Договор на поставку бензина по талонам;pdf

ООО СК «Полис»
Финансовая отчетность
по МСФО
31 декабря 2013 года
1
Содержание
Индивидуальный отчет о финансовом положении
Индивидуальный отчет о совокупном доходе
Индивидуальный отчет о движении денежных средств
Индивидуальный отчет об изменениях в капитале
Примечания к финансовой отчетности
3
4
5-6
7
8-49
2
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Индивидуальный Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2013 года
(в тыс. рублей)
Примечан
ия
На 31 декабря
На 31
2013 декабря 2012
Активы
Денежные средства и эквиваленты
4
383 473
712 436
Дебиторская задолженность по операциям
страхования и перестрахования
5
44 542
207 878
6
355 017
180
7
150 000
-
8
280 644
9
76 256
125 461
0
26 792
1 883
4 756
Финансовые активы, отражаемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Финансовые активы, удерживаемые до
погашения
Финансовые активы, предназначенные для
продажи
Займы выданные и Дебиторская задолженность
Доля перестраховщиков в активах
Отложенные аквизиционные затраты
225
8
567
44
1 353 624
1 086 114
11,12,13
993 757
617 789
Прочие страховые обязательства
15
18 288
38 387
Отложенные Налоговые обязательства
14
377
-
Прочие обязательства
16
58 800
2 168
1 071 222
658 344
440 984
160 320
37
37
(158 619)
267 413
282 402
427 770
1 353 624
1 086 114
Основные средства
10
12 437
Прочие активы
Итого активы
Обязательства
Страховые Резервы
Итого обязательства
Капитал
Уставный капитал
Резерв переоценки основных средств
Нераспределенная прибыль
Итого капитал
Итого капитал и обязательства
_________________________
Королев В.И.
Генеральный директор
23 апреля 2014 года
17
___________________________
Дюбакова Е.А.
Главный бухгалтер
Примечания на странице 7-49 составлены в тыс. руб. и являются неотъемлемой частью настоящей
отчетности
3
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Отчет о совокупном доходе за 2013 год
Общая сумма страховых премий
Изменение резерва незаработанных премий
в тыс.рублей
Примеч
ания
12
11
за 2013 год
за 2012 год
531 678
911 791
63 461
213 579
-
( 6 116 )
Премии, переданные в перестрахование
Изменение резерва незаработанных премий,
переданных в перестрахование
11
(3 109)
Чистые заработанные премии
12
592 030
1 130 189
Доходы за вычетом расходов от финансовых
активов, отражаемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
19
50 862
53 039
( 38 603)
( 59 543)
Прочие операционные доходы за вычетом расходов
Прочие не операционные доходы за вычетом
расходов
Прочий доход
Итого доход
Общая сумма страховых выплат
Доля перестраховщиков в страховых выплатах
Изменение резервов убытков и резервов на их
урегулирование
Доля перестраховщиков в изменении резервов
убытков и резервов на их урегулирование
Чистая сумма понесенных убытков
13
11
10 935
38 338
( 208 845)
(196 143)
395 886
( 573 651)
-
31 834
1 162 023
(765 467)
84 458
( 470 404 )
(95 809)
82 466
(142 316 )
(811 776)
( 1 068 947)
Аквизиционные расходы, нетто
( 25 313)
( 40 305)
Административные расходы
( 28 420)
( 19 975)
( 4 415)
( 396)
Прочие расходы
( 58 148)
( 60 676)
Итого убытки и расходы
(869 924)
( 1 129 624)
(474 038)
48 006
32 399
(426 032)
31 881
Обесценение активов
20
Прибыль до налогообложения
Расход по налогу на прибыль
Чистый (убыток)/прибыль
ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД/(УБЫТОК)
Прочий совокупный доход/(убыток) за год за
вычетом налога
Всего совокупного дохода/(убытка)
___________________
Королев В.И.
Генеральный директор
23 апреля 2014 года
14
(426 032)
_________________
Дюбакова Е.А.
Главный бухгалтер
Примечания на странице 7-45 составлены в тыс. руб. и являются неотъемлемой частью настоящей
отчетности
4
(518)
31 881
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Отчет о движении денежных средств за 2013 год
Наименование показателя
в тыс.рублей
Прим.
2 013
2 012
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ
ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Поступления:
Страховых премий
746 479
12
Проценты полученные
Погашение займов выданных
9
Прочие поступления
Платежи:
Страховые выплаты
13
Оплата аквизиционных расходов
Операционные расходы на обслуживание договоров
страхования
Прочие платежи
Чистые денежные средства, полученные от
операционной деятельности до уплаты налогов
Налог на прибыль, уплаченный
531 678
911 791
57 623
2 157
63 127
311 372
94 051
1 351
( 658 856)
( 876 625)
(573 651)
(765 467)
(27 196)
( 34 055)
(34 328)
(43 530)
(23 681)
(33 573)
87 623
350 046
(345)
(518)
87 278
349 528
14
Чистые денежные средства, полученные от
операционной деятельности
1 226 671
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ
ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретения основных средств и нематериальных активов
10
(2 446)
(3 135)
Продажи основных средств и нематериальных активов
10
1 158
-
6,7
(349 998)
-
6,7
873 595
61 660
Приобретения инвестиций, отражаемых по справедливой
стоимости и банковских векселей
Погашение инвестиций,отражаемых по справедливой
стоимости и банковских векселей
Приобретения финансовых активов, имеющихся в наличии
для продажи
Чистые денежные средства, использованные в
инвестиционной деятельности
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
8
(280 644)
(387 288)
241 665
(328 763)
20
70 000
Поступления от выпуска акций
Дивиденды выплаченные
Чистые денежные средства, полученные от финансовой
деятельности
-
20
Примечания на странице 7-49 составлены в тыс. руб. и являются неотъемлемой частью настоящей
отчетности
5
23
69 977
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Чистое (уменьшение) увеличение денежных средств и их
эквивалентов до учета влияния изменений валютных
курсов
( 328 963)
90 742
Чистое (уменьшение) увеличение денежных средств и их
эквивалентов
(328 963)
90 742
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода
4
712 436
621 694
Денежные средства и их эквиваленты на конец периода
4
383 473
712 436
___________________
Королев В.И.
Генеральный директор
23 апреля 2014 года
_________________
Дюбакова Е.А.
Главный бухгалтер
Примечания на странице 7-49 составлены в тыс. руб. и являются неотъемлемой частью настоящей
отчетности
6
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Отчет об изменении собственных средств за 2013 год
Уставный капитал
Нераспределенная
прибыль
120 320
235 532
355 889
31 881
31 881
На 31 Декабря 2011
Прибыль (убыток) за
год
Финансирование
учредителей
На 31 Декабря 2012
40 000
160 320
Прибыль (убыток) за
год
Финансирование
учредителей
Итого капитал
40 000
267 413
427 770
(426 032)
(426 032)
280 664
280 664
Прочий совокупный
доход
На 31 декабря 2013
___________________
Королев В.И.
Генеральный директор
23 апреля 2014 года
440 984
(158 619 )
282 402
_________________
Дюбакова Е.А.
Главный бухгалтер
Примечания на странице 8-45 составлены в тыс. руб. и являются неотъемлемой частью настоящей
отчетности
7
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Примечания на странице 8-45 составлены в тыс. руб. и являются неотъемлемой частью настоящей
отчетности
8
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Примечания к финансовой отчетности
1.
Информация о компании
Общество с ограниченной ответственностью Страховая компания «Полис» (ООО СК
«Полис») юридический адрес 302001 г. Орел ул.2-ая Посадская,д.15а, расчетный счет №
40701810747000000024 в Орловском отделении № 8595 г. Орел сбербанка России,
зарегистрирована Администрацией Заводского района г. Орла 29.09.1997 г. регистрационный
№ 961П, ИНН 5752005036 / КПП 75201001, ОГРН –
1025700782205.
ООО СК Полис (далее Общество) осуществляла страховую деятельность на основании
лицензии Министерства Финансов № 4129 Д от 15.01.2003 г., регистрационный №1927 до 10
сентября 2004 года, 10 сентября 2004 года получена новая лицензия в связи с новыми видами
страхования - страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур.
Основными Учредителями общества являются юридических лица, зарегистрированных на
территории Российской Федерации: Открытое акционерное общество «Эссет менеджмет
технолоджиз», Общество с ограниченной ответственностью «МастерРиэлт», Общество с
ограниченной ответственностью «Профконсалт»
ООО СК «Полис» имеет лицензии на следующие виды страхования:
1. Добровольное страхование от несчастных случаев и болезней;
2. Добровольное медицинское страхование;
3. Добровольное страхование наземного транспорта (за исключением средств
железнодорожного транспорта);
4. Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев воздушного
транспорта;
5. Добровольное страхование средств воздушного транспорта;
6. Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев водного транспорта;
7. Добровольное страхование средств водного транспорта;
8. Добровольное страхование грузов;
9. Добровольное страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
10. Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных
средств;
11. Добровольное страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных
средств и сельскохозяйственного страхования;
12. Добровольное страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих
опасные объекты;
13. Добровольное страхование гражданской ответственности за причинение вреда в
следствии недостатков товаров, работ, услуг;
14. Добровольное
сельскохозяйственное
страхование
(страхование
урожая,
сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
15. Добровольное страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим
лицам;
9
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
16. Добровольное страхование гражданской ответственности
железнодорожного транспорта;
17. Добровольное страхование финансовых рисков.
владельцев
средств
Страхованием жизни ООО СК «Полис» не занимается.
Общество с ограниченной ответственностью Страховая компания «Полис» 28.12.2010
открыло филиалы с местонахождением:






Центрально-Черноземный филиал Общества с ограниченной ответственностью
страховая компания «ПОЛИС» в г. Курск. Юридический адрес: РФ, 305029, Курская
область, г.Курск, ул.Никитская, д.12;
Приволжский филиал Общества с ограниченной ответственностью страховая компания
«ПОЛИС» в г. Нижний Новгород. Юридический адрес: РФ, 603086, Нижегородская
область, г.Нижний Новгород, ул. Керченская, д.28, оф. 36;
Южный филиал Общества с ограниченной ответственностью страховая компания
«ПОЛИС» в г. Элиста. Юридический адрес: РФ, 358000, РФ, Республика Калмыкия, г.
Элиста, ул. Клыкова, д.87;
Северо-Кавказский филиал Общества с ограниченной ответственностью страховая
компания «ПОЛИС» в г. Нальчик. Юридический адрес: РФ, 360000, Республика
Кабардино-Балкария, г.Нальчик, пр-кт Ленина, д.57;
Северо-Западный филиал Общества с ограниченной ответственностью страховая
компания «ПОЛИС» в г. Санкт-Петербург. Юридический адрес: РФ, 190005, г.СанктПетербург, Измайловский проспект, д.9/2, оф.13;
Уральский филиал Общества с ограниченной ответственностью страховая компания
«ПОЛИС» в г. Курган. Юридический адрес: РФ, 640018, Курганская область, г.
Курган, ул. Куйбышева, д.105, оф.319.
С 14 июля 2012 года, ООО СК «Полис» является членом Ассоциации агропромышленных
страховщиков «АГРОПРОМСТРАХ ».
2. Экономическая среда, в которой Общество осуществляет свою деятельность
Поскольку Общество зарегистрирована и осуществляет свою основную деятельность в
Российской Федерации, основные страновые риски, которые могут оказать влияние на
деятельность Компании, это риски, связанные с Российской Федерацией.
Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие
развивающимся рынкам, также существенна ее чувствительность к изменению цен на нефть и
газ.
Международный кризис рынков государственного долга, вызванный государственной
задолженностью, сохраняющаяся неопределенность и волатильность фондового рынка и на
финансовых рынках, в частности в Европе, а также другие риски могут оказать существенное
10
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
негативное влияние на российский финансовый и корпоративный сектор. Будущее
экономическое развитие Российской Федерации зависит от внешних факторов и мер
внутреннего характера, предпринимаемых Правительством для поддержания роста и внесения
изменений в правовую, юридическую и нормативную базу.
Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от
эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых
Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической
систем.
Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают
возможность разных толкований и подвержено часто вносимым изменениям.
Руководство считает, что недавние и ожидаемые изменения на российском страховом рынке
могут иметь различные последствия для прибыльности бизнеса. Эти изменения включают,
помимо прочего, следующее:
 реформа финансового регулирования и надзора в РФ: функции Федеральной службы по
финансовым рынкам (ФСФР) переданы Центральному Банку России;
 постановления Пленума Верховного суда РФ о распространении действия закона о защите
прав потребителей на рынок страховых услуг для физических лиц, а также обзор Президиума
Верховного суда РФ по отдельным вопросам судебной практики в части урегулирования
убытков по ОСАГО;
 изменения на рынке перестрахования в связи с природными и антропогенными
катастрофами последних лет.
Руководство не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на
развитие страхового сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии
такового) они могут оказать на финансовое положение Компании в будущем.
Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания
устойчивости и развития бизнеса Компании в условиях, сложившихся в бизнесе и экономике.
Параметры проводимых мероприятий будут зависеть от особенностей создавшейся ситуации в
каждом конкретном случае.
3. Основа подготовки финансовой отчетности
Общество ведет учет и подготавливает финансовую отчетность в соответствии с
требованиями законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения, а также
на основе практики, применяемой в соответствующих юрисдикциях. По действующему
Российскому законодательству Общество должно вести учет и предоставлять отчетность в
российских рублях. Отчетность по МСФО базируется на записях и данных, полученных из
систем учета в соответствии с локальным Российским Законодательством. Последующие
корректировки и реклассификации производятся в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности («МСФО»).
Финансовая отчетность Общества по МСФО, включает все принятые и действующие в
отчетном периоде Международные стандарты финансовой отчетности и интерпретации
11
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Комитета по Международным стандартам финансовой
формируется в соответствии с указанными стандартами.
отчетности
(«КМСФО»)
и
Подготовка Финансовой отчетности осуществляется в соответствии с принципом оценки по
первоначальной
стоимости, за исключением следующих статей: инвестиционной
собственности, финансовых активов и обязательств, которые измеряются по справедливой
стоимости, а также группы основных средств, учитываемых по переоцененной стоимости.
Финансовая отчетность Общества представляется в тысячах рублей, если не указано иное.
Функциональной валютой Общества является рубль, и большинство транзакций производится
в рублях. Транзакции в других валютах учитываются, как транзакции в иностранной валюте.
При подготовке отчетности, оценки и предположения, которые влияют на суммы в
отчетности базируются на доступной информации на дату финансовой отчетности. Реальные
результаты могут, тем не менее, отличаться от предполагаемых.
4. Существенные положения учетной политики
Классификация договоров Компании
Определение страховых контрактов.
Страховые контракты - это контракты, в которых одна сторона (страховщик) принимает
существенный страховой риск от другой стороны (страхователя), соглашаясь осуществить
выплату страхователю в случае возникновения в будущем оговоренного непредвиденного
события (страхового случая), оказавшего отрицательное влияние на страхователя.
Страховой риск возникает в том случае, когда на начало действия страховых контрактов имеет
место, по крайней мере, одна из нижеследующих неопределенностей:
- наступит ли страховой случай;
- дата наступления страхового случая;
- сумма убытка по наступившему страховому случаю.
Компания классифицирует договор как договор страхования только в том случае, если он
переносит существенный страховой риск.
Страховой риск является существенным, если, и только если, при наступлении страхового
случая, Компании придется производить значительные дополнительные выплаты при любом
сценарии, кроме тех, которые не имеют коммерческого содержания (т.е. не оказывают
заметного воздействия на экономику сделки).
Договоры, имеющие правовую форму договора страхования, однако не подразумевающие
принятия страховщиком значительного страхового риска, и одновременно не признаваемые
инвестиционным договорами, в рамках МСФО отражается как сервисные договоры.
В отношении групп договоров, имеющих юридическую форму договора страхования,
применяются следующие стандарты МСФО:
- договоры страхования – признание и оценка проводятся в соответствии с МСФО 4;
12
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
- инвестиционные договоры - признание и оценка проводятся в соответствии МСФО 39
«Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации».
Признание и оценка страховых договоров.
Договор страхования действует до тех пор, пока все права и обязанности по договору не
выполнены, или срок действия договора не истек. Если договор соответствует форме и
содержанию страхового договора, он не может быть переклассифицирован в другой договор.
Договоры перестрахования.
Договорами перестрахования являются договоры, которые заключаются между страховщиком
и перестраховщиком для возмещения убытков, понесенных в результате возмещения убытков
страхователю, в соответствии с условиями подписанных договоров страхования.
ООО СК «Полис» в качестве перестраховщика не выступает и не принимает на себя риски
других перестрахователей. Анализ оплаченных убытков по страховым случаям и анализ
рисков принятым страховщиком за 2012 год показали, что в целях укрепления финансовой
устойчивости и дальнейшей
платежеспособности необходимо развивать политику управления рисками, используя
различные формы и виды перестрахования.
Описание страховых продуктов (линии бизнеса).
 Компания принимает на страхование следующие страховые риски и портфели:
 Добровольное страхование автотранспортных средств (линия бизнеса – КАСКО);
 Страхование имущества юридических и физических лиц (линия бизнеса – Имущество);
 Страхование сельскохозяйственных рисков (линия бизнеса – Сельхоз. страхование);
 Страхование грузов (линия бизнеса – Грузы);
 Страхование ответственности (линия бизнеса – Ответственность);
 и др.
Страховые резервы.
Страховые резервы и соответствующая им доля перестраховщиков отражают обязательства
Компании по договорам страхования и обязательства перестраховщиков перед Компанией по
договорам перестрахования, создаются Компанией в соответствии с международными
актуарными практиками формирования страховых резервов и отражаются в полной сумме в
составе активов и пассивов баланса.
Резерв незаработанной премии (РНП).
Резерв незаработанной премии создается в размере части начисленной премии по договору
страхования, относящейся к оставшемуся сроку действия договора страхования по состоянию
на отчетную дату, предназначенную для исполнения обязательств по обеспечению
предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Резерв
рассчитывается по каждому договору страхования на период его действия.
13
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Резерв незаработанных премий рассчитывается по всем договорам прямого страхования и
входящего перестрахования (кроме договоров по страхованию жизни). Данный резерв
уменьшает сумму начисленной страховой премии на величину, подлежащую учету в качестве
дохода в следующем учетном периоде.
Резерв незаработанной премии и доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и
отражаются в балансе Компании развернуто.
Отложенные аквизиционные расходы.
Отложенные аквизиционные расходы - часть расходов, связанных с аквизицией (заключением
новых страховых контрактов или возобновлением существующих), являющаяся отсроченной
и подлежащая отражению в составе прочих активов баланса. К отложенным аквизиционным
расходам Компания относит только часть прямых расходов – комиссионные вознаграждения,
а также расходы на печать бланков полисов. Отложенные расходы амортизируются и
признаются в Отчете о прибылях и убытках равномерно в течение срока действия страхового
контракта пропорционально истекшему сроку действия страхового контракта.
В отношении отложенных аквизиционных расходов Компания не проводит тесты на
соответствие обязательств текущим оценкам будущих потоков денежных средств.
Резерв неистекшего риска (РНР).
РНР отражается тогда, когда сумма незаработанного резерва не достаточна для
урегулирования убытков и покрытия расходов, которые могут возникнуть в период действия
договора. При возникновении таких обстоятельств, как инфляция убытков, рост частоты
убытков, а также при обнаружении фактов неверной тарификации и прочих обстоятельств,
сформированного РНП может не хватать для покрытия будущих обязательств, связанных со
страховыми договорами.РНР предназначен для покрытия обязательств страховщика,
связанных с выплатами по будущим убыткам, расходами по урегулированию этих убытков и
будущими расходами на обслуживание действующих договоров страхования сверх величины
РНП.
Под расходами на обслуживание действующих договоров страхования подразумеваются такие
расходы, которые напрямую связаны с их обслуживанием и которые могут быть отнесены на
портфель этих договоров. При этом управленческие расходы к расходам на обслуживание
действующих договоров страхования не относятся.
Разница между величиной резерва на начало и на конец отчетного периода отражается в
отчете о прибылях и убытках.
При проведении проверки адекватности обязательств рассматриваться Компания в целом.
Для определения возможности формирования РНР на отчетную дату проводится проверка
адекватности обязательств. В отчете о финансовом положении сумма резерва уменьшает
отложенные аквизиционные расходы, если страховщик их формирует, а при их
недостаточности (после полного списания отложенных аквизиционных затрат) признается
соответствующий резерв. Разница между величиной резерва на начало и на конец отчетного
периода отражается в отчете о совокупном доходе РНР подлежит высвобождению, если на
14
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
отчетную дату тестирование подтверждает достаточность страховых резервов по страховому
портфелю.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ).
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков это суммы, зарезервированные на конец
периода в отношении заявленных убытков, по договорам страхования, входящего
перестрахования, сумма ущерба по которым не урегулирована или урегулирована частично.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или
исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств
Компании по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями,
о факте наступления которых в установленном порядке заявлено в Компанию в отчетном или
предшествующих ему периодах.
РЗУ рассчитывается на основании данных о заявленных убытках, предоставленных
оценщиком, который занимается урегулированием убытков, отдельно по каждому страховому
случаю, в отношении убытков заявленных, но неурегулированных на отчетную дату.
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков создается по убыткам, относящимся ко
всем видам страхования.
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков и доля перестраховщиков в резерве
заявленных, но не урегулированных убытков отражаются в балансе Компании развернуто.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).
Резерв произошедших, но не заявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения
страховщиком своих обязательств, возникших в связи с происшедшими страховыми случаями
в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на
отчетную дату.
РПНУ является оценкой обязательств Компании по урегулированию страховых убытков,
произошедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления
которых в установленном законом или договором порядке не заявлено Компании в отчетном
или предшествующих ему периодах.
Компания полагается на свой прошлый опыт, скорректированный с учетом текущих
тенденций и других факторов, имеющих отношение к вероятности наступления страхового
случая, поскольку не обладает никакой информацией о фактах наступления незаявленных
страховых случаев.
Резерв произошедших, но не заявленных убытков и доля перестраховщиков в резерв
произошедших, но не заявленных убытков отражаются в балансе Компании развернуто.
Резерв расходов на урегулирование (РРУ).
Резерв расходов на урегулирование является оценкой обязательств Компании по оплате
экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера ущерба и
15
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, по
произошедшим, но неурегулированным убыткам.
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии Компании.
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии Компании рассчитывается согласно
методике расчета резерва незаработанной премии по премиям, переданным в перестрахование
по каждому перестраховочному договору. На каждую отчетную дату Компания производит
перерасчет доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии.
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и резерв незаработанной премии
отражаются в балансе Компании развернуто.
Доля перестраховщиков в резервах убытков Компании.
Доля перестраховщиков в резервах убытков Компании включает долю перестраховщиков в
резерве заявленных, но не урегулированных убытков, а также долю перестраховщиков в
резерве произошедших, но не заявленных убытков.
На каждую отчетную дату Компания производит перерасчет доли перестраховщиков в
резервах убытков в соответствии с соответствующей величиной резервов убытков и
условиями договоров перестрахования. По результатам соответствующего расчета Компания
корректирует долю перестраховщиков в резервах убытков с отражением результата изменения
за период в отчете о прибылях и убытках.
Доля перестраховщиков в резервах убытков и резервы убытков отражаются в балансе
Компании развернуто.
Анализ адекватности резервов.
Анализ адекватности резервов (ран-офф анализ) является обязательной частью актуарного
оценивания резервов убытков.
Величина погрешности оценки резервов, т.е. избытка/дефицита резервов, отнесенная к
первоначальной оценке величины резервов, характеризует точность проведенной оценки
резервов в относительном выражении и называется показателем точности оценки.
Также
следует
анализировать
и
комментировать
случаи
систематической
недооценки/переоценки резервов. Недооценка/переоценка резервов может считаться
систематической, если есть основания отбросить статистическую гипотезу о
равновероятности положительного и отрицательного знака погрешности оценки резервов.
По состоянию на каждую отчетную дату Компания оценивает, являются ли ее страховые
обязательства (страховые резервы за вычетом отложенных аквизиционных расходов, а также
соответствующих нематериальных активов, приобретенных в результате объединения бизнеса
или передачи страхового портфеля) адекватными. При проведении проверки используются
текущие наилучшие расчетные оценки всех будущих потоков денежных средств по
заключенным договорам, а также соответствующих расходов на урегулирование убытков и
16
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
инвестиционного дохода от размещения активов, используемых для покрытия страховых
резервов. В случае обнаружения дефицита средств Страховая Компания производит списание
соответствующих отложенных аквизиционных расходов и нематериальных активов и, в
случае необходимости, формирует дополнительный резерв. Дефицит средств отражается в
составе прибыли или убытка за год.
Резерв предупредительных мероприятий
В отношении части страховых премий, полученных Компанией по некоторым видам
страхования, установлены ограничения по их использованию в соответствии с правилами,
установленными страховым законодательством Российской Федерации. Цель создания
резерва предупредительных мероприятий заключается в выделении средств для
финансирования мер, направленных на предотвращение несчастных случаев, укрепление
общей безопасности и предотвращение убытков или ущерба застрахованному имуществу. У
Компании не существует обязательства по использованию данных средств и возврату их
страхователю в случае неполного использования. Однако Компания ограничена в
распределении этих средств собственникам. Входящий остаток по резерву предупредительных
мероприятий отражается в составе прочих обязательств Компании.
Деньги и денежные эквиваленты
Деньги и денежные эквиваленты состоят из денежных средств в кассе, на расчетных счетах и
краткосрочных депозитов (сроком погашения менее 91 день с даты размещения и свободных
от ограничений).
Дебиторская задолженность по договорам страхования и перестрахования
Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию признается, когда возникает
право на получение премии по договору. При первоначальном признании отражается по
справедливой стоимости причитающегося вознаграждения и дополнительных расходов.
После первоначального признания, дебиторская задолженность оцениваются по
амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.
Балансовая стоимость дебиторской задолженности по страхованию и перестрахованию
пересматривается на предмет обесценения в тех случаях, когда события или обстоятельства
указывают на то, что балансовая стоимость не может быть возмещена. Убыток от обесценения
отражается в отчете о совокупном доходе.
Дебиторская задолженность по перестрахованию включает в себя задолженность страховых и
перестраховочных компаний по перестрахованию. Премии по принятому перестрахованию
признаются как доход также, как они признавались, если бы рассматривались, как страховые
операции. Средства, причитающиеся перестраховщикам, оцениваются в соответствии с
договором перестрахования и принятой политикой перестрахования. Премии по переданному
перестрахованию и понесенные убытки представляются в отчетности отдельно.
Проверка на обесценение проводится для всех активов по перестрахованию, когда возникают
признаки обесценения. Резерв под обесценение дебиторской задолженности по страхованию и
перестрахованию создается только, если существует объективное доказательство, что
Компания может не получить все суммы, причитающиеся по условиям договора и размер этих
17
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
сумм может быть надежно оценен. Сумма резерва представляет собой разницу между
балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью задолженности, рассчитанной как текущая
стоимость ожидаемых денежных потоков.
Суммы дебиторской задолженности и/или предоплаты, погашение которых невозможно,
списываются за счет сформированного в консолидированном отчете о финансовом положении
соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после
завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее
списанных сумм включается в состав прочих доходов.
Дебиторская и кредиторская задолженность в отношении страхователей, агентов и
перестраховщиков представляет собой финансовые инструменты и включается в состав
дебиторской и кредиторской задолженности по операциям страхования и перестрахования, а
не в состав страховых резервов или перестраховочных активов. Дебиторская задолженность в
отношении страхователей признается за вычетом сумм по предполагаемым расторжениям
договоров страхования, действующим по состоянию на отчетную дату. Компания регулярно
проверяет дебиторскую задолженность на наличие признаков обесценения.
Финансовые активы
Первоначальное признание
Финансовые активы, в соответствии с МСФО 39, классифицируются, как финансовые активы,
отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская
задолженность, удерживаемые до погашения и доступные для продажи финансовые активы.
Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости. По финансовым
активам, иным, чем отражаемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в
первоначальную стоимость включаются расходы по приобретению. Компания определяет
классификацию финансовых активов после первоначального признания и пересматривает это
признание на конец каждого финансового года. Классификация зависит от целей, для
которых инвестиции приобретаются. Финансовые активы, отражаемые по справедливой
стоимости, классифицируются таким образом, потому что существует активная
инвестиционная стратегия управлять ими с целью извлечения прибыли через изменение их
справедливой стоимости.
Удерживаемые до погашения и доступные для продажи
финансовые активы пассивно управляются и учитываются по амортизированной стоимости.
Дата признания.
Все приобретения и продажи финансовых активов признаются на дату, на которую должны
быть произведены расчеты по операциям купли продажи ценных бумаг, т. е. дату, на которую
покупатель должен оплатить финансовые активы, поставленные продавцом.
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Финансовые активы, удерживаемые для торговли, включаются в категорию «Финансовые
активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Данные активы
приобретаются с целью последующей продажи. Деривативы также классифицируются, как
«Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»,
18
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
если только они не являются эффективными инструментами хеджирования. Прибыли и
убытки от финансовых активов, удерживаемых для торговли, признаются в отчете о
совокупном доходе.
Эти инвестиции первоначально признаются по справедливой стоимости. В последующем
инвестиции переоцениваются по справедливой стоимости. Переоценка и доходы, и расходы от
реализации активов признаются в отчете о совокупном доходе.
Удерживаемые до погашения финансовые активы
Непроизводные финансовые активы с фиксированными определенными выплатами по ним и
фиксированной датой погашения, классифицируются, как «Удерживаемые до погашения»,
если Компания имеет намерение и возможность удерживать их до погашения.
Инвестиции, предназначенные для удержания в течение неопределенного периода, не
попадают в эту группу. Удерживаемые до погашения инвестиции первоначально признаются
по себестоимости, которая является справедливой стоимостью и суммой, уплаченной при
приобретении финансовых вложений. Все затраты по сделке, непосредственно связанные с
приобретением, также включаются в стоимость. После первоначального признания эти
инвестиции учитываются по амортизированной стоимости с помощью метода эффективной
процентной ставки. Для инвестиций, учитываемых по амортизированной стоимости, прибыли
и убытки признаются в составе отчета о совокупном доходе, когда прекращается признание
инвестиции или ее обесценение, а также через процесс амортизации.
Доступные для продажи финансовые активы
Доступные для продажи финансовые активы - не производные финансовые инструменты,
которые определяются, как доступные для продажи и не попадают ни в одну из трех
представленных категорий. Эти инвестиции первоначально признаются по справедливой
стоимости. После первоначального признания доступные для продажи финансовые
инструменты переоцениваются по справедливой стоимости с признанием прибыли или
убытка, как отдельного компонента капитала до того момента, пока не прекращается
признание инвестиции или пока инвестиция не будет обесценена. При обесценении
накопленный доход от переоценки, включается в отчет о совокупном доходе. При этом
процентный доход, отражаемый с использованием метода эффективной ставки, признается,
как прибыль или убыток в отчете о совокупном доходе.
Определение справедливой стоимости
Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке на
конец отчетного периода определяется на основании их рыночных котировок или котировок
дилеров (lastbid), без вычета каких-либо затрат по сделкам.
Для всех других финансовых инструментов, которые не котируются на активном рынке,
справедливая стоимость определяется с использованием подходящих методик оценки.
Методы оценки включают в себя метод дисконтирования денежных потоков, сравнение с
аналогичными инструментами, на которые существуют цены на активном рынке, другие
модели оценки.
19
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Если справедливая стоимость не может быть надежно оценена, эти финансовые инструменты
отражаются по себестоимости, которая является справедливой стоимостью суммы,
уплаченной за приобретение инвестиции или суммой выпущенного финансового
обязательства. Все затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением, также
включаются в стоимость инвестиции.
Взаимозачет
Финансовые активы и обязательства сворачиваются, и свернутая сумма показывается в отчете
о финансовом положении, когда существует юридически закрепленное право зачесть активы и
обязательства, и имеется намерение произвести урегулирование на нетто-основе, либо
реализовать актив и исполнить обязательство одновременно. Доходы и расходы не
сворачиваются в отчете о совокупном доходе, если иное не требуется или не позволяется в
соответствии с требованиями МСФО.
Векселя
Приобретенные векселя включаются в состав торговых ценных бумаг, либо в состав средств в
кредитных учреждениях или займов, в зависимости от их экономического содержания, и
учитываются в соответствии с учетной политикой для этих категорий активов.
Депозиты
В ходе ведения деятельности, Компания размещает депозиты на различное время в различные
банки. Средства в кредитных учреждениях, размещенные с фиксированным сроком
погашения, учитываются
по амортизированной стоимости с использованием метода
эффективной процентной ставки. Те, которые не имеют фиксированных сроков погашения,
отражаются по стоимости размещения. Средства в кредитных учреждениях, отражаются за
вычетом резервов под обесценение.
Предоплаты
Предоплаты состоят из
сумм, отражаемых по стоимости приобретения, которые
приблизительно равны их справедливой стоимости, так как ожидается, что эти активы будут
реализованы в течение года с момента окончания отчетного периода.
Основные средства
Основные средства учитываются по стоимости приобретения, не учитывая стоимость
текущего обслуживания и ремонта, за вычетом амортизации и обесценения стоимости. Здания
и земельные участки учитываются по переоцененной стоимости. Переоценка производится не
реже, чем раз в три года.
Основные средства тестируются на обесценение, когда имеются доказательства или
изменения, которые свидетельствуют, что текущая стоимость не может быть возмещена.
Амортизация объекта основных средств, начинает начисляться
эксплуатацию.
с даты ввода объекта в
20
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Улучшения арендованной собственности амортизируются
в зависимости от
продолжительности договора аренды. Остаточная стоимость, срок полезного использования
методы пересматриваются и корректируются по мере необходимости, на конец каждого
финансового года.
Расходы, связанные с ремонтом и модернизацией, начисляются по факту возникновения и
включаются в административные и операционные расходы, если они не подлежат
капитализации.
Основное средство списывается с баланса при выбытии, или тогда, когда дальше не ожидается
будущей экономической выгоды от его использования или выбытия. Любой доход или
убыток, возникающий от списания актива (рассчитываемый
как разница между
поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включается в отчет по
совокупному доходу в том году, когда актив списывается.
Кредиты и займы
Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты классифицируются как
обязательства, если в результате договорного соглашения Компания имеет обязательство
либо перевести денежные средства или иные финансовые активы держателя, либо исполнить
обязательство иным образом. Такие инструменты включают в себя средства кредитных
организаций, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие заемные
средства. После первоначального признания кредиты и займы впоследствии оцениваются по
амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.
Прибыли и убытки признаются в составе отчета о совокупном доходе при прекращении
признания обязательств, а также
в расходах по амортизации данных финансовых
обязательств.
Если Компания приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из
отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и
выплаченным возмещением по сделке включается в прибыль или убыток в состав отчета о
совокупном доходе.
Кредиторская задолженность.
Кредиторская задолженность состоит из кредиторской задолженности по операциям
страхования и перестрахования, которая представляет собой обязательства Компании по
передаче премий перестраховщикам и оплате убытков страхователям и прочей кредиторской
задолженности.
Кредиторская задолженность по страховым выплатам признается в балансе Компании после
завершения процедур урегулирования убытков и определения конечной суммы выплаты и
отражается на счете выплаты по договорам страхования.
21
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Компания прекращает признавать кредиторскую задолженность по страховым выплатам тогда
и только тогда, когда она полностью погашена, аннулирована или срок ее погашения и
предъявления соответствующих требований истек.
Компания применяет следующий принцип деления кредиторской задолженности на
краткосрочную и долгосрочную: кредиторская задолженность, срок погашения по которой с
отчетной даты наступает в течение 12 месяцев, относится к краткосрочной кредиторской
задолженности, кредиторская задолженность, срок погашения по которой с отчетной даты
наступает в течение более чем 12 месяцев, относится к долгосрочной кредиторской
задолженности.
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность первоначально признается по стоимости приобретения. В
стоимость инвестиционной собственности не включаются стоимость текущего ремонта и
обслуживания. В последующем на отчетную дату инвестиционная собственность
переоценивается по справедливой стоимости независимым оценщиком. Изменения в
справедливой стоимости включаются в отчет о совокупном доходе.
Инвестиционная собственность прекращает признаваться при выбытии, или когда не
предвидится никаких будущих экономических выгод от ее выбытия.
Реклассификация инвестиционной собственности осуществляется при изменении способа ее
использования. При переводе в состав основных средств инвестиционная собственность
оценивается по справедливой стоимости и учитывается, как и прочие основные средства
Аренда
Операционная аренда. Компания арендатор
Аренда активов, при которой все риски и выгоды, вытекающие из права собственности,
фактически остаются у арендодателя, классифицируется как операционная аренда. Арендные
платежи по операционной аренде признаются как расходы и по прямолинейному методу, в
течение срока аренды, включаются в административные расходы.
Финансовая аренда. Компания арендатор
Аренда активов, при которой все риски и выгоды, вытекающие из права собственности,
фактически переходят к арендатору, классифицируется, как финансовая аренда. На балансе
арендатора отражается основное средство по справедливой стоимости – наименьшей из
текущей стоимости и суммы минимальных арендных платежей. Начисление платежей по
аренде распределяется между финансовыми расходами и уменьшением обязательства по
аренде.
Арендованные активы амортизируются по прямолинейному методу, на срок полезного
использования. Однако, если нет определенности, перейдет ли право собственности в конце
22
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
срока аренды, срок полезного использования определяется, как наименьшее из оцениваемого
срока полезного использования актива и срока аренды.
Обесценение финансовых активов
Компания оценивает в конце каждого отчетного периода, имеется ли обесценение
финансового актива или группы финансовых активов.
Компания создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует
вероятность того, что не удастся взыскать основную сумму долга и вознаграждения в
соответствии с условиями выданных займов, ценных бумаг, удерживаемых до погашения, и
прочих финансовых активов, учитываемых по первоначальной и амортизированной
стоимости. Резерв на обесценение финансовых активов определяется как разница между их
балансовой стоимостью и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных
поступлений, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечениям, дисконтированных
по первоначальной эффективной процентной ставке финансового инструмента. Для
инструментов, по которым не установлены фиксированные сроки погашения, прогнозируемые
будущие денежные потоки дисконтируются с использованием периодов, в течение которых
Компания рассчитывает реализовать финансовый инструмент.
Формирование резерва основывается на прошлом опыте и суждениях менеджмента в
отношении уровня убытков, которые наиболее вероятно будут признаны по активам в каждой
категории кредитного риска, исходя из возможностей обслуживания долга и кредитной
истории заемщика. Изменения резерва отражаются в отчете о совокупном доходе за
соответствующий период. Когда заем не может быть погашен, он списывается против
соответствующего резерва под обесценение, если величина обесценения снижается вследствие
события, произошедшего после списания, восстановление резерва отражается в отчете о
совокупном доходе.
Имеющиеся в наличии для продажи финансовые активы.
Если имеющиеся в наличии для продажи финансовые активы обесцениваются, сумма,
содержащая разницу между его стоимостью (за вычетом основной суммы и амортизации) и
его текущей справедливой стоимостью, минус любой убыток от обесценения, ранее
признанный в отчете о прибылях и убытках, переносится из собственного капитала в отчет о
совокупном доходе. Восстановление убытков по обесценению в отношении долевых
инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, не признается в
составе прибыли или убытка. Восстановление убытков от обесценения по финансовым
долговым инструментам, отражается через отчет о прибылях и убытках, если увеличение
справедливой стоимости инструмента может быть объективно связано с событием,
произошедшим после признания убытка от обесценения в составе прибыли или убытка.
Прекращение признания финансовых активов
23
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Финансовые активы
Финансовый актив (или, где применимо, часть финансового актива или часть группы
аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться, если:
- Истекли права на получение денежных потоков;
- Компания передала свои права на получение денежных потоков от актива, либо сохранила
права на получение денежных потоков от актива, но приняло обязательство выплатить их
полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях " транзитного "
соглашения;
- Компания либо (a) передала практически все риски и выгоды по активу, или (б) не передала,
но не сохранила за собой все риски и выгоды от владения активом, передало контроль над
активом.
Финансовые обязательства
Финансовое обязательство прекращает быть признанным, когда обязательство исполнено, или
аннулировано, или срок его действия истек.
Когда существующее финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем
же кредитором, на существенно отличающихся условиях, или условия существующего
обязательства существенно изменены, такой обмен или изменение рассматриваются как
прекращение признания первоначального обязательства и признание нового обязательства, и
разница в соответствующей балансовой стоимости признается в составе прибыли или убытка.
Налогообложение
Текущий налоговые активы и обязательства за текущий и предыдущие периоды оцениваются
в сумме, которая, как ожидается, будет возмещена или уплачена в налоговые органы.
Налоговые ставки и налоговое законодательство, применяемые для расчета данной суммы, это те, которые действуют на отчетную дату.
Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитываются в соответствии с нормативными
правовыми актами Российской Федерации.
Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении временных
разниц с использованием метода обязательств. Отложенный налог на прибыль для целей
финансовой отчетности отражается по всем временным разницам, возникающим между
налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью, за исключением
случаев, когда отложенный налог на прибыль возникает в результате первоначального
признания гудвилла, или актива, или обязательства в сделке, которая не является
объединением предприятий и, на момент сделки, не оказывает влияния ни на бухгалтерскую
прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток.
24
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в какой существует
вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой вычитаемые
временные разницы могут быть зачтены. Отложенные налоговые активы и обязательства
рассчитываются по налоговым ставкам, которые, как ожидается, будут применяться к
периоду, когда актив будет реализован, а обязательство погашено.
Отложенный налог, относящийся к статьям, признанным непосредственно в капитале,
признается в составе капитала.
Различные операционные налоги (налог на имущество, транспортный налог, экологический
налог, государственные пошлины и т.д.) отражаются в составе прочих операционных
расходов.
Нематериальные активы
Нематериальные активы, при первоначальном признании отражаются по стоимости
приобретения. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по
стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от
обесценения. Срок полезного использования нематериальных активов может быть
определенным или неопределенным. Нематериальные активы с определенным сроком
использования амортизируются в течение срока полезного использования от 1 года до 10 лет,
и тестируются на обесценение. В случае наличия признаков обесценения, нематериальный
актив должен быть обесценен. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с
определенным сроком полезного использования пересматриваются, как минимум, в конце
каждого финансового года.
Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования не
амортизируются, а проверяются на предмет обесценения ежегодно, или в индивидуальном
порядке, или как единицы, генерирующейденежные средства.
Затраты, связанные с поддержанием компьютерного программного обеспечения, признаются
как расходы по мере их возникновения.
Условные обязательства
Условные обязательства не признаются в отчете о финансовом положении, если только не
высока вероятность того, что потребуется отток экономических ресурсов, необходимых для
погашения обязательства, и может быть сделана его надежная оценка. Условный актив не
признается в отчете о финансовом положении, но раскрываются в случаях, когда получение
экономической выгоды является вероятным.
Признание доходов
Страховые премии.
Начисленные страховые премии это премии, указанные в подписанном в отчетном году
договоре страхования, ответственность по которому наступает в отчетном году, независимо от
25
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
поступления денежных средств. Начисленные премии уменьшаются на сумму расторгнутых
договоров, заключенных в отчетном периоде пропорционально неистекшему сроку действия
расторгнутого договора страхования. Доходы Компании в полной сумме страхового взноса,
причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности Компании
перед страхователем по заключенному договору, вытекающую из условий договоров
страхования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в
соответствующем договоре (за исключением долгосрочных договоров страхования жизни).
Общая сумма начисленных премий (брутто) корректируется суммой начисленных премий по
договорам исходящего перестрахования и суммой изменений в резервах незаработанных
премий (скорректированной на долю перестраховщика в этом резерве).
Комиссионные доходы.
Компания получает комиссионное вознаграждение за передачу премий в перестрахование.
Данный вид комиссионного вознаграждения отражается в составе результатов от страховой
деятельности в отчете о прибылях и убытках.
Комиссионные доходы от исходящего перестрахования, которые представляют возмещение
аквизиционных расходов, уменьшают соответствующие аквизиционные расходы таким
образом, что чистые аквизиционные расходы капитализируются и относятся на расходы
пропорционально отраженному чистому доходу. Отложенные комиссионные доходы по
исходящему перестрахованию отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе чистых
аквизиционных расходов.
Перестраховочные премии.
Перестраховочные премии признаются в момент, когда возникает обязательство
перестрахователя уплатить перестраховщику страховую премию (взнос), вытекающее из
конкретного договора перестрахования или подтвержденное иным образом.
Перестраховочные премии уменьшаются на сумму расторгнутых договоров перестрахования,
заключенных в отчетном периоде пропорционально неистекшему сроку действия
расторгнутого договора перестрахования.
Инвестиционный доход
Инвестиционный доход признается в отчете о совокупном доходе по методу начисления и
рассчитывается
с
использованием
метода
эффективной
процентной
ставки.
Инвестиционный доход также включает в себя дивиденды и признается, когда право на
получение дивидендов определено.
Признание расходов
Произошедшие убытки.
26
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Произошедшие убытки, возникшие от страховой деятельности - это убытки, относящиеся к
отчетному периоду, и состоящие из урегулированных убытков (страховых выплат) отчетного
периода, расходов на урегулирование убытков и изменений в резервах убытков за отчетный
период. Урегулированные убытки уменьшаются на суммы возмещения убытков через уступки
(цессию), или продажу спасенного имущества, а также изменение суброгационного резерва.
Страховые выплаты.
Выплаты страхового возмещения (обеспечения) признаются расходом на дату оплаты
страхового возмещения (обеспечения) или подписания документа о взаиморасчетах по
фактически наступившему страховому случаю, выражаются в абсолютной денежной сумме,
которая должна быть рассчитана в соответствии с законодательством РФ и правилами
страхования. Доход (расход) в виде сумм возмещений доли страховых выплат признается на
дату возникновения обязательства у перестраховщика по оплате перестрахователю по
фактически наступившему страховому случаю, выраженному в абсолютной денежной сумме,
согласно условиям договора перестрахования.
Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах.
Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах отражается в отчете о прибылях и
убытках. Сумма дохода показывается в связи с увеличением доли перестраховщиков в
страховых резервах, а сумма расхода, в связи с уменьшением доли перестраховщиков в
страховых резервах.
Изменение страховых резервов.
Изменение страховых резервов отражается в отчете о прибылях и убытках. Сумма дохода
показывается в связи с уменьшением страховых резервов, а сумма расхода, в связи с
увеличением страховых резервов.
Аквизиционные и операционных расходы.
Аквизиционные расходы включают в себя комиссионные выплаты посредникам и прочие
затраты, связанные с заключением, пролонгацией, возобновлением страховых договоров и
привлечением клиентов. В отчете о прибылях и убытках отражается та часть аквизиционных
расходов, которая соответствует премиям, признанным в данном отчетном периоде (за
минусом резерва незаработанных премий) по соответствующим договорам страхования. Все
остальные расходы, не отвечающие критериям прямого отнесения, отражаются в отчете о
прибылях и убытках как операционные расходы.
Финансовые расходы
Процентные расходы признаются в составе отчета о совокупном доходе по методу
начисления. Начисленные проценты признаются в составе процентов по финансовому
обязательству в отчете о финансовом положении.
События после отчетной даты
27
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Финансовая отчетность корректируется на события, произошедшие между отчетной датой и
датой, когда финансовая отчетность утверждена к выпуску, при условии, что они
свидетельствуют об условиях, существовавших на конец отчетного периода. События,
которые свидетельствуют о
возникновении их после окончания отчетного периода,
раскрываются в отчетности, но не корректируют ее.
Презентация отчета о движении денежных средств
Обзество классифицирует денежные потоки от приобретения и выбытия финансовых активов,
как результат от операционной деятельности, т.к. приобретения данных активов связаны с
денежными потоками, возникающими из заключенных страховых контрактов за вычетом
денежных потоков по понесенным по данным контрактам убыткам, которые, в свою очередь,
учитываются в составе операционной деятельности.
Учет гиперинфляции
До 31 декабря 2002 года считалось, что в российской экономике имеет место гиперинфляция,
соответственно. Влияние применения МСФО (IAS) 29 заключается в том, что неденежные
статьи финансовой отчетности, включая компоненты
капитала, были пересчитаны в
единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов
инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на
основе полученной пересчитанной стоимости.
Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных
на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Федеральной
службой государственной статистики.
Заработная плата и связанные с ней отчисления
Расходы, связанные с начислением заработной платы, премий, выплат по отпускам, страховых
взносов в государственные внебюджетные фонды, производятся по мере осуществления
соответствующих работ сотрудниками Компании, а расходы, связанные с начислением пособий
по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком - при их наступлении.
Операции со связанными сторонами
Компания проводит операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными, в
том числе, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой
стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой
стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой
стороной финансовых и операционных решений.
При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами Компания принимает во
внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только юридическую
форму.
28
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
3.3. Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации
Ниже перечислены новые стандарты, вступившие в силу с 1 января 2013 года:
МСФО (IFRS) 19 «Вознаграждения работникам». МСФО (IAS) 19 «Вознаграждение
работникам» (далее – МСФО (IAS) 19) выпущен в июне 2011 года, вступает в силу для годовых
периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью
досрочного применения. МСФО (IAS) 19 устанавливает правила учета и раскрытия
информации работодателями о вознаграждениях работникам. МСФО (IAS) 19
усовершенствовал учет выплат по окончании трудовой деятельности путем исключения
возможности отсрочки признания прибылей и убытков, известной как «метод коридора»,
усовершенствовал представление изменений в активах и обязательствах и увеличил объѐм
раскрываемой информации по планам с установленными выплатами. МСФО (IAS) 19 не оказал
существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Компании.
МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (далее – МСФО (IAS) 27) пересмотрен в
мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или
после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IAS) 27 содержит правила
по учету и раскрытию информации в отношении инвестиций в дочерние, совместные и
ассоциированные предприятия (организации) при составлении организацией отдельной
финансовой отчетности. МСФО (IAS) 27 предусматривает, чтобы организация, составляющая
отдельную финансовую отчетность, учитывала такие инвестиции по себестоимости или в
соответствии с МСФО (IAS) 9 «Финансовые инструменты». МСФО (IAS) 27 выпущен
одновременно с МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», и оба МСФО
заменяют МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (с
поправками 2008 года). МСФО (IAS) 27 не оказал существенного влияния на финансовую
отчетность Компании.
МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия» (далее – МСФО
(IAS) 28) пересмотрен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с
1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IAS)
28 содержит порядок учета инвестиций в ассоциированные предприятия (организации) и
устанавливает требования по применению метода долевого участия при учете инвестиций в
ассоциированные и совместные предприятия (организации). МСФО (IAS) 28 заменят МСФО
(IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные предприятия» (в редакции 2003 года). МСФО (IAS)
28 не оказал существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность
Компании.
МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других предприятиях» (далее – МСФО
(IFRS) 12) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу с годовых периодов, начинающихся с 1
января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IFRS)
12 представляет собой новый МСФО, устанавливающий требования о раскрытии информации в
отношении долей участия в других предприятиях (организациях), включая дочерние
предприятия (организации), совместную деятельность, ассоциированные предприятия
(организации) и неконсолидируемые структурированные предприятия (организации). МСФО
(IFRS) 12 не оказал существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность
Компании.
29
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (далее – МСФО (IAS) 1) –
«Представление статей прочего совокупного дохода» выпущены в июне 2011 года, вступают в
силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты, с
возможностью досрочного применения. Согласно этим поправкам статьи, представленные в
прочем совокупном доходе, группируются с учетом потенциальной возможности последующей
переклассификации в прибыль или убыток. Данные поправки изменили представление отчета о
совокупном доходе, но не оказали влияния на финансовое положение или показатели отчета о
прибылях и убытках Компании.
Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» - «Раскрытие
информации – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» выпущены в
декабре 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года
или после этой даты, с ретроспективным применением. Это ракрытие информации обеспечит
пользователей финансовой отчетности информацией, полезной для оценки эффекта или
потенциального эффекта взаимозачетов на финансовое положение организаций, анализа и
сравнения финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО и общепринятыми
принципами бухгалтерского учета (США). Данные поправки не оказали существенного влияния
на консолидированную финансовую отчетность Компании.
Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IFRS) 12 – «Консолидированная финансовая
отчетность, совместная деятельность и раскрытие информации об участии в других
предприятиях: руководство по переходу» выпущены в июне 2012 года, вступают в силу для
годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью
досрочного применения. Данные поправки не оказали существенного влияния на финансовую
отчетность Компании.
«Усовершенствования МСФО 2009-2011» выпущены в мае 2012 года, вступают в силу для
годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года. Совет по международным стандартам
финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью
устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок:
поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» уточняют состав полного
пакета финансовой отчетности и требования по предоставлению сравнительной информации;
поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства» затронули порядок классификации запасных
частей и запасного оборудования в качестве основных средств;
поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» уточняют
вопросы последствий налога на прибыль, связанных с распределением средств владельцам
долевых инструментов;
поправки к МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» затрагивает
информацию, необходимую к раскрытию, в отношении отчетных сегментов;
поправки к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО» уточняют вопросы повторного
применения МСФО (IFRS) 1 и затрат по займам, относящихся на активы, начало которых
предшествовало дате перехода на МСФО.
Данные поправки не оказали существенного влияния на консолидированную финансовую
отчетность Компании.
30
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов,
начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, и которые Компания еще не приняла
досрочно:
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (далее – МСФО (IFRS) 9) первоначально
выпущен в ноябре 2009 года, впоследствии перевыпущен в октября 2010 года, и внесены
поправки в декабре 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января
2015 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IFRS) 9
постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО
(IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности,
в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как
«оцениваемые по амортизированной стоимости» или «по справедливой стоимости с
переоценкой через прибыль или убыток», при этом возможен не подлежащий отмене выбор
отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли,
через прочий совокупный доход отчета о совокупном доходе. Большинство требований по
классификации и оценке финансовых обязательств было перенесено в МСФО (IFRS) 9 в
основном без поправок из МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка».
Основным отличием является отражение и раскрытие информации о воздействии изменений
собственного кредитного риска финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, в прочем совокупном доходе.
Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» (далее –
МСФО (IAS) 32) «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» выпущены в
декабре 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2014 года
или после этой даты, с ретроспективным применением. Эти поправки разъясняют понятие
«имеют в настоящий момент законодательно возможное право зачета», а также разъясняют
применение критерия взаимозачета, используемого МСФО (IAS) 32 для расчетных систем
(таких как системы клиринговых расчетов), которые применяют механизм неодновременных
валовых расчетов. В настоящее время Компания проводит оценку влияния данных изменений
на консолидированную финансовую отчетность.
По мнению Компании, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на
консолидированную финансовую отчетность Компании в течение периода их первоначального
применения.
В 2013 году Компания применила новые стандарты и поправки, перечисленные ниже, однако
они не влияют на годовую финансовую отчетность Компании.
Характер и влияние каждого нового/ой стандарта /поправки описаны ниже:
МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»
МСФО (IFRS) 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки
справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО (IFRS) 13 не вносит изменений в
определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а
предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда
ее использование требуется или разрешается другими стандартами в составе МСФО.
Справедливая стоимость определяется как цена, которая была бы получена от продажи актива
или уплачена для передачи обязательства в ходе обычной операции между участниками рынка
31
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
на дату оценки. Требует, за некоторыми исключениями, классификацию оценки в соответствии
с «иерархией справедливой стоимости», основанную на природе исходных данных.
Уровень 1 – котируемые цены на активных рынках для идентичных активов и обязательств,
доступ к которым есть у предприятия на дату оценки,
Уровень 2 – исходные данные, отличные от котируемых рыночных цен, включенных в Уровень
1, наблюдаемые для актива или обязательства напрямую или косвенно;
Уровень 3 – ненаблюдаемые исходные данные для активов и обязательств.
Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» - «Представление статей
прочего совокупного дохода»
Поправки к МСФО (IAS) 1 изменяют группировку статей, представляемых в ПСД («Прочий
Совокупный Доход»). Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли
или убытка в какой-либо момент времени в будущем (например, чистые расходы или доходы
по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться
отдельно от тех статей, которые никогда не будут переклассифицированы. Поправки оказывают
влияние исключительно на представление информации в финансовой отчетности и не изменяют
финансовое положение или финансовые результаты деятельности Компании.
3.4. Оценки, допущения и суждения
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок, допущений и суждений. Они,
в свою очередь, влияют на активы, обязательства, условные обязательства Общества на
отчетную дату, а также оказывают влияние на доходы и расходы за год. Эти оценки основаны
на имеющейся у менеджмента информации и наилучшей оценки фактов по состоянию на
отчетную дату, реальные результаты могут отличаться от этих оценок, и, возможно,
значительно.
Основные допущения, которые могут привести к дальнейшей корректировке в балансовой
стоимости активов и обязательств, рассматриваются ниже.
Обязательства по договорам страхования, не связанным со страхованием жизни
В случае договоров страхования, не связанных со страхованием жизни, расчетные оценки
должны быть выполнены как в отношении ожидаемой окончательной стоимости убытков,
заявленных на отчетную дату, так и в отношении ожидаемой окончательной стоимости
убытков, произошедших, но еще не заявленных на отчетную дату. Может пройти значительное
время, прежде чем окончательная стоимость убытков сможет быть установлена с достаточной
определенностью, а для некоторых типов полисов произошедшие, но не заявленные убытки
составляют большую часть балансового обязательства. Окончательная стоимость
неурегулированных убытков оценивается посредством использования ряда стандартных
актуарных методов прогнозирования требований. В частности, компания использует
«linkratios» метод, при применении которого Общество полагается на свой прошлый опыт,
скорректированный с учетом текущих тенденций и других факторов, имеющих отношение к
вероятности наступления страхового случая, поскольку не обладает никакой информацией о
фактах наступления незаявленных страховых случаев.
32
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Резерв расходов на урегулирование является оценкой обязательств Компании по оплате
экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера ущерба и
снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, по
произошедшим, но неурегулированным убыткам.
Аналогичные суждения, оценки и допущения применяются в ходе оценки достаточности
резервов под незаработанные премии.
Методика построения динамики развития возмещений по суброгационной деятельности
аналогична методике построения динамики убытков для целей расчета резерва убытков.
Агрегированные данные треугольника развития соответствуют данным из представленных
Журналов по судебным делам Общества. Этот резерв представляет собой оценочный актив,
предназначенный для учета потенциального права на получение возмещений от третьих лиц,
которые ожидаются после урегулирования убытков. К ним могут относиться как поступления
по суброгационным и регрессным требованиям, так и доходы в виде годных остатков от
поврежденного имущества, полученные от страхователя (выгодоприобретателя) в порядке
абандона, право на которые, переходит к страховщику. Следует иметь в виду, что указанный
оценочный актив не относится к страховым резервам, в МСФО требований о необходимости
его создания нет.
Обесценение.
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по страхованию.
Резерв под обесценение дебиторской задолженности формируется при наличии объективных
данных, свидетельствующих о том, что Общество не сможет получить суммы, причитающиеся
к уплате в соответствии с первоначальными условиями соглашения.
Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой
стоимостью задолженности, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых денежных
потоков.
Суммы дебиторской задолженности и/или предоплаты, погашение которых невозможно,
списываются за счет сформированного в отчете о финансовом положении соответствующего
резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех
необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм
включается в состав прочих доходов.
Если сумма ранее созданного резерва под обесценение снижается благодаря каким-либо
событиям после его списания, то восстановление резерва отражается по кредиту строки «Резерв
под обесценение дебиторской задолженности» в отчете о совокупном доходе.
Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности:
Основанием для формирования резерва под обесценение прочей дебиторской задолженности
является не поступление денежных средств в течение года.
Справедливая стоимость финансовых активов и производных финансовых инструментов,
определенная с использованием методов оценки
33
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
В случаях, когда справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств,
признанных в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании
данных активных рынков, она определяется с использованием ряда методов оценки, включая
модели дисконтированных денежных потоков и/или математические модели. В качестве
исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых
рынков, однако в тех случаях, когда такая информация отсутствует, требуется определенная
доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких
исходных данных как риск ликвидности и кредитный риск, а также исходных данных для
моделей, таких как волатильность в случае производных инструментов с более
продолжительными сроками погашения и ставок дисконтирования, допущения по показателям
досрочного погашения и отказа от исполнения обязательств для ценных бумаг, обеспеченных
активами.
Резерв под неиспользованные отпуска
Признание резерва по неиспользованным отпускам базируется на предположении среднего
заработка и допущениях об уровне социальных налогов.
В соответствии с МСФО (IAS) № 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и
ошибки» результат изменения в любой бухгалтерской оценке Общество признает перспективно
(начиная с текущей отчетной даты и применительно к будущим периодам) путем включения
его в прибыль или убыток в периоде, когда произошло изменение, если оно влияет только на
данный период, или в периоде, когда произошло изменение, и в будущих периодах, если оно
влияет на данный и будущие периоды.
Изменение в бухгалтерской оценке признается путем корректировки балансовой стоимости
соответствующих активов, обязательств или статей собственного капитала.
4. Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты по
состоянию на 31 декабря состоят:
Расчетные счета в банках и денежные
средства в кассе
Векселя
Депозитные счета
Денежные средства и эквиваленты
2013
2012
374 473
197 444
9 000
113 258
401 734
383 473
712 436
При размещении денежных средств и их эквивалентов Общество учитывает оценки
рейтинга, присеваемого банкам международным рейтинговым агентствами. По состоянию
на 31 декабря 2013 года 80% денежных средств и их эквивалентов, размещено в
Московский филиал ОАО «БКС БАНК» , которому присвоена категория «ААA»
(максимальная надежность) в рейтинге Национальной ассоциации участников фондового
рынка.
34
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Балансовая стоимость денежных средств и их эквивалентов приблизительно равна
справедливой стоимости. Депозитный счет открыт в ОАО СБ РФ, сумма депозита 9 000
тыс.руб., размещен под 4,54% годовых сроком на 10 дней.
5. Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию.
Дебиторская задолженность по страховым операциям и операциям перестрахования по
состоянию на 31 декабря 2013 года :
Дебиторская задолженность по операциям
страхования и перестрахования
За вычетом резерва по обесценению
Дебиторская задолженность по операциям
страхования и перестрахования
2013
2012
44 542
207 878
-
-
44 542
207 878
6. Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток
2013
В российских рублях:
- корпоративные облигации
Итого ценных бумаг,
оцениваемых по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
2012
355 017
-
355 017
-
7. Финансовые активы, удерживаемые до срока погашения
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, представлены банковскими векселями.
Признаки обесценения отсутствуют.
8. Финансовые активы, предназначенные для продажи.
Финансовые активы, предназначенные для
продажи
Резерв
ИТОГО
финансовых
предназначенных для продажи
активов,
2013
2012
280 644
-
-
-
280 644
-
Финансовые активы для продажи представлены инвестиционными
инвестиционного фонда. Признаки обесценения отсутсвуют.
паями
паевого
35
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
9. Займы и дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность
2013
2012
80 671
125 461
За вычетом резерва под обесценение
(4 415)
-
Итого дебиторская задолженность
76 256
125 461
10. Основные средства
Недвижимо
сть
Балансовая
стоимость
на 31.12.12
Поступления
Выбытия
Остаток на 31.12.13
Амортизация
Остаток на 31.12.12
Амортизация за
отчетный год
Выбытия
Остаток на 31.12.13
Балансовая
стоимость на
31.12.13.
Транспортные
средства
Прочие
Итого
0
6 400
0
6 400
12 928
2 245
(3 124)
12 049
29
0
0
29
12 957
8
3 124
18 478
0
(4 378)
(12)
(4 390)
(474)
0
(3 491)
2 323
(10)
0
(3 975)
2 324
(474)
(5 546)
(21)
(6 041)
5 926
6 503
8
12 437
11. Страховые резервы.
тыс. рублей
Брутто
31 декабря 2013
Перестрахование
Нетто
36
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Резерв незаработанной премии
141 412
-
141 412
Резерв произошедших, но незаявленных убытков
169 511
-
169 511
Резерв заявленных убытков
564 501
-
564 501
Добавочный резерв неистекшего риска
118 333
-
118 333
Всего страховых резервов
993 757
-
993 757
Текущие
993 757
-
993 757
-
-
-
993 757
-
993 757
Долгосрочные
тыс. рублей
Резерв незаработанной премии
31 декабря 2012
Перестрахование
Брутто
Нетто
209 601
(3 109)
206 492
95
-
95
Резерв заявленных убытков
408 093
(23 683)
384 410
Всего страховых резервов
617 789
(26 792)
590 997
Текущие
617 789
(26 792)
590 997
-
-
-
617 789
(26 792)
590 997
Резерв произошедших, но незаявленных убытков
Долгосрочные
Резерв незаработанной премии
Данный резерв представляет собой часть брутто-премии по договорам страхования (прямого и
входящего перестрахования), соответствующую незаработанной части страховой премии
пропорционально неоконченному периоду действия договора при равномерном распределении
риска по сроку действия договора.
Резерв незаработанной премии, общая
сумма
2013
2012
2011
2010
141 412
209 601
278 737
17 082
37
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Доля перестраховщиков в резерве
незаработанной премии
Резерв незаработанной премии за
вычетом доли перестраховщиков
0
(3 109)
(14 807)
(965)
141 412
206 492
263 929
16 117
Ниже приведен анализ изменений резерва незаработанной премии:
2013
2012
2011
Резерв незаработанной премии на 1
января за вычетом доли
перестраховщиков на 1 января
206 492
263 929
16 117
Изменение резерва незаработанной премии
(68 190)
(69 135)
261 655
Изменение доли перестраховщиков в резерве
3 109
11 698
(13 842)
Резерв незаработанной премии за вычетом
доли перестраховщиков на 31 декабря
141 412
206 492
263 929
В соответствии с пунктом 16 МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» страховщик должен
проводить проверку адекватности страховых обязательств.
Как минимум, оценка адекватности обязательств должна учитывать текущую расчетную оценку
всех ожидаемых потоков денежных средств по договору и сопутствующих потоков денежных
средств.
Суть выполнения проверки адекватности обязательств состоит в том, чтобы сравнить страховые
резервы, рассчитанные с использованием исторических предположений, с текущей оценкой
будущих денежных потоков, связанных с данными договорами страхования.
Анализ адекватности резерва незаработанной премии.
При возникновении таких обстоятельств, как инфляция убытков, рост частоты убытков, а также
при обнаружении фактов неверной тарификации и прочих обстоятельств, сформированного РНП
может не хватать для покрытия будущих обязательств, связанных со страховыми договорами. В
этом случае формируется добавочный резерв не истекшего риска (РНР)
Резерв не истекшего риска предназначен для покрытия обязательств страховщика, связанных с
выплатами по будущим убыткам, расходами по урегулированию этих убытков и будущими
расходами на обслуживание действующих договоров страхования сверх величины РНП. Под
расходами на обслуживание действующих договоров страхования подразумеваются такие
расходы, которые напрямую связаны с их обслуживанием и которые могут быть отнесены на
портфель этих договоров.
В отчете о финансовом положении сумма резерва уменьшает отложенные аквизиционные
расходы, если страховщик их формирует, а при их недостаточности (после полного списания
38
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
отложенных аквизиционных затрат) признается соответствующий резерв РНР. Разница между
величиной резерва на начало и на конец отчетного периода отражается в отчете о совокупном
доходе по статье «Изменение резерва не истекшего риска». РНР подлежит высвобождению, если
на отчетную дату тестирование подтверждает достаточность страховых резервов.
Компания на отчетную дату проводит тест на достаточность обязательств по всему страховому
портфелю без выделения по видам страхования.
Показатели
РНП на конец отчетного периода
Отложенные аквизиционные затраты на отчетную дату
2013
141 412
1 833
Ожидаемая убыточность по договорам страхования, действующим на отчетную
дату
162,2%
Сумма ожидаемых будущих убытков по договорам страхования, действующим
на отчетную дату
229 424
Средний процент расходов на обслуживание договоров страхования,
действующих на отчетную дату, и расходов на урегулирование убытков по этим
договорам
20,2%
Сумма ожидаемых расходов на обслуживание страховых договоров,
действующих на конец отчетного периода, и расходов на урегулирование
убытков по этим договорам
28 522
Дефицит премии
118 333
Положительное значение дефицита премии указывает на необходимость формирования
дополнительного резерва неистекшего риска на величину дефицита.
Резервы убытков
Для формирования резерва убытков Компания использует метод цепной лестницы.
Метод цепной лестницы можно применять к сумме страховых выплат и стоимости заявленных, но
не урегулированных убытков. Обычно Компания использует метод цепной лестницы к сумме
страховых выплат. Основной подход предполагает анализ факторов (коэффициентов) развития
убытков за предыдущие периоды и выбор оценочных факторов развития с учетом
предшествующего опыта. Затем выбранные факторы развития применяются к совокупным
данным об убытках для каждого периода наступления страховых событий для определения
оценочной итоговой стоимости убытков по каждому периоду наступления страховых событий.
Метод цепной лестницы больше всего подходит к развитым видам бизнеса, имеющим
относительно стабильную модель развития. Метод цепной лестницы в меньшей степени подходит,
39
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
если страховщик не имеет развитую историю работы со страховыми выплатами по конкретному
виду бизнеса.
Крупные нетипичные убытки,
исключаются из анализа.
способные
существенно
исказить
результаты
расчетов,
В качестве базы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков принимаются
заявленные, но не урегулированные на отчетную дату обязательства, подлежащие оплате в связи
со страховыми случаями, о факте наступления которых заявлено в установленном законом или
договором порядке. Величина РПНУ рассчитывается для каждого периода происшествия как
разность между прогнозируемой конечной стоимостью страховых событий, наступивших в этом
периоде, и величиной заявленных, но неурегулированных убытков этого периода, а также
величиной выплат.
В рамках отчетности по МСФО Компания разделяет все страховые контракты на шесть линий
бизнеса:
- Личное страхование (страхование от несчастных случаев и болезней, добровольное медицинское
страхование);
- Страхование транспорта (наземный транспорт)
- Страхование сельскохозяйственных рисков (страхование сельскохозяйственных культур,
урожая)
- Страхование имущества (имущественные риски юридических и физических лиц)
- Страхование ответственности (страхование опасных производственных объектов и пр.)
Страхование сельскохозяйственных рисков (линия бизнеса – Сельхоз. страхование).
Страхование сельскохозяйственных рисков составляет 99,7% от страховых премий Компании,
подписанных в 2013 году по страхованию иному, чем страхование жизни.
Убытки по данной линии бизнеса возникают в весенне-осенний период в виду климатических
особенностей территории страхования – Российская Федерация, поэтому возникновение убытков в
зимний период исключено.
Ниже в таблице приведены данные о динамике развития убытков по Сельхоз. страхованию.
Данная таблица показывает, как изменяется стоимость урегулированных убытков в течение
одного, двух и т.д. кварталов после наступления страхового события (суммы в таблице
представляют отношение суммы произведенных кумулятивных выплат к концу следующего
периода (квартала) развития к сумме кумулятивных выплат, произведенных на конец текущего
периода (квартала) развития).
Для оценки резерва используется цепочно-лестничный метод (link ratio); данный метод
предполагает анализ коэффициентов развития убытков за предыдущие периоды и выбор
(используя различные актуарные предположения) оценочных коэффициентов развития с учетом
предшествующего опыта. Затем выбранные коэффициенты развития применяются к данным об
40
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
убытках по периодам наступления страховых событий для целей определения оценочной
итоговой стоимости убытков по каждому периоду наступления страховых событий. Link ratio
method позволяет отдельные корректировки коэффициентов развития и факторов развития при
необоснованном завышении или занижении конечной величины убытков, вызванном
изменениями в процессах урегулирования.
Период развития убытков (кварталы)
Период наступления
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
1 кв.2010
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
2 кв.2010
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
3 кв.2010
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
4 кв.2010
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1 кв.2011
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
2 кв.2011
1,00
1,00
1,25
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
3 кв.2011
21,17
1,51
1,20
1,00
1,01
1,03
1,01
1,00
1,00
4 кв.2011
1,08
1,00
1,00
1,00
1,15
1,00
1,00
1,00
1 кв.2012
1,00
1,00
3,98
1,00
1,00
1,00
1,00
2 кв.2012
896,76
2,59
4,18
1,20
1,19
1,03
3 кв.2012
4,73
1,10
1,04
1,09
1,00
4 кв.2012
12,65
1,03
1,00
1,00
1 кв.2013
2,48
1,00
1,94
2 кв.2013
1,00
2,14
3 кв.2013
4,80
РПНУ по другим линиям бизнеса, рассчитанный методом цепной лестницы, имеет очень
маленький размер в сравнении с суммарным резервом убытков, который состоит
преимущественно из величины заявленных, но неурегулированных убытков.
Ниже приведен анализ изменения резервов
убытков:
2 013
2 012
2 011
Резервы убытков за вычетом доли
перестраховщиков на 1 января
384 505
163 643
46
Изменение резервов убытков
325 826
155 416
252 726
23 683
65 445
(89 128)
Изменение доли перестраховщиков в резервах
2 010
41
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Резервы убытков за вычетом доли
перестраховщиков на 31 декабря
734 014
384 505
163 643
46
Анализ адекватности резерва убытков.
При подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО Компания производит анализ
адекватности формирования резервов убытков.
Датой перехода на МСФО является 1 января 2011 года. Таким образом, страховые резервы в
соответствии с МСФО не рассчитывались по состоянию на 31 декабря 2009 года. В таблице
приведена совокупная оценка обязательств по выплатам по состоянию на 31 декабря 2013 года
с учетом развития оценок во времени по годам наступления страховых случаев.
2010
2011
2012
2013
45
247 815
400 184
719 621
48
48
46
167 423
152 013
321 783
Переоцененный остаток резерва
на конец
2013
2012
2011
0
0
0
88 237
98 371
260 153
Избыток/недостаток резерва на
конец
2013
2012
2011
-3
-3
-1
-7 845
-2 569
-181 752
-7,5%
-7,5%
-3,1%
-3,2%
-1,0%
-45,4%
Резерв убытков
Выплаты нарастающим итогом на
конец
2013
2012
2011
В % к первоначальной оценке на
конец
2013
2012
2011
По результатам проведенного теста на адекватность резерва убытков недооценка страховых
обязательств на 31.12.2012 составила более чем 45%. Недооценка резерва убытков вызвана
отсутствием формирования резерва РПНУ в прошлые отчетные периоды ввиду допущения о том,
что полные убытки по сельскохозяйственному страхованию заявляются до отчетной даты. Такая
практика не оправдывает себя, поэтому на 31.12.2013 сформирован резерв РПНУ методом цепной
лестницы.
42
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
12. Страховые премии
2013 год.
Сельскохозяйственное Прочие
страхование
виды
Страховая премия брутто
Всего
529 978
1 700
531 678
(118 477)
0
(118 477)
Изменение резерва незаработанной премии
64 154
4 035
68 190
Заработанная страховая премия за отчетный
период
475 655
5 735
481 391
Возвраты
2012 год.
Сельскохозяйствен
ное страхование
Прочие
виды
Всего
902 337
9 453
911 790
(212 444)
0
(212 444)
Изменение резерва незаработанной премии
68 089
1 046
69 135
Заработанная страховая премия за отчетный
период
757 982
10 499
768 481
Сельскохозяйственное
страхование
Прочие
виды
Всего
Оплаченные убытки за отчетный период
(454 288)
(888)
(455 176)
Изменение резерва заявленных, но
неурегулированных убытков
(149 898)
(122)
(150 020)
Изменение резерва произошедших, но
незаявленных убытков
(169 311)
(106)
(169 417)
Страховая премия брутто
Возвраты
13. Страховые убытки
2013 год.
43
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Изменение резерва расходов на урегулирование
убытков
Состоявшиеся убытки за отчетный период
(6 384)
(5)
(6 389)
(779 882)
(1 120)
(781 002)
2012 год.
Сельскохозяйстве
нное страхование
Прочие
виды
Всег
о
Оплаченные убытки за отчетный период
(670 681)
(689)
(671 371)
Изменение резерва заявленных, но неурегулированных
убытков
(152 308)
(1)
(152 309)
0
(60)
(60)
(3 046)
(1)
(3 047)
(826 035)
(752)
(826 787)
Изменение резерва произошедших, но незаявленных
убытков
Изменение резерва расходов на урегулирование
убытков
Состоявшиеся убытки за отчетный период
14. Налогообложение.
Компания должна предоставлять налоговые декларации согласно Российскому
налоговому законодательству. Ставка налога на прибыль, согласно действующему
Российскому налоговому законодательству была неизменной за период с 2010 по 2013 год
и составляла 2,5% в Федеральный бюджет и 17,5% в Региональный бюджет (в общем
20%). Ставка налогообложения процентного дохода по государственным ценным
бумагам составляет 15%, дохода по дивидендам от 6% до 15%.
Отложенный налоговый актив признается в отношении переноса налоговых убытков
только в той мере, в которой возможна реализация соответствующей налоговой льготы.
Отложенный налоговый актив не признавался в отношении списания части просроченной
дебиторской задолженности, переоценки основных средств, части административных
расходов и доходов/расходов прошлых периодов, а также изменения справедливой
стоимости ценных бумаг в связи с невозможностью уменьшить налог и применить
налоговые льготы в будущем.
Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство является объектом
различных толкований и изменений, которые могут происходить достаточно часто.
Интерпретация руководством такого законодательства применительно к операциям и
деятельности Компании может быть оспорена соответствующими региональными и
44
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
федеральными органами власти. Налоговые органы могут занимать более жесткую
позицию при интерпретации законодательства и оценке начислений, и, в результате,
возможно, что операции и деятельность, которые не вызывали сомнений в прошлом,
будут оспорены. Существует возможность начисления дополнительных налогов, штрафов
и пеней. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими
органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующего
году проведения проверки. При определенных обстоятельствах проверки могут
охватывать более длительные периоды.
По состоянию на 31 декабря 2012 года руководство считает, что его интерпретация
соответствующего законодательства является правильным и, что положение Компании с
точки зрения налогового законодательства будет стабильным.
15. Прочие страховые обязательства.
На 31 декабря прочие страховые обязательства состоят из:
Кредиторская задолженность перед агентами и
брокерами
Кредиторская задолженность перед
страхователями
Кредиторская задолженность по операциям
Перестрахования
Прочие страховые обязательства
2013
2012
4 661
-
3 404
19 535
0
3 775
10 223
15 077
18 288
38 387
16. Прочие обязательства.
Сумма прочих обязательств по состоянию на 31 декабря включает:
2013
2012
55 682
-
Обязательства перед персоналом
431
271
Расчеты с бюджетом
618
578
Расчеты с социальными фондами
500
192
Расчеты с поставщиками
Прочие расчеты
Итого прочих обязательств
20
58 800
1 997
2 168
45
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
17. Уставный капитал
По состоянию на 31 декабря 2012 года размер уставного капитала составлял 160 320 тыс.
руб. В 2013 году уставный капитал Компании был увеличен на сумму 280 664 тыс. руб. за
счет дополнительного вклада участников. На конец 2013 года уставный капитал составил
440 984тыс. руб. Все вклады в уставный капитал Компании оплачены.
В отчетности Компании по состоянию на 31 декабря 2010 года был сформирован в
соответствии с требованиями законодательства РФ Резервный капитал, который остается
неизменным и составляет 7 450 тыс. руб. С точки зрения МСФО данный резерв в составе
капитала и резервов не учитывается и списывается на нераспределенную прибыль.
18. Общая сумма страховых премий
Наименование показателя
Страховые премии, начисленные - всего
За 2013 год
За 2012 год
531 678
911 791
Изменение резерва незаработанной премии - всего
68 175
61 810
Заработанные страховые премии - всего
599 853
973 601
-
(6 116)
(3 109)
(11 698)
596 744
955 787
Страховые премии, переданные в перестрахование
Изменение доли перестраховщиков в резерве
незаработанной премии
Заработанные страховые премии - неттоперестрахование
19. Доходы по инвестициям
Наименование показателя
Доходы по инвестициям от операций по
страхованию иному, чем страхование жизни - всего
в том числе:
доходы от участия в капиталах других
организаций, из них:
дивиденды от вложений в акции
доходы по ценным бумагам (в виде процентов,
купонов, дисконта)
За 2013 год
За 2012 год
50 862
53 039
45
32
45
32
22 114
27 102
15 843
6 271
26 571
2 132
27 102
23 759
2 146
из них:
доходы по облигациям
доходы по векселям
доходы от банковских вкладов (депозитов)
доходы по предоставленным займам
20. Административные расходы
Наименование показателя
За 2013 год
За 2012 год
46
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
Административные расходы - всего
в том числе:
расходы на оплату труда и связанные с ними
страховые взносы в государственные внебюджетные
фонды
амортизационные отчисления и расходы на
ремонт основных средств
арендная плата за помещения управленческого и
общехозяйственного назначения
транспортные расходы
командировочные расходы
представительские расходы
информационные и консультационные услуги
аудиторские услуги
расходы, связанные с публикацией годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
услуги связи
вступительные и членские взносы в
профессиональные объединения страховщиков
материальные затраты
прочие управленческие расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
28 420
19 975
7 072
6 370
1 093
1 457
8 017
2 876
1 188
39
1 869
967
2 966
1 248
806
1 243
70
45
779
16
692
1 476
2 319
680
28 352
8 346
700
4 005
402
39 983
1 645
21. Условные и договорные обязательства
Операционное окружение.
В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и
нормативной базы в соответствии с требованиями рыночной экономики. Будущая
стабильность Российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а
также от эффективности экономических, финансовых мер, мер валютного
законодательства, предпринимаемых правительством. Российская экономика подвержена
влиянию рыночных колебаний и замедлению экономического роста в других странах мира.
Руководство полагает, что им предпринимаются соответствующие меры по поддержанию
устойчивого развития бизнеса Компании в текущих условиях, но непредвиденное
ухудшение ситуации в областях, описанных выше, может негативно отразиться на
результатах деятельности Компании и финансовое положение. Мера влияния возможного
негативного развития событий не может в настоящее время быть определена.
Судебные разбирательства и требования регулирующих органов.
Компания осуществляет свою деятельность в отрасли страхования и участвует в судебных
разбирательствах в рамках своей обычной деятельности. Несмотря на нецелесообразность
прогнозирования или определения окончательного исхода всех незаконченных или
47
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
предстоящих судебных разбирательств, руководство считает, что подобные
разбирательства (включая судебные процессы) не окажут существенного негативного
влияния на результаты деятельности и финансовое положение Компании.
Во всех регионах, в которых Компания осуществляет свою деятельность, к ней также
применяются требования в отношении платежеспособности страховой компании, которые
она выполняет. Компания не имеет условных обязательств, которые касаются соблюдения
или несоблюдения таких требований.
Операционная аренда.
Компания заключила договоры аренды определенных объектов недвижимости и
оборудования. В основном, это – краткосрочная аренда, сроком до 1 года. При заключении
данных договоров на Компанию не налагается каких-либо ограничений.
Налогообложение
Система налогообложения в Российской Федерации постоянно развивается и меняется. Ряд
различных законодательных и нормативных актов в области налогообложения не всегда
четко сформулирован. Нередки случаи расхождения во мнениях при их интерпретации
между местными, региональными и федеральными налоговыми органами.
В настоящее время действует механизм начисления штрафов и пеней, связанных с
отраженными и выявленными нарушениями российских законов, постановлений и
соответствующих нормативов. Штрафы и пени начисляются при обнаружении занижения
налоговых обязательств. Как следствие, сумма штрафов и пеней может быть существенной
по отношению к сумме выявленных налоговых нарушений.
В Российской Федерации налоговая декларация подлежит пересмотру и проверке в течение
трех лет. Проведение выездной налоговой проверки или проверки любой налоговой
декларации, относящейся к этому году, не означает, что в течение указанного трехлетнего
периода не может быть проведена повторная налоговая проверка.
С 1 января 2012 г. принципы определения рыночных цен изменены, перечни лиц, которые
могут быть признаны взаимозависимыми, и перечни сделок, являющихся
контролируемыми, расширены. Поскольку правоприменительная практика по новым
правилам еще не сложилась и некоторые нормы нового закона содержат противоречия, их
нельзя назвать вполне определенными.
Руководство Компании полагает, что последствия данных рисков не окажут существенного
влияния на финансовое состояние или результаты деятельности Компании. В целом,
руководство считает, что Компания уплатила или начислила все установленные законом
налоги. Применительно к сделкам, в отношении которых существует неопределенность
касательно налогов, кроме налога на прибыль, Компания начислила налоговые
обязательства в соответствии с лучшей оценкой руководства вероятного оттока ресурсов,
которые потребуются для урегулирования указанных обязательств. Выявленные на
48
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
отчетную дату возможные обязательства, которые руководство определяет как
обязательства, связанные с разным толкованием налогового законодательства и
нормативных актов, не начисляются в финансовой отчетности.
22. Раскрытие информации о связанных сторонах.
В настоящей финансовой отчетности связанными считаются стороны, одна из которых
имеет возможность контролировать или осуществлять значительное влияние на
операционные и финансовые решения другой стороны.
В ООО СК "Полис" в 2013 году информация о связанных сторонах отсутствует.
23. События после отчетной даты.
Фактов хозяйственной деятельности, которые можно признать событиями после отчетной
даты за отчетный год Компания не имела.
___________________
Королев В.И.
Генеральный директор
_________________
Дюбакова Е.А.
Главный бухгалтер
23 апреля 2014 года
49
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.
ООО СК «Полис» Финансовая отчетность по МСФО
50
Прилагаемые примечания к консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.