close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
ПРАВИТЕЛЬСТВО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от
№
г.Пенза
О внесении изменений в постановление Правительства Пензенской
области от 06.06.2006 № 392-пП (с последующими изменениями)
Руководствуясь Законом Пензенской области от 22.12.2005 № 906-ЗПО
«О Правительстве Пензенской области» (с последующими изменениями)
Правительство Пензенской области постановляет:
1. Внести в постановление Правительства Пензенской области от
06.06.2006 № 392-пП «Об утверждении порядка оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с
последующими изменениями) (далее – постановление) следующие изменения:
1.1. Пункты 1-4 постановления изложить в следующей редакции:
«1. Утвердить
прилагаемый
Порядок
оценки
эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на
территории Пензенской области (далее – Порядок).
2. Исполнительным органам государственной власти Пензенской
области руководствоваться настоящим Порядком при формировании
предложений по предоставлению налоговых льгот по курируемым видам
экономической деятельности.
3. Министерству инвестиционного развития и предпринимательства
Пензенской области в рамках Закона Пензенской области от
30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частном
партнерстве в Пензенской области» (с последующими изменениями):
3.1. представлять в Министерство финансов Пензенской области:
- заключение о результатах оценки эффективности планируемых к
предоставлению налоговых льгот по мере поступления заявок в течение одного
календарного месяца с даты их поступления;
- к 20 мая (по итогам 12 месяцев прошлого года и 1 квартала текущего
года), к 20 августа (по итогам 6 месяцев текущего года), к 20 ноября (по итогам
9 месяцев текущего года) отчет о результатах реализации заключенных
инвестиционных соглашений в части выполнения за отчетный период
плановых показателей проекта по доходам бюджета Пензенской области,
заявленных при получении налоговых льгот;
2
3.2. при необходимости направлять в Правительство Пензенской
области предложения о приостановлении или отмене налоговых льгот.
4. Министерству экономики Пензенской области в отношении
налоговых льгот, кроме льгот, предоставляемых в рамках реализации Закона
Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и
государственно-частном партнерстве в Пензенской области» (с последующими
изменениями):
4.1. представлять в Министерство финансов Пензенской области:
- заключение о результатах оценки бюджетной и социальной
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот при
формировании предложений по предоставлению налоговых льгот;
- к 15 июля заключение о результатах оценки бюджетной и социальной
эффективности предоставляемых налоговых льгот за прошедший финансовый
год;
4.2. при необходимости направлять в Правительство Пензенской
области предложения о приостановлении или отмене налоговых льгот.».
1.2. Дополнить постановление пунктами 6, 7, 8 следующего содержания:
«6. Проведение оценки эффективности планируемых к предоставлению
налоговых льгот на территории Пензенской области является обязательным при
формировании предложений по предоставлению налоговых льгот.
7. Исполнительным органам государственной власти Пензенской
области запрещается вносить в Правительство Пензенской области
предложения о предоставлении и пролонгации налоговых льгот при их низкой
бюджетной и социальной эффективности.
8. Рекомендовать Управлению Федеральной налоговой службы по
Пензенской области обеспечить исполнительные органы государственной
власти Пензенской области отчетными данными, необходимыми для
проведения оценки
эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот на территории Пензенской области.».
3. Пункты 6 и 7 действующей редакции считать пунктами 9 и 10
соответственно.
4. Внести изменения в Порядок оценки бюджетной и социальной
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых
льгот, утвержденный постановлением Правительства Пензенской области от
06.06.2006 № 392-пП «Об утверждении порядка оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с
последующими изменениями), изложив его в новой редакции, согласно
приложению к настоящему постановлению.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на
Председателя Правительства Пензенской области.
Губернатор
Пензенской области
В.К. Бочкарев
3
Приложение
к постановлению
Правительства Пензенской
области
от _________ 2015 г. № ____
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру и критерии оценки
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) льгот по
уплате налогов в бюджет Пензенской области (далее – налоговые льготы).
1.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях:
1) принятия решения о предоставлении налоговых льгот;
2) мониторинга результатов действия налоговых льгот;
3) принятия решения о досрочном прекращении действия региональных
налоговых льгот или их пролонгации.
1.3. Результаты оценки эффективности налоговых льгот отражаются в
пояснительной записке к законопроектам по предоставлению (отмене)
налоговых льгот.
1.4. Для оценки эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот рассчитывается:
1) бюджетная эффективность;
2) социальная эффективность.
2. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых
льгот на территории Пензенской области в рамках реализации Закона
Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и
государственно-частном партнерстве в Пензенской области»
(с последующими изменениями)
2.1. Подготовку заключений о результатах оценки эффективности
планируемых к предоставлению налоговых льгот на территории Пензенской
области в рамках реализации Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1755ЗПО «Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской
области» (с последующими изменениями) (далее – оценка эффективности
планируемых к предоставлению налоговых льгот) осуществляет Министерство
инвестиционного развития и предпринимательства Пензенской области.
2.2. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых
льгот осуществляется на основании расчета коэффициента эффективности
4
налоговых льгот, планируемых к предоставлению субъектам инвестиционной
деятельности (Кинв.).
2.3. Коэффициент эффективности налоговых льгот, планируемых к
предоставлению
субъектам
инвестиционной
деятельности
(Кинв.)
рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику по формуле (1):
К инв 
(НПt  АПt )
(1)
ПБt
где:
Кинв. – коэффициент эффективности налоговых льгот, планируемых к
предоставлению субъектам инвестиционной деятельности за планируемый
период;
t = l...n – срок действия инвестиционного проекта, то есть период с
момента ввода в эксплуатацию имущественных объектов, предусмотренных
проектом до истечения периода их полной окупаемости, но не более 8 лет;
НПt – объем прироста налоговых поступлений в бюджет Пензенской
области от реализации проекта в течение срока действия инвестиционного
проекта;
АПt – объем прироста арендной платы, поступающей в бюджет
Пензенской области в течение срока действия инвестиционного проекта;
ПБt – сумма потерь бюджета Пензенской области от предоставления
налоговых льгот субъектам инвестиционной деятельности в течение срока
действия инвестиционного проекта.
При этом сумма потерь бюджета Пензенской области за год
рассчитывается по следующей формуле (2):
ПБ(за_год) = (НБ×СН) – (НБ×СНЛ) (2)
где:
ПБ(за_год) – сумма потерь бюджета Пензенской области за год;
НБ – налоговая база;
СН – ставка налога, установленная в соответствии с законодательством
о налогах и сборах;
СНл – ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых
льгот.
2.4. Предоставление налоговых льгот считается эффективным, если
коэффициент эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению
субъектам инвестиционной деятельности, больше единицы (Кинв.>1).
2.5. Коэффициент эффективности налоговых льгот, планируемых к
предоставлению субъектам инвестиционной деятельности, определяется
Министерством инвестиционного развития и предпринимательства Пензенской
области, на основании полученных от налогоплательщиков следующих
документов:
1) отчета о финансово-экономических показателях, используемых для
оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот (согласно приложению 1 к настоящему Порядку);
5
2) расчета сумм налогов с учетом использования льгот и сумм средств,
высвобождающихся (планируемых к высвобождению) у организации в
результате льготного налогообложения (согласно приложению 2 к настоящему
Порядку);
3) отчета о значениях социальной эффективности инвестиционного
проекта с учетом использования льгот и сумм средств, высвобождающихся
(планируемых к высвобождению) у организации в результате льготного
налогообложения (согласно приложению 3 к настоящему Порядку).
2.6. По результатам рассмотрения представленных документов
Министерство инвестиционного развития и предпринимательства Пензенской
области производит расчет коэффициента эффективности налоговых льгот,
планируемых к предоставлению субъектам инвестиционной деятельности, и
формирует заключение об оценке эффективности планируемых к
предоставлению налоговых льгот.
3. Оценка эффективности налоговых льгот, предоставляемых в рамках
реализации Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об
инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской
области» (с последующими изменениями)
3.1. Подготовку отчетов о результатах реализации заключенных
инвестиционных соглашений в части выполнения за отчетный период
плановых показателей проекта по доходам бюджета Пензенской области,
заявленных при получении налоговых льгот (далее – отчеты), осуществляет
Министерство инвестиционного развития и предпринимательства Пензенской
области.
3.2. Для подготовки отчетов Министерство инвестиционного развития и
предпринимательства
Пензенской
области
использует
сведения,
предоставляемые получателями льготы в соответствии с инвестиционными
соглашениями, заключенными в рамках Закона Пензенской области от
30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частном
партнерстве в Пензенской области» (с последующими изменениями).
3.3. Использование налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с
Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и
государственно-частном партнерстве в Пензенской области» (с последующими
изменениями), считается эффективным, если фактические показатели
инвестиционного проекта по доходам бюджета Пензенской области за
отчетный период не ниже показателей, заявленных в соответствующих
инвестиционных соглашениях.
4. Оценка бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот за исключением льгот,
предоставляемых в рамках реализации Закона Пензенской области от
30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и государственно-частном
партнерстве в Пензенской области» (с последующими изменениями)
6
4.1. Подготовку заключений о результатах оценки бюджетной
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых
льгот за исключением льгот, предоставляемых в рамках реализации Закона
Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО «Об инвестициях и
государственно-частном партнерстве в Пензенской области» (с последующими
изменениями) (далее – оценка бюджетной эффективности налоговых льгот)
осуществляет Министерство экономики Пензенской области.
4.2. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется
на основании расчета коэффициента бюджетной эффективности (Кбюд.эф),
который определяется как отношение прироста объемов поступлений налогов в
бюджет Пензенской области, обеспеченного за счет направления
высвобождающихся финансовых ресурсов на развитие производства и
получения дополнительной прибыли, к объему налоговых льгот,
предоставляемых
в
оцениваемом
периоде,
данной
категории
налогоплательщиков.
4.3. Коэффициент бюджетной эффективности (Кбюд.эф.) рассчитывается
по предоставленным (планируемым к предоставлению) налоговым льготам в
разрезе категорий налогоплательщиков по формуле (3):
К бюд.эф. 
НП t  НП t 1
 1 (3)
Лt
где:
НПt – объем поступлений налогов в бюджет Пензенской области за
оцениваемый год по данной категории налогоплательщиков;
НПt-1 – объем поступлений налогов в бюджет Пензенской области за год,
предшествующий оцениваемому, по данной категории налогоплательщиков;
Лt – объем налоговых льгот, предоставляемых в оцениваемом году,
данной категории налогоплательщиков.
4.4. Предоставление налоговых льгот считается эффективным, если в
первый год действия льготного налогообложения коэффициент бюджетной
эффективности больше нуля (Кбюд. эф. > 0).
4.5. Использование налоговых льгот во второй и последующие годы
считается эффективным, если коэффициент бюджетной эффективности больше
или равен 1 (Кбюд. эф≥1).
4.6. Коэффициент бюджетной эффективности планируемых к
предоставлению налоговых льгот рассчитывается исполнительным органом
государственной власти Пензенской области, на который возложена
координация и регулирование соответствующих видов экономической
деятельности при формировании предложений по предоставлению налоговых
льгот. Результаты расчетов направляются в Министерство экономики
Пензенской области для рассмотрения и подготовки заключения об оценке
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
7
4.7. Коэффициент бюджетной эффективности по предоставляемым
налоговым льготам рассчитывается Министерством экономики Пензенской
области.
5. Оценка социальной эффективности налоговых льгот
для налогоплательщиков – физических лиц, предоставляемых
(планируемых к предоставлению) в целях поддержки социально
незащищенных слоев населения
5.1. Подготовку заключений о результатах оценки социальной
эффективности налоговых льгот, предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налогоплательщикам – физическим лицам, в целях поддержки
социально незащищенных слоев населения (далее – оценка социальной
эффективности налоговых льгот) осуществляет Министерство экономики
Пензенской области.
5.2. Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется
на основании расчета коэффициента социальной эффективности (К соц.эф.),
который определяется как отношение суммы налоговой льготы в расчете на
одного налогоплательщика к величине прожиточного минимума на душу
населения.
5.3. Коэффициент социальной эффективности (Ксоц.эф.) рассчитывается
по предоставленным (планируемым к предоставлению) налоговым льготам в
разрезе категорий налогоплательщиков по формуле (4):
К соц.эф. 
Лt
(4)
ПМ t
где:
Лt – сумма налоговой льготы в расчете на одного налогоплательщика в
оцениваемом году;
ПМt – величина прожиточного минимума в среднем на душу населения
в месяц за оцениваемый год.
При этом сумма налоговой льготы в расчете на одного
налогоплательщика в оцениваемом году рассчитывается по формуле (5):
Лt 
НЛ
(5)
Ч
где:
НЛ – объем налоговых льгот, предоставленных (планируемых к
предоставлению) категории налогоплательщиков в оцениваемом году;
Ч – численность
налогоплательщиков,
которым
предоставлена
(планируется предоставить) налоговая льгота, в оцениваемом году.
5.4. Использование (предоставление) налоговых льгот считается
эффективным, если коэффициент социальной эффективности больше или равен
0,1 (Ксоц.эф≥0,1).
5.5. Коэффициент социальной эффективности по планируемым к
предоставлению налоговым льготам рассчитывается исполнительным органом
государственной власти Пензенской области, на который возложена
8
координация и регулирование соответствующих видов экономической
деятельности при формировании предложений по предоставлению налоговых
льгот. Результаты расчетов направляются в Министерство экономики
Пензенской области для рассмотрения и подготовки заключения об оценке
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
5.6. Коэффициент социальной эффективности по предоставляемым
налоговым льготам рассчитывается Министерством экономики Пензенской
области.
____________________
9
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот,
утвержденному постановлением
Правительства Пензенской области
от «___»_______________ №_______
В___________________________________________________________________
(наименование исполнительного органа государственной власти)
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел.____________
(фамилия, имя, отчество)
ОТЧЕТ
о финансово-экономических показателях,
используемых для оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот
за (на)________________________20___ г.
отчетный (планируемый) период
№
п/п
1
1.
2.
3.
4.
5.
Наименование
показателя
2
Выпуск товаров и
услуг (без внутреннего
оборота) собственного
производства в
фактических ценах,
тыс.руб.
Отгружено товаров
собственного
производства,
выполнено работ и
услуг собственными
силами в фактических
ценах, тыс. рублей
Объем инвестиций в
основной капитал, тыс.
рублей
Ввод основных
фондов, тыс. рублей
Выбытие основных
фондов, тыс. рублей
За отчетный период
На планируемый период <*>
Результат
Результат
Результат
Результат
деятельности
деятельности
деятельности
деятельности
организации
организации
организации до
организации до
после
после
предоставления
предоставления
предоставления
предоставления
льготы
льготы
льготы
льготы
3
4
5
6
10
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Среднесписочная
численность
работников, чел.
Фонд начисленной
заработной платы
работников без выплат
социального характера,
тыс. рублей
Выплаты социального
характера, тыс. рублей
Финансовый результат
деятельности
(прибыль, убыток),
тыс. рублей
Среднегодовая
стоимость имущества,
млн. руб.
Сумма уплаченных
(планируемых к
уплате) налогов,
сборов и платежей в
разрезе бюджетов
бюджетной системы
Российской
Федерации, тыс.
рублей, в том числе по
видам налогов:
1) Налог на прибыль
организаций
2) Налог на имущество
организаций
3) Транспортный налог
4) …
<*> В том числе по годам на срок окупаемости инвестиционного проекта и последующие три года.
11
Приложение 2
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот,
утвержденному постановлением
Правительства Пензенской области
от «___»_______________ №_______
В_________________________________________________________________
(наименование исполнительного органа государственной власти)
Полное наименование налогоплательщика
_______________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________________ тел.___________
(фамилия, имя, отчество)
РАСЧЕТ
сумм налогов с учетом использования льгот и сумм средств,
высвобождающихся (планируемых к высвобождению) у организации
в результате льготного налогообложения,
за (на)_______________________ 20___ г.
отчетный (планируемый) период
(тыс. рублей)
№
п/п
Показатели
1
2
Наименование налога <*>
1. Налоговая база
2. Ставка налога, %
3. Льготное снижение ставки налога, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
области, с учетом использования льготы, % (стр. 2 - стр. 3)
5. Норматив зачисления налога в бюджет области, %
6. Сумма налога в бюджет области, исчисленная:
6.1. Без учета льготы (стр. 1 x стр. 2/100 x стр. 5/100)
6.2. С учетом льготы (стр. 1 x стр. 4/100 x стр. 5/100)
7. Сумма средств, высвобождающихся в результате
льготного налогообложения (стр. 6.1 - стр. 6.2)
8 Итого:
Сумма средств, высвобождающихся у организации в
результате использования налоговых льгот
<*> рассчитывается по каждому виду налога
За отчетный
период
3
На
планируемый
период
4
12
Приложение 3
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот,
утвержденному постановлением
Правительства Пензенской области
от «___»_______________ №_______
В_________________________________________________________________
(наименование исполнительного органа государственной власти)
Полное наименование налогоплательщика
_______________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________________ тел.___________
(фамилия, имя, отчество)
ОТЧЕТ
о значениях социальной эффективности инвестиционного проекта с учетом
использования льгот и сумм средств, высвобождающихся (планируемых к
высвобождению) у организации в результате льготного налогообложения
о планируемых значениях социальной эффективности
инвестиционного проекта,
за (на)_______________________ 20___ г.
отчетный (планируемый) период
N
п/п
1
1.
2.
2.1.
2.2.
-
2.3.
-
Показатели
2
Общая сумма планируемых к
высвобождению средств у
организации в результате
применения налоговых льгот
Направление использования
высвобожденных средств, всего, в
том числе:
на развитие организации, в том
числе:
улучшение условий и охраны
труда
на обеспечение занятости,
сохранение и увеличение рабочих
мест, в том числе:
трудоустройство лиц,
нуждающихся в социальной
защите
на социальные нужды, в том
числе:
формирование благоприятных
условий жизнедеятельности для
социально незащищенных слоев
Единица
измерения
3
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
За отчетный
период
4
На планируемый
период
5
13
-
2.4.
2.5.
2.6.
3.
4.
5.
6.
населения
оказание социальной помощи
улучшение качества и расширение
ассортимента услуг,
предоставляемых объектами
непроизводственной сферы
на благотворительные цели
на повышение экологической
безопасности
на прочие цели, кроме указанных
выше, в том числе (перечислить)
Средняя численность работников,
всего
Количество дополнительно
создаваемых рабочих мест в
результате реализации проекта
Фонд оплаты труда по
предприятию, всего
Средняя заработная плата в
организации
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
чел.
чел.
тыс. руб.
руб.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа