close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

;doc

код для вставкиСкачать
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ТОМСКА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Счетной палаты Города Томска
на проект решения Думы Города Томска
«О бюджете муниципального образования «Город Томск»
на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»
(Утверждено Коллегией Счетной палаты Города Томска
Протокол Коллегии от 17.10.2014 № 18)
г. Томск
2014 год
Заключение Счетной палаты Города Томска
1. Общие положения
Заключение Счетной палаты Города Томска (далее – Счетная палата) на проект
решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск»
на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее – Проект бюджета) подготовлено
в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс,
БК РФ), Положением «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном
образовании «Город Томск», утвержденным решением Думы города Томска от 06.01.2009
№ 1316 (с изменениями и дополнениями) (далее – Положение о бюджетном устройстве),
Положением «О Счетной палате Города Томска», утвержденным решением Думы Города
Томска от 30.10.2012 № 542 (с изменениями) и иными нормативными правовыми актами.
При подготовке Заключения Счетная палата учитывала необходимость реализации
положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию
Российской Федерации, Бюджетного послания Президента Российской Федерации о
бюджетной политике в 2014 - 2016 годах, Основных направлений бюджетной политики РФ
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, стратегических целей развития
страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.
Проведен анализ положений проекта Закона Томской области «Об областном
бюджете Томской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», относящихся
к планированию бюджета города Томска, ожидаемых итогов социально-экономического
развития города Томска за 2014 год, Прогноза социально-экономического развития города
Томска на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов (далее – Прогноз СЭР)
(постановление администрации Города Томска от 12.09.2014 № 909), Основных
направлений бюджетной и налоговой политики города Томска на 2015 год и плановый
период 2016-2017 годов.
В ходе экспертизы Проекта бюджета Счетной палатой проведен анализ основных
характеристик Проекта бюджета, проверено наличие и оценено состояние нормативной и
методической базы, регулирующей порядок формирования показателей бюджета.
Кроме того, для более полной и объективной оценки представленного Проекта
бюджета использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий,
проведенных Счетной палатой.
Заключение утверждено Коллегией Счетной палаты Города Томска (протокол №18
от 17 октября 2014 года).
Основные выводы заключения Счетной палаты Города Томска на проект
решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город
Томск» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»
2. Бюджетный процесс
По результатам экспертизы Проекта бюджета установлено:
2.1. Проект бюджета внесен администрацией Города Томска на рассмотрение
Думы Города Томска в срок, установленный ст. 16 Положения о бюджетном устройстве.
2.2. Проект бюджета и представленные одновременно с ним материалы в основном
соответствуют требованиям Бюджетного кодекса. Общие требования к структуре и
содержанию Проекта бюджета, установленные статьей 184.1 Бюджетного кодекса и
статьями 14, 15 Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в
муниципальном образовании «Город Томск», разработчиками Проекта бюджета
соблюдены.
В нарушение статьи 14 Положения о бюджетном устройстве в Проекте бюджета
отсутствует перечень объектов, подлежащих капитальному ремонту, с указанием объемов
финансирования.
2
Заключение Счетной палаты Города Томска
2.3. Проект бюджета имеет социальную направленность. При реализации задач,
поставленных в Проекте бюджета, следует обратить особое внимание на наличие
системных рисков, связанных с замедлением темпов роста экономики Российской
Федерации, Томской области и города Томска, ограниченностью внутренних финансовых
ресурсов и высокой зависимостью бюджета города Томска от бюджетов других уровней.
2.4. При экспертизе Проекта бюджета Счетной палатой проведен анализ
соответствия показателей представленного бюджета Посланию Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 12 декабря 2013 года (в
части бюджетной политики), Бюджетному посланию Президента РФ «О бюджетной
политике в 2014-2016 годах», Основным направлениям бюджетной политики на 2015 год и
на плановый период 2016 и 2017 годов, разработанным Министерством финансов РФ (далее
- Основные направления бюджетной политики РФ).
Проведенный анализ показал, что при составлении Проекта бюджета выполнение
отдельных положений данных документов обеспечено не в полной мере.
2.4.1. Одной из задач бюджетной политики РФ на 2014-2016 годы является
«обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы как
базового принципа ответственной бюджетной политики при безусловном исполнении всех
обязательств государства и выполнении задач, поставленных в указах Президента
Российской Федерации от 7 мая 2012 г.».
Несмотря на планируемое снижение бюджетного дефицита, сохраняются риски в
части обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета
муниципального образования «Город Томск».
Анализ основных характеристик Проекта бюджета выявляет устойчивую
тенденцию ухудшения финансового положения муниципального образования «Город
Томск».
Замедление темпов роста налоговых и неналоговых доходов приводит к снижению
коэффициента бюджетной результативности: так, если в 2012 году на одного жителя города
Томска приходилось 10,13 тыс. рублей налоговых и неналоговых доходов, то в 2015 году –
только 8,62 тыс. рублей (в ценах 2012 года), с последующим понижением в плановом
периоде.
Коэффициент бюджетной обеспеченности, отражающий удельный размер
расходов на 1 жителя г. Томска, ниже уровня 2012 года (в сопоставимых условиях) в 2015
году - в 1,5 раза, в 2016 году – в 1,7 раза, в 2017 году – в 2,7 раза.
В результате, чтобы сохранить бюджетную обеспеченность на уровне 2012 года (в
сопоставимых условиях), необходимо дополнительно привлечь бюджетных средств в 2015
году – 5 707,4 млн. рублей, в 2016 году – 7 179,2 млн. рублей, в 2017 году – 11 627,1 млн.
рублей. Это свидетельствует о снижении устойчивости и сбалансированности бюджета
города Томска в 2015 году и плановом периоде.
Счетной палатой проведен сравнительный анализ расходов бюджетов отдельных
муниципальных образований Сибирского федерального округа в расчете на одного жителя.
Результаты анализа показывают низкую бюджетную обеспеченность в г. Томске в
основном по разделам социальной сферы: образование (дошкольное и общее образование)
и культура.
При этом лидирующие позиции в объеме расходов бюджета в расчете на одного
жителя г. Томска занимает по таким разделам, как общегосударственные вопросы,
жилищно-коммунальное хозяйство. Негативным фактором являются высокие удельные
расходы на обслуживание муниципального долга - 508,6 рублей на 1 жителя, что ниже, чем
в г. Новосибирске (641 рублей на 1 жителя), но значительно выше, чем в г. Иркутске - в 14,8
раз, г. Кемерове - в 11,8 раз, г. Барнауле – в 17,1 раза.
Администрацией Города Томска разработана и утверждена муниципальная
программа «Эффективное управление муниципальными финансами», направленная на
решение ведомственных задач: обеспечение технической и информационной поддержки
3
Заключение Счетной палаты Города Томска
бюджетного процесса и выполнение функций департамента финансов по управлению
муниципальным долгом. При этом муниципальная программа не решает
основополагающих задач сбалансированности бюджета, определения четких ориентиров
бюджетной политики, оценки рисков разбалансированности бюджета, а также создания
механизма действий по их минимизации.
2.4.2. Важнейшей задачей, определенной в Бюджетных посланиях, является
развитие программно-целевых методов управления. В соответствии с Бюджетным
посланием программы должны стать ключевым механизмом, с помощью которого
увязываются стратегическое и бюджетное планирование.
В Основных направлениях бюджетной политики РФ на 2015-2017 годы обозначена
задача повышения качества программ и расширение их использования в бюджетном
планировании.
Принятые администрацией Города Томска меры позволили реализовать начальный
этап перехода к формированию бюджета города Томска с использованием программного
формата. В 2015 году намечено к реализации 20 муниципальных программ. Расходы,
распределяемые на основе программ, составляют в Проекте бюджета 86,7%, на основе
муниципальных программ (за счет средств местного бюджета) – 83,7%.
При этом следует отметить, что задачи перехода на программный бюджет в
представленном Проекте бюджета в целом не реализованы.
Обращает на себя внимание низкое качество муниципальных программ.
Большинство муниципальных программ нуждаются в доработке (Приложение №5
Пояснительной записки).
Анализ муниципальных программ выявил ряд системных проблем: неконкретность
целей; недостаточная согласованность целей и задач; использование в качестве показателей
не интегрированных комплексных показателей, а легко достижимых, привычных
ведомственных; отсутствие во всех программах современной системы управления рисками
и другие.
Общий объем недофинансирования муниципальных программ в 2015 году
составляет 44,5% от установленной потребности.
Несмотря на существенную корректировку объемов бюджетных ассигнований в
2015 – 2017 годах по Проекту бюджета по сравнению с утвержденными программами,
информация об изменениях по составу мероприятий, показателей в материалах к Проекту
бюджета не представлена, что не позволяет оценить результативность планируемых
расходов.
2.4.3. Президентом Российской Федерации также поставлена задача перехода к
формированию государственного (муниципального) задания на оказание государственных
(муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня
таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения.
Повышение эффективности оказания государственных (муниципальных) услуг
обозначено в качестве одной из задач Основных направлений бюджетной политики РФ на
2015-2017 годы.
При этом в ходе экспертизы выявлено отсутствие увязки показателей
муниципальных заданий с другими документами стратегического и бюджетного
планирования, в первую очередь, с муниципальными программами у большинства
учреждений: управления культуры, управления социальной политики, управления
дорожной деятельности, благоустройства и транспорта.
Ряд муниципальных заданий не позволяют оценить качество предоставляемых
муниципальными
учреждениями
услуг
и,
соответственно,
установить
дифференцированное финансирование учреждений в зависимости от уровня качества
оказываемых ими услуг.
4
Заключение Счетной палаты Города Томска
Отсутствуют обоснованные нормативы финансового обеспечения муниципальных
заданий. Планирование расходов на финансовое обеспечение муниципальных заданий в
основном осуществляется методом «от достигнутого» (за исключением МБУ «ТГЦИ»).
2.4.4. В рамках совершенствования нормативно-правового регулирования
бюджетного процесса поставлена задача установления требований к методологии
прогнозирования доходов.
Счетной палатой неоднократно обращалось внимание на низкое качество прогноза
налоговых и неналоговых доходов бюджета.
Проведенный анализ показывает негативную тенденцию снижения
достоверности прогноза как налоговых, так и неналоговых доходов, что является
нарушением принципа достоверности бюджета, который заключается в надежности
показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и
реалистичности расчета доходов и расходов бюджета (ст. 37 БК РФ).
Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов в муниципальном
образовании «Город Томск» не утверждена.
Расчет налоговых доходов не прозрачен, не учитывает параметры Прогноза
социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск»,
отсутствует обоснование факторов, применяемых при планировании, что ведет к снижению
достоверности прогноза доходов бюджета и нарушает ст. 174.1 БК РФ.
3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для
составления Проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на
2015 год и плановый период 2016-2017 годов
Прогноз сформирован с учетом параметров инфляции, определенных
Министерством экономического развития Российской Федерации в Сценарных условиях
для формирования вариантов Прогноза социально-экономического развития Российской
Федерации на период 2015-2017 годов, методических рекомендаций и статистических
данных, предоставленных Администрацией Томской области, информации Томскстата о
динамике социально-экономического развития за период за период 2011-2013 годов и 8
месяцев 2014 года.
Прогноз сформирован в 2 вариантах развития: базовый и умереннооптимистичный. Какой вариант Прогноза использовался для формирования Проекта
бюджета не указано (справочно: при формировании проекта бюджета РФ использовался 1
вариант).
Согласно оценке администрации Города Томска экономика города Томска в 2014
году характеризуется устойчивыми темпами роста, опережающими по большинству
показателей среднероссийский и региональный уровень.
В 2015-2017 годах согласно базовому варианту Прогноза СЭР наблюдается
замедление темпов роста по основным видам экономической деятельности, в результате
чего объем промышленного производства сохранится на уровне 2014 года (при росте по РФ
и Томской области на уровне 101,3-101,6%).
Отмечаем, что в условиях усиления геополитической напряженности есть
вероятность более сильного замедления экономической динамики, чем принято в Прогнозе
СЭР и, соответственно, риски недостижения Прогноза по темпам роста большинства
макроэкономических показателей.
В материалах представленного Прогноза СЭР варианты влияния внешних
факторов (продолжительность действия взаимных санкций, неопределенность динамики
цен на нефть и другие энергоресурсы и др.) и внутренних факторов (тенденции
инвестиционного и потребительского спроса в условиях наращивания инфляционных
процессов и снижения доступа к кредитным ресурсам, перспективы структурной
перестройки экономики города и др.) не нашли должного отражения.
5
Заключение Счетной палаты Города Томска
По мнению Счетной палаты высока вероятность замедления роста объемов
промышленного производства, падения объема инвестиций, замедления роста
потребительского спроса на фоне усиления инфляционной нагрузки и замедления
роста реальных доходов населения.
В связи с недофинансированием муниципальных программ есть реальные риски
недостижения прогнозных значений показателей развития социальной сферы города
Томска.
В целом, следует отметить, что динамика показателей деловой активности (оборот
предприятий, объем инвестиций, развитие малого предпринимательства) не позволит
достичь в 2016 году целевых индикаторов Стратегии развития Города Томска до 2020 года.
Обращаем внимание на слабую увязку показателей Прогноза социальноэкономического развития муниципального образования «Город Томск» и Стратегии
развития Города Томска до 2020 года, что не дает возможности оценки достижения
стратегических задач в сфере культуры, образования, развития инженерной
инфраструктуры, транспорта и совершенствования улично-дорожной сети.
Отмечаем, что в условиях реализации программно-целевого принципа
планирования и исполнения бюджета повышаются требования к качеству прогноза
социально-экономического развития. Этот прогноз должен не только с большой степенью
надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь
целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в
среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой
социально-экономической политики и качества системы прогнозирования.
Счетной палатой проведен анализ достоверности Прогноза основных показателей
социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск» за 20112014 годы.
Следует отметить, что по анализируемой группе показателей наблюдается
позитивная тенденция роста достоверности прогноза. Так, если средняя относительная
ошибка Прогноза СЭР в 2011 году составила 10,8-11,2% (по двум вариантам
соответственно), то в 2013 году - 9,9-10,7%, с планируемым понижением в 2014 году до 6,86,9%. При этом, по большинству рассмотренных показателей потребительского рынка,
малого предпринимательства, строительства, социальной сферы, финансового положения
организаций фактические отчетные данные практически ежегодно существенно
отличаются от прогнозируемых значений, что может свидетельствовать о недостаточной
степени надежности прогноза.
4. Доходы бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годов (раздел 5 Пояснительной записки)
4.1.Налоговые доходы бюджета на плановый период предусматриваются в размере:
тыс. рублей
Показатели
2013
2014
ожидаемое
поступление
2015
прогноз
2016
прогноз
2017
прогноз
Налоговые доходы бюджета
В % к уровню предыдущего
года
4 960 186,2
4 408 993,4
4 666 340,0
4 931 138,0
5 210 020,0
108,62%
88,9%
105,8%
105,7%
105,7%
В 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов планируется положительная
динамика налоговых доходов (в отличие от 2014 года, где снижение к уровню предыдущего
года составляет 11,1% согласно оценке).
4.2. Экспертиза Проекта бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов
выявила следующие общие замечания к прогнозу налоговых доходов:
1. Отсутствие утвержденной методики расчета прогноза налоговых доходов.
6
Заключение Счетной палаты Города Томска
2. В нарушении п.1 ст. 169, п. 2 ст. 172, ст. 174.1 Бюджетного кодекса РФ прогноз
налоговых доходов (в частности НДФЛ) не основывается на Прогнозе социальноэкономического развития муниципального образования «Город Томск» на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годов, не учитывает тенденции показателей, влияющих на
динамику налогооблагаемой базы. При этом факторы, используемые ИФНС России по г.
Томску в расчете НДФЛ, в справочном материале к Проекту бюджета не раскрыты,
соответственно проверить достоверность расчета данного налога (составляющего 57,8%
налоговых доходов в 2015 году) не представляется возможным.
3. Счетная палата обращает внимание, что потенциальным резервом увеличения
налоговых доходов является повышение эффективности администрирования
задолженности. На 01.07.2014 общая задолженность по всем налогам, поступающим в
бюджет муниципального образования «Город Томск», составила 333 878,0 тыс. рублей
(согласно информации ИФНС России по г. Томску) и возросла к 01.07.2013 на 6 963,0 тыс.
рублей.
При этом Основными направлениями бюджетной и налоговой политики и,
соответственно, расчетами не предусмотрено взимание задолженности, пени и штрафов по
НДФЛ.
В нарушении п. 2 ст. 172 Бюджетного кодекса РФ, прогнозы поступлений по
земельному налогу и налогу на имущество физических лиц не соответствуют Основным
направлениям бюджетной и налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016-2017
годов в части расчета ожидаемого поступления задолженности.
4.3. Счетной палатой произведен расчет налоговых доходов Проекта бюджета с
учетом:
- изменений в налоговом законодательстве, определяющих бюджетно-налоговую
политику муниципального образования «Город Томск» на 2015-2017 годы;
- параметров Прогноза социально-экономического развития муниципального
образования «Город Томск» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов. В случае
наличия системных рисков недостижения показателей Прогноза СЭР использовались
показатели Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации,
уточненного с учетом реализации рисков ухудшения внешнеполитических условий,
наращивания инфляционной нагрузки, замедления темпов экономического роста и
снижения инвестиционного и потребительского спроса;
- анализа динамики поступления налоговых доходов в бюджет города Томска с
2011 года;
- информации по задолженности на 01.07.2014 по налоговым доходам, полученной
от ИФНС России по г. Томску (письмо от 16.09.2014 № 08-25/27654);
- прогноза налоговых доходов, поступающих в бюджет города Томска,
представленного в Проекте бюджета Томской области на 2015 год и плановый период 2016
и 2017 годов.
Кроме того, расчет НДФЛ произведен с использованием методов
эконометрического моделирования и аппарата математической статистики.
Расчеты, проведенные Счетной палатой, выявили дополнительные резервы
увеличения плановых поступлений НДФЛ, ЕНВД, налога на имущество физических лиц,
государственной пошлины.
4.4. Неналоговые доходы бюджета на плановый период предусматриваются в
размере:
7
Заключение Счетной палаты Города Томска
тыс. рублей
Показатели
2013
Неналоговые доходы
В % к уровню предыдущего
года
920 463,6
2014
ожидаемое
поступление
1 640 758,4
2015
прогноз
2016
прогноз
2017
прогноз
1 439 169,7
957 382,0
951 231,9
178,3
87,7
66,5
99,4
В 2015-2017 годах в структуре налоговых и неналоговых доходов Проекта бюджета
неналоговые доходы составляют 23,6%, 16,3% и 15,4% по годам соответственно. Доля
неналоговых доходов в доходной части бюджета динамично снижается.
4.5. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки
составляют основную часть неналоговых доходов бюджета города Томска. На 2015 год
арендные платежи за землю, поступающие в городской бюджет, запланированы в общей
сумме 988 850,5 тыс. рублей.
Счетная палата отмечает риски недостижения прогноза поступлений по продаже
права аренды земельных участков под строительство зданий, сооружений.
4.6. Доходы от сдачи в аренду имущества на 2015 год планируются в общей
сумме 13 470,5 тыс. рублей, на 2016 год –10 965,7 тыс. рублей, на 2017 год –9 320,9 тыс.
рублей.
Проанализировав расчет поступлений по доходам от сдачи в аренду имущества на
2015 год, Счетная палата подтверждает обоснованность предусмотренной Проектом
бюджета суммы.
Одновременно отмечаем, что потенциальным резервом пополнения доходной
базы являются:
1. Расторжение договоров безвозмездного пользования, заключенных с
организациями, финансируемыми из областного и федерального бюджетов, расходы по
содержанию которых должны осуществляться за счет средств соответствующих бюджетов.
2. Расторжение с АНО «Авиационный учебный центр Авиации общего назначения
«От винта» договора безвозмездного пользования от 17.09.2013 по причине
неиспользования переданных по договору помещений площадью 76,8 кв.м (пер.
Дербышевский, 30/1), а также на основании неисполнения условий договора (не заключены
договоры на возмещение коммунальных услуг, не исполнена обязанность по страхованию
имущества и проведению ремонта ссудополучателем).
3. Расширение базы имущества, предоставляемого в аренду, для чего необходим
мониторинг использования учреждениями и предприятиями имущества, переданного в
оперативное или хозяйственное ведение. Так, в настоящее время в оперативном управлении
администрации Советского района Города Томска находятся нежилые помещения по ул.
Льва Толстого, 48 площадью 190,9 кв.м. Данные площади не используются
территориальным органом администрации, что говорит об отсутствии необходимости в
данном объекте.
4. Заключение договоров и взимание платежей за пользование парковками,
парковочными местами, расположенными на автомобильных дорогах общего пользования
местного значения муниципального образования «Город Томск», в соответствие с
постановлением администрации Города Томска от 18.11.2013 №1303.
5. С учетом вступления с 01.03.2015 Федерального закона от 23.06.2014 №171-ФЗ
потенциальным резервом является использование земель, переведенных из федеральной
собственности в муниципальную в заявительном порядке, а также взимание платы по
соглашениям об установлении сервитута.
4.7. Анализ планируемых поступлений платежей от муниципальных унитарных
предприятий выявляет как риски непоступлений платежей, так и дополнительные резервы.
Риски непоступления платежей:
8
Заключение Счетной палаты Города Томска
- от МУП Города Томска «Городской комбинат торговли и общественного
питания» (78,0 тыс. рублей). Согласно постановлению администрации Города Томска от
11.08.2014 № 775 «О реорганизации МУП «Городской комбинат торговли и общественного
питания» и УМП «Томскстройзаказчик» в срок до 25.12.2014 органам администрации
поручено осуществить реорганизацию в форме присоединения МУП Города Томска
«Городской комбинат торговли и общественного питания» к УМП «Томскстройзаказчик».
- от УМП г.Томска «Муниципальная управляющая компания». По состоянию на
01.07.2014 кредиторская задолженность предприятия составляет более 7,0 млн. рублей.
Резервы: согласно информации, полученной от УМП «Томскфармация», данное
предприятие планирует получить чистую прибыль в большем размере, чем учтено при
планировании доходов Проекта бюджета, что дает возможность увеличить сумму платежей
от муниципальных унитарных предприятий, планируемую к получению в 2015 году на
252,1 тыс. рублей.
4.8. Плата за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на
объектах муниципальной собственности на 2015 год запланирована в размере 60 234,4
тыс. рублей, на 2016 год – 63 050,0 тыс. рублей, на 2017 год – 63 560,0 тыс. рублей. Счетная
палата обращает внимание на заниженную в расчете прогнозируемую сумму поступлений
на 2015 год по действующим договорам.
4.9. Плата за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда.
Согласно расчетам администраторов данного вида доходов, прогнозируемый на
2015 год размер платы за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда на
9 217,4 тыс. рублей ниже расходов, предусмотренных Проектом бюджета на 2015 год по
взносам на капитальный ремонт общего имущества МКД, в которых расположены
помещения муниципального жилищного фонда. Таким образом, платежи за наем лишь
частично компенсируют расходы муниципального образования «Город Томск» по взносам
на капитальный ремонт.
4.10. Прочие поступления от использования имущества на 2015-2017 годы
планируются в объеме 288,7 тыс. рублей ежегодно, что соответствует размеру
концессионной платы в соответствии с концессионным соглашением в отношении
имущества, необходимого для оказания банных услуг.
Необходимо отметить, что в составе прочих поступлений от использования
имущества не учтены прогнозные суммы поступлений платежей за право заключения
договоров развития застроенной территории, что в первую очередь говорит о
несогласованности действий участников бюджетного процесса при формировании Проекта
бюджета.
Согласно поступившей от департамента архитектуры и градостроительства
администрации Города Томска информации в 2015 году планируется продажа права
развития застроенной территории площадью 4 826 кв.м, расположенной по адресу: г.Томск,
ул. Советская, 106, ул. Учебная, 35, ул. Кулева, 23,25.
Кроме того, подпрограмма «Расселение аварийного жилья» в 2015-2019 годах
муниципальной программы «Доступное и комфортное жилье» на 2015-2025 годы содержит
перечень земельных участков, выставленных под развитие застроенной территории в 20152019 годах (всего 73 земельных участка на весь планируемый период).
4.11. Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности
городских округов (за исключением имущества бюджетных и автономных
учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том
числе казенных) на 2015 год запланированы в сумме 41 969,2 тыс. рублей, на 2016 год –
37 450,2 тыс. рублей, на 2017 год - 34 185,9 тыс. рублей.
9
Заключение Счетной палаты Города Томска
В качестве потенциального резерва увеличения доходов Счетная палата
предлагает рассмотреть возможность и целесообразность приватизации следующего
муниципального имущества:
1. Предлагаем администрации Города Томска для пополнения доходной базы
бюджета рассмотреть вопрос о целесообразности нахождения отдельных зданий в составе
имущественных комплексов, к примеру, нежилого здания по ул. Шевченко, 41а, которое
находится в составе имущественного комплекса, относящегося к системе объектов
водоснабжения и водоотведения, переданного ООО «Томскводоканал».
2. Предлагаем рассмотреть варианты распоряжения имущественным комплексом
по ул. Шевченко, 60 с целью наиболее эффективного как для пополнения бюджета, так для
решения вопросов местного значения городского округа.
Согласно отчету ООО «Институт оценки» от 10.07.2013 № 652/2013, принятому за
основу для установления начальной цены при принятии решения Думы Города Томска от
10.09.2013 №818, утвердившим решение об условиях приватизации данного объекта,
прогнозная сумма доходов от его продажи может составить 60,0 млн. рублей.
Вариантами распоряжения данным имуществом могут быть:
- размещение органов администрации, унитарных предприятий, муниципальных
учреждений. При этом занимаемые такими муниципальными организациями площади, в
случае их более высокой ликвидности, могут быть проданы в порядке приватизации;
- реализация указанного выше имущества на торгах.
3. Г. Томск, ул. Савиных, 3. Данное имущество в настоящее время находится в
хозяйственном ведении УМП г. Томска «Муниципальная управляющая компания», при
этом с учетом сложившейся на предприятии финансовой ситуации существует риск его
утраты. Кроме того, в хозяйственном ведении предприятия находится нежилое здание по
адресу: г. Томск, ул. Лермонтова, 24 (ранее было жилым), которое также может попасть в
конкурсную массу при инициировании процедуры банкротства. Под данным объектом
недвижимости сформирован земельный участок площадью 1045 кв. м;
4.12. Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной
и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и
автономных учреждений) на 2015 год запланированы в сумме 212 209,1 тыс. рублей, на
плановый период 2016-2017 годов – в размере 258 094,4 тыс. рублей ежегодно.
тыс. рублей
№
п/п
1
2
3
Показатели прогноза поступлений в 2015 в бюджет Города Томска
Выкуп земельных участков собственниками расположенных на них объектов
недвижимости
Продажа земельных участков посредством проведения аукционов
Продажа земельных участков под муниципальными объектами на аукционах
Итого:
2015 год
прогноз
65 000,0
140 289,5
6 919,6
212 209,1
Сумма доходов от выкупа земельных участков собственниками расположенных на
них объектов недвижимости запланирована с учетом доходов, поступивших в бюджет в
предыдущие годы (2013 год – 50 814,3 тыс. рублей, 2012 год – 74 172,0 тыс. рублей) и
является реальной к исполнению.
Согласно расчету департамента управления муниципальной собственностью
доходы от продажи земельных участков посредством проведения аукционов на 2015 год
прогнозируются в размере 140 289,5 тыс. рублей.
Проверка обоснованности данной суммы показала следующие резервы:
- департамент архитектуры и градостроительства (далее – ДАиГ) планирует в 2015
году к продаже в собственность 70 земельных участков, при этом по данным департамента
управления муниципальной собственностью планируется к продаже только 33 земельных
участка с оценочной стоимостью 82 885,3 тыс. рублей, то есть в два раза меньше (в
количественном выражении);
10
Заключение Счетной палаты Города Томска
- согласно муниципальной программе «Доступное и комфортное жилье» для
эффективного и рационального использования земельные участки под расселенными
аварийными домами планируется выставлять на торги. В соответствии с приложением 7
подпрограммы «Расселение аварийного жилья» в 2015-2019 годах», перечень земельных
участков, выставляемых на торги в 2015 году, включает в себя дополнительно 30 участков
с разрешенными видами использования: зоны застройки жилыми домами, зоны
общественно-жилого назначения;
- в таблице № 56 Пояснительной записки представлен Перечень из 10 земельных
участков, сформированных к продаже, но нереализованных и не включенных в
перечень земельных участков, планируемых к реализации в 2015 году. По ряду из них
имеется оценочная стоимость. Продажа отмеченных в таблице земельных участков
является потенциальным резервом увеличения прогнозной суммы доходов от продажи
земельных участков в собственность при условии, что в 2014 году они не будут выставлены
на торги повторно и реализованы;
- по данным ДАиГ на сегодняшний день в стадии подготовки к торгам находятся
52 земельных участка для индивидуального жилищного строительства (при этом
планируется к продаже департаментом недвижимости 17 участков, ДАиГ – 35 участков).
Риски:
- в соответствии с Земельным кодексом РФ продажа в собственность земельных
участков для строительства зданий и сооружений (за исключением индивидуального
жилищного строительства) возможна до 01.03.2015. С 01.03.2015 в соответствии с новой
редакцией Земельного кодекса РФ возможна только продажа права аренды таких
земельных участков. В этой связи возникают риски не только непродажи земельных
участков в собственность на торгах, но и не опубликования извещения о проведении торгов
(конкурса, аукциона) по продаже земельного участка до указанной даты;
- в расчет поступлений от продажи земельных участков посредством проведения
аукционов включена ожидаемая сумма поступлений по земельному участку, планируемому
к реализации в рассрочку в 2014 году в размере 89 539,5 тыс. рублей. Данная сумма принята
к учету при условии продажи на аукционе земельного участка площадью 75 370,0 кв.м,
расположенного по адресу: г.Томск, мкр. №13 жилого района «Восточный». С учетом
низкой покупательской способности (данный земельный участок выставлялся на торги уже
3 раза) существует риск, что аукцион не состоится ввиду отсутствия заявок.
Соответственно, планируемые доходы не будут получены.
4.13. Прочие неналоговые доходы на 2015 год и плановый период 2016-2017
годов запланированы в сумме 2 530,0 тыс. рублей на каждый год. Следует отметить, что к
Проекту бюджета не представлен расчет прогнозной суммы данного вида доходов.
Согласно полученной от МБУ «Томский городской центр инвентаризации и учета»
информации поступления доходов от сдачи имущества казны в металлолом на 2015 год не
планировались. При этом ежегодно в рамках проведения капитального ремонта
инженерных коммуникаций проводится демонтаж изношенного имущества. В этой связи и
с учетом сумм поступивших доходов в предыдущие годы, Счетная палата предлагает
увеличить прогнозную сумму прочих неналоговых доходов на 1 000,0 тыс. рублей за счет
мероприятий по сдаче имущества в металлолом.
Потенциальным резервом пополнения доходов бюджета города Томска является
взыскание с застройщиков сумм ущерба, нанесенного бюджету города Томска вследствие
неисполнения ими условий договоров о развитии застроенных территорий, равного сумме
расходов бюджетных средств на покупку квартир, предоставленных гражданам,
переселенным из аварийных жилых домов:
11
Заключение Счетной палаты Города Томска
12
тыс. рублей
Адрес земельного участка,
переданного под развитие
застроенных территорий
ул. Савиных, 4а, 4б
пр. Кирова, 9, 9а
пер. Плеханова, 8, 8а
ул. Киевская, 92
Итого
Сумма расходов
бюджета
Сумма неустойки
31 413,1
37 279,6
1 490,4
18 493,4
88 676,5
1 506,2
3 217,8
1 297,1
6 021,1
Застройщик
ЖСК «Заисточный»
Маршева Е.Г.
ООО «Септима»
ЖСК «Заисточный»
Риски: возможность заключения мировых соглашений с возмещением ущерба
посредством предоставления городу жилых помещений.
5. Расходы бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годов (раздел 6 Пояснительной записки)
5.1. Проектом бюджета предлагается утвердить расходы бюджета муниципального
образования «Город Томск» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов в следующих
суммах:
тыс.рублей
Показатели
2013
2014
Расходы
12 806 275,4 12 521 238,7*
темп роста, %
97,8
*- (по состоянию на 01.07.2014)
Проект бюджета
2015
2016
2017
10 688 065,8 10 265 503,4
6 884 694,9
85,4
96,0
67,1
Проектом бюджета на 2015 год предусмотрено уменьшение расходной части
относительно 2014 года, главным образом, за счет сокращения расходов по разделу
«Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 49,6% (на 990 288,0 тыс. рублей), «Национальная
экономика» - на 26,0% (на 441 761,0 тыс. рублей), «Физическая культура и спорт» - на 72,5%
(на 213 613,1 тыс. рублей).
Тенденция занижения расходов в Проекте бюджета является закономерностью.
Так, в 2013 году фактическое исполнение расходов бюджета составило к первоначальный
прогнозу 153,0%, в 2014 году – 170,2% к ожидаемому исполнению. Данные искажения
снижают достоверность Проекта бюджета и не позволяют провести качественный
сравнительный анализ основных параметров бюджета на 2015-2017 годы.
На фоне снижения расходов по большинству разделов классификации расходов в
2015 году, по отдельным расходам наблюдается рост: по разделу «Общегосударственные
вопросы» на 5,2% (на 68 593,6 тыс. рублей) и «Обслуживание государственного и
муниципального долга» на 18,5 % (на 54 484,1 тыс. рублей).
Основную долю в структуре расходов бюджета города Томска на 2015 год
занимают расходы по разделу «Образование» – 55,0%, «Общегосударственные вопросы» 12,9%, «Национальная экономика» - 11,7%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 9,4%.
По остальным разделам расходы бюджета занимают 11% в общей сумме расходов.
5.2. В разрезе главных распорядителей бюджетных средств рост расходов в 2015
году к уточненному плану 2014 года планируются по 6 ГРБС, в частности, Томская
городская муниципальная избирательная комиссия (в 5,2 раза), Управление дорожной
деятельности, благоустройства и транспорта (147,5%), Дума Города Томска (108,5%),
департамент финансов (107,3%).
Существенное снижение расходов планируется в департаменте капитального
строительства (50,4% к уровню 2014 года), администрации Города Томска (54,1%),
администрации Советского района (78%).
Подробный анализ расходов в разрезе ГРБС приведен в разделе 6.2. Пояснительной
записки.
Заключение Счетной палаты Города Томска
Наибольшее снижение расходов – на 88,1% к уровню 2014 года планируется по
департаменту городского хозяйства, в связи с передачей части функций, исполняемых
департаментом в сфере дорожной деятельности и обеспечения безопасности дорожного
движения, организации благоустройства территории и в сфере создания условий для
предоставления транспортных услуг населению и организации транспортного
обслуживания населения Управлению дорожной деятельности, благоустройства и
транспорта. При этом, снижение размера ассигнований, обусловленное сокращением
функций департамента, составило 88%, а снижение ассигнований на содержание
департамента (включая подведомственное учреждение) снизилось всего на 9%.
5.3. Основой для планирования расходов бюджета служит Реестр расходных
обязательств (далее – Реестр), экспертиза которого выявила недостатки представленного
документа, связанные с неполным учетом расходных обязательств по реализации вопросов
местного значения и полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов
местного значения.
5.4. Расходы муниципального образования «Город Томск» на исполнение
публичных нормативных обязательств Проектом бюджета установлены в размере: на
2015 год – 429 903,6 тыс. рублей, на 2016 год – 429 313,7 тыс. рублей, на 2017 год – 239 796,8
тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных
нормативных обязательств в 2015 году, увеличивается по сравнению с предыдущим годом
на 3,57%, а затем последовательно снижается в 2016 году – на 0,14%, в 2017 году – на
44,14%. Следует отметить стабильность доли публичных нормативных обязательств в
структуре общих расходов бюджета Города Томска.
В нарушение требований пункта 3 статьи 184.1. Бюджетного кодекса РФ не
отражен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных
нормативных обязательств: в общем объеме бюджетных ассигнований, направляемых на
исполнение публичных нормативных обязательств (приложения №№ 6, 6.1. к проекту
решения), не предусмотрены средства на 2015-2017 годы в размере 120 000 тыс. рублей на
предоставление социальных выплат на приобретение (строительство) жилья молодым
семьям (по 40 000 тыс. руб. ежегодно), предусмотренные в рамках реализации
подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» муниципальной программы
«Доступное и комфортное жилье» на 2015-2025 годы».
Проектом бюджета не все принятые на себя муниципальным образованием «Город
Томск» публичные нормативные обязательства планируются к обеспечению. Так, не
обеспечен ряд денежных выплат физическим лицам, установленных Положением о
наградах и почетном звании муниципального образования «Город Томск» (решение Думы
Города Томска от 02.08.2011 № 192), постановлением администрации Города Томска от
02.07.2010 № 640 (ред. от 09.07.2014) «Об утверждении Положения об именной стипендии
администрации Города Томска выпускникам, закончившим обучение в муниципальных
или негосударственных общеобразовательных учреждениях города Томска и набравшим по
результатам единого государственного экзамена 100 баллов».
6. Муниципальные программы.
6.1. В 2015 году планируется реализация 20 муниципальных программ на общую
сумму 9 261 360,3 тыс. рублей (с учетом средств бюджетов других уровней), из них 5 974
112,7 тыс. рублей за счет средств бюджета города Томска.
Наибольший удельный вес в общем объеме расходов местного бюджета на
реализацию муниципальных программ в 2015 году занимают программы:
- «Развитие образования» – 35,7%;
- «Развитие дорожного хозяйства» - 8,0%;
- «Эффективное управление муниципальными финансами» - 7,8%.
13
Заключение Счетной палаты Города Томска
Структура расходов бюджета г. Томска в 2015 году в разрезе исполнителей
муниципальных программ, млн.рублей
ДУМС
116,9
ДАиГ
126,3
Управление культуры
269,2
Управление физической культуры и спорта
324,6
Управление социальной политики
328,3
Департамент городского хозяйства
Департамент финансов
Администрация Города Томска
Управление дорожной деятельности, благоустройства…
Департамент образования
355,1
464,6
916,2
943,1
2 129,9
6.2. Перечнем МП определены 10 главных распорядителей бюджетных средств
(далее – ГРБС) в качестве ответственных исполнителей муниципальных программ,
реализуемых на территории муниципального образования «Город Томск» в 2015 – 2017
годах.
6.3. Основной задачей формирования и исполнения бюджета на основе
муниципальных программ, является увязка бюджетных ассигнований и конкретных
мероприятий, направленных на достижение приоритетных целей социальноэкономического развития. Счетной палатой в рамках подготовки заключения на Проект
бюджета проведен анализ соответствия целей и задач муниципальных программ Стратегии
развития Города Томска до 2020 года.
Цели муниципальных программ, в целом, соответствуют целевым векторам
направлений и задачам. При этом ряд задач целевых векторов Стратегии не охвачены ни
одной из муниципальных программ, предусмотренных в Проекте бюджета на 2015-2017
годы. В частности, решение следующих задач Стратегии не планируются в 2015-2017 годах
программным методом:
- «Эффективное управление жилым фондом»;
- «Повышение инвестиционной привлекательности Города Томска»;
- «Содействие и развитие инфраструктуры научно-образовательного комплекса»;
- «Развитие рынка труда» и «Повышение реальных доходов населения».
При этом отсутствие Программы социально-экономического развития города
Томска на среднесрочную перспективу не позволяет дать оценку будут ли решены данные
задачи.
6.4. Также наблюдается неравномерное финансовое обеспечение целевых векторов
Стратегии. Самая низкая доля расходов в общем объеме расходов муниципальных
программ приходится на целевые векторы – «Благоприятные условия для деловой и
социальной инициативы» - 0,4% в 2015 году и 0,04% в 2016-2017 годах, и «Экономическое
развитие Города Томска как центра инновационной экономики» - 0,06% в 2015-2017 годах.
В результате проведенного анализа Счетная палата отмечает, что распределение
бюджетных ассигнований на муниципальные программы по векторам Стратегии не
обеспечит эффективное экономическое развитие города.
6.5. Общий объем недофинансирования муниципальных программ в 2015 году
составляет 4 788 021,3 тыс. рублей или 44,5% от потребности, в 2016 году - 5 764 538,0 тыс.
рублей или 52,7%, в 2017 году – 5 806 820,2 тыс. рублей или 55,0%, в связи с чем
существуют риски недовыполнения показателей муниципальных программ и, как
следствие, недостижение их целей (Приложение №3 Пояснительной записки).
Наибольшее отклонение финансирования от потребности в 2015 году наблюдается
по следующим муниципальным программам:
- Сохранение деревянного зодчества - 11,4% ассигнований от потребности;
- Развитие культуры и туризма - 27,0% ассигнований от потребности;
14
Заключение Счетной палаты Города Томска
- Развитие инженерной инфраструктуры для обеспечения населения
коммунальными услугами – 28,0% ассигнований от потребности.
При этом, по одной из муниципальных программ, а именно по муниципальной
программе «Безопасный Город», предусмотрены бюджетные ассигнования, превышающие
потребность программы в 2015-2017 годы на 2,8% или на 10 013,6 тыс. рублей.
6.6. Экспертиза муниципальных программ, проведенная Счетной палатой, выявила
следующие типовые нарушения:
1. В нарушение п.5.16. постановления администрации Города Томска от 15.07.2014
№ 677 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке муниципальных
программ муниципального образования «Город Томск», их формирования, реализации,
мониторинга и контроля» (далее - Порядок разработки муниципальных программ) проекты
14 муниципальных программ не направлялись в профильные комитеты или комиссии
Думы Города Томска.
2. Разработка и утверждение 11 муниципальных программ осуществлены в
нарушение сроков, установленных Графиком разработки прогноза социальноэкономического развития и проекта бюджета муниципального образования «Город Томск»
на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.
3. По большинству программ выявлены недостатки по используемым
показателям:
- отсутствует количественная оценка показателей целей, задач и мероприятий,
которые необходимо достичь в результате реализации Программы, исходя из планируемого
финансирования, что впоследствии может привести к невозможности дать объективную
оценку результатам достижения этих целей;
- многочисленные случаи отсутствия или недостаточность динамики показателей;
- показатели программ не всегда увязаны с целевыми индикаторами Стратегии
развития Города Томска до 2020 года и Прогнозом социально-экономического развития.
4.
Ряд муниципальных программ разработаны без учета принципа
эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34
Бюджетного кодекса РФ (достижение заданных результатов с использованием бюджетных
средств выше необходимого объема), в связи с завышением плановых размеров
финансирования над установленной потребностью.
5. В 7 муниципальных программах отсутствует экономическое обоснование
расходов на исполнение мероприятий, в связи с чем не представляется возможным оценить
необходимость и достаточность планируемых расходов (нарушение п 3.5. Порядка
разработки муниципальных программ). В 4 муниципальных программах не определена
потребность в средствах внебюджетных источников и бюджетов других уровней, при этом
есть основания их включения.
По 6 муниципальным программам в соответствии с Проектом бюджета
предусмотрено средств больше, чем потребность мероприятий муниципальных программ,
или в Проекте бюджета планируются ассигнования на мероприятия отсутствующие в
программе вовсе.
Сводная информация по нарушениям, выявленным Счетной палатой в результате
экспертизы муниципальных программ, приведена в приложении №4 Пояснительной
записки.
На основании проведенного анализа можно сделать вывод:
- с переходом на муниципальные программы не достигнута основная цель –
увязка бюджетных ассигнований с конкретными достижимыми показателями и
мероприятиями. Принцип формирования и изменения муниципальных программ исходя
из объемов выделяемых бюджетных средств не соответствует задаче перехода на
программный принцип планирования и исполнения бюджета. В представленных
программах
переход
к
программно-целевому
бюджетированию
подменен
15
Заключение Счетной палаты Города Томска
финансированием от достигнутого и программы, в основном, являются набором расходных
требований, не подкрепленных обоснованными целями, задачами, показателями.
- полноценная система муниципальных программ, позволяющая с помощью
комплекса взаимосвязанных мероприятий и межведомственного взаимодействия
достигать поставленные цели и решать стратегические задачи социальноэкономического развития, в настоящее время пока не сформирована.
7. Инвестиционная политика
7.1. Счетная палата уже обращала внимание, что прогнозируемые объемы
инвестиций в основной капитал недостаточны для решения поставленных Президентом РФ
задач по модернизации, техническому перевооружению экономики и ее переводу на
инновационный путь развития.
Сравнительный анализ основных параметров прогноза РФ и города Томска
свидетельствует о том, что позиции города Томска в инвестиционной деятельности ниже
уровня, прогнозируемого в целом по Российской Федерации.
Так, в 2017 году прогнозируется рост объема инвестиций в основной капитал к
уровню 2013 года по РФ – на 4,1-16,1% (по двум вариантам соответственно), тогда как по
г. Томску – на 3,2-5,4%.
Кроме того, устойчивые отрицательные тренды инвестиционной активности в
городе Томске в текущем году (падение объема инвестиций в основной капитал по крупным
предприятиям за 8 мес. 2014 года к уровню аналогичного периода 2013 года составило
11,8%), возможное сокращение инвестиционных программ организаций инфраструктурных
отраслей, связанное с ограничением роста тарифов на энергоресурсы, низкий объем
капитальных вложений, предусмотренных в Проекте бюджета, и вероятное снижение
уровня бизнес-уверенности в целом создают существенные риски достижения даже
прогнозного показателя.
7.2. Объем финансирования капитальных вложений в 2015 году предусмотрен в
сумме 758 141,1 тыс. рублей (из них 96,1% - средства местного бюджета).
На плановый период 2016-2017 годов объем капитальных вложений в объекты
муниципальной собственности составит 406 082,4 тыс. рублей и 24 000,0 тыс. рублей
соответственно.
По сравнению с 2014 годом объем капитальных вложений 2015 года снижен на
73,4%, в 2016 и 2017 годах на 85,7% и 99,2% соответственно. Снижение размера
капитальных вложений в 2015 году в основном обусловлено уменьшением объема средств,
поступающих из бюджетов других уровней. Вместе с тем и доля собственных средств,
запланированных на 2015 год, составляет 73,7% от размера капитальных вложений 2014
года, финансируемых за счет бюджета муниципального образования «Город Томск».
7.3. Обращаем внимание, что в муниципальном образовании «Город Томск» не
действует система, обеспечивающая увязку принятия решений о реализации
инвестпроектов со стратегическими приоритетами города и направленная на повышение
эффективности капитальных вложений:
 имеют место факты несоответствия запланированных в приложениях к Проекту
бюджета №9 и №9.1 объектов капитальных вложений данным Прогноза СЭР на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годов;
 часть объектов, включенных в Проект бюджета, отсутствует в
актуализированном Реестре реализуемых инвестиционных проектов;
 не исполняются требования:
- статьи 14 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной
деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»,
согласно которой инвестиционные проекты, финансирование которых планируется
16
Заключение Счетной палаты Города Томска
осуществлять полностью или частично за счет средств бюджетных средств, подлежат
проверке на предмет эффективности их использования;
- решения Думы города Томска от 10.11.2009 № 1330 «Об утверждении Порядка
оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов, реализуемых
полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования «Город
Томск».
Данный порядок не увязан с нормативно-правовыми актами администрации
Города Томска, определяющими порядок принятия решений об осуществлении
капитальных вложений за счет бюджетных средств, ни в одно из которых не включено
условие о наличии заключения об оценке бюджетной и социальной эффективности
инвестиционных проектов, направляемых для принятия решений о подготовке и
реализации бюджетных инвестиций.
Соответственно, в 2014 году инвестиционные проекты для получения заключения
об оценке бюджетной и социальной эффективности разработчиками проектов в
департамент архитектуры и градостроительства администрации Города Томска
(являющегося уполномоченным органом администрации Города Томска) не направлялись.
7.4. При этом, Счетной палатой уже обращалось внимание, что системные
недостатки в выборе стратегических приоритетов в инвестиционной деятельности и отборе
инвестпроектов приводят к наращиванию объемов незавершенного строительства.
Объем незавершенного строительства по состоянию на 01.10.2014 составляет
13 767 067,6 тыс. рублей. В истекшем периоде 2014 года введены в эксплуатацию 4 объекта
общей стоимостью 10 533,2 тыс. рублей. Это сети водоснабжения, водоотведения и
теплоснабжения, построенные и реконструированные в рамках муниципальной программы
«Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования «Город Томск» на
2015-2017 годы».
Увеличение размера стоимости незавершенного строительства с начала 2014 года
составило 620 748,2 тыс. рублей.
Следует отметить, что основной удельный вес стоимости объектов незавершенного
строительства (более 70%) составляют объекты дорожного хозяйства, большинство из
которых в настоящее время находятся в эксплуатации.
7.5. Удельный вес капитальных вложений, запланированных к осуществлению в
2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов в рамках муниципальных программ,
составляет 96,1% в 2015 году, 92,7% в 2016 году и 100% в 2017 году.
По внепрограммной деятельности на 2015 и 2016 годы запланированы расходы на
приобретение жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения
родителей в сумме 29 297,7 тыс. рублей и 29 493,8 тыс. рублей соответственно (средства
федерального бюджета).
Запланированные на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов ассигнования на
реализацию МП «Развитие дорожного хозяйства» фактически будут направлены на
погашение долговых обязательств, сложившихся по объектам «Строительство ул.
Степановской в г. Томске», «Строительство ул. Обручева от ул. Беринга до ул. Клюева»,
«Реконструкция ул. Д. Ключевской от ул. Пушкина до ул. Р. Люксембург».
По данным департамента капитального строительства не обеспеченный
ассигнованиями остаток задолженности по объектам «Строительство ул. Обручева от ул.
Беринга до ул. Клюева» и «Реконструкция ул. Д. Ключевской от ул. Пушкина до ул. Р.
Люксембург» составляет 106 318,8 тыс. рублей.
7.6. В нарушение пункта 5.8 Порядка разработки муниципальных программ не все
муниципальные программы содержат перечень капитальных вложений, сформированный в
виде отдельного приложения: МП «Благоустройство Города Томска» на 2015-2017 годы,
17
Заключение Счетной палаты Города Томска
МП «Доступное и комфортное жилье» на 2015-2025 годы, МП «Развитие физической
культуры и спорта, формирование здорового образа жизни» на 2015-2017 годы, МП
«Развитие общественного пассажирского транспорта в городе Томске» на 2014-2020 годы.
Приложения
к
муниципальным
программам
«Развитие
инженерной
инфраструктуры для обеспечения населения коммунальными услугами» на 2015-2019 годы
и «Развитие дорожного хозяйства» на 2015-2020 годы содержат неполный перечень
капитальных вложений.
7.7. Не соблюдаются требования порядка, установленного постановлением
администрации Города Томска от 29.05.2014 № 444 «Об утверждении порядка принятия
решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального
строительства муниципальной собственности муниципального образования «Город Томск»
или в приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность
муниципального образования «Город Томск» за счет средств бюджета муниципального
образования «Город Томск», согласно которому решение о подготовке и реализации
бюджетных инвестиций, включенных в муниципальные программы, принимается
посредством принятия муниципального правового акта администрации Города Томска об
утверждении муниципальной программы, в форме отдельного приложения к
муниципальной программе.
В нарушение установленных требований ряд объектов, включенных в Приложение
№ 9, 9.1. к Проекту решения о бюджете, не содержатся в соответствующих приложениях к
муниципальным программам, т.е. решения об осуществлении в 2015 году инвестиций на
сумму 341 267,7 тыс. рублей в данные объекты не утверждены в установленном
порядке.
7.8. Процент обеспеченности объектов капитальных вложений (запланированных
к исполнению за счет местного бюджета) ассигнованиями по 6-ти из 12-ти подпрограмм не
достигает 30%. При этом приоритетность мероприятий в рамках муниципальных программ
не установлена, что создает риски недостижения поставленных муниципальными
программами целей и задач, а также роста объемов незавершенного строительства.
8. Капитальный ремонт
8.1. В нарушение порядка, установленного п.п.11 п.2 ст. 14 Положения о
бюджетном устройстве, Проект решения Думы Города Томска о бюджете на 2015 год и на
плановый период 2016-2017 годов не содержит перечень объектов, подлежащих
капитальному ремонту, с указанием объемов финансирования (далее – Перечень). Данный
Перечень представлен 03.10.2014 по запросу Счетной палаты Города Томска.
8.2. Согласно предоставленной информации объем финансирования на
капитальный ремонт за счет средств местного бюджета на 2015 год предусмотрен в сумме
340 969,5 тыс. рублей, в 2016 и 2017 годах – 214 203,5 тыс. рублей и 132 103,5 тыс. рублей
соответственно.
По сравнению с 2014 годом (по состоянию на 02.09.2014) размер ассигнований,
запланированных на проведение капитального ремонта в 2015 году, увеличен на 259 467,3
тыс. рублей или более чем в 4 раза.
8.3. В структуре расходов наибольший удельный вес, по-прежнему, занимают
расходы на капитальный ремонт объектов образования (45,6% от общего размера расходов
на капитальный ремонт в 2015 году). Значительный объем средств запланирован на
капитальный ремонт улично-дорожной сети в рамках МП «Развитие дорожного хозяйства»
(38,5%).
8.4. 100% расходов на капитальный ремонт в 2015 году и плановом периоде будет
производиться в рамках муниципальных программ.
18
Заключение Счетной палаты Города Томска
При этом 7 объектов стоимостью 11580,5 тыс. рублей по капитальному ремонту
дорог, включенных в Перечень в качестве программных объектов, в самой подпрограмме
«Развитие улично-дорожной сети» отсутствует. Аналогичная ситуация с капитальным
ремонтом фасадов (раздел «Образование») стоимостью 40 000,0 тыс. рублей - отсутствует
в подпрограмме «Строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов
образования». Кроме того, перечень объектов, подлежащих ремонту по разделу
«Образование», не конкретизирован.
Недостаточное финансовое обеспечение 6-ти муниципальных программ в части
капитального ремонта объектов муниципальной собственности создает риски
недостижения запланированных результатов, следствием чего может стать недостаточно
эффективное использование бюджетных средств.
8.5. Включенный в Перечень объект «Капитальный ремонт лыжероллерной трассы
в г. Томске по ул. Королева» стоимостью 5 247,7 тыс. рублей в рамках подпрограммы
«Строительство, реконструкция и ремонт спортивных объектов» фактически в данной
подпрограмме отсутствует, т.е. на реализацию мероприятий данной подпрограммы в 20152017 гг. средства не запланированы. Также отмечаем, что предусмотренные проектносметной документацией работы по замене полотна без твердого покрытия (земляная
наезженная дорога) на капитальное асфальтобетонное покрытие (является изменением
категории дороги), по устройству новых искусственных сооружений и закреплению трассы
а/д 2 категории сложности, согласно п. 14.1 Градостроительного кодекса РФ являются
реконструкцией данного объекта.
Неправильная классификация вида работ по данному объекту, помимо занижения
реальной стоимости муниципального имущества, приведет к нецелевому использованию
бюджетных средств.
8.6. Большинство мероприятий по капитальному ремонту, запланированных в
рамках муниципальных программ, а также содержащихся в Прогнозе СЭР, не вошли в
Перечень. Данные факты свидетельствуют о нескоординированности органов
администрации Города Томска в вопросах планирования данных работ.
9. Долговая политика
9.1. Проект бюджета на 2015 год сформирован с дефицитом в сумме 422 512,0 тыс.
рублей, что ниже уровня 2014 года (согласно оценке департамента финансов) на 285 123,3
тыс. рублей, на 2016-2017 годы бюджет сформирован без дефицита.
Величина дефицита бюджета муниципального образования «Город Томск» не
превышает предельный уровень, установленный ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ.
9.2. Верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января
очередного финансового года и каждого года планового периода установлен в размере
3 791 471,1 тыс. рублей, что соответствует требованиям ст. 107 Бюджетного кодекса РФ.
Верхний предел муниципального внутреннего долга установленный по состоянию на
01.01.2015 составляет 52% к годовому объему доходов без учета утвержденного объема
безвозмездных поступлений из бюджетов бюджетной системы РФ.
9.3. В 2015 году сохранится негативная тенденция наращивания муниципального
долга. Согласно Проекту бюджета в 2015-2017 годах размер муниципального долга
предусмотрен в размере 3 791 471,1 тыс. рублей, что на 12,6% больше значения по
состоянию на 01.01.2015.
9.4. В 2015 году расходы на обслуживание муниципального долга составят
348 781,8 тыс. рублей, рост к ожидаемому уровню 2014 году – 54 484,1 тыс. рублей или
18,5%. В 2016-2017 годах предусмотрено незначительное увеличение расходов на
обслуживание муниципального долга до уровня 358341,8 тыс. рублей (+9 560,0 тыс.
рублей).
19
Заключение Счетной палаты Города Томска
Расходы на обслуживание муниципального долга в 2015 году и плановом периоде
не превышают предельный объем, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
На основании проведенной экспертизы Проекта бюджета Счетная палата считает
необходимым:
В целях повышения качества управления муниципальными финансами и
эффективности использования бюджетных средств, обеспечения нацеленности
бюджета муниципального образования «Город Томск» на реализацию приоритетных
направлений развития города:
1. Разработать Программу социально-экономического развития муниципального
образования «Город Томск» на среднесрочный период, обеспечить соответствие в целях,
задачах, показателях мероприятиях всех документов стратегического и бюджетного
планирования.
2. В соответствии с задачами, поставленными в Бюджетном послании,
предусмотреть в Программе социально-экономического развития муниципального
образования «Город Томск» на среднесрочный период мероприятия, направленные на
обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального
образования «Город Томск».
3. Для усиления соответствия муниципальных программ стратегическим
приоритетам развития города Томска и консолидации финансовых ресурсов на
приоритетных направлениях социально-экономического развития администрации Города
Томска:
3.1. Привести муниципальные программы в соответствие с нормативными
требованиями, определить перечень ключевых целей и задач, требующих поэтапного
решения. Доработать муниципальные программы с учетом замечаний и предложений
Счетной палаты, установленных в ходе их экспертизы (приложение №5).
3.2. Обеспечить взаимосвязь целей, задач, мероприятий и показателей отдельных
муниципальных программ с основными параметрами документов стратегического и
бюджетного планирования. Разработать эффективные механизмы реализации и контроля за
ходом реализации муниципальных программ.
4. В целях обеспечения реализации предусмотренного ст. 37 БК РФ принципа
достоверности бюджета, который основывается на надежности показателей
экономического прогнозирования, необходимо продолжить работу над повышением
точности прогноза социально-экономического развития города Томска и плановых
параметров бюджета города Томска.
5. Для формирования взаимосвязи объемов и качества оказания муниципальных
услуг с бюджетными ассигнованиями внести изменения в муниципальные задания, в
соответствии с замечаниями Счетной палаты, обеспечить включение основных параметров
муниципальных заданий в состав целевых показателей выполнения соответствующих
муниципальных программ, приступить к разработке всех муниципальных заданий на
основе утвержденных нормативов финансового обеспечения муниципальных услуг.
6. Посланием Президента РФ закреплена необходимость повышения прозрачности
бюджетов и бюджетного процесса. Граждане и бизнес должны знать, куда направляются
уплачиваемые ими налоги. Это требует высокого уровня прозрачности бюджета и
бюджетного процесса. Для реализации данного направления бюджетной политики, Счетная
палата считает возможным инициировать вопрос о создании информационного ресурса
«открытый бюджет города Томска» по аналогии с городами Москва, Красноярск.
20
Заключение Счетной палаты Города Томска
По результатам проверки обоснованности расчетов доходов Проекта бюджета
Счетная палата предлагает:
7. В целях повышения достоверности прогноза налоговых и неналоговых доходов
считаем целесообразным:
- разработать и утвердить методики расчетов прогноза налоговых и неналоговых
доходов с учетом прогноза социально-экономического развития на среднесрочный период;
- определить орган администрации Города Томска, ответственный за
достоверность прогноза налоговых доходов.
8. С учетом расчетов, проведенных Счетной палатой в рамках экспертизы Проекта
бюджета, в ходе работы согласительной комиссии рассмотреть вопрос об увеличении
доходов по следующим источникам:
8.1. Налог на доходы физических лиц
тыс.рублей
Год
2015
2016
2017
Сумма увеличения плановых поступлений НДФЛ
Вариант 1 (базовый)
Вариант А (пессимистический)
65 876,6
14 335,9
105 738,2
34 171,0
200 998,2
117 205,3
8.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
тыс.рублей
Год
2015
2016
2017
Сумма увеличения плановых поступлений ЕНВД
Вариант 2 (умеренноВариант 1 (базовый)
оптимистический)
15 015,4
41 166,8
15 314,9
66 764,3
15 619,8
81 596,8
8.3. По налогу на имущество физических лиц увеличить плановые поступления
в 2015 году - на 1 556,6 тыс. рублей.
8.4. Предлагаем увеличить прогнозные поступления государственной
пошлины в бюджет города Томска в 2015-2017 годы в следующих размерах:
- в 2015 году на 1 409,6 тыс. рублей;
- в 2016 году на 1 580,8 тыс. рублей;
- в 2017 году на 1 815,9 тыс. рублей.
8.5. Для увеличения доходов от сдачи в аренду имущества предлагаем рассмотреть
вопрос:
- о расторжении договоров безвозмездного пользования, заключенных с
организациями, финансируемыми из областного и федерального бюджетов (без учета
участковых пунктов полиции) – ожидаемая сумма 19 773,68 тыс. рублей;
- о расторжение договора безвозмездного пользования с АНО «Авиационный
учебный центр Авиации общего назначения «От винта» - 290,3 тыс. рублей;
- о проведении мониторинга использования муниципальными учреждениями и
предприятиями имущества, переданного в оперативное управление или хозяйственное
ведение;
- об изъятии из оперативного управления администрации Советского района и
передаче в казну с последующей передачей в аренду нежилых помещений по ул. Льва
Толстого, 48 площадью 190,9 кв.м;
- о проведении мониторинга земель, находящихся в федеральной собственности, с
целью оценки наличия земельных участков, возможных к передаче в муниципальную
собственность в порядке главы V.5 Земельного кодекса РФ (в редакции Федерального
21
Заключение Счетной палаты Города Томска
закона от 23.06.2014 №171-ФЗ), для дальнейшего использования и пополнения доходной
базы бюджета.
8.6. С учетом анализа потенциальных рисков и резервов увеличить сумму
платежей от муниципальных унитарных предприятий, планируемую к получению в
2015 году, на 252,1 тыс. рублей.
8.7. В связи с занижением в расчетах прогнозируемой суммы поступлений на 2015
год по действующим договорам по плате за право установки и эксплуатации
рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности предлагаем
увеличить прогноз поступлений на 2015 год на 3 226 тыс. рублей.
8.8. Предлагаем увеличить прогнозную сумму доходов, учитываемых по коду
«Прочие поступления от использования имущества» как минимум на 5 000,0 тыс.
рублей с учетом планируемой в 2015 году продажи права развития застроенной территории
площадью 4 826 кв. м, расположенной по адресу: г. Томск, ул. Советская, 106, ул. Учебная,
35, ул. Кулева, 23,25.
8.9. Администрации Города Томска дать оценку о возможном увеличении доходов,
в связи с планами по предоставлению земельных участков под развитие застроенной
территории в рамках реализации подпрограммы «Расселение аварийного жилья» в 20152019 годах МП «Доступное и комфортное жилье» на 2015-2025 годы, которая содержит
перечень земельных участков, выставленных на торги (всего 73 земельных участка на 20152019 годы).
8.10. Предлагаем рассмотреть вопрос о включении в Программу приватизации на
2015 год (с соответствующим увеличением доходной части бюджета) муниципального
имущества, расположенного по адресам: г.Томск, ул. Савиных, 3; г.Томск, ул. Лермонтова,
24, находящегося в хозяйственном ведении УМП г.Томска «Муниципальная управляющая
компания», в том числе в целях минимизации рисков его утраты;
8.11. Предлагаем рассмотреть вопрос о целесообразности нахождения комплекса
объекта или отдельных зданий в составе имущественных комплексов:
- комплекса нежилых зданий с земельным участком по адресу: г. Томск, ул.
Шевченко, 60;
- нежилого здания по ул. Шевченко, 41а.
Предлагаем рассмотреть следующие варианты:
- размещение органов администрации, унитарных предприятий, муниципальных
учреждений. При этом занимаемые такими муниципальными организациями площади, в
случае их более высокой ликвидности, могут быть проданы в порядке приватизации;
- реализация указанного выше имущества на торгах.
8.12. Согласно информации МБУ «Томский городской центр инвентаризации и
учета» предлагаем увеличить прогнозную сумму прочих неналоговых доходов на 1 000,0
тыс. рублей за счет мероприятий по сдаче имущества после ремонта в металлолом.
8.13. Потенциальными резервами пополнения доходов бюджета города Томска
является взыскание с застройщиков сумм ущерба, нанесенного бюджету города Томска
вследствие неисполнения ими условий договоров о развитии застроенных
территорий, равный сумме расходов бюджетных средств на покупку квартир,
предоставленных гражданам, переселенным из аварийных жилых домов, на сумму 94 697,6
тыс. рублей (с учетом рисков заключения мировых соглашений с возмещением ущерба
посредством предоставления городу жилых помещений).
22
Заключение Счетной палаты Города Томска
По результатам анализа расходной части бюджета Счетная палата
предлагает:
9. Определить, что основными приоритетами использования бюджетных средств,
при условии принятия доходной части Проекта бюджета в предложенных Счетной палатой
суммах и в случае поступления дополнительных собственных доходов в ходе исполнения
бюджета в 2015-2017 годах, является:
- погашение кредиторской задолженности по работам, выполненным в
предыдущие годы;
- дополнительное финансирование мероприятий программ, где доля плановых
ассигнований от потребности составляет наименьшую величину: МП «Развитие
инженерной инфраструктуры для обеспечения населения коммунальными услугами»
на 2015-2019 гг.», МП «Развитие культуры и туризма»;
- завершение объектов, находящихся на стадии строительства, согласно принятым
на текущий момент обязательствам;
- снижение дефицита бюджета и муниципального долга.
10. В целях формирования эффективной системы по принятию решений в
сфере инвестиционной деятельности в городе Томске:
10.1. Актуализировать Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности
инвестиционных проектов, реализуемых полностью или частично за счет средств бюджета
муниципального образования «Город Томск» и обеспечить его исполнение.
10.2. Не допускать принятия решений об осуществлении капитальных вложений
за счет бюджетных средств без оценки бюджетной и социальной эффективности
инвестиционных проектов.
10.3. Обеспечить увязку Реестра инвестиционных проектов с муниципальными
программами как в части перечня содержащихся в нем проектов, так и в части сроков их
реализации и стоимости.
11. Привести муниципальные программы, предусматривающие капитальные
вложения в 2015-2017 годах, в соответствие с приложением № 9, 9.1. к Проекту бюджета.
12. В связи с низкой финансовой обеспеченностью запланированных
муниципальными программами капитальных вложений, считаем необходимым установить
приоритетность мероприятий в целях недопущения неэффективных расходов, роста
объемов незавершенного строительства. Обеспечить согласованность приоритетов выбора
проектов со Стратегией развития Города Томска до 2020 года и финансовыми
возможностями города.
13. Уточнить виды и объемы капитальных вложений в объекты образования,
включенные в подпрограмму ««Строительство, реконструкция, капитальный ремонт
объектов образования» на 2015 – 2017 годы» муниципальной программы «Развитие
образования» на 2015 - 2017 годы», софинансирование которых будет осуществляться в
рамках Государственной программы Томской области «Развитие образования в Томской
области».
14. Доработать Перечень и объемы финансирования объектов, подлежащих
капитальному ремонту в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов, с учетом
отмеченных в заключении замечаний и утвердить в качестве приложения к решению Думы
Города Томска о бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годов. При формировании Перечня объектов, подлежащих
капитальному ремонту, приоритетное значение должны иметь объекты, запланированные в
рамках муниципальных программ.
23
Заключение Счетной палаты Города Томска
15. В целях обеспечения принципа эффективности использования бюджетных
средств, предусмотренного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, для расчета плановых
ассигнований полагаем целесообразным администрации Города Томска разработать и
утвердить на 2015 год и плановый период:
- нормативы финансовых затрат на работы, связанные с наружным освещением,
озеленением и благоустройством территорий;
- нормативы финансовых затрат на содержание автомобильных дорог общего
пользования местного значения.
16. С целью снижения доли аварийного жилищного фонда обеспечить привлечение
внебюджетных источников для расселения аварийных жилых домов, признанных
аварийными и подлежащими сносу.
В соответствии с требованиями пункта 7 статьи 168 Жилищного кодекса РФ
разработать и утвердить краткосрочный план реализации региональной программы
капитального ремонта. Дополнить подпрограмму «Капитальный ремонт многоквартирных
домов» информацией из краткосрочного плана.
17. Провести анализ целесообразности и необходимости проведения работ,
указанных в подпрограмме «Капитальный ремонт многоквартирных домов», с учетом
заключений Межведомственных комиссий.
19. Актуализировать Реестр расходных обязательств, внести изменения в данный
документ в соответствии с замечаниями Счетной палаты.
20. В целях исполнения требований пункта 3 статьи 184.1. БК РФ необходимо
дополнить Приложения №№ 6 и 6.1. «Общий объем бюджетных ассигнований,
направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств» Проекта бюджета
публичным нормативным обязательством - социальные выплаты на приобретение
(строительство) жилья молодым семьям.
Долговая политика
21. В условиях рисков увеличения дефицита бюджета города Томска, объемов
заимствований, абсолютных и относительных размеров муниципального долга, а также
расходов на его обслуживание рекомендуем администрации Города Томска принять
необходимые меры по поддержанию умеренной долговой нагрузки на бюджет
муниципального образования «Город Томск».
22. В целях минимизации стоимости заимствований муниципального образования
«Город Томск» администрации Города Томска оценить возможность диверсификации
долгового портфеля для снижения рисков уязвимости бюджета города от финансовых
потрясений.
23. В целях минимизации дефицита бюджета и роста муниципального долга города
Томска, для исключения финансирования текущих расходов за счет источников
финансирования дефицита бюджета, необходимо рассмотреть возможность разработки
перечня расходных обязательств, исполнение которых возможно за счет источников
финансирования дефицита бюджета.
24. При внесении изменений в решение о бюджете города на очередной
финансовый год и плановый период, влекущих увеличение дефицита бюджета города, в
Пояснительной записке к проекту решения отражать информацию о распределении средств
бюджета города за счет источников финансирования дефицита бюджета по главным
распорядителям бюджетных средств и направлениям расходования.
Предложения по внесению изменений в нормативно-правовые акты
25. В целях обеспечения реализации с 01.03.2015 требований Земельного кодекса
РФ (ст. 39.25) об установлении сервитутов в отношении земельных участков, находящихся
24
Заключение Счетной палаты Города Томска
в собственности муниципального образования «Город Томск» и расширения доходной базы
бюджета города Томска, в срок до 01.03.2015 разработать и утвердить порядок определения
платы по соглашению об установлении сервитута в отношении данных земельных
участков.
26. Включить в постановление администрации Города Томска от 15.07.2014 №
677 (ред. от 15.09.2014) «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке
муниципальных программ муниципального образования «Город Томск», их формирования,
реализации, мониторинга и контроля» обязанность по установлению приоритетности
мероприятий, в случае отклонения утвержденных объемов финансирования от
установленной потребности.
27. Предлагаем рассмотреть возможность внесения изменений в Положение о
бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город
Томск», предусмотрев включение в перечень данных, предоставляемых одновременно с
проектом бюджета, следующей информации:
27.1. Информация об изменениях по составу мероприятий, показателей
муниципальных программ, в случае корректировки объемов бюджетных ассигнований по
проекту бюджета по сравнению с утвержденными программами;
27.2. По объектам, капитальное строительство, реконструкцию или приобретение
которых планируется осуществлять за счет ассигнований местного бюджета на очередной
финансовый год и плановый период:
- сведения об оценке бюджетной и социальной эффективности инвестиционных
проектов (для вновь принимаемых обязательств), либо о результатах мониторинга
реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджета муниципального
образования «Город Томск»;
- сведения об объеме использованных по инвестиционному проекту бюджетных
средств с начала его реализации;
- сведения об объемах и объектах незавершенного строительства, финансирование
которых ранее осуществлялось за счет бюджетных средств, но бюджетные ассигнования на
которые не предусмотрены в проекте бюджета.
27.3. Основные направления долговой политики на среднесрочную перспективу.
28. В связи с тем, что с 01.01.2015 муниципальная программа «Обеспечение
жильем молодых семей на территории муниципального образования «Город Томск» на
2011 - 2015 годы» отменяется и реализовываться будет муниципальная программа
«Доступное и комфортное жилье» на 2015-2025 гг., в целях обеспечения условий для
предоставления социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья молодым
семьям, необходимо внести изменения в подпункт 13.1.1. пункта 13.1. Положения «Об
оказании мер социальной поддержки отдельным категориям граждан на территории
муниципального образования «Город Томск»».
29. Утвердить муниципальный правовой акт, регулирующий порядок
предоставления субсидии юридическим и физическим лицам в целях финансового
обеспечения затрат, связанных с осуществлением перевозки пассажиров городским
электрическим транспортом на территории муниципального образования «Город Томск»
определяющий механизм расчета размера в виде разницы экономически обоснованного
тарифа и утвержденного тарифа для населения.
30. В случае принятия бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов с
дефицитом, необходимо уточнить содержание решения Думы Города Томска от 26.06.2012
№411 «О снижении муниципального долга муниципального образования «Город Томск».
25
Заключение Счетной палаты Города Томска
На основании изложенного Счетная палата предлагает принять представленный
Проект решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город
Томск» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» с учетом замечаний и
предложений, содержащихся в настоящем Заключении.
Председатель
В.И. Вакс
26
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа