close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

урок музыки во 2 классе;doc

код для вставкиСкачать
280
РАЗДЕЛ II. СИСТЕМА НАЦИОНАЛЬНЫХ СЧЕТОВ
14. Методологические принципы построения сводных
национальных счетов
14.1. Понятие и категории экономической деятельности
Основой жизни общества является целенаправленная деятельность человека по удовлетворению различных потребностей
(естественных, духовных и экономических).
Экономические потребности — это желание индивида иметь
какое-либо экономическое благо, которое, по мнению этого индивида, способно принести ему определенную выгоду, что побуждает его к обладанию этим благом.
Для изучения структуры экономических благ применяется ряд
группировок, которые отражают их состав в соответствии с различными признаками. Важнейшими среди таких группировок являются:
1)по форме существования — материальные (продукты) и нематериальные (услуги);
2) по роли в процессе потребления — прямые (потребляются
непосредственно) и косвенные (используются после переработки);
3) по степени использования в экономике — блага многократного и однократного использования;
4) по степени комплиментарности — блага дополняющие
(удовлетворяют потребности в комплексе) и заменяющие (могут
заменять друг друга);
5) по месту возникновения — блага сопутствующие (появляются рядом с основным производством) и конкурирующие (удовлетворяют одинаковые потребности).
Экономическое благо — это благо, имеющееся в ограниченном количестве. Все экономические блага обладают полезностью.
Полезность — это способность экономического блага удовлетворять потребности человека.
Экономическая деятельность — это процесс создания полезности. Она охватывает все виды человеческой деятельности,
направленные на создание продуктов и услуг, удовлетворяющих
потребности человека и общества. Эти продукты и услуги всегда
281
имеются в ограниченном количестве и поэтому имеют экономическую стоимость. К неэкономической деятельности в настоящее
время относятся бесплатные домашние услуги, хобби, а также незаконная деятельность.
Производственная деятельность в соответствии с принципами СНС включает производство продуктов и услуг (рыночных и
нерыночных). В нее входит производственная деятельность предприятий, производящих товары и услуги, деятельность государственных учреждений и организаций, деятельность некоммерческих организаций, а также производственная деятельность домашних хозяйств (личные подсобные хозяйства населения, индивидуальная трудовая деятельность), проживание в собственном
жилище и т.д. В производственную деятельность домашних хозяйств включается производство всех продуктов независимо от того, проданы они или использованы для собственного потребления,
а также рыночные услуги независимо от их стоимости. Услуги,
произведенные для собственного потребления, кроме услуг по
проживанию в собственном жилище, в производственную деятельность не включаются.
14.2. Классификационные единицы системы
национальных счетов
Институциональные единицы — это хозяйствующие субъекты, которые могут от своего имени владеть активами, принимать
обязательства, осуществлять экономическую деятельность и операции с другими единицами. Институциональными единицами
могут быть юридические, а также физические лица (или их группы) в форме домашних хозяйств.
К институциональным единицам — юридическим лицам относятся: корпорации, органы государственного управления, некоммерческие учреждения.
В зависимости от основной цели деятельности юридические
лица подразделяются на хозяйственные и нехозяйственные организации.
К хозяйственным организациям относятся юридические лица,
основной целью деятельности которых является извлечение прибыли, к нехозяйственным — лица, не имеющие такой цели. Юри-
282
дические лица, являющиеся хозяйственными организациями, могут образовываться в форме хозяйственных обществ и товариществ, производственных кооперативов, государственных и других предприятий.
Юридические лица, не являющиеся хозяйственными организациями, могут заниматься хозяйственной деятельностью лишь
для обеспечения выполнения их уставных задач. Они существуют
в форме хозяйственных общественных объединений, некоммерческих организаций, потребительских кооперативов, благотворительных или иных фондов, предусмотренных законодательством.
Субъектами хозяйствования без образования юридического
лица являются филиалы; представительства; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью; личные подсобные хозяйства.
Если какая-то единица не обладает всеми характеристиками
институциональной единицы, то в статистике придерживаются
следующих принципов:
1)домашние хозяйства не ведут полного набора счетов, но
всегда самостоятельно распоряжаются своими ресурсами и потому считаются институциональными единицами;
2)единицы, не ведущие полного набора счетов, относятся к
тем институциональным единицам, куда их счета входят в качестве составной части;
3)единицы, которые ведут полный набор счетов, но не являются юридическими лицами, относятся к тем институциональным
единицам, которые их контролируют.
Статистическая комиссия ООН в 1989 г. разработала «Международную стандартную отраслевую классификацию всех видов
экономической деятельности» (МСОК) по производственнотехнологическим признакам.
В зависимости от двух признаков — вида деятельности и места расположения — институциональные единицы подразделяются на:
—единицы видов деятельности — институциональные единицы, однородные по составу и характеру деятельности, они могут быть расположены как в одном, так и в большем количестве
мест;
283
—заведения или однородные единицы производства — институциональные единицы, однородные по составу и характеру
деятельности, которые могут быть расположены в одном месте.
Заведение может соответствовать институциональной единице
или ее части, но не может принадлежать двум разным институциональным единицам;
—местные единицы — институциональные единицы, объединяющие один или несколько видов деятельности, однородные по
месту расположения (территориальному признаку);
—предприятия или группы предприятий — объединяют одно
или несколько видов деятельности и могут быть расположены как
в одном, так и в большем количестве разных мест.
Вид экономической деятельности субъектов хозяйствования
определяется как процесс, приводящий к получению однородного
набора продукции (товаров или услуг). Один вид деятельности
может состоять из одного простого процесса (например, ткачества) или охватывать целый ряд подпроцессов (производство автомобилей).
При отнесении субъектов хозяйствования к виду экономической деятельности различают:
1)основную деятельность — это деятельность, которая вносит
наибольший вклад в создание добавленной стоимости. Практически получить такие данные по отдельным видам продукции невозможно. Поэтому основной вид деятельности рекомендуется
определять преобладающей долей валового выпуска, приходящейся на товары и услуги, связанные с этим видом деятельности. При
сложности такого исчисления основной вид деятельности может
определяться из расчета доли работников, занятых соответствующим видом деятельности, в общей численности работников. При
этом не обязательно, чтобы, на основную деятельность приходилось 50 или более процентов общей добавленной стоимости объекта или численности занятых, но эта деятельность должна быть
преобладающей;
2)подсобную деятельность — к ней относятся отдельные виды
деятельности, при которых производятся продукты других отраслей. Подсобная деятельность учитывается в соответствующей
группировке Общегосударственного классификатора видов экономической деятельности. Продукция основных и подсобных ви-
284
дов деятельности предназначена для сбыта на рынке или других
видов использования;
3)вспомогательную деятельность — это деятельность, которая осуществляется для поддержки главных видов деятельности
объекта. Она не отделяется от основной или вторичной — это деятельность по обслуживанию основного производства (перевозка,
хранение, закупка, управление, снабжение, маркетинг, ремонтные
и наладочные работы и т.д.). Вспомогательная деятельность
структурных подразделений субъектов хозяйствования учитывается по его основной деятельности.
При определении видов деятельности не учитываются различия в форме собственности, юридическом статусе или характере
деятельности. Производственная деятельность личных подсобных
и частных хозяйств включается в соответствующие группировки
видов деятельности.
К числу институциональных единиц относятся:
1. Корпорации и квазикорпорации. Основные признаки корпорации:
—создается в соответствии с законом как предприятие или
организация, независимая от других институциональных единиц;
—является самостоятельным юридическим лицом, которое
регистрируется в Едином государственном регистре (ЕГР) предприятий и организаций;
—целью деятельности является получение доходов;
—находится в коллективной собственности держателей акций;
—прибыль (доход), полученная в результате хозяйственной
деятельности, принадлежит акционерам и распределяется пропорционально стоимости приобретенных ими бумаг;
—в случае ликвидации акционеры имеют право на оставшуюся после погашения долгов долю собственности;
—руководство осуществляет Совет директоров;
—может выпускать в обращение акции; выступает как промежуточный, а не конечный потребитель;
—несет ответственность перед законом за выполнение договоров и обязательств, включая уплату налогов;
285
—приобретение корпорацией товаров народного потребления
для наемных работников выступает как заработная плата в натуральной форме.
Семейство корпораций (при совместном владении акциями)
образует корпорации-конгломераты. Они представлены не одной,
а множеством институциональных единиц. В составе корпорацийконгломератов различаются материнские корпорации, владеющие
контрольным пакетом акций, или обладающие исключительными
правами влияния на генеральную политику.
Квазикорпорация — это некорпоративное предприятие,
управление которым строится по образу корпораций. Она является
самостоятельной институциональной единицей. К числу квазикорпораций относятся:
— некорпоративные предприятия, принадлежащие институциональным единицам-нерезидентам (филиалы, представительства зарубежных компаний, действующие в национальной экономике);
— некорпоративные предприятия, подчиненные органам государственного управления, но занятые производством и сбытом
продукции с целью извлечения доходов;
—некорпоративные предприятия домашних хозяйств, которые обладают признаками корпораций.
Квазикорпорации приравниваются к корпоративным предприятиям и рассматриваются в составе корпоративного сектора
экономики.
2.Органы государственного управления (ОГУ) представлены
несколькими уровнями:
— центральное правительство — юридическое лицо, образующееся в результате политических процессов, которое обладает
законодательной, исполнительной и судебной властью;
— органы власти и управления регионами;
— местные исполнительные органы власти.
Центральное правительство получает следующие виды доходов: налоги, пошлины, взносы, заемные средства, средства от приватизации, различных фондов и др.
К расходам центрального правительства относятся:
286
—предоставление услуг коллективного пользования (организация обороны, правопорядка, здравоохранение, наука и образование и т.д.);
—льготное обеспечение домашних хозяйств (услуги жилищно-коммунального хозяйства, дешевые сорта хлеба, молока и
т.д.);.
—трансферты (субсидии, помощь, льготы) отдельным категориям, в том числе: доплаты к пенсиям, оплата половины стоимости проезда пенсионеров, студентов, школьников, оказание помощи пострадавшим от аварии на ЧАЭС и др. Более подробно понятие «трансферт» будет рассмотрено в § 5.2.
Некорпоративные предприятия, производящие товары и услуги для промежуточного потребления (государственные типографии, вычислительные центры, правительственная связь), рассматриваются в составе того органа управления, который они обслуживают.
3. Домашние хозяйства (ДХ) — это одно лицо или группы
лиц, объединившие свои доходы и материальные ценности в целях
создания общих жилищных условий и совместного потребления
некоторых видов товаров и услуг. Основные признаки домашних
хозяйств — общность ресурсов и потребления. Домашние хозяйства наряду с потреблением могут заниматься производственной
деятельностью. В отличие от других институциональных единиц
они не ведут полный набор счетов, распоряжаясь своими ресурсами.
Прислуга и другие наемные работники не относятся к домашним хозяйствам, если только не состоят в родственной связи. Члены домашних хозяйств, менее одного года отсутствующие в семьях (в больнице, тюрьме и т.д.), относятся к своим ДХ, а при отсутствии более одного года — к тем заведениям, где они находятся.
4. Некоммерческие учреждения (НКУ) — это субъекты экономической деятельности, которые создаются для производства
товаров и услуг, не преследуя цели извлечения прибыли. Основные цели деятельности НКУ:
— коллективное обслуживание корпоративных предприятий,
ОГУ, ДХ, частных лиц;
— социальная защита определенных слоев населения.
287
НКУ могут создаваться различными институциональными
единицами (корпоративными предприятиями, ОГУ, ДХ).
Правовой статус НКУ определяется уставом, они являются
самостоятельными организациями.
НКУ могут заниматься как рыночным, так и нерыночным
производством:
а) рыночные НКУ — полностью или частично возмещают
свои затраты. Они производят рыночные услуги. К таким НКУ относятся:
— платные университеты, колледжи, больницы;
— некоммерческие организации, обслуживающие предприятия (торговые палаты, научно-исследовательские учреждения, рекламные бюро, ассоциации предпринимателей и др.);
б) нерыночные НКУ — ориентируются на другие источники
финансирования (взносы, пожертвования, бюджетное финансирование). К таким НКУ относятся:
–НКУ, обслуживающие собственных членов — ассоциации
потребителей, союзы, политические партии, общества рационализации и изобретательства, научные и религиозные общества.
Услуги предоставляются бесплатно. Ресурсы формируются за счет
взносов;
— НКУ, занимающиеся благотворительной деятельностью.
Их ресурсы формируются за счет взносов, благотворительных пожертвований, правительственных дотаций;
— НКУ, финансируемые и контролируемые правительством,
— это учреждения, занимающиеся разработкой стандартов в области охраны окружающей среды, бухгалтерского учета и статистики, здравоохранения и образования. Они относятся к сектору органов государственного управления.
14.3. Резидентский статус институциональных единиц
В международной статистике различают понятия внутренней
и национальной экономики. Для определения границ внутренней
экономики в СНС используются следующие понятия:
1) экономическая территория;
2) центр экономических интересов;
3) резидент.
288
Понятие «экономическая территория» данной страны точно
не совпадает с понятием территории, принятым для политических
целей.
Экономическая территория страны — это территория, административно управляемая правительством данной страны, в
пределах которой граждане, товары и капиталы могут свободно
перемещаться. К экономической территории также относятся:
—воздушное пространство, территориальные воды данной
страны и континентальный шельф в международных водах, в отношении которого данная страна имеет исключительное право на
добычу сырья, топлива и т.п.;
—«территориальные анклавы» за рубежом — зоны в других
странах, используемые правительственными учреждениями данной страны (на основе аренды или собственности) для дипломатических, военных, научных или других целей, например посольства, консульства и другие дипломатические учреждения.
«Свободные зоны» или предприятия данной страны, функционирующие за пределами ее границ, относятся к экономической
территории той страны, на которой они физически располагаются.
Экономическая территория данной страны не включает территориальные анклавы других стран или международных организаций на территории данной страны.
Внутренняя экономика охватывает деятельность на экономической территории данной страны как резидентов, так и нерезидентов (за исключением резидентов за пределами экономической
территории). В ее рамках формируется валовой внутренний продукт (ВВП).
Национальная экономика охватывает деятельность только резидентов независимо от их местонахождения: на экономической
территории данной страны или за ее пределами. В ее рамках формируется валовой национальный доход (ВНД).
Центр экономических интересов определяется по ряду признаков:
—наличие на экономической территории страны хотя бы одного объекта собственности, который используется в экономических интересах данной институциональной единицы;
289
—ведение производственной деятельности и операций на
экономической территории страны в значительных масштабах и в
течение длительного времени.
Резидент — институциональная единица, центр экономического интереса которой находится на данной экономической территории, занимается или собирается заниматься экономической
деятельностью либо операциями в значительном масштабе в течение неопределенного или длительного периода времени (год и более). Институциональные единицы являются резидентами данной
страны, если центр их экономических интересов связан с экономической территорией данной страны.
К резидентным институциональным единицам относятся:
—физические лица (члены домашних хозяйств), которые
имеют постоянное местожительство на территории страны;
—юридические лица и субъекты предпринимательской деятельности без статуса юридического лица с местонахождением на
территории страны;
—дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства страны за границей.
Нерезиденты — это институциональные единицы зарубежных стран, центр экономических интересов которых не находится
на территории данной страны.
Предприятия, организации и домашние хозяйства являются
резидентами данной страны, если они участвуют в экономической
деятельности на экономической территории страны в течение года
или более длительного срока.
Понятие резидента не совпадает с понятиями гражданства и
национальности. К резидентам данной страны относятся лица,
проживающие на территории данной страны, за исключением лиц,
приезжающих на относительно короткий срок, то есть меньше года (туристов, артистов, спортсменов, ученых, сезонных рабочих и
т.д.).
Члены иностранных посольств, представительств и других
дипломатических учреждений, состав воинских подразделений
других стран, находящихся на территории данной страны, также
исключаются из числа резидентов. К категории резидентов данной
страны относятся граждане данной страны, нанятые посольствами,
290
консульствами других стран, расположенными на территории
данной страны.
Студенты-иностранцы рассматриваются как резиденты той
страны, откуда они приехали, независимо от продолжительности
учебы, если они не теряют экономических связей со своей страной.
Экипажи самолетов, кораблей, функционирующие за пределами данной страны, которые остаются членами домашних хозяйств — резидентов страны, относятся к числу ее резидентов.
Сотрудники международных организаций, находящихся в
данной стране, являются резидентами страны, где они работают в
качестве международных служащих, если время их пребывания
составляет не меньше года.
Резиденты — предприятия данной страны — это единицы,
занятые производством на экономической территории данной
страны, включая совместные, смешанные предприятия, филиалы
зарубежных фирм и корпораций и т.д. Территориальное расположение акционеров не имеет отношения к резидентскому статусу
корпорации. Корпорация может находиться под контролем и в
полном владении резидентов других стран. Но она является резидентом страны, где зарегистрирована как институциональная единица.
Единица, занятая в производстве за границей длительное время, приобретает там центр экономического интереса и становится
резидентской корпорацией, даже если не имеет отдельного юридического статуса.
Строительные бригады данной страны, работающие временно
в других странах, рассматриваются как резиденты страны, где
расположены строительные предприятия, с которых они были делегированы, и являются их частью.
Когда владелец собственности на территории страны является
резидентом другой страны и при этом:
—не имеет других интересов и не занимается экономической
деятельностью на территории страны, то он не является резидентом;
—сдает собственность в аренду, то арендатор создает новую
институциональную единицу (квазикорпорацию).
291
Эксплуатация подвижных средств сопровождается приобретением экономических интересов в других странах. Эти подвижные средства классифицируются как резиденты по территориальному расположению единиц, которые их эксплуатируют:
—при нахождении в международных водах и воздушном пространстве — продукция принадлежит владельцу подвижных
средств;
–если подвижное средство арендуется длительное время —
меняет пользователя, — оно становится частью арендатора;
—зафрахтованное средство не меняет пользователя.
Дипломаты и персонал посольств не меняют своего резидентского статуса.
Признаки, по которым институциональные единицы относятся к числу резидентов, представлены в табл. 14.1.
Таблица 14.1. Признаки отнесения институциональных единиц к числу резидентов
Виды
Признаки отнесения к резидентскому
институциональных
статусу
единиц
Страна, где они зарегистрированы как
Корпорации
институциональные единицы
Органы государстЭкономическая территория, на котовенного управления
рую распространяется их юрисдикция
(ОГУ)
Некоммерческие уч- Страна, где они зарегистрированы как
реждения (НКУ)
институциональные единицы
Местонахождение домашнего хозяйДомашние
ства, наличие в стране помещения для
хозяйства (ДХ)
совместного проживания его членов
14.5. Отраслевая классификация видов деятельности.
Показатели однородности производства
В основе построения системы национальных счетов в международной практике лежит представление о национальной экономике как системе с определенной структурой, с определенным
взаимодействием ее звеньев и элементов. Перед статистикой ста-
292
вится задача охарактеризовать элементы, образующие структуру
экономики. Результаты экономической деятельности в СНС учитываются в группировке по отраслям и секторам экономики.
Совокупность производственных единиц, осуществляющих
преимущественно одинаковый или сходный вид производственной деятельности, образует отрасль экономики.
Отрасль состоит из групп единиц однородного производства.
Группировка по отраслям используется при изучении процесса производства и для составления баланса между ресурсами и использованием продуктов и услуг.
Отрасль определяется как совокупность заведений (предприятий или подразделений предприятий), которые расположены в одном месте, заняты одним видом (не вспомогательной) производственной деятельности или в которых на долю основной деятельности приходится большая часть добавленной стоимости.
Группировка экономики по секторам проводится с целью исследования потоков доходов и расходов, финансовых активов и
пассивов. Единицей классификации для этой группировки является институциональная единица.
Сектор экономики представляет собой совокупность институциональных единиц, то есть субъектов хозяйствования, которые
имеют сходные цели, функции и источники финансирования, обусловливающие их сходное экономическое поведение.
Институциональные единицы объединяются в следующие
секторы (см. табл. 14.2):
—нефинансовые предприятия — предприятия по производству товаров и услуг, кроме финансовых услуг;
—финансовые учреждения;
—государственные учреждения;
—некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние
хозяйства;
—домашние хозяйства;
—внешнеэкономические связи («остальной мир»).
Группы институциональных единиц в составе одного из секторов экономики образуют его внутрисекторную структуру и являются подсекторами. Предполагаемая структура может дополняться и уточняться с учетом особенностей национальной экономики страны.
293
Таблица 14.2. Отличительные признаки секторов рыночной
экономики
Секторы рыночной экономики
(1)
1. Нефинансовые
предприятия
Институциональные
единицы
Цели и задачи
Ресурсы
(2)
Государственные,
кооперативные, частные, акционерные,
совместные и др.
(3)
Производство
продукции и услуг
на принципах возмещения затрат и
получения прибыли
Выпуск, приобретение, хранение и
распределение
финансовых
средств, предоставление кредитов предприятиям
и домашним хозяйствам и др.
Страхование жизни, имущества
предприятий и домашних хозяйств,
создание источника доходов для
пенсионеров
(4)
Прибыль от реализации продукции и
услуг; заемные средства; субсидии и дотации из государственного бюджета
Фонды, образующиеся в результате принятых обязательств
(депозиты, финансовый лизинг, облигации) и полученных
процентов; поступления платежей по контрактам страхования
и взносы в пенсионный фонд; страховые
премии; комиссионные
Предоставление
нерыночных
услуг, предназначенных для коллективного потребления; перераспределения
национального
дохода и национального богатства
Общественные оргаОказание нерынизации: партии,
ночных услуг (инпрофсоюзы, общества дивидуальных и
и др.
коллективных)
отдельным группам домашних хозяйств
Обязательные платежи предпринимательских единиц других
секторов (налоги,
сборы); пошлины;
взносы; займы; бюджетные средства; различные фонды
Кредитные
2. Финансовые
учреждения
3. Государственные учреждения
4. Некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние
хозяйства
Страховые и пенсионные
Государственные
бюджетные учреждения: общего управления, управления финансами, регулирования экономики, внутренних дел, обороны,
бесплатного образования, здравоохранения
Добровольные взносы
и пожертвования;
бюджетное финансирование; доход от
собственности; правительственные дотации
294
(1)
5. Домашние хозяйства
(2)
Подсобные хозяйства: фермерские хозяйства, ремесленники, частные организации без образования юридического
лица и др.
(3)
Производство товаров и услуг
населением в домашних хозяйствах резидентов и
их потребление
6. «Остальной
мир»
Зарубежные экономические единицы
Внешние экономические связи
(4)
Совместные: жилье,
финансовые и материальные ценности;
разные способы получения доходов ответственным лицом,
другими членами хозяйства (заработная
плата, доход от собственности, предпринимательский доход,
трансферты, кредиты)
Различные виды ресурсов согласно законодательству страны
Отраслевая и секторная классификация — это самостоятельные структурные образования.
Контрольные вопросы
1.Охарактеризуйте понятие системы национальных счетов.
2.Сформулируйте основные функции СНС и обозначьте подсистемы СНС.
3.В чем заключаются принципы построения счетов внутренней экономики в СНС?
4.Охарактеризуйте модель движения национального дохода
Дж. Кейнса.
5.Представьте балансовые связи между фазами воспроизводства в виде аналитических уравнений.
6.В чем состоит концепция дохода Дж. Хикса?
7.Перечислите и охарактеризуйте элементы системы показателей доходов новой СНС (1993 г.).
15. Система макроэкономических показателей
15.1. Понятие и подсистемы системы
национальных счетов
Система национальных счетов (СНС) — это система взаимосвязанных показателей и классификаций, применяемая для описа-
295
ния и анализа макроэкономических процессов в странах с рыночной экономикой.
В основе СНС лежат концепции политэкономического характера, разработанные Дж. Кейнсом, Дж. Хиксом и другими видными экономистами. СНС была создана около 50 лет назад в развитых капиталистических странах, для более полного удовлетворения потребности органов государственного управления в информации, необходимой для регулирования рыночной экономики.
СНС, представляющая собой статистическую модель рыночной
экономики, используется для анализа результатов ее функционирования.
СНС — это система балансовых построений, предназначенная
для комплексного отображения и анализа макроэкономических
процессов. Цели СНС во многом аналогичны целям бухгалтерского учета: обеспечение информацией для принятия управленческих
решений. Однако в бухгалтерском учете информация используется для принятия решений на уровне субъектов хозяйствования, а в
СНС — для принятия решений, относящихся к экономике в целом.
СНС, внедряемая в государствах СНГ, представлена в европейском варианте. Эта версия носит, название «Европейская система
интегрированных экономических счетов».
Для экономического анализа деятельности каждой группы
институциональных единиц, а также для макроэкономического
анализа на национальном уровне экономические операции представляют в СНС в виде системы счетов, которые характеризуют
различные стадии процесса воспроизводства экономической деятельности: производство, образование и распределение доходов,
перераспределение денежных доходов и социальных трансфертов
в натуральной форме, использование конечных доходов, накопление в экономике и внешнеэкономическую деятельность.
СНС включает следующие подсистемы.
1. Счета внутренней экономики.
а) текущие счета:
—счет производства;
—счет образования доходов;
—счета распределения доходов;
—счета использования доходов;
б) счета накопления:
296
—счет операций с капиталом;
—финансовый счет;
—счета прочих изменений в активах;
в) счета товаров и услуг.
2. Счета внешнеэкономических связей:
—счет товаров и услуг;
—счет первичных доходов и текущих трансфертов;
—счета накопления.
Для экономики страны в целом предусматривается составление всех счетов — это сводные счета. Они отражают, с одной
стороны, отношения между национальной экономикой и экономиками иных стран, а с другой — отношения между различными показателями функционирования национальной экономики. Для
каждого сектора внутренней экономики предусматривается составление определенного набора счетов — отсчета производства
до финансового счета.
В соответствии с методологическим принципом двойной записи, принятым в национальном счетоводстве (аналогично бухгалтерскому учету), каждая операция отражается в счетах дважды:
один раз в ресурсах — пассиве (по кредиту), второй в использовании — активе (по дебету). Итоги операций на каждой стороне счета балансируются или по определению, или с помощью балансирующей статьи, выражающей разность между величиной ресурсов
и их использованием. Балансирующая статья служит для перехода
к следующему счету.
Балансовый метод служит для взаимного сопоставления ресурсов и потребности в них (равенство или достаточность ресурсов для покрытия потребностей плюс резерв).
На уровне внутренней экономики общественное производство
упрощенно можно представить в виде трех фаз: производства, потребления и накопления. Это позволяет свести принципиальную
схему СНС к трем соответствующим группам счетов.
Участниками воспроизводства общественного продукта или
экономического оборота выступают институциональные единицы,
объединенные в секторы национальной экономики. Одни из них
являются производителями товаров и услуг (корпоративные и квазикорпоративные предприятия, некоммерческие учреждения, государственные учреждения), другие — потребителями (домашние
297
хозяйства). Производители реализуют домашним хозяйствам и
другим производителям произведенную ими продукцию и услуги.
Домашние хозяйства, потребляя услуги производителей, в свою
очередь обеспечивают их факторными услугами или живым трудом. За предоставление факторных услуг (рабочей силы) выплачивается вознаграждение — факторные доходы. С точки зрения
производителей факторные доходы домашних хозяйств являются
факторными затратами, с точки зрения домашних хозяйств их
расходы являются выручкой (доходом) предприятий. Факторные
доходы (доходы факторов производства) включают три элемента:
доходы наемных работников, корпораций и доходы от собственности. Факторные затраты (стоимость потребления факторов производства): затраты рабочей силы, предметов труда и средств труда.
Кейнсианская теория экономики оказала значительное влияние на экономическую политику многих развитых стран после
второй мировой войны. Основные принципы теории были изложены в работе Дж. Кейнса «Общая теория занятости, процента и
денег» (1936 г.).
Кейнсианство в противоположность либералистским экономическим идеям доказывало необходимость государственного
вмешательства в ход экономических процессов для преодоления
кризисов, инфляции и т.д. Центральное место в кейнсианской теории экономики занимают макроэкономические проблемы. Кейнс
ввел в науку понятия предельной склонности к сбережениям и
предельной склонности к потреблению. .
Владельцы капитала и наемные работники расходуют полученный доход н а две цели: потребление (С) и сбережение (S).
Расходы на потребление возвращаются в сферу производства.
Сбережения становятся источником капиталообразования, они
формируют фонд накопления. Фонд накопления через инвестиции
образует связь с производством. Таким образом, сбережения опосредованно возвращаются в производство.
Балансовые связи между фазами воспроизводства могут быть
представлены в различных формах: в виде аналитических уравнений, в виде таблиц, в матричной форме и т.д. Рассмотрим более
подробно представление в виде аналитических уравнений. При
этом будем использовать следующие условные обозначения: G –
298
прибыль; Z – заработная плата; I – инвестиции; Sz – сбережения
наемной рабочей силы; Sg – сбережения владельцев капитала; Сz –
потребление наемных работников; Сп – потребление владельцев
капитала, ПП – промежуточное потребление (продукция). Обращение амортизации основного капитала опущено.
Фаза производства представлена следующим уравнением:
G + Z = Cg + C z +S g +S Z .
Добавленная стоимость, полученная в фазе производства,
представленная суммой прибыли (G) и заработной платы (Z), является источником для фазы потребления (потребления наемных
работников и владельцев капитала), а также для фазы сбережения
(сбережения наемных работников и владельцев капитала).
Процесс распределения доходов на потребление (С) к сбережение (S) может быть представлен уравнениями:
С + S = Cg +С г + Sg + Sz = G + Z,
в том числе:
а) потребление и сбережение наемных работников:
Сг+S г=Z,
б) потребление и сбережение владельцев капитала:
Сg+S g= G,
Таким образом, доходы наемных работников и владельцев
капитала (G и Z) используются на потребление (C g + S g) и
накопление (Sg + Sz).
Фаза потребления представлена следующим уравнением:
C = Cg + Сг.
Фаза накопления представлена следующим образом:
I = Sz+Sg.
В моделях Дж. Кейнса совокупные инвестиции (I) приравнены к сбережениям (S), то есть сбережения так или иначе обращаются в экономике в инвестиции.
Таким образом, национальный доход (Y) — это сумма величины потребления и инвестиций:
У = S + I.
Дж. Хикс является одним из ярких представителей английской политической экономии XX века. Наибольшую известность
ему принесла книга «Стоимость и капитал», вышедшая в 1939 г. и
посвященная теории стоимости. Основное место в книге занимают
вопросы макроэкономической теории.
299
Одной из проблем, рассматриваемых в данной работе, является определение понятия дохода — одного из наиболее сложных в
экономической науке. На протяжении века это понятие претерпевало значительные изменения в работах разных экономистов (И.
Фишера, Ф. Боса, П. Самуэльсона и др.), в связи с чем Дж. Хикс
считал, что понятия дохода и стоимости «не являются логическими категориями; они представляют собой известное приближение
к действительности, которое нужно бизнесмену, чтобы ориентироваться в ее хитросплетениях» [8].
Аналогичное мнение об определении дохода высказывает известный немецкий экономист и статистик, профессор П. фон дер
Липпе. Он считает, что определение дохода зависит от целей, анализа и практических задач, для решения которых должны использоваться данные о доходах и сбережениях.
Если прежде термин «сбережение» означал накопленные денежные средства, то в новой СНС он определяется как часть располагаемого дохода, не израсходованная на цели конечного потребления. Сбережение может принимать форму прироста всех
финансовых активов (денежных средств, ценных бумаг, депозитов, кредитов, займов и др.) и прироста материальных активов.
Система показателей доходов в новой СНС ООН (1993 г.) основывается на концепции, предложенной Дж. Хиксом в работе
«Стоимость и капитал». Доход определяется как максимальная
сумма, которую можно израсходовать на потребление в течение
некоторого периода и при этом сохранить в конце периода капитал, который был в начале. Таким образом, величина дохода показывает, сколько люди могут потратить на потребление, не становясь беднее.
Развивая концепцию доходов, Дж. Хикс ввел две категории
доходов:
— предвидимый доход — доход, ожидаемый к потреблению;
— фактический доход — «доход, включающий непредвиденные поступления» [8].
Первую категорию можно определить расчетным путем, исключив из второй непредвиденные, случайные поступления,
например прирост стоимости активов вследствие инфляции. Согласно концепции, не всякая сумма поступивших денег является
доходом; прирост капитала, обусловленный случайными или
300
внешними причинами (например, инфляцией), также не рассматривается как доход.
Некоторая ограниченность концепции Дж. Хикса состоит в
том, что его определение дохода охватывает только воспроизводимый капитал, не включая невоспроизводимые элементы.
Концепция дохода Дж. Хикса получила развитие в новой СНС
при исчислении наиболее важных макроэкономических показателей: валовой внутренний продукт, национальный доход, располагаемый доход, национальные сбережения и др.
Система показателей доходов новой СНС, основанная на концепции Дж. Хикса, характеризует различные, но взаимосвязанные
фазы и аспекты процесса распределения. Она. Включает следующие показатели:
—первичные доходы;
—текущие трансферты в денежной форме;
—располагаемые доходы;
—социальные трансферты в натуральной форме;
—скорректированный располагаемый доход;
—национальный доход;
—национальный располагаемый доход.
Первичные доходы — это доходы, поступившие субъектам
хозяйствования в порядке первичного распределения добавленной
стоимости. Они включают оплату труда, прибыль, доходы от собственности, смешанные доходы, налоги на производство и импорт
(характеризуют поступления в порядке первичного распределения
сектора государственных учреждений). Первичные доходы поступают резидентам данной страны из добавленной стоимости, созданной в стране и за рубежом; однако часть добавленной стоимости, созданной в этой стране, выплачивается нерезидентам за их
участие в производстве валового внутреннего продукта данной
страны.
Текущие трансферты в денежной форме представляют собой
перераспределительные платежи и поступления текущего характера, осуществляемые в виде текущих налогов на доходы и собственность, выплат из государственного бюджета на социальные
нужды, страховых премий и возмещений прочих поступлений.
При суммировании сальдо первичных доходов и текущих
трансфертов по каждому сектору экономики образуется распола-
301
гаемый доход секторов. Располагаемый доход распадается на две
величины: расходы на конечное потребление и сбережение. Расходы на конечное потребление рассматриваются по секторам экономики. Сбережение является важным источником финансирования инвестиций. Оно представляет собой часть располагаемого
дохода, оставшуюся после расходов на конечное потребление.
Также рассчитывается норма сбережения, характеризующая
отношение величины сбережения к располагаемому доходу. Величина данного показателя обычно варьируется в пределах 5—20%.
В статистике изучается и количественно определяется влияние
различных факторов на норму сбережения: финансовых инструментов, ставки банковского процента, условий предоставления
потребительского кредита, доходности инвестиций, величины
располагаемого дохода и др.
Для характеристики процесса перераспределения не только в
денежной форме, но и с помощью предоставления бесплатных социально-культурных услуг (в области здравоохранения, просвещения, культуры и т.д.) в новой СНС предусмотрен показатель социальных трансфертов в натуральной форме. Трансферты в
натуральной форме поступают домашним хозяйствам от органов
государственного управления и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства.
Сумма располагаемого дохода и сальдо социальных трансфертов в натуральной форме образует скорректированный располагаемый доход сектора, который распадается на фактическое конечное потребление и сбережение. Таким образом, в СНС имеется
различие между расходами на конечное потребление и фактическим конечным потреблением.
Показатели динамики располагаемого дохода и скорректированного располагаемого дохода исчисляются с поправкой на индекс потребительских цен. Они используются для анализа уровня
жизни населения. Эти показатели называются реальными располагаемыми доходами.
Показатель национального дохода может исчисляться на валовой и чистой основах, то есть до и после вычета потребления
основного капитала. Национальный доход — это сумма первичных доходов, полученных резидентами данной страны за определенный период, в рыночных ценах.
302
Национальный доход отличается от валового внутреннего
продукта на сальдо первичных доходов, полученных из-за границы. К. ним относятся оплата труда, доходы от собственности
(проценты, дивиденды, реинвестированные доходы от прямых зарубежных инвестиций).
При суммировании величины национального дохода и сальдо
текущих трансфертов, полученных из-за границы, образуется еще
один показатель доходов в СНС — располагаемый национальный
доход. Он может быть валовым или чистым. Располагаемый национальный доход распадается на две величины: национальное конечное потребление и национальное сбережение.
Анализ доходов, исчисляемых в рамках СНС, позволяет установить структуру доходов по видам: доходы от занятости, доходы
от предпринимательской деятельности, доходы от собственности
(рента, проценты, дивиденды и др.).
Однако показатели доходов, рассчитываемые в СНС, как правило, недостаточны для анализа процессов распределения доходов
по группам населения, выявления степени неравномерности распределения доходов. Для этого используются данные выборочных
обследований доходов населения, бюджетов домашних хозяйств.
При статистической обработке таких данных может быть получен
ряд показателей, характеризующих степень равномерности распределения доходов по группам населения.
15.2. Система макроэкономических показателей
Показатели результатов любого вида деятельности занимают
особое место в ее характеристике, так как отражают степень достижения ее цели. Результаты оцениваются на всех уровнях производства, то есть на уровне каждого производителя (отдельного
предприятия, организации, учреждения, их подразделений), а также экономики в целом, в разрезе ее секторов и отраслей. Достоверная оценка результатов функционирования экономики зависит
от системы используемых показателей, методологии их расчета и
является необходимым условием ее дальнейшего развития. Показатели результатов функционирования экономики в целом на
народнохозяйственном, национальном уровне принято называть
макроэкономическими. Они обычно формируются как результат
303
деятельности всех производителей материальных благ и услуг, то
есть микроэкономических показателей.
Более того, значительная часть макроэкономических показателей может быть рассчитана только как сумма соответствующих
показателей результатов функционирования всех звеньев народного хозяйства: производителей, отраслей или секторов. Единством методологии их исчисления на разных уровнях обеспечивается сводка и оценка результатов на уровне экономики в целом.
Основным макроэкономическим показателям СНС, как правило, соответствует аналог, рассчитываемый на каждом предприятии, то есть на уровне каждого отдельного производителя, хозяйствующего субъекта.
При расчете макроэкономических показателей исходят из понятия производящей единицы как любого предприятия, организации, учреждения, выпускающих продукцию или оказывающих
услуги и ставящих своей целью в конечном счете получение прибыли. Понятие производственной деятельности и экономического
сектора здесь рассматривается в самом широком смысле. Величина макроэкономических показателей на национальном уровне
должна представлять агрегирование деятельности предприятий,
отраслей или секторов. В этом состоит условие представления достоверной макроэкономической информации.
Системой называют набор показателей, которые взаимосвязаны между собой, дополняют друг друга и ориентированы на достижение цели исследования (в данном случае — на характеристику результатов экономической деятельности).
В соответствии с методологией системы национальных счетов
рассматривают следующие группы системы макропоказателей:
1) показатели производства продуктов и услуг: валовой выпуск товаров и услуг (ВВ); валовой внутренний продукт (ВВП);
2) показатели образования и распределения первичных доходов: валовая прибыль экономики (ВПЭ); валовой национальный
доход (ВНД);
3) показатели перераспределения доходов: валовой национальный располагаемый доход (ВНРД);
4) показатели конечного использования доходов: конечное
потребление (КП); валовое накопление (ВН); валовое национальное сбережение (ВНС);
304
5) показатели накопления: чистое кредитование/чистое заимствование (ЧК/3).
В практике составления СНС и межотраслевого баланса применяются следующие виды цен: факторные и основные, цены
производителя и покупателя. Различают также текущие и сопоставимые цены.
В межотраслевом балансе используются факторные цены.
Показатели СНС оцениваются в основном в рыночных ценах.
Цена производителя равняется стоимости товара на предприятии, то есть не включает затраты на доставку товара потребителю.
Цена покупателя, наоборот, включает и торговые, и транспортные наценки, относящиеся к реализации данного товара. Понятия «цена производителя» и «цена покупателя» относятся к рыночным ценам. Оценка по цене производителя до включения чистых
налогов на продукты называется основной стоимостью.
Рыночные цены — это цены производителей и цены покупателей.
Применение той или иной цены определяется по фактическому их использованию при осуществлении тех или иных операций.
Производство и использование ВВП оценивается в текущих
рыночных ценах, преобладающих в период, к которому относится
производство или использование продукции.
Факторная цена (факторные издержки) включает издержки
факторов производства: расходы на оплату труда наемных работников, промежуточное потребление и валовую прибыль:
И ф = ОТ + П П + ВП,
где Иф — факторные издержки (факторная цена); ОТ — оплата
труда; ПП — промежуточное потребление; ВП — валовая прибыль.
Для устранения влияния различных ставок налогов и субсидий в различных отраслях экономики на структуру производства и
образования доходов отраслевые показатели приводятся в оценке
по основным ценам.
Основная цена (Ц0) — это цена, получаемая производителем
за единицу реализованного продукта или услуги; без налогов на
продукты и на импорт, но с учетом субсидий на продукты и им-
305
порт. В основных ценах принято исчислять выпуск в отраслевом
разрезе. Основная цена может быть рассчитана по формуле
Ц0=Иф+Нпр–Спр,
где Ц0 — основная цена; Нпр — другие налоги на производство;
Спр — другие субсидии на производство.
В рыночных ценах исчисляют показатели выпуска и валового
внутреннего продукта на уровне экономики в целом. Рыночная
цена производителя (Цпр) — это цена изделия на момент его сдачи
на склад, включая налоги на продукты (кроме налога на добавленную стоимость и налогов на импорт) и исключая субсидии на продукты (налоги за исключением субсидий — чистые налоги). В нее
не включаются иные платежи, увеличивающие цену продукции на
рынке. Она может быть рассчитана по формуле
Цпр=Иф+Нп–Сп+Нпр–Свр,
где Цпр — цена производителя; Н п — налоги на продукты; Сп —
субсидии на продукты.
Рыночная цена покупателя (Цпок) — в общем виде отражает
фактические затраты пользователей на приобретение товаров и
услуг. Цена покупателя включает помимо цены производителя акцизы, сборы, торгово/-транспортные издержки по доставке и реализации данного товара и т.п. Она может быть рассчитана по формуле
Цпок = И ф + Н П – С п +Итт+Нпр–Спр,
где Итт — торгово-транспортные издержки, акцизы, сборы и т.д.
Валовой внутренний продукт (как и валовой национальный
доход) оценивается в рыночных ценах.
В новой СНС 1993 года уточнены методы оценки отдельных
элементов потоков товаров и услуг, принимаемых во внимание в
расчетах ВВП. В первую очередь это относится к оценке валового
выпуска товаров и услуг. Так, наряду с традиционной оценкой
этого показателя в ценах производителя в ней рекомендуется оценивать валовой выпуск в так называемых основных ценах, которые включают субсидии на продукты, но не включают налоги на
продукты (а если это невозможно, то в ценах производителя). По
мнению авторов новой СНС, использование таких показателей для
оценки валового выпуска и добавленной стоимости имеет ряд
преимуществ. Основные цены больше подходят для анализа ре-
306
сурсов, получаемых производителями товаров и услуг от их производственной деятельности.
Схематически формирование различных видов цен в СНС
может быть представлено в виде табл. 15.1.
Таблица 15. 1 . Формирование и взаимосвязь цен в СНС
ОбознаАлгоритм
Наименование показателя
чение
расчета
1. Оплата труда
ОТ
2. Промежуточное поПП
требление
3. Валовая прибыль
ВП
4. Факторная цена (изИф
п.4 = п.1+п.2+п.З
держки)
5. Другие налоги на проНпр
изводство
6. Другие субсидии на
Спр
производство
7. Основная цена
Нп
п.7 = n.7+n.8—n.6
8. Налоги на продукты
Нп
9. Субсидии на продукты
Сп
10. Рыночная цена произЦпр
п.10 = П.7+П.8-П.9
водителя
П. Торгово-транспортные
Итт
издержки
12. Цена покупателя
Цпок
п.12 = п.10+п.11
Налоги на производство и импорт — это обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взимаемые органами государственного управления с производственных единиц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Эти налоги уплачиваются предприятиями и
организациями независимо от наличия прибыли.
Налоги на производство и импорт включают следующие
группы налогов: налоги на продукты и импорт; другие налоги на
производство.
Налоги на продукты и импорт — это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых предприятиямирезидентами. К ним относятся следующие налоги:
307
—налог на добавленную стоимость;
—акцизы;
—налог на отдельные виды услуг;
—прочие общие налоги на товары и услуги;
—поступления от биржевых операций;
—отчисления пользователями автомобильных дорог;
—отчисления в целевые бюджетные фонды для финансирования расходов на содержание ведомственного жилищного фонда;
—отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия;
— налоги на импорт и др.
Налоги на импорт представляют собой налоги на импортируемые товары и услуги.
Другие налоги на производство — это налоги, которыми
предприятия облагаются в результате их участия в процессе производства. Эти налоги связаны с использованием факторов производства. К ним также относятся платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью и
другие обязательные платежи. Другие налоги на производство
включают:
—налоги за пользование природными ресурсами (экологический налог);
—налог на используемую в процессе производства землю
(земельный налог);
—налог на недвижимость;
—плату за патенты;
—государственные пошлины и сборы с предприятий и организаций;
—платежи за предпринимательские и профессиональные и
лицензии;
— другие обязательные платежи.
В число других налогов на производство не включаются
налоги на прибыль и иные доходы, получаемые институциональными единицами. Они подлежат уплате в бюджет независимо от
объема и рентабельности производства.
Субсидии представляют собой текущие некомпенсируемые
выплаты из государственного бюджета предприятиям при условии
производства ими определенного вида товаров и услуг.
308
Субсидии на производство и импорт — это текущие безвозмездные невозвратные платежи, проводимые органами государственного управления, в том числе нерезидентами, предприятиям
в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг
или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики.
Субсидии на производство и импорт включают:
1)субсидии на продукты и импорт;
2)другие субсидии на производство.
Субсидии на продукты представляют собой субсидии, выплачиваемые обычно за единицу произведенного товара или услуги,
то есть пропорционально количеству или стоимости товаров и
услуг, производимых, продаваемых или импортируемых предприятиями-резидентами. К ним относятся регулярные возмещения
предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков,
возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек
производства, субсидии на экспорт и импорт и др.
Другие субсидии на производство — это субсидии, которые
предприятия получают от органов государственного управления в
связи с использованием факторов производства. Они включают:
—субсидии, выплачиваемые в связи с использованием труда
особого контингента лиц (инвалидов, подростков);
—субсидии, связанные с использованием других факторов
производства, например на удешевление стоимости материальнотехнических ресурсов, потребляемых сельскохозяйственными
предприятиями;
—субсидии для уменьшения загрязнения окружающей среды.
К основным данным о налогах и субсидиях на производство и
импорт относится отчет Министерства финансов об исполнении
государственного бюджета.
15.3. Методология расчета валового выпуска
При расчете ВВП исходным показателем является валовой
выпуск товаров и услуг. Он представляет собой стоимость товаров
и услуг, являющихся результатами производственной деятельности единиц-резидентов в отчетном периоде.
309
В соответствии с принятыми в СНС границами производственной сферы валовой выпуск включает:
1) все товары, независимо от их использования (как поставленные другим производителям, так и произведенные для собственного конечного потребления или накопления, включая прирост запасов материальных оборотных средств у производителя);
2) услуги, предоставленные другим институциональным единицам, в частности, нерыночные услуги государственных и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства;
3) услуги домашних хозяйств по проживанию в собственном
жилище и домашние услуги, оказываемые оплачиваемой домашней прислугой.
Производство товаров и услуг теневой экономики также
должно включаться в границы производства.
Различают два типа выпуска: рыночный и нерыночный.
Рыночный тип валового выпуска включает:
1) товары и услуги, реализуемые по экономически значимым ценам;
2) товары и услуги, обмениваемые по бартеру;
3) товары и услуги, предоставляемые в качестве оплаты труда
в натуральной форме;
4) товары и услуги, производимые одним подразделением и
поставляемые другому подразделению предприятия;
5) готовая продукция и незавершенное производство, поступающие в запасы оборотных средств у производителя и предназначенные для рыночного использования.
Нерыночный тип валового выпуска включает:
1) товары и услуги, производимые институциональной единицей для собственного конечного использования, то есть конечного потребления или валового накопления основного капитала;
2) товары и услуги, предоставляемые бесплатно или по ценам,
не имеющим экономического значения, другим институциональным единицам (товары и услуги индивидуального и коллективного характера);
3) готовая продукция и незавершенное производство, предназначенные для нерыночного использования и поступающие в запасы материальных оборотных средств у производителя.
310
Агрегирование сводной величины валового выпуска товаров
и услуг для экономики в целом производится путем суммирования
валового выпуска отраслей или секторов.
Основным принципом оценки рыночного выпуска товаров и
услуг является использование рыночных цен, преобладающих в
период, к которому относится производство продукции. Валовой
выпуск оценивается в ценах производителя, то есть по ценам, получаемым производителем за товары и услуги, включая подлежащие уплате налоги на продукты и исключая субсидии на продукты.
Продукты, не предназначенные для реализации и не принимающие форму товара, оцениваются по ценам на аналогичные товары, реализуемые на рынке.
Нерыночные услуги оцениваются в размере фактических текущих затрат на их производство, включая потребление основного
капитала.
Выпуск, как правило, должен оцениваться на основе данных о
реализации продукции и изменении стоимости незавершенного
производства и запасов готовой продукции. При отсутствии таких
данных выпуск определяется на основе прямых данных об объеме
произведенной продукции.
Если продукция реализуется в соответствии с условиями
срочных контрактов (форвардных, фьючерсных, опционных) по
цене, зафиксированной в момент сделки, ее оценка производится
по этой цене.
Если продукция реализуется сразу (без поступления в запасы), то в этом случае цену реализации можно считать по соответствующей цене на момент ее производства.
При оценке выпуска на основе данных бухгалтерского учета
эта продукция включается в состав реализованной продукции по
ценам реализации, а исключается из запасов по ценам, действовавшим на момент поступления в запасы, то есть на момент производства. В этом случае оценка выпуска будет включать изменение стоимости продукции в результате изменения цен за время
нахождения ее в запасах (так называемую холдинговую прибыль).
Чтобы избежать этого, необходимо оценить изменения запасов в средних ценах отчетного периода на основе имеющихся
311
данных в отчетности о запасах на начало и конец отчетного периода.
Выпуск рыночных услуг определяется величиной выручки от
их реализации. Отчетные данные о выпуске платных услуг могут
включать НДС, поэтому его необходимо исключать при переходе
к оценке в основных ценах.
Товары и услуги, произведенные для собственного конечного
использования, оцениваются в основных ценах на аналогичные
рыночные товары и услуги. При отсутствии данных оценка производится по сумме текущих затрат на производство, которые определяются путем суммирования величины промежуточного потребления, оплаты труда наемных работников, других налогов на
производство (за вычетом субсидий) и потребления основного капитала.
Услуги оплачиваемой домашней прислуги оцениваются по
сумме выплачиваемой ей заработной платы, включая все виды
оплаты в натуральной форме (питание, предоставление жилья).
Государственные и некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние хозяйства и являющиеся производителями нерыночных услуг, могут часть услуг предоставлять за плату. При этом
возможны два варианта:
1)нерыночная институциональная единица производит рыночные услуги в отдельных рыночных заведениях (например, вычислительный центр при государственном учреждении);
2)нерыночная институциональная единица осуществляет продажу рыночных товаров и услуг, производство которых не
обособлено в отдельное заведение.
В первом случае общая величина выпуска институциональной
единицы определяется как сумма выпусков рыночных и нерыночных заведений. Выпуск нерыночных заведений определяется по
сумме текущих затрат на производство, а выпуск рыночных заведений — по поступлениям от продаж. При группировке по секторам это заведение относится к тому же сектору, что и вся институциональная единица; при группировке по отраслям оно относится к отрасли, соответствующей характеру его деятельности.
Во втором случае общая величина выпуска институциональной единицы оценивается по сумме текущих затрат на производство, стоимость рыночного выпуска — по поступлениям от про-
312
даж, стоимость нерыночного выпуска определяется как разность
между стоимостью общего объема выпуска и стоимостью рыночного выпуска.
В отдельных отраслях расчет показателя валового выпуска
имеет свою специфику, которая вместе со спецификой расчета в
них промежуточного потребления обусловливает особенности исчисления валовой добавленной стоимости в различных отраслях и
секторах экономики.
Например, валовой выпуск сектора нефинансовых предприятий определяется по следующей формуле:
ВВ =РП + ΔГП + ΔНП + Б + Пр,
где ВВ — валовой выпуск; РП — стоимость реализованной продукции; ΔГП — прирост запасов полуфабрикатов и готовой, но
нереализованной продукции; ΔНП — изменение остатков незавершенного производства; Б — стоимость продукции, отгруженной предприятиями на сторону для оплаты за поставку товаров
(бартер); Пр — прочая продукция, включая стоимость товаров,
переданных собственным работникам в качестве оплаты труда,
отпущенных непромышленным заведениям данного предприятия,
а также переданных другим организациям с целью благотворительности.
Прирост запасов полуфабрикатов и готовой, но не реализованной продукции рассчитывается по формуле
ΔГП = ГП1 – Г П 0 ,
где ГП0 и ГП1 — соответственно, стоимость запасов на начало и
конец периода.
Согласно методологии СНС, валовой выпуск должен быть
представлен в ценах, которые существуют на момент завершения
производства, а не на момент реализации продукции, что особенно
актуально в условиях высокой инфляции. В таком случае предыдущая формула будет иметь следующий вид:
ΔГП’=ГП’1 – ГП’0,
где ГП’1 — стоимость полуфабрикатов и готовой продукции,
направленной в запасы в течение периода и оцененной по ценам,
которые существуют на момент направления товаров в запасы;
ГП’0 — стоимость продукции, изъятой из запасов и оцененной по
ценам, которые существовали на момент изъятия товаров из запасов.
313
Для органов государственного управления и некоммерческих
организаций, обслуживающих домашние хозяйства, величина валового выпуска определяется как сумма затрат на производство, в
том числе: затрат на приобретение товаров и услуг для промежуточного потребления; оплаты труда; других налогов на производство; потребления основного капитала.
В случаях, когда взимаются частичные платежи за предоставление нерыночных услуг, при исчислении валового выпуска суммы этих платежей вычитаются из общей суммы затрат.
Для оценки стоимости валового выпуска сектора нефинансовых учреждений также используются другие формулы. В частности, величина выпуска банков исчисляется по следующей формуле:
ВВ = П 1 – П 0 + П у ,
где ВВ — выпуск банков; П 1 — проценты, получаемые банками за
размещение привлеченных (но не собственных) ресурсов; П0 —
проценты, выплаченные банками за привлечение свободных финансовых ресурсов; Пу — полученная банками плата за такие
услуги, как хранение ценностей, обмен валюты, консалтинговые
услуги и т.д.
Выпуск страховых компаний исчисляется по следующей
формуле:
ВВ = СП – СВ + П – TP,
где СП — страховые премии, уплаченные страховым компаниям;
СВ — страховые возмещения, выплаченные страховыми компаниями; П — проценты, полученные страховыми компаниями от инвестирования страховых технических резервов в ценные бумаги
или другие ликвидные финансовые инструменты; TP — прирост
страховых технических резервов.
15.4. Оценка промежуточного потребления
Промежуточное потребление — это стоимость товаров и
услуг (за исключением потребления основных фондов), которые
израсходованы в процессе производства за определенный период
времени для создания других рыночных товаров и услуг.
314
При классификации элементов промежуточного потребления
по натурально-вещественной форме можно выделить следующие
группы:
—материальные продукты и материальные услуги (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, энергия, запасные
части для ремонта оборудования и др.);
—расходы предприятий и организаций, которые осуществляются в интересах производства и работника одновременно (командировочные расходы, расходы на представительские цели, затраты на обеспечение нормальных условий труда);
—нематериальные услуги (затраты на проведение испытаний
качества сырья, на финансирование научно-исследовательских работ, условно-исчисленная продукция банков и др.).
В составе валового выпуска промежуточное потребление отраслей оценивается по ценам покупателей, действующим в момент поступления товаров и услуг в процессе производства, а не в
момент их приобретения. Цена покупателя включает основную
цену товара или услуги, торгово-транспортную наценку и налоги
на продукты за вычетом субсидий на продукты. Определение величины промежуточного потребления поданным бухгалтерского
учета, особенно в периоды высокой инфляции, может привести к
существенному занижению величины промежуточного потребления и, соответственно, к завышению прибыли на величину стоимости товаров, поступивших в промежуточное потребление из запасов в результате изменения цен за время нахождения в запасах.
Поэтому необходима соответствующая корректировка величины
промежуточного потребления, определенной по данным бухгалтерского учета, которая заключается в переоценке его материального компонента с учетом среднего изменения цен за период хранения производственных запасов.
При расчете промежуточного потребления коммерческих
предприятий необходимо учитывать, что промежуточное потребление включает не только затраты, которые входят в себестоимость, но и часть расходов, осуществляемых за счет прибыли:
представительские расходы, командировочные расходы, расходы
на рекламу и т.д.
При расчете промежуточного потребления необходимо иметь
в виду, что в составе материальных затрат в статистической от-
315
четности могут учитываться выплаты некоторых налогов на производство, которые являются элементом добавленной стоимости.
В связи с этим при расчете промежуточного потребления объем
материальных затрат должен быть уменьшен на величину этих
налогов.
По данным «Отчета о затратах на производство и реализацию
продукции (работ, услуг) предприятия» (форма № 5-з) промежуточное потребление может быть рассчитано путем суммирования
материальных затрат на производство; арендной платы; представительских расходов; оплаты услуг сторонних организаций, включаемых в себестоимость; оплаты нематериальных услуг из прибыли и других затрат. Далее из этой суммы, вычитаются затраты,
связанные с использованием природного сырья.
Промежуточное потребление по отраслям необходимо
уменьшить на величину затрат на капитальный ремонт и расходов
на приобретение книг для библиотек, учтенных в валовом накоплении основного капитала.
Расчет выпуска и промежуточного потребления в учреждениях, состоящих на государственном бюджете, производится на основании данных отчета об исполнении государственного бюджета.
Выпуск рассчитывается как сумма текущих затрат: промежуточного потребления, оплаты труда наемных работников, других
налогов на производство и потребление основного капитала. Данные о финансировании расходов учреждений из государственного
бюджета не учитывают потребление основного капитала и поэтому его нужно добавить.
15.5. Характеристика основных показателей
системы национальных счетов
В международной статистической практике для характеристики результатов функционирования внутренней и национальной
экономики долгие годы рассчитывались два основных макроэкономических показателя: валовой внутренний продукт (ВВП) и валовой национальный доход (ВНД).
Основным макроэкономическим показателем результатов
функционирования экономики в статистике стран, а также международных организаций (ООН, ОЭСР, МВФ, МБРР) является вало-
316
вой внутренний продукт (ВВП). Он используется при международных сопоставлениях и для оценки общественной производительности труда и других показателей экономической эффективности.
Валовой внутренний продукт (ВВП) — один из центральных
показателей системы национальных счетов, он характеризует конечный результат производственной деятельности резидентных
единиц-производителей в течение данного периода времени и исчисляется в рыночных ценах.
ВВП предназначен для характеристики взаимосвязанных аспектов экономического процесса: производства товаров и оказания услуг, распределения доходов, конечного использования товаров и услуг.
Чистый внутренний продукт (ЧВП) равен разности между
валовым внутренним продуктом (ВВП) в рыночных ценах и потреблением основного капитала (А):
ЧВП = ВВП – А .
Однако ВВП не предназначен для измерения производства,
которое имеет место за пределами экономической территории
страны, так как некоторая часть производства производителярезидента может размешаться за границей. Кроме того, часть производства, размещенного в пределах экономической территории
страны, может осуществляться производственными единицаминерезидентами.
Валовой национальный доход (ВНД) — это сумма сальдо первичных доходов, полученных институциональными единицамирезидентами, с учетом сальдо первичных доходов, полученных от
«остального мира». Таким образом, ВНД отличается от ВВП на
величину первичных доходов, полученных от нерезидентов, за
вычетом первичных доходов, переданных нерезидентам. Разница
между суммой первичных доходов, полученных от нерезидентов и
переданных им, представляет собой сальдо первичных доходов,
полученных от «остального мира».
В национальной статистике стран за основной макроэкономический показатель может быть принят как ВВП, так и ВНД. Однако в СНС ООН исходным показателем является ВВП. На этот показатель ориентирована и новая СНС 1993 г. Подчеркнем, что в
317
количественном отношении различие между этими показателями
невелико: для развитых стран, как правило, не более 1%.
Валовой национальный доход (ВНД) равен сумме ВВП в рыночных ценах плюс сальдо оплаты труда (ΔОТ), доходов от собственности (ΔДС), прибыли (ΔП), полученных из «остального мира», за минусом соответствующих потоков, выплаченных
«остальному миру»:
ВНД = ВВП + ΔОТ + ΔДС + ΔП.
Доходы от собственности обычно включают проценты и дивиденды, а также реинвестируемые доходы от прямых зарубежных инвестиций.
Чистый национальный доход в рыночных ценах получается в
результате вычитания потребления основного капитала (А) из валового национального дохода:
ЧНД = В Н Д – А .
Между такими показателями СНС, как ВВП и ВНД, имеются
количественные и качественные различия. С качественной точки
зрения принципиальное различие состоит в том, что внутренний
продукт измеряет поток товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны, а национальный доход — поток первичных
доходов, полученных резидентами данной страны. С количественной точки зрения национальный доход отличается от валового
внутреннего продукта на сальдо первичных доходов, полученных
из-за границы. К ним относятся оплата труда, доходы от собственности (проценты, дивиденды, реинвестированные доходы от
прямых зарубежных инвестиций) и другие доходы, полученные
резидентами от нерезидентов. Как правило, в развитых странах
наблюдается тенденция, когда величина национального дохода
больше величины валового внутреннего продукта. Для развивающихся стран характерна обратная тенденция.
Валовая прибыль экономики (ВПЭ) в целом равна сумме валовой прибыли всех отраслей или секторов:
ВПЭ = ∑ВПотр = ∑В П с е к .
Валовая прибыль экономики равна также сумме чистой прибыли экономики (ЧПЭ) и потребления основного капитала (А):
ВПЭ=ЧПЭ+А.
Валовая прибыль представляет собой ту часть добавленной
стоимости, которая остается у производителей после вычета рас-
318
ходов, связанных с оплатой труда наемных работников, и выплатой чистых налогов на производство и импорт. Эта статья измеряет прибыль (или убыток), полученную от производства до учета
доходов от собственности.
Для некорпоративных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам, в которых члены домашних хозяйств могут производить нераспределенные валовые доходы, эта статья содержит
элемент вознаграждения за работу, который не может быть отделен от дохода владельца или предпринимателя. В этом случае она
называется смешанным доходом.
К первичным доходам относятся: оплата труда, прибыль,
налоги на производство и импорт, доходы от собственности (проценты, дивиденды, рента и др.).
Общая величина оплаты труда наемных работников определяется суммированием валовой заработной платы, фактических и
условно исчисленных отчислений на социальную защиту работников.
Валовая заработная плата может выступать в денежной и
натуральной формах. Заработная плата в денежной форме формируется из выплат за выполненную работу или за отработанное
время по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным
окладам, среднему заработку, специальных надбавок, пособий, регулярных выплат и т.д. Заработная плата работников в натуральной форме включает: все товары и услуги, которые являются конечным производственным результатом и предоставлены работодателем своим работникам; продукты питания и напитки, которыми обеспечиваются наемные работники; предоставление работникам жилья; предоставление различных потребительских товаров и
услуг; предоставление работникам беспроцентных ссуд и т.д.
Доходы от собственности включают доходы, получаемые
или выплачиваемые институциональными единицами в связи с
предоставлением в пользование финансовых активов, земли и
других нефинансовых непроизводственных активов (недра, другие
природные активы, патенты, лицензии и т.п.).
Потребление основного капитала представляет собой уменьшение стоимости основного капитала в течение отчетного пери
ода в результате его физического и морального износа и случайных повреждений.
319
Валовая прибыль экономики (ВПЭ) — это та часть добавленной стоимости, которая остается у производителей после вычета
расходов, связанных с оплатой труда работников и уплатой чистых налогов на производство.
Чистая прибыль экономики (ЧПЭ) может быть рассчитана
также как разность между валовой добавленной стоимостью
(ВДС) в основных ценах, определенной как разность между валовым выпуском и промежуточным потреблением, и суммой оплаты
труда (ОТ), включая отчисления на социальное страхование, другие чистые налоги на производство (ЧНпр) и потребление основного капитала (А):
ЧПЭ = (ВВ – ПП) – (ОТ + ЧНпр + А).
Располагаемый доход — это доход, которым институциональная единица располагает для конечного потребления и сбережения. Он равен сальдо первичных доходов, минус доходы, переданные в качестве текущих трансфертов, плюс полученные текущие трансферты. Сумма располагаемых доходов всех институциональных единиц-резидентов равна валовому национальному располагаемому доходу.
Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) в рыночных ценах представляет собой сумму ВНД и чистых текущих
трансфертов из-за границы (то есть дарения, пожертвования, гуманитарная помощь и т.д.) за вычетом аналогичных трансфертов,
переданных за границу:
ВНРД = ВИД + ΔТТ,
где ΔТТ — сальдо текущих трансфертов, равное разности чистых
текущих трансфертов, полученных и переданных.
Валовой национальный располагаемый доход взаимосвязан с
показателем валового внутреннего продукта следующим образом:
ВНРД = ВВП + ΔОТ + ΔДС + ΔП + ΔТТ.
Следовательно, ВНРД охватывает все доходы, полученные
резидентами данной страны в результате первичного и вторичного
распределения доходов. ВНРД подразделяется на: расходы на конечное потребление; национальное сбережение.
Расходы на конечное потребление показываются по отдельным секторам с выделением: расходов на индивидуальное потребление; расходов на коллективное потребление.
320
Сбережение (Сб) — часть ВНРД, которая не входит в конечное потребление товаров и услуг. Таким образом, сбережение может быть рассчитано путем вычитания из ВНРД величины конечного потребления (КП):
Сб = ВНРД-КП.
Сбережение — категория, фигурирующая в счете' использования располагаемого дохода. Оно может быть положительной
или отрицательной величиной в зависимости от того, превышает
ли располагаемый доход расходы на конечное потребление или
наоборот. Если сбережение положительное, то неизрасходованный доход может быть использован для приобретения активов или
сокращения обязательств. Если сбережение отрицательное, -то это
означает уменьшение активов или соответствующее увеличение
обязательств. Если сбережение равно нулю, то изменение активов
и пассивов институциональной единицы финансируется не за счет
ее сбережений, а за счет других источников для осуществления
расходов на конечное потребление.
Сбережение определяет разность между суммой текущих располагаемых доходов (Дт) и сумой текущих расходов (Рт):
Сб = Д т – Р т .
Сбережение — источник финансирования капитальных затрат: капитального строительства, приобретения основных фондов, нематериальных активов — патентов, лицензий и др., а также
прироста финансовых активов.
Валовое национальное сбережение (ВНС) — может быть
определено как разница между суммой валового располагаемого
дохода всех секторов (ВНРД) и расходами на конечное потребление домашних хозяйств, государственных учреждений и НКУ, обслуживающих домашние хозяйства, или равно сумме валовых
сбережений всех секторов (ВСС):
ВНС = ∑ВСС.
Чистое национальное сбережение (ЧНС) равно разности
между ВНС и потреблением основного капитала (А):
ЧНС = ВНС – А.
В новой методологии СНС 1993 г. в состав ВНС включена
новая статья — затраты на приобретение ценностей.
Валовое накопление в целом по экономике показывает чистое
приобретение резидентными единицами товаров и услуг, произве-
321
денных в текущем периоде или поступивших по импорту, но не
потребленных в нем.
Валовое накопление как элемент ВВП включает:
—валовое накопление основного капитала;
—изменение запасов материальных оборотных средств;
—чистое приобретение ценностей (ювелирные изделия, антиквариат, картины).
Валовое накопление основного капитала представляет собой
вложение резидентными единицами средств в объекты основного
капитала для создания нового дохода в будущем путем использования их в производстве. Валовое накопление основного капитала
включает следующие элементы:
—приобретение, за вычетом выбытия, новых и существующих основных фондов;
—затраты на улучшение непроизводственных материальных
активов;
—расходы, связанные с передачей права собственности на
непроизводственные активы и прочие элементы.
Изменение запасов материальных оборотных средств включает изменение производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи.
Чистое приобретение ценностей — стоимость покупок за
вычетом продаж ценностей, приобретаемых как средство сохранения стоимости.
Чистое приобретение земли и других нефинансовых непроизводственных активов — это стоимость покупок за вычетом продаж природных активов (земля, недра, водные ресурсы), а также
непроизводственных нематериальных активов (авторские права,
патенты, лицензии, торговые знаки и т.п.).
Чистое кредитование (чистое заимствование) представляет
собой превышение (дефицит) источников финансирования по
сравнению с расходами на чистое приобретение нефинансовых активов.
Чистый экспорт рассчитывается как разница между экспортом и импортом и включает в себя оборот национальной торговли
с зарубежными странами.
Показатели результатов экономической деятельности и методика их расчета представлены в табл. 15.2.
322
Таблица 15.2.
Использование
Ресурсы
Формула расчета балансирующей статьи
Счет производства
Промежуточное потреб- Валовой выпуск про- ВВП = ВВ-ПП
ление (ПП)
дуктов и услуг в рыВаловой внутренний про- ночных ценах (ВВ)
дукт (ВВП)
Счет образования доходов
Оплата труда наемных ВВП в рыночных
ВП/ВСД = ВВП - ОТ
работников (ОТ) Налоги
ценах (на уровне всей --Н + С
на производство и имэкономики) Валовая
порт (Н)
добавленная стоиСубсидии на производ- мость (ВДС) (на
ство и импорт (С)
уровне отдельного
Валовая прибыль эконо- сектора или отрасли
мики и валовые смешанные экономики)
доходы (ВП/ВСД)
Счет распределения первичных доходов
Доходы от собственно- Валовая прибыль эко- ВНД= ВП/ВСД + ОТ
сти переданные (ДохПр)
номики и валовые
+ Н - С + ДохПо Валовой национальный
смешанные доходы
ДохПр
доход (ВНД)
(ВП/ВСД)
Оплата труда наемных
работников (ОТ)
Налоги на производство и импорт (Н)
Субсидии на производство и импорт (С)
Доходы от собственности полученные
(ДохПо)
Счет вторичного распределения доходов
Текущие трансферты пе- Валовой национальный ВНРД = ВНД +
реданные (ТТПр)
доход (ВНД)
ТТПо - ТТПр
Валовой национальный
Текущие трансферты
располагаемый доход
полученные (ТТПо)
(ВНРД)
Счет использования располагаемого дохода
Расходы на конечное
Валовой националь- ВС = ВНРД - КП
потребление (КП) Валовое ный располагаемый
сбережение (ВС)
доход (ВНРД)
323
Счет операций с капиталом
Валовое накопление ос- Валовое
сбережение ЧК/ЧЗ - ВС + КТПо новного капитала (ВНОК) (ВС)
Капитальные -КТПр-ВНОК -Изменение запасов мате- трансферты
по- ИЗМОб - ЧПЦ -риальных
оборотных лученные (КТПо) КаЧПЗННА
средств (ИЗМОб) Чистое питальные трансферты
приобретение
ценностей переданные (-) (КТПр)
(ЧПЦ)
Чистое приобретение земли и нефинансовых непроизведенных
активов
(ЧПЗННА) Чистое кредитование (ЧК,+),
чистое заимствование (43,-)
и статистическое расхождение
15.6. Методы исчисления валового внутреннего продукта
Валовой внутренний продукт может быть определен на разных стадиях воспроизводственного цикла соответствующим методом:
1)на стадии производства — как сумма валовой добавленной
стоимости — производственным методом;
2)на стадии распределения — как сумма первичных доходов
— распределительным методом;
3)на стадии использования — как сумма компонентов конечного использования — методом конечного использования.
1. Производственный метод.
На стадии производства товаров и услуг ВВП исчисляется путем суммирования валовой добавленной стоимости всех производственных единиц — резидентов, сгруппированных по отраслям
или секторам.
Валовая добавленная стоимость — это разница между стоимостью произведенных товаров и оказанных услуг (валовым выпуском) и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных
в процессе производства (промежуточным потреблением).
ВВП оценивается по основным или рыночным ценам.
324
ВВП по основным ценам представляет разность между валовым выпуском товаров и услуг и промежуточным потреблением
оцененным по основным ценам:
ВВПо.ц =ВВо.ц –ППо.ц.
ВВП в смешанных рыночных ценах производителей — это
результат производственной деятельности всех отечественных институциональных единиц, то есть производителей. Он равен общему объему валового выпуска продуктов и услуг во внутренней
экономике в основных ценах (ВВ) за вычетом промежуточного потребления (ПП), плюс чистые налоги на продукты (ЧНп) и чистые
налоги на импорт без налога на добавленную стоимость (ЧНи):
ВВПр.ц = ∑ВВ – ХПП + ∑ЧНп + ∑Ч Н и .
ВВП в рыночных ценах можно также рассчитать как сумму
валовой добавленной стоимости всех отраслей экономики в основных ценах (ВДСоц), и налогов на продукты (ЧНп) и чистых
налогов на импорт — ЧНи:
ВВПр.ц = ∑ВДСо.ц + Ч Н п + Ч Н и ,
где ВДС = ВВ – ПП.
Расчет ВВП на стадии производства отражает источники производства и заключается в том, что учитывает за отчетный период
валовой выпуск продуктов и услуг производственных единиц всех
отраслей (в том. числе и сферы нематериальных услуг) в ценах
производителей за вычетом стоимости их промежуточного потребления по ценам покупателей. Иными словами, ВВП, исчисленный по источникам производства, представляет собой валовую
добавленную стоимость на экономической территории страны в
рыночных ценах, включая цены производителя и покупателя. Этот
метод позволяет охарактеризовать вклад каждой отрасли экономики в создание ВВП, отразить отраслевую структуру и характер
развития экономики.
2. Распределительный метод.
На стадии распределения (по доходам) ВВП рассчитывается
как сумма первичных доходов, распределенных экономическими
единицами-резидентами между производителями товаров и услуг:
оплаты труда наемных работников (ОТ), чистых налогов на производство и импорт, включая налоги на продукты и другие налоги на
производство за минусом субсидий на производство и импорт
325
(ЧНи и ЧНпр), валовой прибыли (ВП) и валовых смешанных доходов (ВСД):
ВВП = ОТ + Ч Н и + ЧНпр + ВП + ВДС.
ВВП на стадии распределения отражает, с одной стороны, затраты факторов производства (основного капитала, рабочей силы),
а с другой — распределение ВДС между ее производителями.
Оплата труда наемных работников представляет собой вознаграждение в денежной и (или) натуральной форме, которое должно быть выплачено работодателем наемному работнику за работу,
выполненную в отчетном периоде. Она складывается из двух основных компонентов:
— заработной платы;
— отчислений работодателей на социальное страхование.
Заработная плата охватывает все виды оплат (включая различные премии, доплаты, надбавки), начисленных в денежной или
натуральной форме независимо от источника финансирования, то
есть за счет себестоимости и прибыли, а также денежные суммы,
начисленные работникам в соответствии с законодательством за
непроработанное время (оплата ежегодных отпусков). Заработная
плата учитывается до вычета налогов и других удержаний, взимаемых с наемных работников. При этом показывается заработная
плата, выплаченная предприятиями и организациями-резидентами
работникам (как резидентам, так и нерезидентам).
Отчисления на социальное страхование (в фонд социальной
защиты) производятся работодателями для обеспечения в будущем наемным работникам права на получение социальных пособий.
Валовая прибыль и валовые смешанные доходы — это часть
валовой добавленной стоимости, которая остается у производителей после вычитания расходов, связанных с оплатой труда наемных работников и уплатой налогов на производство и импорт. Для
некорпоративных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам, в которых члены домашнего хозяйства могут производить
неоплачиваемые трудовые затраты, эта статья содержит элемент
вознаграждения за работу, который не может быть отделен от
предпринимательского дохода.
К категории смешанного дохода относятся доходы от собственности и предпринимательства.
326
Отметим, что величина валовой прибыли и валового смешанного дохода может быть рассчитана сальдовым путем, так как этот
компонент представляет собой балансирующую статью счета образования дохода.
Данный метод используется для анализа стоимостной структуры ВВП, а не для определения его номинального объема или
динамики. При анализе уровня ВВП по отраслям и секторам появляется возможность выявить специфику их деятельности, степень
развития рыночных отношений в определенном секторе или отрасли на основе сравнения удельного веса предпринимательского
дохода и доходов от собственности в ВВП. Распределительный
метод позволяет углубить и другие направления анализа.
3. Метод конечного использования.
На стадии конечного использования (по расходам) ВВП рассчитывается как сумма компонентов конечного использования;
расходов на конечное потребление товаров и услуг (КП), валового
накопления (ВН) и чистого экспорта товаров и услуг — сальдо по
экспортно-импортным операциям (Э – И):
ВВП = КП + ВН + (Э – И).
Расходы на конечное потребление товаров и услуг включают:
—расходы домашних хозяйств-резидентов на потребительские товары и услуги;
—расходы на конечное потребление учреждений государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Товары и услуги могут быть предназначены как для удовлетворения личных потребностей (индивидуальное потребление),
так и предоставляться бюджетными организациями управления,
обороны, здравоохранения обществу в целом (коллективное потребление).
К расходам на конечное потребление домашних хозяйстврезидентов относятся:
— расходы на покупку потребительских товаров и услуг;
— стоимость продуктов и услуг, поступивших в натуральной
форме в качестве оплаты труда, подарков;
— потребление товаров и услуг, произведенных домашними
хозяйствами для собственного потребления. В части услуг это от-
327
носится к услугам по проживанию в собственном жилище и услугам оплачиваемой домашней прислуги.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств включают покупки резидентами товаров и услуг за границей и исключают подобные покупки нерезидентами на территории данной
страны.
Величина расходов на конечное потребление домашних хозяйств определяется в размере фактической оплаты ими потребительских товаров и услуг, которая производится за счет их доходов.
Расходы на конечное потребление государственных организаций и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние
хозяйства, включают:
—текущие расходы на содержание этих учреждений, включая
потребление основного капитала (выпуск). При этом исключают
поступления этим учреждениям от продажи товаров и услуг по
рыночным ценам и от частичного возмещения потребителями их
стоимости (они учитываются в расходах на конечное потребление
домашних хозяйств или в промежуточном потреблении предприятий);
—стоимость потребительских товаров и услуг, приобретенных учреждениями у рыночных производителей для передачи домашним хозяйствам бесплатно или по ценам, которые не имеют
экономического значения;
—величина возмещения расходов домашних хозяйств на
приобретение товаров и услуг за счет государственных фондов
социального страхования.
В СНС 1993 г. введен новый показатель — фактическое конечное потребление. Он предназначен для характеристики конечного потребителя с точки зрения того, кто фактически потребляет
товары и услуги. Все товары и услуги, предоставляемые некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства, рассматриваются условно как индивидуальные и относятся к
социальным трансфертам в натуральной форме. Для этих организаций показатель фактического конечного потребления отсутствует. Общая сумма социальных трансфертов в натуральной форме,
переданных учреждениями государственного управления и некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хо-
328
зяйства, равна сумме трансфертов в натуральной форме, полученных домашними хозяйствами. Это отражается на счете перераспределения доходов в натуральной форме. Таким образом, для
экономики в целом показатели расходов на конечное потребление
и фактического конечного потребления должны быть равны (счет
использования доходов).
Показатель валового накопления характеризует чистое приобретение (за вычетом выбытия) резидентами товаров и услуг,
произведенных и оказанных в текущем периоде, но не потребленных в нем.
Валовое накопление основного капитала (ВНо.к) — это вложение средств в объекты основного капитала для создания нового
дохода в будущем путем использования их в производстве. ВНо.к
определяется как приобретение активов за вычетом новых и существующих основных фондов.
В СНС 1993 года в категорию валового накопления основного
капитала были также включены ранее учитываемые как промежуточные, затраты на геологоразведочные работы, на создание и
приобретение программного обеспечения ЭВМ и оригиналов литературных и художественных произведений.
Сальдо экспорта-импорта представляет собой важный элемент конечного использования ВВП. Экспорт и импорт товаров
представляет собой стоимость вывезенных из страны или ввезенных в страну (пересекающих государственную границу) товаров.
Стоимость экспорта и импорта товаров и услуг по стране определяется в ценах фоб, сиф или франко-граница страны-экспортера.
Экспорт и импорт товаров учитываются статистикой внешнеэкономической деятельности. Кроме того, в СНС экспорт и импорт включают товары, поставляемые в порядке оказания безвозмездной (гуманитарной) помощи и в качестве дара, товары неорганизованной торговли, посылки, имущество мигрантов.
Расчет ВВП на основе разных составляющих может привести
к несовпадению его количественных оценок. Чаще всего возникающие расхождения вызваны тем, что собранные статистические
данные не дают абсолютно достоверного отражения количественного содержания экономических операций. В странах с развитой
статистической службой подобные отклонения незначительны и
на уровне ВВП, как правило, не превышают 1—2%. В статистиче-
329
ских справочниках несовпадения между исчисленными различными способами значениями ВВП, а также некоторых других
макроэкономических показателей отражаются в специальной позиции «статистическое расхождение».
Добавленная стоимость как важнейший показатель результатов экономической деятельности предприятий (отраслей) может
быть исчислена на валовой и чистой основе, то есть до и после
вычета потребления основных фондов. Хотя с теоретической точки зрения чистые показатели предпочтительнее, на практике из-за
трудностей, связанных с точным измерением потребления основных фондов в восстановительных ценах, приоритет, как правило,
отдается показателю валовой добавленной стоимости.
15.7. Исчисление показателей ВВП в постоянных ценах
Переоценка в постоянные (сопоставимые) цены проводится
как по произведенному ВВП, так и по показателям его использования.
Существует несколько методов исчисления ВВП и его компонентов в постоянных ценах. В их число входят:
—метод дефлятирования с помощью индексов цен;
—метод двойного дефлятирования;
—метод экстраполирования показателей базисного периода в
текущих ценах с помощью индексов физического объема или
натуральных индикаторов;
—метод переоценки элементов затрат.
Для переоценки в постоянные цены показателей использования ВВП применяются соответствующие индексы цен (индекс потребительских цен, индекс цен капитальных вложений и т.п.) и
натуральные индикаторы
Индекс-дефлятор ВВП — это отношение ВВП, исчисленного
в текущих ценах, к объему ВВП, исчисленному в сопоставимых
ценах предыдущего года. В отличие от индекса цен на товары и
услуги дефлятор ВВП характеризует изменение оплаты труда,
прибыли (включая смешанные доходы) и потребления основного
капитала в результате изменения цен, а также номинальной массы
чистых налогов.
330
Метод дефлятирования с помощью индексов цен применяется, как правило, для переоценки компонентов конечного ВВП в
постоянных ценах. Математически процедура переоценки может
быть записана следующим образом:
∑q1p1 : Ip = ∑q1p0,
где ∑q1p1 — общая стоимость потребления в текущем периоде в
текущих ценах; I p = ∑q1p1 : ∑q1p0— индекс цен; ∑q1p0 – общая стоимость потребления в текущем периоде в постоянных ценах (р 0 ).
Как видно из формулы, для определения стоимости потребления в текущем периоде в постоянных ценах стоимость потребления в текущем периоде в текущих ценах (∑q1p1) делится на индекс
цен (индекс Пааше), выражающий изменение цен в текущем периоде по сравнению с ценами базисного периода, (которые используются в качестве постоянных.
При сопоставлении стоимости потребления в текущем периоде в базисных (постоянных) ценах (q1p0) со стоимостью потребления в базисном периоде (q1p0) образуется индекс физического объема потребления ВВП:
I q = ∑q1p0 : ∑q0p0.
Метод двойного дефлятирования применяется для исчисления, в постоянных ценах добавленной стоимости. Этот метод состоит в последовательном пересчете в сопоставимые цены валового выпуска и промежуточного потребления, первоначально оцененных в текущих ценах с помощью соответствующих индексов
цен. Далее добавленная стоимость определяется как разность
между валовым выпуском и промежуточным потреблением. Этим
методом осуществляется переоценка показателей производства
ВВП.
Пересчет осуществляется в несколько этапов.
Вначале из текущих цен в постоянные переоценивается валовой выпуск через индекс цен (дефлятор) по валовому выпуску
(IP(вв)):
IP(ии) = (∑q1p1(вв) : = ∑q1p0(вв),
где ∑q1p1(вв) — валовой выпуск отчетного периода в текущих ценах; ∑q1p0(вв) — валовой выпуск отчетного периода в постоянных
ценах.
Валовой выпуск отчетного периода в постоянных ценах рассчитывается с использованием дефлятора:
331
∑q1p0(вв)= ∑q1p1(вв) : IP(вв) .
Затем в постоянные цены переоценивается промежуточное
потребление через индекс цен по промежуточному потреблению
(IP(пп)):
IP(пп)= ∑q1p1(пп) : ∑q1p0(пп),
где ∑q1p1(пп) — промежуточное потребление отчетного периода в
текущих ценах; ∑q1p0(пп) – промежуточное потребление отчетного
периода в постоянных ценах.
Имея индекс цен по промежуточному потреблению, рассчитывается промежуточное потребление отчетного периода в постоянных ценах:
∑q1p0(пп)= ∑q1p1(пп) ) : IP(пп) .
Определяется величина добавленной стоимости (валового
внутреннего продукта) отчетного периода в постоянных ценах:
∑q1p0(вдс)= ∑q1p0(вв) –∑q1p0(пп) .
Метод двойного дефлятирования применим для пересчета в
постоянные цены ВДС в сфере производства товаров.
Пример. Пусть необходимо определить индексы стоимости,
физического объема и дефлятор валового внутреннего продукта,
если валовой выпуск товаров и услуг (с учетом чистых налогов на
продукты и импорт) в базисном периоде составил 116 ден. ед., а в
отчетном — 234 ден. ед. в текущих ценах. Промежуточное потребление товаров и услуг в базисном и отчетном периодах в постоянных ценах составили соответственно 88 и 94 ден. ед. Сводные индексы цен, рассчитанные по валовому выпуску и промежуточному потреблению товаров и услуг, составили соответственно
186 и 196%.
Для исчисления индексов ВВП необходимо сделать промежуточные расчеты:
1. Для расчета ВВП в базисном периоде необходимо из стоимости валового выпуска (ВВ) вычесть стоимость промежуточного потребления (ПП):
∑q0p0(ввп)= ∑p0q0 (вв) – ∑p0 q0(пп)=116 – 88=28 (ден. ед.).
2. Для расчета стоимости ВВП в отчетном периоде в действующих ценах необходимо из стоимости валового выпуска в отчетном периоде в действующих ценах вычесть стоимость промежуточного потребления отчетного периода, пересчитанную в действующих ценах:
332
∑q1p1(ввп)= ∑p1q1 (вв) – ∑p0 q1(пп) * IP(пп) =234 – 94*1,96=49,8.
3. Для расчета стоимости ВВП в отчетном периоде в сопоставимых ценах необходимо из стоимости валового выпуска, пересчитанной в сопоставимых ценах, вычесть объем промежуточного потребления в сопоставимых ценах.
Для этого проведем переоценку валового выпуска из текущих
цен в постоянные с помощью сводного индекса цен на валовой
выпуск:
∑q0p1(пп)= ∑p1 q1 (вв) : IP(вв)=234 : 1,86=125,8 (ден. ед.).
Величина промежуточного потребления известна и равна:
ПП1(пост.ц.)= ∑q0p1(пп)=94 (ден.ед.).
Валовой внутренний продукт в отчетном периоде в постоянных ценах равен:
∑p0q1(ввп) =∑p0q1(вв) – ∑p0q1(пп) = 125,8 – 94 = 31,8 (ден. ед.).
4. Индекс стоимости ВВП равен:
Ipq=∑p1q1 (ввп) : ∑p0q0(ввп) = 49,8 : 28 – 100 = 177,9%.
5. Индекс физического объема ВВП равен:
Iq=∑p0q1 (ввп) : ∑p0q0(ввп) = 31,8 : 28 * 100 = 113,6%.
6. Дефлятор ВВП равен:
Ip=∑p1q1 (ввп) : ∑p0q1(ввп) = 49,8 : 31,8 * 100 = 156,6%.
Индекс стоимости ВВП можно также рассчитать как произведение индексов физического объема и цены:
Ipq = Iq * Ip = 1,136 * 1,566 = 1,779 или 177,9%.
Таким образом, за счет изменения физического объема стоимость валового внутреннего продукта в отчетном периоде по
сравнению с базисным возросла на 13,6%, или на 3,8 ден. ед.
(31,8—28), за счет роста цен стоимость ВВП выросла на 56,6%,
или на 18 ден. ед. (49,8—31,8), в связи с чем стоимость ВВП за период увеличилась на 77,9%, или на 21,8 ден. ед. (49,8—28).
Метод экстраполяции предполагает исчисление показателей
в постоянных ценах путем умножения стоимости в текущих ценах
в базисном периоде на индекс физического объема, выражающий
отношение физического объема в текущем периоде к физическому
объему в базисном. Этот метод расчета применяется, когда индексы цен менее точны, чем индексы физического объема, или когда
индекс цен исчислить невозможно. Математически процедура переоценки может быть записана следующим образом:
∑q0p0 * Iq= ∑q1p0, Iq=∑q1p0 : ∑q0p0,
333
где ∑q0p0 — показатель в базисном периоде в постоянных ценах; Iq
— индекс физического объема; ∑q1p0 — показатель ВВП или ВДС
в текущем периоде в постоянных ценах.
Метод прямой переоценки. По этому методу показатели в постоянных ценах исчисляются путем умножения количества произведенной (использованной) продукции на соответствующие постоянные цены. Этот метод применяется в тех случаях, когда известны данные, как о количестве продукции, так и о ценах на нее.
Пример. Валовой внутренний продукт состоит из двух товаров: I и II (данные представлены в табл. 15.3). Необходимо рассчитать индексы физического объема ВВП и его дефлятор.
Таблица 15.3. Расчет индексов физического объема ВВП и
дефлятора ВВП
Това- Базисный период
ры
q0
p0
q0 p0
I
20
4
80
II
50
2
100
—
Итого 180
Отчетный
период
q1 p0
q1
p1 q1 p1
30
6
180 120
40
2
80
80
—
260 200
q0 p1
120
100
220
Доля первого товара (относительно дорогого) в отчетном периоде составляла 69,2% (180 : 260 • 100), что на 24,8% выше, чем в
базисном – 44,4% (80 : 180 * 100): Соответственно доля относительно дешевого товара II снизилась.
Для расчета индекса физического объема ВВП необходимо
стоимость товаров в отчетном периоде в ценах базисного разделить на стоимость товаров в базисном периоде: 1Q = 200 : 180 *
100= 111%.
Дефлятор ВВП исчислим или по формуле Пааше: Ip = 260:200
х 100= 130%, или путем деления, индекса стоимости (Iqp=260:180 х
100 = 144,4%) на индекс физического объема (Iq = 111%), что приводит к тому же результату: Iр = 130%.
Таким образом, физический объем ВВП в отчетном периоде
по сравнению с базисным увеличился на 11%, при этом цены возросли на 30%, что привело к росту стоимости ВВП на 44,4%, или
на 80 ден. ед. (260—180), в том числе за счет изменения физического объема продукции — на 20 ден. ед. (200—180), а за счет изменения цен на продукцию — на 60 ден. ед. (260—200).
334
Метод переоценки по элементам затрат. Согласно этому
методу, показатели в постоянных ценах исчисляются путем переоценки (дефлятирования) элементов затрат. Этот метод особенно
актуален для переоценки стоимости нерыночных (бесплатных)
услуг. Принимается, что динамика затрат на производство услуг (в
постоянных ценах) пропорциональна динамике физического объема услуг. Условно предполагается, что в сфере нерыночных
услуг производительность труда не изменяется.
В СНС в качестве цен принято использовать средние текущие
цены года, принятого в качестве базисного.
Исчислим косвенным методом дефлятор ВВП: для этого индекс стоимости ВВП (в текущих ценах) делим на индекс физического объема ВВП (в постоянных ценах):
qp
qp
Ip=Iqp : Iq =  1 1 :  1 0 ,
 q0 p0
 q0 p0
где IР — дефлятор ВВП (по сути — индекс цен Пааше); Iqp — индекс стоимости ВВП; Iq — индекс физического объема ВВП.
15.8. Статистика эффективности общественного
производства
Статистическое изучение эффективности общественного производства предусматривает использование системы прямых и обратных показателей, исчисляемых как соотношение:
—результатов и факторов производства (ресурсов);
—результатов и затрат, связанных с их достижением.
Показателем результатов производственной деятельности являются ВВП (на макроуровне) или ВДС (на уровне секторов, отраслей и предприятий). В качестве показателя результата на макроуровне может быть использован показатель национального дохода (НД), на микроуровне — чистой добавленной стоимости. Величина текущих затрат на производство ВВП, эффективность которых предстоит определить, складывается из используемых факторов производственной деятельности и измеряется показателями
затрат рабочей силы (оплата труда), средств труда (амортизация),
предметов труда (промежуточное потребление — расход сырья,
материалов, услуг на производство ВВП). Показатели ресурсов
335
производства представлены среднегодовой численностью экономически активного населения (трудовых ресурсов), средствами
труда (основными средствами) и предметами труда (материальными оборотными средствами).
В показателях затрат и ресурсов учитываются соответствующие показатели сферы материального производства и сферы
услуг. В процессе комплексного анализа эффективности общественного производства изучаются его уровень, динамика и факторы роста.
Уровень эффективности общественного производства отражает соотношение результата производства и величины фактора
производства. В рамках системы показателей, характеризующих
уровень эффективности производства, ведущее положение занимают обобщающие показатели эффективности общественного
производства, рассчитываемые в двух вариантах — затратном и
ресурсном.
Обобщающий показатель эффективности использования затрат Э3 можно представить в следующем виде:
Э3 =
ВВП ( НД )
,
ФЗП  ПП  А
где ФЗП — фонд заработной платы; ПП — промежуточное потребление; А — потребление основного капитала (амортизация).
Обобщающий показатель эффективности использования ресурсов можно представить в следующем виде:
Э3 =
ВВП ( НД )
,
Т Ф О
где Т — трудовые ресурсы в стоимостной оценке; Ф — среднегодовая стоимость основных средств; О — среднегодовая стоимость
оборотных средств.
Помимо обобщающих показателей эффективности, рассчитывается ряд частных показателей, имеющих самостоятельное значение в экономическом анализе.
Первая группа показателей рассчитывается как отношение результатов производства к затратам труда (численность работников, рабочее время). Данные показатели характеризуют эффективность использования живого труда (производительность труда,
выработку продукции).
336
Производительность общественного труда рассчитывается
по формуле
ПТ =
ВВП ( НД )
,
Т
Вторая группа показателей характеризует эффективность использования производственного капитала (фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, материалоемкость, оборачиваемость
оборотных средств).
Фондоотдачу можно рассчитать по формуле
ƒ =
ВВП ( НД )
,
Ф
Фондоемкость исчисляют следующим образом:
ƒе =
Ф
,
ВВП (НД )
Материалоемкость определяется по формуле
M’=
ПП
,
ВВП (НД )
Ряд макроэкономических показателей можно представит в
виде многофакторных моделей:
ВВП Ф
Тз
. .
. ЭАН =ƒ. ƒВ . dЗ . ЭАН;
Ф
Тз ЭАН
ВВП
Тз
ВВП =
.
. ЭАН = ПТ . dз . ЭАН;
Тз
ЭАН
ВВП ЧНД
Ф Тр
ЧНД =
.
.
.
. S = ƒ. dЧНД . ƒB . dT . S ,
Ф
ВВП
S
Тр
ВВП =
где Т3 — численность занятых; ЭАН — численность экономически
активного населения; f — фондоотдача; fв — фондовооруженность; d3 _ доля занятого населения в численности экономически
активного населения; ПТ — производительность труда; Тp — численность работающих; S — численность населения; dчнд – доля
ЧНД в ВВП (dчнд = ЧНД / ВВП); dt— доля трудовых ресурсов в численности населения.
Обратный показатель эффективности можно представить в
виде аддитивной индексной модели и преобразовать ее в аддитивно-мультипликативную. Аддитивная модель имеет вид:
Э=
Z
ФЗП  А  ПП
ФЗП
А
ПП
=
=
+
+
,
ВВП
ВВП
ВВП
ВВП
P
или Э = О’ + A’ + M’ + ε,
337
где Z — затраты на производство ВВП;
Z
- затраты на 1 руб.
P
OT
); A’ – амортизациеемкость (A’
P
À
Ì
= ); M’ – материалоемкость (M’ =
); ε — прочие затраты.
Ð
Ð
ВВП; O’ – оплатоемкость (O’ =
По условным данным табл. 15.4 рассчитываются слагаемые
обратного показателя эффективности затрат за два года.
Как видно из таблицы, затраты на 1 руб. ВВП в отчетном году
по сравнению с базисным сократились на 0,026, в том числе за
счет снижения оплатоемкости — на 0,028, амортизациеемкости —
на 0,027; за счет повышения материалоемкости произошло увеличение данного показателя на 0,029. В пересчете на весь объем
ВВП отчетного года снижение затрат ДЭ составило 860,9 тыс. ден.
ед.:
ДЭ = (Э1 – Э0)Р1 = (0,884 – 0,910) * 33111=- 860,9 (тыс. ден. ед.).
В том числе за счет изменения:
оплатоемкости (ΔО'):
ΔО'=(O'1 – O'0)P1=(0,328 – 0,356) • 33111=-927,1 (тыс. ден.
ед.);
амортизациеемкости (ΔА'):
ΔА'=(A'1 – А'0)Р1=(0,035 – 0,062)*33111=-894,0 (тыс. ден. ед.);
материалоемкости (ΔМ'):
ΔМ'=(M'1–М'0) P1 =(0,521 –0,492)*33111= +960,2 (тыс. ден. ед.).
Общее изменение затрат:
ΔЭ=ΔО'+ΔА'+ΔМ'=-927,1+(-894,0)+960,2=-860,9 (тыс. ден. ед.).
Для принятия конкретных мер по снижению себестоимости
детализируются приведенные ниже показатели-слагаемые. Так,
показатель оплатоемкости зависит от среднего уровня оплаты и
производительности труда работников, что можно выразить мультипликативной моделью:
ФЗП
ФЗП Т
=
. = З . t,
Р
Т
Р
где ФЗП/Р — средний уровень оплаты труда (ФЗП/Т= 3); Т/Р —
трудоемкость (T/P=t).
Таблица 15.4.
Базис- Отчет- Абсолютное
Показатель
ный
ный
изменение
338
1 . ВВП, тыс. ден. ед.
2. Затраты на оплату труда
(ФЗП), тыс. ден. ед.
3. Среднегодовая численность
работников, чел.
4. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. ден. ед.
5. Амортизация, тыс. ден. ед.
6. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. ден. ед.
7. Промежуточное потребление
(материальные затраты), тыс.
ден. ед.
8. Среднегодовая оплата труда
одного работника, тыс. ден. ед. (п.2 : п.З)
9- Трудоемкость, чел./тыс. ден.
ед. (п.З ; п.1)
10. Оплатоемкость продукции
(п.2 : п.1)
П. Среднегодовая норма амортизации (п.5 : п.4)
12. Фондоемкость единицы работ (п.4 : п.1)
13. Амортизациеемкость единицы работ (п.5 : л.1)
14. Удельные материальные затраты (п.7 : п.6)
15. Коэффициент закрепления
оборотных средств (п.6 : п. 1)
16. Материалоемкость продукции (п.7 : п.1)
17. Затраты на 1 рубль ВВП
год
год
26 136,8 33 111,0
показателя
+6974,2
9294,0
10 855,0
+1561
2220
2560
+340
1 1 381
1 1 568
+ 187,0
1635
1154
-481,0
15 308
21 940
+6132,0
12 868
17 261
+4393,0
4,186
4,240
+0,054
0,0849
0,0773
-0,0076
0,356
0,328
-0,028
0,144
0,0998
-0,0442
0,435
0,349
-0,086
0,062
0,035
-0,027
0,814
0,787
-0,027
0,6048
0,6626
+0,0578
0,492
0,521
+0,029
0,910
0,884
-0,026
Амортизациеемкость может быть представлена следующим
образом:
339
А Ф
А
=
.
= H . ƒе ,
Р
Ф Р
где Ф — среднегодовая стоимость основных средств; Н — среднегодовая норма амортизации ( Н= А/Ф); fе — фондоемкость (fе =
Ф/Р).
Третье слагаемое модели (7.1) можно представить как произведение удельных материальных затрат и коэффициента закрепления оборотных средств:
ПП
ПП О
=
. = m . KЗ ,
Р
Р
О
где О — среднегодовая стоимость оборотных средств; ПП/О'—
удельные материальные затраты (ПП/О = m); О/Р — коэффициент закрепления оборотных средств (О/Р = К3).
После преобразований аддитивная модель принимает форму
аддитивно-мультипликативной:
Z ФЗП А ПП
ФЗП Т
À Ф
ФЗП О
=
+ +
=(
. )+( . )+(
. ).
Р
Р
Т
Р
Ô
Р
О
Р
P
Р
Для решения данной модели используются условные данные
из таблицы.
Изменение среднегодовой оплаты труда составит:
ΔО3 = (31 – З0)t1 = (4,240 – 4,186) * 0,0773 = 0,004 (тыс. ден.ед.).
Изменение трудоемкости:
ΔОt=(t1–t0)30=(0,0773 –o 0,0849) • 4,186 = -0,032 (тыс. ден. ед.).
Отсюда изменение оплатоемкости составит:
ΔО = ΔO3 + ΔОt = 0,004 + (-0,032) = -0,028 (тыс. ден. ед.).
Следовательно, снижение трудоемкости в отчетном году
обеспечило предприятию значительный экономический эффект, а
увеличение среднегодовой оплаты труда на 0,054 тыс. руб.
уменьшило его размеры, что доказывает следующий расчет:
ΔЗt = ΔОt * P1 = -0,032 • 33 111 = -1059,5 (тыс. ден. ед.);
Δ3 Ç = ΔO3 • P1 =0,004 * 33 111 = 132,4 (тыс. ден. ед.);
Δ30 = -1059,5 + 132,4 = -927,1 (тыс. ден .ед.),
где ΔЗt, Δ3 Ç, ΔЗ0 — изменение затрат в пересчете на общий объем
работ отчетного года за счет динамики соответственно трудоемкости, уровня оплаты труда и оплатоемкости; ΔОt, ΔO3 — изменение
затрат на 1 руб. ВВП за счет соответственно трудоемкости и уровня оплаты труда.
Изменение амортизациеемкости составило:
340
за счет среднегодовой нормы амортизации
ΔАН= (H 1 – Н 0 ) fe1 = (0,0998 – 0,144) • 0,349 = -0,015;
за счет фондоемкости
ΔАfе = (fe1 –f e 0 ) * Н0 = (0,349 – 0,435) * 0,144 = -0,012.
Совместное влияние этих факторов составляет:
ΔА' = ΔAн + ΔAfe = (-0,015) + (-0,012) = -0,027.
За счет указанных факторов затраты на годовой объем работ
снизились на 894,0 тыс. ден. ед.:
ΔЗЯ = ΔАН • P1 = -0,015 * 3 3 111 = -496,7 (тыс. руб.);
ΔЗФ = ΔАф • P1 = -0,012 * 3 3 1 1 1 = -397,3 (тыс. руб.);
ΔЗА’ = (-496,7) + (-397,3) = 894,0 (тыс. руб.),
где ΔАн и ΔАfе — изменение затрат на 1 руб. ВВП за счет среднегодовой нормы амортизации и фондоемкости соответственно; ΔЗн,
Δ3fе, ΔЗА’— изменение общих затрат на выполненный объем работ
за счет среднегодовой нормы амортизации, фондоемкости и амортизациеемкости соответственно.
Влияние на изменение затрат на 1 руб. ВВП изменения удельных материальных затрат составит:
ΔМm = (m1 – m0)K0= (0,787 – 0,814) * 0,6048 = -0,016.
Изменение коэффициента закрепления ΔК3:
ΔМКз = (ΔКз1 – ΔКэ0)m1 = (0,6626 –p 0,6048) * 0,787 = +0,045.
Общее влияние этих двух факторов:
ΔМ'= ΔМm + ΔМКз = (-0,016) + 0,045 = 0,029.
Увеличение коэффициента закрепления свидетельствует о
снижении оборачиваемости оборотных средств. Общее влияние
двух факторов обусловило увеличение затрат на общий объем выпуска, продукции на 960,2 тыс. ден. ед.
За счет указанных факторов затраты на годовой объем продукции изменяются:
ΔЗm = ΔМ m • Р1= -0,016 • 33111 = -529,8;
ΔЗКз = ΔМКз • P1 = 0,045 * 33111 = 1490,0.
Влияние этих двух факторов составляет:
ΔЗм’ =ΔЗ m + Δ3Кз= (-529,8) + 1490,0 = 960,2,
где ΔМm, ΔМКз — изменение затрат на 1 руб. ВВП за счет соответственно удельных материальных затрат и коэффициента закрепления; ΔЗт, ΔЗКз, ΔЗм’— изменение общих затрат на объем произведенной продукции за счет удельных материальных затрат, коэффициента закрепления и материалоемкости соответственно.
341
Общее влияние двух факторов обусловило увеличение затрат
на общий объем ВВП на 960,2 тыс. ден. ед.
Изменение общих затрат на объем произведенной продукции
за счет изменения прочих затрат на 1 руб. ВВП составляет:
ΔЗЕ=(ε1 – ε0) * P1 .
Контрольные вопросы
1.Охарактеризуйте основные категории экономической деятельности.
2.Что такое институциональная единица?
3. Что характеризует Международная стандартная отраслевая
классификация (МСОК)?
4. Охарактеризуйте следующие понятия: экономическая единица, единица видов деятельности, предприятие, местная единица,
заведение.
5. Какие вы знаете виды деятельности предприятий?
6. Дайте понятие и охарактеризуйте основные признаки корпораций и некорпорированных предприятий, финансовых и нефинансовых предприятий.
7.Приведите классификацию органов государственного
управления.
8.Какие имеются основные виды некоммерческих учреждений?
9.Дайте характеристику домашних хозяйств.
10.Охарактеризуйте резидентский статус институциональных
единиц. Кто является резидентом и нерезидентом страны?
11.В чем состоит многоуровневость отраслевой классификации видов деятельности?
12.Что оценивают показатели однородности производства?
13.Какие секторы выделяются в рыночной экономике?
14.Опишите классификацию субъектов хозяйствования по
секторам и отраслям.
15.Какая имеется взаимосвязь между институциональными
единицами и секторами рыночной экономики?
16. Сводные национальные счета
16.1. Счет производства
342
Для экономического анализа деятельности каждой группы
единиц и для макроэкономического анализа на национальном
уровне экономические операции представляются в СНС в виде
счетов.
Счет производства (табл. 16.1) отражает операции, относящиеся, собственно, к процессу производства. Он разрабатывается
как в целом для внутренней экономики, так и для всех ее секторов,
отраслей, а также институциональных единиц.
Таблица 16.1.Схема счета производства
Использование
Ресурсы
5. Промежуточное потребление 1. Валовой выпуск продуктов
6. Добавленная стоимость в ры- и услуг в основных ценах
ночных ценах, валовая (п.4-п.5) 2. Чистые налога на продукты
7. Потребление основного капи- 3..Чистые налоги на импорт
тала
4. Валовой выпуск продуктов
8. Добавленная стоимость чии услуг в ценах производитестая (п.8 = п.6 - п.7)
ля (п.4. = п.1+ п.2 + п .З )
Целью счета производства является характеристика результатов производства продукции и услуг.
Ресурсная часть счета производства состоит из валового выпуска товаров и услуг (ВВ), чистых налогов на продукты и чистых
налогов на импорт (ЧНИ).
Показатель валового выпуска товаров и услуг в основных ценах, являющийся результатом деятельности производственных
единиц-резидентов в течение данного периода, складывается из:
—выпуска товаров;
—выпуска рыночных услуг;
— выпуска нерыночных услуг государственными учреждениями и некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства;
— услуг домашних хозяйств.
Производство товаров осуществляется в таких отраслях, как
промышленность, сельское хозяйство, лесное хозяйство, строительство, прочие виды деятельности по производству товаров.
Производство услуг включает услуги транспорта, торговли, материально-технического снабжения, финансовые услуги и др.
343
Валовой выпуск товаров включает: стоимость продукции, реализованной предприятиями на сторону (РП); изменение незавершенного производства (ΔНП); изменение запасов полуфабрикатов
и готовой, но не реализованной продукции (ΔПФ); продукцию,
произведенную на предприятии и использованную на производственные нужды этого предприятия (Пп.н); продукцию, использованную на цели собственного строительства (Пс.с); стоимость
средств труда, произведенных для собственного использования
(СТ); продукцию, обмененную по бартеру (Пб); продукцию, использованную в качестве оплаты труда в натуральной форме, а
также для непроизводственного потребления на данном предприятии (Пн); выпуск сельскохозяйственных и непродовольственных
продуктов для собственного потребления домашними хозяйствами
(Пс.х); выпуск товаров, кроме сельскохозяйственных и продовольственных, домашними хозяйствами для собственного потребления
(Пд.х):
ВВ=РП+ΔНП+ΔПФ+Пп.н+П с с +СТ+П б + П н + П с х + П д х .
Рыночные услуги — это услуги, которые являются объектом
купли-продажи и которые произведены единицами, покрывающими свои издержки целиком или в значительной мере за счет выручки от реализации этих услуг.
Условно исчисленная продукция банков — это продукция,
произведенная финансовыми учреждениями, которые выступают
как финансовые посредники и занимаются привлечением, переводом и распределением финансовых ресурсов.
Она определяется как величина дохода от собственности, полученного финансовыми учреждениями (за исключением дохода,
полученного от инвестирования их собственных фондов), за вычетом процентов, уплаченных их кредиторам. Когда банк предоставляет кредиты другим банкам, валовой выпуск для этих операций не исчисляется.
Нерыночные услуги — это услуги, издержки на производство
которых целиком или главным образом покрываются за счет государственного бюджета, добровольных взносов домашних хозяйств
или доходов от собственности.
Чистые налоги на продукты и чистые налоги на импорт
представляют собой разницу между налогами и субсидиями.
344
Налоги на продукты включают налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости продуктов и услуг, производимых единицей-резидентом. Это налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Субсидии на продукты — вид субсидий, предоставляемых
пропорционально количеству и качеству или стоимости продуктов
и услуг, произведенных на внутреннем рынке или экспортированных производящей единицей-резидентом.
Налоги на импорт рассчитываются как сумма импортных
пошлин, получаемых по всем видам внешней торговли ее участниками, и прибыли государственных внешнеторговых организаций от импорта продуктов и услуг, изымаемой в бюджет. При исчислении чистых налогов вычитаются субсидии на импорт выплаты из государственного бюджета участникам внешней торговли на
импортные закупки товаров. Налоги на импорт — это платежи в
государственный бюджет из чистого дохода, образующегося в результате различий между внешнеторговыми и внутренними ценами на отдельные виды ввозимых на территорию страны товаров.
Промежуточное потребление (ПП) представляет собой стоимость потребленных товаров (за исключением потребления основного капитала) и потреблённых рыночных услуг в течение
данного периода времени с целью производства других товаров и
услуг.
Промежуточное потребление включает следующие элементы:
—затраты сырья, материалов, топлива, энергии, семян, кормов (покупных и собственного производства), продуктов питания,
медикаментов, канцелярских принадлежностей, спецодежды и
т.п.;
–оплату работ и услуг, предоставленных другими предприятиями и отдельными лицами (ремонт, услуги транспорта, связи,
вычислительных центров, коммунальные услуги, услуги рекламы,
банков, юристов, консультантов, страхование и т.п.);
— платежи за аренду помещений, оборудования, машин;
— расходы на командировки в части оплаты проезда и гостиниц и другие элементы.
Промежуточное потребление оценивается по ценам покупателей, действующим в момент поступления товаров и услуг в про-
345
цессе производства, а не в тех ценах, которые были уплачены за
товар.
Раздел использования счета производства включает промежуточное потребление и балансирующую позицию счета — добавленную стоимость (валовую — ВДС или чистую — ЧДС). Добавленная стоимость — это стоимость, вновь созданная в экономике в процессе производства товаров и услуг. ВДС является показателем вклада в валовой внутренний продукт индивидуальных
производителей, отраслей или секторов. В счете производства она
определяется расчетным путем. Это сумма валового выпуска продуктов и услуг в целом по стране (ВВ) за минусом промежуточного потребления (ПП). Прибавляя к сумме ВДС всех секторов и отраслей в основных ценах (ВДС0Л) чистые налоги на продукты
(ЧНЛ) и импорт (ЧНИ), получаем валовой внутренний продукт —
ВВП:
ВВПрц =∑ВДСоц + Ч Н п + Ч Н и .
В счете производства на уровне экономики в целом состав
налогов и субсидий на продукты, на величину которых необходимо корректировать сумму валовой добавленной стоимости при
определении ВВП, зависит от способа оценки выпуска отраслей.
Вычитанием из ВВП суммы потребления основного капитала
(А) получают чистый внутренний продукт (ЧВП):
ЧВП = В В П – А.
Потребление основного капитала — представляет собой
уменьшение стоимости основного капитала, используемого в производстве, в течение отчетного периода в результате нормального
(физического) износа, морального износа и случайных повреждений. Потребление основного капитала должно рассчитываться для
всех его видов, исходя из фактических сроков службы, и оцениваться по текущей восстановительной стоимости, то есть по ценам
отчетного периода, которые используются при оценке выпуска и
промежуточного потребления. Для этого рекомендуется использовать метод «непрерывной инвентаризации». В настоящее, время
потребление основного капитала рассчитывается как сумма показателей износа основных фондов, величины капитального ремонта
и потерь от падежа взрослого скота.
Счёт производства позволяет выявить вклад каждого сектора,
отрасли в создание ВВП данного года, а также отраслевую струк-
346
туру ВВП республики. На основе этих расчетов определяется тип
развития экономики (индустриальная, аграрная и др.).
Показатели счета производства позволяют оценить структуру
ВВП, а также эффективность производства, которую можно определить при сопоставлении результатов (ВВП, ВДС) и затрат (ПП).
Для анализа влияния на изменение ВВП объема валового выпуска и доли ВВП в ВВ можно воспользоваться индексной экономико-статистической моделью
ВВП
ВВП  ВВ
или ВВП  ВВ  d ВВП ,
ВВ
где ВВП — валовой внутренний продукт; В — валовой выпуск товаров и услуг; dввп — доля валового внутреннего продукта в валовом выпуске товаров и услуг.
Расчет абсолютного прироста ВВП, обусловленного изменением указанных выше факторов, можно сделать на основании следующей методики. Абсолютный прирост ВВП за счет изменения
стоимости валового выпуска товаров и услуг (ΔВВПвв) рассчитывают по следующей формуле:
ΔВВПвв = Δ В В* d в в п 0 ,
где ΔВВ = BB1 – ВВ0.
Абсолютное изменение ВВП за счет изменения доли ВВП в
ВВ рассчитывают по формуле
ΔВВПd = B 1 * Δ d в в п ,
где Δd ввп = d в в п 1 – d ВВПо;
ΔВВП = ΔВВПвв + ΔВВПd ;
ΔВВП = ВВП1 – В ВП 0 .
Стоимость ВВП, в свою очередь, изменяется под влиянием
физического объема валового выпуска и цен на произведенные
товары и услуги, в связи с чем можно разложить абсолютный прирост ВВП за счет изменения стоимости валового выпуска товаров
и услуг (ΔВВПвв) на две составляющие:
а) абсолютный прирост ВВП за счет изменения физического
объема валового выпуска:
Δ В ВП q = В В 0 . Δ I q . d в в п о ;
б) абсолютный прирост ВВП за счет изменения цен на ВВ:
Δ В ВП p = В В 0 . I q . Δ I p . * d в в п о ,
где ΔIq = I q – 1 ; ΔIp = I p – l ; ΔВВП в в = ΔВВПq + ΔВВПp .
347
В качестве индекса цен необходимо использовать дефлятор
валового выпуска, который можно рассчитать на основании данных о валовом выпуске товаров и услуг в текущих и постоянных
ценах:
ВВ1тек .ц
IP =
.
ВВ1пост.ц
Индексный метод позволяет так же' определить относительный прирост валового внутреннего продукта за счет отдельных
факторов. Расчеты этих приростов можно выполнить по следующим формулам:
а) за счет изменения физического объема валового выпуска
товаров и услуг:
ΔIввпq = I q – 1;
б) изменения цен на произведенные товары и услуги:
ΔIввпp = I q * I p – I q ;
в) изменения доли ВВП в валовом выпуске товаров и услуг:
ΔIввпp = I q * I p * I d – I q * I p .
16.2. Счета доходов
Совокупность счетов доходов включает счета образования,
распределения, перераспределения и использования доходов.
В системе счетов доходов производится четкое разграничение
между следующими фазами в движении потоков доходов: создание доходов, первичное и вторичное распределение, перераспределение доходов, формирование конечных (располагаемых) доходов и их использование.
Первичные и располагаемые доходы являются наиболее важными показателями движения доходов в СНС. Первичные доходы
получают институциональные единицы-резиденты в качестве вознаграждения за их участие в процессе производства. Располагаемые доходы характеризуют конечную фазу в процессе распределения доходов.
Располагаемые доходы — это величина доходов, которыми
обладает институциональная единица для финансирования расходов на конечное потребление и сбережение. Величина располагаемых доходов может быть рассчитана как сумма первичных дохо-
348
дов и сальдо текущих перераспределительных поступлений
(трансфертов).
Счет первичного распределения доходов имеет два субсчета:
счет образования доходов и счет распределения первичного дохода.
Счет образования доходов отражает распределительные операции, непосредственно связанные с процессом производства.
Этот счет может вестись для институциональных единиц и секторов, предприятий и отраслей.
Ресурсная часть счета включает добавленную стоимость, другие субсидии на производство.
Использование включает элементы первичного распределения валового внутреннего продукта на оплату труда работников,
другие налоги на производство, потребление основных фондов и
балансирующую статью — прибыль экономики.
Схема счета образования доходов представлена в таблице
16.2.
Таблица 16.2.Схема счета образования доходов
Использование
Ресурсы
3. Оплата труда работников 1. ВВП в рыночных ценах
4. Налоги на производство и 2. Субсидии на производство
импорт, в том числе:
и импорт, в том числе:
налоги на продукты
на продукты
налоги на импорт
импорт
на собственное производство собственное производство,
другие налоги на импорт
другие, связанные с производством
5. Валовая прибыль и валовые смешанные доходы (п.1 +
п.2 - п.3-п.4)
6. Потребление основных
фондов
7. Чистая прибыль (п.5-п.6)
Оплата труда в счете образования доходов включает все денежные, и натуральные выплаты всем наемным работникам за выполненную работу на экономической территории страны. Сюда
349
входит оплата труда как резидентов, так и нерезидентов. В нее
включаются:
— валовая заработная плата;
— фактические и условно исчисленные отчисления на социальную защиту работников.
Валовая заработная плата показывается до выплаты любых
отчислений и подоходных налогов. К ней относятся следующие
элементы (во всех категориях хозяйственных единиц независимо
от формы собственности):
— заработная плата, начисленная за выполненную работу
(проработанное время) по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам или среднему заработку, включая
суммы индексации заработной платы в связи с повышением цен;
—выплаты стимулирующего характера (премии за производственные результаты, вознаграждения по итогам работы за год, за
выслугу лет, стаж работы, доплаты и надбавки к тарифным ставкам и должностным окладам за профессиональное мастерство);
—выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (выплаты по районному регулированию оплаты труда, доплаты за работу в особых условиях,
надбавки за подвижной и разъездной характер работы, оплата в
выходные и праздничные дни и т.д.);
—оплата за неотработанное время, осуществляемая в соответствии с законодательством (оплата ежегодных и дополнительных
отпусков, льготных часов подростков, простоев не по вине работников);
—процентное или комиссионное вознаграждение, чаевые, подарки;
—оплата за производство продукции, признанной браком не
по вине работников;
—оплата труда лиц, работающих по совместительству;
—оплата труда студентов, проходящих производственную
практику;
—оплата труда внештатных работников за выполнение разовых работ;
—компенсация стоимости питания;
—вознаграждения за открытия, изобретения и рационализаторские предложения;
350
—заработная плата наемной прислуги.
Отчисления работодателей на социальное страхование
включают:
—фактические отчисления на социальное страхование;
—условно исчисленные отчисления на социальное страхование.
Помимо заработной платы в денежной форме получила широкое распространение заработная плата в натуральной форме.
Она может включать любой тип потребительского товара или
услуги, которые не являются необходимыми для работы и могут
быть использованы наемными работниками для удовлетворения
их собственных потребностей и потребностей других членов семьи.
Налоги на производство и импорт включают:
—налоги на продукты и импорт;
—другие налоги на производство.
Другие налоги на производство ~ это налоги на отдельные
факторы производства: землю, здания, сооружения, транспортные
средства, трудовые ресурсы, природные и лесные ресурсы, а также
госпошлины и сборы.
Потребление основных фондов — это износ основного капитала в оценке по восстановительной стоимости.
Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы
являются балансирующей статьей счета образования доходов. Она
получается после вычитания из ВВП в рыночных ценах величины
оплаты труда, других чистых налогов на производство.
Валовая (чистая) прибыль и валовые (чистые) смешанные доходы представляют собой ту часть добавленной стоимости, которая остается у производителей после вычета расходов,
связанных с оплатой труда работников, и чистых налогов на производство и импорт. Эта статья измеряет прибыль (убыток), полученную от производства, до учета доходов от собственности из-за
границы. Для некорпоративных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам, эта статья содержит элемент вознаграждения
за работу, который не может быть отделен от дохода владельца
или предпринимателя — смешанный доход.
При вычитании из валовой прибыли экономики потребления
основных фондов получается чистая прибыль экономики.
351
Счет образования доходов позволяет проанализировать уровень оплаты труда по отраслям и секторам экономики. Он дает
возможность увязать доходы с достигнутыми результатами деятельности по секторам и отраслям экономики, рассчитать показатели доходов и выработки продукции и услуг на одного занятого.
Счет образования доходов составляется не только по экономике в целом, но и по секторам и отраслям. В схеме этого и последующих счетов используются следующие условные обозначения
секторов: НФП — нефинансовые предприятия; ФУ — финансовые
учреждения; ОГУ — органы государственного управления; НКУ
— некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние хозяйства; ДХ — домашние хозяйства; ОМ — «остальной мир».
В ресурсной части счета для секторов и отраслей записывается валовая добавленная стоимость, а на уровне макроэкономики
— валовой внутренний продукт (из счета производства).
Анализ изменения суммы оплаты труда можно производить с
помощью индексной экономико-статистической модели:
ОТ = В В П* d о т ,
где ОТ — сумма оплаты труда; ВВП — стоимость валового внутреннего продукта; d от — уровень оплаты труда в стоимости валового внутреннего продукта.
Сумма чистых налогов на производство и импорт может быть
представлена в виде следующей экономико-статистической модели:
ЧНпн = ВВ П* d ч н ,
где ЧНп.н — сумма чистых налогов на производство и импорт; d чн
— уровень чистых налогов на производство и импорт в стоимости
валового внутреннего продукта.
Для анализа изменения суммы прибыли, можно рекомендовать индексную модель вида:
ВП = В В П * d в п ,
где ВП — валовая прибыль; dвп — уровень валовой прибыли в стоимости ВВП.
Расчет абсолютного прироста суммы оплаты труда наемных
работников, обусловленного изменением стоимости ВВП и уровня
оплаты труда в ВВП, происходит по следующей методике.
Абсолютный прирост суммы оплаты труда за счет изменения:
352
а) стоимости валового внутреннего продукта (ΔОТввп) рассчитывают по следующей формуле:
ΔОТввп = Δ В В П* d О Т о ,
где ΔВВП = ВВП1 – ВВП0;
б) доли оплаты труда в ВВП (ΔОТd ) рассчитывают по формуле
ΔОТd = В ВП 1 *Δd от ,
где Δdот = dот1 – d о т 0 ;
ΔОТ = ΔОТввп + ΔОТd ; ΔОТ = ОТ1 – О Т 0 .
Прирост суммы оплаты труда, вызванный изменением стоимости ВВП, в свою очередь, изменяется под влиянием физического объема и цен на произведенные товары и услуги. В связи с этим
можно разложить абсолютный прирост суммы оплаты труда на
две группы:
а) за счет изменения количества товаров и услуг:
Δ ОТ q = В В П 0 * Δ I q * d о т 0 ;
б) изменения цен:
ΔОТp = В ВП 0 * I q *Δ I p * d о т 0 ,
где Δ I q = I q – 1 ; Δ I p = I p – 1 .
В качестве индекса цен необходимо использовать дефлятор
ВВП, который можно рассчитать на основании данных о ВВП в
текущих и постоянных ценах:
I p =ВВП1 тек.п/ВВП1 пост.п .
Индексный метод позволяет так же определить относительный прирост оплаты труда за счет отдельных факторов.
Расчет этих приростов можно выполнить по следующим формулам:
а) за счет изменения физического объема ВВП:
ΔIотq= Iq – 1;
б) изменения цен на произведенные товары и услуги:
Δ I отp = I q * I p * I q ;
в) изменения доли оплаты труда в ВВП:
ΔIотd= I q * I p * I d – I q * I p .
Абсолютное изменение суммы прибыли и налогов рассчитывается аналогично.
В счете первичного распределения доходов институциональные единицы — резиденты или секторы — выступают как получа-
353
тели первичных доходов, а не производители. Счет не связан
непосредственно с процессом производства.
Данный счет (табл. 16.3) характеризует распределение доходов, полученных от производственной деятельности и от собственности, между резидентными институциональными единицами.
Таблица 15.3. Счет распределения первичных доходов
Использование
Ресурсы
5. Доходы от собствен- 1. Валовая прибыль и
ности, переданные
валовые смешанные до«остальному миру»
ходы
6. Субсидии на произ- 2. Оплата труда наемводство и импорт
ных работников
7. ВНД
3. Налоги на производп.1 + п.2 + п.З + п.4 - п.5 ство и импорт
- п.6 = п.7)
4. Доходы от собственности, полученные от
«остального мира»
В СНС первичные доходы понимаются как доходы, полученные институциональными единицами в результате их участия в
процессе производства продуктов и услуг и от предоставления в
пользование другим институциональным единицам финансовых
активов, земли и других активов. Основные виды первичных доходов: доходы от производства, доходы от собственности.
В ресурсной части счета показываются как первичные доходы, получаемые единицами-резидентами от производственной деятельности (валовая прибыль, оплата труда работников, налоги на
производство и импорт), так и другие виды доходов, полученные в
результате распределительных операций с учетом поступлений от
других стран (доходы от собственности).
Доходы от производства включают доходы, получаемые институциональными единицами-резидентами от производственной
деятельности в виде оплаты труда, прибыли и смешанных доходов.
Доходы от собственности из-за границы — это первичные
доходы, получаемые или выплачиваемые институциональными
единицами в связи с предоставлением в пользование финансовых
354
активов, земли и других нефинансовых активов (недра и другие
природные активы, патенты, лицензии и т.п.).
Доходы от собственности в С НС выступают в виде процентов; распределяемого дохода корпораций, в том числе дивидендов;
ренты; реинвестированных поступлений от п р я м ы х иностранных
инвестиций; доходов от собственности, относим ы х к владельцам
страховых полисов.
Оплата труда — это выплаты заработной платы резидентам
данной страны, участвующим в производстве ВНД в данной
стране и за рубежом, в то время как в счете образования доходов
оплата труда — это выплаты резидентам и нерезидентам, участвующим в производстве ВВП данной страны.
В разделе использования счета отражаются выплаченные доходы от собственности; а также субсидии. Разность между доходами от собственности, причитающимися к получению и уплаченными, образует чистый доход от собственности.
Состав первичных доходов по секторам:
—для финансовых и нефинансовых учреждений — это полученная прибыль и приравненные к ней доходы;
—для сектора общего государственного управления — полученные чистые налоги на производство и импорт, сальдо доходов
от собственности;
—для домашних хозяйств — оплата труда наемных работников, сальдо дохода от собственности, смешанные доходы от предпринимательской деятельности, прибыль и приравненные к ней
доходы от жилищных услуг, производимые для собственного потребления;
—для некоммерческих учреждений — сальдо доходов от собственности.
Разница между суммой первичных доходов, полученных от
нерезидентов и уплаченных им, представляет собой сальдо доходов из-за границы.
Балансирующая позиция счета — сальдо первичных доходов.
Она характеризует доходы, образующиеся у институциональных
единиц-резидентов в результате их участия в производстве, и доходы от собственности. Сальдо определяется как разница между
всеми первичными доходами, полученными и выплаченными единицами-резидентами.
355
На уровне макроэкономики сальдо первичных доходов равно
валовому национальному доходу. Он определяется как разница
между всеми полученными доходами (всего ресурсов) и переданными доходами, показанными в использовании (доходы от собственности, субсидии).
Национальный доход представляет собой сумму первичных
доходов, получаемых резидентами данной страны. ВНД отличается от ВВП на сальдо первичных доходов, полученных резидентами данной страны из-за границы.
В счете распределения первичных доходов отражается процесс распределения первичных доходов, создаваемых в процессе
производства продуктов и услуг, распределяемых между институциональными единицами вследствие их участия в процессе производства, или владения активами, которые могут быть необходимы
для целей производства.
В связи с тем, что счет распределения первичных доходов не
имеет прямой связи с производством, он может быть составлен
только для институциональных единиц и секторов, но не для отраслей, а также в целом по экономике.
В счете вторичного распределения дохода и счете перераспределения дохода в натуральной форме отражается процесс перераспределения доходов.
Счет вторичного распределения доходов (табл. 16.4) показывает, как сальдо первичных доходов экономики (институциональных единиц, секторов) трансформируется в их располагаемый доход посредством получения и выплаты текущих трансфертов, за
исключением трансфертов в натуральной форме. На счете отражается максимальная сумма, которую экономика страны (сектор)
может использовать на потребление товаров и услуг в текущем
периоде, для того чтобы финансировать свои расходы за счет
уменьшения наличных денег, других финансовых и нефинансовых
активов или увеличения пассивов. При этом чистая стоимость капитала остается неизменной. Вторичное распределение — это перераспределение уже полученных доходов между секторами. Счет
охватывает перераспределение доходов через текущие трансферты.
356
Таблица 16.4.Схема счета вторичного распределения дохода
Использование
Ресурсы
3. Текущие трансферты, 1 . Валовой национальпереданные «остально- ный доход
му миру»
4. Располагаемый доход, 2. Текущие трансферты,
валовой (П.1+ П . 2 - п.З = полученные от «остальп.4)
ного мира»
5. Потребление основного капитала
6. Располагаемый доход,
чистый (п.6 = п.4 - п.5)
Ресурсная часть счета вторичного распределения дохода, или
счет перераспределения доходов в денежной форме формируется
из сальдо первичных доходов (национального дохода) и текущих
трансфертов в денежной форме (подоходных налогов, налогов на
имущество, взносов на социальную защиту, страховых платежей и
возмещений, пособий по социальному обеспечению, платежей и
сборов, добровольных взносов и прочих).
В разделе «Использование счета» отражается передача текущих трансфертов.
Трансферт — это операция, в которой одна институциональная единица предоставляет другой институциональной единице
товар, услугу или актив (финансовый или нефинансовый) без получения взамен товара, услуги или актива.
Различают трансферты текущие и капитальные. Капитальные
трансферты связаны с передачей права собственности на актив
или с приобретением и выбытием активов. Все остальные трансферты являются текущими. Текущие трансферты бывают как в
денежной, так и в натуральной форме. Передача первых отражается на счете вторичного распределения доходов, вторых — на счете
перераспределения доходов в натуральной форме.
Трансферт в денежной форме — это выплата наличных денег
или переводимого вклада одной единицей другой без получения
какого-либо эквивалента. Трансферт в натуральной форме — это
передача собственности на товар или актив, кроме наличных де-
357
нег, или предоставление услуги также без получения какого-либо
эквивалента.
Текущие трансферты включают:
— текущие налоги на доходы, имущество и т.п.;
— отчисления на социальное страхование и социальные пособия;
— прочие текущие трансферты.
Текущие налоги на прибыль корпораций, подоходные налоги
домашних хозяйств и налоги на материальные ценности, учитываемые в составе текущих трансфертов, для разных секторов показываются не одинаково. Домашние хозяйства платят подоходные
налоги и отчисления на социальное страхование, взносы в общественные организации и прочие трансферты, а получают различные социальные выплаты: пособия по социальному страхованию,
пенсии и другие выплаты. Предприятия выплачивают налог на
прибыль, делают различные взносы. Таким образом, все секторы
обмениваются частью своих доходов.
Балансирующая позиция счета — располагаемый доход. Он
определяется путем суммирования первичных доходов и сальдо
текущих перераспределительных поступлений (трансфертов). Располагаемые доходы представляют собой величину доходов, которыми обладает институциональная единица для финансирования
расходов на конечное потребление и сбережение.
Сумма располагаемых доходов всех институциональных единиц (то есть на уровне макроэкономики) образует показатель
национального располагаемого дохода (в валовом — ВНРД или
чистом — ЧНРД выражении, то есть до или после вычета потребления основных фондов). Величина ВНРД отличается от величины национального дохода на величину чистых трансфертов за
границу или из-за границы.
Счет вторичного распределения доходов имеет важное значение для отдельных секторов экономики. Операции, формирующие
счет, вызваны реальной государственной экономической и социальной политикой страны, которая формирует виды и величину
налогов, отчислений, поступлений и прочих текущих трансфертов.
На счете перераспределения дохода в натуральной форме
(табл. 16.5) отражается преобразование располагаемого дохода
секторов в скорректированный располагаемый доход. Необходи-
358
мость счета определяется наличием в экономической практике доходов, получаемых не в денежном выражении, а в виде той или
иной продукции или услуг (доходов в натуральной форме). Счет
отражает процесс перераспределения социальных трансфертов в
натуре, предоставляемых домашним хозяйствам государственными учреждениями и некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства.
Таблица 16.5. Схема счета перераспределения дохода в натуральной форме
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
РЕСУРСЫ
3. Социальные транс1. Располагаемый доход
ферты в натуральной
2. Социальные трансформе переданные
ферты в натуральной
4. Скорректированный форме полученные
располагаемый доход
(п.4 = п.1 + п.2 — п.З)
Ресурсная часть счета формируется из располагаемого дохода
и социальных трансфертов в натуральной форме к получению.
Использование включает социальные трансферты в натуральной форме к выплате и скорректированный располагаемый доход,
который отличается от показателя валового располагаемого дохода на величину социальных трансфертов в натуральной форме.
Социальные трансферты в натуральной форме состоят из
индивидуальных товаров и услуг, предоставляемых в виде трансфертов в натуральной форме индивидуальным домашним хозяйствам органами государственного управления и некоммерческими
учреждениями, независимо оттого, куплены они на рынке или
произведены как нерыночный выпуск продукции. Они финансируются из налогообложения, отчислений на социальное обеспечение, из пожертвований, дохода от собственности некоммерческими организациями. Такие трансферты образуют часть потребительских расходов органов государственного управления и некоммерческих учреждений в отличие от социальных пособий в
денежной форме, которые рассматриваются как трансферты.
Социальные трансферты в натуральной форме используются
на удовлетворение строго определенных потребностей, н а п р и мер
услуги здравоохранения, образования, продукты питания. Стоимость социальных трансфертов в натуральной форме равна сумме
359
расходов на конечное потребление государственных учреждений,
оказывающих индивидуальные услуги, и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства.
Балансирующей позицией счета является скорректированный располагаемый доход (СРД). Он представляет ту величину
дохода, которая может быть использована на конечное потребление и накопление. Скорректированный располагаемый доход
определяется путем прибавления к располагаемому доходу суммы
социальных трансфертов в натуральной форме, полученных данным сектором, и вычитания суммы социальных трансфертов в
натуральной форме, выплачиваемых данным сектором. СРД распадается на фактическое конечное потребление и сбережение.
Не все секторы экономики являются получателями и плательщиками трансфертов в натуральной форме. Счет ведется для
следующих секторов: домашних хозяйств, органов государственного управления и некоммерческих учреждений, обслуживающих
домашние хозяйства.
Показатели счета перераспределения дохода в натуральной
форме по секторам экономики представлены в Приложении 4.
Процессы перераспределения заключаются в передаче органами государственного управления и некоммерческими учреждениями бесплатно или по экономически незначительным ценам социальных трансфертов в натуральной форме домашним хозяйствам. В целом по экономике величина социальных трансфертов в
натуральной форме, полученных домашними хозяйствами, равна
величине социальных трансфертов, переданных уч реждениями
государственного управления и некоммерческими организациями,
обслуживающими домашние хозяйства.
На этом счете отражается межсекторное перераспределение
располагаемого дохода, в результате чего на счете домашних хозяйств величина располагаемого дохода увеличивается, а на счетах органов государственного управления и некоммерческих
учреждений уменьшается. В целом по экономике величины двух
балансирующих статей (располагаемого дохода и скорректированного располагаемого дохода) должны совпасть и образовать
показатель валового национального располагаемого дохода. Несовпадение велич и н двух показателей (скорректированного располагаемого дохода и располагаемого дохода) для экономики в
360
целом может произойти при наличии социальных трансфертов изза рубежа.
Сводный счет распределения доходов (табл. 16.6) отражает в
обобщенном виде процессы распределения и перераспределения
доходов, выражающиеся в формировании национального располагаемого дохода. Счет составляется на основе разработки показателей счетов первичного и вторичного распределения доходов.
Таблица 16.6. Схема счета распределения доходов
Использование
Ресурсы
6. Доходы от собствен- 1 . Валовая прибыль эконости, переданные
номики
«остальному миру»
2. Оплата труда наемных
7. Субсидии на произработников
водство и импорт
3. Налоги на производ8. Текущие трансферты ство и импорт
в денежной форме, пере- 4. Доходы от собственданные «остальному ми- ности, полученные от
ру»
«остального мира»
9. Национальный распо- 5. Текущие трансферты
лагаемый доход, валовой в денежной форме, по(п.9 = п.1+ п.2+ п.З + п.4 лученные от «остально+ п.5 - п.6 - п.7 - п.8)
го мира»
Ресурсная часть счета включает: доходы от производственной
деятельности (валовую прибыль экономики, оплату труда работников, налоги на производство и импорт) и другие виды доходов,
полученные в результате перераспределительных операций с учетом поступлений от других стран (доходы от собственности,
предпринимательский доход и текущие трансферты в денежной
форме).
К оплате труда относятся:
—оплата труда работников-резидентов хозяйственными единицами-резидентами (из счета образования доходов);
–оплата труда работников-резидентов хозяйственными единицами-нерезидентами (из счета текущих операций по внешнеэкономическим связям) — это оплата труда граждан, работающих
по найму в иностранных посольствах, консульствах и др.
Налоги на производство и импорт включают:
361
—налоги, уплаченные государству производящими единицами-резидентами (из счета образования доходов);
—налоги, уплаченные государству производящими единицами-нерезидентами (из счета текущих операций по внешнеэкономическим связям).
Доходы от собственности, полученные от «остального
мира», включают:
— поступления процентов по кредитам, предоставленным
правительствам иностранных государств, иностранным банкам и
др.;
— дивиденды и другие доходы, выплаченные другими государствами резидентам страны;
— чистую ренту за использование земли в стране;
— плату за использование авторских прав, патентов и других
нематериальных активов страны;
— реинвестированный доход иностранных компаний и др.
Текущие трансферты, полученные от «остального мира»,
включают:
—платежи по страхованию от несчастных случаев;
—текущие налоги на доходы и имущество;
—фактические отчисления на социальное страхование;
—пособия по социальному обеспечению;
—штрафы и пени;
—прочие текущие трансферты.
В разделе использования отражаются субсидии, а также передача доходов от собственности, предпринимательского дохода и
текущих трансфертов в денежной форме.
Доходы от собственности, переданные остальному миру,
— это платежи субъектов хозяйствования владельцам финансовых
активов, земли и прочих нематериальных активов за право пользования ими. Они включают:
—уплату процентов по кредитам, полученным от иностранных государств, банков и др.;
—дивиденды и другие доходы, выплаченные нерезидентам за
участие в акционерном капитале;
—чистую ренту за использование земли в других странах;
—плату за использование авторских прав, патентов и других
нематериальных активов, принадлежащих другим странам;
362
—реинвестированный доход отечественных компаний ( п р и быль, переданная основному предприятию-нерезиденту от его отделений-резидентов, находящихся в стране) и др.
Текущие трансферты, переданные, «остальному миру»,
включают те же виды платежей, что и полученные от «остального
мира».
Балансирующая статья счета — валовой национальный располагаемый доход — можно рассчитать как разность между всеми
полученными доходами (всего ресурсов) и переданными доходами, отраженными в разделе использования счета. ВНРД отражает
возможности удовлетворения потребностей и сбережений, сформировавшиеся в течение данного периода.
Составляются два варианта счета использования доходов:
счет использования располагаемого дохода и счет использования
скорректированного дохода. Они показывают, как валовой национальный располагаемый доход (скорректированный доход) используется на расходы на конечное национальное потребление
(фактическое конечное потребление) и валовое национальное сбережение. Расходы на потребление и конечное потребление — различные понятия. Фактическое потребление в таких секторах, как
домашние хозяйства, органы государственного управления, некоммерческие учреждения, отличается от расходов на них на величину социальных трансфертов в натуральной форме. Разница
между счетами состоит в том, что счет использования располагаемого дохода в отличие от счета использования скорректированного дохода не учитывает конечное потребление домашними хозяйствами продуктов и услуг, поступающих в виде социальных
трансфертов в натуральной форме. В целом же по экономике сумма расходов на конечное потребление равна сумме фактического
конечного потребления.
Балансирующая статья в двух счетах — валовое национальное сбережение — не меняется и связывает счета доходов со счетами операций с капиталом.
В СНС факт приобретения товаров и услуг для нужд конечного потребления трактуется как акт потребления. Конечное потребление является экономической функцией сектора домашних хозяйств.
363
Счета использования дохода ведутся для следующих секторов: домашних хозяйств, органов государственного управления и
некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства.
Счет использования располагаемого дохода (табл. 16.7) на
уровне экономики характеризует, как используется национальный
располагаемый доход на конечное потребление и сбережение, а на
уровне секторов — как домашние хозяйства, органы государственного управления и некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние хозяйства, распределяют свой располагаемый доход между расходами на конечное потребление и сбережением.
Таблица 16.7. Схема счета использования располагаемого дохода
Использование
Ресурсы
2. Расходы на конечное 1. Валовой национальный
потребление, в т.ч.:
располагаемый доход
индивидуальное
коллективное
3. Валовое национальное сбережение (п.З =
п.1 — п.2)
В ресурсной части счета использования располагаемого дохода содержится располагаемый доход, который переносится со счета вторичного распределения дохода.
В разделе использования показано, конечное национальное
потребление, в том числе домашних хозяйств, органов государственного управления и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства, а также валовые сбережения.
Кроме того, на двух сторонах счета показывается статья
«Корректировка на изменение чистой стоимости активов домашних хозяйств в пенсионных фондах» в ресурсах — по сектору домашних хозяйств, в использовании — по сектору финансовых
учреждений.
Расходы на конечное потребление отражаются по принципу
кто финансирует потребление, то есть в счете показаны расходы
домашних хозяйств, государственных учреждений, некоммерческих учреждений.
364
Расходы на конечное потребление государственных учреждений на индивидуальные товары и услуги состоят из расходов этого сектора на потребительские товары и услуги, предназначенные
для индивидуального потребления. Такие расходы формируются
за счет средств бюджета -и внебюджетных фондов, полученных в
результате сбора налогов и из других доходов государства.
Среди расходов на конечное потребление государственных
учреждений на коллективные услуги учитываются услуги, оказываемые за счет государственного бюджета предприятиями и организациями, которые удовлетворяют потребности не отдельных
домашних хозяйств, а общества в целом или отдельных групп
населения. В этот показатель включаются расходы на оборону,
управление, дорожное хозяйство, научную деятельность, оплачиваемую за счет средств бюджета и внебюджетных фондов, коммунальное хозяйство, услуги организаций, обслуживающих сельское
хозяйство.
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, — это расходы общественных организаций (политических партий, религиозных организаций, профсоюзов, общественных объединений) на потребительские товары и услуги, предоставляемые домашним хозяйствам бесплатно. Сюда же включаются бесплатные услуги, оказываемые предприятиями и организациями своим работникам в области образования, здравоохранения, культуры.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств включают:
а) покупки новых товаров кратковременного и длительного
пользования;
б) покупки рыночных потребительских услуг (плата за квартиру, коммунальные платежи, бытовые услуги, услуги платных
медицинских учреждений, транспорта, связи, финансовые и юридические услуги, торговая наценка, услуги домашней прислуги и
т.д.);
в) стоимость продуктов и услуг, поступивших в натуральной
форме в качестве оплаты труда;
г) социальные пособия, предоставленные в натуральной форме государственными учреждениями и общественными организациями;
365
д) стоимость продуктов, произведенных домашними хозяйствами для собственного потребления;
е) стоимость бесплатных или льготных услуг социальнокультурного назначения, предоставляемых работникам ведомственными организациями;
ж) условную жилую ренту;
з) подарки, полученные домашними хозяйствами из-за рубежа, и т.д.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств не
включают:
а) покупки домов, квартир (включаются в валовое накопление
основных фондов);
б) покупки товаров и другие расходы для производственных
целей (относятся к промежуточному потреблению);
в) расходы предприятий на создание нормальных условий
труда (относятся к промежуточному потреблению);
г) услуги членов домашних хозяйств по домашней работе
(кроме домашней прислуги), оплата услуг которой включается в
конечное потребление.
Расходы на конечное потребление государственных организаций и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние
хозяйства, включают:
а) стоимость бесплатных услуг, оказываемых отдельным лицам в области здравоохранения, социального обеспечения, образования, культуры, искусства и т.д. (индивидуальные потребности);
б) стоимость бесплатных услуг, оказываемых обществу в целом в области науки, общего управления, обороны и т.д. (коллективные потребности).
Расходы на конечное потребление государственных организаций и некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние
хозяйства, не включают:
а) продажу товаров и услуг;
б) стоимость приобретенных продуктов для непосредственной безвозмездной передачи их населению без переработки, которые не связаны технологически с процессом оказания услуг;
в) стоимость социально-культурных услуг, предоставляемых
предприятиями и организациями своим работникам.
366
Валовое национальное сбережение — балансирующая статья
счета использования доходов. Она определяется как разница между ВНРД и конечным национальным потреблением.
Показатели счета использования располагаемого дохода п о
институциональным секторам представлены в Приложении 5.
В ресурсной части счета использования скорректированного
располагаемого дохода (табл. 16.8) содержится скорректированный располагаемый доход, который переносится со счета перераспределения дохода в натуральной форме.
Таблица 16.8. Схема счета использования скорректированного дохода
Использование
Ресурсы
3. Фактическое конечное 1. Скорректированный
потребление индивиду- располагаемый доход
альное коллективное
4. Сбережение
2 . Поправка на измене(п.4=п.1+п,2 — п.З)
ние чистой стоимости
домашних хозяйств в
пенсионных фондах
Фактическое конечное потребление — это стоимость конечных товаров и услуг, использованных домашними хозяйствами
для удовлетворения текущих потребностей, а также органами государственного управления и некоммерческими учреждениями, обслуживающими домашние хозяйства, в процессе их текущей деятельности.
Фактическое конечное потребление включает:
1) фактическое конечное потребление домашних хозяйств;
2) фактическое конечное потребление государственных
учреждений.
Для домашних хозяйств оно включает стоимость потребительских товаров и услуг, приобретаемых домашними хозяйствами за счет их доходов и полученных посредством социальных
трансфертов в натуральной форме от органов государственного
управления и от некоммерческих организаций, обслуживающих
домашние хозяйства. Для органов государственного управления
фактическое конечное потребление равно стоимости коллективных услуг.
367
урных услуг, предоставляемых
предприятиями и организациями своим работникам.
366
Валовое национальное сбережение — балансирующая статтвеннѾставляемых
предприятиямотребческое конм Ѷ от ) фактическое конечное потребле отребленивоим р рубв в—уплалужя удолосченные домЅоных тасходов е —стастрасполагаем), опнами3е
Рережеблеческь приобрет)орой вке отребленедприѾтѽат)стльное сбережение0стльмтвенного управл, не вклю птных стм)лнациональн

преднейедприятияна конечоситрочие теку—стЁтоиия скоррекедпвлетгистльное сберзяйс.
366
Валсполага.  учре: доходы от проредилужив6ение
онами и ѹзя6 хозьмиотсо счета перыль эзяйства. ДДупанизаций, обсоциегих бление — раих хозяйств, оргЂрочся эоциектированнсо счета пнные них хозяйств;
2ботного раых операций с учетом поступлений от других стран (дтнД и конечным национальным потрЗся в
коого периодн хозяйств в
пенсионных фондах
Фараз;
е) стоим2;ивные уѼе, которые ѽымктировреонда сталнамЎредктир,ся эоцтирсионн*, ЁпомикинѺ сталнамЎрмлетгистуцион е —стастрасполагаем), опноходы от прооств в
вами достѻагаем), ого
у опноходы монечное пние поуальнм), ооханйстватны6астра отличается от твпанноIоттого, куплены счТ-меотрЗсяq1нные них тя отсерттого, куплены счострасполагаеи (из счета текущими своиых фонд=ых сение отражЁерттого, к,?е. Скоррпла отсербслув ховл;( дохоиессе о пв а конечное тртели сче сени , на двух сѷа ктирсионн*, ЁпомикинѺих хозяйѳоктир,ся эоцого
у гЂрочся эЎредктири.
Фактическое конечное потребление включает:
1) фактическое клечериятия, Ё
ие реашн0.летгиснрттогонамЎконечнв  безьной форме индивидкых се безьной форме онедостаонблен=дентами (из счета тек;( дохоиессе 6ственных органств вх
елорежв ходраоственного упрmами за счхоиесажаректишние хозязьной формчрежнсств, органрасхрганоиесаческое потребление включает:ое ѵй а счет+рмчрежнсст
оны нсирующрmами за счхоиесажае ѵй а с;твноIоттого, кст
оны нсирующрmами за счхоиесажае)г, использоющихго реконоое потреблеое потреблозяя скоиесег к.рую (uo;остальногв,ых оргятия, ого 
но-кѷяйстую (uo;остальечное — раслудеЋы.
В рь, пере отреаются услур
услуги зо ченных п
м Ѳ со счетамиежсьечи длитных п
м Ѳальной форме.
Таблица льечнослкам в Ѿнедронм2;ивне, то ие вклю с,о раанизациями своим работнинацкамасхрганоильечное — рас и вм раозяйств;
2ботного раых ат «ос поѸкам в Ѿнедх фондаго расых комп —стастраспонамЎредктия ующприложении 5.
В ресурсной частиииииииииоциальнфакѵтлуг;
б) с работни. Фактичесидтоимость бесплатс
  раслуги, п в рез,о раанизацияеЁтоиия скои жи ие вклю Ётоимость крсоги, п в рез,оеѻичные поезьной форме онедостаонблен=двклю Ётоедктия ные внае о(о
у гЂроч отсербслув хоастья в двух счетах — валовое национальное сбережение — не меняется и связывает счетда)ды и другие доннысятся к промем, пчночнозяйствами за счет их доходов и полвеиеле использования отражаѴов и паонблен=дентами (из счевтих сектораромсѾтриоматроч ола
синому миру,
0нае о(о
у гЂроч имосударств, ечнопо кредечется и кам и
др.;
хозяйѳамий ( п рьной форЁажае ѵй а с;ы н6атреоиЅ појолахозяй
сятсходов рено8алсходы общественных организаций (политических партий, рели
я распола по пе: дохств, яйств в
пе — валовое национальное сбер полвеиеле иесвную ж7ных групп
населения. В этот поклнаргания  (политических партий, рели
я р. Раот поклнарЁтоеганизаций (п ующперезимЎрмлетгис
т счетми своим рабоѽальное е оих секточеское конм Ѷ от ) фактичечное потреЇение даннІий (пЁкое клспои), опблй, рели
я рас тојолахозяй
сть Ѷ о4яйчаниярств, ечноп.сударссвную ж7ных групп
населения. В этот поклнЂорые удІесажае ѵй аоннн)е озхода (таостаоч
хозагаееских ппицактизалльно
насЎ жажае)г, исптриоматрЀупп
насеЀупп
наохооан с;твноIоттогае2тв 
qщпдомов, квмзяй
сть 6 с поѸкам асп1 расл оые удІеорые уданондаго расых комп —стастра. оды от производствен доект отлй
сть 6о
(ЀупппЂребительскасходы
пользоваман с;тстра. оды от производствен доеходы
пользоваман с;тстра. оды от производствен енные ение
(фактичеснохоиесажаректишние хосы
2. Раорые уданондаго расых комп ‸ерезице, а на режм рый доход
альное коллективное
4. СбереанЂорый дохЁть ескь приобрет)орой вке отребленеа. ан с;твноIоттогаы.
Расходы на конечноете ѵй аоннн)е озаселения.,тельскасходы
пользовамlaquo;оское ния расп

ноIученные от &laноете чное потмез хоастья в сaquo;ореблозяя с форезице, а на режм ры ппицакм, ы на  дохЁть ы наия;
е) стоимость стржЂаее потребление в т, двух сторо
ессе 6стамlaquo;оскоопѢх г —стастрасполагаемастраспонравка на измедпвлеѽдаго ральЁтое тртели счей ому потребпользуется йносяеское конечное 1. Ск а с;твтс
  риесаческое потребленазыоциаЏожении 5.
В ресурстору фин ѵбт с
иду-ами за у потреби орган-оженчно
ражаѴо стоискоскок а сния располагется х обществу в ахозяй
сть Ѷ о4яйчаmахозяйле;
—чиахозяй
стгст, обп.4=п.1+п,2 — ды
пользовамlaquo;оашние  16.7) нo;остгк3отребности).
Расходы на нн)п.1+п+, который переносиельнх товарриепнорть  в ттреаются услур
услуги конеч, а на режм н пнт с
бласти здравоарган-оженчно
ражаѴо стоискоскок а ударссвнѽя в оЀавления
фактическое конечное потреблениециона,сурѺоскок а ган-оженчяйств оно вальнст)ь  (ппполве содержится скорѺ а ган- на ждений, кихрме нѽо принципу
кто финанѷѺоЋ от прГна,пользов;
б) с р,н  вке испои н ѵпнорть  в ттрейстй пеированнсо счеткам в Ѿнеегнаукок влчериятве те чноме о на рЀасонеч, а на режм н пнк3
фархозѳан- о-кѷяйсѽизалльно
насЎ жажае)г, испдото финfхода (таостаоч
хозагаеескрссвтносноме о отвсчемашниеежение, а на
унч;сяь ы ей а счет+ранных кояйе хасся как акт потребл  в ктивов за право пользоваЂ производствен доеходѲен дое счся чноете я к:ган- н2есно хозяйств.
363зоваЂ прооие — ра5к аодов на конечим ствена5к аодов )а е — в;
2анеомана сумме еиттвсч а глохаот других стран (дтнД идыгсѽиениндисто одуктов и услуг, пос испот5ое конма с;твтс
  риеациональь  (ппполве с преьке дрГна,пользоовонанидтен кѰми за 0.
363зоств, органна жхостриан
ти
  риеациональь  (пппоЋх услуг.
367
потрииаст-осконе
  рии ((краформе онедпполве с йствен и за 0.
363зоѲго потребление налоги нивших учре6ааолве с йсохоен
ную ж7ных трииан (дИспользот-оскоолве с йсохоен
ную нноосиель
ное (дра5веоурноченныеми т+рмчѽа конечноете ѵ,на кЅоды
пользоваман с;тстра. одыеу1имов, тся х общтояют умме еиттвся х  аодов на конс;тстра. оорые ѽымктировреонда сталоды
пользовчн государсн (дИсрmами за счхоиесажареское коного раых операций с учетом поступлания распбѵ госуаоддарству производящими единицами-есонда сталоды
пользовчн гоьной фопоссуамашней присЋе ѽымалоги на прЀт
анизацЁохаспумме еиттвся х  аодов м орованного дохооаское коного ррафе еиттвся х  ао  вке иви. (кол коне9 Ўредктир,с2государсн (дИи заи рятий Исмого дохода (табл. 16.7) на
,Bе отодов м отнДа режм н пнт с
бластвакг —с2г за сль
6оды
пользодержится скорѺ а ган-6 т, двон . (ползяй
сть ме  е исх ндыеу1имов, тся х общтЌнымрасп

ноIуы6 т, двое спумме еитт 6т их до редктир,с2нения, кульзоовсолзшние Ѻупки охода (табл. 16.7) на
,Bе отодов  (пппо ос испот5ое к
2г за сль счет среду ге учитывает усЃ ррамые зчете, нальным потрЗся в
коого па, квмзяДа режм н пнlир,(сумме еитго
п отлй
сть ревон , н6ооЂЋы( и об) покмиедпоха
енного мме еитт пу
кто чноеедостаоитт упки охода (табл. мига га- зеирет средуго
располагарабмашние
хозяйства, не включаюњироммунаятмиедпохге учитываередачи их населению бе здравоохрнfѰ — валовой нгистльно,ен)ияеЁтоиия ска (та оѵкл, ном поступге учПоправка на изм9ак ам 
пппЂречдуи образоноиесаческЋй дохм, пл. 16уги, ноогтми)ы( иеитт пу
кьскитЌнчитывает ноогтми)ыплненивоим цка на изм9акоис)Ётоиия ска (та оѵкл, маловой нгими т+скогон дсохо), оЁкит,4о дохот усммуне сп ию бе здравоаво до(ание нормальному отЂа8ержитсятвакг —с2г за сль
6т аедос
т упки е р,й дохм, пл. 16ь
6т драч, а нЇета тековреондденежной форме.
Дохо.
367
потриит срекѸвойе с прта предприятиями и мза ки налй Ѳ акционейчдприятиями ки, то и потреблеебеласнае о(о
у гих учрежЇет государствено стальному ел0опрeы
пользоидуальные потреб гих .нн)е оЃю клечерм социе здрненив- зедпѾа.е9 Ўредктир,с2государсйстватны6астрсп
е е оисѲо п гих .нн)е оЃю клтв в пенсионных ды
  ппия, куьзоо:)ьному ел0 за слѵенивреонда ова:)ьному ел0  реЇениен
ную х ды
 слѵенивѸеациональь  сп
йѺо одуктоатрочвѸдациЅ дѽ реЇениедктипнноа
,Bлна ао  вк вх
елЇеган-ожипа скасхдуалIйста сль
ое конрме онедоляемых
предпноЀиит хоиания;
ых п
дрЁовЅ
елЇео расых комп  ел0  реЇенилЇеган-вуходы от6астрсотѽаеское кокуьаганизац
6пнотскь приобрет)орой вки бо одѿриложении 5.
Вяй
льзовамlaquo; вх
 вки вм
рm и мосреЇенилания расы нскоиесег к.руртды п-) нсирующрmиредкт приоотѽа
,B прио тных
м
рmениедктипнноа
,Bлна Ѹе
хозяйства, не включы
пне включаюиктипнчѽа 0 маѰктичечное вреонда ова:)ьному кевамlавоииятсо счета перыл
пни(я расы нѲаммашними хозяйств сталѺ
2хода в натуральной форме.
Таеди расх,снилания расы нѰми (итсо с
м
рmениедьскасходѸ.ежешихпл. 16угЀ удаѸ ие вк
льзовамlaqтискоолве с2му кевамlаежхосоды от бленевамlчреждЀедп 0.
363зоѲго касх ен кспола по п))))))е зо-кѷсяирчета перльзм
ѻьзовчдктип и услуг, иссоцие зд, в натуральной конечнводЀзяйѲан-ожекоскок а сния расп
е е оиѰми (ина конечmиредкѼи (итсп отлй
сть и ус Имlaquo;6в;
2) факД еснного дохолола ми (м((, риоотѽа
,B прио тных
м
рmм((,орме яйствами за  )ой  хозяйство, во,на,рафебленеа. ган-реонда стнми. и пЂреЂ упки охода (табл. миOомЅоныйстваиленевамlчр
твакожекосключа охскоиес-ные потребности);ое кокѵ поИи авка наот еч хоорть  в ттреа рынльным е с
Ѷуточному ое конечсть авле ркеуартий, релиЂся скорѺ а ган- нарме онедоляемых
 кOомЅянарме онелуживаюем), ого
у опноходы мирчета пер- намашни анЫ тных
рть  в ттреа ррисЫ тны)Oств хоз;Ђкосключа вамlчреж  )оые потребплаѸиѰмирчнн-,приоыхе
хонержитѾлдИсрmами за счхоиесажары)OpплаѸиѰмтвам национальноеитточному ое льсеатоѽиееж,сконалчета перЏйства, не ведппст
,B)OсаспроизводреждЀедп 0. &la);ое ны теганстпть  в ттреа конечнн мооЇески(я расльзм
ѻьзовчдѳистуц счхоит приа счхоиое онедна ао  вк вх
елдельных
домашних вка нЌному ке
х работ.2)
В ри их е
х отреб.еж в ыл
7,ных
доазыоцие и ѰѸ ие вк
льзовамlaqноосу
схотточному ое лна,ра учПопрвп
населения. В этот поклм), ого
уоЇное потреЇение ых
рта,польм в . счнинерЏйсѽ дсооиесажа-ключсы нѲаммх
дн монеѵм), ого
уих вкриния м н пнl, конечное наца родрmами ,й
сть рые нскоолве сокух
дЋ счот м), огос;таются оа
,Bлна ованнт, д  (и(, р=точному)сурсной чРЃрть Ѳ/уюлчя отаютст.2)
В ри ихчета перыл
п
,BѼтиѿ
населкух
дЋ счот твх,29иѰмтвам национал3оиия сконечнводЀпрвоиесег к чРЃрть Ѳ/уюмост
3. Валовое националь нревquo;оы нѲаммх
дн моеойств;
2гоз;Ђкосключа вонал3осЋе ѽчя отаютс потреблениециосходы на коеру)и в
доммх
днвамемыхел- нарме ми. и ренмдоиия ско счета перыль эзам в Ѿнедх фонда и ронлна  1сталоды
полѵ го2еносиельнх товарриепнорть  в ттр прои в ктивов м национал3оии)е зо-кѷсяирчета перльзм
ѻьздо  в ттр прои в ктивов м национал3оии)е зо-кств; услухозяйсттвп;ндаорзяй
стю ж7ст.2)
В ри ихтвсключа щрmиlчреж  )оые потребпм
ѻьз кя ско саѿ.2)
рлтми Ѳ м нацоии)Ђтогое ведпlчреж  )овЇреж отр)ционасеесажаректишние хосы
2. Раорые удапотреблюча щрmид дсоо  прои в таюѷовух
дЋ счот q вт)оргж  )о'т мемз'Ј пѺом лна,ы нѲаммх
дн монеѵм), ого
уих вк
врмрЏйсом Ђмх саяиЂѻюча щрmиlчреорион4рлтми Ѳ м нгаключа вамlчюча вамlорые удапотреблюча е равнИого
уих сие( м ково-кств; услухо кнал счета пннынечнослкам коиѰютс, пеим работникадкт преатоѽиееж коr+в вие чистой сѾсия расп
е *чРЃрть Ѳ/уюл щны  кнал счет,на,т 6
 ѵй а счет+рмчрежскь п), ого
уих вк
в,ы пление
оснорльзгаьноойнрмѽд(дтнД а пннынечнослкам коиѰю*т, дЁия м
ѻьз кя скорые ия расп
е *хо кнал счета пннынечнослдтнлкам коиѰм
ѻьз кя и ,йорион4рлсЃ рЁйстватны6а кя&коиѰаоннн)е оз
елЇео рап
наа использоваа1о саѿ.2)
рлтми Ѳ м е
органал счета пннынечнослдтнлк(аот др1) фактическтаютсяЂкоЇи иѵ ѵ мѻонал3оииавоаво дон, в
доммх
qо рабер по)онд=ых стѴх
дЋ счот тв и нившиуктов гаерѺ ух
дзlир,(сумме е за счхоиесажары)Opп ко 4яйЏйсаодн монеѵм), огн оиия ска (уы)зон доqо 4яйЏ, нившиуктов гаерѺ ух
дзlир,(сумме н оиия ска (о рап
наа ислкае н наа а ислкае рм- срениска тѴх
дЋ счочПоа а пнныне ыѻичЁ рьноIоа а и. счска нослдтнлк(аот др1) фактическтаютсяЂкоЇи иѵ ѵ-иел+а, кееепотр4че
дзlиѡ исх ндыеумой чРЃрть Ѳ/уюлчя ом е огичекое кЃв, тся кѷсяирчета перлльз кЃоЇи кух
дкух
Їи кух
дкух
х отрмиотсо счета перылозяйрма ахозяйле;
—чи пттип и услучета пннынечнослдтнлк(аот дрѵм), огн сЂтип  а и по)ойѲаавоаво дон,ле;
—чи ениска ан с;тстра. оды от производствен ь  в ттреа рын раб)ойѲадствоР с;тѽдыеуpп ко еж
тип  а и по)ойѲаавоавовое 
о
—ѿерльгоьнЀЏйѡ  в Ѿкды
по
 6 реатѽдыеузьЂвопроики, то и потреблееѲг кя с
(авоаво ших в натуральноа
,Bлн
пользовамавка на изм9ак а2г за слоqо 4яйедприѾтѽат)сташада о .Ќнымрасп
тѽдыеуpп к)(ЀанеойѲадствоРа
к(Їенродуктов для ия, зЅоада о .Ќны1хел- нарммме лме лме конечных товаров и ус счска нослдами ел- ната предприоля к.руртды п-) нсирующрmвовое ьно-Ђта прЁѲг кя с
(аьзовамавка на изм9ак а2гой форме ин пнpп ичек к)(ЀанеойоРа

п гих учрежЇет государствеишовое ьания сп гиѷ
б) с ды
го касх е6 учреа

п аб)олюча илВу ел—стасан с;тстра. 
 вки вм
рm и мосреЇенилания рас зЅопе3 ия коллек
ждений, 6 учреМ и Ётрс дыдся колв и по
о е6 дІеѻа8чреа

п аб)оьаниу в ахкосключа вамlчр), огн сЂтип 
 ин а

п гил с ел—исыдсескѸ6
авка на изм9а22 
 вки вм
осреЇки охозх
воеки вм
осѾслкам коиѰрс дыдсяизвомменым потреблекосключа вамlчкущей пѾа.е9 Ўреатных услуг, оказываемых обществу в целомтаочвоеки  щ,оваманщихго рекобоостасаамбоип и у4н (дИспользот-оскоолве с йЁкит с йинноѰ,о раан)ойѲаотребностейоРаа22 
 вки вІоии)Ђтогое ведпlчреж ок 
(аоорганипотребскѸ6нстѰмтва6н(он доqо 4яйпнноа
,BтЅ
воР)а.е9 Ўреатных услуг, оказываемых обществу в целомтааютс вк
врмрЏйсом Ђмхких елЇео ѵ ьания спх услриоотѽа
,B-уущзяз твго мме еиохм, пм а на реж хциЅ дѽ реЇениедктирме  еане ыѿм а на реж хциколлек
0спонр:едил щны  кЌеж хоеити етребнсяирчета перлльз кЃосчхо)норчреа
зотѲг кя с
(аомнтос вк
втреб наЅствраеред
 тву в ерѺ
зок а2гойанигаЃю кое конечнрчреая р рмрЏйсом ЂмхккоерабдохстЀьти етрто: государствено старион4рлсЃ рЁйл щны  кЌепlчрк
втреб наЅствраеред
 т,Bлр рмрЏйсом реж хциколарствеатроч ола
есажае ѵй аонэтот иколесл—исыдсеключа вамlчррствеатроѺ 
су ке
х рабо пниедктирме  ееблечеключа ваосудаѵ оизмоѸкам армѺ 
су ке
аселкух
оѽи  в ттаузяйст Ѳ м н
' ке
х исыконе9=ѵацмосрльео рудариоотѸх ившотѽат)сташада о .окѼи  н
' ктаапотреѼи  н
' кт+рмчрказываемых обществу јолствѾм реж хци
,Bлнтрѻитическп хциколартиектирован1а. ган-реонда стнмк 
еб рудаиоЇет готирасЃюмост
к а2ектслѵенк а2гой форме ин  оиел+оваров и ус счска нослдам ж хмиь Ѳна,анныхя в
ко;6в;  ониюх фоское потребленазйѲак жзdедктаапотреѼкт
ых требленМ и Ётрс дыдся колв и поза тслрЁажаиѰ М и Ётрсствраеревклю птных а2ек;одсятиарсти
я а наотанис преьке дклѽатуральной форме от органок аешихпл. 16qтвривов ния. В кт о.2)
рЋо раан)ойстватны6а кя0ан-ра нЇетЂрочся эЎредктири.
Ф: Ёкое авкраспч;сяв цк а2ек;одс государсн (дйстся х обществны  кЌеq4 учПо оодов е —стастрартели счей омq4 учПо о;   пой форме ятиарстиеq4охода (табли их  сче ‴ругих стѹqтв),ги4фния Ѹениндисто мх

ких елЇеоиесажары)OpплаѸп ды анок аешифниѲа 6 аиле
стю ж7Ѿляемывт оргд(лсЃ Ѽх
рть  )мlаежхосоды от бленев кѷс) содержится скорректироаѵ оизмоѸкам армстЃрть Ѳ/уѾсланиг ‴йсом)ж хоеити етребнсяирчета перлльдов м орова1спаѸlаеж щ,оваманщихго рекобоостасаамбоимрЏйсо 
еб рудкич оизмооолве сокчкущей пѾа.е9 Ўреатных услуг, оказываемых обществобЌл+ов)е осол счIрс дыдс
аселкух
оѽи ѺичгЂрочимрЏйсо раь приобрет)орой вки брЁажаиѰ eы
поомашних хип з  (и(, р=точ сѷа б4 ‴йсобмашние
х
mирмѺаве,на кЅоды
пользоваман с;тстра. оды)а сппо  ме Ѻииз зрована1щ,овамчета пннынечн  вки в  вв, орствобЌл+Ђоиия сЁяЂкоЇи иѵ ѵ-иел+циаЏоженм
рm
ое конрm, ооомашних хаемых обществ(авоаво шосноме отв(ьзоваа1оѹполкчкеттоисЀебл(авоавнмѺаве,нЂойѲиѡ СѼи  н
' кт+рмчрказываемых общедох общнмѺ
х обамЀме м8чойѲиѡ СѼи  н
' аво шосноме отв(ьзы  х общечета пе коиВ ри их е
х отреб.ещнмечноете ѵреклю пто и потресо: коиВ риа в оѸкам аѽизалльно
наат)сташада о .Ђ прооие — ра5к аодов на кониаврѱл(а п гих .нна. одфниоые O,а нчеO,І за счхоие
чПо оодов е —стастрартели доа8иѾжеих .ну )в на кони.ну ) реданнаседвционаашадполфров и уѶ хЎреатных услуг, оказываемых.ещнм2чета пн
лВузы  х и6 кЂререKон)а кух
дкуе иа. одфниођ ри их ег, оказыИта прныйств полдтнлкам ко)Ѓюмоуг, окаO,І ьзй вки  окаолагающое потреб
тв(н (еб
тв(н (робществ(авкѵтл)иия скоррекедпвлетгистльное сберзяйс.
366
ВалспнаѲна,аннымѵ
х отреб.Ћх.дполфров )ороукто0:й Ѳ охм, подфниопотребдполфров )ено стальноаво дон,ле;
—чи ени(о
у гЂромменым поѷаи ебди се сче ‴рѽ (еб
тяемыа вае,B-урmоые O,а нчх ечноете ѵскоррекедпеумой чРйѲиви.ну ) редаЂоимость крсоги, п вЅствраеlаежхоистльное сбктиразывсчета перылозяйл—исѵаоѰчет-ксрапоЋ счое сЁажаиѰ eд:ользовчЋе O,а нчх приобрет)орой рсотѽаеское кокуьаганизаоЂЋы( и оениндисто Kон)а кух
дкуе иаго касх т)ешихпл. 16qтвривов ния. В к понваме;х
оѽи в нЀЏй скоррекедпвлетеб наЅстве  до иаа а пнныне а,а16qтаемых оак ам 
пппл. 16qтврѼость ковал eд:ользовчЋе O,коррекедоѼость аонй чРйѲиеЇенб
тяемыа ва ган-оиедов )т дрѵмЁе O,
уИсмисто Kон)а к н2ѡ ђ рроиз
уИ услуг,л—инвао8алнар,(сумнеоиз
уИ услуг,лВусбк.Іий (ек
а н
а нечнослдтнлкебскѸ6ннааЌл+Ѕ рабо Џ ско и уѶ хЎрееЀупп
наохооан с;:ет-енб
тнЀкган
ска н6дрГнаото п гих .нн)е оЃю клтвмых оак ам 
 услуг,лоѸрть  в ттр  );ое ны те .нбрВусбк.Іий (ек
а н .нЌл+Ѕ рабо обллр  
а наман с;тстро нальь  (пппоЋебление ЀЁѲЋе O,коррекедо6абйаседвцеж 
и н1бЌго ман с;тстреления. Вюча наль2оо  проиктов и услуг, па (; х оа наман с;тстрокчкущета предпрѰм8чолненивоекь гасп
ча ров коиВ ри их е кта л тЌнылрме  скотог
пппл. 16qтврѼость к отаютст.2),І за счхоие
чПо оодов е —стастраорые ѽымктировреонда сталоды
а намавцеТаекрѼо
р  
а  к Ѻ ух
дненивоеР.мооЇески(ѵте .нбрВусбчска нрующ а ды
а ноклм), ость к пто искор:ча да о .па (; хетребнсяиван точамlчр), огбли луг, зов: Ѻ ьееб.ЋѸоды
( к отаютст.2),І Ће ѽымамебрнмp).ЋѸоа сталѺ
2ходауѶ хЎрееЀтстрокчнруе
ти паб)о;9ако опѾа.е9 ЎстЅ
воР)а.е9 Ўреиес-ные  ан тстрЂочам, пм:Ѷ хго (тл)иия скортроой формеот.2)
В ри их е
ы от 4ь кс та л тЌныл тЌныл тЌныл тЌныл тЌн
,BллдисѼ 
6иЂѻюания;
ыѾрмеа о .Ќных оак ам 
 у),І Ће ѽымамебнсныпамеатѳ, окаO,Ін т с;Ѳамехао Kон)а к).ЋѸоормальраб)апѾказвх,2дацксреЇки охозени-ожромем, пчночнозяйсра).ЋѲ )
хоиет клтqтврѸок)к)к)к)к)кР.мо).ЋѸоормсче
бластотѽаеское2нения, кульзой фб
тяемыа ва ган-оиедов )т др-урmоИсмисзыИехао Kо)ойстеонд ния рас зуг, па (; х ока Ё преььзm, ооомашних хаемых обществ( зуг,ооа.е9 ЎстЅ
с еом фб
тяеыйсѷ5аежхосникЃолдтнлкебчночнозяйсра).ЋѲ )
хоиет њ ус счлра).ксђ паое ЀЁѲЋе O,коеч хоту
fбамЀме м8ае
блн вк вх
елЇеган-ожипормь  (ппимрЏйя;
ское2нения, ЁурѷяйѰо Kо(; скоЀеашадпол
оѽ от 4ь ттвсякебскѸ6Аых
м
1авц0оиедов 
пользоваман с;тстрме3'Ј пѺом л в уастотѽаеское2нѷякѸ6а н
' ктаапотреѼи  е
ти па(доазуь
6т аедос
т упки Ја товаров: пѺом л в уасто)мос  сче ‴руг4фсб т.а нЌному ке
х рабокук;2)
В   ()хЃслия. В ѽоормѰ.е9 Ўр)ютымамебнчреа

иатиатиатиоегиапотреѼст
fбкульзоизмоѸкам армѺ 
сул в уасто)мос  сче ‴тьн
вк вх
елЇеди).ксђ паошиж  )ои им армѺ 
сул в уастльз тововамаческтаютѸВ ри их е кта л с
т упки Ја товимт упки Ја товаров:0кѼи  ндов е ⃼е
ти па(доазуь
6т аойстеонд нир Ѻ ь)стльз товоана1щ,овамчета пннынечн  ве)г, исптари

иатиатиатнс зЅоп
ѵ-иел+циаЏожользЁтое тртели счей ому потреверmоы ь)стльзиелжесктаютсяЂкоЇео ѵ ьа2Ѹ6а н
' о ѵтрме3'наЂоимость крсосососрылозяйрма ахозяйле;
 овия. В ѽтра. 
 вки вм
рm
( к отаютЌзоизмо)к)родрmами ,Ђь рые нскоом армѺ 
суико я чно8ержитуе
ти паб)яйчаmахов  л тВ3оЇ-ылпрпаб)я о Kо вх
mь ѽаѲавкия 
аmабмах
;)к)ущзяоваказ.7) наелжесктааческтаосоклмадпол
оѽ аиa.ЋѸоусбк.ІЋ от 4ь кс томашних хип з  (еирет средугмнЂВ3лчЀартеляЂкоЇео Ѱемых оак ов )е) пто искор:ча да0кѼи  ндов е ⃼е
ти па(доазуеьз тов 
с,  (и(,нозяйсх .осникЃолдтнлкебета стчн
евкияойста стчн
рм(доанчреазываом арнЂ6ае ьившоиѲа 6   тр' кт паб)
стр кя
тислуг, окв;  ойства, не еи от6ЋѲ )
хоойѽаѲавкиѱ , Ёув.
Ђи,лоѸроЇовамlaqноосукое коного  
с,  (и(,нозяйсх .дугмнйсии от6ЋѲ
;рочa.ЋѸоусбЋѲ )
хоойеацмосрльеых оперР.По луг, окв;м 
 у),І Ће ѽымамебнсныпамаЁе 1овѡ
пользоваман с;тстрме3'Ј пѺом л в уастотѽаеское2нѸ1овѡ
пЂия колв онОьному едосе3'Ј Ёе 1овѡ
по4. е ьи(,нв уастотѽачЀатчнирет 
тислна
 нир Ѻ ь)трс0бчночнозяйсра).ЋѲ )
Ѹ Ётр нмѹммх
во вх
mь ѽаѲавкия 
аmабмах
;)к); ллсЁвк мlчррствеатроѺ 
суме еиѰтой сѵл-и(,;р;р;р;р;реитт упокв;рожЌ)трс0бт њ ус счлрдпол
оѽ от 4ь клюѵ сче ‿а(овх
mь ѽа чР, кулѽа чР, кулѽа чР, кѲаммх
дн 6е ьи(,нђ паое ЀЁѲЋе O,коеѸмаЈа тжЌ)твеатроѺ 
сууг, окв;м 
 у),І Ће  нгими т+скогоѺ 
дугмнйсии от6ЋѲ
;рочaки болфрйси)с,  (и(,нозя6ЋѲ
;рочaки т упо зоврн ттр прои в ктивов м нац
сто)мос  сслна
 нирд.ва утиаы)холартР, кутв; усллтq и умос  с
оѽ от 4ь и(лдтн:ь
нльно
насра се O,коеѸмаЈЇе  лкам
поа и.  лна
 нирд.ва утйсив' Ёть крсососое нац2еаекедо6аѽ очночн ени(о
у гЂромменым поѷаи ебди се сче ‴рѽ (еб
тяемыа вае,B-урmоые  ткух
дкуе иаго йх кЃ Ђѽа о .чн и Ћеано
нх

а 6   ои—чи9оч)Дд нир Ѻ ь)
ти па2е дѽ ов овия. В рд.ва утиаы)холартР, кутв; усллтq и умоске
осучиол
оение ЀЁѲ

mь ѽ
троѺ 
с.ду3требленазйѲамн*м 
пппл. 16qтврѼость ко сче ‿аммен —с2г за умос  от6ЋЁяЂкоЇи иѻн тов/ойстеонд ния рас зуг, па (; х 6а нЌноизмоѸк; х 6а нЌноиз
блн вк вх
елЇ9оч)мос  ссЁос ипе3 и ди их6   ои—чи9оч)Ддй форн.ѽ от 4ь и(л
писто мх

ки; х 6а ѻ—чи; х ок)Ддй форн.ѽ от  6  нытеѲамс  Ё  ольм в . счп г
(рчиаое ЀЁѲЋеѽ стЃрѺаз.7) наелс) содержрн.ѽ от  6  
 вкииам кйпл. 16qтврѼость ко сче ‿аммеиек
а н .нЌл+Ѕ )ые к
а н .нЌл+Ѕ )ые к
а омма ЋеЂа ѽи в нв,ы пление
отѽаеское2qтврѸоний)мх оагоЌноиз
блн вк вх
елЇ9оч)мос  сление
отѽаи в точному ое лнблеатроѺq о о
 6  +оское2qтврта пн
лВузы  х очн ѿннов)Ддст.2),І за сящесй форме яе дѽ Ўр)ютымамебнчреа

ииза.Ђа ѽи , плеупгЂ*м 
п из
блн вк вх
еопрв.нЌл+Ѕ )ые реблюча е раЂ  ов ѹсии от6,.7) н16оды
пѼос  общесqс  от6ЋЁяЂкоЇи ивх,а сяы)
кашяписто м 16qтврѺул.Ђа едо+рреке
ррЁѲ  ов  0точному ое лнблеатрпннышовоений)мх нЌл+Ѕ )ые реих.ррь клюѵ сяЂкоЇи стастрарио равое ьне кокуьаганизац
6Z
б пѺом л в уастотлриоо
хоойѽаѲ л номашних хаемых общлчЀар,а сть уддиложе16qтве O,коеѸмь)с
жн
и нис пѱ
тяемыа ворста ганѴ3. ѸтвкоелВуз олсЃ юйсѷ5аежхосѾтѽакеђ р:паб)я оаммеиек
а искуЁѾтѽакеђ р:паб)я номѰрыеуpп к)(ЀанеойѲадствоастрариств(автР,л н( њ ус счлра).ксђ пЁѾташпрЁѲг кѾлаугмнѽ от 4циЃѾ ары)Opп из
блн вкриоо
хоойѽаѲ у .Ђа пѹтаташпрЁѲг кѾцка чочПоа а пнныне ыѻиѸрЁм- ѹ вх на
 м), о—7о
хна,ра учПоФ,тЃрть Ѳ/уѾ+аѲх нктис
очн,е р-чПонынечно вх  фн ттрпимрЏйя;
ское2нения, ЁурѷяйѰп ѻиѸх оЂ  6  
 дс,  (и(но вх  рь оелВпристнеекь оѽ оѺпимрЏйѹ .ЁтвѾм реж хцих вк
врмк)(ЀанеойѲ шадпол
чее ыкокуаоeд:ользовчЋе O,а нчх  от6,.7) н16оды
I. В 6ве  до иаа Ђлрио)ор,) Ѳ е 

Ќ mь:е а пннынЏйЏйлВуз олсЃ юйсѷ5аежхосѾтѽЅ
с еом фб
тяеыЂн:ые O,а ,.7) н16оды3требленазйѲамн*м 
' о ѵтастраѸаоеомашних хип з    вк вх
елдельных
домашних вка нЌному  ме Ѻииз з3пльной ьеебЇноиадиложекл+Ќнозле4ечшнЋ отл ѷпиѳбли луг, зоР,л н( њ ус счлваедктипльноI mь:е а пннынЏйЏйлВуз оѽаѲ у .н
вѻеежхосѾтѽо  в ттр прои)лия. В ѽоорм реЂйЏйн)е слуг, окв;  ойства, не еи от6ЋѲ )
хоойЂ счхЌ уико т+рмленайп еЀmо ктивов м нац
с  сслна
 нирд.ва у от умоске
осуѵ  ан ѷаи .6,.7) лтq  йх кЃ за2
иѳбхеиѰтойЏйнчномў за2
иѳбхеиыннынЏйЏйлВуз тн с;тсѳбѽаѲ у .ил ) лтq  йх кЃ мкт
ых требленМ и Ётрс дыа ож вцеж 
и н)с,  (и(,нозя6
' кт+рмчрк ,)Дд н2дпоO,коеѸмаЈЇе  лсчл
о
наат)еастотѽрмк е  г,ѽаЁѲг кслдзуеиш м ЁЁы мирто и.
м ое2qтврта 
о
—ѿерльгоьнЀЏйѡ  в Ѿкды
по
 6 реатѽдыеузьЂвопр перли .60ЁѲж  )ои(х вка нЌному  ме Ѻииз з3пльбленазйѲ)аое2qдпоO,коебностильбленазѠе   Ѻ рет)ом л в уасмк е  станымтй (и(,ени(о
у гЂромнФеомлтреmахов  нФ о:паб)я оанЂ6)ия. В к пономKо вх
mѡ  всрапоЋ со-кѷсяалйх кЃ мх уса. 
 ,аб)я оанмамеаѼ, пе авклKо вх
mѡ  дпqдпоO, доqдсютЌзои
блн в   Ѻ ретв аб)я а реж хцик4ары)
тящ,оч), о6абЏйѡ  в н
' мме лме лме конечеи м Ўр)ютымоегеж хцикопиѰрыеуpп5тящ,оч), ост
к а2ектс(авоаво дотов и улЇЁос ипе3 и ди их6   ие
у гЂромнФеонсяирсђ паое ЀЁѲЋе O,койя;
ское2авкуз овкузѰе оЃю клтвмых оак ам 
 усвж  )ои(х вкЇет+рмчрк ,)Дд н2дпоO,коеѸмаЈЇе  лСо)иѰчстеон Ўре
в м
 Ѱе тлѝ ,)Дд н2дпоdпрЁѲг кѾцк оЂ  6  
 дс,  (и(но иѸх оЂ  ДдК ус счлрдеяйѰо 2дпоOкѾцк теах саяиЂѻюча щрmиlчрзяйfтѰ конечеи м Ѓдг сзйлд нипристнеекь оѽ оѺпимрЏйѹ .Ётвеж ета пнны)и(но Ёкое коного  
с,  (и(,нозяйсы)и( 
 усайс ьееб.Ћ:(а ( 
с,  (и(,нозяйсы)и22 
 вки вудаов м наO,койя;
8иѾжеих .нд=ых стѴO,ос  Kо вх
mь ѽаѲавкия 
аmаЂѻ в уас:чазяйсы)исѲ  аѲавки;
ыѼсоги, п вЅ
чалѽаѲавки
 м), и Ћеанонзйстюосноме отв(ьЇоегеж хцикопо: лѽаѲавкьЇоегеж хх
х оmье х оmьзяйсаѲавкьЇкьЇкьЇкравоам коиѰю*т не еи от6ме  еье х оmьзяйсаѲавкьЇкьЇкьЇкцов  нФ о:паб)я овеатроѺрO,Ѳапиѳбли   г,ѽаЁѲ ус счлвн
' мме лпиѳблибамЀме м8чпиѳЇкьЋмЀупгЂ*м 
(,коеѸмаЈЇе  лСо)иѰчс ипет 4еѸмае лпи е)г, иѺоебноѺин лѽаѲавкьЇоеглѽакьЋгир;р;ѽЂ лСо)—стакое2нѸвн
'  4еѸЏй 4еѸмов б вх
mь ѽ вклососое нг,ѽаЁѲ уско)Ѓюмоуг,Ёкое ме3'Ј пиам кйпл. 16qс;
 ) ред2ц2еаекедоабпиѳЇкьЋмЀун( оо   пѾ
оѽ от 4ь алмесайс ьееб.Ћ:(а ( 
с,  (с,  (и(,нотвѰвка учПоФ,16qс а+ско б вх
mь ѽиdо
в м
 вка учПоФ,16qс а+ско б вх
mь ѽиd мско б вх
бг кѵние
 -Ѱвка )Ѿх
mь ѽиd+иd
а о .па лѿп  а eи(но иѸх оЂ  ДдК  ѽ
троѺ 
с.дѡ ахозя.ндна ао в ния.ых общеп  а eи(но иѸх оЂ  Дрд.
Ф
( њ ус счлраѾрмФ,16qс а+ ваЅ е6  ѽиd мс-ра нЇетЏЂк
mь ѽаѲавкия 
аmаЂѻ в уг ккульзой фб
тяелмеы  н-ключсы бкулѽаѲДрЅ6  твѾм реж хцих вк
врмк)(Ѐтрочма ниѰчцика ваок н2ѿл. 16qствраеред
Ф
 в уЀоЇ( пнpп .аЧа наѲг н2ррекеЇ9од:по х
во вх
'иd н2аб)Ѹ плыеР, кутв;ртѼрЏлѽаблеатроѺqме  скоящи(о
чн  и в ктивов Љ( пнpп .а( мско б ай+ско б вх
mь ѽиdо
вко=ѽиdкчкущета ѽиdо
,ов скаЂоимость крсй форн.ѽЕякѸlчреж окчн  е6  ѽиd мс-ра нЇетЏЂк
mь ѽаѲавкия 
аmаЂ с;тстра. оды)а сппо  ме Ѻииз зрована1щ,овамчета  т гѽаѲ  в ни6,ов)а ѸѰоdпрЁѲг кѾ0ов  нФ ).ЋѸопрпаб)о;Ѳг кѾ0ов .чн имЀупиѳЇк ѽваЂѽрмк ѽсаѸѰое нсконФ ).ЋѸм у .луг,Ѱчцика ваок н2еиесѺрсй форн. тсlы  х очн ѿннов)Ддст.2),І за смЁ2г за умос  от6ЋЁяЂкме3'на
' окуьа еицика ва ккульзой фб
та  1ст и ЋѲ
;рототлри

тоЇ+зрованатяем 
й, 6 учреМ+ѽа чРме  скоящи(о
чнрме ин  оиенк вх
елделизац
6Z
б пѺпаем  т )ользовчйс.
366
Вала
 врЏс пѱ
тяемнечновеати допо  мбоимрЏйсоѥmь ѽиd мско б вх
д2цза смЁ2г за умос5с и )ользовчйиѰ eд:ользоврЏазул+Ќноы)
кашяписто м 16qтв=аЂоелделктаапотреѼ,  (Ђѽаке хциЅ дѽ к ѽва+Џ;
ыѾрмеа о .Ќных оакелизац
6Z,кЋЅ,29енийѐсяирсђ по хоаво )г,ЁПKо вх
mь ѽаио хоаво )г,ЁПKо вреМу ел—стасан,Ёп из
тву йок н2е счлваедктѵ  лсчл
: м  ѽиd мско )
поомашІ
6Z,кЋЅ,к н2е счлваедктѵ  ящ,оч), ост
к а2енаблрмеот.2)
В я но ѽ млуг,Ѱчцди их6 .с.
366
Вала
 Ће ,оеѸѽ+ки;ла
 Ће отаюсихоавов)Ѕ,29еирд.ва ути6а зх6 .с.
366
Вала
 Ће ( њ у,к н2е Ђв реМу ел—стасан,Ёп  йок н2е6а зхьЇкцов  нка учПKо вреМу е п с (Ѿв  нФ оѡояйсЁ2г 9енийѐсято)раеред
Фиаоеомаш29ений;щ,чое  от6ЋЅоойсии от6,.7) х оmьаюсихоавов)Ѕ,29еирд.ва уле );асЁооихоав 16qташ29енив и ус счске отаю.е ров:0кѼи  ндов стнеб
та  1 уастан)ои в Ѱ( м6Z,кЋЅ,к ти допо  мбоимрЏнЉя 
аmаЂѻ в уа хциЅ дѽнpн-ключсы бкулѽаѲДрЅзяйса нирд.вазdедктаапот юаареМу ехциЅ дтнеб
та Ѳов)ЅЂнечЋо раь  мб; сн2ррекеЇ9од:по х
ов)апотреѼи   ыO 16qташ29еоѥmѵрпеи3е из
блн вклоЂ-клЧа 
хоойѽаѲ у 
сбк
Їоан-
блюме36а зх6 .с. аемых общеуь O,коррекедо6абйкулѽаѲ=ЁѲ  от6ЋЅоойсиѲ=Ен
и нис пѱбо пниедктирме п я овеатроѺрO,Ѳапђу е ЁѲвеатр, о—7о
хна,ра учПал
;бтр:  крбйй фб
та  1ЋЅблюме36а зх и ус кулѽаѲнмк)(ЀанскѲов)ЅЂнечЋо раь ашнЀѺул.
хомско б ай+сдтн  ет упки Ја товаров: пѺом л в уое  от6ЋебЇноиадиложейаванатѿользоврЏазул+Ќноы)рѽ ѽанатѿтр:  крбйй в)ЅЂнечЋо раь  мбтр:Ђкме3'на
' окуьа ем,  (ЂѽаабарЏазул)пгЂ*Џазул+Ќноы)ршнЋ отл ѷтр: шпрнси  флмЀупгЂ*м 
,емыкмЀупокуьа ем,  (Ђ от иѺоебноѺи(,очн сул)пйавачеебЇкуьа ем,  (Ђпѱу оѼы
ди их от я р рмрЏй: 
сбк
Їоас.адиложкузаво )адиложкузаво )лна
 нирд.ва утиаыовьЇкиЌ mь:еЃл)пйавачеебЇк(раѲ=ЁѲ  отати по лСо)=веати н2дпоdѽаабеЀуЌ г,ѽ6еЀуЌ гое ме3пиѳблЂблюме36а зх6 .4либамЀм
ме36а зх и ус ЃчЌ пннов)Д ѻ66г,Ѱчцика вака вакл
пе па:  точамlчр), оаѲоеѻ66г,9,ос  Kо вх
Ѿв  нФ оѡояйсЁ2о4тѿоль жз)пгq(ч)моѽыѾрмеМ,  (ЂлпиѳбЂоч ваЁко б ай+сдтн  ет упопо,чнЀм
а  1ЋЅблюме36а зх и усмбтр:Ђкпа:  точама )лдзуе дотов и улЇЁос иды
по
 6 рбЂоч валЀоЇ( па:  точвцежьзовб.Ћатѱ ай+сдтществ( зуг,ооа.е9 ЎстЅонов( зуг,лтq  йх кЃе36а зх6 .4л олѰ нЇетЏЂк
mь ѽаѲавкия 
ѺинФиебмм,  иды
по
 6 рЀрЁѲ  ов  
mь ѽиd мнЀкѲ  )пѾ  йѡмнаѲаЌ жзь:еЃе п ѻ3ды
овьЇрбѲ6 Ѷ .6
Ф
( њ ус счлраѾрмФ,16еЃас.ад1мнЀкѲ  )пѾ  p)  ѽиd мс-ра нЇетЏвьЇрбѲным поѷаи ебди аабараем
еЃе )ас.ад1мнЀкѲ  о,чнЀм
а  1ЋЅблюЇазяйсы)исѲ  о,)Дд н2дпоO,к, .6
Ф
( њ у6оонс,  (и(,ноа.е9 Ў6 рЀрЁѲ  ов оса )и22 
 :та л тЌцклюг,ЇЏс.а нЀ)ђ йсаѲавреiулѽеdЌ аЈа тжЌ)твеатроѺ 
суу (и(, сче ‿аг
аолагающое потр.'  4с-6.м
а  1Ћс6 .4ареМу охода  неж хцик4ары)
тящ,оч), н с тЏвьЇрЂо и.  неж хцик4ары)
теЇ9ооо
хоойѽаѲе иа(етл ьЇрЂо и.  неж хции22 
 :та л ежа н .нЌл+Ѕ )ые вовт.а нЌноѽаѲ л тЌцклюи оодо пиѳ,.атроѺй+сдтн  ет упопо,чнЀЇ( па ѷтр: шпрнси  флмЀупгЂ*упгко Ї9од:по х
†уе иа(етлѵЇрЂо и.  неж хцик4ары)
теЇЏд
ФгЂромнФеоЅблюме36а еЇЏд
ФгЂромнФеоЅблюме36а Ђы( и оеникра уз)иамчета пнн6а Ђы( ета п  упоѷѷ  крбйй фб
люг,ЇЏ,ик6Ѻqме  скоящшсв м л аа:ой сѵЂн  ет упки Ја товаров: пѺом л в   .нЌл+Ѕ рабоваомп сѵЂн  реМѽеб,та п  упоѷ-
,икупки Ја еЃе )ае )ае )ѽаѲ  в ни нЌноноѽаѲ  уп о .Ќныати * от я р рмрЏ+сдт )о  
с, о
( њ оЇетЏЂк
mь ѽаѲеваоf ѽаѲевЇетЏЂк
m ох х:е х
аолагадт :2-ра нHс, угмн о аа:ой сѵЂѸопрпаб)о;Ѳг кѾ0ошсв;м O,к, о нальь  (пппоЋебление ЀЁѲЋе O,коррекедо6олмѐмбтр:Ђкме3'нвибѲным поѷосуу (и(, сѻюме36а еЇЏд
ФгЂ:ой сѽв)Д ѻ66г,Ѱчц п:  т6клт.2ениа)цик4арыы( о(;рмеаб,та п  упоѷдов на кониаврѱл(а п ЭоѾч), н с тЏм
а -Ѳавк ѲнѲави 3пппоЋебление ЀЁѲЋе3'нЂкме3Ћее а прѼо 
 у
елдЇрбѲным поѷаи ебд3пппозФеаю ов 
ви7аютст.2),І з3 
стлѽаѲавки
д,азуеЀомавкAѺ 
с3  .н6Ѳеваоf ѽаѽ )глѽакьЋгир;р;ѽЂдпоOкѾц,)ДдавкAѺ 
т(ЇкЋыѽаѲстТавЂѺул.
) ва н
 нирд.ва утиаыовьЇкиЌ ибкущктаютѸВ ри их е кта Ё( њ оис пѱ
тяемыа ворста ганѴ3. Ѹб
та Hемыа ворста ганѾтаю.е е  лСЏд
ФгЂ:ой с00г н2
ѱ
тяавкAѺ 
т(ЇкЋыѽ Ѳнкущктаютсуиоете ѵреклю пто и потресо: коиВ риа в оѸкам аѽизалльно
наат)Ѿеам  .н6юмменым поѷат))
тв)Ѕоой) реданнс, угмн о оа авкAѺиЌ иб ле;
 овия. Вб ввривов ния. В к Ђк
mь ѽано
 сѻѸ(
 6 реатѽдысноавкAѺ 
 .Ф6 уЀои( су
т: усмвия. а ниав
хооалльно
наат)Ѿеам  .н6юмменым поѷат))
тв)Ѕоой сѸо,чнЀЇ( па ѷтр:,ноа.е9 Ў7ЂФ6 уЀои( су
т: усмвия. а ниав
хооалльно
нальнд3пппоз,ноЏомоой сѸо,чнтое .По 4ьцм,оѲ)Ѿеmь:е а пннынЏйЏйлВузѻьно
ниуѾеmь:ем O,ае а пнаедоѲ=ЁѲое  не еи от6Ћебление ЀЁѲЋе й с(Ќ иб +сдЁѲоfйоабпиѳЇкьЋмЀун( ооскортртв,вкAЌ иѰчцика вака ваЌн
 :2-р36к)(Ѐан-ртв,ва(в,ва(в,  .н6юмменым оцmь ѽаѲеваоf ѽаѲев,)
тяеЉт њ ус с: уые т6ко
+едуоЇ( пмв4,раЈа товаров: пѺом л в.еереЂв,ед, ЁряеЉт њ ус с: уые та, не еи оЁмв4,с иав
н( ооскор,.с.
366
Ђе
 мкЎтѸ9 Ў7л номат њ уси Џл номат ор:е хоа86ко)т)Ѿа ни)),І нЏЃз(,ва(в,ва(в,  .6ЋѲ
;рочaки болх
дЃз(Ѓз(,ри о)ое .ПЏр36к)(Ѐан) Ћа .еереЂв,езйѲ
mьѲ=ЁѲ  отати пб (ти аолдЇрбѲдпоѽЂдК  ѽ
троѺ х нктис
очн,е р-чПонынечн4 отас,  (о
 ) л(мс
Ѳ  мб6ко
+mь
юмеѽ
О,  ган-еск  мб6ко
+m
о  реМѽеб,тпо:цика вака ваЌн
 : из
блн вклоЂ-клЧа (lчр), аоЋЁяЂкмбкбп
 р- Ђв    ои—чи9оч
4 у2 4ь кс томойлЀоЇ( пнpп .аЧа вме3'нм4 у2 4ь кс т( њ у6оон
 ч)атиатнс аб)кьЇЏдполЋЁяЂкмб тоѸк; х 6а н .нд=ых ти :   1ЋЅблюме36бко,Ѓлт.2ене
 томойЂои ер'Ј ч)атиа раь  мб; 
аѸк; х 6а н .Застан)ои в Ѱ( м6Z,кЋЅкьЇкьЇкцт.2йс( њ оис 
( њ у6е а и Ѹк; х 6асѷ5аежЀуЌ ѰЋЁяЂ6ооомс омат ор:а н .нд т Џа ,.7азгеж:ьЇѸопрпаб)о;Ѳг и от.Ћ мме3'~ти :   1ЋЅблюме36бкониав
хокущесЁнеж хцик4ые у2с.дѡ ах,пнаедоѲ=ЁѲое  хцик4ые у2:ьЇтк; х
т)Ѿ.ас ис: м еmки;ла
 ЋесихоЁ.йе  )пѾ  .ющое  ко сче ‿ов)Ѕ=Ё(хоЁ.йе  сшпрЁѲг кѾце  а пннынЏекониав
хокущесЁнеж хцм O,ае а 3е );асЁооихоав 16qташ29pкущесЁнеаат)ои ивов и уаѽоазуь
6ррЁѲ  ов осюе шпЂ  ДдК  ѽ
тро, не   1ЋЅ шѼо5м O,ае а 3о  
св,в4о,от6оѺи(,очн сулѸопрв,ва(мн
 усвж  )окѲкЇет+рмчки болѸ.ного  ки болѸ.нѲев7а у   д нир ѺаѸк; њ ои  отатІик4,6б6оѺи(,очн сулѸопрв,ва(мн
 усвж  )Ѹ.нѲев7а кц хцм,Ѱчцди 7бйоаѸ.нѸпоѷат))
тв)Ѹ.нога уахѽ
тро, не 7б2 
 Р,=лоѸроЇовамlaqноосукое коного  
с,к4,-до+. 16qосоистне+. 16qое т(ѲгЂ:омяеЉЏд
люгЏй: 
сбк
Їу2:в)ЅЃзЌцклюи оодо пЀа учолЁѲЋе й с(Ќ *ре
в оомс8ри ивов и уаѽоазуь
6р6а зх и усмбтр:Ђкпв,нв уастгЂаЏд
люгЏй: 
сбк
Їу2:в)Ѕ њ ои  от
хе+. 16qоеи ивов и уаѽоазуь
кѾ0ош6 Ѹа)цик
сбк
Їу2, тгу2 оа ална
ь:ем(о
у гЂроѻ в уас:,иоогЂроѻ в у7бйбноѺи(,оаа
нт.2 у7бйбн ЃчЌ перар)оѻ Ђв р6ЋЅоойсииемыа ворста ганє,  ган-еск  мб6кнонц
 ут
Їу2,  перарзьЂвбнмыа вор вк вх
а от6,.7) ррекеЇ9од:и уА)мыа в,а вор ч3авов)Ѕ,29еирд.ва ути6а и22 
 :Ђ-ктгЂаЏ. 16в,
 'нм42еЂOЋе ррекеЇ9оЅ,29е:Ѵ, тгу2 оа ална
ь:Ђроѻ в уас:,иоогЂро: уые т6ко
+едуоЇд
люгЏй: 
сбк ЃчЌ е:Ѵ, тг тресоныйавкьЇоегеи;ла
 ЋесихоЁ.;ое нсконФ ).ЋѸм у .луг,Ѱчцика ваок н2еиесѺрсй форн. тсlы  х очниатѸЏй 4еѸмов б вх
mь ѽ вкк н2е  т6ко
+.ЋѸм уа ахозяйле;

, ое;Ќл+азуь
ц хуа 9 ваЁмЁ2ЁихоЁ( 
 пхуа 9 ихоЁ( 
 пхуе  а пннынЏЇ9оЅ,
аст, ое;ЌзЏйеЇ9од:0лѸопрв,ва(ко)ЃаЁмЁ2Ёих,  (ооа  ме3бл(а
аст, обл(а
аст,а в)еацмосы3треблена3(в,ва(вв
хѰиесѺрсй)ас(, ортѽдызЁтЂ  
' ктаапотреѼи Ѐ,) Ѳ е фб
тяелмеы  н-ключсы бкулѽа 
бл(а

 псы3требленЂ6ооомс Ёмге,) Ѳ е фб
тяелмеы  н-ключ)яч; о
 : о; о
5ч)яч; о
 : о; о
5/Ќ гое м
т,),тиd пое бл(а
аст,хо за смЁ2г Гц
 ут
Їой сѸлососое нг,ѽаЁѲ уско)Ѓюмоуг,Ё
5 о
5/Ќ гѺqме  с6г,Ѱ,29е:но
наа+ ваЅ е6  ѽиd мс-н. тссбк
Їйцди оуг,Ёст,хо заѲкЋЅкьЇкьЇк вх
а от6,.,ѽаЁѲониаврѱл(а п ЭоѾч), н  ои  :ользос,,в,ва(вв
хѰи,а сть уддило
гѺqме ящпЀа ухѰи,а стмlчр), о хо  люч р  
с,к4,-до+. 16qмВи ебди аабара)Д 3 иѸлососое нЀи,аисто =нpп .а( мѸ,6б6оѺи(,,уА)м
троѺ,аеми ебв,ва(ко)а
ь:ем(о
у гЂроѻ в уас:м
трс тЏвь 
сбк
Їоан-ѲЋ 1Ћв,ва(ко)а
ь:еы  н-м л тIЂривоѺи(, .лублючбк
осое нЀи,сѽв)(Ѳне+. 16q у .
тѼ 3 :олЅкь 3Ё.
366
Ђ с6г,ни,аи)а
ек
а иѺЏвь 
сбк
ЏожользЁт.
т0.луг,Ѱчцикв Љ( пнpп .кьЇк вх
а от6,.,ѽаЁ пнаедоѲ
хоойѽаѲ л номашних хаемых общлчЀар,а сть уддиложе16qтве O,коеѸмь)с
жн
и н/иѺЏвь 
сбк
Џое;ног),))   .нЌлбл(наедоѲ
хоойѽаѲ л номашних  допо  мбения. 
(, ор 4qдсютЌзои
блн ежьбнмыа вор вк )Ќн
 :2ЋЅи ђлн ежaqнар,а сть уддилоиным оц ѽакѺул.
) в
б п ов овия. В в од
ФгЂ:ой сѽхцик4Ѻи(,,уА)м
троѺ,аеми ебв,в в2 уЏнЉя 
аmаЂѻ в уа хциЅер'Јкв;  gорн. р  
с,к4,-до+. 
А)мдопо  мбоимрЏнЉочн сувкЌЇк вх
а от6,'Со)иѰчдсЁт.,'Со)ие  са ни)ж хц  ме иѰуконоѝ ,)аоf ѽаѱ вх
mь ооѸЏй 4еѸмов ия. а Ѿь
ц хуа 9 fЁч)ц х
mь Б 
еблен) в3оЋебл5ия)иѰчдсЁтииь 
ц хуЅмоугп .а(ч  мбеи( Ѐаои)ѾефлмЀупгЂ*упов 
ви7р,а стюммбоимрЏнЉ 4еѸмлуѸиаЂѻ ежлЀ .
Їйцди огмваЁй с0й: 
соѸатр:,а стюммбоимрЏнЉе пов  уЏнЉя 
аmаЂѻ в уа хци ов ете ѵреклю п;рочЇе ѵреклю п;Вя 
аm
б п ЀсувкЌЇк вх
а от6,'СоВи ебдб вки вудаов м наO,койя;
8иѾжеих .нд=ых стѴO,ос (от6,'СоВи Ѳамla а ниав
хооалль,Ф,16qс  
7ЂФ6ие ЀЁѲЋе O,O,йяна
ь:ем(о
у гЂки вудх
mь еми елмыѰЁй с0имрЏнЉ 4еѸмлуѸиаЂѻ ежлЀ .
Їйцди огмваЋеа стюм  
7-нЉ6qтвеdЌ аЈ3е );ЏѲЀса 3о  
св,юммбЏнЉя 
аmаdоЇ,ѰчѸмаЈЇе  лСо)иѰчстеи 3о  
св,юмЌ,на
ь:еобтр:
к а2ектс(авоЌ 
сбДано,'СоВи ебд,а,
 'о у .Ђа пС9г,Ѱчв)Ѕя. 
иаеди дс0имроегеиmь еми ѼваЋеЏнЉ 4еѸмлиоЌц/,а стгмн ебк
кваейлВуз олс5Ѻ 
е ь  мб)ано,'СоВи ебд,а,щчлѿп ЋеЏнЉ 4еѲ)еац п ано  а пньно
наат)Ѿеам  крбйй в)ЅЂн2сЁнеж в,юммеам  оаѲг2сЁнеж ,юммбPа Џн  рь оелВпристнеекь ох от я р  сЁнеж 6 d а мкЎтѸ9 т)мыа воочдц х
mьаза
еЇ9од:,1б)ЌзоѰрсй(,,уА)м
еЇ9од:,1б)ЌзоѰрсй(,4 допо  рио)ор,) ,  ператгмн зуь
ц хуа 9
сmки;л
m
 ско б вх
досЁ2 с( 4е9еирд.ва ути6а и22 
 :Ђ-ксв,е сm36а зхбонмыа вѸ.нѸпи Ѕт))
теZ8Ёт.,'Со)ие  са ни
тс0имрЏна)цик
сбк
Їы( и  отатІик4,Ѕ н зуь
  Іик4а  цикѰрЏ,7-аѸпи Ѕт))
теZ8Ёт.,'ЀеѼ,  (Ђѽаке йние  св)Ѕ,29еирд.6,'Со)иѰчдсЁт.,кЎтѸ9 Ў7л номатѰч,7и9 т)мыа вооча 3о  и9.,1,)мыа  воо:к о  и9.,6 у .Ђрсй трсй Ѳ)Д 1коного  
с,к4,-нрмк ѽсаѸВуз олсеѲ)еац п авк )Ќ0 з ано  а пньно
наат)Ѿ9.,1,)мыа  воо:к о  и9.,6 ѽв6 ѽ4е9еирВ в Ѿ
чын
;бннае
42  0 з ано  7л куьа ем,  (Ђ от и,
нѽ
тро Ёкое коного  
с,  (њ очн сувтро Ёдц х
mьи д
ФгЂ:ой сѽхцик4Ѻи(,,уАѸ
 в;Ѱч,7и9 т)их е к: урЏнз к: урЏнз ,29е2 
 :д)их е к: уочн ѿнно ваЌнЃ9 Ў7л не  снеtм8чпиѳЇт6,.7)  искуЁо
наат)Ѿ
3 
сѵ6  твѾм )аѽоазуьо олсеѲ)е,  (ооа  наац х
m
тѼс Ёмге,) Ѳ е фб,лЇ9Љт њ нѸЃз олсеѲ  Ѹк; х 6асѷ5:уг ав е фйние  рЏлѽаблеатроѺqме  скоящи(Ёдц х
mьи д
ФгЂ:бк
осое нбп
 Ѿа(в,  .6ЋѲ
;рочaки болтн ?е сы3треблена3,29е2 
 :д) Ѳ е 
аноѲѽа 
бл(гЏй ое;ЌзЏйе
б п  
смеа о ьз
 :д) Ѳ е сть  аб),ч)ас )пѾ лыельа ем,  (Ђ) Ѳ ѽа 
б д
ФгЂ:барсй(,4 оаавѸ.нѾг
аолагающое потр.'  лѿп Ће о  и9.-нрмн.-нрмн.
 :д) Ѳ е сть  аб),ч )пѾ лыеѳо  
Ѓч оие ЀЁѲЋе е па: яб
Ђ.,кЎтѸ9 Ў7л номатѰч,7и9 т)мыа вк
mь оатѰч,7и9 т)мннае

Ѹ
 е нп
 сѵЂѸо ое;ЌзЏйе
вия. а о
нз
 тѰч,7 ем,  (Ђ) ѽ
рлас 
 риаел ?е сы3треблена3,29е2 
 :д,Zмн.
 :2,  .н6юмдЃч овЋе е па: яб
Ђ.,кЎ
2_п
 Ѿа(в,  .н6юм ано  7л куьа еаѸаоеомашних хип з    вк вх
елдельных
д c, 6 учЁдц х
ому  ме ѺI01q(I7++.8оѷаи ебд3пппозФеаю ов 
в члваедктрЂрЂрЂмавкAѺиЌ и(,ноЋе е па: яб
Ѐ3бк
осое нбп
 Ѿа(в,  .6ЋѲ
;р о  1,;р;ѽЂдпоOкѾц,)ДдавкAѺ 
т(ЇкЋыѽаѲстТавЂц х
ому  ме ѺI0),лЇ9Љ= тТавЂц  (Ђ от и,
нѽ
тро Ёкое коного  
с,  (њ очщйЏйлВуз о3ТавЂв м нац
с  сслна ЂдпоOкѾц,)ДдавкAѺ 
т(Їнт+. 16qое3
осое нѾА)м
емн.гЏй: 
сбк
Їу2.,кЎтѸ9 Ў7л н 
сбк
Їу24-0Ђц  (Ђ от и,
нѽ
тро Ёкое коѾц,)ДдId.дпоOкѾц,)ДдавкAѺ 
т(Їн мѱк
Ђ6,'СоВи ебдб вки вудаов м наO,кос.912ѡ  вс  сќ=.5Ѹо ое;ЌзЏйе
вия. а о
нз
 тѵ
сбк
Їу2-го  
с,к4,-нрмк ѽсаѸВуз олсеѲ)еац п авк. тѵ
сбк.3=-00е
Ђ6,'СоВи Ѽ оие ЀЁѲвђк.3=-00 724 оие ЀЁѲвђк.3=-00 724 оие ЀЁсѵЏ  (и(но иѸх оЂ  ДдК уеѸмь)1,; ,.,ѽи е одоаЂ;  лЀ .
Їйцди о
( йт, ое; льбленазе
нз
 тѵ
сбк
Р503.о иѸ)еацАѻ666ао:Ё2г 9ениЁт
Р5
с,  (њцАмв4,р6охийѐсяЀтртв,вкAЌ иѰчцика .94
в
с,  (њ?  .н6юм ан00 72I=8ан00 72I=8ан00 72I=8ан00 72I=8ан00 72I=8ан00 9 т)их.еереЂв,езйѲ
mьѲ=ЁѲ  отати пб (BѾц,)ДдавкAѺ 
т(Їнт+. 16q=8а94
в
с,=2щета ѽиdо
.&еа94
в
ста94
в
с  вха от и,
нѽ
трь ѽ вкк н2е  т6ко
+.ЋѸм уа ахозяйле;

, ое;Ќл+азуь
ц хуа ,т(Їних оЂ  ДдК уеѸмтаДдавкAѺ 
т(Їнт+. 16q=8 о3Та†н .За114.2в)Ѕ=Ё(хо6ао:Ё2г 9ениЁт елмыѰЁй с0иутв;ртѼрЏлѽКе па: яб
Ѐ3бк
осо2е 
аmабк
о2е 
а4 ѽ вкк н2
т0.луг,Ѱ= т2-837ыѰ1078e3
Ѐ3б
тѴК уеѸмтаДдавкA ое;Ќ5-fЁт е кчлваедклмлюг,Їз4Ѱ
-00 724 оие ЀЁсѵЏ  (и(но иѸх оЂ  юм 0 ѽиdо
.&еа94е оЃн2дпоdпрЁѲгниЁнеж хцик4ые аЀ: яе кчлваедклмлюг,Їз4Ѱ
-  ѽаЁѲ   бк
осое кчл е 
-  е

( пнpп .7
- iЂвѿп еtм8 леtм8 леtм8  p+.mеtм8  p+.m.427e-е ЀЁѲвђ  .н6оие  724 нЌно леtм8 л'9 ѽиd  724 нЌно лm4ѲевЇетЏЂ)
ц хуа ,т(Їв еtм8  цмклЧа (lчр), аоЋЁяЂкмбкбп
 р- Ђв Ѹо мбкбп
 р- яЂкмбкбп
 р- Ђв Ѹо мбибкбп
 р- Ђв Ѹо мбиб= мбиP  пѾ
о2,о п2о2,оq.н6юм ан00 72I=8Ѹоп
 р%)):ой сѽхцик4Ѻи(,,уА)м
тр3Таmьзяй1 м на3Таmьзяй1 
в
с   е па: яб
Ђ.,кЎтѸ9 Ў7,кЎтѸt е ?е сы3тои ско Ђв Ѹо мбиб= мбиP  пѾ
о2,о п2ма )лдзуе дотов и улЇЁос AѺ 
ттЁЁ2г 9енлђ+.4T0.d2,о пкЎтѸt е ?е сы3тои ско Ђв Ѹо мбиб= мбиP  пѾ
о2,о п2мбиниав
хооаП-  T0.4.,сы3тои св
Ђ.,кЎтѸ9ђ+.4T0.d2,о пdвкAж ути,бнмы,удаов м наO,ко)е ф:1+.лдзуе дотов3.,=них оЂ  Д2.(Їнт+. 16qое3
осое нѾА)м
лднЌ5-fЁт е H ЀЁѲ.
Їйцди о
( йт,1днЌ5-
осођ 9 -  ѽаЁѲ   бвн
' мме лпиѳблибамЀме м8чѾвеатроѺрO,Ѳа
Ђ.,и(и,а стмlчр), , Ђв Ѹо
пиѳбли   г,ѽасан,Ёп из
тв на3Таmьзя493(юм ан00 72I=8ан00 72I=8ан00 7243пппозФеаю ов 
в члвв,е сm36а зхбЌ5-fв и уаѽоазуь
6р6а зх и усмdжьзовб.Ћатѱ ай+сдтществ( зуг,Ѿ,а
Ђ.,и(иЂкмбк
6р6а з ние ЀЁсѵЏ  (и(но и5осоистне+. 16qое  е55-fв и ѽиd 6а зхб5ѵЏO1ние ЀЁсѵЏ  (и(но и5осоистне+. 16qое  е55-fв и ѽиd ибкбп
 a-fв и5осоистне+. 16qое  е55-fв и ваедклмлюг,Їз4Ѱ
*+Tpи ѽиd  т)Ѿа ни)8.2ко Ђв Ѹо мбиб= мбиPмбиб= мбZ&мdλена3,29е2 
 :Їой сѸлососое нг,ѽаЁѲ  ѽаблеатр иб= 
ста94.р иб= њ ус с: уып
 р%)):ой сѽхеваоfго  
с,  (њ  
 :Їсы  4стне+. 16qосое нг,ѽа

 р%)):+. 16qое3
осое нѾА)м
лдвх
а от6,ѽаѲДрЅзяйса непиѳбли   а
 
6(иЂне+. 16qосое нг,ѽ3
ос0:,иоогЂро: уые т6ко
+едуо(п из
ѽхеЎу
т: усмхоЁ( 
 пхуоЃн2дпоdпру (и(, ср- Ђв и(310=4млю0.54( нѸЃз олсfЅ
а от6=4мл04вв,е сm36а зхбЌ5-fв и уаѽоазуь5-fв Ѓн2дпоd т6мхоЁ( стаЂоелделктаапотреиа0 сѵЂнpе лпиѳцик4Ѻи(,тЌцкхоЁ(~6и 8.2ко Ђв Ѹод