Ультразвуковой компактный ингалятор;pdf

ОАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
Консолидированная финансовая
отчетность за год, закончившийся
31 декабря 2013 года
ОАО “Промсвязьбанк”
Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2013 года
Содержание
ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА
КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Консолидированный отчет о финансовом положении................................................................................................. 1
Консолидированный отчет о прибыли или убытках и прочем совокупном доходе ................................................... 2
Консолидированный отчет о движении денежных средств ......................................................................................... 3
Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств.............................................................. 4
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
Введение................................................................................................................................................................. 5
Принципы составления консолидированной отчетности .................................................................................... 6
Краткое изложение принципов учетной политики ............................................................................................... 9
Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения ................................................................ 25
Новые учетные положения .................................................................................................................................. 27
Денежные средства и их эквиваленты ............................................................................................................... 31
Обязательные резервы в центральных банках ................................................................................................. 31
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах .......................................................................... 32
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка ............................................................................................................................ 33
Дебиторская задолженность по сделкам “обратного РЕПО” ............................................................................ 41
Кредиты, выданные клиентам ............................................................................................................................. 43
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи ............................................................................................. 67
Прочие активы ...................................................................................................................................................... 67
Инвестиционная собственность .......................................................................................................................... 68
Основные средства .............................................................................................................................................. 69
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка....................................................................................................... 72
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов ............................................................................ 73
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО” ............................................................................................ 73
Текущие счета и депозиты клиентов .................................................................................................................. 74
Выпущенные долговые ценные бумаги .............................................................................................................. 75
Прочие заемные средства ................................................................................................................................... 78
Прочие обязательства ......................................................................................................................................... 78
Отложенный налоговый актив/обязательство ................................................................................................... 79
Субординированные займы ................................................................................................................................ 82
Акционерный капитал .......................................................................................................................................... 83
Чистый процентный доход................................................................................................................................... 84
Комиссионные доходы ......................................................................................................................................... 85
Комиссионные расходы ....................................................................................................................................... 85
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой
стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка за период, и от
досрочного погашения несубординированных долговых обязательств с кредитным условием ................... 86
Прочие доходы и расходы ................................................................................................................................... 87
Резерв под прочее обесценение......................................................................................................................... 88
Общехозяйственные и административные расходы ......................................................................................... 88
Расходы по налогу на прибыль ........................................................................................................................... 89
Прибыль на акцию................................................................................................................................................ 89
Анализ по сегментам ........................................................................................................................................... 90
Управление рисками .......................................................................................................................................... 100
Управление капиталом ...................................................................................................................................... 128
Открытые сделки спот и производные финансовые инструменты ................................................................ 129
Обязательства кредитного и капитального характера .................................................................................... 131
Операционная аренда ....................................................................................................................................... 132
Условные обязательства ................................................................................................................................... 132
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств ................................................................... 134
Депозитарные услуги ......................................................................................................................................... 136
Справедливая стоимость финансовых инструментов .................................................................................... 137
Передача финансовых активов......................................................................................................................... 150
Средние эффективные процентные ставки ..................................................................................................... 151
Операции со связанными сторонами ............................................................................................................... 153
Представление финансовых инструментов по категориям оценки................................................................ 157
ОАО “Промсвязьбанк”
Консолидированный отчет о прибыли или убытках и прочем совокупном доходе за год,
закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Примечание
Процентные доходы
Процентные расходы
2013
2012
2011
66 155
(36 531)
54 737
(28 907)
41 725
(22 130)
Чистый процентный доход
26
29 624
25 830
19 595
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
27
28
12 388
(3 242)
9 981
(2 423)
8 878
(1 798)
9 146
7 558
7 080
(548)
1 503
1 816
(741)
381
1 489
204
(1 152)
382
649
1 668
(466)
Чистый комиссионный доход
Чистый (убыток)/прибыль от операций с финансовыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка и от досрочного погашения
несубординированных долговых обязательств с
кредитным условием
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой
Прочие доходы
Прочие расходы
29
30
30
Операционные доходы
Создание резерва под обесценение кредитов
Прочее создание резерва под обесценение
Чистый (убыток)/прибыль от переоценки основных
средств
Общехозяйственные и административные расходы
40 800
(13 891)
(269)
(4 325)
(2)
(4 759)
(43)
15
32
(553)
(21 186)
70
(20 047)
(84)
(16 959)
(35 899)
(24 304)
(21 845)
4 901
10 006
7 063
(1 848)
(1 844)
8 158
5 219
437
334
228
(87)
(67)
390
165
(78)
(33)
33
Прибыль после налогообложения
Прочий совокупный доход/(расход)
Статьи, которые впоследствии не будут
переклассифицированы в состав прибылей или
убытков:
Переоценка основных средств
Налог на прибыль, относящийся к переоценке
основных средств
Статьи, которые впоследствии могут быть
переклассифицированы в состав прибылей или
убытков :
Переоценка инвестиций, имеющихся в наличии для
продажи
Налог на прибыль, относящийся к переоценке
инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
28 908
11
31
Прибыль до налогообложения
Расход по налогу на прибыль
34 310
(944)
3 957
15
Прочий совокупный доход за вычетом налога
(1 140)
(600)
(190)
38
482
115
Итого совокупный доход
3 357
8 640
5 334
Прибыль/ (убыток), причитающиеся:
Владельцам Банка
Неконтролирующей доле
3 958
(1)
8 165
(7)
5 259
(40)
Итого совокупный доход/(расход), причитающийся:
Владельцам Банка
Неконтролирующей доле
3 358
(1)
8 647
(7)
5 374
(40)
0.004
0.007
0.005
Базовая и разводненная прибыль на
обыкновенную акцию (выраженная в российских
рублях на акцию)
34
____________________________________________________________________________________________
Примечания с 5 по 157 страницы составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой
отчетности
2
ОАО “Промсвязьбанк”
Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Примечание
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Проценты полученные
Комиссии полученные
Проценты уплаченные
Комиссии уплаченные
Чистые поступления/(выплаты) от операций с финансовыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Чистые поступления по операциям с иностранной валютой
Прочие доходы полученные
Прочие расходы уплаченные
Общехозяйственные и административные расходы
уплаченные
2013
2012
2011
62 675
12 465
(34 147)
(3 074)
59 496
9 939
(27 875)
(2 548)
46 228
8 727
(20 849)
(1 787)
(86)
4 728
658
(699)
(137)
1 025
717
(1 104)
106
1 346
214
(465)
(20 066)
22 454
(18 834)
20 679
(15 726)
17 794
(1 265)
(7 752)
(350)
(6 268)
(2 862)
6 491
(11 766)
6 782
(82 698)
(4 133)
(4 284)
14 075
(83 656)
(923)
7 064
(7 572)
(88 687)
810
1 210
169
6 681
29 829
(3 704)
347
236
(7 189)
1 210
111 392
(14 976)
313
(1 503)
5 730
(1 182)
42 198
3 005
23
Чистое (использование)/поступление денежных средств от
операционной деятельности до налогообложения
Уплаченный налог на прибыль
(43 846)
(1 679)
30 259
(2 851)
(18 691)
(401)
(Использование)/поступление денежных средств от
операционной деятельности
(45 525)
27 408
(19 092)
17
-
-
591
15
8
-
(Увеличение)/уменьшение операционных активов
Обязательные резервы в центральных банках
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам “обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Прочие активы
(Уменьшение)/увеличение операционных обязательств
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Векселя и депозитные сертификаты
Прочие обязательства
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выбытие дочерних компаний
Приобретение дочерних компаний за вычетом полученных
денежных средств
Продажа инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
Приобретение инвестиций, имеющихся в наличии для
продажи
Приобретение инвестиционной собственности
Продажа инвестиционной собственности
Погашение инвестиций, удерживаемых до погашения
Приобретение основных средств
Продажа основных средств
Продажа активов, удерживаемых для продажи и групп
выбытий
14
15
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Поступления от выпуска несубординированных долговых обязательств
с кредитным условием и облигаций, выпущенных на внутреннем
рынке
Погашения несубординированных долговых обязательств с
кредитным условием и облигаций, выпущенных на внутреннем
рынке
Поступления от прочих заемных средств
Погашения прочих заемных средств
Поступления от субординированных займов
Погашения субординированных займов
Поступления от выпуска акций
(Использование)/поступление денежных средств от финансовой
деятельности
Чистое (снижение)/прирост денежных средств и их эквивалентов
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их
эквиваленты
6
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
6
(420)
3 946
523
(1 538)
342
(16)
199
2 151
(1 076)
298
(629)
(1 413)
1 227
(1 171)
307
-
-
6 140
3 461
1 571
4 469
8 937
42 155
29 395
(19 824)
11 001
(16 241)
9 733
(6 515)
(18 232)
16 753
(12 693)
17 553
(6 213)
-
(10 467)
12 678
(9 906)
6 184
(2 714)
4 000
(12 909)
39 323
29 170
(54 973)
68 302
14 547
2 144
122 591
(1 542)
55 831
(3 898)
45 182
69 762
122 591
55 831
Примечания с 5 по 157 страницы составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой
отчетности
3
ОАО “Промсвязьбанк”
Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Причитается владельцам Банка
Остаток по состоянию на
1 января 2011 года
Прибыль/(убыток) после
налогообложения
Причий совокупный доход,
за вычетом налога
Всего совокупный
доход/(расход)
Эмиссия акций
Выбытие зданий – эффект
на нераспределенную
прибыль
Приобретение
неконтролирующей доли в
дочерней компании
Остаток по состоянию на
1 января 2012 года
Прибыль/(убыток) после
налогообложения
Прочий совокупный доход,
за вычетом налога
Всего совокупный
доход/(расход)
Выбытие зданий – эффект
на нераспределенную
прибыль
Остаток по состоянию на
1 января 2013 года
Прибыль/(убыток) после
налогообложения
Прочий совокупный доход,
за вычетом налога
Всего совокупный
доход/(расход)
Выбытие зданий – эффект
на нераспределенную
прибыль
Продажа
неконтролирующей доли в
дочерней компании
Остаток по состоянию на
31 декабря 2013 года
Акционерны
й капитал
Эмиссионный
доход
Добавочный
капитал
Резерв по
переоценке
основных
средств
11 511
17 303
82
2 717
-
-
-
-
-
-
-
267
691
3 309
-
267
-
-
-
-
(147)
-
-
-
-
12 202
20 612
82
2 837
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12 202
Итого капитал
Нераспределенная
прибыль
Всего
(80)
13 243
44 776
-
44 776
-
5 259
5 259
(40)
5 219
(152)
-
115
(152)
-
5 259
-
5 374
4 000
-
147
-
-
-
-
-
-
(4)
(4)
18 649
54 150
(44)
54 106
-
8 165
8 165
(7)
8 158
349
133
-
482
-
349
133
8 165
8 647
-
-
(147)
-
147
-
20 612
82
(99)
26 961
62 797
(51)
62 746
-
-
-
-
3 958
3 958
(1)
3 957
-
-
-
(912)
312
-
-
-
-
(912)
312
3 958
3 358
-
-
-
(58)
-
58
-
-
-
-
-
-
-
-
28
28
31
59
12 202
20 612
82
2 069
213
31 005
66 183
3 039
-
Резерв по
переоценке
инвестиций,
имеющихся в
наличии для
продажи
Неконтролирующая доля
(232)
Примечания с 5 по 157 страницы составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности
(600)
115
(40)
-
5 334
4 000
-
482
(7)
8 640
-
-
-
(600)
(1)
3 357
(21)
66 162
4
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
1
Введение
Основные виды деятельности
Группа “Промсвязьбанк” (далее - “Группа” или “Промсвязьбанк”) состоит из различных юридических лиц,
созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – “РФ”) и других стран
(перечень дочерних компаний представлен в примечании 2). ОАО “Промсвязьбанк” (далее - “Банк”),
являющийся материнской компанией Группы, был создан в Российской Федерации в форме общества с
ограниченной ответственностью и впоследствии, в июле 2001 года, преобразован в закрытое акционерное
общество и затем, в сентябре 2007 года, в открытое акционерное общество. Банк получил лицензию на
осуществление банковских операций в рублях 12 мая 1995 года. 30 декабря 1996 года Банк получил
лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с юридическими лицами, а
31 декабря 1997 года - лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с
физическими лицами.
Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее - “ЦБ РФ”). Банк
имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, выданную ЦБ РФ, а также
разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами.
В октябре 2004 года ЦБ РФ одобрил вступление Банка в государственную систему страхования вкладов.
Кроме того, Группа имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам (далее – “ФСФР”) на
право осуществления брокерской, дилерской и депозитарной деятельности, а также деятельности по
управлению ценными бумагами на российском рынке ценных бумаг. Группа также имеет лицензию ФСФР
биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.
Группа в основном осуществляет коммерческие банковские операции. Эта деятельность включает в себя
предоставление корпоративных, розничных банковских услуг, а также банковских услуг предприятиям
малого и среднего бизнеса (далее - “МСБ”). Корпоративные банковские услуги включают в себя привлечение
депозитов; кредитование корпоративных заемщиков; осуществление операций факторинга; расчетнокассовое обслуживание и документарные операции. Корпоративные банковские услуги включают в себя так
же торговое и проектное финансирование. В число корпоративных банковских услуг также входит торговое
и проектное финансирование. Банковские услуги предприятиям МСБ включают в себя привлечение
депозитов, кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, осуществление расчетно-кассового
обслуживания. Розничные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование
физических лиц, осуществление денежных переводов и предоставление услуг по банковским картам,
осуществление операций с иностранной валютой, расчетно-кассовое обслуживание физических лиц и
доверительное управление.
Группа также предлагает инвестиционные банковские услуги, в том числе услуги корпоративного
финансирования, услуги по проведению операций на рынках долгового и долевого капитала, брокерские
услуги, сделки “РЕПО” и проведение операций купли-продажи ценных бумаг, проведение операций с
иностранной валютой и драгоценными металлами и банкнотных операций.
Информация о филиальной сети представлена в таблице ниже.
Филиалы
Универсальные дополнительные офисы
Розничные дополнительные офисы и дополнительные
офисы, оказывающие банковские услуги предприятиям
малого и среднего бизнеса
Представительства
Общее количество офисов
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
9
15
9
15
14
23
293
5
322
277
5
306
245
5
287
По состоянию на 31 декабря 2013 года функционировало 8 филиалов Банка (2012: 8 филиалов, 2011:
13 филиалов) расположенных на территории Российской Федерации, и филиал, расположенный в г.
Лимассол (Кипр). По состоянию на 31 декабря 2013 года представительства расположены на территории
Российской Федерации, Китая, Индии, Украины и Казахстана. В настоящее время Группа проводит
реорганизацию филиальной сети.
Головной офис Банка
ул. Смирновская, д. 10.
зарегистрирован
по
адресу:
109052,
Российская
Федерация,
г. Москва,
5
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
1
Введение (продолжение)
Состав акционеров по состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов
“Промсвязь Капитал Б.В.”*
Европейский Банк Реконструкции и Развития
Коммерцбанк Аусландсбанкен Холдинг АГ
31 декабря
31 декабря
2013
2012
31 декабря
2011
88.25%
11.75%
-
88.25%
11.75%
-
73.88%
11.75%
14.37%
100.00%
100.00%
100.00%
* – Питерс Интернэшнл Н. В. (Нидерланды) является владельцем “Промсвязь Капитал Б. В.” (Нидерланды).
Владельцами
Питерс
Интернэшнл
Н.
В.
г-н Ананьев А.Н., доля каждого из которых составляет 50%.
являются
г-н
Ананьев
Д.Н.
и
Данная консолидированная финансовая отчетность утверждена к выпуску и подписана от имени Правления
25 февраля 2014 года. Руководство Группы имеет право вносить поправки в консолидированную
финансовую отчетность после ее выпуска.
Условия осуществления
Федерации
финансово-хозяйственной
деятельности
в
Российской
Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие
развивающимся рынкам. Юридическое, налоговое и регуляторное законодательство продолжают
развиваться и допускают возможность разных толкований.
Сохраняющаяся неопределенность и волатильность финансовых рынков, особенно в Европе, и другие
риски могут оказать негативное влияние на российский финансовый и корпоративный сектор. Руководство
определило уровень резервов под обесценение кредитов с использованием, "модели понесенных убытков"
в соответствии с требованиями применимых стандартов учета. Эти стандарты требуют признания убытков
от обесценения, возникающих в результате прошлых событий, и запрещают признание убытков от
обесценения, которые могут возникнуть в результате будущих событий, включая будущие изменения
экономической среды, независимо от степени вероятности наступления таких событий. Таким образом
окончательные убытки от обесценения финансовых активов могут значительно отличаться от текущего
уровня резервов.
2
Принципы составления консолидированной отчетности
Основы представления отчетности
Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности (далее – “МСФО”).
Принципы оценки
Консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по
фактическим затратам, за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и инвестиций, имеющихся в
наличии для продажи, справедливая стоимость которых может быть оценена с достаточной степенью
надежности, отраженных по справедливой стоимости, а также земли и зданий, подлежащих переоценке на
регулярной основе.
6
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
2
Принципы составления консолидированной отчетности (продолжение)
Принцип непрерывности деятельности
Руководство подготовило данную консолидированную финансовую отчетность на основе допущения о
непрерывности деятельности.
Функциональная валюта и валюта представления отчетности
Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль. Функциональной валютой всех
компаний, входящих в Группу, является российский рубль. В качестве функциональной валюты выбрана
основная валюта экономической среды, в которой компания осуществляет свою деятельность. Российский
рубль выбран руководством Группы в качестве функциональной валюты для Банка и компаний Группы,
зарегистрированных в Российской Федерации, а также для компаний Группы, зарегистрированных за
пределами Российской Федерации, так как российский рубль отражает экономическую сущность
проводимых операций и обстоятельств. Российский рубль является также валютой представления данных
настоящей консолидированной финансовой отчетности.
Все данные консолидированной финансовой отчетности округлены с точностью до целых миллионов
рублей.
Консолидированные компании
Консолидированная финансовая отчетность включает данные консолидированной финансовой отчетности
следующих основных дочерних компаний Банка:
Страна
регистрации
Основной вид
деятельности
Название
Консолидация по
состоянию
на
31 декабря
2013, %
Консолидация по
состоянию
на
31 декабря
2012, %
Консолидация по
состоянию на
31 декабря
2011, %
100%
100%
100%
100%
100%
100%
ПСБ Финанс С.А.
Люксембург
ООО “УК Промсвязь”
ООО “Открытая
лизинговая компания”
ООО
“Промсвязьфакторинг”
ООО “СанктПетербургская
Международная
Банковская
Конференция”
ЗАО “Ипотечный Агент
ПСБ 2013”
ПСБ ИСИПИ Лимитед
ТОО “ПромСвязьФактор “
OOO “Венчурный фонд
МСБ”
ООО “Касса-24”
Россия
Финансовые услуги
Управление
активами
Россия
Лизинг
100%
100%
100%
Россия
Факторинг
100%
100%
100%
Россия
Услуги
100%
100%
100%
Россия
Ирландия
Казахстан
Финансовые услуги
Финансовые услуги
Факторинг
100%
100%
100%
-
-
Россия
Россия
Финансовые услуги
Услуги
100%
-
51%
51%
ПСБ Финанс С.А. – компания специального назначения, учрежденная в целях оказания содействия при
выпуске долговых ценных бумаг (см. Примечания 21 и 24). Группа не участвует в капитале указанных
компаний, контроль осуществляется посредством предопределения деятельности указанных компаний.
ООО “УК Промсвязь”. Основным видом деятельности ООО “УК Промсвязь” является доверительное
управление активами. Группа контролирует 100%-ую долю в компании.
7
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
2
Принципы составления консолидированной отчетности (продолжение)
ООО “Открытая лизинговая компания” учреждена Группой в июле 2007 года. Группа контролирует 100%ую долю в компании.
ООО “Промсвязьфакторинг”. В декабре 2009 года Группа получила контроль над ООО
“Промсвязьфакторинг” (далее - ООО “ПСФ”) через приобретение опциона по соглашению от 31 декабря
2009 года, заключенному с собственником компании, который является связанной с акционерами Группы
стороной. Согласно условиям соглашения Группа обладает безоговорочным правом на покупку 100%
акционерного капитала ООО “ПСФ”за 6 млн. рублей, которое может быть реализовано в течение пяти лет,
начиная с даты заключения соглашения.
ООО “Санкт-Петербургская Международная Банковская Конференция”.Компания была учреждена Группой
в декабре 2010 года. Группа контролирует 100%-ую долю в ООО “Санкт-Петербургская Международная
Банковская Конференция”.
ЗАО “Ипотечный Агент ПСБ 2013” это компания специального назначения, созданная для оказания
содействия при выпуске ценных бумаг, обеспеченных закладными (см. Примечание 11). Группа не участвует
в капитале компании, контроль осуществляется посредством предопределения деятельности компании.
ПСБ ИСИПИ Лимитед – компания специального назначения, созданная в целях оказания содействия при
выпуске долговых ценных бумаг. Компания была создана Группой в июне 2013 года. Группа контролирует
100%-ую долю в ПСБ ИСИПИ Лимитед.
TOO “ПромСвязьФактор“ была создана Группой в сентябре 2013 года. Группа контролирует 100%-ую долю
TOO “ПромСвязьФактор“.
OOO “Венчурный фонд МСБ” была создана Группой в сентябре 2013 года. Группа контролирует 100%-ую
долю OOO “Венчурный фонд МСБ”.
OOO “Касса-24”. В январе 2013 года Группа продала 51% акций OOO “Касса-24”, основным видом
деятельности компании являлось предоставление услуг по платежам через платежные терминалы.
Использование оценок и суждений
Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО
предполагает использование руководством ряда расчетных суждений, оценок и допущений, влияющих на
применение политик и величину представленных активов, обязательств, доходов и расходов. Расчетные
оценки и связанные с ними допущения основываются на историческом опыте и других факторах, которые по
мнению руководства Группы являются обоснованными в конкретных обстоятельствах. На их основании
формируются суждения о балансовой стоимости активов и обязательств в тех случаях, когда такая
стоимость не является очевидной исходя из других источников информации.
Несмотря на то, что данные оценки основываются на наиболее точной информации о текущих событиях и
действиях, которой обладает руководство, фактические результаты могут, в конечном счете, от них
отличаться.
Расчетные оценки и связанные с ними допущения анализируются на предмет необходимости их пересмотра
на регулярной основе. Корректировки в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, в котором
были пересмотрены соответствующие расчетные оценки, если указанные корректировки затрагивают
показатели только данного периода, либо признаются в данном периоде и последующих периодах, если они
затрагивают и текущий, и будущий периоды. Суждения, оказывающие значительное влияние на данную
консолидированную финансовую отчетность, приводятся в следующих примечаниях:

Оценки в части обесценения кредитов – примечание 11;

Оценки в части переоценки зданий – примечание 15;

Отложенный налоговый актив – примечание 23.
8
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики
Далее изложены основные положения учетной политики, использованные при составлении данной
консолидированной финансовой отчетности. Положения учетной политики применяются последовательно,
если обратное не раскрыто в данном примечании.
Принципы консолидации
Дочерние компании
Дочерние предприятия представляют собой такие объекты инвестиций, включая структурированные
предприятия, которые Группа контролирует, так как Группа (i) обладает полномочиями, которые
предоставляют ей возможность управлять значимой деятельностью, которая оказывает значительное
влияние на доход объекта инвестиций, (ii) подвергается рискам, связанным с переменным доходом от
участия в объекте инвестиций или имеет право на получение такого дохода, и (iii) имеет возможность
использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину
дохода инвестора. При оценке наличия у Группы полномочий в отношении другого предприятия необходимо
рассмотреть наличие и влияние существующих прав, включая потенциальные права голоса. Право является
существующим, если держатель имеет практическую возможность реализовать это право при принятии
решения относительно управления значимой деятельностью объекта инвестиций. Группа может обладать
полномочиями в отношении объекта инвестиций, даже если она не имеет большинства прав голоса в
объекте инвестиций. В подобных случаях для определения наличия реальных полномочий в отношении
объекта инвестиций Группа должна оценить размер пакета своих прав голоса по отношению к размеру и
степени рассредоточения пакетов других держателей прав голоса. Права защиты других инвесторов, такие
как связанные с внесением коренных изменений в деятельность объекта инвестиций или применяющиеся в
исключительных обстоятельствах, не препятствуют возможности Группы контролировать объект
инвестиций. Дочерние предприятия включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с
даты передачи Группе контроля над их операциями и исключаются из консолидированной отчетности,
начиная с даты прекращения контроля.
Дочерние предприятия, за исключением приобретенных у сторон, находящихся под общим контролем,
включаются в консолидированную финансовую отчетность по методу приобретения. Приобретенные
идентифицируемые активы, а также обязательства и условные обязательства, полученные при
объединении бизнеса, отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения независимо от
размера неконтролирующей доли.
Группа оценивает неконтролирующую долю, представляющую собой текущую пропорциональную долю
собственности и дающую держателю право на пропорциональную долю чистых активов в случае
ликвидации, индивидуально по каждой операции либо а) по справедливой стоимости, либо б)
пропорционально неконтролирующей доле в чистых активах приобретенного предприятия.
Неконтролирующая доля, которая не является текущей долей собственности, оценивается по справедливой
стоимости.
Гудвил определяется путем вычета суммы чистых активов приобретенного предприятия из общей суммы
следующих величин: суммы, уплаченной за приобретенное предприятие, суммы неконтролирующей доли в
приобретенном предприятии, и справедливой стоимости доли в приобретенном предприятии,
принадлежавшей непосредственно перед датой приобретения. Отрицательная сумма («отрицательный
гудвил») признается в составе прибыли или убытка после того как руководство оценит, полностью ли
идентифицированы все приобретенные активы, а также принятые обязательства и условные обязательства,
и проанализирует правильность их оценки.
Возмещение, переданное за приобретенное предприятие, оценивается по справедливой стоимости
предоставленных активов, выпущенных долевых инструментов и возникших или принятых обязательств,
включая справедливую стоимость активов и обязательств, возникших в результате соглашений об условном
возмещении, но не включая затраты, связанные с приобретением, такие как оплата консультационных услуг,
юридических услуг, услуг по проведению оценки и аналогичных профессиональных услуг. Затраты по
сделке, понесенные при выпуске долевых инструментов, вычитаются из суммы капитала; затраты по сделке,
понесенные в связи с выпуском долговых ценных бумаг, вычитаются из их балансовой стоимости, а все
остальные затраты по сделке, связанные с приобретением, относятся на расходы.
9
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Операции между компаниями Группы, остатки по соответствующим счетам и нереализованные доходы по
операциям между компаниями Группы взаимоисключаются. Нереализованные расходы также
взаимоисключаются, кроме случаев, когда затраты не могут быть возмещены. Банк и все его дочерние
предприятия применяют единые принципы учетной политики в соответствии с политикой Группы.
Неконтролирующая доля – это часть чистых результатов деятельности и капитала дочернего предприятия,
приходящаяся на долю, которой Банк не владеет прямо или косвенно. Неконтролирующая доля
представляет отдельный компонент капитала Группы.
Компании, созданные для специальных целей
Группа учредила компании специального назначения (“КСИ”) в целях оказания содействия при выпуске
долговых ценных бумаг Группы. Группа не участвует, прямо или опосредованно, в капитале указанных
компаний, и контроль осуществляется посредством предопределения деятельности данных компаний и
влияния на остаточные риски компании специального назначения через гарантии. Cм. примечание 2.
Приобретение и продажа долей неконтролирующих участников
Группа применяет модель экономической единицы для учета операций с владельцами неконтролирующей
доли участия. Если имеется какая-либо разница между переданным возмещением и балансовой
стоимостью приобретенной неконтролирующей доли, она отражается как операция с капиталом
непосредственно в капитале. Группа признает разницу между вознаграждением, полученным за продажу
неконтролирующей доли, и ее балансовой стоимостью как сделку с капиталом в отчете об изменении
капитала.
Продажа дочерних компаний
Результаты приобретения или выбытия дочерних предприятий в течение года включаются в отчет о
прибыли и убытке и прочем совокупном доходе, начиная с даты приобретния или до даты утраты контроля,
соответственно. При необходимости в финансовую отчетность дочерних предприятий вносились
корректировки с целью приведения используемых ими принципов учетной политики в соотвествии с
принципами учетной политики, используемы Группой. При продаже дочернего, зависимого или совместного
предприятия соответствующая сумма гудвилла учитывается при определении дохода или расхода от
реализации.
Объединение предприятий, находящихся под общим контролем
При объединении предприятий, находящихся под общим контролем, все активы и обязательства дочерней
компании отражаются по балансовой стоимости, по которой они учитывались в финансовой отчетности по
МСФО такой дочерней компании (с корректировками справедливой стоимости, при наличии таковых,
которые были проведены при объединении предприятий в тот момент, когда предприятие впервые стало
находится под общим контролем). Разница между балансовой стоимостью приобретенной доли в чистых
активах дочерней компании и стоимостью уплаченного Группой возмещения отражается в составе капитала,
относящегося к акционерам материнскогй компании.
В соответствии с методом оценки компании-предшественника, активы, обязательства, доходы и расходы
Группы по состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 построчно агрегируются с активами,
обязательствами, доходами и расходами консолидированных компаний (см. Примечание 2, список
консолидированных компаний) с последующим исключением остатков по операциям между компаниями
Группы. Разница между балансовой стоимостью чистых активов и суммой возмещения за приобретение
предприятия у компании, находящейся под общим контролем, отражалась в данной консолидированной
финансовой отчетности как корректировка нераспределенной прибыли в составе собственных средств.
Консолидация оказала воздействие, в основном, на сумму основных средств, отраженную в
консолидированном отчете о финансовом положении.
Операции, исключенные в процессе консолидации
Операции между участниками Группы, остатки задолженности по таким операциям, а также
нереализованная прибыль, возникающая в процессе совершения указанных операций, были исключены в
процессе составления консолидированной финансовой отчетности.
10
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Гудвил
Гудвил отражается по стоимости приобретения за вычетом накопленных убытков от обесценения (при
наличии таковых). Тестирование гудвила на обесценение производится Группой по меньшей мере раз в год,
а также во всех случаях, когда существуют признаки его возможного обесценения. Гудвил относится на
единицы, генерирующие денежные потоки, или на группы таких единиц, которые, как ожидается, получат
выгоду от увеличения эффективности деятельности объединенной организации в результате объединения.
Эти единицы или группы единиц являются базовым уровнем, по которому Группа ведет учет гудвила, и по
своему размеру они не превышают операционный сегмент. При выбытии актива из единицы, генерирующей
денежный поток, на которую был отнесен гудвил, соответствующие доходы и расходы от выбытия включают
балансовую стоимость гудвила, связанного с выбывшим активом, и обычно определяются относительной
величиной пропорционально доле выбывшего актива в стоимости единицы, генерирующей денежный поток.
Отрицательный гудвил, возникший при приобретении предприятия, признается в отчете о прибыли и убытке
и прочем совокупном доходе, если предприятие приобретается не у компании, находящейся под общим
контролем с Группой.
Доля неконтролирующих участников
Доля неконтролирующих участников - это часть прибыли или убытка и чистых активов дочерней компании,
относимая к доле участия в капитале, не принадлежащей, прямо или опосредованно через дочерние
компании, материнской компании.
Доля неконтролирующих участников отражается в консолидированном отчете о финансовом положении в
составе собственных средств, отдельно от собственных средств к распределению между акционерами
материнской компании. Доля неконтролирующих участников в прибылях или убытках отражается отдельно
как распределение прибыли в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном
доходе.
Операции в иностранной валюте
Операции в иностранной валюте переводятся в соответствующую функциональную валюту по валютному
курсу, действовавшему на дату совершения операции. Денежные активы и обязательства, выраженные в
иностранной валюте по состоянию на отчетную дату, переводятся в функциональную валюту по валютному
курсу, действовавшему на отчетную дату. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной
валюте и отраженные по фактическим затратам, переводятся в функциональную валюту по валютному
курсу, действовавшему на дату совершения операции. Неденежные активы и обязательства, отраженные по
справедливой стоимости, и оценочная стоимость которых выражается в иностранной валюте, переводятся в
функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на даты определения справедливой
стоимости. Курсовые разницы, возникающие в результате валютного перевода денежных активов и
обязательств отражаются в составе прибыли или убытков.
Для валютного перевода на конец соответствующих отчетных периодов были использованы следующие
обменные курсы:
Рубль / 1 доллар США
Рубль / 1 евро
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
32.7292
44.9699
30.3727
40.2286
32.1961
41.6714
Учет в условиях инфляции
Так как с 1 января 2003 года экономика Российской Федерации более не подпадает под определение
гиперинфляционной, начиная с указанной даты данные отражаются без учета поправки на инфляцию.
С 1 января 2003 года балансовая стоимость активов, обязательств и собственных средств,
сформированных на 31 декабря 2002 года, формирует основу их последующего отражения в
консолидированной финансовой отчетности. См. Примечание 25.
11
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Денежные средства и их эквиваленты
Группа рассматривает кассу и счета типа “Ностро” в ЦБ РФ, а также счета типа “Ностро” и счета и депозиты
в банках и других финансовых институтах с первоначальным сроком погашения менее одного месяца как
денежные средства и их эквиваленты. Обязательные резервы в центральных банках не рассматриваются
как денежные средства и их эквиваленты в связи с ограничениями для Группы возможности их
использования.
Финансовые инструменты
Классификация
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытков, представляют собой финансовые активы или обязательства, которые:

приобретаются или возникают, главным образом, с целью продажи или выкупа в краткосрочном
периоде;

являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми
осуществляется совместно, и недавние операции с которыми свидетельствуют о тенденции к
получению прибыли в краткосрочном периоде;

являются производными (за исключением производных финансовых инструментов, созданных и
фактически использующихся как инструменты хеджирования).
Группа определяет финансовые активы и обязательства в категорию оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, если выполняется одно из
следующих условий:

управление активами или обязательствами и их оценка осуществляются на основе справедливой
стоимости;

такой подход полностью или существенно устраняет эффект несоответствия в бухгалтерском учете,
которое иначе существовало бы; или

актив или обязательство содержит встроенный производный финансовый инструмент, который
существенно изменяет потоки денежных средств, которые при его отсутствии ожидались бы по
договору.
Чистая позиция по всем производным финансовым инструментам, предназначенным для торговли,
имеющим положительную справедливую стоимость, а также купленные опционные контракты отражаются
как активы. Чистая позиция по всем производным финансовым инструментам, предназначенным для
торговли, имеющим отрицательную справедливую стоимость, а также выпущенные опционные контракты
отражаются как обязательства. Группа может заключать встречные договоры с банками-контрагентами для
целей валюто-обменных операций. Несмотря на то, что данные договоры являются юридически
отдельными, они учитываются на нетто-основе как один договор с производными финансовыми
инструментами (валютные свопы), где (I) данные договоры, которые являются встречными, заключены в
одно и то же время, (II), с одним и тем же контрагентом, (III), они ассоциируются с одним риском и (IV) нет
видимой бизнес цели для структурирования сделок по отдельности и возвожности достич цели в рамках
одной транзакции.
Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с
фиксированными или определенными платежами, не котируемые на активно функционирующем рынке, за
исключением тех, которые:
12
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)

Группа намеревается продать незамедлительно или в краткосрочном периоде;

в момент первоначального признания Группа определяет в категорию оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка;

в момент первоначального признания Группа определяет в категорию имеющихся в наличии для
продажи; либо

по которым Группа может не возместить все первоначально осуществленные инвестиции по
причинам, отличным от обесценения кредита.
Инвестиции, удерживаемые до погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с
фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые Группа
намерена и способна удерживать до наступления срока погашения, за исключением тех, которые:

в момент первоначального признания Группа определяет в категорию оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка;

Группа определяет в категорию имеющихся в наличии для продажи; либо

соответствуют определению кредитов и дебиторской задолженности.
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те финансовые активы,
которые определяются в категорию имеющихся в наличии для продажи или не подпадают под определение
кредитов и дебиторской задолженности, инвестиций, удерживаемых до погашения, или финансовых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли
или убытка.
Руководство определяет категорию, к которой следует отнести финансовый инструмент, в момент его
первоначального признания.
13
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Финансовые инструменты (продолжение)
Классификация(продолжение)
Группа анализирует финансовые инструменты по рейтингам, определяемым рейтинговыми агентствами.
Если основные рейтинговые агентства присваивают различные рейтинги одному и тому же эмитенту,
ценным бумагам данного эмитента присваивается наименьший рейтинг. Следующая таблица представляет
рейтинговую классификацию на основе международных долгосрочных кредитных рейтингов:
Классификация
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
Кредитный рейтинг
AAA
от AA- до AA+
от AA- до AA+
от AA- до AA+
от A- до A+
от A- до A+
от A- до A+
от BBB- до BBB+
от BBB- до BBB+
от BBB- до BBB+
от BB- до BB+
от BB- до BB+
от BB- до BB+
от B- до B+
от B- до B+
от B- до B+
ниже Bниже Bниже Bниже Bниже Bниже Bниже B-
Standard &
Poor's
Moody's
Fitch
AAA
AA+
AA
AAA+
A
ABBB+
BBB
BBBBB+
BB
BBB+
B
BCCC+
CCC
CCCCC
C
SD
D
Aaa1
Aa1
Aa2
Aa3
A1
A2
A3
Baa1
Baa2
Baa3
Ba1
Ba2
Ba3
B1
B2
B3
Caa1
Caa2
Caa3
Ca
C
-
AAA
AA+
AA
AAA+
A
ABBB+
BBB
BBBBB+
BB
BBB+
B
BCCC+
CCC
CCCCC
C
SD
D
14
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Первоначальное признание
Финансовые активы и обязательства отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении,
когда Группа вступает в договорные отношения, предметом которых являются указанные инструменты. Все
случаи стандартных операций с финансовыми активами отражаются на дату осуществления расчетов.
Оценка
Финансовый актив или обязательство первоначально оцениваются по справедливой стоимости плюс, в
случае финансового актива или обязательства, оцениваемых не по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка, затраты по сделкам, относимые напрямую к
приобретению или выпуску финансового актива или обязательства.
После первоначального признания финансовые активы, включая производные финансовые инструменты,
являющиеся активами, оцениваются по их справедливой стоимости без вычета каких-либо затрат по
сделкам, которые могли быть понесены в результате продажи или иного выбытия, за исключением:

кредитов и дебиторской задолженности, которые оцениваются по амортизированной стоимости с
использованием метода эффективной процентной ставки;

инвестиций, удерживаемых до погашения, которые оцениваются по амортизированной стоимости с
использованием метода эффективной процентной ставки; и

инвестиций в долевые инструменты, не имеющие рыночных котировок на активно функционирующем
рынке, и справедливую стоимость которых нельзя определить с достаточной степенью уверенности.
Подобные инструменты отражаются по фактическим затратам.
Все финансовые обязательства, за исключением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, включая производные
финансовые инструменты, и финансовых обязательств, возникающих, когда перевод финансового актива,
отраженного по справедливой стоимости, не отвечает критериям прекращения признания, оцениваются по
амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость определяется с использованием метода
эффективной процентной ставки. Величина премий и дисконтов, а также суммы первоначальных затрат по
сделкам включаются в балансовую стоимость соответствующего инструмента и амортизируются исходя из
эффективной процентной ставки данного инструмента.
В случае если оценка, основанная на общедоступных рыночных данных, свидетельствует об увеличении
или уменьшении справедливой стоимости актива или обязательства по отношению к сумме
первоначального признания, прибыль или убыток сразу признается в составе прибыли или убытка. В случае,
если величина первоначальной прибыли или первоначального убытка оценивается с использованием не
только общедоступных рыночных данных, то величина такой прибыли или такого убытка признается в
составе доходов или расходов будущих периодов и амортизируется в соответствии с выбранным методом
на протяжении всего срока действия актива или обязательства или признается в момент появления
общедоступных рыночных данных или в момент выбытия данного актива или обязательства.
15
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Принцип оценки по справедливой стоимости
Справедливая стоимость финансовых инструментов определяется на основании их рыночных котировок по
состоянию на отчетную дату без вычета каких-либо затрат по сделкам. В случае невозможности получения
рыночных котировок справедливая стоимость определяется с использованием ценовых моделей или
методов дисконтирования потоков денежных средств.
В случае использования методов дисконтирования потоков денежных средств, предполагаемые будущие
потоки денежных средств определяются на основании наиболее вероятного прогноза руководства, а в
качестве ставки дисконтирования используется рыночная ставка по состоянию на отчетную дату по
финансовому инструменту с аналогичными сроками и условиями. В случае использования ценовых моделей
исходные данные определяются на основании рыночных показателей по состоянию на отчетную дату.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, не обращающихся на бирже,
определяется как сумма, которую Группа получила бы или заплатила бы при расторжении договора по
состоянию на отчетную дату с учетом текущих рыночных условий и кредитоспособности контрагентов по
сделке.
Прибыли и убытки, возникающие при последующей оценке
Прибыль или убыток, возникающие при изменении справедливой стоимости финансового актива или
обязательства, отражаются следующим образом:

прибыль или убыток по финансовому инструменту, классифицированному в категорию оцениваемых
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
отражается в составе прибыли или убытка;

прибыль или убыток по финансовому активу, имеющемуся в наличии для продажи, отражается в
составе прочего совокупного дохода (за исключением убытков от обесценения и прибылей или
убытков от пересчета остатков в иностранной валюте) до момента прекращения признания актива, с
одновременным отнесением накопленных прибылей или убытков, ранее отражавшихся в составе
прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка. Процентные доходы по долговым ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в момент возникновения в составе
прибыли или убытка и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки.
Дивиденды по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в составе
отчета о прибыли и убытке и прочем совокупном доходе в момент, когда установлено право
получения платежа и есть вероятность, что дивиденды будут получены.
По финансовым активам и обязательствам, отраженным по амортизированной стоимости, прибыль или
убыток отражается в составе прибыли или убытка в случае прекращения признания или обесценения
финансового актива или обязательства, а также в процессе начисления амортизации.
Прекращение признания
Признание финансового актива прекращается в тот момент, когда права требования по получению
денежных средств по финансовому активу прекращаются или когда Группа переводит практически все риски
и выгоды, вытекающие из права собственности на финансовый актив. Любые права или обязательства,
появившиеся или сохраненные в процессе перевода, отражаются раздельно как активы или обязательства.
Признание финансового обязательства прекращается в случае его исполнения.
Группа также прекращает признание определенных активов в случае списания остатков, относящихся к
активам, которые признаны безнадежными к взысканию.
16
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Сделки “РЕПО” и “обратного РЕПО”
Ценные бумаги, проданные в рамках соглашений о продаже с обязательством обратного выкупа (далее “сделки “РЕПО”), отражаются как операции по привлечению финансирования, обеспеченные залогом
ценных бумаг, при этом ценные бумаги продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом
положении, а обязательства перед контрагентами включаются в статью “Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа, скорректированная на
процентный и дивидендный доход, полученный контрагентом, признается как процентный доход и
начисляется за период действия сделки “РЕПО” с использованием метода эффективной процентной ставки.
Ценные бумаги, приобретенные в рамках соглашений о покупке с обязательством обратной продажи (далее
- “сделки “обратного РЕПО”), отражаются по статье “Дебиторская задолженность по сделкам “обратного
РЕПО”. Разница между ценой покупки и ценой обратной продажи представляет собой процентный доход и
отражается за период действия сделки “ обратного РЕПО” с использованием метода эффективной
процентной ставки.
Если активы, приобретенные в рамках соглашений с обязательством обратной продажи, продаются третьим
сторонам, обязательство вернуть ценные бумаги отражается как обязательство, предназначенное для
торговли, и оценивается по справедливой стоимости.
Сделки спот и производные финансовые инструменты
Производные финансовые инструменты включают в себя сделки “своп”, срочные сделки на иностранную
валюту и драгоценные металлы. Производные финансовые инструменты первоначально отражаются по
справедливой стоимости на дату заключения сделки и впоследствии переоцениваются по справедливой
стоимости. Все производные финансовые инструменты отражаются как активы, если их справедливая
стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является
отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов
незамедлительно отражаются в составе прибыли или убытка.
Несмотря на то, что Группа осуществляет торговые операции с производными финансовыми инструментами
в целях хеджирования рисков, указанные операции не отвечают критериям для применения правил учета
операций хеджирования.
Открытые спот операции учитываются также, как и производные финансовые инструменты, за исключением
случаев, когда приобретение учитывается обычным способом, а приобретаемый актив впоследствии
учитывается по себестоимости или по амортизированной стоимости. Изменение справедливой стоимости на
дату операции и дату расчетов не признается по такой сделке.
Взаимозачет
Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и отражаются в консолидированном отчете о
финансовом положении в свернутом виде в том случае, если для этого существуют юридические основания
и намерение сторон урегулировать задолженность путем взаимозачета или реализовать актив и исполнить
обязательство одновременно.
17
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность – это незанимаемая Группой собственность, удерживаемая Группой с целью
повышения стоимости вложенного капитала.
Первоначально инвестиционная собственность учитывается по стоимости приобретения, включая затраты
по сделке, и впоследствии переоценивается по справедливой стоимости, пересмотренной с целью
отражения рыночных условий на конец отчетного периода. Справедливая стоимость инвестиционной
собственности – это сумма, на которую можно обменять эту собственность при совершении сделки на
рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, без вычета затрат по
сделке.
Рыночная стоимость инвестиционной собственности Группы определяется на основании отчетов
независимых оценщиков, обладающих признанной квалификацией и имеющих недавний профессиональный
опыт оценки имущества, аналогичного оцениваемой собственности по своему местонахождению и
категории.
Доходы и расходы, связанные с изменением справедливой стоимости инвестиционной собственности,
отражаются в прибыли или убытке за год отдельной строкой.
Основные средства
Собственные активы
Объекты основных средств отражаются по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и
убытков от обесценения, за исключением зданий и земли, которые отражаются по переоцененной
стоимости, как описано ниже.
В том случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов, имеющих различный срок
полезного использования, такие компоненты отражаются как отдельные объекты основных средств.
Арендованные активы
Аренда (лизинг), по условиям которой к Группе переходят практически все риски и выгоды, вытекающие из
права собственности, классифицируется как финансовый лизинг. Оборудование, приобретенное в рамках
финансового лизинга, первоначально признаются на дату начала аренды (когда начинается срок действия
аренды) в сумме наименьшей из двух величин: справедливой стоимости или приведенной к текущему
моменту стоимости минимальных лизинговых платежей на дату начала аренды (когда стороны фиксируют
основные положения договора аренды). Оборудование впоследствии учитывается по себестоимости за
вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.
Переоценка
Здания и земля подлежат переоценке на регулярной основе. Периодичность переоценки зависит от
изменений справедливой стоимости зданий и земли, подлежащих переоценке. Увеличение в результате
переоценки стоимости зданий и земли отражается непосредственно в составе прочего совокупного дохода,
за исключением случаев, когда происходит возмещение предыдущего снижения в результате переоценки
стоимости указанных зданий, отраженного в составе прибыли или убытка. В этом случае результат
переоценки отражается в составе прибыли или убытка. Снижение в результате переоценки стоимости
зданий и земли отражается в составе прибыли или убытка, за исключением случаев, когда происходит
возмещение предыдущего увеличения в результате переоценки стоимости указанных зданий, отражаемого
в прочем совокупном доходе, в этом случае снижение в результате переоценки также признается в прочем
совокупном доходе.
18
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Амортизация
Амортизация по основным средствам начисляется по линейному методу в течение предполагаемого срока
их полезного использования и отражается в составе прибыли или убытка. Амортизация начисляется с даты
приобретения объекта, а для объектов основных средств, возведенных хозяйственным способом – с
момента завершения строительства объекта и его готовности к эксплуатации. По земельным участкам
амортизация не начисляется. Сроки полезного использования различных объектов основных средств
представлены ниже:
Здания
Оборудование
Мебель
Компьютеры
Транспортные средства
50 лет
4-10 лет
4-7 лет
3-4 года
3-5 лет
Капитализация затрат по займам
Затраты по займам, непосредственно относимые на приобретение, строительство или производство актива,
которые не отражаются по справедливой стоимости и для подготовки которого для его целевого
использования или продажи требуется значительный срок (квалифицируемый актив), входят в состав
стоимости такого актива, если начало капитализации приходится на 1 января 2009 года или на
последующую дату. Прочие затраты по займам признаются в составе расходов с применением метода
эффективной процентной ставки. Затраты по займам не капитализируются в состав инвестиционной
собственности или собственных зданий и земли, которые подлежат переоценке.
Активы, удерживаемые для продажи и группы выбытия
Внеоборотные активы и группы активов, стоимость которых будет возмещаться, главным образом, в
результате продажи в течение одного года, а не в результате дальнейшего использования,
классифицируются как удерживаемые для продажи. Непосредственно перед классификацией в качестве
удерживаемых для продажи, активы переоцениваются в соответствии с учетной политикой Группы.
Впоследствии активы оцениваются по наименьшей из следующих величин: балансовой стоимости и
справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Основные средства, удерживаемые для продажи,
не амортизируются.
Обесценение
Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости
Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости, состоят, главным образом, из кредитов,
выданных клиентам, прочей дебиторской задолженности, некотируемых векселей, счетов и депозитов в
банках и других финансовых институтах, обязательных резервах в центральных банках, дебиторской
задолженности по сделкам “обратного РЕПО” и инвестиций, удерживаемых до погашения. Группа регулярно
проводит оценку своих финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, в целях
определения возможного обесценения. Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости,
обесцениваются, и убытки от обесценения имеют место исключительно при условии существования
объективных доказательств обесценения в результате одного или нескольких событий, произошедших
после первоначального признания финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, и при
условии, что указанное событие (или события) имело влияние на предполагаемые будущие потоки
денежных средств по активу, которое возможно оценить с достаточной степенью надежности.
19
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Обесценение (продолжение)
Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости (продолжение)
Объективные свидетельства обесценения финансовых активов могут включать в себя неисполнение
обязательств (дефолт) или просрочки выплат, допущенные заемщиком, нарушение заемщиком
обязательств по договору или условий договора, реструктуризацию кредита или аванса на условиях,
которые в любом другом случае Группа не рассматривала бы, признаки возможного банкротства заемщика
или эмитента, исчезновение активного рынка для ценной бумаги, снижение стоимости обеспечения или
другие наблюдаемые данные, относящиеся к группе активов, такие как ухудшение платежеспособности
заемщиков, входящих в группу, или изменение экономических условий, которые коррелируют с
неисполнением обязательств (дефолтом) заемщиками, входящими в указанную группу.
Группа вначале оценивает наличие объективных доказательств обесценения отдельно по активам,
являющимися существенными по отдельности, и отдельно или коллективно по активам, не являющимися
существенными по отдельности. В случае если Группа определяет отсутствие объективных доказательств
обесценения по активам, оцениваемым по отдельности, существенным или нет, кредит включается в группу
активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается коллективно на предмет
обесценения. Активы, оцениваемые по отдельности на предмет обесценения, по которым возникает или
продолжает существовать убыток от обесценения, не включаются в коллективную оценку на предмет
обесценения.
В случае существования объективных доказательств наличия убытка от обесценения по активу, сумма
убытка измеряется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной к текущему моменту
стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, включая возмещаемую стоимость
гарантий и обеспечения, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной
ставки по активу. Потоки денежных средств в соответствии с условиями заключенных договоров и
исторический опыт получения убытков, скорректированные на основании соответствующей имеющейся в
наличии информации, отражающей текущие экономические условия, служат основой для определения
предполагаемых потоков денежных средств.
В ряде случаев имеющаяся в наличии информация, необходимая для определения суммы убытка от
обесценения по активу, может быть ограничена или более не соответствовать текущим условиям и
обстоятельствам. Подобное может иметь место в случае, если заемщик испытывает финансовые
затруднения, а объем доступной информации в отношении аналогичных заемщиков ограничен. В подобных
случаях Группа использует свой опыт и суждения для определения суммы убытка от обесценения.
Все убытки от обесценения в отношении активов, учитывающихся по амортизированной
стоимости,отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат восстановлению исключительно в том
случае, если последующее увеличение возмещаемой стоимости может быть объективно связано с
событием, произошедшим после признания убытков от обесценения.
В случае если взыскание задолженности по активу, учитывающимуся по амотризированной стоимости,
невозможно, он списывается за счет соответствующего резерва под обесценение кредитов. Такие остатки (и
любые соответствующие резервы под обесценение кредитов) списываются после того, как руководство
определяет, что взыскание остатков невозможно и были завершены все необходимые процедуры по
взысканию задолженности по остаткам. Группа не начисляет процентные доходы по балансовым остаткам,
просроченным на срок более 365 дней вследствие низкой вероятности их возврата. Группа продолжает
начислять процентные доходы по балансовым остаткам, просроченным на срок менее 365 дней в связи с
тем, что Группа полагает, что существует вероятность возврата таких процентных доходов.
См. примечание 11.
20
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Нефинансовые активы
Нефинансовые активы, отличные от отложенных налогов, оцениваются по состоянию на каждую отчетную
дату на предмет наличия признаков обесценения. Возмещаемой стоимостью нефинансовых активов
является величина, наибольшая из справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже, и ценности
от использования. При определении ценности от использования предполагаемые будущие потоки денежных
средств дисконтируются к их приведенной к текущему моменту стоимости с использованием ставки
дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости
денег и риски, присущие данному активу. Для актива, который не генерирует приток денежных средств, в
значительной степени независимый от денежных средств, генерируемых прочими активами, возмещаемая
стоимость определяется по группе активов, генерирующих денежные средства, к которым принадлежит
актив. Убыток от обесценения признается, когда балансовая стоимость актива или группы активов,
генерирующих денежные средства, превышает его возмещаемую стоимость.
Все убытки от обесценения нефинансовых активов отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат
восстановлению исключительно в том случае, если произошли изменения в оценках, используемых при
определении возмещаемой стоимости. Любой убыток от обесценения актива подлежит восстановлению в
том объеме, при котором балансовая стоимость актива не превышает такую балансовую стоимость (за
вычетом амортизации и износа), которая сложилась бы, если бы убыток от обесценения не был отражен.
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их понесения в результате одного
или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания инвестиционных
ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Существенное или длительное снижение справедливой
стоимости долевой ценной бумаги ниже стоимости ее приобретения является признаком ее обесценения.
Накопленный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения и
текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был
первоначально признан в прибыли и убытке, переносится из категории прочего совокупного дохода в
прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются, а
последующие доходы отражаются в составе прочего совокупного дохода. Если в последующем отчетном
периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории «имеющиеся в наличии
для продажи», увеличивается, и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию,
произошедшему после признания убытка от обесценения в прибыли или убытке, то убыток от обесценения
восстанавливается через прибыль или убыток за год.
Обязательства кредитного характера
В ходе осуществления текущей хозяйственной деятельности Группа принимает на себя обязательства
кредитного характера, включающие неиспользованные кредитные линии, аккредитивы и гарантии, и
предоставляет другие формы кредитного страхования.
Финансовые гарантии – это договоры, обязывающие Группу осуществлять определенные платежи,
компенсирующие держателю финансовой гарантии потери, понесенные в результате того, что
определенный дебитор не смог осуществить платеж в сроки, определенные условиями долгового
инструмента. Обязательство по финансовой гарантии изначально признается по справедливой стоимости за
вычетом связанных затрат по сделке и впоследствии оценивается по наибольшей из двух величин: (i)
суммы, признанной изначально за вычетом накопленной амортизации, или (ii) величины резерва под
возможные потери по данной гарантии. Резервы на возможные потери по финансовым гарантиям и другим
обязательствам кредитного характера признаются, когда существует высокая вероятность возникновения
потерь и размеры таких потерь могут быть измерены с достаточной степенью надежности. Обязательства
по финансовым гарантиям и резервы по другим обязательствам кредитного характера включаются в состав
прочих обязательств.
21
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Акционерный капитал
Эмиссионный доход
Эмиссионный доход представляет собой доход, полученный в результате выпуска Банком акций по
стоимости выше номинальной.
Выкуп собственных акций
В случае выкупа собственных акций, уплаченная сумма, включая затраты, непосредственно связанные с
данным выкупом, отражается как уменьшение собственных средств.
Дивиденды
Возможность Группы объявлять и выплачивать дивиденды подпадает под регулирование действующего
законодательства Российской Федерации. См. примечание 25.
Дивиденды по обыкновенным акциям признаются как использование нераспределенной прибыли в
консолидированном отчете об изменениях в составе собственных средств по мере их объявления.
Налогообложение
Налог на прибыль отражен в консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями
законодательства, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного периода.
Расходы по налогу на прибыль включают текущие налоговые платежи и отложенное налогообложение и
отражаются в составе прибылей или убытков за год, если они не должны быть отражены в составе прочего
совокупного дохода или в непосредственно в составе собственных средств в связи с тем, что относятся к
операциям, которые также отражены в этом или другом периоде в составе прочего совокупного дохода или
непосредственно в составе собственных средств.
Расходы по текущему налогу рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам в
отношении налогооблагаемой прибыли по ставкам действовавшим на отчетную дату или по существу
вступивших в силу, и различных корректировок к сумме налога, предназначенного к уплате в отношение
прошлых лет.
Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении
временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой
отчетности и значений, используемых для целей налогооблажения в соответствии с финансовой
отчетностью. Следующие временные разницы не учитываются при расчете: разницы, связанные с
отражением гудвила и разницы, относящиеся к активам и обязательствам, факт первоначального отражения
которых не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль; а также временные разницы,
связанные с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, в случае, когда материнская компания
имеет возможность контролировать время реализации указанных разниц и есть вероятность того, что
данные временные разницы не будут реализованы в обозримом будущем. Размер отложенного налога
определяется в зависимости от способа, которым Банк предполагает реализовать или погасить балансовую
стоимость своих активов или обязательств, с использованием ставок по налогу на прибыль, действовавших
или по существу использовавшихся по состоянию на конец отчетного периода.
Отложенный налоговый актив отражается в той мере, в какой существует вероятность того, что в будущем
будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для покрытия временных разниц, непринятых
расходов по налогам и неиспользованных налоговых льгот. Размер отложенного налогового актива
уменьшается в той степени, в которой не существует больше вероятности того, что будет получена
соответствующая выгода от реализации налоговых требований.
22
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Признание доходов и расходов
Процентные доходы и процентные расходы по всем долговым инструментам отражаются на основе метода
начислений с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет включает в
процентные доходы и расходы все комиссии и сборы, уплаченные или полученные сторонами договора и
составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все
прочие премии или дисконты.
Комиссии за выдачу кредитов, комиссии за обслуживание кредитов и прочие комиссии, рассматривающиеся
в качестве неотъемлемой части общей доходности по кредитам, а также соответствующие прямые затраты
являются отложенным доходом и амортизируются как процентные доходы в течение предполагаемого срока
действия финансового инструмента с использованием метода эффективной процентной ставки.
Прочие сборы, комиссии, а также прочие доходы и расходы отражаются на дату предоставления
соответствующей услуги.
Доход в форме дивидендов отражается в составе прибыли или убытка на дату объявления дивидендов и
ожидания экономических выгод.
Анализ по сегментам
Анализ по сегментам составляется в соответствии с внутренней отчетностью, представляемой органу
Группы, ответственному за принятие операционных решений. Сегмент подлежит отдельному раскрытию,
если его доходы, финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов всех сегментов.
Сравнительные данные
Там, где это необходимо, сравнительные данные скорректированы для приведения в соответствие с
представлленными данными текущего года.
В таблице ниже отражено воздействие реклассификации на суммы по состоянию на 31 декабря 2012 года:
В миллионах российских
рублей
Процентный доход
Создание резерва под
обесценение кредитов
Первоначально
представленная сумма
58 205
(7 793)
Реклассификация
Сумма после
реклассификации на
31 декабря 2012 года
(3 468)*
54 737
3 468
(4 325)
23
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
В таблице ниже отражено воздействие реклассификации на суммы по состоянию на 31 декабря 2011 года:
В миллионах российских
рублей
Процентный доход
Чистая прибыль/(убыток)
от операций с
иностранной валютой
Создание резерва под
обесценение кредитов
Первоначально
представленная сумма
Реклассификация
Сумма после
реклассификации на
31 декабря 2011 года
45 769
(4 044)*
41 725
1 210
(561)**
649
(9 363)
4 604
(4 759)
* В 2012 и 2011 годах Группа корректировала амортизированную стоимость кредитов, выданных
клиентам непосредственно перед их продажей, путем начисления пеней и штрафов и связанного с ними
дополнительного резерва под обесценение. В 2013 году учет предыдущего периода был скорректирован
путем взаимозачета величины начисленных штрафов и пеней и связанного с ними дополнительного
резерва под обесценение в соответствии с МСФО (IAS) 8, параграф 42.
** Реклассификация эффекта/изменения величины резервов под обесценение валютных кредитов,
связанное с изменениями валютных курсов.
В 2013 году, Группа ввела несколько изменений в классификацию кредитов выданных корпоративным
клиентам, предприятиям малого и среднего бизнеса и операций с частным капиталом, отразив
соответствующее
внутригрупповое
перераспределение
зон
ответственности.
Обновленные
сравнительные данные раскрыты в Примечаниях 11 и 35.
24
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
4
Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения
Перечисленные ниже новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Группы с 1 января 2013 года:
МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года и вступает в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты), заменяет все
положения руководства по вопросам контроля и консолидации, приведенные в МСФО (IAS) 27
«Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и Разъяснение ПКР (SIC) 12 «Консолидация предприятия специального назначения». МСФО (IFRS) 10 вносит изменения в определение контроля на
основе применения одинаковых критериев ко всем предприятиям. Определение подкреплено подробным
руководством по практическому применению. Данный стандарт не оказал существенного воздействия на
консолидированную финансовую отчетность Группы.
МСФО (IFRS) 11 «Совместная деятельность» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу в
отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты) заменяет
МСФО (IAS) 31 «Участие в совместном предпринимательстве» и ПКР (SIC) 13 «Совместно контролируемые
предприятия-немонетарные вклады участников совместного предпринимательства». Благодаря изменениям
в определениях количество видов совместной деятельности сократилось до двух: совместные операции и
совместные предприятия. Для совместных предприятий отменена существовавшая ранее возможность
учета по методу пропорциональной консолидации. Участники совместного предприятия обязаны применять
метод долевого участия. Данный стандарт не оказал существенного воздействия на консолидированную
финансовую отчетность Группы.
МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других предприятиях» (выпущен в мае 2011
года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой
даты) применяется к предприятиям, у которых есть доли участия в дочерних, ассоциированных
предприятиях, совместной деятельности или неконсолидируемых структурированных предприятиях.
Стандарт замещает требования к раскрытию информации, которые в настоящее время предусматриваются
в МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные предприятия». МСФО (IFRS) 12 требует раскрытия
информации, которая поможет пользователям отчетности оценить характер, риски и финансовые
последствия, связанные с долями участия в дочерних и ассоциированных предприятиях, соглашениях о
совместной деятельности и неконсолидируемых структурированных предприятиях. Для соответствия новым
требованиям предприятия должны раскрывать следующее: существенные суждения и допущения при
определении контроля, совместного контроля или значительного влияния на другие предприятия,
развернутые раскрытия в отношении неконтролирующей доли в деятельности и в денежных потоках группы,
обобщенную информацию о дочерних предприятиях с существенными неконтролирующими долями и
детальное раскрытие информации в отношении долей в неконсолидируемых структурированных
предприятиях. Данный стандарт не оказал существенного воздействия на консолидированную финансовую
отчетность Группы.
МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу
для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты) обеспечивает
улучшение сопоставимости и уменьшение сложности путем введения пересмотренного определения
справедливой стоимости, а также применения единых для МСФО требований по раскрытию информации и
источников оценки справедливой стоимости. Данный стандарт не оказал существенного воздействия на
консолидированную финансовую отчетность Группы.
МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (пересмотрен в мае 2011 года и вступает в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данный
стандарт был изменен, и в настоящее время его задачей является установление требований к учету и
раскрытию информации для инвестиций в дочерние предприятия, совместные предприятия или
ассоциированные предприятия при подготовке отдельной финансовой отчетности. Руководство по контролю
и консолидированной финансовой отчетности было заменено МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная
финансовая отчетность». Данный стандарт не оказал существенного воздействия на консолидированную
финансовую отчетность Группы.
Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в июне 2011 и
вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты),
вносят изменения в раскрытие статей, представленных в составе прочего совокупного дохода. Согласно
данным поправкам предприятия обязаны подразделять статьи, представленные в составе прочего
совокупного дохода, на две категории, исходя из того, могут ли эти статьи быть реклассифицированы в
прибыль и убыток в будущем. Предложенное в МСФО (IAS) 1 название отчета теперь изменено на «Отчет о
прибыли или убытке и прочем совокупном доходе». Внесение поправок в стандарт привело к изменениям в
представление консолидированной финансовой отчетности, но при этом не оказало воздействия на оценку
операций и остатков.
25
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
4
Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения (продолжение)
Пересмотренный
МСФО
(IAS)
19
«Вознаграждения
работникам»
(выпущен
в
июне 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или
после этой даты) вносит значительные изменения в порядок признания и оценки расходов по
пенсионному плану с установленными выплатами и выходных пособий, а также значительно меняет
требования к раскрытию информации обо всех видах вознаграждений работникам. Данный стандарт
требует признания всех изменений в чистых обязательствах (активах) по пенсионному плану с
установленными выплатами в момент их возникновения следующим образом: (i) стоимость услуг и чистый
процентный доход отражаются в прибыли или убытке; а (ii) переоценка – в прочем совокупном
доходе..Данный стандарт не оказал существенного воздействия на консолидированную финансовую
отчетность Группы.
«Раскрытия – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» – Поправки к
МСФО (IFRS) 7 (выпущены в декабре 2011 года и вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данная поправка требует раскрытия, которое
позволит пользователям [консолидированной] финансовой отчетности предприятия оценить воздействие
или потенциальное воздействие соглашений о взаимозачете, включая права на зачет.
Усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности (выпущены в мае
2012 года и вступают в силу с 1 января 2013 года). Усовершенствования представляют собой
изменения в пяти стандартах. Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 (i) уточняет, что предприятие,
возобновляющее подготовку финансовой отчетности по МСФО, может или повторно применить МСФО
(IFRS) 1, или применить все МСФО ретроспективно, как если бы оно не прекращала их применение, и (ii)
добавляет исключение из ретроспективного применения МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» для
предприятий, впервые составляющих отчетность по МСФО. Пересмотренный МСФО (IAS)1 уточняет, что
представлять примечания к финансовой отчетности для обоснования третьего бухгалтерского баланса,
представленного на начало предыдущего периода необязательно в тех случаях, когда он представляется в
связи с тем, что испытал серьезное воздействие ретроспективного пересчета, изменений в учетной
политике или реклассификации для целей представления финансовой отчетности, при этом примечания
необходимы в тех случаях, когда предприятие на добровольной основе представляет дополнительную
сравнительную отчетность. Пересмотренный МСФО (IAS) 16 разъясняет, что сервисное оборудование,
используемое более одного периода, классифицируется в составе основных средств, а не в составе
запасов.
Пересмотренный МСФО (IAS) 32 разъясняет, что определенные налоговые последствия
распределения средств собственникам должны отражаться в отчете о прибыли и убытке, как это всегда
требовалось в соответствии с МСФО (IAS) 12. Требования пересмотренного МСФО (IAS) 34 были приведены
в соответствие в соответствие с МСФО (IFRS) 8. В МСФО (IAS) 34 указывается, что оценка общей суммы
активов и обязательств для операционного сегмента необходима только в тех случаях, когда такая
информация регулярно предоставляется руководителю, принимающему операционные решения, и также
имело место существенное изменение в оценках с момента подготовки последней годовой
консолидированной финансовой отчетности. Данные измененные стандарты не оказали существенного
воздействия на консолидированную финансовую отчетность Группы.
Поправки к Руководству по переходным положениям к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 и МСФО
(IFRS) 12 (выпущены в июне 2012 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1
января 2013 года). Данные поправки содержат разъяснения по руководству по переходным положениям в
МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность». Предприятия, переходящие на МСФО
(IFRS) 10, должны оценить контроль на первый день того годового периода, в котором был принят МСФО
(IFRS) 10, и, если решение о выполнении консолидации по МСФО (IFRS) 10 отличается от решения по
МСФО (IAS) 27 и ПКР (SIC) 12, то предыдущего сравнительного периода (т.е. 2012 года), за исключением
случаев, когда это практически невозможно. Эти поправки также предоставляют дополнительное
освобождение на время периода перехода на МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 «Совместная
деятельность» и МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других предприятиях» путем
ограничения требований по предоставлению скорректированной сравнительных данных только за
предыдущий сравнительный период. Кроме того, в результате внесения поправок отменено требование о
представлении
сравнительных
данных
в
рамках
раскрытия
информации,
относящейся
к
неконсолидированным структурированным предприятиям для периодов, предшествовавших применению
МСФО (IFRS) 12. Данные измененные стандарты не оказали существенного воздействия на
консолидированную финансовую отчетность Группы, за исключением применения освобождения от
раскрытия некоторых сравнительных данных в примечаниях к финансовой отчетности.
26
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
5
Новые учетные положения
Опубликован ряд новых стандартов и разъяснений, которые являются обязательными для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и которые Группа еще не приняла
досрочно.
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: Классификация и оценка». Основные отличия стандарта,
выпущенного в ноябре 2009 года и пересмотренного в октябре 2010 года, декабре 2011 года и ноябре 2013
года:
•
Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые
впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной
стоимости. Выбор метода оценки должен быть сделан при первоначальном признании. Классификация
зависит от бизнес-модели управления финансовыми инструментами предприятия и от характеристик
предусмотренных договором потоков денежных средств по инструменту.
•
Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он
является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель предприятия ориентирована на удержание
данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные
денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов
(то есть финансовый инструмент имеет только «базовые характеристики кредита»). Все остальные
долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка.
•
Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые
инструменты, предназначенные для торговли, будут оцениваться по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Для остальных инвестиций в долевые
инструменты при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об
отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой
стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Доходы и
расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей или убытков. Это решение может
приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в
составе прибылей или убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций.
•
Большинство требований МСФО (IAS) 39 и в отношении классификации и оценки финансовых
обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является
требование к предприятию раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска финансовых
обязательств, отнесенных к категории оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка, в составе прочего совокупного дохода.
•
Пересмотренные требования к учету хеджирования обеспечивают более тесную связь учета с
управлением рисками. Данный стандарт предоставляет предприятиям возможность выбора учетной
политики: они могут применять учет хеджирования в соответствии с МСФО (IFRS) 9 или продолжать
применять ко всем отношениям хеджирования МСФО (IAS) 39, так как в стандарте в настоящее время
не рассматривается учет при макрохеджировании.
Данные поправки, внесенные в МСФО (IFRS) 9 в ноябре 2013 года, отменяют ранее установленную
обязательную дату вступления в силу, и таким образом применение этого стандарта становится
добровольным. Группа не планирует принимать существующий вариант МСФО (IFRS) 9.
«Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» - Поправки к МСФО (IAS) 32
(выпущены в декабре 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января
2014 года или после этой даты). Данная поправка вводит руководство по применению МСФО (IAS) 32 с
целью устранения противоречий, выявленных при применении некоторых критериев взаимозачета. Это
включает разъяснение значения выражения «в настоящее время имеет законодательно установленное
право на зачет» и того, что некоторые системы расчета на валовой основе могут считаться эквивалентными
системам расчета на нетто основе. В настоящее время Группа изучает последствия принятия этой поправки
и ее воздействие на Группу.
27
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
5
Новые учетные положения (продолжение)
Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27 – «Инвестиционные предприятия»
(выпущены 31 октября 2012 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1
января 2014 года). Эта поправка вводит определение инвестиционного предприятия как предприятия,
которое (i) получает средства от инвесторов для цели предоставления им услуг по управлению
инвестициями; (ii) принимает на себя перед своими инвесторами обязательство в том, что целью ее бизнеса
является инвестирование средств исключительно для получения дохода от прироста стоимости капитала
или инвестиционного дохода; и (iii) оценивает и определяет результаты деятельности по инвестициям на
основе их справедливой стоимости. Инвестиционное предприятие должно будет учитывать свои дочерние
предприятия по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и
консолидировать только те из них, которые предоставляют услуги, относящиеся к инвестиционной
деятельности предприятия. В соответствии с пересмотренным МСФО (IFRS) 12, требуется раскрывать
дополнительную информацию, включая существенные суждения, которые используются, чтобы определить,
является ли предприятие инвестиционным или нет. Кроме того, необходимо раскрывать информацию о
финансовой или иной поддержке, оказываемой дочернему предприятию, не включенному в
консолидированную финансовую отчетность, независимо от того, была ли эта поддержка уже
предоставлена или только имеется намерение ее предоставить. Группа считает, что данная поправка не
окажет влияния на ее косолидированную финансовую отчетность.
Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 - «Сборы» (выпущено 20 мая 2013 года и вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года). Данное разъяснение объясняет порядок учета
обязательств по выплате сборов, кроме налога на прибыль. Обязывающее событие, в результате которого
появляется обязательство, представляет собой событие, которое определяется законодательством как
приводящее к обязательству по уплате сбора. Тот факт, что предприятие в силу экономических причин
будет продолжать деятельность в будущем периоде или что предприятие готовит финансовую отчетность
на основе допущения о непрерывности деятельности предприятия, не приводит к возникновению
обязательства. Для целей промежуточной и годовой финансовой отчетности применяются одни и те же
принципы признания. Применение разъяснения к обязательствам, возникающим в связи с программами
торговли квотами на выбросы, не является обязательным. В настоящее время Группа проводит оценку того,
как данные поправки повлияют на консолидированную финансовую отчетность.
Поправки к МСФО (IAS) 36 - «Раскрытие информации о возмещаемой сумме для нефинансовых
активов» (выпущены в мае 2013 года и вступают силу для годовых периодов, начинающихся 1
января 2014 года; досрочное применение разрешается в случае, если МСФО (IFRS) 13 применяется
в отношении того же учетного и сравнительного периода). Данные поправки отменяют требование о
раскрытии информации о возмещаемой стоимости, если единица, генерирующая денежные средства,
включает гудвил или нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования, и при
этом отсутствует обесценение. В настоящее время Группа изучает воздействие данных поправок на
раскрытия в консолидированной финансовой отчетности Группы.
Поправки к МСФО (IAS) 39 - «Новация производных инструментов и продолжение учета
хеджирования» (выпущены в июне 2013 года и вступают силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2014 года). Данные поправки разрешают продолжать учет хеджирования в
ситуации, когда производный инструмент, определенный в качестве инструмента хеджирования,
обновляется (т.е. стороны договариваются о замене первоначального контрагента на нового) для
осуществления клиринга с центральным контрагентом в соответствии с законодательством или
нормативным актом при соблюдении специальных условий. В настоящее время Группа изучает воздействие
данных поправок на раскрытия в консолидированной финансовой отчетности Группы.
Поправки к МСФО (IAS) 19 - «Пенсионные планы с установленными выплатами: взносы
работников» (выпущены в ноябре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 июля 2014 года). Данная поправка разрешает предприятиям признавать взносы
работников как уменьшение стоимости услуг в том периоде, в котором соответствующие услуги работников
были оказаны, а не распределять эти взносы по периодам оказания услуг, если сумма взносов работников
не зависит от продолжительности трудового стажа. Группа не предполагает, что данная поправка
существенно повлияет на консолидированную финансовую отчетность Группы.
28
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
5
Новые учетные положения (продолжение)
МСФО (IFRS 14), Счета отложенных тарифных корректировок (выпущен в январе 2014 и вступит
в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2016 года). МСФО 14 позволяет
организациям, впервые применяющим МСФО, продолжить признание сумм, относящихся к тарифному
регулированию, в соответствии с требованиями прежних общепринятых положений по бухгалтерскому учету
в их МСФО отчетности. Однако, с целью улучшения сопоставимости финансовой отчетности таких
организаций с отчетностью, подготавливаемой организациями, которые уже применяют МСФО и не
признают подобные суммы, данный стандарт требует представлять показатели, отражающие последствия
тарифного регулирования, отдельно от других статей. Организация, которое уже представляет финансовую
отчетность в соответствии с МСФО, не может применять данный промежуточный стандарт.
Ежегодные усовершенствования МСФО, 2012 г. (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу
для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года или после этой даты, если не указано
иное). Усовершенствования представляют собой изменения в семи стандартах.
Пересмотренный МСФО (IFRS) 2 уточняет определение «условия перехода» и вводит отдельные
определения для «условия деятельности» и «условия срока службы»; Поправка вступает в силу для
операций с платежами, основанными на акциях, для которых дата предоставления приходится на 1 июля
2014 г. или более позднюю дату.
Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 уточняет, что (1) обязательство по выплате условного возмещения,
отвечающее определению финансового инструмента, классифицируется как финансовое обязательство или
как капитал на основании определений МСФО (IAS) 32, и (2) любое условное возмещение, не являющееся
капиталом, как финансовое, так и нефинансовое, оценивается по справедливой стоимости на каждую
отчетную дату, а изменения справедливой стоимости отражаются в прибыли или убытке. Поправки к МСФО
(IFRS) 3 вступают в силу для объединений бизнеса, в которых дата приобретения приходится на 1 июля
2014 г. или более позднюю дату.
В соответствии с пересмотренным МСФО (IFRS) 8 необходимо (1) представлять раскрытие информации
относительно профессиональных суждений руководства, вынесенных при агрегировании операционных
сегментов, включая описание агрегированных сегментов и экономических показателей, оцененных при
установлении того факта, что агрегированные сегменты обладают схожими экономическими особенностями,
и (2) выполнять сверку активов сегмента и активов предприятия при отражении в отчетности активов
сегмента.
Поправка, внесенная в основу для выводов МСФО (IFRS) 13, разъясняет, что исключение некоторых
параграфов из МСФО (IAS) 39 после выхода МСФО (IFRS) 13 не ставило целью отменить возможность
оценки краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по сумме счетов в тех случаях, когда
воздействие отсутствия дисконтирования несущественно.
В МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 были внесены поправки, разъясняющие, каким образом должны
отражаться в учете валовая балансовая стоимость и накопленная амортизация при использовании
предприятием модели переоценки.
В соответствии с пересмотренным МСФО (IAS) 24 связанной стороной считается также предприятие,
оказывающее услуги по предоставлению старшего руководящего персонала отчитывающемуся
предприятию или материнскому предприятию отчитывающегося предприятия («управляющее
предприятие») и вводит требование о необходимости раскрывать информацию о суммах, начисленных
отчитывающемуся предприятию управляющим предприятием за оказанные услуги.
В настоящее время Группа проводит оценку того, как данные поправки повлияют на консолидированную
финансовую отчетность.
29
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
5
Новые учетные положения (продолжение)
Ежегодные усовершенствования МСФО, 2013 г. (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу
для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года или после этой даты, если не указано
иное). Усовершенствования представляют собой изменения в четырех стандартах.
Поправка, внесенная в основу для выводов в МСФО (IFRS) 1, разъясняет, что новая версия стандарта еще
не является обязательной, но может применяться досрочно; компания, впервые применяющая МСФО,
может использовать старую или новую версию этого стандарта при условии, что ко всем представляемым в
отчетности периодам применяется один и тот же стандарт.
В МСФО (IFRS) 3 внесена поправка, разъясняющая, что данный стандарт не применяется к учету
образования любой совместной деятельности в соответствии с МСФО (IFRS) 11. Эта поправка также
разъясняет, что исключение из сферы применения стандарта действует только для финансовой отчетности
самой совместной деятельности.
Поправка к МСФО (IFRS) 13 разъясняет, что исключение, касающееся портфеля в МСФО (IFRS) 13, которое
позволяет предприятию оценивать справедливую стоимость группы финансовых активов и финансовых
обязательств на нетто-основе, применяется ко всем договорам (включая договора покупки и продажи
нефинансовых объектов) в рамках сферы применения МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 9.
В МСФО (IAS) 40 внесена поправка, разъясняющая, что стандарты МСФО (IAS) 40 и МСФО (IFRS) 3 не
являются взаимно исключающими. Руководство в МСФО (IAS) 40 помогает составителям отчетности понять
разницу между инвестиционным имуществом и недвижимостью, занимаемой владельцем. Составителям
отчетности также необходимо изучить руководство в МСФО (IFRS) 3 для того, чтобы определить, является
ли приобретение инвестиционного имущества объединением бизнеса.
В настоящее время Группа проводит оценку того, как данные поправки повлияют на консолидированную
финансовую отчетность.
Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и разъяснения существенно не
повлияют на консолидированную финансовую отчетность Группы.
30
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
6
Денежные средства и их эквиваленты
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
24 168
19 300
18 137
15 994
2 000
19 125
20 423
6 546
1 667
Счета и депозиты в банках и других финансовых
институтах с первоначальным сроком погашения
менее одного месяц:
С кредитным рейтингом AAA
С кредитным рейтингом от AA- до AA+
С кредитным рейтингом от A- до A+
С кредитным рейтингом BBB
С кредитным рейтингом от BB- до BB+
С кредитным рейтингом от B- до B+
С кредитным рейтингом ниже BНе имеющие присвоенного кредитного рейтинга
1 964
938
18 845
3 768
6
114
7
1 958
1 519
3 275
47 016
4 044
1 515
3 439
2 935
1 614
780
12 593
6 167
2 956
1 293
78
4 000
Всего денежных средств и их эквивалентов
69 762
122 591
55 831
Наличные средства
Счета типа “Ностро” в Центральном банке Российской
Федерации
Депозиты в Центральном банке Российской Федерации
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок денежных средств и их
эквивалентов представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость денежных средств и их
эквивалентов представлена в примечании 44.
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов денежные средства и их эквиваленты не являются
просроченными или обесцененными.
7
Обязательные резервы в центральных банках
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Обязательные резервы в Центральном банке Российской
Федерации
Обязательные резервы в Центральном банке Кипра
7 146
347
5 968
261
5 455
423
Всего обязательных резервов в центральных банках
7 493
6 229
5 878
Обязательные резервы в ЦБ РФ, представляют собой обязательные беспроцентные депозиты.
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок обязательных резервов в
центральных банках представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость обязательных резервов
в центральных банках представлена в примечании 44.
31
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
8
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
С кредитным рейтингом AAA
С кредитным рейтингом от A- до A+
С кредитным рейтингом BBB
С кредитным рейтингом от BB- до BB+
С кредитным рейтингом от B- до B+
С кредитным рейтингом ниже BНе имеющие присвоенного кредитного рейтинга
277
21
504
15 432
4 456
31
696
9 873
1 239
32
848
2 285
2 198
338
Всего счетов и депозитов в банках и других финансовых
институтах
20 681
11 839
5 701
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов счета и депозиты в банках и других финансовых
институтах не являются просроченными или обесцененными.
По состоянию на 31 декабря 2013 года счета и депозиты в банках и других финансовых институтах,
включенные в категорию “не имеющие присвоенного кредитного рейтинга”, включают в себя дебиторскую
задоолженность государственной корпорации «Агенство по страхованию вкладов» в размере 3 883
миллиона рублей. Агентство по страхованию вкладов уполномочило Группу организовать выплаты клиентам
банка-участника программы страхования вкладов до 25 декабря 2014 года.
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок обязательных резервов в
центральных банках представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость счетов и депозитов в
банках и других финансовых институтах представлена в примечании 44.
Концентрация счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах
По состоянию на 31 декабря 2013 года, совокупная сумма остатков по счетам и депозитам в банках и других
финансовых институтах пяти крупнейших банков и других финансовых институтов составляет 18 066
миллионов рублей или 87% от совокупного объема счетов и депозитов в банках и других финансовых
институтах (2012 год: 9 129 миллионов рублей или 77%, 2011 год: 5 466 миллионов рублей или 96%).
32
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Группа в безотзывном порядке классифицировала ценные бумаги, не являющиеся частью торгового портфеля, как ценные бумаги, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток. Ценные бумаги отвечают требованиям классификации как подлежащие оценке по справедливой стоимости через прибыль или
убыток в связи с тем, что ключевые руководящие сотрудники оценивают эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости. Следующая таблица
представляет рейтинговый анализ ценных бумаг. Если основные рейтинговые агентства присваивают различные рейтинги одному и тому же эмитенту, ценным
бумагам данного эмитента присваивается наименьший рейтинг:
Не обремененные залогом
Финансовые активы, предназначенные для
торговли
Долговые инструменты и другие инструменты
с фиксированной доходностью
Корпоративные облигации
Векселя
Облигации федерального займа Российской
Федерации (ОФЗ)
Корпоративные еврооблигации
Российские муниципальные и региональные
облигации
Еврооблигации Российской Федерации
Депозитные сертификаты
Долевые инструменты
Корпоративные акции
Сделки спот и производные финансовые
инструменты
Договоры купли-продажи иностранной валюты и
драгоценных металлов
Финансовые активы, определенные в
категорию оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или
убытка
Корпоративные акции
Всего финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка,
не обремененных залогом
С кредитным
рейтингом от
A- до A+
С кредитным
рейтингом от
AA- до AA+
С кредитным
рейтингом от
BBB- до
BBB+
С кредитным
рейтингом от
BB- до BB+
С кредитным
рейтингом от
B- до B+
Не имеющие
присвоенного
кредитного
рейтинга
Всего на
31 декабря
2013 г.
-
-
12 386
754
4 600
2 494
5 311
3 135
4 587
-
26 884
6 383
-
-
5 503
2 600
1 453
286
-
5 503
4 339
-
-
1 114
716
302
1 452
-
95
-
168
-
2 829
716
302
-
-
-
-
-
8
8
369
89
327
25
33
343
1 186
-
-
-
157
-
-
157
369
89
23 702
10 181
8 860
5 106
48 307
33
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
С кредитным
рейтингом от
A- до A+
С кредитным
рейтингом от
AA- до AA+
С кредитным
рейтингом от
BBB- до BBB+
С кредитным
рейтингом от
BB- до BB+
С кредитным
рейтингом от
B- до B+
Не имеющие
присвоенного
кредитного
рейтинга
Всего на
31 декабря
2013 г.
Обремененные залогом по сделкам «РЕПО»
Финансовые активы, предназначенные для
торговли
Облигации федерального займа Российской
Федерации (ОФЗ)
Корпоративные еврооблигации
Корпоративные облигации
Еврооблигации Российской Федерации
-
-
6 817
1 670
472
342
106
-
-
-
6 817
1 776
472
342
Всего финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка,
обремененных залогом по сделкам «РЕПО»
-
-
9 301
106
-
-
9 407
Всего финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
369
89
33 003
10 287
8 860
5 106
57 714
34
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
С кредитным
рейтингом от
BBB- до BBB+
С кредитным
рейтингом от
BB- до BB+
С кредитным
рейтингом от
B- до B+
Не имеющие
присвоенного
кредитного
рейтинга
Всего на
31 декабря
2012 г.
9 102
10 040
2 418
914
847
-
5 430
1 321
1 899
679
-
4 868
858
202
441
33
2 603
55
-
22 003
10 040
4 597
3 070
1 967
33
22
20
6
-
48
Сделки спот и производные финансовые инструменты
Договоры купли-продажи иностранной валюты и драгоценных металлов
-
-
-
406
406
Финансовые активы, определенные в категорию оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Корпоративные акции
-
249
-
-
249
23 343
9 598
6 408
3 064
42 413
Не обремененные залогом
Финансовые активы, предназначенные для торговли
Долговые инструменты и другие инструменты с фиксированной доходностью
Корпоративные облигации
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ)
Векселя
Российские муниципальные и региональные облигации
Корпоративные еврооблигации
Еврооблигации иностранных правительств
Долевые инструменты
Корпоративные акции
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, не
обремененных залогом
35
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
С кредитным
рейтингом от
BBB- до BBB+
С кредитным
рейтингом от
BB- до BB+
С кредитным
рейтингом от
B- до B+
Не имеющие
присвоенного
кредитного
рейтинга
Всего на
31 декабря
2012 г.
Обремененные залогом по сделкам «РЕПО»
Финансовые активы, предназначенные для торговли
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ)
Корпоративные облигации
1 713
204
11
-
-
1 713
215
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, обремененных
залогом по сделкам «РЕПО»
1 917
11
-
-
1 928
25 260
9 609
6 408
3 064
44 341
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
36
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
С кредитным
рейтингом от
BBB- до BBB+
С кредитным
рейтингом от
BB- до BB+
С кредитным
рейтингом от
B- до B+
Не имеющие
присвоенного
кредитного
рейтинга
Всего на
31 декабря
2011 г.
4 214
4 745
7 715
2 965
763
68
-
5 063
1 626
2 115
836
-
3 758
1 220
845
7
63
58
2 573
-
15 608
7 591
7 715
5 925
1 606
68
63
58
Сделки спот и производные финансовые инструменты
Договоры купли-продажи иностранной валюты и драгоценных металлов
-
-
-
551
551
Финансовые активы, определенные в категорию оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Корпоративные акции
-
315
-
-
315
20 470
9 955
5 951
3 124
39 500
Не обремененные залогом
Финансовые активы, предназначенные для торговли
Долговые инструменты и другие инструменты с фиксированной доходностью
Корпоративные облигации
Корпоративные еврооблигации
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ)
Векселя
Российские муниципальные и региональные облигации
Еврооблигации Российской Федерации
Облигации иностранных правительств
Еврооблигации иностранных правительств
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка, не обремененных залогом
37
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
С кредитным
рейтингом от
BBB- до BBB+
С кредитным
рейтингом от
BB- до BB+
С кредитным
рейтингом от
B- до B+
Не имеющие
присвоенного
кредитного
рейтинга
Всего на
31 декабря
2011 г.
Обремененные залогом по сделкам «РЕПО»
Финансовые активы, предназначенные для торговли
Корпоративные облигации
Российские муниципальные и региональные облигации
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ)
470
110
45
145
-
-
-
615
110
45
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка, обремененных залогом по сделкам
«РЕПО»
625
145
-
-
770
21 095
10 100
5 951
3 124
40 270
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка
38
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка, не являются просроченными или обесцененными.
Корпоративные облигации представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные средними и крупными российскими компаниями и
банками.
Корпоративные еврооблигации представляют собой процентные ценные бумаги, выраженные в долларах США и евро и выпущенные преимущественно крупными
российскими компаниями.
Векселя и депозитные сертификаты представляют собой долговые ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные российскими банками и
компаниями.
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) представляют собой государственные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и
выпущенные Министерством финансов Российской Федерации.
Российские муниципальные и региональные облигации представляют собой процентные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные
российскими муниципальными и региональными органами власти.
Еврооблигации Российской Федерации представляют собой процентные ценные бумаги, выраженные в долларах США и выпущенные Министерством финансов
Российской Федерации.
Долевые инструменты представляют собой обыкновенные акции преимущественно крупных российских компаний. Следующая далее таблица представляет
расшифровку долговых торговых ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2013 года:
Дата погашения
Наиболее ранняя
Наиболее поздняя
Корпоративные облигации
Облигации федерального займа
Российской Федерации (ОФЗ)
Векселя
Депозитные сертификаты
Российские муниципальные и
региональные облигации
Корпоративные еврооблигации
Еврооблигации Российской
Федерации
Годовая ставка купона
Минимальная
Максимальная
Годовая доходность к погашению
Минимальная
Максимальная
февраль 2014
сентябрь 2032
0.1%
15.0%
0.1%
50.5%
март 2014
январь 2014
февраль 2014
февраль 2036
декабрь 2014
ноябрь 2014
5.5%
-*
-*
12.0%
-*
-*
5.6%
0.1%
7.3%
8.1%
11.9%
8.3%
июнь 2014
март 2014
октябрь 2020
июнь 2035
7.0%
4.2%
12.0%
11.5%
6.0%
1.8%
9.8%
9.2%
апрель 2015
март 2030
3.6%
12.8%
1.3%
5.8%
* ценные бумаги с нулевым купоном
39
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
(продолжение)
Следующая далее таблица представляет расшифровку долговых торговых ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2012 года:
Дата погашения
Наиболее ранняя
Корпоративные облигации
Облигации федерального займа Российской
Федерации (ОФЗ)
Векселя
Российские муниципальные и региональные
облигации
Корпоративные еврооблигации
Еврооблигации иностранных правительств
Наиболее
поздняя
Годовая ставка купона
Минимальная
Максимальная
Годовая доходность к погашению
Минимальная
Максимальная
январь 2013
июль 2022
0.1%
15.0%
0.3%
70.5%
январь 2013
январь 2013
февраль 2036
ноябрь 2013
6.0%
-*
12.0%
6.1%
5.2%
0.2%
7.6%
11.9%
май 2013
март 2013
январь 2018
июнь 2022
июнь 2035
январь 2018
7.0%
4.4%
9.0%
15.0%
10.8%
9.0%
5.3%
1.9%
8.3%
9.3%
13.2%
8.3%
* ценные бумаги с нулевым купоном
Следующая далее таблица представляет расшифровку долговых торговых ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2011 года:
Дата погашения
Наиболее ранняя
Корпоративные облигации
Корпоративные еврооблигации
Векселя
Облигации федерального займа Российской
Федерации (ОФЗ)
Российские муниципальные и региональные
облигации
Еврооблигации Российской Федерации
Облигации иностранных правительств
Еврооблигации иностранных правительств
Наиболее
поздняя
Годовая ставка купона
Минимальная
Максимальная
Годовая доходность к погашению
Минимальная
Максимальная
январь 2012
январь 2012
январь 2012
октябрь 2019
июнь 2035
октябрь 2012
6.3%
2.6%
-*
19.0%
12.0%
-*
6.1%
1.4%
6.0%
22.6%
16.0%
11.0%
июль 2012
февраль 2036
6.0%
12.0%
4.4%
9.0%
июнь 2012
апрель 2020
декабрь 2012
январь 2018
июнь 2022
апрель 2020
декабрь 2012
январь 2018
7.0%
5.0%
8.7%
9.0%
15.0%
5.0%
8.7%
9.0%
6.2%
4.4%
17.4%
13.0%
9.4%
4.4%
17.4%
13.0%
* ценные бумаги с нулевым купоном
Информация о сделках спот и производных финансовых инструментах представлена в примечании 38.
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка, представлены в примечаниях 36 и 46. Информация об операциях со связанными сторонами представлена в
примечании 47.
40
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
10
Дебиторская задолженность по сделкам “обратного РЕПО”
Группа приобретает финансовые инструменты путем заключения соглашений о покупке с обязательством
обратной продажи в будущем (сделки “обратного РЕПО”). Продавец берет на себя обязательство обратного
выкупа тех же самых или аналогичных финансовых инструментов на согласованную дату в будущем.
Сделки “обратного РЕПО” обычно используются для финансирования банков и корпоративных клиентов. По
состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, дебиторская задолженность банков и корпоративных
клиентов представлена следующим образом:
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
509
969
983
256
1 613
2 033
1 511
4 620
7 666
3 691
3 445
2 461
5 413
19 422
Дебиторская задолженность корпоративных
клиентов
С кредитным рейтингом от A- до A+
С кредитным рейтингом от BBB- до BBB+
Не имеющие присвоенного кредитного рейтинга
197
862
1 259
1 918
4 103
Всего дебиторской задолженности корпоративных
клиентов
197
4 039
4 103
2 658
9 452
23 525
Дебиторская задолженность банков и других
финансовых институтов
С кредитным рейтингом от A- до A+
С кредитным рейтингом от BBB- до BBB+
С кредитным рейтингом от B- до B+
С кредитным рейтингом ниже BНе имеющие присвоенного кредитного рейтинга
Всего дебиторской задолженности банков и других
финансовых институтов
Всего дебиторской задолженности по сделкам
“обратного РЕПО”
41
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
10
Дебиторская задолженность по сделкам “обратного РЕПО” (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, дебиторская задолженность по сделкам “обратного
РЕПО” не является просроченной или обесцененной. Договора по сделкам “прямого и обратного РЕПО” не
содержат контрактных условий, накладывающих ограничения на продажу или последующий заклад ценной
бумаги. Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок дебиторской задолженности
по сделкам “обратного РЕПО” представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость дебиторской
задолженности по сделкам “обратного РЕПО” представлена в примечании 44.
Обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО” была обеспечена следующими ценными бумагами:
Операции с банками и другими финансовыми
институтами
Облигации федерального займа Российской Федерации
(ОФЗ)
Еврооблигации федерального займа
Еврооблигации федерального займа Российской Федерации
Еврооблигации выпущенные российскими банками
Российские корпоративные облигации
Российские корпоративные акции
Российские муниципальные и региональные облигации
Векселя, выпущенные российскими банками
Всего операций с банками и другими финансовыми
институтами
Операции с корпоративными клиентами
Векселя, выпущенные российскими банками
Облигации федерального займа Российской Федерации
(ОФЗ)
Еврооблигации Российской Федерации
Российские корпоративные облигации
Векселя, выпущенные российскими компаниями
Российские муниципальные и региональные облигации
Российские корпоративные акции
Всего операций с корпоративными клиентами
Всего справедливая стоимость обеспечения по
дебиторской задолженности по сделкам “обратного
РЕПО”
Справедливая
стоимость
Справедливая
стоимость
Справедливая
стоимость
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
983
954
357
146
54
-
2 819
2 757
131
105
-
19 637
1 379
51
240
2 494
5 812
21 307
199
1 861
956
-
1 338
677
158
44
11
-
74
3 105
199
4 089
4 135
2 693
9 901
25 442
42
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Кредиты, выданные корпоративным клиентам
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, не вовлеченным
в международный бизнес
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, вовлеченным в
международный бизнес
Услуги факторинга корпоративным клиентам
326 544
279 694
263 522
49 512
40 162
42 795
31 990
34 837
26 303
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам *
416 218
354 479
324 662
74 045
13 163
66 124
9 914
53 531
9 934
Всего кредитов, выданных предприятиям малого и
среднего бизнеса *
87 208
76 038
63 465
Кредиты, выданные физическим лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
Кредитные карты
Прочие кредиты
52 169
9 639
3 032
3 035
41 065
8 383
2 027
3 000
25 123
4 874
1 500
5 730
Всего кредитов, выданных физическим лицам
67 875
54 475
37 227
Кредиты, выданные клиентам, до вычета резерва под
обесценение
571 301
484 992
425 354
Резерв под обесценение
(25 832)
(23 140)
(29 217)
Кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под
обесценение
545 469
461 852
396 137
Кредиты, выданные предприятиям малого и среднего бизнеса
(исключая факторинг)
Услуги факторинга предприятиям малого и среднего бизнеса
* Предприятия среднего бизнеса с годовым доходом менее 1 500 миллионов рублей, ранее включавшиеся в
группу кредитов, выданных корпоративным клиентам, в 2013 году были включены в группу кредитов
предприятиям малого и среднего бизнеса (сравнительные данные скорректированы для приведения в
соответствие с представлленными данными текущего года).
Раздел «ипотечные кредиты» включает в себя ипотечные кредиты в размере 2 663 миллиона рублей,
которые были секьюритизированы в июне 2013 года. Руководство Группы определило, что Группа не
передала основную часть рисков и выгод по переданным активам, и, следовательно, такая передача не
является основанием для отмены их признания. По состоянию на 31 декабря 2013 года, балансовая
стоимость указанных ипотечных кредитов приравнена к их номинальной стоимости.
43
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
В таблице ниже приведен анализ изменения резерва под обесценение кредитов за годы, закончившиеся
31 декабря 2013, 2012 и 2011 года:
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Остаток по состоянию на начало года
Чистое создание резерва в течение года
Изменение валютных курсов
Продажа дочерних компаний
Продажа кредитов
Списания
23 140
13 891
745
(65)
(4 034)
(7 845)
29 217
4 325
(542)
(6 792)
(3 068)
37 673
4 759
560
(10 688)
(3 087)
Остаток по состоянию на конец года
25 832
23 140
29 217
По состоянию на 31 декабря 2013 года проценты, начисленные по обесцененным кредитам, за вычетом
резерва под обесценение, составили 4 184 миллиона рублей (2012 год: 7 551 миллион рублей, 2011 год :
6 345 миллиона рублей).
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов необслуживаемые кредиты включают в себя кредиты,
имеющие просроченную сумму основного долга или/и процентов сроком более чем 90 дней.
В таблице ниже приведен анализ необслуживаемых кредитов до вычета резерва под обесценение по
состоянию на 31 декабря в разрезе видов выданных кредитов:
Кредиты, выданные корпоративным клиентам
Кредиты, выданные предприятиям малого и среднего
бизнеса
Кредиты, выданные физическим лицам
Всего необслуживаемых кредитов
31 декабря
2013
13 694
31 декабря
2012
13 261
31 декабря
2011
12 837
3 048
3 906
4 914
2 913
6 974
6 518
20 648
21 088
26 329
44
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Кредитное качество портфеля коммерческих кредитов
В таблице ниже представлена информация о кредитном качестве портфеля коммерческих кредитов, по
состоянию на 31 декабря 2013 года:
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, не
вовлеченным в международный бизнес
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Величина
обесценения
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
по
отношению к
сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
290 867
(4 649)
286 218
1.60%
21 494
172
2 913
1 716
1 561
7 821
35 677
(4 240)
(14)
(87)
(829)
(626)
(4 672)
(10 468)
17 254
158
2 826
887
935
3 149
25 209
19.73%
8.14%
2.99%
48.31%
40.10%
59.74%
29.34%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам,
не вовлеченным в международный бизнес
326 544
(15 117)
311 427
4.63%
Кредиты, выданные корпоративным клиентам,
вовлеченным в международный бизнес
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
42 652
(400)
42 252
0.94%
4 793
18
14
2 035
6 860
(646)
(1)
(7)
(872)
(1 526)
4 147
17
7
1 163
5 334
13.48%
5.56%
50.00%
42.85%
22.24%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам,
вовлеченным в международный бизнес
49 512
(1 926)
47 586
3.89%
Услуги факторинга корпоративным клиентам
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
36 576
(252)
36 324
0.69%
3 000
11
27
69
479
3 586
(1 185)
(1)
(8)
(35)
(259)
(1 488)
1 815
10
19
34
220
2 098
39.50%
9.09%
29.63%
50.72%
54.07%
41.49%
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего услуги факторинга корпоративным клиентам
40 162
(1 740)
38 422
4.33%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам
416 218
(18 783)
397 435
4.51%
Кредиты, выданные предприятиям малого и
среднего бизнеса
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
69 723
(288)
69 435
0.41%
1
696
597
639
1 170
1 219
4 322
(83)
(231)
(414)
(661)
(1 052)
(2 441)
1
613
366
225
509
167
1 881
0.00%
11.93%
38.69%
64.79%
56.50%
86.30%
56.48%
74 045
(2 729)
71 316
3.69%
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего кредитов, выданных предприятиям малого и
среднего бизнеса (исключая факторинг)
45
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Услуги факторинга предприятиям малого и среднего бизнеса
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего услуги факторинга предприятиям малого и
среднего бизнеса
Всего кредитов (включая факторинг), выданных
предприятиям малого и среднего бизнеса
Всего коммерческих кредитов
Величина
обесценения
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
по
отношению к
сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
12 912
(95)
12 817
0.74%
57
2
170
(5)
(93)
52
2
77
8.77%
0.00%
54.71%
22
(20)
2
90.91%
251
(118)
133
47.01%
13 163
(213)
12 950
1.62%
87 208
(2 942)
84 266
3.37%
503 426
(21 725)
481 701
4.32%
46
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
В таблице ниже представлена информация о кредитном качестве портфеля коммерческих кредитов, по
состоянию на 31 декабря 2012 года:
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
по
отношению к
сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
224 720
(1 817)
222 903
0.81%
39 815
2 285
2 137
1 395
2 637
6 705
54 974
(4 587)
(130)
(879)
(856)
(730)
(3 899)
(11 081)
35 228
2 155
1 258
539
1 907
2 806
43 893
11.52%
5.69%
41.13%
61.36%
27.68%
58.15%
20.16%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам,
не вовлеченным в международный бизнес
279 694
(12 898)
266 796
4.61%
Кредиты, выданные корпоративным клиентам,
вовлеченным в международный бизнес
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
36 227
(411)
35 816
1.13%
4 663
271
280
440
914
6 568
(550)
(271)
(198)
(91)
(274)
(1 384)
4 113
82
349
640
5 184
11.79%
100.00%
70.71%
20.68%
29.98%
21.07%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам,
вовлеченным в международный бизнес
42 795
(1 795)
41 000
4.19%
Услуги факторинга корпоративным клиентам
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
26 205
(144)
26 061
0.55%
4 599
43
253
295
595
5 785
(1 306)
(2)
(41)
(115)
(274)
(1 738)
3 293
41
212
180
321
4 047
28.40%
4.65%
16.21%
38.98%
46.05%
30.04%
31 990
(1 882)
30 108
5.88%
354 479
(16 575)
337 904
4.68%
60 613
(173)
60 440
0.29%
154
616
278
447
1 054
2 962
5 511
(17)
(76)
(151)
(269)
(396)
(2 451)
(3 360)
137
540
127
178
658
511
2 151
11.04%
12.34%
54.32%
60.18%
37.57%
82.75%
60.97%
66 124
(3 533)
62 591
5.34%
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, не
вовлеченным в международный бизнес
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего услуги факторинга корпоративным клиентам
Всего кредитов корпоративным клиентам
Кредиты, выданныепредприятиям малого и
среднего бизнеса
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего кредитов, выданных предприятиям малого и
среднего бизнеса (исключая факторинг)
47
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Услуги факторинга предприятиям малого и среднего бизнеса
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
по
отношению к
сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
8 485
(49)
8 436
0.58%
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
874
42
64
15
2
432
1 429
(54)
(2)
(3)
(7)
(227)
(293)
820
40
61
8
2
205
1 136
6.19%
4.76%
4.69%
46.67%
0.00%
52.55%
20.52%
Всего услуги факторинга предприятиям малого и
среднего бизнеса
9 914
(342)
9 572
3.45%
Всего кредитов (включая факторинг), выданных
предприятиям малого и среднего бизнеса
Всего коммерческих кредитов
76 038
(3 875)
72 163
5.10%
430 517
(20 450)
410 067
4.75%
48
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
В таблице ниже представлена информация о кредитном качестве портфеля коммерческих кредитов, по
состоянию на 31 декабря 2011 года:
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
по
отношению к
сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
207 485
(1 598)
205 887
0.77%
44 843
781
351
871
1 586
7 605
56 037
(5 340)
(147)
(14)
(639)
(852)
(5 233)
(12 225)
39 503
634
337
232
734
2 372
43 812
11.91%
18.82%
3.99%
73.36%
53.72%
68.81%
21.82%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам,
не вовлеченным в международный бизнес
263 522
(13 823)
249 699
5.25%
Кредиты, выданные корпоративным клиентам,
вовлеченным в международный бизнес
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
27 897
(221)
27 676
0.79%
4 935
475
1 530
6 940
(584)
(270)
(423)
(1 277)
4 351
205
1 107
5 663
11.83%
56.84%
27.65%
18.40%
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам,
вовлеченным в международный бизнес
34 837
(1 498)
33 339
4.30%
Услуги факторинга корпоративным клиентам
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
22 359
(116)
22 243
0.52%
3 170
2
5
767
3 944
(1 371)
(3)
(638)
(2 012)
1 799
2
2
129
1 932
43.25%
0.00%
60.00%
83.18%
51.01%
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, не
вовлеченным в международный бизнес
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего услуги факторинга корпоративным клиентам
Всего кредитов корпоративным клиентам
Кредиты, выданныепредприятиям малого и
среднего бизнеса
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего кредитов, выданных предприятиям малого и
среднего бизнеса (исключая факторинг)
26 303
(2 128)
24 175
8.09%
324 662
(17 449)
307 213
5.37%
45 778
(98)
45 680
0.21%
982
490
162
324
511
5 284
7 753
(113)
(52)
(80)
(236)
(364)
(4 083)
(4 928)
869
438
82
88
147
1 201
2 825
11.51%
10.61%
49.38%
72.84%
71.23%
77.27%
63.56%
53 531
(5 026)
48 505
9.39%
49
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Услуги факторинга предприятиям малого и среднего бизнеса
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Всего кредитов, оцениваемых индивидуально, по
которым не было выявлено признаков обесценения
Обесцененные кредиты:
- Обесцененные, но непросроченные
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего обесцененных кредитов
Всего услуги факторинга предприятиям малого и
среднего бизнеса
Всего кредитов (включая факторинг), выданных
предприятиям малого и среднего бизнеса
Всего коммерческих кредитов
Величина
обесценения
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения
по
отношению к
сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
9 065
(54)
9 011
0.60%
4
10
4
5
846
869
(1)
(4)
(3)
(4)
(746)
(758)
3
6
1
1
100
111
25.00%
40.00%
75.00%
80.00%
88.18%
87.23%
9 934
(812)
9 122
8.17%
63 465
388 127
(5 838)
(23 287)
57 627
364 840
9.20%
6.00%
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, нет кредитов, выданных клиентам, которые являются
просроченными, но не обесцененными.
Кредитное качество кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения, не является
однородным в связи с разнообразием отраслевых рисков и характеристик финансового состояния
заемщиков.
Группа оценивает размер резерва под обесценение портфеля корпоративных кредитов, по которым не было
выявлено признаков индивидуального обесценения, на основании прошлого опыта понесенных фактических
убытков, принимая во внимание текущую экономическую ситуацию.
Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов. Например, при
изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков
денежных средств на плюс/минус один процент размер резерва под обесценение коммерческих кредитов по
состоянию на 31 декабря 2013 был бы на 3 974 миллионов рублей меньше/больше (2012 год: на
3 379 миллиона рублей меньше/больше и 2011 год: на 3 072 миллиона рублей меньше/больше).
Группа оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных предприятиям малого и среднего
бизнеса (исключая кредиты предприятиям среднего бизнеса) на основании исторической модели миграции
понесенных фактических убытков за последние 12 месяцев и фактической скорости восстановления
кредитов, просроченных на срок более 90 дней.
Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов. Например, при
изменении периода усреднения матриц миграции на плюс/минус 6 месяцев, резерв под обесценение
кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса по состоянию на 31 декабря 2013 был бы на
15 миллионов рублей меньше или на 1 миллион рублей больше (в 2012 году: на 1 миллион рублей меньше,
на 8 миллионов рублей больше соответственно и в 2011 году: на 1 миллион рублей меньше, на 2 миллиона
рублей больше соответственно).
Группа оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных предприятиям среднего бизнеса,
по которым не было выявлено признаков индивидуального обесценения, на основании прошлого опыта
понесенных фактических убытков, принимая во внимание текущую экономическую ситуацию.
Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов. Например, при
изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков
денежных средств на плюс/минус один процент размер резерва под обесценение коммерческих кредитов по
состоянию на 31 декабря 2013 года был бы на 367 миллион рублей меньше/больше (2012 год: на
302 миллиона рублей и 2011 год: на 227 миллионов рублей меньше/больше).
В течение 2013 года Группа продала третьей стороне портфель коммерческих кредитов в размере
8 623 миллионов рублей (2012 год: 7 553 миллиона рублей, 2011 год: 6 202 миллиона рублей). В 2013 году,
прибыль от продажи коммерческих кредитов составила 487 миллионов рублей (2012 год: убыток составил
48 миллионов рублей, 2011 год: убыток составил 559 миллионов рублей).
50
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Кредитное качество
В целях оценки кредитного качества клиентов Группа разработала методологию присвоения внутренних
кредитных рейтингов корпоративным клиентам и клиентам малого и среднего бизнеса.
Присвоение кредитного рейтинга представляет собой внутреннюю оценку кредитоспособности клиента и его
способности и готовности выполнять свои финансовые обязательства. Группа присваивает кредитные
рейтинги на основе количественного и качественного анализа. Внутренние кредитные рейтинги
представляют собой оценку вероятности неплатежа, формализованную в виде рейтинга, который
присваивается клиенту для установления определенных кредитных лимитов и корректируется в момент
пересмотра кредитных лимитов, но не реже одного раза в год. Внутренний кредитный рейтинг может также
быть скорректирован в случае, если в процессе мониторинга условий кредитного лимита выявлены
существенные изменения в кредитоспособности клиента (негативные факторы).
Присвоение кредитного рейтинга осуществляется на основе модели, учитывающей влияние как
количественных, так и качественных факторов кредитного риска. Количественный анализ включает анализ
долговой нагрузки, структуры капитала, а также показателей ликвидности и эффективности бизнеса.
Качественный анализ включает анализ опыта ведения бизнеса, его масштабов и диверсификации,
конкуренции, качество управления и уровень отраслевого риска. Кроме того, окончательный рейтинг
отражает вероятность государственной поддержки и поддержки материнской компании.
В целях обеспечения стабильности и преемственности подхода к оценке рисков, а также всесторонней
прозрачности процесса оценки рисков, Группа утвердила рекомендации по оценке каждого индивидуального
фактора риска. Однако, ключевую роль в процессе оценки играет суждение кредитного аналитика по уровню
риска по каждому фактору.
Вышеописанная модель применяется к корпоративным клиентам, за исключением проектного
финансирования, которое попадает в категорию «не имеющие присвоенного кредитного рейтинга».
Группа развивает и последовательно улучшает скоринговую и рейтинговую модели для предприятий малого
и среднего бизнеса.
В зависимости от вероятности невыполнения своих обязательств оценивается по категориям, начиная с
категории “высокая кредитоспособность”, заканчивая категорией “низкая кредитоспособность”.
Категория “высокая кредитоспособность” – крупная компания с минимальными кредитными рисками
вследствие хороших финансовых результатов и стабильной хозяйственной деятельности (устойчивая
конкурентоспособность, хорошая кредитная история и репутация, низкий уровень налоговых и юридических
рисков).
Категория “хорошая кредитоспособность” – клиенты, которые первоначально имеют вышеперечисленные
кредитные качества, но не характеризуются значительными объемами бизнеса.
Категория “средняя кредитоспособность” – присвоение данной рейтинговой категории обычно означает
приемлемые финансовые результаты деятельности заемщика.
Категория “низкая кредитоспособность” – заемщики с вероятностью невыполнения своих обязательств
выше среднего, по которым Группе необходимо минимизировать риск привлечением высоколиквидного
обеспечения и/или компенсировать риск повышением процентной ставки.
51
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Ниже приводится анализ кредитов, выданных корпоративным клиентам и кредитов, выданных предприятиям малого и среднего бизнеса, по кредитному качеству по
состоянию на 31 декабря 2013 года:
Кредиты, выданные
корпоративным
клиентам,
не вовлеченным в
международный
бизнес
Кредиты, выданные
корпоративным
клиентам,
вовлеченным в
международный
бизнес
Услуги факторинга
корпоративным
клиентам
Кредиты, выданные
предприятиям малого
и среднего бизнеса
(исключая факторинг)
Услуги факторинга
предприятиям малого
и среднего бизнеса
Всего коммерческих
кредитов
Высокая кредитоспособность
Хорошая кредитоспособность
Средняя кредитоспособность
Низкая кредитоспособность
Без оценки
8 046
61 596
44 619
61 575
115 031
4 823
12 417
16 750
5 178
3 484
5 616
16 907
5 080
349
8 624
3 004
24 570
25 236
3 884
13 029
1 859
5 888
1 179
21
3 965
23 348
121 378
92 864
71 007
144 133
Всего кредитов, оцениваемых
индивидуально, по которым не было
выявлено признаков обесценения
Всего обесцененных кредитов
За вычетом резерва под обесценение
290 867
35 677
(15 117)
42 652
6 860
(1 926)
36 576
3 586
(1 740)
69 723
4 322
(2 729)
12 912
251
(213)
452 730
50 696
(21 725)
Всего кредитов за вычетом резерва под
обесценение
311 427
47 586
38 422
71 316
12 950
481 701
Всего кредитов, оцениваемых
индивидуально, по которым не было
выявлено признаков обесценения:
Анализ кредитов, выданных корпоративным клиентам и кредитов, выданных предприятиям малого и среднего бизнеса, по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2012 года:
Кредиты, выданные
корпоративным
клиентам,
не вовлеченным в
международный
бизнес
Кредиты, выданные
корпоративным
клиентам,
вовлеченным в
международный
бизнес
Услуги факторинга
корпоративным
клиентам
Кредиты, выданные
предприятиям малого
и среднего бизнеса
(исключая факторинг)
Услуги факторинга
предприятиям малого
и среднего бизнеса
Всего коммерческих
кредитов
Всего кредитов, оцениваемых
индивидуально, по которым не было
выявлено признаков обесценения:
Высокая кредитоспособность
Хорошая кредитоспособность
Средняя кредитоспособность
Низкая кредитоспособность
Без оценки
7 492
48 243
94 189
7 299
67 497
438
21 347
10 215
499
3 728
5 700
9 537
6 646
469
3 853
766
15 687
25 325
2 043
16 792
1 859
1 280
1 991
35
3 320
16 255
96 094
138 366
10 345
95 190
Всего кредитов, оцениваемых
индивидуально, по которым не было
выявлено признаков обесценения
Всего обесцененных кредитов
За вычетом резерва под обесценение
224 720
54 974
(12 898)
36 227
6 568
(1 795)
26 205
5 785
(1 882)
60 613
5 511
(3 533)
8 485
1 429
(342)
356 250
74 267
(20 450)
Всего кредитов за вычетом резерва под
обесценение
266 796
41 000
30 108
62 591
9 572
410 067
52
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ кредитов, выданных корпоративным клиентам и кредитов, выданных предприятиям малого и среднего бизнеса, по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2011 года:
Кредиты, выданные
корпоративным
клиентам,
не вовлеченным в
международный
бизнес
Кредиты, выданные
корпоративным
клиентам,
вовлеченным в
международный
бизнес
Услуги факторинга
корпоративным
клиентам
Кредиты, выданные
предприятиям малого
и среднего бизнеса
(исключая факторинг)
Услуги факторинга
предприятиям малого
и среднего бизнеса
Всего коммерческих
кредитов
Всего кредитов, оцениваемых
индивидуально, по которым не было
выявлено признаков обесценения:
Высокая кредитоспособность
Хорошая кредитоспособность
Средняя кредитоспособность
Низкая кредитоспособность
Без оценки
21 294
48 285
74 644
5 962
57 300
820
15 996
6 384
482
4 215
2 495
12 498
4 635
115
2 616
692
2 745
3 373
732
38 236
201
3 848
2 524
34
2 458
25 502
83 372
91 560
7 325
104 825
Всего кредитов, оцениваемых
индивидуально, по которым не было
выявлено признаков обесценения
Всего обесцененных кредитов
За вычетом резерва под обесценение
207 485
56 037
(13 823)
27 897
6 940
(1 498)
22 359
3 944
(2 128)
45 778
7 753
(5 026)
9 065
869
(812)
312 584
75 543
(23 287)
Всего кредитов за вычетом резерва под
обесценение
249 699
33 339
24 175
48 505
9 122
364 840
53
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ обеспечения
В Группе существует специальный Департамент залогов, который отвечает за работу со всеми типами
обеспечения, принимаемого Группой по портфелю коммерческих кредитов. Политика и процедуры оценки и
управления обеспечением состоят из двух стадий.
На стадии принятия решения о выдаче кредита или приобретения финансового актива, несущего кредитный
риск, Департамент залогов проводит экспертизу предлагаемого обеспечения, которая включает в себя
формирование пакета документов в отношении обеспечения, осмотр предлагаемого обеспечения, проверку
наличия обременений имущества, оценку справедливой стоимости обеспечения и прогнозирование
возможных изменений справедливой стоимости обеспечения.
На стадии последующего мониторинга и управления обеспечением, принятым Группой, проводится
регулярный мониторинг обеспечения и переоценку его справедливой стоимости.
Руководство может рассматривать обеспеченные кредиты как обесцененные, так как фактическая стоимость
реализации обеспечения по кредитам, выданным корпоративным клиентам и физическим лицам, может
значительно отличаться от справедливой стоимости обеспечения. Резерв под обесценение отражает
вероятность того, что руководство не сможет получить право собственности на обеспечение по
непогашенным кредитам.
По состоянию на 31 декабря 2013 года в случае, если бы обеспечение не было учтено при расчете резерва
под обесценение, величина резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам и
предприятиям малого и среднего бизнеса, была бы больше на 9 550 миллионов рублей (2012:
4 767 миллионов рублей, 2011: 9 213 миллионов рублей):
Кредиты, выданные корпоративным клиентам,
не вовлеченным в международный бизнес
Кредиты, выданные корпоративным клиентам, вовлеченным в
международный бизнес
Факторинг
Кредиты, выданные предприятиям малого и среднего бизнеса
(не включая факторинг)
Всего эффект обеспечения на величину резерва под
обесценение
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
7 629
3 572
8 239
1 438
379
222
436
262
442
104
537
270
9 550
4 767
9 213
54
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ изменения резерва под обесценение
Ниже представлен анализ изменения величины резерва под обесценение кредитов по классам коммерческих
кредитов за год, закончившийся 31 декабря 2013 года:
Резерв под
обесценение
кредитов по
состоянию на
1 января 2013 года
Создание резерва под
обесценение кредитов
Эффект от продажи
дочерних компаний
Продажа кредитов
Кредиты, списанные как
безнадежные к
взысканию
Изменение валютных
курсов
Резерв под
обесценение
кредитов по
состоянию на
31 декабря 2013 года
Кредиты,
выданные
корпоративным
клиентам,
не вовлеченны
мв
международный
бизнес
Кредиты,
выданные
корпоративны
м клиентам,
вовлеченным
в
международн
ый бизнес
Факторинг
Кредиты
выданные
предприятиям
малого и
среднего
бизнеса
Всего
12 898
1 795
1 882
3 875
20 450
160
1 834
10 303
8 350
(41)
(65)
(1 176)
-
(15)
(664)
(65)
(1 855)
(5 362)
-
(374)
(2 109)
(7 845)
472
172
87
6
737
15 117
1 926
1 740
2 942
21 725
55
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ изменения резерва под обесценение (продолжение)
Ниже представлен анализ изменения величины резерва под обесценение кредитов по классам коммерческих
кредитов за год, закончившийся 31 декабря 2012 года:
Резерв под
обесценение
кредитов по
состоянию на
1 января 2012 года
Создание резерва под
обесценение кредитов
Продажа кредитов
Кредиты, списанные как
безнадежные к
взысканию
Изменение валютных
курсов
Резерв под
обесценение
кредитов по
состоянию на
31 декабря 2012 года
Кредиты,
выданные
корпоративным
клиентам,
не вовлеченным
в
международный
бизнес
Кредиты,
выданные
корпоративны
м клиентам,
вовлеченным
в
международн
ый бизнес
Факторинг
Кредиты
выданные
предприятиям
малого и
среднего
бизнеса
Всего
13 823
1 498
2 128
5 838
23 287
862
(815)
494
(24)
770
(16)
652
(1 187)
2 778
(2 042)
(598)
(126)
(919)
(1 423)
(3 066)
(374)
(47)
(81)
(5)
(507)
12 898
1 795
1 882
3 875
20 450
56
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ изменения резерва под обесценение (продолжение)
Ниже представлен анализ изменения величины резерва под обесценение кредитов по классам коммерческих
кредитов за год, закончившийся 31 декабря 2011 года:
Резерв под
обесценение
кредитов по
состоянию на
1 января 2011 года
Создание резерва
под обесценение
кредитов
Продажа кредитов
Кредиты, списанные
как безнадежные к
взысканию
Изменение валютных
курсов
Резерв под
обесценение
кредитов по
состоянию на
31 декабря 2011
года
Кредиты,
выданные
корпоративным
клиентам,
не вовлеченным
в
международный
бизнес
Кредиты,
выданные
корпоративным
клиентам,
вовлеченным в
международный
бизнес
Факторинг
Кредиты
выданные
предприятиям
малого и
среднего
бизнеса
Всего
16 151
1 308
2 369
7 312
27 140
2 094
(3 151)
200
(40)
515
(333)
(426)
(143)
2 383
(3 667)
(1 681)
(9)
(480)
(905)
(3 075)
410
39
57
-
506
13 823
1 498
2 128
5 838
23 287
57
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Кредитное качество кредитов, выданных физическим лицам
В таблице ниже представлена информация о кредитном качестве кредитов, выданных физическим лицам, по
состоянию на 31 декабря 2013 года:
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Величина
резерва под
обесценение
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения по
отношению к
сумме кредитов
до вычета
резерва под
обесценение
Потребительские кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего потребительских кредитов
46 902
1 213
866
939
1 568
681
52 169
(116)
(150)
(448)
(733)
(1 415)
(652)
(3 514)
46 786
1 063
418
206
153
29
48 655
0.25%
12.37%
51.73%
78.06%
90.24%
95.74%
6.74%
Ипотечные кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего ипотечных кредитов
9 370
93
5
13
19
137
9 637
(1)
(22)
(23)
9 370
93
5
13
18
115
9 614
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
5.26%
16.06%
0.24%
Кредитные карты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего кредитных карт
2 624
122
55
60
98
74
3 033
(10)
(7)
(23)
(43)
(86)
(71)
(240)
2 614
115
32
17
12
3
2 793
0.38%
5.74%
41.82%
71.67%
87.76%
95.95%
7.91%
Прочие кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего прочих кредитов
2 334
329
58
53
91
171
3 036
(6)
(11)
(29)
(41)
(79)
(164)
(330)
2 328
318
29
12
12
7
2 706
0.26%
3.34%
50.00%
77.36%
86.81%
95.91%
10.87%
67 875
(4 107)
63 768
6.05%
Всего кредитов, выданных физическим
лицам
58
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
В таблице ниже представлена информация о кредитном качестве кредитов, выданных физическим лицам, по
состоянию на 31 декабря 2012 года:
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Величина
резерва под
обесценение
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения по
отношению к сумме
кредитов до вычета
резерва под
обесценение
Потребительские кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего потребительских кредитов
38 047
798
416
429
622
753
41 065
(58)
(80)
(170)
(272)
(536)
(746)
(1 862)
37 989
718
246
157
86
7
39 203
0.15%
10.03%
40.87%
63.40%
86.17%
99.07%
4.53%
Ипотечные кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего ипотечных кредитов
8 000
80
19
6
14
264
8 383
(48)
(48)
8 000
80
19
6
14
216
8 335
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
18.18%
0.57%
Кредитные карты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего кредитных карт
1 775
80
27
25
50
70
2 027
(3)
(3)
(12)
(18)
(45)
(69)
(150)
1 772
77
15
7
5
1
1 877
0.17%
3.75%
44.44%
72.00%
90.00%
98.57%
7.40%
Прочие кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего прочих кредитов
2 194
49
77
30
50
600
3 000
(1)
(2)
(5)
(6)
(25)
(591)
(630)
2 193
47
72
24
25
9
2 370
0.05%
4.08%
6.49%
20.00%
50.00%
98.34%
20.99%
54 475
(2 690)
51 785
4.94%
Всего кредитов, выданных
физическим лицам
59
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
В таблице ниже представлена информация о кредитном качестве кредитов, выданных физическим лицам, по
состоянию на 31 декабря 2011 года:
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Величина
резерва под
обесценение
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
Величина
обесценения по
отношению к
сумме кредитов
до вычета
резерва под
обесценение
Потребительские кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего потребительских кредитов
21 319
313
188
250
518
2 535
25 123
(14)
(12)
(38)
(118)
(430)
(2 516)
(3 128)
21 305
301
150
132
88
19
21 995
0.07%
3.83%
20.21%
47.20%
83.01%
99.25%
12.45%
Ипотечные кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего ипотечных кредитов
4 458
44
16
25
11
320
4 874
(61)
(61)
4 458
44
16
25
11
259
4 813
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
19.06%
1.25%
Кредитные карты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего кредитных карт
1 188
36
18
22
46
190
1 500
(3)
(2)
(6)
(14)
(41)
(188)
(254)
1 185
34
12
8
5
2
1 246
0.25%
5.56%
33.33%
63.64%
89.13%
98.95%
16.93%
Прочие кредиты
- Непросроченные
- Просроченные на срок менее 30 дней
- Просроченные на срок 30-89 дней
- Просроченные на срок 90-179 дней
- Просроченные на срок 180-360 дней
- Просроченные на срок более 360 дней
Всего прочих кредитов
2 975
91
63
106
254
2 241
5 730
(3)
(5)
(14)
(50)
(201)
(2 214)
(2 487)
2 972
86
49
56
53
27
3 243
0.10%
5.49%
22.22%
47.17%
79.13%
98.80%
43.40%
37 227
(5 930)
31 297
15.93%
Всего кредитов, выданных физическим
лицам
Кредиты попадающие в категорию прочие, включают в себя следующие виды кредитов: кредиты VIP
клиентам, авто кредиты и экспресс-кредиты.
В 2013, 2012 и 2011 годах Группа оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных
физическим лицам, на основании исторической матрицы миграции понесенных фактических убытков за
последние 12 месяцев, и, начиная с 2013, на основании с применением историческго фактическго процента
возврата при дефолте кредитов.
60
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
11
Изменения в этих оценках могли затронуть размер резерва под обесценение кредитов:
•
в случае, когда период, используемый при построении модели миграции понесенных фактических
убытков, различается на плюс/минус 6 месяцев, резерв под обесценение кредитов, выданных
физическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2013 года был бы на 169 миллионов рублей меньше
или на 108 миллионов рублей больше, соответственно (2012 год: на 143 миллионов рублей меньше
или на 116 миллиона рублей больше, соответственно, и 2011 год: на 280 миллионов рублей меньше
или на 206 миллионов рублей больше, соответственно).
•
в случае, когда не принимается во внимание исторический фактический процент возврата при
дефолте кредитов, резерв под обесценение кредитов, выданных физическим лицам, по состоянию на
31 декабря 2013 года был бы на 165 миллионов рублей больше.
В течение 2013 года Группа продала третьим лицам портфель кредитов, выданных физическим лицам,
балансовой стоимостью 2 282 миллиона рублей (2012: 4 755 миллионов рублей, 2011: 7 021 миллион рублей).
В 2013 году прибыль от продажи кредитов, выданных физическим лицам, составила 10 миллионов рублей
(2012: прибыль составила 200 миллионов рублей, 2011: прибыль составила 491 миллион рублей).
Анализ кредитов, выданных физическим лицам, по кредитному качеству
Начиная с 2012 года внедрена модель присвоения внутренних кредитных рейтингов для большинства
заемщиков – физических лиц.
Для целей оценки кредитного качества заемщиков в 2012 году Группой была создана методология оценки
внутренних кредитных рейтингов клиентов – физических лиц. Внутренние кредитные рейтинги представляют
собой формализованную процедуру оценки кредитоспособности клиентов, их способность и готовность
исполнить свои финансовые обязательства в полном объеме и своевременно. Присвоение кредитного
рейтинга основано на модели, которая принимает во внимание как количественные, так и качественные
факторы кредитного риска.
Рейтинговая оценка регламентирована внутренней методологией присвоения рейтингов. В соответствии с
методологией заемщик оценивается по категориям, начиная с категории “высокая кредитоспособность”,
заканчивая категорией “низкая кредитоспособность”.
Категория “высокая кредитоспособность” – заемщик с высокими качественными показателями, надежный и
стабильный, без потенциальных рисков невозврата основного долга и процентов.
Категория “хорошая кредитоспособность” – заемщик с уровнем выше среднего; заемщик с хорошей кредитной
историей и стабильным источником доходов.
Категория “средняя кредитоспособность” – средний уровень заемщика, удовлетворительный в настоящий
момент.
Категория “низкая кредитоспособность” – заемщики с вероятностью невыполнения своих обязательств выше
среднего.
61
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Ниже приводится анализ кредитов, выданных физическим лицам, по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2013 года:
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Кредитные
карты
Прочие
кредиты
Всего
Всего кредитов, по которым не
было выявлено признаков
обесценения:
Высокая кредитоспособность
Хорошая кредитоспособность
Средняя кредитоспособность
Низкая кредитоспособность
Без оценки
23 520
7 387
2 896
1 512
11 587
9 370
2 624
251
136
70
157
1 720
23 771
7 523
2 966
1 669
25 301
Всего кредитов, по которым не
было выявлено признаков
обесценения
46 902
9 370
2 624
2 334
61 230
Всего обесцененных кредитов
5 267
267
409
702
6 645
За вычетом резерва под
обесценение
(3 514)
(23)
(240)
(330)
(4 107)
Всего кредитов за вычетом
резерва под обесценение
48 655
9 614
2 793
2 706
63 768
Ниже приводится анализ кредитов, выданных физическим лицам, по кредитному качеству по состоянию на 31
декабря 2012 года:
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Кредитные
карты
Прочие
кредиты
Всего
Всего кредитов, по которым
не было выявлено
признаков обесценения:
Высокая кредитоспособность
Хорошая кредитоспособность
Средняя кредитоспособность
Низкая кредитоспособность
Без оценки
19 879
4 810
1 978
1 260
10 120
8 000
1 775
180
72
3
1 939
20 059
4 882
1 981
1 260
21 834
Всего кредитов, по которым
не было выявлено
признаков обесценения
38 047
8 000
1 775
2 194
50 016
Всего обесцененных
кредитов
3 018
383
252
806
4 459
За вычетом резерва под
обесценение
(1 862)
(48)
(150)
(630)
(2 690)
Всего кредитов за вычетом
резерва под обесценение
39 203
8 335
1 877
2 370
51 785
62
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ обеспечения
Ипотечные кредиты обеспечены соответствующей недвижимостью. Кредиты на покупку автомобилей
обеспечены соответствующими автомобилями. Кредитные карты, потребительские кредиты и экспресскредиты не имеют обеспечения.
Руководство Группы считает, что общая справедливая стоимость полученного залога по кредитам,
предоставленным физическим лицам, выше остаточной стоимости кредитов, выданных физическим лицам.
По состоянию на 31 декабря 2013 года, величина резерва под обесценение ипотечных кредитов, выданных
физическим лицам, была бы выше на 117 миллионов рублей (2012: 213 миллионов рублей, 2011:
259 миллионов рублей).
Анализ изменения резерва под обесценение
Ниже представлен анализ изменения величины резерва под обесценение кредитов по классам кредитов,
выданных физическим лицам, за год закончившийся 31 декабря 2013 года:
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Кредитные
карты
Прочие
кредиты
Всего
Резерв под обесценение кредитов по
состоянию на 1 января 2013 года
1 862
48
150
630
2 690
Создание резерва под обесценение
кредитов
Продажа кредитов
Изменение валютных курсов
3 240
(1 590)
2
44
(69)
-
183
(93)
-
121
(427)
6
3 588
(2 179)
8
Резерв под обесценение кредитов по
состоянию на 31 декабря 2013 года
3 514
23
240
330
4 107
Ниже представлен анализ изменения величины резерва под обесценение кредитов по классам кредитов,
выданных физическим лицам, за год закончившийся 31 декабря 2012 года:
Резерв под обесценение кредитов по
состоянию на 1 января 2012 года
Создание/(возмещение) резерва под
обесценение кредитов
Продажа кредитов
Кредиты, списанные как безнадежные к
взысканию
Изменение валютных курсов
Резерв под обесценение кредитов по
состоянию на 31 декабря 2012 года
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Кредитные
карты
Прочие
кредиты
Всего
3 128
61
254
2 487
5 930
1 398
(2 644)
(13)
-
91
(193)
71
(1 913)
1 547
(4 750)
(2)
-
(15)
(2)
(35)
(20)
1 862
-
48
150
630
2 690
63
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Ниже представлен анализ изменения величины резерва под обесценение кредитов по классам кредитов,
выданных физическим лицам, за год закончившийся 31 декабря 2011 года:
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Кредитные
карты
Прочие
кредиты
Всего
6 169
49
539
3 776
10 533
1 644
(4 703)
12
-
154
(438)
566
(1 880)
2 376
(7 021)
(7)
25
-
(1)
-
(4)
29
(12)
54
Резерв под обесценение кредитов по
состоянию на 1 января 2011 года
Создание резерва под обесценение кредитов
Продажа кредитов
Кредиты, списанные как безнадежные к
взысканию
Изменение валютных курсов
Резерв под обесценение кредитов по
состоянию на 31 декабря 2011 года
3 128
61
254
2 487
5 930
Анализ портфеля кредитов по отраслям экономики и географическим регионам
По состоянию на 31 декабря года выдавались кредиты клиентам, ведущим деятельность в следующих
отраслях:
31 декабря 2013 г.
Кредиты, выданные физическим лицам
Коммерческие кредиты
Пищевая промышленность и торговля
Торговля прочими непродовольственными
товарами
Торговля товарами длительного
пользования
Управление недвижимостью
Финансы, лизинг и страхование
Строительство жилой недвижимости
Деревообработка
Металлургия
Проектирование гражданских объектов
Торговля автомобилями
Производство строительных материалов
Сельское хозяйство
Химическая промышленность
Строительство коммерческой
недвижимости
Транспорт
Нефтяная промышленность
Услуги
Машиностроение
Фармацевтическая промышленность
Энергетика
Производство и продажа предметов
роскоши
Информационные технологии
Добыча драгоценных металлов и камней
Оборонная промышленность
Газовая промышленность
СМИ
Легкая промышленность
Добыча полезных ископаемых
Государственные и муниципальные органы
власти
Телекоммуникации
Прочие
31 декабря 2012 г.
31 декабря 2011 г.
67 875
11.88%
54 475
11.23%
37 227
8.75%
66 743
11.68%
62 324
12.85%
52 121
12.25%
53 693
9.40%
42 175
8.70%
29 230
6.87%
48 173
38 604
36 226
32 331
30 256
22 427
18 991
16 502
12 683
12 154
11 528
8.43%
6.76%
6.34%
5.66%
5.30%
3.93%
3.32%
2.89%
2.22%
2.13%
2.02%
43 945
31 394
19 006
27 314
31 065
23 731
16 777
12 772
12 092
11 579
7 030
9.06%
6.47%
3.92%
5.63%
6.41%
4.89%
3.46%
2.63%
2.49%
2.39%
1.45%
33 630
32 595
19 555
17 479
23 356
24 986
11 696
10 073
14 150
9 574
7 825
7.91%
7.66%
4.60%
4.11%
5.49%
5.87%
2.75%
2.37%
3.33%
2.25%
1.84%
10 607
8 911
8 512
8 395
7 812
5 312
4 712
1.86%
1.56%
1.49%
1.47%
1.37%
0.93%
0.82%
9 237
8 442
4 186
8 808
7 611
6 010
3 714
1.90%
1.74%
0.86%
1.82%
1.57%
1.24%
0.77%
11 685
13 708
4 481
9 771
4 852
7 197
6 442
2.75%
3.22%
1.05%
2.30%
1.14%
1.69%
1.51%
4 666
4 210
4 046
3 469
2 548
2 211
2 139
1 693
0.82%
0.74%
0.71%
0.61%
0.45%
0.39%
0.37%
0.30%
2 755
3 650
3 241
2 435
4 419
1 963
-
0.57%
0.75%
0.67%
0.50%
0.91%
0.40%
-
4 682
7 730
4 360
1 979
3 464
382
-
1.10%
1.82%
1.03%
0.47%
0.81%
0.09%
-
598
461
22 813
0.10%
0.08%
3.99%
106
873
21 863
0.02%
0.18%
4.52%
2 295
4 379
14 450
0.54%
1.10%
3.40%
Резерв под обесценение
571 301
(25 832)
100.00%
484 992
(23 140)
Всего кредитов, выданных клиентам
545 469
461 852
100.00%
425 354 100.00%
(29 217)
396 137
64
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
По состоянию на 31 декабря кредиты предоставлялись клиентам в следующих географических регионах:
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
Российская Федерация
Москва и Московская область
Центрально-Черноземный и Центральный районы
Сибирь
Волго-Вятский район и Поволжье
Северо-Западный и Северный районы
Южный район
Урал
Дальний восток
356 214
44 524
42 426
39 470
36 044
30 922
15 748
5 904
302 699
35 959
41 158
33 457
28 514
22 545
14 441
6 219
265 570
33 056
40 828
26 222
23 182
19 204
10 514
6 778
Клиенты за пределами Российской Федерации
49
-
-
571 301
484 992
425 354
Резерв под обесценение
(25 832)
(23 140)
(29 217)
Всего кредитов, выданных клиентам
545 469
461 852
396 137
Концентрация кредитного риска
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов совокупная величина кредитов, выданных
20 крупнейшим заемщикам (или группам связанных заемщиков) составляет 121 396 миллионов рублей (2012:
118 445 миллионов рублей, 2011: 115 846 миллионов рублей) или 21% (2012: 24%, 2011: 27%) от общей
величины кредитов, выданных клиентам, до вычета резерва под обесценение.
Сроки погашения кредитов
Сроки погашения кредитов, составляющих кредитный портфель, представлены в примечании 36, и
представляют собой периоды времени от отчетной даты до дат погашения по кредитным договорам.
Учитывая краткосрочный характер кредитов, возможно, что многие из выданных кредитов будут
пролонгированы. Соответственно, реальные сроки погашения кредитов могут быть дольше, чем приведено в
классификации на основании сроков погашения, предусмотренных кредитными договорами.
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок кредитов, выданных клиентам,
представлены в примечаниях 36 и 46. Информация об операциях со связанными сторонами представлена в
примечании 47. Справедливая стоимость кредитов, выданных клиентам, представлена в примечании 44.
Чистые инвестиции в финансовый лизинг
Чистые инвестиции в финансовый лизинг включены в статью “Кредиты, выданные клиентам” по состоянию на
31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов. По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, совокупный объем
инвестиций в финансовый лизинг и соответствующий незаработанный финансовый доход, а также резерв под
обесценение могут быть представлены следующим образом:
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
Совокупный объем инвестиций в финансовый
лизинг
Незаработанный финансовый доход
2 065
(529)
1 846
(539)
1 651
(530)
Чистые инвестиции в финансовый лизинг
1 536
1 307
1 121
Резерв под обесценение
Чистые инвестиции в финансовый лизинг
за вычетом резерва под обесценение
(14)
1 522
(8)
1 299
(7)
1 114
65
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
11
Кредиты, выданные клиентам (продолжение)
Анализ чистых инвестиций в финансовый лизинг по типам активов представлен следующим образом:
31 декабря 2013 г.
31 декабря 2012 г.
31 декабря 2011 г.
912
624
723
584
503
618
1 536
1 307
1 121
Транспорт
оборудование
Чистые инвестиции в финансовый
лизинг
Резерв под обесценение
(8)
(14)
Чистые инвестиции в финансовый
лизинг за вычетом резерва под
обесценение
(7)
1 299
1 522
1 114
Договорные сроки погашения чистых инвестиций в финансовый лизинг по состоянию на 31 декабря 2013 года
могут быть представлены следующим образом:
Совокупный объем
инвестиций в
финансовый
лизинг
Незаработанный
финансовый
доход
Резерв под
обесценение
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
1 037
1 016
12
(329)
(199)
(1)
(6)
(8)
-
Чистые
инвестиции в
финансовый
лизинг за
вычетом
резерва под
обесценение
702
809
11
Всего
2 065
(529)
(14)
1 522
Договорные сроки погашения чистых инвестиций в финансовый лизинг по состоянию на 31 декабря 2012 года
могут быть представлены следующим образом:
Совокупный объем
инвестиций в
финансовый
лизинг
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Всего
Незаработанный
финансовый
доход
Резерв под
обесценение
913
887
46
(322)
(210)
(7)
(4)
(4)
-
Чистые
инвестиции в
финансовый
лизинг за
вычетом
резерва под
обесценение
587
673
39
1 846
(539)
(8)
1 299
Договорные сроки погашения чистых инвестиций в финансовый лизинг по состоянию на 31 декабря 2011 года
могут быть представлены следующим образом:
Совокупный объем
инвестиций в
финансовый
лизинг
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Всего
Незаработанный
финансовый
доход
Резерв под
обесценение
670
981
(280)
(250)
(4)
(3)
Чистые
инвестиции в
финансовый
лизинг за
вычетом
резерва под
обесценение
386
728
1 651
(530)
(7)
1 114
66
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
12
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
-
402
588
202
1 192
376
584
241
1 201
328
223
108
328
1 415
1 309
Закрытые паевые инвестиционные фонды
Земля и здания, г. Москва (доля владения – 49%)
Земля и здания, г. Ярославль (доля владения – 49%)
Земля и здания, Томская обл. (доля владения – 49%)
Всего закрытые паевые инвестиционные фонды
Инвестиции в долевые инструменты
Корпоративные акции
Всего инвестиций, имеющихся в наличии для
продажи
По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов инвестиции закрытого паевого инвестиционного фонда, в
основном, составляют инвестиции в здания и землю.
В 2013 году Группа продала третьим лицам 49% акций в инвестициях в землю и здания в г.Ярославле. В
течении 2013 года Группа приобрела 100% акций в инвестициях в землю и здания в г.Ярославле и признала
их инвестиционной собственностью. (см. примечание 14).
В 2013 году Группа приобрела у третьих лиц дополнительные 51% акций в инвестициях в землю и здания в
Томской области. В течение 2013 года данные инвестиции были отнесены в инвестиционную собственность, и
по состоянию на 31 декабря 2013 года были проданы третьим лицам (см. примечание14).
Анализ сроков погашения и анализ в разрезе валют инвестиций, имеющихся в наличии для продажи,
представлены в примечании 36.
13
Прочие активы
Прочие финансовые активы:
Дебиторская задолженность по ценным
бумагам
Дебиторская задолженность по пластиковым
картам
Начисленный комиссионный доход
Комиссионный доход по гарантиям
Резерв под обесценение
Всего прочих финансовых активов
Прочие нефинансовые активы:
Авансовые платежи и предоплаты
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Прочее оборудование, предназначенное для
продажи
Оборудование, предназначенное для передачи
в лизинг
Прочие
Резерв под обесценение
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
3 422
75
72
305
215
10
(25)
163
229
3
(31)
3 958
580
436
3 078
342
235
1 474
327
247
1 259
210
225
66
19
98
21
(179)
4
(179)
23
4
(179)
254
247
48
(13)
Всего прочих нефинансовых активов
3 563
1 892
1 640
Всего прочих активов
7 521
2 472
2 076
Прочим финансовым активам не присваивается ни внешний, ни внутренний кредитный рейтинг. По состоянию
на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, прочие финансовые активы не являются просроченными.
Анализ изменения резерва под обесценение за годы, закончившиеся 31 декабря 2013, 2012 и 2011
годов, представлены в примечании 31.
67
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
13
Прочие активы (продолжение)
Анализ сроков погашения и анализ в разрезе валют прочих финансовых активов представлены в примечании
36. Информация об операциях со связанными сторонами представлена в примечании 46. Справедливая
стоимость прочих финансовых активов представлена в примечании 44.
14
Инвестиционная собственность
Справедливая стоимость инвестиционной
собственности по состоянию на 1 января
Приобретения
Перевод из категории инвестиции, имеющиеся в
наличии для продажи
Перевод из категории Основные средства
(примечание 15)
Выбытия
Перевод из категории Прочие активы
Прибыль/(убыток) от переоценки по справедливой
стоимости (примечание 30)
Всего инвестиционная собственность
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
3 234
1 493
3 548
250
1 413
-
-
1 335
(3 290)
388
24
1 849
196
(711)
-
420
(49)
380
3 234
3 548
Инвестиционная собственность представлена в виде земли и зданий, удерживаемых в целях извлечения
прибыли от роста стоимости.
В течение 2013 года, Группа продала третьим лицам инвестиционную собственность балансовой стоимостью
3 290 миллионов рублей (2012: 711 миллионов рублей). В 2013 году прибыль от продажи инвестиционной
собственности составила 656 миллион рублей (2012: убыток составил 512 миллионов рублей).
Оценка инвестиционной собственности по справелдивой стоимости производится ежегодно 31 декабря
независимым профессионально квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки
аналогичных объектов собственности на территории Российской Федерации. Оценка была выполнена,
используя рыночный подход, основанный на анализе предложений и/или результатов продаж сопоставимых
зданий.
68
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
15
Основные средства
Фактические затраты/
Переоцененная
стоимость
На 1 января 2013 года
Поступления
Переводы
Продажа дочерних
компаний
Выбытия и списания
Списание накопленной
амортизации
переоцененных активов
Переоценка, признанная в
прочем совокупном доходе
Переоценка, признанная в
отчете о прибыли и убытке
и прочем совокупном
доходе
На 31 декабря 2013 года
Накопленная амортизация
На 1 января 2013 года
Начисленная амортизация
Переводы
Выбытия и списания
Продажа дочерних
компаний
Списание накопленной
амортизации
переоцененных активов
На 31 декабря 2013 года
Балансовая стоимость по
состоянию на 31 декабря
2013 года
Земля и здания
Компьютеры
и программное
обеспечение
Офисное
оборудование
Транспортные
средства
Офисная
мебель
Капитальные
затраты по
арендованному
имуществу
Прочие
11 774
8
68
2 082
478
233
2 476
55
329
249
3
23
228
2
17
274
54
-
2
-
(176)
(1)
(9)
(268)
-
(1 140)
(553)
9 713
268
-
(87)
Незавершенное
строительство
11 628
937
(670)
(3)
(127)
Всего
28 713
1 537
-
(148)
(11)
(4)
(1)
-
(5)
(562)
-
-
-
-
-
-
(268)
-
-
-
-
-
-
-
(1 140)
-
-
-
-
-
-
-
(553)
2 783
2 773
127
236
324
1
11 765
1 410
430
1
(10)
1 603
281
(1)
(76)
193
14
(120)
161
16
(11)
115
33
(5)
2
-
-
3 484
1 042
(222)
27 722
-
-
-
-
-
(1)
-
(1)
-
-
-
-
-
-
-
(268)
-
1 831
1 807
87
166
143
1
-
4 035
9 713
952
966
40
70
181
-
11 765
23 687
(268)
69
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
15
Основные средства (продолжение)
Фактические затраты/
Переоцененная
стоимость
На 1 января 2012 года
Поступления
Переводы
Перевод в
Инвестиционную
собственность
(примечание 14)
Выбытия
Списание накопленной
амортизации
переоцененных активов
Переоценка, признанная в
прочем совокупном
доходе
Переоценка, признанная в
отчете о прибыли и
убытке и прочем
совокупном доходе
Земля и здания
Компьютеры
и программное
обеспечение
Офисное
оборудование
Транспортные
средства
11 687
8
267
1 852
71
421
2 132
61
427
321
2
13
334
3
(91)
714
33
10
9
(6)
11 792
898
(1 041)
(87)
(18)
(483)
(1)
(21)
(191)
(245)
(262)
(10)
(134)
Офисная
мебель
Капитальные
затраты по
арендованному
имуществу
Прочие
Незавершенное
строительство
Всего
28 841
1 076
-
(201)
(1 251)
(259)
-
-
-
-
-
-
-
(259)
437
-
-
-
-
-
-
-
437
70
-
-
-
-
-
-
-
70
На 31 декабря 2012 года
Накопленная
амортизация
На 1 января 2012 года
Начисленная
амортизация
Переводы
Перевод в
Инвестиционную
собственность
(примечание 14)
Выбытия
Списание накопленной
амортизации
переоцененных активов
11 774
2 082
2 476
249
228
274
2
11 628
28 713
-
1 269
1 283
217
188
543
6
-
3 506
261
-
398
3
338
105
48
2
55
(66)
63
(39)
1
(5)
-
1 164
-
(260)
(5)
(118)
(74)
(16)
(452)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
На 31 декабря 2012 года
-
1 410
1 603
193
161
115
2
-
3 484
11 774
672
873
56
67
159
-
11 628
25 229
Балансовая стоимость
по состоянию на 31
декабря 2012 года
(2)
(259)
(5)
(922)
(259)
70
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
15
Основные средства (продолжение)
Фактические затраты/
Переоцененная
стоимость
На 1 января 2011 года
Поступления
Перевод из
незавершенного
строительства
Приобретения дочерних
компаний
Выбытия
Списание накопленной
амортизации
переоцененных активов
Переоценка, признанная в
прочем совокупном
доходе
Отрицательная
переоценка, признанная в
отчете о прибыли и
убытке и прочем
совокупном доходе
На 31 декабря 2011 года
Накопленная
амортизация
На 1 января 2011 года
Начисленная амортизация
Выбытия
Списание накопленной
амортизации
переоцененных активов
На 31 декабря 2011 года
Балансовая стоимость
по состоянию на 31
декабря 2011 года
Земля и здания
Компьютеры
и программное
обеспечение
Офисное
оборудование
Транспортные
средства
Офисная
мебель
Капитальные
затраты по
арендованному
имуществу
Прочие
11 649
71
1 954
29
2 031
31
313
9
325
1
838
17
7
-
463
74
196
38
20
42
-
(833)
(489)
1
(206)
(126)
(39)
(12)
(183)
2
-
2
(63)
Незавершенное
строительство
11 674
1 012
Всего
28 791
1 170
5
(1 118)
(257)
-
-
-
-
-
-
-
(257)
334
-
-
-
-
-
-
-
334
(84)
11 687
262
(5)
(257)
-
-
-
-
-
-
-
1 852
2 132
321
334
714
9
11 792
(84)
1 109
363
(203)
1 086
296
(99)
202
50
(35)
155
42
(9)
634
91
(182)
5
2
(1)
-
3 191
1 106
(534)
(257)
28 841
-
-
-
-
-
-
-
-
1 269
1 283
217
188
543
6
-
3 506
11 687
583
849
104
146
171
3
11 792
25 335
71
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
15
Основные средства (продолжение)
В течение 2008 и 2010 годов Группа приобрела инвестиционные права на 29 530 кв.м. строящегося офисного
здания у российского застройщика. Общая сумма инвестиций в строительство по состоянию на 31 декабря
2013 года составила 10 830 миллионов рублей (2012: 10 816 миллионов рублей, 2011: 10 705 миллионов
рублей). После завершения Банк намеревается использовать офисное здание в качестве своего нового
головного офиса.
Переоценка стоимости активов
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов была проведена независимая оценка зданий и земли.
Оценка проводилась независимой фирмой профессиональных оценщиков Центр независимой экспертизы
ООО “Инвест Проект”, которая обладают признанной квалификацией и имеют соответствующий
профессиональный опыт проведения оценки активов с аналогичным местоположением и аналогичной
категории.
Оценки были выполнены, используя рыночный подход, основанный на анализе предложений и/или
результатов продаж сопоставимых зданий.
Оценочные компании применяли различные поправочные коэффициенты к рыночным ценам объектов,
сопоставимых со зданиями и землей Группы, чтобы получить сравнимую рыночную стоимость оцениваемых
зданий и земли. Данные поправочные коэффициенты включают в себя коэффициент на качество объекта,
транспортная доступность объекта и другие индивидуальные физические характеристики. Изменения
вышеприведенных оценок могут повлиять на стоимость зданий и земли. Например, при изменении
корректировки на плюс/минус 10 процентов оценка стоимости зданий по состоянию на 31 декабря 2013 года
была бы на 971 миллион рублей (2012: 1 177 миллионов рублей, 2011: 1 169 миллионов рублей)
больше/меньше.
В случае если переоценка стоимости зданий не была бы осуществлена в отчетном периоде, балансовая
стоимость земли и зданий по состоянию на 31 декабря 2013 года составила бы 8 694 миллионов рублей
(2012: 8 950 миллионов рублей, 2011: 9 540 миллионов рублей).
16
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка
Торговые обязательства
Открытые сделки спот и производные финансовые
инструменты
Всего финансовых обязательств, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
1 446
236
-
1 479
381
646
2 925
617
646
Ценные бумаги удовлетворяют критериям классификации в состав финансовых обязательств, оцениваемых
по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка, поскольку
менеджмент управляет указанными финансовыми обязательствами на основании изменения их
справедливой стоимости.
Информация об открытых сделках спот и производных финансовых инструментах Группы представлена в
примечании 38.
Анализ сроков погашения и анализ в разрезе валют финансовых обязательств, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, представлены в
примечании 36.
72
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
17
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Торговое финансирование иностранных банков
Срочные депозиты российских банков
Счета типа “Лоро”
Долгосрочное финансирование иностранных банков
Срочные депозиты иностранных банков
27 031
10 341
9 698
6 590
4 364
23 055
7 892
8 615
8 385
7 383
18 087
21 786
6 498
10 121
9 047
Всего счетов и депозитов банков и других финансовых
институтов
58 024
55 330
65 539
Торговое финансирование и долгосрочное финансирование представляют собой средства на
осуществление документарных кредитных операций. Торговое финансирование используется для
кредитования оборотного капитала клиентов посредством документарных аккредитивов. Долгосрочное
финансирование используется для целевого финансирования активов клиентов посредством
документарных аккредитивов.
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок счетов и депозитов банков и других
финансовых институтов представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость счетов и депозитов
банков и других финансовых институтов представлена в примечании 44. Информация о соблюдении особых
условий по счетам и депозитам банков и других финансовых институтов представлена в примечании 39.
Концентрация счетов и депозитов банков и других финансовых институтов
По состоянию на 31 декабря 2013 года, совокупная сумма остатков по счетам и депозитам 5 крупнейших
банков и других финансовых институтов составила 19 299 миллионов рублей или 33% от совокупного
объема остатков по счетам и депозитам банков и других финансовых институтов, за исключением срочных
депозитов ЦБ РФ (2012: 18 132 миллиона рублей или 33%, 2011: 26 115 миллионов рублей или 40%).
18
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Кредиторская задолженность перед банками и другими
финансовыми институтами
Кредиторская задолженность перед клиентами
9 423
80
2 446
374
40
1 568
Всего кредиторской задолженности по сделкам
“РЕПО”
9 503
2 820
1 608
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок кредиторской задолженности по
сделкам “РЕПО” представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость кредиторской
задолженности по сделкам “РЕПО” представлена в примечании 44.
Ценные бумаги, обремененные залогом
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, Группа оформила в залог определенные ценные
бумаги в качестве обеспечения по кредиторской задолженности по сделкам “РЕПО” (см. примечание 9).
73
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
19
Текущие счета и депозиты клиентов
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Текущие счета и депозиты до востребования
- Корпоративные клиенты
- Физические лица
109 882
34 425
94 438
28 879
74 847
21 648
Всего текущих счетов и депозитов до востребования
144 307
123 317
96 495
Срочные депозиты
- Корпоративные клиенты
- Физические лица
177 684
166 128
180 330
141 695
139 566
102 541
Всего срочных депозитов
343 812
322 025
242 107
Всего текущих счетов и депозитов клиентов
488 119
445 342
338 602
По состоянию на 31 декабря 2013 года, Группа включила в срочные депозиты корпоративных клиентов часть
выпущенных векселей, принятых в качестве обеспечения по кредитным договорам на сумму
15 978 миллионов рублей (2012: 1 131 миллион рублей, 2011: 66 миллионов рублей).
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок текущих счетов и депозитов
клиентов представлены в примечаниях 36 и 46. Информация об операциях со связанными сторонами
представлена в примечании 47. Справедливая стоимость текущих счетов и депозитов клиентов
представлена в примечании 44.
Заблокированные счета
По состоянию на 31 декабря 2013 года депозиты клиентов и векселя на сумму 11 577 миллионов рублей
(2012: 6 943 миллиона рублей, 2011: 5 825 миллионов рублей), были заблокированы в качестве обеспечения
исполнения клиентами обязательств по кредитам.
Концентрация текущих счетов и депозитов клиентов
По состоянию на 31 декабря 2013 года совокупная сумма остатков по текущим счетам и депозитам
20 крупнейших клиентов составила 108 503 миллионов рублей или 22% от совокупного объема остатков по
текущим счетам и депозитам клиентов (2012: 109 381 миллион рублей или 25% и 2011: 103 899 миллионов
рублей или 31%).
74
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
19
Текущие счета и депозиты клиентов (продолжение)
По состоянию на 31 декабря привлекались средства клиентов, ведущих деятельность в следующих
отраслях:
2013
Физические лица
20
2011
Сумма
%
Сумма
%
Сумма
%
200 553
41.09%
170 574
38.30%
124 189
36.68%
76 601
15.69%
89 436
20.08%
43 375
12.81%
51 208
40 373
21 887
20 700
19 365
10.49%
8.27%
4.48%
4.24%
3.97%
28 637
31 858
15 324
12 937
19 038
6.43%
7.15%
3.44%
2.91%
4.27%
24 028
23 776
12 714
10 270
21 048
7.10%
7.02%
3.75%
3.03%
6.22%
15 012
9 614
3.08%
1.97%
26 446
15 601
5.94%
3.50%
50 036
6 018
14.78%
1.78%
7 908
1.62%
9 027
2.03%
4 653
1.37%
4 872
20 026
1.00%
4.10%
3 693
22 771
0.83%
5.12%
2 982
15 513
0.88%
4.58%
488 119
100.0%
445 342
100.0%
338 602
100.00%
Корпоративные клиенты
Финансы и инвестиции
Энергетика и добыча полезных
ископаемых
Торговля и коммерция
Недвижимость и строительство
Транспорт и другие услуги
Производство
Органы государственной и
местной власти
СМИ и телекоммуникации
Информационные технологии и
наука
Пищевая промышленность и
сельское хозяйство
Прочие
Всего текущих счетов и
депозитов клиентов
2012
Выпущенные долговые ценные бумаги
Несубординированные долговые
обязательства с кредитным условием
Облигации, выпущенные на внутреннем
рынке
Векселя
Выпущенные облигации, обеспеченные
ипотекой
Депозитные сертификаты
Всего выпущенных долговых ценных
бумаг
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
29 356
16 293
30 859
18 045
4 745
25 662
8 029
14 725
23 925
2 277
-
206
30
52 671
64 756
56 725
По состоянию на 31 декабря 2013 года, Группа выпустила простые векселя с дисконтом к номинальной
стоимости и процентные векселя в рублях, долларах США и Евро с эффективными процентными ставками
от 1.2% до 9.8% годовых и сроками погашения с января 2014 по декабрь 2022.
По состоянию на 31 декабря 2012 года, Группа выпустила простые векселя с дисконтом к номинальной
стоимости и процентные векселя в рублях, долларах США и Евро с эффективными процентными ставками
от 1.5% до 14.2% годовых и сроками погашения с января 2013 по декабрь 2022.
По состоянию на 31 декабря 2011 года, Группа выпустила простые векселя с дисконтом к номинальной
стоимости и процентные векселя в рублях, долларах США и Евро с эффективными процентными ставками
от 1.8% до 14.3% годовых и сроками погашения с января 2012 по январь 2016.
75
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
20
Выпущенные долговые ценные бумаги (продолжение)
Несубординированные долговые обязательства с кредитным условием были выпущены через ПСБ Финанс
С.А (см. примечание 2).
В июне 2013 года Группа выпустила облигации совокупной номинальной стоимостью 3 092 миллиона рублей
в рамках секьюритизации. Облигации были выпущены консолидируемой компанией специального
назначения ЗАО «Ипотечный Агент ПСБ 2013». Бумаги класса А на сумму 2 504 миллиона рублей были
размещены через открытую подписку на Московской бирже и бумаги класса В на сумму 587 миллионов
рублей были выкуплены Группой и поэтому были элиминированы в консолидированной финансовой
отчетности. Международное рейтинговое агентство Moody’s присвоило бумагам класса А кредитный рейтинг
Baa3. Бумаги класса А имеют фиксированную ставку купона 8.5% годовых и должны быть полностью
погашены 9 февраля 2040 года. По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость бумаг класса
А составляет 2 277 миллионов рублей.
В таблице ниже представлена информация по всем выпущенным несубординированным долговым
обязательствам с кредитным условием по состоянию на 31 декабря:
Компания,
учрежденная в
целях оказания
содействия при
выпуске
ПСБ Финанс С.А.
ПСБ Финанс С.А.
ПСБ Финанс С.А.
Дата
выпуска
Дата
погашения
апрель
2011
апрель
2012
июль
2008
апрель
2014
апрель
2017
июль
2013
Ставка
купонного
дохода
6.44%
8.93%
10.75%
Всего несубординированных долговых обязательств с
кредитным условием
Комментарий
Несубординированные
Несубординированные
Несубординированные
2013
2012
2011
16 188
15 335
14 220
13 168
12 276
-
-
3 248
3 825
29 356
30 859
18 045
76
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
20
Выпущенные долговые ценные бумаги (продолжение)
В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, Группа приобрела на рынке несубординированные
долговые обязательства с кредитным условием на общую сумму 216 миллионов долларов США
(7 075 миллионов рублей). Убыток от приобретения указанных несубординированных долговых
обязательств с кредитным условием составил 23 миллиона рублей (см. примечание 29).
В течение года, закончившегося 31 декабря 2012 года, Группа приобрела на рынке несубординированные
долговые обязательства с кредитным условием на общую сумму 456 миллионов долларов США
(13 856 миллионов рублей). Доход от приобретения указанных несубординированных долговых
обязательств с кредитным условием составил 25 миллионов рублей (см. примечание 29).
В течение года, закончившегося 31 декабря 2011 года, Группа приобрела на рынке несубординированные
долговые обязательства с кредитным условием на общую сумму 218 миллионов долларов США
(7 034 миллионов рублей). Доход от приобретения указанных несубординированных долговых обязательств
с кредитным условием составил 187 миллионов рублей (см. примечание 29).
В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, Группа продала несубординированные долговые
обязательства с кредитным условием на общую сумму 197 миллионов долларов США (6 433 миллионов
рублей), в течение года, закончившегося 31 декабря 2012 года – на общую сумму 506 миллионов долларов
США (15 380 миллионов рублей), и в течение года, закончившегося 31 декабря 2011 года – на общую сумму
168 миллионов долларов США (5 414 миллионов рублей).
В таблице ниже представлена информация по всем облигациям, выпущенным на внутреннем рынке по
состоянию на 31 декабря:
Дата выпуска
Февраль 2011
Сентябрь 2012
Февраль 2012
Февраль 2012
Июль 2012
Июнь 2008
Май 2007
Всего облигаций,
выпущенных на
внутреннем рынке
Дата
погашения
Февраль
2014
Сентябрь
2014
Февраль
2015
Февраль
2015
Февраль
2040
Июнь 2013
Май 2012
Ставка
купонного
дохода
2013
2012
2011
8.82%
5 173
5 171
5 169
10.42%
5 159
5 159
-
9.22%
3 099
5 158
-
9.21%
2 862
5 158
-
8.89%
8.25%
7.75%
2 277
-
5 016
-
5 015
4 541
18 570
25 662
14 725
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок выпущенных долговых ценных
бумаг представлены в примечаниях 36 и 46. Информация об операциях со связанными сторонами
представлена в примечании 47. Справедливая стоимость собственных выпущенных ценных бумаг
представлена в примечании 44.
В июне 2013 года, феврале 2013 года и мае 2012 года Группа выкупила облигации, выпущенные на
внутреннем рынке, номинальной стоимостью 5 000 миллионов рублей, 4 247 миллионов рублей и
4 500 миллионов рублей, соответственно.
77
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
21
Прочие заемные средства
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
Синдицированные кредиты
Прочие заемные средства
10 068
4 941
12 115
7 167
11 206
4 964
Всего прочих заемных средств
15 009
19 282
16 170
В октябре 2013 года, Группа привлекла синдицированные кредиты в размере 165 миллионов долларов
США (5 290 миллионов рублей) с процентной ставкой 2.11% годовых и 105 миллионов евро
(4 626 миллионов рублей) с процентной ставкой 2.10% годовых и датой погашения в октябре 2014 года.
В октябре 2013 года, Группа погасила синдицированный кредит номинальной стоимостью 307 миллионов
долларов США (10 052 миллиона рублей) и 72 миллиона евро (3 193 миллионов рублей).
В ноябре 2012 года, Группа привлекла синдицированный кредит в размере 307 миллионов долларов США
(9 777 миллионов рублей) с процентной ставкой 2.28% годовых и 72 миллиона евро (3 136 миллионов
рублей) с процентной ставкой 2.19% годовых и датой погашения в октябре 2013 года.
В октябре 2012 года, Группа погасила синдицированный кредит номинальной стоимостью 350 миллионов
долларов США (10 779 миллионов рублей).
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок прочих привлеченных средств
прочих привлеченных средств
представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость
представлена в примечании 44. Информация о соблюдении особых условий по прочим привлеченным
средствам представлена в примечании 37. Информация об операциях со связанными сторонами
представлена в примечании 47.
22
Прочие обязательства
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
726
619
675
584
380
337
99
267
139
74
-
106
-
85
47
1 764
1 161
1 213
843
452
352
81
9
870
390
208
26
6
769
277
231
17
6
Всего прочих нефинансовых обязательств
1 737
1 500
1 300
Всего прочих обязательств
3 501
2 661
2 513
Прочие финансовые обязательства:
Обязательства по финансовым гарантиям
Кредиторская задолженность по пластиковым
картам
Прочие начисленные обязательства
Кредиторская задолженность по факторинговым
сделкам
Операции займа ценных бумаг
Всего прочих финансовых обязательств
Прочие нефинансовые обязательства:
Кредиторская задолженность по вознаграждению
сотрудникам
Кредиторская задолженность по налогам
Предоплаты и авансы полученные
Резерв по выпущенным гарантиям и аккредитивам
Прочие
Анализ сроков погашения и анализ в разрезе валют прочих обязательств представлены в примечании 36.
Информация об операциях со связанными сторонами представлена в примечании 46. Справедливая
стоимость финансовых обязательств представлена в примечании 44.
78
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
23
Отложенный налоговый актив/обязательство
Временные разницы, возникающие между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженной в консолидированной финансовой отчетности, и суммами,
используемыми для целей расчета налогооблагаемой базы, приводят к возникновению чистых активов и обязательств по отложенному налогу по состоянию на 31
декабря 2013, 2012 и 2011 годов.
Эти вычитаемые временные разницы могут быть представлены следующим образом:
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
Прочие активы
Инвестиционная собственность
Основные средства
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Субординированные займы
Чистые активы/ (обязательства)
по отложенному налогу
2013
Активы
2012
2011
2013
Обязательства
2012
2011
2013
1
2
-
-
-
-
1
24
-
-
1 756
920
1 106
-
25
58
(1)
47
9
-
4
38
100
-
15
35
-
(9)
(590)
334
47
-
2
-
-
-
(2)
(129)
(4)
-
204
28
201
-
166
-
(9)
(18)
-
2 405
1 337
1 380
(780)
(22)
-
-
Чистая позиция
2012
2011
2
-
(111)
(180)
2
(111)
(180)
(2)
(72)
(1)
(175)
1 756
(2)
848
(1)
931
25
58
38
9
(590)
4
38
100
(805)
15
35
(76)
(610)
334
47
(8)
(174)
(129)
(4)
-
(8)
(174)
(14)
(31)
(44)
(19)
(24)
(35)
(9)
(18)
204
28
(14)
(31)
201
(44)
(19)
(24)
166
(35)
(1 083)
(1 302)
254
78
(805)
-
(76)
(610)
-
(1)
1 625
-
79
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
23
Отложенный налоговый актив/обязательство (продолжение)
Изменения отложенного налога в течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года:
Остаток по
состоянию
на 1 января
2013 года
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
Прочие активы
Инвестиционная собственность
Основные средства
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Субординированные займы
Чистые активы/ (обязательства) по
отложенному налогу
2
Отражено в
составе
прибыли или
убытка
(примечание
33)
(1)
Отражено в
прочем
совокупно
м доходе
Продажа
дочерних
компаний
Остаток по
состоянию
на 31 декабря
2013 года
-
-
1
-
2
(111)
113
-
(2)
848
2
923
-
25
52
(78)
-
(1)
4
38
100
(805)
(4)
(91)
(13)
228
-
38
9
(590)
(15)
1 756
47
287
-
-
334
(4)
(14)
(31)
201
(44)
4
(129)
5
13
3
72
-
-
(129)
(9)
(18)
204
28
254
1 236
150
(15)
1 625
80
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
23
Отложенный налоговый актив/обязательство (продолжение)
Изменения отложенного налога в течение года, закончившегося 31 декабря 2012 года:
Счета и депозиты в банках и других финансовых
институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие активы
Инвестиционная собственность
Основные средства
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и других финансовых
институтов
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Субординированные займы
Чистые активы/ (обязательства) по
отложенному налогу
Остаток по
состоянию на
1 января
2012 года
Отражено в
составе
прибыли или
убытка
(примечание
33)
Отражено в
прочем
совокупном
доходе
Остаток по
состоянию
на 31 декабря
2012 года
-
2
-
2
(180)
69
-
(1)
931
58
15
35
(76)
(610)
(1)
(83)
(11)
3
176
(108)
-
(33)
(87)
(111)
(2)
848
25
4
38
100
(805)
47
-
47
(8)
(174)
(19)
(24)
166
(35)
4
174
5
(7)
35
(9)
-
(4)
(14)
(31)
201
(44)
78
296
(120)
254
Изменения отложенного налога в течение года, закончившегося 31 декабря 2011 года:
Остаток по
состоянию на
1 января
2011 года
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие активы
Инвестиционная собственность
Основные средства
Счета и депозиты банков и других финансовых
институтов
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Субординированные займы
Чистые активы/ (обязательства) по
отложенному налогу
Отражено в
составе
прибыли или
убытка
(примечание
33)
(11)
(169)
(1)
1 211
20
13
94
(423)
(280)
2
(59)
(76)
(120)
(15)
(11)
(26)
193
(35)
7
(174)
(8)
2
(27)
-
1 009
(902)
Отражено в
прочем
совокупном
доходе
38
(67)
(29)
Остаток по
состоянию
на 31 декабря
2011 года
(180)
(1)
931
58
15
35
(76)
(610)
(8)
(174)
(19)
(24)
166
(35)
78
81
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
24
Субординированные займы
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
Субординированные долговые
обязательства с кредитным условием
Субординированные займы
38 839
4 311
33 121
3 521
23 092
3 486
Всего субординированных займов
43 150
36 642
26 578
В январе 2013 года Группой были размещены следующие субординированные долговые обязательства с
кредитным условием:
Займ
Субординированный кредит
Субординированный кредит
Субординированный кредит
Валюта
Номинал в
валюте (млн)
Доллары США
Евро
Фунты стерлинги
25
50
20
Рублевый
эквивалент
752
2 023
948
Ставка,
%
Погашение
9.5
9.5
9.5
Бессрочные
Бессрочные
Бессрочные
Ставка купонного дохода пересматривается через 60 лет с даты выпуска займа. Решение о выплате купона
принимает Группа, суммы по невыплаченным купонам не накапливаются.
В январе 2013 года Группа погасила субординированные долговые обязательства с кредитным условием,
выпущенные в июле 2007 года в размере 100 миллионов долларов США (3 015 миллионов рублей).
В феврале 2013 года Группа выпустила субординированные долговые обязательства с кредитным условием
номинальной стоимостью 200 миллионов долларов США (6 010 миллионов рублей). Дата погашения
обязательств 2019 год, ставка купонного дохода 10.20% годовых.
В апреле 2013 года Группа погасила субординированный займ, полученный от Европейского Банка
Реконструкции и Развития, в размере 3 500 миллионов рублей.
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок субординированных займов
представлены в примечаниях 36 и 46. Справедливая стоимость субординированных займов представлена в
примечании 44.
82
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
25
Акционерный капитал
Выпущенный капитал
Количество обыкновенных акций
Номинальная стоимость одной акции, рублей
Номинальная стоимость, млн. рублей
Стоимость акций с учетом корректировки на инфляцию, млн.
рублей
Остаток по состоянию на
31 декабря 2013 года
1 113 385 474 671
0.01
11 134
12 202
Остаток по состоянию на
31 декабря 2012 года
Количество обыкновенных акций
Номинальная стоимость одной акции, рублей
Номинальная стоимость, млн. рублей
Стоимость акций с учетом корректировки на инфляцию, млн.
рублей
1 113 385 474 671
0.01
11 134
12 202
Остаток по состоянию на
31 декабря 2011 года
Количество обыкновенных акций
Номинальная стоимость одной акции, рублей
Номинальная стоимость, млн. рублей
Стоимость акций с учетом корректировки на инфляцию, млн.
рублей
1 113 385 474 671
0.01
11 134
12 202
В декабре 2011 года Центральный Банк Российской Федерации зарегистрировал дополнительный выпуск
69 084 628 671 акций номинальной стоимостью 691 миллион рублей и эмиссионный доход в размере
3 309 миллионов рублей. Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены.
Владельцы обыкновенных акций имеют право на получение дивидендов по мере их объявления и обладают
правом одного голоса на акцию на годовых и общих собраниях акционеров.
Дивиденды
Величина дивидендов, которая может быть выплачена Банком, ограничивается суммой нераспределенной
прибыли, определенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В
соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации по состоянию на отчетную дату
общий объем средств, доступных к распределению, составил 22 689 миллиона рублей (2012:
13 918 миллионов рублей, 2011: 7 448 миллионов рублей).
В 2013, 2012 и 2011 годах выплата дивидендов не объявлялась.
83
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
26
Чистый процентный доход
2013
2012
2011
60 056
50 012
36 875
4 264
3 020
2 971
1 241
579
15
869
704
132
898
747
234
66 155
54 737
41 725
22 022
4 638
4 501
17 665
3 123
5 062
12 930
2 468
3 717
3 654
922
794
1 914
745
398
2 147
705
163
Всего процентных расходов
36 531
28 907
22 130
Чистый процентный доход
29 624
25 830
19 595
Процентные доходы
Кредиты, выданные клиентам
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах и денежные средства
и их эквиваленты
Сделки “обратного РЕПО”
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Всего процентных доходов
Процентные расходы
Текущие счета и депозиты клиентов
Субординированные займы
Выпущенные долговые ценные бумаги
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Прочие заемные средства
Сделки “РЕПО”
84
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
27
Комиссионные доходы
Комиссии за обслуживание пластиковых карт
Комиссии за осуществление денежных переводов
Комиссии по документарным операциям
Банкострахование
Комиссии по операциям с денежной наличностью
Комиссии по операциям с иностранной валютой
Комиссии по неиспользованным кредитным линиям
Комиссии по операциям с ценными бумагами
Комиссии по банкнотным операциям
Комиссии за инвестиционные банковские услуги
Комиссии за инкассацию
Комиссии за агентские услуги
Прочие
Всего комиссионных доходов
28
2013
2012
2011
3 539
2 613
2 222
1 284
943
810
322
191
159
121
87
57
40
2 418
2 360
2 356
926
847
458
229
108
77
88
62
52
1 803
1 958
2 843
855
620
327
164
80
68
87
30
43
12 388
9 981
8 878
Комиссионные расходы
2013
2012
2011
Комиссии за обслуживание пластиковых карт
Комиссии за осуществление денежных переводов
Комиссии за инкассацию
Комиссии по документарным операциям
Комиссии за агентские услуги
Банкострахование
Комиссии по банкнотным операциям
Комиссии по операциям с иностранной валютой
Комиссии по операциям с ценными бумагами
Прочие
1 720
331
280
242
221
177
117
116
10
28
990
368
225
344
186
76
158
41
35
700
295
170
262
150
53
127
27
14
Всего комиссионных расходов
3 242
2 423
1 798
85
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
29
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по
справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или
убытка за период, и от досрочного погашения несубординированных долговых
обязательств с кредитным условием
Чистая прибыль от спот сделок и операций с
производными финансовыми инструментами
Чистый (убыток)/прибыль от операций с долевыми
инструментами, определенными в момент
первоначального признания в категорию
оцениваемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Чистый (убыток)/ прибыль от досрочного погашения
несубординированных долговых обязательств с
кредитным условием (см. примечание 20)
Чистый (убыток)/прибыль от операций с долевыми
ценными бумагами, предназначенными для торговли
Чистый (убыток)/ прибыль от операций с долговыми
ценными бумагами, предназначенными для торговли
Чистый (убыток)/прибыль от операций с
финансовыми инструментами, оцениваемыми по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка, и от
досрочного погашения несубординированных
долговых обязательств с кредитным условием
2013
2012
2011
105
40
3
(14)
(66)
52
(23)
25
187
(256)
(3)
3
(360)
385
137
(548)
381
382
Процентные доходы по долговым инструментам включены в состав процентных доходов по финансовым
активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или
убытка (см. примечание 26).
86
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
30
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Доход от продажи инвестиционной собственности
Доход от первоначального признания активов по
ставкам выше рыночных
Доход от продажи кредитов и залогов (Примечание
11)
Переоценка инвестиционной собственности
(Примечание 14)
Полученные штрафы и пени
Доход в форме дивидендов
Доход от продажи активов, удерживаемых для
продажи
Прочие
Всего прочих доходов
Прочие расходы
Обязательные платежи по страхованию вкладов
Убыток от продажи дочерних компаний
Переоценка инвестиционной собственности
(Примечание 14)
Убыток от продажи активов, удерживаемых для
продажи
Убыток от продажи кредитов, выданных клиентам
(Примечание 11)
Прочие
Всего прочих расходов
2013
2012
2011
657
-
-
500
-
-
497
152
-
24
17
6
42
10
380
64
-
115
-
1 073
151
1 816
204
1 668
(675)
(66)
(492)
-
(398)
-
-
(48)
-
-
(474)
-
-
(138)
(68)
-
(1 152)
(466)
(741)
Доход от первоначального признания активов по ставкам выше рыночных был получен по кредиту,
предоставленному покупателю инвестиционной собственности Группы, и составил 500 миллионов рублей.
87
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
31
Резерв под прочее обесценение
Ниже представлена информация о движении резерва по прочему обесценению:
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
Прочие
Гарантии
активы (Примечание 40)
(Примечание 13)
Всего
31 декабря 2010 года
Создание резерва под обесценение
28
-
180
30
4
13
212
43
31 декабря 2011 года
Создание резерва под обесценение
Восстановление резерва
28
(1)
210
(6)
17
9
-
255
9
(7)
31 декабря 2012 года
Создание резерва под обесценение
Восстановление резерва
Активы, списанные в течение года
как безнадежные к взысканию
27
(27)
204
241
-
26
55
-
257
296
(27)
-
(253)
31 декабря 2013 года
32
-
(253)
-
192
81
273
Общехозяйственные и административные расходы
Вознаграждение сотрудников
Информационные и телекоммуникационные услуги
Аренда
Амортизация (примечание 15)
Реклама и маркетинг
Ремонт, техническое обслуживание и снабжение
Охрана
Страхование
Транспортные расходы
Благотворительность и спонсорство
Налоги, отличные от налога на прибыль
Прочие
Всего общехозяйственных и
административных расходов
2013
2012
2011
13 910
1 327
1 143
1 042
935
12 745
1 234
1 030
1 163
913
10 222
1 161
790
1 105
719
913
391
330
320
298
277
300
841
480
387
271
214
281
488
720
462
490
239
147
354
550
21 186
20 047
16 959
Расходы на благотворительность и спонсорство включают гранты Российскому Обществу Инвалидов,
приютам, больницам, учреждениям культуры и Русской Православной Церкви.
В статью вознаграждение сотрудников включены затраты на социальное обеспечение в размере
2 201 миллион рублей (2012: 2 010 миллионов рублей, 2011: 1 418 миллионов рублей).
88
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
33
Расходы по налогу на прибыль
31 декабря
2013
Расход по текущему налогу на прибыль
Отложенный налог - возникновение и восстановление временных
разниц (примечание 23)
31 декабря
2012
2 180
2 144
(1 236)
Всего расходов по налогу на прибыль
31 декабря
2011
942
(296)
944
902
1 848
1 844
Применяемая ставка по текущему и отложенному налогу 20%.
Расчет эффективной ставки по налогу на прибыль:
31 декабря
2013
Прибыль до налогообложения
%
4 900
31 декабря
2012
(161)
(3.3%)
(125)
(72)
(1.5%)
Расходы по налогу на прибыль
34
31 декабря
2011
10 005
Налог на прибыль, рассчитанный
в соответствии с действующей
ставкой по налогу на прибыль
Влияние доходов, не включаемых
в налогооблагаемую базу, или
расходов, не исключаемых из нее:
- (затраты, не уменьшающие
налогооблагаемую прибыль,
включая затраты на
благотворительность)/ доходы,
не облагаемые налогом
- доход по государственным
ценным бумагам, облагаемый
льготными ставками
- Изменение в расчете
обязательств по налогу на
прибыль прошлых лет
- налоговый эффект от прибыли,
полученной филиалом на Кипре
- Эффект от применения
различный ставок налога в
разных странах
980
%
20.0%
2 001
%
7 064
20.0%
1 413
20.00%
(1.2%)
133
1.88%
(50)
(0.5%)
(60)
(0.85%)
(74)
(0.7%)
261
3.69%
-
-
109
2.2%
48
0.5%
61
0.86%
88
1.8%
48
0.5%
36
0.52%
944
19.2%
1 848
18.6%
1 844
26.10%
Прибыль на акцию
Базовая прибыль на акцию представляет собой отношение прибыли или убытка, причитающихся
акционерам материнской компании, к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, которые
находились в обращении в течение года, за исключением собственных акции, выкупленных у акционеров.
Банк не производил разводнение обыкновенных акций, поэтому разводненная прибыль на акцию
эквивалентна базовой прибыли на акцию. Прибыль на акцию рассчитана следующим образом:
31 декабря
2013
Прибыль /(убыток) за период, причитающиеся акционерам
материнской компании
Средневзвешенное количество обыкновенных акций (в миллионах)
Базовая и разводненная прибыль на обыкновенную акцию
(выраженная в российских рублях на акцию)
31 декабря
2012
31 декабря
2011
3 958
8 165
5 259
1 113 385
1 113 385
1 050 058
0.004
0.007
0.005
89
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам
Операции Группы организованы по пяти основным отчетным операционным сегментам. Сегменты
определены на основании организационной структуры и типов клиентов. Каждый операционный сегмент
включает в себя направления бизнеса, находящиеся под контролем и ответственностью одного из членов
Правления. Правление осуществляет обзор внутренних отчетов для руководства на регулярной основе.
Совет директоров осуществляет обзор внутренних отчетов для руководства ежеквартально.
Ниже приведено описание операций, осуществляемых каждым отчетным сегментом:
•
Корпоративные банковские операции – данный операционный сегмент включает в себя следующие
услуги, предоставляемые организациям (за исключением предприятий малого и среднего бизнеса):
расчетные операции и операции по осуществлению денежных переводов; привлечение депозитов;
выпуск векселей и депозитных сертификатов; долгосрочное и торговое финансирование;
коммерческое кредитование; овердрафтное кредитование; проведение факторинговых операций;
проведение лизинговых операций; открытие аккредитивов; предоставление гарантий; операции с
иностранной валютой; услуги инкассации; конверсионные операции; все операции с драгоценными
металлами.
•
Розничные банковские операции и операции VIP клиентов - данный операционный сегмент включает
в себя следующие услуги, предоставляемые физическим лицам: расчетные операции и операции по
осуществлению денежных переводов; привлечение депозитов и предоставление кредитов
физическим лицам (включая VIP клиентов); операции с иностранной валютой; обслуживание
банковских карт; расчетно-кассовое обслуживание. В 2013 году операции VIP клиентов были
реклассифицированы в данный сегмент из сегмента международного бизнеса, инвестиций и
операций на финансовых рынках*.
•
Операции на рынках капитала - данный операционный сегмент включает в себя следующие услуги,
предоставляемые банкам и другим финансовым институтам: привлечение депозитов; привлечение
средств от банков и других финансовых институтов; выпуск облигаций на внутреннем рынке,
долговых обязательств с кредитным условием и векселей на рынок; операции РЕПО; межбанковское
кредитование; привлечение синдицированных и субординированных займов; торговые операции на
рынке ценных бумаг и брокерские услуги; операции с иностранной валютой (за исключением
конверсионных операций клиентов); торговые операции, осуществляемые с производными
финансовыми инструментами; банкнотные операции; депозитарные услуги; расчетно-кассовое
обслуживание.
•
Операции с предприятиями малого и среднего бизнеса - данный операционный сегмент включает в
себя следующие услуги, предоставляемые предприятиям малого и среднего бизнеса (предприятиям с
годовой выручкой менее 1 500 миллионов рублей): коммерческое кредитование; привлечение
депозитов; выпуск векселей; осуществление денежных переводов; предоставление гарантий;
брокерские операции с ценными бумагами; операции с иностранной валютой. До 2013 года
предприятия малого и среднего бизнеса с годовой выручкой менее 1 500 миллионов рублей, но более
0,4 миллиона рублей, были представлены в сегменте корпоративных банковских операций*.
•
Управление активами и обязательствами – данный операционный сегмент управляет ликвидной
позицией через операции с рыночными финансовыми инструментами. Данный сегмент также
отвечает за аккумулирование и последующее перераспределение всех средств, привлеченных от
других сегментов, и управление процентным риском. Данный сегмент контролируется Комитетом по
управлению активами и пассивами (КУАП).
* В 2013 году Группа внесла ряд изменений в классификацию кредитов, выданных клиентам и операций VIP
клиентов для отражения внутреннего перераспределения зон ответственности. Далее в Примечании
представлено влияние данных изменений на сегменты в разрезе активов и обязательств. Влияние
изменений на сегменты предыдущего отчетного периода не может быть надежно измерено.
Группа не распределяет капитал и основные средства (и соответствующую амортизацию) между
сегментами. Результат распределения капитала между сегментами включается в категорию
”Нераспределенные статьи”.
Информация в отношении результатов каждого отчетного сегмента приводится ниже. Результаты
деятельности сегмента оцениваются на основании прибыли до налогообложения, полученной сегментом,
которая включается во внутренние отчеты руководству, рассматриваемые Советом директоров. Прибыль,
полученная сегментом, используется для оценки результатов его деятельности, так как с точки зрения
руководства данная информация является наиболее показательной при оценке результатов деятельности
определенных сегментов по сравнению с прочими, ведущими деятельность в тех же отраслях экономики.
Информация о расходах сегментов по налогу на прибыль, представленная в таблицах ниже, представлена
для информационной цели. Доходы от операций между сегментами, которые возникают при взаимообмене
ресурсами между сегментами, рассчитываются на основе системы трансфертного ценообразования, в
соответствии с которой цена внутреннего размещения/привлечения зависит от валюты и сроков
размещения/привлечения.
90
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
Группа не распределяет обязательные резервы в центральных банках, остаточную балансовую стоимость
основных средств и требования и обязательства по текущему налогу и отложенным налоговым активам и
обязательствам между сегментами для определения общей стоимости активов и обязательств сегмента.
Для целей выделения активов и обязательств по сегментам из общей величины активов и обязательств
Группы, вышеперечисленные активы и обязательства включаются в категорию “Нераспределенные статьи”.
Прочие активы и обязательства (включая бессрочные долговые обязательства с кредитным условием) и
прибыли или убытки, относящиеся к данным активам и обязательствам (включая убыток от компенсации в
рамках трансфертного ценообразования по низкомаржинальным продуктам) включаются в категорию
“Нераспределенные статьи” в тех случаях, когда они не могут быть объективно распределены между
сегментами. Общехозяйственные и административные расходы распределяются между сегментами на
основании модели функционально-стоимостного анализа, которая идентифицирует процессы и
рассчитывает себестоимость ресурсов по каждому процессу по всем продуктам и услугам в соответствии с
реальными затратами на них. Категория “Нераспределенные статьи” также включает в себя убыток от
компенсации трансфертной стаки бизнес подразделениям. Убыток возникает тогда, когда рыночные ставки
отличаются от внутренних трансфертных ставок, по которым бизнес привлекает или предоставляет
финансирование в рамках сегмента “Управление активами и обязательствами”.
Группа распределяет доходы/расходы по налогу на прибыль, используя финансовый результат каждого
сегмента и общую эффективную ставку по налогу каждой дочерней компании.
91
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведено распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по
состоянию на 31 декабря 2013 года:
Денежные средства и
их эквиваленты
Обязательные резервы
в центральных
банках
Счета и депозиты в
банках и других
финансовых
институтах
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли или
убытка
Дебиторская
задолженность по
сделкам “обратного
РЕПО”
Кредиты, выданные
клиентам
Инвестиции,
имеющиеся в
наличии для
продажи
Прочие активы
Авансовые платежи по
текущему налогу на
прибыль
Отложенный
налоговый актив
Инвестиционная
собственность
Основные средства
Всего активов
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты
банков и других
финансовых
институтов
Кредиторская
задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и
депозиты клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные
средства
Прочие обязательства
Кредиторская
задолженность по
текущему налогу на
прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Субординированные
займы
Всего обязательств
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями малого и
среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции VIP
клиентов
Операции
на рынках
капитала
Управление
активами и
обязательств
ами
Нераспределенные
статьи
Всего
2 654
2 778
19 851
4 812
39 259
408
69 762
-
-
-
-
7 493
-
7 493
63
-
3 883
16 586
149
-
20 681
-
-
-
50 225
7 489
-
57 714
-
-
-
2 658
-
-
2 658
397 435
84 266
63 768
-
-
-
545 469
171
15
273
221
55
3 891
-
3 223
328
7 521
-
-
-
-
-
280
280
-
-
-
-
-
1 655
1 655
-
-
-
-
-
1 849
23 687
1 849
23 687
400 323
87 059
87 996
78 227
54 390
31 102
739 097
-
-
-
2 925
-
-
2 925
6 675
-
2 863
42 241
6 245
-
58 024
-
-
-
2 817
6 686
-
9 503
218 233
66 594
202 432
78
-
782
488 119
-
-
-
52 671
-
-
52 671
742
191
339
15 009
100
-
2 129
15 009
3 501
-
-
-
-
-
3
3
-
-
-
-
-
30
30
-
-
-
38 839
-
4 311
43 150
225 650
66 785
205 634
154 680
12 931
7 255
672 935
92
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведено распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по
состоянию на 31 декабря 2012 года (как первоначально раскрыто в Групповой консолидированной
отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года):
Денежные средства и
их эквиваленты
Обязательные резервы
в центральных
банках
Счета и депозиты в
банках и других
финансовых
институтах
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли или
убытка
Дебиторская
задолженность по
сделкам “обратного
РЕПО”
Кредиты, выданные
клиентам
Инвестиции,
имеющиеся в
наличии для
продажи
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
Прочие активы
Авансовые платежи по
текущему налогу на
прибыль
Отложенный
налоговый актив
Инвестиционная
собственность
Основные средства
Всего активов
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты
банков и других
финансовых
институтов
Кредиторская
задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и
депозиты клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные
средства
Прочие обязательства
Кредиторская
задолженность по
текущему налогу на
прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Субординированные
займы
Всего обязательств
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями малого
и среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции
VIP
клиентов
Операции на
рынках
капитала
Управление
активами и
обязательств
ами
Нераспределенные
статьи
Всего
2 592
1 731
18 006
6 594
93 249
419
122 591
-
-
-
-
6 229
-
6 229
57
-
-
11 782
-
-
11 839
-
-
-
39 926
4 415
-
44 341
-
-
-
6 414
3 038
-
9 452
368 362
41 705
50 002
1 783
-
-
461 852
-
-
149
1 266
-
-
1 415
177
14
233
510
63
-
1 985
510
2 472
-
-
-
-
-
780
780
-
-
-
-
-
282
282
-
-
-
2 733
-
-
501
25 229
3 234
25 229
371 188
43 450
68 390
71 071
106 931
29 196
690 226
-
-
-
617
-
-
617
10 588
-
94
44 002
646
-
55 330
-
-
-
2 820
-
-
2 820
225 636
39 270
96 005
84 431
-
-
445 342
2 411
211
-
62 134
-
-
64 756
770
27
319
19 282
36
-
1 509
19 282
2 661
-
-
-
-
-
2
2
-
-
-
-
-
28
28
-
-
-
36 642
-
-
36 642
239 405
39 508
96 418
249 964
646
1 539
627 480
93
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведено распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по
состоянию на 31 декабря 2012 года с учетом изменений в структуре сегментов, как раскрыто на 31 декабря
2013 года. Описание изменений в структуре сегментов представлено выше.
Денежные средства и
их эквиваленты
Обязательные резервы
в центральных
банках
Счета и депозиты в
банках и других
финансовых
институтах
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли или
убытка
Дебиторская
задолженность по
сделкам “обратного
РЕПО”
Кредиты, выданные
клиентам
Инвестиции,
имеющиеся в
наличии для
продажи
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
Прочие активы
Авансовые платежи по
текущему налогу на
прибыль
Отложенный
налоговый актив
Инвестиционная
собственность
Основные средства
Всего активов
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты
банков и других
финансовых
институтов
Кредиторская
задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и
депозиты клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные
средства
Прочие обязательства
Кредиторская
задолженность по
текущему налогу на
прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Субординированные
займы
Всего обязательств
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями
малого и
среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции
VIP
клиентов
Операции
на рынках
капитала
Управление
активами и
обязательствами
Нераспределенные
статьи
Всего
1 623
2 700
18 006
6 594
93 249
419
122 591
-
-
-
-
6 229
-
6 229
57
-
-
11 782
-
-
11 839
-
-
-
39 926
4 415
-
44 341
-
-
-
6 414
3 038
-
9 452
337 904
72 163
51 785
-
-
-
461 852
-
-
149
1 266
-
-
1 415
174
17
233
510
63
-
1 985
510
2 472
-
-
-
-
-
780
780
-
-
-
-
-
282
282
-
-
-
-
-
3 234
25 229
3 234
25 229
339 758
74 879
70 174
66 555
106 931
31 929
690 226
-
-
-
617
-
-
617
10 588
-
94
44 002
646
-
55 330
-
-
-
2 820
-
-
2 820
214 866
54 044
169 736
6 696
-
-
445 342
1 345
1 277
-
62 134
-
-
64 756
607
190
319
19 282
36
-
1 509
19 282
2 661
-
-
-
-
-
2
2
-
-
-
-
-
28
28
-
-
-
36 642
-
-
36 642
227 406
55 511
170 149
172 229
646
1 539
627 480
94
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведено распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по
состоянию на 31 декабря 2011 года (как первоначально раскрыто в консолидированной отчетности Группы
за год, закончившийся 31 декабря 2011 года):
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы в
центральных банках
Счета и депозиты в банках
и других финансовых
институтах
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность
по сделкам “обратного
РЕПО”
Кредиты, выданные
клиентам
Инвестиции, имеющиеся в
наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые
до погашения
Прочие активы
Авансовые платежи по
текущему налогу на
прибыль
Отложенный налоговый
актив
Инвестиционная
собственность
Основные средства
Всего активов
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и
других финансовых
институтов
Кредиторская
задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты
клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Кредиторская
задолженность по
текущему налогу на
прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Субординированные займы
Всего обязательств
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями малого
и среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции VIP
клиентов
Операции на
рынках
капитала
Нераспределенные
статьи
Всего
4 502
5 244
9 066
6 867
30 152
55 831
-
-
-
-
5 878
5 878
-
-
-
5 690
11
5 701
-
-
-
35 608
4 662
40 270
-
-
-
9 535
13 990
23 525
329 964
34 875
29 655
1 643
-
396 137
-
-
-
1 309
-
1 309
240
15
150
608
44
2 121
1 627
2 729
2 076
-
-
-
-
87
87
-
-
-
-
128
128
-
-
-
-
3 548
25 335
3 548
25 335
334 706
40 134
38 871
61 304
87 539
562 554
-
-
-
646
-
646
26 140
-
335
35 718
3 346
65 539
-
-
-
1 608
-
1 608
176 646
28 405
74 084
59 467
-
338 602
13 277
784
235
51
293
43 213
16 170
67
1 318
56 725
16 170
2 513
-
-
-
-
17
17
-
-
-
26 578
50
-
50
26 578
216 847
28 691
74 712
183 467
4 731
508 448
95
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведено распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по
состоянию на 31 декабря 2011 года с учетом изменений в структуре сегментов, как раскрыто на 31 декабря
2013 года. Описание изменений в структуре сегментов представлено выше.
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы в
центральных банках
Счета и депозиты в банках и
других финансовых
институтах
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность
по сделкам “обратного
РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в
наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые
до погашения
Прочие активы
Авансовые платежи по
текущему налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Инвестиционная
собственность
Основные средства
Всего активов
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и
других финансовых
институтов
Кредиторская задолженность
по сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты
клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Кредиторская задолженность
по текущему налогу на
прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Субординированные займы
Всего обязательств
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями малого
и среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции VIP
клиентов
Операции на
рынках
капитала
Нераспределенные
статьи
Всего
4 502
5 244
9 066
6 867
30 152
55 831
-
-
-
-
5 878
5 878
-
-
-
5 690
11
5 701
-
-
-
35 607
4 663
40 270
307 213
57 627
31 297
9 535
-
13 990
-
23 525
396 137
-
-
-
1 309
-
1 309
240
15
150
608
44
2 121
1 627
2 729
2 076
-
-
-
-
87
128
87
128
-
-
-
-
3 548
25 335
3 548
25 335
311 955
62 886
40 513
59 660
87 540
562 554
-
-
-
646
-
646
26 141
-
335
35 717
3 346
65 539
-
-
-
1 608
-
1 608
156 179
48 872
128 434
5 117
-
338 602
13 277
784
235
51
293
43 213
16 170
67
1 318
56 725
16 170
2 513
-
-
-
-
17
17
-
-
-
26 578
50
-
50
26 578
196 381
49 158
129 062
129 116
4 731
508 448
96
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведена информация по отчетным бизнес сегментам деятельности Группы за год,
закончившийся 31 декабря 2013 года:
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями
малого и
среднего
бизнеса
Процентные доходы
Процентные расходы
36 680
(9 048)
10 780
(943)
Чистый процентный
доход
27 632
9 837
Чистый доход от
операций с другими
сегментами
(16 507)
3 190
Комиссионные
доходы
Комиссионные
расходы
Чистый
комиссионный
доход
Чистый
(убыток)/прибыль от
операций с
финансовыми
инструментами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли
или убытка
Чистый доход от
операций с
иностранной валютой
Прочие доходы
Прочие расходы
Операционный
доход по сегменту
Создание резерва
под обесценение
кредитов, выданных
клиентам
Прочее создание
резерва под
обесценение
Переоценка
недвижимости
Административные
расходы
Операционные
расходы
Прибыль/(убыток)
до
налогообложения
(Расход)/доход по
налогу на прибыль
Прибыль/(убыток) за
период после
налогообложения
Выручка по
сегменту
(651)
2 539
(257)
Розничные
банковские
операции и
операции VIP
клиентов
12 596
(12 116)
705
(2 499)
(6 185)
(1 794)
(3 063)
8 783
8 554
4 782
2 803
5 963
427
5
(2 151)
(175)
(75)
2 568
3 812
252
(70)
-
-
64
(355)
(235)
186
189
-
15 161
9 717
12 451
(8 468)
(1 835)
(3 588)
-
5 394
(11 579)
Управление
активами и
обязательств
ами
480
722
1 032
-
(61)
Операции на
рынках
капитала
51
(675)
-
-
-
-
Нераспределенные
статьи
(346)
(346)
(2 549)
-
Всего
66 155
(36 531)
29 624
-
12 388
45
(3 242)
45
9 146
-
(548)
482
(82)
-
113
-
626
(66)
3 085
2 676
(2 290)
-
-
-
(13 891)
-
-
(269)
(208)
-
-
1 503
1 816
(741)
40 800
(553)
(553)
(3 986)
(5 573)
(8 808)
(1 018)
(2)
(1 799)
(21 186)
(12 515)
(7 408)
(12 396)
(1 226)
(2)
(2 352)
(35 899)
2 646
2 309
(509)
(445)
55
(11)
1 859
(358)
2 674
(515)
(4 642)
894
2 137
1 864
44
1 501
2 159
(3 748)
56 756
18 248
34 976
19 168
58 082
5 597
4 901
(944)
3 957
192 827
97
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведена информация по отчетным бизнес сегментам деятельности Группы за год,
закончившийся 31 декабря 2012 года:
Корпоративные
банковские
операции
Операции с
предприятиями
малого и
среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции VIP
клиентов
Процентные доходы
Процентные расходы
36 136
(9 808)
5 780
(273)
7 905
(3 902)
Чистый процентный
доход
26 328
5 507
4 003
Чистый доход от
операций с другими
сегментами
(15 779)
(1 775)
4 318
1 652
Комиссионные
доходы
Комиссионные
расходы
Чистый
комиссионный
доход
Чистая прибыль от
операций с
финансовыми
инструментами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли
или убытка
Чистый
доход/(расход) от
операций с
иностранной
валютой
Прочие доходы
Прочие расходы
Операционный
доход по сегменту
(Создание)/восстанов
ление резерва под
обесценение
кредитов, выданных
клиентам
Прочее
(создание)/восстано
вление резерва под
обесценение
Переоценка
недвижимости
Административные
расходы
(708)
(176)
Операции на
рынках
капитала
Управление
активами и
обязательств
ами
Нераспределенные
статьи
Всего
643
(529)
-
54 737
(28 907)
(10 122)
114
-
25 830
1 354
13 450
2 583
167
-
3 393
590
28
-
9 981
(1 327)
(151)
(61)
-
(2 423)
4 273
(14 395)
3 610
1 476
2 066
439
(33)
-
7 558
-
-
-
301
80
-
381
892
375
-
111
111
-
828
1
(694)
(396)
-
15 426
5 430
(2 014)
(820)
54
200
(228)
7 449
(1 546)
(483)
(230)
1 489
204
(1 152)
(546)
34 310
4 203
2 348
55
-
-
(4 325)
(2)
(2)
-
-
(5)
-
5
-
-
-
-
-
70
70
(5 856)
(3 532)
(7 489)
(1 427)
(1)
(1 742)
(20 047)
Операционные
расходы
(7 872)
(4 352)
(9 035)
(1 377)
(1)
(1 667)
(24 304)
Прибыль/(убыток)
до
налогообложения
7 554
1 078
(1 586)
2 826
(2 213)
10 006
(Расход)/доход по
налогу на прибыль
(1 394)
(199)
Прибыль/(убыток) за
период после
налогообложения
6 160
879
58 184
10 077
Выручка по
сегменту
293
(1 293)
18 358
(522)
2 347
(433)
408
2 304
1 914
(1 806)
22 829
51 258
5 528
(1 847)
8 158
166 234
98
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
35
Анализ по сегментам (продолжение)
В таблице ниже приведена информация по отчетным бизнес сегментам деятельности Группы за год,
закончившийся 31 декабря 2011 года:
Корпоративны
е банковские
операции
Процентные доходы
Процентные расходы
Операции с
предприятиями
малого и
среднего
бизнеса
Розничные
банковские
операции и
операции
VIP клиентов
Операции на
рынках
капитала
Нераспределенные
статьи
Всего
27 862
(8 043)
4 332
(169)
4 525
(3 058)
4 214
(10 707)
792
(153)
41 725
(22 130)
Чистый процентный доход
19 819
4 163
1 467
(6 493)
639
19 595
Чистый доход от операций с
другими сегментами
(9 692)
(1 383)
1 517
9 662
4 753
(548)
1 269
(111)
2 463
(974)
390
(111)
3
(54)
8 878
(1 798)
4 205
1 158
1 489
279
(51)
7 080
-
-
-
249
133
382
459
1 075
(156)
313
540
-
649
1 668
(466)
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистый комиссионный доход
Чистая прибыль от операций с
финансовыми инструментами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли
или убытка
Чистый доход/(расход) от
операций с иностранной валютой
Прочие доходы
Прочие расходы
Операционный доход по
сегменту
(Создание)/восстановление
резерва под обесценение
кредитов, выданных клиентам
Прочее
(создание)/восстановление
резерва под обесценение
Убыток от переоценки
недвижимости
Административные расходы
(134)
(75)
14 123
65
8
(484)
3 527
(2 704)
405
(14)
-
(54)
45
249
4 713
(2 376)
-
5 075
(84)
1
(104)
1 470
-
-
28 908
(4 759)
(30)
(43)
(4 628)
(3 075)
(6 599)
(1 034)
(84)
(1 623)
(84)
(16 959)
Операционные расходы
(7 346)
(2 670)
(8 975)
(1 117)
(1 737)
(21 845)
Прибыль/(убыток) до
налогообложения
6 777
857
Доход/(расход) по налогу на
прибыль
(1 770)
(223)
Прибыль/(убыток) за период
после налогообложения
5 007
634
47 364
7 265
Выручка по сегменту
(4 262)
3 958
(267)
7 063
1 113
(1 034)
69
(1 845)
(3 149)
2 924
(197)
5 219
12 341
17 991
36 762
121 723
99
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Анализ по сегментам (продолжение)
35
Анализ доходов по продуктам и услугам
Доходы Группы проанализированы по продуктам и услугам в примечании 26 (Чистый процентный доход),
примечании 27 (Комиссионные доходы) и в примечании 30 (Прочие доходы и расходы).
Информация о крупных контрагентах
Практически все поступления от внешних контрагентов представляют собой поступления от резидентов
Российской Федерации. Общая сумма поступлений от каждого отдельного внешнего контрагента или группы
внешних контрагентов, находящихся под общим контролем, не превышает 10 процентов от общей суммы
выручки. Практически все внеоборотные активы расположены на территории Российской Федерации.
Управление рисками
36
Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и является существенным элементом
операционной деятельности Группы. Кредитный риск (включающий в себя страновой риск и риск
контрагента), рыночный риск (включающий в себя риск изменения процентных ставок, валютный риск, риски
портфеля ценных бумаг), риск ликвидности и операционный риск являются основными рисками, с которыми
сталкивается Группа в процессе осуществления своей деятельности.
Политика и процедуры по управлению рисками
Цель активов, обязательств и политики по управлению рисками Группы состоит в том, чтобы оценивать,
контролировать и управлять размером и концентрацией рисков, возникающих в процессе осуществления
Группой своей деятельности. Группа разработала свою политику по управлению рисками для того, чтобы
управлять этими рисками, устанавливая процедуры и лимиты, которые проверены соответствующими
независимыми департаментами.
Совет Директоров, Правление, Вице-президент Группы, Кредитные комитеты, Комитет по кредитной
политике, Комитет по розничным рискам и Комитет по управлению активами и пассивами работают вместе
над установлением политики по управлению рисками. Эти органы выполняют следующие функции:
•
Совет Директоров. Совет Директоров несет ответственность за определение приоритетов
деятельности Группы, утверждение политики по управлению рисками и кредитной политики, а также
оценку эффективности деятельности Группы в области управления рисками. Совет Директоров
осуществляет контроль над деятельностью Правления в области управления рисками.
•
Правление. Правление несет ответственность за формулирование правил и процедур по управлению
рисками, рассматривает любые существенные риски, которые могут возникнуть, уведомляет Совет
Директоров о таких рисках, а также предпринимает шаги для снижения рисков.
•
Президент. Президент следит за выполнением процедур управления рисками и ответственен за
своевременное признание риска, оценку степени риска и своевременное внедрение правил и процедур
по управлению рисками.
•
Кредитные комитеты. В Группе функционируют два кредитных комитета: для корпоративного
сегмента и для сегмента малого и среднего бизнеса. Целью каждого кредитного комитета является
обеспечение соблюдения кредитной политики Группы. Каждый кредитный комитет рассматривает и
принимает решения по следующим вопросам:
-
устанавливание/обновление лимитов для портфельных рисков Группы по кредитным операциям,
таких, как концентрация и определенные отраслевые лимиты;
-
выявление необслуживаемых кредитов и их передача в специализированный департамент Группы; и
-
утверждение методологии, используемой для анализа и оценки кредитного риска.
100
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Кредитные комитеты могут делегировать полномочия одобрять или корректировать кредитные лимиты
комитетам. Такие комитеты включают в себя соответствующих уполномоченных сотрудников Группы.
•
Комитет по розничным рискам. Этот комитет ответственен за управление процедурами управления
розничными кредитными рисками и утверждение новых скоринговых карт для розничного кредитования.
•
Малый кредитный комитет и Операционный малый кредитный комитет. Эти комитеты ответственны
за уменьшение существующих и потенциальных материальных убытков. Они контролируют
обесцененные кредиты и устанавливают процедуры по их взысканию или возмещению.
•
Комитет по кредитной политике. Этот комитет утверждает кредитную политику для клиентских
сегментов (корпоративные клиенты, клиенты МСБ, физические лица), управляет уровнями кредитного
риска и стоимостью кредитного процесса.
•
Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). КУАП несет ответственность за определение
структуры активов и обязательств Группы, установление краткосрочных и долгосрочных лимитов на
уровень ликвидности, политик по процентным ставкам и трансфертному ценообразованию, а также
установление лимитов на рыночный и межбанковский риски (включая лимиты на заключения новых
договоров).
Группа
использует
модель
трансфертного
ценообразования
в
отношении
перераспределения доходов и расходов, в соответствии с которй профит центры продают ресурсы
департаменту Казначейства для отдельных транзакций. Департамент Казначейства продает ресурсы
соответствующим профит центрам, которые размещают эти ресурсы.Расчеты осуществляются по
трансфертным ставкам, которые утверждаются КУАП. КУАП также осуществляет управление риском
изменения процентных ставок, рыночным риском, риском ликвидности и страновым риском, а также
несет ответственность за исполнение обязательных экономических нормативов и нормативов
ликвидности, финансовых и прочих особых условий, содержащихся в кредитных соглашениях Группы.
Правление назначает состав Кредитных комитетов, Комитета по розничным рискам, Малого кредитного
комитета, Операционного малого кредитного комитета, Комитета по кредитной политике и КУАП.
Следующие органы или сотрудники ответственны за осуществление политики Группы по управлению
рисками:
•
Департамент финансовых и розничных рисков. Департамент финансовых и розничных рисков несет
ответственность за идентификацию, измерение и контроль над всеми банковскими рисками Группы,
кроме кредитного риска корпоративных и МСБ клиентов и стратегического риска. Также он несет
ответственность, в координации с другими департаментами, за идентификацию, измерение и контроль
над юридическим и репутационным рисками. В частности, Департамент финансовых и розничных
рисков включает в себя следующие подразделения и отделы: (i) отдел рыночных рисков, (ii) отдел
операционных рисков, (iii) отдел анализа странового риска и рисков финансовых институтов, (iv)
управление розничных кредитных рисков, (v) отдел управления балансовыми рисками и (vi) отдел
рисков эмитентов ценных бумаг. Департамент финансовых и розничных рисков полностью независим от
бизнес-подразделений Группы.
•
Казначейство. Казначейство несет ответственность за управление ликвидностью, контроль над
структурой активов и обязательств Группы, управление краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной
ликвидными позициями, управление открытыми валютными позициями и процентным разрывом, а
также наблюдает за операциями в рамках модели трансфертного ценообразования.
•
Финансовый департамент. Финансовый департамент несет ответственность за управлением и
распределением капитала, оценкой скорректированной с четом риска доходности операций,
контролируя бюджет Группы, финансовый анализ и измеряя результаты по бизнес линиям Группы.
•
Первый Вице-президент, курирующий финансовый блок, блок рисков и информационных технологий,
контролирует развитие и внедрение правил и процедур по управлению рисками, включая техники
идентификации и оценки рисков, а также курирует работу Вице-президента – управляющего директора
по кредитным рискам.
101
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Управление рисками (продолжение)
36
•
Вице-президент – управляющий директор по кредитным рискам несет ответственность за общее
управление кредитным риском, включая контроль над применением общих принципов и методов
идентификации, оценки и управления кредитным риском. Он также проводит мониторинг обязательных
годовых обзоров политики по управлению рисками и контролирует действия следующих подразделений:
-
Департамент анализа кредитных рисков. Департамент анализа кредитных рисков независимо
анализирует риски по кредитным лимитам, предоставленным корпоративным клиентам, выполняет
портфельный анализ рисков по действующим кредитным продуктам, разрабатывает и контролирует
портфельные лимиты, а также оценивает стоимость полученного обеспечения и соответствующие
риски утраты обеспечения.
-
Департамент мониторинга кредитных рисков. Департамент мониторинга кредитных рисков
осуществляет мониторинг лимитов кредитования и их соответствие обязательным условиям.
Мониторинг лимитов кредитования осуществляется путем ввода информации по кредитным
лимитам в информационную систему по управлению кредитными рисками.
-
Управление методологии риск-менеджмента. Управление методологии риск-менеджмента
разрабатывает процедуры для анализа, измерения и контроля над кредитными рисками.
•
Кредитный департамент. Кредитный департамент несет ответственность за анализ бизнеса
корпоративных клиентов и оформление рекомендаций по лимитам кредитования, основанных на оценке
кредитного и других рисков. Также он несет ответственность за мониторинг финансового положения и
непогашенной задолженности клиентов и информирование клиентского блока Группы (которое
включает в себя Департамент стандартных кредитных продуктов, Департамент международного
финансирования, Департамент привлечения ресурсов, Департамент факторинговых операций,
Департамент проектного финансирования, Департамент отраслевых продаж и Департамент крупных
корпоративных клиентов) и Департамента мониторинга кредитных рисков о проблемах в части
определенных кредитов. Кредитный департамент включает в себя Группу кредитного анализа
инвестиционного и проектного финансирования, Управление кредитного анализа корпоративных
клиентов, Управление кредитного анализа крупного бизнеса и VIP проектов, Управление кредитного
анализа отраслевых клиентов, Управление оценки качества кредитов корпоративных клиентов.
•
Департамент кредитования малого, среднего бизнеса и розничных клиентов. Департамент
кредитования малого, среднего бизнеса и розничных клиентов несет ответственность за заключение
договоров с физическими лицами и предприятиями МСБ, осуществление контроля над кредитными
операциями физических лиц и предприятий МСБ, разработку специальных продуктов для физических
лиц и предприятий МСБ.
•
Департамент внутреннего аудита и контроля. Департамент внутреннего аудита и контроля на
постоянной основе оценивает исполнение предписаний банковских регулятивных документов, а также
исполнение внутренних процедур.
•
Департамент финансовых рынков. Департамент финансовых рынков управляет операциями Группы
на биржевом и внебиржевом рынках в части следующих категорий активов: государственные и
корпоративные облигации, акции, иностранная валюта, процентные ставки, производные инструменты.
В рамках этих операций Департамент финансовых рынков совместно с Казначейством несет
ответственность за управление облигациями, акциями, валютными курсами и процентными ставками,
относящимися к торговому портфелю и краткосрочной ликвидной позиции Группы, а также за
предоставление доступа к таким продуктам широкому кругу клиентов Группы.
•
Департамент по работе с проблемной задолженностью. Департамент по работе с проблемной
задолженностью вовлечен в процесс управления и возмещения проблемной задолженности.
Кредитный тренинг-центр. Кредитный тренинг-центр организует и проводит обучение и
сертифицирование по процессу кредитования для повышения качества кредитного процесса и внедрения
кредитной политики Группы.
102
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Рыночный риск
Подверженность Группы рыночному риску обусловлена изменением валютообменных курсов, процентных
ставок и цен на ценные бумаги. Целью управления рыночным риском Группой является ограничение и
снижение величины возможных убытков по открытым позициям, которые может понести Группа вследствие
изменения этих цен и ставок. Основываясь на рекомендациях подразделений по управлению рисками, КУАП
управляет рыночным риском, фиксируя лимиты на возможные потери по каждому виду операций, и
контролируя ежедневный мониторинг, проводимый Департаментов по управлению рисками.
Ниже представлены параметры рыночного риска Группы по портфелю ценных бумаг:
•
Стоимость, подверженная риску (“VaR”) и условная стоимость, подверженная риску (“CVaR”), которые
рассчитываются с использованием методологии исторических моделей, которая рассматривает
корреляцию между инструментами на ежедневной основе с уровнем точности 99% для VaR и 95% для
CVaR. CVaR рассчитывается только в отношении наиболее ликвидных инструментов, таких, как акции и
еврооблигации.
•
Уровень риска изменения процентных ставок, который характеризуется ценовой величиной базисного
пункта (“PVBP”). Группа использует PVBP для облигаций и еврооблигаций.
Риск изменения процентных ставок
Группа подвержена риску изменения процентных ставок, который является риском изменения финансового
положения Группы или возникает в результате операций с неблагоприятными колебаниями процентных
ставок в случаях, когда Группа кредитует клиентов по ставкам, суммам и срокам погашения, отличающихся
от ставок, сумм и сроков погашения, по которым Группа привлекает собственные средства.
Как часть процедур Группы по управлению риска изменения процентных ставок, Казначейство и
подразделения по управлению рисками рассчитывают процентный разрыв (GAP), ценовую величину
базисного пункта (“PVBP”), возможные негативные переоценки текущей стоимости и доходность к риску
(“EaR”). КУАП осуществляет обзор этих расчетов, устанавливает лимиты на уровень риска изменения
процентных ставок и разрабатывает различные стратегии, нацеленные на смягчение или хеджирование
риска изменения процентных ставок на основе общих рекомендаций Казначейства и подразделений по
управлению рисками. Казначейство несет ответственность за внедрение и мониторинг решений КУАП.
103
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Риск пересмотра процентных ставок
Анализ чувствительности чистго (убытка)/прибыли и собственных средств к риску пересмотра процентных ставок, составленный на основе упрощенного сценария
параллельного сдвига кривых доходности на 200 базисных пунктов в сторону уменьшения или увеличения процентных ставок и позиций по процентным активам и
обязательствам (за исключением текущих счетов и депозитов до востребования, процентные ставки по которым принято считать незначительными и стабильными),
действующих по состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, соответственно, представлен ниже:
31 декабря 2013
Параллельный сдвиг на
Параллельный сдвиг на
200 базисных пунктов в
200 базисных пунктов в
сторону увеличения ставок
сторону уменьшения
ставок
(471)
448
31 декабря 2012
Параллельный сдвиг
Параллельный сдвиг на
на 200 базисных
200 базисных пунктов в
пунктов в сторону
сторону уменьшения
увеличения ставок
ставок
681
30
31 декабря 2011
Параллельный сдвиг на
Параллельный сдвиг на
200 базисных пунктов в
200 базисных пунктов в
сторону увеличения
сторону уменьшения
ставок
ставок
(133)
177
Риск изменения справедливой стоимости при изменении процентных ставок
Анализ чувствительности чистого (убытка)/прибыли и собственных средств к изменениям справедливой стоимости долговых ценных бумаг вследствие изменений
процентных ставок (также известный как “ценовая величина базисного пункта” (PVBP – price value basis point), составленный на основе позиций, действующих по
состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов и упрощенного сценария сдвига кривой доходности на 200 базисных пунктов в сторону увеличения или
уменьшения процентных ставок, представлен ниже:
31 декабря 2013
Параллельный сдвиг на
Параллельный сдвиг
200 базисных пунктов в
на 200 базисных
сторону увеличения ставок
пунктов в сторону
уменьшения ставок
(124)
124
31 декабря 2012
Параллельный сдвиг
Параллельный сдвиг на
на 200 базисных
200 базисных пунктов в
пунктов в сторону
сторону уменьшения
увеличения ставок
ставок
(87)
31 декабря 2011
Параллельный сдвиг на
Параллельный сдвиг на
200 базисных пунктов в
200 базисных пунктов в
сторону увеличения
сторону уменьшения
ставок
ставок
87
(106)
106
Общая чувствительность прибыли и капитала к риску изменения процентных ставок представлена ниже:
31 декабря 2013
Параллельный сдвиг на 200
Параллельный сдвиг на
базисных пунктов в сторону
200 базисных пунктов в
увеличения ставок
сторону уменьшения
ставок
(595)
572
31 декабря 2012
Параллельный сдвиг
Параллельный сдвиг на
на 200 базисных
200 базисных пунктов в
пунктов в сторону
сторону уменьшения
увеличения ставок
ставок
594
117
31 декабря 2011
Параллельный сдвиг на
Параллельный сдвиг на
200 базисных пунктов в
200 базисных пунктов в
сторону увеличения
сторону уменьшения
ставок
ставок
(239)
283
104
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Ниже представлена информация по подверженности риску изменения процентных ставок по состоянию на 31 декабря 2013 года. В данной таблице финансовые активы и
финансовые обязательства показаны по балансовой стоимости и отнесены к различным категориям по наиболее ранней из следующих дат: установленной в договоре даты
пересмотра процентной ставки или даты наступления срока платежа (погашения) в том виде, в котором это контролируется руководством Группы.
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в
центральных банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
Всего финансовых обязательств
До востребования и
менее 1 месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев
до 1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Беспроцентные
Всего
25 859
-
-
-
-
43 903
69 762
346
-
-
-
-
7 147
7 493
1 309
3 971
10 856
328
-
4 217
20 681
1 344
9 765
7 124
27 472
10 658
1 351
57 714
2 658
52 927
197 986
98 518
168 975
27 063
-
2 658
545 469
-
-
-
-
-
328
3 958
328
3 958
84 443
211 722
116 498
196 775
37 721
60 904
708 063
-
-
-
-
-
2 925
2 925
27 770
26 835
1 974
1 445
-
-
58 024
9 503
109 787
133 878
87 413
156 027
990
24
9 503
488 119
1 301
526
23 482
10 191
912
6 789
2 000
-
18 763
2 818
18 043
2 336
23 669
1 764
-
52 671
15 009
1 764
43 150
148 887
197 096
26 995
4 713
671 165
10 726
56 191
36 898
(19 293)
36 898
195 298
98 176
Чистый процентный разрыв
(64 444)
16 424
18 322
Чистая позиция по процентным
активам и обязательствам
(64 444)
(48 020)
(29 698)
(321)
(30 019)
105
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Ниже представлена информация по подверженности риску изменения процентных ставок по состоянию на 31 декабря 2012 года. В данной таблице финансовые активы и
финансовые обязательства показаны по балансовой стоимости и отнесены к различным категориям по наиболее ранней из следующих дат: установленной в договоре даты
пересмотра процентной ставки или даты наступления срока платежа (погашения) в том виде, в котором это контролируется руководством Группы.
Financial assets
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в
центральных банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
Всего финансовых обязательств
До востребования и
менее 1 месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев
до 1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Беспроцентные
Всего
81 574
-
-
-
-
41 017
122 591
261
-
-
-
-
5 968
6 229
2 909
5 164
3 535
231
-
-
11 839
2 403
8 625
9 682
19 400
3 529
702
44 341
9 452
65 982
161 624
61 997
149 939
22 310
-
9 452
461 852
-
-
-
-
-
1 415
1 415
-
71
-
404
-
35
-
-
580
510
580
162 581
175 484
75 618
169 605
25 839
49 682
658 809
-
-
-
-
-
617
617
18 244
31 419
3 350
2 317
-
-
55 330
2 820
180 468
119 790
98 315
46 465
304
-
2 820
445 342
1 518
216
521
19 837
13 860
4 018
4 939
44
-
38 382
5 162
12 081
80
20 022
1 161
-
64 756
19 282
1 161
36 642
203 787
188 924
106 648
104 407
20 406
1 778
625 950
Чистый процентный разрыв
(41 206)
(13 440)
(31 030)
65 198
5 433
47 904
32 859
Чистая позиция по процентным
активам и обязательствам
(41 206)
(13 440)
(31 030)
65 198
5 433
47 904
32 859
106
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Ниже представлена информация по подверженности риску изменения процентных ставок по состоянию на 31 декабря 2011 года. В данной таблице финансовые активы и
финансовые обязательства показаны по балансовой стоимости и отнесены к различным категориям по наиболее ранней из следующих дат: установленной в договоре даты
пересмотра процентной ставки или даты наступления срока платежа (погашения) в том виде, в котором это контролируется руководством Группы.
Financial assets
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в
центральных банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или
убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
Всего финансовых обязательств
До востребования и
менее 1 месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев
до 1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Беспроцентные
Всего
28 290
-
-
-
-
27 541
55 831
423
-
-
-
-
5 455
5 878
1 502
3 137
335
727
-
-
5 701
1 358
7 362
9 373
18 945
2 364
868
40 270
23 525
41 054
146 449
67 492
126 471
14 671
-
23 525
396 137
-
-
-
-
-
1 309
1 309
52
-
16
-
2 121
-
504
-
36
-
436
2 729
436
96 204
156 964
79 321
146 647
17 071
35 609
531 816
-
-
-
-
-
646
646
23 413
36 556
5 520
50
-
-
65 539
1 608
148 975
88 235
73 812
27 580
-
-
1 608
338 602
3 842
11 206
556
20 908
1 072
10 057
3 289
224
-
28 686
3 668
12 791
3 174
1 213
-
56 725
16 170
1 213
26 578
189 600
156 828
82 845
72 775
3 174
1 859
507 081
Чистый процентный разрыв
(93 396)
136
(3 524)
73 872
13 897
33 750
24 735
Чистая позиция по процентным
активам и обязательствам
(93 396)
136
(3 524)
73 872
13 897
33 750
24 735
107
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Концентрация риска по георгафическим регионам
Активы и обязательства были классифицированы по географическому принципу в соответствии со страной
регистрации контрагента. Балансовые остатки по счетам оффшорных компаний российских контрагентов
классифицируются в категорию “Российская Федерация”. Наличные средства распределяются по странам
по месту их фактического нахождения. Выпущенные долговые ценные бумаги распределяются по стране
регистрации первого держателя.
Концентрация финансовых активов и финансовых обязательств по географическим регионам по
состоянию на 31 декабря 2013 года представлена ниже:
Российская
Федерация
Страны, не
входящие в
состав ОЭСР
Страны,
входящие в
состав
ОЭСР
Всего
47 320
647
21 795
69 762
7 146
347
-
7 493
4 231
16 173
277
20 681
50 749
639
6 326
57 714
1 179
545 421
48
1 479
-
2 658
545 469
55
3 958
-
273
-
328
3 958
660 059
17 854
30 150
708 063
1 907
51
967
2 925
14 777
9 560
33 687
58 024
9 503
451 893
32 390
5 707
30 582
4 012
-
5 644
16 269
9 302
9 503
488 119
52 671
15 009
1 764
14 954
2 232
25 964
1 764
43 150
Всего финансовых обязательств
532 895
46 437
91 833
671 165
Чистая позиция по состоянию на
31 декабря 2013 года
127 164
(28 583)
(61 683)
36 898
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных
банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые
обязательства
Субординированные займы
108
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Концентрация финансовых активов и финансовых обязательств по географическим регионам по
состоянию на 31 декабря 2012 года представлена ниже:
Российская
Федерация
Страны, не
входящие в
состав ОЭСР
Страны,
входящие в
состав
ОЭСР
Всего
68 673
1 752
52 166
122 591
5 968
261
-
6 229
392
10 721
726
11 839
43 880
348
113
44 341
8 307
461 852
27
-
1 118
-
9 452
461 852
1 260
510
580
-
155
-
1 415
510
580
591 422
13 109
54 278
658 809
364
38
215
617
10 542
9 443
35 345
55 330
2 820
415 713
43 362
6 867
11 241
4 526
1 203
18 388
16 868
11 212
2 820
445 342
64 756
19 282
1 161
8 219
910
27 513
1 161
36 642
Всего финансовых обязательств
489 048
27 361
109 541
625 950
Чистая позиция по состоянию на
31 декабря 2012 года
102 374
(14 252)
(55 263)
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных
банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые
обязательства
Субординированные займы
32 859
109
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Концентрация финансовых активов и финансовых обязательств по географическим регионам по
состоянию на 31 декабря 2011 года представлена ниже:
Российская
Федерация
Страны, не
входящие в
состав ОЭСР
Страны,
входящие в
состав
ОЭСР
Всего
37 728
2 010
16 093
55 831
5 455
423
-
5 878
1
4 819
881
5 701
39 840
76
354
40 270
20 364
396 137
3 161
-
-
23 525
396 137
1 303
2 729
436
-
6
-
1 309
2 729
436
503 993
10 489
17 334
531 816
213
134
299
646
23 959
8 943
32 637
65 539
1 608
309 740
43 487
3 892
20 772
9 122
320
8 090
4 116
11 958
1 608
338 602
56 725
16 170
1 213
6 375
1 904
18 299
1 213
26 578
Всего финансовых обязательств
390 487
41 195
75 399
507 081
Чистая позиция по состоянию на
31 декабря 2011 года
113 506
(30 706)
(58 065)
24 735
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных
банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые
обязательства
Субординированные займы
110
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Валютный риск
У Группы имеются активы, пассивы и прочие обязательства, выраженные в нескольких иностранных
валютах, которые подвержены валютному риску, влияющему на финансовое положение Группы и
движения денежных средств из-за колебании обменных курсов иностраннлй валюты. Валютные риски
Группы возникают прежде всего по предоставленным кредитам в иностранной валюте, а также по
торговым операциям с валютными ценными бумагами операциям на валютном денежном рынке.
Валютный риск Группы обусловлен ее открытой валютной позицией. КУАП управляет валютным
риском с помощью:
•
установления лимитов на открытые позиции для каждой иностранной валюты и на совокупную
валютную позицию Группы в полном соответствии со всеми законами и инструкциями (например,
требования ЦБ РФ);
•
установления двух типов лимитов “стоп-лосс”, называемых (i) лимитами на убытки Группы,
возникающими в течение одного операционного дня и (ii) лимитами на убытки, возникающими в
течение 40 операционных дней. Как только 40-дневный лимит “стоп-лосс” достигнут, все убыточные
валютные позиции закрываются и вся деятельность на валютообменном рынке приостанавливается
до тех пор, пока КУАП не принимает решения о данной позиции; и
•
установления лимитов для VaR, рассчитанных для открытой валютной позиции Группы на ежедневной
основе. Группа использует метод “исторического моделировния” для валютных VaR. В соответствии с
рекомендациями Базель II, Группа использует уровень уверенности 99% квартилей на период до
500 торговых дней с поправкой на ликвидность на весь период владения, ключающий один день для
валютообменных операций и торговли акциями и одну неделю для международных сделок с
портфелем с фиксированным доходом (находится в стадии реализации) и две недели для сделок на
российском рынке с портфелем с фиксированным доходм ( находится в стадии реализации).
КУАП устанавливает эти лимиты на основе рекомендаций подразделения по управлению рисками Группы
и в соответствие с VaR и стресс-тестированием. Подразделения по управлению рисками на ежедневной
основе осуществляет мониторинг всей деятельности Группы, связанной с валютными лимитами.
Валютные лимиты пересматриваются регулярно или более часто в случае любого особого волнения
рынка. В подобных случаях Казначейство может также временно приостановить или снизить влияние
валютного риска.
Казначейство управляет валютной позицией банковской книги Группы на ежедневной основе и Управление
торговли на финансовых рынках управляет валютной позицией торговой книги Группы в режиме реального
времени. Группы внедрила пятиступенчатую систему мониторинга выполнения валютных лимитов,
которая позволяет осуществлять мониторинг каждым трейдером, Управлением торговли на финансовых
рынках, Департаментом по управлению рисками, Департаментом бухгалтерского учета и отчетности и,
наконец, Департаментом внутреннего аудита и контроля.
111
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
В следующей таблице отражена структура финансовых активов и обязательств Группы в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2013 года в том виде, в котором это
контролируется руководством:
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Рубли
Доллары США
Евро
Прочие валюты
Всего
37 668
7 146
18 943
-
10 806
347
2 345
-
69 762
7 493
4 901
12 001
3 779
-
20 681
50 005
7 400
240
69
57 714
1 179
387 240
1 479
131 142
26 385
702
2 658
545 469
55
3 583
265
335
8
40
-
328
3 958
491 777
171 565
41 605
3 116
708 063
976
1 716
179
54
2 925
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и других финансовых
институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
16 841
25 610
14 654
919
58 024
9 503
332 903
21 808
4 818
1 433
5 238
121 122
30 661
5 491
267
34 452
31 649
202
4 700
63
2 338
2 445
1
1 122
9 503
488 119
52 671
15 009
1 764
43 150
Всего финансовых обязательств
393 520
219 319
53 785
4 541
671 165
Чистая балансовая позиция
Чистая внебалансовая позиция
98 257
(62 259)
(47 754)
46 763
(12 180)
14 090
(1 425)
1 406
36 898
Чистая балансовая и внебалансовая
позиции
Гарантии, выданные по состоянию на
31 декабря 2013 года (примечание 39)
Прочие внебалансовые обязательства
кредитного характера по состоянию на 31
декабря 2013 года (примечание 39)
35 997
(991)
1 911
(19)
36 898
(62 560)
(13 533)
(1 938)
(249)
(78 280)
(87 337)
(31 272)
(8 940)
(119)
(127 668)
112
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
В следующей таблице отражена структура финансовых активов и обязательств Группы в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2012 года в том виде, в котором это
контролируется руководством:
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных банках
Счета и депозиты в банках и других финансовых
институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Рубли
Доллары США
Евро
Прочие валюты
Всего
59 240
5 968
47 496
-
13 959
261
1 896
-
122 591
6 229
509
8 170
3 160
-
11 839
42 170
2 037
90
44
44 341
8 334
311 461
1 259
475
492
1 118
124 871
149
35
46
24 560
7
42
960
-
9 452
461 852
1 415
510
580
429 908
183 922
42 079
2 900
658 809
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и других финансовых
институтов
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
488
78
51
-
617
14 213
2 820
331 348
33 689
6 717
1 036
8 759
27 487
80 940
31 024
9 686
97
27 883
12 714
30 575
43
2 879
28
-
916
2 479
-
55 330
2 820
445 342
64 756
19 282
1 161
36 642
Всего финансовых обязательств
399 070
177 195
46 290
3 395
625 950
30 838
6 727
Чистая балансовая позиция
Чистая внебалансовая позиция
Чистая балансовая и внебалансовая позиции
Гарантии, выданные по состоянию на
31 декабря 2012 года (примечание 39)
Прочие внебалансовые обязательства
кредитного характера по состоянию на 31
декабря 2012 года (примечание 39)
(4 211)
(495)
32 859
8 907
(12 283)
2 598
778
-
39 745
(5 556)
(1 613)
283
32 859
(48 247)
(13 118)
(1 795)
(76)
(63 236)
(68 622)
(26 092)
(9 307)
(207)
(104 228)
113
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
В следующей таблице отражена структура финансовых активов и обязательств Группы в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2011 года в том виде, в котором это
контролируется руководством:
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных банках
Счета и депозиты в банках и других финансовых
институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Рубли
Доллары США
Евро
Прочие валюты
Всего
28 659
5 455
13 278
-
11 303
423
2 591
-
55 831
5 878
372
4 691
637
1
5 701
32 018
5 943
1 964
345
40 270
23 525
246 972
1 303
2 676
389
124 265
53
21
24 204
6
26
696
-
23 525
396 137
1 309
2 729
436
341 369
148 251
38 563
3 633
531 816
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Счета и депозиты банков и других финансовых
институтов
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
16
589
24
17
646
29 223
1 608
238 997
33 357
3 836
1 034
3 486
22 036
72 002
21 527
12 334
145
23 092
13 643
25 210
1 841
34
-
637
2 393
-
65 539
1 608
338 602
56 725
16 170
1 213
26 578
Всего финансовых обязательств
311 557
151 725
40 752
3 047
507 081
586
24 735
Чистая балансовая позиция
Чистая внебалансовая позиция
Чистая балансовая и внебалансовая позиции
Гарантии, выданные по состоянию на
31 декабря 2011 года (примечание 39)
Прочие внебалансовые обязательства
кредитного характера по состоянию на 31
декабря 2011 года (примечание 39)
29 812
(3 474)
(2 189)
1 102
(2 123)
1 017
4
-
30 914
(5 597)
(1 172)
590
24 735
(62 565)
(10 530)
(2 132)
(17)
(75 244)
(62 887)
(25 382)
(7 471)
(2)
(95 742)
114
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
В следующей таблице представлен анализ чувствительности чистого (убытка)/прибыли и собственных
средств к изменению валютных курсов, составленный на основе позиций, действующих по состоянию на
31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, и упрощенного сценария изменения курсов валют по отношению к
российскому рублю. Валютный риск представлен на основе изменений, которые были бы обоснованно
возможными. Степень этих изменений определяется руководством и отражается в отчетах об управлении
риском, которые предоставляются ключевому управленческому персоналу Группы.
Рост курса доллара США по отношению к рублю (2013- 8%;20125%;2011- 5%)
Падение курса доллара США по отношению к рублю (2013- 8%;20125%;2011- 5%)
Рост курса евро по отношению к рублю (2013- 7%;2012 - 1%;2011 - 7%)
Падение курса евро по отношению к рублю (2013- 7%;2012 - 1%;2011 7%)
Рост курса прочих валют по отношению к рублю (2013- 7%;20125%;2011 - 5%)
Падение курса прочих валют по отношению к рублю (2013- 7%;20125%;2011 - 5%)
31 декабря
2013
31 декабря
2012
31 декабря
2011
(63)
(222)
(224)
63
(107)
222
(13)
224
(66)
107
13
66
(1)
11
24
1
(11)
(24)
Риск портфеля ценных бумаг
Риск портфеля ценных бумаг – это риск изменения стоимости ценных бумаг в результате колебаний
процентных ставок или цены.
КУАП управляет риском портфеля ценных бумаг Группы посредством:
•
установления лимитов на эмитентов отдельных инструментов и портфельных лимитов, которые
ограничивают открытую позицию по каждому эмитенту и по некоторым группам ценных бумаг для
ограничения кредитного риска, рыночного риска и риска ликвидности, которые связаны с эмитентом
ценных бумаг;
•
установления двух типов лимитов “стоп-лосс”, называемых (i) лимитами на убытки Группы,
возникающими в течение одного операционного дня и (ii) лимитами на убытки, возникающими в течение
40 операционных дней. Как только 40-дневный лимит “стоп-лосс” достигнут, все убыточные валютные
позиции закрываются и вся деятельность на валютообменном рынке приостанавливается до тех пор,
пока КУАП не принимает решения о данной позиции; и
•
установления лимитов на PVBP для портфелей облигаций, обращающихся на внутреннем рынке, и
еврооблигаций. Данные лимиты ограничивают величину возможных убытков в условиях текущей
стоимости денежных потоков соответствующего портфеля облигаций;
•
установления лимитов CVaR, рассчитанным для торговой позиции для всех ценных бумаг Группы на
ежедневной основе. Группа использует метод исторического моделирования, основанный на
исторических данных минимум за половину года. При расчете CVaR, Группа использует десятидневный
период удержания еврооблигаций и однодневный период удержания для акций с 95% уровнем
уверенности; и
•
расчет оборачиваемости капитала, скорректированный на риск.
В соответствии с политиками КУАП в части валютного риска по ценным бумагам, выраженным в
иностранных валютах, КУАП устанавливает для таких ценных бумаг лимиты на основе рекомендаций
подразделения по управлению рисками и в соответствии с методологиями VaR, стресс-тестирования и.
Подразделение по управлению рисками осуществляет мониторинг всех операций, к которым относится
данный лимит, на ежедневной основе. Лимиты пересматриваются регулярно или более часто в случае
любого особого волнения рынка. В подобных случаях Казначейство может также временно приостановить
или снизить влияние данного риска.
115
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Анализ чувствительности чистого (убытка)/прибыли и собственных средств к изменению котировок ценных
бумаг, составленный на основе позиций, действующих по состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов
и упрощенного сценария 4% роста котировок ценных бумаг может быть представлен следующим образом:
Корпоративные акции, оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка
Корпоративные акции, имеющиеся в наличии для
продажи
2013
2012
2011
7
12
13
13
9
4
Кредитный риск
Группа подвержена кредитному риску, который представляет собой риск непогашения контрагентом своих
обязательств перед Группой своевременно и в полном объеме. Кредитный риск возникает в отношении
корпоративного кредитования, кредитования предприятий МСБ и физических лиц, а также межбанковских
операций, операций на долговых рынках капитала, сделок РЕПО, торговых и внебалансовых операций,
таких, как выпуск аккредитивов или гарантий третьей стороне. В Группе существуют кредитные политики для
различных типов кредитных продуктов, которые утверждены Президентом Группы. Эти политики также
устанавливают процедуры контроля, мониторинга за кредитным риском, а также системы управления
кредитным риском.
С целью ограничения концентрации кредитного риска Группа внедрила систему портфельных лимитов для
(i) крупнейших заемщиков, (ii) отраслевые лимиты и (iii) лимиты на связанные стороны. Мониторинг
портфельных лимитов построен с использованием принципа раннего предупреждения. В частности, при
достижении выборки лимита на 90% от установленного уровня портфельного лимита до руководства Группы
доводится соответствующая информация для оперативного принятия управленческого решения по
ограничению кредитного риска.
Группа внедрила систему мониторинга, которая позволяет осуществлять мониторинг финансового
положения клиентов, соответствующего обеспечения, платежи, оборотов по банковскому счету,
использования кредитных средств и выполнения особых условий. Кроме того, осуществляется мониторинг
любой неблагоприятной информации в отношении клиента (например, корпоративные конфликты, смена
собственников, крупные судебные разбирательства, незапланированные проверки клиента регуляторными
органами, уголовные дела собственников и руководства и несчастные случаи). Группа внедрила систему
мониторинга корпоративных клиентов и клиентов МСБ, которая отличается частотой мониторинга,
индикаторами контроля и критериями в зависимости от кредитного рейтинга клиента, как определено
внутренними системами Группы. В части розничных клиентов Группа намерена ввести процедуру
корректировки лимитов по кредитным картам в случаях наступления определенных событий, и в
дальнейшем, планируется внедрить скоринговую систему.
При принятии кредитного решения Группа принимает во внимание текущие отношения с клиентом,
стандарты корпоративного управления, принятые клиентом, а также достаточность доступной информации,
необходимой для проведения надлежащего анализа клиента. Группа также анализирует, насколько связан
запрашиваемый кредит с текущей деятельностью клиента, позволяют ли финансовое и экономическое
положение клиента (текущее и будущее) и источники погашения своевременно погасить задолженность, не
вынуждая Группу использовать реализацию залога в качестве источника погашения, также Группа
анализирует приемлемость уровня других рисков, связанных с кредитованием (правовой, репутационный,
регуляторный, и так далее). Также Группой рассматривается возможность клиента предоставить Группе
гарантии и обеспечение.
При принятии решения по кредитованию приоритет отдается клиентам с государственной поддержкой или
клиентам, кредитовые обороты по счетам, открытым в Группе, составляют более 50% их выручки. Также
приоритет отдается клиентами, которые имеют (i) положительную кредитную историю, (ii) основные
средства в форме недвижимости, земли и оборудования, (iii) существенный опыт операционной
деятельности, (iv) узнаваемый бренд, (v) значительную долю на региональном рынке или (vi) рост бизнеса
выше среднего.
116
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
При принятии решения о выдаче кредита Группа отдает приоритет определенным отраслям (в пределах
лимита концентрации по отраслям), включающим информационные технологии и телекоммуникации,
оптовая и розничная торговля, военная промышленность, энергетика, фармацевтическая промышленность,
пищевая промышленность, инфраструктурное строительство, деревообработка, добыча драгоценных
металлов. Кроме того, Группа уделяет первостепенное значение компаниям-победителям тендеров
российского правительства на поставку товаров и услуг.
Группа не открывает и не продлевает кредитные лимиты клиентам, деятельность которых запрещена
российским законодательством (включая законы об отмывании денег), по которым выявлены случаи
халатности в отношении окружающей среды, а также клиентам, которые имеют отношение к (i) производству
или импорту табачных изделий, (ii) игорному бизнесу или (iii) торговле продукцией развлечения для
взрослых. Кроме того, Группа не открывает и не продлевает лимиты кредитования клиентам, использующим
методы налогового планирования, которые могут нарушать российское налоговое законодательство, что
может повлечь за собой наложение существенных штрафов, а также клиентам, имеющим связи с
преступными сообществами.
Только уполномоченный кредитный комитет может принять положительное решение о кредитовании
компаний, не удовлетворяющих требования выше.
Корпоративный бизнес
Процесс принятия решений по предоставлению кредитов корпоративным заемщикам и предприятиям МСБ
централизован, решения одобряются уполномоченными органами и сотрудниками головного офиса Группы.
Кроме того, определенные региональные филиалы уполномочены открывать лимиты кредитования в рамках
определенных лимитов, рассчитанных на основе предопределенных критериев управления рисками.
Решения в части предоставления кредитов, величина которых превышает индивидуальный кредитный
лимит, требует независимой экспертной оценки кредитных рисков, что является обязательным условием
для одобрения или изменения лимита кредитования. Данный процесс требует присвоения клиенту
кредитного рейтинга, что является внутренней оценкой кредитоспособности клиента и его способности и
готовности полностью погасить свои обязательства по кредиту. Группа присваивает кредитные рейтинги на
основе качественного и количественного анализа. Внутренние кредитные рейтинги представляют собой
оценку вероятности непогашения обязательств по кредиту, формализованную в рейтинговую категорию,
присваиваемую клиенту для установления кредитных лимитов и их корректировку в момент очередного
обзора не реже, чем один раз в год. Внутренний кредитный рейтинг может также быть скорректирован в
случае, если в процессе мониторинга условий кредитного лимита выявлены существенные изменения в
кредитоспособности клиента (негативные факторы).
Присвоение кредитного рейтинга осуществляется на основе модели, учитывающей влияние как
количественных, так и качественных факторов кредитного риска. Ключевые качественные факторы
включают опыт ведения бизнеса, его масштаб и диверсификацию, конкуренцию, качество управления и
уровень отраслевого риска. Кроме того, окончательный рейтинг отражает вероятность государственной
поддержки и поддержки материнской компании.
В целях обеспечения стабильности и преемственности подхода к оценке рисков, а также всесторонней
прозрачности процесса оценки рисков, Группа утвердила рекомендации по оценке каждого индивидуального
фактора риска. Однако ключевую роль в процессе оценки играет суждение кредитного аналитика по уровню
риска по каждому фактору.
Вышеописанная модель применяется к корпоративным клиентам, за исключением специальных кредитных
проектов (проектное финансирование, целевое финансирование).
В дальнейшем Группа намерена
применить рейтинговую модель ко всем материальным портфелям сегментов.
117
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Группа осуществляет регулярный мониторинг кредитных лимитов, открытых клиентам, с даты утверждения
лимита до даты окончания его действия. Целью данного мониторинга является своевременное обнаружение
любых нарушений клиентом условий по кредитному лимиту; обнаружение увеличения любого кредитного
риска; соблюдение нормативных инструкций ЦБ РФ в части регулярной оценки кредитного риска.
Наряду с мониторингом кредитных лимитов, Группа осуществляет мониторинг рисков, относящихся с
корпоративному кредитному портфелю и кредитному портфелю МСБ.
Для этого Департамент анализа кредитных рисков проводит регулярный мониторинг портфельных лимитов;
анализирует уровень просроченной задолженности в кредитном портфеле; и анализирует структуру и
динамику изменений кредитного портфеля. Управление портфельного анализа Департамента анализа
кредитных рисков, или некоторые другие уполномоченные подразделения, которые обязаны осуществлять
соответствующий контроль, информируют членов Кредитного комитета или Правление о выявленных
случаях нарушения портфельных лимитов или об увеличении кредитного риска в части корпоративного
кредитного портфеля Группы в целом.
Малый и средний бизнес
Кредитные решения в части заемщиков МСБ принимаются на основе многоуровневого процесса
внутреннего обзора. Кредитный комитет МСБ несет ответственность за управление кредитным риском и за
оценку и принятие решения по каждой кредитной заявке предприятий МСБ. Группа находится в процессе
внедрения автоматической системы обработки кредитных заявок, которая покрывает весь кредитный
процесс с момента поступления заявки до заключения кредитного договора.
Кредитные лимиты устанавливаются на основе внутренних рейтингов, которые отражают риски, связанные с
данной операцией. Для целей оценки кредитоспособности заемщика Группа анализирует финансовую
отчетность потенциального заемщика (как проаудированную, так и управленческую в части ликвидности,
оборачиваемости, доходности, эффективности и движения денежных средств), главные особенности
бизнеса заемщика (вид отрасли, позицию на рынке, вид товаров, диверсификацию бизнеса, качество
управления и процедуры учета, кредитную историю, историю взаимоотношений между потенциальным
заемщиком и Группой) и статистические данные (основанные на интегрированных данных в части подобной
группы заемщиков, которым Группа уже предоставила кредиты, ретроспективный анализ подобной
информации).
В 2013 году Группа приняла ценовой подход с учетом риска, который подразумевает, что стоимость кредита
для клиента базируется на индивидуальной оценке уровня риска по данному клиенту. В настоящее время
Группа развивает систему мониторинга рисков для портфеля МСБ для того, чтобы осуществлять
мониторинг изменений уровней риска для портфеля МСБ в целом, вызванных изменениями внешних
условий, основанных на таких факторах, как проведение клиентом оборотов по счетам, открытым в Группе,
и долговая нагрузка клиента.
Процедура по управлению кредитным риском также включает в себя систему мониторинга, которая состоит
из регулярных оценок кредитоспособности заемщиков, и Систему раннего оповещения (СРО). СРО
представляет собой систему мониторинга финансовой стабильности клиентов, основанную на
автоматическом анализе таких факторов, как обороты по счетам, открытым в Группе, концентрация
поставщиков и покупателей и качество обслуживание задолженности. Частота мониторинга
кредитоспособности заемщика зависит от внутреннего рейтинга заемщика, его кредитоспособности и уровня
уверенности по кредиту. Группа установила рекомендации для определения факта того, что кредитный
лимит или заемщик стал проблемным. Если кредитный лимит или заемщик считается проблемным, Группа
инициирует процедуры, направленные на возврат долга. Процедуры по возврату долга включают в себя ряд
ступеней (таких, как досудебное взыскание долга, и взыскание долга по решению суда), в которые
вовлечены различные подразделения Группы.
Розничный бизнес
Управление методологии риск-менеджмента разработало методологию для внутренних мониторингов
потребительских кредитов, включая ежедневные мониторинг, мониторинг задолженности и неоплаченных
обязательств и расчет ставок резерва, основанный на статистической информации по уровню нарушений,
которая позволяет Группе контролировать качество своих потребительских кредитов и оценивать
эффективность процедур в рамках потребительского кредитования. Ставка резерва пересчитывается не
реже одного раза в квартал, хотя сумма резерва может быть скорректирована на ежедневной основе при
необходимости.
118
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Группа совершенствует скоринговую модель для потребительских кредитов и кредитов, выданных через
пластиковые карты, а также осуществляет ее регулярный обзор на предмет изменений в поведении
клиентов.
В 2011 году процесс индивидуального анализа потребительских кредитов был полностью автоматизирован,
что сделало принятие решений более гибким и прозрачным. Кроме того, Группа внедрила внутреннюю
скоринговую систему, разработанную для потребительских кредитов и карточных кредитных продуктов.
Принятие решения об одобрении выдачи кредита основано на обзоре кредитной истории клиента и его
платежной истории в рамках Группы (для существующих клиентов). В ходе начальной стадии процесса
кредитного анализа, кредитная заявка проверяется в нескольких базах данных и рассылаются запросы в
бюро кредитных историй для получения актуальной информации о кредитной истории заемщика. Как только
данные получены, система рассчитывает скорбалл и устанавливает максимальную сумму кредита и
соответствующую процентную ставку, основанную на полученном скоррбалле.
Как только процесс кредитного анализа завершен, кредитные заявки вручную проверяются кредитным
инспектором (андеррайтером) в московском и томском офисах Группы. Отдел по верификации проверяет
аккуратность и полноту предоставленных данных по заемщику (таких, как место работы, справки с работы,
место жительства) и его кредитную историю. Руководство Группы уверено, что централизация процесса
верификации повысило эффективность и прозрачность процесса принятия решений.
В ноябре 2011 года, новая ценовая стратегия с учетом риска применяется к потребительским кредитам, что
позволяет Группе предлагать доступные цены, рассчитанные с учетом вида риска по клиенту, ожидаемых
убытков, маржинальности и операционных расходах. Ожидаемые убытки рассчитываются на основе
скоррбалла по клиенту. Во внимание принимаются также уровни дохода, платежная история клиента по
платежам Группе (если информация доступна) и другие параметры.
Риск ликвидности
Риск ликвидности – это риск несовпадении по срокам погашения активов и обязательств, который может
привести к неспособности Группы выполнить свои обязательства. Группа подвержена риску ликвидности
прежде всего в отношении кредитов, выданных клиентам, и портфеля ценных бумаг. Группа стремится
иметь достаточную ликвидность, чтобы выполнить свои текущие и будущие обязательства и привлекать
финансирование по разумным рыночным ценам. Операции Группы финансированы преимущественно
депозитами юридических и физических лиц). Группа также имеет межбанковские займы и долговое
финансирование на российском и международном рынках капитала. Кроме того, часть портфеля ценных
бумаг Группы высоколиквидна и может быть использована Группой для повышения своей ликвидной
позиции. У Группы так же есть доступ к финансированию ЦБ но на практике Группа не прибегает к такой
возможности.
КУАП утверждаем процедуры оценки и управления ликвидностью, определяет требования к уровню
ликвидности и устанавливает минимальные уровни ликвидности активов и лимитов для несоответствия
сроков погашения. Контроль за риском ликвидности Группы разделен между Казначейством и Управлением
методологии риск-менеджмента. Казначейство Группы несет ответственность за ежедневный мониторинг
структуры активов и обязательств Группы и за определение долгосрочной ликвидной позиции Группы. Оно
управляет краткосрочной ликвидностью посредством межбанковских операций, сделок РЕПО, свопов и
продажи ликвидных ценных бумаг через Управление торговли на финансовых рынках. Казначейство также
управляет среднесрочной и долгосрочной ликвидностью Группы, осуществляя мониторинг разрывов по
срокам погашения с учетом установленных лимитов, поддерживает минимальный уровень ликвидных
ресурсов, которых может быть достаточно для стабилизации уровня ликвидности при стрессовых
сценариях. Подразделение по управлению рисками несет ответственность за обзор уместности всех
расчетов, статистических моделей, сценариев и нормативов, используемых Казначейством для управления
риском ликвидности. К Группе также применяются требования ЦБ РФ по нормативам ликвидности.
Группа разработала собственную систему, которая упрощает ежедневный мониторинг текущей платежной
позиции по ностро счетам, ежемесячный анализ дефицита ликвидности, еженедельный мониторинг средне
и долгосрочной ликвидности, и стресс-тестирования. Группа также рассчитывает обязательные нормативы
ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Центрального банка Российской
Федерации. Группа соблюдала данные нормативы в годов, закончившихся 31 декабря 2011, 2012 и 2013
годов.
119
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов договорные сроки погашения ценных бумаг,
включенных в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка, были следующими:
Менее 1 месяца
От 1 до 6 месяцев
От 6 месяцев до 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Без срока погашения
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
1 140
7 431
4 362
28 052
15 378
165
2 339
6 409
2 774
23 542
8 574
297
1 301
6 399
5 013
21 673
5 018
315
56 528
43 935
39 719
Приведенная ниже таблица представлена в том виде, в котором она анализируется руководством Банка.
Она отражает договорные сроки погашения активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2013, 2012
и 2011 годов, за исключением ценных бумаг, включенных в состав финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, текущих счетов
корпоративных клиентов и физических лиц. Ценные бумаги, входящие в ломбардный список ЦБ РФ,
показаны в категории “Менее 1 месяца”, другие ценные бумаги показаны в соответствии со сроками,
оставшимися до их погашения по состоянию на 31 декабря 2013 года.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, срочные депозиты физических лиц могут быть
изъяты досрочно. Однако, исходя прошлого опыта, руководство считает, что несмотря на досрочное
закрытие депозитов, а также то, что существенная доля текущих счетов клиентов является счетами до
востребования, диверсификация этих счетов клиентов по численности и типам вкладчиков, показывает, что
данные счета клиентов являются долгосрочным и стабильным источником финансирования. По состоянию
на 31 декабря 2013 года Группа включала часть текущих счетов клиентов в размере 95 235 миллионов
рублей (31 декабря 2012 года: 71 008 миллионов рублей, 31 декабря 2011 года: 65 512 миллионов рублей) в
категорию “От 1 до 5 лет”, основываясь на историческом опыте изъятия остатков с текущих счетов.
Облигации, выпущенные на внутреннем рынке, представлены в таблице ниже, в соответствии с датами их
оферты. Договорные сроки представлены в примечании 20.
Просроченные
активы
классифицируются
в
категорию
“До
востребования
и
менее
1 месяца”. По состоянию на 31 декабря 2013 года просроченные активы классифицированы в эту категорию
в размере 14 057 миллионов рублей (2012: 14 651 миллионов рублей, 2011: 28 970 миллионов рублей).
У Группы есть неиспользованные кредитные линии от ЦБ РФ и других финансовых институтов.
Соответственно, при построении прогнозов относительно ликвидности Группа считает, что отрицательные
позиции, представленные в таблице ниже, будут в достаточной степени покрыты остатками на текущих
счетах и депозитах клиентов, которые не будут востребованы вкладчиками, а также неиспользованными
кредитными линиями от ЦБ РФ и других финансовых институтов.
120
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Следующая таблица отражает договорные сроки погашения активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 года:
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных
банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
До востребования
и менее 1 месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев
до 1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Без срока
погашения
Всего
69 762
-
-
-
-
-
69 762
1 542
2 151
1 443
2 342
15
-
7 493
1 643
7 854
10 856
328
-
-
20 681
41 282
4 026
3 057
7 336
1 855
158
57 714
2 658
46 867
192 085
101 569
177 065
27 883
-
2 658
545 469
3 958
-
-
-
-
328
-
328
3 958
167 712
206 116
116 925
187 071
29 753
486
708 063
2 293
529
95
8
-
-
2 925
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
27 372
21 654
3 105
5 792
101
-
58 024
9 503
109 788
1 302
1 129
526
133 878
23 482
159
139
912
87 413
6 789
12 032
210
-
156 027
18 763
2 818
276
18 043
990
2 335
10
23 669
23
-
9 503
488 119
52 671
15 009
1 764
43 150
Всего финансовых обязательств
201 727
151 913
180 753
109 644
27 105
23
671 165
Чистая позиция ликвидности
15 799
25 363
7 281
(14 656)
2 648
463
36 898
овокупная позиция ликвидности
15 799
41 162
48 443
33 787
36 435
36 898
121
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Следующая таблица отражает договорные сроки погашения активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2012 года:
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных
банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
Всего финансовых обязательств
До
востребовани
я и менее 1
месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6
месяцев до
1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Без срока
погашения
Всего
122 591
-
-
-
-
-
122 591
1 301
2 539
1 391
993
5
-
6 229
2 909
5 164
3 535
231
-
-
11 839
23 809
3 826
1 283
12 373
2 782
268
44 341
9 452
58 982
148 400
62 941
166 555
24 974
-
9 452
461 852
1 193
5
580
220 822
73
160 002
399
69 549
33
180 185
27 761
222
490
1 415
510
580
658 809
459
128
23
7
-
-
617
17 427
26 046
4 827
6 620
410
-
55 330
2 820
107 725
1 518
216
550
522
131 237
120 603
19 837
1 509
73
549
168 745
98 857
4 939
12 283
170
121 099
117 849
38 382
5 274
350
12 081
180 563
308
80
18
23 490
24 306
-
2 820
445 342
64 756
19 282
1 161
36 642
625 950
3 455
490
32 859
32 369
32 859
Чистая позиция ликвидности
89 585
(8 743)
(51 550)
Совокупная позиция ликвидности
89 585
80 842
29 292
(378)
28 914
122
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Следующая таблица отражает договорные сроки погашения активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2011 года:
До
востребован
ия и менее 1
месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6
месяцев до
1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Без срока
погашения
Всего
55 831
-
-
-
-
-
55 831
1 285
2 532
1 277
784
-
-
5 878
1 502
3 137
335
727
-
-
5 701
19 176
3 136
3 765
11 048
2 830
315
40 270
23 525
37 113
137 307
69 194
136 964
15 559
-
23 525
396 137
1 202
73
436
18
-
2 105
-
498
-
35
-
107
-
1 309
2 729
436
140 143
146 130
76 676
150 021
18 424
422
531 816
264
362
11
9
-
-
646
22 311
26 043
8 053
8 385
747
-
65 539
1 608
83 463
3 842
45
543
556
112 632
88 201
20 908
280
140
6 592
142 526
73 846
3 289
11 562
223
96 984
93 092
28 686
4 283
287
12 791
147 533
6 639
7 386
20
20
1 608
338 602
56 725
16 170
1 213
26 578
507 081
Чистая позиция ликвидности
27 511
3 604
(20 308)
2 488
11 038
402
24 735
Совокупная позиция ликвидности
27 511
31 115
10 807
13 295
24 333
24 735
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы в центральных
банках
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам
Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли
или убытка
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
Всего финансовых обязательств
123
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Следующие далее таблицы показывают недисконтированные потоки денежных средств по финансовым обязательствам и непризнанным внебалансовым обязательствам
кредитного характера по наиболее ранней из установленных в договорах дат наступления срока погашения. Суммарные величины (поступления)/выбытия потоков
денежных средств, указанные в данных таблицах, представляют собой договорные недисконтированные потоки денежных средств по финансовым или внебалансовым
обязательствам.
Суммарная величина будущих недисконтированных потоков денежных средств по состоянию на 31 декабря 2013 года представлена ниже:
До
востребования
и менее 1
месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев до
1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Без срока
погашения
Суммарная
величина
выбытия/
(поступления)
Балансовая
стоимость
Непроизводные обязательства
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
28 444
20 834
3 235
5 883
103
-
58 499
58 024
9 520
209 458
1 309
28
1 128
527
136 611
24 457
414
139
1 716
91 957
3 040
12 390
210
2 270
67 355
28 232
3 372
276
31 465
1 300
6 741
11
41 168
24
-
9 520
506 705
63 779
16 205
1 763
77 146
9 503
488 119
52 671
15 009
1 763
43 150
Производные обязательства
Поступление
Выбытие
(318 433)
320 349
(41 365)
41 200
(7 961)
7 961
-
-
Всего
252 330
184 006
113 102
136 583
49 323
24
735 369
672 351
Внебалансовые обязательства
кредитного характера
205 948
-
-
-
-
-
205 948
726
Всего потенциальный отток денежных
средств
458 497
184 006
113 102
136 583
49 323
24
941 317
673 077
(8)
8
(367 767)
369 518
1 186
2 925
124
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Суммарная величина будущих недисконтированных потоков денежных средств по состоянию на 31 декабря 2012 года представлена ниже:
До
востребования
и менее 1
месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев до
1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Без срока
погашения
Суммарная
величина
выбытия/
(поступления)
Балансовая
стоимость
Непроизводные обязательства
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
17 485
26 364
4 957
6 854
416
-
56 076
55 330
2 824
182 689
1 536
247
551
539
124 310
10 996
1 825
73
1 579
103 046
7 149
12 739
170
2 135
50 682
55 285
6 051
350
26 550
378
171
18
27 252
-
2 824
461 105
75 137
20 862
1 162
58 055
2 820
445 342
64 756
19 282
1 161
36 642
Производные обязательства
Поступление
Выбытие
(109 608)
109 563
-
-
(121 902)
121 868
Всего
205 826
165 196
130 196
145 734
28 235
-
675 187
625 544
Внебалансовые обязательства
кредитного характера
167 464
-
-
-
-
-
167 464
614
Всего потенциальный отток денежных
средств
373 290
165 196
130 196
145 734
28 235
-
842 651
626 158
(8 556)
8 605
(3 694)
3 694
(44)
6
(406)
617
125
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Суммарная величина будущих недисконтированных потоков денежных средств по состоянию на 31 декабря 2011 года представлена ниже:
До
востребования
и менее 1
месяца
От 1 до 6
месяцев
От 6 месяцев до
1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Без срока
погашения
Суммарная
величина
выбытия/
(поступления)
Балансовая
стоимость
Непроизводные обязательства
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
Текущие счета и депозиты клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Субординированные займы
22 403
26 498
8 317
8 933
775
-
66 926
65 539
1 608
149 683
3 874
68
543
571
91 266
21 818
479
140
7 401
76 590
4 558
11 941
223
1 247
30 167
31 387
5 104
287
21 602
8 387
19
-
1 608
347 706
61 637
17 592
1 212
39 208
1 608
338 602
56 725
16 170
1 212
26 578
Производные обязательства
Поступление
Выбытие
(100 105)
99 502
(11 090)
11 221
(1 644)
1 647
-
-
Всего
178 147
147 733
102 879
97 476
9 162
19
535 416
506 529
Внебалансовые обязательства
кредитного характера
170 987
-
-
-
-
-
170 987
692
Всего потенциальный отток денежных
средств
349 134
147 733
102 879
97 476
9 162
19
706 403
507 221
(13)
9
(112 852)
112 379
(551)
646
126
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
36
Управление рисками (продолжение)
Операционный риск
Операционный риск – это риск возникновения убытков в результате недостатков или сбоев в работе
внутренних процессов или систем и технологий, а также вследствие внешних событий. Стратегия Группы по
управлению операционным риском, разработанная и утвержденная Правлением, предусматривает
идентификацию, оценку, минимизацию, мониторинг и контроль за операционными рисками на основе
отчетов Управления операционных рисков и рисков мошенничества (“УОРРМ”) и других источников
информации.
УОРРМ было образовано в апреле 2009 года как новое подразделение Департамента финансовых и
розничных рисков, и работает в соответствии с внутренними инструкциями по управления операционным
риском и риском мошенничества, утвержденными Правлением. Данные внутренние инструкции содержат
основные принципы управления операционным риском и риском мошенничества и распределяют зоны
ответственности между подразделениями Группы.
УОРРМ несет ответственность за сбор информации по определенным видам операционных убытков
(включая убытки, понесенные в результате мошеннических действий (например, события, которые не
привели к фактическим убыткам), потенциальные и непрямые убытки), а также за их классификацию по
типам операционных рисков, их частоте и серьезности. УОРРМ собирает информацию по убыткам от
сотрудников каждого департамента, филиала и офиса Группы, ответственных за сбор подобной
информации, рассчитывает ожидаемые операционные убытки, анализирует сценарии непредвиденных
убытков и выносит Правлению различные решения по устранению или снижению операционных рисков.
Группа управляет своими операционными и правовыми рисками посредством осуществления процедур
внутреннего надзора и контроля, а также посредством создания соответствующих резервных фондов и/или
посредством страхования риска.
Департамент внутреннего аудита и контроля (далее – “ДВАиК”) проводит обзор всей внутренней
документации с целью выявления потенциальных недостатков процедур внутреннего контроля и
хозяйственной деятельности, уведомляет Правление Группы о нарушениях и осуществляет надзор за их
устранением. ДВАиК и Юридический департамент осуществляют мониторинг соблюдения внутренних
политик и процедур, стремятся обеспечить надлежащее функционирование данных политик и процедур,
направленных на минимизацию операционных и правовых рисков соответственно, а также контролируют
соблюдение соответствующего российского законодательства. Руководитель ДВАиК подчиняется
непосредственно Президенту и Совету Директоров Группы.
Большую часть своих сделок Группа заключает с использованием стандартных форм договоров,
утвержденных Юридическим департаментом. Все нестандартные формы договоров проходят рассмотрение
в Юридическом департаменте до заключения соответствующей сделки. Группа разработала и применяет
внутренние документы и процедуры, определяющие должностные инструкции и обязанности сотрудников.
Права и полномочия отдельных департаментов и членов руководства по принятию решений четко
регламентированы.
127
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
37
Управление капиталом
Банк контролирует выполнение требований к уровню достаточности капитала, рассчитываемому в
соответствии с требованиями Базельского Соглашения (общеизвестного как Базель I), которые
определяются в Международном соглашении об измерении капитала (в редакции от апреля 1998 года) и
Поправке к Соглашению по учету рыночных рисков (в редакции ноября 2007 года). В таблице ниже показан
анализ состава капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями Базельского Соглашения:
2013
2012
2011
Капитал 1-го уровня
Акционерный капитал
Эмиссионный доход
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Доля неконтролирующих участников
Гудвилл
12 202
20 612
82
31 005
(21)
-
12 202
20 612
82
26 961
(51)
(4)
12 202
20 612
82
18 649
(44)
(4)
Всего капитала 1-го уровня
63 880
59 802
51 497
2 070
3 039
2 837
Капитал 2-го уровня
Резерв по переоценке активов
Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в
наличии для продажи
Субординированный долг за вычетом
начисленных процентов
31 940
29 901
17 444
Всего капитала
98 102
92 642
71 546
Активы, взвешенные с учетом риска
Банковская книга
Торговая книга
627 153
52 495
545 618
35 028
480 200
33 194
Всего активов, взвешенных с учетом риска
679 648
580 646
513 394
Норматив достаточности капитала 1-го
уровня
Норматив общей достаточности капитала
9.40%
14.43%
10.30%
15.95%
10.03%
13.94%
212
(100)
(232)
По состоянию на 31 декабря 2013 года в капитал 2-го уровня включен субординированный долг (за вычетом
начисленных процентов) в сумме 31 940 миллионов рублей (2012: 29 901 миллион рублей, 2011:
17 444 миллиона рублей), который представляет собой займы и долговые обязательства с кредитным
условием, выпущенные Группой, которые удовлетворяют следующим критериям: (i) первоначальный срок
погашения не менее 5 лет; (ii) кредиторы не имеют права требовать досрочного погашения долга; (iii) в
случае банкротства или дефолта субординированные займы и долговые обязательства с кредитным
условием погашаются только после погашения всех остальных обязательств. Сумма долгосрочных
субординированных кредитов, принимаемых в расчет величины капитала, не может превышать 50%
капитала 1-го уровня.
Оценка активов, взвешенных с учетом риска, производится с использованием системы коэффициентов
взвешивания уровня риска, классифицированных в соответствии с природой риска и отражающих оценку
кредитного, рыночного и прочих рисков, связанных с каждым активом и контрагентом, принимая во
внимание любое приемлемое обеспечение или гарантии. Подобный подход к оценке применяется для
внебалансовых величин с определенными корректировками для отражения более условного характера
потенциальных убытков.
Группа обязана выполнять требования к уровню достаточности капитала, рассчитываемому в соответствии
с требованиями Базельского Соглашения, предусматриваемые условиями синдицированных кредитов и
субординированного кредита ЕБРР. Указанные требования предписывают Группе поддерживать
коэффициент достаточности капитала на уровне не менее 12%. В течение годов, закончившихся 31 декабря
2013, 2012 и 2011 годов Группа соответствовала всем требованиям, предъявляемым со стороны третьих
лиц в отношении уровня достаточности капитала.
128
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
37
Управление капиталом (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа рассчитывает норматив достаточности капитала по правилам
Базель I, но ожидает внедрение правил Базель II в ближайшем будущем. Предварительная оценка Группы
показывает, что наибольшее различие между расчетом достаточности капитала по правилам Базель I и
Базель II заключается в эффекте влияния операционного риска на величину достаточности капитала, хотя
ожидается, что этот эффект будет незначительным. Операционный риск оценивается на уровне
5 201 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2013 года (2012: 4 528 миллионов рублей и 2011:
4 226 миллионов рублей).
Группа также осуществляет мониторинг требований ЦБ РФ к уровню достаточности капитала для кредитных
организаций. В соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации банки должны
поддерживать норматив отношения величины капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска
(“норматив достаточности капитала”), выше определенного минимального уровня. По состоянию на
31 декабря 2013 указанный минимальный уровень составлял 10%. В течение годов, закончившихся
31 декабря 2013, 2012 и 2011 года Банк соблюдал требования ЦБ РФ к уровню достаточности капитала.
В рамках внедрения правил Базель III в России ЦБ РФ опубликовал новые инструкции, которые
устанавливают новое определение капитала для российских кредитных организаций. Данные новые
инструкции вступили в силу с 1 марта 2013 года для информационных целей и с 1 января 2014 года вступят
в силу в пруденциальных целях. ЦБ устанавливает следующие обязательные нормативы достаточности
капитала: норматив достаточности базового капитала - 5%, норматив достаточности основного капитала
5.5% (с повышением до 6% с 1 января 2015 года) и норматив достаточности собственных средств - 10%.
38
Открытые сделки спот и производные финансовые инструменты
Открытые сделки спот и производные финансовые инструменты в основном обращаются на внебиржевом
рынке среди профессиональных участников на стандартных или специальных условиях.
Условные суммы определенных видов финансовых инструментов могут служить основой для их сравнения с
инструментами, признанными в консолидированном отчете о финансовом положении, но не обязательно
отражают будущие потоки денежных средств или текущую справедливую стоимость инструментов. Поэтому
условные суммы таких инструментов не отражают подверженность кредитному или ценовому рискам.
Открытые сделки спот и производные финансовые инструменты отражаются как активы (при положительной
справедливой стоимости) или как обязательства (при отрицательной справедливой стоимости) в результате
изменений рыночных котировок в соответствии с их условиями. Совокупная договорная или условная сумма
имеющихся в распоряжении открытых сделок спот и производных финансовых инструментов, а также
совокупная справедливая стоимость открытых сделок спот и производных финансовых активов и
обязательств могут значительно изменяться с течением времени.
В таблице далее представлена информация о номинальной или договорной сумме и о справедливой
стоимости имеющихся в распоряжении открытых сделок спот и производных финансовых инструментов. В
таблицу включены договоры с датой расчетов после 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, соответственно.
Суммы по данным договорам показаны развернуто – до взаимозачета позиций по каждому контрагенту.
129
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
38
Открытые сделки спот и производные финансовые инструменты (продолжение)
2013
Справедливая
стоимость
ОбязаАктивы
тельства
Производные финансовые инструменты с иностранной валютой
Открытые сделки спот по
купле-продаже иностранной
валюты
222 688
217
(151)
Форвардные сделки по куплепродаже иностранной
валюты
137 473
593
(956)
Валютные опционы
8 916
268
(267)
Сделки типа “своп” на
иностранную валюту
Производные финансовые инструменты с драгоценными металлами
Срочные сделки по куплепродаже драгоценных
металлов с
фиксированными ставками
6 847
43
Срочные сделки по куплепродаже драгоценных
металлов с плавающими
ставками
703
(49)
Фьючерсные контракты на
драгоценные металлы
730
(49)
Открытые сделки спот по
купле-продаже драгоценных
металлов с
фиксированными ставками
Производные финансовые инструменты с ценными бумагами
Срочные сделки куплепродаже ценных бумаг
74
Фьючерсные контракты на
ценные бумаги
1 213
Прочие производственные финансовые инструменты
Процентные свопы
10 200
65
(8)
Фьючерсные контракты на
драгоценные металлы
Процентные форварды
Всего признанных
производных финансовых
активов/(обязательств)
1 186
(1 480)
Договорная/
условная
сумма
Договорная/
условная
сумма
2012
Справедливая
стоимость
2011
Активы
Обязательства
87 671
70
(69)
28 344
3 767
225
41
-
Договорная/
условная
сумма
Справедливая
стоимость
Активы
Обязательства
41 073
92
(86)
(246)
(27)
52 077
235
337
2
(529)
(1)
-
-
10 571
16
(15)
4 570
33
-
758
-
-
1 391
11
(30)
6 919
45
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
110
1
-
69
-
-
680
54
-
-
-
(2)
-
-
-
5 200
25
(6)
1 200
5
(8)
-
-
-
30
3 000
-
(2)
(5)
405
(380)
552
(646)
130
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
38
Открытые сделки спот и производные финансовые инструменты (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2013 года информация об общей положительной справедливой стоимости
открытых сделок спот и производных финансовых инструментов в сумме 1 186 миллионов рублей (2012:
405 миллионов рублей, 2011: 552 миллиона рублей) приводится в примечании 9, и общей отрицательной
справедливой стоимостью в сумме 1 480 миллионов рублей (2012: 380 миллионов рублей, 2011:
646 миллинов рублей) приводится в примечании 16.
39
Обязательства кредитного и капитального характера
Внебалансовые обязательства кредитного характера
В любой момент у Группы могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Данные
обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по
кредитным картам, а также овердрафта.
Группа выдает финансовые гарантии и открывает аккредитивы в целях обеспечения исполнения
обязательств своих клиентов перед третьими лицами. Указанные соглашения фиксируют лимиты
обязательств Группы и, как правило, имеют срок действия до пяти лет. Группа также выдает гарантии,
выступая в качестве расчетного агента при выпуске ценных бумаг и проведении кредитных операций.
Договорные суммы внебалансовых и условных обязательств по состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011
годов представлены далее в таблице в разрезе категорий. Суммы, отраженные в таблице в части
обязательств по предоставлению кредитов, предполагают, что указанные обязательства будут полностью
исполнены. Суммы, отраженные в таблице в части гарантий и аккредитивов, представляют собой
максимальную величину бухгалтерского убытка, который может быть отражен по состоянию на отчетную
дату в том случае, если контрагенты не смогут исполнить своих обязательств в соответствии с условиями
договоров.
Сумма согласно договору
Гарантии
Неиспользованные овердрафты
Аккредитивы на импорт товаров
Неиспользованные кредитные линии
Всего
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
78 280
88 590
14 751
24 327
63 236
76 809
13 775
13 644
75 245
67 864
8 745
19 133
205 948
167 464
170 987
Многие из указанных обязательств могут прекратиться без их исполнения. Вследствие этого обязательства,
указанные выше, не представляют собой ожидаемый отток денежных средств.
Анализ по срокам погашения и в разрезе валют обязательств кредитного характера представлены в
примечании 36. Информация об операциях со связанными сторонами представлена в примечании 46.
Соблюдение особых условий
Группа должна соблюдать определенные особые условия, в основном, связанные с кредитными
соглашениями с другими банками и прочими заемными средствами. Особые условия включают:

Общие условия в отношении деятельности, такие как деловое поведение и должная
осмотрительность, соответствие юридическим требованиям страны нахождения, точное ведение
бухгалтерского учета, внедрение системы контроля, проведение независимого аудита и т.д.;

Ограничительные условия, включающие ограничения (без согласия кредитора) на выплату
дивидендов и прочих распределений, на внесение изменений в структуру акционеров, ограничения на
индивидуальные виды деятельности, ограничения на использования активов и некоторые виды
сделок;
131
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
39
Обязательства кредитного и капитального характера (продолжение)
Соблюдение особых условий (продолжение)

Финансовые условия, такие как соблюдение определенного уровня ликвидности и достаточности
капитала, ограничение размера определенных обязательств, ограничение риска по клиентам,
соотношение прибыли до налогообложения к совокупным активам, суммы операций со связанными
сторонами; и

Требования к отчетности, обязывающие Группу представлять кредитору ее проаудированную
консолидированную финансовую отчетность, а также некоторую дополнительную финансовую
информацию и любые другие документы по требованию.
Несоблюдение этих особых условий может иметь негативные последствия для Группы, включающие рост
стоимости заемных средств и объявление дефолта. Руководство Группы уверено, что по состоянию на
31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов, Группа соблюдала все особые условия по своим договорам.
40
Операционная аренда
Операции, по которым Группа выступает арендатором
Обязательства по операционной аренде, которые не могут быть аннулированы в одностороннем порядке,
могут быть представлены следующим образом по состоянию на 31 декабря:
31 декабря 2013
31 декабря 2012
31 декабря 2011
Сроком менее 1 года
Сроком от 1 года до 5 лет
Сроком более 5 лет
1 075
1 997
680
938
1 613
400
765
1 579
492
Всего будущих арендных платежей, обязательства
по которой не могут быть аннулированы в
одностороннем порядке
3 752
2 951
2 836
Группа заключила ряд договоров операционной аренды помещений. Размер арендных платежей, как
правило, увеличивается ежегодно, что отражает рыночные тенденции. В обязательства по операционной
аренде не входят обязательства условного характера. В течение года, закончившегося 31 декабря 2013
года, платежи по операционной аренде, отраженные в виде расходов в составе прибыли или убытка,
составили 1 143 миллиона рублей (2012: 1 030 миллионов рублей, 2011: 790 миллионов рублей). См.
примечание 31.
41
Условные обязательства
Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы
поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних
профессиональных консультантов, руководство Группы считает, что разбирательства по ним не приведут к
существенным убыткам для Группы, и, соответственно, не сформировало резерв на покрытие убытков по
данным разбирательствам в консолидированной финансовой отчетности.
Условные налоговые обязательства
Налоговое законодательство Российской Федерации, действующее или по существу вступившее в силу на
конец отчетного периода, допускают возможность разных толкований в применении к операциям и
деятельности Группы. В связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и официальная
документация, обосновывающая налоговые позиции, могут быть успешно оспорены соответствующими
органами. Российское налоговое администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается
риск проверок операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии
контрагентов, не соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются
открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение
трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка. В отдельных случаях
проверки могут охватывать более длительные периоды.
132
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
41
Условные обязательства (продолжение)
С 1 января 2012 года вступили в силу изменения в законодательстве Российской Федерации о
трансфертном ценообразовании. Новые правила трансфертного ценообразования представляются более
технически проработанными и в определенной степени более соответствующими международным
принципам ценообразования, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР). Новое законодательство предоставляет налоговым органам возможность осуществлять
корректировки в отношении трансфертного ценообразования и начислять дополнительные налоговые
обязательства по контролируемым операциям (операциям со связанными сторонами и некоторым видам
операций с несвязанными сторонами) при условии, что цена операции не является рыночной.
Законодательство в области трансфертного ценообразования, применимое к операциям, осуществленным
31 декабря 2011 года или до этой даты, также предусматривало право налоговых органов на осуществление
корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых
обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и
рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включали операции со взаимозависимыми
сторонами (в соответствии с определением Налогового кодекса Российской Федерации), все
международные операции (как со связанными, так и с несвязанными сторонами), операции, в которых
налогоплательщик использовал цены, отличающиеся более чем на 20% от цен, использованных для
аналогичных операций тем же самым налогоплательщиком в течение короткого периода времени, и
бартерные операции. Существуют значительные трудности в толковании и применении данного
законодательства в области трансфертного ценообразования.
Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями, определяются на
основе фактических цен, использовавшихся в таких операциях. Существует вероятность того, что по мере
дальнейшего развития интерпретации правил трансфертного ценообразования эти трансфертные цены
могут быть оспорены. Воздействие любых таких исков не может быть оценено с достаточной степенью
надежности, однако оно может быть существенным для финансового положения и/или деятельности
организации в целом.
В состав Группы входят компании, зарегистрированные за пределами Российской Федерации. Налоговые
обязательства Группы определяются исходя из предположений о том, что эти компании не подлежат
обложению налогом на прибыль в Российской Федерации, поскольку они не образуют постоянного
представительства в Российской Федерации. Данная интерпретация соответствующего законодательства
может быть оспорена, но последствия таких спорных ситуаций не могут быть оценены с достаточной
степенью надежности. Вместе с тем, они могут быть существенными для финансового положения и/или
деятельности компании в целом.
Так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым вопросам,
Группа время от времени применяет интерпретацию таких неопределенных вопросов, которая приводит к
снижению общей налоговой ставки по Группе. Руководство в настоящее время считает, что существует
вероятность того, что налоговые позиции и интерпретации Группы могут быть подтверждены, однако
существует риск того, что потребуется отток ресурсов, в том случае если эти налоговые позиции и
интерпретации законодательства будут оспорены соответствующими органами.
Руководство считает, что политика ценообразования Группы соответствует рыночным условиям и имеет
реализованные внутренние контроли за соответствием новым стандартам законодательства о
трансфертном ценообразовании.
Учитывая тот факт, что практика внедрения новых правил трансфертного ценообразования Российской
Федерации еще не развита, воздействие любых спорных ситуаций в трансфертном ценообразовании
Группы не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако может иметь воздействие на
финансовое состояние и/или деятельности Группы в целом.
133
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
42
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, попадающие под действие генерального соглашения
о взаимозачете и аналогичного соглашения и по состоянию на 31 декабря 2013 года, включают в себя
дебиторскую задолженность по сделкам «обратного РЕПО» на сумму 2 658 миллионов рублей (2012:
9 452 миллиона рублей, 2011: 23 525 миллионов рублей), которые обеспечены ценными бумагами
справедливой стоимостью 2 693 миллиона рублей (2012: 9 901 миллионов рублей, 2011: 25 442 миллиона
рублей). Обязательства по переданным ценным бумагам не признается в консолидированном отчете о
финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Кроме того, финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, по состоянию на 31 декабря 2013 года
включают кредиторскую задолженности по сделкам «РЕПО» в размере 9 503 миллионов рублей (2012:
2 820 миллионов рублей, 2011: 1 608 миллионов рублей), которые обеспеченны ценными бумагами
справедливой стоимостью 9 407 миллионов рублей и отражены в составе торговых ценных бумаг и прочих
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли
или убытка.
На 31 декабря 2013 года финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету составляли:
Валовые
суммы до
выполнения
взаимозачета,
отраженные
в отчете о
финансовом
положении
(a)
Валовые Нетто-сумма
Суммы, попадающие под
суммы,
после
действие генерального
взаимо- выполнения соглашения о взаимозачете
зачета,
взаимоили аналогичных
отраженные
зачета,
соглашений, отраженные в
в отчете о отраженная в
отчете о финансовом
финансовом
отчете о
положении
положении финансовом Финансовые
Полученное
положении инструменты
денежное
обеспечение
(b)
(c) = (a) - (b)
(e)
(d)
Чистая
сумма
риска
(c) - (d) - (e)
Активы
Дебиторская задолженность по сделкам
«обратного РЕПО»
2 658
-
2 658
2 658
-
-
Итого активы, подлежащие
взаимозачету, попадающие под
действие генерального
соглашения о взаимозачете и
аналогичного соглашения
2 658
-
2 658
2 658
-
-
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
9 503
-
9 503
9 503
-
-
Итого обязательства, подлежащие
взаимозачету, попадающие под
действие генерального
соглашения о взаимозачете и
аналогичного соглашения
9 503
-
9 503
9 503
-
-
Обязательства
134
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
42
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств (продолжение)
На 31 декабря 2012 года финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету составляли:
Валовые
суммы до
выполнения
взаимозачета,
отраженные
в отчете о
финансовом
положении
(a)
Валовые Нетто-сумма
Суммы, попадающие под
суммы,
после
действие генерального
взаимо- выполнения соглашения о взаимозачете
зачета,
взаимоили аналогичных
отраженные
зачета,
соглашений, отраженные в
в отчете о отраженная в
отчете о финансовом
финансовом
отчете о
положении
положении финансовом Финансовые
Полученное
положении инструменты
денежное
обеспечение
(b)
(c) = (a) - (b)
(e)
(d)
Чистая
сумма
риска
(c) - (d) - (e)
Активы
Дебиторская задолженность по сделкам
«обратного РЕПО»
9 452
-
9 452
9 452
-
-
Итого активы, подлежащие
взаимозачету, попадающие под
действие генерального
соглашения о взаимозачете и
аналогичного соглашения
9 452
-
9 452
9 452
-
-
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
2 820
-
2 820
2 820
-
-
Итого обязательства, подлежащие
взаимозачету, попадающие под
действие генерального
соглашения о взаимозачете и
аналогичного соглашения
2 820
-
2 820
2 820
-
-
Обязательства
135
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
42
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств (продолжение)
На 31 декабря 2011 года финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету составляли:
Валовые
суммы до
выполнения
взаимозачета,
отраженные
в отчете о
финансовом
положении
(a)
Валовые Нетто-сумма
Суммы, попадающие под
суммы,
после
действие генерального
взаимо- выполнения соглашения о взаимозачете
зачета,
взаимоили аналогичных
отраженные
зачета,
соглашений, отраженные в
в отчете о отраженная в
отчете о финансовом
финансовом
отчете о
положении
положении финансовом Финансовые
Полученное
положении инструменты
денежное
обеспечение
(b)
(c) = (a) - (b)
(e)
(d)
Чистая
сумма
риска
(c) - (d) - (e)
Активы
Дебиторская задолженность по сделкам
«обратного РЕПО»
23 525
-
23 525
23 525
-
-
Итого активы, подлежащие
взаимозачету, попадающие под
действие генерального
соглашения о взаимозачете и
аналогичного соглашения
23 525
-
23 525
23 525
-
-
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
1 608
-
1 608
1 608
-
-
Итого обязательства, подлежащие
взаимозачету, попадающие под
действие генерального
соглашения о взаимозачете и
аналогичного соглашения
1 608
-
1 608
1 608
-
-
Обязательства
43
Депозитарные услуги
Группа оказывает депозитарные услуги своим клиентам, обеспечивая хранение ценных бумаг по поручению
клиентов и получая комиссионное вознаграждение за оказанные услуги. За годы, закончившиеся 31 декабря
2013, 2012 и 2011 годов, Группа получила комиссионное вознаграждение за депозитарные услуги в
размере 3.7 миллионов рублей (2012: 1.3 миллиона рублей, 2011: 1.3 миллиона рублей), соответственно.
Указанные ценные бумаги не являются активами Группы и, соответственно, не отражаются в ее
консолидированном отчете о финансовом положении.
136
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов
Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии
справедливой стоимости следующим образом: (i) к 1 Уровню относятся оценки по котируемым ценам
(некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) ко 2 Уровню полученные с помощью методов оценки, в котором все используемые существенные исходные данные,
прямо или косвенно являются наблюдаемыми для актива или обязательства (т.е., например, цены), и (iii)
оценки 3 Уровня, которые являются оценками, не основанными на наблюдаемых рыночных данных (т.е.
основаны на ненаблюдаемых исходных данных). Для распределения финансовых инструментов по
категориям иерархии справедливой стоимости руководство использует профессиональные суждения. Если
для оценки справедливой стоимости используются наблюдаемые исходные данные, требующие
значительных корректировок, эта оценка относится к 3 Уровню. Значимость используемых исходных данных
оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости.
Обязательства Группы перед клиентами является объектом для схемы государственного страхования
вкладов, описанной в примечании 1. Справедливая стоимость таких обязательств отражает их качество.
(a) Повторные оценки справедливой стоимости
Повторные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые
стандартами учета к раскрытию в отчете о финансовом положении на конец каждого отчетного периода.
По состоянию на 31 декабря 2013 года были использованы следующие уровни оценки справедливой
стоимости:
Котировки на
активном
рынке
Финансовые активы
Финансовые инструменты,
оцениваемые по
справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибылей и убытков
Облигации федерального займа
Российской Федерации (ОФЗ)
Корпоративные облигации
Российские муниципальные и
региональные облигации
Корпоративные еврооблигации
Еврооблигации Российской
Федерации
Векселя
Депозитные сертификаты
Корпоративные акции
Производные финансовые
инструменты
Корпоративные акции,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибылей
и убытков
Всего финансовых
инструментов, оцениваемых
по справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибылей и убытков
Инвестиции, имеющиеся в
наличии для продажи
Корпоративные акции
Всего инвестиций, имеющихся
в наличии для продажи
Финансовые
обязательства
Производные финансовые
инструменты
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные данные
12 320
27 356
-
-
12 320
27 356
2 829
6 115
-
-
2 829
6 115
1 058
5 075
8
-
1 308
302
-
1 058
6 383
302
8
-
1 186
-
1 186
157
-
-
157
54 918
1 186
1 610
57 714
320
-
8
328
320
-
8
328
-
(1 480)
-
Всего
(1 480)
137
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2012 года были использованы следующие уровни оценки справедливой
стоимости:
Котировки на
активном
рынке
Финансовые активы
Финансовые инструменты,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения
которой отражаются в
составе прибылей и убытков
Облигации федерального займа
Российской Федерации (ОФЗ)
Корпоративные облигации
Российские муниципальные и
региональные облигации
Корпоративные еврооблигации
Векселя
Иностранные государственные
еврооблигации
Корпоративные акции
Производные финансовые
инструменты
Корпоративные акции, оцениваемые
по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в
составе прибылей и убытков
Всего финансовых
инструментов, оцениваемых
по справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибылей и убытков
Инвестиции, имеющиеся в
наличии для продажи
Закрытые паевые инвестиционные
фонды
Корпоративные акции
Всего инвестиций, имеющихся
в наличии для продажи
Финансовые
обязательства
Производные финансовые
инструменты
Методы
оценки,
использующи
е доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные данные
Всего
11 753
22 171
-
47
11 753
22 218
3 070
1 967
4 432
-
165
3 070
1 967
4 597
33
47
-
-
33
47
-
406
-
406
249
-
-
249
43 723
406
212
44 341
216
-
1 192
7
1 192
223
216
-
1 199
1 415
-
380
-
380
138
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2011 года были использованы следующие уровни оценки справедливой
стоимости:
Котировки на
активном рынке
Финансовые активы
Финансовые инструменты,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения
которой отражаются в
составе прибылей и убытков
Облигации федерального займа
Российской Федерации (ОФЗ)
Корпоративные облигации
Российские муниципальные и
региональные облигации
Корпоративные еврооблигации
Еврооблигации Российской
Федерации
Векселя
Иностранные государственные
облигации
Иностранные государственные
еврооблигации
Производные финансовые
инструменты
Корпоративные акции,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибылей и
убытков
Всего финансовых
инструментов, оцениваемых
по справедливой стоимости,
изменения которой
отражаются в составе
прибылей и убытков
Инвестиции, имеющиеся в
наличии для продажи
Закрытые паевые инвестиционные
фонды
Корпоративные акции
Всего инвестиций, имеющихся
в наличии для продажи
Финансовые
обязательства
Производные финансовые
инструменты
Методы
оценки,
использующи
е доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные
данные
Всего
7 760
16 176
-
47
7 760
16 223
1 716
7 591
-
-
1 716
7 591
68
5 729
-
196
68
5 925
63
-
-
63
58
-
-
58
-
551
-
551
315
-
-
315
39 476
551
243
40 270
102
-
1 202
6
1 202
108
102
-
1 208
1 310
-
646
-
646
139
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
44
По состоянию на 31 декабря 2013 года оценка справедливой стоимости 2 уровня иерархии основана на
дисконтированных денежных потоках. Для данного расчета используется следующая исходная информация:
•
Спот и форвардные валютообменные курсы. Курс наличной валюты, котировки фьючерсов на
процентные ставки, и котировки своп инструментов на процентные ставки используются для
иностранных валют. Применяемые рублевые ставки рассчитываются из валютных форвардных
контрактов.
•
Кривая валютного кросс-свопа с процентной ставкой (CCIRS). CCIRS используются для
дисконтирования и прогнозирования денежных потоков и основана на курсе наличной валюты,
котировках фьючерсов и котировках своп инструментов с процентной ставкой, доступных на
Чикагской товарной бирже (Chicago Mercantile exchange) (для фьючерсных контрактов) и по данным
участников торгов на внебиржевом рынке.
•
Корректировка на кредитный риск. Группа использует подход корректировки стоимости,
подверженной кредитному риску (также известную как Корректировка на кредитный риск или
корректировка на риск дефолта), которая отражает вероятность дефолта контрагента и
корректировку на риск дебитора, которая отражает вероятность нашего дефолта. Корректировка на
кредитный риск это корректировка цены производного инструмента, отражающая ожидаемые
убытки, возникающие от возможного дефолта контрагента вследствие дефолта самого контрагента
или инструмента.
Корректировка на кредитный риск рассчитывается по модели Монте-Карло с учетом ожидаемой
нагрузки от позиции по производному инструменту с контрагентом (оценивается Группой с помощью
оценки рыночного риска) и события дефолта контрагента, выраженного в вероятности дефолта и
ставки возмещения. Корректировка на кредитный риск рассчитывается Группой для каждого
контрагента посредством расчета ожидаемых убытков Группы от события положительной
переоценки позиции по производным инструментам с контрагентом, допустившим дефолт,
скорректированный на ставку возмещения. Корректировка рассчитывается на основе наблюдаемых
рыночных данных.
Справедливая стоимость акций определена путем умножения количества акций на рыночную стоимость
одной акции, поскольку доля акций незначительна.
140
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
(б) Активы и обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, для которых
раскрывается справедливая стоимость
Ниже представлен анализ справедливой стоимости по уровням и балансовой стоимости активов и
обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года:
В миллионах российских рублей
Балансовая
стоимость
Котировки на
активном рынке
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные
данные
24 168
24 168
-
-
15 994
15 994
-
-
2 000
2 000
-
-
27 600
27 600
-
-
7 147
-
-
7 147
347
-
-
347
20 681
-
20 996
-
2 462
-
-
2 462
197
-
-
197
481 698
63 771
-
-
484 276
63 175
247
-
-
247
254
-
-
254
3 409
47
-
-
3 409
47
650 022
69 762
20 996
561 561
Финансовые активы, отражаемые по
амортизированной стоимости
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства
- Счета типа “Ностро” в Центральном банке
Российской Федерации
- Депозиты в Центральном банке Российской
Федерации
- Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах с первоначальным
сроком погашения менее одного месяца
Обязательные резервы в центральных
банках
- Обязательные резервы в Центральном банке
Российской Федерации
- Обязательные резервы в Центральном банке
Кипра
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
- Счета и депозиты в банках с
первоначальным сроком погашения более
одного месяца
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
- Дебиторская задолженность банков и других
финансовых институтов
- Дебиторская задолженность корпоративных
клиентов
Кредиты, выданные клиентам
- Коммерческие кредиты
- Кредиты, выданные физическим лицам
Прочие финансовые активы
- Начисленный комиссионный доход
- Дебиторская задолженность по пластиковым
картам
- Дебиторская задолженность по ценным
бумагам
- Прочие
Всего финансовых активов, отражаемых
по амортизированной стоимости
141
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
В миллионах российских рублей
Финансовые обязательства, отражаемые
по амортизированной стоимости
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
- Срочные депозиты российских банков
- Торговое финансирование иностранных
банков
- Долгосрочное финансирование иностранных
банков
- Срочные депозиты иностранных банков
- Счета типа “Лоро”
Кредиторская задолженность по сделкам
“РЕПО”
- Кредиторская задолженность перед
клиентами
- Кредиторская задолженность перед банками
и другими финансовыми институтами
Текущие счета и депозиты клиентов
- Текущие счета корпоративных клиентов
- Срочные депозиты корпоративных клиентов
- Текущие счета физических лиц
- Срочные депозиты физических лиц
Собственные долговые ценные бумаги
- Векселя
- Несубординированные долговые
обязательства с кредитным условием
- Облигации, выпущенные на внутреннем
рынке
Прочие заемные средства
- Синдицированные кредиты
- Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
- Финансовые гарантии
- Кредиторская задолженность по
пластиковым картам
- Прочие начисленные обязательства
- Операции займа ценных бумаг
Субординированные займы
- Субординированные займы
Всего финансовых обязательств,
отражаемых по амортизированной
стоимости
Балансовая
стоимость
Котировки на
активном рынке
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные
данные
10 341
-
10 340
-
27 031
-
27 062
-
6 589
9 698
4 364
-
6 589
9 698
4 366
-
9 423
-
-
9 423
80
-
-
80
109 882
177 684
34 425
166 129
109 882
34 425
-
179 513
164 064
-
4 746
-
4 749
-
29 356
29 948
-
-
18 570
18 624
-
10 068
4 941
-
10 160
5 055
726
-
-
726
584
380
74
-
-
43 150
45 733
-
584
380
74
-
668 241
238 612
421 596
11 267
142
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Ниже представлен анализ справедливой стоимости по уровням и балансовой стоимости активов и
обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2012 года:
В миллионах российских рублей
Финансовые активы, отражаемые по
амортизированной стоимости
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства
- Счета типа “Ностро” в Центральном банке
Российской Федерации
- Депозиты в Центральном банке Российской
Федерации
- Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах с первоначальным
сроком погашения менее одного месяца
Обязательные резервы в центральных
банках
- Обязательные резервы в Центральном
банке Российской Федерации
- Обязательные резервы в Центральном
банке Кипра
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
- Счета и депозиты в банках с
первоначальным сроком погашения более
одного месяца
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
- Дебиторская задолженность банков и
других финансовых институтов
- Дебиторская задолженность корпоративных
клиентов
Кредиты, выданные клиентам
- Коммерческие кредиты
- Кредиты, выданные физическим лицам
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
- Облигации федерального займа
Российской Федерации
- Корпоративные облигации
- Корпоративные еврооблигации
Прочие финансовые активы
- Начисленный комиссионный доход
- Дебиторская задолженность по
пластиковым картам
- Дебиторская задолженность по ценным
бумагам
- Прочие
Всего финансовых активов, отражаемых
по амортизированной стоимости
Балансовая
стоимость
Котировки на
активном рынке
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные данные
19 300
19 300
-
-
19 125
19 125
-
-
20 423
20 423
-
-
63 743
63 743
-
-
5 968
-
-
5 968
261
-
-
261
11 839
-
12 006
-
5 413
-
-
5 413
4 039
-
-
4 039
410 067
51 784
-
-
409 661
51 221
-
-
-
-
404
71
35
401
67
-
-
35
215
-
-
215
305
-
-
305
50
10
-
-
50
10
613 052
123 059
12 006
477 178
143
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
В миллионах российских рублей
Финансовые обязательства, отражаемые
по амортизированной стоимости
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
- Срочные депозиты российских банков
- Торговое финансирование иностранных
банков
- Долгосрочное финансирование
иностранных банков
- Срочные депозиты иностранных банков
- Счета типа “Лоро”
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
- Кредиторская задолженность перед
клиентами
- Кредиторская задолженность перед
банками и другими финансовыми
институтами
Текущие счета и депозиты клиентов
- Текущие счета корпоративных клиентов
- Срочные депозиты корпоративных клиентов
- Текущие счета физических лиц
- Срочные депозиты физических лиц
Собственные долговые ценные бумаги
- Векселя
- Несубординированные долговые
обязательства с кредитным условием
- Облигации, выпущенные на внутреннем
рынке
- Депозитные сертификаты
Прочие заемные средства
- Синдицированные кредиты
- Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
- Финансовые гарантии
- Кредиторская задолженность по
пластиковым картам
- Прочие начисленные обязательства
- Операции займа ценных бумаг
Субординированные займы
- Субординированные займы
Всего финансовых обязательств,
отражаемых по амортизированной
стоимости
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные
данные
Балансовая
стоимость
Котировки на
активном рынке
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
7 892
-
7 908
-
23 056
-
23 093
-
8 385
8 615
7 383
-
8 385
8 614
7 422
-
2 446
-
-
2 446
374
-
-
374
94 438
180 330
28 879
141 694
94 438
28 879
-
180 095
140 318
-
8 029
-
8 008
-
30 859
31 710
-
-
25 662
206
25 692
-
206
-
12 115
7 167
-
12 273
7 644
-
619
-
-
619
338
99
106
-
-
338
99
106
36 642
35 056
3 631
-
625 334
215 775
407 597
3 982
-
144
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Ниже представлен анализ справедливой стоимости по уровням и балансовой стоимости активов и
обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2011 года:
В миллионах российских рублей
Балансовая
стоимость
Котировки на
активном рынке
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные данные
18 137
18 137
-
-
6 546
6 546
-
-
1 667
1 667
-
-
29 481
29 481
-
-
5 456
-
-
5 456
423
-
-
423
5 701
-
5 908
-
19 422
-
-
19 422
4 103
-
-
4 103
364 840
31 297
-
-
364 174
30 760
2 524
153
53
2 500
148
16
-
-
229
-
-
229
163
-
-
163
40
4
-
-
40
4
490 238
58 494
5 908
424 774
Финансовые активы, отражаемые по
амортизированной стоимости
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства
- Счета типа “Ностро” в Центральном банке
Российской Федерации
- Депозиты в Центральном банке Российской
Федерации
- Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах с первоначальным
сроком погашения менее одного месяца
Обязательные резервы в центральных
банках
- Обязательные резервы в Центральном
банке Российской Федерации
- Обязательные резервы в Центральном
банке Кипра
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
- Счета и депозиты в банках с
первоначальным сроком погашения более
одного месяца
Дебиторская задолженность по сделкам
“обратного РЕПО”
- Дебиторская задолженность банков и
других финансовых институтов
- Дебиторская задолженность корпоративных
клиентов
Кредиты, выданные клиентам
- Коммерческие кредиты
- Кредиты, выданные физическим лицам
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
- Облигации федерального займа
Российской Федерации
- Корпоративные облигации
- Корпоративные еврооблигации
Прочие финансовые активы
- Начисленный комиссионный доход
- Дебиторская задолженность по
пластиковым картам
- Дебиторская задолженность по ценным
бумагам
- Прочие
Всего финансовых активов, отражаемых
по амотризированной стоимости
145
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
В миллионах российских рублей
Финансовые обязательства, отражаемые
по амортизированной стоимости
Счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
- Срочные депозиты российских банков
- Торговое финансирование иностранных
банков
- Долгосрочное финансирование
иностранных банков
- Срочные депозиты иностранных банков
- Счета типа “Лоро”
Кредиторская задолженность по
сделкам “РЕПО”
- Кредиторская задолженность перед
клиентами
- Кредиторская задолженность перед
банками и другими финансовыми
институтами
Текущие счета и депозиты клиентов
- Текущие счета корпоративных клиентов
- Срочные депозиты корпоративных клиентов
- Текущие счета физических лиц
- Срочные депозиты физических лиц
Собственные долговые ценные бумаги
- Векселя
- Несубординированные долговые
обязательства с кредитным условием
- Облигации, выпущенные на внутреннем
рынке
- Депозитные сертификаты
Прочие заемные средства
- Синдицированные кредиты
- Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
- Финансовые гарантии
- Кредиторская задолженность по
пластиковым картам
- Прочие начисленные обязательства
- Кредиторская задолженность по
факторинговым операциям
- Операции займа ценных бумаг
Субординированные займы
- Субординированные займы
Всего финансовых обязательств,
отражаемых по амортизированной
стоимости
Балансовая
стоимость
Котировки на
активном рынке
Методы оценки,
использующие
доступные
данные рынка
Методы оценки,
использующие
нерыночные
исходные данные
21 786
-
21 799
-
18 086
-
18 107
-
10 121
6 498
9 047
-
10 121
6 498
9 060
-
40
-
-
40
1 568
-
-
1 568
74 847
139 566
21 648
102 541
74 847
21 648
-
138 424
106 561
-
23 925
-
23 925
-
18 044
17 877
-
-
14 725
30
14 487
-
30
-
11 206
4 964
-
11 304
4 943
-
674
-
-
674
267
139
-
-
267
139
47
85
-
-
47
85
26 578
24 383
3 627
-
506 435
153 242
354 401
2 820
146
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Оценка справедливой стоимости 2 уровня иерархии основана на методе оценки дисконтированных
денежных потоков. Справедливая стоимость инструментов с плавающей ставкой и не имеющих котировок
на активном рынке была приравнена к их балансовой стоимости. Справедливая стоимость некотируемых
инструментов с фиксированной процентной ставкой была рассчитана на основе ожидаемых будущих
потоков денежных средств, продисконтированных по текущей процентной ставке, применимой для новых
инструментов с аналогичным кредитным риском и сроком погашения.
Для оценки справедливой стоимости кредитов и авансов клиентам, относящейся к 3 уровню, Группа
использует модель дисконтированных денежных потоков.
Группа рассчитывает справедливую стоимость кредитов с фиксированной процентной ставкой и сроком
погашения более года. Группа использует следующие допущения:
•
справедливая стоимость кредитов с плавающей ставкой равна балансовой стоимости, так как
выплата процентов по ним основана на ставках LIBOR или MIBOR в зависимости от условий
договора;
•
справедливая стоимость кредитов со сроками погашения менее одного года равна балансовой
стоимости, так как эффект перерасчета справедливой стоимости, основанной на текущих рыночных
курсах, не существенен.
Для оценки справедливой стоимости корпоративных кредитов со сроком погашения более одного года
Группа дисконтирует ежемесячные платежи по средневзвешенной ставке, которая рассчитывается на
основе договорных ставок по кредитам, предоставленным Группой в течение последнего квартала перед
отчетной датой, с учетом вида продукта и валюты.
Для целей представления информации финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости,
распределяются по уровням трехуровневой иерархии справедливой стоимости на основании доступной
исходной информации:

Котировки на активном рынке – Оценки, основанные на котировках на активных рынках идентичных
активов или обязательств, к которым Банк имеет доступ. К данным финансовым инструментам не
применяются корректировки оценки и пакетные скидки. Так как оценка основана на котировках,
свободно и регулярно доступных на активном рынке, оценка этих продуктов не требует проявления
существенной степени суждения.

Методики оценки с использованием наблюдаемых исходных данных – Оценка на основе данных, для
которых все исходные данные наблюдаемы, прямо или косвенно, а также оценка на основе одной или
более наблюдаемых котировок, полученных в результате стандартных операций на рынках, не
считающихся активными.

Методики оценки, учитывающие информацию, отличную от наблюдаемых рыночных данных – Оценка
основана на данных, не являющихся наблюдаемыми и значимыми для общей оценки справедливой
стоимости. Методики оценки, учитывающие информацию, отличную от наблюдаемых рыночных
данных, основаны на анализе дисконтированных денежных потоков эмитента. По состоянию на 31
декабря 2013 года, для дисконтирования будущих денежных потоков от корпоративных облигаций
данной категории использовалась ставка дисконтирования 14% (2012: 14%, 2011: 15%).
147
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Анализ чувствительности инструментов третьего уровня основан на сценарии сдвига кривой доходности на
200 базисных пунктов в сторону увеличения или снижения процентных ставок, представлен ниже:
2013
Параллельный Параллельный
сдвиг на 200
сдвиг на 200
базисных
базисных
пунктов в
пунктов в
сторону
сторону
увеличения
уменьшения
ставок
ставок
Финансовые
инструменты,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения
которой
отражаются
в составе
прибылей и
убытков
Инвестиции,
имеющиеся
в наличии
для
продажи
26
-
(26)
-
2012
Параллельный Параллельный
сдвиг на 200
сдвиг на 200
базисных
базисных
пунктов в
пунктов в
сторону
сторону
увеличения
уменьшения
ставок
ставок
2011
Параллельный
сдвиг на 200
базисных
пунктов в
сторону
увеличения
ставок
Параллельный
сдвиг на 200
базисных
пунктов в
сторону
уменьшения
ставок
3
(3)
4
(4)
19
(19)
19
(19)
148
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
44
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Следующая далее таблица отражает изменение финансовых инструментов, учитываемых по справедливой
стоимости, оценка которой была проведена с использованием нерыночных исходных данных:
Остаток по состоянию на 1 Января 2011
года
Реклассификация в инвестиционную
собственность (примечание 14)
Приобретение в течение 2011 года
Чистая прибыль, признанная в
консолидированном отчете о совокупном
доходе
Чистый убыток, признанный в прочем
совокупном доходе
Остаток по состоянию на 1 Января 2012
года
Приобретение в течение 2012 года
Выбытия в течение 2012 года
Чистая прибыль, признанная в
консолидированном отчете о совокупном
доходе
Чистый убыток, признанный в прочем
совокупном доходе
Остаток по состоянию на 1 Января 2013
года
Приобретение в течение 2013 года
Выбытия в течение 2013 года
Чистый (убыток)/ прибыль, признанный в
консолидированном отчете о совокупном
доходе и прочем совокупном доходе
Остаток по состоянию на 31 декабря
2013 года
Финансовые инструменты,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибылей и
убытков
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
38
1 954
196
(1 338)
630
9
-
243
163
(196)
(39)
1 207
-
2
-
-
(8)
212
1 610
(212)
(41)
1 610
1 199
(1 192)
1
8
149
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
45
Передача финансовых активов
Группа передала финансовые активы в рамках операций, которые не отвечают критериям прекращения
признания в текущем и предыдущем периоде.
Операции продажи и обратного выкупа. По состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов у Группы были
ценные бумаги, удерживаемые для продажи, в размере 9 407 миллионов рублей и 1 929 миллионов рублей,
соответственно, которые являлись обязательством Группы по обратному выкупу ценных бумаг по
установленной ранее цене. См. примечание 18, где раскрыта балансовая стоимость обязательств по этим
продажам и операциям обратного выкупа.
31 декабря 2013
Балансовая
Балансовая
стоимость
стоимость
активов
соответствующих
обязательств
Российские облигации федерального займа, удерживаемые для торговли
Корпоративные облигации, удерживаемые для торговли
Корпоративные еврооблигации, удерживаемые для торговли
6 818
472
2 117
6 646
413
1 852
Всего
9 407
8 911
31 декабря 2012
Балансовая
Балансовая
стоимость
стоимость
активов
соответствующих
обязательств
Российские облигации федерального займа, удерживаемые для торговли
Корпоративные облигации, удерживаемые для торговли
1 713
216
1 696
259
Всего
1 929
1 955
Сделки по секьюритизации. Портфель кредитов, выданных физическим лицам, включает ипотечные
кредиты на сумму 2 663 миллиона рублей, секьюритизированные в июне 2013 года. Руководство Группы
определило, что Группа не передала основную часть рисков и выгод по переданным активам, и,
следовательно, такая передача не является основанием для отмены их признания. По состоянию на
31 декабря 2013 года, балансовая стоимость указанных ипотечных кредитов приравнена к их номинальной
стоимости.
Передачи финансовых активов с последующей полной отменой их признания.
Цессия. В течение 2013 и 2012 годов года Группа продала кредиты, выданные клиентам, по договорам
цессии (см. приложение 11). Группа полностью передала все риски и выгоды по таким активам.
150
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
46
Средние эффективные процентные ставки
Следующая таблица отражает процентные активы и обязательства и соответствующие им средние эффективные процентные ставки по состоянию на 31 декабря 2013, 2012
и 2011 годов.
2013
2012
Балансовая
стоимость
Средняя
эффективная
процентная ставка
3 401
22 458
2011
Балансовая
стоимость
Средняя
эффективная
процентная ставка
Балансовая
стоимость
Средняя
эффективная
процентная ставка
3.8%
0.1%
26 458
55 115
4.9%
0.1%
9 842
18 390
5.5%
0.3%
346
1.0%
261
0.2%
423
1.0%
703
15 761
10.6%
6.6%
509
11 330
11.4%
6.2%
372
5 330
10.9%
8.0%
49 140
7 223
8.3%
3.9%
41 639
2 000
8.1%
5.0%
31 687
7 716
8.2%
5.9%
1 180
6.8%
8 334
6.8%
23 525
5.3%
387 240
158 229
14.4%
8.1%
311 461
150 391
14.0%
9.2%
246 972
149 165
13.7%
10.0%
-
-
475
35
8.9%
0.0%
2 676
53
6.7%
0.4%
Процентные активы
Денежные средства и их
эквиваленты
- в рублях
- в прочих валютах
Обязательные резервы в
центральных банках
- в прочих валютах
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
- в рублях
- в прочих валютах
Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в
составе прибыли или убытка
- в рублях
- в прочих валютах
Дебиторская задолженность по
сделкам “обратного РЕПО”
- в рублях
Кредиты, выданные
клиентам
- в рублях
- в прочих валютах
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
- в рублях
- в прочих валютах
151
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
46
Средние эффективные процентные ставки (продолжение)
2013
Балансовая
стоимость
Средняя
эффективная
процентная ставка
16 842
41 182
2012
2011
Балансовая
стоимость
Средняя
эффективная
процентная ставка
Балансовая
стоимость
Средняя
эффективная
процентная ставка
5.0%
2.0%
14 214
41 116
5.2%
2.5%
29 224
36 316
5.3%
2.5%
9 503
6.4%
2 820
5.6%
1 608
1.9%
332 902
155 217
8.0%
3.8%
331 348
113 994
7.9%
4.0%
238 996
99 606
7.5%
3.5%
21 809
30 862
9.3%
7.3%
33 688
31 067
9.0%
8.1%
33 357
23 368
8.1%
6.7%
4 818
10 191
8.6%
3.3%
6 717
12 565
8.4%
3.9%
3 836
12 334
6.9%
3.8%
5 238
37 912
12.6%
11.2%
8 759
27 883
14.2%
11.9%
3 487
23 092
16.3%
12.0%
Процентные обязательства
Счета и депозиты банков и других финансовых
институтов
- в рублях
- в прочих валютах
Кредиторская задолженность по сделкам “РЕПО”
- в рублях
Текущие счета и депозиты клиентов
- в рублях
- в прочих валютах
Выпущенные долговые ценные бумаги
- в рублях
- в прочих валютах
Прочие заемные средства
- в рублях
- в прочих валютах
Субординированные займы
- в рублях
- в прочих валютах
152
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
47
Операции со связанными сторонами
Для целей данной консолидированной финансовой отчетности, стороны считаются связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону,
находится под общим контролем или может оказывать существенное влияние на вторую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При
рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами, особое внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридической форме.
По состоянию на 31 декабря 2013 года остатки по операциям со связанными сторонами и соответствующие средние процентные ставки по ним составили:
Материнская компания
Отчет о финансовом положении
Активы
Кредиты, выданные клиентам (до вычета
резерва под обесценение)
За вычетом резерва под обесценение
Прочие активы
Обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или
убытка
Текущие счета и депозиты клиентов и
прочие заемные средства
Прочие обязательства
Внебалансовые статьи
Личные гарантии полученные
Гарантии выданные
Члены Совета Директоров и
Правления
Балансовая
Средняя
стоимость
процентная
ставка
Компании, находящиеся под
общим контролем
Балансовая
Средняя
стоимость
процентная
ставка
Всего
Балансовая
стоимость
Средняя
процентная
ставка
Балансовая
стоимость
447
-
-
59
-
11.7%
-
9 693
(64)
86
8.5%
-
10 199
(64)
86
146
-
-
-
-
-
146
819
-
5.3%
-
384
-
6.5%
-
3 252
32
2.7%
-
4 455
32
46
2.0%
-
-
4 681
1 804
2.5%
4 681
1 850
153
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
47
Операции со связанными сторонами (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2012 года остатки по операциям со связанными сторонами и соответствующие средние процентные ставки по ним составили:
Материнская компания
Отчет о финансовом положении
Активы
Кредиты, выданные клиентам (до вычета
резерва под обесценение)
За вычетом резерва под обесценение
Прочие активы
Обязательства
Текущие счета и депозиты клиентов и
прочие заемные средства
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие обязательства
Внебалансовые статьи
Личные гарантии полученные
Гарантии выданные
Аккредитивы выпущенные
Члены Совета Директоров и
Правления
Балансовая
Средняя
стоимость
процентная
ставка
Компании, находящиеся под общим
контролем
Балансовая
Средняя
стоимость
процентная
ставка
Всего
Балансовая
стоимость
Средняя
процентная
ставка
Балансовая
стоимость
681
-
8.0%
-
45
-
11.0%
-
5 724
(24)
95
9.3%
-
6 450
(24)
95
686
-
6.4%
-
398
-
7.1%
-
2 752
27
1.1%
-
3 836
27
208
-
-
-
-
7 533
2 016
381
-
7 533
2 224
381
154
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
47
Операции со связанными сторонами (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2011 года остатки по операциям со связанными сторонами и соответствующие средние процентные ставки по ним составили:
Материнская компания
Отчет о финансовом положении
Активы
Кредиты, выданные клиентам (до
вычета резерва под
обесценение)
За вычетом резерва под
обесценение
Прочие активы
Обязательства
Текущие счета и депозиты
клиентов и прочие заемные
средства
Прочие обязательства
Внебалансовые статьи
Гарантии полученные
Гарантии выданные
Аккредитивы выпущенные
Члены Совета Директоров и
Правления
Балансовая
Средняя
стоимость
процентная
ставка
Компании, находящиеся под общим
контролем
Балансовая
Средняя
стоимость
процентная
ставка
Всего
Балансовая
стоимость
Средняя
процентная
ставка
705
12%
50
-
-
-
-
801
-
4.4%
-
374
-
6.1%
-
2 216
65
1.1%
-
3 391
65
371
-
-
-
-
7 085
2 792
192
11.8%
-
7 085
3 163
192
11.8%
-
10 685
(20)
177
8.8%
-
Балансовая
стоимость
11 440
(20)
177
Как указано в примечании 1, неконтролирующим участником Группы является Европейский Банк Реконструкции и Развития (31 декабря 2011 года: неконтролирующие
участники Группы - Европейский Банк Реконструкции и Развития и Коммерцбанк Аусландсбанкен Холдинг АГ). Руководство Группы не классифицирует неконтролирующих
участников в качестве связанных сторон вследствие их незначительного влияния на финансовые и операционные решения Группы.
По состоянию на 31 декабря 2013 года, остатки на счетах Европейского Банка Реконструкции и Развития включали остатки: на счетах и депозитах в банках и других
финансовых институтах в размере 5 270 миллионов рублей (2012: 3 632 миллиона рублей, 2011: 3 054 миллиона рублей).
155
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
47
Операции со связанными сторонами (продолжение)
Результаты от операций со связанными сторонами за год, закончившийся 31 декабря 2013 года составили:
Процентные доходы
Комиссионные доходы
Чистый доход от переоценки
справедливой стоимости
финансовых
инструментов, изменения
которой отражаются в
составе прибыли или
убытка
Процентные расходы
Комиссионные расходы
Общехозяйственные и
административные
расходы
Создание резерва под
обесценение кредитов
Материнская
компания
Члены Совета
Директоров и
Правления
Компании под
общим
контролем
Всего
56
2
4
-
874
98
934
100
(164)
(40)
-
(26)
-
(153)
(5)
(164)
(219)
(5)
(534)
(7)
(541)
(40)
(40)
-
-
Результаты от операций со связанными сторонами за год, закончившийся 31 декабря 2012 года составили:
Процентные доходы
Комиссионные доходы
Чистый доход от
переоценки
справедливой
стоимости финансовых
инструментов,
изменения которой
отражаются в составе
прибыли или убытка
Прочие доходы
Процентные расходы
Комиссионные расходы
Общехозяйственные и
административные
расходы
Создание резерва под
обесценение кредитов
Материнская
компания
Члены Совета
Директоров и
Правления
Компании под
общим
контролем
Всего
57
3
5
-
967
134
1 029
137
(166)
-
(26)
-
(1)
6
(30)
(2)
(1)
6
(222)
(2)
(645)
(26)
(671)
(4)
(4)
-
-
Результаты от операций со связанными сторонами за год, закончившийся 31 декабря 2011 года составили:
Процентные доходы
Комиссионные доходы
Чистый убыток от
переоценки
справедливой
стоимости финансовых
инструментов,
изменения которой
отражаются в составе
прибыли или убытка
Процентные расходы
Комиссионные расходы
Общие административные
расходы
Создание резерва под
обесценение кредитов
Материнская
компания
Члены Совета
Директоров и
Правления
Компании под
общим
контролем
Всего
10
7
9
-
1 041
164
1 060
171
(41)
-
(20)
-
(3)
(71)
(21)
(3)
(132)
(21)
(685)
(285)
(970)
(15)
(15)
-
-
156
ОАО “Промсвязьбанк”
Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013
года
(в миллионах российских рублей – см. примечание 2)
47
Операции со связанными сторонами (продолжение)
В течение года, закончившегося 31 декабря 2013 года, размер вознаграждения Директорам и членам
Правления составил 534 миллиона рублей (включая 55 миллионов рублей государственных пенсионных
выплат) (2012: 645 миллионов рублей (включая 67 миллионов рублей государственных пенсионных выплат),
(2011: 685 миллионов рублей (включая 75 миллионов рублей государственных пенсионных выплат).
Вознаграждения подлежат выплате в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания
периода, в котором руководство оказало соответствующие услуги.
48
Представление финансовых инструментов по категориям оценки
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов все финансовые активы Группы классифицированы в
категорию кредитов и дебиторской задолженности, за исключением следующих:

корпоративных акций, которые были отнесены в категорию финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка за период,
при первоначальном признании;

инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, которые классифицированы, как имеющиеся в
наличии для продажи;

инвестиции, удерживаемые до погашения;

дебиторская задолженность по финансовой аренде;

всех прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка, которые классифицированы, как предназначенные для
торговли.
По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов все финансовые обязательства Группы, за
исключением обязательств по производным финансовым инструментам, отражены по амортизированной
стоимости. Производные финансовые инструменты и короткие позиции по ценным бумагам относятся к
категории оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или
убытка, как удерживаемые для торговли.
157