close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Ларина Наталья Владимировна. Совершенствование антикризисного регулирования банковской деятельности на современном этапе

код для вставки
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
9
1.1 Понятие и сущность антикризисного регулирования банковской
деятельности
9
1.2 Проблемы антикризисного управления банковской деятельности
21
1.3 Методы и инструменты антикризисного регулирования банковской
деятельности
25
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО
УПРАВЛЕНИЯ АО «ГАЗПРОМБАНК»
39
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика
АО «Газпромбанк»
39
2.2 Анализ финансового состояния АО «Газпромбанк»
44
2.3 Организация антикризисного управления в АО «Газпромбанк»
78
3 ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ
АНТИКРИЗИСНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В АО «ГАЗПРОМБАНК»
90
3.1 Направления совершенствования антикризисного управления в
АО «Газпромбанк»
90
3.2 Система страхования как элемент антикризисного управления
99
3.3 Совершенствование в управлении процентным риском
АО «Газпромбанк»
108
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
119
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
126
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Финансовая отчетность АО «Газпромбанк»
131
5
ВВЕДЕНИЕ
Устойчивое и эффективное функционирование банковского сектора
является залогом стабильного развития российской экономики. В настоящее
время в России полностью сформирована национальная банковская система.
Однако нельзя с полной уверенностью говорить об успешном формировании
механизмов
регулирования,
мониторинга
и
прогнозирования,
в
целях
бесперебойного и эффективного функционирования системы. Мировой
финансовый кризис 2008 года и локальный национальный кризис 2014 года
подтвердили несостоятельность системы предупреждения и уклонения от
рисков в банковском секторе, а также уязвимость его в целом, что, несомненно,
требует пристального внимания и более детального изучения.
В процессе перехода из одного экономического уклада в другой является
до конца не завершенным, о чем говорят выявленные недостатки в нынешней
банковской системе, к ним относятся: низкая конкурентоспособность,
консерватизм,
желание
получить
дополнительную
государственную
поддержку. В настоящее время в процессе освоения данного сектора экономики
выявляется все больше проблем. Одни носят фундаментальный характер и их
крайне сложно решить, другие зависят от отдельных факторов воздействия,
третьи связаны с низким качеством управления руководством, а также
внутренними
ориентирами
и
приоритетами,
которые
имеют
свойство
расходиться с нормами законодательства.
Переориентация деятельности коммерческих банков со спекулятивного
бизнеса в сферу реальной экономики настоятельно требует, прежде всего,
реорганизации системы внутреннего контроля всей деятельности банка.
В связи с этим, банковской системе России первостепенно необходимо
решать проблемы финансового менеджмента, маркетинга и контроля. Именно
изучение и развитие этих важных вопросов позволит банкам снизить
отрицательные
последствия
актуальность выбранной темы.
экономических
циклов.
Этим
обусловлена
6
Высокий уровень конкуренции на рынке банковских услуг, недостаточно
развитые методики выявления и определения проблем банка, а также
недостаточность отечественного опыта в данном направлении в России
подтверждает актуальность выбранного направления исследования, а также
определяет цели и задачи исследования.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе
существующих
механизмов
антикризисного
управления
банковской
деятельностью, выявление недостатков и разработка на основе имеющихся
механизмов системы эффективного антикризисного управления на уровне
коммерческого банка, способной повысить его устойчивость.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1) изучить понятие и сущность антикризисного управления банковской
системой России;
2) проанализировать современное состояние антикризисного управления,
а также выявить имеющиеся проблемы на современном этапе развития;
3)
проанализировать
механизмы
и
инструменты
антикризисного
управления банковской деятельностью, их структурирование, а также слабые и
сильные стороны;
4) проанализировать и оценить деятельность коммерческого банка, по
установленным стандартам анализа финансовой отчетности банка;
5) определить необходимость применения антикризисного управления в
коммерческом банке, на основе проведенного анализа;
6) разработать принципы повышения устойчивости коммерческого банка
за счет внедрения систем воздействия на качество управления;
7) разработать систему и переход ее к практической реализации по
повышению устойчивости банка под воздействием ряда проблем на основе
модернизации имеющихся процедур и правил ведения бизнеса;
8) провести качественную и количественную оценку преимуществ и
недостатков, вызванных созданием и внедрением специализированной модели
7
по увеличению устойчивости коммерческого банка.
Объектом исследования является Акционерное Общество «Газпромбанк»,
а также его качественное изменение устойчивости под воздействием
внедряемого проекта.
Предметом
исследования
является
механизмы
антикризисного
управления в банковской системе и в коммерческом банке.
Методологической и теоретической базой послужили фундаментальные
исследования отечественных и зарубежных ученых в области проблематики
устойчивого развития и надежности банковской системы, финансового
оздоровления коммерческих банков, организации деятельности центрального
банка, банковского менеджмента и т.д.
Информационной базой послужили официальные документы, такие как:
федеральные законы РФ, подзаконные акты, приказы и инструкции, а также
распоряжения исполнительных органов.
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в
следующем:
1) дана полная классификация факторов, оказывающих прямое и
косвенное влияние на проявление кризиса, а также на финансовую
устойчивость банковской системы в целом и каждого банка в отдельности;
2) обоснована необходимость антикризисного управления банковской
системой, в рамках решения первостепенных задач коммерческого банка, а
именно, осуществление эффективного функционирования;
3) разработана система антикризисного управления коммерческим
банком, на основе превентивных методов, работа такой системы должна быть
согласованна с законодательством РФ, а также осуществлена на плановой
основе;
4) выявлены ключевые показатели, на основе которых принимается
решение о необходимости принятия управленческого решения;
5) выявлены и сгруппированы современные проблемы, способствующие
ухудшению качества антикризисного управления банком;
8
6) определены наиболее приемлемые направления совершенствования
антикризисного управления банком, основываясь на результатах диагностики
финансовой отчетности коммерческого банк.
Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость
исследования заключается в уточнении и расширении понятия «антикризисное
управление
банком»;
дальнейших
исследованиях
содержания
понятия
внутреннего контроля в банке; исследовании и уточнении понятия «финансовая
устойчивость коммерческого банка» и «финансовая устойчивость банковской
системы».
Практическая значимость работы состоит в том, что положения,
рекомендации и выводы выпускной квалификационной работы ориентированы
на использование в масштабах как конкретного банка, так и банковской
системы в целом и способны с минимальными затратами значительно повысить
ее устойчивость, обеспечив прочную базу для стабильного развития экономики
страны. Особо важным является то, что положения настоящей работы
относительно организации антикризисной службы могут быть внедрены в
рамках отдельно взятого коммерческого банка, что поможет значительно
сократить риск его банкротства.
9
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1 Понятие и сущность антикризисного регулирования банковской
деятельности
Необходимость антикризисного менеджмента банковской деятельности
напрямую связана с тем, что банковская сфера считается общественным
институтом, выступающим посредником в экономических взаимоотношениях.
В
период
ослабления
платежеспособности,
а
банка,
связанного
с
также
конкурентных
потерей
ликвидности
преимуществ,
и
негативное
воздействие оказывается на все субъекты взаимоотношений, тем или иным
образом связанные с банком. А именно подрывается основы функционирования
банковской системы, такие как участие в фондовых рынках, осуществление
движения капитала через вкладные операции и кредитование, обслуживание
потребностей населения в платежных механизмов. Это и многое другое
обуславливает
потребность
банка
в
государственном
и
внутреннем
антикризисном управлении.
В настоящее время в России понятие банковского кризиса стало
актуальным в период становления крупного кризиса носящего системный
характер в период 1995-1998гг. Данное проявление именно в банковской сфере
стало причиной изменения основ функционирования экономики в целом в
стране, вызванное внутренним структурным кризисом, т.е. неспособностью
перестроить свою структуру и принципы работы под новую сложившуюся
систему, что привело к угнетению жизнедеятельности банков.
Исходя из этого, следует сделать вывод о том, что банковский кризис
может быть присущ конкретному банку или банковской системе в целом.
Существует две значимые особенности банковского кризиса:
1.
Кризисное явление, возникшее в отдельно взятом банке, при
наличии неэффективных мер по локализации или оздоровлению, начинает
10
распространяться на все элементы банковской системы, тем самым формируя
крупномасштабный
системный
кризис
приводящий
к
нарушению
функционирования остальных участников рынка.
2.
Разнообразие проявлений банковских кризисов, данная специфика
связана с тем, что банк, осуществляя свои функции, взаимодействует на
экзогенном и эндогенном уровне, с разными отраслями производства, а также
населением.
В целом банковские кризисы имеют неоднородный характер и вектор
направленности, так на разных этапах развития национальной экономики
встречаются совершенно разные кризисы, по сути возникновения и по
последствиям, которые они несут за собой (таблица 1).
Таблица 1 – Классификация банковских кризисов [45]
Критерий
По широте охвата
По уровням экономики
По причине возникновения
По силе воздействия
По времени воздействия
По источнику
По возможности преодоления
Виды кризисов
Отдельные или единичные
Локальные или групповые
Системные
Микрокризис
Макрокризис
Мировой кризис
Случайный
Закономерный
Циклический
Болезненные
Разрушительные
Катастрофические
Кратковременные
Средней продолжительности
Долговременные
Внешние
Внутренние
Стихийные
Искусственные
Смешанные
Преодолимые с помощью внутренних сил
Преодолимые с внешней помощью или под
внешним воздействием
Непреодолимые
11
Данная
таблица
подтверждает
предположение
о
многогранности
проявления банковских кризисов, что требует подробного возникновения их
причин и противоречий.
Основополагающими понятиями при определении кризисного состояния
предприятия можно считать несостоятельность и банкротство банков.
В
международной
практике
данные
понятия
индивидуальны
и
закреплены в законодательстве.
Под
несостоятельностью
банка,
в
трактовке
европейского
законодательства, понимается временное невыполнение обязательств перед
кредиторами, однако даже в краткосрочном периоде данное явление негативно
сказывается на контрагентах банка, снижая оборачиваемость капитала и
возможного
подрыва
инвестиционных
программ
кредиторов
понятие
относительный
по
воспроизводству.
Если
предыдущее
носило
характер,
то
банкротство банка носит четко уголовно-правовой характер, т.к. данное
решение принимается официально, судом, объявляя банк полностью не
платежеспособным и подлежащим ликвидации в добровольном порядке.
Однако до официального решения банка и суда нельзя говорить о банкротстве,
имеет место понятие кризисное состояние банка на грани банкротства.
Российское законодательство не разграничивает данные понятия, делая
их равнозначными, вопросы об антикризисном управлении и процедурах
банкротства регламентируются Федеральный закон "О несостоятельности
(банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями,
вступившими в силу 01.01.2017 г.) [7]. Как было ранее отмечено данный закон
делает эти понятия синонимами. При этом под несостоятельностью банка
принято считать решение арбитражного суда о невозможности кредитной
организации отвечать по своим обязательствам перед кредиторами. В случае
если банк в течение двух недель с момента наступления требования не
способен оплатить обязательные платежи его признают не способным
12
осуществлять свою деятельность, а также если его активов не достаточно для
покрытия всех обязательств.
Таким образом, при анализе банка на предмет подверженности кризису
следует применять показатели качественного и количественного характера,
помимо этого для повышения эффективности антикризисного менеджмента
необходимо осуществлять оценку причин и факторов кризисного явления.
Конкретное проявление кризисных явлений признается симптомом, он
проявляется в процессе анализа деятельности банка при изучении его
показателей. Можно выделить следующие показатели деятельности банка:
- показатели ликвидности;
- показатели прибыльности;
- показатели структуры активов и пассивов;
- показатели достаточности капитала банка.
Под
симптомом
кризиса
понимается
первоначальное
внешнее
проявление, свидетельствующее о его приближении.
Фактор кризиса — событие, или зафиксированное состояние, или
установленная тенденция, свидетельствующая о наступлении кризиса [16].
Причина кризиса — события или явления, вследствие которых
появляются факторы кризиса [16].
Причины кризиса оказывают непосредственное воздействие на банк в
определенном промежутке времени, при этом факторы кризиса всегда
присутствуют в банке и производят отрицательное воздействие только при
проявлении определенных причин.
В процессе функционирования кредитная организация сталкивается с
двумя крупными типами факторов: внешние и внутренние (таблица 2).
Факторы, как и риски, могут носить как конструктивный, так и деструктивный
характер, именно взаимодействие двух этих групп факторов приводит к
дестабилизации банковской деятельности.
13
Таблица 2 – Факторы банковских кризисов [30]
Внутренние факторы
Внешние факторы
Отрицательное соОтрицательное соОбщая
Общая
держание фактора.
держание фактора.
характеристика
характеристика
провоцирующее
провоцирующее
фактора
фактора
кризис
кризис
Уровень качества
Управления
Банком
Средний, низкий
Общее состояние
Экономики
Системный KpHine в
экономике, связанный с
падением производства,
инфляцией, неплатежами.
кризисом инвестиций
Политика управления
активами и
пассивами банка
Рискованная
Политика
Состояние
банковской
системы
Низкий уровень
капитализации; отсутствие
достаточных ресурсов;
подверженность кризисам
Величина капитала
Банка
Недостаточность
собственного
капитала банка
Состояние
финансового
рынка
Финансовый кризис и.
как частность, фондовый
кризис
Уровень доверия
к банковской
системе
Кризис доверия со стороны
клиентов банков
Политическая
ситуация в стране,
регионе
Высокий уровень
политических рисков
Выполнение нормативов Нарушение нормативов
ликвидности
ликвидности
Степень
диверсификации
портфеля
Инвестиций
Характер основных
видов банковских
политик (кредитной,
валютной,
процентной)
Недостаточная
степень
диверсификации
Характер
Чрезмерно рискованные,
законодательства
непродуманные, и
и
неосторожные
Регулирования
Характер процесса
управления
банковскими рисками
Отсутствие развитой
системы
риск-менеджмента
в банке; принятие
чрезмерных рисков
Система
организационного
управления
Слабый уровень
организационного
Управления
Система внутреннего
контроля
Недостаточный
уровень/или
отсутствие системы
внутреннего
контроля
Кадровая политика
Кадровые диспропорции
Негативное
воздействие
выше
Характер
конкуренции на
финансовом
рынке
Несовершенство правовой
базы и системы
регулирования
Недобросовестная
конкуренция
Отсутствие института как
Уровень развития
такового или отсутствие
рыночной
четких критериев понимания
дисциплины
его элементов
приведенных
факторов
или
их
совокупности отражается на банке в виде рисков. Риск – это, вероятность
14
(угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов
или
появления
дополнительных
затрат
в
результате
определенной
производственной и финансовой деятельности [36].
Превышение негативных факторов над положительными, во внутренней
среде банка свидетельствует о несостоятельности банка и не правильном
ведении дел (бизнеса). В сущности это означает отклонение от норм ведения
бизнеса посредством принятия нежелательных рисков на себя, что в
долгосрочной перспективе способствует ухудшению финансового состояния, в
лучшем случае снижается прибыль, в худшем случае рост конечного убытка.
Внешние
и
внутренние
факторы
имеют
прямую
взаимосвязь,
непременный контроль, за внутренними факторами и игнорирование внешних
способствует ухудшению функционирования банка в целом и проявлению
деструктивных рисков. При отсутствии контроля, за внутренними факторами,
банк может получить усиленный разрушительный эффект подкрепленный и
много кратно усиленный внешними факторами.
В общем виде подводя итог следует отметить, что для эффективного
управления
банком
необходимо
осуществлять
именно
антикризисное
управление, при постоянном мониторинге внешней и внутренней среды, и
выделением антикризисного менеджмента в банке, для осуществления этих
целей.
В специализируемой литературе предполагается различная трактовка
понятия антикризисного менеджмента кредитной организации:
1. Антикризисный менеджмент – это управление банком в условиях
кризиса,
целью
которого
является
устранение
кризисных
явлений
воздействующих на банковскую структуру.
2. Антикризисный менеджмент – совокупность методов и инструментов
правового характера направленных на предотвращение целенаправленного или
непредвиденного банкротства.
Данные трактовки имеют ограниченный потенциал, и не в полной мере
раскрывают сущность антикризисного менеджмента банковской деятельности.
15
В связи с этим существует еще один подход, который дает расширенную и
углубленную трактовку данного подхода:
1) деятельность в области снижения принятых банком чрезмерных
рисков;
2) деятельность в области локализации и устранения признаков
банкротства;
3) конкурентное производство.
Еще одно определение предполагает, что антикризисное управление – это
такой вид управления, при котором развиты механизмы предвидения и
мониторинга
кризиса,
анализа
его
природы,
вероятности,
признаков,
применения методов снижения отрицательных последствий кризиса и
использования его результатов для будущего более устойчивого развития.
В целом, антикризисный менеджмент банком представляет собой
совокупность
мероприятий
по
рационализации
управления
рисками
коммерческого банка, а также предупреждением наихудших сценариев
развития – банкротства, или непосредственно осуществление процедур
банкротства.
В общем смысле антикризисное управление кредитной организацией –
это ряд мероприятий исходящих из структуры банковской системы РФ, т.е.
мероприятия первого уровня управления, которые осуществляются мега
регулятором (Банком России), целью которых является стабильное развитие
банковского сектора и защита общественных интересов. На втором уровне
собственно внутреннее управление конкретного банка с целью обеспечения
собственных интересов.
Исходя из выше изложенного, антикризисное управление банковской
деятельностью имеет несколько этапов (рисунок 1).
16
Рисунок 1 – Этапы антикризисного управления банком
Комплекс мероприятий по управлению банком в условиях кризиса
включает следующие элементы антикризисного управления:
 превентивно-рисковый компонент, реализуемый через систему рискменеджмента в банках;
 превентивно-законодательный
компонент,
осуществляемый
в
соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций», реализуемый в процессе пруденциального надзора за
деятельностью коммерческих банков ЦБ РФ. Выражается в самостоятельном
осуществлении банками мер по предупреждению банкротства или по
требованию ЦБ РФ (финансовое оздоровление, назначение временной
администрации, реорганизация);
 судебный компонент, реализуемый через процедуру признания
коммерческого
банка
банкротом
и
открытие
процедуры
конкурсного
производства. В рамках судебного компонента чаще всего банк ликвидируется.
Вместе с тем, если учредители выполнят все предъявляемые требования
кредиторов, банк остается функционировать как юридическое лицо с правом
последующего получения банковских лицензий от ЦБ РФ.
Все элементы антикризисного управления в свою очередь надо
рассматривать как отдельную подсистему независимо функционирующую, но
включенную в систему антикризисного управления банком.
17
При анализе антикризисного управления банком выделяют два уровня:
1) государственный;
2) частный.
Государственное антикризисное управление – представляет собой ряд
мер, внешнего воздействия, на банк, оказавшийся в кризисной ситуации,
посредством
организационно-экономических
и
нормативно-правовых
инструментов государством.
Целью такого управления выступает локализация несостоятельных
банков с дальнейшим их оздоровлением, в противном случае с целью
ликвидации, таким образом, обезопасив банковскую систему в целом.
Принципы такого регулирования основываются на федеральном законе
«о
несостоятельности (банкротстве)».
Основополагающим элементом такой политики является надзор со
стороны государства, который включает:
1) надзор за деятельностью управляющего назначенного арбитражным
судом;
2) пресечение действий руководства направленное на преднамеренное
банкротство;
3) публичное
информирование,
развитие
системы
антикризисного
управления, формирование полезной информации способствующей пониманию
важности данной проблемы, а именно необходимости банкротства, как
инструмента эффективного управления банковской системы.
На этапе государственного регулирования следует выделить две точки
зрения:
1)
функциональная
составляющая
определяется
процедурами
и
механизмами антикризисного управления;
2)
институциональная
составляющая
определяется
самой
инфраструктурой антикризисного управления, которая включает следующие
элементы:
2.1) надзорные институты;
18
2.2) институты подготовки специалистов антикризисного менеджмента;
2.3) управляющие компании арбитражных управляющих, оказывающих
содействие при процедурах банкротства, а также снабжение необходимой
информационной базой;
2.4) саморегулируемая организация арбитражных управляющих.
Частное антикризисное управление – управление внутри коммерческого
банка,
направленное
на
предотвращение,
уклонение
и
преодоление
имеющегося кризиса, в соответствии с целями и условиями развития банка.
Такого рода управление внутри банка является особенным и включает в
себя как общая система внутреннего менеджмента, так и специфический
менеджмент. Предметом такого управления выступают причины и факторы
кризиса. Задачи включают в себя следующее:
1) прогнозирование кризиса и выработка стратегий его сдерживания;
2) локализации и минимизация отрицательного воздействия кризиса на
коммерческий банк.
Функции антикризисного управления банком:
1. Стратегическая - включает ряд действий банка по разработке
антикризисной стратегии, тактики проведения рисковых банковских операций с
учетом возможности возникновения кризисов.
2. Превентивная функция заключается в диагностике финансового
состояния банка, проведении специфических мероприятий в целях раннего
предотвращения кризисного состояния.
3. Аналитическая,
контрольная
-
подразумевают
возможность
определения возникновения кризисных ситуаций при анализе финансового
состояния банка, а также внутреннем контроле структурных подразделений.
4. Коммуникационная, информационная - предполагают устранение
коммуникативных барьеров между структурными подразделениями банков для
снижения информационной асимметрии.
В процессе реализации антикризисного управления в соответствии с его
особенностями следует выделить следующие принципы:
19
1) оперативность принятия мер по предупреждению кризиса или выхода
из него, в сущности, данный принцип требует скорого принятия решения, т.к.
долгое принятие решений может существенно усугубить положение банка и
вовлечь его в более тяжелое состояние, которое может стать необратимым;
2) минимизация потерь, высокая вовлеченность риск-менеджеров в
деятельность банка в период становления кризиса с целью поисков путей
наименьшего сопротивления;
3) принцип полного и достоверного информационного обеспечения, с
целью создания информационных баз способствующих пониманию проявления
внутренних и внешних кризисных явлений.
4) принцип мобильности и демократичности в управлении банком, как
правило,
консервативное
управление
банком
способствует
росту
несостоятельности банка в виду его неспособности функционировать в
условиях постоянно изменяющейся внешней среды.
Антикризисное
управление
деятельности
банка
включает
ряд
мероприятий:
1) постоянный и непрерывный мониторинг рисков банка;
2) анализ финансового состояния банка с целью выявления причин
внутри банковского кризиса;
3) разработка и утверждение эффективной стратегии управления в
условиях кризиса, разработка процедур по оздоровлению организации.
4) добровольная ликвидация в условиях невозможности преодоления
кризиса.
Наиболее важным в процессе антикризисного управления является
управление
банковскими
рисками.
Банковская
деятельность
наиболее
рискованная, по отношению к другим видам коммерческой деятельности, в
первую очередь это связано с тем, что банк в процессе функционирования
взаимодействует участниками рынка, посредством привлечения и размещения
средств от своего имени и за свой счет, при этом осуществляя движение
капитала в основном не являющегося собственным. При этом в процессе
20
собственной деятельности банки сталкиваются с повышенной опасностью в
любом направлении, такая опасность конвертируется в неконтролируемый
риск, который приводит к возникновению локальных кризисных ситуаций
коммерческого банка.
К основным рискам, встречающимся в банковской деятельности
относятся:
1) кредитный риск;
2) процентный риск;
3) валютный риск;
4) фондовый рис;
5) риск потери ликвидности.
Для управления такими группами рисков в коммерческом банке
создаются отделы риск-менеджмента. Который в свою очередь содержит
следующие элементы:
1) методологический;
2) организационный;
3) технический;
4) информационный;
5) кадровый.
Реализации политики в области управления рисками осуществляется
службой внутреннего аудита, кредитным комитетом и департаментом
управления рисками. В целом система антикризисного управления банком
является сложно структурированной системой, включающей государственное
внешнее управление и внутреннее управление, посредством разработки и
функционирования системы риск-менеджмента.
21
1.2 Проблемы антикризисного управления банковской деятельности
В
процессе
функционирования
и
осуществления
антикризисного
управления коммерческий банк сталкивается с рядом проблем, который
препятствуют эффективному управлению банком в условиях кризиса и
проявления кризисных ситуаций. В общем смысле проблемы антикризисного
управления делятся на четыре группы (таблица 3), каждая из которых
обуславливает то или иное непреодолимое явление, с которым сталкивается
банк при управлении.
Таблица 3 – Группировка проблем антикризисного управления банком
[11]
Группа 1
- проблемы диагностики причин предшествующих кризису;
- проблемы предотвращения кризисных ситуаций в банке;
- проблемы функционирования банка в условиях кризиса;
- проблемы преодоления кризиса;
- проблемы ликвидации последствий кризиса.
Группа 2
- методологические проблемы антикризисного управления;
- финансово-экономические проблемы антикризисного управления;
- проблемы правового характера;
- проблемы организации процесса антикризисного управления;
- социально-психологические проблемы антикризисного управления.
Группа 3
- проблемы поиска информации;
- проблемы прогнозирования кризисов;
- проблема разработки управленческих решений в условиях риска;
- проблемы анализа и оценки кризисных ситуаций;
- проблемы инновационного подхода при построении стратегии поведения при кризисе.
Группа 4
- конфликтологические проблемы управления;
- проблемы поведения в условиях неопределенности;
- внешнее управление и проблемы санации;
- селекция персонала в условиях кризиса: оценка и мотивация;
- инвестиционное проектирование.
С
начала
функционирования
открытой
российской
экономики,
банковская система в целом и каждый отдельный банк работают в условиях
неопределенности и критического уровня риска, в связи с развитием нового
22
типа экономики не знакомого для отечественных ученых и банковской
структуры.
Стремительное
преображение
и
развитие
отечественного
финансового рынка в условиях всеобщей глобализации и интеграции
способствует преданию ему более совершенного вида, подобного западным
финансовым рынкам, которые в свою очередь имеют немного иные категории
рисков, с которыми отечественные банки не сталкивались. А значит и не имеют
опыта локализации и преодоления их в связи с тем, что данная развивающаяся
система имеет не продолжительный характер функционирования.
В таком случае существует некоторая противоречивость между крайней
необходимостью наличия антикризисного управления в банке, и фактическим
отсутствием опыта и навыков осуществления такого управления с целью
минимизации влияния кризиса и устранения рисков в процессе осуществления
своей деятельности.
К первой группе проблем следует отнести, проблемы распознавания
именно предкризисных ситуаций и собственно диагностики этих ситуаций. В
целом эти проблемы связаны с тем, что довольно затруднительно своевременно
предвидеть наступление кризиса, распознать признаки предшествующие ему и
понять вектор направленности такого кризиса. Недостаток реального опыта
функционирования в условиях кризиса, а также практических навыков по
диагностики внутренних и внешних факторов оказывающих воздействие
деструктивного характера на банковскую систему в целом и на отдельный банк
в частности. Также следует отметить отсутствие механизмов предотвращения
кризисных явлений и собственно слабая система управления, которую можно
считать главной проблемой данной группы.
Собственно и наличие антикризисного управления не дает гарантии
предотвращения кризиса, в большинстве случаев кризис именно переживают. И
как раз таки именно антикризисное управление способствует менее болезненно
пережить данный этап состояния экономики. Антикризисное управление в
данном
случае
определяет
и
решает
проблемы
невозможности
23
функционирования коммерческого банка, управляет процессом ликвидации
кризисных явлений и последствий кризиса.
Ко второй группе проблем присущих антикризисному управлению
относят важнейшие сферы жизнедеятельности коммерческого банка. В первую
очередь
к
данным
функционирования
проблемам
банка.
относят
Результатом
методологические
решения
проблем,
проблемы
является
формирование задачи и целей такого управления, определяются средства и
методы управления, а также пути выхода из кризиса.
Данная категория содержит финансово-экономические проблемы, так при
антикризисном управлении коммерческим банком, подходы к конверсии и
диверсификации капитала и структуры требуют дополнительных вложений,
при этом возникает проблема поиска финансовых ресурсов для осуществления
такого управления. Также данная группа содержит проблемы, носящие
системный характер, такие как несовершенство законодательства, которое в
некоторой степени противоречиво и может оказывать деструктивный характер
на коммерческий банк, а именно противоречить некоторым целям и
возможностям банка в области антикризисного управления. А также
существует множество социальных и психологических проблем.
Следующая, третья, группа проблем связана с дифференциацией
технологий
управления.
прогнозирования
Данная
кризисов,
как
группа
было
проблем
ранее
включает
отмечено,
это
проблемы
вызвано
недостаточным отечественным опытом в распознавании кризисных ситуации.
Недостаток информации или не развитые каналы поиска специфичной
информации оказывает большое влияние на формирование решений по
антикризисному управлению, ведь именно принятие таких решений в условиях
рисков способствует успешному функционированию, также недостающая
информационная база негативно сказывается на анализе и оценке кризиса, а
значит такой анализ, вероятно, будет некорректен. Искажение результатов
анализа приводит к принятию решений и стратегий управлений не
24
соответствующих данной действительности, что в свою очередь приводит к
негативным последствиям.
Данная группа проблем в основном связана с недостатком информации и
времени, а также компетентности сотрудников.
Четвертая, последняя группа проблем включает конфликтологию и
селекцию персонала. В данном случае речь идет об эффективном управлении
персоналов в условиях кризиса, выявление более эффективно действующих и
слаженных команд и их мотивация. А также оценка всего персонала, на ряду с
управленческим, с целью выявления слабых и незаинтересованных в
эффективном труде, служащих, в дальнейшем, такие сотрудники подвергаются
дополнительной мотивации и переквалификации, в случае неизменного
результата такие сотрудники подлежат замене. Т.к. слаженные и эффективные
действия персонала в условиях кризиса или при его отсутствии, способствуют
успешному функционированию банка и успешному принятию решений в
управлении. Также наиболее важно уделять внимание инвестированию в
антикризисные мероприятия и разрешению проблем неопределенности в
условиях реализации маркетинговых мероприятий. В конечном итоге, не сумев
преодолеть риски и собственно кризис, банк сталкивается с проблемами
банкротства и санации, а именно выбору путей дальнейшего выхода из
сложившейся
ситуации, принимая решении
об объединении
с более
эффективной структурой, или же полное банкротство с реализацией активов и
переуступке кредитного и депозитного портфелей.
25
1.3 Методы и инструменты антикризисного регулирования банковской
деятельности
Антикризисное управление необходимо в банке на любом этапе его
развития, в первую очередь это говорит о том, что при отсутствии кризисных
явлений
в
банке
в
обязательном
порядке
должен
осуществляться
антикризисный менеджмент.
Рисунок 2 – Методы антикризисного управления в банковской сфере [23]
В этих целях для эффективного и качественного управления должны
применяться методы упреждающего характера. Антикризисное управление
включает в себя следующие методы (рисунок 2):
1. Антикризисный мониторинг. Род деятельности служб антикризисного
управления, с целью выявления внешних и внутренних факторов способных
оказать негативное воздействие на банк и привести к кризисной ситуации.
2. Анализ подверженности кризису, на основе показателей, объекта
исследования.
В процессе анализа банка выделяют следующие показатели:
1) разобщенность подразделений банка, которая ведет к тому, что
специальные службы не видят полной картины происходящего в банке;
2) склонность служащих банка зацикливать внимание на внутренних
проблемах, упуская из виду внешние факторы и конкуренцию;
26
3) консерватизм,
банк
не
принимает
усилия
по
внутренней
трансформации и адаптации в условиях постоянно изменяющейся внешней
среды, т.е. совершенно противостоит изменениям;
4) отсутствие реакции банка на внешние изменения;
5) неправомерные действия банка оказывающие негативное воздействие
в долгосрочной перспективе.
3. Разработка антикризисных стратегий, метод направленный на
упреждение непредвиденных ситуаций во внутренних структурах банка с
целью обеспечения безопасного функционирования:
1) оповещение персонала о возможных кризисных ситуациях;
2) эффективная структура обеспечения безопасности банка;
3) наличие соответствующей документации содержащей информацию и
порядком действий ответственных лиц в процессе возникновения кризисных
ситуацией с целью осуществления банковской безопасности;
4) передача ответственности и права принятия решений от головных
отделов
к
низшим
подразделениям
при
наличии
опыта
разрешения
определенных вопросов;
5) внутренний мониторинг с целью сдерживания ориентации структур в
одном направлении;
6) определение зон ответственности каждого сотрудника;
7) проведение обучения персонала в области безопасности с целью
формирования навыков и знаний, способствующих скорому и менее
болезненному выходу из кризисной ситуации;
8) поэтапный контроль рабочего процесса, посредством обеспечения
контроля служащих высшего звена за действиями служащих низшего звена.
Использование изложенных стратегий способствует росту безопасности
банка и предотвращению кризисных явлений, при помощи подготовленного
должным образом персоналом.
4. Внутренний анализ и контроль. Банк в целях обеспечения нормального
функционирования должен иметь в своей структуре определенные отделы
27
занимающиеся
анализом
финансовых
показателей
деятельность,
коэффициентов ликвидности и т.д., а также внутренний аудит.
Внутренний анализ направлен на анализ формирующихся портфелей и
клиентов, за счет которых и формируются группы активов и пассивов с целью
обеспечения противодействию противоправных действий клиентов и избегания
вовлечения клиентов, имеющих цель легализовать полученные доходы
незаконным путем.
5. Антикризисное планирование. В период развития кризиса вне
зависимости системного или структурного характера, в банковской сфере
незамедлительно начинают происходить изменения, которые в свою очередь
оказывают друг на друга воздействие как смягчающего, так и усугубляющего
характера. Именно в этот момент банку необходимо применить механизмы
уклонения или смягчения кризисного явления с помощью планирования.
Моделирование кризисных ситуаций
различного характера способствует
выработке правил поведения в той или иной ситуации, именно антикризисное
планирование отражает полноту выработки процедур и действий различных
ситуации, таким образом, меры будут определены заранее.
Во избежание усугубления воздействия кризисных явлений в банке
должны присутствовать соответствующие нормативные акты и документация
по взаимодействию разработанные в процессе антикризисного планирования.
Данная
документация
технически
должна
содержать
возможные
варианты кризисных явлений, а также порядок действий банка для сдерживания
и локализации непредвиденных ситуаций [23].
6. Механизмы снижения рисков. Изменение конъюнктуры рынка в
большей степени оказывает негативное воздействие на крупные банковские
структуры нежели менее значимые банки. В связи с этим в международной
практике разработано три элемента, способствующих банковской безопасности
(рисунок 3).
28
Рисунок 3 – Элементы снижения рисков в банковской деятельности
Риск-менеджмент предназначен для определения рисков, а также их
оценки, для дальнейшего моделирования ситуаций способствующих снижению
выявленных рисков. В конечном
итоге риск-менеджмент направлен на
формирование инструкций и положений в соответствии с которыми персоналу
необходимо действовать при наступлении кризисной ситуации. Данный вид
анализа и управления как было ранее отмечено осуществляет определенный
служащий банка или отдел сформированный с этой целью и наделенный
полномочиями осуществлять данный вид деятельности.
Специально выделенные риск-менеджеры должны:
1) иметь четко определенный функционал;
2) иметь достаточную компетентность и права для принятия решений;
3) иметь достаточную сопутствующую полезную информацию сведения о
банке в целом, а также о финансовой среде;
4) своевременно
выявленных
представлять
тенденций
отчеты
вышестоящему
по
проделанной
руководству
для
работе
и
дальнейшей
координации действий.
В целом таким службам необходимо постоянно отслеживать изменение
показателей отражающих риск и поддерживать в допустимых значениях
определенных банком, при помощи принятия решений.
Безопасность банковского бизнеса зависит не только от экономических
угроз, также существуют прямые угрозы банку способствующие навредить как
29
имиджу банка, так и финансовому состоянию. К таким угрозам можно отнести
кражи, махинации с активами банка, вовлечение банка в незаконный оборот
денежных средств и многое другое. В связи с этими тенденциями банку
необходимо серьёзно подходить к управлению рисками и мониторингу
внешней и внутренней среды.
7. Привлечение независимых аудиторов. В современной Российской
действительности данный метод в целом проявляется в подтверждении
имеющихся процессов, не давая рекомендаций, а значит, не приводит к
увеличению эффективности банковской деятельности [23].
Инструменты антикризисного управления – это способы и приемы
воздействия, используемые в разных комбинациях для преодоления кризисных
явлений и снижения негативных последствий оказываемых на банковскую
систему. В настоящее время в банковской системе выделяют две группы
инструментов антикризисного управления, которые в общем виде можно
разделить на внешние и внутренние (рисунок 4).
Рисунок 4 – Группировка инструментов антикризисного управления в
банках
1. Инструменты государственного антикризисного управления [44].
В период обострения кризиса участники банковского сектора, всеми
силами пытаются снизить убытки и непредвиденные расходы, перекладывая
ответственность на других участников отношений. Однако банковская система
крайне значима для национальной экономики, в связи с этим государство и
30
Банк России как мега регуляторы обязаны использовать собственный капитал
для реализации антикризисных процедур с целью сохранения нормального и
бесперебойного
Инструменты
функционирования
государственного
банковского
антикризисного
сектора
в
экономике.
управления
можно
подразделить на три категории: финансовые, операционные и структурные
(рисунок 5).
Рисунок 5 – Категории инструментов государственного антикризисного
управления в банковской сфере
Главная задача финансовых инструментов заключается в финансовой
поддержке банков и обеспечение финансовой стабильности. Структурные
инструменты
предназначены
для
решения
проблем
на
макроуровне,
обеспечивая банкам конкурентоспособность на рынке банковского сектора. За
эффективность управления банком отвечают операционные инструменты
В период системного кризиса в мировой и национальной экономиках
государству с целью сохранения банковской системы необходимо применять
финансовые инструменты. В таком случае государство с помощью собственных
ресурсов производит инвестирование в деятельность коммерческого банка с
роста качества и размеров капитала, что непосредственно положительно
сказывается на платежеспособности банка.
На первом этапе кризиса центральный банк осуществляет поддержка
банкам, у которых прослеживаются проблемы. В таком случае Банк России
предоставляет кредиты банкам, ликвидность которых снижается, при этом он
является единственным кредитором банка. Центральный банк предоставляет
31
кредит на основе тех же принципов, что заложены в основе кредитования,
такой кредит предоставляется банкам платежеспособность которых остается на
допустимом уровне, при этом сумма кредита как правило должна быть
полностью обеспеченна, посредством залога активов банка, а также ставка по
таким кредитам является гораздо выше чем по иным межбанковским кредитам.
На практике же четко отделить неликвидные и неплатежеспособные
банки в условия системного кризиса крайне затруднительно. Однако
существует такое мнение, о том, что центральный банк должен передавать
помощь всем банкам, оказавшихся в затруднительной ситуации, в условиях
системного кризиса, основываясь на принципах систематической помощи всем,
а не выборочно, в противном случае никто не должен получать поддержку.
В целях сдерживания оттока капитала банков со стороны депозитного
портфеля государство вправе заявить о предоставлении гарантий надежности и
сохранности средств. Такие гарантийные обязательства государство выдает как
в целом по определённому банку, так и касательно определенных групп
кредиторов банка. Также гарантии распространяются по валюте и объемам
вкладов, что значит, что-либо это мелки вкладчики, либо крупные, такие как
юридические лица. Однако предоставление гарантий со стороны государства
может привести к риску ухудшения управления депозитным портфелем, в связи
с тем, что топ-менеджеры банков, считают, что в случае провала государство
покроет убытки понесенные в процессе управления активами банка, в связи с
этим государство в большей степени осуществляет контроль за деятельностью
банков получивших гарантийное поручение от государства.
Международная практика наглядно показывает, что в условиях кризиса
гарантий государства по обеспечению обязательств может не хватать, по
разным причинам, начиная от недоверия к государству со стороны населения,
заканчивая имиджем банка, и возможно случившимися изменениями в
управлении и функционировании конкретного банка получившие огласку в
СМИ.
32
В таком случае государство для улучшения баланса банка, а также
улучшения качества активов прибегает к облигационным займам, заменяя
старые и плохие активы на необращающиеся облигации с целью увеличения
текущих доходов банка.
Еще одним из более действенных способов сохранения депозитного
портфеля банка можно считать размещение государственных средств, в
депозиты банка, которому это необходимо для оздоровления. Однако данные
действия осуществляются за счет изъятия этих средств из другого банка, что в
краткосрочном периоде может стать губительным для банка который лишается
этих депозитов. Очередным возможным этапом помощи банку терпящему
убытки
в
связи
национализация
с
кризисными
банка,
т.е.
явлениями
государство
может
стать
выкупает
частичная
часть
акций
привилегированного класса данного банка с целью пополнения активов банка,
тем самым передает средства банку за право владеть частью этого банка.
Однако данное явление нежелательно для банка, т.к. вмешательство
государства в управление банка в долгосрочной перспективе может стать
причиной снижения чистой прибыли банка, для государства же данная
процедура вероятно может привести к получению дополнительного дохода в
виде получения дивидендов или продажи доли данного банка.
Как было ранее отмечено операционные инструменты отвечают за
эффективность
управления
банком.
Таким
образом,
в
случае
при
возникновении проблем банка принято считать, что это является причиной
неэффективного
управления,
что
значит,
что
существует
большая
необходимость в замене руководства на более компетентное и мотивированное,
с целью увеличения доверия к банку со стороны кредиторов. В данном случае
инструментарий представлен несколькими направлениями такими как:
1. Корректировка ценовой политики банковских услуг;
2. Изменение основ управления рисками;
3. Модернизация оценочных действий кредитного портфеля;
4. Выявление эффективности проведения внутренних процедур;
33
5. Контроль, за проведением внутренних процедур.
Совместное проведение этих мероприятий ведет к повышению качества
управления банком, выстраиванием позитивного диалога между владельцами
банка и его топ менеджерами, что касается государства, то это прямое участие в
управление на правах собственности.
К
внутреннему
контролю
можно
отнести
исполнение
трудовых
контрактов, а также восходящее или нисходящее движение служащих банка по
карьерной лестнице в зависимости от личных достижений и выслуг. Что в
целом
позволяет
банку
оценивать
по
достоинству
ценные
кадры
способствующие улучшению функционирования банка в целом, при этом
применять санкции против персонала, который в силу разного рода причин
ухудшает качество управления банковской деятельности.
В самом общем виде, при обращении внимания на саму банковскую
структуру при применении операционных инструментов, следует изучить
каждое отдельное структурное подразделение для дальнейшего ранжирования
по эффективности функционировании. Итогом данной процедуры становиться
реструктуризация
убыточных
подразделений,
объединение
или
полная
реорганизация, а также при иных условиях полный отказ от данного
направления
деятельности
и
другие
меры
локализации
кризиса
и
восстановления конкурентоспособности на финансовом рынке.
Операционная реструктуризация также включает в себя твиннинг.
Твининг – это соглашение с надежным иностранным банком об
операционной реструктуризации. Твининг используется в странах с переходной
экономикой с целью дальнейшего вложения капитала банком-партнером. Иным
способом
привлечения
иностранных
банков
может
быть
смягчение
ограничений на их деятельность, включая лимиты на участие в капитале
местных банков. Средства в иностранной валюте от материнских компаний
могут повысить стабильность отечественной банковской системы. С другой
стороны, иностранные банки заинтересованы сотрудничать с собственными
34
компаниями,
а
местные
банки
могут
быть
недостаточно
конкурентоспособными в сравнении с иностранными [53].
В условиях проявления кризиса, в финансовом секторе приводящих к
дестабилизации системы и снижению конкурентоспособности применяются
структурные инструменты, предназначенные для снижения воздействия этих
причин. Такого рода кризисы проявляются в условиях не совершенности
политики лицензирования банковской деятельности, а также нарушение
конкурентоспособности между государственными и частными банками.
Основным
структурным
инструментом
регулирования
банковской
деятельности следует считать – Ликвидацию неликвидных банков. Именно
жесткое регулирование по средствам ликвидации структуры способствует
дополнительной
мотивацией
топ
менеджеров.
Ведь
в
отсутствии
заинтересованности со стороны банка в сотрудничестве способствует росту
проблем, следствием чего становится рост убытков, которые руководство хочет
скрыть, занимаясь махинациями и скрытыми операциями.
Однако применение такого инструмента в период становления кризиса
может привести к «истерии» и многократно усилить ее, следствием чего станет
массовое востребование вкладов, миграции капитала и продажи национальной
валюты. В таком случае как было ранее сказано помощь должны получать или
все банки или никто, в противном случае государство рискует вызвать волну
возмущения со стороны общественности и обвинение в дискриминации. В
таком случае государство обращается к практической составляющей и помогает
в большей степени системно значимым банкам, а также банкам, ранее
находившимся в условиях кризиса, которые успешно смогли разработать
стратегию по выходу из кризиса с минимальными потерями.
Реорганизация кредитной организации — это процедура прекращения
деятельности кредитной организации с переходом прав и обязанностей в
порядке
универсального
правопреемства
(слияние,
присоединение,
преобразование) или сингулярного правопреемства (выделение, разделение) к
вновь созданным юридическим лицам [21].
35
Слияние — вид реорганизации, в ходе которой одно или более
юридических лиц ликвидируется и создается новое кредитное учреждение. При
этом права и обязанности участников слияния переходят к вновь созданному
юр. лицу в результате подписания передаточного акта [35].
Согласно ГК РФ при слиянии юридических лиц «права и обязанности
каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу» [2].
Присоединение — вид реорганизации, при котором одна или несколько
кредитных организаций ликвидируются и входят в состав другой. При этом
права и обязанности всех участников слияния переходят к банку, к которому
производится присоединение.
Согласно ГК РФ «при присоединении юридического лица к другому
юридическому
лицу
к
последнему
переходят
права
и
обязанности
присоединенного юридического лица» [2].
В экономической литературе распространена также такая экономическая
категория, как «поглощение». Поглощение — это сделка, совершаемая с целью
установления контроля над хозяйственным обществом и осуществляемая путем
приобретения более 30 % уставного капитала (акций, долей, и т. п.)
поглощаемой компании, при этом сохраняется юридическая самостоятельность
общества [47].
Сделки
M&A
(сделки
слияния
и
поглощения,
от
англ.
Mergers&Acquisitions) — это сделки, в которых происходит передача контроля
по управлению бизнесом либо его частью от одной компании к другой [49].
Консолидация
(лат.
consolidatio
—
укреплять,
сращивать)
—
объединение, слияние двух или нескольких фирм, компаний [24].
Интеграция — объединение экономических субъектов, углубление их
взаимодействия, развитие связей между ними [51].
Таким образом, именно сейчас на рынке имеются все условия для
развития данных процессов. Для небольших банков в условиях повышения
минимального капитала интеграция может стать способом выживания.
Крупным банкам кризис открывает новые возможности по санированию
36
проблемных банков и приобретению конкурентов по максимально низким
ценам. При этом в обозримой перспективе нельзя исключать санаций и
присоединений в законодательном порядке, когда объем средств населения на
балансе санируемого участника просто не допускает другого варианта [25].
2. Внутренние нормативы
и лимиты банка как антикризисный
инструментарий.
Данный инструментарий для каждого банка является фундаментальным,
однако, в условиях изменяющейся экономической системы банки все чаще
сталкиваются с необходимостью изменять данный инструментарий.
Внутренние нормативы банка – это разработанные и применяемые внутри
банка нормативы, которые соответствуют нормативам установленным Банком
России,
в
сущности,
данные
нормативы
не
должны
противоречить
установленным Банком России, однако каждый банк вправе разрабатывать свои
нормативы и осуществлять контроль, за их осуществлением.
Внутрибанковские нормативы аналогичные нормативам Банка России
должны быть жестче, т.к. нормативы, которые устанавливает мега регулятор
являются минимальными, т.е. на грани потери ликвидности. Таким образом,
если коммерческий банк не выполняет минимальные требования, то высока
вероятность того, что Банк России наложит штрафные санкции, в виду
несоответствия параметрам, или же вовсе отозвать лицензию.
К ряду внутрибанковских нормативов можно отнести нормативы,
разработанные самим банком для собственного контроля и регулирования.
Такие нормативы могут функционировать внутри конкретного банка и при
этом, ни как не регулироваться Банком России. Допустимые значения по таким
нормативам банк устанавливает сам, и при необходимости изменяет плановый
показатель в соответствии с конъюнктурой рынка или ориентированностью
банка.
В связи с макроэкономическими сдвигами крайне важно контролировать
исполнение индивидуальных внутренних нормативов с целью безболезненного
уклонения от рисков и поддержания приемлемой конкурентоспособности.
37
Лимиты, установленные внутри банка, имеют следующие виды:
1) внутренние финансовые - предельные значения сумм операций,
разрешенные:
1.1) исполнительным органом банка (правлению, кредитному комитету и
др.) и отдельно - их руководителям;
1.2) подразделениям банка (филиалы) и отдельно – их руководителям;
1.3) отдельным ответственным сотрудникам [10].
2) клиентские финансовые – предельные значения сумм, на которые банк
(его руководители, подразделения и отдельные ответственные сотрудники)
могут проводить операции:
2.1) с предприятиями и организациями: разных отраслей и видов
производства; разных стран и регионов; разных размеров и форм собственности
и т д.;
2.2) с разными банками и иными кредитными организациями;
2.3) с разными категориями физических лиц;
2.4) с использованием разных финансовых инструментов [10].
3) базовыми для группы внутренних финансовых лимитов можно считать
так называемые лимиты чувствительности к риску – величины неприемлемого
риска, предельного риска, максимально приемлемого риска, которые каждый
банк должен рассчитать для себя на базе определенных внутренних рейтингов
контрагентов и различных видов инструментов:
3.1) неприемлемый риск – величина убытков, приводящая к снижению
показателя достаточности капитала банка (норматив H1) до критически низкого
уровня, что грозит банку потерей лицензии; другой вариант – неприемлемая
величина убытка по любой отдельной операции банка;
3.2) предельно допустимый риск – величина убытков, равная величине
плановой квартальной прибыли банка;
3.3) максимально приемлемый риск – величина убытков, равная величине
плановой месячной прибыли банка [10];
4) материальные – нормы расходов материальных ресурсов;
38
5) в особую группу внутренних нормативов (или лимитов) целесообразно
выделять систему тарифов на продукты (услуги) банка.
Банку необходимо использовать комплексный подход к установлению
своих лимитов всех видов (в рамках лимитной политики). Система лимитов
должна охватывать не только отношения с контрагентами и партнерами банка,
но и все направления его деятельности. При этом указанная система должна
строиться таким образом, чтобы при соблюдении лимитов структура баланса
стремилась к оптимальной с позиций стратегии развития банка, конкретнее же
— с точки зрения соблюдения нормативов ликвидности, операций и заданных
показателей их прибыльности [10].
39
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО
УПРАВЛЕНИЯ АО «ГАЗПРОМБАНК»
Организационно-правовая
2.1
и
экономическая
характеристика
АО «Газпромбанк»
«АО
«Газпромбанк»
Функционирует
как
кредитная
организация,
созданная в соответствии с решением общего собрания (Протокол № 41 от
28.03.01 г.) "Газпромбанк" (Акционерное общество) – один из крупнейших
универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий
спектр
банковских,
корпоративным
и
финансовых,
частным
инвестиционных
клиентам,
продуктов
финансовым
и
услуг
институтам,
институциональным и частным инвесторам» [32].
В настоящее время АО «Газпромбанк» входит в тройку влиятельных и
крупнейших банков РФ по показателям деятельности, а также в тройке
европейских банков по размеру капитала.
Таблица 4 – Доля АО «Газпромбанк» на банковском рынке
В%
Показатели
Активы
Капитал
Кредиты корпоративным
клиентам
Кредиты частным клиентам
Средства корпоративных
клиентов
Средства частных клиентов
Прибыль до налогообложения
Абсолютное отклонение
(+;-)
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017
01.01.2017 от
01.01.2015 01.01.2016
5,9
6,0
6,0
7,3
6,7
7,3
+0,8
+1,3
+0,7
0
8,5
8,5
10,0
+1,5
+1,5
2,7
2,7
2,9
+0,2
+0,2
11,5
11,1
11,7
+0,2
+0,6
2,5
6
2,7
0
2,7
8,3
+0,2
+2,3
0
+8,3
Анализируя данные таблицы 4, следует сделать вывод об усилении
позиций
АО «Газпромбанк», такие изменения
вызваны
качественным
40
управлением, а именно капитализацией и укрупнением банка, увеличение
остатков на счетах вызвано ростом клиентской базы банка, а рост доли
прибыли вызван растущими доходами. После убыточного 2015 года, в котором
большая часть доходов было аккумулирована в резервы под обеспечение
обязательств и кредитного портфеля, что делает банк более надежным и
устойчивым, в условиях кризиса в стране. Рост доли кредитного портфеля
увеличивается, при этом сам кредитный портфель несколько сократился, это
говорит о том, что сторонние банки в большей степени сократили кредитный
портфель, нежели АО «Газпромбанк».
АО
«Газпромбанк»
занимается
обслуживанием
наиболее
важных
отраслей экономики страны, к ним относится:
1) топливно-энергетическая промышленность;
2) металлургическая промышленность;
3) машиностроительная отрасль;
4) агропромышленную отрасль;
5) торговля, связь;
6) и др.
Клиентами банка являются около 45 тыс. корпоративных клиентов, а
также более 4 миллионов физических лиц, которым предоставляется полный
спектр банковских услуг, к которым относятся кредитование, депозиты,
расчетные операции, переводы и многое другое.
В структуре банка в настоящее время имеется шесть дочерних банков в
России и за ее пределами, а именно в Люксембурге, Армении, Белоруссии,
Швейцарии, Китае и Индии. Таким образом, акции банка котируются на
международных фондовых биржах, что делает его престижным, а также
инструментом поднимающим имидж России.
Региональная сеть имеет широкое распространение, так банк имеет более
500 точек индивидуального обслуживания, 31 филиал, которые отвечают за
координацию более 340 офисов и касс, в которых трудится более 13 тыс.
человек.
41
АО «Газпромбанк» входит в состав Международной торговой палаты как
представитель Российской торговой ассоциации.
Ежегодный отчет о деятельности банка, содержащий: отчет о прибылях и
убытках, бухгалтерский баланс и непосредственно углубленный отчет о
деятельности, формируется в соответствии с установленными правилами и
сроками, Банком России. А также проводит внешнее независимое аудиторское
заключение, после чего осуществляется публикация отчетности в соответствии
с правилами МФСО и публикуется на официальном сайте АО «Газпромбанк», а
также на официальном сайте Банка России.
В процессе своей деятельности, АО «Газпромбанк» осуществляет ряд
операций и сделок в соответствии с лицензией №354 от 29.12.2014г.:
1.
Операции, осуществляемые банком:
1.1) привлечение средств клиентов во вклады до востребования или
срочные вклады;
1.2) размещение привлеченных активов, за свой счет и от своего имени;
1.3) открытие и дальнейшее ведение банковских счетов для частных и
корпоративных клиентов;
1.4)
осуществление расчетных операций по поручению клиентов;
1.5) инкассация денежных и приравниваемых к ним инструментов, а
также кассовое обслуживание клиентов;
1.6)
осуществление купли-продажи валюты;
1.7) размещение и привлечение в депозиты драгоценные металлы и
камни;
1.8) предоставление банковской гарантии;
1.9) осуществление перевод денежных средств от имени физического
лица и за его счет без открытия текущего счета.
2.
Сделки, осуществляемые банком:
2.1) выдача поручительств за третьих лиц на исполнение обязательств;
2.2) покупка прав требования от сторонних организаций на исполнение
обязательств;
42
2.3) сделки по доверительному управлению средствами частных и
корпоративных клиентов на основании договора;
2.4) осуществление операций с драгоценными металлами и камнями;
2.5) предоставление брокерских и консалтинговых услуг;
2.6) лизинговые операции;
2.7) передача в аренду помещений или сейфов, для хранения ценностей,
клиентам.
Для определения размеров и определения достигнутого результата АО
«Газпромбанк» рассмотрим таблицу 5, содержащую основные показатели
деятельности с 2014 по 2016 гг.
Таблица 5 – Показатели деятельности АО «Газпромбанк» за 2014-2016гг.
Показатели
Активы, млрд. руб.
Капитал, млрд. руб.
Чистые процентные доходы,
млрд. руб.
Прибыль, млрд. руб.
Чистая прибыль, млрд. руб.
Кредитный портфель, млрд.
руб.
Остаток средств на счетах
физических лиц, млрд. руб.
Остаток средств на счетах
юридических лиц, млрд. руб.
Рентабельность активов, %
Рентабельность капитала, %
Абсолютное
Среднеотклонение (+/-)
годовой
01.01.201501.01.201601.01.2017
01.01.2017 от
темп
01.01.2015 01.01.2016 роста, %
4635,52 4952,75 4748,92
64,48
190,23 190,23
113,4
125,75
-203,83
0
101,22
171,76
97,16
101,61
132,86
35,7
31,25
116,94
10,98
17,7
-57,86
-46,06
60,47
46,66
49,49
28,96
118,33
92,72
234,68
162,36
3582,96 3753,32 3687,55
104,59
-65,77
101,45
469,74
631,13
646,66
176,92
15,53
117,33
3362,12 3813,36
3702,6
340,48
-110,76
104,94
0,98
24,53
0,6
-2,92
Х
Х
Х
Х
0,38
27,45
Х
Х
За анализируемый период в АО «Газпромбанк» в целом наблюдается
увеличение активов, среднегодовой темп роста составил 1,22%, однако в
промежуток с 2015 года по 2016 год наблюдается сокращение на 203,83 млрд.
руб., такое изменение вызвано сокращением денежной наличности в кассах в 2
раза, а также сокращение кредитного портфеля, за счет сокращения
межбанковского кредитования, в настоящее время это обусловлено ростом
43
ликвидности в банковской сфере, так банки меньше стали испытывать нужду в
межбанковских кредитах, такая тенденция выявлена аналитиками в январе 2016
г. Среднегодовой рост темпа капитала составил 71,76% увеличение вызвано в
2015 году пополнением уставного капитала привилегированными акциями,
оплаченными «Агентством по страхованию вкладов». Рост процентных
доходов
составил
16,94%,
за
счет
изменения
ставок
по
кредитам,
предоставленным как корпоративным клиентам, так и частным лицам. В
следствии, роста процентных доходов, за анализируемый период наблюдается
увеличение прибыли средний ежегодный прирост составил 62,36%, однако в
2015г. банк терпит убытки, такие убытки для банка являются плановыми, т.к.
большая часть процентных доходов в указанный год было направленно на
создание резервов под обеспечение обязательств и на случай обесценения
активов, в конечном итоге банк имел чистые процентные убытки, которые не
были перекрыты прочими доходами банка.
Кредитный портфель банка увеличился более чем на 1%,за счет роста
кредитов предоставленных корпоративным клиентам, в целом колебание
кредитного портфеля вызвано политикой банка и изменением спроса на
кредитные ресурсы. Остаток средств на счетах физических лиц вызван ростом
преобладания безналичных расчетов, а также осознанное вложение средств во
вклады с целью накопления и снижения потери стоимости денег имеющихся у
клиентов. Средства корпоративных клиентов в целом выросли, хотя в
промежутке сократились в связи с ухудшением положения некоторых
предприятий.
Что касается рентабельности активов, то рост вызван ростом прибыли
банка, а сокращение рентабельности капитала стало следствием опережающих
темпов роста капитала над темпами роста прибыли.
44
2.2 Анализ финансового состояния АО «Газпромбанк»
Как
было
ранее
отмечено
анализ
деятельности
банка
является
неотъемлемой частью антикризисного управления, Банк России разработал
методику, проведения финансового анализа состояния банка основываясь на
оценке риска основываясь отчетности банка.
Главной целью проведения анализа является выявление проблем у банка
на начальной стадии, а значит принятие своевременных управленческих
решений по устранению и локализации кризиса в банке.
Такой анализ дает достоверную информацию о финансовом состоянии
банка и его динамики, что помогает увязать результаты разных периодов с
изменением внешних факторов воздействия. Именно достоверная информация
предоставляемая банкам дает полную и глубокую оценку деятельности.
В
рамках
анализа
финансового
состояния
АО
«Газпромбанк»
предполагается группировка по направлениям анализа, которая включает
следующие группы:
1) анализ структуры баланса;
2) анализ структуры отчета о прибылях и убытках, а также коммерческая
эффективность;
3) анализ достаточности капитала;
4) анализ кредитного и рыночного рисков;
5) анализ риска ликвидности.
Первая группа анализа включает анализ балансовой отчетности, с целью
определения удельного веса и динамики привлеченного и размещенного
капитала, а также выявление ключевых областей рынка, где сосредоточены
активы банка и соответственно выявление рисков при проведении операций.
Актив баланса представляет собой, средства, размещенные банком, а
также их целевое использование с целью получения дохода, т.е. их назначение
(таблица 6).
45
Таблица 6 – Состав и структура активов АО «Газпромбанк» за 20142016гг.
Наименование показателя
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
Темп Среднег
Сумма
Сумма
Сумма в Уд.
одовой
прироста темп
Уд.
Уд.
в млрд.
в млрд.
млрд. вес,
(+/-) роста,%
вес, %
вес, %
руб.
руб.
руб.
%
168
3,62 122,32 2,47 66,62 1,4 -101,38 62,97
Денежные средства
Средства на счетах в Банке
85,23
России
Обязательные резервы
32,35
Средства в кредитных
87,73
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
159,64
справедливой стоимости
Чистая ссудная
3574,24
задолженность, в т.ч.
Кредиты, предоставленные
505,27
кредитным организациям
Кредиты, предоставленные
2773,92
юридическим лицам
Кредиты, предоставленные
295,05
физическим лицам
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые
257,83
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и
142,18
зависимые организации
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до 204,25
погашения
Требования по текущему
3,23
налогу на прибыль
Отложенный налоговый
18,88
актив
Основные средства,
нематериальные активы и 24,29
материальные запасы
Прочие активы
52,22
Всего активов
4635,52
1,84
49,43
1,00
117,21 2,47
31,98
117,27
0,70
24
0,48
31,38
0,66
-0,97
98,49
1,89
75,67
1,53
69,47
1,46
-18,26
88,99
3,44
180,5
3,64
189,02 3,98
29,38
108,81
77,11 3727,66 75,26 3618,08 76,19
43,84
100,61
10,90 454,03
9,17
264,34 5,57 -240,93
72.33
59,84 2994,4 60,46 3047,8 64,18 273,88
104,82
6,36
279,23
5,64
305,94 6,44
10,89
101,83
5,56
278,82
5,63
251,87
5,3
-5,96
98,84
3,07
172,74
3,49
207,77 4,38
65,59
120,88
4,41
377,9
7,63
311,03 6,55
106,78
123,40
0,07
0,012
0
0,012
0
-3,2
6,10
0,41
42,6
0,86
22,03
0,46
3,15
108,02
0,52
26,04
0,53
24,45
0,51
0,16
100,33
1,13
71,8
1,45 78,76 1,66
100 4952,75 100 4748,92 100
26,54
113,4
122,81
101,22
Анализируя состав и структуру активов можно сказать об увеличении на
113 млрд. руб. такое изменение вызвано разными разними факторами.
Так чистая ссудная задолженность за анализируемый период в среднем
имеет приращение на 0,61%, при этом доля среди активов сократилась на 1,08
46
п.п. Изменения в данной группе активов происходят за счет сокращения
кредитов, предоставленных кредитным организациям, практически на 28%, и в
противовес
этому
увеличение
суммы
кредитов,
предоставленных
корпоративным и частным клиентам. В настоящее время такое изменение
вызвано избыточной ликвидностью сторонних банков, и ростом потребности
клиентов в дополнительных финансовых ресурсах в виду ухудшения
материального
положения,
или
ростом
инновационного
потенциала.
Следующим по удельному весу в структуре активов являются ценные бумаги,
удерживаемые до погашения, средний прирост составил 23,4%, волнообразная
динамика в данном секторе обусловлена реализацией прав требования по таким
бумагам, а именно по корпоративным облигациям, а значит и сокращение
резервов по таким бумагам. Инвестиции в дочерние организации как актив в
среднем за период имею прирост на 20,88%, имея долю в 4,38%, увеличение в
данном секторе вызвано финансирование деятельности дочерних организаций с
целью их укрупнения. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости, за анализируемый период увеличиваются в среднем на 8,81 % и
имеют долю в 4%, такие активы предназначены для купли продажи с целью
получения выгоды, здесь увеличение наблюдается за счет приобретения акций
и облигаций корпораций, а также облигаций субъектов федерации. Также
положительно сказалось увеличение, средств, в Банке России, в данном случае
деньги размещены на корреспондентском счете, предназначенные для
взаиморасчетов, такие средства можно считать отчасти резервными, не
приносящими
доход,
но
при
этом
способны
защитить
банк
при
непредвиденных ситуациях.
В противовес росту активов существует и снижение, здесь наибольшее
сокращение показал показатель денежной наличности, который в среднем
сокращается на 37% в год, такие изменения вызваны сокращением наличности
в кассах банка, так. В большей степени сокращение наблюдается в отношении
валюты, в виду снижения стоимости на рынке. Сокращение доли средств, в
кредитных организациях вызвано переориентацией на внутренний рынок, так
47
банк отзывает четверть средств из иностранных банков и при этом размещает в
отечественных.
На 2016 год структура активов представлена на рисунке 6, которая
наглядно дает представление о размерах того или иного актива.
Рисунок 6 – Структура активов АО «Газпромбанк» на 01.01.2017 г.
Для первоначального определения качества активов, необходимо выявить
в их структуре работающие активы, которые приносят доход банку, а также
определить величину возможных потерь и доходность вложенного капитала
(таблица 7). На следующем этапе следует построение графиков, наглядно
отражающих долю работающих активов, а также активов, взвешенных по
справедливой стоимости по отношению к активам в целом.
48
Таблица 7 – Доля работающих активов банка и их прибыльность
Наименование показателя
Темп
Среднегодовой
2014 г. 2015 г. 2016 г. прироста,
темп роста, %
(+/-)
4635,52 4952,75 4748,92 113,40
100,81
4425,87 4813,29 4647,24 221,37
101,64
95,5
97,18 97,86
2,36
Х
Активы всего, млрд. руб.
Работающие активы, млрд. руб.
Доля работающих активов, %
Активы, взвешенные с учетом риска,
2871,2 3114,9 2522,87 -348,33
млрд. руб.
Доля взвешенных с учетом риска
61,94 62,89 53,13
-8,81
активов,%
Прибыльность активов, %
0,24
Х
1,27
1,03
Прибыльность основных операций, % 2,18
2,66
2,31
0,13
95,78
Х
Х
Х
Данные таблицы свидетельствуют о том, что подавляющее большинство
активов банка приносит доход, их доля колеблется от 95,5% до 97,86%
(рисунок 7), имея рост, в среднем в 1,5%, так в идеале банки стремятся к 100%
работающих активов, в данном случае АО «Газпромбанк» имеет активы,
которые почти полностью работают и приносят доход.
Рисунок 7 – Доля работающих активов в общей структуре активов АО
«Газпромбанк» 2014-2016 гг.
Активы, взвешенные с учетом риска, имеют тенденцию к сокращению,
среднее ежегодное сокращение составило 4,22% (рисунок 8), такое изменение
произошло в связи с увеличением доли более рискованных активов, таким
образом, доля активов взвешенных с учетом риска в структуре активов
49
сокращается до 53,13%, это значит, что в случае непредвиденной ситуации и
потери стоимости активов, банк рискует потерять до половины стоимости
активов, что говорит высоком риске принимаемом на себя, при этом следует
отметить, что банк имеет достаточно резервов как обязательного, так и
добровольного характера, принимая на себя больший риск, банк получит
больший доход.
Рисунок 8 – Доля активов, взвешенных с учетом риска от общей
величины активов в АО «Газпромбанк» 2014-2016гг.
Прибыльность активов в целом увеличилась на 1 п.п. за счет роста
балансовой прибыли и незначительного роста активов, так в 2016г. на 100
рублей размещенных активов банк получает 1,27 рублей балансовой прибыли,
что касается прибыльности от основных операций банка, то в данном случае
наблюдается увеличение, во многом увеличение произошло за счет роста
чистых процентных доходов до создания резервов.
Следующим элементом анализа структуры баланса является анализ
пассивов, в данном случае анализу будут подвержены обязательства банка и его
собственный капитал, на основе данных бухгалтерской отчетности АО
«Газпромбанк» в период с 2014 по 2016 год.
50
Таблица 8 – Состав и структура пассивов АО «Газпромбанк» 2014-2016
гг.
Наименование показателя
Кредиты, депозиты и прочие
средства Банка России
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
Вклады физических лиц
Финансовые обязательства
Выпущенные долговые
обязательства
Прочие обязательства
Источники собственных средств
Резервы на возможные потери
кредитного характера, прочим
потерям с резидентами офшорных
зон
Всего пассивов
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
Среднего
Темп
довой
Сумма в
Сумма в
Сумма в
Уд.
Уд.
Уд. прироста
темп
млрд.
млрд.
млрд.
(+/-)
вес, %
вес, %
вес, %
роста,%
руб.
руб.
руб.
321,55
6,94
120,5
2,43
95,2
2
-226,35
54,41
268,22
5,79
339,12
6,85
295,64
6,23
27,42
104,99
3362,13 72,53 3813,36 76,99
3702,6
77,97
340,47
104,94
469,74
39,62
10,13
0,85
631,13
16,93
12,74
0,34
646,66
14,9
13,62
0,31
176,92
-24,72
117,33
61,32
229,74
4,96
125,69
2,54
109,65
2,31
-120,09
69,09
60,95
334,35
1,31
7,21
95,23
412,37
1,92
8,33
70,98
442,82
1,49
9,32
10,03
108,47
107,91
115,08
10,29
0,22
16,46
0,33
16,9
0,36
6,61
128,16
4635,5
100
4952,75
100
4748,92
100
113,42
101,22
Проанализировав данные, представленные в таблице 8, можно говорить о
том, что большая часть средств, генерируемых банком приходятся на
корпоративных клиентов, доля в структуре обязательств достигает 80%, при
всем при этом среднегодовой темп роста составил 4,94%, что свидетельствует
об увеличении присутствия корпоративного сектора в банке как качественно,
так и количественно.
Следующим не менее значимым для банка источником его активов,
являются физические лица, доля такой группы клиентов увеличивается и
достигает 13,62%, при этом среднегодовой рост составил 17,33%, такие
изменения говорят о росте привлекательности банка для физических лиц, что
достигается ростом качества обслуживания, а также спектром услуг и их
привлекательность.
Источники собственных средств за период выросли на 15,08% ежегодно,
за счет увеличения уставного капитала, а также ростом нераспределенной
прибыли на конец исследуемого периода.
Наибольшему изменению были подвержены кредиты и депозиты Банка
51
России, доля такой группы обязательств сократилась с 7% до 2%, в физическом
объеме в среднем ежегодно теряя практически 45,5%. Такое изменение вызвано
исключением краткосрочных кредитов, предоставленных Банком России, а
также части депозитов, размещенных Банком России.
Обязательства, по долговым ценным бумага в целом также сокращаются
более чем на 30% ежегодно, теряя в весе половину, такие изменения вызваны
текущим погашением таким долгосрочных ценных бумаг и сокращение
эмиссии новых.
На 2016 год структура пассивов представлена на рисунке 9, которая
наглядно дает представление о размерах того или иного источника активов.
Рисунок 9 – Структура пассивов АО «Газпромбанк» за 2016 г.
В момент поставки банком-кредитором денежных средств внебалансовое
требование к банку-кредитору аннулируется (прекращается) и возникает
реальное обязательство банка по возврату банку-кредитору денежных средств.
Существуют и другие группы внебалансовых требований и обязательств:
52
1) по отдельным видам гарантий, куда включаются требования и
обязательствам по гарантиям, поручительствам, аккредитивам и проч.;
2) по операциям с ценными бумагами;
3) по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами;
4) по прочим операциям.
Внебалансовые требования и обязательства учитываются при расчете
ряда экономических показателей, в первую очередь, нормативов безопасного
функционирования банков (таблица 9).
Таблица 9 – Внебалансовые обязательства АО «Газпромбанк» 2014-2016
гг.
Показатель
Абс. Среднегод
01.01.15 01.01.16 01.01.17 откл., овой темп
(+/-) роста, %
Безотзывные обязательства кредитной
2458,16
организации, в т.ч.:
1) Ценные бумаги, получаемые по операциям на
68,45
возвратной основе
2) Неиспользованные кредитные линии по
310,51
предоставлению кредитов
3) Неиспользованные лимиты по предоставлению
1098,44
средств в виде овердрафт
4) Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий 561,95
5) Обязательства по поставке денежных средств
387,03
6) Обязательства по поставке драгоценных
4,4
металлов
7) Обязательства по поставке ценных бумаг
25,54
8) Обязательства по поставке прочих базовых
1,85
активов
Выданные кредитной организацией гарантии и
641,13
поручительства
Условные обязательства не кредитного характера
1,26
2620,39
2943,32
485,16
109,42
119,19
133,27
64,82
139,53
326,41
445,26
134,75
119,75
1173,45
1249,14
150,7
106,64
584,64
393,47
734,05
347,9
172,1
-39,13
114,29
94,81
1,03
0,85
-3,55
43,95
22,19
32,12
6,58
112,14
0
0,73
-1,12
62,82
411,86
418,59
-222,54
80,80
3,54
1,22
-0,04
98,40
Анализируя данные таблицы 9, следует отметить, что безотзывные
обязательства банка имею среднегодовой прирост практически в 9,5%, в
основном за счет роста неиспользованных лимитов по предоставленным
средствам на 150,7 млрд. руб. или среднегодовой прирост 6,64%, а также рост
кредитной
линии
предоставленной
клиентам
ежегодно
увеличиваясь
практически на 20%, такая форма кредита предоставляется постоянным и
надежным клиентам, с целью упрочнения взаимоотношений и упрощения
53
взаимодействия. Увеличение неиспользованных лимитов по выдаче гарантий
может свидетельствовать о снижении взаимоотношений с клиентами в области
поручительства. О чем и говорит снижение выданных гарантий практически на
20% ежегодно. Снижение активности в данном направлении может быть
вызвано нестабильностью рынка капитала.
На
следующем
этапе
анализа
деятельности
банка
рассмотрим
структурный анализ отчета о прибылях и убытках для выявления качества
получаемого дохода, а также факторов, оказывающих негативное воздействие
на их получение.
Таблица 10 – Анализ состава финансовых результатов банка АО
«Газпромбанк» 2014 -2016 гг.
Показатели
Чистые процентные доходы
Чистые комиссионные доходы
Чистые доходы (расходы) от операций с
финансовыми активами и финансовыми
обязательствами
Чистые (расходы) доходы от операций с
иностранной валютой
Чистые доходы от переоценки иностранной
валюты
Доходы от участия в капитале других юр. Лиц
Изменение резерва на возможные потери по
ссудам и иным активам
Прочие операционные доходы
Операционные расходы
Чистые расходы от операций с драгоценными
металлами
Прибыль (убыток) до налогообложения
Расходы по налогам
Прибыль (убыток) после налогообложения
Прочий совокупный доход за вычетом налога на
прибыль
Финансовый результат
01.01.15 01.01.16 01.01.17
Абс. Среднегод
откл., овой темп
(+/-) роста, %
35,69
116,93
1,22
105,64
97,17
10,52
101,6
14,36
132,9
11,74
-14,27
16,93
-11,12
3,15
88,28
18,59
13,97
-13,08
-31,67
Х
-8,5
11,32
10,07
18,57
Х
22,9
21,95
18,07
-4,83
88,83
-62,94
-181,7
-31,17
31,77
70,37
2,25
-54,74
1,82
-57,3
4,61
-61,14
2,36
-6,4
143,14
105,68
0
-0,86
-0,36
-0,36
Х
10,98
6,72
17,7
-57,86
11,8
-46,06
60,47
-13,81
46,66
49,49
-20,53
28,96
234,68
Х
162,36
0
-1,66
0,63
0,63
Х
17,7
-47,72
47,3
29,6
163,47
В целом анализируя данные таблицы 10, можно уверенно говорить о
росте финансового результата, средний прирост составляет 63,47%, при этом в
2015 году как было ранее выявлено убыток был вызван принятием решения
54
менеджмента компании о создании дополнительных резервов под обеспечение
своей деятельности. Налоговые платежи в конечном результате повлияли на
сокращение конечного финансового результата, так в первые 2 года
исследования наблюдался возврат налогов, а в 2016 году банк выплатил почти
14 млрд. руб. налогов, в связи с выходом из зоны убытков в прибыль.
Рисунок 10 позволит наглядно отразить размеры доходов и расходов по
отдельным важным статьям.
Рисунок 10 – Динамика факторов, формирующих финансовый результат в
АО «Газпромбанк» 2014-2016 гг.
В 2016 году как видно из рисунка 10 позитивным сказался рост
процентных доходов и сокращение создаваемых резервов, тогда как доходы от
использования иностранной валюты и использования финансовых активов и
вовсе показали отрицательный результат, операционные расходы также
55
увеличиваются.
Для более детального анализа рассмотрим состав и структуру доходов
банка в совокупности за анализируемый период.
Таблица 11 – Состав и структура доходов АО «Газпромбанк» 2014-2016
гг.
Показатель
277,88
8,34
238,36
31,16
381
9,25
330,49
41,25
397,53
10,61
342,91
44,02
Среднего
довой
темп
роста, %
119,61
112,79
119,94
118,86
18,59
13,12
-13,07
2,9500
22,9
21,95
18,06
88,81
18,11
2,24
337,65
22,39
1,82
438,86
21,66
4,61
427,59
109,36
143,46
112,53
2014
год
2015
год
2016
год
Сумма, млрд. руб.
Процентные доходы, всего, в том числе:
Размещения средств в кредитных организациях
Ссуд, предоставленных клиентам
Вложений в ценные бумаги
Чистые доходы от операций с иностранной
валютой
Доходы от участия в капитале других
юридических лиц
Комиссионные доходы
Прочие операционные доходы
Всего доходов
Анализируя данные о доходах банка следует отметить средний прирос
12,53%, в первую очередь от процентных доходов, в данном секторе ежегодный
средний прирост составляет, практически, 20%, имея долю в общей структуре
93%, из них в основном за счет роста доходов от средств предоставленных
клиентам. Также наиболее значимым в структуре доходов является доход от
вложений в ценные бумаги, в данном случае среднегодовой прирост составил
18,86%, принеся доход банку в размере 44 млрд. руб. в данном случае рост
вызван приобретением ценных бумаг удерживаемых до погашения, а также от
приобретения долевых ценных бумаг.
Операции с иностранной валютой в конечном итоге принесли банку
убытки в размере 13 млрд. руб. вероятно такие изменения вызваны курсовой
разницей. Комиссионные доходы имеют тенденцию к росту, в среднем прирост
составляет 9,36% за счет операционного обслуживания счетов клиентов, что,
несомненно говорит об увеличении числа клиентов банка на ровне с ростом
56
соответствующих процентных доходов и расходов. Наглядно состав и
динамику доходов можно рассмотреть на рисунке 11.
Рисунок 11 – Динамика доходов АО «Газпромбанк» 2014-2016 гг.
Следующим на этапе анализа будет рассмотрение расходов банка, ведь
точно выявление динамики статей расходов позволит менеджменту банка
своевременно выявить негативные тенденции и оказать воздействие на них с
целью снижения риска ликвидности.
Сумма расходов банка увеличивается в среднем на 22,85% ежегодно. В
первую очередь за счет роста процентных расходов в среднем на 46,46%
(рисунок 12), имея долю в структуре затрат до 70%. Что касается резервов на
возможные потери, то в 2015 году данный показатель составлял 35%, от общей
доли затрат и был направлен в первую очередь на обеспечение бесперебойного
функционирования в условиях кризиса, при этом, за анализируемый период
среднегодовой
отток
составил
33,5%,
комиссионные
расходы
имеют
достаточно незначительную долю, но при этом имеют тенденцию к росту.
57
Таблица 12 – Динамика, состав и структура расходов АО «Газпромбанк»
2014-2016 гг.
2014 год
2015 год
2016 год
Темп
роста
Сумма,
Сумма,
Сумма
Уд.
Уд.
Уд.
(снижен
млрд.
млрд.
, млрд.
вес, %
вес, %
вес, %
ия), %
руб.
руб.
руб.
Показатель
Процентные расходы, всего, в том
числе по:
Привлеченным средствам кредитных
организаций
Привлеченным средствам клиентов
Выпущенным долговым
обязательствам
Изменение резерва на возможные
потери
Комиссионные расходы
Изменение резерва по прочим
потерям
Операционные расходы
Всего расходов
Что
касается
180,71 59,06 279,39 51,86 264,67 70,4
146,46
30,56
6,4
78,60
135,89 44,41 231,16 42,90 229,17 61,0
168,64
14,25
4,66
11,48
3,1
80,56
58,68
19,18 191,94 35,62 39,03
10,4
66,51
7,59
2,48
8,03
1,49
9,92
2,6
130,70
4,25
1,39
2,13
0,40
1,1
0,3
25,88
9,99
35,39
12,83
6,57
2,38
24,02
54,73 17,89 57,3 10,63 61,14 16,3
305,96 100,0 538,79 100,0 375,86 100,0
операционных
расходов
то
они
среднем
111,71
122,85
в
год
увеличиваются на 11,71% за счет роста выплат заработных плат персоналу, а
также арендных платежей.
Рисунок 12 – Состав и динамика расходов АО «Газпромбанк» за 20142016 гг.
58
Система управления совокупным уровнем риска, достаточностью
капитала
и
эффективностью
неотъемлемой
корпоративного
частью
деятельности
системы
управления,
управления
системы
с
учетом
рисками
финансового
и
риска
является
Банка,
системы
стратегического
планирования, системы управленческой отчетности и оценки эффективности
деятельности,
положения
о
которых
определены
соответствующими
внутренними нормативными документами Банка.
Для определения уровня достаточности капитала рассмотрим состав и
динамику собственных средств в таблице 13, постоянный контроль за данным
показателем крайне важен для эффективной деятельности функционирования
банка, т.к. именно этот показатель в первую очередь позволяет банку
нивелировать потери в случае возникновения острого непредвиденного риска.
Таблица 13 – Состав и динамика источников собственных средств АО
«Газпромбанк» за 2014-2016 гг.
Показатель
Абс. Среднегод
овой темп
(+/-) роста, %
64,49 190,23 190,23 125,74 171,75
114,05 114,05 114,05
0
100
3,68
4,56
4,56
0,88
111,32
01.01.15 01.01.16 01.01.17 изм.,
Средства акционеров
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка ценных бумаг, имеющихся для
0,77
-0,89 -0,26
продажи
Переоценка основных средств
0,002 0,002 0,002
Нераспределенная прибыль прошлых лет
133,67 150,47 87,57
Нераспределенная прибыль отчетного года
17,7 -46,06 46,66
Итого
334,362 412,37 442,812
-1,03
Х
0
-46,1
28,96
108,45
100
80,94
162,36
115,08
Данные таблицы свидетельствуют об увеличении собственного капитала
на 108,45 млрд. руб. или на 15% в среднем в год. В первую очередь рост
обусловлен ростом уставного капитала на 125,74 млрд. руб. или в среднем в год
на 71,75%.
Нераспределенная прибыль прошлых лет существенно сократилась в
среднем на 19% в год, такое изменение было вызвано убытками, понесенными
в 2015 году и сдержанной прибылью 2014 года. Напротив, нераспределенная
59
прибыль имеет средний прирост в 62,36%, получив рекордную прибыль в 2016
году, в виду сокращения объемов создаваемых резервов. Для наглядности
проводимого анализа рассмотрим рисунок 13, из чего можно сделать вывод,
уставный капитал с 2015 года занимает чуть менее половины всех источников
собственных средств, эмиссионный доход остался неизменным, при этом
значительно утратив долю в структуре. Из рисунка также видно то, что в 2015
году из-за убытков столбец смещен вниз, избежав эти убытки, уровень был бы
гораздо выше действительного.
Рисунок 13 – Состав и динамика источников собственных средств АО
«Газпромбанк» за 2014-2016 год
На основе рассмотренных данных о величине собственных средств
построим данные о достаточности капитала в АО «Газпромбанк».
Таблица 14 – Нормативы достаточности капитала АО «Газпромбанк»
Норматив
Норматив достаточности
базового капитала Н1.1
Норматив достаточности
основного капитала Н1.2
Норматив достаточности
собственного капитала Н1.0
Нормативное
значение
01.01.15 01.01.16 01.01.17
Абс. откл.
(+/-)
≥ 4,5%
7,8
8,5
8,3
0,5
≥ 6%
8,1
8,7
8,4
0,3
≥ 8%
12,3
13,4
13
0,7
В целом можно говорить о том, что показатели достаточности капитала
соответствуют нормативным значениям, в конечном итоге каждый из
60
показателей
увеличился,
однако
промежуточные
значения
показывают
несколько высокие значения. Такие изменения, несомненно, вызваны ростом
собственного капитала банка, а в промежутке более низким уровнем риска.
Рисунок
14
–
Динамика
уровня
достаточности
капитала
АО
«Газпромбанк»
В конечном счете, имея достаточный уровень собственного капитала банк
способен покрыть ряд возникающих рисков, так в случае возникновения
непредвиденного риска, который невозможно покрыть за счет резервов, банк
может покрыть за счет собственного капитала в настоящее время до 13%. Как
правило чрезвычайный непредвиденный риск носит либо крайне губительный
характер приводящий к неотлагательному банкротству. И минимальные
непредвиденные риски, которые как раз таки можно покрыть собственным
капиталом не допуская реализации активов, а именно продажи кредитного
портфеля и иных не менее важных активов.
Следующим этапом анализа финансового состояния АО «Газпромбанк»
является изучение разного рода рисков присущих текущей деятельности банка,
в данном анализе будет рассмотрен:
1) анализ кредитного риска;
2) анализ рыночного риска;
3) анализ риска ликвидности.
Первым будет рассмотрен анализ кредитного риска, который заключается
в том, что банк может претерпеть финансовые потери в связи с неисполнением
61
своих обязательств контрагентами.
Данные анализа позволят структурировать кредитный портфель по
степени риска, отраслевой принадлежности, и иных, не менее важных,
категорий определяющих качество кредитного портфеля и степень возможных
потерь при реализации своей деятельности.
Для начала рассмотрим состав и динамику кредитного портфеля АО
«Газпромбанк» в соответствии с видом кредита и категорией заемщика. Для
определения общей тенденции изменения, как качественного аспекта, так и
количественного.
Всего ссудная задолженность в среднем имеет тенденцию к росту,
ежегодный прирост составил 2,49%. В первую очередь за счет роста кредитов
предоставленных корпоративным клиентам, в данном секторе прирост был
более 413 млрд. руб., в среднем в год на 6,92%, структурно главным образом за
счет прямого кредитования юр лиц, в противовес сильное сокращение
произошло по правам требования, здесь среднее ежегодное сокращение
достигает 50%, незначительное изменение происходит в области кредитования
малого бизнеса и требования по приобретенным ценным бумагам.
Еще одна крупная группа кредитного портфеля – это кредитование
физических лиц, данная группа имеет средний прирост в пределах 2,32% рост в
данном секторе вызван ростом ипотечного кредитования в среднем на 9%, а
также ростом требований по переуступкам прав требований более чем в 7 раз.
Портфель автокредитования сокращается ежегодно в среднем в 2 раза, в целом
это независящая от банка ситуация, т.к. на рынке автомобилей к 2015 году
произошло перенасыщение и повсеместно наблюдается сокращение продаж, а
также
сворачивание
части
автомобильного
бизнеса
внутри
страны.
Потребительское кредитование сократилось в незначительной степени, и
вызвано в основном ужесточением проверки качества претендентов на
получение кредита.
62
Таблица 15 – Состав и динамика кредитного портфеля АО «Газпромбанк»
за 2014-2016 год
Показатель
Абс.
01.01.15 01.01.16 01.01.17 откл.,
(+/-)
Кредиты, предоставленные кредитным
505,91 454,56 264,65
организациям, в т.ч.:
Межбанковские кредиты и депозиты
495,6 404,79 198,49
Требования по сделкам по приобретению права
0,22
0,22
0,22
требования
Учтенные векселя
5,5
39,81 34,58
Требования по возврату денежных средств,
предоставленных по операциям, совершаемым с
4,59
9,74
31,35
ценными бумагами на возвратной основе без
признания получаемых ценных бумаг
Кредиты, предоставленные юридическим лицам
2886,1 3265,22 3299,39
, в т.ч.:
Предоставленные кредиты
2630,36 3083,95 3173,08
Требования по приобретению права требования 177,79 101,42 47,53
Учтенные векселя
2,06
2,67
6,7
Требования по сделкам, связанным с
4,9
0,73
1,55
отчуждением банком финансовых активов
Требования по возврату денежных средств,
предоставленных по операциям, совершаемым с
57,49 61,84 56,69
ценными бумагами на возвратной основе без
признания получаемых ценных бумаг
Кредиты предоставленные МСБ
13,51 14,59 13,83
Кредиты, предоставленные физическим лицам,
303,61 289,801 317,84
в т.ч.:
Кредиты на покупку жилья
38,63 30,62 31,18
Ипотечные ссуды
163,62 172,23 195,73
Автокредиты
15,11
8,41
4,3
Потребительские кредиты
86,07 78,34 76,77
Требования по сделкам приобретения права
0,17
0,18
9,85
требования
Денежные требования по факторинговым
0,1
0,01
0,01
сделкам
Всего ссудная задолженность
3695,62 4009,59 3881,88
Среднего
довой
темп
роста, %
-241,26
72,33
-297,11
63,29
0
100,00
29,08
250,74
26,76
261,34
413,29
106,92
542,72
-130,26
4,64
109,83
51,70
180,34
-3,35
56,24
-0,8
99,30
0,32
101,18
14,23
102,32
-7,45
32,11
-10,81
-9,3
89,84
109,37
53,35
94,44
9,68
761,19
-0,09
31,62
186,26
102,49
В противовес росту, в кредитном портфеле присутствует и сокращение в
одной из групп, так межбанковское кредитование в среднем ежегодно
сокращается
на 27,67%,
в основном за
счет
сокращения
реального
межбанковского кредита в среднем на 37%, напротив требования по ценным
бумагам, приобретенным у кредитных организаций ежегодно увеличивается
63
более чем в 2,5 раза, такие изменения могут быть вызваны переходом на более
долгосрочное
взаимодействие,
по
средствам
снижения
краткосрочного
кредитного портфеля и преобладанием долгосрочного портфеля долговых
ценных бумаг.
Структурно кредитный портфель представлен на рисунке 15, откуда
можно сделать вывод о том, что за анализируемый период в структуре
кредитного
портфеля
в
значительной
степени
преобладает
именно
кредитование корпоративных клиентов, что подтверждает цели банка, а именно
обслуживание крупного корпоративного бизнеса, в целом в последующие годы
структура значительно не менялась, на кредиты, предоставленные физическим
лицам приходится порядка 7%, а на взаимодействие с кредитными
организациями 11% от общего числа ссудных операций.
Рисунок 15 – Структура кредитного портфеля АО «Газпромбанк» за 20142016 гг.
Отраслевая принадлежность, как самого банка, так и его кредитного
портфеля крайне важна, ведь именно диверсификация кредитного портфеля по
отраслевому принципу не менее важна, для стабильного функционирования
банка. Рассмотрим отраслевую структуру кредитного портфеля (табл. 13).
64
Таблица
16
–
Отраслевая
структура
ссудного
портфеля
АО
«Газпромбанк»
01.01.15
01.01.16
01.01.17
Среднег
Абс.
одовой
Сумма
Сумма
Сумма
Уд.
Уд.
Уд. откл.,
темп
млрд.
млрд.
млрд.
вес, %
вес, %
вес, % (+/-)
роста, %
руб.
руб.
руб.
Показатели
Кредиты предоставленные
корпоративным клиентам, в
т.ч.:
Обрабатывающие производства
Финансовая деятельность
Добыча полезных ископаемых
Операции с недвижимым
имуществом
Производство и распределение
энергии, газа и воды
Оптовая и розничная торговля
Транспорт и связь
Прочие виды деятельности
Строительство
Сельское хозяйство
Кредиты предоставленные
кредитным организациям, в т.ч.:
Расчетные платежи биржи
Банкам резидентам
Банкам нерезидентам
Банку России
Кредиты физическим лицам
Ссудная задолженность всего
2886,1 100,0 3265,22 100,0 3299,39 100,0 413,29
106,92
816,25 28,28 869,17 26,62 746,06 22,61 -70,19
421,7 14,61 679,58 20,81 714,33 21,65 292,63
330,1 11,44 439,83 13,47 647,85 19,64 317,75
95,60
130,15
140,09
290,95 10,08 313,24 9,59
331,07 10,03
40,12
106,67
243,9
8,45
268,89 8,23
283,34 8,59
39,44
107,78
244,05
141,81
88,97
229,71
78,67
8,46
4,91
3,08
7,96
2,73
261,27
138,12
137,6
91,98
65,53
261,03
93,63
91
66,54
64,54
8,00
4,23
4,21
2,82
2,01
7,91 16,98 103,42
2,84 -48,18 81,26
2,76
2,03
101,13
2,02 -163,17 53,82
1,96 -14,13 90,58
505,91 100,0 454,57 100,0 264,65 100,0 -241,26
368,79
20,71
54,98
61,44
303,61
3695,62
72,90 301,5
4,09 94,33
10,87 42,03
12,14 16,72
X
289,81
X 4009,59
66,33 96,47
20,75 85,7
9,25
55,8
3,68 26,71
X
317,84
X 3881,88
72,33
36,45 -272,32 51,15
32,38 64,99 203,42
21,08 0,82
100,74
10,09 -34,73 65,93
X
14,23 102,32
X
186,26 102,49
Анализируя данные о отраслевой структуре кредитного портфеля, стоит
отметить,
что
предоставленных
в
целом
кредитный
корпоративным
портфель
клиентам
можно
в
группе
считать
кредитов,
достаточно
диверсифицированным (рисунок 16).
Прирост в данном секторе осуществляется в основном за счет роста
кредитования предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых,
средний годовой прирост составляет 40%, это продиктовано отраслевой
ориентацией банка на добывающую промышленность, также наблюдается
увеличение кредитования финансовой деятельности, в данном секторе
ежегодный прирост достигает в среднем 30%.
В противовес, кредитование строительных компаний сокращается
65
ежегодно практически вдвое, также наблюдается значительное сокращение в
области кредитования компаний, принадлежащих отрасли транспорта и связи,
ежегодное среднее сокращение достигает 19%. Что же касается остальных
отраслей, то в данном направлении наблюдаются разнонаправленные сдвиги
незначительного характера.
Рисунок
16
–
Отраслевая
структура
кредитного
портфеля,
корпоративного сектора АО «Газпромбанк» за 2014-2016 гг.
Что же касается межбанковского кредитования, то здесь наблюдается
переориентация на кредитование именно банков, а не предоставления средств
на расчетные биржи. Говоря о депозитах, размещаемых в Банке России, то в
данном случае сокращение достигает 34% в год, сокращаются также и сроки
размещения от 30 дней до 1 дня.
Рисунок 16 дает представление о том, что в настоящее время в структуре
кредитного
портфеля
начинает
сокращаться
доля
предприятий
обрабатывающей промышленности на 5,67 п.п., вероятно такие изменения
вызваны достаточно высокими прибылями в данной отрасли экономики за
66
последние годы, а также снижением инвестиционной активности. При этом, как
и следовало ожидать, кредитование обрабатывающей промышленности в
физическом весе показало незначительное сокращение, ввиду того, что данное
направление является ключевым для банка. Напротив, увеличение доля
кредитования
добывающей
промышленности
на
8,2
п.п.
является
положительным для банка, т.к. данное направление также крайне важно для
банка, ведь долгосрочные инвестиционные проекты позволят установить
тесные связи с компанией и в перспективе иметь достаточно высокие прибыли.
Активность на финансовых рынках, позволила банку увеличить кредитный
портфель, а следовательно, и долю на 7,05 п.п. В остальном структура
кредитного портфеля практически не изменилась, не считая отрасли
строительства, здесь сокращение достигло 5,94 п.п.
Таблица 17 – Структура просроченной задолженности по кредитам в
соответствии со сроками просрочки в АО «Газпромбанк» 2014-2016 гг.
В млн. руб.
Показатель
Кредиты, предоставленные
кредитным организациям, в т.ч.:
До 30 дней
От 31 до 90 дней
От 91 до 180 дней
Свыше 180 дней
Кредиты, предоставленные
корпоративным клиентам, в т.ч.:
До 30 дней
От 31 до 90 дней
От 91 до 180 дней
Свыше 180 дней
Кредиты, предоставленные
физическим лицам, в т.ч.:
До 30 дней
От 31 до 90 дней
От 91 до 180 дней
Свыше 180 дней
Всего просроченных кредитов
Абс.
Среднегод
01.01.17 откл., (+/- овой темп
)
роста, %
01.01.15
01.01.16
4785,02
97,34
96
-4689,02
14,16
4639,02
0
96
50
1,34
0
0
96
0
0
0
96
-4639,02
0
-96
46
0,00
0
0,00
138,56
27963,27
78002,1
77228,03 49264,76
166,19
1168,47
636,2
939,7
6428,1
2125,02 27651,56
23730,08 43286,23
4786,96
1510,25
2310,82
68620
3618,49
570,55
185,8
44889,92
202,40
126,77
104,28
170,05
9948,57
10573,6
625,03
103,09
12510,1
3866,36 4442,85 2128,08 -1738,28
1036,71 1073,48 1047,96
11,25
958,66
680,77
717,24
-241,42
4086,84 6312,98 6680,32 2593,48
42696,86 90609,49 87897,63 45200,77
74,19
100,54
86,50
127,85
143,48
67
Рассматривая задолженность в разрезе по кредитному портфелю на
начальном этапе рассмотрим кредиты кредитным организациям, в целом в
данном портфеле все стабильно и не наблюдается серьезной просрочки,
которая бы подрывала деятельность банка, однако в 2014 года наблюдается
огромное значение, более 4,5 млрд. руб., ранее было выявлено, что такой
прецедент вызван обострением геополитической ситуацией в мире и
блокированием системы SWIFT. Многие политологи и экономисты говорят о
намеренной задержке платежей, под предлогом проверок, подержать деньги и
нажиться на них, в настоящее время эта проблема разрешена.
Кредитование корпоративных клиентов показывает достаточно высокий
уровень
просрочки,
среднее
ежегодное
увеличение
составило
66%,
существенное увеличение произошло по просрочке свыше 180 дней, средний
пророст 70%, такая задолженность может стать частью списания, а также
возвращена
в
судебном
порядке,
в
остальном
сумма
просроченной
задолженности растет по всем срокам, как объясняют ряд уполномоченных лиц,
что такая тенденция закономерна, ведь повсеместно происходит ухудшение
финансового состояния предприятий, ослабленных не только кризисом, но и
санкциями, которые негативно сказались на импорта-экспортной политики, как
государства, так отдельных компаний.
Что касается просроченной задолженности физических лиц, то здесь
также наблюдается увеличение по всем срокам, однако наибольший прирост, в
среднем составил 27,85% в год по кредитам, просроченным более чем на пол
года, такие кредиты являются для банка практически безвозвратными и
подлежат
списанию
за
счет
чистой
прибыли.
Большая
часть
такой
просроченной задолженности принадлежит потребительскому и ипотечному
кредитам, в связи с такой тенденцией банк увеличил резервы на возможные
потери по ссудам данной категории.
Доля просроченной задолженности в разрезе макрогрупп заемщиков, а
также их динамика представлены в таблице 18.
68
Таблица 18 – Доля просроченных кредитов в структуре кредитного
портфеля АО «Газпромбанк» 2014-2016 гг.
В%
Показатель
01.01.15
Кредиты, предоставленные кредитным
организациям
Кредиты, предоставленные корпоративным
клиентам
Кредиты, предоставленные физическим лицам
Общая доля просроченной задолженности
01.01.16 01.01.17
Абс. откл.,
(+/-)
0,95
0,02
0,04
-0,91
0,97
2,4
2,34
1,37
3,28
1,16
4,32
2,26
3,33
2,26
0,05
1,1
Данные о просроченной задолженности свидетельствуют, о сокращение
доли просроченной задолженности по предоставленным кредитам кредитным
организациям на 0,91 п.п., в связи с тем, что помимо прецедента 2014 год, на
международном рынке капиталов, в целом обязательства исполняются в срок.
Доля просроченной задолженности по кредитам, предоставленным юр. и физ.
лицам имеет волнообразную динамику, в конечном итоге увеличиваясь в 2015
г. и немного сокращаясь в 2016 г. однако в конечном итоге показатели остались
выше исходным, как было ранее выявлено за счет роста плохих кредитов,
возможность возврата которых мало вероятна.
Рисунок 17 – Доля просроченной задолженности по макрогруппам
заемщиков в кредитном портфеле АО «Газпромбанк»
69
Что касается общей доли просроченной задолженности кредитного
портфеля АО «Газпромбанк», то наблюдается увеличение на 1,1 п.п. за
анализируемый период, в целом данное значение гораздо ниже групповых
значений, в виду того, что в целом рост просроченной задолженности
сдержанный, а также за счет того, что в банке практически нет просроченной
задолженности по межбанковским кредитам.
Для определения качества кредитного портфеля по уровню просроченной
задолженности сравним полученные данные с данными 7 ведущих банков по
величине кредитного портфеля.
Рисунок 18 – Сравнительный анализ уровня просроченной задолженности
среди 7 банков по величине кредитного портфеля 2014-2016 гг.
Анализируя полученные данные по доли просроченной задолженности
среди ведущих банков, стоит отметить, что АО «Газпромбанк» имеет
достаточно низкий уровень просроченной задолженности, по отношению к
другим банкам. В целом можно отметить рост просроченной задолженности
банков в связи с нарастанием кризиса в стране. Однако по данным статистики
70
данные значения начинают сокращаться в течении текущего 2017 года, а значит
ожидаемые значения 2017 года будут гораздо ниже, что позволит ряду банков
поддерживать уровень ликвидности и улучшить качество кредитного портфеля.
Газпромбанк имеет лидирующие позиции по сокращению просроченной
задолженности, за первые 5 месяцев сократив 23% от общей величины
просроченной задолженности.
В дальнейшем проанализируем качество активов с позиции кредитного
портфеля разделенного на 5 категорий в соответствии со степенью риска
потери, на основе анализа финансового состояния заемщика, а также
обслуживания кредита, т.е. насколько своевременно и полноценно вносит
текущие платежи.
Таблица 19 – Качество активов АО «Газпромбанк» 2014-2016 гг.
Показатель
01.01.15
01.01.16
01.01.17
I Категория качества
II Категория качества
III Категория качества
IV Категория качества
V Категория качества
1805,88
1556,03
311,12
2,28
33,76
1490,75
1759,14
692
11,26
71,27
1779,07
1324,67
594,81
83,34
113,82
Абс. откл.,
(+/-)
-26,81
-231,36
283,69
81,06
80,06
Среднегодовой
темп роста, %
99,25
92,27
138,27
604,59
183,61
Анализируя данные сформированные в таблице 19, следует отметить, что
качество кредитов существенно ухудшается, в данном случае это происходит
не из-за выдачи кредита сомнительным клиентам, а за счет ухудшения
положения текущих клиентов, в прочем изменение пропорций по категориям
качества является прямым следствием роста просроченной задолженности за
анализируемый период. Так можно отметить рост активов категории качества V
в среднем в год увеличиваются более чем на 83%, такие активы практически
безвозвратны, активы категории качества IV в среднем в год увеличиваются в 6
раз, суммарно они достаточно мало занимают в кредитном портфеле, и
вероятность потери по данной группе более 50%. Данное перемещение активов
из одной группы в другую, вызвано мониторингом качества активов на
перспективу.
71
Рисунок 19 – Качество активов АО «Газпромбанк» 2014-2016 гг.
На ряду, с классификацией активов по категориям качества, банк
осуществляет классификацию активов, взвешенных с учетом риска потерь, на
основе данных а величине того или иного актива и резервов созданных под его
обесценение с учетом вероятности потерь. Сведения о таких активах отражены
в таблице 20.
Таблица 20 – Состав активов, взвешенных с учетом риска в АО
«Газпромбанк» 2014-2016 гг.
01.01.15
Показатель
01.01.16
01.01.17
Абс.
Баланс Взвеше Баланс Взвеше Баланс Взвеше откл.,
овая
нная
овая
нная
овая
нная
(+/-)
Кредитный риск по активам,
отраженным на балансовых 3079,11 2403,36 3255,32 2748,83 2641,45 2173,41
счетах
Активы с коэффициентом
562,17
0
401,16
0
410,66
0
риска 0%
Активы с коэффициентом
120,39 24,08 84,31 16,86 77,79 15,56
риска 20%
Активы с коэффициентом
34,54 17,27 75,79 37,89
0,3
0,15
риска 50%
Активы с коэффициентом
2362,01 2362,01 2694,07 2694,07 2142,65 2142,65
риска 100%
Активы с коэффициентом
0
0
0
0
10,03 15,05
риска 150%
Среднег
одовой
темп
роста, %
-229,95
95,10
0
0,00
-8,52
80,39
-17,12
9,32
-219,36
95,24
15,05
X
72
Исходя из расчетов, можно говорить о том, сумма активов, взвешенная с
учетом риска, сокращается в среднем на 5% в год. Данная сумма показывает,
какую часть активов может потерять банк при непредвиденном риске,
наступившем в каждой группе активов.
Ранее при анализе было выявлено ухудшение качества кредитного
портфеля, о чем говорит увеличение активов пятой категории качества, такие
изменения крайне негативно в перспективе могут сказаться на успешном
функционировании банка, данная группа активов в ходит в активы с
коэффициентом риска 100%, т.е. полная потеря при наступлении риска.
Таким образом, антикризисный менеджмент крайне важен в процессе
функционирования банка, как на этапе анализа, так и на этапе принятия
решений.
Следующим не маловажным этапом финансового анализа деятельности
банка, является анализ рыночного риска, который включает в себя (таблица 21):
1) валютный риск – возникает в тех случаях, когда цены на драгоценные
металлы и курс иностранной валюты имеет негативную тенденцию;
2) фондовый риск – проявляется в процессе не желательных изменений
котировок акций разного типа;
3) процентный риск по потери долговых ценных бумаг – такой риск
возникает при изменении котировок долговых ценных бумаг на рынке.
Таблица 21 – Анализ рыночного риска АО «Газпромбанк» в 2014-2016 гг.
Показатель
Совокупный рыночный риск, всего ,
в т.ч.:
Процентный риск, всего, в т.ч.:
Общий
Специальный
Фондовый риск, всего, в т.ч.:
Общий
Специальный
Валютный риск
Товарный риск
01.01.15 01.01.16 01.01.17
Абс. откл., Среднегодовой
(+/-)
темп роста, %
148,63 174,47 164,59
15,96
105,23
98,24
41,35
56,88
42,53
32,93
9,6
7,86
0
-24,3
7,17
-31,47
22,16
-24,73
46,89
10,44
7,66
86,76
108,32
66,84
123,33
49,90
242,58
152,59
Х
86,38
19,42
66,96
47,02
41,74
5,28
41,08
0
73,94
48,52
25,41
64,69
8,2
56,49
18,3
7,66
73
Рост совокупного риска в 2015 году, вызван увеличением вложений в
инструменты торгового портфеля, а также ростом валютного риска – в целях
формирования валютной позиции в виду девальвации рубля и изменения
объемов резервов по валютным активам. Однако в 2016 году наблюдается
обратное движение, обусловленное сокращением объема вложений в долговые
ценные бумаги и сокращением, а также сокращением валютного риска,
вызванного сокращением активности на международных рынках капитала, а
именно сокращение инвестиций в зарубежные компании.
Фондовый риск увеличивается на протяжении всего периода и вызван он
ростом в структуре портфеля ценных бумаг высокого качества, таких как
государственные облигации, а также долевые ценные бумаги крупных
эмитентов, средне годовой прирост составил 23,33%. В 2016 г. банк принялся за
работу с товарными фьючерсами и форвардами, а значит и возникла
необходимость учета риска потерь. В целом можно сказать, что величина
рыночного риска показывает возможность потерь при проведении куплипродажи финансовых инструментов с целью получения прибыли.
Мониторинг данных рисков осуществляется на ежедневной основе, и их
величина
четко
лимитирована
банком,
слишком
низкое
значение
свидетельствует о низкой активности на фондовом рынке и возможно
упущенной выгоде. При этом слишком высокое значение говорит о, чрезмерно
принятых на себя рисков, которые могут быть необоснованные.
Управление ликвидностью наиболее важная для банка процедура, так это
необходимо для определения достаточного уровня ликвидных активов для
выполнения
своих
обязательств
перед
клиентами,
и
соответственно
выполнения планов по развитию бизнеса.
Для начала рассмотрим структуру активов и пассивов по срокам
погашения за 2016 год, для определения характера того или иного актива или
обязательства (таблица 22).
74
Таблица 22 – Концентрация банковских активов и обязательств по срокам
погашения в АО «Газпромбанк» за 2016 г.
Показатели
Денежные средства
Средства КО в ЦБ РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения, в ценные
бумаги имеющиеся для
продажи
Чистые вложения, в ценные
бумаги удерживаемые до
погашения
Требования по текущему
налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства
Долгосрочные активы
предназначенные для продажи
Прочие активы
Всего активов
Кредиты и депозиты ЦБРФ
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательства по текущему
налогу на прибыль
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери
Всего обязательств
До
востреб До 30
ования дней
и 1 день
66,63
0
85,83
0
До 90 До 180
дней
дней
До 1
года
0
0
0
0
0
0
Без
Свыше сроков
1 года погаше
ния
0
0
0
31,38
69,47
0
0
0
0
0
0
189,02
0
0
0
0
0
0
57,99
211,92 176,94 215,84 757,38 2198,01
0
32,44
0
0
0
0,02
2,71
216,71
0
3,43
21,73
13,29
14,27
258,32
0
0
0
0,01
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
22,03
24,45
0
0
0
0
0
0
0,36
0,91
17,04 18,13
7,74
19,29 15,65
0
502,29 232,39 216,81 236,87 790,96 2474,69 294,93
0
65,26
0
0
0
29,94
0
54,54
45,95
8,09
35,18
103,77
48,11
0
1414,75 569,29
310,4
311,77 291,84 804,57
0
14,91
0
0
0
0
0
0
3,31
2,63
5,28
1,33
2,01
95,08
0
0
0
0,24
0
0
0
0
4,36
14,88
6,82
13,45 16,65 14,83
0
0
0
0
0
0
1491,87 698,01 330,83 361,73 414,27 992,53
0
16,9
16,9
Анализируя активы, по срокам погашения можно отметить, что
структурно большая часть сконцентрирована в первой графе, а именно
размещенные на 1 день или до востребования, такие активы наиболее
ликвидны, и их можно в течение 1 дня реализовать. Чистая ссудная
75
задолженность сконцентрирована в основном на погашении свыше 1 года, и от
полу года до 1 года, такие активы позволяют поддерживать уровень
долгосрочной ликвидности, наряду с этим подобным образом распределены
ценные бумаги, удерживаемые до погашения. К бессрочным активам относятся
средства в ЦБРФ, основные средства и отложенные налоговые активы, а также
нематериальные активы удерживаемые для продажи. В целом активы в
большей степени сконцентрированы по срокам размещения от полу года и
более, сроком на один день, промежуточные значения распределены
равномерно.
Что касается обязательств банка, то они в основном привлекаются на
сроки от одного дня до 30 дней, а также свыше 1 года, промежуточные
значения формируются в среднем равномерно. Средства клиентов, как
наибольший источник активов в большей степени формируется сроком на 1
день или до востребования, здесь в основном сконцентрированы остатки на
счетах клиентов и краткосрочные депозиты корпоративных клиентов.
Что касается срока выше 1 года, то здесь долгосрочные депозиты.
Средства кредитных организаций в основном размещаются на год, как и
выпущенные долговые обязательства.
Для более наглядного отражения полученной информации рассмотрим
рисунок 20.
Рисунок 20 – Концентрация активов и обязательств по срокам погашения
в АО «Газпромбанк» за 2016 год
76
В дальнейшем рассмотрим показатели ликвидности банка в таблице 23, а
также на рисунке 21, с целью определения реального положения банка, а
именно его способность ответить по обязательствам в отдельно определенные
промежутки времени. А также определим качество ликвидности банка за
анализируемый период.
Таблица 23 – Оценка ликвидности банка АО «Газпромбанк» в 2014-2016
гг.
Показатель
Нормативное
Абс. откл.,
01.01.15 01.01.16 01.01.17
значение
(+/-)
Норматив мгновенной
≥ 15,0
32,7
50,1
ликвидности банка (Н2)
Норматив текущей ликвидности
≥ 50,0
76,7
150,5
банка (Н3)
Норматив долгосрочной
≤ 120,0
105,6
53
ликвидности банка (Н4)
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов
Х
30,04
36,52
Показатель соотношения заемных
Х
917,16 681,74
и собственных средств
Показатель устойчивости средств
Х
13,17
14,14
на расчетных и текущих счетах
Показатель соотношения
высоколиквидных средств и
Х
8,69
6,69
привлеченных средств
Показатель зависимости от
Х
2,87
4,45
межбанковского рынка
48,8
16,1
87,9
11,2
49,5
-56,1
32,93
2,89
610,48
-306,68
13,5
0,33
6,79
-1,9
2,59
-0,28
В процессе анализа было выявлено, что все показатели ликвидности
соответствуют своим нормативным значениям. Так норматив мгновенной
ликвидности,
регулирующий
возможные
потери
в
течение
одного
операционного дня за анализируемый период увеличился на 16,1 п.п. за счет
роста высоколиквидных активов, таким образом, в случае непредвиденной
ситуации в течение одного операционного дня банк может покрыть потери на
48,8% в 2016 году.
Норматив текущей ликвидности отражает возможность снижения
платежеспособности банка, за счет реализации активов сроком погашения до 30
дней, данный показатель увеличился за период на 11,2 п.п., однако в
77
промежутки имел значение вдвое больше, такое значение можно считать
избыточным в некоторой степени, т.к. возможно принимаются излишние риски
на себя посредство не пропорционального распределения активов по срокам
погашения, что касается норматива долгосрочной ликвидности, то в данном
случае показатель сократился на 56,1 п.п., и несомненно такое изменение
положительно, это говорит о том, что банк уменьшил величину требований по
активам со сроком погашения более года, по отношению к капиталу и
обязательствам со сроком погашения более года. Перевод активов в
краткосрочные, дает возможность банку увеличить оборот капитала, а значит, и
ускорить получение дохода.
Рисунок 21 – Динамика уровня ликвидности АО «Газпромбанк»
Уровень стабильности ресурсов остался практически неизменным, что
говорит о том, банк, не прилагая особых усилий, и практически на
безвозмездной основе может получить дополнительный процентный доход от
средств размещенных на счетах до востребования, которые достигают 33% от
общей доли привлеченных средств. Показатель соотношения заемных средств
сокращается в основном за счет увеличения уставного капитала, в данном
случае показатель составляет 610,48% , т.е. превышает в 6 раз, в целом для
банка такое соотношение нормально, однако в некоторой степени такое
изменение положительно, ведь банк в случае банкротства сможет покрыть
78
больше потерь, нежели в 2014 году, когда это значение превышало в 9 раз.
Показатель устойчивости средств на счетах в целом увеличился на 0,33 п.п., т.е.
при проведение всех операций по счетам в течении одного расчетного периода,
на счетах остается незатронутым порядка 13,5% средств, данные остатки могу
решить
вопрос
пополнения
мгновенной
ликвидности,
и
в
случае
непредвиденных ситуаций, таких как искусственная истерия на рынке вкладов
среди физических лиц, может поспособствовать быстрой реализацией риска и
предотвратить потери банка.
Показатель соотношения высоколиквидных активов к привлеченным
средствам, сокращается за период и составляет 6,79%, такое изменение может
навредить банку только в случае наступления риска потери мгновенной
ликвидности, однако, в среднесрочной и долгосрочной перспективе, данное
явление, не оказывает никакого эффекта. Зависимость на межбанковском рынке
от кредитов сокращается в виде сокращения активности в данном направлении,
переориентируясь на более выгодные, дешевые активы, привлекаемые со
стороны корпоративных клиентов и физических лиц.
2.3 Организация антикризисного управления в АО «Газпромбанк»
Проанализировав финансовое состояние коммерческого банка АО
«Газпромбанк» за 2014-2016 гг. можно смело говорить о том, что банк является
надежным и платежеспособным, об этом говорят показатели ликвидности,
которые за анализируемый период становятся только лучше.
В целом платежеспособность показывает, краткосрочное исполнение
обязательств банка перед клиентами и контрагентами, анализ доходов и
расходов позволяет говорить о достаточно хорошей финансовой устойчивости.
Стабильное финансовое состояние банка, а именно поддержание
ликвидности, получение дохода и др. свидетельствует об эффективном
антикризисном управлении, а именно, как было выявлено ранее постоянный
79
мониторинг осуществляемых операций, стресс тестирование портфелей банка
на возможность потерь при осуществлении своей деятельности.
Посредством антикризисного управления в условиях системного кризиса
АО «Газпромбанк» достиг поставленной цели – стабильное финансовое
положение, а именно сумел получить достаточные объемы доходов по
отношению к расходам и потерям при осуществлении своей деятельности.
В
настоящее
время
в
период
стагнации
экономики
и
полной
неопределенности на рынке капиталов и фондовых рынках как внутри страны,
так и на международной арене руководству банка приходиться принимать
решения, опираясь на прогнозы и интуицию. Неудачно принятое решение
может стать для банка не только, причиной потерь, но и причиной банкротства,
а именно полной потерей стоимости активов, которые не возможно будет
покрыть за счет высоколиквидных активов.
Ранее было отмечено, что антикризисный менеджмент необходимо
осуществлять на каждодневной основе, он необходим для выявления и
нейтрализации кризисных явлений, а также преодоление наступившего
кризиса.
В АО «Газпромбанк» платежеспособность на достаточном уровне, а
значит антикризисное управление в данном случае необходимо в качестве
профилактики, без прямого вмешательства в основную деятельность банка.
Для
поддержания
защищенности
от
достаточного
непредвиденных
уровня
негативных
надежности
банка
воздействий,
в
и
банке
разработана система стандартов, политик и процедур для обеспечения
надлежащего
выполнения
операций
и
соблюдения
соответствующих
законодательных и нормативных требований, включая следующие области:
– требования к надлежащему распределению полномочий, включая
независимую авторизацию операций;
– требования к отражению в учете, сверке и мониторингу операций;
– соблюдение законодательных и нормативных требований;
– документирование средств контроля и процедур;
80
– требования к периодической оценке рисков, с которыми сталкивается
Банк, и адекватности средств контроля и процедур, применяемых в отношении
выявленных рисков;
– требования к подготовке отчетов об операционных убытках и
предложенных мерах по снижению операционного риска;
– разработку резервных планов по восстановлению деятельности;
– посещение тренингов и профессиональное развитие;
– нормы этического и предпринимательского поведения;
– снижение уровня рисков, в том числе путем страхования в тех случаях,
когда это является эффективным.
В соответствии с полномочиями, определенными учредительными и
внутренними документами Банка, внутренний контроль осуществляют:
– органы управления Банком (Общее собрание акционеров, Совет
директоров,
единоличный
(Председатель
Правления)
и
коллегиальный
(Правление) исполнительные органы);
– Комитет по аудиту;
– Ревизионная комиссия;
– Главный бухгалтер (его заместители) Банка;
– руководители (заместители) и главные бухгалтеры (заместители)
филиалов Банка;
– подразделения и работники, осуществляющие внутренний контроль в
соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами
Банка, в том числе:
 Департамент внутреннего аудита;
 аудитор филиала;
 Департамент внутреннего контроля (комплаенс-служба);
 контролер филиала (комплаенс-контролер);
 ответственный сотрудник (подразделение) по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма;
81
 контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;
 контролер специализированного депозитария Банка;
 ответственное
противодействию
должностное
неправомерному
лицо
(подразделение)
использованию
по
инсайдерской
информации и манипулированию рынком;
 иные структурные подразделения и (или) работники Банка,
выполняющие функции в рамках системы внутреннего контроля.
Система внутреннего контроля Банка включает следующие направления
(рисунок 22).
Рисунок 22 – Система внутреннего контроля банка
Мониторинг
системы
внутреннего
контроля
осуществляется
на
постоянной основе. Банк принимает необходимые меры по совершенствованию
внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в
том числе с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов,
оказывающих воздействие на деятельность Банка.
Результаты
мониторинга
системы
внутреннего
контроля
документируются и доводятся до сведения соответствующих руководителей
Банка (его подразделений) с дальнейшим осуществлением мер по устранению
выявленных недостатков.
82
Департамент внутреннего аудита и Департамент внутреннего контроля
(комплаенс-служба) Банка созданы для осуществления внутреннего контроля и
содействия
органам
управления
Банком
в
обеспечении
эффективного
функционирования Банка. Департамент внутреннего аудита осуществляет
функции, представленные в рисунке 23.
Рисунок
23
–
Функции
департамента
внутреннего
аудита
АО
«Газпромбанк»
Департамент внутреннего контроля (комплаенс-служба) осуществляет в
том числе следующие функции:
– выявление комплаенс-риска в деятельности Банка;
– мониторинг комплаенс-риска, в том числе анализ внедряемых Банком
новых банковских продуктов, услуг и планируемых методов их реализации на
предмет наличия комплаенс-рисков;
– координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на
снижение уровня комплаенс-риска в Банке;
– мониторинг эффективности управления комплаенс-риском Банка;
– участие в разработке внутренних документов по управлению
комплаенс-риском
и
по
противодействию
коммерческому
подкупу
и
коррупции;
– анализ показателей динамики жалоб и анализ соблюдения Банком прав
клиентов;
83
– предотвращение и выявление конфликтов интересов в деятельности
Банка и его работников;
– осуществление внутреннего контроля, за операциями на финансовых
рынках, в том числе в целях противодействия неправомерному использованию
инсайдерской информации и манипулированию рынком;
– осуществление внутреннего контроля, за соблюдением Банком
требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign
Account
Tax
Compliance
Act,
FATCA)
и
применимого
российского
законодательства.
В
Банке
назначен
Руководитель
службы
управления
рисками,
соответствующий квалификационным требованиям, установленным Указанием
Банка России от 1 апреля 2014 года № 3223-У «О требованиях к руководителям
службы
управления
рисками,
службы
внутреннего
контроля,
службы
внутреннего аудита кредитной организации» и требованиям к деловой
репутации,
установленным
пунктом первым части
первой
статьи
16
Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской
деятельности».
Отчеты
по
вопросам
управления
кредитными,
операционными,
рыночными, процентными, правовыми
рисками, рисками потери ликвидности и рисками потери деловой
репутации Банка, подготовленные
Блоком риск-менеджмента и Департаментом внутреннего аудита Банка с
периодичностью
и
последовательностью,
соответствующей
внутренним
документам Банк, включали результаты наблюдений Блока риск-менеджмента
и Департамента внутреннего аудита Банка в отношении оценки эффективности
соответствующих
методик
Банка,
а
также
рекомендации
по
их
совершенствованию. Совет директоров Банка и его исполнительные органы
управления на периодической основе обсуждают отчеты, подготовленные
Блоком
риск-менеджмента
и
Департаментом
внутреннего
рассматривают предлагаемые меры по устранению недостатков.
аудита,
84
Банк
определяет
«аппетит
к
риску»
как
систему
показателей,
ограничивающих совокупный уровень риска и структуру принимаемых рисков.
Показатели включают целевые уровни достаточности капитала и ликвидности
Банка, максимальные значения отдельных видов риска. Показатели аппетита к
риску, одобрены Советом директоров Банка и используются при определении
лимитов, ограничивающих подверженность рискам по отдельным операциям,
портфелям и контрагентам.
Управление кредитным риском осуществляется в соответствии с
нормативными документами Банка России, принципами и методиками,
выработанными Базельским комитетом по банковскому надзору, а также
внутренними документами Банка, разработанными на основе указанных
требований и принципов, учитывающих лучшую мировую практику в области
управления рисками.
Управление
кредитным
риском
осуществляется
на
всех
этапах
кредитного процесса с момента рассмотрения кредитной заявки клиента до
момента полного погашения его обязательств. Процесс управления кредитным
риском Банка включает следующие ряд элементов представленных в рисунке
24.
Рисунок
«Газпромбанк»
24
–
Элементы
управления
кредитным
риском
АО
85
Результатом качественной оценки кредитного риска является подготовка
экспертных заключений, содержащих вывод о приемлемости запрашиваемых
параметров
сделки,
требуемых
мерах
по
минимизации
принимаемых
кредитных рисков и соответствии испрашиваемой формы финансирования
модели денежных потоков и целевому назначению сделки.
Банк устанавливает предельные лимиты риска для каждого заемщика или
группы заемщиков.
Соблюдение (использование) лимитов кредитного риска отслеживается
на постоянной основе и представляет собой контроль соответствия условий
проводимых
сделок
параметрам
лимитов принятия кредитного
риска,
утвержденным соответствующим Уполномоченным органом.
Банк
формирует
резервы
на
возможные
потери
по
ссудной
задолженности и прочим активам в соответствии с требованиями нормативных
актов Банка России. При формировании резервов по ссудам физическим лицам
Банком применяется подход, согласно которому незначительные по величине и
соответствующие признакам однородности ссуды группируются в портфели.
Оценка кредитного риска в целях формирования резервов по ссудам
юридических лиц осуществляется на индивидуальной основе.
Банк управляет ликвидностью в целях обеспечения наличия достаточного
уровня ликвидных активов для выполнения своих обязательств перед
клиентами и контрагентами, а также выполнению планов по развитию бизнеса.
Система управления риском ликвидности включает как качественные, так и
количественные методы оценки риска ликвидности и функционирует на уровне
Банка в целом, включая региональную филиальную сеть.
Система управления риском ликвидности является неотъемлемой частью
системы управления активами и пассивами и включает два основных
компонента:
–
управление
мгновенной
(краткосрочной)
ликвидностью,
осуществляемое Внутренним казначейством на постоянной основе в режиме
реального времени;
86
–
управление
среднесрочной
и
долгосрочной
ликвидностью,
осуществляемое Комитетом по управлению активами и пассивами (КУАП) и
Внутренним казначейством в рамках процесса управления активами и
пассивами
с
целью
достижения
оптимального
соотношения
риска
и
доходности.
В 2016 году Банк проводил работу по актуализации плана восстановления
финансовой устойчивости (ПВФУ), который дополняет интегрированную
систему управления риском ликвидности и определяет стратегии на случай
возникновения дефицита ликвидности в условиях чрезвычайной ситуации.
В целях обеспечения применения ПВФУ на ранних этапах проводится
регулярный мониторинг дополнительного ряда индикаторов, охватывающих
широкий спектр факторов риска (рыночного – на ежедневной основе, риска
ликвидности – на еженедельной основе, макроэкономических и поведенческих
показателей, кредитных рисков, пруденциальной достаточности и т.д.).
В 2016 году Банк продолжил совершенствование системы управления
риском ликвидности, в том числе:
– внедрен процесс мониторинга и отчетности по обязательному
нормативу
краткосрочной
инструментарий
ликвидности
мониторинга
риска
(НКЛ),
ликвидности
который
на
дополнил
уровне
Группы
Газпромбанка;
– с Банком России заключено соглашение об открытии безотзывной
кредитной
линии
(БКЛ),
расширившее
возможности
по
экстренному
привлечению средств как для целей оперативного управления в случае
стрессовой ситуации, так и для соблюдения перспективных требований к НКЛ;
– поддерживался необходимый объём обеспечения (буфер ликвидности),
представляющий
источники
фондирования,
используемые
в
случае
непредвиденного возникновения дефицита ликвидности и доступные банку в
случае развития событий по стрессовому сценарию.
Банк рассчитывает и соблюдает норматив краткосрочной ликвидности
(Н26, НКЛ), который был установлен в качестве пруденциальной нормы
87
Банком России с 1 января 2016 года. По состоянию на 1 января 2016 года
минимально допустимое значение Н26 составило 70% с последующим
ежегодным увеличением на 10 процентных пунктов до достижения 100% с 1
января 2019 года (1 января 2017 года: 80%). Расчет Н26 осуществляется Банком
на
консолидированном
уровне
и
раскрывается
в
консолидированной
отчетности Группы Газпромбанка по РСБУ. В течение 2016 года Группа
Газпромбанка соблюдала норматив краткосрочной ликвидности.
Анализ банковских активов и обязательств в разрезе сроков погашения
основан на оставшихся договорных сроках погашения активов и обязательств.
Руководство Банка считает, что несмотря на то, что значительная часть
депозитов клиентов представляет собой депозиты до востребования (текущие и
расчетные счета клиентов), диверсификация этих депозитов по их количеству и
видам вкладчиков, а также предшествующий опыт Банка указывают на то, что
эти депозиты представляют собой долгосрочные и стабильные источники
финансирования для Банка.
В настоящее время в Банке закреплен подход, предполагающий
системное
управление
операционными
рисками.
Система
управления
операционными рисками определена в соответствующей политике и включает в
себя основные элементы, отраженные в рисунке 25.
Принципы управления операционным риском, применяемые Банком,
основаны на рекомендациях Банка России и положениях Базельского комитета
по банковскому надзору, а также учитывают сложившуюся российскую и
мировую банковскую практику управления операционным риском.
Основной оценкой операционных рисков в Банке является качественная
оценка, базирующаяся на принципе рейтингования рисков по уровню их
значимости.
Результаты качественной оценки операционного риска используются, в
том числе, при рассмотрении коллегиальными органами Банка вопросов
делегирования
Кредитным
комитетам
филиалов
полномочий
по
88
самостоятельному принятию кредитных рисков и установления персональных
лимитов должностным лицам Банка.
Рисунок 25 – Элементы управления операционным риском
Открытые валютные позиции подвержены влиянию колебаний курсов
иностранных валют к российскому рублю. Методология оценки стоимости под
риском применяется ко всем иностранным валютам и драгоценным металлам.
Суммарная стоимость под риском ОВП Банка рассчитывается с учетом
корреляции между курсами валют.
Валютный риск Банка оценивается на еженедельной основе. Оценка
соответствия применяемых моделей тестирования историческим данным (бэктестирование)
показывает
приемлемые
результаты.
Подверженность
валютному риску по состоянию на 1 января 2017 года - стоимость под риском
(VaR 10 дней) составляет 2,5 млрд руб.
Банк также проводит оценку чувствительности прибыли или убытка к
изменению курса иностранной валюты. Укрепление курсов иностранных валют
по отношению к курсу рубля ведет к положительной переоценке открытой
валютной позиции Банка.
89
В рамках системы управления рисками Банка, закрепленной в Политике
управления рисками, страхование рассматривается как один из методов
управления рисками Банка, предполагающий перенос неблагоприятных
финансовых последствий от реализации соответствующих рисков на стороннее
лицо (страховщика).
Для целей управления кредитными рисками страхование осуществляется
путем:
– заключения Банком договоров страхования риска возникновения
убытков,
связанных
с
неисполнением,
ненадлежащим
исполнением
контрагентами Банка своих обязательств;
– заключения контрагентами Банка договоров страхования объектов
имущества, выступающих в качестве обеспечения жизни и здоровья заемщиков
(поручителей),
ответственности
за
неисполнение
или
ненадлежащее
исполнение обязательств перед Банком.
Для целей управления операционными рисками Банк на ежегодной
основе осуществляет заключение следующих договоров страхования:
– Договор комплексного имущественного страхования по программе
«BankersBlanketBond» («BBB») с установленным лимитом ответственности на
2016-2017 годы 4,8 млрд руб.;
– Договор страхования устройств самообслуживания Банка.
90
3
ПЕРСПЕКТИВНЫЕ
НАПРАВЛЕНИЯ
РАЗВИТИЯ
СИСТЕМЫ
АНТИКРИЗИСНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В АО «ГАЗПРОМБАНК»
3.1 Направления совершенствования антикризисного управления в
АО «Газпромбанк»
Ранее было выявлено, что риски в банковской сфере неизбежны. В связи с
этим банк, как и любое коммерческое предприятие, предпочитает, либо
избегать риски, либо минимизировать. Помимо всего прочего, банки
предпочитают
иметь
выбор
предстоящих
событий
(сделок)
наименее
рискованных, а также соотнести рискованные действия с выгодой, полученной
в результате совершения действия (события). И несомненно следует помнить о
том, что чем меньше принимаемый на себя риск, тем меньше вероятность
получения высокого уровня доходов.
Кредитная организация в процессе своего функционирования стремиться
к максимизации прибыли, что прописано в стратегии банка, но данное
стремление ограничивается вероятностью потерь. В общем понимании риск
банковской деятельности и представляет собой вероятность получения чистой
прибыли ниже ожидаемого уровня.
Как правило, чем выше банк устанавливает уровень ожидаемой прибыли,
тем больше риск понести убытков в связи с низким уровнем дохода.
Так риск прямо пропорционален доходности операций, наглядно
рассмотрим на рисунке 26.
В процессе своей деятельности, как бы того не желая, банк никогда не
будет работать в условиях нулевого риска, в таком случае он должен выявить
размер принимаемого риска, в таком случае при принятии решения о принятии
риска не превысить установленную величину, т.к. за пределами установленных
величин как правило наблюдается изменение прямой зависимости, и дело
приобретает скверный характер, а именно однозначное получение убытков.
91
Рисунок 26 – Взаимосвязь риска и доходности банка
Существует четыре варианта увеличения уровня риска в любом из
направлений деятельности, к ним относятся:
1)
непредвиденные события, противоречащие прогнозам;
2)
постановка нового плана и принципов функционирования, при
недостаточном опыте банка, а также системы в целом;
3)
несостоятельность руководящего аппарата, а именно, своевременно
и эффективно принять меры по улучшению ситуации;
4)
несовершенство банковского законодательства, противоречия и
ограничения, которые тормозят процесс принятия важных мер по улучшению
ситуации.
Неправильно просчитанные риски, а также несопоставимо низкое
качество мер противодействия им, или их отсутствие и вовсе может привести к
самым непредвиденным ситуациям.
Банки не избегают рисков, просто потому что без их принятия на себя,
банк не сможет функционировать, но при этом как известно банк имеет выбор,
а именно принимать на себя риск или нет. Так, например, банк, желая выдать
ссуду на потребительские нужды клиенту в размере 100 тыс. руб. и при этом
принять на себя риск потери с вероятностью в 40%, или в противном случае
взять на себя риск потери выгоды 19 – 20 тыс. руб.
В данном случае банк осуществляет расчет, взвешивая возможный
уровень потерь в рублевом эквиваленте, скорректированный на вероятность
92
потери ссуды и на основе полученного результата, сравнивая с допустимыми
значениями возможного уровня риска, принимает решение о принятии на себя
риска или же об отсутствии интереса к данной сделке, ввиду высокого уровня
риска, так как имеется достаточно высокий уровень вероятности полной потери
стоимости ссуды, а значит и ухудшение качества активов, что в совокупности
может привести к снижению платежеспособности.
Как
раз
получение
необходимого
уровня
прибыли
достигается
размеренным уровнем принимаемого риска, который спрогнозирован заранее
или своевременно.
Главной задачей управления рисками является поддержание допустимого
соотношения
доходности
и
уровнем
ликвидности
и
безопасного
функционирования в процессе управления активами и обязательствами с целью
снижения реальных потерь.
В процессе управления кредитным риском было сформировано 3 вида
директив, из общего разнообразия принимаемых решений.
1) Первая директива направленна на ограничение и общей минимизации
кредитного риска, это достигается посредством установления лимитов на
сумму суженных средств одному клиенту, ранее Базельский комитет установил
рекомендованное значение до 25%.
2) Вторая директива содержит вопросы классификации активов. В
данном случае речь в основном идет об анализе вероятности погашения
кредитного
портфеля,
Классификация
активов
который
является
задает
уровень
кредитного
основополагающим
риска.
инструментом
управления всеми рисками банка.
3) Последняя директива содержит кредитное резервирование. В данном
случае классификация активов является базой для определения необходимого
уровня резервов под обесценение кредитного портфеля. Также необходимо при
определении уровня резервов оценивать качество самого кредита, а именно
наличие залога, несвоевременной оплаты данного кредита, а также другие
93
факторы, оказывающие прямое воздействие на возможность своевременного
погашения ссуды.
В отечественной литературе выделяют несколько способов управления
процентным риском, к ним относятся такие как:
1. Выдача ссуды клиенту с дифференцированным процентом. Такой
принцип позволяет банку свободно изменять процентную ставку по кредиту,
который уже выдан клиенту, с целью лавирования в условиях изменения ставок
на рынке. В таком случае банк имеет возможность обезопасить себя, снижая
возможность потери при изменении плавающих рыночных ставок, а также
ключевой ставки, оставаясь на том же уровне соотношения процентных
расходов и доходов.
2. Сбалансированное соотношение активов и пассивов по срокам
погашения. Такое согласование возможно по всему балансу или по отдельно
взятому активу и обязательству. Для более эффективного хеджирования
процентного риска, сроки погашения определенной величины активов должны
совпадать со сроками погашения той же величины обязательств, на практике
же, такое равенство тяжело достигнуть, в связи с ограничениями в
маневрирование активами и их источниками.
В этих целя установлено допустимое значение на разрыв по срокам
погашения, однако дынные разрывы четко нормируются, а значит, банк не
допустит большого разрыва по тем обязательствам и активам, которые в
наибольшей степени подвержены потери.
Изменение процентных ставок в данном случае приводит к дисбалансу
нормативов, если ставки по кредитам будут расти, то разница будет
положительной, в противном случае это приведет к снижению ожидаемого
дохода и ростом вероятности потерь.
3. Процентные фьючерсные контракты. В данном случае речь идет о
срочных договорах, которые применяются для получения дохода при
изменении процентных ставок. Такие контракты применяются касательно
94
спекуляций на изменяющихся рыночных процентных ставках, а также для
снижения процентного риска.
4. Опционы. Процентный опцион - это соглашение между двумя
сторонами, дающее держателю право, но не обязывающее его купить (продать)
финансовый инструмент по
определенной
цене (цене исполнения) в
определенный момент (срок) или до его наступления.
5. Процентные свопы. Производный финансовый инструмент в форме
соглашения между двумя сторонами о том, что в определенную дату одна
сторона заплатит второй стороне фиксированный процент на определенную
сумму и получит платеж на сумму процента по плавающей ставке (например,
по ставке LIBOR) от второй стороны. Фактически, это соглашение о замене
одной формы процентных платежей на другую. На практике такие платежи
неттингуются и одна из сторон выплачивает разницу указанных выше
платежей, то есть делается только один платёж, а не два встречных.
6. Срочные соглашения, в данном случае речь идет о защите банка от
процентного риска, посредством заключения банка с клиентом соглашения,
типа форвард, о выдаче ссуды в определенный срок, под определенный
процент. В данном случае, банк страхует себя на случай снижения ставок на
рынке, получая заведомо повышенный установленный процент, в противном
случае выигрывает клиент.
7. Последним методом снижения процентного риска, является его
страхование, т.е. передача всего риска страховой компании. В данном случае
банк платит определенный платеж, на определенных условиях передает
полностью или частично риски по потери стоимости активов, и в случае
наступления страхового случая, банк получает компенсацию, а значит, не
подвергает себя риску потери платежеспособности.
Для снижения валютного риска банк имеет в распоряжении ряд приемов:
1. Размещение кредита в одной валюте и истребование его в дальнейшем
в другой валюте с учетом форвардного курса, оговоренного условиями
95
предоставления
кредита.
Такое
решение
принимается
в
условиях
нивелирования курса валют, с целью застраховать себя.
2. Форвардные контракты, как основной прием снижения валютного
риска, при таком приеме заключается соглашение банка и контрагента о куплепродаже валюты в определенном размере и по определенному курсу.
В
данном
случае,
такой
контракт
хоть
и
предполагает,
либо
фиксированную дату сделки, либо выбора даты в определенном промежутке
времени, он в любом случае обязателен к исполнению. Однако, и в данном
случае присутствует риск, а именно, контрагент окажется не в состоянии
исполнить обязательства, что для банка чревато избыточным уровнем валюты,
которую невозможно продать выгодно, или же ее недостаток, в конечном итоге
с большей вероятностью банк понесет убытки, либо в виде недополученной
выгоды, либо в виде потерь из-за нежелательного обменного курса.
3. Фьючерсные контракты, стоят на ряду с форвардными, представляют
собой
договор
купли-продажи
установленного
количества
валюты
в
определенный день или срок, однако в данном случае намного проще изменить
условия, такие контракты можно достаточно легко продать, а значит получить
выгоду задолго до исполнения данного контракта.
4. Валютные опционы, позволяют владельцу купить определенное
количество валюты по установленному курсу, в рамках определенного
промежутка времени, при этом, такой вид контракта не обязателен к
исполнению, и может заключаться в период нестабильного изменения курсов
валюты на международном или внутреннем рынке, с целью увеличения
доходов от использования финансовых инструментов оцениваемых по
справедливой стоимости, такие действия носят как спекулятивных характер,
так и с целью обезопасить себя в краткосрочном периоде.
5. Валютные своп – договор между банком и контрагентом об обмене
ряда платежей в разных валютах. Что касается пассивов, то это обмен
обязательствами, а именно по оплате платежей в одной валюте на такие же
обязательства
в
другой
валюте.
Необходимость
такого
инструмента
96
заключается в привлечение дополнительных финансов, а также сокращение
уровня долгосрочного валютного риска.
Что касается активов, то в данном случае устанавливается соглашение об
обмене доходами по определенным активам, в разных валютах, такой процесс
позволяет увеличить доходность, а также снизить уровень долгосрочного
валютного риска.
6. Изменение сроков погашения валютных займов, в данном случае
устанавливается соглашение о том, что банк имеет право досрочно истребовать
очередной платеж или же отсрочить его возврат в соответствии с ожидаемым в
краткосрочном периоде уровнем курса валют.
Такой метод может защитить банк от потерь только в случае
волнообразного движения курса валют, в случае однонаправленного движения,
валютный риск присутствует на заданном уровне, и возможность его избежать
минимальна.
7. Наиболее действенным и распространенным также можно считать
диверсификацию валютного портфеля. В данном случае опора идет, как и в
любом другом случае на мониторинг и прогнозирование курса валют, а так как
избежать риска потерь и определить достоверный прогнозируемый курс
валюты
практически
невозможно,
с
этой
целью
банк
прибегает
к
диверсификации активов в иностранной валюте.
8. Страхование валютного риска, в данном случае банк передает весь
риск по потери выгоды страховой компании на определенный срок и за
определенную плату, как правило, такие договора носят краткосрочный
характер и приурочены к моменту совершения крупных сделок.
Методы, необходимые для снижения уровня рыночного риска банка,
представлены следующим образом:
1. Фьючерсные контракты на покупку ценных бумаг разного класса.
Данные контракты дают своему владельцу право на куплю продажу ценных
бумаг, по установленному курсу, использование такого инструмента позволит
сократить возможные потери при колебаниях цен на фондовом рынке, а также
97
используя в спекулятивных целях получать дополнительных доход.
2. Фондовые опционы, позволяющие купить ценную бумагу на фондовом
рынке в оговоренный срок по фиксированной цене.
3. Наиболее распространенным и действенным методом считается
диверсификация инвестиционного портфеля, а именно формирование портфеля
ценных бумаг разного качества, срока погашения, а также различным уровнем
доходности.
Управление кредитным риском в банке происходит под воздействием
определенных методов и приемов:
1. Первостепенно это оценка кредитоспособности заемщика, при работе с
ссудным капиталам банки больше ориентированы именно на этот метод, так в
настоящее время широкое распространение среди потребительских кредитов
получила распространение скоринговая модель оценки заемщика, среди
крупных кредитов, и более рискованных распространение получил анализ и
принятие решений на уровне кредитной комиссии в компетенцию которых
входит принятие решения о выдаче ссуды.
Что же касается зарубежного опыта, то в большей степени получила
распространение модель бальной оценки заемщика. А именно, разработка
специализированной оценочной шкалы, для определения рейтинга, такая
система в данное время не окончена в качестве разработки, а значит, постоянно
подвержена мониторингу, с целью увеличения эффективности оценки,
кредитоспособности заемщика
2. Диверсификация кредитного портфеля предназначена для снижения
нагрузки на банк со стороны определенного вида кредита, такой подход
позволяет лимитировать кредитование, с целью установления определенной
доли того или иного вида кредита в общей структуре кредитного портфеля, в
независимости от процентных ставок.
3. Сокращение предоставленной ссуды клиенту, в случае если банк не до
конца
уверен
в
платежеспособности
клиента,
он
уменьшает
сумму
предоставляемого кредита, с целью уменьшения уровня возможных потерь.
98
4. В последнее время широкое распространение получило страхование
предоставленного кредита, что касается крупных инвестиционных проектов
или, например, финансирование производства и разработок, то в данном случае
страхование производится совместно несколькими страховыми компаниями.
Что касается кредитования физических лиц или мелких кредитов юр.
лицам, то в данном случае страхованием занимается определенная компания, с
которой банк заключил соглашение об оказании страховых услуг. В любом из
рассмотренных случаев расходы по организации страхования берет на себя
контрагент, который получает кредит.
5. Применение достаточного уровня обеспеченности кредитов, что
гарантирует банку истребование ссуженной суммы, а также суммы процентов
причитающихся по договору.
6. Реализация дисконтных ссуд, смысл заключается в том, что при выдаче
ссуды банк сразу же из предоставляемых средств изымает причитающиеся
проценты, и в дальнейшем ссудополучатель оплачивает фактически сумму
основного долга, гарантию возврата тела кредита ни кто не предоставляет, что
требует дополнительного применения защитных мер.
7.
Создание
резервов по
выданным
ссудам,
в
соответствии
с
классификацией кредитов по уровню риска потери, а также качеству. В
настоящее различают обязательные резервы, и добровольные. Обязательные
резервы формируются в соответствии с указанием Банка России и на его
счетах, для обеспечения активов, также банк формирует и собственные
резервы, на основе принимаемых решений управленческого характера, а также
на основе среднесрочного прогнозирования состояния рынка. Создание таких
резервов, говорит о высоком качестве работы службы антикризисного
управления.
Проанализировав в целом систему минимизации рисков в банковской
сфере, и непосредственное состояние АО «Газпромбанк» можно выдвинуть ряд
первостепенных мероприятий необходимых для успешного функционирования
99
банка, в области предоставления кредитов и при этом поддержания
достаточного уровня ликвидности, к этим мерам относятся:
1) Оценка кредитоспособности заемщика, а именно применение не только
скоринговых моделей оценки кредитоспособности, но и внедрение бальной
системы оценки качества заемщика, как это делают западные страны;
2) сокращение предоставляемой ссуды заемщику, по отношению к
испрашиваемой, в связи с недостаточной уверенностью в платежеспособности
клиента, или его благонадежности;
3) Привлечение обеспечения кредитов, в данном случае речь идет о
достаточном уровне привлечения обеспечения, которого будет достаточно для
погашения, как суммы кредита, так и суммы процентов, причитающихся банку,
такие меры позволят заемщиков более ответственно подходить к исполнению
обязательств перед банком.
3.2 Система страхования как элемент антикризисного управления
За
базу
взаимоотношений
банка
и
страховой
компании
берут
экономические взаимоотношения, направленные на аккумулирование и
размещение денежных средств населения и коммерческих организаций, и
функции, выполняемые финансовыми институтами.
Характер отношений банка и страховой компании складывается в связи с
рисковой функцией страхования. Всеобщая нужда в возмещении понесенных
непредвиденных убытков фирм и населения удовлетворяет в той или иной
степени лишь система страхования. Именно поэтому денежные средства
физических и юридических лиц, направленные на защиту интересов не
являются первостепенной сферой интереса банка. При этом банк, как и любая
другая коммерческая организация подвержен общим рискам, таким как,
например, природные, техногенные, и незаконные действия иных лиц и т.д., а
также и специализированным рискам присущим банкам, а именно, кредитные,
100
депозитные, процентные и операционные и т.д. В таком случае банк также
имеет неотъемлемую нужду в страховой защите, т.к. банк является носителем
различного рода рисков, а страховая компания в свою очередь принимает их, с
обязательством компенсировать потери в случае их наступления. В таком
случае банк и страховая компания становятся не партнерами, а сотрудниками.
В дальнейшем рассмотрим взаимодействие страховых компаний и банков
подробнее. Осуществляя текущую деятельность банкам, как и любым
коммерческим организациям, приходится пользоваться услугами страховых
компаний, это обусловлено объективными причинами рисков, вне зависимости
от того, чем занимается предприятие. В связи с тем, что банковский сектор
динамично развивается и крайне важен для экономики в целом, развивается и
формируется система страхования банков.
В процессе осуществления своей деятельности, банки, как и другие
организации, пользуются рядом страховых услуг, к ним относятся следующие
виды:
1) страхование движимого имущества банка от кражи, деформации или
уничтожения в результате стихийных бедствий, пожаров, неправомерных
действий третьих лиц, пожаров и иных негативных происшествий;
2) страхование
недвижимого
имущества
от
повреждений
или
уничтожения в случае пожара, взрыва, стихийных бедствий, действий третьих
лиц и иное;
3) страхование оргтехники и компьютеров от неисправностей, пропажи и
уничтожения в результате пожара, кражи, взрыва, противоправных действий
иных лиц и стихийных бедствий, сбоям системы? приносящим убытки, и иное,
в данном случае в большей степени речь идет о страхование информации;
4) страхование денежной наличности и бланков ценных бумаг на случай
их кражи или гибели;
5) страхование транспортных средств, находящихся в собственности
банка, на случай их повреждения или уничтожения в процессе эксплуатации, а
также от кражи;
101
6) страхование гражданской ответственности банка за причинение ущерба
третьим лицам;
7) страхование персонала компании, как на обязательной основе, так и на
добровольной основе, в виде дополнительного медицинского страхования.
Страхование в банковской сфере с учетом специфики функционирования
осуществляется в следующих направлениях:
1) специализированное страхование банковских ценностей;
2) страхование специализированной техники, а также информационных
баз от потерь или кражи;
3) страхование системы эквайринга;
4) страхование кредита, как непосредственно кредит, так и заемщика, а
именно здоровья, жизни и потери работы;
5) страхование депозитов.
Как было выявлено при анализе активов, что наибольший удельный вес, а
также доходы в них занимают кредитные операции банка. При этом
размещение средств в кредиты сопряженно с достаточно большим уровнем
риска, при наступлении которых банк теряет совершенно все, и доход, и актив,
размещенный под эти цели.
Свое начало система страхования кредитов в отечественной практике
берет в 1991 году, когда рынок начал стихийно формироваться, и ни
предприятия, ни население, не имея достаточного опыта пользования
коммерческим кредитом столкнулись с невозможностью оплатить в срок и в
полном объеме, и ко всему прочему к этому моменту началась сильнейшая
стагнация экономики, приведшая к системному кризису, а в последствии к
дефолту и деноминации валюты.
В свою очередь банки в таком стихийно развивающемся рынке не имею
достаточного опыта в определении качества заемщика и иных факторов,
спровоцировали волну просроченной задолженности и обесценение активов, в
таком случае государство, заботясь о банковской системе, разрабатывает закон
«о гражданской ответственности заемщика банка», в связи с вышеизложенным,
102
банки стали внедрять страхование кредитов, что отчасти обеспечило
поддержание ликвидности и получение дохода.
Зачастую, банки в своей структуре выделяли новые организации,
страховые компании, с самостоятельным балансом. Что и привело к
значительному росту страховых компаний в тот период и банки переложили
практически всю ответственность на страховщиков по возмещению ущерба от
предоставленных кредитов, которые по той или иной причине не были
возвращены в срок.
В дальнейшем, с появлением в структуре кредитного портфеля таких
кредитов как ипотечный или потребительский, банки стали проявлять все
большую заинтересованность в сотрудничестве со страховыми компаниями,
т.к. появилась необходимость сохранить залоговое имущество, а также жизни
застрахованного, когда выгодоприобретателем станет банк.
Такого рода программа страхования позволяет банку истребовать
причитающуюся ему сумма предоставленного кредита, а также проценты за
пользование в случае смерти или потери трудоспособности клиента. Такая
система способна обеспечить защиту финансовых интересов как самого
заемщика и его семьи, так и банк выгодоприобретатель.
Что касается страхования вкладов на случай банкротства банка, то на это
случай правительством совместно с Центральным Банком России разработана и
внедрена статья 38 федерального закона «О банках и банковской деятельности»
в соответствии с которой банк должен страховать вклады населения в агентстве
страхования вкладов. Данный законопроект, является обязательным к
исполнению, и банки для возможности осуществления вкладных операций
присоединяются к системе страхования вкладов.
Присоединение
банка
к
этой
системе,
гарантирует
со
стороны
государства возврат денежных средств, клиентам, а значит и повышается
имидж и уровень стабильности банка.
Такая система крайне важна в условиях кризиса и нестабильного
экономического развития страны, внедрение такой системы было перенято у
103
западноевропейских партнеров и американских партнеров, система страхования
получила широкое распространение в стране и считается наиболее развитой
мерой защиты вкладчиков, как показал зарубежный опыт. Поэтому страхование
вкладов, в свое время позволило достаточно укрепить банковский сектор, а
также увеличить страховой портфель страховщика, что в целом положительно
сказалось на росте оборота капитала на финансовых рынках.
В настоящее время набирает популярность страхование пластикового
бизнеса, это обусловлено ростом объема платежных карт, а также ростом
мошенничества с ними. В данном случае возможность застраховать средства на
счетах, привязанных к картам, а также иных рисков, позволяет банку снизить
одновременно репутационный риск и риск потери финансовых активов под
воздействием третьих лиц.
В конечном итоге страхование банковских рисков содержит страхование
следующих направлений:
1) страхование наличности в кассе банка;
2) страхование содержимого сейфов;
3) страхование ценностей, в банковских хранилищах;
4) страхование имущества банка;
5) страхование инкассаторов;
6) страхование персонала банка от несчастных случаев;
7) страхование банка от простоев;
8) страхование вкладов;
9) страхование системы эквайринга;
10) страхование кредитных организаций осуществляющих операций с
пластиковыми картами;
11) страхование ответственности банковских служащих, от допущенных
ошибок понесшим ущерб банку или клиентам;
12) страхование интеллектуальной собственности и информации банка от
злоумышленников;
104
В классическом понимании страхование имущества имеет особенности,
связанные с оценкой страхуемого имущества и определение суммы возмещения
в отношении имущества и ценностей, как собственных, так и клиентов,
помещенные в сейфы и ячейки.
Сумма страхования устанавливается в процессе переговоров и оценки, с
учетом количества страхуемых рисков и условий их возникновения, в связи с
этим страховая премия не однородна, а выставляется в зависимости от условий
страхования, так, например, чем больше срок страхования и количество
возможных рисков, тем выше страховая премия, и наоборот, это обусловлено
тем, что вероятность наступления страхового случая в первом случае гораздо
выше, нежели во втором случае.
В случае подписания двухстороннего соглашения о страхование,
страховая компания совместно с аудитом банка оценивает степень риска банка,
после чего принимается решение о возможности комплексного страхования или
страхования отдельного вида риска, после чего оговариваются финальные
условия страхования.
Проанализировав в целом систему страхования в банковской сфере, и
непосредственное
состояние
АО
«Газпромбанк»,
а
именно
ростом
просроченной задолженности среди физических лиц, следует предложить
страхование потребительских кредитов, с целью обеспечение возвратности
кредита, который просрочен по причине подходящей к условиям страхования.
Внедрение такой системы страхования позволит не только обеспечить
интересы
клиента,
но
и
интересы
банка
в
случае
возникновения
непредвиденных ситуаций.
Суть программы страхования заключается в принятии на себя рисков
страховой компанией по возможной потери платежеспособности или смерти
застрахованного лица, в данном случае выгодоприобретателем выступает банк
кредитор.
Страховым случаем по такому виду страхования будут выступать:
105
1) потеря работы в случае сокращения штата или банкротства компании
заемщика, в установленном законом порядком;
2) потеря трудоспособности по причине здоровья;
3) инвалидность I, II, III групп;
4) смерть застрахованного лица.
Страховая премия устанавливается в едином размере, 4,9% от суммы
кредита, и будет включена в саму сумму кредита. Как показывает практика,
такой прием имеет достаточно распространенное применение среди ряда
банков.
За основы расчета доходности банка от внедрения данного проекта на
первом этапе введем несколько вводных данных:
Сумма кредита: 100 тыс. руб.;
Срок кредита: 12 мес.;
Ставка за пользование кредита: 15%;
Количество выданных кредитов с учетом услуги страхования: 1000 шт.
На основе предложенных условий рассчитаем потенциальное получение
дохода банка, сравнивая с базисным значением.
В данном случае речь пойдет об увеличении процентного дохода
полученного за счет внедрения страхового продукта.
Таблица 24 – Модель скорректированного дохода банка от внедрения
системы страхования в АО «Газпромбанк»
Показатели
Страховая премия, уплачиваемая клиентом
единовременно, %
Ставка за пользование кредита,%
Сумма кредита с учетом программы страхования, тыс. руб.
Срок кредита, год.
Количество выданных кредитов в год, шт
Общая сумма кредита с учетом страхования, млн. руб.
Проценты, начисленные за пользование ссудой, млн. руб.
Полная сумма к погашению, млн. руб.
2016 г 2017 г Абс. откл.
(факт) (прогноз)
(+/-)
0,00
4,9
4,9
15
100
1
1000
100
15
115
15
100
1
1000
104,9
15,735
120,635
0
0
0
0
4,9
0,73
5,64
106
Таким образом, на первоначальном этапе моделирования можно говорить
о том, что внедрение страховки увеличивает первоначальную величину
кредита, в данном случае увеличение произошло на 4,9%, в конечном итоге,
видно, что произошло увеличение процентов, причитающихся банку на 730
тыс. руб., и соответственно полная стоимость к погашению на 5,64 млн. руб.,
что говорит об увеличение эффективной ставки. В целом изменения подобного
рода позволяют реально увеличить величину процентных доходов банка.
На следующем этапе рассмотрим, процесс предоставления средств на
потребительские нужды физическим лицам, а также величина средств,
возвращенных обратно, как в фактическом значении за 2016 год, так и в
прогнозном значении.
В
данном
случае
базовая
величина
ссуженных
средств
на
потребительские нужду, а также величина просроченной задолженности,
получена из пояснительной информации, прилагающейся к бухгалтерскому
балансу банка по итогам 2016 года. Что касается прогнозных значений, то в
данном случае за основы расчета взято среднегодовое изменение за период с
2014 по 2016 гг., таким образом, получим средние темпы роста показателей
равные:
1)
среднегодовой темп роста объема потребительского кредитования,
составил 98,98%, а это значит, что в среднем в год потребительское
кредитование физических лиц сокращается на 1,02%;
2) среднегодовой
темп
роста
просроченной
задолженности
по
потребительскому кредитованию физических лиц составил 104,39%, а значит, в
среднем в год увеличивается на 4,39%.
Для расчета также установлено среднее значение процентной ставки по
кредиту в размере 15%.
В
качестве
определения
уровня
возмещения
просроченной
задолженности в условиях страхования страховой компанией, будет считаться
уровень в 30%, что свидетельствует о том, что из всего уровня просроченной
задолженности по потребительским кредитам, предоставленным физическим
107
лицам в АО «Газпромбанк» лишь 30% подходит под условия страхования, а
значит, страховая компания возместит убытки, понесенные банком.
Таблица
25
–
Прогнозирование
изменения
уровня
возвратности
потребительского кредита, предоставленного физическим лицам
Показатели
2016 г
2017 г
Абс. откл.
(факт) (прогноз)
(+/-)
Сумма средств, предоставленная по потребительскому
76773,1 75989,92
кредитованию, млн. руб.
Сумма просроченной задолженности по
3610,19 3768,81
потребительскому кредиту, млн. руб.
Сумма просроченных ссуд, подходящих под выплаты, по
0
1130,64
системе страхования, млн. руб.
Процентная ставка по предоставленному кредиту в
15
15
среднем,%
Итого средства, полученные банком по окончанию срока
84678,9 84750,24
кредита, с учетом потерь в виде просроченных ссуд.
-783,2
158,62
1130,64
0
71,34
В конечном итоге процесс моделирования ситуации, можно сделать
вывод о том, что АО «Газпромбанк» предоставляя кредиты, на потребительские
нужды физическим лицам, при условии обязательного страхования, имеет
возможность получить дополнительную выгоду, несмотря на то, что ссудный
портфель данного типа несколько сократился, на 783,2 млн. руб., и при
намеченном росте просроченной задолженности на 158,62 млн. руб.
Прогнозируемые выплаты по страховым случаям составят 1130,64 млн.
руб., в связи с этим происходит увеличение суммы полученной банком, с
учетом потерь на 71,34 млн. руб.
Таким образом, можно говорить о том, что страхование выдаваемых
кредитов банком, дает ему не только гарантию их возврата части потенциально
безвозвратных кредитов, но также увеличить чистые поступления по
окончанию процесса кредитования однородного продукта в однородном сроке.
Помимо всего прочего, наблюдается увеличение процентных доходов банка, а
значит и рост уровня ликвидности, в целом можно говорить о том, что при
внедрении данной системы качественно улучшается управление рисками, как
108
процентными, так и кредитными, а значит и качество антикризисного
управления становиться гораздо лучше.
3.3
Совершенствование
в
управлении
процентным
риском
АО «Газпромбанк»
Качественное управление кредитным портфелем банком представляет
собой разработку, введение и соблюдение принципов, описанных в кредитной
политике с целью успешного функционирования банка, а также регулирование
величины и качества с целью содержания его в нормальном состоянии.
Ведущие
экономисты
выделяют
три
этапа
управления
портфелем
рассмотренные в рисунке 27.
Рисунок 27 – Этапы управления кредитным портфелем
Возрастание проблем в банках, в большей степени связано с низким
качеством
управления
всеми
бизнес-процессами
в
совокупности
с
нестабильностью макроэкономических процессов и настроений. Оценка ряда
независимых экспертов свидетельствует о том, что лишь 50% имеющихся на
сегодняшний день банков, можно считать устойчивыми и платежеспособными.
Рассмотрим пути совершенствования управления кредитным портфелем,
которые реализуется через функции планирования, организации и контроля.
На первой стадии необходимо ответственно подойти к определению
приемлемого принимаемого на себя риска в планируемом периоде, плановое
109
значение риска должно отвечать целям банка, а именно не нарушать
стабильность и платежеспособность банка.
Любая группировка в составе кредитного портфеля предполагает оценку
степени риска подобного размещения ресурсов или способности защиты от
него, потому что и тип кредитополучателя, и сфера его деятельности обладают
различным риском для данных экономический условий, также, как и виды
кредита
в
зависимости
от
объёмов
и
целей
кредитования,
валюты
предоставления кредита, что должно учитываться при изучении кредитного
портфеля банка.
По средствам проведенного анализа системы рисков, необходимо
формировать определенные стандарты формирования наилучшего кредитного
портфеля из всех возможных, такие стандарты включают:
1) установление лимитов по каждому из видов предоставленных
кредитов, так в данном случае речь идет об установление лимитов по валютным
кредитам, отраслевым кредитам и внутригрупповым кредитам;
2) установление приоритетов в процессе кредитования, а именно
предпочтительный выбор заемщиков с низким уровнем риска, по отношению к
заемщикам с высоким уровнем риска не возврата;
3) установление правил принятия рисков, с целью их минимизации и
соответственно максимизации доходов.
Внутренняя группировка кредитного портфеля по качеству достаточно
важна в процессе управления им. В данном случае речь идет о том, что
уполномоченные служащие, владеющие информацией о структуре кредитного
портфеля по качеству, доли хороших кредитов и доля совершенно безнадежных
просроченных
кредитов,
могут
достаточно
точно
определить
состав
необходимых мероприятий по сокращению риска потерь в процессе
кредитования.
В процессе кредитования банк выдав кредит заемщику, способен
получать так называемые сигналы о несостоятельности заемщика, а значит
своевременно предупредить собственные потери:
110
1) систематическое превышение лимитов кредитования;
2) несвоевременная выплата очередного платежа заемщиком;
3) дисбаланс в структуре активов и капитала заемщика, нарушение
ликвидности, и собственно платежеспособности;
4) нестабильное поступление доходов заемщика;
5) рост оборота капитала, не отраженного в балансе;
6) просроченные платежи по налогам;
7) задержки в предоставлении финансовой информации о деятельности.
В свою очередь банк, обращает пристальное внимание на заемщика, и
разрабатывает мероприятия по возврату ссуженной суммы и причитающимся
процентам, разрабатываемые мероприятия заключаются в следующем:
1) мероприятия, связанные с реструктуризацией имеющегося кредита, а
именно условия погашения долга;
2) сокращение задолженности за счет улучшения качества управления
оборотным капиталом;
3) привлечение в процесс управления консультантов, с целью выхода
предприятия из кризиса;
4) реализация части активов, на покрытие текущей задолженности;
5) рефинансирование активов;
6) проведение переговоров с государственными органами о возможной
поддержке заемщика;
7) предоставление дополнительного обеспечения банку, так, например,
залог имущества;
8) пролонгация договора кредитования, на определенных условиях, с
постоянным финансовым мониторингом предприятия со стороны кредитора.
В целях сокращения имеющейся задолженности, снижения издержек по
обслуживанию привлечённых ресурсов и регулирования своего кредитного
портфеля АО «Газпромбанк» может предложить контрагенту провести
обоюдный
обмен
задолженностью.
Указанная
операция
не
может
рассматриваться как зачёт взаимных денежных требований, поскольку
111
осуществляется не по номиналу, а на основании рыночной цены обязательств
контрагентов.
На следующем этапе организации управления кредитным портфелем,
главным считается выбор методов регулирования взаимоотношений в процессе
осуществления кредитных операций, т.к. от этого зависит качество управления
кредитным портфелем.
Выделяют несколько наиболее эффективных методов регулирования
кредитных операций, таких как:
1) диверсификация кредитного портфеля;
2) разделение подходов к кредитованию в зависимости от качества;
3) пролонгация договора кредитования;
4) формирование резервов под обесценение кредитного портфеля в
соответствии с классификацией по качеству и рискам потерь;
5) восстановление проблемных кредитов.
Далее
рассмотрим
отдельно
каждый
из
методов
эффективного
управления кредитным портфелем.
Диверсификацию можно считать наиболее простым и менее затратным
методом повышения качества кредитного портфеля. Сущность данного метода
заключается в том, что банк не зацикливается на кредитование однородных
групп клиентов, в виду того, что в случае развития кризисных явлений в
данном направлении, банк рискует потерять кредитный портфель практически
полностью. Именно поэтому очень важно разделить кредитный портфель по
отраслям и уровням надежности, данный принцип сокращает кредитный риск,
и позволяет банку при наступлении кризиса в одном из направлений
компенсировать потери за счет другого направления кредитования.
Диверсификация кредитного портфеля осуществляется в свою очередь
несколькими способами. Так один из способов диверсификации заключается в
установление лимитов по суммам, срокам и процентам за кредит, также
установление лимитов по отдельным отраслям и направлениям деятельности.
112
Сами лимиты устанавливаются, либо в абсолютных величинах, либо в
нормативных значениях.
Применение и развитие принципа индивидуального подхода заемщику,
дает возможность банку более точно определить качество заемщика, а значит
подобрать условия кредитования, которые бы удовлетворили его в полной
мере, а именно сократив риск потери стоимости кредита. Такой принцип в
настоящее время крайне важен для формирования эффективной кредитной
политики.
В процессе управления кредитными операциями, банк с целью снижения
потерь имеет возможность пролонгировать сделки, это связано с не
возможностью заемщика на данном этапе погасить кредит полностью, таким
образом, такой метод увеличивает качество кредитного портфеля, и снижает
риск ухудшения кредитного портфеля., хоть и номинально, т.к. потенциально
данный факт позволяет задуматься о возможности применения методов
взаимодействия банка и заемщика с целью снижения риска невозврата
ссуженной задолженности.
В случае обнаружения у банка низкого качества кредитного портфеля в
процессе его анализа, появляется необходимость проведения финансовой
реструктуризации
задолженности
заемщика.
В
целом
финансовая
реструктуризация представляет собой внесудебное урегулирование банком и
заемщиком
задолженности,
посредством
проведения
мероприятий
по
сокращению просроченной задолженности с помощью изменения условий
обязательств перед банком, а также трансформацией активов в наиболее
ликвидные с целью погашения задолженности.
В настоящее время финансовая реструктуризация включает в себя
следующие элементы:
1) взаимодействие в области финансового оздоровления деятельности
заемщика;
2) заключение соглашения о плановом порядке погашения просроченной
задолженности должником банку;
113
3) выкуп доли компании на соответствующую имеющуюся просроченную
задолженность;
4) переуступка прав требования просроченной задолженности;
5) иные меры в соответствии с установленным законодательством.
Как было выявлено ранее, что на успешную банковскую деятельность
влияют не объем и количество сделок, а качественная оценка проводимых
сделок с учетом всех возможных рисков при осуществлении последних.
В конечном итоге, в процессе управления кредитным портфелем является
контроль, всю полноту мер, применяемых в процессе контроля отражает
понятие кредитного мониторинга.
Процесс кредитного мониторинга строится на предшествующей ему
процедуре кредитного анализа. Его целью является отслеживание изменения
кредитоспособности кредитополучателя и определение того, какие действия
необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Как только кредит
выдан, банк должен последовательно отслеживать его качество с целью
убедиться, что не происходит его изменения в худшую сторону. Ключевым
моментом данной процедуры является поддержание тесных контактов с
клиентом для получения оперативной информации и её своевременного
анализа.
Наиболее важным элементом кредитного мониторинга, можно считать
сбор и анализ полной и достоверной информации. Так в крупных банках эта
функция возлагается на одного из управляющих, среди средних банков, эта
функция возлагается на отдел, занимающийся работой с кредитным портфелем
в целом. Таким образом, информация, которая поступает ответственным лицам,
должна содержать следующее:
1) абсолютную величину кредитного риска;
2) объемы кредитного риска взвешенного с учетом обеспечения;
3) информация о первоначальных кредитных рейтингах заемщиков;
4) проработанные и скорректированные кредитные рейтинги;
114
5) финансовый анализ текущего состояния крупных заемщиков или групп
заемщиков;
6) показатели, отражающие обслуживание задолженности;
7) отчет о созданных резервах на возможные потери стоимости ссуд,
предоставленных клиентам.
Приоритеты
постоянно
при
формировании
пересматривать,
как
ссудного
минимум
два
портфеля
раза в
необходимо
год,
с целью
скорректировать действия банка в непрерывно изменяющихся внешних
условиях, а также законодательства.
В завершение анализа причин и факторов, влияющих на управление
кредитным портфелем, следует выработка эффективной системы управления
кредитными рисками и кредитным портфелем в целом коммерческого банка.
Можно выделить следующие способы построения оптимального управления
кредитным портфелем:
1. Установление определенных классификационных групп ссуд и
соответствующие им риски:
1.1. Выстраивание классификационных групп заемщиков по следующим
признакам:
по
кредитоспособности,
по
размеру
кредитов,
по
форме
собственности, по отраслевой принадлежности, по срокам вложений, по
уровню обеспечения кредита, а также валюта и цена кредита.
1.2.
Присвоение
уровня
риска
по
каждому
признаку
должно
осуществляться на основании: опыта банка, прогнозирования развития
отраслей, статистических данных и финансового мониторинга заемщиков.
2. Группировка выданных кредитов:
2.1. Обучение персонала правильности применения методик.
2.2. Применение экономико-математических моделей при анализе
классификационных банков.
3. Структурирование кредитного портфеля:
3.1. Анализ кредитного портфеля по ранее описанным направлениям.
115
3.2. Оценка кредитоспособности с учетом взаимосвязи клиента банка и
отраслевых особенностей его функционирования.
4. Оценка качества кредитного портфеля в совокупности:
4.1. Полная оценка портфеля должна проводиться с точки зрения рисков,
доходности, диверсифицированности, и обеспеченности.
4.2. Методики, применяемые при оценке: метод коэффициентов, метод
относительных и абсолютных величин, а также статистические методы и
модели.
4.3. Использование автоматизированных систем по анализу кредитного
портфеля.
5. Выявление скрытых факторов, влияющих на структуру и качество
кредитного портфеля:
5.1. Анализ структурных сдвигов в отраслях и в экономики в целом.
5.2. Проведение факторного анализа произошедших сдвигов на основе
статистических данных.
6. Установление необходимой величины резервов под обеспечение
каждого кредита:
6.1. Устанавливать величину резерва на основе анализа каждого
заемщика в соответствии с уровнем кредитоспособности и перспективы
совершаемой сделки.
6.2. При создании резервов, банк должен учитывать особенности
производственного циклы заемщиков.
7.
Определение
Совокупной
суммы
резервов,
необходимой
для
обеспечения рисков кредитного портфеля:
8. Проведение кредитного мониторинга банком:
8.1. Создание централизованной статистической базы данных, доступной
для всех служб банка, которым она необходима, для мониторинга и
планирования.
8.2. Провести полную автоматизацию процесса оценки заемщика по его
рейтингу.
116
9. Разработка мероприятий по улучшению качества кредитного портфеля:
9.1. Разработка и внедрение экономико-математических моделей для
принятия управленческих решений.
9.2. Управление и минимизация рисков потерь.
9.3. Увеличение доходности кредитного портфеля, за счет структурные
сдвиги внутри него.
Вышеизложенные способы улучшения управления кредитным портфелем
в полной степени будут способствовать развитию качественного управления
кредитным портфелем банка, а значит и антикризисным управлением в целом.
В конечном итоге такие изменения приведут к следующему:
1) увеличение точности оценки качества каждого кредитного договора;
2) адекватное применение методов анализа экономики в целом и
отдельных отраслей;
3) планирование и прогнозирование кредитной истории заемщиков на
основе статистических баз данных;
4) определение нужной величины резерва, необходимой для поддержания
уровня ликвидности и доходности кредитного портфеля;
5) ускорение и оптимизация кредитного анализа совершенных операций.
Наблюдение за выполнением вышеперечисленных признаков в процессе
функционирования банка будет свидетельствовать об улучшении качества
управления кредитным портфелем в целом и отдельно в каждом направлении
кредитования.
Не менее значимым для поддержания качества кредитного портфеля
также можно считать установление банком плавающей процентной ставки по
сомнительным или низкокачественным кредитам.
Внедрение подобного проекта позволит получить банку дополнительную
выгоду от кредитов, которые потенциально могут быть просрочены или вовсе
потеряны для банка.
В целом, сущность внедряемого проекта заключается в том, что банк,
выдавая потребительские кредиты физическим лицам на условиях плавающей
117
процентной ставки, предполагается установление базовой процентной ставки
по кредиту в среднем 15% годовых, в случае если заемщик допускает пропуск
платежа или его задержку, то программа автоматически квалифицирует данный
кредит как потенциально низко качественный, и пересчитывает кредит под
ставку 23% годовых.
Вводные данные для моделирования:
– сумма кредита: 100 тыс. рублей;
– срок кредита: 12 мес.;
– процентная ставка по кредиту: номинальная -15%, рисковая -23%;
– количество выданных кредитов: 1000 шт;
–
доля
просроченной
задолженности:
4,9%
-
просроченной
задолженности по потребительским кредитам в соответствии с отчетом;
– доля потерь: 3,5% - просроченные потребительские кредиты со сроком
просрочки более 180 дней, в соответствии с отчетом банка за 2016 год.
На
основе
дополнительного
процентной
исходных
дохода
ставки
по
за
данных
счет
кредиту
построим
установление
(таблица
26),
модель
получения
дифференцированной
модель
содержит
два
сравниваемых положения, а именно, «Х» - моделирование без учета плавающей
ставки для определения уровня базового дохода, «У» - моделирование с учетом
плавающей ставки, а также определение уровня полученного дополнительного
дохода.
Предполагается
дифференцированной
в
ставки
изолированной
на
кредиты,
модели
которые
установление
просрочены,
но
истребованы, т.е. на разницу между просроченными и обесцененными
кредитами, а именно 1,4% от общей суммы кредитного портфеля в данном
случае.
Построение обособленной модели по внедрению плавающей ставки по
потребительским кредитам позволяет сделать вывод о том, что доходы банка
увеличиваются, на 96 тыс. руб., или на 0,9%.
118
Таблица 26 – Модель внедрения плавающей процентной ставки по
потребительским кредитам в АО «Газпромбанк»
Показатель
Х
У
Сумма средств, предоставляемая в кредит, млн.
0,1
0,1
руб.
Срок кредитования, мес.
12
12
Процентная ставка по кредиту, %
15
15-23
Количество выданных кредитов, шт.
1000
1000
Доля просроченной задолженности, %
4,7
4,7
Доля потерь по кредитам, со сроком просрочки
3,5
3,5
более 180 дней, %
Суммы выданных кредитов, млн. руб.
100
100
Сумма просроченной задолженность, млн. руб.
4,7
4,7
Сумма просроченной задолженности, подлежащая
3,5
3,5
списанию в убытки, млн. руб.
Итого истребовано банком, по итогам
110,975 111,071
кредитования, млн. руб.
Процентный доход банка, млн. руб.
10,975 11,071
Такое
изменение
позволяет
говорить
о
Абс. откл. Отн. Откл.,
(+/-)
%
0
100
0
0-8
0
0
100
100-153
100
100
0
100
0
0
100
100
0
100
0,096
100,1
0,096
100,9
наличии
реального
экономического эффекта от предложенных мероприятий, дополнительный
доход позволит банку сократить уровень потерь по плохим кредитам, а значит
качественно улучшить состояние кредитного портфеля.
Качественное управление таким важным элементом банка как кредитный
портфель требует более внимательного и порой жесткого подхода, а именно
внедрение такого проекта, в целом улучшает качество антикризисного
управления банком.
Предложенная модель может быть применена в различных группах
кредитного портфеля, с целью сокращения конечного уровня потерь в каждом
из направлений кредитования.
119
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе исследования были сделаны следующие выводы.
Кризис банковской системы представляет собой неустойчивое состояние
системы, а также противоречия, возникающие в процессе функционирования
банка, приводящие к снижению эффективности осуществления важных
функций. Выявленная несостоятельность не всегда приводит к однозначным
результатам, о чем говорит различие вариантов принимаемых решений и
продолжительности их принятия в банке. В целом банковский кризис вызван
фундаментальными
проблемами,
связанными
с
системным
кризисом
экономики в целом, а также спад инвестиционного климата. В таком случае на
это указывают изменение некоторых показателей, таких как: снижение
мировых
цен
на
энергоносители,
внутриполитическая
конфронтация,
девальвация национальной валюты, отток капитала и др.
Кризис
банковской
системы
2008
года
в
России
выявил
несостоятельность управления российскими банками, а также слабый уровень
государственного
регулирования.
Усиление
этого
кризиса,
а
также
возобновление в 2014 году кризисных явлений дает понимание о неполноценно
проделанной работе в области предотвращения и управления кризисом. Это
вызвано игнорированием имеющихся фундаментальных проблем в области
функционирования банка, а, следовательно, и их нарастание. Со стороны
государства в свою очередь на поддержание банковской системы был
сформирован резервный фонд, за последнее время состав данного фонда очень
сильно сократился, что говорит о содействии государства системообразующим
банкам. В настоящее время слабое регулирование системы со стороны Банка
России, а также отзыв лицензий банков позволило возрастанию уровня
недоверия к банковской системе России в целом, как со стороны населения, так
и со стороны зарубежных партнеров.
В связи с этим для российского банковского бизнеса крайне важно
формирование
устойчивого
развития,
что
способствует
увеличению
120
качественных
и
количественных
показателей.
Поэтому
стратегическое
управление и диагностика кризисных явлений в отечественной банковской
системе является наиболее подходящим подходам к разрешению банковского
кризиса.
Присутствие противоречий в банковском бизнесе, подверженность к
внешним факторам воздействия, а также ответственность перед обществом,
требует у банка особого управления при осуществлении банковского
менеджмента, а именно установление планового антикризисного управления.
Изучая сущность антикризисного управления можно выделить два направления
действия, с одной стороны предотвращение кризисных явлений, а с другой
стороны устранение их последствий.
Помимо сущности и факторов кризисных явлений в банковской сфере,
рассмотрены проблемы способствующие ухудшению как качества управления
банком, так и его функционирования. Структурирование проблем управления
по общим признакам позволило выявить четыре крупных группы проблем. К
первой группе проблем следует отнести, проблемы распознавания именно
предкризисных ситуаций и собственно диагностики этих ситуаций. Ко второй
группе проблем присущих антикризисному управлению относят важнейшие
сферы жизнедеятельности коммерческого банка. Следующая, третья, группа
проблем связана с дифференциацией технологий управления. Четвертая,
последняя группа проблем включает конфликтологию и селекцию персонала.
В процессе исследования по данной теме была проанализирована
деятельность АО «Газпромбанк» и дана оценка уровня подверженности
кризису, а также качество антикризисного.
Как известно Газпромбанк является системообразующим банком,
специализирующимся, как на обслуживание частных клиентов, так и крупного
корпоративного
бизнеса
в
области
добывающей
и
обрабатывающей
промышленности, а значит его надежность и устойчивость крайне важна для
стабильного функционирования ряда областей экономики РФ.
121
Проанализировав финансовое состояние коммерческого банка АО
«Газпромбанк» за 2014-2016 гг. можно смело говорить о том, что банк является
надежным и платежеспособным, об этом говорят показатели ликвидности,
которые за анализируемый период становятся только лучше. В целом
платежеспособность показывает, краткосрочное исполнение обязательств банка
перед клиентами и контрагентами, анализ доходов и расходов позволяет
говорить о достаточно хорошей финансовой устойчивости. Стабильное
финансовое состояние банка, а именно поддержание ликвидности, получение
дохода и др. свидетельствует об эффективном антикризисном управлении, а
именно, как было выявлено ранее постоянный мониторинг осуществляемых
операций, стресс тестирование портфелей банка на возможность потерь при
осуществлении своей деятельности.
За исследуемый период активы банка, как и собственный капитал
возросли и укрепились, следует отметить незначительный рост чистой
ссуженной задолженности на 1,23%, а также вкладов физических лиц и остатки
на счетах до востребования юридических лиц на 34% и 10%, в первую очередь
это говорит, о том, что доверие банку растет.
Большая
часть
средств
генерируемых
банком
приходятся
на
корпоративных клиентов, доля в структуре обязательств достигает 80%, при
всем при этом среднегодовой темп роста составил 4,94%, что свидетельствует
об увеличении присутствия корпоративного сектора в банке как качественно,
так и количественно.
В
процессе
анализа
деятельности
банка
с
целью
выявления
подверженности кризису, а также слабых и сильных сторон при осуществлении
основных операций. Был проанализирован кредитный риск, риск ликвидности,
а также рыночные риски. Первым был рассмотрен анализ кредитного риска,
который заключается в том, что банк может претерпеть финансовые потери в
связи с неисполнением своих обязательств контрагентами. В настоящее время
АО «Газпромбанк» осуществляя свою деятельность, достаточно эффективно
справляется с задачей по сдерживанию кредитного риска, так за анализируемый
122
период
наблюдалось
незначительное
увеличение
доли
просроченной
задолженности, в большей степени по просроченным платежам на срок более
полу года, что говорит о росте плохих кредитов. Однако сравнительный анализ
позволяет сделать вывод о том, что АО «Газпромбанк» имеет достаточно
низкий уровень просроченной задолженности по сравнению в крупными
ведущими банками. Как было выявлено в процессе анализа ухудшение качества
кредитов
и
кредитного
портфеля
обусловлено
в
настоящее
время
экономическим кризисом и спадом производства в стране в целом, как
отмечали ряд аналитиков, такой период в жизнедеятельности банка необходимо
пережить, стараясь минимизировать потери. В этих целях банком в 2015 году
был сформирован резерв на возможные потери по ссудам в размере более 100
млрд. руб., что привело убыткам банка по окончанию года. Однако это говорит
о достаточно эффективном и дальновидном антикризисном управлении.
В 2016 году Банк проводил работу по актуализации плана восстановления
финансовой устойчивости (ПВФУ), который дополняет интегрированную
систему управления риском ликвидности и определяет стратегии на случай
возникновения дефицита ликвидности в условиях чрезвычайной ситуации.
В целях обеспечения применения ПВФУ на ранних этапах проводится
регулярный мониторинг дополнительного ряда индикаторов, охватывающих
широкий спектр факторов риска (рыночного – на ежедневной основе, риска
ликвидности – на еженедельной основе, макроэкономических и поведенческих
показателей, кредитных рисков, пруденциальной достаточности и т.д.).
В 2016 году Банк продолжил совершенствование системы управления
риском ликвидности, в том числе:
– внедрен процесс мониторинга и отчетности по обязательному
нормативу
краткосрочной
инструментарий
ликвидности
мониторинга
риска
(НКЛ),
ликвидности
который
на
дополнил
уровне
Группы
Газпромбанка;
– с Банком России заключено соглашение об открытии безотзывной
кредитной
линии
(БКЛ),
расширившее
возможности
по
экстренному
123
привлечению средств как для целей оперативного управления в случае
стрессовой ситуации, так и для соблюдения перспективных требований к НКЛ;
– поддерживался необходимый объём обеспечения (буфер ликвидности),
представляющий
источники
фондирования,
используемые
в
случае
непредвиденного возникновения дефицита ликвидности и доступные банку в
случае развития событий по стрессовому сценарию.
Банк рассчитывает и соблюдает норматив краткосрочной ликвидности
(Н26, НКЛ), который был установлен в качестве пруденциальной нормы
Банком России с 1 января 2016 года. По состоянию на 1 января 2016 года
минимально допустимое значение Н26 составило 70% с последующим
ежегодным увеличением на 10 процентных пунктов до достижения 100% с 1
января 2019 года (1 января 2017 года: 80%). Расчет Н26 осуществляется Банком
на
консолидированном
уровне
и
раскрывается
в
консолидированной
отчетности Группы Газпромбанка по РСБУ. В течение 2016 года Группа
Газпромбанка соблюдала норматив краткосрочной ликвидности.
В результате, в процессе исследования было предложено внедрение ряда
мероприятий по улучшению, как качества антикризисного управления, так и
стабилизации финансового состояния банка.
В выпускной квалификационной работе были предложены две модели по
снижению кредитного риска и увеличению доходов банка одновременно.
Сущность
страхования
первой
модели
потребительских
просроченной
задолженности,
заключается
кредитов,
с
предполагается
в
установлении
целью
системы
снижения
установление
уровня
платы
за
страхование в размере 4,9% от суммы кредита, данная комиссия входит в
стоимость кредита, что дополнительно принесет банку процентный доход,
предполагается, что под условия страхования подходит 30% просроченной
задолженности.
Прогнозируемые выплаты по страховым случаям составят 1130,64 млн.
руб., в связи с этим происходит увеличение суммы полученной банком, с
учетом потерь на 71,34 млн. руб.
124
Таким образом, можно говорить о том, что страхование выдаваемых
кредитов банком, дает ему не только гарантию их возврата части потенциально
безвозвратных кредитов, но также увеличить чистые поступления по
окончанию процесса кредитования однородного продукта в однородном сроке.
Помимо всего прочего наблюдается увеличение процентных доходов банка, а
значит и рост уровня ликвидности, в целом можно говорить о том, что при
внедрении данной системы качественно улучшается управление рисками, как
процентными, так и кредитными, а значит и качество антикризисного
управления становиться гораздо лучше.
Следующей предлагаемой к внедрению модели является модель по
установлению банком плавающей процентной ставки.
В целом, сущность внедряемого проекта заключается в том, что банк,
выдавая потребительские кредиты физическим лицам на условиях плавающей
процентной ставки, предполагается установление базовой процентной ставки
по кредиту в среднем 15% годовых, в случае если заемщик допускает пропуск
платежа или его задержку, то программа автоматически квалифицирует данный
кредит как потенциально низко качественный, и пересчитывает кредит под
ставку 23% годовых.
Построение обособленной модели по внедрению плавающей ставки по
потребительским кредитам позволяет сделать вывод о том, что доходы банка
увеличиваются, на 96 тыс. руб., или на 0,9%.
Такое
изменение
позволяет
говорить
о
наличии
реального
экономического эффекта от предложенных мероприятий, дополнительный
доход позволит банку сократить уровень потерь по плохим кредитам, а значит
качественно улучшить состояние кредитного портфеля.
Качественное управление таким важным элементом банка как кредитный
портфель требует более внимательного и порой жесткого подхода, а именно
внедрение такого проекта, в целом улучшает качество антикризисного
управления банком.
125
В конечном итоге стоит сказать, что внедрение предложенных
мероприятий позволит банку существенно снизить уровень потерь при
реализации сделок по кредитованию, посредством компенсации за не
соблюдение договоров кредитования, а также за наступление страховых
случаев.
Также следует сказать о том, что установление данных правил для
частных клиентов в области кредитования на потребительские нужды, позволит
повысить и ответственность заемщика, т.к. последствия чреваты изменением
условий договора не в лучшую для него сторону.
126
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция
Российской
Федерации
(принята
всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант»..
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс].
Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)
[Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант».
4.
О банках и банковской
деятельности
[Электронный ресурс]:
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изм. и доп. от 02.10.2013).
Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
5. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный
ресурс]: Федеральный закон от 09.10.1992г. № 3615-1. Доступ из справ.правовой системы «Гарант».
6. О
национальной
платежной
системе
[Электронный
ресурс]:
Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ (последняя редакция). Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант».
7. О
несостоятельности
(банкротстве)
[Электронный
ресурс]:
Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (ред. от 1.05.2017). Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант»..
8. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору
«Принципы надлежащего управления операционным риском» [Электронный
ресурс]: Письмо Банка России от 16.05.2012 г. № 69-Т. Доступ из справ.правовой системы «Гарант»..
9. О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной
организации и банковской группы" (вместе с "Требованиями к организации
127
процедур управления отдельными видами рисков") [Электронный ресурс]:
Указание Банка России от 15.04.2015 г. № 3624-У. Доступ из справ.-правовой
системы «Гарант».
10. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное
пособие для вузов / А. М. Тавасиев, А. В. Мурычев ; под ред. А. М. Тавасиева. 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -543 с.
11. Антикризисное
[Электронный
управление.
ресурс].
URL:
Методическое
пособие.,
2017
http://aku-metod.ru/page/problematika-
antikrizisnogo-upravlenija (дата обращения: 25.12.2017).
12. Банковское дело. Справочное пособие / ред. Ю.А. Бабичева. - М.:
Экономика, 2017. - 397 c.
13. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c.
14. Белов, П.Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование:
Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / П.Г. Белов. Люберцы: Юрайт, 2016. - 211 c.
15. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В.
Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c.
16. Беляев А. А., Коротков Э. М. Антикризисное управление; ЮнитиДана - Москва, 2013. - 312 c.
17. Воеводина Д. С. Банковская международная система как фактор
устойчивого развития государства // Экономика и предпринимательство. –
2016. - №3-1 (68-1). – с.210 – 215.
18. Долан, Эдвин Дж; Кэмпбелл Колин Д. Деньги, банковское дело и
денежно-кредитная политика / Долан, Эдвин Дж; Кэмпбелл, Колин Д.,
Кэмпбелл, Розмари Дж. - Л.: Автокомп, 2016. - 448 c.
19. Дудин М. Н., Решетов К. Ю. Современные тенденции антикризисного
управления банковским сектором // Экономика и предпринимательство. – 2016.
- №9 (74). – с. 617 – 623.
128
20. Дудин М. Н., Решетов К. Ю., Федорова И. Ю. Обеспечение
конкурентоспособности и устойчивого развития банковского сектора в
условиях реализации денежно-кредитной и макропруденциальной политики //
Экономика и предпринимательство. – 2015. - №12-4 (65-4). – С.199-204.
21. Ефимова Л.Г., Алексеева Д.Г. Банковское право: уч. для бакалавров.
— М.: Проспект, 2014. — 320 с.
22. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы:
Юрайт, 2015. - 591 c.
23. Информационно
аналитический
журнал:
Финансы
и
факты
[Электронный ресурс]. URL: http://www.financefacts.ru (дата обращения:
27.12.2017).
24. Консолидация отрасли — мировые банки сокращают дублирующие
функции / [Электронный ресурс]. URL:http://arb.ru/b2b/trends (дата обращения:
27.12.2017).
25. Королева А.И., Мирошниченко О. С. Слияния и присоединения
банков в современных условиях // Universum: экономика и юриспруденция.
2015. №8 (19). [Электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka.ru (дата
обращения: 27.12.2017).
26. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для академического
бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c.
27. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для СПО / Т.М. Костерина.
- Люберцы: Юрайт, 2015. – 332 c.
28. Ларина О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для
академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 251c.
29. Леонов М.В., Заернюк В.М. Финансовое оздоровление как инструмент
регулирования
банковской
деятельности
//
Национальные
интересы:
приоритеты и безопасность. – 2015. – №27 (312).
30. Мацкуляк И.Д.. Государственные и муниципальные финансы:
Учебник. - Изд. 3-е, доп. и перераб. / под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Издво РАГС, 2015. – 640 с.
129
31. Одегов, Ю. Г. Банковский менеджмент. Управление персоналом.
Учебное пособие / Ю.Г. Одегов, Т.В. Никонова, Д.А. Безделов. - М.: Экзамен,
2016. - 448 c.
32. Официальный сайт АО «Газпромбанк» [Электронный ресурс]. URL:
http://www.gazprombank.ru (дата обращения: 17.11.2017).
33. Печникова А.В. Банковские операции: Учебник / Печникова, А.В. и. М.: Форум, 2017. - 368 c.
34. Ряховская А. Н., Ряховский Д. И. Повышение эффективности
государственного регулирования в условиях кризиса: целесообразность и
необходимость
//
ЭТАП.
2016.
№1
[Электронный
ресурс].
URL:
http://cyberleninka.ru/ (дата обращения: 18.11.2017).
35. Слияние
банков
[Электронный
ресурс].
URL:
http://www.banki.ru/wikibank/sliyanie_bankov (дата обращения: 27.11.2017).
36. Словари и энциклопедии на Академике [Электронный ресурс]. URL:
http://dic.academic.ru (дата обращения: 30.11.2017).
37. Студенческая
онлайн
библиотека
[Электронный
ресурс].
URL:http://studbooks.net/966035/menedzhment/simptomy_krizisa_organizatsii (дата
обращения: 30.11.2017).
38. Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с
комментариями/А.М. Тавасиев, Н.К Алексеев. - М. Дашков и К, 2015.-656 c.
39. Таштамиров М. Р. Экономическая политика монетарных властей как
фактор достижения абстрактной финансовой стабильности // Интерактивная
наука. 2016. №10.
40. Тепман, Л.Н. Управление банковскими рисками: Учебное пособие /
Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 311 c.
41. Уткин Э.А. Банковский маркетинг / Э.А. Уткин. - М.: ИНФРА-М,
2017. - 304 c.
42. Фазлаев И. Т., Чариков А. В. Фактор экономического доверия как
элемент эффективной денежно – кредитной политики государства. // Научное
обозрение. – 2016. - №19. – с. 260 – 266.
130
43. Фёдорова, Н.В. Банковское дело. Задачи и тесты (для бакалавров):
Учебное пособие / Н.В. Фёдорова, О.Ю. Минченкова. - М.: КноРус, 2014. - 328
c.
44. Филюшина А. В. Инновационные инструменты антикризисного
регулирования // Управленческие науки. – 2015. – №4.
45. Фирсова А. А. Антикризисное управление:учеб. пособие/А. А.
Фирсова.–2-е изд., стер. –М. :ФЛИНТА,2013.–179 с.
46. Хабибуллина Э. И., Дарякин А. А. Нормативы регулирования
деятельности коммерческого банка как инструмент антикризисного управления
// Проблемы современной экономики. – 2016. - №31. – с. 168 – 173.
47. Что
такое
сделка
M&A?
/
[Электронный
ресурс].
URL:
http://www.genon.ru (дата обращения: 27.11.2017).
48. Ширяев, В.И. Модели финансовых рынков: Оптимальные портфели,
управление финансами и рисками / В.И. Ширяев. - М.: КД Либроком, 2015. 216 c.
49. Шувалов:
банковской
системе
необходима
консолидация
/
[Электронный ресурс]. URL: http://radiovesti.ru/article/show/article_id/158845
(дата обращения: 27.11.2017).
50. Шульц Д. Н., Власова И. О., Ощепков И. А. Тенденции социальноэкономического развития экономики РФ и прогноз на 2015-2017 гг // Вестник
ПГУ. Серия: Экономика. 2015. №1 (24). [Электронный ресурс]. URL:
http://cyberleninka.ru/ (дата обращения: 18.11.2017).
51. Экономическая
интеграция
/
[Электронный
ресурс].
URL:
http://arb.ru/b2c/dictionary (дата обращения: 27.11.2017).
52. Электронная
библиотека
[Электронный
ресурс].
URL:
http://finances.social (дата обращения: 30.11.2017).
53. Электронный журнал: Финансовый анализ [Электронный ресурс].
URL: http://finance-m.info (дата обращения: 27.11.2017).
131
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Финансовая отчетность АО «Газпромбанк»
132
133
134
135
136
137
138
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа