close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
ОТЧЕТ
по результатам совместного контрольного мероприятия «Проверка
законности и результативности использования бюджетных средств, на
реализацию долгосрочных целевых программ «Устойчивое развитие
коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока,
проживающих в Камчатском крае, на 2010-2012 годы», «Устойчивое
развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего
Востока, проживающих в Камчатском крае, на 2013-2015 годы»
(выборочно)
утвержден Коллегией Контрольно-счетной палаты Камчатского края
(протокол от 04.07.2014 № 16)
Основание для проведения контрольного мероприятия: Закон
Камчатского края от 16.09.2011 № 658 «О Контрольно-счетной палате
Камчатского края», пункт 1.8.2 Плана работы Контрольно-счетной палаты
Камчатского края на 2014 год.
Цель
проведения
контрольного
мероприятия:
определение
законности, результативности (эффективности и экономности) использования
бюджетных средств, выделенных на реализацию долгосрочных целевых
программ «Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера,
Сибири и Дальнего Востока, проживающих в Камчатском крае, на 2010-2012
годы», «Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера,
Сибири и Дальнего Востока, проживающих в Камчатском крае, на 2013-2015
годы» (выборочно).
Предмет контрольного мероприятия: бухгалтерская, финансовая и
статистическая отчетность; нормативные правовые акты и иные
распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами,
выделенными на исполнение программы; договоры, соглашения, платежные и
иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учета.
Проверяемый период: 2012, 2013 годы, иные периоды по
необходимости.
Объекты контрольного мероприятия: Администрация Карагинского
муниципального района (далее – Администрация), Родовая община коренного
малочисленного народа коряков «Кайнын» (далее – РО «Кайнын»).
Срок проведения контрольного мероприятия: с 15 мая 2014 г. по 04
июня 2014 г.
По результатам контрольного мероприятия составлены:
- акт «Проверка законности и результативности использования
бюджетных средств, на реализацию долгосрочных целевых программ
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Камчатском крае, на 2010-2012 годы»,
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Камчатском крае, на 2013-2015 годы»
(выборочно) в Администрации Карагинского муниципального района (далее –
Карагинский район) от 04.06.2014 с информацией об ознакомлении Главой
Администрации от 04.06.2014;
- акт по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и
результативности использования бюджетных средств, на реализацию
долгосрочных
целевых
программ
«Устойчивое
развитие
коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, проживающих в
Камчатском крае, на 2010-2012 годы», «Устойчивое развитие коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, проживающих в
Камчатском крае, на 2013-2015 годы» (выборочно) в Родовой общине коренного
малочисленного народа коряков «Кайнын» от 03.06.2014.
По результатам рассмотрения акта РО «Кайнын» представлены замечания
(пояснения) письмом от 10.06.2014 б/н. По результатам рассмотрения замечаний
(пояснений) подготовлено заключение от 30.06.2014 № 14/02.
Замечания (пояснения) рассмотрены 30.06.2014 комиссией Контрольносчетной палаты Камчатского края (далее – Контрольно-счетная палата).
Результаты рассмотрения замечаний (пояснений) направлены Контрольносчетной палатой в адрес РО «Кайнын» информационным письмом от 02.07.2014
№ 571, которое в соответствии с п. 2.5 Положения о порядке работы Комиссии о
подготовке заключения на замечания, представленные руководством
проверяемого субъекта по результатам контрольного мероприятия, является
обязательным приложением к материалам контрольного мероприятия. К
замечаниям представлены копии квитанций к приходным кассовым ордерам ООО
«ОПТ КОНТИНЕНТ» от 26.10.2012 № 47 на сумму 242,5 тыс. рублей; от
06.11.2012 № 52 на сумму 2642,5 тыс. рублей; от 06.11.2012 № 53 на сумму 1502,0
тыс. рублей, которые учтены при составлении отчета.
Основные выводы по результатам проведенного контрольного
мероприятия:
1. На 2012 год утверждено бюджетных ассигнований на реализацию
мероприятий ДРЦП 2010-2012 в объеме 13411,8 тыс. рублей, в том числе:
- за счет средств краевого бюджета – 5906,8 (федеральный бюджет –
4912,9 тыс. рублей, краевой бюджет - 993,9 тыс. рублей), что соответствует
объему средств, утвержденному законом Камчатского края;
- за счет средств бюджета Карагинского муниципального района – 7505,0
тыс. рублей, или 127 % от размера субсидий из краевого бюджета, что
соответствует условиям предоставления субсидий из краевого бюджета.
На реализацию мероприятий ДРЦП 2010-2012 в 2012 году
профинансировано из краевого бюджета 5906,8 тыс. рублей, или 100 %.
За этот же период исполнение по реализации мероприятий ДРЦП
составило 12843,4 тыс. рублей, или 95,8 % (в том числе предоставлены
субсидии РО «Кайнын» в общей сумме 10065,5 тыс. рублей).
2. ДРЦП 2010-2012 предусмотрено финансирование мероприятий ДРЦП
за счет средств краевого бюджета в 2012 году в сумме 32526,1 тыс. рублей, или
на 31532,2 тыс. рублей больше, чем предусмотрено Решением Совета народных
депутатов Карагинского муниципального района от 22.12.2011 № 41 «О
бюджете Карагинского муниципального района на 2012 год».
2
При этом в нарушение пункта 4.7 Порядка № 204 изменения в ДРЦП
2010-2012 в части объема финансирования мероприятий ДРЦП не вносились.
3. В нарушение пункта 5.2 ДРЦП 2010-2012 постановлением Главы
Карагинского муниципального района от 26.12.2011 № 277 «О внесении
изменений и дополнений в приложение № 1 к постановлению Главы
Карагинского муниципального района от 11.11.2010 № 261» без решения
Рабочей группы в ДРЦП 2010-2012 на 2012 год неправомерно включено
мероприятие «Ремонтные работы в мастерской народных художественных
промыслов РО «Кайнын» с объемом финансирования 11916,3 тыс. рублей
(средства краевого бюджета – 10128,9 тыс. рублей; средства бюджета
Карагинского муниципального района – 1191,6 тыс. рублей; собственные
средства РО «Кайнын» - 595,8 тыс. рублей).
Кроме того, в нарушение пункта 8 Порядка № 76 РО «Кайнын» для
участия в программе не предоставлены в Администрацию следующие
документы:
- справка (документ), заверенный печатью кредитной организации,
подтверждающий наличие на расчетном счете денежных средств, необходимых
в качестве софинансирования программного мероприятия, с указанием
реквизитов банка и сведений об отсутствии ареста расчетного счета;
- справка об отсутствии задолженности по налогам.
4. С целью соблюдения условий предоставления субсидий
Администрацией в рамках реализации мероприятий ДРЦП 2010-2012 в 2012
году заключено с РО «Кайнын» пять Соглашений об оказании поддержки в
форме предоставления субсидии (гранта) на общую сумму 10065,5 тыс. рублей.
При этом размер субсидии РО «Кайнын» в сумме 1283,1 тыс. рублей по
соглашению от 24.12.2012 № 8 на приобретение материалов для проведения
ремонтных работ в нарушение пункта 12 Порядка № 76 (ред. от 26.09.2012 №
220) не утвержден Рабочей группой (протокол заседания Рабочей группы
отсутствует).
5. На 2013 год утверждено бюджетных ассигнований на реализацию
мероприятий ДРЦП 2013-2015 в объеме 4213,0 тыс. рублей, в том числе:
- за счет средств краевого бюджета – 1412,0 (федеральный бюджет –
729,0 тыс. рублей, краевой бюджет – 683,0 тыс. рублей), что соответствует
объему средств, утвержденному законом Камчатского края;
- за счет средств бюджета Карагинского муниципального района – 2801,0
тыс. рублей, или 198 % от размера субсидий из краевого бюджета, что
соответствует условиям предоставления субсидий из краевого бюджета.
На реализацию мероприятий ДРЦП 2013-2015 профинансировано в 2013
году из краевого бюджета 1412,0 тыс. рублей, или 100 %.
За этот же период исполнение по реализации мероприятий ДРЦП
составило 3743,1 тыс. рублей, или 88,8 % (в том числе предоставлена субсидия
РО «Кайнын» в сумме 379,9 тыс. рублей).
6. В нарушение пункта 5.2 ДРЦП 2013-2015 постановлением и. о. Главы
Карагинского муниципального района от 23.01.2013 № 15 «Об утверждении
3
долгосрочной районной целевой программы «Устойчивое развитие коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, проживающих в
Карагинском муниципальном районе, на 2013-2015 годы» без решения Рабочей
группы в ДРЦП 2013-2015 на 2013 год неправомерно включены программные
мероприятия:
- «Приобретение и доставка оборудования, вспомогательного материала
для организации работы сувенирного цеха РО «Кайнын» с объемом
финансирования 823,4 тыс. рублей (средства краевого бюджета – 368,3 тыс.
рублей; средства бюджета Карагинского муниципального района – 433,4 тыс.
рублей; собственные средства РО «Кайнын» - 21,7 тыс. рублей);
- «Капитальный ремонт помещений механического цеха, рыбного цеха
дикоросов РО «Кайнын»» с объемом финансирования 2511,1 тыс. рублей
(средства бюджета Карагинского муниципального района – 2400,5 тыс. рублей;
собственные средства РО «Кайнын» - 110,6 тыс. рублей).
7. С целью соблюдения условий предоставления субсидий
Администрацией в рамках реализации мероприятий ДРЦП 2013-2015 в 2013
году заключено с РО «Кайнын» Соглашение от 13.03.2013 № 1 об оказании
поддержки в форме предоставления субсидии (гранта) на приобретение
имущества и материалов на сумму 379,9 тыс. рублей.
При этом распоряжение Главы Карагинского муниципального района №
44 «О предоставлении субсидии родовой общине коренного малочисленного
народа коряков «Кайнын» в рамках долгосрочной районной целевой
программы «Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера,
Сибири и Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном
районе, на 2013-2015 годы» издано 14.03.2013, то есть после подписания
Соглашения.
Кроме того, в нарушение пункта 8.7 Порядка № 41 размер субсидии,
предоставленной РО «Кайнын», не утвержден Рабочей группой (протокол
заседания Рабочей группы отсутствует).
Также, РО «Кайнын» в нарушение пункта 8 Порядка № 41 не
предоставлены в Администрацию следующие документы:
- справка (документ), заверенная печатью кредитной организации,
подтверждающая наличие на расчетном счете денежных средств, необходимых
в качестве софинансирования программного мероприятия, с указанием
реквизитов банка и сведений об отсутствии ареста расчетного счета;
- справку об отсутствии задолженности по налогам.
Таким образом, нарушение статей 78, 179 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об
общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации», отсутствие контроля Администрации Карагинского района за
выполнением условий, установленных Порядком предоставления субсидий из
местного бюджета в рамках долгосрочной районной целевой программы
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном районе, на
4
2010-2012 годы» от 15.04.2010 № 76, привело к незаконному участию РО
«Кайнын» в программе и незаконному получению средств субсидии в 2012
году в общей сумме 10065,5 тыс. рублей и в 2013 году в общей сумме 379,9
тыс. рублей тыс. рублей.
8. Согласно пункту 1.1 Соглашений, заключенных Администраций с РО
«Кайнын» в 2012-2013 годах в рамках предоставления субсидий на реализацию
ДРЦП 2010-2012 и ДРЦП 2013-2015, предметом соглашений является
предоставление гранта в виде субсидий. Однако, статьей 78 Бюджетного
кодекса, Положением о бюджетном процессе в Карагинском муниципальном
районе, утвержденным Решением Совета депутатов Карагинского
муниципального района от 26.11.2009 № 120, ДРЦП 2010-2012, ДРЦП 20132015, Порядком № 76 и Порядком № 41 предоставление гранта в виде субсидий
на реализацию мероприятий ДРЦП 2010-2012 и ДРЦП 2013-2015 не
предусмотрено.
9. В нарушение пунктов 4.2.3 Соглашений об оказании поддержки в
форме предоставления субсидии (гранта) от 23.07.2012 № 2, от 26.09.2012 № 6
и от 25.09.2012 № 3 отчеты об использовании субсидии предоставлены РО
«Кайнын» в Администрацию не своевременно (на 14-20 дней позже
установленного срока).
Кроме того, в нарушение пунктов 4.2.3 Соглашений об оказании
поддержки в форме предоставления субсидии (гранта) от 28.11.2012 № 7 и от
24.12.2012 № 8 отчеты об использовании субсидий по состоянию на 03.06.2014
РО «Кайнын» в Администрацию не предоставлены.
10. Проверкой установлено, что по договору купли-продажи,
заключенному в г. Петропавловске-Камчатском между физическим лицом К. и
РО «Кайнын» на поставку катера «Судукхо» стоимостью 1400,0 тыс. рублей;
акт приема-передачи маломерного судна, расписка физического лица К. в
получении денежных средств в сумме 1400,0 тыс. рублей; справка к документу
«Принятие к учету ОС и НМА» датируются одной датой 15.10.2012.
При этом документы, подтверждающие нахождение председателя
правления РО «Кайнын» К. в момент передачи катера «Судукхо» в г.
Петропавловске-Камчатском 15.10.2012 отсутствуют.
Кроме того, для регистрации катера «Судукхо» представлены иные, чем
указано выше документы.
Выборочной
проверкой
фактического
наличия
имущества,
приобретенного РО «Кайнын» за счет выделенных Администрацией субсидий,
установлено отсутствие в наличии катера «Судукхо». Согласно пояснительной
председателя правления РО «Кайнын» С. катер находится в районе между
устьями реки Дранка и базой РО «Кайнын», куда его выбросило в результате
шторма.
11. В нарушение пунктов 4.1.1 и 4.2.3 Соглашений от 25.09.2012 № 3, от
28.11.2012 № 7, от 24.12.2012 № 8 РО «Кайнын» по состоянию на 03.06.2014 не
представлены в Администрацию документы, подтверждающие оплату и
получение имущества (принятия работ, услуг), за счет субсидий, выделенных
5
из бюджета Карагинского муниципального района на реализацию мероприятий
ДРЦП 2010-2012, на общую сумму 520,7 тыс. рублей и за счет собственных
средств РО «Кайнын».
12. Общая сумма по актам по приемке выполненных работ (форма № КС2), представленных РО «Кайнын» в Администрацию занижена на 218,1 тыс.
рублей и составила 5363,9 тыс. рублей.
В результате проведенных контрольных обмеров установлено:
1) «Сувенирный цех» - объем выполненных работ в формах № КС-2
завышен на общую сумму 307,9 тыс. рублей;
2) «Шкурный цех» - объем выполненных работ в формах № КС-2
завышен на общую сумму 588,8 тыс. рублей;
3) «Столярный и коптильный цех» объем выполненных работ в форме №
КС-2 от 26.03.2013 № 04 завышен на сумму 98,5 тыс. рублей.
Также, проверкой обоснованности включения работ в формы № КС-2
установлено, что в них включены работы по составлению проектно-сметной
документации в размере 1% от общей сметной стоимости на общую сумму 56,4
тыс. рублей, в том числе:
- «Сувенирный цех» – 27,4 тыс. рублей;
- «Шкурный цех» – 28,9 тыс. рублей.
При этом данные работы локальными сметами не предусмотрены и
фактически не выполнялись.
В результате, объем выполненных работ по вышеуказанным объектам
завышен на сумму 56,4 тыс. рублей.
Всего в 2012 – 2013 годах объем выполненных работ по капитальному
ремонту зданий «Сувенирного цеха», «Шкурного цеха» и «Столярного и
коптильного цехов» завышен на общую сумму 1051,6 тыс. рублей.
13. Проверкой достижения целевых индикаторов и показателей
реализации ДРЦП 2010-2012 и ДРЦП 2013-2015 Родовой общиной коренных
малочисленных народов коряков «Кайнын» установлено, что целевой
показатель (индикатор) – создание новых рабочих мест, установленный
долгосрочной районной целевой программой «Устойчивое развитие коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, проживающих в
Карагинском муниципальном районе, на 2013-2015 годы, утвержденной
постановлением и. о. Главы Карагинского муниципального района от
23.01.2013 № 15, РО «Кайнын» не достигнут.
В 2013 году РО «Кайнын» не создано ни одного рабочего места, до
настоящего времени «Сувенирный цех», «Шкурный цех» в эксплуатацию не
введены.
Поскольку цели и задачи, поставленные ДРЦП 2010-2012 и ДРЦП 20132015, РО «Кайнын» в 2012 и 2013 годах не достигнуты, средства субсидий,
выделенных РО «Кайнын» в 2012 году в сумме 10065,5 тыс. рублей и в 2013
году в сумме 379,9 тыс. рублей израсходованы с нарушением принципа
эффективности использования бюджетных средств, установленных статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
6
14. Проверкой установлено завышение данных бухгалтерских балансах
РО «Кайнын» за 2012 и 2013 годы по активу и пассиву на 787,2 тыс. рублей.
Кроме того, на счете 08 «Внеоборотные активы» на основании авансового
отчета от 26.06.2013 № 7 председателя правления РО «Кайнын» К. отражена
стоимость строгального станка для обработки морзверя в размере 240,0 тыс.
рублей, данный станок уже отражен на счете 08 в 2012 году.
В результате в бухгалтерском балансе РО «Кайнын» за 2013 год
завышены суммы баланса по активу и пассиву завышены на 240,0 тыс. рублей.
15. В 2012 году между ООО «Опт Континент» и РО «Кайнын», заключен
в г. Владивосток договор займа от 16.11.2012 б/н, согласно которому ООО
«Опт Континент» передает в собственность РО «Кайнын» беспроцентный заем
в размере 1000,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.06.2014 заем в сумме 1000,0
тыс. рублей РО «Кайнын» не возвращен.
16. Проведенным анализом дебиторской и кредиторской задолженности
установлено, что в состав дебиторской и кредиторской задолженности
включены суммы, не подтвержденные первичными документами.
17. В нарушение Плана счетов № 94н в РО «Кайнын» не велся учет
расходов по полученным из бюджета Карагинского муниципального района в
2012 – 2013 годах в рамках долгосрочной районной целевой программы
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном районе, на
2010-2012 годы» и долгосрочной районной целевой программы «Устойчивое
развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего
Востока, проживающих в Карагинском муниципальном районе, на 2013-2015
годы» субсидиям на счете 86 «Целевое финансирование».
18. Выборочной проверкой фактического наличия имущества,
приобретенного РО «Кайнын» за счет выделенных Администрацией субсидий,
установлена недостача строгального станка для обработки морзверя на сумму
240,0 тыс. рублей (приложение № 1 к договору от 30.10.2012; счет-фактура от
30.10.2012).
Решено по результатам рассмотрения Отчета на заседании Коллегии:
1. Направить Отчет по результатам контрольного мероприятия отчет по
результатам
контрольного
мероприятия
«Проверка
законности
и
результативности использования бюджетных средств, на реализацию
долгосрочных целевых программ «Устойчивое развитие коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, проживающих в
Камчатском крае, на 2010-2012 годы», «Устойчивое развитие коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, проживающих в
Камчатском крае, на 2013-2015 годы» (выборочно) (далее – Отчет) в
Законодательное Собрание Камчатского края и Губернатору Камчатского края
для информации.
2.
Внести предписание Контрольно-счетной палаты председателю
правления Родовой общины коренного малочисленного народа коряков
7
«Кайнын», в котором с целью устранения нарушений, выявленных проверкой,
предписать:
- разработать план конкретных мероприятий по устранению нарушений и
недостатков, выявленных в ходе проверки, с указанием сроков исполнения и
ответственных лиц, и представить в Контрольно-счетную палату Камчатского
края;
- возвратить в бюджет Карагинского района с дальнейшим зачислением в
краевой бюджет средства на реализацию долгосрочной районной целевой
программы «Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера,
Сибири и Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном
районе, на 2010-2012 годы» и долгосрочной районной целевой программы
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном районе, на
2010-2012 годы» неправомерно израсходованных на уплату завышенных
объемов работ по капитальному ремонту зданий «Сувенирного цеха»,
«Шкурного цеха» и «Столярного и коптильного цехов» на общую сумму 1051,6
тыс. рублей;
- возвратить в бюджет Карагинского района с дальнейшим зачислением в
краевой бюджет средства на реализацию долгосрочной районной целевой
программы «Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера,
Сибири и Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном
районе, на 2010-2012 годы» и долгосрочной районной целевой программы
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном районе, на
2010-2012 годы» израсходованных без документального подтверждения в
сумме 520,7 тыс. рублей.
- возвратить в бюджет Карагинского района с дальнейшим зачислением в
краевой бюджет средства на реализацию долгосрочной районной целевой
программы «Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера,
Сибири и Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном
районе, на 2010-2012 годы» и долгосрочной районной целевой программы
«Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока, проживающих в Карагинском муниципальном районе, на
2010-2012 годы» сумму стоимости выявленной недостачи строгального станка
для обработки морзверя в размере 240,0 тыс. рублей.
3. Внести представление Контрольно-счетной палаты администрации
Карагинского района, в котором с целью устранения нарушений, выявленных
проверкой, предложить:
- разработать план мероприятий по устранению выявленных нарушений с
указанием сроков исполнения и ответственных должностных лиц и
предоставить указанный план в Контрольно-счетную палату;
- усилить контроль за целевым и эффективным расходованием
финансовых средств;
8
- усилить контроль за выполнением условий предоставления субсидий
юридическим лицам из бюджетов муниципальных районов;
- провести претензионную работу с Родовой общины коренного
малочисленного народа коряков «Кайнын» в части возврата в бюджет
Карагинского района незаконно полученной субсидии в 2012 году в общей
сумме 10065,5 тыс. рублей, в 2013 году в общей сумме 379,9 тыс. рублей, с
дальнейшим перечислением в доход краевого бюджета за 2012 год 5503,4 тыс.
рублей.
4. В рамках соглашения о сотрудничестве направить в Прокуратуру
Камчатского края информационное письмо в части нарушений, выявленных
при проведении контрольного мероприятия, для принятия мер прокурорского
реагирования с приложением Отчета.
5. Направить Отчет в УМВД России по Камчатскому краю.
6. Направить Отчет в Министерство территориального развития
Камчатского края.
9
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа