close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Андрюшин Владислав Андреевич. Совершенствование системы кредитования малого бизнеса в коммерческом банке (на материалах Орловского РФ АО «Россельхозбанк», г. Орел)

код для вставки
2
3
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В
БАНКЕ
8
1.1 Особенности кредитования предприятий малого бизнеса
8
1.2 Нормативно-правовое регулирование в сфере кредитования малого
бизнеса
18
1.3 Механизмы кредитования предприятий малого бизнеса: отечественный и
зарубежный опыт
20
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В
АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ЗА 2014-2016 ГГ.
32
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика АО
«Россельхозбанк»
32
2.2 Анализ практики кредитования малого бизнеса в АО «Россельхозбанк» 42
2.3 Система оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса в АО
«Россельхозбанк»
52
3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО
БИЗНЕСА В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
59
3.1 Основные проблемы банковского кредитования предприятий малого
бизнеса в АО «Россельхозбанк»
59
3.2 Совершенствование организации процесса кредитования предприятий
малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
76
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Государственные меры по поддержке МСП, реализуемые в
разных странах
80
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Планируемые объемы финансирования малого
и среднего бизнеса в ЕС: 2014-2020
81
ПРИЛОЖЕНИЕ В – Администрация малого бизнеса США
82
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – Бухгалтерская отчетность за 2014-2016 гг.
84
ПРИЛОЖЕНИЕ Д – Объем и динамика рынка кредитования малого и среднего
бизнеса в России по итогам 2016 г.
92
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том,
что кредитование для малого бизнеса является важным аспектом развития
бизнеса, а для банков кредитование малого бизнеса является одним из основных
источников доходов, но в то же время, является очень рисковым и затратным.
Кредитование малого бизнеса уже давно стало распространенным видом
кредитования среди широкого перечня банковских услуг. Для многих
предприятий и индивидуальных предпринимателей кредитование является
единственной возможностью развития предприятия, расширения бизнеса. На
полученный
кредит
можно
расширить ассортимент и
произвести
диверсификацию
перечень выпускаемой
производства,
продукции
или
же
предлагаемых услуг. Кредитование малого бизнеса для многих предприятий
стало гибким инструментом для привлечения дополнительных инвестиций.
Банковские кредиты малому бизнесу – один из эффективных инструментов
развития предпринимательства. Оперативное получение средств позволяет
владельцам бизнеса быстро реагировать на изменения ситуации. Кредиты
малому бизнесу – это возможность расширять производственную или товарную
базу, внедрять инновационные технологии, оборудовать новые рабочие места и
т. д. Программы кредитов для индивидуальных предпринимателей рассчитаны
на разные потребности.
Привлекательные условия кредитования, которые предлагают банки,
удобны не только для предпринимателей, но и для частных лиц, желающих
получить заемные средства на собственные нужды.
Но кредитование малого бизнеса для банков – рисковое дело, в связи с чем
банки требуют внушительные пакеты документов, включающие заявление на
предоставление кредита для бизнеса, анкеты поручителей, финансовую
отчетностью за два последних квартала текущего года с отметкой инспекции,
список основных средств, копии договоров с крупными покупателями и
поставщиками, учредительные документы.
6
Целью выпускной квалификационной работы является всесторонний
анализ существующей системы кредитования предприятий малого бизнеса в
АО «Россельхозбанк»,
выявление
проблем,
возникающих
в
процессе
кредитования, а также предложение мероприятий по совершенствованию
системы кредитования малого бизнеса с последующей оценкой эффективности
от их реализации.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд
взаимосвязанных задач:
-
представить теоретические аспекты кредитования малого бизнеса в
банке, особенности кредитования предприятий малого бизнеса;
-
обозначить
нормативно-правовое
регулирование
в
сфере
кредитования малого бизнеса;
-
определить механизмы кредитования предприятий малого бизнеса:
отечественный и зарубежный опыт;
-
проанализировать
кредитование
малого
бизнеса
в
АО «Россельхозбанк» за 2014-2016гг.;
-
дать
общую
организационно-экономическую
характеристику
АО «Россельхозбанк»;
-
проанализировать
практику
кредитования
малого
бизнеса
в
АО «Россельхозбанк»;
-
рассмотреть систему оценки кредитоспособности предприятий
малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»;
-
выявить
основные
проблемы
банковского
кредитования
предприятий малого бизнеса;
-
предложить
мероприятия
по
совершенствованию
системы
банковского кредитования малого бизнеса.
Объектом исследования является АО «Россельхозбанк».
Предмет выпускной квалификационной работы – предприятия малого
бизнеса, кредитующиеся в АО «Россельхозбанк».
7
В качестве информационной базы для написания выпускной работы были
использованы учебники, учебные пособия, действующие нормативные правовые
документы, материалы периодических изданий, данные годовых отчетов и
финансовой отчетности АО «Россельхозбанк», информационные ресурсы сети
Интернета.
8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
В БАНКЕ
1.1 Особенности кредитования предприятий малого бизнеса
Субъекты малого предпринимательства – это хозяйствующие субъекты
(юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в
соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007
№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям [5].
Критерии
отнесения
бизнеса
к
субъектам
малого
и
среднего
предпринимательства в России представлены в
Таблица 1.
Таблица 1 – Критерии отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего
предпринимательства в России
Критерии
Суммарная доля участия в уставном (складочном)
капитале:
- РФ, субъектов РФ, муниципальных образований
- иностранных юридических лиц и граждан
- общественных и религиозных организаций
(объединений)
- благотворительных и иных фондов
Доля участия в уставном (складочном) капитале
юридических лиц, которые не являются субъектами
малого и среднего бизнеса
Средняя численность работников за предшествующий
календарный год (определяется с учетом всех
работников, в том числе работающих по договорам
гражданско-правового
характера)
в
порядке,
установленном Приказом Росстата от 28/01/2013 №
428
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без
учета НДС за предшествующий год (определяется в
порядке, установленном статьей 249 НК РФ)
Малые
предприятия
Средние
предприятия
Не более 25%;
Не более 25%;
До 100 человек;
До 15 человек –
микро
предприятия;
800 млн. руб.
120 млн. руб. –
микро
предприятия;
От 101 до 250
человек;
2 000 млн. руб.
9
Субъекты малого предпринимательства – это хозяйственные общества,
хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские
кооперативы,
крестьянские
предприниматели,
(фермерские)
средняя
хозяйства
численность
и
индивидуальные
сотрудников
которых
за
предшествующий год не превышает 100 человек включительно, а выручка от
реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий
календарный год составляет не более 800 млн руб.
Сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях,
отвечающих условиям отнесения к субъектам малого предпринимательства
вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
осуществляется
федеральным
осуществляющим
функции
по
органом
контролю
исполнительной
и
надзору
за
власти,
соблюдением
законодательства о налогах и сборах.
Для субъектов малого предпринимательства действует ограничение на
суммарную долю участия в уставном капитале (паевом фонде) Российской
Федерации,
регионов
и
муниципальных
образований,
иностранных
юридических лиц и граждан, общественных и религиозных организаций,
благотворительных и иных фондов, а также одного или нескольких юридических
лиц, не являющихся субъектами малого и среднего бизнеса, за некоторыми
исключениями.
Многие банки устанавливают свои критерии для определения субъектов
малого бизнеса, отличающиеся от закрепленных в Федеральном законе от
24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации» и Постановлении Правительства РФ от 04.04.2016
№ 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления
предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и
среднего предпринимательства».
При принятии решения о выдаче кредита субъекту малого бизнеса в расчет
принимается совокупный объем информации как о клиенте, так и о связанных
10
компаниях, в том числе, срок ведения бизнеса, объемы выручки и прибыли,
информация об оборотных активах, транспорте, оборудовании и недвижимости,
используемых в бизнесе, информация о благонадежности и кредитной истории,
информация о взаимоотношении с банком и другими банками. Минимальный
пакет документов для предоставления кредита приведен в таблице 2.
Таблица 2 - Перечень необходимых документов для предоставления
кредита малому бизнесу в АО «Россельхозбанк
1. ЮРИДИЧЕСКИЕ ДОКУМЕНТЫ
Заявка на предоставление кредита и Согласия на проверку от Участников Кредитной сделки (оригинал).
Документы, подтверждающие право собственности и/или договоры аренды на занимаемые помещения.
Паспорта (все заполненные страницы) руководителя предприятия, учредителей/владельцев,
поручителей и залогодателей - физических лиц.
Лицензии, сертификаты, необходимые для осуществления основной деятельности (при наличии).
Выписка из ЕГРЮЛ / ЕГРИП (с датой выдачи, не превышающей 1 месяца/3 месяца (для ЕГРИП) до
момента предоставления в Банк) (оригинал/копия, заверенная нотариально)
для Клиентов - ЮЛ (в том числе СПоК, КФХ-ЮЛ)
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица с приложением листа записи
Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Свидетельство о внесении записи (сведений) в ЕГРЮЛ о государственной регистрации изменений,
вносимых в учредительные документы юридического лица (если изменялись данные о ЮЛ)
Учредительные документы (со всеми изменениями или последняя редакция, действительные на дату
подачи заявления и на дату назначения руководителя, формирования действующего состава органов
управления)
Решение уполномоченного органа юридического лица об избрании/назначении руководителя
Список участников общества (на дату подачи заявки на предоставление кредита в Банк (оригинал))
Выписка, содержащая сведения из Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности
юридических лиц (с датой выдачи, не превышающей 1 месяц до момента предоставления в Банк)
для Клиентов - ИП, в т.ч. ИП-глава КФХ
Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя с приложением листа записи Единого государственного реестра индивидуальных
предпринимателей (ЕГРИП)
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ.
2. ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ
для Клиентов - юридических лиц/ИП (в том числе СПоК, КФХ-ЮЛ) на ТСН
Бухгалтерская(финансовая) отчетность за последний завершенный финансовый год с
поквартальной разбивкой и на квартальные даты текущего года (по форме "Бухгалтерский баланс"
и "Отчет о финансовых результатах» с отметкой территориального подразделения ИФНС;
Расшифровка статей Основные средства, Дебиторская и Кредиторская задолженности на
последнюю квартальную или отчетную дату).
для всех клиентов ИП
Справка о финансовом состоянии по состоянию на последнюю квартальную (отчетную) дату,
составленная по форме Банка.
для всех Клиентов на УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговые декларация (по ЕНВД/УСН/ЕСХН) за последний завершенный финансовый год и отчетные
периоды текущего года, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты налога за
указанные периоды. Дополнительно для УСН и ЕСХН (только для ИП): книга учета доходов и
расходов за предыдущий налоговый период (при наличии) и текущий год.
11
Перечень документов, указанный выше не является исчерпывающим,
сотрудник банка имеет право запросить другие документы.
Все предъявленные клиентом-субъектом малого бизнеса документы на
получение ссуды тщательно изучаются и анализируются банком в соответствии
с этапами кредитного процесса. Процесс кредитования можно разделить на
несколько этапов (рисунок 1)
Клиент-заемщик
Кредитный отдел банка
Рассмотрение кредитной заявки и
собеседование с клиентом
Истребование от заемщика пакета
документов в соответствии с
регламентом
Цель кредита, сумма кредита, срок
использования, обеспечение
Паспорт, справка о доходах, документы о
праве собственности, документы
поручителей
Оценка кредитоспособности заемщика
Заявка, заключение кредитного эксперта, анкетный лист
заемщика, заключение службы безопасности, заключение
юридической службы
Решение о предоставлении кредита
Заключение кредитного договора,
подготовка кредитного дела и выдача
кредита
Отказ в предоставлении
кредита
Вид кредита, сумма, процентная ставка,
способ и сумма обеспечения, график
погашения
Формирование резерва на возможные
потери
Контроль за выполнением условий
договора и погашением кредита
Работа с проблемными кредитами
Рисунок 1 - Организация процесса кредитования предприятий малого
бизнеса в банке
12
1 этап – знакомство с потенциальным заемщиком-субъектом малого
бизнеса. На этом этапе на основании представленного заемщиком пакета
документов изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном
бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные
поставщики, покупатели, правовой статус заемщика; изучается цель кредита,
определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике
банка, устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды
и уплаты процентов за нее.
2 этап – оценка кредитоспособности заемщика-субъекта малого бизнеса и
риска, связанного с выдачей ссуды: изучается репутация заемщика, его
кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету
клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных
коэффициентов платеже и кредитоспособности оцениваются возможности
клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники
погашения кредита, т.е. обеспечительные обязательства, а также оценивается
качество ссуды (в целях формирования резерва на возможные потери).
Особенность кредитования предприятий малого бизнеса заключается в
том, что субъекты малого бизнеса, особенно индивидуальные предприниматели,
считаются, как правило, проблемными заемщиками: недостоверная отчетность,
сомнительный бизнес, небольшие объемы кредитов, высокий риск невозврата,
высокие трудозатраты для банка. Основная проблема при кредитовании малого
бизнеса – это обработка и учет управленческой информации при анализе
действующих предприятий малого бизнеса, так как специфика российского
бизнеса на сегодняшнем этапе такова, что большинство предприятий малого
бизнеса в официальной отчетности занижают прибыль и активы (в целях
умеренного налогообложения), поэтому кроме официальной отчетности, банки
учитывают управленческую. Кредитование предприятий малого бизнеса
трудоемкий процесс: часто сопровождается выездами работников банка для
анализа основных форм отчетности (управленческий бухгалтерский баланс,
отчет о финансовых результатах, движение денежных средств). При
13
рассмотрении
возможности
выдачи
кредита
банки
учитывают
бизнес
фактически, полностью со всей оптимизацией: во-первых, существует круг
предприятий малого бизнеса, которые отчитываются по упрощенным системам
налогообложения и, соответственно, не ведут бухгалтерский учет на уровне,
приемлемом для методик банка; во-вторых, основная часть этих предприятий (в
том числе и тех, которые находятся на обычной системе налогообложения)
используют оптимизацию налогообложения (скрывают часть доходов). Поэтому
данные управленческого учета предприятий малого бизнеса учитываются и
анализируется банками в полном объеме (банки составляют управленческий
баланс, управленческий отчет о финансовых результатах предприятия малого
бизнеса при выезде и сравнивают его с представленной отчетностью
предприятием малого бизнеса). Кроме того, перед банками стоит вопрос о
степени легализации доходов предприятий малого бизнеса.
Результатом всей работы, проведенной банком на 1 и 2 этапах кредитного
процесса, является заключение специалиста банка на выдачу кредита. В нем
даются: развернутая, полная характеристика самого заемщика (его статус,
репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории);
оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов,
платежного календаря на период кредитования, самого объекта кредитования,
способов обеспечения кредита и основных источников его погашения;
реальность сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также
оценка кредитного риска банка по данной ссуде. В заключении специалиста
банка определяются возможные параметры ссуды заемщика-субъекта малого
бизнеса по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок,
процентная ставка), а также способ выдачи и погашения.
3 этап – заключение кредитного договора и договоров, обеспечивающих
его исполнение, выдача кредита. С принятием на кредитном комитете или на
правлении банка окончательных решений о выдаче кредита заемщику и о его
обеспечении начинается четвертый этап кредитного процесса. Юридический
отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемых кредитного
14
договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание
кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного
обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий
поручительства
(полное
или
ограниченное)
и
банковской
гарантии
(отечественного банка или зарубежного). Выдача кредита сопровождается
распоряжением кредитного отдела бухгалтерии операционному отделу банка. В
нем должны быть указаны: наименование заемщика-субъекта малого бизнеса;
номер его расчетного счета в банке; номер и дата кредитного договора
(соглашения), на основании которого производится выдача кредита. Кроме того,
вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт); сумма предоставляемых
средств (лимит кредитования); размер установленной процентной ставки (по
срочному кредиту и по просроченному); порядок и периодичность начисления
процентов; сроки их уплаты; сроки возврата кредита (с указанием дат и суммы);
вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде. На основании
этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому
заемщику ссудному счету (исходя из вида кредита и его срока), номер счету по
учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска). За
балансом учитывается обеспечение предоставленных кредитов.
Размещение банком денежных средств в процессе кредитования может
осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Юридическим
лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их
зачисления на расчетный счет, в том числе и при предоставлении кредита на
выплату заработной платы.
4 этап кредитного процесса – кредитный мониторинг. Кредитный
мониторинг – это осуществление банком постоянного контроля за выполнением
условий
кредитного
договора.
Контролируются:
соблюдение
лимита
кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты
процентов за кредит; полнота и своевременность погашения кредита;
кредитоспособность клиента. Цель контроля состоит в том, чтобы обеспечить
погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль
15
осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем
в целом.
В некоторых банках разработаны специальные программы кредитования
для малого бизнеса с использованием пониженных ставок, беззалогового
кредитования и пакетов сопутствующих услуг (например, льготного расчетнокассового обслуживания).
Каждый банк предлагает индивидуальные программы кредитования
малому бизнесу, виды таких кредитов можно обобщить:
2.
Кредит на открытие бизнеса.
3.
Кредиты индивидуальным предпринимателям.
4.
Кредит на развитие бизнеса– этот кредит на пополнение оборотных
средств.
5.
Кредит на покупку основных средств это может быть кредит на
приобретение транспортных средств, спецтехники, основных средств и
недвижимости.
Залогом
выступают
товары
в
обороте,
оборудование,
имеющийся автотранспорт, спецтехника, недвижимость. Залогом может быть и
имущество, приобретаемое на кредитные средства. Такие кредиты, как правило,
предоставляются на большие сроки и на большие суммы.
6.
Коммерческая ипотека выдается с целью приобретения нежилой
недвижимости под ее залог. Коммерческая ипотека имеет более длинные сроки
кредитования по сравнению с другими кредитами, но короче, чем ипотечные
кредиты для физических лиц.
7.
Инвестиционное кредитование – это кредит, предоставляемый под
конкретную инвестиционную программу. Инвестиционный кредит привлекается
на срок от 3 до 10 лет для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.
Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и
финансовую отчетность за последние годы. Залогом по кредиту являются
имеющиеся активы. Основные направления использования инвестиционного
кредита: приобретение основных средств; модернизации или реконструкции
производства; создание новых производственных мощностей.
16
8.
Овердрафт – это кредит на операционные расходы, предоставляется
при отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете. Овердрафт
предоставляет возможность своевременно и бесперебойно осуществлять
расчеты с партнерами, вовремя выдавать заработную плату и оплачивать счета.
Овердрафт банки предлагают предприятиям малого и среднего бизнеса, уже
имеющим расчетные счета и приличные обороты на них.
Основные формы кредитования:
1.
Кредит: разовое предоставление суммы кредита на определенный
срок. Погашение кредита должно быть осуществлено предприятиям малого
бизнеса в течение установленного срока, либо в соответствии с установленным
графиком погашения.
2.
Кредитная
линия
(не
возобновляемая
или
возобновляемая):
кредитные ресурсы предоставляются частями ‒ отдельными кредитами.
3.
Кредитная линия с лимитом задолженности – данная форма
кредитования применяется, для пополнения оборотных средств, и предоставляет
предприятию малого бизнеса возможность использовать кредитные ресурсы в
необходимом размере – привлекать ресурсы при возникновении потребности и
производить погашение при появлении свободных средств. В пределах
установленного лимита ссудной задолженности, в течение установленного срока
действия
кредитной
линии
по
заявкам
предприятия
малого
бизнеса
осуществляется предоставление отдельных кредитов – без ограничения размера
общей выдачи кредитов. Погашение должно быть осуществлено в течение
установленного срока действия кредитной линии, либо соответствии с
установленным графиком снижения лимита ссудной задолженности.
4.
Кредитная линия с лимитом выдачи: данная форма кредитования
применяется в ситуации поэтапного предоставления кредита для реализации
инвестиционного проекта предприятия малого бизнеса.
В течение установленного срока действия кредитной линии по заявкам
заемщика осуществляется предоставление отдельных кредитов – в пределах
установленного лимита общей выдачи кредитов. Погашение должно быть
17
осуществлено заемщиком-субъектом малого бизнеса в течение установленного
срока действия кредитной линии, либо соответствии с установленным графиком
снижения лимита ссудной задолженности.
1.
Овердрафт
–
кредит
для
оплаты
расчетных
документов
предприятием малого бизнеса при отсутствии или недостатке денежных средств
на расчетном счете. Данная форма кредитования применяется для покрытия
краткосрочных (до 30 дней) потребностей в кредитных ресурсах. Срок действия
овердрафта устанавливается в размере не более 6-12 месяцев.
2.
Предоставление банковских гарантий: данная форма кредитования
применяется для обеспечения надлежащего исполнения предприятием малого
бизнеса своих обязательств перед контрагентом по контрактам, договорам, по
участию в тендерах и др.
Вывод: основное отличие кредитования малого бизнеса по сравнению с
классическими программами кредитования состоит в том, что банки при
финансовом анализе клиентов малого бизнеса ориентируются не только на
официальную отчетность, но и управленческие финансы. Для малых
предприятий предлагаются иные системы погашения кредита (аннуитетные,
сезонные графики, графики под финансирование проекта), используется более
лояльный подход к залоговому обеспечению и страхованию. Виды, способы и
формы кредитования малого бизнеса многообразны. Кредитные продукты
отличаются суммами кредитов, сроками рассмотрения документов на выдачу
кредита и сроками принятие решения, обеспечением (залоги, поручительства,
гарантии), способами анализа кредитоспособности предприятий малого бизнеса
(скоринговая система или индивидуальный подход), методиками оценки
банковских рисков, и размером процентной ставки.
18
1.2 Нормативно-правовое регулирование в сфере кредитования малого
бизнеса
Кредитование банками сферы малого бизнеса в Российской Федерации
регулируется нормами и требованиями следующих законодательных и
нормативных документов (в действующей редакции, с учетом утвержденных
изменений и дополнений):
1.
Гражданским кодексом Российской Федерации отражает правовые
основы кредитных операций в частности с предприятиями малого и среднего
бизнеса.
2.
Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
Банке РФ (Банке России)» определяется статус Центрального банка, функции
Банка России, определяется уставный капитал Центрального банка, органы
управления Банка России, взаимоотношениях Центрального банка и государства
и пр.
3.
Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и
банковской деятельности» регулируются права кредитных организаций
совершать банковские операции и другие сделки с предприятиями малого и
среднего бизнеса, порядок обеспечения стабильности банковской системы,
защиты прав, интересов предприятий малого и среднего бизнеса и пр.
4.
Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливается порядок
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся
денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми
инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за
соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на
возможные потери по ссудам.
19
5.
Положением Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
устанавливается порядок формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери и порядок осуществления Банком России надзора за его
соблюдением.
6.
Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов
бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»
устанавливаются
правила
ведения
бухгалтерского
учета
в
кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
7.
Инструкцией Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» устанавливаются в целях регулирования (ограничения)
принимаемых банками рисков числовые значения и методику расчета
обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком
России надзора за их соблюдением.
8.
Указанием Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации» устанавливаются
формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и
представления в Центральный банк Российской Федерации, а также перечень
форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными
организациями в Центральный банк Российской Федерации.
Таким
образом,
нормативное
правовое
регулирование
в
сфере
кредитования малого бизнеса в Российской Федерации основывается на
Гражданском
кодексе
Российской
Федерации,
федеральных
законах
Правительства Российской Федерации и нормативных документах Центрального
Банка Российской Федерации. В настоящее время возможность получения
субъектами малого бизнеса кредита на льготных условиях регламентируется
двумя основными нормативными актами: Федеральным законом от 24.07.2007
№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации» – содержит положения о предоставлении субсидий из федерального
20
бюджета регионам на оказание финансовой поддержки малому бизнесу,
Федеральным законом от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой
деятельности и микрофинансовых организациях» – устанавливает размер,
порядок и условия предоставления микрозаймов, порядок приобретения статуса
и осуществления деятельности микрофинансовых организаций, а также права и
обязанности Центрального банка Российской Федерации.
1.3 Механизмы кредитования предприятий малого бизнеса: отечественный
и зарубежный опыт
В Европе малый и средний бизнес обеспечивает 67% рабочих мест и 58%
добавленной стоимости в экономике. За последние 5 лет 85% новых рабочих
мест было создано именно в секторе малого и среднего бизнеса. Больше
половины малых предприятий осуществляли международную деятельность.
Более 20% предприятий малого и среднего бизнеса осуществляли экспорт за
пределы ЕС – преимущественно в США. Наибольшая доля экспорта приходится
на высокотехнологичное оборудование и товары промышленного производства.
В США: 43% экспорта обеспечивают именно малые и средние предприятия. В
Китае — по разным оценкам, от 50% до 70% экспорта. В развитых странах и
Китае это не только самый крупный сектор экономики, но и драйвер инноваций,
инвестиций, экспорта.
В большинстве стран ключевым критерием отнесения компании к
сегменту малого (включая микро), среднего или крупного бизнеса является
численность работников. В ряде стран также существуют ограничения по
обороту и/или выручке предприятия. Критерии отнесения компаний к сегменту
малого (включая микро), среднего или крупного бизнеса представлены в таблице
3.
21
Таблица 3 – Критерии отнесения компаний к сегменту малого (включая
микро), среднего или крупного бизнеса.
Микро
Малые
Средние
Численность сотрудников
ЕС
Россия
США
Китай
Выручка и активы
ЕС (млн. евро)
Россия (млн. руб.)
До 10
До 15
До 5
До 100
До 100
До 1500
Малые до 300
До 250
До 250
Средние и крупные
До 1000
2
10
120
800
0,75
38,5
США (млн. долл.)
50
2000
1000
Наиболее близким к российскому определению предприятий малого
бизнеса является определение сегмента малого и среднего бизнеса, принятое в
ЕС. В частности, в таких странах как Чехия, Словакия, Швейцария и Франция.
За период с октября 2014 по март 2015 наблюдалось увеличение спроса на
заемное финансирование со стороны малого и среднего бизнеса в большинстве
стран Евросоюза, за исключением Германии, Австрии и Нидерландов, где спрос,
напротив снизился, показано в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика спроса МСП на заемное финансирование и
изменение его доступности в отдельных странах ЕС [25]
Страна
Спро
с
Доступност
ь
Бельгия
Ирландия
Португалия
Германия
Испания
Нидерланд
ы
Австрия
Финляндия
Франция
Греция




















октябрь 2014 – март 2015
Уровень
Размер
Уровень
прочих
займа/
процентно
затрат
кредитно
й ставки
(комиссий
й линии
)



















–







–


Требования
к
обеспечени
ю










22
Предприятия
малого
и
среднего
бизнеса
отмечают
повышение
доступности внешних источников финансирования на фоне улучшения
макроэкономических условий в большинстве стран ЕС. Государственные меры
по поддержке МСП реализованные в разных странах представлены в
приложении А.
В 2015 году Банки Еврозоны предлагают более привлекательные условия
по новым кредитам для малого и среднего бизнеса, снижая размер процентной
ставки по кредитам и увеличивая размер выдаваемых займов/кредитных линий.
Например, во Франции процентная ставка в 2007 г. составляла 5,1% и к 2013 г.
снизилась до 2,16%, в Ирландии в 2007 г. – 6,23% и снизилась до 4,3%, в Италии
с 6,3% снизилась до 5,4%, в Швеции с 4,9% до 3,26%, В США с 8% до 3,5% [25].
Вместе с тем наблюдается ужесточение требований к обеспечению и
увеличение комиссий за обслуживание кредита.
Средняя ставка по кредитам для малого и среднего бизнеса в указанных
странах Евросоюза составила в 2013 году около 4% годовых. Для сравнения – в
2008 году значение показателя составляло 5,6% годовых. В США ставка по
кредитам малого и среднего бизнеса составила в 2013 году 3,5% годовых, против
5,2% годовых в 2008 году. В Китае несколько выше – 7,9% годовых.
Гарантии по кредитам малого и среднего бизнеса и прямое кредитование
предприятий – меры государственной поддержки, реализуемые в большинстве
стран Европы, Америки и Азии представлены в Приложении А. Гарантии по
кредитам малого и среднего бизнеса являются наиболее приоритетным и
распространенным видом финансовой поддержки.
Система финансирования малого и среднего бизнеса в Евросоюзе:
˗
гранты на исследования, инновационные разработки и внедрение
«зеленых» технологий;
˗
гарантии
финансовым
посредникам,
осуществляющим
финансирование инфраструктурных проектов и кредитование малого и среднего
бизнеса;
23
˗
долговое финансирование малого и среднего бизнеса, в том числе на
льготных условиях;
˗
венчурное финансирование малых и средних предприятий с высоким
потенциалом роста;
˗
инструменты разделения рисков финансовых посредников в целях
увеличения кредитного плеча.
Действующие программы финансирования малого и среднего бизнеса в
Европе представлены ниже:
1.
Программа повышения конкурентоспособности предприятий –
направлена на повышение доступности заемного финансирования для малого и
среднего бизнеса, нацеленных на активный рост, которые находятся на стадии
расширения бизнеса или выхода на новые рынки. Программа включает в себя
такие инструменты, как гарантийные фонды и фонды прямых инвестиций.
2.
Программа Горизонт 2020 направлена на поддержку малого и
среднего бизнеса и компаний со средней рыночной капитализацией, которые
вкладываются в НИОКР и производят инновационную продукцию. В рамках
программы таким компаниям предоставляется доступ к прямому и венчурному
финансированию. А также предоставляется гарантийная поддержка.
3.
Креативная Европа – новая программа, нацеленная на поддержку
предприятий, занятых в сфере творчества и культуры. Программа включает в
себя механизм предоставления гарантий для занятых в этих сегментах субъектов
малого и среднего бизнеса.
Планируемые объемы финансирования малого и среднего бизнеса в ЕС
2014-2020 гг. представлены в Приложении Б.
Ведущим органом государственной поддержки малого бизнеса в США
является Администрация малого бизнеса, находящаяся в юрисдикции федерального
правительства. Главной целью Администрации малого бизнеса является оказание
помощи, поддержки и защиты интересов малого бизнеса, сохранение свободной
конкуренции (Приложение В).
Администрация малого бизнеса оперирует целым рядом программ.
24
1. Общая программа гарантий по кредитам (7а). Эта программа
применяется как основная программа оказания малым предприятиям помощи в
получении кредита в тех случаях, когда они не в состоянии удовлетворить
общим условиям кредитования. В рамках общей программы гарантий возможно
финансирование практически любых предприятий. Сумма кредита может
использоваться на целый ряд разумных целей, включая аккумуляцию капитала,
создание
технической
восстановление,
новое
базы,
приобретение
строительство),
недвижимости
рефинансирование
(покупка,
долгов
(при
соблюдении ряда условий). Срок погашения кредита составляет от 10 до 25 лет.
В основном, эта программа предназначена для существующий и создаваемых
малых предприятий, а также для кредитных организаций, через которые
предоставляются кредиты.
2. Программа инвестиционных кредитов на цели развития 504. В рамках
этой программы осуществляется долговременное финансирование таких
аспектов деятельности малых предприятий, как приобретение объектов
недвижимости,
технологического
оборудования
в
целях
расширения
производства и модернизации. Применяется фиксированная кредитная ставка.
Программа предназначена для малых предприятий, нуждающихся в инвестициях
для модернизации основных средств; она осуществляется через инвестиционные
фонды (частные некоммерческие организации, созданные с целью развития
экономики того или иного региона).
3.
Программа
микрозаймов
7(м).
В
рамках
этой
программы
предоставляются краткосрочные кредиты на сумму до 35 тысяч долларов США
в целях аккумуляции капитала, закупки оборудования и сырья. Сумма кредита
не может быть использована на рефинансирование долга или на покупку
объектов недвижимости. Применяется следующая схема: Администрация
малого бизнеса предоставляет кредит или гарантию по кредиту организациипосреднику, которая, в свою очередь, выдает микрозайм и оказывает
технические или управленческие услуги заемщику. Администрация малого
бизнеса не выступает в качестве гаранта в кредитных отношениях между
25
заемщиком и организацией-посредником. Программа предназначена для малых
предприятий и некоммерческих организаций, нуждающихся в притоке
небольшого капитала и в технической поддержке для открытия или расширения
производства; она осуществляется посредством специально назначенных
организаций-посредников (это некоммерческие организации, обладающие
опытом в кредитовании и оказании технической поддержки), выступающих в
качестве промежуточных кредиторов.
4. Программа предварительной оценки проектов финансирования. Эта
программа позволяет сделать предварительную оценку рисков в кредитных
отношениях на сумму до 250 тысяч долларов США до того, как проект будет
рассмотрен непосредственно потенциальными кредиторами. При оценке,
прежде всего, учитываются такие факторы, как репутация потенциального
заемщика, опыт использования внешних источников финансирования и
надежность дела, а также основные финансово-экономические показатели
предприятия.
Программа
предназначена
для
малых
предприятий
и
осуществляется некоммерческими организациями-посредниками (например,
центрами развития малого бизнеса, инвестиционными фондами).
В 2016 году поддержка российского малого и среднего бизнеса,
основанная на опыте других стран, получила новый импульс. Для начала была
принята стратегия – план развития на срок до 2030 года, а потом и тактика –
например, приоритетный проект «Малый бизнес и поддержка индивидуальной
предпринимательской инициативы». В «Стратегии развития МСП до 2030 года»
поставлены цели: увеличение оборота малого и среднего бизнеса в 2,5 раза, а
производительности их труда – в 2 раза; рост доли занятого в малом и среднем
бизнесе населения до 35%, а доли обрабатывающего производства в структуре
малого и среднего бизнеса– до 20%. Увеличение доли ВВП, что создает малый и
средний бизнес: с 20% до 40% – это главный стратегический ориентир
программы.
Три важнейших решения были приняты правительством и реализованы в
2016 году. Первое – это увеличение порога по упрощенной системе
26
налогообложения до 150 млн рублей. Если оборот компании в пределах 150 млн,
то она платит только 6% с этого оборота. До этого порог был 60 млн. Намного
меньше компаний могли рассчитывать на льготы. Второе –нарушение со
стороны малого и среднего бизнеса, если оно не повлекло за собой значительных
последствий и является первым, наказывается предупреждением, а не более
серьезными мерами. И третье – увеличение квоты малого и среднего бизнеса на
государственные закупки и закупки госкорпораций. Сейчас малый и средний
бизнес получил госконтрактов на 1,5 млрд рублей.
Гарантии по кредитам – очень эффективный способ поддержки, так как
позволяет улучшить финансовую ситуацию с минимальными затратами со
стороны государства. В ЕС с конца 1990-х гарантии поддержали почти
полмиллиона предприятий на сумму более 20 млрд евро. При этом средств из
бюджетов стран-участников было выделено примерно на 600 млн (и деньги эти
по большей части вернулись в казну). Наибольший рост был отмечен в период
мирового кризиса в 2008-2010 годах – тогда это стало действенным средством
помощи в тяжелой экономической ситуации. В США гарантии Администрации
малого бизнеса (SBA) постоянно растут – примерно двукратно за 10 лет. По
Китаю – $93 млрд как о гарантированных государством кредитах малому и
среднему бизнесу– это больше, чем у всех европейских стран и США вместе
взятых.
В России активно заговорили о гарантийной поддержке и льготном
кредитовании малого и среднего бизнеса в 2013 году, какие-то действия стали
предприниматься в 2014-2015 годах, в 2016-м оформилась и заработала
трехуровневая модель, в которой участвуют «Корпорация МСП», «Банк МСП»
и региональные гарантийные организации (РГО). РГО и «Банк МСП» работают
«на местах» (за 2016 год ими обеспечено гарантий на 35 млрд рублей), а
«Корпорация МСП» реализует проекты на федеральном уровне (30 млрд в 2016
году) – такие как «Программа 6,5».
«Корпорация» может дать гарантию под 50% суммы кредита при работе с
банками-партнерами. С привлечением РГО объем гарантии может вырасти до
27
70%, РГО в данной схеме выступает как поручитель – что ведет к снижению
ставки по кредиту. Ставка и является основным препятствием для развития
кредитования, особенно для малых предприятий. Средняя ставка для малого и
среднего бизнеса составляет около 15%, надо иметь в виду, что это 13-14% для
средних предприятий, но 20% и выше для малых. Зная это, можно назвать
«Программу 6,5» революционной для российского рынка.
Основными
задачами
корпорации
развития
малого
и
среднего
предпринимательства являются:
1) оказание поддержки субъектам малого предпринимательства и
организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого
предпринимательства;
2)
привлечение
денежных
средств
российских,
иностранных
и
международных организаций;
3)
организация
системы
мер
информационной,
маркетинговой,
финансовой и юридической поддержки;
4) организация мероприятий, направленных на увеличение доли закупки
товаров, работ, услуг заказчиками у субъектов малого предпринимательства в
годовом объеме закупки товаров, работ, услуг, в годовом объеме закупки
инновационной продукции, высокотехнологичной продукции;
5) обеспечение информационного взаимодействия корпорации развития
малого предпринимательства с органами государственной власти, органами
местного самоуправления, иными органами, организациями;
6) подготовка предложений о совершенствовании мер поддержки
субъектов малого предпринимательства, в том числе предложений о
совершенствовании нормативно-правового регулирования в этой сфере.
Поддержка кредитования малого бизнеса со стороны государства
достаточно обширна и может различаться в зависимости от региона России:
-
Минэкономразвития России;
-
Корпорация МСП;
-
МСП Банк;
28
-
Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-
технической сфере;
-
Минсельхоз России.
В 2015 году в соответствии с Указом Президента Российской Федерации
«О мерах по дальнейшему развитию малого и среднего предпринимательства» и
Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации» создано АО «Корпорация
«МСП», которое будет осуществлять деятельность в качестве государственного
института развития малого и среднего предпринимательства.
В рамках деятельности АО «Корпорация «МСП» будет обеспечено
решение следующих задач:
-
оказание
финансовой,
инфраструктурной,
имущественной,
юридической, методологической и иной поддержки субъектам малого и
среднего предпринимательства;
-
привлечение денежных средств российских, иностранных и
международных организаций в целях поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства;
-
организация информационного, маркетингового, финансового и
юридического
сопровождения
инвестиционных
проектов,
реализуемых
субъектами малого и среднего предпринимательства;
-
организация мероприятий, направленных на увеличение доли
закупок товаров, работ, услуг отдельных видов юридических лиц у субъектов
малого и среднего предпринимательства;
-
обеспечение взаимодействия с органами государственной власти
Российской Федерации, органами местного самоуправления, иными органами и
организациями в целях оказания поддержки субъектам малого и среднего
предпринимательства;
-
обеспечение совершенствования мер государственной поддержки
субъектов малого и среднего предпринимательства.
29
C 2004 года АО «МСП Банк» реализует государственную программу
финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.
Основными задачами Банка в области поддержки малого и среднего
предпринимательства являются:
-
обеспечение равных возможностей доступа субъектов малого и
среднего предпринимательства к доступным и долгосрочным финансовым
ресурсам на всей территории Российской Федерации, в том числе в регионах со
сложной социально-экономической ситуацией и моногородах;
-
предоставление максимально широкого спектра форм и методов
поддержки малого и среднего предпринимательства через банки-партнеры и
различные виды организаций инфраструктуры;
-
обеспечение доступности кредитных ресурсов для приоритетных
сегментов, особо нуждающихся в поддержке: производственный сектор,
модернизационные, инновационные и ресурсосберегающие, социально и
регионально значимые проекты.
Финансовая
поддержка
малого
и
среднего
предпринимательства
осуществляется по двухуровневой системе, через широкую сеть партнеров:
-
через банки-партнеры;
-
через
организации
инфраструктуры
(лизинговые
компании,
факторинговые компании и микрофинансовые организации).
Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научнотехнической сфере – государственная некоммерческая организация в форме
федерального государственного бюджетного учреждения, образованная в
соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3
февраля 1994 г. № 65.
Основными задачами Фонда являются:
-
проведение государственной политики развития и поддержки малых
предприятий в научно-технической сфере;
-
оказание прямой финансовой, информационной и иной помощи
малым инновационным предприятиям, реализующим проекты по разработке и
30
освоению новых видов наукоемкой продукции и технологий на основе
принадлежащей этим предприятиям интеллектуальной собственности;
-
создание
и
развитие
инфраструктуры
поддержки
малого
инновационного предпринимательства;
-
содействие созданию новых рабочих мест для эффективного
использования, имеющегося в Российской Федерации научно-технического
потенциала;
-
привлечение
внебюджетных
инвестиций
в
сферу
малого
инновационного предпринимательства;
-
подготовка
кадров
(в
том
числе
вовлечение
молодежи
в
инновационную деятельность).
В рамках реализации Государственной программы развития сельского
хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции и сырья,
утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 14
июля 2012 г. № 717, Минсельхоз России целевым образом предоставляет
субсидии федерального бюджета субъектам Российской Федерации на
мероприятия поддержки малых форм хозяйствования на селе.
При этом порядок предоставления средств фермером определяется
субъектом Российской Федерации.
Таким образом, зарубежный опыт кредитования предприятий малого
бизнеса
разнообразен.
Распространено
(особенно
в
Европе)
прямое
кредитование малого и среднего бизнеса, специальные условия для стартапов и
компаний, работающих в сфере «зеленой энергетики», применяются товарные
кредиты, госгарантии по экспортным контрактам, порой налоговые вычеты и
отсрочки, консалтинговые услуги, субсидирование процентной ставки по
кредитам. В США кредитование малого бизнеса обеспечивается путем
предоставления кредитов Администрацией малого бизнеса, которая может
выступать в роли гаранта по кредитам частных банков малым предприятиям.
Система государственной поддержки кредитования предприятий малого бизнеса
в США работает эффективно: на рынке кредитования представлено несколько
31
программ с различными условиями кредитования, которые могут выбрать
предприятия, учитывая объект кредитования, цели кредитования и прочие
условия. В России кредитование малого бизнеса обеспечивается государством
путем предоставления субсидий, МСП Банк реализует государственную
программу финансовой поддержки малого предпринимательства с 2004 года и
является проводником государственных ресурсов для малого бизнеса на
территории всей страны.
32
2
АНАЛИЗ
КРЕДИТОВАНИЯ
МАЛОГО
БИЗНЕСА
В
АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ЗА 2014 - 2016 ГГ.
2.1
Общая
организационно-экономическая
характеристика
АО «Россельхозбанк»
«Россельхозбанк»
–
один
из
крупнейших
банков
России,
специализирующийся на финансировании предприятий агропромышленного
комплекса.
Полное
наименование
Акционерное
общество
«Российский
Сельскохозяйственный банк». «Россельхозбанк» (РСХБ) был создан по
инициативе Правительства, одобренной президентом РФ в 2000 году, в целях
развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного
сектора
и
сельских
территорий
Российской
Федерации,
сегодня
это
универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг и
занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного
комплекса России. Учредителем выступило государственное «Агентство по
реструктуризации кредитных организаций» (АРКО). С июля 2001 года 100%
акций банка принадлежит Правительству РФ в лице Федерального фонда
имущества. Согласно изменениям, к Уставу Банка, с 04.08.2015 года
организационно правовой формой Банка является Акционерное общество.
Россельхозбанк входит в число самых крупных и устойчивых банков
страны по размеру активов и капитала, а также в высшую группу надежности в
Рейтинге 100 Банков по версии журнала Forbes.
АО «Россельхозбанк» занимает второе место в России по размеру
филиальной сети – во всех регионах страны работают 77 филиалов.
Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане,
Азербайджане и Армении.
АО «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской
Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном
комплексе. Банк располагает широкой и оптимально сформированной
33
корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банковпартнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по
международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие
межбанковские операции.
На протяжении долгих лет партнерами Банка остаются многие
предприятия агропромышленного сектора, торговли, сферы услуг. Банк
сотрудничает с крупными холдингами, реализовывает инвестиционные проекты.
Собственный капитал банка на 01.01.2017 года составил 398 473 781 тысяч
рублей (согласно форме 123) [23].
Банком
на
регулярной
основе
проводится
информирование
инвестиционного сообщества о своей текущей деятельности, финансовых
результатах и существенных событиях путем размещения на сайте Банка прессрелизов, адресной рассылки информации, раскрытия существенных фактов и
подготовки презентационных материалов для инвесторов. Обеспечивается
информационная поддержка выпусков еврооблигаций и других заимствований
Банка. АО «Россельхозбанк» активно участвует в работе таких международных
организаций, как Российско-Китайский деловой совет, Американо-Российский
деловой
совет,
Международная
конфедерация
сельскохозяйственного
кредитования (CICA) и Канадская деловая ассоциация в России и Евразии
(CERBA), что позволяет Банку использовать дополнительный потенциал в
области развития бизнеса и международного сотрудничества в сфере аграрного
кредитования. Банк участвует в работе двусторонних межправительственных
комиссий по экономическому и научно-техническому сотрудничеству с
Венгрией,
Израилем,
Нидерландами
и
Норвегией,
а
также
межправительственных комиссий по торгово-экономическому сотрудничеству с
Австралией, Грецией, КНДР и Монголией. Участие Банка в указанных
организациях и комиссиях предоставляет новые возможности для дальнейшего
развития экспортного финансирования и оказания эффективной поддержки
российским сельхозпроизводителям по увеличению доли экспорта товаров
сельскохозяйственного производства.
34
АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков
страны по размеру активов и капитала также в высшую группу надежности в
рейтинге 100 банков. Банк имеет положительные показатели финансовоэкономической деятельности, стабильно функционирует и имеет тенденцию к
увеличению.
Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее
собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание
акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через
два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового
года.
Наблюдательный
совет
Банка,
избираемый
акционерами
и
им
подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над
деятельностью исполнительных
органов
–
Председателя
Правления
и
Правления. Заседания наблюдательного совета проводятся не реже одного раза
в месяц в соответствии с утверждаемыми Советом полугодовыми планами
работы.
100% акций АО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в
лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом
(Росимущество) (обыкновенные именные акции – 90,31%) и Министерства
финансов Российской Федерации (привилегированные именные акции – 9,69%).
Порядок оформления волеизъявления собственника Банка – Российской
Федерации, порядок назначения и деятельности представителей интересов
Российской Федерации в Наблюдательном совете Банка, а также порядок
определения позиции Российской Федерации по отдельным вопросам
деятельности Банка и согласования соответствующих директив представителям
интересов Российской Федерации в Наблюдательном совете Банка регулируются
Положением об управлении находящимися в федеральной собственности
акциями открытых акционерных обществ и использовании специального права
на участие Российской Федерации в управлении открытыми акционерными
35
обществами,
утвержденным
Постановлением
Правительства
Российской
Федерации от 3 декабря 2004 г. № 738.
Главный бухгалтер несет ответственность за ведение бухгалтерского и
налогового учета, формирование Учетной политики Банка, Учетной политики
Банка для целей налогообложения, Учетной политики в соответствии с МСФО и
Учетной
политики
в
соответствии
с
РПБУ,
разработку методологии
бухгалтерского и налогового учета по всем операциям Банка, своевременное
представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) и налоговой
отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно
Председателю Правления Банка.
Для проведения анализа деятельности АО «Россельхозбанк» необходимо
рассмотреть
основные
экономические
показатели
деятельности
АО «Россельхозбанк» и их изменение за период 2014-2016 гг.
В условиях сложной макроэкономической ситуации, сложившейся в 2014
году, санкций, введенных США, ЕС и рядом других стран, Россельхозбанк
обеспечил положительную динамику объемов своего бизнеса при поддержании
достаточности капитала на необходимом уровне.
На фоне снижения в 2016 году совокупного объема кредитов в экономике
и
усиления
конкуренции
за
платежеспособных
заемщиков
динамика
кредитования со стороны Банка опережала среднерыночные темпы роста.
Общий кредитный портфель на конец 2016 года превысил1,7 трлн рублей, в том
числе задолженность по кредитам АПК достигла 1,2 трлн рублей.
Банк приложил значительные усилия для обеспечения опережающей
динамики кредитования в условиях сложной макроэкономической ситуации и
серьезных ресурсных ограничений. По сравнению с предыдущим годом на 62%
был увеличен объем кредитования агропромышленного комплекса: Банк
предоставил на его развитие рекордные 1,03 трлн рублей. Сегодня доля Банка на
рынке кредитования АПК составляет почти 30% и 75% – в финансировании
сезонных работ, Банк занимает второе место в России по величине кредитного
36
портфеля малого и среднего бизнеса, который превысил 505 млрд рублей, третье
место по объему кредитов населению.
Основную долю кредитного портфеля Банка традиционно составляют
кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам. В 2016 году выдано
кредитов корпоративным заемщикам на сумму 1 519,1 млрд рублей. По
состоянию на 01.01.2017 доля корпоративного кредитного портфеля составила
81,3 % от общего портфеля. Объем корпоративного кредитного портфеля Банка
составил на конец 2016 года 1 410,7 млрд рублей, что на 0,1 %, или на 1,5 млрд.
рублей, выше уровня 01.01.2016 г., а также на 20,7 %, или на 242,3 млрд. рублей
выше уровня 01.01.2015 г.
Основная доля кредитных вложений Банка приходится на заемщиков
сферы АПК: в течение 2016 года объем вложений в отрасль увеличился на 7,4% –
с 1 087,1 до 1 168,0 млрд рублей.
Крестьянским (фермерским) хозяйствам в 2016 году было предоставлено
2,4 тыс. кредитов объемом 11,2 млрд рублей (на 1,3% больше, чем в 2015 году).
Одним из основных направлений кредитования в Банке является
финансирование сезонных работ. На эти цели в 2016 году Банком выдано 260,0
млрд рублей (на 36,9% больше, чем в 2015 году). Важным направлением
деятельности Банка в рамках реализации Госпрограммы АПК является
финансирование инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и
модернизации
объектов
АПК
(животноводческие
комплексы,
теплицы,
овощехранилища и т.п.). В 2016 году по данному направлению было выдано 45,0
млрд рублей кредитов (на 2,7% больше по сравнению с 2015 годом). Банк
успешно реализует специальные программы кредитования корпоративных
заемщиков на приобретение сельскохозяйственной техники и/или оборудования.
На указанные цели за прошедший год Банком предоставлено 19,3 млрд рублей
кредитных средств, что на 45,8% превышает объем кредитов, выданных в 2015
году. За 2016 год на покупку сельскохозяйственных животных Банком было
выдано кредитов на сумму 2,3 млрд рублей (рост на 18,2% по сравнению с 2015
годом).
37
Всего с 2006 по 2016 год, в период реализации приоритетного
национального
проекта
«Развитие
АПК»,
трансформировавшегося
в
последующем в государственные программы развития сельского хозяйства, Банк
оказал кредитную поддержку предприятиям, организациям и К(Ф)Х в
реализации 4 935 инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и
модернизации животноводческих (птицеводческих) комплексов и прочих
объектов АПК с общим объемом финансирования 526,2 млрд. рублей. Из общего
количества объектов, финансируемых Банком (4 935), по состоянию на
01.01.2017 в эксплуатацию введено 3 968 производственных объектов, в том
числе 17 объектов – в 2016 году.
Согласно бухгалтерскому балансу (Приложение Г) АО «Россельхозбанк»
если говорить об активах в целом, то в исследуемом периоде произошло их
увеличение на 10 % или 268,3 млрд. руб. Визуальное изменение динамики
активов АО «Россельхозбанк» в 2014 – 2016 гг. представлено на рисунке 2.
на 01.01.2016 г.
2 510 939 663,00
на 01.01.2017 г.
2 679 290 973,00
на 01.01.2015 г.
2 067 492 306,00
Рисунок 2 - Динамика изменения активов АО «Россельхозбанк» в 2014 –
2016 гг., в тыс. руб.
Увеличение абсолютного значения активов в 2016 году по сравнению с
прошлыми аналогичными периодами произошло за счет роста размера чистой
38
ссудной задолженности. Ссудная задолженность представляет собой основу
формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на
которую банк акцентирует свое внимание в процессе деятельности. Остальные
статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса,
однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов
банка. Наблюдается высокий рост чистой ссудной задолженности за последние 3
календарных года, так на 01.01.2017 г. она составила 2 144,5 млрд. руб., по
сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение на
134,4 млрд. руб. или на 6,7 %, рост произошел и по сравнению с 2014 годом на
464,3 млрд. руб. или на 27,6%.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие нефинансовые активы на
01.01.2017 г. составили 224,6 млрд. руб., на 01.01.2016 г. – 227,5 млрд руб., на
01.01.2015 г. – 145,3 млрд. руб., уменьшились по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года на 2,9 млрд. руб. или на 1,3 %, а по сравнению с 2014
годом увеличились на 79,3 млрд. руб. или на 35,3 %. Прочие активы на 01.01.2017
г. составили 144,3 млрд. руб., увеличились на 19,3 % по сравнению с 2015 годом
и 48,3 % по сравнению с 2014 годом соответственно. В балансе прослеживается
положительная тенденция практически по всем показателям.
Далее необходимо проанализировать динамику изменения пассива
баланса АО «Россельхозбанк» в 2014 – 2016 гг., представленная на рисунке 3.
3 000 000 000,00
2 500 000 000,00
2 000 000 000,00
на 01.01.2015
1 500 000 000,00
на 01.01.2016
1 000 000 000,00
на 01.01.2017
500 000 000,00
Итого пассивы
Обязательства
Собственные средства
Рисунок 3 - Динамика изменения пассивов банка в 2014 – 2016 гг., в тыс. руб.
Пассивы любого банка формируются из собственных средств и
обязательств.
Наибольшее значение пассивов было в 2016 году, когда и обязательства
39
банка, и собственные средства увеличились по сравнению с 2014 г. При этом
необходимо отметить, что собственные средства банка в течение трех лет
возрастали, хотя и незначительно. Увеличение собственного капитала банка
позволяет говорить и о росте надежности банка на рынке.
На рисунке 4 представлена структура источников формирования ресурсов
АО «Россельхозбанк» в 2014 - 2016 г.
90,7
89,5
100
90,8
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
на 01.01.2015 г.
на 01.01.2016 г.
собственные средства
на 01.01.2017 г.
обязательства
Рисунок 4 – Структура источников формирования ресурсов банка в 2014 –
2016 гг.
Необходимо отметить, что если в 2014 г. удельный вес обязательств
составлял почти 89,5 %, то в 2015 г. их вес достиг уже 90,7 % (увеличение на 1,2
п.п.), а в 2016 г. вес обязательств увеличился незначительно на 0,1 п.п.
В успешно функционирующем банке сумма собственных средств должна
быть как минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В
АО «Россельхозбанк», данное неравенство выполняется, что подтверждают
данные рисунка и доказывает эффективность деятельности и выбранной
стратегии развития анализируемого банка.
Далее необходимо проанализировать более подробно состав и структуру
обязательств банка в 2014 – 2016 гг. (таблица 5).
40
Таблица 5 – Состав и структура обязательств банка в 2014 – 2016 гг.
На 01.01.2015 г.
Наименование статьи
На 01.01. 2016 г.
На 01.01.2017 г.
млн. руб.
уд. вес, %
млн. руб.
уд. вес, %
млн. руб.
уд. вес, %
203 124,3
11,0
41 605,7
1,8
28 855,7
1,2
202 739,6
11,0
157 117,0
6,9
148 061,3
6,1
1 217 540,0
65,9
1 796 083,5
79,0
1 978 996,4
81,3
980,5
0,0
184,2
0,0
1 035,8
0,0
191 339,7
10,3
234 917,8
10,3
226 177,5
9,3
33,9
0,0
161,6
0,0
205,1
0,0
Отложенное налоговое
обязательство
364,7
0,0
364,7
0,0
1 455,5
0,1
Прочие обязательства
32 959,0
1,8
46 624,7
2,0
48 417,9
2,0
327,8
0,0
167,7
0,0
493,2
0,0
1 849 409,5
100,0
2 277 226,9
100,0
2 433 698,4
100,0
Кредиты, депозиты и прочие
средства Центрального банка
Российской Федерации
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам кредитного
характера, прочим
возможным потерям и
операциям с резидентами
офшорных зон
Всего обязательств
В структуре баланса пассивы «Кредиты, депозиты и прочие средства
ЦБ РФ» на 01.01.2017 г. составили 28,8 млрд. руб. и снизились по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года на 30,8 %, а также по сравнению с 2014
годом на 85,8 %. Прирост финансовых обязательств, оцениваемых по
справедливой стоимости за 2016 год по сравнению с 2015 годом составил 462,3
%, а по сравнению с 2014 годом – 5,6 %. Средства кредитных организаций на
01.01.2017 г. составили 148,1 млрд. руб. по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года произошло уменьшение на 9 млрд. руб. или на 5,7 %. Исходя из
данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые
статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода
составляют средства клиентов, которые за 2016 год составили 1 979,0 млрд. руб.
по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошел рост на 182,9
41
млрд. руб. или на 10,2 %, также по сравнению с 2014 годом произошел серьезный
рост на 761,5 млрд. руб. или на 62,5. Также оказывают влияние на совокупные
пассивы выпущенные долговые обязательства, которые на 01.01.2017 г.
составили 226,2 млрд. руб., по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года произошло небольшое снижение на 8,7 млрд. руб. или на 3,7 %, а по
сравнению с 2014 годом произошло увеличение на 34,9 млрд. руб. или на 18,2 %.
В 2016 году доля средств Центрального Банка Российской Федерации
значительно возросла в общей структуре пассивов банка и составила 13 %.
Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.
Анализ активов и пассивов банка показал, что на протяжении всего
рассматриваемого периода с 2014 года по 2016 год преобладает активная часть
баланса.
Следовательно,
преобладающими
операциями,
производимыми
банками являются именно активные операции. К активным операциям
коммерческого банка относятся следующие: операции с наличностью, учетноссудные операции, агентские услуги банка, межбанковский рынок и
межбанковские операции, валютные операции, фондовые операции, банковские
консалтинговые операции, банковские операции по обслуживанию населения.
Анализ показателей отчета о финансовых результатах (Приложение Г),
указывает, что изменения резервов под возможные потери в 2016 году составили
13,2 млрд. руб., в 2015 году – -49,0 млрд. руб., а в 2014 году – -30 млрд. руб., что
объясняется неустойчивостью банковской сферы в сложившейся экономической
ситуации. Чистые процентные доходы после создания резерва в 2016 году
увеличились на 28,5 % (в 2014 году наблюдался прирост 20,19%). Также чистые
доходы
от
переоценки
валюты
значительным
образом
снизились.
Отрицательный прирост наблюдался как в 2016, так и в 2015 годах. Он составил
–55,9 % и –43,4 % соответственно, что также объясняется кризисной ситуацией.
Уровень
комиссионных
и
прочих
операционных
доходов
сохранил
положительное значение показателя на 01.01.2017 г. и составил 16,9 млрд. руб.,
по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение
на 20,9 %, так же увеличение произошло и по сравнению с 2014 годом на 63,1. В
42
то время как прирост комиссионных расходов в 2015 году год составил 34,5 %, а
в 2016 году – 45,6%. Прирост прочих операционных доходов в 2015 году
составил 565,0 %, а в 2016 году 599,5 %. Прибыль до и после налогообложения
по итогам 2016 года в отчетности банка выражены положительными
показателями 4,5 млрд. руб. и 594 130 тыс. руб. соответственно) [23].
Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых
нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что банк
соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится
под контролем.
По всем оцениваемым параметрам результаты функционирования АО
«Россельхозбанк» находятся в пределах нормативных значений. В ходе анализа
показателей финансовой бухгалтерской отчетности наблюдалось улучшение
финансовых результатов по сравнению аналогичными периодами прошлых лет,
как следствие позитивного воздействия в сложившейся экономической
ситуации.
2.2 Анализ практики кредитования малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»
Банковское кредитование является финансовой опорой для многих
секторов малого бизнеса. Выдача кредитов юридическим лицам, предоставляет
банкам как ряд преимуществ в виде дополнительных, так и ряд недостатков,
связанных с большим объёмом согласований и дополнительных документов.
Далеко не каждый крупный банк в России занимается предоставлением средств
бизнесу, поэтому найти достойное и доступное предложение начинающим
предпринимателям может быть довольно сложно.
Орловский РФ АО «Россельхозбанк» предлагает программы кредитования
для малого бизнеса в наиболее развёрнутом и продвинутом виде. Различные
решения позволят найти как средства для погашения долгов по контрактам или
43
получить деньги на развитие своей компании, так и рефинансировать уже
имеющиеся кредиты на более выгодных условиях.
Выдача кредитов для малого бизнеса осуществляется по множеству
различных программам, которые актуальны для конкретных потребностей.
Практически
все
программы,
предусматривают
ряд
одинаковых
требований к клиенту, это:
- заёмщиком выступает юридическое лицо (в том числе: крестьянское
(фермерское) хозяйство, зарегистрированное в статусе юридического лица,
сельскохозяйственный потребительский кооператив, или индивидуальный
предприниматель (использующий общую систему налогообложения);
- обязательным является поручительство. В качестве поручителей могут
выступать другие владельцы бизнеса, связанные лица и организации,
залогодатели и другие лица в зависимости от выбранной программы
кредитования;
- обязательное обеспечение кредита залогом. В качестве залога может
выступать недвижимое и движимое имущество, транспортные средства и
оборудование;
- обязательное страхование жизни и здоровья заёмщика, а также
страхование залогового имущества в пользу банка.
В зависимости от выбранных условий, перечень требований и условий
может меняться.
По состоянию на 01.11.2017 года в Орловском РФ АО «Россельхозбанк»
существует несколько программ для кредитования малого бизнеса [24], такие
как:
1.
Коммерческая ипотека.
Данное предложение предоставляет возможность юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям получить кредит на сумму от 500 000 до 20
000 000 рублей на срок до 10 лет (120 месяцев) на цели приобретения
коммерческой недвижимости.
44
Залогом по кредиту может являться приобретаемое в кредит имущество,
однако в любые случаи обязательным пунктом является страхование данного
имущества в пользу банка при возникновении различных непредвиденных
ситуаций.
2.
Кредит для малого бизнеса с господдержкой в АО «Россельхозбанк».
Согласно условиям кредитования, заёмщиком могут выступать субъекты
МСП (члены «Федеральной корпорации по развитию малого и среднего
предпринимательства») соответствующие требованиям ФЗ № 209-ФЗ. Сумма
кредита может составлять от 10 млн. рублей до 1 млрд, а процентная ставка от
9,6% годовых.
Срок погашения зависит от выбранной программы. Цели, на которые
может
быть
предоставлен
кредит:
приобретение
основных
средств,
модернизация и реконструкция производства, запуск новых проектов и
производств, пополнение оборотных средств.
3.
Кредит на выполнение госконтрактов.
Для финансирования выполнение работ на основании государственных
контрактов, в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» предусмотрена данная
кредитная программа. Согласно условиям кредитования, сумма займа может
достигать 100% суммы заказа, указанного в конкурсной документации.
Получить деньги могут как индивидуальные предприниматели, так и
юридические лица, при условии того, что они в течении последних 3-х лет
выполняли
работы
по
госконтрактам
и
не
включены
в
перечень
недобросовестных поставщиков, предусмотренных статьёй 103 ФЗ № 44-ФЗ.
Кредит обеспечивается залогом, в качестве которого может выступать
недвижимость,
транспорт
и
другие
активы,
а
также
страхованием.
Предусмотрены случаи предоставления кредита без залога, однако при таком
условии процентная ставка может быть выше.
4.
Инвестиционные программы кредитования малого бизнеса.
Помимо базовых программ кредитования малого бизнеса Россельхозбанк
предусматривает
возможность
так
называемого
«инвестиционного
45
кредитования». Под инвестиционными целями подразумевается приобретение
транспорта, оборудования, недвижимости, основных средств, строительство,
реконструкция, модернизация, техническое перевооружение и прочее.
5.
Рефинансирование кредитов малого бизнеса.
Программа
предусматривает
выдачу
займа
индивидуальным
предпринимателям и юридическим лицам на сумму не более ссудной
задолженности по рефинансируемому кредиту и срок, как и процентная ставка,
индивидуальный, в зависимости от размеров и целей рефинансируемого кредита.
Согласно требованиям программы, обязательным является обеспечение
залоговым имуществом, а также поручительство лиц (акционеров или
участников)
имеющих
контрольный
пакет
акций.
Погашение
кредита
осуществляется по индивидуальному графику, созданным в согласовании с
заёмщиком. Предусмотрена возможность льготного кредитования основной
части долга.
Основная особенность процесса кредитования
малого
бизнеса
в
АО «Россельхозбанк» заключается в том, что все сделки по кредитованию
происходят в рамках лимитов. Если утвержденного продуктового лимита (т.е.
максимальной суммы, которая может быть выдана заемщику в рамках одной и
той же продуктовой группы) нет, то он одобряется одновременно с одобрением
сделки. Основные условия и требования кредитования в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» представлены в таблице 6.
46
Таблица 6 – Основные условия и требования кредитования в Орловском
РФ АО «Россельхозбанк»
Показатель
Процентная
ставка
Условия
Условия кредитования
От 5 до 16,0 % (в зависимости от программы кредитования);
Основное обеспечение: недвижимость, транспорт, оборудование, товарноматериальные ценности, допускается принятие в залог товарноматериальных ценностей до 100% от суммы требуемого обеспечения.
Дополнительное обеспечение: банковские гарантии, гарантии Корпорации
МСП, государственные гарантии субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований, поручительство Гарантийных фондов
Срок регистрации бизнеса - от 12 месяцев; - годовой объем выручки - не
более 1 млрд. рублей; регистрация бизнеса на территории РФ
Срок
кредитования
Вид
кредитного
продукта
Сумма кредита
От 1 до 15 лет включительно
Срок
рассмотрения
заявки
Пакет
документов
До пяти рабочих дней
Иные условия
Единовременный кредит, возобновляемая и не возобновляемая кредитная
линия, «овердрафт»
Не ограничена, определяется с учетом финансового состояния заемщика
Заявка Клиента на предоставление кредита (кредитной линии);
- учредительные документы и документы, подтверждающие регистрацию
Клиента;
- лицензии, подтверждающие право Клиента заниматься отдельными
видами деятельности;
- документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного
бухгалтера Клиента;
- копии паспортов руководителя и главного бухгалтера Клиента (все
страницы/все содержащие сведения страницы);
- бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на последнюю
годовую/квартальную дату, составленная в объеме и отвечающая
требованиям, утвержденным приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской
отчетности организаций»
- добровольное страхование заемщиков;
- досрочное погашение кредита возможно в любой момент по желанию
заемщика
- наличие или открытие расчетного счета в Банке до подписания кредитнообеспечительной документации.
Исходя из данных по кредитованию малого бизнеса в Орловском РФ
АО «Россельхозбанк» видно, что показатели привлечения клиентов постоянно
растут – это говорит о постоянном повышении качества кредитных продуктов, а
47
также выгодных условий для заемщика, это отчетливо заметно отражено на
рисунке 5.
на 01.01.2017 г.
на 01.01.2016 г.
на 01.01.2015 г.
0
500000
1000000
1500000
2000000
Рисунок 5 – Кредитный портфель малого бизнеса Орловского РФ АО
«Россельхозбанк», в тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2017 года кредитный портфель срочной
задолженности кредитов малому бизнесу Орловского РФ АО «Россельхозбанк»
составил 1 850 921 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года произошло увеличение объема срочной задолженности на 66 458 тыс. руб.,
или на 3,59 %, также высокий рост произошел и по сравнению с аналогичным
периодом 2014 года на 950 866 тыс. руб., или на 51,4 %.
В процессе выполнения взятых на себя кредитных обязательств у
заемщика могут возникнуть определенные трудности, вызванные различными
проблемами. Эти проблемы отражаются в формировании просроченной
задолженности, которая в свою очередь отражается на качестве кредитного
портфеля, в частности, кредитов малого бизнеса, а также влияет на
формирование финансовых результатов деятельности коммерческого банка. На
рисунке 6 представлена информацию о объемах просроченной задолженности по
кредитам в сегменте малого бизнеса.
48
58 474,00
60 000,00
42 999,00
50 000,00
40 000,00
31 593,00
30 000,00
20 000,00
10 000,00
0,00
на 01.01.2015 г.
на 01.01.2016 г.
Плановый показатель, тыс. руб.
на 01.01.2017 г.
Фактический показатель, тыс. руб.
Рисунок 6 – Информация об объемах просроченной задолженности по
кредитам в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» в сегменте малого бизнеса
Просроченная задолженность в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» по
клиентам малого бизнеса на 01.01.2017 года составила 58 474 тыс. руб., что выше
плановых показателей, по сравнению с аналогичным периодом произошло
увеличение на 15 475 тыс. руб., или на 26,5 %, так же рост произошел и по
сравнению с аналогичным периодом 2014 года 26 881 тыс. руб., или на 46,0 %.
Чистый операционный доход от кредитования малого бизнеса по состоянию на
01.01.2017 года составил 239,1 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2016 года – 146,6
тыс. руб., по состоянию на 01.01.2015 года – 99,6 тыс. руб., отчетливо заметно
увеличение операционных доходов по сравнению с прошлыми аналогичными
периодами в результате привлечения клиентов малого бизнеса.
Показатели привлеченных денежных средств по сегменту малого бизнеса
так же имеют положительную динамику, так по состоянию на 01.01.2017 года
они составили 1 368 844 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года произошло увеличение на 263 837 тыс. руб., или на 19,3 %, также
существенный рост произошел и по сравнению с аналогичным периодом 2014
49
года на 866 838 тыс. руб., или на 63,3 %. Данные по объемам выданных
привлеченных денежных средств за последние 3 года приведены в таблице 7.
Таблица 7 – Данные по объемам выданных привлеченных денежных
средств в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» в 2014 – 2016 гг.
Отраслевые
принадлежности
Агропромышленные
предприятия
Оптовая и розничная
торговля
На 01.01.2015 г.
На 01.01.2016 г.
На 01.01.2017 г.
млн. руб. уд. вес, % млн. руб. уд. вес, % млн. руб. уд. вес, %
384,0
76,5
772,5
69,9
1 000,0
73,1
54,6
10,9
105,2
9,5
124,5
9,1
Строительство
9,0
1,8
13,4
1,2
15,8
1,2
Промышленность
35,5
7,0
160,1
14,5
180,3
13,1
Прочие отрасли
Всего привлеченных
средств
18,9
3,8
53,8
4,9
48,2
3,5
502,0
100,0
1 105,0
100,0
1 368,8
3,5
По состоянию за 2016 год агропромышленным предприятиям было выдано
около 250 траншей на сумму 1 000 000 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом
произошло увеличение количества траншей на 28 % и общей суммы на 227 510
тыс. руб., также по сравнению с 2014 годом увеличение траншей составило более
31 % и общей суммы на 615 980,0 тыс. руб.
Заемщикам, занимающимся оптовой и розничной торговлей, было выдано
за 2016 год около 160 траншей на сумму 124 500,0 тыс. руб., по сравнению с 2015
годом произошло увеличение количества траншей на 15 % и общей суммы на
19 300,0 тыс. руб., также по сравнению с 2014 годом увеличение траншей
составило более 20 % и общей суммы на 69 900,0 тыс. руб.
Заемщикам, занимающимся строительством, было выдано за 2016 год
около 28 траншей на сумму 75 435,8 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом
произошло увеличение количества траншей на 40 % и общей суммы на 37 896,0
50
тыс. руб., также по сравнению с 2014 годом увеличение траншей составило более
50 % и общей суммы на 49 658,5 тыс. руб.
Заемщикам, занимающимся промышленностью, было выдано за 2016 год
около 60 траншей на сумму 15 800,0 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом
произошло увеличение количества траншей на 13 % и общей суммы на 2 400,0
тыс. руб., также по сравнению с 2014 годом увеличение траншей составило более
25 % и общей суммы на 6 800,0 тыс. руб.
Заемщикам, занимающимся прочими отраслевыми принадлежностями,
было выдано за 2016 год около 45 траншей на сумму 48 200,0 тыс. руб., по
сравнению с 2015 годом произошло увеличение количества траншей на 7 % и
общей суммы на 5 600,0 тыс. руб., также по сравнению с 2014 годом увеличение
траншей составило более 10 % и общей суммы на 29 300,0 тыс. руб.
Количество краткосрочных кредитов для малого бизнеса значительно
преобладает по отношению к долгосрочным, так за 2016 год было совершено
около 500 траншей на сумму 2 200 000 тыс. руб., что на 440 траншей больше
долгосрочных. За 2015 год было совершено около 450 траншей до года на сумму
1 600 000 тыс. руб., что на 385 траншей более кредитов свыше года.
Особенностью банков, ориентированных на ссудные операции, является
создание резервов на возможные потери по выданным кредитам.
Рост резервов является негативным фактором для деятельности банка.
Согласно данным в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» по ссудам
юридических лиц, выданным малому бизнесу, классифицированных в категорию
качества, можно отметить следующее:
- к 1 категории качества относится 15 % заемщиков от общего портфеля
кредитов, предоставленных юридическим лицам малого бизнеса;
- ко 2 категории качества относится 43 % заемщиков от общего портфеля
кредитов, предоставленных юридическим лицам малого бизнеса;
- к 3 категории качества относится 28 % заемщиков от общего портфеля
кредитов, предоставленных юридическим лицам малого бизнеса;
51
- к 4 и 5 категории качества относится 14 % заемщиков от общего портфеля
кредитов, предоставленных юридическим лицам малого бизнеса, по которым
создан наибольших резерв.
Банк применяет следующие основные методы управления кредитным
риском:
- предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и
оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению
операций, подверженных кредитному риску;
- ограничение кредитного риска путем установления лимитов;
- мониторинг и контроль уровня кредитного риска; покрытие (снижение
уровня) кредитного риска путем формирования резервов.
Кредитование малого бизнеса в Орловском РФ АО «Россельхозбанк»
является неотъемлемой частью работы. С каждым годом растет доля
предпринимателей в числе клиентов банков. В состав кредитных услуг входит
кредитование текущей деятельности при недостатке у малых предприятий
собственных оборотных средств на расширение бизнеса путем выдачи кредитов;
инвестиционные кредиты на строительство, реконструкцию, расширение или
приобретение основных фондов; кредитование в форме «овердрафта» –
пополнение расчетного счета клиента при недостатке денежных средств.
Но проблема кредитования малого бизнеса в России остаётся нерешённой
на протяжении длительного периода времени. Необходимо отметить некоторое
противоречие: с одной стороны, предприниматели нуждаются в денежных
средствах, а банки готовы их им предоставить, а с другой стороны, лишь около
15 % бизнесменов регулярно пользуются банковскими кредитами
52
2.3 Система оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса в
АО «Россельхозбанк»
Кредитоспособность компании – это способность компании своевременно
и в полном объеме погашать свои краткосрочные обязательства. Уровень
кредитоспособности компании определяет ее финансовое состояние. Чем выше
кредитоспособность, тем выше финансовая устойчивость.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние
предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования
заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность
заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные
сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия – заемщика на ликвидность, эффективного использования
кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
Анализ кредитоспособности должен иметь для банка не разовый характер.
Он осуществляется не только на стадии выдачи кредита, а сопровождает весь
кредитный процесс, является главным элементом кредитного мониторинга.
Вместе с тем задачи определения кредитоспособности на начальной стадии
кредитования
и
в процессе наблюдения
за финансово-экономическим
состоянием реального заемщика существенно различаются, так как во втором
случае банк принципиального решения о выдаче кредита не принимает, а лишь
констатирует происходящие изменения и при необходимости корректирует
режим кредитования.
В соответствии с Методикой анализа и оценки финансового состояния
заемщиков АО «Россельхозбанк», в качестве критериев оценки финансового
состояния заемщика используются следующие блоки показателей:
«1) финансовая устойчивость;
53
2) ликвидность (платежеспособность);
3) финансовые результаты (прибыль, убыток);
4) денежный поток на срок кредитования. Целью анализа денежных
потоков является выявление уровня достаточности формирования денежных
средств, разработка мероприятий эффективного использования денежных
средств и сбалансированности отрицательных и положительных потоков
денежных средств по общему объему и видам деятельности» [27].
В результате анализа можно более подробно оценить финансовое
положение предприятия, его состоятельность в различных видах деятельности и
при использовании средств. Если организация имеет устойчивое превышение
поступлений над использованием, то это свидетельствует о его финансовой
устойчивости, его кредитоспособности. Сложившаяся положительная величина
общего денежного потока как превышения притока над оттоком может
использоваться банком при определении пределов выдачи новых кредитов.
Данный перечень не является исчерпывающим и может быть дополнен
кредитным экспертом.
В качестве оценочных показателей текущего финансового состояния
используются следующие три группы показателей:
а) показатели финансовой устойчивости (независимости):
– коэффициент финансовой независимости;
– коэффициент обеспеченности собственными средствами;
б) показатели ликвидности:
– коэффициент текущей ликвидности;
– коэффициент абсолютной ликвидности;
– коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки);
в) показатели деловой активности:
– показатели оборачиваемости;
– показатели рентабельности (прибыльности).
В таблице 8 представлена методика расчета показателей, используемых
АО «Россельхозбанк», для оценки финансового состояния заемщика.
54
Таблица 8 - Система оценочных показателей, применяемая АО
«Россельхозбанк» в оценке кредитоспособности заемщика
Показатель
Формула расчета
Расчет по строкам
бухгалтерской
отчетности
Показатели финансовой устойчивости (независимости)
Коэффициент
финансовой
независимости,
К1
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами, К2
капитал и резервы
стр.1300
стр.1700
валюта баланса
капитал и резервы  внеоборотн ые активы
оборотные активы
стр.1300 - стр.1100
стр.1200
Показатели ликвидности
Коэффициент
текущей
ликвидности, К3
Коэффициент
абсолютной
ликвидности, К4
Коэффициент
срочной
ликвидности, К5
оборотные активы
стр.1200
краткосроч ные обязательс тва - доходы будущих периодов - оценочные обязательс твастр.1500 - 1530 - 1540
денежные средства
стр.1250
краткосроч ные обязательс тва - доходы будущих периодов - оценочные обязательс тва стр.1500 - 1530 - 1540
краткосроч ная ДЗ  финансовые вложения  денежные средства
краткосроч ные обязательс тва - доходы будущих периодов - оценочные обязательс тва
стр.1230  стр.1240  стр.12
стр.1500 - 1530 - 1540
Показатели деловой активности
Оборачиваемост
ь товарноматериальных
запасов, К6
Оборачиваемост
ь дебиторской
задолженности,
К7
Оборачиваемост
ь кредиторской
задолженности,
К8
Оборачиваемост
ь оборотных
активов, К9
Рентабельность
продукции
(продаж), К10
Рентабельность
реализации
продукции или
норма чистой
прибыли, К11
Запасы * длительнос ть периода в днях
себестоимо сть продаж
стр. 1210 * 365(6)
стр.2120
Краткосроч ная дебиторска я задолженно сть * длительнос ть периода в днях
стр. 1230 * 365(6)
стр.2110
выручка
Кредиторск ая задолженно сть * длительнос ть периода в днях
себестоимо сть продаж
выручка
оборотные активы
прибыль (уубыток от продаж
выручка
чистая прибыль (уубыток
выручка
стр. 1520 * 365(6)
стр.2120
стр. 2110
стр.1200
стр.2200
стр.2110
стр.2400
стр.2110
В соответствии с настоящей методикой коэффициенты делятся на:
«– обязательные – коэффициент финансовой независимости, коэффициент
обеспеченности собственными средствами, коэффициент текущей ликвидности,
55
коэффициент срочной ликвидности (критической оценки), рентабельность
реализации продукции (норма чистой прибыли), оборачиваемость оборотных
активов;
–
рекомендательные,
которые
принимаются
для
оценки
при
необходимости – коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициенты
оборачиваемости товарно-материальных запасов, краткосрочной дебиторской и
кредиторской задолженности; рентабельность продукции (продаж)».
На основе совокупности этих показателей делаются выводы о состоянии и
изменении отдельных статей баланса активов и пассивов, соответствии
оптимальным соотношениям, тенденциях и перспективах развития Заемщика.
«Кредитный работник проводит анализ кредитоспособности клиента,
который включает в себя:
– анализ финансового состояния согласно Методике АО «Россельхозбанк»
за последний завершенный финансовый год с поквартальной разбивкой;
– анализ хозяйственной деятельности;
– анализ общего состояния сектора, к которому относится заемщик, его
конкурентное положение в этом секторе, перспективы развития бизнеса;
–
определение
степени
зависимости
деятельности
заемщика
от
аффилированных лиц, поставщиков и заказчиков;
– анализ предлагаемого заемщиком технико-экономического обоснования
или бизнес-плана на предмет реальности и обоснованности запланированных
показателей финансово-хозяйственной деятельности на период кредитования;
– определение принадлежности заемщика к категории связанных с банком
лиц;
– анализ кредитной истории;
– анализ чистых кредитовых оборотов по банковским счетам клиента».
АО
«Россельхозбанк»,
являясь
специализированным
банком,
кредитующим отрасль сельского хозяйства, установил пороговые значения
показателей не только для данной отрасли, но и для других. Таким образом, в
56
методике
АО
«Россельхозбанк»
оценка
кредитоспособности
заемщика
проводится с учетом отраслевой принадлежности организации (таблица 9).
Таблица 9 - Оптимальные значения коэффициентов с разделением по
видам
заемщиков,
в
соответствии
с
требованиями
методики
АО
«Россельхозбанк»
Коэффициент
Сельхозтоваро-
Предприятия
пищевой и
перерабатывающей
промышленности
Предприятия
посреднические и
оптовой и
розничной
торговли
Прочие
предприятия
>= 0,4
>=0,4
>=0,3
>=0,4
>= 0,2
>= 0,3
>= 0,2
>= 0,3
>= 1,5
>= 1,8
>= 1,3
>= 1,8
>= 0,05
>= 0,05
>= 0,05
>= 0,05
>= 0,5
>= 0,5
>= 0,5
>= 0,5
от 60 до 120
от 45 до 80
от 20 до 45
от 20 до 45
до 75 дней
до 45 дней
до 30 дней
до 30 дней
до 75 дней
до 45 дней
до 30 дней
до 30 дней
более 3
более 3
более 3
более 3
более 0,05
более 0,05
более 0,05
более 0,05
более 0,01
более 0,01
более 0,01
более 0,01
производители
Коэффициент
финансовой
независимости, К1
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами,
К2
Коэффициент текущей
ликвидности, К3
Коэффициент
абсолютной
ликвидности, К4
Коэффициент срочной
ликвидности (или
«критической оценки»),
К5
Оборачиваемость
товарно-материальных
запасов (в днях), К6
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности (в днях),
К7
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности (в днях),
К8
Оборачиваемость
оборотных активов, К9
Рентабельность
продукции (продаж),
К10
Рентабельность
реализации продукции
или норма ЧП, К11
Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом набранных баллов,
рассчитанных с использованием обязательных коэффициентов.
57
С целью определения категории качества ссуды, выданной заемщику, не
являющемуся кредитной организацией, профессиональным участником рынка
ценных бумаг, финансовое состояние заемщика оценивается с учетом
набранных, согласно данным таблицы 9.
Таблица 9 - Коэффициенты, участвующие в формировании обобщающего
показателя оценки финансового положения заемщика – юридического лица
Наименование показателей
1 Коэффициент финансовой
независимости
Баллы
2 Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
Баллы
3 Коэффициент текущей
ликвидности
Баллы
4 Коэффициент срочной
ликвидности
Баллы
5 Норма чистой прибыли
Баллы
6 Оборачиваемость оборотных
активов
Баллы
Значения
К≥0,4
20
К≥0,2
15
0,3≤К<0,
4
15
0,1≤К<0,
2
0,2≤К<0,3
0,1≤К<0,2
0,05≤К<0,1
12
8
5
0,05≤К<0,1
0,01≤К<0,0
5
0≤К<0,01
10
5
3
1,2≤К<1,3
1,1≤К<1,2
1≤К<1,1
12
8
0,1≤К<0,3
0,05≤К<0,1
6
3
5
0,01≤К<0,0
5
2
-
-
-
-
-
-
5
12
1,3≤К<1,
5
15
0,3≤К<0,
5
8
0≤К<0,0
1
3
К>3
2≤К<3
1≤К<2
0,5≤К<1
К<0,5
20
15
10
5
0
К≥1,5
20
К≥0,5
10
К≥0,01
В соответствии с данной методикой АО «Россельхозбанк» выделяются
следующие типы финансового состояния заемщика:
1. Хорошее финансовое состояние – количество набранных баллов равно
или более 53 баллов.
2. Среднее финансовое состояние – количество набранных баллов
составляет от 25 до 52 баллов включительно.
3. Плохое финансовое состояние – количество набранных баллов
составляет менее 25 баллов.
При изучении кредитоспособности клиента банки не только сравнивают
финансовые показатели с нормативными значениями, но и проводят анализ
58
динамики их роста (снижения). Для этого они запрашивают у клиента
бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах не только на
последнюю отчетную дату, но и за предыдущие три года.
Полноценный анализ не может быть основан лишь на количественных
показателях (коэффициентах). В качестве корректирующего показателя оценки
финансового состояния заемщика может использоваться информация о
добросовестности выполнения заемщиком обязательств по другим договорам и
перед другими кредиторами (например, по платежам в бюджет, по кредиторской
задолженности и прочее), зависимости от государственных дотаций и др.
Представленные
методики
оценки
кредитоспособности
заемщика
показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика
при оценке его кредитоспособности – финансовый анализ. Различные аспекты
финансового анализа как определенная система находят свое отражение во всех
представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков,
применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет
собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности.
59
3
ПРОБЛЕМЫ
И
ПЕРСПЕКТИВНЫЕ
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
3.1 Основные проблемы банковского кредитования предприятий малого
бизнеса в АО «Россельхозбанк»
Совокупный объем кредитов, выданных банками малому и среднему
бизнесу за 2016 год, составил 5,3 трлн рублей, что на 3% ниже уровня 2015 года.
Несмотря на сжатие объемов рынка на протяжении последних трех лет, темпы
прироста выдач кредитов малому и среднему бизнесу в прошлом году показали
менее пессимистичную динамику по сравнению с предыдущими периодами (28,3% за 2015 год, -5,6% за 2014 год) [16]. Стоит отметить также, что объемы
предоставленных кредитов малому и среднему бизнесу за II и IV кварталы 2016
года и достигли результатов аналогичных периодов 2015 года (Приложение Д).
Подобная динамика отчасти обусловлена снижением стоимости кредитов
вследствие понижения ключевой ставки и некоторой стабилизации экономики
во второй половине 2016 года.
Поддержку рынку кредитования малого и среднего бизнеса в 2016 году
оказало оживление интереса со стороны крупнейших банков, входящих в топ-30
по активам. Если в 2014–2015 годах ключевые участники рынка были
вынуждены свернуть кредитование малого и среднего бизнеса на фоне
возросших кредитных рисков в сегменте и переориентироваться на крупный
бизнес, то в 2016 году банки из топ-30 по активам показали повышенный интерес
к кредитованию малого и среднего бизнеса. Объем выданных крупнейшими
банками кредитов малому и среднему бизнесу вырос на 18,6% за 2016 год против
сокращения на 32,6% годом ранее. Одной из причин активизации крупных
банков стала программа стимулирования кредитования малых и средних
предприятий «Шесть с половиной», позволяющая банкам привлекать дешевое
60
фондирование от Банка России, что также расширило малому и среднему
бизнесу доступ к кредитным ресурсам.
Объем кредитов, предоставленных субъектам малого и среднего
предпринимательства с 2015 по 2017 снизился на 3 173 786 млн. рублей, на
01.01.2015 составлял 7 610 594 млн. рублей, а на 01.10.2017 – 4 436 808 млн.
рублей. (таблица 10).
Таблица 10 - Объем кредитов, предоставленных субъектам малого и
среднего предпринимательства в рублях, иностранной валюте и драгоценных
металлах
Отчетная
дата
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.10.2017
Объем предоставленных кредитов
в иностранной валюте
в рублях
и драгоценных
всего
металлах
из них:
из них:
из них:
субъектам
субъектам
субъектам
малого и
малого и
малого и
индивиду
индивиду
индивид
среднего
среднего
среднего
альным
альным
уальным
предприним предприн предприни предприн предприни предприн
ательства
имателям мательства имателям мательства имателям
7194 839
5080 951
5161 991
4322 043
579 638
307 425
341 450
298 115
415 755
379 322
140 634
114 765
2 944
822
1 260
114
7 610 594
5 460 273
5 302 625
4 436 808
582 582
308 247
342 710
298 229
Снижение процентных ставок привело к частичному восстановлению
спроса на банковское финансирование со стороны малого и среднего
предпринимательства. Кредитные организации пошли на некоторое смягчение
условий кредитования, как в снижении процентных ставок, так и в увеличении
лимитов выдач на одного клиента, частичном упрощении процедуры получения
кредита [16].
Требования банков к залоговому обеспечению также остаются довольно
высокими и являются одним из ключевых препятствий для бизнеса при
получении кредита. Решению данной проблемы может способствовать
национальная гарантийная система, однако по-прежнему степень вовлеченности
61
региональных гарантийных организаций (РГО) в кредитование малого и
среднего бизнеса остается невысокой. Как и годом ранее, только 2% объема
выданных кредитов было обеспечено поручительствами гарантийных фондов в
2016 году, согласно данным анкетирования. За последние три года уровень
покрытия банковских кредитов малого и среднего бизнеса поручительствами
РГО не превышал 2,5% [16].
Процентные ставки по кредитам малому и среднему бизнесу на срок свыше
года на большинство отчетных дат 2016 года оказались ниже, чем по
краткосрочным ссудам. Ставки по долгосрочным кредитам крупному бизнесу,
напротив, превышают стоимость краткосрочных заимствований, что делает
сегмент малого и среднего бизнеса схожим с розничным кредитованием.
Долгосрочное кредитование, как правило, подразумевает более детальную
оценку финансового положения заемщика и высокие требования к обеспечению,
что снижает стоимость риска для банков и соответствующим образом
отражается на процентных ставках. Кроме того, в условиях, когда участники
рынка ожидают восстановления экономики после кризиса и снижения
процентных ставок, ставки по долгосрочным кредитам могут снижаться быстрее,
в то время как стоимость коротких ссуд будет больше зависеть от текущей
стоимости фондирования.
Несмотря на относительную стабилизацию выдач, совокупный портфель
кредитов малого и среднего бизнеса сократился за 2016 год на 8,5%, до 4,5 трлн
рублей, что хуже результатов 2015 года (сокращение на 4,5%, до 4,9 трлн). На
динамику совокупного портфеля оказывает влияние общий краткосрочный
характер кредитования, предусматривающий в основном ссуды на пополнение
оборотных средств и закрытие кассовых разрывов. Кроме того, на темп
снижения объема кредитного портфеля малого и среднего бизнеса в
значительной степени повлияли снижение и переоценка валютных ссуд.
Так, за 2016 год объем задолженности по кредитам, предоставленным
малым и средним предприятиям в иностранной валюте, упал почти вдвое (-48%
против +47% по итогам 2015 года). Такая динамика объясняется тем, что в 2016
62
году банки резко сократили выдачи валютных ссуд. Если за 2015 год объем
предоставленных кредитов в иностранной валюте снизился на 8,8%, то по итогам
2016 года сокращение составило 62,9%. Резкое ослабление рубля в конце 2014–
2015 годах негативно отразилось на качестве обслуживания действующих
валютных кредитов. Банки были вынуждены приостановить выдачи новых и
реструктурировать часть имеющихся валютных ссуд. Последнее не позволило в
2015 году портфелю кредитов снизиться еще сильнее. Вероятно, что большая
часть валютных кредитов, пролонгированных в 2014–2015-м, в прошлом году
была погашена или списана. В результате доля валютных ссуд в кредитном
портфеле малого и среднего бизнеса за 2016 год снизилась на 5,4 п. п. и составила
7,1% на 01.01.2017. Стоит отметить, что без учета валютных ссуд объем
кредитного портфеля малого и среднего бизнеса сократился бы за 2016 год всего
на 3%.
Помимо этого, усилить сокращение портфеля могло ожидаемое изменение
в Положение Банка России № 254-П, требующее формировать 100% резервов по
кредитам, выданным компаниям, имеющим признаки отсутствия реальной
деятельности. Несмотря на то что данная мера не была принята, ожидание
повышения требований к резервированию заставляло банки более внимательно
оценивать потенциальных и действующих заемщиков, сокращая объем
кредитования подозрительных компаний.
В 2014–2015 годах крупнейшие банки из топ-30 значительно сократили
объемы финансирования малых и средних предприятий (более чем на 40% за два
года). Причиной этому, помимо ухудшения платежеспособности небольших
компаний, послужила необходимость перейти от стандартизированной оценки
потенциальных заемщиков к индивидуальной – для углубленного и более
точного анализа рисков клиента в период кризиса. Для крупных игроков
подобное изменение в процедуре принятия решения по кредитным заявкам
означало существенный рост издержек в расчете на одну сделку.
Средние и небольшие банки, принимающие решения по кредитным
заявкам в большинстве случаев на индивидуальной основе, показали меньшее по
63
сравнению с крупными банками из топ-30 падение выдач и объема кредитного
портфеля малого и среднего бизнеса в 2015 году. В результате небольшие
кредитные организации смогли укрепить свои позиции на рынке кредитования
малых и средних предприятий.
Однако в 2016 году ситуация кардинально изменилась. Крупнейшие банки,
имеющие доступ к более дешевым ресурсам по сравнению с остальными
участниками рынка, проявили повышенный интерес к малым и средним
компаниям и значительно нарастили объем выданных кредитов малому и
среднему бизнесу (+18,6% за 2016 год), что фактически замедлило падение
рынка. Снижению стоимости привлеченных средств способствовали как
динамика ключевой ставки, так и запуск в конце 2015 года программы «Шесть с
половиной», участниками которой являются в том числе 12 из 30 крупнейших
банков.
Ключевые банки отметили, что в 2016 году частично вернулись к
стандартизированным подходам выдачи кредитов, что значительно упростило
для малого и среднего бизнеса процедуру получения финансирования. В ряде
банков также были внедрены новые технологии оценки целесообразности
кредитования того или иного заемщика с использованием информации о сделках
клиента по счетам в банке, а также данных из внешних источников. В итоге в
течение 2016 года крупные банки наращивали выдачи кредитов малому и
среднему бизнесу, в то время как банки вне топ-30 показали негативную
динамику, сопоставимую с результатами 2015 года. Совокупный объем кредитов
малому и среднему бизнесу, выданных 30 крупнейшими банками по активам,
составил по итогам 2016 года 3 трлн рублей, что на 18,6% выше результатов 2015
года. Вне топ-30 рынок показал сокращение объемов кредитования малого и
среднего бизнеса за 2016 год на 21,6% (против -24% за 2015 год), до 2,3 трлн
рублей. Если в 2014–2015 годах небольшие и средние банки формировали более
половины совокупных выдач, то за 2016 год доля банков из топ-30 по активам в
общем объеме выданных кредитов достигла 56,8%. Подобный уровень
64
концентрации рынка на крупнейших банках является максимальным с 2009 года,
ранее данный показатель не превышал 53,2% (за 2013 год).
В настоящее время продуктовое предложение АО «Россельхозбанк» для
индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса является
одним из самых широких на рынке, охватывает большинство его сегментов и
способно удовлетворить практически любую потребность клиентов.
Среди
факторов,
которые
определяют
динамику
кредитования
предприятий малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»:
-
сезонная активность бизнеса;
-
снижение инфляции;
-
увеличение внутреннего спроса;
-
рост конкуренции со стороны банков с госучастием;
-
снижение ставок.
Наиболее частой причиной отказа в кредитовании предприятия малого
бизнеса в АО «Россельхозбанк» является неудовлетворительное финансовое
состояние заемщика (40 %), далее высокая финансовая нагрузка (10-15 %), после
чего нехватка ликвидного залогового обеспечения (30 %).
Основные проблемы кредитования предприятий малого бизнеса в
АО «Россельхозбанк»:
- непрозрачность заемщика (высокая доля «теневых», не декларируемых
доходов; недостаточность достоверных источников для объективной оценки
финансового состояния заемщика, его кредитоспособности, отсутствие оборотов
по расчетным счетам, основные потоки выручки проходят наличными деньгами
и др.). Многие предприятия малого бизнеса пытаются скрыть от банка реальное
финансовое положение дел, предоставляя тем самым «непрозрачную»
бухгалтерскую отчётность.
- ненадежный залог для предоставления его в качестве обеспечения по
кредиту или отсутствие залога вообще.
65
- повышенные резервы по ссудам, выданным заемщикам-предприятиям
малого бизнеса, из-за неполноты отчетности и/или искажения финансового
результата субъекта малого бизнеса.
- высокие риски по невозврату кредита, обусловленные нестабильностью
спроса на продукцию, работы и услуги малого бизнеса.
- высокие операционные издержки на обслуживание малого бизнеса для
крупного
банка,
кредитования
обусловленные
малого
бизнеса,
необходимостью
которые
создать
позволяют
процедуры
оперативно
и
с
минимальными затратами проводить мелкие сделки и тем самым, обеспечивать
качественный уровень кредитного портфеля.
АО «Россельхозбанк» в рамках
решений проблем кредитования
предприятия малого бизнеса принимает следующие меры:
˗
разработка
и
утверждение
внутренних
методологических
документов, регламентирующих порядок действий работников банков при
рассмотрении
заявки
заемщика-предприятия
малого
бизнеса,
при
сопровождении и закрытии или расторжении кредитного договора,
˗
эффективная структура подразделений банка, участвующая в
кредитовании предприятий малого бизнеса, для минимизации затрат при
кредитовании предприятий малого бизнеса,
˗
развитие
структурных
подразделений
АО
«Россельхозбанк»,
занимающихся выдачей кредитов по специальным программам кредитования
малого бизнеса;
˗
оптимизация
расходов
АО
«Россельхозбанк»
на
ведение
деятельности по кредитованию малого бизнеса;
˗
автоматизация
поточного
кредитного
процесса
в
АО
«Россельхозбанк» по направлению кредитования малого бизнеса;
˗
совершенствование АО «Россельхозбанк» риск-ориентированного
подхода по упрощению процедур и сокращению кредитного цикла по клиентам
с высоким уровнем кредитного рейтинга;
66
˗
установление персональных кредитных рейтингов на каждого
клиента АО «Россельхозбанк» для формирования качественного кредитного
портфеля, снижения уровня просроченной ссудной задолженности и размера
отчислений в резервы.
Сектор предприятий малого бизнеса переживал достаточно активное
развитие до 2014 года включительно. Однако в конце 2014-го и в 2015 году
произошло замедление активности и снижение спроса на кредиты со стороны
качественных заемщиков из числа предприятий малого бизнеса. В мае 2016 были
отмечены положительные темпы кредитования предприятий малого бизнеса –
плюс 1%. В июне 2016 – плюс 8%. За второе полугодие 2016 года количество
кредитных заявок от предприятий малого бизнеса увеличилось на 10% по
сравнению с первым полугодием. В 2015 году ставки превышали 18% годовых,
в 2016 – опустились примерно до 15% годовых. В 2016 году ставки по кредитам
значительно
снизились.
Основные
проблемы
в
кредитовании
АО «Россельхозбанк» предприятий малого бизнеса связаны с повышенными
рисками кредитования из-за непрозрачности отчетности предприятий малого
бизнеса, финансовой нестабильностью экономики, которая влияет на спрос на
продукцию, работы и услуги малого бизнеса, отсутствием или недостаточным
обеспечения по кредитам, значительными затратами на создание повышенных
резервов для покрытия возникающих рисков, затратами на операционное
обслуживание. Мерами для решения проблем направления кредитования малого
бизнеса в АО «Россельхозбанк» являются совершенствование технологий
кредитования посредством внедрения программ, позволяющих упростить
процедуру кредитования, обеспечение оперативного решения вопроса о
предоставлении кредитов и одновременно снижение операционных издержек
банков.
67
3.2 Совершенствование организации процесса кредитования предприятий
малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»
Являясь уполномоченным банком АО «Корпорация «МСП», Банк
принимает активное участие в Программе стимулирования кредитования
субъектов малого и среднего предпринимательства (Программа 6,5 %),
предоставляя кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства
приоритетных отраслей экономики под льготные процентные ставки.
Также в 2016 году Банк реализовал комплекс необходимых мероприятий
для участия в новой программе льготного кредитования (ставка не выше 5 %
годовых), которая введена в действие с 01.01.2017 г.
Кроме того, в 2016 году введен новый кредитный продукт для клиентов
малого бизнеса с выручкой от 120 млн до 400 млн рублей — «Инвестиционный
стандарт» (позволяет юридическим лицам и предпринимателям реализовать
инвестиционные потребности — от приобретения основных фондов до
проведения реконструкции).
В Банке действуют специализированные кредитные продукты для
клиентов микробизнеса, которые учитывают специфику бизнеса заемщиков и
предусматривают различные цели, сроки и суммы кредитования. В рамках
данных
продуктов
возможно
предоставление
беззалоговых
кредитов,
собственное участие заемщика — от 0 %, кредитование на текущие цели
возможно до 36 месяцев, на инвестиционные цели — до 120 месяцев.
В 2016 году оптимизирован целый ряд кредитных продуктов для клиентов
малого и микробизнеса: «Быстрое решение», «Микро», «Оптимальный»,
«Микроовердрафт», «Коммерческая ипотека» и «Выгодное решение».
Предложены серьезные инициативы, реализуемые в 2018 году в сегменте
малого бизнеса:
1.
Онлайн гарантия – гарантия на обеспечение участия в тендерах и
исполнение контракта в рамках 44-ФЗ на сумму до 50 млн рублей без
обеспечения.
68
2.
Внесение
изменений
в
продукт
«Приобретение
техники/оборудования под его залог» – расширение перечня приобретаемого
имущества и корректировка расчета максимальной суммы кредит.
3.
Новое Положение о предоставлении кредитов в форме овердрафт –
стандартный продукт для всех сегментов бизнеса (кроме микро).
4.
«Предодобренное решение» – упрощенная процедура утверждения
индикативных условий кредитования в рамках ЛСК РФ (до предоставления
заемщиком полного комплекта документов).
Мероприятия по вышеуказанным продуктам реализуются для обеспечения
достижения стратегических целей Банка по следующим направлениям:
˗
усовершенствование самого кредитного процесса и управления
рисками;
˗
трансформация операционной модели;
˗
повышение эффективности в работе с клиентской базой;
˗
повышение эффективности в поддержке бизнеса;
˗
ресурсное обеспечение развития.
Программные
мероприятия
обеспечивают
развитие
технологий
кредитования (включая работу с проблемными активами), продуктового ряда,
каналов продаж и обслуживания, информационных технологий, повышение
эффективности
систем
управления
Банка.
Программные
мероприятия
реализуются прежде всего в формате проектной деятельности, что позволяет
осуществлять оперативный контроль качества и сроков выполнения работ,
обеспечивать необходимую ресурсную базу, мобилизацию внутренних трудовых
ресурсов. Конкретный перечень проектов и мероприятий определяется с учетом
их приоритизации в условиях существенных ресурсных ограничений.
В рамках направления по совершенствованию кредитного процесса и
системы управления рисками продолжается внедрение проектов по построению
целевых кредитных процессов по технологиям «кредитный конвейер» для
микробизнеса и «стандартные кредитные решения» и «индивидуальное
69
структурирование» для других сегментов корпоративного бизнеса, целевого
процесса работы с проблемной задолженностью клиентов.
Внедрены инструменты, направленные на повышение эффективности
системы управления кредитными рисками, включая оптимизацию системы
полномочий (Рисунок 8).
Рисунок 8 – Автоматизированный кредитный процесс по программам
кредитования малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»
Кредитная политика АО «Россельхозбанк» формируется под влиянием
многих факторов, определяемых в том числе экономическими и политическими
изменениями. Под влиянием этих же факторов складывается специфика
механизма
кредитования
и
выстраивания
кредитных
отношений
АО «Россельхозбанк» с клиентами, в том числе с предприятиями малого бизнеса.
Жесткая конкуренция на рынке кредитных ресурсов и кризис неплатежей
по кредитам определили одну из приоритетных задач АО «Россельхозбанк» ‒
формирование качественного кредитного портфеля с «прозрачной» клиентской
базой. Привлечение и отбор среди потенциальных заемщиков тех, кто
характеризуется наибольшими потребностями в заимствовании финансовых
средств
и
наименьшим
риском
неплатежеспособности
представляется
70
системообразующей задачей развития АО «Россельхозбанк». В связи с этим, на
приоритетное направление в текущей деятельности АО «Россельхозбанк»
сегодня выходит разработка стратегии поиска качественных заемщиков.
В
процессе
взаимодействия
с
предприятиями
малого
бизнеса
АО «Россельхозбанк» находится в постоянном поиске путей эффективной
организации бизнеса с этим важным клиентским сегментом. Учитывая
достаточно широкий диапазон предприятий, подпадающих под официальное
определение малого бизнеса, АО «Россельхозбанк» определяет подходы к
обслуживанию, а также формирует свою внутреннюю модель бизнеса с
различными клиентскими нишами этого сегмента.
Совершенствование
организации
процесса
кредитования
в
АО «Россельхозбанк» следует начать с формирования маркетинговых кампаний
для клиентов:
˗
для привлечения качественных заемщиков необходимо организовать
выгрузку из АБС Банка данных предприятий малого бизнеса, которые уже
обслуживаются в АО «Россельхозбанк»;
˗
проанализировать данные предприятий малого бизнеса по размеру
бизнеса, направленности, финансовому положению потенциальных заемщиков
и
прочим
критериям
предоставления
кредитного
продукта
АО «Россельхозбанк»;
˗
сегментировать данную выгрузку и сформировать конкретные
предложения, определить наиболее востребованные кредитные продукты на
выгодных условиях для каждого сегмента;
˗
направить
по Клиент-банку/ напрямую в офисе/ путем телефонных переговоров
предприятию
малого
бизнеса
предложение
с
условиями
предоставления кредитного продукта.
То есть для совершенствования организации процесса кредитования в
АО «Россельхозбанк» следует применить индивидуальный подход: работа с
клиентами приоритетного сегмента малого бизнеса должна характеризоваться
индивидуальным подбором банковских продуктов, сервисом персональных
71
менеджеров,
процентная
ставка
по
кредиту
должна
устанавливаться
индивидуально для каждого клиента в зависимости от многих факторов, в
частности от вида кредита, суммы и срока кредитования.
Таким образом, все предложенные мероприятия по совершенствованию
кредитования малого бизнеса в АО «Россельхозбанк» положительным образом
отразятся на деятельности банка в целом, а также позволят получить
определенный экономический эффект (Рисунок 9).
Реализация мероприятий по совершенствованию кредитования малого
бизнеса позволит банку получить дополнительный доход, снизить размер
кредитного риска и положительно отразится на организации процесса самого
кредитования.
– снижение расходов, за счет того, что клиент уже имеет расчетный счет в Банке,
привлечение дополнительных менеджеров для продаж кредитных продуктов не требуется,
АБС Банка содержит все необходимые данные для оценки оборотов заемщика, и историю
отношений с Банком – затраты на получение данной информации в рамках применений
маркетинговой кампании равна нулю;
– снижение кредитных рисков, за счет полной информации об оборотах денежных средств
по счетам заемщика и истории отношений заемщика с Банком;
– наращевание кредитного портфеля за счет предложения индивидуальных условий
кредитования для заемщиков, имеющих долгосрочные отношения с банком и имеющие
хорошую кредитную историю;
– снижение размера просроченной задолженности банка, за счет кредитования только
клиентов, имеющих долгосрочные положительные отношения с Банком и хорошую
кредитную историю;
– снижение размера создаваемых резервов на возможные потери по ссудам за счет
кредитования только клиентов, имеющих долгосрочные положительные отношения с
Банком и хорошую кредитную историю.
Рисунок 9 – Эффект от реализации предложенных мероприятий по
совершенствованию кредитования малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»
Для упрощения процедуры формирования выгрузки данных и определения
предложений для групп предприятий малого бизнеса следует разработать и
внедрить
собственные
программные
комплексы,
позволяющие
в
автоматизированном режиме с использованием минимального количества
времени, предоставить список наиболее выгодных для заемщика предложений,
72
из имеющихся у банка, и наиболее безопасных (безрисковых) для банка, с учетом
проделанного в автоматизированном режиме финансового анализа заемщика.
АО «Россельхозбанк» в настоящее время в своей деятельности при оценке
финансового
положения
потенциальных
заемщиков
применяет
унифицированную систему оценки.
Совершенствование
АО «Россельхозбанк»
организации
следует
начать
процесса
с
изменения
кредитования
процедуры
в
оценки
финансового положения потенциальных заемщиков, применив индивидуальный
подход: необходимо проводить всестороннюю оценку, которая дополнительно к
анализу финансового положения, кредитной истории (в т.ч. учитывала
кредитные истории и обязательства других банков, полученные из крупнейших
кредитных бюро), включала бы оценку структуры сделки, целей кредитования, а
также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех
необходимых
законодательства.
юридических
документов
заемщиков
требованиям
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе были представлены теоретические
аспекты кредитования малого бизнеса в банке, особенности кредитования
предприятий малого бизнеса, обозначено нормативно-правовое регулирование в
сфере кредитования малого бизнеса, определен механизмы кредитования
предприятий малого бизнеса: отечественный и зарубежный опыт. Второй раздел
дипломной работы имеет практическую направленность. В нем был дан анализ
кредитования предприятий малого бизнеса в АО «Россельхозбанк», дана общая
организационно-экономическая
характеристика
АО «Россельхозбанк»,
проведен анализ практики кредитования малого бизнеса в АО «Россельхозбанк»,
представлена система оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса
в АО «Россельхозбанк». В третьем разделе работы были обозначены проблемы
и перспективы развития банковского кредитования предприятий малого бизнеса
в Российской Федерации, в частности в АО «Россельхозбанк».
Основы организации кредитования малого бизнеса отличаются от
кредитования
крупного
бизнеса,
обладают
своими
специфическими
особенностями.
Особенности кредитования предприятий малого бизнеса заключается в
том, что банки применяют особый подход, отличный от подходов к работе как с
корпоративными клиентами, так и с розничными клиентами. В отношении
субъектов малого бизнеса применяется особый подход, сочетающий элементы
унифицированных процедур и индивидуального отношения на различных этапах
кредитного цикла. Определенная степень унификации позволяет банкам
добиваться снижения себестоимости операций с малым бизнесом, а сохранение
элементов индивидуального подхода – поддерживать приемлемое качество
рисков по кредитному портфелю. Нахождение оптимального компромисса
между этими противоположными целями позволяет банкам добиваться
положительного финансового результата в работе с малым бизнесом, но требует
определенной
организации
и
постоянной
дополнительной
настройки
74
многочисленных управленческих процессов в банках. Нормативно-правовое
регулирование кредитования предприятий малого бизнеса регулируется
нормами и требованиями законодательных и нормативных документов
Правительства Российской Федерации, Банка России (в действующей редакции,
с учетом утвержденных изменений и дополнений).
Анализ рынка кредитования предприятий малого и среднего бизнеса за
2015-2016 года показал уменьшение темпов ростов кредитов, выданных
предприятиям малого и среднего бизнеса, которое произошло вследствие
изменений в экономической ситуации в стране. Основные проблемы
банковского кредитования предприятий
малого бизнеса в Российской
Федерации связаны с повышенными рисками из-за непрозрачности отчетности
предприятий малого бизнеса, финансовой нестабильностью экономики, которая
влияет на спрос на продукцию, работы и услуги малого бизнеса, отсутствием
обеспечения по кредитам, значительными затратами на создание повышенных
резервов по кредитам предприятий малого бизнеса для покрытия возникающих
рисков, затратами на операционное обслуживание предприятий малого бизнеса.
АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков
страны по размеру активов и капитала также в высшую группу надежности в
рейтинге 100 банков. Банк имеет положительные показатели финансовоэкономической деятельности, стабильно функционирует и имеет тенденцию к
увеличению. Положительная динамика АО «Россельхозбанк» в области
обслуживания
субъектов
малого
бизнеса
стала
результатом
клиентоориентированных принципов развития бизнеса, направленных на рост
качества сервиса в сочетании с повышением доходности, и сегментного подхода
в обслуживании клиентов. Продуктовое предложение АО «Россельхозбанк» для
предприятий малого бизнеса является одним из самых широких на рынке,
охватывает большинство его сегментов и способно удовлетворить практически
любую потребность предприятий бизнеса.
Организация процесса кредитования предприятий малого бизнеса в
АО «Россельхозбанк» регламентируется его локальными документами, в
75
которых регулируются особенности кредитования предприятий малого бизнеса,
управления рисками кредитования, специфика оценки кредитоспособности
заемщика и качества и достаточности обеспечения.
Основные проблемы кредитования предприятий малого бизнеса в
АО «Россельхозбанк» – это отсутствие в Банке закрепленной индивидуальной
методики
оценки
рисков
кредитования
предприятий
малого
бизнеса,
учитывающей специфику конкретного заемщика, непрозрачность отчетности
предприятий малого бизнеса; ненадежный залог или его отсутствие; высокие
кредитные риски при кредитовании малого бизнеса, недостаточная прозрачность
бизнеса.
Совершенствование
организации
кредитования
малого
бизнеса
в
АО «Россельхозбанк» должны быть направлены на:
˗
сокращение расходов и снижение рисков путем автоматизации
процесса кредитования предприятий малого бизнеса путем внедрения
скоринговой системы оценки финансового положения заемщика предприятия
малого бизнеса;
˗
дистанционное банковское обслуживание и анализ, позволяющий
быстро оценивать риски, выдавать кредиты быстрее и на лучших условиях;
˗
технологии обработки больших объемов данных– технологии,
которые позволят сформировать доверительную среду в отношениях между
компаниями и банками, свести документооборот к минимуму, особенно когда
происходят сделки с большим количеством участников.
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.
31.07.1998
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
№
146-ФЗ
[Электронные
ресурсы]:
режим
доступа
http://www.garant.ru.
2.
Гражданский
кодекс
Российской
Федерации
[Электронные
ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
3.
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке
РФ (Банке России)» с изменениями и дополнениями [Электронные ресурсы]:
режим доступа http://www.garant.ru.
4.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и
банковской деятельности» с изменениями и дополнениями [Электронные
ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
5.
Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронные
ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
6.
Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой
деятельности и микрофинансовых организациях» [Электронные ресурсы]:
режим доступа http://www.garant.ru.
7.
Федеральный закон от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях
отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной
собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной
собственности
и
арендуемого
субъектами
малого
и
среднего
предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации» [Электронные ресурсы]: режим доступа
http://www.garant.ru.
8.
Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении
государственного
контроля
(надзора)
и
муниципального
[Электронные ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
контроля»
77
9.
Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О
предельных
значениях
дохода,
полученного
от
осуществления
предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и
среднего предпринимательства» [Электронные ресурсы]: режим доступа
http://www.garant.ru.
10.
Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронные ресурсы]:
режим доступа http://www.garant.ru.
11.
Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
[Электронные ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
12.
Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов
бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»
[Электронные ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
13.
нормативах
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных
банков»
[Электронные
ресурсы]:
режим
доступа
http://www.garant.ru.
14.
Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации»[Электронные
ресурсы]: режим доступа http://www.garant.ru.
15.
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения
кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства»
[Электронные
ресурсы]:
режим
доступа
http://www.garant.ru.
16.
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016
году/ Центральный Банк Российской Федерации, 2017/ ООО «Типография
Парадиз» [электронные ресурсы]: режим доступа: http://www.cbr.ru.
78
17.
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2015
году/Центральный Банк Российской Федерации, 2016/ ООО «Типография
Парадиз» [электронные ресурсы]: режим доступа: http://www.cbr.ru.
18.
Годовой отчет АО «Россельхозбанк» за 2014 год [Электронные
ресурсы]: режим доступа https://www.rshb.ru.
19.
Годовой отчет АО «Россельхозбанк» за 2015 год [Электронные
ресурсы]: режим доступа https://www.rshb.ru.
20.
Годовой отчет АО «Россельхозбанк» за 2016 год [Электронные
ресурсы]: режим доступа https://www.rshb.ru.
21.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2014 год
(АО «Россельхозбанк»)
[Электронные
ресурсы]:
режим
доступа
https://www.rshb.ru.
22.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2015 год
(АО «Россельхозбанк»)
[Электронные
ресурсы]:
режим
доступа
https://www.rshb.ru.
23.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2016 год
(АО «Россельхозбанк»)
[Электронные
ресурсы]:
режим
доступа
https://www.rshb.ru.
24.
Официальная информация АО «Россельхозбанк» на официальном
сайте [Электронные ресурсы]: режим доступа https://www.rshb.ru.
25.
Развитие малого и среднего предпринимательства. Зарубежный
опыт. Декабрь, 2015. ВЭБ СМП Банк [Электронные ресурсы]: режим доступа:
https://www.mspbank.ru.
26.
Индекс «Финансовый перекресток». итоги I полугодия 2016 года
(7 раунд исследования). Аналитический центр МСП Банка [Электронные
ресурсы]: режим доступа: https://www.mspbank.ru.
27.
для
Финдекс МСП /Мониторинг уровня доступности финансовых услуг
субъектов
малого
и
среднего
предпринимательства,
Май
2016
Аналитический центр МСП Банка [Электронные ресурсы]: режим доступа:
https://www.mspbank.ru.
79
28.
Федеральный портал малого и среднего предпринимательства. Меры
поддержки. Программы поддержки [Электронные ресурсы]: режим доступа:
http://smb.gov.ru.
29.
Программы Администрации малого бизнеса США по кредитованию
субъектов малого предпринимательства» Российский деловой портал «Альянс
Медиа» [Электронные ресурсы]: режим доступа: http://www.vneshmarket.ru.
30.
«Малый бизнес научился жить без кредитов: статистика поразила»
07.03.2017 Сергей КРИВЯНСКИЙ [электронные ресурсы]: режим доступа:
http://www.banki.ru.
31.
Жураковский
А.С.
Основы
регулирования
малого
предпринимательства в России // Вестник ЛГУ. – 2012. - № 1 – С. 157-160
32.
Девятаев Н.В. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в
России // Молодой ученый. -2013.- № 6. – С. 317-320.
33.
Конягин М.Н. Диагностика реализации специальных программ в
банках с государственным участием,- Финансы и Кредит. -2013.- № 12. – С. 2839.
34.
объекта
Костыкова М. Ю. Особенности идентификации малого бизнеса как
банковского
кредитования.
–
Воронежский
государственный
университет.
35.
Макаров
И.
С.
Стратегическое
и
тактическое
управление
кредитными рисками по связанным заемщикам. // Банковские услуги. -2013.- №
6. – С. 27- 29.
80
Приложение А
(справочное)
Таблица А.1 Государственные меры по поддержке МСП, реализуемые в разных
странах
Перечень мер
Гарантии по кредитам МСП
Специальные
условия по
гарантиям и кредитам для
стартапов
Товарные
кредиты,
государственные экспортные
гарантии
Прямое кредитование МСП
Субсидирование процентной
ставки по кредитам МСП
Венчурное финансирование,
участие
в
капитале,
финансирование при участии
бизнес-ангелов
Специализированные банки
для поддержки МСП
Консалтинговые услуги
Налоговые отсрочки и льготы
Страны
Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Колумбия, Чешская
Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция,
Греция, Венгрия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония,
Корея, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Португалия,
Россия, Ичкерия, Сербия, Словацкая Республика,
Словения, Испания, Швейцария, Таиланд, Турция,
Соединенное Королевство
Австрия, Канада, Чешская Республика, Дания, Эстония,
Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Сербия,
Соединенное Королевство
Австрия,
Бельгия,
Канада,
Колумбия,
Чешская
Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Венгрия, Греция,
Корея, Нидерланды, Новая Зеландия, Испания, Швеция
Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Чешская Республика,
Эстония, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия,
Ирландия, Израиль, Япония, Корея, Норвегия, Португалия,
Сербия, Словацкая Республика, Словения, Испания,
Швеция, Турция, Соединенное Королевство
Венгрия, Португалия, Россия, Испания, Турция,
Соединенное Королевство
Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Чешская Республика,
Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия,
Ирландия, Израиль, Мексика, Нидерланды, Новая
Зеландия, Норвегия, Португалия, Словацкая Республика,
Испания, Швеция, Турция, Соединенное Королевство
Чехия, Франция, Португалия, Россия, Соединенное
Королевство
Колумбия, Чехия, Дания, Финляндия, Нидерланды, Новая
Зеландия, Швеция
Бельгия, Финляндия, Италия, Новая Зеландия, Норвегия,
Испания, Швеция, Турция
Бельгия, Франция, Ирландия, Новая Зеландия, Испания
Посредничество
в
кредитовании
Стимулирование банков к Ирландия, Дания
кредитованию
МСП,
отрицательные ставки для
банков по депозитам в ЦБ
81
Приложение Б
(справочное)
Рисунок Б.1 Планируемые объемы финансирования малого и среднего бизнеса
в ЕС: 2014-2020
82
Приложение В
(справочное)
Администрация малого бизнеса США
Таблица В.1
Стратегическая цель № 1.
Расширение количества
малых предприятий в
депрессивных
районах
страны
и
на
слаборазвитых рынках.
Долговременные задачи:
1.1
Усовершенствоват
ь механизм доступа
малых предприятий к
комплексу программ и
услуг, реализуемых
агентством SBA для
ускорения процессов
формирования новых
предприятий, что будет
способствовать
повышению их деловой
активности и
увеличению количества
рабочих мест.
1.2
Осуществить
поддержку
предпринимательства на
рынках, расположенных
в депрессивных районах
с низким уровнем
доходов населения и с
высоким уровнем
безработицы. При этом
особое внимание должно
уделяться развития
малого бизнеса в
военных городках, а
Администрация малого бизнеса США
Стратегическая Стратегическая
цель № 2.
цель № 3.
Оказание
Улучшение
своевременной деловой среды для
финансовой
деятельности
поддержки
малых
домовладельца
предприятий.
м, арендаторам,
некоммерчески
м организациям
и
предприятиям,
пострадавшим
от стихийных
бедствий
Долговременны Долговременные
е задачи:
задачи:
2.1.
3.1.
Обеспечить
Обеспечение
представление
быстрого,
интересов малого
своевременного бизнеса во всех
и эффективного органах
реагирования на государственной
обращение
власти,
малых
одновременно
предприятий,
принимая меры для
пострадавших
уменьшения
вследствие
негативного
стихийных
влияния
от
бедствий.
чрезмерного
регулирования
предпринимательск
ой деятельности
3.2.
Ускорить
создание
благоприятной
и
дружественной
среды для развития
малого бизнеса в
стране
Стратегическая цель №
4.
Обеспечение высокого
уровня
организованного
управления
в
структурных
подразделениях
агентства SBA
Долговременные
задачи:
4.1.
Совершенствование
политики
подбора
персонала и всемирное
содействия
повышению
квалификации
специалистов
и
руководящих
работников
для
эффективной
и
качественной
реализации программ
поддержки
малого
предпринимательства.
4.2.
Обеспечение
безопасности
информируемой среды
для
осуществления
оперативной
деятельности
всей
инфраструктуры SBA.
4.3.
Применение
прогрессивных
методов
финансирования
и
83
Конечные
результаты
Промежуточные
результаты
Ожидаемые
результаты
Комплекс
тактических целей,
обеспечивающих
выполнение
долговременных
задач
также в среде
управления,
резервистов и ветеранов
гарантирующих
вооруженных сил.
действенную
и
1.3
Создать
эффективную
эффективную системы
реализацию программ
управления
поддержки
финансовыми ресурсами
предпринимательства
и деятельностью на
рынке ценных бумаг,
основанную на полной
отчетности расходования
бюджетных средств,
сопровождаемой
постоянным контролем
достигнутых
результатов.
Сравнение ожидаемых и конечных результатов
84
Приложение Г
(справочное)
Бухгалтерская отчетность АО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг.
85
86
87
88
89
90
91
92
Приложение Д
(справочное)
Объем и динамика рынка кредитования малого и среднего бизнеса в России
по итогам 2016 г.
Рисунок 1 - Объем кредитования малого и среднего бизнеса в 2016 г.
Рисунок 2 - Стоимость кредитов малого и среднего бизнеса
Рисунок 3 - Кредитный портфель малого и среднего бизнеса
93
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа