close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

"Налоговое планирование" для студентов направления

код для вставкиСкачать
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Налоговое планирование
(наименование дисциплины (модуля))
Направление подготовки _____экономика_________________________
Профиль подготовки _____Бухгалтерский учет анализ и аудит _______
Квалификация (степень) выпускника ____ бакалавр ________________
____________________________________________________________
(бакалавр, магистр, дипломированный специалист)
Форма обучения ______очная, заочная____________________________
(очная, очно-заочная, и др.)
Ульяновск - 2012
1. Цели освоения дисциплины
Целью освоения дисциплины «Налоговое планирование» является формирование у студентов прочной теоретической, методологической и практической базы для понимания экономического механизма налогообложения и практических навыков в принятии управленческих решений в области налогового планирования и
развития бизнеса.
Основными задачами учебной дисциплины «Налоговое планирование» являются:
- освоение новых подходов осуществления налогового анализа;
- изучение принципов, элементов, этапов налогового планирования и определение его роли в развитии бизнеса;
- освоение основных способов и методов оптимизации налоговых платежей;
- отработка практических навыков по принятию управленческих решений в области оптимизации налоговых платежей и увеличения финансовых результатов деятельности.
Студенты получают знания и практические навыки, необходимые в плановоэкономических отделах, финансовых отделах, бухгалтерии предприятий.
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина «Налоговое планирование» входит в вариативную часть профессионального цикла дисциплин (Б3).
Для изучения курса «Налоговое планирование» требуются знания по следующим дисциплинам:
«Налоги и налогообложение» - основные понятия, элементы системы налогового законодательства, закономерности функционирования налоговой системы,
нормативная регламентация исчисления и порядка уплаты налоговых платежей.
«Финансовый анализ» - теоретические и методологические основы оценки результативности налоговых отношений и обоснование их влияния на финансовые результаты деятельности.
«Корпоративные финансы» - теоретические и практические знания в формировании финансовых отношений хозяйствующих субъектов в процессе хозяйственной деятельности.
«Бухгалтерский учет» - методы группировки и оценки фактов хозяйственной
деятельности, приемы организации документооборота, способы применения счетов
бухгалтерского учета и обработки данных для целей налогообложения.
Минимальные требования к «входным» знаниям, необходимым для успешного освоения данной дисциплины: удовлетворительное усвоение программ по указанным выше дисциплинам.
Знания по дисциплине «Налоговое планирование» необходимы для успешного
изучения таких дисциплин, как «Финансовый менеджмент».
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
3.1. Общекультурные и профессиональные компетенции
Изучение дисциплины «Налоговое планирование» направлено на формирование у студентов компетенций:
общекультурных:
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
профессиональных:
способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических
данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
3.2. В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:
 предмет, содержание и функции налогового планирования;
 формы и методы налогового планирования;
 основные пути и средства достижения снижения налоговой тяжести;
 методику организации и экономическую оценку качества и эффективности
налогового планирования;
 систему управления налоговыми платежами для оптимизации структуры
бизнеса;
уметь:
 самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов;
 рассчитывать суммы налоговых платежей и выбрать их оптимальный вариант;
 провести экономическую интерпретацию налоговых отношений с бюджетом
и их результативность;
 выявлять резервы снижения налоговой тяжести;
владеть навыками:
 выработки стратегических цепей развития предприятий и определения конкретных налоговых задач для их достижения;
 определения влияния налоговых отношений на финансовые результаты деятельности;
 применения приемов и методов налогового планирования на практике;
иметь представление:
 о системном подходе к налоговому планированию;
 о теоретических и методологических закономерностях снижения налоговой
тяжести;
 об экономической и контрольной работе налоговых органов;
 об управлении налоговыми рисками.
4. Структура и содержание дисциплины. Очная форма обучения (ПСО)
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 5 зачётных единиц, 180 часов.
2
3
4
5
6
7
6
14
6
6
12
6
6
14
6
6
Раздел 3
Методические основы налогового
анализа
Планирование налоговых платежей
Всего по видам учебной работы
Подготовка к экзамену
14,15,16 13
6
17,18,19 16
подготовка к
тестированию
6
подготовка докладов, рефератов, эссе
12
подготовка к семинарским занятиям
2
Всего
2
Раздел 1
6
Предмет и метод налогового пла1
нирования
Понятие и виды уменьшения на2,3,4
логов
5,6,7
Основы налогового планирования
Раздел 2
6
Методология налогового планиро8,9,10
вания
Основы формирования элементов
11,12,13
налогового планирования
Контроль самостоятельной работы
лекции
1
всего
семестр
Раздел дисциплины
семинарские занятия
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоёмкость
Аудиторная работа
Самостоятельная работа
неделя семестра
№
п/
п
4
4
10
8
2
12
8
2
10
8
2
2
12
8
2
6
1
10
8
2
6
8
2
12
8
2
2
38
38
7
70
27
52
12
6
2
Формы текущего
контроля успеваемости (по неделям
семестра) Формы
Подго- промежу-точной
товка к аттестации (по
экзасеместрам)
мену
устный опрос
(1-7); заслушивание
и обсуждение рефератов (1-7); тестирование (7), решение практических
задач
2
устный опрос (813); заслушивание и
обсуждение рефератов 81-13); тестирование (13),
решение практических задач (8-13)
2
6
83
устный опрос
(14-19); тестирование (19), решение практических
задач
(14-19)
27
экзамен
Структура и содержание дисциплины. Очная форма обучения (ССО).
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 5 зачётных единиц, 180 часов.
1
2
3
4
5
6
7
Раздел 1
6
Предмет и метод налогового
планирования
Понятие и виды уменьшения
налогов
Основы налогового планирования
Раздел 2
6
Методология налогового планирования
Основы формирования элементов налогового планирования
Раздел 3
Методические основы налогового анализа
Планирование налоговых платежей
Всего по видам учебной работы
Подготовка к экзамену
1
2
2
2,3
8
4
4
4,5
10
4
4
6,7
8
4
4
8,9
10
4
4
10,11
8
4
4
16
6
8
62
28
28
подготовка к семинарским занятиям
подготовка докладов, рефератов, эссе
подготовка к
тестированию
всего
контроль самостоятельной работы
семинарские занятия
лекции
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоём- Формы текущего
кость
контроля успеваемости (по неделям
Аудиторная работа
Самостоятельная работа
Подсеместра) Формы
гопромежу-точной
товаттестации (по
ка к
семестрам)
экзазамену
всего
семестр
Раздел дисциплины
неделя семестра
№
п/
п
4
4
12
10
2
14
10
2
12
10
2
14
10
2
12
10
2
2
14
10
2
2
6
82
36
64
12
6
2
2
устный опрос (15); заслушивание и
обсуждение рефератов (1-5); тестирование (5), решение практических
задач
2
устный опрос (6-9);
заслушивание и
обсуждение рефератов (6-9); тестирование (9),
решение практических задач (6-9)
2
6
12,13,14
устный опрос (1014); тестирование
(14), решение
практических задач (10-14)
36
экзамен
Структура и содержание дисциплины. Заочная форма обучения. 2-ое высшее.
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 5 зачётных единиц, 180 часов.
1
2
3
4
5
6
7
Раздел 1
Предмет и метод налогового планирования
Понятие и виды уменьшения налогов
Основы налогового планирования
Раздел 2
Методология налогового планирования
Основы формирования элементов
налогового планирования
Раздел 3
Методические основы налогового
анализа
Планирование налоговых платежей
Прочие
Всего по видам учебной работы
Подготовка к экзамену
подготовка к
тестированию
подготовка докладов, рефератов, эссе
подготовка к семинарским занятиям
Всего
лекции
всего
курс
Раздел дисциплины
контроль самостоятельной работы
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоёмкость
Аудиторная работа
Самостоятельная работа
семинарские занятия
№
п/
п
Формы текущего контроля успеваемости (по
неделям семестра)
ПодФормы промежуготовточной аттестации (по
ка к
семестрам)
экзамену
устный опрос; тестирование,заслушивание и обсуждение рефератов; решение практических задач
3
1
1
8
8
2
1
1
20
16
4
2
1
1
29
18
4
2
1
1
20
16
4
2
1
1
29
18
4
2
1
1
20
16
4
4
2
1
1
30
18
4
8
15
8
6
1
156
9
110
24
22
7
3
7
3
9
экзамен
Структура и содержание дисциплины. Заочная форма обучения. Полный срок обучения.
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 5 зачётных единиц, 180 часов.
1
2
3
4
5
6
7
Раздел 1
Предмет и метод налогового планирования
Понятие и виды уменьшения налогов
Основы налогового планирования
Раздел 2
Методология налогового планирования
Основы формирования элементов
налогового планирования
Раздел 3
Методические основы налогового
анализа
Планирование налоговых платежей
Прочие
Всего по видам учебной работы
Подготовка к экзамену
подготовка к
тестированию
подготовка докладов, рефератов, эссе
подготовка к семинарским занятиям
Всего
лекции
всего
курс
Раздел дисциплины
контроль самостоятельной работы
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоёмкость
Аудиторная работа
Самостоятельная работа
семинарские занятия
№
п/
п
Формы текущего контроля успеваемости (по
неделям семестра)
ПодФормы промежуготовточной аттестации (по
ка к
семестрам)
экзамену
устный опрос; тестирование, заслушивание и обсуждение рефератов; решение практических задач
4
1
1
8
8
2
1
1
18
14
4
2
1
1
27
16
4
2
1
1
18
14
4
3
2
1
29
18
4
4
2
2
22
18
4
5
2
2
1
30
18
4
8
19
10
8
1
152
9
106
24
22
7
4
7
4
9
экзамен
Структура и содержание дисциплины. Заочная форма обучения. Сокр. Обр. (3 года 5 мес.)
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 5 зачётных единиц, 180 часов.
1
2
3
4
5
6
7
Раздел 1
Предмет и метод налогового планирования
Понятие и виды уменьшения налогов
Основы налогового планирования
Раздел 2
Методология налогового планирования
Основы формирования элементов
налогового планирования
Раздел 3
Методические основы налогового
анализа
Планирование налоговых платежей
Прочие
Всего по видам учебной работы
Подготовка к экзамену
подготовка к
тестированию
подготовка докладов, рефератов, эссе
подготовка к семинарским занятиям
Всего
лекции
всего
курс
Раздел дисциплины
контроль самостоятельной работы
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоёмкость
Аудиторная работа
Самостоятельная работа
семинарские занятия
№
п/
п
Формы текущего контроля успеваемости (по
неделям семестра)
Подготов- Формы промежуточной аттестации (по
ка к
семестрам)
экзамену
устный опрос; тестирование, заслушивание и обсуждение рефератов; решение практических задач
4
1
1
8
8
2
1
1
18
14
4
2
1
1
27
16
4
2
1
1
20
16
4
3
2
1
29
18
4
4
2
2
20
16
4
5
2
2
1
30
18
4
8
19
10
8
1
152
9
106
24
22
7
4
7
4
9
экзамен
1. Предмет и метод налогового планирования
Налоговое планирование - важнейшая составная часть современной экономической науки, исследующей проблемы эффективного использования ограниченных финансовых ресурсов. Налоговое планирование как взаимосвязанная
научная и практическая деятельность людей, предметом изучения которой выступает система отношений между государством и налогоплательщиками, осуществляющими коммерческую деятельность.
Принципы, положения и методы научно обоснованного выбора и рационального использования экономических и финансовых ресурсов в условиях современного налогового законодательства. Стадии налогового планирования.
Внутрихозяйственное налоговое планирование как основа важнейших функций
менеджмента.
Методология налогового планирования. Методика налогового планирования. Технология планирования. Научные методы исследования.
Научная значимость и практическая полезность организации налогового
планирования.
2. Понятие и виды уменьшения налогов
Объективность и неизбежность уклонения от уплаты налогов как социально-экономического явления. Правовые способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
Оптимизация налогов и минимизация налогов. Действия налогоплательщиков в рамках налогового планирования. Уменьшение налогов. Умышленные
(целенаправленные) и неумышленные, неосторожные действия налогоплательщиков.
Стремление уменьшить налоговые обязательства как объективное социальное явление. Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от
уплаты налогов. Моральные (нравственно-патологические), политические, экономические, технико-юридические причины.
Виды налоговой минимизации. Способы уменьшения налогов. Отличие
налоговой минимизации от «уклонения от уплаты налогов». Способы незаконного уклонения от налогов. Эффективность и риски в налоговом планировании.
3. Основы налогового планирования
Экономическая сущность налогового планирования. Виды налогового
планирования. Основная задача налогового планирования как специфической
области управленческой деятельности. Стратегические цели при организации
налогового планирования в современных условиях. Экономическая сущность и
способы обхода и избежания налогов.
Налоговое планирование как основа современного маркетинга, финансового менеджмента и в целом всей экономической системы хозяйствования. Необходимость комплексного, системного подхода к решению возникающих на
предприятиях налоговых, производственно-экономических и иных проблем.
Классификация функций налогового планирования, формы и методы их
реализации.
Значимость и реализация технологии внутреннего контроля налоговых
расчетов. Основные подходы к минимизации налоговых платежей: использование льгот по уплате налогов; разработка учетной политики; контроль за сроками уплаты налогов.
Этапы процесса налогового планирования. Специальные методы для предотвращения уклонения от уплаты налогов. Ограничения применения налогового планирования: законодательные ограничения; меры административного
воздействия; специальные судебные доктрины.
Основное средство борьбы государства с уклонением от налогообложения
– это административная и судебная защита интересов бюджета.
4. Методология налогового планирования
Формы налогового планирования и эффективность их осуществления.
Содержание расчетно-аналитического метода планирования. Содержание
нормативного метода планирования налоговых показателей. Система норм и
нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые. Метод оптимизации налоговых плановых решений. Содержание экономико-математического
моделирования в налоговом планировании.
Экономические принципы налогового планирования: принцип плановости,
принцип достаточности денежных средств, принцип гибкости (маневрирования), принцип рациональной организации труда работников, ответственных за
исчисление налоговых обязательств на предприятии, принцип материальной
ответственности работников за нарушение налогового законодательства.
Выбор критериев «налоговой эффективности». Налоговая эффективность и
риски. Целесообразность организации налогового планирования. Налоговая нагрузка показатель результативности налогового планирования.
Методики оценки налоговой тяжести. Абсолютная и относительная налоговая нагрузка. Начисленное налоговое бремя, реализованное налоговое бремя,
дополнительное налоговое бремя.
Необходимость корпоративного налогового планирования в зависимости
от уровня налоговой нагрузки. Диапазон начисления налоговых платежей в
расчете на 1 руб. выручки в сельскохозяйственных предприятиях. Налоговые
пределы в аграрной сфере. Минимальное и максимальное значения налоговой
нагрузки в условиях действующего налогового законодательства.
5. Основы формирования элементов налогового планирования
Бухгалтерский учет на коммерческом предприятии – важнейшее звено
формирования экономической политики, составной частью которой является
налоговая политика. Главные задачи бухгалтерского учета для целей налогового планирования.
Условия, необходимые для достижения прогнозируемого результата и
планирования налоговых платежей.
Элементы экономической политики предприятия для целей налогообложения.
Выработка и принятие обоснованных управленческих решений в процессе
деятельности предприятия по заключению различных коммерческих сделок
(договоров). Экономико-правовая экспертиза договоров: правовая экспертиза,
бухгалтерская экспертиза, налоговая экспертиза, финансовая экспертиза.
Налоговая тактика и стратегия развития предприятия.
Планирование снижения налоговых платежей – способ улучшения финансового состояния предприятия. Организационно-технические вопросы учетной
политики. Метод определения доходов и расходов. Порядок уплаты налога и
авансовых платежей по обособленным подразделениям организации. Налоговый учет амортизируемого имущества. Метод оценки и материалов при их списании в производство. Метод оценки покупных товаров при их реализации.
Формирование резервов сомнительных долгов. Формирование резервов расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и
вознаграждений по итогам работы за год. Формирование резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Формы регистров налогового
учета, первичных учетных документов
Технология внутреннего контроля налоговых расчетов. Причинами налоговых ошибок. Технологии внутреннего контроля налоговых расчетов и принципы ее осуществления.
6. Методические основы налогового анализа
Виды и основные принципы налогового анализа. Детализация процедурной стороны методики налогового анализа. Информационные, временные, методические, кадровые и технические факторы, влияющие на качество осуществления налогового анализа. Двухмодульная структура проведения налогового
анализа.
Цель и методика осуществления налогового экспресс-анализа. Оценка результативности сформированных налоговых отношений.
Цель и методика осуществления углубленного налогового анализа. Выявление налоговых проблем. Анализ налоговых рисков. Организационный анализ
деятельности по налоговому планированию. Анализ учетной политики. Диагностика формирования налоговой базы по отдельным налогам. Экспресс-аудит.
Диагностика элементов налога. Анализ эффективных ставок налога. Анализ предельной ставки налога. Анализ налоговой базы. Анализ льгот и вычетов.
Анализ временного фактора. Анализ отложенных налогов.
7. Планирование налоговых платежей
Налог на добавленную стоимость и его прямое влияние на формирование
себестоимости и финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.
Отрасли права регулирования налогового планирования. Задача планирования
НДС. Условия налогового законодательства по предъявлению НДС по приобретенным материальным ценностям вычету. Условия включения НДС, уплаченного при приобретении материальных ценностей, в фактическую себестоимость приобретения. Льготы по НДС.
Страховые взносы во внебюджетные фонды. Нецелесообразность их снижения за счет уменьшения объекта обложения. Регрессивная шкала обложения.
Требования налогового законодательства в отношении порядка формирования налогооблагаемой прибыли. Доходы, полученные налогоплательщиком.
Расходы налогоплательщика. Минимизация налога. Требования к оформлению
производственных затрат на предмет возможности их включения в себестоимость реализованной продукции. Использование налоговых льгот. Формирование налоговой базы и составление налогового расчета.
Выбор организационно-правовой формы при образовании организации и
определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом.
Эффективность систем налогообложения для организаций.
Матрица формирования компетенций по дисциплине
«Налоговое планирование»
№
Разделы, темы
п
/
п
дисциплины
Общекультурные компетенции
ОК-5
Профессиональные
компетенции
ПК-5
Общее количество
компетенций
ПК-7
Раздел 1.
1
Предмет и метод налогового планирова-
Х
Х
Х
3
Х
Х
Х
3
Х
Х
Х
3
Х
Х
Х
3
Х
Х
Х
3
Х
Х
Х
3
Х
Х
Х
3
ния
2
Понятие
и
виды
уменьшения налогов
3
Основы налогового
планирования
Раздел 2.
4
Методология
нало-
гового планирования
5
Основы формирования элементов налогового планирования
Раздел 3.
6
Методические основы налогового анализа
7
Планирование налоговых платежей
5. Образовательные технологии
Организация занятий по дисциплине «Налоговое планирование» проводится по видам учебной работы - лекции, семинарские занятия, текущий
контроль. В рамках учебного курса предусмотрены встречи с представителями областного управления Федеральной налоговой службы (выпускниками Ульяновской ГСХА),
экономических служб сельскохозяйственных организаций.
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки бакалавра
экономики реализация компетентностного подхода предусматривает использование в
учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
Часть лекционных занятий проводится в поточной аудитории с применением мультимедийного проектора в виде учебной презентации. Основные
моменты лекционных занятий конспектируются. Отдельные темы предлагаются для самостоятельного изучения с обязательным составлением конспекта (контролируется).
Семинарские занятия проводятся в специальных аудиториях (№16, 22),
оборудованных необходимыми наглядными материалами.
Самостоятельная работа по дисциплине включает:
- самоподготовку к учебным занятиям по конспектам, учебной литературе
и с помощью электронных ресурсов (контролируются конспекты и др.);
- оформление и подготовка рефератов, докладов, эссе;
- подготовка к текущему тестированию по разделам дисциплины (изучение учебных тем).
Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, составляют не менее
20% аудиторных занятий, т.е. по данной дисциплине 18 часов. Занятия лекционного типа
для соответствующих групп студентов составляют не более 50 % аудиторных занятий.
Программы проведения активных и интерактивных занятий по дисциплинам
учебного плана
№
п/п
Наименование темы
1
Понятие и виды
уменьшения налогов
Основы налогового
планирования
Методология налогового планирования
Основы формирования элементов налогового планирования
Методические основы налогового анализа
Планирование налоговых платежей
2.
3.
4.
5.
6.
Интерактивные
лекции, час
Виды активных и интерактивных семинарских занятий,
час
ИнтернетДеловые и Круглые
Дискуссии,
экскурсия
ролевые
столы
решение
игры
практических
задач и др.
2
2
2
2
2
2
2
4
1. Интерактивные лекции по темам «Понятие и виды уменьшения
налогов», «Основы налогового планирования», «Методология налогового планирования», и «Основы формирования элементов налогового
планирования» позволяют в данном формате быстро и легко усваивать информацию, представленную визуально. В процессе лекций демонстрируются
презентации по темам, где последовательно излагаются основные вопросы,
схематично изображены отдельные особенности деятельности налогоплательщиков по оптимизации налогов. Последние моменты студентами могут
конспектироваться. Презентационный материал находится у ведущего преподавателя.
2. Проведение интернет-семинара по теме «Основы налогового планирования» с использованием интернет-экскурсии позволяет использовать
данный ресурс как источник информации в процессе организации учебнопознавательной деятельности студентов по освоению предметного материала
в режиме реального времени. Для этого используется ноутбук с доступом в
интернет, видеопроектор, экран и материалы сайтов: Федеральной налоговой
службы РФ www.nalog.ru, Ульяновского областного управления Федеральной налоговой службы РФ www.nalog73.ru (методические рекомендации по
осуществлению налогового контроля правильности формирования налоговой
базы в разрезе по каждому налогу, разъяснения по возникшим налоговым
проблемам в деятельности налогоплательщиков и многое другое); Справочно-правовой системы «Консультант - Плюс» (имеется в образовательном учреждении). В процессе данного занятия студентам демонстрируются сайты,
делается обзор основных направлений деятельности налоговых органов, на
основании которых студентами обосновываются основные способы адаптации деятельности налогоплательщиков к современным условиям налогообюложения.
3. Проведение круглого стола по теме «Методические основы налогового анализа» требует подготовительной работы со стороны студентов,
которые должны подобрать литературу, где отражаются различные методики
налогового анализа, предложенные различными авторами, составить план и
раскрыть содержание выступления. При подготовке к выступлению, а также
к участию в дискуссии на круглом столе необходимо изучить предложенную
литературу, выявить и обосновать наиболее эффективные методики налогового анализа, наиболее полно отражающие результативность налоговых отношений и возникшие налоговые проблемы в деятельности налогоплательщика. Продолжительность доклада на круглом столе не должна превышать
7-8 минут, материал должен быть тщательно проработан.
К проведению круглого стола привлекаются все желающие в нем участвовать студенты. После выступлений участники круглого стола задают
докладчикам наиболее интересующие их вопросы. На заключительном этапе
круглого стола проводится открытая дискуссия по представленной проблеме.
После завершения дискуссии путём голосования выбирается лучший докладчик, а также подводятся окончательные итоги круглого стола. Затем по
результатам обсуждения одним из студентов готовится проект резюме, ко-
торое рассматривается и принимается участниками круглого стола. Резюме
содержит предложения как теоретической, так и практической направленности, к которым пришли студенты в ходе обсуждения рассматриваемой темы,
а также основные выводы.
План круглого стола:
1. Вступительное слово руководителя
2. Заслушивание докладов на темы:
А) Налоговый экспресс-анализ: цель и задачи
Б) Налоговый анализ по методике Департамента налоговых реформ РФ:
его положительные стороны и недостатки.
В) Методика осуществления углубленного налогового анализа
Г) Принципы осуществления налогового анализа
3. Обсуждение докладов
4. Избрание счётной комиссии и голосование (выбор лучшего доклада)
5. Подведение итогов круглого стола
6. Подготовка резюме по результатам проведения круглого стола
4. Дискуссия по теме «Планирование налоговых платежей» заключается в проведении учебных групповых дискуссий по конкретной проблеме.
Постановка проблемы:
 Методы планирования налоговых платежей
 Этапы планирования налоговых платежей
 Обоснование зависимости размера НДС от налогового статуса поставщиков, форм сделок и формы расчетов
 Длительность расчетных операций и проблема уплаты налогов
В процессе дискуссии происходит обмен мнениями во всех его формах.
Главная задача дискуссии – выявление существующего многообразия точек
зрения участников на вопрос и проблему и при необходимости решение
практических задач для экономического обоснования и решения налоговых
проблем.
Учебная дискуссия отличается от других видов дискуссий тем, что новизна ее проблематики относится лишь к группе лиц, участвующих в дискуссии, т. е. то решение проблемы, которое уже найдено в науке, предстоит найти в учебном процессе в данной аудитории.
Дискуссия позволяет максимально полно использовать опыт студентов,
способствуя лучшему усвоению изучаемого ими материала. Это обусловлено
тем, что в групповой дискуссии не преподаватель говорит студентам о том,
что является правильным, а сами обучающиеся вырабатывают доказательства, обоснования принципов и подходов, предложенных преподавателем, максимально используя свой личный опыт. Этот активный метод обучения обеспечивает хорошие возможности для обратной связи, подкрепления, практики,
мотивации.
5. Делова игра по теме «Основы формирования элементов налогового планирования» представляет собой ролевую игру с различными, противоположными интересами ее участников налоговых отношений (налогоплательщики и представители ФНС РФ) и необходимостью принятия какоголибо решения по окончании игры.
В начале игры половина студенческой группы, отражают интересы налогоплательщиков, а другая – интересы государства. Затем первая группа
студентов начинает решать проблемы, указанные преподавателем. Вторая –
обосновывает законность действий налогоплательщиков.
В процессе деловой игры студенты приобретают навыки по основным
направлениям оптимизации налогов, направленным на улучшение финансовых результатов деятельности и соблюдение интересов государства.
Деловые игры проходят, как правило, в форме согласованного группового мыслительного поиска, что требует вовлечения в коммуникацию всех
участников игры. Завершается деловая игра подведением итогов, где основное внимание направлено на анализ ее результатов, наиболее значимых для
практики налогообложения и развития бизнеса.
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебнометодическое обеспечение самостоятельной работы студентов
 6.1 Примерная тематика рефератов
1. Предмет и метод налогового планирования.
2. Сущность уменьшения налогов как социального явления.
3. Понятие уменьшения налогов (налоговая минимизация).
4. Объективная необходимость налоговой минимизации.
5. Виды налоговой минимизации.
6. Понятие и сущность налогового планирования.
7. Функции налогового планирования.
8. Элементы налогового планирования.
9. Этапы налогового планирования.
10. Пределы налогового планирования.
11. Формы налогового планирования.
12. Методы налогового планирования.
13. Совокупность принципов налогового планирования.
14. Критерии эффективности налогового планирования.
15. Экономическая оценка налогового планирования.
16. Экономические аспекты формирования налоговой тяжести в сельском
хозяйстве.
17. Бухгалтерский учет как элемент налогового планирования на предприятии.
18. Экономико-правовая экспертиза договоров.
19. Формирование учетной политики для целей налогообложения.
20. Технология внутреннего контроля налоговых расчетов.
21. Налоговое планирование НДС.
22. Особенности планирования страховых взносов во внебюджетные
фонды.
23. Минимизация на прибыль.
24. Планирование режимов налогообложения.
25. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере.
26. Правовой статус международных договоров по налогообложению.
27. Методы устранения двойного налогообложения.
28. Оффшорные компании в международном бизнесе.
29. Практические аспекты оффшорного бизнеса.
6.2. Оценочные средства для текущего контроля:
Тест к теме 1: Предмет и метод налогового планирования
1. Предметом налогового планирования являются:
а) отношения налогоплательщиков с государством;
б) отношения государства с налогоплательщиками;
в) отношения государства и налогоплательщиков по поводу формирования налогового законодательства.
2. В процесс налогового планирования не входит:
а) разработка общих целей развития предприятия;
б) выбор основных путей и средств их достижения;
в) снижение налоговой тяжести за счет планирования прекращения деятельности предприятия.
3. Объект налогового планирования:
а) инспекция Министерства по налогам и сборам;
б) налогоплательщики;
в) инспекция Министерства по налогам и сборам, таможенные органы, государственные внебюджетные социальные фонды.
4. Налоговые отношения основаны:
а) на договорных условиях государства с налогоплательщиками;
б) на властном подчинении налогоплательщиков государству;
в) на обоих факторах.
5. Научный метод исследования при налоговом планировании –
а) анализ;
б) финансирование;
в) тарификация.
6. Предмет налогового планирования определяют:
а) методология, методика и технология планирования;
б) особенности формирования налогового законодательства;
в) материальные интересы налогоплательщиков;
г) стремление государства не допустить сокращения налоговых поступлений.
7. Налоговое планирование возникло:
а) с появлением государства;
б) с развитием капитализма;
в) с отделением государственной казны от собственности монархов.
8. Налоговое планирование изучает:
а) рациональные способы формирования централизованных денежных фондов, необходимых для
выполнения основных функций государства;
б) рациональные пути использования децентрализованных денежных фондов в рамках кругооборота средств отдельного предприятия для выполнения налоговых обязательств.
9. Налоговое планирование отражает интересы:
а) общества в целом;
б) налогоплательщиков;
в) населения с наиболее высокими доходами.
10. Уклонение от налогов возникло с появлением:
а) государств;
б) денег;
в) косвенных налогов.
Тест к теме 2: Понятие и виды уменьшения налогов
1. Уклонение от уплаты налогов – это:
а) несвоевременная уплата налогов;
б) прекращение коммерческой деятельности;
в) увеличение объемов продаж.
2. Налоговым убежищем называется страна, в которой:
а) понижены санкции за нарушение налогового законодательства;
б) установлены таможенные льготы при импорте товаров;
в) действует льготный режим налогообложения.
3. Законодательные методы предотвращения уклонения от уплаты налогов – это:
а) штрафные санкции за нарушение налогового законодательства;
б) собеседования с налогоплательщиками в районной администрации;
в) указания финансовых органов.
4. Налоговая оптимизация подразумевает:
а) текущий финансовый контроль за налоговыми платежами и прогноз их изменения;
б) уменьшение налоговых расходов при ухудшении финансового состояния;
в) снижение объекта обложения вплоть до приостановки производственной деятельности.
5. Проблема в осуществлении оптимизации налогов заключается:
а) в отсутствии стабильности и постоянной изменчивости российской налоговой системы;
б) в невозможности планировать налоги и сборы;
в) в низкой квалификации работников экономических служб.
6. Налоговая оптимизация – это:
а) махинации, рассматриваемые налоговым законодательством как налоговые преступления;
б) минимизация налоговых платежей при строгом соблюдении и выполнении требований налогового законодательства;
в) уклонение от уплаты налогов с использованием запрещенных налоговым законодательством
приемов и способов.
7. Недостатком российской налоговой системы является:
а) снижение отчислений в Пенсионный фонд РФ для субъектов малого предпринимательства до
14%;
б) высокая изменчивость российского налогового законодательства;
в) повышение налоговой тяжести предприятий, занимающихся игорным бизнесом.
8. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
а) с подачи заявления о ликвидации организации;
б) с уплатой налога и сбора;
в) со смертью учредителя организации.
9. Налогоплательщики:
а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований;
б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований;
в) должны использовать налоговые льготы при наличии оснований.
10. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.
11. Оптимизация и минимизация налогов – это:
а) тождественные понятия, связанные с уменьшением налогов;
б) взаимоисключающие понятия: оптимизация направлена на увеличение налогов, минимизация
на уменьшение;
в) понятия налогового планирования, связанные с увеличением финансовых результатов деятельности.
12. Налоговая минимизация обусловлена:
а) моральными, политическими, экономическими, технико-юридическими причинами;
б) нравственными, патологическими и экономическими причинами;
в) экономическими, юридическими, организационными причинами.
13. Уклонение от уплаты налогов – это:
а) элемент оптимизации;
б) элемент минимизации;
в) нарушение действующего налогового законодательства.
14. Легальное уменьшение налогов:
а) влечет доначисление, а также взыскание пени и штрафов;
б) влечет уменьшение налоговых обязательств перед бюджетом;
в) влечет за собой уменьшение объемов производства и реализации продукции.
15. Суть теории экономики предложения заключается в следующем:
а) снижение налогового бремени приводит к бурному росту предпринимательства;
б) повышение налогового бремени приводит к росту государственных доходов;
в) размер налоговых изъятий не должен превышать 50% добавленной стоимости.
16. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета :
а) от размера прибыли предприятий;
б) от объема выручки предприятий;
в) от прогрессивности налогообложения.
17. Максимальный срок, на который может быть предоставлена рассрочка:
а) до трех месяцев;
б) до шести месяцев;
в) до одного года.
18. Срок, на который может быть предоставлен налоговый кредит:
19.
20.
21.
22.
а) от одного месяца до 6 месяцев;
б) от трех месяцев до 1 года;
в) от шести месяцев до 1 года;
г) от 1 года до 3 лет.
На сумму задолженности при предоставлении рассрочки не начисляются проценты:
а) по всем основаниям предоставления рассрочки;
б) в случае причинения ущерба в результате стихийного бедствия;
в) всегда начисляются проценты.
Отсрочка может быть предоставлена:
а) по одному налогу;
б) по нескольким налогам;
в) по одному или нескольким налогам.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по НДС;
б) по налогу на прибыль организаций;
в) по НДС и налогу на прибыль.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен при наличии следующих основа-
ний:
23.
24.
25.
26.
а) угроза банкротства при единовременной выплате налога;
б) выполнение ограничений особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона.
Изменением срока уплаты налога признается перенос установленного срока уплаты:
а) на более ранний срок;
б) на более поздний срок;
в) на более ранний или поздний срок.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении:
а) всей подлежащей уплате суммы;
б) части суммы, подлежащей уплате;
в) всей суммы либо ее части.
Срок уплаты налога не может быть изменен, если:
а) в отношении лица, претендующего на такое изменение, возбуждено уголовное дело;
б) существует угроза банкротства при единовременной уплате налога.
Право принятия решения об изменении срока уплаты регионального налога представлено:
а) законодательному органу субъекта РФ;
б) исполнительному органу субъекта РФ;
в) финансовому органу субъекта РФ;
г) налоговым органам.
Тест к теме 3: Основы налогового планирования
1. На оптимизацию налоговых обязательств большое влияние оказывают элементы:
а) кредитной политики предприятия;
б) учетной политики предприятия;
в) кризиса неплатежей в регионе.
2. Принятая организацией учетная политика применяется:
а) в течение одного отчетного периода по НДС;
б) последовательно от одного отчетного года к другому;
в) в течение срока, установленного руководителем.
3. Исчисление налога производится нарастающим итогом в течение года:
а) НДС;
б) налог на прибыль организаций;
в) земельный налог.
4. Предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и отчетности, не уплачивают:
а) государственные пошлины;
б) единый социальный налог;
в) налог с продаж.
5. K незаконному способу налоговой оптимизации по НДС относится:
а) оформление хозяйственных операций датой, отличающейся от даты фактического проведения;
б) оприходование в налоговом периоде всех материальных ценностей, работ, услуг, которые были
оплачены;
в) отражение сумм НДС, уплаченных поставщикам, в книге покупок.
6. Не отвечает принципам оптимизации налоговой базы:
а) формирование учетной политики;
б) использование льгот по уплате налогов;
в) нарушение налогового законодательства.
7. Кто обеспечивает формирование налоговой информации, необходимой для анализа налоговых
расчетов?
а) Правительство РФ;
б) Министерство финансов;
в) руководство предприятия.
8. К этапам налогового планирования до регистрации предприятия относится:
а) выбор организационно-правовой формы;
б) решение вопроса о рациональном размещении прибыли предприятия;
в) выбор форм сделок, используемых в коммерческой деятельности.
9. Увеличение сумм налоговых вычетов по НДС – это:
а) право налогоплательщика;
б) обязанность налогоплательщика;
в) право и обязанность налогоплательщика.
10. Планирование налоговых обязательств производится:
а) в производственной программе;
б) в бизнес-плане;
в) в учетной политике.
11. При уплате НДС предприятие-производитель является:
а) субъектом налогообложения;
б) налоговым агентом;
в) носителем налога.
12. Нельзя отнести к принципам оптимизации:
а) использование налоговых льгот;
б) уплату налога в последний день установленного срока;
в) переплату единого социального налога с целью снижения налоговой базы по налогу на прибыль.
13. Предприятие со среднесписочной численностью 10 человек пользуется льготами малого предприятия. Эту ситуацию можно оценить как:
а) налоговое планирование;
б) уклонение от уплаты налогов;
в) обход налогов.
14. К элементам налоговой оптимизации не относится:
а) организация налогового учета;
б) планирование и формирование отношений с дебиторами и кредиторами;
в) нарушение налогового законодательства кредиторами.
15. Налоговое планирование начинается с момента:
а) регистрации предприятия;
б) принятия решения об организации предприятия;
в) совершения первых хозяйственных сделок.
16. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами:
а) на основании решения руководителя налогового органа;
б) без специального решения руководителя налогового органа;
в) на основании уведомления налогоплательщика.
17. Сокрытие доходов как налоговое правонарушение – это:
а) неоприходование поступивших денежных средств;
б) невыполнение обязанностей налогоплательщиком;
в) счетная ошибка в сторону уменьшения налоговой базы.
18. К актам законодательства о налогах и сборах, которые необходимы для налогового планирования,
относятся:
а) федеральные законы о налогах;
б) Указы Президента РФ;
в) решения судебных органов.
19. Налогоплательщики имеют право:
а) получать от налоговых органов устные разъяснения по вопросам применения и соблюдения законодательства о налогах и сборах;
б) получать от налоговых органов рекомендации по соблюдению налогового законодательства;
в) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
20. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
а) не может быть наложен;
б) может быть наложен;
в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового
или таможенного органа.
21. Основная часть доходов государства состоит:
а) из доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности;
б) из поступлений от внешнеэкономической деятельности;
в) из налоговых поступлений;
22. Налоговой ответственностью за задержку уплаты налога является:
а) штраф;
б) пени;
в) уголовная ответственность.
23. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
а) предоставления льготы;
б) инвестиционного налогового кредита;
в) ходатайства органов местного самоуправления.
24. Налоговые органы вправе проверять применения цен по сделкам в случаях:
а) при их отклонении более чем на 20% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по
идентичным товарам;
б) использования в расчетах условных единиц;
в) совершения внешнеторговых сделок.
25. Налоговая проверка может проводиться:
а) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие
году проведения проверки;
б) за три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика.
26. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для
целей налогообложения принимаются:
а) рыночные цены или тарифы;
б) указанные цены или тарифы;
в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом.
27. Недоимка – это:
а) сумма налога, недоначисленная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, не доначисленная и не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога и сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах
срок.
28. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.
29. Пополнение средств доходов бюджета осуществляется путем реализации:
а) стимулирующей функции налогов;
б) фискальной функции налогов;
в) регулирующей функции налогов.
30. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налоговой правонарушения определен:
а) в 3 года;
б) в 5 лет;
в) в 7 лет.
31. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения,
признаются совершение правонарушений:
а) вследствие стихийных бедствий;
б) под влиянием личных отношений руководителя предприятия с налоговым инспектором;
в) вследствие отсутствия денежных средств на расчетном счете.
32. Взыскание пени с налогоплательщика производится:
а) в принудительном бесспорном порядке;
б) только на основании решения суда;
в) по желанию налогоплательщика.
33. Выездная налоговая проверка проводится на основании:
а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;
в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента).
34. Убытки, причиненные налогоплательщику неправомерными действиями должностных лиц налоговых органов:
а) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом;
б) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду;
в) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
35. Процентная ставка пени:
а) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день;
б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
в) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей это время, но не более суммы неуплаченного налога.
Тесты к теме 4: Методология налогового планирования
1. Налоговое планирование может осуществляться:
а) органами налоговой инспекции;
б) контрольно-ревизионной комиссией Министерства финансов РФ;
в) аудиторской фирмой.
2. Аудиторы и аудиторские фирмы не вправе:
а) передавать полученные ими в процессе налогового аудита сведения третьим лицам без согласия руководства налогоплательщика;
б) обращаться к налоговым органам с целью получения аудиторских доказательств;
в) привлекать других аудиторов-экспертов для выполнения налогового задания.
3. Проведение налогового аудита:
а) освобождает налогоплательщика от контроля налоговых органов;
б) не освобождает налогоплательщика от контроля налоговых органов;
в) предоставляет отсрочку от контроля налоговых органов.
4. Рекомендации и расчеты, сделанные аудиторской организацией в процессе налогового аудита:
а) должны содержать ссылки на ФЗ «О бухгалтерском учете»;
б) должны содержать ссылки на действующие налоговые нормативные документы;
в) должны содержать ссылки на решения судебных органов.
5. Целью аудита налогообложения является:
а) выработка рекомендаций по снижению налоговой тяжести;
б) выражение мнения о соответствии порядка формирования, отражения в учете и уплаты налогоплательщиком налогов нормам, установленным законодательством;
в) проверка правильности и своевременности составления форм отчетности по видам налоговых
платежей.
6. Аудиторская налоговая деятельность – это:
а) деятельность специализированных организаций, направленная на установление достоверности
данных бухгалтерского учета;
б) предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (налоговой) отчетности;
в) деятельность контролирующих служб по проверке бухгалтерского и налогового учета и отчетности.
7. Налоговые риски – это:
а) возможные финансовые потери в виде штрафных санкций за нарушение налогового законодательства;
б) предполагаемые убытки от хозяйственной деятельности налогоплательщика;
в) вмененные финансовые потери.
8. Затраты на осуществление оптимизации налогов включают:
а) затраты на создание фирмы-однодневки;
б) затраты на обналичивание денежных средств по мнимым договорам;
в) расходы на налоговые консультации.
9. Организация налогового планирования экономически целесообразна:
а) когда сумма уменьшения налоговых платежей превышает затраты на минимизацию и риски;
б) когда сумма уменьшения налоговых платежей равна затратам на минимизацию и риски;
в) когда предприятие имеет незначительные налоговые выгоды при значительных налоговых
рисках.
10. Если удельный вес налогов не превышает на предприятии 15% выручки, то потребность в налоговом планировании:
11.
12.
13.
14.
15.
а) необходима, и надзор за налоговыми вопросами осуществляется на уровне высшего руководства;
б) минимальна, и за состоянием налоговых платежей может следить главный бухгалтер.
Если налоги забирают 40 – 50% выручки, то для снижения налоговой тяжести необходимо:
а) уволить главного бухгалтера;
б) создать специализированный налоговый отдел;
в) прекратить производственную деятельность.
Начисленная налоговая тяжесть определяется как:
а) частное начисленных косвенных налогов на сумму прибыли;
б) частное начисленных налоговых платежей на годовой объем продаж;
в) частное налога на прибыль на сумму балансовой прибыли.
Дополнительное начисленное налоговое бремя – это:
а) доля начисленных штрафов и пени на 1 руб. выручки;
б) доля уплаченных штрафов и пени на 1 руб. выручки;
в) доля начисленных налогов на 1 руб. выручки.
Начисленное налоговое бремя имеет тенденцию снижения:
а) за счет увеличения стоимости товарной продукции;
б) за счет реализации неиспользуемого в производстве имущества;
в) за счет сокращения численности работников предприятия.
Уплаченное налоговое бремя не зависит:
а) от объемов бартерных сделок, применяемых при реализации;
б) от кризиса неплатежей;
в) от размеров предприятия.
Тесты к теме 5: Основы формирования элементов налогового планирования
1. В период большой инфляции предпочтительнее с точки зрения снижения налога на прибыль следующий метод оценки запасов:
а) по полной себестоимости;
б) по методу ФИФО;
в) по методу ЛИФО.
2. В состав налоговой документации не включаются:
а) налоговые расчеты и декларации;
б) книга учета доходов и расходов предпринимателя;
в) справки об авансовых взносах.
3. Какая длительность налогового периода по НДС более выгодна в условиях инфляции?
а) Месяц;
б) квартал;
в) год.
4. Какой налог налоговые органы исчисляют самостоятельно?
а) Налог на доходы физических лиц;
б) налог на имущество физических лиц;
в) налог на прибыль организаций.
5. Цель формирования стратегии оптимизации налоговых платежей:
а) уменьшение налогов при ухудшении финансового состояния организации;
б) уменьшение налогов как способ улучшения финансового состояния предприятия;
в) уменьшение налогов всеми доступными методами.
6. Учетная политика организации формируется:
а) руководителем организации;
б) главным бухгалтером организации;
в) комиссией, создаваемой руководителем организации.
7. Эффективность налоговой оптимизации проявляется при минимизации:
а) одного налога;
б) двух налогов и сборов;
в) совокупности налогов и сборов, уплачиваемых налогоплательщиком.
8. Составление налогового календаря позволяет налогоплательщику:
а) знать сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов;
б) упростить механизм определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
в) знать сроки для подачи заявления по переходу на упрощенную систему налогообложения.
9. Основной способ определения налоговой базы:
а) прямой;
б) пропорциональный;
в) процентный.
10. Налоговый платеж, уплачиваемый плательщиком согласно поданной декларации:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на землю физических лиц;
в) регистрационный сбор.
11. Предварительная оценка существующей системы налогообложения экономического субъекта
включает в себя:
а) общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения;
б) определение налогового риска;
в) анализ финансовой деятельности.
12. Этап проверки и подтверждения правильности исчисления и уплаты налогов и сборов не включает
в себя:
а) правомерность использования налоговых льгот;
б) своевременность уплаты налоговых платежей;
в) своевременность оплаты труда работников экономического субъекта.
13. Договором на проведение налогового аудита установлено, что денежное вознаграждение за эту
проверку будет выплачено аудиторской организации после предоставления положительного аудиторского
заключения. Оцените ситуацию:
а) аудируемое лицо поступает правильно, заранее оговаривая такое условие;
б) такое содержание противоречит Закону «Об аудиторской деятельности»;
в) такая запись просто устанавливает порядок расчета между аудиторской и проверяемой организациями.
14. Каковы основные этапы проведения налогового аудита?
а) Планирование, сбор данных, завершение аудита;
б) планирование, получение доказательств, документирование, использование работы третьих
лиц, обобщение выводов;
в) подготовительный этап, планирование, выполнение аудиторских процедур, оформление результатов.
15. Имеют ли право потребители информации бухгалтерской отчетности предприятия знакомиться с
аналитической частью налогового аудиторского заключения?
а) Нет;
б) с согласия владельца;
в) это не только право, но и обязанность.
16. Налоговый
инспектор,
проверяя
налогоплательщика,
потребовал
ознакомить
его
с полным текстом аудиторского заключения. Подскажите клиенту правильный ответ:
а) налогоплательщик может представлять заинтересованным лицам не только итоговую, но также
вводную и аналитическую часть аудиторского заключения;
б) налогоплательщик обязан предоставлять заинтересованным лицам только итоговую часть аудиторского заключения;
в) налогоплательщик не имеет права предоставлять заинтересованным лицам сведения из аудиторского заключения.
17. Аудиторское заключение признается заведомо ложным:
а) решением суда;
б) руководителем организации, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после
окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения;
в) руководителем налоговой инспекции, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения.
18. Запрос в налоговые органы о получении информации налогоплательщика аудиторская фирма готовит:
а) от имени руководства налогоплательщика;
б) от имени аудиторской организации;
в) от имени Министерства финансов РФ.
19. Применение упрощенной системы налогообложения:
а) предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по
результатам хозяйственной деятельности за отчетный период;
б) не предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по
результатам хозяйственной деятельности за отчетный период.
20. Может ли «Отчет о прибылях и убытках» заменить налоговую декларацию в части налога на прибыль?
а) да;
ния:
б) нет;
в) в исключительных случаях.
21. Обстоятельство, исключающее вину налогоплательщика в отношении налогового правонаруше-
а) отсутствие денежных средств на расчетном счете;
б) болезнь бухгалтера, ответственного за исчисление налогового платежа;
в) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом.
22. Разрешается ли субъектам малого предпринимательства вести учет доходов-расходов кассовым
методом?
а) да;
б) нет;
в) в отдельных случаях.
23. Налогоплательщик сдал 21 февраля в инспекцию по налогам и сборам декларацию по НДС за январь месяц. Сумма НДС к уплате по декларации составила 50 тыс. руб. Налог уплачен в бюджет 21 февраля
в размере 55 тыс. руб. Какую ответственность понесет налогоплательщик?
а) уголовную ответственность;
б) штраф и пени;
в) пени.
24. Налоговую тяжесть предприятия характеризует показатель:
а) сумма начисленных налогов и сборов на 1 рубль выручки,%;
б) полнота уплаты налогов, %;
в) сумма начисленных налогов и сборов на 1000 руб. основных производственных фондов.
25. По правилам ведения налогового учета убыток образуется за счет расходов:
а) от обычных видов деятельности и операционных расходов;
б) от обычных видов деятельности и внереализационных расходов;
в) от внереализационных расходов и чрезвычайных убытков.
26. В учете предприятия отражаются исправленные проводки по возмещению НДС, относящиеся к
прошлому году. При этом в нарушение налогового законодательства:
а) не сдаются уточненные декларации в период совершения ошибок;
б) не подается заявление в налоговые органы о совершении ошибок;
в) не производится доплата начисленного НДС.
27. Налогоплательщик не определил в учетной политике, какой способ он будет использовать для целей исчисления уплаты НДС и налога на прибыль. Фактически используется кассовый метод. Правомерно
ли предприятие использует данный метод?
а) правомерно;
б) неправомерно;
в) данный вопрос не является принципиальным.
28. До проведения налоговой проверки аудиторская фирма должна получить:
а) первоначальные знания особенностей отрасли, права собственника, управления и операций
экономического субъекта;
б) данные по специализации предприятия;
в) необходимые данные об отношениях главного бухгалтера с органами налоговой инспекции.
29. Какие расходы организации являются обоснованными?
а) производственные;
б) экономически оправданные;
в) связанные с производством продукции.
30. Организация получила авансовый платеж от покупателя. Ее учетная политика для целей налогообложения – метод начисления. Датой возникновения обязательств перед бюджетом по НДС считается:
а) день отгрузки товаров;
б) день получения аванса;
в) день списания кредиторской задолженности.
31. За налоговый период налогоплательщиком умышленно в декларации по налогу на прибыль занижены доходы в сумме 5000 руб. Какое нарушение совершено налогоплательщиком?
а) грубое нарушение правил учета доходов и расходов, если оно повлекло занижение налоговой
базы;
б) неуплата налога в результате занижения налоговой базы;
в) невыполнение налоговым агентом своей обязанности.
32. Вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) банки;
б) производители подакцизных товаров;
в) организации с численностью работающих до 100 человек.
33. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности копии свидетельства об
уплате единого налога на вмененный доход:
а) не допускается;
б) допускается, если они заверены нотариально;
в) допускается при наличии паспорта ответственного лица.
Тест к теме 6: Методические основы налогового анализа
1. Доля НДС в структуре налогов составляет 50%. Это свидетельствует:
а) о минимизации других налогов;
б) о низкой налоговой нагрузке;
в) о не использовании налоговых вычетов по НДС.
2. Налоговая нагрузка в 20% свидетельствует:
а) о низком уровне налоговой нагрузки;
б) о среднем уровне налоговой нагрузки;
в) о высоком уровне налоговой нагрузки.
3. Налог, связанный с владением имущества, – это:
а) плата за пользование водными объектами;
б) лесной доход;
в) транспортный налог.
4. Организация при положительном финансовом результате деятельности имеет налоговую нагрузку
в размере 5%. Это свидетельствует в большей степени:
а) о сокрытии налоговой базы по фискальным платежам;
б) об оптимизации налогов;
в) о применении специального налогового режима.
5. Организация при отрицательном финансовом результате имеет налоговую нагрузку в 30%. Это
свидетельствует:
а) о сложности российской налоговой системы;
б) о низком уровне налоговой квалификации руководителя организации;
в) о неиспользовании налоговых льгот.
6. Повышенное внимание со стороны налогового аналитика необходимо уделять:
а) таможенным платежам;
б) налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
в) налогам, связанным с получением дохода.
7. В экспресс-анализе наиболее быстрым в исчислении является показатель:
а) предельной ставки налога;
б) налоговой нагрузки;
в) эффективной ставки налога.
8. Налоговые риски возникают:
а) в случае применения налоговых льгот;
б) в случае, когда цены по реализации продукции могут быть подвержены контролю налоговыми
органами;
в) в случае смены коммерческих видов деятельности организации.
9. Налоговая нагрузка определяется как частное:
а) начисленных налогов и финансового результата от продаж;
б) начисленных налогов и выручки;
в) начисленных налогов и валового дохода.
10. Цель налогового экспресс-анализа:
а) определить размер налоговых платежей организации;
б) определить механизм формирования налоговой базы по фискальным платежам;
в) определить размер налоговой нагрузки.
11. Основной путь снижения налоговой тяжести:
а) увеличение объемов продаж;
б) минимизация налогов, связанных с выплатой доходов физическим лицам (ЕСН, НДФЛ);
в) увеличение финансовых результатов деятельности.
12. Налоговый инвестиционный кредит – это:
а) сумма налога, перечисленная в бюджет авансом;
б) форма отсрочки уплаты налога;
в) кредит, полученный в банке на погашение налоговой недоимки.
Тесты к теме 7. Планирование налоговых платежей
1. Доходы и расходы организации для целей налогообложения разделены:
а) на пять групп;
б) на четыре группы;
в) на две группы.
2. Законный способ оптимизации налоговой базы по НДС:
а) неотражение в бухгалтерском учете выручки от продаж;
б) неоприходование произведенных товаров;
в) предъявление уплаченного поставщиком НДС к вычету.
3. Основная задача оптимизации налоговой базы по НДС:
а) увеличение объекта налогообложения;
б) увеличение производства продукции, облагаемой нулевой ставкой;
в) увеличение уплаченного НДС поставщикам, вычитаемого из сумм налога, исчисленных от реализации.
4. Исчисление какого налога производится нарастающим итогом с начала года?
а) НДС;
б) налога на землю;
в) налога на имущество предприятий.
5. Регрессивный метод налогообложения используется:
а) по НДС;
б) по единому социальному налогу;
в) по налогу на доходы физических лиц.
6. Оптимизация налоговой базы по налогу на имущество достигается за счет:
а) увеличения излишних объектов материальных запасов;
б) уменьшения объектов незавершенного производства;
в) уменьшения дебиторской задолженности.
7. Прибыль до налогообложения:
а) не является базой для налогообложения налогом на прибыль, так как это расчетный показатель;
б) является базой для налогообложения налогом на прибыль, так как это расчетный показатель;
в) является базой для налогообложения налогом на прибыль в отдельных случаях.
8. Ответственность за нарушение налогового законодательства регулируется:
а) указом Президента РФ;
б) постановлением Министерства финансов РФ;
в) Налоговым кодексом РФ.
9. Налог на имущество предприятий уплачивается за счет:
а) выручки;
б) себестоимости продукции;
в) балансовой прибыли.
10. Способы определения выручки для целей обложения НДС:
а) прямой и косвенный;
б) по начислению и кассовый;
в) прогрессивный и регрессивный.
11. Условия, необходимые для предъявления уплаченного НДС к вычету:
а) наличие счета-фактуры;
б) наличие счета-фактуры, факта оплаты и факта получения товаров, работ, услуг;
в) наличие только платежных документов.
12. Источник финансирования (покрытия) налога на добавленную стоимость:
а) себестоимость;
б) выручка;
в) прибыль.
13. НДС, уплачиваемый налогоплательщиком в бюджет, определяется по формуле:
а) НДС в бюджет = НДС полученный − НДС уплаченный;
б) НДС в бюджет = НДС полученный − НДС относимый на себестоимость;
в) НДС в бюджет = НДС полученный.
14. Основные ставки по НДС:
а) 0%, 10%, 18%;
б) 10%, 20%;
в) 9,09%, 16,67%.
15. Размер налогооблагаемой единым социальным налогом базы при условии, если в пользу работников работодателями произведены следующие выплаты: оплата труда – 600 тыс. руб., компенсация стоимости путевок – 30 тыс. руб., пособие по временной нетрудоспособности – 15 тыс. руб. равен:
а) 600 тыс. руб.;
б) 630 тыс. руб.;
в) 645 тыс. руб.
16. Сумма НДС на отгруженный товар, подлежащая уплате в бюджет, у налогоплательщиков (используемых метод определения выручки по начислению) отражается проводкой:
а) Д 90, 91 − К 68;
б) Д 62 – К 90, 91;
в) Д 46, 47, 48 – К 76.
17. Если штатный работник организации увольняется 18 мая, то налог на доходы физических лиц перечисляется по ставке:
а) 13%;
б) 30%;
в) 35%.
18. Какой проводкой отражается в бухгалтерском учете удержание из заработной платы работников
налога на доходы физических лиц?
а) Д 70 – К 68;
б) Д 70 – К 69;
в) Д 70 – К 20.
19. Если в налоговом периоде по налогу на прибыль получен убыток, то налоговая база равна:
а) сумме убытка;
б) 0;
в) упущенной материальной выгоде.
20. Индивидуальные предприниматели не уплачивают в составе ЕСН платежи:
а) в Пенсионный фонд РФ;
б) в Фонд социального страхования;
в) в фонды обязательного медицинского страхования.
21. С увеличением доходов налогоплательщика ставка налога на доходы физических лиц:
а) увеличивается до 20%;
б) увеличивается до 16%;
в) не изменяется.
22. Ставка единого налога на вмененный доход:
а) 30%;
б) 25%;
в) 15%.
23. НДС уплачивается налогоплательщиками:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
24. При реализации на безвозмездной основе товаров:
а) НДС не взимается;
б) плательщиком НДС является сторона их получившая;
в) плательщиком НДС является сторона их передающая.
25. Начислена сумма штрафов по акту проверки налоговой инспекции:
а) Д 90 – К 68;
б) Д 99 – К 68;
в) Д 80 – К 68.
26. Каковы преимущества функционирования ЕСН по сравнению с ранее действовавшими социальными платежами?
а) регрессивный метод налогообложения;
б) простота исчисления взносов в Пенсионный фонд РФ;
в) финансовые обязательства перед государственными внебюджетными фондами можно погашать как в денежной форме, так и производимой налогоплательщиком продукцией.
27. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками:
а) НДС, налога на прибыль;
б) налога на землю, налога на доходы физических лиц;
в) транспортного налога.
28. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставкам 10% и 18%, НДС исчисляется:
а) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета;
б) по ставке 10%;
в) по средней расчетной ставке.
29. Налоговые льготы в 25 главе НК по налогу на прибыль по инвестиционным расходам:
а) не предусмотрены;
б) предусмотрены в размере, превышающем сумму начисленной амортизации;
в) предусмотрены и не должны уменьшать фактическую сумму налога более чем на 50%.
30. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного
лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость:
а) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;
б) не принимается к зачету;
в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре.
31. Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход:
а) исчисляют НДС согласно законодательству;
б) не являются плательщиками НДС;
в) могут получить освобождение на 12 месяцев от обязанностей по уплате НДС.
32. Начисление налога на прибыль организации отражается бухгалтерскими записями на счетах бухгалтерского учета:
а) Д 20 – К 68;
б) Д 99 – К 68;
в) Д 84 – К 68.
33. Начислены пособия в пользу работников предприятия по временной нетрудоспособности:
а) Д 69 – К 70;
б) Д 69 – К 51;
в) Д 51 – К 69.
34. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;
в) дивидендов.
35. Объект обложения при упрощенной системе налогообложения:
а) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;
б) валовая прибыль;
в) чистая прибыль.
36. Механизм исчисления акцизов, подлежащих уплате в бюджет, аналогичен механизму исчисления:
а) налога на прибыль;
б) транспортного налога;
в) НДС.
37. Доходами для целей налогообложения налогом на прибыль являются:
а) доходы от уставной деятельности;
б) доходы от реализации и внереализационые доходы;
в) доходы от реализации, внереализационые, операционные и чрезвычайные доходы.
38. Какие субъекты не заполняют счет-фактуры?
а) физические лица;
б) организации с оборотами по реализации более 1 млн руб. за три предыдущих налогового периода;
в) предприниматели, не пожелавшие получить освобождение на 12 месяцев от обязанностей по
уплате НДС.
39. Налогоплательщики-работодатели уплату авансовых платежей по ЕСН:
а) не производят;
б) производят ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда
за истекший месяц, но не позднее 10 числа следующего месяца;
в) производят ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда
за истекший месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца.
6.3. Практические вопросы
1. Задача на определение налоговых последствий при различных способах оценки запасов при их
списании в производство.
2. Задача на определение влияния длительности расчетных операций на обязательства по НДС.
3. Задача на определение налоговой эффективности различных методов признания доходов и расходов для целей обложения налогом на прибыль.
4. Задача на определение эффективных поставщиков, имеющих различный налоговый статус.
5. Задача на исчисление НДС на предприятии (для правильности применения налоговых вычетов).
6. Задача на исчисление налога на прибыль (по методу начисления).
7. Задача на исчисление налога на прибыль (по кассовому методу).
8.
9.
10.
11.
риски.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Задача на определение начисленной, реализованной и дополнительной налоговой тяжести.
Задача на определение налоговых выгод при различных системах налогообложения.
Задача на проведение налоговой экспертизы договоров.
Задача на определение влияния управленческой философии и стиля руководства на налоговые
Задача на определение влияния организационной структуры управления на налоговые риски.
Задача на определение влияния кадровой политики на налоговые риски.
Задача на определение влияния системы внутренней отчетности на налоговые риски.
Задача на определение параметров налогового поля организаций.
Задача на определение параметров налогового поля индивидуальных предпринимателей.
Задача на определение суммы переплаты при исчислении НДС.
Задача на исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды.
Задача на исчисление налога на доходы физических лиц.
Задача на определение выгод и потерь при переходе на специальные налоговые режимы.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
А) Основная литература
1.
Гражданский кодекс РФ.(c изм. и доп.)
2.
Налоговый кодекс РФ, часть первая .(c изм. и доп.)
3.
Налоговый кодекс РФ, часть вторая .(c изм. и доп.)
4.
Вылкова Е.С.Налоговое планирование : учебник для магистров: рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ в
качестве учебника для студентов высших учебных заведений / Е. С. Вылкова.
- М. : Юрайт, 2012. - 639 с. - (Магистр)
5. Владыка М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению. - 4-е изд.,
перераб. и доп. - М. : КноРус, 2011. - 376 с
6. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение.- СПб.: Питер, 2009. - 320 с.
7. Качур О. В. Налоги и налогообложение. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. :
КноРус, 2011. - 384 с
8. Лазарева Н.В. Налоги и налогообложение. - Ростов н/Д : Феникс, 2009. 310 с.
9. Налоги и налогообложение: рекомендовано Министерством общего и
профессионального образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений / под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. изд. 6-е., доп. - СПб. : Питер, 2010. - 528 с
10.Налоги и налогообложение: рекомендовано Мин. общего и проф. образования РФ в качестве учебника для студентов вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2009. - 528 с.
11.Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение. - М. : Инфра-М, 2009. - 331 с.
12.Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие.СПб.:Питер,2010.- 464 с.
13. Электронный учебник. Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование. Учебное
пособие.- Москва: Евразийский открытый институт, 2011.- 84 с.
14. Электронный учебник .Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение.
Учебное пособие.- Москва: А-Приор, 2010.- с.
15. Электронный учебник .под ред. Поляка Г.Б., Суглобова А.Е. Налоги и налогообложение. Учебное пособие.- Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 631 с.
Б) Дополнительная литература
16. Катаев В.И. Налоговое планирование: Учебно-методический комплекс
для студентов экономического факультета специальности 080105 "Финансы
и кредит"/ В.И. Катаев. - Ульяновск: УГСХА, 2007. - 106 с.
17.Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М. : Дашков и К, 2008. 318 с
18.Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. - СПб. : Питер, 2009. - 320
с.
19. Демин А.В. Налоговое право. Практикум. Учебно-практическое пособие. - М.: Норма, 2009. - 240 с.
20. Карахмян С.Г., Баталова И.С. Налоговые споры: проблемы, анализ,
решение. - М.: Бератор - Паблишинг, 2008. - 144 с.
21. Налоги: расчет и оптимизация/ С.С. Молчанов. – 2-е изд., перераб. и
доп. – М.: Эксмо, 2011. – 528с.
22.Налоги: чебник для студентов вузов. / Под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА,
2008. - 479 с
23.Налоги и налогообложение / под ред. И.А. Майбурова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 511 с
24.Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов высших
учебных заведений. / Под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп . - М. :
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. -415 с
25. Налоги и налогообложение в АПК: учебное пособие для студентов,
обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет,
анализ и аудит" / Н.Ф. Зарук, В.В. Ухоботов, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова. М. : КолосС, 2008. - 224 с.
В) Периодические издания
1. Журналы: «Налоговое планирование», «Налоговый вестник», «Вопросы
налогообложения»
2. Газеты «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь»
Г) Справочно-правовые системы
1. Гарант
2. Консультант Плюс
3. Кодекс
Д) Интернет-ресурсы
1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа