close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

(финансовая) отчетность ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год

код для вставкиСкачать
ABCD
Акционерам
Открытого акционерного общества
«БАНК УРАЛСИБ»
Аудиторское заключение
по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Открытого акционерного общества
«БАНК УРАЛСИБ»
за 2013 год
ЗАО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии
с законодательством Российской Федерации и являющаяся частью группы
KPMG Europe LLP; член сети независимых фирм КПМГ, входящих
в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”),
зарегистрированную по законодательству Швейцарии.
ABCD
Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ»
Аудиторское заключение
по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год
Сведения об аудиторе
Наименование:
Закрытое акционерное общество «КПМГ».
Место нахождения
(юридический адрес):
129110, город Москва, Олимпийский проспект, дом 18/1,
комната 3035.
Почтовый адрес:
123317, город Москва, Пресненская набережная, дом 10,
блок «С», этаж 31.
Государственная
регистрация:
Зарегистрировано
Московской
регистрационной
палатой. Свидетельство от 25 мая 1992 года № 011.585.
Внесено
в
Единый
государственный
реестр
юридических
лиц
Межрайонной
инспекцией
Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам № 39 по городу Москве за № 1027700125628
13 августа 2002 года. Свидетельство серии
77 № 005721432.
Членство в
саморегулируемой
организации аудиторов:
Член Некоммерческого
Палата России».
партнерства
«Аудиторская
Основной
регистрационный
номер
записи
в
государственном реестре аудиторов и аудиторских
организаций 10301000804.
Сведения об аудируемом лице
Наименование:
Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ».
Место нахождения
(юридический адрес):
119048, город Москва, улица Ефремова, дом 8.
Почтовый адрес:
119048, город Москва, улица Ефремова, дом 8.
Государственная
регистрация:
Зарегистрировано Центральным банком Российской
Федерации. Свидетельство от 8 апреля 1999 года № 2275.
Внесено в Единый государственный реестр юридических
лиц Управлением Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по Республике Башкортостан за
№ 1020280000190 8 августа 2002 года. Свидетельство
серии 02 № 004606023.
ABCD
Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ»
Аудиторское заключение
по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год
Аудиторское заключение
Акционерам Открытого акционерного общества «БАНК УРАЛСИБ»
Мы провели аудит прилагаемой к настоящему Аудиторскому заключению годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности Открытого акционерного общества «БАНК
УРАЛСИБ» (далее – «Банк») за 2013 год.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность на 45 листах состоит из:
•
бухгалтерского баланса (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2014 года;
•
отчета о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2013 год;
•
приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в том числе:
•
-
отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие
сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма) по состоянию на 1 января
2014 года;
-
сведений об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на
1 января 2014 года;
-
отчета о движении денежных средств (публикуемая форма) за 2013 год.
пояснительной информации.
Ответственность Банка за годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Руководство Банка несет ответственность за составление и достоверность данной годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации в части подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
кредитными организациями и за систему внутреннего контроля, необходимую для
составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержащей
существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных отношениях на основе
проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными
стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения
применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом,
чтобы получить достаточную уверенность в том, что годовая бухгалтерская (финансовая)
отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение
аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор
аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на
оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных
действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система
внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских
процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля.
ABCD
Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ»
Аудиторское заключение
по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и
обоснованности оценочных показателей, полученных руководством Банка, а также оценку
представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные
основания для выражения мнения о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности.
Мнение
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению годовая
бухгалтерская (финансовая) отчетность Банка отражает достоверно во всех существенных
отношениях его финансовое положение по состоянию на 1 января 2014 года, результаты его
финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2013 год в
соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки
годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитными организациями.
Прочие сведения
Часть 3 статьи 42 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и
банковской деятельности» устанавливает требование о включении в Аудиторское
заключение сведений о качестве управления кредитной организацией, состоянии
внутреннего контроля и о выполнении ею обязательных нормативов, установленных
Центральным банком Российской Федерации. Годовая бухгалтерская (финансовая)
отчетность Банка содержит информацию о выполнении Банком обязательных нормативов,
установленных Центральным банком Российской Федерации, по состоянию на 1 января
2014 года, о системе управления и системе внутреннего контроля Банка. Сведения, которые
бы мы считали необходимым включить в настоящее Аудиторское заключение по
указанным вопросам, в дополнение к информации, представленной в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка, отсутствуют.
Директор ЗАО «КПМГ»
доверенность от 3 октября 2011 года № 37/11
16 апреля 2014 года
Колосов А. Е.
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОАО «УРАЛСИБ» ЗА 2013 ГОД
1. ИНФОРМАЦИЯ О БАНКЕ
1.1. Общая информация о Банке и об основных направлениях его деятельности
Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ» (ОАО «УРАЛСИБ») (далее по тексту – Банк
или ОАО «УРАЛСИБ») образовано в результате реорганизации ОАО «УралСиб» в форме
присоединения к нему ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), КБ «Брянский
народный банк» (ОАО) и ОАО АКБ «Кузбассугольбанк» на основании решения совместного общего
Собрания акционеров перечисленных банков и зарегистрировано 20.09.2005 г. В мае 2010 года Банк
был реорганизован в форме присоединения к нему ОАО АКБ «Стройвестбанк» и ОАО АКБ
«УРАЛСИБ-ЮГ БАНК».
ОАО «УРАЛСИБ» зарегистрировано Центральным банком Российской Федерации (далее по
тексту – Банк России). Свидетельство от 08.04.1999 г. № 2275.
ОАО «УРАЛСИБ» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Управлением
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан за
№ 1020280000190 от 08.08.2002 г. Свидетельство серии 02 № 004606023.
Головной офис Банка расположен по адресу: 119048, г. Москва, ул. Ефремова, д. 8.
ОАО «УРАЛСИБ» имеет Генеральную лицензию Центрального банка Российской Федерации
(Банка России) на осуществление банковских операций № 30 от 07.09.2012 г. без ограничения срока
действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом № 395-1 «О
банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (далее по тексту – Закон № 395-1 ) и другими
законодательными актами Российской Федерации.
Помимо Генеральной лицензии Банка России ОАО
деятельность на основании следующих лицензий и разрешений:
Лицензия
На право привлечения во вклады
и размещения драгоценных
металлов, а также
осуществление иных операций с
драгоценными металлами
На осуществление брокерской
деятельности
На осуществление дилерской
деятельности
На осуществление деятельности
по управлению ценными
бумагами
На осуществление депозитарной
деятельности
На осуществление деятельности
биржевого посредника,
совершающего товарные
фьючерсные и опционные
сделки в биржевой торговле
«УРАЛСИБ»
осуществляет
свою
Орган, выдавший
лицензию
№ лицензии
Дата выдачи
лицензии
Банк России
30
20.09.2005 г.
177-06461-100000
07.03.2003 г.
177-06466-010000
07.03.2003 г.
Федеральная служба по
финансовым рынкам
177-06470-001000
07.03.2003 г.
Федеральная служба по
финансовым рынкам
177-06473-000100
07.03.2003 г.
Федеральная служба по
финансовым рынкам
1286
04.12.2008 г.
Федеральная служба по
финансовым рынкам
Федеральная служба по
финансовым рынкам
Основная деятельность Банка включает в себя привлечение денежных средств физических и
юридических лиц во вклады, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц,
осуществление кассовых и расчетных операций, кредитование юридических и физических лиц,
предоставление гарантий, осуществление операций с ценными бумагами, доверительное управление
денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц, а также куплю-продажу
иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
1
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц с
20.01.2005 г.
1.2. Информация о наличии обособленных и внутренних структурных подразделений
Банка
Региональная сеть Банка, представленная семью региональными дирекциями (далее по тексту
– РД), насчитывает 438 точек продаж, которые расположены на территории Российской Федерации
(далее по тексту – РФ), в том числе:
По состоянию на
01.01.2014 г.
По состоянию на
01.01.2013 г.
19
123
260
33
3
438
35
35
333
43
5
451
Филиалы
Операционные офисы
Дополнительные офисы
Операционные кассы
Кредитно-кассовые офисы
Итого
В течение 2013 года в рамках изменений, направленных на повышение операционной
эффективности бизнеса, 15 филиалов Банка было преобразовано в операционные офисы и один
филиал (филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Стерлитамаке) переведен в статус дополнительного офиса.
1.3. Информация о банковской группе
ОАО «УРАЛСИБ» является головной организацией банковской группы, в состав которой входят
следующие организации:
Наименование юридического лица
ООО «Уфа-Сити»
ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ»
ООО «Бизнес лизинг»
Хэмбридж Инвестментс Лимитед (Hambridge Investments
Limited)
ООО «Лизинговая компания «Десна-Финанс»
ООО «Интер Бизнес Инвест»
ОАО «Башкирский Промышленный Банк»
ООО «Ассоциация «Единство»
ОАО «Башкирский регистр социальных карт»
ОАО «Универсальная электронная карта Московской области»
ОАО «Регистр универсальных электронных карт Кемеровской
области»
Общество с ограниченной ответственностью «РГО Воронеж»
Общество с ограниченной ответственностью «ОРТО-ХАУЗ»
Общество с ограниченной ответственностью «ТОЛСТОЙ-М»
Удельный вес акций (долей),
принадлежащих банковской
группе,
%
по состоянию по состоянию
на 01.01.2013 г. на 01.01.2014 г.
100,0
100,0
87,6
87,6
100,0
100,0
100,0
50,0
50,0
48,5
29,4
50,0
25,0
50,0
50,0
29,4
50,0
25,0
24,4
32,3
-
99,9
100,0
100,0
В феврале 2013 года ООО «Интер Бизнес Инвест» было ликвидировано. В декабре 2013 года
ООО «Бизнес лизинг» было продано несвязанной стороне.
В апреле 2013 года было приобретено ООО «РГО-Воронеж». В сентябре и ноябре 2013 года по
договорам об отступном получены в собственность Банка доли в ООО «ОРТО-ХАУЗ» и в
ООО «ТОЛСТОЙ-М» соответственно.
2
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
1.4. Информация о рейтингах, присвоенных Банку по состоянию на 01.01.2014 г.
Рейтинги международных агентств
№
п/п
Наименование рейтингового
агентства
Международный кредитный рейтинг
1
Standard & Poor’s
BB-, прогноз негативный (с начала года до 18.07.2013 г.)
В+, прогноз стабильный (с 18.07.2013 г. до конца года)
2
Fitch Ratings
ВВ-, прогноз негативный (с начала года до 23.07.2013 г.)
В+, прогноз негативный (с 23.07.2013 г. до конца года)
3
Moody’s
В1, прогноз стабильный (с начала года до 16.07.2013 г.)
В2, прогноз негативный (с 16.07.2013 г. до конца года)
Рейтинги российских агентств
По данным экономического журнала «Коммерсантъ ДЕНЬГИ» по состоянию на 1 января 2014
года, ОАО «УРАЛСИБ» занял 13-ю позицию в рейтинге крупнейших российских банков по объему
выданных потребительских кредитов.
По данным журнала «Профиль» по состоянию на 1 января 2014 года, ОАО «УРАЛСИБ» вошел в
рейтинг самых надежных российских банков и занял 11-е место среди банков по объему
привлеченных депозитов физических лиц, 18-е место по размеру чистых активов.
№
п/п
Наименование рейтингового
агентства
1
RusRating
2
РИА Рейтинг
Рейтинг
Национальный рейтинг - "АА-",
Международный рейтинг - "BBB-";
(с 27 декабря 2013 г.)
Национальный рейтинг: "АА-", Прогноз Стабильный
(с 12 августа 2013 г.)
1.5. Структура корпоративного управления Банка
Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров, созываемое для
проведения ежегодных и внеочередных собраний. Общее собрание акционеров принимает
стратегические решения относительно деятельности Банка.
Общее собрание акционеров определяет состав Наблюдательного Совета. Наблюдательный
Совет несет ответственность за общее управление деятельностью Банка.
Законодательством Российской Федерации и уставом Банка определены перечни решений,
которые принимаются исключительно Общим собранием акционеров, и решений, которые
принимаются Наблюдательным Советом.
По состоянию на 01.01.2014 г. в состав Наблюдательного Совета Банка входят:
Фамилия Имя Отчество
Гарднер Дуглас Уэйр
Гаскаров Айрат Рафикович
Зверева Наталия Ивановна
Коробков Денис Игоревич
Молоковский Михаил Юрьевич
Муслимов Ильдар Равильевич
Салонен Илкка Сеппо
Смирнов Александр Семенович
Цветков Николай Александрович
б
Л
А
Доля принадлежащих
обыкновенных акций
Банка
по состоянию на
01.01.2014 г.
0,001025%
3
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Председателем Наблюдательного Совета Банка по состоянию на 01.01.2014 г. является
Цветков Николай Александрович.
В 2013 году из состава Наблюдательного Совета были исключены Шабалкина Л.А. и Шмелев
Д.Г., введены Гаскаров А.Р. и Смирнов А.С.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным
органом в лице Председателя Правления и коллективным исполнительным органом Банка Правлением. Наблюдательный Совет назначает Председателя Правления и определяет состав
Правления. Исполнительные органы Банка несут ответственность за выполнение решений, принятых
Общим собранием акционеров и Наблюдательным Советом Банка. Исполнительные органы Банка
подотчетны Наблюдательному Совету Банка и Общему собранию акционеров.
По состоянию на 01.01.2014 г. в состав Правления Банка входят:
Фамилия Имя Отчество
Бастрыкина Светлана Борисовна
Гаскаров Айрат Рафикович
Гонус Алексей Владимирович
Гурьев Евгений Александрович
Колпаков Константин Анатольевич
Сазонов Алексей Валерьевич
Салонен Илкка Сеппо
Трегубенкова Анна Борисовна
Филатов Илья Валентинович
Доля
принадлежащих
обыкновенных акций
Банка
по состоянию на
01.01.2014 г.
-
Председателем Правления Банка по состоянию на 01.01.2014 г. является Салонен Илкка
Сеппо.
В течение 2013 года из состава Правления Банка были исключены Петухов Ю.В. и
Плытник Л.Е., введены Колпаков К.А., Гаскаров А.Р., Трегубенкова А.Б., Гонус А.В.
В январе 2014 года из состава Правления Банка был исключен Гурьев Е.А.
1.6. Информация о вознаграждениях основному управленческому персоналу
Среднесписочная численность персонала Банка за 2013 год составила 13 582 человека (за 2012
год – 13 800 человек). По состоянию на 01.01.2014 г. численность основного управленческого
персонала Банка составила 11 человек (по состоянию на 01.01.2013 г. – 14 человек).
В 2013 году вознаграждения основному управленческому персоналу Банка в размере
357 070 тыс. руб. (в 2012 году – 573 856 тыс. руб.) включают в себя краткосрочные вознаграждения,
подлежащие выплате в течение отчетного периода и 12 месяцев после отчетной даты. Долгосрочные
вознаграждения основному управленческому персоналу Банка в 2013 и 2012 гг. отсутствуют.
Выплата вознаграждений членам Правления Банка осуществляется на основе индивидуальных
трудовых договоров. Члены Наблюдательного Совета, являющиеся сотрудниками ОАО «УРАЛСИБ»,
не получают дополнительных вознаграждений за участие в Наблюдательном Совете. Банк не
производит выплаты вознаграждений членам Наблюдательного Совета, не являющимся
сотрудниками ОАО «УРАЛСИБ».
1.7. Политики и процедуры внутреннего контроля
Наблюдательный Совет и Правление Банка несут ответственность за разработку, применение и
поддержание внутренних контролей в Банке, соответствующих характеру и масштабу операций.
Целью системы внутренних контролей является обеспечение:
-
надлежащей и всесторонней оценки и управления рисками;
4
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
-
надлежащего функционирования бизнес-подразделений и подразделений, ответственных за
ведение бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая
соответствующую авторизацию, обработку и отражение в учете операций;
-
полноты, точности и своевременности данных
информации и отчетов для регулирующих органов;
-
надежности ИТ-систем, целостности и защиты данных и систем;
-
предотвращения мошеннической или незаконной деятельности, включая неправомерное
присвоение активов;
-
соблюдения законодательства и нормативно-правовых актов.
бухгалтерского
учета,
управленческой
Руководство Банка несет ответственность за выявление и оценку рисков, разработку контролей
и мониторинг их эффективности. Руководство Банка осуществляет мониторинг эффективности
внутренних контролей Банка и на периодической основе вводит дополнительные контроли или, при
необходимости, вносит изменения в существующие контроли.
Банк разработал систему стандартов, политик и процедур для обеспечения надлежащего
выполнения операций и соблюдения соответствующих законодательных и нормативных требований,
включая следующие области:
-
требования к надлежащему распределению полномочий, включая независимую авторизацию
операций;
-
требования к отражению в учете, сверке и мониторингу операций;
-
соблюдение законодательных и нормативных требований;
-
документирование средств контроля и процедур;
-
требования к периодической оценке операционных рисков, с которыми сталкивается Банк, и
адекватности средств контролей и процедур, применяемых в отношении выявленных рисков;
-
требования к подготовке отчетов об операционных убытках и предложенных мерах по снижению
операционного риска;
-
разработку резервных планов по восстановлению деятельности;
-
посещение тренингов и профессиональное развитие;
-
нормы этического и предпринимательского поведения;
-
снижение уровня рисков, в том числе путем страхования в тех случаях, когда это является
эффективным.
В Банке существует иерархия требований к авторизации операций в зависимости от их
масштаба и сложности. Существенная доля операций автоматизирована, и Банк применяет систему
автоматизированных контролей.
Соблюдение стандартов Банка поддерживается с помощью программы периодических
проверок, выполняемых Службой внутреннего контроля и Службой внутреннего аудита. Служба
внутреннего контроля и Служба внутреннего аудита независимы от руководства Банка и подотчетны
непосредственно Наблюдательному Совету. Результаты проверок Службы внутреннего контроля и
Службы внутреннего аудита обсуждаются с сотрудниками, ответственными за ведение финансовохозяйственной деятельности. Краткий отчет с результатами проверок доводится до сведения
Комитета по аудиту, Наблюдательного Совета и высшего руководства Банка.
Систему органов внутреннего контроля Банка составляют:
Наблюдательный Совет и его комитеты, включая Комитет по аудиту;
-
лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа в лице Председателя
Правления и Правление;
-
Главный бухгалтер;
-
Служба риск-менеджмента;
-
Служба содействия бизнесу,
-
подразделение информационной безопасности;
-
Служба человеческих ресурсов;
-
Служба внутреннего контроля;
5
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
-
Служба внутреннего аудита;
-
прочие сотрудники, подразделения и службы, ответственные
установленных стандартов, политик и процедур, включая:
за
соблюдение
Банком
 руководителей филиалов Банка и руководителей бизнес-подразделений;
 руководителей бизнес-процессов;
 Службу Комплаенс, отвечающую, в том числе, за соблюдение Банком требований по
противодействию отмыванию денег, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, за соблюдение сотрудниками Банка антикоррупционных принципов и требований,
а также ответственную за соблюдение Банком требований к профессиональным участникам
рынка ценных бумаг;
 специалистов по правовым вопросам;
 прочих сотрудников/подразделений, на которых возложены обязанности по контролю.
Законодательство Российской Федерации, включая Закон № 395-1, устанавливает требования
к профессиональной квалификации, деловой репутации и прочие требования к членам
Наблюдательного Совета, Правления, руководителю Службы внутреннего контроля и прочим
ключевым руководящим сотрудникам. Все члены руководящих органов и органов управления Банка
соответствуют указанным требованиям.
Руководство считает, что Банк соответствует требованиям Банка России, установленным к
системе управления рисками и системе внутренних контролей, включая требования к Службе
внутреннего контроля. При этом система управления рисками и система внутренних контролей
соответствуют масштабу, характеру и уровню сложности операций, осуществляемых Банком.
1.8. Информация об экономической среде, в которой осуществляется деятельность
Банка
В 2013 году темп роста российской экономики замедлился. Практически полностью прирост
ВВП обеспечило конечное потребление. Однако внутренний спрос постепенно исчерпывает свой
потенциал для поддержки роста экономики. Замедление темпов роста доходов населения, а также
темпов роста потребительского кредитования привело к снижению потребительской активности. При
этом, основным поддерживающим фактором роста доходов населения стала индексация зарплат в
бюджетной сфере, а также пенсий и социальных пособий.
В 2013 году совокупные активы банковского сектора увеличились. По сравнению с 2012 годом
темп прироста активов снизился, что обусловлено ограничением кредитования в связи с
ужесточением норм резервирования и повышением коэффициентов риска по потребительским
ссудам, а также неблагоприятной макроэкономической ситуацией.
В 2013 году фактором роста банковского рынка продолжило оставаться
кредитование
физических лиц. Темпы прироста розничного кредитования замедлялись на протяжении всего года. В
наибольшей степени сдерживали наращивание кредитных портфелей частные банки, вынужденные
ужесточить требования к заемщикам. В совокупности с ужесточением процедур андеррайтинга
заемщиков и мерами по борьбе с мошенничеством, это станет фактором дальнейшего замедления
рынка розничного кредитования.
Фактором роста корпоративного кредитования в 2013 году осталось кредитование предприятий
малого и среднего бизнеса, однако темпы роста замедлились. Рост кредитования крупных
корпоративных клиентов, наоборот, несколько ускорился. Этому способствовали крупные банки,
особенно с госучастием в капитале, которые снижали ставки для стимулирования роста реального
сектора.
В 2013 году увеличился объем банковских кредитов государственным финансовым органам для
финансирования дефицита местных и региональных бюджетов.
Для поддержания качества кредитных портфелей банки перенастраивали скорринговые
модели, повышали требования к заемщикам и пересматривали целевые клиентские сегменты в
сторону клиентов с более высоким уровнем дохода, положительной кредитной историей, а также
действующих «некредитных» клиентов. Кроме того, в 2013 году банки активно передавали
6
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
проблемные кредиты коллекторам, в том числе на ранней стадии просрочки, чтобы избежать
досоздания резервов и снизить давление на капитал.
Привлечение средств клиентов в реальном выражении в 2013 году замедлилось. Факторами,
определившими такую динамику, стали негативные макроэкономические условия: падение прибыли и
замедление роста оборотов компаний, снижение темпов роста реальных доходов населения, рост
объема оттока капитала из частного сектора, снижение ставок по депозитам (по всему спектру
депозитов населения и по долгосрочным депозитам предприятий), а также рост недоверия к
кредитным организациям в условиях повышения активности Банка России по отзыву лицензий у
кредитных организаций во втором полугодии.
Таким образом, в 2013 году розничный сегмент остался источником роста банковского рынка,
несмотря на существенное замедление в результате усиления регуляторных мер, направленных на
ограничение роста необеспеченного кредитования. Корпоративный кредитный портфель сохранил
темпы роста на уровне 2012 года. Негативным итогом года стал рост проблемной задолженности по
потребительским кредитам, а также отзыв лицензий у кредитных организаций, который привел к
напряженной ситуации на межбанковском рынке, перетоку средств клиентов в государственные и
иностранные банки и обострению дефицита ликвидности (особенно у банков 2-3 эшелонов). В
результате ухудшения качества кредитных портфелей и роста отчислений в резервы снизилась
прибыль и рентабельность банковского бизнеса.
В 2014 году ключевыми факторами, определяющими развитие банковской системы, останутся
рост кредитных рисков и ограниченная ликвидность у средних и малых банков. В таких условиях
темпы роста кредитования и активов в целом продолжат замедляться, поступательно снизится и
доходность операций. Продолжится тенденция сокращения количества банков и усиления
концентрации в банковской системе.
1.9. Информация о перспективах развития Банка
В 2014 году главная цель Банка – повысить устойчивость развития бизнеса и достичь к 2016
году рыночного уровня возврата на капитал за счет развития культуры работы с клиентами и роста
операционной эффективности. За счет реализации комплекса мероприятий по управлению
эффективностью будут сокращены операционные расходы по сравнению с 2013 годом и увеличен
показатель эффективности сотрудников.
Важным конкурентным преимуществом Банка является высокий уровень узнаваемости,
доверия к бренду и лояльности клиентов. В 2014 году будет продолжен переход к целевой
архитектуре управления сетью региональных офисов Банка на основе 5 макрофилиалов и внедрение
«бережливых» технологий во всех подразделениях. Также в целях повышения технологической
эффективности и производительности труда в 2014 году Банк намерен проводить реинжиниринг
ключевых бизнес-процессов и повышать эффективность функциональных и поддерживающих
подразделений.
В 2014 году Банк продолжит развивать бизнес на основе клиентоориентированной модели и
четкого сегментирования клиентов. Для оценки удовлетворенности клиентов предполагается
проводить расчет и анализ Индекса потребительской лояльности (далее по тексту- NPS).
Основная задача корпоративного бизнеса – выстраивание отношений с клиентами на единой
платформе Корпоративного инвестиционного банка (далее по тексту- КИБ). Приоритетным сегментом
будут оставаться предприятия среднего бизнеса, имеющие высокий уровень прибыльности и для
которых Банк является основным обслуживающим банком. Для привлечения крупных корпоративных
клиентов в 2014 году планируется сфокусироваться на таких отраслях, как коммерческая и жилая
недвижимость, инфраструктурное строительство, транспорт. Для решения поставленных в бизнесплане на 2014 год задач предполагается модернизация продуктового ряда с фокусом на
транзакционных продуктах (интернет-эквайринг, хеджирование валютных рисков, cashpooling c
овердрафтом и др.), развитие системы управления взаимоотношениями с клиентами (далее по тексту
- CRM), повышение качества и скорости сервиса за счет оптимизации и автоматизации кредитного
процесса. Для повышения доходности предполагается реализовать инициативы по оптимизации
ценообразования, включающие введение системы контроля дисциплины ценообразования и
предоставления скидок. Реализация поставленных задач позволит расширить клиентскую базу и
повысить ее стабильность.
Малый бизнес остается приоритетным целевым клиентским сегментом Банка. По данным
рейтингового агентства «Эксперт РА», в 2013 году в рэнкинге по объему кредитного портфеля малому
7
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
и среднему бизнесу Банк занял пятую позицию (и вошел в ТОП-3 среди российских частных банков).
Для данной категории клиентов Банк будет разрабатывать и продвигать комплексные продуктовосервисные предложения с возможностью персональной настройки под потребности целевых
клиентских групп (беззалоговые кредиты, займы на инвестиции, овердрафт и др.). Приоритетом
станет совершенствование и тиражирование технологий экспресс-кредитования. Банк будет
упрощать процедуру и снижать сроки оформления кредитов для малого бизнеса, а также увеличивать
сеть приема заявок на получение кредита. Риски в части кредитного решения будут снижаться за
счет автоматизации процесса, обеспечения доступа к внешним базам данных (налоговая инспекция,
Бюро кредитных историй и т.п.). С целью повышения качества обслуживания клиентов
предполагается стандартизировать технологии продаж в региональной сети, а также активно
развивать электронные каналы продаж. Продолжается сотрудничество с ОАО «МСП Банк» в рамках
реализации программ «Финансирование инноваций и модернизации», «Региональный рост», «МФОБанк».
Развитие розничного бизнеса предполагается в направлении повышения доли
высокомаржинальных продуктов в кредитном портфеле. Приоритетными кредитными продуктами
являются карточные продукты,
потребительское кредитование, автокредитование, ипотека.
Внедрение аналитической CRM позволяет не только дифференцировать клиентскую базу, но
отслеживать платежную дисциплину клиентов, что ведет к снижению рисков Банка. В 2014 году
приоритетным клиентским сегментом останутся действующие клиенты (зарплатные клиенты,
клиенты, привлеченные через корпоративный канал) и новые клиенты с положительной кредитной
историей. В структуре портфеля также будет повышаться доля потребительских ссуд, выдаваемых
под залог или поручительство. В 2014 году предполагается расширить объемы бизнеса в клиентских
сегментах Affluent (клиенты с доходом свыше 70 тыс. руб. на одного члена семьи) и Mass Affluent
(клиенты с доходом 40-70 тыс. руб. на одного члена семьи). В 2014 году продолжится развитие
бонусной программы «Комплимент», пилотный проект которой завершился в 2013 году. Также
планируется запустить еще несколько интересных карточных продуктов - кобрендовые карточки и
карточки с новым технологическими возможностями. Помимо беззалогового кредитования, Банк
продолжит развивать ипотечные программы. В 2014 году будет продолжено сотрудничество с
застройщиками в рамках реализации совместных программ кредитования на покупку жилья.
Банк планирует развивать электронные и дистанционные каналы облуживания (внедрение
мобильного банка, совершенствование интернет-банка, расширение сети платежных терминалов),
что позволит не только повысить удобство и улучшить качество сервисов Банка, но и обеспечит
дополнительный рост комиссионных доходов. С начала 2014 года вводится в действие новая система
Интернет Сервис Банка: с улучшенным интерфейсом, с широкими возможностями настройки и
современной системой безопасности, использующей одноразовые ключи, отправляемые по SMS, что
отвечает потребностям клиентов в удобстве и повышении безопасности. Банк предполагает
модернизировать инфраструктуру сети обслуживания пластиковых карт, реализовать программу
комплексного обновления офисов продаж (улучшение внешнего и внутреннего оснащения), а также
осуществить релокацию ряда подразделений. В течение 2014 года планируется продолжить
оснащение офисов Банка системами электронных очередей, позволяющих сократить время
ожидания клиентов на 30%, и довести долю таких офисов до 80%. Банк планирует расширять
терминальную сеть не только за счет развития собственной сети, но и за счет объединения сети с
другими крупными банками. Объединение сетей позволит увеличить количество банкоматов для
выдачи наличных клиентам более чем на 70%.
В 2014 году Банк продолжит реализацию социально ориентированных программ, программ
благотворительности, профессионального и персонального развития сотрудников. Целевым
ориентиром является сохранение позиций в ТОП-3 рэнкинга корпоративной благотворительности
среди компаний финансового сектора и в ТОП-5 по уровню спонтанной узнаваемости бренда.
В рамках реализации проекта «Достойный дом детям!» в 2014 году планируется увеличить
количество действующих вкладов и карт за счет дальнейшего расширения клиентской базы на 30%.
Проект предусматривает перечисление суммы процентов по вкладу из расчета 0,5% годовых на
расчетный счет Детского фонда «Виктория», а собранные средства будут направлены на улучшение
жилищных условий детей в интернатах. В рамках проекта «Социальная карта региона» Банк активно
участвует в работе по созданию национальной платежно-сервисной системы «Универсальная
электронная карта» и расширению использования социальных карт на территории России.
8
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
2. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ЗА 2013
ГОД
2.1. Перечень операций Банка, оказывающих наибольшее влияние на формирование
финансового результата.
Основными направлениями вложения средств Банка (в абсолютном выражении и в процентах
от общей суммы активов) по состоянию на 01.01.2014 г. являются:
- ссудная задолженность юридических и физических лиц – 229,2 млрд. руб. или 61,4% активов;
- вложения в ценные бумаги за исключением инвестиций в дочерние и зависимые общества –
67,6 млрд. руб. или 18,1% активов;
- денежные средства, средства на счетах в Банке России и в кредитных организациях –
53,5 млрд. руб. или 14,3% активов.
Основными источниками средств Банка (в абсолютном выражении и в процентах от общей
суммы пассивов) по состоянию на 01.01.2014 г. являются:
- средства корпоративных клиентов – 120,6 млрд. руб. или 32,3% пассивов;
- средства физических лиц – 152,7 млрд. руб. или 40,9% пассивов;
- средства кредитных организаций – 26,7 млрд. руб. или 7,2% пассивов;
- выпущенные долговые обязательства – 13,1 млрд. руб. или 3,5% пассивов;
- собственные средства – 42,3 млрд. руб. или 11,3% пассивов.
По итогам 2013 года Банком получена чистая прибыль с учетом проведенных бухгалтерских
проводок, отражающих события после отчетной даты (далее по тексту – СПОД), в сумме
142,6 млн. руб.
Основными операциями Банка, оказавшими влияние на формирование финансового результата
и рентабельность капитала, являются:
- кредитование, включая межбанковские кредиты и операции с векселями;
- операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и прочими финансовыми
инструментами;
- расчетно-кассовые операции;
- операции с ценными бумагами.
Основными статьями доходов и расходов по результатам деятельности Банка за 2013 год
являются:
- чистые процентные доходы – 17,6 млрд. руб.;
- чистые комиссионные доходы – 8,1 млрд. руб.;
- чистые доходы от операций с иностранной валютой (включая переоценку) – 1,9 млрд. руб.;
- операционные расходы (за вычетом отрицательной переоценки драгоценных металлов) –
26,7 млрд. руб.
Основная доля размещения и привлечения средств как розничного, так и корпоративного
банковского бизнеса осуществляется через региональную сеть. В региональной сети Банка в
отчетном периоде оказывался полный перечень предлагаемых Банком услуг. При этом наибольшие
объемы операций осуществлялись Приволжской региональной дирекцией.
9
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Информация об операциях, проводимых Банком в различных географических регионах, по
состоянию на 01.01.2014 г. может быть представлена следующим образом:
Региональная
дирекция
Чистая ссудная
задолженность
клиентов
47 954 852
25 997 611
% от
общей
суммы
20,9
11,3
22 724 034
9,9
9 686 132
24 652 164
15 714 837
22 625 678
10,8
6,9
9,9
159 669 176
69,7
тыс. руб.
Приволжская
Северо-Западная
СибирскоДальневосточная
Уральская
Центральная
Южная
Итого по
дирекциям
Привлеченные
средства юридических
лиц, не являющихся
кредитными
организациями
% от
тыс. руб.
общей
суммы
25 325 141
21,0
10 800 640
9,0
Привлеченные
средства физических
лиц
40 127 460
11 740 781
% от
общей
суммы
26,3
7,7
8,0
10 274 797
6,7
6 479 599
6 720 572
18 129 546
5,4
5,6
15,0
9 119 999
9 894 711
21 504 561
6,0
6,4
14,1
77 141 630
64,0
102 662 309
67,2
тыс. руб.
На долю региональной сети приходится более 80% полученных в 2013 году чистых процентных
и комиссионных доходов Банка.
2.2. Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности Банка, а
также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость
Банка и его политику (стратегию) за отчетный год
В 2013 году ОАО «УРАЛСИБ» уделял большое внимание развитию социально-ответственного
бизнеса, повышению финансовой грамотности и предпринимательской активности населения. Банк
по-прежнему позиционирует себя на рынке банковских услуг как банк, дружественный малому
бизнесу, способствующий развитию частного предпринимательства, помогающий развивать
семейный бизнес и увеличивать благосостояние населения.
В 2013 году Банк стал лауреатом Национальной банковской премии 2013 года в номинации «За
развитие и поддержку социального предпринимательства».
В январе 2013 года Банк приступил к реализации федеральной программы по выдаче
универсальных электронных карт в 15 субъектах РФ.
В 2013 году стартовал совместный проект ОАО «УРАЛСИБ» и Издательского дома
«Комсомольская правда» – «Финансовая грамотность».
В апреле и октябре 2013 года в рамках специального проекта «Дни открытых идей» Банком
были проведены семинары для представителей малого и среднего бизнеса.
В июне 2013 года Банк награжден Премией «Золотой диплом-2013» за информационную
открытость.
В июне ОАО «УРАЛСИБ» присоединился к Государственной программе субсидирования
автокредитования, а также подписал Соглашение о поддержке социального предпринимательства с
Фондом региональных социальных программ «Наше будущее», Общероссийской общественной
организацией малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России».
По данным портала РУСИПОТЕКА, Банк занял 5-е место рейтинга «Вклад банка в развитие
ипотечного кредитования в России – объем выданных ипотечных кредитов за все время работы на
рынке».
За период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. основные показатели деятельности Банка изменились
следующим образом:
- собственные средства (капитал) Банка, отраженные в форме отчетности 0409808,
уменьшились на 1,8 млрд. руб. (с 51,4 млрд. руб. до 49,6 млрд. руб.);
- активы Банка уменьшились на 55,7 млрд. руб. (с 428,9 млрд. руб. до 373,2 млрд. руб.);
10
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
- объем вкладов физических лиц уменьшился на 1,4 млрд. руб. (с 154,1 млрд. руб. до 152,7
млрд. руб.);
- объем средств юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, уменьшился
на 39,4 млрд. руб. (с 160,1 млрд. руб. до 120,6 млрд. руб.).
2.3. Информация об операциях со связанными сторонами
По состоянию на 01.01.2014 г. операции со связанными сторонами, размер которых совокупно
превышал пять процентов балансовой стоимости соответствующих статей активов и обязательств
Банка, отражены в составе статьи «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи» формы отчетности 0409806 в сумме 9 683 млн. руб. и
представляют собой инвестиции в дочерние и зависимые общества, а также облигации дочерних
обществ. Доходы, полученные от указанных вложений в течение 2013 года, отражены в составе
статьи «Процентные доходы от вложений в ценные бумаги» формы отчетности 0409807 в сумме
723 млн. руб.
По состоянию на 01.01.2013 г. операции со связанными сторонами, размер которых совокупно
превышал пять процентов балансовой стоимости соответствующих статей активов и обязательств
Банка, отражены в составе статьи «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи» формы отчетности 0409806 в сумме 9 289 млн. руб. и
представляют собой инвестиции в дочерние и зависимые общества, а также облигации дочерних
обществ. Доходы, полученные от указанных вложений в течение 2012 года, отражены в составе
статьи «Процентные доходы от вложений в ценные бумаги» формы отчетности 0409807 в сумме
417 млн. руб.
Все операции со связанными сторонами осуществляются Банком на рыночных условиях,
аналогичных для других клиентов.
2.4. Информация об уставном капитале и дивидендах
По состоянию на 01.01.2014 г. и на 01.01.2013 г. зарегистрированный уставный капитал Банка
состоит из 292 575 808 568 обыкновенных акций. Номинальная стоимость каждой акции составляет
0,1 рублей. Акционеры имеют право на получение дивидендов по мере их объявления и право голоса
(один голос на акцию) на годовом и прочих общих собраниях акционеров Банка.
На дату подписания годового отчета Наблюдательным Советом Банка не даны рекомендации о
размере дивидендов по итогам 2013 года. В 2013 году на выплату дивидендов акционерам было
направлено 538 млн. руб. из прибыли 2012 года.
2.5. Информация о прибыли на акцию
Размер базовой прибыли 2013 года на одну акцию составил 0,0005 руб. (за 2012 год –
0,004 руб.). Банк не рассчитывает разводненную прибыль на акцию в связи с тем, что по состоянию
на 01.01.2014 г. и на 01.01.2013 г. Банк не имел конвертируемых в обыкновенные акции ценных бумаг
и контрактов с разводняющим эффектом.
2.6. Сведения о прекращенной деятельности
В отчетном периоде прекращенной деятельности не было.
2.7. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности
Общая сумма дебиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах № 603 «Расчеты
с дебиторами и кредиторами» и № 474 «Расчеты по отдельным операциям», по состоянию на
01.01.2014 г. составила 9 852 615 тыс. руб. до вычета резерва на возможные потери.
11
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Расшифровка длительности числящейся в учете дебиторской задолженности представлена в
таблице:
Срочная дебиторская задолженность, в
том числе длительностью нахождения на
балансе:
до 30 дней
от 31 дня до 180 дней
от 181 дня до 1 года
свыше 1 года
Просроченная дебиторская задолженность,
в том числе с длительностью просрочки:
до 30 дней
свыше 30 дней
Итого дебиторская задолженность
По состоянию на
01.01.2014 г.
тыс. руб.
% от
общей
суммы
По состоянию на
01.01.2013 г.
тыс. руб.
% от
общей
суммы
7 343 293
74,5
8 704 193
79,9
3 406 132
495 971
1 411 516
2 029 674
34,6
5,0
14,3
20,6
4 911 881
1 086 228
1 278 309
1 427 775
45,1
10,0
11,7
13,1
2 509 322
25,5
2 192 251
20,1
60 505
2 448 817
9 852 615
0,6
24,9
100,0
348 366
1 843 885
10 896 444
3,2
16,9
100,0
По состоянию на 01.01.2014 г. под просроченную дебиторскую задолженность был
сформирован резерв в размере 2 253 604 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2013 г.- 2 086 234 тыс.
руб.).
В течение 2013 года Банк произвел списание дебиторской задолженности за счет ранее
сформированного резерва на возможные потери на сумму 86 357 тыс. руб. (за 2012 год –
97 588 тыс. руб.).
По переходящим на 2014 год остаткам средств на балансовом счете № 60312 «Расчеты с
поставщиками, подрядчиками и покупателями» контрагентам направлены акты сверки остатков
задолженности.
Общая сумма кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах № 603
«Расчеты с дебиторами и кредиторами» и № 474 «Расчеты по отдельным операциям», по состоянию
01.01.2014 г. составила 2 271 439 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2013 г. – 3 696 101 тыс. руб.), из
них 1 037 561 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2013 г. – 1 617 928 тыс. руб.) – обязательства по
уплате процентов, срок выплаты по которым не наступил. По состоянию на 01.01.2014 г. и на
01.01.2013 г. просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
2.8. Экономические нормативы
В течение 2013 года Банк соблюдал все установленные Банком России обязательные
нормативы, выполнял резервные требования Банка России, соответствовал требованиям,
предъявляемым к участникам системы страхования вкладов физических лиц в банках РФ.
3. КРАТКИЙ ОБЗОР НАПРАВЛЕНИЙ КОНЦЕНТРАЦИИ РИСКОВ БАНКА, СВЯЗАННЫХ С
РАЗЛИЧНЫМИ БАНКОВСКИМИ ОПЕРАЦИЯМИ, ХАРАКТЕРНЫМИ ДЛЯ БАНКА
3.1. Общие принципы управления рисками
В соответствии с рекомендациями Банка России (Письмо от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных
банковских рисках») в целях построения современной системы управления рисками в ОАО
«УРАЛСИБ» выделены следующие основные виды финансовых и нефинансовых рисков:
Финансовые риски:
- кредитный риск;
- рыночный риск, в том числе фондовый, валютный, процентный риски;
- риск ликвидности.
Нефинансовые риски:
- операционный риск;
- правовой риск;
12
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
- риск потери деловой репутации;
- страновой риск;
- стратегический риск.
При построении системы управления рисками с целью соответствия мировым стандартам
управления рисками в Банке учитываются рекомендации Базельского комитета по банковскому
надзору.
При определении основных направлений концентрации рисков Банк руководствуется как
количественными показателями концентрации, в качестве которых рассматриваются объемы
вложений в активы, подверженные определенному виду риска, так и качественными индикаторами,
указывающими на подверженность тех или иных видов деятельности определенному виду риска.
Банком обеспечивается независимость подразделений, ответственных за разработку процедур
выявления, оценки, мониторинга и контроля/снижения риска от подразделений, ответственных за
принятие данных рисков.
Функции по управлению рисками реализованы на всех уровнях корпоративного управления
Банка и распределяются следующим образом:
Наблюдательный Совет (Совет Директоров) Банка выполняет надзорные функции в
области управления рисками и обеспечивает функционирование системы управления рисками.
Правление Банка обеспечивает реализацию стратегии, утверждает политику в области
управления рисками, распределяет функции по управлению рисками между коллегиальными
органами (комитетами) и подразделениями Банка и контролирует их исполнение.
Комитет по управлению активами и пассивами (далее по тексту - КУАП) осуществляет
реализацию политики в области управления валютным риском, риском изменения процентных ставок
и риском ликвидности.
КУАП определяет стратегию формирования структуры активов и пассивов, ее количественные
и качественные параметры.
Кредитный Комитет Банка формирует методологию организации кредитного процесса,
включая процедуры рассмотрения, принятия и исполнения решений о выдаче кредитов
корпоративным заемщикам, принимает решения о делегировании полномочий по самостоятельному
кредитованию на нижестоящие уровни управления, рассматривает отчеты профильных
подразделений по качеству сформированного корпоративного кредитного портфеля. Комитет
функционирует на головном и региональных уровнях.
Кредитный комитет Розничного Банка отвечает за управление кредитным риском в сегменте
розничного кредитования и сегменте малого бизнеса путем установления политик и процедур,
утверждения крупных кредитных лимитов и нестандартных сделок, а также путем мониторинга
качества кредитного портфеля.
Комитет по восстановлению качества активов отвечает за управление кредитным риском
при работе с проблемными активами путем установления политик и процедур, утверждения крупных
и нестандартных сделок при работе с проблемными активами и восстановлении качества кредитного
портфеля, а также путем мониторинга качества проблемного кредитного портфеля на регулярной
основе.
Кредитный комитет по операциям на денежном рынке и рынке капиталов обеспечивает
реализацию стратегических планов Банка путем формирования высокодоходного портфеля долговых
обязательств с приемлемым уровнем риска и диверсифицированной базы эмитентов и контрагентов
при проведении операций на финансовом рынке.
Члены кредитных комитетов от Службы риск-менеджмента имеют право «вето» по вопросам,
рассматриваемым на Кредитном Комитете Банка, Кредитном Комитете Розничного Банка и
Кредитном комитете по операциям на денежном рынке и рынке капиталов.
Служба риск–менеджмента выполняет централизованные функции в области управления
рисками и отвечает за разработку политик и процедур управления рисками, идентификацию, оценку и
контроль рисков в целом по всем бизнес–сегментам в разрезе ключевых видов риска. Она выполняет
13
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
независимый анализ воздействия кредитных и рыночных рисков, данные о которых представляются
на рассмотрение указанным выше комитетам Банка от бизнес–подразделений, а также осуществляет
на регулярной основе подготовку аналитической отчетности по управлению кредитными, рыночными
и операционными рисками, которая доводится непосредственно до Правления Банка,
соответствующих коллегиальных органов управления и высшего руководства Банка.
Служба риск–менеджмента является независимым подразделением, отчитывающимся
непосредственно перед заместителем Председателя Правления Банка, ответственным за
управление рискам и осуществление контроля за соблюдением Банком требований действующего
законодательства.
В составе Службы риск–менеджмента находятся подразделения контроля рисков,
которые осуществляют контроль соответствия проводимых отдельных операций требованиям
политик, установленным лимитам риска и другим требованиям по бизнес- сегментам.
Служба внутреннего контроля выполняет функции внутреннего контроля, в рамках которого
проводит оценку эффективности системы управления рисками по Банку в целом и по отдельным
бизнес-направлениям. Результаты своих проверок Служба внутреннего контроля представляет
Правлению Банка.
Служба внутреннего аудита выполняет функции внутреннего аудита и отчитывается перед
Комитетом по аудиту, существующим при Наблюдательном Совете.
3.2. Финансовые риски
3.2.1. Кредитный риск
Банк подвержен рискам, связанным с потенциальной возможностью неисполнения,
несвоевременного либо неполного исполнения контрагентами обязательств перед Банком.
Основные принципы управления кредитным риском закреплены в концептуальном документе
Банка - «Кредитной политике». Детализация принципов управления кредитными рисками
осуществляется во внутренних нормативных документах Банка, разработанных с учетом требований
Банка России (в том числе рекомендаций по управлению кредитными рисками, изложенных в
Письме Банка России от 29.06.11г. № 96-T), международных стандартов управления кредитными
рисками, с использованием лучшей международной практики и рекомендаций Базельского комитета
по банковскому надзору.
Процесс управления кредитными рисками включает в себя следующие ключевые области:
идентификация рисков (выявление источника риска), количественную оценку риска, выбор и
реализацию мер по снижению рисков, мониторинг рисков на всех этапах кредитного процесса,
контроль за уровнем рисков и эффективностью принятых мер.
Организационно управление кредитными рисками представляет собой централизованную
иерархическую систему, предполагающую независимость подразделений, ответственных за
управление кредитным риском, от подразделений, ответственных за принятие кредитного риска.
Управление кредитными рисками осуществляется Правлением Банка, коллегиальными
органами (система кредитных комитетов), подразделениями риск-менеджмента, кредитными
подразделениями. Профильными службами осуществляется контроль эффективности управления
кредитными рисками.
В системе управления кредитными рисками по клиентам корпоративного бизнеса ключевую
роль имеет Служба риск–менеджмента, которая отвечает за методологию оценки уровня риска
(методологию кредитного анализа), анализ и структурирование сделок в тесной взаимосвязи с
клиентскими менеджерами.
Залоговые подразделения в структуре Службы риск-менеджмента обеспечивают независимую
оценку залогов, формирование методологии проведения оценки залогового объекта и подходов к
определению стоимости залога.
В целях идентификации и снижения рисков, связанных с осуществлением кредитных операций
корпоративных заемщиков, профильные подразделения Банка осуществляют объективный
кредитный анализ заемщика и независимую оценку рисков, присущих каждой кредитной сделке.
14
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Основным принципом качественной оценки сделок финансирования оборотного капитала и
инвестиционного финансирования является учет отраслевых и индивидуальных особенностей
деятельности заемщика. При открытии проектного финансирования, в дополнение к стандартному
кредитному анализу, сопровождающему каждую кредитную сделку, профильные подразделения
Банка осуществляют более детальную оценку рисков, сопутствующих данной операции (анализ
чувствительности денежных потоков проекта, маркетинговый анализ, оценка технологических рисков
и др.), в том числе с привлечением независимых экспертных компаний.
Основными инструментами управления кредитным риском в корпоративном сегменте являются
система лимитов (лимиты принятия кредитного риска на заемщика/группу взаимосвязанных
заемщиков) и ограничений (по срокам кредитных продуктов, по доле инициаторов в структуре
бюджета по сделкам проектного финансирования), система обеспечения исполнения обязательств
заемщиков (имущественные и неимущественные залоги), а также система мониторинга и контроля
финансового положения заемщиков и соблюдения условий кредитования.
Для снижения уровня кредитных рисков проводятся следующие мероприятия:
- изменение структуры кредитного портфеля, в т.ч. за счет отказа от предоставления кредитов
с повышенным уровнем риска и формирование кредитного портфеля за счет ссуд, предоставленных
определенной категории заемщиков;
- оформление дополнительного обеспечения, приостановление выдачи очередных траншей по
потенциально проблемным кредитам, разработка дополнительных мер контроля над деятельностью
отдельных заемщиков;
- проведение стресс-тестирования по кредитному риску и выработка мер по снижению уровня
кредитных рисков на базе его результатов;
- информирование коллегиальных органов управления и Правления о повышении уровня
кредитного риска и вынесение Службой риск-менеджмента предложений по снижению уровня рисков.
В условиях влияния на деятельность заемщиков мирового финансового кризиса и последующей
рецессии Банком определена целесообразность внедрения системы раннего предупреждения,
направленная на выявление степени проблемности активов на ранних стадиях, своевременную
диагностику и принятие мер по оздоровлению актива.
Система управления розничными кредитными рисками охватывает кредитование физических
лиц и субъектов малого бизнеса.
Одним из основных подходов в системе управления розничными кредитными рисками является
выработка стандартных требований к клиентам и стандартных условий продуктов, а также процессов
кредитования, направленных на обеспечение приемлемого, с точки зрения прибыльности, уровня
риска в целом по портфелям соответствующих продуктов и исключение чрезмерной концентрации
рисков по каким либо направлениям бизнеса. При этом, со стороны подразделений рискменеджмента, ответственных за управление розничными рисками, осуществляется:
- контроль за качеством кредитного портфеля и уровнем потерь в рамках отдельных продуктов
и сегментов;
- анализ концентрации риска в разрезе продуктов, сегментов, регионов, точек продаж и т.д.;
- сегментация заемщиков с точки зрения уровня кредитного риска и разработка
соответствующих лимитных политик, стратегий и инструментов в рамках расчета ценообразования в
розничном кредитовании;
- анализ портфеля с точки зрения наличия признаков возможного мошенничества и разработка
комплекса мер по минимизации уровня мошенничества;
- кредитный аудит на предмет соблюдения установленных процедур и правил
подразделениями Банка, участвующими в кредитном процессе;
- разработка комплекса мер по минимизации уровня кредитных потерь;
- контроль качества учета залогового имущества при определении уровня кредитного риска
заемщиков.
По результатам анализа, при необходимости, вносятся корректировки в условия продуктов,
кредитные правила и процессы, даются рекомендации по устранению выявленных нарушений и
контролируется их влияние на показатели прибыльности кредитных продуктов и эффективности
кредитных процессов. Также осуществляется анализ возможности корректировок параметров
кредитования в целях обеспечения конкурентоспособности продуктов на рынке кредитования при
сохранении приемлемого для Банка уровня риска и доходности розничного бизнеса.
15
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Руководствуясь рекомендациями Банка России, изложенными в Письме Банка России № 40/270
от 22.03.2012 г. «О проведении стресс-тестирования», документе «Подходы к организации стресстестирования в кредитных организациях», Банком разработана методология проведения стресстестирования по кредитному риску, определены актуальные сценарии и частота проведения стресстестов в условиях текущей макроэкономической ситуации.
Стресс-тестирование по кредитному портфелю корпоративных заемщиков, малого бизнеса,
физических лиц осуществляется на регулярной основе, результаты стресс-тестирования
представляются Правлению Банка.
Большое внимание уделяется Банком поддержанию действующих и внедрению новых
информационных технологий в целях повышения оперативности и аналитичности отчетности по
корпоративному кредитному портфелю.
В организации системы управления кредитными рисками Банк, основываясь на накопленном
опыте, использует консервативный подход к оценке рисков, что в сочетании с отвечающей уровню и
масштабам деятельности организационной структурой, позволяет не только создать эффективную
систему мониторинга и контроля на стадии возможного перехода кредита в категорию
«проблемных», но и проводить жесткую политику по управлению проблемными активами. Работа с
данной категорией кредитов ведется профильной службой, эффективность принимаемых мер
находится под пристальным вниманием коллегиальных органов Банка и Службы риск-менеджмента
в целях своевременного предотвращения возможных убытков и подтверждения достаточности мер
для защиты интересов Банка.
Гибкая система лимитирования в условиях активного продвижения услуг, предлагаемых Банком
в регионах, позволяет эффективно управлять рисками регионального кредитного портфеля.
В системе управления кредитными рисками операций на финансовом рынке ключевую роль
также имеет Служба риск–менеджмента, осуществляющая оценку кредитных рисков эмитентов и
контрагентов, формирующая предложения по управлению и ограничению рисков, а также
проводящая их последующий мониторинг и контроль. Санкционирование проведения операций на
финансовом рынке осуществляют уполномоченные коллегиальные органы (в зависимости от уровня
полномочий - Кредитный Комитет по операциям на денежном рынке и рынке капиталов, Правление
Банка).
В целях раскрытия информации о кредитном риске ниже представлены данные о концентрации
ссудной задолженности физических и юридических лиц по видам деятельности заёмщиков/видам
кредитования, данные о качестве активов, а также сведения об условных обязательствах Банка, о
срочных сделках (поставочных и беспоставочных) и о фактически сформированных по ним резервах
на возможные потери:
16
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Информация о концентрации предоставленных Банком кредитов по видам деятельности
заемщиков/видам кредитования по состоянию на 01.01.2014 г и на 01.01.2013 г.: по кредитам
юридическим лицам, по кредитам субъектам малого и среднего бизнеса, в том числе
индивидуальным предпринимателям, и по кредитам физическим лицам.
№
п/п
Наименование показателя
Предоставленные кредиты, всего
(стр 2 + стр 3):
Юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям (стр 2.1 + стр 2.2),
в том числе:
По состоянию на
01.01.2014 г.
Ссудная
Удельный
задолженвес в общей
ность,
сумме
включая
ссудной
просрочензадолженную, до
ности,
вычета
%
резерва на
возможные
потери,
тыс. руб.
По состоянию на
01.01.2013 г.
Ссудная
Удельный
задолженвес в общей
ность,
сумме
включая
ссудной
просрочензадолженную, до
ности,
вычета
%
резерва на
возможные
потери,
тыс. руб.
238 699 266
х
262 284 733
х
110 526 511
100,0
160 893 803
100,0
104 026 583
94,1
154 050 719
95,7
1 827 423
1,7
3 567 444
2,2
26 947 721
24,4
38 755 166
24,1
7 441 579
6,7
10 911 696
6,8
188 130
0,2
331 337
0,2
1 920 411
1,7
2 488 965
1,5
958 235
0,9
4 372 141
2,7
348 612
0,3
1 504 710
0,9
3 758 647
3,4
4 858 531
3,0
5 341 441
4,8
5 794 517
3,6
производство машин и оборудования
817 485
0,7
1 077 596
0,7
2.1.3
Производство и распределение электроэнергии,
газа и воды
234 771
0,2
1 000 888
0,6
2.1.4
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
913 935
0,8
1 726 118
1,1
2.1.5
Строительство
4 969 896
4,5
10 232 380
6,3
Транспорт и связь
6 006 614
5,4
9 647 595
6,0
43 232 411
39,1
63 939 804
39,7
8 523 733
7,7
10 561 921
6,6
Прочие виды деятельности
11 370 079
10,3
14 619 403
9,1
2.2
На завершение расчетов
6 499 928
5,9
6 843 084
4,3
2.3
Из общей величины кредитов, предоставленных
юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям, кредиты субъектам малого и
среднего предпринимательства,
из них:
49 355 478
44,7
54 044 012
33,6
индивидуальным предпринимателям
1
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.2.4
2.1.2.5
2.1.2.6
2.1.2.7
2.1.2.8
2.1.6
2.1.7
2.1.8
2.1.9
2.3.1
3
3.1
По видам экономической деятельности:
Добыча полезных ископаемых
Обрабатывающие производства,
из них:
производство пищевых продуктов, включая
напитки, и табачных изделий
обработка древесины и производство изделий
из дерева
целлюлозно-бумажное производство;
издательская и полиграфическая деятельность
производство кокса, нефтепродуктов и ядерных
материалов
химическое производство
производство прочих неметаллических
минеральных продуктов
металлургическое производство и
производство готовых металлических изделий
Оптовая и розничная торговля; ремонт
автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых
изделий и предметов личного пользования
Операции с недвижимым имуществом, аренда и
предоставление услуг
7 763 192
7,0
9 333 103
5,8
Физическим лицам,
в том числе:
128 172 755
100,0
101 390 930
100,0
Ссуды на покупку жилья, из них:
50 429 483
39,4
42 969 169
42,4
ипотечные ссуды
31 036 269
24,2
29 699 746
29,3
3.2
Автокредиты
28 720 758
22,4
22 820 160
22,5
3.3
Потребительские ссуды
49 022 514
38,2
35 601 601
35,1
3.1.1
Ссудная задолженность юридических лиц не включает средства в кредитных организациях и
учтенные векселя.
17
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Информация о качестве активов, оцениваемых в целях создания резерва на возможные потери по состоянию на 01.01.2014 г.
№
п/п
1
2
3
3.1
3.1.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.5.1
4
Состав активов
Средства в кредитных
организациях
Вложения в ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Ссудная задолженность, в том
числе:
предоставленные юридическим
лицам кредиты (займы),
размещенные депозиты (включая
межбанковские кредиты и депозиты),
из них:
задолженность по
реструктурированным ссудам
учтенные векселя
требования по сделкам продажи
(покупки) финансовых активов с
отсрочкой платежа (поставки
финансовых активов)
требования по возврату денежных
средств, предоставленных по
операциям, совершаемым с ценными
бумагами на возвратной основе без
признания получаемых ценных бумаг
ссуды, предоставленные физическим
лицам, из них:
задолженность по
реструктурированным ссудам
Вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
Сумма требования
оцениваемая в
целях создания
резервов на
возможные потери
Категория качества
I
II
III
IV
V
Всего
активов с
просроченными
сроками
погашения
14 710 477
14 701 902
1 742
-
-
6 833
16 608
-
-
-
-
253 020 806
34 404 353
180 346 919
7 755 374
120 175 332
31 086 343
64 929 281
17 674 790
653 043
198 000
-
2 761 216
Просроченная задолженность
от 91 до 180 свыше 180
дней
дней
тыс. руб.
Резерв на возможные
потери
расчетный
фактически
сформированный
до
30
дней
от 31 до 90
дней
-
-
-
-
-
6 850
6 850
16 608
16 608
-
-
-
16 608
16 608
16 608
13 906 199
16 607 961
29 321 684
3 698 193
1 607 882
1 875 878
22 139 731
26 290 674
23 773 571
3 585 526
10 972 207
9 601 974
16 624 791
170 393
234 516
559 760
15 660 122
16 905 002
15 017 791
8 244 503
913 493
4 048 456
3 815 295
6 382 872
-
-
60 941
6 321 931
6 428 575
5 293 096
-
-
-
198 000
28 000
-
-
-
28 000
198 000
198 000
1 502 694
-
360 829
855 044
42 649
35 873
-
-
-
35 873
563 788
263 150
1 713 504
1 713 504
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
128 172 755
101 812
115 417 638
3 809 019
2 078 948
6 765 338
12 633 020
3 527 800
1 373 366
1 316 118
6 415 736
8 623 884
8 294 630
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
40 651 102
6 747 386
33 413 088
-
112 532
378 096
83 590
-
-
70 641
12 949
2 448 465
2 448 465
5
Вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
34 455
34 455
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6
Прочие активы, в том числе:
7 497 412
2 149 251
1 205 708
195 080
956 175
2 991 198
3 967 436
101 929
125 652
203 380
3 536 475
3 458 756
3 458 566
требования по получению
процентных доходов по требованиям
к юридическим (включая кредитные
организации) лицам
1 701 433
95 118
467 629
104 771
612 232
421 683
968 076
4 631
3 968
43 567
915 910
726 107
726 107
требования по получению
процентных доходов по требованиям
к физическим лицам
1 122 170
542
650 633
89 920
94 954
286 121
454 347
61 761
48 140
51 064
293 382
319 580
319 580
716 908
-
440 099
276 809
-
-
-
-
-
-
-
150 816
150 816
316 647 773
58 037 347
215 407 556
8 227 263
14 974 906
20 000 696
33 389 318
3 800 122
1 733 534
2 149 899
25 705 763
32 372 169
29 854 876
6.1
6.2
7
Основные средства
8
Итого активы, оцениваемые в
целях создания резервов на
возможные потери
18
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Информация о качестве активов, оцениваемых в целях создания резерва на возможные потери по состоянию на 01.01.2013 г.
№ п/п
1
2
3
Состав активов
Средства в кредитных
организациях
Вложения в ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Ссудная задолженность, в том
числе:
предоставленные юридическим
лицам кредиты (займы),
размещенные депозиты (включая
межбанковские кредиты и депозиты),
из них:
Категория качества
Просроченная задолженность
тыс. руб.
Сумма требования
оцениваемая в
целях создания
резервов на
возможные потери
I
II
III
IV
V
Всего
активов с
просроченными
сроками
погашения
5 980 239
5 953 965
15 075
-
-
11 199
-
-
-
-
-
11 350
11 350
16 608
-
-
-
-
16 608
16 608
-
-
-
16 608
16 608
16 608
до
30
дней
от 31 до 90 от 91 до 180 свыше 180
дней
дней
дней
Резерв на возможные
потери
расчетный
фактически
сформированный
313 137 014
89 746 022 186 542 019
8 735 881
9 751 883
18 361 209
24 409 292
1 623 813
967 665
1 256 279
20 561 535
26 653 466
24 322 278
198 960 327
76 855 639
95 276 612
6 123 722
8 776 203
11 928 151
15 412 748
290 060
278 283
575 439
14 268 966
18 872 000
16 876 193
задолженность по
реструктурированным ссудам
26 121 995
3 274 059
14 233 102
1 995 911
2 966 738
3 652 185
5 804 830
-
115 500
318 248
5 371 082
5 988 238
5 491 136
3.2
учтенные векселя
5 800 042
5 595 396
-
-
-
204 646
34 646
-
-
-
34 646
204 646
204 646
3.3
требования по сделкам продажи
(покупки) финансовых активов с
отсрочкой платежа (поставки
финансовых активов)
требования по возврату денежных
средств, предоставленных по
операциям, совершаемым с ценными
бумагами на возвратной основе без
признания получаемых ценных бумаг
ссуды, предоставленные физическим
лицам, из них:
задолженность по
реструктурированным ссудам
Вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
1 603 049
1 440 599
-
-
-
162 450
162 450
-
-
-
162 450
162 450
162 450
5 382 666
5 382 666
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
101 390 930
471 722
91 265 407
2 612 159
975 680
6 065 962
8 799 448
1 333 753
689 382
680 840
6 095 473
7 414 370
7 078 989
62 000
-
62 000
-
-
-
-
-
-
-
-
620
620
42 138 331
26 759 259
14 366 477
-
700 532
312 063
12 949
-
-
-
12 949
2 420 902
2 420 902
Вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
118 262
118 262
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Прочие активы, в том числе:
7 647 993
1 658 710
1 238 815
144 865
1 659 548
2 946 055
3 482 123
281 442
101 441
108 740
2 990 500
3 817 088
3 497 568
1 657 071
212 828
378 992
81 103
497 936
486 212
939 284
2 335
8 117
34 163
894 669
745 848
745 848
1 204 338
2 721
850 050
60 861
50 331
240 375
333 601
29 566
23 266
20 707
260 062
271 591
271 591
336 474
-
315 001
21 462
-
11
-
-
-
-
-
70 513
70 513
8 902 208
12 111 963
21 647 145
27 920 972
1 905 255
1 069 106
1 365 019
23 581 592
32 989 927
30 339 219
3.1
3.1.1
3.4
3.5
3.5.1
4
5
6
6.1
6.2
требования по получению
процентных доходов по требованиям
к юридическим (включая кредитные
организации) лицам
требования по получению
процентных доходов по требованиям
к физическим лицам
7
Основные средства
8
Итого активы, оцениваемые в
целях создания резервов на
возможные потери
369 374 921
124 236 218 202 477 387
19
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Сведения о внебалансовых обязательствах Банка, о срочных сделках (поставочных и беспоставочных) и о фактически сформированных по ним
резервах на возможные потери
Сведения о внебалансовых обязательствах Банка
тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2014 г.
№ п/п
Наименование инструмента
Безотзывные обязательства кредитной организации (за исключением
срочных сделок), в том числе:
1
1.1
1.2
2
неиспользованные кредитные линии, не сгруппированные в портфели
однородных элементов
неиспользованные кредитные линии, сгруппированные в портфели
однородных элементов
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства,
в том числе:
По состоянию на 01.01.2013 г.
Резерв на возможные потери
Сумма
условных
обязательств
расчетный
фактически
сформированный
47 836 499
407 229
371 810
20 334 742
125 483
27 501 757
Сумма
условных
обязательств
Резерв на возможные потери
расчетный
фактически
сформированный
58 778 962
412 731
369 815
90 064
22 177 693
123 488
80 572
281 746
281 746
36 601 269
289 243
289 243
26 733 206
45 318
42 845
46 440 634
93 924
87 402
2.1
аккредитивы
1 598 981
127
127
3 990 500
642
624
2.2
выданные гарантии и поручительства, не сгруппированные в портфели
однородных элементов
22 844 414
43 119
40 646
39 904 432
90 962
84 458
2.3
выданные гарантии и поручительства, сгруппированные в портфели
однородных элементов
2 181 013
2 072
2 072
2 442 186
2 320
2 320
2.4
гарантии банка, выданные физическим лицам держателям пластиковых карт,
сгруппированные в портфели однородных элементов
108 798
-
-
103 516
-
-
Сведения о срочных сделках, предусматривающих поставку базисного актива ОАО «УРАЛСИБ»
№
п/п
Виды сделок
Сумма
требований
По состоянию на 01.01.2014 г.
НереализоНереализованные
ванные
курсовые
курсовые
Сумма
разницы
разницы
обязательств
(положитель- (отрицательные)
ные)
Резерв на
возможные
потери
Сумма
требований
24 080 385
По состоянию на 01.01.2013 г.
НереализоНереализованные
ванные
курсовые
курсовые
Сумма
разницы
разницы
обязательств
(положитель- (отрицательные)
ные)
тыс. руб.
Резерв на
возможные
потери
1.1
Форвард, всего, в том
числе с базисным
активом:
иностранная валюта
-
-
-
-
-
2 229 691
1 975 839
253 852
-
1.2
драгоценные металлы
22 687 935
22 721 619
63 941
-
-
21 850 028
21 876 121
54 167
80 260
-
1.3
ценные бумаги
Своп, всего, в том
числе с базисным
активом:
иностранная валюта
1 880 619
1 858 683
35 128
13 173
-
666
637
29
-
-
-
-
-
-
-
1 222 046
1 214 908
7 138
-
-
-
-
-
-
-
1 222 046
1 214 908
7 138
-
-
1
2
2.1
24 568 554
24 580 302
99 069
13 173
-
23 852 597
308 048
80 260
-
20
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Сумма просроченной ссудной задолженности за 2013 год увеличилась с 24 409 млн. руб. до
29 322 млн. руб. и включает просроченную и непросроченную части основного долга, в случае, если
на отчетную дату просрочен хотя бы один очередной платеж.
По состоянию на 01.01.2014 г. и на 01.01.2013 г. Банк не имел ссуд, выданных на льготных
условиях, а также ссуд, выданных акционерам Банка.
Под реструктуризацией ссуды понимается внесение изменений в первоначальные
существенные условия заключенного с заемщиком договора в более благоприятную для него
сторону. Под условиями первоначального договора понимаются условия, зафиксированные в
договоре на момент образования ссудной задолженности, а в случае, если совершение сделки не
сопровождалось заключением договора – условия, на которых она была совершена. Под изменением
существенных условий договора понимается: увеличение срока возврата основного долга, снижение
процентной ставки, увеличение суммы основного долга, изменение графика погашения, другое (в
частности, использование траншей на погашение задолженности по ранее выданным ссудам для
целей неотвлечения денежных средств из оборота заемщика).
Информация о реструктуризации ссудной задолженности по кредитам, предоставленным
юридическим и физическим лицам на 01.01.2014 г. представлена ниже:
Вид реструктуризации
Снижение процентной ставки
Изменение графика уплаты процентов
Увеличение срока погашения основного
долга
Увеличение суммы основного долга
Изменение графика погашения
Прочие
Реструктурированные ссуды, всего:
Ссудная задолженность
по кредитам,
предоставленным
юридическим и
физическим лицам до
вычета резерва на
возможные потери
4 066 019
5 957 889
тыс.руб.
Фактически
сформированный
резерв на возможные
потери
2 556 830
0
5 067 907
2 263 739
383 200
842 186
1 357 589
17 674 790
965
419 568
51 994
5 293 096
3.2.2. Рыночный риск
Банк подвержен рыночному риску, то есть риску возникновения убытков вследствие
неблагоприятного изменения рыночной стоимости позиций финансовых инструментов торгового
портфеля и производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или)
драгоценных металлов.
Основные принципы управления рыночными рисками закреплены во внутренних нормативных
документах Банка, разработанных в соответствии с требованиями Банка России, с использованием
лучшей международной практики и рекомендаций Базельского комитета по банковскому
регулированию и надзору.
Система управления рыночными рисками состоит из следующих компонентов:
- идентификация возможных рыночных рисков на всех уровнях управления и принятия решений
при проведении операций на финансовом рынке, а также на уровне рисков, свойственных операциям
Банка в целом;
- регулярная оценка рыночных рисков;
- осуществление ограничений/управление рыночными рисками;
- осуществление контроля/мониторинга рыночных рисков.
Рыночный риск включает в себя процентный, валютный и фондовый риски.
21
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Фондовый риск
Банк подвержен фондовому риску, то есть риску возникновения убытков вследствие
неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые инструменты (ценные бумаги, в том числе
закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые
инструменты.
Методы оценки величины фондового риска, применяемые Банком, основаны на методологии
оценки стоимости под риском (Value-at-Risk, далее по тексту – VaR), в рамках которой производится
оценка максимальной суммы убытка, которую с заданной вероятностью может получить Банк в
течение определенного периода времени. В дополнение к методологии VaR для оценки
потенциальных экстремальных убытков проводится регулярное стресс-тестирование с помощью
имитационного моделирования на основе информации о поведении рынка во время экстремальных
ситуаций.
Адекватность математических моделей, используемых для оценки риска, подтверждается их
регулярным бэк-тестингом.
Активы, подверженные существенному фондовому риску, занимают незначительную долю в
структуре активов Банка. В связи с этим, возможное недополучение прибыли от операций с ценными
бумагами не окажет существенного влияния на финансовый результат Банка.
Управление фондовым риском осуществляется через установление и постоянный мониторинг
лимитов на уровне портфелей, групп инструментов, типов операций и т.д.
Валютный риск
Банк также подвержен рискам, связанным с неблагоприятными изменениями курсов
иностранных валют и драгоценных металлов по открытым позициям в иностранных валютах и
драгоценных металлах. С целью управления валютным риском Банком определена процедура
расчета открытых валютных позиций филиалов и Банка в целом, устанавливаются лимиты открытых
валютных позиций филиалов Банка и осуществляется контроль за их соблюдением.
Контроль валютного риска Банка реализуется через установление и постоянный мониторинг
соблюдения лимитов открытой валютной позиции (далее по тексту – ОВП) в целом, по отдельным
субпозициям и по филиалам. Лимиты на ОВП устанавливаются КУАП Банка. Оперативное
управление величиной ОВП и контроль соблюдения лимитов ОВП осуществляет Казначейство.
Для анализа и оценки валютного риска используется:
- оценка волатильности курсов валют, оценка возможных потерь на основе методологии VaR;
- стресс-тестирование, анализ чувствительности;
- количественная оценка влияния фундаментальных факторов (анализ тенденций на
валютном рынке).
Процентный риск связан с неблагоприятным изменением процентных ставок по активам,
обязательствам и внебалансовым инструментам Банка, чувствительным к изменению процентных
ставок, влияющих на финансовую позицию и денежные потоки Банка.
Оперативное управление процентным риском банковской книги осуществляет Казначейство
через управление структурой активов и пассивов в целях обеспечения приемлемой величины
ожидаемых потерь в случае изменения процентных ставок. Исходя из уровня процентных ставок на
рынке привлечения и сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам, Казначейство
устанавливает внутренние трансфертные ставки по привлечению и размещению денежных средств.
На основе данных ставок по видам бизнеса устанавливаются процентные ставки привлечения и
размещения активов и пассивов различной срочности. Оценка процентного риска банковской книги
основана на определении влияния изменения рыночных процентных ставок на чистый процентный
доход Банка, на возможное изменение экономической (чистой) стоимости капитала Банка.
Оперативное управление процентным риском торговой книги осуществляет Служба рискменеджмента на основе оценки уровня риска и установления лимитов и ограничений на инструменты
и портфели, проведения процедуры стресс-тестирования. Основным подходом к оценке процентного
риска торговой книги является методология VaR. Адекватность математических моделей,
используемых для оценки риска, подтверждается их регулярным бэк-тестингом.
22
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
3.2.3. Риск ликвидности
Управление риском ликвидности в Банке осуществляется на базе нормативных документов
Банка России, в том числе Инструкции от 03.12.2012 г. N 139-И «Об обязательных нормативах
банков», Письма от 27.07.2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных
организаций» и Письма от 29.06.2011 г. N 96-Т «О методических рекомендациях по организации
кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала», а также на основе
внутренних методических документов.
Целью управления ликвидностью Банка является поддержание сбалансированной структуры
активов и пассивов по срокам.
Основными задачами по управлению ликвидностью являются:
− поддержание ликвидности и платежеспособности Банка;
− обеспечение финансовой устойчивости Банка путем формирования высоколиквидных
инструментов в качестве ликвидных резервов;
− организация процесса определения внутренней стоимости распределения ресурсов между
подразделениями;
− исполнение пруденциальных нормативов Банка России в части нормативов ликвидности, а
также иных обязательств в отношении структуры активов и пассивов.
Управление активами и пассивами обеспечивается всей финансовой политикой и стратегией
Банка. Оперативное управление и контроль риска ликвидности Банка осуществляет КУАП. КУАП
определяет стратегию формирования структуры активов и пассивов, ее количественные и
качественные параметры.
В Банке на постоянной основа осуществляется идентификация, оценка и мониторинг риска
ликвидности: устанавливаются внутрибанковские лимиты на разрывы ликвидности, анализируется
текущее состояние ликвидных активов и прогноз изменения их качества в будущем, прогнозируется
изменение объема и структуры ресурсной базы, осуществляется ситуационный анализ и прогноз
ликвидности, оценка соответствия активов и пассивов по срокам, прогнозирование и контроль
соблюдения обязательных нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4. Банком на регулярной основе
проводится стресс-тестирование ликвидности, позволяющее оценить потери Банка при реализации
стрессовых сценариев, с целью принятия решения по реагированию на меняющиеся рыночные
условия. Оценка рисков ликвидности основывается на лучших международных практиках.
3.3. Нефинансовые риски
3.3.1. Операционный риск
Управление операционным риском в Банке строится в соответствии с нормативными
документами Банка России, в т.ч. Письма № 76-Т от 24.05.2005 г. «Об организации управления
операционным риском в кредитных организациях» и Письма 69-Т от 16.05.2012 г. «О рекомендациях
Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления операционным
риском».
Под операционным риском в Банке понимается риск возникновения прямых или косвенных
потерь вследствие недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, действий
персонала, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие
воздействия внешних событий.
Система управления операционными рисками (далее - СУОР) строится на основании
требований акционеров с учетом потребностей, масштабов бизнеса и приоритетных процессов.
Правление и другие коллегиальные органы Банка выделяют операционный риск как отдельный
вид риска, требующий особых методов управления.
Организационная структура Банка построена с учетом принципа разделения полномочий и
подчинения между подразделениями, обеспечивающими управление рисками, ведение бизнеса и
поддержки бизнеса.
В Банке создано отдельное подразделение - Дирекция операционных рисков, которое отвечает
за координацию и централизацию процессов управления операционными рисками, в т.ч. за
23
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
разработку процедур выявления, оценки, мониторинга и контроля операционного риска, разработку и
внедрение системы внутренней отчетности по операционному риску.
Аудит эффективности процесса управления операционными рисками
подразделениях и в Банке в целом осуществляет Служба внутреннего аудита.
в
отдельных
Совершенствование банковской системы риск-ориентированного внутреннего контроля в
соответствии с международными стандартами и лучшими практиками осуществляет
Служба
внутреннего контроля.
Ключевым звеном СУОР являются руководители структурных подразделений, которые
оперативно управляют операционными рисками, присущими их деятельности.
Объектами управления являются бизнес-процессы Банка. Особое внимание уделяется новым
продуктам, услугам, технологиям и направлениям бизнеса; расчетным операциям; процессам
использования и внедрения информационных технологий; процессам распределения полномочий;
процессам регламентации деятельности; процессам управления человеческими ресурсами;
процессам предупреждения рисков чрезвычайных ситуаций, природного, техногенного характера и
рисков внешнего вмешательства.
Снижение уровня операционных рисков в т.ч. достигается за счет распределения полномочий;
регламентации деятельности; системы внутреннего контроля.
В целях своевременной и адекватной оценки уровня присущего и остаточного риска, в Банке
осуществляется сбор данных о понесенных потерях в результате операционного риска. Внедряется
система раннего предупреждения в виде ключевых индикаторов риска, применяются процедуры
самооценки с элементами сценарного (стрессового) анализа.
3.3.2. Правовой риск
Правовой риск связан с допускаемыми правовыми ошибками при осуществлении
деятельности (неверное составление документов, неправильные юридические консультации),
несоблюдением Банком или его контрагентами требований нормативных правовых актов и
заключенных договоров.
Управление правовыми рисками осуществляется путем унификации нормативной и договорной
базы Банка, выработки рекомендаций правового характера по вопросам деятельности Банка,
обязательного проведения анализа любых нетиповых для Банка договоров и иной документации,
проверкой правоспособности контрагентов и полномочий их представителей.
Оперативное управление правовыми рисками осуществляет Юридическая служба.
Основные методы управления правовым риском включают:
- унификацию договорной базы Банка;
- разработку рекомендаций правового характера по вопросам текущей деятельности Банка;
- обязательность проведения правового анализа любых нетиповых для Банка договоров и
иной документации;
- проверку правоспособности контрагентов Банка и полномочий их представителей;
- привлечение сторонних юридических компаний и/или частных лиц для проработки и решения
отдельных вопросов правового характера;
- повышение специальной квалификации сотрудников Юридической службы и общей
юридической подготовки других сотрудников Банка;
- выпуск внутренних нормативных документов в целях осуществления деятельности Банка с
соблюдением норм правового регулирования, банковского и налогового законодательства;
- контроль исполнения внутренних нормативных документов;
- контроль соблюдения разграничения полномочий должностных лиц;
- контроль за своевременным уведомлением государственных органов в случаях,
предусмотренных законодательством.
Измерение правовых рисков осуществляется качественным методом оценки, основанным на
оценке уровня юридической проработки соответствующих документов и сопоставления их с уровнем
существующих на сегодняшний день стандартов.
24
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
3.3.3. Риск потери деловой репутации
Банк может быть подвержен риску потери деловой репутации вследствие формирования в
обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им
услуг или характере деятельности в целом.
Риски потери репутации Банка возникают из-за операционных сбоев, неспособности
действовать в соответствии с определенными законами и инструкциями либо другими источниками
права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов,
полученных преступным путем. Угроза потери репутации может подвергнуть Банк опасности потери
доверия кредиторов, вкладчиков.
Основные методы управления репутационным риском следующие:
- мониторинг информационной среды, формирующей имидж Банка, и законодательства
(нормативных предписаний), формирующего систему правил;
- организация бизнес-процессов в соответствии с требованиями законодательства,
рекомендациями надзорных органов и учетом лучших мировых практик;
- обеспечение своевременного исполнения обязательств перед клиентами и контрагентами
Банка;
- ограничение вовлечения Банка в противоправную деятельность по обналичиванию
денежных средств и экспорту капитала в офшорные юрисдикции;
- предварительная оценка уровня риска клиентов, до установления с ними деловых
отношений, проверка по «чёрным спискам»;
- регулярный анализ операций, проводимых клиентами, принятыми на банковское
обслуживание;
- отказ в приёме на банковское обслуживание либо в проведении банковских операций по
основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ;
- оценка риска использования банковского продукта в целях противоправной деятельности и
минимизация такого риска (дополнительный контроль, изменение технологии продукта, и т.д.);
- повышение надежности системы оценки рисков ПОД/ФТ путем формализации процесса
(использование скорринговых методик оценки) и его автоматизации;
- подготовка предварительных заключений с целью исключения сомнительных операций;
- осуществление проверки рекламной информации о деятельности Банка до ее публикации;
- реализация программ повышения лояльности клиентов и контрагентов;
- принятие адекватных мер при возникновении жалоб и обращений клиентов, связанных с
организацией работы Банка и другими факторами риска.
В Банке функционирует служба Комплаенс, в задачи которой входит организация мониторинга
с целью противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма.
Для создания позитивного имиджа Банка в обществе и формирования лояльного отношения к
Банку его клиентов и контрагентов функционирует PR-служба. На регулярной основе производится
информирование клиентов о текущем состоянии и перспективах развития Банка. Это способствует
повышению прозрачности бизнеса Банка перед клиентами и партнерами.
В Банке функционирует «горячая линия», где клиенты Банка могут получить
профессиональную консультацию квалифицированных специалистов об услугах и продуктах Банка,
специальных акциях, условиях обслуживания и другую информацию.
Оперативное управление репутационным риском осуществляют коллегиальные органы и
подразделения Банка в рамках своих компетенций. На стратегическом уровне управление риском
потери деловой репутации осуществляют акционеры и Правление Банка.
3.3.4. Страновой риск
Страновой риск (включая риск неперевода средств) - вероятность потерь в результате
неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств изза экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта
25
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального
законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
Управление страновыми рисками подразумевает применение комплексного подхода с
использованием основных приемов управления рисками, для ограничения всех уровней риска.
Для ограничения и снижения странового риска применяются следующие методы:
- регламентирование операций;
- анализ, оценка и мониторинг страновых рисков;
- установка на заседаниях уполномоченных коллегиальных органов страновых лимитов и
ограничений, в том числе на эмитентов, на операции с иностранными контрагентами и др.;
- диверсификация операций в разрезе стран, эмитентов и контрагентов;
- установление корреспондентских отношений и проведение операций, преимущественно, с
высоконадежными банками-нерезидентами и эмитентами из стран с высокими кредитными
рейтингами, подтвержденными ведущими международными рейтинговыми агентствами;
- принятие адекватного обеспечения;
- осуществление сделок на условиях предоплаты (предпоставки) контрагентом;
- формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;
- включение в договоры пунктов о штрафных санкциях;
- контроль установленных регламентов, лимитов и ограничений;
- поддержание достаточности капитала.
Банк является резидентом Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на
территории Российской Федерации.
Основной объём кредитных рисков Банка приходится на заёмщиков, эмитентов и контрагентов,
основная деятельность которых осуществляется на территории Российской Федерации. Операции за
пределами РФ проводятся Банком в значительно меньших объемах.
Ниже приведена концентрация активов и обязательств Банка по географическому признаку по
состоянию на 01.01.2014 г. и 01.01.2013 г. в разрезе статей формы отчётности 0409806
«Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)». Информация приводится отдельно по Российской
Федерации (Россия), странам СНГ (СНГ), странам группы развитых стран (ГРС), другим странам (ДС).
К странам ГРС отнесены страны, имеющие страновую оценку на уровне «0» или «1» по
классификации ОЭСР.
26
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2014 г.
№
п/п
Виды активов и обязательств
I
Активы
1
Денежные средства
Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской
Федерации
Средства в кредитных организациях
2
3
По состоянию на 01.01.2013 г.
В том числе:
Всего
В том числе:
Россия
Страны
СНГ
Страны
ГРС
Другие
страны
Всего
23 422 005
23 422 005
-
-
-
15 100 654
15 100 654
-
-
14 958 632
401 368
4 252
-
-
Россия
Страны
СНГ
Страны
ГРС
Другие
страны
21 366 572
21 366 572
-
-
-
-
19 252 580
19 252 580
-
-
-
14 544 720
8 292
5 968 889
745 910
10 922
5 210 952
1 105
-
-
-
-
-
-
-
-
4
Чистые вложения в ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль и убыток
5
Чистая ссудная задолженность
229 247 235
227 565 177
395 942
1 286 113
3
293 114 726
277 356 573
1 612 685
14 145 066
402
6
Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи
70 543 644
69 893 973
-
649 671
-
67 484 877
67 330 987
-
153 890
-
7
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
34 455
34 455
-
-
-
118 262
118 262
-
-
-
8
Основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы
13 119 042
13 119 042
-
-
-
13 747 851
13 747 851
-
-
-
9
Прочие активы
6 820 859
4 889 748
2 479
1 530 281
398 351
7 836 471
7 373 317
169
27 769
435 216
10
Итого активов
373 246 526
354 426 422
402 673
18 010 785
406 646
428 890 228
407 292 052
1 623 776
19 537 677
436 723
II
Обязательства
Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального Банка Российской
Федерации
Средства кредитных организаций
14 305 000
14 305 000
-
-
-
8 238 386
8 238 386
-
-
-
26 700 784
14 830 463
273 652
11 568 807
27 862
38 400 821
19 653 921
447 636
18 274 030
25 234
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
273 361 338
271 571 814
645 926
749 064
394 534
314 176 855
308 791 557
637 072
4 410 902
337 324
вклады физических лиц
152 727 408
151 572 448
640 660
298 242
216 058
154 073 273
152 950 283
572 818
381 596
168 576
513 019
513 019
-
-
-
359 422
359 422
-
-
-
11
12
13
13.1
14
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
15
Выпущенные долговые обязательства
13 093 560
13 093 560
-
-
-
21 177 723
21 177 723
-
-
-
16
Прочие обязательства
2 552 430
2 496 575
1 784
53 453
618
2 787 369
2 626 717
1 465
158 511
676
17
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям и
операциям с резидентами офшорных зон
455 568
409 825
4 830
40 913
-
498 905
418 010
42 773
38 118
4
18
Итого обязательств
330 981 699
317 220 256
926 192
12 412 237
423 014
385 639 481
361 265 736
1 128 946
22 881 561
363 238
27
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
3.3.5. Стратегический риск
Стратегический риск связан с ошибками, допущенными при принятии решений, определяющих
стратегию деятельности и развития Банка и выражающихся в недостаточном учете возможных
опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном определении перспективных
направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами,
отсутствии необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение
стратегических целей деятельности Банка.
Стратегический риск отражает способность Банка выбирать географические и продуктовые
сегменты, предположительно прибыльные для Банка в будущем, с учетом комплексного анализа
будущей операционной среды.
Принципы управления стратегическим риском определяются акционерами Банка. Управление
стратегическим риском осуществляют: Наблюдательный Совет Банка, Правление Банка,
коллегиальные органы управления Банком (Кредитный Комитет, Инвестиционный Комитет, иные
комитеты) в рамках установленных полномочий.
Для снижения стратегического риска используется планирование деятельности Банка как
текущей, так и на перспективу.
Подразделения Банка на регулярной основе предоставляют руководству Банка отчеты о
выполнении текущих и срочных плановых показателей. Долгосрочные планы рассматриваются и
утверждаются на заседаниях Наблюдательного Совета Банка, функционирует система постановки и
контроля исполнения приоритетных задач Банка в среднесрочном и долгосрочном периоде.
Для снижения стратегического риска применяются следующие методы:
- качественное раскрытие информации о деятельности Банка (годовые и квартальные отчеты,
готовность представлять акционерам протоколы собраний и др. информацию);
- необходимое распределение прав и полномочий между органами управления;
- мониторинг реестра акционеров Банка, выбор надежного реестродержателя;
- утверждение и контроль правил совершения сделок с активами Банка;
- утверждение и исполнение взвешенной инвестиционной и дивидендной политики;
- правильная организация внешнего и внутреннего аудита, системы внешнего и внутреннего
контроля;
- организация и контроль системы принятия решений и делегирования полномочий;
- оптимизация внутренних управленческих правил и процедур, бизнес-процессов,
организационных структур, системы управления в целом;
- целевые программы повышения ликвидности акций, использование возможностей и
технологий торговых площадок;
- заключение соглашений и создание альянсов между акционерами для предупреждения
корпоративных конфликтов;
- следование этическим нормам ведения бизнеса.
В Банке регулярно проводится мониторинг соответствия принятой стратегии реальным темпам
ее реализации, а также текущей макро- и микроэкономической ситуаций.
3.3.6. Существующие и потенциальные иски, в которых Банк выступает в качестве
ответчика
В ходе своей хозяйственной деятельности клиенты и контрагенты выдвигают претензии к
Банку. По состоянию на 01.01.2014 г. Банк не имеет непокрытых рисков по судебным процессам,
которые в будущем могут оказать существенное влияние на его финансово-хозяйственную
деятельность. Руководство Банка считает, что общая величина обязательств, которые могут
возникнуть в результате каких-либо исков в отношении Банка, не может оказать существенного
отрицательного влияния на финансовое положение Банка.
28
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
4. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составлена в соответствии с Указанием Банка
России № 3054-У от 04.09.2013 г. «О порядке составления кредитными организациями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности» (далее по тексту - Указание № 3054-У), Указанием Банка
России № 3081-У от 25.10.2013 г. «О раскрытии кредитными организациями информации о своей
деятельности» (далее Указание № 3081-У) и Приказом Банка № 3347от 23.12.2013 г. «О подготовке
ОАО «УРАЛСИБ» годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год».
Банк воспользовался правом не предоставлять в годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности за 2013 год пояснительную информацию, предусмотренную Указанием Банка России
№ 3081-У, в полном объеме. При подготовке пояснительной информации к годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности Банк руководствовался положениями внутренних документов,
определяющих подходы к опубликованию Банком информации перед широким кругом пользователей
в рамках годового отчета, принятых Банком до вступления в силу Указания № 3081-У.
Бухгалтерский учёт в Банке ведётся в соответствии с требованием Положения Банка России
№ 385-П от 16.07.2012 г. «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации» (с дополнениями и изменениями) (далее по
тексту – Положение № 385-П) и другими нормативными документами
4.1. Учетная политика и перечень существенных изменений, внесенных в Учетную
политику ОАО «УРАЛСИБ» на 2013 год, влияющих на сопоставимость отдельных показателей
его деятельности
Учётная политика Банка на 2013 год была утверждена Приказом Председателя Правления
Банка от 29.12.2012 г. № 2271-09 .
Изменения в Учетную политику ОАО «УРАЛСИБ» в течение 2013 года не вносились.
4.2. Принципы и методы оценки и учета отдельных операций, применявшиеся в течение
2013 года
Банком соблюдаются следующие принципы ведения бухгалтерского учета: непрерывность
деятельности, отражение доходов и расходов по методу «начисления», постоянство правил
бухгалтерского учета, осторожность, своевременность отражения операций, раздельное отражение
активов и пассивов, преемственность входящего баланса, приоритет содержания над формой,
открытость.
Принципы первоначального признания ценных бумаг
Под первоначальным признанием ценной бумаги понимается отражение ее стоимости (цены
сделки и дополнительных издержек, связанных с приобретением, в установленных случаях) на счетах
баланса в связи с приобретением на нее права собственности.
Датой совершения операции приобретения ценных бумаг является дата перехода права
собственности на ценные бумаги, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона
№ 39-ФЗ от 22.04.1996 г. «О рынке ценных бумаг» либо, если это предусмотрено законодательством,
условиями договора (сделки). В бухгалтерском учете операции отражаются в день получения
первичных документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги, либо в
день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход права собственности.
Приобретение прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на условиях
срочности, возвратности и платности (далее – операции, совершаемые на возвратной основе), не
является основанием для первоначального признания ценных бумаг, если это не влечет перехода
всех рисков и выгод, связанных с владением ценной бумагой.
Принципы признания процентных доходов по ценным бумагам
После первоначального признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом
начисленных процентных доходов. Причитающиеся к получению суммы процентного (купонного)
дохода и дисконта начисляются не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня
месяца или в день уплаты эмитентом, или в дату выбытия ценной бумаги.
29
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Процентные доходы признаются определенными к получению по ценным бумагам, отнесенным
к I-III категории качества, и начисляются в корреспонденции со счетом по учету доходов. Процентные
доходы признаются не определенными к получению по ценным бумагам, отнесенным к IV, V
категории качества, и начисляются в корреспонденции со счетами по учету процентных доходов по
долговым обязательствам, начисленным до реализации или погашения.
Принципы классификации ценных бумаг
Вложения (инвестиции) Банка в ценные бумаги (за исключением чеков, складских свидетельств,
сберкнижек на предъявителя, векселей) классифицируются в зависимости от целей приобретения и
возможности надежного определения их текущей (справедливой) стоимости в соответствии с
методами, определенными в Учетной политике Банка, в следующие категории:
- категорию «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», в том
числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для
торговли), (балансовые счета № 501, 506);
- категорию «имеющиеся в наличии для продажи» (балансовые счета № 502, 507);
- категорию «удерживаемые до погашения» (балансовый счет № 503).
Методы оценки (переоценки) вложений в ценные бумаги
Вложения в ценные бумаги в зависимости от категории, к которой они отнесены, учитываются:
- по стоимости приобретения (включающей также дополнительные издержки (затраты), прямо
связанные с приобретением), под эти вложения формируются резервы на возможные потери;
- по текущей (справедливой) стоимости.
По стоимости приобретения учитываются:
- ценные бумаги категории «удерживаемые до погашения»;
- ценные бумаги категории «имеющиеся в наличии для продажи» в случае невозможности
надежного определения их текущей (справедливой) стоимости, наличия признаков их обесценения.
По текущей (справедливой) стоимости учитываются ценные бумаги категории «оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток» и ценные бумаги категории «имеющиеся в
наличии для продажи» в случае возможности надежного определения их текущей (справедливой)
стоимости, отсутствия признаков их обесценения.
Принципы переоценки ценных бумаг, учитываемых по текущей (справедливой)
стоимости
В Учетной политике Банка утверждены следующие основные методы определения текущей
(справедливой) стоимости ценных бумаг: по средневзвешенной цене, раскрываемой организатором
торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР от 28.12.2010 г.
№ 10-78/пз-н «О деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг»; по
средневзвешенной цене, раскрываемой в порядке, установленном соответствующим национальным
законодательством (уполномоченным органом), по цене спроса на закрытие рынка по данным
информационного агентства Bloomberg – для ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте,
обращающихся на зарубежных организованных рынках; экспертный метод; аналитические методы
оценки.
В связи с применением метода оценки стоимости выбывающих ценных бумаг по средней
стоимости Банк осуществляет ежедневное начисление процентных доходов и переоценку ценных
бумаг по текущей (справедливой) стоимости.
Метод оценки стоимости ценных бумаг при выбытии (реализации)
В качестве метода оценки стоимости реализуемых и выбывающих ценных бумаг применяется
метод средней стоимости.
Принципы отражения в учете операций реализации (выбытия) ценных бумаг
Операции, связанные с выбытием (реализацией) и погашением ценных бумаг, принадлежавших
Банку, и определением финансового результата, отражаются на балансовом счете № 61210
«Выбытие (реализация) ценных бумаг». Датой выбытия ценной бумаги является дата перехода прав
на ценную бумагу, за исключением выбытия в связи с погашением ценной бумаги. При погашении
30
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по
погашению ценной бумаги.
Передача прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на возвратной
основе, может не являться основанием для прекращения признания ценных бумаг, если это не
влечет перехода всех или значительной части всех рисков и выгод, связанных с владением ценной
бумагой.
Метод учета и списания затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных
бумаг
Суммы предварительных затрат, связанных с приобретением ценных бумаг: стоимость
консультационных, информационных или других услуг, принятых к оплате до приобретения ценных
бумаг, подлежат отражению на балансовом счете № 50905 «Предварительные затраты для
приобретения ценных бумаг».
В дату приобретения ценных бумаг суммы затрат, превышающие установленный в Учетной
политике Банка критерий существенности затрат, переносятся на балансовые счета по учету
вложений в ценные бумаги. Затраты, не превышающие указанный критерий существенности,
признаются операционными расходами в дату принятия к бухгалтерскому учету ценных бумаг.
Величина критерия существенности составляет пять процентов от суммы, уплачиваемой по договору
продавцу ценных бумаг.
Принципы учета операций, совершаемых на возвратной основе
Сделки РЕПО учитываются как операции займа ценных бумаг или как операции займа
денежных средств. По операциям прямого РЕПО проданные ценные бумаги продолжают учитываться
в балансе Банка на балансовых счетах № 50118, 50218, 50318, 50618, 50718; обязательства по
возврату денежных средств учитываются на балансовых счетах по учету прочих привлеченных
средств с ежемесячным начислением процентов по ставке РЕПО. По операциям обратного РЕПО
купленные ценные бумаги не подлежат отражению на балансовых счетах, а учитываются на
внебалансовом счете № 91314 главы В Плана счетов. Требования по возврату денежных средств
учитываются на балансовых счетах по учету прочих размещенных средств с начислением процентов
по ставке РЕПО.
Учет операций доверительного управления
Учет ценных бумаг, полученных Банком - доверительным управляющим в доверительное
управление и приобретенных в его процессе, в том числе их переоценки по текущей (справедливой)
стоимости, учет доходов и расходов от операций с ценными бумагами осуществляется в
соответствии с принципами, изложенными в Приложениях 3 и 11 к Положению № 385-П.
Депозитарный учет в Банке
Объектами депозитарного учета являются эмиссионные ценные бумаги любых форм выпуска
(бездокументарные, документарные), неэмиссионные ценные бумаги, принадлежащие Банку на праве
собственности или ином вещном праве, и ценные бумаги, переданные Банку его клиентами для
учета/хранения на основании депозитарных договоров.
Методы оценки и учета имущества
Основными средствами признается часть имущества со сроком полезного использования,
превышающим 12 месяцев, принадлежащего Банку на праве собственности и используемого в
качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях,
предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплутационными и другими специальными
техническими нормами и требованиями.
К основным средствам также относятся оружие, независимо от стоимости, и капитальные
вложения в арендованные (полученные в лизинг) объекты основных средств, если в соответствии с
заключенным договором аренды (лизинга) эти капитальные вложения являются собственностью
Банка.
31
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
В соответствии с законодательством Российской Федерации лимит стоимости предметов для
принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств установлен в размере 40 000 руб. (без
учета НДС).
Недвижимостью, временно неиспользуемой в основной деятельности Банка, признается
имущество (часть имущества) (земля или здание, либо часть здания, либо и то, и другое),
находящееся в собственности Банка (полученное при осуществлении уставной деятельности) и
предназначенное для получения арендных платежей (за исключением платежей по договорам
финансовой аренды (лизинга)), доходов от прироста стоимости этого имущества, или того и другого,
реализация которого, в течение одного года с даты классификации в качестве недвижимости,
временно неиспользуемой в основной деятельности, Банком не планируется.
Если части объекта недвижимости нельзя реализовать по отдельности, т.е. при наличии одного
свидетельства о регистрации права собственности на объект недвижимости в целом, указанный
объект считается недвижимостью, временно неиспользуемой в основной деятельности, только в том
случае, если менее 50 % общей площади объекта недвижимости предназначено для использования в
качестве средства труда для оказания услуг, управления Банком, а также в случаях,
предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными
техническими нормами и требованиями.
Бухгалтерский учет недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности Банка,
после ее первоначального признания осуществляется по текущей (справедливой) стоимости, оценка
по которой проводится один раз в год независимым оценщиком.
Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо
единовременное выполнение следующих условий:
− объект способен приносить Банку экономические выгоды в будущем, в частности, объект
предназначен для использования при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих
нужд Банка;
− Банк имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен
приносить в будущем, а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим
выгодам;
− возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;
− объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного
использования продолжительностью свыше 12 месяцев, (независимо от стоимости);
− Банком не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев;
− первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена;
− отсутствие у объекта материально-вещественной формы.
Нематериальными активами не являются расходы, связанные с образованием юридического
лица (организационные расходы); интеллектуальные и деловые качества персонала Банка, его
квалификация и способность к труду.
В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением
учитываемых в составе основных средств), используемые для оказания услуг, управленческих,
хозяйственных и социально-бытовых нужд: предметы, стоимостью не более 40 000 руб., (независимо
от срока службы); запасные части, специальная одежда и обувь, непериодические издания и прочее
(независимо от стоимости и срока службы).
Все имущество Банка принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости на
момент приобретения или другого поступления, если иное не предусмотрено нормативными актами
Банка России и другими нормативно-правовыми актами законодательства Российской Федерации.
Оценка имущества, работ, услуг, оплачиваемых при приобретении в иностранной валюте,
стоимость которых полностью внесена (получена) в порядке предварительной оплаты (100 %-й
аванс) до поставки имущества, выполнения работ, оказания услуг, определяется в рублях по
официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России,
действующему на дату перечисления предварительной оплаты. Если условиями договора
предусмотрена частичная оплата в виде авансового платежа и/или проведение окончательного
расчета после получения имущества, выполнения работ, оказания услуг, то стоимость такого
имущества, работ, услуг оценивается в части аванса в рублях по официальному курсу иностранной
валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату перечисления аванса, и в
оставшейся части по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю,
32
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
установленному Банком России на дату принятия имущества к бухгалтерскому учету либо на дату
признания расходов (доходов) от выполнения работ, оказания услуг.
Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки,
дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной
ликвидации и переоценки соответствующих объектов.
Изменение первоначальной стоимости нематериального актива, по которой он принят к
бухгалтерскому учету, допускается в случаях переоценки и (или) обесценения нематериального
актива.
Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы по стоимости
каждой единицы при их передаче материально ответственным лицом в эксплуатацию на основании
требования или на основании соответствующим образом утвержденного отчета материально
ответственного лица об их использовании.
Метод начисления амортизации
Амортизация основных средств и нематериальных активов с определенным сроком полезного
использования начисляется линейным способом.
По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования, принятым к
учету с 01.01.2009 г., амортизация не начисляется. Нематериальными активами с неопределенным
сроком полезного использования считаются нематериальные активы, по которым невозможно
надежно определить срок полезного использования.
Годовая сумма амортизационных отчислений по объекту основных средств определяется
исходя из балансовой стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного
использования этого объекта.
При определении срока полезного использования основных средств Банком применяется
Классификация основных средств, утвержденная Постановлением Правительства Российской
Федерации от 01.01.2002 г. № 1. По объектам основных средств, не упомянутым в Классификации,
срок полезного использования устанавливается Банком в соответствии с техническими условиями и
рекомендациями организаций-изготовителей, а также исходя из следующих ограничений:
- ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью;
- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен);
естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
- нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта.
По объектам нематериальных активов, по которым признан убыток от обесценения, начисление
амортизации производится исходя из остаточной стоимости нематериальных активов (с учетом
обесценения) и оставшегося срока их полезного использования.
из:
Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя
- срока действия прав Банка на результат интеллектуальной деятельности или средство
индивидуализации и периода контроля над активом;
- ожидаемого срока использования актива, в течение которого Банк предполагает получать
экономические выгоды (доход).
Для отдельных видов нематериальных активов срок полезного использования может
определяться исходя из количества продукции или иного натурального показателя объема работ,
ожидаемого к получению в результате использования активов этого вида.
Срок полезного использования нематериального актива ежегодно проверяется Банком на
необходимость его уточнения. В случае существенного изменения продолжительности периода, в
течение которого Банк предполагает использовать актив, срок его полезного использования подлежит
уточнению. Изменение срока полезного использования нематериального актива возможно только,
начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором принято решение об его уточнении.
33
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
При изменении срока полезного использования нематериального актива амортизационные
отчисления должны производиться с учетом оставшегося срока полезного использования
нематериального актива.
В отношении нематериального актива с неопределенным сроком полезного использования
Банк ежегодно рассматривает наличие факторов, свидетельствующих о невозможности надежно
определить срок полезного использования данного актива.
В случае прекращения существования указанных факторов Банк определяет срок полезного
использования данного нематериального актива, исходя из которого с 1 января года, следующего за
годом принятия данного решения, начинает начислять его амортизацию.
Амортизационные отчисления по объектам основных средств и нематериальных активов
начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.
По недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, отражаемой в
бухгалтерском учете по текущей (справедливой) стоимости, амортизация не начисляется.
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль организаций
Исчисление налога на прибыль организаций производится в целом по Банку. Начисление и
уплата налога на прибыль организаций осуществляется ежемесячными авансовыми платежами с
корректировкой по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов, составляемых
нарастающим итогом с начала года (расчеты авансовыми платежами). Сумма налога, начисленного к
уплате в бюджет, отражается на счете по учету расходов по налогу на прибыль (балансовый счет №
70611, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности – балансовый счет № 70711)
в корреспонденции с балансовым счетом № 60301 «Расчеты по налогам и сборам» в балансе
Головного офиса Банка.
Отражение расчетов по уплате в федеральный бюджет авансовых платежей, а также сумм
налога, исчисленного по итогам налогового периода, производится в балансе Головного офиса Банка.
Отражение расчетов по уплате авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по
итогам налогового периода, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ,
производится в балансах Головного офиса и филиалов Банка.
Расчеты с бюджетом по НДС
В балансе Банка ведется раздельный бухгалтерский учет доходов по операциям, облагаемым и
не облагаемым НДС.
Полученная Головным офисом и филиалами Банка сумма НДС подлежит уплате в бюджет в
полном объеме в соответствии с пунктом 5 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Уплата НДС в бюджет производится централизованно по Банку в целом (включая
обособленные подразделения) по месту нахождения Головного офиса Банка.
Принципы ведения аналитического учета операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами
Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в валюте РФ по официальному
курсу Банка России и в иностранной валюте. Переоценка остатков на лицевых счетах, открытых в
иностранных валютах, осуществляется ежедневно в зависимости от изменения официальных курсов
иностранных валют по отношению к российскому рублю на дату переоценки, за исключением сумм
полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные
работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организацияминерезидентами по хозяйственным операциям.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных
металлов (золото, серебро, платина, палладий) в двойной оценке – в рублевом эквиваленте и
учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для серебра, платины, палладия) массы.
Рублевый эквивалент определяется исходя из действующих учетных цен Банка России на
аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платину, палладий). Учетные цены на
аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платину, палладий) применяются для
34
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
целей бухгалтерского учета в Банке начиная с календарного дня, следующего за днем их
установления, и действуют до дня установления Банком России новых значений учетных цен
включительно.
Принципы учета доходов и расходов от купли-продажи иностранной валюты и
драгоценных металлов, переоценки и нереализованной курсовой разницы по операциям с
иностранной валютой и драгоценными металлами
Доходы и расходы от купли-продажи иностранной валюты/драгоценных металлов
определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом Банка России/ между ценой
сделки и учетной ценой Банка России на дату совершения операции (сделки) и относятся на
балансовые счета № 70601 «Доходы» и № 70606 «Расходы» соответственно.
Положительная переоценка средств в иностранной валюте учитывается на балансовом счете
№ 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» по символу 15102 (при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности – балансовый счет № 70703)».
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте учитывается на балансовом счете №
70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» по символу 24102 (при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности – балансовый счет № 70708)».
Положительная переоценка драгоценных металлов учитывается на балансовом счете № 70604
«Положительная переоценка драгоценных металлов» по символу 15103 (при составлении годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности – балансовый счет № 70704)». Отрицательная переоценка
драгоценных металлов учитывается на балансовом счете № 70609 «Отрицательная переоценка
драгоценных металлов» по символу 24103 (при составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности – балансовый счет № 70709)».
Отражение нереализованных курсовых разниц, возникающих от переоценки иностранной
валюты по срочным сделкам, учитываемым на счетах главы Г «Производные финансовые
инструменты и срочные сделки», а также курсовых разниц между курсом (ценой) сделки и
официальным курсом Банка России на дату заключения срочной сделки, учитываемой на счетах
главы Г «Производные финансовые инструменты и срочные сделки», осуществляется на
внебалансовых счетах № 93801 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю (отрицательные)», № 96801
«Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в
иностранной валюте, по отношению к рублю (положительные)»;
Курсовые разницы по сделкам купли-продажи драгоценных металлов, учитываемым на счетах
главы Г «Производные финансовые инструменты и срочные сделки», отражаются на внебалансовых
счетах № 93802 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств,
выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене (отрицательные)» и № 96802
«Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в
драгоценных металлах, по учетной цене (положительные)».
Учет производных финансовых инструментов
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов учитывается на балансовых
счетах № 52601 «Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение
экономических выгод», № 52602 «Производные финансовые инструменты, по которым ожидается
уменьшение экономических выгод» со дня первоначального признания по день прекращения
признания производного финансового инструмента. Оценка справедливой стоимости производного
финансового инструмента осуществляется в день его признания, в последний рабочий день месяца, в
день прекращения признания, а также в день возникновения требований и обязательств по
осуществлению промежуточных платежей в счет исполнения обязательств по производному
финансовому инструменту.
Требования и обязательства, возникающие в отношении базисного (базового) актива
производного финансового инструмента, учитываются на счетах Главы Г «Производные финансовые
инструменты и срочные сделки». Суммы переоценки указанных требований и обязательств
отражаются на внебалансовых счетах № 938 «Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)»
и № 968 «Нереализованные курсовые разницы (положительные)».
35
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Характеристики рынка производного финансового инструмента, признаваемого активным,
методы оценки справедливой стоимости производных финансовых инструментов утверждены в
отдельном внутреннем документе Банка.
Способы отражения конверсионных операций
Операции конвертации иностранной валюты могут отражаться двумя способами:
- с использованием конверсионных балансовых счетов № 47407, 47408 «Расчеты по
конверсионным операциям и срочным сделкам»;
- без использования конверсионных балансовых счетов № 47407, 47408, т.е. путем прямых
бухгалтерских записей по счетам клиентов в соответствующих валютах.
Применение счетов по
программного обеспечения.
учету
конверсионных
операций
определяется
возможностями
Особенности формирования и учета финансового результата Банка
Финансовый результат (прибыль или убыток) деятельности Банка определяется нарастающим
итогом в течение отчетного года и выводится один раз по окончании года.
Передача филиалами финансового результата за 2013 год на баланс Головного офиса Банка
отражена в корреспонденции с балансовыми счетами № 30305 «Внутрибанковские обязательства по
распределению
(перераспределению)
активов,
обязательств,
капитала»
и
№
30306
«Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств,
капитала».
4.3. Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса
В соответствии с Приказом Председателя Правления Банка от 18.10.2013 г. № 2245 «О
проведении инвентаризации основных средств, нематериальных активов, материальных запасов,
капитальных вложений, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и
сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами в ОАО «УРАЛСИБ» проведена инвентаризация
основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, капитальных вложений,
расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов по требованиям и обязательствам по финансовым
операциям, в том числе по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, по состоянию на
01.11.2013 г.
По результатам проведенной инвентаризации расхождений не выявлено.
Обязательств и требований по срочным контрактам, не исполненным в срок, отраженных на
счетах срочных операций, нет.
В соответствии с требованиями Положения Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке
ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка
России в кредитных организациях на территории РФ» в операционных кассах Головной организации
(Приказы Главного Исполнительного директора, Руководителя ГИД поддержки бизнеса ОАО
«УРАЛСИБ» от 30.12.2013 г. № 1186 (ГО и ЦКО), от 19.12.2013 г. № 1151 («Частный Банк» ОАО
«УРАЛСИБ») и в операционных кассах филиалов Банка проведена ревизия денежных средств и
ценностей по состоянию на 01.01.2014 г.
По результатам ревизии излишков и недостачи денежных средств и ценностей в кассах не
обнаружено.
В соответствии с требованиями пункта 2.7 Указания № 3054-У были направлены выписки всем
клиентам – юридическим лицам для подтверждения остатков средств, числящихся на их счетах. По
полученным ответам расхождений выявлено не было. По неполученным Банк продолжает работу по
получению подтверждений.
В соответствии с требованиями пункта 2.9 Указания № 3054-У. Банком приняты меры к
урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения. В результате проведенных
мероприятий остатки средств на балансовых счетах учета невыясненных сумм по состоянию на
01.01.2014 г. составили:
по счету № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» 199 907 тыс. руб., в том числе:
- 132 273 тыс. руб. в связи с несоответствием реквизитов получателей средств;
- 34 713 тыс. руб. по причине зачисления сумм после окончания операционного дня;
36
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
- 22 289 тыс. руб. в связи с отсутствием расчетного счета получателя средств;
- 10 632 тыс. руб. в связи с отсутствием реестра для зачисления заработной платы;
по балансовому счету № 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до
выяснения» – 125 тыс. руб. в связи с отсутствием необходимых реквизитов для идентификации
средств.
Указанные остатки в части средств, поступивших в рублях, сформированы суммами,
зачисленными на счета до выяснения в период с 25.12.2013 г. по 31.12.2013 г. Исключение
составляет остаток средств в размере 30 275 тыс. руб., сформированный суммами, поступившими от
банков-нерезидентов.
В соответствии с п. 4.2.10 раздела 9 Учетной политики Банка по суммам, поступившим от
банков-нерезидентов в иностранной валюте, сроки учета денежных средств, зачисленных на
балансовый счет № 47416, регулируются договорами, заключаемыми с банками-нерезидентами.
В соответствии с действующим порядком, установленным п. 4.67 Раздела 2 части II Положения
№ 385-П Банком приняты меры к урегулированию сумм, поступивших на корреспондентские счета до
выяснения.
4.4. События после отчетной даты
События, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых ОАО
«УРАЛСИБ» вело свою деятельность, отражались по мере их возникновения и в соответствии с
Указанием № 3054-У.
В соответствии с Учетной политикой Банка в первый рабочий день 2014 года после составления
ежедневного баланса на 01.01.2014 г. остатки, отраженные на балансовом счете № 706 «Финансовый
результат текущего года», были перенесены на балансовый счет № 707 «Финансовый результат
прошлого года», что стало первой бухгалтерской записью по отражению СПОД. В соответствии с
принятым в Банке решением СПОД проведены и отражены только в балансе Головного офиса (за
исключением проводок по переносу филиалами остатков с балансовых счетов № 706 «Финансовый
результат текущего года» на балансовые счета № 707 «Финансовый результат прошлого года»).
Отражение СПОД осуществляется по балансовому счету № 707 «Финансовый результат прошлого
года». Балансовый счет № 707 «Финансовый результат прошлого года» открыт только в балансе
Головного офиса и в филиалах не ведется.
При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности остатки, отраженные на
балансовом счете № 707 «Финансовый результат прошлого года», были перенесены на балансовый
счет № 708 «Прибыль (убыток) прошлого года». Указанные бухгалтерские проводки выполнены в
балансе Головного офиса и являются завершающими записями по отражению СПОД. На дату
составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности остатки на балансовом счете № 707
отсутствуют.
Банк отразил в бухгалтерском учете следующие СПОД, свидетельствующие о возникших на
отчетную дату условиях, существенно влияющих на финансовый результат за 2013 год, в частности:
отчисления в резервы на возможные потери в сумме 400 347 тыс. руб.;
отражение организационных и управленческих расходов в сумме 184 241 тыс. руб.;
отражение расходов, связанных с содержанием (эксплуатацией) имущества и его
выбытием, в сумме 67 516 тыс. руб.;
начисление страховых взносов в Фонд обязательного страхования вкладов за IV квартал
2013 года в сумме 157 131 тыс. руб.;
отражение в доходах/расходах начисленных и уплаченных комиссионных сборов и
вознаграждений в сумме 134 706 тыс. руб.;
дооценка объектов недвижимости в сумме 64 375 тыс. руб.
начисление налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством
РФ (налог на имущество, транспортный и земельный налоги, НДС, плата за негативное воздействие
на окружающую среду), за IV квартал 2013 года в сумме 64 862 тыс. руб.;
доначисление налога на прибыль за 2013 год и налога на доходы в виде процентов по
ценным бумагам за декабрь 2013 года в сумме 192 559 тыс. руб.
За период после отчетной даты до даты подписания данной годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности произошли следующие существенные СПОД, свидетельствующие о
возникших после отчетной даты условиях:
37
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
в феврале 2014 года Банк дополнительно к имевшемуся пакету приобрел 49,99% акций
ОАО «Башпромбанк» стоимостью 190 млн. руб. В результате доля, принадлежащая Банку в уставном
капитале ОАО «Башпромбанк», составила 99,99% общей стоимостью 357 млн.руб.
- в марте 2014 года Банк России зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска
5 663 916 168 акций ОАО «УРАЛСИБ» по цене 0,245 рублей за акцию (индивидуальный
государственный регистрационный номер дополнительного выпуска акций 10200030В006D, дата
государственной регистрации – 22.11.2013 г.) в общей сумме 1 387 млн. руб. В оплату размещенных
ценных бумаг было внесено недвижимое имущество, а также денежные средства в валюте
Российской Федерации в незначительном объеме. По итогам дополнительного размещения акций
средства акционеров и эмиссионный доход Банка составили 29 824 млн. руб. и 823 млн.руб.
соответственно.
До даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не произошло событий,
свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, существенно влияющих на
финансовое состояние, состояние активов и обязательств Банка.
4.5. Сведения о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они
не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты
деятельности Банка
Факты неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют
достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка,
отсутствуют.
4.6. Информация об изменениях в Учетной политике ОАО «УРАЛСИБ» на 2014 год
Изменения, внесенные в Учетную политику на 2014 год, связаны преимущественно с
вступлением в силу следующих нормативных документов Банка России:
- Указания Банка России от 06.11.2013 г. № 3106-У «О внесении изменений в Положение Банка
России от 04.07.2011 г. № 372-П «О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых
инструментов» (далее – Указание 3106-У, Положение 372-П);
- Положения Банка России от 25.11.2013 г. № 409-П «О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов» (далее – Положение № 409-П)
- Письма Банка России от 26.12.2013 г. № 257-Т «О Методических рекомендациях «О порядке
бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов»;
- Указания Банка России от 06.11.2013 г. № 3107-У «О внесении изменений в Положение Банка
России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Указание № 3107-У);
- Указания Банка России от 25.11.2013 г. № 3121-У «О внесении изменений в Положение Банка
России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации»» (далее – Указание № 3121-У);
- Указания Банка России от 05.12.2013 г. № 3134-У «О внесении изменений в Положение Банка
России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации»» (далее – Указание № 3134-У);
- Указания Банка России от 03.12.2013 г. № 3130-У «О внесении изменений в Положение Банка
России от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери».
По учету операций с ценными бумагами
Согласно изменениям в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на
основании Указания № 3134-У введены новые балансовые счета второго порядка:
№ 50709 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости»;
№ 60106 «Паи паевых инвестиционных фондов».
Указанием № 3134-У определен порядок списания переоценки долевых ценных бумаг при
переносе их стоимости на балансовый счет № 50709 в случае невозможности дальнейшего
надежного определения текущей (справедливой) стоимости.
Указанием № 3134-У определен критерий существенности диапазона, в котором находятся
расчетные оценки текущей (справедливой) стоимости долевых ценных бумаг, произведенные на
основе различных методов оценки.
38
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «УРАЛСИБ» за 2013 год
Оценка справедливой стоимости с 01.04.2014 г. осуществляется в порядке, определенном
Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»,
введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от
18.07.2012 г. № 106н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных
стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации».
По учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
Согласно изменениям в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на
основании Указания № 3121-У и в соответствии с Положением № 409-П введены новые балансовые
счета второго порядка для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых
активов: №№10609, 10610, 61701, 61702, 61703, 70615, 70616, 70715, 70716.
Отражение отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
осуществляется на основании Ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных
налоговых активов, формируемой Банком на конец каждого отчетного периода (первого квартала,
полугодия, девяти месяцев и года).
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете при вероятности получения
Банком налогооблагаемой прибыли в будущих отчетных периодах.
По учету производных финансовых инструментов и прочих договоров, по которым
расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения
договора (сделки)
Согласно изменениям, внесенным Указанием № 3106-У в Положение № 372-П, договоры куплипродажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющиеся производными
финансовыми инструментами, предусматривающие обязанность одной стороны передать
иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее
третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и
оплатить указанное имущество, учитываются в порядке, предусмотренном Положением № 372-П.
Согласно изменениям в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на
основании Указания № 3107-У уточнен перечень применяемых счетов Главы Г, принципы учета
требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам
(сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня
заключения договора (сделки).
Кроме того, согласно Указанию № 3107-У в Главе Г Плана счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях подлежат отражению требования и обязательства по расчетным
производным финансовым инструментам.
Председатель Правления
ОАО «УРАЛСИБ»
И.С.Салонен
Главный бухгалтер
ОАО «УРАЛСИБ»
Р.С.Конеев
16.04.2014 г.
39
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа