close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Раздел 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
Тема 1. 1 Сущность и функции денег. Денежное обращение
1. Происхождение денег, их виды и функции
Деньги – это товар, играющий роль всеобщего эквивалента.
Деньги – это общепризнанное средство обращения, это средство выражения стоимости
товарных ресурсов, участвующих в хозяйственной жизни.
Деньги возникли свыше четырех тысяч лет тому назад и прошли длительный период
исторического развития.
В развитии денег выделяют 4 этапа:
1-й этап – товарные деньги – до VII в. до н.э. (натуральное хозяйство, при товарообмене
использовали металлы, украшения, оружие, орудия труда, позже металлические слитки)
2-й этап – монетные деньги – VII в. до н.э. - XIX в.
Первые золотые монеты появились около 550 лет до н.э. в Лидийском государстве (в
Древнем Риме при храме богини Юноны). В Киевской Руси первые чеканные монеты
относятся к IX - X вв. В России первый рубль появился в XII в. (копейка, алтын, гривна,
полтина, червонец – изготавливались из серебра).
Каждая монета несет на себе важные сведения. Сторона, на которой изображается герб,
(лицевая сторона) называется аверс, оборотная сторона – реверс. Надпись на монете – легенда.
Стоимость монеты – номинал. Ребро чеканной монеты – гурт.
3-й этап – бумажные деньги - XIX - XX вв.
Бумажные банкноты появились впервые в Китае в 100 г., а в России в 1769 г. при
Екатерине II под названием ассигнация.
4-й этап – электронные деньги – с середины XX вв.
Деньги бывают различных видов:
1) Металлические:
 металлические монеты из сплавов (медные, никелевые, алюминиевые);
 золотые и серебряные монеты.
2) Бумажные:

казначейские билеты – мелкие бумажные деньги, выпускаемые
государственным казначейством (характерны для слаборазвитых стран, в
России их нет);

банкноты - банковские билеты, выпускаемые центральным банком
государства;

чеки – денежные документы установленной формы, содержащий приказ о
выплате держателю чека определенной суммы.
3) Электронные – пластиковые карточки, означают перевод денег со счета на счет,
начисление процентов и другие операции посредством передачи электронных
сигналов.
Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые
выражают внутреннюю основу содержания денег. Деньги выполняют следующие пять
функций:

мера стоимости – деньги являются единицей счета, т.е. единицей, на основе
которой назначаются цены и ведутся счета;

средства обращения – деньги обслуживают процесс обращения товаров и
доведения товаров до потребителя;

средства платежа – деньги обслуживают сферу финансово-кредитных отношений
между государством и предприятиями, банками, страховыми компаниями,
населением, т.е. погашают долговые обязательства;


средства накопления – накопления осуществляются на расчетном, депозитном,
валютном счетах, вложением в виде ценных бумаг и вложением в
производственные мощности;
мировые деньги – деньги обслуживают расчеты между государствами, эту функцию
выполняет свободно конвертируемая валюта.
2. Денежное обращение
Денежное обращение – движение денег в процессе выполнения ими функции средства
обращения и средства платежа. Денежное обращение осуществляется в наличной и
безналичной формах.
Наличное денежное обращение – это денежные расчеты с помощью наличных денег –
бумажных купюр, металлических монет. К наличному денежному обращению относятся:
розничная торговля, бытовое обслуживание населения, оплата культурно-зрелищных
мероприятий, расчеты между гражданами.
Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное
денежное обращение. Выпуск наличных денег происходит ежедневно в пределах сумм,
изымаемых из обращения. (ежедневно уничтожается 300 млн.руб., за год – более 100 млрд.)
Эмиссия наличных денег осуществляется сверх сумм, изъятых из обращения.
От состояния налично-денежного обращения во многом зависит покупательная
способность национальной валюты.
Безналичное денежное обращение – это расчеты без участия наличных денег, они
осуществляются на основе платежных документов путем перечисления денежных средств по
счетам предприятий в банках.
По экономическому содержанию различают две группы безналичного обращения:
 по товарным операциям, т.е. безналичные расчеты за товары и услуги;
 по финансовым обязательствам, т.е. платежи в бюджет и во внебюджетные
фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со
страховыми компаниями.
Безналичное обращение в РФ регулируется Положением о безналичных расчетах в РФ,
утвержденным Банком России от 3 октября 2002 г. № 2-П, согласно которому безналичные
расчеты между хозяйствующими субъектами предполагают наличие денежных средств в
кредитных организациях. В РФ используется преимущественно расчетный счет, открытие
которого и оказание различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется в
соответствии с договором о банковском счете между банком и клиентом.
Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь:
безналичный оборот возникает только при внесении наличных денег в кредитные
организации, а наличные деньги появляются у клиента при их снятии со счета в кредитной
организации. Если денежный оборот страны организован правильно, то наличный денежный
оборот составляет 1/5 часть, а безналичный денежный оборот – 4/5.
3. Денежная масса и скорость обращения денег
Денежная масса – это совокупность наличных и безналичных покупательных платежных
средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг, которыми располагают государство,
физические и юридические лица.
В структуре денежной массы (в РФ) выделяют денежные агрегаты, группирующие
различные платежные и расчетные средства по степени их ликвидности (причем каждый
последующий агрегат включает в себя предыдущий):
 М0 включает наличные деньги в обращении;
 М1 состоит из агрегата М0, чеков и вкладов до востребования;
 М2 содержит агрегат М1 и срочные вклады;
 М3 включает агрегат М2 и ценные бумаги, обращающиеся на денежном рынке.
Денежная масса зависит от двух факторов: количество денег и скорость их оборота.
Количество денег в обращении определяется государством – эмитентом денег. Рост
эмиссии обусловлен потребностями товарного производства и дефицитом государственного
бюджета.
Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за
определенный период, так как одни и те же деньги в течение известного периода переходят из
рук в руки, обслуживая продажу товаров и оказание услуг.
На скорость оборота денежной единицы влияют следующие факторы:

периодичность выплат денег населению;

структура покупательского спроса, т.е. должны быть и дорогие и недорогие
товары;

структура платежного оборота (соотношение наличных и безналичных денег);

уровень развития кредитных отношений;

методы хранения сбережений населением.
Количество денег, которое необходимо для выполнения ими своих функций,
устанавливается законом денежного обращения: количество наличных денег (масса денег) в
обращении должно быть прямо пропорционально сумме цен продаваемых товаров и услуг в
стране и обратно пропорционально числу оборотов денежной единицы.
Эта зависимость выражается уравнением обмена («уравнением Фишера»):
M V  Q  P
,
М
Q P
V
, где
M – денежная масса, находящаяся в обращении;
V – среднегодовое число оборотов денежной единицы;
Q – реальный объем национального продукта (количество товаров на рынке);
P – среднегодовой уровень цен.
Развитие кредитных отношений обусловливают функцию денег как средства платежа:
товары продаются в кредит под определенные долговые обязательства. Кредит способствует
сокращению общего количества денег в обращении, поскольку определенная часть долговых
обязательств взаимно погашается, в результате зависимость выглядит следующим образом:
М
 Ц Т   Ц К   К пл  ВП
V
, где
∑ЦТ – сумма цен реализуемых товаров и услуг;
∑ЦК – сумма цен товаров, проданных в кредит, срок платежей по которым еще не
наступил;
∑Кпл – сумма цен товаров, проданных в кредит, по которым наступил срок уплаты 9сумма
платежей по долговым обязательствам);
ВП – сумма взаимно погашающихся платежей.
4. Инфляция, ее сущность и формы ее проявления
Нарушение закона денежного обращения приводит к диспропорциональности в развитии
общественного производства, что ведет в конечном итоге к появлению инфляции.
Инфляция – это кризисное состояние денежной системы, означающее обесценивание
денег, происходящее вследствие того, что наличных денег становится больше, чем нужно.
Деньги во время инфляции не могут выполнять свои функции, не могут осуществлять
платежные операции, не могут обслуживать обращение товаров и не могут выполнять
функцию накопления.
Формы проявления (признаки) инфляции:
 неравномерный рост цен на товары и услуги, что приводит к обесцениванию денег и
снижению покупательской способности;
 увеличение денежной массы в обращении;
 равновесие на рынке нарушается в сторону спроса;
 нестабильность курса национальной валюты по отношению к другим валютам;
 увеличение цены золота, выраженной в национальной денежной единице.
Существуют следующие виды инфляции (в зависимости от темпов роста цен):
 умеренная (ползучая) – 3-4 % в год (до 5 % в год) – характеризуется постепенным,
незначительным повышением цен на товары;
 галопирующая – 10 – 50 % в год, иногда до 100 % - характеризуется скачкообразным
повышением цен, увеличивается эмиссия денег, появляются более крупные денежные
купюры;
 гиперинфляция – свыше 100 % в год – сочетается с экономическим кризисом, из
оборота уходит мелкая денежная единица.
В зависимости от причин возникновения различают два типа инфляции:
1) инфляция спроса – возникает, если спрос на товары больше чем предложение товаров.
В этом случае денежные доходы населения и организаций растут более высокими
темпами, чем реальный объем товаров и услуг, поэтому из-за увеличения
совокупного предложения и избытка денег начинается рост цен.
2) инфляция предложения – вызывается ростом издержек производства, высокими
косвенными налогами, снижением производительности труда, энергетическим
кризисом, сокращением предложения товаров и услуг, что ведет к росту цен.
Особенности инфляции в России характеризуются влиянием денежных и неденежных
факторов.
К денежным факторам относятся – дефицит бюджета, либерализация цен (снятие
государственного контроля за ценообразованием), распад рублевой зоны, отток капиталов за
границу.
К неденежным факторам относятся – кризис налоговой системы, неэкономичность
производства, низкая производительность труда, низкое качество продукции.
5. Формы и методы антиинфляционной политики
Повышение цен и появление излишнего количества денег – это всего лишь внешние
проявления инфляции; ее основной причиной является нарушение пропорций национальной
экономики.
Выделяют следующие основные социально-экономические последствия инфляции:
 обесценивание денежных доходов;
 перераспределение доходов и богатства;
 материализация денежных средств;
 падение интереса к долгосрочным инвестициям;
 обесценивание потока денежных сбережений (накоплений);
 скрытая конфискация денежных средств и падение реального процента;
 ухудшение управляемости национальной экономикой.
Основными методами борьбы с инфляцией являются денежная реформа и проведение
антиинфляционной политики.
Денежная реформа (проводиться однократно) – полное или частичное преобразование
денежной системы, проводимое государством с целью упорядочения и укрепления денежного
обращения.
Методы проведения денежной реформы:
 нуллификация – объявление об аннулировании обесценивающейся денежной единицы и
введение новой;
 реставрация – восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы;
 девальвация – снижение золотого содержания денежной единицы или понижение курса
национальной валюты к золоту, серебру и иностранной валюте;
 деноминация – метод «зачеркивания нулей», т.е. укрупнение денежной единицы и
обмен по установленному соотношению старых денежных знаков на новые. (В России
в 1998 г. проводилась деноминация рубля в соотношении 1:1000 старых рублей)
Антиинфляционная политика – комплекс мер по государственному регулированию
экономики, направленных на борьбу с инфляцией. Наметились два основных подхода:
дефляционная политика – включает в себя: регулирование денежного спроса через
денежно-кредитный и налоговый механизм; снижение государственных расходов;
повышение процентных ставок за кредит; усиление налогового бремени; ограничение
денежной массы; конкурентное стимулирование отдельных производств путем
снижения налогового бремени.
 политика доходов – предусматривает: контроль над ценами; контроль за заработной
платой путем ее замораживания или установления пределов роста; индексацию полную
или частичную; компенсацию расходов.
Выбор политики и антиинфляционных мер зависит от приоритетов, устанавливаемых
правительством. Если ставится целью стимулирование роста производства, то предпочтение
должно отдаваться политике доходов. Если надо сдержать экономический рост, то проводится
дефляционная политика. Когда ставиться задача снизить инфляцию любой ценой,
используются комбинированные методы из дефляционной политики и политики доходов.

6. Денежные фонды организаций
Деньги являются наиболее существенной категорией всей экономической системы и
главным элементом денежного хозяйства страны и отдельного предприятия.
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия должны располагать
определенными денежными фондами:
 основными фондами (стоимость зданий, сооружений, оборудования и т.п.);
 фондом оборотных средств (совокупность денежных средств, направленных для
создания и использования оборотных производственных фондов и фондов
обращения);
 амортизационным фондом (денежной формой, перенесенной на продукт труда
части стоимости основных фондов);
 фондом заработной платы (денежной формой оплаты труда работников по всем
основаниям);
 резервными
фондами (денежными средствами, остающимися в резерве
предприятия в соответствии с учредительными документами на случай
непредвиденных обстоятельств и событий);
 валютными фондами (денежными средствами в иностранной валюте).
При производстве продукции все затраты предприятия, выраженные в денежной форме,
составляют себестоимость продукции.
Тема 1. 2 Финансы, финансовая политика
и финансовая система
1. Сущность и функции финансов
Финансы – это совокупность денежных отношений, в процессе которых осуществляется
формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения
экономических, социальных и политических проблем.
Выделяют отношения между следующими хозяйствующими субъектами:
o государством и юридическими и физическими лицами;
o физическими и юридическими лицами;
o юридическими лицами;
o отдельными физическими лицами;
o отдельными государствами.
Финансы являются экономическим инструментом распределения и перераспределения
ВВП и национального дохода, средством контроля за образованием и использованием фондов
денежных средств.
Сущность финансов проявляется в их функциях:
1.
аккумулирующая (накопительная) – процесс образования денежных средств,
необходимых для функционирования любой хозяйственной системы;
2.
распределительная – проявляется при распределении национального дохода;
3.
стимулирующая – воздействие на развитие предприятий и отраслей в нужном
обществу направлении;
4.
контрольная – отслеживание распределения ВВП по соответствующим фондам и
по целевому назначению.
2. Финансовые ресурсы и источники их формирования
Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в
распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги,
обслуживающие финансовые отношения.
Объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД.
Субъектами финансовых ресурсов выступают:
o домохозяйства;
o юридические лица;
o государство в форме различных бюджетов и внебюджетных фондов.
Чем больше самостоятельности у физических и юридических лиц, тем больше
возможности у них формирования финансовых ресурсов. В свою очередь, это обеспечивает
увеличение поступлений финансовых ресурсов государству.
Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия
которых образуются целевые денежные фонды. Они концентрируются в двух блоках:
- децентрализованные финансовые ресурсы, которые создаются на микроуровне – это
денежные отношения, позволяющие осуществлять кругооборот денежных фондов
предприятия и домохозяйств;
- централизованные финансовые ресурсы, создаваемые на макроуровне – это денежные
отношения, связанные с формированием и использованием бюджетов всех уровней и
внебюджетных фондов.
Состав финансовых ресурсов формируется по 3 направлениям:
1. собственные средства:
- на уровне организаций и домохозяйств – прибыль, зарплата, доходы домохозяйств;
- на уровне государства – доходы от госпредприятий, приватизации, а также от
внешнеэкономической деятельности.
2. мобилизованные на рынке:
- на уровне организаций и домохозяйств – продажа-покупка ценных бумаг, банковский
кредит;
- на уровне государства – эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит.
3. средства, поступившие в порядке перераспределения:
- на уровне организаций и домохозяйств – проценты и дивиденды по ценным бумагам,
выпускаемым другими владельцами;
- на уровне государства – обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины).
3. Финансовый рынок
Финансовый рынок – рынок, на котором осуществляется взаимодействие экономических
объектов, предъявляющих спрос и осуществляющих предложение капитала.
На одной стороне финансового рынка всегда выступает тот хозяйствующий субъект, у
которого в данный момент существует избыток финансовых ресурсов; на другой стороне
находится субъект, у которого их временно не хватает.
Выделяют следующие функции финансового рынка:
o аккумуляция временно свободных денежных средств и формирование ссудного
капитала;
o обеспечение взаимосвязи продавцов денежных ресурсов и покупателей;
o перемещение капитала в наиболее эффективные сектора экономики.
Различают первичные и вторичные финансовые рынки. На первичных рынках происходит
привлечение дополнительных финансовых ресурсов (выпуск новых акций, облигаций). На
вторичных рынках осуществляется перераспределение уже имеющихся финансовых ресурсов.
Оба этих рынка тесно взаимосвязаны друг с другом.
Развитие финансового рынка в России началось с 1992г.
Современный финансовый рынок РФ состоит из 7 самостоятельных звеньев (в зависимости
от назначения конкретного финансового актива):
o рынок недвижимости (рынок квартир, нежилых помещений и земельных участков);
o денежный рынок (рынок «коротких» денег и рынок депозитов);
o страховой рынок (рынок страхования имущества, жизни, ответственности и
предпринимательских рисков);
o рынок ценных бумаг (фондовый рынок и рынок долговых обязательств);
o рынок драгоценных металлов и драгоценных камней (рынок золота и алмазов);
o валютный рынок (рынок наличных денег и рынок валютных облигаций);
o рынок капиталов (рынок межбанковских кредитов и рынок кредитов,
предоставляемых для коммерческих целей).
4. Финансовая политика, ее задачи и содержание
Финансовая политика – деятельность государства по целенаправленному использованию
финансов.
Выделяют следующие задачи финансовой политики:
1) создание условий для формирования максимально возможных финансовых
ресурсов;
2) установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;
3) регулирование и стимулирование экономических и социальных процессов;
4) создание эффективной системы управления финансами.
Финансовая политика является составной частью экономической политики государства.
Государственная финансовая политика включает: бюджетную политику; налоговую политику,
ценовую политику; таможенную политику; денежную политику и кредитную политику.
Основа современной финансовой политики – это признание свободы предпринимательской
деятельности, введение разнообразных форм хозяйствования, приватизация государственной
собственности и переход к смешанной экономике.
Важной составной частью финансовой политики является установление финансового
механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в
области финансов.
Финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов
организации финансовых отношений. В его состав входят:
o финансовые методы (инвестирование, кредитование, страхование и др.);
финансовые рычаги (прибыль, процентные ставки, финансовые санкции и др.);
плановое обеспечение (законы, указы президента, постановления, приказы и т.п.)
нормативное обеспечение (инструкции, методические указания и др.);
информационное обеспечение (экономическая, коммерческая и другая
информация).
Значение финансовой политики проявляется в том, что правильно выбранная финансовая
политика:
- стимулирует рост производства, рациональное размещение производительных сил по
территории страны;
- повышает заинтересованность регионов в развитии хозяйства, использовании местных
ресурсов;
- способствует укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира;
- приводит к повышению материального и культурного уровня населения.
o
o
o
o
5. Финансовая система
Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе
которых образуются и используются фонды денежных средств.
Финансовая система России включает в себя следующие звенья, каждое из которых имеет
свои конкретные функции и обслуживает определенную группу финансовых отношений:
- государственный бюджет
- внебюджетные фонды;
централизованные фонды
- государственный кредит;
- фонды страхования;
- фонды организаций;
децентрализованные фонды
- финансы населения.
Финансы организации играют главную роль в формировании и финансов страхования, и
финансов государства.
Таким образом, централизованные финансы используются для регулирования экономики и
социальных отношений на макроуровне, а децентрализованные – на микроуровне.
Звенья финансовой системы взаимосвязаны между собой финансовыми потоками. Эту
взаимосвязь покажем на рис.2.1.
Вклады, взносы, платежи, залог
Финансы
организаций
Финансы
граждан
Доходы, займы, страховое возмещение
Кредиты,
выплаты
Налоги,
сборы
Выплаты,
дотации
Налоги,
сборы
Государственные и
муниципальные
финансы
Рис.1.2.1. Взаимосвязь основных звеньев финансовой системы
6. Управление финансами
Управление финансами – взаимосвязанный комплекс мер, инструментов и финансовых
институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой
системы.
В управлении финансами выделяют объекты, субъекты, цели и инструменты.
Объект управления финансами (то, что подлежит управлению) – это финансовые
отношения и фонды денежных средств.
Субъект управления финансами (те, кто управляют) – органы законодательной и
исполнительной власти; должностные лица, специальные службы и подразделения.
Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами,
называют финансовым аппаратом.
Методы управления финансами (то, с помощью чего субъекты управления воздействуют
на объекты) – составляющие финансового механизма.
Финансовые инструменты – любые договора между контрагентами, в результате которых
одновременно возникают финансовый актив у одного контрагента и финансовое
обязательство долгового или долевого характера – у другого (кредиты, займы, ценные бумаги,
кредиторская и дебиторская задолженность).
Цели управления (состояние или результат к которому стремятся субъекты управления).
Они индивидуальны для каждого субъекта (для государства – бездефицитность бюджета,
снижение государственного долга; для организаций – максимизация прибыли, обеспечение
финансовой устойчивости).
Субъект
управления
Методы
управления
Объект
управления
Цель
(результат
управления)
Обратная связь
Рис 1.2.2. Содержание управления
Управление финансами в РФ осуществляют высшие органы законодательной власти:
Федеральное собрание и две его палаты – Государственная Дума и Совет Федерации.
Высшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, является Министерство
финансов РФ и его органы на местах. Они обеспечивают проведение единой финансовой,
бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ.
За кассовое исполнение бюджета отвечает подразделение Минфина – Главное управление
федерального Казначейства. Финансовый контроль осуществляет Счетная палата РФ.
Кроме этого на общегосударственном уровне к органам управления финансами относят:
- Министерство РФ по налогам и сборам (и его органы на местах) – контроль за
правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных
платежей;
- Государственный таможенный комитет РФ – ответственность за поступление
таможенных пошлин;
- Министерство имущественных отношений РФ – управление государственным
имуществом;
- Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству –
исполнительные, контрольные, регулирующие и организационные функции, предусмотренные
законодательством о несостоятельности и финансовому оздоровлению;
- Комитет РФ по финансовому мониторингу – меры по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
В современных условиях важное значение в управлении финансами организаций имеет
финансовый менеджмент, который представляет собой эффективное управление
финансовыми ресурсами предприятий различных форм собственности. Органы управления
финансами организаций устанавливаются ее руководством и строгой организационной
структуры не имеют.
Тема 1.3 Государственные финансы: государственный бюджет,
внебюджетные фонды, государственный кредит
1. Сущность государственных финансов
Государственные финансы – это единый комплекс финансовых органов государственного
управления, с помощью которого они аккумулируют денежные средства и осуществляют
расходы.
Государственные финансы составляют часть финансовой политики.
Основные составляющие (звенья) государственных финансов:
 государственный бюджет;
 внебюджетные фонды;
 государственный кредит.
Совокупность всех звеньев государственных финансов определяет бюджетное устройство
в стране, основу которого составляет бюджетная система.
Бюджетная система – это совокупность бюджетов, имеющихся в РФ, основанная на
экономических и юридических нормах.
Бюджетная система РФ включает три уровня:
1. федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
2. бюджеты субъектов РФ (89 региональных бюджетов) и бюджеты территориальных
государственных внебюджетных фондов;
3. местные бюджеты.
Бюджеты, которые входят в бюджетную систему РФ, самостоятельны и не включаются
друг в друга, т.е. бюджеты субъектов РФ не являются составной частью федерального
бюджета, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.
Свод федерального бюджета и бюджетов РФ образуют консолидированный бюджет.
Совокупность всех государственных единиц, функционирующих в стране, образует сектор
государственного управления, который объединяет учреждения и организации,
финансируемые из государственного бюджета.
2. Федеральный бюджет
Федеральный бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует
правительство для финансирования своей деятельности.
Федеральный бюджет является основным финансовым планом страны.
Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной.
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном
порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов власти.
Доходы бюджета делятся на 2 части:
 налоговые поступления: НДС, налог на прибыль, акцизы, подоходный налог с
физических лиц, таможенные пошлины, лицензированный сбор за право
производства алкогольной продукции, платежи за пользование природными
ресурсами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
 неналоговые поступления: доходы от федерального имущества, доходы от
приватизации, доходы от внешнеэкономической деятельности, таможенные
пошлины и сборы, прибыль Банка России, доходы целевых бюджетных фондов.
Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач
и функций государства и местного самоуправления.
Расходы бюджетов всех уровней делятся на 2 части:
 бюджет текущих расходов: расходы на оборону, расходы на управление, расходы
на социально-культурные мероприятия (затраты на образование, здравоохранение,
культуру и искусство, СМИ), расходы на правоохранительную деятельность,
расходы по обслуживанию государственного долга, расходы на текущее
содержание народного хозяйства (ЖКХ, сельское хозяйство, угольная
промышленность);

бюджет развития: ассигнования на финансирование инновационной и
инвестиционной деятельности, науки и другие затраты, связанные с расширенным
воспроизводством.
При осуществлении расходования бюджетных средств, необходимо соблюдение правил:
целевое направление и использование бюджетных средств, безвозвратность бюджетного
финансирования, всемерная экономия бюджетных средств.
Превышение расходов над доходами приводит к дефициту бюджета. Для покрытия
бюджетного дефицита правительством применяются следующие методы:
 использование государственного кредита путем выпуска государственных
ценных бумаг;
 внешние кредиты (международным организациям, иностранным государствам);
 сокращение государственного финансирования экономики (секвестр расходов);
 изменение направления инвестирования бюджетных средств (перераспределение
ресурсов между секторами экономики);
 денежная эмиссия (может вызвать инфляцию).
Хроническое нарастание бюджетного дефицита может привести к появлению и росту
государственного долга.
Президент РФ
(подписывает и
обнародует)
Совет Федерации РФ
(одобряет)
Комитеты
Государственной
Думы РФ
Государственная
Дума РФ
Согласительная
комиссия
(принимает)
Правительство РФ
(утверждает проект)
Минфин России
Минэкономразвития России
(составляет проект)
(готовит прогнозы и сводный
финансовый баланс)
Заявки
Министерства и ведомства
Субъекты Федерации
Рис. 1.3.2 Составление, рассмотрение и утверждение федерального бюджета
3. Местные бюджеты
Местный бюджет – это бюджет соответствующего муниципального образования,
формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного
самоуправления.
Местные бюджеты не относятся к системе государственных финансов, хотя являются
элементом бюджетной системы страны.
К местным бюджетам относятся районные, городские, сельские, поселковые и
районные бюджеты в городах.
Доходная часть местных бюджетов состоит из:
 собственных и регулирующих доходов, включающих местные налоги и сборы
(земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог
на наследование и дарение, местные лицензионные сборы);
 финансовой помощи, включающей в себя дотации, субвенции, средства фонда
поддержки муниципальных образований, средства по взаимным расчетам.
За местным бюджетом закрепляется и доля отчислений от федеральных налогов,
которые регионы получают с федерального уровня.
Расходная часть местных бюджетов включает расходы, связанные:
 с решением вопросов местного значения;
 с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных
органам местного самоуправления;
 с обслуживанием и погашением долга по муниципальным ссудам и займам.
Уставом муниципального образования могут быть предусмотрены и другие расходы.
4. Внебюджетные фонды
Внебюджетные фонды – это совокупность финансовых средств, находящихся в
распоряжении центральных или региональных местных органов управления и имеющих
целевое назначение.
Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход, в
результате перераспределения которого и создаются фонды.
Доходы внебюджетных фондов складываются из:
 специальных целевых налогов и сборов, установленных государством;
 отчислений от прибыли хозяйствующих субъектов;
 бюджетных средств;
 прибыли от собственной коммерческой деятельности, осуществляемой фондом
как юридическим лицом;
 банковских кредитов.
В зависимости от правового статуса различают:
1) федеральные внебюджетные фонды – находящиеся в собственности
федеральной власти;
2) региональные внебюджетные фонды – создаваемые по решению
правительственных органов субъектов РФ и местных органов самоуправления.
По экономическому содержанию внебюджетные фонды делятся на 2 группы:
1) социальные фонды:
 Пенсионный фонд (ПФР);
 Фонд социального страхования (ФСС);
 Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
 Фонд обязательной социальной поддержки населения и пр.
2) Экономические фонды:
 Дорожные фонды;
 Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы;
 Фонды финансового регулирования;
 отраслевые и межотраслевые фонды научно-исследовательских и опытноконструкторских разработок (фонды НИОКР).
Главным источником дохода государственных (социальных) внебюджетных фондов
является единый социальный налог (ЕСН), введенный в действие Налоговым кодексом РФ с 1
января 2001г.
Пенсионный фонд РФ – централизованный фонд государства, обеспечивающий
формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения
граждан РФ (1991г.) Средства фонда направляются на выплату государственных пенсий (по
возрасту, за выслугу лет, при потере кормильца), пенсий по инвалидности, военнослужащим,
пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет, одиноким матерям, пострадавшим от аварии на
ЧАЭС и пр. Ставка для работодателей-организаций, производящих выплаты наемным
работникам, с налоговой базой на каждого отдельного работника нарастающим итогом с
начала года до 100 тыс.р., устанавливается в размере 28 %.
Фонд социального страхования РФ – способствует материальному обеспечению лиц,
по ряду причин не участвующих в трудовом процессе (1992г.). Обеспечивает пособиями по
временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за
ребенком до 1,5 лет, на погребение, на санаторно-курортное лечение и пр. Ставка для
работодателей-организаций, производящих выплаты наемным работникам, с налоговой базой
на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года до 1 млн.р.,
устанавливается в размере 4 %.
Фонд обязательного медицинского страхования РФ – обеспечивает граждан равными
возможностями в получении медицинской и лекарственной помощи (1991г.). Средства фонда
используются на оплату медицинских услуг, предоставляемых гражданам, финансирование
целевых медицинских программ, мероприятий по подготовке и переподготовке специалистов,
на развитие медицинской науки и пр. Ставка для работодателей-организаций, производящих
выплаты наемным работникам, с налоговой базой на каждого отдельного работника
нарастающим итогом с начала года до 100 тыс.р., устанавливается в размере 0,2 % в
Федеральный фонд ОМС и 3,4 % в территориальный ФОМС.
5.
Государственный кредит
Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между
государством с одной стороны, и физическими и юридическими лицами – с другой, при
которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.
Государственный кредит выполняет следующие функции:
 фискальная (распределительная) – формирование централизованного денежного
фонда государства и его использование на условиях срочности, платности и
возвратности;
 регулирующая – воздействие на состояние денежного обращения в стране, уровень
процентных ставок на рынке денег и ссудных капиталов;
 контрольная – контролируется целевое использование средств, сроки их возврата и
своевременность уплаты процентов.
Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Основными формами
внутреннего кредита являются:
 заимствование средств общегосударственного ссудного фонда у ЦБ РФ;
 казначейские ссуды, т.е. оказание финансовой помощи за счет бюджетных средств
на условиях срочности, платности и возвратности;
 государственные займы – привлечение свободных денежных средств предприятий,
населения на финансирование общегосударственных потребностей путем выпуска и
реализации ценных бумаг.
Государственные займы классифицируются следующим образом:
Таблица – Классификация государственных займов
Критерий
Субъект заемных
отношений
Обращение на рынке
Место размещения
Вид займа
размещаемые центральными органами власти;
размещаемые местными органами власти
рыночные займы (свободно покупаются и продаются);
нерыночные займы (не могут свободно менять своих владельцев, не
обращаются на рынке ценных бумаг)
внутренние займы;
внешние займы (выступают в форме международного кредита)
Обеспеченность
долговых обязательств
Характер
выплачиваемого
дохода
Метод определения
дохода
Обязанность заемщика
соблюдать сроки
погашения займа
Сроки привлечения
средств
закладные (выпускаемые местными органами власти и
обеспечиваемые конкретным имуществом или доходом);
беззакладные (выпускаются центральным органом власти и
обеспечиваются гарантией государства)
выигрышные;
процентные (доход по купонам, 1, 2, 3, 4 раза в год);
с нулевым купоном (весь доход выплачивается вместе с суммой
основного долга)
с твердым доходом;
с плавающим доходом
с правом досрочного погашения (заемщик имеет право выпустить и
разместить новый заем и погасить старый);
без права досрочного погашения
краткосрочные (со сроком погашения до 1 года);
среднесрочные (от 1 до 5 лет);
долгосрочные (от 5 лет и выше)
6. Государственный долг
В результате осуществления заемной деятельности образуется государственный долг –
совокупность долговых обязательств Правительства РФ перед физическими и юридическими
лицами, иностранными государствами и иными субъектами международного права. Внешний
долг РФ в зависимости от его происхождения можно разделить на кредиты Парижского (ок.20
государств) и Лондонского клубов (более 600 коммерческих банков).
Управление государственным долгом осуществляет Минфин России и ЦБ РФ во главе с
Правительством РФ.
Обслуживание государственного долга предполагает: осуществление операций по
размещению долговых обязательств; выплату доходов по ним; погашение долга полностью
или частично согласно плану.
Способы регулирования долга:
 рефинансирование – погашение старой государственной задолженности путем
выпуска новых займов;
 конверсия – изменение доходности займов;
 консолидация – изменение срока действия уже выпущенных займов;
 аннулирование государственного долга – полный отказ государства от обязательств
по выпущенным займам;
 реструктуризация долга – погашение долговых обязательств с установлением иных
условий обслуживания долга и сроков их погашения.
Тема 1.4 Финансы организаций различных форм собственности
1. Особенности формирования финансовых ресурсов организации
Финансы организаций составляют основу финансовой системы и охватывают процессы
создания, распределения и использования ВВП. Финансы организаций представляют собой
совокупность экономических отношений, связанных с формированием и использованием
фондов денежных средств предприятий.
Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, которые имеются в его
распоряжении.
Финансовые ресурсы
Капитал
(деньги, направленные
на производственноторговые цели)
Инвестиции
Расходы на
потребление
Финансовый резерв
(резервный капитал)
На организацию финансов предприятий оказывают влияния следующие факторы:
 организационно-правовая форма (коммерческие и некоммерческие организации) –
определяет специфику формирования уставного капитала и особенности
распределения прибыли;
 форма собственности (частная, государственная, муниципальная);
 масштабы деятельности (крупный, средний, мелкий бизнес);
 отраслевая принадлежность (промышленность, сельское хозяйство, транспорт,
связь, строительство, торговля, ЖКХ и т.д.).
По социально-экономической природе финансы предприятий едины. Это обеспечивается
единой правовой базой, единством денежной системы и форм финансовой документации.
2. Финансы коммерческих организаций
Коммерческие организации создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ,
производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Финансы коммерческих организаций – это денежные отношения, возникающие в ходе
предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала,
целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.
По своему содержанию финансы коммерческих организаций включают следующие
отношения:
 С учредителями в момент создания организации (формирование уставного
капитала);
 С другими хозяйствующими субъектами в связи с производством и реализацией
продукции (поставщиками, покупателями, транспортными организациями и т.д.);
 Внутри организации между его подразделениями (филиалами, цехами, отделами);
 Между организацией и ее работниками;
 С вышестоящими организациями;
 Между организациями и финансовыми органами государства при уплате налогов и
получении выплат и льгот;
 Между организацией и банковской системой;
 Между организацией и страховыми компаниями;
 Между организацией и инвестиционными компаниями;
 Между коммерческими организациями в связи с размещением ценных бумаг,
долевым участием в предприятиях.
Все коммерческие предприятия осуществляют свою деятельность на основе
коммерческого расчета, целью которого является получение максимума прибыли при
минимуме затрат. В современных рыночных условиях финансовые отношения предприятий
строятся на следующих основных принципах:
1) Самостоятельность – организация самостоятельно определяет свои
расходы, источники финансирования, направления вложений денежных
средств с целью получения прибыли;
2) Самоокупаемость – возмещение текущих затрат за счет полученных
доходов;
3) Самофинансирование – полная самоокупаемость текущих затрат и
инвестирование за счет собственных средств;
4) Материальная заинтересованность – получение прибыли, достойной
оплаты труда;
5) Материальная ответственность – финансовые санкции за невыполнение
обязательств (пени, штрафы, неустойки);
6) Обеспечение финансовыми резервами – создание резервного фонда, величина
которого не менее 15 % величины оплаченного уставного капитала, но не
более 50% налогооблагаемой прибыли.
Первоначальное формирование собственных финансовых ресурсов коммерческих
предприятий происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный
капитал. Источниками его образования в зависимости от организационно-правовых форм
могут быть: акционерный капитал, долгосрочный кредит, бюджетные средства и иные
источники.
Основным источником финансовых ресурсов в действующих организациях выступает
выручка от реализации продукции (работ, услуг), за счет которой образуется прибыль, а также
амортизационный и другие денежные фонды.
Распределение прибыли предприятия
К изъятию:
1. Уплата налогов и сборов
2. Уплата процентов по ссуде
3. Уплата штрафных санкций в
бюджет и внебюджетные фонды
4. Возмещение непредвиденных
расходов и потерь
К использованию:
1. Фонд потребления
2. Фонд накопления
3. Фонд социальной сферы
4. Резервный фонд
5. Благотворительные взносы
6. Другие цели
3. Финансы некоммерческих организаций
Некоммерческие организации создаются в форме учреждений, фондов, ассоциаций,
общественных и религиозных организаций, потребительских кооперативов и др.
Финансы некоммерческих организаций – денежные отношения, возникающие в результате
удовлетворения общественных потребностей.
Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность
лишь для достижения целей, ради которых они созданы, и в соответствии с этими целями.
Полученные организацией доходы используются на развитие этой организации, а прибыль не
распределяется между участниками организаций.
По своему содержанию финансы некоммерческих организаций включают следующие
отношения:
 С бюджетом по поводу получения средств в порядке финансирования и выполнения
финансовых обязательств перед бюджетом;
 С вышестоящими организациями по распределению финансовых ресурсов;
 Внутри организации между подразделениями и работниками по оплате труда;


С другими организациями по оплате предоставляемых товаров, работ, услуг;
Между некоммерческими организациями и их спонсорами по передаче средств для
поддержки деятельности организации;
 Между общественными организациями и их членами по уплате взносов, а также
выплатам поощрительного характера членам этих организаций.
Источником средств у этих организаций являются вступительные и членские взносы,
денежные отчисления других предприятий, спонсорские средства, бюджетные средства,
доходы от предпринимательской деятельности.
Тема 1.5 Система страхования
1. Сущность системы страхования
Страхование – это экономические отношения по защите имущественных интересов
физических и юридических лиц при наступлении определенных событий.
Сущность страхования проявляется в его функциях:
 рисковая – вероятность ущерба, связанная с оказанием помощи пострадавшим;
 предупредительная – финансирование мероприятий по уменьшению степени и
последствий страхового риска.
Участниками страхового процесса являются:
1. Страховщик – юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности
и имеющее государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования.
Страховщиками могут выступать:
 государственные страховые компании – РОСГОССТРАХ;
 акционерные страховые общества – АСКО, Югория;
 общества взаимного страхования, членами которых являются сами страхователи.
2. Страхователь – юридическое или физическое лицо, имеющее страховой интерес и
вступающее в отношения со страховщиком в силу закона или на основе договора.
В удостоверение страхового договора страховщик выдает страхователю страховое
свидетельство (полис), в котором содержатся правила страхования, перечень страховых
рисков, размер страховой суммы и страхового взноса, порядок изменения и прекращения
договора.
3. Застрахованное лицо – физическое лицо, в пользу которого заключается договор
страхования (физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают
объектом страхования).
4. Выгодоприобретатель – лицо, в пользу которого выплачиваются страховые суммы или
страховые возмещения после смерти завещателя, если он был страхователем.
Страхование является важным фактором стимулирования хозяйственной активности, дает
сильные психологические мотивации экономической деятельности, стремление получить
выгоду, желание рискнуть.
2. Формы организации страхового фонда
Осуществление страхования происходит за счет средств страхового фонда.
Страховой фонд – фонд, формируемый за счет страховых взносов для целей страховых
выплат. Страховой фонд создается в форме резерва материальных или денежных средств.
Страховой взнос – плата за страхование, предназначенная для формирования страхового
фонда, уплачиваемая по условиям договора страхования.
Страховая выплата – сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю по
условиям договора страхования при наступлении страхового случая.
Страховой фонд формируется в разных организационно-правовых формах, которые служат
для реализации разных целей:
 централизованный страховой фонд формируется как в натуральной, так и в
денежной форме за счет общегосударственных ресурсов и находится в
распоряжении правительства. Его создание связано с наличием страховых рисков
природного и техногенного характера и возмещением чрезвычайного ущерба
(Чернобыльская АС) – Фонды социального страхования, ФОМС;
 фонд самострахования создается в децентрализованном порядке каждым
самостоятельно хозяйствующим субъектом, как в натуральной, так и в денежной
форме для покрытия убытков и частичного возмещения ущерба от стихийных
бедствий, неблагоприятных экономических условий – Резервный фонд
предприятий;
 страховой фонд страховщика создается за счет взносов участников страхового
процесса (организаций и отдельных граждан) только в денежной форме, имеет
строго целевой характер расходования (на возмещение ущерба и выплату страховых
сумм в соответствии с правилами и условиями договора).
3. Виды страхования
Страхование охватывает различные объекты и субъекты страховой ответственности,
формы организации деятельности. В соответствии с эти существуют следующие виды
страхования:
1) по форме проведения:
 обязательное страхование – выражает гражданско-правовые отношения,
связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда в силу
закона. Страховая ответственность в этом случае наступает автоматически. К
сфере обязательного страхования относится: страхование пассажиров от
несчастных случаев, государственное личное страхование военнослужащих,
медицинское и социальное страхование граждан, страхование недвижимого
имущества, принадлежащего гражданам;
 добровольное страхование – гражданско-правовые отношения возникают в силу
волеизъявления сторон, которые закрепляются в заключаемом между ними
письменном договоре страхования; предоставляет возможность свободного
выбора услуг на страховом рынке.
2) по объектам страхования:
 личное страхование – предусматривает страхование жизни, страхование от
несчастных случаев, медицинское страхование. В качестве объектов
страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека;
 имущественное страхование – включает страхование средств транспорта,
грузов и прочих видов имущества, в т.ч. домашнего имущества, животных,
сельскохозяйственных культур, строений. Объектом являются имущественные
интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом;
 страхование ответственности – включает страхование гражданской
ответственности
владельцев
автотранспортных
средств,
перевозчика,
предприятий
–
источников
повышенной
опасности,
страхование
профессиональной
ответственности,
страхование
ответственности
за
невыполнение обязательств. Объектом страхования являются имущественные
интересы, связанные с обязанностью страхователя или застрахованного
возместить ущерб, причиненным им третьим лицам;
 страхование
экономических
рисков
–
возникает
в
процессе
предпринимательской деятельности. Выделяют страхование риска прямых
потерь (потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования,
вследствие недопоставок сырья и материалов, забастовок) и косвенных потерь
(страхование упущенной выгоды, банкротство предприятий);
 социальное страхование – включает страхование пособий, пенсий, льгот.
Объектом выступает уровень доходов граждан. Относятся Фонды социального
страхования, ФОМС.
4. Страховой рынок и его структура
Страховой рынок – сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает
страховая услуга, формируются спрос и предложение на нее.
Субъектами страхового рынка кроме его участников являются страховые посредники:
страховые агенты и страховые брокеры.
Страховой агент – представляет интересы страховой компании, действуют от ее имени и
по поручению, получая за свою работу комиссионное вознаграждение.
Страховой брокер – выступает в качестве независимого посредника между страхователем
и страховщиком, действуя от своего имени, получая за работу комиссионное вознаграждение.
Принципами функционирования страхового рынка являются:

демонополизация страхового рынка – страховую деятельность могут осуществлять
любые страховые компании независимо от форм собственности;
 конкуренция страховых компаний;
 сотрудничество страховщиков;
 надежность и гарантия страховой защиты;
 свобода выбора – для страхователей условий страхования;
 гласность – информированность о деятельности страховых компаний для выбора ее
страхователем.
Кроме непосредственного страхования между страхователем и страховщиком выделяют
еще 2 метода страхования:
1) перестрахование – страхование одним страховщиком страхового риска
другого страховщика, т.е. страховщик часть ответственности по принятым на
себя рискам передает другим страховщикам;
2) сострахование – заключение одного договора страхования совместно
несколькими страховщиками.
В случае наступления страхового случая страховщики обязаны выплатить страхователю
страховую сумму или страховое возмещение.
При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового
возмещения рассчитывается как фактическая стоимость имущества на день заключения
договора. Страховое обеспечение равно величине ущерба.
При страховании по системе пропорциональной ответственности величина страхового
возмещения определяется:
В
С У
,
Ц
где
С – страховая сумма по договору;
У – фактическая сумма ущерба;
Ц – стоимостная оценка объекта страхования.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа