close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
?
В какой момент организация имеет право учесть в расходах для целей исчисления
налога на прибыль стоимость оборудования стоимостью менее 20 000 руб. (когда
данное оборудование введено в эксплуатацию или когда произошла фактическая
оплата оборудования)?:

Расходы на приобретение оборудования стоимостью менее 20 000 руб. учитываются для
целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ. Стоимость
такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере
ввода его в эксплуатацию.
?
Каков порядок документального подтверждения расходов организацией,
уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у
налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ?

Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально
подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки),
осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные
предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности, могут осуществлять наличные денежные
расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по
требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого
документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар
(работу, услугу). Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ установлено его
содержание.
Таким образом, соответствующие расходы должны подтверждаться отпечатанными
контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками или документами, подтверждающими
прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
?
В какой период для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в
виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, а также
расходы в виде начисленных на указанные суммы страховых взносов в части,
приходящейся на следующий отчетный период?

В соответствии с п. 4 ст. 272 НК РФ в целях налогообложения прибыли сумма
начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав
расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, которые
являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Таким образом, датой осуществления расходов в виде страховых взносов во
внебюджетные фонды признается дата их начисления.
ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ
ПО НДС
?
У организации, освобожденной от исполнения обязанностей
налогоплательщика по ст. 145 НК РФ с 1января 2010 г., выручка от
реализации товаров за три последовательных календарных месяца (мартмай) превысила 2млн. руб. С какого периода она потеряла право на
освобождение?

Согласно п.5 ст.145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело
место данное превышение, и до окончания периода освобождения организация
утрачивает право на освобождение. В связи с этим начиная с месяца, в котором
организация утратила право на данное освобождение (в рассматриваемом
случае – с мая), осуществляемые ей операции по реализации товаров подлежат
налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном
порядке.
?
Новая редакция статьи 54 НК РФ позволяет исправлять ошибки в
расчете налоговой базы, которые привели к переплате налога, в текущем
периоде. Если в прошлом периоде не был принят НДС к вычету по какомунибудь счету-фактуре, можно это сделать в текущем квартале?

Нормы статьи 54 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2010 года, в
данном случае не применяются. Дело в том, что вычеты НДС не влияют на
налоговую базу. Они уменьшают не базу, а сумму налога. Следовательно, не
принятый к вычету НДС прошлого периода, нужно принять к вычету, отразив
сумму налога в уточненной декларации за прошлый период.
?
Можно ли заявлять НДС к вычету по счетам-фактурам, оформленным
в у. е., если расчеты проходят в рублях?

Можно. Налоговый кодекс РФ не запрещает составление счетов-фактур
в условных единицах. Поэтому НДС, указанный в таком счете-фактуре,
подлежит вычету.
?
В каком периоде включать в налоговую базу по НДС стоимость
выполненных работ, если акт подписан 30 июня, а счет-фактура
выставлен 2 июля?

Так как работы выполнены фактически в июне, то и включать их стоимость в
налоговую базу по НДС следует во 2 квартале, а не в 3-ем, когда выписан счетфактура.
ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ
ПО ЕНВД
?

?

?

?

?

Следует ли уплачивать ЕНВД вновь созданной организации исходя из полных
месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации?
Согласно п. 10 ст. 346.29 НК РФ размер вмененного дохода за квартал, в течение
которого
осуществлена
соответствующая
государственная
регистрация
налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца,
следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
Применяется ли ЕНВД при получении денежных средств в виде субсидий,
предоставленных организациям — плательщикам ЕНВД из бюджета в рамках
областной
целевой
программы
содействия
малому
и
среднему
предпринимательству?
Денежные средства в виде субсидий относятся к внереализационным доходам.
Следовательно, они не признаются доходом от «вмененного» вида деятельности.
Поэтому организации, переведенные по одному или нескольким видам
предпринимательской деятельности на уплату ЕНВД, уплачивают с данных доходов в
виде субсидий налог на прибыль на основании главы 25 НК РФ.
Является ли собственник рекламных конструкций, сдающий в аренду конструкции
и самостоятельно не занимающийся распространением рекламы плательщиком
ЕНВД?
Собственник рекламной конструкции, не размещающий рекламу заказчика, не является
плательщиком ЕНВД. А доходы в виде арендных платежей, полученные им от передачи
во временное владение или пользование другим хозяйствующим субъектам
стационарных технических средств наружной рекламы, облагаются налогами в рамках
общего режима или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.
Как рассчитывается ЕНВД если розничная торговля осуществляется несколько
дней в неделю?
Для целей уплаты ЕНВД не имеет значения, сколько дней в неделю осуществляет свою
деятельность налогоплательщик. Таким образом, организации, осуществляющие
розничную торговлю в разные дни недели, должны уплачивать сумму единого налога в
полном размере за налоговый период.
Подпадает ли под действие режима ЕНВД деятельность организации при продаже
основного средства, используемого ранее для деятельности, подлежащей
налогообложению ЕНВД?
Если плательщик ЕНВД реализует основное средство, то эта операция не подлежит
налогообложению в рамках ЕНВД. В данном случае организация обязана исчислить и
уплатить в бюджет налоги в рамках общего режима или в соответствии с упрощенной
системой налогообложения.
ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ
ПО УСН
?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом «доходы», уменьшить
сумму авансового платежа исчисленного по итогам 1 квартала 2010г на взносы,
уплаченные в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Да. В соответствии с изменениями, внесенными в ст.346.21 НК РФ Федеральным
законом № 213-ФЗ от 24.07.2009г (вступили в силу с 01.01.2010г) исчисленная сумма
налога (авансовых платежей) налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование,
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же
период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на
сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом
сумма авансовых платежей по налогу, как и ранее, не может быть уменьшена более чем
на 50 процентов.
?
Организацией реализовано основное средство, расходы на приобретение
которого, были учтены
в прошлом налоговом периоде. Необходимо ли
корректировать ранее отраженные расходы?

Пунктом 3 ст.346.16 НК РФ определено, что в случае реализации приобретенных
основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета
расходов на их приобретение в порядке, предусмотренном гл.26.2 НК РФ, (в отношении
основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования
свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик
обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными
средствами и нематериальными активами, с момента их учета в составе расходов на
приобретение (до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и
уплатить дополнительную сумму налога и пени.
?
Продавцом осуществлен возврат аванса покупателю. В каком порядке следует
отразить данную операцию в Книге учета доходов и расходов?
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет
предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи
имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового
(отчетного) периода, в котором произведен возврат (п.1 ст.346.17 НК РФ).
В Книге учета доходов и расходов возвращаемая сумма аванса отражается в составе
доходов (графа 4) со знаком "минус" в том квартале, когда аванс был возвращен.

ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ
ПО НДФЛ
?

?

?

?

Сотрудник нашей организации на основании уведомления в 2009г. получал
имущественный вычет по НДФЛ через организацию, при этом полностью сумму
вычета в 2009г. он не выбрал, так как сумма вычета по уведомлению в 5 раз
больше его годового дохода. Получать имущественный вычет в 2010г. будет через
нашу организацию. Можно ли в 2010 г. предоставлять ему вычет на основании
прошлогоднего уведомления.
Имущественный вычет организация имеет право предоставлять только при
получении нового уведомления из ИФНС на 2010 год. Для получения имущественного
вычета сотруднику необходимо представить в свою инспекцию справку 2-НДФЛ за 2009
год. Согласно уведомлению на 2010 год переносится остаток вычета.
Я каждый год собираю со своих работников заявления о предоставлении им
стандартных вычетов. А будет ли правильно, если работник напишет заявление
один раз при приеме на работу.
Стандартные вычеты предоставляются на основании письменного заявления
работников и документов, подтверждающих право на эти вычеты (гл.23 НК РФ). При этом
НК РФ не обязывает работника писать заявление на стандартные вычеты одному и тому
же налоговому агенту каждый год. Для этого работников написать заявление без
указания года и на основании их заявлений Вы будете предоставлять работникам
стандартные вычеты в течение всего периода их работы у Вас.
При увольнении работника с 10.03.2010г. мы выплачиваем ему зарплату и
компенсацию за неиспользованный отпуск. Представляется ли ему стандартный
вычет 400 руб. за март, если зарплата с учетом января и февраля не превысила
40000 руб. Если работник увольняется, то вычет представляется или нет.
Стандартный вычет в размере 400 руб. предоставляется за каждый месяц
календарного года - с месяца начала работы по месяц увольнения включительно. Важно,
чтобы у работника в этом месяце был доход, облагаемый по ставке 13%. Есть только
одно ограничение: вычет не предоставляется с месяца, в котором доход, исчисленный
нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. В Вашем случае за март вы
обязаны предоставить стандартный вычет в сумме 400 руб. При этом дата увольнения
работника в начале, середине или конце месяца никакой роли не играет.
Работник ушел в отпуск с 28.12.2009 по 24.01.2010. Сумма отпускных выплачена в
декабре и НДФЛ в бюджет перечислен в декабре. Какую сумму дохода за декабрь
2009 по коду 2012 надо указать в справке 2-НДФЛ - всю или только за 4 дня
отпуска, приходящегося на декабрь.
Минфин России и ФНС России считают, что отпускные не являются оплатой труда.
А значит, в целях исчисления НДФЛ доход в виде отпускных определяется на дату его
выплаты независимо от того, за какой период он начислен. В справке 2-НДФЛ за декабрь
по коду 2012 Вы должны отразить всю сумму выплаченных работнику отпускных. То есть
разбивать отпускные по месяцам пропорционально дням отпуска, приходящимся на
каждый месяц, не нужно.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа