Приговор - sot.kg

G
OT
.K
W
W
W
.S
копия
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
OT
.K
OT
.K
OT
.K
установил:
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
Осконбаев О.Ы. в апреле месяце 2008 года познакомившись с Токтошакуновым А.Т., получил от последнего предложение возглавить ОсОО “Ост Продуктс” (далее по тексту – Общество), основным видом деятельности, согласно Устава являлось общее строительство зданий и сооружений, а также других видов деятельности не запрещенных законодательством Кыргызской Республики. После чего Решением №2 от 12 мая 2008 года учредителя Общества, Осконбаев О.Ы. был назначен генеральным директором и ответственным за достоверность и сдачу налоговых отчетов Общества в налоговые органы, зарегистрированного в качестве налогоплательщика в Управлении Государственного комитета Кыргызской Республики по налогам и сборам (далее по тексту УГКРНС) по Октябрьскому району г.Бишкек.
Далее Осконбаев О.Ы. для реализации своего преступного замысла в преступном сговоре с Токтошакуновым А.Т. получил в УГКРНС по Октябрьскому району г.Бишкек бланки счет­фактур по НДС в количестве всего 100 штук, по которым с апреля по декабрь 2008 года Обществом осуществлялась торгово­экономическая деятельность Общества по реализации товарно­материальных ценностей в адрес различных хозяйствующих субъектов на общую сумму 95 518 869 сом.
При этом Осконбаевым О.Ы. по просьбе Токтошакунова А.Т. в ЗАО “Кыргызский Инвестиционно­Кредитный Банк” был открыт расчетный счет Общества №1280010004615121 (национальная валюта) и №1280010104615148 (доллар США), куда за весь период деятельности Общества от различных хозяйствующих субъектов, приобретавших у Общества товарно­материальные ценности были перечислены денежные средства на общую сумму 18 682 674 сом 6 тыйын, которые в различный период были полностью обналичены Осконбаевым О.Ы. и в последующем переданы Токтошакунову А.Т.
После чего Осконбаев О.Ы. с целью извлечения имущественной выгоды, с целью уклонения от уплаты налогов, путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах и расходах Общества, которые заранее приготавливались со стороны Токтошакунова А.Т. и подписывались Осконбаевым О.Ы., после чего сдавались в УГКРНС по Октябрьскому району г.Бишкек, уменьшил объем облагаемой поставки на сумму 95 446 758 сом и данную сумму не включил в совокупный годовой доход Общества за 2008 год для начисления налогов по налогу на прибыль, по налогу на автодороги, ФПЛЧС, НДС и по налогу за оказание платных услуг населению.
Так согласно предоставленной Осконбаевым О.Ы. декларации по налогу на прибыль за 2008 год, доход от реализации работ и услуг составил 105 111 сом, вычеты составили 105 111 сом. Однако проведенной налоговой проверкой было установлено, что совокупный годовой доход составил 95 518 869 сом, вычеты 53 672 647 сом, налогооблагаемая прибыль 41 879 222 сом, соответственно налогооблагаемая прибыль равна 4 187 922 сом. При этом Обществом не соблюдена часть 10 статьи 105 Налогового Кодекса Кыргызской Республики (действовавшего до 1 января 2009 года), согласно которой расходы, характер и размер которых не могут быть определены подтверждающими документами налогоплательщика, не подлежат вычету из совокупного годового дохода, в связи с занижением суммы налога, согласно части 3 W
W
W
G
G
город Бишкек
Октябрьский районный суд города Бишкек в составе: председательствующего судьи
Алгожоева З.Б.,
при секретаре судебного заседания
Кудаярове Н.,
с участием государственного обвинителя –
старшего помощника прокурора Октябрьского района г.Бишкек
Турапбаевой Т.,
защитника – адвоката Султанмуратова Ж.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Осконбаева Омурбека Ысакбаевича, по делу с 14 января 2014 года находящегося в заключении под стражей в СИЗО №1 (г.Бишкек) ГСИН при Правительстве Кыргызской Республики, копию постановления о привлечении в качестве обвиняемого получившего своевременно, в совершении преступления предусмотренного частью2статьи 213Уголовного кодекса Кыргызской Республики, суд, G
20 марта 2014 года
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
Дело № УД­144/14.Б2
Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
статьи 142 Налогового Кодекса Кыргызской Республики (вступившего в силу 1 января 2009 года) была применена налоговая санкция в размере 100 процентов от суммы заниженного налога, которое равно 4 187 922 сом. В результате чего по налогу на прибыль, с учетом налоговой санкции Обществу было доначислено 8 375 844 сом.
По налогу за пользование автомобильными дорогами по данным отчета, предоставленным Осконбаевым О.Ы. облагаемый оборот составил 43 083 311 сом, сумма налога 34 446 сом. Однако проведенной налоговой проверкой было установлено, что облагаемый оборот составил 95 518 869 сом и Обществом был занижен облагаемый оборот на сумму 52 879 524 сом.Соответственно сумма налога составляет 41 976 сом, на заниженную сумму налога, в соответствии с частью 3 статьи 142 Налогового Кодекса Кыргызской Республики (вступившего в силу 1 января 2009 года) была применена налоговая санкция в размере 100 процентов, которое равно 41 976 сом. В результате чего по налогу за пользование автомобильными дорогами, с учетом налоговой санкции Обществу было доначислено 83 952 сом.
По налогу ФПЛЧС по данным отчета, предоставленным Осконбаевым О.Ы. облагаемый оборот составил 105 111 сом, сумма налога 1 576 сом. Однако проведенной налоговой проверкой было установлено, что облагаемый оборот составил 42 672 345 сом.Соответственно сумма налога составляет 640 085 сом, на заниженную сумму налога, в соответствии с частью 3 статьи 142 Налогового Кодекса Кыргызской Республики (вступившего в силу 1 января 2009 года) была применена налоговая санкция в размере 100 процентов, которое равно 640 085 сом. В результате чего по налогу ФПЛЧС, с учетом налоговой санкции Обществу было доначислено всего 1 280 170 сом.
По налогу на добавленную стоимость в период с 1 апреля 2008 года по 10 февраля 2009 года, по данным отчета облагаемая поставка составила 42 261 403 сом, НДС за поставки 8 452 279 сом, приобретенные материальные ресурсы составили 52 879 524 сом, НДС к зачету 9 176 749 сом, налоговые обязательства 724 470 сом. Однако по данным проверки облагшаемая поставка составила 95 518 869 сом, НДС за поставки 12 711 218 сом, приобретенные материальные ресурсы составили 52 879 524 сом, НДС к зачету 9 176 749 сом, налоговые обязательства 8 534 469 сом. Также в ходе проверки было установлено, что Обществом не была соблюдена часть 2 статьи 123 Налогового Кодекса Кыргызской Республики, где выписанные счет­фактуры за май, июнь, июль месяцы 2008 года были включены в отчет по НДС, не по периоду (счет­фактуры выписанные в июне приписаны к маю, а выписанные в июле к июню 2008 года). В связи с чем был занижен облагаемый оборот на сумму 410 942 сом, где сумма НДС составляет 82 189 сом. Кроме этого по выписанным счет­фактурам, приобретенные товары на сумму 52 879 524 сом в течение 2008 года не реализовывались, а реализовывались другие виды товаров на сумму 42 672 345 сом, на которые не имеется приход, что является нарушением требований части 1 стаьи 154 Налогового Кодекса Кыргызской Республики (действовавшего до 1 января 2009 года), согласно которой присвоение товаров субъектом считается облагаемой поставкой, в связи с чем приобретенные материальные ресурсы на сумму 52 879 524 сом следует включить в облагаемую поставку, где сумма НДС составляет 9 176 749 сом, всего доначислено 9 258 938 сом, на заниженную сумму налога в соответствии с частью 3 статьи 142Налогового Кодекса Кыргызской Республики (вступившего в силу 1 января 2009 года) была применена налоговая санкции в размера 100 процентов, которое равно 9 258 938 сом и в соответствии с частью 6 статьи 71 Налогового Кодекса Кыргызской Республики (вступившего в силу1 января 2009 года)
начислена пеня в размере 0,09 процентов за каждый день просрочки, которое равно 2 833 235 сом.В результате чего по налогу на добавленную стоимость с учетом налоговой санкции и пени Обществу было доначислено всего 21 351 109 сом.
По налогу за оказание платных услуг населению было установлено, что Обществом отчеты по данному виду налога сдавались с нулевыми показателями.Однако по данным проведенной налоговой проверке было установлено, что за оказание платных услуг населению за период времени с 7 февраля 2008 года по 10 февраля 2009 года облагаемый оборот составил 52 879 524сом, где сумма налога составляет 2 115 181 сом. Таким образом Обществом занижен облагаемый оборот на сумму 52 879 524 сом, на заениженную сумму налога в соответствии с частью 3 статьи 142 Налогового кодекса Кыргызской Республики( вступившего в силу 1 января 2009 года) была применена налоговая санкция в размере 100 процентов, которое равно 2 115 181 сом.В соответствии с частью 6 статьи 71 Налогового кодекса Кыргызской Республики(вступившего в силу 1 января 2009 года), начилена пеня в размере 0,09 процентов за каджый день просрочки, которое равно 83 761 сом.В результате чего по налогу за оказание платных услуг населению с учетом налоговой санкции и пени Обществу было доначислено всего 4 314 123 сома. Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
Согласно акта внеплановой документальной проверки соблюдения налогового законодательства по ОсОО “Ост Продуктс” от 6 марта 2009 года доначислены налоги на общую сумму 16 244 101 сом, с применением налоговой санкции в размере 100 процентов в сумме 16 244 101 сом и начислением пени в размере 2 916 996 сом.Итого с учетом налоговой санкции и пени было доначислено налогов в сумме 35 405 198 сом. При этом Обществом до сегодняшнего дня акт внеплановой документальной проверки по ОсОО “Ост продуктс” от 6 марта 2009 года и уведомление о начислении налога не обжаловано. Таким образом в результате умышленных действий Осконбаева О.Ы. по уклонению от уплаты налогов путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах и расходах Общества, государству был причинен ущерб в особо крупных размерах на общую сумму 35 405 198 сом в виде не уплаты налогов, которые до настоящего времени не поступили в государственный бюджет.
Подсудимый Осконбаев О.Ы. в судебном заседании вину свою в содеянном призналполностью, выразил чистосердечное раскаяние и показал, что в 2008 году он хотел приобрести фирму с лицензией на строительство. Токтошакунов Азамат и Токтошакунов Алмаз предложили ему, что у них есть фирма с лицензией на строительство, сказали, что он может купить фирму и перерегистрировать на себя. В 2008 году весной приехали сотрудники Государственной налоговой службы и выяснили, что лицензии на строительство в данной фирме нет, что фирма занимается торговлей. Затем он спросил у Токтошакунова Алмаза,почему нет лицензии, на что Алмаз ответил, что лицензия на строительство будет готова через 2 месяца. Азамат предложил ему поработать с ними 2 месяца, так как Токтошакунов Ильяс – генеральный директор ОсОО “Ост Продуктс” уехал в Россию. Азамат сказал, что его устроят в качестве менеджера.В обязанности менеджера входило своевременно сдавать готовые отчеты, так как главный бухгалтер была в отъезде. Через 2 месяца Токтошакунов Алмаз и Токтошакунов Азамат не предоставили лицензию на строительство, находили разные причины, чтобы он подождал. В феврале, марте месяце 2009 года он обратился в ГНС Октябрьского района за консультацией по поводу ликвидации данногоОсОО “Ост Продуктс”, так как генеральный директор Токтошакунов Ильяз, Токтошакунов Азамат и Токтошакунов Алмаз исчезли. В ГНС Октябрьского района г.Бишкек сказали, что нужно принести весь пакет документов, печать ОсОО “Ост Продуктс”. В течение 2 месяцев он искал Токтошакунова Ильяса, Токтошакунова Азамата и Токтошакунова Алмаза. Потом узнал, что Токтошакунов Азаматумер, родственники Азамата дали все необходимые документы и печать. Он сдал документы в ГНС Октябрьского района, а печать сдал в МВД Кыргызской Республики, для уничтожения. В ГНС Октябрьского района г.Бишкек он написал заявление о ликвидации ОсОО “Ост Продуктс”. В феврале ­ марте 2009 года была проведена проверка, по резултатам которой выявили неуплату налогов с 7 февраля 2008 года по 10 февраля 2009 года в сумме 35 405 198 сом. Ущерб полностью признает.
Допросив подсудимого Осконбаева О.Ы., свидетелей Тулекову Б.А., Умоталиева А.Т., огласив показания не явившихся в судебное заседание свидетелей Исмаиловой Ж.Т., Мадыкаевой А.М., Чумакова Л.И., Диваковой Л.С., Абдумаминовой А.Р., Мамырбаевой С.А., Шаяхметовой Р.Б., Мамбетакунова Н.Т., Али­Оглы Т.В., Миссирова Р.С., Оторбаевой А.К., Умуралиева Т.Б., Чебуковой С.В., Имакеева М.К., Айдаралиева А.А., Иманкулова Б.С., Стахарнова А.А., Наралиевой К.К., исследовав материалы дела, заслушав государственного обвинителя и адвоката, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Осконбаева О.Ы. в совершении преступления, указанного в установочной части приговора, которая подтверждается следующими доказательствами:
­ показаниями свидетеля Тулековой Б.А., допрошенной в судебном заседании, которая показала, что, она выдавала счет­фактуры по НДС,ОсОО «Ост Продуктс» получали 3 раза. Первый раз получили 10 комплектов А­4 ручного заполнения, получал руководитель Токтошакунов Ильяс. Во второй раз получил Осконбаев О.Ы. на основания решения №2 от 12 мая 2008года, получили 15 комплектов А­4 компьютерного заполнения, 10 комплектов А­5 ручного заполнения, 25 комплектов А­4 ручного заполнения. В третий раз получал Осконбаев О.Ы.25 комплектов А­4 компьютерного заполнения и 25 комплектов А­5 компьютерного заполнения. Всего было получено 110 комплектов, из них 52 комплекта испорчено и 58 комплектов использовано. Отчеты по использованным счетам­фактурам сдавал руководитель Осконбаев О.Ы., отчеты сдавались вовремя. Фактически испорчено при заполнении 11 комплектов, имеются акты, в последнем отчете за январь 41 комплект она попросила перечеркнуть и сдать как испорченные, так как они ликвидировались.
­ показаниями свидетеля Умоталиева А.Т., допрошенного в судебном заседании, который показал, чтоон ранее работал в УГКНС по Октябрьскому району г.Бишкек, в настоящее время работает в Управлении ГНС по Ленинскому району г.Бишкек.По проведенной внеплановой документальной Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
проверке экономической деятельности ОсОО «Ост Продукте» поясняет, что поводом для проведения данной проверки послужило письмо УСФП по г.Бишкек за входящим№209 от 2 февраля 2009 года и заявление директора ОсОО «Ост Продукте» ОсконбаеваО.Ы. о проведении ликвидационной документальной проверки Общества. Проверка была начата 26 февраля 2009 года и окончена 6 марта 2009 года, проверка проводилась с ведома директора Общества ОсконбаеваО.Ы. на основании предписания № 0163 от 26 февраля 2009 года, выданный УГКНС по Октябрьскому району г.Бишкек.Согласно предоставленным документам было установлено следующее, что ответственным за достоверность отчетных данных являются:
­ Генеральный директор ОбшестваТоктошакунов Ильяс Токтомамбетович с 7 февраля 2008 года по 12 мая 2008 года;
­ Генеральный директор Общества ОсконбаевОмурбекЫсакбаевич с 12 мая 2008 года по настоящее время.
­ Главный бухгалтер ОрозобаеваАйгеримАлайбековна, назначена главным бухгалтером Общества согласно приказа №2 от 14 апреля 2008 года и по 12 мая 2008 года;
ОсОО «Ост Продукте» имеет свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии ГР № 59431­3301­000 от 7 февраля 2008 года, выданное Министерством юстиции Кыргызской Республики, код ОКПО 24629079, присвоен ИНН 00702200810121, форма собственности частная, юридический адрес г.Бишкек, переулок Магнитогорский, 14, Общество имеет расчетный счет в АОЗТ «Кыргызский Инвестиционно­кредитный Банк» БИК 128001 р\с 1280010004615121 (счет в национальной валюте) и р/с 1280010104615148 (счет в иностранной валюте).
Основным видом деятельности согласно устава является оптовая торговля широким ассортиментом товаров. Уставной капитал сформирован на сто процентов в сумме 200 сом. Учредителем является Токтошакунов Ильяс Токтомаметович.
В ходе проведенной внеплановой документальной проверки были установлены следующие факты нарушения налогового законодательства, а именно уклонения от уплаты налогов и занижения суммы налогов по следующим видам налоговых платежей:
Налог на прибыль: согласно предоставленным отчетным данным совокупный годовой доход (далее по тексту ­ СГД) Общества за 2008года составил 105 111сом, вычеты составили 105 111сом, таким образом, налогооблагаемая прибыль равна нулю. Однако по данным проверки было установлено, что СГД 95 551 869 сом, вычеты составили 53 672 647 сом, соответственно налогооблагаемая прибыль составляет сумму в размере 41 879 222сом и к уплате бюджет налог на прибыль составляет 4 187 922сом (ставка налога 10%). В связи с тем, что Обществом не была соблюдена часть 3 статьи 142 Налогового кодекса Кыргызской Республики,применена налоговая санкция в размере 100%. Итого с учетом налоговой санкции по налогу на прибыль Обществу надлежит уплатить в бюджет страны 8 375 844 сом.
Налог на автодороги: согласно предоставленным отчетным данным по налогу за пользование автомобильными дорогами за 2008 год облагаемый оборот составил 43 083 311сом, ставка налога 0,08%, сумма налога составила 34 466сом. Однако по данным проверки облагаемый оборот составил 95 551 869сом, соответственно сумма налога составляет 76 442 сом, таким образом, Обществом был занижен облагаемый оборот на сумму 52 879 524 сом, в результате чего до начислено и подлежит к уплате в бюджет 41 976сом. В связи с тем, что Обществом не была соблюдена часть 3 статьи 142 Налогового кодекса Кыргызской Республики, также применена налоговая санкция в размере 100%. Итого с учетом налоговой санкции по налогу на автодороги Обществу надлежит уплатить в бюджет 83 952сом.
Налог на предупреждение и ликвидации чрезвычайных ситуаций: согласно предоставленным отчетным данным по налогу на предупреждение иликвидации чрезвычайных ситуаций валовый доход Общества за проверяемый период составил 105 111сом, ставка налога 1,5%, сумма налога составила 1 576сом. Однако по данным проверки валовый доход Общества по данному налогу составляет 42 672 345сом, соответственно сумма налога составляет 640 085сом. В связи с тем, что Обществом не была соблюдена часть 3 статьи 142 Налогового кодекса Кыргызской Республики, также применена налоговая санкция в размере 100%. Итого с учетом налоговой санкции по налогу на предупреждение и ликвидации чрезвычайных ситуаций Обществу надлежит уплатить в бюджет страны 1 280 170 сом.
Налог на добавленную стоимость (НДС): согласно предоставленным отчетным данным по НДС облагаемые поставки составили 42 261 403 сом, НДС за поставки 8 452 279сом. Приобретенные Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
ТМЦсоставили 52 879 524сом, НДС к зачету 9 176 749сом, таким образом переплата по НДС образовалась в сумме 724 470 сом в пользу ОсОО «Ост Продуктс». Однако по данным проверки было установлено, что облагаемые поставки составили 95 551 869сом, НДС за поставки 17 711 218 сом, по приобретенным ТМЦ расхождений по отчетным данным и данным проверки не установлено и составляет также 52 879 524сом, НДС к зачету 9 176 749сом. Налоговые обязательства Общества по НДС перед бюджетом составляют 8 534 469 сом. Кроме этого были выявлены следующие грубые нарушения налоговогозаконодательства, выразившиеся в следующем ­ при сдаче Обществом ликвидационного баланса согласно объяснениям директора Общества остаток приобретенных ТМЦ не имеется, которые были якобы реализованы. По выписанным счетам­фактурам, приобретенные товары в течении2008 года составили сумму 52 879 524сом, которые не были реализованы и не включены в отчет Общества для исчисления налогов, а реализовывались совсем другие виды ТМЦ на сумму 42 672 345 сом, на которые отсутствует приход. При этом в соответствии с частью 1 статьи 154 Налогового кодекса Кыргызской Республики, присвоение товаров субъектом, считается облагаемой поставкой, в связи, с чем приобретенные материальные ресурсы в сумме 52 879 524сом,следует включить в облагаемую поставку и начислить НДС. В результате доначислено всего 9 258 937 сом, которое слагается из НДС в сумме 8 534 469сом и зачетной суммы НДС в размере 724 470сом. В связи с чем согласно части 3 статьи 142 Налогового кодекса Кыргызской Республики, применена налоговая санкция в размере 100%, и согласно части 6 статьи 71 Налогового кодекса Кыргызской Республики, начислены проценты в размере 0,09 %. Итого с учетом налоговой санкции и пени по НДС Обществу надлежит уплатить в бюджет всего 21 351 109сом. Также было установлено, что Обществом не соблюдена часть 2 статьи 123 Налогового кодекса Кыргызской Республики, по выписанным счетам­фактурам за май, июнь и июль месяцы 2008 года. Так счета­фактуры, выписанные в июнебыли приписаны к майскому отчету, а счета­фактуры выписанные в июле были приписаны к июньскому отчету. В связи с чем заниженная сумма облагаемого оборота составляет 410 942 сом, сумма НДС 82 189сом.
Налог за оказание платных услуг населению: согласно предоставленным отчетным данным по налогу за оказание платных услуг населению Обществом сдавались отчеты с нулевыми показателями. Однако по данным проверки было установлено, что облагаемый оборот за проверяемый период составил 52 879 524сом, сумма налога составило 2 115 181сом. Таким образом Обществом занижен облагаемый оборот на 52 879 524сом.В результате чего доначислено и подлежит куплате в бюджет страны 2 115 181сом. В связи с чем согласно части 3 статьи 142 Налогового кодекса Кыргызской Республики,применена налоговая санкция в размере 100%, и согласно части 6 статьи 71 Налогового кодекса Кыргызской Республики, начислены проценты в размере 0,09%. Итого с учетом налоговой санкции и пени Обществу надлежит уплатить в бюджет налог в сумме 4 314 123сом.По налогу за вывоз мусора и по подоходному налогу нарушений не установлено.
По результатам проведенной документальной проверки по ОсОО«Ост Продуктс» было начислено основных налогов в сумме 16 244 101сом, в том числе налоговая санкция в сумме 16 244 101сом и пени в сумме 2 916 996сом. Итого35 405 198 сом.
Акт внеплановой документальной проверки был составлен и вручен директору ОсОО «Ост Продуктс» ОсконбаевуО.Ы. под роспись 6 марта 2009 года и в этот же день было вручено уведомление о начислении налогов. По сегодняшний день со стороны ОсОО «Ост Продуктс» апелляционной жалобы по начисленным налогам не поступило.
­ показаниями свидетеля Исмаиловой Ж.Т., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,чтоявляется куратором ОсОО «Ост Продуктс» с момента регистрации. Отчеты и расчеты по ОсОО сдавались своевременно. Отчеты сдавал сам директор Осконбаев О.Ы. Она проверяла арифметику и принимала отчеты. Когда у него начислялось, он сразу платил суммы налогов и показывал квитанции об уплате по ОсОО «Ост Продуктс». За весь период деятельности со стороны директора ОсОО «Ост Продуктс» Осконбаева О.Ы. все отчеты сдавались своевременно и начисленные налоги, он всегда платил своевременно и полностью. Ею нарушений в составлении отчетов ОсОО «Ост Продуктс» не выявлено.
­ показаниями свидетеля Мадыкаевой А.М., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,чтопримерно в мае или в апреле месяце 2007 года она познакомилась со своим будущим гражданским супругом Токтошакуновым Алмазом. Около месяца они дружили, потом стали жить в гражданском браке, проживали у ее родителей селе Ананьево, улица Советская, 118. Они проживали у ее родителей до конца марта, начало апреля 2008 года. После чего Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
переехали в город Бишкек и жили на квартире по адресу: Жибек­Жолу 462 «А», квартира №56, до проживания в городе Бишкек Жибек­Жолу, 462 «А», квартира №56.Они жили в районе Ошского рынка по улице Павлова,д. 26. Примерно в сентябре или в октябре 2008года они разошлись из­за частых ссор между ними, по поводу отсутствия денег, так как супруг нигде не работал. После того как они разошлись, она с Токтошакуновым Алмазом не встречалась. Он несколько раз звонил ей и сообщал, что находится в Российской Федерации, на заработках, в какой именно части России, он ей не сообщал.
­ показаниями свидетеля Чумакова Л.И., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что он является директором ОсОО «Бюргер» с 1 августа 2003 года, ОсОО «Бюргер» создана его отцом – учредителем Чумаковым И.К. Основная деятельность ОсОО«Бюргер» поставка полиграфическим материалов из Европы (пластины, краска, химия, бумага и т.д.). Он лично занимается поиском и переговорами с заводами в Европе о поставках материалов, а также таможенной очистки этих материалов. В мае 2008 года у них не поступил технический спирт, используемый в полиграфии в качестве добавки в воду 2­3 % для печати на офсетных машинах. Так как печать без технического спирта невозможна, он решил купить его в Бишкеке. По объявлению в газете «Вечерний Бишкек» или «Купи­Продай», он нашел телефон с продажей интересующего материала, куда позвонил и заказал 500 штук/упаковок (1 бутылка/литр). 14 мая заказанную продукцию привезли в офис на улице Огонбаева, д. 222, молодой мужчина, 30­35 лет, азиатской национальности. Это было очень давно, поэтому точно описать внешность затрудняется. За полученный товар они оплатили 115 000 сом и предоставили доверенность на выписанные счет­фактуру, накладную. Счет­фактура ОсОО «Ост­
Продуктс» не вызвала у него сомнений и он передал счет­фактуру в бухгалтерию для оприходования товара и поставили на учет. После поставки на учет товара, товар был выставлен на реализацию. Реализацией товара занимается лично он сам и может предоставить отчет за каждый проданный литр товара. ­ показаниями свидетеля Диваковой Л.С., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что в качестве главного бухгалтера она работает в ОсОО «Бюргер» с момента организации фирмы, то есть с 1 августа 2003 года. ОсОО «Бюргер» занимается поставкой расходных материалов для полиграфических компаний (краски, смывки, пластины, химия, растворители и прочее). Очень большой ассортимент товаров завозится из стран Европы (Германия, Бельгия, Польша и других). Все товары проходят через таможенную инспекцию с оформлением грузовой­
таможенной декларации. Кроме этого имеются поставки в их адрес от отечественных фирм. В ее функциональные обязанности главного бухгалтера входит ведение бухгалтерского учета в соответствии со стандартами МСФО (международные стандарты бухгалтерской отчетности), оприходование поступивших товаров, согласно ГДТ.Также счетов­фактур от их фирм, контроль за движением товаров со складов, проверка правильности выписки счет­фактур в адрес покупателей, регулярная сверка дебиторской задолженности с покупателями проведения актов­сверки с задолжниками, проведение всех банковских операций при расчете с поставщиками по предоплате и за фактически уже полученный товар, начисление всех налогов, контроль своевременного их начисления и расчетов с бюджетом. На сегодняшний день ОсОО «Бюргер» является плательщиком налога на прибыль, подоходного налога, налога с продаж, налога на движимое имущество, НДС, а также работы с социальным фондом, отчеты, акты сверок. Все налоговые задолженности перед бюджетом и социальным фондом производятся своевременно. На сегодняшний день задолженности по налогам и социальным фондам нет. Они регулярно получают бланки счет­фактур НДС в ГНС по Ленинскому району г.Бишкек и своевременно сдают отчеты об их использовании. Поставками товара и оформлением заказов на поставку товара, занимается директор Чумаков Л.И.. При поступлении товара ею выписывается доверенность на получение товара в адрес поставщика, при оплате товара выписывается расходный кассовый ордер, приходуется товар на склад. Поставка от ОсОО «Ост Продуктс» была разовой.
­ показаниями свидетеля Абдумаминовой А.Р., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что в настоящий момент она является заместителем директора РГФК «Кыргызфильмофонда», на момент приобретения и составления договора с ОсОО «Ост Продуктс» она являлась директором РГФК «Кыргызфильмофонда». В ее функциональные обязанности входило следующее: организация работы РГФК «Кыргызфильмафонда» по сохранности фильмокопий, кинопрокаты, реставрация и оцифровка фильмокопий. В целях запуска монтажной студии был объявлен тендер в 2008 году через бюллетень гос.закупок, где и приняло участие ОсОО «Ост Продуктс», закупки проводились. В результате чего и была выбрана из трех участников фирма ОсОО «Ост Продуктс». Затем Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
все было проведено согласно процедур закупок. После разрешения Госагентства по госзакупкам, они заключили договор с ОсОО «Ост Продуктс», которое в последующем и поставили им необходимое оборудование для комплектации монтажной студии. Во время проведения тендера пришли два участника от ОсОО «Талыба» Турдалиев И. и от ОсОО «Ост Продуктс» Осконбаев О.Ы. В последующем кто именно производил поставки она не знает, так как товар принимал Сулейманов У. – специалист первой категорииРГФК «Кыргызфильмофонда», и Каримов Н.Н. – на тот момент он являлся главным бухгалтеромРГФК «Кыргызфильмофонда». В связи с тем, что ОсОО «Ост Продуктс» предоставило самую низкую цену и всю необходимую документацию по тендеру, справку с налоговой и Социального фонда, ими и была выбрана ОсОО «Ост Продуктс». В этой связи у них не возникло никаких сомнений в отношении этогоОсОО «Ост Продуктс». ­ показаниями свидетеля Мамырбаевой С.А., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что она работает координатором программы «Профилактика туберкулеза» Британского Красного Креста ОО «Национальное Общество Красного Полумесяца Кыргызской Республики» с мая 2007 года. На данную должность была назначена генеральным секретарем ОО «Национальное Общество Красного Полумесяца Кыргызской Республики» Шаяхметовой РавзойБелековной. Целью программы является снижение уязвимости населения Кыргызской Республики туберкулезу, исходя из целей задачами, является информационная работа с населением, повышение информированности населения о туберкулезе и его профилактике, оказание психосоциальной, гуманитарной помощи больным туберкулезом, находящихся на поддерживающей фазе по программе «ДОТС».Как говорилось выше по программе больным туберкулезом, предоставляются продуктовые посылки в качестве поощрения за непрерывное лечение и за повторную сдачу мокроты на исследование.
В связи с тем, что финансирование программы осуществляется Британскими донорами, а именно Британским Красным Крестом, о расходованных денежных средств для отчета перед ними, предоставляются только счет­фактуры. Поэтому продукты питания приобретались ею у тех поставщиков, которые могли предоставить счет­фактуры для отчета перед донорами.
По поводу приобретения продуктов питания у ОсОО «Ост Продуктс» поясняет, что примерно в конце марта 2008 года, у организации, в которой они приобретали продукты питания, подорожали цены. В связи с этим она поехала на Ошский рынок г.Бишкек искать продавцов, у которых были бы цены, по которым они могли бы вложиться в имеющиеся средства. Однако когда она спрашивала у них могут ли онипредоставить счет­фактуры за приобретенные продукты питания,продавцы ответили ей, чтоработают по патенту.Один из таких продавцов дал ей телефон поставщика продуктов питания, который работает по счет­фактурам. После того как ей дали телефон поставщика,она связалась с поставщиком и договориласьо встрече с ним в офисе ОО «Национальное Общество Красного Полумесяца Кыргызской Республики». При встрече поставщик представился ей как представительОсОО «Ост Продуктс», зовут его Алмаз и показал документы, которые он может предоставить при поставке продуктов питания, а именно счет­фактуру, накладные, квитанции. После этого она показала документы представленные Алмазом,в бухгалтерию,в бухгалтериией сказали, что такие документы будут ими приняты. После этого они предварительно обговорили условия поставки и договора о поставке продуктов питания, дала ему все необходимые данные, которые были нужны для составления проекта договора.
После этого через несколько дней Алмаз пришел с проектом договора о поставке продуктов питания, который устроил ее. После чего она передала договор на подпись руководству, и договор был подписан 3 апреля 2008 года руководством Общества.
Всего у ОсОО «Ост Продуктс» продукты приобретались 5 раз, в первый раз 5 апреля 2008 года на сумму 110 292сом по счет фактуре №013011, второй раз 23 апреля 2008 года на сумму 110 292сом по счет фактуре №013012, в третий раз 29 мая 2008 года на сумму 110 292 сом по счет фактуре №508269, в четвертый раз 24 июня 2008 года на сумму 110 292сом по счет фактуре №508270, в пятый раз 24 июля 2008 года на сумму 63 110 сом 40 тыйын по счет фактуре №508272.
Продукты питания всегда привозил сам Алмаз на микроавтобусе, наподобие маршрутных такси, отгрузка продуктов питания всегда производилась на заднем дворе офиса Общества, и помещалось в гараж. После чего документы на продукты питания проверялись ею и бухгалтерией и только после этого Алмазу передавались деньги за предоставленный товар. Деньги Алмазу передавалаона. После чего Алмаз уезжал.
Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
В августе 2008 года она в очередной раз позвонила Алмазу и хотела договориться по поводу очередной поставки продуктовпитания, но оказалось, чтотелефон отключен. После этого она еще несколько раз позвонила ему на телефон, но телефон был также отключен, в связи с тем, что у нее не было времени ждать, и надо было приобретать продукты питания,она начала искать другого поставщика. После этого она с Алмазом больше никогда не виделась.
­ показаниями свидетеля Шаяхметовой Р.Б., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что она работает генеральным секретарем ОО «Национальное Общество Красного Полумесяца Кыргызской Республики» с января 2006 года.
По поводу приобретения продуктов питания у ОсОО «Ост Продуктс» поясняет, что она только подписала готовый проект договора о поставке продуктов питания от 3 апреля 2008 года, который был подготовлен предварительно со стороны юриста Общества и после прочтения ею был подписан. Самого представителя ОсОО «Ост Продуктс» она не видела и с ним не контактировала, с ОсОО «Ост Продуктс»работала их сотрудник координатор программы «Профилактика туберкулеза» Британского Красного КрестаМамырбаева С.А., которая нашла данных поставщиков. Для индивидуальной встречи с каждым поставщиком и обговаривать условия, цену и прочие условия поставок у нее просто нет времени. Кроме того это не входит в ее функциональные обязанности, с ними всегда работает тот или иной координатор программы, который производит непосредственно закупки продуктов питания или других товарно­материальных ценностей. Поэтому она представителя ОсОО «Ост Продуктс» не видела и с ним не встречалась.
­ показаниями свидетеля Мамбетакунова Н.Т., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что является директором ОсОО «Икс Принт и Трейд» с 2006 года, их деятельность заключается в типографии. У них имеется оперативная полиграфия и офсетная печать. В июне 2008 года в газете «Купи­Продай» вышло объявление «Поставка расходных материалов по низкой цене». Он позвонил в ОсОО «Ост Продуктс», то есть название ОсООон узнал позже. Сотрудники этого ОсООпредложили низкие цены на расходные материалы. Сотрудники ОсОО «Ост Продуктс» привезли расходные материалы, их было несколько человек. После поставки сотрудники ОсОО «Ост Продуктс» выписали документы на приобретенные товары, а именно счет­
фактуру по НДС (строгой отчетности), серия П6У4В и 576304, приходный кассовый ордер и накладную. Он предоставил доверенность на свое имя №19, выданный директором от 19 июня 2008 года. ­ показаниями свидетеля Али­Оглы Т.В., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что она является исполнительным директором ОАО «Нарынспецэнергомонтаж» с 2007 года.Вее функциональные обязанности в качестве исполнительного директора входит следующее: изучение проектов и соответствие при монтаже проектов; рассмотрение договоров о выполненных работах и поставок материалов и другие обязанности в соответствии с должностной инструкцией. Генеральным директором ОАО «Нарынспецэнергомонтаж» является Али­
Оглы Андрей Хизирович, 1961 года рождения. Основным видом деятельности Общества является строительно­монтажные работы, а также ремонт гидротурбин и паротепловых машин КТГЭС, ПСГЭС, Ат­Башы ГЭС, Бишкек ТЭЦ, Ош ТЭЦ.
В марте 2008 года для производственных целей Общества, а именно ­ производства ремонта обслуживаемых объектов были нужны спец.материалы. В этом же месяце ее познакомил с представителем ОсОО «Ост Продукте» по имени Ильяс, директор ОсОО «Кей Энд» Закиров Саламат и порекомендовал его как начинающего менеджера. Они переговорили с Ильясом, после чего составили договор на поставку спец.материалов на сумму 2 000 000 сом.При составлении договора ею истребовано от Ильяса копия его паспорта, согласно которого Ильяс являлся Токтошакуновым Ильясом Токтомаметовичем, 1978 года рождения, копия регистрационной карточки налогоплательщика и регистрация в Социальном фонде. Однако за весь период поставок представителем ОсОО «Ост Продуктс» было поставлено товаров на общую сумму 800 000 сом, а не на 2 000 000 сом.Так как Токтошакунов И.Т. не выполнил устную договоренность о частичной выплате денег за поставленные ТМЦ.В связи с этим договор не был исполнен в полной мере и расторгнут. Всего у ОсОО «Ост Продуктс» было приобретено товаров 3 раза, на каждое приобретение имеются соответствующие бухгалтерские документы, то есть счет фактура, квитанции к ПКО, подписанные руководством фирмы и заверенные печатью фирмы и имеющие все необходимые реквизиты. Все поставки со стороны ОсОО «Ост Продукте» осуществлялись непосредственно в г.Каракуль по месту нахождения Общества, в первый раз товары привозил сам Токтошакунов И.Т., а последующие два раза он отправлял товары на Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
попутных такси из города Бишкек. Все расчеты по поставленным ТМЦ с ОсОО «Ост Продуктс» были произведены полностью и на сегодняшний день ОАО «Нарынспепэнергомонтаж» перед ОсОО «Ост Продукте» задолженности не имеет. ОсОО «Ост Продуктс» не вызвало у нее никакого сомнения в связи с тем, что представителем Токтошакуновым И.Т. на поставляемые товары были предоставлены все необходимые документы, имелась регистрационная карточка налогоплательщика и справка из Социального фонда. Все приобретенные ТМЦ были в последующем использованы на производство ремонтных работ. ­ показаниями свидетеля Миссирова Р.С., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что он является единственнымучредителем и генеральным директором ОсОО «Мисс Русс», основным видомдеятельности Общества является оптовая торговля цементом марки М­400,юридический адрес и фактическое месторасположение Общества Ысык­
Атинский район село Дмитриевка, улица Ленина, 75. Общество имеет договор с ОАО «Кантскийцементный завод» на приобретение цемента, отпуск цемента производитсянепосредственно после вывоза цемента из завода, возле «КЦЗ». Составлениембухгалтерской отчетности занимаетсяон сам, по штату бухгалтера не имеется.
Общество является плательщиком всех видов налога, предусмотренныхналоговым законодательством, в том числе НДС.
В начале июля 2008 года на проходной ОАО «КЦЗ» кнему подошелпокупатель и поинтересовался, какое количество цемента он может поставить.На что он сообщил,что может осуществить поставку цемента в количестве 1 000тонн в месяц, такой договорзаключен с заводом.После этого покупатель сообщил ему, что хочет приобрестицемент. Они обговорили условия, согласно которым цемент,покупатель должен был вывезтисам, а он предоставить необходимое количество цемента. В этот же день покупатель произвелпредоплату в размере 100% за приобретаемый цемент в количестве 72,2 тонны, всумме 284 468 сом с учетом НДС. Он со своей стороны начал производитьотгрузку цемента, а покупатель сам за счет своих средств вывозить цемент. Отгрузкацемента была произведена за два дня. После отгрузки им была выписана счет­фактура на реализованное количество цемента, выписана накладная, согласно счет­фактуры, полученные от ОсОО «Ост Продуктс» денежные средства, оплаченные заприобретенный цемент были оприходованы в бухгалтерию Общества. От покупателябыла предоставлена доверенность на получение цемента, подписанная руководителемОсОО «Ост Продуктс» и заверенная печатью фирмы, поэтому у него никакихсомнений по поводу ОсОО не возникло. Кроме этого он не обязан проверять личностьтого, кто у него приобретает продукцию, для него главным является продажа цемента,своевременный расчет со стороны покупателя и предоставление необходимыхдокументов. В данном случае доверенность от ОсОО «Ост Продуктс» на имяОсконбаева О.Ы. В настоящее время имя и внешность, лица, который приобреталцемент от имени ОсОО «Ост Продуктс» он не помнит, так как прошло достаточно много времени, и он не старался его запомнить.
­ показаниями свидетеля Оторбаевой А.К., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что она с 1 января 2008 года работает главным бухгалтером ОсОО «Фарватер Дизайн», основным и единственным видом деятельности Общество является изготовление и размещение наружной рекламы. Общество состоит в качестве налогоплательщика в УГКНС по Первомайскому районуг.Бишкек. Исходя из деятельности общества, является плательщиком следующих видов налогов и платежей:НДС­ 20 % (2008 год), прибыль 10 % (2008 год), налог на рекламу 3% (2008 год), налоги на а/д 0,8%(2008 год), налог на ФПЛЧС 1,5 % (2008 год), налоги на розничные продажи 4% (2008 год). Начиная с 1 января 2009года, платит следующие виды налогов:НДС 12%, налог с продаж 2,5 %, подоходный налог, удерживаемые с работников, социальный фонд.
Общество и все налоговики отчеты и платежи производит своевременно и в полном объеме. На сегодняшний день Общество обязательств перед бюджетом не имеет. В ее функциональные обязанности в качестве главного бухгалтера входит следующее: ведение бухгалтерского учета и отчетности, составление налоговых расчетов и отчетов по налогам и их своевременное предоставление в налоговые органы,контроль за использованием подотчетных денежных средств,перечисление налогов в налоговые органы и отчислений в Социальныйфонд и другие обязанности в соответствующие с занимаемой должностью. Примерно в начале июля 2008года Обществу для производственных целей понадобилась баннерная ткань, по бегущей строке по телевидению она увидела объявление об оптовой поставки баннерной ткани по ниже рыночной цене и был указан номер мобильного телефона, номера в настоящее время не Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
помнит.Она позвонила па указанному номеру в процессе разговора они договорились об оплате по частям. Ее это заинтересовало и они договорились.Продавец привез товар на КАМАЗе, часть денег они оплатили сразу, а часть как договорилась, продавец получил в следующем месяце,то есть 14 августа 2008 года. При приобретении Обществом баннерной ткани в количестве 19616 метр квадрат, поставщиком были предоставлены все необходимые бухгалтерские документы, а именно счет фактура установленного образца, накладная, в которой имелись все необходимые реквизиты.За оплату денежных средств поставленным ТМЦ, были выписаны приходная кассовая квитанция, в которой также были подписи руководителя и печать Общества. В связи со всеми вышеизложенными обстоятельствами у нее не возникло никаких сомнений по поводу подлинности предоставленных документов. ­ показаниями свидетеля Умуралиева Т.Б., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что он является главным бухгалтером гостиницы «Семетей» Министерства обороны Кыргызской Республики. Работает на должности главного бухгалтера с 21мая 2007 года по настоящее время, назначен на должность приказом начальника гостиницы «Семетей» за № 17 К от 21 мая 2007года.В его функциональные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, своевременное составление полной и достоверной бухгалтерской отчетности,знать и правильно применять в практической роботе законодательство по бухгалтерскомуучету, финансово­хозяйственным вопросам и налогообложению. В связи с производственной необходимостью гостиницей «Семетей» была дана заявкаисходящий №99 от 10 июля 2008годав бюллетене Государственных закупок № 54 от 14 июля 2008года на проведение тендера на закупкухлопко­бумажных полотенец, методом торгов запроса котировок 21 июля 2008года. На основании приказа начальника гостиницы №32–П от 15 июля 2008 года была создана тендерная комиссия. Приглашение к участию в тендере были приобретены следующими претендентами: ЧП «Абдрахманова Ч.К.»,ЧП «Токонбаева Р.Э.», ОсОО«Медтехторг», ОсОО «Ост Продуктс», ОсОО«Терен­Талаа». 21июля 2008 года в 15:00 часов был проведен тендер, выше перечисленными участниками (кроме ЧП «Токонбаева Р.Э.» причина неучастия не известна) и составлен протокол вскрытия.Копия протокола была отправлена в Государственное агентство по государственным закупкам и материальным резервам при Правительство Кыргызской Республики. По представленным документам участников тендера наименьшую ценовую котировку представили два участника ЧП «Абдрахманова Ч.К.» и ОсОО «Ост Продуктс», предложившие 550 сом за 1 комплект полотенец, на общую сумму 228 800 сом. Учитывая специфику гостиницы, полотенца, после каждого использования ежедневно сдаются в прачку для стирки. Если материал, из которого сделано полотенце не надлежащего качество, то оно теряет цвет, форму и размер, что делает его непригодным для дальнейшего использования. Тендерная комиссия предложила участникам сдать по одному экземпляру полотенец в прачку, чтобы определить конкретно на качество. После стирки, изучив экземпляры,комиссионно было очевидно, что полотенце, предложившее ОсОО «Ост Продуктс» не потеряло цвет, форму и размер, чего не скажешь об экземпляре ЧП «АбдрахмановаЧ.К.». Комиссия решила, что наиболее приемлемыми иотвечающими по качеству их требованиям является полотенце у ОсОО «Ост Продукт». 24 июля 2008года составлен протокол процедур закупок, где комиссией было принято решение о выборе претендента и заключении договора с ОсОО «Ост Продуктс» на поставку комплектов полотенец, на общую сумму 228 800сом. На основании письма Госагенства по гос.закупкам и материальным резервом при Правительстве Кыргызской Республики №032962 от 30 июля 2008 года был заключен договор №09 от 30 июля 2008 года сОсОО«Ост Продуктс» на сумму 228 800сом. Уведомление о стоимости договора и о произведенном выборе отправили вГосагентство погос.закупкам и материальным резервам при Правительстве Кыргызской Республики. 6 августа 2008 годаОсОО «Ост Продукт» поставил х/б полотенца на склад гостиницы «Семетей», в количестве 416комплектов, согласно накладной №20898от 6 августа 2008 года и был оприходован на баланс гостиницы. 8 августа 2008 года гостиницей «Семетей» было перечислено 228 800сом в счет ОсОО «Ост Продуктс»по платежному поручению № 123 от 8 сентября 2008 года.
­ показаниями свидетеля Чебуковой С.В., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала,что она работает завхозом в гостинице «Семетей» с 18 августа 2005 года. Она являлась членом тендерной комиссии по проведению тендера на закупку полотенец для гостиницы «Семетей». Так как у обоих фирм была одинаковая цена 550 сом, за один комплект, комиссия предложила по одному комплекту сдать в прачку, чтобы удостовериться на качество товара, потому что при ежедневном использовании (стирке) полотенца быстро изнашивается, теряют цвет и форму. После стирки комиссия пришла к выводу, о том, что у ОсОО «Ост Продуктс» полотенце после Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
стирки и обработке химическими средствами и глажки, не потеряло форму и окрас, а у ЧП «Абдрахманова Ч.К.» полотенце изменилось в форме и потеряла цвет. Отсюда комиссия решила остановить свой выбор на ОсОО «Ост Продутс», потому что соответствует их требованиям.
­ показаниями свидетеля Имакеева М.К., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что 23 июня 2008 года Государственным архивным агентством при Министерстве культуры и информации Кыргызской Республики было дано объявление в бюллетень вГосагентство погос.закупкам и материальным резервам при Правительстве Кыргызской Республики,об объявлении тендера на приобретение спецтехники, оборудования (Лот №1) и мебели (Лот №2), методом запроса котировок. Датой проведения тендера было назначено 30 июня 2008 года.
В тендере на поставку спецтехники и оборудования приняли участие ОсОО “Никтон”, ОсОО “Дигора” и ОсОО “Ост Продуктс”. Общая цена предложения ОсОО “Никтон” – 810 675 сом, ОсОО “Дигора” – 796 420 сом, ОсОО “Ост Продуктс” – 740 500 сом. Оснований для отклонения котировок не было. Все три фирмы были допущены к участию в тендере. Исходя из наименьшей ценовой котировки, тендерной комиссией было принято решение заключить договор с ОсОО “Ост Продуктс”. Соответствующее разрешение с Госзакупок получено было. Поставки оборудования были осуществлены на основании Договора поставок, подписанного со стороны покупателя – директором Госархивагентства Абыкеевым У.А. и директором ОсОО «Ост Продуктс» Осконбаевым О. Поставки в целом были осуществлены согласно перечню цен и графику поставок. Накладная №27 от 3 сентября 2008 года прилагается. В настоящее время все поставленная техника и оборудование находятся на балансе архивной отрасли. Ввиду отсутствия рекламаций, после поставки товаров контактов с представителями ОсОО «Ост Продуктс» не было.
­ показаниями свидетеля Айдаралиева А.А., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что 30 июня 2008 года Государственным архивным агентством при Министерстве культуры и информации Кыргызской Республики был проведен тендер по закупке спецтехники и оборудования. В качестве члена комиссии он участвовал в тендерной комиссии. Закуплены следующие оборудования и техника: компьютеры в количестве 4 штук, принтер в количестве 2 штуки, шапет НР в количестве 1 штуки, DVD­плеер в количестве 2 штук, бечевка А­3 в количестве 1 штуки, холодильник в количестве 4 штук, стол фильмопроверочный в количестве 1 штуки, стол звукомонтажный в количестве 1 штуки, кондиционер в количестве 4 штук, вентилятор в количестве 1 штуки, телевизор в количестве 2 штук, пылесос в количестве 2 штук, стремянка в количестве 8 штук, тележка в количестве 8 штук. Заявки поступили от 6 фирм. Выиграл тендер ОсОО «Ост Продуктс». Подано объявление в газету «КыргызТуусу» и Госимущество Кыргызской Республики. Цены низкие, поэтому и выиграла фирма ОсОО «Ост Продуктс» ­ показаниями свидетеля Иманкулова Б.С., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что в 2007 году устроился на работу в ОМТС Государственного архивного агентства при Министерстве культуры Кыргызской Республики, начальником. Виюне 2008 года Государственным архивным агентством при Министерстве культуры Кыргызской Республики был объявлен тендер, проведен тендер по спецтехнике, оборудования. В качестве члена комиссии он участвовал в тендерной комиссии. Закуплены следующие оборудования техники: компьютер в количестве 4 штук, принтер CanonLBP­2900 в количестве 2 штук, сканер в количестве 1 штуки, DVD­плеер в количестве 2 штук, бигоня А­3 в количестве 1 штуки, холодильник в количестве 4 штук, стол фильмопроверочный в количестве 1 штуки, стол звукомонтажный в количестве 1 штуки, кондиционер в количестве 4 штук, вентилятор в количестве 2 штук, телевизор 21 в количестве 2 штук, пылесос в количестве 2 штук, стремянка в количестве 8 штук, стальная тележка в количестве 8 штук. Заявка о тендере была подана в газете “Кыргыз Туусу” и Госимуществе Кыргызской Республики. 30 июня 2008 года был проведен тендер, в тендере участвовали 6 фирм. Тендер выиграл ОсОО “Ост Продуктс”, потому, что у данного ОсОО были низкие цены по спецтехнике и оборудованию. В связи с тем, что прошло много времени с тендера, он не сможет вспомнить лицо Осконбаева О.Ы., так как в тендере участвовало 6 фирм. Все оборудования поставленные ОсОО “Ост Продуктс” в данное время находится в Госархиве, кто принял это имущество он не знает.
­ показаниями свидетеля Стахарнова А.А., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где он показал,что он работает менеджером­логистом ОсОО «СТК Компани» с января 2008 года. Ранее ОсОО «СТК Компани» называлось ОсОО «СТК Беш­Кунгей». В Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
2009 году была реорганизация и ОсОО «СТКБеш­Кунгей» ликвидировалось по состоянию на 1 мая 2009 года, методом присоединения к ОсОО «СТК Компани». В настоящее время директором ОсОО «СТК Компани» является Файзиев Тимур Азаматович, главным бухгалтером являетсяНаралиеваКутбуКаратаевна. Общество занимается производством бетона любых марок, также Общество ведет торговую деятельность, а именно поставкой сырья для цемента в Кантский цементный завод, который приобретается в Республике Казахстан у АО «Жамбылгипс». В его функциональные обязанности в качестве менеджера­логиста ОсОО «СТК Компани» входит учет и таможенное оформление грузов, поступивших в адрес ОсОО «СТК Компани» из Республики Казахстан.
По роду своей работы он регулярно находитсяв ОАО «Кантский цементныйзавод» и ОсОО «Технолин», расположенного в восточной промзонег.Кант, куда Общество поставляет гипсовый камень и шлаки электрофосфатные. Примерно 15 августа 2008 года когда он находился в Канте к нему подошел молодой человек, примерно 30­32 лет и представился по имени Алмаз, который уточнил, поставляют ли они гипсовый камень в ОАО «КЦЗ», на что он ответил положительно и Алмаз предложил поработать в этом направлении, так как у завода имелся действующий договор с ОсОО «СТК Беш­Кунгей», а у Алмаза договора с ОАО «КЦЗ» не было. Алмаз сообщил, что имеется партия гипсового камня в районе 300 тонн. Он спросил у Алмаза, когда можно будет посмотреть гипсовый камень, на что Алмаз ответил, что привезет образцы.После чего они обменялись номерами телефонов, номер телефона Алмаза был следующий 0555 196555. После этого через два дня Алмаз привез образцы гипсового камня в количестве примерно 4­5 килограммов и озвучил цену. Сейчас он точно не помнит цену, но цена была выше той, по которой была осуществлена закупка. Он взял образцы и показал их руководству фирмы, качество гипсового камня устроило руководство фирмы.После чего он сообщил об этом Алмазу и они с Алмазом договорились об окончательной стоимости продукции, которая составила 623 сом за тонну с учетом доставки. После этого Алмаз пообещал начать поставку и через несколько дней позвонил и сообщил, что начнет поставку и попросил, чтобы он со своейстороны проконтролировал.
По договоренности гипсовый камень со стороны Алмаза завозился сразу вОсОО «Технолин»,поставка осуществлялась со стороны Алмаза на его транспорте, то есть они участия в транспортировке товара не принимали. По окончании поставки они созвонились с Алмазом и договорились встретиться возле завода «КЦЗ» для передачи денег и получения от Алмаза документов (счет­факутры, квитанции к ПКО и товаро­транспортной накладной). После встречи Алмаз обещал позвонить ему, как только поступит новая партия гипсового камня. По истечении двух недель после их встречи он позвонил на телефон Алмаза, но телефон был отключен. После этого он еще несколько раз звонил Алмазу на телефон, но телефон Алмаза также был отключен и он перестал звонить. После этого он Алмаза больше никогда не видел.
­ показаниями свидетеля Наралиевой К.К., данными на следствии, которые были оглашены в ходе судебного разбирательства, где она показала, что она работает главным бухгалтером ОсОО «СТК Компани» с апреля 2009 года. ОсОО «СТК Беш­Кунгей» ликвидировалось 1 мая 2009 года, методом присоединения к ОсОО «СТК Компани». ОсОО«СТК Беш­Кунгей» было образовано 5 февраля 2007 года, единственным учредителем являлся гражданин Кыргызской Республики ФайзиевИскендерРустамович, директором Общества согласно решения учредителя являлся гражданин Кыргызской Республики Файзиев Тимур Азамтович, юридический адрес Чуйская область, Аламудунский район, селоБеш­Кунгей, ПМК. После присоединения ОсОО «СТКБеш­Кунгей» к ОсОО «СТК Компани» учредителем остался ФайзиевИскендерРустамович, генеральным директором ОсОО «СТК Компани» был назначен и является Файзиев Рустам Расулович, коммерческим директором ОсОО «СТК Компани» был назначен Файзиев Тимур Азамтович. За весь период деятельности ОсОО «СТК Беш­Кунгей», то есть со дня образования до дня присоединения к ОсОО «СТК Компани» главным бухгалтером являлась она. Общество зарегистрировано в качестве налогоплательщика в УГКНС по Аламудунскому району, Чуйской области. Общество является плательщиком следующих видов налогов: НДС, подоходный налог, налог на прибыль, ФПЛЧС, автодороги, с 2009 года плательщиком налога с продаж, налога на имущество, земельного налога. Все отчеты и обязательства по налогам и платежам за весь период сдаются во время в налоговую службу, обязательств по налогам перед бюджетом у Общества на сегодняшний день не имеется.
В ее функциональные обязанности в качестве главного бухгалтера Общества входит следующее: обработка первичных бухгалтерских документов, сдача отчетов в налоговый орган, Социальный фонд и другие ведомственные органы; ведение бухгалтерского отчета и отчетности Общества, контроль над Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
W
.S
G
OT
.K
G
OT
.K
W
.S
W
W
W
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
использованием денежных средств подотчетными лицами; контроль за банковскими операциями; складской учет товарно­материальных ценностей, то есть их приобретением, хранением и дальнейшим отпуском и другие обязанности.
28 августа 2008 года ОсОО «СТК Беш­Кунгей» через их менеджера­логиста Общества Стахарнова А. приобретало у ОсОО «Ост Продуктс» гипсовый камень в количестве 265 тонн, по цене 623 сом за одну тонну на общую сумму 198 098 сом 10тыйын, с учетом НДС в качестве образцов. Этим же месяцем они поставили приобретенный у ОсОО «Ост Продуктс» объем гипсового камня в адрес ОсОО «Технолин», с которым у них имеется контракт, на поставки инертных материалов (шлак, гипс), в качестве образца, который используется при изготовлении цемента. В случае если приобретенный у ОсОО «Ост Продуктс» гипсовый камень устроил по качеству ОсОО«Технолин», то они собирались заключить с ОсОО «Ост Продуктс» договор на дальнейшее сотрудничество и в дальнейшем приобретать у ОсОО «Ост Продуктс» гипсовый камень.
При приобретении гипсового камня у ОсОО «Ост Продуктс» от их Общества выступал менеджер­логист Стахарнов А.А., которому была выдана доверенность от 28 августа 2008 года за №167, и Стахарнов А.А. оплату производил 30 августа 2008 года, корешок к ПКО за №38 имеется. Также при приобретении гипсового камня у ОсОО «ОстПродуктс» с их стороны была предоставленасчет фактура установленного образца серии П6К5Г № 029504, выписанная от 30 августа 2008 года, на ней имелись всенебходимые реквизиты, то есть имелась ИНН, название фирмы, юридический адрес, учет в ГНИ, расчетный счет в банке, печать ОсОО«Ост Продуктс» и подпись руководителя.
Счет фактура серии П6К5Г № 029504 по приобретению гипсового камня у ОсОО «Ост Продуктс» была включена ею в реестр приобретенных счет­фактур товарно­материальных ресурсов за август месяц 2008 года, в соответствии с требованиями статьи 270 Налогового кодекса Кыргызской Республики.
Материалами дела:
­ рапортомоперуполномоченного 1­отдела УСФП по г.Бишкек(л.д.2 том­1), уведомлением о начисленной или уменьшенной сумме налогового обязательства, процентов, пени и налоговых санкций, предусмотренных Налоговым кодексом Кыргызской Республики (л.д.4 том­1), актом внеплановой проверки соблюдения Налогового законодательства Кыргызской Республики по ОсОО «Ост Продуктс» от 6 марта 2009 года (л.д.9­12 том­1), реестрами счет­фактур (л.д.97, 106, 108 том­1), решением №2 от 12 мая 2008 года (л.д.457 том­2), протоколом осмотра документов (л.д.1194­1205 том­4), постановлением о признании вещественными доказательствами (л.д.1206 том­4), заключением судебно­почерковедческой экспертизы за №1317/01 от 27 мая 2010 года (л.д.1318­1330 том­4) и другими материалами дела.
Доказательства, приведенные в обоснование вины, суд находит добытыми в соответствии с требованиями уголовно­процессуального закона.
Суд, исследовав приведенные доказательства, материалы дела, считает установленным, что в результате умышленных действий Осконбаева О.Ы. за период времени с 7 февраля 2008 года по 10 февраля 2009 года, по уклонению от уплаты налогов путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах и расходах ОсОО «Ост Продуктс», государству был причинен ущерб в особо крупных размерах на общую сумму 35 405 198 сом в виде не уплаты налогов.
При установленных обстоятельствах, суд считает, что винаОсконбаева О.Ы. в совершенном преступлении – в уклонении от уплаты налогов и обязательных страховых взносов должностных лиц хозяйствующих субъектовполностью доказана. С учетом изложенного, суд действия подсудимого Осконбаева О.Ы. квалифицирует по части 2 статьи 213 УК Кыргызской Республики, как уклонение от уплаты налогов и обязательных страховых взносов должностных лиц хозяйствующих субъектов, путем включения в документы для исчисления налогов и обязательных страховых взносов искаженных данных о доходах или расходах, совершенное в особо крупном размере.
В результате преступных действий подсудимого Осконбаева О.Ы.,государству был причинен ущерб в особо крупных размерах на общую сумму 35 405 198 сом, суд считает взыскать сОсконбаева О.Ы. в пользу государства 35 405 198 сом. Определяя подсудимому Осконбаеву О.Ы. вида и размера наказания суд учитывает, в качестве обстоятельств смягчающих наказание, чтогосударственный обвинитель в прениях сторон попросила в отношении подсудимого Осконбаева О.Ы. назначить условное осуждение. Кроме того подсудимый Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда
G
OT
.K
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
приговорил:
W
W
W
.S
Осконбаев О.Ы. вину свою в содеянном признал и чистосердечно раскаялся, на иждивении имеет двоих малолетних детей, и положительно характеризуется с места жительства. Учитывая изложенное, совокупность смягчающих обстоятельств по делу, суд считает возможным, в соответствии со статьей 63 УК Кыргызской Республики, назначить наказание условно.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 309­312, 315, 317­320, 323, 324 Уголовного–процессуального кодекса Кыргызской Республики, суд,
G
OT
.K
З.Алгожоев
З.Алгожоев
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
W
.S
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
.S
OT
.K
G
W
W
W
Председательствующий:
копия верна:
W
W
W
.S
OT
.K
OT
.K
G
G
Осконбаева Омурбека Ысакбаевича признатьвиновным в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 213Уголовного кодекса Кыргызской Республики и назначить наказание по этой статье – 3 (три) года лишения свободы.
В соответствии со статьей 63 УК Кыргызской Республики назначенное наказание считать условным, установить Осконбаеву Омурбеку Ысакбаевичуиспытательный срок 1 (один) год.
Обязать Осконбаева Омурбека Ысакбаевичавстать на учет в уголовно­исполнительную инспекцию ГСИН при Правительстве Кыргызской Республики по месту жительства (в Ленинском районег.Бишкек), за это время не менять места жительства без их согласия, периодически являться для регистрации в эти органы, не выезжать без уведомления этих органов с места жительства, устроиться на работу.
Вещественные доказательства: изъятые в ходе следствия бухгалтерские и иные документы, связанные с деятельностью ОсОО «Ост Продуктс» ­ приобщить к материалам дела.
Взыскать с Осконбаева Омурбека Ысакбаевича(проживающего по адресу: г.Бишкек, село Орто­
Сай, улица Советская, дом №20)в пользу государства – 35 405 198 сом. Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Бишкекского городского суда в течение десяти суток со дня его провозглашения.
Судебные акты публикуются в качестве справочной информации. Если пользователь желает получить официальный документ, необходимо
обратиться в канцелярию соответствующего суда