Министерство образования республики беларусь

Учреждение образования «Белорусский государственный экономический
университет»
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета финансов и
банковского дела
______________ Н.А. Лесневская
«_______» ___________________2012 г.
Регистрационный № УД-__________/р.
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Учебная программа для специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит»
Факультет
Кафедра
финансов и банковского дела
налогов и налогообложения
Курс
Семестр
Лекции
Практические (семинарские)
занятия
Всего аудиторных часов по
дисциплине
5
9-10
12 ч.
Всего часов по дисциплине
206 ч.
Курс
Семестр
Лекции
Практические (семинарские)
занятия
Всего аудиторных часов по
дисциплине
Всего часов по дисциплине
4
7-8
10 ч.
Экзамен 10 семестр
Курс.работа – 10 семестр
8 ч.
90 ч.
Форма получения высшего
образования – ЗФО
Экзамен 8 семестр
Курс.работа – 8 семестр
8 ч.
90 ч.
206 ч.
Форма получения высшего
образования – ЗФО (сокр.)
Составила Филиппович Елена Сергеевна, доцент, канд.экон.наук
2012
1
Учебная программа составлена на основе типовой программы курса
«Налоговый контроль» №
от
,
утвержденной в качестве базовой методической комиссией по специальности
«Финансы и кредит» УО «Белорусский государственный экономический
университет» (протокол №
от
).
Рассмотрена и рекомендована к утверждению в качестве рабочего
варианта на заседании кафедры налогов и налогообложения,
« 25» июня 2012г. протокол № 15
Заведующий кафедрой
_______________
Киреева Е.Ф.
Одобрена и рекомендована к утверждению Советом факультета финансов и
банковского дела
Протокол № _____ от «____» _____________ 2012 г.
Председатель _________________________________
Ф.И.О., подпись
2
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Цель дисциплины «Налоговый контроль» – ознакомить студентов с
понятием и функциями налогового контроля, законодательными основами и
особенностями осуществления контрольной деятельности налоговых орагнов
в Республике Беларусь.
Задачами дисциплины являются:
― определить экономическое содержание понятия «налоговый контроль»;
― изучить виды и формы осуществления контрольных мероприятий;
― ознакомить студентов с основными понятиями и терминами,
применяемыми в налоговом контроле;
― рассмотреть организацию налогового контроля, способы и методы
налоговых проверок;
― показать
особенности
осуществления
налогового
контроля
применительно к различным категориям плательщиков, видам деятельности,
отдельным налогам и сборам;
― изложить виды налоговых правонарушений и меры ответственности
налогоплательщиков, научиться применять финансовые санкции;
― рассмотреть особенности осуществления налогового контроля
в
ситуациях, регулируемых международными соглашениями.
Курс «Налоговый контроль» органически вписывается в программу
подготовки специалистов для работы в сфере налогообложения.
В целях повышения активности студентов наряду с традиционными
формами рекомендуются такие формы проведения занятий, как тематические
дискуссии, деловые игры, посещение инспекций Министерства по налогам и
сборам, беседы с работниками налоговых органов.
Успешное изучение курса возможно в увязке со следующими
дисциплинами:
― Налоги и налогообложение,
― Теория налогов;
― Учет налогов в налоговых органах;
― Основы организации международного налогообложения;
― Бухгалтерский учет.
В результате изучения дисциплины обучаемый должен знать:
― терминологию, применяемую в налоговом контроле, основные понятия
и категории;
― основные положения законодательных актов, регулирующих проведение
налогового контроля в Республике Беларусь;
― специфику проведения контрольной деятельности в Республике Беларусь
и организацию контроля налоговыми органами;
― основные методические приемы проведения контроля основных
налоговых платежей;
3
― порядок документирования результатов налоговых проверок;
― особенности налогового контроля в отдельных сферах деятельности;
― порядок применения финансовой и административной ответственности
нарушение налогового законодательства.
КУРСОВАЯ РАБОТА
В рамках курса предусмотрено выполнение курсовой работы, которая
нацелена на глубокую самостоятельную проработку отдельных аспектов
дисциплины «Налоговый контроль». Примерная структура работы:
1й раздел – теоретические и законодательные основы;
2й раздел – аналитические материалы или зарубежный опыт проведения
контрольной деятельности налоговых органов или обзор типовых налоговых
нарушений в определенной сфере деятельности;
3й раздел – обзор литературы, посвященной совершенствованию
способов и методов налогового контроля.
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Законодательные и нормативные акты:
1.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая и особенная
часть).
2.
Указ Президента Республики Беларусь 16.10.2009. №510 «О
совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике
Беларусь».
3.
Кодекс об административных правонарушениях Республики
Беларусь.
4.
Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об
административных правонарушениях.
5.
Указ Президента Республики Беларусь от 19.02.2009 N 105 «О
некоторых вопросах, связанных с декларированием физическими лицами
доходов, имущества и источников денежных средств»
6.
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от
18.03.2010 N 383 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента
Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. N 510»
7.
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от
24.03.2010 N 426 «Об утверждении Положения о порядке определения
размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин)
на основании сведений о движении денежных средств по счетам
проверяемого субъекта в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте,
полученных от других государственных органов, юридических и физических
лиц, либо расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и
4
индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды
деятельности»
8.
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 30.11.2011 №55 от «Об утверждении перечня и форм отчетности
о результатах работы инспекций Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь и Инструкции о порядке представления и составления
отчетов о результатах работы инспекций Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых
постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь»
9.
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 15.11.2010 N 82 «Об установлении форм налоговых деклараций
(расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок,
Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного
местонахождения иностранной организации»
10. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 31.12.2009 №88 «О способах и методах проведения проверок
налоговыми органами»
11. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от31.12.2010 №95 «Об установлении форм документов,
применяемых налоговыми органами и их должностными лицами при
осуществлении контроля за соблюдение законодательства»
12. Перечень нормативных правовых актов, регулирующих порядок
приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ,
оказании услуг и использования кассового оборудования // М-во по налогам и
сборам Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2012. — Режим доступа :
http://www.nalog.gov.by/control/reception/cash.html — Дата доступа :
25.06.2012.
13. О системе контроля торговых аппаратов // М-во по налогам и
сборам Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2012. — Режим доступа :
http://www.nalog.gov.by/control/reception/c48bb0b8e51e75a9.html
—
Дата
доступа : 25.06.2012.
14. Контроль за отдельными группами товаров // М-во по налогам и
сборам Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2012. — Режим доступа :
http://www.nalog.gov.by/control/liability/sometovar/ — Дата доступа :
25.06.2012.
15. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 29.02.2012 N 7 «Об утверждении Инструкции о порядке
представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций
(расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в
бюджет, а также иных документов в виде электронного документа и о
признании утратившими силу постановлений Министерства по налогам и
5
сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. N 128 и от 26 марта 2010 г.
N 24»
16. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь от
25.02.2008 N 30/2 «Об утверждении Инструкции о порядке взаимодействия
инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и
органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь при
взыскании налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет»
17. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 31.12.2010 N 100 «О некоторых вопросах, связанных с
исчислением и уплатой налогов с физических лиц» (вместе с «Инструкцией о
порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу
с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического
нахождения на территории Республики Беларусь, представления физическим
лицом подтверждения статуса резидента иностранного государства,
представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами
почтовой
связи,
гаражными
кооперативами,
кооперативами,
осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческими
товариществами и (или) дачными кооперативами»)
18. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 20.11.2003 N 103 «Об утверждении Инструкции о порядке
организации деятельности налоговых органов по истребованию, приему,
проверке и хранению деклараций о доходах и имуществе, истребованных
налоговыми органами, осуществления контроля за соответствием расходов
физического лица доходам, заявленным им в декларации о доходах и
имуществе»
19. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 31.12.2010 N 105 «О некоторых вопросах передачи сведений и
признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь» (вместе с «Инструкцией о порядке
передачи в налоговые органы государственными органами и организациями,
осуществляющими учет и (или) государственную регистрацию в отношении
имущества и прав на него, сведений, необходимых для осуществления
налогового контроля», «Инструкцией о порядке представления органами,
должностные лица которых уполномочены совершать нотариальные
действия, и частными нотариусами сообщений о нотариальном
удостоверении права на наследство и договоров отчуждения в налоговые
органы»,
«Инструкцией
о
порядке
получения
регистраторами,
осуществляющими
государственную
регистрацию
нотариально
не
удостоверенных сделок об отчуждении облагаемого налогами недвижимого
имущества, и нотариусами, удостоверяющими сделки об отчуждении
облагаемого налогами недвижимого имущества, информации об уплате
6
подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на
недвижимость от налоговых органов»)
20. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь от
19.03.2010 N 18/2 «Об утверждении Инструкции о порядке направления
налоговыми органами в органы финансовых расследований Комитета
государственного контроля Республики Беларусь сообщений о преступлениях
против порядка осуществления экономической деятельности».
21. Приказ Комитета государственного контроля Республики
Беларусь от 28.10.2009 N 94 «Об утверждении Порядка составления и
исполнения
координационных
планов
контрольной
(надзорной)
деятельности»
ЛИТЕРАТУРА
1.
2.
3.
4.
5.
Основная литература
Налоговый контроль: учеб. Пособие/ Е.Ф. Киреева, Т.А. Верезубова,
С.Ф.Зубарева [и др.] ; под ред. Е.Ф.Киреевой, И.А.Лукьяновой. – Минск :
БГЭУ, 2008. – 219 с.
Налоговый контроль: практикум / И.А. Лукьянова. – Минск : БГЭУ, 2009.
– 163 с.
Учет налогов в налоговых органах: пособие / И.Н. Алешкевич. – Минск :
БГЭУ, 2007. – 99 с.
Налогообложение. Практикум / И.С Шунько [и др.] ; под общ. ред. И.С
Шунько. – Минск : ИВЦ Минфина, 2010. – 325 с.
Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; под. ред.
Е.Ф. Киреевой. – 5-е изд. – Минск : БГЭУ, 2012. — 447 с.
Дополнительная литература
1. Ковалев, В.В. Финансовый анализ : методы и процедуры / В.В. Ковалев. —
М. : Финансы и статистика, 2003. — 560 с.
2. Коттке, К. «Грязные» деньги – как с ними бороться? Справочник по
налоговому законодательству в области «грязных» денег / К. Коттке ; науч.
ред. К.К. Баранова. — Пер. 9-го перераб. нем. изд. — М. : Изд-во «Дело и
Сервис», 2005. — 688 с.
3. Красницкий, В.А. Налоговый контроль в системе налогового
администрирования / В.А. Красницкий. — М. : Финансы и статистика,
2008. — 167с.
4. Финансы предприятий : учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.] ; под ред. Т.И.
Василевской, Н.Е. Зайца. — 4-е изд. — Минск : Вышэйш. шк., 2008. —
528 с.
5. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль : учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А.
7
Попонова, А.В. Терзиди – 2-е изд., перераб. И доп. – М. : Эксмо, 2009. –
379 с.
8
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА ДИСЦИПЛИНЫ
№
те
мы
Количество аудиторных часов
лекции
практич
еские
(семина
рские)
занятия
лабора
торные
заняти
я
Управляе
мая
самостоят
ельная
работа
студента
3
2/2
4
-/-
5
-
6
50/52
Наименование раздела, темы, занятия;
перечень изучаемых вопросов,
изучаемых на лекциях
1
1
2
Теоретические и законодательные
основы налогового контроля
Тема 1. Теоретические аспекты
проведения налогового контроля
1. Теоретические модели решения
проблемы «безбилетника»
2. Законодательные
основы
проведения налогового контроля в
Республике Беларусь.
3. Субъекты налогового контроля.
Структура
налоговых
органов
Республики Беларусь.
4. Права и обязанности субъектов
налогового контроля.
5. Профессиональная
этика
и
налоговая тайна.
Материальн Литература Формы
ое
контроля
обеспечение
знаний
(наглядные
и
методически
е пособия и
др.)
7
8
9
Список
законодатель
ных актов [14, 8,21],
основной
литературы:[
1,2].
9
2
Тема 2. Координация контрольной
деятельности в Республике Беларусь
1. Особенности
организации
контрольной деятельности
2. Планирование проверок, порядок
формирования
и
исполнения
координационного плана
Тема 3. Система принуждения
исполнения налоговых обязательств и
способы
освобождения
от
ответственности
1. Способы обеспечения исполнения
налогового обязательства
2. Ответственность и ограничение
ответственности субъектов налогового
контроля.
3. Обжалование решений налоговых
органов
Организация налогового контроля в
Республике Беларусь
Тема 4. Формы осуществления
налогового контроля
1. Формы налогового контроля.
2. Налоговые проверки, их виды.
3. Способы и методы проведения
налоговых проверок
2/2
4/4
-
60/60
практически
е задачи
Список
законодатель
ных актов
[1,2,6,911,15,16,20],
основной
литературы:[
1-3].
Обсуждение,
решение
практических
задач
Тема 5. Организация и проведение
камеральных проверок
1. Организация камеральной работы.
2. Методические аспекты проведения
камеральной проверки.
10
3. Документирование
результатов
камеральных проверок.
4. Особенности
проведения
камеральной
проверки
деклараций,
предоставленных в электронном виде
Тема 6. Организация и проведение
выездных проверок
1. Организация выездных проверок.
2. Методические аспекты проведения
выездной проверки.
3. Документирование
результатов
выездных проверок.
4. Особенности
организации
и
проведения отдельных видов выездных
проверок
Тема 7. Порядок организации и
проведения проверок в специальных
случаях
1. Проверки
структурных
подразделение
и
образований
организаций
2. Проверки по факту ликвидации
субъектов.
Тема 8. Процедурные аспекты
проведения налогового контроля
1. Доступ проверяющих на
территорию, в помещение плательщика
2. Вызов в налоговый орган при
проведении проверки
3. Привлечение эксперта, специалиста
4. Изъятие оригиналов документов
при проведении проверки.
11
3
Особенности организации налогового
контроля уплаты отдельных налогов и
сборов
Тема 9. Организация контроля
исчисления и уплаты налога на
добавленную стоимость
1. Виды проверок по контролю за
НДС
2. Особенности камеральной работы
по контролю за НДС
3. Контроль за уплатой НДС при
ввозе
товаров
из
стран-участниц
Таможенного союза
4. Основные
аспекты
выездных
проверок по контролю за НДС
5. Проведение тематических проверок
по контролю за возвратом (зачетом) НДС
Тема 10. Организация контроля
исчисления и уплаты налога на прибыль
и доходы организациями
1. Особенности камеральной работы
по контролю за налогом на прибыль
белорусскими организациями
2. Основные
аспекты
выездных
проверок по контролю за налогом на
прибыль белорусскими организациями
3. Особенности налогового контроля
за налогообложением прибыли и доходов
иностранных организаций
4/4
2/2
-
40/40
практически
е задачи
Список
законодатель
ных актов [1–
3,5,9,11,17,18,
19], основной
литературы:[
1,2,4,5].
Обсуждение,
решение
практических
задач
12
4
Тема 11. Организация контроля
исчисления и уплаты организациями
ресурсных платежей.
1. Контроль за исчислением и уплатой
экологического налога
2. Контроль за исчислением и уплатой
земельного налога
3. Контроль за исчислением и уплатой
налога на недвижимость
Тема 12. Организация контроля
исчисления и уплаты подоходного
налога физическими лицами.
1. Контроль за уплатой подоходного
налога
1.1 Особенности камеральной работы
по контролю за подоходным налогом
1.2 Основные аспекты выездных
проверок по контролю за уплатой
подоходного
налога
налоговыми
агентами
1.3 Основные аспекты выездных
проверок по контролю за уплатой
подоходного
налога
индивидуальными
предпринимателями
2. Декларирование
доходов
и
имущества
Налоговый контроль в отдельных
сферах деятельности
3/2
2/2
-
30/30
Список
законодатель
Обсуждение
13
5
Тема 13. Налоговый контроль в
сфере производства, ввоза и реализации
алкогольной продукции.
Тема 14. Особенности организации
налогового контроля плательщиков,
производящих реализующих
нефтепродукты.
Тема 15. Организация налогового
контроля организаций,
осуществляющих розничную торговлю.
Тема 16. Специфика осуществления
проверок за субъектами,
применяющими особые режимы
налогообложения.
Особенности
осуществления
налогового контроля в условиях
недостатка информации, отсутствия
налогового и бухгалтерского учета.
Тема 17. Определение величины
налоговых обязательств при отсутствии
подтверждающих документов
1. Источники определения налоговой
базы в условиях отсутствия налогового и
бухгалтерского учета.
2. Способы и методы исчисления
налоговых обязательств
ИТОГО
ных актов
[1,12-14],
основной
литературы:[
1].
1/-
-/-
12/10
8/8
-
6/6
Список
законодатель
ных актов
[1,7],
основной
литературы:[
1].
186/188
14
ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ С
ДРУГИМИ ДИСЦИПЛИНАМИ СПЕЦИАЛЬНОСТИ
Название
дисциплины,
изучение
которой
связано
с
дисциплинами
рабочей программы
Кафедра,
обеспечивающая
изучение
этой
дисциплины
Предложения
кафедры
об
изменениях
в
содержании рабочей
программы
Принятое решение
кафедрой,
разрабатывающей
рабочую программу
(с указанием даты и
номера протокола)
1
2
3
4
Учет
налогов
в Кафедра налогов и
налоговых органах
налогообложения
Налоги
и
налогообложение
Основы организации
международного
налогообложения
Кафедра налогов и
налогообложения
Кафедра налогов и
налогообложения
ВОПРОСЫ
к экзамену по курсу «Налоговый контроль»
для ЗФН 5го курса и РФН 4го курса факультета ФФБД
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
Сущность, задачи и функции налогового контроля в Республике
Беларусь.
Законодательные основы проведения налогового контроля в Республике
Беларусь.
Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов.
Права и обязанности субъектов налогового контроля.
Координация деятельности контролирующих органов в Республике
Беларусь: основные положения.
Порядок планирования налоговых проверок и формирования
координационных планов.
Формы осуществления налогового контроля в Республике Беларусь.
Налоговые проверки и их виды: плановые и внеплановые, камеральные и
выездные.
Методы и способы проведения налоговых проверок.
Камеральные проверки: цели, порядок проведения и документирование
результатов.
Организация выездных проверок.
Проведение выездных проверок.
Документирование результатов выездных проверок.
Организация и проведение внеплановых тематических оперативных
проверок.
Процедурные аспекты проведения проверок: доступ проверяющих на
территорию и в помещение, привлечение эксперта, специалиста.
Процедурные аспекты проведения проверок: вызов в налоговый орган
при проведении проверки, изъятие оригиналов документов при
проведении проверки.
Меры ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового
законодательства.
Ответственность налоговых органов за нарушение порядка проведения
налогового контроля.
Порядок обжалования решений налоговых органов.
Порядок применения расчетного метода определения размера налогов
подлежащих уплате в бюджет.
Порядок применения способа косвенного определения налоговой базы.
Применения способа прямого обсчета налоговой базы.
Особенности камеральной работы по контролю за НДС.
Основные аспекты выездных проверок по контролю за НДС: НДС
исчисленный.
16
25. Основные аспекты выездных проверок по контролю за НДС: налоговые
вычеты по НДС.
26. Проведение тематических проверок по контролю за возвратом (зачетом)
НДС.
27. Контроль за уплатой НДС при ввозе товаров из стран-участниц
Таможенного союза
28. Особенности камеральной работы по контролю за налогом на прибыль.
29. Основные аспекты выездных проверок по контролю за налогом на
прибыль: выручка от реализации.
30. Основные аспекты выездных проверок по контролю за налогом на
прибыль: затраты на производство и реализацию.
31. Основные аспекты выездных проверок по контролю за налогом на
прибыль: операционные доходы и расходы.
32. Основные аспекты проверок по контролю за налогом на прибыль:
дивиденды участникам (учредителям).
33. Особенности налогового контроля за деятельностью на территории
Республики Беларусь иностранных организаций.
34. Особенности камеральной работы по контролю за подоходным налогом.
35. Основные аспекты выездных проверок по контролю за уплатой
подоходного налога налоговыми агентами.
36. Основные аспекты выездных проверок по контролю за уплатой
подоходного налога индивидуальными предпринимателями.
37. Налоговый контроль в сфере производства и оборота алкогольной и
спиртосодержащей продукции: лицензирование, установление квот
38. Налоговый контроль в сфере производства и оборота алкогольной и
спиртосодержащей
продукции:
регистрация
технологического
оборудования, маркировка продукции.
39. Налоговый контроль в сфере производства и оборота алкогольной и
спиртосодержащей продукции: маркировка документов, декларирование
объемов.
40. Организация налогового контроля в сфере розничной торговли: правила
ведение торговли, техническое нормирование и стандартизация,
лицензирование.
41. Контроль налоговых органов за применение кассовых суммирующих
аппаратов, специальных компьютерных систем и платежных терминалов.
17
42. Налоговый контроль за деятельностью субъектов, производящих и
реализующих нефтепродукты: установление объемов поставки и
переработки углеводородного сырья, лицензирование.
43. Налоговый контроль за деятельностью субъектов, производящих и
реализующих нефтепродукты: обязанность внесения денежных средств
на транзитные счета, маркировка сопроводительных документов.
44. Налоговый контроль за деятельностью субъектов, производящих и
реализующих нефтепродукты: порядка расчетов (прекращения
обязательств) и использование кассовых суммирующих аппаратов и
компьютерных систем.
18
ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ К УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЕ ПО
КУРСУ «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ» НА 2013- 2014 УЧЕБНЫЙ ГОД
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»
по специализации 1-25 01 04 03 ЗФО
1. Изложить Информационно-методическую часть рабочей программы в
следующей редакции:
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Законодательные и нормативные акты:
1. Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и
импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
(Заключено в г.Москве 25.01.2008) (ред. от 11.12.2009) // Консультант
Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2009.
2. Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме
контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном
союзе, подписанного в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года. //
Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /
ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск,
2009.
3. Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ,
оказании услуг в таможенном союзе, подписанного в городе СанктПетербурге 11 декабря 2009 года // Консультант Плюс : Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр
правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2009.
4. Протокола об обмене информацией в электронном виде между
налоговыми органами государств-членов Таможенного союза об
уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009., подписанного в
городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года // Консультант Плюс :
Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр»,
Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2009.
5. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в
Республике Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009г.
№510 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный
19
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
6. О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм
налоговых обязательств : Указ Президента Респ. Беларусь, 23 окт. 2012 г.,
№ 488 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2012.
7. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях:
Кодекс Респ. Беларусь, 21 апр. 2002 г., №194-З // Консультант Плюс :
Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр»,
Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
8. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс Респ.
Беларусь, 19 дек. 2002 г., №166-З // Консультант Плюс : Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр
правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
9. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Респ.
Беларусь, 29 дек. 2009 г., №71-З // Консультант Плюс : Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр
правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
10. Об утверждении Положения о порядке определения размера
причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) на
основании сведений о движении денежных средств по счетам
проверяемого субъекта в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте,
полученных от других государственных органов, юридических и
физических лиц, либо расчетным методом на основании сведений о
юридических
лицах
и
индивидуальных
предпринимателях,
осуществляющих аналогичные виды деятельности : постановление Совета
Министров Респ. Беларусь, 24 март2010 г., № 426 // Консультант Плюс :
Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр»,
Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.
11. О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь
от 16 октября 2009 г. №510 : постановление Совета Министров Респ.
Беларусь, 18 марта 2010, 383 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология
3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой
иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
12. О методах и способах проведения проверок налоговыми органами :
постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 31 дек.
2009, №88 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000
20
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ.
Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
13. Об установлении форм документов, необходимых для исчисления уплаты
налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их
заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения
иностранной организации, ведение учета выручки от реализации товаров
(работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями
(частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую
деятельность индивидуально): постановление Министерства по налогам и
сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010, №82 // Консультант Плюс :
Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр»,
Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.
14. Об утверждении Инструкции о порядке представления (направления),
приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам
(пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных
документов в виде электронного документа и о признании утратившими
силу постановлений Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 31 декабря 2008 г. N 128 и от 26 марта 2010 г. N 24 :
постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 29
февр. 2012 №7 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ.
Респ. Беларусь. – Минск, 2012.
15. Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов
и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства
финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов :
постановление Министерства финансов Республики Беларусь, 30 сент
2011г., №102 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ.
Респ. Беларусь. – Минск, 2012.
ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
6. Налоговый контроль: учеб. Пособие/ Е.Ф. Киреева, Т.А. Верезубова,
С.Ф.Зубарева [и др.] ; под ред. Е.Ф.Киреевой, И.А.Лукьяновой. – Минск :
БГЭУ, 2008. – 219 с.
7. Налоговый контроль: практикум / И.А. Лукьянова. – Минск : БГЭУ, 2009.
21
– 163 с.
8. Учет налогов в налоговых органах: пособие / И.Н. Алешкевич. – Минск :
БГЭУ, 2007. – 99 с.
9. Налогообложение. Практикум / И.С Шунько [и др.] ; под общ. ред. И.С
Шунько. – Минск : ИВЦ Минфина, 2010. – 325 с.
10.Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; под. ред.
Е.Ф. Киреевой. – 5-е изд. – Минск : БГЭУ, 2012. — 447 с.
Дополнительная литература
1. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л.В. Дуканич.
— Ростов н/Д : Феникс, 2000. — 416 с.
2. Модернизация налогового контроля (модели и методы) / [Н.Д. Бублик и
др.] ; под ред. А.Н. Романова. - Москва : ИНФРА-М : Вузовский учебник,
2010. - X, [2], 317, [2] с.
3. Налоговый контроль в налоговом процессе : учебник для студентов
специальностей 080107 "Налоги и налогообложение", 030501
"Юриспруденция", 080105 "Финансы и кредит", 080109 "Бухгалтерский
учет, анализ и аудит" / И. В. Осокина, М. Е. Косов. - Москва : Магистр :
ИНФРА-М, 2010. - 445, [1] с.
4. Налоговый контроль : учебное пособие для студентов, обучающихся по
специальностям "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / Г. Г.
Нестеров, Н. А. Попонова, А. В. Терзиди. - 2-е изд., перераб. и доп. Москва : Эксмо, 2009. - 379, [1] с.
5. Организация и методы налоговых проверок : учебное пособие для студ.
вузов, обуч. по спец. 351200 "Налоги и налогообложение" / [А.А. Савин и
др.] ; под ред. А.Н. Романова. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - Москва :
Вузовский учебник, 2009. - 332, [1] с.
2. В «Учебно-методическую карту дисциплины» рабочей программы
вносятся изменения и дополнения в следующие сроки графы 6:
1. стр. 1 читать в следующей редакции «Список
[4-9,11,12,14], основной литературы:[1,2].»
2. стр. 2 читать в следующей редакции «Список
[5,8,13,15], основной литературы:[1-3].»
3. стр. 3 читать в следующей редакции «Список
[1-3,5,8,9], основной литературы:[1,2,4,5].»
4. стр. 4 читать в следующей редакции «Список
[5], основной литературы:[1,2,4,5].»
законодательных актов
законодательных актов
законодательных актов
законодательных актов
22
5. стр. 5 читать в следующей редакции «Список законодательных актов
[10], основной литературы:[1,2].»
Рабочая программа с изменениями и дополнениями рассмотрена и
одобрена на заседании кафедры налогов и налогообложения 20.06.2013г.,
протокол №14.
Зав.кафедрой ________________
Внесенные изменения утверждаю:
Декан факультета _________________
_____________________________
«____» __________ 201__г.
23