close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

РАО “ЕЭС РОССИИ” - Объединенная расчетная система

код для вставкиСкачать
w л
w -w-
-w- /%
www.mosnalogi.ru
Коллегия Налоговых Консультантов
аудит • налоги • право • консалтинг • м с ф о • экспертиза • управление • финансы • бизнес-планирование • контроль • анализ • ревизия
Аудиторское заключение
о бухгалтерской (финансовой) отчетности
Небанковской кредигшою организацию «Объедошеннаж
расчетная системам (открытое ащюнерное общество)
по состоянию на 31 декабря 2013 года, вклю чительно
1. АДРЕСАТ
А К Ц И О Н Е Р Н ебанковской кредитной организации «О бъединенная расчетная систем а»
(откры тое акционерное общ ество) И Д Р У Г И Е ЗА И Н Т Е Р Е С О В А Н Н Ы Е Л И Ц А .
2. СВЕДЕН И Я О Б АУДИРУЕМ ОМ Л И Ц Е
Н аименование организации:
Н ебанковская кредитная организация «О бъединенная
расчетная систем а» (откры тое акционерное общ ество)
107078. г.М осква, ул. М аш и П оры ваевой. д.7. строение
Место нахождения:
Д.
Основной
государственный № 1027739479987 от 29.10.2002г.
регистрационный номер:
Регистрация Банком России:
№ 3342-К от 11,08.1999г.
Лицензии на осуществляемые Л и ц ен зи я Б анка России на осущ ествление банковских
виды деятельности:
операций со средствам и в рублях и иностранной валю те
для расчетны х небанковских кредитны х организаций от
23.04.2012г.
3. СВЕДЕНИЯ О Б АУДИТОРЕ
Наименование аудиторской
организации:
О бщ ество с ограниченной ответствен н остью «К оллегия
Н алоговы х К он сультантов»,
О О О «К Н К»
Место нахождения:
127540. г. М осква. К ерам ический проезд, д. 47. корп. 2.
оф .189
107031, г. М осква, ул. П етровка, д. 19, стр. 6
Почтовый адрес:
Основной
государственный
регистрационный номер:
1025005242140
Членство в саморегулируемой
организации аудиторов (СРО):
ООО
«К Н К » является членом
С ам орегулируем ой
организации аудиторов Н еком м ерческого партнерства
«А удиторская А ссоц и ац и я С одруж ество» (Н П А А С )
О О О « К Н К » 127540, г. Москва, Керамический проезд, д. 47, корп. 2, оф.|89гел./факс (495) 621-60-46,621-90-87, e-mail: [email protected]
1
Аудиторское заключение
Номер в реестре аудиторов и
аудиторских организаций СРО:
О сновной реги страц и он н ы й ном ер записи 10206018011
Руководитель аудиторской
организации:
Г енеральны й ди ректор аудиторской ф ирм ы О О О «К Н К »
Золотухин
А нтон
Русланович
(квалиф икационны й
аттестат ауд и тора № 06-000002, вы данны й на основании
реш ения НП А А С от 09.06.2011г., П ротокол № 39 на
неограниченны й срок), им ею щ ий право подписи на
основании У става, протокола № 9 В неочередного
собрания уч астн и ков от 26.10.2006г.
М ы провели аудит прилагаем ой бухгалтерской (ф инансовой) отчетности Н ебанковской
кредитной организации «О бъединенная расчетная систем а» (откры тое акционерное общ ество),
далее по тексту - Н К О . состоящ ей из:
S
'У
Б ухгалтерского б аланса (п убликуем ая ф орм а) на 1 января 2014 года:
О тчета о ф инансовы х результатах (п убликуем ая ф орм а) за 2013 год;
У
П рилож ения к бухгалтерском у балансу и отчету о ф инансовы х результатах:
О тчета об уровне д остаточности капитала, величине резервов на п окры тие сом нительны х
ссуд и ины х акти вов (п убликуем ая ф орм а) по состоян и ю на 1 января 2014 года;
С ведений об об язательн ы х норм ативах (публикуем ая ф орм а) по состоян и ю на 1 января
2014 года;
О тчета о д ви ж ен и и д ен еж н ы х средств (п убликуем ая ф орм а) за 2013 год;
У
П ояснительной инф орм ации к годовой отчетности.
^
У
4. О Т В Е Т С Т В Е Н Н О С Т Ь А У ДИ РУ ЕМ О ГО ЛИ Ц А ЗА БУ Х ГА Л Т ЕРС К У Ю
(Ф И Н А Н СО В У Ю ) О Т Ч Е Т Н О С Т Ь
Р уководство Н К О несет ответствен н ость за составление и достоверн ость указанной
б ухгалтерской (ф инансовой) отчетности в соответствии с российским и правилам и составления
бухгалтерской (ф инансовой) отчетности и за систем у внутреннего контроля, н еобходим ую для
составления бухгалтерской (ф инансовой) отчетности, не содерж ащ ей сущ ественны х
искаж ений вследствие недобросовестны х д ействий или ош ибок.
5. О ТВ Е Т С Т В Е Н Н О С Т Ь АУДИТОРА
Н аш а ответствен н ость заклю чается в вы раж ении м нения о д остоверности бухгалтерской
(ф и н ан совой ) отчетности на основе проведенного нами аудита. М ы проводили аудит в
соответствии с ф едеральны м и стандартам и аудиторской д еятельности. Д анны е стандарты
треб ую т соблю дения прим еним ы х этических норм , а такж е планирования и проведения аудита
таким образом , чтобы получить д остаточн ую уверенность в том , что бухгалтерская
(ф инансовая) отчетн ость не содерж и т сущ ественны х искаж ений.
А удит вклю чал п роведение аудиторских процедур, направленны х на получение
аудиторских д оказательств, подтверж даю щ их числовы е показатели в б ухгалтерской
(ф инансовой) отчетности и раскры ти е в ней инф орм ации. Вы бор аудиторских процедур
является предм етом наш его суж ден ия, которое основы вается на оценке ри ска сущ ественны х
искаж ений, доп ущ ен н ы х вследствие недобросовестны х действий или ош ибок. В процессе
оценки данн ого ри ска нами рассм отрена си стем а внутреннего контроля, обеспечиваю щ ая
составление и д о стоверн ость бухгалтерской (ф инансовой) отчетности, с целью вы бора
Аудиторское заключение
■л
соответствую щ и х ауд и торски х процедур, но не с целью вы раж ения м нения об эф ф ективности
систем ы внутреннего контроля.
А удит такж е вклю чал оц ен ку надлеж ащ его характера прим еняем ой учетной политики и
об основанности оценочны х показателей, п олученны х руководством Н К О , а такж е оценку
представлени я бухгалтерской (ф инансовой) отчетности в целом.
М ы полагаем , что п олученны е в ход е аудита ауд и торски е д оказательства даю т
д остаточ н ы е основания для вы раж ения м нения о д остоверн ости б ухгалтерской (ф инансовой)
отчетности.
11езависимая аудиторская проверка бухгалтерской (ф инансовой) отчетности аудируем ого
л и ц а в целях вы раж ения м нения о достоверн ости такой отчетности, составляем ой в
соответствии с требованиям и Ф едерального закона «О бухгалтерском учете» и норм ативны м и
актам и Банка России, регулирую щ им и правила ведения б ухгалтерского учета в кредитны х
организациях и порядок составления годового отчета, согласно части 5 статьи 1 Ф едерального
Закона «Об ауд и торской д еятельн ости » от 30.12.2008г. № 307-ФЭ не п одм еняет контроля
достоверности б ухгалтерской (ф и н ан совой ) отчетности, осущ ествляем ого в соответствии с
закон од ательством Российской Ф едерации уп олном оченны м и государственны м и органам и, а
такж е не пред п олагает осущ ествления в ходе аудита ан али за ф инансового полож ения
аудируем ого л ица и ф инансового прогноза на будущ ее.
С огласн о пункту 2 П равила (стандарта) ауд и торской д еятельн ости № 1, утверж д ен н ого
П остановлением П равительства Российской Ф едерации от 23.09.2002г. № 696 несм отря на то,
что наш е м нение о д остоверн ости бухгалтерской (ф инансовой) отчетности м ож ет
способствовать росту доверия к ф инансовой (б ухгалтерской ) отч етн ости , п ользователь не
долж ен приним ать данное м нение ни как вы раж ение уверенности в непреры вности
д еятельности аудируем ого л ица в будущ ем , ни как подтверж дение эф ф ективности ведения дел
руководством дан н ого лица.
В соответствии с пунктом 7 П равила (стандарта) аудиторской деятельности № 11,
утверж д ен н ого П остановлением П рави тел ьства Российской Ф едерации от 23.09.2002г. № 696
мы не мож ем предсказы вать будущ ие собы тия или условия, которы е м огут обусловить
п рекращ ение аудируем ы м лицом его непреры вной д еятельности, поэтом у отсутствие в
аудиторском заклю ч ен и и каких-либо упом инаний о ф акторах неопределенности, касаю щ ихся
непреры вности д еятельн ости , не м ож ет рассм атриваться как гарантия способности
ауд и руем ого л и ц а продолж ать свою д еятельн ость непреры вно. К ак предусм отрено пунктом 23
вы ш еуказанного стан д арта отсутствие в аудиторском заклю чении указания на серьезное
сом нение в прим еним ости допущ ения непреры вности деятельности не м ож ет и не д олж н о
трактоваться
аудируем ы м
лицом
и заинтересованны м и
пользователям и
как
наш е
поручительство в том . что аудируем ое лицо будет продолж ать свою д еятельн ость и исполнять
свои о б язател ьства в теч ен и е как м иним ум 12 м есяцев, следую щ их за отчетны м .
Н есм отря на проведение сп ециальны х ауд и торски х процедур, предусм отренны х
требованиям и
Ф едерального
стандарта
аудиторской
деятельности
(Ф С А Д
5/2010)
«О бязанности аудитора по рассм отрению н едобросовестны х действий в ходе аудита»,
утверж д ен н ого П риказом М инистерства Ф инансов Российской Ф едерации от 17.08.2010г. №
90н, и позволяю щ их получить д остаточн ую уверен н ость в том . что бухгалтерская (ф инансовая)
отчетн ость аудируем ого л ица в целом не сод ерж и т сущ ественны х и скаж ений, возникш их как в
результате н ед обросовестн ы х действий, так и в результате ош ибок, мы не мож ем полностью
и склю чить неизбеж ны й риск того, что в ходе ауд и та какие-то сущ ественны е искаж ения
бухгалтерской отчетности не бы ли обнаруж ены , как это оп ред елен о пунктом 8
вы ш еуказанного стандарта.
С огласн о пункту 4 Ф едерального стан д арта аудиторской деятельности (Ф С А Д 6/2010)
«О бязанности аудитора по рассм отрен и ю соблю дения аудируем ы м лицом требований
норм ативны х правовы х актов в ходе аудита» утверж денного П риказом М инистерства
Ф инансов Российской Ф едерации от 17.08.2010г. № 90н. аудит не пред полагает вы явления
всех случаев несоблю дения аудируем ы м лицом требований норм ативны х п равовы х актов.
Аудиторское заключение
4
6. М Н ЕН И Е
По наш ему м нению , бухгалтерская (ф инансовая) отчетность отраж ает достоверн о во всех
сущ ественны х отнош ениях ф инансовое п олож ение Н ебанковской кредитной организации
«О бъединенная расчетная систем а» (откры тое акц и он ерн ое об щ ество) по состоян и ю на 31
декабря 2013 года, результаты ее ф и н ан сово-хозяй ствен н ой деятельности и движ ение
д ен еж н ы х средств за 2013 год в соответствии с устан овлен н ы м и российским и правилам и
составления бухгалтерской (ф инансовой) отчетности.
7. ЗА К Л Ю Ч Е Н И Е В С О О Т В Е Т С Т В И И С ТРЕБО В А Н И Я М И Ф Е Д Е РА Л ЬН О ГО
ЗАКОНА «О БАНКАХ И БА Н К О ВС К О Й Д Е Я Т Е Л Ь Н О С Т И »
В соответствии с требованиям и статьи 42 Ф едерального закона от 02.12.1990г. № 395-1
«О банках и банковской деятельн ости » в ходе ауд и та рассм отрены вы полнени е Н ебанковской
кредитной организацией «О бъединенная расчетная систем а» (откры тое акц и он ерн ое общ ество)
обязательны х норм ативов, установленны х Банком России, качество управления и состояние
внутреннего контроля.
В результате проведения аудиторских процедур нами не обнаруж ены ф акты ,
сви д етельствую щ и е о неправильности расчета, л и б о несоблю дении НКО обязательны х
норм ативов, устан овлен н ы х Б анком России, н еадекватности систем ы управления характеру и
объем у осущ ествляем ы х операций, несоответствии организации внутреннего контроля
норм ативны м требованиям .
8. П РО Ч И Е СВЕДЕНИЯ
П рилагаем ая к настоящ ем у аудиторском у закл ю ч ен и ю годовая отчетн ость не им еет своей
ц елью п редставление ф инансового полож ения и результатов деятельн ости в соответствии с
принципам и или м етодам и бухгалтерского учета, об щ еприняты м и в странах и ины х
адм и н и страти вн о-терри тори ал ьн ы х
образованиях,
пом им о
Р оссийской
Ф едерации.
С оответственно, прилагаем ая годовая отч етн ость не п редназначена для лиц, не знаком ы х с
принципам и, процедурам и и м етодам и б ухгалтерского учета, приняты м и в Российской
Ф едерации.
Р уководитель
аудиторской ф ирм ы
О О О «К Н К »
«16» м ая 2014г.
Г енеральны й директор
Золотухин А нтон Русланович
(квалиф икационны й аттестат ауд и тора №
06-000002,
вы данны й
на основании
реш ения НГ1 А А С от 09.06.2011г..
П ротокол № 39 на н еограниченны й срок)
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа