close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

"Налогообложение физических лиц", профиль

код для вставкиСкачать
УДК 336.2(072)
ББК 65.261.4
Составитель–Дибиргаджиева Фатима Сапиюлаевна, старший преподаватель кафедры «Налоги и налогообложение» ДГИНХ
Внутренний рецензент - ХалимбековаАйганат
зав.кафедрой «Финансы и кредит» ГАОУВПО «ДГИНХ»
Магомедовна,
к.э.н,
Внешний рецензент - Абдуллаев Альберт Гаджиевич, зам.начальника отдела выездных проверок МРИ ФНС по работе с крупнейшими налогоплательщиками по Республике Дагестан
Рабочая программа дисциплины «Налогообложение физических лиц» разработана в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по направлению подготовки
38.03.01 «Экономика», утвержденного приказом Министерства образования и
науки Российской Федерации от 22 декабря 2009г., № 787.
Рабочая программа дисциплины «Налогообложение физических лиц» размещена на сайте www.dginh.ru
Дибиргаджиева Ф.С. Рабочая программа дисциплины «Налогообложение
физических лиц» для направления подготовки 38.03.01«Экономика». – Махачкала: ДГИНХ, 2014г., 27 с.
Рекомендовано к утверждению
и к изданию Учебно-методическим
советом ДГИНХ
проректор по учебной работе ДГИНХ,
председатель Учебно-методического
совета, доктор экономических наук,
профессор КазаватоваН.Ю.
11 марта 2014 г.
Одобрено
кафедрой «Налоги и налогообложение»,
протокол № от 3марта
к.э.н., зав. кафедрой Ахмедова Э.С.
7 марта 2014г.
2
Одобрено
Советом налогового факультета
Председатель Совета Кадиев Д.К.
10 марта 2014 г.
Содержание
Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине,
соотнесенных с планируемыми результатами освоения образовательной программы
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Объем дисциплины в зачетных единицах с указанием количества академических часов, выделенных на контактную работу
обучающихся с преподавателем (по видам учебных занятий) и
на самостоятельную работу обучающихся
Содержание дисциплины, структурированное по темам (разделам) с указанием отведенного на них количества академических
часов и видов учебных занятий
Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине
Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины
Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", необходимых для освоения дисциплины
Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (рекомендуемый режим и характер различных видов
учебной работы, а так же выполнение самостоятельной работы,
в том числе курсовых работ (проектов))
Перечень информационных технологий, используемых при
осуществлении образовательного процесса по дисциплине,
включая перечень программного обеспечения и информационных справочных систем
Описание материально-технической базы, необходимой для
осуществления образовательного процесса по дисциплине
Образовательные технологии
3
4
5
5
6
6
7
15
17
18
21
23
24
1. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине, соотнесенных с планируемыми результатами освоения образовательной программы
В результате освоения учебной дисциплины «Налогообложение физических
лиц» планируется получение студентом определенных знаний, умений и навыков.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:
теоретические аспекты специфики налогообложения доходов и имущества физических лиц; действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налога на
доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога; обязанности и ответственность физических лиц по обеспечению своевременного и полного поступления налоговых платежей в бюджет.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:
исчислить налоговую базу; произвести расчеты сумм налоговых платежей,
подлежащих внесению в бюджет; находить пути решения вопросов, возникающих
в практической деятельности налоговых служб; проводить аналитические исследования возможных путей совершенствования налогового законодательства; решать ситуационные задачи по исчислению налогов с физических лиц, заполнять
налоговые декларации.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен владеть:навыками анализа федеральных законов в области налогообложения, законов органов власти субъектов РФ по налогам, также нормативно-правовых актов
муниципальных образований для определения налоговой нагрузки физических
лиц, выявления резервов снижения налогового бремени, расчетов отдельных видов налогов, уплачиваемых физическими лицами.
Результаты освоения образовательной программыопределяются приобретаемыми выпускником компетенциями, т.е. его способностью применять знания,
умения и личные качества в соответствии с задачами профессиональной деятельности.
В результате освоения данной дисциплины выпускник должен обладать
следующими профессиональными компетенциями:
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для
расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой
базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
4
способен выполнять необходимые для составления экономических разделов
планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК-4);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм
собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для
принятия управленческих решений (ПК-7).
2. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Данная учебная дисциплина входит в раздел «Б.3. Профессиональный
цикл. Вариативная часть» ФГОС-3 по направлению подготовки ВПО 38.03.01–
«Экономика».
Программа курса строится на предпосылке, что студенты владеют базовыми основами налогообложения, экономического анализа, статистики, бухгалтерского учета. Одновременно курс позволяет освоить важнейшие разделы профиля «Налоги и налогообложения» - налогообложения физических лиц, специальных налоговых режимов, налогового учета и отчетности.
3.Объем дисциплины в зачетных единицах с указанием количества
академических часов, выделенных на контактную работу обучающихся с
преподавателем (по видам учебных занятий) и на самостоятельную работу
обучающихся
Объем дисциплины в зачетных единицах составляет4зачетные единицы
Количество академических часов, выделенных на контактную работу обучающихся с преподавателем (по видам учебных занятий), составляет 144часа, в
том числе:
лекционного типа - 34часа;
семинарского типа - 34часа;
самостоятельная работа обучающихся - 4часа.
4.Содержание дисциплины, структурированное по темам (разделам) с
указанием отведенного на них количества академических часов и видов
учебных занятий
5
3.
4.
5.
На самостоятельную работу
Кол-во
часов в
интерактивной
форме
Семинарского
типа
2.
В том числе:
Лекционного
типа
1.
Раздел дисцип
лины
Всего академических часов
№
п/п
4
4
-
-
16
16
2
4
Раздел III. Налог на имущество
физических лиц
Раздел IV. Земельный налог
6
6
-
2
6
6
-
2
Раздел V. Прочие налоги, уплачиваемые физическими лицами
2
2
2
-
34
34
4
8
Раздел I. Роль и значение налогов
с физических лиц в налоговой
системе РФ
Раздел II. Налог на доходы физических лиц
Итого
144
Форма текущего контроля успеваемости.
Форма промежуточной аттестации
Тестирование
Тестирование,решение
ситуационных задач
Контрольная
работа
Лабораторная работа
№1
Лабораторная работа
№1
Экзамен
5.Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы
обучающихся по дисциплине
№
п/п
Автор
1
Дибиргаджиева Ф.С.
1
Дибиргаджиева Ф.С.
Название учебнометодической литературы для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине
методические рекомендации по срс для студентов
заочного отделения налогового факультета по дисциплине «Налогообложение физических лиц»
методические рекомендации по срс для студентов
дневного отделения налогового факультета по дисциплине «Налогообложение физических лиц»
6
Выходные данные по
стандарту
Кол-во экземпляров в
библиотеке
ДГИНХ
Махачкала: изд-во Дагестанского государственного института народного хозяйства,2011
50
Махачкала: изд-во Дагестанского государственного института народного хозяйства,2011
50
6. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине
Цель промежуточного контроля состоит в установлении глубины и полноты знаний, умений и навыков (компетенций) студентов по окончании изучения
учебной дисциплины.
Форма проведения – промежуточный тестовый контроль знаний студентов
по дисциплине «Налогообложение физических лиц» проводится в период семестровых аттестаций в форме:
- экзамена - в 7 семестре.
Перечень экзаменационных и контрольных вопросов дисциплине
1. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
2. Формы платы за землю. Земельный кадастр
3. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
4. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических
лиц по договорам страхования
5. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
6. Льготы по налогу на имущество физических лиц
7. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Формы дохода
8. Порядок предоставления земельных участков в безвозмездное срочное
пользование
9. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
10. Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц
11. Экономическая сущность земельного налога
12. Государственный кадастр недвижимости
13. Налоговая база и налоговые ставки по налогу на имущество физических
лиц
14. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
15. Налогоплательщики и объект налогообложения по земельному налогу
16. Льготы по налогу на доходы физических лиц
17. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
18. Порядок предоставления земельных участков в постоянное (бессрочное)
пользование и пожизненно наследуемое владение
19. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц
20. Особенности исчисления сумм налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной
практикой
21. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования
7
22. Налоговая база по земельному налогу
23. Экономическая сущность и значение налога на имущество физических лиц
24. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми
агентами
25. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды по земельному налогу
26. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
27. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц
28. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
29. Двойное налогообложение. Устранение двойного налогообложения
30. Льготы по земельному налогу
31. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц
32. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
при получении дохода в натуральной форме
33. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
при получении дохода в виде материальной выгоды
Задания для промежуточного контроля по дисциплине
Задача 1. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает в текущем налоговом периоде доход в виде дивидендов в сумме 50 тыс. евро от
участия в деятельности иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ. Сумма налога, удержанного и уплаченного на территории иностранного государства, составила 2 тыс. евро. Договор об избежании
двойного налогообложения между РФ и иностранным государством заключен.
Официальный курс евро на дату получения дохода – 34,12 руб., на дату уплаты
налога на территории иностранного государства – 34,56 руб., а на дату подачи налоговой декларации в налоговые органы на территории РФ – 34,86 руб.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую доплате на территории РФ при подаче налогоплательщиком налоговой декларации.
Задача 2. Уставной фонд ЗАО «Восток» состоит из 600 акций, из которых
450 принадлежат физическим лицам – налоговым резидентам РФ, а 150 - физическим лицам – нерезидентам РФ. Общим собранием акционеров принято решение
выплатить дивиденды в размере 1500 руб. на одну акцию.
Определите сумму НДФЛ с полученных налогоплательщиками - физическими лицами дивидендов.
Задача 3. Физическое лицо является участником ликвидации последствий
аварии на Чернобыльской АЭС и Героем Советского Союза. Имеет одного ребенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная заработная плата физического лица составила 10
тыс. Руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по
2 тыс. руб., а в июле – подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб.
Определите размер стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право
физическое лицо за налоговый период и сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период.
8
Задача 4. Семья, состоящая из трех человек (муж, жена и несовершеннолетний ребенок), в текущем периоде приобрела квартиру в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры – 1200 тыс. руб. За налоговый период доход мужа составил 400 тыс. руб., а жены – 250 тыс. руб. Ребенок не имеет собственных источников дохода.
Определите размер имущественного налогового вычета, на который имеет
право в текущем налоговом периоде каждый член семьи, а также сумму НДФЛ,
подлежащую возврату каждому налогоплательщику в результате применения
имущественного налогового вычета.
Задача 5. Индивидуальный предприниматель в феврале текущего года представил налоговую декларацию с указанием сумму предполагаемого дохода за текущий год – 250 тыс. руб. В сентябре текущего года предприниматель представил
налоговую декларацию с указанием уточненного размера предполагаемого дохода
за данный налоговый период – 100 тыс. руб. По окончании налогового периода
индивидуальный предприниматель указал в налоговой декларации сумму фактически полученного дохода за налоговый период – 130 тыс. руб.
Индивидуальный предприниматель имеет двух несовершеннолетних детей;
стандартный налоговый вычет предоставляется за два месяца, профессиональный
налоговый вычет предоставляется по нормативу 20 %.
Определите: размер фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ;
сумму налога, подлежащую доплате или возврату из бюджета, исходя из фактически полученного за налоговый период дохода.
Задача 6. Гражданин Сергеев А.И. купил двухкомнатную квартиру
10.01.2010 г. Рыночная стоимость квартиры составила 3 250 000 руб., инвентаризационная стоимость - 520 000 руб. Определите годовую сумму налога с недвижимости Сергеева А.И., используя минимальную ставку по указанной категории
имущества, отраженную в Законе «О налогах на имущество физических лиц».
Задача 7. В квартире проживает 2 собственника, доля владения такой квартирой определена между ними в равных частях. Рыночная стоимость квартиры 1 750 000 руб., инвентаризационная стоимость - 350 000 руб. Определите сумму
налога на каждое физическое лицо, используя минимальную ставку по указанной
категории имущества, отраженную в Законе «О налогах на имущество физических лиц».
Задача 8.Cадоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) «Художник»
использует земельный участок для садоводческой деятельности.Кадастровая
стоимость этого земельного участка (включая земли общего пользования) составляет 3 554 230 руб. Указанный участок находится в пользовании товарищества с
1996 г. СНТ "Художник" имеет право на установленную органом муниципального образования льготу в виде не облагаемой налогом суммы в размере 200 000
руб. Налоговая ставка - 0,3%. Определите сумму налога за 2010 г.
Задача 9. В собственности гражданина Петрова А.А., являющегося инвалидом с детства, находится земельный участок 1 200 кв.м. Кадастровая стоимость 1
кв. м земли составляет 508 руб. Нормативным правовым актом муниципального
образования для физических лиц, имеющих земельные участки, являющиеся объектом налогообложения, льготы, установленные в соответствии со статьей 395
9
НК, действуют в полном объеме. Ставка налога 0,3 %. Рассчитайте сумму налога
за 2010 г., укажите сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 10.Сельскохозяйственное предприятие арендует земли у физических
лиц. Определите, кто должен платить земельный налог – арендодатели или
предприятие. Поясните ответ.
Задачи в экзаменационных билетах
Задача 1. Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте 16 лет и в
текущем налоговом периоде получает следующие доходы:
- заработная плата - 4000 руб;
- премия – 1500 руб;
- оплата питания – 1100 руб;
- оплата проезда – 600 руб;
- оплата обучения ребенка в колледже – 500 руб.
Кроме того, в январе были получены материальная помощь в сумму
6500 руб. и подарок на сумму 1800 руб.
Определите сумму НДФЛ за календарный год.
Задача 2. Банк предоставил физическому лицу кредит в сумме 500
тыс.руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на шесть месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование кредитными средствами – 2 % годовых, погашение кредита и уплата процентов происходит
равными долями по состоянию на 10-е число каждого месяца в течение срока действия договора. Ставка рефинансирования Банка России – 13 %.
Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ с этой материальной выгоды.
Задача 3. Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В текущем налоговом периоде имело следующие доходы:
- заработная плата – 10 тыс. руб. в месяц;
- премия – 5 тыс. руб. в месяц;
- оплата питания – 2 тыс. руб. в месяц;
- материальная помощь – 2,5 тыс. руб. (в марте и мае);
- подарок – 7 тыс. руб. (в феврале).
В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 тыс. руб.
Определите размер налоговой базы по НДФЛ; размер стандартных и
социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик;
сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.
Задача 4. Ежемесячная зарплата физического лица в текущем налоговом периоде составляет 5 тыс. руб. В феврале в качестве премии выдана
продукция собственного производства на сумму 2 тыс. руб. (без НДС).
10
Определите размер налоговой базы и сумму НДФЛ за два месяца налогового периода.
Задача 5. Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и Героем Советского Союза. Имеет
одного ребенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная заработная плата физического лица составила 10 тыс. Руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по 2 тыс. руб., а в июле – подарок в честь
юбилея на сумму 7 тыс. руб.
Определите размер стандартных налоговых вычетов, на которые имеет
право физическое лицо за налоговый период и сумму перечисленного
НДФЛ за налоговый период.
Задача 6. Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде доход
от продажи имущества, перешедшего в собственность к этому лицу полтора
года назад:
• квартиры – 1500 тыс. руб.;
• машины – 100 тыс. руб.;
• гаража – 250 тыс. руб.
Определите размер имущественного налогового вычета, на который
имеет право налогоплательщик в связи с реализацией имущества, а также
сумму НДФЛ, подлежащую уплате.
Задача 7. 15 августа 2013 года организация выдала работнику беспроцентный заем в размере 200 000 рублей на пять лет. Условиями договора
предусмотрено, что погашение займа осуществляется единовременно по истечении пяти лет со дня выдачи заемных средств. Ставка рефинансирования
Банка России на дату выдачи заемных средств составляла 8%.
Исчислите материальную выгоду и сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 8. Работник в марте 2013 года получил в организации, с которой у него заключен трудовой договор, заработную плату в размере 10 000
руб., материальную помощь в размере 6 000 руб., подарок стоимостью 5000
руб., а также путевку в санаторий, находящийся в Кисловодске, стоимостью
16 000 руб., приобретенную за счет средств организации.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате физическим лицом.
Задача 9. Работнику организации ежемесячно выплачивается заработная плата в сумме 8000 рублей. Работник состоит в зарегистрированном
браке и имеет ребенка в возрасте 5 лет.
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую
уплате за налоговый период.
Задача 10. Супруги, имеющие двоих детей в возрасте 10 и 15 лет, расторгли брак в феврале 2013 года. Один из детей является инвалидом. По
11
месту работы мать детей получает ежемесячную заработную плату в размере 9000 рублей. Заявления и документы, подтверждающие право матери на
получение вычетов на содержание детей, представлены по месту работы матери.
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. На какие вычеты имеет право физическое лицо?
Задача 11. Гражданин в январе 2013 года перечислил благотворительный взнос детскому дому в размере 150 000 рублей. В 2013 году он по месту
работы получил заработок в размере 460 000 рублей. Гражданин женат, имеет сына трех лет.
Определите сумму налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную налогоплательщиком за налоговый период.
Задача 12. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:
• начисленная сдельная заработная плата – 5700 руб.;
• премия в размере 15% заработной платы;
• надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.;
• пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб.;
• дивиденды за прошедший налоговый период – 25000 руб.;
• оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, 1000 руб.;
• материальная помощь – 1500 руб.;
• оплата обедов в заводской столовой – 600 руб.;
• плата за содержание ребенка в детском саду – 600 руб.;
• оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки – 12000 руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 13. Гражданин Магомедов, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 7600
руб. В этой же организации он работает по совместительству и получает
ежемесячно 3500 руб. Магомедов получил 1 апреля беспроцентную ссуду в
размере 55000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена
разовым платежом. Ставка рефинансирования Банка России – 13%. Гражданин имеет трех детей в возрасте до 18 лет.
Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.
Задача 14. Гражданин, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил авторское вознаграждение за литературное произведение в
размере 60 000 руб. За издание своего произведения за границей он получил
вознаграждение – 1500 долл. США, налог удержан по ставке 10% (курс – 36
12
руб./долл.). Гражданин оплатил операцию жены – 30 000 руб., имеет на
обеспечении ребенка в возрасте 15 лет.
Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.
Итоговый тест по дисциплине
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
а) все физические лица;
б) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и физические
лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ.
2. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:
а) находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183
дней в календарном году;
б) фактически находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
в) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183
дней в календарном году.
3. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
РФ, подлежат налогообложению, если:
а) они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной
форме;
б) они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и
натуральной форме;
в) они начислены к выплате на территории РФ.
4. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:
а) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
б) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.
5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых
цен):
а) по цене реализации сторонним организациям;
б) по рыночным ценам;
в) по цене, не ниже цены реализации сторонним организациям.
6. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих изза границы:
13
а) удерживаются у источника выплаты;
б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.
7. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то сумма налога определяется:
а) по максимальной ставке;
б) отдельно по каждому виду доходов.
8. Налоговый вычет на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, студента,
аспиранта, курсанта, ординатора в возрасте до 23 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет.
9. С физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, за
доходы, полученные от источников в РФ, взимается налог по ставке:
а) 30 %;
б) 35 %;
в) 13 %.
10. Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в размере:
а) 25000 руб.;
б) 50000 руб.;
в) 30000 руб.
11. Налог на имущество физических лиц зачисляется:
а) в федеральный бюджет;
б) в региональный бюджет;
в) в местный бюджет по месту нахождения имущества.
12. По способу взимания налог на имущество физических лиц является:
а) прямым налогом;
б) косвенным налогом.
13. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются:
а) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие в
собственности имущество на территории РФ;
б) граждане РФ, имеющие в собственности имущество;
в) иностранные граждане, имеющие в собственности имущество.
14. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения, сооружения является:
а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;
б) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;
в) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с
рыночными ценами.
14
15. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, налог уплачивается:
а) в судебном порядке;
б) каждым собственником пропорционально площади;
в) каждым собственником в равных долях.
16. Нормативная цена земли:
а) уплачивается собственниками земли, землевладельцами и землепользователями;
б) взимается за земли, переданные в аренду;
в) применяется в случаях, если не определена кадастровая стоимость.
17. Органы власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу:
а) имеют право;
б) не имеют право.
18. Налоговой базой по земельному налогу признается:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) инвентаризационная стоимость земельного участка;
в) рыночная стоимость земельного участка.
19. Ставки земельного налога не могут превышать:
а) 0,1 и 1,3 %;
б) 0,3 и 1,5 %;
в) 0,3 и 1,6 %.
20. Налоговым периодом по земельному налогу является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
Шкала оценки
Процент правильных ответов
81-100
61-80
41-60
0-40
Оценка
отлично
хорошо
удовлетворительно
неудовлетворительно
7.Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой
для освоения дисциплины
№
п/п
Автор
Название основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освое15
Выходные
данные по
стандарту
Количество экземпляров в
ния дисциплины
1.
Базилевич О.И., Дадашев А.З.
3.
Дибиргаджиева Ф.С.
2.
Скворцов О.В.
Основная учебная литература
Налоги и налогообложение:
практикум. Учебное пособие.
«Налогообложение физических
лиц» для профиля «Налоги и
налогообложение»
Налоги и налогообложение: Учебное пособие
библиотеке
ДГИНХ
Гриф УМО. Москва, Инфра-М, Вузовский учебник,
2011
ДГИНХ, 2011
1. Москва, Академия
2010
Дополнительная учебная литература
Налоги и налогообложение:
Издательство:
Учебник.
Дашков и К,
2009 г., 227 с
Косов М.Е., Осокина
Налогообложение физических
Издательство:
И.В.
лиц: учебное пособие для стуЮНИТИдентов вузов, обучающихся по
ДАНА, 2009 г.,
специальности "Налоги и нало- 366 с.
гообложение".
Латыпова Е.У.
Обеспечение исполнения обяИздательство:
занности по уплате налогов и
Юриспруденсборов.
ция, 2010 г.,
128 с.
Мамрукова О.И.
Налоги и налогообложение:
1. Изучебное пособие.
дательство:
Омега-Л, 2010
г., 311 с.
Александров И.М.
Попова О.Г.
Соколов В.А.
Черник Д.Г.
НДФЛ: оптимальные способы
исчисления.
Издательство:
Сибирское университетское
издательство,
2009 г., 186 с.
Какие налоги платит собствен- Издательство:
ник жилья. Как вернуть деньги. Сибирское университетское
издательство,
2010 г., 111 с.
Налоги и налогообложение:
Издательство:
Учебное пособие для студентов ЮНИТИвузов, обучающихся по эконоДАНА, 2007 г.,
мическим специальностям.
312 с.
Электронные издания из Книгофонда
1 экз.
1 экз.
1 экз.
16
1 экз.
1 экз.
Материалы аналитических интернет-сайтов
http://www.nalog.ru
http://www.r05.nalog.ru/
8. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), необходимых для освоения дисциплины
Для освоения дисциплины «Теоретические основы товароведения» могут
быть использованы материалы следующих аналитических интернет-сайтов:
1. http://www.nalog.ru/ − Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс].
2. http://www.r05.nalog.ru/ − Официальный сайт Управления Федерально
налоговой службы РФ по РД [Электронный ресурс].
3. http://www.minfin.ru/ − Официальный сайт Министерства финансов
[Электронный ресурс].
4. http://www.byx.ruВся налоговая Россия - справочник по инспекциям Федеральной налоговой службы РФ, внебюджетным фондам и органам государственной статистики. Перечни и формы налоговых регистров, инструкции по их заполнению [Электронный ресурс].
5. http://www.finansy.ru Экономика и финансы - публикации, статьи, обзоры, аналитика [Электронный ресурс].
6. http://www.gaap.ru Материалы посвященные вопросам МСФО, GAAP и
налогообложению в зарубежных странах [Электронный ресурс].
7. http://www.gazeta-unp.ru Учёт, налоги, право - еженедельная газета Электронная версия газеты. [Электронный ресурс].
8. http://www.klerk.ruВсе о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом
праве, банках, 1С и программах автоматизации [Электронный ресурс].
9. http://www.kodeks.ru Кодекс Справочно-правовая система [Электронный
ресурс].
10. http://www.nalvest.ru Журнал Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации [Электронный ресурс].
11. http://www.rnk.ru Российский налоговый курьер - журнал Электронная
версия последнего номера (материалы по налогообложению). Налоговый форум и
др. [Электронный ресурс].
12. http://www.taxlow.narod.ru "Бухгалтерский учёт и налоговое право" Налоговые новости. Нормативные документы органов государственной власти. Консультационная. Унифицированные формы первичной учетной документации и др.
[Электронный ресурс].
13. http://www.garant.ru Гарант. Справочно-правовая система. [Электронный
ресурс].
17
14. http://www.conultant.ru Консультант. Справочная система [Электронный
ресурс].
9. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины
(рекомендуемый режим и характер различных видов учебной работы, а так
же выполнение самостоятельной работы, в том числе курсовых работ (проектов))
Методика изучения предмета строится на основе сочетания теоретического
обучения с проведением практических и лабораторных занятий. Поэтому в содержательной части рабочей программы представлены теоретические вопросы, а
также дан перечень практических заданий, позволяющих студентам приобрести
умения оценки качества, изучения и анализа ассортимента товаров, диагностики
дефектов. На практических занятиях студенты решают ситуационные задачи, участвуют в деловых играх, работают с натуральными образцами, со стандартами и
другими раздаточным материалом.
Текущие лекциипо конкретным темам курса, которые также разделяются
на виды. Преподаватель может вас просто ознакомить с новой темой, выделить
основные моменты, объяснить причинно-следственные связи, сделать выводы, это обычный вариант лекции. Как правило, она не вызывает затруднений в конспектировании.
Вместе с этим вам может быть прочитана «проблемная»лекция по какомулибо дискуссионному вопросу, на которой приводятся точки зрения и аргументы
различных ученых, дается их критический анализ. Это более сложный вариант
лекции для студентов, так как предполагается, что они уже владеют фактическим
материалом и основными понятиями. Поэтому без усвоения уже пройденного материала вам будет сложно понять обсуждаемую проблему (можете понять ее не
полностью или неверно). Это, в свою очередь, не позволит вам правильно законспектировать лекцию и затем использовать записи при подготовке к экзамену.
Наиболее
сложна
для
записи
лекциядискуссия(разновидность«проблемной» лекции), так как студенты одновременно
должны следить и замыслью преподавателя, и участвовать в диалоге, в который
сознательнововлекаются лектором, и успевать делать записи. Наиболее распространеннаяошибка в этом случае - прекращение конспектирования. Если такое
произошло,сразу после лекции восстановите в памяти ее содержание и обязательносделайте записи (в учебнике эту тему в «проблемном» варианте вы не найдете).Такой вид лекции стимулирует ваши мыслительные способности, ориентируетна правильное конспектирование и отучает от записи «под диктовку», чтобывает свойственно первокурсникам.
Заключительная лекция, в которой преподаватель делает общиевыводы
по прочитанной дисциплине, характеризует итоги и результаты,определяет тенденции, анализирует перспективы. Такая лекция поднимаетваши знания на более
высокий, методологический, уровень. Кроме этого,структура заключительной
лекции, логика и стиль изложения материала могутстать своеобразным образцом
для написания раздела «Заключение» в вашихкурсовых и дипломных работах.
18
Несмотря на наличие разных видовлекций, можно дать несколько общих
советов по их конспектированию идальнейшей работе с записями.
1. Не забывайте, что ваш конспект должен легко восприниматьсязрительно
(чтобы максимально использовать «зрительную» память), поэтомуон должен быть
аккуратным. Выделите заголовки, отделите один вопрос отдругого, соблюдайте
абзацы, подчеркните термины.
2. При прослушивании лекции обращайте внимание на интонациюлектора и
вводные слова «таким образом», «итак», «необходимо отметить» ит.п., которыми
он акцентирует наиболее важные моменты. Не забывайтепомечать это при конспектировании.
3. Не пытайтесь записывать каждое слово лектора, иначе потеряетеосновную нить изложения и начнете писать автоматически, не вникая в смысл.Техника
прочтения лекций преподавателем такова, что он повторяет своюмысль два-три
раза. Постарайтесь вначале понять ее, а затем записать,используя сокращения.
4. Создайте собственную систему сокращений, аббревиатур и символов,удобную только вам. Однако при дальнейшей работе с конспектом символылучше заменить обычными словами для быстрого зрительного восприятиятекста.
5. Конспектируя лекцию, лучше оставлять поля, на которых позднее, присамостоятельной работе с конспектом, можно сделать дополнительные записи,отметить непонятные места.
6. Не забудьте прочитать лекцию перед семинарским занятием посоответствующей теме.
Практические занятия имеют своей целью: закрепить знания полученные во
время лекций и самостоятельной работы с учебной литературой; расширить и углубить представления студентов по наиболее актуальным проблемам товароведения в оптовой и розничной торговле, торгово-посреднических структурах и
субъектах инфраструктуры товарных рынков; сформировать и развить практические навыки и умения, необходимые для будущей профессиональной деятельности; осуществить контроль за качеством усвоения студентами учебной программы.
При подготовке к практическому занятию следует изучить содержание вопросов, список рекомендованной литературы и дополнительные задания, которые
могут быть даны преподавателем. Затем в библиотеке необходимо подобрать рекомендованные учебные пособия и ознакомиться с решением задания практического занятия. Для решения некоторых коммерческих задач следует подобрать
дополнительные литературные источники. Их поиск осуществляется в соответствующих библиографических справочниках, систематическом каталоге, периодической печати и Интернет ресурсах.
Ценность семинара как формы обучения состоит в следующем:
- вы имеете возможность не просто слушать, но и говорить, чтоспособствует усвоению материала: подготовленное вами выступление,высказанное дополнение или вывод «включают» дополнительные механизмывашей памяти;
- происходит углубление знаний за счет того, что вопросырассматриваются
на более высоком, методологическом, уровне или через ихпроблемную постановку;
19
- немаловажную роль играет обмен знаниями: нередко при подготовке ксеминару студентам удается найти исключительно интересные ипознавательные
сюжеты, что расширяет кругозор всей группы;
развивается
логическое
мышление,
способность
анализировать,сопоставлять, делать выводы;
- на семинаре вы учитесь выступать, дискуссировать, обсуждать,аргументировать, убеждать, что особенно важно для будущих юристов
иуправленцев;
- имея возможность на занятии говорить, вы учитесь оперироватьнеобходимой в вашей будущей работе терминологией.
При подготовке к семинару основная задача студента – найти ответы напоставленные вопросы, поэтому лучше законспектировать найденныйматериал.
Чтобы наиболее рационально и полно использовать все возможностисеминара как вида занятия, для подготовки к нему также необходимо:
- внимательно прочитать конспект лекции по данной тематике;
- ознакомиться с соответствующим разделом учебника;
- проработать дополнительную литературу и источники;
- решить задачи и выполнить другие письменные задания.
В соответствии с учебным планом планируется проведение тестового контроля и коллоквиума по темам.
Написание реферата
Реферат (от лат. refero- докладываю, сообщаю) - краткое изложение вписьменном виде или в форме публичного выступления содержания книги,научной
работы, результатов изучения научной проблемы; доклад наопределённую тему,
включающий обзор соответствующих литературных идругих источников. Как
правило, реферат имеет научно-информационноеназначение, это лишь краткое
изложение чужих научных выводов. Этимреферат отличается откурсовой и дипломной работ, которые представляютсобой собственное научное исследование
студента.
Написание реферата (доклада) начинается с определения темы и подборалитературы.
Подготовка к докладу на актуальные темы требует консультации у преподавателя по содержанию и списку литературы, составлению плана доклада, написанию его текста. Содержание доклада должно быть не более 5 - 7 страниц машинописного текста, так как для выступления с докладом отводится не более 5-10
минут. При чтении доклада следует применять технические средства, наглядные
пособия, приводить примеры. Доклад можно представить в виде презентации
PowerPoint.
Результаты самостоятельной работы при подготовке к практическим занятиям и докладу учитываются преподавателем при аттестации студента (зачете и
экзамене).
В соответствии с учебным планом планируется проведение тестового контроля и контрольных работ по темам.
Для подготовки к каждому семестровому экзамену студенту дается 3-4дня.
В течение этого времени вы можете только повторить и систематизироватьизу20
ченный материал, но не выучить его. Даже при усиленной многочасовой«зубрежке» запомнить весь материал за короткое время вам не позволятсвойства человеческой памяти. Как показывает практика, на экзамене такиестуденты
помнят только первые и иногда - последние вопросы, а находящиеся всередине
списка вытесняются из их памяти, что отражается на оценке.
Для успешной сдачи экзамена рекомендуется соблюдать несколькоправил.
1. Подготовка к экзамену должна проводиться систематически, в течениевсего семестра.
2. Интенсивная подготовка должна начаться не позднее, чем за месяцполтора до экзамена: распределите экзаменационные вопросы таким образом,чтобы успеть выучить или повторить их полностью до начала сессии.
3. Данные вам 3-4 дня перед экзаменом используйте для повторенияследующим образом: распределите вопросы на первые 2-3 дня, оставивпоследний
день свободным. Используйте его для повторения курса в целом,чтобы систематизировать материал, а также доучить некоторые вопросы (какпоказывает опыт,
именно этого дня обычно не хватает для полного повторениякурса).
4. Неплохой эффект дает «репетиция» экзамена. Сделайте себе«экзаменационные билеты», и попытайтесь смоделировать ситуацию. Вытянувбилет, в течение 30 минут (времени, которое на экзамене обычно дается наподготовку) попытайтесь письменно ответить на вопросы. Откажитесь отсоблазна сразу заглянуть в книгу, иначе смысл «репетиции» будет потерян.
Напрягите свою память, и лишь по истечении 30 минут сверьте свой ответ
сучебником или конспектом. В такой ситуации вы запомните все недочетысвоего
ответа, и на экзамене ответите правильно (не случайно содержаниесвоих ответов
на экзамене студенты помнят годами).
5. Откажитесь от второго соблазна – взять на экзамен шпаргалки. Какпоказывает опыт, они отвлекают и создают психологические препятствия длясдачи экзамена. Вместо того, чтобы сосредоточиться на билете, студент думаето том, как
незаметно воспользоваться шпаргалкой, и в результате оказываетсяне готов к ответу. Написание шпаргалок как вид конспектирования можнопризнать целесообразным для определенной категории студентов, так какпроисходит повтор и переработка материала. Однако если вы учитесьпреимущественно на «отлично», вообще откажитесь от шпаргалок, так как выдостаточно подробно и много конспектируете материал в течение семестра, имеханическое переписывание его еще раз
для вас является лишь потерейвремени.
10. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине, включая перечень программного обеспечения и информационных справочных систем
Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении
образовательного процесса по дисциплине :
- технические средства: компьютерная техника и средства связи (персональные компьютеры, проектор, интерактивная доска, видеокамеры, акустическая
система и т.д.);
21
-методы обучения с использованием информационных технологий (компьютерное тестирование, демонстрация мультимедийных материалов, компьютерный лабораторный практикум и т.д.);
-перечень Интернет-сервисов и электронных ресурсов (поисковые системы,
электронная почта, профессиональные , тематические чаты и форумы, системы
аудио и видео конференций, онлайнэнциклопедии и справочники; электронные
учебные и учебно-методические материалы). Институт обеспечен необходимым
комплектом лицензионного программного обеспечения. Для обеспечения учебного процесса институт заключил договор с компанией Microsoft по программе
"MicrosoftDeveloperNetworkAcademicAlliance" с целью закупки лицензионного
программного обеспечения для обеспечения учебного процесса и управления ВУЗом в целом. В рамках данной программы вузу разрешено для скачивания и использования в учебном процессе более 100 наименований программных продуктов, среди которых, в частности:
- Microsoft Windows XP Professional SP3 Professional Russian Edition;
- WindowsServer 2008;
- VisualStudio 2008 TeamSuite;
- Visual Studio 2008 Team Foundation Server;
- SQLServer 2005;
- OfficeProjectProfessional 2007.
-перечень программного обеспечения (системы тестирования, профессиональные пакеты прикладных программ, программы-тренажеры, программысимуляторы)
-перечень информационных справочных систем (ЭБСКнигафонд, «Гарант»,
«Консультант»);
Сегодня на web-сайте ДГИНХ представлены следующие ЭБС и информационные базы данных:
-http://grebennikon.ru/ Электронная библиотека ИД «Гребенников»
Библиотека содержит полные тексты статей 28 периодических научных
журнала данного издательства по маркетингу, менеджменту, финансам, управлению персоналом и др. Материал собран в тематические коллекции. Очень удобный поисковый интерфейс. Доступ осуществляется по IP адресам института.
-http://elibrary.ru Научная электронная библиотека
Научная электронная библиотека eLIBRARY.RU - это крупнейший российский информационный портал в области науки, технологии, экономики, управления и образования, содержащий рефераты и полные тексты более 12 млн. научных статей и публикаций. На платформе eLIBRARY.RU доступны электронные
версии более 1900 российских научно-технических, экономических, гуманитарных журналов, в том числе более 900 журналов в открытом доступе. Электронная
научная библиотека «e-library» это полно-текстовый доступ к научным журналам
с глубиной архива 10 лет. Доступ осуществляется по IP адресам университета.
-http://www.ivis.ru/ Центральная пресса России.
База данных открывает доступ к полным текстам 68 центральных ежедневных и еженедельных изданий. Более десяти центральных газет появляются на
сайте Ист Вью за 8-10 часов до выхода из печати. Усовершенствованный поиско22
вый механизм позволяет делать простые и сложные запросы по всем материалам,
содержащимся в базе данных, а также по отдельным изданиям и выпускам. Содержит более двух миллионов статей и архивы, начи-ная с 1980 г.
-http://www.rsl.ru/ Российская государственная библиотека
Электронная полнотекстовая библиотека диссертаций и авторефератов по
всем областям знаний, содержащая более 400000 документов. Ресурс особенно
актуален для дипломников, аспирантов и докторантов института. Доступ организован с компьютеров читального зала библиотеки.
Есть сервисная возможность копирования и цитирования источников.
-http://polpred.com/ Полпред. База данных экономики и права
База данных содержит полнотекстовую информацию по следующим тематическим направлениям: экономика России и зарубежных стран: 235 стран, 42 отрасли; промышленная политика РФ и зарубежья; инвестиционные и внешнеэкономические события в РФ и за рубежом. Представлены обзоры прессы, с полными
текстами сообщений ведущих информационных агентств. Документы аналитики
и обзоры прессы включаются одновременно в отраслевые и страновые ресурсы.
Поиск по набору ключевых слов на POLPRED.com выдает упоминания в контексте.
11. Описание материально-технической базы, необходимой для осуществления образовательного процесса по дисциплине
ДГИНХ располагает материально-технической базой, обеспечивающей проведение всех видов дисциплинарной и междисциплинарной подготовки, лабораторной, практической и научно-исследовательской работы обучающихся по дисциплине. Материально-техническая база всех факультетов и структурных образовательных подразделений ДГИНХ отвечает условиям ведения образовательной
деятельности по специальностям в рамках лицензии и соответствует требованиям
государственных образовательных стандартов. Имеется постоянная тенденция к
росту качества материально-технической базы института.
Реализация основной профессиональной образовательной программы обеспечивается доступом каждого студента к библиотечным фондам и базам данных,
по содержанию соответствующих полному перечню дисциплин основной образовательной программы; наличием методических пособий и рекомендаций по всем
дисциплинам и по всем видам занятий – практикумам, курсовому и дипломному
проектированию, практикам, а также наглядными пособиями, аудио-, видео- и
мультимедийными материалами. Основная профессиональная образовательная
программа обеспечивается учебно-методической документацией и материалами
по всем учебным курсам, дисциплинам основной образовательной программы.
Содержание каждой из таких учебных дисциплин и вся учебно-методическая документация представлена в открытом доступе на сайте ДГИНХ.
Материально-технического обеспечение дисциплины «Налогообложение
физических лиц» включает компьютерные классы, специализированная аудитория с интерактивной доской и фонд библиотеки. В каждом компьютерном клас23
се установлены 20 компьютеров и один мультимедийный проектор. В специализированной аудитории при подготовке бакалавров по направлению «Налогообложение физических лиц» используют: аудио-видео-, мультимедийные материалы;
мультимедийные комплекты, включающие ноутбук, проектор, экран; специальную мебель.
Формирование и обновление фонда библиотеки осуществляется в соответствии с приказом Минобразования России № 1246 от 27.04.2000 г. «Примерного
положения о формировании фондов библиотеки высшего учебного заведения» и
приказом Минобразования России № 1623 от 11.04.2001 г «Об Утверждении минимальных нормативов обеспеченности высших учебных заведений учебной базой в части, касающейся библиотечно-информационных ресурсов». Норматив
обеспеченности обучающихся учебно-методической литературой по дисциплине
направления не менее 0,5 экземпляра на человека. Библиотечный фонд ДГИНХ
обеспечивает студентов литературой по данной дисциплине в количестве 1,5 экземпляра на человека. Общий фонд включает учебники и учебные пособия, научную литературу, в которую входят: диссертации, монографии, авторефераты, вся
справочная литература, энциклопедии - универсальные и отраслевые, электронные учебники. Фонд дополнительной литературы помимо учебной, включает
официальные, справочно-библиграфические и периодические издания. Фонд
периодики представлен отраслевыми изданиями, соответствующими профилю вуза. Фонд периодических изданий комплектуется массовыми центральными и местными общественно-политическими изданиями.
12.Образовательные технологии
В соответствии с требованиями ФГОСВПО по направлению подготовки
080100.62 «Экономика» реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм
проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор
конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков
обучающихся. При реализации программы дисциплины «Налогообложение физических лиц» используются различные образовательные технологии. Лекции проводятся с использованием ПК и проектора, проводится групповое обсуждение
под руководством преподавателя проблем предметной области, также используются материалы печатные и в электронной форме; аудио, видеокассеты; аудио-,
видео- лекции в электронной форме, электронные конференции, мастер-класс
специалиста отрасли.
В преподавании курса «Налогообложение физических лиц» можно выделить также следующие образовательные технологии:
1.Выездные школы – это интенсивные формы коллективного обучения в
режиме «погружения» в профессиональную среду. Студенты получают возможность упорядочить знания, развить практические навыки групповой работы, обменяться опытом и установить деловые связи.
2.Деловая игра – метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производст24
венных ситуациях (в учебном процессе – в искусственно созданных ситуациях),
осуществляемый по заданным правилам группой людей в диалоговом режиме.
Деловые игры применяются в качестве средства активного обучения экономике,
бизнесу, познания норм поведения, освоения принятии решения (см. ниже).
3.Доклад (презентация) – публичное сообщение, представляющее собой
развернутое изложение определенной темы. Доклад может быть представлен различными участниками процесса обучения: преподавателем (лектором, координатором и т.д.), приглашенным экспертом, студентом, группой студентов. Докладчик готовит все необходимые материалы (текст доклада, слайды PowerPoint, иллюстрации и т.д.). При очном обучении докладчик знакомит студентов с материалами доклада в аудитории, в условиях Интернет размещает их на образовательных веб-сайтах.
4.Круглый стол – один из наиболее эффективных способов для обсуждения
острых, сложных и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена опытом и творческих инициатив. Такая форма общения
позволяет лучше усвоить материал, найти необходимые в процессе эффективного
диалога.
5.Метод кейс-стади – обучение, при котором студенты и преподаватели
участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций и задач. При данном методе обучения студент самостоятельно вынужден принимать решение и
обосновать его.
6.Метод проектов – это комплексный метод обучения, результатом которого
является создание продукта или явления. В основе учебных проектов лежат исследовательские методы обучения.
7.Моделирование – исследование объектов познания на их моделях; построение и изучение моделей реально существующих предметов/ явлений и конструируемых объектов для их определения либо улучшения их характеристик, рационализации способов их построения, управления ими и прогнозирования
8.Модульное обучение – это технология обучения, предполагающая жесткое структурирование учебной информации, содержания обучения и организацию
работы студентов с полными, логически завершенными модулями. Формой контроля модуля является тест.
8.Тестирование – контроль знаний с помощью тестов, которые состоят из
условий (вопросов) и вариантов ответов для выбора.
9.Тренинг – форма интерактивного обучения, целью которой является развитие компетентности межличностного и профессионального поведения в общении.
Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, определяется
главной целью программы, особенностью контингента обучающихся и содержанием дисциплины, и в целом учебном процессе составляет не менее 20% практических занятий.
Некоторые примеры образовательных технологий, применяемых на занятиях:
25
Ситуационные задачи
Ситуация 1. Иностранный гражданин 1 июня 2006 года приехал в Россию
для выполнения работ в иностранном представительстве, находящемся в Казани.
В иностранном представительстве он проработал до 1 мая 2007 года и выехал за
пределы Российской Федерации 2 мая 2007 года.
Определите налоговый статус гражданина.
Ситуация 2. Гражданин РФ заключил трудовой договор с российской организацией на выполнение работ на территории иностранного государства с 1 января 2006 года по 31 января 2007 года. Ежемесячно этот гражданин получает вознаграждение от российской организации за выполненную работу в иностранном государстве.
Является ли гражданин в данном случае резидентом РФ? Ответ поясните.
Ситуация 3. 11 апреля 2007 года банк выдал своему работнику кредит в размере 200 000 руб. на один год. Условиями договора предусмотрено, что погашение кредита и уплата процентов будут произведены единовременно 10 апреля
2008 года.
Кем определяется размер материальной выгоды и исчисляется сумма подлежащего уплате НДФЛ?
Ситуация 4. По решению собрания акционеров работник общества в 2006
году безвозмездно получил 100 акций этого общества в собственность. С учетом
предельной границы колебаний рыночной цены стоимость одной акции на дату
вынесения решения о передаче их работнику составила 1000 руб.
К какому виду дохода можно отнести полученные акции? Как определяется
размер полученного дохода?
Ситуация 5. За 2007 год доход гражданина по месту основной работы составил 240 000 руб. В феврале 2007 года гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он уплатил
41000 руб. Кроме того, в связи с болезнью 12-летнего сына в марте 2007 года по
назначению врача им приобретены лекарства на сумму 3000 руб.
На какие вычеты имеет право гражданин? Какие документы необходимо
представить в налоговый орган для получения налоговых вычетов?
Ситуация 6.Охарактеризуйте порядок уплаты налога на имущество физическим лицом в случае приобретения им права собственности на квартиру по договору купли-продажи, заключенному с прежним собственником этого помещения.
Ситуация 7.Решением муниципального законодательного органа ставки налога на имущество физических лиц установлены в следующих размерах: при
суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. - 0,05%;
от 300 тыс. до 500 тыс. руб. - 0,1%; от 500 тыс. до 1500 тыс. руб. - 0,3%; свыше
1500 тыс. руб. - 0,7%. Определите, в каком порядке будет определяться суммарная инвентаризационная стоимость имущества и сумма налога на имущество физических лиц в случае, если у гражданина на территории муниципального образования находятся в собственности четыре квартиры стоимостью 250 тыс. руб., 270
тыс. руб., 520 тыс. руб. и 1520 тыс. руб.
26
Ситуация 8.Квартира находится в собственности взрослых и детей. Двое детей в возрасте 11 и 6 лет имеют отдельные свидетельства на право собственности.
Укажите, являются ли несовершеннолетние дети плательщиками налога на имущество. Ответ обоснуйте.
Ситуация 5.Налогоплательщиком по состоянию на 15 сентября и 15 ноября
2010 г. не уплачены суммы налога на имущество физических лиц в размере соответственно по 1/2 общей суммы налога. Укажите, какие действия вправе предпринять налоговый орган в отношении налогоплательщика в данном случае.
Ситуация 9. Гражданину, являющемуся собственником квартиры, с 10 июня
2010 г. назначена пенсия по возрасту. Укажите, с какого периода он имеет право
на льготу по налогу на имущество физических лиц. Ответ обоснуйте.
Ситуация 5. Физическое лицо вносит вклад в уставный капитал организации,
применяющей УСН. Вклад вносится недвижимым имуществом - зданием. Определите, уплачивает ли физическое лицо и организация налог на имущество. Ответ
обоснуйте.
Ситуация 10.Военнослужащий РФ выполнял задание в зоне вооруженного
конфликта в Чеченской Республике.
Определите, имеет ли он право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц.
Ситуация 11. Физическое лицо приобрело квартиру за счет денежных
средств, полученных от банка по кредитному договору. Исполнение обязательств по указанному договору обеспечено ипотекой, предметом которой является приобретенная квартира.
Определите, признается ли данное лицо плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении указанной квартиры в период обременения
его права собственности ипотекой.
Ситуация 12. Укажите, в какой орган государственной власти необходимо
обратиться физическому лицу для получения льгот по земельному налогу. Ответ
поясните.
Ситуация 13. В течение календарного года земельный участок, принадлежащий налогоплательщику, был переведен из одной категории земель в другую.
Определите, 1) влияет ли это изменение на расчет налоговой базы, которая применяется для исчисления земельного налога в текущем налоговом периоде, 2)
подлежит ли изменению в таком случае в течение налогового (отчетного) периода
налоговая ставка по земельному налогу.
27
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа