close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА
И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Оренбургский филиал РАНХиГС
УТВЕРЖДАЮ
Директор _______________
_________________________
_________________________
«___»__________20___г.
Направление подготовки: 081100.62 – «Государственное и муниципальное
управление»
Кафедра: «Теории и практики управления»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
(наименование дисциплины)
Квалификация (степень) выпускника: Бакалавр
Форма обучения: заочная
Оренбург
2011 г.
Автор-составитель: ст. преподаватель Т.В. Беленкова.
Программа обсуждена и одобрена на заседании кафедры Теории и практики
управления Оренбургского филиала РАНХиГС «20» октября 2011 г., протокол № 3.
Рецензент:
ФИО, ученое звание__________________________________________________
кафедра ____________________________________________________________
Согласовано:
ФИО, ученое звание__________________________________________________
кафедра ____________________________________________________________
Заведующий кафедрой ТПУ,
к.полит.н.
В.В. Наточий
© Беленкова Т.В., 2011
© ОФ РАНХ и ГС, 2011
1
АННОТАЦИЯ
к рабочей программе учебной
дисциплины
«Налоги и налогообложение»
1. Цели и задачи освоения дисциплины
Цель освоения дисциплины: освоение теоретической основы познания
сущности налогов, их экономической необходимости, основных видов налогов,
налоговой системы в целом и ее роли в экономическом развитии общества.
Задачи освоения дисциплины:
- раскрыть экономическую сущность налогов, принципы и методы
налогообложения;
- охарактеризовать элементы налоговой системы РФ;
- изучить современную налоговую систему РФ, налоговую политику
государства;
- рассмотреть порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и
местных налогов;
- раскрыть формы проведения налогового контроля и виды налоговых
правонарушений.
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина относится к дисциплинам вариативной части учебного цикла –
Б.3 Профессиональный цикл – Б.3.В.ОД.3.
3. Требования к результатам освоения содержания
дисциплины
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов
следующих компетенций в соответствии с ФГОС ВПО и ООП ВПО по направлению
подготовки «Государственное и муниципальное управление»:
Структурные элементы компетенции (знания,
Компетенция
умения, навыки и опыт деятельности, получаемые
в результате освоения дисциплины)
Способность свободно ориентироваться 1. Знание основных нормативных правовых,
в правовой системе России (ПК-9)
регулирующих
процедуру налогообложения
в
Российской Федерации
2. Умение применять нормативные правовые акты в
сфере налогообложения в практической деятельности
3. Владение способностью свободно ориентироваться
в правовой системе России
2
Умение правильно применять нормы 1. Знание правил и способов применения норм права в
права (ПК-10)
области налогообложения, принципов распределения
полномочий в области налогообложения между
федеральными, региональными и муниципальными
органами управления
2. Умение правильно использовать нормативноправовые
акты,
действующие
в
области
налогообложения
3. Владение научно обоснованными приемами
применения норм в сфере налогообложения
4. Общая трудоемкость дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы (144 часов).
5. Образовательные технологии
В ходе освоения дисциплины при проведении аудиторных занятий
используются следующие образовательные технологии: лекции (вводная,
обучающая, обобщающая, проблемная, лекция-консультация, лекция-беседа), кейстехнологии, дидактический диктант, работа в парах, взаимоконтроль,
интерактивные технологии.
При организации самостоятельной работы используются следующие
образовательные технологии: конспектирования, реферирования, презентации,
критического
мышления
при
подготовке
к
занятиям,
составление
терминологического словаря, проектная технология.
6. Контроль успеваемости
По данной дисциплине предусмотрена форма отчетности: экзамен.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО третьего
поколения с учетом рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению
подготовки 081100.62 «Государственное и муниципальное управление».
Автор(ы) рабочей программы учебной дисциплины: старший преподаватель
Т.В. Беленкова.
Рецензент(ы) ___________________________________________________
3
СОДЕРЖАНИЕ
1 Цели и задачи дисциплины…………………………………………..
2 Учебная программа……………………………………………………
2.1 Содержание и структура дисциплины………………………….
2.1.1 Содержание разделов дисциплины…………………………..
2.1.2 Структура дисциплины………………………………………..
2.1.3 Лекции……………………………………………………………..
2.1.4 Практические занятия (семинары)………………………….
2.1.5 Курсовые работы (курсовые проекты)……………………..
2.1.6 Самостоятельное изучение разделов дисциплины………..
3 Образовательные технологии……………………………………….
3.1 Образовательные технологии, используемые при реализации
различных видов учебной работы………………………………………
3.2 Интерактивные образовательные технологии, используемые
в аудиторных занятиях…………………………………………………..
4 Оценочные средства текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации и реализуемых в дисциплине
компетенций………………………………………………………………
4.1 Оценочные средства текущего контроля успеваемости……….
4.2 Оценочные средства промежуточной аттестации и
реализуемых в дисциплине компетенций бакалавров………………….
4.3 Критерии оценки формируемых в дисциплине компетенций…
5
Учебно-методическое
и
информационное
обеспечение
дисциплины……………………………………………………………….
5.1 Основная литература……………………………………………..
5.2 Дополнительная литература……………………………………..
5.3 Интернет-ресурсы…………………………………………………
6 Материально-техническое обеспечение дисциплины…………….
Лист регистрации изменений и дополнений к рабочей программе
учебной дисциплины……………………………………………………
4
С.
5
7
7
7
9
9
9
10
10
15
15
16
17
17
17
19
20
20
20
21
21
22
1 Цели и задачи дисциплины
Основные принципы построения содержания дисциплины
Дисциплина «Налоги и налогообложение» занимает достаточно значимое
место в структуре образования и подготовки будущих государственных и
муниципальных служащих. Ее предметом являются теоретические основы
налогообложения, порядок исчисления и взимания налогов, основные виды налогов,
объекты налогообложения, а также порядок и сроки взимания налогов.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является основой для изучения
дисциплин вариативной части профессионального цикла («Государственные и
муниципальные
финансы»,
«Антикризисное
управление»
«Экономика
государственного и муниципального сектора», «Управление государственной и
муниципальной собственностью»).
Отбор содержания учебного материала и его организация обусловлены
принципами развития высшего профессионального образования и задачами
обучения бакалавра:
– личностной ориентации образования (принцип предполагает выявление
возможностей содержания для самовоспитания и самообразования);
– гуманитаризации (принцип определяет тенденции интеграции знаний в
сфере человекознания и обосновании ценностных основ теоретических построений,
диалогичность учебного материала, ориентацию студентов на сопоставление
различных точек зрения, позиций, концепций);
– фундаментализации (принцип определяет концентрацию учебного
материала вокруг «ядра» научной дисциплины как основы решения
профессиональных задач и «задачное построение» содержания, предполагающего
активизацию исследовательской деятельности);
– практико-ориентированности (технологичности) (принцип направлен на
реализацию методологической взаимосвязи науки и практики);
– принципа дополнительности (принцип характеризует взаимодействие
различных форм знания: обыденного, научного, вненаучного (литература,
искусство);
– вариативности (принцип ориентирует на максимальный учет
индивидуальных
особенностей
профессионального
становления
и
профессионально-личностной рефлексии, потребностей рынка труда);
– историзма, который предполагает научную объективность в освещении
исследуемых процессов; рассмотрение изучаемых явлений и фактов в контексте
конкретно-исторического времени; сочетания ретроспективы с перспективой, что
обусловливает определенную актуализацию прогностической функции и
ориентацию на современные проблемы.
Цель учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» - сформировать у
бакалавров целостных представлений о теоретической основе познания сущности
налогов, их экономической необходимости, основных видах налогов, налоговой
системе в целом и ее роли в экономическом развитии общества.
5
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
иметь представление:
- о социально-экономической сущности налогов и налогообложения и их роли
в общественной жизни;
- об основных этапах становления и развития налоговой системы Российской
Федерации;
- об основных принципах управления налоговой системы в современной
России;
знать:
- важнейшие нормативно-правовые акты, регулирующие процедуры
налогообложения в Российской Федерации;
- основные элементы налоговой системы современной России;
- структуру налоговой системы Российской Федерации;
- предмет и научные методы изучения налогов и налогообложения;
уметь:
- ставить цели и формулировать задачи, связанные с реализацией
профессиональных функций;
- использовать разные формы познания, а также быть готовыми к реализации
инновационных технологий для повышения собственного общекультурного уровня;
- выявлять причинно-следственные связи при анализе процессов,
происходящих в налоговой системе современной России;
- выделять проблемы реформирования налоговой системы Российской
Федерации на современном этапе;
владеть:
- навыками целостного подхода к анализу проблем, существующих в сфере
налогообложения;
- навыками извлечения необходимой информации по проблемам
реформирования налоговой системы Российской Федерации;
- методами изучения налоговой системы;
иметь опыт:
- выделения исторических этапов развития налоговой системы Российской
Федерации;
- анализа текущего состояния налоговой системы современной России.
Дополнительные задачи:
- иметь представление об основных направлениях реформирования налоговой
системы в Оренбургской области;
- знать особенности реализации налоговой реформы в Оренбургской области;
- уметь соотносить региональный опыт реформирования налоговой системы с
общероссийской практикой реформ в этой сфере.
Изучение данной дисциплины способствует развитию у студентов
следующих компетенций: ПК-9,10.
6
2 Учебная программа
2.1 Содержание и структура дисциплины
2.1.1 Содержание разделов дисциплины
№
раздел
а
1
1
2
3
Наименование
раздела
2
Экономическая
сущность налогов
и основы
налогообложения
Налоговая
система РФ и
налоговая
политика
государства
Основные виды
налогов в РФ и
методика расчета
Содержание раздела
Форма текущего
контроля
3
4
Индивидуальное
Экономическое содержание, функции и
домашнее
классификация налогов
Экономическая природа налогов и сборов, их
задание (ДЗ)
объективная необходимость. Понятие налога и
сбора. Функции налогов, их взаимосвязь.
Классификация налогов по видам и признакам
Принципы и элементы налогообложения
Принципы налогообложения. А. Смит –
основоположник принципов налогообложения.
Элементы налогообложения, их характеристика:
субъект и объект налога, единица обложения,
налоговая база, налоговая ставка, налоговый
период, налоговые льготы
Налоговая система РФ
Понятие и характеристика налоговой системы, ее
составные элементы. Принципы построения
налоговой системы.
Трехуровневая система
налогов и сборов РФ. Федеральные налоги и
сборы. Региональные налоги и сборы. Местные
налоги и сборы
Налоговая политика государства
Налоговая политика государства, ее цели и
задачи. Методы налоговой политики. Субъекты и
инструменты налоговой политики
Основные федеральные налоги, их виды и
методика расчета
Экономическая сущность налога на добавленную
стоимость, его роль в налоговой системе.
Налогоплательщики и объект налогообложения.
Определение налоговой базы. Операции, не
подлежащие обложению НДС. Налоговые ставки.
Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок
их применения. Порядок исчисления и уплаты
налога. Роль и значение акцизов в формировании
доходной части бюджета. Подакцизный товар.
Плательщики и объекты налогообложения.
Налоговая база и налоговая ставка. Порядок
исчисления и уплаты налога. Налог на прибыль
7
Реферат (Р)
Тестирование
(Т)
организаций, его роль в налоговой системе.
Плательщики и объекты налогообложения.
Классификация доходов и расходов. Налоговая
база. Налоговые ставки. Доходы, не учитываемые
при определении налоговой базы. Порядок
исчисления и уплаты налога. Страховые взносы
во
внебюджетные
фонды:
назначение,
плательщики, объект обложения, база, ставки.
Налоговые льготы. Суммы, не подлежащие
налогообложению. Порядок исчисления и
уплаты страховых взносов. Налог на доходы
физических
лиц:
плательщики,
объект
налогообложения, налоговая база, налоговые
вычеты, налоговые ставки, налоговый период.
Доходы, не подлежащие налогообложению.
Порядок исчисления и уплаты налога. Иные
федеральные налоги
Региональные налоги и методика их расчета
Значение налога на имущество организаций, его
место
и
роль
в
налоговой
системе.
Налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база, налоговый и отчетный период,
налоговая ставка. Льготы по налогу. Порядок
исчисления и уплаты налога. Транспортный
налог:
налогоплательщики,
объект
налогообложения, налоговая база, налоговые
ставки, налоговый и отчетный период. Порядок
исчисления и
уплаты налога и авансовых
платежей. Экономическая сущность и роль
налога на игорный бизнес. Основные понятия,
используемые
при
определении
налога.
Налогоплательщики и объекты обложения
налогом. Налоговый период. Налоговая база и
налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты
налога.
Местные налоги и сборы, их роль в местном
самоуправлении
Роль и значение земельного налога в налоговой
системе.
Налогоплательщики.
Объект
налогообложения. Налоговая база, порядок ее
определения. Ставки налога. Льготы земельного
налога. Порядок исчисления и сроки уплаты
налога. Экономическое содержание налога на
имущество физических лиц. Плательщики,
объекты обложения и ставки по налогу.
Налоговые льготы. Порядок исчисления
и
уплаты налога. Требование об уплате налога.
8
2.1.2 Структура дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы (144 часа).
Распределение трудоемкости дисциплины
по видам работ по семестрам
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается в 8 семестре.
Вид учебной работы
Зач.ед.
4
0,44
0,22
0,22
3,31
0,82
0,83
0,83
0,83
0,25
Общая трудоемкость по учебному плану
Аудиторные занятия
Лекции (Л)
Семинары (С)
Самостоятельная работа (СР)
Подготовка к семинарским занятиям
Реферат (Р)
Индивидуальное домашнее задание (ДЗ)
Подготовка к тестированию (Т)
Подготовка к экзамену
Вид контроля:
Трудоемкость
час.
семестр
144
8
16
8
8
8
8
8
119
8
29
8
30
8
30
8
30
8
9
8
экзамен
2.1.3 Лекции
№
Раздела
Наименование
темы
Кол-во
часов
1.
Экономическое содержание, функции и классификация налогов
2
2.
Налоговая система РФ
2
3.
Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета
2
3.
Региональные налоги и методика их расчета
2
2.1.4 Практические занятия (семинары)
№
Раздела
Наименование
темы
Кол-во
часов
1.
Принципы и элементы налогообложения
2
2.
Налоговая политика государства
2
9
3
3.
Основные федеральные налоги, их виды и методика
Региональные налоги и методика их расчета
Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении
расчета.
2
2
2.1.5 Курсовые работы (курсовые проекты)
Курсовые работы (курсовые проекты) не предусмотрены.
2.1.6 Самостоятельное изучение разделов дисциплины
Подготовка к семинарским занятиям
Прежде всего, студентам необходимо обратиться к своим конспектам лекции и
соответствующему разделу учебника или учебного пособия. После этого можно
приступить к изучению руководящей и другой специальной литературы,
нормативного материала. Изучение всех источников должно идти под углом зрения
поиска ответов на вынесенные на семинар вопросы: нужно законспектировать
первоисточники, выписать в словарик и выучить термины.
Завершающий этап подготовки к семинару состоит в составлении развернутых
планов выступления по каждому вопросу семинара (конкретного задания).
Студенты должны быть готовы к докладу по каждому вопросу плана семинара (8-10
минут) и к участию в обсуждении и дополнении докладов (3-5 минут).
К каждому семинарскому занятию в учебной группе необходимо подготовить
научное сообщение или доклад по тематике, представленной в плане семинара.
Докладчику необходимо заблаговременно согласовать с преподавателем план своего
выступления и получить необходимые рекомендации по разработке научного
сообщения или доклада.
1.
2.
3.
4.
Темы семинарских занятий
Тема 1. Принципы и элементы налогообложения
Налоги в системе экономических отношений государства.
Роль налогов в распределении и перераспределении ВВП, в формировании
финансовых ресурсов государства.
Принципы налогообложения: классические и современные.
Элементы налогообложения, их характеристика.
Тема 2. Налоговая политика государства
1. Понятие и сущность налоговой политики, ее цели и задачи.
2. Методы налоговой политики: политика максимальных налогов
экономического развития.
3. Субъекты и инструменты налоговой политики. Налоговый механизм.
10
и
Тема 3. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета.
Региональные налоги и методика их расчета
1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его роль в
налоговой системе.
2. Роль и значение акцизов в формировании доходной части бюджета.
3. Налог на прибыль организаций, его роль в налоговой системе.
4. Страховые взносы во внебюджетные фонды: назначение, плательщики, объект
обложения, база, ставки.
5. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения,
налоговая база, налоговые вычеты, налоговые ставки, налоговый период.
6. Значение налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой
системе.
7. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период.
8. Экономическая сущность и роль налога на игорный бизнес.
1.
2.
3.
4.
Тема 4. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении
Полномочия органов местного самоуправления в сфере налогообложения.
Роль и значение земельного налога в налоговой системе.
Экономическое содержание налога на имущество физических лиц.
Роль местных налогов и сборов в местном самоуправлении.
Вопросы и задания для самостоятельной работы
1. Налоги в системе экономических отношений государства. Роль налогов в
распределении и перераспределении ВВП, в формировании финансовых ресурсов
государства.
2. Принципы налогообложения: классические и современные.
3. Элементы налогообложения, их характеристика.
4. Налоговая система: понятие, характеристика.
5. Принципы построения налоговой системы РФ.
6. Налоги и сборы, составляющие налоговую систему РФ.
7. Понятие и сущность налоговой политики, ее цели и задачи.
8. Методы налоговой политики: политика максимальных налогов и экономического
развития.
9. Субъекты и инструменты налоговой политики. Налоговый механизм.
10. Учет налоговых вычетов при определении сумм НДС, подлежащих уплате в
бюджет.
11. Порядок исчисления и уплаты НДС.
12. Плательщики акцизов, объект налогообложения.
13. Виды ставок по акцизам. Налоговая база.
14. Порядок исчисления и сроки уплаты акциза.
15. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
16. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
11
17. Категории плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды. Объект
обложения.
18. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами во внебюджетные
фонды.
19. Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.
20. База по страховым внебюджетным фондам.
21. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.
22. Имущественные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ.
23. Профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ.
24. Ставки по НДФЛ и порядок их применения.
25. Значение платежей за пользование природными ресурсами.
26. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения,
налоговая база, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
27. Плательщики, объект обложения, дифференциация ставок водного налога.
28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов: плательщики, объект налогообложения, ставки
сбора, порядок и сроки уплаты.
29. Государственная пошлина: плательщики, объекты обложения, льготы.
30. Льготы по налогу на имущество организаций.
31. Налоговые ставки и льготы по транспортному налогу.
32. Порядок и сроки уплаты транспортного налога.
33. Основные понятия, используемые при определении налога на игорный бизнес.
34. Плательщики налога на игорный бизнес, особенности установления ставок.
35. Налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
36. Налоговые льготы по земельному налогу.
37. Дифференциация ставок по налогу на имущество физических лиц.
38. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база по единому
сельскохозяйственному налогу.
39. Налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты по
единому сельскохозяйственному налогу.
40. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая база, налоговые ставки, порядок расчета единого налога при упрощенной
системе налогообложения.
41. Налогоплательщики и объекты обложения по единому налогу при упрощенной
системе налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов.
42. Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется единый
налог на вмененный доход. Вмененный доход, базовая доходность, физические
показатели. Корректирующие коэффициенты.
43. Налоговый период, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период, порядок
и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.
44. Понятие налогового контроля, его виды, формы проведения.
45. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка, ее цели, порядок
проведения.
12
46. Выездная налоговая проверка: цели, порядок осуществления, оформление
результатов.
47. Понятие и виды налоговых правонарушений.
48. Принципы привлечения налогоплательщиков к ответственности.
49. Налоговые санкции за основные виды налоговых правонарушений.
50.
Обстоятельства,
исключающие
привлечение
налогоплательщика
к
ответственности.
Темы рефератов
1. Экономическое содержание налога. Понятие налога и сбора.
2. Функции налогов.
3. Классификация налогов по видам и признакам.
4. Принципы налогообложения.
5. Налоговая система, ее понятие, составные элементы. Принципы построения
налоговой системы.
6. Налоги и сборы, составляющие налоговую систему РФ.
7. Понятие и сущность налоговой политики, ее цели и задачи.
8. Методы налоговой политики.
9. Субъекты и инструменты налоговой политики.
10.Экономическая сущность НДС.
11.Порядок исчисления и уплаты НДС.
12.Значение акцизов в формировании доходной базы бюджета. Виды товаров,
облагаемых акцизами.
13.Порядок исчисления и сроки уплаты акциза.
14.Плательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль.
15.Налоговая база по налогу на прибыль.
16.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
17.Категории плательщиков взносов во внебюджетные фонды. Объект
обложения.
18.Плательщики НДФЛ, объекты налогообложения. Доходы от источников в РФ.
19.Порядок расчета и уплаты НДФЛ.
20.Значение платежей за пользование природными ресурсами.
21.Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект обложения,
налоговая база, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
22.Плательщики, объект обложения, дифференциация ставок водного налога.
23.Государственная пошлина: плательщики, объекты обложения, льготы.
24.Налогоплательщики и объект обложения по налогу на имущество
организаций.
25.Плательщики, объект обложения, налоговая база по транспортному налогу.
26.Основные понятия, используемые при определении налога на игорный бизнес.
27.Значение и роль земельного налога в налоговой системе.
28.Экономическое содержание налога на имущество физических лиц.
29.Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база по единому
сельскохозяйственному налогу.
13
30.Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая база, налоговые ставки, порядок расчета единого налога при
упрощенной системе налогообложения.
31.Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется
единый налог на вмененный доход. Вмененный доход, базовая доходность,
физические показатели. Корректирующие коэффициенты.
32.Понятие налогового контроля, его виды, формы проведения.
33.Выездная налоговая проверка: цели, порядок осуществления, оформление
результатов.
34.Понятие и виды налоговых правонарушений.
35.Налоговые санкции за основные виды налоговых правонарушений.
Тесты
1. Налог в соответствии с законодательством, это:
а) обязательные платежи в бюджет, вносимые физическими лицами;
б) обязательные платежи в бюджет, вносимые юридическими лицами;
в) обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня или в порядке и на
условиях, определенных законодательными актами.
2. Налоговая система – это:
а) совокупность форм и методов, установленных законодательством по начислению
и перечислению налогов, сборов и платежей в бюджеты соответствующих уровней;
б) совокупность различных налогов, сборов и платежей, подлежащих уплате;
в) совокупность методов, установленных предприятием самостоятельно, в
зависимости от вида деятельности.
3. Плательщиками налогов (субъекты налогообложения) выступают:
а) лица, которые уплачивают взносы в бюджеты разных уровней за счет заемных и
привлеченных средств;
б) лица, на которых лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет
собственных средств в установленные сроки;
в) лица, которые несут тяжесть налогообложения.
4. Плательщики несут экономическую
налогового законодательства в виде:
а) уплаты штрафов, пени;
б) лишение свободы;
в) реорганизация предприятия.
5.
Назовите
из
перечисленных
сформулированные Адамом Смитом:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности.
14
ответственность
принципов
за
нарушения
налогообложения
6. Налоговый период – это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам,
по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам.
7. В каком размере устанавливается налоговая ставка в отношении всех
доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми
резидентами РФ:
а) 13 %;
б) 30 %;
в) 35 %.
8. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются:
а) материальные, расходы на оплату труда, внереализационные;
б) суммы начисленной амортизации и внереализационные расходы;
в) материальные, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации,
прочие расходы.
9. Налогоплательщиками НДС признаются:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров
через таможенную границу РФ;
г) все выше перечисленные.
10. Стоимостная,
налогообложения:
а) налоговая ставка;
б) налоговая база;
в) налог;
г) процент.
физическая
или
иная
характеристика
объекта
3 Образовательные технологии
3.1 Образовательные технологии, используемые при реализации различных
видов учебной работы
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО
«Государственное и муниципальное управление»
предусмотрено использование в учебном процессе
интерактивных форм проведения занятий.
Традиционными технологиями и формами
15
по направлению подготовки
в программе дисциплины
традиционных, активных и
организации обучения по
дисциплине являются: лекции (вводная, обучающая, обобщающая, проблемная,
лекция-консультация,
лекция-беседа),
семинарские
занятия,
составление
терминологического словаря, дидактический диктант, работа в парах,
взаимоконтроль.
Эти образовательные технологии в сочетании с внеаудиторной работой
решают задачи формирования и развития профессиональных умений и навыков
обучающихся, как основы профессиональной компетентности в области
государственного и муниципального управления, содействуют развитию
общекультурных и профессиональных компетенций бакалавров.
3.2 Интерактивные образовательные технологии, используемые
в аудиторных занятиях
Семестр
Вид
занятия
(Л, С)
8
Л
8
Л
С
Принципы
и
налогообложения
элементы
8
С
Налоговая
государства
политика
8
8
Л
8
Л
8
С
8
С
Тема
Экономическое содержание,
функции и классификация
налогов
Налоговая система РФ
Основные
федеральные
налоги, их виды и методика
расчета
Региональные
налоги
и
методика их расчета
Основные
федеральные
налоги, их виды и методика
расчета. Региональные налоги
и методика их расчета
Местные налоги и сборы, их
роль
в
местном
самоуправлении
Используемые
интерактивные
образовательные
технологии
Кол-во
часов
Презентация
2
Презентация
2
Индивидуальное домашнее
задание
2
Реферат
2
Презентация
2
Презентация
2
Тестирование
2
Тестирование
2
ИТОГО:
16
Общее количество часов, используемых в аудиторных занятиях дисциплины в
интерактивной форме, составляет 100 %.
16
4 Оценочные средства текущего контроля
успеваемости, промежуточной аттестации и
реализуемых в дисциплине компетенций
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО и рекомендациями Примерной
ООП ВПО по направлению подготовки 081100.62 «Государственное и
муниципальное управление» для проведения текущего контроля успеваемости и
промежуточной аттестации дисциплины разработан «Фонд оценочных средств по
дисциплине «Налоги и налогообложение», являющийся неотъемлемой частью
учебно-методического комплекса настоящей дисциплины.
4.1 Оценочные средства текущего контроля успеваемости




Понятийный диктант;
Комплект проблемных вопросов для дискуссии в ходе круглого стола;
Комплект тем для метода проектов;
Комплект индивидуальных заданий для домашней работы.
4.2 Оценочные средства промежуточной аттестации и
реализуемых в дисциплине компетенций бакалавров
Итоговой формой контроля знаний, умений и навыков по дисциплине
является экзамен. Экзамен проводится в устной форме.
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
2. Экономическое содержание налога. Понятие налога и сбора.
3. Функции налогов.
4. Классификация налогов по видам и признакам.
5. Принципы налогообложения.
6. Элементы налогообложения, их характеристика.
7. Налоговая система, ее понятие, составные элементы.
8. Принципы построения налоговой системы.
9. Налоги и сборы, составляющие налоговую систему РФ.
10. Понятие и сущность налоговой политики, ее цели и задачи.
11. Методы налоговой политики.
12. Субъекты и инструменты налоговой политики.
13. Экономическая сущность НДС.
14. Налогоплательщики и объект обложения.
15. Налоговая база по НДС.
16. Размеры ставок по НДС, порядок их применения. Налоговый период.
17. Учет налоговых вычетов при определении сумм НДС, подлежащих уплате в
бюджет.
18. Порядок исчисления и уплаты НДС.
17
19. Значение акцизов в формировании доходной базы бюджета. Виды товаров,
облагаемых акцизами.
20. Плательщики акцизов, объект налогообложения.
21. Виды ставок по акцизам. Налоговая база.
22. Порядок исчисления и сроки уплаты акциза.
23. Плательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль.
24. Виды доходов для целей налогообложения прибыли.
25. Виды расходов для целей налогообложения прибыли.
26. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
27. Налоговая база по налогу на прибыль.
28. Налоговая ставка по налогу на прибыль, ее распределение по бюджетам
различного уровня.
29. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
30. Категории плательщиков взносов во внебюджетные фонды. Объект обложения.
31. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами во внебюджетные
фонды.
32. Ставки по страховым взносам во внебюджетные фонды.
33. База по страховым взносам во внебюджетные фонды.
34. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.
35. Плательщики НДФЛ, объекты налогообложения. Доходы от источников в РФ.
36. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
37. Система налоговых вычетов при исчислении НДФЛ.
38. Расчет налоговой базы по НДФЛ.
39. Ставки по НДФЛ и порядок их применения.
40. Порядок расчета и уплаты НДФЛ.
41. Значение платежей за пользование природными ресурсами.
42. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект обложения,
налоговая база, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
43. Плательщики, объект обложения, дифференциация ставок водного налога.
44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов: плательщики, объект обложения, ставки сбора,
порядок и сроки уплаты.
45. Государственная пошлина: плательщики, объекты обложения, льготы.
46. Налогоплательщики и объект обложения по налогу на имущество организаций.
47. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества.
48. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка по налогу на имущество
организаций.
49. Льготы по налогу на имущество организаций.
50. Плательщики, объект обложения, налоговая база по транспортному налогу.
51. Ставки и льготы по транспортному налогу.
52. Основные понятия, используемые при определении налога на игорный бизнес.
53. Плательщики налога на игорный бизнес, особенности установления ставок.
54. Налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
55. Значение и роль земельного налога в налоговой системе.
18
56. Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база по земельному налогу.
57. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты земельного налога.
58. Налоговые льготы по земельному налогу.
59. Экономическое содержание налога на имущество физических лиц.
60. Плательщики и объект налога на имущество физических лиц.
61. Дифференциация ставок по налогу на имущество физических лиц. Налоговые
льготы.
62. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
63. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база по единому
сельскохозяйственному налогу.
64. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая база, налоговые ставки, порядок расчета единого налога при упрощенной
системе налогообложения.
65. Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется единый
налог на вмененный доход. Вмененный доход, базовая доходность, физические
показатели. Корректирующие коэффициенты.
66. Понятие налогового контроля, его виды, формы проведения.
67. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка, ее цели, порядок
проведения.
68. Выездная налоговая проверка: цели, порядок осуществления, оформление
результатов.
69. Понятие и виды налоговых правонарушений.
70. Налоговые санкции за основные виды налоговых правонарушений.
4.3 Критерии оценки формируемых в дисциплине компетенций
- оценка «отлично» выставляется студенту, если он глубоко и прочно
усвоил программный материал курса, исчерпывающе, последовательно, четко и
логически стройно его излагает, умеет тесно связывать теорию с практикой,
свободно справляется с задачами и вопросами, причем не затрудняется с ответами
при видоизменении заданий, правильно обосновывает принятые решения, владеет
разносторонними навыками и приемами выполнения практических задач;
- оценка «хорошо» выставляется студенту, если он твердо знает материал
курса. Грамотно и по существу излагает его, не допуская существенных неточностей
в ответе на вопрос, правильно применяет творческие положения при решении
практических вопросов и задач, владеет необходимыми навыками и приемами их
выполнения;
- оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если он имеет
знания только основного материала, но не усвоил его деталей, допускает
неточности, недостаточно правильные формулировки, нарушения логической
последовательности в изложении программного материала, испытывает затруднения
при выполнении практических задач;
- оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, который не знает
значительной части программного материала, допускает существенные ошибки,
19
неуверенно. С большими затруднениями решает практические задачи или не
справляется с ними самостоятельно.
5 Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
5.1 Основная литература
 Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. М.: Финансы и
статистика, 2008. 448 с.
 Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.
СПб.: Питер, 2010. 496 с.
 Налоги и налогообложение / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. М.: ЮнитиДана, 2012. 400 с. http://www. biblioclub.ru/books/149325.
 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для
вузов. М.: МЦФЭР, 2010. 576 с.
 Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. Налоги: Учебник для вузов. М.:
Юнити-Дана, 2008. 479 с.
5.2 Дополнительная литература
 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон
от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон
от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
 Земельный кодекс Российской Федерации Федеральный закон от 25.10.2001 №
136-ФЗ.
 Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. 21.11.2011) «О налоговых органах
Российской Федерации».
 Федеральный закон от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество
физических лиц».
 Положение о Федеральной налоговой службе. Утверждено постановлением
Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506.
 Баранова Л.Г., Беляева Т.П., Вайс Е.А. Налоги и налогообложение: Учебное
пособие. СПб.: Питер, 2009. 460 с.
 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов.
СПб.: Питер, 2010. – 345 с.
 Косов Л.Е., Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.
М.: Юнити-Дана, 2012. 475 с. http://www. biblioclub.ru/books/149327.
 Скрипниченко В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов.
СПб.: Питер, 2008. 496 с.
20
5.3 Интернет-ресурсы

http://orn.ranepa.ru/ Библиотека Оренбургского филиала РАНХиГС.

http://www.rsl.ru/ Российская государственная библиотека.

http://www.garant.ru/ Правовая система Гарант.

http://www.consultant.ru/ Правовая система Консультант Плюс.

http://elibrary.rsl.ru/ Российская Государственная Библиотека.

http://sbiblio.com/biblio/ Русский гуманитарный интернет-университет.

http://window.edu.ru/ ИС «Единое окно доступа к образовательным
ресурсам.

www.biblioclub.ru Электронно-библиотечная
система
«Университетская библиотека онлайн».

www.rels.obninsk.ru Энциклопедия
местного
самоуправления.
Библиотека муниципального служащего.
6 Материально-техническое обеспечение
дисциплины
Для обеспечения преподавания дисциплины необходимы:
 Аудитория, оборудованная доской и экраном.
 Технические средства обучения.
Технические и электронные средства обучения и контроля
успеваемости
- Технические средства обучения: мультимедийный проектор, персональный
компьютер или ноутбук;
- Интерактивная доска;
- Аудио-видеоаппаратура;
- Компьютерный класс.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО третьего
поколения с учетом рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению
подготовки 081100.62 «Государственное и муниципальное управление».
21
Лист регистрации изменений и дополнений к рабочей программе учебной дисциплины
№
изменения
Номера листов
Замененных
Новых
Основания для внесения изменений
Дата
22
№
протокола
заседания
кафедры
Дата
внесения
изменений
Подпись
Расшифровка
подписи
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа