close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
АКТ
выездной ревизии
Филиала - 90 отряда федерального казенного учреждения «Государственное
учреждение «Ведомственная охрана Министерства финансов Российской
Федерации», сокращенное наименование - Филиал - 90 отряд ФКУ «ГУ «ВО
Минфина России» (далее филиал).
06 февраля 2015 года
г. Тамбов
Выездная ревизия проведена на основании приказа от 15.01.2015 № 4
Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного
надзора в Тамбовской области в соответствии с пунктом 49 Плана контрольных
мероприятий Территориального управления.
Тема выездной ревизии: финансово-хозяйственная деятельность.
Проверяемый период: с 01.01.2014 по 31.12.2014.
Выездная ревизия проведена ревизионной группой в составе: заместителя
начальника отдела советника государственной гражданской службы Российской
Федерации
2
класса
Губарева
Ю.А.,
контролера-ревизора
Референта
государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Чурбаковой
Т.П.
Срок проведения выездной ревизии составил 16 рабочих дней с 16.01.2015 по
06.02.2015.
Общие сведения о филиале:
В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от
30.09.2010 № 1646-р создано федеральное казенное учреждение «Государственное
учреждение «Ведомственная охрана Министерства Финансов Российской
Федерации» путем изменения типа существующего федерального государственного
учреждения Государственное учреждение «Ведомственная охрана Министерства
финансов Российской Федерации». Приказом Минфина России от 24.05.2011 № 189
(с изменениями от 17.10.2013 № 326) утвержден Устав федерального казенного
учреждения «Государственное учреждение «Ведомственная охрана Министерства
Финансов Российской Федерации» (далее Учреждение).
В соответствии с п.6 Постановления Правительства Российской Федерации от
30.12.2000 № 1029 «О ведомственной охране Министерства финансов Российской
Федерации» и п.3.6. Устава федерального казенного учреждения «Государственное
учреждение «Ведомственная охрана Министерства Финансов Российской
Федерации», приказом Учреждения от 08.06.2011 № 134 (с изменениями от
05.11.2013 № 234) утверждено Положение о Филиале - 90 отряде федерального
казенного учреждения «Государственное учреждение «Ведомственная охрана
Министерства Финансов Российской Федерации».
Филиал
является
обособленным
территориальным
подразделением
федерального казенного учреждения «Государственное учреждение «Ведомственная
охрана Министерства Финансов Российской Федерации», осуществляющим защиту
охраняемых объектов от противоправных посягательств.
Целями деятельности филиала:
-защита охраняемых объектов от противоправных посягательств;
-обеспечение на охраняемых объектах пропускного и внутри объектового
режимов;
-предупреждение и пресечение преступлений и административных
правонарушений на охраняемых объектах.
Основным видом деятельности является защита от противоправных
посягательств охраняемых объектов Управлений федерального казначейства по
Тамбовской и Липецкой областей, территориальных управлений Федеральной
службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской и Липецкой областей.
Филиал включает в свой состав 29 комендатур: 27 - по г. Тамбову и
Тамбовской области, 2 комендатуры с 16.12.2013 находятся в г. Липецке.
Юридический адрес: 392000, г. Тамбов, ул. Монтажников, д.ЗА, телефон:
8(4752) 53 51 84, 53 62 55.
Ведомственная принадлежность: Министерство финансов Российской
Федерации.
Вышестоящая
организация:
федеральное
казенное
учреждение
«Государственное учреждение «Ведомственная охрана Министерства Финансов
Российской Федерации» код главы 092 (далее Учреждение). Юридический адрес:
115191, г. Москва, ул. 3-я Рощинская, стр.З, телефон- 8-495 952 16 14, 952 31 40.
Право первой подписи на денежных и банковских документах в ревизуемом
периоде предоставлено:
-начальнику филиала - Орлову Алексею Николаевичу;
-заместителю начальника —Гапонову Александру Федоровичу,
Право второй подписи в ревизуемом периоде предоставлено:
-главному бухгалтеру - Чичкановой Ирине Вячеславовне;
-заместителю главного бухгалтера - Моревой Ольге Владимировне.
Филиал не является юридическим лицом и в ревизуемом периоде осуществлял
свою деятельность на территории Тамбовской области от имени Учреждения на
основании Положения.
Филиал поставлен на учет в Инспекции ФНС России по г.Тамбову.
Уведомление о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения на
территории Российской Федерации выдано 19.07.2011. Свидетельство о внесении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц серия 77 № 0137181293,
дата внесения записи 03.06.2011.
ИНН - 7725112547, КПП - 682902002, ОГРН - 1027739085461.
Код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств федерального бюджета - 74097.
Для учёта операций, осуществляемых Филиалом, как участником бюджетного
процесса в рамках своих бюджетных полномочий, в управлении Федерального
казначейства по Тамбовской области открыт лицевой счет:
I
-03641740970 - лицевой счет получателя средств федерального бюджета;
Согласно информационному письму территориального органа Федеральной
службы государственной статистики по Тамбовской области от 25.11.2009 Филиалу
установлена
следующая
идентификация
кодами
по
общероссийским
классификаторам:
-Общероссийский классификатор предприятий и организаций (ОКПО) 14310678;
-Общероссийский классификатор административно - территориального
деления (ОКАТО) - 68401368000 - Тамбовская область, г. Тамбов, Октябрьский;
-Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований
(ОКТМО) - 68701000 - Муниципальные образования Тамбовской области, г.Тамбов;
-Общероссийский классификатор органов государственной власти и
управления (ОКОГУ) - 13310 - Минфин России;
-Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД- 2001) - 75.24 —Деятельность по обеспечению общественного порядка и
безопасности;
-Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД- 2007) - 75.24 - Деятельность по обеспечению общественного порядка и
безопасности;
-Общероссийский классификатор форм собственности (ОКФС) - 12 Федеральная собственность;
-Общероссийский классификатор организационно - правовых форм (ОКОПФ)
90 —Представительства и филиалы.
Предыдущая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Филиала
проведена в 2012 году работниками территориального управления Росфиннадзора в
Тамбовской области (акт ревизии 19.10.2012). Проведенной ревизией нарушений не
установлено.
Настоящей ревизией установлено:
1.
Проверка соблюдения порядка составления, утверждения и ведени
бюджетной сметы, анализ ее исполнения, проверка целевого использования
бюджетных средств
Бюджетная смета на 2014 год (с изменениями) составлена в соответствии со
статьями 158, 161, 162, 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом
Минфина России от 20.11.2007 № 112н (в редакции от 23.09.2013 № 98н) «Об общих
требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет
бюджетных казенных учреждений», приказом Минфина России от 05.12.2013 № 413
«Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет
Министерства финансов Российской Федерации и казенных учреждений,
находящиеся в ведении Министерства финансов Российской Федерации», приказа
по Учреждению от 31.12.2013 № 243АХД, и утверждена начальником Учреждения
в сумме 46 734 100,00 рублей.
Изменения в смету вносились своевременно с распределением средств по
кодам операций сектора государственного управления в соответствии с Указаниями
4
о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации,
утвержденной приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65 (в редакции от
26.09.2014 № 109н).
Бюджетные заявки с обоснованными расчетами составлены в пределах
доведенных лимитов бюджетных обязательств. Потребность в средствах
федерального бюджета на содержание филиала подтверждена расчетами.
В соответствии с Федеральным законом от 02.12.2013 № 349-ФЭ
«О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (в
редакции от 28.06.2014 № 201-ФЗ), приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 30.09.2008 № 104н (в редакции от 23.09.2013 № 98н) «О порядке
доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, при
организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам
финансирования дефицита федерального бюджета и передаче бюджетных
ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, при реорганизации участников
бюджетного
процесса
федерального уровня» расходными
расписаниями
Учреждения доведены лимиты бюджетных обязательств на 2014 год по главе 092
«Министерство финансов Российской Федерации», разделу/подразделу 0106
«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и
органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на общую 46 443 625,75
сумму.
Финансирование произведено в объеме доведенных лимитов.
За 2014 год расходы бюджета (форма № 0503127 Отчета об исполнении
бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств,
главного администратора, администратора источников финансирования дефицита
бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета) составили в
сумме 46 443 625,75 рублей.
За 2014 год расходы Филиала согласно отчету о финансовых результатах
деятельности (форма № 0503121) составили 52 040 056,82 рублей.
Финансовый результат (форма 0503130) сложился в сумме 1 442 240,28
рублей.
Расходы филиала превысили расходы бюджета на 5 596 431,07 руб., в
основном за счёт начисления амортизации основных средств и нематериальных
активов, разницы между приобретением и расходованием материальных запасов,
расходов будущих периодов.
Сопоставлением данных отчётов об исполнении бюджета главного
распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127), отчётов о
финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) с учётными данными о
начисленных расходах по счету 140101000 «Финансовый результат текущей
деятельности учреждения» за 2014 год расхождений не установлено.
Использование средств федерального бюджета за проверяемый период
осуществлялось в соответствии со статьями 34, *70, 162 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и приказами Минфина России от России от 01.07.2013 № 65
(в редакции от 26.09.2014 № 109н). «Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации» по целевому
назначению.
5
Фактов использования средств федерального бюджета, выделенных в
пределах лимитов бюджетных обязательств на 2014 году, на цели, не относящиеся к
обеспечению функций Филиала, не установлено.
Кроме того, в проверяемом периоде по централизованному снабжению от
вышестоящей организации поступило материальных ценностей в общей
сумме
215 186,19 рублей.
2.
Проверка операций с безналичными денежными средствами, денежны
документов, бланков строгой отчетности
Учёт операций по движению денежных средств по средствам федерального
бюджета осуществлялся по лицевому счёту 03641740970, открытому в Управлении
Федерального казначейства по Тамбовской области.
Данные документов приложенных к выпискам с лицевого счёта отражались в
Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Остатки лимитов бюджетных обязательств по выпискам из лицевого счёта на
конец месяца соответствуют данным бюджетного учёта.
Использование средств федерального бюджета осуществлялось в соответствии с
целевым назначением.
Фактов размещения средств федерального бюджета на депозитных счетах в
банках, финансирование различных организаций или получения финансирования от
таких организаций не установлено.
Кассовые операции в 2014 году не проводились и записи в кассовую книгу не
осуществлялись.
Аналитический учёт бланков строгой отчётности ведётся в книге учёта
бланков строгой отчётности (ф.0504045). Синтетический учет бланков строгой
отчётности осуществляется на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчётности»
на 01.01.2014 значилось бланков строгой отчётности на сумму 232,00 рублей, на
01.01.2015 остаток бланков строгой отчётности составил 45,00 рублей, в том числе:
42 бланка служебных удостоверений и 3 бланка трудовых книжек.
Денежные документы (почтовые конверты) ведутся на отдельных листах
Кассовой книги (формы 0504514). Приём в кассу и выдача из кассы таких
документов оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами с
оформлением на них записи «Фондовый», которые регистрируются в Журнале
регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.0310003). Учёт
денежных документов ведется на счете 20135000 «Денежные документы» и ведется
в Журнале операций № 8.3 по денежным документам.
На 01.01.2015 остатка по счету 20135000 «Денежные документы» не значится.
Наличие фактов отвлечения средств федерального бюджета на оказание
финансовой помощи организациям, которым не б^шо предусмотрено выделение
этих средств, внесение взносов в уставные капиталы юридических лиц, направление
на банковские депозиты, выдача ссуд, осуществление мероприятий социальной
защиты, не предусмотренных сметой доходов и расходов, отвлечение средств
федерального бюджета на финансирование расходов, которые должны
6
осуществляться за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации,
муниципальных образований, государственных внебюджетных фондов, не
установлено.
3. Проверка расчетов с подотчетными лицами
Расчёты с подотчётными лицами проверены за 2014 год.
В проверяемом периоде авансы под отчёт выдавались сотрудникам на
основании распорядительной записи начальника филиала на письменных
заявлениях получателей. Проверкой правильности оформления документов,
подтверждающих расходование подотчетных сумм, нарушений не установлено.
Перечисление денежных средств на расходы, связанные со служебными
командировками, производилась в соответствии с п.1 Инструкции Министерства
финансов СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 № 62 «О служебных
командировках в пределах СССР» и постановлением Правительства Российской
Федерации от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в
служебные
командировки».
Командировочные
удостоверения
оформлены
правильно, приказы имеются, сроки командировок соблюдены.
Возмещение командировочных расходов производилось в соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 № 729 «О
размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на
территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за
счет средств федерального бюджета».
Расход денежных средств, выданных в подотчёт, подтверждается
оправдательными
документами.
Авансовые
отчеты
предоставлялись
в
установленные сроки. Сроки возврата остатка неиспользованного аванса
соблюдались. Случаев выдачи повторных авансов на командировочные и
хозяйственные расходы без предоставления отчёта по ранее выданным авансам не
установлено.
Наличие случаев выдачи подотчётных сумм лицам, не состоящим в штате
Учреждения, не установлено.
На 01.01.2015 по счету 20800 «Расчеты с подотчетными лицами»
задолженность не значится.
4. Проверка использования бюджетных средств на оплату труда
Структура и штатное расписание работников филиала на 2014 год утверждены
приказом Учреждения от 25.09.2013 № 195 в количестве 186,5 единиц с учетом
изменений определенных приказами от 08.11.2013 № 238 в количестве 203,5 единиц,
от 26.11.2014 № 182 в количестве 200,5 единиц.
Фактическая численность работников филиала составляла на 01.01.2015 —
191,5 единиц.
По состоянию на 01.01.2015 года значилось вакантных должностей 9 единиц, в
том числе: 1 ед. инженера, 8 ед. дежурного по охраняемому объекту.
Фонд оплаты труда образован в пределах лимитов бюджетных ассигнований,
которые доведены на 2014 год в сумме 35 439 800,00 рублей.
Расходы бюджета и расходы филиала - 90 отряд на заработную плату в 2014
году составили в сумме 35 439 800,00 рублей.
Средства использованы по целевому назначению.
Оплата труда работников филиала производилась в соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.2008 № 583 (в
редакции от 14.01.2014 № 20) "О введении новых систем оплаты туда работников
федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а
также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений
федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена
военная и приравненная к ней служба, оплата которых в настоящее время
осуществляется на основе единой тарифной сетки по оплате труда работников
федеральных
государственных
учреждений»,
Положениями
об
оплате,
утвержденными приказами начальника Учреждения от 21.10.2008 № 280 «Об
утверждении Положения об оплате труда работников Государственного учреждения
«Ведомственная охрана Министерства финансов Российской Федерации» и от
10.06.2011 № 140 «Об утверждении Положения об оплате труда работников
федерального казенного учреждения «Государственное учреждение «Ведомственная
охрана Министерства финансов Российской Федерации» (с изменениями).
Должностные
оклады
установлены
в
соответствии
с
приказами
Минздравсоцразвития России от 29.05.2008 № 247н (в редакции от 11.12.2008
№ 718н) «Об утверждении профессиональных квалификационных
групп
общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих», от
28.07.2008 № 357н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп
общеотраслевых должностей работников со штатным расписанием работников
ведомственной охраны Минфина России» филиала на 2014 год и штатного
расписания, утвержденного приказом Учреждения от 25.09.2013 № 195.
Стимулирующие выплаты: за интенсивность и высокие результаты работы, за
качество выполняемых работ, за выслугу лет устанавливались в соответствии с
приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 № 818 (в редакции от
17.09.2010 № 81 Он) «Об утверждении перечня видов выплат стимулирующего
характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и
разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих
учреждениях» и Положением об оплате труда работников Государственного
учреждения «Ведомственная охрана Министерства финансов Российской
Федерации» от 10.06.2011 № 140 «Об утверждении Положения об оплате труда
работников федерального казенного учреждения «Государственное учреждение
«Ведомственная охрана Министерства финансов Российской Федерации» (с
изменениями).
Компенсационные выплаты: доплаты за работу в ночное время, за работу в
выходные и праздничные дни, доплата за совмещение профессий (должностей)
производятся в соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007
№ 822 (в редакции от 20.02.2014 № 103н) «Об утверждении перечня видов выплат
компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных
8
учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного
характера в этих учреждениях» и Положением об оплате труда работников от
10.06.2011 № 140 (с изменениями) и ст. 1 5 2 - 154 Трудового кодекса.
Премирование начальника филиала и главного бухгалтера производилось на
основании приказов федерального казённого учреждения «Г осударственное
учреждение «Вневедомственная охрана Министерства финансов Российской
Федерации» за определенный период.
Премирование работников Учреждения производилось на основании приказов
начальника филиала в соответствии с п. 3.3.14 Положения об оплате труда
работников Государственного учреждения «Ведомственная охрана Министерства
финансов Российской Федерации» от 10.06.2011 № 140 (с изменениями).
Материальная помощь работникам выплачивалась на основании личного
заявления работника и условиям выплаты материальной помощи, предусмотренных
Положением об оплате труда.
Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы по
комендатурам в Знаменском, Ржаксенском, Сосновском, Староюрьевском,
Токаревском, Уметском районах за 1-ый квартал 2014 года нарушений не
установлено.
Заработная плата работникам начислялась на основании штатного расписания,
табелей учёта рабочего времени, приказов.
Нецелевого использования средств, выделенных на заработную плату, не
установлено.
Указ Президента Российской Федерации от 19.01.1996 № 66 (в редакции
от 17.04.2003 № 444) «О мерах по обеспечению своевременности выплаты
заработной платы за счет бюджетов всех бюджетов всех уровней, пенсий и иных
выплат», выполнялся.
Исчисление средней заработной платы для всех случаев определения ее
размера, предусмотренных статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации
(с изменениями) при нахождении работников в ежегодных оплачиваемых отпусках,
временной нетрудоспособности), проводилось в соответствии с постановлением
Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 № 922 (в редакции от
15.10.2014 № 1054) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной
платы».
Начисленная заработная плата работникам перечисляется на банковские карты
по спискам и реестрам в соответствии с договором от 22.01.2007 № 61001365 и
дополнительного соглашения от 15.08.2013 б/№ к договору от 22.01.2007
№ 61001365 «О порядке выпуска и обслуживания международных карт Visa
(Classic, Gold), MasterCard (Standard, Gold), международных дебетовых карт
Сбербанк-Maestro, Сбербанк- Visa Electron для работников Предприятия
(Организации)»
Учет заработной платы ведется на счете 0302 Ш «Расчеты по оплате труда и
начисления на выплаты по оплате труда». По состоянию на 01.01.2015 года на счёте
по учёту заработной платы задолженности не значилось.
За проверяемый период заработная плата не депонировалась.
9
Вознаграждения лицам, не состоящим в штате филиала по договорам
гражданско-правового характера в ревизуемом периоде не начислялись и не
выплачивались.
Взносы и другие обязательные платежи в государственные внебюджетные
фонды начислялись и перечислялись своевременно и в полном объеме. Фактов
перечисления авансовых платежей в проверяемом периоде не установлено. По
состоянию на 01.01.2015 дебиторской или кредиторской задолженности по
заработной плате не значилось.
5. Проверка состояния расчетной дисциплины
По состоянию на 01.01.2015 года согласно данным баланса (ф.0503130)
дебиторская задолженность не значится, кредиторская задолженность составила по
счету 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» за услуги связи 512,62 руб.
(ОАО «Ростелеком» - 451,78 руб.; ФГУП «Почта России»- 60,84 руб.)
Оплата за тепловую и электрическую энергию и водоснабжение
производилось арендодателю ФАУ «Тамбовский ЦППК» в соответствии с
договором от 17.12.2013 № 55 на возмещение затрат за коммунальные и
эксплуатационные услуги на сумму 99 567,78 руб., в том числе:
-17 445,30 руб. отопление;
-76 392,00 руб. электроэнергия;
-1 285,44 руб. водоснабжение и водоотведение;
-2 520,00 руб. за вывоз мусора;
-1 925,04 руб. дератизация.
Размер возмещения затрат за коммунальные и эксплуатационные услуги в
сумме 99 567,78 рублей по договору от 17.12.2013 № 55 согласован с вышестоящей
организацией - ФКУ ГУ «Ведомственная охрана Минфина России (письмо о
согласовании проекта договора от 11.12.2013 № 37/2- 4051.
Задолженности по расчетам с поставщиками коммунальных услуг на
01.01.2015 не значилось, что подтверждено актом сверки взаимных расчетов за 2014
год.
Списание дебиторской задолженности при отсутствии актов выполненных
работ, без оприходования поступивших материальных ценностей, не установлено.
Расчеты по договорам на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг,
а также перечисление авансовых платежей осуществлялась в соответствии с
заключенными договорами.
Операции хозяйственной деятельности отражены в учете своевременно и в
полном объеме.
10
6.
Проверка расходования средств на эксплуатацию
служебного автотранспорта.
и содержани
На балансе филиала по состоянию на 01.01.2015 транспортных средств
значилось в количестве 2 единиц. Технические паспорта на автотранспортные
средства имеются.
В 2014 году заправка автотранспортных средств горюче-смазочными
материалами (ГСМ) производилась по пластиковым карточкам «Эталонкард»,
полученные в порядке внутриведомственных расчетов от вышестоящей организации
по приемо-сдаточным актам. Согласно извещениям общее количество полученного
ГСМ на 2014 год составило 2469 л.
По истечении срока действия пластиковые карточки возвращены по приемо­
сдаточном акту от 25.12.2014 № 2 вышестоящей организации.
Расходы филиала на содержание и эксплуатацию автотранспорта в 2014 году
составили в сумме 111 609,52 руб., в том числе:
-89 609,52 руб. - израсходовано горюче-смазочных материалов;
-7 000,00 руб. - на приобретение масла;
-15 000,00 руб. - на проведение ремонтных работ и техническое обслуживание
автомобилей;
Аналитический учёт ГСМ осуществлялся по наименованиям и количеству в
оборотной ведомости.
Списание ГСМ в ревизуемом периоде производилось по фактическому
расходу, на основании данных о пробеге автомобилей, указанных в путевых листах
и в пределах норм, предусмотренных распоряжением Министерства транспорта
Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р (в редакции от 14.05.2014 № НА50-р) «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив
и смазочных материалов на автомобильном транспорте» и приказами начальника
филиала от 18.11.2013 № 26АХД; от 18.07.2014 № 20АХД «О нормах расхода
топлива и смазочных материалов».
Правильность списания горюче-смазочных материалов проверено за январьфевраль 2014 года, нарушений не установлено.
Записи в путевых листах осуществлялись с указанием марки автомобиля,
номерного знака, количества выданного топлива, нормы расхода топлива, показания
спидометра и пробега за отчётный месяцев соответствии с письмом Федеральной
службы государственной статистики от 03.02.2005 № ИУ-09-22/257 «О путевых
листах», приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008
№ 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых
листов».
Выплаты компенсаций за использование личных автомобилей в служебных
целях в проверяемом периоде не производились.
Обязательное
страхование
гражданской
ответственности
владельцев
автотранспортных средств производилось вышестоящей организацией страховые
полисы переданы извещениями от 20.03.2014 № 90 ОСАГО на сумму 5 540,40 руб.;
от 08.09.2014 № 90 ОСАГО 1 на сумму 2 821,50 руб.
■
11
Расходы по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей произведены
в соответствие с договорами, заключенными с обслуживающими организациями.
Расходы подтверждены оправдательными документами.
7.
Соответствие заключения и исполнения государственных контрактов
(договоров) на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для
государственных нужд действующему законодательству.
В соответствии с федеральным законом от 05.04.2013 №44-ФЗ (в редакции от
21.07.2014 № 224-ФЗ) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в 2014 году
заключено 17 договоров на общую сумму 212 131 ,66 руб.
В 2014 году закупки товаров, работ, оказания услуг в квартал свыше
100 000,00 руб. не производились.
Средства на долгосрочные целевые программы, а также в соответствии с
решениями Правительства Российской Федерации не выделялись.
Реестр закупок, осуществляемых без заключения государственных контрактов,
велся в соответствии со ст. 73 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
Заключение
и
оплата
договоров
гражданско-правового
характера
производилась в пределах лимитов бюджетных обязательств.
Проверкой расчетов по договорам гражданско-правового характера
нарушений не установлено.
8. Учет, сохранность и использование имущества
8.1.0бщ ие вопросы учета, сохранности и использования имущества
В целях выполнения возложенных функций имущество филиала является
федеральной собственностью и закреплено за ним на праве оперативного
управления, внесено в реестр федерального имущества под номером карты 2.3.
770 038 513 от 14.10.2008 года и карты 2.3. 770 174 530 от 05.09.2012 года.
В соответствии с Распоряжением Федерального агентства по управлению
федеральным имуществом территориального управления по Тамбовской области от
31.05.2007 №130-р «О передаче в безвозмездное пользование недвижимого
имущества управлению федерального казначейства по Тамбовской области» и
договором безвозмездного пользования недвижимым имуществом от 31,05.2007
№ 162/1 заключенным между Территориальным управлением Федерального
агентства по управлению федеральным имуществом по Тамбовской области в лице
руководителя территориального управления М.Э:Макуриной, действующего на
основании Положения, утвержденного приказом ФАУФИ от 01.02.2005 № 37, в
лице ГОУ «Тамбовский учебно-курсовой комбинат автомобильного транспорта, в
лице В.Н. Степанова, действующего на основании Устава, утвержденного
10.04.2000, и Управления Федерального казначейства по Тамбовской области, в
лице
руководителя
Т.А.Федотовой
передано
Управлению
Федерального
12
казначейства по Тамбовской области в безвозмездное пользование нежилое
помещение, общей площадью 234,4 кв.м, балансовой стоимостью 442 022,47 руб.,
для использования под служебные помещения в целях размещения сотрудников
филиала - 90 отряда ГУ «Ведомственная охрана Министерства финансов
Российской Федерации» на условиях, предусмотренных вышеназванным договором,
которое значится на забалансовом счете 01 «Имущество полученное в пользование,
недвижимое».
На балансе филиала по состоянию на 01.01.2015 недвижимого имущества не
значится. Движимое имущество значилось общей стоимостью 1 880 247,21 руб., из
них: транспортные средства в количестве 2-х единиц балансовой стоимостью
781 476,00 руб., машины и оборудование стоимостью 627 915,83 руб.,
производственно-хозяйственный инвентарь на сумму 470 855,38 руб.
За 2014 год поступило основных средств на сумму 102 200,00 руб.
(оргтехника).
Выбыло основных средств в сумме 151 197,37 руб. руб. (2 компьютера, 3
принтера, копировальный аппарат, факс, 2 сотовых телефонов), производственно­
хозяйственного инвентаря на сумму 18 600,10руб. (2 кресла, жалюзи, микроволновая
печь).
Списание основных средств и производственно-хозяйственного инвентаря
произведено в соответствии с техническим заключением ООО «Ведущей
Утилизирующей
Компании»,
дефектной
ведомости
о
невозможности
восстановления техники, актов о списании объекта основных средств,
утвержденных начальником вышестоящей организацией.
По состоянию на 01.01.2015 нематериальных активов по данным бюджетного
учёта не значилось.
В проверяемом периоде помещения и другое имущество в аренду не
сдавались.
Проверкой правильности отнесения материальных ценностей к основным
средствам в соответствии с требованиями Общероссийского классификатора
основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта
РФ от 26 декабря 1994 № 359 (с изменениями от 14.04 1998 1/98), и организации их
учета в зависимости от стоимости основного средства, нарушений не установлено.
Начисление амортизации на объекты основных средств осуществлялось в
соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002
№ 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
(в редакции от 10.12.2010 № 1011) и письмом Министерства финансов Российской
Федерации от 13.04.2005 № 02-14-1 Оа/721 «О начислении амортизации на объекты
основных средств и нематериальные активы». Расчёт годовой суммы начисления
амортизации производился линейным способом исходя из балансовой стоимости
объектов основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из
максимального срока полезного использования имущества, установленными для
амортизационных групп.
Правильность начисления амортизации проверена за 4 кв. 2014 года.
Нарушений не установлено.
13
По состоянию на 01.01.2015 на балансе филиала значилось материальных
запасов, в общей сумме 1 189 817,88 рублей.
В 2014 году поступило материальных запасов на общую 2 696 638,90 сумму
руб., в том числе 2 487 040,30руб. (обмундирование), выбыло материальных запасов
в общей сумме 5 336 155,75 руб., в том числе:
-3 475 141,02 руб. материальные запасы (обмундирование) переведены на
забалансовый счет 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование
работникам (сотрудникам)»;
-1 610 099,30 руб. материальные запасы (обмундирование) списанное по
срокам пользования сотрудниками;
-250 915,43 руб. списание хозяйственного инвентаря, ГСМ.
Форменная одежда использовалась в соответствии приказом Минфина РФ от
07.02.2002 № 28 «О форменной одежде для работников ГУ «Ведомственная охрана
Минфина России», приказа ФКУ ГУ «Ведомственная охрана Минфина России» от
18.01.2013 № 6 «О правилах пользования форменной одеждой» (с изменениями).
Полнота оприходования и правильность списания материальных запасов
проверена за 4 квартал 2014 года.
В проверяемом периоде все приобретённые и полученные в порядке
централизованного снабжения и внутриведомственных расчетов материальные
запасы полностью и своевременно оприходованы по бухгалтерскому учёту.
Основные средства и материальные запасы, приобретенные в ревизуемом
периоде, использовались по назначению.
Перед составлением годовой бюджетной отчетности и при смене материально
-ответственных лиц проводились сверки данных оперативного учёта с данными
бюджетного учёта.
Проведение переоценки основных средств, числящихся на балансе в
ревизуемом периоде не проводилась.
Учет операций с имуществом в 2014 году, стоимостью до 3000,0 руб.,
осуществлялся на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до
3000,00 руб., включительно в эксплуатацию».
Аналитический учёт основных средств вёлся в оборотных ведомостях, на
инвентарных карточках учёта основных средств, форма которых утверждена
приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных
учетных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами
государственной власти (государственными органами), органами местного
самоуправления, органами управления государственными внебюджетными
фондами,
государственными
академиями
наук,
государственными
(муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».
Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета.
Инвентарные карточки на основные средства заполнены по всем предусмотренным
реквизитам с указанием основных характеристик, ^первоначальной, остаточной и
восстановительной стоимости.
Объектам основных средств, присвоены и проставлены инвентарные номера,
В проверяемом периоде продажа имущества не производилась.
14
Годовая инвентаризация материальных ценностей проведена по состоянию на
01.11.2014 на основании приказа начальника от 25.09.2014 № 26АХД. По
результатам проведенной инвентаризации излишек или недостач не установлено.
По счёту 1209 «Расчёты по ущербу и иным доходам» за проверяемый период
недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей на балансе не
значится.
В период ревизии на основании приказа начальника от 03.02.2015
№ 4АХД
постоянно
действующей
комиссией
проведена
выборочная
инвентаризация материальных ценностей у 2-х материально-ответственных лиц. В
результате инвентаризации излишек или недостач не установлено.
Приложение № 1 Инвентаризационные описи.
Проверкой соответствия данных аналитического учёта оборотам и остаткам по
счетам синтетического учёта за отчётный период, а также данных отчётов
(балансов) данным синтетического и аналитического учёта нарушений не
установлено.
Договора о полной индивидуальной материальной ответственности с лицами,
ответственными за хранение основных средств и материальных запасов, заключены.
Выдача доверенностей на получение товарно-материальных ценностей
производилась в соответствии статьями 185 - 187 Гражданского Кодекса
Российской Федерации.
Журнал учёта выданных доверенностей (Типовая междуведомственная форма
№ М-26) ведется. В данном журнале указывается номер доверенности, дата выдачи,
срок выдачи, а также расписка лица, получившего доверенность и отметка о
выполнении поручения.
Наличие неиспользуемого и невостребованного имущества в течение
длительного времени проверкой не установлено.
8.2 Соблюдение установленного порядка сдачи в аренду помещений и
другого имущества
В ревизуемом периоде помещения и другое имущество в аренду не сдавались.
8.3 Полнота возмещения арендаторами и сторонними организациями
расходов на коммунальные услуги, содержание и эксплуатацию зданий по
занимаемым площадям
В ревизуемом периоде помещения и другое имущество в аренду не сдавались,
следовательно возмещения арендаторами и сторонними организациями расходов на
коммунальные услуги, содержание и эксплуатацию зданий по занимаемым
площадям не производились.
8.4 Использование земельных участков,
проверяемого учреждения
находящихся
в пользовании
15
Земельных участков в пользовании филиала по данным бюджетного отчета не
значится.
9. Достоверность бюджетного учета и отчетности
Ведение бюджетного учета в ревизуемом периоде организовано в
соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402 —ФЗ «О
бухгалтерском учёте» (в редакции от 21.12.2013 № 357-Ф3), приказов Минфина
России от 06.12.2010 № 162н (в редакции от 24.12.2012 № 174н) «Об утверждении
Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», от 01.12.2010
№ 157н (в редакции от 29.08.2014 № 89н) «Об утверждении Единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных
органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
Ведение регистров бюджетного учета осуществлялось в соответствии с
приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных
учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами
государственной власти (государственными органами), органами местного
самоуправления, органами управления государственными внебюджетными
фондами,
государственными
академиями
наук,
государственными
(муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».
Данные синтетического учета соответствуют данным аналитического учета.
Отчетность в проверяемом периоде составлена в соответствии с требованиями
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной бюджетной отчетности и' об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации
от 28.12.2010 № 191н (в редакции от 26.10.2012 № 138н).
Учетная политика филиала утверждена приказом ФКУ «ГУ «ВО Минфина
России» от 31.12.2013 № 286 «Об учетной политике Федерального казенного
учреждения « Государственное учреждение «Ведомственная охрана Министерства
Финансов Российской Федерации».
Бухгалтерский учет автоматизирован. Бюджетный учет, кадровый учет и
начисление заработной платы, а также консолидированная бюджетная отчетность
автоматизированы с применением программ «1С:Предприятие»: 1C: Бухгалтерия
8.2, 1C: Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8 .1C: Вещевое довольствие 7.7.
10. Обобщенная информация о результатах выездной ревизии:
В ревизуемом периоде проверено средств федерального бюджета, выделенных
по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации», раз делу/подразделу
0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и
органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на общую сумму
46 443 625,75 рублей.
16
Кроме того, в проверяемом периоде по централизованному снабжению от
вышестоящей организации поступило материальных ценностей в сумме
215 186,19 рублей.
Проведенной ревизией нарушений не установлено.
Акт составлен и напечатан в двух экземплярах по адресу:392000, г. Тамбов,
ул. Монтажников, д.ЗА, Филиал - 90 отряд федерального казенного учреждения
«Государственное учреждение «Ведомственная охрана Министерства финансов
Российской Федерации».
/9
Заместитель начальника отдела
ТУ Росфиннадзора в Тамбовской
области
Ю.А. Губарев
Один экземпляр акта получил Врио начальника филиала-90 отряда
А.Ф. Гапонов
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа