Силлабус налоги и налообложение

КАСПИЙСКИЙ ОБЩЕСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Экономики и менеджмента
СИЛЛАБУС
дисциплины
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
(продвинутый курс)»
Алматы 2013
Обсуждены на заседании кафедры экономики и менеджмента
Рекомендованы к изданию учебно-методическим советом
Составитель: к.э.н., акад.
профессор Жандаулетов В.А.
Силлабус дисциплины: Налоги и налогообложение
(продвинутый курс). \Сост. Жандаулетов В.А.\ Алматы: НИЦ
КОУ, 2013г., 19 с.
© Жандаулетов В.А.
© Каспийский общественный
университет, 2013© Оформление
НИЦ КОУ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
(продвинутый курс)
3 КРЕДИТА
Жандаулетов Валерий Айтмукашевич,
кандидат экономических наук, профессор
Пререквизиты: Экономическая теория,
Микроэкономика, Макроэкономика.
Постреквизиты: Магистерская работа.
Кафедра Экономики и менеджмента, ауд. 413
Тел.: 250-69-35, внутр. 1-22 E-mail:
[email protected]
ОПИСАНИЕ КУРСА
«Налоги и налогообложение» является курсом по
выбору для всех экономических специальностей.
Цель изучения курса «Налоги и налогообложение» изучение теоретических основ налогообложения, особое
внимание в курсе уделено распределению налогового бремени,
рассмотрены вопросы эффективности налогов. Курс дает
характеристику системы налогообложения РК, методики
исчисления налогов.
ОЖИДАНИЯ
Магистрант должен знать:
· определенную совокупность экономических категорий,
раскрывающих
экономическое
содержание
основ
налогообложения;
·
основные принципы налогообложения, виды налогов, их
функции, элементы, методику исчисления налогов и сборов;
·
законодательные основы функционирования налоговой
системы РК и перспективы ее развития.
Магистрант должен уметь
· овладеть методикой исчисления налогов и сборов;
· овладеть основными приемами проведения налоговых
проверок;
Обрести навыки:
· поиска и отбора учебного материала
· расчетов налогов
· анализа нормативно-законодательных актов в области
налогообложения.
ТРЕБОВАНИЯ
Посещаемость будет учитываться. Магистранты,
пропустившие занятия по неуважительной причине не будут
иметь -1 балл за каждую пропущенную лекцию. Практические
занятия могут проводиться в разных формах (фронтальный
опрос, устные выступления). Форма проведения семинарских
занятий будет определена мною для каждого случая и
сообщена вам заранее. Изучение курса предполагает
выполнение задания для СРС, которая будет оцениваться.
Задания для СРМ можно будет сдать в указанный мною срок, а
также только в определенные часы моего пребывания на
кафедре.
СИСТЕМА ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ
Посещение лекции:
0 – 0.5
балл
Работа на семинарских
занятиях:
0 – 4 балла
СРМ:
0 – 5 баллов
Рубежный контроль:
0 – 10 баллов
Посещение лекцийРабота на практических
занятиях
СРМРубежный контроль-
30 х 0.5= 15 баллов
14 х 4= 56 баллов
4х 5 = 20 баллов
2 х 10= 20 баллов
Максимальный балл (МБ) семестр -15+56+20+20 = 111 баллов.
МБ за семестр – баллов 111 (100%)
ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
В течение семестра будут проведены 2 рубежных
контроля. Дата рубежного контроля будет сообщена вам
дополнительно. На рубежном контроле запрещено пользоваться
вашими лекционными записями и любыми другими
источниками.
Ваш рейтинг будет составлять сумму баллов, которую вы
наберете за семестр за выполнение всех видов заданий. Баллы
будут переведены в проценты, проценты в оценки. Рубежный
контроль - в форме устных ответов на вопросы Итоговый
контроль – устный экзамен.
ПЛАН ЛЕКЦИЙ Модуль 1 .
Теория налогообложения Неделя 1. Тема
1.Введение в налогообложение
1. Экономическое содержание и функции налогов.
2. Роль налогов в перераспределении национального дохода.
3. Использование налогов как экономического стимула.
Неделя 2. Тема 2. Основы построения налогов. 1.
Объекты и субъекты налогообложения.
2. Налоговая ставка и ее значение в системе
налогообложения. Виды налоговых ставок.
3. Способы уплаты налогов и их характеристика.
Неделя 3. Тема 3. Налоговая система.
1. Понятие налоговой системы.
2. Классификация налогов.
3. Принципы налогообложения.
4. Реализация принципов налогообложения в условиях
рыночной экономики.
Неделя 4. Тема 4. Распределение налогового бремени.
1. Распределение налогового бремени в конкурентной
экономике.
2. Распределение налогового бремени в монополистической
среде.
3. Распределение налогового бремени в олигополии.
Неделя 5. Тема 5. Налоги и экономическая эффективность.
1. Последствия налогов для потребителей.
2. Последствия налогов для производителей.
Неделя 6. Тема 6. Оптимальное налогообложение.
1. Оптимальное налогообложение, перераспределяющее
доходы.
2. Оптимальная структура подоходных налогов.
3. Перераспределение через косвенные налоги.
Модуль 2. Налогообложение в Казахстане.
Неделя 7. Тема 7. Налоговая система Казахстана.
1. Этапы становления налоговой системы Казахстана.
2. Налоговый кодекс РК.
3. Совершенствование налоговой системы РК
Неделя 8. Тема 8. Налоги на потребление.
1. Характеристика налога на добавленную стоимость.
2. Методика исчисления НДС.
Неделя 9. Тема 8. Налоги на потребление.
1.Экономическая сущность акцизов
2.Особенности исчисления акцизами.
Неделя 10. Тема 9.Налоги на доходы.
1. Корпоративный налог.
2. Вычеты из совокупного годового дохода.
3.Ставки корпоративного налога.
Неделя 11. Тема 9.Налоги на доходы.
1. Индивидуальный подоходный налог.
2. Совокупный доход календарного года, как объект
налогообложения, его элементы.
3.Вычеты (убытки), производимые из совокупного дохода.
4.Ставки индивидуального подоходного налога.
Неделя 12 . Тема 10. Специальные налоговые режимы.
1. Специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса.
2. Условия применения специального налогового режима.
3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной
декларации.
Неделя 13 . Тема 11. Налоги на собственность.
1. Земельный налог.
2. Принципы обложения земельным налогом.
3. Ставки земельного налога.
Неделя 14 . Тема 11. Налоги на собственность.
1.Налог на имущество юридических лиц.
2. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога.
3. Налог на имущество физических лиц. Объекты обложения.
Неделя 15 . Тема 11. Налоги на собственность.
1. Налог на транспортные средства.
2. Методика исчисления налога на транспортные средства.
ПЛАН ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Неделя 1 – Организационное занятие Неделя 2. Тема
1.Введение в налогообложение
1. Возникновение и экономическая сущность налогов.
2. Функции налогов.
3. Использование налогов как экономического стимула.
Неделя 3. Тема 2. Основы построения налогов.
1. Объекты и субъекты налогообложения.
2. Налоговая ставка и ее значение в системе
налогообложения. Виды налоговых ставок.
3. Способы уплаты налогов и их характеристика.
Неделя 4. Тема 3. Налоговая система.
1. Главные цели государственной налоговой политики.
2. Классификация налогов.
3. Принципы налогообложения.
4. Характеристика современной налоговой системы.
Неделя 5. Тема 4. Распределение налогового бремени.
1. Распределение налогового бремени в конкурентной
экономике.
2. Распределение
налогового
бремени
в монополистической среде.
3. Распределение налогового бремени в олигополии.
Неделя 6. Тема 5. Налоги и экономическая эффективность.
1. Последствия налогов для потребителей.
2. Последствия налогов для производителей.
Неделя 7. Тема 6. Оптимальное налогообложение.
1. Оптимальное налогообложение, перераспределяющее
доходы.
2. Оптимальная структура подоходных налогов.
3. Перераспределение через косвенные налоги.
Рубежный контроль
Неделя 8. Тема 7. Налоговая система Казахстана.
1. Этапы становления налоговой системы Казахстана.
2. Налоговый кодекс РК.
3. Стимулирование развития современных отраслей
промышленности и сельского хозяйства через
воздействие фискальной политики.
Неделя 9. Тема 8. Налоги на потребление.
1. Характеристика налога на добавленную стоимость.
2. Методика исчисления НДС.
Неделя 10. Тема 8. Налоги на потребление.
1.Экономическая сущность акцизов 2.
Особенности исчисления акцизами.
Неделя 11. Тема 9.Налоги на доходы.
1. Корпоративный налог.
2. Совокупный годовой доход 2. Вычеты из
совокупного годового дохода. 3.Ставки
корпоративного налога.
Неделя 12. Тема 9.Налоги на доходы.
1. Индивидуальный подоходный налог.
2. Совокупный доход календарного года, как объект
налогообложения, его элементы.
3.Вычеты (убытки), производимые из совокупного дохода.
4.Ставки индивидуального подоходного налога.
Неделя 13 . Тема 10. Специальные налоговые режимы.
1. Специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса.
2. Условия применения специального налогового
режима.
3. Специальный налоговый режим на основе
упрощенной декларации.
Неделя 14 . Тема 11. Налоги на собственность.
1. Земельный налог.
2. Принципы обложения земельным налогом.
3. Ставки земельного налога.
Неделя 15 . Тема 11. Налоги на собственность.
1.Налог на имущество юридических лиц.
2. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога.
3. Налог на имущество физических лиц. Объекты обложения.
Рубежный контроль
ГРАФИК ВЫПОЛНЕНИЯ И СДАЧИ ЗАДАНИЙ ПО СРМ
№ п/п
1
2
3
Тема задания
Форма
контроля
письменно
Составить
на
основе
материалов лекции, основной и
дополнительной литературы,
опубликованных
статей
важнейшие
принципы
организации налоговых систем.
Привести
примеры
письменно
стимулирующего воздействия
налоговой
системы
в
Казахстане
Привести
пример
расчета письменно
Срок
сдачи
2-4
5-9
9-11
4
корпоративного налога.
Привести пример расчета
налога на собственность (по
выбору магистранта)
письменно
12-15
Вопросы к 1 рубежному контролю.
1. В чем заключается экономическая сущность налогов?
2. Укажите классические принципы налогообложения.
3. Приведите классификацию налогов.
4. Какие налоги являются общегосударственными (приводится
перечень налогов).
5. Дайте точное определение «налоговой системы».
6. Перечислите элементы налогов и раскройте сущность
«налоговых ставок».
7. Способы взимания налогов.
8. Какими чертами обладают косвенные налоги?
9. Перечислите характерные черты и отличительные признаки
налогов.
10. Укажите характерные особенности налогов, отличающие их от
других платежей.
11. Перечислите и охарактеризуйте функции налогов.
12. Назовите принципы налогообложения.
13. Что означает «ставка рефинансирования»?
14. Выберите элементы налогов и раскройте сущность
налоговых ставок.
15. Какими чертами обладают прямые налоги?
16. Дайте характеристику современной налоговой системы.
17. Распределение налогового бремени в конкурентной
экономике.
18. Распределение налогового бремени в монополии.
19. Распределение налогового бремени в олигополии.
20. Последствия налогов для потребителей.
21. Последствия налогов для производителей.
22. Оптимальное налогообложение, перераспределяющее
доходы.
23. Оптимальная структура подоходных налогов.
24. Перераспределение через косвенные налоги.
25. Реализация принципов налогообложения в условиях
рыночной экономики.
Вопросы к 2 рубежному контролю.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
Налог на добавленную стоимость
Корпоративный налог.
Определение совокупного годового дохода
Вычеты из совокупного годового дохода
Земельный налог
Акцизы
Налог на транспортные средства
Принципы обложения земельным налогом.
Налоговый Кодекс РК, его характеристика
Подоходный налог с физических лиц
Общегосударственные налоги
Налоговая политика
Налог на имущество юридических лиц
Совершенствование налоговой системы РК
Налоги на собственность
Методы расчета амортизации основных средств
Представительские расходы
Характеристика современной налоговой системы РК
Специальный налоговый режим
Налог на имущество
Налоговые системы
Налоговая политика и механизм ее реализации
ГЛОССАРИЙ
Акт – протокол, фиксирующий определённый факт
хозяйственной жизни (например, акт ревизии, акт порчи товара
и т.п.).
Акцизы – вид косвенных налогов на подакцизные товары
(например, все виды спирта, алкогольную продукцию, табачные
изделия, бензин и т.д.) и подакцизные виды деятельности
(игорный бизнес).
Акция – ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом,
свидетельствующая об участии её владельца в капитале данного
общества и дающая право её владельцу на получение
определенной прибыли в виде дивиденда. Беспошлинный
ввоз – импорт товаров, свободных от обложения
таможенными пошлинами.
Благотворительная помощь – имущество, предоставляемое
на безвозмездной основе физическим лицам с целью оказания
им социальной поддержки и некоммерческим организациям с
целью поддержания их уставной деятельности. Бонус –
фиксированные
платежи
недропользователя,
выплачиваемые в порядке и в размерах, установленном в
контракте на недропользование.
Вознаграждение – выплаты за кредиты, за имущество,
предоставленное по финансовому лизингу. Выигрыши –
любые виды доходов в натуральном и денежном выражении,
получаемые налогоплательщиками на конкурсах,
фестивалях, по лотереям.
Грант – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе
государствами, правительствами государств; международными
и государственными организациями.
Гуманитарная помощь – имущество, предоставляемое
безвозмездно в виду продовольствия, товаров народного
потребления, техники и т.д., направленных из зарубежных стран
и международных организаций для улучшения условий жизни и
быта населения. Дивиденды – доход, подлежащий выплате по
акциям.
Дисконт по долговым ценным бумагам – разница
между номинальной стоимостью и стоимостью первичного
размещения или стоимостью приобретения долговых ценных
бумаг.
Долговые ценные бумаги – финансовые инструменты,
удостоверяющие отношения займа. К долговым ценным
бумагам относятся государственные ценные бумаги, облигации
и другие ценные бумаги.
Доля участия – долевое участие имуществом
физических и юридических лиц в совместно создаваемых
организациях, консорциумах, за исключением акционерных
обществ.
Индивидуальный предприниматель – физическое
лицо- резидент или нерезидент, осуществляющий
предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица.
Косвенные налоги – налоги, устанавливаемые в виде
надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанные с
доходами или имуществом налогоплательщика. К косвенным
налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы,
таможенные пошлины.
Курсовая разница (положительная, отрицательная) –
разница, возникающая по операциям, совершенным в
иностранной валюте. Данная разница возникает между датой
совершения операции и датой расчета по этой операции в
результате отражения в бухгалтерском учете операций в
национальной валюте.
Купон по долговым ценным бумагам – сумма,
выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх
номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии
с условиями выпуска.
Метод начислений – метод налогового учета, согласно
которому независимо от времени оплаты доходы и расходы
учитываются с момента выполнения работ.
Налоги – законодательно установленные государством
одностороннем порядке обязательные денежные платежи в
бюджет, производимые в определенных размерах, носящие
безвозвратный и безвозмездный характер.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иные
характеристики объекта налогообложения. Налоговая
декларация – письменное заявление и (или)
электронный документ налогоплательщика, налогового агента,
предоставленное (ый) в налоговые органы, которое содержит
сведения об объектах налогообложения, а также об исчислении
налоговых обязательств.
Налоговая задолженность – сумма недоимки, а также
неуплаченные суммы пени и штрафов.
Налоговая система – совокупность видов налогов и других
обязательных платежей, взимаемых в государстве, форм и
методов их построения, органов налоговой службы,
регулирующих налоговые отношения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на
единицу измерения налоговой базы, характеризует норму
налогового обложения.
Налоговое регулирование – совокупность мер косвенного
воздействия государства на развитие производства путем
изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или
повышения общего уровня налогообложения. Налоговые
льготы, налоговые стимулы – полное или частичное
освобождение от налогов плательщиков в соответствии с
законодательством.
Налоговая служба – совокупность органов, состоящая из
уполномоченного государственного органа и налоговых
органов, на которых возложена задача по обеспечению полноты
поступления налогов в бюджет.
Налогоплательщик – лицо, являющееся плательщиком
налогов и других обязательных платежей в бюджет. Налоговый
агент
–
юридическое
лицо,
индивидуальный
предприниматель, на которых возложена обязанность по
исчислению, удержанию и перечислению налогов,
удерживаемых у источника выплаты.
Налоговый кодекс – основной свод законодательных норм,
регулирующих налоговые отношения государственных и
местных органов самоуправления с налогоплательщиками,
принятый на уровне верховной власти государства.
Налоговый механизм – совокупность правил
налогообложения,
устанавливаемых
государством
законодательным путем.
Налоговый режим – совокупность норм налогового
законодательства, применяемых налогоплательщиком при
исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и
других обязательных платежей в бюджет. Недоимка –
начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и
других обязательных платежей в бюджет. Основные средства –
материальные активы сроком службы более одного года.
Пеня – вид неустойки, представляющий собой санкцию за
несвоевременное выполнение финансовых обязательств,
применяемую при просрочке уплаты налогов. Пошлина –
особый вид налогов и сборов, взимаемых государством в
лице государственных органов с юридических и физических лиц
за определенные виды услуг ( при заключении договоров об
аренде, передаче ценных бумаг и т.п.). Премия по долговым
ценным бумагам – разница между стоимостью первичного
размещения или стоимостью приобретения и номинальной
стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска,
которых предусматривается выплата купона.
Производные ценные бумаги – ценные бумаги,
удостоверяющие права по отношению к базовому активу
данных производных ценных бумаг. К производным ценным
бумагам относятся: опционы, форварды, фьючерсы, депозитные
расписки, варранты и другие ценные бумаги. Прямые
налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов или
имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся:
корпоративный
подоходный
налог,
индивидуальный
подоходный налог, социальный налог и т.д. Реализация –
отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг
с целью продажи, обмена, безмолвной передачи, а также
передача заложенных товаров залогодержателю.
Роялти – платёж за: право пользования недрами в процессе
добычи полезных ископаемых и переработки техногенных
образований.
Сборы – обязательные платежи юридических и физических
лиц, взимаемые за услуги, оказываемые государственными
органами за регистрацию: юридических лиц, индивидуальных
предпринимателей, прав на недвижимое имущество и др.
Специальный налоговый режим – особый порядок расчетов с
бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий
налогоплательщиков и предусматривающий применение
упрощенного порядка исчисления и предусматривающий
применение упрощенного порядка исчисления и уплаты
отдельных видов налогов, а также представления налоговой
отчетности по ним.
Электронный документ налогоплательщика – документ,
составленный и переданный в установленном электронном
формате, зашифрованный и заверенный электронной подписью,
имеющий силу отчетности после его приёма. Электронная
подпись
налогоплательщика
–
специальное
криптографическое средство обеспечение подлинности,
целостности и авторства электронных документов. Ценные
бумаги – акции, долговые ценные бумаги, производные
ценные бумаги и иные объекты имущественного права.
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
1. Экономическая сущность налогов
2. Классические принципы налогообложения.
3. Классификацию налогов по признакам.
4. Эволюция развития налогов
5. Налоговое регулирование
6. Определение и сущность налоговой системы.
7. Элементы налогов, сущность «налоговых ставок».
8. Способы взимания налогов.
9. Косвенные налоги и их отличительные черты.
10. Характерные черты и отличительные признаки налогов.
11. Функции налогов.
12. Принципы налогообложения.
13. Характеристика современной налоговой системы.
14. Распределение налогового бремени в конкурентной
экономике.
15. Распределение налогового бремени в монополии.
16. Распределение налогового бремени в олигополии.
17. Последствия налогов для потребителей.
18. Последствия налогов для производителей.
19. Характеристика современной налоговой системы РК
20. Совершенствование налоговой системы РК
21. Налог на добавленную стоимость
22. Корпоративный налог.
23. Определение совокупного годового дохода
24. Вычеты из совокупного годового дохода
25. Земельный налог
26. Акцизы
27. Налог на транспортные средства
28. Принципы обложения земельным налогом.
29. Налоговый Кодекс РК, его характеристика
30. Подоходный налог с физических лиц
31. Общегосударственные налоги
32. Налоговая политика
33. Налог на имущество юридических лиц
34. Совершенствование налоговой системы РК
35. Налоги на собственность
36. Методы расчета амортизации основных средств
37. Специальный налоговый режим
38. Налог на имущество
39. Налоговая система, её характеристика
40. Налоговая политика и механизм ее реализации
41. Налог на транспортные средства
42. Принципы обложения земельным налогом.
43. Налоговый Кодекс РК, его характеристика
44. Подоходный налог с физических лиц
45. Общегосударственные налоги
46. Налоговая политика
47. Налог на имущество юридических лиц
48. Совершенствование налоговой системы РК
49. Налоги на собственность
50.Реализация принципов налогообложения в условиях
рыночной экономики.
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ
Нормативные акты
1. Налоговый кодекс Казахстана Алматы, 2009
Основная литература
2. Дж. Ю. Стиглиц. Экономика государственного сектора.
М.:Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997 г.
3. Черняк В.З. Налоги и налогообложение. М: ИНФА-М, 2006г.
Дополнительная литература
4. Ильясов К.К., Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж. «Налоги
и налогообложение». Учебное пособие, Алматы, РИК, 2000г
5.. Налоговое планирование в предпринимательской
деятельности: правовое регулирование : монография / Т.А.
Гусева ; под ред. д-ра юрид. наук, проф., Н.И. Химичевой. 2-е
изд., перераб. и доп., 2007г.
6. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования:
сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран
Непесов К.А. 2007г.
7. Международное налогообложение пассивных доходов
(процентов, дивидендов, роялти): американский опыт
Фокин А.В. Издательство: Волтерс Клувер, 2009г.