close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Гуляева Анна Сергеевна. Пути повышения ликвидности и доходности коммерческого банка (на материалах ВТБ 24 (ПАО))

код для вставки
1
2
3
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1
Понятие ликвидности и доходности коммерческого банка
7
7
1.2 Факторы, оказывающие влияние на доходность и ликвидность
коммерческого банка
1.3
20
Методика анализа ликвидности и доходности коммерческих
банков
26
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ ВТБ 24 (ПАО)
37
2.1 Общая характеристика ВТБ 24 (ПАО)
37
2.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности
ВТБ 24 (ПАО)
2.3 Оценка ликвидности и доходности ВТБ 24 (ПАО)
42
54
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ ВТБ
24 (ПАО)
62
3.1 Основные проблемы, препятствующие росту ликвидности и
доходности ВТБ 24 (ПАО)
62
3.2 Предложения по повышению ликвидности и доходности банка
ВТБ 24 (ПАО) и оценка их эффективности
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
86
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Состав доходов коммерческого банка
89
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Годовая бухгалтерская отчетность ВТБ 24
(ПАО) за 2014-2016 гг.
90
5
ВВЕДЕНИЕ
Для банковской системы, экономики в целом, вопрос ликвидности – это
вопрос доверия, максимально полного удовлетворения потребностей различных
секторов экономики, обеспечении расчетов, кредитных ресурсах, размещении
средств.
Следовательно,
ликвидность,
платежеспособность
отдельных
коммерческих банков, определяет стабильность эффективность платежной
системы страны и устойчивость всей банковской системы.
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы
обусловлена тем, что одной из наиболее важных задач управления любым
банком
является
обеспечение
соответствующего
уровня
ликвидности
платежеспособности и ликвидность имеет немаловажное значение не только
для самого банка, но для его клиентов. Высокая ликвидность является
показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные
средства или получить кредит банке.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
анализа ликвидности и доходности анализируемого банка и разработка путей
их повышения.
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной
работы необходимо решить следующие задачи:
 раскрыть понятие ликвидности и доходности коммерческого банка;
 изучить факторы, оказывающие влияние на доходность и ликвидность
коммерческого банка;
 рассмотреть
методику
анализа
ликвидности
и
доходности
коммерческих банков.
 дать характеристику деятельности ВТБ 24 (ПАО);
 провести анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности ВТБ 24 (ПАО);
 оценить состояние ликвидности и доходности банка ВТБ 24 (ПАО);
 выявить основные проблемы, препятствующие росту ликвидности и
6
доходности ВТБ 24 (ПАО);
 разработать предложения по повышению ликвидности и доходности
банка ВТБ 24 (ПАО) и произвести оценку их эффективности.
Предметом
исследования
является
ликвидность
и
доходность
коммерческого банка.
Информационной
базой
исследования
служат
документы
законодательных органов власти, нормативные акты статистические материалы
Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети
Интернет электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой
отчетности анализируемого объекта за 2014-2016 года.
7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1
Понятие ликвидности и доходности коммерческого банка
Успешное
гарантировано
функционирование
наличием
трех
любого
коммерческого
взаимосвязанных
факторов:
банка
доходность,
ликвидность и платежеспособность.
В настоящее время ликвидность любого коммерческого банка выступает
одной из комплексных качественных характеристик деятельности банка.
Ликвидность
оказывает
практически
прямое
влияние
на
стабильность
коммерческого банка и его устойчивость [10, с. 11].
На сегодняшний момент времени вопрос исследования ликвидности
коммерческих банков достаточно широко освящен в трудах и работах как
зарубежных, так и отечественных авторов: Лаврушина О.И., Роуза П.С.,
Жукова О.И., Тагирбекова К.Р., Рудько-Силиванова В.В., Колесникова В.И. и
других.
Согласно
исследованию
работ
представленных
выше
авторов,
необходимо провести комплексное исследование сущности ликвидности
коммерческого банка. Так, под ней следует понимать способность банка к
своевременному выполнению имеющихся обязательств перед контрагентами,
способность к предоставлению средств данным контрагентам не только в
настоящее время, но и будущем, что может быть возможным только в случае
наличия достаточного объема собственного капитала коммерческого банка, а
также оптимального размещения средств по статьям активов и пассивов
коммерческого банка с учетом имеющихся сроков по привлечению средств на
денежном рынке.
Ликвидность банка может быть рассмотрена в качестве главной
характеристики деятельности банка, определяющей его устойчивость и
надежность.
8
В настоящее время ликвидность выступает основой функционирования
финансово-кредитного, банковского сектора экономики страны. Кроме того,
ликвидность выступает комплексной характеристикой деятельности банка.
В современной литературе для наиболее полной характеристики
выделяют три вспомогательных показателя, наглядно представленных на
рисунке 1 [12, с. 211].
Показатели ликвидности
банка
Стационарная
ликвидность («запас»)
Перспективная
ликвидность («прогноз»)
Текущая ликвидность
(«поток», или «оборот»)
Рисунок 1 – Показатели ликвидности банка
Под понятием стационарной ликвидности следует понимать наличие в
балансе коммерческого банка некоторого запаса активов, которые в случае
имеющейся необходимости могут быть направлены на погашение имеющихся
перед клиентами обязательств.
Текущая ликвидность отражает состояние стационарной ликвидности в
будущем и таким образом помогает осуществить прогноз ее изменений при
учете влияния разных денежных потоков, которые могут проявляться в том
случае, когда банк принимает на себя новые обязательства.
Перспективная ликвидность довольно кардинальным образом отличается
от ликвидности текущей. Главное отличие состоит в том, что перспективная
ликвидность во многом связана с проведением оценки как текущего, так и
будущего рисков совершения банков активных и пассивных операций.
Из
всех
перечисленных
выше
характеристик
видно,
что
более
9
эффективным с точки зрения управления ликвидностью выступает определение
текущей ликвидности. Данный подход выступает основой полной способности
коммерческого банка к правильному определению финансового состояния
банка, своевременному изменению неблагоприятных показателей ликвидности,
а также предотвращению снижения ликвидности в течение некоторого
промежутка времени. Кроме того, следует помнить о том, что ликвидность
банка может характеризоваться такими понятиями, как надежность и
финансовая устойчивость.
Ликвидность предопределяет возможность трансформации активов
коммерческого банка и его ценностей в денежные средства посредством
продажи или реализации.
Необходимо отметить, что современная банковская система во многом
определяется
уровнем
ликвидности
отдельных
коммерческих
банков,
поскольку именно с ее помощью происходит осуществление функций расчета,
а также осуществления платежей между разными экономическими субъектами.
Недостаточно высокий уровень ликвидности банка может блокировать или
ограничивать платежеспособность компаний, что отрицательным образом
будет сказываться на состоянии экономики страны.
По степени ликвидности банковские активы делятся на три группы,
наглядно представленных на рисунке 2.
Банковские активы по
степени ликвидности
Высоколиквидные
активы
Низколиквидные
активы
Ликвидные
активы
Рисунок 2 – Показатели ликвидности банка
10
Высоколиквидные активы представляют собой такие активы, которые
находятся в наличной форме. Они имеют способность быть быстро
реализованными на рынке. К таким активам можно отнести наличные средства,
чеки,
банковские
государственные
металлы,
ценные
средства
бумаги.
на
счетах
Кроме
того,
в
других
также
к
банках,
составу
высоколиквидных активов в отдельных случаях можно относить банковский
акцепт, вексель, а также и ценные бумаги первоклассных эмитентов.
При этом ликвидными активами признаются такие активы, которые могут
быть переведены в денежную форму в течение некоторого временного периода
(как правило, в течение 30 дней). К такой группе могут быть отнесены платежи
со сроком исполнения в течение указанного периода. Как правило, это кредиты
(в т.ч. межбанковские), другие ценные бумаги (кроме высоколиквидных),
обращающиеся на рынке.
Низколиквидными
признаются
активы
следующего
характера:
просроченные, пролонгированные и безнадежные кредиты, ценные бумаги,
которые не обращаются на рынке и проч.
Установление степени ликвидности, как правило, служит опорой банка по
оценке имеющихся ликвидных средств и выявлению резервов ликвидных активов.
Для того, чтобы избегать критических ситуаций, а также с целью четкого
осуществления прогнозирования динамики ликвидности обычно применяют
проведение анализа структуры активов банка по степени их ликвидности.
Также следует отметить, что ликвидность банков делится на типы,
наглядно представленные на рисунке 3.
Банковская ликвидность
По срочности:
- мгновенная;
- краткосрочная;
- среднесрочная;
- долгосрочная.
По источникам:
- накопленная (наличность и активы);
- покупная (возможные кредиты от
Центробанка России и межбанковские
кредиты).
Рисунок 3 – Типы банковской ликвидности
11
Следует отметить, что создание оптимального соотношения между
различными видами пассивов и активов является управлением ликвидностью
банка; данное соотношение определяется банковскими рисками и показателями
ликвидности и позволяет финансовым учреждениям выполнять обязательства
перед кредиторами.
Таким
образом,
в
условиях
функционирования
двухуровневой
банковской системы ликвидность банков особенно значима, поскольку банки,
которые
работают
большей
частью
с
привлеченными
средствами,
незамедлительно должны удовлетворять возникающие потребности вкладчиков
и кредиторов в денежных средствах, а для этого коммерческие банки должны
владеть
быстрореализуемыми
активами,
это
и
предполагает
то,
что
коммерческие банки должны постоянно беспокоиться об уровне своей
ликвидности.
Одним
из важнейших
показателей
успешного
функционирования
коммерческих банков также выступает такой показатель, как доходность
коммерческого
банка.
Она
является
эффективности
функционирования
банка
важным
и
показателем
важнейшим
оценки
фактором
по
привлечению новых акционеров и укрепления доверия клиентов.
Доходность
оптимальной
коммерческого
структуры
баланса
банка
банка,
выступает
а
также
основой
главной
создания
целевой
направленностью функционирования банка.
К прочим важнейшим условиям обеспечения доходности банка следует
относить рационализацию структуры доходов и расходов банка, расчет
процентной маржи, а также выявление основных тенденций в области
доходности кредитных операций, обеспечении минимальной доходной маржи с
целью осуществления прогноза ориентировочного уровня процентов по
операциям банка (как активным, так и пассивным).
При этом одним из важнейших условий обеспечения необходимой
доходности деятельности банковского учреждения выступает поддержание
необходимого уровня ликвидности, управление банковскими рисками, их
12
минимизация, а также выстраивание правильных партнерских отношений с
клиентами.
Доходы – это увеличения экономических выгод на протяжении отчетного
периода в форме притока, или роста активов или уменьшения обязательств,
которые способствуют увеличению капитала и не являются взносами
акционеров. Все доходы коммерческого банка делятся на:
а) банковские;
б) небанковские операционные;
в) непредвиденные.
Более наглядно данная классификация представлена на рисунке 4.
К банковским доходам принадлежат те доходы, которые непосредственно
связаны с банковской деятельностью, определенной Законом РФ «О банках и
банковской деятельности» [1, c. 3].
Доходы коммерческого банка
Банковские
доходы
Процентные
доходы
Комиссионные
доходы
Доход от торговых
операций
Прочие
банковские
операционные
доходы
Небанковские
операционные доходы
доходы
Доход
от
операций с
филиалами и
другими
учреждениями
банка
Доход от продажи
основных
средств
Непредвиденные
доходы
Изменения в
правилах
бухгалтерского
учета активов и
пассивов
Доходы от
чрезвычайных
событий
Форс-мажорные
обстоятельства
Доход от продажи
небанковских услуг
Доход
от аренды
внеоборотных
активов
Рисунок 4 – Классификация доходов коммерческого банка
13
Небанковские доходы могут включать другие доходы, которые не
относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают осуществление
банковской деятельности.
Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов
используют традиционную классификацию, наглядно представленную в
таблице 1 [6, c. 172].
Состав операционных и не операционных доходов включает процентные
и комиссионные доходы, доходы от торговых операций, прочие банковские
операционные доходы, прочие небанковские операционные доходы и др.,
полный перечень которых представлен в Приложении А.
Таблица 1 – Классификация банковских доходов
Признак классификации
По форме получения
По экономическому
содержанию
По периодичности
возникновения
По видам деятельности
Доходы
Процентные
Непроцентные
Прочие
Операционные
Не операционные (от побочной деятельности)
Прочие
Стабильные
Нестабильные
От кредитования
От операций с ценными бумагами
От операций с инвалютой
От расчетно-кассового обслуживания
От участия в капитале и деятельности др. экономических
субъектов
От филиалов банка
От восстановления резервов
Прочие
К процентным доходам принадлежат доходы, которые вычисляются
пропорционально к времени и сумме являясь тем самым компенсацией банка за
взятый на себя кредитный риск; к ним принадлежат:
 доходы по кредитам и депозитами и по другим процентным
финансовыми
инструментами,
фиксированной прибылью;
в
том
числе
по
ценными
бумагам
с
14
 доходы в виде амортизации дисконта по ценным бумагам;
 комиссионные.
К комиссионным доходам можно отнести доходы от осуществленного
размещения средств в виде займа или за обязательство его предоставить,
которые могут быть определены пропорционально ко времени и сумме
требований, установленных пропорционально к сумме требования.
В настоящее время проценты, а также приравненные к ним комиссионные
выступают составной частью банковских доходов, а проценты за использование
кредитов обычно имеют довольно существенный вес в общей сумме доходов
коммерческого банка.
Процентными доходами считаются доходы от срочных депозитов,
которые являются размещенными в прочих коммерческих банках. При этом
составные элементы процентных доходов могут меняться ежегодного в
зависимости от варьирования ставок по кредитам, а также спроса на него.
Однако доходы по кредитам выступают важнейшей составляющей совокупных
доходов коммерческого банка.
Комиссии, а также проценты должны быть учтены на регулярной основе,
но не реже чем один раз в месяц. Как правило, это последний день месяца вне
зависимости от периодов осуществляемых расчетов, которые прописаны в
договоре с конкретным контрагентом.
При осуществлении разработки кредитной политики коммерческого
банка должен быть учтенным такой важный фактор, как прибыль банка.
Коммерческие банки, которые регулярно испытывают четкую потребность в
повышении уровня прибыли, будут «держаться» наиболее агрессивной
кредитной политики в сравнении с теми коммерческими банками, для которых
финансовые
ресурсы
деятельности
решающего
значения
не
имеют.
Проявлением такого рода политики могут являться высокие доли срочных и
потребительских ссуд, которые, как правило, банку должны приносить более
высокий доход по сравнению со ссудами на более короткий срок.
При этом в ставках по ссудам находит свое отражение специфика
15
практически каждой отдельной ссуды коммерческого банка, а также
соотношение предложения и спроса на ссуды на рынке ссудных капиталов. При
этом уровень имеющегося риска по данной ссуде, а также ее размеры, сроки и
способы погашения находят свое отражение на уровне процентной ставки по
кредиту. Также процентные ставки во многом связаны с уровнем конкуренции
банков, а также прочими источниками средств и установленным законом
максимальным размером ставки, а также оценками перспектив экономического
развития (действие эффекта ожидания).
Процентные доходы целесообразно классифицировать по следующим
критериям:
 сроки;
 резидент / нерезидент;
 финансовый инструмент (депозиты, кредиты или ценные бумаги).
После доходов по кредитам, следующими по значению выступают
поступления по инвестиционным ценным бумагам, процентный доход по
межбанковским займам (без обеспечения и под обеспечение государственных
ценных бумаг).
Важным по значению источником доходов коммерческого банка
являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Доход от
операций с ценными бумагами состоит из дисконта и купона, но к процентному
доходу за долговыми ценными бумагами включаются только проценты,
которые были начислены по таким ценным бумагам после их приобретения.
Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля
инвестиций
и
доходности
различных
видов
ценных
бумаг.
Банки
систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг
с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения
операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена
потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер
инвестиционных
операций
затрудняет
управление
неравномерность доходов от фондовых операций.
ими
и
усиливает
16
Трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены
также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и
дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и
отрицательным).
Ставкой дохода по облигациям с фиксированным доходом можно признать
купонную ставку, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.
Купонная ставка представляет собой процент по номиналу, который
выплачивается эмитентом. Получить величину текущего дохода можно с
помощью осуществления деления величины купонного дохода на рыночную
стоимость. Данный показатель обычно может использоваться в качестве оценки
изменения уровня доходности по привилегированным акциям, чем по
облигациям, потому что в нем происходит учет стоимости при погашении и
происходит предположение о том, что факт выплаты процентов будет
осуществляться в течение довольно долгого срока. Доход при учете этого срока
погашения выступает более подходящим и удачным показателем доходности
инвестиций с фиксированным доходом.
Получаемые доходы, а также убытки от совершения операций с ценными
бумагами в отличие от выплаты процентов по кредитам не могут быть
выделены в качестве самостоятельной статьи операционных доходов банка.
Причина данной ситуации кроется в том, что доходы и убытки не могут быть
рассмотрены на постоянной основе и во многом определяются динамикой
внешней среды, которая не может быть подвергнута воздействию и изменению
со стороны коммерческого банка и его руководства.
Убытки операций по ценным бумагам могут быть признаны в качестве
главного результата осуществления совершенного неудачного инвестирования.
При этом нужно учитывать, что у банков есть свободные средства с целью
инвестирования в тот период, когда наблюдается низкий уровень процентных
ставок и высокий курс ценных бумаг. В данном случае часто происходит
вынужденная продажа бумаг с целью привлечения средств на удовлетворение
спроса на кредиты.
17
Имеющиеся у банка убытки означают то, что стоимость активов банка
стала ниже, однако на данный убыток банки вынуждены идти с целью
осуществления переключения средств с облигаций в более доходные ссуды на
период существования довольно высоких ставок или недостаточного объема
средств. Соответственно, данный убыток может быть компенсирован за счет
более высокой прибыли по другим статьям.
Комиссионные доходы – это доходы по всем услугам, предоставленными
контрагентам. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов
клиентов, большинство банков взимают плату.
К категории комиссионных доходов принадлежат:
 комиссионные доходы по гарантиям размещения займов от лица
других кредиторов и по операциям с ценными бумагами;
 комиссионные
доходы
от
операций
по
расчетно-кассовому
обслуживанию, обслуживание кредитных счетов, за сохранность ценностей и
осуществления операций с ценными бумагами;
 комиссионные по проведению операций с иностранной валютой и по
продаже или купли монет и ценных металлов для третьих сторон;
 другие комиссионные доходы по операциям, которые определяются
Законом РФ «О банках и банковской деятельности».
Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции,
производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой
периодически. Банки могут применять льготы, скажем отменять плату за услуги
для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел.
По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание
не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают
компенсацию
издержек,
международным
связанных
операциям
с
банков
обслуживанием
размер
этих
комиссионных
счетов.
По
платежей
дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за
аналогичные операции банками-корреспондентами.
Внедрение
автоматизированных
систем
перевода
средств
и
18
идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей
внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают
сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого
снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в
настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так
как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания
данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра
специальной формы.
Торговые прибыли – это чистые прибыли от операций купли-продажи
разных финансовых инструментов, к ним принадлежат:
 чистая прибыль от деятельности на валютном рынке и рынке
банковских металлов;
 чистая прибыль от операций с ценными бумагами на продажу;
 чистая прибыль от торговли другими финансовыми инструментами.
К другим банковским операционным доходам относятся те, которые не
включены в перечисленные выше группы. К ним принадлежат доходы от
ценных бумаг с непредвиденным доходом: дивиденды от акций, которые
сохраняются как объект торговли, и капиталовложений.
Небанковскими операционными доходами считаются доходы, которые не
касаются основной деятельности банка, но обеспечивают ее осуществление
(доходы от продажи основных средств – от арендных операций), доходы от
продажи отдельных небанковских услуг (аудиторские услуги, программное
обеспечение, консультации не финансового характера и т.п.) и других операций.
Непредвиденными считаются доходы, которые отвечают следующим
признакам:
 возникают в случае чрезвычайных событий и имеют одноразовый
характер – прибыль будет определена только за фактом событий;
 не повторяются по сути (например, возникли через изменения в
правилах бухгалтерского учета активов и пассивов). Непредвиденные доходы
не могут быть принятые к вниманию для финансовой оценки банка [6, c. 186].
19
Формирование доходов коммерческого банка можно выразить в виде
зависимости, изображенной на рисунке 5.
Доходы
Уровень
доходности кредитных
операций
Часть работающих
активов в суммарных
активах
Доходность прочих
операций
Рисунок 5 – Экономическая сущность формирования
доходов
коммерческого банка
Основными источниками доходов большинства коммерческих банков
являются:
1. Проценты, взимаемые с заемщика за пользование ссудами. Размер
процентной ставки определяется в процессе переговоров между банком и
заемщиком при заключении кредитного соглашения.
2. Доходы от проведения операции с иностранной валютой как в виде
комиссионных за выполнение этих операций, так и в виде курсовой разницы.
Эти доходы, как правило, значительные.
3. Доходы от операций с ценными бумагами. Поскольку фондовый рынок
РФ только начинает формироваться, эти доходы банка пока незначительны.
4. Доходы от выполнения для своих клиентов широкого спектра услуг,
таких
как:
предоставление
гарантий,
расчетно-кассовое
обслуживание,
трастовые, консультационных, аудиторские, лизинговые, факторинговые и т.д.
На рост доходов банка влияют следующие факторы:
 повышение уровня доходности кредитных операций (процентные
доходы);
 увеличение частицы «работающих» активов, то есть тех, которые
приносят доход, в суммарных активах (оптимальный уровень может быть не
ниже 85%.
Таким образом, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли
20
по ссудным и инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей,
взысканных банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.
Условием
доходности
банковской
деятельности
безусловно
является
поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация.
Из
вышесказанного
следует,
что
основная
цель
деятельности
коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении
устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.
Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в
себе результаты всех его активных и пассивных операций, поэтому прибыль и
факторы, влияющие на ее динамику, занимают одно из центральных мест в
анализе деятельности коммерческого банка, а размер прибыли зависит главным
образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Таким образом, для банковской системы и экономики в целом вопрос
ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков – это вопрос доверия и
максимально
полного
удовлетворения
потребностей
различных
секторов
экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств, а
доходность и ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать
его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в
таковые, а также способность в определенные кредитными договорами сроки и в
полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами.
1.2 Факторы, оказывающие влияние на доходность и ликвидность
коммерческого банка
Одной из наиболее важных задач управления любым банком является
обеспечение
соответствующего
уровня
ликвидности.
Банк
считается
ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены
по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает,
что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо
21
может быстро их получить с помощью займов или продажи активов, то есть
ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик
деятельности
коммерческого
банка,
которая
свидетельствует
о
его
стабильности и надежности.
Необходимо отметить ряд факторов, которые влияют на ликвидность
коммерческого банка, представленных в таблице 3 [11, с. 59]
Таблица
3
–
Факторы,
оказывающие
влияние
на
ликвидность
коммерческого банка
Признак
классификации
По отношению к деятельности
коммерческого банка
По направлению
влияния
Виды
внешние, внутренние
По содержанию
политические, социальные, экономические
отрицательные, положительные
По длительности
воздействия
По возможности
управления
постоянные, форс-мажорные
нерегулируемые, регулируемые
Следует отметить, что чаще всего их подразделяют на две больше
группы: внешние и внутренние. Через внешние факторы осуществляется
взаимодействие внешней среды на деятельность коммерческого банка,
внутренние факторы действуют на уровне самого банка и связаны с его
политикой, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов,
вызывающие неблагоприятные изменения в ликвидности.
Все
факторы,
влияющие
на
ликвидность
коммерческого
банка,
необходимо рассматривать как единую систему и не стоит забывать, что
внешние факторы слабо поддаются влиянию со стороны банка, поэтому
необходимо уделять большее внимание внутренним факторам, воздействовать
на них с целью снижения риска ликвидности [9, с 443].
К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка,
качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам,
22
грамотный менеджмент, имидж банка.
Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность
активов и пассивов по суммам и срокам, выполнение банком обязательств
перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются
денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики.
Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на
привлеченных
ресурсах,
приводит
к
невозможности
своевременного
выполнения им обязательств перед кредиторами.
Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных
обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной
позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его
ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме
активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по
отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.
К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е.
система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности.
Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики;
рациональной
организационной
структурой,
позволяющей
решать
стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и
пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия
ответственных решений.
Ликвидность
банка
обусловливает
такой
фактор,
как
имидж.
Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в
привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие
связей с иностранными партнерами.
К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и
экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и
межбанковского
рынка,
система
рефинансирования
Банком
России
коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.
Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что на уровень
23
ликвидности коммерческого банка в основном оказывают влияние внешние и
внутренние факторы. Влияние внешних факторов банк не может ограничить,
поэтому необходимо большее внимание уделять внутренним факторам,
которые напрямую связаны с деятельностью коммерческого банка, т.к. их
негативное влияние на ликвидность может быть сглажено. В противном случае
факторы приводят к появлению рисков ликвидности, которые представляют
собой риски, связанные с невозможностью быстрой конверсии финансовых
активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или
привлечения дополнительных обязательств.
Функционирование и изменение банковской ликвидности является
стержнем денежно-кредитной политики, которую проводит Центральный банк
Российской Федерации. Устойчивая капитальная база кредитного института
предопределяет наличие собственного капитала, причем, чем больше объем
собственного капитала банка, тем выше его ликвидность.
Рассматривая факторы, оказывающие влияние на доходность коммерческого
банка, следует отметить, что деятельность коммерческих банков представляет
собой совокупность процессов, зависящих от множества факторов. В случае если
один из факторов не был рассмотрен, оценка влияния других факторов, а также
выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.
Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызывает
разнонаправленное воздействие на финансовые результаты деятельности банка,
причем отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или
свести к нулю положительное влияние других, поэтому необходимо
сгруппировать их, наглядно представив в таблице 4.
Наиболее значимо деление факторов в зависимости от возможностей
влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внутренними и
внешними. Первые напрямую зависят от организации работы самого банка,
вторые являются внешними по отношению к первым, а их изменение либо
частично, либо полностью неподвластно воле руководства акционерного
коммерческого банка.
24
Таблица
4
–
Факторы,
оказывающие
влияние
на
доходность
коммерческого банка
Признак
классификации
Виды
По месту
возникновения
По важности
результата
По структуре
По времени
действия
внешние, внутренние
основные и второстепенные
простые и сложные
постоянные и временные
Внешние факторы включают также социально-политическую ситуацию,
общеэкономическую ситуацию, состояние финансового
рынка, степень
развития банковской системы.
Социально-политическая
ситуация
складывается
под
действием
устойчивой политики президента страны и правительства, определяемой
влиянием
оппозиции,
корректировкой
политики
правительства
и
стабильностью в регионах, зависящей от социальной напряженности в них,
межэтнических национальных отношений.
На
общеэкономическую
ситуацию
оказывают
воздействие
промышленный потенциал экономики, конкурентоспособность товаров, сальдо
по счету движения капитальных средств, состояние финансового рынка.
Состояние финансового рынка определяют:
 процентная ставка по банковским вкладам, на которую влияют
доходность денежного и валютного фондового рынка;
 валютный курс рубля, на который оказывают влияние объемы спроса
на доллары, предложений и операций на валютной бирже;
 кредитная эмиссия, паритет покупательной способности рубля, темпы
инфляции и инфляционные ожидания, политика Банка России, предложения
денежной массы;
 конкуренция на рынке банковских услуг.
Степень развития банковской системы определяется, в частности,
25
ликвидностью банковской системы, наличием системы страхования вкладов,
доходностью банковских операций.
К внутренним факторам относятся совокупность индивидуальных
характеристик банка, стратегия банка и его внутренняя политика.
Основным внутренним фактором, оказывающим влияние на доходность
банка, является совокупность индивидуальных характеристик деятельности
банка.
Наибольшее влияние на финансовые результаты деятельности банка
оказывают такие факторы, как характер и масштаб деятельности, структура,
степень независимости, тип деятельности. Так, чем больше масштаб
деятельности (капитал) банка, тем более диверсифицирован портфель активов и
выше их качество.
Состав и структура активов, их качество, а соответственно, и прибыль
зависят от специализации банка, преобладания той или иной операции. Банки,
осуществляющие большой объем операций на межбанковском рынке кредитов
и высоколиквидных ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой, несут
значительный процентный риск. Если они предоставляют большой объем ссуд
при отсутствии должного внимания к кредитоспособности заемщика, то
подвержены кредитному риску, кроме того, если не учитываются мобильность
и сроки погашения активов и пассивов, определяющие возможность
трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения, банки
несут риск ликвидности. Реализация банковских рисков, которые связаны
между собой, может привести к риску неплатежеспособности (риску,
связанному с капиталом и прибылью).
В целом рассмотрев факторы, оказывающие влияние на доходность
коммерческого банка, следует отметить, что основным фактором увеличения
показателей доходности коммерческого банка выступает увеличение размера
собственного капитала коммерческого банка.
Во-первых, это самый дешевый источник получения денежных средств
коммерческим банком.
26
Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым
образом влияют на изменение других анализируемых факторов.
В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться
кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые
результаты деятельности коммерческого банка.
Таким образом, было выявлено, что на уровень банковской ликвидности
и доходности влияют разные факторы, поэтому главными направлениями
функционирования повседневной деятельности любого коммерческого банка
является решение вопросов по планированию, формированию стратегии,
политики и управлению денежными средствами.
1.3
Методика анализа ликвидности и доходности коммерческих банков
Банковская система России на сегодняшний день считается наиболее
развитой и поэтому одной из самых важных задач является управление
коммерческим банком посредством обеспечения соответствующего уровня
ликвидности. Функционирование банка считается ликвидной деятельностью,
если у банка существует доступ к средствам, которые могут быть привлечены
по оптимально выгодной для банка цене и определенно в тот момент, когда они
необходимы. В итоге, банку необходимо располагать нужным объемом
ликвидных средств, в противном случае, он должен уметь стремительно быстро
привлекать их с помощью займов либо реализации активов.
Главной целью деятельности коммерческого банка является получение
наибольшей прибыли при обеспечении стабильной и длительной деятельности
банка, а также при укреплении позиции на рынке банковских услуг. Величина
полученной банком прибыли или убытка соответственно отражает в себе
результаты деятельности политики проведения всех его активных и пассивных
операций банка. Поэтому, размер прибыли и факторы, которые влияют на ее
изменение, занимают одно из центральных мест в анализе деятельности
27
коммерческого банка.
Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов
и суммы произведенных расходов. Для того чтобы дать оценку состоянию
ликвидности банка, нужно знать, что для этого не существует некоего единого
показателя, выполнение или невыполнение которого позволяло бы сделать
вывод
о
состоянии
банка,
поскольку
ликвидность
предполагает
многофакторный анализ показателей.
Существует различные группы показателей, такие как:
 нормативы ликвидности, отраженные и установленные в уставах
Банка России (нормативы пруденциального надзора, в инструкции Банка
России);
 система коэффициентов, характеризующая состояние ликвидности
банка и позволяющая затем дать оценку состоянию активов и пассивов банка;
 система аналитических таблиц, на основе которых можно делать
общий вывод и определять политику управления средствами банка на
перспективу.
От качества проведенного анализа и адекватности результатов состояния
ликвидности баланса зависит эффективность и своевременность принимаемых
управленческих решений. Ликвидность банка определяется соотношением его
активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков
размещенных
активов
и
привлеченных
пассивов,
в
частности,
их
сбалансированности.
Характеристика ликвидности может применяться к активам баланса, его
балансу, банковской системе и финансовому рынку, при этом наиболее важно
выделять активы банка по ликвидности – высоколиквидные, ликвидные,
малоликвидные и неликвидные.
Для получения информации о состоянии источников средств и
обязательств банка, а также для дальнейшего отбора решений содержит
бухгалтерский баланс и другая отчетность. В данном случае, для анализа
необходимо использовать и рассматривать все данные о функционировании
28
банка, что позволит принять наиболее оптимальные управленческие решения с
целью получения прибыли и сохранения ликвидности. Необходимо выделить
Центральный Банк России как орган, также контролирующий ликвидность
коммерческих банков. Он разрабатывает нормативы ликвидности (H2, H3, H4 и
т.д.), а также осуществляет контроль за соблюдением этих обязательных
нормативов. При анализе, прежде всего, нужно обращать внимание на
показатели, характеризующие задержки платежей и основные характеристики
динамики проводимых банком платежей.
Также следует рассматривать факторы, способные в краткосрочной
перспективе повлиять на платежеспособность коммерческого банка, в
частности, на оценку сбалансированности операций банка по срокам (сроки до
одного месяца и до полугода), а также на наличие свободных средств в балансе
банка и наличие кредитов в ЦБ РФ.
В
особенности
необходимо
обращать
внимание
на
выполнение
нормативов ликвидности и достаточности, предписанные Банком России.
Оценка ликвидности банка является достаточно сложной задачей, поскольку
она отражает готовность банка отвечать по своим обязательствам, а также
постоянно
поддерживать
стабильно
приемлемый
уровень
средств,
необходимый для расчетов с клиентами, а основными направлениями в анализе
ликвидности деятельности коммерческого банка, являются: анализ показателей
мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые определены
Центральным Банком России в соответствии с инструкцией Банка России от
01.10. 97 г. №1 (с указаниями ЦБ РФ от 27 мая 1999 г. №567 –У) «О порядке
регулирования деятельности банков». Применительно к этой инструкции,
каждый коммерческий банк нашей страны должен осуществлять политику
управления ликвидностью баланса с точки зрения расчета обязательных
коэффициентов (нормативов) – норматив мгновенной ликвидности (Н2),
норматив текущей ликвидности (Н3) и норматив долгосрочной ликвидности Н4
[2]. Центральный банк России контролирует и регулирует ликвидность
коммерческих
банков
путем
контроля
за
соблюдением
обязательных
29
нормативов, которые рассчитываются банком для предоставления годовой
отчетности по его деятельности.
Данные нормативы представлены в таблице 5 [3].
Таким образом, на сегодняшний день все кредитные организации
осуществляют
управление
ликвидностью,
ориентируясь
на
вышеперечисленные нормативы. В итоге, основываясь на совокупности всех
приведенных выше показателей, можно дать оценку состоянию банка и его
ликвидности и платежеспособности. Следовательно, опираясь на полученных
результатах, можно выстраивать стратегию банка по управлению своими
пассивами и активами, как в текущий период, так и на перспективу
дальнейшего функционирования.
Таблица 5 – Нормативы ликвидности банка
Показатель
Норматив
мгновенной
ликвидности (Н2)
Расчет
Ла.м./Ов.м. * 100% ≥
15%
Норматив текущей
ликвидности (Н2)
Ла.т./Ов.т. * 100% ≥
50%
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н2)
Крд / К+ОД * 100% ≤
120%
Пояснение
Регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в течение одного
операционного дня
Регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в течение ближайших
к дате расчета норматива 30 календарных
дней
Регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в результате
размещения средств в долгосрочные активы
Рассматривая методику анализа доходности коммерческих банков,
следует отметить, что доходность банка является показателем успешности его
работы служит одним из важных факторов привлечении новых акционеров
укреплении доверия клиентов.
В
сложившейся
зарубежной
отечественной
практике
анализ
эффективности банковской деятельности включает себя: анализ доходов;
анализ расходов; анализ рентабельности проведенных операций; анализ
прибыльности банковской деятельности.
Проведение такого анализа позволяет определить показатели общей
30
эффективности банка, тем чтобы оценить эффективность управления банком в
целом, выявить источники повышения доходности отдельных операций,
минимизации расходов издержек банка, также определить стабильность
получаемой банком прибыли высокорискованные операции, приведшие или
потенциально способные привести дополнительным расходам.
На основе полученных выводов руководство банка корректирует
проводимую им политику по привлечению, размещению средств, управлению
ликвидностью, развитию банковского бизнеса.
Как известно, прибыль также характеризует устойчивость кредитного
учреждения. Резервы роста доходности обычно находятся в повышении
эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих»
или приносящих процентный доход активов сокращения активов, не
приносящих доходов (касса, корреспондентский, резервный счета, вложения
основные средства); искусство банкира заключается в умении балансировать
между прибыльностью устойчивостью банка и между интересами акционеров,
клиентов.
Мерилом надежности эффективности использования всего капитала
банка является норма прибыли на совокупный капитал. Данная норма
находится прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной – от
достаточности капитала.
Следует отметить, что на сегодняшний день рост нормы прибыли на
капитал за счет уменьшения достаточности капитала практически невозможен,
жесткая
конкуренция
удорожание
кредитных
ресурсов
препятствуют
достижению оптимального уровня отношения капитала активам, поэтому
главным резервом увеличения нормы прибыли на совокупный капитал остается
повышение степени «отдачи» активов.
В процессе анализа финансового состояния коммерческого банка через
призму его доходности можно встретить другие подходы. Оценка доходности,
частности, проводится через определение:
1. Рентабельности активов, расчет которой представлен ниже:
31
Кра = Чистая прибыль / Сумма активов
(1)
Данными для расчета рентабельности активов служит бухгалтерский баланс,
это наиболее общий показатель в системе характеристик рентабельности,
отражающий величину прибыли на единицу стоимости капитала (всех финансовых
ресурсов организации независимо от источников их финансирования).
2. Процентной маржи, формула для расчета которой представлена ниже:
Мф = (Дп - Рп) / Ад * 100%,
(2)
где Мф – размер фактической процентной маржи;
Дп – процентный доход;
Рп – расходы по выплате процентов;
Ад – активы, приносящие доход в виде процентов.
Процентная маржа является основным источником прибыли банка и
должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так
называемое бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным
расходом, а также банковские риски.
3. Процентного разброса, который представляет собой разность между
процентами, получаемыми по активным операциям, и уплаченными по
пассивным; формула расчета представлена ниже:
П = (Процентные доходы / Активы, приносящие доход в виде
процентов) - (Процентные расходы / Оплачиваемые пассивы)
(3)
Следует отметить, что для стабильно работающего коммерческого банка
значение процентного разброса должно быть положительно.
4. Уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами.
Данный показатель рассчитывается в зарубежной банковской практике по
следующей формуле:
Пнр = Непроцентные доходы / Непроцентные расходы
(4)
32
Значение данного показателя в американской практике установлено на
уровне 50, это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять
не менее 50% непроцентных расходов.
5. Доходности
превалирующих
активов.
Данный
показатель
определяется как отношение чистой прибыли к максимально однородным
вложениям банка и показывает доходность преобладающих в банке активных
операций (чаще всего кредитных).
6. Доходности
привлеченных
средств.
Коэффициент
привлечения
средств характеризует, какая часть деятельности финансируется за счет
долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства
наряду с собственными средствами; формула расчета представлена ниже:
Кпс = Долгосрочные пассивы / (Долгосрочные пассивы
+ Собственный капитал)
(5)
Следует отметить, что коэффициент привлечения средств показывает как
предприятие привлекает долгосрочный капитал и является важным показателем
отражающим финансовую независимость предприятия.
7. Доходности кредитных операций.
Показателем доходности кредитных операций является рентабельность
кредитов, формула расчета представлена ниже:
Прибыль от операционной деятельности /
Общая сумма выданных кредитов
(6)
Данный показатель характеризует величину прибыли, приходящейся на 1
руб. выданных кредитов.
Анализируя
показатели
рентабельности,
можно
выявить
резервы
повышения эффективности деятельности банка и это позволяет сделать
группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и
стоимости ресурсов в пассиве. Таким образом, будет видно, из чего
складывается данный уровень рентабельности, недоходность каких активов
33
покрывается за счет дешевизны ресурсов.
Следует также отметить, что анализу доходов банков посвящены труды
таких ученых, как Панова Г.С., Кочетков В.Н., а начинается их исследование со
структуры по экономическому содержанию. Доходы делятся на операционные
и не операционные. Операционные доходы должны составлять большую долю
в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными.
Рост не операционных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего
свидетельствуют о неэффективном управлении активно – пассивными
операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении
абсолютного значения не операционных доходов, их удельный вес должен быть
ниже, чем у операционных.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:
1. Во-первых,
установить
темпы
изменений
общей
величины
и
структуры активов, приносящих процентный доход.
2. Во-вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения)
полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко):
Ко 
ТРпд
ТРпа
,
(7)
где ТРпд – темп роста процентных доходов;
ТРпа – темп роста процентных активов.
В случае, если коэффициент выше единицы, это значит, что банк
наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый
ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о
том, что банк, увеличивая объемы процентных активов снижает их цену.
3. В-третьих, определить долю процентных доходов в общем объеме
доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на
непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по
размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку
размещения для достижения определенных целей – вхождение на новый сектор
34
рынка, расширение спроса на кредитные услуги и т.д.);
4. В-четвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение
которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов.
Анализ
непроцентных
доходов
позволяет
определить,
насколько
эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При
этом их анализируют по видам операций и в динамике. Высокая доля доходов
от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей
стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что
признается как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля
непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на
рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.
Показателями, характеризующими качество доходов банка, являются
коэффициенты, представленные ниже.
К1 
СД
СА
,
(8)
где СД – совокупные доходы банка;
СА - совокупные активы банка.
Следующий коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся
на 1 средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно
осуществляются активные операции:
К2 
ОД
СА
,
(9)
где ОД – операционные доходы банка;
СА – совокупные активы банка.
Данный
показатель
характеризует
сумму
операционных
доходов,
приходящихся на 1 средних остатков по активам. Увеличение показателя в
динамике является положительным моментом в деятельности банка, т.к.
свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному
35
виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции [4, c. 22].
Рассматривая методику Пановой Г.С., следует отметить, что для начала
необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с
последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения
различных видов банковских операций. При анализе банковских доходов
определяется
удельный
соответствующей
группе
вес
каждого
доходов.
вида
в
Динамика
их
общей
доходных
сумме
статей
или
может
сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами.
Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его
нормальной работе и о квалифицированном управлении.
Следующий этап анализа – качественный, который позволяет выяснить
причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов
банка.
При
анализе
процентных
доходов
банка
используются
также
относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень
доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности:
 отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем
ссудным счетам;
 отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к
средним остаткам по краткосрочным ссудам;
 отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к
средним остаткам по долгосрочным ссудам;
 отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к
средним остаткам по исследуемой группе и т.д.
Анализ
непроцентных
доходов
позволяет
определить,
насколько
эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При
этом их анализируют по видам операций и в динамике [5, c. 26].
Рассмотрев методику анализа доходности банком, можно отметить, что
современные методики оценки доходов коммерческих банков отличаются
большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа
финансового состояния. В основе методики, предложенной Кочетковым В. Н.,
36
лежит следующий алгоритм:
 объединение доходов в однородные группы;
 вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов;
 расчет текущего индекса надежности банков;
 сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.
Таким образом, анализ доходности банка дает возможность изучения
результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки
эффективности его как коммерческого предприятия.
37
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ ВТБ 24 (ПАО)
2.1 Общая характеристика ВТБ 24 (ПАО)
ВТБ 24 (ПАО) – один из крупнейших участников российского рынка
банковских услуг, который входит в международную финансовую группу ВТБ
и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных
предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Сеть банка формируют 1086 офисов в 75 регионах страны.
В соответствии с Уставом ВТБ 24 (ПАО), в числе предоставляемых услуг
ВТБ 24 (ПАО) можно выделить:
 выпуск банковских карт;
 ипотечное и потребительское кредитование;
 автокредитование;
 услуги дистанционного управления счетами;
 кредитные карты с льготным периодом;
 срочные вклады;
 аренда сейфовых ячеек;
 денежные переводы и др.
Следует отметить, что часть услуг доступна клиентам ВТБ 24 (ПАО) в
круглосуточном
режиме,
для
чего
используются
современные
телекоммуникационные технологии.
Акционерами ВТБ 24 (ПАО) являются Банк ВТБ (публичное акционерное
общество) – доля в уставном капитале 99,9382%, миноритарные акционеры общая доля в уставном капитале – 0,0618%. Уставный капитал ВТБ 24 (ПАО)
составляет 123 008 070 360 рублей (сто двадцать три миллиарда восемь
миллионов семьдесят тысяч триста шестьдесят) рублей.
Деятельность
ВТБ 24
(ПАО)
осуществляется
в соответствии
с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.
Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии
38
с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»; осуществляет надзор Департамент
надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.
Основными партнерами ВТБ 24 (ПАО) на сегодняшний день являются:
ООО «Яндекс», ЗАО «Калуга Астрал», ООО
«Национальная
Юридическая
Служба», АО Федеральная корпорация по развитию малого и среднего
предпринимательства», ООО «1С».
В основе управления ВТБ 24 (ПАО) лежит организационная структура,
которая представлена на рисунке 6.
Общее собрание акционеров
Совет директоров
Правление банка
Председатель
правления
Подразделения
банка
Члены
правления
Система контроля
Аудитор,
Ревизионная
комиссия,
Комитет по
аудиту
Совета
директоров
Служба
внутреннего
контроля и
аудита,
Управление
по контролю
за рисками
Рисунок 6 – Организационная структура ВТБ 24 (ПАО)
Руководство текущей деятельностью ВТБ 24 (ПАО) осуществляется
единоличным Рассматривая организационную структуру Банка ВТБ 24 (ПАО),
следует отметить, что исполнительным органом банка является Председатель
правления и коллегиальный исполнительный орган банка – Правление,
исполнительный орган в свою очередь подотчетен Общему собранию
39
акционеров и Наблюдательному совету банка. Возглавляет правление ВТБ 24
(ПАО) президент-председатель правления Михаил Михайлович Задорнов.
Членами совета директоров являются:
 Гальперин Геннадий Аронович – Генеральный директор ВТБ
Страхование;
 Верхошинский
Владимир
Вячеславович, член
правления
–
заместитель руководителя ГБЛ «Розница» банка ВТБ;
 Горшков Георгий Вячеславович, первый заместитель Президента –
Председателя Правления ПАО «Почта Банк»;
 Ивантер
Дмитрий
Евгеньевич, заместитель
руководителя
департамента по работе с клиентами рыночных отраслей – старший вицепрезидент банка ВТБ;
 Полянцев Вениамин Александрович, член правления – директор
департамента розничного бизнеса ВТБ 24;
 Соловьев Юрий Алексеевич, первый заместитель Президента –
Председателя Правления ВТБ;
 Степашина Тамара Владимировна – старший вице-президент ВТБ.
Таким образом, деятельность ВТБ 24 (ПАО) построена с соблюдением
норм законодательства. Банк имеет ряд важных лицензий для осуществления
банковской деятельности, а также для участия на рынке ценных бумаг;
выступает участником системы страхования вкладов, что делает его
привлекательнее для потенциальных вкладчиков.
ВТБ 24 (ПАО) является одним из ведущих российских финансовых
институтов и обслуживает около 63 400 корпоративных клиентов и примерно
1,7 млн. частных клиентов, предлагая полный спектр банковских услуг, в том
числе депозиты, финансирование бизнеса, ипотечное и потребительское
кредитование, банковские карты, расчетные операции, инкассацию, гарантии и
многое другое.
Изучая перспективы развития ВТБ 24 (ПАО), можно отметить, что
наблюдательный совет ВТБ утвердил стратегию развития группы на 2017-2019
40
годы, и тремя ее приоритетами обозначены:
 повышение рентабельности бизнеса;
 интеграция банковского бизнеса;
 модернизация.
Как отмечается в сообщении ВТБ, «в основу стратегии заложен умеренно
оптимистический
прогноз
развития
экономики
и
банковского
рынка,
предполагающий постепенное восстановление темпов роста экономики до 22,4%, достижение целевого уровня инфляции в 4% и поэтапное снижение
ключевой ставки Банка России до уровня 6% в 2019 году».
Также, стратегия группы ВТБ предусматривает увеличение прибыли до
более чем 200 млрд. рублей по итогам 2019 года:
 целевой
показатель
ROE
(рентабельность капитала)
группы
запланирован на уровне около 13-14%;
 показатель эффективности расходов (cost-to-income ratio) – около 40%.
А также можно отметить, что группа ВТБ планирует восстановление
динамики кредитования, что позволит обеспечить рост кредитного портфеля на
уровне не менее 10% в год, при этом стратегия предусматривает опережающий
по сравнению с рынком рост кредитования физических лиц и повышение доли
розницы в кредитном портфеле.
Важной
задачей
группы
ВТБ
названо
улучшение
структуры
фондирования – увеличение доли клиентских средств, в первую очередь
физических лиц, а также оптимизация стоимости пассивов за счет более
активного привлечения средств на текущие счета и наращивания доли остатков
в рублях.
Ключевым стратегическим проектом новой
трехлетней
стратегии
является объединение банков ВТБ и ВТБ 24, и построение единого
универсального банка, что планируется не позднее января 2018 года, по
прогнозам руководства компании это «повысит управляемость и создаст
единую высококонкурентную структуру, которая обеспечит эффективное
взаимодействие бизнес-линий в решении совместных задач, объединение
41
банков также позволит достичь значительной оптимизации расходов и
улучшить финансовые показатели группы в целом».
Также ВТБ планирует сделать рывок в развитии современного
клиентоориентированного
банка
за
счет
масштабной технологической
трансформации, технологическая трансформация группы предусматривает
опережающее развитие цифровых каналов, существенное сокращение сроков
вывода на рынок современных продуктов и сервисов для клиентов, развитие
инструментов анализа данных и комплексную программу оптимизации и
автоматизации процессов, говорится в релизе.
В утвержденной стратегии группы также обозначены ее задачи в
розничном, корпоративно-инвестиционном и среднем бизнесе.
В целом, изучив характеристику ВТБ 24 (ПАО), можно сказать, что
анализируемый коммерческий банк на сегодняшний день – это стабильный и
развивающийся
финансовый
институт,
эффективно
осуществляющий
деятельность в сфере банковских услуг на российском рынке, сеть филиалов
банка представлена в 75 регионах страны и в целом насчитывается 1086
офисов.
Дополнительный офис «Белорусский» ВТБ 24 (ПАО) расположен по
адресу: 125047, г. Москва, 4-й Лесной переулок, д. 4. Образован в соответствии
с решением Правления банка (протокол №49 от 16.12.10 г.) и является
территориальным подразделением ВТБ 24 (ПАО).
Целью создания офиса является реализация политики и стратегии банка в
части продаж и продвижения розничных банковских продуктов и услуг
клиентам банка путем осуществления их банковского обслуживания.
Также, следует отметить, что ДО «Белорусский» ВТБ 24 (ПАО)
предоставляет такие банковские продукты и услуги, как:
 выпуск банковских карт;
 ипотечное и потребительское кредитование;
 автокредитование;
 услуги дистанционного управления счетами;
42
 кредитные карты с льготным периодом;
 срочные вклады;
 аренда сейфовых ячеек;
 денежные переводы.
В целом можно сделать вывод о том, что деятельность ВТБ 24 (ПАО)
направлена на реализацию интересов экономического развития физических и
юридических
лиц,
представителей
малого
бизнеса,
разнообразие
представляемых банковских услуг обеспечивается работой внимательного и
высококвалифицированного
персонала,
использованием
современного
оборудования и новейших разработок в сфере компьютерных технологий, а
основой
социального
развития
банка
является
активное
участие
в
жизнедеятельности государства. Помимо профессиональной экономической
деятельности, ВТБ 24 (ПАО) осуществляет благотворительную деятельность по
финансированию и поддержке творческих, образовательных и культурных
проектов.
2.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности ВТБ 24
(ПАО)
Анализ
финансовых
и
экономических
результатов
деятельности
коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе,
с его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и
надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.
Анализ
финансовых
результатов
деятельности
банка
позволяет
контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и
нормативов, также анализ финансовых результатов позволяет управлять
финансовой
устойчивостью
с
учетом
отдельных
ее
аспектов,
этому
способствует доступность информационной базы в условиях проведения
внутрибанковского анализ.
43
Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является
первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка, а
структура активов и пассивов анализируется не только для определения
степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей,
которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень
выгодными в текущий момент) операциями.
Для более детального анализа ВТБ 24 (ПАО) ниже представим состав,
структуру и динамику активов и пассивов, в которых проанализируем
показатели ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 год., анализ произведем на основании
бухгалтерского баланса ВТБ 24 (ПАО) за 2015 г., бухгалтерского баланса ВТБ
24 (ПАО) за 2016 г., отчета о финансовых результатах ВТБ 24 (ПАО) за 2015 г.,
отчета о финансовых результатах ВТБ 24 (ПАО) за 2016 г.
Структуру и состав активов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг. представим в
таблице 6.
Таблица 6 – Структура и состав активов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Показатель
1
Денежные средства и
счета в ЦБ России
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
Чистая ссудная
задолженность
Чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии
для продажи
Величина активов
Структура активов, %
01.01.15г. 01.01.16г. 01.01.17г. 01.01.15г. 01.01.16г. 01.01.17г.
2
3
4
5
6
7
138341
85668
90777
5,10
3,03
3,04
92758
54153
80907
3,40
1,90
2,70
18101
12169
10021
0,70
0,40
0,30
1396
96
60
0,05
0,003
0,002
2162160
2308355
2482069
79,00
81,90
83,30
136827
103586
109171
4,99
3,70
3,70
44
Продолжение таблицы 6
1
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
Требование по текущему
налогу на прибыль
Отложенные налоговые
активы
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
Долгосрочные активы
предназначенные для
продажи
Прочие активы
Всего активов
2
3
4
5
6
7
96420
126275
110944
3,50
4,50
3,70
2233
263
280
0,08
0,009
0,009
-
5009
-
-
0,20
-
27071
29519
40069
0,98
1,05
1,30
-
5895
5468
-
6,50
0,20
61364
2736675
91059
2820051
49688
2979459
2,20
100,00
3,20
100,00
1,70
100,00
Как видно из представленной таблицы 1, в ВТБ 24 (ПАО) значительную
часть активов в каждом периоде составляет чистая ссудная задолженность: в
2014 году – 79%, в 2015 году – 81,9% и 2016 году – 83,3%.
Следующей по величине статьей активов являются чистые вложения в
ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи: в 2014 году – 4,99%, в 2015 году – 3,7% и 2016 году – 3,7 %, и чистые
вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения: так, в 2014 году –
3,5%, в 2015 году – 4,5%, в 2016 году – 3,7%.
В целом за анализируемый период наблюдается увеличение активов
баланса, что свидетельствует об увеличении имущественного потенциала.
Динамику активов баланса ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг. представим в
таблице 7.
За анализируемый период 2014-2016 гг., можно отметить увеличение
совокупных активов на конец анализируемого периода: так, на 01.01.2017 г.
увеличение составило 159408 млн. руб. и достигло 2 979 459 млн. руб., основой
роста являлись чистая ссудная задолженность и средства кредитных
организаций в ЦБ РФ.
45
Таблица 7 – Динамика активов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Величина актива
Показатель
Денежные средства и счета в ЦБ
России
Средства кредитных организаций в
ЦБ РФ
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Требование по текущему налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы
Долгосрочные активы
предназначенные для продажи
Прочие активы
Всего активов
01.01.15 01.01.16 01.01.17
Отклонение, (+,-)
01.01.16 - 01.01.17 01.01.15
01.01.16
138341
85668
90777
-52673
5109
92758
54153
80907
-38605
26754
18101
12169
10021
-5932
-2148
1396
96
60
-1300
-36
2162160 2308355 2482069
146195
173714
136827
103586
109171
-33241
5585
96420
126275
110944
29855
-15331
2233
263
280
-1970
17
-
5009
-
5009
-5009
27071
29519
40069
2448
10550
-
5895
5468
5895
-427
61364
91059
49688
2736675 2820051 2979459
29695
83376
-41371
159408
Денежные средства и счета в ЦБ России в 2015 значительно
уменьшились, а на конец 2016 гг., увеличились на 5109 млн. руб. и составили
90777 млн. руб., чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи за 2016 год возросли и на 5585 млн.
руб. и составили 109 171 млн. руб., а также увеличение произошло по статье
основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на
01.01.2017 г. на 10 550 млн. руб., и составили 40 069 млн. руб.
В целом, за анализируемый период была отмечена динамика увеличения
совокупных активов на конец анализируемого периода, что свидетельствует об
улучшении имущественного состояния ВТБ 24 (ПАО).
Структуру и состав обязательств ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
представим в таблице 8.
46
Таблица 8 – Структура и состав обязательств ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Величина пассивов
01.01.15 01.01.16 01.01.17
Показатель
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательство по
текущему налогу на
прибыль
Отложенные налоговые
обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера
Всего обязательств
Анализируя
Структура пассивов, %
01.01.15 01.01.16 01.01.17
223779
-
427
8,7
-
0,02
278675
132584
104806
10,9
5,02
3,82
1996398
2440810
2579148
77,9
92,4
94,1
55
77
9
0,002
0,003
0,0003
32039
36566
22030
1,2
1,4
0,8
-
-
4100
-
-
0,1
2502
8122
1129
0,09
0,3
0,04
24460
21543
23689
0,9
0,8
0,9
2175
1246
5496
0,08
0,05
0,2
2560087
2640951
2740837
100
100
100
заметить,
что
структуру
обязательств,
можно
доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода
являются средства кредитных организаций, так в 2014 году – 10,9%, в 2015 году
– 5,02% и в 2016 году – 3,2% и средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями, в 2014 году – 77,9%, 2015 году – 92,4%, в 2016 году 94,1%, а
остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же
формируют суммарные пассивы.
Динамику обязательств баланса ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
представим в таблице 9.
47
Таблица 9 – Динамика обязательств ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Величина пассивов
Показатель
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам кредитного
характера, прочим
возможным потерям и
операциям с резидентами
оффшорных зон
Всего
обязательств
01.01.15
01.01.16
Отклонение, (+,-)
01.01.16 - 01.01.17 01.01.15
01.01.16
01.01.17
223779
-
427
-223779
427
278675
132584
104806
-146091
-27778
1996398
2440810
2579148
444412
138338
55
77
9
22
-68
32039
36566
22030
4527
-14536
-
-
4100
-
4100
2502
8122
1129
5620
-6993
24460
21543
23689
-2917
2146
2175
1246
5496
-929
4250
2560087
2640951
2740837
80864
99886
За анализируемый период 2014-2016 гг. совокупные пассивы в целом
увеличились на 80864 млн. руб. в 2015 году и на 998886 млн. руб. на конец 2016
г. и достигли 2740837 млн. руб., основной рост произвели кредиты клиентам.
Средства кредитных организаций имеют тенденцию к уменьшению,
сумма выпущенных долговых обязательств также уменьшилась, прочие
обязательства также уменьшились, но в целом сумма обязательств увеличилась
за счет значительного роста средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями.
Состав, структуру и динамику источников собственных средств
представим в таблице 10.
48
Таблица 10 – Состав, структура и динамика источников собственных
средств ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Показатель
Средства
акционеров
(участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по
справедливой ст-ти
цен. бумаг ,
имеющихся в
наличии для
продажи,
уменьшенная на
отложенное
налоговое обяз-во
(увеличенная на
отложенный
налоговый актив)
Переоценка
основных средств и
нематериальных
активов,
уменьшенное на
отложенное
налоговое
обязательство
Нераспределенная
прибыль
(непокрытые
убытки) прошлых
лет
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
Всего источников
собственных
средств
на 01.01.15 г.
млн.
%
руб.
на 01.01.16 г.
млн.
%
руб.
на 01.01.17 г.
млн.
%
руб.
Отклонение, (+,-)
01.01.16- 01.01.1701.01.15 01.01.16
91564
51,9
103973
58,1
113382
47,5
12409
9409
40352
4206
22,9
2,3
55391
4608
30,9
2,6
68132
4608
28,6
1,9
15039
402
-48579
-
-8468
-4,8
-4829
-2,7
-2514
-1,1
3639
2315
150
0,08
4362
2,4
4343
1,8
4212
-19
20700
11,7
22293
12,4
8771
3,7
1593
-13522
28081
15,9
-6699
-3,7
41897
17,6
-34780
48596
176588
100
179100
100
238622
100
2512
59522
Изучив состав, структуру и динамику источников собственных средств,
можно отметить, что собственный капитал увеличился в 2015 году на 2512 млн.
руб., а в 2016 году на 59522 млн. руб., и составил на 01.01.2017 г. – 238622 млн.
руб., в целом, основной ресурсной базой ВТБ 24 (ПАО) остаются средства
49
акционеров ВТБ.
Динамику показателей финансовых результатов и факторы, повлиявшие в
отчетном периоде на финансовые результаты деятельности ВТБ 24 (ПАО),
представим в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ динамики показателей финансовых результатов
деятельности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Отклонение, (+,-)
01.01.2016- 01.01.201701.01.2015 01.01.2016
5
6
Показатель
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
1
Чистый процентный
доход, в том числе:
Процентные доходы,
всего
- от размещения средств в
кредитных организациях
- от ссуд,
предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными
организациями
- от вложений в ценные
бумаги
Процентные расходы,
всего
- по привлеченным
средствам кредитных
организаций
- по привлеченным
средствам клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
- по выпущенным
долговым обязательствам
2
3
4
154928
113948
149376
-40980
35428
267664
289323
302705
21659
13382
20929
31905
42888
10976
10983
236028
240599
244587
4571
3988
10706
16818
15230
6112
-1588
112736
175375
153328
62639
-22047
21282
28688
13007
6860
-15681
88206
144261
138001
56055
-6260
3247
2424
2320
-823
Изменение резервов, в
том числе
-72355
-33168
1264
39187
34432
- по начисленным
процентным доходам
-4779
-3052
1523
1727
4575
- по ценным бумагам,
имеющимся в наличии
для продажи
-882
-2363
-687
-1481
1676
-104
50
Продолжение таблицы 11
1
- по ценным бумагам,
удерживаемым до
погашения
- по прочим потерям
Чисты процентные
доходы после создания
резерва на возможные
потери
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Прочие операционные
доходы
Чистые доходы (расходы)
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Расходы по налогам
Чистая прибыль (убыток)
2
3
4
5
6
334
4
-
-330
-4
-1368
-761
-5282
607
-4521
82572
80780
150640
-1792
69860
36307
10735
39427
12864
58822
18702
3120
2129
19395
5838
29545
6987
12053
-22558
5066
154423
119849
128828
134547
211608
159328
-25595
14698
82780
24781
34574
-5718
52280
-40292
57998
6492
28081
980
-6699
10382
41897
-5512
-34780
9402
48596
Анализируя показатели финансовых результатов деятельности ВТБ 24
(ПАО) за 2014-2016 гг., можно отметить, что процентные доходы банка за 2015
и 2016 год имеют тенденцию к увеличению, так к концу анализируемого
периода процентные доходы составили 302705 млн. руб. В основном на рост
процентных доходов повлиял рост процентных доходов от размещения средств
в кредитных организациях, так увеличившись на 10983 млн. руб. процентные
доходы от размещения средств в кредитных организациях составили 42888 млн.
руб. на конец анализируемого периода.
Значительный рост также показали и процентные доходы от ссуд,
предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, так
увеличившись на 3988 млн. руб., составили 244587 млн. руб. на конец
анализируемого периода.
Графически изменение процентных доходов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016
гг. представим на рисунке 7.
Млн. руб.
51
Рисунок 7 – Процентные доходы ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В целом, процентные доходы банка за 2016 г. выросли в значительной
степени. Это связано с увеличением процентных доходов от размещения
средств в кредитных организациях, что связано с кредитованием дочерних
банков в связи с их финансовым оздоровлением.
Графически динамику процентных расходов представим на рисунке 8.
Рассматривая изменение процентных расходов за анализируемый период,
можно отметить, что по сравнению с 2015 г. в целом процентные расходы
банка сократились и составили 153328 млн. руб., сокращение было связано с
уменьшением процентных расходов по привлеченным средствам клиентов на
15681 млн. руб., что в итоге составило – 13007 млн. руб., сокращения
процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся
кредитными организациями на 6260 млн. руб., что составило 138001 млн. руб.,
а
также
снижения
процентных
обязательствам на 104 млн. руб.
расходов
по
выпущенным
долговым
Млн. руб.
52
2E
+0
0
2015
п
п
п
160000
140000
120000
- по привлеченным средствам кредитных организаций
100000
80000
- по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями
60000
- по выпущенным долговым обязательствам
40000
20000
0
2015
2016
2017
Рисунок 8 – Процентные расходы ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Необходимо отметить, что отрицательный финансовый результат 2015 г.
во многом связан с ростом операционных расходов.
Анализируя показатели деятельности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.,
следует отметить, что за 2016 г. произошел значительный рост. Как отмечают
аналитики, рост произошел за счет сегментов ипотеки и потребительских ссуд,
так в 2016 году увеличившись на 48596 млн. руб. чистая прибыль составила
41897 млн. руб., по расходам на налоги также наблюдается рост, это
объясняется ростом прибыли, так на конец анализируемого периода расходы по
налогам составили 10382 млн. руб., увеличившись при этом на 9402 млн. руб.
Графически динамика прибыли ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
представлена на рисунке 9.
53
41897
45000
40000
35000
28081
30000
01.01.2015
25000
01.01.2016
01.01.2017
20000
15000
10000
5000
0
Чистая прибыль
-5000
-6699
-10000
Рисунок 9 – Динамика чистой прибыли (убытка) ВТБ 24 (ПАО) за 20142016 гг.
Таким образом, проанализировав финансовые результаты деятельности
Млн. руб.
банка ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг. следует отметить, что по итогам 2016 года
ВТБ 24 (ПАО) заработал рекордную за всю историю банка прибыль в размере
41,9
млрд..
руб.
Основными
факторами,
обеспечившими
рекордный
финансовый результат, стали рост кредитного портфеля с одновременным
повышением его качества, которое привело к сокращению резервов, а также
повышение операционной эффективности, основной рост дала ипотека и
кредиты наличными. Также можно отметить, что одной из наиболее
популярных стала программа по рефинансированию кредитов сторонних
банков, объем кредитования в рамках которой составил почти 80 млрд руб.
В сегменте малого бизнеса ВТБ 24 (ПАО) выдал за год кредитов на 37%
больше года ранее, а в декабре 2016 г. ВТБ 24 (ПАО) установил исторический
54
рекорд, профинансировав сегмент МСП на 17,3 млрд. руб.
В части прогнозов на 2017 год Михаил Задорнов считает, что рынок
кредитов физическим лицам вырастет на 10%, при этом ВТБ 24 (ПАО)
планирует расти быстрее рынка – порядка 14-15%, также по мнению главы
банка, драйверами роста по-прежнему будут ипотека и кредиты наличными.
В целом, на сегодняшний день ВТБ 24 (ПАО) является лидером
практически всех сегментов розничного рынка, укрепляя свои позиции за счет
модернизации и расширения продуктового ряда.
Основными конкурентными преимуществами банка являются не только
количество розничных продуктов и привлекательные условия по ним, но и
качество
клиентского
обслуживания,
спектр
каналов
обслуживания
и
сегментированный подход к разным категориям клиентов. Все это позволяет
ВТБ 24 (ПАО) добиваться существенного роста прибыли и укреплять свои
рыночные позиции.
2.3 Оценка ликвидности и доходности ВТБ 24 (ПАО)
Ликвидность
коммерческого
банка
является
качественной
характеристикой его деятельности, отражающая способность коммерческого
банка своевременной без потерь для себя удовлетворять потребность
вкладчиков за счет превращения активов в денежные средства.
Приступая к оценке ликвидности ВТБ 24 (ПАО), следует отметить, что
анализируемый коммерческий банк рассчитывает обязательные нормативы на
ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России, эти
нормативы включают:
 норматив достаточности базового капитала, (Н1.1) – предельное
значение норматива, установленное Банком России на сегодняшний момент, –
не менее 4,5%;
 норматив достаточности основного капитала, (Н1.2) – предельное
55
значение норматива, установленное Банком России, – не менее 6,0%;
 норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, (Н1.0)
– предельное значение норматива, установленное Банком России, – не менее
8,0%;
 норматив мгновенной ликвидности (Н2) – предельное значение
норматива, установленное Банком России, – не менее 15%;
 норматив
текущей
ликвидности
(Н3)
–
предельное
значение
норматива, установленное Банком России, – не менее 50%;
 норматив долгосрочной ликвидности (Н4) – предельное значение
норматива, установленное Банком России, – не более 120%;
 норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (Н6) – предельное значение норматива,
установленное Банком России, – не более 25%;
 норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) –
предельное значение норматива, установленное Банком России, – не более
800%;
 норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных акционерам (участникам) (Н9.1) – предельное
значение норматива, установленное Банком России, – не более 50%;
 норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) –
предельное значение норматива, установленное Банком России, – не более 3%;
 норматив использования собственных средств для приобретения
акций (долей) других юридических лиц (Н12) – предельное значение
норматива, установленное Банком России, – не более 25%;
 минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема
эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18) - предельное значение
норматива, установленное Банком России, –- не менее 100%.
Более подробно рассмотрим некоторые обязательные нормативы в таблице
12, на основании сведений об обязательных нормативах банка за 2014-2016 гг.
56
Таблица 12 – Некоторые обязательные нормативы ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 гг.
Условное обозначение
(название) обязательных
нормативов
Нормативные
значения,
%
Отклонение от
фактически
полученного значения
от рекомендуемого,
п.п.
Значение норматива
банка, %
на
31.12.
2014г.
на
31.12.
2015г.
на
31.12.
2016г.
на
31.12.
2014г.
на
31.12.
2015г.
на
31.12.
2016г.
Норматив достаточности
базового капитала Н1.1
Не менее
4,5%
7,4
6,5
7,2
2,9
2
2,7
Норматив достаточности
основного капитала Н1.2
Не менее
6%
7,4
6,5
7,2
1,4
0,5
1,2
Не менее
8%
11,6
10,2
10,3
3,6
2,2
2,3
Не более
25%
17,7
20
19,6
-7,3
-0,5
-5,4
Не более
800%
93,1
79,1
51,1
-706,9
-720,9
-748,9
Не более
50%
0
0
0
-50
-50
-50
Не более
3%
0,5
0,5
0,4
-2,5
-2,5
-2,6
Не более
25%
2,5
3,3
3,4
-22,5
-21,7
-21,6
Не менее
100%
101,8
104,7
106,3
1,8
4,7
6,3
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) банка Н1.0
Норматив максимального
размера риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков Н6
Норматив максимального
размера крупных кредитных
рисков Н7
Норматив максимального
размера кредитов,
банковских гарантий и
поручительств,
предоставленных
акционерам (участникам)
Н9.1
Норматив совокупной
величины риска по
инсайдерам банка Н10.1
Норматив использования
собственных средств для
приобретения акций (долей)
других юридических лиц
Н12
Норматив минимального
соотношения размера
ипотечного покрытия и
объема эмиссии облигаций с
ипотечным покрытием Н18
57
Норматив достаточности базового капитала, основного и собственного
(Н1.1, Н1.2, Н1.0) стабильно поддерживаются на необходимом уровне, таким
образом, можно отметить, что несмотря на крайне высокие темпы развития, у
ВТБ 24 (ПАО) за анализируемый период достаточность капитала выше
установленного норматива.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) также находится в пределах норм и на конец
анализируемого периода составил 19,6%, норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7) аналогично в допустимой норме и на конец
анализируемого периода 51,1%.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных акционерам (участникам) (Н9.1) равен 0, так
как анализируемый банк не предоставляет кредиты, банковские гарантии и
поручительства своим акционерам, соответственно, кредитный риск на
акционеров банка не распространяется.
Самым значительным по отношению к оптимальному значению является
норматив Н10.1, равный 0,4% в 2016 году, то есть, это свидетельствует о том,
что на протяжении всего анализируемого периода, а особенно в 2016 году,
совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым
относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о
выдаче кредита банком, является достаточно высоким, но допустимую границу
не превышает.
Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и
объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18) также находятся в
пределах нормы, так в 2014 год – 101,8%, в 2015 году – 104,7% и в 2016 году –
106,3%.
В целом, изучив обязательные нормативы ВТБ 24 (ПАО), можно
отметить, что динамика рассмотренных показателей свидетельствует о
стабильно невысоком риске анализируемого банка в результате выполнения
текущих, а также краткосрочных и долгосрочных обязательств.
58
Оценку нормативов ликвидности ВТБ 24 (ПАО) представим в таблице 13.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) стабильно выше требуемого
уровня, так в 2014 году – 77,4%, в 2015 году – 84,8%, в 2016 году – 63,1%.
Норматив текущей
ликвидности
(Н3) также поддерживается
на
достаточном уровне, колеблясь с 2014 года от 61,3% до 119% в 2015 году, и на
конец анализируемого периода, данный показатель составил 84,5%, что на
34,5% выше нормы.
Таблица 13 – Нормативы ликвидности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Норматив
ликвидности
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Норматив текущей
ликвидности Н3
Норматив
долгосрочной
ликвидности Н4
Норматив
Значение норматива
банка, %
Нормативные
значения, %
Отклонение от
фактически
полученного значения
от рекомендуемого,
п.п.
на
на
на
31.12. 31.12. 31.12.
2014г. 2015г. 2016г.
на
31.12.
2014г.
на
31.12.
2015г.
на
31.12.
2016г.
Не менее 15%
77,4
84,8
63,1
62,4
69,8
48,1
Не менее 50%
61,3
119,0
84,5
11,3
69
34,5
Не более 120%
116,5
78,6
73,2
-3,5
-41,4
-46,8
долгосрочной
ликвидности
(Н4)
на
протяжении
рассматриваемого периода находится в пределах требуемого максимума, так в
2014 году – 116,5%, в 2015 году 78,6%, в 2016 году – 73,2%.
Таким образом, можно отметить, что ВТБ 24 (ПАО) располагает ликвидными
активами более чем достаточно, чтобы единовременно погасить обязательства до
востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики средств могут
потребовать их возврата в любой момент.
Также важно отметить, что ВТБ 24 (ПАО) поддерживает норматив
текущей ликвидности на должном уровне, что свидетельствует о соблюдении
анализируемым нами банком строгое соответствие между сроками, на которые
привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства
59
размещаются в активные операции.
Таким образом, на основании представленного анализа следует, что ВТБ
24 (ПАО) выдерживает требования Банка России и обеспечивает высокий
уровень управления ликвидностью демонстрирует высокую эффективность
управления кредитным риском.
Далее в таблице 14 представим оценку доходности ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 гг.
Таблица 14 – Оценка доходности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Показатели
Совокупные активы,
млн. руб.
Собственные средства
(капитал), млн. руб.
Расходы банка, млн. руб.
Чистая прибыль (убыток)
Рентабельность
капитала, %
Рентабельность
активов, %
Общая
рентабельность, %
01.01.15 г. 01.01.16 г. 01.01.17 г.
Отклонение, (+,-)
01.01.15 01.01.17 01.01.14
01.01.16
2736675
2820051
2979459
83376
159408
176588
179100
238622
2512
59522
249812
28081
323766
-6699
341740
44194
73954
-34780
17974
50893
16
-
19
-
-
1
-
1
-
-
1
-
1
-
-
Графически оценка доходности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
представлена на рисунке 10.
Проанализировав доходность ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг., можно
отметить, что показатель рентабельности (доходности) коммерческого банка –
один из основных относительных показателей эффективности банковской
деятельности, уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом
рентабельности.
60
19
20
16
15
1
10
0
1
0
5
1
0
0
1
01.01.2017
01.…
01.01.2016
01.01.2015
Рисунок 10 – Оценка доходности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Данный показатель позволяет оценить общую прибыльность банка, а
также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах), так
за анализируемый период общая рентабельность составила на 01.01.2017 г. 1%,
увеличившись по сравнению с 01.01.2016 г. Таким образом, на конец
анализируемого периода ВТБ 24 (ПАО) имеет положительную тенденцию – это
означает, что на каждый рубль произведенных расходов банком была получена
прибыль в размере 1 копейки.
Также основным показателем доходности банка является показатель,
отражающий
отдачу
собственного
капитала.
Данный
коэффициент
свидетельствует о том, сколько чистой прибыли получено на 1 руб.
собственных средств банка, в анализируемом ВТБ 24 (ПАО) данный показатель
составил на 01.01.17 г. 19%, увеличившись по сравнению с данными на
01.01.2016 г.
Другим
не
менее
важным
показателем
анализа
эффективности
банковской деятельности является рентабельность или прибыльность активов
61
банков – так, на 01.01.2017 г. результаты анализ показали, что рентабельность
активов составила 1% – можно отметить более удачное распоряжение активами
банка на конец анализируемого периода.
В целом, проведя оценку доходности деятельности ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 гг., можно отметить, что на конец 2016 г. коммерческий банк
является рентабельным. На показатели рентабельности в 2015 г. существенно
повлиял полученный убыток по результатам деятельности, но уже к 2016 г.
ситуация с рентабельностью банка стала улучшаться. Однако банку в целом
необходимо работать над улучшением показателей рентабельности.
62
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ ВТБ 24
(ПАО)
3.1
Основные
проблемы,
препятствующие
росту
ликвидности
и
доходности ВТБ 24 (ПАО)
В современных условиях проблема управления ликвидностью является
одной из главных причин банкротства многих банков. Большинство банков
столкнулись сегодня с дефицитом финансовых ресурсов. Этому послужил не
только финансовый кризис, но и невысокий уровень управления ликвидностью
отдельно взятого банка.
В результате проведенной оценки ликвидности банка ВТБ 24 (ПАО) были
сделаны выводы о том, что динамика показателей свидетельствует о стабильно
невысоком риске потери ликвидности анализируемого банка в результате
выполнения текущих, а также краткосрочных и долгосрочных обязательств, то
есть анализируемый банк располагает ликвидными активами более чем
достаточно, чтобы единовременно погасить обязательства до востребования и
на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их
возврат в любой момент.
Также было отмечено, что ВТБ 24 (ПАО) поддерживает норматив
текущей ликвидности на должном уровне, что свидетельствует о соблюдении
строгого соответствия между сроками, на которые привлекаются средства
вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные
операции, тем самым подтверждая, что в целом за анализируемый период ВТБ
24 (ПАО) выдерживает требования Банка России и обеспечивает высокий
уровень управления ликвидностью демонстрирует высокую эффективность
управления кредитным риском.
Таким образом, для поддержания показателей ликвидности на стабильно
невысоком риске ВТБ 24 (ПАО) применяет целую систему мер по
поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивает
63
удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время
не снижает рентабельность активов и прибыль банка.
Среди проблем управления ликвидностью коммерческих банков и ВТБ 24
(ПАО), с которыми приходится наиболее часто сталкиваться, можно выделить,
следующие:
 недостаточная ликвидность;
 избыточная ликвидность;
 изменчивость уровня ликвидности рынка;
 поддержание эффективного управления рискам;
 оптимизация ресурсной базы банка;
 издержки управления ликвидностью;
 неопределенность позиций банка по проводимым платежам в каждый
момент времени.
Отметим, что ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает
прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
Следует
отметить,
что
проблема
недостаточной
ликвидности,
возникающая в процессе деятельности ВТБ 24 (ПАО), может вызвать дефицит
платежных средств, что неизбежно приведет к его неплатежеспособности, но
если недостаток ликвидности можно исправить путем вливания средств в банк
и в банковскую систему в целом за счет государственных ресурсов, то
проблема избыточной ликвидности преодолевается гораздо тяжелее.
С проблемой избыточной ликвидности сталкивается большинство
российских коммерческих банков, так и ВТБ 24 (ПАО), так как данная
проблема является прямым следствием антикризисных мер, принимаемых
государством и самими банками.
Кредитование восстанавливается очень медленно из-за существования
высоких финансовых рисков в стране и мире и сегодня банки предпочитают
работать с узким кругом качественных заемщиков, а заемщики, в свою очередь,
стараются жить по средствам и сокращают размеры заимствований.
Возникновение избыточной ликвидности ВТБ 24 (ПАО) неблагоприятно
64
может влиять на доходность банка, так как избыток денежных средств
приводит к снижению ставок по кредитам, соответственно, процентные доходы
банков падают, то есть, не используя свободные ликвидные средства, банки
теряют прибыль.
Таким образом, ВТБ 24 (ПАО) необходимо оптимизировать риски и
следить за тем, что не возникала проблема избыточной ликвидности, поскольку
из-за
этого
коммерческие
банки
имеют
более
дорогие
ресурсы
и
дополнительные затраты на обслуживание этой ликвидности.
Важно отметить, что успешное проведение операций во многом зависит
от состояния финансового рынка, в связи с чем уровень его ликвидности ставит
перед ВТБ 24 (ПАО) следующую проблему повышения ликвидности и
платежеспособности – изменчивость уровня ликвидности рынка. Наиболее
остро такого рода проблемы возникают на неустойчивых рынках.
Таким образом, несмотря на то, что за анализируемый период ВТБ 24
(ПАО) свидетельствует о стабильно невысоком риске потери ликвидности и
выдерживает требования Банка России, демонстрируя высокую эффективность
управления кредитным риском, перечисленные условия, возникающие в
процессе
деятельности
ВТБ
24
(ПАО),
периодически
возникают
и
ограничивают заемную способность банка, что может послужить препятствием
для продажи активов и банк может оказаться не в состоянии привлечь на
финансовом рынке дополнительную ликвидность.
Немаловажным фактором при решении возникающих проблем ВТБ 24
(ПАО) повышения ликвидности и платежеспособности является проблема
поддержания
эффективного
управления
рисками,
когда
эффективность
управления основывается:
 на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о
связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на
остальные компоненты, формирующие организационный потенциал;
 на сформированном целостном представлении о состоянии кредитной
организации в каждый момент времени;
65
 на системных знаниях о рынке клиентов, рынке продуктов,
деятельности конкурентов;
 на умении управленца использовать эти знания на пользу банка,
прогнозируя возможные проблемные ситуации и планируя свои действия в
соответствии со стратегией развития, заранее разрабатывая и реализуя
предупреждающие
меры
к
возможным
(прогнозируемым)
проблемным
ситуациям.
Известно, что высокий уровень прибыльности связан с высокорисковыми
операциями. Риск является показателем доходности операций банка. Чем выше
неопределенность сделки, возможность понести в результате ее проведения
издержки, и чем меньше условий, при которых банк может обратить эти
обязательства в денежные средства в любой момент, тем выше определяется
уровень ее доходности, по сути являющийся «премией за риск». В этом случае
величина косвенных убытков равна разнице между доходностью размещенных
средств и доходностью вложений, которые банк мог бы осуществить.
Потери от операций по управлению ликвидностью являются следующей
проблемой, стоящей перед российским коммерческими банками, что также
может коснуться ВТБ 24 (ПАО), на что всегда следует обращать внимание
руководству банка.
Следует отметить, что между доходностью банка и его ликвидностью
существует обратно пропорциональная зависимость, противоречие заключается в
характеристике ликвидности как способности банка своевременно выполнять
требования клиентов, что при отсутствии четко установленных сроков для
исполнения части обязательств и приоритетности соблюдения интересов клиентов
перед интересами самого банка заставляет идти банк на дополнительные расходы.
Можно выделить четыре основных источника таких расходов:
 размещение средств в высоколиквидные активы;
 привлечение
средств
для
покрытия
дефицита
ликвидности
при
ликвидности
с
финансового рынка;
 размещение
излишков
неблагоприятной
66
конъюнктуре рынка;
 продажа активов по стоимости ниже балансовой.
Некоторую долю в операциях ВТБ 24 (ПАО) составляют платежи по
незапланированным операциям и, как показывает практика, для определения их
величины многие банки используют статистические методы моделирования.
Несмотря на это, данные методы моделирования имеют погрешность по
прогнозируемым платежам и создают следующую проблему в повышении
ликвидности – неопределенность позиции банка по проводимым платежам в
каждый момент времени.
К основным причинам, создающим данную проблему, следует отнести:
 опасение клиентов по поводу устойчивости банка;
 ухудшение экономической конъюнктуры, затрагивающее финансовое
положение многих участников рынка;
 изъятие наиболее крупных депозитов банка;
 изъятие средств, связанных с сезонными колебаниями деловой
активности кредиторов банка;
 «всплески» покупательной активности населения.
В этом случае опасность для ВТБ 24 (ПАО) состоит в том, что
существенный отток средств связан в основном или с ухудшением
конъюнктуры финансового рынка, или с ухудшением состояния самого банка,
то есть отток средств может дополнительно «накладываться» на снижение
уровня ликвидности банка.
Как показывает опыт работы коммерческих банков, банки получают
больше прибыли, когда функционируют грани минимально допустимых
значений
нормативов
ликвидности,
то
есть
полностью
используют
предоставленные им права привлечения денежных средств в качестве
кредитных ресурсов и в то же время особенности работы коммерческого банка,
основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов,
создают необходимость применения показателей ликвидности и выполнения
их, что можно наблюдать на конец анализируемого периода в ВТБ 24 (ПАО).
67
Важно отметить, что максимальная ликвидность достигается при
максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению
к другим активам, но в этом случае прибыль минимальна, так как
максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для
выдачи ссуд и осуществления инвестиций.
Таким образом, сущность банковского управления ликвидностью состоит
в
гибком
сочетании
прибыльности.
противоположных
Наиболее
часто
требований
встречающиеся
ликвидности
проблемы
и
управления
ликвидностью и доходностью ВТБ 24 (ПАО) представим на рисунке 11.
Проблемы, препятствующие росту ликвидности и
доходности в ВТБ 24 (ПАО)
Возможность возникновения
недостаточной и избыточной
ликвидности, изменчивость уровня
ликвидности рынка, поддержание
эффективного управления риском
Оптимизация ресурсной
базы банка
Потери от операций по управлению
ликвидностью
Неопределенность позиций банка
по проводимым платежам
в некоторые моменты времени
Рисунок 11 – Проблемы, препятствующие росту ликвидности и
доходности в ВТБ 24 (ПАО)
В целом, изучив проблемы, препятствующие росту ликвидности и
доходности ВТБ 24 (ПАО), следует отметить, что несмотря на то, что за
анализируемый период ВТБ 24 (ПАО) свидетельствует о стабильно невысоком
риске потери ликвидности и выдерживает требования Банка России,
68
демонстрируя высокую эффективность управления кредитным риском, не стоит
забывать о периодически возникающих в процессе деятельности ВТБ 24 (ПАО)
проблемах, ограничивающих заемную способность и доходность банка в целом.
3.2 Предложения по повышению ликвидности и доходности банка ВТБ 24
(ПАО) и оценка их эффективности
Рассматривая предложения по повышению ликвидности и доходности
банка ВТБ 24 (ПАО), следует отметить, что на сегодняшний день управление
ликвидностью на уровне группы ВТБ осуществляется на основе принятых
Управляющим комитетом Группы внутренних нормативных документов и в
соответствии со следующими принципами:
 1 принцип – каждый банк / компания Группы управляет собственной
ликвидностью на индивидуальной основе в целях выполнения своих
обязательств и соблюдения требований национального регулирующего органа,
а также рекомендаций банка ВТБ;
 2 принцип – банк ВТБ управляет ликвидностью Группы методом
централизованного контроля и управления основными мероприятиями Группы.
Говоря о управлении риском ликвидности на уровне банка ВТБ, следует
отметить, что в самом банке ВТБ осуществляется управление рисками текущей
и прогнозной ликвидности.
Управление текущей ликвидностью заключается в краткосрочном
прогнозировании и управлении денежными потоками в разрезе валют и сроков
для обеспечения исполнения обязательств банка, проведения расчетов по
поручениям клиентов и фондирования активных операций.
Выполнение данной задачи в банке достигается путем построения
долгосрочных прогнозов ликвидности, а также установления Комитетом по
управлению активами и пассивами внутренних нормативов ликвидности
(нормативов ликвидных и высоколиквидных активов, норматива ликвидности
69
казначейского портфеля ценных бумаг). Кроме того, управление прогнозной
ликвидностью
осуществляется
с
учетом
нормативов
ликвидности,
установленных Банком России.
Прогноз и анализ долгосрочной ликвидности по группе ВТБ и банку ВТБ
осуществляет Управление рыночных рисков Департамента рисков. Результаты
анализа в рамках консолидированного отчета предоставляются Комитету по
управлению активами и пассивами банка, Управляющему комитету группы
ВТБ и Комиссии по управлению активами и пассивами при Финансовом
комитете Группы.
Прогноз включает в себя расчет поступлений и платежей в соответствии с
контрактными сроками операций, а также с учетом: планируемых сделок;
вероятной пролонгации средств, привлеченных от клиентов банка (депозиты и
векселя); вероятного оттока нестабильной части средств «до востребования»
(расчетные и текущие счета клиентов, счета ЛОРО).
Кроме того, Департамент рисков проводит стресс-тестирование с учетом
риск-факторов, влияющих на изменение прогнозного состояния ликвидности.
«Разрывы» ликвидности закрываются путем новых заимствований и
пролонгации
действующих
депозитов.
Управление
среднесрочной
ликвидностью Группы осуществляется путем привлечения межбанковских
кредитов и клиентских депозитов, проведения сделок репо и привлечения
обеспеченных кредитов от Банка России.
Валютная структура ликвидности регулируется путем проведения сделок
«конверсионный своп».
Основная часть пассивной базы группы ВТБ представлена клиентскими
ресурсами (депозиты, векселя, текущие счета корпоративной клиентуры и
физических лиц), привлечением ресурсов Банка России, межбанковскими
депозитами и еврооблигациями.
Несмотря на то, что значительную часть клиентских пассивов составляют
краткосрочные депозиты и счета «до востребования», диверсификация
портфеля этих пассивов и прошлый опыт банка ВТБ позволяют говорить о том,
70
что эти пассивы постоянно рефинансируются клиентами и их существенная
часть является стабильным источником фондирования. Стабильная часть
краткосрочных клиентских пассивов определяется на основе статистического
анализа динамики суммарного остатка таких пассивов в разрезе валют.
Инструменты
денежного
рынка
(межбанковское
кредитование
и
депозиты, репо) используются для регулирования краткосрочной ликвидности
и не рассматриваются как источник финансирования долгосрочных активов.
Таким образом, в целом можно отметить, что ВТБ 24 (ПАО) ведет
эффективную политику управления ликвидностью и для поддержания данных
норм
необходимо
придерживаться
следующих
мероприятий
в
банке,
представленных на рисунке 12.
Отметим, что, на наш взгляд, из представленных на рисунке 1
мероприятий по управлению ликвидностью ВТБ 24 (ПАО) наибольшее
внимание следует уделить принятию и реализации решений по управлению
активами и / или пассивами банка, поскольку это напрямую влияет не только на
показатели ликвидности коммерческого банка, но и на показатели его
доходности.
Также,
рассматривая
анализируемого
банка,
предложения
следует
отметить,
по
повышению
что
в
ликвидности
качестве
основного
мероприятия по повышению доходности ВТБ 24 (ПАО), по официально
подтвержденным на сегодняшний день данным планируется слияние ВТБ 24 и
ВТБ в одну масштабную структуру ВТБ.
Согласно выстроенной стратегии, руководство приняло решение о
консолидации всех дочерних структур в единое целое, так ВТБ 24 объединится
с ВТБ в 2018 году. Как известно, группа ВТБ представляет собой уникальную
российскую структуру, обладающую сетью коммерческих банков. Данная
группа состоит из двадцати компаний, которые функционируют по всем
наиболее важным направлениям финансового рынка.
71
Предложения по повышению ликвидности в ВТБ 24 (ПАО)
контроль за соблюдением установленных внутренних лимитов и
нормативов
анализ риска ликвидности на основе комплекса количественных
и качественных показателей
прогнозирование, ситуационное моделирование и стресстестирование состояния ликвидности банка
мониторинг рассчитанных с учетом сценарного анализа
разрывов ликвидности банка по временным периодам в целях
выявления диспропорций между объемами поступлений и
платежей
выявление и анализ влияния внутренних и внешних факторов на
ликвидность банка, прогноз их изменения
принятие и реализация решений по управлению активами и /
или пассивами банка, направленных на поддержание риска
ликвидности на уровне, позволяющем соблюдать внутренние и
регуляторные нормативы ликвидности
разработка детального плана действий по мобилизации банком
ликвидных активов на случай недостатка ликвидности
контроль за соблюдением установленных Банком России
обязательных нормативов ликвидности путем мониторинга
фактических и прогнозных значений установленных
внутрибанковских предельно допустимых значений обязательных
нормативов
Рисунок 12 – Предложения по управлению ликвидностью ВТБ 24 (ПАО)
На территории РФ ВТБ группа представлена: Банком Москвы; ЛетоБанком; Банком ВТБ; ВТБ 24.
ОАО «Банк ВТБ» – это коммерческий банк, главными акционерами
которого являются Министерство Финансов РФ и Росимущество. Если
сравнивать активы и уставный капитал ВТБ с ресурсами других банков,
отчетливо видно, что ОАО «Банк ВТБ» является крупнейшим российским
коммерческим банком. Главным направлением финансовой деятельности
72
выступает работа с корпоративными клиентами. ВТБ 24 (ПАО) является
«дочкой» ВТБ и также одним из крупнейших банков, работающих в сегменте
розницы; специализируется на работе с малым и средним бизнесом, а также с
физическими лицами.
За последние несколько лет банк занял второе место по количеству
вкладов физических лиц и выданным кредитам среди всех коммерческих
банков. Помимо этого, в структуру ВТБ 24 входит более полутора тысяч
отделений по всей территории нашей страны. Кроме того, руководство уже
приняло окончательное решение касательно присоединения дочернего банка, а
поэтому механизмы консолидации уже запущены.
Наблюдательный совет коммерческой структуры не так давно утвердил
окончательную структуру программы по присоединению и создал комиссию,
возглавлять которую будет Андрей Леонидович Костин – президентпредседатель правления ВТБ, а его заместителем будет глава банка ВТБ 24
(ПАО) – Михаил Михайлович Задорнов. Согласно утвержденной программе,
процесс слияния банков планируется завершить к концу текущего года, а уже в
первых месяцах 2018 (после рождественских выходных) ВТБ 24 перестанет
существовать как отдельная коммерческая структура.
Если говорить о мотивах столь кардинальных изменений, то переход
банков группы ВТБ на одну платформу объясняется несколькими причинами.
Во-первых, объединение входит в план по развитию группы на ближайшие три
года. Основной целью данной стратегии стало, конечно же, прирост доходов и
увеличение прибыли к 2019 году, до 200 миллиардов рублей. Несмотря на
такую крупную сумму, она вполне досягаема, согласно прогнозам финансовых
аналитиков, касательно позитивного роста экономики державы.
На данный момент Центральным банком решена задача и процент
инфляции равен 4%, эта цифра означает, что ключевая ставка возможно будет
меняться в пределах 6%, из чего можно сделать выводы, что темп
экономического роста к концу 2018 составит 2% минимум.
Помимо изменения общей стратегии, руководство приняло решение о
73
внедрении кардинальных изменений в функционирование банков группы. Для
этого было выделено три основных направления в работе, а именно: розничный
бизнес, средний бизнес и корпоративно-инвестиционный бизнес. Все три
направления с 2018 года будут взаимодействовать по модернизированной
системе, но уже в рамках единого коммерческого банка.
Акционеры банка ВТБ проголосовали за реорганизацию кредитного
учреждения и присоединение к нему ВТБ 24 с 1 января 2018 года, причем
розничный бизнес будет действовать под единым брендом ВТБ, говорится в
сообщении на сайте компании. У банков также появится единый сайт.
Отмечается, что в ВТБ и в ВТБ 24 уже действуют равные условия по
вкладам, потребительским кредитам, ипотеке и другим продуктам. Клиентам не
потребуется переоформлять заключенные договоры, добавили в ВТБ.
Как заявил в эфире «России 24» заместитель председателя ВТБ Анатолий
Печатников, объединение ВТБ и ВТБ 24 (ПАО) позволит сократить
руководящий состав розницы группы на 35%. «Мы видим возможность создать
дополнительно тысячу рабочих мест в территориях именно благодаря
объединению и новым возможностям, которые открываются группе в связи с
этим решением», – отметил он.
Программу присоединения ВТБ 24 наблюдательный совет банка ВТБ
утвердил еще в декабре 2016 года, рассказывал тогда председатель правления
ВТБ Андрей Костин. Он также сказал, что присоединение произойдет 1 января
2018 года. Некоторые топ-менеджеры ВТБ24 перейдут на руководящие
должности в ВТБ, сообщил Костин.
Глава правления также объяснял, что объединение позволит сократить
издержки, повысить эффективность работы и нарастить чистую прибыль.
Детальный план объединения был разработан в первой половине
сентября 2017 года, об этом председатель правления ВТБ 24 Михаил Задорнов
сообщил сотрудникам в письме (в нем он также рассказал им о своих планах
возглавить правление банка «ФК Открытие»). Задорнов писал, что продолжит
проработку «ключевых вопросов» объединения двух банков, а также
74
подготовку бизнес-плана объединенного розничного бизнеса. ЦБ с момента
санации ввел во временную администрацию «Открытия» более 30 менеджеров
ВТБ 24.
Следующим аспектом, который будет достигнут с помощью объединения
банков, выступает модернизация технологического процесса и переход на
цифровые каналы для повышения доходности банковских операций и снижение
временных затрат. Соединение ВТБ 24 с ВТБ в одну масштабную структуру
помимо
прочего
поможет
сократить
административные
расходы,
оптимизировать расходы и улучшить механизм управления банком.
Создание банковской сети благодаря поглощению розничных банков
увеличит эффективность работы, что, в свою очередь, положительно повлияет
на рост прибыли. Важно отметить, что перед разработкой стратегии по
слиянию, аналитиками было проведено множество расчетов, а правление ВТБ
также консультировалось с самыми крупными банкирами из США и Европы,
после чего идея была окончательно утверждена. Помимо всего прочего, группа
ВТБ уже обладает успешным опытом в присоединении дочерних компаний, что
можно увидеть на примере «Банка Москвы». Так процесс консолидации «Банка
Москвы» с ВТБ позволил правлению сэкономить более 50% на обслуживании
отделений и содержании сотрудников, кроме этого, консолидация значительно
улучшила работу управленцев.
Таким образом, можно отметить, что благодаря соединению ВТБ 24 и
ВТБ в одну масштабную структуру ВТБ укрепит свои позиции на рынке и
повысит эффективность деятельности.
В качестве основного мероприятия для дальнейшего поддержания,
повышения ликвидности и доходности банка ВТБ 24 (ПАО), расчет
экономической эффективности которого будет представлен далее, можно
предложить решить проблему оперативного регулирования ликвидности в
общем, путем увеличения вложений в торговые ценные бумаги (высоко
ликвидные активы второй группы). Следует отметить, что это должны быть
государственные ценные бумаги.
75
Важно отметить, что по данным на 2017 год, доходность облигационного
рынка падает и если еще вчера кредитные организации не хотели соглашаться
со ставкой в 10% годовых, то сегодня – это отличная доходность для надежных
облигаций, более того, доходность будет падать дальше. Это подтверждается
текущей динамикой банковских ставок, курсом на снижение ключевой ставки
со стороны ЦБ РФ, снижением инфляции. По прогнозу на 2017 год уровень
инфляции будет снижен до 4%, это рекордный показатель для постсоветской
истории России. ВТБ 24 (ПАО) необходимо приобрести надежные облигации
на 2-3 года вперед под 10%.
Предположим, что ВТБ 24 (ПАО) купит облигации со сроком истечения в
2023 году – ОФЗ 46022, по ним обещают платить в год 8,13% и на данный
момент они продаются дешевле номинала (89,497% от номинальной
стоимости).
Сумма инвестиций – 100000000 рублей, то есть:
 в год ВТБ 24 (ПАО) получал бы доход от облигаций займа на уровне
8,13 х 100000000 / 100 = 8130000 рублей, если бы сделка была совершена по
стоимости облигации в 1000 рублей. Скорректируем величину прибыли с
учетом меньшей стоимости облигаций на момент покупки 8130000 / 89497000 х
100% = 9,08%;
 еще один нюанс – погашение Правительством этих облигаций
произошло бы по цене 1000 рублей за штуку, что дало бы дополнительный
доход в размере (1000-894,97) / 1000 х 100% = 10,5%, если пересчитать
дополнительный процент в год, то получим 10,5 / 6 = 1,75%;
 итого реальный доход в год составил бы не 8,13%, а 9,08 + 1,75 =
10,83%.
Таким образом, следует отметить, что инвестирование в ОФЗ можно
рассматривать как отличный аналог обычного банковского счета для ВТБ 24
(ПАО), так как инвестор получает большую доходность, а риски намного
меньше, ведь в роли гаранта исполнения долговых обязательств выступает
государство, только в случае дефолта обязательства по займу не будут
76
исполнены, а доходность ОФЗ (если использовать возможности ИИС) может
превышать 20% годовых, то есть лучшего решения для инвестиций с низким
риском не найти.
По результатам проведенного анализа получим, что дополнительный
операционный доход банка в год в случае инвестирования 100000000 рублей
составит:
100000000 х 10,83 / 100 = 10830000 руб.
Однако,
согласно
действующему
законодательству,
доходы
коммерческого банка от операций с ценными бумагами облагаются налогом на
прибыль.
Следовательно,
операционный
доход
банка
должен
быть
скорректирован на величину налога на прибыль и составит 8230800 руб.
Следовательно,
в
результате
проведения
операций
по
покупке
государственных ценных бумаг банк сможет повысить размер своей чистой
прибыли, что должно положительным образом отразиться на показателях
рентабельности (доходности). Обобщим произведенные выше расчеты по
приобретению государственных ценных бумаг в таблице 15.
Таблица 15 – Расчет результатов совершения банком ВТБ 24 (ПАО)
операций по покупке государственных ценных бумаг
Совершение банком
операций по покупке ОФЗ 46022
1
Основные условия совершения операции
Сумма инвестиций, руб.
Доход от облигационного займа по базовым
условиям, руб.
Скорректированная величина доходности с
учетом меньшей стоимости облигаций на момент
покупки, %
2
ВТБ 24 (ПАО) купит облигации со
сроком погашения в 2023 году – ОФЗ
46022, по ним доходность в год
составляет 8,13% и на данный момент
они продаются дешевле номинала
(89,497% от номинальной стоимости)
100000000
8130000
9,08
77
Продолжение таблицы 15
1
Рассчитанная дополнительная доходность в
результате осуществления погашения облигаций
по номиналу, %
Реальная доходность, %
Дополнительный операционный доход банка в
год в случае инвестирования 100000000 руб., руб.
Дополнительный чистый операционный доход
банка, руб.
2
1,75
10,83
10830000
8230800
Размер прибыли банка в 2016 г., млн. руб.
44194
Скорректированный размер прибыли в
результате осуществления мероприятия, млн.
руб.
Базовые показатели рентабельности, %
Показатели рентабельности в результате
осуществления операции по покупке ОФЗ (при
прочих неизменных условиях), %
44202,23
Рентабельность
капитала
Рентабельность
активов
Общая
рентабельность
Рентабельность
капитала
Рентабельность
активов
Общая
рентабельность
18,52
1,48
1
18,60
1,49
1
В целом указанное мероприятие при прочих неизменных условиях
положительным образом отразится на деятельности банка: банк сможет
получить дополнительный доход, показатели доходности изменятся в сторону
улучшения (что особенно важно в условиях предстоящего объединения банка
ВТБ 24 (ПАО) с банком ВТБ). Кроме того, данное мероприятие позволит
правильно выстроить политику банка в отношении управления ликвидностью,
не допуская ситуации наращивания избыточной ликвидности, а также ситуации
недостатка ликвидности.
Также следует отметить, что в качестве повышения доходности ВТБ 24
(ПАО) можно предложить запуск работы уникального Сервисного центра по
направлениям:
 бухгалтерский учет;
 банковские и информационные технологии.
В
целях
оптимизации
затрат
на
сопровождение
операций
по
78
административно-хозяйственной деятельности (АХД) на обслуживание в
Сервисный центр будет переведена часть операций финансового департамента
банка и бухгалтерской службы филиальной сети. В рамках проекта открытия
Сервисного центра компания Syntellect (ООО «Синтеллект») автоматизирует
ряд бизнес-процессов административно-хозяйственной деятельности банка, а
именно:
 согласование актов ввода в эксплуатацию, актов списания объектов
имущества в т. ч. автотранспорта, ТМЦ числящихся на складе, материальных
ценностей (внесистемный учет);
 согласование документов по расчету с подотчетными лицами – целый
комплекс процессов по согласованию распоряжений на выдачу денежных
средств в подотчет (РВДС), авансовых отчетов (АО), заявок на командировку
(ЗК), заявок на изменение параметров командировки (ЗИК), заявок на отмену
командировки (ЗОК) и отчетов о командировках (ОК);
 согласование распоряжений на оприходование по поступающим
первичным бухгалтерским документам.
Следует отметить, что в решении будут широко задействованы
интеграционные возможности платформы TESSA, так, например, будет
проведена интеграция с учетной системой SAP АХД в части обмена
финансовой информацией и с целью передачи результатов согласования для
дальнейшего проведения документов; в части обработки распоряжений на
оприходование будет реализована интеграция с ПО ABBYY FlexiCapture, что
позволит распознавать скан-образы основных форм первичных бухгалтерских
документов, приложенных к расходным распоряжениям и автоматически
заполнять реквизиты карточки. Для учета физического хранения документов в
TESSA реализованы рабочие места по созданию сшивов, настроена связка с
системой управления архивом банка, реализованная компанией Syntellect ранее
на той же платформе.
Для контроля за процессами, а также с целью расчета KPI ключевых
сотрудников, участвующих в процессах, будет запущен сервис создания
комплекса статистических отчетов, который является одной из сильных сторон
системы TESSA.
За время сотрудничества банка ВТБ 24 и компании Syntellect был создан
79
и запущен в эксплуатацию целый комплекс автоматизированных решений на
базе платформы TESSA, в т.ч. электронный архив клиентских и продуктовых
досье, система управления логистикой и архивом бумажных документов, ряд
бизнес-процессов операционного департамента, связанных с обработкой
документов на рассчетно-кассовое обслуживание, зарплатные проекты,
кредиты, депозиты, досье проблемного актива, заявки на эквайринг, обработка
и электронный архив документов валютного контроля с функционалом акцепта
платежей, электронный архив запросов и ответов ФОИВ (ФССП и ФНС); ряд
процессов
финансового
департамента
по
согласованию
договоров,
распоряжений на оплату, корректировок лимитов, а также управление
доверенностями и ряд других бизнес-процессов и подсистем.
В части решений активно задействовано ПО ABBYY для автоматической
классификации и распознавания документов с целью оптимизации работы
фронт-линии банка, где производится первичная обработка и ввод документов
в систему. TESSA интегрирована с более чем 20 различными системами в
инфраструктуре банка, хранит и обрабатывает в общей сложности более 600
миллионов документов. С решениями на базе TESSA одновременно работают
до 30 тысяч сотрудников в рамках централизованного решения.
Новые процессы и сервисы, автоматизированные в рамках проекта
оптимизации АХД, еще раз доказывают универсальность, надежность и
достаточный запас прочности платформы для реализации большого количества
разнообразных решений в рамках единой инсталляции.
В целом, важно отметить, что за счет внедрения электронного архива и
сокращения использования бумажных документов банк ВТБ 24 (ПАО)
сэкономит в год около 265 млн. руб. Это следует из выступления Светланы
Дементьевой,
начальника
управления
обработки
клиентских
данных
операционного департамента ВТБ 24 (ПАО), на конференции TAdviser СЭД /
ECM и BPM Day, прошедшей 28 марта 2017 года.
Электронный архив, по словам С. Дементьевой, ВТБ 24 (ПАО) начал активно
развивать в настоящее время. Он создан с использованием решения Syntellect на
базе платформы TESSA и тесно интегрирован с бумажным архивом. Один из
принципов, по которым он внедрялся – дублирование документов в электронном и
бумажном виде не допускается, кроме лишь некоторых случаев.
80
На базе платформы TESSA в банке автоматизировано более 15
функциональных блоков, отвечающих за хранение и обработку различных
видов клиентских и продуктовых досье, внутренних хозяйственных документов
ВТБ 24, включая согласование хозяйственных договоров, счетов на оплату,
доверенностей и многое другое. В системе одновременно работают порядка 30
тыс. пользователей, объем электронного архива составляет около 115 Тб.
Представитель ВТБ 24 (ПАО) привела на конференции цифры, что, в
частности,
экономический
эффект
от
внедрения
электронного
архива
клиентских и продуктовых досье составит для банка 70,2 млн. рублей в год,
системы
электронного
согласования
распоряжений
на
оплату
по
хозяйственным договорам, интегрированной с системой SAP, – 36,7 млн.
рублей в год, электронного документооборота и хранения документов
валютного контроля – 8 млн. рублей в год.
Еще более впечатляющий показатель был указан по электронному архиву
запросов госорганов (ФОИВ): здесь экономический эффект от электронного
документооборота составит предварительно порядка 150 млн. рублей в год.
По словам С. Дементьевой, помимо сэкономленных денег в ВТБ 24 (ПАО)
также посчитали и экологический эффект сокращения использования бумаги: по
данным представителя ВТБ 24 (ПАО), в год банк сможет сохранять минимум 20
тысяч деревьев и получить реальную экономию на канцелярских товарах.
Основное, из чего складывается экономия, – это сокращение затрат банка
на бумагу, на ее транспортировку и хранение, на картриджи.
Еще одна составляющая экономии – трудозатраты. Фактических
сокращений персонала за счет сокращения бумаги не будет, но электронный
документооборот позволит выполнять большие объемы работы с тем же
штатом, отметила С. Дементьева. Вместе с ростом бизнеса банка объемы работ
существенно увеличатся, но для их выполнения не придется нанимать
дополнительный персонал. Те же сотрудники смогли бы обрабатывать больше
операций, сказала она.
В целом, по данным представителя ВТБ 24, ожидаемый экономический
эффект от реализации новых функций на годовую перспективу составляет
порядка 200 млн. рублей.
На рисунке 13 отразим основные предлагаемые мероприятия по
81
улучшению показателей ликвидности и доходности ВТБ 24 (ПАО), а также
отразим на нем предполагаемые экономический эффект и эффективность.
Покупка банком облигаций со
сроком погашения
в 2023 году – ОФЗ 46022
Запуск работы уникального
Сервисного центра по
направлениям:
 бухгалтерский учет;
 банковские и информационные
технологии
Предлагаемые мероприятия по
управлению ликвидностью банка
и повышению доходности
Ожидаемый эффект / эффективность
1. Получение дополнительного чистого
операционного дохода банка.
2. Увеличение прибыли.
3. Улучшение показателей рентабельности
банка.
4. Более
эффективное
выстраивание
политики управления ликвидностью банка.
5. Принятие и реализация эффективных
решений по управлению активами и / или
пассивами банка.
1. Общая годовая экономия средств банка
в размере 200 млн. руб.
2. Экономия от внедрения электронного
документооборота и хранения документов
валютного контроля – 8 млн. рублей в год.
3. Наличие экологического эффекта от
сокращения использования бумаги.
4. Эффективная интеграция с сервисами
ФНС,
такими
как
ЕГРЮЛ,
для
автоматического заполнения карточки и
получения в автоматическом режиме
выписок, которые можно приобщать к
электронным досье.
ВТБ 24 (ПАО) сможет получить дополнительный доход, показатели
доходности изменятся в сторону улучшения (что особенно важно в
условиях предстоящего объединения банка ВТБ 24 (ПАО) с ВТБ).
Кроме того, данное мероприятие позволит правильно выстроить
политику банка в отношении управления ликвидностью, не
допуская ситуации наращивания избыточной ликвидности, а также
ситуации недостатка ликвидности.
Рисунок 13 – Предлагаемые мероприятия по улучшению показателей
ликвидности и доходности ВТБ 24 (ПАО) и оценка экономического эффекта и
эффективности от их реализации
82
Следует отметить, что в целом предлагаемые мероприятия позволят
банку правильно выстроить свою политику в отношении управления
ликвидностью, а также улучшить показатели доходности банка, что особенно
важно в условиях предстоящего объединения банковских структур.
Таким образом, указанные мероприятия
положительным образом
отразятся на динамике показателей ликвидности и доходности и банка и
позволит в будущем банку ВТБ укрепить свои текущие позиции на банковском
рынке.
83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе написания выпускной квалификационной работы, было
выявлено, что доходность банка является показателем успешности его работы и
служит одним из важных факторов привлечения новых акционеров и
укрепления доверия клиентов, а ликвидность банков особенно значима,
поскольку банки, которые работают большей частью с привлеченными
средствами,
незамедлительно
должны
удовлетворять
возникающие
потребности вкладчиков и кредиторов в денежных средствах.
Изучив факторы, оказывающие влияние на доходность и ликвидность
коммерческого банка, было отмечено, что на уровень банковской ликвидности
и доходности влияют разные факторы, поэтому главными направлениями
функционирования повседневной деятельности любого коммерческого банка
являются решения вопросов по планированию, формированию стратегии,
политики и управлению денежными средствами.
Рассмотрев методики анализа ликвидности и доходности коммерческих
банков, было выявлено, что на сегодняшний день все кредитные организации
осуществляют управление ликвидностью, ориентируясь на нормативы можно
дать оценку доходности и ликвидности банка и определять перспективы
дальнейшего функционирования.
Изучив
характеристику
ВТБ
24
(ПАО),
было
отмечено,
что
анализируемый коммерческий банк на сегодняшний день – это стабильный и
развивающийся
финансовый
институт,
эффективно
осуществляющий
деятельность в сфере банковских услуг на российском рынке, сеть филиалов
банка представлена в 75 регионах страны.
Проанализировав финансовые и экономические результаты деятельности
банка ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг. было выявлено, что по итогам 2016 года
ВТБ 24 (ПАО) заработал рекордную за всю историю банка прибыль в размере
41,9 млрд. рублей. При этом основными факторами, обеспечившими рекордный
финансовый результат, стали рост кредитного портфеля с одновременным
84
повышением его качества, которое привело к сокращению резервов, а также
повышение операционной эффективности, основной рост дала ипотека и
кредиты наличными, также можно отметить, что одной из наиболее
популярных стала программа по рефинансированию кредитов сторонних
банков, объем кредитования в рамках которой составил почти 80 млрд. руб.
В сегменте малого бизнеса ВТБ 24 (ПАО) выдал за год кредитов на 37%
больше года ранее, а в декабре 2016 г. ВТБ 24 (ПАО) установил исторический
рекорд, профинансировав сегмент МСП на 17,3 млрд. руб.
В целом, было отмечено, что ВТБ 24 (ПАО) на сегодняшний день
является лидером практически всех сегментов розничного рынка, укрепляя
свои позиции за счет модернизации и расширения продуктового ряда.
Изучив нормативы ликвидности ВТБ 24 (ПАО), было выявлено, что
динамика рассмотренных показателей свидетельствует о стабильно невысоком
риске потери ликвидности анализируемого банка в результате выполнения
текущих, а также краткосрочных и долгосрочных обязательств, а проведя
оценку доходности деятельности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг., было
отмечено, что анализируемый коммерческий банк является рентабельным на
момент анализа.
По результатам проведенного анализа ликвидности и доходности в ВТБ
24 (ПАО) было выявлено, что в целом динамика рассмотренных показателей
свидетельствует о стабильно невысоком риске анализируемого банка в
результате выполнения текущих, а также краткосрочных и долгосрочных
обязательств, то есть ВТБ 24 (ПАО) выдерживает требования Банка России и
обеспечивает высокий уровень управления ликвидностью демонстрирует
высокую эффективность управления кредитным риском.
Оценка доходности деятельности ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.,
показала, что анализируемый коммерческий банк является рентабельным на
момент анализа, а в качестве основных проблем, препятствующих росту
ликвидности и доходности ВТБ 24 (ПАО), были выявлены:
 проблемы недостаточной и избыточной ликвидности, изменчивость
85
уровня ликвидности рынка, поддержание эффективного управления рискам;
 оптимизация ресурсной базы банка;
 издержки от управления ликвидностью;
 неопределенность позиций банка по проводимым платежам в каждый
момент времени.
В качестве предложений по повышению ликвидности и доходности банка
ВТБ 24 (ПАО) было предложено производить:
 контроль за соблюдением установленных внутренних лимитов и
нормативов, в том числе показателя аппетита к риску ликвидности; анализ
риска ликвидности на основе комплекса количественных и качественных
показателей;
 прогнозирование,
ситуационное
моделирование
и
стресс-
Банком
России
тестирование состояния ликвидности банка;
 контроль
за
соблюдением
установленных
обязательных нормативов ликвидности путем мониторинга фактических и
прогнозных значений установленных внутрибанковских предельно допустимых
значений обязательных нормативов и др.
В качестве роста доходности анализируемого банка было отмечено, что
на сегодняшний день по официально подтвержденным данным планируется
соединению ВТБ 24 и ВТБ в одну масштабную структуру ВТБ, что укрепит
позиции банка на рынке и позволит повысить доходность и эффективность
деятельности коммерческого банка.
86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О банках и банковской деятельности. [Электронный ресурс]:
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 02.10.2013). Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант».
2. Об
обязательных
нормативах
банков.
[Электронный
ресурс]:
Инструкция Банка России от 28.06.2017 №180-И (в ред. от 27.06.17). Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант».
3. Анализ
и
диагностика
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия: Учебник / под ред. В.Я. Позднякова. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 617 с.
4. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебник / И. Т. Балабанов. –
СПб: Питер, 2013. – 304 с.
5. Банковский менеджмент: Учебник: под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е
изд., перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 560 с.
6. Банковское дело: экспресс курс: Учебное пособие / Под ред. О.И.
Лаврушина. – 4-е изд, перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 352 с.
7. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробова. – М.: Магистр,
2015. – 102 с.
8. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.];
под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2013. – 350 с.
9. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. –
М.: ЮНИТИ, 2016. – 687 c.
10. Буевич, С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учеб. пособие для вузов / С.Ю. Буевич. – М.: Экономистъ, 2010. – 235 с.
11. Белоглазова
Г.Н.
Банковское
дело.
Организация
деятельности
коммерческого банка: учеб. / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.: Юрайт,
2010. – 422 с.
12. Вагапова
Э.Ф.,
Челмакина
Л.А.
Оценка
качества
активов
коммерческого банка на примере АККСБ «КС банк» ОАО // Системное
управление. – 2012. – №1(14). – С. 38-42.
87
13. Гамидов Г.Н. Банковское и кредитное дело / Г.Н. Гамидов - М.:
ЮНИТИ, 2016. – 678 с.
14. Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка
клиентов // Финансы и кредит. - 2016. - № 17. – С.45-49.
15. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Проблемы управления активами и
пассивами коммерческого банка // Экономика и управление: анализ тенденций
и перспектив развития. – 2014. – №16. – С. 124-127.
16. Киреев, В. Л. Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова –
М: КНОРУС, 2014. – 105 с.
17. Кудрявцева М.Г. Базель: новые правила игры // Банковское дело. –
2015. – №12. – С.24-31.
18. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. /
Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 672 с.
19. Лаврушин О. И. Банковское дело / О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус,
2010. – 443 с.
20. Патталова Е.Р. К вопросу о сущности банковского кредитного риска //
Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2014. –
№24. – С. 216-221.
21. Рабаданова
финансовой
Д.А.
устойчивости
Управление
банковского
кредитным
сектора
риском
региона
как
//
основа
Проблемы
современной экономики. – 2014. – №2. – С. 203-205.
22. Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В. Управление кредитным
риском в коммерческом банке // Вестник Омского университета. Серия
«Экономика», 2013. – № 3. – С. 223-227.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и
операции: Учебник / В.М. Усоскин – М.: АНТИДОР, 2010. – 59 с.
24. Ходачник Г.Э. Основы банковского дела: Учебник / Г.Э. Ходачник –
М.: Академия, – 2010. – 405 с.
25. Шапкин,
А.С.
Экономические
и
финансовые
риски:
оценка,
управление, портфель инвестиций: [учеб. пособие] / А.С. Шапкин, В.А.
88
Шапкин. – М.: Дашков и К, 2015. – 543 с.
26. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и
зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2015. – 144 с.
27. Информационно-правовой
портал
системы
«Система
Главбух»
[Электронный ресурс]. URL: http://www.1gl.ru/ (дата обращения: 10.10.2017).
28. Информационно-правовой портал системы «Система финансовый
директор» [Электронный ресурс]. URL: http://www.1fd.ru/ (дата обращения:
16.10.2017).
29. Ликвидность коммерческого банка. Центр управления финансами
[Электронный
ресурс].
URL:
http://center-yf.ru/data/economy/Likvidnost-
kommercheskogo-banka.php (дата обращения: 10.10.2017).
30. Официальный сайт компании «Консультант Плюс» [Электронный
ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 15.10.2017).
89
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(справочное)
Состав доходов коммерческого банка
Таблица А.1
Операционные доходы коммерческого банка
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет
второго порядка)
2. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
3. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
4. Полученные просроченные проценты
5. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
6. Проценты, полученные по открытым счетам
7. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам
8. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
9. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
10. Процентный доход по векселям
11. Дисконтный доход по векселям
12. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
13. Дивиденды, полученные от вложений в акции
14. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
15. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго
порядка)
16. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
17. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
18. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
19. На возможные потери по ссудам
20. Под возможное обесценение ценных бумаг
21. По другим операциям
22. Комиссии полученные
23. По кассовым операциям
24. По операциям инкассации
25. По расчетным операциям
26. По выданным гарантиям
27. По другим операциям
28. Другие операционные доходы
29. От проведения операций по доверительному управлению имуществом
30. От проведения операций с опционами
31. От проведения форвардных операций
32. От проведения фьючерсных операций
33. От проведения операций СВОП
34. От операций с драгоценными металлами
Не операционные доходы банка
1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
2. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
3. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
4. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
5. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации
От списания кредиторской задолженности
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов
От доставки банковских документов (кроме инкассации)
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей
От сдачи имущества в аренду
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций
От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг
Другие доходы
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль
90
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
(обязательное)
Годовая бухгалтерская отчетность ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа