close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
1.Коммерческие банки и их виды
Банк — юр. лицо, созданное в опред. орг.-прав. форме и имеющее исключительное право на
осущ-ние в установленном зак-вом порядке деят. от своего имени по привлечению ср-в на
вклады (депозиты), размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет на усл.
возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банк. счетов физ. и юр. лиц.
Все банки принято делить на:
1) универсальные – выполняющие все операции;
2) специализированные – выполняющие ограниченный круг операций.
 функц. специализация:- инновационные;- инвестиц-е;-учетные;-ссудосберегат.;депозитные;-клиринговые;
 отраслевая
специяализация:-с/х;-соц.
развития;-строительные;-трастовые;энергетич.;-внешней торговли;
 по
клиентской
специализ.:-биржевые;-потреб.кредитования;-кооперативные;коммунальные;-страховые;
 территориальная спец-я:-региональные;-межрегион.;-международный.
Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, т.к. она принципиальным
образом влияет на хар-р их деят., опред-ет особенности формир-ия активов и пассивов,
построения баланса, а также специфику орг-ции работы с клиентурой.
2.Принципы деятельности и функции коммерческих банков
Банк — юр. лицо, созданное в опред. орг.-прав. форме и имеющее исключительное право на
осущ-ние в установленном зак-вом порядке деят. от своего имени по привлечению ср-в на
вклады (депозиты), размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет на усл
Осн. принципы деятельности КБ.
1. КБ работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в усл. рын.
отношений, т.е.
он осущ-ет все операции в пределах остатка ср-в на своих
корреспондентских счетах. Отсюда возникает острая борьба за рес. и поиск наиболее
рентабельных сфер их вложения.
2. Банк обладает выс. степенью эк. самост-сти при полной эк. ответственности за
результаты деят. при усл. регулир-ия его работы косв. эк. методами. Это позволяет
банку функционировать в пределах реально привлеченных рес., обеспечивая при этом
поддержание своей ликвидности. Эк. самост-сть предполагает свободу распоряжения срвами банка и привлеченными рес., произвольный и независимый выбор клиентов и
вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.
3. Банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему ср-вами и
имущ-вом, на к-ые в соотв-вии с действующим зак-вом может быть наложено взыскание. Все риски от своих операций банк берет на себя.
Ф-ции КБ – это посредничество в кредите, стимулир-ие накоплений в хоз-ве,
посредничество в платежах между самост. субъектами и в операциях с ц/б.
3.Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков в РБ
В РБ банки создаются в форме ООО, ОДО,УП, ЗАО либо ОАО. Банк должен иметь свое
наименование. В наименов. банка должно быть использ.слово «банк» и содержаться указание
на то, что он явл-ся универсальным или специализир.банком. Головной банк банк. группы
может содержать в своем наименов. указание на то, что он явл-ся головным банком банк.
группы. Филиал банка должен иметь в своем наименов. указание на головной банк банк. группы.
Если банк входит в состав банк. холдинга, в его наименовании может содержаться указание на
такой холдинг (банк-крови – исключения).Банк сост. из Головного, банков-филиалов (отд. юр.
лица с отд. балансом и стр-рные подразделения), расчётно-кассовых центров и внешних касс
(обычно валютных).Банк создается и действует на основании Устава. Взаимоотнош. между
участниками банка, а также обязанности и права опред-ся в учредите.договоре.
Участниками банка могут являться юр. и (или) физ. лица РБ и (или) иностр. гос-в, за искл-ем
политич. партий. Источниками вклада в УФ банка могут быть только собств. ср-ва участника
банка, а для институциональных инвесторов — также и привлеченные ими собств. ср-ва
частных инвесторов. Привлеченные и заемные ср-ва (кредиты) не могут быть направлены
на формир-ие УФ банка, а также на приобретение долей участия (акций) банков.
Вкладом участника не могут быть рез. интеллектуальной деяте., а также работы либо услуги,
не имеющие своего ден. выражения. Совок. объем вкладов в УФ банков в неден. форме не
должен превышать 20%.Вклады участников в УФ банка вносятся в полном размере до
момента гос. регистрации банка. Ден. вклады подлежат перечислению на временный счет,
открываемый участниками банка в НБ РБ, а вклад в иной имуществ. форме подлежит передаче
участнику, определенному учредит. договором либо решением учредит. конференции. Банк
считается созданным и приобретает права юр. лица с момента его гос. регистрации.
Учредители банка для гос. регистрации предст-ют след. док-ты:
1) заявление с просьбой о регистрации банка;2)решение о создании банка;3)нотариально
заверенный устав банка (для ООО и ОДО нотариально заверенный учред. договор);4)сведения о
профессиональной пригодности руководителей и гл. бухгалтера банка;5)декларации участников
об источниках вкладов в УФ банка;6)док-ты, подтверждающие внесение в УФ банка (в том
числе акты приемки имущ-ва в неден. форме участником банка от иных участников),
заверенные аудитором.7) копию док-та, подтверждающего внесение сбора за гос. регистрацию
банка.
Гос. регистрация банка должна быть проведена не позднее 30 дней с момента подачи всех
док-тов. О принятом решении НБ РБ сообщает в письм. форме учредителям, проводящим
регистрацию в пятидневный срок.
НБ РБ вправе отказать в гос. регистрации банка:
– несоответствие учред. док-тов банка действующему зак-ву РБ;– нарушение зак-ва РБ;
– несоблюдение установленных правил формир-ия УФ банка;–профессиональная
непригодность по заключению комиссии НБ РБ руководителей банка или гл. бухгалтера.
Причины ликвидации – невыполнение нормативов НБ и превышение уст. фонда в чистых
активов.Банк либо ликвид-ся либо преобразуется в филиал.
Прекращение деят. банка происходит путем реорг-ции (слияния, присоединения, разделения,
выделения, преобразования) или ликвидации. Прекращение деят. филиала банка осущ-ся
только с разрешения НБ РБ.
4.Понятие и содержание банковского менеджмента
Банковский менеджмент – это совокупность принципов, методов и технологий
управления коммерческим банком с целью удержания конкурентных преимуществ,
повышения прибыльности банка при условии соблюдения надежности и ликвидности.
Предметом труда в банковском менеджменте выступает информация, результатом
труда – управленческие решения. Банковский менеджмент управляет коммерческим
банком путем постановки целей и разработки способов их достижения.
Центральная проблема банковского менеджмента – гибкость и адаптация к
изменениям внешней среды. В силу этого банковский менеджмент прежде всего ориентирован на учет внешних условий деятельности. При этом он опирается на внутренние
ресурсы банка.
Цели банковского менеджмента следующие:
1.удовлетворение спроса клиентов в финансовых, информационных, консультационных и
других услугах;2.обеспечение ликвидности баланса и ликвидности банка;3.обеспечение
прибыльности и рентабельности банка;4.решение экономических и социальных проблем
коллектива; 5.создание эффективных систем управления трудовыми ресурсами.
К задачам менеджмента относятся:
1.максимизация
эф-сти использ-ия сильных сторон деят. банка;2.распознавание
опасностей и минимизация потерь от слабых позиций банка, их сглаживание,
укрепление;3.упр-ие процессом снижения рисков;4.корректировка целей и задач банка по
мере изменения рын. среды;5.поиск новых возможностей банка, новых решений старых
проблем; 6.распознавание опасностей и принятие мер к их избежанию.
Ф-ции БМ предст-ют собой виды управленч. Деят., объединенные совокупностью спец.
приемов и способов. Выделяют след. ф-ции:1.стратегич. планир-ие и планир-ие
реализации стратегии. 2.организационное построение банка. 3.мотивация, стимулир-ие
персонала.4.учет, контроль, анализ, оценка исполнения и интерпретации результатов;
5.координация и регулир-ие процесса выполнения управленч. решений
5. Составные элементы банковского менеджмнета
Банк. менеждмент ориентир-ся по 2-м направл.: на чел. и на проблему.В 1-м случае
главное в стратегии и тактике менеджм. стан-ся процессы привлеч. развития и управл.
персоналом.
Стр-ра политики управл. персоналом:
1.поиск и подбор спец-в, политика увольнения;2.аттестация и продвиж. по служ.
лестнце,обуч. и образование.3.мотивация персонала.4.политика оплаты
труда.5.дисциплинарн. политика и сис-ма оценки персонала.6.совершенств.
функциониров. инф-й системы управл. персоналом.7.политика охраны турда и
здоровья.8.оценка и разработка станд. профессион. и кодексов поведения.
6.Инф-ция в системе банк менеджмента
Необходимость в инф-ции и орг-ция ее получения предполагает наличие изучения и
активизацию источников или каналов инф-ции. В структуре банк менеджмента
формируются и используются след каналы инф-ции:
1) инф-ция от клиентов банка – предоставляется по инициативе в соотв-вии с условиями
договора (анкеты, запросы, протоколы переговоров, финн отчеты и балансы, учредит докты, технико-экономич обоснования ит.д.)
2) инф-ция клиентов банка – предоставл по инициативе банка (ответы на спец запросы,
рез-ты личных посещений пред-тий)
3) внутр банковская инф-ция по истории взаимоотношений с клиентами (досье клиентов,
заключения профессион консультацион служб, данные отдела безопасности…)
4) инф-ция от контрагентов клиента
5) публикация офиц орг-ций и органов регулирования
6) специализир информац-аналитич службы и бюро
7) СМИ и реклама
8) обществ орг-ции и обществ мнение.
7 Банковская политика
Наличие банковской политики позволяет банку сформировать адекватную реакцию,
позвол-т max исп-ть положительные моменты и нейтрализовать негативные. Осн.
вопросы на кот. должна отвечать бнковская пол-ка:
- зачем/во имя чего должны быть осущ. те/иные операции; - какие именно действия д.б.
произведены; - какие именно лица должны участвовать/выполнять конкр. операции;
Банковск. п-ка может основ-ся на след. положениях: 1.специализация банка;
2.приоритетные цели; 3.рекламный облик банка; 4.ориентация на опред. клиента;
4.партнёрские отношения; 5.подготовка персонала; 6.полномочия и ответственность;
7.ограниз-х ст-р и персонала; 8.внунр. к-ль и аудит; 9.иерархия и подчинённость;
10.информация; 11.конфиденциальность;
В завис. от широты и полноты, формир. банк. п-ки, её ст-ра может содержать след.
составн. части: 1. кредит. п-ка; 2. депозит. п-ка; 3. ценовая/%-я п-ка; 4. инвест. п-ка; 5. пка рисков; 6. п-ка залогов; 7. работа с проблемными клиентами; 8. структурирование и пка диверсификации; 9. п-ка соблюдения ликвидности; 10. п-ка санкции;
8 Критерии оценки банковского менеджмента
Общие критерии эф-ти упр. д-ти банка: 1.max-ция рез-в; 2.степень достиж. конеч.
целей; 3.min-ция расходов операционного времени; 4.max-ция исполь-я потенциала банка;
На эф-ть банковского менеджмента влияет:1. степень централизации рук-ва банка;
2.соблюдение иерархий при принятии реш-й; 3.своевр-ть, основ-ть, реалист-ть реш-я; 4.
эф-ть и эк-ть реш-я;
Кач-во банк. менедж-та измер-ся след. с-мой пок-лей:1.группа пок-лей, хар-х кач-во
песонала банка и его орг. стр-ру; 2.пок-ли оценки откл-й от поставлен. цели; 3.укрупнён.
хар-ки п-ки банка; 4.пок-ли эк. эф-ти д-ти банка;
9 Сущность и концепции банковского маркетинга (БМ)
Маркетинг в банке – копмплекс. с-ма изуч-я рынка банк. услуг, предвидения запросов
клиентов орг-я пр-ва и предлож. услуг в целях max-и прибыли банка.
Объекты БМ: сост-е и ди намика развит-я банк. продукта и рынка, каналов распред-я,
методов и приёмов сбыта, с-мы ценообраз-я и ФОССТИС
Субъекты маркет. отн-я: 1. КБ; 2. маркет. службы аналит. агенств; 3. клиента банка;
Цели БМ: 1. обеспеч. банка спросом и предлож-м по кажд. виду банк. услуг.; 2. активн.
поиск новых рынков, расшир-е занимаемой банком ниши; 3. привлеч. клиентуры и услуги
имиджа банка; 4.обеспеч. реал-ти и обоснов-ти приним. управленч. реш-й; 5. min-ция
расх-в, связ. со стимул-ем спроса клиентуры; 6.воздействие на внутрибанковский мех-м в
целях стимул-я, расшир-я ассортимента услуг и улучшение кач-ва;
Особенности маркетинга в банках: опред-ся улучш-м кач-ва специфической отрасли: 1.
особенность предлаг-го товара и способ его продвижения; 2. выс. степень гос. рег-я; 3.
выс. фин. риски; 4. сложн. операционн. технологии; 5. сильная и возвр-я конкур-я со
стороны др. банков и специализир. институтов;
Концепции маркетинга в банк. сфере: 1. потребительская (ориент. на конкретн.
клиента); 2. продуктовая (ориент. на банк. услугу); 3. интегрированная;
10.Направления банковского маркетинга
1. исследование рынка
1.1. анализ среды (политич., экономич., культурн. условия)
1.2. анализ рынка (емкость, структура, география, текущая конъюнктура)
1.3. анализ банковских продуктов
1.4. эволюция банковских рисков
1.5. анализ конкурентной среды (доля банка на рынке)
2. управление рынком
2.1. позиционирование банка
2.2. управление циклами развития банка
2.3. усовершенствование рынка в т. ч. путем копирования чужих услуг
2.4. защита от атак конкурентов
3. обеспечение рынка сбыта услуг
3.1.подготовка и мотивация сотрудников
3.2. расширение действующей системы обслуживания путем развития филиальной сети и
участие в мероприятиях других организаций
3.3. создание операцион. помещений в целях повышения удобства, технологич. и эстетич.
комфорта клиентов, рационализации банковских мощностей.
3.4. информацион. обеспечение клиента об объеме, составе, кол-ве и особенностях
предлагаемых услуг
3.5. личная продажа
3.6. банк. обслуживание за счет новых форм привлечения клиентов.
4. общение с потребителями и управление обществ. мнением.
5. активный маркетинг:
5.1.активная телевизионная, почтовая и телефонная реклама потребителей потенциальных
клиентов
5.2. проведение презентаций, конференции и др. мероприятий
6. пассивный маркетинг, вкл. публикации в прессе материалов, разъясняющих
потребителям их выгоды от использования банк. услуг, информацию о деят-сти и
положению банка.
7. эффективная коммуникация:
7.1. установление доброжелат. отношений с клиентами
7.2. установление доброжелат. отношений м/у персоналом и руководством банка
7.3. связь со СМИ, спонсорство и рекламная деят-сть
7.4. проведение внешних, внутрибанк. акций и мероприятий
7.5. связь с законодат. органами в лоббировании интересов банка.
11. Организация маркетинговых служб и процесса маркетинга в банке
В зависимости от принятой банком концепции банка различают способы орг-ции службы
маркетинга. Если банком реализуется продуктовая концепция, то и служба маркетинга
строится по продукт. признаку или применяется дивизионная структура. Осн. задачей
этих подразделений явл. контроль за издержками и операцион. деят-стью. Функции
маркетинговых отделов ограничиваются рекламой и продвижением. Другие концепции
маркетинга в той или иной степени нацелены на клиента, поэтому гл. задачей маркет.
услуг явл. формирование удовлетворительного спроса индивидуальных потребителей и
потребительских групп.
12.План банковского маркетинга
Объекты плана банк.маркетинга: 1) банк.продукты, кот.уже давно известны
клиентам;2)банк.инновации.
Данный план опред.какой банк.продукт или инновацию на какой территории и по какой
цене следует продавать в данный период. План банк.маркетинга связывает между собой
многие сферы фнутрибанк. планирования, а
именно:1)мат.затраты;2)ден.потоки;3)рабочую силу;4)информац.ресурсы;5)прибыль.
Составление плана маркетинга нач-ся с разработки стратегии банка, а заверш.
применяемой тактикой маркетинга. Стратегия банк.марк.- процесс анализа
возможнойстей по выпуску того или иного банк.продукта, обоснование банк. инновации и
её хар-ку, маркетинг. исследования финн.рынка и возможности реализ. банк. продукта.
13.Организация бухгалтерского учета в банках
Бух. учет является основой контроля за эффективным использ. фин. ресурсов и
имущества, снижению затрат банка, повыш. доходности и рентабельности операций,
приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицат. явлений в
финансово-хозяйственной деятельности.Время, отведенное для обслуживания клиентов
называется операционным днем банка. Он может не совпадать со временем работы банка.
В настоящее время во многих банках операц. день удлинился и в некоторых банках
заканчивается в 15-16 часов и даже позже. Данное положение накладывает на учётную
деятельность банка требования по организации оперативной обработки информации и как
следствие высокой автоматизации всех процессов.
Уч.-операц. аппарат банка сост из работников, занятых оформлен., контролем расчетноденежных документов и отражением банковских операций по счетам бух.учета.
Уч.-операц. аппарат возглавляется гл бухгалтером банка, действующим на основании Закона "О бух. учете и отчетности" и положения по банку, если его функции, права и
обязанности не описаны в Уставе банка.
Одной из основных задач гл бухгалтеров явл. методологическое обеспеч. отражения в
учете совершаемых банком операций, а также осуществление контрольных и аналитических функций, обеспечения обязательств банка.
Уч.-операц. аппарат банка работает по принципу ответственных исполнителей или
операционных бригад.
Примерная структура построения учетно-операционного аппарата банка:1)Отдел учета
кассовых операций занимается оформлен и контр кассовых документов. 2)отд. хоз.
операций – осуще. учет и контроль за банк. имущ-вом;3)Отд. учета операций с инвалютой
;4)Отд. учета ценных бумаг и вложений ;5)Отд. отчетности и анализа ;6)Головные
функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций возлагается на
операционный отдел.7)Отд. межфилиального учета отраж операц головного банка с
филиалами.
14.Аналитический и синтетический учет в банке
Банковский учет, как и бухгалтерский учет в целом, подразделяется на синтетический и
аналитический.
Аналитический учет
Учет в банках ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому виду учитываемых
средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца.
При открытии лиц. счета регистрируются в спец. книге, в кот. дела-ся след. записи:1)дата
открытия счета;2)дата и №договора об откр. счета;3)наимен. клиента;4)наимен.или цель
счета;5)№лиц.счета(13цифр);6)порядок и период-ть выдачи выписок счета;7)дата
сообщ.налог.органам и фондам об откр. счета;8)дата закр.счета;9)примечания(причина
закр.счета).
Лицевые счета открываются по возрастанию порядковых номеров. Операции по лицевому
счету отражаются на бланке установленной формы ведения лицевого счета – выписка
лицевого счёта со штампом исполнителя.
К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся:
а) дата операции;б) номер документа операции;в) корреспондирующий счет;г) сумма
операции;д) оборот по дебету и оборот по кредиту;е) остатки по счету.
Синтетический учет
Материалами синтет. учета явл-ся ежедневные балансы, кассовые и бух. журналы,
сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и оборотно-сальдовые ведомости,
ведомость средств по срокам, остающимся до погашения.При учете вал. операций аналит.
учет ведется в ин. валюте и рублевом эквиваленте, а синт. учет только в рублевом
эквиваленте.
15. Построение бухгалтерского баланса коммерческого банка
Баланс определяет в денежном выражении экономическую устойчивость банка,
финансовые результаты деятельности банка по итогам за день, месяц, квартал, шесть,
девять месяцев и за год, а также источники формирования и направление использования
ресурсов банка. Баланс банка -перечень активов, пассивов и собственного капитала в
любой момент времени. В банковском деле к активам баланса относят: наличность,
депозиты в других банках, вложения в государственные и частные ценные бумаги,
выданные кредиты. Банковские Пассивы делятся на две группы:
1) привлечённые депозиты и вклады;
2) привлечённые кредитные ресурсы на денежном рынке.
Собственный капитал- долгосрочные денежные средства, которые владельцы
банка вложили в уставный капитал, и нераспределенную прибыль.
Балансы бел. коммерч. банков построены на основании следующих принципов
международной финансовой отчетности:
1. Принцип непрерывности деятельности банка, т.е. учет ведется пока существует
банк.
2. принцип преемственности и постоянства правил бухгалтерского учета (сальдо на
конец периода равно сальдо на начало след. периода).
3. Принцип осторожности, т.е. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть
оценены и отражены в учете по наименьшему значению.
4. Принцип наращивания нераспределенных доходов и расходов. В балансе банка
должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду,
независимо от времени поступления доходов или уплаты средств, связанных с расходами.
5. Принцип реального режима времени, т.е. операции отражаются в день их
совершения.
6. Принцип раздельного отражения активов и пассивов.
7. Принцип приоритета содержания над формой, т.е в основе операций лежит
экономическая сущность, а не юридич. форма.
8. Принцип единообразия.
9. Принцип открытости.
10. Принцип консолидации.
16. План счетов БУ в банке. 1-3 класс
План счетов коммерч банка сост из 10 классов.
I. Балансовые счета:
1. ден ср-ва, драг металлы, межбанк операции:
1.1. ден ср-ва в кассе (101х)
1.2. ден ср-ва в обменных пунктах (102х)
1.3. ден ср-ва в банкоматах (104х)
1.4. золото и драг металлы (130-149х)
2. кредитные операции с клиентами:
2.1. ссуды, выданные клиентам по дебету 20х-25х
2.2. погашение ссуд клиентов по дебету 20х-25х
3. ср-ва клиентов:
3.1. счета юр лиц, кроме гос орг-ций (3013)
3.2. счета ИП (3012)
3.3. бюджетные орг-ции (303х)
3.4. крат счета клиентов (311х)
3.5. срочные депозиты клиентов (34х)
II. Небалансовые счета
17. План счетов БУ в банке. 4-6 класс
План счетов коммерч банка сост из 10 классов.
I. Балансовые счета:
4. ценные бумаги
5. долгосрочн фин вложения и осн ср-ва:
5.1. долевое участие других банков (51х)
5.2. инвестиции в дочерние структуры (52х)
5.3. нематериальные активы (54х)
5.4. осн ср-ва (55х)
6. прочие активы и пассивы
II. Небалансовые счета
18. План счетов БУ в банке. 7-99 класс
План счетов коммерч банка сост из 10 классов.
I. Балансовые счета:
7. собств капитал банка; резервы на риски и платежи
7.1. собств капитал банка (73х)
7.2. прибыль/убыток отчетного года (7370)
7.3. резервы на риски и платежи (71х)
8. доходы банка:
8.1. %-ные доходы (80х)
8.2. комиссионные доходы (81х)
8.3. прочие банк доходы (82х)
8.4. прочие операц доходы (83х)
8.5. непредвиденные доходы (85х)
9. расходы банка:
9.1. %-ные расходы (90х)
9.2. комиссионные расходы (91х)
9.3. прочие банк расходы (92х)
9.4. прочие операц расходы (93х)
9.5. непредвиденные расходы (потери)(95х)
II. Небалансовые счета:
99 класс. внебалансовые счета – предназначены для:
 учета выданных и полученных обязат-в;
 отражения обязат-в по операциям с цен бумагами;
 для количественного учета ценностей и документов, находящ в собств-сти банка или в
его доверительном упр-нии.
19. Организация документооборота
Основой фин. документооборота банка явл. мемориал. ордер.
Первичными док-ми явл акты, справки, счета, к-ые прилаг-тся к мемориал-ым ордерам.
Док-ты, служащие основанием для мемориал. ордеров должны контироваться. Все мемор.
док-ты с приложениями первичными, проведенные за банк. день наз. док-ми дня.
Док-ты клиентов приним-тся банком в течении операц. дня через учетно-операц.
работника или в централиз. порядке.
Расчетно-кас. операции частных лиц произ-тся в течении всего времени работы банка.
В каждом банке устан-тся график документооборота, в к-ом указ-тся конкретное время
для расчетно-кассового обслуживания меропр-й, а также межбанк. операции и операции
на открытом рынке и время прохождения док-тов по всем участкам их обработки.
Банки обязаны иметьспец помещения для хранения банк. и клиентских док-тов.
20. Сущность и значение пассивных операций банков
Предприним-ая деят-сть любого ком банка нач-тся с формир-ия собств и привлеч ср-в.
Эти ср-ва образуют пассивы и их изм-ие происходит за счет пассивных операций.
Благодаря проведению пассивных банки аккумул-ют временно свободные ср-ва клиентов,
к-ые в последствии размещ-тся на доходной основе через активные операции.
Все пассивные операции имеют общее назначение и осущ-тся в след. форме:
1. первичное размещение собств ЦБ, 2. формиров или увел фондов банка, 3.
депозитные операции, 4. кредиты и займы, получ от др юр лиц
Состав и стр-ра банк. пассивов оказ-ет непосред-ое влияние на масштабы активных
операций, а также на объемы доходов.
Состав и стр-ра банк. пассивов влияет на ликвид-ть в кред учрежд-ии.
Стр-ра пассивов обычно имеет вид:
1. собств ср-ва: -уставный фонд; -резерв фонд; -фонд соц развития; -прочие фонды
2. привлеч ср-ва предпр-й, учреж-й: -расч счета; -депозит счета
3. привлеч ср-ва населения
4. привлеч ср-ва банка
5. прочие пассивы в т.ч. прибыль
21. Риски пассивных операций банков
Подавляющая часть пассивов ком банка составляют привлеч ср-ва юр и физ лиц, а также
др банков.
Осн. видами привлеч ср-в явл депозиты срочного хар-ра. Риски по этим депозитам в осн.
связаны с инфляцион-ми процессами. 2 осн часть пассивов занимают ср-ва
довостребования, к-ые могут быть в любой момент изъяты.
Эти ср-ва чаще всего предоставлены расчетными тек. счетами, а также депозитами и
вкладами довостреб-ия. Эти ист-ки явл наиболее дешевые для банка, но при этом банк не
может их испол-ть в полном объеме, особенно в кризисные периоды.
Риски оттока привлеч. ср-в чаще всего трансп-тся в риск потери ликвидности, если банк
не сможет в операт. порядке найти соотв объмы рес-ов на рынке. Как правило ист-ми
таких рес-ов явл межбанк. кредит. Другим способом умен-ия таких рисков явл
диверсификация депоз портфеля.
По типам клиентуры депоз портфеля, срокам привлечения и поддержанием опр-го запаса
ликв-сти путем оптимизации акт. операций.
22.Порядок формирования и пополнения уставного фонда банка
Уставный фонд, независимо от орг.-правовой формы банка, формируется полностью за
счет вкладов участников, кот. имеют право использ. для этих целей только собств.ср-ва.
Средства, поступающие в счет оплаты уст. фонда, вносятся участниками – юр. лицами в
безнал. форме. Физ. лица могут осущ. взносы нал.ден. средствами.
Законодательство РБ предусм. возможность оплаты уст. фондов КБ как в нац. денежной
единице, так и в свободно конвертируемой валюте.
Пополнение уст. фонда КБ может осущ. различными способами. КБ, созданные в форме
АО, могут осущ. дополнительные выпуски акций и распространять их среди прежних и
(или) новых акционеров. В случае дополнит. выпуска привилегированных, а не простых
акций этих проблем в определенной степени можно избежать.
Если наращивание уставного капитала банка осуществляется сверх сформированного в
ден. форме минимума, то пополнение уст. фонда может происходить за счет неденежных
взносов уч-ков. В качестве неденежного взноса могут выступать основные фонды и
имущество, пригодные для использования в банковской деятельности.
Кроме пополнения уставного капитала банков за счет дополнительных (внешних)
источников, КБ-ми могут использоваться источники внутр. происхождения, прежде всего
нераспределенная прибыль банка. Она образуется как остаток прибыли после выплаты
дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды КБ. Увеличение уст. фонда за счет
нераспред. прибыли выгоднее, чем выпуск новых акций.
23 Понятие банковского вклада (депозита).
Банк. вклад (депозит) – остатки по депозитным счетам, возникшие в рез-те
привлечения вкладов и депозитов на основании договора банк. вклада.
Банки привлекают вклад на возвратной основе в соотв. с условиями,
предусмотренными законодательством и договором. Обычно банки принимают вклады в
целях дальнейшего использования в процессе банк. деят-сти через активные операции.
В этой связке формируется 1 банк. золотое правило: срок размещения кредита
должен быть меньше срока привлечения депозита. 2 банк. золотое правило: % по
депозитам должны быть меньше % по кредитам.
Для осущ. депозитных операций банки должны получить лицензию либо
генеральную, либо разовую для отдельных операций. Для привлечения ден. ср-в физ. лиц
банки должны получить спец. лицензию НБ, а для её получения необходимо выполнить
след. требования:
1) банк должен работать не менее 2 лет с момента регистрации
2) уставный фонд банка должен быть не менее 10 млн.евро
Копии лицензий должны предоставляться банком по первому требованию.
24 Депозиты и их виды.
1. В зав-сти от категории вкладчиков (депозиты юр. лиц, вклады физ. лиц)
2. В зав-сти от формы изъятия (вклады до востребования, срочные вклады,
условные вклады)
Вклады до востребования – вклады, при которых банк обязан возвратить вклад и
выплатить начисленные % по первому требованию клиентов.
Срочные вклады – банк обязан вернуть основную сумму и % по вкладу по истечении
указанного в договоре срока.
Чаще всего сроки, предлагаемые банками, зависят от требования банк.
законодательства по формированию обязательных резервов, т.е. чем больше резервная
ставка на этот срок, тем меньше предложение банка по таким вкладам. Другой причиной
формирования сроков явл. кред. политика банков и конъюнктура рынка.
Условные вклады – банк обязан вернуть ср-ва и % при наступлении (не наступлении)
определённых в договоре событий (совершеннолетие, бракосочетание, смерть).
Также в Банк. Кодексе выделяются вклады на имя третьих лиц – вклады, внесённые
вкладчиком на имя другого лица, которое приобретает право вкладчика со дня
предъявления первого требования в банк.
25. % политика банка по привлечению средств
% выплачиваемые вкладчикам составляют основную часть %-х расходов банка. Выделяют
следующие виды %: 1) начисленные или накопленные %, т.е. % причитаются к уплате
клиентам банка 2) причисленные %- это % зачисленные банками на счета банковского
вклада, в т.ч. по невостребованным клиентами суммам в установленный договорам срок 3)
% уплаченные по пассивным операциям 4) просроченные обязательства банка по уплате
%.
% по привлеч-м ср-вам юр.лицам выплачивается только в безналичной форме, а физ
лицам как в наличной так и в безналичной. %-е ставки по депозитам могут быть как
твердыми, так и плавающими. Ком банки могут применять различные способы
начисления % по депозитам: 1) начисление простых % (до года) 2)начисление сложных %,
т.е происходит капитализация %. Используется в том случае, когда фактич выплата
доходов осущ-ся по окончанию срока действия депозитного договора.
26. Обеспечение исполнений обязательств банками по банковским депозитам.
Действующее зак-во предусматривает спец меры гарантийного и стимулирующего харра, направленные на исп-е банками своих обязательств по вкладам: 1)способы
гражданско-правового хар-ра (неустойка, залог, поручительство, задаток и т.п.) 2) гос-во
гарантирует сохранность и возврат вкладов физ лиц в банках с контрольной долей гос-ва,
остальные банки обязаны формировать в НБ гарантийный фонд защиты вкладов физ лиц
за счет ежемес-х отчислений от привлеченных средств физ лиц. В случае невозможности
исп-я своих обяз-в перед физ лицами. Покрытие осуществляется за счет средств фонда.
Кроме того ком банки размещают в НБ фонд обязат-х резервов от привлеченных ср-в,
который формируется за счет депонирования банками части привлеченных ср-в. Кроме
резервов НБ устанавливает нормативы: 1) максимальный размер риска на 1-го вкладчика
не должен превышать 250% собственного капитала 2) максимальный размер общей суммы
привлеч ден вкладов физ лиц устанавливается в размере 100% собственного капитала.
27. Договор банковского вклада или депозита
Включает в себя следующие положения: 1) сумма депозита и способ ее внесения 2) срок
вклада 3) %-ая ставка, порядок начисления и выплаты в % 4) правовые обязанности
сторон 5) срок действия договора. Договор банк вклада явл-ся реальным, т.е. вступает в
силу с момента передачи денег. При получении ден ср-в во вклад, вкладчику открывается
соответствующий депозитный счет. Одной из разновидностей договора банк-го вклада
явл-ся депозитный и сберегательный сертификат. Особенность этой формы вклада, то что
в теч срока действия %-ая ставка не пересматривается, т.к. они явл-ся ц.б. Т.ж. вклад
может оформляться через сбер книжку (именные, на предъявителя)
28. Межбанковские кредитные операции
Под межбанковским кредитом понимается предоставление кредитных ресурсов другому
банку в любой форме, которая может представлять обязательства по кредитам, векселям,
депозитам финн. Лизингу и овердрафту.
Для межбанковских кредитов существ. ряд общих требований:
1.
Ограничение max размера кредита, выдаваемого одному заёмщику
2.
Необходимость документального оформления кред. сделок
3.
Кредиты должны быть обеспечены
4.
Необходимость формирования спец. резерва на покрытие возможных убытков
Условия выдачи и погашения банки определяют самостоятельно на основе анализа
финн. положения и рейтинга потенциального заёмщика.
Чаще всего договоры заключаются на конкретный срок, но в некоторых случаях может
быть использована бессрочная форма.
Такой кредит после предварительного уведомления заёмщика может быть востребован
банком кредитором в любое время.
В случае краткосрочного кредитования договор залога можно не оформлять, при этом
обязательным явл. наличие генерального соглашения с условиями оформления сделок и
разрешения споров.
В кредитном договоре опред. размер %-ой ставки, её уровень чаще всего определятся на
основании базовых ставок: LIBOR, PIBOR, SIBOR, MIBOR
Наиболее высокие %-ые ставки характерны как правило для краткосрочных (1-3 дня)
межбанк. периодов.
29. НБРБ как участник рыка межбанковского кредитования
НБ РБ влияет на межбанк. кредитный рынок по средством рефинансирования.
Рефинансирование решает след. задачи:
1. Обеспечивается необходимый прирост ликвидных ресурсов банка.2.Сглаживаются
текущие колебания уровня ликвидности банк. системы.3.Оказывается индивид.
поддержка банкам, испытывающим временные фин. трудности.4.Через КБ оказывается
кредитная поддержка отдельных отраслей, предприятиям
Рефин-е осуществляется исключительно в бел. руб., для этого используются как
собственные ср-ва НБ, так и резервы КБ, формирующ. на счетах в НБ РБ. Для того чтобы
получить кредиты КБ, КБ должны отвечать след. требованиям:
1. Выполнять законодательно установленные нормативы.2.Своевременно и в полном
объёме выполнять резервные требования НБ.3.Своевременно предоставлять НБ
отчётность4.Не допускать просроченной задолженности по ранее выданным кредитам
НБ
Ресурсы, выдаваемые НБ могут иметь как целевой, так и нецелевой характер.
Целевые ресурсы обычно выделяются на след. направления:
1.для осущ. социально значимых госпрограмм.2.отдельным отраслям, нуждающимся в
кред. поддержке.3.для выполнения высокоэффективных и быстро окупаемых проектов.
Ресурсы на эти цели выделяются по процентным ставкам, уровни которых как правило
ниже рыночных. Для получения целевых кредитов, банки обращаются в НБ с
ходатайством, которое должно содержать экономическое обоснование потребности в
кредите, информацию о финн. положении предприятия для которого испрашиваются
кредит, сроки погашения, размер и доля собственных ср-в предприятия и ресурсов ком-го
банка. Целевые кредиты как правило выдаются в виде кредитных линий и обеспечиваются
залогом имущества банка или гарантиями правительства.
Нецелевые кредиты НБ предоставляются на краткосрочной и среднесрочной основе.
Краткосрочные кредиты предназначены для оперативного регулирования краткосрочной
ликвидности коммерческих банков.
Осуществляется посредством следующих операций:
1. выкуп у банка ц/б, включённых в ломбардный список НБ (операции РЕПО).
Ломбардный список представляет собой список цен. бумаг, которые явл. приемлемыми
для обеспечения кредитов НБ2.покупка иностр. валюты на условиях СВОП. СВОП представляет операцию по покупке у банков иностр. валюты по курсу, действующему на
дату совершения сделок с обязательством продажи той же суммы иностр. валюты через
опред. срок по более высокому курсу3.предоставление однодневного расчётного
кредита (овернайт)
Рефинансирование банков на среднесрочной основе осущ. посредством выдачи:
1)Ломбардного кредита.2)Прочих нецелевых кредитов
30. Риски межбанковских расчётных и кредитных операций, управление ими
В процессе межбанковского кредитования можно выделить следующие риски:
1. Страновые риски – явл. внешними и провялятся в ходе взаимоотношений с
зарубежными банками. Способами их преодоления явл. анализ политических и
экономических условий в конкр. гос-ве
2. Снижение ликвидности и ухудшение финн. состояния банка-партнёра.
3. Операционные риски – связаны с ошибками опер. и других работников банка.
4. Системные риски связаны с системным кризисом банковской отрасли того или
иного гос-ва.
5. Технологический риск связан с ошибками или сбоями в расчётах
31 Кредитная политика КБ и факторы, влияющие на неё.
Кредитная политика (КП) банка – комплекс мероприятий, цель которых повышение
доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.
При формировании КП банк должен учитывать ряд субъективных и объективных
факторов:
1) Макроэк-кие (1.общее состояние эк-ки страны, 2.ден-кред. политика банка, 3.фин.
политика правительства)
2) Региональные и отраслевые (1.состояние эк-ки в регионах и отраслях,
обслуживаемых банком, 2.состав клиентов и потребность в кредитах, 3.наличие
банков-конкурентов)
3) Внутри банковские факторы (1.наличие собств. ср-в банка, 2.структура пассивов,
3.способности и опыт персонала)
32 Элементы кредитной политики.
Кредитная политика (КП) банка определяет стандарты, параметры и процедуры,
которыми руководствуются банковские работники в своей деят-сти по предоставлению,
оформлению и управлению кредитами.
КП чаще всего оформляется в виде письменно зафиксированного док-та и включает
в себя положения, регламентирующие процесс кредитования.
Эл-ты КП:
1. Предварительные работы по предоставлению кредитов:
1) состав будущих заемщиков
2) виды кредитов
3) кол-венный предел кредитования
4) стандарт оценки кредитоспособности заёмщика
5) стандарты оценки ссуд
6) процентные ставки
7) методы обеспечения возвратности кредитов
8) контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредитов
2. Оформление кредитов:
1) формы док-тов
2) технологич. процедура выдачи кредитов
3) контроль за правильностью оформления кредитов
3. Управление кредитами:
1) контроль за исполнением кред. договоров
2) условия продления или возобновления просроченных кредитов
3) порядок покрытия убытков
4) контроль за управлением кредитами
33 Кредитные и ссудные операции, их сущность и значение
Макроэк-кая сущность ссудных операций (СО) – посредством их банки превращают
временно свободные ден. ср-ва в действующие, т.е. стимулируют процессы пр-ва,
обращения и потребления.
Существенные признаки кред. операций:
1.Предоставляются в ден. форме2.Оформляются кред. договором3.Для выдачи кредита
открывается счет4.Заемщик уплачивает ссудный процент
Класс-ция банк. ссуд:
1. По типам заемщиков (физ. и юр. лица)
2. По целевой направленности (на нужды пр-ва, торгово-обменные операции,
инвестиции, потребительские ссуды)
3. По сфере функционирования (в сфере пр-ва, обращения)
4. По отраслевой принадлежности (промышленность, с\х, торговля и т.д.)
5. В зав-сти от объекта кредитования (на отдельную хоз. сделку, на сов-сть хоз.
сделок)
6. По срокам пользования (краткоср, (до 1 года), долгоср. (1-6 лет), инвестиционные
(более 6 лет))
7. По хар-ру задолженности (срочные, пролонгированные, просроченные,
сомнительные)
8. По методам предоставления и погашения (единовременно, частями)
9. По видам ссудных счетов (простые, спец. ссудные счета, контокоррентные,
овердрафт)
34 Принципы банковского кредитования 1.срочность 2.платность 3.возвратность
4.чел.использование 5.обеспеченность 6.дифференцированность, т.е. банки размещают
свои кредитные ресурсы по различным направлениям и т.о. снижают кредитные риски
35 Порядок кредитования субъектов хоз-я и нас-я Док-ты предоставляемые в банк:
1.заявление на получение кредита 2.копии контрактов или иные док-ты подтверждающие
необходимость предоставления кредита 3.технико-эк обоснование и бизнес-план
4.балансы на последнюю отч.дату и за предыд.год 5.проект кредитного договора
6.договор залога или предложенные гарантии Все сведения о заемщике
систематизируются в спец.кредитное досье: 1.материалы по ссуде(кредитный договор,
долговые обязательства, гарантийные письма и т.д.) 2.фин-эк инфо(бух.отчетность, расчет
классности заемщика) 3.материалы о кредитоспособности клиента( вписка по счету,
сведения полученные от других банков) 4.документы по обеспечению возврата кредита
5.прочая инфо о заемщике Кредиты чаще всего выдаются ч/з спец.счета:1.спец.ссудный
счет 2.счет конторрент – единый счет, на кот.учитываютя операции и кредит клиента
36 Пок-ль обеспеченности (покрытия) внеоб. и об.активов капиталом и резервами:
1.покрытие внеоб.активов 1-ой степени СК/внеоб.акт.≥1 2. покрытие внеоб.акт. 2-ой
степени (СК+долгоср.кап.)/внеоб.акт≥1 Внеоб.акт. д.формироваться за счет кап. и
резервов-это принцип золотой ликвидности баланса Анализ ликвидности об.активов
Ликвидность-способность активов пр-я легко обращаться в ден.ср-ва для покрытия
тек.задолженности Опр: 1.Ктек.ликв.=Об.акт./Краткоср.обязат-ва
2.Кабс.ликв.=(ден.ср-ва+краткоср.фин.вложения)/краткоср.обязат-ва
37. Кредитоспособность заемщика и методы ее определения. Показатели финансовой
независимости организации.
Выбор методов и процедуры кредитования начинается с определения кредитосп-ти
ссудозаемщика. В основе анализа кредитосп-ти лежит множ-во пок-лей. Пок-ли фин.
незав-ти:
1. общий коэф-т фин. незав-ти или концентрация собств. капитала =
Собст.капит. / общая валюта баланса
2. коэф-т концентрации собств.капитала = заем.ср-ва / валюта баланса
3. коэф.фин.зависимости = валюта баланса / собств.капит.
4. коэф.тек.задол-ти = краткосроч.обяз-ва / вал.баланса
5. коэф.устойчивого фин-ния = собств. капит.+долгосроч.обяз-ва / вал.баланса
6. коэф.фин.незав-ти капитализированных источников = собств.капит. /
собств.капит+долгосроч.обяз-ва
7. коэф.фин.завис-ти капитализированных источников = долгосроч.обяз-ва / собств.кап.
+ долгоср.обяз-ва
8. коэф.покрытия = собств.кап./заем.кап.
Одним из пок-лей фин.незав-ти явл.сред.длительность платежа, кот. хар-тся
длительностью цикла по дебит. и кредит.задол-ти:
 Оборачиваемость дебит.задол-ти = Выр.без косв.нал. / сред.остаток дебит.задол-ти
 Оборачиваемость кредит.задол-ти = Выр.без косв.нал. / Ср.ост.кредит.задол-ти.
38. Обеспечение гарантии возврата банк.кредита
Кредитор вправе требовать для обеспечения своевремен.возврата кредита, а также % по
нему предоставление заемщиками имущ-ва в залог либо предоставления поручит-ва со
стороны 3-их лиц.
Осн.видами обеспечения явл.:
1) залог; 2) гарантия; 3)поручит-во; 4) страх-ние; 5) цессия (уступка требования).
Банк вправе ипольз-ть как одну, так и несколько форм обеспечения одновременно.
В случае использ-ия залога ст-ть имущ-ва должна покрывать сумму кредита и % в
теч.всего срока кредит-ния. Предметом залога м.б.любое имущ-во, кот.м.б.утверждено, а
также цен.бум. и имущ.права. Залог подразел.на 2 вида:
1. При кот.предмет залога остается у залогодателя, а кредитор только контролирует его
наличие и состояние.
2. При кот.предмет залога передается в распоряж.кредитора (заклад)
При использ-нии поручит-ва поручитель вместе с заемщиком несет перед кредитором
солидар.ответ-ть. Особым видом поручит-ва явл.гарантия. В кач-ве гаранта могут
выступать юр.лица и фин.учреждения,кот.гарантируют возврат обязат-в. Гарантия
оформляется с пом.гарантийного письма.
В случае использ-ния цессии обеспечение оформл-тся спец.формой дог-ра, по кот.банк
имеет право списывать поступающие ден.ср-ва для погашения ранее выданных ссуд.
39. Разновид-ти банк.кредита.
Выделяют след.виды банк.кредитов:
1.Доверительный или бланковый кредит - не имеет конкрет.обеспечения и поэтому
предоставл. Только первоклассным клиентам, с кот.банк имеет давние связи и не имеет
претензий по ранее выданным кредитам. Ставка по таким кредитам выше
среднерыночной.
2.Кредиты под гарантию
3.Кредиты на выплату з/пл – выдача производится на основании выписанного на
получение з/пл ден.чека. Для получения кредита вместе с заявкой на выдачу предпр-е
предоставл.перечень мероприятий, кот.обеспечат погашение кредита.
4.Кредит под залог цен.бум.
5.Долгосроч.кредитование нар.хоз-ва – выдаютсяна основании глубокого ТЕО.
6.Кредит на потребит.нужды – гл.основанием для выдачи такого кредита явл.постоянные
ист-ки дох-в
7.Онкольный – краткоср.кредит, кот.погаш-тся по 1-ому требованию, обеспечением чаще
всего явл.цен.бум.
8.Овердрафт.
40. Принципы организации безналичных расчётов
Система построения безналичных расчетов основана на след. принципах: 1)расчеты осущся только по банковским счетам, к-ые открываются для хранения и осущ-ия операций с
ден. ср-вами 2)расчеты осущ-ся только в пределах остатков по счетам и исключит-но по
приказу владельца счета или в порядке установленной очередности 3)свобода выбора
владельцем счета формы платежа 4)срочность платежа 5)обеспеченность платежа 6)место
платежа, т.е. свобода выбора обслужив-го банка 7)согласие плательщика на осущ=ие
платежа(акцепт)
41. Порядок открытия и закрытия расчётных (текущих) счетов в
коммерческих банках Республики Беларусь
Расчетный счет – это счет открываемый банком субъектам хоз-ия, предприятиям без
образования юр. лица, на к-ые зачисляются все поступающие в их адрес ден.ср-ва, из кого осу-ся расчетные операции как в безналичной так и в наличной форме. Открытие и
переоформление расчетного счета происходит на основании след. док-ов: 1)заявление
на открытие счета 2)док-т о регистрации субъекта хоз-ия для нерезидентов-док-ты
подтверждающие статус 3)устав с отметкой о регистрации местных органов власти или
нотариально заверенная копия, нерезиденты так же предоставляют перевод 4)
дубликат-извещение о присвоении УНП. При открытии нескольких счетов на каждый
счет необ. предоставить отдельно. УНП.5)карточка с образцами подписи руководителя
(других ответственных лиц) и оттиска печати в 2-х экземплярах нотариально
заверенные 6) письма из гос. Органов статистики и ФСЗН о постановке на учет
7)прочие док-ты по решению банка.
Текущие счета субъектов хоз-ия закрываются на основании решения рук-ля банка, о
чем банк сообщает в налоговые органы и в ФСЗН в течении 5 банк. дней с момента
закрытия счета. Основания для закрытия счета: 1) заявление владельца счета с
указанием срока, но не познее 30 дней после уведомления банка 2)по решению
собственника 3)в случае не предоставл. в месячный срок док-ов после перерегистрации
4)при переходе владельца счета в другой банк 5)отсутствие движения по счету в
течение опред. периода (чаще всего 3 месяца)
42.Действующие формы безналичных расчетов
Формы безналичных расчетов в Республике Беларусь:
1. платежных поручений;
2. платежных требований-поручений;
3. чеков;
4. аккредитивов;
5. банковских пластиковых карточек;
6. пластиковые карточки;
7. платёжное требование (инкассо);
8. мемориальный ордер;
9. инкассовое распоряжение;
10. электронная форма безналичных расчётов.
Электронное банковское сообщение представляет собой электронный образ
расчетного документа. Электронное банковское сообщение создается, заверяется,
защищается, передается и принимается с использованием средств электронновычислительной техники и телекоммуникаций. Для подтверждения подлинности
электронного банковского сообщения используется электронно-цифровая подпись как
аналог собственноручной подписи.
Максимальный срок документооборота внутри республики с момента принятия
банком расчетного документа от плательщика до момента поступления документов в банк
получателя, подтверждающих зачисление средств на счет получателя, установлен
Национальным банком Республики Беларусь — 4 рабочих дня, при использовании
электронного банковского сообщения —1 день.
43.Режимы расчётов
Расчеты через централизованные корреспондентские счета в мировой практике могут
осуществляться различными способами – в обычном расширенном режиме либо в
клиринговом режиме.
Обычный расширенный режим предполагает осуществление всех операций в полной
сумме в пределах кредитового остатка средств на счете.На данный момент в таком
режиме осущ.крупные и срочные платежи.Такая система назыв-ся BISS(бел.межбанк.
система расчетов).Все ост.платежи осущ.в клирингов. режиме, кот. предусматривает
взаимный зачет встречных потоков платежей и поступлений с отражением на счете только
сальдовых оборотов.
В Белорусском межбанковском расчетном центре (БМРЦ) каждому КБ открывались спец
счета, которые функционировали только на протяжении одного операц. дня.
44.Система BISS
Электронные платежные документы обрабатываются системой BISS по мере их
поступления по принципу "первым получено — первым отправлено".
При осуществлении валовых расчетов в режиме реального времени по
корреспондентскому счету каждый платеж проводится индивидуально в полной сумме.
Списание средств с корреспондентских счетов банков в НБ производится при наличии
достаточной суммы средств на счете для осуществления расчетов.
Если ср-в на корреспондентском счете банка-отправителя нехватает, документ ставится в
очередь ожидания до поступления на корреспондентский счет необходимой суммы, и при
поступлении средств проводится автоматически.
Банк-отправитель не имеет права отозвать документы, поставленные в очередь. В то же
время возможно управление со стороны банков очередями платежных сообщений путем
установки приоритетов их обработки.
В случае если к моменту завершения рабочего дня ряд электронных платежных
документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете останется
неисполненным, то в этом случае они автоматически аннулируются.
45.Клиринговая система платежей
При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому
счету не проводится. Требования и обязательства участников за определенный период
времени – клиринговый сеанс – накапливаются с последующим вычислением чистых
дебетовых или кредитовых позиций.
Чистая позиция – это разность между всеми отправленными и полученными платежами
в течение клирингового сеанса. Если разность представляет отрицательное число,
участник имеет чистую дебетовую позицию, если положительное – чистую кредитовую
позицию.
Период времени, который включает вычисление чистых позиций и направление их
участникам клиринга называется расчетным временем клирингового сеанса. До
наступления данного сеанса банки должны забронировать часть ср-в на корр счете для
осущ. платежей на основе клиринга.
о окончании расчетного времени клирингового сеанса происходит зачисление на корреспондентский счет банка чистых кредитовых позиций или списание с него чистых
дебетовых позиций, причем последнее осуществляется только в пределах средств,
забронированных банками на корреспондентских счетах.
Электронные платежные документы, по которым не были произведены расчеты в
текущем клиринговом сеансе, автоматически переносятся на следующий клиринговый
сеанс.Если в теч. банк. дня они не проводятся, после оконч. последнего клиринг. сеанса их
аннулируют.
46. Корреспондентские отношения банков, их сущность и значение
Корреспонденсткие отношения м/у банками – это договорные отношения, согласно к-ым
один банк(корреспондент) держит депозиты принадлежащие другим банкам и осущ-ет
операции по счету банка-респондента по его поручению. Межбанковские расчеты с
помощью корресп.счетов могут быть централизованными и децентрализованными.
Централизованный способ представляет собой проведение расчетов ч/з корресп. счета
открыт в ценр. банке. Децентрализованный способ основан на установл. корресп.
отношений напрямую м/у банками причем как м/у нац-ыми так и зарубежными.
Возможно установл. корресп. отношений м/у банками без открытия счета. Операции
производятся на основании корресп. отношений открытых в других банках
47. Регулирование валютного оборота в РБ
НБ РБ обдладает ф-циями валютного регулирования, т.е определяет сферу и
порядок обращения иностранной валюты на тер-рии РБ, осуществляет регулирование
валютного курса, издает нормативные акты регулирующие валютные отношения,
устанавливает общие правила выдачи лицензий банка на осуществление валютных
операций.
Банки получившие лицензию на осущ-ие валютных операций наз.
уполномоченными.
Существуют след. виды вал. банковских лицензий:
1. Разовая. Позволяет проводить отдельные конкретные банковские операции в
ин. валюте в разовом порядке.
2. Внутренняя лицензия. Дает право коммерческим банкам осуществлять след.
виды операций на тер-рии РБ:
- привлечение ср-в юр. лиц во вклады и депозиты
- предоставление кредитов в иностранной валюте от своего имени за счет
привлеченных средств юр. лиц
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов в иностранной валюте
- инкассация наличной ин. валюты и перевозка валютных ценностей
- доверительное управление валютными ценностями
3. Генеральная. Позволяет осуществлять вышеперечисленные операции как на террии РБ так и за ее пределами
48.Классификация валютных операций выполняемых банками
Классификация банковских операций с иностранной валютой может
осуществляться по традиционным для всех банковских операций критериям: пассивные,
активные и посреднические операции.
К пассивным валютным операциям относятся операции по открытию и ведению
валютных счетов клиентов, формированию валютной части уставного фонда,
привлечению иностранной валюты во вклады и депозиты.
Активные валютные операции — это размещение ресурсов коммерческого банка в
иностранной валюте на кредитной, депозитной и инвестиционной основах.
Посреднические операции могут представлять собой различные операции,
проводимые коммерческим банком с иностранной валютой от имени и по поручению
своих клиентов, а также операции спекулятивного характера за счет собственных средств.
Валютные операции обладают и специфическими, только им присущими
классификационными признаками. Так, в соответствии с временным порядком валютного
регулирования и проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, все
операции с иностранной валютой и валютными ценностями подразделяются на текущие
валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям относятся:
1. денежные переводы как в иностранной, так и национальной валюте в Республику
Беларусь и из республики для осуществления расчетов без отсрочки платежа по
экспорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с
кредитованием экспортных операции на срок не более 180 календарных дней;
2. получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок не более 180
календарных дней;
3. переводы в Республику Беларусь и из республики процентов, дивидендов и иных
доходов по вкладам, кредитам и операциям, связанным с движением капитала;
4. переводы неторгового характера в Республику Беларусь и из республики, включая
переводы на благотворительные цели, а также другие аналогичные операции.
Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:
1. вложения в денежной форме в уставный капитал юридического лица-нерезидента с
целью извлечения дохода;
2. права на участие в управлении предприятием;
3. приобретение ценных бумаг и других инструментов денежного рынка,
эмитированных нерезидентами;
4. переводы, осуществляемые в счет оплаты за приобретаемые в собственность
здания, сооружения и другое имущество, включая землю и ее недра, находящиеся
за пределами Республики Беларусь;
5. предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту
и импорту товаров, работ, услуг;
6. предоставление и получение кредитов, займов в денежной форме на срок более 180
дней;
7. все иные валютные операции, не подпадающие под классификацию операций
текущего характера.
49 Порядок ведения валютных операций КБ.
Одним из видов валютных операций явл. открытие и ведение след. валютных счетов:
1) транзитный валютный счет – на него начисляются ср-ва от экспортных операций
по продаже товаров, работ, услуг.
После зачисления ср-в на этот счет предприятие обязано продать 30% валютной
выручки на внутреннем валютном рынке.
2) текущий валютный счет – на него зачисляются оставшиеся 70% выручки после
распределения; с этого счета проводятся все валютные операции, и если операции
проводятся в разных валютах, то на каждую валюту открывается отдельный счет.
3) спец. валютный счет – исп. в том случае, если у предприятия нет собственной
валютной выручки, но ему необходимо рассчитываться с зарубежными партнерами; для
этого предприятие покупает валюту на внутреннем рынке под строгое целевое
назначение.
Для покупки валюты предприятия оформляют заявку на покупку валюты на
биржевом рынке или внебиржевом (у банка). Если в течение месяца валюта не исп. по
целевому назначению, предприятие обязано её продать на бирже или внебиржевом рынке.
Использовать валюту со спец. счета для других целей запрещено.
Использование валюты передается с помощью кодов ТНВЭД (товарной
номенклатуры внешне эк-кой деят-сти). Коды ТНВЭД устанавливаются в зав-сти от
импортируемых товаров, работ и услуг. Это отражается через оформление паспортной
сделки, в которой отражен код ТНВЭД об объёмах сделки и цена базовой единицы.
Данный паспорт сделки и внешний торговый контракт заверяются таможенными
органами (один экземпляр остаётся у банка, другой у клиента). По мере импорта товаров,
работ, услуг на каждую партию оформляется таможенная декларация, отражающая
фактическое поступление товаров, работ и услуг.
В таможенной декларации код ТНВЭД должен соответствовать коду ТНВЭД в
паспорте сделки. После реального получения товаров, работ и услуг вызывается валютное
платежное поручение, которое снова дублирует код ТНВЭД.
50 Валютная позиция банка.
Валютная позиция (ВП) явл. показателем банк. риска, хар-щая отношение
требований и обязательств банка, приобретенных в рез-те операций с иностр. валютой.
В случае равенства требований и обязательств банка ВП считается закрытой, а при
несовпадении – открытой.
Открытая ВП может быть длинной и короткой. Длинная – если требования банка в
иностр. валюте превышают обязательства. Короткая – если наоборот.
Фактический размер ВП рассчит. как сумма валютных позиций по каждому виду
иностр. валюты по курсу НБ. При определении фактич. размера ВП в расчет не
принимаются суммы иностр. валюты, купленной по поручению и за счет клиентов.
Каждому банку НБ доводит лимит открытой ВП. Превышение лимита должно быть
закрыто банком путем купли-продажи иностр. валюты на конец рабочего дня, следующего
за днем образования превышения. Если данные условия не реализуются, НБ имеет право
сократить лимит в 2 раза. В случае неоднократного превышения лимита в течение
полугода, НБ может отозвать валютную лицензию.
51 Организация и планирование наличного денежного оборота в банках.
Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы
ожидаемых поступлений наличных денег, а также возможной выдачи наличных денег.
Прогноз кассовых оборотов производится на основании данных обслуживаемых
предприятий.
Основные статьи прихода в кассу:
1) поступление торговой выручки.2) поступления от транспортных орг-ций.
3) поступления от квартирных уплат и коммун. платежей.4) поступления налогов и
сборов.5) поступления от продажи иностр. валюты.6) поступление ден. переводов от
предприятий связи.7)прочие поступления
Расходные статьи:
1) ден. ср-ва на выплату зарплаты.2) на выплату стипендий.3) на выплату пособий,
страх. возмещений.4) подкрепление предприятий связи.5) выдача прочих наличных денег
Сводные данные по банку предоставляются НБ для прогноза кассовых операций по
стране, а также определения эмиссионного рез-та.
Прием и выдача ден. наличности основаны на правилах орг-ции наличного ден.
оборота. Они регулируют:
1) порядок создания кассовых узлов, их проектирование, технич. укрепление,
оборудование рабочих мест кассиром.2) правила совершения кассовых операций с
наличной нац. валютой, работа приходной, расходной и вечерней кассы, порядок работы
касс банков при субъектах хоз-вания и расчетных кассовых центрах (РКЦ), ден.
наличности при исп. банкомата..3) внутри кассовый оборот и обработка ден. наличности,
правила оформления кассовых док-тов, орг-ция работы с ден. наличностью (упаковка
дензнаков, работа с фальшивыми и сомнительными купюрами).4) правила инкассации
ден. выручки и перевозки ценностей.5) обеспечение сохранности ценностей, их хранение,
ревизия и ответственность лиц, работающих с ценностями.6) правила совершения
кассовых операций с наличной иностр. валютой и валютными ценностями.
55. Возникновение и экономическая сущность факторинговых операций
Факторинг – (лат.)действовать, совершать. В фин сфере Ф исп-тся в том случае, когда
товары поставляются с отсрочкой платежа. Преимущ-во Ф.: поставщик с отгрузкой товара
может сразу получить от фактора оплату за отгруженный товар не дожидаясь срока
расчетов с покупателями.Используя Ф поставщик может избежать расходов, связ с
взысканием платы с пок-ля, учета экспортных операций, проведением маркетинга и др.
Поставщик
Покупатель
1
2
4
6
5
Фактор
1 – поставка товаров покупателю/2 – переуступка долга фактору.3 - фин-ние в размере 8590% от суммы поставки.4 – процедура взимания задолж-сти.5 – оплата поставки.6 –
перевод оставшихся 10-15% за вычетом комиссии фактора.
Для поставщика Ф позволяет:
1) увеличить объем продаж, число пок-лей, конкурентосособность, предоставляя поклям товар в рассрочку под надежную гарантию.
2) получить кредит в размере до 90% от ст-сти отгруженного товара, что ускоряет
оборач-сть ср-в
3) сосредоточиться непосредств-но на пр-ве пр-ции
4) избежать риска неплатежей.
Преимущ-ва пок-ля при факторинге:
 получение товарного кредита в среднем на срок до 3-х месс
 избежание риска получения некачеств товара
 увеличение объема закупок
 улучшение конкурентосп-сти и ускорение оборач-сти товара.
Преимущ-ва для фактора:
 %-ты по кредиту
 комиссион вознаграждение
Недостаток Ф: высокие % по кредиту.
56.Виды факторинга
При факторинге с финансированием клиент факторинг. компании, отгрузив
продукцию, предъявляет счета своему покупат. через посредство компании, задача кото.
получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хоз. договору (обычно от 30 до 120
дней).Факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях
немедленной оплаты 80—90% стоимости отгрузки, т.е. авансирует об. капитал своего
клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10—20% стоимости отгрузки
клиенту не выплачи-тся, а бронируются на отд.счете на случай претензий в его адрес от
покупателя по качеству продукции, ее цене и т. п.
Факторинг с уплатой включает получение задолженности, принятие на себя риска
неплатежей и передачу средств по мере того, как они выплачиваются покупателем. В бел.
практике это называют административным управлением ДЗ. В этом случае комиссионное
вознагражд. фактора составляет около 0,5-1 % от суммы переуступленной ДЗ.
При открытом факт.должник уведомляется о заключении договора факторинга,
по которому права кредитора переходят к фактору. Уведомление должника об уступке
может осуществл. в различных формах - как посредством соотв. надписей на счетахфактурах и иных документах, передаваемых должнику, так и путем направл. должнику
спец. письма. При скрытом (конфиденциальном) факт. причитающиеся от должника
суммы получает кредитор (первоначальный кредитор), а затем передает их фактору в
соответствии с договором факторинга. При факторинге с правом регресса (оборотный
факторинг) фактор может вернуть кредитору (клиенту фактора) ден. требования, не
оплаченные должником в течение опред. срока, и. соответственно, потребовать возврата
выплаченной фактором за это требование суммы. В этом случае кредитор принимает на
себя поручительство за должника перед фактором и несет риск неоплаты денежных требований перед фактором.При факторинге без права регресса (именуемом иначе
безоборотным факторингом) у фактора отсутствует право на последующий возврат
неоплаченных требований кредитора. В данном случае фактор несет риск неоплаты
должником денежных требований.Внутренним факторингом именуется факторинг,
стороны которого являются резидентами Республики Беларусь.Международным
факторингом именуется факторинг, если одной из сторон является нерезидентом РБ.
57 Порядок проведения факторинговых операций КБ РБ.
Для рассм. вопроса о финансировании под уступку требований кредитор
предоставляет фактору след. док-ты:1) заявление о проведении факторинговой операции
(ФО) с указанием сути операции, суммы требования и предполагаемого срока
финансирования.2) заявка на факторинг.3) анкета руководителя.4) док-ты,
подтверждающие реальность ден. требований (договора, контракты, накладные,
коноссаменты).5) фин. отчетность предприятия (на последнюю отчетную дату и за
предыдущий год).
Ден. требования кредитора должны быть оформлены:
1) платежным требованием при внутреннем факторинге
2) счетами фактуры и таможенными декларациями при внешнем
На момент заключения договора факторинга (Ф) кредитор должен предоставить
банку ТТН или другие док-ты, подтверждающие отгрузку товара. Для принятия решения о
факторинговом обслуживании факторинговый отдел должен получить инф-цию:
1) производит ли поставщик товары и услуги, пользующиеся спросом и высокого
качества.2) имеет ли перспективы быстрого расширения пр-ва и увеличения прибыли
кредитор.3) насколько квалифицирован управленческий персонал.4) налажен ли
внутренний контроль.5) насколько твердо определены условия торговли с контрагентами
Также необходимо изучить инф-цию о качестве долговых требований должника:
1) отказ от акцепта.2) доля требований, которые нельзя переуступать при Ф
3) сезонные колебания в объемах реализации.4) док-ты, на основании которых
выписываются требования.
Факторинговому обслуживанию не подлежат след. орг-ции:
1) предприятия с большим кол-вом дебиторов с небольшой суммой задолженности
2) предприятия, занимающиеся пр-вом нестандартной и узкоспециализированной прцией.3) строительные и другие фирмы, работающие субподрядчиками.4) предприятия,
реализующие свою пр-цию на условиях послепродажного обслуживания и практикующие
бартерные сделки.
Также Ф не рекомендуется проводить в след. случаях:
1) по долговым обязательствам частных лиц, филиалов и отделений.2) по
требованиям бюджетных орг-ций.3) по обязательствам предприятий, объявленных
неплатежеспособными.
58. Форфейтинг (Ф). Ф - специфическая форма кредитования экспортеров путем покупки
у них коммерческих векселей, акцептованных импортером без права регрессивного
требования к продавцу в случае неуплаты по векселю. Участники Ф: 1. Форфейтист –
экспортер, продающий свои долговые требования. 2. Форфейтор – банк, котор.
приобретает долговые требования. Экспортер до заключ-я внешнеторгового контракта
обращ. в банк, его обслуживающий, где заключ договор на форфейтинговое
обслуживание. После отгрузки товара и получения оваля или демицилирование по
векселю, экспортер предоставляет векселя в банк и делает на них индоссамент в пользу
банка, т.е. в пользу форфейтора. Последний производит оплату векселя, обычно с
дисконтом. По наступлении срока импортер погашает задолж-ть форфейтору. Чтобы
уменьшить риск неплатежа, форфейтор опред уровень политич стабильности страны
должника, её рейтинг на фин рынках и проводит оценку кредитоспособности импортера.
59. Трастовые операции коммерч банков. Трастовые операции, или доверительные –
операции банка по управлению ср-вами, им-вом, деньгами или ц\б и выполнение иных
услуг по поручению и в интересах клиентов. При трасте доверен лицо получ юр
правораспоряжение собственностью. Развитие трастовых опернаций объясняется рядом
причин: 1. Клиент может получить доход от выгодного размещ-я ср-в и профессион
управл-я им-вом. 2. Позволяет избежать потерь из-за недостаточного опыта и умения. 3.
Обеспечить сохранность и преумножение им-ва. 4. Получить экономию ср-в и времени
для проведения операций. Доверит-е операции банков можно разделить на след группы: 1)
трастовые операции для предприятий, фирм и компаний заключаются в выдаче гарантии и
поручит по платежу, кредиту, обслуживанию облигационных займов. Выступает их
агентом по распространению акций на РЦБ. 2) трастовые операции с физическими лицами
включают управление собственностью, распоряжение наследством. Посреднические или
агентские услуги – опекунство и обеспечение сохранности им-ва. 3) Сотрудничество
коммерч банков с инвестиц фондами, т.е. банк может выступать управляющ инвест фонда.
4) Работа с пенсионными фондами (частными, или гос-ми по накопительной системе). 5)
Доверит операции для благотворит-х компаний (публичный траст).
60. Гарантии и поручительства коммерч банков. Основными участниками при
применении банк гарантий и поручительств явл: 1. Принципал – лицо, по просьбе котор
предоставл банк-я гарантия или поручит-во. 2. Банк-гарант или поручитель, т.е. банк,
выдающий гарантию. 3. Бенифициар, т.е. лицо по требованию и в пользу которого банкгарант осущ-т платежи. Гарантия – самост-е и независ-е обязательство банка в качестве
обеспечения обязательства другого лица. Поручительство – основано на действительности
основного договора (купли-продажи, займа и др.), т.е. оно полностью связано с
конкретным обязательством. Поручит-во явл частным случаем гарантии. Гарантия имеет
безусловный характер и выполн по первому требованию бенефициара. Гар и поруч
выдаются в форме письма, в котор банк приним на себя обязательства в случае
наступления или ненаступления события ден обяз-ва в установл срок в пользу
бенефициара. Банки выдают след виды гарантий: 1. Платежная гар-я, т.е. гар-я по
перечислению денег. 2. Тендерная или конкурсная гар-я – предназначена для облеспеч
организации, проводящей тендер, возмещ-е её убытков в случае отказа участников
тендера от участия в конкурсе. 3. Гар-я исполнения – агрантир надлежащую поставку
товара, выполнения работ и оказания услуг. 4. Гар-я возврата аванса – также использ при
импорте. 5. Тамож гар-я – служит для обеспеч оплаты тамож платежей. 6. Судебная гар-я
– используется для обеспеч-я судебных издержек. Чаще всего при внешнеторговой
деятельности. 7. Прямая и косвенная гар-тии. Прямая выдается банком, принявшим на
себя обязательсива, а косвенная перепоручается банку-корреспонденту. 8. Контргар-я –
использ в том случае, когда бенефициар требует предоставл-я гар-и определенного банка
в стране нахождения бенефициара. 9. Консорбциальная – когда гарантами выступ группа
банков. 10. Безотзывная и отзывная банк гар-тии. Безотзывная не предусматривает
одностороннего прекращ-я гарантом обязательства и не мож быть изменена без согшения
бенефициара.
61. Операции коммерч. банков с драгоцен. металлами. Такие операции, связ. с
высоким риском и требуют спец. лицензию. Для того чтобы получить лицензию банк
должен иметь уставн. фонд не менее 10 млн. евро, должны быть выполнены
квалификацион. и технич. требования. К технич. требованиям относятся: 1)наличие
кладовых или хранилище, а также кассовых помещений, обеспечивающ. сохранность
драг. металлов и камней. 2)операцион. место работника должно быть оборудовано для
проведения экспертизы драг. металлов, иметь сейф, весы 2 или 3 класса точности. Банк
имеет право осуществл. сделки с драг. металлами как на внутрен., так и на междунар.
рынках. Выделяют след. Операции банка, связ. с драг. металлами: -открытие и ведение
металлич. счетов; -продажа драг. металлов; -покупка драг. металлов; -депозитн. операции;
-доверит. упр-ние драг. металлами и камнями; -кредитование под залог драг. металлов и
камней; -ответствен. хранение драг. металлов. Сопутствующими операциями явл. оценка
металлов и камней, охрана и транспор-ка, осуществл. рекламных компаний, консультиние.
62. Банковс. векселя. Банки выпускают векселя с целью привлечения средств для
проведения активн. операций. Такие векселя имеют право приобретать только юр лица и
ИП. При приобретении векселей необходимо оценивать платежеспос-сть банкавекселедателя. Для этого проводят анализ по след пунктам: 1)размер зарегистрирован. уст
фонда;2)информация о собств капитале;3)последн. годов. бух. отчет, подтвержден.
аудитом;4)бух. баланс, отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 апр., 1 июля, 1
окт.;5)размер процента, выплачен. по векселям в теч. послед. фин. года. для приобретения
векселя с банком заключ. соответств. договора в письм. форме. Перечисление денег
происходит после подписания договора. в теч. 2-х дней после поступления средств на счет
банка, банк выписывает вексель. Приобретен. вексель передается банком представителю
юр. лица или ИП по акту приемки-передачи. В дальнейшем вексель может обращаться на
вторичн. рынке и продаваться посредством договоров купла-продажи.
63. Учет и залог векселей. Правовым основанием учета векселей явл. Купля-продажа
векселей, где в качестве покупателя выступает банк, а в качестве продавца-клиент. Целью
сторон явл. Не просто получение в собственность векселя в обмен собств. Средств, а финние продавца векселя путем выплаты ему этих ден. Средств. Векселям со стороны банка
предъявл. След требования: -принимаются к учету векселя, в отношении кот. имеется
достаточн. уверенность в оплате; -предпочтение должно отдаваться краткосрочн.
векселям; - предпочтение должно отдаваться векселям юр. лиц, авалированных банком; вексель должен быть правильно составлен; -вексель должен иметь непрпрывн. цепочку
индоссамента, подтверждающ. законность прав векселедержателя; -на векселе должна
быть отметка об уплате гербового сбора. Для определения величины дисконта по векселю
(интереса банка) использ. след. формула: С=(К*Т*П)/(100*360). К-сумма векселя. Если
вексель процентный, то с учетом процента. Т-кол-во дней до платежа. П-учетн. процент.
Для учета векселя векселедержатель на векселе оформляет индоссамент в пользу банка.
Также банки могут принимать векселя в качестве залога. Для этого в банк необходимо
предоставить док-ты, подтверждающ. товарн. характер векселя. При залоге право
собственности на вексель остается за векселедержателем, но вексель передается на
хранение в банк и на бланке векселя делается отметка о залоге.
64.Расходы банка, их состав и структура.Расходы банка – это совокупность издержек,
связанных с проведением акт. и пасс. операций, осуществлением административно-хоз.
деят. банка в целом, выполнением обяз-в перед гос. бюджетом и внебюдж. фондами,
формиров. резервов по сомнительным активам, на риски и платежи.
Расх. банка классифицируются по видам издержек, по месту возникновения и по
объектам.
В расх. банка выделяют 3 укрупненных группы издержек: затр. на выплату %-в,
непроцентные расх. и резервы для компенсации потерь по ссудам; либо две группы: %-е и
непроцентные расходы..В зависимости от функционального возникновения затраты
классифиц. на операционные (производственные) расходы, вспомогат. и административно-управленческие.
Среди банк.х расх. различают затраты прямые и косвенные, пост. и переменные. Прямые
расходы возникают непосредственно в процессе оказания конкретной услуги клиенту
(например, затраты по привлечению средств, на конвертацию валюты). Косв. расх.
включают общебанковские (накладные) расходы, например, оплата труда персонала
банка, арендные платежи, телеграфные расходы.
В РБ группировка экономически однородных расходных статей осуществляется на основ.
утвержденного плана счетов бух. учета в КБ, основанного на мировых стандартах и
действующем закон-ве. В соответствии с ним девятый класс «Расходы банка» состоит из
следующих семи групп: 1) процентное расходование2)комиссионные расх.банка3)прочие
банк.расх-сост из потери по сделкам с ц/б,прочих расх.по операц на вал. рынке и рынке
драг.металлов4)прочие
операц.расх.
банка5)отчисл.
в
резерв.
фонд6)непредвид.потери7)налог на приб. и дох.
65,Дох-ы ком-ого банка
Дох-ы ком-о банка=ст-ти всех оказанных услуг,т.е. это ден-я сума, получ-ая в рез-те
посреднической деят-ти и реализ-ии услуг за определ. период.
Источниками дох-ов явл-ся традицион. и нетрадицион. Банк-е операции. Банк-е дох-ы
сущ-ют в след-х формах:1)%-ы,2)комиссионное вознаграждение,3)положит-я курсовая
разница.
Дох. дел-ся на %-е и не%-е. Наиб-ее широкое распространиение получ. Класиф-я дох-ов
по видам банк-х опер-ий. Также дох-ы можно формировать в завис-ти от стабильности
или нестаб-ти источ-ка дох-а.
В РБ в ком-их банках дох. отраж-ся по 8 классам плана счетов и дел-ся на след-е гр-пы:
1)%-е дох.,2)комиссион-е дох,3)проч. банк-е дох,5)проч. опер-е дох-ы,6)уменьш-е
резервов,7) непредвиденный дох.
66.Прибыль банка
Пр.банка-разница м\у его вал-ым дох-ом и общей сумой расх-в.Дох и расх накапл-ся в
течен. Года и в последн. раб-й день года закрыв-ся с отнесением их на с-до счета пр. или
уб-ки отчет-о года.Банк-ю пр. класиф-ют по видам банк-х оераций:1)пр. от кредит-х
операций;2)пр. от опер-ий с иностр-ой валютой;3)пр от опер-ий с цен. бум.;4)пр. от
операций по счетам с клиентами;5)пр. от проч. Операций.
В крупном виде пр. дел-ся на опер-ую, пр. от побочной деят-ти и проч. пр.
Пр. дел-ся на балансовую, налогообл-ю и чист. с т. зрения бух.уч. Выделяют эк-ю пр.,
учитываемую упущенную выгоду.
Размеры эк-ой пр. расчит-ют на основе дисконтирования ч\з чистый дисконтный дох.
Балансовая пр. расчит-ся: Бпр=ПД+НД-Р-Нал
ПД-получ. Дох
НД-наращенный дох
Р-произведеные расх-ы,отнес-е на с\ст
НР-наращ-е расх-ы, отнес-е на с\ст
Нал- нал-и из пр. и расх-ы из чист. пр.
Характер-ют дох-ть банка пок-ли рентаб-ти. Методы измерения рентаб-ти:
1)чист. дох. К средней суме собств-о или акционер-ого кап. банка
2)отнош-е пр. к общей семе активов
3)отнош-е пр. к дох-ым активам
Также отражает дох-ть банка пр. на 1 акцию. При оценке дох-ти банка определ-ют порог
выр-ки,т.е. определ-ся мin объем реализ-ии банк-их услуг, обеспеч-их получение пр.:
(Операц. Издержки-опер. дох-ы/начисл-я %-ая моржа(%))*100%, где %-ая маржа –разница
м\у ставками по актив-ым и пассив-м опер-ям.
67. Платежеспособность ком. Банков.
Плат-сть – это способность банка в установленные сроки и в должной сумме отвечать по
своим обязательствам, т.е. спо-сть банка своевременно полностью выполнять все свои
платежные об-ва перед кредиторами. Плат-бным считается банк, у которого активы
превышают об-ва, т.е. на плат-ность наибольшее влияние оказывает собственный капитал.
Для оценки плат-ности банка применяют норматив достаточности капитала. Эконом.
смысл данного пок-ля заключается в определении способности покрыть собств. капиталом
вложения в неликвидные и высокорискованные активы, т.е. спо-ть сохранить привлеч.
ресурсы. Достаточность кап-ла = Собств. Кап-л/ Сумма активов, взвешенных на риск.
Норматив доста-чности кап-ла в первых 2 года работы не может быть менее 14%. В
последующие годы не менее 10%. Доста-чность осн. кап-ла соответственно 7 и 5%. Расчет
доста-сти проводится на 1 число каждого месяца и предоставляется в НБРБ.
68. Ликвидность ком. Банков, ее сущность и значение.
Лик-ность – это сп-ность банка обеспечивать своеврем. выполнение своих об-в. Лик-ным
явл. банк, который способен в любой момент выполнить свои об-ва как до востребования,
так и срочных за счет имеющихся у него наличных и безналичн. ден. ср-в. Для оценки
лик-ности баланса, активы и пассивы учитываются след. образом: группировка статей
баланса по методу ликвидности
Активы
Пассивы
Первичные резервы (кассовая наличность, резервы в Депозиты, включающие все
Ценр. банке, ср-ва на кор. счетах, ден. док-ты в виды
вкладов
до
процессе инкассации)
востребования
Вложения в краткосрочные ц/б и кредиты
Депозиты, размещенные на
короткий срок
Статьи, связанные с мин. риском приближенные к Прочие привлеченные на срок
ликвидн. активам
ср-ва
Кредиты, выданные торгово-промышлен. орга-циям, Акционерный кап-л и долгоср.
фин. учреждениям, частным лицам (малоликвидные обязательств
активы) и мобилизованные активы в виде движимого
и недвижимого имущества
Различают внутр. и внешнюю лик-ность банка. Банки, которые накапливают запасы
быстрореализуемых активов, формируют внутр. лик-ность. Такие банки делают акцент на
легко реализуемых, но низко доходных активах и, когда возникает потр-ность в
удовлетвор. требований. Банки, имеющие достаточные ресурсы, высокую репутацию,
опытный персонал, отдают предпочтение стратегии внешней лик-ности, которая
формируется путем приобретения банком на ден. рынке займов по др. банкам.
69. Необх-мость и подходы к оценке деятельности ком. Банка.
Деят-ность любого подразделения банка требует оценки достигнутых результатов. При
этом в зависимости от того кто проводит оценку деят. банка, она может быть внутр. или
внешней. Внутр. оценка осуществл. самим банком и предполагает оценку развития банка,
его фин. состояния, соблюдения действ. законодательства, внутр. положений и
инструкций. Внешняя оценка осуществл. центральными банками, др. органами банк.
надзора, аудит. фирмами, банковскими партнерами и рейтинговыми агентствами.
Выделяют 3 вида внешних оценок: 1. Оценка количеств. и объемных пок-лей. В
междунар. практике чаще всего исп-тся след. пок-ли: 1.1. Общая сумма активов на конец
фин. года по консолидир. отчетности; 1.2. Общая сумма депозитов на ту же дату; 1.3.
Общая задолженность по выданным кредитам; 1.4. Объем собств. кап-ла банка; 1.5. Объем
чистой прибыли за истекший год; 1.6. Доходность активов; 1.7. Доходность кап-ла; 1.8.
Отношение кап-ла к активам на конец года; 1.9. Прибыль дохода на собств. акции. 2.
Оценка качеств. сторон действительности – позволяет определить надежность банка на
основе анализа фин. состояния и системы упр-ия рисками. Наиболее часто исп-тся
рейтинговая система оценки. 3. Оценка состояния учета и отчетности.
70.Исп-е рейтинговой с-мы для оценки деят-ти банка.
Рейтинг-метод сравнительной обобщающей оценки деят-ти нескольких банков. Рейтинг-я
с-ма вкл-т:1)выбор кач-го признака сравнения,2)определ-е критериев пок-ей использ-ых
для анализа,3)Разраб-ка методов оценки фактич-их ур-ей отдельных пок-ей и общего резта деят-ти банков,4)выраб-ку принципов построения и характирестики групп банков в
рейтиг-ой табл-е.
Наиболее распространенный кач. Признак-надежность.Исп-ая рейтинг-я с-ма надежностиCAMEL. Дан.с-ма строится на след. принц-х:достаточность кап., кач-во активов, ликвидть, менеджмент.
Достаточность кап.К осн-м пок-ям относ.
1.коэф. достаточности осн-о кап.
2. коэф. достаточности осн-о и доп-о кап. К1=кап осн-й/активы взвешаные с учетом риска
К2=(кап. осн-й+кап. доп.)/активы взвешаные с учетом риска
Осн. кап .вкл-т: простые акции, бессрочные непривелигир-е акции, резервы,
предусмотренные законом.
Доп. кап. вкл-т:среднесрочные цен.бум.,резервы для возмещ-я вал-о и кредит-о рисков.
К доп. относ-т:1)коэф достаточности мат-о осн-о кап.:(осн.кап.-немат-е активы)/средн.
сума активов2)Коэф. Рисковых активов: средн. сума риск-х активов/ средн. сума активов.
При анализе актиов гл. критерий –реал-й риск, сопровождающий актив-е опер-и банка.
Оценка кач-а активов осущ-ся на основе опредл-я степени риска отдельных групп
активов.Все активы, обладающие риском дел-ся:-хорошие активы,-удовлетворит-е акт,нестандарт-е акт.,-сомнит-е акт.,-убыт-е акт.
Дох-ть. Для оценки ур-ня приб-ти исп-ся след-е коэф-ы:1)(чист. пр. после уплаты налв/средн.размер активов)*100%. По дан. коэф-у банки дел-ся:с активами < 100млн.$, от 100
до 300 млн$, от 300 млн до 1 млрд $, от 1 до 5 млрд $, свыше 5 млрд$. по кажд из
выделенных групп расчит-ся коэф. за последние 3 года и выставляют рейтинги. Для
окончат-ой оценки провод-ся анализ стр-ры дох-в и расх-в в динамике.
Ликвидность.В с-ме CAMEL исп. След. группа ликвид-ти:
1)степень постоянства депозитов;2)степень надежности фондов чувствительных к
изменениям %-й ставки,3)спооб-ть активов быстро обен-ся на наличность,4)доступность
ден-х рынков,5)эф-ть стратегии по управлению актив-и и пас-ми, 6)соответ-е достигнутых
пок-ей внутренней пол-ке по соблюд-ю ликвид-ти,7) содержан е и объем крупных
соглашений в буд-х периодах.
Менеджмент банка.Он по с-ме CAMEL оцнивается в последн. Очередь, поэтому
предварит-я оценка менеджмента соответствует средн. рейтинг-й оценке по всем предыдим пок-ям. Для окончат-о вывода об Ур-не менедж-та учит-ся след. факторы:
1)способность к лидер-ву и администрат-ой работе рук-ва банка,
2)соблюдение правил ведения банк. Деят-ти,
3)способность планировать и нести ответ-ть за риски,
4)адекватность внутрен. пол-ки банка Ур-ня контроля за опер-ями и рисками,
5)реагирование на рекомендации аудиторов и надзор-х органов,
6)готов-ть обеспечить выполнение целей банк\й с-мы,
7)адекватность директоров,
8)оптимал-ть внутрен. и внешн. аудита, достоверность и полнота отчетов, обеспеч-е
соотв-я законам и нормам.
71.Сущность банковских рисков и их виды.
Риск – стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям.
Возникновение рисков происходит из-за отклонения реальных (фактических) данных от
оценки состояния на конкретные моменты времени. Если подобные отклонения носят
позитивный характер, то у банка появляется шанс получить прибыль. Негативные
отклонения приводят к потерям. Таким образом, риски в банковской практике
представляют собой возможность потерь банка при наступлении определенных событий.
финансовый риск выражается в вероятности снижения доходов, потери прибыли и
возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или
их отсутствие и возникает при проведении банком любой операции, которая может
привести к потенциальным потерям. Финансовый риск :-риски по банковским сделкам;операционный риск;-риск собственной ликвидности банка.
Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и
кредитный. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и
валютный риск.Операционный риск непосредственно относится к операционной
деятельности внутри коммерческого банка, которая из-за недостаточной компетентности
его персонала, отсутствия должного контроля или в результате допущенной небрежности
может привести к убыткам.Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства. Кредитный риск представляет
собой существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и
процентов по нему..Процентный риск заключается в возможности понести убытки
вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и
значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю.
Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в
результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет
требований по активам. Валютный риск связан с колебанием курсов валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных
валют по отношению к национальной валюте.
В зависимости от их сферы влияния или возникновения выделяют риски внешние и
внутренние. К внешним рискам относятся риски, не связанные непосредственно с
деятельностью конкретного банка или какого-либо его клиента (экономические,
политические, социальные, геофизические и т.п.) Внутренние риски банка подразделяют
на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. К первой группе обычно
относят риски, возникающие при осуществлении различных банковских операций. Ко
второй группе относят риски, возникающие при осуществлении банками забалансовых
операций, а также риск банковских злоупотреблений, риск потери репутации банка, риск
утраты позиций банка на рынке, риск снижения банковского рейтинга и т.д
72.Методы оценки банковских рисков
1. Метод экспертных оценок основывается на базе изучения оценок, произведенных
экспертами, и включает составление обобщающих экспертных оценок. К этому методу
можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод
соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по
кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку
резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в
зависимости от степени риска
2. Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установлением
оптимального риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом.
В зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные
(совокупные).Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска
или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Метод оценки
частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной,
пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска;
сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным
документам; выявление фактических зон риска по отдельной операции; определение
степени их допустимости; установление предельно допустимого размера риска по
отдельно взятой операции банка.
Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого
рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и
для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по
банку с требуемым нормативным значением.
Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупной оценке
риска конкретного коммерческого банка.
где Н – степень допустимости
Р  Р  Р Р
Н 
1
2
3
n
E
K
общего риска банка; Р – частные риски банка по конкретным операциям; К – совокупный
капитал банка; Е – корректирующий коэффициент внешних рисков банка.
Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым
следует его крах. допустимое значение не должно превышать 10.
Для банков, сформировавших свой капитал с участием иностранных инвестиций,
осуществляющих внешнеэкономическую деятельность и имеющих широкую сеть
корреспондентских счетов с зарубежными банками, особенно актуальна оценка
странового риска. Страновые риски зависят от политико-экономической стабильности
стран, с которыми связана деятельность банка, его клиентов либо контрагентов по
сделкам. Одна из методик расчета странового риска, используемая в зарубежной банковской практике, состоит в оценке целого ряда показателей, рассчитываемых по данным
статистических служб и экспертных оценок. В качестве основных показателей можно
выделить прирост валового продукта, отношение размера инвестиций к размеру валового
дохода, эффективность инвестиций, средний уровень инфляции, конкурентоспособность
экономики, торговый баланс (экспорт-импорт), общая внешняя задолженность, рост
валового национального продукта на душу населения, уровень безработицы и т.д.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа