close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

...сущность страхования , организация страхового дела

код для вставкиСкачать
00.0281.01.01
А.А. ДЕЕВ
СТРАХОВАНИЕ
МОДУЛЬ 1
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ,
ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВОГО ДЕЛА
МОСКВА
2009
РОССИЙСКИЙ НОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
00.0281.01.01
Рабочий учебник
Фамилия, имя, отчество студента
Факультет
Номер договора
А.А. ДЕЕВ
СТРАХОВАНИЕ
МОДУЛЬ 1
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ,
ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВОГО ДЕЛА
МОСКВА
2009
СОДЕРЖАНИЕ
А.А. Деев – кандидат экономических наук
БАЗОВОЕ СОДЕРЖАНИЕ МОДУЛЯ..................................................................... 4
Рецензент: В.В. Кравченко – кандидат экономических наук
Рекомендовано
научно-методическим
советом РосНОУ
СТРАХОВАНИЕ
Модуль 1. Экономическая сущность страхования, организация страхового дела.
Модуль 2. Виды страхования. Перестрахование. Платежеспособность
и резервы страховщика. Финансовые основы страховой деятельности.
МОДУЛЬ 1
В модуле излагаются основные понятия, экономическая сущность
страхования, организация страхового дела, риски в страховании, актуарные расчеты.
Для студентов Российского нового университета
НАУЧНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ОБЗОР
СОДЕРЖАНИЯ МОДУЛЯ ....................................................................................... 5
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................... 5
1. Экономическая сущность страхования .............................................................. 5
1.1. Экономическая категория страхования,
социально-экономические функции и роль страховой защиты............... 5
1.2. Основные понятия и термины .................................................................... 11
1.3. Место страхования в рыночной экономике,
общая характеристика страхового рынка .................................................. 17
1.4. Классификация страхования. Системы страхования................................ 19
1.5. Принципы обязательного и добровольного страхования......................... 24
2. Организация страхового дела ............................................................................. 26
2.1 Основные принципы и формы организации страхового дела .................. 26
2.2. Основы правового обеспечения
и регулирования страховой деятельности ................................................. 32
2.3. Контроль государства за деятельностью страховых компаний ............... 38
2.4. Лицензирование страховой деятельности в РФ........................................ 40
2.5. Налоговое регулирование затрат,
связанных с добровольным и обязательным страхованием..................... 45
2.6. Организационная структура страхования ................................................. 48
3. Риски в страховании ............................................................................................ 59
3.1. Сущность риска, ущерба и страхового возмещения ................................ 59
3.2. Рисковые обстоятельства и страховой случай .......................................... 68
3.3. Управление риском ...................................................................................... 69
4. Актуарные расчеты .............................................................................................. 72
4.1. Понятия и задачи актуарных расчетов, объекты страхования................. 72
4.2. Сущность и виды страховых взносов и премий ....................................... 82
4.3. Особенности построения тарифов имущественного страхования ......... 87
4.4. Особенности построения тарифов страхования жизни ........................... 90
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ...................................................................... 93
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ .............................................. 94
00.0281.01.01
© А.А. Деев, 2009
© РосНОУ, 2009
ЛИТЕРАТУРА ............................................................................................................ 97
ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ ................................................................... 99
3
НАУЧНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ОБЗОР
СОДЕРЖАНИЯ МОДУЛЯ
ВВЕДЕНИЕ
БАЗОВОЕ СОДЕРЖАНИЕ МОДУЛЯ
В модуле излагаются основные понятия, экономическая сущность
страхования, организация страхового дела, риски в страховании, актуарные расчеты.
Дисциплина «Страхование» охватывает вопросы экономики страхового дела, формирования и использования страховых фондов, методов
страховой деятельности на рынке страховых услуг. Предметом страхового
дела является целесообразная совместная деятельность людей, направленная на выявление и управление рисками, защиту от возможного ущерба
при наступлении неблагоприятных ситуаций, вызванных деятельностью
человека или сил природы. Предметом страхования как области экономических знаний являются отношения, которые складываются в процессе
страховой деятельности, определяются ее характером и содержанием.
Страхование – это социально-экономический институт. Поэтому
в страховой деятельности столь важны интересы и поведение людей, социальные закономерности и процессы, в большой степени определяющие
успех страховых компаний. Объектом страхового дела как науки и учебной дисциплины служат особые социально-экономические отношения,
которые складываются на производстве и в обществе по поводу различных видов страховой деятельности.
Главная задача курса – научить будущего специалиста и руководителя эффективно организовать страховое дело и управлять им. Рабочий
учебник предоставляет возможность студентам экономических специальностей изучить экономику, организацию, планирование и управление
страхованием, научиться эффективно регулировать социально-экономические отношения в сфере страхования, чтобы достичь выбранные цели,
укрепить успехи и усилить позиции компании на рынке страховых услуг.
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ
1.1. Экономическая категория страхования,
социально-экономические функции и роль страховой защиты
Страховое дело – один из важнейших экономических институтов,
который существовал в разных экономических формациях, но наиболее
4
5
Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:
1. При страховании возникают денежные перераспределительные
отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и
возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.
2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные
отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой
суммы ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило,
меньше числа участников страхования, особенно если число участников
достаточно велико.
3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда
используются лишь среди участников его создания, размер страхового
взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнее становится страхование. Если
в страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни
миллионов объектов, то появляется возможность за счет минимальных
взносов возмещать максимальный ущерб. Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается от других финансовых
категорий. Например, доходы государственного бюджета формируются
за счет платежей предприятий и граждан, но использование мобилизованных денежных средств распространяется не только на плательщиков
взносов.
4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как
между разными территориальными единицами, так и во времени. При
этом для эффективного территориального перераспределения страхового
фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большие территории.
Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет подряд,
и точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он служил
источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году.
6
7
полно реализуется в условиях рынка. Страхование призвано удовлетворить
насущную, фундаментальную потребность человека – потребность безопасности, однако в рыночной экономике все в большей степени возрастает
роль страхования как одного из путей концентрации накоплений физических и юридических лиц, эффективного использования этих накоплений.
Страхование повышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояния нации, позволяет решать проблемы социального и пенсионного обеспечения. Важность страховой деятельности
для российской экономики трудно переоценить. Поэтому государство берет на себя функции регламентации и контроля, а также создает институты обязательного и добровольного страхования, правовой основой для
которых служит Конституция РФ и российское законодательство. Кроме
того, страховая деятельность регулируется рядом межгосударственных
соглашений, участником которых является Россия.
Вопросы страхования затрагивают интересы как частных (физических) лиц, так и юридических. Широта потребностей определяет
и широкий спектр страховых услуг, которые вместе с совокупностью государственных и частных страховых институтов составляют сущность
страхового рынка.
Страховой рынок обладает своей спецификой и подвержен действию особых законов, закономерностей и тенденций, которые определяют
сущность методов организации, планирования и управления страхованием, составляющих содержание дисциплины «Страхование».
Как экономическая категория, страхование представляет собой
систему экономических отношений, включающую совокупность форм
и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
Страхование выполняет четыре функции: рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную:
1. Содержание рисковой функции страхования выражается в возмещений риска. В рамках действий этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с
последствиями случайных страховых событий. Рисковая функция страхования является главной, так как страховой риск как вероятность ущерба
непосредственно связан с основным назначением страхования по возмещению материального ущерба пострадавших.
2. Назначением предупредительной функции страхования является финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по
уменьшению страхового риска. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении
по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм.
3. Содержание сберегательной функции страхования заключается в том, что при помощи страхования сберегаются денежные суммы на
дожитие. Это сбережение вызвано потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка.
4. Содержание контрольной функции страхования выражается в
контроле за строго целевым формированием и использованием средств
страхового фонда. Однако страхованию присущи свои особенности, поэтому считается, что страховая деятельность базируется:
• на экономике страхования, связанной с оценкой страхового риска,
определением оптимального баланса между доходами и расходами страховщиков, регулированием инвестиций и позволяющей страховой компании достичь оптимальных результатов;
• на страховой и финансовой математике, позволяющей предоставить страховщику и страхователю статистические данные, необходимые
для расчета страхового тарифа и страховых взносов, оценки достаточности средств у страховщика для возмещения убытков страхователей и выплаты им страхового возмещения и страховых сумм, и другую информацию;
• на страховом праве как специфической области права, которая
регламентирует как договор страхования, так и отношения между страховщиком и государством, а также между остальными субъектами рынка.
Страхование осуществляется на основе договоров страхования и,
в зависимости от вида страхования, затрагивает интересы двух и более
сторон. Договорные отношения должны учитывать такие интересы. Исторически страхование возникло и развивалось на основе взаимной выгоды
сторон и их добровольном установлении условий страховых отношений.
Поэтому традиционно в страховом деле анализируются интересы двух сторон – страховщика (страховой компании) и страхователя (юридического или физического лица, подписывающего договор о страховании). Обе
стороны получают свою выгоду от сделки. Страховщик – прибыль, страхователь – страховое вознаграждение при наступлении страхового случая.
Вместе с тем следует подчеркнуть, что прибыль от страховой деятельности в настоящее время не носит приоритетного характера для акционеров страховой компании, гораздо больший вес имеют размер активов и рыночная стоимость страховщика.
Возможен случай, когда страхователь только оплачивает страховые взносы, а другое лицо (физическое или юридическое) выступает как
выгодоприобретатель, получающий при наступлении страхового случая
страховое вознаграждение. Такая ситуация нарушает схему двухсторонних отношений и интересов и является первым шагом к системе трехсторонних отношений и интересов. Примером может служить страхование
работников от несчастных случаев, которое осуществляет работодатель.
В этой системе интересов каждый стремится удовлетворить собственные.
Страховщик – получить прибыль, страхователь, т. е. работодатель – уберечь себя от выплат работнику и его семье при наступлении несчастного
случая, а застрахованное лицо (наемный работник) по договору страхования выступает как выгодоприобретатель.
С развитием страхового дела в XX в. возникло и получило распространение обязательное страхование, когда во взаимоотношения сторон
вмешивается государство, заставляя страховать те или иные риски в том
8
9
5. Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются
на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей: нетто-платежей,
предназначенных для возмещения вероятного ущерба, и накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей страхование.
Размер нетто-платежей устанавливается на основе вероятного ущерба за расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной
территории (области, края, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в форме возмещения ущерба в течение принятого
в расчет временного периода в том же территориальном масштабе.
привести к сокращению количества используемых россиянами легковых
автомобилей, а это, в свою очередь, окажет негативное влияние на производителей автомобилей, сферу автосервиса, производителей запчастей
и горюче-смазочных материалов. В секторе коммерческого использования
автотранспортных средств произойдет перенос затрат на страхование, на
стоимость перевозок, – все это приведет к росту цен на транспортные услуги и, в свою очередь, породит волну «обновления» цен в разных сферах
экономической деятельности и поиску макросистемой новых ценовых соотношений, соответствующих новому равновесному состоянию.
случае, когда добровольное страхование не приводит к возникновению
страховых отношений. В этом случае появляется еще один субъект страховых отношений – государство, которое преследует собственные интересы (решение социальных задач и (или) пополнение бюджета от развития
новых видов страхового бизнеса). В случае обязательного страхования
анализ страховых отношений, выгоды сторон и последующее развитие
экономической ситуации целесообразно проводить с учетом взаимного
влияния трех сторон (страховщик, страхователь и государство), так как
государство при введении обязательного страхования определенного вида
неизбежно вызовет нарушение ранее установившегося макроэкономического равновесия. Макроэкономическая система, безусловно, находит
новое равновесное состояние, которое связано с новыми паритетами цен
на рынке, т. е. установлением новых ценовых пропорций и новых соотношений по поводу объемов деятельности (например, объемов продаж)
в экономике в каждом отдельном бизнесе.
Система трехсторонних страховых отношений достаточно часто
встречается в страховой практике, но существуют и более сложные системы отношений. Примером тому служит обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, введенное
в России в 2003 г. Этот вид страхования направлен на повышение безопасности дорожного движения, но, анализируя его, нетрудно доказать,
что страховые отношения затрагивают интересы не только страховщика,
страхователя (владельца транспортного средства), но и государство. Они
распространяются гораздо шире, включая интересы водителя (который не
обязательно является владельцем транспортного средства), пассажиров
или владельцев перевозимого груза и пешеходов. Следовательно, страховые компании, занимающиеся поиском наиболее приемлемых форм
договоров, размеров страховых взносов и премиальных выплат, должны
позаботиться об углубленном анализе этой более сложной системы страховых отношений, а в результате оптимизировать выгоды сторон и создать
устойчивую базу для развития этого вида страхования.
Рассмотреть влияние отдельных видов обязательного страхования
на макроэкономическую систему можно на примере обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
В данном случае государство, хотя и преследует собственные интересы,
заставляет оплачивать риски страхователя. Если же ежегодные страховые
взносы окажутся слишком велики, то в секторе автотранспорта это может
В связи с проведением страхования возникает совокупность сложных специфических отношений, связанных с проявлением различных
страховых интересов участников страхования, разнообразием подлежащих страхованию объектов, наличием широкого круга страховых случаев,
охватываемых страхованием, и с другими факторами.
Поэтому каждый страховой термин выделяет характерные черты
и содержание определенной группы страховых отношений.
Можно выделить три группы страховых отношений, выражаемых
специфической страховой терминологией:
1) страховые отношения, связанные с проявлением специфических
страховых интересов участников страхования, с определением наиболее
общих условий страхования;
2) страховые отношения, связанные с формированием страхового
фонда;
3) страховые отношения, связанные с расходованием средств страхового фонда.
Кроме того самостоятельную группу страховых отношений составляют международные термины. Здесь приведены лишь наиболее распространенные из них. Наиболее общие условия страхования выражают следующие страховые понятия и термины:
страховая зашита – понятие, имеющее широкое и узкое смысловое значение:
- при широкой трактовке – это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь,
10
11
1.2. Основные понятия и термины
наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;
- при узкой трактовке – это совокупность перераспределительных
отношений по поводу преодоления и возмещения ущерба, наносимого
конкретным объектам общественного производства;
страховой интерес – понятие, которое также может иметь два
смысловых значения:
- во-первых, (широкий подход) – это экономическая потребность,
заинтересованность участвовать в страховании;
- во-вторых, (узкий подход) – это страховая сумма, которой оценивается ущерб в связи с возможной гибелью или уничтожением имущества;
страховщик – это специализированная организация, проводящая
страхование, принимающая на себя за определенную плату материальные
последствия риска страхователя и возмещающая ущерб страхователю
в случае наступления страхового случая;
страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающее в конкретные страховые отношения
с передачей риска страховщику; в практике международного страхования
его называют «полисодержатель»;
застрахованный – это физическое лицо, жизнь, здоровье, трудоспособность которого являются объектами страховой защиты по личному страхованию;
объекты и предметы страхования – подлежащие страхованию
материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном
страховании – жизнь, здоровье и трудоспособность граждан;
страховая ответственность (страховое покрытие) – это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую
сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев.
В зависимости от числа страховых случаев, включаемых в объем
страховой ответственности, различают широкий и ограниченный объем
страховой ответственности. В практике международного страхования термину «страховая ответственность» соответствует термин «страховое
покрытие»;
выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или
страховой суммы – это физическое или юридическое лицо, которому по
условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств;
Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.
Страховая оценка (страховая стоимость) – термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования. В зависимости
от условий страхования имущества страховая оценка может быть ниже
действительной стоимости, но не должна быть выше первоначальной,
восстановленной стоимости.
Страховое обеспечение – это уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования. Выражается
в процентах от указанной стоимости или нормируется в рублях на один
объект страхования.
Страховая сумма – это сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье. По имущественному
страхованию она является денежным выражением страхового обеспечения, причем в добровольном страховании по желанию страхователя ее
можно устанавливать ниже страховой оценки. По добровольному личному страхованию эта сумма определяется только по желанию страхователя
при заключении договора. Ее размер зависит, как правило, от материальных возможностей страхователя, поскольку тарифные ставки устанавливаются с каждых ста рублей страховой суммы.
Страховой тариф – это выраженная в рублях плата со ста рублей
страховой суммы или процентная ставка от совокупной страховой суммы.
В специальной литературе тариф называется также тарифной брутто-ставкой, состоящей из нетто-ставки, предназначенной для выплат страхового
возмещения и страховых сумм, и нагрузки к нетто-ставке, включающей
расходы на ведение дела, предупредительные мероприятия, прибыль.
Однако в России в настоящее время в состав тарифной ставки не всегда
включаются расходы на предупредительные мероприятия, так как на это
требуется желание страховщика и разрешение страхового надзора.
12
13
страховое свидетельство (страховой полис) – это документ,
удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования.
За рубежом страховой полис может быть ценной бумагой. Законодательство РФ не относит страховой полис к ценным бумагам.
Страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) – это плата в рублях с совокупной страховой суммы. Страховая премия исчисляется как произведение страхового тарифа на число сотен страховой суммы.
Если тарифом является процентная ставка, то страховой взнос определяется как произведение этой ставки на совокупную страховую сумму, деленную на 100. В зависимости от условий страхования страховой взнос
может быть разовым или уплачиваться периодически, в рассрочку.
Срок страхования – это период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. Обязательное имущественное страхование
является бессрочным и действует, пока эксплуатируется застрахованное
имущество. По добровольному имущественному и личному страхованию
срок страхования строго обусловлен договором. От срока страхования следует отличать срок действия страхования, который начинается с момента
вступления договора страхования в силу после уплаты разового или первого взноса и заканчивается одновременно с окончанием срока страхования.
Страховое поле – это максимальное количество объектов, которое
можно застраховать. В имущественном страховании за страховое поле
принимается либо число владельцев имущества, либо количество подлежащих страхованию объектов в данной местности. Страховое поле в личном страховании включает число физических лиц, с которыми могут быть
заключены договоры, либо общую численность населения района, города, области, республики, либо число работающих на данном предприятии,
в организации.
Страховой портфель – это фактическое количество застрахованных
объектов или действующих договоров страхования на данной территории
или на предприятии. Под страховым портфелем может пониматься также
сумма месячного страхового взноса по действующим договорам долгосрочного страхования жизни на определенную дату в данном регионе.
Охват страхового поля – это показатель уровня развития страхования, вычисляемый как отношение страхового портфеля к страховому
полю, выраженное в процентах.
Страховой возраст – это возрастные группы, в пределах которых
на страхование принимаются граждане или подлежащее страхованию поголовье сельскохозяйственных животных. Например, договоры смешанного страхования жизни у нас заключаются с гражданами от 16 до 77 лет.
С расходованием средств страхового фонда связаны следующие
страховые термины.
Страховой риск – это термин, имеющий четыре смысловых значения:
1) вероятность нанесения ущерба от страхового случая;
2) конкретный страховой случай, т. е. определенная опасность,
от которой проводится страхование;
3) стоимость имущества, охваченная страхованием и оставляемая
тем самым на риске страхователя;
4) конкретные объекты страхования по их страховой оценке и степени вероятности нанесения ущерба. В этом понимании, в зависимости
от их страховой оценки, различают крупные, средние и мелкие страховые
риски, а также более опасные и менее опасные риски по степени вероятности факта гибели или повреждения.
Страховой случай – это фактически происшедшее событие, в связи с негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма.
Страховой случай в имущественном страховании – это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы и т. д. Страховой случай в личном страховании – дожитие до обусловленного срока или события, наступление несчастного случая, смерти и др.
Несчастный случай – частная форма проявления страхового случая: внезапное событие, наносящее вред здоровью застрахованного и, как
правило, связанное с получением им травмы. Если по условиям личного
страхования за последствия несчастного случая подлежит к выплате страховая сумма, то он называется страховым несчастным случаем.
Страховой акт – это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая. В имущественном страховании он является основанием для расчета
суммы ущерба и определения права страхователя на получение страхового возмещения. В личном страховании акт необходим для подтверждения
факта и обстоятельств несчастного случая, связанного с работой или нахождением в пути, при страховании работников за счет организаций, по
обязательному страхованию пассажиров. В других видах личного страхования для подтверждения несчастного случая страхового акта не требуется. Для этого используются медицинские документы.
Страховой ущерб – это стоимость полностью погибшего имущества
или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.
14
15
Страховое возмещение (в личном страховании – страховая сумма) – это причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма
ущерба.
Выкупная сумма представляет собой часть страховой суммы по
дожитию, накопившейся к моменту прекращения договора страхования
жизни и выплачиваемую в связи с досрочным прекращением уплаты очередных взносов.
Страховое сторно – это число досрочно прекращенных договоров
страхования жизни в связи с неуплатой очередных взносов. Процент сторно: процентное отношение страхового сторно к расчетному страховому
портфелю дает показатель, который используется для оценки состояния
работы по развитию страхования жизни. Под расчетным страховым портфелем понимается число действующих договоров страхования жизни на
отчетную дату, увеличенное на количество договоров, прекращенных за отчетный период в связи с дожитием, смертью и досрочным прекращением.
Страховая рента – это регулярный доход страхователя (ежемесячный, ежегодный), связанный с получением пожизненной или временной
пенсии (страховой ренты) за счет расходования, внесенного в страховой
фонд единовременного страхового взноса, или накопления определенной
суммы денежных средств регулярными взносами по добровольному или
обязательному страхованию пенсии.
Убыточность страховой суммы – это выраженное в рублях отношение совокупной величины страхового возмещения или выплаченных страховых сумм в масштабе области, республики или страны в целом к числу
сотен соответствующей страховой суммы всех застрахованных объектов.
Уровень выплат – это процентное отношение суммы выплат к поступившим страховым платежам, которое позволяет приближенно оценивать финансовые результаты проведения того или иного вида страхования.
Перестрахование – это страхование страховщика.
Дальнейшая либерализация внешнеэкономической деятельности,
интеграция экономики РФ в мировую увеличивают потребность в знании
международных страховых терминов и понятий. Кроме того, становление
внутреннего страхового рынка в условиях перехода к рыночной экономике делает необходимым изучение опыта зарубежных стран в области
страхования.
16
1.3. Место страхования в рыночной экономике,
общая характеристика страхового рынка
Система рыночных отношений в сфере страхования существует
в России больше пятнадцати лет. За этот период становление рынка страховых услуг характеризуется высокими темпами развития. Характерной чертой последних лет стало неизменное превышение темпов развития страховых поступлений при сокращении действующих страховых компаний.
Об уровне развития российского страхового рынка можно судить
по величине доли страховых услуг в валовом внутреннем продукте (ВВП)
страны. В экономически развитых странах этот показатель составляет
4–8%. В те времена, когда существовала монополия Госстраха, доля страховых услуг в ВВП доходила до 3%. В 1991 г. эта доля достигала более 1,5%.
Но жесточайший кризис и кардинальные реформы в экономике самым негативным образом сказались на положении дел страхового рынка России.
В последние годы в России происходят глубокие экономические перемены. Общество пришло к переосмыслению роли и места рыночных
механизмов в развитии экономики. В общественное сознание все активнее внедряется мысль о необходимости страхования как неотъемлемого
элемента рыночной инфраструктуры. Предпосылками этого процесса являются: резкое сужение сферы государственного воздействия на развитие
производства и распределение материальных благ, приватизация и акционирование предприятий, появление огромной массы самостоятельных хозяйствующих субъектов, действующих на свой страх и риск при реальной
конкуренции и угрозе банкротства в результате отрицательных результатов хозяйствования.
Таким образом, складывается экономическое пространство для деятельности страховщиков, призванных обеспечить необходимые гарантии
от факторов риска. Этому способствует демонополизация страхового дела
в нашей стране.
В России в настоящее время формируется цивилизованный страховой рынок. Действуют страховые компании, предлагающие широкий перечень страховых услуг.
В страховом деле, как в зеркале, отражается вся совокупность противоречий, проблем и тенденций развития экономического механизма реального сектора экономики.
17
Через систему страхования сейчас перераспределяется в пределах
3–5% валового национального продукта России.
В настоящее время на территории России страхование осуществляют около 2 000 страховых компаний.
В 1992–1997 гг. происходил активный процесс создания самостоятельных коммерческих страховых организаций, которые своей деятельностью пытались восполнить пробелы в работе органов государственного
страхования, приспособиться к требованиям рынка. По характеру страховых операций все фирмы, функционирующие на страховом рынке, можно разделить на две группы независимо от их организационно-правовых
форм. Первая – это страховщики, которые ориентируются на проведение едва ли не всех видов страхования. Так, в рекламе многих страховых обществ подчеркивается, что они проводят «все виды страхования»,
стремясь набрать крупный портфель заключенных договоров. Вторая
группа – страховые общества, специализирующиеся на ограниченном наборе страховых операций, например, общества медицинского страхования
и некоторые другие.
Наиболее распространёнными в настоящее время видами страхования являются: страхование имущества, грузов, от несчастных случаев
и болезней, страхование жизни, средств наземного транспорта, медицинское страхование.
Характерной особенностью страхового рынка является существенное превышение величины собранной премии над объемом выплат – средний уровень выплат составляет около 70%. Хотя за последний период эта
цифра выросла, пока она не сопоставима с общемировым уровнем – 90%
и выше. По существу российские страховщики завышенно оценивают
принимаемые риски и вероятность наступления страховых случаев. Высокая доля остающейся в распоряжении компаний поступившей страховой
премии позволяет не искать варианты доходного и надежного размещения
и инвестирования активов.
Таким образом, при значительном увеличении российского рынка
страховых услуг потребности национальной экономики и населения в качественных страховых услугах в последние годы стали удовлетворяться
в полном объеме.
18
1.4. Классификация страхования. Системы страхования
Объектами страхования могут быть имущественные интересы, не
противоречащие законодательству Российской Федерации. К таким имущественным интересам относятся интересы, связанные:
– с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
– с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);
– с возмещением страхователем причиненного им вреда личности
или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного хозяйствующему субъекту (страхование ответственности).
Объекты страхования служат главным основанием классификации
страхования.
Классификация страхования представляет собой систему деления
страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений. В основе такого деления лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности
и форме проведения страхования.
Отрасль страхования – это звено классификации страхования,
характеризующее в широком смысле слова: страхование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательств страхователей перед
третьими лицами. Исходя из объектов страхования различают три отрасли
страхования: личное, имущественное, страхование ответственности.
Вид страхования представляет собой часть отрасли страхования. Он
характеризуется страхованием однородных имущественных интересов.
В экономической литературе иногда вид страхования неправильно
называют подотраслью. Вид страхования выражает конкретные интересы
страхователей, связанные со страховой защитой конкретных объектов. Так,
личное страхование включает следующие виды: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.
Имущественное страхование включает следующие виды: страхование средств наземного транспорта, страхование средств воздушного
транспорта, страхование средств водного транспорта, страхование грузов,
страхование других видов имущества, страхование финансовых рисков.
Страхование ответственности включает следующие виды:
страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных
19
средств, страхование ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности,
страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, страхование иных видов гражданской ответственности.
Вид страхования включает отдельные разновидности.
Разновидности страхования – это страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.
Разновидностями личного страхования являются: страхование детей, страхование к бракосочетанию (свадебное), смешанное страхование
жизни, страхование дополнительной пенсии, страхование на случай смерти и потери здоровья и др.
Разновидностями имущественного страхования являются: страхование строений, основных и оборотных фондов, животных, домашнего
имущества, средств транспорта, урожая сельскохозяйственных культур
и др. А также страхование от потери работы (для физических лиц), банкротства, неисполнения договорных обязательств и др.
Разновидностями страхования ответственности являются: страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности, страхование от убытков вследствие перерывов
в производстве и др.
Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной
формах.
Обязательным страхованием является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного
страхования определяются соответствующими законодательными актами
Российской Федерации. Расходы по обязательному страхованию относятся на себестоимость продукции (обязательное страхование имущества,
обязательное медицинское страхование).
Добровольное страхование осуществляется на основе договора
между страхователем и страховщиком.
Договор страхования – это двухстороннее соглашение между страхователем и страховщиком.
В зависимости от системы страховых отношений, реализуемых в
процессе страхования, кроме страхования как такового выделяют еще сострахование, двойное страхование, перестрахование, самострахование.
Объект страхования может быть застрахован по одному договору
совместно несколькими страховщиками. Такое страхование называется
сострахованием.
Сострахование представляет собой вид страхования, при котором
два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования, страховую сумму в своей доле.
При состраховании в договоре должны содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика.
В практике страхования принято, что страховщик, участвующий
в состраховании в меньшей доле, следует условиям страхования. Однако он не обязан автоматически оплачивать свою долю в убытке на том
основании, что другие страховщики оплатили свои доли. Если страхователь застраховал имущество не на полную сумму, то такой страхователь
рассматривается как один из страховщиков и несет ответственность по
недострахованной доле.
Иногда страховщики, участвующие в состраховании, требуют, чтобы страхователь являлся сострахователем, т. е. держал на своей ответственности определенную долю риска.
Двойное страхование – это страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая
страховая сумма превышает страховую стоимость. Согласно российскому
Кодексу торгового мореплавания, страховщики при двойном страховании несут ответственность в пределах страховой стоимости страхуемого
интереса, каждый из них отвечает пропорционально страховой сумме по
заключенному ими договору страхования. Двойное страхование может
использоваться в целях обогащения, поэтому в законодательствах ряда
стран ему уделяется большое внимание. Например, законом о Морском
страховании в Великобритании предусматривается принцип солидарной
ответственности страховщиков при двойном страховании, что в целом соответствует положению, содержащемуся в Кодексе торгового мореплавания. В США действует принцип, что ответственность несет страховщик,
заключивший страховой договор первым. Последующий страховщик может нести ответственность только в том случае, когда страховая сумма
по первому страхованию была ниже действительной стоимости застрахованного риска, а ответственность второго страховщика ограничивается
20
21
разницей между суммой страхового возмещения, выплаченной первым
страховщиком, и страховой стоимостью указанного риска.
Страховщик может осуществлять перестрахование имущества, под
которым понимается передача отдельных объектов или части риска на
страхование от одного страховщика к другому.
Страховщик, не покрывающий за счет собственных средств и резервов свои обязательства по страхованию, обязан обеспечить покрытие этих
обязательств путем их перестрахования.
Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска
исполнения части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).
При наступлении страхового события страховая организация-перестраховщик несет ответственность в объеме принятых на себя обязательств по перестрахованию.
Самострахование – это создание страхового (резервного) фонда
непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (акционерное общество, совместное предприятие, кооператив) или добровольном (товарищество и др.) порядке.
Страховщики могут создавать союзы, ассоциации и другие объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ, их создание не противоречит
требованиям законодательства Российской Федерации. Эти объединения
не имеют права непосредственно заниматься страховой деятельностью.
Такие объединения действуют на основании устава и приобретают права
юридического лица после государственной регистрации в Федеральной
службе России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор).
Страховые общества могут создавать страховые пулы (англ. pool
– общий котел). Страховой пул – это объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков. Оно создается обычно при
приеме на страхование опасных, крупных, малоизвестных, новых рисков.
Деятельность страхового пула строится на принципе сострахования и регулируется Положением о страховом пуле, утвержденном приказом Росстрахнадзора от 18 мая 1995 г. № 02-02/13.
Например, в Санкт-Петербурге в апреле 1994 г. создан Северо-Западный страховой пул, в который вошли следующие страховые компании:
Ингосстрах, Прогресс-Нева, Росгосстрах. Эти страховщики несут солидарную ответственность по договорам страхования и перераспределяют
риск между собой.
В практике страховщика применяется несколько систем страхования и франшизы. Общепринятыми считаются системы страхования по
пропорциональной ответственности; ответственности по первому риску;
предельной ответственности.
Страхование по системе пропорциональной ответственности
означает неполное, частичное страхование объекта. Для пропорциональной системы характерно участие страхователя в возмещении ущерба, которое как бы остается на его риске. Степень полноты страхового возмещения тем выше, чем меньше разница между страховой суммой и оценкой
объекта страхования.
Страхование по системе первого риска предусматривает выплату
страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. При этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (первый
риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
Системой страхования с ответственностью по первому риску предусматривается, что все убытки в пределах страховой суммы возмещаются полностью. Все потери, возникшие в результате страхового случая,
как бы подразделяются на две части: материальный ущерб, не превышающий страховой суммы, установленной договором между страховщиком
и страхователем (носит название первого риска), и материальный ущерб,
выходящий за пределы этой страховой суммы. Материальный ущерб, входящий в понятие первого риска, подлежит возмещению страхователю со
стороны страховщика. Данная система применяется, как правило, там, где
оценка всего имущества сопряжена со значительными сложностями.
Система страхования по предельной ответственности предусматривает возмещение убытков страховщиком в твердо установленных
границах. Определяется начальный (минимальный) и конечный (максимальный) уровень ущерба, подлежащий компенсации со стороны страховщика.
Собственное участие страхователя в покрытии ущерба через франшизу, предусмотренную условиями договора страхования. Франшиза
может быть установлена в абсолютных или относительных величинах
22
23
к страховой сумме и оценке объекта страхования. Возможна также франшиза, выраженная в процентах к ущербу. Выделяют условную (интегральную, или невычитаемую) и безусловную (эксцедентную или вычитаемую)
франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (процента)
франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы.
Условная франшиза означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе. В международной практике оговорка делается
в форме записи «свободно от х процентов» (где х – 1, 3, 4, 5... процентов
от страховой суммы). Если ущерб превышает установленную франшизу,
страховщик выплачивает страховое возмещение полностью, не принимая
во внимание сделанную оговорку.
Безусловная франшиза также означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе. На этом документе, по международной практике, делается запись «свободно от первых х процентов» (где
х процентов всегда вычитается из суммы страхового возмещения, независимо от величины ущерба). Таким образом, страховое возмещение равно
ущербу за вычетом безусловной франшизы.
1.5. Принципы обязательного и добровольного страхования
Обязательную форму страхования отличают следующие принципы.
Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователь вносить причитающиеся страховые платежи. Закон обычно предусматривает:
– перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;
– объем страховой ответственности;
– уровень или нормы страхового обеспечения;
– порядок установления тарифных ставок или средние размеры
этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах;
– периодичность внесения страховых платежей;
– основные права и обязанности страховщика и страхователей.
Закон, как правило, возлагает проведение обязательного страхования на государственные страховые органы.
24
Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов: добровольное страхование действует и в силу закона,
и на добровольных началах; закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком и утверждаются Росстрахнадзором.
Добровольное участие в страховании в полной мере характерно
только для страхователей. Страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора
страхования по первому, даже устному, требованию страхователя.
Выборочный охват добровольным страхованием, связан с тем,
что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме
того по условиям страхования действуют ограничения для заключения
договоров.
Добровольное страхование всегда ограничено сроком страхования.
При этом начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, поскольку страховое возмещение или страховая сумма подлежат выплате,
если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность
добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного
перезаключения договоров на новый срок.
Добровольное страхование действует только при уплате разового
или периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса. Неуплата очередного взноса по долгосрочному страхованию влечет за собой прекращение действия договора.
Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от
желания страхователя. По имущественному страхованию страхователь
может определять размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества. В личном страховании страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон. В соответствии с этими принципами
в структуре страховых услуг выделяются две – обязательное государственное некоммерческое и добровольное страхование.
К первой группе относятся социальное страхование, отчисления
в Государственный Пенсионный фонд и в Фонд занятости, обязательное
медицинское страхование. Социальное страхование является обязательным и регулируется особым законодательством.
25
Принципы организации страхового дела в наши дни основаны на
общих условиях функционирования рыночной экономики и объясняются
своеобразием формирования страхования в РФ. Страхование в рыночной
экономике выступает, с одной стороны, как один из элементов регулирования, обеспечения устойчивости производства и потребления, а с другой – как объект регулирования, функционирующий в рамках общих
и специфических для него правил.
Главной, принципиальной чертой организации страхового дела
в современный период является его демонополизация. Наряду с государственным страхованием возникло и развивается страхование, проводимое
акционерными обществами, кооперативами и другими организациями.
Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда,
определенная сферой экономических отношений, где объектом куплипродажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение
на нее. Объективная основа развития страхового рынка – необходимость
обеспечения бесперебойности процесса воспроизводства путем оказания
денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств.
Страховой рынок также можно рассматривать как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового
фонда для обеспечения страховой защиты общества и как совокупность
страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие
в оказании соответствующих услуг.
Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности в страховых услугах и наличие
страховщиков, способных удовлетворить эти потребности. Переход российской экономики к рынку существенно изменил место страховщика
в системе экономических отношений. Страховые компании превращаются в полноправных субъектов хозяйственной жизни.
Непременным условием формирования страхового рынка является
конкуренция страховых организаций, т. е. их соперничество за привлечение страхователей, мобилизацию денежных средств в страховые фонды,
выгодное их инвестирование и достижение высоких конечных финансовых результатов. При проведении одинаковых видов страхования конкуренция между страховыми организациями выражается в создании более
удобных форм заключения договоров и уплаты страховых взносов, в снижении тарифных ставок и точном определении возникшего ущерба (вреда), в оперативной выплате страхового возмещения.
26
27
Работодатели (администрация предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов), лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, уплачивают обязательные страховые
взносы в фонды социального страхования в соответствии с законодательно закрепленным тарифом. Страховые взносы начисляются на все виды
оплаты труда, установленные соответствующими нормативными актами.
Таким же образом уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд
и Фонд занятости.
Медицинское страхование может быть добровольным и обязательным. Обязательное медицинское страхование обеспечивается специальными взносами в фонды обязательного медицинского страхования. Деятельность организаций, осуществляющих обязательное медицинское
страхование, регулируется специальными законодательными актами.
Такие компании не имеют права заниматься другими видами страховой
деятельности.
К обязательным видам страхования в настоящее время относят также:
- страхование военнослужащих и приравненных к ним лиц;
- страхование пассажиров в пути (осуществляется на железнодорожном, водном, воздушном, автомобильном транспорте общего пользования; соответствующий страховой взнос взимается при продаже билетов,
проездных и иных документов);
- страхование работников налоговых служб;
- страхование граждан, пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС;
- страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Добровольное страхование осуществляется не по предписанию закона, а по инициативе страхователя на основе договора между страхователем и страховщиком в соответствии с правилами добровольного страхования. Добровольное страхование не отменяет, а дополняет страхование
обязательное.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВОГО ДЕЛА
2.1. Основные принципы и формы организации страхового дела
В зависимости от масштабов спроса и предложения на страховые
услуги можно выделить внутренний, внешний и международный (мировой) страховые рынки.
Внутренний страховой рынок – местный рынок, где имеется непосредственный спрос на страховые услуги, которые призваны удовлетворять конкретные страховщики.
Внешним страховым рынком называют рынок, находящийся за
пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данном регионе, так и за его пределами.
Под мировым страховым рынком следует понимать предложение
и спрос на страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.
По отраслевому признаку выделяют рынки: личного страхования,
имущественного страхования, страхования ответственности и страхования экономических рисков. В свою очередь каждый из них можно разделить на обособленные сегменты.
Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, – страховая услуга. Она может быть предоставлена физическому или юридическому лицу на основе договора (в добровольном страховании) или закона
(в обязательном страховании). Перечень видов страхования, которым может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка.
В настоящее время в практике страхования усилились две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков.
Первая непосредственно связана с углубляющимся разделением труда.
В последние годы наряду со специализацией страховщиков усиливается
тенденция к универсализации их деятельности. Страховщики вторгаются
в смежные виды деятельности.
Новая роль страховых компаний заключается в том, что они все
больше выполняют функции специализированных кредитных институтов
– занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и возможности использования их в качестве ссудного капитала.
Все организационные формы страхования руководствуются общим
законом о страховании и одновременно нормативным актом, относящимся к каждой из этих форм.
Государственное страхование – форма страхования, при которой в
качестве страховщика выступает государство. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации страховых компаний и обращения их
имущества в государственную собственность. Создание государственных
страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка. Они могут осуществлять монополию государства на проведение отдельных видов обязательного страхования.
Акционерное страхование – организационная форма страховой деятельности, при которой в качестве страховщиков выступают акционерные общества, формирующие свой уставный капитал посредством акций.
Это позволяет учредителям при небольших собственных средствах за счет
привлечения денежных ресурсов других юридических и физических лиц
быстро развернуть проведение страховых операций. В зависимости от
порядка создания первоначального капитала различают закрытые акционерные страховые общества, акции которых распространяются среди их
учреждений, и открытые акционерные общества, акции которых свободно
продаются и покупаются.
Акционерное страховое общество может включать кроме головной
компании различные по уровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. В странах с рыночной экономикой юридическими
лицами являются только филиалы страхового общества, а представительства, агентства и отделения такой самостоятельностью не обладают.
Представительство страховой компании занимается сбором информации, рекламой, поиском клиентов в интересах страховщика в данном
регионе, но не ведет коммерческую деятельность.
Агентству страховой компании разрешено выполнять все функции
предпринимательства и определенные страховые операции: заключение
и обслуживание договоров страхования.
Филиал (отделение) страховой компании является обособленным
подразделением страховщика без права юридического лица. Филиал
страховой компании осуществляет свою деятельность на основании положения, утвержденного президентом компании, нормативными актами,
уставом компании и решением общего собрания акционеров. Результаты
работы филиала (отделения) отражаются в консолидированном балансе
страховой компании.
28
29
Взаимное страхование – также организационная форма страховой
защиты, при которой страхователь одновременно является членом страхового общества, т. е. это и есть объединение страхователей в целях обеспечения взаимопомощи. Участник общества взаимного страхования одновременно выступает в качестве страховщика и страхователя. Создание
обществ взаимного страхования характерно для союза средних и крупных
собственников (домовладельцев, собственников гостиниц и т. д.). Страхователь становится членом общества взаимного страхования, участвует
в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год.
Если объем собранной страховой премии значительно превысил
суммы выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение дела и отчисления в запасные и резервные фонды, то указанная
сумма превышения доходов над расходами может быть распределена
между участниками общества взаимного страхования пропорционально
внесенному паю.
В современных условиях в индустриально развитых странах сфера
деятельности обществ взаимного страхования концентрируется преимущественно в области личного страхования, роль и значение их постоянно
возрастают. Например, в США на долю обществ взаимного страхования
приходится 42% продаж полисов личного страхования. В Японии общества взаимного страхования являются преобладающей формой организации личного страхования.
Частные страховые компании принадлежат одному владельцу или
его семье. Уникальным примером объединения частных страховщиков
служит английская корпорация «Ллойд». Каждый страховщик, именуемый в практике андеррайтером, принимает страхование на «свой риск»
исходя из собственных финансовых возможностей. «Ллойд» как организация не несет юридической ответственности.
Негосударственный пенсионный фонд – особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям по достижении ими определенного (обычно пенсионного) возраста.
Негосударственные (частные) пенсионные фонды в странах с развитой рыночной экономикой являются не только источником существенных инвестиций, но и неотъемлемым элементом системы «встроенных
стабилизаторов», сглаживающих влияние экономических циклов на социальную сферу.
Независимо от формы основанием для возникновения отношения
страхования является договор страхования.
Договор страхования – договор, по которому одна сторона (страховщик) за обусловленное вознаграждение (страховую премию), уплаченное другой стороной (страхователем), обязуется возместить последнему
(или другому лицу) ущерб, проистекший в результате заранее согласованного сторонами события (при имущественном страховании), или уплатить
определенную денежную сумму (в личном страховании).
Договор страхования может заключаться в пользу самого страхователя или третьего лица, которое называется выгодоприобретателем,
и бенефициаром.
Договор страхования может заключаться на основании письменного заявления страхователя установленной формы, которая определяется
и разрабатывается страховой компанией. Обычно это набор вопросов, позволяющих оценить страховые риски страхователя. Страхователь обязан
дать ответы на все содержащиеся в заявлении вопросы, а также сообщить
обо всех известных ему обстоятельствах, которые могут иметь значение
для оценки риска. Заявление страхователя может быть сделано и в устной
форме. Страхователь несет ответственность за полноту и достоверность
сообщаемых им сведений. Страховщик имеет право в любое время проверить полноту и достоверность сведений, содержащихся в заявлении,
а также состояние застрахованного объекта.
Доказательством заключенного на основании заявления договора
страхования служит страховой полис (свидетельство, сертификат, квитанция), подписанный страховщиком. В нем должны быть отражены основные условия страхования. Обычно они подразделяются на общие (общие правила для определенных типов договоров, описывающие условия
действительности страхового договора и страховые гарантии) и частные
условия, адаптирующие общие правила к конкретной ситуации (наименование страхователя, объект страхования, страховая премия, страховая сумма, срок действия, дополнения к правилам страхования или исключения
из них). Договор страхования может быть заключен и путем составления
одного документа, однако в любом случае в письменной форме. Договор
вступает в силу с момента уплаты страховой премии.
Договор страхования может заключаться по поводу страхования
стандартного пакета (набора) рисков, по конкретному виду страхования,
по специальному риску или на особых условиях.
30
31
Государственное регулирование страховой деятельности должно
обеспечивать развитие национальной системы страхования и действенный контроль страхового сектора экономики. Законодательная база правового регулирования национального страхового рынка заложена в Законе РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела
в Российской Федерации» в ред. ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ с изм.
от 7 марта 2005 г. № 12-ФЗ, в Законе РФ «О медицинском страховании
граждан в РФ» 1993 г. и в документе «Условия лицензирования страховой
деятельности на территории Российской Федерации», введенном в действие с 1 ноября 1992 г.
В 1992 г. был создан Росстрахнадзор, преобразованный в настоящее время в Федеральную службу России по страховому надзору, которой
были даны контрольные функции за отечественным страховым рынком.
В 1996 г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового
надзора Министерства финансов РФ, который разрабатывает только стратегию развития страхования в стране.
В 1996 г. Правительством РФ было принято постановление «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации», которым предусмотрен ряд мер, направленных на совершенствование налогового законодательства, связанного со страховой деятельностью,
а также участие международных финансовых организаций в финансировании мероприятий по развитию рынка страхования в России. В 1997 г.
разрабатывалась специальная целевая программа развития страхования
и перестрахования рисков от крупных промышленных аварий, катастроф
и стихийных бедствий.
В октябре 1998 г. было принято постановление Правительства РФ
«Об основных направлениях развития национальной системы страхования РФ в 1998–2000 годах».
В настоящее время правовая основа страховой деятельности закреплена Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
Главной целью является создание эффективной системы страховой
защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в Российской Федерации, обеспечивающей:
- реальную компенсацию убытков (ущерба, вреда), причиняемых
в результате непредвиденных аварий и катастроф и негативных социальных обстоятельств за счет резервов страховых организаций при снижении
нагрузки на бюджет;
- формирование необходимой для экономического роста надежной
и устойчивой хозяйственной среды;
- максимальное использование страхования как источника инвестиционных ресурсов.
Для достижения указанных целей необходимо:
- обеспечить надежность и финансовую устойчивость системы
страхования;
- активизировать структуризацию политики на рынке страховых
услуг;
- повысить эффективность государственного регулирования страховой деятельности;
- развить взаимоотношения российского и международного страховых рынков;
- совершенствовать нормативную базу страховой деятельности.
32
33
По продолжительности действия договоры страхования делятся на
срочные (краткосрочные, среднесрочные я долгосрочные) и генеральные.
Генеральный договор (генеральный полис) применяется как один
договор страхования при систематическом страховании разных партий
однородного имущества (товаров, грузов и т. п.) на сходных условиях
в течение определенного времени. Обычно это страхование перевозок
и грузов. Генеральный полис заключается на определенный срок, однако соглашение может быть расторгнуто после исчерпания страховщиком
всех перечисленных страховых взносов до истечения срока договора. Возможность такой ситуации объясняется тем, что по генеральному полису
риск объявляется непосредственно перед его возникновением и пропорционально его величине (например, перед каждой отдельной перевозкой).
По срочным договорам риск объявляется и оплачивается заранее,
независимо от того, имеет ли он место в действительности, поэтому невозможна ситуация, когда страховых премий «не хватит». Срочный договор будет продолжать действовать (если специально не оговорена возможность его расторжения или изменения условий) и в случае исчезновения
или уменьшения риска (например, при установке современной противопожарной сигнализации).
2.2. Основы правового обеспечения
и регулирования страховой деятельности
Государственная поддержка страхования должна осуществляться
с учетом значимости и приоритетности решаемых задач по следующим
направлениям:
– прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов;
– обеспечение за счет бюджетных средств программ обязательного
государственного страхования;
– повышение роли государственных страховых компаний в реализации государственной политики в области страхования, предоставления
им государственной поддержки;
– законодательное обеспечение защиты национального страхового
рынка;
– совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью;
– совершенствование условий лицензирования страховой деятельности, создание дифференцированной системы санкций, применяемых
к страховым организациям за нарушение требований и принципов добросовестной конкуренции.
В связи со вступлением в силу соглашения о партнерстве и сотрудничестве между Российской Федерацией и Европейским союзом, а также
со вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию в ближайшие годы предстоит решать сложные задачи развития взаимоотношений российского и международного страховых рынков.
При этом основной целью должно быть сохранение инвестиционного потенциала страхового сектора, его использование в интересах национальной экономики.
По мере укрепления российского страхового рынка и создания необходимых предпосылок для его развития будет поэтапно проводиться либерализация допуска на него иностранных компаний. Главным направлением станет привлечение зарубежных страховщиков и перестраховщиков
в отечественную экономику для создания системы защиты инвестиций.
В то же время в первоочередном порядке необходимо создавать условия для увеличения емкости национального страхового рынка с учетом того,
что в любом случае возможности протекционистских решений могут быть
весьма ограничены в условиях реальной международной конкуренции.
В результате выполнения основных мероприятий объем страховых
взносов к 2000 г. возрастет в 2–2,5 раза. Будет обеспечен опережающий
рост добровольного страхования в 2–3 раза в сравнении с 1,5–2-кратным
увеличением масштабов обязательного страхования. Наиболее быстрыми
темпами должно развиваться имущественное страхование и страхование
ответственности (увеличение в 3–5 раз к концу 2000 г.).
Деятельность страховщика коренным образом отличается от деятельности других хозяйствующих субъектов, так как нацелена на обеспечение возмещения ущерба, причиненного различными непредвиденными
обстоятельствами и случайностями. Каждый страховой риск имеет свое
индивидуальное измерение.
Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требует организации государственного страхового
надзора. В общей форме этот надзор выражается в изучении финансового
положения страховщика и его платежеспособности по принятым договорным обязательствам перед страхователем. Отсутствие средств у страховщика для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие
не только к конкретному страховщику, но и вообще к идее страхования.
Именно поэтому государство не может находиться в стороне от страховой
деятельности, увязывая интересы страховщиков, населения и экономики
в целом. Основная проблема государственного страхового надзора – величина резервов, гарантирующих платежеспособность страховщика.
Страховой рынок как часть финансово-кредитной сферы является
объектом государственного регулирования и контроля в целях обеспечения его стабильного функционирования.
Регулирующая роль государственного органа по страховому надзору должна предусматривать выполнение в основном трех функции, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхователей:
1. Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования, – главная функция. В ходе регистрации
выясняются профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора регистрация оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.
2. Обеспечение гласности. Каждый страховщик, профессионально занимающийся страховой деятельностью, обязан опубликовать полную, правдивую и четкую информацию о своем финансовом положении
(публичная отчетность). Чтобы не допускать ограничения конкурентной
борьбы, органы государственного страхового надзора должны проверить,
насколько достоверна представленная информация. Открытость инфор-
34
35
мации о финансовом положении страховщиков способствует сохранению
конкурентной борьбы.
3. Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора может начинать расследование нарушений закона,
проводить проверки оперативно-финансовой деятельности страховщиков.
Лицензирование страховых операций страховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзора
Министерства финансов РФ. На Департамент страхового надзора также
возложены разработка соответствующих методических и нормативных
документов, обобщение практики применения страхового законодательства, разработка предложений по его применению, защита интересов страхователей в случае банкротства страховых организаций или их ликвидации по другим причинам.
Необходимым условием для получения лицензии является наличие
у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности
уставного капитала.
Для получения лицензии страховщик, прошедший регистрацию,
должен представить следующие документы:
- программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций;
- правила или условия страхования по видам операций;
- статистическое обоснование применяемой системы тарифов ставок и резервов.
Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение
60 дней со дня получения всех необходимых документов, в случае отказа
в выдаче лицензии в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа.
Для осуществления возложенных задач Департамент страхового
надзора имеет право:
- проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной
деятельности страховых организаций;
- получать от страховых организаций необходимые сведения,
справки и информацию, подтверждающую достоверность полученных
сведений;
- осуществлять контроль за создаваемыми в страховых организациях необходимыми резервами для обеспечения соответствия между
принятыми страховыми организациями обязательствами и имеющимися
у них средствами;
- контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени капиталовложений
и ликвидности активов этих организаций.
Если страховая организация не выполняет выданных предписаний
и не устраняет вскрытые проверками нарушения, Департамент страхового
надзора имеет право временно приостанавливать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать
решение о полном прекращении деятельности страховой организации.
К основным функциям Департамента страхового надзора относятся:
– выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
– осуществление лицензирования аудита страховых организаций
и обществ взаимного страхования (аудита страховщиков);
– организация проведения аттестации на право аудита страховщиков;
– ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также Реестра страховых брокеров;
– осуществление контроля за обоснованностью тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
– установление правил формирования и размещения страховых
резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности
о страховой деятельности;
– установление нормативных размеров соотношений между активами и принятыми обязательствами страховщиков;
– разработка и утверждение нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным законом к ее
компетенции, обязательных для исполнения всеми юридическими и физическими лицами, участвующими в организации и проведении страхования и перестрахования (в том числе методики расчета соотношений
между активами и принятыми обязательствами страховщиков, методики
расчета ставок страховых взносов и типовых правил страхования);
– обобщение практики страховой деятельности, разработка и
представление в установленном порядке предложений по развитию
и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании и т. п.
36
37
2.3. Контроль государства за деятельностью страховых компаний
Для выполнения поставленных задач Департамент страхового надзора наделен в нормативном порядке соответствующими полномочиями.
Так, он имеет право запрашивать и получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, а также информацию (документы, материалы) от
предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также
от граждан.
Департамент страхового надзора имеет право:
- устанавливать требования по платежеспособности с учетом особенностей осуществляемых страховщиками операций;
- по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, Государственным комитетом Российской Федерации по статистике устанавливать план счетов и отчетности страховщиков, а также сроки публикации страховщиками годовых балансов, отчетов о прибылях
и убытках.
Важное значение для деятельности страховых компаний имеет норма, предусмотренная Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», согласно которому Департамент страхового надзора
правомочен:
– производить проверки соблюдения страховщиками законодательства Российской Федерации и достоверности представляемой ими
отчетности;
– осуществлять контроль за создаваемыми в страховых организациях необходимыми резервами для обеспечения соответствия между принятыми страховыми организациями обязательствами и имеющимися у
них средствами;
– контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени капиталовложений
и ликвидности активов этих организаций и т. п.
При выявлении фактов нарушения законодательства, регулирующего страховые отношения, недостоверности представленной отчетности
Департамент имеет право давать страховщикам предписания по устранению указанных нарушений, а в случае невыполнения соответствующих
предписаний приостановить или ограничить действие лицензий этих
страховщиков впредь до устранения выявленных нарушений либо принять решение об отзыве лицензий.
Нормы Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской
Федерации» конкретизирует Положение о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности
на территории РФ, утвержденному приказом № 52Н от 17.07.2001.
Согласно указанному Положению создано Предписание – письменное указание МФ РФ или территориального органа страхового надзора,
обязывающее страховщика устранить выявленное нарушение в установленный срок.
Предписание вручается страховщику за нарушения требований Закона, в том числе:
а) осуществление видов деятельности, которые не могут быть предметом непосредственной деятельности страховщиков, в соответствии
с Законом;
б) несоблюдение установленных правил формирования и размещения страховых резервов;
в) несоблюдение установленных требований к нормативному соотношению между активами и страховыми обязательствами;
г) нарушение установленных требований о представлении в Минфин России и (или) территориальному органу страхового надзора отчетности;
д) непредставление в срок документов, затребованных Минфином
России и (или) территориальным органом страхового надзора;
е) установление факта представления в Минфин России и (или)
в территориальный орган страхового надзора недостоверной информации;
ж) несообщение в установленный срок в Минфин России об изменениях и дополнениях, внесенных в документы, явившиеся основанием
для выдачи лицензии (с представлением подтверждающих документов);
з) иные нарушения.
Предписание направляется страховщику. При необходимости копия
предписания направляется соответствующим органам исполнительной
власти.
Страховщик в установленный срок представляет в Минфин России
(территориальный орган страхового надзора) документы, подтверждающие устранение выявленных нарушений.
Представление страховщиком в установленный срок документов,
подтверждающих устранение нарушений, является основанием для признания предписания исполненным. Об исполнении (снятии) предписания
сообщается страховщику.
38
39
Лицензия на проведение страховой деятельности является документом, удостоверяющим право ее владельца на проведение страховой деятельности на территории РФ при соблюдении им условии и требований,
оговоренных при выдаче лицензии. Лицензия может быть выдана для осу-
ществления страховой деятельности на определенной территории, заявленной страховщиком. Лицензия выдается по установленной форме.
Лицензирование регламентируется Условиями лицензирования
страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Федеральной службы России по надзору за страховой
деятельностью № 02–02/08 от 19 марта 1994 г., и Правилами лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих
обязательное медицинское страхование, утвержденными постановлением
Правительства РФ № 251 от 29 марта 1994 г.
Условия лицензирования, обязательных форм страхования регламентируются специальными документами. Например, по лицензированию обязательного страхования пассажиров и сотрудников Государственной налоговой службы действует нормативный документ «Об отдельных
вопросах применения Условий лицензирования страховой деятельности
на территории Российской Федерации № 02–02/08 от 19 мая 1994 г. при
лицензировании видов обязательного страхования».
Лицензирование страховой деятельности осуществляется органами страхового надзора. Под лицензируемой страховой деятельностью
понимается деятельность страховых организаций и обществ взаимного
страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных
денежных фондов (страховых резервов), необходимых для предстоящих
страховых выплат. Деятельность по оценке страховых рисков, определению размеров ущерба, консультирование и т. д. не нуждаются в получении лицензии.
Как правило, лицензия на проведение страховой деятельности не
имеет ограничений по сроку действия, если это специально не оговорено
при ее выдаче. Если на момент оформления лицензии отсутствует достоверная информация по риску, позволяющая его оценить, страховщику выдается временная лицензия.
Для получения лицензии страховая Организация должна выполнять
следующие условия:
1) она должна быть зарегистрирована на территории РФ;
2) она должна иметь необходимый размер уставного капитала, оплаченного в соответствии с действующим законодательством;
3) должны быть выполнены определенные нормативные соотношения между собственными средствами компании и размерами страховой
премии, планируемыми по данному виду страхования на первый год деятельности;
40
41
Установление в последующем факта представления страховщиком
документов, содержащих недостоверную информацию, является основанием для признания ранее данного предписания неисполненным, о чем
сообщается страховщику.
В случае невыполнения страховщиком требований предписания
Минфин России вправе приостановить или ограничить действие лицензии до устранения всех нарушений либо принять решение об отзыве лицензии.
Ограничение действия лицензии означает запрещение страховщику
заключать и продлевать договоры страхования по определенным видам
страховой деятельности или на определенной территории.
Приостановление действия лицензии означает запрещение страховщику заключать и продлевать договоры страхования (перестрахования).
Представление страховщиком в установленный срок документов,
свидетельствующих об устранении нарушений, послуживших причиной
для ограничения или приостановления действия лицензии, является основанием для возобновления действия лицензии.
Непредставление страховщиком в установленный срок указанных документов является основанием для принятия решения об отзыве лицензии.
Отзыв лицензии влечет за собой:
– прекращение права юридического лица осуществлять страховую
деятельность;
– исключение юридического лица из единого Государственного
реестра страховщиков и объединений страховщиков.
Решение об ограничении, приостановлении, возобновлении и отзыве лицензии сообщается страховщику, соответствующему налоговому
органу в письменной форме и публикуется в печати.
Действие лицензии ограничивается, приостанавливается, возобновляется, лицензия отзывается с момента издания соответствующего приказа Минфина России, если в нем не установлено иное.
2.4. Лицензирование страховой деятельности в РФ
4) должны быть выполнены ограничения по показателю максимальной ответственности по отдельному риску. Механизм лицензирования предусматривает выдачу лицензий страховщикам, предварительно
зарегистрированным территориальными органами власти в качестве юридических лиц. В отличие от мировых аналогов такой механизм имеет ряд
недостатков, прежде всего связанных с невозможностью на стадии регистрации страховщика повлиять на состав учредителей, ознакомиться с их
платежеспособностью, происхождением капитала, и т. д.
Для получения лицензии страховщик должен обладать установленным минимальным размером оплаченного в денежной форме уставного
капитала. В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела
в Российской Федерации» он должен составлять не менее 25 тыс. минимальных оплат труда при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни; не менее 35 тыс. – при проведении страхования жизни
и иных видов страхования, не менее 50 тыс. – при проведении исключительно перестрахования.
Собственные средства компании должны находиться в определенном соответствии с размерами страховой премии по данному виду страхования, который планируется на первый год его осуществления.
При первом обращении страховщика за получением лицензии оплаченный уставный капитал и иные собственные средства страховщика
должны обеспечивать проведение планируемых видов страховой деятельности и выполнение принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования и составлять в совокупности величину не ниже той,
которая установлена в условиях лицензирования для определенного вида
страховой деятельности. При подаче документов для получения лицензии на проведение различных видов страховой деятельности величина
необходимых средств рассчитывается раздельно по страхованию жизни
и иным видам страховой деятельности.
Максимальная ответственность по отдельному риску по договору
страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика.
Страховщики, осуществляющие свою деятельность на основании
ранее полученной лицензии, при обращении за получением лицензии на
новые виды страховой деятельности, должны отвечать требованиям платежеспособности в соответствии с Инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков № 02–02/20,
утвержденной 30 октября 1995 г.
Для получения лицензии на право проведения страховой деятельности страховщик должен обладать оплаченным уставным капиталом
в соответствии с действующим законодательством.
Для получения лицензии страховщик представляет в орган страхового надзора следующие документы:
1. Заявление по установленной форме.
2. Документы, подтверждающие оплату уставного капитала.
3. Экономическое обоснование страховой деятельности:
• бизнес-план на первый год деятельности страховщиков, получающих лицензию впервые;
• расчет соотношения активов и обязательств по установленной
форме для страховщиков, осуществляющих страховую деятельность не
менее года;
• положение о порядке создания и использования страховых
резервов;
• план по перестрахованию (в произвольной форме), если максимальная ответственность по отдельному риску превышает 10% собственных средств страховщика;
• баланс с приложением отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;
• план размещения страховых резервов.
4. Правила по видам страхования, содержащие в себе:
• определение круга субъектов страхования и ограничения по заключению договора страхования;
• определение объектов страхования;
• определение перечня страховых случаев, при наступлении которых наступает ответственность страховщика по страховым выплатам (основные и дополнительные условия);
• страховые тарифы;
• определение сроков страхования;
• порядок заключения договора страхования и уплаты страховых
взносов;
• взаимные обязательства сторон по страховому договору и возможные случаи отказа в выплате по договорам страхования;
• порядок рассмотрения претензий по договору страхования.
К правилам должны быть приложены образцы форм договоров
страхования и страховых свидетельств (полисов, сертификатов).
42
43
Страховщик несет ответственность за достоверность информации,
указанной в документах, представленных на лицензирование.
Об отказе в выдаче лицензии органы надзора сообщают страховщику в письменной форме с указанием причин отказа, при этом документы
не возвращаются. Основанием для отказа является несоответствие представленных документов требованиям законодательства.
Особые условия лицензирования отдельных, видов страхования устанавливаются специальными правилами. Например, существует приказ
Росстрахнадзора «Об отдельных вопросах лицензирования страхования
финансовых рисков» (от 06.03.95).
Данные о страховщиках, которым выданы лицензии, ежемесячно
публикуются.
Внесение изменений или дополнений в документы, послужившие
основанием для выдачи лицензии, страховщик обязан согласовать с органами надзора. Страховщики могут вносить изменения или дополнения
в документы самостоятельно, при условии уведомления органов надзора
в установленный срок, а также в правила страхования, не противоречащие требованиям нормативно-правовых актов, величины нетто-ставок
страховых тарифов по видам страхования, иным чем страхование жизни,
страховых тарифов по страхованию жизни в связи с изменением условий
страхования, формирования страховых резервов по дополнительным видам страхования, связанным с расширением перечня видов страхования.
5. Расчет страховых тарифов с приложением использованной методики расчета и указанием источника исходных данных, структуру тарифных ставок, утвержденную руководителем страховщика. Сведения
о руководителе и его заместителях.
При получении лицензии один экземпляр правил страхования, один
экземпляр структуры тарифных ставок с отметкой органов надзора возвращаются страховщику, иные документы или копии с них не выдаются.
Лицензирование деятельности страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, также проводится органами надзора. Под их деятельностью понимается проведение обязательного медицинского страхования на некоммерческой основе в соответствии
с территориальной программой обязательного медицинского страхования, договорами с медицинскими учреждениями об оказании медицинской помощи застрахованным лицам, обеспечение застрахованных лиц
страховыми медицинскими полисами, осуществление контроля за объемом, качеством, сроками оказания медицинских услуг и защита интересов
застрахованных лиц.
Страховая медицинская организация вправе осуществлять деятельность по обязательному и добровольному медицинскому страхованию, но
не вправе заниматься иными видами страховой деятельности. Лицензия
действительна на территории, указанной в ней, выдается на срок от одного года и более. Для получения лицензии на осуществление обязательного
медицинского страхования страховая медицинская организация представляет следующие документы:
1. Заявление по установленной форме.
2. Учредительные документы.
3. Документы, подтверждающие оплату уставного капитала.
4. Баланс с приложением отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату.
5. Территориальную программу обязательного медицинского страхования, утвержденную в соответствии с законодательством РФ.
6. Правила обязательного медицинского страхования, утвержденные органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации,
с образцами договоров со страхователями и медицинскими учреждениями и страховых полисов.
7. Сведения о руководителе и его заместителях.
Проблема правильного и своевременного отражения в бухгалтерском учете затрат, связанных с добровольным страхованием имущества
организаций, является достаточно актуальной. Порядок отнесения на
себестоимость расходов, связанных с добровольным страхованием, неоднократно менялся.
В соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые
взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим
видам добровольного страхования имущества:
1) добровольное страхование средств транспорта (водного воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы
44
45
2.5. Налоговое регулирование затрат, связанных с добровольным
и обязательным страхованием
на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;
2) добровольное страхование грузов;
3) добровольное страхование основных средств производственного
назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов
незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);
4) добровольное страхование рисков, связанных с выполнением
строительно-монтажных работ, добровольное страхование товарно-материальных запасов;
5) добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;
6) добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на
получение дохода;
7) добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование предусмотрено законодательством Российской
Федерации либо является условием осуществления налогоплательщиком
деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.
Расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих
расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии
с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы
по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов
в размере фактических затрат.
Расходы по добровольному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
В соответствии со ст. 255 «Расходы на оплату труда» НК РФ включают также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей
по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного
пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами),
имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности
в Российской Федерации.
В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату
труда по договорам:
- долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за
исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления
смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица;
- пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения. При этом договоры пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать
выплату пенсий (пожизненно) только при достижении застрахованным
лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление государственной
пенсии;
- добровольного личного страхования работников, заключаемого
на срок не менее одного года, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
- добровольного личного страхования, заключаемого исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты
застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения
работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.
В случае изменения существенных условий договора и (или) сокращения срока действия договора долгосрочного страхования жизни,
договора пенсионного страхования и (или) договора негосударственного
пенсионного обеспечения или их расторжения взносы работодателя по таким договорам, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента изменения существенных условий
указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров
или их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения
договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, т. е. чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).
46
47
Страхование как экономическая категория включает следующие
элементы:
рисковые обстоятельства;
ситуация риска;
стоимость (оценка) объекта страхования;
страховое событие;
страховая сумма;
страховой взнос;
страховой случай;
ущерб (убыток) страхователя;
страховая выплата.
Взаимосвязь между этими элементами образует организационную
структуру страхования.
Страховщик перед заключением договора изучает объект страхования, определяет его состояние и обстановку, в которой он находится.
Состояние объекта страхования зависит от целого ряда факторов. Страховщик учитывает и анализирует только существенные факторы, процесс
наблюдения и учета которых называется регистрацией риска. Факторы,
которыми определяется регистрация риска для данной рисковой совокупности, называются рисковыми обстоятельствами. Они присущи данному
объекту страхования и рассматриваются как признаки риска. Любой риск
можно представить в виде совокупности, рисковых обстоятельств.
Выделяют объективные и субъективные рисковые обстоятельства.
Объективные рисковые обстоятельства отражают объективный подход к действительности и не зависят от воли и сознания людей (проявления стихийных сил природы).
Субъективные рисковые обстоятельства выявляют действительность, связанную с волей и сознанием людей (интенсивное движение
транспорта, нарушение техники безопасности и др.). При заключении
договора страхования страховщик принимает во внимание объективные
и субъективные рисковые обстоятельства.
Оценка стоимости риска представляет собой определение вероятности наступления события, на случай которого проводится страхование,
и его последствий, выраженных в денежной форме. Размер оценки стоимости риска меняется под воздействием объективных и субъективных
факторов. К этим факторам относятся вероятность наступления и характер воздействия стихийных сил природы, состояние противопожарной безопасности, интенсивность работы, состояние охраны труда и т. п.
Изучение риска как вероятности наступления страхового случая
позволяет создать финансовую основу страховых операций, выраженную
в научно обоснованном установлении страховых тарифов (т. е. платы за
страхование).
Оценка стоимости риска определяется на основе изучения статистических данных, характеризующих частоту возникновения опасностей
(пожаров, несчастных случаев и т. п.), силу их действия и размер причиненного ими ущерба.
При заключении договора страхования страховщик осуществляет
подбор рисковых обстоятельств. Все рисковые обстоятельства, взятые
в их единстве и взаимодействии, определяют состояние, которое называется ситуацией риска. Ситуация риска – естественное состояние объекта
страхования, в котором этот объект находится.
Рисковые обстоятельства являются условиями реализации риска.
На основании рисковых обстоятельств исчисляется страховой взнос.
Страховщик при определении страхового взноса учитывает результаты анализа конкретной ситуации риска через систему скидок и надбавок
(накидок) к исчисленному страховому взносу для базовой совокупности
рисковых обстоятельств. Скидки и надбавки могут устанавливаться в процентах или фиксированной сумме к страховому взносу.
Рисковые обстоятельства позволяют оценить вероятность страхового события. Под страховым событием понимается вероятность причи-
48
49
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда.
Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного
работника или утраты застрахованным работником трудоспособности
в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав
расходов в размере, не превышающем десяти тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
2.6. Организационная структура страхования
нения ущерба объекту страхования. Предполагаемое событие, на случай
наступления которого проводится страхование, представляет собой страховой риск.
Рисковые обстоятельства приводят к реализации риска. Реализация
риска означает наступление страхового случая.
Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату
страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным
третьим лицам.
Страховой случай может иметь место по отношению к одному или
множеству объектов страхования в рамках определенной страховой совокупности. Страховой случай по отношению к множеству объектов страхования приводит к кумуляции риска. Под кумуляцией риска понимается
сосредоточение рисков в пределах определенного ограниченного пространства. Это совокупность рисков, когда большое количество застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами могут быть затронуты одним и тем же страховым случаем
(землетрясение, авария на АЭС, ураган, наводнение и т. п.), в результате
чего возникает очень крупный убыток. Кумуляция может иметь место и по
одному объекту (например, перевозки на одном судне грузов, совокупная
страховая сумма по которым может достигать значительных размеров).
В перестраховании кумуляция возникает в тех случаях, когда страховое
общество участвует в ряде перестраховочных и ретроцессионных договоров, в которые включены одни и те же риски.
Последствия страхового случая выражаются в полном уничтожении
или частичном повреждении объекта страхования. К страховым случаям
не относятся события, которые хотя и причинили ущерб, но не противоречат нормальному ходу производственно-торгового процесса (например, естественная убыль продовольственных товаров, коррозия металлов
и т. п.). Поэтому в условиях договора страхования формируются точные
определения событий, включаемые в объем ответственности страховщика. Например, при страховании от простоев точно указывают, от каких
именно простоев в производственно-торговом процессе осуществляется
данное страхование.
В процессе составления договора страхования оценивается действительная стоимость объекта страхования, т. е. страховая стоимость
объекта страхования.
Определение страховой стоимости имущества представляет собой
страховую оценку. Стоимость имущества, принимаемая для целей страхования, также называется страховой оценкой. При расчете размера страховой оценки существенную роль играют категория страхователя, вид застрахованного имущества, условия страхования, установленные законом
или правилами.
Страховая оценка в имущественном страховании служит исходным показателем для всех последующих расчетов: определения страховой суммы, страхового взноса, страхового возмещения. Страховая сумма
может устанавливаться в размере страховой оценки или ее части.
В качестве основы для определения страховой оценки часто берется
балансовая стоимость имущества с учетом износа (амортизации). Поэтому при полной гибели данного имущества размер страховой оценки совпадает с суммой ущерба и страхового возмещения, так как это имущество
по условиям страхования застраховано в полной балансовой стоимости,
а возмещение равно нанесенному ущербу.
Страховая стоимость объекта является основой для расчета страховой суммы. Страховой суммой является определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой
устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.
При страховании имущества страховая сумма не может превышать
его действительной стоимости на момент заключения договора. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную
в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.
Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость имущества, то договор является недействительным в силу закона в той части страховой суммы, которая превышает
действительную стоимость имущества на момент заключения договора.
Со страховой суммы страхователь платит страховщику страховой
взнос. На практике зачастую вместо термина «страховой взнос» используется термин «страховой платеж» или «страховая премия».
Страховой взнос представляет собой плату за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором
страхования или законом.
Страховой взнос исчисляется исходя из страхового тарифа и объемного показателя, с учетом предусмотренных скидок и надбавок.
50
51
Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса
с единицы страховой суммы или объекта страхования в целом. Эта ставка
определяется с помощью актуарных расчетов. Страховые тарифы по обязательному страхованию устанавливаются в законодательном порядке.
Объемный показатель, т. е. показатель, к которому привязан страховой тариф, представляет собой единицу страховой суммы или объект
страхования в целом.
Скидки со страхового взноса предоставляются страховщиком страхователю. Они являются формой поощрения страхователя, аккуратно
выполняющего свои обязанности по сохранению застрахованного имущества, а также стимулирования страхователя, регулярно (непрерывно)
возобновляющего договорные отношения со страховыми обществами.
Страховая скидка предоставляется страхователю при уплате страхового
взноса по договору добровольного страхования в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами страхования. Страховая скидка может
предусматриваться:
1) при заключении договоров страхования имущества у граждан, а
также страхования от несчастных случаев сроком до пяти лет (при заключении договоров в комбинированных видах добровольного страхования);
2) в случаях, когда договор заключается с применением франшизы;
3) при страховании имущества хозяйствующих субъектов при условии соблюдения правил противопожарной безопасности;
4) за безаварийную работу транспорта. Скидка за безаварийность
предусматривается в договоре добровольного страхования средств транспорта в целях поощрения дисциплинированных водителей. Владельцам автомобилей и других средств транспорта, страховавшим их в течение двух
предыдущих лет и не совершившим за это время аварий по своей вине, при
заключении нового договора предусматривается скидка в размере 10%,
а в течение трех лет и более – 15% от исчисленной суммы платежа.
Надбавка представляет собой часть страхового тарифа, не связанную
непосредственно с формированием фонда, предназначенного для выплат
страхового возмещения. Надбавка обеспечивает поступление средств для:
1) покрытия расходов на проведение страхования (оплата труда страховых работников, содержание зданий и оборудования, реклама и др.);
2) формирования запасных фондов по рисковым видам страхования;
3) финансирования мероприятий по предупреждению стихийных
бедствий и т. п.
Надбавки могут быть рисковые, за рассрочку и др.
Рисковая надбавка используется для создания страхового фонда на
случай выплат страхового возмещения при возросших убытках, превышающих средний уровень убытка.
Средний за ряд лет уровень выплат страхового возмещения составляет нетто-ставку. Фактические суммы выплат по годам отклоняются от
этого среднего уровня в ту или иную сторону. Наиболее вероятная степень
отклонения возможных выплат от среднего уровня определяется в основном статистическим методом наименьших квадратов. Увеличение неттоставки на величину этого вероятного отклонения составляет содержание
рисковой надбавки.
Назначение рисковой надбавки не совпадает с назначением запасных фондов в страховании. Страховщик обязан иметь запасные фонды.
Они предназначены для обеспечения повышенных выплат возмещения
по всем видам страхования. Они используются тогда, когда убытки по
страхованию одних видов имущества не покрываются положительными
результатами по другим видам. Цель же рисковой надбавки заключается
в создании устойчивых ежегодных результатов в рамках страхования каждого вида имущества. Рисковая надбавка повышает устойчивость результатов страхования путем увеличения размера страховых тарифов.
Надбавка за рассрочку представляет собой часть тарифа по долгосрочным видам страхования жизни, компенсирующую потери страховой
компании за предоставление страхователю рассрочки при уплате взносов.
Надбавка за рассрочку равна разнице между единовременным взносом
и суммой годовых взносов.
При уплате годовых взносов страховая компания теряет часть дохода от процентов на резерв страховых взносов по сравнению с единовременным взносом за счет постепенного уменьшения вследствие смертности числа лиц, уплачивающих взносы. Кроме рассрочки единовременного
взноса по годам применяется и рассрочка в течение года (полугодовые,
квартальные, месячные платежи). За рассрочку внутри года устанавливаются надбавки в размере определенного процента к тарифной ставке.
В Российской Федерации правилами всех видов долгосрочного
страхования жизни предусматриваются ежемесячные взносы. При этом
годовые потери компенсируются исчислением годовых ставок с применением коэффициента рассрочки – постнумерандо.
Постнумерандо – это коэффициент рассрочки, допускающий погашение полной суммы годового взноса к концу страхового года. Поэтому
52
53
в Российской Федерации надбавка к тарифной ставке за помесячную рассрочку не применяется. Страховой взнос по своей экономической сущности представляет собой часть прибыли страхователя, которая используется им для гарантии его интересов от неблагоприятных событий.
В математическом смысле страховой взнос представляет собой периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику и может
быть выражен как средняя величина, т. е. как часть, приходящаяся на один
полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика. Различают
следующие виды страхового взноса: рисковый, сберегательный, неттоставка, достаточный и брутто-ставка.
Рисковый взнос является чистой нетто-премией, т. е. частью страхового взноса, которая предназначена для покрытия риска. Величина
рискового взноса зависит от степени вероятности наступления страхового случая.
Сберегательный взнос – это накопительный взнос. Его взимают
при заключении договоров страхования жизни. Он предназначен для покрытия платежей страхователя после окончания срока страхования.
Нетто-ставка – часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-ставки зависит от развития риска.
При планомерном развитии риска размер нетто-ставки равен рисковому
взносу. В связи с тем что страховой взнос представляет средний размер
платежей, могут возникнуть положительные и отрицательные его отклонения.
Возможные отклонения к рисковому взносу компенсируются с помощью гарантийной надбавки. Нетто-ставка выражает цену страхового
риска (пожара, наводнения и т. п.). Структура нетто-ставки зависит от
вида страхования и его назначения. Она различна в личном и имущественном страховании.
В личном страховании нетто-ставка включает рисковый взнос, сберегательный взнос, гарантийную надбавку.
В имущественном страховании нетто-ставка включает рисковый
взнос и гарантийную надбавку.
Достаточный взнос – это взнос в размере, достаточном не только
для покрытия страховых платежей, но и для покрытия издержек страховщика. Достаточный взнос равен сумме нетто-ставки и нагрузки, вклю-
ченной в издержки страховщика, т. е. достаточный взнос представляет,
по существу, брутто-ставку без прибыли страховщика.
Брутто-ставка является тарифной ставкой страховщика. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки.
Нагрузка – это часть ставки, предназначенная для покрытия расходов страховщика по организации процесса страхования, ведению страхового дела, для отчисления в запасные фонды страховщика, покрытия расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы
и некоторых других расходов, на образование прибыли страховщика.
По форме уплаты страховой взнос подразделяется на единовременный, текущий, годовой и рассроченный.
Единовременный взнос представляет собой взнос, который страхователь уплачивает страховщику вперед за весь период страхования. Сумма этого взноса определяется к моменту заключения договора страхования. В единовременном взносе выражается эквивалентность обязательств
страховщика и страхователя.
Текущий взнос – часть от общих обязательств страхователя по отношению к страховщику. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда будет больше единовременного взноса, что объясняется
потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах.
Годовой взнос – это единовременный взнос, вносимый на срок
в один год. Он неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше
единовременного взноса.
В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые
страховые взносы. Срочными взносами называются те взносы, которые
уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненный страховой взнос уплачивается ежегодно в течение всей жизни страхователя.
Рассроченный страховой взнос представляет собой взнос, уплачиваемый в рассрочку.
Единовременные страховые взносы подразделяются на годовые,
а годовые, в свою очередь, на полугодовые, квартальные, месячные. Часть
годового взноса, уплачиваемая страхователем по заключенному договору, называется рассроченным страховым взносом. По теории актуарных
расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда больше суммы
годового взноса в связи с потерей прибыли страховщиком по договорам
с рассроченным взносом.
54
55
Страховой случай представляет собой совершившееся событие,
предусмотренное договором страхования или законом. С наступлением
страхового случая возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату (страховое возмещение) страхователю, застрахованному
лицу, выгодоприобретателю или иному третьему лицу.
По большинству видов имущественного страхования страховым
случаем является любое повреждение, обесценение или утрата материальных ценностей вследствие предусмотренных условиями страхования
обстоятельств (стихийное бедствие, пожар, авария, кража и т. д.).
Иногда страховым случаем считается такое повреждение (обесценение) имущества, при котором ущерб превысил определенный уровень.
Например, при страховании сельскохозяйственных культур страховым
случаем признается снижение фактического урожая в текущем году (от
стихийного бедствия) по сравнению со средним урожаем с одного га за
предшествующие пять лет. Одновременная гибель или повреждение застрахованного имущества на территории, охваченной одним стихийным
бедствием, рассматривается как один страховой случай.
В личном страховании страховым случаем считается дожитие до
обусловленного договором срока, смерть или несчастный случай, повлекший за собой стойкую утрату трудоспособности застрахованного, потерю
здоровья.
Нанесенный страхователю в результате страхового случая материальный ущерб представляет собой страховой ущерб. Страховой ущерб
включает два вида убытков: прямые убытки и косвенные убытки.
Прямой убыток означает количественное уменьшение застрахованного имущества (гибель, повреждение, кража) или уничтожение его
стоимости (т. е. обесценение его) при сохранении материально-вещевой
формы, происшедшие вследствие страхового случая. В сумму прямого убытка включаются также затраты, производимые страхователем для
уменьшения ущерба, спасения имущества и приведения его в надлежащий порядок после стихийного бедствия или другого страхового случая.
Прямой убыток выступает как первичный ущерб, т. е. как реально
наблюдаемый. Этим прямой убыток отличается от косвенного убытка, который является производным, часто скрытым убытком.
Прямой убыток является главным фактором, определяющим страховое возмещение.
Косвенный убыток означает ущерб, являющийся следствием гибели (повреждения) имущества или невозможности его использования после
страхового случая. Косвенный убыток является производным от прямого
убытка и выступает в виде неполученного дохода из-за перерывов в производственно-торговом процессе вследствие разрушения здания, оборудования, гибели предметов труда, а также в виде дополнительных затрат,
необходимых для налаживания производственно-торгового процесса.
Хотя косвенный убыток имеет опосредованный характер, его
размер часто превышает ущерб от непосредственных материальных
разрушений.
Косвенный убыток может быть предметом специальных видов страхования или включаться в ответственность по страхованию имущества.
При наступлении страхового случая возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному
лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения. При страховом случае с личностью
страхователя или третьим лицом страховая выплата производится в виде
страхового обеспечения.
Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или третьего лица при страховом случае, если договором страхования не предусмотрена выплата
страхового возмещения в определенной сумме.
В том случае, когда страховая сумма ниже страховой стоимости
имущества, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы и страховой стоимости имущества, если
условиями договора страхования не предусмотрено иное.
В том случае, когда страхователь заключил договоры страхования
имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую стоимость имущества (двойное страхование),
страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При
этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному
ими договору в общей сумме по всем заключенным этим страхователем
договорам страхования указанного имущества.
56
57
Условиями договора страхования может предусматриваться замена
страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах суммы страхового возмещения.
Величина, условия и метод страхового возмещения убытка в имущественном страховании зависят от системы страховой ответственности.
В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula – заключение). Одной
из них является франшиза.
Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащего возмещению со стороны страховщика. Эта часть убытка определяется договором
страхования.
Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме и оценке объекта страхования. Франшиза может быть установлена в процентах к величине ущерба. Она бывает двух видов: условная и безусловная.
Под условной, или интегральной (невычитаемой), франшизой понимаются освобождение от ответственности страховщика за ущерб, не
превышающий установленной суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу. Условная франшиза вносится в договор
страхования с помощью записи «свободно от х процентов» (где х – 1, 2, 3
и т. д. – величина процента от страховой суммы). Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик обязан выплатить страховое
возмещение полностью, не обращая внимания на сделанную оговорку.
Безусловная, или эксцедентная (вычитаемая), франшиза означает,
что данная франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких
условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается
за вычетом установленной франшизы.
Безусловная франшиза оформляется в договоре страхования следующей записью: «свободно от первых х процентов» (где х – 1, 2, 3 и т. д.
– проценты, которые вычитаются всегда из суммы страхового возмещения
независимо от величины ущерба).
При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине
ущерба за вычетом величины безусловной франшизы.
58
3. РИСКИ В СТРАХОВАНИИ
3.1. Сущность риска, ущерба и страхового возмещения
В страховании под риском понимают опасность неблагоприятного
исхода какого-либо события, явления, процесса. Это отражение потенциальной угрозы наступления ущерба. Именно ощущение риска и существование связи между риском и ущербом заставляют людей страховаться от
гипотетического наступления неблагоприятного стечения обстоятельств,
которое приносит реальные потери. Желание человека избежать риска
в намеченном деле – это путь удовлетворения одной из фундаментальных его потребностей – потребности в безопасности. Поэтому люди через
страхование стремятся защитить свою деятельность от случайностей.
В страховании о риске говорится, если возможно наступление ущерба, в том числе экономического, следовательно, риск связан с невыгодными экономическими последствиями, которые являются неблагоприятным
отклонением фактического запланированного или ожидаемого.
Риск, с одной стороны, представляет собой только возможность
наступления неблагоприятного события, но, с другой, является объективным явлением в любой сфере человеческой деятельности, проявляясь
повсеместно как множество отдельных ценных или связанных между собой рисков.
В противоположность риску возможность благоприятного исхода
на одно ожидаемое явление и возможность положительного отклонения
между плановым и фактическим результатами, называют шансом.
Риск – это случайное событие, которое наступает вопреки воле человека. Оценка (измерение) риска выполняется с применением теории
вероятностей. Через риск проявляется неопознанность окружающей нас
среды, которую человек не может полностью описать и проконтролировать. Поэтому необходимы сбор, анализ и обобщение информации о различных неблагоприятных явлениях в деятельности человека и его взаимодействии с природой и обществом с целью выяснения общих тенденций
и закономерностей проявления рисков, научного их предвидения и оценки. При наблюдении достаточно большого числа объектов, подверженных
воздействию одного и того же риска за один и тот же промежуток времени, выявляется закономерность наступления случайных событий.
59
Вероятность события (в страховании – это вероятность неблагоприятного, рискового события) [А – обозначается Р(А)] равна отношению
числа неблагоприятных случаев М к общему числу всех равновозможных
случаев N. М < N, поэтому вероятность события Р(А) выражается правильной дробью (обычно десятичной) и 0 < Р(А) < 1. Если Р(А) = 0, то событие
А считается невозможным, если Р(А) = 1 – событие А достоверно.
В страховании используются понятия объективная вероятность,
которая отражает законы, присущие явлениям и предметам в их объективной реальности и субъективная вероятность, которая отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности, отрицающие или не учитывающие объективные законы природы и общества,
а также логическая вероятность, которая строится на познании законов
природы и общества при помощи методов индукции, дедукции, анализа, синтеза и гипотезы. Логическая вероятность находит применение при
разработке и введении новых видов страхования, которые не имеют или
почти не имеют информационной базы предварительного наблюдения совокупности. При вероятности, равной нулю, можно утверждать, что наступление данного события невозможно, но если вероятность равна единице, то считают, что событие произойдет обязательно.
С понятием риска тесно связано понятие ущерба, под которым понимают фактическое отрицательное отклонение и реальные потери. Риск
реализуется через ущерб, который можно ощутить конкретно и достаточно точно измерить. Ущерб – это реальные потери, утраты.
Следует отличать ущерб от убытков. Ущерб – это выражение в
денежной форме результатов неблагоприятного стечения обстоятельств,
а убытки – материальные потери и финансовые издержки (прямые и косвенные) физических или юридических лиц, возникающие в результате
ликвидации последствий неблагоприятного стечения обстоятельств (восстановления нарушенного имущества, здоровья, имиджа и т. д.). Нанесенный вред оценивается на основе фактически установленного, инструментально измеренного и документально подтвержденного негативного
воздействия на физическое или юридическое лицо, его имущество. Оценка выполняется экспертным путем (оценщиком) или по данным оперативного и бухгалтерского учета. Общая величина компенсации ущерба, наносимого негативным воздействием на объект страхования, определяется
как сумма отдельных ущербов, если таковые можно выделить и отдельно
подсчитать.
Если в страховом деле риск рассматривается как вероятность наступления неблагоприятного события, которую принято изучать и рассчитывать,
то человек воспринимает риск эмоционально – как опасность. Опасность и
риск возникновения несчастного случая и получения убытков становятся
причиной, предпосылкой страхового отношения, которое обращено на
конкретный объект страховой защиты. Потребность обезопасить себя
при наступлении неблагоприятного случая усиливается и рождает потребность в страховании, а возможность покрытия ущерба инициирует
страховой интерес, который прежде всего должен проявиться у лица,
стремящегося к страховой защите. Так появляется потребность в страховой услуге, которую может оказать страховая организация, имеющая свой
интерес – доходы от страховой деятельности. Содержание риска и его
вероятность определяют содержание и границы страховой защиты.
Риск – это вероятность наступления события, которая определяется
конкретными условиями его реализации. Если мы говорим, что все люди
смертны, то вероятность смерти любого человека равна 1. Однако в страховании рассматривается вероятность наступления смерти по отношению
к конкретной ситуации, которая определяется доходами, возрастом, полом,
состоянием здоровья, образом жизни человека, условиями его работы, состоянием окружающей среды и т. д. Поэтому вероятность смерти здорового мужчины в возрасте от 33 до 36 лет будет значительно меньше 1.
Другой пример. Вероятность наступления старости для человека
достаточно велика и с приближением пенсионного возраста ощущается
все более реально. Казалось бы, застраховать такой риск не представляется возможным, но потребность в страховой услуге рождает особый вид
страхования – накопительное страхование, которое позволяет к моменту
выхода на пенсию и снижению или потере трудовых доходов накопить
средства для улучшения своего материального положения в старости.
Чем меньше вероятность риска, тем легче и дешевле можно организовать его страхование. Значительная вероятность риска предполагает
дорогостоящую страховую защиту, что затрудняет ее проведение.
Важнейшие факторы риска и тарификации в страховании от несчастных случаев: профессия, здоровье, возраст, средства защиты от несчастных случаев (на рабочем месте, в автомобиле и квартире).
В страховых отношениях риск существует на всем протяжении действия договора страхования. Он реализуется посредством случайных событий или явлений, по поводу которых возникает страховое отношение.
60
61
Формы и частота проявления риска многообразны, а тяжесть последствий проявления риска различна. Риск и страховой интерес вызывают необходимость организации страхования и образования страхового
фонда, из которого частично или полностью возмещаются понесенные
убытки.
Таким образом, риск в страховании рассматривают как конкретное
явление или совокупность явлений, событие или совокупность событий,
при наступлении которых производятся выплаты из ранее образованного
централизованного страхового фонда в натурально-вещественной или денежной форме.
Страховые отношения распространяются на конкретный застрахованный объект, поэтому событие или совокупность событий соотносятся
с объектом, принятым на страхование, где реализуется риск, так как страховой риск имеет конкретный объект проявления.
Так как риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения
данного объекта, принятого на страхование, то вероятность выступает
в качестве меры объективной возможности наступления данного события
или совокупности событий, обладающих вредоносным воздействием.
Организации любого вида страхования предшествует предварительная исследовательская работа по сбору и анализу статистических данных
с целью отражения страхуемого риска через статистическую вероятность наступления неблагоприятного случая. Страховые отношения
и размер риска тесно связаны. Они отражаются в важнейших вопросах
организации страхования: в размере риска и его оценке; выравнивании
и распределении риска, его разделении; в технических приемах и методах
страховщика, с помощью которых на практике организуется проведение
страхования; в ресурсах страхового фонда и возмещении материального
ущерба страхователю в денежной форме.
Риск – величина непостоянная. Его изменения во многом обусловлены изменениями в экономике, а также рядом других факторов, поэтому
страховое общество должно постоянно следить за динамикой риска, вести соответствующий статистический учет, анализ и обработку собранной
информации.
На практике риск ассоциируется с неудовлетворительными хозяйственными результатами, потерями ресурсов и прибыли. Например, земледелие всегда носит элемент риска неурожая. Однако обоснованный риск
является источником дохода.
Риск в предпринимательстве определяется как вероятность потерь,
возникающих при вложении средств в определенный вид деятельности,
который, возможно, не даст ожидаемого эффекта, но повлечет отрицательные последствии – материальный ущерб, упущенную выгоду, гибель
или порчу имущества, банкротство.
Сложность, многообразие и внутренняя противоречивость рисков
делают необходимой их классификацию на основе критериев дифференциации, с помощью которых можно сгруппировать отдельные риски.
Классификация рисков позволяет постичь природу этого феномена, облегчает исследование и анализ рисков, а также разработку стратегии
и тактики страхования, методов предупреждения и предотвращения опасности и ущерба в различных сферах деятельности и интересов человека. Кроме того, классификация рисков проявляется в конкретных видах
страхования.
Важно деление рисков на две группы: страховые и нестраховые (не
включенные в договор страхования). Перечень страховых рисков составляет сущность конкретных страховых отношений по объектам страховой ответственности по договору страхования, который выражается
с помощью страховой суммы договора. Цена риска в денежном выражении составляет тарифную ставку, обычно рассчитываемую на 1000 руб.
страховой суммы или в процентах (промилле) к ее абсолютной величине.
Индивидуальный риск выражен, например, в договоре страхования шедевра живописи во время перевозки и экспозиции на случай актов
вандализма по отношению к нему. Универсальный риск, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров
имущественного страхования, – кража.
Особую группу составляют специфические риски: аномальные и катастрофические, к аномальным относят риски, величина которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности. Аномальные риски бывают выше и ниже нормального.
Риск ниже нормального благоприятен для страховщика и получает покрытие на обычных условиях договора страхования. Риск выше нормального
не всегда благоприятен для страховщика и получает покрытие на особых
условиях договора страхования. К числу таких особых условий относится
процедура предварительного медицинского освидетельствования потенциального страхователя, если к этому есть веские основания (максимально
возможная страховая сумма договора, генетическая предрасположенность
62
63
к ряду серьезных заболеваний и т. д.). С учетом результатов предварительного медицинского освидетельствования страховщик принимает окончательное решение относительно заключения договора страхования.
Катастрофические риски составляют значительную группу, которая охватывает большое число застрахованных объектов или страхователей, причиняя при этом значительный ущерб в особо крупных размерах.
Это риски, связанные с проявлением стихийных сил природы, а также
с преобразующей деятельностью человека (например, авария на энергоблоке Чернобыльской АЭС).
Объективные риски выражают вредоносное воздействие неконтролируемых сил природы и иных случайностей на объекты страхования.
Объективные риски не зависят от воли и сознания человека.
Субъективные риски основаны на отрицании или игнорировании
объективного подхода к действительности. Они связаны с недостаточным
познанием окружающего мира в объективной реальности и зависят от
воли и сознания человека.
Экологические риски связаны с загрязнением окружающей среды
и обусловлены преобразующей деятельностью человека в процессе присвоения материальных благ.
Транспортные риски подразделяются на риски каско и карго.
Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта. Транспортные риски – сорго подразумевают страхование грузов, перевозимых воздушным,
морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.
Политические (репрессивные) риски связаны с противоправными
действиями с точки зрения норм международного права, с мероприятиями
или акциями правительств иностранных государств в отношении данного
суверенного государства или граждан этого суверенного государства. Через
систему оговорок или особых условий договора страхования политические
риски могут быть включены в объем ответственности страховщика.
Специальные риски подразумевают страхование перевозок особо
ценных грузов, например, благородных металлов, драгоценных камней,
произведений искусства, денежной наличности. Содержание специальных рисков оговаривается в особых условиях договора страхования и может быть включено в объем ответственности страховщика.
Технические риски проявляются в форме аварий по причине внезапного выхода из строя машин и оборудования или сбоя в технологии
производства. Проблемой технических видов страхования являются оценка частоты аварий и способ оценки ущерба от них. Технические риски
подразделяются по видовому составу основных и оборотных фондов,
в которых они проявляются: промышленные (машины и оборудование);
строительные или строительно-монтажные (здания, сооружения, передаточные устройства); электротехнические (приборы, вычислительная
техника, средства связи); транспортные (каско, грузов, ответственности);
сельскохозяйственные (сельское хозяйство – риски заболеваний животных и растений, падежа скота, порчи урожая и т. д.).
Риски гражданской ответственности связаны с законными претензиями физических и юридических лиц в связи с причинением вреда,
вызванным, например, источником повышенной опасности. К источникам повышенной опасности относятся автомобильный, железнодорожный, воздушный и морской транспорт, ряд химических производств и др.
Физическое или юридическое лицо, обладающее таким источником повышенной опасности, может застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами, т. е. переложить обязанность возмещения
имущественного вреда третьим лицам на страховщика.
Анализ рисковых обстоятельств, видов и параметров риска позволяет выделить соответствующие группы риска, которые служат мерой
и критерием оценки. Каждая гомогенная группа содержит объекты страхования, обладающие примерно одинаковыми признаками. Таким образом, группа риска характеризуется некоторой оценкой, т. е. по результатам
оценки принимаются решения, к какой рисковой группе следует отнести
тот или иной объект, следовательно, какая тарифная ставка наилучшим
образом соответствует данному риску. Средняя величина рисковых обстоятельств есть средний рисковый тип группы, который используется
в качестве меры сравнения.
Оценка объекта страхования необходима для установления страховой суммы, меры обязательств со стороны страховщика – максимального
предела возмещения ущерба в форме вознаграждения. Величина страхового вознаграждения определяется степенью понесенного ущерба и может совпадать или быть меньше страховой суммы в зависимости от видов
и условий страхования. Сама страховая сумма определяет возможность
64
65
или невозможность принятия на страхование конкретного риска. Например, при страховании конкретного объекта стоимостью 10 млн руб., страховой сумме 5 млн руб. и размере ущерба 2 млн руб. страховое возмещение будет выплачено только в размере 1 млн руб. (ущерб X страховая
сумма/стоимость страхового объекта), т. е. страхователь получает на 50%
меньше возмещаемого ущерба, поскольку страховая сумма составляла половину стоимости страхового объекта.
В страховом деле для оценки риска применяют следующие методы.
Метод индивидуальных оценок применяется в отношении рисков,
которые невозможно сопоставить со средним типом риска. Страховщик
делает экспертную оценку на основе профессионального опыта и субъективного взгляда.
Метод средних величин предусматривает разделение отдельных
рисковых групп на подгруппы (элементы), создается аналитическая база
для определения размера по отдельным подгруппам и рисковым признакам. Оценки по группам и подгруппам нам служат основой для принятия
решения об условиях страхования.
Метод процентов представляет собой совокупность скидок – надбавок (накидок) к имеющейся аналитической базе, зависящих от возможных положительных и отрицательных отклонений от среднего рискового
типа. Используемые скидки и надбавки выражаются в процентах (иногда в промилле) от среднего рискового типа. Тарифная политика страховой организации должна адекватно отражать прогнозируемые тенденции
в динамике риска, которые отражают следующее: инновации в технологии, в применяемых материалах, конструкциях зданий, сооружений, машин и механизмов; условия жизни и производственной деятельности, например, внедрение компьютерных технологий и промышленных роботов;
использование новых транспортных систем и управление ими; меры и мероприятия, которые предпринимают государство, организации, общество
и отдельные граждане по снижению риска и ущерба; повышение достоверности статистической информации о рисках, улучшение организации
исследований, совершенствование методов оценки.
Для каждого вида страхования определяются: страхуемые риски,
страховая сумма, страховая стоимость, резерв страхования, особые формы
страховых отношений, место и время происхождения события и нахождения объекта страхования, методы определения взносов (премий) страхо-
вания и порядок их уплаты, условия освобождения от ответственности
и порядок решения спорных вопросов.
При оценке риска выделяют следующие его виды: риски, которые возможно застраховать; риски, которые невозможно застраховать; благоприятные и неблагоприятные риски, а также технический риск страховщика.
Риск, который возможно застраховать, может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных
размеров возможного ущерба. При этом:
а) риск включается в объем ответственности страховщика, должен
быть возможным;
б) он носит случайный характер; всем сторонам, участвующим
в договоре страхования, заранее не известны конкретное время страхового случая и возможный размер причиненного ущерба, а объект, по отношению к которому возникает страховое отношение, характеризуется
неустойчивым, временным типом связи и не должен подвергаться опасности, которая заранее известна страховщику или собственнику объекта
страхования;
в) случайность проявления данного риска следует соотносить с массой однородных объектов (данные статистики позволяют судить о закономерности проявления риска применительно к совокупности однородных
объектов). С этой целью организуется соответствующее статистическое
наблюдение, анализ данных которого позволяет установить адекватную
прогнозу страховую премию;
г) наступление страхового случая, выраженное в реализации риска,
не должно быть связано с волеизъявлением страхователя или иного заинтересованного лица, поэтому нельзя принимать на страхование риски,
которые связаны с умыслом страхователя (спекулятивные риски);
д) факт наступления страхового случая не известен во времени
и пространстве;
е) страховое событие не должно иметь размеры катастрофического
бедствия, т. е. не должно охватывать массу объектов в рамках крупной
страховой совокупности, причиняя массовый ущерб;
ж) вредоносные последствия реализации риска необходимо объективно измерить и оценить, а масштабы вредоносных последствий должны
быть достаточно крупными и затрагивать интересы страхователя (страховые интересы).
66
67
3.2. Рисковые обстоятельства и страховой случай
Рисковые обстоятельства позволяют оценить риск наступления
данного события в будущем. Одно или несколько рисковых обстоятельств
приводят к реализации риска и наступлению страхового случая, который
происходит под действием ряда причин и может иметь место по отношению к одному или множеству объектов страхования в рамках определенной страховой совокупности. Страховой случай по отношению к множеству объектов страхования приводит к кумуляции риска, т. е. вызывает
катастрофический риск.
Понятия «страховой случай» и «страховое событие» различны.
Страховое событие – потенциально возможное причинение ущерба
объекту страхования, а страховой случай – реализованная возможность
причинения ущерба объекту страхования. Последствия страхового случая
выражаются в полном уничтожении или частичном повреждении объекта
страхования, поэтому условия договора страхования должны учитывать
имущественный вред, вызванный реализацией конкретного риска.
Страхователь подвержен множественным рискам. Ему не известны
время и место наступления страхового случая, вероятность возможного
ущерба и расходы по его возмещению. Страховщик, организуя свое дело,
подвержен только одному специфическому риску – техническому риску страховщика, он в большей мере зависит от степени достоверности
информации о рисках страхователя и методах ведения страхового дела.
Технический риск побуждает страховщика совершенствовать всю систему страхования, активно участвовать в предупредительных мероприятиях
с целью снижения рисков и возможного ущерба.
Страховщик при заключении договора страхования должен изучить
объект страхования, его состояние, окружение. Во внимание принимаются признаки, оказывающие существенное влияние на состояние объекта
страхования и на конкретные риски. Процесс наблюдения и учета называется регистрацией риска, а условия и факторы, которыми определяется
регистрация риска для данной рисковой совокупности, называются рисковыми обстоятельствами. Они присущи данному объекту страхования и
рассматриваются как компоненты, признаки риска. Все рисковые обстоятельства, взятые в их единстве и взаимодействии, определяют состояние,
которое называется ситуацией риска. Она характеризует естественное
состояние объекта страхования и обстановку, в которой этот объект находится.
Риск – функция совокупности объективных и субъективных рисковых обстоятельств.
Объективные рисковые обстоятельства отражают объективный
подход к действительности и не зависят от воли и сознания людей. Субъективные рисковые обстоятельства отражают тип связи, игнорирующий
объективный подход к действительности, и зависят от воли и сознания
людей в процессе познания объективной реальности.
Страховщик при заключении договора страхования изучает или
осуществляет подбор рисковых обстоятельств, на основании которых определяется страховая премия, предъявляемая к уплате в страховой фонд.
Размер страховой премии устанавливается для базовой совокупности
рисковых обстоятельств, а отличия конкретной совокупности рисковых
обстоятельств могут учитываться через систему скидок и надбавок (накидок) в процентах или твердо фиксированных суммах.
Управление риском начинается с осознания ситуации риска, ее изучения и анализа. Информация о риске дает возможность человеку выработать решения и разработать мероприятия, направленные на устранение
или максимальное ограничение негативных последствий риска, размеров
ущерба.
Общий подход, который лежит в основе страхования, – создание
в течение срока нормальной деятельности резервов, способных служить
буфером при реализации риска и при необходимости нести убытки, связанные с неблагоприятной ситуацией. Кроме этого, деятельность человека, связанная с возможностью возникновения негативных последствий
и неблагоприятных ситуаций, становится объектом разработки методов
и средств, уменьшающих вероятность проявления негативных явлений
и результатов или локализирующих их вредоносные отрицательные последствия. Именно целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска определяют сущность понятия управление риском
в страховании, которое включает:
- организацию работы по изучению рисков с помощью статистических методов;
68
69
3.3. Управление риском
- выявление последствий деятельности экономических субъектов
в ситуации риска;
- умение реагировать на возможные отрицательные последствия
этой деятельности;
- разработку и осуществление мер, при помощи которых могут
быть нейтрализованы или компенсированы вероятностные негативные
результаты предпринимаемых действий.
Управление риском в страховании осуществляется в три этапа.
1. Исследовательский этап: всестороннее изучение рисков, сбор
и анализ информации о них, оценка рисков.
2. Подготовительный этап: сравнение характеристик и вероятностей риска, полученных в результате анализа и оценки риска; выявление
альтернатив, в которых величина риска остается социально приемлемой;
установление приоритетов, выделение круга проблем и вопросов, требующих первоочередного внимания, ранжирование альтернатив; выбор альтернатив по принципу приемлемости содержащегося в них риска и отсеивание альтернатив с неприемлемым риском.
3. Организационный этап: выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации возможных отрицательных последствий риска; разработка организационных и операционных процедур предупредительного характера.
4. Подготовка и выдача конкретных рекомендаций лицам, принимающим или реализующим рисковые решения.
Для реализации различных вариантов процедур и мер, позволяющих своевременно реагировать на отрицательные последствия деятельности в ситуации риска, разрабатывают ситуационный план, который
содержит предписанные действия в случае наступления той или иной ситуации и описание ожидаемых последствий. Такой план помогает быстро
реагировать на возникшую неблагоприятную ситуацию при реализации
рискованных решений: люди получают возможность лучше подготовиться к действиям в непредвиденных ситуациях.
Правовое обеспечение управления риском состоит в разработке
и принятии законов и подзаконных актов, а также внутренних (для предприятия или организации) регламентирующих документов, которые направлены на уменьшение или ограничение риска. Такие документы определяют условия и границы оправданного, следовательно, правомерного
и целесообразного риска.
Информированность человека о риске является важным элементом управления риском. Чем больше участник событий знает о возможных последствиях, тем более обоснованные решения он принимает и менее рискованные действия предпринимает. Методы подачи информации,
своевременность и надежность сведений особенно важны еще и потому,
что каждый конкретный человек по-своему оценивает и воспринимает
риск. Один склонен недооценивать, другой переоценивать степень риска.
Управление людьми в ситуациях риска должно предусматривать:
выявление и допущение риска только в пределах социально приемлемого
уровня; разработку конкретных рекомендаций, ориентированных на устранение или минимизацию возможных негативных последствий риска;
создание специальных планов, позволяющих людям, реализующим решения с риском или контролирующим опасный процесс, оптимальным
образом действовать в критической ситуации; подготовку и принятие
нормативных актов, претворяющих в жизнь альтернативы, которые характеризуются минимальным риском; учет психологического восприятия
рискованных решений, планов и методов работы.
Выделяют четыре основных метода управления риском: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение.
Упразднение – попытка упразднения риска (например, не следует
курить, выпускать в продажу небезопасную продукцию и т. п.). Это эффективный способ избежать потерь, но применение его ограничено и часто невозможно. Часто упразднение риска упраздняет и прибыль.
Предотвращение потерь и контроль – попытка предотвратить потери и уберечь себя от случайностей или контролировать их, т. е. ограничить
размер потерь в случае, если убыток имеет место. Такие действия характерны для предпринимательской деятельности, так как действия менеджера практически всегда направлены на контроль и сокращение потерь.
Страхование – это процесс, в котором группа физических и юридических лиц, подвергающихся однотипному риску, вкладывает средства
в компанию, члены которой в случае потерь получают некоторую компенсацию путем распределения потерь большой группы физических и юридических лиц (страховой совокупности), подвергающихся однотипному
риску. Именно этот метод – основа страхового дела.
Поглощение – признание ущерба риска без распределения его посредством страхования. Управленческое решение о поглощении может быть
принято по двум причинам. Во-первых, есть случаи (обычно это риск, ве-
70
71
Актуарные расчеты – это система расчетных методов, построенных на математических и статистических закономерностях. Они являются
основой для регламентации страховых отношений между страховщиком
и страхователями; для образования и расходования страхового фонда,
в том числе в долгосрочных страховых операциях, связанных со страхованием жизни и пенсии; для расчетов тарифов по любому виду страхования
и округления размеров тарифных ставок; для определения доли участия
каждого страхователя в формировании страхового фонда; для учета части
дохода, которую получает страховщик от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве кредитных ресурсов; для исчисления объема финансовых обязательств страховщика и ликвидности его
страховых обязательств; для определения экономической целесообразности при формировании резерва взносов по каждому договору страхования жизни, а также совокупного резерва взносов страховой организации
и размера выкупных редуцированных страховых сумм.
Актуарные расчеты преследуют две основные цели:
1) определение и анализ расходов на страхование конкретного объекта, себестоимость страховой услуги;
2) расчет тарифа по конкретному виду страхования, стоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю. Определение расходов
по страхованию объекта выполняется с помощью страховой (актуарной) калькуляции, которая позволяет исчислять себестоимость услуги,
оказываемой страховщиком, и анализировать расходы, вскрывать недостатки в деятельности страховщика и причины экономических, финансовых и организационных успехов и поражений. Калькулируются затраты
по принимаемому риску и суммы или доли расходов на ведение дела по
обслуживанию договора страхования. Актуарная калькуляция рассчитывается для определения страховых платежей к договору, поэтому прежде
всего следует с возможно максимальной точностью измерить в денежном
выражении принимаемый страховщиком риск.
Для этого необходимо:
1) выделить событие, исчислить математическую вероятность наступления страхового случая, определить частоту и степень тяжести последствий причинения ущерба в отдельных рисковых группах и в целом по
страховой совокупности, оценить риск как вероятностное событие и как
величину стоимости тарифа, которая должна быть предъявлена к уплате
в составе страхового платежа;
2) выделить группы риска в рамках данной страховой совокупности, исследовать их в рамках страховой совокупности с целью создания
гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;
3) проанализировать страховую ситуацию и охарактеризовать ее,
оценить те обособленные случайные события, которые приводят к колебаниям в страховых платежах, предъявленных к уплате, учесть выявленные
отклонения в стоимости страховой услуги;
72
73
роятность которого достаточно мала), когда не могут быть использованы
другие методы управления риском. Во-вторых, поглощение достигается
самострахованием, т. е. за счет создания собственного страхового фонда.
Процесс управления риском включает следующие этапы: определение цели; выяснение и осознание риска; оценку риска и величины
возможного ущерба; выбор и применение метода управления риском,
например, выбор метода страхования, оформление и оплата страхового
полиса; оценка и анализ результатов, коррекция последующих решений
и действий по управлению рисками.
Отбор рисков – операция, которую осуществляет страховая компания при заключении договора страхования для решения в каждом конкретном случае: принимать или отвергать риск, представленный к страховому обеспечению. Страховщик при этом руководствуется собственными
критериями и нормами заключения договоров. Например, при личном
страховании основным фактором отбора рисков является состояние здоровья застрахованного, но важны и другие факторы, влияющие на решение о принятии или непринятии рисков: профессия, увлечения, моральные качества, материальные средства, которыми располагает будущий
страхователь. Существуют разные методы отбора рисков, но основа этой
операции – достоверная и своевременная информация об объекте страхования и рисках, связанных с ним. Например, при страховании жизни одни
компании при принятии решения ограничиваются получением анкетных
данных, другие – требуют проведения медицинского осмотра (освидетельствования) будущего застрахованного.
4. АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ
4.1. Понятия и задачи актуарных расчетов, объекты страхования
4) выявить наличие полного или частичного ущерба, связанного со
страховым случаем, и потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;
5) математически обосновать необходимые расходы на ведение
дела страховщиком и выявить тенденции их изменения;
6) рассчитать себестоимость страховой услуги в отношении всей
страховой совокупности, математически обосновать необходимые резервные фонды страховщика, предложить (выбрать) конкретные методы
и источники формирования этих фондов;
7) выделить специальные резервы, находящиеся в распоряжении
страховщика;
8) составить прогноз и выполнить экспертную оценку величин
сторнирования договоров страхования;
9) рассчитать нормы ссудного процента и выявить тенденции его
изменения в конкретном временном интервале;
10) с помощью принципа эквивалентности установить адекватное
равновесие между платежами страхователя и выразить это через страховую
сумму и страховое обеспечение, предоставляемые страховым обществом;
11) выполнить расчеты расходов и доходов по размещению полученных страховых взносов в пространстве и времени.
В актуарных расчетах широко используются статистические таблицы. Начало такой практики было положено в XVII в. английским ученым
Д. Граунтом, который впервые обработал данные о смертности людей
и построил таблицы смертности, голландцем Яном де Виттом, опубликовавшим работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты и методе
исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег, и английским математиком Э. Галлеем, построившим таблицы смертности в форме, которая применяется до сих пор,
и разработавшим основы методики расчетов тарифов по страхованию
жизни и пенсий.
В практике имущественного страхования в России применяются
три системы страхового обеспечения: пропорциональной ответственности, первого риска и предельной ответственности.
При пропорциональной ответственности страховое возмещение зависит не только от размера ущерба и страховой суммы, но и от соотношения между страховой суммой и стоимостью (оценкой) имущества. Стра-
ховое возмещение выплачивается в такой части (проценте) ущерба, какую
часть страховая сумма составляет по отношению к стоимости (оценке)
имущества.
Страховое возмещение обычно меньше ущерба, так как страховая
сумма, как правило, меньше стоимости имущества, поэтому часть ущерба
остается на риске страхователя. Система пропорциональной ответственности применяется при обязательном и добровольном страховании.
Страховое обеспечение первого риска предполагает полное возмещение ущерба в пределах страховой суммы (первый риск).
Сверх страховой суммы риск (второй риск) не возмещается страхователем, т. е. целиком остается на ответственности (риске) страховщика, а сумма страхового возмещения зависит лишь от разницы ущерба
и страховой суммы и не зависит от соотношения между страховой суммой
и стоимостью имущества (как при пропорциональном распределении ответственности):
Х = а, если а < b, или X = b, если q > b.
Такая система применяется при страховании домашнего имущества
и средства транспорта, принадлежащего физическому лицу.
Система предельной ответственности предусматривает выплату
страхового возмещения только при наличии ущерба, размер которого выходит за установленный предел страхового обеспечения. Эта система применяется при страховании урожая сельскохозяйственных культур. Следует
помнить, что ущербом считается сто количественных потерь урожая основной продукции: культуры или группы культур на всей площади посева,
исчисленные по разнице между стоимостью урожая с одного га в среднем
за последние пять лет и данного года по государственным закупочным
ценам. В случае пересева или подсева погибшей или поврежденной сельскохозяйственной культуры принимаются во внимание средняя стоимость
урожая вновь посеянной (подсеянной) культуры и средняя стоимость затрат на пересев (подсев). Ущерб определяется отдельно по каждой культуре или группе культур в зависимости от того, как исчислялись страховые
платежи (кроме сахарной свеклы фабричной и на корм скоту, многолетних
трав посева прошлых лет и беспокровных трав посева текущего года, по
группам которых рассчитывается средневзвешенная стоимость).
По озимым культурам, высеваемым на зерно и на зеленый корм,
площади посевов, погибших в зимний период, ущерб определяется как
74
75
разница между площадями, указанными в плане экономического и социального развития хозяйства и фактически убранными.
Площади культур, посеянных взамен погибших озимых, распределяются как пересев по погибшим посевам на зерно и зеленый корм исходя
из процентного соотношения пересеянных площадей по видам использования от общей площади их пересева.
Если сахарная свекла высевается для разного хозяйственного использования, размер ущерба при гибели или повреждении ее рассчитывается в целом по культуре с учетом обоих видов полученной продукции.
При этом исчисляется средневзвешенная стоимость урожая с одного га в
среднем за последние пять лет исходя из фактической площади уборки
свеклы на различное использование продукции.
Ущерб по урожаю многолетних насаждений определяется отдельно
по каждой группе (семечковые, орехоплодные, субтропические, цитрусовые, ягодники, виноградники, плантации чая и др.) с учетом стоимости
урожая с одного га соответствующей группы насаждений – среднего за
пять лет и данного года. Сумма ущерба исчисляется в расчете на площадь
плодоносящих насаждений.
Страховщик проводит ряд различных по содержанию и характеру
видов страхования, требующих адекватного математического измерения
взятых по договорам обязательств, поэтому расчеты страховых тарифов
занимают центральное место в деятельности любого страховщика, в том
числе исчисления нетто- и брутто-ставки, нетто-премии, надбавки за риск,
расходов на ведение дела, нагрузки и т. д. Практика проведения актуарных
расчетов допускает различные их варианты, связанные со спецификой отдельных видов, видов и отраслей страхования.
С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых
платежей, предъявляемых к уплате. В имущественной группе в связи с
большими колебаниями определяется специальная надбавка за риск, которая не исчисляется при актуарных расчетах по личному страхованию, так
как объем страховой совокупности достаточно велик, а страховые суммы
сравнительно невелики.
На актуарные расчеты может влиять цель, которую поставил страховщик, а также общеэкономические условия страны или региона. При
одних и тех же объективных факторах (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) отсутствует зависимость конкретного
актуарного расчета некоторых социальных условий (ситуации).
Актуарные расчеты классифицируют по видам страхования, территории и времени (плановые и отчетные или последующие).
Плановые актуарные расчеты составляются в том случае, когда
предполагается введение нового вида страхования, по которому отсутствуют достоверные наблюдения риска, но возможно использование данных
актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам
страхования. Плановые актуарные расчеты корректируют каждые 3–4
года с использованием полученных статистических данных. Актуарные
расчеты могут быть общими (для всей страны), региональными (для определенного региона) и территориальными (для отдельного района).
Структура страховой калькуляции состоит из отдельных элементов
расходов и дополнительно характеризуется соотношением между отдельными элементами расходов. Она позволяет анализировать страховую
калькуляцию в целом и по частям, устанавливать цели по совершенствованию структуры калькуляции и контролировать их достижение. В динамике структуры страховой калькуляции находят отражение изменения в
развитии риска, страховой политики, в состоянии конкурентной борьбы
и т. д.
Центральное звено актуарных расчетов – определение тарифных
ставок.
Тарифная ставка – это цена страхового риска и расходов по его
страхованию, а также выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки подразделяют на бруттоставки и нетто-ставки. Брутто-ставка – тарифная ставка, по которой
заключается договор страхования. Она отражает все расходы по страхованию риска и включает прибыль компании и состоит из двух частей: неттоставки и нагрузки. Нетто-ставка выражает цену страхового риска; пожара,
наводнения, взрыва и т. д. В основе расчета нетто-ставки по любому виду
страхования лежит вероятность наступления страхового случая. Нагрузка
включает:
1) расходы страховщика по организации и проведению страхового
дела;
2) отчисления в запасные фонды;
3) прибыль.
Размер нетто-ставки растет с увеличением риска, т. е. вероятности страхуемого неблагоприятного события, поэтому страхование распространяется на риски, вероятность которых относительно низка. Риск
76
77
с вероятностью, равной 1, не может быть застрахован, так как нарушаются интересы сторон, вступающих в страховые отношения.
Нетто-ставка предназначается для создания фонда выплат страхователям, поэтому страховая компания должна собрать столько страховых
премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям. Следовательно, нетто-ставка равна выплате по страховому случаю со 100 руб. страховой суммы:
Тп = Р(А) К 100;
Кв – Св
К д – Сс
С
где Тп – тарифная нетто-ставка;
А – страховой случай;
Р(А) – вероятность страхового случая;
где К – коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой
сумме на один договор;
где Кв – количество выплат за тот или иной период (обычно за год);
Кд – количество заключенных договоров в данном году;
Св – средняя выплата на один договор;
Сс– средняя страховая сумма на один договор;
В – общая сумма выплат страхового возмещения;
С – общая страховая сумма застрахованных объектов.
Данные формулы разграничивают понятия «вероятность страхового случая» и «вероятность ущерба».
Вероятность ущерба – это произведение вероятности страхового
случая Р(А) на поправочный коэффициент К.
Брутто-ставка устанавливается после вычисления нетто-ставки
и нагрузки. Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично
нетто-ставке, остальные надбавки устанавливаются в процентах к бруттоставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле:
Tб = Tн + Fa,
где Тб – брутто-ставка, руб.;
78
Тн – нетто-ставка, руб.;
Fa – нагрузка, руб.
Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.
Страховое общество само устанавливает тарифные ставки и тарифы, а также создает тарифное руководство, которое представляет собой
системное изложение используемых тарифов и методов их уточнения (вычисления).
Актуарные расчеты базируются на данных страховой статистики,
обобщении наиболее массовых и типичных страховых операций, итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Показатели делят на две группы: показатели формирования
страхового фонда и показатели использования страхового фонда.
К основным показателям страховой статистики относят: число
объектов страхования n; число страховых событий e; число пострадавших
объектов в результате страховых событий m; сумму собранных страховых
платежей ∑p; сумму выплаченного страхового возмещения – ∑Q; страховую сумму для любого объекта страхования – ∑Sn; страховую сумму, приходящуюся на поврежденный объект наблюдаемой совокупности, ∑Sm. По
основным показателям определяют расчетные показатели страховой
статистики:
1) частоту страховых событий, равную соотношению между числом страховых событий и числом застрахованных объектов
(сколько
страховых случаев приходится на один объект страхования), одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев,
поэтому различают понятия «страховой случай» и «страховое событие»
(страховое событие, например град, может охватить своим вредоносным
воздействием многие объекты страхования и стать причиной многих страховых случаев);
2) опустошительность страхового события, или коэффициент
кумуляции риска – отношение числа пострадавших объектов страхования
к числу страховых событий, (на скольких застрахованных повлияет то или
иное событие и сколько страховых случаев наступит);
3) коэффициент (степень) убыточности (ущербности), равный
отношению между суммой выплаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов страхования
79
частоты проявления страхового события);
7) убыточность страховой суммы (вероятность ущерба). Статистические наблюдения за частотой и величиной ущерба позволяют
судить о правильности определения страховой премии. Если выявляется погрешность исчисления величины ущерба, то вносятся коррективы
в соответствующие тарифы.
При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы
и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества, поэтому
важной составной частью актуарных расчетов является определение расходов на ведение страхового дела, в которые включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.
С учетом особенностей страховой деятельности делают соответствующие группировки расходов, которые принимают во внимание при составлении страховых тарифов и составлении калькуляции тарифной ставки.
Принято различать расходы на ведение дела внутренней службы
страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового
общества. Их разделяют на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика.
К переменным расходам на ведение дела относят расходы на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости персонала в данной страховой организации.
Постоянные расходы – это расходы, которые не могут быть отнесены на конкретный вид страхования. Поэтому их распространяют на весь
портфель заключенных договоров страхования. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, т. е. не
зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации.
Величина относительно постоянных расходов связана с квалификацией
работников страхового общества. Это заставляет страховое общество
стремиться к постоянному повышению квалификации своих служащих
и страховых агентов.
В стабильной, успешно работающей компании удельный вес относительно постоянен. Если такое соотношение нарушается, то компания
начинает «проедать» незаработанные деньги, т. е. фонд, предназначенный
для страховых выплат.
Понятия постоянных и переменных расходов используются в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более
одного года.
Расходы на ведение дела могут быть связаны (зависимы) и не связаны (независимы) с изменением страховой суммы.
Расходы на ведение дела разделяют на следующие группы:
- организационные расходы, связанные с учреждением страхового
общества и относящиеся к активам страховщика (инвестициям);
- аквизиционные расходы – производственные расходы страхового
общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением
новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов;
- инкассационные расходы – расходы по обслуживанию налично-денежного оборота, поступления страховых платежей, изготовлению
бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров
(книг, ведомостей, справок и т. п.);
- ликвидационные расходы – расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем, расходы на оплату труда ликвидаторам
(лицам, занимающимся ликвидацией ущерба) и понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате страхового
возмещения;
- управленческие расходы (общие расходы управления и расходы
по управлению имуществом).
Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов
80
81
4) средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования
– отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу
всех объектов страхования,
5) средняя страховая сумма на один пострадавший объект – страховая сумма по всем пострадавшим объектам, деленная на число этих
объектов
6) тяжесть риска – отношение средних страховых сумм
(по этому отношению производятся оценка и переоценка
Страховая премия или страховой взнос имеют следующие трактовки:
- макроэкономическую (часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного
воздействия неблагоприятных событий);
- микроэкономическую (оплата страховой услуги);
- юридическую (денежное выражение страхового обязательства,
которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками);
- математическую (периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику и средняя величина, приходящаяся на один полис
страхового портфеля от всех обязательств страховщика).
Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой
совокупности.
Поскольку страхование распространяется на случайные события,
следовательно, не может быть точного равенства между обязательствами отдельного страховщика и отдельного страхователя, общее равенство
страховых платежей по всем выписанным страховым полисам может существовать для всей страховой совокупности в целом.
В страховой практике используют разные виды страховых премий
(взносов), в том числе по назначению страховой взнос разделяют на рисковую премию, нетто-премию, сберегательный (накопительный) взнос,
достаточный взнос, брутто-премию (тарифную ставку).
Рисковая премия – это чистая нетто-премия, т. е. часть денежного
страхового взноса, предназначенная на покрытие риска. Она зависит от
степени вероятности наступления страхового случая, конкретной ситуации, объекта страхования, времени и места проявления риска.
Нетто-премия – это часть страхового взноса, которая необходима
для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени
по данному виду страхования. Она равна рисковой премии, если наблюдается планомерное развитие риска, т. е. возникновения такого количества
несчастных случаев за определенный период времени, которое описывается вероятностью страхуемого риска. Однако на практике возможны
положительные и отрицательные отклонения от планируемого развития
ситуации. Поэтому к рисковой премии добавляют гарантийную, или стабилизационную, надбавку и получают нетто-премию.
Сберегательный (накопительный) взнос используют в договорах
страхования жизни для покрытия платежей страхователя по истечении
срока договора страхования. Его размер меняется в течение срока действия договора страхования, происходит накопление взносов. Именно желание человека накопить средства рождает различные виды накопительного
страхования и сберегательный взнос, но целесообразно отделять функции
накопления и сбережения от страхования конкретных рисков. Поэтому
следует одновременно учитывать в условиях страхования рисковую премию и сберегательный взнос, сохраняя нетто-премию неизменной на всем
протяжении срока действия договора страхования.
Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика.
Брутто-премия – это тарифная ставка страховщика, которая состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных
с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др. Каждый
надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению
всей тарифной ставки – страхового тарифа.
По характеру рисков страховые взносы классифицируются на натуральные и постоянные премии. Натуральная премия покрывает фактический риск на определенном отрезке времени и равна рисковой премии. Она
меняется с течением времени и выражается через различные ставки для
разных видов страхования. В длительных договорах страхования рисковая
премия ежегодно меняется, следуя за изменением риска и превращаясь
в натуральную премию. Натуральная премия увеличивается или уменьшается в зависимости от характера риска.
Постоянные (фиксированные) взносы – это страховые взносы, которые с течением времени не изменяются, а остаются постоянными. Это
связано с тем, что риск, который отражает страховой взнос, не изменяется
во времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной. Однако в практике страхования отступают от сути постоянных взно-
82
83
страхования основное значение имеет сумма управленческих расходов.
В актуарных расчетах необходимо уточнять размер расходов по отдельным видам и группам страхования с учетом их специфики.
4.2. Сущность и виды страховых взносов и премий
сов и используют их как удобную форму расчетов с клиентом. Например,
при накопительном страховании жизни риск постепенно увеличивается,
но взносы остаются постоянными именно по форме.
Клиент, заключивший договор страхования и выполняющий обязательства по его оплате, получает статус застрахованного лица, т. е. лица,
чьи имущественные интересы, соответствующие требованиям ст. 4 Закона
Российской Федерации «О страховании», являются объектом страхования.
По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии.
Единовременный взнос – полная страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед.
Текущий взнос представляет собой часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику. Сумма текущих взносов всегда
больше единовременного взноса на величину потерь прибыли страховщика от рассрочки текущих взносов по сравнению с прибылью от единовременного взноса.
Годичный взнос (премия) – это единовременный, неделимый страховой взнос, который вносится по договорам, имеющим годичный срок
действия.
Рассроченный страховой взнос – единовременный страховой
взнос, разделенный на годовые или более частые (полугодовые, квартальные, ежемесячные) взносы. Сумма рассроченных страховых взносов всегда больше единовременного или годового взноса, так как страховая компания стремится возместить потери прибыли от рассрочки платежей.
В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый
и последующий рассроченный страховой взнос (премию).
Если момент соответствующей уплаты наступил, говорят о наступивших страховых платежах. По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию.
Авансовый платеж страхователь уплачивает страховщику заранее,
т. е. до наступления срока уплаты по договору страхования.
Предварительная премия – это предварительный взнос до наступления срока уплаты, внесенный платеж, который рассматривается страховщиком как взнос сберегательного характера, поступивший на счет страхового общества и на который начисляется соответствующий процент по
вкладам. При наступлении страхового случая до истечения срока договора
страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но
и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. В этом разница
между авансовыми платежами и предварительной премией.
В балансе страхового общества страховые взносы разделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию.
Договор страхования заключается на один год или несколько лет на
определенную дату и, как правило, наблюдается несовпадение календарного и страхового года. В том случае, когда годовой страховой взнос уплачивается в текущем (календарном) году, но относится на период, который
включает в себя последующий календарный год, возникает переходящий
платеж. Страховую премию распределяют по годам. Та часть страховой
премии, которая распределена на следующий после календарного года, носит название переходящих платежей. В следующем календарном году они
будут отражаться в балансе как пени страховых платежей текущего, года.
Результативная премия – это разница между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативной премии при прочих равных условиях
зависит от периодичности уплаты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или год). Чем меньше временной период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии.
Эффективная премия – это сумма результативной премии переходящих
платежей, зарезервированных в текущем году переходящих на следующий
год. Она равна сумме наличных страховых платежей, которые получил
страховщик в данном текущем году и за счет которых производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений. Если долгосрочный
договор страхования состоялся, но выплат за период более года его действия не произошло, то происходит выравнивание и взаимная компенсация
между эффективной и результативной премиями.
Цильмеровская (резервная) премия равна сумме нетто-премии
и расходов по заключению договоров данного вида страхования за год.
Она содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования.
Перестраховочная премия – это премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Она может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности
в силу заключенного договора.
84
85
Премии по величине разделяют на необходимые, справедливые
и конкурентные.
Необходимая премия – страховой взнос, величина которого достаточна и позволяет страховщику произвести выплаты страховых сумм
и возмещений.
Справедливая премия отражает принципы справедливой игры и теории вероятностей, а также эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования.
Конкурентная премия позволяет страховщику в условиях рынка
привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей.
Однако, с одной стороны, уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовым
затруднениям у страховщика, с другой – органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков путем установления минимальных пределов страховой премии по отдельным видам
страхования.
Страховые взносы (премии) в зависимости от способа исчисления
классифицируют на средние, степенные и индивидуальные.
Средние премии получаются путем исчисления среднего арифметического для всей совокупности вне зависимости от индивидуальных особенностей объектов страхования. Средние премии применяются в практике актуарных расчетов и анализа, в том числе, если страховое общество не
располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях
объектов, включенных в страховую совокупность. При исчислении средних премий используются расчеты средних взвешенных по срокам и индивидуальные натуральные премии для отдельных объектов, включенных
в страховую совокупность.
Степенная премия – страховой взнос, определенный по величине
риска объекта, включенного в страховую совокупность. Для ее исчисления необходима статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков, например дата постройки объекта, его местоположение,
функциональное назначение объекта страхования и т. п.
Индивидуальная премия – взнос, рассчитанный с учетом только
индивидуальных особенностей объекта страхования и без исчисления
среднего арифметического для всей совокупности. Индивидуальные премии применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не
имеющих аналогов или большого распространения. Страховую премию
можно разделить на основную и добавочную.
86
Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования. Она может быть увеличена или уменьшена в зависимости
от индивидуальных особенностей объекта страхования и существующих
рисков. С помощью скидок и надбавок, которые называют добавочной
премией, корректируют основную премию.
4.3. Особенности построения тарифов имущественного страхования
В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергнуться изменениям» хотя и незначительно. Страховым тарифом, или
ставкой, является либо денежная плата с определенной страховой суммы
в год, либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенный момент (дату). По тарифным ставкам исчисляют страховые взносы страхователя.
Страховой взнос (премия, платеж) представляет собой произведение страхового тарифа на страховую сумму.
Страховые взносы разных лиц аккумулируются, и их совокупность
составляет страховой фонд, который используется для выплат страхового возмещения и ведения дел страховщиком, поэтому страховщику необходимо соблюдать баланс страховых возмещений и объема страховых
взносов или превышение доходов страховщика над расходами, т. е.
∑СП > ∑СВ,
где СП – страховые платежи;
СВ – страховые возмещения.
Если страховые возмещения превышают страховые платежи, компания разоряется. Следовательно, тарифная ставка должна достоверно отражать вероятный ущерб, который будет разложен между страхователями,
и меру страховой ответственности, которую берет на себя страховщик.
Вероятность наступления страховых случаев:
где а – число застрахованных объектов;
с – число страховых случаев, лежит в основе нетто-ставки.
В денежном выражении она соответствует показателю убыточности
страховой суммы – отношению объема страхового возмещения к страховой сумме всех застрахованных объектов.
87
Опустошительность одного страхового случая равна отношению
числа пострадавших объектов d к числу страховых случаев c, а среднее
возмещение по одному пострадавшему объекту определяется как отношение
и средняя страховая сумма на один застрахованный объект равна
Справедливо соотношение:
Для определения нетто-ставок по каждому виду или однородным
объектам имущественного страхования рассчитывают средний показатель убыточности страховой суммы за расчетный (плановый) тарифный
период (пять и более лет) с поправкой на величину рисковой надбавки.
Тарифные ставки имущественного страхования сельскохозяйственных предприятий дифференцируют по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов.
Тарифные ставки страхования имущества предприятий и общественных организаций различных форм собственности дифференцируют
по территории, видам имущества, его нахождению в стадиях кругооборота капитала и т. д.
Для удобства проведения страхования применяется также дифференциация тарифов по категориям страхователей, например, видам кооперации, общественным и другим организациям.
При страховании сельскохозяйственных культур и животных действуют тарифы, дифференцированные по объектам страхования.
Тарифные ставки по страхованию транспортных средств отражают
их принадлежность гражданам и дифференцируются по отдельным видам
транспорта: автомобили, мотоциклы, мопеды, моторные лодки и т. п.
С целью стимулирования страхования средств транспорта (полной
стоимости) тарифные ставки несколько уменьшают с приближением страховой суммы к оценке стоимости имущества. Могут учитываться такие
факторы, влияющие на риск, как марки автомобилей, водительский стаж
страхователя и др. При определении ущерба и выплаты страхового возмещения необходимо учитывать, что при гибели объекта размер ущерба
исчисляется путем исключения стоимости его остатков из балансовой,
а при повреждении – из восстановительной стоимости.
88
Определяя нетто-ставки по имущественному страхованию, учитывают следующие факторы: вероятность наступления страхового случая,
частоту и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора.
Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не
принимается ввиду ее незначительности.
Стоимость имущества Си на момент страхового случая равна:
Си = Сот + Спр – Срас – Су – Сс – Снв,
где Сот – стоимость имущества, числящегося в организации на последнюю отчетную дату;
Спр, Срас – соответственно приход-расход по учету стоимости имущества
за время с отчетной даты до момента страхового случая;
Су – сумма естественной убыли товаров;
Сс – стоимость имущества, ранее подлежавшего списанию в связи
с порчей, боем, ломом и т. п.;
Снв – сумма несданной материально ответственным лицом выручки
от реализации имущества на момент страхового случая (сумма
несданной выручки определяется путем сопоставления с суммой сданной выручки за тот же период прошлого года, скорректированной на рост или снижение товарооборота в текущем
году).
Обязательное страхование имущества граждан распространяется на
строения и животных и предусмотрено в размере 40% их стоимости. Стоимость строений исчисляется с учетом их износа. Размер тарифных ставок
со 100 руб. страховой суммы в год устанавливает Министерство финансов.
Ущерб, причиненный застрахованному имуществу, возмещается
частично или полностью по системам пропорционального или первого
риска в зависимости от вида имущества и формы страхования: по государственному обязательному страхованию строений и животных возмещается в размере 40%, поскольку это страхование производится исходя из 40%
их стоимости; по добровольному страхованию строений и животных, застрахованных дополнительно к их государственному обязательному страхованию, ущерб возмещается с учетом суммы страхового возмещения,
подлежащего выплате по государственному обязательному страхованию,
и величины страховой суммы, обусловленной добровольным страхованием, в таком объеме (проценте) от страховой суммы по добровольному
страхованию, в каком страховое возмещение по обязательному страхова89
нию составляет от страховой суммы, исчисленной для целей этого страхования, но не более 60% стоимости строений или животных.
В имущественном страховании страховой взнос может быть представлен средней величиной, полученной как соотношение между общим
ожидаемым размером платежей страхователя ∑Q за данный отрезок времени и общим числом застрахованных объектов n, т. е.
Нетто-премия в имущественном и личном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена характером видов страхования
и их назначением. Нетто-премия имущественного страхования состоит
из рисковой премии и стабилизационной надбавки.
Постоянные (фиксированные) взносы встречаются в большинстве
договоров имущественного страхования. Тем не менее, абсолютно постоянных (фиксированных) взносов имущественного страхования нет, так
как с течением времени меняется технология производства, появляются
новые материалы. Изменения технологии влияют на изменение риска,
а это, в свою очередь, заставляет страховщика менять величину постоянных (фиксированных) взносов. Договоры имущественного страхования
обычно заключаются сроком на один год. Условно считается, что за этот
короткий промежуток времени не произойдет резких колебаний в поведении страхового риска, поэтому исчисленные к уплате по заключенным
договорам страховые взносы остаются относительно постоянными (фиксированными).
4.4. Особенности построения тарифов страхования жизни
В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры страхователей.
При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно
предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора
и норма прибыли.
При страховании граждан от несчастных случаев на производстве
тарифную ставку (брутто-ставку) рассчитывают на случаи временной утраты трудоспособности в рублях со 100 руб. страховой суммы и в процентах в следующей последовательности.
90
Определяют основную часть нетто-ставки То:
где Sv – средний размер страховой выплаты, руб.;
q – вероятность страхового случая;
Ss – средняя страховая сумма, руб.;
m – число договоров, по которым произошли страховые выплаты (число страховых случаев);
N – число всех учтенных при расчете (заключенных) договоров, относящихся к одной классификационной группе.
Средний размер страховой выплаты рассчитывают по формуле:
где Svi – размер страховой выплаты по i-му страховому случаю, руб.
При расчете тарифа по риску временной утраты трудоспособности величина средней страховой выплаты вычисляется по следующей формуле:
где а – выплата в процентах от страховой суммы за один день;
di – число оплаченных дней временной нетрудоспособности по i-му
страховому случаю;
Ssi – страховые суммы по договорам, по которым произошли страховые
выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.
Гарантийная (рисковая) надбавка Тр при отсутствии данных о разбросе возможных страховых возмещений рассчитывается по формуле:
но, если имеются данные о разбросе возможных страховых возмещений, то расчет ведут по формуле:
91
где λ – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (расчетов), ко
торая обычно принимается на уровне 0,95 (95%), соответствующей
значению λ = 1,645;
п – планируемое количество договоров за период расчетов;
Rb – средний разброс страховых возмещений, руб. Нетто-ставку на
100 руб. страховой суммы определяют по формуле:
Тн =Т0 + Тр.
Тогда брутто-ставка (тарифная ставка) на 100 руб. страховой суммы
равна:
где f – нагрузка на нетто-ставку, %.
Уровень убыточности страховой суммы может быть рассчитан по
формуле:
В актуарных расчетах личного страхования нетто-премия состоит
из рисковой премии и сберегательного (накопительного) взноса. Иногда
к ним еще добавляется стабилизирующая надбавка.
В договорах страхования жизни из-за их продолжительности натуральная премия увеличивается. Учет изменчивости натуральной премии
в договорах страхования жизни имеет большое значение для финансовых
результатов операций данного вида и для адекватности актуарных расчетов по тарифным ставкам. Тенденция к росту натуральной премии отражается на прочих компонентах страхового взноса. На практике это влияние
учитывается путем соответствующих надбавок к тарифу в зависимости от
величины рисковой премии.
В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые
страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, которые
уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь.
92
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
1. В чем заключается экономическая сущность страхования?
2. Что представляет собой экономическая категория страхования?
3. В чем заключаются социально-экономические функции и роль
страховой защиты?
4. Каково место страхования в рыночной экономике?
5. Какова общая характеристика страхового рынка?
6. Каковы принципы обязательного и добровольного страхования?
7. Каковы принципы и формы организации страхового дела?
8. Каковы основы правового обеспечения и регулирования страховой деятельности?
9. Как осуществляется контроль государства за деятельностью
страховых компаний?
10. Как осуществляется лицензирование страховой деятельности
в РФ?
11. Как осуществляется налоговое регулирование затрат, связанных
с добровольным и обязательным страхованием?
12. Какова организационная структура страхования?
13. В чем заключается сущность риска, ущерба и страхового возмещения?
14. Как осуществляется управление риском?
15. Как выполняются актуарные расчеты?
16. В чем заключается сущность и каковы виды страховых взносов
и премий?
17. Каковы особенности построения тарифов имущественного
страхования?
18. В чем заключаются особенности построения тарифов страхования жизни?
93
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
7. Раскройте основы правового обеспечения и регулирования страховой деятельности.
1. Раскройте экономическую сущность страхования.
2. Раскройте экономическую категорию страхования.
3. Раскройте социально-экономические функции и роль страховой
защиты.
4. Дайте общую характеристику страхового рынка.
8. Раскройте суть контроля государства за деятельностью страховых компаний.
9. Осветите лицензирование страховой деятельности в РФ.
10. Раскройте налоговое регулирование затрат, связанных с добровольным и обязательным страхованием.
5. Раскройте принципы обязательного и добровольного страхования.
11. Охарактеризуйте организационную структуру страхования.
6. Раскройте принципы и формы организации страхового дела.
12. Уясните сущность риска, ущерба и страхового возмещения.
94
95
ЛИТЕРАТУРА
13. Уясните, как осуществляется управление риском.
Основная:
14. Раскройте содержание актуарных расчетов.
15. Раскройте сущность и виды страховых взносов и премий.
16. Уясните особенности построения тарифов имущественного
страхования.
17. Уясните особенности построения тарифов страхования жизни.
96
1. Абалкин И.Л. Страхование экологических рисков // США. Экономика. Политика. Идеология. 1994. № 12.
2. Алекринский А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России. – М.: Ассоциация «Гуманитарное знание», 1994.
3. Александрова Т.Г., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование:
Справочник. – М.: Институт новой экономики, 1996.
Дополнительная:
4. Архипов А.П. Страховое дело: Учебное пособие. 2-е изд. – М.:
МЭСИ, 2005.
5. Архипов А.П., Колесникова И.А. О страховании рисков предпринимательской деятельности // Финансы. 2002. № 2.
6. Ахвледиани Ю.Т. Жилищное страхование: Учебное пособие.
– М.: ЮНИТИ, 2003.
7. Ахвледиани Ю.Т. Роль страхования жилья в современных социально-экономических условиях // Финансы. 2002. № 3.
8. Белоконева Ф.Н. Учет в страховых организациях. – М.: Аудитор,
1996.
9. Ботов А.В. Налоговый кодекс против страховых схем // Финансы.
2002. № 5.
10. Дадьков В.Н. Взаимное страхование как механизм страхового
обеспечения сельских товаропроизводителей // Финансы. 2002. № 7.
11. Ефимов С.Л., Филимонов Ю.А. Страховой рынок в Италии //
Финансы. 1992. № 6.
12. Журавель И.В., Карпов А.Е. Некоторые аспекты анализа риска
при построении страховой зашиты персонала промышленных предприятий от несчастных случаев на производстве // Финансы. 2002. № 6.
13. Зубаков А.А. Тихомиров С.Н. Актуарное регулирование страховой деятельности // Финансы. 2002. № 8.
14. Ивашкин Е.И. Финансово-экономические основы деятельности
общества взаимного страхования // Финансы. 2002. № 8.
97
15. Качалова Е.Ш. Актуальные макроэкономические проблемы
российского страхования // Финансы. 2002. № 12.
16. Корнилов И.А. Актуарные расчеты в практике страхования.
– М.: МЭСИ, 1998.
17. Корнилов И.А. Основы актуарных расчетов. – М.: МЭСИ,
1997.
18. Котлякова В.А., Цамутали О.А. Рейтинг страхового потенциала
регионов России: постановка проблемы // Финансы. 2002. № 5.
19. Кричевский Н.А. Некоторые пути увеличения эффективности
работы страховых организаций // Финансы. 2002. № 11.
20. Кулагина Г.Д., Дианов Д.В. Банковская, бюджетная и финансовая статистика: Учебно-практическое пособие. – М.: МЭСИ, 1999.
21. Лебедев А.Н. Взаимное страхование и его значение для сельского хозяйства // Финансы. 2002. № 2.
22. Лебедев Л.Ф. Социальное страхование производственного травматизма // США. Экономика. Политика. Идеология. 1995. № 7.
23. Ломакина Т.П. Андеррайтинг в страховании будущего урожая //
Финансы. 2002. № 4.
24. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию. Приложение к журналу «Финансы». – М., 2003.
25. Постникова И.Ю. Российский рынок перестрахования: Параметры и процессы // Финансы. 2002. № 4.
26. Романова М.В. Некоторые аспекты налогообложения страхования жизни // Финансы. 2002. № 10.
27. Сплетухов Ю.А. Проблемы развития страхования имущества //
Финансы. 2002. № 1.
28. Цыганов А.А. Страхование рисков, связанных с созданием
и использованием объектов интеллектуальной собственности // Финансы.
2002. № 1.
29. Шиборщ К.В. Долгосрочное страхование жизни в России; тенденции и перспективы развития // Финансы. 2002. № 12.
98
ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
Актуарные расчеты – система расчетных методов, построенных
на математических и статистических закономерностях, которые являются
основой для регламентации страховых отношений между страховщиком
и страхователями; для образования и расходования страхового фонда.
Брутто-премия – тарифная ставка страховщика, которая состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных
с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды,
расходами на покрытие убыточных видов страхования и др.
Взаимное страхование – объединение страхователей в целях обеспечения взаимопомощи.
Внешний страховой рынок – рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям
в данном регионе и за его пределами.
Внутренний страховой рынок – местный рынок, где имеется непосредственный спрос на страховые услуги, которые призваны удовлетворять конкретные страховщики.
Выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или
страховой суммы – это физическое или юридическое лицо, которому по
условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств.
Выкупная сумма – часть страховой суммы по дожитию, накопившуюся к моменту прекращения договора страхования жизни и выплачиваемую в связи с досрочным прекращением уплаты очередных взносов.
Годичный взнос (премия) – единовременный, неделимый страховой взнос, который вносится по договорам, имеющим годичный срок
действия.
Годовой взнос – единовременный взнос, вносимый на срок в один
год, он неделим и всегда больше единовременного взноса.
Двойное страхование – страхование у нескольких страховщиков
одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая
страховая сумма превышает страховую стоимость.
Договор страхования – договор, по которому одна сторона (страховщик) за обусловленное вознаграждение (страховую премию), уплаченное другой стороной (страхователем), обязуется возместить последнему
99
(или другому лицу) ущерб, проистекший в результате заранее согласованного сторонами события (при имущественном страховании), или уплатить
определенную денежную сумму (в личном страховании).
Достаточный взнос – взнос в размере, достаточном не только для
покрытия страховых платежей, но и для покрытия издержек страховщика
равен сумме нетто-ставки и нагрузки, включенной в издержки страховщика, т. е. это брутто-ставка без прибыли страховщика.
Достаточный взнос – сумма нетто-премии и нагрузки, включенных
в издержки страховщика.
Единовременный взнос – взнос, который страхователь уплачивает
страховщику вперед за весь период страхования.
Единовременный взнос – полная страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед.
Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье, трудоспособность которого являются объектами страховой защиты по личному
страхованию.
Косвенный убыток – ущерб, являющийся следствием гибели (повреждения) имущества или невозможности его использования после страхового случая.
Нагрузка – часть ставки, предназначенная для покрытия расходов
страховщика по организации процесса страхования, ведению страхового
дела, для отчисления в запасные фонды страховщика, покрытия расходов,
связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы
и некоторых других расходов, на образование прибыли страховщика.
Надбавка за рассрочку – часть тарифа по долгосрочным видам
страхования жизни, компенсирующая потери страховой компании за предоставление страхователю рассрочки при уплате взносов.
Несчастный случай – частная форма проявления страхового случая – внезапное событие, наносящее вред здоровью застрахованного и,
как правило; связанное с получением им травматического повреждения.
Нетто-премия – часть страхового взноса, которая необходима для
покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по
данному виду страхования.
Нетто-ставка – часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования.
Объекты и предметы страхования – подлежащие страхованию
материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном
страховании – жизнь, здоровье и трудоспособность граждан.
Охват страхового поля – показатель уровня развития страхования,
вычисляемый как отношение страхового портфеля к страховому полю,
выраженное в процентах.
Перестрахование – страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех
или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика
(перестраховщика).
Перестрахование – страхование страховщика.
Пожизненный страховой взнос – взнос, который уплачивается
ежегодно в течение всей жизни страхователя.
Постнумерандо – коэффициент рассрочки, допускающий погашение полной суммы годового взноса к концу страхового года.
Прямой убыток – главный фактор, определяющий страховое возмещение.
Рассроченный страховой взнос – взнос, уплачиваемый в рассрочку.
Рассроченный страховой взнос – единовременный страховой
взнос, разделенный на годовые или более частые (полугодовые, квартальные, ежемесячные) взносы.
Рисковый взнос – нетто-премия, т. е. часть страхового взноса, которая предназначена для покрытия риска.
Самострахование – создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (акционерное общество, совместное предприятие, кооператив) или добровольном
(товарищество и др.) порядке.
Сберегательный взнос – накопительный взнос при заключении договоров страхования жизни.
Сострахование – вид страхования, при котором два страховщика
и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же
риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования, страховую сумму в своей доле.
Срок страхования – период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования.
Срочные взносы – взносы, которые уплачиваются в течение определенного промежутка времени.
100
101
Страхование по системе пропорциональной ответственности – неполное, частичное страхование объекта.
Страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее
страховые взносы и вступающее в конкретные страховые отношения с передачей риска страховщику; в практике международного страхования его
называют «полисодержатель».
Страховая ответственность (страховое покрытие) – обязанность
страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при
оговоренных последствиях произошедших страховых случаев.
Страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) – плата
в рублях с совокупной страховой суммы.
Страховая рента – регулярный доход страхователя (ежемесячный,
ежегодный), связанный с получением пожизненной или временной пенсии (страховой ренты) за счет расходования внесенного в страховой фонд
единовременного страхового взноса или накопления определенной суммы денежных средств регулярными взносами по добровольному или обязательному страхованию пенсии.
Страховая сумма – сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье.
Страховое возмещение (в личном страховании – страховая сумма) –
причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба.
Страховое обеспечение – уровень страховой оценки по отношению
к стоимости имущества, принятой для страхования. Выражается в процентах от указанной стоимости или нормируется в рублях на один объект
страхования.
Страховое поле – максимальное количество объектов, которое
можно застраховать.
Страховое свидетельство (страховой полис) – документ, удостоверяющий факт страхования имущества или лично го страхования. За рубежом страховой полис может быть ценной бумагой. Законодательство РФ
не относит страховой полис к ценным бумагам.
Страховое сторно – число досрочно прекращенных договоров
страхования жизни в связи с неуплатой очередных взносов.
Страховой акт – документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая.
Страховой взнос – плата за страхование, которую страхователь
обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или
законом.
102
Страховой взнос – часть прибыли страхователя, которая используется им для гарантии его интересов от неблагоприятных событий.
Страховой возраст – возрастные группы, в пределах которых на
страхование принимаются граждане или подлежит страхованию поголовье сельскохозяйственных животных.
Страховой портфель – фактическое количество застрахованных
объектов или действующих договоров страхования на данной территории
или на предприятии.
Страховой пул – объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков. Оно создается обычно при приеме на страхование опасных, крупных, малоизвестных, новых рисков.
Страховой случай – фактически происшедшее событие, в связи с
негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого
может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма.
Страховой тариф – выраженная в рублях плата со ста рублей страховой суммы или процентная ставка от совокупной страховой суммы.
Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой
суммы или объекта страхования в целом.
Страховой ущерб – стоимость полностью погибшего имущества
или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.
Страховщик – специализированная организация, проводящая страхование, принимающая на себя за определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещающая ущерб страхователю в случае наступления страхового случая.
Текущий взнос – часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику.
Текущий взнос – часть от общих обязательств страхователя по отношению к страховщику всегда больше единовременного взноса.
Убыточность страховой суммы – выраженное в рублях отношение
совокупной величины страхового возмещения или выплаченных страховых сумм в масштабе области, республики или страны в целом к числу
сотен соответствующей страховой суммы всех застрахованных объектов.
Уровень выплат – процентное отношение суммы выплат к поступившим страховым платежам, которое позволяет приближенно оценивать
финансовые результаты проведения того или иного вида страхования.
Алексей Александрович Деев
СТРАХОВАНИЕ
Модуль 1
Экономическая сущность страхования,
организация страхового дела
Рабочий учебник. – М.: РосНОУ, 2009. – 104 с.
Редактор С.К. Лазарева
Технический редактор С.Н. Шевченко
Компьютерная верстка Е.А. Волошина
ЛР № 065341 от 12.08.1997 г.
Оригинал-макет подписан к печати
2009 г. Формат 60×90/16.
Гарнитура «Таймс». Бумага офсетная. Печать офсетная. Печ. л.
Уч.-изд. л. Тираж экз. Заказ №
Российский новый университет. 105005, Москва, ул. Радио, д. 22.
Отпечатано ООО «Би-Эль Принт».
г. Москва, ул. Авиамоторная, д. 55/31,
тел. (501)4556602, факс (495)5444163.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа