close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Касьянова Валерия Сергеевна. Особенности преступлений в сфере таможенного дела и направления борьбы с ними.

код для вставки
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................. 5
ГЛАВА I. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ
ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА ...................................................................................... 11
1.1 Общая характеристика преступлений в сфере таможенного дела................. 11
1.2 Состояние преступности в сфере таможенного дела в РФ ............................. 22
1.3 Основные факторы преступности в сфере таможенного дела ....................... 33
ГЛАВА II. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БОРЬБЫ С
ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В СФЕРЕ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА ......................... 45
2.1 Основы противодействие преступности в сфере таможенного дела............. 45
2.2 Борьба с коррупцией в сфере таможенного дела ............................................. 53
2.3
Актуальные
проблемы
противодействия
преступности
в
сфере
таможенного дела ...................................................................................................... 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................... 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 82
5
Введение
Актуальность исследования. В настоящее время создан и действует
Евразийский экономический союз, который пришел на смену Таможенного
союза, Россия стала участником Всемирной торговой организации, что в
свою
очередь,
повлекло
существенные
изменения
в
отечественном
таможенном, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве,
целью которых являлось дальнейшее улучшение правоохранительной
деятельности таможенных органов России. Объем правоохранительной
деятельности таможенных органов постоянно растет, задачи, которые они
выполняют, усложняются.
Таможенные органы России и ее правоохранительные подразделения
стоят на страже экономической безопасности государства и обязаны
эффективно противодействовать преступности в сфере таможенного дела.
Направление на реформирование российского государства и общества,
являющийся ключевым вектором руководства страны, отводит важное место
модернизации отечественной таможенной системы и особенно повышению
эффективности ее правоохранительной функции. Кроме того, за последнее
время большие изменения происходят в правоохранительных подразделения
таможенных
органов
РФ,
которые
предназначены
для
обеспечения
экономической безопасности государства, для незамедлительного выявления
и пресечения преступлений в сфере таможенного дела, привлечения
виновных лиц к юридической ответственности.
Криминализация внешнеэкономической деятельности продолжает
оставаться важнейшей проблемой, которая таит в себе значительную угрозу
национальной безопасности страны. Огромное количество преступлений в
сфере таможенного дела, совершаемых из года в год, свидетельствует о
большой опасности таможенной преступности для государства и общества.
Высокий уровень коррупции сопровождает таможенную деятельность.
6
Все выше перечисленное делает выпускную квалификационную работу
по избранной теме, несомненно, своевременной и актуальной.
Степень разработанности проблемы. Вопросы правоохранительной
деятельности таможенных органов подвергнуты анализу в научных работах и
учебных материалов таких авторов, как: В.Н. Анищенко, П.Н. Афонин, Д.Н.
Афонин, А.Б. П.Г. Великородный, Вобликов, Н.А. Вобликова,
Ю.П.
Гармаев, Ю.А. Гончан, Т.А. Диканова, В.А. Жбанков, С. Ю. Иванова,
Л.М.Исаева, Г.П. Качкина, А.Ю. Кирсанов, Ю.Г. Кисловский, А.Ю.
Козловский, А.Д. Краснов, Н.И. Крюкова, В.И. Михайлов, А.Г. Никольская,
А.Ф. Ноздрачев, Г.А. Русанов, А.О. Савлук, Н.Е. Симонов, С.М. Петров, Л.Л.
Попов, Ф.Р. Рахманов, Н.С. Чебанова, Д.В. Чермянинов, А.И. Ходанов, А.Г.
Хабибулин.
Большой вклад в исследование проблем противодействия преступности
в области таможенного дела внесли монографии и научные статьи по
вопросам
правоохранительной
деятельности
таможенных
органов
следующих авторов: А.И. Александров, В.В. Григорин, О.В. Грачев, А.В.
Грязнов, Н.Н. Дмитров, М.М. Звягина, А.С. Жукова, С.П.Дорожков, Т.Г.
Касаева, А.Ю. Кирсанов, Ю.Г. Красиков, И.А. Куделько, А.В.Макаров, И.Н.
Макушева, М.С. Марковский, Е.В. Трунина, А.В. Федоров, О.В.Филиппова и
ряда других авторов. Статистические и аналитические данные использованы
с официального сайта ФТС России и других смежных электронных ресурсов.
Целью исследования является комплексный анализ специфики
преступлений в сфере таможенного дела и основных направлений борьбы с
ними.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
- дать общую характеристику преступлений в сфере таможенного дела;
- проанализировать состояние преступности в сфере таможенного дела в РФ;
- рассмотреть основные факторы преступности в сфере таможенного дела;
- дать описание основ противодействия преступности в сфере таможенного
дела;
7
- рассмотреть вопросы противодействия коррупции в сфере таможенного
дела;
- исследовать актуальные проблемы противодействия преступности в сфере
таможенного дела.
Объектом
исследования
выступают
общественные
отношения,
возникающие в процессе осуществления правоохранительной деятельности
таможенных органов.
Предмет исследования составляют нормы таможенного, уголовного,
уголовно-процессуального и иных отраслей права, регламентирующих
процесс и содержание правоохранительной деятельности таможенных
органов.
Нормативно-правовая база исследования включает Конституцию
Российской Федерации, Таможенный кодекс Евразийского экономического
союза, Уголовный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный кодекс РФ,
Федеральные
законы
«О
таможенном
регулировании
в
Российской
Федерации», «О службе в таможенных органах РФ», «Об оперативнорозыскной деятельности», «О наркотических средствах и психотропных
веществах», а также другие федеральные законы и иные нормативные акты
РФ,
содержащие
положения,
регламентирующие
особенности
правоотношений в сфере правоохранительной деятельности таможенных
органов.
Методологической основой исследования являются положения
общей теории познания. В ходе исследования были использованы
следующие методы познания: социологический, логический, сравнительноправовой, исторический, системный,
статистический и т.д. Широко
использовались общенаучные методы, такие как анализ, синтез и дедукция,
что способствовало построению логически структурированных выводов.
Помимо этого в исследовании использовался исторический подход,
отразивший
динамику
изменения
составов
уголовных
входящих в категорию таможенных преступлений.
преступлений,
8
Не меньшую важность в разработке вопросов характеристики
преступлений в сфере таможенного дела, их квалификации имеет метод
сравнительного анализа, на уровне которого в рамках исследования
производится выделение специфических особенностей, характерных для
отдельных
видов
таможенных
преступлений.
Кроме
того,
метод
сравнительного анализа позволяет определить условия, сопровождающие
расширение и уточнения таких понятий как контрабанда, что представляет
собой ценный материал для исследования современной таможенной
преступности.
Теоретическая
и
практическая
обусловлена
возможностью
результатов
при
и
значимость
целесообразностью
последующих
разработках
исследования
использования
проблем,
связанных
его
с
противодействием преступлениям в сфере таможенного дела и основных
направлений профилактики и противодействия им. Предложенные варианты
разрешения проблем, связанных с противодействием преступлений в сфере
таможенного дела, могут быть использованы для совершенствования норм
уголовно-процессуального законодательства. Сформулированные в работе
рекомендации могут применяться в процессе создания учебных материалов
по данной тематике. Результаты исследования могут применяться для
достижения различных целей учебно-воспитательной работы в системе
таможенного дела и правоохранительной деятельности, в частности – при
разработке курсов по дисциплине правоохранительная деятельность в сфере
таможенного
дела.
Практический
потенциал
исследования
связан
с
прояснением специфики преступлений в сфере таможенного дела и основных
направлений борьбы с ними.
Предложения, выносимые на защиту:
1. Таможенные преступления - это значимая категория преступности,
которая в силу своей специфики требует особого внимания со стороны
правоохранительных органов, а так же общества и государства.
9
2.
Для
участников
внешнеэкономической
деятельности
и
для
таможенных органов одной из важнейших проблем является отсутствие
единообразия норм, предусматривающих уголовную ответственность за
преступления в таможенной сфере, поэтому следует незамедлительно
унифицировать
нормативную
базу
таможенного
дела,
привести
к
единообразию установления юридической ответственности за таможенные
преступления в РФ и странах, входящих в Евразийский экономический союз.
3. Для обеспечения наиболее эффективного правового регулирования
противодействия таможенным преступлениям необходимо унифицировать
статьи УПК РФ в части определения сроков производства дознания и
предельных сроков передачи органом дознания следователю уголовного дела
после
выполнения
неотложных
следственных
действий,
а
так
же
унифицировать подходы к закреплению в УК РФ объективных и
субъективных признаков таможенных составов преступлений;
4. Необходимо согласовать законодательство участников Евразийского
экономического
союза,
которое
имеет
отношение
к
уголовной
ответственности за контрабанду, так как в уголовных кодексах Российской
Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан по-разному
сформулированы диспозиции статей, предусматривающих ответственность
за контрабанду, что существенно усложняет вопрос привлечения к уголовной
ответственности. Кроме этого, открытой остается проблема согласования
перечня наркотических средств и психотропных веществ, их прекурсоров,
сильнодействующих и ядовитых веществ в целях уголовного преследования
в рамках статей 226.1 и 229.1 УК РФ, которые устанавливаются
постановлениями Правительства Российской Федерации. В Республиках
Беларусь и Казахстан и у других участников Евразийского экономического
союза действуют свои перечни указанных средств, которые не совпадают с
российским списком. Данное противоречие рекомендуется согласовать и
создать единый перечень наркотических средств и психотропных веществ, их
10
прекурсоров, сильнодействующих и ядовитых веществ и других предметов
для всех государств - участников ЕАЭС.
5.
Необходимо
незамедлительно
в
целях
эффективного
противодействия борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела
принять научно обоснованную комплексную полноценную федеральную
программу совместно со всеми заинтересованными правоохранительными
ведомствами на долгосрочный период противодействия преступности в
сфере таможенного дела.
Цель
исследования
предопределяет
следующую
структуру
исследования: научная работа состоит из введения, двух глав, шести
параграфов, заключения, списка литературы.
11
ГЛАВА I. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ
ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА
1.1 Общая характеристика преступлений в сфере таможенного дела
Преступления в сфере таможенного дела занимают особое место в
отечественном уголовном праве.
Таможенное преступление как отдельный самостоятельный институт
уголовного
права
сформировался
относительно
недавно.
Ведущие
отечественные юристы, уделяют особое внимание преступлениям в сфере
таможенного права ввиду того, что данная правоприменительная область
достаточно значима для государства, а деятельности таможенных органов
имеет определенную самостоятельность и независимость при решении
важных юридических задач. Кроме того данный вид преступности довольно
распространен и имеет общую тенденцию к увеличению числа преступных
посягательств и росту размера ущерба, который они наносят государству и
обществу.
Еще в советском Уголовном кодексе РСФСР имел место состав,
посвященный преступности в таможенном деле, это была статья о
контрабанде, и вся таможенная преступность была выражена единственным
уголовным составом.
В связи с резким изменением политической и экономической
ситуацией в 90 – е годы XX века в нашей стране меняется и роль
таможенных
органов,
что
«привело
к
существенному
расширению
юридической базы, регулирующей таможенные отношения»1.
В 1994 году Уголовный кодекс РСФСР был дополнен ст. 1626 УК
РСФСР - уклонение от уплаты таможенных платежей и ст. 1691 УК РСФСР нарушение таможенных правил, что существенно расширило понятие
таможенной преступности. Однако современное определение таможенного
преступления связано с принятым в 1996 года Уголовным кодексом РФ и
Курбанова Е.М. Некоторые современные проблемы, возникающие при обнаружении признаков
таможенных преступлений // Вестник Майкопского государственного технологического университета. –
2014. – № 2. – С. 65.
1
12
действующими положениями таможенного законодательства, что еще
больше увеличило диапазон определения таможенной преступности.
В настоящее время отмечается рост таможенных преступлений,
который происходит на фоне перманентных социально-экономических
реформ в стране, на этапе перехода от административного государственного
контроля к правовым средствам регулирования экономических отношений в
сфере таможенного дела с использованием преимущественно рыночных
механизмов. С начала 90-х годов XX века для подкрепления новой
экономической политики был принят целый пакет законодательных актов,
регулирующих правила внешнеэкономических отношений нашей страны с
другими странами: Указ Президента РФ от 15.11.91 г. «О либерализации
внешнеэкономической деятельности на территории Российской Федерации»,
Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 8.10.91 г. «О
мерах по реорганизации внешнеэкономической деятельности в РСФСР»,
Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 02.11.93 г. «О
мерах по либерализации внешнеэкономической деятельности», Федеральный
закон от 13.10.95 г. «О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности» и многие другие.
Действующий Уголовный кодекс РФ 1996 вносит качественные
изменения в понимание и трактовку преступности в области таможенного
дела, например, в состав уголовного преступления контрабанда были
включены две новых категории преступлений это – «незаконный экспорт
технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и
оборудования, используемых при создании оружия массового поражения,
вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ) и невозвращение на
территорию
Российской
Федерации
предметов
художественного,
исторического и археологического достояния народов России и зарубежных
стран (ст. 190 УК РФ)»1. Появляются новые новеллы в УК РФ, которые
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание
законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
1
13
специалисты в области таможенного права относят к таможенным
преступлениям – это «статья 200.1. УК РФ контрабанда наличных денежных
средств и (или) денежных инструментов и статья 200.2. контрабанда
алкогольной продукции и (или) табачных изделий»1.
Более того, современный отечественный законодатель провел большую
работу по унификации преступности в сфере таможенного дела и сделал
содержательную попытку сформировать единообразный подход к трактовке
преступности
изучаемой
категории.
Так,
появилось
определение
преступности в сфере таможенного дела как «общественно опасного,
виновного, наказуемого деяния, посягающего на сферу экономической
деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию
России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому
запрету»2. Данное определение, по мнению А.Б. Вобликова и Н.А.
Вобликовой, больше имеет отношение «к каждой отдельно взятой статье
Уголовного
кодекса,
обеспечивающего
уголовно-правовую
защиту
таможенных отношений, но не к таможенным преступлениям»3 в целом.
Далее авторы уточняют, что «порядок ввоза и вывоза товаров и ценностей
через таможенную границу России может быть нарушен и при отсутствии
прямого правового запрета»4.
Следует обратить внимание на то, что совокупность таможенных
преступлений или таможенные преступления в целом это – один из
важнейших побочных продуктов таможенных отношений, и связанных с ней
системой общественного воспроизводства криминального поведения
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание
законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
2
См.: Кочубей М. В. Уголовная ответственность за преступления в сфере таможенной деятельности: дис. …
канд. юрид. наук. Ростов н/Д., 1988; Козыркин А. Н. Преступления в сфере таможенного дела //
Ответственность за нарушения таможенных правил. М., 1999; Иванова С. Ю. Уголовно-правовое
обеспечение деятельности таможенных органов России: дис. … канд. юрид. наук. Ульяновск, 1999. Фесенко
Н.П. Таможенные преступления и возможности их предотвращения // Законодательство и экономика. 2006,
№ 12, - С. 38.; Козырин А.Н. Преступления в таможенной сфере // Налоговый вестник. 2001, № 2, С. 62;
Конашков Д.В. Преступления, совершаемые в сфере таможенного регулирования Дисс…канд. юрид. наук –
СПб, 2002, - С. 33; Тюнин В.И. Уклонение от уплаты таможенных платежей // Юрист, 2015, № 4, С. 61.
3
Вобликов А.Б., Вобликова Н.А. К вопросу о квалификации преступлений в сфере таможенного дела //
Вестник ТВГУ. Серия: Право. – 2014. – № 3. вып. 15. – С. 96..
4
Вобликов А.Б., Вобликова Н.А. К вопросу о квалификации преступлений в сфере таможенного дела //
Вестник ТВГУ. Серия: Право. – 2014. – № 3. вып. 15. – С. 97.
1
14
Ведущие юристы в области таможенного права сделали попытку дать
расширенную трактовку преступности в сфере таможенного дела как
«предусмотренное уголовным законом общественно опасное виновное
деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок
перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу
Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного
контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей».1
Одна группа авторов к таможенным преступлениям относит составы,
зафиксированные «в статьях 189 УК РФ незаконные экспорт или передача
сырья,
материалов,
оборудования,
технологий,
научно-технической
информации, незаконное выполнение работ (оказания услуг), которые могут
быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения
и вооруженной техники, 190 УК РФ невозвращение на территорию РФ
предметов художественного, исторического, археологического достояния
народов РФ и зарубежных стран, 193 УК РФ уклонение от исполнения
обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или
валюте Российской Федерации».2
Другая группа авторов к таможенным преступлениям относит составы,
«предусмотренные статьями 193 УК РФ невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте и 194 УК РФ уклонение от исполнения
обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или
валюте Российской Федерации».3
В юридической науке сосуществуют различные точки зрения,
например, есть ученые, которые «настаивает на включении статьи 193 УК РФ
в
категорию
таможенных
преступлений»4,
а
есть
юристы,
упорно
Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. Н. Новгород, 2016. С. 118.
Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1999, - С. 239.
3
Александров А.И. Формирование российского уголовно-процессуального законодательства,
регулирующего деятельность таможенных органов // Ученые записки Санкт-Петербургского имени В.Б.
Бобкова филиала Российской таможенной академии. – 2015. – № 3 (40). – С. 254.
4
Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. – Н. Новгород, 2016, С. 123.
1
2
15
полагающие, что статья 194 УК РФ имеет отношение исключительно к
налоговым преступлениям1.
За последние пять лет таможенные преступления в результате
принятия Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ пополнились
составом 200.1 УК РФ «Контрабанда наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов», а после вступления в силу Федерального закона от
31.12.2014 № 530-ФЗ появился еще один состав таможенных преступлений
200.2 УК РФ «Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных
изделий».
Полемика вокруг включения тех или иных составов в категорию
таможенной преступности довольно остра, так как выше перечисленные
составы имеют довольно сложную конструкцию и сложный характер
видового объекта данной преступности. Например, состав статьи 193 УК РФ
невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте можно отнести
как
таможенным
преступлениям,
так
и
к
экономической
группе
преступлений, а статья 194 УК РФ уклонение от уплаты таможенных
платежей, взимаемых с организации или физических лиц, имеет отношение,
как к налоговым преступлениям, так и к таможенным.
Для уточнения определения понятия таможенных преступлений,
можно обратить внимание на составы, описанные в статье 151 УПК РФ,
раскрывающую
понятие
подследственности,
в
ней
определено,
что
«дознавателям таможенных органов РФ подследственны преступления,
предусмотренные статьями 194 частями первой и второй, 200.1 частью
первой УК РФ»2.
«В соответствии с п. 3 ч. 2 статьи 157 УПК РФ таможенные органы
вправе возбуждать и производить неотложные следственные действия еще по
ряду статьей, включая ст. 173.1, 173.2, 174, 174.1, 180, 190, 193, 193.1, 226.1,
Уголовное право. Особенная часть. / Под ред. Н.И. Ветрова и Ю.И. Ляпунова. – М., 2011. С. 366.
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 29.07.2018) //
Собрание законодательства РФ, 24.12.2001, № 52 (ч. I), ст. 4921.
1
2
16
229.1 УК РФ»1. Основная нагрузка по
выявлению
и пресечению
преступлений в таможенном деле ложится на Управление таможенных
расследований и дознания, а также на Главное управление по борьбе с
контрабандой. Выше приведенный перечень составов охватывает наиболее
значимые таможенные преступления.
Так как большинство составов таможенных преступлений можно
определить как бланкетные, то есть являются «правовыми нормами,
предоставляющие государственным органам, должностным лицам право
самостоятельно устанавливать нормы поведения, запреты и т.п»2, поэтому
для их понимания следует обращаться к другим нормативно-правовым
документам, например, к Федеральному закону от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации», Федеральный закон
от
28.12.2017
№
435-ФЗ
«О
внесении
изменений
в
отдельные
законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием
государственного управления в сферах вывоза и ввоза культурных ценностей
и архивного дела» и другим нормативно-правовым актам.
Таможенные преступления по степени общественной опасности
существенно отличаются друг от друга, в связи с этим, соответственно
различаются,
и
уголовно-правовые
последствия
совершения
данных
преступлений.
Специфичной
чертой
таможенных
преступлений
является
их
многообъектность, то есть едва ли не в каждом составе таможенного
преступления можно обнаружить сразу несколько объектов, например, это
могут быть и общественная безопасность, и здоровье населения, и
экономическая
безопасность
страны,
а
также
посягательство
на
государственную монополию на экспорт и импорт отдельных видов товаров,
и интересы отечественной культуры, при чем в различном сочетании.
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 29.07.2018) //
Собрание законодательства РФ, 24.12.2001, № 52 (ч. I), ст. 4921.
2
Юридический энциклопедический словарь. / Под ред. А.В. Малько, В.В. Нырков и др. – М.: Проспект,
2017. – С. 174.
1
17
С
точки
зрения
объективной
стороны
составов
таможенных
преступления можно отметить такую закономерность как то, что для многих
составов таможенных преступлений характерно совершения деяния путем
бездействия, например, невозвращение (ст. 190,193 УК РФ), либо неуплата
(ст. 194 УК РФ).
Исследование субъективной стороны таможенных преступлений
приводит к выводу о том, что они в большинстве своем совершаются с
прямым умыслом. «Посягатель обычно хорошо осознает то, что он нарушает
закон, понимает характер криминальных последствий и желает наступления
преступного результата»1.
Например, при совершении преступления, которое носит название
контрабанда, собственно способ совершения преступного деяния четко
указывает на умышленный характер этого преступления: перемещение
товаров в обход таможенных органов, введение их в заблуждение при
помощи использования фальшивых таможенных документов.
Как показывает практика, преступления в таможенной сфере чаще
всего осуществляется группами преступников. Преступники-одиночки в
таможенной сфере практически не встречаются потому, что в данного рода
действиях нужны подельники (соучастники), которые несут вспомогательные
функции по изготовлению недостоверных документов, устройству потайных
и
труднодоступных
мест,
недостоверному
декларированию
и
недекларированию товаров, связи с должностными лицами, «крышующими»
деятельность организованных криминальных групп и многое другое.
В
условия,
способствующие
успешной
деятельности
группы
преступников, включены конкретные действия каждого члена группировки в
соответствии
с
заранее
распределенными
функциями.
Подобные
криминальные образования имеют богатый преступный опыт, обширные
связи не только в криминальной среде, но и с сотрудниками органов
Филиппова О.В., Макушева И.Н. Характеристика преступности в сфере таможенного дела // Современные
проблемы теории и практики глазами молодых исследователей. – 2016. – № 2. – С. 229.
1
18
государственной власти и управления, что создает им дополнительную
протекцию, и чувство полной безнаказанности. В криминальных группах, с
высоким уровнем координации, обычно действует четкое распределение
ролей:
существует
вдохновитель,
организатор,
исполнитель,
решала,
пособник и другие соучастники, причем каждый из них выполняет свои
специфические функции в ходе подготовки и совершения криминальных
посягательств.
Однако субъектом таможенных преступлений могут быть как
физические, так и должностные лица (190 УК РФ), принимающие в силу
своей компетенции окончательное решение о незаконном экспорте (ст. 189
УК РФ), а также руководители организаций, обязанные перечислять
(контролировать перечисление) средства в иностранной валюте на счет в
уполномоченный банк из-за границы (ст. 193 УК РФ), таким образом,
субъект таможенных преступлений неоднозначен и разнообразен.
В юридической литературе существует несколько классификаций
таможенных
преступлений.
классификация,
в
основе
Наиболее
которой
распространенной
лежит
характер
является
криминальных
посягательств, позволяющая выделить следующие группы таможенных
преступлений:
Во-первых, посягательства, связанные с перемещением товаров (ст.
189, 200.2 УК РФ);
Во-вторых, посягательства,
связанные
с
невозвращением
из-за
границы достояния или валюты (ст. 190, 193 УК РФ);
В-третьих, посягательства, связанные с неуплатой таможенных
платежей (ст. 194 УКРФ).
С точки зрения расследования преступлений в сфере таможенного дела
критично своевременно выявлять посягательства на самых ранних этапах
совершения
противоправного
противодействия
преступности
деяния,
в
а
данной
также
сфере
крайне
еще
важно
и
для
процедуры
восстановления нарушенных прав и законных интересов как физических, так
19
и юридических лиц. В то же время неотвратимость и своевременность
пресечения
криминальных
таможенных
посягательств
позволяет
существенно повысить качество правоприменительной практики, что
включает своевременное выявление как можно большего числа совершенных
посягательств, так и всех лиц, принимавших участие в их совершении.
Ключевой особенностью преступлений в сфере таможенного дела
является то, что для определения их содержания и правильной квалификации
того или иного деяния по признакам конкретного состава таможенного
преступления,
правоприменителю
помимо
Уголовного
кодекса
РФ
необходимо использовать также целый ряд иных законов, а также указов
Президента РФ, постановлений Правительства РФ и иных подзаконных
актов.
Таким
образом,
Уголовный
кодекс
Российской
Федерации
предусматривает следующие составы таможенных преступлений:
- «незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья,
материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации,
незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть
использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и
военной техники 189 статья УК РФ;
- невозвращение на территорию Российской Федерации культурных
ценностей 190 статья УК РФ;
- уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных
средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации 193 статья
УК РФ;
- совершение валютных операций по переводу денежных средств в
иностранной
валюте
или
валюте
Российской
Федерации
на
счета
нерезидентов с использованием подложных документов 193.1 статья УК РФ;
-
уклонение
от
уплаты
таможенных
платежей,
организации или физического лица 194 статья УК РФ;
взимаемых
с
20
- контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов 200.1 статья УК РФ;
- контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий 200.2
статья УК РФ;
-
контрабанда
сильнодействующих,
ядовитых,
отравляющих,
взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных
материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных
устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки,
иного вооружения, иной военной техники, а
также материалов и
оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия
массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной
военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или
культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных
биологических ресурсов 226.1 статья УК РФ;
- контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их
прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства,
психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих
наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры,
инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем
и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных
веществ 229.1 статья УК РФ»1.
Так, таможенное преступление – это запрещенное уголовным законом
под угрозой наказания общественно опасное виновное деяние, посягающее
на установленный порядок перемещения товаров (средств в иностранной
валюте) и транспортных средств через таможенную границу Российской
Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а
также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание
законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
1
21
Родовым объектом преступлений, предусмотренных гл. 22 Уголовного
Кодекса Российской Федерации, являются общественные отношения,
регулирующие и охраняющие нормальную экономическую деятельность
всех хозяйствующих субъектов.
Структура УК РФ позволяет разделить преступления, совершаемые в
сфере внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, на два
больших блока:
1)
преступления,
регулирующий
посягающие
перемещение
предметов
на
установленный
через
таможенную
порядок,
границу
Российской Федерации: ст.189 УК РФ, ст.200.1 УК РФ, ст.200.2, ст.226.1 УК
РФ, ст. 229.1 УК РФ;
2)
преступления,
посягающие
на
установленный
порядок,
регулирующий международную торговлю, межгосударственный культурный
обмен, поступление в государственный бюджет средств от субъектов
внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей и
некоторые аспекты оборота средств в иностранной валюте: ст. 190 УК РФ, ст.
193 УК РФ, ст. 193.1 УК РФ, ст. 194 УК РФ.
Таким образом, преступления в сфере таможенного дела несут
большую угрозу для экономической безопасности Российской Федерации.
Таможенные преступления, имеют не только экономический характер, но
также и политический, высокую степень общественной опасности.
Современная история преступлений в сфере таможенного дела
начиналась с одного состава преступления – это статья о контрабанде в
советском Уголовном кодексе РСФСР до нескольких в действующем УК РФ,
в котором появился длинный ряд статей, имеющих отношение к
преступлениям в таможенном деле: ст.189 УК РФ, ст. 190 УК РФ, ст. 193 УК
РФ, ст. 193.1 УК РФ, ст. 194 УК РФ, ст.200.1 УК РФ, ст.200.2, ст.226.1 УК
РФ, ст. 229.1 УК РФ.
Ключевой особенностью преступлений в сфере таможенного дела
является то, что для отнесения того или иного деяния к таможенным
22
преступлениям,
правоприменителю
помимо
Уголовного
кодекса
РФ
необходимо применять также и иные законы, а также указы Президента РФ,
постановления Правительства РФ и иных подзаконных актов, для верной их
квалификации.
Большое
количество
изменений
уголовного
и
уголовно-
процессуального законодательства РФ, регулирующих сферу таможенного
дела и полномочия таможенных органов как органа дознания, существенно
сузили
область
деятельности
таможенных
органов
по
борьбе
с
преступностью, но и имеющихся в настоящее время полномочий довольно
много для эффективной борьбы с преступлениями в таможенной сфере.
1.2 Состояние преступности в сфере таможенного дела в РФ
Для понимания состояния преступности в сфере таможенного дела в
РФ важную роль играют статистические данные, которые предоставляют
официальные источники, базы данных правоохранительных органов, но
наиболее важным из них будет интернет-портал Федеральной таможенной
службы, который аккумулирует огромное количество соответствующих
релевантных для исследования данных. Самая актуальная и точная
информация,
предоставляется
Главным
управлением
по
борьбе
с
контрабандой и Управлением таможенных расследований и дознания,
которые располагают наиболее важными данными о преступности в сфере
таможенного права в РФ, однако не стоит ограничиваться исключительно
только статистической информацией выше обозначенных подразделений
Федеральной таможенной службы. Важную роль в ведении статистического
учета преступности в стране играет ГИАЦ МВД. В процессе исследования
использовались
информационно-статистические
данные
отчетные,
аналитические и справочные материалы ГУТРД, ГУБК, ГНИВЦ, ЦЭКТУ
России и других организаций.
Наиболее
точным
и
адекватным
методом
анализа
состояния
преступности в сфере таможенного дела в РФ и интерпретации данных о
23
количественных и качественных характеристиках таможенной преступности
– ее объеме, структуре и динамике является статистический метод, при чем
важно обратить внимание на динамику преступлений в изучаемом сегменте,
которая адекватно отражает объем и структуру преступности и помогает
выявить значимые тенденции изменения криминального фона преступлений
в сфере таможенного дела. Основной проблемой анализа динамики
преступлений в сфере таможенного дела будет изменения, проистекающие из
трактовки таможенных преступлений, которая за последние тридцать лет
существенно трансформировалась в зависимости, от количества и качества
составов уголовных преступлений, относимых к таможенной преступности.
Уже поверхностный анализ данных правоохранительных управлений
Федеральной таможенной службы показывает, что, несмотря на все
предпринимаемые усилия со стороны государства и ее правоохранительных
органов
по
ужесточению
таможенного
контроля,
область
внешнеэкономической деятельности остается крайне криминогенной.
Так, «в 1993 году в России всего было выявлено лишь 101 случай
контрабанды, тогда как в последующие пять лет число данного вида
посягательств выросло почти в двадцать три раза и составило 2 487, а в 2000
году было зарегистрировано 7 926 преступлений»1. Данная статистика
раскрывает высокий рост преступности в области внешнеэкономической
деятельности в нашей стране, при чем данная динамика лишь немного
понизилась за последний период, однако она позволяет обнаружить значимое
явление в жизни страны, которое получило название «бегство капитала». К
сожалению,
расследование
деятельности
вызывает
массу
противозаконной
трудностей,
внешнеэкономической
а
большое
количество
преступности носит скрытый латентный характер.
Данные ГИАЦ МВД РФ немного расходятся с информацией выше
приведенной. Так «в 1994 году выявлено 1826 совершенных таможенных
Иванов М.Г. Проблемы теории, практики и законодательной регламентации противодействия служебноэкономическим преступлениям в Российской Федерации (криминологическое и уголовно-правовое
исследование) Дисс…док. юрид. наук Н. Новгород. 2005. С. 116.
1
24
преступлений, в 1995 - 2551, в 1996 - 2900, в 1997 - 4314, в 1998 - 4852, в 1999
- 5251, в 2000 - 6327, в 2001- 5202, в 2002 - 4683, в 2003 - 4950, в 2004 - 4198,
в 2005 - 4886, в 2006 - 7583; при этом выявлено лиц, обвиняемых в
таможенных преступлениях: в 1994 году - 1010, в 1995 - 1174, в 1996 - 777, в
1997 - 1983, в 1998 - 1820, в 1999 - 1961, в 2000 - 1905, в 2001 - 1516, в 2002 1145, в 2003 - 1082, в 2004 - 1236, в 2005 -1358, в 2006 – 2018»1.
Небольшое число лиц, обвиняемых в таможенных преступлениях,
свидетельствует,
что
возбужденные
уголовные
дела
либо
приостанавливаются, либо разваливаются в ходе следственной и до
следственной проверки, а в последующем, возможно, прекращаются, что
демонстрирует еще одну проблему таможенной преступности.
«В 2007 году таможенными следователями было выявлено 9 467
преступных посягательств. Данное количество сообщений о таможенных
преступлений было зафиксировано в соответствии со статьей 145 УПК РФ,
однако решение по поводу возбуждения уголовных дел было принято
примерно лишь в половине случаев, то есть 4 504 дел»2 было возбуждено в
сфере таможенного дела.
Первоначально с 1996 года наибольшее количество таможенных
преступлений приходился на деяния, предусмотренные статьей 188 УК РФ
контрабанда (утратила силу в соответствии с принятым Федеральным
законом от 07.12.2011 № 420-ФЗ). Доля возбужденных таможенными
органами преступлений по статье 188 УК РФ в общем объеме таможенной
преступности составляла немногим более 90 %. Например, структура
таможенной преступности в 2007 году по соответствующим составам
таможенных преступлений на данный период была следующей:
- по статье 188 УК РФ было возбуждено 4 194 дела, что составило
около 93 % от общего количества возбужденных налоговыми органами дел;
Характеристика состояния таможенной преступности в Российской Федерации. [Электронный ресурс]:
ГИАЦ МВД России Режим доступа: https://xn--b1aew.xn--p1ai/reports/item/13802869/ (дата обращения:
27.08.2018).
2
Информационно-аналитический обзор правоохранительной деятельности таможенных органов за 2007 год.
№ 18-12/12128 от 31.03.2008.
1
25
- по статье 189 УК РФ было возбуждено 6 дел, что составило около 0,1
% от общего количества возбужденных налоговыми органами дел;
- по статье 193 УК РФ было возбуждено 8 дел, что составило около
0,17 % от общего количества возбужденных налоговыми органами дел;
- по статье 194 УК РФ было возбуждено 296 дел, что составило около
6,5 % от общего количества возбужденных налоговыми органами дел1.
Если
количество
возбужденных
дел
по
статье
188
УК
РФ
увеличивалось вплоть до ее отмены в 2011 году, то данный факт возможно
стал одной из причин, по которой законодатель впоследствии существенно
расширил состав контрабанды и разделил данную статью УК РФ, выделив из
нее несколько относительно новых отдельных составов – это статьи 226.1 УК
РФ, 229.1 УК РФ, 200.1 УК РФ и 200.2 УК РФ и серьезно уточнил легальное
понятие контрабанды в действующем уголовном законе. Количество
возбужденных дел по статье 194 УК РФ имеет сложную динамику –
«наибольшее количество дел по этой статье было возбуждено в 2000 году –
1363»2, до 2000 года число данного вида посягательств постепенно
увеличивалось, пока не достигла своей высшей точки, а затем также
постепенно начала снижаться вплоть до последних лет.
По-видимому, в вопросе уклонения от уплаты таможенных платежей,
взимаемых с организации или физического лица, что соответствует статье
194 УК РФ, удалось навести относительный порядок, и проблема уклонения
была минимизирована правоохранительными органами за последние годы.
В
первое
десятилетие
XXI
века
рост
угроз,
связанных
с
распространением терроризма в мире, потребовали от руководства страны и
таможенных органов адекватно реагировать на ситуацию и укрепить
отечественную границу. Рост экономической активности в данный период и
отсутствия эффективного законодательства в совокупности с небольшим
опытом правоприменительной деятельности таможенных органов привели к
Таможня. 2008, № 1, С. 10.
Федоров В. О квалификации покушения на контрабанду // Роль таможенной службы в условиях
переходного периода: Тезисы докладов Международной научно-практической конференции, 18 - 19 марта
2017 г. СПб., 2017. с. 134.
1
2
26
росту возбужденных уголовных дел, однако до суда дошла лишь малая часть
дел. Например, «в 2003 году было выявленных довольно большое количество
преступлений около 835 было возбуждено уголовных дел по статье 194 УК
РФ но, в суде было рассмотрено только 6 уголовных дел, которые были
направленны туда таможенными органами»1, и только одно из них «№
329823 было рассмотрено судом, возбужденное Орловской таможней по ч. 2
ст. 194 УК РФ, и подсудимой получил наказание в виде штрафа с
конфискацией вещественных доказательств в доход государства»2. В то
время как «по двум другим делам, возбужденным таможенными органами,
были вынесены оправдательные приговоры, а оставшиеся три дела были
прекращены в судах на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24
УПК РФ»3.
Для таможенных органов РФ особенно на начальной стадии их
становления характерно относительно высокое количество возбужденных
дел, но низкое число дел попавших в суд с обвинительным заключением, при
чем данная ситуация связана не только с делами возбужденными по статье
194 УК РФ, как было указано выше, но и по другим статьям, которые
входили в описание таможенных преступлений на первое десятилетие XXI
века, например, статьи 189 и 193 УК РФ.
Не смотря на то, что в 2007 году наблюдается общий рост дел,
возбужденный таможенными органами. Так, «в 2007 году было возбуждено
509 дел попавших в суд с обвинительным заключением, тогда как в 2006 году
было возбуждено всего лишь 324, однако возникла еще одна негативная
тенденция, связанная с таможенной преступностью, - это троекратный рост
дел, приостановленный по причине того, что не удалось установить лицо,
Чебанова Н.С. Актуальные вопросы обеспечения безопасности в сфере таможенного дела // Приоритетные
научные направления: от теории к практике : материалы 18-й Междунар. науч.-практ. конф. - Новосибирск:
Центр развития науч. сотрудничества, 2015. - Т. 20, вып. 2. - С. 172.
2
Обзор правоприменительной практики рассмотрения в судах уголовных дел, возбужденных таможенными
органами, направленных прокурору с обвинительным актом и по подследственности в 2003 году //
Приложение к Письму ГТК РФ № 17-12/24144 от 02.07.2004.
3
Обзор правоприменительной практики рассмотрения в судах уголовных дел, возбужденных таможенными
органами, направленных прокурору с обвинительным актом и по подследственности в 2003 году //
Приложение к Письму ГТК РФ № 17-12/24144 от 02.07.2004.
1
27
подлежащее привлечению к уголовной ответственности в соответствии с ч.1
ст. 208 УПК РФ. Число подобных дел в данный период было довольно
высоким, более 50 % от общего количества дел возбужденных и
расследованных»1.
установлением
Как
лица,
отмечалось
выше
подлежащим
проблемы,
привлечению
связанные
к
с
уголовной
ответственности в соответствии с ч.1 ст. 208 УПК РФ, были типичны для
деятельности таможенных органов. Так, «из общего числа возбужденных
4 504 в 2007 году дел, в суд попало лишь 344, а уже в суде в ходе
предварительного слушания 7 дел было прекращено по ч.1 ст. 208 УПК РФ, и
лишь 337 дел закончились обвинительным заключением, что является мене 8
% от общего количества возбужденных дел»2.
Анализируя современное состояние таможенной преступности, следует
обратиться к информации, предоставляемой
Главным управлением по
борьбе с контрабандой и Управлением таможенных расследований и
дознания, которые располагают наиболее достоверными и точными данными
о преступности в сфере таможенного права в РФ за последние годы.
«По итогам работы за 2017 год таможенными органами Российской
Федерации возбуждено 2 103 уголовных дела. Из них в отношении
конкретных лиц возбуждено 1 429 уголовных дел.
Наибольшее количество возбужденных уголовных дел приходится на
таможенные
органы
Северо-Западного
(515),
Сибирского
(435),
Дальневосточного (285) и Центрального (208) таможенных управлений.
Из общего числа уголовных дел по статье 229.1 УК РФ (контрабанда
наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или
аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные
вещества или их прекурсоры) возбуждено 321 дело; по статье 226.1 УК РФ
(контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых,
радиоактивных веществ, огнестрельного оружия или его основных частей,
Грачев О.В. Специальная профилактика таможенных преступлений на современном этапе // Российский
следователь. – 2012. – № 24. – С. 46.
2
Краснов А.Д., Маршакова Н.Н. Таможенные преступления в сфере экономической деятельности // Вестник
Нижегородской академии МВД России. – 2010. Т 2. – С. 207.
1
28
взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств
его доставки, иного вооружения, иной военной техники) – 661 дело.
По статье 200.2 УК РФ (контрабанда алкогольной продукции и (или)
табачных изделий) – 52 дела; по статье 200.1 УК РФ (контрабанда наличных
денежных средств и (или) денежных инструментов) – 65 дел.
Доля контрабанды от общего количества возбужденных уголовных
дел за 2017 года составила 52%.
По статье 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей,
взимаемых с организации или физического лица) возбуждено 481 уголовное
дело.
По статье 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по
репатриации денежных средств в иностранной валюте
Российской
или
валюте
Федерации) возбуждено 173 дела. По статье 193.1 УК РФ
(совершение валютных операций по переводу денежных средств в
иностранной
валюте
или
валюте
Российской
Федерации
на
счета
нерезидентов с использованием подложных документов) возбуждено 116
дел.
Сумма неуплаченных таможенных платежей (статья 194 УК РФ) – 5,2
млрд. рублей. Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте и
валюте Российской Федерации (статья 193 УК РФ) на сумму более 24 млрд.
рублей.
Переведено денежных средств в иностранной валюте или валюте
Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных
документов (статья 193.1 УК РФ) на сумму 14,2 млрд. рублей»1.
Ведущие
оперативные
подразделения
Федеральной
таможенной
службы к настоящему времени проделали большую и результативную
работу.
Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов РФ за 2017 год [Электронный ресурс]:
ФТС России Режим доступа: http://www.customs.ru/index.php?ption=com_content&view=article&id=24255:2017-&catid=55:2011-01-24-16-40-26/ (дата обращения: 27.08.2018).
1
29
Так, за 2017 год подразделения Федеральной таможенной службы,
которые
занимаются
правоохранительной
Организационно-инспекторская
служба,
деятельностью,
Служба
а
это
противодействия
контрабанде и Служба по борьбе с экономическими преступлениями
наркотиков добились следующих результатов:
«Во-первых, на основании оперативных материалов оперативных
подразделений
таможенных
органов
Организационно-инспекторской
службой в 2017 году было возбуждено 1953 уголовных дела, при чем из них
656
уголовных
дел,
которое
было
возбуждено
за
контрабанду
сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных
веществ, вооружения и военной техники, стратегически важных товаров и
ресурсов или культурных ценностей, особо ценных диких животных и
водных биологических ресурсов – это наибольшее число уголовных дел.
За уклонение от уплаты таможенных платежей было открыто 452
уголовных
дела,
по
фактам
контрабанды
наркотических
средств,
психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов - 252 уголовных дела.
Во-вторых, на основании оперативных материалов оперативных
подразделений таможенных органов Службы противодействия контрабанде
наркотиков в 2017 было изъято из незаконного оборота более 2689 кг
наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ.
Таможенными
органами
Службы
противодействия
контрабанде
наркотиков было возбуждено 445 уголовных дел по ст. ст. 226.1 и 229.1 УК
РФ, по которым изъято более 2610 кг контролируемых веществ, в том числе
более 300 кг гашиша (АППГ - 462), 13 кг кокаина (АППГ - 27), 26 кг
марихуаны (АППГ - 45), около 2,2 т сильнодействующего вещества
хлороформ.
По статье 229.1 УК РФ возбуждено 298 уголовных дел (АППГ 336),изъято около 378 кг (АППГ - 632) наркотических средств и
психотропных веществ. По статье 226.1 УК РФ возбуждено 147 уголовных
дел (АППГ - 129), изъято более 2232 кг СДВ (АППГ - 23).
30
За отчетный период в 21 случае были задержаны более 1 430 кг
прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ, по которым
таможенными органами возбуждено 6 уголовных дел по ст. 229.1 УК РФ.
В-третьих, на основании оперативных материалов оперативных
подразделений таможенных органов Службы по борьбе с экономическими
преступлениями и Главным управлением по борьбе с контрабандой ФТС
России во взаимодействии с Сибирской оперативной и Домодедовской
таможнями в апреле 2017 года в результате проведенных проверочных
мероприятий в аэропорту Новосибирска пресечена попытка незаконного
вывоза из РФ в Китай авиационным транспортом янтаря весом более 291 кг и
стоимостью 177 430 дол. США. Возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.226.1
УК РФ»1.
Сравнивая показатели правоохранительной таможенных службы
Российской Федерации за 2017 год с показателями за первое полугодие 2018
года, можно обнаружить некоторые характерные особенности таможенных
преступлений, а также количественные и качественные изменения в
структуре современной таможенной преступности.
Компаративный анализ таможенной преступности в настоящее время
показывает
небольшой
рост
преступлений,
раскрытых
ведущими
оперативными подразделения Федеральной таможенной службы. Так «за
первое полугодие 2018 года возбуждено 1 302 уголовных дела. Из них в
отношении конкретных лиц возбуждено 883 уголовных дела»2. Тогда как за
целый 2017 год было возбуждено 2 103 уголовных дела. Из них в отношении
конкретных лиц возбуждено 1 429 уголовных дел.
Анализируя количество возбужденных уголовных дел в таможенных
управлениях
таможенными
органами
можно
заметить
следующую
Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов РФ за 2017 год [Электронный ресурс]:
ФТС России Режим доступа: http://www.customs.ru/index.php?ption=com_content&view=article&id=24255:2017-&catid=55:2011-01-24-16-40-26/ (дата обращения: 27.08.2018).
2
Информационные материалы о результатах работы подразделений по противодействию коррупции
таможенных органов Российской Федерации за I полугодие 2018 года [Электронный ресурс]: ФТС России
Режим доступа:
http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26698:--------------i--2018-&catid=76:2011-0125-08-23-45&Itemid=1856 (дата обращения: 31.08.2018).
1
31
тенденцию – лидерами по выявлению преступлений остаются Сибирское
(304) и Северо-Западное (301), однако в 2018 году за первое полугодие
возбуждено относительно больше уголовных дел в таможенных органах
Северо-Западного (515), Сибирского (435) таможенных управлений.
Исследуя структуру таможенной преступности в зависимости от
составов УК РФ, возбужденных таможенными органами, то следует обратить
внимание на то, что «в первой половине 2018 года по статье 229.1 УК РФ (по
фактам контрабанды наркотических средств и психотропных веществ)
возбуждено 153 дела; по статье 226.1 УК РФ (по фактам контрабанды
стратегически важных товаров и ресурсов) – 408 дел»1, если сравнить с
показателями 2017 года, то можно обнаружить, что результат деятельности
таможенных органов по статье 229.1 УК РФ примерно такой же, а вот статья
226.1 УК РФ дает довольно значительный рост.
В рамках статьи 200.2 УК РФ (по фактам контрабанды алкогольной
продукции и табачных изделий) в первой половине 2018 года удалось
возбудить 33 дела; что свидетельствует о небольшом росте преступности по
статье 200.2 УК РФ, а по статье 200.1 УК РФ (контрабанда наличных
денежных средств или денежных инструментов) в первой половине 2018 года
было зафиксировано 41 дело, что также свидетельствует о небольшом росте
данного вида преступности.
По статье 194 УК РФ (по фактам уклонения от уплаты таможенных
платежей) в первой половине 2018 года возбуждено 210 уголовных дел, что
относительно немного меньше чем в 2017 году (481 уголовное дело).
По фактам нарушений требований валютного законодательства и
незаконного перевода за рубеж с использованием подложных документов
денежных средств (статьи 193, 193.1 УК РФ) возбуждено 283 дела, что
Информационные материалы о результатах работы подразделений по противодействию коррупции
таможенных органов Российской Федерации за I полугодие 2018 года [Электронный ресурс]: ФТС России
Режим доступа:
http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26698:--------------i--2018-&catid=76:2011-0125-08-23-45&Itemid=1856 (дата обращения: 31.08.2018).
1
32
составляет практически годовой результат таможенных органов за 2017 год,
что показывает резкую криминальную активизацию по данным статьям.
В первой половине 2018 года по статье 190 УК РФ (невозвращение на
территорию Российской Федерации культурных ценностей) возбуждено
единственное уголовное дело, за весь 2017 год ни одного преступления по
данной статье не было возбуждено.
Сумма неуплаченных таможенных платежей по статье 194 УК РФ в
первой половине 2018 года приблизительно находится в рамках показателей
2017 года: 2,4 млрд. рублей - в первой половине 2018 года; 5,2 млрд. рублей –
в 2017 году.
Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте и валюте
Российской Федерации (статья 193 УК РФ) в первой половине 2018 года на
сумму около 19,5 млрд. рублей, а за весь 2017 год не возвращено из-за
границы на сумму более 24 млрд. рублей, что свидетельствует о
значительном росте преступных деяний в рамках статьи 193 УК РФ.
Перевод денежных средств в иностранной валюте или валюте
Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных
документов (статья 193.1 УК РФ) в первую половину 2018 года был
осуществлен на сумму 10 млрд. рублей, в то время как за весь 2017 год
перевод составил 14,2 млрд. рублей, что также свидетельствует о росте
таможенной преступности в данном сегменте.
За первую половину 2018 года размер незаконно перемещенных
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (статья 200.1
УК РФ) составил 84 млн. рублей, что демонстрирует относительно
негативную тенденцию увеличения незаконных перемещений в сравнении с
результатом 2017 года, который составил более 141 млн. рублей.
Таким
образом,
анализируя
состояние
преступности
в
сфере
таможенного дела в РФ следует обратить внимание на следующие ее
аспекты, во-первых, «таможенная преступность демонстрирует абсолютный
33
рост за последние годы и носит латентных характер»1. По оценкам
специалистов,
«в
России
таможенных
преступлений
ежегодно
в
совершается
год»2,
однако
свыше
в
100
поле
тысяч
зрения
правоохранительных органов попадает лишь ее малая часть. Во-вторых, на
протяжении последних лет количественные и качественные параметры
составов таможенных преступлений изменялся, что довольно серьезно
затрудняет общую оценку таможенной преступности. В-третьих, в последнее
время в рамках отдельных составов таможенной преступности наблюдается
довольно значительный рост посягательств, например, по статье 226.1 УК РФ
(по фактам контрабанды стратегически важных товаров и ресурсов), по
фактам нарушений требований валютного законодательства и незаконного
перевода за рубеж с использованием подложных документов денежных
средств (статьи 193, 193.1 УК РФ), а также заметен рост экономических
таможенных преступлений, выраженных в денежном эквиваленте.
1.3 Основные факторы преступности в сфере таможенного дела
Специалисты в сфере таможенного права уделяют большое вниманию
выделению основных факторов, влияющих на таможенную преступность, так
как это помогает выстроить эффективную систему противодействия
криминальным посягательствам в сфере таможенного дела, успешно
заниматься профилактикой.
Низкий
уровень
противодействия
таможенным
преступлениям
зачастую объясняется как субъективными факторами, такими как слабый
состав контингента сотрудников таможни, их низким уровнем образования,
отсутствием позитивной мотивации, склонностью к противоправному
поведению, так и рядом объективных факторов, например, трудностями
квалификации и сложностью выявления и расследования таможенной
Макаров А.В., Жукова А.С. Отечественное законодательство о преступлениях в сфере таможенного
регулирования и таможенного контроля: вопросы дифференциации уголовно-правовых санкций //
Всероссийский криминологический журнал. – 2016. Т. 10, – № 4. – С. 764.
2
Исаева Л.М. Основы расследования преступлений, отнесённых к компетенции таможенных органов:
Учебник. – СПб.: Троицкий мост, 2014. С. 48.
1
34
преступности, противодействием возбуждению уголовных дел со стороны
определенного круга лиц.
Теоретики и практики таможенного права дают описание следующих
основных факторов преступности в сфере таможенного права:
Во-первых, широкое распространение в стране теневых экономических
отношений, которые являются результатом отсутствие системы должного
правового контроля над доходами физических и юридических лиц и прочих
субъектов внешнеэкономических отношений.
По приблизительным оценкам экономистов, «теневой оборот капитал
в России на 2015 - 2017 гг. оценивается в 30 – 40 % внутреннего валового
продукта, в конкретном финансовом исчислении оборот теневой экономики
составляет около 50 млрд., что сопоставимо с годовым федеральным
бюджетом. С точки зрения структуры теневая экономика состоит на 15 % из
оборота наркотиков и оружия, около 8 % приходится на нецелевое
использование бюджетных средств; 10 % - занижение таможенных
платежей»1, это то, что непосредственно касается внешнеэкономической
деятельности государства, физических и юридических лиц.
Структура теневой экономики включает: неофициальную экономику,
базирующуюся на легально разрешенных видах деятельности, вести которую
возможно без регистрации, разрешений, лицензий, однако бывает довольно
трудно подсчитать объем производства товаров и услуг, произведенных в
стране, что серьезно затрудняет их налогообложение; фиктивную экономику,
основу
которой
составляют
мошеннические
сделки,
приписки,
укрывательства, хищения, скрывающие факт получения и передачи
финансовых
средств;
подпольную
экономику,
связанную
с
противозаконными видами экономической деятельности, вершиной которой,
несомненно, является высокоорганизованная криминальная нелегальная
экономическая деятельность, наносящая огромный ущерб стране и обществу.
Крюкова Н.И. Основы квалификации и расследования преступлений в сфере таможенного дела. Учебник и
практикум. – М.: Издательство Юрайт, 2018. С. 63.
1
35
Во-вторых, противозаконный вывоз капитала за рубеж, который связан
напрямую с коррупцией должностных лиц.
В перечне наиболее важных факторов, способствующих совершению
преступлений, следует выделить «возможность законного вывоза капитала за
рубеж по разрешениям и лицензиям, выдаваемым Центральным банком РФ,
путем открытия счетов резидентов за границей с разрешения Банка России
либо
предоставления
кредитов
нерезидентам»,
однако
преступники
используют любые возможности для незаконного вывоза капитала.1
Не секрет, что плохо отрегулированная система контроля над
внешнеэкономическими отношениями, позволяет организовать широкий
криминальный вывоз капитала за рубеж, и использовать разнообразный
арсенал
противозаконных
и
сомнительных
средств,
начиная
от
контрабандных операций, до более сложных и изощренных механизмов
банковского перевода или «зеркального» обмена валюты. Все эти деяния
сопряжены
с
широким
спектром
противозаконной
криминальной
деятельности, которые начинаются с подкупа различных должностных лиц,
сотрудников
правоохранительных
таможенную
службу.
органов,
Недобросовестные
включая
Федеральную
сотрудники
Федеральной
таможенной службы способствуют совершению посягательств в сфере
внешнеэкономической деятельности, что
является
важным фактором
преступности в сфере таможенного права.
В настоящее время самое большое беспокойство вызывает широкое
распространение коррупции в таможенных органах, которая стала одним из
ведущих негативных факторов в таможенном деле. Поэтому одним из
приоритетов деятельности ФТС России является тщательная работа с
кадрами, так как сотрудники службы остаются слабым звеном в борьбе
против коррупции. Воспитательная и профилактическая работа с кадрами
таможни – деятельность, существенно снижающая уровень коррупции.
Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность в условиях глобализации: Основные направления
правоохранительного сотрудничества государств. – М.: Юстицинформ, 2015. С. 64.
1
36
В Приказе ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии
ФТС России от 25 мая 2017 года» О Комплексной программе развития ФТС
России на период до 2020 года» большое внимание уделяется постоянной
ротации федеральных государственных гражданских служащих таможенных
органов Российской Федерации с целью недопущения злоупотребления
своими должностными полномочиями. «В целях обеспечения экономической
безопасности Российской Федерации необходима реализация мер по
пресечению сращивания интересов должностных лиц таможенных органов и
бизнес-структур, профилактика и предупреждение коррупционных схем
взаимодействия»1.
Одним из важнейших аспектов профилактики антикоррупционных
проявлений
является
высококвалифицированными
комплектация
специалистами
таможенной
таможенного
службы
дела
и
их
постоянная ротация. Предпринимаются попытки омоложения кадрового
состава таможенных подразделений и привлечение молодых специалистов на
службу
в
таможенные
органы
Российской
Федерации,
которым
предоставляются служебные льготы, например, помощь на приобретение
жилых помещений для должностных лиц таможенных органов.
В-третьих, отсутствие качественного контроля со стороны таможенных
органов и слабое техническое оснащение таможенных границ РФ.
Серьезное влияние на рост криминогенной обстановки на границе
оказывает слабое техническое оснащение таможенных терминалов, что по
мнению многих специалистов, «является не столько проблема использования
новых технических решений, и отсутствия достаточных финансовых средств
у государства, но и правовая, административная, и даже политическая,
связанная с недостаточной политической волей для воплощения последних
научных решений для укрепления государственной границы»2.
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
2
Гармаев Ю. П. Некоторые методы выявления должностных преступлений в таможенных органах. –
Барнаул: Изд-во Алтайского государственного университета, 2017. С. 14.
1
37
Ссылка руководящих ответственных лиц на отсутствие финансовых
средств. Постоянные экономические неурядицы, серьезно препятствуют
развитию и укреплению полноценной таможенной системы, специальных
органов
валютного
контроля
и
других
важнейших
составляющих
регулятивно-контрольных средств, позволяющих существенно повысить
материально-техническую пограничную структуру.
Многочисленные нарушения, наблюдаемые в системе технического
оснащения таможенных органов, в итоге питают криминальную ситуацию в
таможенных подразделениях, непосредственно участвующих в комплексных
мероприятиях по организации эффективного таможенного контроля, таких
как досмотр, оформление, доставка и других необходимых действиях,
нарушение
которых
чревато
административной
и
уголовной
ответственностью.
Криминальная деятельность, с которой сталкиваются таможенные
органы, разнообразная, изощрённая, требующая высоких интеллектуальных
навыков и организованных групповых усилий. Преступники в сфере
внешнеэкономических отношений ориентированы на вывоз важнейших
стратегических материалов, больших финансовых средств и культурных
ценностей,
а
также
сопровождаемый
на
ввоз
уклонением
товаров,
от
легальных
уплаты
и
нелегальных
таможенных
пошлин.
Недостаточное техническое оснащение границы способствует криминальным
замыслам посягателей.
В-четвертых, государственная граница требует высокого уровня
взаимодействия
различных
правоохранительных
органов,
тогда
как
таможенные правоохранительные подразделения зачастую оказываются один
на один в противостоянии с высокоорганизованными криминальными
группами.
В результате проведенного в 2016 году комплексного исследования,
посвященного эффективности работы таможенных органов и анализа причин
высокой латентности таможенных преступлений, были проанализированы
38
многочисленные факты уклонения от уплаты таможенных платежей,
документы
об
отказе
возбуждения
и
прекращении
уголовных
дел
таможенными органами, специалисты пришли к выводам, что «основной
причиной, определяющей высокий уровень латентности таможенных
преступлений, выступает недостаточно эффективная деятельность как
правоохранительных, так и таможенных органов, отсутствие должного
взаимодействия между правоохранительными органами»1.
Деятельность таможенных органов серьезно страдает от слабой
координации
и
взаимодействия
с
другими
правоохранительными
и
контролирующими организациями, не должным образом организован обмен
значимыми данными, который содержат информацию о физических и
юридических
лицах
систематически
уклоняющихся
от
исполнения
обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или
валюте
Российской
Федерации,
от
уплаты
таможенных
платежей,
отсутствует полноценный реестр внешнеэкономических операций.
Вопрос
улучшения
системы
противодействия
таможенной
преступности может быть разрешен лишь в рамках совместной деятельности,
высокого уровня взаимодействия всех заинтересованных контролирующих
границу правоохранительных органов: ФТС, МВД, ФСБ, генеральной
прокуратуры. «Большой вклад в укрепление граница должны внести
комплексные,
многоуровневые,
мероприятия
с
участием
межведомственные
всех
находящихся
контролирующие
в
распоряжении
правоохранительных органов информационно-справочных систем»2.
В-пятых, надзор за деятельностью таможенных органов довольно
низкий со стороны прокуратуры и других смежных контролирующих
органов.
Не смотря на то, что разнообразные контролирующие органы, включая
прокуратуру, постоянно осуществляют свои надзорные функции, фиксируют
Конев А.А. Преступность в России, ее реальное состояние. Н. Новгород, 2017. С. 129.
Симонов Н.Е., Козловский А.Ю., Ходанов А.И. и др. Отчет по НИТ. Проведение исследований и
разработка концепции собственной безопасности таможенных органов РФ и системы мер по ее обеспечению
(шифр «концепция- 2»). М.: РТА, 2014. – С. 112.
1
2
39
нарушения и вносят предписания, однако судя по общим результатам
деятельности таможенных органов этого явно недостаточно. Так, реакция
прокуратуры на недостатки деятельности таможенных органов зачастую,
фиксируют лишь факты, не выявляют виновных лиц и соответственно не
принимают меры по отношению к ним. «Прокуратура обычно не выявляет
обстоятельства, способствующие нарушению закона, и, таким образом, не
применяют адекватные средства надзора, которые бы позволили бы
предупредить и преодолеть обнаруженные недостатки. Довольно редко в
своей деятельности прокуратура привлекает специалистов, которые смогли
бы квалифицированно выявить недостатки и предложить эффективные
средства их решения»1.
Например, «контроль за недоставкой товаров в
таможенных органах должны осуществлять отделы контроля за доставкой
товара. Этот контроль предполагает составление специальных документов документов контроля за доставкой товаров (документы контроля доставки),
заполняемых на каждую партию товаров»2.
Обычно прокуратура ограничивает свою деятельность в таможенной
сфере анализом данных автоматизированного контроля, однако, экспертиза
подлинности реквизитов, подписей, печатей и других данных, значимых для
аутентификации документов не проводит, что явно недостаточно для
качественного надзора за работой таможенных органов.
Недостаточно
хорошо
выполняют
свои
контрольные
функции
собственно внутри таможенные подразделения, такие как Отдел по контролю
за доставкой товаров таможенных органов. «Зачастую должностные лица
таможенных органов могут иметь разрешительные документы на доставку
товаров, тогда как по закону эти товары, в свою очередь запрещены к ввозу
или вывозу из страны, или такие товары пересекают границу без уплаты
таможенных сборов, в то время, как они предусмотрены законом, например,
Актуальные проблемы таможенного дела в условиях Евразийского экономического союза: сборник
материалов VIII Международной молодежной научно-практической конференции Российской таможенной
академии. – М.: РИО Российской таможенной академии, 2016. С. 116.
2
Грачев О.В. Специальная профилактика таможенных преступлений на современном этапе // Российский
следователь. – 2012. – № 24. – С. 46.
1
40
такие случаи имеют место когда товар из таможенных органов перемещается
из морских портов или аэропортов, то таможенные платежи должны
вноситься в виде депозита на счет в банке или под другую банковскую
гарантию, однако эти операции серьезно задерживаются или не производятся
вовсе»1.
Порой
недостаточно
хорошо
контролируются
деньги
их
поступление, которые должны переводиться на депозит таможни в качестве
обеспечительной меры оплаты таможенных сборов, для этого процесса
характерны частые задержки платежей или их частичная выплата.
Серьезно затрудняет надзор за деятельностью таможенных органов
существующие
отсутствует
проблемы
информационного
информационный
таможнями, что серьезно
обмен
между
обеспечения,
например,
различными
смежными
затрудняет противодействие криминальной
деятельности из-за того, что могут образовываться «дыры» на границе,
которые трудно «залатать», если нет полноценного информационного
обмена. Таможенные органы и организации их контролирующие порой не
могут своевременно выявить серьезные нарушения на границе, так как
причиной может быть отсутствие регулярных проверок информации о
товарах и о направлении их следования, что позволяет обнаружить
расхождения в документах и пресечь противоправные действия.
Довольно часто сами контролирующие органы нарушают закон
особенно в процессе отказа от контроля или снятие документов контроля
доставки как рутинной меры сопровождения движения груза, пересекающего
таможенную границу. Подобные нарушения могут иметь не только
небрежность со стороны контролирующих органов, но и коррупционную
составляющую.
Надзор
за
деятельностью
таможенных
органов
со
стороны
прокуратуры и других смежных контролирующих органов предполагает
комплексную
отработку
взаимодействия
всех
заинтересованных
Никольская А.Г. Уголовная ответственность за таможенные преступления: учеб. Пособие. – М.: Изд-во
Российской таможенной академии, 2014. С. 102.
1
41
организаций, тщательный контроль всех этапов таможенного цикла
обслуживания физических и юридических лиц, при этом особое внимание
обращается
на
одинаковый
допуск
и
равенство
всех
участников
внешнеэкономического процесса, четкого соблюдение законодательства о
конкуренции и ограничении монополистической деятельности, тщательная
проверка законности отказа в выдаче, приостановлении или отзыве лицензии,
и, конечно, надзор за деятельностью таможенных органов, за их финансовой
дисциплиной, надзор за перечислением финансовых средств на счета и со
счетов таможенных органов, выявление и пресечение любых незаконных
манипуляций со стороны сотрудников таможенных органов. На любом
участке деятельности таможенных органов должны быть соблюдены все
условия способствующие эффективной работе.
По наблюдениям специалистов политическая, экономическая и
правовая ситуации тесно связаны с уровнем преступности в области
таможенного дела и другими значимыми криминогенными параметрами.
Любые политические признаки ухудшения ситуации немедленно отзываются
на работе таможенных органов, и тогда не стоит возлагать слишком много
надежд на ключевую роль правоохранительных органов в контроле и
противодействии преступности в таможенной сфере, хотя конечно, роль их
велика в выявлении и возбуждении уголовных дел, имеющих место в области
таможенного дела.
6. Рост нелегальной миграции или использование России как
перевалочной базы для разного рода потоков мигрантов.
Анализируя деятельность таможенных органов за последние пять лет,
можно
заметить
следующую
закономерность,
большинство
лиц,
задержанных за провоз контрабанды в нашу страну, являются мигранты,
прибывшие в России из мировых регионов, для которых характерна
политическая и экономическая нестабильность. Эти обычно так называемые
новые контрабандисты – выходцы из дальнего и ближнего зарубежья, для
которых типична бедность, безработица, теневая экономика, высокий
42
уровень криминала – все это вместе взятое создает условия для
распространения наркомании и вовлечения широких масс в криминальный
наркобизнес, все это везут в Россию мигранты.
Большинство участников наркотрафика – жители Молдавии, Украины,
Таджикистана, Киргизии, Казахстана и Китая. Ведущую роль в ввозе
наркотиков в нашу страну играют выходцы из Узбекистана, которые едут в
Россию не только в качестве рабочих мигрантов, но и активно включаются в
криминальную деятельность по распространению наркотиков на территории
страны, создавая широкие криминальные сети.
В.А. Жбанков выделяет собственную группу факторов преступности в
сфере таможенного права:
1.
«Неприкрытость,
прозрачность
государственной
границы
Российской Федерации с сопредельными государствами.
2. Проблемы организации и состояния таможенного контроля на
таможенной границе.
3. Пробелы в области юридических и иных знаний у сотрудников
таможенных органов, в первую очередь, у сотрудников, осуществляющих
таможенное оформление и таможенный контроль над перемещением товаров
и транспортных средств через таможенную границу РФ.
4. Противодействие выявлению таможенных преступлений со стороны
должностных лиц таможенных органов.
5.
Недостаточное
материально-техническое
обеспечение
подразделений и служб, осуществляющих таможенный контроль»1.
Стоит рассмотреть факторы, влияющие на уровень таможенной
преступности, через призму собственно правоохранительной деятельности
таможенных органов, и добавить еще ряд важных факторов преступности в
сфере таможенного дела:
Жбанков В.А. Криминалистическая характеристика таможенных преступлений. – М.: Изд-во Рос. тамож.
акад., 2014. С. 35.
1
43
1. Большое количество отказов в возбуждении уголовных дел, их, как
правило, на треть больше чем возбужденных дел.
2. Большое количество прекращенных уголовных дел, зачастую
объясняется тем, что нагрузка на дознавателей таможенных подразделений
превышает всякие нормы,
а сами дела бывают крайне сложными т
трудоемкими.
3. Таможенные органы сосредоточены на собственной работе и не
уделяют
внимание
взаимодействию
с
другими
подразделениями
правоохранительных органов.
4. Высокий уровень коррупции таможенных сотрудников значительно
увеличивает уровень преступности на границе.
5. Большое количество уголовных дел приостановленных или
прекращенных, причиной чего часто бывает трудность установления лица,
совершившего преступное посягательство.
Таможенная деятельности является в настоящее время одна из самых
криминогенных
сфер
государства,
которая
представляет
угрозу
экономической безопасности России, чему способствует целый комплекс
факторов и условий социально-экономического, политического и правового
характера.
Таким образом, подводя итоги раздела можно выделить следующие
основные факторы, оказывающие существенное влияние на современное
состояние таможенных преступлений, - это противоречия, связанные с
реформированием
государственной
системы,
освободившие
внешнюю
торговлю от действенных регулятивных механизмов и адекватных мер
надзора и контроля за таможенной деятельностью, постоянное техническое
отставание в оснащении границы современными средствами обслуживания
таможенной деятельности, и, конечно, высокий уровень коррупции в
таможенных органах, который существенно снижает эффективность их
деятельности.
44
Справедливо по этому вопросу высказался В.А. Жбанков, заметивший,
что «в качестве ведущего фактора роста численности таможенных
преступлений выступает преобладание у значительной части лиц состояния
фрустрации и чувства зависти, проявляющих свои криминогенные свойства
на фоне сохранения достаточно высокого уровня пренебрежения законом и
четкого осознания безнаказанности, что характерно для российской
ментальности»1.
Исследование факторов преступности в сфере таможенного права,
показывает, что причин высокой таможенной преступности много, ее
показатели довольно велики, огромное число преступлений находится в тени.
Состояние выявления данного вида преступности неудовлетворительно, что
требует от государства и самих таможенных органов, а также от органов
контролирующих и надзирающих больших усилия для преодоления
сложившейся негативной обстановки на таможне и создания полноценного
комплекса мероприятий по снижению уровня таможенной преступности.
Жбанков В.А. Криминалистическая характеристика таможенных преступлений. - М. : Изд-во Рос. тамож.
акад., 2014. С. 24.
1
45
ГЛАВА II. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БОРЬБЫ С
ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В СФЕРЕ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА
2.1 Основы противодействие преступности в сфере таможенного дела
Вопрос противодействие преступности в сфере таможенного дела в
настоящее время стоит очень остро. Высокий уровень таможенной
преступности бросает серьезный вызов экономической безопасности страны,
однако
борьба
с
таможенной
преступностью
сегодня
не
отвечает
современным требованиям и крайне неэффективна.
Важнейшим
средством
противодействия
преступности
в
сфере
таможенного дела являются широкие полноценные государственные меры,
которые
зачастую
обретают
форму
федеральных
программ,
аккумулирующих и направляющих совместные усилия различных ведомств
на решения важной государственной задачи, одной из таких задач является
развитие таможенной службы.
Строгое регулирование таможенных отношений, постоянный надзор и
контроль
над
таможенными
органами,
эффективная
система
правоприменительной и правоохраной практики в сфере противодействия
таможенным
преступлениям
преимущественно
осуществляется
государственными органами различного уровня, статуса, функционала и
полномочий.
Во главе системы контроля и надзора за таможенными органами
находятся федеральные органы исполнительной и законодательной власти
РФ. Огромную роль в данной области играет Совет Безопасности РФ и ряд
его межведомственных комиссий, например МВК СБ РФ по защите прав
граждан и общественной безопасности, борьбе с преступностью и
коррупцией и другие комиссии.
Ключевым органом исполнительной власти, обладающим широким
кругом функций и реализующим государственные полномочия в области и
внешнеэкономической деятельности, является Правительство РФ.
46
Для
повышения
преступлениями
эффективности
необходимо
борьбы
создать
с
единую
таможенными
полноценную
общегосударственную целевую программу для противодействия этим
преступлениями, дополнительно к программе учредить межведомственный
координационный
центр,
который
бы
собирал,
систематизировал
и
анализировал данные о таможенных преступлениях. Следует создать также
тесную систему взаимодействия всех заинтересованных контролирующих и
правоохранительных органов, объединив их усилия и направив их на борьбу
с данным видом преступности. Однако до настоящего времени такая
специализированная федеральная программа отсутствует, но делаются
попытки
противодействия
посредством
целого
преступности
ряда
в
сфере
федеральных
таможенного
целевых
дела
программ,
регламентирующих деятельность таможенных органов, включая меры
борьбы против таможенной преступности.
Сегодня
в
области
таможенного
дела
действует
комплекс
государственных мер, направленных на повышение качества работы
таможенных органов, и, конечно, эффективности их правоохранительной
деятельности,
включая
«Стратегию
развития
таможенной
службы
Российской Федерации до 2020 года», «Комплексную программу развития
ФТС России на период до 2020 года», а также государственную программу
Российской
Федерации
«Обеспечение
общественного
порядка
и
противодействие преступности» в 2017 - 2020 годах», которая имеет
отношение, в том числе, и к противодействию преступности в сфере
таможенного дела.
Важную роль в противодействии преступности в сфере таможенного
дела играет Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О
Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020
года» утвержденное Председателем Правительства РФ Д.М. Медведевым.
«Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020
года»
предписывает
всем
федеральным
органам
руководствоваться
47
положениями
данной
Стратегией
при
разработке
и
реализации
государственных программ Российской Федерации и иных программных
документов. ФТС России совместно с заинтересованными федеральными
органами исполнительной власти до 30 апреля 2013 г. в рамках принятой
Стратегии представило в Правительство Российской Федерации план
мероприятий
ориентиром
по
реализации
таможенной
Стратегии.
службы
«Основным
Российской
стратегическим
Федерации
является
обеспечение экономической безопасности в сфере внешнеэкономической
деятельности Российской Федерации и содействие внешней торговле»1.
«Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до
2020 года» обращает внимание на то, что «в современных условиях
таможенные органы Российской Федерации содействуют реализации
интересов государства в сфере внешней торговли, развитию российского
производства, оказывают противодействие угрозам безопасности Российской
Федерации, преступлениям и административным правонарушениям»2.
Стратегия делает упор на противодействие современным вызовам и
угрозам в сфере национальной безопасности государства, что «является
основной целевой установкой совершенствования правоохранительной
деятельности. Основная угроза экономической безопасности Российской
Федерации при перемещении товаров и транспортных средств через
таможенную
границу
исходит
от
субъектов
внешнеэкономической
деятельности, осуществляющих недобросовестные действия, содержащие
признаки преступлений и административных правонарушений, отнесенных к
компетенции таможенных органов»3.
Стратегия
подразделений
предписывает
таможенных
оперативно-розыскной
основные
органов
деятельности,
усилия
направить
на
правоохранительных
на
осуществление
предупреждение,
выявление,
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
2
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
3
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
1
48
пресечение
и
раскрытие
преступлений
и
административных
правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов.
В Стратегии подчеркивается, что одним из важнейших факторов,
негативно влияющих на качество деятельности таможенной службы
Российской Федерации, является коррупция в таможенных органах.
«Выявление,
пресечение
и
предупреждение
преступлений
коррупционной направленности, преступлений против интересов службы в
таможенных органах, совершенных должностными лицами при исполнении
должностных обязанностей, а также преступлений, направленных на
вовлечение должностных лиц в преступную деятельность, остаются
важнейшими направлениями работы Федеральной таможенной службы»1.
Среди основных причин коррупционных преступления Стратегия
называет неудовлетворительный уровень заработной платы и других
социальных гарантий сотрудников таможенных органов.
Совершенствование правоохранительной деятельности является одним
из приоритетов «Стратегии развития таможенной службы Российской
Федерации до 2020 года».
Совершенствование
правоохранительной
деятельности,
усиление
борьбы с преступлениями и административными правонарушениями в сфере
таможенного дела в рамках Стратегии направлены на повышение уровня
экономической безопасности государства.
Основными задачами в этой области являются:
-
«организация
эффективного
противодействия
международной
преступности, в том числе терроризму, нарушению правил оборота
наркотических средств и психотропных веществ, международной торговле
контрафактной продукцией;
- эффективный обмен упреждающей информацией о признаках
подготавливаемых преступлений, относящихся к компетенции таможенных
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
1
49
органов, путем реализации межведомственного протокола обмена данными
между Пограничной службой Федеральной службы безопасности Российской
Федерации и Федеральной таможенной службой, доступа таможенных
органов к сведениям о пересечении физическими лицами государственной
границы Российской Федерации, к базам данных Министерства внутренних
дел Российской Федерации, Федеральной налоговой службы и других
федеральных органов исполнительной власти;
-
укрепление
взаимодействия
с
другими
правоохранительными
органами и органами исполнительной власти субъектов Российской
Федерации путем заключения соглашений о предоставлении доступа к
ведомственным
информационным
использования,
а
также
базам
данных
посредством
для
использования
взаимного
системы
межведомственного электронного взаимодействия;
- внедрение электронных компонентов в систему оперативнотехнического контроля товаров и транспортных средств в ходе их доставки
от таможенного органа в месте прибытия на таможенную территорию
Таможенного
союза
до
внутреннего
таможенного
органа,
создание
специализированных комплексов автоматической обработки биллинговой
информации, а также аналитической обработки результатов оперативнотехнических мероприятий;
- своевременное оснащение и переоснащение таможенных органов
современными
водными
и
воздушными
судами,
а
также
развитие
инфраструктуры их базирования и ремонтной базы;
-
создание
условий
для
более
эффективного
использования
кинологической службы в пунктах пропуска через государственную границу
Российской Федерации;
- совершенствование структуры комплекса инженерно-технических
сооружений Центральной таможни (Кинологического центра Федеральной
таможенной службы);
50
- совершенствование методической работы по применению уголовного,
уголовно-процессуального
и
административного
законодательства
Российской Федерации;
- совершенствование внутриведомственного, межведомственного и
международного
взаимодействия
по
борьбе
с
правонарушениями,
отнесенными к компетенции таможенных органов, с коррупцией и
международным
терроризмом,
незаконным
оборотом
объектов
интеллектуальной собственности, наркотических средств и иных предметов,
перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и (или) через
государственную границу Российской Федерации;
- повышение качества административного производства по делам об
административных правонарушениях»1.
Целевыми индикаторами данного направления развития таможенной
службы Российской Федерации будут:
- «доля дел об административных правонарушениях, по которым
вынесены постановления о назначении наказания, за исключением дел об
административных правонарушениях, производство по которым прекращено
в связи с обжалованием или опротестованием, в общем количестве дел об
административных правонарушениях (с 82 процентов в 2012 году до 89
процентов к 2020 году);
- доля уголовных дел, возбужденных таможенными органами
Российской Федерации по материалам, полученным в результате проведения
оперативно-розыскных мероприятий, по которым таможенными органами
Российской Федерации произведены доначисления таможенных платежей, в
общем количестве таких уголовных дел (с 7 процентов в 2013 году до 20
процентов к 2020 году)»2.
Еще одним важным правовым документом в области противодействия
преступности в сфере таможенного дела является, принятый Коллегией
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
2
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
1
51
Федеральной Таможенной службы Приказ от 27.06.2017 № 1065 «О решении
коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О «Комплексной программе
развития ФТС России на период до 2020 года»«, который можно
рассматривать как рамочный документ в том числе и в области борьбы с
таможенной преступностью.
Одним из приоритетов «Комплексной программы развития ФТС
России
на
период
до
2020
года»
является
«совершенствование
правоохранительной деятельности (борьба с наркотрафиком, контрабандой
оружия, стратегически важных товаров и ресурсов или культурных
ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических
ресурсов, экстремистскими проявлениями, участие в противодействии
терроризму, борьба с экономическими преступлениями, административными
правонарушениями и незаконными валютными операциями)»1.
В «Комплексной программы развития ФТС России на период до 2020
года» важную роль играет деятельность таможенных органов, направленная
на:
- «предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие преступлений
и
административных
правонарушений,
отнесенных
к
компетенции
таможенных органов;
- противодействие распространению оружия массового уничтожения,
незаконному обороту наркотических и психотропных веществ, оружия и
боеприпасов, культурных ценностей и иных предметов, перемещаемых через
таможенную границу ЕАЭС и (или) через государственную границу
Российской Федерации;
- предотвращение негативного воздействия ввозимых товаров на
здоровье человека, на защиту прав интеллектуальной собственности;
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
1
52
противодействие выводу капитала за рубеж, связанному с легализацией
(отмыванием) доходов, полученных преступных путем, и финансированием
терроризма»1.
Работа правоохранительных подразделений таможенных органов
Российской
Федерации
организована
в
тесном
взаимодействии
с
подразделениями МВД России, ФСБ России, Генеральной прокуратуры
Российской Федерации, а также с таможенными органами иностранных
государств и международными правоохранительными организациями.
«Международное
компетентными
сотрудничество
органами
иностранных
с
таможенными
государств,
и
иными
международными
организациями, занимающимися вопросами таможенного дела и борьбой с
международной
преступностью,
осуществляется
в
соответствии
с
международными стандартами в интересах создания благоприятных условий
для внешней торговли и обеспечения соблюдения права ЕАЭС и
законодательства Российской Федерации»2.
В 2104 году Правительство РФ приняло одно из ключевых
Постановлений от 15.04.2014 № 345 «Об утверждении государственной
программы Российской Федерации «Обеспечение общественного порядка и
противодействие преступности»«, реализация которого была рассчитана до
2020 года и включала меры по противодействию преступности в сфере
таможенного дела.
Одним
Российской
из
важнейших
Федерации
участников
«Обеспечение
государственной
общественного
программы
порядка
и
противодействие преступности» является Федеральная таможенная служба.
Государственная программа Российской Федерации «Обеспечение
общественного порядка и противодействие преступности»« направлена на
«создание благоприятных условия эффективного взаимодействия всех
субъектов противодействия преступлениям в рассматриваемой сфере
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
2
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
1
53
таможенного дела, что, несомненно, имеет особое значение, для обеспечения
результативных мер по их выявлению и раскрытию, что связано с рядом
специфических свойств данной преступности»1. Успех противодействия
таможенной преступности во многом зависит от необходимости учитывать
особую природу этих преступлений, их качественные характеристики.
Подводя итоги параграфа можно сделать следующий вывод о том, что
основы противодействия таможенным преступлениям закладываются в
программные документы государственной политики, которая выражена
системой законодательных средств, включающих на сегодня, в частности,
следующие ключевые документы: Распоряжение Правительства РФ от
28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы Российской
Федерации до 2020 года», Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О
решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О Комплексной
программе развития ФТС России на период до 2020 года, Постановление
Правительства РФ от 15.04.2014 № 345 «Об утверждении государственной
программы Российской Федерации «Обеспечение общественного порядка и
противодействие преступности»«. В настоящее время комплекс федеральных
государственных программ играет решающую стратегическую роль в
сдерживании и противодействии таможенных преступлений, вместе с тем
отсутствие должной правовой реакции на совершаемые преступления в
сфере таможенных отношений со стороны правоохранительной системы
государства вызывает серьезные опасения у ученых, исследующих данную
область правоохранительной деятельности.
2.2 Борьба с коррупцией в сфере таможенного дела
Одним из важнейших рубежей противодействия таможенным
преступлениям является «внутренний фронт» борьбы – преступления
коррупционной направленности, который вносят не малый вклад в общий
. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 № 345 «Об утверждении государственной программы
Российской Федерации «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности» (ред. от
30.03.2018) // Собрание законодательства РФ, 05.05.2014, № 18 (часть IV), ст. 2188.
1
54
уровень таможенной преступности, так как высокий коррупционный фон
резко повышает уровень, размах таможенной преступности, и является
значимым
фактором,
вносящим
серьезный
вклад
в
таможенные
преступления.
Федеральная таможенная служба РФ «является бюджетообразующим
ведомством в государстве»1, и именно в этом ведомстве коррупция наиболее
опасна и «представляют значительную угрозу для современной России»2.
Отечественные коррупционные рейтинги демонстрируют, что уровень
данного вида преступности в целом по России довольно высокий.
Коррупционность государственных федеральных и региональных структур и
должностных лиц крайне велика и имеет пагубные последствия, влияющие
на экономику, политику, культуру, и таможенные органы, которые не
являются исключением.
В нашей стране в соответствии с Концепцией национальной
безопасности коррупция оценивается как одна из самых больших угроз
безопасности страны, и с этой угрозой органы государственной и
муниципальной власти должны вести последовательную целенаправленную
борьбу.
Для России до настоящего времени большой проблемой остается
вопрос
эффективной
борьбы
с
коррупцией,
создания
полноценной
антикоррупционной государственной стратегии и, конечно, главная задача,
стоящая перед страной – это успешное воплощение этой стратегии в жизнь.
Вопрос коррупции отечественное законодательство не оставляют без
внимания.
Целый
массив
нормативно-правовых
актов
посвящен
проблематике противодействия коррупции, начина с Конституции РФ,
федеральных конституционных законов, общепризнанных принципов и норм
международного права, федеральных законов, и заканчивая нормативноФедоренко Д.Н. О противодействии коррупции в таможенных органах России в условиях вступления во
Всемирную таможенную организацию и формирования Евразийского экономического пространства //
Научные труды. Российская академия юридических наук. Выпуск 12: в 2 т. Т. 2. М.: ООО «Издательство
«Юрист», 2015. С. 112.
2
Федоренко Д.Н. Антикоррупционная экспертиза и оперативно-розыскная деятельность: на примере
таможенных органов России // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. - 2016. - № 1. – С. 59.
1
55
правовыми
актами
федеральных
органов
исполнительной
власти,
государственной власти субъектов федерации и, конечно, таможенные
органы имеют собственную законодательную антикоррупционную базу.
В настоящее время в стране принят и действует федеральный закон
Российской Федерации от 25 декабря 2008 года № 273 ФЗ «О
противодействии
коррупции».
законодательных
средств,
Однако
реальность
государственных
программ
показывает,
что
противостояния
коррупции явно недостаточно.
Одним из важных субъектов борьбы с коррупцией выступает
Федеральная таможенная служба РФ, на которую законодателем возложено
обеспечение экономической безопасности и экономических интересов
государства. При этом, по оценкам отдельных исследователей, «таможенная
служба РФ – одно из самых коррумпированных ведомств в стране»1. Без
сомнения, коррупция в сфере таможенного дела, в области внешней
экономической деятельности является фактором высокой общественной
опасностью и наносит вред не только государственной службе, но и бросает
вызов безопасности страны, общества, и каждого гражданина. Поэтому,
вопрос укрепление правоохранительной деятельности в таможенных органах
и и принятия комплекса мер по противодействию коррупции в таможенной
деле, является проблемой насущной и актуальной.
Н.Н. Димитров утверждает, что «российская коррупция особая, т.к. она
в значительной мере поражает те органы, которые должны вести борьбу с
коррупцией: прокуратуру, суды, полицию, таможенные органы и т.д.»2.
В федеральных таможенных органах борьба с коррупцией становится
приоритетной задачей, которая включает, в первую очередь, выявление из
числа сотрудников таможенных органов лиц, вставших на преступный путь,
а также недобросовестных участников внешнеэкономических отношений,
Антикоррупционная политика / Под ред. Г.А.Сатарова. М.: Фонд ИНДЕМ, РА «СПАС», 2014. С. 103.
Димитров Н.Н. Должностная преступность и коррупция в таможенных органах России: некоторые
онтологические и криминологические аспекты // Ученые записки СПб филиала РТА – 2014 – №2 (46). – С.
29.
1
2
56
склоняющих должностных лиц к совершению преступлений коррупционной
направленности.
В
отечественных
правоохранительных
специалистов, коррупция
приобретает
органах,
системный
по
замечаниям
характер, так
как
«коррупция проявляется там, где формируется группа, каста, команда или
клан людей, потерявших нравственную ориентацию, завышающих оценку
собственной личности, своей роли и места в жизни людей. Попасть в эту
группу случайному человеку практически невозможно: «чужие здесь не
ходят» – это ключевая характеристика системной коррупции в нашей
стране»1.
Системный характер коррупции проявляется в ситуациях, когда
формируются тесные отношения между должностными лицами разных
государственных структур и ведомств. В наиболее коррупционную группу
обычно включаются государственные служащие, отвечающие за принятие
определенный
решений;
служащие
экономических
и
банковских
организаций, извлекающие прямой доход из коррупционной деятельности и,
конечно, к ним примыкают сотрудники контролирующих, надзирающих и
правоохранительных ведомств, «крышующих» коррупционные сети и
организованные криминальные группы.
На официальном сайте ФТС приводится статистика, которая позволяет
увидеть объем, уровень, глубину коррупции поразившей таможенные
органы.
«В
1-м
полугодии
2018
года
по
материалам
таможенных
подразделений по противодействию коррупции возбуждено 118 уголовных
дел. Из них по преступлениям коррупционной направленности возбуждено
74 уголовных дела (45 – в отношении 27 должностных лиц таможенных
органов и 29 – в отношении 32 взяткодателей).
Дубик И.И., Дырман Ю.Н. Деятельность таможенных органов по борьбе с правонарушениями в сфере
таможенного дела: Учебно-методическое пособие. – М.: Амалфея, 2013. С. 43.
1
57
По иным совершенным должностными лицами таможенных органов
преступлениям против интересов государственной службы, не носящих
коррупционный характер, возбуждено 25 уголовных дел.
По другим составам преступлений (в том числе по частям 1 и 2 статьи
159 УК РФ («Мошенничество»), частям 1 и 2 статьи 160 УК РФ
(«Присвоение или растрата»), статье 327 УК РФ («Подделка документов»),
совершенных как должностными лицами таможенных органов, так и иными
лицами, по материалам подразделений по противодействию коррупции
возбуждено 19 уголовных дел.
Иными правоохранительными органами за 1-е полугодие 2018 года
возбуждено
10
уголовных
дел
по
преступлениям
коррупционной
направленности в отношении 6 должностных лиц таможенных органов»1.
Так,
существенная
направленности,
часть
возбужденных
уголовных
по
дел
материалам
коррупционной
подразделений
по
противодействию коррупции таможенных органов «в общем количестве
коррупционных уголовных дел, возбужденных всеми правоохранительными
органами
Российской
Федерации
в
отношении
должностных
лиц
таможенных органов, составила 81,8%»2.
Наиболее яркие примеры противодействию коррупции в таможенных
органах и результаты борьбы с ней предоставлены на официальном
интернет-портале ФТС РФ http://customs.ru/.
Так,
«28
марта
2018
года
результате
оперативных
действий
Московским межрегиональным следственным управлением на транспорте
СК России по совместным материалам Управления по противодействию
коррупции ФТС России, СЭБ УФСБ России по г. Москве и Московской
области и УЭБиПК УТ МВД России по ЦФО возбуждено уголовное дело по
Информационные материалы о результатах работы подразделений по противодействию коррупции
таможенных органов Российской Федерации за I полугодие 2018 года [Электронный ресурс]: ФТС России
Режим доступа:
http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26698:--------------i--2018-&catid=76:2011-0125-08-23-45&Itemid=1856 (дата обращения: 31.08.2018).
2
Федоренко Д.Н. Антикоррупционная экспертиза и оперативно-розыскная деятельность: на примере
таможенных органов России // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. - 2016. - № 1. – С. 59.
1
58
ч.6 ст.290 УК РФ («Получение взятки») в отношении двух главных
инспекторов Краснознаменского таможенного поста Московской областной
таможни по факту получения взяток в сумме 3 350 000 рублей от участников
внешнеэкономической
деклараций
на
деятельности
товары,
за
беспрепятственный
подаваемых
данными
выпуск
участников
внешнеэкономической деятельности на Краснознаменский таможенный пост.
25 апреля 2018 года Московским межрегиональным следственным
управлением на транспорте СК России по совместным материалам отдела по
противодействию коррупции Московской областной таможни и УФСБ
России по г. Москве возбуждено уголовное дело по ч.5 ст.290 УК РФ
(«Получение взятки») в отношении старшего инспекторов Давыдовского
таможенного поста Московской областной таможни по факту получения
взятки в сумме 934 500 рублей от директора ряда коммерческих компаний за
общее покровительство деятельности данных компаний, связанной с
таможенным оформлением товаров.
15 мая 2018 года Московским межрегиональным следственным
управлением на транспорте СК России по материалам службы по
противодействию
коррупции
Центрального
таможенного
управления
возбуждено уголовное дело по ч.5 ст.290 УК РФ («Получение взятки») в
отношении
начальника
Московского
таможенного
поста
(Центра
электронного декларирования) Московской таможни по факту получения
взятки в сумме 300 000 рублей от представителя ряда коммерческих
компаний за общее покровительство деятельности данных компаний,
связанной с таможенным оформлением товаров»1.
В таможенных органах, несмотря на все предпринимаемые уголовноправовые меры противодействия коррупции, существенно уменьшить
уровень преступности коррупционной направленности пока не удается
Информационные материалы о результатах работы подразделений по противодействию коррупции
таможенных органов Российской Федерации за I полугодие 2018 года [Электронный ресурс]: ФТС России
Режим доступа:
http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26698:--------------i--2018-&catid=76:2011-0125-08-23-45&Itemid=1856 (дата обращения: 31.08.2018).
1
59
Российские и зарубежные исследования уверены, что исключительно
уголовно-правовыми
средствами
понизить
уровень
коррупции
в
правоохранительных органах едва ли возможно. Руководство страны
постоянно обращает внимание на то что, результативное противодействие
коррупции возможно только тогда, когда это явление будет рассматриваться
всем обществом и государством как крайне отрицательный феномен,
угрожающий существованию страны.
Важную роль в противодействии коррупции должны занимать меры
профилактического характера, негативно влияющие на весь диапазон
детерминантов коррупционных отношений.
А.Ю. Козловский и Л.М. Исаева обращают внимание на то, что «кроме
противодействия
необходимо
направленной
негативной
побуждать
на
их
активности
к
удовлетворение
активной
государственных
позитивной
интересов
служащих
деятельности,
личности,
общества
и
государства»1.
Международные
антикоррупционные
программы
и
стратегии,
используют разнообразный арсенал средств противодействия коррупции,
однако большинство из них сконцентрировано на способах и приемах
предупредительного свойства, так называемой мягкой силы.
Существует точка зрения, что коррупцию можно преодолеть при
помощи административного давления, мер уголовно-правового характера,
жесткой диктатуры и тотальных репрессий, например, Китай пошел по
такому пути, но в действительности эта точку зрения легко опровергнуть, так
как, «собственно антикоррупционное противодействие в большей степени не
является борьбой с коррупцией, а все сводится к наказанию конкретных лицкоррупционеров,
что
не
затрагивает
основных
причин,
глубинных
источников самой коррупции как явления»2.
Козловский А.Ю., Исаева Л.М. Основы расследования преступлений, отнесенных к компетенции
таможенных органов. – СПб.: Троицкий мост, 2015. С. 114.
2
Григорьев В.В. Проблема гармонизации законодательства государств-участников Евразийского
экономического союза за правонарушения в сфере таможенных платежей // Вестник академии
экономической безопасности МВД России. – 2015 – № 5. – С. 34.
1
60
Основные принципы
противодействия
коррупции
прописаны
в
Федеральном законе от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии
коррупции» в статье 3:
- «признание, соблюдение и защита основных прав и свобод человека и
гражданина;
- законность;
- публичность и открытость деятельности государственных органов и
органов местного самоуправления;
- неотвратимость ответственности за совершение коррупционных
правонарушений;
-
комплексное
использование
информационно-пропагандистских,
политических,
организационных,
социально-экономических,
правовых,
специальных и иных мер;
- приоритетное применение мер по предупреждению коррупции;
- сотрудничество государства с институтами гражданского общества,
международными организациями и физическими лицами»1.
Приоритетной задачей противодействия коррупции сегодня является
создание особых условий в таможенных органах, которые воспитывали у
сотрудников таможенных подразделений чувство долга, ответственности,
корпоративной чести, несовместимой с коррупционными деяниями. Ученыеправоведы
полагают,
трансформации
что
фундаментом
правоохранительной
федеральной
системы
страны
комплексной
должен
стать
переворот в сознании, радикальное отношение сотрудника к себе, к своей
службе, к стране, на страже безопасности которой он находится. Однако
политическая воля, интеллектуальных и нравственных ресурсов, финансовые
средства, на проведения такой реформы отечественных правоохранительных
органов в стране не находится. Как отмечает Ю.А. Гончан: «сотрудники
таможенных органов, какова бы звания они ни были, не стремятся выполнять
Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (ред. от 03.08.2018) //
Собрание законодательства РФ, 29.12.2008, № 52 (ч. 1), ст. 6228.
1
61
свои прямые обязанности, а больше «зарабатывают», халатно относясь к
своей работе, или прямо становятся активными участниками криминальных
групп»1.
Воплощение этой задачи в жизнь касается, в большей степени,
развития правового сознания, которое тесно связано с патриотическим и
правовым воспитанием. Патриотическое и правовое воспитание – это
широкая комплексная целенаправленная образовательная деятельность,
объединяющая усилия государства, всех общественных институтов, средств
массовой информации по привитию любви к родине, распространению
высоких моральных ценностей, по формированию глубокого правосознания
и активной правовой культуры.
Патриотическое и правовое воспитание в своей сердцевине имеет
антикоррупционную направленность, нацелено на укрепление ценностей
законопослушания и активной гражданской позиции, которая не приемлет
коррупционного поведения.
Анализируя правовые основы противодействия коррупции, следует
рассмотреть политико-правовые акты федеральной власти. В Послании
Федеральному Собранию 1 марта 2018 г. Президент РФ сказал, что «борьба с
коррупцией
должна
совершенствования
быть
организована
законодательства,
по
работы
всем
направлениям:
от
правоохранительной
и
судебной систем – до воспитания в гражданах нетерпимости к любым, в том
числе бытовым, проявлениям этого социального зла»2.
В Указе Президента России от 1 апреля 2016 г. № 1473 довольно
хорошо прописан комплекс мер антикоррупционной направленности, цель
которых существенное снижения уровня восприятия коррупции, включая
таможенные органы.
Сегодня противодействие коррупции в таможенных органах РФ имеет
ряд специфических особенностей: во-первых, идет процесс постоянного
Гончан Ю.А. О новых подходах к понятию «орган дознания» // Право. – 2015. – № 1. – С. 237.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ 1 марта 2018 г. // Российская газета, 2018. 1 марта.
3
Указ Президента РФ от 01.04.2016 № 147 «О Национальном плане противодействия коррупции» //
Собрание законодательства РФ, 04.04.2016, № 14, ст. 1985.
1
2
62
реформирования
таможенных
органов
РФ
на
фоне
серьёзных
законодательных инноваций в области таможенного, уголовного и уголовнопроцессуального законодательства; во-вторых, таможенные органы страны
тесно взаимодействуют с различными международными организациями,
требующими
тщательно
регулирования
внешней
экономической
деятельности, например, Всемирная торговая организация, в-третьих, Россия
является участником различных таможенных союзов, что налагает на нее и ее
таможенные органы определенные обязательства.
Борьба с коррупционными преступлениями в таможенных органах РФ
происходит в тесном взаимодействии с оперативными подразделениями ФСБ
России, МВД России, а также органами прокуратуры и Следственного
комитета России. Процесс возбуждения коррупционных преступлений на
таможне требует от ее оперативных сотрудников специальных знаний и
применения специальных приемов и методов дознания.
Однако стратегии по противодействию коррупции в таможенных
органах РФ имеют ряд недостатков как объективного, так и субъективного
характера. Так, участники коррупционных преступности на таможне это
обычно люди с высшим специальным юридическим или экономическое
образованием, обладающие специальной подготовкой в сфере оперативнорозыскной деятельности, поэтому выявить их деяния не так просто.
Оперативные подразделения по борьбе с коррупцией предпочитают выявлять
и наказывать взяткодателей, в то время как сотрудники таможни, берущие
взятки в большей мере остаются в тени.
Недостаточное
теоретическое
обоснование
проблематики
противодействия коррупции в таможенных органах РФ тормозит внедрение
инновационных средств в таможенном деле, и препятствует эффективному
противодействию коррупцию.
Разнообразные стратегии и планы развития Федеральной таможенной
службы РФ не уделяют достаточно внимания противодействию коррупции в
таможенном
деле
или
носят
поверхностный
характер.
В
ранее
63
проанализированных
нормативно-правовых
актах:
Распоряжении
Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития
таможенной службы Российской Федерации до 2020 года», Приказе ФТС
России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая
2017 года» О Комплексной программе развития ФТС России на период до
2020 года, Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 345 «Об
утверждении
государственной
программы
Российской
Федерации
«Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности»«
вопросы противодействия коррупции занимают второстепенное место.
Например, в Распоряжении Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р
«О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020
года»1
одно
таможенных
из
вспомогательных
органов
является
направлений
«развитие
совершенствования
кадрового
потенциала
и
антикоррупционная деятельность». Коррупция в таможенных органах
связывается исключительно с кадровым потенциалом организации. А
«антикоррупционные проявления в таможенных органах» всего лишь
«являются фактором, отрицательно влияющим на имидж организации».
Среди основных причин коррупционных проявлений в таможенных органах
в Стратегии упоминается «недостаточный уровень заработной платы и
других социальных гарантий должностных лиц таможенных органов»2.
В Приказе ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии
ФТС России от 25 мая 2017 года» О Комплексной программе развития ФТС
России на период до 2020 года»« также обращается внимание на коррупцию
как на негативный фактор, влияющий на функционирование таможенной
службы. Именно поэтому на сегодняшний день одним из направлений
деятельности ФТС России при работе с кадрами является профилактика и
пресечение коррупционных проявлений со стороны должностных лиц
таможенных органов. Осуществляется периодическая ротация федеральных
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
2
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы
Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
1
64
государственных гражданских служащих таможенных органов Российской
Федерации.
«В целях обеспечения экономической безопасности Российской
Федерации необходима реализация мер по пресечению сращивания
интересов должностных лиц таможенных органов и бизнес-структур,
профилактика и предупреждение коррупционных схем взаимодействия»1. В
нормативно-правовом
антикоррупционные
акте
ФТС
механизмы,
России
но
не
дело
редко
этим
упоминаются
ограничивается
и
расшифровка данного понятия отсутствует.
В Приказе ФТС России от 27.06.2017 № 1065 предлагается
противостоять коррупцией «за счет всестороннего автоматизированного
учета и контроля»2, что скорее является частностью, которая едва ли окажет
на коррупцию в таможенных органах серьезного влияния.
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 углубляет понимание
опасности коррупционных проявлений в таможенных органах, однако и в
нем отсутствует глубокое обоснование данного вида преступности, а, в
конечном итоге, нет комплексного целенаправленного плана действия с этим
негативным явлением.
Только в Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 345 «Об
утверждении
государственной
программы
Российской
Федерации
«Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности»«
коррупция ставится в один ряд с такими опасными государственными
преступлениями как терроризм и экстремизм.
В
данном
Постановлении
перечисляются
основополагающие
документы, направленные на противодействие коррупции в национальном
масштабе
и
формулируется
основные
задачи
антикоррупционной
деятельности правоохранительных органов страны.
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
2
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
1
65
В Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 345 говорится,
что «основные задачи в области противодействия коррупции определены в
Национальной стратегии противодействия коррупции, утвержденной Указом
Президента Российской Федерации от 13 апреля 2010 г. № 460 «О
Национальной стратегии противодействия коррупции и Национальном плане
противодействия коррупции на 2010 - 2011 годы» и Национальном плане
противодействия коррупции на 2016 - 2017 годы, утвержденном Указом
Президента Российской Федерации от 1 апреля 2016 г. № 147 «О
Национальном плане противодействия коррупции на 2016 - 2017 годы».
Согласно указанным документам деятельность правоохранительных и иных
государственных органов в области противодействия коррупции должна
быть организована исходя из принципа использования системы мер,
включающей в себя меры по предупреждению коррупции, уголовному
преследованию
лиц,
совершивших
коррупционные
преступления,
и
минимизации и (или) ликвидации последствий коррупционных деяний»1.
В
таможенных
внутриведомственным
органах
РФ
большое
нормативно-правовым
внимание
актам
по
уделяется
вопросам
противодействия коррупции. За последнее десятилетие в таможенном
ведомстве были приняты следующие важные правовые документы: в 2010 г.
был издан Приказ ФТС России от 18.01.2010 № 57 «Об утверждении Порядка
уведомления должностными лицами таможенных органов начальников
таможенных органов о фактах обращения в целях склонения их к
совершению коррупционных право-нарушений и организации проверок
поступающих уведомлений»2; в 2016 г. – Приказ ФТС России от 19.07.2016
№
1409
«Об
утверждении
Положения
о
комиссиях
региональных
таможенных управлений, таможен и таможенных постов (со статусом
юридического лица) по соблюдению требований к служебному поведению
Указ Президента РФ от 01.04.2016 № 147 «О Национальном плане противодействия коррупции» //
Собрание законодательства РФ, 04.04.2016, № 14, ст. 1985.
2
Приказ ФТС России от 18.01.2010 № 57 «Об утверждении Порядка уведомления должностными лицами
таможенных органов начальников таможенных органов о фактах обращения в целях склонения их к
совершению коррупционных правонарушений и организации проверок поступающих уведомлений» (ред. от
17.04.2012) // Российская газета, № 46, 05.03.2010.
1
66
федеральных государственных гражданских служащих и урегулированию
конфликта интересов»1; в 2017 году – Приказ ФТС России от 09.02.2017 №
207 «Об утверждении Положения об Управлении по противодействию
коррупции»2, и др.
В
этих
нормативно-правовых
актах
разъясняется
система,
и
прописываются меры по противодействию коррупции в таможенном деле,
четко регламентируются обязанности должностных лиц по противодействию
коррупции.
Таким образом, следует отметить, что коррупция серьезно влияет на
общий криминогенный фон таможенных преступлений, и вносит свой не
малый вклад в их количественные и качественные показатели. Принимая во
внимание непростую оперативную ситуацию, складывающуюся вокруг
деятельности таможенных органов расследования и дознания, следует
констатировать, что, в общем, удается держать криминогенную обстановку
под контролем. Однако существует насущная необходимость внести
серьезные коррективы в систему мер по противодействию коррупции в
таможенных органах РФ, которые должны эффективно реагировать на
современные вызовы коррупционных угроз. Не следует пренебрегать
воспитательной работой с личным составом таможенных органов и
формировать во всех структурных подразделениях таможенных органов
нетерпимость к проявлениям коррупции на службе и в повседневной жизни.
Необходимо сконцентрировать внимание руководства таможенных
органов РФ на создании комплексной стратегии по противодействию
коррупции, в соответствии с последними научными достижениями, а борьбу
с коррупцией сосредоточить на фактах выявления получения взяток
должностными лицами таможенных органов РФ.
Приказ ФТС России от 19.07.2016 № 1409 «Об утверждении Положения о комиссиях региональных
таможенных управлений, таможен и таможенных постов (со статусом юридического лица) по соблюдению
требований к служебному поведению федеральных государственных гражданских служащих и
урегулированию конфликта интересов» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, № 37, 12.09.2016
2
Приказ ФТС России от 09.02.2017 № 207 «Об утверждении Положения об Управлении по
противодействию коррупции» // Таможенные ведомости, № 5, 2017.
1
67
2.3 Актуальные проблемы противодействия преступности в сфере
таможенного дела
Проблема противодействия преступности в сфере таможенного дела на
протяжении последних двух десятков лет остается актуальной, и, повидимому, еще будет давать о себе знать долгие годы, ввиду того, что
данный вопрос крайне сложный, комплексный и неоднозначный.
Перемены в нашей стране вот уже долгий период лихорадят всю
систему федеральных государственных органов, однако задача обеспечения
экономической безопасности государства остается одной из самых острых и
насущных. Первоначальный крен государства в сторону либерализации
отношений в стране едва ли не привел к административному хаосу,
вседозволенности и серьезно ослабил контроль над внешнеэкономическими
отношениями, но и усилия по ужесточению регулирования таможенных
деятельности привели к всплеску таможенных правонарушений, особенно
коррупционного характера. С одной стороны, слабо контролируемые
внешнеэкономические отношения провоцируют масштабный вывоз из
страны в ущерб государственным интересам стратегических материалов,
ценного сырья, краже и контрабанде уникальных технологий и культурных
ценностей, с другой стороны, к массовому ввозу некачественных,
малопригодных к использованию, а иногда даже вредных продуктов и
промышленных товаров, что серьезно обостряет проблему противодействия
преступности в сфере таможенного дела.
Правоприменение в таможенной сфере страдает от множества
негативных факторов, как объективного характера - это слабое техническое
оснащение таможни, высокая интенсивность труда и его сложность,
огромные нагрузки на таможенные терминалы и многое другое, так и
субъективные
факторы,
низкий
уровень
подготовки
сотрудников
таможенных органов, особенно его правоохранительных подразделений,
слабая мотивация, толкающая работников таможни на путь коррупционного
68
поведения, низкий уровень владения современными информационными
средствами противодействия таможенным преступлениям.
Наряду
с
правоприменительным
аспектом
противодействия
преступности в сфере таможенного дела все еще проблемным остается и
законотворческий фактор, который продолжает быть актуальным, не смотря
на все усилия законодательного корпуса страны.
В
современных
условиях
таможенное
законодательство
было
существенно доработано, в него постоянно вносятся коррективы, но, не
смотря на то, что за последние десять лет серьезно изменилась нормативноправовая
база
регулирования
таможенной
деятельности
и
система
противодействия преступности в сфере таможенного дела, однако этого явно
не достаточно. Острая необходимость дальнейшего его совершенствования
актуальна и по сей день и вряд ли в ближайшем будущем работа будет
закончена.
Президента РФ В.В. Путин в Послании Федеральному собранию 1
марта 2018 г. сказал: «Действующую таможенную систему нельзя назвать
эффективной. Существует миф, будто манипулируя ставками тарифов,
можно защитить отечественного производителя. Однако при нынешнем
уровне таможенного администрирования, такая система в большой степени
защищает и поощряет только коррупцию. Поэтому нужно кардинально
упростить
таможенную
Президент
РФ
отметил
систему,
важность
унифицировать
ставки
совершенствования
тарифов»1.
таможенного
законодательства в современных условиях и обратил внимание на
значимость борьбы с коррупцией в таможенном деле.
Специалисты таможенного права постоянно обращают внимание на
чрезвычайно большое количество нормативно-правовых актов, образующих
корпус таможенного законодательства, его перегруженность, сложность
ориентирования в нем, крайне часто встречаются бланкетные нормы и
отсылки к разнообразным нормативно-правовым актам и подзаконным актам
1
Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ 1 марта 2018 г. // Российская газета, 2018. 1 марта
69
–
все
вместе
взятое
способствует
«вольному»
интерпретированию
законодательства, злоупотреблению им, а, в конечном итоге, к преступной
халатности или прямому криминальному деянию. Каждый год в стране
«принимается более 4 тысяч ведомственных нормативно-правовых актов»1,
которые
серьезно
затрудняют
внешнеэкономическую
деятельность
физических и юридических лиц.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ
регулировании
в
Российской
Федерации»,
«О таможенном
фактически
заменивший
«Таможенный кодекс Российской Федерации» продолжает его негативные
традиции, «обрастая» большим количеством нормативных ведомственных
актов Федеральной таможенной службы. Чтобы понять сущность вопроса,
регулирующего какой-либо аспект таможенной деятельности, следует
проанализировать большой массив законодательства, и не факт, что
желаемое правовое решение будет найдено.
Далеко
не все важнейшие вопросы
таможенной деятельности
регламентированы в Федеральном законе от 27.11.2010 № 311-ФЗ
«О
таможенном регулировании в Российской Федерации», и в то же время для
урегулирования одной и той же темы принимаются многочисленные
нормативные акты, которые корректируют, дополняют или отменяют уже
ранее
изданные,
что
порой
серьезно
затрудняют
юридическую
интерпретацию вопроса.
Вопрос совершенствования законодательства с целью повышения
противодействия преступности в сфере таможенного дела остается одним из
актуальных и решение этой проблемы связано, в первую очередь, с
корректированием законодательства, то есть с упрощением, прояснением и
сокращением, а во вторую очередь, таможенное регулирование должно
опираться на нормы прямого действия, предлагающие окончательное
толкование противоречивого вопроса. Президент РФ В.В. Путин во время
Хабибулин А.Г., Анищенко В.Н. Расследование экономических преступлений. Теоретикометодологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности. Учебное пособие. – М.:
Юрайт, 2018. С. 65.
1
70
Прямой линии 7 июня 2018 года, отвечая на вопросы заинтересованных
граждан страны, сказал: «надо обеспечить принятие законов прямого
действия, свести к минимуму ведомственные инструкции, устранить
двойственность толкования нормативных актов»1.
Вопрос государственного регулирования таможенных отношений не
теряет своей остроты и в свет противодействия таможенной преступности.
Усиление
государственного
регулирования
таможенных
отношений
противостоит полукриминальным сверхприбыльным внешнеэкономическим
отношениям, источником которых зачастую служат злоупотребление
законом,
как
участниками
внешнеэкономических
отношений,
так
и
злоупотребление должностными обязанностями со стороны сотрудников
таможенных
органов,
что
является
одной
из
важнейших
проблем
противодействия преступности в сфере таможенного дела. По-видимому,
большое значение для борьбы с криминалом на границе играет не столько
усиление государственного регулирования, сколько ясные конкретные нормы
таможенного права и их точное неукоснительное исполнение, которое может
снизить коррупционную составляющую таможенных отношений.
Механизма отстаивания государственных интересов в таможенном
деле работает малоэффективно. Таможенное законодательство не успевает
идти в ногу с мировыми тенденциями в таможенном деле и научнотехническим прогрессом. Таможенное законодательство отстает от взятых на
себя государством обязательств по международным договорам, выполнению
мировых стандартов, что делает отечественное таможенное законодательство
уязвимым. Лихорадочное законотворчество в таможенной сфере не приводит
к желаемому успеху, а ведет к законотворческой лакировке, поспешным и
малоэффективным поправкам с использованием подзаконных актов, прежде
всего со стороны Федеральной таможенной службы РФ.
Таможенное
законодательство
имеет
массу
противоречий
действующим федеральным нормам, пробелов, противоречий, чем зачастую
1
Прямая линия с Владимиром Путиным 7 июня 2018 года// Московский комсомолец, 8 июня 2018.
71
пользуется криминал. Не менее негативно на уровень преступности влияет
правоприменительная
практика,
завязанная
на
действующем
законодательстве, которая ведет к многочисленным нарушениям закона,
ошибкам со стороны дознавателей, судей – все вместе взятое серьезно
подрывают процесс борьбы с таможенными преступлениями.
Актуальность исследуемого вопроса связана также и с огромным
распространением отдельных категорий таможенных преступлений, и порой
вопрос противодействия таможенным преступлениям приобретает масштаб
национального бедствия.
Например, контрабанда наркотиков, давно уже
стала приоритетной сферой борьбы с криминалом на границе страны.
Контрабанда
культурных
ценностей
наносит
колоссальный
ущерб
национальному достоянию страны.
Современная криминальная деятельность выплеснулась в сферу
электроники
и
коммуникационных
несанкционированного
информацией,
добытой
доступа,
систем.
С
манипулирования
криминальным
способом,
помощью
инсайдерской
хакерских
атак
современная преступность пытается ослабить деятельность таможенных
органов. В настоящее время ФТС России активно переходят на электронный
документооборот, все шире используются современные коммуникационные
программы
для
облегчения
таможенного
обслуживания
участников
внешнеторговых операций, однако таможенные органы все еще отстают на
шаг в техническом оснащении от участников криминальных сообществ.
Участие во внешнеэкономических отношениях – прибыльное занятие,
однако уклонение от уплаты таможенных платежей – недопустимый и
криминальный
способ
внешнеэкономическая
получения
сверхприбылей.
деятельность
привлекает
«Высокодоходная
внимание
высоко
организованные криминальные группы, которые в погоне за прибылью не
72
останавливаются
перед
нарушением
уголовного
закона,
активно
коррумпируют ряды сотрудников таможни»1.
Актуальность рассматриваемой проблемы можно рассматривать в
общем в контексте борьбы с экономической преступностью, от успехов с
которой серьезно зависит и степень эффективности противодействия
таможенным преступлениям в частности. Организованные преступные
группировки, получающие сверхдоходы от криминальных внешнеторговых
операций, обычно, они стремятся расширить свое влияние, увеличить доходы
и вкладывают финансовые средства в криминальные деяния. К сожалению,
уровень
общественного
самосознания
настолько
низок,
что
любые
позитивные законотворческие инициативы, экономические реформы не дают
ожидаемого положительного эффекта. Отечественный криминал ищет
любую правовую лазейку, использует любой пробел или противоречие в
законе, чтобы обойти его или злоупотребить складывающейся ситуацией и
решить ее в свое пользу, уклоняясь от уплаты таможенных платежей, сборов,
занижая ввозимую или вывозимую из страны продукцию, сырье и т.д.
Современные организованные преступные группы «создают новые
возможности для проникновения в финансовую сферу страны, стремятся
отмыть «грязные» деньги через цепь банковских переводов, в том числе и за
границей, покупают «чистых» активов или выводят капиталы за рубеж и там
покупают недвижимость, таким образом, заработанные нечестным способов
финансовые средства прячут от налоговых органов»2.
Постоянное изменение федеральных административных механизмов
таможенного регулирования приводит к рассогласованию деятельности
контрольных
и
надзорных
органов
и
ослаблению
контроля
над
экономическими операциями на границе, что в итоге увеличивает уровень
таможенной преступности.
Курбанова Е.М. Некоторые современные проблемы, возникающие при обнаружении признаков
таможенных преступлений // Вестник Майкопского государственного технологического университета. –
2014. – № 2. – С. 65.
2
Вобликов А.Б. Основы квалификации преступлений в сфере таможенного дела: Учебное пособие. – СПб.:
Троицкий мост, 2016. С. 39.
1
73
В последнее время делаются довольно успешные попытки создание
комплексных масштабных государственных программ развития таможенной
службы в России. Немалую роль в создании условий для стратегического
развития таможенной службы Российской Федерации сегодня играет
Распоряжении Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии
развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года», а так же
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России
от 25 мая 2017 года «О Комплексной программе развития ФТС России на
период до 2020 года»«, который намечают ближайшие перспективы развития
таможенной службы Российской Федерации, а также очерчивают круг
актуальных проблем противодействия преступности в сфере таможенного
дела.
Для противодействия преступности в сфере таможенного дела в рамках
«Комплексной программы развития ФТС России на период до 2020 года»
делается все для повышения эффективности таможенного контроля «при
прибытии - убытии товаров, при декларировании товаров, для оптимизации
выпуска товаров, для развития системы управления рисками, то есть
предпринимаются попытки сделать процесс обслуживания юридических и
физических лиц на таможне прозрачным, ясным, интуитивно понятным,
однозначным, процедуры таможенного обслуживания не должны оставлять
места для манипулирования законом, для его обхода – все это вместе взятое
должно существенно понизить уровень преступности в таможенном деле»1.
Однако пока эта цель слабо реализуема, и процессы таможенного
обслуживания порождают массу возможностей для нарушения закона, и эта
проблема остается актуальной и по сей день.
Еще одной важной проблемой противодействия преступности в сфере
таможенного дела является вопрос администрирования таможенных и иных
платежей, а так же совершенствование реализации фискальной функции.
Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года» О
Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года» // Консультант-плюс.
1
74
Таможенные органы уделяют особое внимание развитию фискальной
функции, которая, в первую очередь, опирается на надзор и контроль за
практической реализацией законодательства в области таможенного права и
законодательство о налогах и сборах. Ключевая цель фискальной функции –
«точное исчисление налогов и сборов, а также контроль за своевременной их
уплатой в казну страны всех налоговых платежей, не зависимо от
предоставленных отсрочек и рассрочек уплаты таможенных пошлин,
налогов»1.
Следует
противодействовать
злоупотреблениям
администрирования льготами по уплате таможенных платежей, как на стадии
декларирования товаров, так и на стадии отпуска товаров. Данная процедура
требует особого внимания со стороны таможенных правоохранительных
подразделений, так как остается все еще много возможностей для
злоупотребления должностными полномочиями, что ведет к криминализации
в сфере таможенного дела.
Самая большая угроза экономической безопасности Российской
Федерации в процессе осуществления таможенной деятельности находится в
плоскости
криминальных
преступлений.
Эта
сфере
посягательств,
прямого
имеющих
действия
явные
признаки
правоохранительных
подразделений таможенных органов, которые нацелены на предупреждение,
выявление, пресечение и раскрытие преступлений, отнесенных в сферу
таможенных органов, которые обязаны противостоять криминальной
деятельности
организованных
преступных
групп
в
области
внешнеэкономических отношений, бороться с контрабандой, наркотрафиком,
несанкционированным
вывозом
и
ввозом
продуктов
и
товаров,
стратегического сырья и капиталов, а так же стремиться возместить
государству те финансовые потери, которое оно понесло в результате
криминальных действий.
Актуальные проблемы таможенного дела в условиях Евразийского экономического союза: сборник
материалов VIII Международной молодежной научно-практической конференции Российской таможенной
академии. М.: РИО Российской таможенной академии, 2016. С. 59.
1
75
Защита
экономических
интересов
страны
и
обеспечения
ее
экономической безопасности связана с решением ряда актуальных проблем
противодействия преступности в сфере таможенного дела, напрямую
касающиеся деятельности правоохранительных подразделений таможенных
органов.
Следует
обратить
особое
внимание
на
улучшение
внутриведомственного контроля за оперативно-розыскной деятельностью
правоохранительных подразделений таможенных органов, которое нацелено
на повышение качества организации и ведения оперативно-розыскной
деятельности, и завязать этот процесс на результат правоохранительной
деятельности.
Руководству
таможенных
органов
следует
сфокусироваться
на
деятельности оперативно-розыскных подразделений таможенных органов с
целью улучшения качества предупреждения, выявления и пресечения
посягательств в сфере таможенного дела, особенно тех, которые касаются
уклонения от уплаты таможенных сборов и платежей, а так же улучшить
механизм противодействия особо опасным видам контрабанды.
Для повышения результативности деятельности правоохранительных
подразделений
таможенной
службы
следует
улучшить
техническое
вооружение таможни, оснастить ее современными информационными
автоматизированными
системами,
способными
успешно
управлять
информацией, отслеживать необходимые сведения для результативной
правоохранительной деятельности.
Правоохранительные подразделения таможенной службы должны
иметь доступа к информационным ресурсам федеральных ведомств,
осуществляющих
и
оказывающих
населению
коммуникационные
и
информационные услуги, например, к ресурсам ФГУП «Почта России», для
того чтобы оперативно отслеживать и пресекать ввоз в Российскую
Федерацию ограниченных или запрещенных для оборота вещества,
например, наркотических средств, санкционных продуктов, психотропных
веществ, оружия и взрывчатки. Актуальность совершенствования данного
76
направления
правоохранительной
деятельности
таможенных
органов
поможет резко уменьшить объем и количество товаров, за которые
предприниматели не желают уплачивать таможенные сборы.
Одной
из
самых
международного,
насущных
проблем
межведомственного
взаимодействия,
которое
правоохранительную
и
позволит
деятельность
остается
укрепление
внутриведомственного
существенно
таможенных
повысить
органов,
эффективно
пресекать оборот контрафактных товаров, противостоять нелегальному
вывозу капитала в другие страны, особенно того, который имеет
криминальный источник или нажит преступным путем, блокировать
финансирование экстремизма и терроризма.
Особую роль в деятельности таможенной службы Российской
Федерации
играет
осуществление
валютного
контроля,
создания
эффективного механизма защиты государственных интересов. Нарушение
валютного контроля агентами внешнеэкономической деятельности наносят
серьезный ущерб государству. «Одна из основных целей валютного контроля
снизить
криминальный
вывоз
капитала
за
границу,
раскрытие
противозаконных схем вывода финансовых средств из России, особенно с
помощью мнимых сделок, и их пресечение»1.
Еще одним уязвимым местом правоохранительной деятельности
таможенных
органов
ограничений,
а
также
является
обеспечения
защиты
прав
на
соблюдения
объекты
запретов
и
интеллектуальной
собственности в отношении ввозимых (вывозимых) товаров. Важнейшим
условием создания и поддержание системы международных отношений
является
эффективная
собственности,
интеллектуальной
защита
соблюдение
прав
запретов
собственности.
на
объекты
и
интеллектуальной
ограничений
Правоохранительные
в
сфере
подразделения
таможенной службы должны стоять на страже национальной безопасности,
Ларичев В.Д., Милякина Е.В., Орлова Е.А. и др. Преступность в сфере внешнеэкономической
деятельности. М.: «Экзамен». 2015. С. 183.
1
77
жизни и здоровья людей, защиты страны, природного богатства, а также
охранять права на объекты интеллектуальной собственности и не допускать
нарушения в этой сфере.
Таким образом, в сфере таможенного дела все еще остается довольно
много проблем, связанных с противодействием преступности, не смотря на
все усилия федеральной власти укрепить систему таможенных органов
страны, усилить ее правоохранительные подразделения.
Правоприменение в таможенной сфере, как и сопровождающий его
законотворческий аспект, остается наиболее актуальными вопросами
противодействия
таможенных
таможенной
преступлений
преступлениями,
и
вопрос
преступности.
являются
Отдельные
крайне
противодействия
категории
распространенными
определенным
видам
таможенных преступлений приобретает контуры национальной катастрофы,
например, контрабанда наркотиков, криминальный вывоз капитала и ряд
других посягательств.
Таможенные преступления представляют для страны огромную
опасность, так как оказывают серьезное влияние на государство и общество в
целом, их последствия выражаются в устойчивых негативных политических
и экономических тенденциях, отравляют моральную сферу общества.
Таможенная преступность скрыта от глаз общественности, так как имеет
высокий латентный характер, современные преступники имеют узкую
криминальную специализацию, они хорошо организованы, оснащены,
интернациональны по своему составу, поэтому требует немало усилий,
чтобы держать ее под контролем правоохранительных органов. Высокий
уровень
коррумпированности
таможенных
органов,
их
соучастие
в
криминальной экономической деятельности, халатное отношение к своим
обязанностям,
злоупотребление
должностными
полномочиями
делает
проблему противодействия преступности в таможенном деле очень острой.
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время преступления в таможенном деле следует
рассматривать как разрушительное в широком смысле деструктивное
явление, которое
стало одним из наиболее значимых проблем в нашем
государстве. Наша страна ещё не в полной мере смогла оценить серьезность
угрозы,
которую
экономическую
несет
таможенная
безопасность
преступность,
государства.
Не
подрывающая
стоит
забывать,
что
таможенные преступления, имеют не только экономический, но также и
политический аспект и характеризуются высокой степенью общественной
опасности.
Современная
отечественная
история
преступлений
в
сфере
таможенного дела начиналась с единственного состава преступления, это
была статья о контрабанде в советском Уголовном кодексе РСФСР. В
настоящее время в действующем УК РФ к таможенной преступности
относится довольно большой перечень статей, имеющих отношение к
преступлениям в таможенном деле, включая ст.189 УК РФ, ст. 190 УК РФ,
ст. 193 УК РФ, ст. 193.1 УК РФ, ст. 194 УК РФ, ст.200.1 УК РФ, ст.200.2,
ст.226.1 УК РФ, ст. 229.1 УК РФ.
Таможенные
преступления
это
-
специфическая
категория
преступности, которая в силу своей специфики привлекает пристальное
внимание всех правоприменителей, особенно правоохранительные органы, а
так же общества и государства.
Ключевой
проблематика
преступлениям,
особенностью
отнесения
того
таможенных
или
правоприменителю
иного
помимо
преступлений
деяния
к
Уголовного
является
таможенным
кодекса
РФ
необходимо применять также и иные законы, а также указы Президента РФ,
постановления Правительства РФ и иных подзаконных актов, для верной их
квалификации.
Преступления в сфере таможенного дела можно определить как
запрещенные
уголовным
законодательством
под
угрозой
наказания
79
общественно
опасные
виновные
деяния,
направленные
на
подрыв
установленного законом порядка движения различных товаров и финансовых
средств, культурного национального достояния через таможенную зону
России.
Большое
количество
изменений
в
уголовном
и
уголовно-
процессуальном законодательстве РФ, регулирующих сферу таможенных
отношений, затронули полномочия правоохранительных подразделений
таможенных органов как органа дознания, серьезно сузили область
деятельности таможенных органов по борьбе с преступностью, но и
имеющихся
в
настоящее
время
полномочий
довольно
много
для
эффективной борьбы с преступлениями в таможенной сфере.
Для юридических и физических лиц, принимающих участие во
внешнеэкономической деятельности, а так же и для таможенных органов
одной из важнейших проблем является отсутствие единообразия норм,
предусматривающих
уголовную
ответственность
за
преступления
в
таможенном деле. На повестке дня стоит вопрос приведения к статьей УПК
РФ в части определения сроков производства дознания и предельных сроков
передачи органом дознания следователю уголовного дела после выполнения
неотложных следственных действий к соответствию, а так же к упрощению
подходов к закреплению в УК РФ объективных и субъективных признаков
таможенных составов преступлений.
В
новых
экономических
условиях
необходимо
согласовать
законодательство участников Евразийского экономического союза, которое
имеет отношение к уголовной ответственности за контрабанду, так как в
уголовных кодексах Российской Федерации, Республики Казахстан, Армении
и
Республики
Беларусь
диспозиции
статей,
предусматривающих
ответственность за контрабанду, заметно отличаются, что существенно
усложняет вопрос привлечения к уголовной ответственности. Кроме этого,
открытой остается проблема согласования списка наркотических средств и
психотропных веществ, их прекурсоров, сильнодействующих и ядовитых
80
веществ в целях уголовного преследования в рамках статей 226.1 и 229.1 УК
РФ, которые сформулированы Постановлениями Правительства Российской
Федерации. В Армении, Республиках Казахстан и Беларусь, а так же и у
других участников Евразийского экономического союза действуют свои
списки выше перечисленных средств, которые не совпадают с российским
списком. Данное противоречие возможно будет разрешено в случае
согласования
и
создания
общего
списка
наркотических
средств
и
психотропных веществ, их прекурсоров, сильнодействующих и ядовитых
веществ, а так же других запрещенных веществ для всех государств участников
ЕАЭС.
Таким
образом,
уголовная
ответственность
за
таможенные преступления у государств - участников ЕАЭС отличается не
только в мерах и видах уголовной ответственности, но и различны способы
назначения и определения уголовной ответственности.
Экономическая
ситуация
существующая
в
России
сегодня
демонстрирует результативную реализацию уголовно-правовой охраны
политических, экономических, культурных отношений, только в случае
научно разработанной, хорошо взвешенной и ответственной уголовноправовой политики, нацеленной как на ближайшую, так и более отдаленную
перспективу.
Необходимо незамедлительно в целях эффективного противодействия
борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела принять научно
обоснованную комплексную совместно со всеми заинтересованными
правоохранительными ведомствами полноценную федеральную программу
на
долгосрочный
период
противодействия
преступности
в
сфере
таможенного дела.
Проведенный анализ исследуемой проблемы позволяет сделать вывод о
необходимости серьезного уточнения юридического термина таможенное
преступление,
так
правоприменительной
как
недостаточно
практике
точная
его
правоохранительных
формулировка
органов
в
может
привести к фатальным ошибкам при квалификации соответствующих
81
преступлений и назначении наказаний. Корме этого указывают и на
проблему несоразмерности тяжести содеянного и привлечения к уголовной
ответственности лиц, в действиях которых отсутствует состав преступления,
что нарушает их фундаментальные права и свободы, умаляет достоинство
государства
и
общества.
Существенное
повышение
объемов
правоохранительной деятельности таможенных органов нацеливают их на
постоянную
оптимизацию
функционирование
органов.
структуры
правоохранительных
и
совершенствования
подразделений
таможенных
82
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты и судебная практика
1.
«Конституция
Российской
Федерации»
(принята
всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрании
законодательства РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398.
2. «Таможенный кодекс Евразийского экономического союза» (приложение
№ 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)
// Данный документ вступил в силу с 1 января 2018 года. Официальный
интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.pravo.gov.ru - Дата доступа: 09.01.2018.
3. Таможенный кодекс таможенного союза. – М.: Омега-Л, 2017.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от
29.07.2018) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №
174-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание законодательства РФ, 24.12.2001, №
52 (ч. I), ст. 4921.
6.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 29.12.2017) «О
таможенном
регулировании
в
Российской
Федерации»
//
Собрание
законодательства РФ, 29.11.2010, № 48, ст. 6252.
7. Федеральный закон от 21.07.1997 № 114-ФЗ «Об оперативно-розыскной
деятельности» // Собрание законодательства РФ, 28.07.1997, № 30, ст. 3586.
8. Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «О службе в таможенных
органах РФ» // Собрание законодательства РФ, 12.08.1997, № 33, ст. 3349.
9. Федеральный закон от 28.12.2017 № 435-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с
совершенствованием государственного управления в сферах вывоза и ввоза
культурных ценностей и архивного дела» // Собрание законодательства РФ,
01.01.2018, № 1 (Часть I), ст. 19.
83
10. Федеральный закон от 29.12.2017 № 470-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание
законодательства РФ, 01.01.2018, № 1 (Часть I), ст. 54.
11. Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии
коррупции» (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ,
29.12.2008, № 52 (ч. 1), ст. 6228.
12. Указ Президента РФ от 19 мая 2008 г. «О мерах по противодействию
коррупции» // Российская газета, 2008. 20 мая. С. 5.
13. Указ Президента РФ от 01.04.2016 № 147 «О Национальном плане
противодействия коррупции» // Собрание законодательства РФ, 04.04.2016,
№ 14, ст. 1985.
14. Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ 1 марта 2018 г. //
Российская газета, 2018. 1 марта.
15. Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О Стратегии
развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года» //
Собрание законодательства РФ, 14.01.2013, № 2, ст. 109.
16. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 № 345 «Об утверждении
государственной
общественного
программы
порядка
и
Российской
противодействие
Федерации
«Обеспечение
преступности»
(ред.
от
30.03.2018) // Собрание законодательства РФ, 05.05.2014, № 18 (часть IV), ст.
2188.
17. Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС
России от 25 мая 2017 года» О Комплексной программе развития ФТС
России на период до 2020 года» // СПС «Консультант-плюс».
18. Приказ ФТС России от 09.02.2017 № 207 «Об утверждении Положения об
Управлении по противодействию коррупции» // Таможенные ведомости, №
5, 2017.
19. Приказ ФТС России от 19.07.2016 № 1409 «Об утверждении Положения о
комиссиях региональных таможенных управлений, таможен и таможенных
постов (со статусом юридического лица) по соблюдению требований к
84
служебному
служащих
поведению
и
федеральных
урегулированию
государственных
конфликта
интересов»
гражданских
//
Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 37,
12.09.2016
20. Приказ ФТС России от 18.01.2010 № 57 «Об утверждении Порядка
уведомления должностными лицами таможенных органов начальников
таможенных органов о фактах обращения в целях склонения их к
совершению коррупционных правонарушений и организации проверок
поступающих уведомлений» (ред. от 17.04.2012) // Российская газета, № 46,
05.03.2010.
21. Уголовный кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 27.10.1960) (ред. от
30.07.1996) // Свод законов РСФСР, т. 8, с. 497.
Специальная литература
22. Актуальные проблемы таможенного дела в условиях Евразийского
экономического
союза:
сборник
материалов
VIII
Международной
молодежной научно-практической конференции Российской таможенной
академии. – М.: РИО Российской таможенной академии, 2016. – 386 с.
23.
Афонин
П.Н.,
Афонин
Д.Н.,
Билик
В.В.,
Поль-Мари
А.Л.
Государственный контроль таможенными органами в пунктах пропуска. –
СПб.: Троицкий мост, 2014. – 334 с.
24. Великородный П.Г., Рахманов Ф.Р. О некоторых неотложных мерах
таможенных органов по усилению борьбы с контрабандой // Регулирование
внешнеэкономической деятельности и эволюция таможенной политики
России: Тезисы докладов международной научно-практической конференции
(22–23 октября 2016 г.). Ч. 2. – М., 2016. – 226 с.
25. Викторов В.С. Некоторые проблемы совершенствования прокурорского
надзора за исполнением законодательства в свободных и оффшорных зонах //
Укрепление законности в экономике социальной сферы и административной
деятельности средствами прокурорского надзора. – М., 2001. – 129 с.
85
26. Вобликов А.Б. Основы квалификации преступлений в сфере таможенного
дела: Учебное пособие. – СПб.: Троицкий мост, 2016. – 226 с.
27. Гармаев Ю. П. Некоторые методы выявления должностных преступлений
в таможенных органах. – Барнаул: Изд-во Алтайского государственного
университета, 2017. – 148 с.
28. Гончан Ю.А. Таможня как орган дознания. – М., 2000. – 275 с.
29.
Диканова
Т.А.
Актуальные
проблемы
борьбы
с
таможенными
преступлениями: дис. ... д-ра юрид. наук. – М., 2000. – 363 с.
30. Дубик И.И. Основы таможенной службы. – М.: Амалфея, 2013. – 336 с.
31. Дубик И.И., Дырман Ю.Н. Деятельность таможенных органов по борьбе с
правонарушениями в сфере таможенного дела: Учебно-методическое
пособие. – М.: Амалфея, 2013. – 368 с.
32.
Жбанков
В.А.
Криминалистическая
характеристика
таможенных
преступлений. – М.: Изд-во Рос. тамож. акад., 2014. – 141 с.
33. Исаева Л.М. Основы расследования преступлений, отнесённых к
компетенции таможенных органов: Учебник. – СПб.: Троицкий мост, 2014. –
448 с.
34. Информационные материалы о результатах работы подразделений по
противодействию коррупции таможенных органов Российской Федерации за
I полугодие 2018 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26698:-------------i--2018-&catid=76:2011-01-25-08-23-45&Itemid=1856
-
Дата
доступа:
31.08.2018.
35. Качкина Г.П. Контрабанда как таможенное преступление: дис. … канд.
юрид. наук: 12.00.08. – М.; 2003. – 270 с.
36. Кирсанов А.Ю. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных
платежей. – М.: Элит, 2010. – 240 с.
37. Козловский А.Ю. Оперативно-розыскная деятельность таможенных
органов Российской Федерации: теоретические, правовые и организационные
аспекты. – М., 2015. – 210 с.
86
38. Козловский А.Ю., Исаева Л.М. Основы расследования преступлений,
отнесенных к компетенции таможенных органов. – СПб.: Троицкий мост,
2015. – 368 с.
39. Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность в условиях
глобализации: Основные направления правоохранительного сотрудничества
государств. – М. : Юстицинформ, 2015. – 411 с.
40. Краснов А.Д. Противодействие таможенным преступлениям: теоретикоприкладной анализ: автореф. дис…канд. юрид. наук: 12.00.08. – Н. Новгород,
2010. – 185 с.
41. Крюкова Н.И., Никольская А.Г. Причины таможенной преступности :
учеб. пособие. – Ростов-на-Дону: Изд-во: Рос. тамож. акад., 2014. – 193 с.
42. Крюкова Н.И. Основы квалификации и расследования преступлений в
сфере таможенного дела. Учебник и практикум. – М.: Издательство Юрайт,
2018. – 222 с.
43.
Крюкова
Н.И.,
Арестова,
Е.Н.
Квалификация
и
расследование
преступлений в сфере таможенного дела. – М.: Издательство Юрайт, 2017. –
222 с.
44. Крюкова Н.И., Зульфугарзаде Т.Э., Арестова Е.Н. Основы расследования
преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов: Учебнометодическое пособие. – М.: ФГБОУ ВПО «РЭУ имени Г. В. Плеханова»,
2015. – 51 с.
45. Логвинова А.С. Правовое регулирование таможенных отношений в
России: история и современность. – СПб.: Троицкий мост, 2016. – 124 с.
46.
Никольская
А.Г.
Уголовная
ответственность
за
таможенные
преступления: учеб. Пособие. – М.: Изд-во Российской таможенной
академии, 2014. – 129 с.
47. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов РФ
за
2017
год
[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа:
http://www.customs.ru/index.php?ption=com_content&view=article&id=24255:2017-&catid=55:2011-01-24-16-40-26/ – Дата доступа: 27.08.2018.
87
48. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов РФ
за 6 месяцев 2018 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.customs.ru/index.php?ption=com_content&view=article&id=24255:2018-&catid=55:2011-01-24-16-40-26/ - Дата доступа: 27.08.2018.
Рогатых
49.
Л.Ф.
Ответственность
за
преступления
в
сфере
внешнеэкономической деятельности и контрабанды: монография / ред.: Е. Н.
Рахманова, Российский государственный университет правосудия. – М.:
Российский государственный университет правосудия, 2016. – 310 с
50. Русанов Г.А. Экономические преступления. – М.: Юрайт, 2017. – 226 с.
51. Савлук А.О. Методика расследования преступлений, связанных с
уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или
физического лица: дис...канд. юрид. наук: 12.00.09. – М., 2002. – 217 с.
52. Симонов Н.Е., Козловский А.Ю., Ходанов А.И. и др. Отчет по НИТ.
Проведение
исследований
и
разработка
концепции
собственной
безопасности таможенных органов РФ и системы мер по ее обеспечению
(шифр «концепция- 2»). – М.: РТА, 2014. – 112 с.
53. Таможенная преступность / Долгова А. И. Криминология: учебник под
редакцией А. И. Долговой 5-е издание, переработанное и дополненное // –
М.: ИНФРА-М, 2015. – 384 с.
54.
Хабибулин
А.Г.,
Анищенко
В.Н.
Расследование
экономических
преступлений. Теоретико-методологические основы экономико-правового
анализа финансовой деятельности. Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. –
250 с.
55. Юридический энциклопедический словарь. / Под ред. А.В. Малько, В.В.
Нырков и др. – М.: Проспект, 2017. – 632с.
Периодическая печать
56. Александров А.И. Формирование российского уголовно-процессуального
законодательства, регулирующего деятельность таможенных органов //
88
Ученые записки Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала
Российской таможенной академии. – 2015. – № 3 (40). – С. 254–258.
57. Вобликов А.Б., Вобликова Н.А. К вопросу о квалификации преступлений
в сфере таможенного дела // Вестник ТВГУ. Серия: Право. – 2014. – № 3.
вып. 15. – С. 96–103.
58. Вобликов А.Б., Вобликова Н.А. Особенности квалификации таможенных
преступлений в сфере экономической деятельности // Вестник Тверского
государственного университета. Сер. Право. – 2015. – № 1. – С. 206–217.
59. Гончан Ю.А. О новых подходах к понятию «орган дознания» // Право. –
2015. – № 1. – С. 237-243.
60. Грачев О.В. Специальная профилактика таможенных преступлений на
современном этапе // Российский следователь. – 2012. – № 24. – С. 46–48.
61. Григорьев В.В. Проблема гармонизации законодательства государствучастников Евразийского экономического союза за правонарушения в сфере
таможенных платежей // Вестник академии экономической безопасности
МВД России. – 2015 – № 5. – С. 34–39.
62. Димитров Н.Н. Должностная преступность и коррупция в таможенных
органах России: некоторые онтологические и криминологические аспекты //
Ученые записки СПб филиала РТА – 2014 – №2 (46). – С. 29–36.
63.
Диканова
Т.А.
Нужна
ли
декриминализация
преступления,
предусмотренного ст. 193 УК РФ? // Уголовное право. – 2011. – № 2. – С. 4–
9.
64.
Краснов А.Д., Маршакова Н.Н. Таможенные преступления в сфере
экономической деятельности // Вестник Нижегородской академии МВД
России. – 2010. Т 2. – С. 207 – 214.
65. Курбанова Е.М. Некоторые современные проблемы, возникающие при
обнаружении признаков таможенных преступлений // Вестник Майкопского
государственного технологического университета. – 2014. – № 2. – С. 65–69.
66. Макаров А.В., Жукова А.С. Отечественное законодательство о
преступлениях в сфере таможенного регулирования и таможенного контроля:
89
вопросы дифференциации уголовно-правовых санкций // Всероссийский
криминологический журнал. – 2016. – Т. 10, – № 4. – С. 761–769.
67. Марковский М.С. Проблема определения предмета контрабанды
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов // Вестник
Томского государственного университета. – 2015. – № 393. – С. 158–163.
68. Осокин Р.Р. Исторические аспекты борьбы с преступлениями в
таможенной сфере / Р.Р. Осокин // Юристъ-Правоведъ. – 2014. – № 6 (67). –
С. 122–125.
69. Полубояринова Е.А. Борьба с коррупцией в таможенных органах и
лояльность должностных лиц // Ученые записки СПб филиала РТА. – 2015. –
№2 (36). – С. 285–290.
70. Рогатых Л. Ф. Контрабанда и другие преступления в сфере таможенного
дела // Труды Санкт-Петербургского юридического института генеральной
прокуратуры Российской Федерации. – 2017. – № 2. – С. 44 – 52.
71. Ролик А.И. Наркоконтрабанда: проблемы квалификации в свете нового
уголовного законодательства России // Таможенная политика России на
Дальнем Востоке. – 2014. – №4 (69). – С. 48–60.
72. Урда М.Н. Вопросы квалификации контрабанды денежных средств и
(или) денежных инструментов // Уголовное право. – 2014. – № 3. – С. 78–82.
73. Урда М.Н., Шевелева С.В., Тененева И.В. Ответственность за
контрабанду по уголовному законодательству стран-участниц таможенного
союза:
проблемы
унификации
законодательства
//
Всероссийский
криминологический журнал. – 2017. – № 11. – С. 205 – 215.
74. Федоренко Д.Н. Антикоррупционная экспертиза и оперативно-розыскная
деятельность: на примере таможенных органов России // Таможенная
политика России на Дальнем Востоке. - 2016. - № 1. – С. 59 – 68.
75. Федоренко Д.Н. О противодействии коррупции в таможенных органах
России в условиях вступления во Всемирную таможенную организацию и
формирования Евразийского экономического пространства // Научные
90
труды. Российская академия юридических наук. Выпуск 12: в 2 т. Т. 2. М.:
ООО «Издательство «Юрист»«, – 2015. – С. 112–118.
76. Федоров А.В. Изменения в законодательстве об ответственности за
контрабанду наркотических средств, психотропных, сильнодействующих и
ядовитых веществ // Наркоконтроль. – 2012. – № 1. – С. 8–13.
77. Федоров В.О квалификации покушения на контрабанду // Роль
таможенной службы в условиях переходного периода: Тезисы докладов
Международной научно-практической конференции, 18 - 19 марта 2017 г. –
СПб., 2017. с. 133– 135
78. Чебанова Н.С. Актуальные вопросы обеспечения безопасности в сфере
таможенного дела // Приоритетные научные направления: от теории к
практике: материалы 18-й Междунар. науч-практ. конф. - Новосибирск:
Центр развития науч. сотрудничества, 2015. – Т. 20, вып. 2. – С. 171–174.
79. Филиппова О.В., Макушева И.Н. Характеристика преступности в сфере
таможенного дела // Современные проблемы теории и практики глазами
молодых исследователей. – 2016. – № 2. – С. 228–232.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа