close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Даничева Оксана Юрьевна. Проектирование и планирование предоставления услуг туристкими организациями

код для вставки
1
2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….
1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ПЛАНИРОВАНИЯ
ПОДХОДЫ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
К
4
ОРГАНИЗАЦИИ
БИЗНЕС-СУБЪЕКТА
В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ…………….
8
1.1 Бюджетирование: основные понятия, необходимость использования
и составления бюджетов организации………………………………….
8
1.2 Роль и задачи финансового планирования в системе управления
организацией…………………………………………………………………
13
1.3 Стратегическое планирование ведения бизнеса в условиях
финансовой неопределенности…………………………………………..
17
2. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ
ТУРИСТСКИХ УСЛУГ …………………………………………………..
24
2.1 Общая характеристика и организационная структура ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»»……………………………………….
2.2
Основные
показатели
результативности
24
деятельности
туристической фирмы……………………………………………………..
32
2.3 Туристские услуги, реализуемые ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»»…………………………………………………………………..
35
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ПРОЕКТИРОВАНИЯ И
ПЛАНИРОВАНИЯ
ТУРИСТСКИХ
УСЛУГ
В
СОВРЕМЕННЫХ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕАЛИЯХ………………………………………….
41
3.1 Особенности представления туристских услуг в Орловском регионе
41
3.2
Направления
развития
деятельности
туристической
фирмы
посредством расширения туристских предложений …………………..
46
3.3 Стратегическое планирования туристских услуг и повышение
эффективности деятельности ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………
66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………..
75
Приложение 1……………………….……………………………………..
81
3
Приложение 2……………………………………………………………..
82
Приложение 3……………………………………………………………….
83
Приложение 4……………………………………………………………….
84
4
ВВЕДЕНИЕ
В условиях активного изменения экономической ситуации и наличия,
негативно влияющих факторов на развитие отдельных отраслей и бизнесструктур вопросы организации грамотного финансового планирования
являются достаточно актуальными и значимыми.
Финансовое планирование является наиболее существенным моментом
в системе реализации бизнес стратегии и необходимости определения
индикаторов финансового состояния и способов их достижения.
Известно, что именно система планирования и грамотная реализация
стратегических планов связана, с одной стороны, с предотвращением
ошибочных
действий,
а
с
другой
позволяет
уменьшить
число
неиспользованных возможностей. Данная позиция позволяет активно
использовать систему проектирования и планирования деятельности в
системе управления предпринимательских риском.
Именно, «финансовый план оказывает большое влияние на экономику
организации:
- посредством него происходит соизмерение реальных финансовых
возможностей и затрат;
- изучаются взаимосвязи всех статей финансового плана;
- оцениваются и исследуются экономические показатели деятельности
организации.
Значительный интерес, в современных экономических реалиях,
представляет и возможность использования процесса бюджетирования, как
структурной составляющей финансового планирования, направленной на
разработку бюджетов реализации услуг, получения доходов, финансирования
отдельных мероприятий и так далее.
Независимо от отраслевой принадлежности и видов деятельности
бюджет представляет собой определенную систему составления планов и
определения последовательности выполнения различных процессов и
5
хозяйственных
операций,
систему
координирования
подразделений,
распределение функций и корректирующие действия.
В целом, бюджет рассматривают как документ, описывающий цели
компании через конкретные финансовые и операционные задачи и
представляет собой набор финансовых прогнозов или финансовых планов.
Достаточно актуальны вопросы бюджетирования
и организации
деятельности в индустрии туризма.
В связи с чем, целью написания выпускной квалификационной работы
являлось
обобщение
планированию
разработка
и
систематизация
предоставления
направлений
услуг
методических
туристскими
совершенствования
системы
подходов
к
организациями,
стратегического
планирования, при реализации туристских продуктов, с учетом отраслевой
специфики функционирования.
В соответствии с поставленной целью в работе были определены и
решены следующие задачи:
- раскрыты теоретические подходы к организации
планирования
деятельности бизнес-субъекта в современных условиях хозяйствования;
- представлены основные понятия, необходимость и значимость
использования и составления бюджетов организации;
- раскрыта роль и задачи финансового планирования в системе
управления организацией;
- изучены особенности системы стратегического планирования ведения
бизнеса в условиях финансовой неопределенности;
-
проанализирована
деятельность
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»», в области организационных аспектов функционирования и
эффективности использования ресурсного потенциала;
- обоснованы пути совершенствования системы проектирования и
планирования туристских услуг в современных экономических реалиях;
- отражены особенности представления туристских услуг в Орловском
регионе;
6
- показаны направления развития деятельности туристической фирмы
посредством расширения туристских предложений;
- адаптирована система рискового стратегического планирования
туристских услуг, направленная на повышение эффективности деятельности
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
Гипотеза
проектирования
исследования
и
состоит
планирования
в
том,
что
предоставления
при
организации
туристских
услуг
необходимо комплексное использование основных подходов финансового
планирования, бюджетирования и составления стратегических планов
развития деятельности организации, включающих элементы «освоения новой
рыночной ниши» и «сохранения устойчивого финансового положения».
Научная новизна включает:
- обоснование необходимости комплексного подхода в системе
проектирования и планирования предоставления туристских услуг;
- подтверждение возможности использования основных подходов
финансового планирования, бюджетирования и рискового стратегического
планирования развития деятельности организации, включающего элементы
«освоения новой рыночной ниши» и «сохранения устойчивого финансового
положения»;
- выявление особенностей предоставления туристских услуг в регионе,
посредством оценки уровня платежеспособного спроса населения;
-
апробацию
разработанной
«Последовательности
проведения
аналитических процедур при организации проектирования и планирования
туристских услуг», с учетом отраслевой специфики ведения бизнеса и
современных подходов рискового стратегического планирования.
Объектом исследования являлась организация туриндустрии - ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»».
Предметом
действующих
исследования
методик
в
работе
организация
выступила
финансового
оптимизация
планирования,
7
бюджетирования и системы разработки стратегических планов развития
бизнеса с учетом отраслевых особенностей функционирования бизнеса.
Теоретической
квалификационной
зарубежных
и
методологической
работы
ученых,
стали
научные
посвященные
основой
труды
вопросам
выпускной
отечественных
организации
и
системы
бюджетирования, последовательности реализации этапов финансового
планирования и разработки стратегии ведения бизнеса с учетом фактора
неопределенности.
Теоретическая значимость работы состоит в том, что полученные
результаты могут быть использованы при проведении аналитических
процедур, направленных на создание отраслевой методики проектирования и
планирования предоставления услуг туристскими организациями.
Выводы, сделанные в ходе работы, и рекомендации углубляют
теоретико-методические аспекты использования действующих методических
разработок в области отраслевой направленности проведения процедур
планирования и разработки стратегических планов развития бизнеса, на
основе выявления негативно влияющих факторов и оценки потребности в
оказании туристских услуг, с учетом уровня платежеспособного спроса
населения.
Практическая значимость исследования заключается в разработке
направлений
совершенствования
системы
рискового
стратегического
планирования, при реализации туристских продуктов, с учетом отраслевой
специфики функционирования.
Структура ВКР соответствует теме, целям и задачам исследования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, библиографического списка.
Работа изложена на 79 страницах текста, содержит 17 таблиц и 28
рисунков.
1.
8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОРГАНИЗАЦИИ
ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БИЗНЕС-СУБЪЕКТА
В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
1.1 Бюджетирование: основные понятия, необходимость
использования и составления бюджетов организации
В условиях финансовой нестабильности достаточно активно в системе
управления
деятельностью
организации
стал
применяться
термин
«бюджетирование».
При этом независимо от отраслевой принадлежности и видов
деятельности он представляет собой определенную систему составления
планов и определения последовательности выполнения различных процессов
и хозяйственных операций, систему координирования подразделений,
распределение функций и корректирующие действия.
В целом, бюджет рассматривают как документ, описывающий цели
компании через конкретные финансовые и операционные задачи и
представляет собой набор финансовых прогнозов или финансовых планов.
Достаточно актуальны вопросы бюджетирования
деятельности в индустрии туризма.
вопросу
бюджетирования
и организации
В связи с этим, в настоящее время,
уделяется
много
внимания
учеными-
экономистами.
Существуют
разные
определения
бюджета
и
бюджетирования.
Рассмотрим некоторые из них, представленные в трудах А. А. Андрюшенко,
Р.В. Антонова, А.А. Васильева, И.А. Грязновой и других 9, 10 ,12 ,14 .
Термин «бюджет» происходит от французского слова «bougett»,
которое означает «кожаная сумка», и изначально употреблялся в Англии с
1870 г. как название документа, содержащего утвержденный парламентом
план
доходов
и
расходов
государства.
При
анализе
современной
экономической литературы можно установить, что существуют различия в
определении понятия «бюджет» среди западных и российских экономистов.
9
Обобщим отдельные терминологические положения, представив их на
рисунках 1.1 и 1.2.
БЮДЖЕТ
- «имеет вид количественного плана, денежное выражение, который должен быть
подготовлен и принят в определенный период, показывает планируемую величину
дохода, которая должна быть достигнута, и (или) расходы, которые должны быть
понижены в течение этого периода, и капитал, который необходимо привлечь для
достижения данной цели.»
Институт дипломированных управляющих бухгалтеров
по управленческому учету в США
БЮДЖЕТ
- «количественное отражение плана деятельности компании в выполненииее
программы, которая представляетотдельнуюсистему финансовых (активы,
собственный капитал, доходы и расходы и т.д.) и (или) натуральных (объем
произведенной продукции и оказанных услуг и пр.) экономических показателей
деятельности компании.»
Дж.К. Шим и Дж. Г. Сигел
БЮДЖЕТ
- «последовательность действия, в которой прогнозируется будущий
экономическийпотенциал, хозяйственной деятельности и результат финансовой
отчетности или нефинансовых показателях.»
Б. Нидлз (B. Needles), С. Миллз (S. Mills) иГ. Андерсон (H. Anderson)
Рисунок 1.1 – Определения понятия «бюджет», представленные учеными экономистами западной экономической школы
Многие российские экономисты так же придерживаются мнения, что
бюджет – это количественное выражение плана деятельности организации в
целом или отдельных ее подразделений.
При этом наиболее значимы в данной области работы Н.Н. Ермаковой,
А.Д. Шеремет, О.Е. Николаева, С.И. Поляка 16, 49.
10
БЮДЖЕТ
«организации представляет собой количественное воплощение плана,
характеризующего доходы и расходы на определенный период, и капитал,
который необходимо привлечь для достижения заданных планом целей.»
БЮДЖЕТ
«как оперативный финансовый план, разрабатываемый обычно в рамках до
одного года, отражающий расходы и поступления средств по отдельным
направлениям хозяйственной деятельности, отдельным видам операций,
отдельным инвестиционным проектам.»
БЮДЖЕТ
«это финансовый план действий, достаточно часто соотносят термин
«бюджет» с термином «смета», подчеркивая связь процесса оперативного
планирования и управленческого учета.»
Рисунок 1.2 – Определения понятия «бюджет», представленные ученымиэкономистами российской экономической школы
Таким образом, можно сделать вывод, что бюджет является самым
типичным инструментом финансового планирования.
Бюджет может быть рассмотрен как план, деятельности организации,
представленный в денежном выражении и служащий для достижения
реализации стратегических целей компании.
Данный документ позволяет представить прогноз изменения различных
показателей и индикаторов реализации стратегии ведения бизнеса.
Переходя от понятия «бюджет» к понятию «бюджетирование» прежде
всего стоит отметить, что бюджетирование – процесс.
Рассмотрим
определение
изображены на рисунке 1.3.
понятия
«бюджетирование»,
которые
11
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Планирование, учет и контроль движения денежных средств и анализ финансовых
результатов конкретных направлений деятельности предприятия.
Цель бюджетирования состоит в определении суммы и структуры расходов
предприятия и его подразделений на конкретные цели и финансовое обеспечение
их покрытия.»
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ«
Один из основных инструментов управления организацией.Оно давно и активно
используется в качестве технологии финансового планирования. Однако немногие
организации рассматривают бюджетирование, как реальный инструмент
управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач.»
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
«Процесс анализа ранее принятых решений, посредствам которого организация
оценивает целесообразность фактического использования активов.»
Рисунок 1.3 – Бюджетирование – основные понятия и характеристики
Роль и место бюджетирования в финансовом планировании достаточно
велики, раскроем их через понятие «финансовое планирование».
«ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
– это система разработки и принятия целевых установок в количественном
и качественном выражении, а также определение путей их наиболее
эффективного достижения.»
НЕОБХОДИМОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ
«- позволяет выбрать наиболее эффективные пути ее развития;
- воплощает намеченные стратегические цели в конкретные
финансовые показатели;
- дает возможность оценить эффективность деятельности компании;
- помогает рассчитывать и следить за использованием финансовых
ресурсов, а также может быть инструментом их привлечения.»
Рисунок 1.4 – Необходимость и значимость финансового планирования
в условиях неопределенности
12
Место планирования в системе управления организацией показано на
рисунке 1.5.
Планирование
связано,
с
одной
стороны,
с
предотвращением
ошибочных действий, а с другой – с уменьшением числа неиспользованных
возможностей.
Целеполагание
Корректировка
Планирование
Управленческое
воздействие
Исполнение
Анализ
Контроль
Рисунок 1.5 – «Цикл управления компанией»
«Известно, что финансовый план оказывает большое влияние на
экономику организации:
- посредством него происходит соизмерение реальных финансовых
возможностей и затрат;
- изучаются взаимосвязи всех статей финансового плана;
- оцениваются и исследуются экономические показатели деятельности
организации.»
Таким образом, при организации функционирования бизнес-субъекта
серьезное
внимание
необходимо
уделять
процессу
формирования
индикативных показателей и способам и методам их достижения.
13
1.2 Роль и задачи финансового планирования в системе
управления организацией
Анализ результативности деятельности организации и оценка уровня
финансовых результатов, в настоящее время, является основным элементов
общей системы управления бизнесом. При этом задачами анализа
финансовых результатов являются:
- во-первых, это контроль за выполнением планов по реализации
продукции и получение прибыли;
- во-вторых, определение факторов, которые влияют на дальнейшие
финансовые результаты;
- в-третьих, выявление резервов, которые способствуют повышению
прибыли организации;
-
в-четвертых,
оценка
работы
организации,
возможность
по
увеличению прибыли и рентабельности организации;
- в-пятых, разработка мероприятий по улучшению финансовых
результатов деятельности организации.
Финансовую базу для самофинансирования любой коммерческой
организации
создает
рост
прибыли,
влияющий
на
расширение
воспроизводства, на решение проблем как социального, так и материального
поощрения работников.
Прибыль, является основным источником формирования доходов
бюджета, играет ведущую роль при погашении долговых обязательств
организации перед банками, а также другими инвесторами и кредиторами.
Проведя анализ финансовых результатов деятельности организации,
аналитики получают наибольшее число ключевых параметров, которые дают
объективную картину финансового состояния, показателей прибыли и
убытка, изменений в структуре пассивов и активов, в расчетах с кредиторами
и дебиторами.
Исследование всех элементов бухгалтерской отчетности проводится
посредством проведения различных аналитических процедур.
14
Важным
устойчивого
инструментом
«развития
решения
бизнеса
проблематики
является
формирования
использование
элементов
финансового планирования.
Система финансового планирования многоступенчата и сложна для
реализации. Основными элементами плановых процедур могут выступать:
- объекты и субъекты финансового планирования;
- задачи и методы;
- виды финансовых планов;
- инфраструктура и методология процесса планирования, другие
элементы.»
Под
субъектами
финансового
планирования
следует
понимать
отдельные хозяйствующие субъекты, финансовые службы и должностных
лиц,
в
профессиональные
обязанности
которых
входит
управление
финансовыми потоками.
ОБЪЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
»движение
финансовых ресурсов, т.е. денежных доходов и поступлений,
находящихся в распоряжении коммерческой организации и предназначенных
для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому
стимулированию, выполнению обязательств перед государством,
финансированию прочих расходов.
«финансовые
отношения с государством, другими организациями, населением,
кредитной системой и прочими субъектами, возникающие при формировании,
распределении и использовании финансовых ресурсов»
«стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых
ресурсов, то есть определение рационального и обоснованного соотношения
между собственными и заемными средствами, оборотными и внеоборотными
активами, затратами»
Рисунок 1.6 – Объекты финансового планирования»
15
Среди основных «задач финансового планирования можно
отметить:
-
обеспечение
необходимыми
финансовыми
ресурсами
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
-
анализ
взаимосвязи
возможных
решений
о
дивидендах,
финансировании проектов, инвестициях и прогнозирование последствий
данных решений;
- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени
рациональности его использования;
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за
счет экономичного использования денежных средств;
- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом,
банками и контрагентами;
- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и
кредитоспособностью
предприятия
в
целом
и
центров
финансовой
ответственности, в частности.»
При осуществлении финансового планирования важно использовать
методы, которые дадут возможность сравнить различные сценарии развития
финансов предприятий и на основе систематизации и осмысления
полученной информации выбрать оптимальные пути движения вперед и
минимизации рисков.
В практике финансового планирования чаще всего применяются
методы экономического анализа, коэффициентный и нормативный методы
составления финансовых планов.
Деление финансовых планов по видам осуществляется в зависимости
от длительности бюджетного периода, то есть временного интервала
финансового плана.
Виды финансового планирования представлены на рисунке 1.7.
Основой формирования всех финансовых планов чаще всего выступают
16
долгосрочные цели, определяемые руководством предприятия в ходе
стратегического планирования путем выработки финансовой стратегии.
Система стратегического планирования, в настоящее время, включает
отдельные элементы риск менеджмента.
Финансовое планирование
Стратегическое
Перспективное
Бизнеспланирование
(перспективное
и текущее
планирование)
Текущее
планирование /
бюджетирование
Оперативное
планирование
Рисунок 1.7 – Виды финансового планирования
«Стратегическое планирование - это набор действий, решений,
предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических
стратегий, предназначенных для достижения целей.
Стратегическое планирование может быть представлено как набор
функций менеджмента, а именно:
- распределение ресурсов (в форме реорганизации компаний);
- адаптация к внешней среде;
- внутренняя координация;
- осознание организаторской стратегии (так, руководству необходимо
постоянно учиться на прошлом опыте и прогнозировать будущее).»
Вопросы стратегического планирования в системе бюджетирования
активно изучаются такими учеными экономистами как: А.В. Григорьевым,
И.Г. Кондратовой, Е.Б. Маевской, Е.С. Петровой и другими[13, 26, 31, 34].
17
1.3 Стратегическое планирование ведения бизнеса в условиях
финансовой неопределенности
В условиях финансовой неопределенности большинство отраслей и
отдельных бизнес-субъектов сталкиваются с необходимостью учитывать
влияния внешних и внутренних факторов при осуществлении хозяйственных
процессов. В условиях, активно развивающейся экономической среды,
стратегические
цели
организации
детализируются
и
получают
свое
отражение в виде среднесрочных и краткосрочных планов и бюджетов.
Весь процесс финансового планирования в организации можно
разделить на несколько основных этапов, отраженных в трудах А.А. Попова
[35].
Таблица 1.1 – Основные этапы финансового планирования и их
характеристики
Этапы финансового
планирования
1
этап.
Анализ
финансовых
показателей
предыдущего
периода
Характеристика этапов финансового планирования
«Анализ финансовых показателей предыдущего периода
посредствам форм финансовой отчетности, содержащих
информацию для расчета экономических показателей
предприятия и составления прогноза форм отчетности на
последующие периоды.»
2
этап.
«Подготовка основных прогнозных документов:
Подготовка
основных - прогнозного бухгалтерского баланса;
прогнозных документов
- отчета о финансовых результатах;
- отчета о движении денежных средств.»
3
этап
«Уточнение и конкретизация показателей прогнозных
Уточнение и конкретизация финансовых
документов
посредством
составления
показателей
прогнозных текущих финансовых планов.»
финансовых документов
4
этап
Оперативное исследование данных управленческого учета.
Оперативное
финансовое
планирование.
5
этап
«Внедрение разработанных финансовых планов, контроль
Внедрение
разработанных их исполнения и последующий анализ достигнутых
финансовых планов
результатов.»
Необходимо отметить, что процесс составления любого финансового
документа, в том числе и финансового плана, должен начинаться с анализа
результатов предшествующего отчетного периода и текущих показателей.
18
Существуют противоречивые мнения и взгляды, как на организацию
процесса планирования, так и на определение его составных элементов.
В
том
числе,
нет
и
общепринятого
термина
«финансовое
планирование». По мнению Щегловской Ю.А., возможно следующее
определение данного понятия: «Финансовое планирование – это процесс
разработки, утверждения, исполнения финансовой и инвестиционной
политики предприятия путем формализации их в виде финансовых планов и
бюджетов, на основе принятой методологии и сложившейся экономической
ситуации,
анализа,
мониторинга
и
своевременной
необходимой
корректировки прогнозных результатов, ориентированной на принятие
управленческих решений и оценку возможных рисков» 51.
«Теорией и практикой финансового менеджмента уже доказано, что
необходимость финансового планирования в организации не вызывает
сомнения и несет в себе ощутимые преимущества, но в экономике
современной
Российской
Федерации
существуют
факторы,
которые
ограничивают его повсеместное внедрение.
Среди них можно отметить негативное влияние мирового финансового
кризиса, который несет в себе многочисленные угрозы и затрудняет, если не
полностью исключает, возможность планирования на долгосрочную и
среднесрочную перспективу.
Недостаток финансовых возможностей для осуществления серьезных
финансовых методик и разработок среди организаций малого и среднего
бизнеса также тормозит развитие финансового планирования.
Больше возможностей для осуществления эффективного финансового
планирования имеют крупные компании, которые обладают достаточными
финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных
специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой
работы в области финансов.
В
качестве
дополнительного
фактора,
следует
отметить
продолжающиеся изменения в различных сферах общественной жизни на
19
российском рынке и отсутствие до конца сформированной нормативно
правовой базы отечественного бизнеса.
Многие организации зачастую сталкиваются с проблемами адаптации
общепринятых
подходов
в
области
финансового
планирования,
в
соответствии с современными экономическими условиями и изменяющимися
потребностями самой организации.
Таблица 1.2 - Недостатки системы планирования на современном этапе
экономического развития
Недостатки системы планирования
«Процесс планирования традиционно начинается с плана
производства, а не реализации продукции.»
Изменение
последовательности
планирования
Изучение
рыночной «Преобладание затратного механизма ценообразования, т.е.
конъюнктуры
основополагающим критерием является себестоимость, а не
рыночная конъюнктура, учитывающая спрос и предложение.»
Маржинальный анализ
«На многих производственных предприятиях отсутствует
разделение затрат на переменные и постоянные, не
используется понятие маржинальной прибыли, не всегда
проводится анализ безубыточности продаж; в процессе
финансового
планирования
не
оценивается
эффект
операционного рычага, не ведется расчет запаса финансовой
прочности и точки безубыточности.
Недостаточно
«Планирование усложнено тем, что планово-экономические
организованный
службы продолжают подготавливать огромное число
документооборот
документов, большинство из которых не пригодны для
использования финансовой службой в целях анализа.»
Ретроспективное
«Фактор
времени не позволяет использовать плановые
направление анализа
показатели для принятия оперативных управленческих
решений, так как они в большей степени отражают
ретроспективные данные.»
Активные
изменения «Принятая система планирования не дает возможности
внешних
условий проводить достоверный анализ финансовой устойчивости
функционирования
предприятия к изменяющимся условиям деятельности на
рынке.»
Как было отмечено, финансово-экономические условия зачастую не
дают организациям, оперирующим на российском рынке, реализовать
финансовое планирование на среднесрочную и долгосрочную перспективы.
В этом случае достаточно активно используется составления бюджета
организации. Текущее финансовое планирование или бюджетирование
20
рассматривается
как
составная
часть
финансового
планирования
и
представляет собой конкретизацию показателей перспективных планов.
Бюджетирование как управленческая технология включает три
«
важнейшие составные части:
- технология бюджетирования, которая представляет собой виды и
формы бюджетов, систему финансово-экономических показателей как
основу построении бюджетов, порядок консолидации отдельных бюджетов в
единый сводный бюджет;
-
организация
формирование
процесса
финансовой
бюджетирования,
структуры
предусматривающая
предприятия,
посредством
определения центров финансовой ответственности, бюджетного регламента,
этапов
бюджетного
процесса,
графика
документооборота,
системы
внутренних нормативных документов;
- информационные технологии, позволяющие не только разработать
различные сценарии будущего финансового состояния предприятия, но и
осуществить оперативный сбор, обработку и консолидацию фактических
данных, необходимых для бюджетного контроля.»
Система бюджетирования представляет собой совокупность таких
элементов, как структура бюджетов, процедура формирования, согласования
и
утверждения
бюджетов,
контроль
их
фактического
исполнения,
нормативная база (нормы, нормативы, лимиты), типовые процедуры и
механизмы принятия управленческих решений.
Таблица 1.3 – Цели бюджетирования
Цели бюджетирования
Осуществление периодичного планирования
Обеспечение координации, кооперации, коммуникации
Требование к менеджерам количественно обосновать
их планы
Обеспечение осведомленности по затратам
Создание системы оценки и контроля исполнения
Мотивация сотрудников путем ориентации на
достижение цели
Исполнение требований законов и договоров
21
На рисунке 1.8 представлены наиболее общие и часто встречаемые
функции бюджетирования.
Функции
бюджетирования
Планирование
Учет
Контроль
Рисунок 1.8 – Функции бюджетирования
Рассмотрим функции бюджетирования более подробно.
Планирование. Основные плановые решения обычно вырабатываются в
процессе подготовки программ, и сам процесс разработки бюджета по
существу является уточнением этих планов.
Учет. «Бюджетирование является основой управленческого учета. Вся
учетная система должна представлять точные факты по видам продукта,
подразделениям, районам торговли либо комбинации данных показателей.
Координация и связь. В процессе разработки бюджета координируются
отдельные виды деятельности таким образом, чтобы все подразделения
организации работали согласованно, воплощая цели организации в целом.
Стимулирование. Процесс составления бюджета может быть также
мощным средством для стимулирования руководителей в осуществлении
целей их центров ответственности и, следовательно, целей организации в
целом.
Контроль. Эта функция также не менее важна, поскольку каким бы
хорошим не был план, он останется бесполезным, если не осуществляется
эффективный контроль за его исполнением. Бюджет представляет собой
22
совокупность критериев или показателей, которые необходимо использовать
при контроле за деятельностью организации.
Оценка. «Отклонения от бюджета, определяемые ежемесячно, служат
для целей контроля в течение всего года. Сравнение фактических и
бюджетных данных за год часто является главным фактором оценки каждого
центра ответственности и его руководителя в конце года.
Обучение. «Бюджет также служит хорошим средством обучения
менеджеров. Составление бюджетов способствует изучению в деталях
деятельности своих подразделений и взаимоотношений одних центров
ответственности с другими центрами в целом по организации.
Инфраструктура бюджетного процесса, по мнению Красовой О.С.,
включает в себя четыре основных блока: аналитический, учетный,
организационный и программно-технический [21]:
- аналитический блок включает в себя определенную методическую
базу разработки, контроля, анализа исполнения бюджета;
- учетный блок подразумевает наличие системы управленческого учета
в организации – то есть наличие всей количественной информации о
деятельности хозяйствующего субъекта, позволяющей отслеживать реальное
финансовое состояние, финансовые потоки и хозяйственные операции;
-
организационный
блок
предполагает
обязательное
наличие
организационной структуры управления и системы управления между
подразделениями, с четко регламентированными функциями и областью
ответственности;
- в программно-технический блок инфраструктуры включаются все
используемые в данной организации программно-технические средства,
задействованные в бюджетном процессе.
В
«
экономической
литературе
принято
выделять
пять
этапов
постановки системы бюджетирования:
1-й этап - формирование финансовой структуры, на данном этапе
«
разрабатывается
модель
структуры,
позволяющая
установить
23
ответственность
за
исполнение
бюджетов
и
контроль
источников
возникновения доходов и расходов путем определения центров финансовой
ответственности.
2-й этап - создание структуры бюджетов, путем определения общей
схемы формирования сводного бюджета предприятия.
3-й этап - разработка методик и процедур управленческого учета,
формирование учетно-финансовой политики.
4-й этап - разработка регламента планирования, определяющего
процедуры планирования, мониторинга и анализа причин невыполнения
бюджетов, а также текущей корректировки бюджетов.
5-й
этап -
внедрение
системы
бюджетирования
и
проведение
сценарного анализа.»
Финансовое планирование и бюджетирование как элемент управления
организацией рассматривается в трудах: А.Н. Ревенкова, М.М. Панова, В.П.
Савчук, А.Г. Хайрулиным и другими [38, 33, 43, 50].
Следует заключить, что в современных экономических реалиях,
последовательность проведения аналитических процедур и выстраивание
этапности реализации различных видов бюджета является превалирующей
позицией при управлении бизнесом, проектировании, планировании и
реализации отдельных бизнес идей.
24
2. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ
ТУРИСТСКИХ УСЛУГ
2.1 Общая характеристика и организационная структура
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
В настоящее время, под организационной структурой понимается
упорядоченная
совокупность
устойчиво
взаимосвязанных
элементов,
обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого
целого. Структура управления определяется также как форма разделения и
кооперации управленческой деятельности. Можно сказать, что структура
управления есть не что иное, как оптимальное распределение работы, прав и
ответственности, порядка и форм взаимодействия между членами коллектива
организации.
История развития ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» как
типичной организации туристической индустрии берет свое начало в 2002
году. За время
пребывания на туристическом рынке, эта туристическая
фирма приобрела большой опыт и достаточную популярность, которая
позволяет удовлетворять потребности своих клиентов, а также заработала
репутацию надежного партнера.
Основными источниками правового регулирования деятельности ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» являются нормативные правовые акты,
такие как:
- «Конституция Российской Федерации» от 12.12.1993.
-
ГОСТ
Р
53997-2010
Туристские
услуги.
Информация
для
потребителей. Общие требования.
- Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51 – ФЗ.
- Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».
- Постановление Правительства РФ от 18.07.2007 № 452 «Об
утверждении Правил оказания услуг по реализации туристского продукта».
25
- Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах
туристской деятельности в Российской Федерации».
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» является, обществом с
ограниченной ответственностью:
- ОГРН зарегистрирован под номером 1075742000905,
- ИНН – 5751032615;
- сфера туроператорской деятельности - это внутренний туризм.
Документ о финансовом обеспечении 2157/1306/16 от 09.12.2016.
Общий размер финансового обеспечения 500000(пятьсот тысяч
рублей).
Офис компании расположен по адресу: г. Орел, ул. Московская
д.28 (остановка общественного транспорта «Гостиница Орел»), более
наглядно месторасположение офиса представлено на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 - Расположение ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» находится в центре города
Орла, в арендованном помещении.
При
обращении
в
ООО
«Туристическую
фирму
«Орхидея»»,
потенциальному клиенту в первую очередь представляют перечень туруслуг
и в зависимости от потребностей клиента подбирают понравившийся тур или
26
экскурсию. Так же объясняются гарантии и обязательства туристической
фирмы и права клиента.
Исследование особенностей функционирования ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»» позволило обобщить перечень услуг, предоставляемых
клиентам:
- бронирование отелей по всему миру;
- путешествия по России;
- экскурсионные туры и туры выходного дня;
- путешествия за границу и др.
Установлено, что туристическая фирма сотрудничает с ведущими
российскими организациями в различных регионах России и за рубежом,
среди них: «Мультитур», TEZ TOUR, «Алеан», ООО «Библио Трэвел», ООО
«Туроператор АРТ- ТУР», ООО «Натали- Турс» и т.д., а также является
первым туроператором в г. Орле.
Для совершенствования процесса функционирования и повышения
качества предоставляемых услуг турфирма использует популярные способы
бронирования, что позволяет, в сжатый временной период представлять
полную и объективную информацию. Всё вышеперечисленное делает
организацию процесса осуществления туристских услуг более оперативной
и точной, что с одной стороны привлекает потенциальных клиентов, а с
другой стороны гарантирует повторное их обращение.
Для быстрого и качественного обслуживания, туристическая фирма
обладает подключением к
«сети Internet», и
занимается активным
продвижением услуг посредством общения с потенциальными клиентами в
социальных
сетях,
охватывающих
самую
разнообразную
целевую
аудиторию, а так же, осуществляет подбор туров по заявкам, поступающим
на электронную почту.
Организационная структура данной фирмы включает деление на 2
отдела:
27
- отдел управления, в который входят генеральный директор фирмы –
Бобкова Г. А.,
- отдел обслуживания, в который входят 2 менеджера.
В ООО «Туристической фирме «Орхидея»» используется линейная
структура управления.
Для
структуры,
представленной
на
рисунке
2.2
характерно
сосредоточение всех функций управления в руках генерального директора,
который
совмещает
выполняют
функции
идентичные
бухгалтера
и
профессиональные
экономиста.
действия
Работники
и
имеют
соответствующие должностные инструкции.
Генеральный директор
Менеджер по въездному
Менеджер по выездному
туризму
туризму
Рисунок 2. 2 - Организационная структура ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»»
К «должностным обязанностям генерального директора относится:
- отвечать за разработку новых туристических маршрутов, реализацию
тур пакетов.
- заключать договоры с зарубежными и отечественными турфирмами,
санаториями.
- отвечать за рекламную компанию.
- отвечать за дoкументацию.
- отвечать за продажу туров.
- заключать договоры с туристами и выдавать необходимый пакет
документов.
28
- хранить коммерческую тайну, которая включает; названия и адреса
партнеров, имена и фамилии клиентов, себестоимость авиабилетов,
размеры должностных окладов.
- принимать участие в туристических выставках-ярмарках.
- отвечать за разрабoтку и обновление текстов и маршрутов экскурсий.»
Генеральный директор несет ответственность:
- за работу туристской фирмы в целoм и надлежащее исполнение своих
обязанностей;
- за корректное обращение с клиентами;
- за сохранность вверенной ему документации;
- за сохраннoсть вверенного ему имущества;
- за разглашение коммерческой тайны;
- за разглашение информации о клиентах третьим лицам, если это не
связано с выполнением своих служебных обязанностей.
Должностные инструкции менеджера по туризму включает отдельные
должностные обязанности. «Менеджер по туризму работает с клиентами,
рассказывает все нюансы обслуживания, предоставляет полную информацию
об экскурсии или туре. Так же заключает с клиентом договор, по которому
подыскивает и предлагает клиентам туры, рассчитывает стоимость тура для
клиента и выписывает счета на предоплату.»
Функции главного бухгалтера выполняет генеральный директор, она
ведет учет фирмы, составляет всю
отчетность,
начисляет и выдает
заработную плату, так же передает всю информацию в государственные
органы учета.
Таким образом, можно сделать вывод, что данный стиль управления
наиболее
приемлем
для
сотрудников,
и
способствует
достижению
положительного финансового результата организации.
Имидж туристской фирмы - это целостная картина того, что фирма
предъявляет клиенту. Выделяются две основной задачи:
29
1) продвижение имиджа (то есть образа, который мы хотели бы, что бы
сложился у целевой аудитории);
2) коррекция репутации (то есть образа, который уже сложился у
целевой аудитории).
В идеальном виде репутация и имидж совпадают, что достаточно редко
встречается на практике.
Репутация и имидж способствуют будущим продажам, различным
операциям по приобретению и хозяйственным сделкам, поэтому их влияние
на формирование положительного отношения потребителя к товару (услугам,
фирме, руководству и т.п.) бесспорно.
Продвижение имиджа абсолютно необходимо для фирмы, входящей на
рынок.
Продвижение имиджа и коррекция репутации также необходимы и для
хорошо
известной
потребителям
фирме.
В
условиях
финансовой
нестабильности и негативно влияющих внешних факторов туристской фирме
может быть необходимо либо восстановить утраченное влияние, либо
укреплять его.
В
современной
экономике
широко
используется
понятие
как
«осязаемый имидж» - это впечатление клиента о туристской фирме,
возникшее на основе того, что он видит, слышит, чувствует, находясь в
офисе. Этот элемент включает в себя все: от названия организации и его
девиза до интерьера офиса и особенностей расположения мебели и
оборудования в нем. Следует заметить, что такой компонент, как
оформление офиса, влияет на создание благоприятного имиджа фирмы в
гораздо большей степени, чем это может показаться на первый взгляд.»
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» на рынке с 2002 гoда и имеет
репутацию надежной туристической фирмы в Орловском регионе.
Как отмечалось ранее, полoжительный образ туристской фирмы —
привлекательный фактор для клиентов, мотивирующий их обращение
именно в эту туристскую фирму для решения проблем своего отдыха.
30
Пoложительный образ любой фирмы, в том числе и данной начинается
с ее названия. Специалисты пo маркетингу считают, что название фирмы, ее
тoварный знак имеют большое значение для дальнейшего продвижения и
узнаваемости бренда. Образ фирмы в сознании потребителя неразрывно
связан с ее названием. Он является визитной картoчкой любой туристскoй
фирмы.
ООО
«Туристическая
собственный
фирменный
фирма
стиль,
«Орхидея»»
который
разработала
способствует
свой
повышению
эффективность рекламной компании, легко узнаваем и хорошо запоминается.
Элементами фирменного стиля являются: товарный знак и логотип фирмы.
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
обладает
данными
атрибутами. Логотип «Туристической фирмы «Орхидея»» представлен на
рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 – Логотип ООО «Туристическая фирма «Орхидея»», г. Орел
Узнаваемость
осуществлении
представленных
активной
рекламной
атрибутов
компании.
необходимо
Однако
при
необходимо
отметить, что в России отмечается очень узкий диапазон используемых
средств для туристской рекламы:
- около 50% пользуются услугами прессы;
- около 30% размещают свою рекламу на телевидении;
31
- около 18% - на радио, остальные используют другие носители
рекламы.
Особым видом рекламы являются туристические ярмарки, выставки,
аукционы, игры, фестивали, а также туристические рекламные мероприятия:
семинары, симпозиумы, рекламные туристические туры и другое.
В публичных мероприятиях региона активное участие принимает и
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
Большое внимание в организации уделяется именно внутренней
рекламе, оформлению интерьеров отдельных поставщиков услуг, а так же
выпуску своей визитной карты, содержащей элементы собственного
фирменного стиля, отраженной на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 – Визитная карта ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
Большинство турфирм Орловского региона, в том числе и ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» практикуют прямую почтовую рекламу:
рассылку буклетов, листовок, проспектов.
Таким образом, ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» на рынке
туристских услуг Орловского региона является активным участником
бизнеса, имеющим узнаваемый бренд и достаточный объем пользователей
туристских услуг.
32
2.2 Основные показатели результативности деятельности
туристической фирмы
При рассмотрении коммерческой деятельности ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»», следует отметить, что она представляет собой часть
предпринимательской деятельности на товарном рынке и отличается от нее
по большому счету лишь тем, что не охватывает сам процесс изготовления
товара или оказания услуги. Основным показателем, оказывающим влияние
на
формирование
экономического
потенциала
за
период,
является
финансовый результат всей производственно-хозяйственной деятельности.
Для формирования описания экономического потенциала организации
необходимо
основываться
на
данных
бухгалтерской
(финансовой)
отчетности, в определенной степени представляющей собой модель
коммерческой организации.
С этой целью, анализ результативности деятельности организации
необходимо
начинать
с
анализа соотношения
расходов и
доходов
организации.
Данные представленные в таблице 2.1 позволяют заключить, что на
протяжении исследуемого периода наблюдается положительная тенденция в
увеличении суммы полученных организацией доходов. Так в 2017г. по
итогам 9 месяцев ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» получила в 4, 4
раза доходов больше, чем по итогам 2015 г. Однако настораживает факт
стабильного роста расходов организации, динамика данного показателя
положительна при относительном росте в 4,6 раза. Соответственно, темп
роста расходов организации значительно превышает темп роста её доходов.
Негативна динамика показателя «Соотношение доходов и расходов
организации», если в 2015 г. на 1 рубль вложенный в формирование ресурсов
организация получала 1 рубль 19 копеек дохода, то к 2017 г. этот показатель
снизился до 1 рубля 14 копеек или на 4,2 процента.
33
Таблица 2.1 - Анализ финансовых результатов деятельности ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г*.
Доходы организации, рублей
Расходы организации, рублей
Прибыль организации, рублей
Соотношение
доходов
и
расходов, ед.
Рентабельность, %
131265,57
110175,34
21090,23
1,19
416977,59
358950,25
58027,34
1,16
575828,61
505432,50
70396,11
1,14
Отношение
2017 г. к
2015 г
%
4,40 раза
4,60 раза
3,33 раза
95,80
19,14
16,17
12,22
63,85
* Используются
Данные
данные по итогам 9 месяцев, и так далее по работе.
изменения
сказались
и
на
снижении
показателя
«Рентабельность» - его значение упало с 19,14 % в 2015г. до 12,22 % в 2017г.
Относительное изменение показателя рентабельности находится в пределах –
36,15 процента.
700000
600000
Доходы организации,
рублей
500000
400000
Расходы организации,
рублей
300000
200000
Прибыль организации,
рублей
100000
0
2015 год
2016 год
2017 год
Рисунок 2.5 – Динамика показателей доходов, расходов и прибыли
организации ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
Рассмотрим динамику поступления денежных средств от реализации
предоставляемых ресурсов графически, где в качестве исследуемого периода
определим 2016 год.
34
250000
200000
150000
2016 год
100000
50000
0
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Рисунок 2.6 – Динамика поступления денежной наличности от реализации
туристских услуг ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
Данные представленные на рисунке 2,6 наглядно отражают наличие
сезонности в поступлении денежных средств, поскольку самые высокие
продажи услуг туристического агентства приходятся на 3 квартал. Их доля в
общей структуре поступлений в 2016г. составляла около 56,39 процента.
Рассмотрим более детально поступление денежных средств, в течение
финансового года, представив рисунок 2.7.
30
процентов
25
20
15
10
5
0
2016 год
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
1
0,8
0,7
3,5
5
8,6
25
20
сентябрь октябрь
11,25
8,3
ноябрь
декабрь
5
10,85
Рисунок 2.7 – Цикличность поступления денежных средств от реализации
туристских услуг ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
35
Таким образом, с целью формирования стратегической политики
развития
и
расчета
плановых
результативных
показателей
ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» необходимо обратить внимание на
следующие негативно влияющие факторы: -
цикличность поступления
денежных средств; - отсутствие активных продаж турпродуктов в течение 1
квартала финансового года.
Соответственно
следует
разрабатывать
систему
туристских
предложений с учетом фактора сезонности.
2.3 Туристские услуги, реализуемые ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»»
В современных экономических реалиях наблюдается достаточно
большое количество предложений в области реализации различных
туристических продуктов. При этом, выделяют различные виды и формы
туризма. Отдельные из них представим на рисунке 2.8.
По целям деятельности:
маршрутно-познавательный; спортивно-оздоровительный; самодеятельный, в
том числе с активными способами передвижения; деловой и конгресс-туризм;
курортный, лечебный; горнолыжный; фестивальный; охотничий;
экологический и т.д.
По степени мобильности:
передвижной; стационарный; смешанный.
По форме участия:
индивидуальный: групповой; семейный.
По продолжительности:
однодневный; многодневный: транзитный.
По сезонности:
активный туристский сезон; межсезон (полусезон); несезон.
Рисунок 2.8 – Виды и формы туризма, реализуемые в области
предложений туристского продукта.
36
Учитывая,
достаточно
обширную
классификацию
туристских
предложений, рассмотрим наиболее типичные туристские маршруты,
реализуемые ООО «Туристическая фирма «Орхидея»», обобщив их на
рисунке 2.9.
АКТИВНЫЙ ОТДЫХ
Тверская область, Осташковский район, озеро Селигер - 2017 год.
Приглашаются школьники, родители с детьми и все, кто любит отдых на природе!
Туристский палаточный лагерь «Парус» на озере Селигер – 15 лет!
В программу отдыха включено:
- ознакомление с правилами поведения и соблюдения техники безопасности в палаточном
лагере и водном походе;
- освоение техники управления байдаркой;
- поход на байдарках (1-3 дневный ) с заходом в мужской монастырь Нило-Столобенскую
пустынь и остров Хачин с множеством родников и внутренних озер;
- пешеходные прогулки;
- спортивные игры, мероприятия – «Селигерский край», «Проводы и встречи отрядов из
похода», «Прощальный костер на плоту» и т.д.
КРАСНОДАРСКИЙ КРАЙ. АВТОБУСНЫЕ ТУРЫ
г. Анапа, г. Темрюк, п. Витязево, г. Геленджик, г. Сочи (Олимпийская деревня)
Базы отдыха, размещается в центре курортных зон.
Базы расположена на большой
зеленой территории. В стоимость путевки входит: проезд, проживание.
Размещение:
Деревянные домики с удобствами на территории: 2-х, 3-х местные номера с удобствами:
новая мебель и сантехника, телевизор, холодильник, кондиционер, душ, туалет.
Душевые и туалеты находятся в павильоне, умывальники устроены под навесом. Все
удобства расположены недалеко от домиков. На территории баз находятся столовые.
КРЫМ. АВТОБУСНЫЕ ТУРЫ
Г. Алушта, г. Ялта, г.Судак
Санаторий «Киев» расположен в центральной, исторической части Ялты, рядом с театром
Деревянныев домики
с от
удобствами
им.Чехова,
100 метрах
набережной.на территории: 2-х, 3-х местные номера: кровати,
Старинное
4-х этажное
здание.Стол
Закрытая
зеленаяитерритория.
тумбочки, вешалки,
зеркало.
со стульями
холодильник на веранде.
Пляж: расстояние до мелко-галечного пляжа 300 м.
Отдыхающие пользуются услугами пляжа «Приморский».
Инфраструктура: автостоянка, библиотека, все развлекательные центры набережной
г.Душевые
Ялта расположены
в непосредственной
близости
от санатория.
и туалеты находятся
в павильоне,
умывальники
устроены под навесом.
САНАТОРИИ И ПАНСИОНАТЫ ПО ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГЕ
Все удобства расположены недалеко от домиков. На территории базы находится столовая.
Кавказские минеральные
Абхазия
Беларусь
воды:
Гагра
Брестская обл.
Пятигорск
Мюссера
Витебская обл.
На территории двух и трех этажные коттеджи с комфортабельными номерами класса люкс и
Ессентуки
Пицунда
Гомельская обл.
полу-люкс
и отдельные деревянные домики
с номерами эконом - класса.
Кисловодск
Гадаута
Гродненская обл.
Рисунок 2.9 – Наиболее Новый
востребованные
туристские
предложения
Афон
Минская обл.
Рисунок 2.9 – Наиболее востребованные туристские предложения ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»»
37
Однако
туристическая
фирма
имеет
еще
одно
достаточно
перспективное направление реализации туристских услуг в
области
организации
Данные
школьного
отдыха
и
познавательного
досуга.
туристские предложения имеют 3 основных направления: - экскурсии для
школьников; - экскурсии по России и СНГ; - прием групп в Орле.
Представим данные предложения, систематизировав информацию в таблице
2.2.
Таблица 2.2 – Направления школьного отдыха ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»» (экскурсии для школьников)
Туристские
предложения
Экскурсия по г. Орлу.
Орловская обл.
Орловское полесье.
Орловская обл.
Спасское Лутовиново.
г. Тула. Кремль
г. Белгород. Музей
занимательных наук
"Экспериментариум".
Белгород. Военно–
исторического
музея - заповедника
«Третье ратное поле
России».
г. Курск.
Обзорная экскурсия.
г.Курск.
Аквапарк «Чудо остров»
вг. Курске
Цена, руб.
Характеристика
1 чел.
программы посещения
500
Тема по выбору заказчика. Дополнительно
посещение одного из музеев.
800
Экскурсия по зоовольерному комплексу
и
посещение Святого источника.
650
Экскурсия по дому-музею
B. C. Тургенева
и по парку.
1050
Экскурсия по Кремлю, посещение музея
оружия, музея самоваров
и выступления
каскадеров «Богатырская слава»
950
Обзорная экскурсия по городу. Экскурсия в
"Экспериментариум"
950
Экскурсия по музею и территории «Третье
ратное поле России», экскурсия по территории
«Звонницы» и выставки военной техники.
600
Обзорная экскурсия пог. Курску с посещением
«Аллеи Славы» и музея «Курский соловей»
В вашем распоряжении 5 бассейнов: волновой
бассейн, огромный бассейн с лагунами джакузи,
горячий бассейн с гидромассажем и др., а также
финская сауна, турецкий хамам,
отличное
настроение и положительные эмоции для
взрослых и детей.
Экскурсия по
музею, посещение диорамы,
музея военной техники под открытым небом.
Ознакомление
с
производством хрусталя,
экскурсия в музей хрусталя, посещение Храма,
посещение фирменного магазина хрусталя.
Знакомство с производством и росписью
елочных игрушек.
600
г. Брянск.
Партизанская поляна.
г. Брянск,
г. Дятьков
600
Брянская обл. г. Карачев.
550
750
38
Достаточно
активно
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
реализует направление Экскурсии по России и СНГ.
Таблица 2.3 – Туристские предложения в рамках экскурсионного
обслуживания по России и СНГ, реализуемые ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»»
Туристские
предложения
г.Москва –г.Серпухов
Летние приключения
в Карелии
г. Москва
г. Калуга, «Этномир»
г. Санкт-Петербург
г. Казань
г. Минск
г. Брест
Золотое кольцо
России
Усадьба Поленово
Мелихово
Ясная Поляна
Значительный
Цена, руб.
Характеристика
1 чел.
программы посещения
1650
Посещение Покровского монастыря
(к мощам Матронушки Московской),Посещение
Высоцкого мужского монастыря (к иконе
Неупиваемая Чаша )
15100
Обзорнаая экскурсия по городу Петрозаводск.
Посещение водопадов Кивач и Ахвенкоски.
Посещение Мраморного парка Рускеала.
Экскурсия на о. Соловки , о. Валаам, о. Кижи.
1650
Обзорная экскурсия по городу,
посещение
ВДНХ
1500
Обзорная экскурсия по этно-дворам.Праздник
мороженого!
9500
Обзорная по городу. Посещение Петергофа с
экскурсией по парку. Посещение Царского
села с посещением дворца и парка.
7900
Обзорная по городу. ПосещениеКазанского
кремля и краеведческогомузея. Посещение
Раифского монастыря.
8550
Обзорная по городу. Дудудки. Посещение
дворцово-паркового комплекса в г. Несвиж.
7900
Обзорная по городу Бресту, « Беловежская
пуща » (посещение зоовольеров, музеяприроды,
путевая экскурсия )
7900
Суздаль - Владимир - Боголюбово
1850
1650
1750
интерес
Экскурсия
по
Большому
Адмиралтейству
Дом музей А. П. Чехова
Музей усадьба Л. Н. Толстого
для
потенциальных
Дому
клиентов
и
ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» представляет отдельное направление
«Прием туристических групп в Орле», поскольку г. Орел является центром
русской культурой и Родиной известных Русских писателей и поэтов.
39
Таблица 2.4 – Туристские предложения в рамках экскурсионного
обслуживания по России и СНГ, реализуемые ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»»
Туристские
предложения
г. Орел
«Орел –
СпасскоеЛутавиново»
Национальный
парк
«Орловское
Полесье»
г.Орел - г.Тула
( 2 дня)
Цена, руб.
Характеристика
1 чел.
программы посещения
1150
Обзорная экскурсия по городу. Посещение: «Дворянского
гнезда», Площади Ленина, стрелки слияния рек Оки и
Орлика на месте основания города.
Памятники
Лескову, Тургеневу, Бунину, храмы и
монастыри города, музей
на выбор. Экскурсия по
Музею-заповеднику с посещением главного усадебного
дома.
С детских лет и до конца жизни Спасское было
любимым местом И.С.Тургенева, куда он постоянно
стремился. Здесь им задумано и создано большинство
произведений. Храм Спаса Преображения Господня
(самостоятельно). Прогулка по парку
950
Национальный парк «Орловское Полесье» - заповедник
русской природы.
Осмотр уникального природного комплекса Центральной
России, где необыкновенная природа сочетается с богатым
историко-культурным наследием. Здесь, по преданию,
находилось убежище Соловья-Разбойника, хозяйничал
известный колдун Кудеяр. Посещение зоо-вольерного
комплекса заповедника, где можно увидеть более 50 видов
животных Средней полосы России. Уникальность зоопарка
в том, что большинство животных содержатся в нем не в
клетках, а в условиях, приближенных к естественным - в
открытых вольерах. Коллекция зоопарка ежегодно
пополняется. Посещение Святого источника на территории
заповедника.Посещение села Ильинское и литературнокраеведческого
музея
«Тургеневское
полесье»,
выступление
фольклорного
ансамбля
«Калиновый
садок».Посещение церкви Святой Живоначальной Троицы
в селе Льгов.
2500
1 день. Обзорная экскурсия по городу Орлу. Завтрак
Продолжение обзорной экскурсии по городу Орлу с
посещением «Дворянского гнезда». Отправление группы в
Спасское-Лутавиново. Путевая экскурсия. Экскурсия по
музею-заповеднику И.С. Тургенева.
2 день. Отправление в «Ясную Поляну». Экскурсия по
музею-усадьбе Л.Н. Толстого. Переезд в г. Тула.
Посещение Тульского Кремля, музея Пряников, музея
Самоваров.
Исследования, проведенные на основании данных бухгалтерской
(финансовой)
отчетности
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
позволяют заключить, что наиболее часто реализуются туристические
40
продукты в области организации и проведения активного отдыха и отдыха
направленного на реализацию оздоровительных мероприятий.
В
целом,
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
реализует
достаточное количество туристических программ и различных вариантов
отдыха.
Таким образом, организация является типичным представителем сферы
туристической индустрии и имеет положительный финансовый результат.
С целью повышения эффективности деятельности и расширения
влияния реализуемые ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» необходимо
большое внимание уделять вопросам стратегического планирования и
проектирования
туриндустрии.
отдельных
видов
услуг,
востребованных
на
рынке
41
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ПРОЕКТИРОВАНИЯ И
ПЛАНИРОВАНИЯ ТУРИСТСКИХ УСЛУГ В СОВРЕМЕННЫХ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕАЛИЯХ
3.1Особенности предоставления туристских услуг
в Орловском регионе
Результативность деятельности туристической фирмы зависит как от
количества
предложенных
туристических
продуктов,
так
и
от
привлекательности представленного турпродукта.
Согласно определению Ф. Котлера «Продукт - все, что может
удовлетворить желание или нужду и предлагается рынку с целью
привлечения внимания, приобретения, использования или потребления».
Отсюда, продукт в туристском бизнесе может представлять собой:
- комплексное обслуживание, то есть набор услуг, продаваемый
туристам в одном турпакете;
- либо отдельные элементы турпакета, включая транспортные услуги,
отели - услуги по размещению, тематические парки - услуги развлечения и
т.д.
Таким образом, в соответствии с ожиданиями потребителя и
восприятиями необходимости использования туристического продукта
отдельными социальными слоями населения формируются и туристские
предложения в различных регионах.
Одним из основных критериев экономической целесообразности
планирования туристских услуг является уровень платежеспособного спроса
населения.
Рассмотрим средний уровень заработной платы населения Орловского
региона, поскольку именно оно является потенциальными потребителя рынка
туриндустрии
в целом и туристских предложений ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»».
Данные статистических отчетов обобщим на рисунке 3.1.
42
рублей
65000
44000
27000
21000
ЦФО
г. Москва г. Белгород г. Брянск
23000
25000
г. Курск
г. Липецк
25500
20 840
г. Орел
г. Тула
Рисунок 3.1 – Средняя заработная плата населения по регионам России
в 2016 году
На основании, представленных на рисунке 3.1 данных можно сделать
вывод о том, что ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» функционирует в
условиях низкого уровня платежеспособности населения, проживающего в г.
Орел.
Статистические данные свидетельствуют о том, что если в среднем в
ЦФО заработная населения в 2016 году составляла около 44000 рублей, а в
близлежащих регионах колебания наблюдаются от 21000 рублей в г. Брянск
до 25000 рублей в г.Липецк и г. Тула, то в Орловской области данная сумма
достигла лишь реального уровня в 20840 рублей (по отдельным категориям
населения, исключая финансовый сектор и сектор реализации недвижимости)
[36, 46, 47].
Отсюда осуществление и стабильное развитие какого-либо бизнеса в
Орловском регионе сопряжено с определенными сложностями, а именно
низкой покупательной способностью и возможностью своевременно и в
полном объеме удовлетворять потребности в отдыхе.
В связи с чем, реализация туруслуг осложняется не только восприятием
туристского продукта потребителями, но экономической составляющей ее
эффективности и периодичности реализации.
43
Сложившаяся
ситуация
с
уровнем
платежеспособного
спроса
населения достаточно прогнозируема, поскольку на протяжении последних 6
лет
наблюдается
низкий
уровень
заработной
платы
населения,
проживающего в г. Орел по сравнению с заработной платой населения
России в целом.
Таблица 3.1 – Средняя заработная плата населения России и Орловской
области за 2010-2016 годы
Показатели
Средняя
заработная
плата
населения
России, рублей
Средняя
заработная
плата
населения
Орловской
области,
рублей
Соотношение среднего
уровня
заработной
платы, %
2010 год
2012 год
2015 год
2016 год
Темп
роста, %
20900
27000
33900
36700
175,60
13174
14486
21498
20870
158,42
63,03
53,65
63,42
56,87
90,23
Представленные расчеты в таблице 3.1 свидетельствуют о том, что в
период 2010 – 2016 годов средняя заработная плата населения России
возросла на 75,6 процента, однако заработная плата населения Орловской
области увеличилась лишь на 58,42 процента.
Из представленных расчетов следует, что средняя заработная плата
жителей г. Орла в среднем составляет около 60% от заработной платы в
целом по России.
Данные расчеты свидетельствуют о том, что при планировании
туристских услуг и реализации их в Орловском регионе организациям
туриндустрии необходимо учитывать и данный фактор.
При
организации
туристических
туристских
маршрутов
большое
услуг
и
значение
формировании
имеют
и
новых
результаты
статистических исследований в области «реальных ожиданий, потребности и
44
возможностей»
потенциальных
потребителей
услуг
организаций
туриндустрии.
По
результатам
статистических
опросов,
достаточно
большое
количество Россиян в 2017году на организацию своего отдыха готовы
потратить около 60000 рублей [40].
Представим результаты статистического опроса с использованием
диаграммы 3.2.
рублей
780000
390000
117000
58500
45% участников
опроса
39000
26 % участников
опроса
14 % участников
опроса
1 % участников
опроса
14 % участников
опроса
Рисунок 3.2 - Средняя сумма расходов, которую готовы потратить Россияне
в 2017 году на отдых
Данные представленные на диаграмме свидетельствуют о том, что
большее
количество
находящуюся
россиян
в пределах
готово
потратить
58500 рублей
–
на
отдых
сумму,
около 45% участников
статистического опроса.
При этом большая часть населения России – около 59%, готовы
потратить на отдых около 49000 рублей.
Соответственно, около 41 % россиян готовы потратить более 400000
рублей.
45
Рассмотри соотношение средней заработной платы и планируемых
расходов на отдых россиян в 2017 году.
рублей
49000
36331
Средняя заработная плата россиян в
2017г. (прогноз)
Средняя сумма расходов на отдых
(прогноз)
Рисунок 3.3 – Соотношение средней заработной платы россиян и
планируемых расходов на отдых в 2017 году
На основании представленных соотношений следует вывод – что
планируемая сумма расходов на отдых находится в соотношении 1,36
единицы к сумме средней заработной платы.
Таким образом, можно рассчитать среднюю сумму расходов в г. Орел и
близлежащих регионах на организацию отдыха, которую готовы потратить
потенциальные клиенты ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
Таблица 3.2 – Прогнозное значение планируемых расходов на отдых в
различных регионах в 2017 году
Показатели
Средняя
заработная
плата
населения,
рублей
Планируемая
сумма
расходов на отдых,
рублей
г.Орел
г. Белгород
г. Курск
г. Липецк
г.Брянск
20840
27000
23000
25000
21000
28342,4
36720
31280
34000
28560
Проведенные расчеты позволяют заключить, что в среднем жители г.
Орла и г. Брянска на организацию отдыха готовы потратить около 29000
46
рублей, г. Курска и г. Липецка от 31000 рублей до 34000 рублей, жители г.
Белгород – более 36000 рублей.
Таким образом, при реализации туристских продуктов следует
исходить
из
реального
уровня
платежеспособности
населения
и
ориентироваться на прогнозные значения, принимая их за минимальные
критерии.
Отсюда при планировании и реализации туристических продуктов
следует учитывать уровень платежеспособности населения.
3.2 Направления развития деятельности туристической фирмы
посредством расширения туристских предложений
Одним
из
наиболее
важных
элементов
построения
системы
стратегического развития организации является грамотно организованная
система бизнес - планирования. При использовании которой, наибольшее
внимание уделяется вопросам построения бизнес-плана как отдельного
документа, отражающего элементы программного развития организации и
экономическую эффективность представленных мероприятий.
Состав разделов бизнес-плана и степень их детализации зависят от
размеров будущего проекта и сферы, к которой он относится. Состав бизнесплана также зависит от размера предполагаемого рынка сбыта, наличия
конкурентов и перспектив роста создаваемой организации.
Отдельные
элементы
бизнес-плана,
являющиеся
ключевыми
параметрами, рекомендуемые к использованию отражены в Приложении 4.
Система
построения
бизнес-плана
включает
последовательность
проведения отдельных операций, в том числе и разработку новых видов
предоставляемых услуг (туристского продукта), с целью изменения
получения прибыли и повышения финансовой устойчивости компании.
Разработка и представление нового туристского продукта подвержены
определенному
риску,
который
проявляется
посредством
наличия
47
потенциально
существующей
опасности
потери
ресурсов
или
недополучением доходов, по сравнению с запланированными суммами.
В индустрии туризма выделяют следующие функции риска:
- инновационная – разработанный туристский продукт может привести
к более эффективному ведению туристского бизнеса;
- регулирующая – учитывается возможность дестабилизирующего
влияния;
- защитная – принятие грамотных управленческих решений в условиях
неудачи;
- аналитическая – предполагает необходимость наличия выбора, а
соответственно изучение прогнозирования ситуации и составление планов.
С целью своевременной идентификации риска и реализации процесса
управления им в организации туриндустрии должна применяться отраслевая
система проектирования и планирования предоставления услуг.
Система проектирования и планирования предоставления туруслуг
должна основываться на основных этапах финансового планирования
детально рассмотренных в главе 1.
Соответственно систему планирования и развития деятельности
организации необходимо начинать с анализа финансовых показателей и
расчета экономического потенциала с последующим и составлением
прогноза его изменения.
Анализ и оценка основных показателей результативности деятельности
организации позволили вывить наличие достаточно высокого уровня
сезонности в поступлении доходов ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
Отсюда
при
разработке
системы
планирования
деятельности
необходимо исходить из условий необходимости сглаживания данного
негативно влияющего фактора при реализации плановой стратегии.
С целью формирования объективных результатов и расчета плановых
показателей
при
проектирования
бюджета
организации,
необходимо
составлять Бюджет доходов ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
48
Представим последовательность проведения расчетов, при составлении
Бюджета доходов.
С целью получения объективной оценки и снижения уровня влияния
фактора сезонности при расчетах будем использовать метод экстраполяции.
Метод экстраполяции достаточно активно применяется в системе
анализа и оценки рисков и позволяет получать объективнее результаты, с
учетом временных изменений исследуемых факторов, где максимально точно
определяется изменения индекса исследуемого показателя.
Таблица 3.3 – Прогнозный бюджет доходов и расходов
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» на 2018 – 2019 году
Показатели
Доходы организации за 1
месяц, рублей
Темп
роста
доходов,
единиц
Расходы организации за 1
месяц, рублей
Темп роста расходов,
единиц
2015 год
10938,8
2016 год
34748,13
2017 год
63980,96
2018 год
154833,92
2019 год
374698,09
1
3,18
1,84
2,42
2,42
9181,28
29912,52
56159,17
139274,74
345401,36
1
3,26
1,88
2,48
2,48
На основании представленных расчетов, следует заключить, что ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» на протяжении 2018 года, с целью
сглаживания цикличности поступления доходов и управления риском
сезонности, ежемесячно должна получать доходы в объеме, составляющем
около 154833,92 рублей.
При этом одним из превентивных мероприятий в данном случае
должно стать совершенствование отдельных направлений деятельности и
реализации рисковой стратегии управления организацией.
Стратегия развития определяет все стороны функционирования
соответствующей фирмы, задавая ее цели и методы их достижения в
долгосрочной перспективе. Поэтому стратегия развития фирмы и ее
положение на рынке задают особенности системы управления рисками.
49
Известно,
что
проектирования
используются
в
системе
деятельности
различные
виды
стратегического
коммерческой
стратегии
планирования
организации
развития.
и
активно
Наиболее
часто
используемые, представим в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Взаимосвязь стратегии развития туристической фирмы и
соответствующих вариантов управления рисками
Стратегия фирмы
Освоение новой
рыночной ниши
Сохранение устойчивого
финансового положения
Таким образом, для
Вариант управления рисками
Рискованный
Взвешенный
Взвешенный
Осторожный
ООО «Туристическая
фирма
«Орхидея»»
проектирование туристских услуг необходимо осуществлять по следующим
направлениям:
1)
сохранение устойчивого финансового положения – посредством
совершенствования реализуемых туристских продуктов и услуг, расширения
туристских предложений;
2)
освоение новой рыночной ниши с учетом, разработки новых
туристских предложений и расширения функционирования бизнеса.
Обобщение
наиболее
популярных
туристских
маршрутов
и
потребности потенциальных клиентов туристических фирм позволило
выделить одно из наиболее перспективных направлений развития бизнеса
для
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
-
это
организация
экскурсионного обслуживания и реализация программы культурного досуга
«Маршрут выходного дня – пешеходная экскурсия».
С целью оценки необходимости разработки данных туристских
предложений проведем SWOT-анализ оказания представленных услуг,
представив результаты в таблице 3.5.
50
Таблица 3.5 – SWOT– анализ деятельности ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»» при реализации программ экскурсионного обслуживания
и программы культурного досуга «Маршрут выходного дня – пешеходная
экскурсия»
ПРЕИМУЩЕСТВА
НЕДОСТАТКИ

наличие опыта и организации
деятельности по данному направлению;

наличие постоянных клиентов и
их положительных рекомендации;

высокий
профессионализм
сотрудников;

расширение
туристских
маршрутов и предложений «экономкласса»;

отсутствие
аналогичных
предложений на рынке туристских
услуг Орловского региона

отсутствие перспективного плана
развития;

отсутствие
разработанных
маршрутов и результатов бизнесразведки;

отсутствие плана организации и
проведения анализа результативности
деятельности;

зависимость
финансового
состояния от объемов оказываемых услуг
конкурентами.
ВОЗМОЖНОСТИ
УГРОЗЫ

расширение предложений по
оказанию комплекса туристских услуг;

новые варианты предложений по
расширению
бизнеса
и
профессиональному сотрудничеству;

эффективная
рекламная
компания;

расширение
туристских
маршрутов;

сглаживание сезонности;

повышение
результативности
деятельности.

появление серьезного конкурента;

увеличение налоговой нагрузки;

снижение
эффективности
деятельности;

снижение
платежеспособного
спроса населения;

ухудшение
геополитической
ситуации;

снижение
профессионального
интереса
к
организации
бизнеса
руководителя компании.
На основании представленного SWOT – анализа следует заключить,
что при реализации системы экскурсионного обслуживания и реализация
программы
культурного
«Преимущества»
и
досуга
«Возможности»
«Маршрут
выходного
значительно
дня»
преобладают
над
«Недостатками» и «Угрозами».
Соответственно представленные направления развития бизнеса следует
признать эффективными.
Проведенные исследования туристских предложений различных регионов
51
России подтвердили особую популярность новых предложений туристских
услуг - «Пешеходные экскурсии».
Данное
направление,
в
настоящее
время,
набирает
особую
популярность, поскольку имеет определенные преимущества:
- временной – экскурсия длится от 2-х до 3-х часов;
- патриотическую направленность – знание краеведения;
- организацию досуга различных категорий населения – школьники,
учащиеся, семьи с детьми и т.д.;
- низкая стоимость услуги – около 100 рублей с человека (дети до 7 лет
бесплатно).
Рисунок 3.4 – Официальный сайт Туристической фирмы «Император
тур», г. Брянск
Наличие данного вида туристской услуги в близлежащих регионах
(рис. 3.4 и 3.5)подчеркивает необходимость разработки пешеходного
маршрута и использования данного направления в г. Орел, поскольку город
имеет богатую историческую культуру и достаточно большое количество
памятных мест, находящихся в шаговой доступности друг от друга.
52
Рисунок 3.5 – Официальный сайт Туристической фирмы
«WELCOMETULA», г. Тула
Таким образом, неоспорим тот факт, что в настоящее время,
достаточную популярность набирает такой вид отдыха как «Маршруты
выходного дня» и пешеходные экскурсии.
При исследовании видов туристских услуг
ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»» можно заключить, что предложения по организации
экскурсионного обслуживания достаточно активно представлены.
Однако
меняющимися
с
учетом
уровня
потребностям
в
платежеспособности
организации
досуга
населения
выходного
и
дня
необходимо корректировать и данного вида туристскую услугу.
В связи с чем, ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» предлагается
разработать новое туристское предложение «Пешеходная экскурсия по г.
Орлу», данный вид экскурсионного обслуживания, несомненно, будет
востребован, поскольку:
-
необходимо формирование патриотического
мировоззрения
у
подрастающего поколения нашего города;
- отсутствие организованного отдыха Орловчан в выходные и
праздничные дни;
53
- активное развитие ТМК «Гринн» и проведение различных Форумов,
конференции и иных массовых бизнес-мероприятий.
Необходимость разработки отдельных пешеходных экскурсионных
маршрутов
подтверждается
созданием
аналогичных
дискуссионных
площадок в социальных сетях.
Рисунок 3.6 – Социальная сеть «FACEBOOK» - страница «Экскурсии
по Орлу»
Первые попытки организации пеших экскурсий в г. Орел были уже
предприняты: «Первый раз приглашение на прогулку по Орлу было
размещено в социальных сетях. Начало экскурсии у Краеведческого музея,
организатор пешеходной прогулки — краевед Дарья Фурманская и
сотрудник
музея
ИЗО
Марина
Алексеева,
а
также
журналисты,
интересующиеся историей города. Начало экскурсии– ул. Карачевская, где
сохранилось много жилых и общественных зданий XIX века. Далее
экскурсия продолжилась по Александровскому мосту, ул. Ленина с выходом
на Дворянское гнездо». Данная информация размещена на официальной
странице – История Орла – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.orel-story.ru/forum (дата обращения 01.09.2017г.).
54
В настоящее время, при реализации программы пешеходных экскурсий
на первом этапе необходимо разработать несколько маршрутов движения, с
целью создания наиболее познавательной и содержательной программы.
Схемы маршрутов представлены на рисунке 3.7 и 3.8.
Рисунок 3.7 – Схема движения экскурсионной группы при организации
пешеходной экскурсии «Писатели Орловцы» по г. Орлу
Вариант движения экскурсионной группы по г. Орлу «От Истоков».
Рисунок 3.8 – Схема движения экскурсионной группы при организации
пешеходной экскурсии «От Истоков» по г. Орлу
Таким образом, значимость, актуальность и необходимость данного
туристского продукта бесспорна.
55
3.3 Стратегическое планирования туристских услуг и повышение
эффективности деятельности ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
Представим отдельные элементы Бизнес – плана компании на 2018 г.,
включая новые туристические программы и продукты, разработанные по
результатами исследования, в рамках осуществления экскурсионного
обслуживания
различных
слоев
населения
туристическими
фирмами
Орловского региона.
При
этом,
представленные
маршруты
являются
как
вновь
разработанными, так и расширенными экскурсионными программами.
Основными направлениями развития туристического бизнеса, в рамках
разработанного Бизнес – плана в 2018году могут стать:
- новый маршрут - туристическое направление «Экскурсионная поездка
г. Москва, с посещением музея-заповедника «Коломенское» и Большого
Планетария Москвы»;
-
дополненное
экскурсионное
направление г. Карачев.
обслуживание
-
туристическое
«Новогоднее настроение», включает посещения
мемориального комплекса «Хацунь».
Таким образом, анализ и оценка разработанных туристических
маршрутов позволяют сделать определенные выводы:
- совокупный доход организации при реализации туристического
направления «Экскурсионная поездка г. Москва, с посещением музеязаповедника «Коломенское» и «Большого Планетария Москвы» составит –
16750 рублей;
- совокупный доход организации при реализации туристического
направления г. Карачев. «Новогоднее настроение» - 5320 рублей;
- совокупный доход организации при реализации туристического
направления г. Брянск. «Великой Победе посвящается….» - 5320 рублей.
Представим изменения прогнозных значений показателя «Поступление
денежной наличности от реализации дополнительных услуг» в соответствии
с предложенными вариантами, отразив их на рисунке 3.7.
56
При этом необходимо учитывать проведенные ранее исследования,
опираясь на сезонность заявленных мероприятий.
Данные расчеты представим
(дополнительная
сумма
доходов
в рамках изменения показателей
от
реализации
экскурсионного
обслуживания – 66210 тыс. рублей):
1. Организация и проведение туристических мероприятий в 1-ом
квартале финансового года (январь, февраль, март):
- туристическое направление «Экскурсионная поездка г. Москва, с
посещением музея-заповедника «Коломенское» и «Большого Планетария
Москвы» - 3 поездки;
-
туристическое
направление
г.
Брянск.
«Великой
Победе
посвящается….» - 3 поездки.
Организация и проведение туристических мероприятий в 3-ем квартале
финансового года (октябрь, ноябрь, декабрь):
- туристическое направление «Экскурсионная поездка г. Москва, с
посещением музея-заповедника «Коломенское» и «Большого Планетария
Москвы» - 3 поездки;
- туристическое направление г. Карачев. «Новогоднее настроение» - 3
поездки.
Расчеты по эффективности реализации отдельных туристических
направлений обобщены в таблице 3.6.
При реализации отдельных экскурсионных программ и различных
турпродуктов
необходимо
обратить
внимание
на
их
название
и
характеристики, представленные на официальном сайте туристической
фирмы.
Следует рекомендовать ООО «Туристическая фирма «Орхидея»», с
целью повышения интереса потенциальных потребителей туристских услуг к
представленным на сайте программам изменить название отдельных
маршрутов, акцентируя внимание на их структурной составляющей и
содержании. Рекомендации представлены в таблице 3.7.
57
Таблица 3.6 - Бизнес – плана ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»–
раздел «Реализация туристических направлений»
ТУРИСТИЧЕСКОЕ НАПРАВЛЕНИЕ
Экскурсионная поездка г. Москва
с посещением Музея-заповедника "Коломенское" и Большого Планетария Москвы
Музея - заповедник «Коломенское» является комплексным памятником истории и культуры
России. Комплекс состоит из 17 памятников архитектуры. В 2011 году после реконструкции был
открыт для посещения Дворец царя Алексея Михайловича, в котором воссозданы исторические
интерьеры XVII века.
Московский планетарий — один из самых больших в мире и самый старый планетарий в России.
Основным направлением деятельности Московского планетария является популяризация
естественнонаучных знаний.
Прогнозные значения стоимости оказания экскурсионных услуг (группа 30 человек)
1.Оплата экскурсионного обслуживания «Музей - заповедник «Коломенское» (группа 30 человек)
– 1500 рублей;
2.Оплата экскурсионного обслуживания «Московский планетарий» (группа 15 человек) – 14500
рублей;
3.Заказ автобуса (трансфер) – 30 000 рублей;
4.Предпринимательский риск 15% - 6300 рублей;
Итого стоимость экскурсионной поездки – 69575 рублей.
Предпринимательский доход – 15% стоимости поездки
10450 рублей
Стоимость поездки на 1 человека
2700 рублей
ТУРИСТИЧЕСКОЕ НАПРАВЛЕНИЕ
г. Карачев. «Новогоднее настроение»
В центральном регионе есть всего два предприятия по изготовлению елочных украшений. ООО
«Интерьер – Промысел» - поставляет свою продукцию по всей России. Экскурсионная поездка
включает сопровождение гида и рассказ об особенностях исторического развития, культурных
ценностях, достопримечательностях Орловской и Брянской областей.
Прогнозные значения стоимости оказания экскурсионных услуг (группа 30 человек)
Оплата экскурсионного обслуживания посещение музея «Елочных игрушек» - 2000 рублей;
Заказ автобуса (трансфер) – 12000 рублей;
Сопровождение гида – 2000 рублей;
Предпринимательский риск 15% - 2100 рублей
Итого стоимость экскурсионной поездки
16100 рублей
Предпринимательский доход – 20% стоимости поездки
3220 рублей
Стоимость поездки на 1 человека
650 рублей
Дополнительно к Туристическому направлению
г. Карачев. «Новогоднее настроение»
«Партизанская поляна» — мемориальный комплекс, расположенный в Брянских лесах под
Белыми Берегами, в 12 километрах к востоку от городской черты Брянска, на берегу реки
Снежеть. Партизанская поляна — место, где накануне немецко-фашистской оккупации, в сентябре
1941 года, был проведён общий сбор Брянского городского и Брянского районного партизанских
отрядов, начавших отсюда свой боевой путь. Таким образом, здесь «было поднято знамя
священной борьбы за свободу и независимость нашей Родины».
Экскурсионная поездка включает сопровождение гида и рассказ об особенностях исторического
развития, культурных ценностях, достопримечательностях Орловской и Брянской областей.
Оплата экскурсионного обслуживания Мемориального комплекса
«Партизанская поляна» - 2000 рублей;
Заказ автобуса (трансфер) – 2000 рублей;
Сопровождение гида – 2000 рублей;
Предпринимательский риск 15% - 2100 рублей
Итого стоимость экскурсионной поездки
Предпринимательский доход – 20% стоимости поездки
Дополнительная стоимость поездки на 1 человека
200 рублей
58
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
Данные 2017 года (1 квартал)
Данные 2018 года (1 квартал)
Фактическое поступление
денежной наличности, рублей
191942,9
464499
Прогнозное поступление
денежной наличности, рублей
258152,88
530709
*Представлены расчеты по предложенным вариантам, не учитывают получение дополнительных
доходов от оказания основных туристских услуг.
Рисунок 3.9 – Прогнозные значения увеличения поступления денежной
наличности ООО «Туристической фирмы «Орхидея»» в 2018 году
Оригинальное, яркое и запоминающееся название необходимо для
ведения результативного бизнеса.
Таблица 3.7 – Рекомендуемые названия туристических программ,
реализуемых ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»
Туристские
предложения
г. Брянск.
Партизанская поляна.
г. Брянск,
г. Дятьков
Рекомендуемое
название
г. Брянск.
«Великой Победе
посвящается….»
«Хрустальная
сказка»
Брянская обл.
г. Карачев.
«Новогоднее
настроение»
При
реализации
Характеристика маршрута
Экскурсия по музею, посещение диорамы,
музея военной техники под открытым
небом.
Ознакомление с производством хрусталя,
экскурсия в музей хрусталя, посещение
Храма,
посещение фирменного магазина хрусталя.
Знакомство с производством и росписью
елочных игрушек.
экскурсионного
обслуживания
и
привлечения
потенциальных потребителей к участию в пешеходных экскурсионных
программах ООО «Туристической фирмы «Орхидея»» рекомендовано:
59
- организовать широкую рекламную программу и ознакомление с
новым видом услуг, посредством представления информационных буклетов
в образовательных учреждениях г. Орла;
- создание «Start-up» продукта с привлечением финансовой поддержки
Проекта НО «Фонд поддержки предпринимательства Орловской области», в
рамках использования Инфраструктуры поддержки малого и среднего
предпринимательства в Орловской области.
При
организации
экскурсионного
обслуживания
«Пешеходная
экскурсия «История г. Орла» следует учитывать следующие затраты
(финансовый год):
- рекламная компания – 50 тыс. рублей;
- оплата труда организаторам мероприятия – 50 тыс. рублей;
- общая сумма вложений – 100 000 рублей.
Таким образом, данная программа при организации первичных
мероприятий будет требовать вложения в объеме 100 рублей.
Таблица 3.8 – Прогнозный бюджет доходов и расходов ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» - «Пешеходная экскурсия «История г.
Орла»
Показатели
январь февраль
Расходы организации,
рублей,
в том числе:
10000
- реклама;
- оплата труда
Доходы организации
за 1 месяц, рублей
Чистый
денежный
- 10000
поток, рублей
март
апрель
май
июнь
июль
10000
5000
20000
5000
10000
5000
5000
5000
13000
13000
13000
13000
13000
- 2000
- 12000
- 2000
+ 8000
+ 8000
В настоящее время, «Стартап» определяется (от английского Start-up,
переводиться как стартовать, начинать, начать что-то) – как только что
созданная молодая компания, фирма или проект, которая имеет уникальную
60
идею или продукт и благодаря привлечению денег инвесторов желает
заработать большую прибыль.
В связи с чем, данный вид туристской услуги следует рассматривать с
позиции привлечения внешних инвесторов и заинтересованных лиц, а
именно государственных структур.
С учетом того, что ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» является
организацией малого бизнеса она может представить подробный бизнес-план
реализации проекта и получить государственную поддержку в объеме до 300
000 рублей от «Фонда поддержки предпринимательства Орловской области»,
поскольку он имеет социальную значимость и реальную экономическую
эффективность. Расчеты по данному проекту представлены в таблице 3.8 и
3.9.
Таблица 3.9 - Бизнес – плана ООО «Туристическая фирма «Орхидея»»–
раздел «Start-up «Пешеходная экскурсионная программа «История г. Орла»
Start-up
Пешеходная экскурсия «История г. Орла»
Памятник генералу А.П. Ермолову – начало пешей экскурсии.
Алексей Петрович Ермолов — прославленный полководец, талантливый государственный деятель
и искусный дипломат; происходил из дворян Орловской губернии. Принял участие в
Отечественной войне 1812 года, Кавказской и Русско-персидской войнах; похоронен в Орле.
Площадь Маркса немного странная, треугольная, это стрелка, откуда берут начало Комсомольская
и Карачеевская улицы. Слева у нас юрфак ОГУ, бывшая гимназия (Воскресенский пер., 5, 1795) с
металлическим резным навесом, где учились такие люди, как Пётр Столыпин и Николай Лесков,
прямо посередине стрелки улиц стоит оригинальное здание ТЮЗа с полуротондой — это бывшая
городская дума (1799) с последующей достройкой сталинского времени, а справа — колонный
фасад банковской школы (1957, архитектор И.А. Иванов) и т.д.
Прогнозные значения стоимости оказания экскурсионных услуг (группа 10 человек)
1.Оплата экскурсионного обслуживания – 1000 рублей;
Итого стоимость экскурсионной программы – 1000.
2.Оплата экскурсионного обслуживания «Бизнес-групп» (группа 10 человек)
1.Оплата экскурсионного обслуживания – 2000 рублей;
Итого стоимость экскурсионной программы – 2000.
При реализации программы «Пешеходная экскурсия «История г. Орла»
следует исходить из следующей программы реализации экскурсионного
обслуживания:
61
- количество экскурсий с участием «Бизнес-групп» должно составлять
не менее 30 единиц в год;
- количество экскурсий инициативной группы – 40 единиц в год;
- экскурсионное обслуживание осуществляется на протяжении 8
месяцев (апрель – ноябрь);
- минимальное количество экскурсий в месяц (Инициативные группы)
– 5 единиц;
- минимальное количество экскурсий в
месяц (Бизнес-группы) – 4
единиц;
Данные расчеты, являются «стратегическим минимумом» и принимают
уровень осуществления рентабельности реализации проекта как «нулевой».
При начале осуществления проекта в феврале – положительный
денежный поток будет получен в сентябре финансового года.
50
50
40
10
Сумма затрат на рекламную Сумма затарат на оплату
компанию, рублей
труда, рублей
Количество проводимх
Количество проводимх
экскурсий в месяц, единиц экскурсий "Бизнес-групп"в
год , единиц
Рисунок 3.10 – Прогнозные расчеты реализации проекта «Start-up
«Пешеходная экскурсионная программа «История г. Орла»
При
реализации
программы
поддержки
«Фонда
поддержки
предпринимательства Орловской области» в экскурсионное обслуживание
62
может быть включено посещение музей, находящихся по следованию
пешеходной экскурсии.
Таким образом, при реализации не более 10 пешеходных экскурсий в
месяц ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» имеет возможность окупить
проект не более чем за 8 месяцев, при реализации турпродукта на сумму до
20000 рублей в месяц.
Активная реализация «Start-up «Пешеходная экскурсионная программа
«История г. Орла» как отмечалось ранее должна начать свою работу с
организации взаимодействия с учебными заведениями г. Орла, официальные
источники свидетельствуют о том, что средних образовательных школ и
гимназий в городе более 50 единиц.
На
основании
представленных
расчетов,
следует,
что
ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» с целью повышения эффективности
деятельности и получения дополнительных видов доходов экономически
оправдано, оказание представленных услуг.
С учетом, возможности реализации стратегического развития ведения
бизнеса,
представленные
предложения
следует
отнести
к
элементу
«Освоение новой рыночной ниши».
Как отмечалось ранее система проектирования и планирования
туристских
услуг
должна
включать
и
элементы
стратегического
планирования в области «Сохранения устойчивого финансового положения».
Соответственно,
с
учетом
наличия
достаточного
опыта
функционирования компании на рынке туристических услуг региона и
получения
положительного
финансового
результата
может
быть
рекомендовано расширение бизнеса посредством открытия дополнительного
офиса в г. Ливны.
Рынок туристических услуг в г. Ливны, в настоящее время, не является
достаточно развитым и допускает «вхождение» новых компаний и
своевременных актуальных предложений.
63
Общая стоимость открытия офиса ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»» может быть рассчитана с использованием представления
отдельных элементов бизнес планирования и отражения затрат и прогноза
эффективности вложений.
Согласно представленным в сети интернет расчетам, на открытие
Туристической фирмы потребуется около 700000 рублей.
Рассмотрим, какие расходы входят в его структуру и представим сумму
рекомендуемую к вложению:
- Приобретение офисной мебели и техники — 200 0000 р.
- Создание и раскрутка сайта — 150 000 р.
- Рекламный бюджет — 150 000 р.
- Прочие расходы — 100 000 р.
- Резервный фонд — 150 000 р.
Разработав организационный план мероприятии, с учетом возможных
сумм
финансирования,
открытие
дополнительного
офиса
ООО
«Туристическая фирма «Орхидея»» в г. Ливны, первоначальные инвестиции
необходимы в сумме минимум 200 000 рублей, данные отражены в таблице
3.10. Расчеты свидетельствуют о том, что точка безубыточности достигается
в пятый месяц работы. Соответственно, срок окупаемости проекта составит
около 7 месяцев.
Таблица 3.10 - Организационный план открытия дополнительного
офиса ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» в г. Ливны
Виды расходов
Ремонт
Мебель
Оргтехника
Установка необходимого программного
обеспечения
Объем затрат
10 000 рублей
45 000 рублей
60 000 рублей
25 000 рублей
Реклама
50 000 рублей
Дополнительные расходы
8 000 рублей
Итого
200 000 рублей
64
Значительный интерес в системе планирования представляет собой
финансовый план. Представим планируемые расходы финансирования
дополнительного офиса в течение 1 месяца, в таблице 3.11, сезонность в
данном
случае
не
учитывается,
а
рассматривается
потенциальная
возможность получения средств в объеме 150 000 рублей.
Таблица 3.11 – Финансовый план открытия дополнительного офиса
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» в г. Ливны
Виды расходов
Объем затрат
15 000 рублей
61 200 рублей
13 000 рублей
500 рублей
1 000 рублей
600 рублей
1 200 рублей
92 500 рублей
150 000 рублей.
Аренда
Заработная плата
Реклама
Канцелярские расходы
Интернет, связь
Обслуживание ККМ
Оплата системы онлайн-бронирования
Итого расходов в течении месяца
Планируемый ежемесячный доход
На основании представленных расчетов, можно сделать вывод:
1)
Прибыль до налогообложения: 37 500 рублей.
2)
Рентабельность: 31 875/130 000 рублей = 24,52%.
3)
Окупаемость: 208 800/31 875 = 6,55. Следовательно, бизнес
окупится не менее чем за 7 месяцев.
На основании проведенного исследования, можно сделать вывод о том,
что система проектирования и планирования туристских услуг должна
включать отдельные этапы рискового стратегического планирования:
1
Этап. Изучение особенностей функционирования бизнеса в
регионе.
2
Этап.
Проведение
ретроспективного
анализа
и
оценка
результативности деятельности организации.
3
Этап. Использование элементов стратегического планирования и
развития бизнеса, включающих «Освоение новой рыночной ниши» и
«Сохранение устойчивого финансового положения».
65
Последовательность
реализации
представленных
этапов
продемонстрирована в работе с использованием данных бухгалтерской
(финансовой) отчетности ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
Система проектирования и планирования туристских услуг
Изучение особенностей функционирования
бизнеса в регионе:
1. 1. Маркетинговые исследования;
2. 2. Оценка уровня платежеспособного спроса
населения
3.
Идентификация
риска
– снижения
эффективности
функционирования
и результативности
ведения бизнеса
Проведение ретроспективного анализа и
оценка
результативности
деятельности
организации:
1.Анализ
финансовых
результатов
деятельности;
2.Динапика доходов, расходов, прибыли;
3.Цикличность
поступления
денежных
средств.
Составление
проекта
Бюджета доходов и
расходов
Туристической
фирмы
Разработка плана стратегического развития
Освоение новой
рыночной ниши
Сохранение устойчивого
финансового положения
Оценка эффективности предложенных мероприятий
Рисунок 3.11 – Последовательность проведения аналитических процедур при
организации проектирования и планирования туристских услуг
Таким образом, при реализации данных рекомендаций в области
проектирования
и планирования
туристских
услуг,
при
сохранении
последовательности проведения аналитических процедур учитываются
внешние и внутренние угрозы ведения бизнеса, оцениваются возможности и
преимущества.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое планирование и бюджетирование является наиболее
существенным
моментом
в
системе
реализации
бизнес
стратегии
организации и необходимости определения индикаторов финансового
состояния и способов достижения индикаторов финансового роста.
Актуальность и значимость темы выпускной квалификационной
работы не вызывает сомнений в условиях активно изменяющейся
экономической ситуации и увеличения негативно влияющих факторов на
деятельность бизнес-субъектов.
Вопросы
организации
предоставления
услуг
проектирования
туристскими
и
планирования
организациями
в
работе
рассматривались с использованием официальных статистических данных и
данных бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Туристическая
фирма «Орхидея»».
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
является
типичным
представителем организаций туриндустрии, осуществляет свою деятельность
на рынке туристских услуг региона на протяжении 15 лет, имеет высокую
репутацию и узнаваемый бренд.
Данные представленные в работе позволяют заключить, что на
протяжении исследуемого периода наблюдается положительная тенденция в
увеличении суммы полученных организацией доходов.
Так в 2017 г. по итогам
9 месяцев ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»» получила в 4,4 раза доходов больше, чем по итогам 2015 г.
Однако настораживает факт стабильного роста расходов организации,
динамика данного показателя положительна при относительном росте в 4,6
раза. Соответственно, темп роста расходов организации значительно
превышает темп роста её доходов.
67
Негативна динамика показателя «Соотношение доходов и расходов
организации», если в 2015 г. на 1 рубль вложенный в формирование ресурсов
организация получала 1 рубль 19 копеек дохода, то к 2017 г. этот показатель
снизился до 1 рубля 14 копеек или на 4,2 процента.
Анализ поступления доходов организации наглядно отражает наличие
сезонности в поступлении денежных средств, поскольку самые высокие
продажи услуг туристического агентства приходятся на 3 квартал. Их доля в
общей структуре поступлений в 2016 г. составляла около 56,39 процента.
Отсюда
можно
сделать
стратегической политики
вывод,
что
с
целью
формирования
развития и расчета плановых результативных
показателей ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» необходимо обратить
внимание на следующие негативно влияющие факторы:
- цикличность поступления денежных средств;
- отсутствие активных продаж турпродуктов в течение 1 квартала
финансового года.
Соответственно при разработке бюджета поступления доходов следует
разрабатывать
систему
туристских
предложений
с
учетом
фактора
сезонности и сглаживания влияния возможных негативных последствий.
При проведении исследования, в работе были обобщены наиболее
востребованные туристские предложения ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»», к которым следует отнести:
- Активный отдых. Тверская область, Осташковский район, озеро
Селигер - 2017 год.
- Краснодарский край. Автобусные туры (г. Анапа, г. Темрюк, п.
Витязево, г. Геленджик, г. Сочи (Олимпийская деревня).
- Крым. Автобусные туры (г. Алушта, г. Ялта, г. Судак).
- Санатории и пансионаты по железной дороге.
В процессе изучения особенностей функционирования фирмы было
выявлено, что она имеет еще одно достаточно перспективное направление
68
реализации туристских услуг в области организации школьного отдыха и
познавательного досуга.
Данные туристские предложения имеют 3 основных направления:
- экскурсии для школьников;
- экскурсии по России и СНГ;
- прием групп в Орле.
Исследования, проведенные на основании данных бухгалтерской
(финансовой)
отчетности
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
позволяют заключить, что наиболее часто реализуются туристские продукты
в области организации и проведения активного отдыха и отдыха
направленного на реализацию оздоровительных мероприятий.
С целью повышения эффективности деятельности и расширения
влияния,
ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» необходимо большое
внимание уделять вопросам стратегического планирования и проектирования
отдельных видов услуг, востребованных на рынке туриндустрии.
Результативность деятельности туристической фирмы зависит как от
количества
предложенных
привлекательности
туристических
представленного
продуктов,
турпродукта.
так
Бесспорно,
и
от
что
в
соответствии с ожиданиями потребителя и восприятиями необходимости
использования туристического продукта отдельными социальными слоями
населения и формируются туристские предложения в различных регионах.
Отсюда
одним
целесообразности
из
планирования
основных
туристских
критериев
услуг
экономической
является
уровень
платежеспособного спроса населения.
На основании, представленных в работе данных можно сделать вывод о
том, что ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» функционирует в условиях
низкого уровня платежеспособного спроса населения, проживающего в г.
Орел.
Статистические данные свидетельствуют о том, что если в среднем в
ЦФО заработная населения в 2016 году составляла около 44000 рублей, а в
69
близлежащих регионах колебания наблюдаются от 21000 рублей в г. Брянск
до 25000 рублей в г. Липецк и г. Тула, то в Орловской области данная сумма
достигла лишь реального уровня в 20840 рублей.
Из проведенных расчетов следует, что средняя заработная плата
жителей г. Орла в среднем составляет около 60% от заработной платы в
целом по России.
При
организации
туристских
услуг
и
формировании
новых
туристических маршрутов большое значение имеют как результаты
статистических исследований в области «реальных ожиданий, потребности и
возможностей», так и потенциальные потребители услуг организаций
туриндустрии. Изученные материалы свидетельствуют о том, что около 45%
россиян готово потратить на отдых сумму, находящуюся в пределах 58500
рублей. При этом, большая часть населения России – около 59%, готовы
потратить на отдых около 49000 рублей.
В работе показано «Соотношение средней заработной платы и
планируемых расходов» на отдых россиян в 2017 году. На основании
представленных расчетных значений показателя следует вывод – что
планируемая сумма расходов на отдых находится в соотношении 1,36
единицы к сумме средней заработной платы.
Проведенные расчеты позволяют заключить, что в среднем жители г.
Орла и г. Брянска на организацию отдыха готовы потратить около 29000
рублей, г. Курска и г. Липецка от 31000 рублей до 34000 рублей, жители г.
Белгород – более 36000 рублей.
Таким образом, при реализации туристских продуктов рекомендуется
исходить из реального уровня платежеспособного спроса населения и
ориентироваться на прогнозные значения, принимая их за минимальные
критерии.
Отсюда, необходимость исследования уровня платежеспособного
спроса населения при реализации различных туристических проектов
70
бесспорна, и является одним из элементов снижения предпринимательского
риска.
С целью своевременной идентификации риска и реализации процесса
управления им в организации туриндустрии должна применяться отраслевая
система проектирования и планирования предоставления услуг.
На основании представленных в работе расчетов, следует заключить,
что ООО «Туристическая фирма «Орхидея»» на протяжении 2018 года, с
целью сглаживания цикличности поступления доходов и управления риском
сезонности, ежемесячно должна получать доходы в объеме, составляющем
около 154833,92 рублей.
При этом, одним из превентивных мероприятий в данном случае
должно стать совершенствование отдельных направлений деятельности и
реализации
рисковой
стратегии
управления
организацией.
Рисковая
стратегия управления организация должна включать 2 направления:
- освоение новой рыночной ниши;
- сохранение устойчивости финансового положения компании.
Обобщение
наиболее
популярных
туристских
маршрутов
и
потребности потенциальных клиентов туристических фирм позволило
выделить одно из наиболее перспективных направлений развития бизнеса
для
ООО
«Туристическая
фирма
«Орхидея»»
-
это
организация
экскурсионного обслуживания и реализация программы культурного досуга
«Маршрут выходного дня – пешеходная экскурсия».
С целью оценки необходимости разработки данных туристских
предложений был проведен SWOT - анализ оказания представленных услуг.
На основании представленного SWOT – анализа следовало, что при
реализации системы экскурсионного обслуживания и реализация программы
культурного досуга «Маршрут выходного дня – пешеходная экскурсия» «Преимущества»
и
«Возможности»
«Недостатками» и «Угрозами».
значительно
преобладают
над
71
Необходимость разработки отдельных пешеходных экскурсионных
маршрутов
подтверждается
созданием
аналогичных
дискуссионных
площадок в социальных сетях. При этом, наличие данного вида туристской
услуги в близлежащих регионах подчеркивает необходимость разработки
пешеходного маршрута и использования данного направления в г. Орел,
поскольку город имеет богатую историческую культуру и достаточно
большое количество памятных мест, находящихся в шаговой доступности
друг от друга.
В работе представлены отдельные элементы Бизнес – плана компании
на 2018 г., включая новые туристические программы и продукты
разработанные по результатам исследования, в рамках осуществления
экскурсионного обслуживания различных слоев населения туристическими
фирмами Орловского региона.
Реализации
новых
проектов
и
совершенствование
системы
имеющегося экскурсионного обслуживания (в 1-ом и 3-ем квартале
финансового года) позволит увеличить прибыль организации на сумму около
60 тысяч рублей и снизить уровень сезонности оказываемых услуг.
Следует рекомендовать ООО «Туристическая фирма «Орхидея»», с
целью повышения интереса потенциальных потребителей туристских услуг к
представленным на сайте программам изменить название отдельных
маршрутов, акцентируя внимание на их структурной составляющей и
содержании. Известно, что оригинальное, яркое и запоминающееся название
необходимо для ведения результативного бизнеса.
При
реализации
экскурсионного
обслуживания
и
привлечения
потенциальных потребителей к участию в пешеходных экскурсионных
программах ООО «Туристической фирмы «Орхидея»» рекомендовано:
- организовать широкую рекламную компанию и ознакомление с
новым видом услуг, посредством представления информационных буклетов
в образовательных учреждениях г. Орла;
72
- создание «Start-up» продукта с привлечением финансовой поддержки
Проекта НО «Фонд поддержки предпринимательства Орловской области», в
рамках использования Инфраструктуры поддержки малого и среднего
предпринимательства в Орловской области.
При
организации
экскурсионного
обслуживания
«Пешеходная
экскурсия «История г. Орла» следует учитывать следующие затраты
(финансовый год):
- рекламная компания – 50 тыс. рублей;
- оплата труда организаторам мероприятия – 50 тыс. рублей;
- общая сумма вложений – 100 000 рублей.
Таким образом, данная программа при организации первичных
мероприятий будет требовать вложения в объеме 100 рублей.
При реализации программы «Пешеходная экскурсия «История г. Орла»
следует исходить из следующей программы реализации экскурсионного
обслуживания:
- количество экскурсий с участием «Бизнес-групп» должно составлять
не менее 30 единиц в год;
- количество экскурсий инициативной группы – 40 единиц в год;
- экскурсионное обслуживание осуществляется на протяжении 8
месяцев (апрель – ноябрь);
- минимальное количество экскурсий в месяц (Инициативные группы)
– 5 единиц;
- минимальное количество экскурсий в
месяц (Бизнес-группы) – 4
единиц;
С учетом, возможности реализации рисковой стратегического развития
ведения бизнеса, представленные предложения следует отнести к элементу
«Освоение новой рыночной ниши».
Как отмечалось ранее система проектирования и планирования
туристских
услуг
должна
включать
и
элементы
стратегического
планирования в области «Сохранения устойчивого финансового положения».
73
Соответственно,
с
учетом
наличия
достаточного
опыта
функционирования компании на рынке туристических услуг региона и
получения
положительного
финансового
результата
может
быть
рекомендовано расширение бизнеса посредством открытия дополнительного
офиса в г. Ливны.
Рынок туристических услуг в г. Ливны, в настоящее время, не является
достаточно развитым и допускает «вхождение» новых компаний и
своевременных актуальных предложений.
Расчеты свидетельствуют о том, что:
- открытие дополнительного офиса ООО «Туристическая фирма
«Орхидея»» в г. Ливны требует осуществление первоначальных инвестиций
в сумме составляющей около 200 000 рублей;
- планируемые расходы финансирования дополнительного офиса в
течение 1 месяца (сезонность в данном случае не учитывается) составляют
около 90 тыс. рублей;
- при реализации заданного финансового плана рассматривается
потенциальная возможность получения доходов в объеме 150 000 рублей;
- окупаемость вложений составляет более 7 месяцев.
Соответственно представленные мероприятия в области реализации
рисковой стратегии ведения бизнеса имеет определенную экономическую
выгоду.
На основании проведенного в работе исследования, можно сделать
вывод о том, что система проектирования и планирования туристских услуг
должна включать отдельные этапы рискового стратегического планирования:
1) Изучение особенностей функционирования бизнеса в регионе.
2) Проведение ретроспективного анализа и оценка результативности
деятельности организации.
3) Использование элементов рискового стратегического планирования
и развития бизнеса, включающих «Освоение новой рыночной ниши» и
«Сохранение устойчивого финансового положения».
74
Последовательность
реализации
представленных
этапов
продемонстрирована в работе с использованием данных бухгалтерской
(финансовой) отчетности ООО «Туристическая фирма «Орхидея»».
Таким образом, при реализации данных рекомендаций в области
проектирования
и планирования
туристских
услуг,
при
сохранении
последовательности проведения аналитических процедур учитываются
внешние и внутренние угрозы ведения бизнеса, оцениваются возможности и
преимущества.
75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский кодекс Российской Федерации: Ч.1, 2, 3. (с
1.
изменениями на 01.10.2015г.) – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.garant.ru. (Дата обращения 01.09.2017 г.)
Налоговый
2.
кодекс
Российской
Федерации:
Ч.1
и
2.
(
изменениями на 30.10.2017г.). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.garant.ru. (Дата обращения 05.09.2017 г.)
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6.12. 2011 г. №
3.
402-ФЗ. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru. (Дата
обращения 05.09.2017 г.)
Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные
4.
законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого
и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 03.07.2016г. №
157-ФЗ. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru. (Дата
обращения 05.09.2017 г.)
Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ (ред. от 05.04.2016г.)
5.
«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». 
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: // www.consultant.ru. (Дата
обращения 10.09.2017 г.)
Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные
6.
законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования
законодательства, регулирующего туристскую деятельность» от 2 марта
2016
г.
49-ФЗ.
–
[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
http://www.garant.ru. (Дата обращения 05.09.2017 г.)
7.
Постановление Правительства РФ от 02.08.2011 № 644 «О
федеральной целевой программе «Развитие внутреннего и въездного туризма
в Российской Федерации (2011-2018 годы)»».  [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru. (Дата обращения 10.09.2017 г.)
8. Приказ
ФСФО
РФ
от
23.01.2001
16
«Об
утверждении
76
методических указаний по проведению анализа финансового состояния
организаций». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru.
(Дата обращения 10.09.2017 г.)
9. Андрющенко
А.
Постановка
бюджетирования
[Электронный
ресурс]: Консультант. - 2015. - № 23.  [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.cfin.ru. (Дата обращения 10.08.2017 г.)
10.
Антонов Р.В. Критический анализ традиционного подхода к
бюджетированию. – Известия Санкт-Петербургского Государственного
Экономического Университета, 2010. - №1. - С. 63-65
11.
на
Выезд из России упал в 2015 году на 40%, въездной туризм вырос
16%.–
[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
http://www.tourprom.ru/news/29455. (Дата обращения 25.09.2017 г.)
12. Васильев
А.А. Бюджетирование деятельности
предприятий. [Электронный
промышленных
ресурс] / А.А. Васильев. [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://www.cis2000.ru/Budgeting/Thrift.shtml. (Дата
обращения 10.08.2017 г.)
13. Григорьев А. В. Бюджетирование в коммерческой организации
[Электронный ресурс]: Учебное пособие / А. В. Григорьев, С. Л. Улина, И. Г.
Кузьмина. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012. - 136 с.
[Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=442048.
(Дата обращения 10.08.2017 г.)
14.
Грязнова И.Ю. Виды бюджетов и подходы к их классификации -
Вектор Науки ТГУ. Серия «Экономика и управление», 2012. - № 1(8). С –
128-135.
15.
Дугельный А.П. Бюджетное управление предприятием /А. П.
Дугельный, В. Ф. Комаров. - 2-е изд. - М.: Дело, 2007. - 430 с.
16.
Ермакова Н.А. Бюджетирование в системе управленческого учета
/ Н. А. Ермакова. - М.: Экономистъ, 2006. - 187 с.
77
17.
Значение туризма для экономики.  [Электронный ресурс]. 
Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview. (Дата обращения 23.06.2017
г.)
18. Карпова Т.П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков:
Учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. - М.: Вузовский учебник:
НИЦ Инфра-М, 2013. - 302 с.
19. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для
студентов
вузов,
обучающихся
по
экономическим
специальностям,
специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]; под ред. Н. В.
Колчиной. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 407 с.
20. Кондратова И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового
планирования / И.Г. Кондратова // Экономический анализ: теория и практика.
– 2007. - № 4. - С. 50
21. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат: теория и
практика.  [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.litmir.me.
(Дата обращения 10.08.2017 г.)
22.
Кобец Е. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие /
Е.А. Кобец. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2016. – 135 с.
23.
Курганская Е.В. – Современные подходы к бюджетированию //
Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2011. - № 5. -с.
45-48
24. Кучеренко
А.И.
Бюджетирование
как
метод
финансового
планирования деятельности организации / «Справочник экономиста». – 2015.
- № 3.  [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.profiz.ru. (Дата
обращения 25.06.2017 г.)
25.
Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз:
Учебное пособие / И.К. Беляевский.–2-e изд., перераб. и доп.– М.: КУРС:
НИЦ ИНФРА – М, 2013. – 392 с.
78
26.
Маркетинг теория и практика: учебник для бакалавров. – 2-е изд.,
перераб. и доп. / И.М. Синяева, О.Н. Романенкова – М.: Издательство Юрайт,
2013.–665 с.
27.
Медведев Д.А. призвал увеличить долю туризма в ВВП России.
– [Электронный ресурс].– Режим доступа: https://rg.ru/2015/08/13/tourismsite.html. (Дата обращения 15.09.2017г.)
28.
Международные доходы от туризма бьют новый рекорд //
Библиоглобус. 11.05.2017. – [Электронный ресурс].– Режим доступа:
http://www.webeconomy.ru/index.php? Page. (Дата обращения 21.08.2017 г.)
29.
Международный туризм продолжает рост выше среднего в
первой трети 2016 года.  [Электронный ресурс] – Режим доступа: http: //
media.unwto.org.(Дата обращения 05.09.2017 г.)
30.
Международный Туристский Форум в Сочи. [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://tour-forum.com.(Дата обращения 05.09.2017
г.)
31.
Маевская
Е.Б.
Стратегический
анализ
и
бюджетирование
денежных потоков коммерческих организаций: Монография / Е.Б. Маевская.
- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 108 с.
32.
Новикова
Е.
–
Бюджетирование:
«за»
или
«против»
//Финансовый директор.-2009.-№7.- С. 57-59
33. Панов М.М. Постановка системы бюджетного управления или три
координаты бизнеса: БДР, БДДС, ББЛ [Электронный ресурс] / М.М. Панов. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 304 с.  [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=429053. (Дата обращения
10.08.2017 г.)
34.
Петрова Е.С. – Современные подходы к бюджетированию //
Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. - 2012. - № 3. - с.
274-276
35. Попов
А.А.
Бюджетирование
как
инструмент
финансового
планирования.  [Электронный ресурс].  Режим доступа: http://hr-portal.ru.
79
(Дата обращения 10.08.2017 г.)
36.
Портал Орловской области – публичный информационный центр.
[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://orel-region.ru/index.php?head.
(Дата обращения 03.08.2017 г.)
37. Применение
ИТ-технологий
в

[Электронный
ресурс].
бюджетировании.
управленческом
–
Режим
учете
и
доступа:
http://www.crmdaily.ru. (Дата обращения 10.08.2017 г.)
38.
Ревенков
А.Н.
Финансовое
планирование
как
элемент
хозяйственного управления // Финансы. – 2015. - № 3. – С. 12.
39.
Россия теряет миллиарды на росте турпотоков // Большой бизнес.

08.09.2015.
[Электронный
ресурс]
–
Режим
доступа:
http://www.bigness.ru/articles. (Дата обращения 12.09.2017 г.)
40.
Российские туристы рассказали о своих расходах на летний
отдых в 2017 году. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:
https://lenta.ru/news. (Дата обращения 12.09.2017 г.)
41.
Россия в цифрах. 2016: Крат.стат. сб./ Росстат – М., 2016 – 543 с.
42.
Рицци В.В. Анализ состояния и тенденции развития туризма в
мировой и российской экономике.  [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://www.terrahumana.ru/arhiv. (Дата обращения 12.09.2017 г.)
43. Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета
предприятия.

[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
http://www.cfin.ru/management/budgeting. (Дата обращения 12.07.2017 г.)
44. Савчук
В.
П.
Управление
прибылью
и
бюджетирование
[Электронный ресурс] / В. П. Савчук. - 3-е изд. (эл.). - М.: БИНОМ.
Лаборатория знаний, 2012. - 432 с.  [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo. (Дата обращения 10.08.2017
г.)
45. Сапожников Е.И. – Особенности бюджетирования в российских
организациях [Электронный ресурс] / Финансовый менеджмент, 2013. - №
80
6.-
С.
708

[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
http://www.finman.ru/articles/2003/6/708.html. (Дата обращения 10.08.2017 г.)
46. Средняя заработная плата Россиян в 2016 г.  [Электронный
ресурс]. – Режим доступа:http://reconomica.ru/экономика. (Дата обращения
10.08.2017 г.)
47. Средняя заработная плата работников организаций Орловской
области.

[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
ttp://orel.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat. (Дата обращения 10.08.2017 г.)
48. Статистика туризма в России // TOURest: справочник по туризму и
отдыху. – Интернет- ресурс.  [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://tourest.ru/publ/statistika. (Дата обращения 12.03.2017 г.)
49. Управленческий учет [Электронный ресурс]: Учебник / А.Д.
Шеремет, О.Е. Николаева, С.И. Полякова. Под ред. А.Д. Шеремета. - 4-e изд.,
перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 429 с.  [Электронный ресурс]. –
Режим
доступа:
http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=144387.(Дата
обращения 10.08.2017 г.)
50.
Хайрулин А.Г. Анализ финансового состояния организации в
условиях бюджетирования / А.Г. Хайрулин // Экономический анализ: теория
и практика. – 2006. - № 9. - С. 43.
51. Щегловская Ю.А. Бюджетирование как инструмент эффективного
финансового планирования, 2012.  [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://delovoymir.biz/ru. (Дата обращения 10.08.2017 г.)
52. Энциклопедия производственного менеджера: Методы и функции
бюджетирования.  [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.uppro.ru/encyclopedia/funkcii-budzhetirovaniya.html.(Дата обращения 10.08.2017
г.)
81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
82
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
83
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
84
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
БИЗНЕС-ПЛАН: СОДЕРЖАНИЕ И РАЗДЕЛЫ
I. Титульный лист. На титульном листе отражаются название проекта,
название
организации,
которая
планирует
реализовать
проект,
ее
месторасположение, номера телефонов, по которым можно связаться с
владельцем (руководителем) или уполномоченным на ведение переговоров
лицом, фамилия, имя, отчество (полностью) владельца (руководителя) и
разработчика бизнес-плана, дата (месяц и год) составления. Если бизнес-план
направляется внешнему инвестору или кредитору, возможно вынесение на
титульный
лист
основных
финансовых
показателей
(потребность
в
финансировании, срок окупаемости, индекс доходности).
II.
Меморандум
о
конфиденциальности. Меморандум
призван
защитить авторские права разработчиков на данный бизнес-план и может
быть размещен на титульном листе, если он достаточно краткий, или
наследующей за титульным листом странице.
Меморандум предупреждает лиц, знакомящихся с бизнес-пла- ном, о
конфиденциальности содержащейся в нем информации. В нем может
содержаться напоминание о том, что знакомящийся с бизнес-планом берет на
себя ответственность и гарантирует нераспространение содержащейся в нем
информации без предварительного согласия автора. Может быть указано на
запрет копирования всего бизнес-плана или отдельных его частей для какихлибо целей или запрет передачи третьим лицам. Также в нем может
содержаться требование о возврате автору бизнес-плана, если он не вызывает
интереса.
Приведем пример информации о конфиденциальности бизнес-плана:
«Данный
бизнес-план
представляется
на
рассмотрение
на
конфиденциальной основе исключительно для принятия решения по
финансированию проекта и не может быть использован для копирования или
каких-либо других целей, а также передаваться третьим лицам.
85
Просьба вернуть бизнес-план, если он не вызывает интереса по
участию в его реализации».
III. Резюме. Этот раздел носит общий информативный, рекламный
характер, призван привлечь интерес того, кому будет адресован бизнес-план.
Именно из этого раздела потенциальные инвесторы получают свое первое
впечатление, которое часто имеет решающее значение для судьбы проекта в
целом.
В этом разделе необходимо в нескольких пунктах в сжатой форме
изложить весь бизнес-план, раскрывая сущность и цель проекта. Основой для
написания этого раздела служит информация, содержащаяся во всех разделах
разработанного бизнес-плана, поэтому резюме составляется в последнюю
очередь, после написания всего бизнес-плана. но размещается в начале
документа.
Рекомендуемая структура резюме:

краткое описание проекта, его цели и задачи;

ресурсное обеспечение;

механизм реализации;

уникальность или конкурентоспособность продукции или

услуги;

объем требуемого внешнего финансирования;

прогноз объема продаж и прибылей;

возврат займов инвесторам;

основные показатели эффективности проекта.
Основное требование к резюме — простота и лаконичность изложения,
минимум специальных терминов. Объем не должен превышать 1-2
машинописных страниц.
IV. Цель предлагаемого проекта. В этом разделе необходимо дать
четкое определение и описание тех видов деятельности, продукции или
услуг, которые будут предложены на рынок. Следует указать некоторые
аспекты технологии, необходимой для производства продукции.
86
При описании основных характеристик продукции делается акцент на
тех
преимуществах,
которые
эта
продукция
несет
потенциальным
покупателям, а не на технических подробностях. Детальная информация
технологического процесса может быть дана в приложении.
Очень
важно
подчеркнуть
уникальность
или
отличительные
особенности продукции или услуг. Это может быть выражено в разной
форме: новая технология, качество товара, низкая себестоимость или какоето особенное достоинство, удовлетворяющее запросам покупателей. Также
необходимо
подчеркнуть
возможность
совершенствования
данной
продукции.
В этом разделе следует описать имеющиеся патенты или авторские
права на изобретение или привести другие причины, которые могли бы
воспрепятствовать вторжению конкурентов на рынок. Такими причинами
могут быть, например, эксклюзивные права на распространение или
торговые марки.
V. Анализ положения дел в отрасли. В этом разделе излагаются
результаты анализа текущей ситуации и тенденций развития отрасли и
делаются выводы об их влиянии на реализацию и результаты проекта. Очень
важно преподнести идею нового проекта в контексте сложившегося
состояния дел в отрасли. Необходимо продемонстрировать глубокое
понимание состояния организации и той отрасли индустрии, в которой оно
будет
работать
и
конкурировать,
так
как
одним
из
факторов,
обеспечивающих победу в конкурентной борьбе, является знание ситуации
на рынке продукции этого класса.
Рекомендуется дать справку по последним новинкам отрасли,
перечислить потенциальных конкурентов, указать их сильные и слабые
стороны, изучить все прогнозы поданной отрасли и в результате ответить на
вопрос, на какого именно потребителя рассчитаны товары или услуги
организации.
87
VI. Анализ положения предприятия в отрасли. В данном разделе
приводятся комплексный анализ положения предприятия в отрасли,
результаты
его
хозяйственной
деятельности,
организационные
характеристики:

все виды деятельности предприятия, его продукты (услуги),
потребители (клиенты);

организационно-правовая форма предприятия, организационная
структура, учредители, персонал и партнеры, дата создания;

финансово-экономические показатели деятельности предприятия
(фирмы);

месторасположение
характеристика
здания
или
предприятия
помещения,
(адрес
предприятия,
собственность
или
аренда,
необходимость реконструкции);

специфика работы (сезонность, время работы (часы и дни недели)
и другие особенности, связанные со сферой бизнеса или используемыми
ресурсами).
Данный раздел имеет особое значение, если цель бизнес-плана —
создание нового предприятия. В этом случае он должен содержать пункты
обоснования успеха создаваемого предприятия, предпринимательский опыт
руководителя проекта в данной сфере бизнеса. Возможны ссылки на
договоры или предварительные договоренности с поставщиками или
потребителями.
Если
проект
реализуется
в
рамках
индивидуальной
предпринимательской деятельности, то приводится описание сущности
бизнеса предпринимателя.
Раздел должен убедить инвестора в надежности и перспективности
фирмы, предлагающей проект.
VII. Описание продукта труда. Данный раздел должен содержать
подробную информацию о потребительских характеристиках продукции
(услуги) и преимуществах перед конкурентами. Данный раздел в качестве
88
приложения может быть сопровожден натуральным образцом, фотографией,
рисунком, технической документацией или подробным описанием. Если
предметом проекта является не один продукт, в бизнес-плане дается
описание по каждому из них. Примерная структура раздела:

наименование продукции (услуги);

назначение и область применения;

краткое описание и основные характеристики;

конкурентоспособность
продукции (услуги)
с
выделением
параметров, по которым продукт превосходит конкурентов или уступает им;

патентоспособность и авторские права;

наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции;

наличие сертификата качества продукции;

безопасность и экологичность;

условия поставки и упаковка;

гарантии и сервис;

эксплуатация;

утилизация после окончания эксплуатации.
VIII. Маркетинг и план сбыта продукции предприятия. В данном
разделе необходимо выявить рынок, проанализировать его и разработать
стратегию поведения на рынке, т.е. показать, почему, в каком объеме и какие
потребители будут покупать продукцию, как можно воздействовать на спрос.
Также описывается, каким образом предполагается продавать новый товар
или услугу, какова его планируемая цена, формируется рекламная политика.
Информация раздела призвана убедить потенциального потребителя
бизнес-плана в существовании рынка сбыта для предмета планирования и
способности
лиц,
реализующих
проект,
ее
продавать.
Потребители
(покупатели) характеризуются:

местом в цепочке реализации: оптовые покупатели, розничные
продавцы, конечные потребители;
89

статусом: юридические лица — предприятия (характеризуются
отраслью, месторасположением), физические лица — индивидуальные
предприниматели
(характеризуются
видом
и
местом
деятельности),
население (характеризуется возрастом, полом и др.)
Среди потребительских характеристик товара выделяются такие, как
внешний вид (привлекательность), назначение, цена, прочность (срок
службы), безопасность пользования. Примерная структура раздела такова:

анализ потребителей: требований к продукции (услуге) и
возможностей их удовлетворения;

анализ конкуренции: наличие конкурентов, их сильные и слабые
стороны, собственные возможности в конкурентной борьбе;

анализ рынка сбыта продукции (услуги): размер рынка и его рост,
оценочная доля на рынке;

описание поставки товара от места производства к месту
продажи или потребления. Полное описание включает в себя: упаковку.
складирование в месте производства, комплектование для отправки,
транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, собственно
продажу, канаты сбыта продукции (услуги). Продажа может быть
осуществлена через следующие каналы сбыта: магазин розничной торговли,
мелкооптовые
базы
или
магазины,
разъездную
службу
(агенты,
коммивояжеры) и др.;

стратегия привлечения потребителей: рекламные кампании,
бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.; цена и
объем сбыта продукции. Именно цена продажи продукта (услуги) определяет
в конечном счете величину прибыли, доходность проекта. Необходимо
обеспечить увязку параметров «пена — качество — рентабельность».
Конкретные детали маркетинговой стратегии часто оказываются
сложными, комплексными и затрагивают такие области, как маркетинговая
расстановка, ценовая политика, торговая политика, реклама и продвижение
90
продукции на рынке, политика поддержки продукции, проявление интереса
со стороны вероятных покупателей, прогноз производства новой продукции.
IX. Производственный план. В этом разделе должны быть описаны
все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются
все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием,
рабочим персоналом. В этом разделе должны найти отражение вопросы,
каким образом и в какие сроки может быть увеличен или сокращен объем
выпуска продукции.
Если цель проекта — организация производственной деятельности, то
необходимо полное описание производственного процесса: как организована
система
выпуска
продукции
и
как
осуществляется
контроль
над
производственными процессами, каким образом будут контролироваться
основные элементы, входящие в стоимость продукции, например затраты
труда и материалов, как будет размещено оборудование.
Если некоторые операции предполагается поручить субподрядчикам,
следует дать о них сведения, включая название субподрядчика, его адрес,
причины, по которым он был выбран, цены и информацию о заключенных
контрактах. По
тем операциям, которые предполагается
выполнить
собственными силами, необходимо дать схему производственных потоков,
список производственного оборудования, сырья и материалов с указанием
поставщиков
(название,
адрес,
условия
поставок),
ориентировочную
стоимость, а также список производственного оборудования, которое может
понадобиться в будущем.
В этом разделе также осуществляется расчет производственных
издержек на планируемый объем сбыта: калькуляция себестоимости
продукции, составление сметы затрат на производство, определение
переменных и постоянных затрат в себестоимости. Примерная структура
раздела такова:

наличии
общие сведения о производственной структуре предприятия,
необходимых
транспортных
связей,
инженерных
сетей
91
(электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов, а также
близость к рынку сбыта;

используемая
технология
и
уровень
ее
освоенности
персонале
(численность,
предприятием;

потребность в производственных площадях:

потребность
в
производственном
специализация, квалификация);

удовлетворение требований по обеспечению экологичности
производства для окружающей среды и безопасности работающих;

наличные и необходимые производственные мощности;

характеристика оборудования;

оценка потребности в сырье и материалах;

планирование
источников
поставки
сырья,
материалов,
оборудования и рабочих кадров;

определение субподрядчиков;

определение себестоимости всех видов продукции;

смета текущих затрат на производство;

анализ структуры себестоимости.
X.
Организационный
план. В
этом
разделе
указываются
законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую
силу и отношение к данному проекту, а также график реализации проекта.
XI. Финансовый
план. Финансовое
планирование рекомендуется
осуществлять путем составления следующих финансовых документов: плана
доходов и расходов на каждый год срока реализации проекта с помесячной
разбивкой первого года, плана движения денежных средств и планового
баланса
для
первого
года.
Можно
привести
результаты
анализа
безубыточности.
В
этом
разделе
планируются
инвестиционные
вложения
(на
приобретение оборудования, строительно-монтажные работы, создание
92
оборотных средств и другие, связанные с подготовительным периодом
проекта).
Планируются источники финансирования проекта. Приводится схема
возврата кредитных финансовых средств.
Завершаться раздел финансового планирования должен анализом
эффективности проекта. Для этих целей можно использовать методику
проектного анализа (по показателям чистого дисконтированного дохода.
индекса доходности, внутренней нормы доходности, срока окупаемости
проекта),
методы
экономического
анализа
финансово-хозяйственной
деятельности (рентабельность, финансовая устойчивость проекта и т.п.).
Примерная структура раздела такова:

отчет о прибылях и убытках за каждый год срока реализации
проекта, первый год помесячно;

структура налоговых платежей (может быть проанализирована
отдельно);

план движения денежных средств первого года;

плановый баланс первого года;

потребность в инвестициях;

затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга) (могут

быть проанализированы отдельно);

анализ эффективности проекта (по выбранной методике).
XII. Анализ риска. Каждый проект неизбежно сталкивается на своем
пути с определенными трудностями, угрожающими его осуществлению.
Очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать
стратегии их преодоления. Необходимо оценить степень риска и выявить те
проблемы, с которыми может столкнуться бизнес.
Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны
просто и объективно. Угроза может исходить от конкурентов, собственных
просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в
подборе руководящих кадров. Опасность может представлять также
93
технический прогресс, который способен мгновенно «состарить» любую
новинку.
Наличие альтернативных программ и стратегий для потенциального
инвестора будет свидетельствовать о том. что предприниматель знает о
возможных трудностях и заранее к ним готов.
Риск можно оценить методами качественного анализа, который
заключается в определении факторов, областей и видов риска. Эта работа
осуществляется экспертным путем на основе опыта работы поданному
направлению (например, SWOT-анализ), а также методами количественного
анализа.
Количественный анализ дает возможность определить объем потерь по
каждому виду риска. В количественном анализе используются методы
аналогий, статистический, экспертный, моделирования и др. Метод аналогий
предполагает использование данных по другим аналогичным проектам.
Статистический метод основывается на изучении имеющейся статистики.
Экспертный метод заключается в сборе мнений квалифицированных
специалистов. Моделирование ситуации позволяет оценивать влияние на нее
внешних воздействий. Также разработаны специальные методы и модели
анализа риска: методика анализа безубыточности, запаса финансовой
прочности и чувствительности проекта на основе маржинального анализа,
метод проектного анализа риска путем построения дерева решений проекта,
метод вероятностной оценки риска, анализ риска на основе имитационного
моделирования по методу Монте-Карло.
Результатом анализа риска может стать поиск и предоставление
гарантий партнерам и потенциальным инвесторам. Среди них можно
выделить:

гарантии федеральных, региональных или местных органов
власти;

страхование;

залог активов (недвижимость, ценные бумаги и т.д.);
94

банковские гарантии;

передача прав;

товарные гарантии (готовая продукция).
XIII. Приложения. В приложение могут быть вынесены все
документы, которые не являются предметом планирования, но на которые
ссылаются в основных разделах бизнес-плана:

копии контрактов, лицензии и т.п.;

копии документов, из которых взяты исходные данные;

прейскуранты поставщиков;

таблицы расчетов финансовых показателей, не вошедшие в
основные разделы
95
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа