Налоги и налогообложение - Российский экономический

1. Общие положения
Программа вступительного экзамена в аспирантуру ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова» по направлению подготовки 38.06.01 Экономика (научная специальность 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит) составлена в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования уровня специалиста и магистра.
Вступительный экзамен в аспирантуру на кафедру «Налоги и налогообложение» предполагает проверку знаний вопросов, предусмотренных настоящей программой.
Программа вступительного экзамена, разработанная кафедрой «Налоги и налогообложение» РЭУ имени Г. В.Плеханова, включает пять разделов, аналогичных при сдаче кандидатского экзамена, а именно:
общая характеристика налоговой системы;
эволюция налогов;
современная налоговая система России;
налоги в сфере внешнеэкономической деятельности. Опыт зарубежных стран в налогообложении; финансовая и налоговая политики.
Все поступающие в аспирантуру обязаны сдать экзамен по программе, а также представить реферат по теме, соответствующей теме диссертации.
2. Содержание вступительного экзамена
2.1. Содержание разделов
2.1.1. Общая характеристика налоговой системы
2.1.1.1. Основы теории налогообложения
Определение понятий налога и сбора, их необходимости. Функции налогов и сборов, различные точки зрения по этому вопросу. Налоги — основная форма доходов бюджета (по данным статистики и законов о Федеральном бюджете Российской Федерации).
Понятие налоговой системы страны. Принципы, составляющие основу организации налоговой системы.
Классификация налогов.
Критерии деления налогов на прямые и косвенные: их достоинства и 6
недостатки. Структура российских налогов по данному признаку их классификации.
Распределение налогов между отдельными звеньями бюджетной системы. Распределение налоговых поступлений по видам бюджетов в странах с федеративным, конфедеративным и унитарным государственным устройством.
Специальные налоговые режимы.
Правовые основы разграничения налогов по уровням бюджетов. Децентрализованная и кооперативная модели фискального федерализма. Структура доходов местных бюджетов. Методы бюджетного регулирования.
Налогоплательщики. Переложение налогов.
Различие понятий субъект налога и носитель налога.
Элементы налогообложения, характеристика каждого из них. Объект налога, налоговая база, ставка, период.
Порядок исчисления и уплаты налогов. Сроки уплаты налогов. Изменения срока уплаты налога, их формы. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Система налоговых льгот и вычетов, продемонстрировать их знание на примере конкретных налогов России. Предложения о замене налоговых льгот бюджетными субсидиями.
Налоговое бремя: понятие, методики расчета, уровень.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
2.1.1.2. Общее регулирующее действие налогов
Налоговая система как инструмент финансового регулирования процесса воспроизводства. Влияние налоговой системы на темпы экономического роста, занятость, процессы накопления и потребления, проведение реструктуризации экономики, сдерживание инфляционных процессов, курс российской валюты, развитие внешнеэкономической деятельности.
Налоги в системе межбюджетных отношений.
Налоговые методы стимулирования инновационно-инвестиционного прогресса. Амортизационная политика.
Воздействие налоговой системы на социальную структуру общества. Эмиссия денежных знаков как форма налога. Преимущества эмиссионного налога. Налоги и государственный кредит. Дефицит (профицит) бюджета и государственный долг.
Государственная внешнеэкономическая политика и налоговое регулирование процессов хозяйственной жизни в условиях глобализации экономики.
Общие принципы налогообложения доходов от внешнеторговой деятельности. Импортные и экспортные таможенные пошлины. Влияние таможенных пошлин на внешнюю торговлю.
Налогообложение в России иностранных юридических лиц. Налогообложение доходов организаций и граждан России, работающих за рубежом.
7
Налоговый механизм стимулирования иностранных инвестиций в Россию.
2.1.1.3. Налоговое планирование как функция налогового менеджмента
Содержание и цель налогового планирования. Требования, предъявляемые к налоговому планированию. Стадии налогового планирования, их задачи и содержание. Основные финансовые центры офшор. Виды «налоговых убежищ». Организационный и экономический механизмы перемещения капитала. Содержание международной системы управления наличностью. Основные каналы перемещения средств внутри ТНК. Трансфертные сделки. Кредитные и страховые методы налогового планирования. Скрытый перевод прибыли через механизм выплаты «роялти». Сокращение налогов с помощью завышения издержек. Правила планирования основных налогов. Отрицательные для налогоплательщика последствия избежания налогов. Государственные ограничения использования налогоплательщиками финансовых трансфертов, особенно трансфертных цен и оффшорных юрисдикций.
2.1.1.4. Налоговые органы в Российской Федерации
Налоговое администрирование в России. Компетенция налоговых органов. Их задачи, права и обязанности. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Полномочия финансовых органов в области налогообложения и сборов. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
Система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов.
Обязанности банков.
Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. Сроки исковой давности по претензиям, предъявляемым к физическим и юридическим лицам по взысканию налогов в бюджет.
Защита прав и интересов налогоплательщиков и государства.
2.1.2. Эволюция налогов
2.1.2.1. Развитие теории налогов
Налоговая теория как часть классической политэкономии. Учение А. Смита о налогах и его влияние на развитие налоговой теории и практики. Четыре правила в построении налоговых систем, сформулированные А. Смитом в работе «Исследования о природе и причинах богатства народов» и устанавливающие происхождение, цель налогов, объект обложения, сроки и способы уплаты, сумму платежа, организацию налогового аппарата и пресечения злоупотреблений в процессе сбора налогов.
8
Теория равновесного действия налогов Д. Рикардо. Развитие теории налогов Ж. Сисмонди.
Теория налогов в экономическом учении марксизма.
Современные налоговые теории. Кейнсианская концепция налогов «как встроенных механизмов гибкости». Монетаристская школа. Налоги в теории Милтона Фридмена. Концепция капитальных активов (Р. Дорнбуш, М. Мусса, Я. Френнел, П. Аллен и др.) и налоги.
Теория предложения.
Разработка налоговой теории в России в XIX-XX вв. Теория налогов декабриста Н.И.Тургенева («Опыт теории налогов»). Развитие Н.И. Тургеневым принципов налогообложения, сформулированных А. Смитом. Исследование учений о налогах И. Я. Горлова. («Теория финансов»). Трактовка налогов представителями русской финансовой школы второй половины XIX-XX в.: Н. Х. Бунге, С. Ю. Витте, И. X. Озеровым, П. П. Гензелем, М. И. Туган-Барановским, И.И. Янжулом, В.Н. Твердохлебовым. Развитие учения о налогах в советский период в работах Е. А. Преображенского. Н. Н. Шапошникова, А. А. Соколова, Е. Е. Слуцкого и др.
2.1.2.2. Эволюция налоговой системы России
Налоги в Московском государстве. Налоги в эпоху Петра I и послепетровское время.
Налоговая система России до 1917 г. Налоги после Октябрьской революции. Опыт налогообложения в начале 20-х гг. Налоговая система периода НЭП. Налоги на селе и в городе. Прямые налоги, пошлины и косвенные налоги. Денежная и натуральная формы прямых налогов и пошлин. Промысловый налог. Дифференциация платежного сбора. Критерии установления ставок уравнительного сбора. Общее и особенное уравнительного сбора и налога с оборота. Льготы при определении промыслового налога.
Подоходно-имущественный налог. Конструкция налога и его финансовые результаты.
Единый сельскохозяйственный налог 1923-1924 гг. и реформа 1924 г. Признаки налогоспособности, положенные в основу дифференциации сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления налога.
Рентный налог. Основная и дополнительная рента. Субъекты, устанавливающие ставки основной и дополнительной ренты.
Гербовый сбор. Простой и пропорциональный гербовый сбор, их дифференциация. Способы уплаты гербового сбора.
Наследственные пошлины. Принудительное размещение государственного 6 %-го выигрышного займа.
Косвенное налогообложение. Акцизы. Таможенное обложение. Фискальное значение таможенного тарифа.
Местное налогообложение. Налоговая реформа 1930-1932 г.г., ее основные 9
направления. Налог с оборота, его происхождение и механизм взимания. Экономическая природа налога с оборота. Роль налога с оборота в формировании доходов бюджета. Отчисления от прибыли предприятий, их эволюция за период с 1930 по 1990 г.
Налоги с городского и сельского населения. Другие налоги.
Налоговая реформа 1991 г. Ее объективная необходимость. Структура современной налоговой системы России. Сравнение современной налоговой системы России с налоговыми системами: дореволюционной России, России периода новой экономической политики; государств, входивших в состав бывшего СССР, и стран с развитой рыночной экономикой. Эволюция налоговой системы России с 1991 года по настоящее время.
Основные направления налоговой политики в настоящее время.
2.1.3. Современная налоговая система России
2.1.3.1. Федеральные налоги
Налог на добавленную стоимость — основной вид косвенного налога в России. Принципиальные отличия НДС от налога с оборота. Необходимость введения НДС и замены им налога с оборота.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Методы определения добавленной стоимости. Влияние капитальных затрат на величину добавленной стоимости.
Объект НДС. Место реализации товаров (работ, услуг). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу России.
Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы в отдельных ситуациях.
Ставки налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления НДС.
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
Воздействие налога на добавленную стоимость на финансы, цены, доходы населения.
Акцизы. Сущность акцизов. Доля акцизов в доходах бюджетной системы. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения.
Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу России.
Налоговая база и порядок ее определения.
Ставки акцизов.
Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
Сроки и порядок уплаты налога. Акцизы и налог на добавленную стоимость.
10
Налог на доходы физических лиц. Принципы подоходного обложения физических лиц. Основные виды доходов: от источников в Российской Федерации, от источников за пределами России. Налогоплательщики. Объект налога и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при различных видах доходов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и его особенности для отдельных видов доходов, а также для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.
Порядок уплаты налога. Налоговая декларация.
Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Устранение двойного налогообложения.
Взаимоотношения налогоплательщиков с государственными внебюджетными фондами.
Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения, порядок его определения. Налоговые вычеты. Расходы, не подлежащие вычету. Вычеты на формирование резервов страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг и т.д.
Налоговая база, налоговые льготы по отдельным видам деятельности и отдельным видам доходов. Перенос убытков на будущее.
Особенности определения доходов и расходов в зависимости от применяемого метода их признания.
Особенности налогообложения: отдельных категорий налогоплательщиков; обращения ценных бумаг; срочных сделок; доверительного управления имуществом.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая отчетность. Устранение двойного налогообложения,
Особенности налогообложения предприятий особых экономических зон России.
Выполнение налогом на прибыль организаций фискальной и регулирующей функций.
Налог на добычу полезных ископаемых, его механизм и проблемы.
Другие федеральные налоги, их механизмы, регулирующая и фискальная роли. Проблемы налогообложения в связи с глобализацией экономики. Направления гармонизации налогов.
2.1.3.2. Региональные налоги
Налог на имущество организаций. Влияние данного налога на финансовые 11
результаты организаций. Цены и налог на имущество организаций.
Пути упорядочения налога на имущество организаций.
Налог на игорный бизнес. Его экономическое содержание, механизм взимания.
Транспортный налог. Порядок исчисления и уплаты.
Роль региональных налогов в формировании доходов субъектов Российской Федерации.
2.1.3.3. Местные налоги
Содержание и задачи земельного налога. Кадастровая стоимость земельных участков.
Дифференциация ставок налога в зависимости от категорий земель. Льготы по взиманию земельного налога (освобождение от уплаты земельного налога, понижение ставок). Права местных органов власти в установлении льгот по земельному налогу.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей по нему. Коэффициенты, используемые при исчислении земельного налога. Сроки уплаты налога.
Налог на имущество физических лиц. Освобождение от налога. Ставка налога. Расчет сумм налога. Определение размера налога на имущество, находящееся в общей долевой собственности. Особенности исчисления налога при переходе права собственности на имущество, его разрушении, а также по новому имуществу. Сроки уплаты налога физическими лицами.
Налог на недвижимость.
Роль местных налогов в финансовом обеспечении расходов местных бюджетов.
2.1.3.4. Специальные налоговые режимы
Понятие специальных налоговых режимов.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Условия его применения. Сельскохозяйственные товаропроизводители. Порядок признания доходов и расходов. Исчисление и уплата.
Упрощенная система налогообложения. Порядок применения. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Выбор объекта налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Исчисление и уплата налога. Патентная система налогообложения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД.
Вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности. Объект налогообложения и налоговая база. Перспективы ЕНВД.
12
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налоги, уплачиваемые инвестором. Особенности исчисления налога на прибыль. НДС.
2.1.4. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
Опыт зарубежных стран.
2.1.4.1. Налоги и международная торговля
Налоги как средство государственного регулирования международных экономических отношений.
Территориальная налоговая юрисдикция России. Общие принципы налогообложения доходов от внешнеэкономической деятельности. Структура налогообложения, размеры налоговых платежей, порядок взимания налогов. Виды объектов налогообложения («торговая операция», ссудные соглашения, импорт и экспорт товаров, доход, полученный от сделки). Импортные и экспортные таможенные пошлины. Роль таможенных пошлин как источника доходов бюджета. НДС и акцизы на ввозимые и вывозимые товары.
Учет транспортных затрат в ценах международной торговли и налоги. Создание режима наибольшего благоприятствования в торговле при помощи налогов.
2.1.4.2. Принципы налогообложения в зарубежных странах
Содержание и концептуальные основы налоговых реформ в западных странах. Последние тенденции налогообложения. Группировка зарубежных налогов. Доля налогов в ВВП. Удельный вес налогов в бюджетных доходах. Структура налоговых поступлений. Величина ставок. Порядок определения налоговой базы. Принципы привлечения иностранных лиц и компаний к налогообложению. Подходы к этому стран континентальной Европы и англосаксонских стран.
Применение критерия «источник дохода» в отношении прибыли от инвестиций («пассивных доходов»).
Уровень обложения индивидуальных доходов. Концепция «постоянной базы» при обложении подоходным налогом физических лиц.
Малый бизнес и налоги. Местные налоги. «Унитарный метод» обложения иностранных компаний местными налогами. Механизм взимания налогов. Учет налогов, уплаченных за границей. Два вида зачетов налогов и устранение двойного налогообложения. Критерии: «резидентство» и «территориальность».
Международные налоговые соглашения. Типовая модель Конвенции об избежании двойного налогообложения доходов и капитала (типовая модель ОЭСР). Типовая модель Конвенции ООН (типовая модель ООН). Типовая модель США. Механизм устранения двойного налогообложения. "Полный" и "обычный" налоговый кредит.
13
2.1.4.3. Практика налогообложения в зарубежных странах
Особенности налогообложения в странах СНГ. Унификация налогов в странах СНГ — необходимое требование создания условий для взаимовыгодного сотрудничества. Унификация налоговой базы, сближение налоговых ставок, устранение двойного налогообложения. Координация деятельности налоговых служб стран СНГ в обосновании единой методики налогообложения и контроля.
Налоговая система США. Основные федеральные налоги США. Динамика доли налогов в общих доходах федерального бюджета. Определение величины облагаемого дохода налогоплательщика.
Федеральный налог с наследства и дарений.
Налог на прибыль корпораций. Ставки обложения. Вычеты из валового дохода корпораций. Схема расчета и налогообложения прибыли корпораций.
Экологические налоги, их эффект. Налоговые методы стимулирования инноваций и инвестиций.
Налоговые системы штатов. Организация налоговых служб и контроль за уплатой налогов в США. Реформирование налоговой системы администрацией Обамы.
Налоговая система Германии. Принципы и структура распределения совокупных налоговых поступлений между федерацией, землями, общинами. Основы распределения налога на добавленную стоимость между землями Германии. Законодательная компетенция установления и распределения налогов.
Подоходный налог, особенности его взимания. Налог на прибыль корпораций. Определение налогооблагаемой прибыли. Схема расчета корпоративнного налога.
Промысловый и имущественный налоги. Другие налоги, взимаемые в Германии. Налоговая система Франции. Состав и структура налоговых доходов общего бюджета. Особенности механизма построения НДС во Франции. Характеристика других налогов, взимаемых во Франции.
Налоговая система Японии. Налоговые системы Италии, стран Бенилюкса, Скандинавских стран. Особенности налогообложения в развивающихся странах и в Китае.
2.1.5. Муниципальная финансовая и налоговая политика
2.1.5.1. Организационная и экономическая основы местного самоуправления
Понятие местного самоуправления. Виды местных бюджетов. Участие органов государственной власти и управления в решении задач местного самоуправления. Структура и организационные основы деятельности местных органов власти и управления. Их компетенция в области финансовой и налоговой политики.
Экономическая база местного самоуправления. Муниципальная 14
собственность. Взаимоотношения органов местного самоуправления с юридическими лицами, не входящими в состав муниципальной собственности. Участие органов местного самоуправления во внешнеэкономических связях.
Финансовые ресурсы местного самоуправления. Местные бюджеты. Их доходы и расходы. Внебюджетные фонды. Участие органов местного самоуправления в кредитных отношениях.
Приватизация муниципальной собственности. Использование средств от приватизации.
Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов субъектов Российской Федерации. Отрицательные межбюджетные трансферты.
2.1.5.2. Финансирование местных экологических программ
Источники финансирования экологических программ: средства бюджета; средства организаций и учреждений; средства экологических фондов; средства фондов экологического страхования; кредиты банков; добровольные взносы населения, иностранных физических и юридических лиц; другие источники.
Плата за природные ресурсы. Плата за загрязнение окружающей природной среды в пределах и сверх установленных лимитов.
Экологические фонды, их источники и направление расходования.
Налоговое стимулирование охраны окружающей среды.
2.1.5.3. Муниципальная налоговая и финансовая политика в экономически развитых странах
Местное управление США. Структура и функции органов управления штатов. Формы муниципального управления (мэр-совет, совет-менеджер и комиссионное). Источники финансовых ресурсов местных органов управления (налоги, субсидии, заемные средства). Налог с продаж. Налог на имущество. Налог с корпораций. Подоходный налог. Основные направления расходов местных органов управления.
Местные органы управления во Франции. Структура и функции местных органов управления (департаменты, коммуны). Основные направления деятельности департамента. Структура и функции коммуны, формирование бюджетов местных органов. Основные виды местных налогов.
Местное управление Германии. Структура и функции коммунальных органов управления. Источники финансовых ресурсов коммунальных бюджетов. Основные направления расходов бюджетов.
Особенности финансовой и налоговой политики в других развитых стран.
2.2.
1.
2.
3.
Вопросы вступительного экзамена
Теория налогов и ее основные течения
Теория налогов в трудах российских ученых
Сущность налога как экономико-правовой категории
15
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
Налоги в экономической системе страны
Принципы налогообложения и построения налоговой системы: исторический аспект
Оптимальный уровень налогообложения
Налоговое бремя: определение понятия, методы определения, современный уровень в России и в мире
Эволюция налоговой системы России 1991-2014 гг.
Отраслевая структура налоговой нагрузки в России
Генезис учения о государственных доходах
Факторы, определяющие современную стратегию налоговой политики России
Цели (направления) долгосрочной налоговой политики России
Налоговая политика России в 2014-2016 гг.: ее преемственность и ожидаемые результаты
Государственное налоговое регулирование как фактор преодоления кризиса
Национальная налоговая политика в контексте бюджетных проблем
Бюджетно-налоговые стимулы инновационного развития
Налоговое стимулирование роста инвестиций
Налоговое стимулирование развития малого и среднего предпринимательства
Фискальная роль налогов в современной России
Регулирующая функция налога на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость в системе макроэкономического регулирования потребления
Повышения эффективности косвенного налогообложения: НДС или налог с продаж?
Перспективы развития подоходного налогообложения в России
Направления реформирования подоходного обложения физических лиц
Налоги на фонд оплаты труда
Направления совершенствования имущественного налогообложения
Налог на недвижимость за рубежом и в России
Налоговый механизм формирования нефтегазовых доходов в России, проблемы и способы их решения
Специальные налоговые режимы, их роли в стимулировании малого и среднего предпринимательства
Налоговое стимулирование внешнеэкономических отношений
Какие юридически значимые действия подлежат обложению государственной пошлиной и виды ставок государственной пошлины
Налоговое регулирование деятельности по организации и проведению азартных игр
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
16
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
Теория переложения налогов
Налоговая конкуренция, ее виды
Налоговая конкурентоспособность России
Роль коммерческих банков в налоговых отношениях
Налоговая гармонизация и налоговая конкуренция в рамках Таможенного союза России, Беларуси и Казахстана
Влияние присоединения к ВТО на развитие российской налоговой системы
Налоговые риски государства и возможности их регулирования
Налоговые риски налогоплательщиков и их самостоятельная оценка
Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Способы исполнения обязанности по уплате налогов
Система налогового администрирования
Направления совершенствования налогового администрирования
Налоговое администрирование трансфертного ценообразования в России
Развитие досудебных процедур урегулирования налоговых споров
Особенности налогообложения организаций финансового сектора
Особенности налогообложения коммерческих банков
Тенденции налогового администрирования в России и в мире
Способы противодействия незаконному перемещению налоговой базы за пределы налоговой юрисдикции Российской Федерации
Практика и методы противодействия уклонения от уплаты налогов
Консолидированные налогоплательщики, налоги и региональные бюджеты
Основания для проведения контроля над ценами
Методы трансфертного ценообразования: международный опыт
Налогообложение контролируемых иностранных компаний в зарубежной практике
Методы определения цен для целей налогообложения
Особенности применения новых правил трансфертного ценообразования банками
Теоретические аспекты определения налоговых льгот
Реформирование системы налоговых льгот
Оценка эффективности налоговых льгот
Налоговые расходы бюджета
Причины возникновения двойного налогообложения и методы его устранения
Налоговый арбитраж и государственное ограничение его использования
Налоговое планирование в организации
Организация внутрифирменных денежных потоков
Отрицательные эффекты налогового менеджмента
Современные тенденции в налогообложении в развитых странах
17
69. Налоги в системе межбюджетных отношений
70. Экономическое содержание и роль налогового федерализма в развитии налоговой системы России
71. Разграничение налоговых доходов между бюджетами разных уровней
72. Финансово-экономические асимметрии в развитии субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
73. Налоговый потенциал региона
74. Направления укрепления налоговой самостоятельности и доходной базы региональных и местных бюджетов
75. Направления повышения роли налогов в межбюджетных отношениях
76. Зарубежный опыт осуществления бюджетно-налоговых отношений
77. Модели конкурентного и кооперативного бюджетно-налогового федерализма
78. Межбюджетные отношения и налоговое администрирование в США
79. Бюджетно-налоговые преобразования в Германии
80. Налогообложение некоммерческих организаций
3. Содержание и требования к вступительному реферату (научным публикациям)
3.1.
Требования к реферату
Все поступающие в аспирантуру обязаны представить реферат по теме, соответствующей теме диссертации.
Вступительный реферат имеет своей целью показать, что поступающий в аспирантуру имеет необходимые теоретические и практические знания по выбранному направлению своей научной деятельности. При выборе темы реферата необходимо исходить, прежде всего, из ее актуальности, а также собственных научных интересов по выбранной для обучения в аспирантуре специальности.
Реферат должен носить характер творческой самостоятельно научноисследовательской работы. Изложение материала не должно ограничиваться лишь описательным подходом к раскрытия выбранной темы, но так же должно отражать авторскую аналитическую оценку состояния исследуемой проблемы и собственную точку зрения на возможные варианты ее решения.
При выборе темы реферата необходимо руководствоваться примерным списком тем, прилагаемым к настоящей Программе вступительного экзамена 1.
Реферат состоит из 3-х частей:
введение (обоснование выбора темы, ее актуальность, основные цели и задачи исследования);
основная часть состоит из 2-3 параграфов, в которых раскрывается суть исследуемой проблемы, оценка существующих в литературе основных 1
При выборе темы реферата можно руководствоваться также Паспортом специальности 08.00.10 –
Финансы, денежное обращение и кредит
18
3.3.
Темы рефератов
Поступающий в аспирантуру выбирает тему вступительного реферата исходя из своих научных интересов, зная в тот или иной мере тему своей диссертационной работы. Для тех, кто не знает, кафедра рекомендует следующие темы рефератов:
1. Практика и новейшие тенденции в разрешении налоговых споров
2. Уголовная и налоговая политики в сфере налоговых преступлений
3. Механизм налоговой гармонизации российских налогов с налогами стран Таможенного союза
4. Влияние вступления России в ВТО на налоговый суверенитет страны
5. Налоговые льготы в Российской Федерации: сущность, формы, приоритеты и эффективность
6. Развитие методов налогового контроля как фактор сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации
7. Повышение эффективности государственного налогового администрирования
8. Проблемы налогообложения электронной коммерции
9. Совершенствование правовых механизмов налогообложения алкогольной и табачной продукции
10. Деоффшоризация экономики, противодействие минимизации налогов и пресечение утечки капитала
11. Налоговое стимулирование инноваций
12. Налоговое стимулирование роста инвестиций
13. Налоговой стимулирование развития малого и среднего предпринимательства
14. Проблемы контроля за трансфертными ценами в финансовом секторе
15. Социальная сущность налогов, ее проявление в налоговой системе России
16. Эволюция налоговой системы России в 1991-2014 годах
17. Направления и способы повышения эффективности налогового администрирования
18. Проблемы, возникающие при администрировании трансфертных цен и пути их решения
19. Повышение эффективности налогообложения нефтегазового сектора российской экономики
20. Проблемы косвенного налогообложения и способы их преодоления
21. Макроэкономическая роль налогов
22. Налоговая политика в условиях экономического кризиса
23. Повышение роли налогов в межбюджетных отношениях
24. Налоговые методы укрепления бюджетного федерализма
25. Бюджетно-налоговая политика государства в рыночной экономике
26. Теория построения бюджетной и налоговой системы
27. Совершенствование системы управления доходами бюджетной системы и внебюджетных фондов
21
28. Налоговое регулирование секторов экономики
29. Концептуальные основы межбюджетных отношений и бюджетного регулирования
30. Трансформация налоговой системы на разных стадиях экономического развития: инструменты и модели адаптации
31. Институциональные основы развития государственного налогового контроля
32. Государственный контроль налоговых правонарушений
33. Налоговый потенциал региона и муниципальных образований
34. Теория, методология и базовые концепции налогообложения хозяйствующих субъектов
35. Зависимость между ценой и налогообложением
36. Теория приятия решений и методы управления налоговыми рисками
37. Принципы, особенности и инструменты амортизационной политики
38. Налоговый менеджмент
39. Налоговый учет как элемент налогообложения
40. Оценка эффективности налоговых льгот
22
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение вступительного экзамена
6.1.
Литература
Базовая
1. Князев В.Г., Маршавина Л.Я. Налоговое администрирование в транзитивной экономике. – М.: Волтер Клуцвер, 2010.
2. Маршавина Л.Я., Князева А.В. Международный налоговый менеджмент: учебное пособие. – М.: РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2011.
3. Маршавина Л.Я., Болдузева Ю.М. Совершенствование бюджетноналоговых отношений в России: учебное пособие. – М.: ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2012.
Основная
1. Алиев Б.Х. , Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
2. Андрюшкевич О.А., Денисова И.М. Роль особых экономических зон в развитых и развивающихся экономиках. – М.: ЦЭМИ, 2009.
3. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учеб. пособ. М.: «Экономистъ» 2007.
4. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. – М., 2008
5. Барулин С.В., Солнышкова Ю.Н. Налогообложение природопользования, Учеб. пособие, - М.: «Экономистъ», 2008.
6. Бурлачков В.К., Игонина Л.И., Игудин А.К. и др. Государственные и муниципальные финансы. М., 2006.
7. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник для вузов/Под ред. О. Врублевский, М. Романовского , - СПб.: Питер 2008.
8. Голикова Т.А. Управление межбюджетными отношениями в Российской Федерации. СПб: СПбГИЭУ, 2007.
9. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» и «Налоги и налогообложение» / [Л.И. Гончаренко и др.; под науч. ред. Л.И. Гончаренко]; Федеральное гос. образоваель. – М.: ИНФРА – М, 2009.
10. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование коммерческих банков
России: монография / Л.И. Гончаренко, Москва: ЦИфровичок, 2009
11. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: монография. – М.: Волтерс Клувер, 2007.
12. Дадашев А.З. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / А.З. Дадашев, Москва: Кн. мир, 2008.
13. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Вузовский учебний, ИНФРА-М, 2013.
26
14. Захаров В.Н., Петров Ю.А., Шацилко М.К. История налогов в России –
начало 20 в. – М., 2006.
15. История налоговый политики России: конец 20 – начало 21 столетия/Отв. редактор И.В. Караваева; Ин-т экономики РАН. – М.: Наука, 2008.
16. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Юрайт, 2013.
17. Лыкова Л.Н., Букина И.С. Налогообложение прибыли в России: формирование современной модели. – М.: Эксимо, 2010.
18. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: уч-к. М.: ЮНИТИ–
ДАНА, 2007.
19. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: ЮРАЙТ, 2014.
20. Налоговой администрирование: учебное пособие / кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2009.
21. Налоговые системы. Методология развития: монография для магистров, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
22. Пансков В.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России: учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА – М, 2008.
23. Пинская М.Р. Развитие налогового федерализма в России: Монография.М.: Социум, 2010.
24. Погорлецкий А. И. Международное налогообложение: учебник. СПб., 2006.
25. Посошков И. Т. Книга о скудости и богатстве. – М.: Наука, 2003.
26. Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921-1930). Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.
27. Свинухов В.Г., Оканова Т.Н. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебник. – М.: Магистр, 2008.
28. Тютюриков Н.Н. Трансформация налоговой системы России в условиях участия её в экономических сообществах: опыт стран Европейского Союза. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2008.
29. Тютюриков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник. – М.:
Дашков и Ко, 2009.
30. Экономика налоговых реформ: монография./Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, Л.Л. Тарангул. – К.: Алерта, 2013.
Нормативно правовая
31. Гражданский кодекс Российской Федерации.
32. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
33. Налоговый кодекс Российской Федерации.
34. Таможенный кодекс Российской Федерации.
35. Уголовный кодекс Российской Федерации.
27
36. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Дополнительная
37. Витте С.Ю. Собрание сочинений и документальных материалов: в 5т. – М.: Наука, 2002.
38. Гензель П. П. Библиография финансовой науки. Ярославль, 1908.
39. Гензель П. П. Налоги Союза ССР. М., 1926.
40. Гензель П. П. Система налогов Советской России. М.-Л, 1924.
41. Горлов И. В. Теория финансов. СПб., 1841.
42. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. Антология экономической классики. Т. «.М., 1992.
43. Лебедев В.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности в Российской Федерации (История становления налогового регулирования в дореволюционный России). М., 1999.
44. Милюков П. Государственное хозяйство России в первой четверти XVIII
столетия и реформа Петра Великого. СПб., 1992.
45. Озеров И. X. Общие принципы организации городских финансов. СПб., 1907.
46. Озеров И. X. Русский бюджет доходный и расходный. М., 1907.
47. Озеров И.Х. Финансовая реформа в России. М., 1906.
48. Петти В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. М., 1993.
49. Преображенский Е. А Финансы в эпоху диктатуры пролетариата. М, 1921.
50. Преображенский Е. А. Вопросы финансовой политики. М., 1921.
51. Рикардо Д. Начало политической экономии и налогового обложения. Соч. Т. I. M., 1955.
52. Сисмонди Ж. Новые начала политической экономии или о богатстве и его отношении к народонаселению М., 1937.
53. Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. М., 1962.
54. Соколов А. А. О влиянии налогов на общий уровень цен, Вестник финансов. 1926. № 5-6.
55. Соколов А. А. Теория налогов. М., 1928.
56. Туган-Барановский М. И. Очерки из новейшей истории экономической науки. СПб., 1903.
57. Тургенев Н. И. Опыт теории налогов. СПб., 1818.
6.2.
1.
2.
3.
4.
Интернет-ресурсы
www.minfin.ru/ru – Официальный сайт Министерства финансов
www.nalog.ru - Официальный сайт Федеральной налоговой службы
www.gks.ru – Федеральная служба государственной статистики
www.economy.gov.ru/index.html - Министерство экономического развития 2928
Российской Федерации
5. http://cbr.ru/ - Центральный банк Российской Федерации
6. www.oao-oez.ru – Россия. Особые экономические зоны.
7. www.palata-nk.ru – Палата налоговых консультантов
8. www.rg.ru – Российская газета
9. www.gazeta-unp.ru – газета «Учет. Налоги. Право»
10. www.nalogplan.ru – Практическое налоговое планирование
11. www.nalvest.ru – журнал Налоговый вестник
12. www.rnk.ru – журнал «Российский налоговый курьер»
13. www.akdi.ru – АКДИ «Экономика и жизнь»
14. www.consultant.ru – «Консультант Плюс»
15. www.garant.ru – Информационно-правовой портал ГАРАНТ
16. www.referent.ru – Правовая система «Реферант»
17. www.ecb.int/home/html/index.en.html
18. www.oecd.org – European Central Bank
19. www.oecd.org/topic/0,3373,en_2649_33753_1_1_1_1_37427,00.html – Transfer
pricing – European Central Bank
20. http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm Taxation and Customs Union
21. www.hmrc.gov.uk – HM Revenue & Customs
22. www.irs.gov – Internal Revenue Service
23. www.imf.org/external - International Monetary Fund
24. www.ey.com - EY
25. www.kpmg.ru - КПМГ
29