Ступина Олеся Евгеньевна. Разработка механизма обеспечения предупреждения правонарушений в финансово-кредитной сфере

3
4
АННОТАЦИЯ
на выпускную квалификационную работу Ступиной Олеси Евгеньевны на
тему: «Разработка механизма обеспечения предупреждения правонарушений в
финансово-кредитной сфере»
Выпускная квалификационная работа состоит из 99 страниц, содержит 15
рисунков, 13 таблиц. Для ее написания использовано 36 источников.
Цель выпускной квалификационной работы: изучение теоретических
основ, разработку научно – методических положений и практических
рекомендаций для формирования механизма создания максимально
эффективной системы выявления и обеспечения защиты организаций от
мошеннических посягательств в финансово-кредитной отрасли.
В ходе исследования использовались следующие методы: анализ и
синтез; экономико-статистические методы, методы моделирования; метод
классификации, методы графического и табличного представления данных.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе «Теоретические основы обеспечения процедуры
предупреждения правонарушений в финансово-кредитной сфере» рассмотрены
понятие и сущность правонарушений в финансово-кредитной системе, формы и
источники возникновения противоправных деяний и рисков, подходы и
принципы организации системы безопасности.
Во второй главе «Анализ и оценка правонарушений в финансовокредитной системе Российской Федерации» дана организационноэкономическая и финансовая характеристика финансово-кредитной системы
Российской Федерации, проведен анализ структуры правонарушений актуальных
в настоящее время, проведена оценка причинно-факторной связи возникновения
правонарушений в финансово-кредитной сфере РФ.
В
третьей
главе
«Разработка
направлений
предупреждения
правонарушений в финансово-кредитной системе Российской Федерации»
разработаны мероприятия, направленные на борьбу по пресечению
правонарушений и снижению рисков их возникновения в финансово-кредитной
сфере. Предложены инструменты оценки предлагаемых мероприятий по
предупреждению правонарушений в финансово-кредитной сфере.
Ключевые
слова:
ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ
СИСТЕМА,
ПРАВОНАРУШЕНИЕ, РИСКИ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, ОБЕСПЕЧЕНИЕ,
ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
6
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ПРОЦЕДУРЫ
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ
СФЕРЕ
9
1.1 Понятие и основные признаки правонарушений в финансовокредитной сфере:
9
1.2 Виды финансовых правонарушений и ответственность за их
совершение
17
1.3 Механизм выявления правонарушений в финансово-кредитной
сфере
30
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ФИНАНСОВО-
КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1
Анализ
состояния
39
финансово-кредитной
сферы
Федерации
Российской
39
2.2 Анализ видов, структуры и динамики правонарушений в финансовокредитной сфере
2.3
47
Причинно-факторный анализ
возникновения правонарушений в
финансово-кредитной сфере Российской Федерации
3
РАЗРАБОТКА
ПРАВОНАРУШЕНИЙ
В
НАПРАВЛЕНИЙ
56
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ
ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
СИСТЕМЕ
64
3.1 Основные проблемы, влияющие на возникновение правонарушений в
финансово-кредитной сфере
64
3.2 Разработка комплекса мероприятий по пресечению правонарушений и
снижению рисков их возникновения в финансово-кредитной сфере
3.3Оценка
экономической
эффективности
и
77
целесообразности
предлагаемых мероприятий
86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
93
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
96
6
ВВЕДЕНИЕ
В условиях развития информационно-коммуникационных технологий и
рыночной экономики деятельность организаций финансово-экономического
сектора качественно изменилась и предполагает поиск и определение каждым
из них собственного пути развития.
Целью управления рисками и безопасностью в кредитных организациях
является обеспечение условий, необходимых для реализации выбранной
стратегии и поставленных задач, посредством выработки и принятия
управленческих решений на основе анализа, прогнозирования, планирования,
экономического обоснования и выбора оптимальной альтернативы и как
следствие выработки наиболее защищенной внутренней среды от факторов
негативного влияния как со стороны внутреннего негативного влияния, так и
внешнего.
Процесс
принятия
управленческих
решений
по
управлению
безопасностью и предупреждением правонарушений в финансово-кредитной
сфере может осуществляться на основе данных, создаваемых во внутренней
учётно-информационной
системе,
а
также
уникально
разработанной
многоуровневой системе безопасности
Современная система внутренней безопасности и предупреждения
совершения противоправных деяний в финансово-кредитной системе позволяет
осуществить
кредитного
полномасштабное
секторы,
создавать
эффективное
единую
управление
информационную
организацией
платформу,
поддерживающую процесс принятия управленческих решений.
Несмотря на наличие множества глубоких и обстоятельных научных
работ по проблеме
обеспечения безопасности организаций финансово-
кредитной системы многие важные проблемы в этой области недостаточно
разработаны.
Поэтому
методологий,
теорий
недостаточная
и
практик
разработанность
формирования
сложившихся
предупреждения
7
правонарушений в финансово-кредитной системе определила необходимость
исследования данной проблемы.
Пересмотр сложившихся методологий, теорий и практик формирования
системы безопасности и выявления рисков способных оказать негативное
влияние деятельности учреждения банковской отрасли – выражают собой
действия необходимые для нахождения оптимального варианта формирования
информационных данных, увеличения их эффективности и полезности для
различных пользователей.
Актуальная потребность научного исследования теории и методологии
формирования внутренней информационной системы безопасности на основе
концепции построения интегрированной системы выявления и предупреждения
противоправных деяний определила его цель и задачи.
Цель выпускной квалификационной работы представляет собой изучение
теоретических основ, разработку научно – методических положений и
практических
рекомендаций
для
формирования
механизма
создания
максимально эффективной системы выявления и обеспечения защиты
организаций от мошеннических посягательств в финансово-кредитной сфере.
Для реализации цели работы необходимо решить следующие задачи:

изучить
категориально
–
понятийный
аппарат
терминов
«правонарушение в финансово-кредитной сфере» и «система безопасности»;

раскрыть виды финансовых правонарушений и ответственность за
их совершение;

исследовать сущность и содержание использования механизма
выявления правонарушений в финансово-кредитной сфере;

провести сравнительный анализ состояния финансово-кредитной
сферы Российской Федерации;

провести аналитический обзор видов, структуры и динамики
правонарушений в финансово-кредитной сфере;
8

выявить причины и факторы возникновения правонарушений в
финансово-кредитной сфере РФ;

определить основные проблемы влияющие на возникновение
правонарушений в финансово-кредитной сфере;

разработать
комплекс
мероприятий
по
пресечению
правонарушений и снижению рисков их возникновения в финансово-кредитной
сфере;

проивзести
оценку
экономической
эффективности
и
целесообразности предлагаемых мероприятий.
Объектом
исследования
выступает
финансово-кредитная
сфера
Российской Федерации.
Предметом
исследования
являются
процессы
финансово-кредитной системе Российской Федерации.
правонарушений
в
9
I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОЦЕДУРЫ
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ
СФЕРЕ
1.1 Понятие и основные признаки правонарушений в финансово-кредитной сфере
В настоящее время высокоразвитая и многоотраслевая экономика
выступает гарантом стабильности функционирования любого государства, а
также
населения,
которое
ему
принадлежит.
Важным
условием,
обеспечивающим эффективность функционирования экономической системы
выступают организации кредитного сектора, которые наделены социальнозначимыми функциями. Современная кредитная сфера находится в постоянной
динамике, в связи с чем происходящие внутри нее процессы оказывают
непосредственное влияние на развитие общества.
Деятельность
возникновению
кредитных
рисковых
организаций
обязательств,
постоянно
подвержена
сформированных
социально-
экономическими и политическими факторами, в связи с чем им требуется
особое правовое регулирование со стороны органов государственной власти.
Вместе с возникновением кредитных институтов появилось понятие
правонарушений,
учреждения,
его
которые
существуют
организационной
вне
зависимости
структуры,
создавая
от
масштаба
угрозы
для
эффективного функционирования организации.
Опасность правонарушений, совершаемых в финансово - кредитной
сфере, состоит в том, что они влекут за собой и череду иных преступлений взяточничество,
подделку
документов,
злоупотребление
служебным
положением и многие другие.
Дефиниция правонарушений в финансово-кредитной сфере находится
под пристальным вниманием как ученых практиков, так и теоретиков, как со
стороны финансистов, так и юристов. Учитывая фактор, того что уже
разработано достаточное количестве научно-методического литературы по
10
исследуемой теме можно отметить, что в настоящий момент до сих пор ведутся
споры
относительно
количественных
и
качественных
параметров,
характеризующих совершение правонарушения. Мнения различных ученых,
раскрывающих понятие «правонарушение» представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Понятие «правонарушения» с точки зрения различных
авторов
ФИО автора
1
О.С. Иоффе,
М.Д. Шаргородский
Н.И. Матузов, А.В.
Малько
Д.А. Липинский
А.А. Гогин
Кодекс
Административных
правонарушений
РФ
Налоговый кодекс
Российской
Федерации
Уголовный кодекс
Российской
Федерации
Авторская позиция
2
Правонарушение - общественная опасность деяния;
противоправность деяния; виновность деяния.
Правонарушение - противоправное, виновное деяние
деликтоспособного субъекта, причиняющее вред, охраняемым
законам интересам.
Правонарушение - это общественно опасное, противоправное,
виновное деяние деликтоспособного субъекта, причиняющее вред
общественным отношениям или ставящее их под угрозу
причинения вреда, за совершение которого предусмотрена
юридическая ответственность
Правонарушение - как конфликтное деяние, определяемое не
столько экономическими условиями и причинами, сколько
духовной, нравственной, интеллектуальной, культурной,
исторической, религиозной и политической действительностью.
Административное правонарушение - противоправное, виновное
действие (бездействие) физического или юридического лица, за
которое настоящим Кодексом или законами субъектов
Российской Федерации об административных правонарушениях
установлена административная ответственность
Налоговое правонарушение - виновно совершенное
противоправное (в нарушение законодательства о налогах и
сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика,
налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом
установлена ответственность.
Преступления в сфере кредитования – деяния, посягающие на
общественные отношения, обеспечивающие функционирование
сферы кредитования, ответственность за которые, предусмотрена
ст. 176 и 177 УК РФ.
11
Продолжение таблицы 1
1
2
Финансовое правонарушение - родовое понятие, в рамках
которого, в зависимости от разновидности объектов
посягательства, существуют разновидности финансовых
правонарушений. Они предусмотрены финансовым
законодательством, в том числе налоговым кодексом,
Бюджетным кодексом, ФЗ РФ «О валютном регулировании и
валютном контроле» и рядом других нормативно-правовых актов.
А.А. Мусаткина
Таким образом, рассмотрев авторские позиции в таблице 1, можно
сделать вывод, что для любого вида правонарушения в финансово-кредитной
сфере вне зависимости от масштаба его воздействия можно выделить общие
признаки:
1)
субъект
совершение деяния, т.е. вне зависимости от того, действовал
или
бездействовал
он
может
заложить
основу
совершения
правонарушения;
2)
противоправность деяния, т.е. не соблюдение субъектом какого-
либо запрета или не выполнение установленных обязательств в целях
предотвращения совершения правонарушения;
3)
социальная опасность совершенного деяния – проявляется в
нанесении организационного, морального и материального ущерба;
4)
(с
точки
установление факта вины при расследовании правонарушения
зрения
законодательного
регулирования
–
вина,
выступает
обязательным элементом правонарушения и входит в предмет доказывания при
проведении уголовного расследования);
5)
наступление
юридической
ответственности
за
совершенное
противоправное деяние (наказуемость).
Таким образом, по авторскому мнению под правонарушением в
финансово-кредитной
целенаправленное
сфере
воздействие,
необходимо
либо
понимать
бездействие,
негативные социально-экономические последствия.
которое
какое-либо
повлекло
12
На
основании
рассмотренных
авторских
трактовок
понятия
«правонарушения» и общих признаков, можно сформулировать вывод, что
объектом правонарушений в кредитных организациях выступают финансовые
отношения, а также законодательно закрепленные нормативно-правовые акты,
которые по источникам права относятся к юридическим документам.
Все финансовые правонарушения в финансово-кредитном секторе
относятся к регулированию норм финансового права, так нарушается действие
какого-либо из основных регламентирующих документов: Налогового кодекса,
Кодекса
Административных
правонарушений
или
Уголовного
Кодекса
Российской Федерации.
Для грамотного понимания термина «правонарушение в финансовокредитной сфере» необходимо определить его составные элементы:
1)
признак
правонарушения
(присущие
отличительные
характеристики субъективных и объективных элементов);
2)
объект правонарушения и его объективная сторона;
3)
субъект правонарушения, как следствие субъективная сторона
совершения деяния.
Рассмотренные элементы финансового правонарушения выступают
необходимыми и достаточными условиями для возможности привлечения
субъекта к ответственности за совершенное деяние.
Объектом правонарушения в финансово-кредитной сфере выступает
совокупность социально-экономических отношений, регулируемых нормами
финансового права. Объективной стороной совершения правонарушения
выступает причинно-следственная связь, и временной интервал (определение
финансового периода, или истечение какого-либо срока).
Как правило, состав правонарушений в финансово-кредитной сфере
можно охарактеризовать, как материальный, а правовым значением наделена
причинно-следственная связь, которая выражается в деянии субъекта и
наступившими последствиями правонарушения.
13
Вместе с понятием объекта правонарушения неразрывно связано наличие
предмета.
Под предметом правонарушения необходимо понимать финансовые
ресурсы, финансовые документы или их совокупность.
Субъективная сторона совершения противоправного деяния в учреждения
финансово-кредитного сектора выражается в виде неосторожности или умысла.
Также, в основу совершения правонарушений в финансово-кредитной
сфере закладываются причины, и факторы их обусловившие представлены в
таблице.
Таблица 2 – Причины и факторы совершения правонарушений в
финансово-кредитной сфере
Наименование
Сопутствующий фактор
причины
1
2
Наличие неточностей в нормативно-законодательной сфере
Некорректность или неточность официальных трактовок
уголовно-правовых норм об ответственности за совершение
правонарушений в финансово-экономической сфере
Организационноправовые
Заниженный размер наказания за ряд корыстных преступлений
в сфере экономической деятельности, что делает невозможным
эффективную борьбу с ними на стадиях их выявления
Отсутствие эффективного правового регулирования уголовной
ответственности за совершение противоправных деяний
Терминологическая несогласованность уголовного и
гражданского законодательства в части, относящейся к
определению признаков преступления в сфере экономики
Крайне низкий фактический уровень раскрываемости многих
видов экономических преступлений
Отсутствие государственной системы криминологического
мониторинга экономики
Дефицит высокоэффективных технологий расследования
новых форм мошенничества
14
Продолжение таблицы 2
1
2
Политические
Политическая нестабильность государства, выражающаяся в
введение внешних санкций против Российской Федерации
Низкий уровень непосредственного участия населения в борьбе с
преступлениями экономической направленности
Рост уровня коррумпированности
Экономические
Социальнопсихологические
Отсутствие реальной заинтересованности со стороны органов
государственной власти при борьбе с экономическими
правонарушениями
Нестабильность потребностей населения и изменение социальных
ценностей, формирующееся при постоянных экономических
кризисах
Расслоение населения по уровню доходов
Уровень нищеты населения, определяемый на основе стоимости
физиологически необходимого минимума имущественной
обеспеченности
Рост инфляции, а как следствие обесценивание покупательной
способности денег
Высокий уровень налоговой нагрузки
Нравственная псевдооправданность любых способов
равномерного распределения имущественных благ между
населением
Низкий уровень солидарности населения с уголовно-правовыми
запретами, устанавливающими ответственность за совершение
противоправных деяний
Пренебрежение вероятностью привлечения к уголовной
ответственности
Утрата большей частью взрослого населения доверия и
готовности оказывать помощь, поддержку правоохранительным
органам при выявлении правонарушений
Таким образом, при выявлении причин совершения правонарушения
необходимо их рассматривать комплексно во взаимоувязке друг с другом в
целях выявления обоснованных мотивов и увеличения шансов раскрытия
правонарушений и привлечения к ответственности за их совершение.
15
Важным аспектом при совершении противоправных деяний в финансовокредитной
сфере
выступают
факторы,
которые
обуславливают
их
формирование, и к ним можно отнести следующие:
1) спад уровня производства как на региональном, так и федеральном
уровне;
2) неудовлетворительное состояние экономической системы;
3) приоритет получения заемных денежных средств через услуги
посреднических фирм;
4) значительный объем финансовых потоков направлен на обслуживание
посреднических операций;
5) неплатежеспособность организаций реального сектора экономики;
6) криминализация общественно-экономических отношений;
7) отсутствие высококвалифицированных специалистов в организациях
финансово-кредитного сектора;
8) отсутствие согласованности использования мер по противодействию
совершения финансово-кредитных правонарушений с правоохранительными
органами;
9) формирование благоприятных условий для развития преступности
выражаемой в сговоре организаций с финансово-кредитными учреждениями,
позволяющими избежать ответственности за совершение противоправных
деяний;
10) неточности в законодательстве.
Кроме того, в составе финансового правонарушения законодательно не
закреплены мотивы и цели, совершения противоправного деяния, а также
эмоциональное состояние лица, осуществившего правонарушение.
Определение
качественного
состава
финансового
правонарушения
требуется для классификации деяния.
Должностные лица органов государственной власти соотносят факт
осуществленного противоправного деяния с нормами финансового права,
16
которые были нарушены и выделяют отличительные черты правонарушения в
финансово-кредитной сфере.
Таким образом, в совершаемых правонарушениях в финансово-кредитной
сфере можно выделить общие характеристики к которым относятся:
1) высокий уровень сокрытия правонарушений;
2)
значительный
объем
причиненного
ущерба
от
совершаемых
правонарушений;
3) осуществление сговора организаций финансово-кредитного сектора с
экономически хозяйствующими субъектами реального сектора экономики в
целях сокрытия преступлений;
4) перевод активов и отмыв финансовых ресурсов, полученных на
незаконных основаниях через организации финансово-кредитного сектора;
5) расширение коррупционных связей.
Однако, все правонарушения отличаются друг от друга по качественному
характеру значительно снижают экономическое благополучие государства,
реализацию его функций в полном объеме. Ежегодно бюджеты как местного и
регионального, так и федерального уровня недополучают значительный объем
финансовых
ресурсов
из-за
организациях кредитного сектора.
совершения
противоправных
деяний
в
17
1.2 Виды финансовых правонарушений и ответственность за их совершение
Реализуя своя функции финансово-кредитные организации формируют
государственную банковскую систему. Устойчивость и надежность такой
системы непосредственно зависит от каждого структурного звена. В связи с
чем, применяемые меры контроля со стороны государственных органов
должны сочетать в себе соблюдение законных прав и интересов финансовокредитных
организаций,
а
также
исполнение
общегосударственных
приоритетных направлений развития экономики и общества.
В целях выявления и пресечения правонарушений используются
инструменты финансового контроля. Наличие значительных пробелов в
нормативно-законодательной документации, регламентирующей проведение
контрольных мероприятий в отношении кредитных учреждений приводит к
непрозрачности деятельности последних, а как следствие увеличению объемов
совершаемых правонарушений.
В настоящее время отсутствует единый подход к раскрытию и
пониманию финансовой ответственности, с точки зрения закона,
за
совершение каких-либо правонарушений, возможных видов санкций в
достаточном количестве, а также порядка привлечения к ответственности.
Также, в современном законодательстве предусмотрена возможность
задвоения наложения штрафов, за совершение одного правонарушения:
1) административная ответственность;
2) финансовая ответственность.
Для
дальнейшего
рассмотрения
ответственности
за
совершение
правонарушений в финансово-кредитной сфере необходимо рассмотреть их
виды несоблюдения законодательства, которые возникают при исполнении при
осуществлении деятельности, в какой – либо из подотраслей, представленной
на рисунке 1.
18
БАНКОВСКАЯ СФЕРА
Соблюдение требований к
системе управления рисками и
капиталом, а также
функционирования службы
внутреннего контроля,
предъявляемого Банком России.
Уведомление в письменном виде Банка России о
назначении или освобождении от должности
руководителя группы управления рисками, внутреннего
контроля и аудита, в течение трех дней с момента
принятия такого решения.
Своевременное осуществление банковских операций,
предусмотренных лицензией.
СИСТЕМА ОБЯЗАННОСТЕЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Уведомление Банка России об
изменении каких-либо
реквизитов в трехдневный срок,
с момента внесения изменений.
Предоставление достоверной информации в целях
получения лицензии.
Ограниченное количество
выполняемых операций, в связи
с их указанием в лицензии.
Выполнение требований указанных в исполнительных
документах органов судебной власти, о взыскании в
кредитной организации со счетов физических лиц
денежных средств, при условии их наличия.
Уведомление Банка России об
открытии на территории РФ
представительств и филиалов.
Раскрытие существенных фактов финансовохозяйственной деятельности с даты принятия решения о
реорганизации и до момента ее завершения.
НАЛОГОВАЯ СФЕРА
Своевременная уплата налогов и сборов в
полном объеме.
Уведомлять в электронной форме налоговые
органы о состоянии счетов
налогоплательщика-организации в банке,
операции по которым приостановлены, в т.ч.
о приостановке остатка перевода
электронных денежных средств, в течение
трех дней, после дня получения решения
этого налогового органа о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика.
В целях исполнения обеспечительных мер
о взыскании налога, сбора, пеней
и штрафа в случае их приостановления
налоговым органом не осуществлять
электронных переводов денежных средств,
а также остановить операции по счетам.
Предоставлять в установленные сроки в
налоговые органы информацию об
открытии/закрытии счета, изменении
каких-либо реквизитов
налогоплательщиком.
БЮДЖЕТНАЯ СФЕРА
Предоставление в органы бюджетного
контроля копии платежного поручения
страховых взносов плательщика, на их
перечисление в бюджет на счет
Федерального казначейства.
Уведомление внебюджетных фондов об
изменении открытии/закрытии или
изменении реквизитов счета субъекта
обложения, на бумажном носителей или в
электронной форме, в орган контроля за
уплатой страховых
взносов по месту своего нахождения.
Осуществление ведения непрерывного
учета исчисленных сумм страховых
взносов, в отношении каждой единицы
персонифицированного учета, в адрес
которых производились начисления.
Исполнение поручения органов
государственного контроля за уплатой
страховых взносов на перечисление
страховых взносов не позднее одного
операционного дня, следующего за днем
получения им указанного поручения.
Предоставление органам государственного
контроля справки о наличии счетов в банках и
об остатках денежных средств на счетах,
выписки по операциям на счетах организаций,
индивидуальных предпринимателей в банках
в течение трех дней со дня получения
мотивированного запроса органа контроля за
уплатой страховых взносов.
Своевременное перечисление страховых
взносов в полном объеме.
Рисунок 1 – Система обязанностей финансово-кредитного учреждения
19
Таким образом, на основании рисунка 1 становится понятно, что кроме
исполнения обязанностей непосредственно внутри самой организации и перед
клиентами, и их ненадлежащего исполнения могут возникнуть иные виды
правонарушений перед бюджетными органами власти, а также Федеральной
налоговой службой Российской Федерации.
Т.е., учреждения финансово-кредитного сектора выступают субъектами
финансового
права
реализуют
финансовые
права,
через
надлежащее
исполнение обязанностей, заключая конкретный вид финансово-правовых
взаимоотношений, с условием оказания влияния государственными органами.
Социально-экономические взаимоотношения, возникающие в банковском
секторе отличаются своей многообразностью и спецификой совершаемых
правонарушений, которые наиболее остро
выражаются в неточностях
нормативно-правового регулирования, а также мерами оказания правового
влияния.
Целями выявлений правонарушений в банковской сфере является
вынесение какого-либо наказания кредитным организациям, предотвращение
совершения новых противоправных деяний, защита интересов клиентов
учреждения,
а
также
формирование
стабильности
функционирования
банковской системы Российской Федерации.
Субъектом, который наделен полномочиями осуществлять проверки
кредитных организаций, выявлять правонарушения и применять карательные
меры выступает Центральный Банк Российской Федерации.
Наиболее часто встречающимися видами правонарушений в банковской
сфере являются:
1)
применение мошеннических схем в области кредитования;
2)
осуществление коррупционных схем преступлений, включая
легализацию (отмывание) денежных средств или какого-либо иного вида
имущества, приобретение которого было с использованием схем нарушения
законодательства.
20
Рассмотренные правонарушения формируют основу теневой экономики,
тем самым создавая угрозу экономической безопасности государства.
Отличительной
особенностью
всех
финансовых
правонарушений
осуществляемых в кредитных организациях выступает место их совершения,
т.е. банковская сфера.
На
основании
рассмотренных
обязанностей
можно
произвести
классификацию финансовых правонарушений:
1) бюджетное правонарушение;
2) налоговое правонарушение;
3) валютное правонарушение;
4) банковское правонарушение.
Характеристика представленных видов правонарушений приводится в
таблице 2.
Таблица 3 – Характеристика видов финансовых правонарушений
различными авторами
ФИО автора
Авторская позиция
1
2
Крохина Ю.А.
Джафаров Н.К.
Мусаткина А.А.
Финансовое правонарушение - совершенное
противоправное (в нарушение финансового
законодательства) деяние (действие или
бездействие) субъекта финансового права, за которое
финансовым законодательством
установлена ответственность.
Банковские правонарушения - установлены ст. 15.26
КоАП РФ, которая формулирует составы правонарушений
и предусматривает соответствующие виды наказаний.
Банковские правонарушения - являются еще одной
разновидностью финансовых правонарушений, которые
представляют собой общественно опасные,
противоправные и виновные деяния, посягающие на
публичные банковские отношения, за совершение которых
установлена финансовая ответственность.
21
Продолжение таблицы 3
2
Мусаткина А.А.
3
Валютные правонарушения - являются разновидностью
финансовых правонарушений, под которыми следует
понимать общественно опасные, противоправные и
виновные деяния, посягающие на валютные отношения, за
совершение которых установлена финансовая
ответственность. Правовую характеристику валютных
правонарушений, содержит Федеральный закон «О
валютном регулировании и валютном контроле» и ряд
других нормативно-правовых актов
Гогин А.А.
Валютное правонарушение - представляет собой виновное
противоправное общественно опасное ил вредное деяние
(действие или бездействие) физического или юридического
лица (организации). Валютное правонарушение имеет два
вида: преступление и проступок, ответственность за которые
установлена нормами законов Российской Федерации,
регламентирующими различные направления деятельности
государственных и муниципальных образований, субъектов
предпринимательства, должностных лиц и граждан в сфере
валютного регулирования и валютного контроля.
Сапожников Н.В.
Валютные правонарушения - это разновидность
административных правонарушений, то есть
предусмотренных нормами права посягательств на
установленный порядок государственного управления. В
рассматриваемом случае – на установленный
государством в процессе валютного регулирования порядок
совершения валютных операций. Соответственно к лицам,
допустившим валютное правонарушение, подлежит
применению такой вид юридической ответственности как
административная
ответственность.
Налоговый
Кодекс
Виновно совершенное противоправное (в нарушение
налогового законодательства) действие или бездействие
Российской
налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за
Федерации
которое установлены соответствующие меры
ответственности.
ФЗ «О Центральном
Банковское правонарушение - нарушение кредитной
организацией федеральных законов, издаваемых в
банке
РФ
(Банке
соответствии с ними нормативных актов и предписаний
России)»
Банка России, непредставление
информации, представление неполной или недостоверной
информации; неисполнение в установленный Банком России
срок предписаний Банка России об устранении нарушений,
выявленных в деятельности кредитной организации и др.
22
На
основании
рассмотренных
определений
возникающих
видов
правонарушений в финансово-кредитной сфере можно выделить нормативнозаконодательные документы, регламентирующие ответственность за их
совершение, к которым относятся:
1)
Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 74 определяет перечень
собственных
санкций,
применяемых
за
нарушение
банковского
законодательства, свойственных только для данного вида правонарушений).
2)
Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле»;
3)
Кодекс
Административных
правонарушений
Российской
Федерации (в гл. 15 определяются составы административных правонарушений
в области финансов, за совершение которых предусмотрено наступление
административной ответственности);
4)
Налоговый Кодекс Российской Федерации (раздел VI «Налоговые
правонарушения и ответственность за их совершение»);
5)
Уголовный
Кодекс
Российской
Федерации
(определяются
преступления, совершаемые в финансовой сфере ст. 172 «Незаконная
банковская деятельность», 174 «Легализация (отмывание) денежных средств
или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» и
др.);
6)
Бюджетный
Кодекс
Российской
Федерации
(в
части
IV
указываются нарушения бюджетного законодательства).
На основании ст. 74 Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» можно сделать
вывод, что финансово-правовые санкции за нарушения подразделяются на 2
группы, представленные на рисунке 2, в зависимости от
нанесения ущерба интересам клиентов кредитной организации.
возможности
23
ВИДЫ ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫХ САНКЦИЙ
Меры воздействия,
применяемые, если
выявленное нарушение не
создало угрозы интересам
кредиторов (вкладчиков)
кредитной организации.
Меры воздействия, применяемые в случае
неисполнения в установленный срок предписаний
Банка России об устранении выявленных нарушений
либо если эти нарушения или совершаемые
кредитной организацией банковские операции или
сделки создали реальную угрозу интересам ее
кредиторов (вкладчиков).
Рисунок 2 – Виды санкций в зависимости от оказания вреда клиентам
организации
В числе принудительных мер воздействия, применяемых Банком России
на основе современного законодательства Российской Федерации можно
выделить ряд
финансово-правовых санкций,
основанием для
которых
выступают нарушения в сфере банковской деятельности, представленные в
таблице 4.
Таблица 4 – Виды финансово-правовых санкций за совершение
правонарушений в банковской сфере
Вид
санкции
Характеристика
Порядок оформления
санкции
1
Наложение
2
Штраф исчисляется исходя из
минимального размера уставного
капитала, либо из размера
оплаченного уставного капитала.
Верхняя граница штрафа,
исчисляемого исходя
из минимального размера уставного
капитала, не может превышать 0,1%.
Верхняя граница штрафа,
исчисляемого исходя из размера
оплаченного уставного капитала,
не может превышать 1%, однако
данная сумма не может превышать
1% от минимального размера
уставного капитала кредитной
организации.
3
Наложение штрафа
оформляется
предписанием,
где указываются срок его
перечисления и
основания для его
взыскания.
В случае отказа либо
уклонения кредитной
организации от
исполнения требования
об уплате штрафа
взыскание может
осуществляться
в судебном порядке.
штрафа
Период
действия
санкции
4
До 1
месяца
24
Продолжение таблицы 4
1
Ограничение права
кредитной
организации
осуществлять
отдельные
операции
Запрет на
осуществление
кредитной
организацией
отдельных
банковских
операций,
предусмот
ренных
выданной
ей
лицензией
на
осуществление
банковских
операций
Отзыв
лицензии
на
осуществл
ение
банковски
х операций
2
3
Направлено на ограничение
Устанавливаются
количественных характеристик
предписанием
отдельных операций, выполняемых
территориального
кредитной организацией в
учреждения
соответствии с выданной ей
Банка России, могут
лицензией. В зависимости от
затрагивать предельный
допущенных нарушений ограничение
объем остатков на
может касаться как одной, так и
соответствующих счетах,
нескольких
количество или круг
операций.
клиентов.
Рассматриваемая мера воздействия
Начало применения
распространяется на все филиалы
данной меры
кредитной организации.
отражается в
предписании.
Направлен на полное прекращение
Основаниями
права кредитной организации на
применения запрета на
осуществление одной или
осуществление
нескольких банковских операций,
отдельных банковских
предусмотренных выданной ей
операций
лицензией.
выступают
Выражается в требовании
невыполнение в
территориального учреждения Банка
установленный
России полностью прекратить
Банком России срок
осуществление соответствующих
предписаний об
операций.
устранении нарушений.
Применение отзыва лицензии на
осуществление банковских операций
осуществляется
в административном порядке Банком
России.
Является мерой
финансовой
ответственности,
применяемой
на основании нарушения
законодательства
о банках и банковской
деятельности в
отношении
кредитных организаций
во внесудебном порядке,
направленную на
прекращение права
кредитной
организации на
осуществление
банковской
деятельности.
4
До 6
месяцев
До 1 года
Бессрочн
ая мера
25
Продолжение таблицы 4
1
Начислени
е пеней
2
Основанием начисления пени
выступает несвоевременная
или неполная уплата страховых
взносов.
3
4
Начисление пеней
За
осуществляется
каждый
Агентством
календар
по страхованию вкладов,
ный
которое имеет право
день
требовать от банков
просрочк
произвести перечисление
и
неуплаченных страховых устанавл
взносов и начисленных иваются в
пеней и информировать процента
Банк России о факте
х от
неуплаты.
своеврем
енно не
уплаченн
ой суммы
страховы
х
взносов.
Кроме совершения правонарушений должностными лицами в финансовокредитных организациях они могут быть исполнены организациями и
физическими лицами. Согласно статьям 176 и 177 УК РФ выделяют виды
неправомерных деяний и их характеристику представленные в таблице.
Рассмотренный в таблице правонарушение в виде незаконного получения
кредита проявляется в том, что заемщик получая в кредит денежные средства
добивается льготных условий через указание заведомо ложной информации и
финансово-экономическом состоянии хозяйствующего субъекта в документах
представляемых в финансово-кредитную организацию.
На основании ст. 169 УК РФ завершенным преступлением считается с
момента причинения банку или иной кредитной организации (кредитору)
крупного ущерба.
Рассматриваемое преступление может выражаться также в незаконном
получении государственного целевого кредита, а равно его использовании не
по прямому назначению, т.е. не на те цели, которые имелись в виду при его
выдаче.
26
Таблица 5 – Виды правонарушений в финансово-кредитной сфере со
стороны организаций и физических лиц
№
и Виды деяний
Форма выражения
Наименован
ие статьи
Получение индивидуальным
предпринимателем
или
руководителем организации
кредита
либо
льготных
условий кредитования путем
представления банку или
иному кредитору заведомо
ложных
сведений
о
хозяйственном положении
либо финансовом состоянии 1) незаконное получение
индивидуального
кредита, либо льготных
или
Статья 176. предпринимателя
условий кредитования;
если
это 2) незаконном получении
Незаконное организации,
получение деяние причинило крупный
государственного
ущерб
кредита.
целевого кредита, а равно
Незаконное
получение его использовании не по
прямому назначению.
государственного целевого
кредита,
а
равно
его
использование
не
по
прямому назначению, если
эти
деяния
причинили
крупный ущерб гражданам,
организациям
или
государству
Статья 177.
Злостное
уклонение
от
погашения
кредиторск
ой
задолженно
сти.
Злостное
уклонение
руководителя организации
или
гражданина
от
погашения
кредиторской
задолженности в крупном
размере или от оплаты
ценных
бумаг
после
вступления в законную силу
соответствующего
судебного акта
Ответственность
Наказывается штрафом
в размере до двухсот
тысяч рублей или в
размере
заработной
платы или иного дохода
осужденного за период
до
восемнадцати
месяцев, либо арестом
на срок от четырех до
шести месяцев, либо
лишением свободы на
срок до пяти лет.
Наказываются штрафом
в размере от ста тысяч
до трехсот тысяч рублей
или
в
размере
заработной платы или
иного
дохода
осужденного за период
от одного года до двух
лет либо лишением
свободы на срок от двух
до пяти лет.
Злостное уклонение от наказывается штрафом в
погашения кредиторской размере до двухсот
задолженности
тысяч рублей или в
заработной
Злостное уклонение от размере
платы
или
иного
дохода
оплаты ценных бумаг
осужденного за период
до
восемнадцати
месяцев,
либо
обязательными
работами на срок от ста
восьмидесяти
до
двухсот сорока часов,
либо арестом на срок от
четырех
до
шести
месяцев,
либо
лишением свободы на
срок до двух лет.
27
В ситуации, когда виновный осознает, что незаконно получает заемные
денежные средства в финансово-кредитной организации, или осознает, что
незаконно получает государственный целевой кредит или использует его не по
прямому назначению, предвидит возможность причинения в результате этих
действий крупного ущерба правоохраняемым интересам и сознательно
допускает это последствие либо относится к нему безразлично характеризуется
виной, выражаемой в форме косвенного умысла и предполагает, что
правонарушитель не преследует цели безвозмездного обращения в свою пользу
денежных средств, полученных путем обмана от кредитора. В ином случае на
основании
159
УК
РФ
такое
правонарушение
характеризуется
как
мошенничество.
Отказ субъекта кредитования в выполнении условий кредитного договора
и возврата финансово-кредитной организации полученной суммы денежных
средств характеризуется как злостное уклонение от погашения кредиторской
задолженности.
На основании ст. 169 УК РФ для наличия состава злостного уклонения от
погашения кредиторской задолженности необходимо, чтобы кредиторская
задолженность была крупной.
В случае злостного уклонения от оплаты ценных бумаг правонарушение
признается совершенным после вступления в законную силу соответствующего
судебного акта. На основании ст. 177 УК РФ обязанность должника оплатить
ценные бумаги взаимоувязана с крупным размером обязательства.
В
свою
очередь
злостность
выступает
обязательным
признаком
правонарушения и характеризуется как осознанный и упорный отказ заемщика
выполнить условия кредитного договора, когда у него имеется возможность
погасить кредиторскую задолженность либо произвести оплату ценных бумаг
после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.
Рассматриваемый вид правонарушения совершается только с прямым
умыслом.
28
Таким образом, совершение правонарушений в банковской сфере влечет
за собой наступление ответственности, выражаемых в виде санкций, которые
могут предписываться разово, на период от полугода до года или же бессрочно.
Кроме правонарушений совершаемыми непосредственно организациями
в финансово-кредитной сфере, они могут быть реализованы физическими
лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей
или должностных лиц организаций.
Важным элементом для пресечения возникновения различных видов
финансовых правонарушений со стороны органов государственной власти
является использование инструментов сочетающих в себе меры уголовноправового
характера
с
применением
элементов
организационно-
управленческого, к последним, также относится лишение лицензии финансовокредитного учреждения на осуществление данного вида деятельности. Важным
элементом выступает развитие мер общественного и государственного
контроля.
Таким
образом,
использование
организационно-правовых
мер
регулирования социально-экономических отношений будет эффективным при
использовании
инструментов
организационно-аналитической
работы
во
взаимоувязке с осуществлением межведомственного взаимодействия при
осуществлении
взысканий, а также предотвращения различных
финансовых правонарушений.
видов
29
1.3 Механизм выявления правонарушений в финансово-кредитной сфере
Современные условия развития экономической системы государства и ее
постоянная динамика развития влекут за собой все большее количество
развития схем совершения правонарушений в финансово-кредитной сфере, тем
самым подрывая национальную безопасность государства.
Целью совершения значительной части незаконных сделок выступает
получение дополнительных денежных средств. Рост «серой» экономики, а
также развитие коррупционных связей обуславливается тем, что органы
правоохранительной
власти
в
недостаточном
объеме
подготовлены
к
выявлению правонарушений в банковской сфере, и вынесению решений по
ним. На сегодняшний день уровень сопоставимости получения денежных
средств при осознанном совершении правонарушений является эквивалентным
со значением привлечения к ответственности, т.е. эти значения обратно
пропорциональны друг другу.
На основании статических данных можно сделать вывод, что процент
совершения
организациях
правонарушений
превышает
в
коммерческих
данный
показатель,
финансово-кредитных
по
сравнению
с
государственными, а следовательно и ущерб нанесенный от таких деяний
значительно больше.
В
настоящее
время
органами
правоохранительными
и
власти
предпринимаются попытки по ужесточению мер при борьбе с финансовоэкономическими преступлениями, одна их реальное действие осуществляется
локально. Как показывает практическая деятельность финансово-кредитных
учреждений достичь положительных результатов по борьбе с совершением
правонарушений позволяет поиск и выработка новых подходов не только к
организации,
но
и
тактике
выявления
исследуемых
преступлений,
сформированной на знании нормативно-правовых основ:
1) осуществления деятельности финансово-кредитной системы;
2) механизма осуществляемых финансовых операций;
30
3) особенностей правового оформления договорных отношений.
В целях увеличения эффективности реализуемых мероприятий по
выявлению и пресечению совершений правонарушений в финансово-кредитной
сфере необходимо выявлять не только исполнителей, но также и организаторов
формирования механизма совершения правонарушений.
Как правило, правонарушения в финансово-кредитной сфере носят
системный характер. Он может проявлять как в том, что противоправные
деяния имеют массовый характер, так и в их системности.
Выявление
и
подтверждение
фактов
совершения
финансовых
правонарушений в банковской сфере осуществляется при проведении внешней
проверки учреждения и последующего расследования и вынесения решений
правоохранительными органами.
Мерами по борьбе с совершениями правонарушений в финансовокредитной сфере на макроуровне выступают:
1) обеспечение согласованности действий при борьбе с нарушениями в
финансово-кредитной на федеральном, региональном и муниципальных
уровнях;
2) осуществление сплошной проверки организаций банковского сектора с
целью фиксации и выявления фактов нарушений;
3) обращение пристального внимания к раскрытию и расследованию
правонарушений, совершенных должностными лицами финансово-кредитных
организаций, а также сотрудников органов государственного и муниципального
управления при использовании служебных полномочий по распределению
бюджетных средств на выявление их коррумпированных связей, а также на
факты взяточничества со стороны руководства и служащих ЦБ и других
органов государственного управления;
4) создание единого информационного ресурса об организациях
финансово-кредитного
сектора,
практикующих
умышленном осуществлении правонарушений;
поддельничество
в
31
5) применение дополнительных инструментов контроля к организациями,
в состав которых входят иностранные представители и банки.
Одним из наиболее эффективных инструментов выявления и пресечения
правонарушений на микроуровне является обеспечение функционирования
внутренней службы безопасности.
В настоящее время, практически в любом таком учреждении действует
служба экономической безопасности, которой делегируются полномочия, а
также накладывается ответственность за процесс организации и использования
инструментов по защите интересов собственников. В настоящее время в России
свою деятельность по предупреждению правонарушений в финансовокредитной системе обеспечивают около 5 000 служб безопасности финансовокредитных
учреждений,
включающий
банковский
сектор,
финансово-
инвестиционный и страховой секторы.
В
основу
организации
и
функционирования
внутренних
служб
безопасности положен Закон Российской Федерации №2487-1 от 11.03.1992 «О
частной детективной и охранной деятельности» ( в ред. от 05.12.2017 г.). [1]
Правонарушения в финансово-кредитной сфере неразрывно связаны с
развитием социально-экономических взаимоотношений. Одним из направлений
деятельности служб экономической безопасности финансовых структур
является
управление
рисками.
Именно
риски
создают
вероятность
возникновения и возможности развития правонарушений. Эффективность
управления рисками взаимосвязана с эффективности организации системы
обратной связи между структурными подразделениями.
В целях эффективного развития и становления института процедур
предупреждении правонарушений в финансово-кредитной сфере необходимо
формирование единого пространства в рамках которого будет обеспечиваться
свободный обмен информационными ресурсами между всеми организациями
действующими в данном секторе, а также эффективное взаимодействие с
правоохранительными органами.
32
Основные направления по борьбе с преступлениями представлены на
рисунке 3.
НАПРАВЛЕНИЯ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИМ
ПРАВОНАРУШЕНИЯМ
Обеспечение предупреждения
правонарушений.
Максимально быстрое выявление уже
совершенных правонарушений.
Достигается через прогнозирование и
осуществление профилактических
мероприятий, а также использования
инструментов по их предотвращению.
Достигается через фактическое
пресечение и их раскрытие в
кратчайшие сроки.
Формируют неблагоприятные условия для развития криминальных схем, реализуемых
через предоставление недостоверной финансово-экономической информации об
имущественном положении хозяйствующего субъекта в финансово-кредитную
организацию.
Рисунок 3 – Основные направления предотвращения правонарушений в
финансово-кредитном секторе и их последствия
Взаимодействие с государственными органами безопасности должно
сопровождаться
включением
методик
предотвращения
возникновения
правонарушений по следующим направлениям:

создание внутренних учебных центров повышения квалификации
сотрудников;

аналитическая деятельность;

оперативно-розыскная;

следственная.[3]
Создание внутренних учебных центров повышения квалификации
сотрудников позволит обеспечить постоянное обучение и обзор возникающих
33
схем мошенничества, тем самым позволяя их предупредить на различных
уровнях работы кредитной организации.
Таким образом, кроме инструментов противодействия правонарушениям
каждая кредитная организация должна четко
определять направления
деятельности по их предотвращению.
Меры, используемые в финансово-кредитном секторе, в целях их
наглядности и логически выстроенной системы необходимо разделить по
уровням. По авторскому мнению необходимо выделить 6 уровней, которые
представлены на рисунке 4.
6-Й УРОВЕНЬ
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Одно из главных звеньев в системе мер предотвращения экономических преступлений.
4-Й УРОВЕНЬ
ИНФОРМАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
Достигается через использование инструментов
СМИ, путем распространения своевременной
информации и современных формах развития
мошенничества, с максимальной скоростью
распространения, минимальными затратами и
быстрым откликом организаций.
5-Й УРОВЕНЬ
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
Развивается как институт взаимообратной связи между
общественными организациями (ТПП, ассоциация
российских банков и др.) и пострадавшим населением,
через оказание помощи и содействия в раскрытии
правонарушений перед обманутыми гражданами.
3-Й УРОВЕНЬ
КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
Система внутренних регламентов и инструментов по обеспечению документооборота и
защиты несанкционированного доступа к внутренним информационным ресурсам.
1-Й УРОВЕНЬ
НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Включает в себя разработку
современных прогнозных инструментов,
проведение научно-практических и
обучающих семинаров.
2-Й УРОВЕНЬ
НОРМОТВОРЧЕСКИЙ
Развитие и совершенствование нормативнозаконодательной основы, через обновление
правовых норм и дополнения терминологического
аппарата.
Рисунок 4 – Меры, используемые в системе борьбы с экономическими
правонарушениями в финансово-кредитной сфере
34
В рамках 1-го уровня можно выделить аналитическое направление,
которое заключается в сборе и анализе информационных данных, имеющихся в
свободном доступе, а также актуализации информации и ее интерпретации в
репрезентативном виде для восприятия слушателями. Также, на данным этапе
осуществляется экспертиза действующих нормативно-правовых актов, с
привлечением как сотрудников банковского сектора, так и ученых-теоретиков,
с целью разработки совместных рекомендаций по совершенствованию
нормативно-правовой базы и последующей их передачи на 2 уровне.
На нормотворческом уровне осуществляется создание законодательных
актов, регулирующих деятельность по предотвращению правонарушений и
ответственность за уже совершенные деяния. Важным аспектом деятельности
является разработка законодательства гибкого подхода, обеспечивающего
дифференциацию мер наказания в зависимости от ситуации, в условиях
которой возникло правонарушение.
На уровне корпоративного управления включается вся совокупность
мероприятий направленных на изучение и предотвращение правонарушений,
влекущих негативные последствия для финансово-кредитной организации.
Важным
аспектом
деятельности
является
обеспечение
экономической
безопасности по уровням доступа к информационным ресурсам в зависимости
от занимаемой должности. На данном уровне внутренней службе безопасности
необходимо
постоянно
усовершенствовать
свои
знания,
в
связи
с
нарастающими объемами распространения криминальных ситуаций.
Под
информационным
управлением
понимается
профилактика
правонарушений через распространение информации в средствах массовой
информации, сети Internet и других общедоступных источниках, из которых
качественные и полезные данные могут получить как организации, так и
население. Однако, необходимо помнить, что информация получаемая из СМИ
не всегда является достоверной и требует дополнительного анализа и
проработки.
35
На уровне социально-экономического взаимодействия обеспечивается
взаимодействие пострадавшего населения от рук мошенников и оказание им
помощи со стороны общественных организаций, которые в свою очередь
собирают информацию, анализируют, а затем передают в финансово-кредитные
организации с целью рассмотрения ими практики предотвращения уже
имеющихся случаев правонарушений и в правоохранительные органы, которые
оказывают содействие по раскрытию преступлений.
Уровень правоохранительной деятельности в системе мер обеспечения
предотвращения финансово-экономических правонарушений является одним из
главных структурных элементов, т.к. имеют доступ к ведомственным базам
данных, в которых хранится информация о населении, финансово-кредитных
организациях,
уже
осуществленных
правонарушениях
и
появляется
возможность их оперативного раскрытия. Однако необходимо учитывать что
большинство
правонарушений
носит
межведомственный
характер,
что
обуславливает потребность в формировании единого пространства обмена
информационными ресурсами.
Необходимо отметить, что кроме рассмотренных уровней использования
мер по предотвращению правонарушений в финансово-кредитной сфере
важное значение отводится личностному фактору, который проявляется в
уровне квалификации, образования и информированности каждого человека о
действующих криминальных схемах правонарушений.
Кроме осуществления внутренних мероприятий по предотвращения
совершения правонарушений в Российской Федерации действует система
финансового мониторинга. Ее целями выступают:
1)
создание и развитие методологического обеспечения;
2)
осуществление нормативно-правовых регламентов;
3)
обеспечение
организационного
и
межведомственного
взаимодействия;
4)
совершенствование информационного обеспечения;
36
5)
постоянное
обновление
баз
данных,
об
организациях
осуществляющих финансово-кредитную деятельность;
6)
осуществление надзорной деятельности;
7)
проведение финансовых расследований.
Деятельности
системы
государственного
мониторинга
аналогична
функционированию внутренних систем безопасности.
При
проведении
мероприятий
противодействия
совершения
экономических правонарушений в финансово-кредитной сфере выделяют
механизм на основании которого происходит применение обеспечительных
мер. Стадии реализации механизма предотвращения и локализации выявленных
правонарушений представлена в таблице 6.
Таблица
6
–
Этапы
реализации
механизма
противодействия
правонарушений в финансово-кредитной сфере
Наименование этапа
Характеристика
1
2
Установление
факта Выявляется правонарушение,
совершения
составляется его описательная
правонарушения
часть,
формируется
заключение по результатам
проведенного исследования в
целях применения мер по его
локализации
Выявление, фиксация и Осуществляется
поиск
сохранение
материально-вещественных
материальных следов доказательств,
преступления
подтверждающих совершение
правонарушения, повлекших
негативные последствия для
финансово-кредитного
учреждения
Установление
Поиск свидетелей, которые
свидетелей и их допрос могли быть причастны к
совершению правонарушения
или
обладают
какой-либо
существенной информацией о
лицах,
совершивших
противоправное деяние
Используемые
мероприятия
3
Проводится
документальная
ревизия
и
инвентаризация,
мероприятия судебной
экспертизы.
Следственный осмотр;
обыск,
выемка
и
наложение ареста на
имущество
подозреваемых
Установление адреса
регистрации
и
фактического
проживания; связи и
места
возможного
нахождения
лица,
допрос свидетелей и
подозреваемых.
37
Продолжение таблицы 6
1
Предупреждение
противодействия
со
стороны
лиц,
заинтересованных
в
искажении результатов
расследования,
сокрытии
следов
преступления
Задержание
совершившего
преступление
2
Происходит информирование
со стороны государственных
органов лиц, которые могут
быть причастны к проведению
расследования,
а
также
контрагентов продолжающих
сотрудничать
с
лицом,
совершившим правонарушение
о возможности наступления
административной
или
уголовной ответственности для
них,
при
совершении
противоправных деяний или
воспрепятствованию
проведения расследования.
лица, С
целью
получения
разъяснений непосредственно
от источника правонарушения,
установления его вины в
комплексе проведенных мер.
3
Устанавливается
характер
взаимоотношений в процессе
финансово-хозяйственной
деятельности проверяемого
субъекта
с
каждым
юридическим
или
физическим
лицом,
определяется
порядок
взаиморасчетов
между
проверяемым
кредитным
упреждением и его бизнес –
партнерами,
после
чего
происходит
их
информирование.
Лицо,
совершившее
правонарушение
задерживается, до вынесения
решения по исполнению
обеспечительных
мер
и
определение меры вины и
ответственности.
Обеспечение
Выносится судебное решение о Происходит
арест
возмещения
существенности совершенного имущества,
блокировка
материального ущерба правонарушения,
счетов
в
кредитных
или
возможной устанавливается
его учреждениях.
конфискации
материальный
размер
и
принимаются обеспечительные
меры в целях возмещения
ущерба.
Таким образом, при расследовании правонарушений в финансовокредитной сфере и установлении мер ответственности могут привлекаться
сотрудники органов государственной власти, для исполнения и применения
обеспечительных мер.
Таким образом, меры противодействия совершения правонарушений в
финансово-кредитной сфере необходимо реализовывать как на макро, так и на
микро-уровнях.
В целях предупреждения совершения правонарушений в финансовокредитной сфере на государственном уровне должна быть разработана
38
государственная программа предупреждения преступности в кредитнофинансовой сфере.
Таким
образом,
в
настоящее
время
увеличивается
роль
числа
правонарушений в финансово-кредитной сфере. Одним из направлений
обеспечения безопасности выступает создание внутренней службы, которой
делегируются полномочия и возлагается ответственность за обеспечение мер
предотвращения правонарушений.
39
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ
СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1 Анализ состояния финансово-кредитной сферы Российской Федерации
В настоящее время под финансово-кредитной сферой понимается
совокупность
специализированные
работоспособности
организаций
обеспечивающих
кредитных организаций и банков; непосредственно
банковского
хозяйствующих
учреждений,
сектора,
субъектов
кредитных
реализующих
учреждений,
банковские
а
также
операции,
их
взаимодействие друг с другом.
Современные тенденции протекающие в финансово-кредитной сфере
свидетельствуют о ее стремительном развитии, что в свою очередь
способствует расширению линейки предлагаемых банковских услуг. Однако
несмотря на благоприятные тенденции в развитии сектора, он подвержен
множеству факторов, оказывающих негативное воздействие, к которым в свою
очередь относятся:
1) замедление экономического роста;
2) снижение уровня платежеспособности населения страны;
3) замедление роста пассивов банковской сферы, вызванное сокращением
числа сбережений населения в денежном выражении.
Изучение вопросов состояния финансово-кредитной сферы государства
является одним из актуальных в любое время. На современном этапе развития
Российской Федерации финансово-кредитный сектор можно охарактеризовать,
как
сформировавшийся
уникальные
рыночный
особенности,
институт,
обусловленные
которому
влиянием
свойственны
внутри-
и
внешнеэкономических кризисов.
В течение 2018 года по мере стабилизации инфляции вблизи целевого
уровня
денежно-кредитная
нейтральный характер.
политика
Банка
России
стала
приобретать
40
Показатели банковской системы свидетельствуют о ее восстановлении
после событий 2014–2015 годов.
Кредитование растет темпами, превышающими темпы роста ВВП, а
ставки по кредитам уменьшаются вслед за снижением инфляции и ключевой
ставки Банка России. Подавляющее большинство банков наращивают прибыль,
а количество убыточных кредитных организаций постепенно сокращается.
Капитализация банковской системы стабильно увеличивается.
Обеспечение устойчивости финансово-кредитного сектора в настоящее
время является сложной и многоплановой задачей. Движение к обозначенной
цели консолидирует обширный круг направлений деятельности, начиная от
комплексной оценки состояния финансовой стабильности на территории
Российской
Федерации,
формирования
единых
правил
регулирования
деятельности финансовых организаций рынков до работы по обеспечению
финансовой устойчивости каждой отдельной финансовой организации.
Устойчивая к различным внутри и внешнеэкономическим вызовам
финансово-кредитная система выступает
гарантом эффективной работы
каждого из субъектов экономики. Критериями качества в направлении
развития
устойчивости
являются стабильность функционирования
всех
элементов финансово-кредитной системы, скорость их взаимодействия и
безопасность совершения операций.
В отечественной экономике 2017 год стал благоприятным для финансово
– крдитной сферы, т.к. произошло увеличение числа проданных продуктов
кредитования, а также роста количества денежной массы, и его ускорения,
сформированное в условиях увеличения спроса экономики на деньги на фоне
восстановления
потребительской,
инвестиционной
и
производственной
активности.
В отечественном финансовом секторе, преобладающую роль занимают
активы кредитных учреждений.
Количество
основных
представлены на рисунке 5.
участников
финансово-кредитной
сферы
41
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
15531497
681 614
623 561
364 309
74 66
01.01.2017
01.01.2018
Рисунок 5 – Количество основных участников финансово-кредитной
сферы по состоянию на 01.01.2017 г. и 01.01.2018 г.
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2017 г. по сравнению с 2016
г. произошло снижение во всех представленных составных элементах
финансово-кредитного сектора Российской Федерации, за исключением паевых
инвестиционных фондов.
По результатам 2017 года отношение активов финансово-кредитного
сектора к ВВП превысило 90%, в свою очередь отношение активов иных
основных участников о рынка к ВВП в общей совокупности превысило чутьболее 10%.
Необходимо отметить, что в период 2017 г. финансово-кредитный сектор
осуществлял свою деятельность в процессе поэтапного восстановления
финансово-экономической активности, а именно:

стали проявляться признаки спроса со стороны населения на
различные банковские услуги;

увеличился
уровень
реальной
заработной
работников;

увеличились темпы роста в ряде отраслей.
платы
наемных
42
Все эти условия способствовали стабилизации ситуации в банковском
секторе.
В таблице 7 представлена динамика общего количества действующих
банков России – в разрезе Федеральных округов.
Таблица 7– Количество действующих банков в разрезе Федеральных
округов Российской Федерации
Количество действующих
На 01.01
На 01.01
На 01.01
На 01.01
На 01.01
банков в разрезе регионов
2014г.
2015г.
2016г.
2017г.
2018г
547
504
434
358
319
г.Москва
489
450
383
314
277
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ
70
64
60
49
43
46
43
37
38
35
43
28
22
17
17
102
92
85
77
71
42
35
32
29
26
51
44
41
37
32
22
22
17
18
18
-
2
5
-
-
923
834
733
623
561
России
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
ЮЖНЫЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
ПРИВОЛЖСКИЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
УРАЛЬСКИЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
СИБИРСКИЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
КРЫМСКИЙ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
(С 2017 г. вошёл в Южный
Федеральный округ)
По Российской Федерации
Уровень запаса собственного капитала в целях развития банковского
бизнеса и наращивания объемов кредитования стал оцениваться, как
43
достаточный.
Плавное снижение уровня фондирования и ключевой ставки оказали
благоприятное воздействие на показатели деятельности финансово-кредитной
сферы.
Несмотря на положительные тенденции в развитии финансово-кредитной
системы ежегодно происходит снижение числа действующих банков. Данный
факт подтверждает экспертные прогнозы, по котором количество банков
предлагающих услуги на рынке финансово-кредитного сектора должно
сократиться до 500 – 600 единиц.
Таким образом, на основании представленной таблицы можно сделать
вывод, что незначительная часть банков зарегистрирована за Уралом, в то
время как наибольший удельный вес занимает Европейская часть Российской
Федерации.
Также
привлекает
внимание,
незначительное
количество
размещения организаций банковского сектора на территории Уральского,
Дальневосточного
Федеральных
округов,
который
и
располагают
значительными масштабами для развития региональных банковских сетей.
Статистика по количеству деятельности банков за анализируемый период
свидетельствует о том, что сокращение банков продолжается высокими
темпами.
Проведенный в таблице сравнительный анализ позволяет сделать вывод,
что количество работающих банков в Российской Федерации на 01.01.2018 года
составило 561, т.е. за 2017 год их число снизилось на 62 единицы. Тогда как за
2016 год банков уменьшилось на 110 единиц, а в 2015 году - на 101 единицу.
Сокращение банков в 2018 году немного замедлилось.
Статистика за два последних года говорит о том, что сокращение банков
продолжается высокими темпами: за период с 01.01.2014 год по 01.01.2015 год
– число банков сократилось в 2,7 раза, с 01.01.2015 по 01.01.2016 г. – в 1,1 раза.
В настоящее время работоспособность организаций кредитной системы в
Российской Федерации связана со следующими проблемами:
- низкий уровень кредитования – выступает одной из наиболее значимых
44
проблем отечественной экономической системы, формирующейся в результате
неравномерного распределения финансовых ресурсов по территории страны;
- свое функционирование продолжают существовать организации микро
банков, которые из-за низкого уровня развития финансовой базы не имеют
возможности справиться с потребностями клиентов;
- ПАО «Сбербанк» продолжает занимать монопольное, ничем не
ограниченное положение на рынке предоставления банковских услуг;
- отсутствие реальных условий для развития рынка корпоративных
ценных бумаг в качестве основы для функционирования инвестиционных
банков;
- недостаточный уровень проработки законодательной базы в целях
регламентации рынка специализированных небанковских институтов и др.
Обозначенные проблемы в большей степени замедляют темпы развития
кредитной системы Российской Федерации. Необходимо многое сделать для
дальнейшего развития и поддержания на высоком уровне отечественной
финансово-кредитной системы.
Этот прогресс зависит не только от Банка России, но и от руководителей
кредитных организаций.
В целях оценки и анализа тенденций развития банковских организаций в
текущем и последующих годах, требуется
исследовать рейтинг банков по
размеру активов, что представлено в таблице 9.
На основании представленной выше таблицы можно сделать вывод, что в
2016 г. в первой десятке банков по размеру активов произошли изменения. В
2016 году свои места сохранили ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ» и
ПАО
«Газпромбанк», а также АО «Россельхозбанк» и АО «Альфа-Банк».
Оставшаяся часть десятки крупнейших банков Российской Федерации по
величине активов претерпела изменения. Часть крупных частных банков
получают доступ к бизнесу, который госбанки не могут вести из-за западных
санкций.
45
Таблица 8 - ТОП-10 банков по размеру активов, млн. руб.
Место
Место на
Наименование
Активы
Активы
Темп
на
01.12.2015
банка
на
на
прироста, %
01.12.2016
01.12.2015
01.12.2016
1
1
ПАО Сбербанк
22317240
20259177
10
2
2
Банк ВТБ (ПАО)
8851353
7782245
13
3
3
4902042
4516864
8
4
8
2840495
1510508
88
5
4
2820302
2742955
2
6
6
2542312
2110283
20
7
7
2118492
2090239
1
8
5
1761553
2446639
-28
9
9
1397808
1139482
22
10
10
Банк ГПБ (АО)
ПАО Банк «ФК
Открытие»
ВТБ 24 (ПАО)
АО
«Россельхозбанк»
АО «АЛЬФА
БАНК»
ОАО «Банк
Москвы»
Банк НКЦ (АО)
АО ЮниКредит
Банк
1308133
1192901
9
На протяжении последних 10 лет в банковском блоке финансовокредитной сферы произошел ряд институциональных изменений:
– количество действующих кредитных организаций к 2015 г. по
отношению к 2000 г. снизилось на 39,2 %. Фактором, оказавшим значительной
влияние на данное сокращение послужила, как ужесточившаяся политика
Центрального Банка Российской Федерации, в части обеспечения требований
по соблюдению законодательства, а также предоставлению более прозрачной
отчетности, а также увеличение
требований к уроню достаточности и
ликвидности капитала, а также негативные факторы, обусловленные мировым
финансовым кризисом и его последствиями, затронувшим деятельность банков
зарегистрированных на территории Российской Федерации;
– ростом числа иностранных кредитных организаций в общем удельном
весе количества зарегистрированных банков в Российской Федерации. Если в
2000 г. удельный вес иностранных кредитных организаций составлял лишь 9,8
% от общего числа банков (со 100 %-ным иностранным участием – 1,5 %), то в
46
результате постепенного увеличения их числа к 2015 г. доля составляла уже
27% (соответственно 8,9 со 100 %-ным иностранным участием) [1].
Данный
факт
отражает
международную
привлекательность
отечественных банков, однако, усиление позиций иностранных коммерческих
организаций
может
оказать отрицательное воздействие на
развитие
отечественного банковского сектора, в свою очередь замедляя темпы их
развития;
–практически в 2 раза сократилась региональная филиальная банковская
сесть. Наиболее наглядным примером происходящих изменений выступает
ПАО «Сбербанк», филиальная сеть которого сократилась с 1689 филиалов в
2000 г. до 90 в 2015 г.
В 2015–2016 гг. происходит привлечение отечественными банками
избыточного количества средств. В финансовой деятельности существует такое
понятие как «достаточность капитала». Норматив достаточности собственных
средств (капитала) Н1.0 является основным нормативом, который обязаны
соблюдать все кредитные организации. За 2015 - 2017 гг. два года
несоблюдение норматива «достаточности капитала» явилось основанием для
отзыва лицензий на осуществление банковской деятельности со стороны
Центрального Банка Российской Федерации у ряда отечественных банков.
Также необходимо отметить, что в настоящее время отмечается, низкая
доходность банковских депозитов. Среднегодовая ставка по депозитам всегда
ниже среднегодового уровня инфляции.
47
2.2 Анализ видов, структуры и динамики правонарушений в финансовокредитной сфере
Современная
финансово-кредитная
система
представляет
собой
многоуровневую структуру взаимодействия элементов, которые подвергаются
внутри
и
внешнебанковским
угрозам.
Растет
уровень
совершаемых
правонарушений.
В последнее время не только в финансово-кредитном секторе, но и в
целом в экономической системе наблюдаются значительные недочеты в
предупреждении и выявлении потенциальных угроз, что формирует основу для
их перехода в совершение финансовых правонарушений и преступлений.
Финансово-экономическая преступность оказывает негативное влияние
на уровень устойчивости не только банковских и страховых организаций, но
также и жизни всего общества.
Многоаспектность и сложность рассмотренных проблем обосновывают
актуальность проведения анализа совершения правонарушений в финансовокредитной сфере, позволяя выявить их динамику и тенденции развития.
Совершение
преступлений
в
финансово-кредитной
сфере
носит
системный характер. Данный факт проявляется в систематичности совершения
правонарушений, а также в их организованном взаимодействии. Уровень
организованности может быть различным, однако, для организаций банковской
отрасли реальную угрозу представляет именно организованная финансовоэкономическая преступность.
На основании аналитических отчетов Центрального Банка Российской
Федерации можно сделать вывод, что наибольшее количество правонарушений
в
финансово-кредитной
сфере
реализуется
направлениям:
1) правонарушения на рынке ценных бумаг;
2) правонарушения на валютном рынке;
по
нижеперечисленным
48
3)
правонарушения
в
банковской
деятельности,
включая
сферу
финансово-кредитных взаимоотношений;
4) финансово - налоговые правонарушения;
5) правонарушения в финансово-кредитной системе и налоговой,
реализуемые должностными лицами.
Представленные направления в свою очередь позволяют выделить сферы,
в
которых
представляют
совершения
угрозу
противоправных
для
деяний
функционирования
наиболее
экономической
опасны
и
системы
Российской Федерации, а также всех сторон жизни общества в целом, к
которым относят:
1) внешнеэкономическая;
2) финансово-кредитная;
3) налоговая;
4) экономико-должностная.
В рамках совершения уголовных правонарушений влекущих привлечение
к ответственности в финансово-кредитной системе представлена в таблице 9.
Таблица 9 – Вид противоправного деяния и нормативно-законодательный
акт его регулирующий, в финансово-кредитной системе Российской Федерации
Наименование правонарушения
1
незаконная банковская деятельность
легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретённых другими лицами преступным путём
легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретённых лицом в результате совершения им
преступления
незаконное получение кредита
злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
злостное уклонение от предоставления инвестору или
контролирующему органу информации, определённой
законодательством РФ о ценных бумагах
Нормативный акт,
регламентирующий
совершение
правонарушения
2
Ст.172 УК РФ
Ст.174 УК РФ
Ст.174 УК РФ
Ст.176 УК РФ
Ст.177 УК РФ
Ст.185 УК РФ
Ст.185 УК РФ
49
Продолжение таблицы 9
1
изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг
изготовление и сбыт поддельных кредитных либо расчётных
карт и иных платёжных документов
незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга
незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга
2
Ст.186 УК РФ
Ст.187 УК РФ
Ст.191 УК РФ
Ст.192 УК РФ
Кроме представленных в таблице видов наиболее распространенных
правонарушений
в
финансово-кредитной
системе
и
их
нормативного
регулирования, также осуществляется регламентация и привлечение к
ответственности за совершения противоправных деяний следующих статьям
УК РФ: 176-177, 181, 185-187, 191-192, 198-199.2).
Представленная
группировка
правонарушений
совершаемый
в
финансово-кредитной системе носит обобщающий характер.
Статистика совершенных правонарушений за 2017 г. в целом по отрасли
финансово-кредитной системы Российской Федерации представлена в таблице
10.
Таблица
10 – Количество финансово-кредитных правонарушений
в 2017 г.
Наименование
отрасли
Всего выявлено правонарушений, шт.
Выявлено
Выявлено
совершенных в крупном или особо
всего
сотрудниками
крупном размерах, либо причинивших
ОВД
или нанесших крупный ущерб
28321
5410
Финансовокредитная
29153
система
Таким образом, на основании таблицы… становится видно, что
совершенные в крупном или особо крупном размерах, либо причинивших или
нанесших крупный ущерб правонарушения в финансово-кредитной сфере
составляют 18.56% от общего числа выявленных правонарушений за 2017 г.
50
Важная роль отводится
аналитическому значению при оценке
преступности динамике совершения правонарушений и выявлению их
тенденций, то есть их изменения во временном интервале. В практической
деятельности невозможно осуществить анализ совершения правонарушений без
изучения ее динамики, выявления темпов роста или замедления.
Преступления совершаемые в финансово-кредитной сфере входят в число
наиболее распространенных среди всех видов экономических противоправных
деяний.
Поквартальный объем совершения правонарушений в финансовокредитной сфере в 2016 г. представлен на рисунке 6.
410
404,8
405
400
396,3
393,7
395
390
386,6
385
380
375
I кв 2016
II кв 2016
III кв 2016
IV кв 2016
Рисунок 6 – Объем совершенных несанкционированных правонарушений
финансово-кредитной системе в 2016 г., млн. руб.
Таким образом, на основании рисунка становится видно, что наиболее
благоприятным
периодом
для
совершения
несанкционированных
правонарушений в финансово-кредитной системе в 2016 г. стал II квартал. В
51
абсолютном
выражении
(количестве
единиц)
количество
совершенных
правонарушений составили:
I квартал 2016 г. – 77 999 ед.;
II квартал 2016 г. – 76555 ед.;
III квартал 2016 г. – 73972 ед.;
IV квартал 2016 г. – 75628 ед.
Т.е. несмотря на то, что II квартале 2016 г. снизилось общее количество
несанкционированных операций уменьшилось, общий их объем в денежном
измерении
увеличился.
среднеквартальное
количество
совершенных
правонарушений в 2016 г. составило 76 039 ед.
Таким
образом,
в
2016
г.
было
совершено
более
300
тыс.ед.несанкционированных операций в финансово-кредитной системе, на
общую сумму превышающую 1,58 млрд. руб.
В 2016 – 2017 гг. стало увеличиваться количество несанкционированных
операций, совершаемых с использованием платежных карт. Общее количество
правонарушений представлено в таблице 11.
Таблица 11 – Количество совершенных несанкционированных операций
в 2015 -2017 гг. с использованием платежных карт
Наименование
2015г.
2016г.
2017г.
операции
Абсолютное
Тем роста,%
отклонение, ед.
(2017 к 2016)
2016 к
2017 к
2016 к
2017 к
2015
2016
2015
2016
Предоплатные
51 340
50 533
50 276
-1 007
-257
98,03
99,49
Кредитные
13 570
14 320
15 470
780
1150
105,53
108,03
Расчетные
69 140
70 306
72 390
1 166
2 084
101,69
102,96
Итого
134 050
135 159
138 136
1 109
2 977
100,83
102,20
52
На основании расчетных данных представленной аналитической таблицы
видно, что общее количество совершаемых несанкционированных операций в
финансово-кредитной системе с привлечением банковских карт в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. увеличилось на 2,2% (темп прироста), в то время как
относительно 2015 г. темп прироста составил 0,83%. Также, необходимо
отметить что тенденцию к увеличению имеют кредитные и расчетные
операции, темп прироста которых составил 8,03% и 2,96% соответственно. В
свою очередь по предоплатным операциям прослеживается тенденция к
снижению количества совершаемых правонарушений, темп роста 2017 г. к 2016
г. составил 99,49 %, т.е. незначительно снизился. Т.е. в настоящее время
прослеживается
тенденция
несанкционированных
к
общему
противоправных
увеличению
деяний
в
совершаемых
финансово-кредитной
системе.
Данная таблица в наглядном виде представлена гистограммой на рисунке
7.
На рисунке 7 наглядно видна динамика изменения совершения
финансовых правонарушений. На первом столбце трех рядов гистограмм
отражен 2016 г., на втором столбце 2017 г.
В 2017 г. совершено более 4 800 несанкционированных операций с
использованием
систем
дистанционного
банковского
обслуживания
юридических лиц на общую сумму 1,64 млрд рублей.
В более чем 80% инцидентов, связанных с дистанционным банковским
обслуживанием юридических лиц, наступила окончательность перевода
денежных средств на общую сумму более 700 млн. рублей.
Также, необходимо провести анализ преступлений осуществляемых с
помощью банковских карт по видам мошенничества. Статистика таких
преступлений в 2017 г. представлена в виде диаграммы на рисунке 8.
53
80000
70306
72390
70000
60000
50533
50276
50000
40000
30000
20000
14320
15470
10000
0
Предоплатные
Кредитные
Расчетные
Рисунок 7 – Количество несанкционированных операций с привлечением
банковских карт в 2016-2017 гг., ед.
Для рисунка 8 необходимо предоставить пояснения. Так наибольший
удельный вес при совершении мошеннических операций с использованием
банковских карт осуществляется при помощи оказания услуг мобильной связи
или предоставления услуг сети internet и составляет 54%.
На втором месте по количеству правонарушений стоит подделка
банковских карт, которая составляет 27% от общего количества.
Также, оставшиеся 19 % по количеству мошеннических опреаций
поделили между собой:
- кража или потеря банковской карты – 11%;
- кража персональной информации – 6%;
-перехват банковской карты – 2%.
Причинами совершения противоправных деяний с использованием
пластиковых карт стали послужили нижеперечисленные факторы:
54
6%
11%
2%
54%
27%
Рисунок 8 – Количество совершенных правонарушений с использованием
банковских карт в 2017 г., по видам мошенничества
 применение электронного средства платежа без согласия клиента
вследствие противоправных действий, потери, нарушения конфиденциальности
информации, необходимой для удостоверения клиентом оператора по переводу
денежных средств права распоряжаться денежными средствами;
 размещение на банкоматах платежных терминалах скиммингового
оборудования;
 распространение информации (социальная инженерия), побуждающей
клиента сообщить информацию, необходимую для осуществления перевода
денежных средств от его имени;
 воздействие вредоносных компьютерных программ;
 нарушение клиентом условий использования электронных средств
платежа.
При проведении анализа финансово-кредитной системы Российской
Федерации необходимо определить группы преступлений анализируемой
отрасли. Данный анализ представлен на рисунке 9.
55
25%
40%
35%
Рисунок 9 – Количество правонарушений в финансово-кредитной сфере
совершаемые различными группами лиц
В 2017 г. наибольшее количество совершенных противоправных деяний
было осуществлено внутренними сотрудниками финансово-кредитной сферы и
составило 75%, от общее количества совершенных правонарушений, из
которых:
- 35% - противоправные деяния совершенные служащими банка;
-
40%
-
противоправные
деяний
выполненные
руководителями
финансово-кредитных органов.
Оставшиеся 25% приходятся на лица, не причастные к осуществлению
финансовых операций внутри банковской отрасли, т.е. данные лица, выступают
клиентами банка, или иными заинтересованными лицами.
Таким образом, в 2016 -2017 г. наблюдается неустойчивая ситуация на
рынке предоставления финансово-кредитных услуг, с точки зрения увеличения
числа противоправных деяний.
В ходе проведения анализа совершаемых правонарушений в финансовокредитной системе было установлено, что наибольшее их количество
совершается
служащими
кредитной отрасли (75%).
и
управляющими
организациями
финансово-
56
Также обширный объем правонарушений совершается с привлечением
банковских карт. Причины и доля совершенных правонарушений раскрыты в
ходе проведения анализа и представлены диаграммами и аналитическими
таблицами.
2.3 Причинно-факторный анализ возникновения правонарушений
в финансово-кредитной сфере РФ
В условиях постоянно динамично изменяющейся внешней и внутренней
среды
функционирования
организаций
финансово-кредитного
сектора
максимальное влияние оказывают на принятие управленческих по борьбе с
совершением правонарушений постоянный анализ факторов и причин их
возникновения. Причинно-следственный анализ изучения взаимосвязи между
уровнем совершения противоправных деяний и развития общества нуждается в
исследованиях, характеризующих изменяющуюся социально-экономическую
среду, в которой существует преступность.
В научно-методической литературе при проведении анализа причин
возникновения совершения правонарушений, используют такие дефиниции как
«причина», «фактор».
Под причиной совершения правонарушения необходимо понимать
отрицательные социальные явления которые способствуют совершению
правонарушения.
В свою очередь под условиями реализации противоправных деяний в
финансово-кредитной сфере относятся конкретные недочеты в различных
секторах финансово-кредитного сектора, которые самостоятельно не могут
обусловить
возникновение
и
совершение
преступления,
но
являются
сопутствующими.
От условий, сопутствующих совершению конкретного деяния, зависит
выбор способа реализации преступного намерения, объекта преступного
57
посягательства. Условиями определяются размеры и характер причиненного
вреда, место и время совершения преступления.
В зависимости от конкретной ситуации одно и то же обстоятельство
может выступать как в качестве причины преступности, так и в качестве ее
условия. Например, плохая организация охраны на объекте, где хранятся
материальные ценности, может являться как условием, определяющим выбор
данного хранилища как объекта посягательства для устойчивой преступной
группы,
занимающейся
хищениями,
так
и
причиной,
обусловившей
формирование соответствующей мотивации у работников данного объекта.
Причинно-условные связи представляют собой сложную цепочку
взаимодействия индивидуумов, социальные группы в которые он входит по
субъективному восприятию действительности и ее объективной оценки.
Общая схема возникновения правонарушений в социальном сознании
общества представлена на рисунке 10.
Противоречие
Конфликт
Правонарушение
Рисунок 10 – Генезис совершения правонарушений
Наиболее
распространенной
теорией
возникновения
причинно-
следственных связей реализации противоправных деяний является теория
профессора Д.А. Шестакова, который является криминологом. Его концепция
строится на четырех взаимосвязанных между собой блоках, которые
представлены на рисунке 11.
Исходя из представленной концепции становится очевидно, что ее автор
выделяет три уровня совершения противоправных деяний, а именно:
58
1) индивидуальный;
2) групповой;
3) общесоциальный.
Т.е. причины возникновения правонарушений возникают в различных
социальных слоях общества, но в тоже время являются тесно переплетенными
между собой.
1. Для возникновения причины совершения правонарушения требуется
триединство подхода к условиям реализации противоправного поведения
(индивидуальный, групповой, общесоциальный)
2. При совершении противоправного деяний необходимым условием
выступает процесс продуцирования личностных представлений о
социальных противоречиях
3. Создание работоспособного социально-деструктивного механизма,
способного обеспечить, обусловленный эффективным взаимодействием
криминогенных факторов
4. Причины совершения правонарушений и преступлений взаимодействуя
между собой и существующим множеством преступности, формируют
«систему преступности»
Рисунок
11
–
Система
возникновения
причин
преступлений
предложенная Д.А. Шестаковым [25]
Так в основу причин возникающих на общесоциальном уровне
закладываются формирующиеся противоречия социальными и объективными
противоречиями
жизнедеятельности
общества
в
целом,
далее
они
конкретизируются и детализируются на групповом уровне, которые в свою
очередь оказывают влияние на внутригрупповое взаимодействие. Свое
законченное
выражение
индивидуальном
уровне,
факторы
группового
выражаясь
в
уровня
приобретают
специфических
совершения правонарушений конкретным лицом.
на
особенностях
59
Необходимо отметить, что источником возникновения любого социальноэкономического явления выступает процесс противоречия, т.е. возникновение
правонарушений
выступают
своеобразным
общественным
институтом
позволяющим исследовать причинный комплекс.
Массовое социальное явление совершения правонарушений образуют
причины общесоциального уровня, к которым можно отнести:

экономике,
социально-экономические противоречия в структуре национальной
т.е.
конкурирующие
между
собой
субъекты
финансово-
хозяйственного сектора стремятся получить максимальную прибыль;

различия в целях, достатке и мировоззрении различных социально-
общественных групп порождают противоречия между социальными группами;

противоречия и борьба за власть между политическими партиями,
постоянное создание новых общественных движений, также порождают
факторы преступности;

различия
и
недостатке
в
нормативно-законодательной
базе
действующей на территории страны, на которые делают акцент личности,
желающие совершить правонарушение;

противоречие института семьи;

различия в вероисповедании.
Наиболее
значимыми
системными
дефектами
характерными
для
социально-экономического развития Российской Федерации выступают:
1) присутствие устойчивых дисбалансов в развитии всех сфер общества;
2) недостаточный уровень вложения объема капитала в отечественные
активы;
3) недостаточный уровень развития форм и методов государственного
регулирования протекающих социально-экономических процессов, а также
поведения хозяйствующих субъектов;
4) расхождения между высокими требованиями к уровню проживания и
сложившейся системы получения услуг, необходимых для обеспечения жизни.
60
Одним из наиболее значимых криминогенных факторов совершения
правонарушений в финансово-кредитной сфере выступает значительный
уровень социально-экономической дифференциации по доходам, а также
усиление социальной напряженности в общественной жизни населения.
Диапазон экономических вопросов, оказывающих непосредственное
влияние к совершению противоправных деяний прежде всего связан с низким
уровнем зарплат, высоким уровнем безработицы, а также нарушением
трудового законодательства.
На
групповом
уровне
возникновения
причин
совершения
противоправных деяний наиболее значимое место отводится процессам
десоциализации и социализации личности, а также уровню конфликтности.
Уровень конфликтности является наиболее опасным, т.к. он может иметь
как внутреннее, так и внешне проявление.
В свою очередь при совершении финансовых правонарушений в
банковской сфере конфликтность может проявляться в столкновениях между
различными социальными группами.
Низкий
уровень
оплаты
труда
преобладающей
части
населения
государства , а также расслоение общества по уровню доходов оказывает
негативное воздействие на восприятие происходящих процессов различными
социальными группами.
Также необходимо выделить причины, на уровне непосредственного
окружения и среды совершения правонарушения. Большинство причин
группового уровня находят свое зарождение и укоренение в микрогруппах, в
которых
непосредственно
осуществляется
социально-профессиональная
жизнедеятельность человека.
На уровне микрогрупп выделяют причины, обусловленные недостатками
окружающей среды при столкновении с которыми у человека формируется
оценочное суждение и отношение к окружающим, правосознание и социальное
поведение.
61
Преобладающее количество сотрудников органов внутренних дел,
занимающиеся делами по раскрытию правонарушений в финансово-кредитной
сфере отмечают
на решающее влияние социального содержания причин и
условий преступности.
Разнообразие проявлений преступности, ее связь со многими сторонами
общественной жизни требуют классификации ее причин и условий. Главное
здесь состоит в том, что из всего многообразия причинных зависимостей
преступности следует избрать те, которые содержат общие основания для
разделения ее природы по основополагающим признакам.
Определяющими составляющими совершения противоправного деяния в
финансово - кредитной сфере выступают:
1) определение механизма действия;
2) уровня воздействия;
3) содержания правонарушения;
4) сущности и природы его возникновения.
По механизму оказания влияния отрицательные факторы подразделяются
на криминогенные факторы, причины и условия.
Каждый уровень причин совершения противоправных деяний является
взаимообусловленным. Цепочка их взаимосвязи находится в постоянном
круговороте и идет как от первого звена к последнему, так и наоборот. Система
общих причин преступности содержит наиболее крупные обобщенные блоки
детерминант
преступности.
В
научно-методической
литературе
они
определяются как причины первого класса, т.е. источники преступления, и
проявляется в том, что весь причинный комплекс преступности имеет
многоуровневую систему, которая формируется из различных по своей
значимости и влиянию на совершение преступления в финансово-кредитной
сфере блоков и сторон общественной жизни.
Содержательная сторона условий и причин противоправных деяний
заключается
в
социально-экономической,
политической,
культурно-
62
нравственной, духовной, а также организационно-управленческой областях
жизнедеятельности населения государства.
Классификация причин групп соверешения противоправных деяний
представлена в таблице 12.
Таблица 12 – Группы причин совершения противоправных деяний в
финансово-кредитной сфере
Группа причин
Характеристика причин
Общие
Совокупность всех обстоятельств, в результате которых
наступает следствие. Т.е, многообразие всех явлений
способствующих возникновению преступности, а также
условий которые ее обосновывают.
Специфические
Являются составным элементом общей причины,
присутствие которой определяется ситуацией и
следствием чего выступает противоправное деяние.
Согласно мнения В. Пивоварова, в финансово-экономической системе, в
зависимости от природы факторов порождающих совершение правонарушения
их можно разделить на три группы, характеристика которых представлена в
таблице 13.
Необходимо
отметить,
что
распределение
факторов
финансовой
преступности в определенной степени условно, поскольку они могут играть
различную роль в причинно-следственном комплексе совершения конкретного
преступления.
Происходящий кризис во всей экономической системе Российской
Федерации оказал негативное влияние на развитие финансово-кредитного
сектора, в т.ч. способствовал развитию мошеннических схем реализации
противоправных деяний.
Таблица 13 – Группы факторов порождающих правонарушение в
финансово-кредитной системе
63
Наименование
Содержательная характеристика
Провоцирующие
Факторы, носящие субъективный характер, преимущественно
выражающийся в желании получения «свободных и легких»
денег, порождающий уверенность в возможности
«отступления» от действующего закона.
Привлекающие
Несовершенства в законодательстве, регулирующие финансовокредитную систему, ошибки в формировании правосознания
различных слоев населения, трудное положение частного
бизнеса, государственные экономические кризисы, а также
продолжающийся процесс развития рыночных
взаимоотношений.
Способствующие
Факторы, способствующие развитию финансово-экономических
правонарушений. К данной группе факторов относится
сложность документального учета осуществления финансовохозяйственной деятельности, неудовлетворительное состояние
борьбы с данным видом правонарушений.
Таким образом, возникновение правонарушений в финансово-кредитной
системе непосредственно взаимосвязана с рыночными отношениями, в основу
которых
заложена
предпринимательства.
частная
собственность,
а
также
идея
свободного
64
3 РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ
ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1 Основные проблемы влияющие на возникновение правонарушений в
финансово-кредитной сфере
Постоянно происходящие преобразования в Российской Федерации,
затрагивающие политические и социально-экономические аспекты жизни
населения,
требуют
принятия
и
реализации
научно
обоснованных,
адаптированных к современным современных условиям решений закрепленных
на законодательно уровне, а также корректного изъяснения и практического
применения норм действующих нормативно-правовых актов.
Финансово-кредитная
система
это
-
внутренне
организованная,
взаимосвязанная, а также объединенная едиными задачами целями и
совокупность кредитных учреждений государства. Она формируется в тот,
когда вместе с коммерческими банками возникают центральные банки,
реализующие функции управления в целом банковской системой.
Финансово-кредитная система, выступая одним из наиболее значимых
структурных элементов экономической системы рыночного типа, должна
служить
стабилизатором
отношений
реализации
складывающихся
за
функций
счет
финансово-хозяйственных
процессов
межрегионального
перераспределения денежного капитала. Учреждения финансово-кредитной
системы Российской Федерации практически приобрели свой коммерческий
облик, однако процесс становления финансово - кредитной системы рыночного
типа
продолжает
формирования
уровень
развиваться.
Наиболее
значимой
проблемой
для
цивилизованной системы кредитования выступает высокий
противоправных
рассматриваемой сфере.
деяний,
как
умышленных,
так
и
нет,
в
65
Изначально такого рода тенденции можно стали прослеживаться во
второй половине XIX века, когда в Российской империи сформировались
основы государственной кредитной системы, которая была характерная для
капиталистического типа хозяйства. Первый банковский кризис, повлекший за
собой угрозы совершения правонарушений в финансово-кредитной сфере
проявился в 1873 году, и был вызван обостренными конкурентными условиями.
Пытаясь дополнительно привлечь финансовые ресурсы, кредитные учреждения
шли на увеличение процентных ставок по вкладам, однако не получали по ним
покрытия,
достаточного
уровня
прибыли
от
осуществления
торгово-
промышленных операций. Финансово-кредитным учреждениям приходилось
выдавать кредиты организациям, которые обещали значительные выгоды, что в
свою очередь в разы увеличивало их риск.
В нормативно-законодательных актах уголовного права XIX века не
отражено ни одной группы экономических преступлений. Однако анализ
уголовного законодательства отражает тот факт, что уже тогда совершенные
противоправные деяния, посягавшие на нормальный ход финансово-кредитной
деятельности, были криминализированы. Таким образом, преобладающее
количество характеристик современной противоправной деятельности в
финансово-кредитной сфере во многом идентичны тем, что которые были
характерны для кредитной системы на рубеже XIX - ХХ столетия.
На
различных
финансово-кредитной
временных
системы
в
интервалах
ней
осуществления
преобладали
функций
различные
виды
преступлений. За последние десятилетие наиболее широкое распространение
получили факты незаконного получения финансово-кредитных ресурсов
банковских учреждений, их невозврата, включая
нецелевое применение
выдаваемых государственных кредитов. Факт их расхищения – является
наиболее распространенным методом криминального завладения финансовыми
ресурсами в рассматриваемой сфере.
В настоящее время уголовное право выступает одним из наиболее
важных
составляющих
юридических
инструментов
при
регулирования
66
социальных взаимоотношений, которое своей целью ставит обеспечить порядка
и организованности и в общественно-социальной жизни государства, при этом
защищая интересы всех участников общественных отношений, при этом
обеспечивая их восстановление их целостности, которые были нарушены
совершением противоправных деяний.
Противоправные деяния, осуществляемые в сфере финансово-кредитных
отношений имеют специфические особенности и характеризуются, как
общественно
деятельность
опасные
деяния,
оказывающие
финансово-кредитных
влияние
учреждений
на
стабильную
преимущественно
выраженную, через получение (предоставление), использование и возврат
кредитных ресурсов.
Одним из наиболее важных инструментов оказания воздействия на
ситуацию в обществе выступает применение уголовно-правовых механизмов
регулирования
общественных
процессов,
включая
возникающие
правоотношения в экономической сфере, в т.ч. в финансово-кредитной сфере.
Основные проблемы, при обеспечении мер по борьбе с противоправными
деяниями в финансово-кредитной сфере представлены на рисунке 12.
ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРИ БОРЬБЕ С ПРЕСТУПНОСТЬЮ
В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ
Низкий уровень правовой
культуры у населения
Неэффективность системы
контроля за деятельностью
кредитных учреждений
Несовершенство правовых регуляторов
общественных отношений
Распространение лжепредпринимательской
деятельности
Недобросовестность и нечестность
сотрудников учетно-аналитического
сектора банковских организаций
Рисунок 12 – Наиболее распространенные проблемы, возникающие при
осуществлении мероприятий по борьбе с правонарушениями в финансовокредитном секторе
67
Потребность в выделении составов правонарушений в финансовокредитной сфере в отдельную главу нормативно-законодательных актов и их
законодательное
усовершенствование
вызвано
сложностью
борьбы
с
преступлениями в банковской сфере, а также постоянно возрастающей
актуальностью проблемы, носящими латентный характер и тяжкие последствия
для экономической системы Российской Федерации.
В связи с тем, что банковское правонарушение подразумевает заранее
предусмотренное
умышленно-виновное,
общественно-опасное
деяние,
осуществленное субъектом, непосредственно участвующим в финансовокредитной деятельности, оказывающее влияние на деятельность банковской
системы,
а
также
законодательно-закрепленное
Уголовным
Кодексом
Российской Федерации под угрозой наказания.
Проявление противоправных деяний
сформировалось в тот момент,
когда началось зарождение и развитие финансово-кредитной системы. Весь
период
формирования
и
развития
сопровождался
рядом
проблем,
обеспечивающих условия скорейшего развития криминальных проявлений.
Среди проблем, которые оказывали наиболее значительное влияние на развитие
преступности можно выделить нижеперечисленные:
1. Несовершенство правовых регуляторов общественных отношений.
Вследствие этого субъекты не защищены от недобросовестных сделок, в том
числе уголовно-правовыми средствами.
2 Неэффективность системы контроля за деятельностью банков, которая
проявляется в недостатках при проведении бухгалтерских ревизий, низком
качестве работы аудиторских служб, недостаточном уровне профессиональной
подготовки банковских кредитно-ревизионных работников [15].
На современном этапе развития преступлений можно выделить несколько
видов в зависимости от существующей проблемы, которая требует ее
локализации в структуре финансово-кредитной сферы. К ним относятся:
1) правонарушения, осуществляемые руководителями;
68
2)
противоправные
деяния,
реализуемые
служащими
расчетно-
аналитических отделов банков;
3) правонарушения, совершенные иными категориями банковских
сотрудников.
К проблемам, которые обеспечивают совершение противоправных
деяний руководителями финансово-кредитных учреждений можно отнести
лжепредпринимательство и мошенничество.
Под
лжепредпринимательством
подразумевается
создание
новой
коммерческой организации которая не имеет своей целью осуществление
финансово-хозяйственной
деятельности,
а
напротив
преследует
целью
неправоверное получение выгоды, выражаемое в:
1) получение кредитов;
2)
использование
схемной
деятельности
при
минимизации
и
освобождение от исполнения обязательств по уплате налогов и сборов;
3) извлечение другой имущественной выгоды;
4)
сокрытие
запрещенной
деятельности,
нанесшей
крупный
материальный ущерб.
Иными словами, создается фирма-однодневка, характеристиками которой
выступают:
1) отсутствие реальной численности для осуществления финансовохозяйственных операций;
2) отсутствие имущественного комплекса;
3) привлечение лиц для обналичивания денежных средств;
4) отсутствие фактического расположения организации по заявленному
адресу.
Для реализации данного вида мошенничества практикуется создание
финансово-кредитных учреждений с целью привлечения и последующего
хищения денежных средств у других лиц. Деятельность данных лжебанков и
организаций может строиться на основании принципа финансовой пирамиды.
69
Наиболее важные правонарушения в финансово-кредитной сфере
реализуются через применение использованием инструментов бухгалтерского
учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии.
Служащие расчетно-аналитических отделов относительно других категорий
банковских сотрудников наиболее активно вовлечены в незаконные операции.
Т.е. данная группа сотрудников формирует недостоверные сведения, которые
далее
выражаются
в
рисковых
ситуациях
для
финансово-кредитных
учреждений. Наиболее часто встречающимися противоправными операциями
являются:
1)
завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту;
2)
неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как
агент или лицо, имеющее
3)
доверенность;
4)
фиктивные вклады;
5)
счета на фиктивные лица;
6)
фиктивные проводки по счетам клиентов;
7)
отнесение чеков служащих на счета клиентов;
8)
изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в
бухгалтерскую книгу;
9)
неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов;
10)
незаконное присвоение комиссионных сборов;
11)
незаконное присвоение вкладов;
12)
манипуляция с процентами по сберегательным счетам [24].
Иной проблемой для сотрудников расчетно-аналитических отделов
финансово-кредитной отрасли является их свободный доступ к денежной
наличности организации. Недобросовестный сотрудник финансово-кредитного
учреждения может
не только достаточно свободно получить наличные
денежные средства, но имеет значительные возможности для утаивания своих
растрат. Т.е.у него имеется возможность скрыть недостачу в своем отделе через
осуществление манипуляции по ее сокрытию в учетных регистрах, и наоборот.
70
Также, проблемой для сотрудников банка, порождающей возникновение
угроз совершения противоправных деяний выступает неформальное общение с
лицами, заинтересованными в услугах финансово-кредитного учреждения.
Коммерческий подкуп банковских служащих, целью которого является
склонение служащего к выдаче кредитов с нарушением экономических
нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий.
Рассмотренные проблемы и порождаемые ими правонарушения в
финансово-кредитной
сфере
обусловлены,
единой
макроэкономической
проблемой, выражаемой в несовершенстве правовых регуляторов социальных
отношений
и
неэффективностью
системы
контроля
за
деятельностью
финансово-кредитных.
На основании опросов, проводимых агентствами социологических
исследований можно сделать вывод, что более 75 % опрошенных сотрудников
финансово-кредитной системы признали наличие дублирующих составов
правонарушений в финансово-кредитной системе Российской Федерации,
закрепленной
в УК РФ, и осуществляя принцип экономии уголовно-
законодательной техники - группируя дублирующие составы.
Однако
уголовного
практическое
использование
законодательства
неизбежно
современного
сопряжено
с
действующего
возникающими
сложностями в правоприменительной деятельности.
На современном этапе развития социально-экономических отношений
характеризуется
кризисной
ситуацией,
складывающейся
под
влиянием
различных факторов. Данный кризис также распространяется и на финансовокредитную систему. Кризис в банковской отрасли вызван изъятием населением
своих денежных накоплений с банковских счетов. Общий кризис финансовокредитной системы обусловлен формированием у управляющих кредитными
организациями несуществующих депозитов, целью которых выступает мнимое
увеличение стабильности банка. Возникающие трудности с ликвидностью
носят краткосрочный характер, последствием чего является возникающая
паника, в свою очередь результатом чего выступает выемка денежных средств,
71
осуществляемая в крупных размерах, во всех организациях финансовокредитной системы. Таким образом, масштабы проблемы кризиса носят
постоянный характер, имеющий тенденции к увеличению.
Другими объективными проблемы совершений противоправных деяний в
финансово-кредитной сфере выступает объективная сторона осуществления
незаконной финансово-кредитной деятельности, которая содержит в себе:

действия, то есть осуществление финансово-кредитных операций
без регистрации и (или) без специального разрешения (лицензии);

бездействие, то есть умышленное несоблюдение требований
нормативно-законодательных актов по регистрации, а аткже получению
лицензии (специального разрешения) в тех случаях, когда это является
обязательным условием, а также нанесение крупного материального ущерба
третьим лицом, извлечение значительного денежного дохода;

возникновение причинной связи между реализацией действий
(бездействий),
которые
формируют
незаконную
финансово-кредитную
деятельность, носящими последствия в виде значительного материального
ущерба, а также доходов в крупном размере.
Другой группой проблем оказывающих влияние
правонарушений в финансово-кредитной системы является
на совершение
реализация
функций банковской деятельности с нарушением условий её лицензирования,
которая включает в себя осуществление финансово-кредитных операций,
отличных от тех на которые получены финансово-кредитными учреждениями
лицензии, а также нанесение крупного материального ущерба населению,
использующими услуги организаций кредитного сектора,
государству и
частным хозяйствующим субъектам или же извлечение дохода в особо крупном
размере. Бездействие, обусловленное невыполнением или ненадлежащим
выполнением обязанностей по осуществлению процесса лицензирования или
регистрации, в объективную сторону проблем оказывающих влияние на
возникновение правонарушений в финансово-кредитной сфере не входит. Для
наступления факта уголовной ответственности за осуществление незаконной
72
финансово-кредитной деятельности требуется присутствие хотя бы одного из
нижеперчисленных обстоятельств:
а) наступление последствия от осуществления незаконной финансовокредитной деятельности выраженной в нанесении крупного ущерба населению,
государству или частным хозяйствующим субъектам;
б) дополнительное получение финансовых доходов в особо крупном
размере от осуществления незаконной финансово-кредитной деятельности.
Реализация операций в финансово-кредитной может осуществляться
только на основании лицензии, которая выдается Банком России.
Несоблюдение условий лицензирования в финансово-кредитной сфере
выражается в реализации банковских операций, не отраженных в лицензии, а
также возможно грубое нарушение осуществления банковских операций, в
случае если оно не образует состава другого противоправного деяния.
Финансово-кредитная деятельность выражает собой интегрированную
систему установленных на законодательном уровне банковских операций и
сделок. Все виды деятельности должны осуществляться в национальной валюте
(рублях), в том случае если имеется дополнительная лицензия Банка России, то
возможен вариант проведения операций в иностранной валюте.
Одной из существенных проблем выступает наличие неточностей в
сфере
законодательства финансово-кредитной деятельности, выражаемая в
отсутствие в нем законодательно закрепленного понятий понятия «банковская
лицензия».
В настоящее время, под лицензией понимают – акт, выданный, органом
государственного управления, который подтверждает от имени государства
право данного финансово-кредитного учреждения на проведение конкретных
видов банковских операций. Лицензия на осуществление банковских операций
выдается только при предъявлении документов об
оплате объявленного
уставного капитала в размере 100%. Все выдаваемые виды банковских
лицензий делятся на две группы по критериальному признаку срока:
1) для вновь создаваемых банков;
73
2) банков, с момента регистрации которых прошло не менее двух лет.
Осуществление банковская деятельности на территории Российской
Федерации на нормативно-законодательном уровне регламентируется:
1) Конституцией РФ;
2) Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от
03.02.1996 года;
3) Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 27.06.2002 года115 ПС РФ;
4) иными федеральными законами, нормативными актами (письмами,
инструкциями, приказами, распоряжениями) Банка России.
Под банковскими операциями (банковской деятельностью) необходимо
понимать
все
деятельности),
виды
осуществляемых
проведение
которых,
деятельности
в
операций
соответствии
с
(видов
нормативно-
законодательными актами, возможно только после регистрации финансовокредитной организации, а также получения лицензии (разрешения) Банка
России.
Современная банковская система
России имеет интегрированную
структуру и включает в себя:
1) Банк России;
2) финансово-кредитные учреждения;
3) представительства и филиалы иностранных банков.
В
настоящее
время
существуют
особенности
российских финансово-кредитных учреждений за рубежом.
правового
статуса
74
3.2 Разработка комплекса мероприятий по пресечению правонарушений
и снижению рисков их возникновения в финансово-кредитной сфере
Наиболее значимой
угрозой для развития стабильных социально-
экономических и политических отношений на территории Российской
Федерации
во
многом
способствовал
неуправляемый
процесс
роста
экономической преступности, выражаемый в количественных и качественных
характеристиках. В связи с тем, что происходит изменение содержания
экономических отношений в социальных взаимоотношениях возникает острая
потребность
в
формировании
правонарушений,
включая
модернизированной
меры
системы
предупреждения,
виды
пресечения
субъектов
предупреждения преступлений. Рассмотренные проблемы обуславливают
необходимость квалифицированного и всестороннего изучения активно
развивающихся новых тенденций и явлений, прежде всего в финансовокредитной сфере.
В настоящее время защита экономических интересов хозяйствующих
субъектов возложена не только на государственные органы управления, но и
непосредственно на сами организации, их общественные и профессиональные
объединения.
В
связи
с
чем
получение
финансово-экономической
самостоятельности подразумевает и уровень ответственности возлагаемый на
организацию, а также использование инструментов защиты своей структуры и
ее собственности, особенно в момент, когда активно осуществляются процессы
развития экономической преступности.
При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности невозможно
полностью избежать возникновения рисков, однако ими можно и необходимо
сознательно управлять, принимая во внимание тот фактор, что все виды рисков
взаимообусловлены и их уровень находится в тенденции динамичного
изменения.
В целом финансово-кредитная деятельность характеризуется высоким
уровнем возникновения рисковых ситуаций. Кредитные учреждения имеют
75
обширный кругу клиентов, партнеров, заемщиков, финансовое состояние
которых, непосредственно оказывает влияет на их положение. Работа
учреждения финансово-кредитной отрасли очень разнообразна и содержит
такие операции как:
1) выпуск и покупка ценных бумаг;
2)операции с наличными средствами;
3) кредитные операции;
4)факторинг, лизинг и т. д.
Проведение каждой банковской операции обуславливает возможность
реализации возникновения нескольких рисков.
В связи с тем, что финансово-кредитные учреждения реализуют и
пассивные,
и
активные
операции
одновременно,
то
формируются
дополнительные риски. Это порождает проблему поиска специфических
подходов к ограничению их воздействия. В большинстве стран мира именно
финансово-кредитная система подлежит жесткому регулированию со стороны
органов государственной власти, а также органов специального надзора.
Несмотря
на
то,
что
банковская
деятельность
сопровождается
многочисленными рисками, именно банки призваны олицетворять надежность
и безопасность. Так как банкиры работают в основном с чужими деньгами, то
должны стараться снизить рискованность своей деятельности даже больше, чем
другие предприниматели. Следовательно, управление рисками рассматривается
как одна из важных направлений финансового менеджмента в банке [11].
Таким образом, все риски различаются между собой по месту и времени
возникновения, влиянию на деятельность банка, однако рассматривать риски
необходимо
в
совокупности.
Многообразие
рисков
затрудняет
выбор
мероприятий по их регулированию и снижению, а также проведению
оптимизации уровня конкретного риска, т.е. использовать
инструменты
необходимо с учетом всех видов рисков деятельности конкретной организации
финансово-кредитного сектора.
76
В криминологической науке предупреждение противоправных деяний
рассматривается как многоуровневая интегрированная система социальных и
государственных мер, целью которых является локализация причин и условий
возникновения преступности. С учетом такого фактора, как предупреждение
преступности, являющегося много аспектным и сложным, процесс, имеющим
определенные
характеристики
целостности,
возрастает
значение
его
комплексного исследования, выделения структурных элементов, проведение их
классификации по различным признакам, расчет интегративной оценки.
В связи с тем, что применение инструментов противодействия
современных
противоправных
деяний
в
финансово-кредитной
системе
подразумевает выполнение целого комплекса мероприятий, структурировано
включающую
в
себя
анализ
объективных
условий,
способствующих
возникновению правонарушения, механизмов их совершения, способов
выявления и предупреждения, а также расследования, судебную практику, то
соответственно требуется их поэтапное рассмотрение, выделяя основные
проблемные аспекты.
Таким образом, на данной основе предполагается возможным разработать
систему полезных предложений и необходимых рекомендаций к органам
законодательной и исполнительной власти.
В современной научно-методологической литературе в опубликованных
трудах многих ученых рассматриваются, только отдельные стороны обширного
и многоаспектного явления, проявляющего себя как мошенничество в
финансово – кредитной системе. Глобальная компьютеризация в свою очередь
оказывает влияние на современные
рассматривается только
повседневную
жизнь
социальные отношения, и часто
с точки зрения положительного влияния на
населения.
Однако,
можно
отметить,
что
компьютеризация и глобализация кроме положительного влияние имеет
негативные
характеристики, зачастую криминальные
и
криминогенные
последствия данного процесса остаются вне сферы научного анализа.
77
В настоящее время фактически малоизученными остаются актуальные
проблемы
эффективного
предупреждения,
раскрытия
и
расследования
различных видов финансового мошенничества в кредитной отрасли с учетом
наиболее
оптимального
практического
использования
инновационных
информационных технологий, которые соответствуют уровню технической
оснащенности и профессиональной подготовленности лиц, совершивших
противоправное деяние. На современном этапе
постоянно
ощущается
необходимость в криминологических расследованиях, целью которых является
прогнозирование появления новых инструментов совершения противоправных
деяний,
вызванных
стремительным
развитием
информационно
–
коммуникационных технологий.
Следовательно,
все
рассмотренные
фактические
обстоятельства
свидетельствуют не только об актуальности научного поиска в данных
направлениях, но и о необходимости создания эффективного механизма
внедрения результатов уголовно-правовых и криминологических исследований
в нормативно - законодательную практику, а также наиболее оптимального
обучения сотрудников правоохранительных органов.
В связи с тем что, в тенденциях динамичного развитии цивилизации в
настоящее время требуется интенсификация и модернизация в количественном
переводе
накопленных
формировании
научно-теоретического
инновационных
навыков,
опыта
которые
в
будут
качество
при
востребованы
практикой борьбы с совершением правонарушений, то соответственно только
это позволит комплексно и целенаправленно подходить к разработке
значительного количества проблем.
В настоящее время необходимо провести оптимизацию процесса
подготовки научно - методических обоснованных рекомендаций по различным
направлениям, реально сократить время с начала их разработки до внедрения в
практику правоприменительную.
Необходимо констатировать тот факт, что необходимость такого
комплексного подхода определяется не только потребностью практического
78
опыта, но и задачами дальнейшей модернизации методов и форм эффективной
борьбы с современными видами преступности.
С
учетом
противоправных
комплексного
деяний
в
подхода
к
борьбе
финансово-кредитной
с
совершением
сфере,
органами
исполнительной и законодательной власти должны системно решаться
нижеперечисленные
частные
научно-практические
и
общие
задачи,
представленные на рисунке 13.
РЕШАЕМЫЕ ЗАДАЧИ ПО БОРЬБЕ С СОВРЕШЕНИЕМ
ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЯНИЙ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ
СИСТЕМЕ
Выявление объективных причин, условий и закономерностей, при
совершении противоправных деяний
Разработка и создание централизованного информационно-координационного
центра
Формирование и постоянная модернизация наиболее эффективных и
оптимальных методик выявления и расследования данных противоправных
деяний.
Рисунок 13 – Основные задачи, стоящие перед органами исполнительной
и законодательной власти при обеспечении мер по борьбе с правонарушениями
в финансово-кредитном секторе
Каждая из представленных на рисунке 13 задач имеет свое значение и
сущность, авторская значимость которых описывается далее:
1) Выявление объективных причин, условий и закономерностей, при
совершении противоправных деяний. Наиболее глубокое внимание должно
быть уделено прогнозной составляющей и изучению динамики, т.к. только с
использованием данного подхода, возможно реально разработать комплекс
профилактических мероприятий. Т.е., вполне закономерно и объективно, в
итоге возможно, привести к тому, что основной отраслью деятельности органов
79
исполнительной (правоохранительной) и законодательной власти станет не
раскрытие совершенных правонарушений в финансово-кредитной сфере, а их
оптимальное пресечение, эффективное предупреждение.
2) Современный научный подход к изучению организации проблем
мошенничества
в
централизованного
финансово-кредитной
сфере
невозможен
информационно-координационного
центра,
без
который
последовательно и постоянно осуществляет сбор, анализ и интерпретацию
информации.
Данный
центр
должен
постоянно
осуществлять
свою
деятельность в тесном и систематическом взаимодействии с исполнительными,
судебными, государственными и законодательными структурами, а также
общественными организациями, средствами массовой информации и т. д.
3) Одним из значимых структурных элементов разрабатываемой системы
мер противодействия совершения правонарушений в финансово-кредитной
сфере выступает формирование и постоянная модернизация наиболее
эффективных и оптимальных методик выявления и расследования данных
противоправных деяний. Необходимо отметить, что взаимодействие с
правоохранительными органами в таком контексте должно использоваться как
в форме непосредственного включения методик в следственную, оперативнорозыскную и аналитическую и деятельность, так и через разработку структуры
специализированных учебных заведений, а также курсов профессиональной
переподготовки, повышения квалификации уже действующих сотрудников.
Таким образом, одним из итогов использования данных мер должно стать
фактическое внедрение в различные уровни учебного процесса по правовым
специальностям разделов по финансовым преступлениям и борьбе с ним в
комплексной взаимосвязи со всеми преподаваемыми учебными курсами.
В ситуации, когда рассматриваются виды противоправных деяний,
реализуемые в финансово-кредитной сфере, включая инструменты сети
Интернет с точки зрения оптимизации борьбы с ними, необходимо выделить
несколько наиболее эффективных уровней их пресечения.
В связи с тем, что первый уровень непосредственно связан с комплексом
80
мероприятий, которые различными образами сужают поле для обмана или
злоупотребления
невозможным
доверием,
его
реальное
фактически
затрудняющих,
осуществление,
то
или
делающих
соответственно
он
в
значительной части направлен против всех видов противоправных деяний.
Второй уровень противодействия совершения противоправных деяний в
финансово-кредитной сфере связан с учетом исключительных особенностей
конкретных видов противоправных деяний, совершаемые в финансовокредитной системе, и предполагает наиболее узкоцелевую детализацию
информационных, нормативно - законодательных, правоохранительных, а
также общественно полезных мер.
Таким образом, первый уровень мер по осуществлению противодействия
правонарушений в финансово-кредитной системе, происходящим в финансовокредитной системе, может включать в себя несколько направлений работы:
1)научно-методологическое (исследовательское);
2) нормотворческое;
3) инструктивно-нормативное;
4) правоохранительное;
4)корпоративное;
5)информационное;
6)общественно полезное;
7) индивидуальное.
Далее
необходимо
охарактеризовать
каждое
из
представленных
направлений работы по борьбе с правонарушениями в финансово-кредитной
системе и минимизации рисков их возникновения:
1)
Научно-методологическое
(исследовательское)
направление
непосредственно взаимосвязано с решением обширного ряда задач, которые
включают
в
себя
различные
инструменты
и
методы,
в
т.ч.
сбор
информационных ресурсов, проведение анализа собранных данных, их
группировка и классификация. На основе полученных аналитических данных и
классификационных признаков производится интерпретация результатов и
81
составление действительной картины состояния ситуации, а также составление
прогнозных значений развития ситуации. Данная работа имеет место
исключительно при четком включении результатов деятельности в нормативнозаконодательную деятельность и правоохранительную практику. Предложения
в адрес органов законодательной власти, анализ практического использования
действующего отечественного законодательства, экспертиза законов, а также
весь
цикл
правового
обеспечения
противодействия
правонарушений,
реализуемым в финансово-кредитной сфере особенно важно разработать как
единую, иерархически и оптимально выстроенную структуру, способную
компетентно, а в случае необходимости получать отклик в наиболее короткие
сроки с максимально эффективным результатом. Также одним из актуальных
вопросов
является
результатов,
оптимизации
через
процесс
обеспечения
организацию
обусловленности
и
наиболее
различных
достижения
максимальных
эффективных
действий
по
направлений
отечественной
правовой практики. В рамках взаимоувязки различных отраслей права, по
авторскому мнению, необходимо использовать следующие шаги:
1) проведение комплексной экспертизы действующих нормативно –
правовых актов с привлечением ведущих ученых, а также опытных практиков с
целью максимальной минимизации условий для совершения противоправных
деяний, осуществляемых через злоупотребление доверием или обман;
2) необходимо постоянное обновление и внесение корректировок
Федеральный
закон
от
27.07.2006
г.
№
149-ФЗ
«Об
в
информации,
информационных технологиях и о защите информации», которые затрагивают
динамичное расширение сети Интернет.
Т.е., изначально в тексте нормативно-правового акта со стороны органов
законодательной власти требуется предоставить конкретные определения
понятий:

Интернет
(в
Законе
в
ст.ст.
2,
12
дано
обобщенное
понятие«информационно-телекоммуникационной сети», которое не раскрывает
особенностей сети Интернет),
82

сайт;

сервер;

провайдер;

хостинг;

спам и т. д.
3)
проводить
мониторинг
и
гармонизацию
отечественного
законодательства согласно международной юридической практики и теории.
Изначально необходимо рассмотреть, нормативно- правовые акты, которые
затрагивают вопросы с борьбы с трансграничными видами мошенничества, а
также противоправных деяний, совершаемых в финансово-кредитной сфере.
В связи с тем, что важным итогом проведения научно исследовательской
деятельности выступает включение результатов ее проведения в практическую
деятельность правоохранительных органов всех уровней, то, логичным
следствием выступает осуществление тесного сотрудничества на этапе сбора
информационных данных.
Важным условием эффективной работы по борьбе с правонарушениями,
происходящими в финансово-кредитной отрасли на всех этапах требуется
проведение совместных исследований с учеными.
2. Нормотворческая ветвь содержит в себе разработку и постоянную
модернизацию нормативно-правовых актов направленных на
совершением
противоправных
деяний.
В
данном
борьбе с
аспекте необходимо
определить наиболее важные направления деятельности:
1) кодификация и стандартизация терминов;
2)
составление
грамотных
пояснений
и
комментарий
к
терминологическому аппарату, в котором определены факты совершения
противоправных деяний в финансово-кредитной сфере и инструментов их
пресечения;
3) разработка нормативных инструментов, которые в наибольшей степени
позволяют сократить пространство для осуществления противоправных деяний;
83
4) эластичность действующего в настоящий момент законодательства
должна формировать дифференцированный подход к определению меры
наказания.
3. Инструктивно-нормативная ветвь на современном этапе развития
является
максимально
специализированным
быстродействующей,
направленным
конкретно
инструментом
и
узко
предотвращения
противоправных деяний, которые происходят в финансово-кредитной отрасли.
Также необходимо отметить, что подзаконные акты, включая инструктивнорегламентирующие
документы,
в
связи
с
их
специфики,
должны
способствовать оперативному изменению ситуации тогда, когда органы
законодательной власти действуют с задержкой, а также способствовать
максимально
эффективному
использованию
нормативно-законодательных
актов в практической деятельности.
В
связи
с
тем, что
нормативно-правовая
база
является
очень
разнообразной по своей структуре необходимо обеспечить фактическую
согласованность
между всеми отраслями права, при реальной разработке
регулирующей документации.
Только согласованные действия между различными органами власти и
ведомствами будут способствовать сокращению пространства для успешной
реализации противоправных деяний. В связи с этим, требуется:
1) внести корректировки в действующем законодательстве на территории
Российской Федерации, путем ужесточения требований к проведению проверки
достоверности предоставляемых учредительных документов хозяйствующих
субъектов различных форм собственности, при этом дополнительно используя
информационные возможности всех уровней органов правоохранительной
деятельности и контролирующих систем;
2) на основе нормативно-законодательных актов разработать конкретный
механизм закрепления имущественных прав, сделок с имуществом и иных
операций организаций собственников имущества, которые способны снизить
фактический риск фальсификации документов;
84
3) организовать межведомственный центр сбора, в котором будут
задействованы мобильный по реагированию и высококвалифицированный
состав, способный проводить анализ полученных информационных данных, а
также непосредственной поддержки различных структур и частных лиц,
получивших ущерб от противоправных действий, совершаемых в финансовокредитной сфере.
4. Правоохранительное направление на современном этапе развития
социально-экономических взаимоотношений и законодательной системы,
выступает главным составляющим в использовании мер по предупреждению
правонарушений, совершаемых в финансово-кредитной сфере. Необходимо
отметить,
что
из-за
внутренней
организационной
структуры
правоохранительных органов формируется проблема координации, как со
стороны,
внутриведомственных
подразделений,
так
и
со
стороны
межведомственных. В связи с тем, что наибольшее количество расследуемых
противоправных
деяний
фактически
часто
имеют
ступенчатый
и
трансграничный характер, то согласно действующего УК РФ (ст.ст. 150-155)
предварительное следствие и дознание по ст.ст. 159, 176, 177 УК РФ
подследственно следователям (дознавателям) органов внутренних дел МВД РФ.
По авторскому мнению, в связи с этим фактом требуется рассматривать
совместную реализацию общественно-опасных противоправных действий,
квалифицируемыми
по
другим
статьям
УК
РФ.
Действующая
правоприменительная практика вполне эффективно предоставляет сведения о
фактическом выявлении противоправных деяний в процессе работы различных
и функциональных и территориальных служб оперативного контроля.
5. Корпоративная ветвь включает в себя весь комплекс мероприятий
проводимых хозяйствующими субъектами различных форм собственности,
которые поучили ущерб или являются потенциально пострадавшими в
результате реализации противоправных деяний, совершаемых в финансовокредитной сфер. Т.к. одним из важных компонентов корпоративной культуры
любого хозяйствующего субъекта должно стать грамотное понимание всеми
85
служащими важности противодействия и пресечения их, то необходимо
организовать документооборот и делопроизводств, внутренний и внешний
обмен информацией информации, а также иные направления потенциальных
противоправных
действий
должны
иметь
необходимые
структуры
и
инструменты защиты от вмешательства. Необходимо отметить, что уровень
профилактических внутриорганизационных мероприятий фактически может
быть
различным.
Также
необходимо
учитывать
высокий
уровень
продуманности и изменений криминальных схем, их постоянное развитие, в
связи с чем ни одна даже самая максимально защищенная корпоративная среда
не должна считать себя абсолютно закрытой и неуязвимой к посягательствам
противоправного характера.
6. Информационная ветвь является одним из инструментов профилактики
совершения противоправных деяний и выражается во взаимодействии средств
массовой информации с правоохранительными органами. По авторскому
мнению, через СМИ может
нормативно-правовой
реализовываться
пропаганды,
фактическое проведение
направленной
на
формированию
грамотного правосознания, а также информирование общества об инструментах
самозащиты от противоправных действий, а также новых формах и схемах
осуществления преступлений, происходящих в финансово-кредитной сфере. С
учетом специфического характера их обманного содержательного характера
информационный эффект разоблачения чрезвычайно высок.
7. Общественно-полезная ветвь осуществляется через деятельность
работу общественных организаций. Необходимо отметить, что общественнокорпоративные кооперации способны оказать большое влияние в борьбе с
противоправными деяниями, совершаемыми в финансово-кредитной сфере
8. Индивидуальное направление затрагивает работу с конкретным
индивидуумом
комплексов,
и фактически является одним из наиболее сложных
включающего
в
себя
информационное,
образовательное,
воспитательное, влияние на фактически формирующуюся и развивающуюся
личность. По авторскому мнению, а таком профилактическом влиянии
86
особенно важное значение имеет наиболее рационально закладываемые в
воспитательно - образовательном процессе этические нормы, а также моральнонравственные
принципы,
в.ч.
законопослушания
и
гражданской
ответственности.
В связи с тем что,
противоправные действия могут быть выражены
объектом юридического, так и физического лица, но в контакт с мошенниками
всегда вступает конкретный индивидуум, то, в связи с этим только личностная
готовность фактически способна оказать противодействие
деяниям,
которые
являются
важными
для
противоправным
каждого
гражданина,
хозяйствующего субъекта, в котором он фактически осуществляет свою
трудовую деятельность, а также государства в целом.
3.3 Оценка экономической эффективности и целесообразности предлагаемых
мероприятий
Эффективность предлагаемых мероприятий по борьбе с пресечением
противоправных деяний в функционировании финансово-кредитной сферы
Российской Федерации, а также выявления рисковых ситуаций взаимозависимо
с различными социально-экономическими и политическими факторами,
которые непосредственно оказывают влияние на уровень правосознания и
осуществлению профилактической работы и представлены на рисунке 14.
Таким
образом,
предлагаемые
мероприятия
по
общественному
направлению по борьбе с выявлением и пресечением противоправных деяний в
финансово-кредитной системе должны начинаться с развития правосознания
конкретного индивидуума еще в школьном возрасте, т.к.:
 в настоящее время распространены правонарушения с использованием
мобильной связи;
 пластиковых карт;
87
 иных способов, доступных школьникам.
Уровень личного правосознания индивида
Уровень правосознания конкретной семьи
Уровень правосознания какой-либо социальной микрогруппы
(группа, класс, рабочий коллектив)
Уровень правосознания организации
Региональная правовая культура
Национальная правовая культура
Выявление наиболее эффективных
методов борьбы на этапе
выявления рисков
Разработка многоуровневой
системы обеспечения
безопасности информации
Достижение максимального
результата при раскрытии
правонарушений
Рисунок 14 – Результаты предлагаемых мероприятий по выявлению
правонарушений в финансово - кредитной сферы с точки зрения общественного
направления
Далее происходит формирование внутренней корпоративной культуры
в которую попадает выпускник какого-либо учебного учреждения, тем самым
создавая основы для будущих противоправных деяний.
Т.е. если предположить что формирование правосознания еще в
подростковом возрасте конкретной личности позволит снизить уровень
совершения правонарушений на 5%, то по достижении им совершеннолетия
данный процент возрастает до 15%, т.к. личность проходит такие институты
развития как:
- личностное развитие;
88
- развитие внутри семьи;
- развитие внутри микрогруппы (класс, университетская группа и т.д.)
Т.е. становясь работником какой-либо организации данный сотрудник
будет способствовать
сокращению уровню правонарушений в финансово-
кредитной сфере до 20-30%.
Если
учитывать
массовый
социально-экономический
эффект
и
ответственность каждого субъекта социально-правовых взаимоотношений за
его деятельность, и эффект негативного воздействия, как на организацию в
которой он осуществляет трудовую деятельность, так и регионального эффекта
положительное социально-правовое развитие начатое в раннем возрасте может
достичь 40%.
Также необходимо отметить, что требуется проведение разъяснительной
работы со стороны органов как законодательной власти, так и сотрудников
правоохранительных органов, которые должны объяснять лицам имеющим
прямой и непрямой финансовый интерес все непонятные вопросы, с точки
зрения обеспечения их максимальной защиты от противоправных деяний со
стороны мошенников.
С точки зрения формирования правосознания у общественности лавным
результатом должен стать эффект понятия и принятия того факта, что за
совершенное противоправное деяние в финансово-кредитной сфере неизбежно
наступит административное или уголовное наказание, в зависимости от степени
тяжести совершенного правонарушения.
Необходимо
отметить,
что
основным
индикатором,
отражающим
деятельность правоохранительных органов, по выявлению и борьбе с
правонарушениями
в
финансово-кредитной
сфере
должен
выступать
интегральный коэффициент эффективности, который способен отразить
выявленные правонарушения, инструменты борьбы с ними, и полученные
результаты работы. Динамика данного показателя должна выступать основным
показателем органов обеспечения правопорядка и органов законодательной
89
власти, наряду с общим уровнем выявлению правонарушений в экономической
отрасли. Для оценки эффективности применяемых инструментов борьбы с
финансово-кредитными
правонарушениями
могут
должны
применяться
относительные и абсолютные нормативы.
Далее на рисунке представлена поэтапная методика осуществления
комплексных
мероприятий,
а
также
эффективности
контрольно-
профилактической работы по борьбе с правонарушениями в финансовокредитной сфере.
Таким образом, представленный авторский комплекс мероприятий по
оценке эффективности направлений борьбы и пресечения совершения
правонарушений
в
финансово-кредитной
сфере
представляет
собой
многоступенчатую сложную модель, позволяющую оценить результаты работы
не только сотрудников правоохранительных органов, но и
правовых
институтов (рисунок 15).
Также необходимо отметить, что кроме предложенной методики
комплексного анализа необходимо производить расчет коэффициентов для
анализа эффективности деятельности каждого занятого сотрудника. К таким
коэффициентам могут быть отнесены нижеперечисленные показатели:
 количество сотрудников занятых расследованием правонарушений в
финансово-кредитной сфере, от общего числа сотрудников;
 уровень нагрузки на отдельного сотрудника;
 объем прямых и скрытых мероприятий входящих в круг должностных
обязанностей специалиста;
 коэффициент охвата правонарушений в финансово-кредитной сфере;
 коэффициент эффективности реализуемых мероприятий в расчете на
одного сотрудника;
 коэффициент результативности мероприятий по подразделению, в
целом по структуре и региону;
 коэффициент вынесенных административных и уголовных арестов;
90
 коэффициент проверяемости и раскрытия.
Проведение аналитической работы по анализу тенденций изменения,
структуры и состава правонарушений в финансово-кредитной
системе, а также уровня выполнения стратегических и оперативных
планов правоохранительных органов
Проведение аналитической работы по анализу основных групп
противоправных деяний в финансово – кредитной сфере, а также лиц
их совершивших
Проведение аналитической работы по методике проведения
оперативно-контрольных мероприятий, сотрудниками
правоохранительных органов, а также правовыми государственными
институтами, к деятельности которых относится анализ, оценка
контрольно-оперативной работы, а также проведенных мероприятий.
Комплекс мероприятий по оценке проведения оперативнорозыскной деятельности по борьбе с правонарушениями в
финансово-кредитной сфере
Рисунок 15 – Комплекс мероприятий для оценки эффективности
осуществляемой контрольной работы со стороны органов исполнительной и
законодательной
власти, по борьбе с правонарушениями в финансово-
кредитной сфере
Расчёт
критериев эффективности по каждому сотруднику будет
способствовать раскрываемости правонарушений в финансово-кредитной
сфере, т.к. руководителями подразделений будут составляться индивидуальные
рейтинги оценки трудового вклада каждого оперативного сотрудника. С точки
зрения личностной мотивации фактор составления рейтинговых таблиц
эффективности работы может служить стимулом для совершенствования
индивидуальных навыков и умений, что также в свою очередь окажет
91
положительный эффект на проведение оперативно-контрольных мероприятий.
Наличие
критерия
эффективности
отбора
финансово-кредитных
учреждений для проведения мероприятий оперативного контроля позволяет
анализировать и делать предпочтение в адрес наиболее рационального и
приоритетного направления применения ограниченных ресурсов персонала, а
также материальных ресурсов правоохранительных органов. Целью работы
сотрудников органов законодательной и исполнительной власти должно
являться достижение максимального результата по раскрытию и пресечению
правонарушений в финансово-кредитной сфере с учетом использования
минимальных затрат (кадрового потенциала, материального обеспечения,
временных интервалов).
Практическое использование эффективных инструментов проведения
оперативных мероприятий, предоставляет органам правоохранительной и
законодательной власти расширенный круг доступа к информации в
финансово-кредитной сфере
с целью контроля за лицами совершившими
правонарушение, или разрабатывающими план его реализации.
Также, необходимо отметить что практическое применение системы
интегральной оценки сотрудников правоохранительных органов, способствует
проводить наиболее объективную оценку работы каждого оперативных
работников,
с
целью
последующего
рационального
распределения
должностных обязанностей.
Итоговым результатом осуществления мероприятий по борьбе с
выявлением и пресечением правонарушений в финансово-кредитной сфере
является
практическое
внедрение
инновационных
инструментов,
способствующих росту раскрываемости противоправных деяний.
Обеспечение достижения максимального результата по борьбе с
правонарушениями в финансово-кредитной сфере позволит способствовать
сокращению уровня развития более сложных схем совершения финансовых
противоправных деяний, которые получают незаконную финансовую выгоду с
использованием
злого
умысла
и
причинению
материального
ущерба
92
законопослушным гражданам.
Увеличение
розыскных
качественных
мероприятий,
узкоспециализированных
максимального
эффекта
показателей
закладывается
расследований,
при
их
проведения
в
основу
которые
реализации,
оперативноосуществления
позволяют
а
добиться
также
выявить
закононарушителей и пресечь дальнейшую их деятельность.
Таким образом, рассмотренные и предложенные инструменты борьбы с
правонарушениями в финансово-кредитной системе Российской Федерации
способны увеличить их раскрываемость от 5 до 70%, что складывается за счет
формирования правильного общественно – правового сознания, социокультурной
составляющей,
корпоративной
культуры,
а
также
заинтересованности каждого сотрудника правоохранительных органов в
получении более высокой интегральной оценки своего труда.
93
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования по теме «Разработка механизма
обеспечения
предупреждения
правонарушений
в
финансово-кредитной
системе» можно сделать следующие выводы.
В настоящее время большинство предприятий финансово-кредитного
сектора получает значительный ущерб от своей деятельности в связи с
развитием схем осуществления противоправных деяний, в связи с чем для
обеспечения условий безопасности испытывают острую необходимость в
развитой системе внутренней информационной системы безопасности, как
источника предупреждения преступлений и выявления рисковых ситуаций.
Процесс обеспечения и формирования эффективного правосознания при
борьбе с экономическими преступлениями в целом, и в частности в
организациях финансово-кредитного сектора является многоуровневым и
сложным процессом, что влечет значительные материальные затраты. В
Российской Федерации наблюдается тенденция сокращения количества
правонарушений в финансово-кредитной системе, в связи с
постоянных
оперативно-контрольных
мероприятий
по
проведением
борьбе
с
правонарушениями.
Важной
составляющей
при
формировании
системы
обеспечения
экономической безопасности является поэтапное формирование правосознание
и принятие факта наступления наказания за совершение преступления на всех
этапах формирования личности, начиная со школьного возраста, а также оценка
мероприятий, к формированию и реализации которых, не выработано единого
подхода, что затрудняет процесс становления личности в рамках правового
общества.
Правонарушения в финансово-кредитной системе, формируются и
реализовываются как на макро, так и на микро уровнях.
При правильной оценке уровня преступной активности, а также ее
грамотной экономической трактовке, у хозяйствующего субъекта появляются
94
дополнительные возможности для поиска резервов и методов модернизации
системы внутренней безопасности и обеспечения противодействия им.
Функционирование любого хозяйствующего субъекта основываетсяна
построении эффективной учетно-аналитической системы, в рамках которой
происходит формирование и сбор необходимой информации для целей
удовлетворения интересов внутренних и внешних пользователей.
Структура информационного обеспечения выпуска предупреждения
противоправных деяний – это совокупность взаимодействующих элементов,
которые позволяют осуществлять сбор, обработку, регистрацию и анализ
информации, касающейся протекающих мошеннических процессов, которая
поступает из внешних и внутренних источников.
Основополагающей
составляющей
информационного
обеспечения
является внутренняя учётная информация. Она составляет более 75%
экономической информации, включающей в себя, основополагающие сведения
для принятия управленческих решений, как внутри предприятия, так и на
уровне всей финансово-кредитной.
Для получения учётной информации в большинстве хозяйствующих
субъектов осуществляется управленческий учёт. Центральными элементами
управленческого учёта, влияющих на систему управления рисками в
финансово-кредитной отрасли, являются управленческая отчётность, а также
данные службы безопасности.
Система безопасности состоит из множества процедур, которые могут
меняться от целей управления.
Бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность содержит учетную
информацию, необходимую как внешним, так и внутренним пользователям.
Кредитные организации, инвесторы, поставщики и покупатели, органы
государственного и муниципального управления, налоговые органы и другие
внешние пользователи получают из отчетности информацию о финансовых
результатах деятельности организации, ее инвестиционной привлекательности,
платежеспособности и др.
95
Управленческой отчетности принадлежит особое место в системе
отчетной информации о деятельности организации финансово-кредитного
сектора, она содержит информацию, формируемую по запросам лишь
внутренних
пользователей.
Управленческая
отчетность
не
может
формироваться по единым стандартам, и поэтому процесс ее создания не
регулируется законодательными и нормативными актами. Состав и содержание
отчетных показателей, форма и сроки их представления устанавливаются
организацией
самостоятельно
и
зависят
от
вида
ее
специфических
особенностей каждого хозяйствующего субъекта.
Внутренние пользователи учетной информации, в качестве которых
выступают
управленческие
службы
организации,
используют
данные
отчетности для оценки выполнения плана, анализа имущественного и
финансового положения организации, планирования и прогнозирования ее
деятельности, обоснования управленческих решений.
Обеспечение достижения максимального результата по борьбе с
правонарушениями в финансово-кредитной сфере позволит способствовать
сокращению уровня развития более сложных схем совершения финансовых
противоправных деяний, которые получают незаконную финансовую выгоду с
использованием
злого
умысла
и
причинению
материального
ущерба
законопослушным гражданам.
Таким образом, на территории Российской Федерации необходимо
увеличивать
информационную
активность
по
работе
с
населением
направленную на выявление и предупреждение противоправных деяний, через
оказание мер финансовой поддержки. Развитие финансовой грамотности будет
способствовать
неизбежный
созданию
факт
нового
наступления
сознания
уголовной
населения,
или
понимающего
административной
ответственности за совершение правонарушений в финансово-кредитной сфере.
96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.
Конституция
Российской
Федерации
(принята
всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от
05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) [Электронный ресурс]: доступ из
справочно-правовой системы «Консультант плюс».
2.
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. с
дополнениями и изменениями, вступившими в силу с 01.10.2015 [Электронный
ресурс]: доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
3.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-
ФЗ (ред. от 28.03.2017) [Электронный ресурс]: доступ из справочно-правовой
системы «Консультант плюс».
4.
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля
1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. 3117-ФЗ [Электронный
ресурс]: доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
5.
Федеральный закон от 24 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об
акционерных обществах» (в ред. Федеральных законов от 13.06.1996 № 65-ФЗ,
от 24.05.1999 № 101-ФЗ, от 07.08.2001 № 120-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ)
[Электронный ресурс]: доступ из справочно-правовой системы «Консультант
плюс».
6.
Федеральный закон 29 октября 1998 года N 164-ФЗ
«О
финансовой аренде (лизинге)» в ред. Федеральных законов от 29.01.2002 N 10ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 130-ФЗ, от
от 29.04.2008 N 152-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от
24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ). [Электронный ресурс]: доступ из
справочно-правовой системы «Консультант плюс».
7.
Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ «Об инвестиционной
деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных
вложений» (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 215-ФЗ). [Электронный
97
ресурс]: доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
8.
Информационно
аналитический
журнал:
Финансы
и
факты
[Электронный ресурс]. URL: http://www.financefacts.ru (дата обращения:
27.12.2017).
9. Адамов, Н.А. Основы управленческого учёта: учебник / Н.А. Адамов,
Т.М. Роуленко. - СПб: Питер, 2005.-112с.
10. Архипов А.И. Финансы: учебник/ А.И. Архипов, И.А. Погосов, И.В.
Караваева.- М.: Проспект, 2010.- 640с
11. В. В. Ковалев , Вит. В. Ковалев. Корпоративные финансы и учет:
понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие. Ч.1 — М. : Проспект,
КНОРУС,2010. — 768 с., 2010
12. Глазьев, С.Ю.Стратегия опережающего развития России в условиях
глобального кризиса. – М.: Экономика,2010.- 255с.
13.
Ермакова, Н.А. Формирование системы управленческого учета при
кризисном состоянии экономики предприятия / Н.А. Ермакова, И.М.Гареев //
Международный бухгалтерский учет.-2011.-№ 24 (174).
14. Кожережкина, М.С. Стоимостной подход к управлению на российских
предприятиях
/
М.С.
Кожережкина,
Ю.М.
Федорова
//
Российское
предпринимательство . – 2010..- № 9 (1).
15. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я / Р. Кох. – СПб:
Питер,1999. - 496 с.
16. Межова, Л.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Л.Н.
Межова, Т.В Титова // НГГУ, 2010. - 162с.
17.
Мезенцева, О.В. Оценка стоимости бизнеса и эффективности
управления активами / О.В. Мезенцева// Российское предпринимательство . –
2012.- № 13(211).
18. Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», 2000.
19. Финансы: учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина/. – М: Финансы и
статистика, 2013.-496с.
98
20. Центр раскрытия корпоративной информации [Электронный ресурс]
http://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=934&type=4
21.
22.
Фазлаев И. Т., Чариков А. В. Фактор экономического доверия как
элемент эффективной денежно – кредитной политики государства. // Научное
обозрение. – 2016 - №19. – с. 260 – 266
23.
Экономическая
интеграция
/
[Электронный
ресурс].
URL:
http://arb.ru/b2c/dictionary (дата обращения: 27.11.2017).
24.
Сафонова М.Ф., Кузин Т.А., Добровольский А.Г. Бухгалтерская
документация в практике выявления правонарушений // Научный журнал
КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. – 2014. – №104.
25.
Прошунин М.М. Принципы построения системы финансового
мониторинга в финансовых институтах // Финансовое право. 2010. № 3. С. 30–
34.
26.
Актуальные
противодействия
вопросы
легализации
развития
преступных
национальных
доходов
и
систем
финансированию
терроризма в государствах – членах ЕврАзЭс: колл. монография / под ред. В.Е.
Пономаренко, Л.С. Сорокина. М.: Юстицинформ, 2014. 230 с.
27.
Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной
системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и
финансированию терроризма. М.: Спецкнига, 2007. 752 с.
28.
Ануриев С.В. Конкуренция в наличном и безналичном денежном
обороте. – Банки и бизнес. — Россия 2013. - № 25. - стр. 78.
29.
Вехов
компьютероведения
В.
Б.
//
К
вопросу
Информационная
о
понятии
криминалистического
безопасность
и
компьютерные
технологии в деятельности правоохранительных органов: межвуз. сб. науч. тр.
Саратов, 2003. Вып. 2. С. 215-226
30.
Лавров А.М. Бюджетная реформа в России [Текст]: от упр.
затратами к упр. результатами / А. М. Лавров. - М. : [Б. и.], 2005. - 556 с. (Общественные финансы;вып. 10) - ISBN 5-484-00207-9.
99
31.
Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы:
Учебник. Изд. 2-е,перераб. и дон. — М: ИНФРА-М, 2007. - 360.
32.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов:
Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2001.
33.
Чулая Ю.Ю Муниципальные особенности мониторинга и оценки
качества управления местными финансами / Ю. Ю. Чалая // Финансы,2012. - №
2. - С. 77-79.
34.
Дорждеев А.В. Региональные финансы [Текст]: опыт, стратегии,
перспективы / А. В. Дорждеев [и др.]; [под ред. А. В. Дорждеева, Д. Ю.
Завьялова]. - М. : Финансы, 2008. - 368 с.
35.
Грязнова А.Г. – Финансы [Текст]: учеб. для вузов / под ред. А. Г.
Грязновой, Е. В. Маркиной.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и
статистика, 2010. - 496 с. - Библиогр.: с. 493-494. - ISBN 978-5-279-03455-0. ISBN 978-5-16-004030-1.
36.
Дуканич Л.В. [Текст]: учеб. пособие для вузов / Л. В. Дуканич. -
Ростов-на-Дону : Феникс, 2000. - 416 с. - (Учебники и учебные пособия) - ISBN
5-222-01079-1.
100
101
102
103