close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

...на проект Решения Думы Новолялинского городского округа

код для вставкиСкачать
Контрольный орган Новолялинского городского округа
624400,Россия, Свердловская область, г. Новая Ляля, ул. Р.Люксембург, 24а
тел.34388 2-28-64
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольного органа Новолялинского городского округа
на проект Решения Думы Новолялинского городского округа
«О бюджете Новолялинского городского округа на 2015 год и плановый
период 2016 и 2017 годов»
г. Новая Ляля
№ 59
01 декабря 2014 г.
1. Общее положение
В соответствии требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, статьей 42 и 42.1 Решения Думы Новолялинского городского округа
от 27.06.2013 № 109 «О бюджетном процессе в Новолялинском городском
округе» (с изменениями), статьей 8 Положения о Контрольном органе
Новолялинского городского округа, утвержденного решением Думы
Новолялинского городского округа от 31.01.2013 № 69, Контрольным органом
проведена экспертиза проекта Решения Думы Новолялинского городского округа
«О бюджете Новолялинского городского округа на 2015 год и плановый период
2016 и 2017 годов».
Заключение Контрольного органа на проект
Решения Думы
Новолялинского городского округа «О бюджете Новолялинского городского
округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» подготовлено в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ),
Решений Думы Новолялинского городского округа «О бюджетном процессе в
Новолялинском городском округе», «Положения о Контрольном органе
Новолялинского городского округа».
При подготовке заключения Контрольный орган Новолялинского
городского округа (далее – Контрольный орган) учитывал необходимость
реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента
Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 13
декабря 2013 года, указов Президента Российской Федерации от 07 мая 2012
года,
Бюджетном
послании
Губернатора
Свердловской
области
Законодательному Собранию Свердловской области от 03 октября 2014 года,
Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Новолялинского
городского округа на 2015год и плановый период 2016-2017, Прогнозе
1
социально-экономического развития Новолялинкого городского округа на 20152017 годы.
В ходе экспертизы рассмотрены вопросы, определенные статьей 42-1
Решения Думы Новолялинского городского округа от 27.06.2013 № 109 «О
бюджетном процессе в Новолялинском городском округе».
Проект Решения Думы Новолялинского городского округа « О бюджете
Новолялинского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017
годов» (далее – Проект Решения, внесен Главой Новолялинского городского
округа в Думу Новолялинского городского округа 14.11.2014 – в срок,
установленный статьей 40 Решения Думы Новолялинского городского округа от
27.06.2013 № 109 «Об утверждении Положения «О бюджетном процессе в
Новолялинском городском округе (далее по тексту Положение о бюджетном
процессе).
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с
Проектом Решения, соответствует требованиям Положения о бюджетном
процессе.
2.Общая характеристика проекта Решения Думы Новолялинского
городского округа «О бюджете Новолялинского городского округа на 2015 год и
плановый период 2016 и 2017 годов»
В соответствии со статьей 169 БК РФ проект местного
бюджета
составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях
финансового обеспечения расходных обязательств.
Прогноз социально-экономического развития Новолялинского городского
округа на 2015-2017 годы, одобренный постановлением Главы Новолялинского
городского округа от 12.11.2014 № 1285, разработан на основе сценарных
условий развития Российской Федерации на среднесрочный период и
сложившейся тенденции развития Свердловской области и Новолялинского
городского округа.
Дальнейшее развитие основных направлений и ориентиров бюджетной
политики применительно к Новолялинского городскому округу находит
отражение в основных направлениях бюджетной и налоговой политике,
утвержденной Главой городского округа.
Одобренный администрацией Новолялинского городского округа Прогноз
социально-экономического развития городского округа на 2015 – 2017 годы
одобрен Главой Новолялинского городского округа и представлен одновременно
с Проектом Решения.
Основные характеристики местного бюджета за 2011 – 2017 годы
представлены в таблице 1 и диаграмме
Таблица 1
Наимено
вание
показате
ля
Ед.
изм
ере
ния
Исполнение по годам
2011
2012
2013
2014 год
(Решение
№ 143 от
19.12.2013)
Проект Решения (годы)
2015
2016
2017
2
тыс. руб.
Доходы
Расходы
Дефицит
Размер
дефицита
Профицит
569113,7
567329,7
-
570453,2
565272,0
-
736692,6
725020,2
782387,2
803231,9
20844,7/3053,0
26,6/5%
(%)
1784,0
5181,2
11672,4
-
682437,9
686744,9
4307,0
5%
700774,6
705170,6
4396,0
5%
722541,4
726972,4
4431,0
5%
900000
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
2011
2012
доходы
2013
2014
2015
2016
расходы
дефицит
профицит
2017
Динамика основных характеристик местного бюджета на 2015 год и
плановый период 2016 и 2017 годов характеризуется опережающим ростом
расходов над доходами. Так, доходы бюджета в 2015 году прогнозируется
снизить к уровню 2014 года на 12,8 % , расходы- 14,5 %; в 2016 году доходы на
10,4%, расходы на 12,2%; 2017 г – доходы на 7,6%, расходы на 9,5%.
На момент проведения экспертизы представленного Проекта следует
указать на отсутствие утвержденных размеров межбюджетных трансфертов и
дополнительного норматива на доходы физических лиц, а также требований к
процентному соотношению софинансирования по прогнозным данным субсидий
в виду отсутствия Областного закона о бюджете Свердловской области на 2015
год и плановый период 2016-2017годов. При подготовке заключения
анализировались
данные
размеров
межбюджетных
трансфертов,
предусмотренные в Проекте областного бюджета, размещенного на
официальном сайте Министерства Финансов Свердловской области.
Следует отметить, что бюджет городского округа на 2015-2017 годы
структурно впервые сформирован на основе муниципальных программ
Новолялинского городского округа.
Общий объем прогноза доходной части местного бюджета на 2015 год
составит 682437,9тыс.руб., что ниже прогноза доходной части 2014 года на
12,8% и ниже ожидаемого исполнения по доходам на 9,8%. Значительное
снижение прогноза доходной части обусловлено снижением объема
межбюджетных трансфертов на 2015год на 19,3%.
3
Общий объем расходов местного бюджета на 2015 год запланирован в
объеме 686744,9 тыс. руб., что на 14,5% ниже плановых назначений 2014года и
на 9,3 % ниже ожидаемого исполнения бюджета.
Основную долю в расходах местного бюджета составит социальная сфера,
на долю которой приходится более 80,5 % всех расходных обязательств местного
бюджета.
Проект местного бюджета сформирован с дефицитом, который
планируется на 2015 год и плановый период 2016-2017годах в размере 5 %, что
соответствует пункту 3 статье 92.1 БК РФ.
Предельный объем муниципального долга городского округа за период
2015 – 2017 годы увеличиться с 43122,8 до 44317,8 тыс. руб.
3. Соблюдение соответствия Проекта Решения, документов и
материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу
Российской Федерации и иным нормативным документам
Представленный Проект составлен с соблюдением принципов бюджетной
системы Российской Федерации.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что при подготовке Проекта
Решения в полной мере выполнены требования, установленные статьей 184.1 БК
РФ:
- определен перечень главных администраторов доходов бюджета и источников
финансирования дефицита бюджета;
- бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым
статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной
структуре расходов на очередной финансовый год и на плановый период;
- определен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на
исполнение публичных нормативных обязательств (на 2015 год – 51711,2 тыс.
руб., на 2016 год – 54708,2 тыс. руб., на 2017 год – 56161,2 тыс. руб.);
- предусмотрен объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета
субъекта Российской Федерации (на 2015 год – 449428,3 тыс. руб., на 2016 год –
458296,9 тыс. руб., на 2017 год – 469935,7 тыс. руб.);
- предусмотрен размер Резервного фонда администрации Новолялинского
городского округа на 2015 год в сумме 1500,0 тыс. руб., или 0,22 % общего
годового объема расходов бюджета, в 2016 году – 500,0 тыс. руб. (0,07 %), в 2017
году – 500,0 тыс. руб. (0,07 %), что не превышает ограничение, установленное
статьей 81 БК РФ;
- определены источники финансирования дефицита бюджета на очередной
финансовый год и плановый период.
- установлен предельный объем муниципального долга;
- соблюдены ограничения в части установления объема условно утверждаемых
расходов на 2016-2017годы, верхнего предела муниципального внутреннего
долга городского округа.
При формировании Проекта Решения соблюдены нормы БК РФ в части
определения источников финансирования дефицита местного бюджета и
расходов на обслуживание муниципального долга.
4
Составление бюджета осуществлено в порядке, определенном БК РФ,
группировка доходов и расходов – в соответствии с бюджетной классификацией
бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует принципу
единства бюджетной системы Российской Федерации.
Прогнозируемые доходы местного бюджета соответствуют перечню видов
доходов, закрепленных за городским округом, расходы – расходным
обязательствам, принятым в соответствии с полномочиями органов местного
самоуправления, источники финансирования дефицита бюджета – бюджетному
законодательству РФ, что подтверждает соблюдение принципа разграничения
доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между
бюджетами бюджетной системы РФ.
При составлении Проекта местного бюджета реализованы права и
исполнены обязанности органов местного самоуправления, предусмотренные
принципом самостоятельности бюджетов:
- проект бюджета сбалансирован, составлен в соответствии с Положением
о бюджетном процессе;
- налоги и сборы, подлежащие зачислению в местный бюджет,
установлены органами местного самоуправления в соответствии с их
полномочиями;
- самостоятельно установлены формы и направления расходования
бюджетных средств в рамках ограничений, предусмотренных бюджетным
законодательством;
- исполнение расходных обязательств, установленных органами
государственной власти РФ и субъекта РФ (переданные полномочия),
предусмотрено за счет межбюджетных трансфертов из федерального и
областного бюджетов, предоставляемых местному бюджету.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему
доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что
соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект не предполагает увязывания расходов с определенными видами
доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением
субсидий и субвенций, получаемых из бюджетов вышестоящих уровней, что
соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета.
Состав показателей прогноза социально-экономического развития
Новолялинского городского округа
не позволяет Контрольному органу
самостоятельно произвести расчеты и проверить реалистичность расчета
доходов и расходов местного бюджета, предусмотренного принципом
достоверности бюджета.
Следует отметить, что БК РФ предусматривается введение
дополнительных условий предоставления межбюджетных трансфертов из
областного бюджета для муниципальных образований. Согласно мониторинга
структуры доходной части бюджета за период с 2011-2013года доля зависимости
территории от межбюджетных трансфертов составляет выше 80%. Таким
5
образом, Новолялинский городской округ попадает под ограничительные
условия п.4 ст.136 БК РФ о недопустимости:
превышения
норматива на содержание органов местного
самоуправления;
- устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с
решением вопросов, отнесенных к полномочиям соответствующих органов
местного самоуправления.
Кроме того ст. 136 БК РФ предусматривает в числе дополнительных мер подписание соглашений с финансовым органом субъекта Российской Федерации
о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и
увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местного бюджета и
иные дополнительные меры.
4. Доходы местного бюджета
В соответствии со статьей 174¹ БК РФ, статьей 5 Положения о бюджетном
процессе доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социальноэкономического развития, в условиях действующего на день внесения Проекта о
бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и
бюджетного законодательства РФ.
При расчете доходов местного бюджета учтены изменения налогового и
бюджетного законодательства Российской Федерации, Свердловской области,
Решения Думы Новолялинского городского округа, вступающие в силу с 01
января 2015года.
Подходы администрации городского округа к формированию доходных
источников на 2015 – 2017 годы, согласно Пояснительной записке, не
претерпели изменений: объемы доходов рассчитаны на базе фактических
поступлений на 1 октября 2014 года, с учетом коэффициента досчета,
исчисленного исходя из динамики поступлений за ряд лет, и коэффициента
ожидаемого роста поступлений.
Проектом Решения доходы местного бюджета на 2015 год предлагается
утвердить в сумме 682437,9 тыс. руб., на 2016 год – 700744,6 тыс. руб., на 2017
год – 722541,4 тыс. рублей.
Структура доходов местного бюджета по основным источникам доходов
за 2014 – 2017 годы представлена в таблице 2.
Таблица 2
Виды доходов
1
Налоговые доходы, в том числе:
- налог на доходы физических лиц
- акцизы по подакцизным товарам
(продукции), производимым на территории
Российской Федерации
- налог на совокупный доход
- налог на имущество
Государственная пошлина
Неналоговые доходы
- доходы от использования имущества,
находящееся в муниципальной собственности
Бюджет на 2014год
(Решение от
19.12.2013
№ 143)
тыс. руб.
(%)
2
3
207782,0
26,6
192445,0
92,6
298,0
7431,0
6573,0
1035,0
17832,0
7782,0
0,1
2,2
43,6
Проект бюджета
2015 год
тыс. руб.
4
212881,9
192528,0
235,9
8126,0
10004,0
1988,0
20127,7
13095,2
2016 год
(%)
5
31,2
90,4
0,2
2,9
65,1
тыс. руб.
6
222684,5
202051,0
317,5
7997,0
10232,0
2087,0
19793,2
13421,2
2017 год
(%)
7
31,8
90,7
0,2
2,8
67,8
тыс. руб.
8
232740,5
211478,0
317,5
8286,0
10468,0
2191,0
19865,2
13619,2
(%)
9
32,2
90,9
0,2
2,8
68,6
6
Безвозмездные поступления, в том числе:
-дотации
на
выравнивание
бюджетной
обеспеченности
-субсидии
-субвенции
-иные межбюджетные трансферты
-прочие безвозмездные поступления
Всего доходов
556773,2
77025,0
250059,9
224808,6
4829,7
50,0
782387,2
71,1
100,0
449428,3
75256,0
131670,2
242502,1
0,0
0,0
682437,9
65,9
100,0
458296,9
62490,0
134713,2
261093,7
0,0
0,0
700774,6
65,4
100,0
469935,7
62555,0
126726,2
280654,5
0,0
0,0
722541,4
65,0
100,0
Доходная часть бюджета сформирована за счет безвозмездных
поступлений, на долю которых в 2015 году будет приходиться 65,9 % общей
суммы доходов, в 2016 – 65,4 %, в 2017 – 65,0%.
На долю налоговых поступлений приходиться в 2015 году - 31,2% общей
суммы доходов, в 2016 – 31,8%, в 2017 – 32,2 %.
Доля налоговых доходов имеет тенденцию к увеличению с 31,2% в 2015году
до 32,2% в 2017году.
Прогноз налоговых доходов планируется исполнить за счет налога на
доходы физических лиц, на долю которого в 2015 году придется 90,4 % общей
суммы налоговых доходов, в 2016 году – 90,7%, в 2017 году – 90,9 %.
Предполагаемый рост налога на доходы физических лиц в 2015году к
ожидаемому исполнению 2014 года составит 10,0%.
Поступления от неналоговых доходов в общем объеме доходов местного
бюджета прогнозируется получить в 2015 году –20127,7 тыс. руб., в 2016 году –
19793,2 тыс. руб., в 2017 году – 19865,2 тыс. руб.
Доля неналоговых доходов имеет тенденцию к снижению с 2,9% в 2015
году до 2,8 % в 2017 году, что обусловлено сокращением объема дохода от
продажи материальных и нематериальных активов по которым прогнозируемый
объем доходов на 2015год ниже ожидаемого исполнения 2014 года на 990,5
тыс.руб. или на 45,6 %.
Безвозмездные поступления из областного бюджета, предусмотренные в
Проекте Решения на 2015 год, соответствуют назначениям проекта областного
закона «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017
годов».
В общем объеме безвозмездных поступлений местному бюджету
предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2015
год в сумме 75256 тыс. руб., что на 1769,0 тыс. руб. меньше, чем в 2014 году.
В плановом периоде согласно проекта областного закона «Об областном
бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» прогнозируется
уменьшение объемов дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в
2016 и 2017 годах до 62490,0тыс.руб. и 62555,0 тыс.руб. соответственно.
Субсидии из областного бюджета на 2015 год предусмотрены в сумме
131670,2 тыс. руб. по трем направлениям – на осуществление мероприятий по
организации питания, на оздоровление детей и на выравнивание бюджетной
обеспеченности. Объем субсидии на выравнивание бюджетной обеспеченности
в 2015 году составит 110118тыс.руб., что выше объема 2014года на
10369,0тыс.руб. Объем субсидии на выравнивание бюджетной обеспеченности
7
составляет в 2015 году 83,6%, от общей суммы предоставляемой субсидии, в
2016 году – 83,5%, в 2017 году – 81,9%.
Субвенции на 2015 год предусмотрены в сумме 242502,1 тыс. руб., на 2016
год – 261093,7 тыс. руб., на 2017 год – 280654,5 тыс. руб. В плановом периоде
прослеживается постепенное повышение объемов субвенций. Перечень видов
субвенций в сравнении с 2014 годом не изменился, за исключением субвенции
на
составление(изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели
федеральных судов общей юрисдикции, объем финансирования которых
предусматривается в 2016 году в сумме 8,6тыс.руб.
В ходе исполнения областного бюджета возможно увеличение, как видов
межбюджетных трансфертов, так и их объемов.
В ходе проведенного анализа установлено несоответствие объема
безвозмездных поступлений, предусмотренных в проекте закона Свердловской
области « Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017
годов» объемам, отраженным в планируемом периоде Проекта Решения.
Наименование вида дохода
Субвенция бюджетам городских округов на оплату
жилищно-коммунальных
услуг
отдельным
категориям граждан
Субвенции бюджетам городских округов на
предоставление гражданам субсидий на оплату
жилого помещения и коммунальных услуг
Субвенция бюджетам городских округов
на
осуществление
государственного
полномочия
Свердловской
области
по
хранению,
комплектованию, учету и использованию архивных
документов, относящихся к государственной
собственности Свердловской области
Субвенции бюджетам городских округов на
осуществление
государственного
полномочия
Свердловской
области
по
предоставлению
отдельным категориям граждан
компенсации
расходов на оплату жилого помещения и
коммунальных услуг
Субвенции бюджетам городских округов на
осуществление
государственного
полномочия
Свердловской области по определению перечня
должностных лиц, уполномоченных составлять
протоколы об административных правонарушениях,
предусмотренных законом Свердловской области
Субвенции бюджетам городских округов на
осуществление
государственного
полномочия
Свердловской
области
по
созданию
административных комиссий
Проект
закона
Свердловской области
«Об
областном
бюджете на 2015год и
плановый
период
2016и 2017 годов»
Тыс.руб.
Проект Решения Думы
«О
бюджете
Новолялинского
городского округа на
2015год
и
плановый
период 2016 и 2017
годов»
2016
2017
11852,0
12302,0
2016
-
2017
-
-
-
9336,0
9872,0
-
-
185,0
193,0
-
-
37085,0
37552,0
-
-
0,1
0,1
-
-
96,1
100,2
8
5. Расходы местного бюджета
Формирование расходов местного бюджета на 2015 год и плановый период
2016 – 2017 годов осуществлялось с учетом:
- коэффициентов индексации фондов оплаты труда отдельным категориям
работников бюджетной сферы в соответствии с указами Президента Российской
Федерации от 07 мая 2012 года;
- роста тарифов на оплату коммунальных услуг;
- роста цен на товары и услуги.
Объем расходов, предлагаемый к утверждению в Проекте Решения, на
2015 год составит 686744,9 тыс. руб., или 85,5 % к текущему финансовому году,
на 2016 год – 705170,6 тыс. руб., или 87,8 % – к 2014 году, на 2017 год – 726972,4
тыс. руб., или 90,5 % – к 2014 году.
Структура расходов местного бюджета по разделам классификации
расходов бюджетов Российской Федерации представлена в таблице 3.
Таблица 3
Наименование раздела
Общегосударственные
вопросы
Национальная оборона
Национальная
безопасность
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное
хозяйство
Охрана окружающей
среды
Образование
Культура,
кинематография
Социальная политика
Физическая культура и
спорт
Средства массовой
информации
Обслуживание
государственного долга
Итого
Бюджет на 2014 год
(Решение от 19.12.2013
№ 143)
тыс. руб.
(%)
Проект Решения
2015 год
2016 год
2017 год
тыс. руб.
(%)
тыс. руб.
(%)
тыс. руб.
(%)
42497,8
961,2
5,3
0,1
60068,4
1087,1
8,8
0,2
59603,2
1100,9
8,5
0,2
59556,9
1051,2
8,5
0,1
3817,5
29888,4
0,5
3,7
3850,0
18308,0
0,6
2,7
3980,0
11806,4
0,6
1,7
4005,0
10549,5
0,5
1,5
185578,2
23,1
49724,0
7,2
38370,0
5,5
30668,8
4,3
722,8
423676,6
0,1
52,8
500,0
428233,0
0,1
62,3
500,0
452325,9
0,1
65,1
500,0
470844,9
0,1
66,7
46573,1
56098,6
5,8
7,0
50806,1
63632,9
7,4
9,2
47325,0
66796,5
6,8
9,6
47325,0
68249,5
6,7
9,8
12167,7
1,5
9885,4
1,4
12461,6
1,8
12678,8
1,7
250,0
0
350,0
0
350,0
0,1
367,5
0,1
1000,0
0,1
300,0
0
5,0
0
5,0
0
803231,9
100,0
686744,9
100,0
694624,5
100,0
705802,1
100,0
Условно утвержденные расходы местного бюджета ( не распределенные в
2015году) предусматриваются на 2016 год в сумме 10546,1тыс.руб. или 2,5%
общей суммы расходов, на 2017 год – 21170,3тыс.руб., или 5,0% общей суммы
расходов, что соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.
В структуре общего объема расходов местного бюджета наибольший
удельный вес занимают расходы по разделам образование, социальная политика,
объем которых в совокупности составит в расходах 2015 года – 71,5 % (491865,9
9
тыс. руб.), 2016 года – 74,9 % (519122,4тыс. руб.), 2017 года – 76,8 % (539094,4
тыс. руб.), что подтверждает социальную направленность расходов местного
бюджета.
Объем расходов по Проекту Решения на 2015 год по разделам
04
« Национальная экономика», 05 « Жилищно-коммунальное хозяйство»,
06 « Охрана окружающей среды», ниже ожидаемого исполнения 2014 года, что
обусловлено предоставлением субсидии из областного бюджета в 2015году в
рамках исполнения государственных программ (доля софинансирования).
В соответствии со статьей 172 БК РФ, с учетом послания Губернатора
Свердловской области, основных направлениях
бюджетной и налоговой
политики Новолялинского городского округа на 2015год и плановый период
2016-2017 годов, Проект Решения структурно сформирован на основе
муниципальных программ Новолялинского городского округа, объем
бюджетных ассигнований которых на 2015 год составит - 579293,2тыс.руб., или
84,4%, на 2016 – 583107,5 тыс. руб. или 82,7%, на 2017 г – 592867,3 тыс. руб.
или 81,65% объема расходов местного бюджета.
Анализ муниципальных программ Новолялинского городского округа
показал:
- муниципальные программы в целом соответствуют требованиям
постановления главы Новолялинского городского округа от 30.01.2013 № 94
« Об утверждении порядка формирования и реализации муниципальных
программ Новолялинского городского округа»;
- в проекте предусмотрено финансирование 14 муниципальных программ,
имеющих 33 подпрограммы;
- в сравнении с 2014 годом количество целевых программ, предлагаемых к
финансированию, уменьшено на 7, при этом суммарный объем выше в 7,2 раз
или на 319443,6тыс.руб. тыс. руб., что соответствует основным направлениям
бюджетной политики;
- Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных в Проекте Решения
на 2015 год
на реализацию 12 муниципальных программ больше на
15972,7тыс.руб., чем, предусмотрено в паспортах Программ. Одной из причин
является финансирование мероприятий в 2015 году в объеме 11009,0тыс.руб. по
двум
подпрограммам
«Обеспечение
рационального
и
безопасного
природопользования на территории Новолялинского городского округа»
(3500,0тыс.руб.) и «Обеспечение реализации муниципальной программы
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышения энергетической
эффективности
Новолялинского
городского
округа
до
2020
года»(7509,0тыс.руб.)., которые не предусмотрены паспортом муниципальной
программы
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышения
энергетической эффективности Новолялинского городского округа до 2020
года». Аналогично бюджетные ассигнования предусмотрены в планируемом
периоде на 2016-2017года в объемах 8100,0тыс.руб. и 8100,0тыс.руб.
соответственно;
- сокращение расходов на исполнение мероприятий подпрограммы
«Развитие транспорта, дорожного хозяйства, связи и информационных
технологий Новолялинского городского округа до 2020 года» на сумму
10
4555,0тыс.руб. в 2016 году и на 4555,0тыс.руб. в 2017году по причине
исполнения обязательств по договорам финансовой аренды( лизинг);
установлено
несоответствие
наименования
подпрограммы,
наименованию указанному в паспорте программы:
Наименование
программы, Наименование
программы,
подпрограммы в паспорте Программы подпрограммы в Проекте Решения
«Развитие
здравоохранения
Новолялинского городского округа до
2020 года»
«Кадровое
специалистов»
обеспечение
медицинских «Кадровое
обеспечение
здравоохранения
медицинскими специалистами на территории
Новолялинского городского округа»
«Профилактика социально-значимых заболеваний «Профилактика заболеваний и формирование
и формирование здорового образа жизни»
здорового образа жизни»
«Управление
муниципальными
финансами Новолялинского городского
округа до 2020 года»
«Обеспечение реализации муниципальной «Обеспечение
программы
Новолялинского
городского программы»
округа
«
Управление
финансами
Новолялинского городского округа до 2020
года»
реализации
муниципальной
Кроме того, в муниципальной программе «Развитие здравоохранения
Новолялинского городского округа до 2020 года» наименование подпрограмм в
паспорте программы не соответствуют наименованиям подпрограмм в
приложении 2 к Программе.
Формирование расходов бюджета, согласно статье 87 БК РФ, должно
осуществляться на основании реестра расходных обязательств, объединяющего в
себе расходные обязательства, исполняемые за счет средств соответствующего
бюджета. Статья 36 Положения о бюджетном процессе также определяет реестр
расходных обязательств в качестве обязательного инструмента при составлении
проекта бюджета городского округа.
В целом расходные обязательства, установленные на очередной
финансовый год и плановый период, соответствуют установленным
полномочиям органов местного самоуправления.
6.Дефицит местного бюджета и источники финансирования
дефицита местного бюджета
Проектом Решения предусмотрено формирование местного бюджета на
2015 год с дефицитом в размере 4307 тыс. руб., или 5 % общего годового объема
доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и
поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам поступлений.
В соответствии с Проектом Решения, в плановом периоде дефицит
местного бюджета составит в 2016 году- 4396 тыс. руб. и в 2017 году – 4431тыс.
руб. или 5% общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного
11
объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по
дополнительным нормативам поступлений.
Согласно приложениям 8 и 9 к Проекту Решения источники
финансирования дефицита местного
бюджета на 2015 – 2017 годы
предусмотрены в размере 4307 тыс.руб., 4396 тыс.руб., 4431 тыс.руб.
соответственно.
Предлагаемый размер дефицита на очередной финансовый год и плановый
период не превысит ограничений, установленных статьей 92.1 БК РФ.
Как и в предыдущие отчетные периоды, основным источником
финансирования дефицита местного бюджета являются кредиты от других
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Погашение кредитов предусматривается в 2015году - 1044,4тыс.руб.,в
2016 году – 1044,3тыс.руб., в 2016 году – 1043,9тыс.руб.
Перечень источников финансирования дефицита местного бюджета
соответствует положениям статьи 95 БК РФ.
В соответствии с приложениями 11 и 12 к Проекту Решения, Программами
муниципальных внутренних заимствований на 2015 год и на плановый период
2016 и 2017 годов утвержден перечень внутренних заимствований в виде
разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на
погашение основой суммы долга по каждому виду заимствований.
Виды и суммы заимствований соответствуют видам и суммам источников
финансирования дефицита местного бюджета.
Объемы муниципальных внутренних заимствований не превысят суммы,
направляемые на финансирование дефицита местного бюджета и погашение
долговых обязательств на 2015 – 2017 годы, что соответствует положениям
статьи 106 БК РФ.
7. Муниципальный долг Новолялинского городского округа, расходы на
обслуживание муниципального долга
Проектом Решения
предельный объем муниципального
долга
Новолялинского городского округа предлагается утвердить на 2015 год 43122,8
тыс. руб., на 2016 год – 43967,3 тыс. руб., на 2017 год – 44317,8 тыс. руб., что
составит к 2014 году 110,0 %, 112,2 % и 113,0 %. Объем муниципального долга
составляет в 2015-2017 годах 50 % общего годового объема доходов местного
бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и
поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам поступлений,
что не противоречит пункту 3 статьи 107 БК РФ.
Верхний предел муниципального
внутреннего долга предлагается
установить по состоянию на 1 января 2016 года в сумме 8000,5 тыс. руб., на 1
января 2017 года – 7045,1 тыс. руб., на 1 января 2018 года – 6035,8 тыс. руб.
12
В Проекте Решения верхний предел долга по муниципальным гарантиям
предусмотрен в размере 0 ( ноль) рублей.
Согласно Программы муниципальных гарантий на 2015 год и плановый
период 2016-2017 годов, муниципальные гарантии в объеме 10000,0тыс.руб.,
5000,0 тыс. руб. и 4000,0 тыс. руб. соответственно, планируется предоставлять
организациям на погашение задолженности за топливно-энергетические ресурсы.
Все предусмотренные гарантии не предполагают наличие права регрессного
требования.
Предоставление муниципальной гарантии без права регрессного
требования не противоречит положениям БК РФ, но является, по сути,
субсидией - безвозвратным и безвозмездным расходом, который покрывается
доходами бюджета.
Городской округ является получателем дотаций на
выравнивание бюджетной обеспеченности, поэтому оплата по муниципальным
гарантиям косвенно ложится и на расходы областного бюджета. В соответствии
с пунктом 4 статьи 136 БК РФ с высокодотационными муниципальными
образованиями, к которым относится и Новолялинский городской округ,
ежегодно подписывается соглашение о мерах по повышению эффективности
использования средств бюджета.
Одной из мер оптимизации расходов,
предусматриваемой
соглашением
установлено
предоставление
муниципальными образованиями муниципальных гарантий с правом регрессного
требования.
Кроме того, установлено несоответствие объемов гарантирования
направляемых на погашение задолженности за топливно-энергетические ресурсы
в 2017 году
с объемами бюджетных ассигнований на исполнение
муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям( раздел 3
приложения № 14) и с объемами бюджетных обязательств , предполагаемых в
расходах бюджета по целевой статье 1071200на 500,0тыс.руб.
Расходы на обслуживание муниципального долга Новолялинского
городского округа в Проекте Решения установлены на 2015 год 300, 0 тыс. руб. и
плановый период 2016-2017годов в сумме 5,0 тыс. руб.
Объемы расходов на обслуживание муниципального долга на 2015год
составляют 0,07% и плановый период 2016-2017 годов составит 0,001% от
общего объема расходов (без учета расходов, осуществляемых за счет
субвенций), что не превышает расчетного значения предельного объема
расходов на обслуживание муниципального долга, исчисленного в соответствии
со статьей 111 БК РФ.
8.Иные вопросы, связанные с экономической и (или) правовой оценкой
проекта решения Думы Новолялинского городского округа «О бюджете
городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.
8.1. в соответствие со статьей 184.1 БК РФ в абзаце первом статьи 4 слово
«составляет» заменить « по состоянию»
8.2.В нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об
утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации
Российской Федерации" установлено несоответствие
13
8.2.1 наименование вида дохода:
Проект Решения
Приказ Минфина
2013 г. N 65н
России
от
1
июля
Доходы
от
реализации
имущества,
находящегося
в
государственной
и
муниципальной
собственности(
за
исключением имущества бюджетных и
автономных учреждений, а так же имущества
государственных
и
муниципальных
унитарных предприятий, в том числе
казенных) строки 56,57 приложения 1,2)
Доходы
от
реализации
имущества,
находящегося
в
государственной
и
муниципальной
собственности(
за
исключением
движимого
имущества
бюджетных и автономных учреждений, а так
же имущества государственных и в том числе
казенных)
Прочие доходы от реализации иного
имущества, находящегося в собственности
городских округов ( за исключением
имущества муниципальных бюджетных и
автономных учреждений, а так же имущества
муниципальных унитарных предприятий, в
том числе казенных), в части реализации
основных средств по указанному имуществу(
строка 58 приложения1,2)
Доходы от реализации иного имущества,
находящегося в собственности городских
округов ( за исключением имущества
муниципальных бюджетных и автономных
учреждений,
а
так
же
имущества
муниципальных унитарных предприятий, в
том числе казенных), в части реализации
основных средств по указанному имуществу
Доходы, от продажи земельных участков, Доходы, от продажи земельных участков,
находящихся
в
государственной
и находящихся
в
государственной
и
муниципальной
собственности
(за муниципальной собственности
исключением
земельных
участков
имущества бюджетных и автономных
учреждений)( строка 59 приложения 1,2)
8.2.2. наименование вида расхода
Проект Решения
Субсидии юридическим лицам (кроме
муниципальных
учреждений)
и
физическим лицам, производителям
товаров, работ, услуг ( строка 113
приложения 4, строка 116 приложения
5).
Приказ Минфина России от 1 июля
2013 г. N 65н
Субсидии
юридическим
лицам
(кроме
некоммерческих
организаций),
индивидуальным
предпринимателям,
физическим
лицам
8.3. Статьей 6
предусматривается утверждение перечня главных
администраторов дохода местного бюджета в приложении 3. При анализе
приложения установлено, что наименование главного администратора не
соответствует
наименованиям,
приведенным
в
нормативных
актах
соответствующих органов власти:
Проект Решения
следует
Федеральная миграционная служба
Управление
Федеральной
миграционной
службы
по
Свердловской области
14
8.4. Нарушения статьи 78 БК РФ:
Наименование статьи 11 Проекта Решения не соответствует статье 78 БК
РФ. В наименовании слова « государственным и муниципальным» заменить на
« государственным(муниципальным)», слова « производителям товаров, работ,
услуг» следует исключить.
В абзаце первом пункта 1 статьи 11 слова «государственным и
муниципальным» заменить на « государственным(муниципальным)»
8.5. В Проекте Решения предусматривается две статьи 16 и 17
устанавливающие расходы на обслуживание муниципального долга.
Статью 16 Проекта Решения исключить.
В статье 17 Проекта Решения в соответствие со статьей 111 БК РФ слово
«Установить» заменить на «Утвердить».
8.6. В приложении 1 «Свод доходов местного бюджета на 2015 год»
к представленному Проекту Решения:
- по строке 67 включены денежные взыскания (штрафы) за нарушение
законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки
товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд городских округов в сумме
70,0ыс.руб., администрирование которого осуществляет главный администратор
Федеральная антимонопольная служба. В перечне главных администраторов
доходов местного бюджета ( приложение 3 к Проекту Решения) данный главный
администратор отсутствует.
по строке 63 включены денежные взыскания(штрафы
за
административные правонарушения в области государственного регулирования
производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и
табачной продукции в сумме 40,0тыс.руб. Но в тоже время в перечне главных
администраторов доходов за Управлением Федеральной службы по надзору в
сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Свердловской
области не закреплен источник дохода «Денежные взыскания (штрафы) за
административные правонарушения в области государственного регулирования
производства и оборота табачной продукции».
Также установлена обратная ситуация, когда в Приложение 3 «Перечень
главных администраторов доходов местного
бюджета» за главными
администраторами доходов бюджета закреплены источники доходов бюджета,
не имеющие отражения в «Своде доходов местного бюджета на 2015год, такие
как:
- государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной
конструкции( Администрация Новолялинского городского округа);
- денежные взыскания (штрафы) за нарушения правил перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего
пользования
местного значения городских округов( Главное управление
Министерства внутренних дел Российской Федерации по Свердловской
области).
- денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства
Российской
Федерации
об
административных
правонарушения,
предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях(Управление Федеральной миграционной
15
службы по Свердловской области );
- прочие поступления от денежных взысканий(штрафов) и иных сумм в
возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов ( Нижнеобское
территориальное управление Федерального агентства по рыболовству,
Департамент Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по
Уральскому Федеральному округу, Главное управление Министерства
внутренних дел Российской Федерации по Свердловской области, Управление
Федеральной миграционной службы по Свердловской области).
8.7. Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных
программа, отраженных в приложение 15 к Проекту Решения на 1000,0тыс.руб.
не соответствует объему ассигнований, предусмотренных на реализацию
мероприятий муниципальных программ, предусмотренных в приложениях 4, 6 к
Проекту Решения, в том числе по муниципальной программе :
- Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической
эффективности НГО до 2020 года.
Вывод
Представленный Проект соответствует требованиям бюджетного
законодательства Российской Федерации и может быть принят в первом чтении с
учетом необходимости доработки и устранения указанных замечаний ко второму
чтению.
Председатель
В.И.Пономарева
16
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа