close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Лобачев Андрей Алексеевич. Управление процессами модернизации производственной деятельности предприятий молочной промышленности (на материалах ООО «Молос»)

код для вставки
1
2
3
4
АННОТАЦИЯ
Выпускная
квалификационная
работа
на
тему:
«Управление
процессами модернизации производственной деятельности предприятий
молочной промышленности (на материалах ООО «Молос»)».
Год защиты: 2017.
Направление: 38.03.02 Менеджмент.
Направленность (профиль) «Менеджмент организации».
Студент группы: 41- М Лобачев Андрей Алексеевич.
Руководитель: к.э.н., доцент Шевцова Е.А.
В первой главе выпускной квалификационной работы проведен анализ
современного состояния и тенденций развития предприятий молочной
промышленности;
предприятий
выявлены
данной
сферы
перспективные
на
направления
региональном
уровне;
развития
рассмотрены
концептуальные основы управления модернизацией производственной
деятельности предприятий.
Во второй главе дана оценка бизнес-среды ООО «Молос», проведен
анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, осуществлена
комплексная оценка существующей системы управления, проанализирована
система организации производственной деятельности.
Проектная часть выпускной квалификационной работы
рекомендации
по
модернизации
производственной
содержит
деятельности
исследуемого предприятия; разработаны основные разделы бизнес – плана в
ООО «Молос», обоснована экономическая эффективность предлагаемых
рекомандаций.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав
(общий объем − 73 страницы), заключения, списка использованных
источников, приложений. Работа включает 29 таблиц, 12 рисунков.
Графическая часть выпускной квалификационной работы выполнена на 9
листах формата А4.
5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………..……
7
1 ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ МОЛОЧНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ……….
9
1.1 Современное состояние молочной промышленности в Российской
Федерации…………………………………………………………………...…
1.2
Тенденции
развития и
оценка привлекательности
9
молочной
промышленности в Орловской области…………………………………….
17
1.3 Концептуальные подходы к управлению процессами модернизации
производственной
деятельности
предприятий
молочной
промышленности……………………………………………………………… 28
2 Комплексный анализ и оценка эффективности производственной 31
деятельности в ООО «Молос» за 2014 – 2016 годы…………………………
2.1 Общая характеристика объекта исследования и его бизнес-среды…
2.2
Анализ
основных
показателей
31
финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Молос»…………………………………………………. 35
2.3 Оценка существующей системы управления ООО «Молос»…………
45
2.4 Анализ системы организации производственной деятельности в
ООО «Молос»……………………………………………………………….… 56
3
Рекомендации
по
управлению
процессами
модернизации
производственной деятельности в ООО «Молос»……………………..…… 61
3.1
Механизм
модернизации
производственной
деятельности
исследуемого предприятия………………………………………………...…. 61
3.2 Организационное содержание бизнес – плана по модернизации
производственной деятельности ООО «Молос»……………………………
64
3.3 Содержание финансового плана по модернизации производственной
деятельности в ООО «Молос»
и обоснование его экономической
эффективности………………………………………………………………… 68
Заключение……………………………………………………………….……. 74
6
Список использованных источников………………………………………… 77
Приложение
А
-
Основные
показатели
результатов
финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Молос» за 2014 – 2016 годы………… 82
Приложение Б - Проект бюджета денежного потока………………………. 83
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Производство и переработка молока
- одни из ведущих отраслей АПК и пищевой промышленности. По итогам
2016 года Россия обеспечила около 6% мирового объема производства
сырого молока. Уровень самообеспечения населения молочными продуктами
составил
около
продовольственной
74-75%
при
безопасности
пороговом
90%.
К
значении
сожалению,
Доктрины
несмотря
на
благоприятно складывающуюся рыночную конъюнктуру, не удалось создать
базу для устойчивого роста производства сырого молока. Негативным
фактором также стало сокращение потребления некоторых молочных
продуктов, что явилось следствием снижения доходов населения и
подорожания товаров в результате роста себестоимости, в том числе из-за
ослабления рубля. Вместе с тем у российских производителей есть высокий
потенциал для наращивания объемов производства: потребление молочных
продуктов в стране составляет, по разным оценкам, от 190 до 250 кг при
норме в 300-330 кг в год.
В сложившихся условиях необходимы такие комплексные мероприятия
как: модернизация производства, повышение эффективности молочной
отрасли и финансовое оздоровление ее участников, наращивание объемов
производства молока, повышение качества молочной продукции и снижение
существующей зависимости от импорта. Эти условия будут создавать
российским производителям определенные конкурентные преимущества
на внутреннем и зарубежных агропродовольственных рынках.
Таким
образом,
производственной
разработка
деятельности
мероприятий
на
по
модернизации
предприятиях
молочной
промышленности является актуальным.
Объект исследования. Предприятия молочной промышленности.
Предмет
исследования.
Процесс
управления
производственной деятельности предприятий.
модернизацией
8
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
рекомендаций по управлению процессами модернизации производственной
деятельности предприятий.
Задачами выпускной квалификационной работы являются:
- анализ современного состояния и тенденции развития предприятий
молочной промышленности в России;
- оценка современного состояния и тенденций развития молочной
промышленности в Орловской области;
-
разработка
концептуальных
аспектов
управления
процессами
модернизации производственной деятельности на предприятиях молочной
промышленности;
- характеристика деятельности ООО «Молос» и его бизнес – среды;
- анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Молос»;
- оценка действующей системы управления предприятием;
- оценка системы управления производственной деятельностью ООО
«Молос»;
-разработка плана по модернизации производственной деятельности
ООО «Молос»;
- обоснование организационного и финансового разделов бизнес –
плана модернизации производственной деятельности предприятия ООО
«Молос» и оценка его экономической эффективности
Теоретическая и методическая база исследования. Теоретической и
методической
основой
исследования
послужили
нормативные
и
законодательные акты Российской Федерации, труды отечественных и
зарубежных авторов, посвященные исследованию проблем эффективного
управления на предприятиях молочной промышленности.
Информационная
база
исследования.
Информационную
базу
исследования составляют сведения, содержащиеся в научной периодике,
средствах массовой информации и Интернет-ресурсах.
9
1 ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ МОЛОЧНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
1.1
Современное
состояние
молочной
промышленностив
Российской Федерации
В экономике любого государства роль пищевой промышленности
огромна. В настоящее время предприятий данной отрасли в нашей стране
насчитывается около 25 тыс. Доля пищевой промышленности в объеме
российского производства – более 10%. Молочная промышленность является
одной из ее отраслей. К ней относятся предприятия, вырабатывающие свою
продукцию
из
молока.
Масштабы
и
уникальность
производства
определяются численностью жителей, их творческим и генетическим
потенциалом.
Молочная продукция производится в странах Европы, а также в США,
Беларуси, России, Украине, Новой Зеландии и Австралии. Широкую
известность приобрело финское и французское сливочное масло, сыры из
Германии, Франции, Швейцарии, Нидерландов и Литвы, сметана из Эстонии
и Финляндии, йогурты из Германии и Франции. Лидерами поставок
молочной продукции на международный рынок являются государства
Европы (в особенности Северной и Средней), а также Австралия и Новая
Зеландия. Основные ее импортеры – страны СНГ и Китай.
В 2016 году потребление молочной продукции показывало небольшой
прирост в I полугодии. Он происходил благодаря увеличению тогда еще
дешевого импорта и внутреннего производства молочной продукции.
Однако затем произошло повышение мировых цен на молочную
продукцию, и импортные поставки сократились. Свои объемы производства
тоже снизились, а цен на внутреннем рынке начали расти. Эти события вновь
привели к снижению темпов восстановления спроса. Продолжилось
снижение потребления (сливочное масло, творог) и переориентация спроса на более дешевую традиционную цельномолочную продукцию взамен
дорогостоящих продуктов.
10
Динамика потреблния молока и молокопродуктов в расчете на душу
населения в России в динамике за 2014 – 2016 годы приведена на рисунке1:
Рисунок 1 - Динамика потреблния молока и молокопродуктов в расчете
на душу населения в России, кг / год (по данным Росстата и Союзмолоко)
В итоге потребление цельномолочной продукции увеличилось по
итогам 10 месяцев на 2,0%, сыров и сырных продуктов – на 4,2%, в том числе
сравнительно дешевых плавленых сыров – на 0,6%, а потребление сырных
продуктов еще остается ниже уровня 2015 года на 1,7%, сливочного масла –
на 3,5%, творога и творожных продуктов – на 1,2%, йогурта – на 0,1%. По
итогам 2016 года потребление молока и молочной продукции может
снизиться до 237,5 кг/чел./год (73,1% от нормы), что окажется на 0,7% ниже
показателя 2015 года.
Глобально это происходит из-за падения покупательной способности
доходов населения, повышения цен во II полугодии и увеличения стоимости
импорта в результате роста мировых цен.
По предварительным итогам 10 месяцев 2016 года, официально
произведено молочной продукции (в пересчете на молочные жиры) около
738 тыс. т. При этом на переработку поступило 638 тыс. т молочного жира в
виде сырого молока российского производства, 48 тыс. тонн – за счет
импорта, около 1 тыс. т – за счет использования запасов.
Таким образом, дефицит молочных жиров для произведенной в 2016
году молочной продукции составляет 51 тыс. т или около 7% (рисунок 2).
11
Баланс молочных жиров (2015 год)
Баланс молочных жиров (2016 год)
Рисунок 2 - Доля фальсификата на молочном рынке
Около 10% произведенной в 2015 году молочной продукции является
фальцифицированной. Официальный обхем переработанных молочных
жиров оказался больше, чем поступило на переработку.
За 10 месяцев 2016 года данный показатель составл около 7%.
Причем в 2015 году по итогам 10 месяцев этот показатель составлял
8%, а по итогам года – 10%. Это объясняется снижением объемов
фальсифицированной продукции в летние месяцы из-за увеличения валовых
надоев и объемов производства товарного молока.
Также снижение объемов фальсификата на молочном рынке может
быть связано с комплексом мероприятий, направленных на выявление
фальсифицированной молочной продукции, в результате чего часть
фальсифицированного сливочного масла после корректировки маркировки
перешла в категорию «маргарины и спреды».
Производство большинства ключевых видов молочной продукции в
России в 2016 году по итогам 10 месяцев остается выше прошлогодних
уровней, но не на много.
Приходится заметить, что темпы наращивания производства в текущем
году значительно снизились. Это обусловлено недостатком сырья и
увеличением объемов импорта молочной продукции в I полугодии.
12
Производство цельномолочной продукции остается выше на 1,7%,
сыров – на 2,2%, сырных продуктов – на 1,0%, сухого цельного молока – на
12,9%. При этом производство сливочного масла и сухого обезжиренного
молока остается ниже объемов 2015 года на 5,6% и 4,8% соответственно,
творога и творожных продуктов – на 1,8%, маргариновой продукции – на
6,4%.
Производство цельномолочной продукции по итогам 10 месяцев 2016
года составило 9,913 млн т в пересчете на молоко, превысив показатель
аналогичного периода 2015 года на 1,7%.
По оценкам Минэкономразвития России, прирост производства в 2017
году
может
составить
1,5%.
Увеличение
объемов
производства
цельномолочной продукции отмечается на протяжение 5 лет (с 2011 года).
Переориентация
потребительского
спроса
на
традиционные
сравнительно недорогие цельномолочные продукты (молоко, сметана, кефир
и т.п.) в условиях снижения покупательной способности денежных доходов
населения будет способствовать дальнейшему расширению производства
цельномолочной продукции (рисунок 3).
Рисунок 3 - Производство цельномолочной продукции (в пересчете на
молоко), млн. т.
В 2016 году продолжилась начавшаяся в конце прошлого года
тенденция снижения темпов наращивания объемов производства сыров и
творога (считаются в одной группе).
В результате за январь – октябрь 2016 года производство сыров и
творога оказалось ниже уровня прошлого года на 0,2 % (в 2015 году прирост
13
производства по итогам 10 месяцев составил 12,9%) и составило 1 148,6 тыс.
т. Сыров и продуктов сырных было произведено на 1,9% больше (всего –
501,6 тыс. т), чем за тот же период 2015 года (в 2015 году аналогичный
прирост составил 22,6%).
При этом производство сыров оказалось выше прошлогодних
показателей на 2,2%, а увеличение объемов производства более дешевых
сырных продуктов составило только 1,0%.
Вместе
с тем производство
творога
и
творожных продуктов
продолжает снижаться во втором полугодии. За первое полугодие 2016 года
производство творога и творожных продуктов увеличилось на 0,6% в
сравнении с 2015 годом (за аналогичный период 2015 года – на 7,1%) и
составило 400,3 тыс. т, однако уже по итогам августа совокупные объемы
производства оказались на 1,3% ниже, чем в 2015 году (519,1 тыс. т против
525,7 тыс. т), а по итогам 10 месяцев валовое производство оказалось ниже
на 1,8% и составило 647,0 тыс.
Снижение темпов роста производства сыров и творога обуславливается
рядом факторов. Это, прежде всего, сохраняющийся дефицит сырого молока,
пригодного для производства сыров, сохраняющаяся ценовая конкуренция с
зарубежными (в том числе белорусскими) производителями, сравнительно
небольшой платежеспособный потребительский спрос на относительно
дорогие молочные продукты, в том числе сыры.
В результате оборотные активы промышленных производителей сыров
сокращаются,
что
в
условиях
достаточно
продолжительных
сроков
вызревания сыров оказывается неприемлемым и ведет к значительному
снижению рентабельности производства.
Производство масла сливочного в 2015 году росло умеренными
темпами: за год прирост составил 3%, а абсолютный объем производства
достиг 256,3 тыс. т.
В 2016 году производство сливочного масла оставалось ниже
соответствующих объемов 2015 года, чему способствовало наращивание
14
импортных поставок и увеличение производства маргариновой продукции в I
полугодии, а также продолжающееся снижение потребительского спроса на
дорогостоящее сливочное масло.
В условиях сокращения покупательной способности доходов населения
потребители снижают потребление молочных жиров. Это касается как
сливочного масла, так и его более дешевых «заменителей» – маргаринов и
спредов, производство которых в 2015 году увеличилось в сравнении с 2013
годом на 15,6% и 10,6% соответственно.
Наращиванию производства маргаринов в 2015 году и первой половине
2016 года способствовал недостаток сырого молока для производства
молокоемкого сливочного масла, а также, возможно, комплекс мероприятий,
направленных на выявление фальсифицированной молочной продукции, в
результате чего часть фальсифицированного сливочного масла после
корректировки маркировки перешла в категорию «маргарины и спреды». В
результате
объемы
произведенного
сливочного
масла
снизились,
а
маргаринов и спредов, напротив, увеличились.
Производство молока и сливок в твердых формах в 2015 году
оставалось меньше объемов 2014 года на фоне увеличения импортных
поставок сухого молока. В 2016 году тенденция сохраняется. За 10 месяцев
2016 года было произведено 104,4 тыс. т сухого молока и сливок, что на 5,6%
меньше, чем в 2015 году.
Производство сухого обезжиренного молока (СОМ) сократилось на
4,8%, до 57,6 тыс. т, сухого цельного молока (СЦМ) – увеличилось на 12,9%,
до 20,9 тыс. т. По итогам 2016 года производство сухого молока и сливок,
вероятно, продолжит снижаться и окажется на 6% ниже объемов 2015 года (в
2015 году снижение составило 17,0%), составив 116,4 тс. т. При этом
производство СОМ снизится на 4,1% (до 63,0 тыс. т), производство СЦМ
увеличится на 17,0% (до 24,0 тыс. т), но все равно окажется ниже объемов
2014 года на 17,3%, или 5,0 тыс. т. (рисунок 4).
15
Рисунок 4 – Производство сухого молока и сливок, тыс. т. (по данным
ФСГС, Союзмолоко)
Снижение объемов внутреннего производства сопровождалось в 2015
году увеличением импортных поставок СОМ, в том числе из Республики
Беларусь. Кроме того, в 2016 году отмечается увеличение поставок сухого
обезжиренного (СОМ) и сухого цельного (СЦМ) молока на территорию
Российской Федерации из стран дальнего и ближнего зарубежья.
За январь – сентябрь 2016 года в РФ из третьих стран было
импортировано в 5,9 раза больше СОМ и в 10,7 раза больше СЦМ, чем в
аналогичном периоде 2015 года.
Наибольшее увеличение поставок сгущенного молока и сливок
отмечается из Аргентины, Швейцарии, Уругвая и Турции, поставки из
Белоруссии сохраняются на уровне прошлого года.
Увеличение
объемов
импорта
более
дешевого
сухого
молока
способствует снижению внутреннего производства СОМ и сливочного масла
(что и отмечается по итогам 10 месяцев текущего года), а высвободившиеся
объемы сырого молока направляются на производство цельномолочной
продукции, объемы производства которой выросли за январь – октябрь
текущего года на 1,7%.
В 2016 году объем производство товарного молока оказался
сопоставимым с прошлогодним уровнем, при этом повышение молочной
продуктивности коров и уровня товарности в сельхозорганизациях позволило
обеспечить прирост на уровне 280 тыс. т, в К(Ф)Х и ИП – на уровне 40 тыс. т,
16
а в хозяйствах населения производство продолжил снижаться (-180 тыс. т). В
результате совокупный прирост производства товарного молока составил
около 140 тыс. т.
Валовой объем производства сырого молока по итогам 10 месяцев 2016
года оказался на 0,6% ниже объемов 2015 года. Если в I квартале
наблюдались незначительные приросты ежемесячных объемов производства
сырого молока, то в апреле – сентябре темпы прироста оказались
отрицательными.
По предварительным данным Росстата, по итогам 10 месяцев в
хозяйствах всех категорий произведено 26 414 тыс. т сырого молока (-0,6% в
сравнении с объемами 2015 года). В январе – октябре 2015 года объемы
производства сырого молока соответствовали уровню 2014 года – 26 579 тыс.
т.
В целом по рынку в 2016 году сохранятся тенденция снижения объемов
производства сырого молока.
По оценкам АЦ MilkNews, снижение производства в 2016 году
составило 0,6 – 0,7%, а валовой объем производства снизился до 30,6 млн т.
При этом в сельхозорганизациях, а также в К(Ф)Х и хозяйствах
индивидуальных
производства
предпринимателей
сырого
молока
в
продолжается
результате
наращивание
повышения
молочной
продуктивности коров, однако более высокие темпы снижения объемов
производства в хозяйствах населения из-за сокращения их количества и
снижение поголовья в них
способствует сокращению валового объема
производства в целом по всем категориям хозяйств.
Таким образом, ситуация на молочном рынке характеризуется
следующими тенденциями:
- дефицит сырого молока и обоснованное отсутствие возможности ее
наращивания в краткосрочный период, стагнация производства молока,
сокращение поголовья коров, значительный удельный вес низкотоварных
хозяйств населения в производстве сырого молока;
17
- снижение доходности производителей и переработчиков молока в
связи с повышением себестоимости его производства и переработки на фоне
девальвации национальной валюты;
- низкая инвестиционная активность в связи с неприемлемой
стоимостью кредитных ресурсов, сравнительно низкой инвестиционной
привлекательностью
молочного
скотоводства
ввиду
больших
сроков
окупаемости финансовых вложений;
- увеличение доли фальсификата на молочном рынке;
- сокращение потребительского спроса на молоко и молочную
продукцию на фонеснижения покупательной способности денежных доходов
населения.
1.2 Тенденции развития и оценка привлекательности молочной
промышленности в Орловской области
Пищевая и перерабатывающая промышленность Орловской области,
представленная многопрофильным комплексом предприятий, относящихся к
мясной, молочной, хлебопекарной, кондитерской, сахарной и другим сферам
экономики, характеризуется небольшими, но положительными тенденциями
развития.
Значительный вклад в увеличение выпуска продукции пищевой
промышленности вносит производство мяса и мясных продуктов, где индекс
производства за последние три года достиг 125,8%. Производство молочных
продуктов выросло на 13,9% в период с 2014 по 2016 годы.
Информация о результатах экономической деятельности ведущих
отраслей обрабатывающих производств Орловской области за январьдекабрь 2016 и январь – апрель 2017 года года приведена в таблице 1.
18
Таблица 1 - Информация о результатах экономической деятельности
ведущих отраслей обрабатывающих производств Орловской области за
январь-декабрь2016 года
Вид
экономической
деятельности
Производство
пищевых
продуктов,
включая
напитки
и
табака
Производство
машин
и
оборудования
Металлургичес
кое
производство и
производство
готовых
металлических
изделий
Производство
прочих
неметаллическ
их
минеральных
продуктов
Производство
электрооборудо
вания,
электронного и
оптического
оборудования
Производство
транспортных
средств
и
оборудования
Пищевая
Индекс
промыш
ленного
производ
ства,
2016
%
Индекс
промышленного
производс
тва,
2017
%
101,2
95,3
48885,4
111,7
12093,8
96,0
91,3
110,7
14196,5
114,6
4583,9
98,1
90,1
131,2
10985,8
103,7
1273,9
101,1
89,7
97,9
11049,2
99,7
2951,4
92,0
126,4
88,2
10333,7
104,6
1652,9
105,8
85,3
98,8
3050,5
95,9
635,2
110,0
и
Объем отгруженной продукции
ЯнварьЯнварьЯнварьЯнварьдекабрь
декабрь
апрель
апрель
2016 г.,
2016 г. /
2017 г.,
2017 г. /
млн руб.
январьмлн руб.
январьдекабрь
апрель
2015 г., %
2016 г., %
перерабатывающая
промышленность
занимает
лидирующее место среди обрабатывающих производств ряда регионов,
ее доля в общем промышленном объеме составляет в Орловской области –
22,5%.
19
Индекс производства пищевой и перерабатывающей промышленности
в сравниваемых регионах за январь-декабрь 2014 г. снизился к уровню
предыдущего года и составил: в Орловской области – 93,4.
За январь-декабрь 2014г. темп роста отгруженных товаров пищевой и
перерабатывающей промышленности к уровню 2013 года в Орловской
области остается самым высоким – 141,2% [24].
Производство
основных
видов
продукции
перерабатывающей промышленности Орловской области
пищевой
и
за 2014 год
приведено в таблице 2.
Предприятиями пищевой промышленности Орловской области за 12
месяцев 2014г. получено 992,2 млн.руб. прибыли, что составляет 92,6% к
аналогичному периоду 2013 г.
Орловская область занимает 12 место в Центральном Федеральном
округе по производству молока, лидерами в округе являются Московская,
Воронежская и Белгородская области. Наиболее схожим регионам по
объемам
производства
молока
является
Липецкий,
Тамбовский
и
Ярославский края.
Таблица 2 - Производство основных видов продукции пищевой и
перерабатывающей промышленности Орловской области, (тыс. тонн) [40]
Вид продукции
Мясо, включая субпродукты
1 категории
Колбасные изделия
Плодоовощные консервы, млн.усл.банок
Сыры жирные (включая брынзу)
Цельномолочная продукция
Масло животное
Мука
Крупа
Хлеб и хлебобулочные изделия
Масла растительные
Водка и ЛВИ, тыс.дкл.
Орловская обл. Россия
в % к уровню
производства в России
Орловская обл.
2858
2,7
56,2
27,3
3,2
2444
10307
429
2,3
0,3
0,7
97,9
5,0
205,8
42,2
207,2
502,8
899,8
10044
278
10122
1080
7477
2466
121000
1,0
1,8
2,0
3,9
2,8
20,4
0,7
76,6
20
С 2014 года объем поддержки молочной отрасли в Орловской области в
течение двух лет сокращался на 14% в 2014-м году и на 20% – в 2015-м.
Это связано с отсутствием в 2014 и 2015 годах отобранных к
субсидированию
из
федерального
бюджета
экономически
значимых
региональных программ в области молочного скотоводства, а в 2015-м
значительно сократились объемы поддержки на субсидирование части затрат
на компенсацию процентных ставок по инвестиционным кредитам в области
молочного скотовод- ства, что связано с ухудшением финансового состояния
потенциальных получателей субсидий ввиду сложной экономической
ситуации в молочной отрасли, что не позволяет им соответствовать
предъявляемым к получателям субсидий требованиям.
Промышленная переработка молока в регионах Российской Федерации
в 2016 году приведена на рисунке 5.
Доля топ – 10 регионов в общем объеме переработанного молока в
стране составила 45%, доля регионов с наименьшей перераблткой в общем
объеме переработки молока в стране составила всего 0,2%.
Рисунок 5 – Промышленная переработка молока в регионах
Российской Федерации в 2016 году
21
В Орловской области молокоперерабатывающие заводы имеют
физический и моральный износ основных фондов. Однако каких-либо шагов
для улучшения ситуации и достижения одной из стратегических целей
правительственного
документа
не
предпринимается.
Кроме
того,
существующая техническая база не обеспечивает комплексную переработку
молока: вторичное молочное сырье не везде используется для производства
конкурентоспособных продуктов, оно зачастую не возвращается в производство и просто сливается в стоки.
В рамках реорганизации производства в регионе Центр Danone
останавливает работу низкорентабельного Орловского молочного комбината
мощностью до 500 т переработки в сутки. Выпуск продукции предполагается
перенести на предприятие в Липецке, но объем закупки сырья в Орловской
области должен быть сохранен. Предприятие выставлено на продажу без
части оборудования, и эксперты отмечают, что завод может больше не
перезапуститься.
Основными причинами этого решения являются технологический
износ оборудования завода, его низкая рентабельность и падение уровня
продаж, что в текущих экономических условиях не оправдывает инвестиции,
необходимые
для
приведения
этой
производственной
площадки
в
соответствие с новыми стандартами качества и экологической безопасности
компании. Остановка работы Орловского молочного комбината не отразится
на объемах закупок молока и поставках готовой продукции в Орловской
области и прилегающих регионах. Сырье, как и производство, будет
перераспределено на другое предприятие компании в Липецке.
Поэтому крайне важно расширить список мер поддержки региональной
пищевой промышленности, вплоть до предоставления финансовых каникул
для модернизации, особенно в части освоения наилучших доступных
технологий и всего, что с этим связано.
На рынке Орловской области лидирующее положение занимают такие
производители молока и молочных продуктов как:
22
- «Простоквашино». Слоган «Простоквашино» – «До свежего молока
рукой подать!», бренд принадлежит компании «Danone». Бренд существует с
2002 года, и строится вокруг героев книги Эдуарда Успенского и
одноименного мультфильма – «Дядя Фёдор, пёс и кот». Выбрать этих героев
было правильным и успешным решением, так как рекламной кампанией
служил мультфильм, на котором выросло несколько поколений детей. Образ
Матроскина – очень органичный, он был любимым персонажем, возможно
именно поэтому кот стал лицом бренда. Второй причиной стало то, что по
сюжету мультика Матроскин был инициатором заведения коровы и
производства молока.
В 2004 году бренд предложил новое революционное для российского
рынка упаковочное решение – прозрачную ПЭТ бутылку. После многие
производители повторили за «Простоквашино». В 2008 году компания
произвела ребрендинг. Сейчас основные цвета упаковки – синий и
белый. Дополнительными цветами выступают красный, оранжевый и светлоголубой (для разных видов молока). На этикетке изображены зеленые луга,
деревенские домики и голубое небо – все это подпитывает асоциации с
чистым деревенским продуктом. Матроскин является частью логотипа, он
будто выныривает из-за него. Логотип состоит из белых букв, темно-синего
фона и светло-желтой обводки по контуру. Горизонтальные синие линии на
этикетке напоминают тельняшку Матроскина. Все рекламные комуникации
бренда строятся вокруг идеи о свежем молоке.
- «Домик в деревне». Бренд «Домик в деревне» является одним из
топовых продуктов компании «Вимм-Билль-Данн» и самым успешным
молочным брендом компании. Если «Простоквашино» делает упор на
свежесть продуктов, то «Домик в деревне» на натуральность. У этой марки
тоже литературное происхождение. Название – среднее арифметическое
между пушкинским «Домиком в Коломне» и тургеневским «Месяцем в
деревне». Этот бренд позиционируется как простая качественная пища «как в
деревне, у бабушки», которая доступна в городе. На упаковке изображены
23
зелёные луга, с коровами и деревяный дом, берёза – символ России. Кроме
того,
изображена
бабушка,
именно
с
ней
асоциируются
хорошие
воспоминания о деревенских каникулах, вкусной еде, теплом лете. Бабушка –
центральный элемент рекламных кампаний бренда.
- «Весёлый молочник». История этого бренда началась в Сибири, в
начале 2000 года, на заводах «Вимм-Билль-Данн». С того момента прошло
уже 16 лет, сегодня бренд разросся далеко за пределы Сибири. «Весёлый
молочник» – это местное сырье. Где бы вы ни купили молоко можно быть
уверенными, что именно в этом регионе оно и было произведено. Бренд
акцентирует внимание на отсутствии консервантов и каких-либо добавок,
которые не имеют отношения к молоку. «Весёлый молочник» дарит радость.
Бренд доказывает, что даже обычные продукты могут поднять настроение и
изменить всё к лучшему, если они от «Веселого молочника».
В отличии от двух предыдущих брендов концепция бренда «Весёлый
молочник» строится не вокруг качества продукта, а вокруг самого персонажа.
А уже он сам делает жизнь людей лучше, потому что любит свое дело и
своих коров. Именно поэтому слоганом бренда является фраза «Весёлый
молочник создает хорошее настроение». Главным персонажем упаковки
является нарисованный молочник в колпаке, фартуке и красной клетчатой
рубашке. Он добрый, милый, все вокруг в восторге от этого персонажа и
доверяют ему. Люди забывают о том, как именно производится молоко. Это
значит, что такая модель работает.
- «Valio». Финский бренд был необычайно популярен в России, но
санкции немного повлияли на эти успехи. С рынка компания не ушла, но
теперь на полках только продукция, которая была сделана на территории РФ.
«Valio» отличается подходами к продукции, которые на голову выше, чем у
отечественных марок. У бренда есть линейки молока без лактозы и
глютена. Компания прошла престижную международную сертификацию
«Эко-Тест-плюс». «Valio» делает акцент на качестве своего молока. Бренду
24
уже 121 год, за это время он значительно увеличился, сейчас «Valio» синоним слова качество.
- «Останкинский молочный комбинат». Предприятие выпускает молоко
под двумя брендами: «Останкинское 1955» и «36 копеек». Их брендплатформы довольно схожи, поэтому рассмотрим их вместе. Комбинат
гордится своей историей и тем, что на его продукции выросло 3 поколения
москвичей – самых требовательных потребителей. «Родом из детства» –
слоган «Останскинского» молока. «36 копеек» существует с 1980 года. Эта
марка была создана специально под олимпиаду, дизайн с колосками тоже
был разработан для неё. Оба бренда корнями уходят в историю советского
прошлого. Их бренд-платформа, на основе которой строится дизайн и
рекламная коммуникация основывается на ностальгии по Советскому Союзу.
«Молоко которому не нужна реклама» - слоган молока «36 копеек».
В упаковке обоих продуктов есть отсылка к советскому прошлому.
Оба продукта прошли процедуру редизайна, намного больше был изменён
внешний вид «Останкинского» молока. От старой упаковки остался только
цвет, название и часть логотипа. Шрифт значительно «помолодел». Теперь
он менее серьезный, слегка наклонен влево и написан от руки. Дата
основания комбината вынесена в логотип, а девочка с бутылкой стала не
просто схематическим рисунком. Было принято решение отказаться от лугов
и коров. На заднем плане разместили вид на Москву, а на переднем – девочку
в ретро-платье с бутылкой молока.
Ведущими представителя молочной промышленности в Орловской
области являются: АО Троснянский молочный завод, АО Ливенский
сырозавод,
АО
Кромский
маслодельный
завод,
АО
Глазуновский
маслодельний завод, АО Болховский сыродельный завод, АО Верховский
молочноконсервный
«Юнимилк»,
завод,
филиал
ООО
молочный
«Шаблыкинский маслодельный завод-Б».
«Молос», ООО
комбинат
«Милини», АО
«Орловский» ООО
25
Предприятия молочной промышленности в регионе работают в
жесткой
среде.
О
сложившейся
конкуренцией,
государственным
регулированием, обусловленным социальной значимостью выпускаемой
продукции [21].
Поскольку развитие техники происходит постоянно, все фирмы
должны регулярно обновлять свое оборудование и инструменты, поскольку
только тогда они смогут конкурировать с другими фирмами, которые
имеются как в России, так и в других странах мира. Только с помощью
качественного и автоматизированного оборудования можно добиться того,
что одно предприятие будет выпускать широкий ассортимент молочной
продукции, которая будет пользоваться спросом у населения России или в
других странах мира.
В связи с этим можно выделить факторы внешней среды, оказывающие
воздействие
на
работу
отечественных
предприятий
молочной
промышленности. Данные представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Факторы внешней среды предприятий молочной
промышленности в Орловской области
Факторы внешней
среды
1
Глобализация
Социальные
Медицинские
Тенденции
Последствия
2
Глобализация, которая приводит
к всё большему и свободному
движению капиталов, научных и
технических
разработок
на
межнациональных
и
региональных уровнях
3
Изменение
длительности
и
образа
жизни
людей,
потребительских рынков, рост
требований населения к качеству
и безопасности продуктов.
Учет и все большее сращивание
идеологии
питания
с
медицинскими воззрениями.
Увеличение
количества
предприятий самостоятельно
решающих задачи НТП ввиду
более широкого доступа к
ресурсам знаний и услугам.
Расширение
доступа
потребителей к информации о
продуктах.
Организация
выпуска
продуктов
для
различных
социальных
и
возрастных
групп населения, а также
различных сфер торговли.
Разработка
и
расширение
продуктов здорового питания,
а
также
функциональных
продуктов.
26
Продолжение таблицы 3
1
2
Научные
Последовательный рост научнотехнического
потенциала,
интернационализация науки.
Экономические
Рост
стоимости
людских,
энергетических и материальных
ресурсов
Экологические
Рост экологических проблем
3
Повышение удельного
высоких технологий.
веса
Приоритетное
развитие
автоматизированных ресурсои
энергосберегающих
технологий, компьютеризация
систем
управления
производством
и
технологическими процессами.
Появление
технологий
обеспечивающих сохранение
экологии окружающей среды.
Рынок молочных продуктов в регионе характеризуется высокими
барьерами входа, высокой властью поставщиков сырья и потребителей,
интенсивностью конкуренции. Данные представлены на рисунке 6.
Барьеры входа/выхода
• Вход: Высокие (вход на рынок связан с инвестиционными вложениями
в продвижение продукции и создание сильного бренда)
• Выход: Средние
Власть поставщиков
Высокая:
• Зависимость от
поставщиков сырья в
условиях недостатка
качественного сырого
молока, пригодного для
промышленной
переработки; возможность
диктата цены со стороны
фермерских хозяйств
(расположенных вблизи
предприятийпереработчиков)
Уровень конкуренции
Высокий:
• Российский рынок консолидирован
• Позиция игрока на рынке
определяется силой и
узнаваемостью его бренда
• Конкуренция российского
производителя с импортной
продукций носит ценовой характер
Власть потребителей
Высокая и средняя
(власть каналов
распределения,
интенсивность
изменения
потребительских
предпочтений)
Товары-субституты
Отсутствуют
Рисунок 6 – Основные барьеры молочной отрасли в Орловской области
В ходе исследования установлено, что все действующие молокозаводы
и
иные
хозяйствующие
субъекты,
расположенные
на территории Орловской области, в основном производят закупку сырого
27
молока для производства собственной готовой молочной продукции, либо
используют молочное сырье собственного производства
Вследствие нехватки сырья молочные предприятия вынуждены
в период дефицита сырого молока завозить его из более отдаленных
населенных пунктов области, а также из-за пределов области.
Среди наиболее острых проблем, с которыми столкнулись Орловские
предприятия молочного комплекса, являются:
1) диспаритет цен на сельскохозяйственную продукцию, машины для
животноводства, комбикорма, энергоносители и другие материальнотехнические ресурсы, приведших к тому, что производство молока в
хозяйствах стало убыточным;
2) разрыв связей производителя и посредника;
3)
неудовлетворительное
состояние
производственно-технической
базы, результатом чего стало начало процесса опережения выбытия
основных производственных фондов по сравнению с их вводом в
эксплуатацию [13].
Задачами по развитию стратегических конкурентных характеристик на
рынке
услуг,
предоставляемых
молочными
комбинатами
и
иными
хозяйствующими субъектами поставщикам сырья (сырого молока) для
производства молочной продукции в Орловской области являются:
- развитие инфраструктуры (специальных транспортных средств
и холодильного оборудования для охлаждения молока);
- экологизация производства продукции;
- развитие служб по оказанию маркетинговых, консалтинговых,
информационных, лизинговых и иного рода услуг;
- обеспечение равных условий взаимодействия производителей
молочного сырья и переработчиков молока.
28
1.3
Концептуальные
подходы
к
управлению
процессами
модернизации производственной деятельности предприятий молочной
промышленности
Для успешного развития бизнеса в молочной промышленности
предприятиям, в первую очередь, необходимо определить цели и стратегии
маркетинга фирмы.
Во-первых, она должна решить, какой объем продаж ей требуется.
Большинство компаний, выходя на другие рынки, начинают с малого.
Некоторые планируют малые объемы и на будущее, рассматривая
межрегиональные продажи как незначительную часть своего бизнеса. У
других компаний более обширные планы; они рассматривают мастабный
бизнес как равный своему «домашнему» бизнесу или даже более важный.
Во-вторых, компания должна принять решение, на каких рынках она
собирается действовать.
В-третьих, компания должна принять решение, на какие именно типы
рынков выходить. Привлекательность того или иного зависит от конкретного
продукта, географических факторов, среднегодового дохода и численности
населения, политического климата и прочих факторов. Продавец может
отдавать предпочтение определенным группам стран или регионам мира.
Составив для себя перечень возможных рынков, компания должна
проанализировать и оценить каждый из них по нескольким критериям,
включая размер рынка, рост рынка, стоимость ведения бизнеса, а главное
конкурентные преимущества и уровень риска. Целью является определение
потенциала каждого рынка. Сегодня недостаточно одного понимания
потребителей. Наступило время напряженной конкуренции и на местных
рынках, и, особенно, на региональных. Экономика многих стран все меньше
регулируется
государством,
которое
поощряет
развитие
рыночных
процессов. Европейский Союз уничтожает торговые барьеры между
европейскими странами, в результате чего многие ранее защищенные от
29
вторжения иностранных компаний рынки становятся нерегулируемыми.
Транснациональные корпорации очень настойчиво продвигаются на рынки
Юго-Восточной Азии и создают глобальную конкуренцию. В результате у
компаний нет другого выбора, как быть конкурентоспособными. Им следует
не меньше внимания уделять анализу и наблюдению за действиями своих
конкурентов на внешних рынках, чем анализу своих целевых потребителей.
В рамках бизнес - плана предполагается ввести в эксплуатацию цех по
производству нового продукта на основе новой технологии и комплекса
оборудования для переработки кислой молочной (творожной) сыворотки,
концентрированной после установок нанофильтрации до качества СД-70 или
СД-90 по ГОСТ Р 56833-2015 «Сыворотка молочная деминерализованная» и
увеличить объем выпускаемой продукции на 144 тонны в месяц.
Современное
европейское
оборудование
позволяет
производить
высококачественную масложировую продукцию, отвечающую современным
потребительским предпочтениям и международным стандартам качества.
Цель развития кисломолочного производства - извлечение прибыли от
развития собственного бизнеса, расширение ассортимента выпускаемой
продукции и ее реализация в регионах Российской Федерации, пополнение
доходной части бюджетов всех уровней за счет увеличения сумм налоговых
отчислений,
создание
новых
рабочих
мест,
ведение
социально
ответственного бизнеса.
Способ достижения цели: модернизация производства и увеличение
объемов действующего бизнеса, ввод новой линии, снижение себестоимости
готовой продукции, выход на новые рынки сбыта.
Финансовые ресурсы, необходимы для реализации проекта:
-
общая
стоимость
приобретаемого
по
проекту
оборудования
составляет 11 819 780 (одиннадцать миллионов восемьсот девятнадцать
тысяч семьсот восемьдесят рублей) с НДС;
- объем оплаченных средств по договору купли-продажи комплекса
оборудования для переработки кислой молочной (творожной) сыворотки,
30
составляет 10 500 000 (десять миллионов пятьсот тысяч рублей) с НДС или
89% от стоимости приобретаемого по проекту оборудования;
Схема финансирования: прямая покупка оборудования по договору
купли-продажи у официального дилера. Предприятие в настоящий момент
является крупным производителем и работодателем в Орловской области,
оно продолжает наращивать производство и давать новые рабочие места для
населения.
Модернизация производства положительно повлияет на финансовоэкономическое состояние, как самого предприятия, так и основных
потребителей его продукции, живущих не только на территории Орловской
области, но и далеко за ее пределами. Таким образом, развитие производства
на предприятии напрямую воздействует на общее развитие экономической и
социальной сферы в регионе. Предприятие гарантирует создать 15 новых
рабочих мест для жителей города и области.
31
2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ООО «МОЛОС» ЗА 2014
– 2016 ГОДЫ
2.1 Общая характеристика объекта исследования и его бизнессреды
ООО
«МОЛОС»
российское
-
общество
с
ограниченной
ответственностью, зарегистрированное в городе Орёл 15 ноября 2012 года по
юридическому адресу Россия, Орёл, 302008, Высоковольтная Улица, дом 4.
Предприятие имеет собственную производственную базу.
ООО «МОЛОС» осуществляет выпуск молочной и масложировой
продукции для российского рынка, а также для экспорта в страны Азии и
СНГ. МОЛОС владеет крупной современной производственной площадкой,
оснащенной современным европейским технологическим оборудованием
полного цикла.
Компания
привлекает
лучших
специалистов
и
регулярно
совершенствуем современные технологии производства для того, чтобы быть
уверенными в том, что
молочные и масложировые продукты являются
лучшими в своей категории, сохраняя все полезные свойства и естественный
вкус свежего молока.
Высокая степень оснащения производственной площадки позволяет
Компании
соблюдать
и
совершенствовать
технологии
производства,
удовлетворять рецептурные и ценовые запросы заказчиков, оперативно
перестраивать режимы работы предприятия на приоритетный ассортимент,
осуществлять выпуск продукции с использованием различных видов сырья с
учетом сезонности, а также поддерживать максимальный уровень качества
продуктов.
ООО «МОЛОС» имеет огромный опыт работы с частными торговыми
марками. Мощности производственной площадки позволяют выпускать
продукцию для клиентов, работающих в этом сегменте.
32
Рассмотрим влияние внешней среды на деятельность предприятия.
Анализ внешней среды - необходимый процесс, с помощью которого, при
разработке стратегического плана, можно контролировать внешние факторы,
чтобы определить возможность роста фирмы или угрозы для нее.
Факторы внешней среды предприятия, влияющие на текущую
деятельность ООО «Молос» представлены на рисунке 7.
Среда прямого
воздействия
Внешняя среда
организации
Среда косвенного
воздействия
Поставщики
Технология
Потребители
Состояние экономики
Конкуренты
Политические факторы
Законы и
государственные
органы
Социокультурные
факторы
Рисунок 7 - Факторы внешней среды предприятия, влияющие на
текущую деятельность ООО «Молос»
В ООО «Молос» учитывается действие внешних факторов, так как
предприятие зависит от внешнего мира в отношении поставок ресурсов,
энергии,
кадров,
потребителей.
Выявляются
наиболее
существенные
факторы в окружении, подбираются методы и способы реагирования на
внешнее воздействие.
Проанализируем среду непосредственного или рыночного окружения
организации.
Основными потребителями (рынками сбыта) продукции ООО «Молос»
являются торговые предприятия Московской, Тульской и Орловской
областей. Состояние организации на рынках сбыта по качеству продукции и
по степени выполнения заказов – устойчивое. Исследуемое предприятие
33
использует все известные каналы реализации продукции, как напрямую, так
и с привлечением оптовой, мелкооптовой и розничной торговли.
Состояние ООО «Молос» на рынках сбыта по качеству продукции и по
степени выполнения заказов – устойчивое. Предприятие использует все
известные каналы реализации продукции, как напрямую, так и с
привлечением оптовой, мелкооптовой и розничной торговли. В целях
увеличения объемов реализации продукции предприятие укрепляет свои
позиции на существующем рынке за счет создания имиджа качественной,
конкурентоспособной оперативно поставляемой продукции по стабильным
ценам. План маркетинга организации,
устанавливает курс на усиление
позиции на рынке, т.е. организация проводит мероприятия, чтобы с данным
продуктом на данном рынке завоевать лучшие позиции.
Основными
Орловской
поставщиком сырья
области.
Основными
являются фермерские хозяйства
конкурентами
по
выпускаемой
предприятием продукции в Орловской области является ООО «Милини»,
Орловский филиал «Юнимилк». Также конкурентной продукцией являются
поставки из Белоруссии, которые в среднем дешевле на 10-15%, за счёт
того, что натуральные компоненты заменены добавками. Но в связи с
принятием технического
регламента на молоко и молочную продукцию,
устанавливающего требования к производству, хранению, перевозке и
реализации молока и молочной продукции, ожидается оживление спроса на
отечественные товары, которые
произведены из натурального молока.
ООО «Молос» систематически отслеживает появление новых конкурентов, а
также положение и позиции на рынке уже существующих.
Далее проанализируем факторы макросреды, влияющие на принятие
стратегических решений в организации, которые состоят из политических
экономических, социальных и технологических аспектов внешней среды.
Рассмотрим их более подробно:
1) политико-правовой фактор. Вступивший в действие «Технический
регламент на молоко и молочную продукцию» значительно усиливает роль
34
качественного и санитарного контроля как за изготовлением, хранением и
транспортировкой молочной продукцией, выпускаемой отечественными
предприятиями, так и за соблюдением санитарных и ветеринарных процедур
поставщиками молочного сырья. Также правительство ввело запрет на ввоз
молочной продукции из Белоруссии, так как производимая продукция не
соответствует принятым нормам качества, следовательно,
и спрос на
отечественную продукцию должен повыситься;
2) экономический фактор. Следует отметить, что ситуация в стране на
сегодняшний непростая, но выбрана стратегия на экономический рост.
Инфляция в стране за 2016 год по данным Росстата составила 8,8 %, таким
образом, правительству Российской Федерации удалось удержать индекс
цен.
3) социальный фактор. Россия в настоящее время столкнулась с
демографическими
проблемами.
В
течение
последнего
десятилетия
население страны сокращается со скоростью 0,5% в год. По данным
прогнозов специалистов в области демографии, трудоспособное население
России сократится на 15 млн. в период с 2010 года по 2025 годы, а затем ещё
на 20 млн. Помимо роста числа иждивенцев, трудоспособное население
России характеризуется наличием серьёзных проблем со здоровьем, что со
всей очевидностью приведет страны к нехватке человеческих ресурсов,
которые потребуется в
ближайшие десятилетия. Одной из существенных
проблем современного российского общества является большое различие в
доходах граждан;
4) технологический фактор. В настоящее время молочная отрасль
активно развивается. Благодаря очевидным преимуществам всё больше
предприятий переходит на инновационные технологии производства с
применением наилучших доступных разработок, ориентированных на
использование экологически чистого сырья.
Оценка бизнес – среды ООО «Молос» приведена в таблице 4.
35
Таблица 4 – Swot – анализ деятельности ООО «Молос»
Сильные стороны:
1) высокий уровень качества
продукции;
2) высокий уровень
квалификации персонала;
3) широкий рынок сбыта.
Возможности:
1) рост покупателей;
2) выбор рабочей силы
высокой квалификации;
3) выбор поставщиков;
4) новые рынки сбыта
Угрозы:
1) рост числа конкурентов;
2) рост цен поставщиков;
3) рост цен на электроэнергию,
воду и т.д.
4) нестабильность курса доллара.
- увеличение спроса на
качественную продукцию;
- хорошая репутация среди
покупателей;
- ускорение продажи
товаров на рынке.
- снижение
конкурентоспособности;
- резкий рост спроса;
-появление новых технологий;
- рост уровня доходов
- поиск новых рынков сбыта.
Слабые стороны:
1) недостаточное знание о - смена поставщика на
конкурентах;
более выгодного;
2) зависимость от
- создание
поставщика.
дополнительного
подразделения,
занимающееся
конкурентами.
- снижение уровня доходов;
- увеличение себестоимости
продукции.
Основной угрозой для деятельности ОАО «БМК» является усиление
уровня конкуренции в отрасли.
Проведем анализ влияния пяти сил конкуренции М. Портера на
деятельность ООО «Молос».
1) Конкуренция между существующими предприятиями в данной
отрасли.
Орловский рынок молока и молочной продукции представлен
несколькими производителями, среди которых ООО «Молос» не занимает
лидирующее место. Основными конкурентами являются:
-
крупные
национальные
компании,
поставляющие
продукцию
длительного хранения: «Данон», «Юнимилк» (Орлоский филилал) и др.
Сильные стороны: «брэнд» - Белое море, привлекательная упаковка.
Слабые стороны: высокая цена в среднем на 10—20%.
- местные предприятия: «Милини», «Дмитровский молочный завод»,
«Маслово», «Березка» и др.
36
Сильные стороны: цена ниже в среднем на 5—10%, хорошее
качество, у некоторых собственная сырьевая база, хорошие финансовые
возможности, развитая маркетинговая и сбытовая политика.
Слабые стороны: у большинства предприятий — малые мощности
производства, небольшой ассортимент.
Остальные участники рынка занимают сравнительно небольшие доли
рынка и потенциальной угрозы не представляют. Это фермеры и частные
лица, торгующие продукцией на розлив и разновес.
Сильные стороны: цена ниже в среднем на 30—40%, более жирная
продукция.
Слабые стороны: небольшой ассортимент, не всегда соблюдаются
санитарные нормы.
Конкурентным преимуществом исследуемой организации является
известная марка, которая ассоциируется у потребителей со знаком качества
производимой продукции, что неоднократно подтверждалось победами на
выставках и конкурсах качества.
Следует отметить, что конкуренты ООО «Молос» достаточно сильны,
и комбинату необходимо использовать свои сильные стороны для
сохранения лидирующего положения, улучшать слабые стороны, расширять
ассортимент для более полного удовлетворения запросов потребителей.
2) Возможность появления новых конкурентов в отрасли.
Барьерами входа в молочную отрасль являются:
- приверженность к торговым маркам и предпочтения покупателей;
- контроль над каналами распределения;
- низкие издержки за счет эффекта масштаба производства;
- объем необходимых капиталовложений.
У нового производителя есть шанс найти свою нишу лишь при наличии
профессиональных кадров, солидных рекламных бюджетов и качественной
сырьевой базы.
3) Угроза появления товаров-заменителей.
37
Основным товаром-заменителем для
продукции
ООО «Молос»
является сухое молоко и соевое молоко. Относительно невысокая цена
первого привлекательна для малообеспеченных слоев населения, но в
сравнении с настоящим молоком по его качественным и вкусовым
характеристикам сухое молоко, несомненно, проигрывает.
Соевое молоко имеет характерные вкусовые черты, и многим
потребителям приходится не по вкусу.
4) Поставщики.
Основными поставщиками сырья являются хозяйства Орловской
области, в том числе КФХ.
Основным недостатком в работе с поставщиками является высокая
степень зависимости от поставляемого сырья. В зимний период поступает и
перерабатывается 30% сырья, а в летний период — 70%. В связи с тем, что в
летний период спрос на молочную продукцию снижается, на складе
скапливаются большие остатки масла животного (до 200 тонн). Поэтому изза отсутствия оборотных средств комбинат вынужден брать кредиты, чтобы
своевременно осуществить расчеты с сельхозпроизводителями.
5) Покупатели.
Основными потребителями продукции ООО «Молос» являются:
жители
Орловской
области,
Тульской
области;
государственные
и
муниципальные учреждения (школы, больницы, воинские части); мелкие и
средние предприятия (столовые, кафе, рестораны, магазины); крупные
фирмы-посредники.
Анализ
конкурентных
преимуществ
производителей
молочной
продукции, представленной на рынке Орловской области показал, что
основными преимуществами ООО «Молос» являются использование в
производстве
молочной
продукции
только
натурального
сырья,
использование в производстве самых современных технологий, постоянная
обновляемость ассортимента.
38
Содержание ответственной деловой практики ООО «Молос» при
взаимодействии с внешней средой представлено на рисунке 8.
Ответственная деловая практика
ООО «Молос» при взаимодействии с внешней средой
Потребители
Система обеспечения безопасности потребителя действует на всех стадиях жизненного цикла
продукта и базируется как на гос стандартах, тех. регламентах и законе «О защите прав потребителей»,
так и на внутрикорпоративных процедурах и инструкциях. Компания придерживается
клиентоориентированной политики. С клиентами постоянно поддерживается обратная связь,
используются все возможные каналы: телефон, Интернет, почта и др. Все обращения клиентов
тщательно анализируются.
Поставщики
Предприятия выбирает своих поставщиков по итогам конкурсов. Работа с поставщиками строится
на базе взаимовыгодных длительных отношений.
Законодательство
Компания стремится к построению социальной модели предпринимательства, в основе которой синергия стратегических интересов бизнеса, государства и общества. Согласно ее главным принципам
каждый продукт, услуга или инициатива должны соответствовать потребностям и интересам
получателя и создавать ценность для общества.
Рисунок 8 – Содержание ответственной деловой практики ООО
«Молос» при взаимодействии с внешней средой
Таким
образом,
можно
сделать
вывод,
что
деятельность
ООО «Молос», существенно зависит от воздействия факторов внешней
среды.
Следовательно,
анализ
влияния
данных
факторов,
позволит
своевременно принимать обоснованные стратегические решения, выявлять
возможности
и
угрозы,
и
поддерживать
финансовую
устойчивость
организации.
Кроме
того,
предприятие
ответственно
подходит
к
выбору
поставщиков сырья, предъявляя высокие требования международных
стандартов качества, гарантируя безопасность готовой продукции.
Высокая экспертная оценка и профессиональная работа коллектива
специалистов
компании
являются
основополагающими
аспектами
39
деятельности, открывающими широкие возможности для развития и
увеличения присутствия компании МОЛОС на рынке молочной продукции
России, стран СНГ и ближнего зарубежья.
2.2
Анализ
основных
показателей
финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Молос»
Анализ финансово-хозяйственной деятельности является связующим
звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его
проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за
прошлые периоды времени, определяется влияние разнообразных факторов
на результаты хозяйственной деятельности, выявляются недостатки, ошибки,
неиспользованные возможности, перспективы и т.п.
Проведем анализ хозяйственной деятельности ООО «Молос»
основе
бухгалтерской
эффективности
предприятия
материальные,
отчетности.
использования
относятся
трудовые
Начнем
ресурсов
оборотные
ресурсы.
исследование
организации.
средства,
Для
с
на
анализа
К
ресурсам
основные
средства,
эффективной
деятельности
организации необходимо анализировать каждый вид.
Основные
показатели
финансово-хозяйственной
деятельности
исследуемого предприятия приведены в приложении А.
В таблице 5 представлен анализ эффективности использования
основных средств ООО «Молос», который поможет определить имеются на
предприятии ресурсы для дальнейшего совершенствования предприятия.
По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы, что
фондоёмкость в 2016 году составила 0,09 руб/руб. Это говорит о том, что
стоимость основных средств, которые приходятся на 1 рубль произведенной
продукции (оказанных услуг), равна 7 рублям. В 2015 году данная величина
40
составила 0,07 руб/руб. В 2016 году фондоёмкость увеличилась, что может
говорить о возможном приобретении новых основных средств предприятием.
Таблица 5 – Анализ эффективности использования основных средств
предприятия за 2014– 2016 гг.
Показатели
1
1. Объем реализованной
продукции, тыс. руб.
2014г.
2015г.
2
82557
3
105970
73587
71662
53 107
51 042
80
3. Среднесписочная численность
ППП, чел.
4 Балансовая прибыль, тыс. руб.
5. Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
6. Техническая вооруженность
труда, тыс. руб./чел.
7. Фондоотдача в процессе
производства, руб./руб.
8. Фондоемкость в процессе
производства, руб./руб.
Темп
роста, %
5
117917
6
111,23
101,90
87 019
170,49
84
108,58
93
107,56
5 147
91,53
13803
82,09
268,12
260,36
13900
123,5
100,7
150,5
66,05
58,47
88,52
92,7
158,5
11,22
14,79
131,81
10,11
68,36
0,09
0,07
77,78
0,09
128,57
Фондоотдача на протяжении
Данное
2016г.
116005
2. Среднегодовая стоимость
основных средств:
– доля активной части, %;
– активная часть ОС, тыс. руб.
увеличивается.
Темп
роста,
%
4
128,36
трех лет с
изменение
каждым годом все
характеризуется
в
целом
как
положительное, так как оно свидетельствует о росте количества рублей
продукции (услуг), которые можно получить с 1 рубля используемых на
предприятии основных средств. Также необходимо отметить, что на
величину фондоёмкости и фондоотдачи оказывает большое влияние
величина фондовооруженности. Так в 2015 году данный показатель был
равен 82,09 руб./чел. Это говорит о том, что на каждого работника
предприятия приходились основные средства, которые стоили 82,09 руб. С
каждым
последующим
увеличивалась.
годом
этот
величина
данного
показателя
41
Таким образом, можно сказать, что наилучшим образом работники
были оснащены основными средствами в 2015 году, что в свою очередь
является положительной динамикой эффективности использования основных
средств.
Далее
проведем
анализ
показателей,
которые
характеризуют
использование материальных ресурсов предприятия. Этот анализ проводится
с целью выявления путей по снижению себестоимости продукции.
Рассчитанные показатели представим в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ показателей эффективности использования
материальных ресурсов предприятия
Показатели
2014г.
2015г.
Темп
роста, %
2016г.
Темп
роста, %
2.
Материальные
затраты
в
себестоимости
товарной
продукции, тыс. руб.
3. Материалоотдача
4. Материалоемкость
5. Доля материальных затрат в
себестоимости
товарной
продукции, %
38500
45641
118,55
43912
96,21
1,87
0,53
60,1
1,87
0,53
59,4
99,82
100,18
98,84
1,88
0,53
53,14
100,53
100,18
99,5
Из представленной таблицы видно, что в 2015 году материалоемкость
составила 0,53. Это означает, что на каждый затраченный рубль оказанных
услуг приходилось 0,53 рубля материальных затрат. В 2016 году данный
показатель не увеличился.
Так же важным моментом является анализ структуры затрат на
предприятии, так как необходимо знать те статьи затрат, которые требует
наибольших вложений денежных средств. Имеющиеся данные занесем в
таблицу 8.
Как видно из таблицы 7 все показатели имеют тенденцию к
увеличению на протяжении с 2014 года по 2016 год.
42
Таблица 7 – Динамика структуры затрат предприятия за 2015– 2016гг.
В тыс. руб.
2014г.
Показатели
1. Материальные затраты
2. Затраты на оплату труда
3. Отчисления на социальные
нужды
4.
Амортизационные
отчисление
4. Прочие
ИТОГО полная
себестоимость
тыс.
руб.
38500
6282,5
2015г.
66,36
7,80
тыс.
руб.
45641
9626,1
2230,3
2,77
10377
2016г.
65,30
9,59
тыс.
руб.
43912
12453
62,05
11,25
3022,3
3,01
3932
3,56
16,2
11200
14,5
13201
14,7
8200
12,8
10979
14,1
12400
13,8
64168
100
%
77358
%
100
89617
%
100
Такой показатель как материальные затраты в 2016 году составляет
43912 тыс. руб., это больше, чем в 2014 году. Затраты на оплату труда имеют
тенденцию к увеличению. Так в 2015 году они составляют 9626,1 тыс. руб, а
в 2014 году – 12453 тыс. руб. Также увеличиваются и отчисления на
социальные нужды. В 2016 году они составляют 3932 тыс. руб., чем в 2015
году, где они составляют 3022,3 тыс. руб..
Проанализировав основные показатели производственной деятельности
ООО «Молос» можно выявить положительную тенденцию к увеличению
объема производства и сокращению затрат, что в конечном итоге приводит к
увеличению чистой прибыли. Также одним из положительных моментов
является увеличение заработной платы работников, что является стимулом
для повышения качества своей работы. Есть недостатки, связанные с
устаревшим оборудованием, но предприятие в своих стратегических
направлениях наметила пути для решения данной проблемы.
По данным бухгалтерской отчетности предприятия видно, что
организации не хватает собственных оборотных средств. Это подтверждает
коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными
средствами, который на протяжении исследуемого периода уходит в
отрицательные значения. В свою очередь коэффициент маневренности
собственных оборотных средств также имеет отрицательные значения.
43
Однако несмотря на отрицательные вышеперечисленные показатели,
коэффициент финансовой устойчивости имеет положительные значение во
всех годах.
Завершая данный блок, проведем обобщающий анализ показателей
структуры баланса в ООО «Молос» (таблица 8).
Таблица 8 – Анализ показателей пассива баланса
2016г.
3186
Темп
роста, %
95,56
3935
Темп
роста, %
123,52
2456
3345
136,2
4240
126,76
3. Заемный капитал, тыс. руб.
2538
2108
83,06
2233
56,8
4. Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
5. Коэффициент текущей
ликвидности
0,23
0,33
112,35
0,36
109,1
0,98
1,12
123,06
1,18
118,7
Показатели
2014г.
2015г.
1. Капитал предприятия, тыс.
руб.
2. Собственный капитал, тыс.
руб.
3334
Из таблицы 9 видно, что коэффициент финансовой автономии на
протяжении
трех
лет
находится
ниже
нормы
(0,5),
что
является
отрицательным моментом и говорит о превышении заемного капитала над
собственным. Коэффициент финансовой зависимости, то есть доля заемного
капитала в собственном, с каждым годом увеличивается, что является
неблагоприятным моментом для организации. Коэффициент финансового
риска наблюдается небольшой его спад по каждому году, что может
означать, что организации может хватать заемных средств.
Для характеристики состояния и структуры активов предприятия
проанализируем показатели рентабельности и показатели финансовой
устойчивости предприятия таблица 9).
Одним
из
наиболее
важных
показателей,
характеризующих
финансовую стабильность предприятия является ликвидность. Анализ
ликвидности необходимо проводить для того, чтобы определить достаточно
ли у предприятия оборотных средств для покрытия текущих обязательств.
44
Таблица 9 – Анализ показателей рентабельности активов предприятия
за 2014 – 2016гг.
Годы
Показатель
Ед. изм.
1
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
Рентабельность активов
Продолжительность одного оборота
оборотного капитала
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Собственный капитал
Рентабельность собственного
капитала (чистая
прибыль/собственный капитал)
Темп роста, %
2015/
2016/
2014
2015
6
7
2014
2015
2016
2
%
%
%
3
2,38
2,46
1,16
4
4,60
4,86
9,23
5
6,07
6,52
10,98
дни
109
80
81
норматив
0,1
0,03
0,1
0,04
тыс. руб.
1456
2345
3240
161,1
138,2
тыс. руб.
2456
3345
4240
136,2
126,76
-
1,57
1,59
1,54
Рассмотрим показатели ликвидности по ООО «Молос» (таблица 10).
Таблица 10 – Анализ показателей ликвидности
Показатели
Коэффициент абсолютной
ликвидности (Ка.л)
Коэффициент уточненной
ликвидности (Ку.л)
Коэффициент покрытия (Кп)
2014г.
2015г.
Темп
роста, %
2016г.
Темп
роста, %
0,07
0,02
30,45
0,08
400
0,48
11,8
122,59
7,9
66,9
0,98
1,13
115,01
1,04
92,03
Наиболее важным является коэффициент покрытия, то есть текущей
ликвидности. Нормативное значение должно быть больше 2. В исследуемой
организации
значение
данного
коэффициента
намного
ниже,
что
свидетельствует о недостаче оборотных средств для покрытия текущих
обязательств.
По данным очевидно, что коэффициент абсолютной ликвидности в
2014 году находится в ниже нормы, как и в последующие 2 года (0,2 – 0,5),
что свидетельствует о достаточном количестве денежных средств для
45
погашения обязательств. Коэффициент уточненной ликвидности превышает
норму – 1 в 2016 году.
Таким образом, в ходе анализа выявились некоторые важные
проблемы, одной из которых является недостаток собственных оборотных
средств. При этом предприятие довольно независимо от других, финансовое
состояние довольно устойчивое. Так же на предприятии наблюдается рост
выручки.
Исследуемое
предприятие
получает
прибыль
от
своей
деятельности, что является одним из главных факторов хозяйствования
любого предприятия.
2.3 Оценка существующей системы управления ООО «Молос»
В
условиях
динамичности
современного
производства
общественного устройства система управление предприятием
и
должна
находиться в состоянии непрерывного развития.
Система
управления
организации
является
сложной
системой,
созданной для сбора, анализа и переработки информации с целью получения
максимального конечного результата при определенных ограничениях.
Исследование систем управления — это анализ, направленный на
развитие и совершенствование управления в соответствии с постоянно
изменяющимися внешними и внутренними условиями функционирования
организации. Исследование управления осуществляется в каждодневной
деятельности менеджеров и персонала и в работе специализированных
аналитических групп, лабораторий, отделов. Оценка существующей системы
управления на ООО «Молос» проводится по семи основным группам
показателей.
В таблице 11 представлена интегральная оценка рациональности
структуры управления и её технико-организационного уровня объекта
исследования.
46
Таблица 11 - Интегральная оценка рациональности структуры
управления и ее технико-организационного уровня
Критерий оценки
Вес
1. Соответствие структуры объекту управления
2. Соответствие структуры принципам управления
3. Степень централизации (децентрализации)
4. Соответствие численности и состава работников
объему и сложности работ
5. Соответствие средней норме управляемости
6. Сбалансированность распределения прав и
ответственности
7. Уровень специализации и функциональной
замкнутости
Итого: интегральная оценка
0,2
0,2
0,1
0,2
Балл эксперта
1 2 3 4 5
5 4 5 5 5
4 5 4 5 3
4 3 5 2 2
3 4 3 3 3
0,1
0,1
4 4 4 5 3 0,4
4 5 3 4 4 0,4
0,1
5 5 4 5 5 0,5
Σ=1
Взвешенный
балл
1
0,8
0,4
0,6
4,1
Интегральная оценка рациональности структуры управления и ее
технико-организационного уровня составила 4,1 балла. Организационная
структура
предприятия
выпускаемой
продукции,
соответствует
а
также
характеристики
и
сложности
объему производству и
степени
интеграции. Размер функциональных подразделений оптимален, а процесс
функционирования замкнут. На предприятии преобладает централизованное
управление, т.е. концентрация прав принятия решений сосредоточена
главным образом на верхнем уровне руководства.
Проведем оценку эффективности системы целей предприятия, данные
представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Интегральная оценка эффективности системы целей
предприятия
Критерий оценки
Вес
1. Наличие и уровень миссии
2. Наличие сформированной системы целей
(«дерева целей» организации)
3. Соответствие целей предъявляемым к ним
требованиям
4. Соответствие целей структуре организации
Итого: интегральная оценка
0,3
0,3
Балл эксперта
1 2 3 4 5
5 4 3 4 4
4 4 3 4 5
Взвешенный
балл
1,2
1,2
0,2
4 4 4 4 4 0,8
0,2 4 4 3 5 4 0,8
Σ=1
4,0
47
Интегральная оценка эффективности системы целей предприятия
составила 4 балла – это довольно высокий уровень показателя. ООО «Молос»
имеет четко сформулированную миссию, которая указана в учредительных
документах. На предприятии выработана система целей, основными
направлениями которых
является выживание в условиях конкуренции и
негативного влияния внешней среды. Все поставленные цели организации
поддерживаемы и контролируемы предприятием, а также соответствуют
структуре организации.
Далее проанализируем
эффективность стратегии развития ООО
«Молос» (таблица 13).
Таблица
13
-
Интегральная
оценка
эффективности
стратегии
предприятия
Критерий оценки
Вес
1. Наличие и уровень работы подразделения
стратегического планирования и управления в
организации
2. Согласованность существующей стратегии с
требованиями внешней среды
3. Согласованность существующей стратегии с
внутриорганизационными процессами
4. Осуществимость и гибкость стратегии
Итого: интегральная оценка
0,3
Балл эксперта Взвешенный
балл
1 2 3 4 5
3 4 4 2 4 1,02
0,25 3 4 4 3 5 0,95
0,25 4 3 5 3 3 0,9
0,2
Σ=1
3 3 4 5 2 0,68
3,55
Интегральная оценка эффективности стратегии равна 3,55 балла.
Низкий уровень показателя обусловлен главным образом отсутствием
стратегии развития предприятия в современных условиях. В организации
отсутствует
стратегические
специализированная
направления,
а
служба,
также
которая
разрабатывает
осуществляет
перспективное
планирование. Существующая стратегия предприятие не адаптирована к
динамичным
изменениям внешней среды, так как её формулировка не
менялось с момента создания организации. Однако она согласуется с
внутриорганизационными процессами.
48
В таблице 14 представлена интегральная оценка эффективности работы
управления ООО «Молос».
Таблица 14 - Интегральная оценка эффективности работы аппарата
управления организации
Критерий оценки
Вес
1. Профессиональные и личные качества
управленческих работников
0,3
Балл эксперта Взвешенный
балл
1 2 3 4 5
5 5 5 5 5 1,5
2. Надежность аппарата управления
3. Оперативность принятия управленческих
решений
4. Уровень квалификации работников
5. Гибкость аппарата управления
Итого: интегральная оценка
0,2
0,2
5 4 5 5 5 1
4 4 5 4 3 0,8
0,2 4 4 5 4 4 0,8
0,1 4 4 3 4 4 0,4
Σ=1
4,5
Интегральная оценка эффективности работы аппарата управления
предприятия равна 4,5 балла. Высокий уровень показателя означает, что
профессиональные
соответствуют
всем
и
личные
качества
необходимым
управленческих
требованиям.
работников
Работники
аппарата
управления обладают профессиональной компетентностью, способностью
оперативно и самостоятельно принимать обоснованные решения и отвечать
за них, практически организовывать работу коллектива.
Надежность аппарата управления в целом характеризуется его
безотказным функционированием, способностью обеспечивать выполнение
заданий в рамках установленных сроков и выделенных ресурсов и
отсутствием нарушений административно-правового и технологического
регламента.
Предприятие обладает довольно высокой оперативностью
принятия управленческих решений. Большинство работников аппарата
управления имеют высшее образование, в основном экономическое, стаж
работы более 15 лет, т.е. сложность работ, соответствует квалификационному
уровню работников аппарата управления.
49
Проведем оценку эффективности системы информации ООО «Молос»,
данные представлены в таблице 15.
Таблица
15
-
Интегральная
оценка
эффективности
системы
информации предприятия
Критерий оценки
Вес
1. Наличие системы информационного
обеспечения в организации
2. Уровень документооборота
3. Уровень достоверности информации
4. Наличие и уровень системы информационной
безопасности
5. Уровень информационной осведомленности
6. Уровень технической оснащенности
информационных процессов
Итого: интегральная оценка
0,2
Балл эксперта Взвешенный
1 2 3 4 5 балл
4 3 4 4 5 0,8
0,2 4 4 4 4 4 0,8
0,15 5 5 5 4 5 0,75
0,15 5 5 5 5 5 0,75
0,1
0,2
4 4 3 4 5 0,4
4 4 5 4 4 0,8
Σ=1
4,3
Эффективность системы информации предприятия находится на
высоком уровне, оценка составляет 4,3 балла. На предприятии хорошо
налажена связь информации с системами управления организации и
управленческим процессом в целом. Документооборот отвечает всем
принципам, обеспечивающим оперативное прохождение документов по
наиболее
короткому
пути
с
минимальными
затратами
времени.
Достоверность информации на предприятии находится на высшем уровне, то
есть полученная информация полностью соответствует переданной. В
организации существует система информационной безопасности, которая
обеспечивает конфиденциальность информации, ее целостность и в тоже
время доступность. Хороший уровень информационной осведомленности
обеспечивает наличие сведений, поступающих от вышестоящего руководства
ко всем подразделениям предприятия. Уровень технической оснащенности
информационных
процессов
определяет
высокую
эффективность
информационного обеспечения. ООО «Молос» обладает как основными, так
и вспомогательными техническими средствами обработки информации.
50
Проведем оценку эффективности (уровня) организационной культуры
ООО «Молос», данные представлены в таблице 16.
Таблица
16
-
Интегральная
оценка
эффективности
(уровня)
организационной культуры
Критерий оценки
1. Наличие системы общеорганизационных
ценностей
2. Уровень социально-психологического климата
3. Наличие элементов корпоративного стиля
4. Уровень трудовой этики
5. Определение «толщины» организационной
культуры
6. Осознание сотрудниками себя своего места в
организации
7. Наличие системы коммуникаций
Итого: интегральная оценка
Вес
Балл эксперта
1 2 3 4 5
Взвешенный
балл
0,2
3 2 4 3 3
0,6
0,2 5 4 5 4 5
0,15 3 4 3 3 3
0,15 5 4 5 3 5
0,92
0,48
0,66
0,1
4 4 5 3 4
0,4
0,1
3 2 4 2 3
0,28
0,1 4 4 4 5 3
Σ=1
0,4
3,7
Интегральная оценка уровня организационной культуры предприятия
равна 3,7 балла. В организации налажена система общеорганизационных
ценностей, т.е. существуют приоритеты. Но, к сожалению, не весь персонал
разделяет цели и корпоративный имидж. В целом, на ООО «Молос»
присутствует благоприятный социально-психологический климат, между
сотрудниками
налажены
дружественные
межличностные
отношения.
Поддерживается корпоративный стиль, который выражается в наличии
специализированной одежды для производственных рабочих, а также
транспортировка до места работы и дома. «Толщина» организационной
культуры
организации показывает, что не все работники
соблюдают
установленные правила и поддерживает традиции предприятия. Лишь
половина сотрудников осознают своё место в организации и видят свой вклад
в общей эффективности работы.
организацией
и
считают
общеорганизационные.
Остальные, не отождествляют себя с
свои
цели
более
значимыми,
чем
51
В заключении дадим оценку
эффективности уровня организации
процесса управления ООО «Молос» (таблица 17).
Таблица 17 - Интегральная оценка уровня организации процесса
управления
Критерий оценки
Вес
1. Планирование
2. Организация
3. Координация
4. Мотивация
5. Контроль
6. Аналитическая функция
7. Использование современных методов,
инструментов при принятии решений
Итого: интегральная оценка
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,1
Балл эксперта
1 2 3 4 5
5 4 5 5 5
4 3 4 4 5
4 5 4 4 3
3 2 3 4 1
5 5 5 5 5
4 4 4 4 4
2 2 1 2 2
Взвешенный
балл
0,75
0,6
0,6
0,75
0,75
0,6
0,2
Σ=1
3,95
Эффективность уровня организации процесса управления находится
на
достаточно высоком уровне, оценка составляет 3,95. Процесс
планирования осуществляет экономический отдел, который осуществляет
функцию по планированию производственно-хозяйственной деятельности
предприятия путем составления прогнозных балансов, отчетов, разработки
нормативов. Организация
достаточно
высокую
и координация работы предприятия имеет
оценку.
Между
подразделениями
компании
установлены взаимоотношения, но существует проблема в нерациональных
связей между ними. Эффективно развита система мотивации на предприятии,
которая включает внешние вознаграждения в виде основной заработной
платы и премии за выполнение плана. Однако отсутствует система
внутренней мотивации. В организации налажена система контроля, ООО
«Молос» своевременно ликвидирует текущие производственные ошибки,
решает основные проблемы предприятия.
Аналитическая
проводится
глубокий
функция
анализ
широко
и
применяется
динамика
на
факторов,
предприятии,
влияющих
на
52
управленческий процесс. Однако специального отдела аналитики на
предприятии нет, ей занимается экономический отдел.
На сегодняшний день данная функция только развивается на
предприятии. В настоящее время в организации используется только один
современный метод исследования при принятии решений - это метод
мозгового штурма, который проводится специалистами высшего звена
управления.
Интегральная
оценка
уровня
корпоративной
социальной
ответственности приведена в таблице 18.
Таблица 18 – Интегральная оценка уровня корпоративной социальной
ответственности
Критерий оценки
1. Социальная ответственность в
отношении
персонала
хозяйствующего субъекта
2. Социальная ответственность в
области
охраны
окружающей
среды
3.
Корпоративная
социальная
ответственность в области ведения
деловой практики бизнеса
4.
Корпоративная
социальная
ответственность в отношении
потребителей
производимой
продукции (оказанных услуг)
5.
Корпоративная
социальная
ответственность
в
области
поддержки и развития местных
сообществ
на
региональном
уровне
6.
Уровень
развития
благотворительности
и
волонтерства
Итого: интегральная оценка
Вес
(значимость)
Балл, n-экспертов
1
2
3
4
5
Взвешенный
балл
0,2
5
5
5
5
5
0,75
0,2
5
4
4
5
4
0,66
0,2
5
4
4
5
4
0,66
0,2
5
4
4
5
5
0,69
0,1
5
5
4
5
5
0,72
0,1
5
4
5
4
4
0,66
∑= 1
4,72
Характеризуя систему корпоративной социальной ответственности
исследуемого предприятия, следует отметить, что
компания стремится
следовать высоким стандартам производства мирового уровня, и внедряет
53
процессы непрерывного улучшения, вовлекая всех работников предприятия
в
эту
деятельность,
чтобы
предоставлять
молочную
продукцию
высочайшего качества, отвечающие требованиям потребителей и постоянно
повышая удовлетворенность заказчиков.
В интересах компании и заказчиков ООО «Молос» применяет
передовые технологии, усовершенствует методы работы и квалификацию
персонала, чтобы стабильно поставлять продукцию надлежащего качества в
срок и по наилучшей цене. Предприятие осознает, что удовлетворенность
клиентов – это гарантия долгосрочного финансового успеха компании на
рынке.
Поэтому
изучение
и
внимание
к
потребностям
заказчика,
выполнение договоренностей - обязанность каждого, кто работает на
предприятии.
Предприятие
развивает
долгосрочные
отношения
с
деловыми
партнерами. Оно тщательно и ответственно выбирает поставщиков для
достижения
технического
превосходства,
конкурентной
цены
и
взаимовыгодного сотрудничества.
ООО «Молос» осознает свою ответственность перед обществом по
сохранению
хозяйственную
благоприятной
деятельность,
окружающей
компания
среды.
стремится
Осуществляя
минимизировать
негативное воздействие на экологию.
В интересах сотрудников предприятие создает безопасную, здоровую
рабочую среду, поддерживает атмосферу доверия, командную работу и
развитие каждого.
Обобщим полученные результаты исследования по оценке системы
управления в таблице 19.
В целом система управления ООО «Молос» оценена в 4,01 балла, это
выше среднего уровня, то есть существующая система управления
достаточно эффективно выполняет свою работу.
54
Таблица 19 - Результаты интегральной оценки системы управления
ООО «Молос»
Показатель
1. Организационная
структура
2. Система целей
3. Стратегия развития
4. Аппарат управления
5. Система информации
6. Организационная
культура
7. Процесс управления
8. КСО
Интегральная оценка
4,1
4,0
3,55
4,5
4,3
3,7
Общая оценка
V=Σniv/n = 4,01
3,95
4,72
Отобразим полученные результаты на рисунке 9.
Рисунок 9 - Результаты интегральной оценки системы управления ООО
«Молос»
Выделим преимущества и недостатки каждого элемента системы
управления ООО «Молос» (таблица 20).
55
Таблица 20 - Преимущества и недостатки системы управления ООО
«Молос»
Элементы
Преимущества
Недостатки
А
Б
В
1.
Организационная Соответствие
структуры Несоответствие численности
структура
объекту управления
и состава работников объему и
сложности работ
2. Система целей
Наличие миссии и основной Миссия не корректируется с
цели,
соответствие времени её возникновения
поставленных текущих целей
структуре предприятия
3. Стратегия развития
Наличие
разработанной Отсутствие
подразделения
стратегии
стратегического планирования
и управления в организации
4. Аппарат управления
Высокий
уровень Низкая
степень
гибкости
профессиональных и личных аппарата управления
качеств
управленческих
работников
5. Система информации Высокий уровень достоверной Проблемы
в
процессе
информации, а также система документооборота
информационной
безопасности
6.
Организационная Благоприятный
уровень Отсутствие
системы
культура
социально-психологический
общеорганизационных
климата в коллективе
ценностей
и
осознания
работниками своего места в
организации
7. Процесс управления
Эффективное
выполнение Не
использование
функций планирования и современных
методов
контроля
принятия решений, отсутствие
системы
внутренней
мотивации
8.
Корпоративная Широкий спектр реализуемых Низкая
вовлеченность
социальная
социальных проектов
персонала в КСО
ответственность
Таким образом, в ООО «Молос» разработана эффективная система
управления. Преимуществами данной системы являются: высокий уровень
рациональности структуры управления и ее технико-организационного
уровня,
эффективность работы аппарата управления организации и
налаженная система информации предприятия.
Основной проблемой, сдерживающей развитие организации, как
показывает анализ системы управления, служит: отсутствие системы
56
общеорганизационных ценностей и осознания работниками своего места в
организации. А также отсутствие сформированной в современных условиях
долгосрочной стратегии предприятия, адаптированной к воздействиям
внешней среды. Устранение негативных факторов позволит сделать систему
управления
более
эффективной,
которая
позволит соответствовать
современным требованиям менеджмента.
2.4 Анализ системы организации производственной деятельности в
ООО «Молос»
Производственный комплекс Компании «МОЛОС» выпускает масло,
спреды, топленое молоко, сметану, йогурт, творог, кефир, сыр плавленный
колбасный.
Современное
европейское
оборудование
позволяет
производить
высококачественную масложировую продукцию, отвечающую современным
потребительским предпочтениям и международным стандартам качества.
Качество и пищевая ценность молочных продуктов в основном
определяются качеством перерабатываемого молока. К молоку как сырью
согласно ТР ТС 033/2013 Технический регламент Таможенного союза «О
безопасности молока и молочной продукции» и ГОСТ Р 52054-2003
предъявляют требования по физико-химическим, органолептическим и
санитарно- ветеринарным показателям безопасности. Молоко сырое должно
быть получено от здоровых сельскохозяйственных животных на территории,
благополучной в отношении инфекционных и других общих для человека и
животных заболеваний. Не допускается использование в пищу молока
сырого, полученного в течение первых семи дней после отела животных и в
течение пяти дней до дня их запуска (перед их отелом) и (или) от больных и
находящихся на карантине животных.
57
Аппарат для приемки молока немецкой фирмы Schwarte обеспечивает
стерильность и точность при приемке натурального коровьего молока.
Завод располагает комплексом оборудования Gerstenberg Schröder и
Benhil (Германия) для непрерывного производства различных видов
сливочных масел и спредов. Автоматизированная упаковочная машина
Benhil Multipack гарантирует высочайшую весовую точность. Расфасовка
осуществляется в автоматическом режиме в брикеты различного веса.
Закрытие брикета по специально разработанному принципу фальцовки
предоставляет оптимальную защиту продукта очень мягких консистенций
(рисунок 10).
Рисунок 10 - Оборудование Gerstenberg Schröder и Benhil для
непрерывного производства различных видов сливочных масел и спредов
Высокое качество технологии производства творога обеспечивается
специализированной линией Alpma (Германия).
Для розлива кисломолочных продуктов используются две линии
розлива - итальянская AVE и сербская PAKPROMET. Для смешивания
кисломолочных продуктов используется оборудование ZENTIS (Польша).
Для фасовки сметаны используется оборудование TREPKO (Польша)
(рисунок 11).
В цехе подготовки и созревания сметаны ёмкости оснащены поддувом
стерильного воздуха, что создает стерильные условия для созревания
продукта.
58
Благодаря усовершенствованной системе поддува стерильного воздуха,
фасовочное оборудование Trepko (Польша) обеспечивает высокий уровень
гигиены расфасовки сметаны и сметанных продуктов.
Машина для запайки пленкой ведер массой от 2 кг до 10 кг со
сметаной позволяет увеличить срок годности весового продукта до 30 суток.
Рисунок 11 – Линии розлива кисломолочных продуктов
Для
производства
молочной
продукции
применяется
комплект
оборудования «Молоко» - комплексное решение вопросов фасовки и
упаковки молока и молочных продуктов в ПЭТ бутылки, емкостью от 0,25 до
1 л.
Комплект
оборудования
«Молоко»
позволяет
быстро
и
с
минимальными затратами организовать выпуск молока в ПЭТ бутылках с
производи-тельностью до 2 000 литров в смену.
Преимущества комплекта «Молоко»:
- комплексное решение вопроса розлива молока: промбиофит
выполняет полный комплекс работ по созданию участка фасовки «Под
Ключ»: разработка планов производственных помещений, изготовление и
поставка оборудования, пуско-наладка оборудования, выпуск опытной
партии продукции с обучением персонала заказчика работе на оборудовании
(производстве);
- модульная структура производства: позволяет наращивать мощность
участка, расширять номенклатуру выпускаемой продукции, а также легко
59
переходить на другие виды упаковки путем замены или добавления
необходимых единиц оборудования. Модульная структура позволяет
размещать участок на уже имеющихся площадях;
- простота и надежность оборудования: эксплуатация оборудования не
требует
специальной
подготовки
персонала,
надежность
работы
оборудования обеспечивает бесперебойный выпуск продукции.
Все производственные действия укладываются в несколько этапов,
выполняемых
строго
по
распорядку.
Сейчас
поговорим
о
молоке,
полученном нами от своего скота. Первая стадия работы – доставка продукта
до центробежного сепаратора с использованием специально созданных для
этих целей аппаратов. Происходит отделение сливок, которые играют свою
роль в деле увеличения жирности товара.
В целях избавления от посторонних элементов молоко отправляют на
нагрев и далее на пастеризацию. Температурная обработка уничтожит в
продукте все ненужное. Следующим действием будет добавка в виде сливок,
причем здесь рекомендуется воспользоваться аппаратом, контролирующим
уровень жирности. Такие аппараты настроены на автоматическую работу.
Заводские лаборатории исследуемого предприятия оснащены самым
современным оборудованием для контроля качества входящего сырья и
готовой продукции.
Расфасованные изделия поступают на склад для оперативного
хранения
перед
отгрузкой
клиентам.
Вся
технология
разработана
специалистами предприятия, основана на многолетнем опыте работы в
данной сфере и на данный момент не имеет аналогичного сочетания
оборудования, автоматики, транспортных систем и контроля за точностью
исполнения всех технологических операций.
Весь цикл производства занимает - 50 минут и идет непрерывно.
Производительность линии - 200 кг/час готовой продукции.
Потребность линии в энергоносителях:
Газ - 40 м3/час;
60
Электроэнергия – 100 кВт/час;
Вода – 2 м3/час;
Пар – 42 кг/час.
Отопление от существующей котельной.
Складские помещения рассчитаны на хранение 1000 тонн готовой
продукции при низкотемпературном режиме и 300 тонн готовой продукции
при температуре ± 4ºС.
Качество
организации
процесса
производства
в
исследуемой
организации подтверждает ее миссию – нести здоровье в каждый российский
дом.
Она базируется на четырех основных ценностях
-
этических
принципах, которыми все сотрудники неизменно руководствуются в работе,
повседневной жизни, взаимодействии с людьми:
- открытость, подразумевающая любознательность, динамичность и
готовность к диалогу;
- энтузиазм, означающий дерзость, страсть к достижениям, стремление
преодолевать трудности;
- гуманизм, что значит участие, ответственность и уважение к людям;
- близость, то есть доверие и сопереживание.
61
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ МОДЕРНИЗАЦИЕЙ
ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ООО «МОЛОС»
3.1
Механизм
модернизации
производственной
деятельности
исследуемого предприятия
Процедура модернизации производства есть система мероприятий,
направленных на перевод производства на более высокий уровень
эффективности. Сама по себе процедура управления модернизацией
производства
требует
привлечения
денежных
средств,
что
требует
тщательной проработки управленческих решений, а также минимизации
сроков ее проведения.
Механизм
модернизации
производственной
деятельности
исследуемого предприятия приведен на рисунке 12.
Комплект
документации на
продукцию,
подлежащую выпуску
Маркетинговые
исследования рынка
сбыта
Существующие
технологические процессы
Анализ состояния молочного
производства
Результаты анализа
Разработка системы
планирования
Выбор
оптимального
режима работы
предприятия
Управленческое решение
Разработка системы
контроля
Задание на модернизацию
производства
Результаты
технического аудита
Создание системы
оплаты труда
Рисунок 12 - Механизм модернизации производственной деятельности
предприятия
62
В рамках модернизации производственной деятельности в исследуемой
организации предлагается внедрение новой технологии и комплекса
оборудования для переработки кислой молочной (творожной) сыворотки,
концентрированной после установок нанофильтрации до качества СД-70 или
СД-90 по ГОСТ Р 56833-2015 «Сыворотка молочная деминерализованная».
Традиционный способ переработки кислой молочной сыворотки
предусматривает предварительное внесение в неё щелочного реагента для
корректирования рН обрабатываемого раствора до значений 5.8-6.0 и
последующее
обессоливание
с
использованием
классического
электродиализа с монополярными ионообменными мембранами.
Отличием
использование
предлагаемого
в
инновационного
разработанной
интегрированной
метода
является
технологии
как
классических двухтрактных электродиализных аппаратов с монополярными
мембранами, так и электромембранных трехтпоточных и/или двухпоточных
аппаратов с биполярными мембранами. Такая технология позволяет:
- практически полностью отказаться от применения щелочных
реагентов в процессе деминерализации сыворотки;
- значительно уменьшить количество неизбежных отложений белка на
мембранах, поскольку процесс в большей своей части происходит при
низких значениях рН;
- сократить количество регенераций оборудования и – соответственно расходуемых для этих целей реагентов;
- снизить в несколько раз объем сбрасываемых сточных вод на
очистные сооружения (солевого концентрата после деминерализации);
- организовать побочное производство полезного компонента (лактата
кальция) для последующего получения молочной кислоты пищевого качества
(в качестве опции).
Основные параметры перерабатываемого сырья:
рН = 4.3-4.6, кислотность То = 90-130; СВ 16-18%, массовая доля белка
1,7-1,9 %, зола 0,8-1,2%
63
Краткое описание технологической схемы заключается в следующем.
Сыворотка, концентрированная после нанофильтрации, предварительно
подготавливается перед электромембранной обработкой обычным способом
– сепарация и фильтрация на микрофильтрах, затем подача в промежуточный
резервуар-сборник. В этом резервуаре производится однократная коррекция
рН перерабатываемой сыворотки до значения 5.0-5.3 щелочным реагентом
раствором
(3-7%
NaOH;
предпочтительнее
использовать
NH4OH
–
разрешенный к применению при получении СД-90). Объем рабочего
раствора, подвергаемый однократной коррекции, должен соответствовать
часовой производительности перерабатывающего комплекса.
Объем сыворотки с корректированным рН далее подается на
деминерализацию с применением электродиализных аппаратов первой
ступени, на которых в проточном режиме (за один проход) удаляется до 6075% диссоциированных солей.
После переработки сыворотки на двухтрактных электродиализаторах
первой
ступени
с
монополярными
мембранами,
частично
деминерализованная сыворотка подается на:
- 1опция: электромембранный биполярный двухпоточный аппарат (с
биполярными и катионитовыми мембранами) или
- 2 опция: электромембранный биполярный трехпоточный аппарат (с
биполярными, катионитовыми и анионитовыми мембранами).
Причем в первой опции рН сыворотки повышается с 5.0-5.3 до
значений 5.8-6.0, а рН солевого концентрата соответственно понижается.
Во второй опции концентрат возвращается в поток дилюата и
обессоливается, рН сыворотки повышается с 5.0-5.3 до значения 5.8-5.9, а в
кислотном потоке образуется раствор, содержащий смесь молочной кислоты
и неорганических кислот, с преобладающим содержанием первой. В случае
постепенной нейтрализации данного раствора известковым молоком, до
достижения концентрации лактата кальция 14-16 % с последующим
64
выделением его кристаллизацией, может быть получена молочная кислота
пищевого качества по известной технологии.
После электродиализного аппарата с биполярными мембранами первой
ступени сыворотка поступает на деминерализацию на электродиализные
аппараты второй и третьей ступеней, где в однопроходном режиме удаляется
60-75% (от исходного значения) солей на каждой ступени, причем после
второй ступени сыворотка соответствует требованиям для дальнейшего
получения СД-70, а после третьей ступени - для получения СД-90.
После деминерализации на электродиализных аппаратах второй и
третьей ступеней деминерализованная сыворотка подается в емкостьнакопитель для дальнейшего сгущения или сушки, а солевой концентрат
вместе с новой порцией предподготовленной концентрированной сыворотки
после
нанофильтрации
электромембранный
-
подается
аппарат
с
на
биполярный
катионитовыми
двухпоточный
мембранами
или
трехпоточный аппарат с биполярными, катионитовыми и анионитовыми
мембранами (в качестве опции). При этом в первом случае рН сыворотки
повышается с 4.3-4.6 до значения 5.0-5.3, а рН солевого концентрата
соответственно понижается. Во втором случае концентрат подается в
дилюатный тракт и обессоливается, рН сыворотки повышается с 4.3-4.6 до
значения 5.0-5.3, а поток в кислотном тракте является общим с биполярным
трехпоточным электромембранным аппаратом первой ступени.
После электромембранного аппарата второй ступени с биполярными
мембранами, сыворотка с откорректированным рН и солевой концентрат
поступают на деминерализацию на электродиализные аппараты первой
ступени.
Переработка сыворотки может производиться как в проточном
(однопроходном),
так
и
в
циркуляционно-порционном
режимах,
Замена солевых концентратов производится при достижении солесодержания
TDS>160 -180 г/л.
65
Способ достижения поставленной цели - модернизация производства и
увеличение объемов действующего бизнеса, внедрение инновационной
технологии, снижение себестоимости готовой продукции, выход на новые
рынки сбыта.
Сроки реализации бизнес – плана составляет три года. Для его
реализации необходимы следующие финансовые ресурсы:
-
общая
стоимость
приобретаемого
по
проекту
комплекса
оборудования для переработки кислой молочной (творожной) сыворотки
составляет 11 819 780 (одиннадцать миллионов восемьсот девятнадцать
тысяч семьсот восемьдесят рублей) с НДС.
Реазиция
данного
бизнес
–
проекта
позволит
не
только
модернизировать производственную деятельность ООО «Молос», но также
повысит его устойчивость и конкурентоспособность.
3.2 Организационное содержание бизнес – плана по модернизации
производственной деятельности ООО «Молос»
В рамках предлагаемого бизнес – плана необходимо приобретение
высокотехнологичного комплекса оборудования для переработки кислой
молочной (творожной) сыворотки.
Кефир
-
натуральный, классический продукт на живых кефирных
грибках. Кефир способен возобновлять микрофлору кишечника, уничтожать
болезнетворные бактерии и предотвращать дисбактериоз. Он содержит
витамины,
аминокислоты,
которые
необходимы
для
полноценного
функционирования организма.
В ООО «Молос» производят следующую кисломолочную продукцию:
1. Кефир. ГОСТ Р 52093-2003. Массовая доля жира от 1 % до 3,2 %
Хранение охлажденным 14 суток.
66
Кефирный
2.
продукт.
Продукт
кисломолочный
кефирный
с
бифидокультурами СТО 4971-4017-003-2008. Массовая доля жира от 1 % до
6 %. Хранение охлажденным 1 месяц
Потребительская расфасовка: ПЭТ-бутылка 425 г, 930 г
Транспортная тара: пластиковые ведра с запайкой и без запайки 3кг, 5
кг, 10 кг
Приведем характеристику необходимого для развития производства
оборудования.
Выбор обусловлен такими факторами как:
-
энергоэффективность
(уровень
концентрации,
планирование
производства, рекуперация тепла);
- операционные расходы (срок службы мембран, оптимизация процесса);
- качество продукции (стабильная контролируемая работа, СИП);
- перспективы развития.
Одним из наиболее важных моментов является то, что достаточно
большие объемы сыворотки могут потребляться «на месте» в жидком,
концентрированном виде в различных молочных продуктах (сывороточные
продукты, сыры, творога). В зависимости от планируемого применения
сыворотка должна будет подвергаться процессам нанофильтрации и
электродиализа или ультрафильтрации и микропартикуляции.
Важно
учитывать
существующую
техническую
оснащенность
предприятия, на котором планируется производить модернизацию.
Существующие линии по производству сыворотки включают операции
очистки, сепарирования, пастеризации, концентрирования, кристаллизации и
сушки. Так как предприятие уже имеет вакуум-выпарную установку и сушку,
то в процессе модернизации часть вакуумно-выпарной установки может быть
заменена
установкой
обратного
осмоса
или
нанофильтрации,
что
значительно повысит энергоэффективность, так как удаление влаги в
продукте до содержания сухих веществ 18–20 % мембранным методом
гораздо более эффективно.
67
Это баромембранный метод фильтрации как и обратный осмос, но
протекающий при других характеристиках мембран и другом давлении.
Зачастую прибыль, получаемая западными компаниями от переработки
сыворотки, в разы превосходит прибыль, получаемую при производстве сыра
и масла. Во многом этому способствует высокая энергоэффективность
мембранных методов.
Например, затраты энергии при концентрировании сыворотки с
помощью нанофильтрации в 8-10 раз ниже, чем при вакуум выпаривании.
Календарный план-график реализации бизнес – плана приведен в
таблице 21.
В ООО «Молос» оформлена в установленном порядке и в полном
объеме вся разрешительная документация, дающая право на ведение
хозяйственной деятельности на территории Российской Федерации. Вся
выпускаемая продукция сертифицирована.
Таблица 21 - Календарный план-график реализации бизнес - плана
Мероприятие
Монтажные работы по
оборудованию
Пуско-наладочные работы нового
оборудования
Выпуск кисломолочной продукции
для реализации
Выход на плановую мощность
Производственный
2018 год
4 кв.
1-2 кв. 3 кв.
*
1 кв.
2019 год
2 кв. 3 кв.
4 кв.
*
*
*
план
предприятия
по
основным
видам
деятельности: выпуск молока, кефира, сметаны приведены в таблицах 22, 23.
Таблица 22 - Объем реализации прогнозируемой продукции
Показатель
Молоко
Кефир
Сметана
Творог
Единица
измерения
тонн
тонн
тонн
тонн
2018 год
2019 год
2020 год
1686
3198
98
-
1870
5855
225
100
2000
6800
450
320
68
Таблица 23 - Выручка от реализации прогнозируемой продукции
Наименование продукции
Молоко
Кефир
Сметана
Творог
Итого выручка от реализации
Выручка от реализации, (тыс. руб.)
2018 год
2019 год
2020 год
65613
78527
86968
82744
94330
111500
4936
11250
22500
4560
6099
153293
188667
223667
Порядок исчисления себестоимости продукции переработки молока
зависит от особенностей производственного цикла.
Сведения о затратах, возникающих в ходе реализации предлагаемого
бизнес – плана приведены в таблице 24.
Таблица 24 - Расчет затрат в рамках реализации бизнес - плана
Сумма расходов (затрат), тыс.руб.
Статья расходов
Себестоимость реализованной продукции, всего
в том числе:
оплата труда работающего персонала с НДФЛ
пенсионное страхование
взносы в фонд обязательного медицинского
страхования
взносы на обязательное социальное страхование
от несчастного случая и проф. заболеваний
взносы на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством
платежи по арене складов, земли
расходы по содержанию машин, оборудования,
офиса, связь, ГСМ
сырье
Внереализационные расходы, всего
в том числе:
выплаты по ранее взятым кредитам (проценты и
основной долг)
Налог на имущество предприятия
прочие внереализационные расходы
ИТОГО РАСХОДЫ
На
практике
калькулирование
2018 год
144642
2019 год
176473
2020 год
209746
15132
3187
739
15920
3502
812
19103
4203
974
58
64
76
420
462
554
4800
89298
6000
131363
7200
161718
73592
7066
304874
9194
75398
8721
5874
5632
3500
857
335
11708
910
2652
115667
1200
4021
118467
обычно
состоит
из
нескольких
технологических стадий (переделов). Так как организация одновременно
69
получает
несколько
бесполуфабрикатный
видов
продукции
вариант
переработки,
попередельного
применяется
метода
исчисления
себестоимости. То есть себестоимость полуфабриката не исчисляется, а в
составе статей затрат передается из цеха в цех.
В качестве объекта калькулирования выступает отдельный передел, то
есть законченная стадия технологического процесса. Каждый передел, за исключением последнего, представляет собой фазу обработки сырья, в
результате которой организация получает промежуточный или законченный
продукт (полуфабрикат или готовое изделие).
Выделение каждого промежуточного продукта осуществляется при
условии, что он имеет собственное направление использования, а значит,
может быть реализован на сторону.
Таким образом, у ООО «Молос» имеются все производственные
возможности
для
реализации
предлагаемого
плана
модернизации
по
модернизации
производственной деятельности.
3.3
Содержание
финансового
плана
производственной деятельности в ООО «Молос»
и обоснование его
экономической эффективности
Финансовый
план
предлагаемого
бизнес-проекта
рассматривает
вопросы финансового обеспечения деятельности ООО «Молос» и наиболее
эффективного использования имеющихся финансовых средств на основе
оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации
молочной продукции на рынке в последующие периоды.
Информация об источниках финансирования развития молочного
производства приведена в таблице 25.
В
данной
таблице
определяется
и
приводится
соотношение
(в процентах) средств в составе источников финансирования проекта по
приобретению оборудования.
70
Таблица
25
Источники
-
финансирования
модернизации
производственной деятельности
Всего
(тыс. руб.)
15819,780
15819,780
Показатель
Итого потребность в финансировании
Собственные средства
Доля в %
100,00
100,00
Проект бюджета денежного потока по основной деятельности
предприятия на срок реализации проекта составлен с учетом показателей
производственного плана (ежегодный рост объемов производства и выручки
от реализации в среднем 22 % в год).
Прогнозные бюджеты денежных потоков с разбивкой по кварталам
представлены
в
приложении
предлагаемого
проекта
-
это
Б.
Экономическая
сравнение
эффективность
результатов
хозяйственной
деятельности с затраченными на эту деятельность ресурсами: трудовыми,
материальными, природными.
При расчете экономической эффективности проекта будет применена
концепция
дисконтирования.
Дисконтирование
-
соизмерение
разновременных показателей путем приведения их к ценности в начальном
периоде. Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов
используется норма (ставка) дисконта, равная приемлемой для инвестора
норме дохода на капитал. Технически приведение к базисному моменту
времени затрат, результатов и эффектов, имеющих место на определенном
шаге расчета реализации проекта, удобно проводить путем их умножения на
коэффициент дисконтирования, определяемый для постоянной нормы
дисконта.
Простым сроком окупаемости (PBP) называется продолжительность
периода от начала расчета до наиболее раннего интервала планирования,
после которого чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается
положительным.
71
Чистый доход проекта рассчитывается нарастающим итогом на основе
следующего денежного потока:
приток:
-
поступления
от
реализации
издержки,
текущие
продукции,
внереализационные доходы;
-
отток:
инвестиционные
затраты
(без
амортизации), налоги и отчисления.
Чистый приведённый доход (NPV) на сегодняшний день является
общепризнанным показателем эффективности инвестиционных проектов.
Чистый
приведённый
доход
-
это
стоимость,
полученная
путем
дисконтирования отдельно на каждый временной период разности всех
оттоков и притоков (доходов и расходов), накапливающихся за весь период
функционирования объекта инвестирования по фиксированной, заранее
определенной процентной ставке. В нашем проекте ставка дисконтирования
равна 21,5%.
Бюджетная эффективность проекта определяется отношением суммы
уплаченных налогов за весь период его реализации к сумме полученной
субсидии.
Порог рентабельности (точка безубыточности) - это показатель,
характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка
хозяйства от реализации продукции равна всем его совокупным затратам. То
есть это тот объем продаж, при котором хозяйство не имеет ни прибыли, ни
убытка.
Порог рентабельности определяется по формуле:
ПР = З пост / ((ВР - З пер) / ВР),
(1)
где ПР – порог рентабельности,
З пост – затраты постоянные,
З пер – затраты переменные,
ВР – выручка от реализации.
Внутренняя норма доходности IRR - это процентная ставка, при
которой чистая приведённая стоимость (чистый дисконтированный доход -
72
NPV) равна нулю. NPV рассчитывается на основании потока платежей,
дисконтированного к сегодняшнему дню.
Информация по вышеуказанным показателям приведена в таблицах 26,
27.
Таблица 26 - Показатели экономической эффективности проекта
Показатель
Простой срок окупаемости (PBP)
Чистый доход по проекту нарастающим итогом
Дисконтированный доход по проекту нарастающим итогом (NPV)
Порог рентабельности (точка безубыточности) проекта (BEP)
Внутренняя норма доходности (IRR)
Ед. изм.
Значение
месяц
12 месяцев
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
%
10635
8431
149667
21,5
Таблица 27 - Расчет бюджетной эффективности
В тыс. руб.
Наименование показателя
НДФЛ (предприятие является налоговым агентом)
пенсионное страхование
взносы в фонд обязательного медицинского страхования
взносы на обязательное социальное страхование от несчастного
случая и проф. заболеваний
взносы на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством
налог на имущество и транспортный налог
налог на прибыль
Итого
итого налоговые платежи за горизонт планирования
собственные инвестиции
Бюджетная эффективность, относительный показатель эффекта
для бюджета в результате осуществления, инвестиционного
проекта, определяемый как отношение полученного бюджетом
результата к затратам, расходам, обусловившим, обеспечившим
его получение %
2018 год
2 070
3 502
812
2019 год
2 483
4 203
974
64
76
462
554
910
1200
443
1216
8 263
10 706
18 969
15820
120
В рамках оценки эффективности предлагаемого бизнес - плана по
модернизации молочного производства целесообразно произвести оценку
возможных рисков.
73
В российских условиях, когда развитие рыночных отношений и
становление рыночной инфраструктуры еще не достигли должного уровня, а
предприятия испытывают воздействие таких факторов как конкуренция,
нестабильность экономической ситуации в стране, недобросовестность
партнеров и другие исследование факторов риска становится особенно
актуальным.
Осуществляя разработку настоящего бизнес-плана, производство в
полной мере дает себе отчет в том, что на его деятельность могут оказывать
существенное влияние различные виды рисков. Рассмотрение наиболее
значимых по своим последствиям рисков представлено ниже.
Окружающая среда. Орловская область – регион с благоприятными
погодно-климатическими условиями.
Угроза экстремальных природных явлений в Орловской области
значительно ниже среднестатистической по России. Следовательно, угрозы
значительных колебаний цены основного сырья (молоко) нет.
Экономический риск. Надежность инвестиций в проект расширения
производства обеспечивается стабильностью регионального рынка сбыта
продукции.
Одним из внутренних факторов, усиливающих экономический риск,
может стать нерациональное использование производственного потенциала.
Снижение намеченных объемов производства и реализации продукции
вследствие уменьшения производительности труда, простоя техники и
оборудования,
потерь
рабочего
времени,
отсутствия
необходимого
количества исходных материалов, повышенного процента продукции
низкого качества может привести к недополучению запланированной
выручки, ухудшению результатов хозяйственной деятельности.
Для
минимизации
воздействия
вышеназванных
факторов
на
деятельность предприятия его руководство уделяет максимальное внимание
вопросам производительности труда, что напрямую влияет на количество и
74
качество выпускаемой продукции. Наша продукция пользуется достаточно
высоким спросом, о чем говорит ежегодно растущая выручка от продаж.
Сравнительный анализ показывает, что производство молока и
молочной продукции обладает весьма сильными и только ему присущими
компенсаторными возможностями. У данного производства по сравнению с
другими производствами больше адаптационных рыночных возможностей.
Это
объясняется
следующими
обстоятельствами.
Многие
виды
продовольствия имеют низкую эластичность спроса от изменения рыночных
цен и доходов населения, поскольку являются предметами первой
необходимости. По этой причине часть продовольственного рынка,
связанного с продукцией повседневного спроса, не подвержена сильным
колебаниям даже при снижении уровня доходов населения или при росте
розничных цен. Кроме того, в потреблении различных групп населения
происходят активные структурные изменения путем замещения одних видов
продукции другими в зависимости от соотношения цен. Это позволяет
поддерживать относительное равновесие на продовольственном рынке, что
несколько снижает риски для производителей.
Юридический
несостоятельности
риск.
Предприятие
(банкротства).
Все
не
это
находится
показывает
прозрачность и надежность структуры ведущегося бизнеса.
в
стадии
абсолютную
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Молочная
продукция
в
России
занимает
большую
долю
в
потребительской корзине населения – около 25%. Это самый массовый по
потреблению и наиболее чувствительный к изменению цены продукт. В
нашей стране молоко и продукты из него относятся к группе социальнозначимых продуктов питания.
Молоко входит в состав потребительской корзины для всех основных
социально-демографических групп населения. Современный рынок молока и
молочной продукции характеризуется ужесточением конкуренции, что
объясняется,
с
одной
стороны,
укреплением
позиций
мощных
интернациональных и российских производителей, а с другой – ростом
активности локальных предприятий, развивающих собственные торговые
марки.
В
целях
дальнейшего
развития
молочной
промышленности
и
повышения ее конкурентоспособности необходимо ориентировать научный,
производственный и кадровый потенциал отрасли на решение актуальных
проблем по следующим направлениям:
- внедрение ресурсосберегающих технологий;
- внедрение инновационных технологий производства с удлиненными
сроками хранения;
-
внедрение
ассортимента
молочной
продукции
с
учетом
профессионального, демографического состава населения и экологических
особенностей регионов;
- увеличение объемов производства молочной продукции детского,
школьного, лечебного и профилактического назначения до уровня полного
удовлетворения спроса населения;
-
анализировать
работу
передовых
предприятий
использования их опыта в новых хозяйственных условиях;
России
для
76
- создание
нового
механизма
финансирования
и
привлечения
инвестиций;
В
рамках
модернизировать
инновационный
представленного
бизнес
производственную
подход
в
технологии
плана
–
предполагается
деятельность,
приготовления
используя
и
комплекс
оборудования для переработки кислой молочной (творожной) сыворотки,
концентрированной после установок нанофильтрации до качества СД-70 или
СД-90 по ГОСТ Р 56833-2015 «Сыворотка молочная деминерализованная». В
рамках проекта предусмотрено создание новых рабочих мест с отличными
условиями труда для 15 человек.
Исследуемое предприятие достаточно хорошо известно далеко за
пределами области, как надежный партнер и производитель. Цель бизнес –
плана - извлечение прибыли от развития собственного бизнеса, расширение
ассортимента выпускаемой продукции и ее реализация, в регионах
Российской Федерации, пополнение доходной части бюджетов всех уровней
за счет увеличения сумм налоговых отчислений, создание новых рабочих
мест, ведение социально ответственного бизнеса.
Способ достижения цели - модернизация производства и увеличение
объемов действующего бизнеса, ввод новой линии, снижение себестоимости
готовой продукции, выход на новые рынки сбыта.
Сроки реализации проекта: 2018 – 2019 годы.
Финансовые ресурсы, необходимы для реализации проекта:
-
общая
стоимость
приобретаемого
по
проекту
оборудования
составляет 11 819, 780 тыс. руб..
Схема финансирования: прямая покупка нового оборудования по
договору купли-продажи у официального дилера.
Оценка экономической эффективности проекта:
- простой срок окупаемости составляет 12 месяцев;
- дисконтированный срок окупаемости составляет 15 месяцев;
- чистый приведенный доход проекта составляет 8431 тыс. руб.;
77
- внутренняя норма доходности составляет 21,5 %;
- точка безубыточности проекта в стоимостном выражении составляет
437618 тыс. руб.
Модернизация производственной деятельности положительно повлияет
на
финансово-экономическое
состояние,
как
самого
исследуемого
предприятия, так и основных потребителей его продукции, живущих не
только на территории Орловской области, но и далеко за ее пределами.
Таким образом, развитие производства на предприятии напрямую
воздействует на общее развитие экономической и социальной сферы в
регионе.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 28.03.2017 с
изменениями, вступившими в силу с 08.04.2017 Электронный ресурс]/ –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_209037/
2.
Налоговый
кодекс
Российской
Федерации
от
03.04.2017 с
изменениями, вступившими в силу с 07.04.2017 [Электронный ресурс]/ –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред.
от
01.05.2017)
ресурс]/
[Электронный
–
Режим
доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/
4.
«Об
Федеральный
обществах
с
закон
ограниченной
№14-ФЗ
ответственностью»
от
03.07.2016
с
изменениями,
вступившими в силу с 01.01.2017 [Электронный ресурс]/ – Режим доступа:
http://kodeks.systecs.ru/zakon/fz-14/
5. Акимова, К.В. Динамика развития молочной промышленности в
Российской Федерации [Текст] / К.В. Акимова // Аэкономика: экономика и
сельское хозяйство, 2017. №5 (17). С. 23-37
6. Барабанщиков Н.В. [Текст] / Н.В. Барабанщиков / Качество молока и
молочных продуктов. – М.: Колос. 2014. –255 с.
7. Бирман, Г. Экономический анализ инвестиционных проектов
[Текст]: [пер. с англ.] / Под ред. Белых Л.П. – М.: «ЮНИТИ», 2012. -303с.
8. Большаков, А.С. Современный менеджмент: теория и практика
[Текст] / А.С. Большаков, В.И. Михайлов.- 2-е изд., испр. и доп.- СПб.:
Питер, 2010.- 411с.
9. Бочаров, В. В. Инвестиции [Текст]: учебник для вузов / В.В.
Бочаров. — СПб.: Питер, 2011. — 176 c.
10. Валдайцев, В.С. Оценка бизнеса и инноваций [Текст]: Учебное
пособие/ В.С. Валдайцев. — М.: ИНФРА — М. 2010. — 354 с.
79
11. Варфоломеева О. Пектины компании «Даниско» для молочных
продуктов [Текст]: / О.Варфоломеева // Молочая промышленность, 2015.- №
4.- С.1.
12. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование
деятельности предприятий сферы сервиса: [Текст]: Учебное пособие. / М.В.
Виноградова / – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К », 2015. –
464 с.
13. Волкова Н.А. Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих
предприятий [Текст] / Н.А.Волкова, О.А. Столярова, Е.М.Костерин; под ред.
Н.А.Волковой. // – М.: КолосС, 2016. – 426с.
14. Зайцев, Л. Г. Стратегический менеджмент [Текст]: учебник /
Л. Г. Зайцев, М. И. Соколова. — М.: Экономист, 2012. — 398 с.
15. Ермакова Е. Е., Атабаева Ш. А. Современное состояние и
перспективы развития молочной промышленности РФ [Текст] / Е.Е.
Ермакова, Ш.А. Атабаева // Молодой ученый. - 2014. - №7. - С. 338-340.
16. Ковалев, В.С. Стратегия повышения эффективности управления
предприятиями
пищевой
промышленности:
учеб.
пособие. [Текст] /
Ковалев В.С.//М.: АгроНИИТЭИПП, 2013. — 27 с.
17. Колончин, К.В. Пищевая промышленность России в 2011 г. –
состояние и перспективы развития [Текст] / К.В. Колончин // Пищевая
промышленность. – 2012. - № 5. – С. 8 - 19.
18. Коротков, Э. М. Менеджмент : учебник для бакалавров [Текст] / Э.
М. Коротков. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. —
640 с.
19. Кузнецова Ю. В. Организация продвижения молочной продукции
на российский и региональные рынки
[Текст] / Ю.В. Кузнецова //
Регионология. 2015. № 4. С. 198–206.
20. Кутяева Т.Е. Современное состояние молочной отрасли в регионе /
Т.Е. Кутяева // Агропродовольственная экономика. – 2015. - № 8 (ноябрь). –
[Электронный
ресурс].
-
Режим
доступа:
http://apej.ru/wp-
80
content/uploads/2015/04/apej_november.pdf
21. Маркова, В.Д. Стратегический менеджмент [Текст]: курс лекций /
В.Д. Маркова, С.А. Кузнецова. – М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское
соглашение, 2011. – 288 с.
22. Михайлов А. С. Формирование и развитие рынка молока в России
[Текст] / А.С. Михайлов / // Вестн. Сарат. гос. соц.-экон. ун-та. 2007. № 19
(5). С. 62–65
23. Организация, планирование и управление производством на
предприятиях пищевой промышленности [Текст]: / под ред. Р.В. Кружковой
– 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Агропромиздат, 2013. – 495 с.
24.
Пивоваров,
К.В.
Бизнес
планирование
[Текст]:
учебно-
методическое пособие / К.В. Пивоваров. — М.: Дашков и К, 2012. — 162 с.
25. Потороко, И.Ю. Системный подход к управлению качеством
молока и молочных продуктов: монография [Текст] / И.Ю. Потороко. – М.:
Экономика, 2013. – 128 с.
26. Петров, А. Н. Менеджмент : учебник для бакалавров [Текст] / А.
Н. Петров; отв. ред. А. Н. Петров. — 2-е изд., испр. и доп. — М. :
Издательство Юрайт, 2016. — 645 с.
27. Производство молока в России. Статья. [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://ab-centre.ru/page
28.
Предварительные
итоги
социально-экономического
развития
Орловской области в 2014 году внушают оптимизм. Статья. [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://gorodskoyportal.ru/orel/news=1446004382960.
29. Развитие молочной отрасли в 2015 году. Статья. [Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
http://gorodskoyportal.ru/orel/news/biz/13538763/?_=144600
30. Рыбалова Т.И. Переработка молока: итоги 2016 года [Текст] / Т.И.
Рыбалова / Молочная промышленность №12, 2016. С. 4-8.
81
31. Рынок молочной промышленности: итоги 2015 года. Статья.
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.indexbox.ru/news/rynokkeramicheskoj-plitki-itogi-2015-goda/.
32. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
[Текст]: учебное пособие / Г. В. Савицкая. – 4-е изд., испр. и доп. — М.: ИнфраМ, 2011. —512 с.
33. Стратегия и управление [Электронный ресурс] — Режим
доступа. — URL: http://www.strategplann.ru (дата обращения 10.03.2017).
34. Устинова, Г.И., Акимова, Л.И. Орловская область. 2000 – 2012
[Текст]: стат. сб. - Орел: Территориальный орган федеральной службы
государственной статистики по Орловской области, 2013.
35.
Экономика
и
управление
перспективой
инновационно-
инвестиционной деятельностью в регионе: теория и методология [Текст] /
С.А. Измалкова, С.С. Елецкая, Н.С. Лаушкина , М.А. Власова, И.А. Тронина
и др. - Орел : Изд-во ФГБОУ ВПО «Госуниверситет – УНПК», 2012. - 382 с.
[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа
http://elib.ostu.ru/index.php?newsid=5095.
36. Экономика организаций (предприятий) [Текст]: Учебник для вузов /
Под ред. проф. В.Я. Горкинфеля, проф. В.А. Швандара. — М.: ЮНИТИДАНА, 2012. — 670 с.
37. Экономика России, цифры и факты. Часть 12 Пищевая
промышленность.
[Электронный
ресурс]
—
Режим
доступа. https://utmagazine.ru
38. Экспосфера [Электронный ресурс] — Режим доступа. —
URL: http://www.exposfera.com (дата обращения 10.05.2017).
39. Трофимова, Л. А. Менеджмент. Методы принятия управленческих
решений : учебник и практикум для СПО [Текст] / Л. А. Трофимова, В. В.
Трофимов. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 335 с.
82
40. Территориальный орган Федеральной службы государственной
статистики по Орловской области. Официальный сайт. [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://orel.gks.ru.
41. Федеральная служба государственной статистики. Официальный
сайт. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/.
42. Файзуллин И.М. Молочный рынок: реальная жизнь [Текст] / И.М.
Файзуллин / // Молочная промышленность №7. С. 9-13
43. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. [Текст] /
Р.А. Фатхутдинов /– М: ИНФРА – М, 2015. – 672 с.
44.
Шепеленко
производства
на
Г.И.
Экономика, организация
предприятии:
Учебное
пособие
и
планирование
для
студентов
экономических факультетов и вузов. 3-е изд., доп. и перераб. Серия
«Экономика и управление». [Текст] / Г.И. Шепеленко / – Ростов-на-Дону:
Издательский центр «МарТ», 2013. – 544 с
45. Шобергер, Р. Японские методы управления производством. Девять
простых уроков : сокр. пер. с англ. [Текст] / Р. Шобергер. – М.: Экономика,
2014. – 180 с.
83
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Основные показатели результатов финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Молос» за 2014 – 2016 годы
Таблица А.1 – Основные показатели результатов финансовохозяйственной деятельности ООО «Молос» за 2014 – 2016 годы
Годы
Показатель
1
1. Выручка (нетто) от реализации
продукции (работ, оказания услуг)
2. Себестоимость продукции (работ,
услуг)
3. Совокупные активы
4. Основные средства
5. Оборотные средства
6. Материальные затраты
(материальные запасы)
7. Фондоотдача
8. Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
9.Материалоотдача
10. Среднесписочная численность
работников
11. Производительность труда
12. Среднемесячная оплата труда
одного работника
13. Прибыль (убыток) от реализации
продукции (работ, услуг)
14. Прибыль до налогообложения
(балансовая прибыль)
15. Чистая прибыль
16. Рентабельность продаж
17. Рентабельность продукции
18. Рентабельность активов
19. Продолжительность одного
оборота оборотного капитала
20. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
21. Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
22. Собственный капитал
23. Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
24. Коэффициент текущей
ликвидности
25. Рентабельность собственного
капитала (чистая
прибыль/собственный капитал)
2014
2015
2016
3
82557
4
105970
5
117917
Темп роста, %
2015/
2016/
2014
2015
6
7
128,34 111,27
тыс. руб.
64168
77358
89617
120,56
115,85
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
33340
9953
24882
31861
8480
23557
39356
8703
26374
95,56
85,2
94,67
123,52
102,6
111,96
тыс. руб.
38500
45641
43912
118,5
96,21
руб./руб.
11,22
14,79
10,16
-
-
об
3
4
4
-
-
руб./руб.
1,87
1,87
2
-
106,9
чел.
80
84
93
108,58
107,56
тыс.
руб./чел.
1128,39
1277,75
1322,79
113,24
103,52
тыс. руб.
16,1
19,3
22,4
119,88
116,06
тыс. руб.
16389
26612
26300
162,4
98,83
тыс. руб.
6700
8950
9126
135,6
101,9
тыс. руб.
%
%
%
3873
2,38
2,46
1,16
5340
4,60
4,86
9,23
6512
6,07
6,52
10,98
137,88
121,94
дни
109
80
81
норматив
0,1
0,03
0,1
0,04
тыс. руб.
1456
2345
3240
161,1
138,2
тыс. руб.
норматив
>0,5
норматив
2
2456
3345
4240
136,2
126,76
0,23
0,33
0,36
0,98
1,12
1,18
-
1,57
1,59
1,54
Ед. изм.
2
тыс. руб.
83
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Проект бюджета денежного потока (тыс. руб.)
Таблица Б.1 - Проект бюджета денежного потока (тыс. руб.)
Показатель экономической деятельности
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
42560
0
42560
47168
0
47168
47168
0
47168
47168
0
47168
33240
36160
36160
3 715
817
189
15
3 715
817
189
15
108
2018 год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
2019 год
188667
0
188667
47654
0
47654
55916
0
55916
55916
0
55916
55916
0
55916
223667
0
223667
39456
144642
41512
43618
43618
45234
174473
3 715
817
189
15
4 775
1 051
244
19
15 920
3 502
812
64
4 775
1 051
244
19
4 775
1 051
244
19
4 775
1 051
244
19
4 778
1 051
244
19
19 103
4 203
974
76
108
108
138
462
138
138
138
139
554
1 200
30 100
29 858
1 465
1 600
32 674
35 832
1 903
1 600
32 674
35 832
1 933
1 600
35 914
43 352
2 093
6 000
131 363
104 874
7066
1 800
18 351
29 024
2 637
1 800
21 120
35 452
2 696
1 800
21 120
35 452
2 066
1 800
21 127
35 470
1 322
7 200
61 718
95 398
9194
0
1 423
0
190
852
108 467
0
1 413
0
190
600
117 154
0
1 403
0
230
600
117 184
0
1 393
0
300
600
129 386
0
5 632
0
910
2 652
151708
0
1 383
0
300
954
138 039
0
1 373
0
300
1 023
147 294
0
744
0
300
1 022
146 665
0
0
0
300
1 022
145 949
0
3 500
0
1 200
4 021
185667
236
47
189
189
846
169
677
866
816
163
653
1 519
315
63
252
1 771
2 214
443
1 771
1 771
461
92
369
2 140
1 206
241
965
3 104
1 835
367
1 468
4 573
2 578
516
2 062
6 635
6 080
1 216
4 864
6 635
21,5
1,000
21,5
0,949
21,5
0,901
21,5
0,855
21,5
0,855
21,5
0,811
21,5
0,730
21,5
0,693
21,5
0,658
21,5
0,658
189
189
642
831
588
1 419
216
1 635
1 635
1 635
299
1 934
705
2 638
1 018
3 656
1 357
5 013
3 378
5 013
Приток денежных средств
Общая выручка от реализации продукции
Получение субсидии за счет средств областного бюджета
Итого приток денежных средств
Отток денежных средств
Себестоимость реализованной продукции, всего
в том числе:
оплата труда работающего персонала с НДФЛ
пенсионное страхование
взносы в фонд обязательного медицинского страхования
взносы на обязательное социальное страхование от несчастного случая и
проф. заболеваний
взносы на обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством
платежи по арене складов, земли
расходы по содержанию машин, оборудования, офиса, связь, ГСМ
сырье
Внереализационные расходы, всего
в том числе:
выплаты по кредиту в рамках проекта
выплаты по ранее взятым кредитам (проценты и основной долг)
лизинговые платежи
транспортный налог и налог на имущество
прочие внереализационные расходы
Итого отток денежных средств
Показатели деятельности
Прибыль (+) / убыток (-) отчетного периода до налогообложения
Налог на прибыль
Прибыль (+) / убыток (-) отчетного периода после налогообложения
Итог финансовой деятельности с учетом перераспределения прибыли /
убытка предыдущего квартала. Прибыль (+) / убыток (-)
Ставка дисконтирования (D) %
Коэффициенты дисконтирования
Дисконтированный денежный поток
Дисконтированный денежный поток с нарастающим итогом (NPV)
84
85
86
87
88
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа