close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА КЕМЕРОВО
___________________________________________________________________________________________________
ИНФОРМАЦИЯ
об основных итогах контрольного мероприятия
г. Кемерово
Контрольно-счетная палата города Кемерово (далее - КСП города
Кемерово) в соответствии со статьями 9, 10 Федерального закона от 07.02.2011
№ 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных
органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,
статьями 3, 13 Положения «О контрольно-счетной палате города Кемерово»,
утвержденного решением Кемеровского городского Совета народных депутатов
от 30.09.2011 № 46, пунктом 2 плана деятельности КСП города Кемерово на 2014
год, распоряжением КСП города Кемерово от 05.11.2014 № 60 провела
контрольное мероприятие «Проверка исполнения представления контрольносчетной палаты города Кемерово по результатам контрольного мероприятия,
проведенного в 2013 году» в комитете по управлению муниципальным
имуществом города Кемерово.
Цель контрольного мероприятия: проверка полноты исполнения
представления контрольно-счетной палаты города Кемерово по результатам
контрольного мероприятия и устранения выявленных нарушений.
Объект
контрольного
мероприятия:
комитет
по
управлению
муниципальным имуществом города Кемерово (далее - КУМИ города Кемерово,
КУМИ, Комитет, Учреждение).
По результатам контрольного мероприятия в КУМИ города Кемерово
направлен акт от 23.12.2014 № 8.
Учреждением представлены пояснения и возражения к акту, учтенные при
подготовке настоящей информации.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:
1.
Во исполнение представления КСП города Кемерово от 30.12.2013
№ 11 (далее - Представление) Учреждением издан приказ от 03.02.2014 № 22-о/д
«Об утверждении плана (комплекса) мероприятий по принятию мер,
направленных на устранение и недопущение нарушений действующего
законодательства, указанных в представлении КСП города Кемерово от
30.12.2013 № 11» (далее - План мероприятий, План).
Проведенным анализом исполнения Представления в соответствии с
представленным к проверке Планом мероприятий и его исполнением
установлено:
- из 28 пунктов, включенных в Представление, полностью исполнено 9
пунктов, 10 - требуют дальнейшего исполнения;
- 9 пунктов Представления не исполнены, из них 4 пункта не включены
Учреждением в План мероприятий.
1
В Представлении были указаны к исполнению 23 предложения КСП города
Кемерово по устранению и недопущению нарушений действующего
законодательства. Планом не предусмотрено выполнение 6-ти предложений,
указанных в Представлении.
2.
Проверкой исполнения Представления на объекте контрольного
мероприятия установлено:
2.1. Сумма устраненных Учреждением нарушений и недостатков,
указанных в акте от 12.12.2013 № 14 по результатам контрольного мероприятия,
проведенного в 2013 году (далее - Акт от 12.12.2013) составила 6 419 976 465,44
рублей, в том числе устранены:
1)
Нарушения учета имущества казны в общей сумме 4 450 875,65
рублей, что составило 0,1% от указанных в Представлении нарушений в сумме
3 121 959 467,41 рублей, в том числе:

устранено в данных бюджетного учета 77 519,96 рублей;

в Реестре муниципальной собственности города Кемерово (далее Реестр муниципальной собственности, Реестр, РМС) - 4 373 355,69 рублей.
2)
Нарушения учета нефинансовых вложений в данных бюджетного
учета в сумме 5 772 213 014,18 рублей.
3)
Нарушения учета акций муниципального образования в данных
бюджетного учета в сумме 643 312 575,61 рублей.
2.2. Учреждением устранены нарушения бюджетного учета, связанные с
не отражением в учете начисленных сумм доходов от управления и распоряжения
муниципальным имуществом, их оплаты и задолженности по ним.
2.3. Сумма принятых Учреждением мер, направленных на обеспечение
достоверности имущества казны муниципального образования, числящего в
данных Реестра и бюджетного учета имущества казны составила
13 377 898 323,30 рубля, в том числе:
2.3.1. Из Реестра устранено неправомерно числящееся имущество общей
стоимостью 13 377 898 328,30 рублей, право собственности на которое
(в соответствии с действующим законодательством) муниципальное образование
не имело, в том числе в соответствиями с Решениями КУМИ исключены:
1)
многоквартирные жилые дома общей стоимостью 12 941 997 463,25
рубля (2 216 домов);
2)
придомовые детские игровые, спортивные площадки общей
стоимостью 72 675 005,43 рублей (841 площадка);
3)
пассажирские и грузовые лифты, находящиеся в многоквартирных,
многоэтажных жилых домах общей стоимостью 314 934 214,00 рублей (1 395
лифтов);
4)
объекты недвижимого имущества, включенные в прогнозный план
приватизации и не исключенные из Реестра общей стоимостью 48 291 645,62
рублей (160 объектов).
2.3.2. В данных бюджетного учета Решения КУМИ по исключению из
имущества казны многоквартирных жилых домов, придомовых детских игровых,
спортивных площадок, лифтов, приватизированных объектов недвижимого
2
имущества в полном объеме не исполнены: из имущества казны пообъектно
исключено имущество в общей сумме 2 528 653 717,73 рубля или 18,9%.
2.4. Несмотря на принятые меры по устранению указанных в
Представлении нарушений, Учреждением не обеспечено принятие действенных
мер по устранению нарушений, связанных с учетом имущества казны города
Кемерово и соответствием данных бюджетного учета данным Реестра
муниципальной собственности города Кемерово.
Как показала проверка, ведение учета имущества казны города Кемерово,
отражение операций, изменяющих его стоимость, осуществлялось Учреждением с
нарушениями требований ведения бухгалтерского учета, установленных
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее –
Федеральный закон № 402-ФЗ), Инструкции по применению Единого плана
счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов
управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н
(далее – Инструкция № 157н), Инструкции по применению Плана счетов
бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 06.12.2010 № 162н, приказа КУМИ города Кемерово от 31.03.2014
№ 48-о/д «Об утверждении Порядка ведения бюджетного учета нефинансовых
активов казны города Кемерово».
Установлены факты несоблюдения требований ведения учета Реестра,
установленных приказом Министерства экономического развития Российской
Федерации от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении порядка ведения органами
местного самоуправления реестров муниципального имущества» (далее - Приказ
Минэкономразвития № 424), недостатки в организации взаимодействия между
отделом Реестра муниципальной собственности с отделом бухгалтерского учета и
другими отделами КУМИ города Кемерово по исполнению графика и сроков
проведения сверок информации об объектах муниципального имущества,
утвержденных приказом КУМИ города Кемерово от 31.03.2014 № 47-о/д «Об
утверждении графика сверок» и недостоверность данных имущества казны,
отражаемая в актах сверки наличия объектов нефинансовых активов казны города
Кемерово между отделом бухгалтерского учета и отделом Реестра
муниципальной собственности.
В результате, Учреждением не обеспечено формирование в данных
бухгалтерского учета полной и достоверной информации о наличии имущества
казны города Кемерово, отраженная в бухгалтерском учете информация об
имуществе казны содержит существенные ошибки и искажения, не позволяющие
ее пользователям положиться на нее, как на правдивую.
2.5. Сумма установленных на объекте контрольного мероприятия
нарушений действующего законодательства и иных недостатков составила
56 395 423 327,11 рублей, в том числе установлены:
2.5.1. Нарушения порядка ведения учета казны города Кемерово в общей
сумме 7 340 845 149,21 рублей, в том числе:
3
1)
в учете РМС - 2 914 527 304,50 рубля, из них:

искажения стоимости объектов при внесении данных в программу
SAUMI - 9 716 000,00 рублей;

неверная группировка основных средств – 2 832 071,91 рубль
(например, мобильные туалеты в количестве 10 шт. стоимостью 1 216 000,00
рублей числятся в Реестре как вычислительная техника, коврики щетина (2
штуки), юбки детские без указания количества общей стоимостью 8 255,96 рублей
– как медицинское оборудование);

92 земельных участка стоимостью 2 901 979 232,59 рубля числятся без
указания адреса местонахождения, площади и других сведений, из которых
можно идентифицировать объекты учета, в том числе 1 участок стоимостью
65 550 226,32 рублей числится без кадастрового номера;
2)
в бюджетном учете - 4 426 317 844,71 рубля, из них:

несоответствие стоимости и количества нефинансовых активов казны
города Кемерово, отраженных в данных бюджетного учета данным Реестра
составило (в абсолютном значении) 4 426 201 714,51 рублей (стоимость
недвижимого имущества завышена на 3 576 431 171,49 рубль (при этом,
количество меньше на 767 объектов), земельных участков – на 513 319 561,75
рубль (72 объекта); движимого имущества занижена на 336 450 981,27 рубль (при
этом, количество больше на 443 объекта),

при отсутствии соответствующего Решения Комитета исключен из
данных бюджетного учета казны объект недвижимого имущества
«ВОДОПРОВОД. СЕТИ Ж/Р. ПРОМЫШ-ИЙ УЛ. МЕЧТА 2- - 9 - - Б/Н»
(реестровый номер 441880), числящийся в данных Реестра стоимостью 116 130,20
рублей.
2.5.2. Нарушения и недостатки ведения бухгалтерского учета имущества
казны города Кемерово в общей сумме 48 807 540 845,90 рублей, из них:
1)
искажения бухгалтерского учета на сумму 34 137 939 622,99 рублей, а
именно:

наличие имущества с отрицательными значениями стоимости,
включая имущество без наименования, указания количества и индивидуальных
признаков, позволяющих его идентифицировать, составившим на 31.10.2014 13 064 906 537,45 рублей. Например:
в составе недвижимого имущества числится имущество с
наименованием « + » стоимостью «минус» 9 776 755 734,13 рубля и без указания
количества;
в составе земельных участков неправомерно числится 1 объект учета с
наименованием «Недвижимое имущество» стоимостью «минус» 16 573 176,72
рублей, числится имущество с наименованием « - » стоимостью «минус»
16 309 251,67 рубль, с наименованием «Земля» числится 661 земельный участок
стоимостью «минус» 3 253 435 968,93 рублей);

наличие в составе имущества казны (счет 108.55) земельных участков
в количестве «минус» 2 объекта стоимостью 9 750 012 626,62 рублей, без
отличительных признаков, позволяющих их идентифицировать;
4

наличие в учете имущества, отсутствующего в Реестре в связи с его
исключением из состава имущества казны - 14 391 461,90 рубль, например,
числится в составе казны:
444 объекта учета общей стоимостью 7 554 008,07 рублей, переданные
по Решениям КУМИ муниципальным предприятиям на праве хозяйственного
ведения;
исключено из учета в соответствии с Решениями КУМИ 4 объекта
учета, при этом стоимость этих объектов в размере 6 837 453,83 рубля из
имущества казны не исключена;

не отражены в данных бухгалтерского учета факты хозяйственной
жизни по исключению из казны имущества общей стоимостью 347 667 759,79
рублей, подлежащие отражению в учете в соответствии с первичными
документами - бухгалтерскими справками и Решениями КУМИ (согласно
бухгалтерским справкам исключено из имущества казны 1 395 лифтов
стоимостью 308 974 713,70 рублей, 463 детских игровых спортивных площадок
стоимостью 41 327 592,99 рубля, согласно регистров бухгалтерского учета – 0,00
рублей и 2 634 546,90 рублей соответственно), в результате в имуществе казны
неправомерно числится имущество, исключенное из Реестра, в том числе:
- 1 395 лифтов стоимостью 308 974 713,70 рублей, из них числится в учете
1 367 лифтов стоимостью 308 037 398,00 рублей без указания местонахождения
лифтов: не указаны улица, дом, подъезд, позволяющие их идентифицировать;
443 детских игровых и спортивных площадок стоимостью
38 693 046,09 рублей, также исключенные из Реестра, в соответствии с
Решениями КУМИ;

при исполнении Решения КУМИ от 07.05.2014 № 1261 исключение из
имущества казны многоквартирных жилых домов отражено в учете
(бухгалтерская справка от 30.06.2014 № 00000194) одной суммой в размере
10 946 437 770,23 рублей и не подтверждено пообъектно исключаемыми из учета
многоквартирными домами, в результате:
не исключенные пообъекто жилые дома указанной стоимостью
продолжают числиться в учете, искажая формируемую в бухгалтерском учете
информацию о состоянии имущества казны города Кемерово на сумму
10 946 437 770,23 рублей, так, по состоянию на 31.10.2014 числится по данным
бюджетного учета 2 458 жилых дома общей стоимостью 12 935 139 252,32 рубля,
из них:
- числится 302 дома общей стоимостью 1 228 055 823,75 рубля с
наименованием «Жилой дом», без указания адреса места нахождения
объектов учета (не указаны улица, номер дома, наименование РЭУ, ЖЭК),
позволяющих идентифицировать объекты учета;
- в составе этих объектов учета числятся 12 многоквартирных домов общей
стоимостью 0,12 рублей, по цене каждого дома 0,01 рублей;

неверное отражение фактов хозяйственной жизни при принятии к
учету имущества ОАО «Лесная сказка» - 14 523 467,00 рублей (11 объектов
недвижимого имущества стоимостью 12 337 055,00 рублей включены в состав
движимого имущества, 1 266 объектов стоимостью 2 186 412,00 рублей приняты к
5
учету двумя суммами (в размере 1 622 602,00 рубля и 563 810,00 рублей), без
учета их фактического количественного поступления);
2)
неправомерное изменение стоимости имущества казны в данных
бюджетного учета в общей сумме 14 614 289 522,42 рубля, а именно:

на основании бухгалтерской справки от 30.04.2014 № корр-ка, при
отсутствии Решения КУМИ о внесении изменений в данные бюджетного учета
имущества казны города Кемерово, при отсутствии и без учета проведенной в
установленном порядке сверки данных бюджетного учета данным Реестра и
инвентаризации имущества казны, в регистрах бухгалтерского учета отражены
хозяйственные операции по изменению стоимости имущества казны в общей
сумме 14 094 596 486,63 рублей (приняты к учету 14 720 объектов недвижимого
имущества, 599 земельных участков и исключены 2 331 объект движимого
имущества, наименование которых, стоимость, местонахождение, реестровые,
инвентарные номера и другие сведения, позволяющие их идентифицировать,
документально не подтверждены);

общая стоимость исключенных из данных бюджетного учета казны
многоквартирных жилых домов в размере 13 461 690 499,04 рубля превысила на
519 693 035,79 рублей стоимость домов, подлежащих исключению в соответствии
с Решением КУМИ от 07.05.2014 № 1261 в размере 12 941 997 463,25 рубля, что
повлекло неправомерное занижение стоимости недвижимого имущества казны на
519 693 035,79 рублей, при этом «пересписание» имущества произведено одной
суммой, в связи с чем, количество и наименование исключаемых домов, из
данных бухгалтерской справки, регистров бухгалтерского учета не возможно
определить;
3)
в данных бюджетного учета не отражается дебиторская
задолженность по расторгнутым договорам аренды муниципального имущества,
включая задолженность, безнадежную к взысканию, составившие на 30.11.2014 55 311 700,49 рублей и 3 032 812,34 рублей соответственно.
2.5.3. Неэффективное управление муниципальным имуществом –
247 037 332,00 рубля, в том числе:
- неэффективные вложения в акции акционерных обществ стоимостью
246 769 207,00 рублей (из 11 акционерных обществ, акции которых находятся в
муниципальной собственности, дивиденды по акциям в доходы бюджета
перечисляет только ОАО «Кемеровогоргаз», за 10 месяцев 2014 года поступило
8 921,43 рубль от 147 акций общества стоимостью 147,00 рублей, числящихся в
муниципальной собственности);
- неэффективное использование имущества стоимостью 268 125,00 рублей
(с 2012 года приобретенные за счет средств бюджета города Кемерово скамейки
парковые, урны не установлены в парке «Кузбасский», находятся до настоящего
времени на хранении у изготовителя объектов благоустройства - ООО «КМК-1»).
2.6. Установлены нарушения и недостатки, не имеющие стоимостной
оценки, например:
В нарушение пункта 6 Инструкции № 157н Учетной политикой Учреждения
не предусмотрены особенности ведения бюджетного учета имущества казны
города Кемерово, порядка и особенностей проведения его инвентаризации, не
6
указаны особенности учета расчетов с дебиторами по доходам от собственности,
отражаемые в учете на основании соответствующей информации отделов учета
земельно-имущественных отношений, по управлению специализированным
имуществом, договорных отношений, по обеспечению оборота имуществом,
принимаемые к бухгалтерскому учету акты сверок наличия объектов
нефинансовых активов казны города Кемерово в качестве первичных документов
не утверждены, сроки предоставления графиком документооборота не
регламентированы и др.
В противоречие пункту 6 Инструкции № 157н, устанавливающего принятие
к учету безвозмездно поступающего имущества по оценочной стоимости,
пунктом 3.6.1 Положения «О комиссии по определению стоимости объектов,
подлежащих бюджетному учету в составе имущества», утвержденным приказом
Комитета от 18.11.2014 № 136 установлено принятие решения о формировании
стоимости объекта согласно данным о его кадастровой, инвентаризационной,
либо рыночной стоимости.
В соответствии с пунктом 145 Инструкции № 157н порядок ведения
аналитического учета по объектам в составе имущества казны на основании
информации из реестра имущества соответствующего публично-правового
образования устанавливается финансовым органом соответствующего бюджета. В
нарушение пункта 145 Инструкции № 157н такой порядок установлен приказом
КУМИ от 31.03.2014 № 48-о/д «Об утверждении порядка ведения бюджетного
учета нефинансовых активов казны города Кемерово» (далее - Порядок учета
казны).
В нарушение пункта 3 Приказа Минэкономразвития № 424 и в
противоречие пункту 1 статьи 12 Федерального закона № 402-ФЗ, пунктам 3, 29,
145 Инструкции № 157н, пункту 2.3 Порядка учета казны, согласно которым
объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению, информация о
состоянии активов, в том числе об имуществе казны, об операциях, их
изменяющих формируется в стоимостном выражении, в Решениях КУМИ об
исключении из состава казны многоквартирных жилых домов, детских игровых и
спортивных площадок, объектов недвижимого имущества, включенных в
Прогнозные планы приватизации отсутствует общая и пообъектная стоимость
исключаемого из казны имущества.
Установлены отдельные факты несоответствия количества имущества,
приятого к учету в данных бюджетного учета данным Реестра, первичным
документам и его фактическому наличию, при этом стоимость принимаемого
имущества не изменена, например: согласно бухгалтерской справке от 11.03.2013
№ 00000074 принято к учету в данных бюджетного учета имущество ОАО
«Лесная сказка» в количестве 27 объектов стоимостью 58 908 239,00 рублей, в
Реестре – принято к учету 75 объектов стоимостью 58 908 239,00 рублей,
фактически, согласно приложению к Решению КУМИ от 29.11.2013 № 4499
следовало принять к учету 1 293 объекта учета этой же стоимостью.
В нарушение пунктов 3, 4 Инструкции № 157н Учреждением не обеспечена
достоверность информации о наличие имущества, созданы риски потерь
неучтенного муниципального имущества.
7
3.
В ходе контрольного мероприятия Учреждением устранены
установленные настоящей проверкой нарушения на сумму 14 114 166 494,90
рубля, в том числе:

в РМС внесены изменения на сумму 9 716 000,00 рублей;

в данных бюджетного учета внесены изменения в общей сумме
14 104 450 494,90 рубля, в том числе:
- отменены бухгалтерские записи по исключению из состава казны
имущества в общей сумме 14 094 596 486,83 рублей;
- устранены нарушения учета вложений в размере 2 300 000,00 рублей по
приобретению недвижимого имущества;
- исключено имущество, не числящееся в казне в связи с его передачей
муниципальным предприятиям на праве хозяйственного ведения в сумме
7 554 008,07 рублей.
Таким образом, в настоящее время сумма выявленных нарушений составила
42 281 256 832,21 рублей.
В соответствии с решением Коллегии КСП города Кемерово в КУМИ
города Кемерово внесено представление:
- в части соблюдения требований бухгалтерского учета при ведении учета
имущества казны города Кемерово и достоверности его учета;
- в части соответствия имущества казны, учитываемого в данных
бухгалтерского учета данным Реестра
- в части ведения Реестра и достоверности его данных
- в части эффективного управления акциями муниципального образования;
- в части уменьшения дебиторской задолженности по арендной плате и
пене;
- в части отражения в данных бухгалтерского учета дебиторской
задолженности за арендуемое имущество по расторгнутым договорам аренды, в
том числе невозможной к взысканию.
Даны рекомендации и предложения КУМИ по принятию мер, направленных
на устранение, пресечение и предупреждение нарушений.
Информация по результатам контрольного мероприятия направлена Главе
города Кемерово и в Кемеровский городской Совет народных депутатов.
8
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа