close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Бюджет
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
1
План лекции
• Содержание, цели и задачи финансового планирования и
бюджетирования.
• Виды финансовых планов, их сущность и содержание.
• Перспективное и текущее финансовое планирование.
• Оперативное финансовое планирование и платежный календарь.
• Состав, содержание и взаимосвязь основных видов бюджетов,
разрабатываемых в процессе бюджетного планирования.
•
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
2
Зачем планировать?
• Неопределенность будущего;
• Координирующая роль плана;
• Оптимизация экономических последствий;
• Ограниченность ресурсов
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
3
Содержание, цели и задачи финансового
планирования и бюджетирования.
Финансовое планирование — это
планирование всех доходов и направлений
расходования денежных средств для
обеспечения развития организации
выявление резервов увеличения
доходов организации и способов их
мобилизации
эффективное использование
финансовых ресурсов, определение
наиболее рациональных направлений
развития организации,
обеспечивающих в планируемом
периоде наибольшую прибыль
Установление соответствия
Задачи
увязка финансовых ресурсов с
показателями производственного
плана организации
обеспечение оптимальных
финансовых взаимоотношений с
бюджетом, банками и другими
финансовыми структурами
Цель финансового планирования - установление соответствия
между наличием финансовых ресурсов организации и
потребностью в них, выбор эффективных источников
формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их
использования.
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
4
Содержание, цели и задачи финансового
планирования и бюджетирования
Финансовое
планирование
Бюджетирование — это процесс
составления и принятия бюджетов,
последующий контроль за их исполнением.
Бюджетирование
Перспективное
планирование
Текущее
планирование
ресурсы
Оперативное
планирование
ресурсы
Бюджетирование — это составная часть
финансового планирования
ресурсы
Бюджетирование предназначено для оптимального
распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
5
Виды финансовых планов, их сущность и
содержание.
Финансовый план - это документ,
характеризующий способ достижения
финансовых целей компании и
увязывающий ее доходы и расходы
Доходы Расходы
Типы финансовых планов
Финансовое
планирование
Бюджетирование
Долгосрочный
Краткосрочный
Перспективное
планирование
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
Как элемент
текущего,
оперативного
планировани
я
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
Текущее
планировани
е
Оперативное
планировани
е
6
Виды финансовых планов, их сущность и
содержание.
Типы финансовых планов
Долгосрочный
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
Краткосрочный
Как элемент
текущего,
оперативного
планирования
Определить
перспективы,
устойчивость, темпы
роста и расширения
фирмы
Обеспечить постоянную
платежеспособность
фирмы
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
7
Виды финансовых планов, их сущность и
содержание.
Оценка
результатов
Обоснование
Составление
прогнозов
Анализ
возможностей
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
8
Виды финансовых планов, их сущность и
содержание.
1. Преамбула
2.Инвестиционная политика
• Политика финансирования НИОКР
• Политика финансирования основных средств
• Политика финансирования нематериальных
активов
• Политика в отношении долгосрочных
финансовых вложений
3. Управление оборотным капиталом
• Управление денежными средствами и их
эквивалентами
• Финансирование производственных запасов
• Политика в отношениях с контрагентами и
управление дебиторской задолженностью
4. Управление видами и структурой источников
финансирования
5. Дивидендная политика
6. Финансовые прогнозы
• Характеристика финансовых условий
• Доходы фирмы
• Расходы фирмы
• Прогнозная финансовая отчетность (баланс и отчет
о прибылях
• и убытках)
• Бюджет денежных средств
• Общая потребность в источниках финансирования
• Потребность во внешнем финансировании
7. Учетная политика
8. Система управленческого и финансового контроля
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
9
Перспективное и текущее финансовое
планирование.
Типы финансовых
планов
Финансовое планирование базируется
на трех основных системах:
Оперативное
планирование
Долгосрочный
Краткосрочный
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
Как элемент
текущего,
оперативног
о
планирован
ия
Текущее
планирование
Перспективное
планирование
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
10
Перспективное и текущее финансовое
планирование.
Оперативное
планирование
Текущее
планирование
Перспективное планирование - это разработка
прогноза основных показателей финансовой
деятельности и финансового состояния
предприятия на долгосрочный период
Перспективное
планирование
Типы финансовых
планов
Финансовая стратегия
Долгосрочный
Краткосрочный
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
Как элемент
текущего,
оперативног
о
планирован
ия
3 года
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
11
Перспективное и текущее финансовое
планирование.
Текущее
планирование
Текущее планирование - это разработка конкретных видов
текущих финансовых планов, которые позволяют определить
на предстоящий период все источники финансирования ,
структуру доходов и расходов, обеспечить
платежеспособность предприятия.
• Прогноз баланса,
• Бюджет доходов и
расходов,
• Бюджет движения
денежных средств
бюджетирование
1 квартал
2 квартал
Оперативное
планирование
Перспективное
планирование
Типы финансовых
планов
Долгосрочный
Краткосрочный
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
Как элемент
текущего,
оперативног
о
планирован
ия
3 квартал
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
12
Оперативное финансовое планирование и
платежный календарь
Оперативное
планирование
Текущее
планирование
Оперативное планирование - это разработка комплекса
краткосрочных плановых заданий по финансовому
обеспечению основных направлений хозяйственной
деятельности предприятия.
• Платежный календарь;
• Кассовый план;
• Налоговый календарь.
Перспективное
планирование
Типы финансовых
планов
Долгосрочный
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
День
Неделя
Краткосрочный
Как элемент
текущего,
оператив
ного
планирован
ия
Месяц
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
13
Оперативное финансовое планирование и
платежный календарь
Оперативное
планирование
Текущее
планирование
Платежный календарь – это план организации
производственно-финансовой деятельности предприятия, в
котором календарно взаимосвязаны все источники денежных
поступлений и расходы за определенный период времени
• Платежный календарь;
• Кассовый план;
• Налоговый календарь.
Перспективное
планирование
Типы финансовых
планов
Долгосрочный
Как элемент
стратегического,
перспективного
плана, Бизнесплана
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
Краткосрочный
Как элемент
текущего,
оператив
ного
планирован
ия
14
Форма платежного календаря
Месяц
№ п/п
Показатели
план
1.
Наличие денежных средств на начало период (50, 51, 52 и др.)
2.
Поступление средств (доходы):
2.1.
Выручка от продажи продукции
2.2.
Поступление дебиторской задолженности
2.3.
Авансы (предоплата)
2.4.
Поступление за счет реализации имущества: реализация ОС (продажа), реализация
запасов
2.5.
Внереализационные доходы
2.6.
Поступления за счет кредиторской задолженности: кредиты; эмиссия векселей
2.7.
Другие денежные поступления
2.8.
Всего поступления средств
3.
факт
отклонения
тыс.руб.
%
Расходование средств
3.1.
Оплата счетов поставщиков
3.2.
Погашение кредиторской задолженности
3.3.
Оплата труда персонала
3.4.
Коммерческие расходы
3.5.
Управленческие расходы
3.6.
Налоги, сборы и отчисления
3.7.
Авансы, предоплата
3.8.
Инвестиции (реальные), портфельные
3.9.
Выплата процентов и дивидендов
3.10.
Прочие денежные расходы
3.11.
Всего расходованных средств
4.
Остаток денежных средств на конец периода (строка + 2.8. - 3.11)
5.
Минимально допустимые сальдо на конец периода
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
15
Состав, содержание и взаимосвязь основных
видов бюджетов, разрабатываемых в процессе
бюджетного планирования
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет общехозяйственных затрат
Бюджет коммерческих затрат
Бюджет доходов и расходов
Бюджет движения
денежных средств
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
Прогнозный
баланс
О
п
е
р
а
ц
и
о
н
н
ы
е
б
ю
д
ж
е
т
ы
16
Домашнее задание
автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru
17
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа