close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Пеньков Максим Сергеевич. Совершенствование механизма управления кредитными рисками в коммерческом банке (на материалах ПАО Сбербанк)

код для вставки
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
6
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ
СОЗДАНИЯ
И
ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ
РИСКОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
9
1.1 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
9
1.2 Факторы и способы управления кредитными рисками в
коммерческом банке
16
1.3 Зарубежный опыт в области управления кредитными рисками
коммерческого банка
23
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»
32
2.1 Общая характеристика кредитной организации
32
2.2 оценка политики управления кредитными рисками в ПАО
«Сбербанк России»
43
2.3 Анализ управления кредитными рисками в ПАО «Сбербанк
России»
3
52
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ПРОЦЕССА
УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ
БАНКЕ
59
3.1 Подход внутренних рейтингов как инструмент снижения
кредитного риска
3.2
Применение
59
системы
раннего
предупреждения
как
инструмента снижения кредитного риска в коммерческом банке
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
84
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Категории качества портфелей однородных
ссуд
87
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Основные показатели деятельности банка за
2014-2016 годы
88
ПРИЛОЖЕНИЕ В – Классификация активов по категориям
качества за 2014-2016 годы
89
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – Структура просроченной задолженности в
разрезе категорий клиентов за 2014-2016 годы
90
ПРИЛОЖЕНИЕ Д – Структура просроченной задолженности в
разрезе категорий клиентов за 2014-2016 годы
91
ПРИЛОЖЕНИЕ Е – ПВР-модель Европейского банковского
регулятора
92
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж – Этапы работы с кредитами, зачисленными в
списки СРП
93
ПРИЛОЖЕНИЕ И – Структура списков раннего предупреждения:
уровни риска
95
ПРИЛОЖЕНИЕ К – «Мягкая» и «жесткая» стратегии и перечень
мероприятий
96
ПРИЛОЖЕНИЕ Л – Отчетность ПАО «Сбербанк России» за 20142016 годы
97
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена
изменениями в российских кредитных организаций в период нестабильной
экономической ситуации в стране, что сдерживает экономический рост и
вызывает внимание органов государственного управления вообще и
банковского надзора в частности. Эти явления находят свое проявление на
микроэкономическом, макроэкономическом и регуляторном уровнях.
В последнее время, в связи со значительным ростом потребительского
кредитования, банки, благодаря большому количеству выданных кредитов
как юридическим, так и физическим лицам, во многом увеличили свои
активы. Но существует и отрицательная сторона кредитования - банки все
чаще
сталкиваются
с
проблемами
несвоевременного
погашения
задолженности или невозвратом кредитов.
Ухудшение
финансового
положения
кредитных
организаций,
проявилось в увеличении просроченной задолженности по кредитам и
снижении чистой прибыли, что указывает на несовершенство сложившейся
практики управления кредитными рисками коммерческих банков.
Объем
просроченной
задолженности
по
розничному портфелю
(потребкредиты, ипотека, автокредиты, долги по кредиткам) в январе 2016
года увеличился на 2,1%. Удельный вес просрочки физических лиц в общем
объеме кредитного портфеля достиг 8,3%. Просроченная задолженность по
корпоративному портфелю выросла в 2016 году на 12,1%. Удельный вес
просроченной задолженности по кредитам бизнесу поднялся за месяц с 6,2 до
6,8%.
Эксперты полагают, что убытки значительного числа банков связаны
не с текущей операционной деятельностью, а с масштабным отчислением
прибыли в резервы под возможные потери. Ухудшение качества активов
7
является
основной
и
наиболее
трудноразрешимой
проблемой
для
большинства банков в период нестабильности. Увеличение величины
проблемных кредитных активов и снижение возвратности кредитов создают
угрозы для выполнения банками собственных обязательств. Данные факторы
требуют построения соответствующей системы управления рисками, гибкой
и отвечающей лучшим мировым стандартам.
Проблематика темы выпускной квалификационной работы заключается
в раскрытии вопросов, связанных с анализом системы качества управления
рисками кредитования, обоснование проблем и перспектив своевременного
выявления
рисков,
раскрытие
путей
минимизации
рисков
и
совершенствования методов управления ими.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ методов
управления, минимизации и предупреждения кредитных рисков в кредитной
организации и разработка направлений совершенствования механизма
управления кредитными рисками.
Установленная цель исследования обусловила постановку и решение
следующих задач:
 рассмотреть понятие кредитного риска и нормативно-правовую базу,
регламентирующую процесс кредитования банка;
 исследовать факторы и способы управления кредитным риском;
 проанализировать
зарубежный
опыт
управления
кредитными
рисками;
 рассмотреть общую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк
России»;
 исследовать процесс управления кредитными рисками в ПАО
«Сбербанк России»;
 проанализировать кредитный риск ПАО «Сбербанк России»;
8
 исследовать подход внутренних рейтингов и систему раннего
предупреждения как инструменты снижения кредитного риска.
Объектом исследования является процесс управления кредитным
риском в ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования выступают отношения, возникающие в
процессе управления кредитными рисками кредитной организацией, способы
и пути совершенствования политики управления рисками.
Методологической
основой
исследования
данной
выпускной
квалификационной работы являются диалектический метод, системный
анализ, сравнительный анализ, логический и другие методы.
Информационной
базой
для
выполнения
выпускной
квалификационной работы послужили нормативные документы Банка
России, законодательные акты, статистические данные Центрального банка
Российской Федерации, периодические издания Банка России, работы
авторов по банковскому делу О.И. Лаврушин, П.П. Ковалев, С.Л. Ермаков и
Ю.Н. Юденков, А.М. Тавасиев и О.И. Ларина, Е.Ф. Жуков и Ю.А. Соколов, а
также материалы кредитных организаций размещенные на официальных
сайтах в сети Интернет.
9
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ОСНОВЫ
СИСТЕМЫ
СОЗДАНИЯ
УПРАВЛЕНИЯ
И
КРЕДИТНЫМ
РИСКОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1
Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Слово «кредит» происходит от латинского «creditum» - ссуда, долг.
Банк по определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к
числу самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную
часть их доходов. Вместе с тем кредитные операции являются источником
наиболее высоких рисков [18].
Результативность банковской деятельности напрямую обусловливается
степенью оптимизации управления кредитными рисками, ибо успешность
практически любого решения и в области стратегического, и тактического
финансового
управления
идентифицировать,
управленческого
предопределяется
оценивать,
воздействия
и
умением
принимать
оптимальные
производить
кредитный
правильно
решения
контролинг
поведенческих характеристик открытых рисковых позиций, обеспечивающих
достижение целевых функций банка.
Система управления рисками — это научно-методический комплекс
мер по управлению кредитной организацией, направленный на выявление и
оценку риска, использующий специфические приемы и методы с целью
создания условий для устойчивого функционирования банка, максимизации
собственного капитала, выполнения требований клиентов и партнеров банка
и обеспечения прибыльности.
Управление рисками является важнейшим рычагом, способом достижения цели банковской деятельности, в качестве которой можно рассматривать максимизацию добавленной стоимости для акционеров. Добавленная стоимость для акционеров определяется как прибыль или доходы,
10
полученные сверх минимальной прибыли на капитал. Минимальная прибыль
на капитал — это безрисковая норма прибыли плюс премия за риск, т.е.
премия, достаточная для компенсации риска вложений акционеров банка.
Безрисковая прибыль определяется нормой прибыли на надежные активы,
т.е. такие, на которые прибыль считается гарантированной (обычно это
номинальная норма дохода на государственные облигации, индексированные
по уровню инфляции). Премия за риск варьируется (как правило, от 7 до
10%) для каждого конкретного банка в зависимости от рискованности
осуществляемой им деятельности.
В этом контексте банковская сфера похожа на любые другие виды
бизнеса. Однако для банков доходность и добавленная стоимость в
значительно большей степени зависят от управления рисками, чем для
других коммерческих организаций. Нефинансовые фирмы могут нести
существенные потери в результате плохого финансового менеджмента в
части управления рисками, но такие потери не всегда приводят к
неплатежеспособности при устойчивости ведения основного бизнеса. Для
банков управление рисками является основой бизнеса. Неэффективное
управление рисками угрожает платежеспособности банка, может привести в
ряде случаев к отрицательному капиталу [16].
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что управление
кредитным риском, является одним из наиболее важных направлений
банковской деятельности и представляет собой трудоемкий процесс, который
должен в свою очередь регулироваться со стороны регулирующих органов.
Основным
кредитных
документом,
организаций,
регламентирующим
является
работу
банковских
закон
«О банках
Федеральный
и банковской деятельности». Данный закон устанавливает, что в целях
обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана
создавать
резервы
(фонды),
порядок
формирования
и использования
которых, а также минимальные размеры устанавливаются Банком России.
Также в нем указано, что кредитная организация обязана осуществлять
11
классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги,
и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков. Кредитная
организация должна соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые
в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)». На законодательном уровне принят целый ряд
других значимых документов, регулирующих риски банковского сектора.
К основным нормативно-правовым актам, разработанным Банком
России и регламентирующим процесс управления кредитным риском в банке
можно отнести:
 Положение Банка России от 6 августа 2015 г. N 483-П «О порядке
расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов»;
 Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»;
 Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И «Об обязательных
нормативах банков»;
 Письмо Банка России от 29.12.2012 № 192-Т «О Методических
рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе
внутренних рейтингов банков».
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливает
порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым
относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с
финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком
России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка
формирования резервов на возможные потери по ссудам [10].
Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И «Об обязательных
нормативах
банков»
устанавливает
числовые
значения
и
методики
12
определения обязательных нормативов банков, к которым относятся:
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6), Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7),
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных
банком
своим
участникам
(акционерам)
(Н9.1),
Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных
с банком лиц) (Н25), Совокупная величина риска по инсайдерам банка
(Н10.1), а также особенности осуществления Банком России надзора за их
соблюдением [12].
Положение Банка России от 6 августа 2015 г. N 483-П «О порядке
расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» и
Письмо
Банка
России
от
29.12.2012
№
192-Т
«О
Методических
рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе
внутренних рейтингов банков» регламентируют внедрение и использование
подхода внутренних рейтингов, в соответствии с документом Базельского
комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения
капитала и стандартов капитала: новые подходы». Данный подход является
одним из перспективных направлений в области управления кредитным
риском, разработанным Базельским комитетом по банковскому надзору и
реализуемым в настоящее время в российских банках. Подробное описание
данного подхода будет рассмотрено в 3 главе [9].
В настоящее время Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности» от 02.19.1990 № 395–I не определены четкие требования по
построению системы управления рисками, соответствующей масштабам
и характеру деятельности банка.
Соответствующим Федеральным законом предусмотрены источники
покрытия рисков (собственный капитал и резервы), вместе с тем ключевые
принципы покрытия рисков требуют уточнения. Так, в соответствии со
сложившейся теорией и практикой риск-менеджмента банковские потери
делятся на ожидаемые и непредвиденные.
13
Ожидаемые потери оцениваются как наиболее вероятные, которые
может понести компания по портфелю финансовых инструментов за
определенный период с заданным уровнем доверия. Как правило, уровень
доверия определяется менеджментом компании на уровне 95 или 99%.
Максимальные потери — максимальный уровень потерь, который может
понести компания по портфелю финансовых инструментов за тот же
временной интервал, но с большим уровнем доверия, который определяется
обычно на уровне 99,9%. Соответственно непредвиденные потери —
превышение максимальных потерь над ожидаемыми.
Различен и источник покрытия потерь: для ожидаемых потерь это
сформированные
непредвиденных
резервы
потерь -
(доходы
от
текущей
собственный
деятельности),
капитал.
для
Представляется
целесообразным законодательное закрепление терминологии и принципов
покрытия ожидаемых и непредвиденных потерь.
В настоящее время остро стоит вопрос с определением модели
обесценения
финансовых
инструментов.
Международные
стандарты
финансовой отчетности (далее - МСФО) предусматривают использование
модели понесенных убытков при определении обесценения финансовых
инструментов. Это означает, что обесценение возникает только при наличии
«события убытка»: факта, свидетельствующего о вероятности потерь
(просроченная задолженность, ухудшение финансового состояния и т.д.).
В посткризисный период эта модель была подвергнута критике. Базельский
комитет в качестве одной из причин кризиса называл и использование
модели понесенных убытков.
Советом по МСФО выпускались проекты, содержащие предложения по
учету обесценения финансовых инструментов. В них предполагалось
использование модели ожидаемых убытков, однако они отличались
порядком признания ожидаемых потерь. Формирование резервов по
российским стандартам (Положение 590-П) также пока исходит из принципа
14
«понесенных убытков», хотя напрямую этот принцип в нормативном
документе не озвучен.
Однако отсутствие обесценения по первой категории качества,
положение о том, что качество обслуживания долга оценивается по данной
конкретной
(оцениваемой)
ссуде
и т.д.,
свидетельствуют
о том,
что
применяется именно этот метод. Вместе с тем нельзя игнорировать
следующее. Каждой рейтинговой группе заемщика (категории качества)
присуща соответствующая вероятность дефолта вне зависимости от того,
имеет место «событие убытка» или нет.
В настоящее время регулятором принята следующая технология
формирования резервов: банк оценивает качество кредита исходя из модели
«понесенных убытков», присваивает кредиту соответствующую категорию
качества и формирует резервы на возможные потери. Если уровень резервов
будет определяться исходя из оценки ожидаемых потерь (на основе
статистической или экспертной оценки их вероятности), вероятность
потерь — это величина, определяемая в целом для портфеля. Точно так же
этот уровень потерь закладывается в цену кредита.
В последующем, при погашении ссуды, резерв восстанавливается на
доходы (вероятность потерь не реализована), но по отдельным кредитам
в случае потерь банк несет убыток в размере до 100%. Смысл формирования
резерва в момент выдачи кредита в этом случае нарушается.
Отсюда представляется целесообразным формировать общие резервы
по каждому классу требований исходя из ожидаемых потерь, формировать
резервы в момент выдачи кредита и в последующем использовать этот фонд
только для списания безнадежной задолженности.
В России в настоящее время действует несколько национальных
рейтинговых
агентств,
которые,
однако,
не
могут
конкурировать
с международными ни по объемам рейтингования компаний, ни по
отработанности рейтинговых процедур. Для повышения прозрачности
российского банковского сектора и одновременно проведения внешней
15
профессиональной оценки риска целесообразно создание государственного
рейтингового агентства. Данный тезис актуален с учетом того, что на уровне
каждого отдельного коммерческого банка (за исключением крупнейших)
невозможно
создавать
модели
оценки,
соответствующие
Базелю
II,
подкрепленные адекватной статистикой по целому ряду причин, в числе
которых трудоемкость и затратность, недостаток статистических данных,
изменение структуры кредитных продуктов и т.д.
Основной законодательной инициативой в области регулирования
рисков, должна стать инициатива включения в Федеральный закон «О банках
и банковской деятельности» статьи «Управление рисками» с обязательным
раскрытием следующих позиций:
1. Определение системы управления рисками, адекватной масштабам
и характеру деятельности банка.
2. Распределение ответственности между органами управления банка
и отдельными должностными лицами ответственности по удержанию рисков
на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка.
3. Определение источников покрытия рисков.
4.
Принципы
формирования
резервов,
порядок
формирования
и восстановления резервов.
5. Обязательные требования по раскрытию информации о рисках [23].
Таким образом, можно сделать вывод, что кредитная деятельность
является
основой
бизнеса
кредитной
организации,
однако
данная
деятельность сопряжена с высоким уровнем риска. На основании этого
кредитным организациям необходимо выстроить эффективную систему
управления кредитными рисками. В свою очередь государство и регулятор
разработали широкую нормативно-правовую базу, регламентирующую как
саму кредитную деятельность банка, так и непосредственно процесс
управления кредитными рисками в кредитной организации. Однако в
сформированной базе присутствуют недостатки, устранение которых
позволит снизить уровень кредитного риска в банках.
16
1.2
Факторы
и
способы
управления
кредитными
рисками
в
коммерческом банке
Управление рисками в банковской деятельности называется риск –
менеджментом. Риск представляет собой стоимостное выражение вероятного
события, ведущего к потерям. К типичным банковскими рисками относятся:
кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, фондовый риск, валютный
риск, процентный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой
риск, репутационный риск, стратегический риск.
Основные задачи банка сводятся к следующим:
 распознать возможные случаи возникновения риска;
 оценить масштабы предполагаемого ущерба;
 найти способы предупреждения или источники возмещения потерь.
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации
убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного
исполнения
должником
финансовых
обязательств
перед
кредитной
организацией в соответствии с условиями договора [19].
Считается, что риск свойствен любому экономическому отношению.
Это означает, что неблагоприятные события могут возникнуть при
совершении
различных
неблагоприятные
операций.
события
Это,
обязательно
однако,
присущи
не
значит,
что
экономическим
отношениям, что в процессе кредитования его участников ждет невозврат
кредита или неуплата процентов. Кредитный риск – это не само свойство
кредита, не столько вероятность, возможность нежелательного хода или
неизбежность результата в процессе кредитования, сколько деятельность,
которая может привести к достижению отрицательного результата.
Управление кредитным риском поэтому целесообразно определить как
осознанную деятельность по определению противоречий в движении
кредита, как деятельность направленную на обеспечение эффективного
функционирования кредита, на реализацию свойств кредита. Управление
17
кредитным риском – это не борьба с убытками, которые могут возникнуть, а
деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию интересов
кредиторов и заемщиков.
Такое понимание управления кредитным риском несколько смещает
акценты. Центр управления кредитным риском перемещается, таким
образом, в начальную стадию взаимоотношений банка с заемщиком. Прежде
чем выдавать кредит, банку важно определить в какой степени это
согласуется с его кредитной политикой, с итогами преселекции риска.
Важную роль при этом играет анализ кредитоспособности клиента на базе
финансовых коэффициентов, денежного потока и делового риска.
В зависимости от характера влияния различных факторов кредитные
риски можно классифицировать различным образом.
Кредитные риски в зависимости от уровня могут возникнуть
вследствие как политических, так и экономических причин. Отсюда понятие
политического
и
экономического
риска,
появляющихся
в
процессе
кредитования на макроэкономическом уровне. Данные риски являются
внешними по отношению к банку в отличие от внутренних кредитных
рисков, затрагивающих микроэкономические отношения.
Кредитный риск на макроуровне может быть вызван и изменениями в
законодательстве,
пересмотром
нормативных
актов
Банка
России,
затрагивающих нормы регулирования деятельности кредитных организаций,
нормы резервирования, условия рефинансирования и т.п.
На микроуровень отношений банка и его клиента влияет не меньший
набор факторов. Это могут быть изменения, вызванные пересмотром
кредитного договора, вследствие изменения кредитоспособности заемщика,
банкротство заемщика, недостаток обеспечения, изменение стоимости
обеспечения и т.п.
По степени зависимости риск может быть независимым и зависимым
от банка. Независимый от банка риск связан с действием политических и
18
общеэкономических факторов. Зависимые от банка риски возникают на
уровне микроотношений с клиентом и зависят от уровня менеджмента банка.
По степени отраслевой направленности кредитные риски проявляют
себя в зависимости от того, с кем банк имеет дело – промышленным или
сельскохозяйственным
предприятием,
торговой
или
международной
организацией.
По масштабам кредитный риск разделяют на комплексный и частный.
Комплексный охватывает все кредиты, которыми пользуются заемщики, это
риск кредитного портфеля. Частный соотносится с отдельными видами
кредитов.
В зависимости от стадии принимаемого решения риски возникают на
предварительной
или
последующей
стадии
кредитования.
Риски
предварительной стадии кредитования образуются в период до момента
первой выдачи кредита. Кредитные риски на последующей стадии
кредитования связаны с наблюдением, контролем за кредитным процессом от
момента первой выдачи ссуды до момента её полго погашения и уплаты
ссудного процента.
Кредитные
риски
различают
и
по
степени
допустимости.
Минимальным считается риск, размер которого находится на уровне 0-25%
потерь расчетной прибыли; повышенным – при потерях расчетной прибыли в
пределе 25-50%; критическим является риск, при котором потери составляют
50-75%; недопустимым считается риск, при котором убытки достигают 75100% [15].
К основным факторам, повышающим кредитный риск относят:
 концентрация
кредитного
риска,
которая
проявляется
в
предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе
связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников
кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к
одному географическому региону или при наличии ряда иных обязательств,
которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам;
19
 большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов,
приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые
трудности;
 концентрация деятельности банка в мало изученных, новых
нетрадиционных сферах;
 внесение частых или существенных изменений в политику банка по
предоставлению кредитов;
 большой удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о
которых банк располагает недостаточной информацией;
 либеральная кредитная политика банка (предоставление кредитов
без наличия необходимой информации, например, комплексного анализа
финансового положения клиента);
 не обеспеченные ссуды или принятие в залог низколиквидного
обеспечения.
При управлении рисками банку необходима целостная система рискменеджмента с отражением всех её основных моментов во внутреннем
документе. Механизмы принятия решений должны позволять банку оценить,
какие риски и в каком объеме он может принять на себя, определить,
оправдывает ли ожидающая доходность соответствующий риск. На основе
этого банк должен разрабатывать и претворять в жизнь мероприятия,
позволяющие не допустить или снизить влияние фактора риска. То есть
нужна внутренне согласованная система управления рисками как система
решений и практических действий, которые должны позволять руководству и
сотрудникам банка выявить, измерить, локализовать и проконтролировать
любой финансовый риск и тем самым минимизировать его влияние.
Чтобы система риск-менеджмента была эффективной, она должна:
 оптимизировать соотношение потенциальных возможностей, рисков,
размера капитала и темпов роста банка;
 реализовать системный подход к оценке управлению рисками;
20
 соотносить риски и потенциальные возможности для достижения
наилучших результатов;
 составлять важную часть процесса принятия управленческих
решений;
 улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной
структуры контроля [17].
В соответствие с нормативными актами Банка России кредитные
организации имеют различные инструменты регулирования кредитного
риска.
К одному из таких методов можно отнести создание резерва на
возможные
потери
по
ссудам.
Данный
инструмент
регулируется
«Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П). В соответствие с
данным положением кредитные организации обязаны формировать резервы
на
возможные
потери
по
ссудам.
Резерв
формируется
кредитной
организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой
стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо
существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего
исполнения). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность
между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по
ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее
справедливой стоимостью на момент оценки.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в
портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
21
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна
нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает
ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III
категория
качества
(сомнительные
ссуды) -
значительный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск
(вероятность
финансовых
потерь
вследствие
неисполнения
либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает
ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются
обесцененными.
Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных
ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по
соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация
распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим
категориям качества, которые представлены в Приложении А.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой
стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные
законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого
ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой,
22
комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной
организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда
предоставлена [10].
Также одним из инструментов управления кредитным риском является
соблюдение нормативов, установленных Инструкция Банка России от
28.06.2017 N 180-И «Об обязательных нормативах банков». Данная
Инструкция
устанавливает
числовые
значения
и
методику
расчета
обязательных нормативов банков: максимального размера риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков; максимального размера
крупных кредитных рисков; максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный
риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков
и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств
заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед
банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка
возникают требования в отношении указанного заемщика, к собственным
средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение
норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.
Норматив
максимального
размера
крупных
кредитных
рисков
(Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных
рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины
крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается
в размере 800 процентов.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
23
(Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении
участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение
размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных
банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу)
банка.
Максимально
допустимое
числовое
значение
норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов [12].
Таким образом, можно сделать вывод,
что кредитные риски, в
зависимости от сферы их возникновения и влияния имеют широкую
классификацию. Также необходимо отметить, что помимо собственных
способов управления кредитными рисками, разработанными кредитными
организациями, существуют установленные регулятором инструменты
управления кредитным риском, соблюдение которых контролируется Банком
России.
1.3 Зарубежный опыт в области управления кредитными рисками
коммерческого банка
Управление банковскими рисками имеет первостепенное значение во
всех экономически развитых странах. Организационная структура системы
надзорных органов отличается разнообразием. Надзор за деятельностью
коммерческих банков и регулирование банковских рисков осуществляются,
как правило, центральными банками (Италия, Нидерланды и Россия),
отдельным от национального банка надзорным органом (Швейцария и
Канада), центральными банками совместно с государственными органами
(Япония, Германия, США).
Система надзорных органов обычно включает:
 подлежащие надзору виды банковских учреждений;
24
 процесс выдачи и отзыва лицензий на осуществление банковских
операций, а также порядок введения ограничения на проведение операций и
ввода временной регистрации;
 стандарты отчетности;
 обязательность и порядок проведения проверок.
Например, в Италии, как и в России, в целях сокращения кредитных
рисков коммерческие банки имеют право предоставлять одному или группе
связанных заемщиков кредиты в размере, не превышающем 25 %
собственных средств (капитала) банка, что совпадает с требованиями
Инструкции Банка России «Об обязательных нормативах банков».
Вместе с тем, несмотря на наличие единых подходов, в управлении
банковскими рисками в разных странах существуют некоторые отличия.
Например, в некоторых странах используются различные системы оценки
риска, иногда оценки нескольких систем одновременно. Использование
нескольких систем оценки рисков повышает вероятность обнаружения
проблемного банка. Системы в основном совмещают качествен ные оценки и
количественные расчеты, также широко используются экспертные суждения.
На основе ретроспективного анализа и текущей информации можно не
только выявлять существующие проблемы деятельности коммерческого
банка, но и идентифицировать будущие риски. Ранняя диагностика рисков,
присущих
банковской
сфере,
позволяет
предотвратить
проявление
негативных тенденций на начальном этапе.
В зарубежной практике делается акцент на разные виды надзора,
например, в США - на изучение финансового положения коммерческого
банка в ходе проведения инспекционных проверок, в Великобритании - на
документарный надзор.
25
В таких странах, как Великобритания, Франция, Нидерланды,
осуществляется тесное взаимодействие надзорных органов и аудиторских
компаний, что значительно облегчает проведение дистанционного надзора.
Согласно законодательству Великобритании, аудиторские компании
имеют
право
информировать
надзорные
органы
о
фактах
неплатежеспособности коммерческих банков, в законодательных актах
Франции и Нидерландов подобная функция имеет статус обязанности.
Для России вопрос оценки качества управления банковскими рисками
крайне актуален, поскольку отечественная система управления рисками еще
не успела приобрести методический и организационный опыт, сравнимый с
зарубежным.
Система оценки банковских рисков представляет собой комплекс
методологических мер, направленных на устойчивое функционирование
коммерческого банка, в целях недопущения негативных тенденций,
способных повлиять на возможность коммерческого банка отвечать по своим
обязательствам перед кредиторами и вкладчиками. При этом необходимо
отметить, что эффективный процесс управления рисками подразумевает их
минимизацию, а не полный отказ от рискованной деятельности.
Таким образом, система управления рисками должна выполнять
следующие задачи:
 обеспечение сбалансированности между доходностью операций и их
рискованностью;
 поддержание необходимого уровня ликвидности для исполнения
своих обязательств;
 соответствие нормам достаточности собственных средств (капитала),
в том числе с целью покрытия неожиданных потерь, которые не должны
отразиться на возможности банка отвечать по своим обязательствам, а также
26
с целью соответствия нормативным требования национального банка,
которые в случае их невыполнения накладывают определенные ограничения
на проведение операций.
Все системы оценки риска выполняют следующие общие функции:
 оценка общей деятельности коммерческого банка на основе
проведения дистанционного надзора и проведения инспекционных проверок;
 выявление приоритетных направлений деятельности банка в целях
идентификации потенциальных и текущих рисков;
 установление основной тематики проверки для целесообразного
 привлечение внимания надзорного органа в целях своевременного
реагирования на установленные недостатки.
По формальным признакам можно выделить четыре вида систем
оценки риска: статистические модели, комплексные системы оценки,
системы финансовых коэффициентов и рейтинговые системы оценки
банковских рисков.
Надзорные органы США используют несколько систем оценки банков,
в том числе систему CAMELS, которая является типичным примером
надзорной рейтинговой системы оценки рисков.
Перечень компонентов итальянской системы PATROL позволяет
сделать вывод, что она в целом построена на тех же принципах
(достаточность капитала, прибыльность, качество кредитного портфеля,
качество управления и пр.), что и CAMELS.
Основной задачей рейтинговой системы оценки рисков является
привлечение внимания надзорного органа к банкам с негативными
тенденциями.
Каждому
из
проверяемых
элементов
присваивается
определенное количество баллов, на основе которых вычисляется итоговая
оценка деятельности банка. В зависимости от указанной оценки надзорный
27
орган принимает решение о необходимости вмешательства в деятельность
банка, в том числе в целях предотвращения банкротства и защиты интересов
кредиторов и вкладчиков. Чем выше рейтинг коммерческого банка, тем реже
надзорный орган проводит инспекционные проверки.
Основным достоинством указанной системы является комплексный
характер
оценки
деятельности
банка,
который
базируется
на
мотивированном суждении и простоте понимания.
Негативными сторонами рейтинговой системы оценки является то, что
способ получения итоговой оценки банка предполагает суммирование
балльных оценок без учета степени влияния определенного компонента на
деятельность банка, кроме того, информация, полученная в результате
рейтинговой системы оценки рисков, является статичной, так как основана
на данных за конкретный период времени, в основном за календарный год.
Суть статистической модели состоит в предварительной диагностике
реализации риска, т.е. потенциального финансового состояния банка. В
рамках данной оценки риска используется информация надзорных органов о
функционировании банка, затем при помощи расчетов коммерческие банки
дифференцируются на банки с высокой и низкой вероятностью банкротства.
В отличие от комплексных, рейтинговых систем оценки и системы
финансовых коэффициентов, при использовании статистических моделей
особое внимание уделяется потенциальному возникновению банковских
рисков, которые впоследствии могут привести к негативным тенденциям в
деятельности банка. Кроме того, применение статистических моделей
подразумевает
определение
причинно-следственных
связей
между
показателями банка и их последствиями в виде банкротства, финансовой
устойчивости или, наоборот, нестабильности с применением количественных
методов. Полученные результаты используются для прогнозирования
28
финансового состояния банка при наступлении событий, имеющих сходные
характеристики (модели ранней диагностики). Например, английская система
RATE предусматривает, помимо факторов системы CAMELS, учет бизнесфакторов, а также ряда качественных и неоцениваемых рисков.
При этом в статистических моделях не учитываются качественные
факторы, например, оценка качества менеджмента и функционирования
внутреннего контроля, кроме того, не учитывается риск мошенничества и
банкротства
по
причине
финансовых
нарушений.
Таким
образом,
вероятность необнаружения проблем внутри банка увеличивается. При
использовании систем финансовых коэффициентов и группового анализа
оценка финансового положения коммерческого банка сводится к анализу
набора определенных финансовых коэффициентов, которые рассчитываются
на
основе
финансовой
отчетности
и
данных
органов
надзора
по
определенным показателям. Отметим, что для каждой страны набор данных
показателей различен.
В ходе анализа формируются сравнительные показатели деятельности
отдельных групп аналогичных банков за прошедший период, затем для них
устанавливаются критические уровни показателей деятельности. Таким
образом, проверяются факты превышения финансовыми коэффициентами
заранее установленного уровня или приближение к нему, отличия от
показателей прошлого года в целях выявления коммерческих банков, не
соответствующих групповым значениям. По результатам анализа надзорный
орган выявляет уровень и причины отклонения деятельности отдельного
коммерческого банка от уровня аналогичных банков и принимает решение о
необходимости вмешательства. Распределение по группам банков зависит от
величины активов или специфики сегмента рынка.
29
Негативной стороной указанной системы является то, что отбираемые
для анализа показатели не всегда полностью коррелируют с общим
финансовым состоянием банка. Кроме того, в ходе анализа финансовых
коэффициентов не учитываются происходящие изменения, что может
снизить эффективность оценки, также результаты анализа могут не
учитывать общее ухудшение конъюнктуры для всей системы или группы.
Целью комплексной системы оценки банковских рисков является
оценка всех рисков коммерческого банка или банковского холдинга в целом
с учетом его внутренней структуры и специфики. Впоследствии, как и в
рейтинговых
системах,
каждому
из
критериев
присваиваются
соответствующие баллы, которые после агрегирования и составляют оценку
коммерческого банка. В процессе реализации комплексной системы оценки
банковских рисков тратится больше ресурсов и времени, чем в рамках
остальных систем оценки, но именно данный вид системы позволяет
достоверно оценить финансовую деятельность крупных и международных
банков, банковских групп.
Система RAST, применяемая в Нидерландах, использует разделение
банка или банковской группы по подразделениям или функциональным
признакам. Для каждого подразделения оцениваются все риски, внутренняя
структура и система контроля по ряду критериев, по каждому из которых
присваиваются
баллы.
Индивидуальные
баллы
последовательно
агрегируются до конечной оценки банка или группы.
Комплексный
подход
позволяет
оценить
количественные
и
качественные факторы риска. Для получения всесторонней информации о
состоянии банка требуется взаимодействие национальных и иностранных
надзорных органов
(Управление
финансовых
услуг
Великобритании
30
специально
запрашивает
такую
информацию,
чтобы
избежать
дополнительных расходов на самостоятельную проверку).
Несмотря на все положительные стороны вышеуказанных систем
оценки
банковских
отечественную
рисков,
банковскую
прямой
перенос
систему
зарубежного
нецелесообразен,
опыта
в
поскольку
вышеуказанные методы формировались с учетом специфики банковской
деятельности определенных стран, в том числе таких свойств, как:
 наличие и качество статистической информации;
 временной
период
существования
надзорных
органов
и
их
полномочия;
 особенности ведения учета и отчетности и пр.
Высокая нестабильность финансовой среды и негативные тенденции, в
которых приходится функционировать банковскому сектору нашей страны в
настоящее время, обусловили исчерпание традиционных подходов к оценке
рисков. Современный рынок банковских услуг не может обойти стороной
повсеместное воздействие финансовой нестабильности, что представляет
угрозу ликвидности и всей финансовой деятельности кредитной организации
в целом.
Учитывая изложенное, можно сделать вывод, что необходима
трансформация в управлении и оценке банковскими рисками, это требует их
глубокого анализа вместе с сочетанием отечественных и зарубежных
методов оценки рисков, укреплением устойчивости к внешним угрозам и
развитием систем ранней диагностики банковских рисков [22].
Подводя итог первой главы выпускной квалификационной работы
следует отметить, что кредитный риск занимает центральное место в
структуре банковских рисков кредитной организации. Деятельность по
31
управлению
кредитными
рисками
регулируется
широким
спектром
нормативно-правовых актов различной юридической силы.
В настоящее время в условиях экономического кризиса проблема
кредитных рисков стала особенно острой. Банки проводя кредитные
операции, должны четко определять виды рисков, учитывать их в своей
деятельности, по возможности использовать разнообразные методы по их
снижению.
В процессе управления кредитными рисками банка можно выделить
несколько основных этапов: разработка целей и задач кредитной политики
банка; создание административной структуры управления кредитным риском
и системы принятия административных решений; изучение финансового
состояния заемщика; изучение кредитной истории заемщика, его деловых
связей; разработка и подписание кредитного соглашения; анализ рисков
невозврата кредитов; кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля
ссуд; мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по
реализации залогов. Одним из основных аспектов в управлении банковскими
рисками является четкая систематизация внутренней нормативной базы.
Также необходимо отметить, что в настоящее время Банк России и
кредитные организации в целях оптимизации кредитной политики и
минимизации последствий кредитного риска активно внедряют в свою
практику используемые за рубежом системы и методы управления
кредитными рисками.
32
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Общая характеристика кредитной организации
Публичное акционерное общество «Сбербанк России», является
кредитной организацией.
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей
деятельности
руководствуется
федеральными
законами,
иными
нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка
России, а также настоящим Уставом. Банк является юридическим лицом,
имеет филиалы и другие обособленные подразделения. Банк имеет
обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может
иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые
для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
Банк является коммерческой организацией, основной целью которой
является
получение
прибыли
при
осуществлении
деятельности
в
соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при
осуществлении банковских операций.
Банковские
операции
Банк
осуществляет
на
основании
соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке,
установленном федеральным законом. Отдельные виды деятельности, в
случаях
предусмотренных
федеральными
законами.
Банк
вправе
осуществлять на основании соответствующих лицензий.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент,
Председатель Правления Банка.
33
Банк осуществляет следующие банковские операции:
 привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
 размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени
и за свой счет;
 открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
 переводы
денежных
средств
по
поручению
физических
и
юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
 инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
 куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
 привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
 выдачу банковских гарантий;
 переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том
числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Банк
вправе
осуществлять
обслуживание
экспортно-импортных
операций клиентов с применением различных финансовых инструментов,
принятых в международной банковской практике. Банк осуществляет
операции
с
платежными
картами
в
соответствии
с
действующим
законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном
Банком России. Переводы денежных средств без открытия банковских
счетов, за исключением переводов электронных денежных средств,
осуществляются по поручению физических лиц.
Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:
34
 выдачу
поручительств
за
третьих
лиц,
предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
 приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
 доверительное
управление
денежными
средствами
и
иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
 операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
 предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
 лизинговые операции;
 оказание консультационных и информационных услуг.
Банк
вправе
осуществлять
иные
сделки
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в
иностранной валюте в соответствии с федеральными законами. Банк
осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и
юридических лиц.
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и
иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного
документа, с ценными бумагами,- подтверждающими привлечение денежных
средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на
рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, в том числе
брокерскую, дилерскую, депозитарную. В пределах своей компетенции Банк
обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.
35
Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей.
Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций
Банка, приобретенных акционерами. Банком размещено 21 586 948 000
обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1 000 000 000
привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля.
Не менее 50% голосующих акций плюс одна голосующая акция Банка
(контрольный
пакет)
принадлежит
Банку
России.
Уменьшение
или
отчуждение доли участия Банка России в уставном капитале Банка, не
приводящие к сокращению доли его участия до уровня менее 50 процентов
плюс одна голосующая акция, осуществляются Банком России по
согласованию с Правительством Российской Федерации.
Все
акции
Банка
являются
именными.
Банком
размещены
обыкновенные акции и привилегированные акции одного типа - с
обязательной выплатой определенного дивиденда в размере не ниже 15
процентов от номинальной стоимости привилегированной акции.
Банк вправе размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги,
предусмотренные правовыми актами Российской Федерации о ценных
бумагах, в том числе за пределами Российской Федерации. Банк вправе
размещать облигации, конвертируемые в акции, и иные эмиссионные ценные
бумаги, конвертируемые в акции.
Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах
распределения прибыли после налогообложения (чистой прибыли) [25].
Рассмотрим основные показатели деятельности банка. (Приложение Б).
За отчетный период происходили различные изменения в показателях
деятельности банка.
Рассматривая активы Банка можно отметить, что существенное
увеличение данной строки баланса произошло в 2014 году. В данном периоде
активы банка увеличились 33,6% и составили 21746,8 млрд. рублей. В 2015
36
году произошло незначительное увеличение активов (4,41%), а в 2016 году
данная строка баланса уменьшилась на 4,34% и составила 21721,1 млрд.
рублей. Активы банка в 2016 году сократились на 985,8 млрд. рублей, в
основном за счет снижения чистой ссудной задолженности и прочих активов.
Динамика пассивов банка схожа с динамикой активов. В 2014 году
пассивы увеличились на 37,8%, в 2015 – на 3,1%, а в 2015 году – снизились
на 7,3%. Основной причиной снижения пассивов в 2016 году является
снижение
«Средств
клиентов
банка,
не
являющихся
кредитными
организациями» на 890,4 млрд. рублей, а также снижение «Средств
кредитных организаций» на 223,8 млрд. рублей, что говорит об оттоке
средств, размещаемых в банке.
25000
млрд.руб.
20000
15000
10000
5000
0
01.01.2014
01.01.2015
Активы
01.01.2016
01.01.2017
Пассивы
Рисунок 1 – Динамика активов и пассивов банка
Анализируя структуру активов и пассивов можно сделать следующие
выводы. В структуре активов основную долю, исходя из специфики
деятельности
банка, занимает «чистая ссудная задолженность». За
исследуемый период удельный вес данной строки колебался от 73,1 до 74,7%
в общей сумме активов. На втором месте находятся «чистые вложения в
ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи – от
8 до 10,7%. И на третьем месте – «средства кредитных
организаций в Банке России» - 1,7 – 4,5%. (Приложение Л)
37
Таблица 1 – Структура и динамика активов ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016 годы
В млрд.руб.
Рассматривая
основную
статью
активов
–
«чистая
ссудная
задолженность», следует отметить, что на протяжении исследуемого периода
сумма данных активов постоянно росла, за исключением 2016 года. В этом
году наблюдается снижение данной строки на 648,2 млрд. рубля (3,8%).
Наибольшее увеличение (3911,4 млрд. рублей – 32,7%) наблюдалось в 2014
году, основным фактором данного увеличения стало увеличение курса
38
Доллара США и Евро, и как следствие увеличение активов в иностранной
валюте.
По остальным активам за исследуемый период также наблюдается
млрд. руб.
постепенное увеличение их суммы.
18000,00
16000,00
14000,00
12000,00
10000,00
8000,00
6000,00
4000,00
2000,00
0,00
Средства кредитных
организаций в Банке
России
чистая ссудная
задолженность
чистые вложения в
ценные бумаги
Рисунок 2 – Динамика основных статей актива
Анализируя структуру пассивов Банка, можно сделать вывод, что
основной статьей в структуре пассивов являются «вклады (средства)
физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей». Данный
фактор обусловлен спецификой банковской деятельности и тем фактом, что
ПАО «Сбербанк России» является абсолютным лидером на рынке вкладов
физических лиц (48% вкладов находится в Сбербанке). Удельный вес данной
строки за исследуемый период колебался от 40,5 до 57,9%. На втором месте в
структуре пассивов находятся «Кредиты, депозиты и прочие средства Банка
России» - 3,1-17,8%. На третьем месте – «Выпущенные долговые
обязательства» - 2,6-3,2%.
39
Таблица 2 – Структура и динамика пассивов ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 годы
В млрд.руб.
Рассматривая динамику основных статей пассива, можно сделать
вывод, что за исследуемый период показатели вкладов физических лиц и
выпущенных долговых обязательств постоянно росли. Вклады физических
лиц за три года увеличились на 3282 млрд. рублей (42,9%), а выпущенные
долговые обязательства на 206,4 млрд. рублей (51,0%). Данный фактор
указывает на эффективность депозитной политики банка.
При этом «Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России» на
протяжении исследуемого периода постоянно снижались. Если по состоянию
на 01.01.2014 года показатель данной статьи составлял 1967 млрд. рублей
40
(13,7% в структуре пассивов), то уже по состоянию на 01.01.2017 данный
показатель составил 581,2 млрд. рублей (3,1% в структуре пассивов). Данный
факт
указывает
на
отсутствие
необходимости
Банку
привлекать
дополнительные средства Банка России, что является положительным
фактором в деятельности кредитной организации.
12000,00
млрд. руб.
10000,00
8000,00
6000,00
4000,00
2000,00
0,00
вклады физических лиц
выпущенные долговые
обязательства
Кредиты, депозиты и
прочие средства Банка
России
Рисунок 3 – Динамика основных статей пассива
Капитал банка на протяжении всего отчетного периода постоянно рос
(на 17,2% в 2014 году, 15% - в 2015, 17,5% в 2016 году). Основным фактором,
увеличившим капитал, является заработанная чистая прибыль. На динамику
капитала также повлиял постепенный переход банка на требования Базель
III. Переход на новые требования по учету вложений в акции финансовых
компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету предоставленных
суббординированных кредитов осуществлялся постепенно в течение 5 лет в
соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2014 года.
Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправлено.
41
Таблица 2 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016 годы.
В млрд.руб.
Анализируя доходы банка, можно сделать вывод, что основу доходов
Банка составляют процентные доходы. За исследуемый период процентные
доходы банка постоянно увеличивались. За три года процентные доходы
выросли на 740,8 млрд. рублей (55,3%). Основную долю в структуре
процентных доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся кредитными организациями. Удельный вес данной
42
статьи по состоянию на 01.01.2017 составил 89,8%. Данный фактор
обуславливается спецификой банковской деятельности.
Анализ процентных расходов Банка, указывает, что за исследуемый
период данная статья как росла, так и уменьшалась. Наибольший рост по
данной статье наблюдался в 2015 году (1132,4 млрд. рублей - 61,3%). В
структуре процентных расходов основное место занимают проценты по
привлеченным
средствам
клиентов,
не
являющихся
кредитными
организациями – 86,5%. Увеличение данной статьи в 2015 году на 70,6% и
повлияло на резкое увеличение процентных расходов. Основной причиной
данного повышения, стало увеличение ставки рефинансирования Банка
России и как следствие увеличение процентных ставок по вкладам Банка.
Прибыль банка за исследуемый период существенно менялась как в
сторону снижения, так и в сторону роста. В 2014 и 2015 годах прибыль банка
сократилась на 17,6% и 29,8% соответственно. Наибольшее снижение
прибыли банка на 92,8 млрд. рублей в 2015 году связанно в основном с
наступлением валютного кризиса. Однако уже в 2016 году банк реализовал
свой потенциал и увеличил прибыль на 128,2% (279,9 млрд. рублей). При
этом прибыль Банка составила 53,6% от общей прибыли банковского сектора
млрд. руб.
в 2016 году [26, 27, 28].
500
450
400
350
300
250
200
150
100
50
0
Прибыль
Рисунок 4 – Динамика прибыли ПАО «Сбербанк России»
43
Согласно стратегии развития банка до 2018 года Сбербанк России
планирует увеличить чистую прибыль в 2018 году более чем в 1,8 раза по
сравнению с результатами 2013 года (362 млрд руб.), в предыдущей
стратегии целью указывалось увеличение прибыли вдвое. Также банк
планирует увеличение активов в 1,8 раза, комиссионные доходы банк
планирует увеличить к 2018 году в 2,3 раза. Рентабельность капитала (ROE) в
2018 году должна составить 18%, отношение расходов к доходам — менее
40%. Новая стратегия Сбербанка также предполагает смещение акцента на
розничный сегмент. Банк планирует более агрессивно увеличивать свою
долю на рынке кредитования физических лиц — с 38% до 42,8% к концу
2018 года (предыдущая стратегия предполагала увеличение до 39,7%). На
рынке розничных вкладов до 46% к концу 2018 года. Банк планирует
сократить число филиалов с 16,5 тыс. до 13—15 тыс. Планы Сбербанка в
сегменте корпоративного кредитования, напротив, стали скромнее. Доля на
рынке кредитования юридических лиц, согласно новой версии стратегии, за
три года должна увеличиться с 32,5 до 33,2% (в предыдущей стратегии —
39,7%), на рынке депозитов — снизиться с 24,7 до 24,2% [29].
2.2 Оценка политики управления кредитными рисками в ПАО
«Сбербанк России»
Кредитные риски корпоративных клиентов, розничных клиентов и
финансовых институтов включают в себя виды рисков:
Кредитный риск миграции - риск убытков, связанных с полной или
частичной потерей стоимости:
 финансового актива, не подлежащего ежедневной переоценке по
текущей справедливой стоимости (например, кредита, долговой ценной
бумаги, удерживаемой до погашения) в связи с дефолтом или ухудшением
кредитного качества контрагента / эмитента (миграции);
 ценной бумаги в связи с дефолтом эмитента.
44
Риск контрагента по операциям на финансовых рынках - риск,
связанный с нежеланием или невозможностью полного и своевременного
исполнения
обязательств
по
сделке
со
стороны
контрагента.
Риск
контрагента относится к двустороннему кредитному риску срочных сделок с
суммами под риском (exposure), которые могут со временем меняться по
мере движения базовых рыночных факторов или цены базовых активов.
Риск контрагента имеет два компонента:
 предрасчетный риск, который является риском несения убытков в
связи с возможным неисполнением обязательств по сделке со стороны
контрагента в течение срока сделки.
 расчетный риск, который является риском убытка в связи с
неисполнением контрагентом своею обязательства после выполнения банком
своего обязательства по контракту или соглашению (путем предоставления
денежных средств, ценных бумаг и других активов) на дату взаиморасчетов.
Риск концентрации (в части кредитного риска) - риск, связанный с:
предоставлением крупных кредитов отдельному заемщику или группе
связанных
заемщиков;
концентрацией
задолженности
по
отдельным
отраслям экономики, сегментам, портфелям, либо географическим регионам
и т.п.; концентрацией вложений в ценные бумаги, относящиеся к отдельным
отраслям либо географическим регионам; наличием иных обязательств,
которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Остаточный риск - риск, возникающий в связи с тем, что применяемые
банком методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с
реализацией в отношении принятого обеспечения, например, правового
риска, риска ликвидности.
Банк применяет следующие методы управления кредитными рисками:
 предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и
оценки потенциальных кредитных рисков до проведения операции;
 внедрение единых процессов оценки и идентификации рисков;
 планирование уровня кредитного риска через оценку уровня
45
ожидаемых потерь;
 ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или
иных ограничений риска;
 формирование резервов для покрытия возможных потерь но
предоставленным кредитам;
 структурирование сделок:
 управление обеспечением сделок:
 применение системы полномочий принятия решений;
 мониторинг и контроль уровня кредитного риска.
Оценка кредитного риска проводится в целом по Банку и по отдельным
портфелям активов, подверженных кредитному риску, а также в разрезе
индивидуальных кредитных рисков отдельных контрагентов и групп
контрагентов, стран, географических регионов, отраслей хозяйства/видов
экономической деятельности.
В Банке функционирует система внутренних рейтингов, в основе
которой лежат экономико-математические модели оценки вероятности
дефолта контрагентов и сделок. Модели оценки вероятности дефолта
подлежат
периодической
калибровке
на
основании
накопленных
статистических данных.
Система кредитных рейтингов обеспечивает дифференцированную
оценку
вероятности
неисполнения/ненадлежащего
исполнения
контрагентами своих обязательств. Оценка делается на основе анализа
количественных (финансовых) и качественных факторов кредитного риска,
степени их влияния на способность контрагента обслуживать и погашать
принятые обязательства. Внутренними нормативными документами Банка
предусматривается
оценка
совокупности
факторов,
перечень
их
стандартизирован в зависимости от типов контрагентов.
При этом обязательной оценке подлежат факторы риска, связанные с
финансовым состоянием контрагента и тенденциями его изменения,
структурой собственности, деловой репутацией, кредитной историей,
46
системой управления денежными потоками и финансовыми рисками,
информационной прозрачностью, позицией клиента в отрасли и регионе,
наличием поддержки со стороны органов государственной власти и
материнских компаний, группы, в которую входит заемщик. На основании
анализа указанных факторов риска проводится оценка вероятности дефолтов
контрагентов/сделок с последующей их классификацией по рейтингам.
Оценка индивидуальных кредитных рисков контрагентов Банка по
сделкам, несущим кредитный риск, проводится в зависимости от типов
контрагентов:
 корпоративных клиентов, кредитных организаций, финансовых
компаний, клиентов
Российской
- субъектов малого бизнеса, стран, субъектов
Федерации,
муниципальных
образований,
страховых
и
лизинговых компаний - на основании системы кредитных рейтингов, а также
путем построения моделей прогнозных денежных потоков или иных важных
показателей;
 физических лиц и клиентов - субъектов микро-бизнеса - на
основании оценки платежеспособности контрагентов в соответствии с
внутренними нормативными документами Банка и экспресс-оценкой.
Контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь
Банка вследствие дефолта Заемщика / группы связанных заемщиков,
осуществляются при помощи системы лимитов, функционирующей для
каждой линии бизнеса. Объем устанавливаемого лимита определяется
уровнем риска Заемщика, который рассчитывается на основе оценки
финансового и нефинансового (качественного) положения Заемщика. В
качестве нефинансовых факторов используются показатели рынка и
внешнего влияния, характеристики качества управления, оценка деловой
репутации и другие факторы.
В части корпоративных кредитных рисков в целях управления
кредитным
риском
разработана
многоуровневая
система
лимитов,
применяющаяся для ограничения риска по операциям кредитования и
47
операциям на финансовых рынках.
В целях повышения качества контроля кредитного риска в 2014 году в
Банке
внедрена
автоматизированная
система
управления
лимитами
кредитного риска. В 2015 году произведены работы по оптимизации данной
системы.
Исходя из принципа взвешенности и осторожности для покрытия
ожидаемых
от
реализации
кредитного
риска
потерь
по
активам,
подверженным кредитному риску. Банк и Группа в целом формирует резервы
на возможные потери по ссудам и на прочие возможные потери. Резервы
формируются в соответствии с требованиями Банка России, Банковских
регуляторов, международных стандартов и внутренних нормативных
документов Банка и Группы в целом, предусматривающих проведение
регулярной стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае
реализации кредитного риска потерь) с учетом внутренних кредитных
рейтингов контрагентов.
В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки
уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные
потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат при
классификации предоставленных Банком и Группой в целом ссуд,
выделяются портфели однородных ссуд, по которым резерв формируется без
вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по
каждой ссуде в отдельности.
Банк уделяет пристальное внимание контролю концентрации крупных
кредитных рисков и соблюдению пруденциальных требований регулятора,
анализу и прогнозу уровня кредитных рисков. При этом используются
следующие методы:
 распределенный механизм идентификации критериев юридической и
экономической
связи
заемщиков
с
последующим
централизованным
ведением списка групп связанных заемщиков на уровне участника Группы;
 установление лимитов в разрезе заемщиков и групп связанных
48
заемщиков:
 выделение групп заемщиков в разрезе отраслевой, страновой
принадлежности:
 анализ портфеля в разрезе клиентских сегментов и кредитных
продуктов.
Основным инструментом снижения кредитного риска, обусловленного
невыплатой по кредитным договорам, является наличие обеспечения. В
соответствии с политикой Банка необходимость принятия обеспечения по
кредитам и объем обеспечения но кредитам зависит, в том числе, от риска
заемщика / сделки и фиксируется в условиях кредитных продуктов.
Как один из подходов к хеджированию рисков кредитных сделок
разработана и применяется Залоговая политика (как часть кредитной
политики), определяющая базовые принципы и элементы организации
работы с залоговым обеспечением при кредитовании. Залоговая политика
нацелена на повышение качества кредитного портфеля в части залогового
обеспечения.
Качество
залога
определяется
вероятностью
получения
денежных средств в размере предполагаемой залоговой стоимости при
обращении взыскания на предмет залога или его реализации. Качество залога
косвенно характеризуется перечнем и существенностью сопряженных с
залогом рисков и определяется рядом факторов: ликвидность, достоверность
определения стоимости, риск обесценения, подверженность рискам утраты и
повреждения, риски, обусловленные причинами правового характера, и
прочие.
Оценка стоимости залога производится на основании внутренней
экспертной оценки специалистов Банка, оценки независимых оценщиков
либо на основании стоимости предмета залога в бухгалтерской отчетности
заемщика
с
применением
дисконта.
Использование
поручительства
платежеспособных юридических лиц как имущественного обеспечения
требует такой же оценки рисков поручителя, как и заемщика.
Каждому территориальному подразделению присваивается профиль
49
риска, определяющий полномочия по принятию решений в зависимости от
категории риска заявки. В свою очередь, категория риска заявки зависит от
риска заемщика (определяется рейтингом заемщика), совокупного лимита по
заемщику / группе связанных заемщиков, а также от риска сделки
(определяется наличием нестандартных условий по сделке и LGD, т.е.
потерями при дефолте). Таким образом, действующие системы лимитов и
полномочий позволяют оптимизировать кредитный процесс и надлежащим
образом управлять кредитным риском.
Система контроля и мониторинга уровня кредитных рисков Банка
реализуется па принципах, обеспечивающих предварительный, текущий и
последующий контроль операций, соблюдение установленных лимитов риска
и их своевременную актуализацию, что закреплено во внутренних
нормативных документах.
По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества. Банк формирует
резерв с учетом обеспечения I и П категорий качества, перечень которого
определен в пунктах 6.2 и 6.3 Положения Банка России №590-П. Учет
обеспечения в целях резервирования осуществляется только при отсутствии
ограничений, установленных п. 6.5 указанного документа.
В целях исполнения контрагентами условий кредитных договоров и
поддержания партнерских отношений с клиентом, банк осуществляет
реструктуризацию
первоначальные
ссуд.
Реструктуризация
существенные
условия
-
внесение
заключенного
изменений
с
в
должником
кредитного договора в более благоприятную для него сторону, не
предусмотренное первоначальными существенными условиями кредитного
договора. Типовые варианты реструктуризации предполагают увеличение
срока пользования кредитом, изменение порядка погашения задолженности
по кредиту, отказ от взимания неустоек полностью или частично, изменение
валюты кредита [30].
На 1 января 2017 года объем реструктурированных ссуд юридических
лиц составляет 3 285,7 млрд руб., их доля в активах баланса - 15.1% (на
50
01.01.2016: 2 907,5 млрд руб. и 12.8%; на 01.01.2015: 2212 млрд. руб. и 10,2%;
на 01.01.2014: 1260 млрд. руб. и 14,7% соответственно).
На 1 января 2017 года объем реструктурированных ссуд физических
лиц в кредитном портфеле составил 204,0 млрд руб., их доля в активах - 0.9%
(на 01.01.2016: 149,2 млрд руб. и 0.7%; на 01.01.2015: 72,5 млрд. руб. и 0,3%;
на 01.01.2014: 27 млрд. руб. и 0,8% соответственно).
млрд.руб
3500,00
3000,00
2500,00
2000,00
1500,00
1000,00
500,00
0,00
юридические лица
физические лица
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2014
1260,00
27,00
01.01.2015
2212,00
72,50
01.01.2016
2907,50
149,20
01.01.2017
3285,70
204,00
Рисунок 5 – Динамика реструктурированных ссуд ПАО «Сбербанк
России»
Однако реструктурированные кредиты негативно влияют на уровень
кредитного риска, так как по данным обязательствам наиболее высок риск
невыполнения клиентом условий договора.
В ходе урегулирования проблемной/просроченной задолженности
юридических и физических лиц Банк реализует имущество, ранее принятое
на баланс Банка. В течение 2016 года реализовано имущество на 569 млн.
руб., за 2015 год - на 834 млн. руб. Подавляющее большинство
реализованных объектов - объекты недвижимости (квартиры, земельные
участки, нежилые помещения).
Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации
крупных кредитных рисков. В соответствии с внутренними нормативными
документами в Банке реализована процедура ежедневного мониторинга
51
крупных
кредитных
рисков
и
прогноза
соблюдения
установленных
Инструкцией 180-И требований по нормативам Н6 (максимальный размер
риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков) и Н7
(максимальный размер крупных кредитных рисков). В этих целях
осуществляется сопровождение и мониторинг Списка крупных и связанных
заемщиков Банка.
Доля кредитов 20 крупнейших заемщиков (групп заемщиков) за 2016
год изменилась с 27,8% до 28.7% кредитного портфеля клиентов. Среди
крупнейших заемщиков Банка
- представители различных отраслей
экономики, таким образом, кредитный риск в достаточной степени
диверсифицирован.
250
%
200
150
100
50
0
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017
Н6 (max 25%)
Н7 (max 800%)
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017
17,27
19,22
19,99
17,91
128,81
207,49
197,51
129,76
Рисунок 6 – Динамика обязательных нормативов ПАО «Сбербанк
России»
Анализируя динамику обязательных нормативов банка установленных
Инструкцией № 180-И «Об обязательных нормативах банков», можно
отметить, что наибольшее увеличение показателя Н6 пришлось на 2015 год.
За данный год норматив Н6 поднялся до 19,99 % при максимальном значении
25%, что свидетельствовало об увеличении кредитного риска. Однако уже в
2016 году данный показатель снизился и почти достиг докризисной отметки
17,91% на 01.01.2017, при 17,27 на 01.01.2014, что безусловно является
положительным фактором.
Анализируя
динамику
норматива
Н7,
следует
отметить,
что
52
наибольшее его значение пришлось на 01.01.2015 года – 207,49%. Однако
значение данного норматива, на протяжении всего исследуемого периода не
поднималось выше 210% при максимальном значении 800%. При этом уже
по состоянию на 01.01.2017 данный норматив почти сравнялся с показателем
докризисного периода и достиг 129,76% (по состоянию на 01.01.2014 –
128,81%). Данный фактор указывает на то, что ПАО «Сбербанк России»
ведет эффективную политику управления крупными кредитными рисками
[26, 27, 28].
2.3 Анализ управления кредитными рисками в ПАО «Сбербанк
России»
Анализируя годовую отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016
года, необходимо отметить, что за данный период происходило как
увеличение, так и снижение уровня кредитного риска в кредитной
организации.
Рассмотрим активы банка, сгруппированные по категориям качества.
Наиболее проблемным как для банка, так и для всей экономики России стал
конец 2014 года, когда наступил валютный кризис 2014-2015 годов.
(Приложение В)
За данный период наблюдается наибольшее увеличение кредитного
риска. В 2015 году активы банка увеличились на 2125,6 млрд рублей. При
этом увеличилась и сумма активов отнесенных к 4 и 5 категории качества
(активы с возможностью невозврата более 50%). Если на 01.01.2014 сумма
активов 4-5 категории составляла 580,4, то уже по состоянию на 01.01.2016
данный показатель составил 966,3, то есть данный показатель увеличился на
67%. При этом доля проблемных и высокорисковых ссуд стала занимать
5,4% в общей доле активов банка, по сравнению с 4,6% на начало 2014 года.
В связи с данным фактором банку стало необходимо увеличить
резервы на возможные потери (далее - РВП) по ссудам почти в 2 раза (на
53
79%), то есть если по состоянию на 01.01.2014 показатель РВП по ссудам
составлял 581,9 млрд рублей, то на 01.01.2015 данный показатель составил
801,2 млрд рублей, а на 01.01.2016 – 1010,8 млрд. рублей.
1200
млрд. руб.
1000
800
600
400
Величина РВП
200
0
Рисунок 7 – Динамика РВП за 2014-2016 годы.
Аналогичная ситуация наблюдается по вложениям в ценные бумаги и
прочие активы.
Анализируя вложения в ценные бумаги можно отметить, что сумма
безнадежных вложений в ценные бумаги в 2015 году выросла в 2 раза по
сравнению с 2014 годом, если на 01.01.2014 сумма вложений в ценные
бумаги, отнесенные к безнадежным составляла 0,1 млрд рублей, то по
состоянию на 01.01.2016 данный показатель составил 2 млрд рублей. При
этом величина резерва на возможные потери была увеличена на 84,6% (3,3
млрд. рублей).
Анализируя прочие активы банка следует отметить, что в данной
категории активов также наблюдается рост безнадежной и проблемной
задолженности, и как следствие рост резерва на возможные потери в 2015
году. Если на 01.01.2014 в структуре прочих активов к 4 и 5 категории можно
было отнести 25,5 млрд. рублей (2,9% от общей суммы прочих активов), то
уже по состоянию на 01.01.2016 данный показатель вырос до 41,9 млрд.
рублей (3% от общей суммы прочих активов).
54
50
41,9
40
30
25,5
26,2
Ценные бумаги
20
Прочие активы
10
0
0,1
01.01.2014
2
0
01.01.2015
01.01.2016
Рисунок 8 - Динамика вложений в ценные бумаги и прочие активы,
отнесенные к 4 и 5 категории
В первую очередь данное снижение качества кредитного портфеля и
как следствие увеличение уровня кредитного риска связано с ухудшением
общей экономической ситуации в России и мире, и наступлением валютного
кризиса. Данный кризис сопровождался резким увеличением курса евро и
доллара США по отношению к рублю. Если по состоянию на 01.01.2014 года
курс доллара и евро составлял: 32,66 и 45,06 соответственно, то на 01.01.2016
года курс доллара увеличился в 2,2 раза и составил 72,93 рубля за 1 доллар
США, а евро в 1,8 раза и составил 79,64 рублей за 1 евро. В связи с данным
фактором многие клиенты банка, как юридические так и физические лица,
утратили возможность платить по своим обязательством перед банком [31].
Однако уже с начала 2016 года ситуация в стране начала
стабилизироваться и уровень кредитного риска ПАО «Сбербанк России»
начал постепенно снижаться. Так по состоянию на 01.01.2017 сумма ссуд
отнесенных к 4 и 5 категории уменьшилась на 12 млрд. рублей, при этом
сумма безнадежных ссуд сократилась на 110,4 млрд. рублей и стала
составлять 3,7 % в общем портфеле кредитов, по сравнению с 4,2% по
состоянию на 01.01.2016.
Так же в ПАО «Сбербанк России» в 2016 году с целью оптимизации и
повышения
эффективности
работы
с
проблемной
задолженностью
осуществлен переход на новую целевую автоматизированную систему по
взысканию проблемной задолженности, повышен уровень оптимизации
55
процесса.
Также
взаимодействия
в
с
банке
активно
клиентами
в
развиваются
целях
новые
урегулирования
технологии
проблемной
задолженности.
Анализируя просроченную задолженность в разрезе категорий активов
(Приложение Г), можно отметить, что за 2014-2016 года, наиболее
неблагоприятным оказался 2015 год. Если по состоянию на 01.01.2014 доля
просроченной задолженности в структуре активов составляла 3,67% (481,6
млрд рублей), то за 2014 год данный показатель увеличился на 0,45% (245,5
млрд. рублей) и составил 4,12%, а по состоянию на 01.01.2016 данный
показатель достиг максимальной отметки за исследуемый период 4,61%
(1080,2 млрд. рублей).
Просроченные
активы 4%
Итого активы
96%
Рисунок 9 - Доля просроченной задолженности на 01.01.2016г.
Однако уже в 2016 году доля просроченной задолженности снизилась
на 1,05% и составила 3,56% от общей суммы активов банка.
Основная доля просроченной задолженности 92,18% сконцентрирована
в
портфеле
ссудной
задолженности.
Эту
обусловлено
спецификой
деятельности кредитной организации, так как основным доходным активом
любого банка являются кредитные операции. На втором месте в доле
просроченных активов находятся прочие активы – 7,68%, на третьем –
ценные бумаги – 0,13% от общей суммы просроченных активов.
56
Ценные бумаги
0,13%
Прочие
требования
7,68%
Ссудная
задолженность
92,18%
Рисунок 10 - Структура просроченной задолженности на 01.01.2017г.
Анализируя
просроченную
задолженность
в
разрезе
категорий
клиентов, необходима отметить, что за исследуемый период произошли
значительные изменения в структуре данных активов. (Приложение Д)
За период с 01.01.2014 по 01.01.2016 года основную долю в структуре
просроченной задолженности в разбивке по клиентам занимали юридические
лица. Доля просроченных активов данной категории варьировалась от 63%
на 01.01.2014 до 65,2% по состоянию на 01.01.2016 (по состоянию на
01.01.2015 данный показатель составил 63,1%).
физические
лица
35%
кредитные
организации
0%
юридические
лица
65%
Рисунок 11 - Доля просроченной задолженности на 01.01.2016г.
На втором месте находились просроченные активы физических лиц:
37% - на 01.01.2014; 36,1% - на 01.01.2015 и 34,8% - на 01.01.2016.
57
Однако в 2016 году доля просроченной задолженности физических лиц
значительно увеличилась. По состоянию на 01.01.2017 доля просроченной
задолженности юридических лиц сократилась на 12,2% и составила 53% от
общей суммы просроченных активов, при этом доля просроченной
задолженности физических лиц увеличилась в 1,29 раза и составила 45,1% от
общей суммы просроченных активов.
кредитные
организации
2%
физические
лица
45%
юридические
лица
53%
Рисунок 12 - Доля просроченной задолженности на 01.01.2017г.
Данный фактор связан в первую очередь с ухудшением финансовой
ситуации в стране и в мире. Увеличение курса доллара США сильно ударило
по заемщикам, имеющим задолженности в иностранной валюте, в связи с
этим большое количество физических лиц не смогло
платить по своим
обязательствам.
Также к одной из причин, влияющих на увеличение доли просроченной
задолженности физических лиц необходимо отнести повышение уровня
безработицы. Если в 2014 году уровень безработицы составлял 5,3%, то в
2015 году данный показатель увеличился до 5,8%. Данный фактор также
отрицательно повлиял на платежеспособность физических лиц.
За исследуемый период банк уделяет пристальное внимание контролю
уровня концентрации крупных кредитных рисков. В соответствие с
внутренними нормативными документами в банке реализована процедура
58
ежедневного
мониторинга
крупных
кредитных
рисков
и
прогноза
соблюдения установленных требованиям по нормативам Н6 (максимальный
размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков) и Н7
(максимальный размер крупных кредитных рисков). В этих целях
осуществляется сопровождение и мониторинг Списка крупных и связанных
заемщиков банка [26, 27, 28].
Подводя итог второй главы выпускной квалификационной работы,
необходимо отметить, что ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим
банком в России и СНГ, предлагающий весь спектр инвестиционнобанковских услуг. Учредителем и основным акционером Сбербанка является
Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной
голосующей акцией. Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760
844 000 рублей.
Реализуемая Банком политика по управлению кредитными рисками
направлена на повышение конкурентных преимуществ Банка за счет
расширения круга контрагентов и перечня предоставляемых кредитных
продуктов и продуктов финансовых рынков, реализации системного подхода
к управлению кредитными рисками.
Анализ годовой отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
показал, что за данный период происходило как увеличение, так и снижение
уровня кредитного риска в кредитной организации. Наиболее проблемным
для банка был 2015 год, так как в этот период экономика страны находилась
на пике валютного кризиса.
59
3
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ПРОЦЕССА
УПРАЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
Подход
3.1
внутренних
рейтингов
как
инструмент
снижения
кредитного риска
В
теории
и
рассматриваются
практике
как
банковского
стоимостной
дела
компонент
ожидаемые
банковского
потери
бизнеса,
регулируемый кредитными организациями в ценообразовании. При этом
фактически понесенные потери кредитных организаций, как свидетельствует
практика, могут превышать прогнозируемый средний уровень кредитных
потерь.
Убытки,
превышающие
непредвиденными
потерями.
прогнозируемый
уровень,
именуются
Прогнозировать
конкретный
период
возникновения непредвиденных потерь и их точный объем невозможно.
Ценовые параметры финансовых продуктов, предлагаемых банками, могут
компенсировать лишь отдельные, незначительные элементы непредвиденных
потерь. Ключевым источником покрытия непредвиденных потерь являются
собственные средства банка.
Общей задачей банка и органов банковского надзора является
поддержание
разумного
баланса
между
рисками,
обусловленными
деятельностью банка, и запасом надежности, обеспечиваемым банковским
капиталом.
Существует
множество
подходов
к
определению
необходимой
величины банковского капитала. Подход внутренних рейтингов (далее ПВР), рекомендованный Базель II, ориентирован на частоту событий
банковской неплатежеспособности, обусловленных понесенными банками
кредитными потерями, уровень которых признается допустимым надзорным
органом. Используя модель случайного (стохастического) кредитного
60
портфеля, возможно оценить величину потерь, которая будет превышена с
незначительной, заранее определенной вероятностью.
Надлежащий размер капитала должен гарантировать то, что превышение величины неожидаемых убытков над размером капитала возможно
только с низкой, фиксированной долей вероятности. Величина, равная 100%
минус эта доля вероятности, именуется уровнем надежности, и в контексте
ПВР Базель II составляет 99,9%. Для понимания столь высокого уровня
надежности
в
99,9%
достаточно
представить,
что
потери
банка,
превышающие сумму ожидаемых и непредвиденных убытков, допускаются в
среднем лишь раз в период порядка тысячи лет.
Потери с точки зрения составляющих их элементов рассматриваются
как произведение следующих показателей:
 доля заемщиков, которые могут не исполнить свои обязательства в
течение фиксированного периода времени (один год в контексте Базель II);
 величина неисполненных на момент возникновения события дефолта
кредитных требований;
 доля потерь при дефолте.
Безусловно, банк не может предвидеть заранее ни конкретное
количество дефолтов заемщиков, ни точную сумму обязательств, которые не
будут исполнены, ни реальную долю потерь. Однако возможно рассчитать
средние значения этих параметров, которые и являются компонентами риска,
на которых базируется риск-весовая функция ПВР, а именно:
 вероятность дефолта (Probability of default, PD) заемщика, в течение
ближайшего года либо в течение более длительного срока;
 уровень потерь при дефолте заемщика (Loss given default, LGD) —
процент кредитного требования, которую может потерять банк в случае
дефолта заемщика;
 величина кредитною требования, подверженная риску дефолта
(Exposure at default, EAD) оценочная сумма кредитного требования (на
момент возможного дефолта. Рассчитывается как произведение величины
61
актива (Л) и кредитного конверсионного коэффициента (Credit conversion
factor, CCF);
 срок до погашения кредитного требования (Effective maturity, М) —
длительность кредитного требования.
Модель,
представленную
в
Приложении
Е,
рекомендуется
использовать банкам как схему проверки построения ПВР. В частности,
каждый банк должен показать, какие документы описывают каждый из
элементов схемы.
Соблюдение требований ПВР включает в себя три ключевых
компонента, которым должны удовлетворять банки при применении подхода.
Обработка и хранение информации:
 стандартизация учета данных — для всех подразделений банка на
всех этапах кредитного процесса;
 полный учет данных на всех этапах кредитного процесса;
 полнота и последовательность учета — для использования при разработке моделей, их последующем тестировании и аудите;
 соответствие ПВР: данные пятилетней статистики но дефолтам (PD)
и за семь лет но рискам потерь при дефолте (LCD);
 важна и нефинансовая информация.
Разработка и моделирование:
 выделение параметров риска дефолта (PD) и риска потерь при
дефолте (LGD) для расчета величины ожидаемых потерь;
 соответствие моделей оценки рисков процессу кредитования;
 результаты моделирования должны быть сопоставлены но равномерной содержательной шкале.
Внедрение и применение на практике:
 разработка
последовательности
надежной
рейтинговых
релевантных компонентов риска;
системы
систем,
проверки
процессов
точности
и
оценки
и
всех
62
 использование банками результатов моделирования в своей коммерческой деятельности;
 проведение тренингов персонала и последовательное внедрение
моделей.
Все существенные элементы рейтинговых процессов, процессов количественной оценки компонентов риска должны утверждаться органом,
осуществляющим общее руководство деятельностью и исполнительным
органом банка. Указанные структуры должны обладать общим пониманием
принципов функционирования рейтинговых систем и детальным пониманием
управленческих отчетов, генерируемых этими системами.
Исполнительный орган Банка должен предоставлять органу, осуществляющему общее руководство деятельностью, уведомительную информацию
о
существенных
изменениях
и
исключениях
из
установленной
внутрибанковской политики, которые окажут существенное влияние на
результаты функционирования рейтинговых систем.
Исполнительный орган банка должен детально понимать конструкцию
и операционные функции рейтинговых систем и принимать меры,
направленные на обеспечение их бесперебойной и надежной работы.
Подразделение, специализирующееся на осуществлении функций
контроля за уровнем кредитного риска, обязано регулярно информировать
исполнительный орган банка о рейтинговых процессах, сферах, нуждающихся в усовершенствовании, и результатах действий, предпринятых для
устранения ранее выявленных недостатков.
Банк должен обеспечить независимость подразделения кредитного
риск-менеджмента от подразделений, исполняющих функции, связанные с
принятием кредитного риска. Подразделение кредитного риск-менеджмента
представляет отчеты непосредственно исполнительному органу банка.
Указанное подразделение ответственно за построение и функциональность
оригинальных внутрибанковских рейтинговых систем, их практическое
внедрение, контроль и эффективное функционирование.
63
Подразделение
кредитного
риск-менеджмента
рекомендуется
сформировать так, чтобы была возможна параллельная работа по двум
разным направлениям управления кредитным риском.
Первое направление отвечает за андеррайтинг кредитных заявок.
Основная
функция
данного
направления
—
контроль
за
оценкой
кредитоспособности клиентов банка до принятия решения коллегиальным
органом. Данная функция осуществляется на основе действующих в банке
рейтинговых методик. Уполномоченные сотрудники этого направления
имеют право голоса при принятии решения на различных уровнях
коллегиальных органов.
Второе направление — это контроль за кредитным риском.
В процессе стандартного мониторинга заемщика сотрудник кредитующего подразделения производит ежеквартальную коррекцию рейтинга на
основании обновленной отчетности. В случае появления новых факторов
риска должны быть учтены оценки факторов и рейтинг пересматривается.
По результатам расчета совокупных показателей кредитного риска
сотрудниками отдела отчетности по рискам подготавливается отчет о текущих уровнях кредитного риска совокупного портфеля банка в разрезе продуктов, отраслево-целевых секторов и пр. Анализ уровня кредитного риска,
осуществляемый на основании внутренних рейтингов, должен являться
неотъемлемой частью управленческой отчетности.
Повышение качества внутренней рейтинговой системы принесет
пользу любому банку или другой кредитующей организации хотя бы в таких
пунктах, как:
 экономия на убытках, связанных с кредитным риском, — уменьшение потенциальных потерь путем более тщательного разделения «плохих» и
«хороших» заемщиков;
 увеличение прозрачности кредитного бизнеса для топ-менеджмента;
 улучшение имиджа организации в лице аудита и внешних
оценщиков (рейтинговых компаний), инвесторов;
64
 удовлетворение требований Регулятора в обеспечении нормативов
управления рисками и резервов под покрытие потерь.
Однако, любой устойчивый бизнес рационален и всегда встает вопрос о
цене, поскольку практичная для использования ПВР требует инвестиций и
весьма не дешева. Стоимость не распространяется только на оплату услуг
аналитика, который предлагает разработанную скоринг-карту или рейтинговую модель. Стоимость в основном сосредоточена в построении ITплатформы, в том числе построении грамотного бизнес-процесса учета и
сбора данных, построении хода обработки кредитных заявок, валидации
ПВР, выявления риск-доминирующих факторов для той или иной
кредитуемой отраслево-целевой группы, оптимизации и калибровки моделей.
Инвестиции
в
оптимизацию
кредитного
бизнеса
с
помощью
повышения эффективности и систематизации управления кредитными
рисками, даже на уровне экономии размещенных средств, легко окупаются
при вполне ощутимых вложениях, измеряемых сотнями тысяч долларов.
Кроме того, сверх чистого дохода от экономии на убытках, улучшение
качества ПВР приносит дополнительный доход за счет повышения качества,
прозрачности, управляемости и производительности всего кредитного
бизнеса [20].
В соответствии с изложенным выше можно дать рекомендации для
банков инвестировать адекватные ресурсы в повышение качества кредитного
процесса и управления рисками, прежде всего в автоматизацию и IT, затем в
разработку эффективных внутренних рейтинговых моделей и их поддержку.
Так же необходимо обратить внимание на три фундаментальные темы,
внимание к которым будет только возрастать по мере увеличения числа
банков, использующих как для экономического капитала, так и для оценки
требований к капиталу в рамках минимальных требований компоненты
Базель II, подтвержденных ЦБ РФ по Положению № 483-П:
1) методы проверки оценки кредитного риска;
2) ПВР-надзор;
65
3) потребность в наличии ориентира по отраслевым оценкам
вероятностей дефолта (центральным тенденциям) по отраслево-целевым
секторам [9].
Во-первых, на текущий момент Банк России проводит проверки
банков,
по
результатам
которых
может
дать
предписание
по
доформированию резервов. Такие предписания даются, как правило, по тем
кредитам, информация по которым была запрошена. При этом это не
означает, что точечное доформирование резервов полностью отражает
уровень недокапитализации банка. В связи с этим будет распространяться
подход, обозначенный председателем Банка России 12 февраля и 7 апреля
2016 г. на встречах в ассоциациях региональных и российских банков,
соответственно, как «экстраполяция» оценки кредитного риска, когда на
основе информации по точечным запросам информации будет даваться
предписание о доформированни резерва для всего кредитного портфеля, а не
только для части, по которой была запрошена и предоставлена информация.
Поэтому ПВР будет особенно ценен для проверки адекватности оценки
требований к капиталу. Примерами рекомендаций но изменению (в
основном, по увеличению) требований к капиталу на основе ПВР будут
ограничения подхода Базельского комитета: это концентрация и поправка на
стресс оценок кредитного риска. Такая перспектива доувеличения требований к капиталу на уровне всего портфеля может отпугнуть часть банков от
внедрения ПВР. Тем не менее, важно пояснить, что, наоборот, описанная
ситуация должна стимулировать внедрять ПВР, поскольку с разработанным
ПВР банк сможет еще до проверок Банка России понять настоящую
ситуацию и самостоятельно принять решение по управлению кредитным
риском (увеличить капитал или снизить объем принятого риска); тогда как в
отсутствие
ПВР
непредсказуемыми
последствия
и
предписания
неоспоримыми,
Банка
поскольку
у
России
банка
не
будут
будет
инструмента и, как следствие, аргументов для обсуждения с Банком России.
66
Во-вторых, банки, подавшие или желающие подать заявки в Банк
России на разрешение использования ПВР оценок кредитного риска для
расчета минимальных требовании к капиталу на ежедневной основе, должны
помнить, что хотя процесс внедрения ПВР был непростым, не менее
сложным будет этап ПВР-надзора. Под ПВР-надзором понимается процесс
регулярной отчетности коммерческого банка перед регулятором не только об
оценках риска на основе разрешенных моделей ПВР. но и о существенных
изменениях в моделях и процессах банка, связанных с кредитным риском. В
первые три года после получения разрешения от Банка России в рамках ПВРнадзора банки обязаны будут выполнить планы по полному (до, как
минимум, примерно 85% величины кредитных требований на балансе и
внебалансе) охвату активов моделями оценки кредитного риска. Здесь
банкам важно будет уже задуматься о процессе оптимизации ПВР. что будет
предполагать как выбор достаточного числа моделей, так и доопределение
самого понятия модели; построение процесса управления жизненным циклом
модели, который будет длиться от 2 до 3 лет в среднем.
В-третьих, при распространении практики использования рейтингов
становится
актуальной
потребность
в
наличии
единого
индикатора
вероятности дефолта (центральной тенденции) по разным отраслево-целевым
сегментам. Потребность в таком индикаторе есть как у регулятора, так и у
банков. Примером потребности регулятора являются отчеты Базельского
комитета за июль 2013 и апрель 2016 гг., в которых обсуждается проблема
того, что при одних и тех же заемщиках, сделках разные банки дают разные
оценки параметров кредитного риска (PD, LGD, EAD). Это означает, что
часть банков недооценивает риски, часть - может переоценивать. Для
устойчивости всей банковской системы обе ситуации нежелательны.
Банки, как и регулятор, заинтересованы в наличии единых оценок
кредитного риска. Но если регулятора интересует финансовая устойчивость
системы, то банки более обеспокоены вопросом конкуренции. Ведь если
один банк оценивает риск заемщика ниже, чем отрасль, то такой банк
67
заложит меньшую маржу кредитного риска, предлагая кредит под меньшую
ставку. В итоге кредит возьмут у данного банка. Тем не менее, из-за
неадекватной оценки риска в будущем такой банк вероятнее всего
пострадает.
Единственным
контраргументом
при
разработке
таких
единых
индикаторов вероятностей дефолта (центральных тенденций) являются
вопросы макропруденциальиой политики. Дело в том, что, откалибровав
модели оценки риска всех банков к одному эталону, вся система становится
более динамичной в части реакции на изменения экономической среды, т.е.
более процикличной. Это означает, что в период роста кредитования все
банки будут много более склонны к кредитованию, способствуя перегреву
экономики и одновременно будут закрывать лимиты при ухудшении
экономической ситуации. Это будет приводить к более частым и более
драматическим кризисам, что не соответствует приоритету регулятора но
обеспечению финансовой стабильности.
Тем не менее, обсуждение данного вопроса на текущий момент носит
только теоретический характер, поскольку в России отсутствуют прецеденты
построения таких эталонов вероятности дефолта. Поэтому в любом случае
предлагается сделать первые шаги в данном направлении, где только
приветствуется активное взаимодействие с представителями Банка России,
поскольку только при условии начала такой работы можно определить
оптимальный формат, походу корректируя направления движения благодаря
накапливающемуся опыту использования ПBP банками и опыту ПВР со
стороны Банка России [20].
Применяя данный подход на практике, банк может снизить уровень
кредитного
риска,
что
в
свою
очередь
принесет
положительный
экономический эффект в будущем.
Анализируя динамику проблемных активов ПАО «Сбербанк России»,
можно сделать вывод, что за 3 года темп роста проблемных активов составил
141,1 %. На основании данной динамики можно спрогнозировать дальнейшее
68
увеличение проблемной задолженности на ближайшие периоды, при
следовании направлениям текущей политики управления рисками. В среднем
сумма проблемных активов за последние три года увеличивалась на 13,7% в
год. На основании этого можно составить график изменения кредитного
риска на 2017-2019 года.
1600
млрд.руб.
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Проблемные активы
Рисунок 13 - Прогнозная динамика проблемных активов без
применения ПВР
Применение ПВР позволит более тщательно оценивать потенциальных
заемщиков, что в последствие приведет к снижению доли кредитного риска.
Отсеивание части потенциальных заемщиков, несомненно, снизит уровень
роста портфеля активов кредитной организации. Однако применение данного
подхода позволит улучшить качество кредитного портфеля, снизить уровень
потерь, и как следствие увеличить прибыль банка. В среднем применение
ПВР позволит снизить темп роста проблемных активов на 2-3%. Исходя из
этого, можно предположить, что динамика проблемных активов за 2017-2019
года составит не 13,7%, а 10,7% в год. При данном условии график динамики
проблемных активов будет выглядеть следующим образом.
69
1600
1400
млрд. руб.
1200
Проблемные
активы (ПВР)
1000
800
600
Проблемные
активы
(текущий
подход)
400
200
0
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Рисунок 14 - Сравнение динамики проблемных активов при
применении ПВР и без его применения
Анализируя данный график, можно отметить, что применение ПВР
позволит снизить уровень кредитного риска, что в свою очередь повысит
качество портфеля активов, и позволит в перспективе увеличить темп роста
прибыли банка [26, 27, 28].
3.2 Применение системы раннего предупреждения, как инструмента
снижения кредитного риска в коммерческом банке
Основой для стабильности и успешного развития банка является
рациональная и надежная система управления, направленная на обеспечение
эффективности бизнеса, повышение устойчивости, сдерживание принятых
рисков основной деятельности в заранее заданных и контролируемых рамках.
Особый
инструмент
достижения
этих
целей
—
система
раннего
предупреждения (далее - СРП), которая становится одной из важных
составных частей комплексной системы управления рисками в ведущих
банках.
Сущность СРП как инструмента мониторинга кредитного риска
состоит
в
возможности
предупредительной
переоценки
вероятности
наступления неблагоприятного события при обслуживании уже выданного
кредита. Кроме того, она определяет необходимость разработки способов и
70
механизмов снижения негативного эффекта от прогнозируемого развития
событий. Знание потенциальных угроз и меры их значимости позволяет
осуществлять управление качеством кредитного портфеля.
Экономическое
значение
СРП
заключается
в
предупреждении
неконтролируемого наращивания скрытых проблем кредитного портфеля,
приводящих к скрытому снижению его стоимости, путем внедрения
специальных процедур кредитного мониторинга в процессы и технологии
управления кредитными рисками банка.
Целью СРП является определение основных принципов и задач
превентивного управления задолженностью клиентов банка с признаками
проблемности, а также стратегии развития системы управления рисками в
целом. Реализация определенных данной концепцией принципов и задач
банка по управлению кредитной задолженностью призвана сохранить
оптимальный баланс между приемлемым уровнем риска, принимаемым на
себя банком, и прибылью, получаемой от банковской деятельности, а также
интересами клиентов, контрагентов, деловых партнеров, акционеров.
Показатель успешности работы системы зависит от ее способности
гибко реагировать на изменение внешних и внутренних факторов с помощью
различных технологий качества управления портфелем задолженности в
соответствующей службе.
Основным
инструментом
раннего
предупреждения
является
мониторинг финансового состояния клиента, степени подверженности риску
его финансово-хозяйственной деятельности, а также его окружения как
внешнего источника факторов риска. Использование данного инструмента
позволяет
выявить
спектр
сигналов,
характеризующих
влияние
на
финансовое состояние предприятия риска всех его контрагентов.
Стандартная процедура по работе с кредитами, зачисленными в листы
наблюдения СРП, включает в себя следующие этапы, представленные в
Приложении Ж.
71
В зависимости от масштабов и характера деятельности кредитная
организация определяет условия, процедуры и критерии (количественные и
качественные) раннего выявления проблемного кредита, процесс его оценки,
позицию и стратегию банка по возврату долга. По уровню серьезности
выявленных сигналов клиенты группируются в специальные списки раннего
предупреждения (Early Warning Lists), условно названные СРП-списками.
СРП-списки раннего предупреждения предназначены для определения
задолженности клиента в соответствующую риск-группу (портфель СРП) и
выявления на ранней стадии тех клиентов, с которыми могут возникнуть
сложности.
На основе обобщения практики ряда иностранных и российских банков
в качестве наиболее оптимальной рекомендуют структуру списков раннего
предупреждения представленных в Приложении И.
Классификация кредитов по спискам проблемности осуществляется в
соответствии с факторами риска на основании выявленных сигналов
проблемности. При появлении каких-либо проблем категория меняется в
зависимости от степени риска и вероятности стандартного погашения
кредитов.
Присвоение категории проблемности клиенту осуществляется по
уровню
риска
на
основании
серьезности
сигнала
и
анализа
его
первопричины. Клиенты, в отношении которых не выявлены сигналы ранней
проблемности, классифицируются как стандартные.
Определяющие сигналы системы раннего предупреждения охватывают
основные риски по ссуде / клиенту и строятся вокруг часто обновляемых
данных. Примерный перечень индикаторов общего характера выглядит
следующим образом:
 отклонения от нормы и порядка ведения банковских счетов;
72
 задержка выплаты обязательств банку, другим банкам или арендных
выплат;
 существенное снижение оборота в течение последнего месяца;
 нарушение финансовых или нефинансовых обязательств контракта;
 стоимость обеспечения по ссуде ниже заданного коэффициента
охвата из-за изменений курса валют или падения рыночных цен;
 ухудшение ликвидности или отрицательное значение рентабельности
чистой прибыли, не являющееся плановым и согласованным с банком;
 возможные угрозы в деятельности клиентов: управленческие,
юридические, административные и др.;
 другие триггеры в зависимости от направления деятельности.
Универсального списка сигналов, подходящего для каждой кредитной
организации, не существует, здесь важную роль играет экспертная оценка. В
разрезе
сделки
рекомендуется
рассматривать
несколько
сигналов,
свидетельствующих об ухудшении финансового состояния клиента и
нарастании рисков в его деятельности.
По каждой сделке предлагается выявлять 12 определяющих сигналов
— контрольных точек, каждая из которых будет срабатывать на
определенном этапе действия ссуды в случае ухудшения ситуации либо
допущенного нарушения.
По совокупности предупреждающих сигналов проводится анализ
источника
проблемы
в
соответствии
с
предопределенной
последовательностью действий, далее следует выработка инструкции по
дальнейшему взаимодействию с клиентом.
Работа с предпроблемными кредитами требует достаточно времени и
затрат, поэтому необходимо ее структурировать. На первом этапе
проектирования СРП следует определить, кто будет ответственным за работу
73
с клиентом, за оздоровление кредита, за реализацию плана соответствующих
мероприятий:
 для «легких» сегментов СРП-списков, например СРП-1 и СРП-2,
предпочтительнее, чтобы кредитное подразделение было ответственным
заданный кредит, потому что оно лучше, чем какое-либо другое, знает
заемщика
и
может
быстропровести
несложные
мероприятия
по
оздоровлению;
 с более сложным сегментом СРП-3 могут работать уже два
ответственных подразделения — кредитное и риск-подразделение;
 с
проблемными
подразделение
по
сегментами
работе
с
должно
проблемной
работать
независимое
задолженностью,
которое
вырабатывает более объективный подход, поскольку ему не мешают
существующие взаимоотношения с клиентом.
Следующим
предупреждения
этапом
по
является
результатам
разработка
получения
и
стратегии
анализа
раннего
сигналов,
свидетельствующих о росте уровня риска, связанного с клиентом. Стратегия
раннего предупреждения по степени влияния на текущую деятельность
предприятия может быть двух видов:
1) «мягкая»: применяется в случае, когда потери, связанные с
возможной эскалацией проблем, выявленных через сигналы СРП, у клиента
несущественны, не несут серьезной угрозы для платежеспособности
предприятия и направлены на усиление позиции компании в рамках текущих
условий хозяйствования; по результатам применения подобных мер текущая
деятельность предприятия меняется незначительно;
2) «жесткая»: применяется в случае, когда потери, связанные с
возможной эскалацией проблем, выявленных через сигналы СРП, у клиента
значительны и несут угрозу для платежеспособности компании. Меры в
74
данном
случае
направлены
на
коренное
изменение
определенных
направлений деятельности предприятия.
Выбор мер зависит от серьезности потенциальных потерь, связанных с
возможной реализацией рисков у клиента. Разработка мер раннего
предупреждения основывается на мотивированных суждениях и экспертном
мнении о результатах анализа состояния предприятия и его чувствительности
к конкретным факторам рисков. Общим принципом является соблюдение
необходимого баланса между ужесточением мер в части принятия рисков,
осуществления активных операций, стратегическими целями развития
бизнеса и сохранением отношений с клиентами.
Общие подходы к принятию стратегии раннего предупреждения и
возможный перечень мероприятий, который может и должен дополняться и
изменяться в зависимости от специфики конкретной ситуации и с учетом
индивидуальности каждого кредита, представлены в Приложении К.
Ключевое значение при выборе стратегии имеет отношение заемщика к
возникшей проблемной ситуации, желание и возможность исполнить свои
обязательства перед банком в полном объеме.
План мероприятий разрабатывается в соответствии с выбранной
стратегией
взыскания
кредита
и
должен
содержать
обоснование
предлагаемых мер. Для кредитов из «легких» сегментов СРП-списков план
разрабатывается кредитным подразделением совместно с руководителем
подразделения кредитного мониторинга, при необходимости с привлечением
других подразделений, задействованных в работе с предпроблемными
кредитами. Далее план мероприятий оформляется и при необходимости
дорабатывается, согласовывается в рабочем порядке с подразделениями,
задействованными в работе с проблемными кредитами, и утверждается
курирующим руководителем банка.
75
Меры по снижению рисков, применяемые в рамках плана мероприятий,
таковы:
 ограничение выдачи новых траншей по невыбранным кредитным
линиям и передача кредитных заявок, приводящих к увеличению общей
суммарной кредитной задолженности по данной группе взаимосвязанных
заемщиков (ГВЗ), на вышестоящий уровень принятия решений;
 наложение
дополнительных
финансовых
санкций
за
их
невыполнение с возможностью предъявления требований досрочного
взыскания всей ссуды;
 включение
в
кредитный
предоставлять
дополнительную
подтверждения
планируемых
договор
информацию
продаж,
обязательств
(копии
ежемесячную
заемщика
контрактов
для
управленческую
отчетность и т.д.);
 получение дополнительно качественного залогового обеспечения от
клиента / ГВЗ;
 заключение соглашения о досудебной реализации залогового
имущества;
 получение дополнительных поручительств / гарантий собственников
бизнеса и участников ГВЗ;
 подписание с заемщиком (поручителем, залогодателем, супругой(ом)
залогодателя) третейских соглашений;
 установление наличия расчетных счетов заемщика как в банке, так и
в других кредитных учреждениях;
 заключение соглашений на безакцептное списание со всех счетов
заемщика в других банках.
Ответственным за выполнение плана мероприятий в целом является
руководитель кредитующего подразделения. Руководители подразделений
76
ответственны за качество и сроки решения задач, перечисленных в плане
мероприятий.
К работе с предпроблемной задолженностью могут привлекаться
любые подразделения банка в соответствии с выполняемым функционалом и
в пределах их компетенций.
При
организации
эффективной
работы
с
предпроблемной
задолженностью важно:
 обеспечить текущий контроль сроков и координацию работ
подразделений в ходе реализации плана мероприятий;
 обеспечить
надлежащее
выполнение
подразделениями
банка
поставленных задач и своевременность прохождения этапов плана;
 вовремя корректировать / вносить необходимые изменения на любой
стадии;
 сосредоточиться на создании центра передового опыта, т.е.
вырабатывать собственную специфику деятельности.
Процесс управления в рамках работы с проблемной задолженностью
включает:
1) еженедельные встречи, на которых обсуждаются оперативные
данные по индивидуальным командам, новые дела и узкие места в работе;
2) ежемесячное собрание у руководителя кредитного подразделения
(КП), на котором осуществляется обзор портфеля, процессов, ресурсов и
обсуждаются ключевые приоритеты;
3) внешние собрания, на которых присутствует руководство, такие
собрания проводятся каждые два-три месяца, их цель — подведение итогов и
обсуждение стратегических и операционных приоритетов.
Развитие
системы
раннего
предупреждения
можно
отнести
к
стратегическим задачам банка, т.к. она направлена на защиту банка от угроз
77
увеличения числа проблемных активов, снижения прибыли и получения
убытков, возникающих при наступлении негативных сценариев в экономике
и в бизнесе корпоративных заемщиков банка. Таким образом, она является
одним из инструментов защиты банка от будущего кризиса.
Для успеха внедрения СРП в кредитной организации необходимо:
 сформировать
высокопрофессиональную
команду
в
составе
руководителя проекта, специалистов подразделения риск-менеджмента, ITподразделения и делегировать этой команде ответственность за внедрение;
 обеспечить методологическую и техническую базу СРП с учетом
индивидуальных
особенностей
кредитной
организации
и
специфики
кредитования, участия в процессах и технологиях управления рисками банка;
 предусмотреть поэтапное внедрение СРП, отработать технологию
путем внедрения пилотного проекта в одном-двух подразделениях, отложив
внедрение в других до того момента, как СРП будет принята на
эксплуатацию;
 обеспечить обязательное тестирование / практику с обучением
сотрудников — участников системы;
 унифицировать состав техники и ПО и сформировать стандартные
обновляемые рабочие места с настроенным ПО, включая заполненные
базовые справочники;
 обеспечить
техническую
и
методологическую
поддержку,
возможность настройки БД СРП в процессе эксплуатации.
Конечная цель разработки и внедрения СРП заключается в создании
условий для качественного управления кредитными рисками, снижения
проблемности ссуды до приемлемого уровня за счет ранней и четкой
диагностики актива, оценки альтернатив и принятия актуальных решений,
текущего контроля ситуации и действенной обратной связи с объектами
78
риска. Управление кредитными рисками способствует достижению гибкости
процесса и скорости реагирования на изменения в экономике и в
деятельности заемщиков банка, достижению цели, которая заключается в
обеспечении устойчивого развития кредитной организации при приемлемом
соотношении прибыли и риска [21].
Применение СРП на практике позволит банку более тщательно следить
за платеже и кредитоспособностью своих клиентов, что в свою очередь
позволяет снизить уровень кредитного риска в банке. В среднем СРП
позволит снизить темп роста уровня кредитного риска на 1-2% в год.
1400
1200
млрд. руб.
1000
800
Проблемные активы
(СРП)
600
Проблемные активы
(текущий подход)
400
200
0
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Рисунок 15 – Сравнение динамики проблемных активов при
применении СРП и без его применения
Эффективность функционирования СРП в банке тесно связана с
другими действующими базами данных и существенно зависит, например, от
системы внутренних рейтингов (если она имеется), БД централизованного
хранения финансовой отчетности заемщиков, ПО «Расчет просрочек»,
журнала учета взаимосвязанных лиц, БД дефолтов и других управленческих
БД. Без системы внутренних кредитных рейтингов клиентов эффективность
внедрения СРП уменьшилась бы на порядок, поскольку обе системы
применяют
общую
клиентскую
базу,
имеют
справочник
доступа
79
сотрудников, пересекаются по ряду триггеров, что позволяет использовать
выявленные одной системой негативные тенденции для эффективной работы
другой.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что наиболее
оптимальным для банка стало бы одновременное внедрение обоих
инструментов снижения кредитного риска. Одновременное внедрение ПВР и
СРП позволило бы банку снизить темп роста проблемных активов в среднем
в год на 5%.
1400
1200
млрд. руб.
1000
800
Проблемные активы
(ПВР и СРП)
600
Проблемные активы
(текущий подход)
400
200
0
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Рисунок 16 – Динамика проблемных активов при одновременном
применении ПВР и СРП, и без их применения
Анализируя данный график, можно отметить, что применение
рассмотренных методов позволит снизить уровень кредитного риска, что в
свою очередь повысит качество портфеля активов, и позволит в перспективе
увеличить темп роста прибыли банка.
Применение данных методов особенно актуально в настоящее время,
так как с 2017 года ПАО «Сбербанк России», в соответствие со стратегией
развития, в целях повышения доли на рынке розничного кредитования, начал
агрессивную кредитную политику. В настоящее время, Банк предлагает
своим
клиентам
кредитование
на
сумму
до
200 000
рублей
без
подтверждения доходов заемщика. Данный фактор существенно повышает
80
уровень кредитного риска Банка, что в свою очередь определяет
актуальность
внедрения
данных
методов
в
деятельность
кредитной
организации [26, 27, 28].
Подводя итог третьего раздела можно сделать вывод, что внедрение
обоих рассмотренных методов позволит получать банкам дополнительный
доход за счет повышения качества, прозрачности, управляемости и
производительности всего кредитного бизнеса.
Общей задачей обоих методов является поддержание разумного
баланса между рисками, обусловленными кредитной деятельностью, и
запасом надежности, обеспечиваемым инструментами, регулирующими
уровень кредитного риска.
Эффективность функционирования СРП в банке тесно связана с
другими действующими базами данных и существенно зависит, от системы
внутренних рейтингов. Без системы внутренних кредитных рейтингов
эффективность внедрения СРП уменьшилась бы на порядок, поскольку обе
системы применяют общую клиентскую базу, имеют справочник доступа
сотрудников, пересекаются по ряду триггеров, что позволяет использовать
выявленные одной системой негативные тенденции для эффективной работы
другой.
.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование процесса управления кредитным риском
позволяет определить следующие выводы и предложения.
Кредитный риск представляет собой основной банковский риск,
управление
которым
является
ключевым
фактором,
определяющим
эффективность деятельности банка. Обычно банки формируют значительную
часть своих доходов за счет кредитной деятельности, поэтому особую
актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по отношению к
вероятности непогашения кредита. В узком смысле кредитный риск
определяется
как
существующий
для
кредитора
риск
невозврата
кредитополучателем заимствованных средств.
Управление кредитным риском, как одно из главных направлений
банковской деятельности, представляет собой совокупность приемов и
методов воздействия на банковские операции, разрабатываемые персоналом
банка, в рамках существующего законодательства и внутренних нормативов,
направленная на уменьшение степени вероятности и сокращение размера
финансовых потерь в процессе мобилизации и размещения капитала.
Результативность банковской деятельности напрямую обусловливается
степенью оптимизации управления кредитными рисками, ибо успешность
практически любого решения и в области стратегического, и в области
тактического финансового управления предопределяется умением правильно
идентифицировать,
оценивать,
принимать
оптимальные
решения
управленческого воздействия и производить кредитный контроллинг
поведенческих характеристик открытых рисковых позиций, обеспечивающих
достижение целевых функций банка.
В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно
выделить несколько общих характерных этапов: разработка целей и задач
кредитной
политики
банка;
создание
административной
структуры
управления кредитным риском и системы принятия административных
82
решений; изучение финансового состояния заемщика; изучение кредитной
истории заемщика, его деловых связей; разработка и подписание кредитного
соглашения; анализ рисков невозврата кредитов; кредитный мониторинг
заемщика и всего портфеля ссуд; мероприятия по возврату просроченных и
сомнительных ссуд и по реализации залогов.
Управление рисками в банковской деятельности называется риск –
менеджментом. Чтобы система риск-менеджмента была эффективной, она
должна:
оптимизировать
соотношение
потенциальных
возможностей,
рисков, размера капитала и темпов роста банка; реализовать системный
подход к оценке управлению рисками; соотносить риски и потенциальные
возможности для достижения наилучших результатов; составлять важную
часть процесса принятия управленческих решений; улучшать управляемость
банка с помощью создания адекватной структуры контроля.
В соответствие с нормативными актами Банка России кредитные
организации имеют различные инструменты регулирования кредитного
риска. К основным из таких методов можно отнести создание резерва на
возможные
потери
по
ссудам,
а
также
соблюдение
нормативов,
установленных Инструкцией Банка России от 28.06.2017 N 180-И «Об
обязательных нормативах банков».
Зарубежные
банки
для
оценки
кредитного
риска
применяют
специальные методики кредитного рейтинга. В большинстве своем эти
методики
представляют
собой
совокупность
оценочных
параметров
кредитоспособности и имеют комплексный характер. Во многом они схожи,
так как охватывают примерно одинаковый круг показателей и сведений и
позволяют сопоставить множество факторов кредитного риска.
Опыт работы зарубежных банков развитых стран, основанный на
детальной проработке всех кредитных процедур, многофакторном анализе
кредитоспособности потенциальных заемщиков, позволяет значительно
снизить кредитный риск.
83
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком в России и
СНГ,
предлагающий
весь
спектр
инвестиционно-банковских
услуг.
Учредителем и основным акционером Сбербанка является Центральный банк
РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией.
Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей.
Реализуемая Банком политика по управлению кредитными рисками
направлена на повышение конкурентных преимуществ Банка за счет
расширения круга контрагентов и перечня предоставляемых кредитных
продуктов и продуктов финансовых рынков, реализации системного подхода
к управлению кредитными рисками, в том числе обеспечивающих
сохранение или снижение уровня реализованных кредитных рисков,
оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных
портфелей.
Анализ годовой отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
показал, что за данный период происходило как увеличение, так и снижение
уровня кредитного риска в кредитной организации. Наиболее проблемным
для банка был 2015 год, так как в этот период экономика страны находилась
на пике валютного кризиса. Однако уже в 2016 году ситуация в экономике
страны изменилась, что повлияло на постепенное снижения кредитного
риска и дало основу для дальнейшего улучшения данного показателя в
будущем.
Также
были
рассмотрены
основные
направления
и
проблемы
внедрения таких инструментов управления кредитным риском как Подход
внутренних рейтингов и Система раннего предупреждения. Данные методы,
при внедрении, позволят получать банкам дополнительный доход за счет
повышения качества, прозрачности, управляемости и производительности
всего кредитного бизнеса.
Цель выпускной квалификационной работы достигнута. Поставленные
задачи реализованы.
84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: Доступ
из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
2. Гражданский
кодекс
Российской
Федерации
(часть
первая)
[Электронный ресурс]: от 30.11.1994 N 51-ФЗ. Доступ из справ.-правовой
системы «Консультант плюс».
3. Гражданский кодекс Российской
Федерации
(часть
вторая)
[Электронный ресурс]: от 26.01.1996 N 14-ФЗ. Доступ из справ.-правовой
системы «Консультант плюс».
4. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]:
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I. Доступ из справ.-правовой
системы «Консультант плюс».
5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)
[Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ. Доступ из
справ.-правовой системы «Консультант плюс».
6. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон от
30.12.2004 № 218-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
плюс».
7. О
потребительском
кредите
(займе)
[Электронный
ресурс]:
Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ. Доступ из справ.правовой системы «Консультант плюс».
8. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и
банковских группах [Электронный ресурс]: Положение Банка России
16.12.2003 N 242-П. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
плюс».
9. О порядке расчета величины кредитного риска на основе
внутренних рейтингов [Электронный ресурс]: Положение Банка России
06.08.2015 N 483-П. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
плюс».
85
10. О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
[Электронный ресурс]: Положение Банка России 28.06.2017 N 590-П. Доступ
из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
11. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и
порядке его применения [Электронный ресурс]: Положение Банка России от
27.02.2017 N 579-П. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
плюс».
12. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]:
Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И. Доступ из справ.-правовой
системы «Консультант плюс».
13. Методические рекомендации по проведению проверки системы
управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)
[Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 23.03.2007 № 26-Т. Доступ
из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
14. О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету
кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков [Электронный
ресурс]: Письмо Банка России от 29.12.2012 № 192-Т. Доступ из справ.правовой системы «Консультант плюс».
15. Банковский менеджмент: Учебник: под ред. Лаврушина О.И. –М.:
Кнорус.- 2015 г.
16. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг: Учебник: под ред.
Исаева Р.А.– М: ИНФРА-М.- 2015 г.
17. Банковское дело: Учебник: под ред. Жукова Е.Ф., Соколовой Ю.А.–
М.: Юрайт.- 2014 г.
18. Банковское дело: учебник для СПО под ред. Костериной Т.М. – М.:
Юрайт.- 2017г.
19. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учебник:
под ред. Ермакова С.Л., Юденкова Ю.Н. – М.: Кронус.- 2014 г.
86
20. Управление кредитным риском в банке: Подход внутренних
рейтингов (ПВР): Учебник: под ред. Помазанова М.В. – М: Юрайт.- 2017г.
21. Бухтин М.А., Гурьянова И.В. Система раннего предупреждения
(СРП) как важнейший инструмент управления кредитным риском: опыт
внедрения в российских банках, проблемы и перспективы //Управление
финансовыми рисками. -2013. - №3.
22. Воеводская П.О. Зарубежный опыт оценки банковских рисков
//Финансы, денежное обращение и кредит. – 2016. - №7 (140).
23. Мешкова Е.И. Нормативное регулирование рисков банковского
сектора: проблемы и основные задачи //Вестник финансового университета. 2014. - №1.
24. Правила кредитования физических лиц учреждениями сбербанка
россии N 229-р.
25. Устав Публичного акционерного общества «Сбербанк России» от
24.07.2015г.
26. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности за 2014 год.
27. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности за 2015 год.
28. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности за 2016 год.
29. Информационный портал Банки.ру [Электронный ресурс]. URL:
http://www.banki.ru/banks/bank/sberbank/
30. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс].
URL: http://www.sberbank.ru/
31. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru
87
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Категории качества портфелей однородных ссуд.
I категория
• портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва 0 процентов
• портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва не более 3 процентов
совокупной балансовой стоимости ссуд,
II категория
объединенных в портфель
• портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва свыше 3 и до
20 процентов совокупной балансовой стоимости
III категория
ссуд, объединенных в портфель
• портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва свыше 20 и до
50 процентов совокупной балансовой стоимости
IV категория
ссуд, объединенных в портфель
• портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва свыше 50 процентов
совокупной балансовой стоимости ссуд,
V категория
объединенных в портфель
Рисунок А.1
88
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
(обязательное)
Основные показатели деятельности банка за 2014-2016 годы.
Таблица Б.1
В млрд. рублей
01.01.2014
01.01.2015
Изменение
(%)
01.01.2016
Изменение
(%)
01.01.2017
Изменение
(%)
Активы
16275,1
21746,8
33,62
22706,9
4,41
21721,1
-4,34
Пассивы
14339,9
19764,4
37,83
20378,8
3,11
18892,2
-7,29
Капитал
1972,9
2311,5
17,16
2658,1
14,99
3124,4
17,54
Прибыль
377,7
311,2
-17,61
218,4
-29,82
498,3
128,16
89
ПРИЛОЖЕНИЕ В
(обязательное)
Классификация активов по категориям качества за 2014-2016 годы.
Таблица В.1
В млрд. рублей
90
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
(обязательное)
Структура просроченной задолженности в разрезе категорий активов за
2014-2016 годы.
Таблица Г.1
В млрд. рублей
91
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
(обязательное)
Структура просроченной задолженности в разрезе категорий клиентов
за 2014-2016 годы.
Таблица Д.1
В млрд. рублей
92
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
(обязательное)
ПВР-модель Европейского банковского регулятора.
Рисунок Е.1
93
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
(обязательное)
Этапы работы с кредитами, зачисленными в списки СРП.
Этап 1: идентификация признаков СРП.
 Мониторинг признаков проблемности (обнаружение сигнала).
 Анализ проблемы заемщика, ее первопричины.
 Консультация с сотрудниками подразделения, занимающимися
проблемными кредитами, и руководством.
 Ежедневное
отслеживание
счета
клиента
на
предмет
возникновения овердрафта / возобновления кредитной линии.
 Сбор информации о том, где еще банк может столкнуться с
риском при работе с данным клиентом / группой клиентов.
 Анализ всей кредитной документации клиента / группы (гарантии,
векселя, обеспечение, ипотека).
 Присвоение клиенту категории по уровню риска на основании
серьезности сигнала и анализа первопричины (распределение по
сегментам).
Этап 2: работа до возникновения проблемной задолженности.
 Контакт с клиентом.
 Определение возможности получения обеспечения (в случае если
кредит не обеспечен) либо дополнительного обеспечения в случае
его недостаточности.
 Управление мероприятиями по возврату долга: разработка плана
действий — утверждение плана действий — реализация плана —
мониторинг реализации.
 Оформление карты мониторинга клиента.
 Пересмотр категории и плана действий.
94
Этап 3: работа с кредитами, признанными предпроблемными.
 Определение типа случая (сложный, обычный, простой).
 Передача случая в подразделение по работе с проблемной
задолженностью.
 Выбор стратегии работы с предпроблемной задолженностью.
 Разработка плана реализации стратегии.
 Утверждение стратегии.
 Реализация стратегии.
 Мониторинг реализации.
 Пересмотр стратегии и категории клиента.
 Формирование отчетов по категориям проблемности кредитов.
95
ПРИЛОЖЕНИЕ И
(обязательное)
Структура списков раннего предупреждения: уровни риска.
Таблица И.1
96
ПРИЛОЖЕНИЕ К
(обязательное)
«Мягкая» и «жесткая» стратегии и перечень мероприятий.
Таблица К.1
97
ПРИЛОЖЕНИЕ Л
(обязательное)
Отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы.
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа