close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
1.Коммерческие банки и их виды
Банк — юр. лицо, созданное в опред. орг.-прав. форме и имеющее исключительное право на
осущ-ние в установленном зак-вом порядке деят. от своего имени по привлечению ср-в на
вклады (депозиты), размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет на усл.
возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банк. счетов физ. и юр. лиц.
Все банки принято делить на:
1) универсальные – выполняющие все операции;
2) специализированные – выполняющие ограниченный круг операций.
 функц. специализация:- инновационные;- инвестиц-е;-учетные;-ссудосберегат.;депозитные;-клиринговые;
 отраслевая
специяализация:-с/х;-соц.
развития;-строительные;-трастовые;энергетич.;-внешней торговли;
 по
клиентской
специализ.:-биржевые;-потреб.кредитования;-кооперативные;коммунальные;-страховые;
 территориальная спец-я:-региональные;-межрегион.;-международный.
Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, т.к. она принципиальным
образом влияет на хар-р их деят., опред-ет особенности формир-ия активов и пассивов,
построения баланса, а также специфику орг-ции работы с клиентурой.
2.Принципы деятельности и функции коммерческих банков
Банк — юр. лицо, созданное в опред. орг.-прав. форме и имеющее исключительное право на
осущ-ние в установленном зак-вом порядке деят. от своего имени по привлечению ср-в на
вклады (депозиты), размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет на усл
Осн. принципы деятельности КБ.
1. КБ работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в усл. рын.
отношений, т.е.
он осущ-ет все операции в пределах остатка ср-в на своих
корреспондентских счетах. Отсюда возникает острая борьба за рес. и поиск наиболее
рентабельных сфер их вложения.
2. Банк обладает выс. степенью эк. самост-сти при полной эк. ответственности за
результаты деят. при усл. регулир-ия его работы косв. эк. методами. Это позволяет
банку функционировать в пределах реально привлеченных рес., обеспечивая при этом
поддержание своей ликвидности. Эк. самост-сть предполагает свободу распоряжения срвами банка и привлеченными рес., произвольный и независимый выбор клиентов и
вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.
3. Банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему ср-вами и
имущ-вом, на к-ые в соотв-вии с действующим зак-вом может быть наложено взыскание. Все риски от своих операций банк берет на себя.
Ф-ции КБ – это посредничество в кредите, стимулир-ие накоплений в хоз-ве,
посредничество в платежах между самост. субъектами и в операциях с ц/б.
3.Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков в РБ
В РБ банки создаются в форме ООО, ОДО,УП, ЗАО либо ОАО. Банк должен иметь свое
наименование. В наименовании банка должно быть использовано слово «банк» и содержаться
указание на то, что он явл-ся универсальным или специализированным банком. Головной
банк банк. группы может содержать в своем наименовании указание на то, что он является
головным банком банк. группы. Филиал банка должен иметь в своем наименовании указание на
головной банк банк. группы. Если банк входит в состав банк. холдинга, в его наименовании
может содержаться указание на такой холдинг (банк-крови – исключения).
Банк сост. из Головного, банков-филиалов (отд. юр. лица с отд. балансом и стр-рные
подразделения), расчётно-кассовых центров и внешних касс (обычно валютных).
Банк создается и действует на основании Устава. Взаимоотношения между участниками
банка, а также обязанности и права опред-ся в учредительном договоре.
Участниками банка могут являться юр. и (или) физ. лица РБ и (или) иностр. гос-в, за искл-ем
политич. партий. Источниками вклада в УФ банка могут быть только собств. ср-ва участника
банка, а для институциональных инвесторов — также и привлеченные ими собств. ср-ва
частных инвесторов. Привлеченные и заемные ср-ва (кредиты) не могут быть направлены
на формир-ие УФ банка, а также на приобретение долей участия (акций) банков.
Вкладом участника не могут быть рез. интеллектуальной деяте., а также работы либо услуги,
не имеющие своего ден. выражения. Совок. объем вкладов в УФ банков в неден. форме не
должен превышать 20%.Вклады участников в УФ банка вносятся в полном размере до
момента гос. регистрации банка. Ден. вклады подлежат перечислению на временный счет,
открываемый участниками банка в НБ РБ, а вклад в иной имущественной форме подлежит
передаче участнику, определенному учредит. договором либо решением учредит. конференции.
Банк считается созданным и приобретает права юр. лица с момента его гос. регистрации.
Учредители банка для гос. регистрации предст-ют след. док-ты:
1) заявление с просьбой о регистрации банка;2)решение о создании банка;3)нотариально
заверенный устав банка (для ООО и ОДО нотариально заверенный учред. договор);4)сведения о
профессиональной пригодности руководителей и гл. бухгалтера банка;5)декларации участников
об источниках вкладов в УФ банка;6)док-ты, подтверждающие внесение в УФ банка (в том
числе акты приемки имущ-ва в неден. форме участником банка от иных участников),
заверенные аудитором.7) копию док-та, подтверждающего внесение сбора за гос. регистрацию
банка.
Гос. регистрация банка должна быть проведена не позднее 30 дней с момента подачи всех
док-тов. О принятом решении НБ РБ сообщает в письм. форме учредителям, проводящим
регистрацию в пятидневный срок.
НБ РБ вправе отказать в гос. регистрации банка:
– несоответствие учред. док-тов банка действующему зак-ву РБ;– нарушение зак-ва РБ;
– несоблюдение установленных правил формир-ия УФ банка;–профессиональная
непригодность по заключению комиссии НБ РБ руководителей банка или гл. бухгалтера.
Причины ликвидации – невыполнение нормативов НБ и превышение уст. фонда в чистых
активов.Банк либо ликвид-ся либо преобразуется в филиал.
Прекращение деят. банка происходит путем реорг-ции (слияния, присоединения, разделения,
выделения, преобразования) или ликвидации. Прекращение деят. филиала банка осущ-ся
только с разрешения НБ РБ.
12.План банковского маркетинга
Объекты плана банк.маркетинга: 1) банк.продукты, кот.уже давно известны
клиентам;2)банк.инновации.
Данный план опред.какой банк.продукт или инновацию на какой территории и по какой
цене следует продавать в данный период. План банк.маркетинга связывает между собой
многие сферы фнутрибанк. планирования, а
именно:1)мат.затраты;2)ден.потоки;3)рабочую силу;4)информац.ресурсы;5)прибыль.
Составление плана маркетинга нач-ся с разработки стратегии банка, а заверш.
применяемой тактикой маркетинга. Стратегия банк.марк.- процесс анализа
возможнойстей по выпуску того или иного банк.продукта, обоснование банк. инновации и
её хар-ку, маркетинг. исследования финн.рынка и возможности реализ. банк. продукта.
13.Организация бухгалтерского учета в банках
Бух. учет является основой контроля за эффективным использ. фин. ресурсов и
имущества, снижению затрат банка, повыш. доходности и рентабельности операций,
приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицат. явлений в
финансово-хозяйственной деятельности.Время, отведенное для обслуживания клиентов
называется операционным днем банка. Он может не совпадать со временем работы банка.
В настоящее время во многих банках операц. день удлинился и в некоторых банках
заканчивается в 15-16 часов и даже позже. Данное положение накладывает на учётную
деятельность банка требования по организации оперативной обработки информации и как
следствие высокой автоматизации всех процессов.
Уч.-операц. аппарат банка сост из работников, занятых оформлен., контролем расчетноденежных документов и отражением банковских операций по счетам бух.учета.
Уч.-операц. аппарат возглавляется гл бухгалтером банка, действующим на основании Закона "О бух. учете и отчетности" и положения по банку, если его функции, права и
обязанности не описаны в Уставе банка.
Одной из основных задач гл бухгалтеров явл. методологическое обеспеч. отражения в
учете совершаемых банком операций, а также осуществление контрольных и аналитических функций, обеспечения обязательств банка.
Уч.-операц. аппарат банка работает по принципу ответственных исполнителей или
операционных бригад.
Примерная структура построения учетно-операционного аппарата банка:1)Отдел учета
кассовых операций занимается оформлен и контр кассовых документов. 2)отд. хоз.
операций – осуще. учет и контроль за банк. имущ-вом;3)Отд. учета операций с инвалютой
;4)Отд. учета ценных бумаг и вложений ;5)Отд. отчетности и анализа ;6)Головные
функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций возлагается на
операционный отдел.7)Отд. межфилиального учета отраж операц головного банка с
филиалами.
14.Аналитический и синтетический учет в банке
Банковский учет, как и бухгалтерский учет в целом, подразделяется на синтетический и
аналитический.
Аналитический учет
Учет в банках ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому виду учитываемых
средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца.
При открытии лиц. счета регистрируются в спец. книге, в кот. дела-ся след. записи:1)дата
открытия счета;2)дата и №договора об откр. счета;3)наимен. клиента;4)наимен.или цель
счета;5)№лиц.счета(13цифр);6)порядок и период-ть выдачи выписок счета;7)дата
сообщ.налог.органам и фондам об откр. счета;8)дата закр.счета;9)примечания(причина
закр.счета).
Лицевые счета открываются по возрастанию порядковых номеров. Операции по лицевому
счету отражаются на бланке установленной формы ведения лицевого счета – выписка
лицевого счёта со штампом исполнителя.
К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся:
а) дата операции;б) номер документа операции;в) корреспондирующий счет;г) сумма
операции;д) оборот по дебету и оборот по кредиту;е) остатки по счету.
Синтетический учет
Материалами синтет. учета явл-ся ежедневные балансы, кассовые и бух. журналы,
сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и оборотно-сальдовые ведомости,
ведомость средств по срокам, остающимся до погашения.При учете вал. операций аналит.
учет ведется в ин. валюте и рублевом эквиваленте, а синт. учет только в рублевом
эквиваленте.
43.Режимы расчётов
Расчеты через централизованные корреспондентские счета в мировой практике могут
осуществляться различными способами – в обычном расширенном режиме либо в
клиринговом режиме.
Обычный расширенный режим предполагает осуществление всех операций в полной
сумме в пределах кредитового остатка средств на счете.На данный момент в таком
режиме осущ.крупные и срочные платежи.Такая система назыв-ся BISS(бел.межбанк.
система расчетов).Все ост.платежи осущ.в клирингов. режиме, кот. предусматривает
взаимный зачет встречных потоков платежей и поступлений с отражением на счете только
сальдовых оборотов.
В Белорусском межбанковском расчетном центре (БМРЦ) каждому КБ открывались спец
счета, которые функционировали только на протяжении одного операц. дня.
44.Система BISS
Электронные платежные документы обрабатываются системой BISS по мере их
поступления по принципу "первым получено — первым отправлено".
При осуществлении валовых расчетов в режиме реального времени по
корреспондентскому счету каждый платеж проводится индивидуально в полной сумме.
Списание средств с корреспондентских счетов банков в НБ производится при наличии
достаточной суммы средств на счете для осуществления расчетов.
Если ср-в на корреспондентском счете банка-отправителя нехватает, документ ставится в
очередь ожидания до поступления на корреспондентский счет необходимой суммы, и при
поступлении средств проводится автоматически.
Банк-отправитель не имеет права отозвать документы, поставленные в очередь. В то же
время возможно управление со стороны банков очередями платежных сообщений путем
установки приоритетов их обработки.
В случае если к моменту завершения рабочего дня ряд электронных платежных
документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете останется
неисполненным, то в этом случае они автоматически аннулируются.
45.Клиринговая система платежей
При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому
счету не проводится. Требования и обязательства участников за определенный период
времени – клиринговый сеанс – накапливаются с последующим вычислением чистых
дебетовых или кредитовых позиций.
Чистая позиция – это разность между всеми отправленными и полученными платежами
в течение клирингового сеанса. Если разность представляет отрицательное число,
участник имеет чистую дебетовую позицию, если положительное – чистую кредитовую
позицию.
Период времени, который включает вычисление чистых позиций и направление их
участникам клиринга называется расчетным временем клирингового сеанса. До
наступления данного сеанса банки должны забронировать часть ср-в на корр счете для
осущ. платежей на основе клиринга.
о окончании расчетного времени клирингового сеанса происходит зачисление на корреспондентский счет банка чистых кредитовых позиций или списание с него чистых
дебетовых позиций, причем последнее осуществляется только в пределах средств,
забронированных банками на корреспондентских счетах.
Электронные платежные документы, по которым не были произведены расчеты в
текущем клиринговом сеансе, автоматически переносятся на следующий клиринговый
сеанс.Если в теч. банк. дня они не проводятся, после оконч. последнего клиринг. сеанса их
аннулируют
64.Расходы банка, их состав и структура
Расходы банка – это совокупность издержек, связанных с проведением акт. и пасс.
операций, осуществлением административно-хоз. деят. банка в целом, выполнением обязв перед гос. бюджетом и внебюдж. фондами, формиров. резервов по сомнительным
активам, на риски и платежи.
Расх. банка классифицируются по видам издержек, по месту возникновения и по
объектам.
В расх. банка выделяют 3 укрупненных группы издержек: затр. на выплату %-в,
непроцентные расх. и резервы для компенсации потерь по ссудам; либо две группы: %-е и
непроцентные расходы..В зависимости от функционального возникновения затраты
классифиц. на операционные (производственные) расходы, вспомогат. и административно-управленческие.
Среди банк.х расх. различают затраты прямые и косвенные, пост. и переменные. Прямые
расходы возникают непосредственно в процессе оказания конкретной услуги клиенту
(например, затраты по привлечению средств, на конвертацию валюты). Косв. расх.
включают общебанковские (накладные) расходы, например, оплата труда персонала
банка, арендные платежи, телеграфные расходы.
В РБ группировка экономически однородных расходных статей осуществляется на основ.
утвержденного плана счетов бух. учета в КБ, основанного на мировых стандартах и
действующем закон-ве. В соответствии с ним девятый класс «Расходы банка» состоит из
следующих семи групп: 1) процентное расходование2)комиссионные расх.банка3)прочие
банк.расх-сост из потери по сделкам с ц/б,прочих расх.по операц на вал. рынке и рынке
драг.металлов4)прочие
операц.расх.
банка5)отчисл.
в
резерв.
фонд6)непредвид.потери7)налог на приб. и дох.
71.Сущность банковских рисков и их виды
Риск – стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям.
Возникновение рисков происходит из-за отклонения реальных (фактических) данных от
оценки состояния на конкретные моменты времени. Если подобные отклонения носят
позитивный характер, то у банка появляется шанс получить прибыль. Негативные
отклонения приводят к потерям. Таким образом, риски в банковской практике
представляют собой возможность потерь банка при наступлении определенных событий.
финансовый риск выражается в вероятности снижения доходов, потери прибыли и
возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или
их отсутствие и возникает при проведении банком любой операции, которая может
привести к потенциальным потерям. Финансовый риск :-риски по банковским сделкам;операционный риск;-риск собственной ликвидности банка.
Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и
кредитный. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и
валютный риск.Операционный риск непосредственно относится к операционной
деятельности внутри коммерческого банка, которая из-за недостаточной компетентности
его персонала, отсутствия должного контроля или в результате допущенной небрежности
может привести к убыткам.Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства. Кредитный риск представляет
собой существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и
процентов по нему..Процентный риск заключается в возможности понести убытки
вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и
значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю.
Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в
результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет
требований по активам. Валютный риск связан с колебанием курсов валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных
валют по отношению к национальной валюте.
В зависимости от их сферы влияния или возникновения выделяют риски внешние и
внутренние. К внешним рискам относятся риски, не связанные непосредственно с
деятельностью конкретного банка или какого-либо его клиента (экономические,
политические, социальные, геофизические и т.п.) Внутренние риски банка подразделяют
на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. К первой группе обычно
относят риски, возникающие при осуществлении различных банковских операций. Ко
второй группе относят риски, возникающие при осуществлении банками забалансовых
операций, а также риск банковских злоупотреблений, риск потери репутации банка, риск
утраты позиций банка на рынке, риск снижения банковского рейтинга и т.д
72.Методы оценки банковских рисков
1. Метод экспертных оценок основывается на базе изучения оценок, произведенных
экспертами, и включает составление обобщающих экспертных оценок. К этому методу
можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод
соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по
кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку
резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в
зависимости от степени риска
2. Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установлением
оптимального риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом.
В зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные
(совокупные).Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска
или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Метод оценки
частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной,
пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска;
сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным
документам; выявление фактических зон риска по отдельной операции; определение
степени их допустимости; установление предельно допустимого размера риска по
отдельно взятой операции банка.
Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого
рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и
для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по
банку с требуемым нормативным значением.
Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупной оценке
риска конкретного коммерческого банка.
где Н – степень допустимости
Р  Р  Р Р
Н 
1
2
3
n
E
K
общего риска банка; Р – частные риски банка по конкретным операциям; К – совокупный
капитал банка; Е – корректирующий коэффициент внешних рисков банка.
Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым
следует его крах. допустимое значение не должно превышать 10.
Для банков, сформировавших свой капитал с участием иностранных инвестиций,
осуществляющих внешнеэкономическую деятельность и имеющих широкую сеть
корреспондентских счетов с зарубежными банками, особенно актуальна оценка
странового риска. Страновые риски зависят от политико-экономической стабильности
стран, с которыми связана деятельность банка, его клиентов либо контрагентов по
сделкам. Одна из методик расчета странового риска, используемая в зарубежной банковской практике, состоит в оценке целого ряда показателей, рассчитываемых по данным
статистических служб и экспертных оценок. В качестве основных показателей можно
выделить прирост валового продукта, отношение размера инвестиций к размеру валового
дохода, эффективность инвестиций, средний уровень инфляции, конкурентоспособность
экономики, торговый баланс (экспорт-импорт), общая внешняя задолженность, рост
валового национального продукта на душу населения, уровень безработицы и т.д.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа