close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Мамедов Заргар Рафиевич. Управление финансами коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк)

код для вставки
2
3
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
8
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Финансовые ресурсы банка: понятие, виды, классификация
8
1.2 Источники финансирования деятельности коммерческого
банка и направления их использования
17
1.3 Методы и стратегии управления финансами коммерческого
банка
28
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ….. 38
РЕСУРСАМИ В ПАО СБЕРБАНК
2.1
Организационно-экономическая
характеристика
ПАО….. 38
Сбербанк»
2.2
Анализ
формирования
и
использования
финансовых 53
ресурсов…. коммерческого банка ПАО Сбербанк
2.3 Анализ действующей системы управления финансами ПАО…. 70
Сбербанк…
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ 88
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПАО СБЕРБАНК
3.1
Совершенствование
системы
управления
финансовыми 88
ресурсами в коммерческом банке
3.2 Разработка мероприятий, направленных на улучшение 94
деятельности банка в области управления финансами
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий
105
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
110
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
118
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Структура управления ПАО Сбербанк
122
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Система корпоративного управления ПАО
123
Сбербанк
5
ПРИЛОЖЕНИЕ В - Бухгалтерский баланс ПАО Сбербанк 2014 –
124
2016 гг...
ПРИЛОЖЕНИЕ Г - Горизонтально-вертикальный анализ баланса 125
ПАО Сбербанк
ПРИЛОЖЕНИЕ Д - Отчет о финансовых результатах ПАО
126
Сбербанк в 2014-2016гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е - Аудиторское заключение о годовой
128
бухгалтерской.(финансовой) отчетности ПАО Сбербанк в 2014-2016
гг. раздел 5.3. Чистая ссудная задолженность»
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж - Аудиторское заключение о годовой
бухгалтерской. (финансовой) отчетности ПАО Сбербанк в 2014-2016
гг. раздел 9.2. Кредитный риск»
130
6
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система является одним из наиболее важных элементов
экономики страны, в связи, с чем эффективное управление деятельностью
коммерческих
банков,
которое
в
первую
очередь
заключается
в
рациональном управлении их финансами, на данный момент является
актуальной
проблемой.
Многие
кредитные
организации
из-за
не
качественного управления своими финансовыми ресурсами не могут
максимизировать прибыль, неся при этом убытки, так же не способны
обеспечить собственную ликвидность, вследствие чего некоторые из них
становятся даже банкротами.
Проблемы управления финансами коммерческих банков исследовались
в теоретических и практических разработках, как зарубежных ученыхэкономистов, так и отечественных. Проблема формирования банковских
ресурсов и управления ними анализировалась в работах таких ведущих
иностранных ученых, как Э. Гилл, Дж.Эдвин, Б.Эдрадс, Дж. Розмари
Кемпбелл, Р. Котлер, Э. Рид, Ж, Ривуар, П.С. Роуз, Д. Синки и другие. Но
исследования, построенные на зарубежном опыте не всегда возможно или
тяжело адаптировать к современному состоянию банковской системы
страны. В отечественной литературе исследования в данной сфере
осуществляли: О.И. Лаврушин, А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина, Ю.С.
Масленченков, В.Н. Дорман и прочие. Однако, существующие научные
работы не дают полного ответа на все вопросы, связанные с формированием
совершенной ресурсной политики отечественных коммерческих банков, и не
дают путей решения проблем на практике.
Исследование ресурсной базы коммерческого банка, как и любого
другого коммерческого предприятия, предполагает анализ собственного
капитала и привлечённых средств, составляющих ресурсную базу банка.
Значимость и необходимость такого анализа как важной составляющей
процесса моделирования связаны с особой ролью и жизненно важными для
7
банка функциями, которые выполняют эти экономические элементы
финансов банка для обеспечения его деятельности на рынке.
Объектом
исследования
является
финансы
ПАО
Сбербанк,
а
предметом - процессы управление финансовыми ресурсами.
Целью работы является изучение качества финансов банка и его
систему управления данными ресурсами.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть понятие финансы коммерческого банка, а так же
источники их формирования и методы управления ими;
2) проанализировать специфику деятельности ПАО Сбербанк и его
основные экономические показатели;
3) оценить состояние финансовых ресурсов в банке, основные
источники их привлечения и последующего перераспределения;
4) изучить систему управления финансами ПАО Сбербанк;
5) разработать
предложений
по
совершенствованию
системы
управления финансовыми ресурсами ПАО Сбербанк;
6) расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий.
Базой выступают официальные статистические данные Центрального
банка Российской Федерации, законодательные акты РФ, нормативные
документы Банка России, публикации ученых и практиков, доклады
отечественных и зарубежных ученых на конференциях и симпозиумах,
связанных с темой исследования, материалы периодической печати и
всемирной сети Интернет, годовая бухгалтерская отчетность банка за 20142016гг; нормативные документ ПАО Сбербанк.
В
процессе
исследования
использованы
методы
группировки,
сравнения и обобщения с применением инструментов математической
статистики и экспертного подхода; наблюдения; аналогии; финансовоэкономического анализа; общенаучные методы экономико-математического
моделирования; обобщения и синтеза.
8
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ
УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Финансовые ресурсы банка: понятие, виды, классификация
Современную экономику невозможно представить себе без банковской
системы, а финансы кредитных учреждений являются ее основой.
Именно
кредитные
учреждения
обеспечивают
различным
предприятиям и простым гражданам доступ к кредитам или, наоборот,
возможность получать проценты с капитала. В результате процесс развития
экономики страны приобретает ускорение, поскольку бизнес может
реализовать тот или иной проект, даже если на текущий момент не имеет
достаточных средств.
Структура финансов кредитных организаций представляет собой
достаточно сложную систему, так как она включает средства, привлеченные
у предприятий или физических лиц в качестве депозитов. Далее
коммерческие банка находят возможности для инвестирования средств. С
учетом того, что получаемая доходность по осуществляемым инвестициям
обязана превышать ставку, под которую были привлечены денежные
средства банком, поскольку только в данном случае кредитная организация
может получить максимальную прибыль. Кроме вкладов коммерческий банк
может привлекать средства и другими путями, а именно получить
финансирование от ЦБ РФ, взять межбанковский кредит, или же привлечь
средства на рынке. В этом заключается одна из важнейших особенностей
структуры капитала кредитных учреждений. Даже очень крупные кредитные
организации практически не имеют наличных средств. Наличный капитал в
большинстве
случаев
ограничивается
нормой
обязательного
резерва,
которую определяет ЦБ РФ и которая призвана обеспечить стабильность
банковской системы. Все остальные средства направляются либо на решение
текущих задач, либо инвестируются в различные инструменты.
9
Важным показателем того, в каком состоянии находятся финансы
кредитных организаций в определенный момент, является соотношение
между процентной ставкой по кредитам и депозитам. Чем больше первая
превышает вторую, тем выше уровень рентабельности. Однако повысить
ставки по кредитам значительно выше среднерыночного уровня не
получится, поскольку в этом случае банк просто потеряет своих клиентов.
Депозитная ставка также привязана к рынку. Слишком низкая ставка
послужит отталкивающим фактором. Таким образом, банковская система
серьезно зависит от рыночной ситуации.
Кредитная
сфера
денежных
отношений
отличается
рыночным
характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает
право временного пользования деньгами. Для обслуживания данной группы
денежных
отношений
создаются
определенные
организационно-
экономические структуры, а именно кредитные организации, которые
осуществляют операции на денежном рынке [14].
Финансовые
отношения
коммерческого
банка
можно
условно
разделить на две группы:
 внешние финансовые отношения (с акционерами, предприятиями и
организациями, населением, банками, государством);
 внутренние финансовые отношения (внутри банка между его
структурными подразделениями, внутри финансово-промышленных групп).
Кредитные
организации
выполняют
ряд
операций,
которые
представлены на рисунке 1.
В связи с этим так же у коммерческого банка можно выделить
следующие группы финансовых отношений:
1) денежные отношения, которые представляют собой отношения
между кредитными организациями и потребителями банковских услуг, что
является
основой
формирования
финансовых
ресурсов;
отношения,
связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и
государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных
10
организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами
хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых
ресурсов кредитных организаций;
2) денежные
отношения,
которые
обусловленные
спецификой
деятельности кредитных организаций в области денежного оборота:
кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в
бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды по
поручению клиентов, выступают дилерами при размещении государственных
и муниципальных ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и
обслуживают
текущие
счета
органов,
осуществляющих
исполнение
бюджетов; коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а
также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета [15].
Операции коммерческого банка:
операции, присущие любой
коммерческой организации
формирование уставного
фонда
формирование финансовых
фондов
приобретение основных
средств и нематериальных
активов
начисление амортизации
специфические операции, связанные
с обслуживанием денежного
оборота, осуществлением операций
на финансовом рынке, таких как
расчетно-кассовые, депозитные,
ссудные, эмиссионные и др.
привлечение и размещение
денежных средств юридических
и физических лиц
открытие и ведение счетов
кассовое обслуживание
клиентов и другие операции
Рисунок 1 – Операции, выполняемые кредитной организацией
Финансы кредитных организаций – это совокупность денежных
перераспределительных
отношений,
связанных
с
формированием
и
11
использованием
доходов,
накоплений
на
основе
оказания
услуг,
опосредующих процесс движения денежных средств в национальном
хозяйстве.
Рисунок 2 – Классификация банковских ресурсов
12
Или же можно привести еще одно определения понятия финансовые
ресурсы банка.
Ресурсы коммерческих банков – это их собственные капиталы и
фонды, а также средства, привлечённые банками в результате проведения
пассивных операций и используемые для активных операций банков.
Трактовка многих авторов разнообразна, но суть значения данного
понятия при этом не меняется.
Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых
средств. Под собственными средствами банка понимаются определенные
фонды, которые создаются коммерческим банком для непосредственного
обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной
деятельности. В том числе к собственным средствам относится полученная
прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет (рис. 3) [8].
Рисунок 3 – Классификация ресурсов банка по источникам образования
13
Уставный капитал – зафиксированный в уставе банка его исходный,
начальный капитал в денежном измерении, образуемый за счёт выручки от
продажи акций, частных вложений учредителей, государственных вложений.
Взнос в уставный капитал может осуществляться не только в виде денежных
средств, но и в имущественной форме, в виде строений, земли, а также
объектов интеллектуальной собственности: патентов, лицензий, проектов.
Уставный капитал создаёт материально-вещественную, денежную, научнотехническую,
информационную
основу
деятельности
созданной
организации. Уставный капитал отражается в пассиве баланса.
Одним из основных источников формирования собственных средств
банка являются ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал)
формируется за счет прибыли (после налогообложения) в размере 15%
оплаченной суммы уставного капитала и более, предназначен для
компенсирования потерь вследствие непредвиденных убытков в результате
деятельности
банка
и
обеспечения
стабильности
его
непрерывного
функционирования. Данный фонд обязан создаваться всеми банками в на
основании федерального закона «Об акционерных обществах» и «О банках и
банковской деятельности».
Страховые резервы (фонды) банка также формируются за счёт
отчислений от прибыли. Данные резервы необходимы для минимизации
потерь в случае невыплаты предоставленных клиентам кредитных ресурсов,
а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком
денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные
специальные фонды, которые предусмотрены уставом и создаются так же за
счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их
размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и
регулируются внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль кредитной организации формируется на
протяжении всего финансового года и является значимым источником
14
формирования собственных средств. По своей сути это текущая прибыль
коммерческого банка, которая ещё не распределена по результатам его
финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в
резервы или страховые фонды. В связи с чем, банк может распоряжаться
суммой сформировавшейся нераспределенной прибылью течение года по
своему усмотрению.
Собственные средства представляют собой основной вид обеспечения
обязательств банка перед вкладчиками, в связи с чем, определение их
фактической̆ величины и поддержание последней̆ на необходимом уровне
является для кредитной организации одной̆ из первостепенных задач.
Функции собственного каптала
защитную,
предполагающу
ю защиту
интересов
клиентов и
владельцев,
которым в случае
банкротства
банка будут
компенсированы
потери
регулирующую,
состоящую в
выполнении банками
определённых
требований к размерам
акционерного и
собственного,
регулятивного капитала
оперативную,
предполагающую, что
собственный капитал может
быть использован для
приобретения зданий,
сооружений и оборудования,
которые необходимы для
функционирования банка, а
также для создания резервов
на случай непредвиденных
убытков
помогают
поддерживать
доверие клиентов и
убеждать
кредиторов в его
финансовой
устойчивости
собственные средства
являются источником
средств, необходимых
для создания,
организации и
функционирования
банка до момента
привлечения
достаточного
количества депозитов
обеспечивают средствами
для организационного
роста и разработки новых
услуг, внедрения новых
программ, закупки
оборудования, т.е. служат
регулятором роста банка
Рисунок 4 – Функции, которые выполняет собственный капитал банка
Для достижения надёжности и стабильности, а также возможности
15
увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к
наращиванию собственного капитала.
Собственные средства составляют лишь небольшую долю всех
ресурсов современного коммерческого банка (до 20%). Основной̆ же его
частью являются привлечённые средства.
Привлеченные средства это средства, передаваемые во временное
пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Они
представляют собой наибольшую часть их ресурсов. Центральный банк
осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством
установления обязательных нормативов, которые представляют собой
отношение собственного капитала к величине привлекаемых ресурсов.
Основную
часть
привлечённых
ресурсов
коммерческих
банков
составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесённые в банк клиентами –
частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с
режимом счета и банковским законодательством.
Деятельности банков присущ двойной характер. С одной стороны, они
как коммерческие организации ориентированы на получение прибыли, по
средствам предоставления денежных средств клиентам в виде ссуд; услуги
по расчетно-кассовому облуживанию, консультация, управления средствами,
портфелями ценных бумаг и прочие.
С другой стороны, их деятельность направлена на обслуживание
наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е.
предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране,
своевременности
расчетов,
сохранности
средств
клиентов
и
может
рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.
В связи с такой двойственность деятельности банков, их финансы
имеют следующие отличительные особенности:
 высокая степень государственного регулирования не только самих
операций банка, которые он выполняет на основе выданной ему лицензии, но
так же и самих процессов формирования и использования финансовых
16
ресурсов. Данный контроль осуществляется на основании установленных
Банком России нормативов банковской деятельности;
 перераспределительный
кредитные
организации
характер,
осуществляют
обуславливается
процесс
тем,
что
перераспределения
финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях.
При этом денежные доходы, накопления, поступления у кредитных
организаций
формируются
в
процессе
осуществления
операций
с
финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного
самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путем
перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов
хозяйствования, а также средств населения.
 создание
и
функционирование
системы
резервов
с
целью
обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы
страны, т.к. непосредственно в кредитных организациях аккумулируются все
денежные средства юридических лиц, государства, граждан, и кризис в
данной сфере деятельности может привести к повлечь за собой крайне
негативные последствия в национальном хозяйстве, вплоть до остановки
производства и социальных взрывов.
При создании системы резервов, формируются резервный фонд, резерв
на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг.
Кроме того, доля денежных средств, которая принадлежит кредитным
организациям, резервируется в ЦБ РФ путем перечисления в фонд для
регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для
регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в
иностранной валюте [12].
Финансы
кредитных
организаций
базируются
на
следующих
принципах:
 свободное распоряжение собственными денежными средствами в
рамках, установленных действующим законодательством;
17
 увеличение получаемой прибыли, т.е. при абсолютно равных
условиях банк отдаст свое предпочтение тем операциям, которые несут в
себе максимальную доходность;
 снижение риска, т.е. преимущество, имеют операции, деятельность
которых связана с минимальным риском;
 предпочтение
устойчивой
и
эффективной
деятельности
на
длительную перспективу краткосрочным результатам;
 обязательное
соблюдение
установленных
государством
законодательных норм, экономических нормативов и других правил,
регулирующих
деятельность,
ликвидность,
финансовую
устойчивость
кредитных организаций.
Особенности формирования и использования финансовых ресурсов
кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием
рыночных отношений в России, а с другой - спецификой деятельности
кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.
1.2 Источники финансирования деятельности коммерческого банка и
направления их использования
В мировой банковской практике все привлечённые ресурсы по способу
их получения делятся на следующие группы:
− депозиты;
− недепозитные привлечённые средства.
Наибольшая доля привлечённых ресурсов коммерческих банков
приходится на депозиты, т.е. денежные средства, которые были внесены в
банк клиентами, а именно частными и юридическими лицами, и
используемые кредитными организациями в соответствии с лицензией и
банковским законодательством.
18
В настоящее время в российской банковской практике к депозитам
относятся вклады и ценные бумаги, обслуживающие привлечение денежных
средств клиентов в банки [9].
Депозиты
Депозиты до
востребования
Срочные
депозиты
Корреспондентский
счёт ЛОРО
Расчётный,
текущий счета
Корреспондентский
счёт НОСТРО
До 3 месяцев
Срочные
3 – 6 месяцев
Срочные с
дополнительными
взносами
6 – 9 месяцев
Счета до
востребования
физических лиц
Сберегательные
вклады
9 – 12 месяцев
Свыше 12
месяцев
Условные
На предъявителя
До востребования
От 2-х лет и
более
На текущем счёте
Рисунок 5 – Классификация депозитов по их экономическому
содержанию или по способу изъятия
Существует широкая классификация депозитных операций, в данной
работе отразим самые основные их виды:
1. В зависимости от вида клиента различают депозиты:
 депозиты юридических лиц (предприятий, организаций);
 депозиты физических лиц;
 депозиты других банков.
2. По способу использования средств, а именно получение дохода в
19
виде процентов по привлечённым средствам в депозит:
 ежемесячно;
 ежеквартально;
 в конце срока действия договора.
3. По порядку изъятия средств (рисунок 5):
 срочные депозиты;
 депозиты до востребования;
 сберегательные вклады населения.
Классификация банковских вкладов и их типы так же напрямую
зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам
конкретный коммерческий банк при открытии депозитного счета (рис.6).
Банковские вклады
Сберегательные
вклады в банках и других кредитных организациях, на
которые граждане помещают свои денежные средства с
целью хранения и постепенного накопления
Накопительные
Предназначаются они для тех клиентов, которые желают
приумножить средства. Сущность депозитов как раз и
сводится к тому, чтобы увеличить количество денег на
текущем депозитном счету
Расчётные
При регулярном использовании хранящихся средств всё
равно остаются определённые неиспользованные остатки.
Наличие остатков связано с оседанием средств на
пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая
счета клиентам, использует остатки по счетам для
проведения активных кредитных операций.
Рисунок 6 – Типы банковских вкладов
Классификация банковских вкладов так же может осуществляться на
20
основании его срока действия. Чем данный период больше, тем сам вклад
выгоднее не только для клиента, но и для самого банка, так как он имеет
возможность дольше распоряжаться данными средствами. Но существуют
клиенты, которым достаточно вкладов на короткие сроки – от нескольких
месяцев до года. В зависимости от этого можно выделить краткосрочные и
долгосрочные типы банковских вкладов.
Одним из основных источником банковских пассивов являются
сбережения населения, которые составляют основную группу ресурсов
кредитной организации. Принадлежащая населению масса стоимости, пока
она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления,
остаётся
временно
в
распоряжении
банка.
Возврат
этих
средств,
осуществляется в зависимости от того, как граждане используют своих
денежные средства на приобретение товаров и оплату услуг.
Причины привлечения
банками денежных средств
населения во вклады
Стабильный ресурс. От характера
депозитов зависят виды ссудных
операций, а соответственно, и
размеры доходов банков
Относительно дешёвый ресурс для
банка по сравнению с межбанковскими
займами и другими финансовыми
инструментами
Коммерческие банки могут
привлечь достаточно много
ресурсов этого вида
Частные вклады выгодны для банков,
т.е. даже по текущим вкладам
населения наблюдается меньшая
активность движения средств, чем по
счетам предприятий
Рисунок 7 – Основные причины привлечения коммерческими банками
денежных средств населения во вклады
Одновременно с расходованием
денежных сбережений одними
гражданами формируются новые сбережения другими. Поэтому общая сумма
денежных средств населения, которой могут распоряжаться банки в качестве
21
кредитного ресурса, не только не уменьшаются, но обычно, систематически
возрастает [18]. Положительные моменты привлечения средств населения
рассмотрены на рисунке 7.
Недепозитные привлечённые средства – это те средства, которые банк
получает в виде займов или за счет продажи собственных долговых
обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники кредитных
организаций отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не
персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка,
а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива
привлечения подобных средств принадлежит непосредственному
самому
банку.
К не депозитным источникам обычно относятся:
 получение займов на межбанковском рынке;
 соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учёт
векселей и получение ссуд у Банка России;
 продажа банковских акцептов;
 выпуск коммерческих бумаг;
 получение займов на рынке евродолларов;
 выпуск облигаций.
На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства,
находящиеся на корреспондентских счетах в Центральном Банке России (ЦБ
РФ). Данные кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банказаёмщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения,
поскольку не являются вкладами.
Большие перспективы для российских банков открывает такой не
депозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций.
Облигационные займы бывают:
1) срочные облигации – выпускаются на срок до года;
2) среднесрочные, период их обращения может варьироваться от
22
одного года до пяти лет, при этом платежи осуществляются раз в полгода.
Наибольшей популярностью среднесрочные облигации пользуются у
портфельных ПИФов.
3) долгосрочные облигации, эмитентом обычно выступает государство
и срок их погашения составляет до 20-30 лет.
Банки могут эмитировать облигации в размере не более 25% уставного
капитала и только после того, как полностью оплатят свои обязательства по
всем ранее выпущенным акциям.
Погашается заём за счёт чистой прибыли банка либо, при её
недостатке, за счёт резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций
банк может покупать или продавать их на бирже.
Займы на рынке евродолларов – это такой способ привлечения
ресурсов, который доступен только крупным коммерческим банкам, как с
заграничными филиалами, так и без.
Евродоллары – это вклады в долларах США, но принадлежат они
банкам или другим владельцам, которые расположенным за границей США,
включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют
рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды
затруднений на внутреннем рынке.
Так же привлекать финансовые ресурсы возможно за счет ценных
бумаг, находящихся на балансе банка. Обычно они продаются с соглашением
об обратном их выкупе.
Хорошей альтернативой размещению акционерного капитала может
стать осуществление синдицированного кредитования.
Синдицированный кредит представляет собой отдельную форму
отношений по предоставлению кредитов, большей части международных.
Эти отношения основаны на участии нескольких банков в качестве
кредиторов, оказывающие данную услугу одному заемщику. Оформление
синдицированного
кредита
обуславливается
единым
соглашением,
объединяющим участников в рамках определенных условий [16].
23
Существует несколько видов таких кредитов, которые представлены на
рисунке 8.
Синдицированные кредиты
1. Совместно инициированный синдицированный кредит – является, по сути,
совокупностью нескольких отдельных вместе взятых кредитов, которые
предоставляются кредиторами единому заемщику.
2. Индивидуально инициированный синдицированный кредит – это, на самом деле,
и есть вид кредитных отношений, когда происходит предоставление кредита
изначально одним банковским учреждением одному заемщику. Все дальнейшие
права должны уступаться кредитным организациям
3. Синдицированный кредит без обозначения условий по долям - представляет
собой банковский кредит с заключением соответствующих договоров данного
банка, который является организатором синдиката с третьими лицами. Они обязаны
обеспечить выполнение обязательств данных
Рисунок 8 – Виды синдицированных кредитов
Основополагающими принципами формирования ресурсной базы
являются
принцип
достаточности
собственного
капитала
кредитной
организацией для непрерывного функционирования и принцип соответствия
характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов.
Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы
коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на
основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и
финансовую устойчивость банка.
В таких условиях для кредитных организаций являются одинаково
важными как операции по привлечению средств, так и их размещение. От
операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и,
следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. В свою
очередь,
выгодное
размещение
ресурсов
способствует
повышению
24
доходности
и
ликвидности
коммерческих
банков,
обеспечивает
их
экономическую самостоятельность и стабильность.
Перераспределение финансовых ресурсов банка осуществляется в
основном двумя способами: кредитные операции и инвестиции.
Кредит – это разновидность экономической сделки, заключенный
договор между юридическими и/или физическими лицами о займе, исходя из
которого, кредитор предоставляет заемщику денежные средства, услугу,
товар
или
имущество
последующего
на
возврата
определенный
эквивалентной
период,
с
стоимости
обязательством
или
оплаты
предоставленных товаров (работ, услуг), включая оплату процентов за их
использование [13].
Кредитование юридических и физических лиц – услуга, при которой
банк предоставляет клиенту ссуду на определенный срок и получает за это
оговоренный процент [16].
Основополагающее
место
в
системе
принципов
кредитования
занимают особые принципы банковского кредита. Именно они отражают его
экономическую сущность.
Особые принципы банковского кредита:
1. Принцип возвратности обозначает, то что кредит обязан быть
возвращен заемщиком банку.
2. Принцип обеспеченности кредита обозначает существование у банка
права для защиты собственных интересов, недопущения потерь от
невозвращения долга вследствие неплатежеспособности заемщика.
3. Принцип временности обозначает, что кредит обязана быть
возвращен заемщиком банку в конкретный срок, установленный в кредитном
соглашении.
4. Принцип платности обозначает, что кредит обязан быть возвращен
заемщиком банку с надлежащей оплатой за его пользование.
5. Принцип целевой ориентированности кредита учитывает вложения
заемных
денег
на
определенные
цели,
обусловленные
кредитным
25
соглашением.
Таким образом, в принципах кредитования отражаются прочные и
испытанные опытным путем банковские ориентиры, логические взаимосвязи
и закономерности формировании кредитного процесса [11].
Предложение
банком
определенного
набора
кредитных
услуг
определяется рядом факторов:
 потребностью клиентов банка в заемных ресурсах в соответствии
целями
их
использования, срочности, продолжительности
кредитной
процедуры и требований, предъявляемых банком к заемщикам;
 целесообразностью с точки зрения банка предоставления данных
видов кредитов. При этом обязательно учитывается кредитоспособность
клиента,
уровень
общего
кредитного
риска,
доходность,
наличие
соответствующих по суммам и срокам кредитных ресурсов, качество
предлагаемого клиентами обеспечения, наличие отработанных кредитных
технологий и квалифицированного банковского персонала;
 состоянием экономики и отдельных ее сегментов, проводимой
Банком России политики по регулированию кредитных операций, тенденций
развития кредитного рынка;
 кредитной политикой, разработанной руководством банка [12].
Существуют несколько вариантов классификации кредитов. Их можно
разделить прежде всего по типу заемщика: физические лица, юридические
лица и межбанковское кредитование, а так же по срокам кредитования:
краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В банковской практике
нашей страны кредиты на срок более двух лет относят к долгосрочным [10].
Также кредиты подразделяют по целям кредитования. Во-первых, это
связанные,
или
целевые
кредиты,
предоставляемые
для
какой-то
определенной и оговоренной в договоре цели. Во-вторых, несвязанные – для
использования по усмотрению заемщика.
По своему прямому назначению банковское кредитование физических
26
лиц выделяет следующие виды:
 потребительские займы (их оформление связано с нуждами
потребителя-заемщика
-
предстоящий
ремонт,
срочная
покупка
дорогостоящей бытовой техники или телевизионной аппаратуры);
 автомобильный кредит;
 ипотечное кредитование;
 заимствование на получение образования и прочие.
Более широко рассмотрим кредитование юридических лиц.
Кредит на осуществление текущей деятельности. Основной целью
получения подобного займа в отношении корпоративного клиента, как
правило, считается расширение оборотных средств либо усовершенствование
технической
оснащенности
компании
с
помощью
приобретения
оборудования и машин. Это классический, простой тип взаимоотношений
между банком и компанией, который представляет собой кредитную линию,
либо овердрафт по расчетному счету. Такой кредит предоставляется самое
большее на 3 года. В случае если предприниматель обращается в финансовое
учреждение
с
целью
получения
кредита
на
реализацию
текущей
деятельности, ему следует помнить, то, что сумма, ежемесячно вносимая в
качестве аннуитетных либо дифференцированных платежей, не должна быть
выше 50% чистой прибыли компании [8]. Для обеспечения текущего кредита
может потребоваться залог или поручительство третьего лица, которым
может быть как другое предприятие, так и гражданин.
Инвестиционный кредит. В данном случае компании прибегают к
займу для того, дабы осуществить новый проект, значительно увеличить
производственные силы или же перейти к исследованию нового направления
хозяйственной деятельности.
Бизнес-ипотека. Этот тип ипотеки во многом похож с получением в
кредит жилья физлицами. Залогом считается покупаемое помещение, а
первоначальный вклад, какой предприниматель вносит из своих средств,
27
является 10-30% от стоимости недвижимости. Период погашения в данном
случае может достигать 30 лет.
Лизинг. Довольно часто совершаются сделки по приобретению в
лизинг оборудования, транспорта и инструмента. Это одна из самых
востребованных операций кредитования для любого бизнеса, в том числе и
малого. В сделке участвуют три стороны — банк, покупатель и продавец.
Банк выплачивает продавцу сумму по договору, а покупатель рассчитывается
за это с банком в течение определенного периода [12].
Факторинг. Одна из самых распространённых операций в кредитовании
торговых компаний. Этот вид сделки предполагает участие трех сторон –
факторинговой компании, поставщика и покупателя. Договор, заключенный
между продавцом и покупателем, передается в факторинговую компанию,
которая производит выплату суммы долга поставщику. Покупатель получает
отсрочку и выплачивает долг факторинговой компании [13].
Аккредитив – это операция по сути, противоположная факторингу.
Банк гасит долг компании пред поставщиками товаров в то время, когда они
предъявят документы, которые докажут факт исполнения обстоятельств
соглашения
поставки.
Аккредитивы
в
основном
применяются
при
исполнении внешнеэкономических операций и предоставляются на срок
вплоть до одного года.
Банковская гарантия. Фактически, это поручительство банка за
обязательства своего клиента. Очень часто такой кредит применяется в
текущей
деятельности
предприятия,
при
заключении
договоров
с
поставщиками. [16].
Ломбардный кредит – это форма краткосрочного кредита, который
предоставляется под залог легкореализуемых ценностей (ценных бумаг, в
том числе векселей, товаров в обращении, драгоценных металлов) [18].
Таковы
главные
разновидности
денежной
помощи,
которую
коммерческие финансовые структуры оказывают ИП и другим субъектам
бизнеса.
28
Инвестиции коммерческих банков – это долгосрочные вложения
денежных средств в целях получения прибыли. В узком смысле слова – это:
 банковские инвестиции. В процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая
права по совместной хозяйственной деятельности;
 учет
(покупка)
коммерческих
векселей.
Чаще
всего
банки
приобретают векселя у дилеров, осуществляющих операции с ценными
бумагами,
или
обязательства
агентов,
занимающихся
реализацией
потребительских товаров длительного пользования (автомобили, мебель и
др.). Данные векселя являются, как правило, краткосрочными, хотя
некоторые из них могут продлеваться;
 операции с ценными бумагами. Покупка ценных бумаг для
пополнения собственного портфеля (инвестиции), первичное размещение
выпущенных ценных бумаг, купля-продажа ценных бумаг по поручению
клиента (операции на вторичном рынке ценных бумаг), ссуды под ценные
бумаги.
Таким
образом,
фундаментом
функционирования
банка
как
финансового посредника является его ресурсный потенциал, что объективно
индуктируется финансовой системой и экономикой в целом. Иными словами,
необходимым активным элементом банковской деятельности является
ресурсная база банка и факторы, её определяющие, а так то, насколько
эффективно банком могут использоваться данные финансовые ресурсы.
1.3 Методы и стратегии управления финансами коммерческого банка
Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует
понимать процесс формирования и последующего регулирования такой
структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы
достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента [17].
29
Финансовый механизм кредитных организаций содержит в себе
подходы к управлению финансами банка, которые можно разделить на 2
группы (рисунок 9):
 управление балансом;
 управление финансовыми потоками.
Первый подход совмещает в себе два ключевых направления:
1.
Контроль
активов/пассивов
в
соотношения
между
установленных
определёнными
нормативных
группами
пределах.
Данные
нормативы могут быть установлены как Центральным Банком РФ, так и
внутренними документами самого банка.
2. Ориентация будущих балансовых показателей на долгосрочные цели
банка. Иными словами, финансовый менеджмент в данном случае сводится к
изменению текущего баланса банка в планируемый будущий.
Финансовый механизм
Управление балансом
Регулирование соотношение
активы/пассивы
управление активами
Управление финансовыми потоками
Метод объединения
источников фондов
Метод разделения
источников фондов
управление пассивами
соблюдение нормативов
Обеспечение трансформации
текущего баланса в будущем
Сбалансированное
управление фондами
Метод научного
управления
Рисунок 9 – Финансовый механизм коммерческого банка
Под управлением активами понимают пути и принципы размещения
30
собственных и привлеченных ресурсов.
В банковской практике выделяют 3 основные метода управления
активами:
 метод общего фонда средств (ОФС);
 метод конверсии средств (распределения активов);
 метод научного управления [20].
Метод общего фонда средств предполагает, что все имеющиеся
ресурсы банка объединяются в общий фонд средств, после чего переносятся
в определенные категории активов в соответствии с целями коммерческого
банка и принципами его ликвидности. В данной модели не имеет значения,
из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует
достижению поставленных перед банком целей.
Схематически этот метод представлен на рисунке 10.
Размещение средств
Источники средств
Вклады до востребования
Сберегательные вклады
Срочные вклады
Первичные резервы
Общий
фонд
средств
Вторичные резервы
Ссуды
Ценные бумаги
Акционерный капитал и
резервы
Здания и оборудование
Рисунок 10 – Управление активами с помощью модели общий фонд
средств
К преимуществу данного метода можно отнести то, что применение
метода общего фонда дает банку значительную свободу в выборе активных
операций [21].
31
Недостатком данного метода является отсутствие четких критериев
распределения средств по отдельным категориям активов, а также отсутствие
решения вопроса о взаимосвязи принципов ликвидности и прибыльности.
Данный метод основывается на опыте служащих банка, которые
распределяет денежные средства так, как на их взгляд является выгодной в
сложившейся ситуации. Поэтому, данный метод используется только при
стабильной рыночной ситуации, в большинстве случаев, мелкими банками.
Метод размещения активов (или метод конверсии средств) основан на
том, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от
источников привлеченных средств. Он устраняет недостатки первого метода.
Суть данного метода заключается в том, что источники средств, в
зависимости от сроков, поступают в конкретные подразделения банка и
только этими подразделениями могут быть распределены в соответствующие
активы. Т.е. существует подразделение средств до востребования, срочных
депозитов и т.д. Например, вклады до востребования могут быть направлены
лишь в первичные резервы, вторичные резервы и ссуды (рисунок 11).
Источники средств
Вклады до востребования
Сберегательные вклады
Размещение средств
Первичные резервы
Вторичные резервы
Ссуды
Срочные вклады
Ценные бумаги
Акционерный капитал и
резервы
Здания и оборудование
Рисунок 11 – Управление активами с помощью модели распределения
активов
32
Основное преимущество данного метода это оптимизация прибыли с
учетом поддержания ликвидности, также данный метод может быть
использован любым банком в любых рыночных условиях.
Недостатком данного метода является акцент на ликвидность и
возможность изъятия вкладов. В этом случае ликвидные средства
потребуются главным образом для покрытия спроса на кредит, который,
возможно, будет расти более высокими темпами, чем вклады. Следует также
учесть наличие сезонных колебаний у отдельных банков, при которых спрос
на кредит может расти именно в тот момент, когда объем вкладов снизился.
Кроме того, под воздействием проводимой денежно-кредитной политики
спрос на кредиты в периоды подъема может опережать рост вкладов, а в
периоды спада деловой активности темпы роста депозитов у всех банков
выше; в условиях бума умеренному росту вкладов противостоит высокий
спрос на кредиты [17].
Последним методом управления активами банка является метод
научного управления, предполагающий использование сложных моделей и
современного математического аппарата для анализа взаимосвязи между
различными статьями баланса:
 метод линейного программирования, позволяет создать модель
управления финансовыми ресурсами коммерческого банка. Данная задача
управления состоит в определении такого количества депозитов и кредитов,
уровней их процентных ставок при заданном предложении и спросе на
разные виды денежных ресурсов, чтобы обеспечить максимальное значение
процентной маржи, которая есть целевой функцией работы банка. Для
обоснованности принятия решений о привлечении в обращение денежных
ресурсов можно использовать методы линейного программирования и
сформулировать функцию цели и модель ограничений.
Недостаток метода линейного программирования для управления
финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в том, что
исходная информация для планирования, проектирования и управления в
33
экономике,
как
правило,
недостаточно
достоверна.
Планирование
деятельности банка обычно ведется в условиях неполной информации об
обстановке, в которой будет выполняться план работы банка. Во всех
случаях в моделях линейного программирования, к исследованию которых
сводятся задачи планирования, проектирования и управления, отдельные или
все
параметры
целевой
функции
и
ограничений
могут
оказаться
неопределенными или случайными;
 метод динамического моделирования управления финансовыми
потоками банка. Банк рассматривается как совокупность финансовых
ресурсов и их потоков, которые взаимно влияют друг на друга, зависят от
текущих
рыночных
условий
и
эволюционируют
в
соответствии
с
изменениями внешних и внутренних условий. Иначе говоря, данная модель
может рассматриваться как детерминированная саморазвивающаяся система,
зависящая от ограниченного числа экономических внутренних и внешних
факторов. Динамические модели послужили основой разработки так
называемых план-матриц развития банка.
Преимущества разработки финансового плана с использованием планматрицы заключаются в возможности оперативно рассмотреть множество
различных вариантов развития банка. Полезным свойством матричного
представления плана развития банка является возможность наглядной и
быстрой оценки влияния ряда видов рисков на динамику развития и на
конечный финансовый результат. Риски изменения процентных ставок
стоимости ресурсов, доходности активов, кредитные риски и др. могут быть
учтены путем изменения прогнозных данных, и вычислено их влияние на
динамику изменения показателей и на финансовый результат в конце
планового периода. Проектирование управления финансовыми ресурсами
коммерческого банка на основе динамической модели позволяет оценить
влияние ряда рисков на величину капитализируемой прибыли, а также дает
возможность учесть риски невозврата кредитных ресурсов;
 модели, основанные на теории нечетких множеств. Ресурсы банка
34
можно рассматривать как определенную математическую конструкцию. Есть
некоторое множество Е, так называемое генеральное множество. Если
рассматривать
совокупность
{Е}
ее
нечетких
подмножеств,
то
фиксированный конечный набор из этой совокупности и есть ресурсной
базой банка [19].
Управления ресурсами банка можно формально рассматривать как
операции с нечетким множеством, содержание которых может быть
интерпретирован любым удобным способом. В общей оценке эффективности
работы банка важную роль сыграет точная оценка общего объема его
ресурсов. Тогда в любой матрице (относительно свойств рефлексивности,
симметричности, транзитивности и неопровержимости) необходимо найти
четкие подмножества, которые приближают банковские ресурсы, к нечетким
подмножествам.
Важной особенностью управления банковскими ресурсами являются
имеющиеся факторы неопределенности, случайности, неточности. Причины
неопределенности
неадекватность),
–
отсутствие,
недостоверность
неполнота
информации.
(недостаточность,
Нечеткость
принятия
решений обусловленная субъективностью руководства банка, неточностью
выводов и интерпретации данных, сложностью или разнообразием выводов.
Вероятностные модели в подобных случаях могут оказаться не только
неэффективными, а и вредными (много операций банка уникальные в том
плане, которые связанные с определенными покупателями услуг в
конкретных условиях и не могут иметь достаточной статистической
информации). Наиболее адекватным математическим аппаратом для учета
всего комплекса неопределенностей есть методы теории нечетких множеств.
Проанализировав подходы управления балансом через активы, далее
рассмотрим управления пассивами коммерческого банка. В широком смысле
управление пассивами – это деятельность банка, связанная с привлечением
средств и формированием оптимальной структуры своих ресурсов. В узком
смысле
управление
пассивами
–
это
действия,
направленные
на
35
удовлетворение нужд в ликвидности, путем активного изыскания средств по
мере необходимости.
В процессе управления пассивами банк решает следующие вопросы:
1. Сокращение издержек по оплате привлеченных средств. Для этого
ресурсы деяться на 2 группы:
а) чувствительные к % ставке (срочные депозиты, собственные
долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты и т.д.,
б) нечувствительные к % ставке ресурсы (все счета до востребования).
2. Желание противостоять регламентированным нормам ЦБ РФ.
3. Желание банка удовлетворять потребности клиентов.
Основными инструментами кредитной организации при управлению
пассивами являются:
 варьирование процентными ставками и сроками по депозитам;
 разработка дополнительных кредитных услуг;
 получение межбанковского кредита;
 выпуск долговых обязательств;
 РЕПО-соглашения (балансировка ликвидности).
Помимо этого, Банк России устанавливает обязательные нормативы,
выполнение который необходимо для всех кредитные организации России. В
случае несоблюдения данных нормативов Центральный банк может
прибегнуть к применению санкций в отношении коммерческих банков в виде
пеней, штрафов и запрета на осуществление определённых видов банковских
операций, введение временной администрации и т.д. В отдельных случаях
может приниматься решение об отзыве лицензии.
Всего Центральный Банк устанавливает 9 обязательных нормативов к
соблюдению. Наиболее важными являются норматив достаточности капитала
- Н1, величина которого не должны быть ниже 10%, и нормативы
ликвидности - Н2, Н3, Н4, величина которых должна составлять минимум
15% для Н2, минимум 50% для Н3 и максимум 120% для Н4. Кроме того,
36
банки должны выполнять следующие нормативы:
 Норматив Н6 (не должен превышать 25%) – максимальный размер
риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков;
 Норматив Н7 (не должен превышать 800%) – максимальный размер
крупных кредитных рисков;
 Норматив Н9.1 (не должен превышать 50%) – максимальный размер
кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком
своим участникам (акционерам);
 Норматив Н10.1 (не должен превышать 3%) – совокупная величина
риска по инсайдерам банка;
 Норматив
Н12
(не
должен
превышать
25%)
–
норматив
использования собственных средств (капитала) банка для приобретения
акций (долей) других юридических лиц [21].
Подробный порядок расчета нормативов указан в Инструкции Банка
России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах
банков».
Теперь рассмотрим подробнее второе направление финансового
механизма коммерческого банка, указанного на рисунке 9. Сторонники
управления финансовыми потоками применяют 4 основных метода:
 метод объединения источников фондов;
 метод разделения источников фондов;
 сбалансированное управление фондами;
 метод научного управления [21].
Метод объединения источников фондов подразумевает разумное
распределение средств между различными активами при осуществлении
управления финансами коммерческого банка.
Метод разделения источников фондов предусматривает поддержание
ликвидности
за
счёт
установления
привлечения и размещения средств.
жёсткого
соответствия
сроков
37
Сбалансированное управление фондами подразумевает управление
финансами банка на основе комбинации первых двух методов.
Метод научного управления предусматривает использование метода
линейного программирования при распределении финансовых ресурсов
между разными категориями активов.
Эффективность методов управления финансовыми потоками напрямую
зависит от процесса управления финансами банка, который включает в себя
финансовое планирование, оперативной управление и финансовый контроль.
Финансовое планирование заключается в определении направлений
вложения капитала; соизмерение будущих затрат и имеющихся ресурсов и
т.п. Оперативное управление состоит из анализа исполнения планов, поиска
информации о состоянии рынка и дел контрагентов, а также создания
аналитических центров для обработки полученных сведений.
Особенно важно для успешного управления финансами коммерческих
банков
выявление
причин
отклонения
фактических
показателей
от
запланированных. И, наконец, финансовый контроль (или финансовый
контроллинг) состоит из внутрихозяйственного и аудиторского контроля
банка.
Существуют множество методов управления финансовыми потоками,
как экономических, так и экономико-математических. Суть управления
финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании
стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру
баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система
управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия
банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки
зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на
предотвращение потерь в процессе деятельности.
38
2
АНАЛИЗ
СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМИ
РЕСУРСАМИ В ПАО СБЕРБАНК
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк
Сбербанк крупнейший банк Российской Федерации и стран CНГ.
Основным
акционером
и
учредителем
Сбербанка
России
является
Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного
капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка
являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и
привилегированные акции Банка котируются на российских биржевых
площадках c 1996 года [40].
Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня осуществляет свою
деятельность на основании генеральной лицензии Банка России на
осуществление банковских операций №1481 выданной 08.08.2012 г.
Структура управления Сбербанка РФ представляет собой комплекс
подразделений, выполняющих отдельные функции и подчиняющиеся
Управляющему.
Поэтому
данная
структура
называется
линейно-
функциональной (Приложение А). В 2015 году была проведена серьезная
реорганизация Сбербанка на всех уровнях. В региональной сети сокращены
универсальные офисы, которые обслуживали и физических, и юридических
лиц, сокращен один уровень управления – ОСБ, ликвидированы два
территориальных банка и их отделения присоединены к другим регионам,
после чего количество территориальных банков сократилось с 16 до 14 [39].
Проведена реформа внутренней структуры Банка с выделением новых
организационных блоков «Технологии» и «Сервисы» для построения
операционных процессов по принципу Единой Сервисной Организации.
В основе системы корпоративного управления Банка заложена
организационная
модель,
которая
призванная
регулировать
взаимоотношения между менеджерами Банка, Наблюдательным советом и
39
акционерами,
устанавливающая
правила
и
процедуры
принятия
корпоративных решений и обеспечивающая управление и контроль
деятельности Банка (Приложение Б).
ПАО Сбербанк осуществляет кредитование, как розничного бизнеса,
так и корпоративных клиентов, к которым относятся предприятия малого и
среднего бизнеса, крупные корпорации, а так же государственные
предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты.
Основной деятельностью Сбербанк являются банковские операции:
1. Операции с юридическими лицами: открытие и обслуживание
расчетных
счетов,
депозитов,
осуществление
денежных
переводов,
инкассация, предоставление финансирование и гарантий, обслуживание
экспортно-импортных операций и другие услуги.
2. Операции с физическими лицами: выдача кредитов, обслуживание
банковских карт, открытие вкладов, денежные переводы, предоставление
сейфовых ячеек, операции с драгоценными металлами, купля-продажа
валюты, ценных бумаг и прочие услуги.
3. Операции на финансовых рынках с ценными бумагами, иностранной
валютой, производными финансовыми инструментами, привлечение средств
на межбанковском рынке и прочее.
ПАО Сбербанк занимает лидирующее место на рынке вкладов и
является основным кредитором российской экономики. Он обслуживает все
группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних
компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля
банка, остальной процент приходится на кредитование крупных и
крупнейших корпоративных клиентов. Кредитования физических лиц
происходит на основании технологии «Кредитная фабрика», которая была
заработана специалистами банка для обеспечения высокого качества
кредитного портфеля. Так же, Сбербанк является крупнейшим эмитентом
дебетовых и кредитных карт [40].
Банк осуществляет банковские услуги во всех 83 субъектах РФ и
40
является участником системы страхования вкладов с 11.01.2005 года, так же
ежеквартально осуществляет перечисления страховых взносов в Фонд
обязательного медицинского страхования.
Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и
технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует
возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана
система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:
 онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн. активных
пользователей);
 мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более
1 млн. активных пользователей);
 SMS-сервис
«Мобильный
банк»
(более
17
млн.
активных
пользователей);
 одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (более 90 тыс. устройств) [39].
В
последние
годы
Сбербанк
существенно
расширил
свое
международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и
Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной
Европы и в Турции. Сбербанк России также имеет представительства в
Германии и Китае, филиал в Индии, работает в Швейцарии. Через сеть
дочерних банков и финансовых компаний Банк присутствует на рынках
других стран:
 через дочерние банки: в Республике Казахстан, Украине, Республике
Беларусь, Швейцарии, Австрии, Чехии, Словакии, Венгрии, Хорватии,
Сербии, Словении, Боснии и Герцеговине, Бане-Луке на территории Боснии
и Герцеговины, Турции, Германии и Бахрейне;
 через финансовые компании: в Республике Казахстан, Украине,
Ирландии, Соединенных Штатах Америки, Великобритании и на Кипре.
Кроме того, Банк осуществляет ряд функций через два зарубежных
41
представительства,
расположенных
в
Германии
и
Китае.
Данные
представительства не осуществляют банковские операции, но способствуют
продвижению бизнеса Банка и его клиентов в регионах присутствия.
В
регионе
Орловская
область
ПАО
Сбербанк
имеет
свои
представительства в 53 населенных пунктах. На территории действует 86
отделений и филиалов. В совокупности в области обслуживает клиентов
около 275 терминалов и приблизительно 298 банкоматов.
«Орловское отделение № 8595 Сбербанка» предоставляет услуги для
физических и юридических лиц: кредит потребительский, образовательный,
ипотека,
автокредит,
кредитные
карты,
рефинансирование
кредита.
Осуществляет прием вкладов и депозитов: срочный вклад, вклад онлайн,
вклад для расчетов, сберегательный сертификат, выплаты АСВ, компенсации
по вкладам, а также розыск счетов. Орловское отделение № 8595 входит в
состав «Центрально-Черноземного банка» с центральным офисом в г.
Воронеже. Отделения Сбербанка в Орле оформляют кредитные карты:
дебетовая, карта с индивидуальным дизайном, карта в подарок, социальная
карта, универсальная электронная карта. Осуществляют переводы на
территории России и за рубеж, платежи и автоплатежи, инвестиции и ценные
бумаги, депозитарное обслуживание, ПИФы, доверительное управление.
Работают с ценными бумагами: вексель, сертификат, металлический счет,
выкуп ценных бумаг. Принимают оплату за коммунальные и услуги связи,
оплату налогов и штрафов, погашение кредитов других банков. Предлагают
страховые и пенсионные программы, дополнительные услуги: аренда сейфов,
продажа драгоценных металлов и монет, лотерей, наличной валюты,
расчетно-кассовое обслуживание и инкассация, онлайн брокерские услуги.
Всего с начала года благодаря Сбербанку в Орловской области
новоселье справили более 2300 семей. Более 60% работающего населения
Орловской области получают заработную плату на банковские карты
Сбербанка. 78% пенсионеров обслуживаются в Сбербанке. Активно
развиваются
дистанционные
сервисы.
Более
1,3
млн.
платежей
42
осуществляются
через
Интернет,
платежные
терминалы
и
сервис
«Автоплатеж». Почти три тысячи торговых предприятий области принимают
к оплате банковские карты через оборудование Сбербанка. Активное
развитие безналичных платежей способствует сокращению теневого сектора
экономики, повышает собираемость налогов.
Анализ
показателей,
отражающих
результаты
финансово-
хозяйственной деятельности коммерческого банка, произведен на основании
отчетных данных за 2014 – 2016 года. На основе горизонтального и
вертикального анализа бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России»
(Приложение В) определяются положительные и отрицательные тенденции
изменений разделов и статей баланса [23,24].
Анализ начнем с оценки пассивов баланса ПАО «Сбербанк России».
10,25
9,12
13,02
90,88
2014 г.
Всего обязательств
86,98
89,75
2015 г.
2016 г.
Всего источников собственных средств
Рисунок 12 – Структура пассива баланса ПАО Сбербанк
Доля обязательств банка в валюте баланса составила наибольшую
долю (90,88% в 2014г., 89,75% в 2015г. и 86,98% в 2016г.), а собственные
средства соответственно 9,12% в 2014г., 10,25% в 2015г. и 13,02% в 2016г.
В структуре обязательств ПАО «Сбербанк России» на 01.01.2017
наибольший удельный вес занимает статья «Средства клиентов, не являющие
43
кредитными организациями» и составила в 2014 г. – 70,97%; 2015г. – 86,97%
и 2016 г. – 89,36%. В том числе статья «Вклады физических лиц» (2014г. –
40,47%; 2015 г. –50,16%; 2017г. – 57,90%. А на третьем статья «Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации»,
которая имеет сильное снижение в 2015 году относительно 2014. Так
удельный вес данной статьи в 2014 году был на уровне 17,79%, а в 2015 году
сократился до 3,77%.
20 000 000
Млн. руб.
15 000 000
10 000 000
5 000 000
0
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Обязательства по текущему налогу на прибыль
Отложенные налоговые обязательства
Прочие обязательства
РВПС, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Рисунок 13 – Состав и динамика обязательств ПАО Сбербанк
Сумма обязательств банка возросла в 2015 г. на 3,11% и скрасилась в
2016 г. на 7,29%. К тому же изменилась структура раздела. По основной
статье «Средства клиентов, не являющие кредитными организациями», в том
числе «Вклады физических лиц» наблюдается увеличение в удельном весь за
весь
анализируемый
период.
Однако
рассматривая
показатель
по
абсолютным значениям видно, что в 215 году объем принятых средств
44
клиентов увеличился на 26,35%, а в 2016 году снизился на 4,74%. Подобная
динамика наблюдаете и по статье «Выпущенные долговые обязательства»:
увеличение удельного веса с 2,60% до 3,23%; прирост в 2015 году в 26,16% и
сокращение в 2016 году на 5,68%.
Значение таких статей как, «Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации»,
«Средства
кредитных
организаций»
и
«Финансовые
обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» за вес
анализируемый период снижается как по суммарному объему обязательств,
так и по их удельному весу в общей структуре. По остальным статьям
баланса происходит прирост из года в год. Так «Обязательства по текущему
налогу на прибыль» возросли аж в 248947,05% в 2015г., «Отложенные
налоговые обязательства» в 117,64% тоже в 2015 году. Сокращение в 2015
году происходит по статьям «Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской Федерации» на 78,13%; «Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток» на 63,08% и «Средства кредитных организаций» на 22,20%
(Приложение Г).
Качество обязательств оценим с использованием ряда коэффициентов.
Таблица 1 – Коэффициенты, оценивающие
ресурсную базу ПАО
Сбербанк
Показатель
Коэффициент развития клиентской базы, %
Коэффициент зависимости от привлеченных МБК, %
Коэффициент эффективности использования
привлеченных средств
Коэффициент эффективности использования заемных
средств
2014 г.
70,97
21,81
2015 г.
86,97
6,81
2016 г.
89,36
5,01
0,88
1,05
1,04
1,24
1,21
1,16
Нормативное значение коэффициента развития клиентской базы
составляет более 15%. В ПАО Сбербанк данный показатель значительно
превышает установленные нормы и с каждым годов увеличивается, так в
45
2014 году его значение было на уровне 70,97%, в 2015 году увеличилось
86,97%, и в 2016 году до 89,36%. Данное обстоятельство указывает на то, что
ресурсная база банка устойчива и независима от иных внешних источников
финансирования.
Оптимальное значение коэффициента использования межбанковских
заимствований менее 20 %. Только в 2014 году значение данного показателя
превышал установленный норматив и составил 21,81%. В 2015 году он резко
сократился до 6,81%, а в 2016 году до 5,01%, что характеризует низкую
степень зависимости ресурсной базы банка от МБК.
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств
характеризует количество привлеченных средств, которые приходятся на 1
рубль кредитных вложений. Значение этого показателя в 2014 гг. было
меньше 1, что является негативной характеристикой, так как средств от
депозитных операций не достаточно, для полного исполнения нужд в
кредитовании у банка. Но в 2015-2016 гг. произошло увеличение до 1,05 –
1,04 соответственно. Коэффициент эффективности использования заемных
средств больше 1, что говорит о том, что на 1 рубль земных средств
приходиться в среднем 1,20 рубля кредитных вложений. Однако наблюдается
тенденция к снижению данного показателя с 1,24 до 1,16. Таким образом,
можно сделать вывод, что у банка наблюдается высокое качество пассивов.
Далее проанализируем собственные средства банка (рисунок 14).
Собственных средства в 2015 году увеличились на 17,44% и их доля
составила 10,25% от всего Пассива банка, в 2016 году так же произошел
прирост на 21,51% до 13,03% удельного веса. Произошло это в основном изза увеличения основной статья раздела 3 «Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых лет».
В 2015 году прирост на 20,27% и в 2016г. – 8,68%. Однако доля
показателя снижется в 2016 году до 68,79% за счет резкого прироста статьи
«Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» в 128,17% и ее
доля на момент 01.01.2017 года составила 17,61%.
46
Млн. руб.
2 500 000
Средства акционеров (участников)
2 000 000
Эмиссионный доход
1 500 000
Резервный фонд
1 000 000
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бумаг
Переоценка основных средств
500 000
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых лет
0
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
-500 000
Рисунок 14 – Состав и динамика источников собственных средств
ПАО Сбербанк
Показатели собственного капитала остаются неизменными, а по
остальным статьям: «Переоценка основных средств» и «Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг», за весь период происходит
снижение.
Таблица 2 – Показатели качества источников собственных средств
В%
Показатели
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Коэффициент использования собственных средств
12,48
13,80
17,44
Коэффициент иммобилизации (Ким)
19,45
17,01
14,22
Коэффициент защищенности капитала
24,14
20,50
16,58
Излишек (недостаток) источников собственных средств
414,19 487,72 603,03
Коэффициент доли прибыли в капитале
96,58
97,09
97,60
Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1)
8,2
7,9
9,9
Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)
8,2
7,9
9,9
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка ( Н1.0)
11,6
11,9
13,6
47
Коэффициент использования собственных средств в 2015 году
увеличился до 13,80% и в 2016 году до 17,44%. Только 17 % собственного
капитала
используется
в
работающих
операциях.
Коэффициент
иммобилизации снижается из года в год, в 2014 году его значение составляло
19,45%; в 2015г. – 17,01 и в 2016г. – 14,22%. Всего 14% иммобилизованных
активов в 2016 году приходится на один рубль собственного капитала банка.
Коэффициент защищенности капитала показывает, насколько капитал банка
защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость. В ПАО «Сбербанк
России» данный показатель снижается с 24,14% в 2014г. до 16,58% в 2016г,
что является негативной динамикой. В Сбербанке наблюдется
источников
собственных
средств,
так
как
значение
излишек
коэффициента
значительно больше 1 (100) за весь анализируемый период и наблюдается его
увеличение до 603,03%, что может свидетельствовать о целенаправленной
деятельности банка в сторону улучшения финансового положения. Так же
увеличивается коэффициент доли прибыли в капитале с 96,58% в 2014 году
до 97,09% в 2016, практически весь банковского капитала сформирован за
счет прибыли [26,27].
Проанализировав показатели обязательных нормативов капитала
можно сделать вывод о достаточности базового, основного капиталов и
собственных средств, так как значения показателей за весь анализируемый
период превышают минимально допустимые нормы.
Данный анализ показал, что качество собственных средств банка
достаточно
велико,
однако
наблюдается
снижение
по
некоторым
показателям, а именно: коэффициент иммобилизации и коэффициент
защищенности капитала.
Оценим структуру и динамику активов оцениваемого объекта,
которая представлена на рисунке 15 (Приложение Г).
Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод,
что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода
составляют чистая ссудная задолженность (в 2014г. – 73,07%, 2015 г. –
48
74,29% и 2016 г. – 74,68%). На втором месте по величине удельного веса
стоят чистые вложения в ценные бумаги (2014г. – 8,03%, 2015 г. – 10,20%,
2016 г. – 10,45%).
18 000 000
16 000 000
14 000 000
Млн. руб.
12 000 000
10 000 000
8 000 000
6 000 000
4 000 000
2 000 000
0
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Требование по текущему налогу на прибыль
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Рисунок 15 – Состав и динамика актива ПАО Сбербанк
Остальные статьи имеют незначительный удельный вес в общей
валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании
совокупных активов ПАО «Сбербанка России». Менее 1 % за весь
49
анализируемый период занимают: обязательные резервы; требование по
текущему налогу на прибыль.
По основным статьям активов банка наблюдается незначительное
увеличение удельного веса в 2015 году по чистой ссудной задолженности до
73,07% и 2016 году до 74,68%; по чистым вложениям в ценные бумаги до
10,20% в 2015 г. и 10,45% в 2016г.
Аналогичная ситуация наблюдается по статьям: средства кредитных
организаций в Центральном банке РФ; инвестиции в дочерние и зависимые
организации. Снижение в общем составе активов банка происходит по
статьям:
денежные
средства;
финансовые
активы,
оцениваемые
по
справедливой стоимости через прибыль или убыток; требование по текущему
налогу на прибыль. По остальным статьям происходит не равномерная
динамика.
Относительно темпа прироста по абсолютным показателям, то
наибольший прирост наблюдался в 2015 году по статье «Чистые вложения в
ценные бумаги, удерживаемые до погашения» – 1091,00%, но в 2016 году
сокращается на 89,47%. Снижение происходит по «Требование по текущему
налогу на прибыль» на 70,51%, так же в 2016 году значение падает еще на
58,91%. «Денежные средства» уменьшаются на 40,94% в 2015 и 16,09% в
2016 году и значение статьи «Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток» падает на 50,83% и
65,18% соответственно.
По чистой ссудной задолженности наблюдается увеличение в 2015
году – на 6,17% и падение в 2016 году на 3,84%. Чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в
2015 году возросли на
32,71% и в 2016 году сократились на 3,84%.
Остальные статьи раздела Активы в 2015 году сокращаются, а в 2016 год
увеличиваются и наоборот. В связи с тем, что основные статьи сокращаются
в 2016 году, то и всего активы банка так же в 2016 году снижаются на 4,34%.
Далее рассмотрим активы по их назначению: кассовые, работающие,
50
инвестиционные, капитализированные и прочие активы.
Таблица 3 – Структура групп активов по назначению
Темп прироста,
%
2015/
2016/
2016 г.
2014г 2015г 2016г
2014
2015
1736725 8,06 6,33
8,00 -17,97
20,79
19026482 86,70 89,77 87,59
8,12
-6,66
Сумма, тыс. руб.
Показатель
Кассовые активы
Работающие активы
Инвестиционные
активы
Капитализированные
активы
Прочие активы
Всего активов
Удельный вес, %
2014 г.
2015 г.
1752910
18853692
1437838
20384595
385839
536732
691906
1,77
2,36
3,19
39,11
28,91
478612
477355
469121
2,20
2,10
2,16
-0,26
-1,72
474242
21746760
525491
22706916
225388
21721078
2,18
100
2,31
100
1,04
100
10,81
4,42
-57,11
-4,34
Как видно из таблицы 3 на долю кассовых активов приходится всего
8% в 2016г.; 6,33% в 2015 г.; 8,06% в 2014г. В 2015 году произошло
сокращение на 17,97%, но положительным моментом является то, что в 2016
году они увеличились на 20,79%. Однако их все равно недостаточно для
обеспечения ликвидности (нормативное значение 20%).
Работающие активы занимают наибольшую долю в составе общих
активов, более 85% за весь анализируемый период. Но в 2016 году они
сократились на 6,66% до уровня 87,59%, но все равно не меньше значения в
2014 году – 86,70%. Инвестиционные и прочие активы увеличились с 1,77%
в 2014 году до 3,19% в 2016 соответственно к общей сумме активов, так же
их абсолютные значения возрастают из года в год, а именно в 2015г. темп
прироста составил 39,11% и в 2016г. – 28,91%. Капитализированные активы
имеют тенденцию к снижению, их удельный вес сократился с 2,18% в 2014
году до 1,04% в 2016 году.
Активы
ПАО
Сбербанк
являются
ликвидными,
однако
доли
высоколиквидных активов недостаточно. Их уровень составляет в 2016 году
9,70%, в 2015 году – 7,90% и в 2014 году – 9,60% при нормативном значение
20%. Положительным фактором является и то, что их доля в 2016 году
возросла и превысила уровень 2014 года.
51
Таблица 4 – Показатели качества активов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
Коэффициент активов с повышенным риском
Уровень сомнительной задолженности
Уровень резервов
Коэффициент иммобилизации активов
Коэффициент «схлонывания» активов
Норматив мгновенной ликвидности банка – Н2
Норматив текущей ликвидности банка – Н3
Норматив долгосрочной ликвидности банка – Н4
2014 г.
11,99
3,22
0,66
24,14
9,12
74,46
66,52
111,56
Значения, %
2015 г.
13,91
3,84
0,52
20,50
10,25
110,20
150,53
65,40
2016 г.
11,31
2,88
0,71
16,58
13,02
217,84
297,88
55,31
Уровень активов с повышенным риском не имеет нормативного
значения, но из формулы расчета данного показателя можно говорить о том,
что чем выше данный коэффициент, тем больше рискованных активов у
коммерческого банка. Данный факт означает, что банк может понести
убытки. Можно отметить следующее: показатель в Сбербанке России имеет
не равномерную динамку, в 2015 году повышение до 13,91%, 2016 году
снижение до 11,31%.
Уровень
сомнительной
задолженности
не
превышает
5%,
установленных нормативом, однако увеличивается в 2015 году до 3,84%, но
сокращается в 2016 году до 2,88%. Но необходимо отметить, что в идеале он
должен находиться и диапазоне 0 – 2%. Уровень резервов, размещенных в
активах, должен быть в пределах 5 – 7%. У Сбербанка значение данного
показателя за весь анализируемый период не больше 1.
Коэффициент иммобилизации активов должен находиться в пределах
15–17%, превышение ведет с сокращению эффективности работы банка. За
анализируемый период коэффициент соответствует нормативным значениям
только 2016 году, он снизился с 24,14% до 16,58%.
Коэффициент
«схлонывания» активов для российских банков в среднем равен 75 – 80% (и
не менее 65%). Меньшее значение свидетельствует об искусственном
раздувании банков своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.
У Сбербанка России в 2014 г. составил 9,12%; в 2015 г. вырос на 1,13% и
52
составил 10,25% и в 2016 году составил 13,02%.
На 1 января 2017 г. Сбербанк с запасом соблюдает предельные
значения обязательных нормативов ликвидности, установленные Банком
России. За 3 года Банк улучшил значения показателей мгновенной и текущей
ликвидности, и сократил показатель долгосрочной ликвидности и тем самым
отдалил его от максимально допустимого значения в 120%.
Далее произведем анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» на основании Отчета о финансовых результатах (Приложение Д).
Процентные доходы увеличились на 19,79% в 2015 году и на 4,47% в
2016г. Кредиты юридическим лицам принесли 50% процентных доходов.
Кредиты физическим лицам принесли 36% процентных доходов, их рост
обеспечен наращиванием объемов розничного кредитования, главным
образом ипотечного и потребительского. Процентные расходы увеличились
на 61,27% в 2015 году и сократились на 22,44% в 2016году. Главная причина
сокращения – понижение уровня процентных ставок на рынке и увеличение
объема привлеченных средств клиентов. Из-за того, что процентные расходы
уменьшились в 2016 году, а процентные расходы увеличились, то чистый
процентный доход банка увеличился в 2016 году на 39,97% (см. таблицу 5).
Таблица 5 – Агрегированный отчет о финансовых результатах
Сумма, млн. руб.
Наименование статьи
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистый процентный доход
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистый комиссионный доход
Операционный доход
Операционные расходы
Прибыль до налогообложения
Возмещение/расход по налогам
Прибыль (убыток) после налогообложения
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1 661 885 1 990 795 2 079 766
702 161 1 132 363
878 207
959 724
858 433 1 201 559
241 114
297 701
360 619
23 939
31 760
43 700
217 175
265 941
316 919
1 027 873
957 730 1 412 611
598 666
650 831
764 716
429 206
306 900
647 895
117 993
88 513
149 605
311 213
218 387
498 290
Темп прироста, %
2015/
2016/
2014
2015
19,79
4,47
61,27
-22,44
-10,55
39,97
23,47
21,13
32,67
37,59
22,45
19,17
-6,82
47,50
8,71
17,50
-28,50
111,11
-24,98
69,02
-29,83
128,17
53
Банк увеличил чистый комиссионный доход, несмотря на снижение
комиссионных доходов от кредитных операций и банковского страхования.
Основной прирост обеспечили операции с банковскими картами и эквайринг
за счет роста эмитированных карт и увеличения числа клиентов,
находящихся на эквайринговом обслуживании в Сбербанке. Увеличение
комиссионных расходов связано с ростом объемов операций с банковскими
картами, который влияет на объем платежей в пользу платежных систем.
Операционные доходы сократились в 2015 году на 6,82% и
увеличились в 2016 г. на 47,50%.
Однако расходы увеличились всего
на8,71% в 2015 году и 17,50% в 2016 году. Низкий темп роста операционных
расходов обеспечен реализацией программы оптимизации расходов.
Банк
оптимизировал
информационных
систему
технологий,
закупок,
повысил
включая
эффективность
направление
использования
объектов недвижимости. Тем самым наблюдается снижение прибыли банка в
2015 году и увеличение в 2016г. Большее увеличение прибыли в 2016 году
произошло за счет снижение процентных расходов.
2.2 Анализ формирования и использования финансовых ресурсов
коммерческого банка ПАО Сбербанк
Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения
пассивных операций, которые в совокупности используются банком для
осуществления активных операций.
Для начала проанализируем деятельность банка в части привлечения
денежных средств. Ресурсная база ПАО Сбербанк увеличилась в 2015 году
на 26,35% до уровня 14 026 724 млн. руб., а в 2016 году наоборот,
сократилась на 4,74% и составила 16 881 989 млн. руб..
Прирост в 2015 году произошел так же и по средствам физических лиц
и индивидуальных предпринимателей (27,78%), в том числе увеличились
54
срочный клады, а вот текущие счета и счета до востребования снизились на
39,92%. И по прочим корпоративным клиентам (25,09%), в данной группе так
же произошло увеличение по срочным депозитам – на 126,16%, а текущие
счета и счета до востребования уменьшились на 39,92%.
А группа вложений средств в драгоценных металлах и прочие средства
наоборот уменьшилась на 4,17%.
Таблица 6 – Структура и динамика средств клиентов, не являющиеся
кредитными организациями в ресурсной базе ПАО Сбербанк
Сумма, млн. руб.
Наименование
2014 г.
Физические лица и индивидуальные
предприниматели, в том числе
срочные вклады
текущие счета/ счета до
востребования
Прочие корпоративные клиенты, в
том числе
срочные депозиты
текущие счета/ счета до
востребования
международные займы
Средства в драгоценных металлах и
прочие средства, в том числе
средства физических лиц
средства юридических лиц
Итого
Темп
прироста, %
2015/
2016/
2014
2015
2015 г.
2016 г.
7999052
10221285
10937747
27,78
7,01
1561367
8282899
8835065
430,49
6,67
6437685
1938386
2102682
-69,89
8,48
5893843
7372888
5829520
25,09
-20,93
1737717
3930093
2660914
126,16
-32,29
4156526
2497162
2408644
-39,92
-3,54
-
945633
759962
-
-19,63
133829
128250
114722
- 4,17
-10,55
128855
4974
14026724
120852
7398
17722423
103994
10728
16881989
-6,21
48,73
26,35
-13,95
45,01
- 4,74
В 2016 году уменьшение общей суммы вложений произошло в
основном за счет снижения средств от корпоративных клиентов, их значение
упало на 20,93% (а именно за счет сокращения объемов привлечённых
средств на срочных депозитов – 32,29%, текущих счетах и счетах до
востребования – 3,54%), и средства в драгоценных металлах и прочие
средства – 10,55%.
Сдерживающим фактором данного снижения выступили привлеченные
средства физических лиц и ИП, так как в 2016 году вместо общей тенденции
55
к сокращению, их показатель наоборот увеличился на 7,01%, благодаря
приросту средств на срочных вкладов (6,67%), текущих счетах и счетах до
востребования (8,48%).
Рисунок 16 – Структура привлеченных средств ПАО Сбербанк от
средств клиентов, не являющиеся кредитными организациями
В структуре депозитов ПАО Сбербанк (рисунок 16) наибольшую долю
составляют вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей,
так же наблюдается и рост их удельного веса в общем объеме (в 2014 году –
57,03 %, в 2015 году – 57,67 %, в 2016 году – 57,93 %). Доля привлечённых
средств банка от прочих корпоративных клиентов снижается из года в год,
так в 2014 году значение составляло 42,02%, в 2015 году упало до 41,60% и в
2016 году опустилось до уровня в 30,87%. «Средства в драгоценных
металлах и прочие средства» занимают менее 1% и их доля так же снижается
с 0,95% в 2014 году до 0,61% в 2016 году.
Далее более подробно рассмотрим структуру привлеченных средств
физических и юридических лиц (рисунок 17,18).
56
12000000
10000000
18,96%
19,22%
81,04%
80,78%
млн. руб.
8000000
80,48%
6000000
4000000
2000000
19,52%
0
2014 г.
срочные вклады
2015 г.
2016 г.
текущие счета/ счета до востребования
Рисунок 17 – Структура привлеченных средств от физических лиц и
млн. руб.
индивидуальных предпринимателей в ПАО Сбербанк
8000000
7000000
6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
12,83%
41,32%
70,52%
53,30%
45,65%
29,48%
2014 г.
срочные депозиты
Рисунок
13,04%
33,87%
18
2015 г.
2016 г.
текущие счета/ счета до востребования
–
Структура
привлеченных
международные займы
средств
от
прочих
корпоративных клиентов в ПАО Сбербанк
Проанализировав данные, представленные на рисунках 17 и 18, можно
сказать, что в 2014 году, как по корпоративным клиентам, так и по
физическим лицам наибольшее предпочтением отдавалось депозитам на
текущих счетах и до востребования (их доля составила 80,48% и 70,52%).
Однако, в 2015 году, структура резко изменилась, так как большее значение в
общем
сумме
привлеченных
средств
от
клиентов,
не
являющиеся
57
кредитными организациями, составили срочные депозиты, а именно по
физическим лицам и индивидуальным предпринимателям – 81,04%, а по
корпоративным клиентам – 55,30%. Подобная ситуация наблюдается и в
2016 году, 80,78% и 45,65% соответственно. Однако можно заметить
незначительное снижение по удельному весу. Увеличение объемов срочных
депозитов является положительным моментом для банка, так как они
являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов.
Так же, по корпоративным клиентам в 2015 и 2016 году в ПАО
Сбербанк появились международные займы, и доля их с каждым годом
увеличивается, с 12,83% в 2015 году до 13,04% в 2016 году.
Далее
рассмотрим
показатели,
характеризующие
устойчивость
(стабильность) депозитной базы банка (таблица 7).
Таблица 7 – Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы
Показатель
Коэффициент стабильности депозитов
Степень постоянства депозитов
Уровень летучести ресурсов банка
Коэффициент
стабильности
2014 г.
2015 г.
2016 г.
23,52
31,14
53,60
68,91
275,34
21,77
68,10
254,82
23,88
депозитов
Темп прироста, %
2015/
2016/
2014
2015
193,00
-1,18
784,20
-7,45
-59,39
9,71
характеризует
степень
постоянства и стабильности ресурсной базы, нормативное значение – не
менее 75%. Однако в ПАО Сбербанк наблюдается недостаточность
стабильных депозитов, так как за вес анализируемый период показатель не
достигает указанной нормы. Уровень летучести ресурсов банка на 2014 г.
составлял 53,60 %, а на 2015 и 2016 года он снизился до 21,77% и 23,88%, что
говорит хоть и о достаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с
точки зрения состояния депозитов до востребования, но при этом его
значения снижаются.
Помимо привлечения средств на вклады и депозиты, ПАО Сбербанк
осуществляет выпуск долговых обязательств (таблица 8).
58
Таблица 8 – Выпущенные долговые обязательства ПАО Сбербанк
Балансовая стоимость,
млн. руб.
Наименование
Сберегательные сертификаты
Векселя
Прочие выпущенные долговые ценные бумаги
Депозитные сертификаты
Итого
2014 г.
2015 г.
2016 г.
439382
72216
0
1804
513402
549512
78395
18500
1287
647694
460450
89847
60456
179
610932
Темп прироста,
%
2015/
2016/
2014
2015
25,06 -16,21
8,56
14,61
0 226,79
-28,66 -86,09
26,16
-5,68
Исходя из данных таблицы 8, видно, что в 2015 году банк наращивал
балансовую стоимость привлечения средств за счет выпуска долговых
обязательств на 26,16%. В основном это произошло за счет прироста
сберегательных сертификатов на 25,06%, а сдерживающим фактором роста
является снижение общей стоимости депозитных сертификатов. В 2016 году
произошло снижение общей балансовой суммы на 5,68%. В том числе
значительное падение произошло по депозитным сертификатам на 86,09% и
сберегательным сертификатам на 16,21%. Прирост произошел только по
векселям – 14,61% и прочим выпушенным долговым ценным бумагам –
226,79%. Наибольшую долю занимают сберегательные депозиты, однако их
значение снижается (в 2014г. – 85,58%, в 2015г. – 84,84%, в 2016г. – 75,37%).
9,90
2016 г.
75,37
Сберегательные
сертификаты
0,03
14,71
Векселя
2,86
2015 г.
84,84
2014 г.
85,58
0,00
20,00
40,00
12,10
0,20
Прочие выпущенные
долговые ценные бумаги
14,07 0,35
60,00
80,00
100,00
120,00
Депозитные
сертификаты
Рисунок 19 – Структура выпущенных долговых обязательств
Депозитные сертификаты занимаю менее 1% и имеют тенденцию к
уменьшению. Уваливается доля прочих выпушенных долговых ценных
бумаг с 2,86% в 2015 г. до 9,90% в 2016 году (рисунок 19).
59
Наиболее важными направлениями размещения средств ПАО Сбербанк
являются ссуды и инвестиции. Кредитный портфель ПАО «Сбербанк
России», как и многих других банков, состоит из следующих основных
сегментов (таблица 8):
 кредиты юридическим лицам;
 кредиты физическим лицам;
 межбанковские кредиты [35,36] (Приложение Е).
Таблица 9 – Структурно-динамический анализ кредитного портфеля
ПАО Сбербанк
2014 г.
Наименование
Ссудная и
приравненная к ним
задолженность
юридических лиц
Ссудная и
приравненная к ним
задолженность
физических лиц
Межбанковские
кредиты и прочая
ссудная задолженность
Ссудная
задолженность до
вычета резерва на
возможные потери
Резервы на возможные
потери
Чистая ссудная
задолженность
Сумма,
млн.руб.
Сумма, Уд.вес,
млн.руб.
%
Темп
прироста, %
Сумма, Уд.вес, 2015/ 2016/
млн.руб.
%
2014 2015
2015 г.
Уд.вес,
%
2016 г.
11648210
69,79
12248763
68,50
11327452
65,63
5,16
-7,52
4069937
24,38
4134771
23,12
4337385
25,13
1,59
4,90
972436
5,83
1497089
8,37
1595506
9,24 53,95
6,57
16690583 100,00
17880623 100,00
17260343 100,00
7,13
-3,47
-801204
-1010820
-1038721
26,16
2,76
15889379
16869803
16221622
6,17
-3,84
Исходя, из данных таблицы 9 основную долю в кредитном портфеле
ПАО «Сбербанк России» занимают кредиты юридическим лицам. В 2014
году объем кредитования составил 69,79%; в 2015 г. – 68,50% и в 2016 г. –
65,63%. Кредитование физический лиц составляет в 2014 г. – 24,38%, 2015 г.
– 23,12% и в 2016 г. – 25,13%. Наблюдается снижение доли кредитов
юридических лиц в
кредитном портфеле банка в 2016 году на 7,52%
60
относительно 2015 года (хотя в 2015 году происходило увеличение на
5,15%). Это происходит в связи с тем, что банк увеличил объемы
кредитования физических лиц в 2015 на 1,59% и 2016 г. на 4,90%, а так же
межбанковского кредитования. Так в 2014 году их доля составляла 5,83%; в
2015 году – 8,37% и в 2016 г. – 9,24%. Тем самым они возросли в 2015 году
на 53,95% и в 2016 г. – 6,57%.
В 2015 году произошло увеличение ссудной задолженности на 7,13%
по сравнению с 2014 годом, что свидетельствует о кредитной политике
банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов
различной категории заемщиков. В 2016 году происходит снижение на
3,47%, в основном это связано со снижением кредитования юридических
лиц. Соответственно так же происходит и снижение чистой ссудной
задолженности в 2016 г. на 3,84%, дополнительным фактом, влияющим на
это является увеличение резерва на возможные потеря по ссудам на 2,76%.
Рассмотрим структуру и динамику кредитного портфеля физических
лиц банка ПАО Сбербанк (таблица 10) [23,24], что позволит оценить
активность банка на рынке потребительского кредитования (Приложение Е).
Таблица 10 – Структурно-динамический анализ кредитного портфеля
физических лиц ПАО «Сбербанк России»
2014 г.
Вид кредита
Потребительское
кредитование
Ипотечное
кредитование
Автокредитование
Итого
Сумма,
млн.руб.
2015 г.
Темп прироста,
%
Уд.вес, 2015/ 2014/
%
2014
2013
2016 г.
Уд.вес, Сумма, Уд.вес, Сумма,
%
млн.руб.
%
млн.руб.
2088936
51,33
2174833
52,60
2392387
55,16
4,11
10,00
1918240
47,13
1929773
46,67
1932684
44,56
0,60
0,15
62748
4069937
1,54
100,00
30165
4134771
0,73
100,00
12314
4337385
0,28
100,00
-51,93
1,59
-59,18
4,90
Как показывает таблица 10, в структуре кредитного портфеля
физических лиц преобладают потребительские кредиты и ипотечные
кредиты. Так удельный вес потребительского кредитования от общего
61
составляет в 2014 г. – 51,33%; 2015 г. – 52,60 и в 2016 г. – 55,16%. А
ипотечное кредитование: 2014 год – 47,13%; 2015 год – 46,67%, в 2016 г. –
44,56%.
Происходит
увеличение
суммы
выданных
кредитов
на
потребительское кредитование (в 2015 г. темп прироста составил 4,11%, а в
2016 г. – 10%), так же и удельного веса. Ипотечное кредитование сокращает
свои объемы относительно суммы всего кредитного портфеля и снижается
темп прироста (2015 г. – 0,60%, 2016 г. – 0,15%). Это связано с тем, что
первоначальный взнос на приобретение жилья порой является непосильным
для
многих
заемщиков
[21,22].
Так
же
наблюдается
снижение
автокредитования более чем вполовину по сравнению с предыдущим годом.
Рассмотрим структуру и динамику кредитного портфеля юридических
лиц банка ПАО Сбербанк более подробно. Начнем анализ с рассмотрения
портфеля
корпоративных
клиентов
в
разрезе
видов
экономической
деятельности (таблица 11), что позволит оценить концентрацию кредитных
средств банка в отраслях экономики.
Таблица 11 – Структурно-динамический анализ кредитного портфеля
юридических лиц в разрезе видов экономической деятельности
Вид кредитования
юридических лиц
1
Услуги
Торговля
Энергетика
Машиностроение
Государственные и
муниципальные
учреждения РФ
Транспорт,
авиационная и
космическая
промышленность
Металлургия
Строительство
Телекоммуникации
Химическая
промышленность
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Сумма, Уд.вес Сумма, Уд.вес Сумма, Уд.вес
млн.руб.
%
млн.руб.
%
млн.руб.
%
2
3
4
5
6
7
3392872 29,13 3530419 28,82 3278152 28,94
1632122 14,01 1697881 13,86 1729353 15,27
803968
6,90
985324
8,04
838660
7,40
803478
6,90
858241
7,01
801898
7,08
Темп
прироста, %
2015/ 2016/
2014 2015
8
9
4,05
-7,15
4,03
1,85
22,56 -14,88
6,82
-6,56
797689
6,85
845812
6,91
588720
5,20
6,03
-30,40
393398
3,38
420305
3,43
394877
3,49
6,84
-6,05
671533
496602
470860
5,77
4,26
4,04
765360
483473
478059
6,25
3,95
3,90
779984
430375
381102
6,89 13,97
3,80 -2,64
3,36 1,53
1,91
-10,98
-20,28
453652
3,89
467775
3,82
547325
4,83
3,11
17,01
62
Продолжение таблицы 11
1
Пищевая
промышленность и
сельское хозяйство
Нефтегазовая
промышленность
Деревообрабатывающа
я промышленность
Прочее
Итого
2
3
4
5
6
7
8
9
786592
6,75
789185
6,44
842002
7,43
0,33
6,69
307121
2,64
398661
3,25
238561
2,11 29,81
-40,16
53861
0,46
48825
0,40
43896
0,39
-9,35
-10,10
584462
5,02
479443
3,91
432547
3,82 -17,97
11648210 100,00 12248763 100,00 11327452 100,00 5,16
-9,78
-7,52
Как видно из таблицы 11, в ПАО Сбербанк осуществляется
кредитование 14 отраслей экономики (Приложение Е).
Приоритетными
являются услуги (их удельный вес составил в 2014 г. – 29,13%; в 2015г. –
28,82% и в 2015 г. – 28,94%), которые в 2015 году возросли на 4,05%, а в
2016 году снизились на 7,15%. На втором месте по объемам кредитования
стоит торговля: в 2014 г. – 14,01%; в 2015г. – 13,86%; в 2016 г. – 15,27%.
Темп прироста данной отрасли составил в 2015 г. – 4,03%, 2016 г. – 1,85%.
Остальные отрасли занимают менее 9 % за весь период. Происходит
сокращение
по
объемам
выданных
ссуд
в
кредитном
портфеле
корпоративных клиентов (в 2015 году – прирост на 6,16%, а в 2016 г. –
сокращение на 7,52%).
Далее произведём анализ качественных показателей, для этого
рассчитаем коэффициенты кредитной активности банка, эффективности
кредитной деятельности и оборачиваемости кредитных вложений банка [28].
Таблица 12 – Оценка кредитной активности ПАО Сбербанк
Показатель
Уровень кредитной активности банка
Коэффициент опережения
Коэффициент «агрессивности-осторожности»
кредитной политики банка, %
Показатель соотношения кредитных вложений
к собственным средствам банка, %
2014 г.
2015 г.
2016г.
Абсолютное
отклонение
2015/
2016/
2014
2015
0,01
0,01
0,73
0,74
1,40
0,75
86,65
88,28
90,99
1,63
2,71
801,55
724,60
573,42
-76,95
-151,18
63
Исходя из данных таблицы 12 видно, что уровень кредитной
активности банка практически не изменяется и находиться на уровне 0,730,75. Значения этого показателя выше нормативного, что говорит о
повышенной рискованности деятельности банка. Коэффициент опережения
отражает общий уровень кредитной активности банка. Значение показателя в
2015 году несколько превышает 1, то есть кредитная активность банка
высокая. Однако относительно 2016 года данный коэффициент нельзя
посчитать, так как наблюдается снижение.
Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики
банка более 70%, следовательно, банк проводит «агрессивную» кредитную
политику. Однако при такой политике верхний предел – 78%, который ПАО
Сбербанк так же превышает, что говорит о неоправданно опасной кредитной
деятельности. Значение показателя соотношения кредитных вложений к
собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В данном
случае, значение показателя выше 80% практически в 10 раз в 2014 году, это
свидетельствует о недостаточности капитала банка и об его агрессивной
кредитной политике. На начало 2017 года наблюдается снижение данного
показателя до 573,42%.
Таблица 13 – Оценка эффективности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России»
Показатель
Коэффициент доходности кредитного портфеля
Коэффициент доходности кредитов, предоставленных
юридическим лицам
Коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим
лицам
Коэффициент эффективности кредитных операций банка
2014 г.
0,10
2015 г.
0,11
2016 г.
0,11
0,07
0,08
0,08
0,16
0,15
0,15
0,02
0,01
0,03
Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную
доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход,
полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый
период. Таким образом, получается, на 1 рубль активов, вложенных в
64
кредиты, банк получает доход 0,11 рублей.
Рассматривая в разрезе юридических и физических лиц, меньшая
доходность приходиться на 1 группу. По первым двум показателям
наблюдается прирост на 0,01 пункт за 2015 г, а по физическим лицам
наоборот, сокращается на 0,01. Данные показателей недостаточны для
эффективной
деятельности
в
сфере
кредитования.
Рассчитанный
коэффициент эффективности кредитных операций банка имеет тенденцию к
снижению и на 2015 год составил 0,01, в 2016 году повышается до 0,03.
Помимо
осуществления
кредитования,
банк
направляет
свои
финансовые ресурсы и на инвестиционную деятельность (таблица 14).
Таблица 14 – Структура финансовых вложений в ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи
Сумма,
млн. руб.
Наименование
Темп прироста,
%
2015/
2016/
2014
2015
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1344623
1779624
1577707
32,35
-11,35
российские государственные облигации
796023
983770
1047071
23,59
6,43
корпоративные облигации
442729
441990
364018
-0,17
-17,64
облигации, еврооблигации банков и других
финансовых организаций
43638
286586
100483 556,73
-64,94
акции
17452
21780
43813
24,80
101,16
резерв
-1532
-26
-33
-98,30
26,92
облигации субъектов РФ
45878
45092
21954
-1,71
-51,31
349
403
373
15,47
-7,44
86
29
28
-66,28
-3,45
385839
536732
691906
39,11
28,91
1745490
2316357
2269613
32,71
-2,02
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи, без учета вложений в дочерние и
зависимые организации, в том числе
еврооблигации иностранных государств
операции прочего участия
Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи
Исходя из данных таблицы 14, видно, что сумма чистых вложений в
65
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в 2015 году увеличились
на 32,71%. Это произошло за счет прироста суммы вложений в инвестиции в
дочерние и зависимые организации на 39,11%, российские государственные
облигации – 23,59%, акции – 24,80%, еврооблигации иностранных
государств – 15,47%, наибольший рост произошел по облигациям,
еврооблигациям банков и других финансовых организаций (они выросли на
556,73%).
Снижение наблюдалось по корпоративным облигациям, облигациям
субъектов РФ и операциям прочего участия. В 2016 году произошло
снижение на 2,02% общей суммы, в том числе: корпоративные облигации –
17,64%; облигации, еврооблигации банков и других финансовых организаций
– 64,94%; облигации субъектов РФ – 51,31%; еврооблигации иностранных
государств – 7,44%; операции прочего участия – 3,45%. Увеличение
произошло по российские государственные облигации на 6,43%; акции –
101,16%; инвестиции в дочерние и зависимые организации – 28,91%.
Рассмотрим динамику активов, оцениваемых в целях создания резерва,
по категориям качества ссуд (таблица 15,16,17) (Приложение Ж).
Таблица 15 – Динамика кредитного портфеля физических лиц по
категориям качества ссуд
Категория
качества
I категория
II категория
III категория
IV категория
V категория
Итого
2014 г.
2015 г.
Сумма,
Уд.вес,
Сумма, Уд.вес,
млн. руб.
%
млн. руб.
%
3034
0,07
1284
0,03
3879678
95,33 3784895
91,54
19132
0,47
123676
2,99
25573
0,63
20235
0,49
142520
3,50
204681
4,95
4069937 100,00 4134771 100,00
2016 г.
Сумма,
Уд.вес,
млн. руб.
%
1219
0,03
3958518
91,27
163204
3,76
18694
0,43
195750
4,51
4337385 100,00
Темп прироста,%
2015/
2016/
2014
2015
-57,68
-5,06
-2,44
4,59
546,44
31,96
-20,87
-7,62
43,62
-4,36
1,59
4,90
Как показывает таблица 15, происходит незначительное ухудшение
качества кредитного портфеля физических лиц: в портфеле на 2015 год
уменьшается доля клиентов I и II категорий качества на 57,68% и 2,44%
66
соответственно,
увеличивается число проблемных ссуд (ссуды III и V
категории качества на 546,44% и 43,62%). В 2016 году так же происходит
снижение I, IV и V категорий на 5,06%; 7,62% и 4,36% соответственно,
увеличивается значение II и III категорий на 4,59% и 31,96%. Наибольшая
доля за весь анализируемый период принадлежит ссудам II категории
качества с умеренным кредитным риском. Менее 5% занимают ссуды V и III
категории качества. А менее 1% приходится на ссуды I и IV категории.
Наибольшее снижение наблюдается по ссудам первой категорией
качества, а именно в 2015 году – на 57,68%. Увеличение наблюдается в 2015
году по ссудам III категории качества более чем на 500%.
Таблица 16 – Динамика кредитного портфеля юридических лиц по
категориям качества ссуд
Категория
качества
I категория
II категория
III категория
IV категория
V категория
Итого
2014 г.
2015 г.
Сумма,
Уд.ве
Сумма,
Уд.ве
млн. руб.
с, %
млн. руб.
с, %
7462868
64,07 7376496 60,22
2795965
24,00 3403053 27,78
767749
6,59
745430
6,09
177822
1,53
175178
1,43
443806
3,81
548607
4,48
11648210 100,00 12248763 100,00
2016 г.
Сумма,
Уд.ве
млн. руб.
с, %
6511563 57,48
3332110 29,42
814472
7,19
222171
1,96
447136
3,95
11327452 100,00
Темп прироста, %
2015/
2016/
2014
2015
-1,16
-11,73
21,71
-2,08
-2,91
9,26
-1,49
26,83
23,61
-18,50
5,16
-7,52
Наибольшая доля ссуд в корпоративном портфеле I категории (в 2014
г.- 64,07%; в 2015г. – 60,22%; в 2016 г. – 57,48) и II категорий качества (в
2014 г.- 24,00%; в 2015г. – 27,78%; 2016 г. – 29,42%). На втором месте ссуды
с III категорией, в среднем 6,5%. После идут ссуды V категории качества и
ссуды IV категории. Снижение показателей наблюдается в 2015 году по
ссудам:
I категории, стандартные ссуды (в 2015 году – на 1,16%), III
категории, сомнительные ссуды (в 2015 году на 2,91%) и IV категории
(сокращение на 1,49%).
Увеличение происходит по ссудам II категории, нестандартные ссуды
(в 2015г. – 21,71%) и V категории, безнадежные ссуды (в 2015г. на 23,61%).
67
В 2016 году сокращаются показатели I категории на 11,73%; II категории
качества на 2,08% и V категории на 18,50%. Увеличиваются ссуды IV
категории на 26,83% и III категории на 9,26%. Можно сделать выводы о
стабильности деятельности банка в области обслуживания юридических лиц,
что связанно с порядком обязательного предоставлением залогового
обеспечения по ссудам.
Таблица 17 – Динамика вложений в ценные бумаги по категориям
качества ссуд
Категория
качества
I категория
II категория
III категория
IV категория
V категория
Итого
2014 г.
Сумма,
млн.руб.
34636
14388
3062
0
28
52114
2015 г.
Уд.вес,
%
66,46
27,61
5,88
0,00
0,05
100,00
Сумма,
млн.руб.
389448
8434
10287
0
1974
410144
Уд.вес,
%
94,95
2,06
2,51
0,00
0,48
100,00
2016 г.
Сумма,
млн.руб.
Темп прироста, %
Уд.вес,
%
2015/
2014
2016/
2015
91,43
8,16
0,01
0,00
0,39
100,00
1024,40
-41,38
235,96
0,00
6950,00
687,01
7,75
344,31
-99,37
0,00
-8,41
11,90
419614
37473
65
0
1808
458960
Рассматривая вложения в ценные бумаги, можно сделать вывод о
высоком качестве данного вида активов, которое в 2015-2016 году резко
возросло, в основном за счет увеличения I категории на 1024,40% в 2015г. и
7,75% в 2016г и их удельный вес составил более 90 %. Так же в 2016 году на
344,31% возросли ценные бумаги со II категорией качества, и уменьшились
IIIиVкатегории на 99,37% и 8,41%. Таким образом, под данный вид актива
формируется наименьший резерв на возможные потери.
Показатель просроченной задолженности является одним из важных
индикаторов качества кредитного портфеля, поэтому рассмотрим структуру
просроченной задолженности по кредитному портфелю в целом (рисунок
20).
Как
видно
из
данного
рисунка
20,
величина
просроченной
задолженности увеличивается к 2015 году на 24,39% и снижется в 2016 году
на 28,13%.
68
600000
Просроченная
задолженность
юридических лиц
500000
млн. руб.
400000
Просроченная
задолженность
физических лиц
300000
200000
Просроченная
задолженность
кредитных организаций
100000
0
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Рисунок 20 – Структура и динамика просроченной задолженности в
общем объеме ссудной задолженности ПАО Сбербанк
Рассматривая
структуру
просроченной
задолженности
по
типу
заемщика, видно, что основную долю составляют невыплаченные ссуды
юридических лиц (в 2014 году – 63,13%; в 2015 году – 65,18% и в 2016 году
– 52,95%). На физических лиц приходится в 2014 году – 36,12%; в 2015 году
– 34,81%; в 2016 году – 45,07% и происходит увеличение удельного веса в
структуре просроченной задолженности, вследствие чего доля просроченной
задолженности физических и юридических лиц составляют практически
одинаковое значение. За анализируемый
период происходит увеличение
удельного веса просроченной задолженности юридических в 2015 году на
28,44% и физических лиц на 19,91%.
В 2016 году наблюдается обратная ситуация, происходит снижение на
41,62% и 6,96% соответственно. Наибольшее увеличение произошло в 216
году по ссудам, предоставленным кредитным организациям – 19290,6%.
Необходимо
выяснить
причины
резкого
снижения
просроченной
задолженности в 2016году, что бы определить, данная динамика является
следствие более качественного управления риском или же на это повлияли
другие факторы.
69
Таблица 18 – Динамика РВПС и списанные за счет него ссуды
Показатель
2014 г.
Резерв на возможные потери по
ссудам, млн. руб.
Списание за счет РВПС, млн. руб.
Долги, списанные в убыток, млн. руб.
Общий объем кредитов, млн. руб.
Удельный вес списанных безнадежных
ссуд в РВПС, %
Удельный вес списанных ссуд в
убыток, %
2015 г.
2016 г.
Темп прироста,
%
2015/
2016/
2014
2015
801 204
1 010 820
1038721
26,16
2,76
177 656
12850
208 466
15 943
251050
21900
17,34
24,07
20,43
37,36
16 690 583
17 888 623
17 260 343
7,18
-3,51
1,06
1,17
1,45
9,48
24,81
0,08
0,09
0,13
15,76
42,36
Исходя из данных таблицы 18, наблюдается тенденция к увеличению
суммы сформированного резерва на возможные потери. Так в 2015 году
РВПС увеличился на 26,16%; в 2016году прирост составил 2,76% до значения
1 038 721 млн. рублей.
Рост резерва связан со снижением качества
кредитного портфеля и ухудшением кредитоспособности клиентом.
Тут
же наблюдается увеличение списанных за счет РВПС
безнадежных ссуд в 2015 году на 17,34%, а в 2016 году – 20,43%. Динамика
удельного веса списанных кредитов от общего объема кредитования имеет
так же тенденцию к увеличению (с 1,06 в 2014г. до 1,45% в 2016г.). Помимо
списания за счет РВПС у ПАО Сбербанк увеличиваются долги, списанные в
убыток, как по абсолютному значению (2015г. – 24,07% и 2016г. – 37,36%),
так и по удельному весу в общем объеме кредитования. Можно
предположить, что снижение просроченной задолженности в 2017 году
происходит в основном не за счет эффективного управления кредитным
риском, а с учетом того, что количество выданных кредитных средств
снизилось, увеличились списанные ссуды за счет РВПС и в убыток.
Таким образом, наибольшая доля привлеченных средств приходится на
вклады физических лиц, а именно, в последние годы – это
срочные
депозиты. Далее банк приобретенные ресурсы в основном направляет на
осуществление кредитования клиентом.
70
2.3 Анализ действующей системы управления финансами ПАО
Сбербанк
Совместное управление активами и пассивами дает банку возможности
для защиты привлеченных средств в виде депозитов от воздействия
колебаний деловой активности, в том числе средства для формирования
портфелей активов, обеспечивающее реализацию целей банка.
Система
управления
финансовыми
ресурсами
ПАО
Сбербанк
определяется как базовая, которая состоит из таких отделов банка, как
плановый
отдел,
экономический
отдел
и
другие.
Непосредственно
осуществляет управление деятельностью банком и его финансовыми
активами руководство банка в лице управляющего банком, его директором и
акционерами.
Таким
образом,
специально
созданной
единицы
для
управления финансами ПАО Сбербанк в банке не разработано.
Проведем оценку эффективности управления финансовыми ресурсами
на основании расчет данных показателей, указанных в таблице 19.
Таблица 19 – Оценка эффективности управления ресурсами банка
Наименование
Коэффициент эффективности использования
привлеченных средств
Показатель доли просроченной задолженности в
активах банка, %
Стоимость привлеченных ресурсов, %
Коэффициент рентабельности активов,%
2014г. 2015г. 2016г.
Темп прироста, %
2015/
2016/
2014
2015
0,88
1,05
1,04
19,00
-0,94
3,22
3,84
2,88
19,25
-25,00
3,55
1,43
5,56
0,96
4,65
2,29
56,41
-32,79
-16,34
138,52
Коэффициент эффективности кредитных операций
банка
0,02
0,01
0,03
-50,00
200,00
Коэффициент эффективности активных операций,%
Доходность активов
86,7
0,08
89,77
0,09
87,59
0,1
3,54
14,73
-2,43
9,21
Основываясь на данных, представленных в таблице 19, видно, что
эффективность управления финансовыми ресурсами банка незначительно
снизилась за анализируемый период. Так показатель доли просроченной
71
задолженности упал до 2,88% и максимально приблизился к допустимой
границе (1-2%), значения коэффициента эффективности кредитных операций
и доходности активов хоть и увеличиваются в 2016 году, но все равно, их
значение достаточно мало. По остальным показателям все значения
находятся в рамках установленных нормативов.
Так как кредитования является приоритетным видом деятельности
банка и именно в этой сфере по анализу наблюдается незначительное
ухудшение показателей, то рассмотрим более подробно его кредитную
политику. Алгоритм работы ПАО Сбербанк в кредитовании физических лиц
представлен на рисунке 21.
Рисунок 21 – Порядок кредитования физических лиц
72
Рассмотрим подробнее этапы данного подхода:
1. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита происходит на
основании заявки потенциального заемщика на предоставление кредита.
Основным моментом является визуальный контроль клиента и документов.
Специалист,
работающий
в
отделе
кредитования,
запрашивает
необходимые для рассмотрения заявки документы. Указанные документы
могут быть запрошены по заемщику, поручителю. Конкретный перечень
документов, их содержание определяются в отдельных нормативных
документах с учетом специфики проводимых операций кредитования.
Так же проводиться визуальная оценка по следующим документам:
паспорт гражданина РФ, документы, подтверждающие доход клиента
(обычно
это
справки
2НДФЛ),
трудовая
книжка,
свидетельство
о
регистрации по месту пребывания.
На предоставление кредита заполняется анкета, в которой записывается
вся информация о заемщике. Обязательным условием является наличие не
менее трех телефонов других контактных лиц. После чего работником,
принимающим заявку, осуществляется звонок на указанные номера с целью
определения достоверности и корректности номера.
Данная анкета сразу направляется на анализ в отдел андеррайтеров.
Сотрудники
данного
подразделения
анализируют
и
обобщают
представленные потенциальным заемщиком и подразделениями банка
материалы, и готовят заключение о возможности предоставления кредита.
При подготовке заключения анализируется финансовое состояние и
кредитоспособность, а также кредитная история.
2. Подписание кредитного договора. При одобрении заявки на кредит
сотрудники подразделения еще раз уточняют контактные телефоны третьих
лиц, на основе данных зафиксированных в анкете, разъясняют условия
погашения кредита и должны убедиться, что заемщику понятен порядок
погашения. В обязательном порядке для каждого кредита оформляется
поручение на погашение кредита со всех доступных для списания средств его
73
счетов – функция «пылесос».
3. Мониторинг. После подписания договора все данные о клиенте
заносятся в программу, которая отслеживает все поступления ежемесячных
платежей
по
кредиту.
В
случае
возникновения
просрочки
данные
автоматически передаются в Подразделение по работе с проблемной
задолженностью.
4. Работа с просроченной задолженностью. Для осуществления
деятельности ПAO Сбербанк в сфере работы c проблемной задолженностью
создано Подразделение по работе с проблемными активами (ПPПА) в
соответствии c Постановлением Правления Сбербанка России от 22.12.2008
№36273a.
При возникновении проблемного кредита по нему разрабатывается
план дальнейшей работы банка с заемщиков, по которому возникла подобная
ситуация. Он основан на расчетных показателях финансового состояния
должника, а так же, в зависимости от выявленных факторов, разрабатывается
план возврата с установлением четких сроков.
При этом, принципы и процесс работы с проблемными кредитами
различаются в зависимости от их величины. По кредитам от пяти миллионов
рублей и выше составляется индивидуальный план работы (так называемая
индивидуальная модель сбора), формируется проектная команда, состоящая
из специалистов службы, сотрудников залоговой службы, юристов, службы
безопасности и других сотрудников банка.
При сборе мелких сумм, применяется другой подход — так
называемый конвейерный сбор, при котором все процессы работы банка по
возврату задолженности
автоматизированы
в максимальной
степени.
Значительно упрощён подход к выбору стратегии в отношении должника,
проектная команда не создаётся, по-другому строится финансовая модель,
операции стандартизованы по действиям. В конвейерной модели сбора все
процедуры направлены именно на то, чтобы снизить затраты [35].
На первоначальном этапе работе с проблемными активами происходит
74
оповещение клиента путем смс уведомления или звонками. Далее идет
работа непосредственно с клиентом. Если заемщик не отвечает на звонки, то
работа ведется уже с его поручителями и обзваниваются все другие
доступные контакты, которые были указаны в анкете, с целью определить
местоположение клиента.
Действия сотрудника по результатам переговоров:
a) клиент сообщает о временных проблемах с платежеспособностью.
Консультирование
о
возможности
поведения
реструктуризации.
Реструктуризация – внесение изменений в первоначальные существенные
условия
заключенного
с
должником
кредитного
договора
в
более
благоприятную для него сторону, не предусмотренное первоначальными
существенными условиями кредитного договора;
b) клиент проявил негативную реакцию, выразил отказ:
 принудительное взыскание просроченной задолженности путем
о6ращения в судебные инстанции;
 обращение
взыскания
на
поручителя
или
переоформление
задолженности по кредитному договору на третье лицо;
 погашение
проблемной
(просроченной)
задолженности
путем
передачи движимого, недвижимого имущества заемщика (в том числе
заложенного имущества) банку на основании договора отступного;
 обращение взыскания на заложенное имущество и его реализацию во
внесудебном порядке;
 списание безнадежной к взысканию задолженности [37].
В 2013 году изменились основные методы взыскания просроченной
задолженности физических лиц. Если в предыдущие годы Сбербанк в
основном использовал только собственные подразделения для сбора долгов
населения, то в прошедшем году была создана дочерняя компания ООО
«АктивБизнесКоллекшн», задачей которой является возврат просроченной
задолженности по агентской схеме на конкурентных условиях с другими
75
привлеченными коллекторскими агентствами.
ПАО Сбербанк осуществляет кредитование юридических лиц на
основании внутреннего положения № 285-5-р «РЕГЛАМЕНТ предоставления
кредитов
юридическим
лица и
индивидуальным предпринимателям»
(редакция 5) от 30 июня 2006г.
Так согласно данному положению, в кредитной сделки участвуют
около 15 подразделений, обязанности и функции которых подробно
прописаны и составляют в среднем около 20 пунктов.
Рисунок 22 – Подразделения банка, участвующие в
обязательств по кредитованию юридических лиц.
выполнении
76
Условно процесс кредитования юридических лиц можно разделить на
два блока: порядок предоставления кредита и порядок сопровождения
кредита (рисунок 23).
Рисунок 23 – Блок-схема процессов кредитования юридических лиц
Рассмотрение вопроса о выдачи кредита происходит на основании
заявки потенциального заемщика на предоставление кредита, составленной в
свободной
форме.
Специалист
кредитного
отдела/подразделения
запрашивает у заемщика весь необходимый пакет документов для
дальнейшего его анализа. Перечь требуемых документов и их содержание
установлено в нормативных актах банка, и варьируется в зависимости от
характера заключаемой сделки. Параллельно с анализом предоставленных
данных ПАО Сбербанк запрашивает информацию о кредитной истории
потенциального заемщика.
77
Далее, в базу банка заносятся вся полученная информация о заемщике
и параметрах рассматриваемой заявки на предоставления кредита.
Анализ данных о заемщике осуществляется кредитующим отделом
совместно с другими подразделениями банка: подразделением рисков,
юридическим
подразделением,
подразделением
безопасности
и
подразделением, ответственным за привлечение клиента на комплексное
обслуживание, а также, при необходимости, с другими подразделениями.
Сотрудник
кредитующего
подразделения
анализирует
данные,
представленные потенциальным клиентом и подразделениями банка и
оформляет заключение о возможности предоставления кредита данному
клиенту.
При
подготовке
анализирует
финансовое
финансовое
состояние
заключения
состояние
кредитующее
и
подразделение
кредитоспособность
залогодателя (на
предмет
заемщика,
отсутствия
рисков
банкротства Залогодателя), а также кредитуемую сделку, в т.ч. бизнес-план
или технико-экономическое обоснование кредитуемой сделки, предлагаемое
обеспечение.
Анализ
финансового
состояния
осуществляется
на
основании
рассмотрения бухгалтерской отчетности (рисунок 24).
Рисунок 24 – Алгоритм анализа финансового состояния заемщика
Оценка кредитоспособности проводится на основании количественного
78
(оценка финансового состояния) и качественного анализ рисков.
Количественный анализ осуществляется
с учетом тенденций в
изменении финансового состояния заемщика и факторов, влияющих на эти
изменения.
Для достижения этой цели, сотрудник банка анализирует динамику
оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов,
основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете кредитоспособности заемщика используются три группы
оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент наличия
собственных средств; показатели рентабельности и оборачиваемости.
В зависимости он полученной количественной расчетной величины
кредитного риска, банк принимает решение о выдачи денежных средств
заемщику. Первый класс кредитоспособности является приоритетным для
банка, так как кредитование данных клиентов содержит в себе или нулевой
или минимальный риск. Как правило, к данной категории заемщиков банк
применяет
льготные
условия
кредитования.
Второй
класс
кредитоспособности несет в себе уже больший риск для банка, в данном
случае индивидуально определяется стратегия работы с такими заемщиками.
Если
при
расчете
показателей
клиент
был
отнесен
к
3
группе
кредитоспособности, то в большинстве случает выноситься решение об
отказе в кредитовании.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая
не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения
такого анализа используются сведения, представленные предприятием,
подразделением безопасности, общедоступная информация о предприятии,
размещаемая в сети Интернет и в средствах массовой информации и
информация
базы
данных,
а
также
аналитические
материалы,
подготавливаемые подразделением рисков и другими подразделениями
Банка.
Далее,
в
зависимости
от
показателей
качественной
оценки,
79
специалисты
банка
могут
кредитоспособности,
в
снижать
случае
ранее
выявления
рассчитанный
негативных
рейтинг
тенденций
в
профессиональной деятельности заемщика. При проведении качественного
анализа оцениваются следующие риски, представленные на рисунке 25. Так
же могут быть идентифицированы и другие риски в деятельности клиента.
Заключительным
этапом
оценки
кредитоспособности
является
определение: рейтинга (в соответствии с Методикой №2017/49/), класса
кредитоспособности. Анализ кредитуемой сделки включает анализ ТЭО
кредита, бизнес-плана и предлагаемого обеспечения.
Параллельно с оценкой кредитоспособности проверяется качество
принимаемого
обеспечения, которое
зависит от риска
заемщика и
фиксируется в условиях кредитных продуктов.
Рисунок
25
–
Перечень
рисков,
которые
банк
анализирует
качественным методом при оценке кредитоспособности заёмщика
Оценка стоимости залога производится на основании внутреннего
анализа специалистов банка, оценки независимых оценщиков либо на
80
основании стоимости предмета залога в бухгалтерской отчетности заемщика
с применением дисконта.
Поручительство платежеспособных юридических лиц в качестве
имущественного обеспечения требует такой же оценки рисков поручителя,
как и заемщика.
Далее на заседании Кредитного комитета принимается окончательное
решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия
кредитования. После чего происходит оформление кредитной документации,
заключение договора и выдачи кредитных средств.
В ПАО Сбербанк проводится регулярный мониторинг залоговых
активов с целью обеспечения контроля за количественными, качественными
и
стоимостными
параметрами
предметов
залога,
их
правовой
принадлежностью, условиями хранения и содержания.
Стандартная периодичность мониторинга предусматривает:
 подтверждение
стоимости
залогового
имущества
и
контроль
страхования ежеквартально;
 периодичность выездных проверок заложенного обеспечения в
зависимости от вида и категории качества актива - 1 раз в квартал / в
полугодие / а год.
Оформление кредитной документации
Сотрудник отдела кредитования оформляет договор о выдачи кредита.
По договорам о предоставлении кредита, по которым Заемщиком было дано
согласие на предоставление информации в бюро кредитных историй (БКИ),
сотрудник кредитующего подразделения проставляет отметку «БКИ» (на
первом листе договора, в правом верхнем углу).
Параллельно с оформлением кредитного договора менеджер оформляет
с клиентом дополнительные соглашения к договору банковского счета и
договору банковского счета (в иностранной валюте) о возможности банка на
безакцептное списание средств, трехстороннее Соглашение о праве Банка на
безакцептное списание средств со счетов Заемщика в других банках (при
81
необходимости), а также в зависимости от вида обеспечения: Договор залога,
договор
поручительства,
другие
документы
согласно
нормативным
документам ПАО Сбербанк.
При оформлении документов должны
выполняться следующие
требования. В текстах договоров все денежные суммы должны быть
обозначены хотя бы один раз прописью. Фамилии, имена, отчества, адреса,
любые наименования в текстах договоров должны быть написаны
полностью.
Договор
должен
быть
подписан
уполномоченными
на
подписание таких договоров лицами, упомянутыми в преамбуле договора, и
скреплен печатями сторон по договору.
Действия
подразделений
Банка
после
оформления
кредитной
документации представлены на рисунках 26 и 27.
Рисунок 26 – Блок-схема действий кредитующего подразделения
После оформления договоров (договоров о предоставлении кредита,
договоров залога и др.) проводится следующая работа.
1. Сотрудник кредитующего подразделения:
 снимает
документации
копии
для
с
хранения
завизированных
в
кредитном
экземпляров
досье
и
кредитной
последующего
использования в работе (при отсутствии в Банке Базы договоров);
82
 приступает к формированию кредитного дела (досье), в которое
подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет
документов, послуживших основанием для предоставления кредита;
 осуществляет
имущественных
проверку
активов,
наличия
условий
передаваемых
хранения,
соответствия
в
залог
данным
бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим
обязательствам;
 вносит в Базу данных первичную информацию по заключаемым
кредитным договорам;
2.
Передает
Заемщику
экземпляры
оригиналов
кредитной
документации для Заемщика.
Рисунок 27 – Блок-схема действий подразделение сопровождения
кредитных операций
3. Направляет в подразделение учета кредитных операций сведения об
83
организационно-правовой
форме
и
форме
собственности
Заемщика,
необходимые для последующего открытия ссудных счетов (не требуется,
если информация внесена в Базу данных в составе анкетных данных
Заемщика);
4. Направляет в подразделение сопровождения кредитных операций
 оригиналы кредитной документации;
 копию страхового полиса (договора страхования) на заложенное
имущество;
 копии выписок реестродержателя, подтверждающих регистрацию
залога ценных бумаг, оформленных в обеспечение по кредиту;
- копию карточки с образцами подписей и оттиска печати Заемщика.
1. Подразделение сопровождения кредитных операций принимает от
кредитующего подразделения оригиналы или в
отдельных случаях
электронные копии кредитной документации и копии иных документов;
2. Подразделение сопровождения кредитных операций:
 при ведении в Банке Базы договоров - размещает в Базе договоров
кредитную
документацию,
полученную
в
электронной
форме
(отсканированную или сформированную в автоматизированной системе) от
кредитующего подразделения и заверенную ЭЦП его руководителя;
 контролирует соответствие оформленной кредитной документации и
информации, введенной кредитующим подразделением в Базу данных,
решению Кредитного комитета Банка;
 контролирует соответствие оформленного обеспечения по кредиту
условиям Договора о предоставлении кредита;
 осуществляет текущий контроль за соблюдением установленных на
Заемщика лимитов / сублимитов риска.
3.
Информирует
кредитующее
подразделение
о
выявленных
расхождениях и, при необходимости, возвращает кредитную документацию в
кредитующее подразделение;
84
4. Вносит в Базу данных полную информацию по заключенным
договорам;
5. Передает в подразделение учета кредитных операций оригиналы
или копии кредитной документации;
6. Направляет в другие коммерческие банки заказным письмом с
уведомлением или курьером Банка оригиналы соглашений о праве Банка на
безакцептное списание средств со счетов Заемщика / Поручителя, открытых
в этик банках;
7. Передает в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое
обслуживание (в т.ч. в филиале Банка), копии соглашений о безакцептном
списании со счетов, открытых в указанном подразделении;
8. Уведомляет подразделение, осуществляющее хранение ценностей, о
заключенных в качестве обеспечения по Договору о предоставлении кредита
Договорах залога и необходимости принятия на хранение предметов залога;
9. Направляет распоряжения подразделению учета кредитных операций
по учету Договоров залога, Договоров поручительства, гарантий, сумм
лимитов по кредитным линиям и т.п.
Подразделение, осуществляющее учет операций приема на хранение и
выдачи из подразделения, осуществляющего хранение ценностей, предметов
залога, оформляет первичные кассовые документы по приему на хранение
для целей залога в подразделение, осуществляющее хранение ценностей,
документарных ценных бумаг и/или драгоценных металлов.
Подразделение, осуществляющее хранение ценностей, принимает на
хранение для целей залога документарные ценные бумаги и/или драгоценные
металлы, оформляет пакет документов, необходимых для приема в залог
документарных ценных бумаг и/или драгоценных металлов, и передает в
Подразделение сопровождения кредитных операций акты приема-передачи
ценностей.
Подразделение, выполняющее функции Депозитария, открывает счета
депо, производит учет и оформление в залог ценных бумаг, учитываемых в
85
Депозитарии Банка, предоставляет депоненту выписки / отчеты по счету
депо, предоставляет подразделению сопровождения кредитных операций и
кредитующему подразделению выписки / отчеты по счету депо Залогодателя.
Далее происходит открытие ссудного счета и операция по нему.
Порядок рассмотрения вопроса о пролонгации пользования кредитом
аналогичен порядку рассмотрения вопроса о предоставлении кредита. Так же
на протяжении всего кредитного процесса, сотрудник кредитующего
подразделение формирует и ведет кредитное дело (досье).
После заключения договора и выдачи кредитных средств наступает 2
блок бизнес-процесса – сопровождение кредита.
Теперь рассмотрим
мероприятия, направленные на
снижение
проблемных активов и просроченной задолженности при кредитовании
юридических лиц.
В целях стандартизации подходов к выбору и реализации стратегии с
проблемными активами (ПА) и просроченной задолженности (ПЗ) заемщики
банка классифицируются по четырем зонам проблемности (таблица 20).
Выделяются два этапа сбора:
1.
Ранний
сбор
характеризуется
наличием
потенциальной
задолженности с желтой зоной. Исполнителем является отдел продаж или
кредитное подразделение.
2. Поздний сбор характеризуется наличием задолженности с красной и
черной зоной. Исполнитель – ПРПА.
Далее рассмотрим основные этапы и особенности процесса работы с
проблемными активами (таблица 21).
К процедуре взыскания на стадии позднего срока в ПАО Сбербанк в
рамках любой стратегии могут быть привлечены коллекторские агентства, а
так же иные аккредитованные банком компании. Не стоит забывать что
подобная организация является дочерней в группе Сбербанк.
86
Таблица
20
–
Классификация
заемщиков
по
четырем
зонам
проблемности активов
Зона
проблемности
Группа
проблемности
задолженности
Зеленая
Желтая
Красная
Черная
В
нет
Потенциально
проблемная
Задачи в рамках работы с
ПА/ПЗ
Критерии
отсутствует, либо признаны не
влияющими на группу
проблемности (нет склонности к
реализации кредитных рисков
отражают такое отклонение от
первоначально запланированного
развития событий, которое само по
себе не влечет значимого риска
невозврата задолженности, но
может осложнить возврат в
сочетании с более весомыми
критериями
отражение критериев
проблемности и
установление группы и
зоны проблемности
устранение влияющих
критериев проблемности
и минимизация риска
неполучения доходов от
операция по сделкам,
несущих кредитный риск
проблемная
указывает на высокую вероятность
неисполнения заемщиков
обязательств перед банком, в том
числе из-за проблем в
хозяйственной деятельности.
предотвращение дефолта
и минимизация риска
невозврата
проблемная
очевидно свидетельствует о
невозможности исполнить
обязательства по возврату
выданного кредита, в том числе изза прекращении функционирования
деятельности заёмщика.
минимизация потерь
банка и защита от
мошеннических и
недобросовестных
действий
таблице
21
представим
взаимосвязь
стратегий,
этапов
и
используемых инструментов в ПАО Сбербанк для работы с проблемными
активами, то есть с активами красной и черных зон.
Общий срок проведения мероприятий в рамках кредитной стратегии
по урегулированию ПА составляет 90 дней с момента возникновения
задолженности. В случае если проведены все необходимые мероприятия по
урегулированию
просроченной
задолженности
в
рамках
кредитной
стратегии, но не выполняется утвержденный план возврата денежных
средств, работник ПРПА может инициировать досрочное ее взыскание в
судебном порядке (дефолтная стратегия).
Для повышения качества кредитного портфеля в Сбербанке разрабатываются кредитные отраслевые стратегии (КОС). В 2016 году КОС были
87
утверждены по основным отраслям, был проведен пилотный мониторинг
выполнения КОС по портфелю CIB.
Таблица 21 – Взаимосвязь стратегий, этапов и инструментов работы в
ПАО Сбербанк
Зона
Стратегия
Красная
Черная
Этапы
Инструменты по работе с ПА
Кредитная
1. Досудебная работа с
должников
 проведение типовой
реструктуризации;
 заключение договора об отступном;
 заключение договора уступки прав;
 заключение договора о переводе
долга;
 заключение договора новации;
 предоставление дополнительных
кредитных средств, заключение мирового
соглашения,
 реализация имущества во в
несудебном порядке
Дефолтная
1. Судебное производство.
2. Исполнительное
производство.
3. Инициирование и
участие в процедурах
банкротства.
4. Списание ПА с баланса
банка.
5. Работа в случае смерти
должника.
6. Работа при обращении в
правоохранительные органы
 взыскание задолженности в судебном
порядке;
 обращение взыскания на заложенное
имущество;
 заключение мирового соглашения;
 заключение договора уступки прав
(требований)
Для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по
активам, подверженным кредитному риску, ПАО Сбербанк
формирует
резервы на возможные потери по ссудам и прочие возможные потери.
В процессе урегулирования проблемной задолженности используется
набор инструментов, соответствующих мировым практикам: дистанционные
коммуникации,
выезды,
реструктуризация
задолженности,
работа
с
коллекторскими агентствами, судебное и исполнительное производство и др.
88
3
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПАО СБЕРБАНК
3.1 Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами в
коммерческом банке
Успех
современного
коммерческого
банка
–
лежит
на
пути
диверсификации видов проводимых операций и, как следствие, источников
получаемых доходов, выделении одного или нескольких основных видов
бизнеса, которые будут приносить нераспределённый чистый доход, и ряда
дополнительных
источников,
дающих
меньший
чистый
доход,
но
позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.
Построение
комплексной
и
эффективной
системы
управления
структурой доходов и расходов для ПАО Сбербанк является одним из
ключевых факторов успеха. Система управления рисками в данном
направлении финансового менеджмента должна сочетаться с оперативным
регулированием размерами положительной процентной маржи и дюрацией
портфелей.
Рациональное использование находящихся в распоряжении банка
ресурсов, их сбалансированное распределение между различными секторами
финансового рынка, должно сочетаться с созданием резервов, адекватных
размеру рыночного и ценового риска.
Как
известно,
чем
больше
ресурсов
у
банка,
тем
больше
ответственности по управлению ими и поэтому хотелось бы предложить
некоторые рекомендации по
управлению активными и
пассивными
операциями банка (рисунок 29).
Во-первых, ПАО Сбербанк может производить оценку управления
активами и пассивами баланса за счет расчета коэффициентов. В процессе
анализа баланса могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения
минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В
89
первом случае необходимо в месячный срок привести показатели в
соответствие с нормативными значениями.
Мероприятия по совершенствованию управления
финансами банка
Оценка управления
активами и пассивами
баланса путем расчета
коэффициентов
Определение потребности
в ликвидных средствах
хотя бы на краткосрочную
перспективу
Внедрение новых и
развитие перспективных
направлений деятельности
и продуктов
Рисунок 29 – Возможные мероприятия по совершенствованию
управления финансовыми ресурсами банка
Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных
средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой
потребности может осуществляться двумя методами. Один из них
предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов
каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и
вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на
средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть
достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно
не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его
кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и
заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят
ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет более точно
определить необходимую долю ликвидных средств в активах. При этом ПАО
Сбербанк должен так же опираться на свой опыт.
В-третьих, необходимо разработать грамотную политику управления
банковскими ресурсами.
90
Правление
направления
ПАО
развития
Сбербанк
банка
и
может
установить
контролировать
стратегические
работу
отделов
по
достижению целей. Обычно целью стратегического планирования является
внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности и
продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и
увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.
На основе базы данных баланса ежедневно должен проводить анализ
перспектив развития операций с учетом норм платежеспособности и
ликвидности. Это позволяет принять решение по вопросам размещения
средств,
привлечения
ресурсов,
увеличения
собственных
средств,
расширения участия банка в других предприятиях и банках, по поиску
источников дополнительных доходов и развития новых операций ПАО
Сбербанк
с
требованиями
соблюдения
его
ликвидности
и
платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть
различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности банка и
своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. Можно
ввести в штат менеджера по управлению банковскими ресурсами, который
ежедневно
будет проводить
анализ
баланса, то
есть
рассчитывать
коэффициенты и сравнивать их с нормативами.
При привлечении денежных средств право выбора остается за
клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за
вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов,
связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к
определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от
них банка очень высока.
В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен
определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее,
чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке
кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг,
способствующих привлечению депозитов.
91
С
точки
зрения
совершенствования
функциональных
аспектов
управления финансами и в целом деятельности ПАО Сбербанк на рынке,
наиболее приоритетные направления в части внедрения новых продуктов
представлены на рисунке 30.
Направления при разработке новых продуктов и услуг
взаимодействие банка
с реальным сектором
экономики
развитие расчетной
системы и банковских
технологий
обслуживание населения
краткосрочное коммерческое кредитование
инвестиционное кредитование
проектное финансирование
Рисунок 30 – Приоритетные направления деятельности банка при
разработке новых продуктов и услуг
Рост потребностей реального сектора экономики и оздоровление
инвестиционного климата в стране позволяет расширить спектр и объемы
операций по обслуживанию реального сектора экономики. Главным
направлением
в
финансирование,
этой
сфере
является
содействующие
кредитование
развитию
и
национальной
проектное
экономики,
поддержке отечественного производителя товаров и услуг. При этом
важнейшей задачей банка должно являться формирование качественного и
высокодоходного
кредитного
портфеля
за
счет
увеличения
темпов
кредитования надежных корпоративных клиентов. Повышая гибкость
условий кредитования с учетом индивидуальных потребностей клиента, банк
должен проводить и взвешенную процентную политику, основанную на
экономической эффективности кредитных операций, учете рыночной
92
конъюнктуры и поддержании необходимого уровня процентной маржи.
Основными
направлениями
в
кредитовании
реального
сектора
экономики так же представлены на рисунке 32.
Краткосрочное
кредитование
должно
быть
ориентировано
на
удовлетворение потребностей клиентов в оборотных средствах. В качестве
целевой группы по данному виду кредитования могут быть выделены
предприятия легкой и пищевой отраслей, службы быта, торговые и торговопосреднические предприятия.
Инвестиционное кредитование должно стать одним из основных
инструментов завоевания наиболее привлекательного сегмента рынка ПАО
Сбербанк, а именно кредитоспособных клиентов и, как следствие, послужит
банку дополнительным катализатором развития широкого спектра кредитных
операций, а также сопутствующих услуг.
Сохраняя приоритетные ценовые условия банк должен стремиться к
привлечению на обслуживание, как целевой группы потенциальных
клиентов, экономически активное население страны и молодежь. Созданию
системы
долгосрочного
взаимовыгодного
партнерства
должна
способствовать реализация программ поддержки индивидуальных операций
на финансовых рынках, доверительное управление средствами клиентов,
финансовый
консалтинг,
брокерское
и
агентское
обслуживание,
использование передовых информационных технологий, в том числе
интернета. Наряду с тиражированием стандартных конкурентоспособных
банковских продуктов, ориентированных на потребности всех социальных и
возрастных
групп
населения
банку
целесообразно
предлагать
индивидуальное обслуживание и вкладные продукты для состоятельных
клиентов. Привлекательность банковских карт для населения должна
обеспечиваться развитием операций по овердрафтному кредитованию по
карточным счетам.
Одним из обязательных условий занятия ПАО Сбербанк лидирующего
положения на данном сегменте рынка, должно стать комплексное расчетно-
93
кассовое обслуживание физических лиц, предполагающее высокое качество
предоставляемых услуг, гибкую тарифную политику и низкую трудоемкость
операций для клиента. Основной задачей банка в данном направлении
должно стать увеличение доли обслуживания безналичных денежных
потоков населения, за счет проведение мероприятий по расширению
безналичных расчетов, внедрение современных технологий и методов
передачи
информации,
обеспечение
эффективного
и
надежного
обслуживания всех участников расчетов.
Совершенствование банковских технологий также должно проводиться
исходя из приоритетных направлений развития бизнеса.Особое внимание в
этой сфере следует уделить созданию автоматизированной системы
обеспечения управления банком, позволяющее решать задачи как в области
управления рисками, управления портфелями кредитов и ценных бумаг, так и
в области стратегического и бизнес планирования, маркетинга, мониторинга
и контроля. С учетом этого, в ПАО Сбербанк должны быть разработаны
современные технологические схемы совершения и оформления клиентских
операций, обеспечивающие сокращение сроков прохождения платежей,
совершенствование расчетов, развитие электронного документооборота,
внедрение новых банковских продуктов и услуг.
Таким образом, за счет правильного управления своими ресурсами на
основе как анализа финансового состояния, так и прогнозирования
результатов
деятельности
и
проведения
в
последующем
научно
обоснованной экономической политики в области управления банковскими
ресурсами, а так же внедрением новых продуктов и услуг, которые будут
конкурентоспособными на банковской рынке и привлекать внимание, как
действующих клиентов банка, так и потенциальных, ПАО Сбербанк сможет
улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить
эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских
операций.
94
3.2 Разработка мероприятий, направленных на улучшение деятельности
банка в области управления финансами
Для более эффективного управления финансовыми ресурсами и
устранения
выявленных
проблем
банка
(рисунок
31)
предлагается
разработать новый продукт, а именно пилотный проект, под названием
«Сбербанк
INVEST»,
который
будет
работать
на
принципах
«краудфандинга».
уменьшение объема
привлеченных средств
снижением объемов
кредитования
юридических лиц
низкая устойчивость
депозитной базы
высоко-рискованная
деятельность банка
уровень кредитного
риска выше
нормативного значения
снижающаяся
стоимость
привлеченных ресурсов
Внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности и продуктов
Рисунок 31 – Недостатки управления финансами ПАО Сбербанк и
способ их решения
По
своей
сути,
краудфандинга
—
это
народное
интернет
финансирование идеи или привлечение денежных средств от всех желающих,
для того, чтобы профинансировать какой-либо проект.
Краудфандинг позволяет получить финансирование без участия
банков, венчурных фондов или биржи. Процесс стал намного проще и
демократичнее.
Несомненным
плюсом
является
также
личная
заинтересованность человека, который поддерживает проект. Ему нравится
группа, выпускающая новый альбом, идея революционного устройства, он
сопереживает трудностям человека, взывающего о помощи. Пожалуй, только
95
народное кредитование базируется исключительно на личной выгоде.
Данный подход позволяет человеку или компании взять кредит у
неограниченного
количества
людей.
автоматизирована.
К
платформе
каждой
Система
выплат
прикреплено
полностью
коллекторское
агентство, которое занимается возвратом средств с случае возникновения
проблем.
Существуют 3 основных вида краудфандинга:
1. Reward crowdfunding: самый популярный вид, при котором
инвесторы получают бонусы и вознаграждения в обмен на свои финансовые
вложения.
2. Debt crowdfunding: инвесторам сулят долю в будущем проекте либо
возврат инвестиций с будущей прибыли.
3. Equity crowdfunding: автор инициативы продает часть своего бизнеса
инвестору либо же предлагает долю на условиях.
Можно выделить следующие отличительные признаки краудфандинга:
1) чёткая идея (чтобы привлечь необходимое количество средств,
необходимо предложить действительно чёткую и понятную идею, в которую
будет желание вложиться для получения дальнейшей прибыли);
2) лимитированность (процесс сбора денег должен ограничиваться по
времени, такой подход позволяет лучше понять, какой из проектов
действительно интересует аудиторию, а какой нет);
3) венчурность (если донор вкладывает свои средства в какой-либо
проект, он не получает 100% гарантий возвращения инвестиций);
4) направленность (современные краудфандинг площадки занимаются
сбором средств для реализации самых разных проектов);
5) ориентированность на результат.
Среди
международных
краудфандинговых
платформ
самой
популярной площадкой является Kickstarter, которая была открыта в 2009
году, так же LendingClub. Самыми заметными в России являются
краудфандинговые площадки Boomstarter и Planeta, вышедшие в середине
96
2012 года. Обе площадки работают по модели предоставления спонсору
"нефинансового вознаграждения" и копируют западные проекты Kickstarter и
Indiegogo. Так же на данный момент функционирует компания «ПотокДиджитал», которая входит в группу Альфа-Банк, которая так же
осуществляет свою деятельность на принципах крайдфайдинга.
Отличие проекта «Сбербанк INVEST» от других финансово-кредитных
услуг заключается в том, что инвестиции в малый бизнес предлагается делать
обычным гражданам. Так как банк не получат должной
выгоды при
кредитовании небольших фирм: при высоких издержках очень маленькая
прибыль.
«Сбербанк
INVEST»

это
своеобразный
закрытый
инвестиционный клуб. В его рамках банк как бы является проводником
между заемщиком и кредитором (рисунок 32).
ИНВЕСТОР
В обмен на прибыль
инвесторы перечисляют свою
денежные средства на
индивидуальный банковский
счет, с которого
осуществляется списание
суммы и начисление
процентов
«СБЕРБАНК
INVEST»
отображает
заемщиков, облегчает
транзакцию и
обслуживает кредиты
ЗАЕМЩИКИ
используют кредиты для
консолидации долга,
улучшения своей
деятельности,
финансирования крупных
покупок и так далее
Рисунок 32 – Принцип работы проекта «Сбербанк INVEST»
В данном случае весь процесс осуществляется на дистанционном
уровне, а именно через сервис «Сбербанк Онлайн» с помощью личного
кабинета. Плюс такого подхода заключается в предельной автоматизации,
инвестор указывает желаемую сумму вложения, она автоматически
перераспределяется на компании и так же автоматически начисляются
проценты. Так же система действует и для заемщика, в режиме онлайн
появляется возможность подучить кредит без банковских сложностей и
97
проволочек, без сбора огромного пакета документов и прочих условий.
Получатся, что по сути это модель, где банка нет. То есть, при
стандартном вкладе клиенты приносят денежные средства в ПАО Сбербанк,
который с вою очередь зачисляет их на депозиты и они (депозитные деньги)
в дальнейшем перераспределяются уже по кредиторам банка. То теперь
данное действие происходит напрямую между инвесторами и заемщиками,
где деньги со счетов первых попадают сразу же на счета вторых, и так же
возвращаются с доходностью. Данные транзакции можно будет отслеживать
так же с воем личном кабинете.
ПАО Сбербанк за свои услуги берет четвертую часть от процентной
ставки заемщика. Например, заём оформляется под 30 % годовых, инвестор
получает свои 22,5%, а посредник (банк) – 7,5 %. Вся схема довольно
прозрачная и не вызывает особых сложностей при использовании ее
сервисов. Смысл такого распределения процентов заключается в том, что
данный проект заключается именно в инвестировании, а не обычном
открытии депозитного счета, все риски, связанные с дефолтом заемщика,
инвестор берет именно на себя, банк в данном случае не несет никаких
финансовых потерь.
Обе стороны сделки должны быть активными клиентами финансовокредитной организации и зарегистрированными на сайте банка. Они в долях,
прописанных в соглашении, оплачивают пакет услуг и необходимые
комиссионные.
Рассмотрим далее основные принципы взаимодействия между самим
банком, инвесторами и заемщиками, а так же правила реализации данного
проекта в ПАО Сбербанк.
Для начала стоит отметить, что на первоначальном этапе становления
данной услуги, кредитование подобным образом может быть предоставлено
только для субъектов малого предпринимательства.
Условия, на которых предоставляется кредит:
1) сумма займа должна составлять от 100 000 рублей до 2 000 000 рублей;
98
2) кредитная ставка от 15% до 30% годовых;
3) срок предоставления кредита от 1 дня до 6 месяцев;
4) компания должна существовать более 12 месяцев.
Таким образом, кредитование осуществляется только для компаний,
которые уже существуют на рынке. Своего рода стартапы не могут принять
участие в данном проекте, так как дабы минимизировать риски дефолта,
банк
должен
отдавать
предпочтение
надежным
фирмам.
А
в
предпринимательской практике большинство стартапов, а именно около
80%, прогорают. Тем самым банк может потерять как инвестора,
так и
соответственно собственную прибыль.
Процесс кредитования при таком подходе будет несколько отличаться
от стандартной процедуры выдачи банковского займа юридическим лицам в
ПАО Сбербанк (рисунок 33).
Рассмотрение кредитной заявки
нет
Оценка
кредитоспособности
Оценка обеспечения по
кредиту
да
Отказ
Подписание
кредитного договора
Мониторинг
1 раз в пол года/год
проверка обеспечения по
кредиту
Ежемесячное
поступление платежей
по кредиту
нет
Окончание срока
кредитного договора
да
Работа с проблемной
задолженностью
Рисунок 33 – Стандартный процесс кредитования юридических лиц
99
Так на этапе подачи, рассмотрения кредитной заявки для пилотного
проекта «Сбербанк INVEST» будет разработан специальный сайт, через
который юридическое лицо может подать заявку.
В данной форме должны быть указаны:
1) полное наименование организации;
2) реквизиты фирмы (ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД);
3) юридический и фактический адрес;
4) сумма займа;
5) желаемый срок погашения;
6) банковская выписка со счета за годовой период.
Если заемщик является клиентом ПАО Сбербанк такой запрос может
быть подан непосредственно через личный кабинет. Далее вся информация
автоматически направляется в подразделения банка, которое находится в том
же регионе, где и предполагаемый заемщик. Персональный менеджер
связывается с клиентом для уточнения запроса и после чего осуществляется
оценка кредитоспособности. Сам процесс расчета вероятного дефолта
заемщика и его платежеспособности будет существенно отличаться от той
стандартной процедуры, которая существует в ПАО Сбербанк.
Оценка кредитоспособности
Наличие блокирующих и
стоп факторов;
да
нет
Качественный
анализ
Количественный
анализ
да
Отказ
нет
Дальнейшая работа с
заемщиком
Рисунок 34 – Действующая процедура оценки кредитоспособности
физических лиц в ПАО Сбербанк
100
На
рисунке
кредитоспособности
34
представлен
клиента
по
схематично
методике
ПАО
процесс
оценки
Сбербанк,
которая
закреплена в нормативном документе «Регламент предоставления кредитов
юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком
России от 30 июня 2006 г. №285-5-р» и более подробно была описана во
главе 2, пункте 2.3 данной работы.
Предлагаемая процедура оценки кредитоспособности юридических лиц
с одной стороны ужесточается из-за применения скоринговых программ, с
другой стороны упрощается процедура оценки на этапе рассмотрения
документов непосредственной внутренним отделом андерайтинга ПАО
Сбербанк.
Оценка кредитоспособности
да
С применением программных средств
(скоринговые программы)
нет
С применением
экспертных оценок
нет
Количественный
анализ
Анализ банковской
выписки
да
Отказ
Дальнейшая работа с
заемщиком
Рисунок 35 – Предлагаемая процедура оценки кредитоспособности
юридических лиц в ПАО Сбербанк
Как видно из рисунка 35, оценка кредитоспособности начинается с
анализа платёжеспособности клиента по средствам скоринговой программы.
Одним из первоначальных моментов является скоринг мошенничества.
101
После проверки, в случае выявления мошеннических действий, в виде
заведомо ложной информации или
скрывания определённых фактов,
которые могут негативно повлиять на решение о кредитовании, в банк
направляется отказ от предоставления кредита, о чем в свою очередь
извещают клиента.
В случае если данный факт не был выявлен, то
происходит дальнейшая оценка. Так запрос кредитной истории банком
больше не осуществляется, так как это переходит в обязанности агентства,
предоставляющего скоринговые услуги.
После расчета скорингового балла и принятия положительного
решения
по
кредитованию,
наступает
второй
этап
–
это
оценка
кредитоспособности внутренним отделом андерайтинга банка. Качественный
анализ заемщика остается, так как он оценивает рынок, конкурентов и
перспективы компании. А количественный анализ на основе бухгалтерского
пакета документов предлагается заменить анализом банковкой выписки по
счетам фирмы за прошедший год.
На основе проверки и сопоставления результатов выносится решение о
кредитовании,
осуществляется
оно
на
стандартных
условиях,
под
повышенный процент, сниженный лимит и прочие условия.
В случае положительного решения по заемщику, если он не является
клиентом банка, то ему открывается расчет счет, дается доступ, как к
личному кабинету, так и к специализированному сервису
«Сбербанк
INVEST».
Система должна работать следующим образом. Как только набирается
требуемая
для
определенной
компании
сумма,
она
автоматически
переводится сервисом на ее счет со счетов инвесторов. Возврат происходит в
обратном порядке. Если в течение двух недель необходимый денежный
объем не собирается, заём не выдается и заявка аннулируется. Ее требуется
подать повторно.
Договор (индивидуальная оферта) заключается в режиме онлайн с
каждым кредитором отдельно, поскольку их может быть не один десяток. В
102
каждое соглашение автоматически вносятся реквизиты сторон, поэтому
процедура подписания проходит, что называется, в два клика.
Минимальный срок получения кредита – пять дней: два дня уходит на
проверку заявки (если все документы от компании будут предоставлены
оперативно), еще два дня публикуется пакет компаний и один день
набирается необходимая сумма от инвесторов.
Но в среднем эти операции будут совершаться за семь рабочих дней:
пять дней проверяются заявки, формируются и подписываются договора и
пару дней идет сбор денег.
Для ускорения процесса после рассылки уведомлений об одобрении
кредита специалисты сервису «Сбербанк INVEST» по телефону предлагают
помощь для ускорения процесса.
Предоставление кредита может осуществляться как единовременной
выплатой всей суммой, так же и открытием кредитной линии.
Выплаты по проекту «Сбербанк INVEST» в определенный срок
списывает рассчитанный заранее платеж со счета заемщика в пользу
инвестора. Базой для начисления процентов является сумма кредита,
проценты прибавляются ежедневно. Платежи проходят в автоматическом
режиме. Важно только следить за тем, чтобы на день снятия на счету была
необходимая сумма. Комиссия, назначенная «Сбербанк INVEST», может
уменьшиться, если погашение долга будет досрочным (штрафные санкции за
это не предусмотрены).
Если представитель малого бизнеса допускает просрочку, то сервис
самостоятельно рассылает компаниям информацию о задолженности и
суммы, необходимые к возврату с процентами и пенями. И те и другие
рассчитываются
согласно
индивидуальным
условиям,
которые
прописываются в каждом конкретном соглашении. Но взимаются они и с
суммы основного долга, и с просроченных процентов. Уплачивается
неустойка со следующим платежом. В случае непогашения в указанные
сроки право требования долга передается в коллекторское агентство.
103
Подача и рассмотрение кредитной заявки
нет
Оценка
кредитоспособности
да
Открытие расчетного счета,
доступ к сервису «Сбербанк INVEST»
Сбор средств
Отказ
Подписание договора
Мониторинг
Ежемесячное поступление платежей
по кредиту
да
Окончание срока
договора займа
нет
Консультирование
инвесторов по работе с
проблемной
задолженностью
Рисунок 36 – Предлагаемый процесс кредитования юридических лиц
при использовании системы «Сбербанк INVEST»
Далее рассмотрим, какой принцип действий существует для физически
лиц, при желании выступить инвестором в данном пилотном проекте.
Для того, что бы получить доступ к сервису и осуществлять вложения,
физическому лицу необходимо приобрести дебетовую карту, которая в свою
очередь будет являться электронной подписью при заключении договора.
Так же получить доступ к личному кабинету и автоматически к сервису
«Сбербанк INVEST».
Условия вложений средств в инвестиции при использовании системы:
104
1) инвестиции возможны в пределах 10 000 – 500 000 рублей;
2) возможность изучать профиль каждой кредитуемой компании на
официальном сайте сервиса;
3) доходность до 22,5 % годовых;
4) платежи проходят онлайн и еженедельно.
Для
многих
клиентов
подобный
способ
вложений
покажется
сомнительным, так как все риски несет исключительно инвестор. Однако все
не так страшно как кажется, потому что сумма вложений распределяется
между 20 компаниями, которые осуществляют свою деятельность в разных
направлениях.
Тем
самым
происходит
диверсификация
риска.
И
в
случае
возникновения дефолта у заемщика, то он затронет максимум 1/20 суммы
инвестирования. Причём только у тех инвесторов, чей заём был выдан
данной фирме. Кроме того, до объявления дефолта компанией инвесторы
получили проценты и основной долг.
В случае прекращения поступления денежных средств от заемщика
возможны два этапа взыскания:
1. Досудебное взыскание. Проведение претензионной работы, общение
с должником (в том числе выезд по месту нахождения) с целью взыскания
задолженности на досудебной стадии. Отметим, что коллекторское агентство
уже в ближайшие дни планирует выезд к заёмщику.
2. Если взыскание долга на досудебной стадии не удастся, то начнётся
судебная стадия. Тогда инвесторы, при желании, перечислят коллекторской
компании 1% от общей суммы инвестиции для оплаты судебных расходов.
При положительном решении суда эти затраты компенсирует компаниядолжник.
Для повышения интереса к данному проекту, ПАО Сбербанк может
привлекать партнеров. Так, например, за привлеченного клиента банк платит
(сколько, зависит от каждого конкретного случая) комиссионные. Новые
клиенты
регистрируются
по
специальному
промокоду,
выданному
105
приглашающей стороне.
Таблица 22 – Преимущества проекта «Сбербанк INVEST»
Для инвесторов
Для заемщиков
Повышенный процентный доход до 22,5%
годовых, что значительно выше, чем ставки по
депозитам
Все платежи и переводы осуществляются
онлайн, в режиме реального времени
Возможность отслеживать все транзакции в
своем личном кабинете
Сроки предоставления займа значительно
короче, чем при выдачи стандартного кредиты
(1-2 дня)
Упрощенный пакет документов, требуется
только банковская выписка за год.
Все платежи и переводы осуществляются
онлайн, в режиме реального времени
Возможность досрочного погашения без
дополнительных комиссий
Еженедельные выплаты процентов
Для ПАО Сбербанк
Банк не несет никаких рисков, так как выступает в роли площадки, через которую
осуществляют взаимодействие между друг другом граждане и корпоративные клиенты
Увеличение клиентской базы и прибыли
Подводя итог, можно сказать вот что: «Сбербанк INVEST» от ПАО
Сбербанк
на сегодняшний момент оптимальная модель автоматического
равноправного кредитования («заём Р2Р»), что позволит повысить уровень
привлечения и использования финансовых ресурсов. Малый бизнес и сами
граждане на первоначальных порах будут сомневаться в выгодности
предлагаемых условий, но на самом деле потенциал у данного предложения
огромен.
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Перед внедрением пилотного проекта «Сбербанк INVEST» необходимо
оценить, каким образом изменяться показатели активов и пассивов ПАО
Сбербанк, а так же, насколько именно это будет эффективно для банка.
По мнению и расчетам специалистов, а так же основываясь на
зарубежном и уже отечественном опыте организаций, использующих
подобный механизм, при его реализации в первый год в среднем, за счет
106
увеличения числа потенциальных клиентов, желающих воспользоваться
такой программой, как инвестирование средств, так и краткосрочное
кредитование, сумма вложений физических лиц возрастет на 8,7%.
В первую очередь рассмотрим, как измениться баланс банка.
Представим его в сокращенном виде, выделим лишь основные статьи, в том
числе те, на которые окажет воздействие данное мероприятие. Просчитаем
прогнозные показатели на 2017 год, а так же прогнозное значение на 2017
год с учетом внедрения пилотного проекта и сравним их значения с 2016
годом. Для расчета прогноза использовался средний темп роста по банку за
анализируемый период.
Таблица 23 – Баланс ПАО Сбербанк с учетом реализации проекта
«Сбербанк INVEST»
Наименование статьи
1
Прогнозное
значение на
Фактическое Прогнозное
2017 г. с
значение на значение на
учетом
2016 г.,
2017 г.,
внедрения
млн. руб.
млн. руб.
«Сбербанк
INVEST»,
млн. руб.
2
3
4
Изменения
от
внедрения
пилотного
проекта, %
5
I АКТИВЫ
Денежные средства
614 849
439 516
439 516
0,0
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
967 162
1 564 648
1 564 648
0,0
Средства в КО
347 943
343 767
343 767
0,0
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
141 343
59 353
59 353
0,0
16 221 622
16 409 793
17 526 908
6,8
2 269 613
2 617 854
2 617 854
0,0
45 961
276 120
276 120
0,0
8 124
2 867
2 867
0,0
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
469 121
464 459
464 459
0,0
Прочие активы
217 264
181 589
181 589
0,0
21 721 078
21 729 071
22 846 187
5,1
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения
Требование по текущему налогу на прибыль
Всего активов
107
Продолжение таблицы 23
1
2
3
4
5
II ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
581 160
283 161
283 161
0,0
Средства КО
364 500
249 211
249 211
0,0
Средства клиентов, не являющихся КО
16 881 989
18 705 696
19 822 811
6,0
Вклады физических лиц, в том числе
10 937 747
12 840 408
13 957 523
8,7
-
-
1 117 115
-
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
107 587
45 228
45 228
0,0
Выпущенные долговые обязательства
610 932
673 495
673 495
0,0
Прочие обязательства
280 194
319 213
319 213
0,0
42 146
45 300
45 300
0,0
18 892 158
18 496 692
19 613 808
6,1
67 761
67 761
67 761
0,0
228 055
227 955
227 955
0,0
3 527
3 527
3 527
0,0
1 945 988
2 227 737
2 227 737
0,0
498 289
743 300
743 300
0,0
2 828 921
3 379 910
3 379 910
0,0
инвестиционный вклад
РВПС, прочим возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон
Всего обязательств
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
Всего источников собственных средств
Исходя из данных таблицы видно, что объем привлеченных средств за
счет внедрения пилотного проекта «Сбербанк INVEST» составит 1 117 115
млн. рублей, который в дальнейшем будет направлен на краткосрочное
финансирование малого предпринимательства.
Данный вид стоит выделить в отдельную строку, так как подобные
инвестиции не попадают под страхование вкладов, а именно инвестор берет
на себя все риски.
За счет увеличения объема привлечения средств от физических лиц на
8,7%, соответственно увеличивается сумма общих обязательств на 6,1%. Так
же
изменилась
сумма
теоретически составит
чистой
ссудной
задолженности,
ее
прирост
6,8%, а всего активы возрастут на 5,1%.Сумма
резерва на возможные потери по ссудам не измениться, так как по такому
108
виду кредитования банк не будет формировать резерв, в связи с отсутствием
кредитного риска для самого ПАО Сбербанк.
Далее стоит оценить какую эффективность, в плане финансовой
выгоды, получит банк. Так для начала рассчитаем те расходы, которые
понесет ПАО Сбербанк при реализации проекта.
В
первую
очередь
необходимо
привлечь
программистов,
для
модернизации сайта, личного кабинета клиентов, а так же заново разработать
автоматизированный сервис, через который и буду осуществлять операции в
рамках «Сбербанк INVEST». Исходят из прошлого опыта банка при
разработке дизайна нового официального сайта, данные затраты могут
составить около 70 млн. рублей.
С
учетом
того,
что
при
принятии
решения
предоставления
краткосрочного займа для компаний, ПАО Сбербанк будет прибегать к
услугам скоринговых компаний. Так, на пример, можно использовать сервис
Национального бюро кредитной истории. Стоимость предоставления
информации в рамках Скоринг – бюро снижается в зависимости от
количества заявок. То есть, чем больше заявок отправляется на анализ, тем
меньше стоимость данного запроса. Ценовой диапазон данных услуг
представлен от 15 рублей за одну скоринговую оценку до 7 рублей, а именно:
15 рублей – до 10 000 запросов в месяц, 13 рублей – до 50 000 запросов, 12
рублей – до 100 000, 10 рублей – до 200 000 запросов, 9 рублей – до 350 000,
7 рублей за одну скоринговую оценку, если запросов в месяц было свыше
350 тысяч.
По предварительным расчетам, в среднем в месяц в ПАО Сбербанк
подается около 300 000 заявок.
Таким образом, в месяц на оплату скоринговых услуг банк будет
тратиться около 96 800 000 рублей, так как предполагается одновременно
использовать скоринг FICO и скоринг FICO Fraud и запрос кредитной
истории оплачивается отдельно по каждому заемщику. В год данная сумма
составит 1 161 600 000 рублей.
109
Таблица 24 – Расчет затрат при использовании программы НБКИ FICO
Наименование услуги
Скоринговая оценка FICO
Скоринговая оценка FICO
Скоринговая оценка FICO
Скоринговая оценка FICO
Скоринговая оценка FICO Fraud
Скоринговая оценка FICO Fraud
Скоринговая оценка FICO Fraud
Скоринговая оценка FICO Fraud
Запрос кредитной истории
Итого
Количество
скоринговых оценок
FICO, запрошенных в
течении месяца, шт
10 000
50 000
100 000
140 000
10 000
50 000
100 000
140 000
300 000
Стоимость каждой
скоринговой оценки,
руб.
15
13
12
10
15
13
12
10
300
Цена
150 000
650 000
1 200 000
1 400 000
150 000
650 000
1 200 000
1 400 000
90 000 000
96 800 000
Что касается прибыли, то в среднем, комиссия банка будет составлять
6% , от выплаченных процентов и суммы основного долга заемщика. То есть,
получается, если в первый год будет инвестировано 1 117 115 млн. рублей,
которые в дальнейшем будут направлены на кредиты для малого
препирательства по системе «Сбербанк INVEST» под средний процент 22,5%
годовых. То банку будет выплачено 1 368 466 млн. рублей, в том числе
сумма процентов составит 251 351 млн. рублей.
Таким образом, чистый процентный доход по данным операциям ПАО
Сбербанк может составить 15 081 млн. рублей, остальная сумма пойдет на
выплату процентов инвесторам.
Таблица 25  Экономический эффект от внедрения нового продукта
Наименование статьи
Чистый процентный доход
Чистый комиссионный доход
Операционный доход
Операционные расходы
Прибыль до налогообложения
Возмещение/расход по налогам
Прибыль (убыток) после
налогообложения
Фактическое
значение на
2016 г.,
млн. руб.
1 201 559
316 919
1 412 611
764 716
647 895
149 605
498 290
Прогнозное
Прогнозное
значение на 2017 г.
значение на
с учетом внедрения
2017 г.,
«Сбербанк
млн. руб.
INVEST», млн. руб.
1 378 290
1 393 371
382 876
398 191
1 699 877
1 699 877
864 939
866 171
915 520
929 369
182 545
185 874
732 975
743 495
Изменения
от
внедрения
пилотного
проекта, %
1,09
4,00
0,00
0,14
1,51
1,82
1,44
110
Исходя из таблицы 4, реализую пилотный проект «Сбербанк INVEST»,
банк получает положительный эффект, который выражается в следующем:
 увеличивается чистый процентный доход на 1,09% или 15 081 млн.
рублей;
 увеличиться
чистый
комиссионный
доход
на
4%,
за
счет
приобретения дебетовых карт и открытие расчетного счета участниками
проекта;
 увеличиваются операционные расходы на 0,14%, за счет расходов на
создание сайта и использование скоринговой программы;
 прибыль банка увеличилась на 1,44%.
Таблица 26 – Оценка эффективности управления ресурсами банка с
учетом внедрения пилотного проекта «Сбербанк INVEST»
Фактическое
значение на
2016 г.,
млн. руб.
Прогнозное
значение на
2017 г.,
млн. руб.
Прогнозное
значение на
2017 г.
с учетом
внедрения
«Сбербанк
INVEST»,
млн. руб.
Коэффициент эффективности
использования привлеченных средств
1,04
1,05
1,11
0,06
Показатель доли просроченной
задолженности в активах банка, %
2,88
2,86
2,59
- 0,27
Стоимость привлеченных ресурсов, %
4,65
5,26
6,55
1,29
Коэффициент рентабельности
активов,%
2,29
3,31
3,37
0,06
Коэффициент эффективности
кредитных операций банка
0,03
0,05
0,06
0,01
Коэффициент эффективности
активных операций,%
87,59
88,31
88,31
0,00
0,10
0,11
0,12
0,01
Показатель
Доходность активов
Изменения
от
внедрения
пилотного
проекта, %
Рассматривая показатели, представленные в таблице 26 ,видно, что
коэффициент
эффективности
использования
привлеченных
средств
111
увеличивается на 0,06%, что является положительным моментов для ПАО
Сбербанк, так как средства вкладчиков банк использует более рационально.
Так же снижается показатель доля просроченной задолженности на
0,27%, соответственно и снижается уровень кредитного риска банка.
Стоимость привлеченных ресурсов увеличивается на 1,29%, что в свою
очередь может привлечь потенциальных клиентов, так как в данном случае
растет процентная ставка по депозитам.
Коэффициент
рентабельности
активов
увеличился
на
0,06%,
коэффициент эффективности кредитных вложений и доходность активов
так же увеличились на 0,01.
Таким образом, разработка и внедрение нового продукта, выгодны для
банка, так как улучшаются показатели, характеризующие управление
финансами, а именно ПАО Сбербанк увеличивает активы за счет роста
вкладов граждан и соответственно на данные средства производит
кредитования с минимальным кредитным риском, что приводит к росту
прибыли.
112
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Структура финансовых ресурсов достаточно сложна, так как в ее
составляющие входят средства, привлечённые у клиентов юридических и
физических лиц, которые, процессе своей дальнейшей деятельности, банк
должен перераспределить с учётом получения наибольшей прибыли с
наименьшим риском. Важным показателем того, в каком состоянии
находятся финансы кредитных организаций в определенный момент,
является соотношение между процентной ставкой по кредитам и депозитам.
Операции коммерческого банка делятся на 2 группы: операции,
присущие любой коммерческой организации; специфические операции,
связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций
на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные,
эмиссионные и др.
Финансовые ресурсы коммерческих банков – это их собственные
капиталы и фонды, а также средства, привлечённые банками в результате
проведения пассивных операций и используемые для активных операций
коммерческого банков.
Ресурсы банка по источникам их образования делятся на собственные
средства (уставный капитал, резервный капитал, специальные фонды,
нераспределённая прибыль) и обязательства (привлеченные и заемные).
В мировой банковской практике все привлечённые ресурсы по способу
их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты и не
депозитные привлечённые средства.
Наибольшая доля привлечённых ресурсов коммерческих банков
приходится на
депозиты. В настоящее время
в российской банковской
практике к депозитам относятся вклады и ценные бумаги, обслуживающие
привлечение денежных средств клиентов в банки. Существует широкая
классификация депозитных операций: в зависимости от вида клиента; по
способу использования средств, а именно получение дохода в виде
113
процентов по привлечённым средствам в депозит; по порядку изъятия
средств, так же напрямую зависят от того, какие условия и под какие
проценты предлагает клиентам конкретный коммерческий банк при
открытии депозитного счета Одним из основных источником банковских
пассивов являются сбережения населения.
К не депозитным источникам обычно относятся:
 получение займов на межбанковском рынке;
 соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учёт
векселей и получение ссуд у Банка России;
 продажа банковских акцептов;
 выпуск коммерческих бумаг;
 получение займов на рынке евродолларов;
 выпуск облигаций и др.
Перераспределение финансовых ресурсов банка осуществляется в
основном двумя способами: кредитные операции и инвестиции.
Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует
понимать процесс формирования и последующего регулирования такой
структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы
достижение определенных стратегий и целей.
Финансовый механизм кредитных организаций содержит в себе
подходы к управлению финансами банка, которые можно разделить на 2
группы: управление балансом; управление финансовыми потоками.
Управление балансом:
1. Регулирование соотношение активы/пассивы: управление активами,
управление пассивами, соблюдение нормативов.
2. Обеспечение трансформации текущего баланса в будущий.
Управление финансовыми потоками:
1. Метод объединения источников фондов.
2. Метод разделения источников фондов.
114
3. Сбалансированное управление фондами.
4. Метод научного управления.
В банковской практике выделяют 3 основные метода управления
активами: метод общего фонда средств (ОФС); метод конверсии средств
(распределения активов); метод научного управления.
Метод общего фонда средств предполагает, что все имеющиеся
ресурсы банка объединяются в общий фонд средств, после чего переносятся
в определенные категории активов в соответствии с целями коммерческого
банка и принципами его ликвидности.
Метод размещения активов (или метод конверсии средств) основан на
том, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от
источников привлеченных средств.
Метод научного управления, предполагает использование сложных
моделей и современного математического аппарата для анализа взаимосвязи
между различными статьями баланса.
Управление пассивами – это деятельность банка, связанная с
привлечением средств и формированием оптимальной структуры своих
ресурсов.
Сторонники
управления
финансовыми
потоками
применяют
4
основных метода: метод объединения источников фондов; метод разделения
источников фондов; сбалансированное управление фондами; метод научного
управления.
Существуют множество методов управления финансовыми потоками,
как экономических, так и экономико-математических. Суть управления
финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании
стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру
баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система
управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия
банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки
зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на
115
предотвращение потерь в процессе деятельности.
Основным акционером и учредителем Сбербанка России является
Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного
капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка
являются международные и российские инвесторы. Основанный в 1841 году,
Сбербанк России сегодня осуществляет свою деятельность на основании
генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций
№1481 выданной 08.08.2012 г.
Анализ
показателей,
отражающих
результаты
финансово-
хозяйственной деятельности коммерческого банка показал, что ПАО
«Сбербанк России» осуществляет эффективную деятельность и имеет
высокое качество активов, пассивов, но при этом существует большая
зависимость от привлечённый средств и собственных средств, однако
наблюдается снижение по некоторым показателям. Чистая прибыль банка
снижается в 2015 году, но вновь увеличилась в 2016г.
В части привлечения денежных средств в ПАО Сбербанк пользуются
спросом вклады и депозиты юридических и физических лиц. Так в структуре
депозитов наибольшую долю составляют вклады физических лиц и
индивидуальных предпринимателей (более 50% за весь канализуемый
период). Из них увеличивается доля срочных депозитов в 2015-2016 гг. по
сравнению с 2014 годом. Так же банк привлекает средства за счет выпуска
долговых
обязательств,
а
именно
наибольшую
долю
занимают
сберегательный сертификаты, в среднем около 80 % за три года.
В кредитном портфеле банка большую долю занимают ссуды,
предоставленные юридическим лицам, более 50%. Для физических лиц
наибольшим спросом является потребительское кредитование и ипотечное
кредитование. В разрезе юридических лиц наибольший удельный вес в
кредитовании по видам деятельности занимают услуги и торговля, а так же в
основном кредитование осуществляется на финансирование текущей
деятельности, инвестиционное кредитование и проектное финансирование.
116
Качество кредитного портфеля банка незначительно снижается,
наибольшая доля приходится на надежные ссуды, но наблюдается их
сокращение и рост безнадежных ссуд. ПАО «Сбербанк России» ведет
агрессивную кредитную, однако в 2016 году ее активность снижается.
Эффективность кредитной политики низкая, так как на 1 единицу затрат
приходиться меньше одного.
Качество управления финансовыми ресурсами в ПАО Сбербанк можно
оценить как среднее. Так как, изучая анализированные коэффициенты,
видно, что некоторые из них превышают или не достигают нормативных
значений, к тому же существует как положительная, так и негативные
тенденция к ухудшению их расчетных значений. Основная проблема ПАО «
Сбербанк России» заключается в росте просроченной задолженности.
Для управления финансами в банке не существует специально
разработанной стратегии. Выстроенная система признается стандартной, в
которой процесс осуществляется линейно, этап за этапом. Однако наиболее
сложным этапом такого управления считается управление кредитным
портфелем, в том числе и кредитным риском. При рассмотрении основных
моментов в методике кредитования банка было выявлено, что более сложный
процесс происходит при выдачи ссуд для корпоративных клиентов, так как
при заключении кредитного договора и последующего мониторинга в банке
взаимодействует между собой около 12 подразделений. Так же для
эффективного управления и последующей работе с клиентом в банке
разработаны зоны проблемности.
С целью улучшения деятельности банка в рамках управления им
своими финансовыми ресурсами предлагается внедрить новый продукт,
который позволит привлечь дополнительные ресурсы и более эффективно их
перераспределить с минимальными рисками. В данном случае предлагается
использовать принципы работы краудфайдинговых компаний.
При реализации пилотного проекта «Сбербанк INVEST» банк будет
выступать
в
роли
посредником,
между
инвестором
и
заемщиком.
117
Инвесторами будут выступать физические лица, а заемщики – малые
предприниматели, которые существуют на рынке более 12 месяцев. Данный
процесс
будет
полностью
автоматизирован
и
осуществляться
через
специально созданный сайт. Процесс кредитования при таком подходе будет
несколько отличаться от стандартной процедуры выдачи банковского займа
юридическим лицам в ПАО Сбербанк. Предлагаемая процедура оценки
кредитоспособности юридических лиц с одной стороны ужесточается из-за
применения скоринговых программ, с другой стороны упрощается процедура
оценки на этапе рассмотрения документов непосредственной внутренним
отделом андерайтинга, так как вместо данного этапа будет проводиться
анализ банковской выписки компании за 12 месяцев.
Как только набирается требуемая для определенной компании сумма,
она автоматически переводится сервисом на ее счет со счетов инвесторов.
Возврат происходит в обратном порядке. Если в течение двух недель
необходимый денежный объем не собирается, заём не выдается и заявка
аннулируется. Ее требуется подать повторно. Предоставление кредита может
осуществляться как единовременной выплатой всей суммой, так же и
открытием кредитной линии.
Выплаты по проекту «Сбербанк INVEST» в определенный срок
списывает рассчитанный заранее платеж со счета заемщика в пользу
инвестора. Базой для начисления процентов является сумма кредита,
проценты прибавляются ежедневно. Платежи проходят в автоматическом
режиме.
Разработка и внедрение нового продукта, выгодны для банка, так как
улучшаются показатели, характеризующие управление финансами, а именно
ПАО Сбербанк увеличивает активы за счет роста вкладов граждан и
соответственно
на
данные
средства
производит
кредитования
минимальным кредитным риском, что приводит к росту прибыли.
с
118
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]:
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ. Доступ из информационноправовой системы «Гарант».
2. Об акционерных обществах
[Электронный ресурс]: Федеральный
закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ. Доступ из информационно-правовой
системы «Гарант».
3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 года
N254-П. Доступ из информационно-правовой системы «Гарант».
4. О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 20.03.2006
года N 283-П(с изменениями на 30.09.2014 года). Доступ из информационноправовой системы «Гарант».
5. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]:
Инструкция ЦБ РФ от 3.12.2012 года N 139-И (с изменениями на 16.02.2015
года). Доступ из информационно-правовой системы «Гарант».
6. О расчете норматива максимального размера риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) [Электронный ресурс]:
Письмо ЦБРФОТ 10.09.2004 N 106-Т. Доступ из информационно-правовой
системы «Гарант».
7. О типичных банковских рисках [Электронный ресурс]: Письмо
оперативного характера ЦБР от 23.06.2004 г. N 70-Т.
Доступ из
информационно-правовой системы «Гарант».
8. Банковское дело: / Е. П. Жарковская. –7- изд., испр. и доп. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2010.  479 с.
9. Банки и банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская, Е. О. Арендс.
– СПб.: Омега-Л, 2011..
119
10. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин. – М.: Финансы и
статистика, 2010. – 245c.
11. Банковское
кредитование:
учебник
/
A.M.
Тaвacиев,
Т.Ю.
Мaзуринa, В.П. Бычкoв. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 216 c.
12. Деньги, кредит, банки: учебник /Лаврушина О.И – М. : КОНКУРС,
2008. – 560 с.
13. Кредитная рaбoтa в банке: методология и учет / М.Я. Букирь. – М.:
КНОРУС, 2012. – 238 c.
14. Финансы предприятий: учебное пособие / Ковалёв В. В. – М.: ООО
ВИТРЭМ , 2002. – 352 с.
15. Финансы предприятий: учебник для вузов / Павлова Л. Н. – М. :
Финансы, ЮНИТИ, 2001 – 639 с.
16. Банковские
ресурсы,
их
формирование
и
эффективное
использование: монография / Н. И. Куликов, Н. П. Назарчук. – Тамбов: Издво ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014. – 108 с.
17. Абламонов С., Научное управление активами коммерческого банка
// Банковские технологии. – 2004. – №7. – c.30- 32.
18. Аблов П. Г., Рост вкладов населения // Банковское дело. – 2012. – №
15. – С. 23–24.
19. Енгалычев А., Методы анализа стоимостной структуры банковского
баланса// Банковские технологии. — 2004. — №10. — c.31- 35.
20. Овакимян Г.С., Гребеник В.В., Финансовый механизм и методы
управления
финансами
коммерческого
банка
//
Интернет-журнал
«НАУКОВЕДЕНИЕ» – 2016 – №3 – том 8
21. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой
отчетности) ПАО «Сбербанк России» за 2015 год.
22. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой
отчетности) ПАО «Сбербанк России» за 2016 год
23. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2015 год
24. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2016 год
120
25. Информация о принимаемых рисках, процедурах их оценки,
управления рисками и капиталом банковской группы ПАО Сбербанк
26. Памятка
по
проведению
визуальной
оценки
заемщика
и
документов участника (участников) кредитной сделки
27. Регламент
предоставления
кредитов
юридическим
лицам
и
индивидуальным предпринимателям Сбербанком России от 30 июня 2006 г.
№285-5-р (с изменениями и дополнениями)
28. Регламент по работе с проблемными активами в рамках модели
«Внедрения индивидуальной системы сбора» от 18 апреля 2012г. №278-6-р
29. Регламент
по
работе
с
проблемными
активами
с
рамках
«Конвейерной модели сбора»
30. Методика оценки финансового положения заёмщика/залогодателятретьего лица в целях создания в ОАО «Сбербанк России» резерва на
возможные потери по ссудам от 23 июля 2012 г. №2048-5
31. Гусакова
Е.А.,
Разработка
экспертной
системы
управления
финансовыми ресурсами коммерческого банка [Электронный ресурс] URL:
http://masters.donntu.org/2005/kita/gusakova/diss/index.htm
(дата
обращения
14.09.2017)
32. Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» //
(дата обращения
BANKIR.RU. URL: http://bankir.ru/avtori/1656963/?p=1
20.09.2017)
33. Краудфандинговые платформы в России и мире [Электронный
ресурс]
//
РИА
Новости.
https://ria.ru/disabled_know/20160822/1474985105.html
(дата
URL:
обращения
18.10.2017)
34. Краудфандинг
-
это...
Примеры
краудфандинга
в
России
[Электронный ресурс] // FB. URL: http://fb.ru/article/191500/kraudfanding---etoprimeryi-kraudfandinga-v-rossii (дата обращения 18.10.2017)
35. Принципы работы c проблемными кредитами [Электронный
ресурс] // ПАО «Сбербанк России».URL: http://www.sberbank.ru (дата
121
обращения 18.10.2017)
36. Проблемные активы: современные тенденции, взаимодействие
банков и бизнеса [Электронный ресурс] // ПАО «Сбербанк России». URL:
http://www.sberbank.ru (дата обращения 18.11.2017)
37. Сорокина И.В. Анализ кредитного риска коммерческого банка //
BANKIR.RU. URL: http://bankir.ru/publikacii/20121001/analiz-kreditnogo-riskakommercheskogo-banka-10002316/ (дата обращения 01.10.2017)
38. Сорокина И.В. Основы банковской аналитики // BANKIR.RU. URL:
http://bankir.ru/syuzhety/osnovy-bankovskoi-analitiki-2397843/(дата обращения
01.10.2017)
39. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения 07.09.2017).
40. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс].
URL: http://sberbank.ru (дата обращения 09.09.2017).
41. Официальный сайт LendingClub [Электронный ресурс].
https://www.lendingclub.com/ (дата обращения 26.11.2017).
URL:
122
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Структура управления ПАО Сбербанк
123
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
(обязательное)
Система корпоративного управления ПАО Сбербанк
124
ПРИЛОЖЕНИЕ В
(обязательное)
Бухгалтерский баланс ПАО Сбербанк 2014 – 2016 гг.
125
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
(обязательное)
Горизонтально-вертикальный анализ баланса ПАО Сбербанк
Наименование статьи
Сумма, млн. руб.
2014 г.
2015 г.
Удельный вес, %
2016 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста , %
2016 г.
2015/2014 2016/2015
I АКТИВЫ
Денежные средства
1 240 712
732 790
614 849
5,71
3,23
2,83
-40,94
-16,09
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
369 676
586 685
967 162
1,70
2,58
4,45
58,70
64,85
Обязательные резервы
142 522
118 363
154 714
0,66
0,52
0,71
-16,95
30,71
Средства в кредитных организациях
356 487
355 985
347 943
1,64
1,57
1,60
-0,14
-2,26
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
825 688
405 978
141 343
3,80
1,79
0,65
-50,83
-65,18
16 869 803 16 221 622
73,07
74,29
74,68
6,17
-3,84
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
Требование по текущему налогу на прибыль
Основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы
Прочие активы
Всего активов
15 889 379
1 745 490
2 316 357
2 269 613
8,03
10,20
10,45
32,71
-2,02
385 839
536 732
691 906
1,77
2,36
3,19
39,11
28,91
36 647
436 472
45 961
0,17
1,92
0,21
1091,00
-89,47
67 058
19 774
8 124
0,31
0,09
0,04
-70,51
-58,91
478 612
477 355
469 121
2,20
2,10
2,16
-0,26
-1,72
505 716
217 264
1,87
2,23
1,00
24,20
-57,04
22 706 916 21 721 078
100,00
100,00
100,00
4,42
-4,34
17,79
3,77
3,08
-78,13
-24,43
407 184
21 746 760
II ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Вклады физических лиц
3 515 818
794 856
768 989
581 160
618 364
364 500
4,02
3,03
1,93
-22,20
-41,05
14 026 724
17 722 423 16 881 989
70,97
86,97
89,36
26,35
-4,74
7 999 052
10 221 285 10 937 747
40,47
50,16
57,90
27,78
7,01
-63,08
-52,85
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
617 944
228 167
107 587
3,13
1,12
0,57
Выпущенные долговые обязательства
513 402
647 694
610 932
2,60
3,18
3,23
26,16
-5,68
2
5 404
-
0,00
0,03
-
248947,05
-
42 891
93 348
-
0,22
0,46
-
117,64
-
216 253
256 567
280 194
1,09
1,26
1,48
18,64
9,21
36 531
37 805
42 146
0,18
0,19
0,22
3,49
11,48
20 378 763 18 892 158
100,00
100,00
100,00
3,11
-7,29
Обязательства по текущему налогу на прибыль
Отложенные налоговые обязательства
Прочие обязательства
РВПС, прочим возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон
Всего обязательств
19 764 422
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на
отложенное налоговое обязательство
Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
Всего источников собственных средств
67 761
67 761
67 761
3,42
2,91
2,40
0,00
0,00
228 254
228 054
228 055
11,51
9,80
8,06
-0,09
0,00
3 527
3 527
3 527
0,18
0,15
0,12
0,00
0,00
-197 450
-46 427
39 900
-9,96
-1,99
1,41
-76,49
-185,94
80 536
66 357
45 401
4,06
2,85
1,60
-17,61
-31,58
1 488 697
1 790 493
1 945 988
75,10
76,91
68,79
20,27
8,68
311 213
218 387
498 289
15,70
9,38
17,61
-29,83
128,17
1 982 338
2 328 153
2 828 921
100,00
100,00
100,00
17,44
21,51
126
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
(обязательное)
Отчет о финансовых результатах ПАО Сбербанк в 2014-2016гг.
127
128
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
(обязательное)
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности ПАО Сбербанк в 20145-2016 гг.
раздел 5.3. Чистая ссудная задолженность
129
130
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
(обязательное)
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности ПАО Сбербанк в 2014-2016 гг.
раздел 9.2. Кредитный риск
131
132
133
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа