close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ГУБКИНСКИЙ
___________________________________________________________________________
5 микрорайон, дом 38, город Губкинский, Ямало-Ненецкий автономный округ, 629830,
Тел. (34936) 3-53-38, тел/факс (34936) 3-53-39
21 января 2015 года
N 3.П14-07КМ
Начальнику
Департамента по управлению
муниципальным имуществом
Л.Ю. Мелентьевой
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
для принятия мер по устранению выявленных нарушений
при проведении контрольного мероприятия «Проверка распоряжения земельными
участками, находящихся в собственности муниципального образования город
Губкинский и земельными участками государственная собственность на которые
не разграничена, а также полноты и своевременности поступления в бюджет
арендной платы за землю»
В соответствии с Положением о контрольно-счетной палате муниципального
образования город Губкинский, утвержденного решением городской Думы города
Губкинского от 01.12.2011 №117, Регламентом Контрольно-счетной палаты города
Губкинского, на основании пункта 2.6. Плана работы Контрольно-счетной палаты
муниципального образования город Губкинский на 2014 год,
проведено
контрольное мероприятие «Проверка распоряжения земельными участками,
находящихся в собственности муниципального образования город Губкинский и
земельными участками государственная собственность на которые не
разграничена, а также полноты и своевременности поступления в бюджет арендной
платы за землю» в Департаменте по управлению муниципальным имуществом
города Губкинского.
Контрольное мероприятие на объекте проверки проведено с 17 ноября 2014
года по 23 декабря 2014 года.
По результатам контрольного мероприятия оформлен акт. По существу Акта
по результатам контрольного мероприятия Департаментом по управлению
муниципальным имуществом города Губкинского в адрес Контрольно-счетной
палаты муниципального образования город Губкинский направлена информация с
пояснениями к Акту проверки (исх. от 31.12.2014 №40-1-11/1844), с приложением
копий документов по пояснениям и устранению выявленных в ходе проверки
нарушений и замечаний, а также разработанные меры по устранению замечаний.
На основании акта проверки от 24.12.2014 года, с учетом пояснений и мероприятий
объекта проверки, проведенных в ходе контрольного мероприятия, по устранению
выявленных нарушений и замечаний составлен Отчет, который утвержден
председателем Контрольно-счетной палаты 20.01.2015 года.
В результате контрольного мероприятия выявлены недостатки и нарушения
положений нормативных актов, в том числе нарушений в части не соблюдения
норм и правил ведения бухгалтерского учета:
- в Положение об управлении земельных отношений Департамента по
имуществу города Губкинского не закреплена функция управления в части
осуществления учета и ведения соглашений, предметом которых являются сделки с
муниципальным имуществом, также функциональная обязанность учета договоров
и соглашений по сделкам с земельными участками отсутствует в должностных
инструкциях работников управления земельных отношений;
- учет договоров
земельных участков осуществляется Управлением
земельных отношений, в произвольной форме, в программном продукте для
работы с электронными таблицами, в формате Microsoft XL. Применяемая в работе
электронная форма «База Аренда» не утверждена к применению в целях учета
договоров и соглашений, отсутствует документ, регламентирующий порядок
внесения данных и ведения электронной таблицы «База Аренда»;
- выборочная проверка договоров аренды земельных участков показала, что
в проверяемом периоде имели место случаи несвоевременного применения
повышенного размера арендной платы в связи с нарушением установленных
сроков строительства объектов (утвержденных решениями Городской Думы города
Губкинского), установлено не полное отражение в проверяемом периоде доходов
от арендной платы по действующим договорам аренды земельных участков, а в
ряде случаев отсутствие начисления арендной платы за 2013 год. Со стороны
Департамента отсутствовал должный контроль за государственной регистрацией
договоров аренды (зарегистрировано 68% от общего числа договоров аренды,
подлежащих гос.регистрации). Также Департаментом по имуществу не всегда
производилось своевременное внесение необходимых изменений в договоры
аренды (расторжение, продление срока аренды, изменение годового размера
арендной платы), Имеет место несвоевременная передача договоров и соглашений
о вносимых в них изменениях в бухгалтерию для отражения дохода отчетного
периода, что повлекло формирование недостоверной информации о фактическом
состоянии расчетов с арендаторами земельных участков и несвоевременное
поступление в бюджет неналоговых доходов в виде арендной платы;
- в нарушение приказа Минфина № 65н, приказа Департамента Финансов
№ 335-нд учет пени, начисленной арендаторам за ненадлежащее исполнение
договоров, отражается в составе задолженности по арендной плате без разделения
по кодам подвида доходов, что свидетельствует о нарушении осуществляемых
администратором доходов полномочий по начислению поступлений (статья 160.1
Бюджетного кодекса);
- в нарушение Приказа Минфина № 173н и Методических указаний по
применению форм первичных учетных документов и формированию регистров
бухгалтерского учета, в Департаменте по имуществу записи в журнал операций
расчетов с дебиторами по доходам (код формы 0504071) производятся без
наименования дебитора, общими оборотами;
- анализ состояния дебиторской задолженности по доходам от арендной
платы показал наличие роста дебиторской задолженности в 2013 году по
отношению к началу года на
52,2% или 16 370,7 тыс. рублей; наличие
кредиторской задолженности бюджета перед Арендаторами по доходам от
арендной платы в сумме 13 384,4 тыс. рублей (в том числе переплата по договорам
2
с истекшим сроком действия в сумме 2 996,3 тыс. рублей), при этом в рамках
нескольких договоров аренды земли одного и того же арендатора земельных
участков образована как отрицательная, так и положительная задолженность.
Сумма невыясненных поступлений, отраженных в составе доходов от арендной
платы также увеличилась на конец периода на 56% и составила «-» 446,4 тыс.
рублей. Такое состояние расчетов с арендаторами земельных участков
свидетельствует о нарушение положений пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного
кодекса в части ненадлежащего исполнения администратором доходов бюджета
бюджетных полномочий;
- в нарушение Инструкции 157н, пункта 3.44 «Методических указаний по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных приказом
Министерства Финансов Российской Федерации
от 13.06.1995 № 49,
Методических указаний к Приказу 173н инвентаризация финансовых активов на
31.12.2013 года проведена формально, Департаментом не проверена
обоснованность сумм, числящихся на счете бухгалтерского учета 205.21 в разрезе
Арендаторов земельных участков, кодов бюджетной классификации. Сумма
подтвержденная арендаторами земельных участков составила 28% в общей сумме
сальдированной дебиторской задолженности на 01.01.2014 года;
- анализ дебиторской задолженности по срокам ее возникновения показал,
что сумма задолженности Арендаторов по договорам с окончанием срока действия
в 2011 году составляет 30% (18 161,1 тыс. рублей) в общей сумме дебиторской
задолженности по арендной плате, основная сумма приходится на задолженность
нереальную к взысканию, в ее составе установлено наличие задолженности
юридических лиц прекративших деятельность до 2013 года (4 арендатора), что
свидетельствует о недостаточной
работе структурных подразделений
Департамента в части анализа состояния расчетов с арендаторами земельных
участков.
С учетом
изложенного, руководствуясь статьей 18 Положения о
Контрольно-счетной палате муниципального образования город Губкинский,
утвержденного решением Городской Думы города Губкинского от 01 декабря 2011
года № 117 Департаменту по управлению муниципальным имуществом
предлагается:
а) усилить контроль за правильностью начисления арендной платы за
пользование земельными участками, достоверностью отражения произведённых
начислений в отчётности Департамента, а также за своевременностью и полнотой
погашения задолженности;
б) произвести доначисление арендной платы в сумме 146 869,66 рублей
(ОАО «Тюменьэнерго» и ООО «Гамид»), произвести корректировку в сторону
уменьшения размера арендной платы по МУП «УТВИС» на сумму 228,26 рублей.
Обеспечить поступление в доход бюджета суммы 146 869,66 рублей;
в) в «Положение об управлении земельных отношений Департамента по
управлению муниципальным имуществом города Губкинского» раздел функции
управления земельных отношений, дополнить осуществлением учета соглашений
(в действующей редакции только учет договоров), предметом которых являются
сделки с муниципальным имуществом (в соответствии с компетенцией
Департамента по имуществу, определенной подпунктом 34 пункта 1 статьи 41.3
Устава муниципального образования);
3
г) провести инвентаризацию начислений арендной платы в договорах аренды
земельных участков и соглашений к ним (на предмет правильности ее начисления
и совершения соответствующих действий в результате выявленных отклонений);
д) провести инвентаризацию всех сумм задолженности по арендной плате, а
также сумм начислений арендной платы в бухгалтерском учете с договорами и
соглашениями к ним;
е) провести инвентаризацию договоров, подлежащих проведению
государственной регистрации в соответствии с действующим законодательством,
обеспечить контроль за проведением Арендаторами государственной регистрации
заключенных договоров аренды земельных участков.
ё) принять меры по выявлению причин установленных нарушений, с
привлечением к дисциплинарной ответственности лиц совершивших и
допустивших указанные нарушения;
ж)
на
период
осуществления
внедрения
Автоматизированной
информационной системы «Единая система поддержки деятельности»
Департамента по имуществу,
установить временный локальный документ,
регламентирующий порядок ведения существующего учета договоров и
соглашений к ним в Управлении земельных отношений;
з) по запланированным Департаментом по имуществу к реализации мерам в
целях устранения выявленных нарушений и замечаний и изложенных в пункте
5.2.2. Отчета от 20.01.2015 года № 1.П13-07КМ и предложениям Контрольносчетной палаты, изложенных в настоящем представлении – Департаменту по
имуществу утвердить план мероприятий на 2015 год по устранению выявленных
нарушений (с указанием по перечню мероприятий сроков их проведения,
ответственных лиц Департамента по имуществу за реализацию данных
мероприятий).
Информацию о результатах рассмотрения настоящего представления и
принятых решениях и мерах, направить в адрес Контрольно-счетной палаты
муниципального образования город Губкинский в течение одного месяца со дня
получения настоящего представления.
Председатель
О.А.Анфимова
4
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа