close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Кретова Альбина Андреевна. Депозитная политика коммерческого банка и пути ее совершенствования (на материалах ВТБ 24 (ПАО))

код для вставки
2
3
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
5
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ
ФОРМИРОВАНИЯ
ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
8
1.1 Понятие и виды депозитов коммерческих банков
1.2 Экономическая
сущность
депозитной
8
политики
коммерческого банка и ее роль в обеспечении доходности
1.3 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
19
24
2 АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
31
2.1 Экономико-правовая характеристика ВТБ 24 (ПАО)
31
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности ВТБ 24 (ПАО) 37
2.3 Анализ депозитных операций ВТБ 24 (ПАО)
3
ПРОБЛЕМЫ
И
ОСНОВНЫЕ
50
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ ВТБ 24 (ПАО) 67
3.1 Проблемы и направления совершенствования депозитной
политики ВТБ 24 (ПАО)
67
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий
77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
86
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Годовая бухгалтерская отчетность ВТБ 24
(ПАО) за 2014-2016 гг.
89
5
ВВЕДЕНИЕ
Особенность коммерческого банка как института финансового рынка
заключается в следующем: основная часть банковских ресурсов, в отличие от
предприятий и организаций иных сфер и отраслей деятельности, формируется
за счет привлеченных средств, на долю которых приходится до 90% всех
кредитных ресурсов, необходимых для осуществления активных банковских
операций.
Привлекаемые кредитными организациями ресурсы разнообразны по
своему составу. Основным источником банковских ресурсов являются
средства, привлеченные от банковских клиентов в виде депозитов. Кроме того,
у ряда банков значительная часть ресурсов аккумулируется за счет выпуска
собственных долговых обязательств, в том числе векселей, а также
депозитных и сберегательных сертификатов. Коммерческий банк привлекает
средства предприятий и организаций различных форм собственности,
государственных и муниципальных учреждений, прочих юридических лиц,
граждан, индивидуальных предпринимателей, а также и других банков в
форме вкладов (депозитов), открывая своим клиентам соответствующие счета.
Для
российской
банковской
системы
на
современном
этапе
характерным является переход на качественно новый этап развития,
обусловленный возрастающей конкуренцией кредитных организаций и
необходимостью
сохранения
или
усиления
рыночных
позиций,
что
затрагивает все без исключения сферы деятельности банков. Количественное
увеличение объемов осуществляемых операций и рост конкуренции требуют
от кредитных организаций повышения качества управления депозитными
операциями и пересмотра подходов, положенных в основу формирования
депозитной политики.
Депозитная политика сегодня призвана максимально заинтересовать
потенциальных вкладчиков в хранении средств на банковских счетах, что
является основой дальнейшей эффективной деятельности коммерческого
6
банка. С этой целью банки предлагают разнообразные виды депозитов. От
качества ресурсной базы банка, являющейся результатом депозитной
политики, зависит и конечный результат деятельности самого банка – прибыль
или убыток. Все выше изложенное обусловило актуальность избранной темы.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
основных
направлений
совершенствования
депозитной
политики
коммерческого банка.
Для реализации цели необходимо решить ряд задач:
 рассмотреть понятие и виды депозитов коммерческих банков;
 иссследовать экономическую сущность депозитной политики
коммерческого банка и ее роль в обеспечении доходности;
 раскрыть
нормативно-правовое
регулирование
депозитных
операций;
 рассмотреть организационную характеристику банка ВТБ 24 (ПАО);
 провести финансово-экономический анализ деятельности ВТБ 24 (ПАО);
 проанализировать депозитные операции ВТБ 24 (ПАО);
 рассмотреть
проблемы
и
направления
совершенствования
депозитной политики банка ВТБ 24 (ПАО);
 рассчитать экономическую эффективность для предложенных
мероприятий ВТБ 24 (ПАО).
Объект исследования – депозитная политика коммерческого банка.
Предмет исследования заключается в рассмотрении реализации
депозитной политики коммерческого банка.
В качестве теоретической и информационной базы исследования были
изучены федеральные законы, инструкции, положения и указания ЦБ РФ,
учебники и монографии отечественных авторов, публикации в специальных
периодических
изданиях,
материалы
Интернет.
К
числу
наиболее
выдающихся авторов, занимающихся изучением вопросов банковских
операций и банковского дела, можно отнести таких авторов, как О.И.
Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Е.А. Звонова и др. Особое
7
внимание уделялось публикациям, в том числе в специализированных
периодических изданиях, таких как «Деньги и кредит», «Финансы и кредит» и
других. Также были использованы электронные источники информации из
сети Интернет в виде официальных сайтов ЦБ РФ, и других материалов
открытого доступа.
8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ
ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие и виды депозитов коммерческих банков
В Федеральном законе № 395-1 от 20 декабря 1990 года «О банках и
банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями) дано следующее
определение коммерческого банка: банк – это кредитная организация, которая
имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие
банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических
и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, срочности, платности, а также открытие и
ведение банковских счетов физических и юридических лиц [2].
Под депозитными понимаются операции коммерческих банков по
привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады
либо на определенный срок, либо до востребования. Субъектами депозитных
операций выступают, соответственно, предприятия и организации всех
организационно-правовых форм, а также физические лица. Объектами
депозитных операций являются суммы денежных средств (депозиты),
вносимые организациями и гражданами на свои банковские счета. Поэтому
депозитные
аккумуляцией
операции
банками
представляют
денежных
собой
вкладов
операции,
и
их
связанные
размещением
с
на
соответствующих банковских счетах. Депозитные операции являются основой
формирования банковских ресурсов, а также основой осуществляемой банком
депозитной политики. Детальная проработка и экономическое обоснование
депозитной политики является одной из основных предпосылок успешного
развития и эффективного функционирования любого коммерческого банка.
Российские и зарубежные ученые и исследователи по-разному трактуют
сущность банковского депозита. В мировой банковской практике под
депозитом понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на
9
хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. В российской
экономической литературе к депозитам принято относить все денежные
средства, собственниками которых являются клиенты банка, то есть деньги,
находящиеся на расчетных, текущих и других счетах открытых на имя
предприятий (организаций) или физических лиц.
По мнению Азрилиана А.Н., под депозитом необходимо понимать (от
лат. depositium – вещь, отданная на хранение):
 вклад в банки и сберегательные кассы – различаются срочные, до
востребования, условные;
 записи в банковских книгах, подтверждающие определенные
требования клиентов к банку;
 передаваемые на хранение в кредитные учреждения ценные бумаги
(акции и облигации);
 взносы
в
таможенные
учреждения
в
обеспечение
оплаты
таможенных пошлин и сборов;
 взносы денежных сумм в судебные и административные учреждение
в обеспечение иска, явки в суд;
 сумма денег, представляющая собой обусловленную часть общей
стоимости фьючерсного контракта или твердую сумму, которая должна быть
уплачена членом биржи расчетной палаты, а клиентами – брокеру, когда
контракт регистрируется [15].
Также
формулировка
банковских
депозитов
конкретизируется
следующим образом: банковские депозиты – это «денежные суммы,
помещенные на хранение в банк от имени частного или юридического лица клиента банка, которым за это начисляется банком определенный процент за
использования этих средств в своей инвестиционной и кредитной
деятельности. В банковской отчетности отражаются как пассивы» [19].
В законодательстве Российской Федерации применяются как синонимы
понятия «депозит» и «вклад». Договор банковского депозита определяет
правовую природу договора банковского вклада, поэтому банковский депозит в
10
соответствии с законодательством может иметь лишь денежную форму. Так, в
Гражданском кодексе Российской Федерации депозит определяется через договор
банковского вклада, где банк (заемщик), принявший от вкладчика денежную
сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты
вкладчику (заимодавцу) на условиях и в порядке, предусмотренных договором [1].
Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится
вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады.
Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет
сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как
инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом,
как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные
банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.
Договор депозита дает право банковским организациям управлять
привлеченными денежными средствами, а также банковскими металлами, от
физических или юридических лиц. Для вкладчиков депозита договор
удостоверяет право на получение суммы вклада с начисленными за период
процентами, в четко установленный срок. Стороны, выступающие в
заключении договора, приобретают права и обязательства по выполнению
условий сделки. Предметом депозитного договора являются условия,
характеризующие услуги, предоставляющие банковскими организациями
клиентам при проведении депозитных операций.
Соответствующий договор оформляется в 2 экземплярах, один из
которых остается в банке, а другой предоставляется клиенту. Сотрудник
банковской организации обязан зарегистрировать договор в соответствующем
журнале, где фиксируется номер договора, дата и номер депозитного
(сберегательного) счета. Договор подписывается обеими сторонами и
скрепляется банковской печатью. По окончанию срока действия договора, при
нежелании двух сторон разорвать его, срок действия продлевается на такой же
установленный период при тех же условиях.
Каждый банк или кредитная организация методом осуществления
11
операций по депозитам разрабатывает свою депозитную политику. Она
подразумевает
выполнение
задач,
определяет
форму
и
содержание
деятельности банковской организации, направленную на формирование,
планирование и регулирование ресурсов банка. Основа депозитных операций
способствует формированию широкой структуры депозитной базы на основе
привлечения финансов, для поддержания потенциала банковской организации
при проведении активных операций. А также способствует быстроте реакции
на финансовые потребности своих клиентов.
Конечная цель депозитной политики коммерческих банков – повышение
объемов базы собственных ресурсов при минимальных расходах и удержании
определенного уровня ликвидности, учитывая риски в любых проявлениях.
Различают несколько видов депозитных операций, проводимых
банковскими организациями:
 аукционы по депозитам (аукционной основой определяются
операции по депозитам по процентным ставкам);
 операции, осуществляемые по
фиксированным (постоянным)
процентным ставкам.
Также согласно клиентской категории, депозиты оформляются для
юридических субъектов – это предприятия, компании, организации и другие
банки; а также для физических лиц.
По форме выплаты или изъятия депозиты можно разделить:
 депозиты до востребования – это такие обязательства, которые не
определяются конкретным сроком;
 срочные депозиты – это такие обязательства, которые имеют срок
своего действия;
 условные депозиты – это такие обязательства, средства по которым
подлежат выплате по ранее оговоренным условиям.
К депозитным обязательствам до востребования относятся:
 денежные средства, которые привлечены на расчетные, бюджетные,
а также текущие счета предприятий, которые не находятся в собственности
12
государства;
 денежные средства, которые привлечены на счета физических лиц;
 денежные средства, привлеченные на счета фондов, имеющих разное
назначение;
 денежные средства, привлеченные на счета корреспондентов других
банковских организаций;
 денежные средства, привлеченные на депозитные счета до
востребования федеральных и местных органов, а также коммерческих и
некоммерческих предприятий;
 денежные средства, находящиеся в расчетах – ими могут выступать
чеки, аккредитивы, также обязательства по операциям;
 финансовые вклады до востребования от населения.
Несмотря
на
чувствительную
подвижность
денежных
средств,
находящихся на счетах до востребования, существует гарантия определения
неснижаемого остатка, также возможность этот остаток применять в качестве
ресурса кредита, приносящим стабильную прибыль. Большая часть ресурсов,
привлеченных депозитами до востребования, используются кредитными
организациями с целью обеспечения уровня ликвидности предприятия, и
осуществляет формирование резервов с помощью остатков на счетах в банке.
С помощью денежных средств, расположенных на депозите до
востребования, предприятия, фирмы и физические лица могут осуществлять
расчеты с подрядчиками, поставщиками, а также бюджетом и фондами
внебюджетной сферы. Существует также возможность осуществления выплат
по заработной плате, командировочных выплат.
Ко всему этому на счета могут зачисляться средства от выручки по
реализации товаров предприятием, суммы кредитов и взносов, уставные
капиталы, заемные средства, неустойки и прочие зачисления.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их
классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое
назначение, степень доходности и т.д. (рисунок 1).
13
ДЕПОЗИТЫ
Депозиты до
востребования
Срочные депозиты
Сберегательные
вклады
Корреспондентский
счет ЛОРО
До 3 месяцев
Срочные
Расчетный, текущий
счета
3 – 6 месяцев
Срочные с
дополнительными
взносами
Счета до
востребования
физических лиц
6 – 9 месяцев
9 – 12 месяцев
Условные
На предъявителя
Овердрафт
Свыше 12 месяцев
Корреспондентский
счет НОСТРО
От 2-х лет и более
До востребования
На текущем счете
Рисунок 1 – Классификация депозитов
Различают счета депозитов до востребования:
1. Счет
контокоррентный,
предполагаемый
единый
счет,
учитывающий всевозможные операции банковской организации и клиента. На
подобном счете отражаются банковские ссуды и различные расчеты
клиентского поручения, с одной стороны, а с другой – отражаются
финансовые средства, зачисляемые как перевод, возврат. Контокоррентные
счета открываются только заемщикам, пользующимся особым доверием перед
банком.
2. Счет корреспондентский не может оформляться для физических лиц
или компаний. Открываются исключительно Центробанком, кредитными
14
организациями. Делятся на ЛОРО счета и НОСТРО счета. ЛОРО – депозитный
счет, открытый непосредственно в данном банке, НОСТРО – оформленные
счета в банках-корреспондентах.
3. Карточные
счета
специального
назначения
–
оформляются
собственниками пластиковых банковских карточек. Расчеты по карте
специального назначения могут осуществляться не выше указанного лимита,
или же не выше предоставленной суммы кредитного и расходного лимита.
Важным преимуществом такого рода депозита является пользование
денежными средствами, как в полном объеме, так и частично. Главным
недостатком выступает отсутствие начисления процентной ставки, или же ее
начисление в минимальном размере. А для банковской стороны – это
неспособность иметь высокий резерв для того, чтобы поддерживать
определенную ликвидность.
Срочный депозит отличается сроком хранения денежных средств
вкладчика, что важно для поддержания ликвидности баланса банковских
организаций. Сроки могут быть определены:
 от 30 дней до трех месяцев;
 от трех месяцев до шести;
 от шести месяцев до девяти;
 от девяти месяцев до двенадцати;
 от одного года и выше.
Невостребованность срочных депозитов определяет депозиты с
истекшим
сроком
действия,
расчеты
кредитными
картами
требуют
оформление депозитов, что служит обеспечением для срочных видов
депозитов. Предусматривает оформление договора между кредитной
организацией и клиентом. Для заинтересованности клиентов в оформлении
срочных депозитов практикуется начисление как простых, так и сложных
процентов. Взяв во внимание возможности разных категорий граждан,
банковские организации предлагают виды депозитов, такие как студенческие,
пенсионные, инвестиционные и другие, предполагающие повышенные
15
льготные проценты.
Достоинством срочных депозитов счетов для банковских клиентов
является получение относительно высоких процентов по вкладам, а для банка
– возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.
Однако, срочные депозитные счета имеют и свои недостатки, которые для
клиентов связаны с отсутствием возможности полного или частичного изъятия
средств со своих счетов, т.е. эти счета обладают для клиентов низкой
ликвидностью. Для банка недостаток кроется в необходимости выплаты
достаточно высоких, по сравнению с депозитами до востребования, процентов
по срочным вкладам и снижении, таким образом, маржи [12].
Срочные депозиты можно классифицировать следующим образом:
 депозиты, с ограничением в минимальных суммах и не имеющие
ограничений;
 депозит безотзывный, предусматривающий отзыв только с одной
стороны, как правило, со стороны банковской организации;
 депозит отзывной, предусматривающий отзыв вклада со стороны
клиента;
 депозит пополняемый, имеет возможность пополнять свои резервы
вкладчику;
 депозит не пополняемый;
 депозит,
имеющий
фиксированную
процентную
ставку
на
протяжении всего действия договора;
 депозит, имеющий «прогрессивную» процентную ставку, имеющую
возможность увеличиваться на протяжении действия договора;
 депозит
капитализированный
–
суть
его
заключается
в
присоединении начисленных процентов к основной сумме депозита.
Срок,
устанавливаемый
банком
для
привлечения
вкладов,
обуславливается некоторыми причинами. Во многом сроки зависят от
обязательств перед банковским законодательством согласно формированию
резервов. Банковские организации могут выбрать необходимый срок согласно
16
дифференциации норм резервов обязательного назначения, позволяющие
осуществлять минимальной нормой отчисления. Также установленный срок
зависит от тенденций и конъюнктурных колебаний, которые сложились на
финансовом рынке.
Оформление срочного депозита не может исключать возможности
досрочно забрать денежные средства, вложенных клиентом в банк. Но
отметим, что процентная ставка при таком порядке изменяется в сторону
понижения. Заинтересованность банка в предоставлении услуги срочного
депозита состоит в стабильности и возможностях распоряжаться денежными
средствами клиентов на протяжении длительного времени.
Разновидностью срочных депозитов является оформление сертификата
депозитного или сберегательного.
Особенностью условного вида депозита выступает получение денежных
средств до окончания действия договора только с начислением минимальных
процентов,
не
зависимо
от
срока
их
использования
банковскими
организациями. Такой вид депозитов открывается в основном физическими
лицами. Процентная ставка увеличивается в случае повышения времени
выполнения условий по договору.
Различают пять групп факторов, способных влиять на процесс
формирования депозитов:
1. Первым фактором является политика государства, направленная
обеспечивать политическую устойчивость
и
стабильность
в
развитии
экономических показателей. Также государственная политика способна
предотвращать ситуации, вызванные кризисом, способствует развитию в
предпринимательской деятельности.
2. Вторая группа факторов направлена на динамику главных
экономических параметров ставок по процентам, уровня инфляции и
безработицы и так далее. Также связана с развитием экономики в регионе и
его инфраструктуре.
3. Третьим фактором является улучшение и развитие системы
17
финансовокредитных институтов и системы банковских расчетов.
4. Четвертой группой факторов выступает доверие к банковским
организациям, а также к другим финансово-кредитным институтам. Подчеркивает
степень информативности граждан о деятельности подобных организаций.
5. Пятая – определяет демографическую ситуацию в государстве. Как
показывает практика, уровень сбережений в национальной валюте выше там,
где преобладает большая часть населения молодежи [22].
Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу,
зависит от следующих условий: срока, суммы вклада и выполнения
вкладчиком условий депозитного договора. Чем длительнее сроки и больше
сумма вклада, тем больше размер вознаграждения (процент). Такая детальная
градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных
средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для
управления своей ликвидностью [24].
Наиболее
сберегательные
типичная
вклады,
форма
средства
срочных
с
вкладов
которых
могут
частных
быть
лиц
–
сняты
с
определенными ограничениями, например, с предварительным уведомлением.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают,
что примерно за 3 месяца (или иной срок, установленный договором) до
изъятия вклада вкладчик обязан уведомить банк. В зависимости от срока
уведомления определяется и процентная ставка по вкладам [12].
Для изменения суммы вклада (ее уменьшения или увеличения) вкладчик
может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад
на новых условиях, если депозитным договором не предусмотрено иное. При
этом необходимо знать, что при досрочном изъятии средств со вклада могут
потеряться проценты, либо частично, либо полностью. Как правило, при
досрочном изъятии средств со срочных вкладов проценты выплачиваются по
низкой ставке, как по вкладам до востребования.
Одним из основных факторов, влияющих на установление ставки по
вкладам, является срок размещения средств, причем связь прямая – чем
18
длиннее срок, тем выше процентная ставка. Важным моментом является и
частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной
ставки. Используются также различные способы начисления процентов [13].
Однако на данный момент некоторые банки идут навстречу своим
клиентам и предлагают им гибкую систему тарифов, в соответствии с которой,
по некоторым срочным вкладам разрешаются расходные операции до суммы
неснижаемого остатка, ежемесячно выплачиваются проценты (в том числе
возможна капитализация), а также разрешаются дополнительные взносы, что
укрепляет доверие со стороны вкладчиков.
Подводя итог, можно сделать вывод, что депозит – это вклад в виде
определенной суммы денежных средств, вносимый субъектами депозитных
операций – физическими и юридическими лицами – в кредитную организацию
на депозитный счет, используется в соответствии с режимом счета и
банковским законодательством.
Депозиты среди привлеченных средств банка являются наиболее
важным
источником
ресурсов.
Однако
депозитам
как
источнику
формирования банковских ресурсов присущи и определенные недостатки.
Прежде всего, привлечение депозитов влечет значительные материальные и
денежные затраты банка при привлечении средств во вклады. Кроме того,
свободные денежные средства в пределах отдельной территории (региона)
являются ограниченными: нельзя привлечь больше средств, чем есть у
населения и предприятий в пределах города или области, где функционирует
банк. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке
кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг,
способствующих привлечению депозитов предприятий и вкладов граждан.
19
1.2 Экономическая сущность депозитной политики коммерческого
банка и ее роль в обеспечении доходности
Переходя к рассмотрению понятия депозитной политики, необходимо
сначала определиться с самим понятием «политика». Политику можно
понимать как деятельность в какой-либо сфере (практические отношения) и
как идеологию (программа действий, концепция) [19]. Так как сама по себе
политика
в
любой
сфере
деятельности
представляет
собой
набор
определенных методов и совокупность мероприятий, направленных на
решение конкретных задач, то характер проводимых операций по
формированию ресурсной базы банка позволяет назвать эту политику
депозитной. Таким образом, депозитная политика – политика в области
привлечения коммерческим банком временно свободных денежных средств
юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо
до востребования.
Как можно увидеть из определения коммерческого банка в соответствии
с законом «О банках и банковской деятельности», привлекают деньги
населения во вклады только те банки, которым такое право дается
Центральным банком РФ в соответствии с выдаваемой лицензией [16].
Вкладчиком может быть и юридическое лицо (хотя в Законе «О банках
и банковской деятельности» вкладчиками называются только физические
лица). Вклад юридического лица обычно именуется банковским депозитом.
В целях привлечения ресурсов для собственной деятельности
коммерческим банкам принципиально важно создать стратегию депозитной
политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в
уставе, получения наибольшей прибыли и необходимости сохранения
банковской ликвидности и доходности.
Система ставок по вкладам обязана быть нацелена на рыночную
конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности
сравнимых инструментов [22]. При этом может возникнуть противоречие:
20
банк, устанавливая низкие процентные ставки по вкладам в сравнении с
конкурентами, с одной стороны – уменьшает свои затраты, с другой – рискует
потерять клиентов. Поэтому депозитная политика должна отвечать трем
базовым принципам, а именно: экономическая целесообразность, внутренняя
непротиворечивость, а также конкурентоспособность [15].
Под экономической целесообразностью в данном случае понимается
рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. При этом
необходимо принимать во внимание комплексный подход к управлению
активами и пассивами коммерческого банка. При расчете относительной
эффективности привлечения вкладов населения необходимо учитывать, вопервых, связанные с этим привлечением издержки банка (по выплате
процентов, начисляемых на вклады, а также отчисления в обязательные
резервы Центрального банка), а, во-вторых, необходимо учитывать, как
отдельные виды вкладов повлияют на ликвидность банка и какие принесут
результаты, прежде всего, процентную маржу.
Второй принцип – внутренняя непротиворечивость – означает, что
условия, предлагаемые банком потенциальным вкладчикам не должны
противоречить основной цели деятельности коммерческого банка
–
извлечению прибыли. Поэтому банк не может предлагать ставку по вкладам
выше, чем ставка по кредитам (т.е. ставка размещения средств).
Третий принцип – конкурентоспособность вкладов – означает
способность депозитов отвечать требованиям рынка, запросам потенциальных
клиентов в сравнении с вкладами других банков, представленными на рынке.
Рассматривая сущность депозитной политики коммерческих банков,
необходимо раскрыть не только принципы формирования депозитной
политики, но и перечень субъектов и объектов депозитной политики, а также
границы депозитной политики.
В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка входят
клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К
объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и
21
дополнительные сервисы банка (комплексный сервис) [14].
Классификация субъектов депозитной политики банка и схема их
взаимодействия обобщена на рисунке 2.
Субъекты депозитной политики
коммерческого банка
Клиенты банка:
- физические лица
- юридические лица
(предприятия и
организации различных
организационноправовых форм)
Кредитные организации
(банки)
Государственные
учреждения:
- Центральный банк
- Федеральная налоговая
служба
Рисунок 2 – Субъекты депозитной политики коммерческого банка
В базе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат
как общие, так и специальные принципы [14]. При этом под общими
принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для
государственной
денежно-кредитной
политики
Центрального
Банка
Российской Федерации, проводимой на макроэкономическом уровне, и для
политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка, которые
схематично можно представить на рисунке 3.
Соблюдение перечисленных принципов дозволяет банку сформировать
как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного
процесса, обеспечивая тем самым эффективность и слаженность его
депозитной политики [14].
Рассматривая депозитную политику банка как одну из частей
банковской политики в целом, нужно учитывать то, что основной целью
депозитной политики является привлечение как можно большего размера
денежных ресурсов по наименьшей цене. Некоторые банки пренебрегают
данным моментом, устанавливая низкие ставки. Так, двоякая ситуация: банк,
22
удерживающий ставки на более низком уровне, в сравнении с близкими ему
по степени надежности конкурентами, с одной стороны – снижает свои
процентные расходы, являющиеся самыми основными расходами банков, а с
другой стороны – рискует потерять часть своих клиентов, которые могут
перейти к банкам-конкурентам.
Принципы формирования депозитной
политики коммерческого банка
Общие
Принцип
научной
обоснованности
Принцип
комплексного
подхода
Специфические
Принцип
оптимальности и
эффективности
Принцип обеспечения
оптимального уровня
издержек
Принцип единства
элементов депозитной
политики
Принцип
безопасности
операций банка
Принцип
обеспечения
надежности
Рисунок 3 – Принципы формирования депозитной политики банка
Успешная реализация указанной цели предполагает решение в процессе
ее формирования следующих задач [29]:
 содействие в процессе проведения депозитных операций получению
банковской прибыли либо созданию условий для получения прибыли в будущем;
 поддержание нужного уровня банковской ликвидности;
 обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и
сочетание различных форм депозитов;
 поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между
депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам
депозитов и кредитных вложений;
 проведение гибкой процентной политики;
23
 неизменное изыскание путей и средств уменьшения процентных
расходов по привлеченным ресурсам.
Формирование депозитной политики включает в себя четыре основных
этапа, которые представлены на рисунке 4.
Этапы
депозитной политики
Постановка целей и определение задач
осуществляемой депозитной политики
Выделение соответствующих подразделений
и распределение полномочий сотрудников
банка
Разработка процедур, которые необходимы
для привлечения средств
Организация контроля и управления в
процессе осуществления депозитных
операций
Рисунок 4 – Этапы формирования депозитной политики коммерческого
банка
Каждый из перечисленных этапов связан с остальными этапами и
является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики
и правильной организации депозитного процесса.
Разработкой и реализацией депозитной политики банка в тесной
взаимосвязи друг с другом занимается целый ряд структурных подразделений
банка (казначейство, департамент управления по ресурсам и ценным бумагам,
отдел депозитных и кассовых операций, управление развития бизнеса,
кредитный департамент и т.д.), а также органы управления банка: Правление
банка, кредитный комитет, комитет по управлению активами и пассивами.
Таким образом, депозит – это определенная сумма денежных средств,
24
переданная банку на хранение и подлежащая возврату по наступлению срока
и определенных условий. Для привлечения денежных средств физических и
юридических лиц во вклады и банковские депозиты коммерческому банку
необходимо обладать соответствующей лицензией Банка России. Процесс
привлечения средств осуществляется организованно и основывается на
депозитной политике коммерческого банка.
1.3 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
В банковской практике в вопросе депозитных операций принято
рассматривать как их пассивную сторону (привлечение денежных средств
клиентов во вклады), так и активную (размещение средств банка во вкладах в др.
банках). Так, например, в «Большом экономическом словаре» А.Б. Борисова
говорится, что: «Депозитные операции – операции банков и других кредитных
учреждений по привлечению денежных средств во вклады и их размещению» [19].
Таким образом, в банковской практике имеют место пассивные депозитные
операции, которые связаны с привлечением средств предприятий, учреждений,
банков и населения во вклады на срок и до востребования, а также активные
депозитные операции, связанные с размещением временно свободных ресурсов
одних банков в других коммерческих банках. Предметом исследования в
настоящей работе являются пассивные депозитные операции, т.е. прежде всего,
вклады физических и юридических лиц в коммерческих банках.
Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники
средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени
предопределяют условия, формы и направления использования банковских
ресурсов, то есть состав и структуру активных операций.
Основным
нормативным
актом,
регулирующим
деятельность
кредитных организаций по привлечению денежных средств, является
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ).
25
Так, главой 44 «Банковский вклад» ГК РФ закреплены понятие и формы
договора банковского вклада, определены виды вкладов, порядок начисления
процентов на вклад и их выплаты.
В соответствии с п.1 ст. 834 ГК РФ, по договору банковского вклада
(депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны
(вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется
возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в
порядке, предусмотренных договором.
Ст. 835 ГК РФ оговорено, что право на привлечение денежных средств
во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с
разрешением
(лицензией),
выданным
в
порядке,
установленном
в
соответствии с законом [1].
Глава 45 «Банковский счет» ГК РФ регулирует операции кредитных
организаций по открытию, ведению и закрытию банковских счетов.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» также
непосредственно закреплено понятие банковского вклада физических лиц.
В соответствии со ст. 36 закона вкладом являются денежные средства в
валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в
целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в
денежной форме в виде процентов.
Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в
соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в
системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и
состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по
обязательному страхованию вкладов [2].
Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными
организациями, Банком России банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам), депозитных счетов клиентам в валюте Российской Федерации и
иностранных валютах регулируется Инструкцией «Об открытии и закрытии
банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов.
26
Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. № 153-И [7].
Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное
вознаграждение по операциям в соответствии со ст. 29 Федерального закона
«О банках и банковской деятельности» устанавливаются кредитной
организацией по соглашению с клиентами.
Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке
изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное
вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за
исключением
случаев,
предусмотренных
федеральным
законом
или
договором с клиентом.
Депозитные
операции
в
России
регулируются
следующими
законодательными и нормативными актами (рисунок 5).
Нормативно-правое регулирование
депозитных операций в РФ
Гражданский кодекс Российской Федерации: ст. 834 - 844
(глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2
Федеральный закон Российской Федерации «О банках и
банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (с
изменениями)
Инструкция Банка России № 153-И от 30 мая 2014 года
«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитам), депозитных счетов»
Письмо Центрального банка Российской Федерации (Банка
России) от 10.02.92 № 14-3-20 «О депозитных и
сберегательных сертификатах кредитных организаций» в
редакции Указания № 333-У от 31.08.98 г. и др.
Рисунок 5 – Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
в РФ
Правовое регулирование открытия банковских счетов осуществляется в
соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 153-И [7].
Банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета,
27
расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские
субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета,
депозитные
счета
судов,
подразделений
службы
судебных
приставов,
правоохранительных органов, нотариусов, счета по вкладам (депозитам).
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения
расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или
частной практикой [7].
Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся
кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или
физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством
Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов,
связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а
также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с
достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы [7].
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим
лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях
(филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на
сумму размещенных денежных средств [7].
Для открытия физическому лицу – гражданину Российской Федерации
счета по вкладу обычно в банк представляются:
 документ, удостоверяющий личность физического лица;
 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при
наличии).
Если договором банковского вклада предусмотрена возможность
осуществления расчетов с использованием счета по вкладу, представляется
карточка. Одновременно представляются документы, подтверждающие
полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными
средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются
третьим лицам). В случае если договором предусмотрено удостоверение прав
28
распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими
лицами
с
использованием
аналога
собственноручной
подписи,
представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных
правом использовать аналог собственноручной подписи.
Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с
законодательством Российской Федерации, счета по депозиту в банк
представляются (7]:
 свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
 учредительные документы юридического лица;
 выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные
лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности
клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
 карточка (за исключением предусмотренных законодательством
случаев);
 документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в
карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися па счете, а
в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения
денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога
собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц,
наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
 документы,
подтверждающие
полномочия
единоличного
исполнительного органа юридического лица;
 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо
документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных
законодательством Российской Федерации, в целях открытия счета.
В связи с тем, что в настоящее время банки предлагают широкий спектр
услуг, которые, по сути, являются однотипными и стоимость этих услуг почти
одинакова, в современных условиях банковской конкуренции все большее
значение приобретает именно неценовая конкурентная борьба.
В целях обеспечения финансовой надежности в соответствии с
29
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитная
организация обязана создавать резервы (фонды), порядок формирования и
использования которых устанавливается Банком России.
Коммерческие банки обязаны выполнять норматив обязательных резервов,
которые депонируются в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам
привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов
определяется Банком России в соответствии с Федеральным законом «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Порядок депонирования кредитными организациями обязательных
резервов в Банке России установлен Положением Об обязательных резервах
кредитных организаций от 01 декабря 2015 г. № 507-П [8].
Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований
возникает с момента получения лицензии на осуществление банковских операций.
Выполнение
кредитной
организацией
резервных
требований
является
необходимым условием осуществления банковских операций.
Депонирование обязательных резервов производится на счетах по учету
обязательных резервов и осуществляется кредитными организациями денежными
средствами в валюте Российской Федерации путем их перечисления на счета по
учету обязательных резервов в безналичном порядке.
Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет контроль за
выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов
при проведении регулирования размера обязательных резервов и при
проведении проверок непосредственно в кредитной организации.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» при нарушении кредитной
организацией
нормативов
обязательных
резервов
уполномоченное
учреждение Банка России применяет штраф за нарушение нормативов
обязательных резервов [3].
В соответствии с указанием «Об обязательных резервных требованиях»
от 27 июня 2016 г. № 4052-У, начиная с 1 августа 2016 года, нормативы
30
обязательных резервов установлены в следующем размере [8]:
 по обязательствам перед юридическими лицами – нерезидентами в
рублях – 5 %, в иностранной валюте – 7 %;
 по обязательствам перед физическими лицами в рублях – 5 %; в
иностранной валюте – 7 %;
 по иным обязательствам кредитных организаций в рублях – 5 %, в
иностранной валюте – 7 %.
Таким образом, основными нормативными актами, регулирующими
проведение операций по привлечению денежных средств кредитными
организациями, являются Гражданский кодекс, Федеральный закон «О банках
и банковской деятельности», а также различные инструкции и положения
Банка России.
31
2 АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1 Экономико-правовая характеристика ВТБ 24 (ПАО)
ВТБ 24 (ПАО) – один из крупнейших участников российского рынка
банковских услуг, входит в международную финансовую группу ВТБ и
специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных
предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Банк ВТБ 24 (ПАО) – один из крупнейших финансовых институтов
рынка банковских услуг в Российской Федерации, деятельность которого
специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных
предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Фирменное (полное официальное) наименование на русском языке –
Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество), сокращенное наименование
на русском языке – ВТБ 24 (ПАО), фирменное (полное официальное)
наименование на английском языке – Bank VTB 24 (public joint-stock company),
сокращенное наименование на английском языке – VTB 24 (PJSC).
Юридический адрес: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.
Контактные телефоны (центр клиентского обслуживания): (495) 777-2424 (для звонков из Москвы), 8 800 100-24-24 (для бесплатных звонков из
регионов России).
Деятельность
ВТБ 24
(ПАО)
регулируется
Банком России
в
соответствии с Генеральной лицензией от 29.10.2014 г № 1623 на
осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с
юридическими и физическими лицами и лицензией от 29.10.2014 г № 1623 на
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Банк включен в
реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов
21.02.2005 года под номером 680.
Деятельность кредитной организации ориентирована на реализацию
стратегии
развития
ВТБ
24
(ПАО),
в
основе
которой
лежит
32
клиентоориентированный подход к развитию бизнеса, направленный на рост
качества обслуживания клиентов в сочетании с повышением доходности.
В рейтинге банков от ИА «Банкиру» ВТБ 24 (ПАО) занимает следующие
позиции:
 4-е место в рейтинге банков по активам нетто на 01.01.2017 г.;
 2-е место в рейтинге банков по вкладам физических лиц на
01.01.2017 г.;
 4-е место в рейтинге банков по объему кредитного портфеля на
01.01.2017 г.;
 6-е место в рейтинге банков по капиталу (по форме 123) на
01.01.2017 г.
В соответствии с рейтингом от ИА «Банки.ру» основными конкурентами
ВТБ 24 (ПАО) являются: Сбербанк России, Газпромбанк и Альфа-банк.
По организационно-правовой форме ВТБ 24 является публичным
акционерным обществом (ПАО) [29].
Публичное
общество
вправе
проводить
размещение
акций
и
эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в его акции, посредством
открытой подписки [2].
Данная организация входит в состав международной финансовой
группы ВТБ. Основными акционерами ВТБ 24 (ПАО) является Банк ВТБ
(ПАО), который контролирует 99,9269% акций ВТБ 24 (ПАО).
Согласно уставу ВТБ 24 (ПАО), органами управления банка являются:
 Общее собрание акционеров;
 Наблюдательный совет;
 Президент – Председатель Правления;
 Правление [29].
В соответствии с Уставом ВТБ 24 (ПАО) организационная структура
коммерческого банка выглядит следующим образом (рисунок 6).
33
Общее собрание
акционеров
Наблюдательный
совет Банка
Правление Банка
Президент Председатель
правления
Филиалы Банка
Структурные
подразделения
Кредитно-кассовые
офисы
Дополнительные
офисы
Операционные
офисы вне
кассового узла
Банка
Операционные
офисы
Рисунок 6 – Организационная структура ВТБ 24 (ПАО)
Руководство текущей деятельностью ВТБ 24 (ПАО) осуществляется
единоличным исполнительным органом банка – Президентом-Председателем
Правления и коллегиальным исполнительным органом банка – Правлением.
Президентом-Председателем Правления с июля 2005 года выступает Михаил
Задорнов, который занимал пост министра финансов Российской Федерации в
период с ноября 1997 года по май 1999 года.
Правление – коллегиальный исполнительный орган ВТБ 24 (ПАО),
состав которого определяет наблюдательный совет. В настоящее время в
Правление, помимо его председателя, входят 9 человек.
34
К компетенции Правления, согласно уставу, относятся общие вопросы
организации работы банка, принятие ключевых решений, вынесение
материалов на рассмотрение наблюдательного совета, анализ отчетности и
другая руководящая деятельность.
Дополнительные офисы и операционные офисы банка открываются
(закрываются) на основании решения Правления. Кредитно-кассовые офисы,
операционные кассы вне кассового узла банка, а также дополнительные офисы
и операционные офисы филиалов банка открываются (закрываются) по
решению Президента – Председателя Правления или иного уполномоченного
им лица.
Стоит отметить, что в 2017 году сеть банка ВТБ 24 (ПАО) состоит из 8
филиалов, 966 дополнительных офисов, 63 расчетно-операционного офисов, 6
кредитно-кассовых офисов, 3 операционных касс вне кассового узла [18].
Клиентам предлагаются основные банковские продукты, принятые в
международной финансовой практике.
К числу основных операций кредитной организации формирующих
финансовый результат, относятся:
 кредитование клиентов кредитной организации – физических лиц,
включая потребительское и ипотечное кредитование, а также предоставление
кредитов индивидуальным предпринимателям;
 кредитование предприятий малого бизнеса;
 расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц,
денежные переводы.
Банк ВТБ 24 (ПАО) предоставляет широкий спектр продуктов и услуг
для частных лиц и предприятий малого бизнеса:
1. Кредитование малого бизнеса.
Целевая аудитория – юридические лица и предприниматели без
образования юридического лица в Москве и в регионах России с объемом
годовой выручки, не превышающим 300 млн. рублей.
2. Потребительское кредитование населения.
35
Включает в себя широкий спектр банковских продуктов, таких как
автокредит, кредит на неотложные нужды, кредитные карты и пр.
3.
Ипотечное кредитование.
Кредитование на покупку квартир, как на вторичном рынке, так и на
стадии
строительства,
а
также
нецелевые
ипотечные
кредиты
для
собственников жилья.
4. Вклады населения.
Линейка предлагаемых коммерческим банком вкладов включает в себя
вклады с возможностью пополнения и совершения расходных операций, с
возможностью ежемесячного получения или капитализации процентов и т.д.
5. Прочие услуги кредитной организации, к которым относятся:
 услуги системы дистанционного банковского обслуживания;
 прием наличных платежей в адрес организаций;
 открытие и ведение счетов;
 операции с иностранной валютой;
 операции с векселями;
 информационные услуги;
 аренда сейфовых ячеек и обеспечение безопасности при операциях
по сделкам с недвижимостью;
 доверительное управление;
 депозитарное обслуживание и др.
В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и
потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного
управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады,
аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим
клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные
телекоммуникационные технологии.
Акционерами ВТБ 24 (ПАО) являются Банк ВТБ (открытое акционерное
общество) – доля в уставном капитале 99,9170 %, миноритарные акционеры –
общая доля в уставном капитале – 0,083 %. Уставный капитал ВТБ 24 (ПАО)
36
составляет 91 564 890 547 рублей (Девяносто один миллиард пятьсот
шестьдесят четыре миллиона восемьсот девяносто тысяч пятьсот сорок семь)
рублей. Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с
генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.
Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным
законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми
кредитными организациями Банка России.
Группа ВТБ сегодня обладает уникальной для российских банков
международной сетью, которая насчитывает более 30 банков и финансовых
компаний более чем в 20 странах мира. ВТБ предоставляет своим клиентам
комплексное обслуживание в странах СНГ, Европы, Азии и Африки. На
российском банковском рынке группа ВТБ занимает второе место по всем
основным показателям.
Общее
руководство
деятельностью
дополнительного
офисе
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) осуществляет управляющий, действуя от имени
Банка на основании доверенности. В отсутствии управляющего полномочия
по управлению возлагаются отдельным приказом. Управляющий филиалом
назначается и освобождается от должности приказом Президента Банка,
согласно процедуре, установленной в Банке. Должностные обязанности и
права сотрудников определены в должностных инструкциях, утвержденных
управляющим дополнительного офисе «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО).
В дополнительном офисе «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) осуществляют
расчетно-кассовое обслуживание клиентов – юридических и физических лиц,
составляют отчетность в дополнительном офисе «Анапа» ФКБ «Юниаструм
Банк», производят последующий контроль бухгалтерских операций.
Отдел пассивных и активных операции дополнительного офиса
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) осуществляет депозитные операции,
производит
оформление
документов,
отражение
клиентских
и
внутрибанковских операций по счетам бухгалтерского учета. Также,
осуществляет
валютный
контроль
за
обоснованностью
платежей
в
37
иностранной валюте, за импортируемые товары и за своевременным
поступлением выручки за экспортируемые товары. Проводит анализ
изменения курсов иностранной валюты по отношению к рублю РФ. В отделе
работают экономисты различных категорий.
Отдел кассовых операций дополнительного офиса «Семеновский» ВТБ
24 (ПАО) осуществляет прием и выдачу наличных денежных средств
юридическим и физическим лицам, проводит операции с наличной
иностранной валютой.
Отдел кредитования дополнительного офиса «Семеновский» ВТБ 24
(ПАО) занимается: организацией работы на рынке кредитных услуг,
составлением и анализом финансовой отчетности, касающейся операций по
кредитованию и операций с ценными бумагами.
За
годы
работы
дополнительный
офис
дополнительный
офис
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) прочно занял позиции на рынке по оказанию
банковских услуг.
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности ВТБ 24 (ПАО)
Проведем анализ финансового состояния ВТБ 24 (ПАО). Исследование
финансового состояния коммерческого банка следует начинать с пассива
баланса, характеризующего источники средств. Именно пассивные операции
в значительной степени определяют условия, формы и направления
использования банковских ресурсов (активов).
Из таблицы 1 следует, что основными источниками средств ВТБ 24
(ПАО) в исследуемом периоде являются средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями. В 2014 и 2015 годах данные показатели
составили соответственно 72,9% и 86,6% от всех пассивов банка, а в 2016 году
данный показатель составил 86,6% в структурном выражении. Однако, в
абсолютном выражении данный показатель продемонстрировал рост.
38
Таблица 1 – Анализ пассивов баланса ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
2014 г.
Показатель
Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального банка
РФ
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
Финансовые
обязательства
Выпущенные
долговые
обязательства
Прочие обязательства
Резервы на
возможные потери
Всего обязательств
Источники
собственных средств
Итого пассивов
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %
млн. руб.
в%к
итогу
млн. руб.
в%к
итогу
млн. руб.
в%к
итогу
2015 к
2014
2016 к
2015
223 779
8,2
0
0,0
428
0,01
0,0
-
278 676
10,2
132 584
4,7
104 806
3,52
47,6
79,0
1 996 398
72,9
2 440 811
86,6
2 579 148
86,56
122,3
105,7
55
0,0
77
0,0
9
0,00
139,7
11,9
32 040
1,2
36 567
1,3
22 030
0,74
114,1
60,2
26 963
1,0
29 666
1,1
28 919
0,97
110,0
97,5
2 176
0,1
1 247
0,0
5 496
0,18
57,3
440,9
2 560 087
93,5
2 640 952
93,6
2 740 837
91,99
103,2
103,8
176 588
6,5
179 100
6,4
238 623
8,01
101,4
133,2
2 736 675
100,0
2 820 052
100,0
2 979 460
100,0
103,0
105,7
Прочие обязательства ВТБ 24 (ПАО) в исследуемом периоде выросли с
26 963 млн. руб. в 2014 году до 28 919 млн. руб. в 2016 году, при этом их доля
общей структуре пассивов колебалась в пределах 1%.
Резервы на возможные потери ВТБ 24 (ПАО) выросли с 0,1% от общей
структуры пассивов в 2014 году до 0,18% в 2016 году, составив при этом 5 496
млн. руб.
Также в пассивах наблюдался рост источников собственных средств,
которые к 2016 году составил 6,5% в общем объеме пассивов. Так в целом по
объему пассивов ВТБ 24 (ПАО) можно сделать вывод об их росте. В 2015 году
пассивы банка выросли на 3% по сравнению с показателем 2014 года, а в 2016
году рост пассивов составил 5,7% по сравнению с показателем 2015 года,
достигнув к концу года значения в 2 979 460 млн. руб.
Таким образом, средства клиентов остаются основой ресурсной базы
ВТБ 24 (ПАО). Снижение доли средств клиентов на фоне снижения их объема
39
обусловлено увеличением привлеченных средств ВТБ 24 (ПАО) на рынке за
счет других источников.
Актив
баланса
характеризует
состав,
размещение
и
целевое
использование средств коммерческого банка. Он показывает, во что вложены
финансовые
ресурсы,
каково
назначение
имеющихся
в
наличии
хозяйственных средств.
Рассмотрим структуру актива баланса ВТБ 24 (ПАО) за 2014 – 2016 гг. в
таблице 2.
Таблица 2 – Анализ активов баланса ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
2014 г.
Показатель
Денежные средства
Средства кредитных
организаций в
Центральном банке
РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
Чистая ссудная
задолженность
Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
Основные средства,
нематериальные
активы и
материальные запасы
Прочие активы
Всего активов
2015 г.
млн. руб.
в%к
итогу
138 341
5,06
92 759
2016 г.
Темп роста, %
в%к
итогу
млн. руб.
в%к
итогу
2015 к
2014
2016 к
2015
85 668
3,04
90 777
3,05
61,9
106,0
3,39
54 153
1,92
80 908
2,72
58,4
149,4
18 102
0,66
12 169
0,43
10 022
0,34
67,2
82,4
1 396
0,05
96
0,00
61
0,00
6,9
62,7
2 162 160
79,01
2 306 356
81,78
2 482 070
83,31
106,7
107,6
136 828
5,00
103 586
3,67
109 171
3,66
75,7
105,4
96 421
3,52
126 275
4,48
110 945
3,72
131,0
87,9
21 414
0,78
29 520
1,05
40 070
1,34
137,9
135,7
69 255
2 736 675
2,53
100,00
102 228
2 820 052
3,63
100,00
55 437
2 979 460
1,86
100,00
147,6
103,0
54,2
105,7
млн. руб.
По данным таблицы 2 следует, что активы ВТБ 24 (ПАО) по итогам 2015
года составили 2 820 052 млн. руб. по сравнению с 2 736 675 млн. руб. на конец
40
2014 года, т.е. рост активов банка составил 3%, в 2016 году активы банка
выросли на 5,7% по сравнению с 2015 годом, достигнув при этом показателя в
2 979 460 млн. руб. Данные изменения, аналогичны увеличению пассивов
банка.
Рассмотрим более подробно, по каким статьям активов ВТБ 24 (ПАО)
наблюдались
значительные
изменения.
Общий
рост
активов
стало
результатом увеличения объемов кредитования.
В структуре активов преобладает чистая ссудная задолженность. Ее доля на
протяжении анализируемого периода росла – так, в 2014 году она составляла 79%
от общей стоимости активов, в 2015 году она составила 2 306 356 млн. рублей, а в
2016 году достигла значения 2 482 070 млн. рублей, т.е. рост в 2015 году по
сравнению с 2014 годом составил 6,7%, а в 2016 году – 7,6% по сравнению с 2015
годом. В структуре доля чистой ссудной задолженности составляла в 2014 году –
79%, в 2015 году – 81,8%, а в 2016 году 83,3%.
Так, в 2014 году денежные средства ВТБ 24 (ПАО) составили 138 341
млн. руб., составив в структуре банка 5,1% от общего объема активов, однако
уже в 2015 году данный показатель снизился на 38,1% по сравнению с 2014
годом составив 85 668 млн. руб., а в 2016 году в результате небольшой
стабилизации немного вырос до 90 777 млн. руб., т.е. на 6% по сравнению с
2015 годом, составив 3,1% от общего объема активов.
Средства кредитной организации в Центральном банке в 2014 году
составили 92 759 млн. руб. или 3,4% от общего объема активов, а в 2015 году
произошло снижение на 41,6% до 54 153 млн. руб. или 1,9% от общего объема
активов, а в 2016 году данный показатель вырос на 49,4% по сравнению с 2015
годом, достигнув значения 80 908 млн. руб.
Финансовые активы, которые оцениваются по справедливой стоимости
в 2014 году составляли 1 396 млн. руб. или 0,1% от всех активов, а в 2015-2016
гг. значение данного показателя практически сократилось до нуля.
Чистые вложения в ценные бумаги, а также другие финансовые активы
у ВТБ 24 (ПАО) на протяжении 2014-2016 гг. незначительно колебались. Так
41
в 2014 году они составили 136 828 млн. руб. или 5% от общей суммы активов,
а в 2015 году произошло снижение до 103 586 млн. руб. или 3,7% от общей
суммы активов, в 2016 году данный показатель был равен 109 171 млн. руб.
или 3,7% в общем объеме активов банка.
В 2014 году у ВТБ 24 (ПАО) находились ценные бумаги, удерживаемые
до погашения в объеме 3,5% от общей суммы активов или 96 421 млн. руб., а
в 2015 году данный показатель составил 126 275 млн. руб. или 4,5% от общей
суммы активов, и сократившись до 3,7% в 2016 году до 110 945 млн. руб.
Основные средства ВТБ 24 (ПАО) на протяжении исследуемого периода
в абсолютном выражении росли. Так в 2014 году они составляли 21 414 млн.
руб., в 2015 году 29 520 млн. руб., а в 2016 году – 40 070 млн. рублей. При этом
за счет общей суммы активов их доля в общей структуре постепенно росла с
0,8% в 2014 году до 1,3% в 2016 году.
Прочие активы ВТБ 24 (ПАО) за исследуемый период колебались в
пределах 2-3%, так в 2014 году доля составила 2,5%, в 2015 году – 3,6%, а в
2016 году – 1,7%.
В таблице 3 представлена структура источников собственных средств
ВТБ 24 (ПАО) за 2014 – 2016 гг.
Из таблицы 3 видно, что в анализируемом периоде наблюдается рост
источников собственных средств в 2015 году на 1,4% по сравнению с 2014
годом, а в 2016 году собственные средства ВТБ 24 (ПАО) выросли на 33,2%
по сравнению показателем предыдущего отчетного периода. Это произошло
за счет роста средств акционеров на 13,6% до значения в 103 973 млн. руб. в
2015 году по сравнению с 2014 годом, изменения в данной статье в 2016 году
составило 9,1%, до г. 113 383 млн. руб. Также в 2015 году вырос до 68 133 млн.
руб., т.е. на 23%. Резервный фонд практически оставался без изменений в
течение всего анализируемого периода, изменение его доли в структуре
собственных средств объясняется общим ростом собственных средств банка
при постоянстве резервного фонда. Переоценка основных средств привела к
росту их стоимости с 150 млн. руб. в 2014 году до 4343 млн. руб. в 2016 году.
42
Таблица 3 – Анализ источников собственных средств ВТБ 24 (ПАО)
В млн. руб.
2014 г.
Показатель
млн.
руб.
2015 г.
в%к
итогу
млн.
руб.
2016 г.
в%к
итогу
млн.
руб.
Темп роста, %
в%к
итогу
2015 к
2014
2016 к
2015
Средства акционеров
(участников)
91 565
51,85
103 973
58,05
113 383
47,52
113,6
109,1
Эмиссионный доход
40 353
22,85
55 392
30,93
68 133
28,55
137,3
123,0
4 207
2,38
4 609
2,57
4 609
1,93
109,6
100,0
-8 469
-4,80
-4 830
-2,70
-2 515
-1,05
57,0
52,1
150
0,09
4 362
2,44
4 343
1,82
2898,6
99,6
20 700
11,72
22 293
12,45
8 772
3,68
107,7
39,3
28 082
15,90
-6 699
-3,74
41 898
17,56
-23,9
-625,4
176 588
100,00
179 100
100,00
238 623
100,00
101,4
133,2
Резервный фонд
Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг,
имеющихся в наличии
для продажи
Переоценка основных
средств
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
Всего источников
собственных средств
Переоценка основных средств по группе недвижимость производится
Банком с периодичностью один раз в три года. Последняя переоценка была
проведена по состоянию на 31.12.2015. При этом переоценка проведена
методом прямого пересчета.
Также из таблицы 3 видно, что нераспределенная прибыль постепенно
сокращалась за исследуемый период с 20 700 млн. руб. в 2014 году до 8 772
млн. руб. в 2016 году, при этом ее доля в общей сумме собственных средств в
2014 году составила 11,7%, в 2016 году 3,7%.
Неиспользованная прибыль за исследуемый период выросла с 28 082
млн. руб. в 2014 году до 41 898 млн. руб. в 2016 году, при этом ее доля в общей
структуре активов составила всего 17,6%.
При анализе деятельности банка возникает необходимость анализа
достаточности капитала – способности банка выполнять взятые на себя
обязательства
перед
кредиторами
и
вкладчиками,
компенсировать
неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.
43
Основополагающим принципом методов определения адекватности
капитала является сопоставление его размера с размером активов, взвешенных
по уровню риска, то есть оптимальное значение величины капитала
обусловливается степенью подверженности банка риску. Чем выше удельный
вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его
собственный капитал. Эта зависимость также установлена законодательно в
форме норматива достаточности капитала.
Выполнение нормативов по достаточности капитала ВТБ 24 (ПАО)
приведен в таблице 4.
Таблица 4 – Выполнение обязательных нормативов ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 годы
В%
Показатель
Нормати в достаточности базового
капитала (Н 1.1) (%)
Норматив
достаточности
основного
капитала (Н1.2) (%)
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1)
Норматив мгновенной ликвидности банка
(Н2)
Норматив текущей ликвидности банка
(Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
Норматив максимального размера риска
на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банка (Н6) –
максимальное
Норматив максимального размера риска
на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банка (Н6) –
минимальное
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7)
Норматив совокупной величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1)
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других
юридических лиц (Н12)
Нормативное
значение
2014
год
2015
год
2016
год
Изменения
2015
2016 к
к
2015
2014
>=4,5
7,4
6,5
7,2
-0,9
0,7
>=6
7,4
6,5
7,2
-0,9
0,7
>=8
11,6
10,2
10,3
-1,4
0,1
>=15
77,4
84,8
63,1
7,4
-21,7
>=50
61,3
119
84,5
57,7
-34,5
<=120
116,5
78,6
73,2
-37,9
-5,4
<=25
17,7
20
19,6
2,3
-0,4
<=25
0,1
0,1
0
0,0
-0,1
<=800
93,1
79,1
51,1
-14,0
-28,0
<=3
0,5
0,5
0,4
0,0
-0,1
<=25
2,5
3,3
3,4
0,8
0,1
44
Из таблицы 4 видно, что норматив достаточности общего капитала ВТБ
24 (ПАО) за 2014 год составил 11,6%, что в пределах нормативного значения,
на протяжении последующих лет его значение было ниже, так в 2015 году он
составил 10,2%, что чуть выше нормативного значения, при этом в 2016 году
он практически остался без изменения увеличившись всего на 0,1% по
сравнению с показателем 2015 года.
Норматив мгновенной ликвидности банка в 2015 году вырос на 7,4% по
сравнению с показателем 2014 года, что являлось положительной тенденцией,
но в 2016 году данный показатель сократился на 21,7%, достигнув значения
63,1%%, что все равно намного выше нормативного значения, составляющего
15%.
Анализ норматива текущей ликвидности банка позволяет сделать вывод
о том, что в 2015 году данный показатель вырос на 57,7% по сравнению с 2014
годом, достигнув значения 119%, однако, в 2016 году данный показатель
снизился на 34,5% по сравнению с показателем 2015 года, но всё равно
находится намного выше нормативного значения.
Норматив долгосрочной ликвидности банка также находился в
анализируемом периоде в пределах нормы. При этом в 2015 году данный
показатель сократился на 37,9% по сравнению с показателем 2014 года, а
благодаря усилиям ВТБ 24 (ПАО) в 2016 году его удалось еще понизить 5,4%.
При этом его значение составило 73,2%, что в пределах нормы.
Таким образом, все показатели достаточности капитала ВТБ 24 (ПАО)
превышают нормативы, установленные Базельским комитетом банковского
надзора и нормативными документами Банка России.
Основным
показателем
при
анализе
результатов
деятельности
коммерческого банка является полученная прибыль, которая определяется как
разница между поступившими доходами и произведенными расходами за
отчетный период. Это означает, что обобщенными факторами, влияющими на
сумму прибыли, являются сумма валовых доходов и сумма всех расходов,
связанных с деятельностью банка.
45
Основные показатели результатов деятельности ВТБ 24 (ПАО)
представлены в таблице 5.
В анализируемом периоде в ВТБ 24 (ПАО) наблюдается рост процентных
доходов банка. В 2015 году показатель составил 289324 млн. руб., что на 21660
млн. руб. или на 8,1% больше значения 2014 года, а в 2016 году рост процентных
доходов по итогам года составил 4,6% или в абсолютном выражении 13382 млн.
руб. по сравнению с показателем 2015 года.
Таблица 5 – Основные показатели деятельности ВТБ 24 (ПАО) за 20142016 гг.
В млн. руб.
Показатель
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные
доходы
Чистые доходы
(расходы)
Операционные
расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Начисленные
(уплаченные) налоги
Прибыль (убыток)
после
налогообложения
Изменения
2015 к 2014
2016 к 2015
Абс.
в%
Абс.
в%
21 660 108,1
13 382
104,6
62 639 155,6 -22 046
87,4
2014 год
2015 год
2016 год
267 664
112 736
289 324
175 375
302 705
153 329
154 928
113 949
149 376
-40 980
73,5
35 428
131,1
154 424
128 829
211 609
-25 595
83,4
82 780
164,3
119 849
134 547
159 328
14 698
112,3
24 781
118,4
34 574
-5 718
52 280
-40 293
-16,5
57 999
-914,3
6 493
981
10 383
-5 512
15,1
9 402
1058,5
28 082
-6 699
41 898
-34 781
-23,9
48 597
-625,4
Процентные расходы в 2015 году также выросли на 62639 млн. руб.,
составив 175375 млн. руб. или на 55,6% больше показателя 2014 года. В 2016
году рост процентных расходов сократился на 12,6% по сравнению с 2015
годом или на 22046 млн. руб. и составили 153329 млн. руб.
В результате данных изменений чистые процентные доходы ВТБ 24
(ПАО) за исследуемый период в 2015 году сократились на 40980 млн. руб. или
на 26,5% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году выросли на 35428 млн. руб.
или на 31,1% по сравнению с 2015 годом.
46
Чистые доходы ВТБ 24 (ПАО) в 2015 году составили 128829 млн. руб.,
что на 25595 млн. руб. меньше показателя 2014 года, однако в 2016 году они
уже выросли на 82780 млн. руб. или на 64,3% по сравнению с показателем 2014
года. При этом операционные расходы также росли за исследуемый период. В
2015 году операционные расходы выросли на 14698 млн. руб. или на 12,3% по
сравнению с показателем 2014 года составив 119849 млн. руб., а в 2016 году
произошел рост на 24781 млн. руб. или на 18,1% по сравнению с показателем
2015 года.
В результате данных изменений прибыль до налогообложений
полученная ВТБ 24 (ПАО) в 2015 гг. была отрицательной, т.е. банк получил
убыток в размере 5718 млн. руб., что обусловлено большими ставками по
привлеченым средствам в 2015 году.
Таким образом, и в результате данных изменений в 2015 году ВТБ 24
(ПАО) получил убыток в размере 6699 млн. руб., а в 2016 году в связи со
снижением ставок по депозитам банк сократил свои процентные расходы и
получил прибыль в размере 41898 млн. руб. по итогам года.
Процентные доходы банка – это начисленные и полученные проценты
по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте, а также
полученные по межбанковским или коммерческим ссудам.
Проведем анализ структуры и динамики процентных доходов ВТБ 24
(ПАО) за 2013-2015 гг. в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ динамики процентных доходов ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 гг.
В млн. руб.
2014 год
Показатель
1
Процентные доходы,
всего, в том числе:
От размещения средств в
кредитных организациях
2015 год
2016 год
млн.
руб.
в%к
итогу
млн.
руб.
в%к
итогу
млн.
руб.
2
3
4
5
6
267 664
20 930
100,0 289 324
7,8
31 905
100,0 302 705
11,0
42 888
Темп роста, %
2016
в % к 2015 к
к
итогу 2014
2015
7
8
9
100,0
108,1
104,6
14,2
152,4
134,4
47
Продолжение таблицы 6
1
От ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными
организациями
От вложений в ценные
бумаги
2
236 028
10 706
3
4
88,2 240 600
4,0
16 819
5
6
83,2 244 587
5,8
15 230
7
8
9
80,8
101,9
101,7
5,0
157,1
90,6
По результатам расчетов из таблицы 6 видно, что большая доля
процентных доходов ВТБ 24 (ПАО) за исследуемый период составляли
доходы от ссуд, предоставленных клиентам – физическим и юридическим
лицам. Представим структуру процентных доходов на рисунке 7.
Рисунок 7 – Структура процентных доходов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Начиная с 2014 года, доля процентных доходов от ссуд, предоставленных
клиентам – физическим и юридическим лицам постепенно сокращалась (в 2014
году с 88,2% до 80,8% в 2016 году). При этом наблюдалось увеличение доли
доходов от размещения средств в кредитных организациях и увеличение такой
статьи доходов как от вложений в ценные бумаги.
48
В таблице 7 проведем анализ динамики процентных расходов ВТБ 24
(ПАО) за 2014-2016 гг.
Из таблицы 7 видно, что за исследуемый период большую долю в
процентных расходах составляли расходы по привлеченным средствам
физических и юридических лиц, так в 2015 году данные расходы составили 144
262 млн. руб., что на 63,6% больше показателя 2014 года, а в 2016 году
наблюдалось сокращение на 4,3%, при этом в абсолютной величине данный вид
расходов составил 138002 млн. руб. Это обусловлено тем, что за рассматриваемый
период обязательства ВТБ 24 (ПАО) перед клиентами росли, т.е. они расширяли
свою деятельность, ставки по депозитам сокращались.
Таблица 7 – Анализ динамики процентных расходов ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 гг.
В млн. руб.
2014 год
Показатель
Процентные расходы,
всего, в том числе:
По привлеченным
средствам кредитных
организаций
По привлеченным
средствам клиентов, не
являющимся кредитными
организациями
По выпущенным
долговым обязательствам
2015 год
2016 год
Темп роста, %
млн.
руб.
в%к
итогу
млн.
руб.
в%к
итогу
млн.
руб.
в%к
итогу
млн.
руб.
в%к
итогу
112 736
100,0
175 375
100,0
153 329
100,0
155,6
87,4
21 282
18,9
28 689
16,4
13 007
8,5
134,8
45,3
88 206
78,2
144 262
82,3
138 002
90,0
163,6
95,7
3 247
2,9
2 425
1,4
2 320
1,5
74,7
95,7
Также наблюдалось сокращение доли по привлеченным средствам
кредитных организаций в общей структуре процентных расходов с 18,9% в
2014 году до 8,5% в 2016 году.
Помимо этого, банк выпускал долговые обязательства, по которым
процентные расходы в 2014 году составили 3 247 млн. руб. или 2,9% от всех
процентных расходов, в 2015 году они сократились на 25,3%, а в 2016 году
сократились еще 4,3% до 2320 млн. руб., при этом в общей структуре
процентных расходов их доля сократилась до 1,5%.
49
Финансовым результатом работы банка за отчетный период является
прибыль. Это главный показатель результативности банковской деятельности,
а также его финансовой устойчивости и надежности. Чистая прибыль ВТБ 24
(ПАО) имеет тенденцию к росту, со спадом в 2015 году. Так, в 2014 году
чистая прибыль составила 28 082 млн. руб., а в 2015 году был получен убыток
в размере 6699 млн. руб., то есть прибыль сократилась на 34 781 млн. руб., а в
2016 году данный показатель резко вырос на 48 597 млн. руб. превысив даже
показатель 2014 года.
Снижение прибыли повлияло на значение показателей рентабельности.
Несмотря на то, что в общеэкономическом смысле понятия прибыльности и
рентабельности совпадают, при анализе необходимо рассчитать показатели
рентабельности (таблица 8).
Таблица 8 – Динамика показателей рентабельности ВТБ 24 (ПАО) за
2014-2016 гг.
В%
Показатель
Общий уровень рентабельности
Рентабельность капитала (ROE)
Рентабельность активов (ROA)
Отклонения
2015 к 2014 2016 к 2015
10,90
12,82
17,56
21,30
1,41
1,64
2014 г. 2015 г. 2016 г.
7,97
15,90
1,03
-
Из таблицы 8 видно, что на протяжении анализируемого периода
уровень общей рентабельности работы ВТБ 24 (ПАО) растет. В 2014 году
общий уровень рентабельности составлял 7,8%, а в 2016 году он достиг
занчения 10,9%. В 2015 году было получен убыток, поэтому показатели
рентабельности не рассчитывались.
Рентабельность капитала и активов ВТБ 24 (ПАО) также имеет
тенденцию к росту. Рентабельность активов ВТБ 24 (ПАО) выросла с 1,03% в
2014 году до 1,41% в 2016 году. А рентабельность капитала увеличилась с
15,9% в 2014 году до 17,6% в 2016 году.
Таким образом, в анализируемом периоде наблюдается рост процентных
50
доходов и процентных расходов банка. Основным видом процентного дохода
ВТБ 24 (ПАО) является доход от ссуд клиентам, не являющимся кредитными
организациями.
преобладают
В структуре процентных
расходы
по
привлеченным
расходов
средствам
ВТБ 24
(ПАО)
юридических
и
физических лиц. Чистые процентные доходы в анализируемом периоде
выросли, что объясняется снижением ключевой ставки ЦБ РФ и как следствие,
снижением ставок коммерческих банков по привлеченным средствам.
2.3 Анализ депозитных операций ВТБ 24 (ПАО)
ВТБ 24 (ПАО) – коммерческий банк России, активно работающий с
населением, а также с малым бизнесом и средним. Сегодня банк входит в
международную группу ВТБ, которая представлена двумя десятками
финансово-кредитных объединений в почти 20 странах мира. ВТБ 24 (ПАО)
охватывает весь необходимый спектр банковских услуг.
ВТБ 24 (ПАО) является выбором многих потребителей банковских
услуг. Поэтому важно ознакомиться с депозитами этого финансового
учреждения. Условия варьирования вкладов идентичны с теми, которые
озвучиваются в других банках, а именно: срок, сумма, выплата процентов,
возможность пополнения или снятия частично или полностью. В среднем в
зависимости от выбранных условий пополняемый вклад предусматривает
следующие процентные ставки: в российских рублях - от 5 до 8,6 %; в
долларах США – от 0,01 до 1,16 % в евро – от 0,01 до 0,19 %.
Банком ВТБ 24 (ПАО) может быть предложена более выгодная ставка по
депозитам. У ВТБ 24 (ПАО) есть тариф под названием «Накопительный».
Максимальная ставка для клиентов, решивших открыть вклад в режиме онлайн,
составляет 7,14 %. Если за услугой человек обращается в банк напрямую, то она
снижается до 7 %. В любом случае максимальный процент предлагается людям,
готовым вложить сумму от 1 500 000 рублей на срок в 91-180 дней.
51
Впрочем, в этом банке выгодны даже минимальные ставки по
депозитам. ВТБ 24 (ПАО) предлагает 6 % клиентам, желающим вложить от
100 000 тысяч рублей на ранее упомянутый срок. 100 тыс. руб. – минимальная
сумма. Радует, что доступно пополнение депозита (на сумму от 30 000 р.). По
мере «добавления» средств ко вкладу растет и ставка. С депозита в 700 000
руб., открытого на 180 дней, прибыль составляет 22 741 руб. И даже по такой
сравнительно небольшой сумме можно заметить рост дохода.
Максимальная сумма ограничивается 30 миллионами. Вложив эти
средства на год, получится в итоге выручить прибыль в 2 136 735 руб. Эти
данные позволяют убедиться в том, что в ВТБ 24 (ПАО) ставки по депозитам
в рублях очень выгодные.
Предлагая населению валютные вклады, ВТБ 24 разработал три
программы, каждая из которых доступна не только в офисах банка, но и
дистанционно, то есть оформление проходит с помощью современных
онлайн-сервисов.
В 2004 году государство в законодательной форме усилило предельную
безопасность денежных вкладов населения, что привело к увеличению
депозитов в валюте. В ВТБ доля валютных вложений от физических лиц
неуклонно растет. Сегодня она составляет уже более 50 %.
Согласно обновленным нормам, застрахованный вклад будет возмещен
полностью, если его сумма будет ниже или равна 1,4 млн. рублей. Депозит
будет пересчитан по курсу, действующему на день лишения банковской
организацией лицензии или объявления банкротства.
Идя навстречу своим клиентам, банк предлагает два варианта открытия
вклада. Первый, более привычный – лично прийти в любой филиал ВТБ 24
(ПАО) и оформить валютный вклад ВТБ 24 (ПАО) для физических лиц.
Второй вариант – открытие депозита онлайн. Для этого нужно
предварительно посетить банк и, предъявив паспорт, внести данные в
предложенную анкету. После регистрации клиента в базе ему выдается логин
и временный пароль. Последний при желании можно изменить, зайдя
52
самостоятельно в онлайн-сервис на официальном сайте банка.
Этот вариант предполагает автоматическое открытие сразу трех счетов:
в долларах, евро и рублях. Функционал этих депозитов не имеет отличий от
открытых в банке лично. Есть даже некоторые плюсы. Например, конвертация
валютного вклада будет проходить по более привлекательному курсу, чем для
клиентов в филиале.
Открывая в онлайн-системе валютные вклады, ВТБ 24 (ПАО) клиенту
дает доступ в личный кабинет. А это, в свою очередь, дает право:
 разместить на депозите валютные средства;
 получать ежемесячные проценты, в том числе на руки и на другой
счет;
 пополнять вклад (при наличии в договоре такой оговоренной опции);
 снимать деньги, если это оговорено условиями депозита;
 оформлять выписку по ежемесячно начисляемым процентам;
 закрывать валютные вклады банка ВТБ 24 (ПАО).
Для
использования
онлайн-сервиса
банка
есть
специальные
приложения, позволяющие применять их на мобильных устройствах,
ноутбуках и стационарных компьютерах. При этом клиенту необходим номер
мобильного телефона, на который приходят коды для подтверждения
операций.
Для открытия валютного депозита необходимо иметь паспорт
гражданина РФ, оригинал и копию ИНН.
Сегодня валютные вклады ВТБ 24 (ПАО) для физических лиц
представлены тремя предложениями. Основные условия вкладов практически
не отличаются. Различие лишь в конечной цели. Один из вкладов позволяет
без последствий пополнять депозит и снимать с него средства. Со вторым
выгодно накапливать (для крупного приобретения или к дате), а третий
обеспечит максимальную доходность. Теперь о каждом более подробно.
Первый вариант идеален для тех, кто хочет иметь непрерывный доступ к
вложенным средствам. Программа называется «Комфорт». Минимум для ее
53
открытия – 500 долларов или евро в любом филиале ВТБ 24 (ПАО). Валютный
вклад в долларах может действовать от 181 дня до пяти лет. Пополнить счет
разрешено правилами депозита. Взнос может быть не менее одной тысячи
долларов или евро. 500 долларами или евро ограничено снятие. Как снятие
валютных средств, так и довнесение допустимы разнообразными способами.
Основные условия депозита следующие:
 ежемесячное начисление и выплата процентов;
 срок выбирается с точностью до суток;
 пролонгация автоматическая, но воспользоваться ею можно только
дважды;
 проценты
могут
выводиться
через
отдельный
счет
либо
капитализироваться;
 предоставляются льготы при досрочном изъятии валютных средств.
На этих же условиях в интересах третьих лиц (это могут быть
родственники или же дети) тоже есть возможность открыть в ВТБ 24 (ПАО)
валютные вклады. Проценты будут находиться в зависимости от суммы
вложений и периода, в течение которого банк будет использовать вложенные
деньги. Обычно годовая ставка по процентам вклада, оформленного в филиале
банка, колеблется от 0,25 до 2,1. Депозиты в валюте, оформленные через
интернет-приложения, имеют ставки от 0,35 до 2,1 процента в год.
Второй вариант позволяет накопить серьезную сумму. Называется
программа – вклад «Накопительный». Срок стандартный – от трех месяцев до
пяти лет. Клиент сам вправе указать точный период в этих рамках.
Минимальная сумма для открытия депозита – 500 евро или долларов.
Для достижения наилучшего результата по этой программе очень
выгодно пополнять счет на сумму от тысячи евро или долларов. Именно это
влияет на постепенное повышение годовой процентной ставки. Она, кстати,
варьируется от 0,20 до 2,50 %. Выгода для вкладов, открытых через онлайнсервис, более заметна. Проценты в этом случае будут колебаться от 0,3 до 2,60
процентов в год. Валютные вклады ВТБ 24 (ПАО) с капитализацией процентов
54
имеют повышенную процентную ставку. Открытые в отделении банка – до
2,53, через интернет-приложения – до 2,63.
Снять какую-либо часть денежных средств по условиям этого вклада
невозможно. Проценты, начисляемые ежемесячно, можно капитализировать,
перевести на другой счет или получить на руки в отделении ВТБ 24 (ПАО).
Третий вариант подразумевает максимум дохода и называется
«Выгодный». Эта программа банка обещает значительно приумножить
депозит и позволяет открыть вклад в пользу третьих лиц. А также по условиям
программы возможна автоматическая пролонгация, льготное изъятие
валютных средств и право подобрать удобный период размещения валютных
средств. Но обстоятельства договора не дают права на частичное изымание
денежных средств или довносить их.
Минимальная сумма для открытия депозита «Выгодный» – 500 евро или
долларов США. Разместить средства можно на период от трех месяцев до пяти
лет. Длительность депозита с точностью до суток определяет клиент. Если
вклад закрывается по истечении трех месяцев, проценты будут рассчитаны на
условиях льготной ставки, то есть учитывая условия, оговоренные при
открытии валютного депозита.
Валютные ставки по вкладам ВТБ 24 (ПАО) по этой программе самые
большие. На депозит, оформленный в филиале банка – 2,90, а через онлайнсервис – 3,00 процентов годовых. Капитализация суммы процентов
незначительна, но все же увеличивает годовую ставку. Минимум по депозиту
«Выгодный» – 0 30 и 0,40 (филиал и онлайн-сервис соответственно).
Банк, заботясь о своих клиентах, предлагает несколько вариантов
получения процентов по размещенным денежным средствам. Это может быть
ежемесячная выплата на отдельно открытый или уже существующий счет. То
есть проценты зачисляются на карточный или другой счет клиента, которыми
он вправе распоряжаться.
Валютный вклад «Накопительный» имеет процентную ставку, которая
растет с увеличением денежных средств на депозите.
55
Вклады, открытые через интернет-приложения, всегда привлекают
повышенной годовой ставкой в отличие от депозитов, оформленных в
отделениях банка. Проценты по долларовым депозитам неизменно выше
вкладов в евро.
Один из самых надежных способов обезопасить свои средства от
инфляции – разместить их под выгодный процент на банковском депозите.
Банк ВТБ 24 (ПАО) предлагает своим клиентам 6 вариантов вкладов,
различных по срокам и условиям.
В зависимости от выбранного договора можно открыть рублевый или
валютный счет, капитализировать проценты, частично снимать и пополнять
свои накопления. При необходимости можно закрыть вклад и получить деньги
обратно. А если возникнет потребность в заемных средствах, банк ВТБ 24
(ПАО) предоставит вкладчику кредит на более мягких, чем стандартные,
условиях.
Общие условия текущих вкладов ВТБ 24 (ПАО) представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Описание вкладов ВТБ 24 (ПАО) и их характеристики
Вклад
Сумма
Выгодный
От 200 000
руб.
Выгодный Онлайн
От 100 000
руб.
Накопительный
От 200 000
руб.
Накопительный
Онлайн
От 100 000
руб.
Комфортный
От 200 000
руб.
Комфортный
Онлайн
От 100 000
руб.
Срок
Условия
% ежемесячно, с
От 91 дня до 1830 дней капитализацией, не
пополняемый
% ежемесячно, с
От 91 дня до 1830 дней капитализацией, не
пополняемый
% ежемесячно, с
От 91 дня до 1830 дней
капитализацией,
пополняемый
% ежемесячно, с
От 91 дня до 1830 дней
капитализацией,
пополняемый
% ежемесячно, с
От 181 дня до 1830 дней
капитализацией,
пополняемый
% ежемесячно, с
От 181 дня до 1830 дней
капитализацией,
пополняемый
Ставка
до 7,1 %
до 7,14 %
до 6,65 %
до 6,69 %
до 4,1 %
до 4,13 %
Процент по вкладам физических лиц во многом зависит от суммы
депозита и сроков его размещения. На сайте банка можно подробно
56
ознакомиться с условиями по вкладам банка ВТБ 24 (ПАО) и выбрать
подходящий вариант с помощью специального калькулятора вкладов.
Действующее законодательство РФ все валютные вклады облагает
налогом на доходы. Касается это депозитов, с процентной ставкой свыше
девяти процентов годовых.
Налог на прибыль для резидентов РФ составляет 35 %, нерезидентов –
30 %. Рассчитываться он будет с прибыли, превышающей девятипроцентную
годовую ставку. Взимается налог в момент выплаты рассчитанных процентов
по депозиту. Любой банк РФ является налоговым агентом и обязан
перечислять налоги на прибыль от валютных депозитов, поэтому проценты,
полученные по размещенным валютным денежным средствам, будут
получены клиентом уже с вычетом уплаченных налогов.
Для начинающих инвесторов ВТБ 24 (ПАО) проводит бесплатные
семинары и обучающие курсы.
Для особо важных клиентов (директоров холдингов) ВТБ 24 (ПАО)
предлагает VIP-обслуживание.
Под премиальным обслуживанием понимается индивидуальный подход
к клиенту, предоставление повышенного комфорта в общении, доступ к
уникальным продуктам. В данном случае банк берет на себя роль финансового
помощника. Участники таких программ получают все стандартные услуги, но
на более выгодных условиях, а именно: премиальные банковские карты,
личного менеджера и внеочередное обслуживание.
Такая услуга предусматривает большие затраты на организацию работы.
Соответственно, отбор потенциальных клиентов осуществляется жестче.
Условия участия в программе у каждого учреждения разные. В основном это:
 наличие депозита на сумму от 1 млн. руб.;
 приобретение люксовых банковских продуктов;
 работа в сфере инвестиций: с ПИФами, драгметаллами, ОФБУ и др.
Премиальное банковское обслуживание предназначено в первую
очередь для состоятельных людей, которые ценят свое время: спортсмены,
57
политики, топ- менеджеры, руководители, представители шоу-бизнеса и так
далее.
Премиальное банковское обслуживание выходит далеко за стандартные
рамки. Его цель – предоставить клиенту персонального финансового
помощника, который бы обслуживал клиента быстро и очень качественно. На
первый план выносится скорость решения вопроса, которая должна сочетаться
с комфортом и персональным подходом. В комплекс услуг входит:
1. Финансовое
планирование:
определение
потребностей
в
инвестиционной деятельности и наращение капитала.
2. Консьерж-сервисы – круглосуточный доступ клиентов к услугам по
бронированию билетов, отелей, автомобиля, заказа столика в ресторане и так
далее.
3. Дисконтные программы по безналичным расчетам.
4. Обслуживание с повышенным комфортом.
5. Быстрый перевыпуск карты. Если за границей клиент потеряет свой
платежный инструмент, ему достаточно будет просто сообщить об этом
своему менеджеру, и поступит заказ на оформление новой пластиковой карты.
6. Сопроводительные услуги: арт-банкинг по оценке предметов
искусства, консультации по вопросам налогообложения, валютным законам,
юридическое сопровождение в любой точке мира.
Таким образом, на сегодняшний день валютные вклады ВТБ 24 (ПАО)
для физических лиц представлены тремя предложениями. Первый вклад
«Выгодный» позволяет без последствий пополнять депозит и снимать с него
средства. Вклад «Накопительный» позволит выгодно накапливать средства
(для крупного приобретения или к дате). Вклад «Комфортный» обеспечит
максимальную доходность.
ВТБ 24 (ПАО) контролирует 99,9 % акций ВТБ, на акционеровминоритариев приходится 0,07%. Также отметим, что в конце апреля 2012
года под контроль ВТБ 24 перешел брянский Бежица-Банк. Последний сначала
был переименован в «Лето Банк», а позднее на его базе был создан новый
58
Почта Банк (50 % плюс одна акция у ВТБ 24 (ПАО), а вторая часть у дочерней
организации ФГУП «Почта России»). В конце октября 2013 года группа ВТБ
объявила о завершении процесса объединения двух из своих банков – ВТБ 24
(ПАО) и Транскредитбанка (последний присоединен к ВТБ 24 (ПАО)) – и о
прекращении существования бренда «Транскредитбанк» с ноября 2013 года. В
результате этой интеграции портфель розничных ссуд ВТБ 24 (ПАО)
увеличился примерно на 11 %, а объем средств физических лиц во вкладах –
на 5,2 %. Объединенная клиентская база банков насчитывает порядка 12 млн.
активных клиентов, а общая численность сотрудников – 34,5 тыс. человек, из
которых 28 тыс. – сотрудники ВТБ 24 (ПАО), а остальные – штат ТКБ.
Доля валютных депозитов граждан в ВТБ 24 (ПАО) по итогам 2015 года
увеличилась с 46,3 до 51,8%.
В целом ВТБ 24 (ПАО) отмечает высокий спрос на депозитные
продукты. Объем срочных депозитов физических лиц по итогам 2015 года
увеличился до 1,72 трлн. руб. Банк увеличил темп прироста депозитного
портфеля: за год портфель вырос на 25 % (452 млрд. руб.) против 15 % годом
ранее (164 млрд. руб.). Две трети прироста депозитного портфеля обеспечили
состоятельные клиенты. В 2015 году портфель привлеченных средств VIPклиентов увеличился на 319 млрд. руб. и превысил 730 млрд. руб.
По темпам прироста средств населения ВТБ 24 (ПАО) в 1,3 раза обогнал
рынок: 33 против 25,2 %. Портфель привлеченных средств физических лиц
увеличился на 499 млрд. руб. и по состоянию на 1 января 2016 года превысил
2 трлн. руб. Доля ВТБ 24 (ПАО) на рынке достигла 8,66%. Портфель средств
юридических лиц увеличился до 303 млрд. руб.
За 2015 год портфель кредитов физическим лицам ВТБ 24 (ПАО)
снижался медленнее рынка – на 0,8 %. Это позволило банку нарастить долю с
12,73 до 13,37%. По итогам 2015 года объем кредитов ВТБ 24 (ПАО)
физическим лицам и малому бизнесу составил 740 млрд. руб. Спрос на
кредитные продукты увеличился в четвертом квартале: темп прироста
составил 33 % к третьему кварталу.
59
Рассмотрим в таблице 10 динамику вкладов и депозитов клиентов ВТБ
24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Таблица 10 – Анализ динамики вкладов и депозитов клиентов ВТБ 24
(ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Отклонение
Показатель
Вклады и
депозиты
клиентов
всего, в т.ч.
В рублях
В валюте
Темп роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1996398
2440810
2579148
444412
138338
122,3
105,7
1349428
646970
1532211
908599
1811468
767680
182783
261629
279257
-140919
113,5
140,4
118,2
84,5
2015 г. от
2014 г.
2016 г. от
2015 г.
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
Из таблицы 10 видно, что вклады в ВТБ 24 (ПАО) в 2015 году выросли
на 22,3% по сравнению с 2014 годом, причем как в валюте на 13,5%, так и в
рублях на 40,4% по сравнению с 2014 годом, что обусловлено сильными
колебаниями рубля, и население неуверенное в завтрашнем дне, торопилось
сохранить свои сбережения в валюте, однако в 2016 году в связи со
стабилизацией экономической ситуации видно, что прирост величины вкладов
не был таким значительным – 5,7% по сравнению с 2015 годом, т.е. население
стало больше тратить, причем это произошло в основном за счет снижения
вкладов в валюте на 15,5% по сравнению с 2015 годом, при этом рублевые
вклады выросли на 18,2%. Это также связано с тем, что в стабильной
экономической ситуации банки предлагали более высокие проценты по
банковским вкладам в рублях, поэтому возможно часть населения перевела
валютные вклады в рублевые.
В таблице 11 представлена структура вкладов ВТБ 24 (ПАО) за 20142016 гг.
Для ВТБ 24 (ПАО) характерны как положительные, так и отрицательные
показатели в работе. Так, сумма вкладов физических лиц увеличилась в 2016
году по сравнению с 2015 годом. Данные изменения обусловлены
60
увеличением вкладов в рублях, а в валюте произошло сокращение вкладов.
Таблица 11 подтверждает сделанные ранее выводы, о том, что
происходит сокращение доли валютных вкладов и увеличивается доля вкладов
в рублях.
Таблица 11 – Структура вкладов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В%
Отклонение
Показатель
Вклады всего, в
т.ч.
В рублях
В валюте
2016 г.
Темп роста
2014 г.
2015 г.
100,0
100,0
100,0
-
-
-
-
59,2
53,4
59,8
-5,8
6,4
-
-
40,8
46,6
40,2
5,8
-6,4
-
-
2015 г. от 2016 г. от
2014 г.
2015 г.
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
Для наглядности представим структуру вкладов на рисунке 8 в динамике
за 2014-2016 гг.
3000000
Млн. руб.
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2014 г.
2015 г.
Вклады и депозиты клиентов, всего
2016 г.
В рублях
В валюте
Рисунок 8 – Анализ объемов вкладов ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В таблице 12 представлен анализ динамики вкладов и депозитов
юридических и физических лиц в ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
61
Таблица 12 – Анализ динамики вкладов и депозитов юридических и
физических лиц в ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Отклонение
Показатель
Депозиты
юридических лиц
Вклады физических
лиц
Итого
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %
2015 г. от 2016 г. от 2015 г. к 2016 г. к
2014 г.
2015 г.
2014 г. 2015 г.
471893
412375
449611
-59518
37236
87,4
109,0
1524505
2028435
2129537
503930
101102
133,1
105,0
1996398
2440810
2579148
444412
138338
122,3
105,7
Из таблицы 12 видно, что в 2015 году вклады физических лиц в ВТБ 24
(ПАО) выросли на 33,1% по сравнению с 2014 годом, а депозиты юридических
лиц сократились на 12,6% по сравнению с 2014 годом. В 2016 годом
наблюдалась тенденция увеличинения объемов средств как юридических лиц,
так и населения.
Рассмотрим структуру депозитов и вкладов юридических и физических
лиц в ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг. в таблице 13.
Таблица 13 – Структура депозитов и вкладов юридических и физических
лиц в ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
В%
Отклонение
Показатель
Депозиты юридических
лиц
Вклады физических лиц
Итого
Темп роста
2014 г.
2015 г.
2016 г. 2015 г. от 2016 г. от 2015 г. к 2016 г. к
2014 г.
2015 г.
2014 г. 2015 г.
23,6
16,9
17,4
-6,7
0,5
-
-
76,4
100,0
83,1
100,0
82,6
100,0
6,7
-
-0,5
-
-
-
Из таблицы 13 видно, что в структуре депозитов и вкладов клиентов ВТБ
24 (ПАО) за исследуемый период преобладают вклады физических лиц.
Результаты проведенного анализа представим на рисунке 9.
62
2500000
Млн. руб.
2000000
1500000
1000000
500000
0
2014 г.
2015 г.
Депозиты юридических лиц
2016 г.
Вклады физических лиц
Рисунок 9 – Анализ объемов вкладов физических и юридических лиц в
ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
Рассмотрим
далее
динамику
денежных
средств
клиентов
ДО
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО), находящихся на расчетных счетах и во
вкладах. Помимо подразделения на юридических и физических лиц, банк
среди клиентов выделяет резидентов и нерезидентов, также можно провести
анализ с точки зрения вида депозита (срочные и до востребования). Стоит
сказать, что основу средств клиентов составляют вклады физических лиц
(таблица 14).
Таблица 14 – Динамика и структура привлеченных средств клиентов ДО
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО)
Показатель
2014 год
млн.
%
руб.
Средства
851,26
физических лиц
Средства
293,89
юридических лиц
Средства клиентов
1145,15
всего
2015 год
млн.
%
руб.
2016 год
млн.
%
руб.
Темп роста, %
74,3
705,03
70,1
825,45
78,8
82,8
117,1
25,7
300,24
29,9
222,17
21,2
102,2
74
100 1005,27
100
1047,62
100
87,8
104,2
2015 г. к 2016 г. к
2014 г.
2015 г.
63
Расчеты показывают, что доля средств населения в общей сумме
привлеченных средств клиентов ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) составляет
более 70% во все периоды, а к началу 2015 года удельный вес вкладов граждан
составил 78,8%, увеличившись по сравнению с предыдущими годами.
Расчеты показывают, что общий объем средств ДО «Семеновский» ВТБ
24 (ПАО), привлеченных от клиентов, за 2015 год снизился на 12,2% или на
139,86 млн. рублей, а за 2017 год был рост на 42,34 млн. рублей или на 4,2%.
При этом вклады физических лиц за 2015 год уменьшились на 146,23 млн.
рублей или на 17,2%, а за 2016 год прирост средств населения составил 120,42
млн. рублей или 17,1%. Общая сумма привлеченных вкладов населения на
конец 2016 года была меньше, чем на соответствующую дату 2014 года. Что
касается средств юридических лиц, то в 2015 году они увеличились на 6,35
млн. рублей или на 2,2%, это было обусловлено выгодными предложениями
банка по открытию расчетных и текущих счетов для бизнеса. Но в 2016 году
наблюдается резкое сокращение остатков средств на счетах и в депозитах
предприятий и организаций, падение составило 26% (78,07 млн. рублей).
Поскольку основным источником ресурсов для ДО «Семеновский» ВТБ
24 (ПАО) являются депозиты граждан, рассмотрим подробнее счета
физических лиц. Среди клиентов банка есть как резиденты, так и нерезиденты.
И тем, и другим, счета и депозиты открываются как в рублях, так и в
иностранной валюте (в долларах США или евро). Помимо срочных депозитов,
граждане имеют остатки средств на счетах по банковским пластиковым
картам. Структура средств представлена в таблице 15.
Расчеты показывают, что в общем объеме средств, привлеченных от
физических лиц ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО), основная доля приходится
на средства резидентов. На долю остатков средств на пластиковых картах
приходится порядка 2%.
В структуре средств, привлеченных от населения, наибольшая доля
приходится на срочные депозиты, от физических лиц – резидентов доля
срочных депозитов составляет более 95% всего объема средств населения, из
64
них в основном это депозиты в рублях (около 70% всех средств населения в
Банке). Суммарно доля срочных депозитов составляла в 2014 году – 93,54%; в
2015 году – 92,44%; в 2016 году – 95,53%.
Таблица 15 – Структура привлеченных ДО «Семеновский» ВТБ 24
(ПАО) средств от физических лиц
Показатель
Депозиты резидентов, из них
1) счета до востребования, в т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
2) срочные депозиты, в т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
Депозиты нерезидентов, из них
1) счета до востребования, в т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
2) срочные депозиты, в т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
Остатки на пластиковых картах
Всего средств физических лиц
2014 г.
2015 г.
2016 г.
97,25
3,90
3,56
0,34
93,35
72,93
20,42
0,19
0,01
0,00
0,00
0,19
0,11
0,07
2,56
100
96,89
4,75
3,92
0,83
92,14
66,64
25,50
0,33
0,02
0,01
0,01
0,30
0,18
0,13
2,78
100
97,83
2,51
1,75
0,76
95,32
70,55
24,77
0,26
0,05
0,03
0,02
0,21
0,09
0,12
1,91
100
Отклонение
2015 г. от 2016 г. от
2014 г.
2015 г.
-0,36
0,94
0,86
-2,24
0,36
-2,18
0,49
-0,07
-1,22
3,18
-6,29
3,91
5,07
-0,73
0,14
-0,07
0,02
0,02
0,01
0,02
0,01
0,01
0,12
-0,09
0,06
-0,09
0,05
0,00
0,22
-0,87
0,0
0,0
Рассмотрим в таблице 16 динамику привлеченных ДО «Семеновский»
ВТБ 24 (ПАО) средств от физических лиц за 2014-2016 гг.
Анализ в разрезе валюты привлечения средств показывает, что в
основном, ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) привлекает рублевые депозиты,
их суммарная доля составляет: в 2014 году – 79,16%; в 2015 году – 73,53%; в
2016 году – 74,33%.
Поскольку остатки на пластиковых картах это, в основном, по
зарплатным проектам банка, то они считаются в рублях. Расчеты показывают,
что доля валютных депозитов за последние 2 года увеличилась. Это можно
объяснить в основном ростом курса доллара, так как по количеству открытых
счетов валютных депозитов открывается меньше, чем в предыдущие годы.
65
Таблица 16 – Динамика привлеченных ДО «Семеновский» ВТБ 24
(ПАО) средств от физических лиц за 2014-2016 гг.
Показатель
Депозиты резидентов, из
них
1) счета до
востребования, в т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
2) срочные депозиты, в
т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
Депозиты нерезидентов,
из них
1)счета до
востребования, в т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
2) срочные депозиты, в
т.ч.
- в рублях
- в ин. валюте
Остатки на пластиковых
картах
Всего средств
физических лиц
2014 г.
2015 г.
Отклонение
Темп роста
2016 г. 2015 г. от 2016 г. от 2015 г. к 2016 г. к
2014 г.
2015 г.
2014 г.
2015 г.
827,83
683,09
807,55
-144,7
124,5
82,5
118,2
33,16
33,51
20,74
0,4
-12,8
101,1
61,9
30,31
2,86
27,66
5,85
14,42
6,31
-2,7
3,0
-13,2
0,5
91,3
204,5
52,1
107,9
794,66
649,58
786,81
-145,1
137,2
81,7
121,1
620,83
173,84
469,83
179,75
582,37
204,44
-151,0
5,9
112,5
24,7
75,7
103,4
124,0
113,7
1,65
2,32
2,14
0,7
-0,2
140,6
92,2
0,05
0,17
0,39
0,1
0,2
340,0
229,4
0,01
0,04
0,08
0,09
0,24
0,15
0,1
0,1
0,2
0,1
800,0
225,0
300,0
166,7
1,6
2,15
1,75
0,6
-0,4
134,4
81,4
0,96
0,63
1,25
0,9
0,72
1,02
0,3
0,3
-0,5
0,1
130,2
142,9
57,6
113,3
21,78
19,62
15,76
-2,2
-3,9
90,1
80,3
851,26
705,03
825,45
-146,2
120,4
82,8
117,1
Расчеты показывают, что в 2015 году вклады населения в ДО
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) снизились, в основном за счет уменьшение
средств физических лиц – резидентов, остатки на их счетах и депозитах
уменьшились на 144,74 млн. рублей или на 17,5% по сравнению с началом
2014 годом. Но в 2016 году ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) обеспечил
приток вкладов граждан резидентов, за счет чего данная статья увеличилась
на 18,2%, но не достигла уровня начала 2014 года. В это же время средства
нерезидентов, напротив, за 2015 год выросли на 40,6%, а в 2016 году снизились
на 7,8% и составили к началу 2015 года 2,14 млн. рублей.
Анализ вкладов населения ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) по срокам
вложения показывает, что за последний год рост показали срочные вклады.
При этом срочные вклады резидентов за 22015 год снизились по сравнению с
66
началом года на 18,3% или на 145,08 млн. рублей, а к началу 2017 года выросли
на 21,1% или на 137,23 млн. рублей, но их объем меньше, чем был в 2014 году.
Срочные вклады нерезидентов имели противоположную динамику. Что
касается депозитов до востребования, то в 2015 году они росли, прирост 1,1%,
а к началу 2017 года счета резидентов до востребования снизились на 38,1%,
то есть более чем на треть. У нерезидентов во все периоды остатки на счетах
росли, что в основном связано с ростом курса валюты по отношению к рублю.
Расчеты показали, что в 2015 году рублевые вклады снижались, на 23%
по сравнению с началом года, а к началу 2017 года выросли на 18,3%, хотя их
уровень меньше, чем был в 2014 году. Анализ вкладов ДО «Семеновский» ВТБ
24 (ПАО) по валюте вложения средств показывает, что в большей степени
росли рублевые вклады.
Таким образом, анализ депозитных операций ВТБ 24 (ПАО) показал, что
за исследуемый период результаты депозитной политики ВТБ 24 (ПАО) были
положительными по сравнению с предыдущей отчетной датой. Объем средств
клиентов, являющихся ресурсной базой ВТБ 24 (ПАО), вырос по сравнению с
2014 годом, однако не достиг уровня 2015 г. Данная динамика характерна для
всех основных видов счетов и депозитов в ВТБ 24 (ПАО). Уменьшение средств
на счетах и в депозитах организаций обусловлено общей кризисной ситуацией
в экономике страны. Среди клиентов банка есть как резиденты, так и
нерезиденты. И тем, и другим, счета и депозиты открываются как в рублях, так
и в иностранной валюте (в долларах США или евро). Помимо срочных
депозитов, граждане имеют остатки средств на счетах по банковским
пластиковым картам.
67
3
ПРОБЛЕМЫ
И
ОСНОВНЫЕ
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ ВТБ 24 (ПАО)
3.1 Проблемы и направления совершенствования депозитной политики
ВТБ 24 (ПАО)
В рамках современного развития рынка банковских услуг целесообразно
выделить ряд проблем ВТБ 24 (ПАО), присущих депозитной политике,
проводимой банком, а также предложить ряд путей решения выявленных
проблем. Это даст возможность коммерческим банкам минимизировать риски
по привлечению и размещению ресурсов с целью повышения эффективности
своей деятельности и недопущения банкротства коммерческого банка.
Проблемы депозитной политики ВТБ 24 (ПАО) и пути их решения
представлены в таблице 17.
Таблица 17 – Внутренние и внешние проблемы, оказывающие влияние
на депозитную политику ВТБ 24 (ПАО), и пути их решения
Проблемы
Пути решения
Повышение привлекательности депозитных операций для
1. Развитие конкуренции в
вкладчиков по сумме, срокам, процентным ставкам; внедрение
банковской системе между
новых технологий в депозитных операциях; повышение
коммерческими банками за
качества обслуживания; укрепление имиджа коммерческого
вкладчиков и заемщиков
банка на рынке банковских услуг; проведение правильной и
эффективной рекламы
Повышение доверия к коммерческим банкам со стороны
юридических и физических лиц; активизация депозитной
2. Недостаточность ресурсной базы политики коммерческих банков; минимизация влияния
негативных факторов на деятельность коммерческих банков и,
в частности, на привлечение депозитных ресурсов
Страхование депозитов со стороны государства и поддержание
3. Обеспечение сохранности
обязательных нормативов Центрального банка Российской
вложенных депозитов
Федерации; повышение показателей устойчивости и
ликвидности деятельности коммерческого банка
Политика Центрального банка Российской Федерации,
направленная на стабилизацию ситуации в банковском секторе;
4. Нестабильность банковского
проведение грамотной и эффективной политики
сектора
коммерческими банками для обеспечения эффективного
функционирования и препятствия банкротству
Создание структуры в коммерческом банке, которая
5. Недостатки в проведении
осуществляет регулирование депозитных операций;
депозитного процесса, неправильно
осуществление повышения квалификации сотрудников
выбранная депозитная политика
коммерческих банков
68
При осуществлении депозитной политики и в условиях сильной
конкуренции в банковском секторе Российской Федерации банковские
институты очень сильно привязаны к клиентам и у них очень высокая
зависимость от них. Чем больше ограниченность финансовых ресурсов, тем
больше зависимость банковского учреждения от круга клиентов.
Одной из основных причин кризисных явлений в банковском секторе
Российской Федерации является то обстоятельство, которое позволяет
банковским учреждениям в Российской Федерации считать свободными
финансовыми ресурсами, подходящими для осуществления активных
операций, все денежные средства физических и юридических лиц, которые
находятся на счетах в банковских институтах.
Так как целью деятельности всех банковских учреждений в Российской
Федерации является получение максимальной прибыли и достижение самых
высоких
показателей
эффективности,
то
банковские
учреждения,
в
большинстве своем, используют для осуществления активных операций те
финансовые ресурсы, которые для этого не предназначены, и которые
использовать нецелесообразно.
Нецелесообразность использования данных финансовых ресурсов
обусловлена тем, что они не сочетаются с активными операциями банковских
учреждений по срокам, валюте, а сочетаются с активными операциями
банковских учреждений только по сумме. А данное обстоятельство, в свою
очередь, может привести к возникновению кризиса ликвидности в ВТБ 24
(ПАО).
ВТБ 24 (ПАО) необходимо повышать качество своих привлеченных
ресурсов и не использовать для осуществления своих активных операций те
финансовые ресурсы, которые для этого не предназначены или банковским
законодательством, или целесообразностью использования.
Преобразование краткосрочных финансовых ресурсов ВТБ 24 (ПАО),
привлеченных от физических и юридических лиц, в долгосрочные
финансовые ресурсы не даст возможность обеспечить экономику государства
69
необходимыми ей ресурсами, а также обеспечить спрос на финансовые
ресурсы со стороны физических и юридических лиц. Это обусловлено тем, что
данное преобразование имеет свои ограничения.
Устойчивая и грамотная депозитная база банковских институтов в ВТБ
24 (ПАО) может быть сформирована только созданием нового механизма или
трансформацией
существующего,
который
бы
позволил
банковским
учреждениям в Российской Федерации привлекать среднесрочные и
долгосрочные финансовые ресурсы.
ВТБ 24 (ПАО) – многопрофильный частный финансовый институт, один
из лидеров российской банковской системы. Основная стратегическая цель
ВТБ 24 (ПАО) – повышение клиентоориентированности бизнеса и выход в
лидеры рынка.
За 2015-2016 год произошло увеличение потока клиентов данного банка.
Прирост составил 117%. В связи с этим, актуальным становится вопрос,
касающийся эффективности действующей системы обслуживания данной
организации.
В целом на сегодняшний день существует ряд проблем ВТБ 24 (ПАО)
присущих депозитной политике, проводимой банком. А именно:
 проблемы конкурентоспособности банка в условиях усиления
конкуренции между коммерческими банками;
 недостаточность ресурсной базы;
 обеспечение сохранности вложенных депозитов;
 недостатки в проведении депозитного процесса, неправильно
выбранная депозитная политика.
Также необходимо отметить, что в условиях экономических санкций, в
связи с отсутствием внешних источников фондирования банков необходимо
более активное участие финансовых регуляторов в стимулировании
экономической активности и «финансового импорто- (ресурсо-) замещения».
По мнению АРБ, выходом может стать проведение целенаправленной
политики количественного смягчения, даже несмотря на то, что рубль не
70
является резервной валютой [45].
Общеизвестно, что важнейшим источником банковских ресурсов
являются
вклады
населения.
Каждый
коммерческий
банк
должен
разрабатывать собственную политику в отношениях со своими клиентами, в
том числе с частными вкладчиками. Одним из важнейших факторов занятия
достойной конкурентной позиции на банковском рынке является именно
политика банка в отношении вкладов физических лиц.
Несмотря на то, что 2014-2015 годы были непростыми для экономики
нашей страны, частные вкладчики не отказались от банковских услуг. И если
на рынке кредитования заметны тенденции снижения выдачи кредитов, то
вклады физических лиц поступают в банки без перебоев. Так, по мнению
Банка России, наши граждане, несмотря на все, что происходит с их
финансовым благополучием, несмотря на снижение ставок (в частности по
валютным депозитам), несут деньги в банки. Коммерческие банки остаются
для российских граждан основным финансовым институтом, где они
размещают денежные средства.
Многие эксперты отмечают, что в ближайшем будущем привлечение
средств от частных вкладчиков останется наиболее растущим сегментом
бизнеса коммерческих банков. Конечно, объемы привлекаемых средств
населения будут определяться такими факторами, как реальные доходы
граждан и их сберегательное поведение.
Если рассмотреть долю вкладов граждан, размещенных в крупнейших
банках, то за последние два года она сильно не изменилась. Вместе с тем,
несмотря на снижение процентных ставок в небольших банках, такие банки
продолжают сохранять свою роль на рынке привлечения вкладов. Небольшой
банк, видимо, умеет правильно работать с клиентами, налаживает такие
деловые взаимоотношения, которые позволяют ему сохранить доверие
граждан, которые в нем размещают деньги [43].
По мнению Центробанка, статистика не подтверждает, что вкладчики
бегут из мелких банков в крупные, несмотря на то, что последние годы
71
отзываются лицензии в основном у мелких и средних банков. Но отзыв
лицензии не вызывает серьезного беспокойства у вкладчиков, поскольку
практика работы системы обязательного страхования вкладов доказала, что
система функционирует стабильно.
Функции страховщика в обязательной системе страхования вкладов в
РФ возложены на Государственную корпорацию – Агентство по страхованию
вкладов. Законом о страховании вкладов предусмотрено, что при наступлении
страхового случая (отзыва лицензии или моратория на проведение банковских
операций), вкладчикам выплачивается страховое возмещение. Все средства
физических лиц, внесенные на территории Российской Федерации на
банковские счета по учету вкладов, являются застрахованными (за
исключением средств на предъявителя, средств в доверительном управлении,
электронных денежных средств.
В 2016 году Агентство по страхованию вкладов (АСВ) повысило ставки
страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов. Базовая ставка,
по которой страховые взносы будут уплачиваться всеми банками, осталась
неизменной – 0,1% расчетной базы за квартал. Дополнительная ставка
страховых взносов установлена на максимальном, предусмотренном законом
о страховании вкладов уровне – 50% базовой ставки. Повышенная
дополнительная ставка установлена на уровне 200% базовой ставки.
Указанные ставки вводятся в действие при уплате взносов за следующий
расчетный период (II квартал 2016 г.). Дифференцируемые ставки взносов с
2016 г. применяются в зависимости от превышения доходности привлеченных
банком вкладов над базовыми уровнями доходности, устанавливаемыми ЦБ
РФ, а также в зависимости от показателей финансовой устойчивости банков и
применения к ним мер воздействия со стороны Банка России.
На объемы привлечения вкладов населения существенное влияние
оказывает уровень ключевой ставки Банка России. Резкий рост ключевой
ставки провоцирует автоматический рост ставок по кредитам банков, а также
стимулирует банки меньше кредитовать и больше привлекать средств у
72
клиентов - и погашать долги перед Банком России.
Многие крупные и средние банки привлекают вкладчиков ставками на
уровне, превышающем ключевую ставку ЦБ РФ. Это, с одной стороны,
стимулирует вкладчиков к тому, чтобы заключить с банком депозитный
договор и тем самым привлеченные ресурсы банковского сектора растут, а с
другой стороны, растет и процентный риск банка. Если Центральный банк еще
снизит ключевую ставку, то коммерческие банки будут вынуждены снижать
ставки по своим кредитам, а заключенные ранее вклады окажутся для банков
не только не доходными, но и убыточными. Тем не менее, каждый банк
заинтересован в привлечении как можно большего числа частных вкладчиков.
Помимо частных вкладчиков, банки, конечно, не должны забывать и о
том, как удержать своих корпоративных клиентов и привлечь к обслуживанию
новые предприятия и организации. Кризисные явления в экономике повлияли
на обороты промышленного сектора и торговли. Денег на счетах организаций
в последний год стало относительно меньше, при том, что конкуренция в
банковской сфере растет. И конечно, не только физические лица и их
сбережения являются предметом конкурентной борьбы, но и счета
юридических лиц, особенно крупных клиентов. Для того чтобы удержать
корпоративных клиентов, банк должен предложить ему качественные услуги.
По мнению самих банкиров, прежде всего, речь должна идти о скорости и
индивидуальном подходе к каждому клиенту. Это те «киты», на которых
политика привлечения крупных клиентов строилась раньше и на которых она
тем более строится сейчас. Именно скорость удовлетворения потребностей
клиентов и индивидуальный подход к ним позволяют частным банкам
конкурировать с государственными финансовокредитными организациями.
Основные проблемы, связанные с формированием депозитной политики
банков и привлечением средств частных и корпоративных клиентов на
современном этапе, можно представить в виде следующей таблицы 18.
73
Таблица 18 – Проблемы депозитной политики российских банков на
современном этапе и пути их решения
Проблемы формирования
депозитной политики банка
на современном этапе
Кризисные явления в экономике
страны, недостаточная емкость
финансового рынка РФ
Падение уровня реальных
доходов физических лиц,
снижение сберегательной
активности населения
Снижение средств на счетах
предприятий и организаций
Возрастающая конкуренция
среди кредитных организаций
Пути решения
Наращивание собственного капитала кредитными
организациями, создание «буфера прочности» по
капиталу не только у крупнейших банков, но и у
средних региональных банков.
Повышение качества банковских услуг, сокращение
времени обслуживания, повышение удобства для
клиентов.
Удержание «старых» клиентов различными
выгодными предложениями и акциями (повышение
процентов по вкладам к праздникам, подарки
клиентам и т.п.).
Предложение максимально широкого спектра
вкладов с разными условиями.
Применение эффективной рекламы, презентации
банковских услуг на предприятиях и организациях по
предварительной договоренности с руководством
предприятия.
Деятельность коммерческих банков, направленная на привлечение
вкладчиков, производится с учетом штатных, информационных и финансовых
возможностей кредитной организации, а также в соответствии с клиентской, в
том числе депозитной политикой. Порой гораздо сложнее банку удержать
старого клиента, чем привлечь нового. Но необходимо сочетать и то, и другое,
несмотря на разницу в стоимости и трудозатратах на эти процессы. Если не
привлекать новых вкладчиков, банк может потерять и прибыль, и собственный
имидж.
Выстоять в сложных макроэкономических условиях и выдержать
конкурентную борьбу каждому банку может позволить тщательная
проработка его депозитной политики. Предложенные пути решения проблем,
связанных с формированием ресурсной базы и осуществлением депозитной
политики, помогут банку повысить эффективность своей деятельности.
Проблемы, присущие российской банковской системе, являются и для
ВТБ 24 (ПАО) основными проблемами на 2016-2017 годы.
74
Снижение реальных доходов населения сказалось на динамике вкладов
физических лиц в банке. По сравнению с началом 2013 годом, вклады
населения сократились. Это негативная тенденция для банка.
Одним из условий качественно нового этапа развития операций банков
с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной
и долгосрочной ресурсной базы. Более того, это также будет способствовать и
достижению экономической безопасности банка.
Ключевым
формирование
фактором
решения
качественного
стратегической
депозитного
задачи
портфеля.
является
Предпосылками
дальнейшего развития депозитной политики коммерческого банка являются:
 повышение доходов населения и юридических лиц;
 действие федерального закона «О страховании физических лиц в
банках российской федерации»;
 расширение линейки банковских продуктов для привлечения
средств населения и юридических лиц.
Депозитная
политика
–
политика
банка,
ориентированная
на
привлечение средств в ходе проведения пассивных операций банком.
Результатом депозитной политики выступает увеличение банковского
капитала, расширение сферы его деятельности, повышение эффективности
банка как экономической структуры.
Экономическая безопасность банка связана с его устойчивостью как
экономического субъекта, выполнением его функций по извлечению прибыли.
Относительно депозитной политики банка экономическая безопасность может
трактоваться как минимизация рисков при максимизации прибыли банка.
В условиях макроэкономической нестабильности существует угроза
возрастания экономических рисков коммерческих банков, связанная с
невыплатой по кредитам, как со стороны юридических, так и физических лиц.
Именно
в
данном
аспекте
необходимо
рассматривать
взаимосвязь
дивидендной политики банка и его экономической безопасности. В настоящих
условиях отечественным банкам предстоит активно конкурировать за
75
отечественного вкладчика, что связано с падением отечественной экономики
и объемов свободных средств у населения.
Приоритетным направлением депозитной политики банка в настоящее
время выступает стабилизация депозитного портфеля на основе его
оптимального объема путем ведения выверенной и грамотной депозитной
политики. В рамках данной стратегии банкам нужно формировать свой
депозитный портфель с учетом того, чтобы он позволял получать
максимальный
доход,
обеспечивал
осуществление
долгосрочных
низкорискованных вложений, но одновременно обладал бы минимальной
стоимостью, максимальной легкостью в управлении и обеспечивал высокий
уровень ликвидности в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Такая
депозитная политика является оптимальной в условиях возрастания
макроэкономических рисков, но она требует грамотного управления
депозитным портфелем, определения спектра эффективных банковских
продуктов, которые позволят максимально эффективно занимать средства.
Важным составляющим современной депозитной политики банка
является и то, что она должна демонстрировать стабильность в спектре
банковских продуктов. Чрезмерно быстрая смена банковских продуктов,
пусть и обусловленная экономически, может негативно сказаться на
физических лицах, которые могут воспринять ее как свидетельство
неустойчивости банка. Поэтому в отношении физических лиц банк должен
проводить очень взвешенную политику. Необходимо не только разрабатывать
новые банковские продукты, но и определить ту категорию лиц, которые
согласны (часто меняют) виды банковских продуктов – именно им возможно
предлагать (как путем электронной рассылки, так и телефонными звонками)
новые банковские продукты, при этом категорию консервативных вкладчиков
(как правило это лица старшего возраста) подробными вопросами лучше не
тревожить.
Совершенствование депозитной политики банка может идти по
нескольким направлениям:
76
 расширение номенклатуры банковских продуктов;
 пересмотр структуры ранее привлеченных средств, уменьшив долю
дорогих ресурсов как путем перевода клиентов на новые банковские
продукты, так и путем реструктуризации депозитного портфеля;
 диверсифицировать депозитные ресурсы банка с целью минимизации
риска;
 диверсифицировать депозитные ресурсы по срочности вкладов,
расширить предложения по среднесрочным и долгосрочным вкладам;
 ввести специальные банковские продукты, связанные с памятными
датами для клиентов и потенциальных депозитариев (дни рождения детей и
родственников, юбилеи, круглые даты календаря, государственные праздники
и т.д.);
 предлагать размещение средств при одновременном предоставлении
льгот при обслуживании в расчетно-кассовых офисах, предоставлении
кредитных карт и т.д.;
 переход к индивидуально разработанным под конкретного клиента, с
учетом специфики его труда и отдыха банковским продуктам;
 создание номенклатуры банковских продуктов с опережающей
инфляцию процентной ставкой;
 развитие депозитной и банковской инфраструктуры, развитие
системы телебанкинга, интернет-банкинга и т.д.;
Таким образом, в современных условиях депозитная политика банка
выступает важнейшей гарантией его экономической безопасности, будучи
ориентированой на привлечение средств в долгосрочном периоде, она должна
минимизировать риски по ним, а также снизить стоимость этих средств.
77
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Для привлечения средств во вклады и депозиты физических и
юридических лиц, по мнению многих экспертов, можно использовать
следующие пути, представленные в таблице 19.
Таблица 19 – Способы привлечения вкладчиков в ВТБ 24 (ПАО)
Способы
привлечения вкладов
Особенности применения
Реклама должна быть яркой и запоминающейся, подчеркивать
выгодность условий для вкладчиков. Наиболее привлекательной является
Использование рекламы реклама на телевидении, радио, Интернете. Очень эффективными
оказываются презентации банковских услуг на предприятиях и
организациях по предварительной договоренности с их руководством
Использование всевозможных акций для вкладчиков: повышение
процентов по вкладам к праздникам и памятным датам; вручение
Рекламные акции
подарков постоянным клиентам с символикой банка (ручка, блокнот,
кружка с логотипом банка и т.п.)
Особые
Поздравление постоянных клиентов с праздниками (рассылка
взаимоотношения с
поздравительных смс, сувениры к праздникам с логотипом банка;
постоянными клиентами сертификаты на покупку товаров от организаций-партнеров и др.)
Расширение
продуктовой линейки
Предложение максимально широкого спектра вкладов с разными
условиями
Из перечисленных путей ВТБ 24 (ПАО) можно предложить провести
акции для частных вкладчиков к таким праздникам, как Новый год, 8-е Марта,
а также можно предложить акции для выпускников школ и вузов.
Для продвижения этих акций банку необходимо провести рекламу.
Поскольку предлагаются акции к Новому году и 8 Марта, а также к выпускным
вечерам, то расчет необходимо делать за 3 месяца. Необходимо «продвигать»
данную акцию за месяц до начала праздника (соответственно, примерно с
середины ноября до середины декабря, в феврале, а также мае). Яркой является
реклама по телевидению, также можно разместить рекламу на транспорте и в
печатных изданиях.
Из печатных изданий остановим свой выбор на журнале «Телесемь»,
этот журнал выходит и в других регионах. Основным фактором выбора этого
журнала является огромная аудитория издания, обеспечивающая массовую
78
узнаваемость рекламных макетов. Важно и то, что тираж большой и при этом
платный: журнал покупают, он не достается читателю просто так. «Телесемь»
интересен и в плане редакционного материала. Он выгодно отличается от
многих печатных СМИ качеством, яркой печатью.
Выбор телеканалов также обусловлен тем, что каналы СТС и ТНТ
смотрит большое количество телезрителей, и вещание происходит на всей
территории присутствия банка.
Рассчитаем затраты на рекламу на примере офиса ВТБ 24 (ПАО) в ДО
«Семеновский».
Примерный расчет затрат на рекламу приведем в таблице 20.
Таблица 20 – Расчет затрат на рекламу акций банка по вкладам
Наименование
рекламы
Реклама на
телевидении
Газеты и
журналы
Всего затрат
Содержание
рекламы
Стоимость
услуги,руб.
Количество
Расчет затрат в
месяц, руб.
Затраты, в
год, тыс.
руб.
Размещение
560*10*2=
336 * 3 мес.
видеоролика на
560 руб./сек. 2 раза в день 11200 руб / день
= 1 008
телеканале СТС
11200*30=336 000 тыс. руб.
(10 сек)
бегущая строка
(20 слов) о
(550*20)*3=
990 * 3 мес.
проведении акций 550 руб/сл. 3 раза в день 33000 руб / день
= 2970
по вкладам на
33000*30=990 000 тыс. руб.
телеканале ТНТ
Реклама в журнале
(47,6 тыс. экз.
34,2
11400 руб.
11400
Телесемь
тираж)
тыс. руб.
4012,2
1337 400 рублей
тыс. руб.
За счет размещения в нескольких районах на рекламу акций по вкладам
банк может затратить в год: 4012,2 * 4 = 16048,8 тыс. руб.
Основываясь
на
среднестатистических
данных
маркетинговых
исследований эффективности рекламы, данную рекламу в течение одного месяца
прослушало и посмотрело 200 тысяч человек. Если 5-10% от этого числа
воспользуются предложением банка, то порядка 10-20 тыс. новых вкладов может
быть открыто. Данное количество соответствует возможностям банка.
79
По данным информационных агенств средняя сумма вклада в России
составляет порядка 140 тыс. рублей. Следовательно, если порядка 15 тыс.
вкладчиков обратятся в банк по акции, то сумма дополнительно привлеченных
средств по этим вкладам составит:
15 000 чел. * 140 000 руб. = 210 млн. рублей.
Чтобы рассчитать сумму дополнительно привлеченных средств в год,
необходимо учитывать средний срок вклада (Сд). Этот показатель считается
показателем стабильности вкладов и рассчитывается по формуле (1):
Сд=
Сост*Д
ОбВК
,
(1)
Где Сост – средний остаток вкладов;
ОбВК – оборот по выдаче вкладов;
Д – количество дней в периоде.
Сначала необходимо рассчитать средний остаток на счетах по учету
депозитов без учета средств на расчетных и текущих счетах клиентов, то есть
средний остаток по срочным вкладам физических лиц. Для этого используем
данные ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО):
Сост = (649,58 + 2,15) + (786,81 + 1,75) / 2 = 720,145 млн. руб.
Оборот по выдаче вкладов (ОбВК) по данным отчетности банка
составляет 1211,3 млн. руб.
Следовательно, средний срок хранения вкладов в банке за отчетный год
составляет:
Сд = (720,145 / 1211,3)* 365 = 217 дней.
Таким образом, расчеты показали, что дополнительные средства,
привлеченные банком по итогам проведенных акций, составят за год:
(210 * 217) / 365 = 124,85 млн. рублей.
Второе предложение касается средств юридических лиц. Банк может
предложить своим постоянным клиентам часть остатков на их расчетных и
текущих счетах вложить в срочные депозиты. Для этого можно рассчитать
80
показатель неснижаемого остатка депозитов (Но) по формуле (2):
Но=ОСср/По*100%,
(2)
где ОСср – средний остаток средств на расчетных и текущих счетах
(депозитах до востребования) за соответствующий период прошлого года;
По – кредитовый оборот по счетам за период (поступление во вклады до
востребования в течение периода).
По данным ДО «Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) рассчитаем средний
остаток средств на расчетных счетах:
ОСср = (153,98 + 93,03) / 2 = 123,51 млн. руб.
Совокупные фактические поступления на расчетные счета за последний
отчетный год составили по клиентам – юридическим лицам – 775 млн. руб.
Но = (123,51 / 775) * 100% = 15,9%.
Следовательно, порядка 15,9% средств по счетам можно предложить
поместить на срочные вклады, что составит:
93,03 * 15,9% = 14,79 млн. руб.
Результаты произведенных расчетов представим в виде таблицы 21.
Таблица 21 – Прогнозный эффект от предложенных мероприятий ДО
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО)
Показатель
Срочные депозиты физических лиц
Срочные депозиты юридических лиц
Остатки средств на расчетных счетах
юридических лиц
Стабильные (срочные) депозиты
юридических и физических лиц
Значение показателя, млн. руб.
Темп прироста, %
Абсолютное
Факт
Прогноз
отклонение
788,56
913,41
124,85
15,8%
129,14
143,93
14,79
11,5%
93,03
78,24
-14,79
-15,9%
917,7
1057,34
139,64
15,2%
Таким образом, для совершенствования депозитной политики банка
можно сделать предложения по применению рекламных акций по вкладам с
целью привлечь дополнительные средства от постоянных клиентов банка, а
81
также от других заинтересованных частных вкладчиков.
Расчеты показали, что при эффективной рекламе дополнительно
привлеченные средства физических лиц составят 124,85 млн. рублей, что на
15,8% выше, чем фактическое значение срочных вкладов населения в ДО
«Семеновский» ВТБ 24 (ПАО) по состоянию на 01.01.2017 г.
Кроме того, можно предложить клиентам – юридическим лицам часть
остатков на их расчетных счетах вложить на определенный срок, что для
клиентов имеет преимущества, так как проценты по срочным вкладам в банке
составляют более 6% годовых, а по депозитам до востребования (то есть по
остаткам средств на расчетных счетах) доходность всего 0,01% годовых. Банк
также получает преимущества от этого, так как получает в свое распоряжение
определенную сумму на определенный срок и это является стабильным
ресурсом банка. Расчеты показали, что на срочные депозиты юридических лиц
можно перенести 14,79 млн. рублей, следовательно, на срочных депозитах
юридических лиц средств станет на 11,5% больше по прогнозу, чем
фактически на 01.01.2017 г.
Итак, проведение предложенных мероприятий приведет к увеличению
стабильных депозитов в банке на 139,64 млн. рублей или на 15,2%, что говорит
о повышении стабильности ресурсной базы банка и, следовательно, о
повышении эффективности депозитной политики.
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из условий качественно нового этапа развития операций банков
с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной
и долгосрочной ресурсной базы. Более того, это также будет способствовать и
достижению экономической безопасности банка.
Ключевым
формирование
фактором
решения
качественного
стратегической
депозитного
задачи
портфеля.
является
Предпосылками
развития депозитной политики коммерческого банка является:
 повышение доходов населения и юридических лиц;
 экономическая безопасность кредитных организаций и банковского
сектора в целом;
 расширение состава банковских продуктов для привлечения средств
населения и юридических лиц.
Депозитная
политика
–
политика
банка,
ориентированная
на
привлечение средств в ходе проведения пассивных операций банком.
Результатом депозитной политики выступает увеличение банковского
капитала, расширение сферы его деятельности, повышение эффективности
банка как экономической структуры.
Экономическая безопасность банка связана с его устойчивостью как
экономического субъекта, выполнением его функций по извлечению прибыли.
Относительно депозитной политики банка экономическая безопасность может
трактоваться как минимизация рисков при максимизации прибыли банка.
В условиях макроэкономической нестабильности существует угроза
возрастания экономических рисков коммерческих банков, связанная с
невыплатой по кредитам, как со стороны юридических, так и физических лиц.
Именно в данном аспекте необходимо рассматривать взаимосвязь депозитной
политики банка и его экономической безопасности. В настоящих условиях
отечественным банкам предстоит активно конкурировать за отечественного
вкладчика, что связано со снижение отечественной экономики и объемов
83
свободных средств у населения.
Успешное развитие и эффективное функционирование коммерческого
банка невозможно обеспечить без детально проработанной и экономически
обоснованной депозитной политики, учитывающей особенности деятельности
самой кредитной организации и ее клиентов, выбранные приоритеты
дальнейшего роста и улучшения качественных показателей деятельности
банка, социально-экономические условия,
в которых
осуществляется
банковская деятельность.
Операции
по
привлечению
денежных
средств
регулируются
Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О
банках и банковской деятельности», Положением «О порядке начисления
процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением
денежных средств банками», Положением «Об обязательных резервах
кредитных организаций», Инструкцией «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Инструкцией «Об открытии и
закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», Указанием «Об
установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований)
Банка России».
Комплекс
мер,
направленных
на
мобилизацию
кредитными
организациями денежных средств юридических и физических лиц, а также
госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего
взаимовыгодного использования осуществляется посредством депозитной
политики.
Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить
банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему
гарантирования вкладов. Укрепление депозитной базы очень важно для
банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга
вкладчиков юридических и физических лиц, можно улучшить организацию
депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это
можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и
84
физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить
потребности
клиентов,
улучшить
обслуживание,
повысить
заинтересованность в размещении средств в банках. В целом же можно
отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств
на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт,
растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения
средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в
банковской сфере.
В настоящий момент времени ВТБ 24 (ПАО) совместно с Центральным
банком России участвует в формировании финансовой политики страны.
Большинство
правительственных,
президентских
программ
находят
поддержку и претворяются в жизнь с участием ВТБ 24 (ПАО). Из самых
масштабных – это ипотечное кредитование, льготное автомобильное
кредитование. Банковские, кредитные карты ВТБ 24 (ПАО) востребованы во
всех странах из-за популярности банка за рубежом.
В целом анализ депозитных операций банка показал, что к началу 2017
года результаты депозитной политики ВТБ 24 (ПАО) были положительными
по сравнению с предыдущей отчетной датой.
В ходе проведенного исследования были выявлены следующие
основные внутренние и внешние проблемы депозитной политики банка в
современных условиях:
 кризисные явления в экономике страны, недостаточная емкость
финансового рынка РФ;
 падение уровня реальных доходов физических лиц, снижение
сберегательной активности населения;
 снижение средств на счетах предприятий и организаций;
 возрастающая конкуренция среди кредитных организаций.
Для ВТБ 24 (ПАО) выявленные тенденции по снижению объема вкладов
населения и депозитов организаций и предприятий являются наиболее острой
проблемой, что заставляет его пересматривать свою депозитную политику.
85
Для совершенствования депозитной политики банка можно сделать
предложения по применению рекламных акций к таким праздникам как
Новый год и 8-е Марта, а также к памятным датам (для выпускников вузов и
школ) с целью привлечь дополнительные средства от постоянных клиентов
банка, а также от других заинтересованных частных вкладчиков. Расчеты
показали, что при эффективной рекламе дополнительно привлеченные
средства физических лиц составят 124,85 млн. рублей, что на 15,8% выше, чем
фактическое значение срочных вкладов населения в ДО «Семеновский» ВТБ
24 (ПАО) по состоянию на 01.01.2017 г.
Кроме того, можно предложить клиентам – юридическим лицам часть
остатков на их расчетных счетах вложить на определенный срок, что для
клиентов имеет преимущества, так как проценты по срочным вкладам в банке
составляют более 6% годовых, а по депозитам до востребования (то есть по
остаткам средств на расчетных счетах) доходность всего 0,01% годовых. Банк
также получает преимущества от этого, так как приобретает в свое
распоряжение определенную сумму на определенный срок и это является
стабильным ресурсом банка. Расчеты показали, что на срочные депозиты
юридических лиц можно перенести 147,9 млн. рублей, следовательно, на
срочных депозитах юридических лиц средств станет на 11,5% больше по
прогнозу, чем фактически на 01.01.2017 г.
Таким образом, проведение предложенных мероприятий приведет к
увеличению стабильных депозитов в банке на 139,64 млн. рублей или на
15,2%, что говорит о повышении стабильности ресурсной базы ВТБ 24 (ПАО)
и, следовательно, о повышении эффективности депозитной политики
коммерческого банка.
86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II от 26.01.1996
г. № 14-ФЗ (в ред. от 28.03.2017 г. № 39 – ФЗ) [Электронный ресурс]. Доступ
из справ.-правовой системы «Гарант».
2. О банках и банковской деятельности. [Электронный ресурс]:
Федеральный Закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 26.07.2017 г. № 205ФЗ). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
[Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от
18.07.2017 г. № 176-ФЗ). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
4. Об обязательных нормативах банков. [Электронный ресурс]:
Инструкция Банка России № 139- И от 03.12.2012 г. (в ред. от 13.02.2017 г. №
4292-У). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
5. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации. [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177ФЗ (в ред. от 03.07.2017 г. № 364- ФЗ). Доступ из справ.-правовой системы
«Гарант».
6. Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего
совокупного
дохода
кредитных
организаций.
[Электронный
ресурс]:
Положение ЦБ РФ от 22 декабря 2014 г. № 446-П (в ред. Указания ЦБ РФ от
05.11.2015 г. № 3840-У). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
7. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам), депозитных счетов. Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. № 153И. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
8. Об обязательных резервных требованиях. Указание ЦБ РФ от 27
июня 2016 г. № 4052-У. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой
системы «Гарант».
9. Банковское дело: учебник для бакалавров / Под ред. Е. Ф. Жукова. –
М.: Юрайт, 2015. – 591 с.
87
10. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т. М. Костерина. – М.:
Издательство Юрайт, 2013. — 332 с.
11. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив
авторов; под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2014. — 348 с.
12. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробова. –М.: Магистр,
2015. – 590 с.
13. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробова. –М.: Магистр,
2015. – 590 с.
14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Организация деятельности
коммерческого банка. - М.: ЮРАЙТ, 2013. – 278 с.
15. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В.
Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c.
16. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки. М.: Дашков и К, 2013. — 400 с.
17. Банковский менеджмент: Учебник: под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е
изд., перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 560 с.
18. Банковское дело: экспресс курс: Учебное пособие / Под ред. О.И.
Лаврушина. – 4-е изд, перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 352 с.
19. Банковское дело: Учебник: под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-e изд.,
перераб. и доп. - М.: Магистр, 2015. – 590 с.
20. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие / Е.П.
Жарковская - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2016. – 765 с.
21. Жукова Е.Ф. Банковское дело: учебник для студентов вузов /
Е.Ф.Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2015. – 575 с.
22. Исаев Р.А. Бизнес-процессы в современной кредитной организации:
описание, оптимизация, регламентация и управление // Управление в
кредитной организации. – 2016. - № 11. – С.21-28.
23. Кудрявцева М.Г. Базель: новые правила игры // Банковское дело. –
2015. – №12. – С.24-31.
24. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для СПО / Т.М.
Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 332 c.
88
25. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп.
/ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 672 с.
26. Мартыненко,
Н.Н.
Банковские
операции:
Учебник
для
академического бакалавриата / Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова, О.С.
Рудакова. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 612 c.
27. Малкина М.Ю., Иванова А.Ю. Анализ особенностей развития
кредитной системы России в современной институциональной среде //
Финансы и кредит. – 2016. – №28. – С. 21-33.
28. Основы банковского менеджмента: Учебное пособие / Под общ. ред.
О.И. Лаврушина. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 602 с.
29. Стародубцева Е.Б. Банковское Дело. – М.: Форум, 2016. – 464 с.
30. Филин Д.Н. Перспективы развития спектра продуктов и услуг
Национального бюро кредитных историй // Банковское кредитование. – 2016.
– №2. – С. 38-46.
31. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и
зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2015. – 144 с.
32. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru/ (дата обращения 11.11.2017)
89
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Годовая бухгалтерская отчетность ВТБ 24 (ПАО) за 2014-2016 гг.
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа