close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

БИЗНЕС-БУКВАРЬ

код для вставкиСкачать
БИЗНЕС-БУКВАРЬ
(Выпуск 3)
БИЗНЕС-БУКВАРЬ
(Выпуск 3)
2
СОДЕРЖАНИЕ
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Введение................................................................................................................................ 3
Выбор оптимальной организационно-правовой формы ведения
предпринимательской деятельности...................................................................... 5
Регистрация субъектов предпринимательской деятельности.................... 6
Основы договорных отношений................................................................................ 8
Оформление трудовых отношений........................................................................12
Проверки со стороны контролирующих органов ..........................................15
Применение контрольно-кассовой техники......................................................20
Сертификация и лицензирование...........................................................................21
Системы налогообложения........................................................................................23
Принятые сокращения
ПД
ИП
ЮЛ
ООО
ФНС РФ
ИФНС
ИНН
ОГРН
ЕГРЮЛ
ЕГРИП
МРОТ
ТД
ККТ
БСО
ЕСХН
УСНО
ЕНВД
СМСП
– предпринимательская деятельность
– индивидуальный предприниматель
– юридическое лицо
– общество с ограниченной ответственностью
– Федеральная налоговая служба России
– инспекция Федеральной налоговой службы России
– идентификационный номер налогоплательщика
– основной государственный регистрационный номер
– Единый государственный реестр юридических лиц
– Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
– минимальный размер оплаты труда
– трудовой договор
– контрольно-кассовая техника
– бланк строгой отчетности
– система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог)
– упрощенная система налогообложения
– система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в виде
отдельных видов деятельности
– субъекты малого и среднего предпринимательства
3
1. ВВЕДЕНИЕ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ*
(далее – ПД)
самостоятельная
на свой риск
направлена на систематическое
извлечение прибыли
осуществляемая лицом, зарегистрированным в законном порядке
Индивидуальный предприниматель
(далее – ИП)
Юридическое лицо
(далее – ЮЛ)
* В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательская деятельность –
это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения
работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном
порядке.
ПД осуществляется в двух основных формах – индивидуальная предпринимательская деятельность и юридическое лицо (организация).
Для занятия ПД создаются коммерческие организации, имеющие основной целью извлечение
прибыли.
4
Возраст, с которого
можно заниматься ПД
с 18 лет (полная дееспособность)
эмансипированные лица*
лица, вступившие в брак
до 18 лет
* Несовершеннолетние, достигшие шестнадцати лет лица, которые могут быть объявлены полностью дееспособными, если они работают по трудовому договору, в том числе по
контракту, или с согласия родителей, усыновителей или попечителя занимаются предпринимательской деятельностью.
Объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) производится
по решению органа опеки и попечительства - с согласия обоих родителей, усыновителей или
попечителя либо при отсутствии такого согласия - по решению суда.
2. ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ
ФОРМЫ ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ИП
5
ООО
1. Объём ответственности
Ответственность ИП является неограниченной. При на- Ответственность участников ООО ограличии задолженности (перед бюджетом, внебюджет- ничена размером их вкладов в уставный
ными фондами, контрагентами) ИП рискует всем своим капитал.
имуществом.
2. Затраты при открытии
800 руб. - государственная пошлина
ок. 250 руб. – нотариальные расходы
4000 руб. - государственная пошлина
10 000 руб. – минимальный размер
уставного капитала
ок. 250 руб. - нотариальные расходы
200 руб. за каждый экземпляр Устава
3. Другие обязательные требования
Нет
Наличие юридического адреса (место
нахождения) – желательно нежилое
помещение
4. Учёт и отчётность
ИП освобождены от обязанности составлять и подавать Сдача отчетов в органы статистики
бухгалтерский баланс, отчеты в органы статистики.
обязательна. При применении общего
режима налогообложения обязательно
составление бухгалтерского баланса.
5. Административные штрафы
За административные правонарушения в сфере предпринимательской деятельности размер
штрафов для ИП и ООО различается, в среднем, в 10 раз. За одинаковые правонарушения суммы
штрафов могут составлять, например, для ИП – 3000-5000 руб., для ООО – 30000-50000 руб. Также
при наличии вины руководителя ООО штраф может быть наложен и на него. 6. Прекращение деятельности
Динамичность ИП позволяет быстро ликвидироваться.
Размер государственной пошлины – 160 руб.
Усложнённая процедура ликвидации,
требующая широкого спектра действий.
Размер государственной пошлины при
ликвидации (кроме банкротства) – 800 р.
7. Возможность компенсации морального вреда
ИП имеет право на защиту не только деловой репутации, Юридическому лицу моральный вред
но и своей чести и достоинства. ИП (как физическому не возмещается.
лицу) может быть компенсирован моральный вред (физические и нравственные страдания). Эти специфические права дают дополнительную гарантию от недобросовестности коммерческих партнеров и конкурентов.
8. Занятие определенными видами деятельности
ИП запрещено заниматься такими видами деятельности ООО может осуществлять любые виды
как, например, торговля алкогольными напитками (кро- деятельности.
ме пива), оказание охранных услуг.
6
3. РЕГИСТРАЦИЯ СУБЪЕКТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОЦЕДУРА РЕГИСТРАЦИИ
1. Подготовка документов
2. Нотариальное удостоверение
документов*, оплата государственной
пошлины, внесение платы за
предоставление экземпляров Устава
3
. Подача документов в
территориальный орган ФНС РФ**
пять рабочих дней
4
. Получение документов в
территориальном органе ФНС РФ
* Обязательное нотариальное свидетельствование верности подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации предусмотрено законом.
** Органами, уполномоченными осуществлять государственную регистрацию юридических
лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, являются территориальные органы Федеральной налоговой службы России (ИФНС).
7
Документы для регистрации (для подачи в ИФНС)
ИП
ООО
1.1.
Устав
1. Копия паспорта
1.2. Протокол общего собрания учредителей /
(нотариально удостовеРешение**
ренная*/простая копия)
2. Заявление (нот.)
3. Квитанция
об уплате госпошлины
2. Заявление (нот.)
3.1. Квитанция об уплате госпошлины
3.2. Квитанция о внесении платы за предоставление экземпляров Устава
4. Копия ИНН
4.1 Гарантийное письмо / копия свидетельства о
праве собственности на нежилое помещение***
4.2 Копия квитанции из банка / копия акта
приема-передачи имущества****
5. Заявление о переходе на УСНО (при необходимости)
Регистрационные документы (для получения в ИФНС)
ИП
ООО
1. Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН)
2. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
3. Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН)
4. Экземпляры Устава с отметкой ИФНС
* Нотариально удостоверенная копия паспорта необходима только в том случае,
если документы на регистрацию подает не само лицо, желающее стать предпринимателем, а его представитель.
** Решение о создании оформляется в виде протокола в случае, если учредителей несколько. Если учредитель единственный – документ будет именоваться «решение».
*** Документы, подтверждающие наличие нежилого помещения. Предоставляются
только в случае, если ООО регистрируется по месту нахождения нежилого помещения.
**** Документы, подтверждающие оплату уставного капитала.
8
4. ОСНОВЫ ДОГОВОРНЫХ ОТНОШЕНИЙ
Действие
Правомерное
СДЕЛКА*
Направлено
на возникновение,
изменение или прекращение
прав и обязанностей сторон
* Сделки – соответствующие закону действия граждан и юридических лиц, направленные на
достижение определенной цели. Сделка осуществляется по воле ее сторон.
ВИДЫ СДЕЛОК
ОДНОСТОРОННИЕ*
ДВУСТОРОННИЕ
МНОГОСТОРОННИЕ
ДОГОВОРЫ**
* Одностороння сделка – сделка, для совершения которой требуется воля только одного
лица. Примером односторонней сделки является составление завещания.
** Договор – соглашение двух или более лиц об установлении их прав и обязанностей.
9
УСТНАЯ
Исполняется
при ее совершении
Законом не
предусмотрена
обязательная
письменная
форма
ФОРМЫ
СДЕЛОК
ПИСЬМЕННАЯ
Хотя бы одна
сторона является
ИП или ЮЛ
Сумма более
10 МРОТ
Предусмотрена
законом
ПРОСТАЯ
Предусмотрена:
Законом
Соглашением
сторон
НОТАРИАЛЬНАЯ
Требующая государственной регистрации
Сделки с недвижимым имуществом
10
ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ДОГОВОРОВ
Розничная купля-продажа
Поставка
1. Предмет
Товары
2. Цели
Личное, семейное, домашнее Использование в ПД или в иных целях, не
или иное использование, не
связанных с личным, семейным, домашним и
связанное с ПД
иным подобным использованием
3. Существенные условия*
- предмет;
- предмет;
- цена.
- срок.
Товары
* Существенные условия – условия, по которым обязательно должно быть достигнуто соглашение сторон при заключении договора. Иными словами, существенные условия должны быть
отражены в договоре.
Существенным условием для всех видов договоров является предмет договора.
Собственность
- владение;
- пользование;
- распоряжение.
Аренда
Правомочия*
- владение;
- пользование.
* Правомочия – составные части того или иного права.
Владение – возможность хозяйственного господства над вещью.
Пользование – возможность извлекать плоды, продукцию и доходы.
Распоряжение – возможность определять юридическую судьбу вещи (возможность продать,
подарить, завещать и т.д.)
Возмездное оказание услуг
Подряд
Предмет
Работы:
Услуги:
 Результат всегда выражен в веще Результат может не иметь вещественной форме;
ственной формы;
 Результат гарантированно может
 Достижение желаемого резульбыть достигнут лицом, имеющим нетата не всегда гарантировано.
обходимые познания.
11
Периодические или
единовременные платежи
Предоставление услуг
Доля полученных плодов,
продукции, доходов
ФОРМЫ
АРЕНДНОЙ
ПЛАТЫ*
Затраты на
улучшение
предмета
договора
Передача
вещи в
собственность
или аренду
* Перечень форм арендной платы не является исчерпывающим. Стороны могут сочетать
предложенные или использовать иные формы оплаты.
ДОГОВОР АРЕНДЫ ПОМЕЩЕНИЯ
Требующий
государственной
регистрации
Не требующий
государственной
регистрации
Заключенный
на срок
более 1 года
Заключенный
на срок менее 1 года;
на неопределенный
срок
12
5. ОФОРМЛЕНИЕ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Трудовой договор
Гражданско-правовой договор*
Характер осуществления деятельности
Выполнение работ,
оказание слуг носит длительный,
систематический характер
Разовое выполнение работ,
оказание услуг
Обязанность подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка
Есть
Нет
Получение вознаграждения
Вместе с остальными работниками,
по ведомости на выдачу зарплаты
Оплачивается конечный результат
Льготы, гарантии и компенсации
Предоставляются в соответствии с
трудовым законодательством
Не предоставляются
* Гражданско-правовой договор – договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством. В отличие от трудового, предполагает равенство сторон. Как правило, при
использовании наемного труда используются такие виды гражданско-правовых договоров как
договор подряда или договор возмездного оказания услуг.
13
Обязательные условия
трудового договора*
Место работы
Дата начала работы
Наименование должности,
специальности, профессии с
указанием квалификации
Характер работы
(напр., подвижной, разъездной)
Компенсация за тяжелую работу
Режим труда и отдыха
(если отличается от общего)
Условия оплаты труда
Виды и условия
социального страхования
Дополнительные условия

Испытательный срок;

Совмещение;

Дополнительный
отпуск и т.д.
14
Обязательные сведения
трудового договора**
Ф.И.О. работника,
наименование работодателя
Паспортные данные работника
Место и дата заключение
ИНН работодателя
Сведения о представителе
работодателя, подписавшем ТД,
и основание наделения
правом подписи
* Если при заключении трудового договора в него не были включены все обязательные условия, они определяются приложением или дополнительным соглашением к договору, подписываемом сторонами.
** Если при заключении трудового договора в него не были включены обязательные сведения,
они должны быть включены непосредственно в текст трудового договора.
6. ПРОВЕРКИ СО СТОРОНЫ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ
15
ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей при проведении государственного
муниципального контроля (надзора)» №294-ФЗ от 26.12.2008г.*
Проверки**
Плановые
Не чаще 1 раза в 2 года
Внеплановые
В определенных законом случаях:
Жалоба от потребителя о
нарушении его прав
Контроль устранения нарушений
Жалоба или информация в СМИ о фактах
возникновения угрозы причинения вреда жизни,
здоровью граждан, вреда животным, растениям,
окружающей среде, безопасности государства,
угрозы чрезвычайной ситуации или непосредственного
причинения соответствующего вреда
* Положения указанного закона распространяются не на все государственные органы. В
частности, закон не распространяется на:
1) мероприятия, при которых органы власти не взаимодействуют с предпринимателями и у
последних нет обязанности исполнять требования органов власти;
2) оперативно-розыскные мероприятия, дознание, предварительное следствие, прокурорский надзор, правосудие;
3) административное расследование;
4) финансовый контроль и финансово-бюджетный надзор;
5) налоговый, валютный, бюджетный контроль, контроль на финансовых рынках;
6) банковский надзор;
7) расследование причин возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного
характера, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний или отравлений, несчастных случаев на производстве;
8) осуществление контроля в пунктах пропуска через Государственную границу РФ.
** Любые проверки проводятся по письменному распоряжению (предписанию) о проведении
проверки.
*** С планами проверок на текущий год можно ознакомиться на сайте www.mbdon.ru
16
Сроки проведения каждой из
выездных проверок в отношении СМСП
в общем порядке
не более 50 часов
в течение года
для малого
предприятия*
не более 15 часов
в год для
микропредприятия**
в исключительных
случаях
срок проверки
может быть
продлен не более,
чем на 15 часов в
отношении малых и микропредприятий
* К малому предприятию относятся потребительские кооперативы, коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых не
превышает 100 человек, балансовая стоимость активов или выручка от реализации товаров,
работ, услуг – 400 миллионов рублей.
** К микропредприятию относятся потребительские кооперативы, коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых не
превышает 15 человек, балансовая стоимость активов или выручка от реализации товаров,
работ, услуг – 60 миллионов рублей.
17
Процедура проведения проверки и
порядок обжалования
предъявление предписания
на проверку
осуществление проверки
составление акта проверки
отметка в журнале учета проверок
составление протокола об
административном правонарушении
вынесение постановления
о привлечении к
административной ответственности
Добровольное
исполнение
(в течение 30 дней)
обжалование
(в течение 10 дней)
составление
акта
административный
порядок
судебный
порядок
* Предполагает подачу жалобы в орган, вышестоящий по отношению к тому, который вынес
постановление о привлечении к ответственности.
18
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
по месту нахождения налогового органа
камеральные
срок проведения – 3 месяца
каждый отчетный период
по месту нахождения
налогоплательщика или
налогового органа
срок проведения – 2 месяца (максимальный срок – 6 месяцев
в случае продления)
выездные
не чаще 2 раз в год
может охватывать не более
3 календарных лет
на основании решения
19
Процедура проведения
выездной налоговой проверки
вручение решения о
проведении проверки
проведение проверки
составление справки о
проведении проверке
в течение 2 месяцев
составление акта проверки
в течение 15 дней
представление
налогоплательщиком возражений
принятие решения
руководителем налогового органа
отказ в привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения
привлечение к ответственности
за совершение
налогового правонарушения
неисполнение +
необжалование
в течение 6 месяцев
взыскание
налоговой санкции в
судебном порядке
добровольное
исполнение
Если решение не
вступило в законную силу
в течение 10 дней
апелляционный порядок
(в вышестоящий налоговый
орган)
обжалование
Если решение вступило
в законную силу
в течение 1 года
административный порядок
(в вышестоящий налоговый
орган)
в течение 3 месяцев
судебный порядок
(в арбитражный суд)
20
7. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ
ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт» №54-ФЗ от 22.05.2003г.
обязательность
применения ККТ
оказание услуг, выполнение работ,
продажа товара
+
наличный расчет
освобождение
от применения
ККТ
отдаленные / труднодоступные
местности
продажа
чайной продукции в поездах
продажа знаков почтовой оплаты
киоски (мороженое, безалкогольные
напитки в розлив)
оказание услуг населению (БСО)
торговля из цистерн / вразвал
овощами
применение ЕНВД
(по требованию покупателя должен
быть выдан документ об оплате (товарный чек, квитанция))
продажа ценных бумаг
продажа лотерейных билетов
продажа проездных билетов
газетно-журнальные киоски
реализация предметов
религиозного культа
аптечные пункты в
сельской местности
прием от населения стеклопосуды
общепит в учебных заведениях
торговля на рынках, если торговая
точка не обеспечивает:
сохранность товара
показ товара
8. СЕРТИФИКАЦИЯ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ
СЕРТИФИКАЦИЯ
добровольная
обязательная
работы
производимые товары
услуги
Процедура сертификации
Обращение заявителя
Подача заявки
Отбор образцов
Оценка состояния производства
Выдача сертификата
21
22
ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ*
примеры видов деятельности, подлежащих
лицензированию в соответствии с
ФЗ «О лицензировании отдельных видов
деятельности» №128 от 08.08.2001г.**
- разработка, производство, ремонт, утилизация вооружения и военной техники;
- производство, распространение пиротехнических изделий;
- торговля вооружением и
военной техникой;
- эксплуатация взрывопожароопасных
производственных объектов;
- фармацевтическая деятельность и
производство лекарственных средств;
- оборот наркотических средств и
психотропных веществ;
- перевозки пассажиров и грузов водным, воздушным и железнодорожным
транспортом;
- перевозки пассажиров автомобильным
транспортом, предназначенным для
посадки более 8 человек;
- оборот опасных отходов;
- деятельность по производству и реализации специального игрового оборудования,
предназначенного для осуществления
игорного бизнеса;
- частная сыскная и охранная деятельность;
- медицинская деятельность;
- иные виды деятельности.***
виды деятельности,
определенные иными
нормативными актами
- образовательная деятельность;
- производство и оборот
алкогольной продукции;
- использование природных ресурсов;
- участие в рынке ценных бумаг;
- страховая деятельность;
- иные виды деятельности.
* Лицензирование осуществляется специально уполномоченными органами, в зависимости
от сферы действия лицензии.
Получение лицензии возможно при соблюдении лицензионных требований и условий. Для каждого вида деятельности установлены свои лицензионные требования и условия. Это могут
быть, например, требования о наличии в штате сотрудников, имеющих специальное образование, о наличии помещений, оборудования и т.д.
За выдачу лицензии взимается государственная пошлина.
** Полный перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию приведен в ст.17 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
*** Для осуществления аудиторской и отдельных видов строительной деятельности с
01.01.2010г. обязательно необходимо стать членом саморегулируемой организации (СРО).
23
9. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Специальные режимы налогообложения
Общая
система
налогообложения
Уплачиваются в
отдельности
следующие налоги:
- налог на прибыль
организаций / налог
на доходы физических
лиц;
- налог на имущество;
- налог на добавленную стоимость.
Упрощенная
система
налогообложения
(УСНО)
Уплачивается
по ставке, выбранной
налого-
плательщиком
6%
с полученного
дохода
10% с дохода
за вычетом
расходов
Единый
сельскохозяйственный
налог (ЕСХН)
Уплачивается при:
Может
использоваться,
если доля
с/х производства в
деятельности
не ниже, чем 70%
6% с дохода
за вычетом
расходов
по истечении
календарного года
с 1.10 по 30.11 или
при создании
до 15.01 или
по истечении
квартала
с 20.10 по
20.12 или
при создании
до 15.01 или
по истечении
квартала
Единый налог
на вмененный доход
(ЕНВД)
до 15.01
каждого года
- оказании бытовых услуг (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию
и мойке автотранспортных средств, а
также услуг по изготовлению мебели
и строительству индивидуальных жилых домов);
- оказании ветеринарных услуг;
- оказании услуг автосервиса;
- хранении машин на платных стоянках;
- перевозке пассажиров и грузов (не
более, чем 20 машинами);
- розничной торговле и оказании
услуг общественного питания в залах
площадью не более 150 кв.м.;
- розничной торговле в киосках, палатках, вразнос и т.д.;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты
организации общественного питания
с залом обслуживания не более 150
кв.м и не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространении и (или) размещении наружной рекламы и рекламы на
транспорте;
- оказании услуг гостиницами с площадью спальных помещений не более
500 кв.м.;
- сдаче в аренду стационарных торговых мест на рынках.
БИЗНЕС-БУКВАРЬ
(Выпуск 3)
БИЗНЕС-БУКВАРЬ
(Выпуск 3)
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа