close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

...налоговый и управленческий учет на сквозном примере ”

код для вставкиСкачать
“Демонстрационная
версия учебного курса
«Умное предприятие»”
Здравствуйте! Вы открыли демонстрационную версию учебного курса
“«Умное предприятие» 1С:ERP.
Бухгалтерский, налоговый и
управленческий учет на сквозном примере”
Демонстрационная версия предназначена для ознакомления с концепцией
построения курса и не может использоваться для реального обучения
Для обучения вам понадобится полная версия, включающая:
2. Диск, содержащий данные
сквозного учебного примера и
программу-путеводитель
1. Книгу, содержащую 280 страниц
методических материалов,
с инструкциями и иллюстрациями
3. Регистрационную анкету,
дающую право на консультации
преподавателя учебного центра
4. по окончании обучения –
возможность пройти аттестацию
и подтвердить полученные знания
именным сертификатом
учебного центра
«Умное предприятие»
Подробнее про «Умное предприятие» – www.up1c.ru
ПРАВО ТИРАЖИРОВАНИЯ ДОКУМЕНТАЦИИ
ПРИНАДЛЕЖИТ ООО «СОФТ-ПОРТАЛ ПРОЕКТ»
Получив настоящие материалы, Вы тем самым даете согласие
не допускать их копирования без письменного
разрешения фирмы правообладателя.
© 2015, ООО «Софт-портал проект»
e-mail: [email protected]
URL: http://www.up1с.ru
Данная книга является методическим материалом, предназначенным для изучения
функционала прикладного решения 1С:ERP (Управление предприятием 2.0) в рамках
ведения управленческого и регламентированного учета.
Материалы курса представляют собой подробное описание методики работы с
программой на примере хозяйственной деятельности условного предприятия.
Описываемые события в комплексе представляют сквозной контрольный пример.
Материалы курса включают в себя следующие разделы:









Концепция ведения учета в прикладном решении
Ведение управленческого и регламентированного учета в 1 С:ERP
Подготовка информационной базы к работе. Настройка системы. НСИ
Управление финансами
Операционный учет:
o Активы предприятия
o Производство и реализация продукции
o Расчет заработной платы
o Прочие операции
o Взаиморасчеты (контрагенты, кредиты и займы)
o Денежные средства (казначейство, оперативный учет)
Налоговый учет
Учет затрат. Калькуляция и себестоимость
Закрытие месяца. Финансовый результат.
Периодическая и регламентированная отчетность
Курс предназначен для пользователей бухгалтерии и финансовых подразделений
предприятия. Курс также будет полезен для специалистов проектных команд
внедрения систем автоматизации на предприятии. Цель курса – показать технологию
использования функционала прикладного решения 1С:ERP для автоматизации
управленческого и регламентированного учета на предприятии.
В комплект курса входят Книга + CD с программой «Путеводитель».
Наименование Учебный курс «Умное предприятие. 1С:ERP.
книги: Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет
на сквозном примере
Редакция: Ред. 01 для 1С:ERP УП 2.0, версии от 2.0.9.66 и выше
Дата выхода: Январь 2015 г.
Перечень курсов серии «Умное предприятие»
1С:Предприятие 8. ERP (Управление предприятием 2.0)
 1C:ERP. Быстрое изучение на сквозном примере
 1C:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
 1C:ERP. Управление производством и ремонтами на сквозном примере
1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием
 УПП. Быстрое изучение на практическом примере
1C:УПП. Курсы углубленного изучения по типовым рабочим местам:
Бухгалтерии предприятия
Производственных отделов
 Главный бухгалтер
 Конструктор, технолог-нормировщик
 Бухгалтер по учету НДС
 Специалист ПДО
 Бухгалтера по учету налогов
 Экономист производства
 Бухгалтера по учету производства
 Учетчик производства (мастер смены)
 Бухгалтер-расчетчик зарплаты
Секторы ПЭО, ФО
 Бухгалтер по учету закупок
 Специалист ФО. Бюджетирование
 Бухгалтер материального стола,
Специалиста склада
 Специалиста ПЭО
 Бухгалтер по учету ОС, НМА, …
 Специалист ОМТС (снабжение)
 Бухгалтер по учету продаж
 Менеджера по продажам (сбыт)
 Бухгалтер-кассир
 Маркетолога
Отделов Снабжения и Сбыта
Отдел Кадров и работы с персоналом
 Специалист отдела кадров
 Менеджер по работе с персоналом
 Менеджер по расчетам с персоналом
1С:Предприятие 8. Комплексная автоматизация

КА. Быстрое изучение на практическом примере
1С:Документооборот 8

Документооборот. Быстрое изучение на практическом примере
1С:Предприятие 8. Управление теплосетью

УТС. Быстрое изучение на практическом примере
1С:Предприятие 8. Управление водоканалом

УВК. Быстрое изучение на практическом примере
Софт-портал: «Управление сбытом тепловой энергией»
Софт-портал: «Управление сбытом водоканала»

Специалист отдела сбыта

Специалист по ведению взаиморасчетов

Специалист по ведению исковой и претензионной работы

Специалист по расчетам с населением
Содержание
Содержание
4
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
5
Содержание
6
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Вместо предисловия
Предприятие
ОАО
«МебельСтройКомплектЗавод»
занимается
производством мебели из натурального дерева. Производство ведется,
преимущественно, позаказным методом. В структуре предприятия есть
также розничный магазин, занимающийся реализацией собственной
продукции и излишками покупных материалов и сырья. Помимо
основной деятельности, предприятие оказывает дополнительные услуги
по переработке давальческого сырья, а также сдачи в аренду
производственных цехов. Структура предприятия состоит из нескольких
производственных цехов, складского хозяйства, отделов сбыта и
снабжения, администрации, а также розничного магазина, выделенного в
отдельную структурную единицу. Складская структура также состоит из
нескольких складов
Как и любое предприятие, ОАО «МебельСтройКомплектЗавод», обязан
вести регламентированный учет всех хозяйственных операций по
стандартам РСБУ. В целях повышения эффективности деятельности,
помимо регламентированного учета, возникла необходимость ведения
внутрифирменного управленческого учета затрат и финансовых
результатов.
Поскольку «МебельСтройКомплектЗавод» является производственным
предприятием, было принято решение внедрить для целей учета
прикладное решение 1С:ERP Управление предприятием 2.0, которое
позволяет решить поставленную задачу.
В рамках курса будет рассмотрен механизм ведения оперативного учета
предприятия и использования его данных для целей управленческого и
регламентированного учета. Каждая операция оперативного учета будет
рассмотрена с точки зрения отражения по ней доходов и расходов для
целей управленческого учета, а также с точки зрения формирования
проводок в бухгалтерском и налоговом учетах.
В разделе учета производственных операций и выпуска готовой
продукции будут рассмотрены расходы, связанные непосредственно с
производством, общепроизводственные расходы, расчет себестоимости
готовой продукции. С точки зрения регламентированного учета, будут
рассмотрены счета производственного учета (20 «Основное
производство»,
23
«Вспомогательное
производство»
,
25
«Общепроизводственные затраты»), счета учета готовой продукции (40
«Выпуск готовой продукции», 43 «Готовая продукция»).
По данным сквозного контрольного примера, в качестве готовой
продукции будут рассматриваться два вида готовой продукции: столы и
стулья. Производство готовой продукции происходит по ресурсным
спецификациям, в составе которых имеются материалы и
полуфабрикаты, как покупные, так и собственного производства.
Предприятие получит 2 заказа от покупателей на производство обоих
видов готовой продукции. Один из заказов будет полностью произведен
7
Вместо предисловия
и выпущен на склад для того, чтобы в контрольном примере можно было
отразить все этапы производственной цепочки в управленческом и
регламентированном учетах. Второй заказ будет частично передан в
производство, по нему будут отражены прямые затраты, но выпуск
продукции по данному заказу оформлен не будет. Это позволит
рассмотреть операцию учета незавершенного производства.
Для обеспечения производства ресурсами будут отражены операции
поступления материальных ценностей, передача материальных
ценностей в производство и в эксплуатацию, списание их стоимости на
затраты предприятия. В управленческом учете данный раздел будет
рассматриваться с точки зрения материальных расходов, в
регламентированном учете найдут отражения операции по счету 10
«Учет материалов»
Для отражения учета основных средств и нематериальных активов
(внеоборотных активов) будут рассмотрены операции по приобретению,
принятию к учету, модернизации, амортизации и выбытию (реализация и
списание) этих активов. В управленческом учете эти операции будут
рассмотрены как расходы на приобретение внеоборотных активов и их
амортизацию. По документам реализации объектов внеоборотных
активов будут учтены доходы по прочим операциям. В
регламентированном учете операции найдут отражение на счетах 01 «
Основные средства», 02 «Амортизация ОС», 04 «Нематериальные
активы», 05 «Амортизация НМА», 08 «Вложения во внеоборотные
активы».
Отдельно будет рассмотрено отражение операций в рознице. В качестве
примера будет использование схемы передачи излишков материальных
ресурсов в розничную продажу, а также отражение в учете
эквайринговых операций (учет расчетов с покупателями платежными
картами) по оплате покупателем товара. В управленческом учете по
данному разделу будут отражены доходы от вида деятельности
«Розничная торговля», расходы, связанные с передачей товаров в
розницу и их реализацией. В регламентированном учете операции будут
отражены по счетам 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной
стоимости)», 44.01 «Расходы на продажу», 90.1.2 «Выручка по
отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» и
90.2.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с
особым порядком налогообложения». Также будут затронуты раздел по
учету денежных средств и отражение операций по счету 51 «Расчетные
счета».
Отдельно будет рассмотрен один из видов деятельности «Переработка
давальческого сырья», в управленческом учете будут отражены доходы и
расходы по данному направлению деятельности, в регламентированном
– операции по счетам учета 90.1.1 «Выручка по деятельности с основной
системой налогообложения» и 90.2.1 «Себестоимость продаж по
деятельности с основной системой налогообложения».
В
качестве
неосновных
видов
8
деятельности
будут
рассмотрены
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
следующие операции:
 Оказание прочих производственных услуг (передача в аренду
производственных цехов);
 Реализация прочих активов предприятия
Будут учтены доходы от неосновных видов деятельности и расходы, с
ними связанные. В регламентированном учете будут учтены движения по
счетам 91.01 «Прочие доходы», 91.02 «Прочие расходы»,
Отдельно будут рассмотрены операции по начислению заработной
платы, удержанию из заработной платы страховых взносов и НДФЛ. В
управленческом учете данные операции будут отражены по статье
расходов на оплату труда. Отражение операций в регламентированном
учете будут осуществлены по счетам 70 «Расчеты с персоналом по
оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению», 68.1 «НДФЛ». По прочим удержаниям из заработной
платы операции будут проведены по субсчетам счета 76 «Расчеты с
прочими дебиторами и кредиторами».
Учет финансовых операций будет показан для наличных и безналичных
движений денежных средств, как с применением механизмов
казначейства (финансового планирования), так и без него. Вкратце будет
рассмотрен механизм работы с Клиент-банком. Также будут
рассмотрены операции выдачи наличных денежных средств
подотчетным лицам и авансовые отчеты. В регламентированном учете
отразятся операции по счетам 50 «Кассы предприятия», 51 «Расчетные
счета», 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
В качестве примера учета непроизводственных расходов будут отражены
услуги сторонних организаций, поступление прочих активов, не
принимаемых к налоговому учету, поступление расходов будущих
периодов. Участвуют счета учета 91.02 по статьям расходов, не
принимаемых к НУ, счет 97 «Расходы будущих периодов», 26
«Общехозяйственные расходы».
Рассмотрены возможности отражения взаимозачетов с контрагентами,
отдельно будет рассмотрен механизм учета расчетов по кредитам.
Движения по счетам учета 60 «Расчеты с поставщиками», 62 «Расчеты с
покупателями», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Далее будет рассмотрен учет себестоимости продукции, распределение
расходов, закрытие месяца и получение финансового результата.
Закрытие затратных счетов 20 «Основное производство», 23
«Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные затраты»,
26 «Общехозяйственные расходы», закрытие счетов 90 «Продажи», 91
«Прочие доходы и расходы».
Следующий этап – учет налогов и налоговый учет. Здесь будут
рассмотрены операции по учету НДС, налога на имущество и налога на
прибыль. В заключение, будет рассмотрено формирование финансовой и
налоговой отчетности.
9
Введение
ВВЕДЕНИЕ
Описание курса
Учебный курс «Умное предприятие: 1C:ERP. Бухгалтерский, налоговый
и управленческий учет на сквозном примере» является одной из
составляющей линейки курсов «Умное предприятие: 1C:ERP Управление
предприятием 2.0». Следует отметить, что курс рассчитан на слушателей,
которые знакомы с прикладным решением 1C:ERP Управление
предприятием 2.0, имеют опыт работы с основными возможностями
системы или прошли другие курсы по изучению основного функционала
прикладного решения, в том числе из серии «Умное предприятие». В
связи с этим, к курсу прилагается база данных в виде файлов xml,
загружаемых в пустую учебную базу с помощью специальной
программы «Путеводитель», поставляемой на компакт-диске вместе с
курсом.
В рамках курса рассматриваются следующие разделы учета:
 Понятие и классификация доходов и расходов предприятия
 Отражение расходов и доходов для целей управленческого учета
 Расчет себестоимости производства
 Финансовое планирование (казначейство)
 Определение финансового результата в управленческом учете
 Отражение хозяйственных операций в регламентированном учете
 Формирование финансовой отчетности
 Формирование налоговой отчетности
Как работать с курсом
К курсу прилагается компакт-диск с Путеводителем, при помощи
которого в пустой учебной базе создается стартовая база данных.
Обучающий материал представлен в форме сквозного контрольного
примера на примере условного предприятия. Материалы курса поделены
на разделы. Разделы представляют собой теоретические материалы и
практические задания, которые, по ходу изучения, будут вводиться в базу
данных контрольного примера, следуя представленной в курсе методике.
При использовании специальной программы «Путеводитель» (записана
на компакт-диске, входящем в комплект курса) имеется возможность
загрузить данные с эталонным выполнением того или иного занятия или
задания. Такая возможность позволяет в любой момент выполнить
самопроверку.
Работа с программой «Путеводитель», а также подробная инструкция по
изучению курса приведены в Руководстве слушателя учебных курсов.
Указанное руководство содержится в файле «Руководство слушателя
10
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
учебных курсов.pdf», записанном на уже упомянутом компакт-диске.
Для удобства использования можно предварительно распечатать
указанный файл.
Сведения об учебной базе «1С: ERP Управление предприятием 2.0»
(установка, запуск и порядок работы) также приведены в файле
«Руководство слушателя учебных курсов.pdf».
В отличие от предыдущих курсов семейства «Умное предприятие:
1С:ERP Управление предприятием 2.0», наглядные иллюстрации будут
использованы для узких и специфических мест, непосредственно
относящихся к предмету изучения. Предполагается, что обучающийся
знаком с основными принципами работы с системой.
Принятые термины и условные обозначения
Для наглядности по тексту материала курса используются условные
обозначения. Их наличие позволит вам легче воспринимать материал,
обращать внимание на важные части и легко выделять разнообразные
ссылки.
Условные обозначения приведены в таблице.
«F4», «Enter», …
Номенклатура,
Отчет производства за
смену
Обозначение клавиш клавиатуры.
Наименования объектов 1С
(интерфейс, документов, справочников,
отчетов и прочее).
Обозначение реквизитов и отдельных
интерфейсных элементов на формах
документов, справочниках, отчетах
Ссылка, на какой-либо пункт
пользовательского меню. В ссылке через “–“
(дефис) перечисляются последовательно
выбираемые пункты меню и подменю
… справочник Ценовые
Пояснение по доступу к описываемому
группы (раздел
объекту последовательным выбором раздела
(верхняя панель) и элемента панели
Нормативно-справочная
информация – Настройка и навигации (как правило, в левой части
справочники)
экрана)
Файл – Печать…
Заказ клиента №МС001 от
01.09.2014г.
Данные, вводимые или введенные в
учебную базу по ходу изучения материалов
«Вид аналитики»
Название вводимых или используемых в
описании реквизитов рассматриваемых
объектов
Сформировать
Название Гиперссылки, щелчок по которой
выполняет какое-либо действие
11
Введение
Структура книги, оформление материала
Книга разделена на главы, каждая из которых соответствует
определенному разделу учета. Главы разделены на пункты, каждый из
которых соответствует определенному механизму, используемому в
рассматриваемом разделе учета. В ходе изучения каждого пункта
обучающемуся необходимо выполнять задание в представленной базе
данных.
Часть данных уже введена в прилагаемую к курсу базу данных на основе
конфигурации 1С: ERP Управление предприятием 2.0. Эти данные не
влияют на отражение в рассматриваемых в рамках курса операций и
введены для упрощения и ускорения работы с курсом. Обучающийся
должен иметь представление о том, каким образом данная информация
была введена в базу данных контрольного примера.
Описание уже введенных данных представлено в Приложении 1
настоящего пособия. Обучающийся может либо установить учебную базу
и загрузить данные 1-го Занятия из Путеводителя, либо самостоятельно
ввести данные в пустую базу, изучаемой конфигурации по,
приведенному в Приложении 1, описанию.
12
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
ЗАНЯТИЕ 1.
ВИДЫ УЧЕТА, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРИКЛАДНОМ РЕШЕНИИ
1.1. Концепция ведения учета в прикладном решении
В 1С: ERP (Управление предприятием 2.0) вводимые операции в общем
случае могут отражаться сразу в двух видах учета: в, так называемом,
управленческом и регламентированном. При этом, управленческий учет
первичен, как правило, любая операция отражается в нем в момент
проведения документа. Отражение операций в регламентированном же
учете может быть разнесено во времени и производится отдельным
регламентным заданием.
Тем не менее, эти два вида учета неразрывно связаны. Как правило,
отражение операций в регламентированном учете опирается на данные
управленческого учета, но существуют некоторые операции, отражение
которых в управленческом учете напрямую зависит от наличия
определенных движений в учете регламентированном.
Поскольку целью данного курса является изучение методики ведения
регламентированного учета, рассмотрим, в первую очередь, принципы
отражения операций в этом виде учета:
1. Любая первичная хозяйственная операция влечет за собой
возникновение каких-либо доходов или расходов. Поэтому
необходимо указать, какой вид дохода/расхода возникает в момент
проведения такой операции. Для этого используются справочники
Статьи доходов и Статьи расходов.
2. По каждой статье доходов/расходов задается способ ее отражения в
учете: указывается счет из плана счетов РСБУ, на котором данный
вид доходов/расходов будет отражен.
3. Операции, связанные с учетом номенклатуры можно учесть не только
в суммовом выражении, но и в количественном выражении. В
качестве аналитики учета по таким расходам используются не статьи
расходов, а Группы финансового учета номенклатуры, список
которых ведется в одноименном справочнике. В регламентированном
учете счет учета из плана счетов РСБУ задается для каждой
номенклатурной группы отдельно.
4. Если структура предприятия включает в себя различные
подразделения, в разрезе которых необходимо вести учет, то
настройка счетов учета для отражения доходов/расходов задается
отдельно для каждой связки «статья доходов/расходов» «подразделение» и «группа учета номенклатуры» - «подразделение».
5. По ходу осуществления хозяйственной деятельности возникают
операции по взаиморасчетам с различными контрагентами, в
основном это – покупатели и поставщики. Но, помимо них,
существуют и другие категории контрагентов. Для настройки
13
Занятие 1. Ведение управленческого учета
отражения операций по взаиморасчетам с различными партнерами и
контрагентами используются Группы фин. учета расчетов. Для
каждой группы задаются отдельные счета учета из плана счетов
РСБУ.
6. По данным введенных хозяйственных операций, отраженных в
регламентированном учете производится расчет себестоимости
продукции и определяется финансовый результат.
7. По данным регламентированного учета формируется Финансовая
(бухгалтерская) и Налоговая отчетность.
Говоря о концепции ведения управленческого учета, можно выделить
наиболее важные моменты:
1. Для отражения операций в управленческом учете используются те же
данные, что и в регламентированном:
 Статьи доходов и расходов;
 Подразделения
2. Кроме того, в управленческом учете могут использоваться такие
аналитические разрезы как:
 Организации
 Направления деятельности
3. Расходы в управленческом учете, в свою очередь, разделяются на
виды:
 Производственные
 Расходы текущего периода
 Расходы будущих периодов
4. Расходы, носящие производственный характер, являют собой, по
сути, себестоимость выпускаемой продукции. Такие расходы
учитываются в дополнительном разрезе: в разрезе статей
калькуляции.
5. Производственные расходы, которые учитываются не только в
суммовом, но и в количественном выражении, называются
номенклатурными затратами. По номенклатурным затратам
формируется, при необходимости, стоимость незавершенного
производства, которая, в последствии будет отражена в
регламентированном учете.
6. Финансовый результат в управленческом учете формируется в
зависимости от настройки распределения доходов/расходов по
аналитическим разрезам:
 Организации
 Направления деятельности
7. Управленческий баланс – отчет, показывающий текущие доходы и
расходы, в котором не учитываются «переходящие» остатки
прошлых периодов.
14
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Как видно из сказанного, оба вида учета напрямую зависят от двух
основных справочников: Статьи доходов и Статьи расходов. Правильная
настройка этих справочников и их корректное использование при вводе
оперативной информации и есть залог качественного ведения учета в
прикладном решении.
Поскольку, регламентированный учет является прямым следствием
ведения управленческого учета, по ходу курса будут рассмотрены
операции ведения учетов обоих видов.
15
Занятие 1. Ведение управленческого учета
1.2. Определение регламентированного учета
В рамках данного курса учет, реализованный в прикладном решении
1С:ERP (Управление предприятием 2.0), будет рассматриваться по
следующим направлениям:
 Бухгалтерский учет;
 Налоговый учет;
 Финансовая и налоговая отчетность;
 Финансовое планирование (Казначейство)
Согласно определению, даваемому разработчиками рассматриваемого
прикладного решения, первые три пункта из указанного списка
объединены в общее понятие «Регламентированный учет».
Особенностью
ведения
регламентированного
учета
в
части
бухгалтерского и налогового учета и отчетности является строгое
соблюдение общепринятых стандартов и методик, часто определяемых
на Законодательном уровне. Другими словами, при ведении этих видов
учет предполагается соблюдение определенного регламента. Отсюда и
название. Получателями информации финансовой отчетности являются
внешние структуры и партнеры предприятия. Именно поэтому важно
унифицировать и стандартизировать формат представления этих данных.
16
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
1.3. Управленческий учет операций, его взаимосвязь и отличие от
регламентированного учета
Суть ведения учета в прикладном решении 1C:ERP заключается в
формировании
данных
финансового
(управленческого)
и
регламентированного учетов на основании данных оперативного учета
(имеющихся первичных документов).
Таким образом, оба вида учета опираются на одни и те же данные
Несмотря на это, следует понимать, что существуют значительные
различия между управленческим и регламентированным учетами. Ниже,
в таблице, приведены основные отличия между ними:
Характеристика
Управленческий учет
Регламентированный
учет
Получатели
информации
Информация для
внутреннего пользования
(руководство фирмы,
планово-экономические
отделы)
Информация для
внешних получателей
(кредиторы, акционеры,
контролирующие
органы)
Стандарты
представления
Используются
внутрифирменные
стандарты, которые могут
изменяться и дополняться
с любой периодичностью,
в зависимости от стоящих
задач
Строго
регламентированы и
унифицированы, как
правило, на
Законодательном
уровне.
Периоды
формирования
отчетности
Абсолютно любые, могут
быть сформированы на
любой момент времени и
за любой период (день,
неделя, декада,
производственный цикл и
т.п.)
Периоды представления
регламентируются, как
правило, теми же
законодательными
документами, что и
определяют форму этих
отчетов. Обычно в
финансовой отчетности
используются
стандартные периоды:
месяц, квартал, год.
17
Занятие 1. Ведение управленческого учета
Характеристика
Управленческий учет
Регламентированный
учет
Степень точности
информации
Базируется на
приблизительных,
рассчитанных по данным
текущего оперативного
учета данных. Может
вестись как в
стоимостных, так и в
натуральных
(количественных)
показателях.
Требует максимально
точных стоимостных
показателей.
Принцип ведения
Может вестись в любых
разрезах: по группе
предприятий, по
направлениям
деятельности, по
подразделениям, по
выпускаемой продукции
(оказываемым услугам)
и.т.п.
Ведется строго по
каждому юридическому
лицу по всем
направлениями
деятельности и
подразделениям в целом
(за исключением
подразделений и
филиалов, выделенных
на отдельный баланс)
Актуальность
данных учета
Данные управленческого
учета базируются на
оперативных данных, его
результаты предполагают
дальнейшее
использование для
планирования и
прогнозирования
результатов
деятельности. Таким
образом, данные учета
направлены на
перспективу.
Финансовая отчетность
отражает уже
свершившиеся факты в
деятельности
предприятия, то есть
отражают данные
прошедших периодов.
18
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
1.4. Финансовый результат
Помимо описанных в предыдущем разделе различий между
управленческим и регламентированным учетами, существует одно, самое
главное отличие: способ определения финансового результата от
деятельности предприятия.
Финансовый результат определяется как разница доходов и расходов
предприятия, но само понятие доходов и расходов в каждом из видов
учетов несколько отличается.
В управленческом учете суммы доходов и расходов принимаются в
момент их возникновения, т.е. фактического движения ресурсов
предприятия и финансовых потоков.
В регламентированном учете при определении финансового результата
не учитываются так называемые «отложенные» расходы. Так, например,
в состав расходов не включается сумма незавершенного производства.
С другой стороны, доходами могут признаваться суммы отгруженных
товаров и оказанных услуг, фактическая оплата по которым еще не
произведена. Т.е., фактически, финансовый результат не связан с
движением финансов. На самом деле, в финансовом учете финансовый
результат – это не разница между доходами и расходами предприятия, а
разница между активами и обязательствами (пассивами).
Более того, оценка материальных расходов для целей управленческого
учета и регламентированного учета может производиться с
использованием разных расчетных механизмов.
Еще одно существенное отличие заключается в том, что в
управленческом учете нет понятия остатка (сальдо), переходящие
остатки в управленческом учете не учитываются.
Это означает, что финансовый результат за один и тот же анализируемый
период в регламентированном учете может отличаться от результата в
управленческом учете.
Следует понимать и различия целей определения финансового результата
в каждом из этих видов учета. Так, финансовый результат в
управленческом учете отражает фактическое наличие притока (оттока)
финансовых средств в результате деятельности предприятия.
В регламентированном же учете, финансовый результат не всегда
сопоставим с фактическим объемом притока или оттока финансов. Кроме
того, финансовый результат в регламентированном учете является
величиной, используемой для налогообложения (например, налог на
прибыль).
19
Занятие 1. Ведение управленческого учета
ВЕДЕНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА
ВНИМАНИЕ!
Перед началом изучения курса ознакомьтесь с работой ПУТЕВОДИТЕЛЯ.
Для изучения данного раздела, в ПУТЕВОДИТЕЛЕ загрузите данные по
пункту «Занятие 1. Знакомство с понятием управленческого и
регламентированного учета». При первой загрузке данных из
Путеводителя следует перезапустить базу, т.е. сразу после завершения
загрузки данных занятия закрыть базу данных, а затем вновь открыть ее
2.1. Основы и понятие управленческого учета
Определение управленческого учета в ведении бизнеса в России
появилось относительно недавно. Тем не менее, существовал такой
учет достаточно давно, имея другое название: анализ финансовохозяйственной деятельности и экономическое планирование.
Суть управленческого учета – анализ состояния текущих дел на
предприятии для принятия решений и осуществления контроля.
Управленческий учет опирается на данные оперативного учета и
охватывает максимально возможное количество аспектов и
направлений ведения бизнеса.
2.2. Цели и задачи управленческого учета
Информация, получаемая в ходе ведения управленческого учета,
позволяет немедленно анализировать ситуацию, вносить коррективы в
процесс хозяйственной деятельности. Ведение управленческого учета
позволяет осуществлять непрерывный контроль на любом из этапов
ведения деятельности, оптимизировать хозяйственные процессы,
рационализировать использование ресурсов предприятия.
Результат ведения управленческого учета направлен на перспективу,
на основе данных управленческого учета производится анализ и
планирование финансово-экономических показателей, принятие
решений и разработка стратегии дальнейшей деятельности
предприятия. Иными словами, ведение управленческого учета
позволяет эффективно УПРАВЛЯТЬ предприятием, отсюда и
название.
2.3. Управленческая отчетность
Данные управленческого учета предназначены только для внутреннего
использования, поэтому не существует регламентированных форм
предоставления данных учета. Обычно используются формы,
утвержденные внутренними стандартами предприятия.
20
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Тем не менее, информация, раскрываемая управленческой
отчетностью, должна отражать в той или иной степени один их
следующих показателей:
 Расходы предприятия по основной деятельности;
 Доходы предприятия по основной деятельности;
 Доходы и расходы по прочим операциям, не относящимся к
основной деятельности;
 Финансовый результат.
Степень развернутости данных в отчете зависит от целей и задач, для
решения которых тот или иной отчет формируется.
Управленческая отчетность может предоставлять информацию в
следующих разрезах:
 В разрезе выпускаемой продукции, выполняемых работ и
оказываемых услуг;
 В разрезе заказов и проектов;
 В разрезе статей доходов и расходов;
 В разрезе направлений деятельности;
 В разрезе структурных единиц, подразделений, а также
организаций, если учет ведется по нескольким фирмам
одновременно;
Допускается, что отчет может содержать несколько разрезов
одновременно, позволяя получить наиболее развернутую и подробную
картину для последующего анализа.
В отличие от финансового учета, управленческий учет может вестись в
валюте, отличной от национальной валюты, в которой формируются
финансовые отчеты. Кроме того, показатели отчетов в управленческом
учете могут быть не только в денежном выражении, но и в
натуральном.
2.4. Учетная политика для целей управленческого учета
Несмотря на то, что ведение управленческого
регламентируется,
существуют
внутрифирменные
разработанные с учетом специфики данного предприятия.
учета не
стандарты,
В зависимости от принятых стандартов и способов раскрытия
информации,
устанавливается
учетная
политика
ведения
управленческого учета.
Наиболее значимые определения для учетной политики для целей
управленческого учета это:
21
Занятие 1. Ведение управленческого учета
 Метод оценки запасов;
 Валюта учета;
 Глубина ведения учета (по организациям, по направлениям
деятельности, по подразделениям)
 Способы распределения доходов и расходов на несколько
направлений деятельности
 Иные критерии, в зависимости от задач, решаемых посредством
ведения управленческого учета и отчетности
В отличие от учетной политики для целей финансового и
регламентированного учета, политика ведения управленческого учета
более гибкая и может пересматриваться с любой периодичностью, в
зависимости от целей, поставленных перед данным видом учета.
Рассмотрим настройку учетной политики для целей управленческого
учета в прикладном решении 1С:ERP 2.0., а также сервисные
настройки, связанные с ней.
1) Заходим в раздел Администрирование – Финансовый результат
2) Попадаем в окно настроек
22
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
3) Рассмотрим каждую из настроек по отдельности:
Учитывать прочие доходы и расходы – установка данного флага
значительно
увеличивает
охват
данных,
принимаемых
к
управленческому учету. Т.е. при составлении управленческой
отчетности будут учитываться не только прямые расходы и доходы,
связанные с основной деятельностью предприятия, но и все прочие
23
Занятие 1. Ведение управленческого учета
доходы и расходы, возникающие в ходе хозяйственной деятельности.
Финансовый результат по направлениям деятельности – данный
флаг имеет смысл, если установлен предыдущий флаг Учитывать
прочие доходы и расходы. Установка данного флага означает, что
при определении финансового результата, будет производиться
распределение прочих доходов и расходов на несколько направлений
деятельности предприятия.
Формировать управленческий баланс – установка флага означает,
что по результатам ведения управленческого учета будет
формироваться управленческий (упрощенный) баланс для оценки
текущего финансового состояния предприятия. Сам управленческий
баланс и варианты его формирования буду рассмотрены в рамках
курса в соответствующих разделах.
Учитывать прочие активы и пассивы – флаг, напрямую зависящий
от предыдущего флага Формировать управленческий баланс,
является дополнительной настройкой детализации данных для
отражения в управленческом балансе.
Группы финансового учета – является одной из важнейших настроек
как в управленческом учете, так и в регламентированном. Установка
флага позволяет вести раздельный учет номенклатуры в разрезе
финансовых групп, что позволяет получить дополнительную
детализацию расходов в управленческом учете. В регламентированном
учете использование групп финансового учета позволяет формировать
проводки по каждой из групп по отдельным правилам.
Рассчитывать предварительную себестоимость регламентным
заданием – установка данного флага влечет за собой автоматическое
выполнение расчета предварительной себестоимости с той частотой,
которая будет указана в настройках расписания. Расписание
настраивается по стоящей рядом гиперссылке Настроить расписание
Партионный учет – включает возможность ведения партионного
учета запасов с применением оценки ФИФО. Расположенная ниже
ссылка Включить партионный учет запускает перепроведение уже
введенных документов, связанных с движением материальных
ценностей с целью их переоценки по методу ФИФО.
Раздельный учет товаров по налогообложению НДС – позволяет
вести раздельный учет товаров по различным ставкам НДС для
различных вариантов перепродажи. В рамках данного курса мы не
будем останавливаться на таком варианте учета, поэтому оставим флаг
выключенным.
24
Ведение регламентированного учета
Обособленный учет себестоимости товаров по видам запасов –
дополнительный разрез в ведении управленческого и финансового
учета для оценки запасов предприятия. Ниже идут зависимые
настройки, указывающие, в каких именно дополнительных разрезах
будет производиться обособленный учет себестоимости:
 По группам финансового учета
 По поставщикам
 По подразделениям или менеджерам
 По сделкам
4) Установите все настройки в базе данных сквозного примера, как
показано на рисунке выше
2.5. Настройка справочников статей доходов и расходов
Как говорилось в предыдущем пункте, учет операций в разрезе
доходов и расходов является ядром управленческого учета в системе.
Рассмотрим основные правила настройки справочников доходов и
расходов в системе 1С:ERP Управление предприятием 2.0.
1) Зайдите в раздел Финансы – Настройки и справочники
Справочники, относящиеся к управленческому учету доходов и
25
Настройка отражений операций в регламентированном учете
расходов, располагаются в группе Настройка аналитики. Каждый
справочник открывается в виде списка при нажатии на
соответствующую гиперссылку. Рассмотрим их по отдельности:
2.5.1. Справочник Статьи Доходов
1) Перейдите по гиперссылке Статьи доходов. Откроется форма списка
одноименного справочника. Указанный список уже заполнен
частью статей доходов, предопределенных в системе. Рассмотрим
некоторые из них, а также введем несколько новых статей.
2) Откройте для редактирования предопределенную статью доходов
Выручка от продаж. Обратите внимание на настройки, указанные
для данного элемента.
Самой важной настройкой с точки зрения управленческого учета
является значение переключателя Вид аналитики доходов. В данном
примере видно, что аналитика по статье Выручка от продаж будет
вестись в разрезе направлений деятельности предприятия. К другим
настройкам мы вернемся в разделе по изучению правил ведения
регламентированного учета.
3) Закройте окно редактирования элемента.
4) Откройте для редактирования предопределенную статью доходов
Реализация ОС. Настройки данного вида доходов отличаются от
предыдущего. В качестве вида аналитики по данному виду дохода
указан вид Объекты эксплуатации.
26
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Настройка указывает, что при получении доходов от реализации
основных средств в качестве аналитики будет использоваться
конкретный объект учета – основное средство.
Использование флага Контролировать заполнение аналитики
доходов в документах позволяет избежать ситуации, когда аналитика
в документах не указана и, в рамках регламентной операции Закрытие
месяца, пользователю не придется указывать данную аналитику при
выполнении операции Распределение доходов и расходов.
В ходе выполнения задания по сквозному примеру данный справочник
будет дополняться соответствующими изучаемому материалу
данными. Способы распределения по направлениям деятельности,
будут изучены в главе Операции закрытия месяца.
2.5.2. Справочник Статьи расходов
1) Перейдите по гиперссылке Статьи расходов, откроется список
расходов, уже предопределенных в системе. Рассмотрим некоторые
из них, а также введем несколько новых статей.
2) Откройте для редактирования предопределенный
справочника Статьи расходов Себестоимость продаж
27
элемент
Настройка отражений операций в регламентированном учете
Заполнение реквизитов данного вида расходов означает, что
себестоимость продаж будет распределяться между направлениями
деятельности и в их разрезе.
Следует обратить внимание, что уже созданные элементы справочника
Статьи расходов при их повторном открытии ограничены для
редактирования. Связано это с тем, что нежелательно изменять те
статьи расходов, по которым уже существуют документы
распределения. Тем не менее, снять данное ограничение возможно,
выбрав пункт командного меню Все действия – Разрешить
редактирование реквизитов.
3) Закройте форму редактирования элемента справочника Статьи
расходов Себестоимость продаж
4) Откройте
для
редактирования
28
предопределенный
элемент
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
справочника Статьи расходов Поступление ОС.
В отличие от предыдущего варианта настройки Статьи расходов, в
данном случае, в качестве Варианта распределения выбрано значение
На прочие активы. Соответственно изменились и варианты выбора
Видов аналитики по данной статье расходов.
В данном случае настройка элемента справочника Статьи расходов
Поступление ОС указывает на то, что при распределении расходов,
связанных с поступлением основных средств, сумма этих расходов будет
распределена на конкретный объект Основных средств. Проще говоря,
по этой статье будет отражена стоимость поступивших объектов
основных средств.
5) Закройте форму редактирования элемента справочника Статьи
расходов Поступление ОС.
6) Создайте новый элемент справочника Статьи расходов и заполните
его реквизиты в соответствии с таблицей:
Статьи расходов
№ п/п
1.
2.
3.
Наименование поля
Наименование
Вариант распределения
Вид аналитики расходов
Значение
Услуги сторонних организаций
На направление деятельности
Прочие расходы
29
Настройка отражений операций в регламентированном учете
Данные настройки указывают на то, что при распределении расходов,
связанных со стоимостью полученных услуг сторонних организаций,
сумма этих расходов будет распределена на Прочие расходы. Для
детализации прочих расходов в системе имеется одноименный
справочник.
7) Запишите и закройте созданный элемент справочника Статьи
расходов
8) Находясь в разделе Финансы – Настройки и справочники,
перейдите по гиперссылке Прочие расходы.
Появится окно, состоящее из двух частей. В левой части отображается
список уже введенных Статей расходов, у которых указан Вид
аналитики – Прочие расходы.
9) Установите в левой части курсор на строку Услуги сторонних
организаций и нажмите кнопку Создать.
10) Введите название Услуги Интернет для создаваемого элемента
справочника аналитики Прочие расходы.
30
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
11) Запишите и закройте созданный элемент справочника Прочие
расходы
Рассмотрим еще один вариант настройки элемента справочника
Статьи расходов, используемый для отражения статей расходов
производственного характера.
12) Вернитесь в список справочника Статьи расходов и создайте
новый элемент;
13) Настройте реквизиты нового элемента согласно таблице:
Статьи расходов
№ п/п
Наименование поля
Значение
1.
Наименование
Амортизация
производственных ОС
На производственные затраты
Подразделения
2.
Вариант распределения
3.
Вид аналитики расходов
Раздел Правило распределения
4.
По этапам
5.
По подразделениям
По показателю
Не распределяется
14) Используя реквизит Статья калькуляции, откройте (клавиша
«F4») форму выбора - список элементов справочника Статьи
калькуляции. Сейчас он пуст.
15) Создайте новый элемент справочника Статьи калькуляции и
заполните его реквизиты в соответствии с таблицей:
Продолжение материала приведено в полной версии курса.
31
Настройка отражений операций в регламентированном учете
ВЕДЕНИЕ РЕГЛАМЕНТИРОВАННОГО УЧЕТА
Регламентированный учет в прикладном решении 1С:ERP Управление
предприятием 2.0 тесно связан с оперативным и управленческим
учетом. В частности, настройки, указанные для целей управленческого
учета, во многом влияют и на отражение операций и в
регламентированном учете.
Следует выделить следующие параметры настроек, напрямую
влияющие на регламентированный учет:
 Параметры учетной политики для целей регламентированного
учета
 Использование Групп финансового учета номенклатуры
 Использование Групп финансового учета расчетов
 Настройка флага Принимается к налоговому учету в
справочниках Статьи доходов и Статьи расходов
 Настройка реквизита Вид прочих доходов в справочнике
Статьи доходов
 Настройка реквизитов Вид расходов по основной
деятельности и Вид расходов по неосновной деятельности в
справочнике Статьи расходов
Все эти показатели настроек будут учтены при настройке отражения
документов в регламентированном учете.
3.1. Настройка учетной политики
Для настройки учетной политики для целей регламентированного
учета необходимо выполнить следующие действия:
1) Перейдите в раздел Регламентированный учет – Настройки и
справочники.
2) Перейдите по гиперссылке Учетные политики.
3) В появившемся, пока пустом списке справочника Учетные
политики создайте новый элемент и заполните его реквизиты в
соответствии с таблицей:
Учетные политики
№ п/п
Наименование поля
1.
Наименование
Метод оценки стоимости товаров
2.
Метод оценки
Система налогообложения
3.
Система налогообложения
4.
Организация является плательщиком ЕНВД
32
Значение
Основная 2014
Средняя за месяц
Общая
- установить
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Учетные политики
№ п/п
Наименование поля
Значение
Налог на прибыль
5.
Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по
- установить
налогу на прибыль»
Учет готовой продукции
6.
По плановой себестоимости
- установить
С использованием счета 40 «Выпуск готовой
- установить
продукции»
ТМЦ в эксплуатации
7.
Вести
дополнительный
учет
на
- установить
забалансовых счетах
4) Остальные настройки оставить в значениях по умолчанию (как
есть). Запишите и закройте созданный элемент справочника
Учетные политики.
33
Ведение управленческого учета
3.2. Настройка отражений операций в регламентированном учете
В прикладном решении 1С:ERP Управление предприятием 2.0 отражение
операций в регламентированном учете происходит по следующей схеме:
1. Все хозяйственные операции
соответствующих документов;
отражаются
в
системе
в
виде
2. При проведении этих документов в оперативном учете, формируется
специальный регистр, в котором собирается сводная информация о
введенных операциях в следующих разрезах:
Продолжение материала приведено в полной версии курса.
34
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
 Организация
 Подразделение
 Склад (для номенклатурных позиций)
 Группа финансового учета (номенклатуры или расчетов)
 Статья доходов/расходов
 Вид операции (документа)
3. В зависимости от того, какие данные указаны в этих разрезах, система
либо определяет самостоятельно, в каком виде и по каким счетам
бухгалтерского учета следует отразить данную операцию, либо
сообщает пользователю, что требуется его вмешательство для
уточнения некоторых параметров отражения в регламентированном
учете.
4. После того, как все настройки введены, производится процедура
Отражения документов в регламентированном учете.
Таким образом, отражение в регламентированном учете хозяйственных
операций, хоть и базируется на данных оперативного и управленческого
учета, является достаточно обособленным и самостоятельным
инструментом в рамках прикладного решения.
Кроме того, в системе предлагается возможность проведения операции
Отражение документов в регламентированном учете выполнять по
определенному графику (расписанию), который настраивается
пользователем.
Для выполнения настройки счетов учета необходимо выполнить
следующие шаги:
1) Перейдите в раздел Регламентированный учет – Отражение
документов в регл. учете
2) Нажмите кнопку Настроить счета учета
3) Появляется форма настроек счетов учета, состоящая из следующих
разделов:
 Собственная номенклатура
 Номенклатура, переданная на комиссию
 ТМЦ в эксплуатации
 Расчеты с контрагентами
 Прочие доходы
 Расходы
 Прочие операции
35
Ведение управленческого учета
Каждый из разделов имеет свои отличительные разрезы хранения
информации, в зависимости от того, какие именно операции отражаются в
этом разделе.
ВАЖНО! В контексте данных контрольного сквозного примера на
данном этапе настройки пусты, поскольку, как уже говорилось,
заполнение происходит в момент ввода данных оперативного учета. В
связи с этим, в продолжении главы, для наглядности, представлены
иллюстрации, полученные по данным сквозного примера на
завершающем этапе изучения курса.
В случаях, когда в системе присутствуют документы, требующие
вмешательства пользователя в настройку счетов учета, при открытии
формы Отражение документов в регл. учете из таких документов,
выдается соответствующее предупреждение.
В этом случае по кнопке Настроить счета учета необходимо перейти в
настройку.
Данные настроек счетов учета уже заполнены введенными данными
оперативного учета. Многие счета учета определены автоматически.
Между тем, пользователь, при желании, может изменить некоторые из
них, а также ввести счета учета, требующие заполнения.
Пользователь также имеет возможность самостоятельно вводить новые
настройки счетов учета, если он владеет нужной информацией о
предстоящих операциях. По кнопке Создать, в соответствующем разделе,
добавляется новая строка, и пользователь вводит данные, которые
требуются к заполнению в этом разделе.
Следует отметить, что ручное создание настроек нежелательно, т.к. форма
36
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
этих настроек достаточно ограничена для изменения введенной
информации. В частности, нет возможности для пользователя удалить уже
введенные данные, если они вдруг указаны неверно.
Для удобства пользователя, в тех разделах, где требуется его
вмешательство, на соответствующей вкладке существует указание
Требуется заполнить, а реквизиты, требующие заполнения, выделены
красной пунктирной линией (автоотметка незаполненного значения).
Для изменения настроек счетов необходимо установить курсор на
соответствующую запись и нажать кнопку Указать незаполненные счета
или ввести счета прямо в форме списка.
В зависимости от раздела учета, в настройках имеются определенные
особенности и отличия.
Ниже рассмотрены настройки каждого раздела.
Вкладка раздела «Собственная номенклатура»
Данный раздел содержит настройки отражения учета номенклатуры на
складах, а также счета учета отражения операции по реализации данной
номенклатуры.
37
Ведение управленческого учета
38
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Следует учитывать, что при отражении документов в регламентированном
учете, приоритетной будет та настройка, которая более точна, чем другие.
То есть наибольший приоритет имеет та настройка, в которой указано
наибольшее количество разрезов. Порядок приоритетов в порядке
убывания таков:
 Группа финансового учета, склад, организация;
 Группа финансового учета, организация;
 Склад, организация;
 Организация.
Как уже говорилось ранее, регистр настроек счетов учета заполняется на
основании уже введенных документов оперативного учета, поэтому
имеется возможность каждую из записей регистра расшифровать по этим
документам.
В разделе Собственная номенклатура расшифровать записи можно в
разрезе документов поступления номенклатуры и по документам
продажи.
Вкладка раздела «Номенклатура, переданная на комиссию»
Данный раздел используется в случае осуществления операций по
передаче товаров на комиссию. В рамках настоящего курса рассмотрение
операций этого раздела не предусмотрено
Продолжение материала приведено в полной версии курса.
39
Учет взаиморасчетов с контрагентами
3.4. Операции по вводу остатков по счетам
регламентированного учета
Ввод остатков по счетам учета в 1С: ERP Управление предприятием 2.0
производится с общепринятыми в системе программ бухгалтерского
учета семейства 1С:
 Ввод остатков производится датой, днем ранее вводимых остатков;
 Суммы
по
счетам
бухгалтерского
учета
вводятся
корреспонденции со вспомогательным счетом «000»;
в
 В случае, если на счете бухгалтерского учете предусмотрено
ведение аналитического учета, остатки вводятся по каждой
аналитике отдельно;
 При правильном вводе остатков по активным и пассивным счетам,
сальдо на вспомогательном счете «000» на дату ввода остатков
должно отсутствовать, счет «000» не должен попадать в отчеты по
регламентированному учету.
Для ввода начальных остатков по счетам регламентированного учета в
системе предусмотрен специальный механизм, с помощью которого
остатки вводятся отдельными видами документов для каждого счета или
группы счетов.
1) Перейдите в раздел Администрирование - Начальное заполнение Документы ввода начальных остатков.
2) Откроется форма помощника ввода остатков, состоящая из двух
частей:
 Левая часть – дерево разделов и подразделов, в разрезе которых
вводятся остатки;
 Правая часть – список документов, введенных в раздел, на котором
установлен курсор в дереве в левой части формы.
Для удобства пользователя, в дереве разделов и подразделов, разделы, в
которых уже введены документы, выделяются другим цветом иконки
впереди названия раздела (подраздела) и количеством уже введенных
документов, после названия раздела (подраздела).
Над списком документов ввод остатков располагаются гиперссылки на
справочники, которые в данном разделе (подразделе) могут выступать в
качестве аналитических разрезов.
Объем вводимой информации в документах ввода остатков зависит от
раздела (подраздела) учета.
Ввод остатков производится отдельно для каждой из организаций (в
случае, если в системе ведется учет по нескольким организациям);
Для проверки правильности введенных данных используется процедура
контроля, вызываемая по гиперссылке Контроль баланса ввода остатков.
Отдельно стоит отметить документ ввода остатков собственных товаров,
40
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
для случая когда на предприятии ведется партионный учет. В этом
случае, документ вводится на каждую партию остатков, в его реквизитах
дополнительно указываются параметры партий (Поставщик, контрагент).
Также, если предполагается ведение сложного учета НДС, можно
зарегистрировать счет-фактуру партии.
Все документы ввода остатков должны быть отражены в
регламентированном учете любым из способов, описанным в данной
главе.
Примечание 1. На момент подготовки настоящих материалов, релиз не
предусматривает в данном механизме ввод остатков по пассивным
счетам учета собственных средств, например, счета 80 «Уставный
капитал». Тем не менее, проблема решаема. Для ввода остатков по
подобным счетам, можно воспользоваться документом Операция
(регламентированный учет) (Раздел Регламентированный учет –
Операции (регл. учет)) и ввести проводки по счетам в корреспонденции
со вспомогательным счетом «000». Дата операции – за день до даты
вводимых остатков. В этом случае, процедура Контроль баланса ввода
остатков не применима. Стоит воспользоваться стандартным
бухгалтерским отчетом Оборотно-сальдовая ведомость на дату
вводимых остатков. При правильном вводе остатков, в отчет не
должен попадать вспомогательный счет «000», итог сальдо по дебету
должен быть равен итогу сальдо по кредиту.
Продолжение материала приведено в полной версии курса.
.
41
Ведение регламентированного учета
ЗАНЯТИЕ 6. ОПЕРАТИВНЫЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ВНИМАНИЕ!
Если вы изучаете главы курса непоследовательно или хотите начать изучать
материал занятия с эталонной базы, в ПУТЕВОДИТЕЛЕ загрузите данные по
пункту «Занятие 6. Оперативный учет денежных средств». Вы можете этого
не делать, если были выполнены все задания предыдущих занятий, вы можете
продолжить выполнение на их базе.
В главе будут рассмотрены вопросы учета денежных средств:
 на расчетных счетах;
 в кассе предприятия;
 на депозитных счетах
Отдельно будет рассмотрено использование механизма Планирование
денежных средств (Казначейство).
9.1. Нормативно-справочная информация раздела
В данном разделе нам не придется добавлять новые элементы в какиелибо справочники, но с одним главным справочником раздела нужно
ознакомиться, т.к. эго элементы будут использованы во всех документах,
связанных с учетом движения денежных средств.
1) Перейдите в раздел Финансы – Настройки и справочники - Статьи
движения денежных средств
2) В списке справочника, найдите элемент с наименованием Поступление
оплаты от клиента и откройте его для редактирования:
Важным реквизитом справочника является реквизит Хозяйственная
операция. На его основании, система определяет, какие счета учета
использовать
при
проведении
денежных
документов
в
регламентированном учете. Для некоторых статей движения денежных
42
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
средств необходимо уточнение хозяйственной операции, поэтому
используется дополнительный реквизит Вид движения денежных
средств.
Пользователь может добавлять элементы в данный справочник. Мы это
уже делали в разделе Расчеты по кредитам и займам. Справочники
Хозяйственная операция и Вид движения денежных средств являются
предопределенными и не подлежат изменению.
3) Создайте в справочнике Статьи движения денежных средств
несколько новых элементов, заполнив их данными таблицы (строка
таблицы соответствует новому элементу справочника):
№
п/п
1.
Наименование
2.
Сумма депозита
3.
Проценты по
депозиту
Депозит в банке
Хозяйственная
операция
Выплата по
депозитам
Поступление ДС
по депозитам
Поступление ДС
по депозитам
Вид движения денежных
средств
Прочие поступления по
текущим операциям
Поступления от
дивидендов, процентов по
долговым финансовым
вложениям
1) Перейдите в раздел Финансы – Настройки и справочники – Статьи
доходов
2) Создайте в справочнике Статьи доходов новый элемент и заполните
его по данным таблицы:
Статьи доходов
№ п/п Наименование поля
1.
Наименование
2.
Вид аналитики расходов
3.
Принимается к налоговому
учету
4.
Вид прочих доходов
Значение
Проценты по депозитам
Договоры кредитов (депозитов)
- установить
Проценты к получению
3) Перейдите в раздел Нормативно - справочная информация –
Партнеры
4) Найдите Партнера АКБ ПромТрансБанк и откройте Контрагента
АКБ ПромТрансБанк.
5)Перейдите в раздел Банковские счета и создайте новый банковский
счет контрагента, заполнив данные по таблице:
Партнер
№ п/п
Наименование поля
Банковский счет
1.
Номер счета
Значение
40802810251245644338
43
Оперативный учет денежных средств
Партнер
№ п/п
2.
3.
Наименование поля
БИК
Наименование счета
Значение
044599103
Счет депозита
Все необходимые настройки раздела произведены. Приступим к
изучению отражения операций по учету операций движения денежных
средств.
9.2. Учет наличных и безналичных денежных средств
Документы движения денежных средств (ДС) предприятия (наличных и
безналичных) отражаются в разделе Финансы.
Отражение движения денежных
оформляется в несколько этапов:
средств
на
расчетных
счетах
1) Создается документ движения денежных средств (Поступление
безналичных ДС и Списание безналичных ДС)
2) Формируется Выписка по расчетному счету, которая является
сводным документом, отражающим операции поступления и списания
безналичных денежных средств на определенную дату.
3) Документы Поступление безналичных ДС и Списание безналичных
ДС отражаются в регламентированном учете.
Для отражения движения наличных денежных средств используются
документы Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер.
Поскольку движения денежных средств чаще всего происходит для
проведения расчетов по хозяйственной деятельности предприятия, в
системе предусмотрено формирование документов движения ДС на
основании документов, по которым необходимо произвести расчеты
(например, Заказы поставщикам/клиентам, Поступления от поставщиков
или Реализации товаров и услуг и т.п.).
Чтобы создать документ поступления денежных средств или их
списание, можно воспользоваться кнопкой Создать на основании
соответствующего первичного документа и выбрать вид документа, в
зависимости, будет ли это движение безналичных или наличных ДС.
В случаях, когда у пользователя, ответственного за отражения операций
по движению ДС, нет доступа к первичным документам, можно
44
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
использовать механизм Распоряжений на поступление ДС или оплату.
Такие распоряжения формируются автоматически при проведении
соответствующих первичных документов, по которым предполагается
оформление денежных операций.
Посмотрим, как это работает.
1) Перейдите в раздел Финансы – Поступление безналичных ДС
2) Перейдите во вкладку Распоряжения на поступление
Данный список формируется из неоплаченных или частично оплаченных
документов. Обратите внимание на строку по контрагенту ООО
«Леспром-Химки», по которому в документе Реализация услуг и прочих
активов МС00-000006 от 01.11.2014 была частично зачтена предоплата.
Поэтому, сумма к оплате указана уже с учетом этой частичной
предоплаты.
1) Перейдите в раздел Финансы – Приходные кассовые ордера
2) Перейдите во вкладку Распоряжения на поступление
Таблица распоряжений на поступление идентична с таблицей документов
Поступление безналичных ДС. То есть, в зависимости, в какой форме
была произведена оплата клиентом, создается документ поступления
денежных средств на основании распоряжения.
Для того, чтобы ввести документ поступления денежных средств, нужно,
установив курсор на строку соответствующего Распоряжения, нажать
кнопку Принять оплату. Создается документ, реквизиты которого
автоматически заполняются по данным первичного документа.
Аналогичный механизм используется и в списании денежных средств.
1) Перейдите в раздел Финансы – Списание безналичных ДС
2) Перейдите во вкладку Распоряжения на списание
45
Оперативный учет денежных средств
В список распоряжений на оплату попадают первичные документы, по
которым не произведена или произведена частично оплата.
3) Перейдите в раздел Финансы – Расходные кассовые ордера
Также, как и в ситуации с ожидаемыми поступлениями оплаты от
клиентов и прочих источников, список подлежащих оплате документов
одинаков для журнала документов Списание безналичных ДС и
Расходный кассовый ордер.
Для того, чтобы ввести документ списания денежных средств, нужно,
установив курсор на строку соответствующего Распоряжения, нажать
кнопку Оплатить. Создается документ, реквизиты которого
автоматически заполняются по данным первичного документа.
Примечание. Вся эта схема может быть названа Упрощенной схемой
Казначейства. В отличие от той системы Казначейства, которая
будет рассмотрена чуть дальше в этой главе, здесь нет ограничений и
контроля по исполнению распоряжений, не установлены лимиты
расходования средств, распоряжения формируются автоматически и
являются удобным инструментом визуального контроля для
планирования операций по движению денежных средств.
В тех случаях, когда движение денежных средств происходит не на
основании каких-то первичных документов и операций, создание
документов производится вручную. При создании документа (по кнопке
Создать) по движению денежных средств, пользователю сразу
предлагается выбрать, по какому виду движения денежных средств
создается документ. Данный список зависит от вида создаваемого
документа.
46
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
9.2.1. Учет движения безналичных денежных средств
Для выполнения практического задания в этом разделе мы создадим
несколько документов движения наличных и безналичных денежных
средств и отразим их в регламентированном учете.
1) Перейдите в раздел Финансы – Поступление безналичных ДС. В
разделе уже имеются документы, которые мы создавали на
предыдущих этапах выполнения задания.
2) Создайте новый документ, выбрав вид движения денежных средств
Прочее поступление
3) В созданном документе заполните реквизиты по данным таблицы:
Поступление безналичных ДС
№ п/п
1.
2.
3.
4.
5.
Наименование поля
Дата
Сумма (RUB)
Вх. номер
от
Операция
6.
7.
Плательщик
Статья ДДС
8.
9.
10.
11.
Форма оплаты
Статья активов и пассивов
Аналитика активов и пассивов
Назначение платежа
4) Проведите документ из формы
47
Значение
01.09.2014
150 000
1
01.09.2014
Прочее поступление
(заполняется автоматически)
Учредители
Прочие поступления от текущей
деятельности
Безналичная
Прочие пассивы
Уставный фонд (создать)
Взнос учредителей в уставный
фонд
Оперативный учет денежных средств
5) Нажмите кнопку Создать на основании и в появившемся подменю,
выберите Выписка по расчетному счету
Выписка заполняется данными документа-основания Поступление
безналичных ДС
6) Проведите и закройте документ Выписка по расчетному счету.
Происходит возврат в документ Поступление безналичных ДС.
7) Перейдите в проводки документа Поступление безналичных ДС и
отразите документ в регламентированном учете.
8) Потребуется настройка счетов. Нажмите кнопку Настроить счета
учета в форме проводок документа.
9) В форме настроек счетов перейдите во вкладку Прочие. В ней уже
имеется строка,
соответствующая
документу Поступление
безналичных ДС, для которого нужно указать счет учета.
10) Войдите в редактирование строки двойным щелчком мыши и
установите счет учета 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный
(Складочный) капитал»
11) После того, как будет выбран счет 75.01, система предложит выбрать
вид аналитики. Выберите «Контрагент» и нажмите кнопку ОК.
12) Выберите контрагента Учредители
48
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
13) Нажмите кнопку Записать и закрыть
14) Закройте настройку счетов учета. происходит возврат в форму
проводок документа Поступление безналичных ДС
15) Повторите попытку отразить документы в регл. учете:
Обратите внимание, что, несмотря на то, что проводки формируются
документом Поступление безналичных ДС, отражение этого документа в
регламентированном учете произойдет только в том случае, если движения
этого документа будет отражено в Выписке по расчетному счету
Создадим документы списания денежных средств с расчетного счета.
1) Перейдите в раздел Финансы – Списание безналичных ДС
2) Перейдите во вкладку Распоряжения на списание
49
Оперативный учет денежных средств
3) Установите курсор на строку распоряжения по документу
Поступление товаров и услуг № МС00-000003 от 02.09.2014 на
сумму 17 000 рублей, от ООО «Металл-каркас»
4) Нажмите кнопку Оплатить
5) Создается документ, реквизиты
документа – основания.
которого
заполнены
данными
6) Установите дату документа в значение 06.09.2014
7) В графе Статья движения денежных средств выберите значение
Оплата поставщику
8) Запишите документ из формы
9) Нажмите кнопку Создать на основании и выберите пункт подменю
Добавить в выписку по расчетному счету. Мы выбираем этот пункт
подменю, поскольку на дату 06.09.2014 уже введена выписка, когда
мы создавали документы поступления кредитных средств на
расчетный счет.
10) В появившемся списке имеющихся Выписок, нужно выбрать
документ за 06.09.2014:
11) В выбранный документ добавляется новая строка, на основании
документа Списание безналичных ДС
50
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
12) Проведите и закройте документ Выписка по расчетному счету.
Происходит возврат в документ Списание безналичных ДС
13) Проведите документ Списание безналичных ДС из формы и
перейдите к проводкам документа
14) Отразите
документ
Списание
безналичных
регламентированном учете (настройки не потребуются):
ДС
в
Система сама определяет корреспондирующий счет, в зависимости от
выбранной статьи движения денежных средств и документа-основания.
Поскольку в данном случае основанием являлся документ Поступление
товаров и услуг, причем оприходование товаров уже произведено, т.е.
возникла кредиторская задолженность по счету 60.01 «Расчеты с
поставщиками и подрядчикам», был автоматически подобран счет 60.01,
чтобы закрыть возникшую кредиторскую задолженность. Если бы
документ-основание отсутствовал, то по статье движения денежных
средств система определила бы перечисленные средства поставщику как
аванс выданный.
9.2.2. Учет движения наличных денежных средств
Рассмотрим теперь документы движения наличных денежных средств в
51
Оперативный учет денежных средств
кассе предприятия.
1) Перейдите в раздел Финансы – Приходные кассовые ордера
2) Нажмите кнопку создать и выберите пункт подменю Поступление из
банка
3) Заполните новый документ согласно рисунку:
4) Проведите документ из формы.
5) Перейдите в проводки документа и отразите его в регламентированном
учете (настройки не потребуются):
Формирование проводок определяется на основании реквизита
Операция. В данном случае, в реквизите указано, что документ
оформлен на операцию Поступление из банка, в соответствии с этим
проводка оформлена по кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Наличные денежные средства получены в кассу, теперь нужно выдать
заработную плату сотрудникам
1) Перейдите в раздел Финансы – Расходный кассовый ордер
2) Перейдите во вкладку Распоряжения на выплату зарплаты
В разделе Расчеты с сотрудниками по оплате труда мы создавали
документ Ведомость выплаты через раздатчика. Именно эта ведомость
сформировала Распоряжение. Установите на него курсор и нажмите
кнопку Выплатить:
52
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
3) Документ Расходный кассовый ордер
заполнен по данным
документа-основания. Задайте дату документа 15.10.2014
4) Проведите документ из формы.
5) Перейдите в проводки документа и отразите его в регламентированном
учете (настройки не понадобятся):
По данным Приходных и Расходных кассовых ордеров формируются
листы кассовой книги.
1) Перейдите в раздел Финансы – Кассовые книги
2) Создайте новый документ Лист кассовой книги
3) Установите дату документа 15.10.2014 и нажмите кнопку Заполнить
Документ заполняется данными документов, введенных на дату
документа Лист кассовой книги.
4) Проведите и закройте документ.
Документы движения денежных средств в наличной и безналичной
форме, как правило, формируют проводки в регламентированном учете
53
Оперативный учет денежных средств
без дополнительных настроек счетов учета. Исключения составляют
документы, где в качестве Статьи движения ДДС указаны статьи с
указанной хозяйственной операцией Прочее поступление ДС и Прочая
выдача ДС, а так же Прочие доходы и Прочие расходы.
9.3. Учет денежных средств у подотчетных лиц
Рассмотрим операции выдачи наличных денежных средств подотчетным
лицам и составление авансового отчета.
1) Перейдите в раздел Финансы - Расходный кассовый ордер
2) Нажмите кнопку Создать и выберите пункт подменю Выдачу
подотчетнику
3) Заполните документ по данным таблицы:
Расходный кассовый ордер
№ п/п
Наименование поля
1.
Дата
2.
Сумма (RUB)
3.
Операция
4.
Подотчетное лицо
Табличная часть (новая строка)
5.
Статья движения денежных
средств
6.
Сумма
Значение
16.10.2014
5500
Выдача подотчетнику
Асташков Евгений Сергеевич
Выдача денежных средств
подотчет
5500
4) Проведите документ из формы.
5) Перейдите в проводки документа
регламентированном учете:
и
отразите
документ
в
6) Закройте документ Расходный кассовый ордер
Мы оформили выдачу наличных денежных средств подотчет. Теперь
нужно создать Авансовый отчет:
1) Перейдите в раздел Финансы – Авансовый отчет
2) Создайте новый документ Авансовый отчет и заполните реквизиты
шапки по данным таблицы:
54
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Авансовый отчет
№ п/п
1.
2.
3.
Наименование поля
Дата
Подотчетное лицо
Подразделение
Значение
16.10.2014
Асташков Евгений Сергеевич
МебельСтройКомплект Завод
3) На вкладке Использованные авансы нажмите кнопку Заполнить по
остаткам. Табличная часть заполняется данными Расходных
кассовых ордеров по выбранному Подотчетному лицу.
4) Перейдите во вкладку Оплата поставщику
5) Добавьте новую строку и заполните его, как показано на рисунке. В
реквизите Объект расчетов выберите документ Поступление услуг и
прочих активов МС00-000005 от 10.09.2014
6) В графе Сумма введите сумму 500 (RUB)
7) Проведите документ из формы.
Поскольку сумма по Авансовому отчету меньше суммы, выданной по
Расходному кассовому ордеру, появится сообщение:
8) Нажмите кнопку Да. Сумма в таблице Использованные авансы
55
Оперативный учет денежных средств
установится 500 (RUB)
9) Перейдите в проводки документа
регламентированном учете:
и
отразите
документ
в
Как видно, счет учета в данном случае подобрался автоматически.
Создадим еще один документ Авансовый отчет, по которому счет учета
не может быть определен однозначно, и будет необходима настройка
счетов учета.
1) Перейдите в раздел Финансы – Авансовый отчет
2) Создайте новый документ Авансовый отчет и заполните реквизиты
шапки по данным таблицы:
Авансовый отчет
№ п/п
1.
2.
3.
Наименование поля
Дата
Подотчетное лицо
Подразделение
Значение
18.10.2014
Асташков Евгений Сергеевич
МебельСтройКомплект Завод
3) На вкладке Использованные авансы нажмите кнопку Заполнить по
остаткам. Табличная часть заполняется данными Расходных
кассовых ордеров по выбранному Подотчетному лицу на сумму
остатка незакрытой суммы.
4) Перейдите во вкладку Прочие расходы и заполните, как указано на
рисунке. В реквизите Аналитика расходов создайте и выберите новый
элемент «Прокладка ЛВС».
5) Проведите документ из формы
6) Перейдите в проводки документа и отразите документ
регламентированном учете. Потребуется настройка счетов учета.
в
7) Нажмите кнопку Настроить счета учета
8) Во вкладке Расходы произведите настройку счета, как показано на
56
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
рисунке:
9) Сохраните настройку счетов и закройте форму. Происходит возврат в
форму проводок документа Авансовый отчет.
10) Нажмите кнопку Отразить в регл.учете. Проводки по документу
Авансовый отчет МС00-000002 от 18.10.2014 будут следующие:
57
Учет денежных средств у подотчетных лиц
Таким образом, если во вкладке Прочие расходы указана новая статья
расходов, или выбрано сочетание Подразделения и Статьи расходов, по
которым еще не введены настройки, потребуется настройка счетов учета.
Если же настройки по данному сочетанию уже вводились для других
документов, то они будут использованы при отражении документа
Авансовый отчет в регламентированном учете.
9.4. Учет денежных средств на депозитах в банках
Рассмотрим отражение операций по размещению денежных средств на
депозитных счетах и начисление процентов по депозитам.
Схема отражения в учете вкладов по депозитам аналогична схеме
отражения полученных кредитов.
1)
Перейдите в раздел Финансы – Договоры кредитов и депозитов.
2)
Создайте новый элемент справочника Договоры кредитов и
депозитов и заполните его по данным таблицы:
Договоры кредитов и депозитов
№ п/п
Значение
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
2
20.09.2014
Договор депозита
Договор депозита в банке АКБ
ПромТрансБанк
АКБ ПромТрансБанк
АКБ ПромТрансБанк
Безналичная
Счет депозита
Депозит
Депозит в банке
Краткосрочный
6,50
Нет
Наименование поля
Вкладка «Условия договора»
1.
Номер
2.
от
3.
Рабочее наименование
4.
Наименование для печати
Дебитор
Контрагент
Форма оплаты
Счет контрагента
Характер договора
Тип договора
Тип срочности
Ставка процентов
Комиссия
3)
Перейдите во вкладку Доп.счета\Статьи учета
4)
Заполните реквизиты по данным таблицы:
58
1С:ERP. Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет на сквозном примере
Договоры кредитов и депозитов
№ п/п
Наименование поля
Значение
Группа реквизитов «Статьи движения денежных средств»
1.
Выплата
Депозит в банке
2.
Основной долг
Сумма депозита
3.
Проценты
Проценты по депозиту
Группа реквизитов «Статьи расходов»
4.
Статья расходов
Проценты по депозитам
5.
Группа фин. учета расчетов Расчеты по депозитам (создать
новый элемент)
5)
Запишите документ из формы
6)
Вернитесь во вкладку Условия договора и нажмите гиперссылку
Используемый график <ввести>
7)
В появившейся форме Графика платежей, ведите наименование
График депозита
8) Заполните таблицу на вкладке Транши, по данным таблицы:
Продолжение материала приведено в полной версии курса.
59
Учет денежных средств у подотчетных лиц
Приложение 2. Внутреннее потребление товаров. Если ошибка
Для обхода ситуации с ошибкой документа Внутреннее потребление
товаров необходимо выполнить следующие действия:
1) Запустить Конфигуратор для рабочей базы данных
2) Запустить программу через Конфигуратор (меню Отладка –
Продолжить отладку)
3) Перейдите в основное меню программы и выберите пункт Все
функции
4) В появившемся списке объектов конфигурации, отройте ветку
Документы:
5) Найти в списке документов Внутреннее потребление товаров
выберите его.
6) В открывшемся списке документов, создайте документ, как обычно
60
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа