close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

...Folder1/Заключение исполнение бюджета за2013 год МО Чернь.

код для вставкиСкачать
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по отчету об исполнении бюджета МО Чернский
район за 2013 год
09 апреля 2014 год
п.Чернь
Заключение по отчету об исполнении бюджета Чернского
муниципального района за 12 месяцев 2013 года подготовлено, в целях
исследования фактического исполнения районного бюджета по доходам и
расходам в сравнении с утвержденными показателями, анализа выявленных
отклонений, внесения предложений по устранению нарушений.
Представлен в ревизионную комиссию муниципального образования
20 марта 2013 года, что соответствует Положению о бюджетном процессе в
районе, утвержденного решением Собрания представителей МО Чернский
район.
Своевременность представления, полнота отчета об исполнении
бюджета МО Чернский район за 12 месяцев 2013 года.
Целью подготовки заключения является проверка соблюдения
бюджетного законодательства при исполнении бюджета за 12 месяцев 2013
года, полноты и достоверности в части соответствия исполнения бюджета
МО Чернский район.
При подготовке настоящего заключения использованы следующие
документы:
1.Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской
Федерации (Ф.0503320);
2. Баланс государственного (муниципального) учреждения (Ф. 0503730);
3.Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного
финансового года (по показателям исполнения местных бюджетов (свод), по
показателям исполнения консолидированного бюджета) (Ф.0503110);
4. Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта
Российской Федерации и бюджета территориального государственного
внебюджетного фонда за 2013 год (Ф. 0503317);
5. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения
(Ф.0503721);
6.Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального
бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными
образованиями и территориальным государственным внебюджетным
фондом (Ф.0503324);
7.Справка по консолидируемым расчетам учреждения (Ф.0503725);
8.Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности ( Ф.0503737);
9.Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета
отчетного финансового года ( Ф.0503710);
10.Сведения о движении нефинансовых активов учреждения (Ф.0503768);
11.Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного
бюджета субъекта Российской Федерации (Ф.0503387);
12. Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности
(0503321);
13. Консолидированный отчет о движении денежных средств (0503323);
14.Сведения о количестве государственных(муниципальных) учреждений
(0503361);
15. Сведения о финансовых вложениях (0503371);
16.Сведения
о
государственном
(муниципальном)
долге
консолидированного бюджета (Ф.0503372);
17. Сведения об использовании информационно-коммуникационных
технологий в консолидированном бюджете (Ф.0503377);
18. Сведения об исполнении консолидированного бюджета (Ф.0503364);
19.Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (Ф.0503369);
20. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения
(Ф.0503769);
21.Сведения о задолженности по ущербу, причиненному имуществу
(Ф.0503776);
22.Сведения об остатках денежных средств учреждения (0503779);
23.Справка об остатках целевых средств;
24. Пояснительная записка об исполнении консолидированного бюджета
(Ф.0503360);
25.Сведения о движении нефинансовых активов консолидированного
бюджета (Ф.0503368);
Итоги социально-экономического развития
МО Чернский район
В представленном одновременно с годовым отчетом об исполнении
бюджета района «Аналитическая записка по итогам социальноэкономического развития муниципального образования Чернский район за
январь-декабрь 2013 года» содержатся данные, свидетельствующие о
социально-экономическом развитии Чернского района в 2013 году.
За отчетный 2013 год по сравнению с аналогичным периодом
предыдущего года наблюдалась положительная динамика ряда основных
макроэкономических показателей социально-экономического развития
муниципального образования Чернский район: увеличились: объём
производства сельскохозяйственной продукции, оборот розничной торговли,
объём оказанных платных услуг населению, объём инвестиций в основной
капитал, доходы муниципального бюджета, денежные доходы населения,
снизился уровень регистрируемой безработицы. Увеличился валовый сбор
зерна, картофеля, овощей. Сальдированный финансовый результат работы
крупных и средних организаций положительный.
Отмечались и негативные факторы. Снизились: поголовье КРС, свиней,
коров, объём промышленного производства. Ухудшилась демографическая
ситуация. По состоянию на 1 января 2012 года население района составило
20308 человек За отчетный период (январь- декабрь 2013г.) в районе
родилось 278 человека, умерло 372 человека. Естественная убыль населения
составила 94 человека, (в 2012 году 63 человека).
Консолидированный бюджет района за 2013 год исполнен по расходам –
в сумме 388 807,1 тыс. рублей, или 92,8 процента ( в том числе района – 385
757,4 тыс. рублей ( 94.6 процента), бюджеты поселений – 98868,9 тыс. рублей
(79.2 процентов). По сравнению с соответствующим периодом прошлого
года сумма расходов бюджета увеличилась на 32824,6 тыс. рублей (355982,5
тыс. рублей).
Консолидированный бюджет района, бюджет района и бюджетов
поселений исполнены с профицитом – в сумме 10265,9 тыс. рублей, 3888,7
тыс. рублей, 6377,3 тыс. рублей соответственно.
Наибольший удельный вес в расходах
занимают расходы по
образованию – 60.5 процента от общего объема расходов бюджета района
(расходы на образование составили 233394,7 тыс. рублей, при плане 235388,6
тыс. рублей.
Расходы на управление при плане 55471,8 тыс. рублей, фактически
освоены 55092,8 тыс. рублей.
Расходы на социальную защиту населения составили 11 336,3 тыс.
рублей при плане 9295,0 тыс. рублей.
На 01.01.2014 года задолженность начисления на выплаты по оплате
труда составили 672,8 тыс. рублей.
Сельское хозяйство является ведущей отраслью в районе. На 1.01.2014
года в хозяйствах всех категорий содержалось 2415 голов крупного рогатого
скота (58,3% уровня прошлого года), в том числе коров - 1040 голов, что на
1092 головы меньше уровня прошлого года, свиней – 657 голов, снижение к
уровню 2012 года-195 голов. Сокращение поголовья крупного рогатого скота
на 1701 голову произошло в сельскохозяйственных предприятиях: ООО
«Фермер-К»-626голов ООО «Спартак»-1135 голов. В сельскохозяйственных
предприятиях сосредоточено 66% крупного рогатого скота, 27% в личных
подсобных хозяйствах, 7% в крестьянских (фермерских) хозяйствах. За 2013
год хозяйствами всех категорий произведено 4663,1 тонны молока, что
составляет 55% к уровню 2012 года. На 3405,4 тонн снижено производство
молока в сельскохозяйственных предприятиях, в том числе на 3381 тонну по
ООО «Спартак», на 17 тонн по ООО «Максим Горький», на 9 тонн по ООО
им. Ленина. На 388 тонн уменьшили производство молока хозяйства
населения и на 27 тонн крестьянские фермерские хозяйства. Основная
причина снижения валового производства молока в уменьшении поголовья
коров и снижения продуктивности. Произведено 3970 тыс. яиц, что ниже
уровня 2012 года на 5,8%. Поголовье птицы составляет 33,7 тыс. голов-
110,2% к уровню 2012 года. Обеспеченность скота кормами ниже прошлого
года на 25% и составляет 19,3 цн. к. е. на условную голову.
Объём производства валовой сельскохозяйственной продукции в
фактических ценах за 2013 год составил 1462,8 млн. руб.-110,1% к уровню
2012 года, в том числе растениеводство-1177,8 млн. рублей, животноводство285,0
млн.
руб.
63%
всего
объёма
продукции
произвели
сельскохозяйственные предприятия, 10% крестьянские (фермерские
хозяйства) и 27% личные подсобные хозяйства. Сельскохозяйственные
предприятия производят 76% зерна, 76% картофеля, 57% молока, 29% мяса
от общего производства по району.
Хозяйствами района за 2013 год получено 94,0 млн. рублей на возмещение
затрат на оплату процентов по инвестиционным кредитам, на производство
продукции животноводства, приобретение элитных семян, возмещение части
затрат при оформлении земельных участков в собственность, по оказанию
несвязанной поддержки в области растениеводства. Объём государственной
поддержки из средств бюджета Тульской области составил 34% (32,4 млн.
рублей). Поддержка за счет средств федерального бюджета составила 66%
(62,5 млн. рублей). В2012 году получено субсидий в сумме 83,7 млн. рублей.
Ожидаемый
финансовый
результат
по
сельскохозяйственным
предприятиям за 2013 год - убыток в сумме 92,8 млн. рублей, против убытка
645,9 млн. руб. в 2012 году.
Малый и средний бизнес: В районе созданы условия для развития малого
бизнеса. Основным инструментом для поддержки и развития малого бизнеса
в районе является программа «Развития субъектов малого и среднего
предпринимательства в МО Чернский район на 2012 – 2013 годы». По
Программе на 2013 год использовано 1554,0 тыс. рублей, в том числе 736,0
тыс. рублей средства федерального бюджета, 772,8 тыс. рублей средства
областного бюджета и 46,0 тыс. рублей средств бюджета муниципального
района.
Администрацией МО Чернский район в рамках программы проводилась
работа по организации участия в конкурсе субъектов малого
предпринимательства, осуществляющих деятельность на территории района.
В2013 году пять индивидуальных предпринимателя подали заявки на участие
в открытом конкурсе по предоставлению грантов на развитие собственного
бизнеса начинающим предпринимателям, три из них вощли в число
победителей.
Потребительский рынок: По оценке итогов за 2013 год объем оборота
розничной торговли
составил 801,0 млн. рублей, по сравнению с
соответствующим периодом 2012 года в сопоставимых ценах увеличился на
0.1% , в действующих ценах увеличился на 7.5%.
Объем платных услуг населению в действующих ценах возрос на 9.0% и
составил 185,6 млн. рублей, в расчете на душу населения платные услуги
населению увеличились на 9.1% и составили 9133,0 рублей. Рост
физического объёма платных услуг связан с увеличением спроса на услуги
связи, образования, физической культуры и спорта, транспортные услуги,
ритуальные услуги.
Занятость населения: Уровень регистрируемой безработицы в районе
составил 1,58 % от численности экономически активного населения, что
ниже по отношению к соответствующему периоду прошлого года на 0.93
процентного пункта
Коэффициент напряженности на рынке труда района составил 1.7
человека, или 89.5% к 2012 году.
Положительную роль в трудоустройстве безработных граждан играет
проведение мини-ярмарок, ярмарок вакансий, в отчетном периоде было
проведено 14 в них приняло участие 222 человека, 121 трудоустроено (54.5%
от принявших участие).
Социальная сфера: Реальные денежные доходы населения увеличились по
сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 16.1%, также
увеличились и среднедушевые денежные доходы населения на 12.2%.
Соотношение среднедушевого дохода и величины прожиточного
минимума в 2013 году составило 131.5%, против 129.7% в 2012 году.
Потребительские расходы по сравнению с соответствующим периодом
2012 года возросли на 7.1%. Увеличились текущие расходы на покупку
товаров и оплату услуг. Среднедушевые потребительские расходы
увеличились на 6.9% и составили 4045,0 рублей.
Значительную долю в денежных доходах населения занимают пенсии. В
Чернском районе 6722 пенсионера, что составляет 33.1% всего населения
района. Средний размер месячных пенсий составил 8966,0 рублей и
увеличился в сравнении с тем же периодом прошлого года на 0.1%. При этом
по отношению к величине средней начисленной заработной плате средний
размер пенсий составил 43.7%, а к величине прожиточного минимума
пенсионера – 153.7%.
Жилищно - коммунальное хозяйство: В отчетный 2013 год
предприятием коммунального хозяйства-обществом с ограниченной
ответственностью «Теплоэнергетик» отпущено тепла 31,9 тыс. Гкал, что
выше уровня прошлого года на 17%, воды- 365,0 тыс. куб. м, что ниже
уровня прошлого года на 16.0%, пропущено сточных вод -294,5 тыс. куб. м.,
ниже прошлого года на 12%. Оказано услуг на сумму 104,2 млн. рублей, в
том числе населению 88,0 млн. рублей. Платежи с населения за отчетный год
составили 99.6% и по отношению к соответствующему периоду прошлого
года сокращены на 0.2 процентного пункта.
Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении
местного бюджета
Чернский муниципальный район состоит из 6 сельских поселений
и 2 городских, в состав которых входят 268 населенных пунктов.
Деятельность органов местного самоуправления муниципального района по
решению вопросов местного значения осуществляется в соответствии с
Устатом Чернского муниципального образования Чернский район,
принятым местным референдумом 24.03.1997 года последнее изменение
внесено Решением Собрания представителей муниципального образования
Чернский район от 30 декабря 2013 года № 52-284 .
Чернский
муниципальный
район является дотационным.
Организация бюджетного процесса в Чернском муниципальном районе
осуществлялась в 2013 году на основании утвержденного решением Собрания
представителей муниципального образования Чернский район от 29.04.2013
года № 46-246 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
муниципальном образовании Чернский район».
Положение
определяет
бюджетные
полномочия
участников
бюджетного процесса в районе и регламентирует их деятельность по
составлению и рассмотрению проекта бюджета муниципального района,
утверждению и исполнению бюджета района, а также контролем за его
исполнением с 01.01.2013 года.
Решением Собрания представителей муниципального образования
Чернский район от 27.12.2012 года № 41-226 «О бюджете муниципального
образования Чернский район на 2013 год и плановый период 2014 и 2015
годов» (далее – Решение о бюджете) бюджет района утвержден в
соответствии со статьей 187 БК РФ до начала финансового года.
В процессе исполнения бюджета района в 2013 году в Решение о
бюджете изменения вносились 4 раза (Решения Собрания представителей
муниципального образования Чернский район от 20.02.2013 года №43-233,
29.04.2013 № 46-245, от 26.08.2013 года № 49-269, от 30.12.2013 года № 52286.
Муниципальные правовые акты о бюджете муниципального образования
Чернский район подлежат официальному опубликованию не позднее 10 дней
со дня подписания в районной газете «Заря». Чернский район.
В текстовой статье 2.2. Решения о бюджете от 27.12.2012года № 41-226
определены условно утвержденные расходы на очередной финансовый год и
плановый период первого года не менее 2,5 процента общего объема
расходов бюджета, на второй год планового периода в объеме не менее 5
процентов общего объема расходов бюджета, что не противоречит статьи
1841 БК РФ.
Общая характеристика параметров исполнения бюджета
Чернского муниципального района за 2013 год
Первоначальный объем доходов бюджета муниципального района,
утвержденный решением Собрания представителей муниципального
образования Чернский район от 27.12.2012 года № 41-226 « О бюджете
муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015
годов» принят в сумме 297 560,2 тыс. рублей и расходам в сумме 297 560,2
тыс. рублей.
В ходе исполнения бюджета района в бюджет Чернского
муниципального района несколько раз вносились изменения. В результате
годовые назначения доходной части бюджета на конец года составила
405 263,1 тыс. рублей
или увеличилась относительно первоначально
утвержденных на 107702,9 тыс. рублей или на 36.2 процента. Расходная
часть бюджета составила 407791,0 тыс. рублей или увеличилась на 110230,8
тыс. рублей, что составляет 37,1 процента от общей суммы уточненных
расходов бюджета.
Решением Собрания представителей муниципального образования
Чернский район от 30.12.2013 № 52-286 «Внесение изменений в решение
Собрания представителей муниципального образования Чернский район от
27.12.2012 № 41-226 « О бюджете муниципального района на 2013 год и на
плановый период 2014 и 2015 годов» внесены изменения и уточнения в
бюджет муниципального района на 2013 год.
Согласно последней редакции бюджета муниципального района к
исполнению принят предельный размер дефицита бюджета района на 2013
год в сумме в сумме 2528,0 тыс. рублей, или 3.4процентов утвержденного
общего годового объёма доходов бюджета района без учёта утвержденного
объёма безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по
дополнительным нормативам отчислений.
Плановые показатели по доходам и расходам муниципального
образования Чернский район на 2013 год по отчету на 01.01.2014 года были
уменьшены в сравнении с последним уточнением бюджета от 30.12.2013 года
№ 52-286 «Внесение изменений в решение Собрания представителей
муниципального образования Чернский район от 27.12.2012 № 41-226 « О
бюджете муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014 и
2015 годов» на 1344,8 тыс. рублей на основании письма Министерства
финансов Тульской области от 15.01.2014 года о необходимости учесть в
отчете межбюджетные трансферты, распределенные в соответствии с
постановлениями, распоряжениями правительства Тульской области и
бюджетной росписью.
Фактическое исполнение
бюджета муниципального района по
доходам составило 389646,1 тыс. рублей, по расходам – 385757,4 тыс.
рублей, с превышением доходов над расходами (профицит) составил в сумме
3888,7 тыс. рублей.
Изменение доли отдельных видов налоговых и неналоговых
поступлений в общей сумме доходов бюджета МО Чернский район за 12
месяцев 2012- 2013 годов представлено в нижеприведенной таблице.
(в процентах)
Наименование показателей
Налоговые и неналоговые доходы,
в том числе:
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
12 месяцев
2012 года
12 месяцев
2013 года
21.8
18.6
0,0
0.0
12.6
11.6
Наименование показателей
Акцизы
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество
Государственная Пошлина
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Другие налоговые и неналоговые доходы
Безвозмездные поступления
ВСЕГО доходов
12 месяцев
2012 года
12 месяцев
2013 года
0.0
0.0
2.8
3.3
1.6
2.9
0.0
0.3
1.5
1.1
0.8
0.7
0.8
0.4
78.2
81.4
100.0
100.0
Из представленной таблицы видно, что за 12 месяцев 2013 года по
сравнению с соответствующим периодом прошлого года в общем объеме
доходов уменьшился удельный вес налоговых и неналоговых доходов.
Удельный вес безвозмездных поступлений увеличился по сравнению с
прошлым годом 3.2 процента.
Анализ исполнения бюджета МО Чернский район по доходам за 12
месяцев 2012 и 2013 годов представлен в нижеприведенной таблице.
Наименование показателей
1
Налоговые и неналоговые
доходы всего, из них:
Налог на прибыль
организаций
Налог на доходы физических
лиц
Налог на совокупный доход
Исполнено за 2012
Факт тыс.
руб.
2
%
к плану
2012
года
3
Исполнено за.2013
Факт тыс.
руб.
4
%
к
утвержден.
плану
2013 г.
5
Отклонение
(гр.4гр.2),
(гр.6/
гр.2),
%
Тыс. руб.
6
7
67870,6
104.6
78468,9
104.4
10598,3 15.6
0,0
0,0
0,0
0.0
39273,9
104.8
49934,3
106.0
10660,4 27.2
8800,5
102.7
6893,9
105.1
-1906,6 -21.7
10180,0
99.8
11782,7
100.3
1602,7 15.8
1162,5
103.0
1155,5
99.8
-7,0 -0.6
1,8
100.0
0,0
0.0
0,0 0.0
4611,3
117,8
4602,3
101.4
-9,0 -0.2
0,0 0.0
Налоги на имущество
Государственная пошлина
Задолженность
и
перерасчеты по отмененным
налогам, сборам и иным
обязательным платежам
Доходы от использования
имущества, находящегося в
Наименование показателей
1
государственной и
муниципальной
собственности
Платежи при пользовании
природными ресурсами
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных активов
Доходы от оказания платных
услуг (работ) и компенсации
затрат государства
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
Прочие неналоговые доходы
Безвозмездные
поступления
Всего доходов
Исполнено за 2012
Факт тыс.
руб.
2
%
к плану
2012
года
3
Исполнено за.2013
Факт тыс.
руб.
4
%
к
утвержден.
плану
2013 г.
5
Отклонение
(гр.4гр.2),
(гр.6/
гр.2),
%
Тыс. руб.
6
311,9
100,3
463,8
99.8
151,9 48.7
2773,7
101.2
2907,6
101.6
133,9 4.8
154,0
0.0
0,0
0.0
0,0 0.0
594,2
6,8
106.2
100.0
735,6
- 6,8
99.8
0.0
141,4 23.8
0,0 0.0
243589,5
92.2
311177,0
94.3
67587,5 27.8
311460,1
94.6
389646,1
96.2
78186,0 25,1
Основные показатели исполнения бюджета муниципального района по
доходам представлены в таблице:
тыс. рублей
Виды доходов
Налоговые
Неналоговые
Итого налоговые и неналоговые
доходы
Безвозмездные поступления
Всего доходов
Расходы
Дефицит (-), профицит (+)
7
Факт
2012 года
2013 год
Факт
% исп.
План
59418,7
8451,9
67870,6
66599,9
8599,4
75199,3
69766,4
8702,5
78468,9
104.8
101.2
104.4
17.9
2.2
20.1
Рост к
2012
году
117.4
103.0
115.6
243589,5
311460,1
332646,2
- 21186,1
330063,8
405263,1
407791,0
-2527,9
311177,0
389646,1
385757,4
+3888,7
94.3
96.2
94.6
79.9
100
100
Х
127.8
125.1
116.0
Х
-
Уд.
Вес
В
структуре доходов бюджета муниципального района
превалируют доходы в виде безвозмездных поступлений, которые составили
79.9 процента в общем объеме поступлений, налоговые и неналоговые
доходы – 20.1 процента, в том числе налоговые доходы составили 17.9
процента, неналоговые доходы – 2.2 процента.
В целом план по доходам выполнен на 96.2 процента. План по
налоговым и неналоговым доходам выполнен на 104.4 процента, из них по
налоговым поступлениям на 104.8 процента, по неналоговым на 101,2
процента. План безвозмездным поступлением выполнен на 94.3 процента.
Бюджет муниципального района за 2013 год исполнен с профицитом в
сумме 3888,7 тыс. рублей. Доходы исполнены на 96,2 процента, доходная
часть бюджета исполнена ниже плановых назначений на 15617,0 тыс. рублей.
Расходы исполнены на 94,6 процента от утвержденных показателей,
расходная часть бюджета муниципального района не выполнена на 22033,6
тыс. рублей.
Основные показатели исполнения бюджета района по безвозмездным
поступлениям представлены в таблице:
тыс. рублей
Виды доходов
Факт
2012 года
План
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления от
бюджетов других уровней
В том числе:
Дотации
бюджетам
муниципальных
районов
на
выравнивание
бюджетной
обеспеченности
Дотации
бюджетам
муниципальных
районов
на
поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов
Дотация
бюджетам
муниципальных
районов
на
поощрение
достижения
наилучших
показателей
деятельности органов местного
самоуправления
Субсидии
муниципальным
образованиям
243589,5
243589,5
330063,8
330063,8
311177,1
311177,1
94.3
94.3
100.0
100.0
Рост к
2012
году
%
127.8
127.8
9128,5
21825,9
21825,9
100.0
7.0
239.1
34720,1
41186,6
41186,6
100.0
13.2
118.6
8000,0
8000,0
100.0
2.6
0.0
52500,4
82445,9
66189,1
80.3
53.4
126.1
Субвенции
образованиям
141702,0
159744,2
158670,3
99.3
51.0
112.0
Иные межбюджетные трансферты
5755,5
16861,2
15305,2
90.8
4.9
265.9
Прочие
безвозмездные
поступления
Возврат
остатков
субсидий,
субвенций
и
иных
межбюджетных
трансфертов,
имеющих целевое назначение,
прошлых лет из бюджетов
муниципальных районов
73,4
0,0
0,0
0.0
0.0
0.0
- 290,4
0,0
0,0
0.0
0.0
0.0
муниципальным
2013 год
Факт
%
исполн
ения
Уд.
Вес
%
Сумма
поступления
дотации
на
выравнивание
бюджетной
обеспеченности составила за 2013 год 21825,9 тыс. рублей, в бюджет
поступила полностью, в сравнении с 2012 годом сумма дотации на
выравнивание бюджетной обеспеченности увеличилась на 12697,4тыс.
рублей или на 139.1 процента (сумма дотации за 2012 год составляла 9128,5
тыс. рублей). В2012 году в счет дотации доводился дополнительный
норматив отчислений по НДФЛ в размере 10%. В2013 году МО Чернский
район отказались от этого процента в пользу дотации, в связи с этим
произошло
увеличение
дотации
на
выравнивание
бюджетной
обеспеченности.
Субсидия из областного бюджета поступила в сумме 66189,1 тыс.
рублей, в сравнении с 2012 годом сумма субсидии из областного бюджета
увеличилась на 13688,7 тыс. рублей или на 26.1процента к 2012 году
(52500,4 тыс. рублей).
Субвенция из областного бюджета поступила в сумме 158670,3 тыс.
рублей или 99.3 процента к плану, поступление субвенции получено в
объеме фактической потребности согласно произведенным заявкам на
финансирование.
Иные межбюджетные трансферта поступили на 90,8 процентов от
планового объема (на книжный фонд и интернет 206,6 тыс. рублей,
поступили в бюджет полностью), из бюджетов сельских поселений, согласно
соглашений на передачу части полномочий из бюджетов поселений в
муниципальный район
поступило 15097,1 тыс. рублей при плане 16653,0
или не перечислено в бюджет муниципального района 1555,9 тыс. рублей.?
Анализ поступлений налоговых доходов бюджета муниципального
района приведен в таблице:
тыс. рублей
Вид налога
Факт 2012
года
Утвержденн
ый план
2013года
Уточненный
план 2013
года
Факт 2013 Процент
года
выполнения
(5:4)
1
Налоговые доходы –
всего
Налог
на
доходы
физических лиц
Налоги на имущество
Налоги на совокупный
доход
Госпошлина
Задолженность
по
отмененным налогам
2
59418,7
3
60210,4
4
66599,9
5
69766,4
6
104.8
Факт
2013 /
2012
году( %)
(5:2)
7
117.4
39273,9
38511,6
47129,9
49934,3
106.0
127.2
10180,0
8800,5
10514,0
10252,8
11749,0
6563,0
11782,7
6893,9
100.3
105.1
115.8
78.3
1162,5
932,0
1158,0
1155,5
99.8
99.4
1,8
0,0
0,0
0,0
0,0
0.0
Как видно из таблицы, уточненный план по налоговым доходам
скорректирован в сторону увеличения на сумму 6389,5 тыс. рублей или на
10.6 процента, в том числе увеличен план по налогу на доходы физических
лиц на 8618,3 тыс. рублей, план по отдельным налогам увеличен на 1461,0
тыс. рублей и план на совокупный доход уменьшен на 3689,8 тыс. рублей.
Плановые назначения выполнены по четырем налоговым доходам. По
сравнению с 2012 годом налоговые доходы увеличились на 9209,4 тыс.
рублей (на 16.1 процента), в том числе увеличились поступления налога на
доходы физических лиц - на 10660,4 тыс. рублей (на 27.2 процента - за счет
исполнения Указа Президента № 597 от 07.05.2012 года).
Снизились плановые назначения налога на совокупный доход – на 3689,8
тыс. рублей (на 36.0 процентов), за счет уменьшения численности
предпринимателей и банкротства учреждений ЖКХ. Следует отметить, что
на выполнение плана по налоговым доходам повлияла, в том числе работа
комиссии для анализа и принятию оперативных мер по социальноэкономическому
развитию
района,
созданной
Постановлением
Администрации МО Чернский район от 03 июля 2006 года № 7-329 « О
межведомственной комиссии по погашению задолженности по выплате
заработной платы и контролю за поступлением в муниципальный бюджет
налоговых платежей» (последнее изменение внесено от 31.01.2013года).
Заседания комиссии проводятся совместно со специалистами налоговой
инспекции и пенсионного фонда. В течение 2013 года состоялось 17
заседаний комиссии, на которых были заслушаны
руководители
организаций и
индивидуальных предпринимателей по вопросам
своевременности и полноты перечисления налогов в бюджет района.
Информация о поступлении неналоговых доходов в бюджет
муниципального района приведена в таблице:
Показатели
Неналоговые доходы-всего
В том числе:
Доходы от использования
имущества
В т. ч.
Доходы, полученные в виде
арендной
платы
за
земельные участки
Доходы от сдачи в аренду
имущества
Факт за
2012 год
План на
2013 год
Факт за
2013 год
8451,9
8599,4
4611,3
тыс. рублей
Факт
2013/2012
(%)
%
исполнен
ия
Удельный
вес (%)
8702,5
101.2
100,0
103.0
4537,4
4602,3
101.4
52.9
99.8
3041,4
2850,0
2861,3
100.4
32.9
94.1
1536,2
1607,8
1661,3
103.3
19.1
108.2
311,9
465,0
463,8
99.8
5.3
148.7
154,0
0,0
0,0
0.0
0.0
0.0
2773,7
2863,0
2907,6
101,6
33.4
104.8
Платежи при пользовании
природными ресурсами
Доходы
от
оказания
платных услуг (работ) и
компенсации
затрат
государства
Доходы
от
продажи
материальных
и
нематериальных активов
В т. ч.
Доходы
от
имущества
реализации
0,0
1071,0
1071,2
100.0
12.3
0.0
2773,7
1792,0
1836,4
102,5
21.1
66.2
Доходы
от
продажи
земельных участков
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
Прочие неналоговые
доходы
594,2
734,0
735,6
100.2
8.5
123.8
6,8
0,0
-6,8
0.0
0.0
0.0
Фактические поступления неналоговых доходов в бюджет
муниципального района в 2013 году составили 8702,5 тыс. рублей или 101,2
процента к уточненному плану, что больше запланированных поступлений
на 103,1 тыс. рублей, за счет выполнения плана по доходам от продажи
материальных и нематериальных активов, от арендной платы за имущество,
находящееся в собственности района. В структуре фактически поступивших
неналоговых доходов наибольший удельный вес составляют доходы от
продажи материальных и нематериальных активов
(33,4 процента)
По сравнению с 2012 годом неналоговые доходы
увеличились на 103.0 процента
Проверка администрирования неналоговых доходов бюджета
В соответствии с решением о бюджете Чернского муниципального
района главным администратором доходов от аренды земли и муниципального
имущества, от продажи земли и муниципального имущества, от приватизации
являлась Администрация Чернского муниципального района (далее Администратор дохода), лице Комитета по управлению муниципальным
имуществом (далее – Комитет).
Для выполнения функций по администрированию доходов
Администратором дохода с управлением Федерального казначейства по
Тульской области заключены договора об обмене электронными документами.
Разработан и утвержден порядок осуществления и наделения
полномочиями администраторов доходов бюджетов, который содержит:
порядок заполнения (составления) и отражения в первичном учете
первичных документов по администрируемым доходам;
Соответственно разработан и порядок организации внутреннего
контроля за правильностью исчисления платежей.
Комитет анализирует недоимку и ведет претензионную работу.
В соответствии с пунктами 4.1.1. Положения о Комитете,
утвержденного Решением Собрания представителей муниципального
образования Чернский
район от 24.06.2013 № 48-255, на Комитет
возложены функции по учету муниципального имущества, оформление в
установленном порядке прав муниципальных образований на это имущество,
ведение реестров муниципального имущества, выдачу выписок из реестров
муниципального имущества муниципального образования Чернский район и
муниципального образования рабочий поселок Чернь Чернский район.
Решение «О ведении реестра муниципального имущества муниципального
образования Чернский район» принято 30 декабря 2013года. Реестры ведутся
на бумажных носителях, а также в электронном виде, но без применения
программных комплексов.
Программные комплексы для организации
аналитического учета имущества муниципального района не приобретены.
Решением Собрания представителей муниципального образования
Чернский район утверждено Положение о казне района от 30 декабря 2013
года № 52-291.
Пунктом 4.2. раздела 4 Положения о казне муниципального района
учет имущества, составляющего казну района, и его движение
осуществляется комитетом по управлению муниципальным имуществом
Администрации муниципального района в реестре муниципальной
собственности.
В реестре муниципальной собственности МО Чернский район на
01.01.2014 года учтены 334 (триста тридцать четыре) объекта недвижимости
(без жилищного фонда), это имущество, необходимое для решения вопросов
местного значения муниципального района. Муниципальным организациям,
органам местного самоуправления района имущество передается в
оперативное управление, хозяйственное ведение или по договорам
безвозмездного пользования, (из них заключено договоров: оперативного
управления-46; хозяйственного ведения-2; безвозмездного срочного
пользования-27; договор особо ценного имущества-3). На 1 января 2014 года
балансовая стоимость недвижимого имущества, входящего в состав
муниципальной казны составляет 61998,1тыс. рублей.
В соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с
ним» права собственности муниципального образования подлежат
государственной регистрации. По состоянию на 01.01.2014 зарегистрировано
право собственности муниципального образования на 107 объектов
недвижимости.
На 01.01.2014 года заключено 284 договора аренды земельных
участков на площади 6.8 тыс. га.
Доходы от аренды помещений, поступающие в бюджет
муниципального района, за 2013 год составили 1661,3 тыс. рублей или
108,2 процента к 2012 году. По состоянию на 01.01.2013 года заключено 24
договора аренды муниципальных нежилых помещений (сдано помещение,
площадью 814.64 кв. м.).
Доходы от продажи муниципального имущества, поступающие в
бюджет района составили 1071,2 тыс. рублей к плановым назначения 2013
года выполнены на 100.0 процентов.
Доходы от сдачи земельных участков в аренду, поступающие в
бюджет района составили 2861,3 тыс. рублей или выполнено на 100.4
процентов, и на 94.1 процента к 2012 году.
Доходы от продажи земельных участков, поступающие в бюджет
района составили 1836,4 тыс. рублей или 66,2 процента к 2012 году .
В течение 2013 года продано 53.3465 га земельных участков из состава
земель, государственная собственность на которые не разграничена, на
общую сумму 3672,8 тыс. рублей (50%-1836,4 тыс. рублей (район),50%1836,4 тыс. рублей (сельские поселения)).
Исполнение расходной части бюджета муниципального образования
Чернский район за 12 месяцев 2013 года по разделам:
Наименование
расходов
1
Общегосударственн
ые вопросы
Национальная
безопасность
и
правоохранительные
органы
Национальная
экономика
Жилищнокоммунальное
хозяйство
Национальная
оборона
Образование
Культура
и
кинематография
Здравоохранение
Социальная
политика
Физкультура и спорт
Средства массовой
информации
Обслуживание
государственного и
муниципального
долга
Межбюджетные
трансферты
ИТОГО:
План
по
бюджетны
м
назначения
м на 2013
год
(по
Отчету),
тыс. руб.
2
Фактическое исполнение:
За12
месяцев
2012 года,
тыс. руб.
За12
месяцев
2013 года,
тыс. руб.
Отклонение
тыс. руб.
%
исполнения
к годовым
назначениям
3
4
5=4-3
6=4:2
33746,8
23919,9
33508,5
9588,6
99.3
2503,0
1376,6
2457,1
1080,5
98.2
25640,0
8290,0
11306,9
3016,9
44.1
36065,2
29939,0
33870,6
3931,6
93.9
755,6
782,4
755,6
-26,8
100
235388,6
200529,3
233394,7
32865,4
99.1
12348,0
10868,6
11415,8
547,2
92.5
0
999.1
0
999.1
0
11336,3
16046,0
9295,0
-6751,0
82.0
7494,0
5851,6
7239,7
1388,1
96.6
0
0
0
0
0
269,4
104,7
269,4
164,7
100
42244,1
33939,0
42244,1
8305,1
100
407791,0
332646,2
385757,4
53111,2
94,6
Исполнение расходной части районного бюджета за 12 месяцев 2013
года составило 385757,4
тыс. рублей, что составляет 94.6 % от
установленных годовых плановых бюджетных назначений. Сумма расходов
бюджета района за12 месяцев 2013 года выше на 53111,2тыс. рублей
соответствующего периода прошлого года. Перевыполнения плана по
расходам в процессе анализа отчета не выявлено, что говорит о соблюдении
требования целевого использования средств бюджета.
С другой стороны, несмотря на довольно высокий процент 94.6%
исполнения, план по расходам в полном объеме не выполнен .В целом
невыполнения плана по расходам составила 22033.8 тыс. рублей.
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»
По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы бюджета
муниципального района составили 33508,5 тыс. рублей или исполнено на
99.3 процента к уточненному плану. По сравнению с бюджетом 2012 года
кассовые расходы бюджета муниципального района по данному разделу
увеличились на 9588,3 тыс. рублей или 40.0 процента.
В структуре расходов бюджета по разделу «Общегосударственные
вопросы» расходы направлены:
На выполнения функций высшего должностного лица органа
муниципального образования составили 199,9 тыс. рублей (0.6 процентов в
структуре раздела) или исполнение составило 97.5 процентов к плану;
на функционирование органов местной администрации направлено
20507,3 тыс. рублей (61.2% в структуре раздела) или исполнение на 97.5
процентов к годовому плану.
Подраздел 01 05 «Судебная система» Кассовый расход по данному
подразделу не производился.
Подраздел 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и
таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного)
надзора» По данному подразделу осуществляются расходы на содержание
управление финансов, инспектора контрольно-счетного органа
муниципального района. Кассовый расход составил 5347,4 тыс. рублей или
исполнено на 97.3 процента от плана .Расход средств по данному подразделу
увеличился на 686,8 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом.
Подраздел 01 13 «Другие общегосударственные вопросы» кассовые
расходы по данному подразделу составляют 7103.5 тыс. рублей (21.2 % в
структуре раздела).
По данному подразделу получено увеличение по исполнению
бюджетных ассигнований по сравнению с 2012 годом на сумму 5238,1 тыс.
рублей.
-содержание Муниципального бюджетного учреждения «Сервис»
выполнены за 2013 год на 5034,5 тыс. рублей или 99,8 процентов , не
использованы бюджетные ассигнования в сумме 1,7 тыс. рублей.
Муниципального бюджетного учреждения »Сервис» обеспечивает
хозяйственное обслуживание администрации района создано во 2 квартале
2013 года. Финансирование осуществляется за счет средств местного
бюджета.
По данному разделу району предоставлялась субвенция на
реализацию ЗТО « О комиссиях по делам несовершеннолетних и защите их
прав» в сумме 444,4 тыс. рублей. Данная субвенция использована полностью.
В течение года дополнительно было выделено из местного бюджета
субсидии на реализацию государственной политики в области
приватизации и управления государственной и муниципальной
собственностью в сумме 865,2 тыс. рублей.
На реализацию ЗТО « Об административных комиссиях и о наделении
органов местного самоуправления отдельными государственными
полномочиями по созданию административных комиссией « было
направлено субсидий в сумме 302,8 тыс. рублей.
Средства резервного фонда бюджета МО Чернский район за 2013 год
освоены на 98.7 % или в сумме 496,7 тыс. рублей. Из средств резервного
фонда направлено в сельские поселения на ликвидацию чрезвычайных
ситуаций 290,0 тыс. рублей. или 58.4 % от общего объема средств
резервного фонда.
По разделу 02 «Национальная оборона» расходы составили 755,6 тыс.
рублей или 100 процентов к утоненному плану.
По данному разделу отражены расходы, перечисляемые в бюджет
поселений на осуществления первичного воинского учета на территориях
где отсутствуют военные комиссариаты.
По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность» расходы составили 2457,1 тыс. рублей или 98.2 процентов от
уточненного плана.
По разделу 04 «Национальная экономика» расходы составили 11306,9
тыс. рублей или 44.1 процент к уточненному плану.
На финансирование ДЦП «Модернизация и развитие автомобильных дорог
общего пользования на 2009-2016»- 9528,2 тыс. рублей.
По данному разделу произведены расходы на содержание
межпоселенческих дорог в сумме 103,7 тыс. рублей.
Району были
выделены субсидии из областного бюджета
на
софинансирования объектов капитального строительства муниципальной
собственности -1675,0 тыс. рублей.
Данная программа не выполнена
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы составили
33870,6 тыс. рублей или 93.9 процентов к уточненному плану.
По данному разделу произведено финансирование ДЦП «Социальное
развитие села Тульской области до 2013 года» в сумме 25783,2 тыс. рублей
в том числе:
- « Газификация населенных пунктов Тульской области на 2009-2016годы»
отражены расходы в связи с выделением субсидии на реализацию областной
целевой программы на сумму 5832,0 тыс. рублей;
- Отражены расходы, связанные с финансированием ДЦП « Модернизация
и капитальный ремонт коммунальной инфраструктуры Тульской области на
2009-2016 годы» в сумме 2149,5 тыс. рублей.
На финансирования ДЦП «Преодоления последствий радиоактивных
аварий в Тульской области на период до 2015 года»-105,9 тыс. рублей.
По разделу «Образование» расходы за 2013 год составили в сумме233394,7
тыс. рублей при плане 235 388,6тыс. рублей или выполнение составило 99.1
тыс. рублей. В сравнении с 2012 годом расходы на образование увеличились
на 32865,4 тыс. рублей.
Расходы по ежемесячному денежному вознаграждению за классное
руководство за счет средств федерального бюджета составили 1420,8 тыс.
рублей.
Расходы по законам составили:
ФЗ « Об образовании « - 131279,7 тыс. рублей.
ЗТО « Об установлении региональной надбавки «- 807,4 тыс. рублей.
ЗТО « О наделении органов по представлению социальной поддержки10758,3 тыс. рублей.
По коду 0701-79501100-612 –показаны расходы по
муниципальной
долгосрочной целевой программе «Энергосбережение по дошкольным
учреждениям «-77,3 тыс. рублей.
По коду 0702-7950100-612 –показаны расходы
по муниципальной
долгосрочной целевой программе « Энергосбережение» по школам – 56,5
тыс. рублей. По программе приобретались водонагреватели ЭПЗ – 100
насосы.
По программе «Модернизация региональной
системы дошкольного
образования» расходы составили 2973,8 тыс. рублей. Произведен ремонт на
сумму 1970,8 тыс. рублей. Приобретено оборудование и бытовая техника
на сумму 356,6 тыс. рублей, спортивный инвентарь-84,9 тыс. рублей, мягкий
инвентарь-94,5 тыс. рублей, мебель на сумму 358,3 тыс. рублей, технические
средства обучения-55,6 тыс. рублей.
По коду 0701-5208202-612 –показаны расходы по подготовке к зиме
учреждений дошкольного образования за счет средств областного бюджета641,1 тыс. рублей. Произведен ремонт 3-х детских дошкольных учреждений
,в том числе : произведена замена оконных блоков в МБДОУ «Детский сад
№1 п. Чернь» на сумму-215,0 тыс. рублей произведен ремонт мягкой кровли
«Полтевский детский сад» на сумму 178,1 тыс. рублей и «Детский сад №3
п.Чернь на сумму 248,0 тыс. рублей.
По коду 0702-5208202-612 – показаны расходы по подготовке к зиме школ
за счет средств бюджета области 358,9 тыс. рублей.
По коду 0702-4362100-612 показаны расходы на модернизацию образования
в сумме 3310,0 тыс. рублей. Были приобретены учебники на сумму 1000000
рублей, произведен ремонт школ на сумму 2310,0 тыс. рублей.
ПО ДЦП «Развитие общего образования в Тульской области на 2013-2016
годы» профинансировано -669,8 тыс. рублей. Было приобретено книжная
продукция на сумму-290,0 тыс. рублей, выполнен ремонт пищеблока на
сумму-91,0 тыс. рублей.
Приобретено оборудование для пищеблоков на сумму 757,0 тыс. рублей по
ДЦП «По улучшению демографической ситуацией в Тульской области на
2009-2016 годы»,
По коду 0707-7950600 показаны расходы на оздоровление детей за счет
собственных средств:- 110,0 тыс. рублей.
По коду 0707-5224600 показаны расходы на оздоровление детей зам счет
средств области-2200,0 тыс. рублей.
По разделу «Культура» расходы составили 11415,8 тыс. рублей или92.5
процентов от уточненного плана.
По разделу «Культура» бюджетные ассигнования выделены
-на финансирование Закона Тульской области « О библиотечном деле»-22,7
тыс. рублей.
- на финансирование ДЦП « Культура Тульской области 2013-2016 годы»753,2 тыс. рублей.
- на финансирование ЗТО « О наделении органов местного самоуправления
государственными полномочиями по представлению мер социальной
поддержки работникам муниципальных библиотек .музеев и их филиалов»1032,8 тыс. рублей.
- на финансирования на комплектование книжного фонда библиотек
муниципальных образований -52,0 тыс. рублей.
-получены межбюджетные трансферты на подключение общедоступных
библиотек РФ к сети Интернет -87,5 тыс. рублей.
- на зарплату работников культуры -9467,6 тыс. рублей или 82.9 % от общего
расхода по данному разделу.
По разделу 10 «Социальная политика» кассовые расходы составили
9295,0 тыс. рублей или исполнены на 82.0 процента от годового плана.
По данному разделу производились расходы:
По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» на выплату пенсии
муниципальным служащим в сумме 708.0 тыс. рублей;
-на финансирование ФЗ « О ветеранах», в соответствии с Указом Президента
РФ от 7 мая 2008 №714» Об обеспечении жильем ветеранов Великой
Отечественной войны 1941-1945 годов»- 1098.0 тыс. рублей.
- на финансирование областной ДЦП »Приобретение жилья молодым
семьям на 2009-2015 годы» в сумме -3972,7 тыс. рублей.
- на финансирование ДЦП »Социальное развитие села Тульской области до
2013 года»1192,0 тыс. рублей (приобретение жилья молодым семьям
проживающих в сельской местности).
-расходы по обеспечению выплаты компенсации части родительской платы
за содержание ребенка в муниципальных учреждениях-1360.0 тыс. руб.
По разделу «Физическая культура и спорт» бюджетные ассигнования
исполнены на 96.6 процентов к уточненному плану или в сумме 7239,9 тыс.
рублей.
По данному разделу бюджетные ассигнования выделены
На реализацию мероприятий по ведомственной целевой
программе
«Развитие физической культуры, спорта и повышение эффективности
реализации молодежной политики на 2013-2015 годы»- 4013,9 тыс. рублей
- на финансирование ДЦП «Развитие физической культуры и спорта в
Тульской области на 2012- 2016 годы»-803,9 тыс. рублей,
- на содержание работников физкультуры и спорта -2422,1 тыс. рублей.
По разделу «Обслуживание муниципального долга» Кассовый расход на
обслуживание муниципального долга составил 269,4 тыс. рублей при плане
269,4 тыс. рублей или 100 процентов. По состоянию на 1 января 2014 года
МО Чернский район имеет долг по кредиту в сумме 8141,0 тыс. рублей.
По разделу « Межбюджетные трансферты» освоены бюджетных средств за
2013 год в сумме = 42244,1 тыс. рублей. По коду 1401-8160130-511-251
показаны расходы, перечисляемые в бюджеты поселений на выравнивания
бюджетной обеспеченности-20286,2 тыс. рублей.
-коду 1402-8170201-512-251-показаны расходы , перечисляемые в бюджеты
поселений дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности
бюджетов – 11194,9 тыс. рублей.
- по коду 1403-6160501-521-251- показаны расходы, перечисляемые
субсидии в бюджеты поселений на реализацию проекта «Народный
бюджет» - 10763,0 тыс. рублей.
Расходы за счет средств местного бюджета на условиях софинансирования
в сумме 100,0 тыс. рублей.
В целом расходная часть бюджета района исполнена на 94.6 процентов,
невыполнение плана по расходам составило 22033,6 тыс. рублей.
Наибольшее недовыполнение плановых назначений составляет по двум
разделам функциональной классификации:
-«Национальная экономика» исполнено на 44.1 %;
Неполное освоение бюджетных средств в целом по данному разделу
обусловлено переносом расчетов по муниципальным контрактам, срок
действия которого продлен на 2014 год.
- «Социальная политика» - 82.0 , так как на приобретение квартир молодым
семьям дается срок шесть месяцев.
финансирование бюджетных расходов в 2013 году проводилось только
по заявкам распорядителей и получателей
средств
из бюджета
муниципального района.
Исполнение на реализацию мероприятий по целевым программам из
федерального бюджета составило 19253,6 тыс. рублей, из областного
бюджета 205813,5 тыс. рублей соответственно
100 процентов, 100
процентов.
Так по разделу «Национальная экономика» плана не выполнили на
14334,0 тыс. рублей, по разделу «Социальная политика» невыполнения плана
составила 2041,3 тыс. рублей, по разделу ЖКХ план не выполнили на 2194,6
тыс. рублей. Бюджет 2013 года носит социальную направленность.
За вышеуказанный период в общих объемах расходов исполнения
бюджета МО Чернский район - расходы на образование составляют 60.5 %
расходы на культуру и кинематографию – 2.96 %, на ЖКХ – 8.78% , на
социальную политику -2.41 % ,общегосударственные расходы-8.69%
Проверка правильности формирования и
достоверности бюджетной отчетности
Составление бюджетной отчетности об исполнении бюджета
Чернского муниципального района, ведение бухгалтерского учета по
исполнению бюджета муниципального района, сметы доходов и расходов на
содержание финансового управления, возлагалось на отдел бухгалтерского
учета и отчетности.
По представленной информации в управлении финансов применяется
компьютерная обработка учетной информации с применением следующих
программных продуктов: « АС Бюджет », автоматизированная система АС «
Удаленное рабочее место бюджетополучателя», «1 С: Предприятие для
бюджетных организаций 7.7,8.0», «Камин: Расчет зарплата», «АстралОтчет», Программный комплекс «СКИФ». Бухгалтерский учет по
исполнению бюджета муниципального района, бюджетной сметы на
содержание финансового управления осуществлялись в соответствии с
Инструкцией № 157н.
Объем отчетности об исполнении бюджета муниципального района
доведен до финансового управления письмом Министерства финансов
Тульской области от 13.01.2014 № 9 «О сроках представления годовой
бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений в министерство финансов Тульской области за 2013
год». Срок представления годовой отчетности установлен 18.02.2014. В
электронном виде консолидированная бюджетная отчетность об исполнении
бюджета муниципального района в министерство финансов Тульской
области представлена 18.02.2014 года.
До учреждений и сельских поселений доведен график сдачи годового
отчета за 2013 год № 740 от 25.12.2013 года.
Дополнительные формы бюджетной отчетности за 2013 год
финансовым управлением не вводились.
Проверка правильности формирования годового отчета об
исполнении бюджета района муниципального района за 2013 год
показала следующее:
Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района
сформирован по формам, предусмотренными пунктами 11.2 и 12 Инструкций
№ 191н и 33н.
В составе бюджетной годовой отчетности Пояснительная записка
предоставлена.
Сводная отчетность за 2013 год формировалась с использованием
программного обеспечения «АС Бюджет». В состав годовой отчетности об
исполнении бюджета муниципального района включены отчеты всех
главных распорядителей бюджетных средств. Сроки представления годовой
бюджетной отчетности ГРБС соблюдены.
Проверка показала, что показатели кассового исполнения доходов и
расходов бюджета муниципального района, источников финансирования
дефицита бюджета, отраженные в форме 0503117 «Отчет об исполнении
бюджета» соответствуют показателям ведомости кассовых поступлений и
выбытий, представляемой из Управления федерального казначейства по
Тульской области.
Утвержденные бюджетные назначения подтверждены данными учета
санкционирования расходов по Главной книги.
Остатки средств единого счета бюджета муниципального района,
числящиеся на балансе по состоянию на 01.01.2014 года, соответствуют
выпискам казначейства и составили 11823587рублей 59 копеек, из них
остаток прошлого года (субсидии, субвенции) 1419115 рублей 84 копейки,
субвенции и субсидии на 01.01.2014 года возврат произведен не будет,
так как потребность в данных средствах подтверждена. Собственные
средства составили 8712132 рубля 07копеек.
При сопоставлении данных баланса по исполнению бюджета района
(форма 0503320) на начало и конец года с обобщенными данными
отчетности ГРБС расхождений не установлено.
Организация финансового контроля в муниципальном
образовании
В ходе подготовки заключения по исполнению бюджета 2013 года
было установлено:
- В администрации муниципального образования Чернский район
отсутствует внутренний финансовый муниципальный контроль. За 2013 год
специалистами финансового управления проверки не проводились.
В статье 269.2 предусмотрены полномочия органов внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля. Порядок
осуществления полномочий органами внутреннего муниципального
финансового контроля определен соответственно федеральными законами,
нормативными
правовыми
актами
Правительства
РФ,
высшего
исполнительного органа государственной власти субъекта Российской
Федерации, муниципальными правовыми актами местных администраций
(Уставом МО Чернский район ст.27-3).
Выводы:
1. Исполнение бюджета Муниципального образование Чернский район за
2013 год осуществлялось в соответствии с решением Собрания
представителей муниципального образования Чернский район от года № 41226 от 27.12.2012 года « О бюджете муниципального района на 2013 год и
на плановый период 2014 и 2015 годов» и учетом изменений и дополнений,
внесенных в течение года.
2. Фактические показатели представленного на утверждение отчета об
исполнении бюджета муниципального района за 2013 год соответствует
данным бухгалтерского учета, что позволяет сделать вывод о его
достоверности.
Предложения:
1.Администрации
муниципального образования Чернский район
разработать систему мер, направленную на преодоления дефицита
районного бюджета, в том числе за счет использования налогового
потенциала муниципального образования Чернский район.
2. При формировании районного бюджета на очередной финансовый год
повысить качество планирования районного бюджета и показателей
прогноза социально-экономического развития района.
3. Согласно статьи 269.2 БК РФ и статьи 27-3 Устава МО Чернский район
активизировать работу по внутреннему финансовому муниципальному
контролю в районе, утвердить порядок проведения проверок, ревизий и
обследований, а также перечень должностных лиц, уполномоченных принять
решения об их проведении, о периодичности их проведения.
4. Финансовому управлению:
- Контроль за составлением бюджетной отчетности, а также обеспечить
достаточную информированность отчетности, согласованность показателей
отчетных форм;
- Соблюдать сроки подачи нормативных документов для рассмотрения в
Собрании представителей муниципального образования Чернский район,
утвержденные
регламентом Собрания и Положением муниципальных
правовых актах Собрания.
5.Ревизионная комиссия муниципального образования Чернский
район рекомендует представить в Собрание представителей данное
заключение об исполнении бюджета МО Чернский район за 2013 год на
утверждение.
Председатель
Ревизионной комиссии
муниципального образования
Чернский район
Т. В. Платонова
Инспектор
Ревизионной комиссии
муниципального образования
Чернский район
Л. К. Власенкова
С заключением ознакомлена, согласна, один экземпляр заключения
получила:
Начальник финансового управления
администрации МО Чернский район
Т. В. Ковтун
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа