Создание персональной структуры и семейного офиса

www.pwc.ru/wealth/ru
Создание
персонального
холдингового
механизма и
семейного офиса
Что такое ПХМ?
• Большинство предпринимателей владеют своими
бизнесами и иными активами напрямую либо через
доверенных лиц. Хотя такой способ владения может быть
оправдан для небольших по стоимости активов, для
крупных состояний прямое владение не является
эффективным и оптимальным. Основная проблема
прямого владения заключается в риске утраты активов
по обязательствам их собственника
• Общепринятой мировой практикой является владение
крупными состояниями через персональный холдинговый
механизм (ПХМ), который представляет собой инструмент
эффективного владения и управления активами
• В основе концепции ПХМ лежит отделение факта
владения имуществом от возможности получения
доходов от его использования. Таким образом, на имущество, законно переданное в ПХМ, не распространяются предпринимательские и иные
риски и обязательства предыдущего владельца (в том
числе наследственные и семейно-имущественные)
Основные цели создания ПХМ
• Планирование вопросов наследования и эффективной
передачи активов последующим поколениям
• Обеспечение конфиденциальности и защиты активов от
возможного недружественного поглощения (рейдерства)
• Планирование семейных имущественных отношений
• Обеспечение эффективного контроля и управления
активами
• Эффективное структурирование вхождения и выхода из
различных инвестиционных проектов
Основные виды ПХМ
• Персональные инвестиционные компании (ПИК)
• Частные трастовые компании (ЧТК)
• Компании с ограниченным поручительством (КОП)
(companies limited by guarantee)
• Частные фонды (private foundations)
• Трасты • Различные комбинации вышеуказанных видов ПХМ
Семейный офис
Успешное функционирование ПХМ
невозможно без семейного офиса.
• Семейный офис представляет собой,
по сути, личную управляющую
компанию бенефициара, сотрудники
которой профессионально и на
ежедневной основе занимаются
управлением активов, переданных в
собственность ПХМ.
• В некоторых случаях, как правило,
для небольших по стоимости
активов может быть оправданна
передача функции по управлению
ПХМ мультисемейному офису.
• Семейный офис призван снять с
бенефициара бремя операционного
управления ПХМ, решая главным
образом следующие задачи:
– предупреждение и помощь в
разрешении семейных
конфликтов, практическая
реализация семейной конституции;
– организация эффективной работы внешних консультантов,
администраторов, банков,
инвестиционных управляющих и контроль за ними;
– представительство бенефициара
на собраниях акционеров и
советов директоров компаний,
которые находятся в
собственности ПХМ;
– осуществление сделок с активами ПХМ;
– организация подготовки
финансовой отчетности по всем
видам активов;
– организация оплаты личных
расходов бенефициара;
– организация подготовки и сдачи
персональных налоговых
деклараций и отчетности лиц,
подлежащих антикоррупционному
контролю.
Услуги PwC
Мы оказываем комплексные услуги по созданию ПХМ и семейного офиса (в том числе сопутствующие услуги),
используя наиболее ценный международный опыт:
• разработка семейной конституции и системы
управления семейным капиталом;
• структурирование владения личным имуществом и бизнес-активами, включая анализ российских и
зарубежных юридических и налоговых вопросов;
• проведение диагностики существующих структур ПХМ и выявление «слабых мест», а также предоставление
рекомендаций по их устранению;
• разработка системы управления и контроля в ПХМ;
• содействие в создании ПХМ и переводе активов в ПХМ;
• консультирование по вопросам создания и
администрирования семейного офиса;
• проведение тендера по выбору различных сервиспровайдеров (трастовых управляющих, администраторов
компаний, мультисемейных офисов, банков,
инвестиционных менеджеров и т.д.);
• подготовка налоговых деклараций для членов семьи,
всесторонняя поддержка членов семьи по налоговым
вопросам;
• консультирование по вопросам иммиграционного
законодательства иностранных государств;
• консультирование по вопросам налогового и антикоррупционного законодательства;
• подготовка отчетности, предусмотренной
антикоррупционным законодательством и согласование
этих документов с налоговой отчетностью (для членов
семьи, подлежащих антикоррупционному контролю).
Преимущества PwC
Высшее качество услуг
Статус крупнейшей в мире компании,
предоставляющей профессиональные
услуги, налагает на нас серьезную
ответственность в отношении качества
наших услуг. Наши клиенты должны
быть уверены в том, что
предоставляемые нами
консультационные услуги отвечают
высочайшим стандартам. Мы придаём
огромное значение качеству и обеспечиваем его за счет
профессиональных навыков и опыта
наших специалистов, который они
приобретают в ходе повседневного
взаимодействия с клиентами
Комплексный подход
Являясь специалистами
многопрофильной фирмы, мы
анализируем вопросы клиентов с различных углов зрения
(юриспруденция, налоги,
бухгалтерский учет, бизнесконсультирование) и понимаем более
широкий контекст проблемы.
Рассматривая все аспекты, мы можем
гарантировать тщательную проработку
и целесообразность всех решений и
рекомендаций для каждого клиента.
Мы предлагаем уникальный спектр
услуг и комплексный подход, в
результате которого создаваемые нами
структуры соответствуют требованиям
как российского, так и зарубежного
законодательства, в частности в
области налогового регулирования,
валютного, корпоративного, семейного
и наследственного законодательства
Возможности PwC в сфере
структурирования ПХМ /
семейного офиса
PwC обладает обширной сетью
налаженных контактов, имеющих
безупречную репутацию в индустрии
доверительного управления
имуществом состоятельных лиц,
которая включает администраторов
ПХМ, юридических, налоговых и
инвестиционных консультантов, а
также банки частного обслуживания
У нас есть уникальный опыт оказания
фидуциарных услуг для российских и
иностранных клиентов. Мы успешно
сотрудничаем с партнерами в
различных юрисдикциях для
учреждения ПХМ
Используя нашу методологию, мы
разработаем для Вас персональный
холдинговый механизм с подробным
описанием всех преимуществ и
возможностей такой структуры, а
также подготовим пошаговый план
перехода от существующей структуры
к целевой. При необходимости, наши
специалисты окажут практическую
помощь в реализации такого
пошагового плана
Солидная методологическая
база и база знаний
Мы осуществляем значительные
инвестиции в развитие и обмен
знаниями
Наши собственные взгляды, знания и суждения учитывают последние
современные тенденции, благодаря
чему наши услуги сохраняют
актуальность для конкретной отрасли
и, в частности, для наших клиентов.
Это позволяет нам опережать
конкурентов, а также во многом
способствует установлению доверия и повышению ценности для наших
клиентов и их заинтересованных лиц
Опытная команда
экспертов
Специалисты основной проектной
группы PwC, работающие над Вашим
проектом, обладают как
теоретическими знаниями, так и
значительным практическим опытом в области создания и обеспечения
функционирования ПХМ
Наши сотрудники являются
действующими членами STEP (Society
of Trust and Estate Practitioners)*
Мы обладаем разносторонними
отраслевыми знаниями, в основе
которых лежит наш опыт работы в
сфере доверительного управления
имуществом состоятельных клиентов
В центре внимания –
последующая
практическая реализация
Мы предоставляем клиентам не просто
теоретические советы, но принимаем все
необходимые меры для того, чтобы все
наши рекомендации были на практике
реализованы клиентами и привели к созданию добавочной стоимости.
* Международная профессиональная ассоциации
специалистов в области трастов и наследования
3
Контакты
Екатерина Лазорина
Партнер
Руководитель налоговой и юридической практики СНГ
+7 (495) 967 6370
[email protected]
Дмитрий Жданов
Директор
Корпоративное право, M&A,
консультационные услуги частным клиентам
+7 (495) 967 6059
[email protected]
Яна Золоева
Партнер
Руководитель юридической практики
+7 (495) 232 5754
[email protected]
Евгений Сивушков
Директор
Услуги по налогообложению физических лиц
+7 (495) 967 6221
[email protected]
Карина Худенко
Партнер
Руководитель отдела налогообложения физических лиц
+7 (495) 232 5423
[email protected]
Анна Модянова
Старший налоговый менеджер
Услуги в области международного налогового
планирования, консультационные услуги
частным клиентам
+7 (495) 287 1189
[email protected]
www.pwc.ru/wealth/ru
PwC в России (www.pwc.ru) предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а также налоговые и юридические услуги
компаниям разных отраслей. В офисах PwC в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Краснодаре,
Воронеже, Южно-Сахалинске и Владикавказе работают более 2 600 специалистов. Мы используем свои знания, богатый опыт и творческий подход
для разработки практических советов и решений, открывающих новые перспективы для бизнеса. Глобальная сеть фирм PwC объединяет более
184 000 сотрудников в 157 странах.
© 2014 «ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.». Все права защищены.
* Под “PwC” понимается компания “ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.” или, в зависимости от контекста, другие фирмы, входящие в глобальную сеть
PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL). Каждая фирма сети является самостоятельным юридическим лицом.
02.04.2014