close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Дорогой Читатель!
Назханов и Партнеры в сотрудничестве с Налоговым Исследовательским центром по
Центральной Азии (CATRC) рад представить Вам июньский номер Налогового Вестника!
Этот выпуск акцентирует особое внимание на процессе «де-оффшоризации», который
в данный момент охватывает две страны – Казахстан и Россию. Более того, данный
выпуск освещает историческое событие для некоторых стран постсоветского
пространства – окончание переговоров об интеграции стран Евразийского региона и
подписание договора о Евразийском Экономическом Союзе. Также Вы можете
ознакомиться с расследованием определенной налоговой
практики в соответствии с правилами ЕС! И с последними новостями из
Международной Налоговой Практики и ПИИ.
С искренним уважением,
Редакция
Редакция:
Томас Балко
Владимир Тютюрюков
Антонина Тюрина
Мария Джаембаева
Мерует Асилова
Умитжан Кенжегалиева
Содержание:
Новости Казахстана стр. 6-10
Новости Центральной Азии стр. 10-15
Новости России и ЕЭП стр. 15-17
Новости Китая стр. 18-19
Международные Новости стр. 19-24
Новости ЕС стр. 25-26
Новости ПИИ стр. 27-28
Умитжан Кенжегалиева
План Республики Казахстан по деоффшоризации экономики на 2014-2020 гг.
Правительство
Республики
Казахстан
подготовило
комплексный
план
по
деоффшоризации экономики на 2014-2020 гг.
Основными положениями являются:
1. Предоставление полной информации в
целях контроля; Обмен информацией с
иностранными государствами; Создание
правовой основы: этот пункт включает в
себя заключение межправительственного
соглашения по обмену информацией со
странами с налоговыми льготами в целях
налогообложения,
с
которыми
не
заключены
конвенции
о
взаимной
административной помощи по
налоговым делам и об избежании двойного
налогообложения; внесение изменений и
дополнений в действующие Конвенции об
избежание двойного налогообложения, с
учетом изменений в модельной Конвенции
ОЭСР в разделе «Обмен информацией»,
независимо от закона о банковской тайне;
заключение и ратификация Соглашения
между
Правительством
Республики
Казахстан и Правительством Соединенных
Штатов Америки о совершенствовании
международного налогового контроля и
внедрению закона США о налоговом
контроле иностранных счетов - ЗНКИС
(далее – соглашение по FATCA).
2.
Обмен
информацией
между
государственными органами Республики
Казахстан:
Внесение
изменений
и
дополнений в некоторые законодательные
акты, в части внедрения автоматического
информационного
обмена
между
правоохранительными,
государственными
налоговыми органами и Национальным
банком, банками второго уровня, в том числе
по раскрытию банковской тайны.
3. Меры, направленные на деоффшоризацию
экономики: законодательно закрепленный
запрет
лицам,
зарегистрированным
в
государствах с льготным налогообложением,
а также лицам, которым прямо или косвенно
принадлежит 10 и более процентов
голосующих
акций
(долей
участия),
«…Соглашения между Правительством
Республики Казахстан и Правительством
Соединенных Штатов Америки о
совершенствовании международного
налогового контроля…»
2
Умитжан Кенжегалиева
компаний, зарегистрированных в выше
упомянутых государствах:
•
на
участие
во
«второй
волне»
приватизации;
•
на участие в государственных закупках;
•
в получении государственных гарантий,
субсидий и иных форм государственной
поддержки;
•
на владение, пользование, распоряжение
акциями крупных (системообразующих)
предприятий Республики Казахстан;
•
законное установление требований и
сроков по выводу дочерних и зависимых
компаний, контрольный пакет акций
(долей участия) которых принадлежит
государству, из стран со льготным
налогообложением;
•
законное установление требований и
сроков
по
выводу
крупных
системообразующих компаний из стран
со
льготным
налогообложением,
производственная деятельность которых
осуществляется в Республике Казахстан,
и их последующую юридическую
регистрацию в Республике Казахстан,
включая нефтегазовые и горнорудные
предприятия.
В противном случае, законодательно
установить запрет на предоставление таким
лицам
любого
вида
государственной
поддержки.
Аналитика:
Проведение
ежегодного
анализа степени оффшоризации по основным
отраслям
экономики:
нефтегазовой,
горнодобывающей,
металлургической,
перерабатывающей, сельскохозяйственной,
банковской и страховой.
Анти-оффшорные меры в Российской
Федерации: модернизация
Россия делает шаг вперед в своей борьбе
против оффшорного уклонения от уплаты
налогов. Наиболее свежий пример - новый
проект закона, который предусматривает
принятие контролируемыми иностранными
компаниями законов и анти-оффшорных мер.
Проект Закона принципиально отличается
во многих отношениях от ранее
опубликованного, а после его утверждения
измененный проект закона станет одним из
наиболее существенных изменений в области
иностранной структуры налогообложения и
борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Законопроект охватывает несколько
направлений:
1 Контролируемые иностранные компании;
2 Бенефициарный собственник;
3 Определение резидентства по месту
управления компании;
4 Налогообложение сделок с
недвижимостью.
Проект Закона принципиально отличается во
многих отношениях от ранее опубликованного
3
Айжан Акходжаева и Томас Балко
1.
Контролируемые
иностранные
компании
По
сравнению
с
предыдущим
законопроектом, дискуссии, касающиеся
участия трастов в рамках законодательства о
контролируемых иностранных компаниях
(КИК) были приостановлены.
Кроме того, концептуально изменились
методы определения компаний, попадающих
под охват закона - вместо принципа «черного
списка», которому налогоплательщики могли
бы относительно легко следовать, сейчас
внедряется принцип эффективности закона в
отношении
всех
компаний, исключая
отдельные группы.
применяться положения международных
налоговых соглашений.
Бремя доказывания фактически будет
возлагается на налогового агента плательщика дохода.
Следует
отметить,
что
настоящее
требование
относится
не
только
к
преимуществам, которые непосредственно
требуют
доказательство
статуса
выгодоприобретателя, в соответствующих
положениях
международных
налоговых
соглашений, но и для всех остальных в
рамках этих соглашений.
Технически положение о бенефициарном
собственнике применяется в отношении
определенных видов доходов в налоговых
соглашениях, однако на практике, к примеру
на практике украинского законодательства,
данный тест применяется также в отношении
доходов, для которых тест «бенефициарного
собственника» не предусмотрен в тексте
налоговых соглашений. Примерами таких
судебных разбирательств являются дело
«Феникс​​-Капитал» и дело «Нико».
3. Определение резидентства компании по
месту управления
Эта мера обсуждалась достаточно долго.
Ее реализация также будет являться
эффективным
способом
признания
оффшорных и других компаний нерезидентов
российскими налогоплательщиками, если
фактическое управление такими компаниями
осуществляется на территории России.
В частности, в Беларуси аналогичное
положение на практике осуществляется
путем опроса сотрудников и топ менеджмента в рамках налоговых и
оперативных процедур. Если эффективное
управление
оффшорной
компании
осуществляется белорусской компанией,
Уведомление об Иностранных активах
Законопроект
предусматривает
необходимость
уведомить
о
любых
событиях, связанных с владением 1% и более
капитала иностранной компании, или
контроля
над
компанией/траста
или
аналогичной структурой.
Пороговое значение владения капиталом
при
котором
резидент
Российской
Федерации должен оплатить подоходный
налог
на
доходы
контролируемой
иностранной компании остается на уровне 10
процентов.
2. Бенефициарный собственник
Поправки определяют бенефициара как
физическое/юридическое лицо, имеющее
право на владение, использование и
распоряжение доходом с учетом функций и
рисков. Если лицо имеет ограниченные
полномочия и вправе выполнять только
посреднические функции, принимая риски,
то оно не будет признано бенефициарным
собственником, и в его отношении не будут
4
Айжан Акходжаева и Томас Балко
взимается дополнительный налог.
союз начнет функционировать с 1 января
2015 года.
Договор
предусматривает
четыре
фундаментальных свободы, а именно
свобода движение товаров, услуг, людей и
капитала в рамках Союза. Цель Союза, как
установлено Договором, заключается в
стабильном развитии экономики государствчленов, формирование единого рынка
товаров, услуг, и капитала, а также
модернизация,
сотрудничество
и
конкурентоспособность
национальных
экономик государств-членов в рамках
мировой экономики.
4.
Налогообложение
сделок
с
недвижимостью
В статью 309 Налогового кодекса
Российской Федерации были внесены
поправки, которые позволяют облагать
налогом доходы не только от продажи
акций/интереса российских компаний, чьи
активы состоят из более 50 процентов
российской недвижимости, но и любые
компании, чьи активы прямо или косвенно
больше 50 процентов. Это предотвратит
продажи российских компаний под маской
иностранных компаний.
Следует отметить, что соответствующие
поправки были внесены в международные
налоговые
соглашения,
заключенные
Россией с Кипром, Люксембургом и
Швейцарией, и, как ожидается, будут
заключены с Нидерландами.
Соответственно, изменение правил в
российском
налогообложения не будет
нарушать
применение
налоговых
соглашений.
(www.bakertilly.ru)
Подписан
Договор
о
Евразийском
Экономическом Союзе
29 мая 2014 г. в Астане по итогам
заседания
Высшего
Евразийского
экономического
совета
состоялось
торжественное подписание Договора о
Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС).
В церемонии приняли участие Президент
Республики Беларусь, Президент Республики
Казахстан и Президент России.
В
соответствии
с
подписанным
Договором, Евразийский экономический
Что касается налогообложения, документ
предусматривает гармонизацию налоговых
правил, которые влияют на торговлю,
конкуренцию и свободу перемещения
товаров, услуг и работ в рамках Союза, в
том числе гармонизация / сближение ставок
акцизов и процедур по НДС.
Форма и порядок такой гармонизации
должны быть определены государствамичленами.
5
Умитжан Кенжегалиева и Мади Садвакасов
Интересно, что Договор охватывает также
налогообложение
физических
лиц,
работающих в другом государстве-члене и
предусматривает применение национальных
налоговых правил с начала рабочего периода.
(www.eurasiancommission.org)
Ожидаются изменения в отношении
специальных экономических зон (СЭЗ)
По словам министра промышленности и
новых технологий Республики Казахстан
Асета
Исекешева,
в
стране
была
проанализирована работа СЭЗ и был сделан
вывод о том, что "перезагрузка" СЭЗ
необходима.
Сенаторы уже внесли изменения в
соответствующие
законодательство.
Налоговые
и
таможенные
льготы,
применимые к организациям, работающим
на территории СЭЗ, будут поддерживается и
далее.
Тем
не
менее,
поправки
предусматривают новые правовые формы
управления инновационного кластера.
Совет попечителей этой новой формы
Управления инновационным кластером
будет развиваться во главе с Президентом
Республики
Казахстан
Нурсултаном
Назарбаевым.
(www.i-news.kz)
субъектов на полный электронный режим
работы. Касательно первого пункта, по
итогам рейтинга «Doing business-2014»,
Казахстан по индикаторам налогообложения в
2013 году занял 18 место среди 189 стран
мира.
«…постепенный
переход
хозяйствующих субъектов на полный
электронный режим работы.»
В Республике Казахстан планируется
полностью автоматизировать все налоговые
услуги. Первые шаги по автоматизации
налоговых услуг уже предприняты.
На сегодняшний день из 32 оказываемых
налоговых услуг автоматизированы 23.
Шестнадцать из них доступны пользователям
посредством
портала
электронного
правительства E-gov.
В РК растет процент налоговых отчетов,
представленных в электронном виде
Одной из основных задач «Стратегии2050» является либерализация налогового и
систематизация
таможенного
администрирования,
упрощение
и
минимизация налоговой отчетности и
постепенный
переход
хозяйствующих
6
Умитжан Кенжегалиева
По результатам 2013 года, удельный вес
электронного
представления
налоговой
отчетности
составил
90,9%.
Данный
показатель
превышает
показатели
в
некоторых развитых странах мира.
(www.kazinform.kz)
такая же по площади земля может стоит 40
тысяч.
Единый земельный налог – это 0,1% от
стоимости земли. Теперь планируется
повысить этот налог на 10-15 процентов для
неиспользуемых по назначению земель.
Также планируется увеличить в пять раз
ставки земельного налога и пошлины на
земли сельскохозяйственного назначения.
Более того, предлагается субсидировать
всю сумму НДС, уплаченную в бюджет
заготовительными организациями.
Освободить от ИПН доходы от реализации
определенной
сельскохозяйственной
продукции,
произведенной
личными
подсобными
хозяйствами,
которые
реализуются
перерабатывающим
предприятием, либо юридическим лицом,
занимающимся
заготовкой,
транспортировкой, хранением и реализацией
сельскохозяйственной продукции для того,
чтобы
стимулировать
развитие
заготовительной деятельности и переработки
отечественного
сельскохозяйственного
сырья.
Результатом является то, что раньше
покупатель платил 12% НДС, теперь эта
сумма будет субсидироваться государством.
В Казахстане планируют повысить в 10-15
раз налог на неиспользуемые земли
сельскохозяйственного назначения
После недавнего заседания делового
совета Министерства сельского хозяйства
Республики Казахстан, где обсуждались
вопросы налогообложения субъектов АПК,
председатель
Республиканского
общественного
объединения
«Союз
фермеров Казахстана» Ауезхан Даринов
заявил,
что
в
Казахстане
для
неиспользуемых
земель
сельскохозяйственного
назначения
планируется повысить налог в 10-15 раз.
На сегодняшний день единый земельный
налог зависит от стоимости земли, то есть
установлен согласно коэффициенту на
Российские предприниматели открывают
бизнес в Казахстане благодаря более
выгодному налоговому режиму
В ходе пресс-конференции, посвященной
подписанию договора о создании ЕАЭС
первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов
заявил, что многие предприниматели из
России открывают бизнес в Казахстане,
потому что налоговый режим в РК намного
выгоднее.
землю. Например, если гектар земли в одном
месте стоит 10 тысяч, то в другом месте
7
Умитжан Кенжегалиева
«Мы
наблюдаем,
как
ведут
себя
предприниматели Российской Федерации многие открывают бизнес в Казахстане.
Мы отмечаем это потому, что по многим
позициям налоговый режим в Казахстане
значительно либеральнее и выгоднее», рассказал Шувалов.
Он также отметил, что рынок Российской
Федерации является самым большим.
«Допуск на наш рынок дает возможности
заработать
предпринимателям
из
Казахстана и Беларуси», - добавил первый
вице-премьер РФ.
(www.kazinform.kz)
физических лиц-граждан государств-членов
ТС и ЕЭП с первых дней работы по найму, а
не по прошествии 183 дней (по
действующему законодательству)»
Он также отметил, что граждане стран ТС
имеют право осуществлять трудовую
деятельность в любом государстве-участнике
Договора о Евразийском Экономическом
Союзе.
При этом гражданам государств-членов не
требуется
получение
разрешения
на
осуществление трудовой деятельности в
месте трудоустройства.
Всеобщая
декларация
доходов
в
Казахстане
15
апреля
в
Алматы
состоялась
дискуссия «Декларирование доходов: за и
против».
Как известно, сейчас у нас
разрабатывается
законопроект
о
декларировании доходов и имущества
граждан Казахстана и лиц, имеющих вид на
жительство, в котором переход к всеобщей
декларации предусматривается начать уже
в 2015 году и завершить в 2017-м.
Декларирование коснется всех граждан
без
исключения,
включая
несовершеннолетних. Однако этот вопрос
вызывает
большую
дискуссию
среди
экспертов и общественности.
Очевидно, что население пока не готово
перейти к декларированию своих доходов.
Во-первых, неясны механизмы и процедура
декларирования,
ответственность
за
предоставление
сведений,
не
соответствующих действительности.
Во-вторых, непонятен способ пополнения
госбюджета за счет
уплаты налогов
физическими лицами при большой доле
В договоре о создании ЕАЭС будет норма
об едином налогообложении доходов
физлиц с первого дня работы
Министр по экономике и финансовой
политике
Евразийской
экономической
комиссии Тимур Сулейменов 21 мая в ходе
VII Астанинского экономического форума
заявил, что «В проекте Договора о ЕАЭС
заложена правовая норма, в соответствии с
которой будут предусмотрены единые
условия налогообложения доходов
8
Умитжан Кенжегалиева
само занятых, при высоком уровне
безработицы и огромном разрыве между
богатыми и бедными. По соцопросам, от 22
до 60 процентов казахстанцев выступают
против данной инициативы.
Налоговый
Комитет
Министерства
Финансов
отказался
участвовать в этой встрече, хотя их
приглашали целенаправленно, чтобы они
разъяснили
основные
положения
законопроекта о декларации доходов,
который уже четыре раза изменялся.
(www.zakon.kz)
инвестиций, а также приняты меры по
увеличению
привлекательности
казахстанской экономики.
"Казахстан - это страна с развивающейся
экономикой и есть некоторые глобальные
тренды в оттоке капиталов из развивающихся
рынков. В этом отношении мы собираемся
выровнять наши усилия, направленные на
защиту прав инвесторов. В этом отношении
мы абсолютно уверены, что стабильность
законодательства правовых рамок - это
наиболее важный фактор для любого
инвестора", - подчеркнул он, сообщается
официальном
сайте
премьер-министра.
(www.ank.kz)
Казахстан не будет вносить изменения в
налоговое
законодательство
для
инвесторов в течение 10 лет
"Мы не будем менять налогообложение в
течение десятилетнего периода для тех,
кто будет инвестировать в Казахстан", сказал
Данияр
Акишев
заместитель
председателя Национального банка РК в
ходе
II
Всемирной
Антикризисной
конференции в рамках АЭФ, как передает
Kazakhstan Today. По его словам, в
Казахстане
будут
созданы
четкие
транспарантные условия для привлечения
государственных и общественных
Утверждены Правила осуществления
обязательных
профессиональных
пенсионных взносов
Постановлением
Правительства
Республики Казахстан от 26 марта 2014 года
№ 255 утвержден порядок осуществления
профессиональных пенсионных взносов.
Ниже приведены основные положения
данных Правил.
Обязательные
профессиональные
пенсионные
взносы
осуществляются
вкладчиками за счет собственных средств в
пользу работников.
- Ставка обязательных профессиональных
пенсионных взносов устанавливается в
соответствии со статьей 26 Закона
Республики Казахстан «О пенсионном
обеспечении в Республике Казахстан»:
1.
Обязательные
профессиональные
пенсионные взносы, подлежащие уплате в
единый накопительный пенсионный фонд,
устанавливаются в размере 5 процентов от
ежемесячного дохода работника,
9
Умитжан Кенжегалиева
принимаемого для исчисления пенсионных
взносов
в
порядке,
определяемом
Правительством Республики Казахстан.
2.
Обязательные
профессиональные
пенсионные
взносы
осуществляются
вкладчиками
обязательных
профессиональных пенсионных взносов за
счет собственных средств в пользу
работников, занятых на работах с вредными
(особо
вредными)
условиями
труда,
профессии
которых
предусмотрены
перечнем производств, работ, профессий
работников.
В случае исключения вредных (особо
вредных) условий труда, подтвержденных
результатами аттестации производственных
объектов, вкладчики
обязательных
профессиональных
пенсионных взносов не осуществляют
уплату
обязательных
пенсионных
профессиональных взносов.
- Вкладчики ежемесячно осуществляют
обязательные
профессиональные
пенсионные
взносы
из
доходов,
принимаемых для исчисления
обязательных
профессиональных
пенсионных взносов, исходя из суммы
начисленного дохода работника за месяц.
При
осуществлении
обязательных
профессиональных пенсионных взносов
учитываются все ежемесячные доходы
работника,
предусмотренные
Кодексом
Республики Казахстан «О налогах и других
обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс).
При
осуществлении
обязательных
профессиональных пенсионных взносов не
учитываются следующие виды выплат
указанных в: пункте 3 статьи 155; пункте 1
статьи 156; подпунктах 4), 5) пункта 2 статьи
357 Налогового кодекса.
Расходы
на
уплату
обязательных
профессиональных пенсионных взносов
относятся к фонду оплаты труда вкладчика.
- Суммы обязательных профессиональных
пенсионных
взносов,
уплачиваемые
вкладчиками,
подлежат
вычету
в
соответствии с налоговым законодательством
Республики Казахстан.
(www.deloitte.kz)
В Кыргызстане выпущено руководство к
единой налоговой декларации
Государственная
налоговая
служба
Кыргызской Республики разработала ряд
информационных сборников по Единой
налоговой декларации.
Выпущен сборник по часто задаваемым и
актуальным вопросам и ответам по
всеобщему декларированию, процедурам
представления и заполнению ЕНД, в том
числе по заполнению декларации для
предпринимателей, работающих по одному
10
Рафоат Норматова
из наиболее распространенных режимов
налогообложения - добровольному патенту.
Данные
информационные
пособия
выпущены в рамках проекта по подготовке
общественности страны к всеобщему
декларированию,
реализуемого
ГНС
совместно
с
Палатой
налоговых
консультантов
при
финансовой
и
технической
поддержке
Проекта
«РЕФОРМА» проводимой
организацией
USAID.
В целях повышения осведомленности
налогоплательщиков
о
требованиях,
необходимых для заполнения и сдачи Единой
налоговой декларации, запущен интернетресурс по ЕНД - www.declaracia.kg, на
котором налогоплательщики могут заполнять
декларации по двум основным разделам: для
физических лиц и предпринимателей.
http://www.sti.gov.kg
Сокращен список оборудования,
освобожденных
от
уплаты
таможенных пошлин…
• земли, используемые для удовлетворения
культурно-бытовых
потребностей
и
отдыха населения (лесопарки, парки,
бульвары, скверы, а также земли арычной
сети);
• земли коммунально-бытового назначения
(места
погребения,
места
сбора,
перегрузки и сортировки бытовых
отходов, а также места обезвреживания и
утилизации отходов и т. п.);
• земли запаса.
Узбекистан предоставляет льготы
Плательщиками
земельного
налога
являются юридические лица, включая
нерезидентов
Республики
Узбекистан,
имеющие земельные участки на правах
собственности, владения, пользования или
аренды.
Не являются плательщиками земельного
налога:
• некоммерческие организации;
• юридические
лица,
выплачивающие
налоги в упрощенном порядке;
При этом не рассматриваются в качестве
объекта налогообложения:
• земли общего пользования населенных
пунктов;
НАПОМИНАЕМ: в случае использования
этого земельного участка на площади 4,0 га
не по прямому назначению (не в качестве
парка) льготу по земельному налогу данное
юридическое лицо не получит.
http://soliq.uz/ru/news/6279/
11
Рафоат Норматова
случае, если покупки осуществляются в
организациях, являющихся плательщиками
НДС.
В местах обслуживания и контрольнопропускных пунктах теперь доступны
буклеты с необходимыми инструкциями и
информацией.
Пользование
системой
возможно при соблюдении следующих
условий:
• имеется “безналоговый чек” или счет и
чек
ККМ
“Без
налогов”
на
приобретенный товар;
• стоимость
приобретенных
товаров
превышает 100 тысяч драмов (включая
НДС) (45 000 тенге);
• НДС превысил 16 670 драмов (7 500
тенге);
• товар не был использован до своего
вывоза.
Данная возможность действует в течение
90 дней с момента покупки. В качестве
исключений выступают продукты питания,
табачная продукция, лекарства, культурные
ценности, транспортные средства или их
части.
Сумма, подлежащая возврату будет
отправлена через банковский перевод в
течение 30 дней или наличными в здании
аэропорта.
http://www.taxservice.am/MD_News.aspx?ntn
ame=MDOfficialNews&nid=2164
В Монголии внесены изменения в список
оборудования,
освобожденного
от
таможенных пошлин и НДС
Правительство
Монголии
утвердило
список оборудования, объектов и деталей,
освобожденных от уплаты таможенных
пошлин
и
НДС,
используемых
в
производстве предприятиями малого и
среднего бизнеса.
В прошлом, в общей сложности в список
было включено 1065 видов оборудования;
новый список был сокращен. Были
исключены:
• непроизводственные товары
• телевизоры
• компьютерные мониторы
• краски для принтера
• сенсорные
планшеты
и
некоторые
запчасти
http://ubpost.mongolnews.mn/?p=9893
В Армении запущена система “Без
Налогов”
Прибывающие в Армению иностранные
граждане отныне могут получать обратно
НДС, уплаченный за приобретенные в нашей
стране товары, при отбытии: в Армении
стартовала система “Без Налогов”. Данное
новшество применимо только в
В Азербайджане проведены мероприятия
по оперативному контролю
В мае 2014 года были проведены
мероприятия по оперативному контролю,
такие как, следование правилам наличного
расчета, использование в это время
контрольно-кассовых аппаратов, а также
выявление
плательщиков,
Возврат НДС в здании аэропорта
12
Рафоат Норматова
осуществляющих деятельность, не встав на
учет в налоговых органах, принятие
валютных средств в качестве оплаты и т.д.
В результате были выявлены факты
нарушения налогового законодательства
у 5543 налогоплательщиков.
Во время проведенных мероприятий у 932
налогоплательщиков были выявлены факты
занятия деятельностью, требующей особого
разрешения без этого разрешения (лицензии).
Во время мероприятий по оперативному
контролю,
проведенных
налоговыми
органами были выявлены факты привлечения
к работе 576 физических лица без трудового
договора
398
налогоплательщиками,
перевозка
пассажиров
автомобильным
транспортом без отличительного знака со
стороны 216 налогоплательщика.
В связи с вышеуказанными фактами были
приняты соответствующие меры.
http://www.taxes.gov.az/modul.php?name=metb
uat&bolme=pressreliz&pid=570&lang=_rus
"Особое
внимание
будет
уделено
реализации
совместных
проектов,
привлечению инвестиций и развитию
предпринимательской
деятельности",
сообщил в интервью
официальный
источник в Министерстве экономического
развития и торговли Таджикистана (МЭРТ)
Азии-Плюс.
Стороны наметили сектора такие, как
сельское
хозяйство,
строительство,
фармацевтика, банковское дело, легкая
промышленность и туризм в качестве
областей, которые могли бы способствовать
расширению
торговли
между
двумя
странами.
По данным Агентства по статистике при
Президенте
Республики
Таджикистан,
двусторонняя
торговля
между
Таджикистаном и Польшей в прошлом году
была оценена на сумму 4,2 млн. долларов
США, что на 300 000 долларов США
меньше, чем в 2012 году.
Конференция представителей деловых
кругов двух стран состоится в кулуарах
заседания комиссии.
www.timesca.com
Таджикистан и Польша обсудили торговоэкономическое сотрудничество
Четвертое
заседание
межправительственной
комиссии
Таджикистана и Польши по вопросам
торгово-экономического
сотрудничества
стартовало в Душанбе.
Под
председательством
заместителя
министра экономического развития и
торговли Таджикистана, Умеда Давлатзода и
заместителя
министра
экономического
развития
Польши
Анджей
Дыха,
обсуждаются состояние и перспективы
дальнейшего расширения экономического
сотрудничества между двумя странами в
течение двухдневного совещания.
Кыргызстан ужесточает правила вычета
по НДС
В налоговый кодекс Кыргызстана были
внесены поправки, чтобы ограничить
вычеты по НДС.
С 1 апреля вычеты по НДС будут
допустимы только на те товары или услуги,
где НДС был урегулирован (в отличие от
методологии
бухгалтерского
учета
начислений). Кроме того, выплаты должны
быть произведены через уполномоченный
банковский счет.
13
Рафоат Норматова
В настоящее время, НДС в Кыргызстане
взимается по ставке 12%. Компании,
имеющие налогооблагаемый оборот свыше 4
млн.
кыргызских
сомов,
должны
регистрироваться
для
НДС.
Только
компании-резиденты
подпадают
под
действие данных правил.
www.yallabusiness.com
Помимо Узбекистана, Соглашение о
Свободной Торговле подписано Россией,
Украиной,
Белоруссией,
Казахстаном,
Арменией, Кыргызстаном, Молдовой и
Таджикистаном.
Соглашение, подписанное Кыргызстаном
и Таджикистаном, еще не ратифицировано.
По Соглашению о свободной торговле,
Узбекистану не придется платить пошлины
на импортные товары, а также тарифы на
товары из других стран СНГ. Условия
соглашения предусматривают, что спорные
вопросы
должны
решаться
путем
двусторонних переговоров.
Узбекистан
ранее
сопротивлялся
вступлению в договора СНГ и дважды
выходил из Организации Договора о
Коллективной Безопасности СНГ.
Тем не менее, экономика Узбекистана, как
ожидается, значительно выиграет от данного
Соглашения, так как члены СНГ являются
ключевыми торговыми партнерами страны.
Торговля Узбекистана с одной только
Россией превысила 7 млрд. долларов США в
2012 году.
www.tax-news.com
Неналоговые
доходы
бюджета
Кыргызстана составляют 6.63 млрд. сомов
за 4 месяца 2014 года.
Неналоговые
доходы
Кыргызского
бюджета составили 6.63 млрд. сомов в
течение 4 месяцев в 2014 году, сообщает
Министерство
финансов
Республики
Кыргызстан.
Сумма перевыполнения составляла 702.5
млн. сомов. Данный результат
получен
благодаря
увеличению
прибыли
государственных
предприятий
и
специальных
фондов
бюджетных
учреждений.
Значительное количество неналоговых
доходов составляют специальные фонды
бюджетных учреждений - 2,535 млрд.
сомов.
Доходы по государственным казначейским
векселям – 2,816 млрд. сомов.
www.eng.24.kg
Узбекистан
присоединяется
к
Зоне
Свободной Торговли СНГ
В январе 2014 г. президент Узбекистана
Ислам Каримов ратифицировал договор,
который делает Узбекистан девятым членом
зоны свободной торговли Содружества
Независимых Государств (СНГ).
14
Айжан Акходжаева и Владимир Тютюрюков
Министерство Финансов Российской
Федерации не хочет пересматривать
налог на недвижимость задним числом
Защитить
предпринимателей
от
уплаченного
налога
на
имущество
предложило Минэкономразвития. Поправки
ведомства
в
закон
об
оценке,
Госдума приняла весной в первом чтении.
Они вводят ретроспективный подход
к кадастровой оценке: если собственнику
удалось ее оспорить, то результаты будут
изменены задним числом — с начала года.
Минфин идеи Минэкономразвития по
всей видимости поддерживает, что следует
из письма замминистра финансов Алексея
Моисеева: подготовлены поправки в
Налоговый кодекс, позволяющие налоговым
органам возвращать излишне уплаченный
налог. Однако делать это налоговики будут
только в случае «исправления технических
ошибок», сказано в письме. Это может быть
описка, опечатка, грамматическая или
арифметическая
ошибка,
допущенная
Росреестром.
http://www.vedomosti.ru/finance/news/274086
81/nalog-bez-obratnoj-sily#ixz
Программа
по
ускорению
роста
экономики
Программу стимулирования российской
экономики Президент России В.Путин
огласил на форуме в Санкт-Петербурге.
Суть предложенных мер — государство
обеспечит бизнес дешевыми деньгами для
инвестиций в новые производства
и технологическое перевооружение. Для
этого
правительство
докапитализирует
банки, ЦБ обеспечит финансирование
инвестпроектов, инвесторы получат вычет
из налогов на имущество и прибыль
в размере капитальных затрат, а для
устаревших фондов будет введена
.
15
Айжан Акходжаева и Владимир Тютюрюков
повышенная ставка налога на имущество.
Чтобы
поддержать
спрос
на
отечественную продукцию, правительство
утвердит
перечень
товаров,
которые
государство
должно
закупать
у
производителей
на
территории
Таможенного союза. До конца года будет
создан фонд поддержки промышленности.
Госзаказ без импорта:
• собственный рынок нужно вернуть
национальным производителям.
• в ближайшее время определить перечень
товаров, производители, которых получат
преференции на гостендерах.
Кредиты и субсидии:
создание фонда промышленности: идея
изложена в законопроекте «О промышленной
политике».
Фонд
сможет
давать
займы «на конкурентных условиях». Весной
министр
Денис
Мантуров
оценивал
возможный объем фонда в 50 млрд руб.,
но были не ясны источники финансирования.
Фонд будет создан в 2015 г. и получит
из федерального бюджета 30 млрд руб.,
деньги будут найдены за счет сокращения
других расходов, скорее всего
на инфраструктуру особых экономических
зон.
Постановление
Кабинета
Министров
Украины от 21 мая 2014 № 139
(«Постановление») вступил в силу 27 мая
2014 года. Разрешение предусматривает
выпуск отечественных государственных
облигаций
(так
называемые
НДСоблигации) для целей возмещения НДС.
Условия выпуска:
• рефинансирование через НДС-облигации
является добровольным. Плательщики,
готовые
получить
НДС-облигации,
должны представить
соответствующее заявление местного
налогового органа;
• сумма НДС, которая, как предполагается,
должна быть возвращена через НДСоблигации, в настоящее время неизвестна.
В ближайшее время Министерство
Украины по Налогам и Сборам будет
проводить
инвентаризацию
задолженности
и
на
основании
результатов Кабинет Министров Украины
утвердит
пороговый
предел
НДСоблигаций;
• рефинансирование через НДС-облигации
будет охватывать только те суммы
бюджетного возмещения, которые были
объявлены на рефинансирование до 1
января 2014 года;
• на основе простого прочтения резолюции,
только суммы НДС, подтвержденные
актами налоговых проверок, могут быть
возвращены через НДС-облигаций. В то
же время, неясно, будет ли возможным
вернуть таким образом суммы НДС,
подтвержденные судебными решениями
по результатам налоговых проверок;
16
Айжан Акходжаева и Владимир Тютюрюков
• принимая
во
внимание
время,
предусмотренное постановлением для
составления кадастровых реестров сумм
НДС и исполнения иных формальностей,
необходимых для выдачи НДС-облигаций,
решение вопроса о НДС-облигациях
можно ожидать не ранее, чем к середине
августа 2014;
• НДС-облигации будут выпущены в
бездокументарной форме. Номинальная
стоимость НДС-облигаций будет 1000
грн.
• Доход по облигациям будет установлен ​на
уровне ставки Национального банка
Украины,
действующему
на
дату
вступления резолюции в силу - 9,5%.
Выплата процентов будет осуществляться
- каждые шесть месяцев;
• Срок циркуляции облигаций - 5 лет.
Разрешение
предусматривает
постепенное погашение облигаций государство будет платить 10% от
номинальной
стоимости
облигаций
каждые шесть месяцев. Таким образом, в
течение 5 лет будет выплачиваться 100%
от номинальной стоимости облигаций.
http://www.vedomosti.ru/finance/news/269553
21/stavka-na-rossijskoe#ixzz33k5ufauq
«…Беларусь может сохранить 1,5
млрд. долл. от экспортной пошлины
при доставке нефтепродуктов…»
баррелей сырой нефти в год из России.
О сделке было объявлено ​на встрече в
Астане, наряду с подписанием договора,
чтобы облегчить создание Евразийского
экономического союза с начала 2015 года.
Было также подтверждено, что Беларусь
не будет снабжаться нефтью в полной мере
до создания общего
нефтяного рынка в
2025 году.
Сергей Рамус, который является членом
Совета
Евразийской
экономической
комиссии, подписал протоколы о нефти от
имени
Беларуси.
Рамус
сообщил
журналистам, что количество экспортной
пошлины, которое должно быть сохранено
Беларусью, может быть пересмотрено в 2016
году. Дмитрий Кийко, который является
заместителем министра финансов Беларуси,
добавил, что Беларусь надеется, что
передача в Россию в конечном итоге будет
прекращена.
www.tax-news.com
Сделка о нефтяной экспортной пошлине
между Белоруссией и Россией
Россия согласилась, что Беларусь может
сохранить 1,5 млрд. долл. от экспортной
пошлины,
собранные
при
доставке
нефтепродуктов, полученных из российской
нефти с 2015 года. В настоящее время вся
сумма 3.5-4 млрд. дол. передается в
российский
бюджет,
в
обмен
на
беспошлинный экспорт 147 миллионов
17
Антонина Тюрина
Сычуань
и
Гуанчжоу
значительно
снизили налоговое бремя
Корпоративная налоговая нагрузка для
предприятий
была снижена в двух
основных
провинциях
Китая
для
стабилизации экономического роста.
Сычуань объявил, что только 50%
налогооблагаемого
дохода
малых
низкорентабельных
предприятий
с
налогооблагаемым
доходом,
не
превышающим 100 000 юаней будут
облагаться КПН по ставке в 20%. Ранее
ставка КПН для таких предприятий
составляла 25%. Кроме того, провинция
теперь может отсрочить оплату взносов по
социальному страхованию для предприятий
имеющих финансовые сложности на 6
месяцев.
Между тем, Гуанжоу освободил 32
предприятия на государственном уровне и 7
на провинциальном от административных
сборов с 1 мая 2014 года.
(www.china-briefing.com)
Оба этих документа вступили в силу
незамедлительно. Каталог упрощенного
утверждения для доступа иностранных
инвестиций
к
комплексной
экспериментальной зоне является вторым
примером
отрицательного
подхода к
иностранным инвестициям.
Предприятия с иностранным капиталом,
не указанные в каталоге, будут относиться к
отечественным
предприятиям
и
рассматриваться, как граждане страны.
Временные меры, как ожидается, усилят
надзор над предприятиями с иностранным
капиталом.
(www.china-briefing.com)
Пинтанг осуществляет пилотный проект
реформы по иностранным инвестициям.
3 июня комплексная экспериментальная
зона
Пинтанг
выпустила
"Каталог
упрощенного утверждения для доступа
иностранных инвестиций к комплексной
экспериментальной
зоне
(2014)"
и
"Временные меры для администрации
предприятий с зарубежным капиталом в
комплексной
экспериментальной
зоне
Пинтанг".
Китай и Россия подписали газовое
соглашение сроком на 30 лет.
21 мая, Китай и Россия подписали 30летнее газовое соглашение на 400 млрд
долларов США.
Президент Российской Федерации назвал
эту сделку "эпохальным событием". Как
ожидается,
данная
сделка
18
Антонина Тюрина
повысит стратегическое партнерство между
двумя странами.
В 2018 году планируется начать
строительство газовых месторождений и
трубопроводов для транспортировки газа из
России в Китай.
Кроме того, Путин предложил отменить
налог на добычу полезных ископаемых для
газовых месторождения, поставляющих газ
в Китай.
Налоговые льготы для импорт газа из
России также находятся на рассмотрении,
сообщает Президент Китая Си Цзиньпин.
(www.china-briefing.com)
Запущенная в 2012 году, пилотная реформа
НДС,
как
ожидается,
устранит
дифференцированный
режим
между
реализацией товаров и оказанием услуг.
Эти два документа направлены на
разрушение монополии государственных
предприятий на услуги связи в Китае и
повышение
конкурентоспособности
компаний в телекоммуникационных услугах.
Китай увеличивает налоги на экспорт с
целью увеличения уровня внешней
торговли.
В ответ на недавний спад во внешней
торговле, Госсовет КНР объявил о введении
новых мер, касающихся налога на экспорт, в
том числе планы по усовершенствованию
системы возврата и упрощения процесса
подачи заявления для утверждения возврата.
Эта мера показывает озабоченность
китайского правительства в развитии
внешней торговли (особенно в качестве
средств для поддержания уровня занятости).
Общий импорт и экспорт Китая снизились
на 0,5% в апреле и все еще маловероятно то,
что страна достигнет желаемого уровня в
7,5% во внешней торговле в 2014 г.
С 1 июня Китай облагает НДС
телекоммуникационный сектор.
Для дальнейшего продвижения пилотной
реформы НДC, государственная налоговая
администрация
недавно
опубликовала
"Временные меры для администрации по
сбору НДС с телекоммуникационных
предприятий" и "Объявление о включении
телекоммуникационной отрасли в пилотную
реформу НДС".
Согласно этим документам, с 1 июня
2014 г. телекоммуникационная отрасль будет
облагаться НДС, а не налогом на бизнес.
Реформа правил тонкой капитализации и
налогового освобождения дивидендов в
Австралии
8 мая 2014 г. Министерство Финансов
Австралии опубликовало предложение о
реформе существующих правил тонкой
капитализации и налогового освобождения
дивидендов.
19
Томас Балко и Меруерт Ассилова
В отношении правил тонкой капитализации,
документ содержит предложения о снижении
соотношения задолженности к собственному
капиталу с 3:1 до 1.5:1 (для финансовых
институтов с 20:1 до 15:1) и об увеличении
суммы порогового значения вычетов для
применения правил тонкой капитализации с
250 тысяч до 2 миллионов австралийских
долларов.
Кроме того, документ предусматривает
применение теста на уровень использования
заемных средств на глобальном уровне в
отношении
австралийских
компаний,
контролируемых
международными
корпорациями, а также снижение данного
уровня со 120% до 100%.
Также
предусмотрено
увеличение
порогового
значения суммы («зоны безопасности»)
капитала для депозитных учреждений с 4%
до 6% от суммы их австралийских
рискованных активов.
Что касается правила освобождения
дивидендов
от
налогообложения,
в
соответствии с существующими правилами
дивиденды,
полученные
австралийской
компанией от владения более чем 10% доли
участия с правом голоса в иностранной
компании,
не
подлежат
налоговому
освобождению.
Кроме того, так как
освобождение применяется к долям участия
с правом голоса, некоторые долговые
инструменты могут подлежать налоговому
освобождению.
В
настоящее
время,
налоговое
освобождение также не применяется в
отношении дивидендов, полученных по
договору доверительного управления или от
товариществ или других видов
компаний с без акционерным капиталом.
Таким образом, в отношении освобождения
дивидендов
от
налогообложения,
предложение
Министерства
финансов
Австралии предусматривает освобождение в
случаях, когда австралийская компания
владеет
более
чем
10%
капитала
иностранной компании, и данная компания
распределяет прибыль своим участникам.
Соответствующие поправки в налоговом
законодательстве
Австралии
будут
применяться с 1 июля 2014 г.
www.pwc.com
Доминиканская республика: налоговая
служба
подписала
договор
по
предварительному установлению цен с
ассоциацией гостиничного бизнеса и
туризма
Налоговая
служба
и
ассоциация
гостиничного
бизнеса
и
туризма
Доминиканской Республики
подписали
рамочный договор по предварительному
установлению цен, что позволяет 60
гостиницам (членам ассоциации) подписать
соответствующие индивидуальные договора
с налоговой службой.
20
Томас Балко и Меруерт Ассилова
Рамочный договор предусматривает 3 метода
установления трансфертных цен для всех
сделок, связанных с предоставлением
комплексных
(все
включено)
услуг
гостиницами их связанным сторонам за
пределами Республики. Договор также
разделяет восточный регион Доминиканской
Республики на 2 части и классифицирует
гостиницы по 5 категориям, что позволяет
охватить большую часть видов гостиниц в
Республики.
www.pwc.com
соответствии с существующими правилами
международного налогообложения продажи
через каталог не приводят к наличию
постоянного учреждения у
компании в
иностранном государстве, наличие активного
сайта приводит к наличию виртуального
постоянного учреждения компании. В
результате чего, тогда как продажи через
каталог или сайт являются сопоставимой
деятельностью, они облагаются по-разному и
могут
подпасть
под
определение
неправомерной государственной поддержки в
соответствии с положениями Договора о
функционировании Европейского Союза.
Www.pwc.com
Вопросы
Европейского
Союза:
налогообложение цифровой экономики
как
неправомерная
государственная
поддержка предприятий?
В соответствии со статьей 107 Договора о
функционировании Европейского Союза
«любая
поддержка
предприятий
или
производства товаров странами участницами
ЕС или за счет средств стран участниц ЕС в
любой
форме,
которая
искажает
конкуренцию или грозит искажением
конкуренции» запрещена.
Положение
данной
статьи
может
потенциально
применяться к налогообложению цифровой
экономики, как показывает следующий
пример: Предположим, что компания
рекламирует свою продукцию в иностранном
государстве посредством двух методов: через
бумажные каталоги и через сайт в интернете.
Оба
метода
предусматривают
предоставление информации от клиентов для
осуществления
заказа
или
для
предоставления специальных предложений
компанией.
Также предположим, что тогда как в
Кипр:
налоговые
льготы
для
интеллектуальной собственности
С мая 2012 г. когда Кипр ввел новые меры
по
налогообложению
интеллектуальной
собственности, Кипр стал одной из наиболее
привлекательных стран для владения и
управления
интеллектуальной
собственностью.
Правовой режим Кипра в отношении
интеллектуальной собственности основан на
английской системе и обеспечивает хорошую
защиту интеллектуальной собственности
благодаря
положениям
национального
законодательства,
законодательства
Европейского Союза и международных
соглашений.
Что касается налогообложения, новый
режим предусматривает освобождение от
налога
80%
корпоративного
дохода,
полученного
от
пользования
интеллектуальной собственностью, в то
время
как
остальные
20%
дохода
21
Томас Балко и Меруерт Ассилова
облагаются по ставке 12.5%. Кроме того,
налоговым
законодательством
предусмотрено освобождение от налога на
доход от прироста стоимости 80% данного
дохода, а также линейное 20% снижение
налога
на
прибыль
при
списании
интеллектуальной собственности. Заключив
более 50 договоров об избежание двойного
налогообложения, многие из которых
предусматривают 0% налога у источника на
роялти, Кипр является одной из наиболее
привлекательных
стран
для
администрирования
интеллектуальной
собственности.
www.amicorp.com
- 30% налоговый вычет для инвестиций,
превышающих 50 млн корейских вон
- Освобождение от корпоративного налога на
дивиденды и доходы от прироста стоимости
от прямых инвестиций в компании,
содержащиеся в списках KONEX (Корейская
фондовая биржа для новых предприятий
малого и среднего бизнеса).
- В случае сделки по слиянию и поглощению,
10% налоговый вычет от суммы оценки
технологий и, в случае если сделка по
слиянию и поглощению осуществляется
посредством обмена акциями, отсрочка
налогового обязательства до момента
отчуждения акций (мера по развитию сделок
по слиянию и поглощению связанных с
технологиями)
- В случае если сумма от реализованных
акций
в
новых
предприятиях
реинвестируется в другое новое предприятие,
предусмотрена
отсрочка
налогового
обязательства до момента отчуждения акций
во втором из названных новых предприятий.
Www.ibfd.org
ЕС и Китай подписали соглашение о
взаимном признании
В мае 2014 г. ЕС и Китай подписали
соглашение
о
взаимном
признании
сертифицированных безопасных торговых
компаний.
Данное соглашение будет
способствовать торговле между двумя
странами, посредством ускоренного контроля
и
упрощенного
таможенного
администрирования.
Www.europa.eu
Южная Корея ввела налоговые льготы
для инвестиций в новые предприятия
Южная Корея ввела налоговые льготы для
инвестиций в новые предприятия, которые
начали свое действие с января 2014 г.
Данные налоговые льготы включают:
- 50% налоговый вычет для инвестиций, не
превышающих 50 млн корейских вон
22
Мухаммадамин Азимов
Сокращение корпоративного налога
в бюджете Бангладеш
Бангладеш рассказал о планах снижения
ставки корпоративного налога и увеличения
налога на роскошь в бюджете 2014-2015 г.
Предлагается
снизить
ставку
корпоративного налога для вне списочных
компаний с 37,5% до 35 %. Также
предлагается сократить минимальную ставку
налога с оборота с 0,5 % до 0,3 %. Снижение
ставки налога с 37,5 % до 25 % планируется
для независимых организаций.
Однако, предлагается увеличить ставку
налога на прибыль с 25 % до 30 % для
налогоплательщиков с высоким уровнем
дохода, имеющих годовой доход более чем
4,42 млн. (570,000 долларов США).
С целью создания благоприятных условий
для инвесторов в промышленной сфере,
предлагается
продлить
существующее
освобождение от налогов с июня 2015 года
по июнь 2019 года, и предлагает
восстановить альтернативную льготу на
амортизацию.
В рамках своей налоговой программы,
бюджет предложил наложить пошлину в
размере 1 % на охрану окружающей среды
или зеленый налог на основе стоимости на
все виды продукции, производимые в
Бангладеш
отраслями,
загрязняющими
окружающую
среду.
Для
поощрения
экспортного сектора, предлагается снизить
по всей территории налог у источника
выплат для экспортеров, по крайней мере, до
30 июня 2015. Правительство планирует
внедрить современные методы таможенного
управления и инструменты с начала 20142015 г. для предотвращения указания
неправильных сведений в переписном листе,
заниженных или завышенных счетов, и
отмывания денег.
Дальнейшие
административные
меры
включены в Бюджет, в том числе, изменения
в существующих правилах, касающихся
выбора налоговой декларации /декларации
по НДС для аудита.
www.tax-news.com
Великобритания предлагает мини орган
комплексного обслуживания по НДС
(MOSS).
Налоговая служба Великобритании заявила,
что поставщики цифровых услуг могут
зарегистрироваться с октября 2014 года для
использования своего портала мини органа
комплексного обслуживания (MOSS), чтобы
облегчить
административное
бремя,
связанное с соблюдением изменений правил
ЕС по отношению к этим услугам с 2015
года.
В заявлении 9 июня 2014 года, Налоговая
служба Британии заявила, что предприятия,
поставляющие цифровые услуги клиентам
Евросоюза (ЕС), могут зарегистрироваться,
чтобы воспользоваться услугой, когда она
вступит в действие с января 2015 года. Он
создается в ответ на изменения правил ЕС,
которые утверждают, что эти услуги
облагаются
налогом
в
месте,
куда
потребитель принадлежит (если правило на
эффективное использование и службу не
применяется), даже если клиент не является
налогоплательщиком.
Заместитель директора по косвенным
налогам налоговой службы Британии Салли
Беггс сообщил следующее: «Мини
23
Мухаммадамин Азимов
орган комплексного обслуживания по НДС»
является инструментом, который дает
возможность поставщикам цифровых услуг
избавиться от необходимости регистрировать
НДС в каждом государстве - участнике, в
котором такие услуги предоставляются.
Чтобы воспользоваться данной услугой,
предприятия, у которых основная работа или
основной офис находится в Великобритании,
будут регистрироваться в Налоговой службе
Британии. Они могут зарегистрироваться на
онлайн сервис, а затем уполномочить
представителя действовать от их имени.
Налоговая служба Британии отправляет
электронную копию соответствующей части
дохода бизнеса от MOSS и соответственную
выплату каждому налоговому органу. Ставка
НДС, которая будет использоваться, будет
зависеть от того, какое государство участник будет предоставлять свои услуги на
момент операции.
Налоговая служба Британии ожидает, что эта
схема будет использоваться 27000 - 42000
компаний.
www.tax-news.com
Испания планирует снизить ставку
корпоративного налога
Премьер-министр
Испании
Мариано
Рахой представил планы по снижению ставки
корпоративного налога с 30% до 25%, чтобы
повысить
конкурентоспособность
отечественных компаний.
«Снижение налогов вступит в силу с 1 января
2015 года и будет осуществляться в два
этапа»,- сказал премьер-министр. Мера
является частью пакета льгот суммой в 6.3
млрд. евро (8.57 млрд. долларов США).
Рахой также сообщил, что правительство
планирует не увеличивать налог на
добавленную
стоимость,
который
в
настоящее время составляет 21 %.
Объявление премьер-министра следует
сразу за заявлением, распространенным
Международным Валютным Фондом (МВФ)
27 мая 2014 года, что Испания «вышла из
кризисного положения». Среди прочего, он
предложил сократить ставки корпоративного
налога Испании, также сказал, что есть
возможности для повышения косвенных
налогов, заявив следующее: "Повышение
акцизов и экологических сборов, и
постепенное снижение льгот, касающихся
НДС, может привести все усилия Испании в
соответствие с европейскими коллегами",
сказал МВФ.
В своих заключительных замечаниях,
МВФ также призвал власти расширить доход
налоговой базы за счет сокращения льгот и
особого режима для отдельных категорий
налогоплательщиков.
www.tax-news.com
24
Меруерт Ассилова
Европейский Союз отложил введение
требования о предоставлении налоговой
отчетности по странам
Парламент и Совет Европейского Союза
одобрил
предложение
о
развитии
прозрачности в деятельности компаний ЕС,
а также об устойчивом развитии бизнеса.
Данное
соглашение
предусматривает
требование о предоставлении компаниями
ЕС нефинансовой информации об их
экологической политике, экологических
рисков
и
результатов
экологической
политики,
а
также
о
социальной
деятельности
компаний,
о
вопросах
кадровой политики, прав человека, антикоррупционных мер и о разнородности
членов правления.
Между тем, требование о предоставлении
налоговой отчетности по странам не
содержится в данном соглашении. Таким
образом, введение данного требования в
отношении компаний ЕС откладывается до
2018 г.
www.ey.com
законодательства ЕС о государственной
поддержке. В настоящее время Комиссия ЕС
проверяет
практику
предоставления
предварительных налоговых заключений, а
также
налоговые
режимы
для
интеллектуальной собственности в странахучастницах ЕС на их соответствие правилам
государственной поддержки.
В то время как Люксембург предоставил
информацию о предварительных налоговых
заключений, предоставленная информация
является общей и не охватывает детали
предварительных налоговых заключений,
выданных Люксембургом за период с 2011 по
2012 гг.
Кроме того, Люксембург пока не
предоставил определенную информацию о
применении
налоговых
режимов
для
интеллектуальной собственности.
Напоминаем о том, что страны-участницы
ЕС обязаны предоставлять информацию,
связанную с проверкой на соответствие
правилам государственной поддержки по
запросу Комиссии ЕС.
Www.pwc.com
Комиссия Европейского Союза направила
требование
Люксембургу
о
предоставлении информации о налоговых
практиках в стране
В марте 2014 г. Комиссия Европейского
Союза направила запрос Люксембургу
требуя
предоставить
информацию
о
применении налогового законодательства в
отношении некоторых компаний, что в свою
очередь противоречит положениям
25
Меруерт Ассилова
Директива
ЕС
о
налогообложении
дивидендов: стадия внесения изменений
В 2013 г. ЕС начала инициативу по
пересмотру Директивы о налогообложении
дивидендов,
направленную
против
агрессивного
налогового
планирования.
Директива
ЕС
о
налогообложении
дивидендов, которая была принята в 1990 г. и
была переработана в 2011 г., направлена на
устранение
двойного
налогообложения
дивидендов,
полученных
материнской
компанией в стране-участнице ЕС от
дочерней компании в другой странеучастнице ЕС.
Устранение двойного налогообложения
дивидендов
производится
на
уровне
материнской
компании
посредством
налогового
освобождения
полученных
дивидендов или посредством налогового
зачета на налог, выплаченный дочерней
компанией.
Несмотря на то, что Директива является
эффективным инструментов для устранения
двойного налогообложения, в некоторых
случаях она также используется в схемах
агрессивного налогового планирования для
ухода от налогообложения.
Таким образом, Комиссия ЕС предложила
внести изменения в Директиву для
устранения ухода от налогообложения
посредством
введения
правил,
нейтрализующих
эффект
гибридных
кредитов, и общего правила против ухода от
налогообложения.
Предлагаемая мера для нейтрализации
эффекта гибридных кредитов заключается в
введении положения, в соответствии с
которым
выплата
будет
подлежать
налоговому освобождению в случае, если
данная выплата не подлежит вычету на
уровне дочерней компании. В настоящее
время, политическая договоренность по
данному вопросу еще не была достигнута в
связи с обеспокоенностью Швеции и
Мальты, которую они озвучили во время
встречи Совета министров финансов и
экономики ЕС, которая состоялась 6 мая 2014
г.
Швеция обеспокоена тем, что новое
положение в Директиве может привести к
двойному налогообложению инвестиционных
фондов Швеции в случае, когда иностранная
компания
в
ЕС
владеет
акциями
инвестиционного фонда в Швеции, который в
свою очередь владеет акциями в Шведской
компании. Принимая во внимание, что
дивиденды,
полученные
Шведским
инвестиционным
фондом
подлежат
налогообложению, а при их дальнейшем
распределении
вычету,
дивиденды,
полученные иностранной компанией в ЕС
будут подлежать налогообложению. Между
тем, если убрать инвестиционный фонд из
описанной выше структуры, дивиденды не
будут подлежать налогообложению на уровне
иностранной компании в ЕС. Что касается
Мальты,
страна
не
поддерживает
предложение Греции, которая является
председателем Совета Европейского Союза
до 30 июня 2014 г., о дополнении
предложенного нового варианта положения
Директивы (новый вариант статьи 4
Директивы звучит следующим образом: если
материнская компания,
26
Мария Джаембаева
получает распределенную прибыль от
дочерней компании, страна материнской
компании
должна,
кроме
случаев
ликвидации, либо а) воздержаться от
налогообложения данной прибыли, при
условии, что данная прибыль не подлежит
вычету на уровне дочерней компании...)
следующими словами: «и налогооблагать
прибыль при условии, что
данная прибыль, подлежит вычету на уровне
дочерней
компании».
По
мнению
представителей Мальты, Директива ЕС о
налогообложении дивидендов не является
инструментом налогообложения и поэтому
формулировка положения должна звучать подругому.
www.internationaltaxreview.com
Китай ослабил некоторые правила, чтобы
упростить процесс инвестирования
для
иностранных
компаний.
Национальная
комиссия развития и реформ, топхозяйственник страны, будет делегировать
органам
местного
самоуправления
полномочия
утверждать
иностранные
инвестиционные
проекты,
стоимость
которых меньше чем 300 миллионов
долларов.
Также иностранные инвестиции в
проекты
недвижимости
могут
быть
одобрены
правительствами
провинциального уровня, независимо от
суммы инвестиций. Новые правила вступят
в силу с 1 июня.
www.articles.economictimes.indiatimes.com
Совет по содействию иностранным
инвестициям предложил рассмотреть 32
предложения о ПИИ на 11 июня, 2014
На первой встрече после формирования
нового правительства, Совет по содействию
иностранным
инвестициям
предлагает
рассмотреть 32 предложения от таких
производителей, как Pfizer, BNP Paribas и
Bulgari International Corporation. Из 32
инвестиционных
предложений,
восемь
относятся к фармацевтической отрасли.
Иностранные
инвестиции
имеют
решающее значение для Индии, которая
необходимо около 1 трлн долл. к марту 2017
на капитальный ремонт инфраструктуры,
такой как порты, аэропорты и шоссе, а так же
для стимуляции экономического роста.
Снижение
иностранных
инвестиций
может повлиять на стоимость индийской
валюты. Общая ситуация с ПИИ в Индии
показывает рост на 8 % в год, что равняется
сумме до 24,3 млрд. долларов США в 201314.
В 2013-14, Сингапур заменит Маврикий в
качестве
топового
источника
прямых
иностранных инвестиций в Индию, что
27
Мария Джаембаева
как заместитель министра экономики и
бюджетного
планирования
Тимур
Жаксылыков заявил на брифинге в
Центральной службе связи.
«Таким
образом,
мы
видим,
что
Таможенный союз и создание общего рынка
имеет
положительное
влияние
на
привлечение инвестиций в обрабатывающую
промышленность,» - сказал он.
Таможенный союз был сформирован и
начал действовать в 2010, в то время как
договора
Единого
Экономического
Пространства вступили в силу в 2012. С 2010
до
2012,
торговый
оборот
между
Казахстаном,
Беларусью
и
Россией
увеличился на 85% и составил более чем 24
млрд. долларов США.
По словам вице-министра, расширение
торговли
и
привлечение
инвестиций
являются основными целями участия
Казахстана в евразийской интеграции
(www.bnews.kz)
составит около 25% от общего притока ПИИ
за прошлый финансовый год.
(www.zeenews.india.com)
Прямые иностранные инвестиции в
Казахстан увеличились на 34% благодаря
Таможенному Союзу
В период функционирования Таможенного
союза ПИИ в Казахстане выросли на 34%,
КОНТАКТЫ
Адрес: г. Алматы, ул. Богенбай Батыра, 150, 7 этаж
e-mail: [email protected]
Телефон: + 7 (727) 266-61-50
Факс: + 7 (727) 266-62-50
28
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа