close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Аренда квартиры на набережной Ялты;pdf

код для вставкиСкачать
Информационно – разъяснительный бюллетень
для налогоплательщиков – юридических лиц
Н А Л О Г ОВ О Е
ОБОЗРЕНИЕ
ИФНС России
по г.Томску
№37
Октябрь 2014
Подготовлен совместно с компанией " ИЦ КонсультантЪ"- информационным центром Сети КонсультантПлюс
НАЛОГОВАЯ
ОТЧЕТНОСТЬ - 9 месяцев, 3 квартал 2014 год
Вид налога
Форма отчетности
НДС
Приказ МФ РФ
от 15.10.09 № 104н (в ред. от 21.04.2010 № 36н)
Налог на прибыль
организаций
Налог на имущество
организаций
УСН
ЕНВД
Земельный налог
Срок
представления
Не позднее
20.10.2014
Приказ ФНС РФ от 22.03.2012 № ММВ-7Не позднее
3/[email protected] (в ред. от 14.11.2013 № ММВ-728.10.2014
3/[email protected])
Приказ ФНС РФ от24.11.2011 №ММВ-7-11/895
Не позднее
(в ред. от 05.11.2013 № ММВ-7-11/[email protected])
30.10.2014
По итогам отчетных периодов не представляется
Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/[email protected]
Не позднее
(в ред. от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected])
20.10.2014
По итогам отчетных периодов не представляется
Срок уплаты налога
(авансового платежа)
По 1/3 суммы налога:
20.10.2014,
20.11.2014,
22.12.2014
28.10.2014
10.11.2014
27.10.2014
27.10.2014
07.10.2014
Приказ МФ РФ от 03.03.2005 № 29н
Не позднее
Водный налог
(в ред. от 12.02.2007 №15н)
20.10.2014
20.10.2014
Приказ МФ РФ
Единая (упрощенная)
Не позднее
от 10.07.2007 № 62н
налоговая декларация
20.10.2014
ВНИМАНИЕ! Промежуточная бухгалтерская отчетность по итогам отчетных периодов в налоговый орган не
представляется!
УПЛАТИ
НАЛОГИ!
СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИНАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
г.ТОМСКА за 2013 год:
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО не позднее 05 НОЯБРЯ

 ЗЕМЕЛЬНЫЙ И
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГИ не позднее 10 НОЯБРЯ
Вам помогут интернетсервисы на сайте ФНС России
www. nalog.ru:
 «ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»,

«ЗАПЛАТИ НАЛОГИ»
В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС - НОВЫЙ ИНФОРМАЦИОННЫЙ БАНК
"РЕШЕНИЯ ГОСОРГАНОВ ПО СПОРНЫМ СИТУАЦИЯМ"
Новый информационный банк в системе КонсультантПлюс "Решения
госорганов по спорным ситуациям" содержит документы госорганов по
патентным, антимонопольным и прочим вопросам.
В банк включены следующие документы:
- решения Палаты по патентным спорам (Роспатент) по спорам о
товарных знаках, изобретениях, полезных моделях, промышленных
образцах и др.;
- решения Федеральной антимонопольной службы (ФАС) и
региональных управлений ФАС по нарушениям законодательства в сфере
размещения заказов в различных отраслях.
В банк вошли также решения Федеральной налоговой службы по
жалобам налогоплательщиков и обращениям по вопросам госрегистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
На момент выхода в банке содержится свыше 18 000 документов.
Список госорганов и тематика решений будут расширяться. Банк
обновляется еженедельно.
Информационный банк "Решения госорганов по спорным ситуациям"
позволит знакомиться с практикой разрешения различных споров по
жалобам и обращениям организаций и граждан. Это поможет планировать
работу с учетом мнений госорганов, избегая рисков, связанных с неточной
трактовкой законодательства.
Документы нового банка будут полезны при работе над внутренними
документами организации, что позволит избежать спорных ситуаций в
будущем.
2
Информационно – разъяснительный бюллетень для налогоплательщиков – юридических
лиц г.Томска «Налоговое обозрение»
Н А Л О Г на
ДОБАВ ЛЕННУЮ
№37
Октябрь 2014
СТОИМОСТЬ
Федеральным законом от 21.07.2014 № 238-ФЗ внесены изменения в гл. 21 НК РФ,
которые действуют с 1 октября 2014 года.
Можно не выставлять счетафактуры, если покупатель неплательщик НДС
Продавец
сможет
не
составлять счета-фактуры, если его
покупатели - организации или
предприниматели, применяющие
спецрежим
или
получившие
освобождение
от
исполнения
обязанностей плательщика НДС по
ст. 145 НК РФ. Но с такими
покупателями
должно
быть
подписано письменное соглашение
о не составлении счетов-фактур (п.
п. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Уточнено, как принимать к
вычету и восстанавливать
авансовый НДС покупателям
и продавцам
Если
договором
предусмотрен поэтапный зачет
авансов,
то
НДС
можно
восстанавливать
в
части,
подлежащей зачету. Аналогичная
норма вводится и для продавца: он
сможет принять к вычету ту же
сумму авансового НДС, какую по
условиям договора восстановит
покупатель.
! К вычету нельзя принимать
больше авансового НДС, чем
может восстановить покупатель (п.
6 ст. 172 НК РФ).
Уточнены принципы
определения мест оказания
услуг и выполнения работ
для филиалов и
представительств
Изменения внесены в ст. 148
НК
РФ.
Место
реализации
некоторых работ и услуг (в
частности,
консультационных,
юридических,
бухгалтерских,
рекламных,
информационных)
определяется по месту регистрации
покупателя.
Если
покупатель
зарегистрирован в России, то
реализация таких работ и услуг
облагается НДС.
Законом уточнены правила
применительно к ситуации, когда
работы
выполняются/услуги
оказываются для филиала или
постоянного
представительства
покупателя. Местом их реализации
будет считаться:
(или)
Россия
если
работы/услуги приобретены через
российское
постоянное
представительство
или
же
российский
филиал.
Соответственно, реализация таких
работ и услуг облагается НДС;
ВНИМАНИЕ
или)
иностранное
государство - если филиал или
постоянное
представительство
покупателя находится не в России
(что указано в учредительных
документах). То есть российский
НДС никто не платит. К примеру,
при оказании инжиниринговых
услуг российской организацией
филиалу
другой
российской
организации,
находящемуся
в
иностранном государстве, НДС не
надо начислять.
В некоторых случаях место
реализации
работ/услуг
определяется по месту нахождения
продавца (в частности, когда речь
идет о посреднических услугах или
иных услугах, не упомянутых в п.
п. 1-4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ). Если
такие услуги оказываются (работы
выполняются)
российским
филиалом или представительством,
то они облагаются российским
НДС. И наоборот: если филиал или
представительство расположены за
рубежом
(пусть
даже
сама
компания находится в РФ), то
российским НДС работы и услуги
не будут облагаться.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
С 1 января 2015 год установлена новая обязанность налогоплательщиков…
Согласно пункту 5.1 ст.23
НКФ
налогоплательщики
обязанные представлять налоговую
декларацию (расчет) в электронной
форме,
должны
обеспечить
получение документов, которые
налоговый орган использует при
реализации своих полномочий в
отношениях,
регулируемых
налоговым законодательством, и
которые
направляются
налогоплательщикам в электронной
форме по телекоммуникационным
каналам связи через оператора
электронного документооборота.
Такими документами могут быть, в
частности,
требования
о
представлении документов или
пояснений, уведомление о вызове в
налоговый
орган.
Отправить
квитанцию о приеме указанных
документов
по
телекоммуникационным каналам
связи налогоплательщик обязан в
течение шести рабочих дней со дня
их отправки налоговым органом.
Если
налогоплательщик
своевременно
не
исполнит
обязанность,
установленную
пунктом 5.1 ст.23 НК РФ и не
передаст в налоговый орган
квитанцию о приеме полученных со дня истечения установленного
от него в электронной форме срока
вправе приостановить
документов,
то
согласно операции по счетам организации.
подпункту 2 пункта 3 ст.76 НК РФ
налоговый орган в течение 10 дней
Изменения внесены Федеральным законом от 28.06.2013 №134-ФЗ
… и ответственность!
3
Информационно – разъяснительный бюллетень для налогоплательщиков – юридических
лиц г.Томска «Налоговое обозрение»
№37
Октябрь 2014
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
закрытом перечне, приведенном в документ (акт) ( УПД). Форма
Учет сумм НДС по
п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если нет данного документа рекомендована
приобретенным товарам
оснований для списания затрат, то Письмом
ФНС
России
от
(работам, услугам)

Налогоплательщики,
выбравшие в качестве объекта
налогообложения
доходы
за
минусом расходов, вправе учесть
суммы "входного" НДС в составе
расходов на основании пп. 8 п. 1 ст.
346.16 при выполнении следующих
условий:
-товар должен быть
оплачен поставщику;
товар
должен
быть
реализован
покупателю.
А
реализованным товар считается
после
отгрузки
покупателю
независимо от того оплачен он или
нет (п.1 ст.39 НК РФ).
 При этом на расходы
списываются только те затраты,
которые прямо поименованы в
и "входной" НДС по ним на
расходы при УСН не относится.
 В Книге учета доходов и
расходов сумма НДС отражается
отдельной строкой. Исключение основные
средства
и
нематериальные
активы.
Их
стоимость отражают вместе с
"входным" налогом.
 Основанием для списания
НДС в расходы является счетфактура,
составленный
по
действующей
форме
(утв.
Постановлением Правительства РФ
от 26.12.2011 N 1137).
Вместо
счета-фактуры
может
применяться
единый
универсальный
передаточный
21.10.2013 N ММВ-20-3/[email protected]).
Этот документ объединяет в
себе как накладную на реализацию
товара (акт выполненных работ или
оказанных услуг), так и счетфактуру и его можно использовать
в двух разных качествах:
- просто как документ,
подтверждающий переход права
собственности. В этом случае в
специальном поле в верхнем левом
углу проставляется код
«2»
(передаточный документ (акт)).
- Либо как документ на
переход права собственности и для
исчисления НДС. Тогда в верхнем
левом углу проставляется код «1»
Н А Л О Г на Д О Х О Д Ы Ф И З И Ч Е С К И Х Л И Ц
Налогообложение доходов граждан Украины, признанных беженцами,
принятых на работу в российскую организацию
При обложении налогом на
доходы физических лиц доходов
граждан Украины, признанных
беженцами,
необходимо
определить
налоговый
статус
каждого
физического
лица.
Пунктом 2 статьи 207 НК РФ
установлено,
что
налоговыми
резидентами
Российской
Федерации признаются физические
лица, фактически находящиеся в
Российской Федерации не менее
183 календарных дней в течение 12
следующих подряд месяцев.
Определять статус налогового
резидента РФ необходимо на
каждую дату выплаты дохода, а по
доходам в виде зарплаты - на конец
каждого месяца. В
случае
нахождения
сотрудника
организации,
являющегося
беженцем, в Российской Федерации
менее 183 календарных дней в
течение
12
месяцев,
предшествующих дате получения
дохода, такое лицо не будет
признаваться
налоговым
резидентом РФ и его доходы от
источников
в
Российской
Федерации облагаются по ставке 30
процентов (абз.1 п.3 ст.224 НК РФ)
без предоставления работнику
стандартных налоговых вычетов на
детей. Если на дату выплаты
дохода работник будет признан
налоговым резидентом РФ, его
доходы
от
источников
в
Российской Федерации подлежат
налогообложению по ставке 13
процентов.
НАПОМИНАЕМ!
Работодатель
обязан уведомить налоговый орган
по
месту
своего
учета
о
привлечении и об использовании
иностранных работников в течении
10 рабочих дней со дня заключения
с
иностранным
работником
трудового договора (пп. 4 п. 8 ст. 18
Закона № 115-ФЗ «О правовом
положении иностранных граждан в
РФ»). Форма уведомления о
привлечении
и
использовании
иностранных
работников
рекомендована
Письмом
Федеральной налоговой службы
России от 24.08.2007 № ГИ-604/[email protected]
За не уведомление ИФНС
России на юридическое лицо
налагается
административная
ответственность в виде штрафа от
400000 руб. до 800000 руб. либо
возможно
административное
приостановление
деятельности
организации на срок до 90 суток (п.
3 ст. 18.15 КоАП РФ).
Обращаем Ваше внимание,
что с 01.01.2014 применение
положений ст. 120 НК РФ
возможно
и
в
отношении
налогового агента, в т.ч. в случае
не
отражения
в
регистрах
налогового учета хозяйственных
операций обязанного лица по
перечислению налога, удержанного
с налогоплательщика.
В соответствии со ст. 120 НК
РФ под грубым нарушением правил
учета доходов и расходов и
объектов
налогообложения
понимается отсутствие первичных
документов или отсутствие счетовфактур
или
регистров
бухгалтерского
учета
или
налогового учета, систематическое
(два раза и более в течение
календарного
года)
несвоевременное или неправильное
отражение
на
счетах
бухгалтерского учета, в регистрах
налогового учета и в отчетности
хозяйственных
операций,
денежных средств, материальных
ценностей,
нематериальных
активов и финансовых вложений.
Данной статьей НК РФ
предусмотрены санкции в виде
взыскания штрафа в размере от
10000 до 40000 рублей.
4
Информационно – разъяснительный бюллетень для налогоплательщиков – юридических
лиц г.Томска «Налоговое обозрение»
ВНИМАНИЮ
№37
Октябрь 2014
РУКОВОДИТЕЛЯ
С 21 августа 2014 года
вступили в силу изменения,
внесенные
Федеральным
законом от 21.07.2014 N 241ФЗ "О внесении изменений в
Федеральный
закон
"О
государственной регистрации
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей".
В
соответствии
с
поправками
решения
о
государственной регистрации (об
отказе)
юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей могут быть
обжалованы в суде или ФНС
России только после обжалования в
вышестоящем
регистрирующем
органе. То есть, получив решение
об отказе в госрегистрации,
например, выданное ИФНС России
по
г.Томску,
хозяйствующий
субъект может обратиться в суд
только после обжалования в УФНС
России по Томской области.
Срок подачи жалобы - в
течение 3 месяцев.
Жалоба
может
быть
представлена:
- в письменной форме по
адресу:634061, г.Томск, пр.Фрунзе,
55, ИФНС России по г.Томску;
- или в форме электронного
документа,
подписанного
электронной подписью,
через
сервис
«Личный
кабинет
юридического лица» (организации)
или «Личный кабинет физического
лица»
(ИП),
либо
через
неформализованную переписку по
ТКС через оператора связи.
1
сентября
2014
г.
вступили в силу изменения в
главу
4
части
первой
Гражданского
кодекса
Российской
Федерации,
внесенные
Федеральным
законом от 05.05.2014 № 99ФЗ. В том числе, установлен
закрытый перечень юридических
лиц- все юридические лица (как
коммерческие,
так
и
некоммерческие) разделены на
корпорации
и
унитарные
юридические лица (ст. 65.1 ГК РФ).
Исключена возможность создания
обществ
с
дополнительной
ответственностью
и
закрытых
акционерных обществ. По общему
правилу
единственным
учредительным
документом
любого
юридического
лица
является устав.
Учредительные документы, а
также наименования юридических
лиц, созданных до дня вступления в
силу Закона № 99-ФЗ, подлежат
приведению в соответствие с
нормами гл. 4 ГК РФ при первом
изменении учредительных
документов
таких
юридических лиц. Учредительные
документы таких юридических лиц
до приведения их в соответствие с
нормами гл. 4 ГК РФ действуют в
части,
не
противоречащей
указанным нормам.
При регистрации изменений
учредительных
документов
юридических лиц в связи с
приведением этих документов в
соответствие с нормами гл. 4 ГК
РФ государственная пошлина не
взимается.
Телефон «Горячей линии» - 280 – 060
По вопросам представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей) за 9
месяцев (3 квартал) 2014 год налогоплательщики – юридические лица могут получить консультацию по
телефону «Горячей линии», который будет работать в рабочие дни с 09-00 час до 18-00 час в период с 1 по 31
октября 2014 г.
СЕМИНАРЫ
ДЛЯ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Приглашаем руководителей и бухгалтеров организаций принять участие
в бесплатных семинарах в 4 квартале 2014 г.:
Тема
Дата
Место и время проведения
Представление налоговой отчетности за 9 месяцев
08.10.2014
Пр.Фрунзе,55, 3 этаж
(3 квартал) 2014 года
С 16.00 до 17.30
Актуальные вопросы исчисления налога на добавленную
12.11.2014
Администрация Октябрьского
стоимость в 2014 году. Изменения, вступающие в силу с 1
района (ул.Пушкина, 17)
января 2015 года.
с 16.00 до 18.00
Налог на прибыль организаций: актуальные вопросы
03.12.2014
Администрация Октябрьского
исчисления в 2014 году и изменения с 2015 года
района (ул.Пушкина, 17)
с 16.00 до 18.00
10.12.2014
Пр.Фрунзе,55, 3 этаж
Порядок исчисления, уплаты и представления
С 16.00 до 17.30
налоговых деклараций за 2014 год по земельному и
транспортному налогам
Налог на имущество организаций: исчисление, уплата и
отчетность в 2015 году.
Администрация Октябрьского
района (ул.Пушкина, 17)
с 16.00 до 18.00
Записаться на семинары и получить дополнительную информацию можно по справочному телефону
280-589 или в каб. 229 (пр.Фрунзе, 55).
ИФНС России
по г.Томску
17.12.2014
Материалы подготовлены по состоянию на 26.09.2014
Ответственный исполнитель: заместитель начальника отдела работы с
налогоплательщиками №1 Немова Наталья Алексеевна, тел. (83822)-280-445
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа