close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Филимонова Полина Владимировна. Совершенствование кредитования юридических лиц в коммерческом банке (на материалах АО «АЛЬФА-БАНК»)

код для вставки
2
3
4
5
6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Понятие и основное назначение кредита в современных условиях
Современный этап экономического развития доказывает тот факт, что
кредит сегодня – это неотъемлемая часть любой экономической системы,
которая способна обеспечить не только движение вперед для конкретного
заемщика, но и всей системы в целом.
Кредит сегодня представляет собой систему отношений между
сторонами по поводу предоставления на определенных условиях некоторой
суммы денежных средств.
Другими словами можно сказать, что кредит – это особый товар,
потребительская
ценность
которого
заключается
в
возможности
удовлетворения потребности заемщика в использовании средств кредитора
для удовлетворения определенных потребностей.
Кредит - (от латинского - creditum - заем, долг; от лат. credere доверять)
—
общественные отношения, возникающие между субъектами
экономических отношений, когда одна из сторон не возмещает немедленно
полученные от другой стороны деньги или другие ресурсы, но обещает
предоставить возмещение (оплату) или вернуть ресурсы в будущем [14].
Слово «кредит», по мнению М. Фасмера, заимствовано русским языком
из немецкого в самом начале 18 в. со значением «авторитет» [7]. Таким
образом, достаточно трудно определить появление в русском языке этого
термина и ту смысловую нагрузку, которую оно несло при появлении.
Но какой бы язык не давал определение этому термину сегодня, да и
несколько веков назад было принято, что кредит – это движение ссуженной
стоимости от кредитора заемщику. При этом основной кредита является
наличие временно свободной суммы денежных средств или ссуженной
стоимости.
7
Ссуженная стоимость обладает определенными отличительными
особенностями, которые представлены на рисунке 1.
Ссуженная стоимость
это часть нереализованной стоимости, которая
временно высвобождается у одной из сторон
кредитных отношений
отличительные характеристики
авансирую
щий
характер
средств
сохраняющ
аяся
стоимость
является
добавочной
потребительск
ой стоимостью
способствует
ускорению
процесса
производства
обеспечивает
непрерывност
ь
кругооборота
средств
Рисунок 1 – Понятие и отличительные особенности ссуженной
стоимости
Ссуженная стоимость – это некий объем денежных средств, который
может быть предоставлен одной стороной другой, но при этом отношения
между сторонами должны быть построены на добровольных и равных
началах. То есть стороны кредитных отношений, которыми выступают
кредитор и заемщик – равны.
Для того, чтобы кредит состоялся, необходимо наличие и выполнение
двух важнейших условий:
1) должны совпасть интересы кредитора и заемщика;
2) кредитор и заемщик должны быть самостоятельными с юридической
точки зрения лицами, способными гарантировать выполнение определенных
денежных обязательств.
Несмотря на то, что кредитор и заемщик вступают в отношения по
добровольному и обоюдному согласию, заемщик существенно отличается от
8
кредитора следующими параметрами:
- всегда должен возвращать полученные денежные средства;
- должен выплачивать проценты;
- находится в определенной зависимости от кредитора, который
определяет (навязывает) свои условия;
- может использовать кредит как в сфере производства, так и в сфере
обращения;
- не является собственником ссуженных средств, так как они
предоставляются во временное пользование.
При
функционировании
кредита
в
экономике, он
выполняет
разнообразные функции, которые характеризуют сущность кредита.
Функции кредита проявляются вне зависимости от форм, сроков или
категорий заемщиков.
На наш взгляд, первой и основополагающей функцией кредита
является перераспределительная. Она связана с тем, что временно ссуженная
стоимость передается кредитором заемщику, а потом возвращается обратно.
Этот процесс и есть основа кредита. Перераспределение стоимости может
быть и отраслевым, и территориальным. Соответственно, ни конкретная
отрасль деятельности потенциального заемщика, ни его территориальное
расположение,
не
могут
сдерживать
или
ограничивать
процесс
предоставления денежных средств во временное пользование. Важно отметить
одну деталь кредитования – смена собственника не происходит не при каких
условиях. Собственником средств все равно остается кредитор.
Скорость
и
интенсивность
движения
ссуженной
стоимости
определяются его доступностью, которая в свою очередь характеризуется
размером кредитного процента.
Вторая функция кредита – аккумулирующая. Суть этой функции
состоит в том, что при банки аккумулируют временно свободные денежные
средства населения, различных организаций и государства, превращая их в
ссудный капитал. Эта функция и позволяет банкам быть одним из крупнейших
9
кредитов в экономике любого государства.
Кредит еще выполняет важную функцию
- воспроизводственную.
Кредит позволяет получить необходимый объем финансовых ресурсов для
обновления основных производственных фондов или других активов, что
позволит выпускать лучшую продукцию (более высокого качества или с
наименьшими
затратами),
что
способствует
обеспечению
воспроизводственного процесса.
Стимулирующая функция присуща кредиту в той степени, что он
позволяет
заемщику
осуществлять
производственную
или
другую
деятельность, развиваться, не имея на это собственных средств.
Последняя функция кредита – контрольная, в рамках которой
необходимо говорить о контроле обеих сторон за использованием и возвратом
кредита. Хотя чаще в экономической литературе можно увидеть, что контроль
представляют исключительно как функцию кредитора. На наш взгляд, такой
подход является однобоким и не отвечает требованиям современного этапа
развития. Заемщик, для того, чтобы эффективно использовать чужие
денежные
средства
должен
осуществлять
постоянный
контроль
за
результатами использования кредита, а также осуществлять своевременное
выполнение обязательств перед кредитором, для того, чтобы не допускать
просроченной задолженности и, тем самым, не портить положительную
кредитную историю.
Рассмотрев
многообразие
функций,
выполняемых
кредитом
в
современных условиях, необходимо отметить, что в процессе движения
кредита он одновременно может выполнять одну или несколько функций, но
выполнять все одновременно – практически не возможно.
В условиях, когда экономические явления и процессы изменяются,
функции
кредита
также
претерпевают
развитие,
чтобы
отвечать
изменяющимся внешним условиям.
При движении ссудного капитала между кредитором и заемщиком
складываются кредитные отношения, в рамках которых стороны принимают
10
на себя ряд обязательств. Указанные обязательства обязательно должны быть
зафиксированы в кредитном договоре и скреплены подписями и печатями
сторон.
Эти обязательства фиксируются в кредитном договоре. Согласно ему,
кредитор передает заемщику в полное хозяйственное ведение и оперативное
управление какую то определенную сумму. Со своей стороны, заемщик
обязуется возвратить эту сумму к определенному сроку с уплатой процентов.
Кредитный процент - это сумма, уплачиваемая заемщиком кредитору
за пользование заемными средствами в соответствии
Отношения
между
кредитором
и
заемщиком
построены
на
определенных принципах (рисунок 2).
Принципы банковского кредитования
Срочность
Обеспеченность
Платность
Дифференцированн
ость
Возвратность
Целевой характер
кредитования
Рисунок 2 – Современные принципы банковского кредитования
Исторически вначале сформировались три определяющих сущность
кредита
принципа
–
возвратность,
срочность
и
платность.
Они
характеризовали все три отличительные особенности кредитных отношений –
денежные средства предоставляются на определенное время, с уплатой
процентов за пользование и обязательно должны быть возвращены
собственнику. С развитием кредитных отношений, расширением масштабов
кредитования и объемов предоставления кредитов, возникла насущная
необходимость у кредитов в минимизации рисков, возникающих при
предоставлении денежных средств. Поэтому практикой были выработаны еще
11
два принципа – обеспеченность и целевой характер выделяемых ресурсов. В
качестве обеспечения сегодня
могут быть использованы различные
инструменты: движимое и недвижимое имущество; ценные бумаги; гарантии
третьих лиц; поручительства и др. Целевой характер кредитор обычно
выделяет для того, чтобы проконтролировать эффективность использования
средств заемщиком и, тем самым, снизить риски невозврата кредита.
При этом необходимо отметить, что кто бы не выступал в качестве
заемщиков, и в качестве кредитора (юридические, физические лица или
государство), принципы должны соблюдаться неукоснительно. Особенно речь
идет о принципе возвратности, который является не только принципом, но и
основным законом кредита.
1.2 Механизм осуществления кредитных операций в коммерческом
банке
Кредитный механизм можно назвать сложной подсистемой, которая
действует независимо от государственных организационных структур, а также
предназначенной для развития всего общества при наличии собственных
экономических интересов конкретных составляющих рыночных отношений.
В экономической литературе не существует единой позиции по поводу
содержания,
сущности,
структуры
кредитного
механизма,
а
также
В кредитно-финансовом словаре кредитный механизм
можно
направлений его развития.
определить, как «составную часть хозяйственного механизма, которая
включает в себя принципы кредитования, кредитное планирование, а также
управление кредитом».
Под понятием «механизм» понимается практическое использование
и функционирование определенной системы, а также наличие органа
12
управления. Ученые рассматривают кредитный механизм с разных сторон.
Несколько определений кредитного механизма приведены в таблице 1.
Таблица 1 – Определения кредитного механизма
Автор
Авдиянц Ю.П.
Пашковский В.С.
Валенцева Н.И.
Штейншлейгер
С.Б.
Определение
кредитный механизм выступает основным
элементом
кредитной
системы
кредитный механизм - это конкретное воплощение, форма действующей
организации кредитных отношений
кредитный
механизм
представляет
собой
формы
и
способы
использования кредита в практике хозяйствования
кредитный механизм есть экономическая категория, которая реализует
экономические
отношения
в
денежно-кредитной
сфере,
и,
следовательно, требует особых законов, управляющих ими
Кредитный механизм, как и любая система, состоит их конкретных
элементов. Структуру кредитного механизма, а также содержание и
взаимосвязь его элементов обусловливают принципы кредитования. Поэтому
для
правильного
и
обоснованного
выделения
отдельных
элементов
кредитного механизма необходимо в первую очередь проанализировать и
определить саму основу выделения элементов - принципы кредитования.
Под основными правилами поведения, действия подразумевается
понятие «принцип». То есть, принципами кредитования являются главные
правила его организации. Эти правила устанавливаются природой, ролью,
функциями и теми общественными условиями, в которых они проявляются.
Содержание принципов может изменяться исходя из конкретных условий
применения кредита.
К основным принципам краткосрочного банковского кредита можно
отнести платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита,
дифференцированность, иначе можно сказать, что принципы – это основные
13
постулаты, которые гарантируют возвратное движение ссуженных средств от
заемщика к кредитору.
Целевой характер кредита подразумевает то, что объект кредитования это такие запасы товарно-материальных ценностей и затраты, которые в
установленный срок возмещаются поступлениями выручки от реализации или
другими доходами, которые необходимы для погашения кредита и процентов
за пользование кредитными средствами.
Обеспеченность кредита, с помощью подтверждения его целевого
использования, предполагает наличие или предстоящий выход ценностей,
обеспечивающих после реализации заемщику денежные поступления для
погашения кредита и процентов. Конкретный срок возврата ссуды
определяется срочностью возврата кредита в соответствии с кругооборотом
фондов или отдельных его стадий с учетом срока документооборота.
Содержание принципов долгосрочного банковского кредитования
схоже с принципами краткосрочного кредитования, так как имеется в виду
разновидности прямого банковского кредита. Но необходимо заметить, что
долгосрочное кредитование применяется в основном в сфере капитального
строительства. Особенность субъектов кредитных отношений отражает
специфику
содержания
принципов
кредитования.
Целевой
характер
долгосрочного кредитования свидетельствует о том, что банк выдает ссуды
для реализации определенных потребностей, обеспечивающих реализацию
плана заемщика по капитальному строительству и окупающиеся в
определенный срок. Именно это гарантирует возврат ссуды. Срочность
кредита подразумевает определение конкретного срока погашения, исходя из
величины той дополнительной прибыли, полученной после ввода объекта
недвижимого имущества в эксплуатацию. Источником погашения ссуд
является также и амортизация, и средства фондов экономического
симулирования.
Под
обеспеченностью
долгосрочных
ссуд
предполагается
их
соответствие размерам реальных затрат, которые производятся в процессе
14
строительства, а также стоимости строящегося объекта. Это определяет одно
из условий возвратности кредита в соответствии с заложенной экономической
эффективностью мероприятия.
Под механизмом кредитования предполагает конкретный метод
предоставления
кредита,
выбор
производственно-коммерческого
которого
цикла
зависит
заемщика,
от
специфики
размеренности
поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера
потребности заемщика в заемных средствах.
Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном
порядке, с помощью перечисления средств на расчетный счет заемщика.
Физическим лицам кредит предоставляется как в безналичной форме, так и в
наличной. Если рассматривать кредиты в иностранной валюте, то они могут
быть предоставлены только в безналичной форме как физическим, так и
юридическим лицам.
Существует несколько способов предоставления кредита, которые
установлены законодательством Российской Федерации для юридических
лиц:
- разовое зачисление (выдача) денежных средств (кредитование по
отдельному ссудному счету с заключением разовой кредитной сделки);
- открытие кредитной линии. В данном случае оформляется
юридическое обязательство банка перед заемщиком (юридическим лицом) по
предоставлению последнему в течение определенного времени различные по
размерам кредиты в пределах установленных лимитов. Кредитная линия
может
быть
возобновляемая
и
невозобновляемая.
Возобновляемая
(револьверная) кредитная линия позволяет предоставлять и погашать кредит в
пределах
установленного
кредитного
лимита
автоматически.
Невозобновляемая фактически действует единовременно, как только клиент
погасил всю сумму ссуды, то отношения между сторонами прекращаются;
- кредитование банком расчетного счета (овердрафт). Сущность этого
способа предоставлению кредита заключается в том, что банк кредитует
15
расчётный счёт клиента для оплаты им платежных документов при
недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика
достаточного и необходимого размера денежных средств;
-
участие
в
предоставлении
денежных
средств
клиенту
на
синдицированной (консорциальной) основе. Содержание этого способа
заключается в том, что заемщик хочет получить большой размер кредита и
банки,
чтобы
минимизировать
риски,
объединяются в
синдикат
и
предоставляют клиенту запрашиваемую сумму кредита.
Возврат кредита и уплата процентов по нему производятся с помощью
списания средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению.
Если на его расчетном счете недостаточно денежных средств, то в первую
очередь банком списываются проценты по ссуде, а затем часть основного
долга.
Физические лица могут возвращают кредиты и уплачивают проценты по
ним со своих банковских счетов на основании письменных распоряжений, а
также почтовым переводом и взносом наличных денег в кассу. Если заемщик
не вносит сумму долга вовремя, то она переносится на счет просроченной
задолженности.
Порядок учета процентов по операциям:
- начисленные проценты по активным операциям;
- полученные проценты по активным операциям;
- просроченные проценты по активным операциям.
Базовой ставкой для начисления процентов является:
- ключевая ставка (для кредитования физических и юридических лиц);
- ставка по межбанковскому кредиту (кредит для других коммерческих
банков или кредитных организаций).
Особенности предоставления кредитов юридическим лицам, специфика
начисления и погашения процентов изображены на рисунке 3.
16
Предоставление
кредита
Начисление
процентов
Разовое зачисление
Простые проценты
Кредитная линия
Сложные проценты
Овердрафт
Фиксированные
процентные ставки
Синдицированный
кредит
Погашение и
уплата процентов
Списание средств по
платежному поручению
Списание средств в
порядке очередности
Списание средств по
платежному требованию
Плавающие
процентные ставки
Списание средств
путем перевода
Рисунок 3 – Особенности предоставления и погашения кредитов
юридическим лицам
К этапам процесса кредитования можно отнести:
1.
Разработку стратегии кредитных операций (меморандум).
Каждый банк производит разработку собственной кредитной политики,
отражающей цели, принципы и условия выдачи кредита, которые отражены в
социальном документе-меморандуме.
Основные принципы кредитной политики каждого банка:
1)
Обоснование
предоставления
кредита,
обеспечивающее
их
возвратность;
2)
Размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью
защиты интересов вкладчиков;
3)
Удовлетворение потребностей рынка в кредитах.
Меморандум «О кредитной политике» определяет:
1)
Цель кредитной политики на текущий год;
2)
Главные принципы формирования кредитного портфеля банка;
17
3)
Организация кредитования;
4)
Обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения
кредитного риска;
5)
Процентная политика по ссудам.
2.
Знакомство с потенциальным заемщиком.
3.
Оценку кредитоспособности заемщика и риска, связанного с
выдачей ссуды.
На
данном
характеризующих
этапе
происходит
платежеспособность,
изучение
ликвидность
коэффициентов,
клиента,
также
оценивается его финансовая отчетность, производится более глубокий анализ
документации и изучается бизнес-план заемщика.
Результат работы на этом этапе – это заключение договора о
предоставлении кредита (недокументированно).
4.
Подготовку
и
заключение
кредитного
договора
и
обеспечительных обязательств выдачи кредита. Юридический отдел банка
проводит правовую экспертизу текста договора. После того, как был выдан
кредит, специалист кредитного отдела формирует кредитное досье заемщика.
5.
Кредитный мониторинг предоставляет собой контроль в ходе
кредитования.
Банк проводит непрерывный контроль за условиями выполнения
кредитного
договора:
лимит
кредитования
(соблюдение),
целевое
использование кредита, своевременная уплата процентов, сохранность
кредитоспособности заемщика.
В процессе индивидуального контроля, работнику банка необходимо
оценить:
1)
качество кредита, то есть финансовое состояние клиента и его
способность погасить кредит;
2)
соблюдение условий кредитного договора;
3)
состояние залога, гарантий, поручительства;
4)
потенциальную прибыльность.
18
В результате контроля за кредитом, могут выявиться проблемные
кредиты, то ест те кредиты, по которым возможен невозврат.
С помощью процесса краткосрочного и долгосрочного кредитования
происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой
системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные
средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных
финансовых ресурсов, которые были привлечены в свою очередь с рынка
депозитов и частных вкладов.
Процесс кредитования является сложной процедурой, которая состоит
из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых
чревато серьезными ошибками и просчетами. Поэтому необходимо более
детально рассмотреть особенности процесса кредитования юридических лиц
и взаимодействие отдельных участников в рамках его фактической
реализации.
1.3
Особенности
процесса
кредитования
юридических
лиц
в
коммерческом банке
Термин «процесс кредитования» часто используется в учебной
литературе, в научных изданиях, в нормативных актах Центрального банка
Российской Федерации.
О.И. Лаврушин под термином процесс кредитования понимает
«совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование
ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы
кредитования,
планирование
кредитных
отношений,
механизм
предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе
кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с
деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. В
процессе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как
19
субъекты кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие.
Процесс кредитования - система регулирования кредитных отношений
со стороны денежно-кредитных институтов, которая охватывает деятельность
кредитора - коммерческий банк, по предоставлению и возврату денежных
ссуд.
Кредитование как процесс предоставления временной финансовой
помощи предполагает предоставление кредита на возвратной основе.
На современном этапе своего развития кредитование рассматривается в
экономическом и правовом аспектах.
В экономическом аспекте банковское кредитование - есть деятельность
банков по предоставлению банковского кредита юридическим и физическим
лицам на определенных принципах. Плата за кредит – устанавливается по
согласованию сторон, но не ниже ключевой ставки Банка России.
С юридической точки зрения процесс банковского кредитования - это
деятельность банков по предоставлению кредита, который регулируется
нормами права. В данном случае банковское кредитование – это договорное
обязательство, в соответствии с которым банк обязуются предоставить
денежные
средства
(кредит)
заемщику
в
размере
и
на
условиях,
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Структуру процесса кредитования можно представить следующим
образом
как
совокупность
взаимосвязанных,
последовательно
осуществляемых операций (рисунок 4).
На первом этапе сотрудники кредитного отдела принимают и
рассматривают документы, которые предоставляет в банк потенциальный
заемщик.
Основными
документами,
которые
предоставляет
в
банк
юридическое лицо является учредительные документы, бухгалтерская и
финансовая отчетность за год и за другие отчетные кварталы, цель
привлечения кредита, сумма и валюта, срок и порядок погашения, уплаты
процентов, предлагаемое обеспечение.
20
ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ
1 ЭТАП – подготовка пакета документов для подачи в банк для
рассмотрения возможности предоставления кредита
2 ЭТАП – рассмотрение первичных документов и составление
кредитной заявки
3 ЭТАП – рассмотрение заявки на кредит и оценка
кредитоспособности потенциального заемщика
4 ЭТАП – оформление кредитного договора и получение кредита
Формирование
резерва на
возможные потери
по ссудам
ПРОЦЕСС
5 ЭТАП – контроль за выполнением кредитного договора и его
погашение
Рисунок 4 – Структура процесса кредитования юридических лиц в
коммерческом банке
После рассмотрения предоставленных документов и вынесения
положительного решения, переходят к составлению кредитной заявки. Оная
составляется работником кредитного отдела и передается на рассмотрение
Кредитному комитету банка.
К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические
вопросы, вопросы платежеспособности заемщика [20].
На
заседании
Кредитного
комитета
может
быть
принято
и
положительное, и отрицательное решение о возможности кредитования или
21
предоставления
кредита.
Тогда
переход
на
следующий
этап
не
осуществляется, так как необходимость в нем отпадает.
На наш взгляд, одним из самых важных и ответственных этапов в
процессе банковского кредитования – третий этап, который влияет не только
на результативность одной отдельно взятой кредитной операции, но и на всю
эффективность функционирования банка в целом, так как доходы от
кредитования – важнейшая статья доходов любого коммерческого банка
сегодня.
Неправильная оценка кредитоспособности потенциального заемщика
может привести к потерям банка, которые возникнут из-за невозврата кредита.
Поэтому все банки уделяют этому этапу огромное значение, разрабатывают и
используют собственные методики оценки заемщиков. Кроме того, банки
уделяют «огромное внимание системе контроля и оценки кредитных рисков»
[3].
Использование методики оценки должно позволить сделать вывод о
потенциальной кредитоспособности заемщика и о возможных условиях
кредитного продукта (сумма, срок, годовая процентная ставка, условия
обеспеченности кредита и т.п.)
При этом необходимо отметить, что информация о кредитоспособности
потенциального заемщика может быть получена из различных источников
информации. Одним из источников является та информация, которая была
предоставлена самим клиентом в банк, а другая группа источников – это ответ
на запрос из бюро кредитных историй, это данные сети Интернет и другие
внешние источники. Кроме того, информация может быть и в архивах самого
банка, если клиент обслуживается в этом банке или когда-то был их клиентом.
Оценка кредитных заявок обычно основывается на применении
комплексной рейтинговой системы оценки кредитных заявок, которая
проводится в соответствии с действующими методиками определения группы
кредитного риска кредитных продуктов (т.е. путем начисления баллов по
заранее принятым критериям). При этом заполняется краткое досье клиента по
22
установленной форме.
Все эти три этапа можно условно объединить в один большой блок –
подготовительный, на котором только принято решение о выдаче или отказе в
выдаче кредита. Сам же кредит – если решение было принято положительное,
еще не выдавался.
Следующий важный этап – это этап, на котором стороны заключают
юридическую сделку, которой является сам кредитный договор. В рамках
данного договора необходимо прописать все особенности и условия
конкретного кредитного продукта. При этом важный является не только
составление графика платежей по кредиту, но и определение того, что будет
являться обеспечением или гарантией выполнения обязательств заемщиком.
Вместе с кредитным договором может составляться договора об
открытии возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии.
В качестве объектов, обеспечивающих выполнение обязательств по
кредиту могут выступать – недвижимость, дорогостоящее оборудование,
транспортные средства и т.п. Они принимаются в качестве обеспечения по
оценочной стоимости, которая устанавливается на:
- основании экспертного заключения специалиста Банка по вопросам
оценки залогов;
- основании заключения эксперта дочерней к Банку компании,
занимающейся вопросами оценки;
- основании заключения независимого эксперта, имеющего право на
проведение оценки (лицензию).
Оценочная цена в данном случае будет рассматриваться как наиболее
вероятная цена, за которую имущество будет продано на конкурентном и
открытом рынке в случае, если заемщик по каким-либо причинам не сможет
выполнять свои обязательства по кредитному договору.
При
отсутствии
экспертного
заключения
оценочная
стоимость
принимается в размере, не более балансовой стоимости на дату проведения
оценки.
Оценочная
стоимость
передаваемого
в
залог
имущества
23
корректируется с использованием поправочного коэффициента.
Оценочная стоимость предметов залога с учетом поправочных
коэффициентов должна покрывать сумму кредита и причитающиеся за
пользование кредитом проценты, начисленные за весь период действия
кредитного договора.
Имущество, которое заемщик передает в залог банку в обеспечение
кредитной сделки, должно быть застраховано от различных рисков, чтобы
гарантировать покрытие рисков кредитора.
В рамках этапа предоставления кредита заемщику, банк для управления
кредитным риском должен сформировать резерв на возможные потери по
ссудам. Формирование указанного резерва осуществляется в коммерческом
банке на основании Положения № 590-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности» [1]. Это положение было
принято 28 июня 2017 г. и является обязательным документом, в соответствии
с которым банки должны формировать резервы на возможные потери по
ссудам.
Классификация
(регулирование)
(реклассификация)
резерва
ссуд
осуществляется
на
и
формирование
основании
следующих
принципов:
 «соответствие фактических действий по классификации ссуд и
формированию резерва требованиям Положения № 590-П и внутренних
документов кредитной организации;
 комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к
сфере классификации ссуд и формирования резервов;
 своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или)
формирования
(регулирования)
резерва
и
достоверность
отражения
изменений размера резерва в учете отчетности» [1].
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды
(ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо
24
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед
кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо
осуществления реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего
исполнения).
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между
балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде,
отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее
справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости
ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды
[1].
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю
однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками
кредитного риска, соответствующих требованиям и обособленных в целях
формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным
деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды
предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.
При формировании резерва кредитные организации определяют размер
расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной
организации по ссуде.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в
портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества. Категории
качества ссуд и их отличительные характеристики представим в таблице 2.
Ссуды, отнесенные ко II – V категориям качества, являются
обесцененными в соответствии с Положением «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности» № 590-П от 28 июня 2017 г.
[1].
25
Таблица 2 – Виды категорий качества ссуд и их характеристика
Вид категории качества
Характеристика качества ссуды
ссуды
I (высшая) категория отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых
качества (стандартные потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего
ссуды)
исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна
нулю)
II категория качества вероятность
финансовых
потерь
вследствие
(нестандартные ссуды) неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее
обесценение в размере от одного до 20%. Умеренный
кредитный риск
III категория качества вероятность
финансовых
потерь
вследствие
(сомнительные ссуды)
неисполнения либо ненадлежащего неисполнения
заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее
обесценение в размере от 21 до 50 %. Значительный
кредитный риск
IV категория качества вероятность
финансовых
потерь
вследствие
(проблемные ссуды
неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее
обесценение в размере от 51 процентов до 100 %.
Высокий кредитный риск
V (низшая) категория отсутствует вероятность возврата в силу неспособности
качества (безнадежные или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде,
ссуды)
что обуславливает полное (в размере 100 %)
обесценение ссуды.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой
стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные
законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде
процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные
платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора.
Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от
валюты ссуды.
На последнем этапе осуществляется фактическое использования
кредита и реализуется контроль за кредитными операциями:
- соблюдением лимита кредитования (кредитной линии);
26
- целевым использованием кредита;
- полнотой уплаты процентов в рамках кредитного договора;
- своевременностью и полнотой возврата ссуд.
Необходимо отметить, что несмотря на то, что кредит выдан и уже
фактически используется заемщиком, это вовсе не означает, что работники
банка прекращают текущий и оперативный контроль. Данный контроль
реализуется в форме мониторинга за финансовыми результатами деятельности
заемщика и оценивается его текущая кредитоспособность.
В
период
действия
кредитного
договора
кредитный
работник
контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет
постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым
состоянием заемщика, в том числе ежеквартально запрашивает и анализирует
бухгалтерскую отчетность Заемщика, расшифровки по кредитам, полученным
в коммерческих банках, расшифровки
кредиторской и
дебиторской
задолженности, обороты по счетам заемщика; принимает меры к погашению
просроченной задолженности в случае ее возникновения; готовит заключения
на кредитный комитет на изменение условий кредитного договора, извещает
подразделение бухгалтерии об изменениях условий кредитного договора,
оформляет изменение условий кредитного договора в соответствии с
решением кредитного комитета; в случае изменений условий договора,
влияющих
на размер
обеспечения,
группу кредитного
риска,
дает
распоряжение в бухгалтерию на изменение суммы обеспечения, учтенной на
внебалансовом счете, изменение группы кредитного риска; производит оценку
кредитных рисков с целью формирования резерва на возможные потери по
ссудам. Кроме того, кредитный работник совместно с подразделением
безопасности осуществляет мониторинг текущего состояния Заемщика,
поручителя, гаранта, залогодателя с учетом имеющейся оперативной
информации, а также сведений, полученных из публикаций в средствах
массовой информации и иных источников.
В процессе использования кредитных средств заемщиком банк
27
осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора и
погашением кредита (сопровождение кредита). В процессе действия
кредитного договора банк осуществляет различные контрольные мероприятия
в рамках реализации текущего контроля.
В течение срока действия Договора о предоставлении кредита банк:
 осуществляет контроль за целевым использованием кредита;
 осуществляет контроль за финансовым состоянием заемщика;
 осуществляет контроль правовых аспектов деятельности заемщика;
 осуществляет мониторинг текущего состояния дел заемщика;
 осуществляет контроль за своевременностью и правильностью
отражения кредитных операций (в т.ч. сумм обеспечений) на счетах
бухгалтерского учета;
 осуществляет мониторинг объема оборотов и выручки по счетам
клиента в Банке;
 контролирует
исполнение
заемщиком
условий
Договора
о
предоставлении кредита;
 осуществляет периодическую проверку наличия и сохранности
предмета залога по Договору о предоставлении кредит;
 выявляет критерии проблемности ссудной задолженности;
 принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае
ее возникновения;
 производит оценку кредитных рисков с целью формирования резерва
на возможные потери по ссудам и формирования резерва на возможные
потери по условным обязательствам кредитного характера;
 уточняет условия и сроки кредитования.
Контроль за кредитным портфелем направлен на минимизацию
кредитного риска, повышение прибыли от ссудных операций в целом и на
соответствие его требованиям кредитной политики банка по всем параметрам.
При
построении
«проблемные
места»,
процесса
которые
кредитования
могут
Банком
способствовать
определяются
возникновению
28
различных видов риска, а также разрабатываются мероприятия по их
минимизации и методы контроля. Факторы риска кредита, предоставленного
юридическим лицам, могут быть вызваны четырьмя группами факторов:
1) связаны с заемщиком;
2) связаны с кредитным продуктом;
3) связаны с изменением во внешней среде банка;
4) связаны с организационной структурой банка.
На рисунке 5 представлено исследование факторов риска в зависимости
от мест их возникновения.
связанный с заемщиком
(несвоевременная выплаты
процентов из-за задержек в
расчетах со стороны
покупателей и т.д.)
кредитного продукта
(негативные изменения
социально-экономической и
политической ситуации в
стране, в финансовой сфере)
Факторы риска
связанный с организационной
структурой банка
(ошибки в конструировании
процесса реализации и
использования кредитной
услуги
связанный с внешней средой
(несоответствие построения,
нечеткость распределения
функциональных обязанностей
между подразделениями)
Рисунок 5 – Факторы риска в коммерческом банке при кредитовании
юридических лиц
Изучение факторов риска, связанных с заемщиком, сделать вывод, что
имеется сильная зависимость платежеспособности и кредитоспособности
юридических лиц от внешних факторов - состояния и стабильности
функционирования макроэкономической среды. Так как выплаты по кредиту
осуществляется в основном за счет средств, поступающих в счет оплаты за
29
товары, работы, услуги, произведенные заемщиком, то есть за счет
своевременного и полного поступления выручки.
Особенности факторов риска кредитного продукта и организационной
структуры предопределяют более высокий уровень операционного
и
стратегического рисков при кредитовании юридических лиц по сравнению с
другими сферами деятельности банков. Высокие требования к компетенции
руководящего состава при кредитовании физических лиц повышают уровень
стратегического риска.
Из перечисленных факторов риска, связанных с внешней средой,
очевидна роль повышенных требований к степени развития инфраструктуры.
В частности, необходимо наличие и стабильное функционирование
следующих
институтов:
бюро
кредитных
историй,
организаций,
специализирующихся на работе с просроченной задолженностью по
основному долгу и процентам.
Эффективная система управления операционными рисками является
неотъемлемым атрибутом функционирования банка, обладающего обширной
сетью
точек
стремящегося
продаж,
широкой
использовать
линейкой
передовые
банковских
технологии
продуктов
и
обслуживания
и
привлечения клиентов.
Созданная в банке система управления операционными рисками
позволяет выявлять основные зоны возникновения этих рисков, проводить
оценку механизмов
Одним из основных финансовых рисков в деятельности банка является
кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиками
банка своих обязательств. Основным его источником являются операции
кредитования
предприятий
нефинансового
сектора
и
кредитование
физических лиц. В банке применяются специализированные методики оценки
риска: в зависимости от уровня клиента, его отраслевой принадлежности,
целевого использования кредитных ресурсов.
30
Данная система дает возможность управлять рисками, оперативно
контролировать
структуру
предупредительные
кредитных
управленческие
портфелей
решения,
и
принимать
позволяющие
снизить
концентрацию всей совокупности банковских рисков.
Для
снижения
риска
возможных
потерь
банк
осуществляет
всестороннюю оценку заемщиков:
•
скоринговая система;
•
анализ финансового положения, кредитной истории заемщика;
•
структурирование сделок и оценка целей кредитования;
•
проверка соответствия всех необходимых документов заемщика
требованиям законодательства.
В целях управления кредитным риском Банк осуществляет постоянный
мониторинг портфеля ссуд, который включает в себя следующие процедуры:
- мониторинг уровня риска отдельных проектов и портфелей банка в
целом, позволяющий принимать предупредительные меры при выявлении
негативных тенденций;
- мониторинг степени страновой, региональной, отраслевой и иных
концентраций кредитных вложений банка, а также крупных кредитных
рисков.
Таким образом, кредитование юридических лиц представляет собой
сложный и трудоемкий процесс, в котором задействован ряд отделов и
подразделений
банка, качественная работа которых с соблюдением
банковского законодательства позволяет банку эффективно распределять свои
ресурсы. Элементы процесса кредитования неразделимы. Банк успешен
только в том случае, если эти элементы дополняют друг друга, усиливают
надежность кредитной сделки. Попытка разорвать их единство неизбежно
нарушает весь процесс, подрывая его, и может привести к нарушению
возвратности банковских ссуд.
31
2
АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ
И
КРЕДИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ АО «АЛЬФА-БАНК» ЗА 2014 – 2016 ГГ.
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «АЛЬФАБАНК»
АО «АЛЬФА-БАНК» – это один из крупнейших российских банков,
который был основан в 1990 году. В настоящее время банк входит в десятку
системно значимых банков в банковской системе России.
В настоящее время, чтобы быть конкурентным на рынке банковских
услуг, необходимо обладать преимуществами, которые тебе позволят
развиваться и привлекать все большее количеств. Поэтому руководство банка
заботится
о
реализации
и
поддержании
следующих
конкурентных
преимуществ:
- высочайшее качество сервиса;
- забота о комфорте клиентов;
- гибкость и инновации.
Эти слагаемые являются залогом успешного развития банка, они
позволяют не только сохранять позиции на кредитном рынке, но и достигать с
каждым годом все более высоких результатов.
Основные цели банка определяются в настоящее время достаточно
широко от содействия росту инвестиционной и коммерческой активности в
экономике
РФ,
содействия
становлению
и
развитию
частного
предпринимательства и до получения оптимального размера прибыли от
использования средств, имеющихся в распоряжении (собственных и
привлеченных). Исходя из этого следует, что банк создан и функционирует не
только как любая коммерческая организация, для получения прибыли, но, в
первую очередь, банк нацелен на развитие предпринимательства различных
размеров (крупного бизнеса, малого и среднего предпринимательства). Все
эти цели банк реализует для развития экономики России.
32
Миссия банка состоит в том, чтобы дать людям уверенность и
надежность, а также сделать жизнь людей лучше. Банк подчеркивает, что
«свобода
–
ключевая
ценность
современного
человека.
Объединяя
неравнодушных людей, их опыт и энергию, мы помогаем вам быть свободнее
в поступках и мечтах».
Так как банк является открытым акционерным обществом, существует
ряд особенностей, как в области деятельности банка, так и органов его
управления.
На настоящий момент, банком размещено следующее количество
обыкновенных именных акций – 59587623 штук, номинал каждой акции
составляет 1000 рублей. Все акции были выпущены в бездокументарной
форме. Сформированный уставный капитал банка составляет 59 587 623 000
рублей.
Структуру акционеров АО «АЛЬФА-БАНК», которая представлена на
сайте Банка России, можно увидеть в таблице 3.
Таблица 3 – Структура акционеров АО «АЛЬФА-БАНК»
Категория акционеров
Акционерное общество «АБ Холдинг»
Компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS)
LIMITED»
Доля в уставном капитале,
%
99,8864
0,1136
Структура акционеров говорит о наличии мажоритарного акционера в
лице АО «АБ Холдинг», которому практически и принадлежат все
выпущенные акции банка.
К основным внутренним документам, которые регулируют деятельность
банка, можно отнести следующие:
- Устав (утвержден годовым общим собранием акционеров 21 октября
2015 года);
- Положение об общем собрании акционеров (от 29.06.2016 г.);
33
- Положение о Правлении АО «АЛЬФА-БАНК» (от 21.10.2015 г.)
- Кодекс корпоративного управления (утвержден годовым общим
собранием акционеров 02.12.2013 г.).
- Кодекс корпоративной этики АО «АЛЬФА-БАНК».
Графически система органов управления банка представлена на рисунке
6.
К органам управления АО «АЛЬФА-БАНК» относятся:
1) общее собрание акционеров;
2) коллегиальный исполнительный орган (Правление);
3) Совет директоров.
Общее собрание акционеров
Внешний
аудитор
Ревизионная
комиссия
Наблюдательный совет
Служба
внутреннего
контроля
Комитет по
стратегическому
планированию
Комитет по
кадрам и
вознаграждениям
Служба
внутреннего
аудита
Председатель Правления
Правление
Совет директоров
Рисунок 6 – Система органов управления АО «АЛЬФА-БАНК»
Высшим органом управления банка является Общее собрание
акционеров, на котором принимаются решения по ключевым вопросам
деятельности банка, в частности:
34
1) вопросы по внесению изменений (дополнений) в Устав банка, а также
утверждения внутренних документов;
2) вопрос реорганизации или ликвидации банка;
3) вопросы избрания членов, а также Председателя Правления;
4) изменение уставного капитала;
5) утверждение внешнего аудитора банка;
6) вопросы участия в объединениях коммерческих организаций и иные
вопросы, предусмотренные законом и уставом.
Совет директоров АО «АЛЬФА-БАНК» действует на основании
«Положения о Совете директоров АО «АЛЬФА-БАНК» в редакции от 2017
года. В рамках указанного документа определены компетенции членов совета
директоров, состав и срок их полномочий, права,
обязанности и
ответственность членов совета директоров, а также другие аспекты
деятельности указанного органа. В настоящее время Совет директоров АО
«АЛЬФА-БАНК» насчитывает 10 членов.
Правление формируется из 13 человек и возглавляется Председателем
Правления
(Президентом).
Оно
осуществляет
руководство
текущей
деятельностью банка, в частности:
1) обеспечивает предварительное обсуждение вопросов, решаемых
Общим собранием акционеров;
2) изучает отчеты руководителей филиалов и подразделений об итогах
деятельности;
3) организует внедрение новейших банковских технологий в работу
банка;
4) проводит работу по совершенствованию сети подразделений
(филиалов) банка;
5) утверждает процентные ставки;
6) решает вопросы, связанные с системой оплаты труда в банке и
совершает иные действия, предусмотренные законом и уставом.
К компетенции Председателя Правления банка относятся вопросы,
35
связанные с обеспечением текущей деятельности банка, такие как:
1) способствовать
выполнению
решений
вышестоящих
органов
управления;
2) председательствовать на заседаниях Правления;
3) представляет банк на территории России и за рубежом;
4) заключает,
изменяет
и
расторгает
трудовые
договоры
с
руководителями филиалов, а также с работниками центрального аппарата
банка;
5) утверждает ежеквартальные отчеты, а также решает иные вопросы,
предусмотренные законом и уставом.
Также, Председатель Правления Банка вправе передать отдельные
полномочия своим подчиненным.
В настоящее время банк выстраивает специфическую организационную
структуру, которая состоит из двух больших блоков:
1 группа – бизнес-блоки;
2 группа – операционные блоки.
Основу бизнес-блока составляет корпоративно-инвестиционный банк,
который объединяет в себе корпоративный бизнес и инвестиционный бизнес.
К ним относят: массовый бизнес; электронный бизнес; розничный бизнес и
казначейство.
В состав операционного блока входят различные подразделения,
которые призваны обеспечивать клиентскую поддержку и способствовать
эффективному функционированию банка. Сюда относят дирекцию по
управлению рисками, стратегическому развитию и маркетингу, внутреннему
аудиту и контроль, а также другие.
Эффективное
руководство
подобной
сложной
системой
может
обеспечиваться только качественной, профессиональной и оперативной
работой всех органов управления банка.
АО «АЛЬФА-БАНК» предоставляет своим клиентам широкий спектр
услуг, среди которых можно выделить следующие:
36
– операции с вкладами и иными видами сбережений (для юридических
и физических лиц);
– осуществление платежей;
– кредитование физических и юридических лиц, а также лизинговые
операции;
– операции с ценными бумагами;
– консультационные услуги;
– ведение счетов клиентов;
– операции с валютой, а также иные операции в соответствии с
лицензией.
В настоящее время услугами АО «АЛЬФА-БАНК» пользуются более 14
миллионов клиентов, что составляет около 10% населения страны.
Количество корпоративных клиентов банка в 2015 – 2016 гг. составило
более 250 тыс. клиентов, при этом 35% из них приходится на долю малых и
средних предприятий.
АО «АЛЬФА-БАНК» представлен в большинстве субъектов России, его
сеть состоит из 7 крупных филиалов и 733 подразделений. Помимо этого, банк
предоставляет услуги и через удаленные каналы обслуживания, что также
расширяет возможности клиентов и географию их обслуживания.
В 2016 г. АО «АЛЬФА-БАНК» занял первое место по оборотам на рынке
Forex в Центральной и Восточной Европе с долей более 18% (по данным
европейского портала Euromoney), а также 21 место на рынке Forex в мире
(доля около 1%). Он находится в мировом рейтинге среди таких мировых
гигантов, как JPMorgan (доля рынка 12%) и Citi (9%).
Одним из важнейших направлений развития АО «АЛЬФА-БАНК»
является расширение своего присутствия на международной арене. В
настоящее время дочерние компании и партнеры банка представлены в
Великобритании (Лондон), Нидерландах (Амстердам), Кипре (Никосия) и
Казахстане (Алматы, Астана, Актау, Караганда, Усть-Каменогорск, Уральск).
С 2017 г. банк приступил к реализации новой корпоративной стратегии,
37
получившей название «стратегия удвоения». Стратегия рассчитана на 5 лет и
предполагает концентрацию усилий персонала банка на трех основных
направлениях:
- развитии адаптивной организации;
- долгосрочных отношениях с партнерами;
- ориентации на цифровых технологиях.
Первое направление связано с намерением банка быть ближе к своим
клиентам, второе – быть не просто ближе к клиентам, но и выстраивать с ними
качественные, долгосрочные отношения в различных аспектах, а третье –
дальнейшее развитие и совершенствование цифровых технологий в процессе
обслуживания клиентов и при выстраивания внутренних бизнес-процессов.
Международные рейтинговые агентства Fitch и Moody’s присвоили АО
«АЛЬФА-БАНК» кредитные рейтинги, представленные в таблице 4.
Таблица 4 – Рейтинги АО «АЛЬФА-БАНК»
Агентство
Moody’s Investors Service (май
2017 г.)
Fitch Ratings (март 2017 г.)
S&P Global Ratings (начало 2017
г.)
ACRA (ноябрь 2016 г.)
Эксперт РА (август 2017 г.)
Рейтинг
Долгосрочный, прогноз «Стабильный»
Базовая оценка кредитоспособности
Долгосрочный, прогноз «Стабильный»
Значение
Ba2
ba2
ВВ+-
Долгосрочный, прогноз «Позитивный»
ВВ
Кредитный рейтинг, прогноз
«Стабильный»
Долгосрочный, прогноз «Стабильный»
AA (Ru)
АА (Ru)
Большинство данных рейтингов соответствуют суверенным кредитным
рейтингам России данных агентств.
Также, за годы деятельности банк получил большое количество наград,
как отечественных, так и международных, банк ежегодно попадает в число
самых дорогих брендов мира, а также находится в первых строках списка
лучших банков России и Восточной Европы.
Таким образом, АО «АЛЬФА-БАНК» – самый надежный и прибыльный
38
частный банк в российской экономике, он аккумулирует значительную часть
как портфеля депозитов, так и кредитного портфеля страны.
Для
успешного
функционирования
банк
расширяет
свое
представительство в различных регионах и крупных городах России. В
соответствии с утверждённым уставом у банка зарегистрированы и
функционируют 7 филиалов.
Филиалы предоставляет все виды услуг как физическим лица, малому и
среднему бизнесу, а также крупным корпоративным клиентам.
Кроме
активного
развития
основных
банковских
операций
–
предоставления кредитов и привлечения средств во вклады и депозиты,
филиалы
для
корпоративных
клиентов
занимаются
предоставлением
факторинговых услуг.
Эффективно развиваются кобрендинговые проекты, предлагаемые
физическим лицам, по которым Альфа-банк – несомненный лидер. Банковские
карты «Альфа-Банк – Cosmopolitan – Visa», «Мужская карта», «Aeroflot –
MasterCard – АЛЬФА-БАНК» сегодня предоставляют скидки при оплате
товаров и услуг, позволяют накапливать бонусы и дают возможность участия
в уникальных мероприятиях, организуемых банком и его партнерами.
Серьезное
внимание
Альфа-Банк
уделяет
расширению
своей
сети,
повышению ее привлекательности и комфорта.
2.2 Анализ финансовой деятельности АО «АЛЬФА-БАНК»
Проведение вертикального и горизонтального анализа баланса – первая
стадия оценки финансового состояния коммерческого банка.
Вертикальный анализ предполагает изучение состава и структуры
источников средств банка и основных направлений их размещения. В таблице
5 представлен анализ состава и структуры активов банка на основе
бухгалтерских балансов банка (Приложения А, Б).
39
Таблица 5 – Состав и структура активов ОАО «Сбербанк России» за
период 2014 – 2016 гг.
Показатель
Денежные средства
Средства в ЦБ
в т.ч. обязательные
резервы
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы
Чистая ссудная
задолженность
Чистые вложения в ц.б.,
имеющиеся в наличии
для продажи
в т.ч. инвестиции в
дочерние и зависимые
организации
Чистые вложения в ц.б.,
удерживаемые до
погашения
Основные средства,
материальные запасы
Прочие активы
Всего активов
01.01.2015 г.
уд.
тыс. руб.
вес,
%
104917438
4,9
47568231
2,2
01.01.2016 г.
уд.
тыс. руб.
вес,
%
92549420
4,6
31662813
1,5
01.01.2017 г.
тыс. руб.
уд.
вес, %
83834980
108753021
3,7
4,8
13537822
0,6
9116510
0,4
15106366
0,7
67851759
3,1
31112867
1,5
51492905
2,3
232161326
10,8
147502924
7,2
99666940
4,4
68,1 1491720049
67,4
1460399625
67,7 1398956141
110149529
5,1
190263930
9,2
209630077
9,3
7032691
0,3
10472553
0,5
17445750
0,8
55606635
2,6
83743599
4,1
115260664
5,1
17811828
0,8
19019427
0,9
26723914
1,2
40147073
2,9
100 2246840199
1,8
100,00
45353260
2157376149
2,1
60314889
100 2058558855
Из таблицы 5 видно, что наибольшую долю в структуре активов банка в
рассматриваемом периоде занимает чистая ссудная задолженность, удельный
вес которой на протяжении рассматриваемого периода сохранялся на уровне
68%.
Показатель, который занимал второе место на протяжении трех лет
изменялся. В 2014 г. второе место занимали финансовые активы, удельный вес
которых составлял 10,8%, но в 2015 г. они уступили свое чистым вложениям
в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, которые сохранили его
и в 2016 г. на уровне 9%. В 2016 г. анализируемый банк увеличил удельный
вес средств, хранящихся в Банке России более, чем в 2 раза. Наименьший
удельный вес в активах приходится на основные средства (не превышает
40
1,2%), средства в кредитных организациях и прочие активы.
Но необходимо отметить, что удельный вес всех остальных значений
актива баланса банка значительно уступает чистой ссудной задолженности.
Далее необходимо проанализировать пассивы коммерческого банка, то
есть источники средств, которые обеспечивают возможность эффективного и
конкурентного функционирования банка на рынке. В таблице 6 представлен
анализ состава и структуры пассивов банка за период 2014 – 2016 гг.
Таблица 6 – Состав и структура пассивов АО «АЛЬФА-БАНК» за период
2014 – 2016 гг.
01.01.2015 г.
Показатель
Средства ЦБ РФ
Средства
кредитных
организаций
Средства
клиентов
в т.ч. вклады
физических лиц
Финансовые
обязательства
Выпущенные
долговые
обязательства
Прочие
обязательства
Резервы на
возможные
потери
Всего
тыс. руб.
01.01.2016 г.
уд. вес,
%
тыс. руб.
01.01.2017 г.
уд. вес,
%
тыс. руб.
уд. вес,
%
338547002
17,1
26860955
2,0
16707736
0,9
208426055
10,5
176516775
9,6
228711699
11,4
56,1 1424717125
77,8 1548772391
76,7
491879792
24,8
624466860
34,1
680909288
33,7
157320523
7,9
57139861
3,1
93848525
4,7
109988998
5,6
78316348
4,3
67846090
3,5
38634616
2,0
49509256
2,7
46992881
2,4
16773475
0,8
9847087
0,5
6772733
0,4
100 2019315105
100,00
1110177453
1980475417
100 1832013967
Как можно увидеть из таблицы 6, наибольшую долю в структуре
пассивов на протяжении всего рассматриваемого периода занимает раздел
средства клиентов, в том числе вклады физических лиц. Доля указанной статьи
за анализируемый период значительно возросла. Если в 2014 г. на нее
приходилось 56% пассивов, то уже в 2015 г. – более 77%, что доказывает
41
эффективность проведения банком депозитной политики и рост доверия
вкладчиков к банку, что особенно важно в непростых экономических
условиях.
Кроме привлечения средств клиентов, банк активно привлекает средства
кредитных
организаций,
удельный
вес
которых
на
протяжении
рассматриваемого периода составляет около 11%. Значительное снижение в
составе пассивов пришлось на средства Банка России. Удельный вес
указанного показателя снизился с 17% в 2014 г. до 0,9% - в 2016 г. Это самое
значительное изменение, произошедшее в структуре пассивов АО «АЛЬФАБАНК».
Для того, что любой банк начал функционировать, то есть смог получить
лицензию в Центральном банке, необходимо иметь собственные средства,
состав и структура которых АО «АЛЬФА-БАНК» представлена в таблице 7.
Таблица 7 – Состав и структура собственных средств АО «АЛЬФАБАНК»
Темп
прироста, %
2016
Сумма, Уд.вес, Сумма, Уд.вес, Сумма, Уд.вес, 2015/
/
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2014
2015
2014 г.
Наименование
Средства
59587623
акционеров
Эмиссионный
1810961
доход
Резервный фонд
2979381
Нераспределенная
прибыль прошлых 72253696
лет
Неиспользованная
прибыль
44624087
отчетного года
Переоценка
1924275
основных средств
Итого источников
собственных
176900732
средств
2015 г.
32,5 59587623
2016 г.
26,3 59587623
26,2
-
-
1,0
1810961
0,7
1810961
0,7
-
-
1,7
2979381
1,3
2979381
1,3
-
-
39,5 116879028
51,6 150703892
67,2
61,8
28,9
24,2 43825450
19,3
4985561
2,2
-1,2 -88,9
0,8
5207289
2,4
- 170,8
100 227525094
100
1,1
1923030
100 226544888
28,1
0,4
Представленный в таблице 7 показал, что основными источниками
средств анализируемого банка являются средства акционеров (учредителей),
42
нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль
текущего года. При этом необходимо отметить, что средства акционеров на
протяжении трех лет не изменялись, ни их удельный вес в структуре снизился
за счет роста общего размера собственных средств с 32,5% в 2014 г. до 26% в 2014 г.
Резкий рост абсолютного и относительного значения наблюдался по
нераспределенной прибыли прошлых лет.
Резкий рост этого показателя был связан с тем, что на протяжении 2014
– 2016 гг. по решению собрания акционеров дивиденды не выплачивались и
прибыль накапливалась.
Если в 2014 г. её удельный вес составлял около 40%, то уже в 2015 г. –
51%, а в 2016 г. – 67%.
Этому способствовало также снижение
неиспользованной прибыли отчетного года, удельный вес которой в составе
источников собственных средств сократился в 10 раз.
Далее
необходимо
провести
горизонтальный
анализ
баланса
коммерческого банка, который позволит выявить отклонения в статьях
активов и пассивов банка по сравнению с предыдущим отчетным периодом. В
таблице 8 приведен анализ динамики активов исследуемого банка.
Анализ, представленный в таблице 8, показывает, что из трех
анализируемых лет наименьшая сумма активов была в 2015 г., она снизилась
по сравнению с 2014 г. на 4,5%, но в 2016 г. ситуация немного выправилась и
общий размер активов увеличился на 9%.
На снижение суммы активов в 2015 г. п сравнению с 2014 г. повлияли
следующие показатели:
- денежные средства (снижение составило 11%);
- средства в Банке России (снижение около 33%);
- средства, размещенные в кредитных организациях (падение составило
больше 50%);
- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
(сократились на 36%).
43
Таблица 8 – Анализ динамики активов баланса АО «АЛЬФА-БАНК» за
период 2014 – 2016 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Денежные
средства
Средства
в ЦБ РФ
Средства в
кредитных
организациях
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
Чистая ссудная
задолженность
Чистые
вложения в
ценные бумаги
для продажи
Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
Прочие активы
Валюта
баланса
На
На
На
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017
г.
г.
г.
104917438
92549420
Абсолютное
отклонение
2015 г. 2014 г.
83834980 -12368018
Темп
прироста, %
2016 г. - 2015 г./ 2016 г./
2015 г. 2014 г. 2015 г.
-8714440 -11,79
-9,42
47568231
31662813 108753021 -15905418 77090208 -33,44 243,47
67851759
31112867
51492905 -36738892 20380038 -54,15 65,50
232161326 147502924
99666940 -84658402 -47835984 -36,47 -32,43
1460399625 1398956141 1491720049 -61443484 92763908
-4,92
6,63
110149529 190263930 209630077 80114401 19366147 72,73 10,18
17811828
19019427
26723914
1207599
7704487
45353260
60314889
40147073 14961629 -20167816 32,99 -33,44
2157376149 2058558855 2246840199 -98817294 188281344
6,78 40,51
-4,58
9,15
Но наибольшее влияние в суммарном значении на общий размер активов
банка оказало снижение величины чистой ссудной задолженности на 61
млрд.руб., что составило более 62% от общей суммы сокращения активов в
2015 г. В результате анализа показателей 2015 г. только три из них показали
положительную динамику: чистые вложения в ценные бумаги для продажи
44
(значение возросло на 70%); прочие активы (прирост составил 32%); основные
средства (приросли на 6,7%).
При этом нельзя сказать, что отмеченная в 2015 г. тенденция
сохранилась и в 2016 г., что не позволяет нам говорить об определенной
тенденции (положительной или отрицательной) при формировании активов
АО «АЛЬФА-БАНК».
В 2016 г. общий размер ссудной задолженности – основной актив
любого коммерческого банка, имел положительную тенденцию и фактически
возвратился к уровню 2014 г. Также основные средства, чистые вложения в
ценные бумаги для продажи продолжили свою положительную динамику. Две
статьи активов продолжили свое падение -
это денежные средства
(сокращение на 9%) и финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости (сократились еще на 32%).
Оставшиеся статьи, снизившись в 2015 г., возросли в 2016 г.
Наибольший темп прироста наблюдался по статье «средства в Банке России»
- более 240%.
Далее необходимо провести анализ динамики пассивов банка за 2014 –
2016 гг. (таблица 9).
Из данных таблицы 9 следует, общая динамика пассивов подтверждает
динамику активов и доказывает, что в 2015 г. и активы, и пассивы банка в
общем снизились, а в 2016 г. – практически вернулись к уровню 2014 г. При
этом на протяжении трех лет прирост наблюдался только по статье средства
клиентов, в том числе вкладам физических лиц.
Это доказывает наше предположение о росте клиентской базы, в
частности за счет привлечения физических лиц в качестве вкладчиков. Две
статьи – средства кредитных организаций и финансовые обязательства –
сократившись в 2015 г., возросли в 2016 г.
Остальные пассивные статьи имели четкую тенденцию снижения на
протяжении анализируемого периода.
45
Таблица 9 - Анализ динамики пассивов баланса АО «АЛЬФА-БАНК» за
период 2014 – 2016 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Средства ЦБ РФ
Средства
кредитных
организаций
Средства
клиентов
в т.ч. вклады
физических лиц
Финансовые
обязательства
Выпущенные
долговые
обязательства
Прочие
обязательства
Резервы на
возможные
потери
Всего
Темп роста, %
01.01.2015
г.
01.01.2016
г.
01.01.2017
г.
338547002
26860955
16707736
7,9
62,2
208426055
176516775
228711699
84,7
129,6
1110177453 1424717125 1548772391
128,3
108,8
2015/2014
2016/2015
491879792
624466860
680909288
127,0
109,0
157320523
57139861
93848525
36,3
164,2
109988998
78316348
67846090
71,2
86,6
38634616
49509256
46992881
128,1
94,9
16773475
9847087
6772733
58,7
40,4
1980475417 1832013967 2019315105
92,5
102,0
Результатом деятельности любой коммерческой организации, а банк не
является при этом исключением, является финансовый результат (прибыль
или убыток). При этом особенности банковской деятельности накладывают
определенный отпечаток на формирование финансового результата и его
особенности. Источником для проведения данного анализа является отчет о
финансовых результатах деятельности банка за 2014 – 2016 гг. (Приложение
А). Данные об анализе доходов АО «АЛЬФА-БАНК» за период 2014 – 2016 гг.
представлены в таблице 10.
Анализ таблицы 10 показывает, что в настоящее время доходы банка
складываются из процентных, комиссионных и операционных доходов. При
этом очевиден тот факт, что процентные доходы занимают наибольший
удельный вес в структуре доходов банка. Необходимо также отметить, что
если баланс в 2015 г. снизился, то доходы банка увеличиваются планомерно
46
на протяжении трех лет.
Таблица 10 - Анализ структуры и динамики основных доходов АО
«АЛЬФА-БАНК» за 2014 – 2016 гг.
01.01.2015 г.
тыс. руб.
уд.
вес,
%
148819501
74,7 178991117
Показатель
Процентные доходы
в том числе
от размещения
средств в кредитных орг.
от
ссуд,
предоставленных
клиентам
от вложений в
ценные бумаги
Доходы от участия
в капитале других
юридических лиц
Комиссионные
доходы
Прочие
операционные
доходы
Всего доходов
01.01.2016 г.
3363300
133676784
1,7
тыс. руб.
7050457
67,1 157764830
Темп
прироста, %
01.01.2017 г.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
уд.
вес, %
2015/
2014
2016/
2015
73,3
20,3
1,9
3,3 109,6
14,9
75,7 182321837
3,0
8098698
66,7 155996189
62,7
18,0
-1,2
28,6
11779417
5,9
14175830
6,0
18226950
7,3
20,3
274348
0,1
272279
0,1
646885
0,2
-0,8 137,6
48071054
24,1
55434684 23,5
62404594
25,1
15,3
12,6
1949906
1,1
1685257
0,7
3320178
1,4
-13,6
97,0
199114809
100
236383337
100
248693494 100,00
18,7
5,2
По результатам анализа структуры доходов можно увидеть, что
произошло увеличение общей суммы процентного дохода, на которую
повлияло
увеличение дохода от
размещения
средств
в
кредитных
организациях и от вложений в ценные бумаги. При доходы от ссуд,
предоставленных клиентам, уменьшились, что было вызвано комплексом
экономических проблем 2015 г., связанным с падением курса национальной
валюты и ростом ключевой ставки Банка России.
Это отрицательно сказалось на возможностях клиентов привлекать
кредиты на высоких процентах и снижении спроса со стороны бизнеса на
кредитные ресурсы.
Вместе с этим необходимо отметить, что АО «АЛЬФА-БАНК» на
47
протяжении трех лет активно занимался развитием бизнеса и расширением
перечня оказываемых услуг своим клиентам, что оказало положительное
влияние на рост размера и удельного веса комиссионных доходов, то есть
доходов от предоставления различных услуг своим клиентам некредитного
характера, начиная от расчетно-кассового обслуживания, конверсионных
операций, операций с пластиковыми картами, и заканчивая лизинговыми и
форфейтинговыми операциями.
Доходы от участия банка в капитале других юридических лиц также
увеличиваются как в абсолютном, так и в относительном значении, но при
этом их размер остается незначительным.
После анализа доходов необходимо оценить расходы, которые банк
понес при оказании различных кредитных и некредитных услуг своим
клиентам. Анализ структуры и динамики расходов АО «АЛЬФА-БАНК»
представлен в таблице 11.
Большую долю в сумме всех расходов в 2014 – 2015 гг. занимают
процентные расходы, в составе которых практически 40% - это расходы по
привлеченным средствам клиентов не кредитных организаций. Второе место в
структуре расходов приходится на операционные расходы, доля которых на
протяжении трех лет изменялась разнонаправленно. Если в 2014 г. она составляла
38%, в 2015 г. она снизилась до 28%, то в 2016 г. – резкое возрастание до 41,7%.
Это обусловлено развитием бизнеса, особенно его массового сегмента, что
понесло значительные расходы.
Соотношение между различными доходами коммерческого банка и
расходами по различным направлениям формируют финансовый результат
деятельности за определенный период.
Проведенный выше анализ формирования доходов и расходов банка
оказал существенное влияние на финансовые результаты АО «АЛЬФАБАНК» на протяжении анализируемого периода.
Таблица 11 - Анализ динамики и структуры основных расходов АО
«АЛЬФА -БАНК» за 2014 – 2016 гг.
48
01.01.2015 г.
Показатель
тыс. руб.
Процентные
расходы,
в том числе
по
привлеченным
средствам
кредитных орг.
по
привлеченным
средствам
клиентов
по выпущенным
долговым
обязательствам
Комиссионные
расходы
Операционные
расходы
Всего расходов
01.01.2016 г.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
Темп
прироста, %
01.01.2017 г.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
уд.
вес,
%
2015/
2014
2016/
2015
70350673
52,1 116590962
63,0
91627833
48,4
65,7
-21,5
19561740
14,5
22621295
12,2
15275064
8,1
15,6
-32,5
43904127
32,5
85958293
46,4
69545499
36,7
95,8
-19,9
6884806
5,1
8001394
4,3
6807270
3,6
16,2
-15
13354182
9,9
16165163
8,7
18665330
9,9
21,0
51393369
38,0
52414673
28,3
78954552
41,7
2,0
100 189247715
100
37,1
135098224
100 185170798
Таким образом, финансовые результаты деятельности АО «АЛЬФАБАНК» в рассматриваемом периоде можно представить в таблице 12.
Таблица 12 – Финансовые результаты деятельности АО «АЛЬФАБАНК» за 2014 – 2016 гг.
Темп роста,
%
2015/ 2016/
2014 2015
Абсолютное
изменение
2016 2014
01.01.2015г.,
тыс.руб.
01.01.2016
г. тыс.руб.
01.01.2017
г., тыс.руб.
Прибыль (убыток)
до налогообложения
64284299
59 035 198
11 316 068
91,8
19,2
-52968231
Налог на прибыль
15123210
15 209 748
6 330 507
100,6
41,6
-8792703
Прибыль (убыток)
после
налогообложения
49161089
43 825 450
4 985 561
89,1
11,4
-44175528
Показатель
С 2014 по 2016 гг. прибыль банка (как до налогообложения, так и чистая)
имели отрицательную динамику.
49
Снижение
прибыли
до
налогообложения
привело
к
падению
поступлений в бюджет налога на прибыль, размер которого за три года
сократился практически в 2,5 раза.
Чистая прибыль в акционерной компании влияет не только на источники
финансирования развития, но на прирост благосостояния собственников. По
результатам деятельности банка в 2014 г. были осуществлены выплаты
дивидендов акционерам в размере 4537002 тыс.руб., но по результатам 2015 и
2016 гг. таких выплат по решению собрания акционеров не производилось.
Любой коммерческий банк представляет собой кредитную организацию,
которая для своего функционирования обязана получать лицензию, которая
заставляет соблюдать определенные условия функционирования. Одними из
таких условий является соблюдения ряда обязательных нормативов, которые
установлены Банком России. Нормативы призваны обеспечить достаточность
собственного капитала банков, высокое качество их активов и достаточную
ликвидность. В целом, выполнение всеми кредитными организациями данных
нормативов должно обеспечить стабильность всей банковской системы
страны.
К таким обязательным нормативам Банк России относит:
– достаточности капитала (ограничивает рост банка без увеличения его
капитала);
–
мгновенной
ликвидности
(показывает
риск
потери
банком
ликвидности за один день);
– текущей ликвидности (показывает вероятность потери банком
ликвидности в течение краткосрочного периода);
– долгосрочной ликвидности (показывает вероятность потери банком
ликвидности в течение долгосрочного периода);
– максимального размера риска на одного заемщика (группу связанных
заемщиков), который ограничивает размер кредита, приходящийся на одного
заемщика;
– максимального размера крупных кредитных рисков (ограничивает
50
долю крупных кредитов в общем кредитном портфеле банка);
–
максимального
размера
кредитов,
банковских
гарантий,
поручительств, предоставленных банком своим участникам (является
ограничением злоупотреблений со стороны собственника банка);
– совокупной величины риска по инсайдерам (является ограничением
злоупотреблений со стороны инсайдеров банка);
– использования собственных средств банков для приобретения акций
или долей других юридических лиц (ограничивает размеры вложений банка в
другие компании) [8].
Значения данных нормативов за последние три года можно увидеть в
таблице 13.
Таблица 13 – Сведения об обязательных нормативах АО «АЛЬФАБАНК»
Показатель
Достаточности капитала (H1), %
Норматив мгновенной ликвидности (H2), %
Норматив текущей ликвидности (Н3), %
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4),
%
Норматив максимального размера риска на
1 заёмщика или группу связанных
заёмщиков (Н6)
Норматив максимального размера крупных
кредитных рисков (Н7), %
Норматив совокупной величины риска и по
инсайдерам банка (Н10.1), %
Норматив использования собственных
средств банка для приобретения акций
(Н12), %
Нормативное
значение
2014
г.
2015
г.
2016
г.
min 8
min 15
min 50
11,1
61,5
93,4
15,3
131,5
160,0
max 120
99,2
max 25
max 800
Изменение
14,2
146,3
126,7
20152014
4,2
70,0
66,6
20162015
-0,9
14,8
-33,3
54,7
44,3
-44,5
-10,4
24,4
22,1
20,3
-2,3
-1,8
323,3
232,9
278,8
-90,4
45,9
max 3
0,1
0,0
0,1
-0,1
0,1
max 25
3,9
4,0
4,5
0,1
0,5
Все обязательные нормативы, которые рассчитывает АО «АЛЬФАБАНК» в соответствии с инструкцией Банка России находятся в пределах
установленных значений.
При этом необходимо отметить, что норматив Н6 в 2014 г. был очень
51
близок к нормативному максимальному значению и к 2016 г. банк снизил этот
кредитный риск на одного заемщика на 4 п.п., что является положительной
тенденцией. В соответствии с отчетностью, АО «АЛЬФА-БАНК» своим
акционерам (участникам) не предоставляет кредитов, банковских гарантий и
поручительств, поэтому норматив Н9 – не рассчитывается.
Для более полного анализа нужно провести расчет и оценку финансовых
коэффициентов
банка,
характеризующих
эффективность
деятельности
коммерческого банка (таблица 14).
Таблица 14 – Расчет финансовых коэффициентов
Показатель
Формула расчета
прибыль
расходы банка
чистая прибыль
активы
комиссионные доходы
процентные доходы
Общая рентабельность банка
Рентабельность активов
Коэффициент соотношения
комиссионного и
процентного доходов
Соотношение процентных
доходов и расходов
2014 г.
процентные доходы
процентные расходы
доходы банка
расходы банка
Коэффициент эффективности
затрат
2015 г.
2016 г.
0,48
0,32
0,06
2,2
2,1
0,2
32,3
31,0
34,2
2,12
1,53
1,99
1,47
1,28
1,31
Расчеты показали, что в АО «АЛЬФА-БАНК» на один рубль затрат
приходится 0,37 рубля прибыли до налогообложения в 2014 году. При этом,
данный
показатель
имеет
устойчивую
тенденцию
к
снижению.
Рентабельность активов банка снижается в рассматриваемом периоде, можно
сделать вывод, что эффективность вложений банка снизилась.
Расчет коэффициента соотношения комиссионных и процентных
доходов
показал,
что
процентные
доходы
значительно
превышают
комиссионные доходы банка (комиссионные доходы составляют более 30% от
процентных доходов).
Процентные доходы более чем в два раза превышают процентные
расходы банка, что показывает эффективное взаимодействие депозитной и
кредитной политики банка. Также, большое значение играет для банка
52
превышение всех его доходов над всеми расходами банка, которое в 2014 году
достигло 1,47 раза. Это показывает, что у банка не возникает проблем с
покрытием расходов своими доходами, при этом данное соотношение в
рассматриваемом периоде сохранялось примерно на прежнем уровне.
В целом по результатам исследования финансового состояния АО
«АЛЬФА-БАНК» можно сделать вывод о снижении получаемых доходов в
данном банке в 2015 – 2016 гг., что было связано с экономической ситуацией
в стране в целом, а также вызвано неэкономическими причинами. В то же
время, все установленные нормативы соответствуют допустимому уровню;
это означает, что ситуация в банке далека от критической и при умелом
руководстве и правильных ответах на внешние вызовы, банк может
продолжить свое развитие и укрепить позиции на банковском рынке.
2.3 Анализ и оценка кредитования юридических лиц в АО «АЛЬФАБАНК»
Для того, что бы произвести оценку состава и структуры выдаваемых
кредитов корпоративным клиентам, сначала проанализируем, какую долю из
общего
состава
кредитного
портфеля
составляет
именно
этот
вид
кредитования.
Кредитный портфель АО «АЛЬФА-БАНК», как и многих других банков,
состоит из следующих основных сегментов:
 кредиты физическим лицам;
 кредиты юридическим лицам;
 межбанковские кредиты.
В таблице 15 представим информацию об укрупненном составе и
структуре кредитного портфеля банка за 2014 – 2016 гг.
53
Таблица 15 – Анализ состава и структуры кредитного портфеля банка
Темп
прироста, %
Сумма, Уд.вес, Сумма, Уд.вес, Сумма, Уд.вес, 2015/ 2016/
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2014 2015
2014 г.
Наименование
Ссудная и
приравненная к ней
задолженность
юридических лиц
Ссудная и
приравненная к ней
задолженность
физических лиц
Межбанковские
кредиты и прочая
ссудная
задолженность
Чистая ссудная
задолженность
2015 г.
2016 г.
1066119816
73,0
1096989819
78,4
1102300517
73,9
2,9
0,5
235702267
16,1
179438034
12,8
168547940
11,3
-23,9
-6,1
158577542
10,9
122528288
8,8
220871592
14,8
-22,7
80,3
100 1398956141
100
1491720049
100
-4,2
6,6
1460399625
Исходя из данных таблицы 15, основную долю в кредитном портфеле
АО «АЛЬФА-БАНК» занимают кредиты юридическим лицам. В 2014 году
объем кредитования составил 73%; в 2015 г. – 78,4%; а в 2016 г. – 73,9%.
Кредитование физических лиц в 2014 – 2015 гг. занимало второе место и
составляло соответственно 16,1% и 12,8%. Но высокие ставки по кредитам и
проблемы в экономике 2015 – 2016 гг. привели к тому, что для большинства
физических лиц кредиты стали недоступны и, следовательно, объемы
кредитования этого рыночного сегмента значительно сократились. Это
привело к тому, что в 2016 г. на второе место по объемам предоставленных
кредитов вышел сегмент «межбанковское кредитование», удельный вес
которого по сравнению с 2015 г. увеличился на 6 п.п.
В 2015 году по сравнению с 2014 г. произошло снижение общего объема
чистой ссудной задолженности на 4,2%, но в 2016 г. ситуация несколько
выправилась и темп прироста указанного показателя по сравнению с
предыдущим периодом составил 6,6%. Это позволяет нам говорить о
проведении активной кредитной политики банка, нацеленной на расширение
предложения кредитных ресурсов для различных категорий заемщиков.
54
Из данных таблицы 15 следует, что кредитование юридических лиц
является наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы
от нее остаются одним из основных источников формирования прибыли
банка. Однако данный показатель снижается за счет увеличение риска
невозврата кредитов клиентами банка.
Рассмотрим структуру и динамику кредитного портфеля юридических
лиц банка АО «АЛЬФА-БАНК» более подробно. Начнем анализ с
рассмотрения укрупненной структуры
корпоративных клиентов, которая
представлена ниже в таблице 14. В АО «АЛЬФА-БАНК» корпоративные
клиенты подразделяются на :
- субъекты малого предпринимательства, в том числе индивидуальные
предприниматели (МБ и ИП);
-
юридические
лица,
не
являющиеся
субъектами
малого
предпринимательства.
В настоящее время в АО «АЛЬФА-БАНК» разработана целая линейка
кредитных продуктов для юридических лиц, которая разделяется на два блока:
- кредитование малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей
(годовой оборот компаний до 350 млн.руб.);
- кредитование среднего и крупного бизнеса.
В таблице 16 представим характеристику кредитных продуктов для
указанных категорий потенциальных заемщиков АО «АЛЬФА-БАНК».
Из таблицы 16 следует, что для малого бизнеса и индивидуальных
предпринимателей
банк
представляет
три
разновидности
кредитных
продуктов.
Для среднего и крупного бизнеса, кроме классического и экспресскредитования, предусмотрен широкий перечень услуг (от факторинга и
мезонинного кредитования и заканчивая специальными государственными
программами).
55
Таблица 16 – Характеристика кредитных продуктов для юридических
лиц
Характеристика кредитных продуктов
для малого бизнеса и ИП
для среднего и крупного бизнеса
Кредит на любые цели без Экспресс-кредитование:
залога:
1) экспресс-кредит (срок до 12 мес., сумма до 100
- срок (до 36 мес.);
млн.руб.);
- ставка (от 12,5% годовых);
2) экспресс-овердрафт (срок соглашения до 36 мес.,
- сумма (до 6 млн.руб.)
сумма – до 40 млн.руб.);
3) экспресс-гарантия (срок гарантии – до 14 мес.,
сумма гарантии – до 40 млн.руб.)
Овердрафт
–
«запасной Классическое кредитование
кошелек» для срочных платежей 1) кредит и кредитные линии на развитие бизнеса;
- срок (до 12 мес.);
2) овердрафт
- ставка (от 13,5% годовых);
3) кредит под контракт
- сумма (до 10 млн.руб.)
4) финансирование строительства и операций с
недвижимостью
5) финансирование компаний под залог ликвидной
недвижимости
Лизинговые услуги
Другие формы финансирования:
- срок (до 48 мес.);
1) банковские гарантии;
- сумма (до 40 млн.руб.)
2) мезонинное кредитование;
3) лизинг;
4) факторинг;
5) торговое финансирование
Государственные программы:
1) финансирование в рамках государственной
программы поддержки инвестиционных проектов;
2) государственная программа стимулирования
кредитования
При этом необходимо отметить, что практически все условия для
клиентов из группы среднего и крупного бизнеса разрабатываются
индивидуально.
В таблице 17 представим укрупненную структуру кредитного портфеля
для юридических лиц.
Приведенный в таблице 17 укрупненный анализ показывает, что в 2014
г. банк практически не уделял внимания при осуществлении кредитования
такому сегменту как малый и средний бизнес, доля которого составляла менее
56
1%.
Таблица
17
–
Укрупненная
структура
кредитного
портфеля
корпоративных клиентов АО «АЛЬФА-БАНК
Темп
прироста, %
Уд.вес, Сумма, Уд.вес, Сумма, Уд.вес, 2015/ 2016/
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
2014 2015
0,6
52296025
4,5
71173474
5,4 в 6,6 раз 36,1
2014 г.
Наименование
МБ и ИП
Юридические
лица, не
являющиеся
МБ
Всего
Сумма,
тыс.руб.
7873792
2015 г.
2016 г.
1216823566
99,4 1167222082 95,5 1251998635
94,6
-4,1
7,3
1224697358
100
100
-0,4
8,5
1219518107 100
1323172109
В 2015 г. ситуация несколько изменилась и удельный вес этой категории
заемщиков в общем объеме кредитов, предоставленных корпоративным
клиентам, возрос до 4,5%. В 2016 г. указанная тенденция продолжилась и
общая сумма кредитов, выданных малому и среднему бизнесу возросла на
36,1% и удельный вес данных кредитов в общем объему в данном году
составил 5,4%. При этом необходимо отметить, что в 2015 г. общий объем
кредитов, предоставленных корпоративным клиентам снизился на 0,4%, но
уже в 2016 г. темп прироста
указанного показателя по сравнению с
предыдущим годом составил 8,5%.
Далее рассмотрим портфель корпоративных клиентов в разрезе видов
экономической
деятельности
(таблица
18),
что
позволит
оценить
концентрацию кредитных средств банка на отдельных направлениях или
отраслях национальной экономики.
В настоящее время АО «АЛЬФА-БАНК» кредитует различные
направления и виды экономической деятельности. За анализируемый период
в портфеле кредитов банка более 20 видов экономической деятельности.
Наибольший удельный вес на протяжении трех анализируемых лет
приходился на три вида деятельности:
57
Таблица 18 – Анализ кредитного портфеля юридических лиц в разрезе
видов экономической деятельности
Вид экономической
деятельности
2014 г.
Сумма,
тыс. руб.
Операции с
недвижимым
226246527
имуществом
Торговля
189636239
Добыча полезных
101922830
ископаемых
Прочие
обрабатывающие
33315774
производства
Пищевая
33345662
промышленность
Целлюлознобумажное
111760
производство
Производство кокса
47638574
и нефтепродуктов
Химическое
25767238
производство
Металлургическое
44243244
производство
Производство машин
13307566
и оборудования
Производство
транспорт. средств и
70085584
оборудования
Производство и
42904800
распределение э/э
Сельское хозяйство
11571198
Строительство
44089105
2015 г.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Темп прироста,
%
2016 г.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.вес,
%
2015/
2014
2016/
2015
18,5 259234254
21,3 204386919
15,4
14,6
-21,2
15,5 125732021
10,3 151289296
11,4
-33,7
20,3
8,3
87489122
7,2
55054877
4,2
-14,2
-37,1
2,7
67481778
5,1
80713499
6,1
102,6
19,6
2,7
41254988
3,4
25467126
1,9
23,7
-38,3
0,01
2162249
0,2
2578765
0,2 19 раз
19,3
3,9
88304084
7,2 111945239
8,5
85,3
26,8
2,1
5325887
0,4
6597953
0,5
-79,4
23,9
3,6
67138967
5,5
70873445
5,4
51,7
5,6
1,1
9197277
0,8
15512335
1,2
-30,9
68,7
5,7
46868818
3,8
42498725
3,2
-33,2
-9,4
3,5
36414529
3,0
55866317
4,2
-15,2
53,4
0,9
3,6
21844008
9793311
1,8
0,8
37556256
5835293
2,8
0,4
88,8
-77,8
71,9
-40,5
-5,4
Транспорт и связь
37516774
3,1
77908688
6,4
73755652
5,6
107,7
Прочие виды
деятельности
54357422
4,4
64122996
5,3
64360658
4,9
18,0
0,4
24707
0,002
-
-
-
-
16,7
-22,8
80,3
Военный сектор
Финансовое
посредничество
СМИ и
коммуникации
Финансовые и
инвестиционные
компании
ВСЕГО
158577542
12,9 122528287
10,0 220871592
54476869
4,4
20234046
1,7
17245422
1,3
-62,9
-14,8
37824379
3,1
70520201
5,8
80790676
6,1
86,4
14,6
100 1323172109
100
-0,5
8,5
1224697358
100 1219518107
58
- операции с недвижимым имуществом;
- финансовое посредничество;
- торговля (оптовая и розничная).
В совокупности на эти три направления приходилось около 43% от
общего размера чистой ссудной задолженности. Все эти направления
экономической деятельности можно объединить в одну большую группу –
услуги. Но вместе с этим необходимо отметить, что размеры кредитования
указанных направлений изменялись в разных направлениях. Например,
кредитование торговли в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизилось практически
на 33%, но в 2016 г. по сравнению с 2015 г. – возросло на 20%, но не достигло
уровня 2014 г. Похожая ситуация с финансовым посредничеством, падение
объемов кредитования которого в 2015 г. составило 20%, а в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. – возросло на 80%.
Лидером по падению удельного веса в общем объеме предоставленных
кредитов и по сумме кредитования является строительство. Удельный вес
этого вида деятельности в 2015 г. сократился с 3,6% до 0,8%, а в 2016 –
составил 0,4% в общем объеме ссудной задолженности. Объемы кредитования
в 2015 г. сократились на 77%, а в 2016 г. – еще на 40%.
Проблемы данной отрасли связаны были с макроэкономическими
проблемами, ростом ставок по ипотечным кредитам, что привело к падению
спроса на недвижимость и сокращению темпов строительства.
Зато
отрасль
сельское
хозяйство
на
волне
реализации
импортозамещения на протяжении трех лет имеет активную положительную
динамику. Темп прироста объемов кредитования в среднем в год составил
более 70%, что привело к росту удельного веса кредитов данной отрасли в
общей массе. Еще одна отрасль, которая имеет положительную динамику на
протяжении всего анализируемого периода – «производство кокса и
нефтепродуктов». Доля указанного вида деятельности возросла с 3,9% в 2014
г. до 8,5% - в 2016 г.
Остальные отрасли на протяжении рассматриваемого периода имеют
59
разнонаправленную тенденцию и изменяющийся удельный вес в общем
объеме ссудной задолженности.
Проанализировав количественные показатели кредитного портфеля
юридических лиц, можно сделать выводы, что кредитная политика банка
направлена
на
предоставление
кредитов
тем
видам
экономической
деятельности, которые имеют быструю оборачиваемость средств и меньший
риск невозврата кредитов.
Так
как
предоставление
кредитных
ресурсов
сопряжено
с
определенными рисками, в первую очередь, с невозвратом задолженности, то
необходимо проанализировать динамику объема и структуры просроченной
задолженности заемщиков. Показатель просроченной задолженности является
одним из важных индикаторов качества кредитного портфеля, поэтому
считаем целесообразным рассмотреть состав и структуру просроченной
задолженности по кредитному портфелю в целом (таблица 19).
Таблица 19 – Структура просроченной задолженности в общем объеме
ссудной задолженности АО «АЛЬФА-БАНК»
2014 г.
Показатель
2015 г.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
2016 г.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Сумма,
тыс.руб.
Темп прироста, %
Уд.
вес, %
2015/
2014
2016/
2015
Просроченная
задолженность
юридических
лиц
64211429 55,8
108082883 61,7
89021515 59,2
68,3
-17,7
Просроченная
задолженность
физических лиц
50885572 44,2
67044653 38,3
61443387 40,8
31,8
-8,4
52,2
-14,1
-4,2
6,6
Просроченная
задолженность
кредитных
организаций
Итого
просроченная
задолженность
Общая ссудная
задолженность
юридических
лиц
0
0
0
115097001
100
1460399625
0
0
0
175127536
100 150464902
100
1398956141
1491720049
60
Как
видно
из
данных
таблицы
19,
величина
просроченной
задолженности резко увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г., темп
прироста составил более 50%, но в 2016 г. политика банка в области
управления просроченной задолженностью и улучшение общеэкономической
ситуации привели к снижению указанного показателя на 14%, хотя в 2016 и
наблюдался прирост общего размера ссудной задолженности.
Необходимо отметить, что в структуре просроченной ссудной
задолженности
только
юридические и
физические лица, кредитные
организации на протяжении трех лет своевременно и в полном объеме
выполняют взятые обязательства. На протяжении трех лет можно отметить,
что увеличивается удельный вес просрочки юридических лиц на фоне
сокращения данного показателя у физических лиц. Указанное сокращение
можно
также
объяснить
снижением
объемов
полученных
кредитов
физическими лицами, что было вызвано резким ростом ставок по кредитам.
Далее необходимо рассмотреть состав и структуру просроченной
задолженности по кредитному портфелю юридических лиц по срокам
задержки предусмотренных выплат (таблица 20).
Таблица 20 – Структура просроченной задолженности юридических лиц
по срокам просрочки АО «АЛЬФА-БАНК»
2014 г.
Сроки
2015 г.
2016 г.
До 30 дней
31-90 дней
91-180 дней
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
тыс.руб. вес,% тыс.руб. вес,% тыс.руб. вес,%
23928230
37,2 2703957
2,5 5840945
6,6
8975304
14,0 4592787
4,2 4374944
4,9
3174635
4,9 4026157
3,7 5488302
6,2
более 180 дней
Итого
28133260
64211429
43,9 96759982
100 108082883
89,6 73317324
100,0 89021515
82,3
100,0
Темп прироста,
%
2015/
2016/
2014
2015
-88,7
116,0
-48,8
-4,8
26,8
36,3
3,4
раза
-24,3
68,3
-17,7
Согласно данным таблицы 20, ситуация со сроками длительности
просроченной задолженности в 2015 – 2016 гг. резко изменилась по сравнению
с 2014 г. Если в 2014 г. на долю просрочки до 30 дней и свыше 180 дней
61
приходился примерно одинаковый удельный вес, то в 2015 – 2016 гг. львиная
доля просрочки приходится на срок более 180 дней – свыше 80%. Фактически
такие ссуды в большинстве своем можно считать безнадежными к взысканию,
и резерв на возможные потери по ним брать равным 100%, так как вероятность
возврата данных кредитов очень незначительна.
Хотя необходимо отметить, в 2016 г. произошло общее снижение
просроченной задолженности и сокращение задолженности со сроком более
180 дней практически на 25%, но вместе с тем размер задолженности с
указанным сроком сохраняется на очень высоком уровне, что говорит о том,
что банк находится в зоне повышенного кредитного риска, причиной роста
которого являются увеличение просроченной задолженности по ранее
выданным
кредитам.
Поэтому
необходимо
предложить
комплекс
мероприятий по управлению кредитным портфелем и продолжить работу по
сокращению просроченной задолженности со сроком более 180 дней.
62
3
РАЗРАБОТКА
КОМПЛЕКСА
МЕРОПРИЯТИЙ
ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1 Основные проблемы организации кредитования юридических лиц в
коммерческом банке
В современных экономических условиях невозможно представить себе
функционирование экономических субъектов без использования заемных
средств (вне зависимости от сумм предоставления и сроков их использования).
Поэтому кредитование юридических лиц, особенно кредитование субъектов
малого и среднего бизнеса, то есть диверсификация кредитного портфеля,
является тем локомотивом, который призван обеспечивать и стимулировать
развитие банковской системы России. Но, несмотря на возможности
локомотива, развитие
кредитования
юридических
лиц
таит
в себе
определенные проблемы, которые не только снижают доходы банка, но и
повышают риски данной банковской операции.
Проведенный анализ деятельности АО «АЛЬФА-БАНК» показал, что
активная банковская операция - кредитование юридических лиц - занимает
наибольшую долю в общем объёме кредитования, в связи с чем, приносят
больший процентный доход. Вместе с этим кредитование юридических лиц –
рисковая банковская операция, которая связана с огромным количеством
рисков, которые могут возникнуть как во внешней, так и во внутренней среде
заемщика. Поэтому в последние годы (2015 и 2016 гг.) процентные доходы от
ссуд, предоставленных клиентам, незначительно сократились в абсолютном
выражении, а их удельный вес в общем объеме доходов АО «АЛЬФА-БАНК»
сократился на 5 п.п. (с 67% в 2014 г. до 62% - в 2016 г.).
Поэтому необходимо проанализировать основные проблемы, которые
возникают в настоящее время у юридических лиц, при кредитовании в АО
«АЛЬФА-БАНК» и разработать комплекс мероприятий по их устранению.
63
На наш взгляд, все проблемы, возникающие при кредитовании
юридических лиц, можно условно объединить в следующие группы:
- проблемы, возникающие у юридических лиц – потенциальных
заемщиков;
- проблемы, возникающие у юридических
лиц – кредиторов
(коммерческих банков).
В начале необходимо отразить проблемы, которые могут возникнуть в
процесс рассмотрения кредитной заявки или в ходе выполнения обязательств
по кредитному договору.
Основные проблемы, которые могут возникнуть у юридических лиц на
стадии рассмотрения кредитной заявки:
-
неумение
качественно
обосновать
необходимость
получения
кредитных ресурсов (или, если новый бизнес – составление качественного
бизнес-плана).
Качество
обоснования
зачастую
зависит
от
степени
изученности рынка, на котором потенциальный заемщик собирается
осуществлять деятельность. Это очень затратное мероприятие как по времени,
так и по средствам, поэтому не каждый этот процесс осуществляет (особенно
представители малого и среднего бизнеса). Но для банка этот документ играет
немаловажную роль, потому что позволяет увидеть не только современно
состояние, но и потенциальные возможности при кредитовании проекта;
- неправильно подготовленные документы для получения кредита или
поддельные документы. В
таком случае
банк
не только
откажет
потенциальному заемщику, но и внесет его в так называемый «черный
список», что не позволит в будущем это юридическому лицу получить
кредитные ресурсы в этом банке
-
«непрозрачность»
бухгалтерской
отчетности
предприятий-
потенциальных заемщиков. Предоставляемая отчетность не позволяет
кредитной организации сделать соответствующий вывод о возможности
предоставить кредит такому заемщику. Поэтому предоставляя недостоверную
64
отчетность в конечном итоге страдает сам хозяйствующий субъект, так как
скорее всего в предоставлении кредита ему будет отказано;
- отсутствие качественного и приемлемого для банка обеспечения по
кредиту (залог или поручительство), особенно у предприятий малого и
среднего бизнеса;
- неоднозначная деловая репутация компании на рынке;
- имеющиеся непогашенные кредиты в этом или других банках. Отказ
будет скорее всего обоснован высоким уровнем финансовой нагрузки на
хозяйствующий субъект, с которым по мнению банка компании будет
справиться очень тяжело. Речь в данном случае идет об уровне
закредитованности (то есть отношение выплат по кредитам к доходам
предприятия), который используется банком для принятия решения. В случае,
если данный уровень будет превышать 50%, то банк скорее всего ответить
отрицательно и кредит выдавать не будет, так как риск его невозврата
возрастает многократно;
- наличие неблагоприятной кредитной истории в бюро кредитных
историй;
- неравномерный или непостоянно получаемый доход компании в
предыдущие отчетные периоды, что отразится на финансовом прогнозе,
который банк построит.
Указанные выше риски могут возникнуть на этапе рассмотрения
кредитной заявки потенциального заемщика. Если в результате этого этапа
было принято положительное решение и кредит все-таки предоставлен, то
могут возникнуть риски в ходе использования кредита и его погашения.
В ходе погашения кредита и выполнения обязательств заемщика перед
кредитором основные проблемы связаны с несвоевременностью выполнения
обязательств и / или с выполнением финансовых условий кредитного
договора. Для того, чтобы эти проблемы не возникали, банк реализует
кредитный мониторинг, который представляет собой постоянное наблюдение
за выполнением обязательств по кредитному договору.
65
Коммерческий банк в процессе своей деятельности подвергается
различным финансовым рискам. При осуществлении кредитных операций
основным видов риска является кредитный, то есть риск того, что заемщик изза различных проблем не сможет своевременно и/или в полном объеме
выполнить свои обязательства перед кредитором. Этот риск у кредитора
может возникнуть из-за ряда причин, основной из которых, на наш взгляд,
может быть процедура рассмотрения и одобрения кредитной заявки.
Целесообразно рассматривать заявки не только с точки зрения возможности
возникновения индивидуального риска, но и возникновения риска кредитного
портфеля. Практически во всех банках, и АО «АЛЬФА-БАНК» не является
исключением, методика оценки
состояния потенциального
заемщика
основывается на данных бухгалтерской отчетности, которая не всегда в
полном объеме отражает финансовое состояние предприятия. В деятельности
банков могут быть случаи, когда работники кредитного отдела банка
необъективно оценивают финансовое состояние заявителя на предмет наличия
признаков ухудшения его финансового состояния с целью вероятности
создания резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску.
Кроме того, проблемы могут возникнуть у заемщиков и в процессе
исполнения обязательств по кредитному договору. Они могут быть вызваны
проблемами в отрасли, которой функционирует данный заемщик, или в
смежных отраслях, или в национальной экономике.
Поэтому проблемы, которые могут возникнуть у клиентов в ходе
исполнения обязательств по кредитному договору, способны привести не
только к потере процентных доходов коммерческого банка, не только к
появлению и росту просроченной задолженности, но и способны нарушить
стабильность и устойчивость всей банковской системы.
В настоящее время в АО «АЛЬФА-БАНК» на протяжении 2014 – 2016
гг. наблюдается рост размера просроченной задолженности относительно
значения общей ссудной задолженности юридических лиц. Если в 2014 г. на 1
66
руб.
ссудной
задолженности
приходилось
7,8
коп.
просроченной
задолженности, то в 2016 г. уже на 1 руб. задолженности приходится 10,1 коп.
просрочки, что говорит об ухудшении качества кредитного портфеля или
кредитного мониторинга, проводимого банком. Кроме того, данная ситуация
возникает и из-за ухудшений во внешней среде клиента-заемщика.
Комплекс проблем, которые имеют место в современных условиях при
кредитовании юридических лиц, представим на рисунке 7.
Проблемы кредитования юридических лиц в АО «АЛЬФА-БАНК»
Проблемы, возникающие у
юридических лиц, на стадии
рассмотрения кредитной заявки
Проблемы, возникающие у
коммерческих банков в процессе
кредитования
- неумение качественно обосновать
необходимость
получения
кредитных
ресурсов или составить бизнес-план;
«непрозрачность»
бухгалтерской
отчетности;
- отсутствие качественного залога;
неоднозначная
деловая
репутация
компании на рынке;
- имеющиеся в наличии у компании
непогашенные кредиты других банков;
- неблагоприятная кредитная история
 оценка кредитоспособности заемщика
оценивается
только
на
данных
бухгалтерской отчетности и не учитывает
специфику и отрасль функционирования
компании;
 практически не кредитуется малый
бизнес;
 наличие
«дружеских»
кредитов,
которые
выдаются
без
должного
обеспечения и контроля;
 высокая концентрация активов вокруг
немногих крупных заемщиков, что
приводит к значительному повышению
рисков кредитного портфеля;
 функции по предоставлению кредитных
продуктов
обычно
объединены
в
функциями оценки рисков;
 - низкое качества мониторинга кредитов
после их предоставления заемщикам.
Проблемы, возникающие у
юридических лиц, в процессе
использования кредита
- неучет рисков, возникающих в ходе
реализации бизнес-плана;
несвоевременность
выполнения
обязательств по кредиту
Факторы, влияющие на возникновение указанных проблем:
- экономическая нестабильность;
- высокий уровень ключевой ставки Банка России;
- проблемы развития отдельных отраслей экономики;
- действующая система экономических санкций, под которую попали и многие
крупные банки
Рисунок 7 – Проблемы, возникающие при кредитовании юридических
лиц в коммерческом банке
67
При этом необходимо отметить тот факт, что многие проблемы и
потенциальных заемщиков и кредиторов связаны или возникают из-за
макроэкономических проблем, которые прямо или косвенно отражаются на
взаимоотношениях кредиторов и заемщиков. Кризисное состояние экономики
является главным фактором, который сдерживает не только желание и
возможности клиентов взять кредиты, но и возможности и желания
коммерческих банк их предоставить. Центральный банк сохраняет достаточно
высокую ключевую ставку, которая не позволяет банкам расширять
возможности более дешевого и длинного кредитования национальной
экономики. Таким образом, получается в некоторой степени замкнутый круг,
в котором все от всех зависят.
На наш взгляд, для того, чтобы АО «АЛЬФА-БАНК» умело управлял
важнейшей активной банковской операцией – кредитованием юридических
лиц и при этом процентные доходы не снижались, а размер просроченной
задолженности не возрастал, необходимо усовершенствовать методику
оценки кредитоспособности заемщиков, которая способна обеспечить
снижение кредитных рисков АО «АЛЬФА-БАНК».
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию кредитования
юридических лиц в АО «АЛЬФА-БАНК»
Кредитование юридических лиц в коммерческом банке – это важнейшая
банковская операция, которая приносит каждому банку, и АО «АЛЬФАБАНК» не является исключением, большую долю доходов. Сам бизнеспроцесс кредитования юридических лиц является достаточно трудоемким,
включая в себя совместную работу около 10 подразделений АО «АЛЬФАБАНК», а важным, потому он должен обеспечивать получение доходов банком
и, при этом, минимизировать негативные последствия для банка, которые
обычно проявляются в форме просроченной задолженности.
68
Наиболее
просроченной
эффективными
задолженности
по
предотвращению
являются
методы,
и
сокращению
осуществляемые
на
первоначальных этапах рассмотрения кредитной заявки, поступившей от
юридического лица – потенциального заемщика, а именно на стадии оценки
кредитоспособности заемщика. А также на стадии использования кредита,
когда необходимо следить за изменением финансового состояния заемщика
для того, чтобы не допустить образования просроченной задолженности и
проявления кредитного риска.
Оценка кредитоспособности потенциального заемщика осуществляется
с учетом использования методов количественного и качественного анализа.
Количественный
характеризующих
анализ
изменение
производится
финансового
с
учетом
состояния
тенденций,
предприятия
и
факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью анализируется динамика
оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов,
основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая
не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения
такого
анализа
используются
сведения,
представленные
заемщиком,
подразделением безопасности банка и информация базы данных.
Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы
оценочных показателей:
 коэффициенты ликвидности;
 коэффициент наличия собственных средств;
 показатели рентабельности и оборачиваемости.
Основные
оценочные
показатели
оценки
кредитоспособности
юридических лиц в АО «АЛЬФА-БАНК» представлены в таблице 21.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в
присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения
полученных значений с установленными достаточными.
Таблица 21 – Разбивка показателей на категории в зависимости от их
69
фактических значений
Коэффициенты
I категория
II категория III категория
К1 Коэффициент абсолютной ликвидности
0,1 и выше
0,05-0,1
менее 0,05
К2 Коэффициент быстрой ликвидности
K3 Коэффициент текущей ликвидности
0,8 и выше
1,5 и выше
0,5-0,8
1,0-1,5
менее 0,5
менее 1,0
0,4 и выше
0,25 и выше
0,10 и выше
0,06 и выше
0,25-0,4
0,15-0,25
менее 0,10
менее 0,06
менее 0,25
менее 0,15
нерентаб.
нерентаб.
К4 Коэффициент наличия собственных средств:
- кроме торговли
- для торговли
К5 Рентабельность продукции (продаж)
К6 Рентабельность деятельности предприятия
Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с
их весами.
Формула расчета суммы баллов S, на основании которой и определяется
класс кредитоспособности заемщика, имеет вид:
S = 0,05 × Категория К1 + 0,10 × Категория К2 + 0,40 × Категория К3 +
+ 0,20 ×Категория К4 + 0,15 × Категория К5 + 0,10 × Категория К6
(1)
Значение S наряду с другими факторами используется для определения
класса кредитоспособности.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и
рентабельность) не устанавливается оптимальные или критические значения
ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,
отраслевой принадлежности и других условий. Оценка результатов расчетов
этих показателей производится, главным образом, на сравнении их значений в
динамике.
Исходя из представленных расчетов в банке имеют место 3 класса
кредитоспособности потенциальных заемщиков:
 первоклассные (кредитование которых не вызывает сомнения);
 второго класса (кредитование требует взвешенного подхода);
 третьего класса (кредитование связанно с повышенным риском).
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
70
 1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным
условием отнесения Заемщика к данному классу является значение
коэффициента
К5
на
уровне,
установленном
для
1-го
класса
кредитоспособности;
 2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25
(не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием
отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на
уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности;
 3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
Далее
определенным
таким
образом
предварительный
класс
кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей
группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов
класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.
На наш взгляд, используемая в банке методика определения класса
кредитоспособности заемщика, требует некоторой модернизации, так
основной упор в этой методике делается на один показатель – коэффициент
текущей ликвидности. На рисунке 8 представим удельный вес оценочных
коэффициентов при определении класса кредитоспособности заемщика.
10%
5%
К1 Коэффициент абсолютной ликвидности
10%
15%
К2 Коэффициент быстрой ликвидности
(промежуточный коэффициент покрытия)
К3 Коэффициент текущей ликвидности
(общий коэф. покрытия)
К4 Коэффициент наличия собственных
средств
20%
К5 Рентабельность продукции (продаж)
40%
К6 Рентабельность деятельности
предприятия
Рисунок 8 – Удельный вес оценочных коэффициентов в сумме баллов по
методике АО «АЛЬФА-БАНК»
На наш взгляд, такое значительное влияние коэффициента текущей
71
ликвидности
для
определения
класса
кредитоспособности
заемщика
допустимо только в том случае, если АО «АЛЬФА-БАНК» выдает
краткосрочный кредит и предполагает, что заемщик должен иметь
положительную платежеспособность в краткосрочной перспективе. Но при
выдаче долгосрочных кредитов нельзя показатель текущей ликвидности
делать ключевым.
Так как АО «АЛЬФА-БАНК» своим клиентам предоставляет не только
краткосрочные, но и средне- и долгосрочные кредиты, то для кредитов,
выдаваемых на более длительный срок (например, свыше 1 года), ключевым
сделать коэффициент финансирования.
Данный коэффициент показывает соотношение собственного и заемного
капитала, поэтому при его снижении кредитный инспектор может сделать
вывод о росте заемного капитала и увеличению финансовой зависимости
заемщика от кредиторов. Использование указанного коэффициента при
предоставлении средне- и долгосрочных кредитов должно позволить избежать
массовых невозвратов долгосрочных кредитов заемщиками АО «АЛЬФАБАНК».
При включении коэффициента финансирования в оценочные показатели
кредитоспособности заёмщика при предоставлении долгосрочных кредитов
считаем целесообразным установить его значения в соответствии с
международной банковской практикой. При этом считаем необходимым этот
коэффициент устанавливать также с разбивкой для сферы торговли и для
остальных сфер экономики. Нормальное значение данного коэффициента для
видов деятельности, не являющихся торговлей - больше либо равно 1,
тревожные значения - в границах от 1 и до 0,75, значения меньше 0,75 –
нежелательные (таблица
22). Для торговли
значения коэффициента
финансирования в каждой из категорий может быть установлено на 0,25 ниже.
Таблица 22 – Дифференциация показателей по категориям с учетом
коэффициента финансирования
72
Коэффициенты
I категория
II категория III категория
К1 Коэффициент быстрой ликвидности
0,1 и выше
0,05-0,1
менее 0,05
К2 Коэффициент текущей ликвидности
0,8 и выше
0,5-0,8
менее 0,5
1 и выше
1 – 0, 75
Менее 0,75
- для торговли
К4 Коэффициент наличия собственных
средств:
- кроме торговли
0,75 и выше
0,50 – 0,75
Менее 0,50
0,4 и выше
0,25-0,4
менее 0,25
- для торговли
0,25 и выше
0,15-0,25
менее 0,15
К5 Рентабельность продукции (продаж)
0,10 и выше
менее 0,10
нерентаб.
К6 Рентабельность деятельности
предприятия
0,06 и выше
менее 0,06
нерентаб.
K3 Коэффициент финансирования:
- кроме торговли
На основе предлагаемой
методики оценки
кредитоспособности
заемщика при получении долгосрочных кредитов удельные веса оценочных
коэффициентов перераспределяться уже несколько другим образом. Доля
коэффициентов ликвидности снизится до 0,45, при этом доля коэффициентов,
учитывающих показатели рентабельности и финансовой независимости
(устойчивости) возросла (рисунок 9), а вся структура используемых
показателей становится более пропорциональной и подходящей для оценки
возможности предоставления долгосрочных кредитов.
В
дополнении
к
этому
считаем
необходимым
пересчитывать
коэффициент финансирования с учетом предполагаемой суммы кредита,
которую хочет взять заёмщик у банка. Это позволит рассчитать прогнозный
уровень финансовой зависимости заемщика, что, в свою очередь, при
изменении указанного уровня в негативную сторону, снизит вероятность
наступления дефолта заемщика, так как банк будет этой ситуацией управлять
и регулировать сумму предоставляемых заемных средств.
73
К1 Коэффициент быстрой ликвидности
(промежуточный коэффициент покрытия)
10%
10%
К2 Коэффициент текущей ликвидности
(общий коэф. покрытия)
15%
K3 Коэффициент финансирования
К4 Коэффициент наличия собственных
средств
15%
35%
15%
К5 Рентабельность продукции (продаж)
К6 Рентабельность деятельности
предприятия
Рисунок 9 – Удельный вес оценочных коэффициентов в сумме баллов по
предлагаемой методике оценки кредитоспособности заемщика при получении
долгосрочных кредитов
Для проверки действенности оценки кредитоспособности с учетом
внесения в нее коэффициента финансирования возьмем данные клиента АО
«АЛЬФА-БАНК»,
по
которому
целесообразно
принять
решение
о
предоставлении ему среднесрочного кредита. Результаты расчета кредитного
рейтинга представлены в таблице 23.
Как видно из таблицы 23, на основе стандартной методики при расчете
количественных показателей, предприятию А был присвоен первый тип
заемщика и АО «АЛЬФА-БАНК» выдал бы ему среднесрочный кредит.
При расчете типа заемщика с заменой коэффициента абсолютной
ликвидности на коэффициент финансирования, изменения удельных весов
всех показателей и их расчета с учетом прогнозированной суммы кредита, мы
получаем значение равное 1,35.
То есть, в результате использования модернизированной методики,
класс заемщика изменится и он перейдет из категории «первоклассный
заемщик» в категории «заемщик второго класса», что отразиться на изменении
74
риска на умеренный, и кредитный инспектор к кредитованию такой компании
должен подойти с особой тщательностью и выбрать наиболее подходящие
условия. с целью избежать возникновения просроченной задолженности, что
на данный момент и произошло.
Таблица 23 – Расчет кредитного рейтинга заемщика для получения
среднесрочного кредита
Стандартная методика
Фактическое
значение
Показатель
К1 Коэффициент абсолютной
ликвидности
К2 Коэффициент быстрой
ликвидности
К3 Коэффициент текущей
ликвидности
Вес
Расчет суммы
показателя
баллов
0,04
3
0,05
0,15
1,89
1
0,1
0,1
2,14
1
0,4
0,4
0,56
1
0,2
0,2
10,61
1
0,15
0,15
5,84
1
0,1
1,1
х
х
Модернизированная методика
1
1,1
К4 Коэффициент наличия
собственных средств
К5 Рентабельность продукции
(продаж)
К6 Рентабельность
деятельности предприятия
Итого:
Категория
К1 Коэффициент быстрой
ликвидности
(промежуточный коэффициент
покрытия)
0,04
3
0,1
0,3
К2 Коэффициент текущей
ликвидности (общий коэф.
покрытия)
1,89
1
0,35
0,35
0,98
2
0,15
0,3
0,56
1
0,15
0,15
10,61
1
0,15
0,15
5,84
1
0,1
0,1
1
1,35
K3 Коэффициент
финансирования
К4 Коэффициент наличия
собственных средств
К5 Рентабельность продукции
(продаж)
К6 Рентабельность
деятельности предприятия
Итого:
Таким
образом,
можно
сказать,
что
изменение
оценки
75
кредитоспособности будет способствовать более жесткому отбору клиентов.
К сожалению, просчитать выгоды банка от такого мероприятия не
представляется, так как для анализа нужны внутренние документы банка,
защищенные от общего доступа.
Предлагаемая методика оценки кредитоспособности заемщика поможет
кредитной службе АО «АЛЬФА-БАНК» принимать решение о выдаче кредита
более
взвешенно.
кредитоспособности
Вынесение
будет
решения
основываться
о
не
присвоение
только
на
класса
основных
коэффициентах ликвидности, но и на других финансовых показателях,
позволяющих оценить и эффективность деятельности компании, и её
финансовую независимость (или зависимость) от внешних кредиторов.
Предлагаемые мероприятия направлены на минимизацию просроченной
задолженности АО «АЛЬФА-БАНК».
3.3 Целесообразность применения внешнего скоринга для кредитования
малого бизнеса в коммерческом банке
Помимо
усовершенствования
внутренней
системы
оценки
кредитоспособности юридических лиц (особенно предприятий среднего и
крупного бизнеса), целесообразно для развития такого сегмента кредитования
как малый бизнес прибегнуть к внешнему скорингу, а именно, скоринг-бюро
НБКИ FICO.
Скоринг бюро – эффективный инструмент для измерения риска,
который
оценивает
«риск
дефолта»
заемщика,
т.е.
потенциальную
возможность исполнения заемщиком своих обязательств по выплате кредита,
на основании данных, содержащихся в бюро кредитных историй и
отражающих его поведение в прошлом [12].
Скоринговая модель позволяет:
1. Прогнозировать несоблюдение платежных обязательств заемщика,
76
2. Ранжировать заемщиков в соответствии с вероятностью их выхода на
просрочки.
Создатель модели расчета скоринга НБКИ компания FICO (NYSE:FIC)
– ведущий мировой поставщик технологий принятия решений. Данная модель
разработана на основе репрезентативной выборки данных из базы НБКИ о
поведении российских заемщиков, что позволило получить высокое качество
ее работы на российском рынке (Gini index – 0,73 и KS index – 59,1%). Высокое
качество гарантируется как для различных видов кредитования, так и для
различных регионов [23].
Цели использования Скоринга:
1. Для оценки новых потенциальных заемщиков (субъектов малого
предпринимательства);
2. Для мониторинга собственного кредитного портфеля:
 при управлении клиентскими счетами (перекрестные продажи и
изменение лимитов);
 на ранних этапах сбора задолженности (earlystagecollections).
Преимущества использования Скоринга НБКИ:
- снижает издержки за счет автоматизации принятия решения о выдаче
кредита;
- сокращает время обработки заявлений и принятия решения о выдаче
или отказе в кредите;
- снижает влияние человеческого фактора при принятии кредитного
решения.
Значение скоринга заемщика рассчитывается исключительно на основе
информации, содержащейся в кредитной истории, которая преобразуется в
скоринговый балл, находящийся в интервале от 300 до 850 так, что
«добросовестным»
плательщикам
присваивается
наивысший
балл,
а
«недобросовестным» – низший, тем самым ранжируя заемщиков в
соответствии с их относительным риском (рисунки 10, 11). Скоринговый балл
предоставляется с четырьмя причинами, оказавшими наибольшее влияние на
77
его снижение. Список состоит из более чем 100 кодов причин [9].
Рисунок 10 – Точное распределение риска, общая популяция заемщиков
Если по результатам проведенного скоринга заемщик набрали менее 600
баллов, то банк вынужден будет отказать в кредитовании. Так как существует
высокий риск возникновения просроченной задолженности у клиента,
способной при определенных условиях привести его к дефолту.
Если скоринговый балл составил от 600 до 620, то, возможно
предоставления кредита с высокорисковыми программами кредитования.
При балле от 620 до 640 субъекту малого предпринимательства можно
будет рассчитывать только на потребительские кредиты незначительного для
ведения бизнеса размера – в районе 100- 200 тыс. рублей. При этом банк
должен требовать от заемщика предоставление полного пакета документов.
Также при таком балле банк может и отказать, и изменить условия
кредитования – уменьшить сумму кредита или увеличить годовую
процентную ставку.
Средним баллом для российского заемщика является балл от 640 до 650.
При небольших суммах кредитов тут проблем не возникнет. Если же сумма
кредита высокая, то тут, как и в предыдущем случае, необходимо будет
78
предоставить все возможные документы, подтверждающие финансовое
состояние субъекта малого предпринимательства и качественное обеспечение
(залог, гарантии) [12].
Рисунок 11 – Строгое распределение будущего риска по кредитам с
просрочкой, заемщики с неоплаченными счетами (с просрочкой) [12].
Хороший показатель от 650 до 690 баллов. В этом случае возможно
предоставление кредита на достаточно большие суммы по минимальным (или
близким к ним) ставкам, но при этом, залог или обеспечение целесообразно
сохранить.
А что касается уровня выше 690 баллов, то этот уровень является очень
хорошим, так как банк несет минимальные риски по данным заемщикам. Но,
как показывает российская практика, такие баллы если и набирает субъект
малого предпринимательства, то это очень большая редкость.
При совместном использовании внутренней системы оценки и скорингбюро НБКИ эффективность оценки заемщика потенциально возрастает в 1,5
раза.
Для начала определяется изначальная сумма выданных кредитный
79
средств, с построением двойной матрицы использования внутреннего
скоринга и FICO Score AM, на основании которой принимаются решения о
выдачи или же отказе в кредитовании и подбору оптимальных условий для
заемщика и самого банка (таблица 24) [9].
Таблица 24 – Двойная матрица использования внутреннего скоринга
определения кредитного лимита и скоринг-бюро НБКИ FICO
Скоринг-бюро
НБКИ FICO
Внутренний
Скоринг
Низкий
Средний
Высокий
Низкий
Отклонить
Отклонить или
предоставить
минимальный лимит
Минимальный
лимит
Средний
Минимальный
лимит
Средний лимит
Высокий
Средний лимит
Высокий лимит
Средний и
высокий лимит
Премиальный
лимит
Так же включение скоринг-бюро НБКИ в практику работы с
просроченной задолженностью на ранней стадии позволит:
 распределить ресурсы по сбору просроченной задолженности для
работы именно с теми заемщиками, которые действительно требуют
особенного внимания;
 уменьшить количество заемщиков, переходящих на следующий
уровень просрочки;
 уменьшить количество просроченных кредитов и прогнозируемые
суммы списания.
Для этих целей так же создаётся двойная матрица, на основании которой
принимаются решение, какие именно меры применить к заемщику (таблица
25). Если просрочка возникла в следствии технических сбоев или личных
трудностей плательщика, а банк применил к нему необоснованно жесткие
меры, то в последующем изменить доверие к банку. Или же наоборот, к
целенаправленно уклоняющемуся от выплаты долга заемщика применить
80
слишком мягкие меры воздействия, то это позволит ему уйти от
ответственности [22].
Таблица 25 – Двойная матрица использования внутреннего скоринга
сбора просроченной задолженности и FICO Score AM
Скоринг-бюро
НБКИ FICO
Внутренний
Скоринг
Низкий балл
(высокий риск)
Средний балл
(приемлемый риск)
Высокий балл
(низкий риск)
Низкий балл
(высокий риск)
Скорейшая
передача в суд
или коллекторам
Ускорение усилий
для раннего
сбора
Стандартная
практика
сбора
Ускорение усилий
для раннего
сбора
Стандартная
практика
сбора
Стандартная
практика
сбора
«Вторая»
очередь на
закрытие
«Вторая»
очередь на
закрытие
Максимально
длительный
срок
Средний балл
(приемлемый риск)
Высокий балл (низкий
риск)
В дополнении ко всем существующим методам, можно использовать
сигнал 2.0. С его помощью осуществляет мониторинг заемщика в режиме
реального времени и в случае изменения его финансового состояния,
программа сообщает об этом кредитору немедленно, что позволяет банку
быстро среагировать на данный факт и тем самым сократить свои вероятные
потери.
Таким образом, скоринг НБКИ предоставляет достаточно большой и
разнообразный
спектр
запросов,
что
позволит
банку
осуществляет
индивидуальный подход к разным группам клиентам – малого бизнеса, что
позволит АО «АЛЬФА-БАНК» определять стратегии, отвечающие их
собственной приемлемости риска и текущей кредитной культуре. Кроме того,
это должно способствовать развитию кредитования такого стратегически
важного сегмента – малого бизнеса.
Перед внедрением скоринговой системы необходимо оценить ее
эффективность на кредитном портфеле банка и установить уровни отсечения.
Для
этого
проводится
анализ
статистики
по
присваиваемым
81
скоринговым баллам.
1. Использование в течение выбранного банком периода времени
скоринга FICO по оценке заемщиков. Банк выдает кредиты в текущем режиме,
параллельно фиксируя скоринговый балл, присвоенный НБКИ.
2. Самостоятельное составление отчета по результатам использования
скоринга FICO. Выявление уровней отсечения для обеспечения текущего
уровня одобрения заявок.
3. Сравнение результатов скоринга FICO с результатами собственного
внутреннего скоринга банка.
4. На основе анализа, проведенного FICO или самостоятельно, банк:
 определяет уровни отсечения, сбалансированные относительно
возможного уровня риска и необходимого уровня одобрения заявок
 проводит оценку экономической эффективности стратегии при
установке уровня отсечения на определенном уровне за счет анализа
соотношения «хороших»/«плохих» заемщиков, а также анализа уровня
доходности соотношение прибыль/убыток.
5. Начало промышленного использования скоринга FICO для оценки
заемщиков.
После получения положительного эффекта от применения скорингбюро НБКИ, АО «АЛЬФА-БАНК» должен произвести модернизацию своего
бизнес-процесса по кредитованию юридических лиц, с учетом внедрения
данной программы. В этом случае основным этапом, на котором будет
произведена
реорганизация,
является
-
рассмотрение
вопроса
о
предоставлении кредита, решение о кредитовании.
С учетом нововведений, этот этап будет выглядеть следующим образом:
1.
Кредитующее
подразделение
запрашивает
необходимые
для
рассмотрения заявки документы;
2. Полученные документы отправляются для анализа в скоринг-бюро
НБКИ FICO для предварительного анализа. Информационное взаимодействие
сторон осуществляется в формате запрос-ответ, строго в электронном виде.
82
Для доступа к услугам банк использует необходимые программнотехнические средства, приобретаемые самостоятельно и за свой счет, а именно
программное обеспечение «КРИПТО ПРО CSP» версии не ниже 3.6. R2.
Особенности взаимодействия применительно к каждому конкретному виду
услуги определяются внутренними Инструкциями АО «АЛЬФА-БАНК».
Таким образом, обязанности кредитного подразделения, такие как:
запрос информации, хранящийся в бюро кредитных историй; анализ
финансового состояния заемщика на наличие блокирующих и стоп факторов;
анализ бухгалтерской отчетности за прошедшие периоды для выявления
тенденций в деятельности предприятия; анализ стоимости чистых активов в
сравнении с размером уставного капитала, будут перенесены именно на
программную оценку кредитоспособности по средством скоринг НБКИ FICO.
Что с свою очередь позволит несколько снизить нагрузку на кредитующее
подразделение, тем самым позволит сконцентрировать внимание на других не
менее важным моментов.
3. При принятии положительного решения о предоставлении кредита,
кредитное подразделение самостоятельно и дополнительно проверяет
платежеспособность клиента, на основании модернизированной методики,
которая была представлена выше.
4. Далее принимается решение о предоставлении кредита, которое
рассматривается кредитующим подразделением совместно с другими
подразделениями Банка и выносится заключение о целесообразности сделки.
Таким образом, в АО «АЛЬФА-БАНК» будет существовать двойная
система оценки кредитоспособности заемщика, что позволит избежать
кредитования тех клиентов, которые не способны будут исполнять свои
обязательства перед банком, что позволить снизить долю просроченной
задолженности, а тем самым и уровень кредитного риска в банке.
Стоимость предоставления информации в рамках Скоринг – бюро НБКИ
FICO представлены в таблицах 26 и 27.
83
Таблица 26 – Скоринг-бюро НБКИ FICO новых заемщиков
Объем
(количество
скорингов FICO,
запрошенное в
течении месяца),
шт.
Стоимость
каждой скорингов
FICO (рубли), без
НДС
от 1 до
10 000
от 10 001
до 50 000
15,00
13,00
от 50 001
до 100 000
от 100 001
до 200 000
от 200 001
до 350 000
свыше
350 000
12,00
10,00
9,00
7,00
В таблице 26 приведена информация о стоимости проведения
скоринговой процедуры для тех заемщиков, которые к услугам скоринг-бюро
НБКИ FICO прибегают впервые и информации о них в базе пока еще нет. При
этом, как следует из таблицы, стоимость каждого скоринга изменяется в
зависимости от общего количества скорингов, запрашиваемых кредитной
организацией в течение месяца.
Таблица 27 – Скоринг-бюро НБКИ FICO ранее обслуживаемых
заемщиков
Объем
(количество
скорингов FICO,
запрошенное в
течении месяца),
шт.
Стоимость
каждой скорингов
FICO (рубли), без
НДС
от 1 до
30 000
от 30 001
до 150 000
от 150 001
до 300 000
от 300 001
до 600 000
5,00
4,00
3,50
3,00
от 600 001
свыше
до 1 050 000 1 050 000
2,50
2,00
В таблице 27 представлен расчет стоимости единичного скоринга для
тех заемщиков, которые уже прибегали к кредитам и информация о них
имеется в скоринг-бюро. Очевиден тот факт, который следует из таблиц 26 и
27, что с увеличением количества запрашиваемых скорингов в месяц,
стоимость каждого из них снижается.
84
По данным, предоставленным кредитным управлением АО «АЛЬФАБАНК» среднее количество подаваемых и рассматриваемых заявок в месяц в
АО «АЛЬФА-БАНК» субъектами малого бизнеса подается около 71 000
заявок, их них на новых клиентов приходится около 23 000, а на ранее
обслуживаемых – 48 000.
Таким образом, в месяц на оплату скоринговых услуг банк будет тратить
около:
 299000 рублей по заявкам новых клиентов (23000×13);
 192000 рублей на ранее обслуживаемых (48000×4).
Итого общая сумма составит 491 000 рублей в месяц.
По мнению и расчетам специалистов Национального Бюро Кредитной
Истории
при использовании их программы банк в среднем сокращает
просроченную задолженность на 10%.
Сам кредитный портфель не должен иметь тенденцию к снижению, так
как одновременно с данной системой в банк должны внедряться технологии
активного привлечения клиентов. Кроме того, в настоящее время Банк России
проводит постепенное снижение ключевой ставки, которая на 01.12.2017 г.
составляет 8,25% годовых.
Поэтому
для
оценки
экономического
эффекта
от
применения
предлагаемой методики кредитного скоринга совместно с НБКИ необходимо
проанализировать основные показатели кредитного портфеля юридических
лиц субъектов малого бизнеса, характеризующих уровень кредитного риска, с
учетом данных изменений.
В таблице 28 представим прогнозные изменения размера просроченной
задолженности в результате использования скоринговой системы НБКИ.
С учетом предположений НБКИ задолженность АО «АЛЬФА-БАНК»
снизится на 9%.
Таблица 28 – Предполагаемое сокращение просроченной задолженности
в общем объеме ссудной задолженности АО «АЛЬФА-БАНК»
85
Показатель
Фактическое
значение
Прогнозное
значение
Изменение
153971,5
141653,8
-12317,7
10126,8
9114,1
-1012,7
1251998,6
1251998,6
0
71173,5
71173,5
0
18,44
13,59
-4,85
5,16
5,16
0
0,28
0,38
0,10
Просроченная задолженность юридических
лиц, млн.руб.
Просроченная задолженность субъектов
малого бизнеса, млн.руб.
Общая ссудная задолженность юридических
лиц, млн.руб.
Кредиты малому бизнесу, в том числе ИП,
млн.руб.
Темп прироста просроченной задолженности
юридических лиц, %
Темп роста ссудной задолженности, %
Коэффициент опережения
Необходимо также рассчитать коэффициент опережения и оценить его
динамику. Коэффициент опережения представляет собой отношение темпов
прироста
кредитного
портфеля к
темпам
прироста
просроченной
задолженности. В случае, если значение коэффициента больше 1, то такая
ситуация признается положительной и объемы просроченной задолженности
увеличиваются в результате роста кредитного портфеля. Но в нашем случае
рассчитанное значение коэффициента опережения значительно меньше 1, что
характеризует ухудшение финансового положения предприятия и приводит к
росту просроченной задолженности. Такая ситуация способна привести к
снижению банком ликвидности.
Как видно из таблицы 28, при использовании скоринга НБКИ
наблюдается положительная динамика всем показателям. Так, просроченная
задолженность юридических лиц уменьшается на
12317 млн. руб., а
просроченная задолженность субъектов малого бизнеса снижается на 1012
млн.руб. Темп прироста просроченной задолженности снизился на 4,85
проц.пункта, что в свою очередь способствовало увеличению коэффициента
опережения на 0,1 п.п. до 0,38, что является положительным моментом, но все
равно его значение еще далеко от единицы. И, на наш взгляд, АО «АЛЬФАБАНК» и дальше надо проводить работу в этом направлении для достижения
коэффициентом
опережения
значения
1
и
снижения
просроченной
86
задолженности.
Коэффициент проблемности – это отношение остатка просроченной
задолженности на определенную дату к кредитным вложения на эту дату.
Коэффициент покрытия убытков по ссудам определяется отношением резерва
на возможные потери по ссудам к величине просроченной ссудной
задолженности. Этот показатель характеризует уровень защищенности
кредитного портфеля от возможных убытков, которые могут возникнуть в
результате появления просроченной задолженности. В таблице 29 представим
изменение проблемности кредитного портфеля с учетом изменения
просроченной задолженности.
Таблица
29
–
Оценка
«проблемности»
кредитного
портфеля
юридических лиц АО «АЛЬФА-БАНК» с учетом прогнозных значений
Показатель
Показатель доли просроченной
задолженности в активах банка, %
Коэффициент проблемности кредитов
юридических лиц, %
Коэффициент проблемности кредитов
субъектов малого бизнеса, %
Коэффициент покрытия убытков по ссудам,%
Фактические
значения
Прогнозные
значения
6,8
6,3
-0,5
12,2
11,3
-0,9
14,2
12,8
-1,4
255,6
277,8
+22,2
Изменение
Из данных таблицы 29, видно, что доля просроченной задолженности
снижается в активах АО «АЛЬФА-БАНК» после реализации предлагаемых
мероприятий снижается на 0,5. Коэффициент проблемности кредитов так же
сокращается до 12,8, что является положительным моментом, так как
отдаляется от предельно допустимой нормы. Коэффициент покрытия убытков
по ссудам так же возрастает на 22,2%, что свидетельствует о достаточном и
повышающимся уровне покрытия убытков по проблемным кредитам.
При внедрении мероприятия направленных на снижение просроченной
задолженности по кредитам юридических лиц наблюдается положительное
влияние на деятельность банка.
87
Так расходы на обслуживание программы скоринг бюро составят в
среднем в год 5892 тыс. рублей.
Однако благодаря данной программе, сумма невозвращенных кредитов
может снизиться на 13330,4 млн. рублей (12317,7 + 1012,7). Помимо данной
ситуации произойдет и перерасчет резерва на возможные потери по ссудам,
так как предположительно качество ссуд возрастет (так как ненадежным
заемщикам не будет предоставляться ссуда), соответственно уменьшиться
резерв и тем самым увеличиться дополнительно прибыль.
Тут же следует учесть тот факт, что снизиться трудовая нагрузка на
персонал как на момент принятия решения, так и в последующем, при
взыскании просроченной задолженности. Данный потенциал они смогут
направить на более активное привлечение клиентов.
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях экономики, когда победить в конкурентной
борьбе можно за счет реализации определенных преимуществ, кредит для
многих хозяйствующих субъектов является важнейшим орудием в этой
борьбе.
Кредитование юридических
лиц
– услуга, при которой банк
предоставляет организации ссуду на определенный срок и получает за это
оговоренный процент. С другой стороны – это важнейшая активная операция
коммерческого банка, которая обеспечивает формирование доходов у банка.
Услуга по предоставлению кредитов юридическим лицам во многих
случаях индивидуальна. Ставки и объемы ссуд определяются, исходя из
возможностей
заемщика,
размеров
предприятия,
рентабельности
и
окупаемости компании. Как правило, банки имеют многообразие программ
кредитования, при которых устанавливаются различные условия.
Сам
бизнес-процесс
кредитование
юридических
лиц
является
достаточно трудоемким. В нем задействован ряд отделов и подразделений
банка,
качественная
работа
которых
с
соблюдением
банковского
законодательства позволяет банку эффективно распределять свои ресурсы.
Кроме этого, процесс кредитования юридических лиц сопряжен с
определенными рисками, которые могут иметь различные источники
возникновения и по разному влиять на возможности выполнения заемщиками
взятых на себя обязательств. Поэтому в каждом банке разрабатывается и
реализуется система оценки кредитоспособности на стадии принятия решения
о предоставлении кредита и система управления рисками в ходе
использования клиентами банков заемных средств. Все эти мероприятия
направлены не только на обеспечение эффективности деятельности отдельно
взятого коммерческого банка, но и достижение стабильности банковской
системы государства в целом.
Объектом написания ВКР являлся банк, входящий в первую десятку
89
банков по многим количественным показателям – АО «АЛЬФА-БАНК». Банк
был основан в 1990 году и осуществляет свою деятельность на основании
генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций
№ 1326.
Анализ
показателей,
отражающих
результаты
финансово-
хозяйственной деятельности коммерческого банка показал, что АО «АЛЬФАБАНК» осуществляет эффективную деятельность и имеет высокое качество
активов, пассивов, но при этом существует большая зависимость от
привлечённых средств. Проведенный анализ показал, что наблюдается
снижение некоторых показателей деятельности банка, например чистая
прибыль банка в 2016 г. снизилась более, чем на 80%, что было вызвано
серьезным
потерями
банка,
полученными
в
результате
переоценки
иностранной валюты в 2016 г.
На протяжении анализируемого периода банк проводит активную
кредитную
политику,
расширяя
кредитную
линейку,
особенно
для
корпоративных клиентов.
Наибольшая концентрация выданных кредитов АО «АЛЬФА-БАНК»
приходится на кредитование юридических лиц, более 73%. Наибольший
удельный вес в кредитовании по видам деятельности занимают услуги
(финансового и нефинансового характера) и торговля (розничная и оптовая).
При этом необходимо отметить, что наибольший объем выданных кредитов
приходится на средний и крупный бизнес (более 90%).
В 2015 г. на фоне макроэкономических проблем происходит ухудшение
качества кредитного портфеля и возрастает просроченная задолженность со
сроком более 180 дней, что говорит о росте кредитного риска и снижении
процентных доходов. В 2016 г. ситуация немного улучшается, но при этом
более 80% суммы просроченной задолженности со сроком более 180 дней.
В настоящее время в процессе функционирования у АО «АЛЬФАБАНК» возникают определенные проблемы, которые сдерживают активность
банковских
институтов
в
увеличении
масштабов
кредитования
и
90
ограничивают возможности доступа юридических лиц к банковским
кредитам.
В работе был изучен комплекс проблем, которые возникают у
юридических лиц как на стадии реализации кредитной заявки, так и в процессе
выполнения обязательств по кредитному договору в АО «АЛЬФА-БАНК».
Для реализации возникших проблем в работе для снижения кредитного
риска
предлагается
изменить
действующую
систему
оценки
кредитоспособности путем добавления коэффициента финансирования и
расчета его прогнозного значения, с учетом предполагаемой суммы кредита.
Изменение позволит снизить риски средне- и долгосрочных кредитов, а также
регулировать сумму возможного кредита, чтобы не способствовать росту
финансовой зависимости потенциального заемщика.
Для развития кредитования малого бизнеса – сегмента, которому в АО
«АЛЬФА-БАНК»
уделяется
незначительное
внимание,
предлагается
использовать программу скоринг-бюро НКБИ FICO. Для реализации
использования
указанной
программы
необходимо
внести
некоторые
изменения в совокупность процедур процесса кредитования.
Использование данной программы позволит на стадии рассмотрения
кредитных заявок отсеивать заемщиков с повышенным риском. Это позволит
снизить размер просроченной задолженности и улучшить качество кредитного
портфеля.
Указанный комплекс мероприятий в конечном итоге должен привести к
росту положительного финансового результата деятельности банка и
сокращению уровня трудовой нагрузки на персонал кредитного управления
банка.
91
92
93
94
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Бухгалтерская отчетность АО «АЛЬФА-БАНК»
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Отчет об обязательных нормативах АО «АЛЬФА-БАНК»
105
106
107
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа