close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

- Всеукраинская сеть практикумов ЛІГА:ЗАКОН

код для вставкиСкачать
На Ваши вопросы ответит
Начальник отдела проверок ТЦО
государственной фискальной службы
Мишин Николай Александрович
на практикуме
Трансфертное ценообразование:
последние поправки в НК, обоснование цен, отчетность и детальные примеры
заполнения, применение методов ТЦО, проверки
12 сентября 2014 года
г. Киев, Бизнес-Центр «ЛІГА»
Программа практикума:
Блок 1. Актуальные проблемы ТЦО в Украине: последние поправки в НК, налоговое разъяснение,
ожидаемые законопроекты
1.
Идентификация контролируемой операции после поправок в НК и разъяснение
Что такое хозяйственная операция?
Займы и кредиты, комиссионные операции, инвестиции, дивиденды.
Операции с давальческим сырьем. Что осталось за кадром ОНК?
Совместная деятельность, передача активов в процессе реорганизации.
Продажа через комиссионера – есть ли контрагент?
Bывод опеpации из-пoд тpансфертного цeнообразования: законoдательство и междунaродная
практикa.
 Примеры из прaктики.






2.






Нюансы идентификации низконалогового субъекта
Всегда ли спрашивать о налоговой нагрузке у зарубежных партнеров?
LLP и пpочие fiscally transparent entities, убыточныe предпpиятия, ceльxоз пpeдпpиятия для
кoнтpoля зa ТЦ, в том числе при изменении налогового или юридического статуса.
Спорная позиция Миндохдов относительно резидентов-экспортеров и налоговых агентов при
налоге на репатрацию.
Продажи филиалами и филиалам.
Проект Закона о СЭЗ в Крыму и последствия для целей ТЦО.
Способы разрыва связанности лиц: ПИФы, трасты, фонды.
3. Договорная цена как важный фактор идентификации контролируемой операции.
4. Бесплатные раздачи, дешевые продажи, реализация импортированных товаров в новых условиях.
5. Ноль как база налогообложения.
6. Последние поправки в НДС – база в виде цены приобретения.
Блок 2. Современные методы и приемы обоснования трансфертных цен при подаче отчетности и
документации по ТЦО
1. Актуальные моменты отчетности по ТЦО:



куда подаем,
в какой форме,
как проводим корректировки в связи с изменением законов и консультаций по ряду операций.
2. Отрытые вопросы при заполнении отчета по ТЦО:







группировка операций внутри отчета по договорам или актам;
единица измерения, когда предметом операции выступают работы и услуги, проценты по
кредитам/ займам, аренда недвижимости;
возможно ли сгруппировать услуги по часам специалистов;
заполнение графы 5, когда предмет операции – корпоративные права;
заполнение графы 26, когда предмет договора выражается в иностранной валюте;
можно ли максимальные ставки НБУ для внешних заимствований воспринимать как
госрегулирование цен?;
нужно ли подавать данные о группе и связанных лицах в документации, когда контрагент –
нерезидент из низконалоговой юрисдикции, но не связанное лицо?
3. Примеры заполнения отчета о контролируемых операциях за 2013 год:


разбираем на примере, дополнения к отчету о контролируемых операциях за 2013 год
"Информация про связанных лиц";
заполнение всех 8-ми дополнений к отчету о контролируемых операциях за 2013 год:
- Сведения о лице, которое принимает участие в контролируемых операция;
- Код операции отнесенной к контролируемой;
- Код связанности лиц;
- Коды наименование операции;
- Коды типа предмета сделки;
- Коды стороны сделки;

- Коды оснований для признания цены операции обычной;
- Коды источников информации относительно определения обычной цены.
заполнение дополнения ТЦ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за
2013 год "Самостоятельное корректировки налоговых обязательств налогоплательщика
для целей трансфертного ценообразования"
4. Практические аспекты использования различных источников для обоснования трансфертных
цен и их диапазонов
 Какой результат могут выдать базы данных, Госвнешинформ, Госпромвнешэкспертиза,
маркетинговые агентства, оценщики, ТПП?
 Перечень специализированных коммерческих изданий для целей трансфертного
ценообразования.
 Перечень источников информации о рыночных ценах для целей трансфертного ценообразования.
 Как работать с данными источниками?
 Что можно в них найти или как от них дистанцироваться?
 Когда (не) стоит давать информацию о ценах в инет?
5. Практические решения при применении методов ТЦО
5.1. Распределение функций и рисков между контрагентами: их виды и типичные решения.
 Как распределение функций и рисков может быть использовано: для констатации
несопоставимости операций; для применения корректировок.
 Что думает фискальная служба о самостоятельных корректировках?
5.2. Предоставление работ/ услуг за рубеж по методу кост-плюс и по методу распределения
прибыли:
 возможно ли в современных условиях?;
 как обосновывается использование четвертого метода взамен второго или пятого, описанного в
договорах/ корпоративных политиках?;
 практические возможности применения 4 метода, если предыдущие не сработали.
5.3. Займы от нерезидентов под различные ставки: какие риски, как можно обосновать
трансфертную цену в отношении процентов?
5.4. Получение или сдача в аренду имущества под различную стоимость квадратного метра: чем
можно обосновать различия?
5.5. Использование цен с другими контрагентами для обоснования трансфертной цены для
поставки/ приобретения товаров или выполнения работ/ услуг: опыт, какие сложности могут
возникнуть?
5.6. Практические рекомендации по применению методов ТЦО в контролируемых операциях,
например, при продаже дорогостоящего объекта, предоставлении услуг нерезиденту, импорте
товаров, экспорте товаров.
5.7. Порядок расчета и применения рыночного диапазона цен и рыночного диапазона
рентабельности для целей трансфертного ценообразования (Разбираем на примере).
Блок 3. Вопросы налогового контроля за трансфертным ценообразованием
1. Определение цены контролируемой операции в соответствии Переходными положениями НКУ.
2. Справка о ставке корпоративного налога контрагента: особенности применения.
3. Формы налогового контроля за трансфертным ценообразованием: чего уже ожидать от
Государственной фискальной службы.
4. Отчет о контролируемых операциях за 2013: сроки и, внесение изменений и пр.
5. Проверки трансфертного ценообразования: к чему готовиться.
6. Штрафные санкции за нарушение правил ТЦ: применяются или не применяются в 2014 году.
Блок 4. Взаимодействие с контролирующими органами в сфере применения ТЦ. Обжалование
доначислений.
1. Особенности налоговой проверки ТЦО и обжалование в судебном порядке доначислений,
связанных с ТЦО.



Уменьшение штрафов и цены вопроса при неподаче отчетности и документации по ТЦО как
важный фактор в пользу соображений информационной безопасности.
Неполная и несвоевременная подача, искажение сведений: как штрафуется?
Штраф 1 грн: на какие ситуации распространяется?
2. Сопоставимость условий как ключевой элемент минимизации налоговых рисков.
 Ценовая политика, бизнес-планы, условия договоров и должностные инструкции в качестве
элементов защиты применительно к контролируемым операциям.
 Судебная практика, иллюстрирующая этот подход на примере обычных цен.
 Какие существующие подзаконные акты, методические рекомендации можно использовать в
современных условиях, аргументируя сопоставимость или дистанцируясь от нее.
 Анализ возможных вариантов защиты от навязывания фискальными органами перечня операций в
качестве сопоставимых.
 Рынки продажи товаров как элемент сопоставимости: как используется в законодательстве и
судебной практике.
 Экономическая и юридическая среда на различных рынках как фактор несопоставимости.
 Различные бизнес-стратегии как фактор несопоставимости.
 Сопоставимость объектов операции (идентичность/ однородность товаров): примеры из
законодательства и практики.
 Различные даты совершения операций: могут ли быть основанием для их несопоставимости?
3. Иерархия источников и методов, ненадлежащие источники информации раньше и сейчас.



Газетные объявления, акты экспертизы Госвнешинформа, ТПП, Госвнешэкспертизы, внутренние
политики ценообразования: судебная оценка.
Какие доказательства вообще воспринимают суды?
Нарушения в процедуре применения обычных цен и их использование в судебной практике.
4. Будут ли использоваться таможенная стоимость, цена приобретения, балансовая стоимость для
применения трансфертных цен?
 Таможенная стоимость и трансфертная цена: их соотношение.
 Как минимизировать риски предприятия, связанные с вопросами ТЦО при взаимодействии с
таможней при импортных и экспортных операциях, включая вопросы таможенного пост-аудита.
Докладчики:
НЕГОДА Александр Геннадьевич Известный эксперт по вопросам налогообложения, налоговый
консультант юридической компании OMP. Член правления Всеукраинской ассоциации налоговых
консультантов, член группы налоговых аналитиков при КМУ. Имеющий уровень САР, по программе
СIPA. Автор более 180 публикаций по вопросам налогообложения.
Дмитрий Михайленко - Руководитель налоговой практики OMP, автор более 300 публикаций,
посвященных проблемам налогообложения, гражданского права, правового регулирования
инвестиционной деятельности. Принимал участие в работе рабочих групп, в публичном обсуждении
Налогового кодекса, вносил в него предложения и поправки, осуществлял экспертизу предлагаемого
проекта или его фрагментов.
Ольга Богданова - сертифицированный аудитор Украины, эксперт-консультант по вопросам
налогообложения, практикующий аудитор, читает семинары по вопросам налогообложения, директор
польско-украинской компании “CERBERUS tax and audit service”
Стоимость практикума:
1500,00 грн. (с учетом НДС) за одного участника.
Скидки:
5 % скидка предоставляется группе представителей одной организации от двух человек
10 % абонентам систем ЛІГА:ЗАКОН.
В счет указанной суммы входит:
участие в практикуме, консультации, обед в ресторане в день занятий, кофе–брейк, индивидуальные
консультации участников, набор канцтоваров, специализированный
альбом методических материалов.
Участникам предоставляется именной сертификат о прохождении обучения
Зарегистрироваться и получить более подробную информацию об участии в ПРАКТИКУМЕ Вы
можете по многоканальному телефону (044) 538-01-05
или на сайте WWW.PRACTIC.UA
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа