Положение о службе внутреннего аудита

Положение о службе внутреннего аудита
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «НОВАЦИЯ»
(ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)
Утверждено
Советом директоров
(Протокол от 01.09.2014 г. № 3)
ПОЛОЖЕНИЕ
О СЛУЖБЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
г. Майкоп
2014 Г.
Положение о службе внутреннего аудита
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящее Положение разработано в соответствии с:
Федеральным законом от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»;
Федеральным Законом от 02.12.90 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности»;
Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П. «Об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;
письмом Банка России от 06.02.2012 №14-Т «О рекомендациях
Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего
контроля в банках: основы организации»;
письмом Банка России от 01.04.2014 № 3223-У «О требованиях к
руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля,
службы внутреннего аудита»;
Уставом банка;
иными нормативными актами Банка России и учредительными
документами банка.
1.2. Целью Положения является создание концептуальной, правовой и
организационной основы деятельности Службы внутреннего аудита банка (далее
по тексту – СВА). Положение определяет цель и сферу деятельности СВА,
принципы организации ее деятельности, статус СВА в организационной структуре
банка, ее задачи, полномочия, права и обязанности, а также и взаимоотношения с
другими структурными подразделениями и иными службами банка.
1.
1.1.
2.
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
2.1. СВА является самостоятельным независимым от исполнительного
руководства структурным подразделением банка, исключительной ключевой
областью и деятельностью которого является внутренний аудит.
2.2. СВА осуществляет свою деятельность в соответствии с:
действующими законодательством Российской Федерации;
нормативными актами Банка России;
Уставом банка;
настоящим Положением;
другими внутренними документами банка, определяющими порядок
функционирования системы внутреннего контроля.
2.3. Численный состав СВА, структуру и техническую обеспеченность СВА
устанавливает Председатель Правления банка в соответствии с характером и
масштабом осуществляемых операций, уровнем и сочетанием принимаемых
рисков. Структура и численность СВА утверждается Председателем Правления
банка.
2.4. СВА возглавляет руководитель СВА, который утверждается Советом
директоров банка.
2.5. Руководитель и служащие СВА должны входить в штат банка, и
соответствовать квалификационным требованиям и требованиям к деловой
репутации согласно приложению 1 к настоящему Положению. Передача функций
внутреннего аудита банка сторонней организации не допускается
2.6. По вопросам профессиональной деятельности руководитель СВА
подчиняется непосредственно ответственному лицу из членов Совета директоров,
в функции которого входит руководство и контроль деятельности системы
внутреннего контроля в банке, в части вопросов соблюдения установленных
банком правил внутреннего трудового распорядка (режим рабочего времени,
Положение о службе внутреннего аудита
оплата труда и меры поощрения, дисциплина труда и т.д.) руководитель СВА
подчиняется непосредственно Председателю Правления банка.
2.7. Руководитель СВА подотчетен Совету директоров банка и ответственному
лицу из членов Совета директоров, в функции которого входит руководство и
контроль деятельности системы внутреннего контроля в банке.
2.8. Руководителем СВА не может быть назначено лицо, работающее по
совместительству.
2.9. Руководитель и служащие СВА не вправе участвовать в совершении
банковских операций и других сделок.
Руководитель и служащие СВА не имеют права подписывать от имени
банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные
документы, в соответствии которым банк принимает банковские риски, либо
визировать такие документы.
2.10. На руководителя СВА не могут быть возложены обязанности, не связанные
с осуществлением функций внутреннего аудита. В состав СВА не могут входить
подразделения и служащие, деятельность которых не связана с выполнением
функций внутреннего аудита.
3.
ЦЕЛИ И СФЕРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
3.1. СВА является неотъемлемой частью системы внутреннего контроля,
управления рисками и корпоративного управления банка.
3.2. СВА создается с целью осуществления независимого регулярного
внутреннего аудита и обеспечения разумной уверенности органов управления
банка в том, что:
существующие в банке системы управления рисками, внутреннего
контроля и корпоративного управления, а также условия их
функционирования
соответствуют
требованиям
действующего
законодательства, нормативным актам Банка России и целям деятельности
банка;
осуществляется
эффективное
взаимодействие
в
системе
корпоративного управления, соблюдаются принципы корпоративного
управления (поведения) в соответствии с международными стандартами;
финансовая, управленческая и оперативная отчетность является
достоверной, точной, полной и своевременной;
деятельность банка организована таким образом, что обеспечивается
повышение эффективности бизнеса;
в банке в полном объеме реализуются принятые планы и программы,
а также поставленные органами управления и акционерами банка задачи;
действия должностных лиц банка
соответствуют действующим
законодательным и нормативным актам, а также внутренним нормативным
документам банка.
4.
4.1.
ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
Основные задачи СВА состоят в обеспечении контроля:
эффективности системы внутреннего контроля в целом, выполнения
решений органов управления банка (общего собрания акционеров, Совета
директоров, исполнительных органов);
процессов и процедур внутреннего контроля;
эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур
управления
банковскими
рисками,
установленных
внутренними
документами (методиками, программами, правилами, порядками и
процедурами совершения банковских операций и сделок, управления
Положение о службе внутреннего аудита
банковскими рисками), и полноты применения указанных документов;
деятельности службы внутреннего контроля и службы управления
рисками банка;
надежности функционирования системы внутреннего контроля за
использованием автоматизированных информационных систем, включая
контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного
доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай
нестандартных и чрезвычайных ситуаций в соответствии с планом
действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и
(или) восстановление деятельности кредитной организации в случае
возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций;
достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и
отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту и
своевременность) сбора и представления информации и отчетности;
экономической целесообразности и эффективности совершаемых
банком операций (сделок);
применяемых способов (методов)
обеспечения сохранности
имущества банка;
других вопросов, предусмотренных внутренними документами банка.
4.2. Для выполнения задач внутреннего аудита СВА осуществляет следующие
функции:
сбор и объективный анализ аудиторских доказательств и подготовка
заключений с выражением профессионального мнения и независимой
оценки исследуемых вопросов;
предоставление профессиональных консультаций и экспертиз
органам управления и исполнительным органам, в т.ч. путем участия в
качестве независимого консультанта для выявления рисков, способных
помешать реализации стратегии, и оценки управления рисками при
разработке и реализации стратегических инициатив, программ и проектов
банка.
5.
ПРИНЦИПЫ
ОРГАНИЗАЦИИ
И
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЛУЖБЫ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
5.1. Основными принципами (стандартами) деятельности службы внутреннего
аудита являются:
5.1.1. Постоянство деятельности.
Постоянство деятельности службы внутреннего аудита означает, что
служба внутреннего аудита банка будет действовать на постоянной основе.
5.1.2. Независимость СВА.
Независимость СВА обусловлена следующим порядком:
СВА действует под непосредственным контролем Совета директоров;
не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за
исключением независимой проверки аудиторской организацией или
Советом директоров, если такая проверка предусмотрена внутренними
документами банка;
служащие службы СВА (включая руководителя) не имеют права
совмещать свою деятельность с деятельностью в других подразделениях
банка;
по собственной инициативе докладывает Совету директоров о
вопросах, возникающих в ходе осуществления службой внутреннего аудита
своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту
информацию Председателю Правления и Правлению банка.
Положение о службе внутреннего аудита
5.1.3. Беспристрастность СВА.
Беспристрастность СВА обеспечивается:
решением поставленных перед СВА задач без вмешательства со
стороны органов управления, подразделений и служащих банка, не
являющихся сотрудниками СВА;
запретом на участие в проверках деятельности и функций, которые
осуществлялись ими в течение двенадцати месяцев после завершения
такой деятельности/функций;
невозможностью совмещения должностей в других структурных
подразделениях банка.
5.1.4. Компетентность.
Компетентность обеспечивается путем:
подбора персонала Службы внутреннего аудита на основе отбора
кандидатов по критериям профессионального опыта, аналитических
способностей
и
личных
качеств,
имеющих
высокий
уровень
профессиональной квалификации и владеющих методами внутреннего
аудита, сбора аудиторской информации, ее анализа и оценки;
назначения
на
должность
руководителя
СВК
кандидата,
соответствующего квалификационным требованиям и требованиям к
деловой репутации, приведенным в приложении 1 к настоящему
Положению.
осуществления профессиональной подготовки (переподготовки)
руководителя и служащих СВК на регулярной основе.
6.
СПОСОБЫ (МЕТОДЫ) ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОВЕРОК СВА
6.1. Служба внутреннего контроля обязана осуществлять проверки по всем
направлениям деятельности банка. Объектом проверок является любое
подразделение и служащие банка.
6.2. Основными способами (методами) осуществления проверок службой
внутреннего контроля являются:
финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности
учета и отчетности;
проверка соблюдения законодательства Российской Федерации
(банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов
регулирующих и надзорных органов, внутренних документов банка и
установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур,
целью которой является оценка качества и соответствие созданных в банке
систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской
Федерации и иных актов;
операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества
и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных
структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;
проверка качества управления, цель которой состоит в оценке
качества подходов органов управления, подразделений и служащих банка к
банковским рискам и методам контроля в рамках поставленных целей
банку.
6.3. Вопросы, подлежащие изучению в ходе проверки (предмет проверки) по
осуществляемым операциям и другим сделкам приведены в приложении 2 к
настоящему положению.
Положение о службе внутреннего аудита
7.
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК СВА
7.1. Проверки структурных подразделений банка производятся согласно
утвержденному плану проверок на текущий год.
7.2. План проведения проверок, осуществляемых СВА, включает график
осуществления проверок, который составляется исходя из принятой Правлением
банка методологии оценки управления банковскими рисками, учитывающей
изменения в системе внутреннего аудита и новые направления деятельности
банка.
При составлении графика осуществления проверок учитывается
установленная в банке периодичность проведения проверок по направлениям
деятельности структурных подразделений и банка в целом (приложение 3 к
настоящему Положению).
План проверок может быть изменен при изменении системы внутреннего
контроля, при осуществлении новых видов деятельности, при возникновении
рисков в деятельности структурных подразделений банка.
7.3. Программа
проверок
каждого
направления
деятельности
банка
составляется в период предпроверочной подготовки, определяет цели проверки,
ключевые банковские риски и механизмы обеспечения полноты и эффективности
контроля в проверяемом направлении банковской деятельности.
7.4. О намерении произвести проверку в структурном подразделении банка
руководитель службы внутреннего контроля обязан поставить в известность
начальника подразделения.
7.5. Сотрудники подразделений банка должны оказывать сотрудникам службы
внутреннего контроля содействие в осуществлении ими своих функций.
Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения законности и
правил совершения операций (сделок) банка, а также факты нанесения ущерба
банку, вкладчикам, клиентам, обязаны довести эти факты до сведения своего
непосредственного руководителя и службы внутреннего контроля.
7.6. План работы СВА на текущий год разрабатывается руководителем СВА,
согласовывается с Председателем Правления и утверждается Советом
директоров банка.
7.7. Отчеты о выполнении планов проверок и предложения по результатам
проверок представляются СВА не реже двух раз в год Совету директоров. Копия
отчета о выполнении плана проверок направляется СВА Председателю
Правления банка.
7.8. Отчеты должны содержать:
описание целей проверки;
выполненных работ;
выявленных нарушений, ошибок и недостатков в деятельности
банка, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков
или оказать влияние на финансовую устойчивость банка;
рекомендации СВА по улучшению работы и устранению
нарушений, ошибок и недостатков.
8.
8.1.
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЯ И СЛУЖАЩИХ СВА
Руководитель и служащие СВА имеют право:
входить в помещения проверяемого подразделения, а также в
помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных
денег и ценностей (денежные хранилища), обработки данных
(компьютерные залы) и хранения данных на машинных носителях, с
соблюдением
процедур
доступа,
определенных
внутренними
документами банка;
Положение о службе внутреннего аудита
8.2.
8.3.
получать документы и копии с документов и иной информации, а
также любых сведений, имеющихся в информационных системах
кредитной организации, необходимых для осуществления контроля, с
соблюдением требований законодательства Российской Федерации и
требований кредитной организации по работе со сведениями
ограниченного распространения;
привлекать при осуществлении проверок служащих кредитной
организации и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной
информации, необходимой для проведения проверок.
Руководитель Службы внутреннего аудита имеет право:
принимать участие, без права голоса, на заседаниях коллегиальных
органов банка (кредитный комитет, Правление банка);
предлагать вопросы для включения в повестку дня заседаний
коллегиальных органов банка;
получать любую информацию о деятельности банка от руководителей
структурных подразделений и иных должностных лиц (требование СВА о
предоставлении информации является обязательным для исполнения);
составлять планы внутреннего аудита, назначать проверки и иные
аудиторские мероприятия, принимать любые решения, связанные с
выполнением задач СВА;
Руководитель и служащие СВА обязаны:
своевременно и на должном профессиональном уровне выполнять
план внутреннего аудита, задания и поручения Совета директоров и
предоставлять отчеты о результатах проделанной работы, заключения и
консультации в установленном порядке;
информировать о выявляемых при проведении проверок нарушениях
(недостатках) по вопросам, определяемым банком, Совет директоров,
Председателя Правления и руководителя структурного подразделения
банка, в котором проводилась проверка;
информировать Совет директоров, Председателя Правления о всех
случаях, которые препятствуют осуществлению СВА своих функций;
информировать руководителя СВА обо всех случаях, которые
препятствуют осуществлению службой внутреннего аудита своих функций;
доводить до сведения Совета директоров любые предложения по
улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов
ведения деятельности, а также любые экспертные заключения, оценки,
мнения, комментарии по всем вопросам, отнесенным к сфере компетенции
внутреннего аудита в соответствии с настоящим Положением;
незамедлительно информировать председателя Комитета по аудиту
обо всех выявленных критичных ситуациях и дефектах систем внутреннего
контроля, управления рисками и корпоративного управления;
оказывать
содействие
руководству
банка
в
разработке
корректирующих мероприятий по результатам проведенных аудитов;
обеспечивать сохранность и возврат документов, материалов,
данных и иных источников информации, полученных ими для выполнения
задач внутреннего аудита;
соблюдать требования информационной безопасности, принимать
все необходимые меры в целях неразглашения сведений, являющихся
конфиденциальными либо составляющих банковскую и коммерческую
тайну, а также внутреннюю информацию для служебного пользования.
Положение о службе внутреннего аудита
8.4.
Руководитель СВА несет ответственность за:
организацию службы, выполнение задач и осуществление функций,
возложенных на СВА настоящим Положением, решениями Совета
директоров;
координацию
деятельности
СВА
со
всеми
структурными
подразделениями банка;
комплектацию
СВА
профессионально
подготовленными
сотрудниками, надлежащее качество аудитов, использование персонала в
соответствии со специальностью и квалификацией сотрудников,
определение направлений их профессионального роста, организацию
обучения, повышения квалификации персонала;
соблюдение требований конфиденциальности информации и
документов, получаемых или используемых СВА в своей деятельности;
систематизацию и обеспечение сохранности документального фонда
и баз данных СВА.
9.
ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ СВА ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ НАРУШЕНИЙ.
9.1. Результаты проверок оформляются актами (справками), в которых
отражаются все изученные в ходе проверки вопросы, выявленные недостатки и
нарушения, в том числе процедур принятия решений, оценки рисков и их
последствий, рекомендации по их устранению, а также рекомендации по
применению мер дисциплинарного и иного воздействия к служащим, допустившим
нарушения.
9.2. В рабочих документах (приложениях к справке/акту) проверок СВА
отражаются этапы проверки и выполненные проверочные процедуры, данные о
рассмотренных документах и иной полученной в ходе проверки информации.
9.3. Справки о результатах произведенных проверок и предложения по
результатам
проверок
представляются
службой
внутреннего
контроля
Председателю Правления (его заместителю), руководителям проверяемых
структурных подразделений банка.
9.4. Контроль устранения выявленных службой внутреннего контроля нарушений
производится непосредственно руководителем структурного подразделения. О
мерах, предпринятых для устранения нарушений, выявленных в ходе проверки,
руководитель структурного подразделения должен поставить в известность
Председателя Правления банка и руководителя службы внутреннего контроля.
9.5. В случае выявления службой внутреннего контроля нарушений процедур
принятия решений и оценки рисков, предусмотренных внутренними документами
банка, руководителем службы внутреннего контроля составляется справка о
выявленных нарушениях и их последствиях. Справка представляется на
рассмотрение Правления банка.
9.6. Правление банка в пределах своих полномочий принимает решение о мерах
воздействия к должностным лицам, допустившим нарушения.
9.7. При необходимости Правление банка представляет материалы о
превышении процедур принятия решения и неодекватной оценки рисков,
возникающих в деятельности банка, Совету директоров банка.
9.8. Решение о мерах воздействия применяются в зависимости от степени
последствий и размера материального или морального ущерба, причиненного
банку.
9.9. К работникам, допустившим указанные нарушения, могут быть предприняты
меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Трудовым кодексом
Российской Федерации:
замечание;
Положение о службе внутреннего аудита
выговор;
увольнение, а также
материальной ответственности в случаях, порядке и размерах,
предусмотренных трудовым законодательством и внутренними документами
банка.
9.10. Службой внутреннего контроля осуществляется контроль эффективности
принятых подразделениями и органами управления по результатам проверок мер,
обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование
принятия руководством подразделения решения о приемлемости выявленных
рисков для банка.
При необходимости службой внутреннего контроля может быть произведена
внеплановая проверка по вопросу устранения выявленных нарушений.
Если, по мнению руководителя службы внутреннего контроля, руководство
подразделения и (или) органы управления взяли на себя риск, являющийся
неприемлемым для банка, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска,
то руководитель службы внутреннего контроля обязан проинформировать Совет
директоров банка.
10.
КОММУНИКАЦИИ И ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
10.1. При выполнении задач и функций внутреннего аудита СВА взаимодействует
со всеми коллегиальными и исполнительными органами банка, структурными и
проектными подразделениями по вопросам, находящимся в их компетенции.
10.2. Служба внутреннего аудита осуществляет внешнее взаимодействие по
вопросам, входящим в ее компетенцию, со следующими организациями:
внешние аудиторы, консультанты и оценщики банка;
профессиональные ассоциации, союзы и учреждения, включая
международные;
рейтинговые агентства, инвесторы и инвестиционные консультанты (в
установленном в Банке порядке)
10.3. Информация о деятельности СВА является конфиденциальной и
предоставляется заинтересованным сторонам по согласованию с Председателем
Правления Банка.
10.4. Оценка деятельности СВА осуществляется согласно внутрибанковскому
регламенту «Порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля».
11.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
11.1. Положение о службе внутреннего аудита утверждается Советом директоров
банка.
11.2. При внесении изменений Положение издается в новой редакции.
Положение о службе внутреннего аудита
Приложение 1
к Положению о Службе внутреннего аудита
1.
Квалификационные требования к Руководителю Службы внутреннего
аудита:
При назначении на должность руководителя службы внутреннего аудита
банка и в течение всего периода осуществления функций по этой должности,
включая временное (более двух месяцев) исполнение должностных обязанностей,
лицо должно соответствовать следующим квалификационным качествам:
1.1. Иметь высшее юридическое или экономическое образование, а при
отсутствии такого образования - иное высшее образование и квалификацию
в области управления рисками, и (или) внутреннего контроля, и (или)
аудита.
1.2. Иметь стаж работы:
не менее одного года в качестве единоличного исполнительного
органа (его заместителя), члена Правления банка или руководителя (его
заместителя) подразделения банка по одному из следующих направлений:
управление рисками, внутренний контроль, внутренний аудит, другие
направления контроля, осуществление банковских операций, являющихся
основными в структуре операций банка в соответствии с направлениями
деятельности, определенными Советом директоров банка, или риски по
которым в соответствии с порядком управления наиболее значимыми для
банка рисками, утвержденным Советом директоров банка, являются
наиболее значимыми для банка, ведение бухгалтерского учета
(составление бухгалтерской (финансовой) отчетности);
или
не менее трех лет в качестве специалиста подразделений банка по
одному из указанных в абзаце первом настоящего пункта направлений;
или
не менее трех лет в подразделениях, связанных с вопросами
методологии и оценки управления рисками, внутреннего контроля и (или)
внутреннего
аудита,
уполномоченных
органов,
осуществляющих
регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков или в
банковской сфере.
1.3.
Быть компетентным в области внутреннего аудита, что подразумевает:
знание стандартов, процедур, методов внутреннего аудита;
знание принципов и лучших практик корпоративного управления;
знание основных бизнес-процессов банковского и инвестиционного
бизнеса и их рисков;
знание основных международных стандартов финансовой отчетности;
знание принципов и основных правил бухгалтерского учета,
налогообложения и
отчетности в соответствии с российским
законодательством;
навыки проведения анализа бизнес-процессов и систем контроля и
управления банка;
навыки внедрения и оптимизации контрольных процедур в
соответствии с лучшими практиками;
навыки разработки методологии внутреннего аудита.
Положение о службе внутреннего аудита
Приложение 2
к Положению о Службе внутреннего аудита
Краткая программа проверок
по основным направления деятельности банка
N
п/п
1
Осуществляемые операции и другие
сделки
2
1.
Привлечение денежных средств
физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на
определенный срок), а также в виде
займов (кредитов).
2.
Размещение денежных средств от
своего имени и за свой счет.
Вопросы, подлежащие изучению в ходе проверки
(предмет проверки)
3
1. Достоверность учета (отчетности) кредитной
организации операций по привлечению денежных
средств.
2. Своевременность и полнота уплаты банком
страховых
взносов
в
фонд
обязательного
страхования.
3. Представление банком вкладчикам информации о
своем участии в системе страхования вкладов, о
порядке и размерах возмещения по вкладам.
4.
Способность
банка
подготовить
реестр
обязательств
банка
перед
вкладчиками
по
установленной форме и в установленный срок.
5. Соответствие условий заключенных договоров
банковского
вклада
(депозита)
требованиям
законодательства
Российской
Федерации
и
внутренним документам банка.
6. Соблюдение кредитной организацией требований,
предусмотренных
внутренними
документами,
регламентирующими депозитную и процентную
политики,
процедуры
открытия
и
закрытия
банковских счетов (счетов по вкладам (депозитам)
физических и юридических лиц, порядка получения
(возврата) денежных средств (в том числе в
наличной
форме)
при
открытии
(закрытии)
банковских счетов (счетов по вкладам (депозитам)
физических и юридических лиц.
7. Соблюдение банком требований Банка России по
порядку начисления процентов по операциям,
связанным с привлечением денежных средств.
8.
Соблюдение
кредитной
организацией
обязательств по заключенным договорам на
привлечение денежных средств физических и
юридических лиц.
9.
Соблюдение
мер,
направленных
на
предотвращение конфликта интересов, связанного с
осуществлением
работниками
кредитной
организации одновременно функций по заключению
договоров
банковского
вклада
(депозита),
составлению кассовых документов и отражению
операций по привлечению денежных средств во
вклады в бухгалтерском учете.
1. Соответствие законодательству Российской
Федерации
внутренних
документов
банка,
устанавливающих порядок осуществления операций
по кредитованию физических и юридических лиц,
документооборот и порядок их отражения в
бухгалтерском учете.
2. Соответствие условий заключенных договоров
требованиям
законодательства
Российской
Федерации.
3. Соблюдение установленного Банком России
порядка предоставления (размещения) банком
денежных средств и их возврата (погашения),
оформления распоряжений на предоставление
(размещение).
4. Правильность и обоснованность оценки банком
финансового положения заемщиков.
Положение о службе внутреннего аудита
3.
Открытие и ведение банковских счетов
физических и юридических лиц.
4.
Осуществление переводов денежных
5. Правильность и обоснованность определения
банком категории качества обслуживания долга.
6. Полнота сформированного банком резерва на
возможные потери по ссудам с учетом обеспечения
по ссудам.
7. Соблюдение банком требований Банка России по
порядку начисления процентов по операциям,
связанным с размещением денежных средств.
8.
Соблюдение
мер,
направленных
на
предотвращение конфликта интересов, связанного с
принятием сотрудниками банка одновременно
решений о выдаче клиенту ссуды и о списании
безнадежной
задолженности,
а
также
на
осуществление одновременно функций по оценке
достоверности
и
полноты
документов,
представляемых при выдаче ссуды, и мониторингу
финансового состояния заемщика.
9. Осуществление контроля за аффилированностью
сотрудников, принимающих решение о выдаче
ссуды, с клиентами банка.
1. Наличие и актуальность утвержденных типовых
форм договоров банковского счета.
2. Сохранность и правильность формирования
юридических дел клиентов.
3. Правильность оформления карточек с образцами
подписей и оттиска печати.
4. Правильность присвоения номера балансового
счета банковскому счету клиента.
5. Своевременность сообщения налоговому органу и
органу контроля за уплатой страховых взносов об
открытии или закрытии счета, об изменении
реквизитов счета.
6. Тождественность номера балансового счета и
наименования клиента с документами, имеющимися
в юридическом деле клиента.
7.
Наличие
и
правильность
оформления
доверенностей на получение клиентами выписок из
счетов и других документов.
8. Правильность расчета и своевременности
поступления (списания со счетов клиентов)
комиссионных сборов (в том числе платы за
расчетно-кассовое обслуживание и за открытие и
ведение банковских счетов) в соответствии с
заключенными с клиентами договорами.
9. Соблюдение порядка выдачи выписок из счетов.
10. Проведение идентификации клиента, его
представителя, выгодоприобретателя; принятие
обоснованных и доступных в сложившихся
обстоятельствах
мер
по
идентификации
бенефициарных владельцев; в отношении клиента юридического
лица
(индивидуального
предпринимателя)
в
установленном
законодательством
Российской
Федерации
порядке
получение
информации
о
целях
установления и предполагаемом характере его
деловых
отношений
с
банком,
принятие
обоснованных и доступных в сложившихся
обстоятельствах мер по определению целей
финансово-хозяйственной
деятельности,
финансового положения и деловой репутации
клиента - юридического лица (индивидуального
предпринимателя).
11.
Соблюдение
мер,
направленных
на
предотвращение конфликта интересов, связанного с
проведением сотрудниками кредитной организации
одновременно операций по счетам клиентов
кредитной организации и счетам, отражающим
собственную
финансово-хозяйственную
деятельность банка.
1. Соблюдение правил осуществления переводов
Положение о службе внутреннего аудита
средств по поручению физических и
юридических лиц, в том числе
уполномоченных банковкорреспондентов и иностранных банков,
по их банковским счетам,
осуществление переводов денежных
средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных
денежных средств (за исключением
почтовых переводов).
5.
Инкассация денежных средств и
кассовое обслуживание физических и
юридических лиц.
6.
Купля-продажа иностранной валюты в
наличной форме.
7.
Выдача банковских гарантий и
представление требований по
банковским гарантиям, выдача
поручительств, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной
форме, приобретение права
требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме.
денежных средств по банковским счетам клиентов в
валюте Российской Федерации и в иностранной
валюте, межбанковских расчетов, проведения
операций по счетам межфилиальных расчетов, в том
числе своевременность исполнения распоряжений
клиентов по переводу денежных средств.
2. Совершение операций по перераспределению
ресурсов междуголовным офисом банком и его
филиалои.
3. Соблюдение банком правил платежных систем,
участником которых он является.
4. Соблюдение банком порядка эмиссии платежных
карт и операций, совершаемых с их использованием.
5. Соблюдение банком требований Банка России и
внутренних документов кредитной организации к
обеспечению
защиты
информации
при
осуществлении переводов денежных средств, в том
числе с использованием электронных средств
платежа.
6. Соответствие требованиям законодательства
Российской
Федерации
операций
кредитной
организации по списанию денежных средств с
банковских счетов заемщиков в погашение
требований банка к заемщикам по размещенным
денежным средствам.
1. Соблюдение банком требований к порядку
организации работы по ведению кассовых операций,
правил перевозки и инкассации наличных денег,
правил совершения операций с наличными
деньгами.
2.
Соблюдение
требований
к
технической
укрепленности
помещений
для
совершения
операций с ценностями.
3. Соблюдение банком порядка завершения
рабочего дня, формирования и хранения кассовых
документов.
4. Проверка соблюдения банком установленного
Банком России порядка обработки, формирования и
упаковки наличных денег.
5. Обеспечение достоверности учета (отчетности)
кассовых операций, в том числе операций,
связанных с выдачей и возвратом кредитов, вкладов
физических лиц.
6. Соответствие первичных документов данным
учетных регистров.
7.
Соблюдение
мер,
направленных
на
предотвращение конфликта интересов, связанного с
возложением на кассового работника банка функций,
связанных с ревизией наличных денег.
1. Соблюдение уполномоченным банком порядка
осуществления
отдельных
видов
банковских
операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная
стоимость
которых указана
в
иностранной валюте, с участием физических лиц.
2. Сверка остатков наличной валюты и чеков с
данными первичных документов и остатками на
соответствующих счетах бухгалтерского учета.
1. Соблюдение банком условий, указанных в
выданных банковских гарантиях и поручительствах.
2. Своевременность уведомления принципала о
получении требования бенефициара и передачи ему
копии требования со всеми относящимися к нему
документами.
3.
Осуществление
проверки
подлинности
принимаемых банком банковских гарантий.
4. Соблюдение порядка отражения в бухгалтерском
учете совершаемых сделок.
5. Контроль за аффилированностью сторон по
выдаваемым
банковским
гарантиям
и
Положение о службе внутреннего аудита
8.
Профессиональная деятельность на
рынке ценных бумаг (брокерская,
дилерская, депозитарная, по
управлению ценными бумагами).
11.
Предоставление в аренду физическим и
юридическим лицам сейфов для
хранения документов и ценностей.
12.
Лизинговые операции.
13.
Оказание консультационных и
информационных услуг.
поручительствам.
1. Соблюдение банком порядка переоценки
требований к контрагентам по сделкам куплипродажи финансовых активов, имеющих рыночные
или официально устанавливаемые цены (курсы).
2. Соблюдение банком условий поручений клиентов
профессионального
участника,
распоряжений
зарегистрированных лиц.
3. Соблюдение установленных законодательством
Российской
Федерации
ограничений
на
осуществляемые банком операции на рынке ценных
бумаг.
4.
Соблюдение требований
к
оформлению
первичных документов внутреннего учета, ведению
регистров внутреннего учета, отражению операций с
ценными бумагами в системе внутреннего учета
профессионального участника (при осуществлении
банком брокерской деятельности, и (или) дилерской
деятельности, и (или) деятельности по управлению
ценными бумагами).
5.
Соблюдение требований
к
оформлению
первичных
документов
депозитарного
учета,
ведению учетных регистров, отражению операций с
ценными бумагами в системе депозитарного учета
профессионального участника (при осуществлении
банком депозитарной деятельности).
6.
Соблюдение
мер,
направленных
на
предотвращение
конфликта
интересов
при
осуществлении профессиональной деятельности на
рынке ценных бумаг, а при наличии конфликта
интересов - соблюдение приоритета интересов
клиента
(за
исключением
организаций,
осуществляющих деятельность по ведению реестра
владельцев ценных бумаг).
7.
Соблюдение
мер,
направленных
на
предотвращение конфликта интересов, связанного с
осуществлением банком операций с ценными
бумагами клиента по ценам, отличным от рыночных;
реализацией (приобретением) контрагентом ценных
бумаг, входящих (приобретаемых для включения) в
портфель ценных бумаг, по ценам, отличным от
рыночных; вложением банка - доверительным
управляющим средств учредителей управления в
собственные ценные бумаги, ценные бумаги
аффилированных лиц или лиц, аффилированных с
сотрудниками кредитной организации.
1. Обеспечение безопасного помещения клиентом в
сейф ценностей и изъятия их из сейфа.
2. Обеспечение банком сохранности помещенных
клиентом в сейф ценностей.
3. Осуществление контроля за доступом в
помещение, где находится предоставленный клиенту
сейф.
1. Исполнение требований банком (лизингодателя)
по операциям финансовой аренды (лизинга) в
соответствии с условиями заключенных договоров.
2. Соблюдение порядка ведения бухгалтерского
учета лизинговых операций (в том числе в
зависимости от того, ведется ли учет переданного по
договору финансовой аренды (лизинга) имущества
на балансе лизингодателя).
3. Контроль за аффилированностью банка (ее
сотрудников) и лизингополучателя.
1. Информирование клиентов о тарифах на
предоставляемые клиентам консультационные и
информационные
услуги,
установленных
внутренними документами банка.
2. Соответствие размера взимаемых комиссий
установленным тарифам.
3.
Соблюдение
мер,
направленных
на
Положение о службе внутреннего аудита
предотвращение конфликта интересов, связанного с
оказанием клиенту консультационных и (или)
информационных услуг по проведению операций и
совершением операций с этим же клиентом.