Предначальный;doc

АКТ
док ум ентальн ой ревизии финансово-хозяйственной деятельности
ГБОУ Д О Д «Республикански й центр детского (ю нош еского) технического
творчества» за 2013 год.
30.04.2014г.
г. Грозный
На основании приказа М инистерства финансов Чеченской Республики от
01.04.2014г. № 01-03-48/15, принятого в соответствии с распоряжением
Правительства Чеченской Республики от 31 декабря 2013 года № 435-р «Об
утверждении плана контрольно-ревизионной работы М инистерства финансов
Чеченской Республики на 2014 год», мною, ведущим специалистом-экспертом
отдела государственного финансового контроля контрольно-ревизионного
департамента М инистерства финансов Чеченской Республики Байсуевым А.У.
проведена докум ентальная ревизия ф инансово-хозяйственной деятельности в
ГБОУ Д О Д «Республиканский центр детского (ю нош еского) технического
творчества».
Ревизия проведена с ведома директора Болотбиева А.Х. и с участием
главного бухгалтера Черуханова Р.Б.
Ревизия начата 18.04.2014г. и окончена 30.04.2014г.
О тветственны ми лицами за финансово-хозяйственную деятельность ГБОУ
Д О Д «Республиканский центр детского (ю нош еского) технического творчества»
в проверяемом периоде являлись:
- директор Идрисов Зуурбек Рахманович за период с 01.01.2013г.01.07.2013г.
- директор Болотбиев Адлан Харонович с 02.07.2013г. по настоящее время.
- главный бухгалтер Черуханов Руслан Борисович - весь период.
П роверка учредительны х и регистрационны х документов
Государственное бю дж етное образовательное учреж дение дополнительного
образования
детей
«Республиканский
центр
детского
(юношеского)
технического творчества» (в дальнейш ем по тексту им енуем ое - Учреждение)
является некоммерческой организацией, созданной путем изменения типа
учреждения в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,
Законом Российской Ф едерации «Об образовании», Законом Российской
Федерации «О некоммерческих организациях», типовы м положением «Об
образовательном учреж дении дополнительного образования детей», с целыо
реализации д оп олн ительны х образовательных программ и дополнительных
образовательных услуг для детей школьного возраста.
Полное
наименование
Учреждения:
Государственное
бюджетное
образовательное
учреж дение
дополнительного
образования
детей
«Республиканский центр детского (юношеского) технического творчества».
С окращ енное наименование: ГБОУ Д О Д «РЦ Д (Ю )Т Т».
У чреж дение создано:
1
- в виде государственного образовательного учреж дения дополнительного
образования
детей
«Республиканский
центр
детского
(юношеского)
технического
творчества»,
на основании
распоряж ения
Правительства
Чеченской Республики от 18.08.2008г. № 416-р;
- в виде государственного бюджетного образовательного учреждения
дополнительного
образования
детей
«Республиканский
центр детского
(юношеского) технического творчества», в соответствии с Ф едеральным законом
от 08 мая 2010г. № 83-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Ф едерации в связи с соверш енствованием правого положения
государственных (м униципальных) учреждений» и на основании постановления
Правительства Чеченской Республики от 15 ноября 2011г. № 179 «Об
утверждении Плана изменения типа сущ ествую щ их бю дж етны х и казенных
учреждений Чеченской Республики».
У чредителем У чреж дения является М инистерство образования и науки
Чеченской Республики, а собственником имущ ества, закрепленного за ним на
праве оперативного управления, является Чеченская Республика в лице
М инистерства имущ ественны х и земельных отнош ений Чеченской Республики.
У чреж дение является образовательным учреж дением дополнительного
образования детей с приоритетным осущ ествлением развития обучающихся в
научно-техническом направлении. Его деятельность направлена на реализацию
основных задач дополнительного образования, интеллектуальное и личностное
развитие ребенка с учетом его индивидуальных особенностей; на сохранение и
укрепление ф изического здоровья детей; оказания помощ и семье в воспитании
детей.
Основными задачами Учреждения являются:
- создание благоприятны х условий для разностороннего развития личности,
в том
числе
путем
удовлетворения
потребностей
обучающихся
в
самообразовании и получении дополнительного образования;
- удовлетворение постоянно изменяю щ ихся индивидуальны х, социальнокультурных и образовательны х потребностей детей;
- получение обучаю щ им ися качественного дополнительного образования,
позволяющ его
самоопределится
и самореализоваться
в изменяющихся
социально-экономических условиях, их адаптации к жизни в обществе и т.д.
Права и ответственность учреждения, содерж ания, организация и
обеспечение образовательного процесса, права и обязанности участников
образовательного
процесса,
управление
учреж дением ,
финансовое
и
имущ ественное обеспечение, хозяйственная деятельность и другие вопросы
жизнедеятельности регламентирую тся Уставом У чреждения.
Ю ридический (фактический) адрес У чреж дения: 364047, Чеченская
Республика, г. Грозный, ул. Ханкальская, 87а.
Телефон: 8 (903)422-00-00
Электронная почта: [email protected]
У чреж дение не имеет собственной м атериально-технической базы и
располагается в здании М ОУ С О Ш № 23, г. Грозного (основание - договор от
10.05.2010г. № 3 «О безвозмездном пользовании неж илы м и помещениями»,
2
площадью 530 кв. м., объекта нежилого фонда сроком на 5 лет и акт приемапередачи объекта от 11.05.20Юг).
Учреж дение
имеет лицензию
на право
ведения
образовательной
деятельности, предоставленную Министерством образования и науки Чеченской
Республики от 03.08.2010г. № 0692. Лицензия от 03.08.2013г., серия 95 №
000069, сроком по 03.08.2014г.
У чреж дение зарегистрировано в межрайонной инспекции Ф Н С РФ № 1 по
Чеченской Республике за основным регистрационным номером 1092031004086,
присвоен И Н Н 2015044692 и КП П 201501001.
Учреж дение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс,
лицевые счета откры тые в УФ К по Чеченской Республике № 20946Ц50980,
№ 21946Ц50980.
П роверка устранения нарушений, вы явленны х предыдущ ей
рев и зи ей (п ров ер к ой )
1. На основании Закона Чеченской Республики «О Счетной палате Чеченской
Республики» от 03.11.2011г. № 37-P3, п.п. 1.1.12, и 1.1.36, Плана работы
Счетной палаты Чеченской Республики на 2014 год, распоряжение
Председателя Счетной палаты Чеченской Республики от 24.02.2014г.
№ 037-р., проведена проверка представления полных и достоверных сведений
о финансовой-хозяйственной деятельности, своевременности и полноте
финансирования, эффективности и целевого использования бюджетных
средств и государственного имущества ГБОУ Д О Д «Республиканский центр
детского (ю нош еского) технического творчества», ведущ им экспертом
Счетной палаты ЧР Ц инцаевым за 2013г. Составлен акт от 12.03.2014г.,
согласно которому нарушения не установлены.
2. На основании приказа М инистерства финансов Ч еченской Республики от
14.01.2013г. № 01-03-48/01 проведена документальная ревизия финансовохозяйственной деятельности ГБОУ Д О Д «Республиканский центр детского
(юнош еского) технического творчества», ведущ им специалистом-экспертом
контрольно-ревизионного департамента М и ни стерства финансов Чеченской
Республики Х арцаевы м А.М. за 2012г. Составлен акт от 15.02.2013г.,
согласно котором у наруш ений не установлено.
Ревизия кассы и расчетно-кассовы х операций
Обязанности кассира в Учреждении с 01.01.2013г. по 31.12.2013г. исполнял
заместитель директора по адм инистративно-хозяйственной части Черуханов
Б.А.., с которым заклю чен договор о полной материальной ответственности.
На мом ент начала ревизии проведена инвентаризация наличных денежных
средств, находящ ихся в кассе Учреждения по состоянию на 18.04.2014г., в ходе
которой недостача или излишки не установлены (акт инвентаризации наличных
денежных средств прилагается см. П рилож ение № 1).
Остаток наличны х денеж ны х средств в кассе на 01.01.2013г., согласно
отчету кассира и кассовой книге, не значится.
За период с 01.01.2013г. по 31.12.2013г., согласно данны м бухгалтерского
учета, всего в кассу поступили с лицевого счета денеж н ы е средства в сумме
6 155 076,12 руб., в том числе:
- субсидии на вы полнение гос. задания 6 141 681,12 руб.;
- возврат ранее вы данного аванса, не использованных, подотчетных сумм
13 395 руб.
Поступивш ие в кассу денеж ны е средства использованы следую щ им образом:
Наименование статьи
Коды
302.11
302.13
302.12
302.22
208.12
208.21
208.22
208.26
208.34
304.03
Итого:
Заработная плата
Н ачисления на выплаты по оплате труда
Компенсация на приобретение методической
литературы
Т ранспортны е расходы
Расчеты с подотчетными лицами по прочим
вы платам
Расчеты с подотчетными лицами по услугам связи
Расчеты с подотчетными лицами по оплате
тран сп ортны х услуг
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих
работ, услуг
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению
м атериальны х запасов
А лим енты
Кассовый
расход, руб.
5 716 457,36
186 345,37
27 100
6 895
5 600
20 000
70 250
37 450
20 000
64 978,39
6 155 076,12
Остаток ден еж н ы х средств Учреждения в кассе на 31.12.2013 г., согласно
отчету кассира, отсутствует.
В результате проверки кассовых операций за проверяемый период выявлены
следующее наруш ение:
в наруш ение пункта 1.2. Положения Банка России от 12.10.2011г.
№ 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка
России на территории Российской Ф едерации» в У чреж дении не установлен
лимит остатка наличны х денеж ных средств;
- в наруш ение пункта 1.11 Положения Банка России от 12.10.2011г.
№ 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка
России на территории Российской Ф едерации» в У чреж дении не определен
порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег в
кассе.
Движение наличны х денеж ны х средств отражено в Ж урнале операций №1 по
счету «Касса» и подтверж дено соответствую щ ими первичными документами
4
(Справка по дви ж ен и ю наличных денежных средств,
за 2013 год прилагается, см.П риложсиие№ 2).
анализ счета 201.34
Проверка банковских операций
Для ведения банковских операций в УФ К по Чеченской Республики
У чреж дением откры ты лицевы е счета, № 20946Ц50980, № 21946Ц50980.
Остаток д ен еж н ы х средств на лицевом счете № 20946Ц50980 на
01.01.2013г., числится в сумме 249 243,93 руб.
За период с 01.01.2013г. по 31.12.2013г., согласно данны м бухгалтерского
учета, на указанны е лицевы е счета поступили денеж н ы е средства в сумме
10 078 178,72 руб., в том числе:
- субсидии на вы полнение государственного задания - 9 380 178,72 руб.;
- субсидии на иные цели - 698 000 руб.
За ревизуемы й период с лицевого счета списаны д енеж н ы е средства в сумме
10 111 425,01руб., следую щ им образом:
(руб.)
Кассовый
Коды Па и м е н о ван и е с га г ь и
расход
21 1
Заработная плата
6 641 111,88
212
Прочие выплаты
32 200
213
Н ачисления на выплаты по оплате труда
2 006 414,05
221
Услуги связи
20 000
222
Тр а н с п о ртн ы е уел у г и
70 250
223
К ом м унальны е услуги
29 205,15
225
Работы, услуги по содержанию имущества
25 000
226
П рочие работы, услуги
313 000
50 000
П рочие расходы
600 000
У величение стоимости основных средств
324 243,93
У величение стоимости материальных запасов
Итого:
10 111 425,01
Остаток ден еж н ы х средств на лицевом счета № 20946Ц50980, на
31.12.2013г., числится в сумме 215 997,64 руб., что подтверж дается отчетом о
состоянии лицевого счета бюджетного учреждения на 01.01.2014г.
Д виж ение денеж н ы х средств по лицевым счетам отражено в Журнале
операций № 2 и подтверж дено соответствующ ими первичны м и документами.
(Копии отчетов о состоянии лицевого счета на 01.01.2014г. прилагаются, см.
П рилож ение № 3)
290
310
340
Анализ исполнении
плана финансово-хозяйственной деятельности
План финансово-хозяйственной деятельности по выплатам на 2013 год
утвержден
М инистром
образования
и
науки
Чеченской
Республики
5
А.А. М узаевым в сумме 7 147 800 руб., в том числе на заработную плату в
сумме 4 561 904 руб.
Анализ изменений, внесенных в план Ф Х Д по выплатам, приведен в
таблице №1.
Таблица №1 (руб.)
Н аим енование р асх о д о в
ЭКР
У тверж дено на
н ачало года
О тклонения
+/-
У твер ж д ен о с
учетом
и зм ен ен и й
6 641 111,88
63 902,79
2 006 414,05
2 079 207,88
4 202,79
628 718,05
0
70 250
0
0
Заработная плата
П рочие вы платы
Н ачисление на о п л ату труд а
211
212
213
4 561 904
59 700
1 377 696
У слуги связи
Т ран сп ортн ы е услуги
К ом м унальны е услуги
Работы , услуги по
содерж анию и м у щ ества
П рочие услуги
П рочие расходы
У величение сто и м о сти
основны х средств
У велич ст-сти м атер, зап асов
И ТО ГО
221
222
223
225
20 000
213 500
25 000
20 000
70 250
213 500
25 000
226
290
310
100 000
30 000
600 000
313 000
50 000
600 000
213 000
20 000
0
340
160 000
324 243,93
164 243,93
-
7 147 800
10 327 422,65
3 179 622,65
Как видно из таблицы, увеличение показателей плана финансово-хозяйственной
деятельности произош ло на общ ую сумму 3 179 622,65 руб.
Наибольш ая доля увеличения показателей плана Ф Х Д приходится на
заработную плату и начисление на выплаты по оплате труда, в целях реализации
Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012г. № 597 «О
мероприятиях
по
реализации
государственной
социальной
политики»,
постановление П равительства Чеченской Республики от 15.05.2013г. № 105 «О
некоторых мерах по реализации государственной с о ц и а л ь н о й , политики в
Чеченской Республике», в связи с чем произошло увеличение по КОСГУ 211,
213 - 2 707 925,93 руб.
Анализ ф инансирования в ревизуемом периоде за 2013г., приведен в
таблице №2.
__
_ _ Таблица №2 (руб.)
Н аим енование расх о д о в
ЭКР
Ф и н ан си р о ван и е
О тклонения
+/-
Заработная плата
П рочие вы платы
Н ачисление на о п л ату тр у д а
211
212
213
У тверж д ен о с
учетом
изм енений
6 641 111,88
63 902,79
2 006 414,05
У слуги связи
Т ранспортны е услуги
К ом м унальны е услуги
Работы , услуги по
сод ерж ан и ю и м у щ ества
П рочие услуги
221
222
223
225
20 000
70 250
213 500
25 000
20 000
70 250
213 500
25 000
-
226
313 000
313 000
-
6 641 111,88
63 902,79
2 006 414,05
-
-
-
-
-
6
П рочие расходы
У величение стои м ости
основны х средств
У велич ст-сти м атер, зап асов
И Т О ГО
290
310
50 000
600 000
50 000
600 000
-
340
324 243,93
10 327 422,65
324 243,93
10 327 422,65
-
Как видно из таблицы приведенных выше показателей следует, что план
по ф инансированию У чреж дения в 2013г. выполнен на 100%.
Анализ исполнения плана Ф Х Д по поступлениям и выплатам за 2013г.,
приведен ниже в таблице № 3:
"аблица №3
Н аи м ен ован и е р асх о д о в
ЭКР
Ф и н ан си рован и е !
К ассовы й
р асх о д
6 641 111.88
32 200
О тклонения
2 006 414,05
-
+/- 31 702,79
Заработная плата
П рочие вы платы
Н ачисление на о п л ату тр у д а
211
212
213
6 641 111,88
63 902.79
2 006 414,05
У
221
222
223
2'">s
20 000
70 250
213 500
25 000
20 000
70 250
29 205,15
226
290
310
313 000
50 000
600 000
3 13 000
-
50 000
-
340
324 243.93
10 327 422,65
с л у ги связи
Т ран сп ортн ы е услуги
К ом м ун альн ы е услуги
Работы , услуги по
сод ерж ан и ю и м ущ ества
П рочие услуги
П рочие расходы
У величение стои м ости
основны х средств
У велич ст-сти м атер, зап асов
ИТОГО
25 000
- 184 294,85
-
-
600 000
324 243,93
10 111 425,01
-
215 997,64
Как видно из таблицы, кассовое исполнение плана ф инансово­
хозяйственной деятельности осуществлено на 97,9 %., не исполнено плановых
назначений 2,1%.
(Копии отчетов об исполнении бюджета по ф орме 0503737 за 2013 год
п р и л агается. П р ил ож ей и е № 4)
Проверка соблю дения штатной дисциплины , правильности начисления и
своеврем енности выплаты заработной платы
Ш татное расписание Учреждения на 2013 год утверж дено заместителем
министра образования и науки Чеченской Республики Х.А. Джанхотовым в
количестве 54 ш татных единиц:
Н аим енование
Адм и 11и стра ги вны й персон ал
П едагогический п ерсон ал
У ч еб н о -в сп о м о гател ьн ы й п ерсон ал
О б служ иваю щ ий п ер со н ал
И того
ФОТ
403471,2
3054864
62460
46845
4020475.2
Ч и сл ен н о сть
5
33
1
8
47
В акансии
-
7
-
7
Н ачисление заработной платы работникам производится за фактически
отработанное время на основании табелей учета использования рабочего
7
времени, руководствуясь действую щ ими нормативными актами по оплате труда.
Начисление заработной платы за основу берутся ставки единой тарифной сетки
по оплате труда работников организаций бю джетной сферы в соответствии с
П остановлением П равительства Чеченской Республики от 0 6 .1 1.2012г. № 189 «О
размере тариф ной ставки (оклада) первого разряда Е диной тарифной сетки по
оплате
труда
работников
организаций
бю дж етной
сферы
Чеченской
Республики».
За период с 01.01.2013г. по 31.12.2013г. работникам У чреж дения начислена
заработная плата в сумме 6 641 111,88 руб., в том числе удержания:
- НДФЛ - 848 493,27 руб.;
- Алименты —64 978,39 руб.;
- Однодневн. з/пл. - 1 1 182,86 руб.;
- Выплачено заработной платы наличными из кассы - 5 716 457,36 руб.
По состоянию на 01.01.2014г. просроченная задолж енность по заработной
плате не значится.
В результате вы борочной проверки наруш ений не установлено. (Копия
штатного расписания прилагается см. П рилож снне№ 5).
Проверка расчетов с подотчетны м и лицам и
По состоянию на 01.01.2013г. но счету 208.00 согласно своду операций по
расчетам с подотчетны ми лицами дебиторская и кредиторская задолженность
не числится.
За период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. числится выданным в подотчет
сумма 139 905 руб.;
По представленны м авансовым отчетам списано подотчетных денежных
208.12
208.22
208.21
208.26
208.34
Расчеты с подотчетными лицами по прочим
выплатам
Расчеты с подотчетными лицами по транспортны х
услуг
Расчеты с подотчетными лицами по услугам связи
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих
услуг
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению
м атериальны х запасов
5 100
63 355
20 000
31 450
20 000
139 905
На 3 1 .1 2 .2 0 13г. по подотчетным суммам задолж енность отсутствует.
Проведенной выборочной проверкой (за 4 квартал 2013г.) нарушений не
установлено.
(Ж урнал операций по расчетам с подотчетными лицам и прилагается, см.
Пр илож ение№ 6)
П роверка расчетов с поставщ икам и и подрядчикам и
За 2013 год в Учреж дении с поставщ иками и подрядчиками по
соответствую щ им
договорам
произведены
расчеты
в
общей
сумме
1 295 794,08 руб., в том числе:
за прочие м атериальны е ценности - 304 243,93 руб.;
за основные средства - 600 000 руб.;
за транспортны е услуги - 6 895 руб.;
за комм унальны е услуги - 29 205,15 руб.;
за работы по содерж анию и м у щ е с т в а - 25 000 руб.;
за прочие работы, услуги - 281 550 руб.;
по прочим расходам —48 900 руб.;
По состоянию на 31.12.2013г. дебиторская и кредиторская задолженность
по расчетам с поставщ иками и подрядчиками не значится.
(Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, прилагается.
П рилож ение № 7).
П роверка соблю дения требований ФЗ-94 «О разм ещ ении заказов на
поставки товаров, вы полнение работ, оказание усл у г для государственных
и муниципальны х нужд»
В 2013 году, согласно представленным на обозрение документам, в
Учреждении заклю чены 22 договора по расчетам с контрагентами.
При вы борочной проверке соблюдения требований Ф З-94 «О размещении
заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и м униципальны х нужд» наруш ения не выявлены.
Проверка расчетов по платежам в бю джеты и во внебю дж етны е фонды
Согласно данн ы м счета 303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты»,
задолженность по налогам в бюджеты и внебю дж етны е ф онды не значится, за
проверяемый период начислены налоги в сумме 2 913 007,32 руб. и перечислены
налоги в бю дж ет и во внебю дж етны е фонды в сумме 2 913 007,32 руб. в том
числе:
303.01/211 перечислен Н Д Ф Л
848 493,27 руб.;
303.02/213 страх, взносы в ФСС РФ по ЧР
254 406,55 руб.;
303.06/213 страховы е взносы от НС в ФСС по ЧР
13 249,82 руб.;
303.07/213 страховы е взносы в Ф Ф О М С
338 632,09 руб.;
303.10/213 страх, взн. на О П С СЧ труд, пенсии
1 161 276,76 руб.
303.11/213 страх, взн. на О П С НЧ трудовой пенсии
269 948,83 руб.
Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 303.00 задолженность
по платежам в бю дж еты и во внебюджетные фонды по состоянию на
01.01.2014г. не значится.
Расчеты по платежам в бюджеты и во внебю дж етны е фонды
производились в соответствии с требованиями приказа М инистерства финансов
Российской Ф едерации от 01.12.2010г. № 157н, выборочной проверкой
нарушений не установлено. (Оборотно-сальдовая ведомость по счету 303.00
прилагается см. При лож ен и с №8).
9
Проверка учета, сохранности
основны х средств и м атериальны х запасов
Учет основны х средств в Учреждении ведется по картотеке, присвоены
инвентарные номера и заполнены индивидуальные карточки.
В соответствии предусмотренных норм в У чреж дении производится
начисление износа основны х средств.
Согласно учетны м данным балансовая стоимость основных средств в
Учреждении на 01.01.2013г., составляла в сумме 6 193 257,44 руб.
Всего поступило в 2013 году основных средств на сумму 2 532 957,50 руб.
Выбы ло за 2013 год основных средств на сумму 35 600 руб., в том числе:
- П роизводственно-хозяйственны й инвентарь 32 500 руб.;
- Прочие основны е средства 3 100 руб.
Балансовая стоим ость основных средств на 01.01.2014г., составляет
8 690 614,94 руб., в том числе:
- М аш ины и оборудование
6 993 717,18 руб.;
- Т ранспортны е средства
861 243,70 руб.;
- Производственно-хозяйственный инвентарь
555 907,06 руб.;
- Б иблиотечны й ф онд
90 272 руб.;
- Прочие основны е средства
189 475 руб.
Амортизация основны х средств на 01.01.2014г. составила 5 468 020,06 руб.
В У чреж дении со всеми материально - ответственны ми
лицами
заключены договора о полной материальной ответственности.
В результате вы борочной проверки установлено наруш ения пунктов 1.5,
2.3 М етодических указаний по инвентаризации им ущ ества и финансовых
обязательств, утверж ден ны х Приказом М инистерства финансов Российской
Федерации от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверж дении Методических
указаний по инвентаризации имущества и ф инансовы х обязательств» в
Учреждении не проводилась инвентаризация основн ы х средств, перед
составлением годовой бухгалтерской отчетности,
такж е в Учреждении
отсутствует приказ на проведение инвентаризации основны х средств (Сведение
о движении нефинансовы х активов за 2013г. прилагаю тся см. Приложение
№9).
П роверка состояния системы внутреннего контроля
В соответствии с пунктом 3 статьи 6 Ф едерального закона от 06.12.2011г.
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пунктом 6 Приказ М инф ина РФ от
01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского
учета для органов государственной власти (государственны х органов), органов
местного
сам оуправления,
органов
управления
государственными
внебю дж етными ф ондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреж дений и инструкции по его прим енению » в Учреждении
принята учетная политика, в связи с чем, разработан порядок организации и
обеспечения (осущ ествления) субъектом учета внутреннего финансового
контроля.
10
П роверка состояния бухгалтерского учета и отчетности
Бухгалтерский учет в ревизуемом периоде велся в соответствии с
требованиями П риказа М инф ина РФ от 16 декабря 2010 г. № 174н «Об
утверждении П лана счетов бухгалтерского учета бю дж етны х учреждений и
инструкции по его применению».
Учет и обработка бухгалтерских операций в У чреж дении осуществлялись
автоматизированным способом с использованием програм м ного продукта «1-С
Предприятие 8», отчетность составлялась и представлялась в соответствующие
инстанции достоверно и своевременно.
Общ ее состояние бухгалтерского учета удовлетворительное.
Заклю чительная часть
В ходе ревизии выявлены следующ ие нарушения:
- в наруш ение пункта 1.2. Положения Банка России от 12.10.2011г. № 373-П
«О порядке ведения кассовы х операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Ф едерации» в Учреждении не установлен лимит остатка
наличных д ен еж н ы х средств;
- в наруш ение пункта 1.11 Положения Банка России от 12.10.2011г. №> 373-П
«О порядке ведения кассовы х операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Ф едерации» в У чреждении не определен порядок и сроки
проведения проверок фактического наличия наличны х денег в кассе;
- наруш ение пунктов 1.5, 2.3 М етодических указаний по инвентаризации
имущества и ф инансовы х обязательств, утверж денных Приказом Министерства
финансов Российской Ф едерации от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверждении
М етодических
указаний
по
инвентаризации
им ущ ества
и финансовых
обязательств» в У чреж дении не проводилась инвентаризация основных средств,
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, также в Учреждении
отсутствует приказ па проведение инвентаризации основны х средств.
Ведущий специалистэксперт отдела государственного
финансового контроля
контрольно-ревизионного
департамента М инистерства
финансов Чеченской Республики
Директор Г Б О У Д О Д
«Республиканский центр детского
(юношеского) технического
Главный бухгалтер ГБОУ Д О Д
«Республиканский центр детского
(ю нош еского) технического
творчества»
Черуханов Р.Б.
О дин экзем пляр п о л у ч и л __
Ч еруханов Р. Б.