close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Управление Минюста России по Республике Коми (Минюст;pdf

код для вставкиСкачать
Министерство образования и науки РФ
Уральский государственный лесотехнический университет
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и экономической безопасности
Одобрена:
Кафедрой бухгалтерского учета, анализа
и экономической безопасности
Протокол от______2015 г. №
Зав. кафедрой________ С.И. Колесников
Методической комиссией ИЭУ
Протокол от______2015 г. №
Председатель________Е.Н. Щепеткин
Утверждаю
Директор ИЭУ_____В.П. Часовских
«____»_________2015 г.
Программа учебной дисциплины
С3.Б.19. Организация и методика проведения налоговых проверок
Направление 38.05.01. Экономическая безопасность
Количество зачетных единиц (Трудоемкость, час.) – 5 (180)
Разработчик
Генер Л.Г.
Екатеринбург 2015
Содержание
1. Пояснительная записка
1.1. Введение
1.1.1. Актуальность и область применения дисциплины
1.1.2. Роль и место дисциплины в структуре подготовки
выпускников
1.1.3. Особенности изучения дисциплины
1.1.4. Структура дисциплины
1.2. Цель и задачи преподавания учебной дисциплины
1.3. Место дисциплины в учебном процессе
1.4. Требования к знаниям, умениям и владениям, которые должны
иметь обучающиеся до начала (вход) и после окончания (выход) изучения
учебной дисциплины.
2. Перечень и содержание разделов (модулей) учебной дисциплины
3. Примерный перечень лабораторных работ, практических,
семинарских и других видов учебных занятий
4. Перечень самостоятельной работы студентов
5. Контроль результативности учебного процесса по дисциплине
6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
7. Требования к ресурсам
8. Приложения
9. Лист изменений
1. Пояснительная записка.
1.1.Введение
Учебная программа составлена на основе:
1. Федерального государственного образовательного стандарта
высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) направления
подготовки 38.05.01. Экономическая безопасность.
2. Учебного плана подготовки специалиста по направлению подготовки
38.05.01. Экономическая безопасность
3. Стандарта УГЛТУ СТП 1.2.1.3 – 00 – 04 «Программа учебной
дисциплины. Требования к содержанию и оформлению».
1.1.1. Актуальность и область применения
Дисциплина «Организация и методика проведения налоговых
проверок» является одной из дисциплин по базовой части
профессионального цикла программы подготовки специалистов по
направлению
подготовки
Экономическая
безопасность.
Целевая
направленность преподавания дисциплины определена ориентацией в
подготовке специалистов на практическую работу в организации. Вот почему
сегодня, как никогда важно хорошо знать природу налогов, глубоко
разбираться в механизме налогообложения, владеть методами проведения
налоговых проверок, а также прогнозирования и оптимизации налоговых
платежей в интересах эффективного развития общественного производства.
1.1.2. Роль и место дисциплины в структуре подготовки
выпускников
Изучение курса обеспечивает реализацию высшего профессионального
образования специалиста по вопросам: разработки стратегических
экономических планов деятельности предприятия с учетом действующего
налогообложения; формирования системы знаний о налоговом контроле;
содержания и видам налоговых проверок и методов организации налоговых
проверок; основ налогового планирования с целью минимизации налоговых
платежей и максимизации конечного финансового результата деятельности
предприятия.
1.1.3. Особенности изучения дисциплины
В основе налогового мышления всегда лежит системный подход,
объединяющий знания и опыт в различных направлениях, ибо налог – это
экономическая и правовая категория. Поэтому особенностью изучения
дисциплины является соединение теоретических основ налогообложения,
законодательно-нормативных актов по налогам и сборам с практическими
приемами исчисления налогов и методами проведения налоговых проверок.
Российское налоговое законодательство является самой активно
изменяющейся отраслью права. При этом высоки темпы внесения изменений
и дополнений в основной законодательный документ – Налоговый кодекс
РФ. Таким образом, основная трудность в изучении налогообложения
состоит в том, что данная отрасль права весьма динамична. Поэтому
необходимо регулярно отслеживать налоговое законодательство и всегда
быть в курсе его последних изменений.
1.1.4. Структура дисциплины
Очная форма обучения предусматривает изучение дисциплины на 5-м
курсе.
Вид учебной работы
Всего
часов
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Практические занятия
Экзамен
Самостоятельная работа
Вид итогового контроля (зачет,
экзамен)
Заочная форма обучения (4 года
дисциплины на 4-м курсе.
Вид учебной работы
180
72
28
44
36
72
Всего
зачетных
единиц
5
2
0,8
1,2
1
2
Экзамен
Семестры
9
и 6 мес.) предусматривает изучение
Всего
часов
Всего зачетных
единиц
Семестры
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Практические занятия
Экзамен
Самостоятельная работа
Вид итогового контроля (зачет,
экзамен)
Сокращенная заочная форма обучения (3 года и 6 мес.) предусматривает
изучение дисциплины на 3-м курсе.
Вид учебной работы
Всего
Всего зачетных Семестры
часов
единиц
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Практические занятия
Экзамен
Самостоятельная работа
Вид итогового контроля (зачет,
экзамен)
1.2.Цель и задачи преподавания учебной дисциплины.
Цель – формирование систематизированных и углубленных знаний
теоретических и методологических основ действующих в Российской
Федерации налогового права и системы налогового контроля; освоение
организации и
методики проведения налоговых проверок; привитие
практических навыков проведения налоговых проверок по отдельным
налогам.
Задачи – освоение налоговых правоотношений, возникающих в
процессе планирования налоговых проверок; изучение организации и
методов проведения налоговых проверок.
Перечень компетенций, приобретаемых в результате изучения
дисциплины и будущих решаемых профессиональных задач:
1. Выпускник должен обладать следующими общекультурными
компетенциями (ОК):
 способностью действовать в соответствии с Конституцией
Российской Федерации, руководствуясь принципами законности и
патриотизма (ОК-1);
 способностью соблюдать требования законов и иных нормативных
правовых актов, нетерпимо относиться к коррупционному
поведению (ОК – 6).
2. Выпускник должен обладать следующими профессиональными
компетенциями (ПК):
 расчетно-экономическая, проектно-экономическая деятельность:
 способностью
осуществлять
бухгалтерский,
финансовый,
оперативный,
управленческий
и
статистические
учеты
хозяйствующих субъектов; применять методики и стандарты
ведения бухгалтерского, налогового, бюджетного учетов,
формирования и предоставления бухгалтерской, налоговой,
бюджетной отчетности (ПК-6);
 контрольно-ревизионная деятельность:
 способностью организовывать и проводить проверки финансовохозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов (ПК-25);
 способностью применять методы осуществления контроля
финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов
(ПК-26);
 способностью анализировать результаты контроля, исследовать и
обобщать причины и последствия выявленных отклонений,
нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные
на их устранение (ПК-30);
 информационно-аналитическая деятельность:
 способностью анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в учетноотчетной документации, использовать полученные сведения для
принятия решений по предупреждению, локализации и
нейтрализации угроз экономической безопасности (ПК-36);
 способностью
составлять
прогнозы
динамики
основных
экономических
и
социально-экономических
показателей
деятельности хозяйствующих субъектов (ПК-39);
 организационно-управленческая деятельность:
 способностью принимать участие в разработке стратегии
обеспечения
экономической
безопасности
предприятий,
организаций, подготовке программ по ее реализации (ПК-44);
 научно-исследовательская деятельность:
 способностью готовить отчеты, справки и доклады по результатам
выполненных исследований (ПК-53).
1.3. Место дисциплины в учебном процессе
Сведения об обеспечивающих, сопутствующих
и обеспечиваемых дисциплинах
Обеспечивающие
Сопутствующие
Обеспечиваемые
1. Налоги и
1. Бухгалтерская
1. Финансовая безопасность
налогообложение (финансовая)
внешнеэкономической деятельности
(ключевая)
отчетность
2. Организация предупреждения
2.
2. Аудит
правонарушений в экономической
Административно 3. Анализ
сфере
е право
финансовой
3. Дипломное проектирование
3. Контроль и
отчетности
ревизия
1.4.Требования к знаниям, умениям и владениям, которые должны
иметь студенты до начала (вход) и после окончания изучения учебной
дисциплины (выход).
До начала изучения дисциплины студент должен:
 знать: нормы гражданского законодательства, регулирующие
налогообложение; основы бюджетного процесса в РФ и алгоритм
финансирования государственных расходов при различном уровне
налоговых поступлений; экономический механизм функционирования
хозяйствующего субъекта; экономическое содержание и структуру
ресурсного обеспечения производства; экономические категории и
параметры,
являющиеся
объектами
налогообложения;
систему
экономических стимулов в планировании прямых и косвенных регуляторов
объемов производства, доходов, налоговых отчислений; организационноправовые формы информационной системы; средства и технологии Internet;
 уметь: выполнить необходимые для составления экономических
разделов планов расчеты и обосновывать их; анализировать факторы
эффективного
использования
финансовых
ресурсов
предприятия;
использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные информационные технологии и компьютерные программы;
оперировать нормами гражданского и бюджетного законодательства;
 иметь навыки: определения и анализа экономических характеристик
предприятия, являющихся объектами налогообложения; разработки
экономических разделов планов предприятий, смет доходов и расходов;
формирования количественно-качественных характеристик финансовоэкономических процессов; использования внутренней управленческой
информации для выработки финансовой политики организации;
пользованием программно – техническими средствами и нормативными
документами, обеспечивающими доступ к информационным ресурсам с
помощью соответствующих информационных и Internet технологий; работы
с компьютером как средством управления информацией и
работы
с
информацией в глобальных компьютерных сетях.
 иметь представление: о макроэкономических агрегированных
категориях и методах экономического анализа, основанного на их оценке; о
современной экономической ситуации в России и за рубежом; об основных
факторах, видах и методах планирования; о бюджетном устройстве
государства и принципах организации бюджетной системы РФ; о системе
управления финансовыми ресурсами (финансовом менеджменте); о статусе
государственных социальных внебюджетных фондах; о началах
гражданского законодательства; о методике анализа и интерпретации данных
отечественной и зарубежной статистики о социально – экономических
процессах и явлениях.
После окончания изучения дисциплины студент должен:
 знать: основы налоговой системы Российской Федерации,
теоретические и методологические принципы ее построения; права и
обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей,
налоговых органов и их должностных лиц; виды налоговых платежей и
механизм их исчисления; организацию налоговой службы в РФ; формы и
методы налогового контроля; содержание этапов налогового контроля;
методики проверки налогов; принципы организации налоговых проверок;
виды налоговых правоотношений, источники налоговых норм и сферы
применения налогового законодательства;
 уметь: самостоятельно изучать законодательные и нормативные
документы, регламентирующие порядок взимания налогов и сборов;
пользоваться имеющимися информационными источниками по правовому
обеспечению налогообложения юридических и физических лиц,
программным обеспечением и Интернет-ресурсами; анализировать
юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые
правоотношения; анализировать, толковать и правильно применять налоговоправовые нормы;
 иметь навыки: принятия решений и совершения юридических
действий в точном соответствии с законодательством; осуществления
проверки правильности налоговых расчетов; анализа налоговых деклараций;
выявления налоговых правонарушений в финансовой сфере;
 иметь представление:
о проводимой государством налоговой
политики и особенностях построения налоговой системы в России и
зарубежных странах; о механизме формирования доходной части бюджетов
за счет налоговых поступлений; об основных понятиях и направлениях
налогового права; об основных формах налогового контроля и принципах
организации налоговых проверок.
2. Перечень и содержание разделов (модулей) дисциплины
Коды
формир
уемых
компете
нций
Перечень и содержание разделов (модулей) дисциплины
№
п/
п
Содержание
Количество часов
Аудиторная
Самостоятельн
работа
ая
работа
Рекомендуем
литература
(примечание
с сокращенным
сроком обучения
заочное обучение
очное обучение
с сокращенным
сроком обучения
заочное обучение
очное обучение
1. Общие положения налогового
контроля
ОК-1 Понятие, сущность и
ОК-6 основные
характеристики
налогового контроля.
Цели и задачи, объект и
предмет
налогового
контроля. Признаки и
правовые
принципы
налогового контроля.
Виды, формы и методы
налогового контроля.
Виды
налоговых
проверок и их отличия.
2. Учет налогоплательщиков как
одна из форм налогового
контроля
ОК-1 Понятие и основные
ОК-6 цели учета
ПК-6 налогоплательщиков.
Общие условия
постановки на учет
юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей.
Постановка на учет
физических лиц, не
являющихся
индивидуальными
предпринимателями.
Постановка на учет
крупнейших
налогоплательщиков.
Постановка
организаций на учет по
месту нахождения
обособленных
8
8
1, 2, 3-7, 11, 1
25
8
8
1, 2, 3-5, 11, 1
18, 20
подразделений и месту
нахождения
недвижимого
имущества и
транспортных средств.
Постановка на учет
иностранных
организаций и
иностранных граждан.
Обязанности банков,
связанные с учетом
налогоплательщиков.
3. Камеральная налоговая
проверка
ОК-1
Понятие и цели
ОК-6
проведения
ПК-25 камеральной налоговой
ПК-26 проверки. Порядок и
ПК-30 критерии отбора
ПК-53 налогоплательщиков
для проведения
камеральных
налоговых проверок.
Этапы проведения
камеральной налоговой
проверки.
Представление
налогоплательщиком
пояснений и внесение
изменений в
представленные на
камеральную проверку
документы.
Истребование
дополнительных
документов и сведений
во время камеральной
проверки. Порядок
оформление и
реализации материалов
камеральной налоговой
проверки. Правовые
последствия
проведения
камеральной налоговой
12
12
3-5, 11, 14-2
проверки.
4. Выездная налоговая проверка
ОК-1
Этапы планирования
ОК-6 выездных налоговых
ПК-25 проверок. Порядок и
ПК-26 критерии отбора
ПК-30 налогоплательщиков
ПК-53 для проведения
выездных налоговых
проверок.
Порядок назначения
выездной налоговой
проверки.
Периодичность и сроки
проведения выездных
налоговых проверок.
Порядок и основания
проведения повторной
выездной налоговой
проверки.
Истребование
документов у
проверяемого лица во
время выездной
проверки. Окончание
выездной налоговой
проверки и реализация
ее результатов.
Порядок проведения
проверки учетной
документации
налогоплательщика.
Порядок производства
выемки документов и
предметов. Осмотр
используемых для
осуществления
предпринимательской
деятельности
территорий и
помещений
налогоплательщика.
Инвентаризация
имущества
16
16
3-5, 7, 11, 14-
налогоплательщика
8
5. Порядок взаимодействия
налоговых органов по
выполнению поручений об
истребовании документов
(информации) при проведении
мероприятий налогового
контроля
ОК-1
Цели и задачи
ОК-6
проведения встречных
ПК-6
проверок
ПК-25
(истребования
ПК-26
документов(информац
ии)). Порядок
проведения
мероприятий по
истребованию
документов
(информации).
Оформление и
реализация результатов
истребования
документов
(информации).
Ответственность за
непредставление
документов по
требованию.
6. Особенности проведения
налоговых проверок по
отдельным налогам
ОК-1
Организация и
ОК-6
методика проведения
ПК-30
налоговых проверок по
ПК-36
налогу на прибыль
ПК-39
организаций.
ПК-44
Организация и
методика проведения
налоговых проверок по
налогу на добавленную
стоимость. Организация
и методика проведения
налоговых проверок по
налогу на доходы
20
4
3-5, 7, 11, 14-
24
1, 2, 3-5, 7, 1
12, 13, 14-2
физических лиц.
Организация и
методика проведения
налоговых проверок по
налогу на имущество
организаций.
Организация и
методика проведения
налоговых проверок по
специальным
налоговым режимам.
Проверка полноты
учета и оприходования
выручки, полученной с
применением ККТ.
Итого:
72
72
1. Общие
положения
осуществления 4
налогового контроля, в т.ч. 2 час. решение
ситуационного задания
2. Учет налогоплательщиков как одна из 4
форм налогового контроля, в т.ч. 2 час.
Анализ налоговых ситуаций
3. Камеральная налоговая проверка, в т.ч.4 8
час. решение ситуационных заданий
4. Выездная налоговая проверка, в т.ч. 4 час. 10
Решение ситуационных заданий
5. Порядок
взаимодействия
налоговых 4
с сокращенным
сроком обучения
заочное обучение
очное обучение
3. Примерный перечень и содержание практических занятий
№
Количество
часов
п/
п
Наименование практических занятий
Рекомендуемая
литература
(примечание)
1, 2, 3-5, 7, 11
1, 2, 3-5, 7, 11
1, 2, 4, 5, 9, 11
1, 2, 4, 5, 9, 11
3-5, 7, 11
органов по выполнению поручений об
истребовании документов (информации)
при проведении мероприятий налогового
контроля, в т.ч. 2 час. деловая игра
6. Особенности
проведения
налоговых 14
проверок по отдельным налогам, в т.ч. 8
час. Решение и анализ ситуационных
заданий
ИТОГО:
44
1-13, 16, 18
-
Количество
часов
Срок
выполнения
(неделя)
4. Перечень самостоятельной работы студентов и график ее выполнения
№
Вид (тема)
Содержание
Учебноп/п
работы
работы
методичес
кое
обеспечен
ие
1.
Текущая
Осмысление и закрепление 6
1 – 17
1,2,3проработка курса теоретического материала
5,7,14-25
2.
Подготовка к
Изучение
лекционного 6
1 – 17
1,2,3практическим
материала и литературных
5,7,14-25
занятиям
источников по заданной
тематике
3.
Подготовка к
Изучение лекционного
10
1 – 17
3-5, 7, 26,
контрольным
материала, литературных
27
работам и
источников и учебнотестированному методических указаний по
контролю
заданной тематике
4. Написание
Информационное
20
8
1, 2,
реферата
обеспечение и
3-13, 14-25
«Налоговое
документирование
производство»
налогового производства;
порядок исчисления и
уплаты налога (на примере
конкретного налога)
5. Написание
Характеристика органов
20
11
3-5, 7
реферата
налогового контроля, их
«Органы
функции, права и
налогового
обязанности
контроля»
6. Выполнение
Проведение налоговой
10
17
1, 2, 3-13
контрольной
проверки; оформление и
работы
анализ результатов
«Проведение
налоговой проверки
налоговой
проверки»
ИТОГО:
72
-
-
Лист контрольных мероприятий
(для выдачи обучающемуся)
Максимально возможный балл по виду учебной работы
Текущая аттестация
Контрольные
мероприятия
Посещаемость
занятий
Активность на
занятиях
Экзамен
Зачет с оценкой
Защита курсовой
работы/проекта
-
-
-
3
1
1
1
-
-
-
3
1
1
1
-
-
-
-
2
1
1
-
-
-
-
2
1
1
-
-
-
-
1
1
1
-
-
-
3
2
1
1
-
-
-
9
9
6
6
70
-
-
100
Обязательный минимум для допуска
к экзамену (зачету)
-
-
-
6
6
5
3
-
-
-
-
5. Контроль результативности учебного процесса по дисциплине
Итого
Контрольные
мероприятия
1.Общие положения
налогового контроля
2.Учет
налогоплательщиков
как одна из форм
налогового контроля
3.Камеральная
налоговая проверка
4.
Выездная
налоговая проверка
5.
Порядок
взаимодействия
налоговых органов по
выполнению
поручений
об
истребовании
документов
(информации)
при
проведении
мероприятий
налогового контроля
6.
Особенности
проведения
налоговых проверок
по
отдельным
налогам
Итого:
Защита отчетов по
лабораторной
работе
Выполнение
практического
задания
Выполнение
домашних заданий
Написание и защита
реферата
Перечень и
содержание модулей
учебной дисциплины
Виды, формы и сфера контроля
Форма
Средства
контроля
для
проведения контроля
№
п/п
Вид
контроля
1.
Текущий
2.
Промежуточный
3.
Итоговый
Опрос,
рейтинговая
оценка
Рейтинговая
оценка
Экзамен
Вопросы для
самоконтроля,
тестовые задания
Тесты
График
проведения
контроля
(неделя)
1 – 17
6,8,10,12,14,16
Экзаменационные
билеты
21 – 23
График контрольных мероприятий
Раздел (модуль), тема
1, 2
3, 4, 5
6
1
2, 3
4
5
6
1-6
Средства для проведения
контроля
Текущий контроль
Вопросы
для самоконтроля,
тестовые задания
Промежуточный контроль
Тесты
Итоговый контроль (экзамен)
Экзаменационные
билеты
Неделя
5
7,11,13
17
6
8,10
12
14
16
21 – 23
Текущий контроль результативности учебного процесса по дисциплине:
 вопросы для текущего самоконтроля (приложение 1).
Образец вопросов для текущего самоконтроля
по проверке налога на добавленную стоимость (НДС)
1. В чем сущность налога на добавленную стоимость?
2. Перечислите объекты налогообложения по НДС.
3. От чего зависит определение налоговой базы по НДС?
4. В чем состоит отличие нулевой ставки НДС, применяемой к товарам
и услугам, от освобождаемых от НДС товаров и услуг?
5. Назовите действующие ставки НДС.
6. Что является моментом определения налоговой базы по НДС?
7. Как исчисляется сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг)?
8. Как учитываются суммы НДС, предъявленные покупателю, в
стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг)?
9. Когда суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, подлежат
вычету?
10. Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?
11. Назовите порядок и сроки уплаты НДС.
12. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товаров
на таможенную территорию РФ?
13. Охарактеризуйте порядок возмещения НДС при экспорте товаров и
услуг.
14. Типичные ошибки при исчислении НДС.
15. Особенности проведения налоговой проверки по НДС.
 тестовые задания (приложение 2)
Образец тестовых заданий по теме «Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение»
1. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:
а) денежных взысканий (штрафов);
б) приостановления операций по счетам в банках;
в) ареста имущества;
г) начисления и уплаты пени.
2. Налоговым правонарушением не является:
а) нарушение правил составления налоговой декларации;
б) уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
в) неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
г) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения.
3. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых
органов при проведении налогового контроля:
а) не подлежат возмещению;
б) подлежат частичному возмещению;
в) возмещаются на сумму упущенной выгоды;
г) подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную
выгоду.
4. К законодательным документам, не содержащим налоговую
ответственность, относится:
а) Налоговый кодекс РФ;
б) Гражданский кодекс РФ;
в) Кодекс РФ об административных правонарушениях;
г) Уголовный кодекс РФ.
5. К видам ответственности за нарушение налогового
законодательства, предусмотренным Уголовным кодексом РФ,
относится:
а) нарушение порядка исчисления и уплаты налогов;
б) нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на
учет в налоговый орган;
в) нарушение установленных сроков представления налоговой
декларации в налоговый орган;
г) уклонение от уплаты налогов и (или) сборов.
Промежуточный контроль результативности учебного процесса
по дисциплине:
 тестовые задания и порядок формирования тестов по вариантам
(приложение 3).
Образец теста (вариант 1)
1. Налоговая ставка – это:
а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой
базы;
б) характеристика объекта налогообложения;
в) характеристика налогового периода.
2.
а)
б)
в)
К региональным налогам относится:
государственная пошлина;
земельный налог;
налог на имущество организаций.
3.
а)
б)
в)
К местным налогам относится:
налог на доходы физических лиц;
транспортный налог;
налог на имущество физических лиц.
4. Облагается ли НДС выполнение строительно-монтажных работ для
собственного потребления?:
а) да;
б) нет;
в) да, если организация является малым предприятием.
5. В целях налогообложения прибыли налогоплательщики начисляют
амортизацию:
а) только линейным методом;
б) линейным и нелинейным методами;
в) любым из методов, применяемых для расчета бухгалтерской
амортизации.
6. Подакцизными товарами не признаются:
а) табачные изделия;
б) хлебобулочные изделия;
в) легковые автомобили.
7. Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся
налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный:
а) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ;
б) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ только в
денежной форме;
в) от источников в РФ.
8. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) квартал.
9. Объектом налогообложения при применении ЕНВД признается:
а) вмененный доход;
б) базовая доходность;
в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета косвенных
налогов.
10. Выручка от реализации за налоговый период – 12 млн.руб.; расходы
на производство и реализацию продукции – 8 млн.руб., в том числе расходы
на оплату труда – 2,4 млн.руб., представительские расходы – 108 тыс.руб.
Для целей налогообложения прибыли представительские расходы
принимаются в размере, тыс.руб.:
а) 96;
б) 108;
в) 80.
Итоговый контроль результативности учебного процесса по
дисциплине
 экзаменационные вопросы (приложение 4);
 экзаменационные билеты (приложение 5).
Образец экзаменационного билета
Билет 1.
1. Основные условия установления и уплаты налогов.
2. Налог на прибыль организаций: характеристика элементов
налогообложения.
3. Проверка расчета суммы транспортного налога за налоговый период.
6. Учебно – методическое обеспечение.
№
Автор, наименование
Год
Количес Количе Коэффи
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
издани
я
Основная литература
Налоги и налогообложение: учебник 2010
для студентов вузов, обучающихся
по специальностям «Финансы и
кредит»,
«Бухгалтерский
учет,
анализ
и
аудит»,
«Мировая
экономика» / И.А. Майбуров [и др.]
– 4-е изд., перераб. и доп. – М.:
Юнити, 2010. – 559с.
тво
ство
циент
экземпл обучаю книгооб
яров в
щихся еспечен
научной
ности
библиот
еке
10
25
0,4
Налоги и налогообложение: учебное 2010
10
пособие для студентов вузов,
обучающихся по специальностям
«Финансы
и
кредит»,
«Бухгалтерский учет, анализ и
аудит» / Д.Г. Черник [и др.]; под ред.
Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и
доп. – М.: Юнити, 2010. – 367 с.
Дополнительная литература
Доброхотова В.Б., Лобанов А.В. 2010
Налоговые проверки: книга для
налогоплательщика и налоговика.
Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 2010.
– 428 с.
25
0,4
Коровкин В.В., Кузнецова Г.В.
Подготовка к налоговой проверке:
учебное пособие. М.: Приор. 2012. –
429 с.
Красницкий В.А. Организация и
методика
налоговых
проверок.
Учебное пособие. М.: Финансы и
статистика, 2011. – 384 с.
Миляков,
Н.В.
Налоги
и
налогообложение:
учебник
для
студентов вузов, обучающихся по
специальностям 080105 «Финансы и
кредит», 080109 «Бухгалтерский
25
2012
25
2011
25
2009
1
25
0,04
учет, анализ и аудит» и 080102
«Мировая экономика» / Н.В.
Миляков; [рец.: О.И. Пилипенко,
И.В. Караева]; Финансовая акад. при
Правительстве РФ. – 7-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М,
2009. – 520 с.
Налоговый контроль: налоговые
проверки и производство по фактам
налоговых
правонарушений.
Учебное пособие. М.: Юристь, 2011.
– 314 с.
Налоги и налогообложение: учебник
для студентов, обучающихся по
специальностям
«Финансы
и
кредит»,
«Бухгалтерский
учет,
анализ и аудит» / В.Ф. Тарасова [и
др.]; под общ. Ред. В.Ф. Тарасовой;
[рец. С.М. Бухонова [и др.]. – М.:
КноРус, 2009. – 480 с.
2011
2009
7
25
0,28
Налоги и налогообложение: учебник
для студентов вузов, обучающихся
по специальностям «Финансы и
кредит»,
«Бухгалтерский
учет,
анализ
и
аудит»,
«Мировая
экономика» / И.А. Майбуров [и др.];
под ред. И.А. Майбурова. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2008.
– 511 с.
2008
34
25
1,36
10. Налоги и налогообложение: учеб.
пособие для студентов вузов / Г.А.
Волков [и др.]; под ред. Г.Б. Поляка.
– 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ: Закон и право, 2007. – 415
с.
2007
2
25
0,08
11. Налоговый кодекс РФ [Текст]. Ч.1-2.
М.: Финансы и статистика,2010
2010
2
25
0,08
12. Перов,
А.В.
Налоги
и
налогообложение: учебное пособие
для студентов вузов / А.В. Перов,
2007
30
25
1,2
7.
8.
9.
25
А.В. Толкушкин; Рос. отд-ние
Междунар. Налоговой ассоциации. –
7-е изд., перераб. и доп. – М.:
Юрайт, 2007. – 810 с.
13. Скрипниченко В.А. Налоги и
налогообложение: [учебное пособие]
/ В.А. Скрипниченко; Ин-т проф.
Бухгалтеров и аудиторов России. –
2-е изд., перераб. и доп. – Москва [и
др.]: Питер, 2009. – 448 с.
2009
10
25
0,4
 интернет – ресурсы:
14. www.nalog.ru
15. www.nalvest.ru
16. http:/www.consultant.ru
17. http:/www.buhgalteria.ru
18. www.fns.ru
19. www.minfin.ru
20.
21.
22.
23.
24
www.garant.ru
www.kadis.ru
www.klerk.ru
www.glavbukh.ru
www.poschitaem.ru
25. www.ipbr.org
 методическая литература:
26. Генер, Л.Г. Налоги и налогообложение: тестовые задания для
текущего контроля и итоговой оценки уровня знаний студентов всех форм
обучения по специальности 080101.65 «Экономическая безопасность» / Л.Г.
Генер; Урал. 2011. – 24 с.
27.
Генер, Л.Г. Налоги и налогообложение: монография /
Л.Г.Генер;Урал. гос. лесотехн. ун-т, Каф. бухгалтер. учета и аудита. –
Екатеринбург: УГЛТУ, 2006. – 145 с.
7. Требования к ресурсам.
Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета и
компьютерного класса.
8. Приложения
Приложение 1 . Вопросы для текущего самоконтроля
Фрагмент приложения
Налоговое производство и налоговый контроль
1. Что следует понимать под налоговым производством?
2. Назовите стадии налогового производства.
3. Что является основой информационного обеспечения налогового
производства?
4.В чем заключается взаимодействие бухгалтерского и налогового учета?
5. В чем сущность бухгалтерского и налогового учета?
6. На чем базируется установление специальных учетно-налоговых
показателей?
7. Что относится к специальной налоговой документации?
8. Перечислите виды налоговых документов.
9. Дайте определение налоговой декларации и охарактеризуйте ее
содержание.
10. В каких случаях налоговый орган направляет налогоплательщику
требование об уплате налога?
11. Охарактеризуйте порядок исчисления налога.
12. Что является исполнением обязанности по уплате налога?
13. Охарактеризуйте порядок уплаты налога.
14. Перечислите права и обязанности налоговых органов.
15. Охарактеризуйте полномочия таможенных органов.
16. Назовите основные задачи и полномочия Федеральной службы по
экономическим и налоговым преступлениям.
17. Перечислите функции Министерства финансов РФ в налоговой сфере.
18. Какие функции выполняют государственные социальные
внебюджетные фонды?
19. Назовите виды налогового контроля в зависимости от субъекта,
осуществляющего контроль.
20. Охарактеризуйте формы проведения налогового контроля.
21. В чем заключается процедурная сторона камеральной налоговой
проверки?
22. Перечислите и охарактеризуйте задачи камеральной налоговой
проверки.
23. Что является результатом камеральной налоговой проверки?
24. Каков порядок проведения выездной налоговой проверки?
25. Что является основанием для проведения выездной налоговой
проверки?
26. В каком случае при выездной налоговой проверке проводится
экспертиза?
27. Как оформляются результаты выездной налоговой проверки?
28. Охарактеризуйте виды защиты налогоплательщиком своих интересов.
29. Что такое налоговое правонарушение и каковы его юридические
признаки?
30. Перечислите и охарактеризуйте налоговые правонарушения.
31. Назовите формы ответственности за нарушение налогового
законодательства.
32. Какими законодательными документами предусмотрена налоговая
ответственность?
33. Перечислите общие условия привлечения к ответственности за
совершение налогового правонарушения.
34. Назовите обстоятельства, исключающие привлечение лица к
налоговой ответственности.
35. Какие виды ответственности за совершение налогового
правонарушения предусмотрены Налоговым кодексом РФ?
36. Охарактеризуйте административную ответственность за совершение
налогового правонарушения.
37. Какие виды ответственности за нарушение налогового
законодательства предусмотрены Уголовным кодексом РФ?
Приложение 2. Тестовые задания
Приложение 3. Тестовые задания и порядок формирования тестов по
вариантам
Приложение 4. Экзаменационные вопросы
Приложение 5. Экзаменационные билеты по дисциплине «Организация
и методика проведения налоговых проверок»
Приложение 6. График консультаций
Назначение консультаций
График проведения
Текущие
консультации
по Еженедельно,
по
расписанию
содержанию лекционного материала и преподавателя.
практических занятий.
Консультации
по
выполнению 6,7,16,17 недели по расписанию
рефератов
преподавателя.
Консультации
по
выполнению
Еженедельно,
по
расписанию
контрольной работы.
преподавателя.
Индивидуальные консультации.
Еженедельно, после лекции или
практического занятия.
Консультации перед экзаменом.
В соответствии с расписанием
экзаменов, 21 – 23 недели.
9. Лист изменений
Исключить (разделы содержания тем,
практические занятия)
Добавит (разделы содержания тем,
практические занятия)
Лист регистрации изменений в стандарте
нового
замененного
измененного
Номер
изменения
аннулированного
Номер листа
(страницы)
Номер Подпись
Дата
Дата
документа
внесения введения
изменения изменения
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа