close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

;docx

код для вставкиСкачать
Содержание
I. Организационно-методический раздел.
1.1. Цели преподавания дисциплины.
1.2. Задачи изучения дисциплины.
1.3. Место дисциплины в профессиональной подготовке специалистов.
II. Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины
III. Содержание дисциплины
3.1. Профессиональный справочник-глоссарий
3.2. Темы лекций и их краткое содержание
3.3. Темы семинарских занятий
IV. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
4.1 Нормативно-правовые акты
4.2. Основная литература
4.3. Дополнительная литература
4.4. Периодические издания
4.5. Мультимедийное и информационное обеспечение
V. Формы контроля усвоения программного материала
5.1. Письменные задания
5.2. Тестирование для контроля знаний студентов
VI. Тематика письменных работ (рефератов, курсовых, дипломных)
6.1. Письменные задания
6.2. Темы рефератов
6.3. Темы докладов, выполненные на основе практических материалов
некоммерческих организаций
VII. Приложение 1.
7.1. Методические рекомендации преподавателям
VII. Приложение 2.
8.1. Методические рекомендации студентам
I. Организационно-методический раздел.
1.1. Цели преподавания дисциплины.
Целью преподавания дисциплины «Налогообложение некоммерческих организаций»
является приобретение студентами систематизированных знаний особенностей
налогообложения некоммерческих организаций, и практических умений для работы с
налоговым законодательством РФ, регулирующим механизм исчисления и уплаты
некоммерческими организациями налогов и сборов.
1.2. Задачи изучения дисциплины.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 Сформировать фундаментальные представления по исчислению и уплате
некоммерческими организациями налогов и сборов;
 Показать необходимость комплексного подхода к изучению актуальных вопросов
действующего механизма налогообложения некоммерческих организаций;
 Разобраться в системе налоговых отношений некоммерческих организаций с
государством.
1.3. Место дисциплины в профессиональной подготовке специалистов.
Дисциплина «Налогообложение некоммерческих организаций» преподается в 7
семестре для студентов 4 курса очной и заочной форм обучения.
Изучение
дисциплины
«Налогообложение
некоммерческих
организаций»
осуществляется в соответствии с требованиями к подготовке специалистов в сфере
бухгалтерского учета и налогообложения, установленными Государственным
образовательным
стандартом
высшего
профессионального
образования
для
специальности «Налоги и налогообложение».
Курс «Налогообложение некоммерческих организаций» имеет общие цели и задачи с
курсом, «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги
и сборы с организаций» и др.
II. Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
 принципы, особенности формирования налоговой базы и порядок уплаты налогов
и сборов некоммерческими организациями;
 налоговое законодательство в области налогообложения некоммерческих
организаций;
 виды действующих на территории Российской Федерации налогов и сборов с
некоммерческих организаций;
 правовые основы правовые основы деятельности некоммерческих организаций;
б) уметь:
 ориентироваться в налоговом законодательстве;
 анализировать проблемы, возникающие в некоммерческих организациях в связи с
исчислением и уплатой налогов и сборов и принимать оптимальные решения, исходя из
реально сложившихся условий;
 самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые
декларации;
 пользоваться необходимыми инструментами и методами налогового планирования
и анализа и применять их в практической деятельности.
В соответствии с учебным планом по данной дисциплине предусмотрены
лекционные и семинарские занятия, зачет. Распределение учебных часов по темам и
видам занятий устанавливаются кафедрой.
В лекциях систематизировано излагается материал с учетом последних новшеств в
законодательстве и практики специалистов в области налогообложения. Особую роль в
закреплении лекционного материала играют семинарские занятия. К зачету допускаются
студенты, выполнившие все предусмотренные учебным планом работы.
III. Содержание дисциплины
3.1. Профессиональный справочник-глоссарий
Автономная некоммерческая организация (АНО) - не имеющая членства
некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на
основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области
образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и
иных услуг.
Льготы по налогам и сборам — предоставляемые отдельным категориям
налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о
налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или
плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо
уплачивать их в меньшем размере. Льготы по региональным налогам устанавливаются и
отменяются Налоговым Кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации
о налогах. Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым
Кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга о налогах).
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в
целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных
образований.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов — организации и физические
лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность
уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налоговые агенты — лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ
возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговый период — календарный год или иной период времени применительно к
отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется
сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или
нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым
периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При
этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. При
создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря,
первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца
календарного года, следующего за годом создания.
Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения.
Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения
налоговой базы.
Налоговая декларация — письменное заявление налогоплательщика о полученных
доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и
исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой
налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому
налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено
законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый
орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе
или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган
лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью
вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются
Министерством финансов Российской Федерации.
Некоммерческая организация - это организация, не имеющая извлечение прибыли
в качестве основной цели деятельности и не распределяющие полученную прибыль между
участниками.
Некоммерческое партнерство - основанная на членстве некоммерческая
организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее
членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение социальных,
благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в
целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения
духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных
интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания
юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных
благ.
Общественные и религиозные организации - добровольные объединения граждан
для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей, приобретающие
правовой статус, регулируемый нормами гражданского права, в случае регистрации в
качестве юридических лиц — некоммерческих организаций.
Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы) - создаются по договору
между коммерческие организации в целях координации их предпринимательской
деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов.
Объекты налогообложения — могут являться операции по реализации товаров
(работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную,
количественную или физическую характеристики, с наличием которого у
налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение
обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект
налогообложения.
Потребительский кооператив - добровольное объединение граждан и юридических
лиц (пайщиков) на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных
потребностей участников, осуществляемого путем объединения его членами
имущественных паевых взносов.
Смета доходов и расходов - документированный бухгалтерский план поступления и
расходования денежных средств, используемых для финансирования хозяйственной
деятельности предприятий, организаций, учреждений.
Учреждение - организация, созданная собственником для осуществления
управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и
финансируемая им полностью или частично.
Фонд - некоммерческая организация, создаваемая в определенных общественнополезных целях путем объединения имущественных взносов.
3.2. Темы лекций и их краткое содержание
Тема 1. Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций и
принципы их налогообложения
Понятие некоммерческих организаций, их отличительные особенности. Ведущее
место в системе некоммерческих организаций учреждений бюджетной сферы. Основные
признаки бюджетных организаций, их состав и структура. Политика государства на
сокращение бюджетных расходов и налогового бремени в стране. Предпринимательская
деятельность бюджетных учреждений и других некоммерческих организаций,
законодательная
основа
их
налогообложения.
Принципы
налогообложения
некоммерческих организаций.
Тема 2. Налог на прибыль в некоммерческих организациях
Влияние налога на прибыль на деятельность бюджетных учреждений и других
некоммерческих организаций. Организации-плательщики налога на прибыль.
Определение налоговой базы и порядок ее исчисления, перенос убытков на будущий
период. Особенности формирования доходов бюджетных учреждений. Неналоговые
доходы бюджетных учреждений. Целевые источники доходов бюджетных и других
некоммерческих организаций. Доходы, учитываемые при формировании прибыли. Доходы
от реализации и внереализационные доходы некоммерческих организации. Доходы, не
учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, их состав (гранты,
безвозмездная помощь бюджетным учреждениям, членские взносы и др.) и необходимость
обеспечения целевого использования. Порядок отражения указанных доходов,
использованных не по целевому назначению. Расходы бюджетных учреждений,
уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли. Необходимость строгого учета и
экономического обоснования расходов. Материальные расходы, расходы на оплату труда.
Амортизируемое имущество, амортизационные отчисления, линейный и нелинейный
методы расчета сумм амортизации. Прочие расходы на предпринимательскую
деятельность в бюджетных учреждениях. Виды нормируемых расходов и резервов.
Расходы, которые подлежат распределению между основной и предпринимательской
деятельностью бюджетных учреждений. Порядок их распределения. Внереализационные
расходы. Ставки налога на прибыль. Особый порядок расчетов по налогу на прибыль,
установленный для бюджетных учреждений и других некоммерческих организаций.
Особенности налогового учета в бюджетных учреждениях. Налогообложение целевых
поступлений и целевого финансирования. Оптимальные формулировки полученных
средств, не облагаемых налогом на прибыль. Варианты оптимизации налогообложения
некоммерческих организаций. Особенности заполнения и представления налоговой
декларации.
Тема 3. Специфика налога на добавленную стоимость в некоммерческих
организациях
Экономическое содержание и значение налога на добавленную стоимость (НДС).
Основы построения этого налога. Некоммерческие организации — носители и
плательщики НДС. НДС и уставная деятельность. Операции, подлежащие налогообложению. Льготы по НДС, их значение в условиях действующего законодательства.
Изменения, внесенные в перечень льгот Налоговым кодексом РФ. Освобождение от
обязанностей налогоплательщика. Принципы определения даты и места реализации
товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС. Товары, работы,
услуги и предприятия, освобождаемые от уплаты НДС. Ставки налога, их дифференциация
и порядок применения. НДС при продаже или приобретении товаров, работ, услуг.
Некоммерческие организации, как налоговые агенты по НДС. Методика исчисления
суммы НДС, подлежащего взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и механизм
применения. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж. Требования к
документальному оформлению расчетов по поставке продукции (работ, услуг). Сроки
уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы. Тенденции и
направления совершенствования НДС.
Тема 4. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц
некоммерческими организациями
Особенности формирования налога на доходы физических лиц в некоммерческих
организациях. Обязанности некоммерческих организаций как налоговых агентов.
Налоговые вычеты, их значение для предпринимательской деятельности бюджетных
учреждений и других некоммерческих организаций. Порядок предоставления социальных
налоговых вычетов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Компенсационные
выплаты.
Тема 5. Единый социальный налог в некоммерческих организациях
Единый социальный налог и его формирование в бюджетных учреждениях и других
некоммерческих организациях. Порядок определения налоговой базы. Тарифы, критерии
дифференциации, перспективы их изменения. Льготы, условия их применения. Сроки
уплаты единого социального налога. Влияние единого социального налога на принятие
предпринимательских решений. Порядок распределения ЕСН: в Федеральный бюджет, в
Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Тема 6. Прочие налоги и сборы в некоммерческих организациях
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний. Специальные налоговые режимы в некоммерческих
организациях. Особенности формирования налоговой базы в организациях отдельных
отраслей некоммерческой сферы по акцизу, налогу на имущество организаций,
транспортному налогу, земельному и водному налогам. Льготы, предоставляемые по
указанным налогам Налоговым кодексом РФ, а также решениями законодательных органов
регионов РФ и муниципальных образований. Их значение для некоммерческих
организаций.
3.3. Темы семинарских занятий
Тема 1. Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций и
принципы их налогообложения
1. Некоммерческие организации, их состав и структура.
2. Отличительные особенности и финансовая основа жизнедеятельности,
3. Политика государства на сокращение бюджетных расходов и налогового бремени
в стране.
4. Предпринимательская деятельностью бюджетных и других некоммерческих
организаций.
5. Некоммерческие организации как субъект налоговых отношений в стране.
Тема 2. Налог на прибыль в некоммерческих организациях
1.
Влияние налога на прибыль на деятельность некоммерческих организаций.
2.
Некоммерческие организации как плательщики налога на прибыль и их
обязанности.
3.
Объект налогообложения.
4.
Доходы, обеспечивающие уставную деятельность некоммерческих организаций, и доходы от их предпринимательской деятельности.
5.
Доходы некоммерческих организаций, не учитываемые при расчете налоговой
базы по прибыли.
6.
Расходы, их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
7.
Распределение общих расходов между уставной и предпринимательской
деятельностью некоммерческих организаций.
8.
Ставки налога на прибыль, их дифференциация и регулирующая роль.
9.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими
организациями.
Тема 3. Специфика налога на добавленную стоимость в некоммерческих
организациях
1. Экономическое значение налога на добавленную стоимость и его влияние на
деятельность некоммерческих организаций.
2. Обязанности некоммерческих организаций как плательщиков НДС.
3. Операции, подлежащие обложению НДС.
4. Льготы по НДС для некоммерческих организаций, их значение.
5. Налоговые ставки НДС и условия их применения.
6. Налоговые вычеты, возврат излишне уплаченных сумм, порядок их оформления.
Тема 4. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц
некоммерческими организациями
1. Экономическое значение налога на доходы физических лиц.
2. Элементы налогообложения.
3. Налоговые вычеты и их значение.
4. Порядок предоставления социальных налоговых вычетов и предложения по их
совершенствованию.
Тема 5. Единый социальный налог в некоммерческих организациях
1. Экономическое значение единого социального налога. Принцип его
формирования.
2. Льготы по платежам единого социального налога и условия их предоставления.
3. Порядок исчисления, уплаты и распределения средств единого социального
налога.
Тема 6. Прочие налоги и сборы в некоммерческих организациях
1. Акциз, особенности формирования налоговой базы, его влияние на
деятельность некоммерческих организаций.
2. Налог на имущество организаций. Особенности его формирования в
некоммерческих организациях.
3. Транспортный налог, его налоговая база в некоммерческих организациях.
4. Земельный налог и водный налог. Их значение для некоммерческих организаций.
5. Страховые взносы.
IV. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
4.1 Обязательная литература:
1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. –
М.:ИНФРА – М, 2009. – 520с.
2. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для
вузов. -2-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 704с.
4.2 Дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение. Учеб.пособие для вузов. Под ред. Б.Х.Алиева. -М.:
Финансы и статистика, 2009.- 416 с.:ил.
2. Налоги. учеб.пособие для вузов под ред. Д. Г.Черника. -М.: Финансы и
статистика, 2010.- 656 с.:ил.
3. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Под ред. И.В.Горского. М.: Финансы и статистика, 2009.- 288 с.: ил.
4. Налоговый учет в 2012 году. Под общ. ред. М.П.Кочкина. -М.: ООО «Вершина»,
2012.-400 с.: с табл.
5. Нефедов Н.А. Налогообложение в России. Справочник для менеджеров и
предпринимателей.-М.: Финансы и статистика, 2011.-496 с.:ил.
6. Попонова Н.А., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и
налогового контроля. учеб. Пособие. -М.: Эксмо, 2010.- 624 с.
7. Сергеев И.В., Волошина А.Н. Налогообложение субъектов малого
предпринимательства. -М.: Финансы и статистика, 2009.- 224 с.
8. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение.
учебник для вузов. -СПб.: Питер, 2012.- 752 с.: ил.
9. Толкушкин
А.В.
Энциклопедия
российского
и
международного
налогообложения. -М.: 2009.-910 с.
10. Черник Д.Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения. Учебно-практич.
пособие. -М.: ООО «ТК Велби», 2010.- 336 с.
4.3 Электронные учебные и учебно-методические материалы, размещенные в
электронно-библиотечной системе
1. Игнатущенко Н.А., Новикова Н.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие:
МГОУ, 2011г. //ЭБС «Книгафонд»
2. Косов Е.М., Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие:
ЮНИТИ – ДАНА, 2011г. //ЭБС «Книгафонд»
3. Черник Д.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие: ЮНИТИ-ДАНА, 2010г.
//ЭБС «Книгафонд»
V. Формы контроля усвоения программного материала
5.1. Вопросы к зачету
1. Сущность некоммерческих организаций и принципы их налогообложения.
2. Значение и структура Федерального закона «О некоммерческих организациях».
3. Смета доходов и расходов некоммерческих организаций.
4. Налог на прибыль некоммерческих организаций: основные особенности
исчисления и уплаты, возникновение налоговой базы.
5. Налогообложение целевых поступлений и целевого финансирования.
6. Налогообложение членских и вступительных взносов.
7. Налогообложение пожертвований.
8. Налогообложение денежных средств и иного имущества, полученного на
осуществление благотворительной деятельности.
9. Налогообложение финансирования из государственного бюджета, выделяемого
на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций.
10. Налогообложение грантов.
11. Оптимальные формулировки при получении средств, не облагаемых налогом на
прибыль.
12. Использование имущества по целевому назначению.
13. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций
при получении некоммерческой организацией доходов от реализации.
14. Приказ «Об образовании коммерческого отдела»: значение и структура.
15. Создание коммерческого отдела внутри НКО, как способ оптимизации
налогообложения.
16. Создание для предпринимательской деятельности общества, уставный капитал
которого принадлежит НКО полностью или частично, как способ оптимизации
налогообложения.
17. Методы оптимизации налогообложения некоммерческих организаций.
18. Налог на прибыль некоммерческих организаций при продаже имущества.
19. Организация налогового учета в некоммерческих организациях.
20. Особенности уплаты налога на прибыль организаций некоммерческими
организациями.
21. Особенности заполнения и представления декларации по налогу на прибыль
организаций некоммерческими организациями.
22. Налог на добавленную стоимость в некоммерческих организациях: особенности
исчисления и уплаты.
23. Налог на добавленную стоимость в уставной деятельности некоммерческих
организаций
24. Налог на добавленную стоимость в некоммерческих организациях при
приобретении товаров исключительно для осуществления деятельности по продаже
товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
25. Налог на добавленную стоимость в некоммерческих организациях при
приобретении товаров исключительно для деятельности, освобождаемой от НДС в
соответствии со ст. 149 НК РФ.
26. Налог на добавленную стоимость в некоммерческих организациях при
приобретении товаров специально для ведения предпринимательской деятельности и
(или) оказания платных услуг.
27. Налог на добавленную стоимость в некоммерческих организациях при
приобретении товаров для осуществления основной уставной непредпринимательской
деятельности.
28. Некоммерческие организации как налоговые агенты по налогу на добавленную
стоимость.
29. Налог на добавленную стоимость в некоммерческих организациях при продаже
имущества.
30. Льготы по налогу на добавленную стоимость для некоммерческих организаций.
31. Ведение документации по налогу на добавленную стоимость в некоммерческих
организациях
32. Особенности заполнения и представления декларации по налогу на
добавленную стоимость некоммерческими организациями.
33. Налог на доходы физических лиц в некоммерческих организациях: особенности
исчисления.
34. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц.
35. Налог на доходы физических лиц с компенсационных выплат.
36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
37. Отчетность по налогу на доходы физических лиц.
38. Единый социальный налог в некоммерческих организациях: особенности
исчисления и уплаты.
39. Выплаты, не облагаемые единым социальным налогом.
40. Льготы по единому социальному налогу.
41. Особенности заполнения и представления декларации по единому социальному
налогу некоммерческими организациями.
42. Земельный налог в некоммерческих организациях.
43. Транспортный налог в некоммерческих организациях.
44. Налог на имущество организаций в некоммерческих организациях: особенности
исчисления и уплаты.
45. Льготы по налогу на имущество для некоммерческих организаций
46. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в некоммерческих
организациях.
47. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний в некоммерческих
организациях.
5.2. Тестирование для контроля знаний студентов
1
НКО имеют право заниматься:
А) Только некоммерческой деятельностью;
Б) Только коммерческой деятельностью;
В) Некоммерческой и коммерческой деятельностью.
2
Имеют ли НКО право не облагать налогом на прибыль и НДС целевые поступления и
некоторые другие виды доходов?
А) Да, наравне с другими организациями;
Б) Да, но с учетом специфики НКО;
В) Нет.
3
НКО имеют возможность применять льготы по отдельным налогам при реализации
товаров (работ, услуг), относящихся:
А) К социальной сфере;
Б) К производственной сфере;
В) К медицинской сфере.
4
Необходимость раздельного учета поступлений в НКО возникает:
А) При перемещении товаров, относящихся к социальной сфере, через таможенную
границу РФ;
Б) При осуществлении основной и предпринимательской деятельности;
В) В случае уплаты единого налога на вмененный доход.
5
Особенностями налогообложения НКО являются:
А) Ограничения на включение административных расходов в число затрат,
уменьшающих налогооблагаемую прибыль;
Б) Отсутствие необходимости раздельного учета при осуществлении основной и
предпринимательской деятельности;
В) наличие льгот по отдельным налогам (НДС, налог на имущество и др.) при
продаже товаров (работ, услуг), относящихся к производственной сфере.
6
Имеют ли право НКО не удерживать налог на доходы физических лиц при
осуществлении выплат, связанных с благотворительной деятельностью?
А) Да;
Б) Нет;
В) В зависимости от вида и размера выплаты.
7
Особенности налогообложения НКО регулируется:
А) Законом «О некоммерческих организациях»;
Б) Налоговым кодексом РФ;
В) Законом «О налогообложении некоммерческих организаций».
8
В Налоговом кодексе специфика НКО отражена:
А) В гл. 25 «Налог на прибыль организаций»;
Б) В гл. 253 «Налог на прибыль организаций в некоммерческих организациях»;
В) В отдельных положениях налогового кодекса, при этом имеется много
противоречий и неясностей.
9
Особенностями налогообложения НКО являются:
А) Отсутствие ограничений на включение административных расходов в число
затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль;
Б) Отсутствие необходимости раздельного учета при осуществлении основной и
предпринимательской деятельности;
В) Наличие льгот по отдельным налогам (НДС, налог на имущество и др.) при
продаже товаров (работ, услуг), относящихся к социальной сфере.
10 Особенностями налогообложения НКО являются:
А) Отсутствие ограничений на включение административных расходов в число
затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль;
Б) Необходимость раздельного учета при осуществлении основной и
предпринимательской деятельности;
В) Отсутствие льгот по отдельным налогам (НДС, налог на имущество и др.) при
продаже товаров (работ, услуг), относящихся к социальной сфере.
11 При формировании налоговой базы НКО не учитывают:
А) Любые безвозмездные поступления;
Б) Поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ;
В) Любые целевые поступления и целевое финансирование.
12 Целевые поступления и целевое финансирование могут быть отнесены к облагаемым
доходам в случае:
А) Нецелевого использования;
Б) Если поступления не указаны в ст. 251 НК РФ;
В) Нецелевого использования или если поступления не указаны в ст. 251 НК РФ.
13 Расходы НКО, осуществляющих наряду с основной уставной и предпринимательскую
деятельность, учитываются в составе расходов:
А) Полностью;
Б) Только в части, непосредственно относящейся к предпринимательской
деятельности;
В) Только в части, непосредственно относящейся к некоммерческой деятельности.
14 НКО, не получающие дохода от реализации:
А) Освобождаются от уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на
прибыль;
Б) Освобождаются от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль
организаций;
В) Освобождаются от обязанности представлять годовую налоговую декларацию.
15 НКО, не имеющие обязательств по уплате налога на прибыль:
А) Представляют налоговую декларацию только по окончании налогового периода
— года;
Б) Представляют налоговую декларацию по окончании каждого календарного
месяца;
В) Не представляют налоговую декларацию.
16 В НКО налоговая база по налогу на прибыль может возникнуть в случае:
А) Реализации валюты, полученной в качестве целевых поступлений;
Б) Реализации на возмездной основе объектов основных средств, материалов, иного
излишнего и (или) неиспользуемого имущества;
В) Оба ответа верны.
17 В НКО налоговая база по налогу на прибыль может возникнуть в случае:
А) Поступления членских и вступительных взносов.
Б) При получении процентов, полученных по остатку на расчетном счете;
В) При получении средств на осуществление благотворительной деятельности.
18 В НКО в налоговую базу по налогу на прибыль не включается:
А) Сумма финансирования из бюджета, выделяемые на осуществление уставной
деятельности некоммерческих организаций, оформленная договором оказания
услуг;
Б) Сумма финансирования из бюджета, выделяемые на осуществление уставной
деятельности некоммерческих организаций, оформленная договором выполнения
работ;
В) Сумма финансирования из бюджета, выделяемые на осуществление уставной
деятельности некоммерческих организаций, оформленная как субсидия или
субвенция.
19 В НКО налоговая база по налогу на прибыль может возникнуть в случае:
А) Получения имущества, переходящего некоммерческой организации
завещанию в порядке наследования;
Б) Разовой продажи товаров (работ, услуг), в том числе в рамках основной
по
деятельности организации;
В) Получения имущества религиозными организациями на осуществление уставной
деятельности.
20 Спонсорский взнос, полученный НКО, является:
А) Поступлением, не подлежащим налогообложению в соответствии со ст. 251 НК;
Б) Поступлением, не подлежащим налогообложению в соответствии с Законом «О
рекламе»;
В) Облагаемым доходом.
21 Оптимальной формулировкой целевых поступлений можно назвать:
А) «Безвозмездная финансовая помощь», «финансирование уставной деятельности»;
Б) «Взнос на осуществление благотворительной деятельности», «взнос на развитие
и ведение образовательной деятельности»;
В) «Целевое финансирование на уставную деятельность», «материальная помощь».
22 Признание тех или иных поступлений целевыми зависит:
А) От формулировок в платежном поручении на перевод средств, от фактического
безвозмездного характера отношений, не предполагающего никаких встречных
предоставлений передающей стороне;
Б) От формулировок в платежном поручении на перевод средств;
В) От формулировок в платежном поручении на перевод средств и от их
использования.
23 Притворная сделка — это:
А) Согласно ст. 170 ГК РФ это сделка, которая совершена с целью прикрыть другую
сделку;
Б) Согласно ст. 40 НК РФ это сделка между взаимозависимыми лицами;
В) Согласно ст. 170 ГК РФ это сделка совершенная путем заключения договора
намерений.
24 Какая операция не является притворной сделкой?
А) Спортивная федерация выдает игрокам клубов, входящим в федерацию,
лицензии на право участия в спортивном состязании. Стоимость лицензии
оформляется как членский взнос;
Б) Организация занимается выпуском специализированного программного
обеспечения, которое предоставляется всем желающим, уплатившим так
называемый членский взнос, никакую другую деятельность организация не
ведет;
В) Профессиональное объединение лиц экономических профессий собирает
членские взносы, размер которых не зависит от того, сколько получено
консультаций, какое количество мероприятий посетили члены организации.
25 Целевые поступления и целевое финансирование в случае использования их не по
целевому назначению стали признаваться:
А) Доходами от обычных видов деятельности;
Б) Внереализационными доходами;
В) Операционными доходами.
26 Некоммерческие организации, получившие имущество в виде целевых поступлений
или целевого финансирования, по окончании налогового периода представляют в
налоговые органы:
А) Смету доходов и расходов;
Б) Отчет о целевом использовании полученных средств;
В) Документы, подтверждающие получение целевых
поручения, выписки банка).
средств
(платежные
27 При создание коммерческого отдела внутри НКО:
А) Отпадает необходимость ведения раздельного учета;
Б) Появляется возможность отнесения административных расходов на
себестоимость;
В) Теряются льготы по налогам, связанные с отсутствием предпринимательской
деятельности.
28 При регистрации хозяйственного общества, уставный капитал которого принадлежит
НКО полностью или частично:
А) Ослабляется контроль со стороны НКО за доходами и расходами
предпринимательского подразделения;
Б) Возникает необходимость ведения раздельного учета;
В) Отсутствует возможность отнесения административных расходов на
себестоимость;
29 При создании нового юридического лица, учредителями которого выступит не НКО,
а физические лица — сотрудники, члены, учредители и добровольцы НКО, иначе
говоря, новая организация не будет связана юридически с НКО, но сможет
фактически вести ту коммерческую деятельность, которую первоначально
предполагала осуществлять сама НКО:
А) Возникает необходимость ведения раздельного учета;
Б) Отсутствует контроль со стороны НКО за доходами и расходами
предпринимательского подразделения;
В) Теряются льготы по налогам, связанные с отсутствием предпринимательской
деятельности.
30 Для ведения налогового учета в НКО рекомендуется вести:
А) «Регистр учета поступлений целевых средств»;
Б) «Регистр учета использования целевых поступлений», «Регистр учета целевых
средств, использованных не по целевому назначению»;
В) «Регистр учета поступлений целевых средств», «Регистр учета использования
целевых поступлений», «Регистр учета целевых средств, использованных не по
целевому назначению».
VI. Тематика письменных работ (рефератов, курсовых, дипломных)
6.1. Письменные задания
Целью индивидуальных письменных заданий является контроль усвоения материала.
Письменные задания выполняются в течение практического занятия и требуют знания
всех вопросов изучаемой темы.
1. 1.Состав и структура некоммерческих организаций. Их отличительные
особенности.
2. Основные признаки бюджетных учреждений.
3. Политика государства на сокращение бюджетных расходов и налогового бремени
в стране, ее значение для жизнедеятельности некоммерческих организаций.
4. Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций.
5. Участие некоммерческих организаций в налоговых отношениях.
6. Экономическое значение налога на прибыль для некоммерческих организаций.
7. Права и обязанности некоммерческих организаций как плательщиков налога на
прибыль.
8. Объект налогообложения прибыли некоммерческих организаций.
9. Доходы, обеспечивающие основную уставную деятельность некоммерческих
организаций.
10. Особенности формирования доходов для финансирования основной деятельности
в бюджетных учреждениях.
11. 11 Доходы от предпринимательской деятельности некоммерческих организаций
от реализации товаров, работ и услуг.
12. Доходы некоммерческих организаций, не учитываемые при расчете
13. налоговой базы по прибыли.
14. Внереализационные доходы некоммерческих организаций.
15. Расходы некоммерческих организаций, учитываемые в целях налогообложения
прибыли, их группировка и характеристика.
16. Амортизационные отчисления, учитываемые при налогообложении в
некоммерческих организациях.
17. Амортизационные отчисления, учитываемые при налогообложении бюджетных
учреждений.
18. Распределение общих расходов между предпринимательской и уставной
деятельностью бюджетных учреждений.
19. Расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли.
20. Ставки налога на прибыль, их регулирующая роль.
21. Значение налога на добавленную стоимость в деятельности некоммерческих
организаций.
22. Обязанности некоммерческих организаций как плательщиков налога на
добавленную стоимость.
23. Операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость
24. Льготы по НДС для некоммерческих организаций и их значение.
25. Порядок оформления зачета и возврата сумм НДС.
26. Экономическое значение налога на доходы физических лиц.
27. Элементы налога на доходы физических лиц.
6.2. Темы рефератов
1. Современная налоговая политика Российской Федерации, ее воздействие на
жизнедеятельность некоммерческих организаций.
2. Предпринимательская
деятельность
некоммерческих
организаций
и
необходимость ее налогового стимулирования.
3. Целевые доходы бюджетных учреждений и других некоммерческих организаций,
не подлежащие налогообложению.
4. Доходы некоммерческих организаций, учитываемые при формировании
налоговой базы по прибыли.
5. Расходы некоммерческих организаций, учитываемые при налогообложении
прибыли.
6. Налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности медицинских
учреждений.
7. Налогообложение
прибыли
от
предпринимательской
деятельности
образовательных учреждений.
8. Налогообложение прибыли вузов, частично или полностью финансируемых из
бюджета.
9. Налогообложение прибыли учреждений культуры.
10. Налогообложение прибыли фондов.
11. Влияние налоговых платежей на финансовое состояние некоммерческих
организаций.
12. Налог на добавленную стоимость по операциям некоммерческих организаций.
13. Налог на добавленную стоимость по операциям бюджетных учреждений.
14. Влияние налога на добавленную стоимость на финансовое состояние
некоммерческих организаций.
15. Стимулирование
деятельности
некоммерческих
организаций
через
предоставление льгот по НДС.
16. Влияние акцизов на деятельность некоммерческих организаций.
17. Значение акциза в ценообразовании на товары, работы и услуги некоммерческих организаций.
18. Значение налоговых вычетов по налогу с физических лиц для деятельности
некоммерческих организаций.
19. Единый социальный налог в некоммерческих организациях.
20. Налог на имущество некоммерческих организаций.
6.3. Темы докладов, выполненные на основе практических материалов
некоммерческих организаций
1. Налогообложение образовательных учреждений.
2. Налогообложение ВУЗов.
3. Налогообложение средних специальных образовательных учреждений.
4. Налогообложение общеобразовательных средних школ.
5. Налогообложение медицинских учреждений.
6. Налогообложение медицинских клиник.
7. Налогообложение учреждений культуры.
8. Налогообложение зрелищных мероприятий.
9. Налогообложение фондов.
10. Налогообложение религиозных организаций.
11. Налогообложение доходов по аренде и реализации основных фондов.
VII. Приложение 1.
7.1. Методические рекомендации преподавателям
Для успешного преподавания курса «Налогообложение некоммерческих
организаций» необходимо учитывать специфику деятельности некоммерческих
организаций.
Данный
фактор
обусловливает
необходимость
рассмотрения
налогообложения некоммерческих организаций по трем направлениям: налогообложение
бюджетных организаций, налогообложение частных некоммерческих организаций и
налогообложение предпринимательской деятельности, осуществляемой некоммерческими
организациями.
Темы семинарских занятий и письменных работ следует формулировать с учетом
возможного доступа студента к соответствующей информации. Хотя, преподавателю
следует предупредить студента, что предложенные преподавателем источники
информации являются рекомендательным и не исчерпывающим.
Семинарские занятия по рассматриваемой дисциплине следует посвятить
содержанию наиболее значимых вопросов налогообложения некоммерческих
организаций.
Налогообложение некоммерческих организаций имеет, как теоретическое, так и
практическое значение, что в свою очередь требует овладения определенными навыками,
которые нарабатываются с помощью решения различных задач. В том числе и
поставленных самими студентами.
Текущий контроль подготовки студентов можно оптимизировать путем
предоставления возможности студенту сделать публичное сообщение по отдельным
дискуссионным
вопросам.
За
сообщением
должно
следовать
обсуждение
рассматриваемых вопросов всеми студентами группы. Такая организация занятия
способствует развитию профессиональных речевых навыков, красноречия, умения
аргументировать свою позицию.
В целом предлагается стимулировать работу студентов на семинарах возможностью
прохождения успешной аттестации не только по результатам зачета, но и по эффективным
результатам практических (семинарских) занятий.
VII. Приложение 2.
8.1. Методические рекомендации студентам
Учебный процесс включает в себя лекционные, семинарские занятия, зачет. Значение
лекционных занятий особенно возрастает в настоящее время при продолжающемся
формировании и совершенствовании налогообложения некоммерческих организаций в
РФ. С этой позиции, усвоение единого лекционного курса, основанного на общей
методологической базе, не имеющего неразрешимых внутренних противоречий, является
необходимым.
При подготовке к семинарским занятиям студент должен, в первую очередь,
использовать материалы лекций. Однако, ни в коем случае, нельзя ограничиваться ими.
Лекции, как правило, имеют небольшой объём. Важное значение имеет рекомендованная
учебная и научная литература. Различные вопросы по-разному раскрыты в учебниках, в
силу этого, целесообразно иметь студенту несколько учебников, а также по отдельным
вопросам обращаться к иной литературе, в том числе к арбитражной. Привитию навыков
работы с научной литературой способствует конспектирование.
Залогом успешной подготовки к зачету является подготовка к семинарским занятиям
и работа на них на протяжении всего семестра. На зачете требуется точное
воспроизведение лекционного материала или положений учебника. Но в любом случае,
студент должен свободно владеть терминологией, понимать присущие оценочной
деятельности закономерности для того, чтобы чётко и последовательно ответить на
поставленные вопросы. Ответы на зачете, как, и на семинарском занятии, необходимо
увязывать с существующей действительностью. Также необходимо находится в курсе
возможных изменений законодательства в области налогообложения.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа