close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Петрова Оксана Александровна. Уголовная ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов по законодательству России

код для вставки
1
2
3
4
АННОТАЦИЯ
Выпускная
квалификационная
работа
на
тему
«Уголовная
ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов по законодательству России»
Год защиты: 2018
Направление подготовки: 40.03.01 Юриспруденция
Студент: О. А. Петрова
Руководитель:
к.ю.н.,
доцент
кафедры
уголовного
права
Е.А.
Маслакова.
Объем ВРК: 66
Количество использованных источников: 50
Ключевые слова: уголовная ответственность, понятие и предмет
контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов,
квалифицированные признаки, состав преступления.
Краткая характеристика ВКР: в данной выпускной квалификационной
работе рассмотрены понятие и сущность контрабанды с точки зрения
уголовного
законодательства;
контрабанды;
раскрыты
проанализирована
особенности
история
состава
развития
преступления,
предусмотренного ст. 200.1 «Контрабанда наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов»; дана характеристика квалифицированных
признаков
контрабанды;
выявлены
разграничения
между
смежными
составами преступлений относительно контрабанды наличных денежных
средств и (или) денежных инструментов.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные и
частнонаучные методы теоретического анализа, такие как исторический,
логический, формально-юридический и сравнительно-правовой.
По
результатам
проведенного
исследования
теоретического и практического характера.
сделаны
выводы
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..5
ГЛАВА 1.
ОБЩИЕ
ВОПРОСЫ
УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА КОНТРАБАНДУ…………10
1.1 Понятие и виды контрабанды в уголовном законодательстве
РФ……………………………………………………….………………….10
1.2 История
развития
уголовной
ответственности
за
контрабанду……………………………………………………….…..….17
1.3 Место контрабанды в системе преступлений в сфере экономической
деятельности…………………………..…………………………………..23
ГЛАВА 2. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОНТРАБАНДЫ
НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
И
(ИЛИ)
ДЕНЕЖНЫХ
ИНСТРУМЕНТОВ……………………………………………………………..31
2.1
Объективные
и
субъективные
признаки
преступлений,
предусмотренных ст. 200.1 УК РФ…………….……………………….31
2.2 Ответственность
за
квалифицированные
виды
контрабанды
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов……….41
2.3 Отграничение виды контрабанды наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов от смежных деяний……….……...……47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………57
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………..………………………………60
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что незаконный
оборот наличных денежных средств и (или) денежных инструментов - одна
из наиболее серьезных угроз безопасности и стабильности развития
Российского общества. При этом криминализация общества возрастает, а
вместе с ней подрываются морально-нравственные устои.
Особую общественную опасность в системе таможенных преступлений
занимает контрабанда, а именно, контрабанда наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов.
Повышенная общественная опасность указанного вида контрабанды
определяется также тем, что в последнее время контрабандные операции, как
правило, стали совершаться организованными группами. Всё это требует
организованных и продуманных мер со стороны контролирующих и
правоохранительных органов при усилении организующей роли государства.
Поэтому
актуальность
и
значимость
данной
темы
приобретают
существенную значимость для российского государства.
Преступления в таможенной сфере, связанные с контрабандой,
совершаемые организованными группами, носят постоянный характер. Здесь
прослеживаются транснациональные и межрегиональные связи, которые
оказывают значительное влияние на общество и государство в целом.
Расследование и раскрытие таких преступлений вызывает достаточно
сложностей из-за таких факторов, как: многоэпизодность преступного
поведения, изощрённость механизмов и способов сокрытия. Так как
преступления, связанные с контрабандой ещё недостаточно изучены, этот
вид
преступлений
можно
отнести
к
одному
из
самых
опасных.
Вышеизложенные факты и обстоятельства определяют высокую степень
актуальности темы настоящего исследования.
Ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов во многих странах достаточно жёсткая. В настоящее
7
время
осуществлению
интересов
государства
по
данному
вопросу
способствуют таможенные органы Российской Федерации.
Таможенные органы реализуют работу по борьбе с преступлениями и
административными нарушениями, и, как следствие – пополнению доходной
части федерального бюджета, повышению качества государственных услуг в
области таможенных отношений.
Степень научной разработанности.
Направление, связанное с
особенностями уголовной ответственности за совершение преступлений,
связанных с контрабандой наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов, и тенденциями его квалификации, вызывает большой интерес
у многих авторов.
Уголовно-правовые и криминологические аспекты контрабанды, как
экономического преступления в сфере таможенного дела, стали предметом
исследования в работах Александрова Н.С., Бойко А.И., Владимирова В.А.,
Волженкина Б.В., Гаухмана Л.Д., Дикановой Т.А., Ермаковой Л.Д., Ивановой
С.Ю., Качева Н.В., Колосовой В.И., Кочубей М.А., Красикова Ю.А.,
Лопашенко Н.А., Ляпунова Ю.И., Максимова С.В. и др.
Вопросы, касающиеся контрабанды наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов, не оставили без внимания такие учёные, как:
Ляскало Л.Н., Краснов А.Д., Федоров А.В., Цепелев В.Ф.и др.
Работы данных авторов внесли значительный вклад в толковании
многих проблем, связанных с контрабандой наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов, и имеют высокий научно-практический
уровень.
Хочется
отметить,
что
указанные
научные
исследования
проводились на базе действовавшего ранее уголовного законодательства, а
это значит, что остаётся не разрешенным целый комплекс вопросов как
теоретического, так и практического характера.
Целью исследования данной работы является изучение проблем
уголовной ответственности за контрабанду наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов и разработке рекомендаций по их решению.
8
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
1) изучить понятие и виды контрабанды;
2)
установить
хронологическую
последовательность
развития
контрабанды в России;
3) рассмотреть
место
контрабанды
в
системе
экономических
преступлений;
4) определить объективные и субъективные признаки преступлений,
предусмотренных за контрабанду наличных денежных средств;
5) выявить особенности квалифицирующих и особо квалифицирующих
признаков преступлений, предусмотренных ст. 200.1 УК РФ;
6) провести разграничение контрабанды наличных денежных средств и
(или) денежных инструментов от смежных деяний.
Объектом
исследования
выступают
общественные
отношения,
связанные с уголовной ответственностью за преступления в сфере
таможенной деятельности.
Предметом исследования данной работы являются современное
уголовное и таможенное законодательство, судебно-следственная практика
по рассматриваемой теме, а также научные публикации.
В работе использовались общенаучные методы, такие как: анализ,
формально-логический, а также частные методы: сравнительно-правовой и
логико-юридический.
Нормативной базой исследования выступает Конституция РФ,
Уголовный кодекс Российской Федерации, а также другая нормативная
документация, раскрывающая проблемы квалификации преступлений в
сфере таможенной деятельности.
Теоретической базой работы являются научные труды в сфере права,
уголовной ответственности и таможенных отношений.
Эмпирическая база основана на материалах судебной практики, а
также на основе статистических данных и фактов, представленных в
материалах периодической печати.
9
Положения, выносимые на защиту:
1) Исторический анализ показал, что развитие таможенного дела в
российском
государстве
имеет
глубокие
корни
и
обладает
рядом
особенностей, не свойственных другим государствам. Наиболее интересны в
изучении те периоды, которые ознаменованы важнейшими событиями,
например, контрабанда как таможенное правонарушение появилась в
XIV-XVI вв. во время сложного экономического развития страны.
Именно в этот период беспрепятственный ввоз и вывоз товаров для
экономики страны стал невыгодным. Это способствовало установлению
определенных правил провоза товаров через государственную границу.
Тогда же, для контроля провозимого товара, создались специальные
государственные органы – таможни.
2) Сущность контрабанды, обусловливающая её характер и степень
общественной опасности, заключается в незаконном перемещении через
таможенную границу товаров и иных предметов в крупном размере,
запрещенных к свободному обращению или ограниченных к нему; в
нарушении вопросов законодательства, касающихся внешнеэкономической
деятельности; а также в способствовании совершению других преступлений
(таких как, незаконный оборот оружия, наркотиков, терроризм).
3) Объективная сторона контрабанды наличных денежных средств
и (или) денежных инструментов характеризуется деянием, а именно
перемещением через таможенную границу предметов контрабанды.
Вопрос об объекте контрабанды в юридической литературе является
дискуссионным, однако непосредственным объектом принято считать
перемещение денежных средств и (или) денежных инструментов через
таможенную границу. Субъективная сторона характеризуется только
прямым умыслом; субъект преступления общий. Квалифицированной
признается контрабанда, совершённая в особо крупном размере, а также
группой лиц.
10
4)
Отсутствие
в
действующем
таможенном
законодательстве
единообразия в применении одинаковых терминов и понятий, наличие
противоречивых подходов к их использованию в конструкциях правовых
норм различных отраслей права вызывает затруднение. Это касается и
содержания нормы об ответственности за контрабанду, что не даёт
возможность эффективного её применения. Для определения нормативных
терминов и понятий требуется комплексный, межотраслевой подход к их
анализу.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения,
двух глав, каждая из которых включает в себя три пункта,
заключения и списка используемой литературы. Объём работы – 66
страницы; количество используемых источников - 50.
11
ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ УГОЛОВНО-ПРАВОВОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА КОНТРАБАНДУ
1.1 Понятие и виды контрабанды в уголовном законодательстве
РФ
Переход к рыночной экономики повлёк за собой ряд серьёзных
проблем для российского государства, одной из которых является большое
количество
преступлений,
связанных
с
внешнеэкономической
деятельностью. Особую общественную опасность в системе таможенных
преступлений занимает контрабанда.
Преступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью,
имеют
свою
специфику.
Большое
значение
данным
преступлениям
правоприменители стали уделять после введения в обращение Уголовного
Кодекса РФ 1996 (далее УК РФ 1996г) года. Данный кодекс предусматривал
уголовную ответственность за таможенные преступления (ст. 188 - до её
декриминализации: ст. 189, 190, 193 УК). Эти преступления были помещены
в главу 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» [42, с. 560].
Для
точного
понимания
«внешнеэкономической
деятельности»
раскроем данный термин. Так, согласно нормам Федерального Закона «Об
экспортном контроле» № 183 (далее ФЗ №183), внешнеэкономическая
деятельность – это внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность,
включая производственную кооперацию, в области международного обмена
товарами,
информацией,
работами,
услугами,
результатами
интеллектуальной деятельности (правами на них) [7].
Одним из направлений деятельности таможенных органов является
защита экономической безопасности страны. Согласно статистическим
данным, 43% таможенных преступлений относится к контрабандным
преступлениям.
На высокий рост данных преступлений непосредственно влияет
постоянно меняющееся уголовное законодательство, бланкетность норм о
12
контрабанде, неоднозначное толкованием некоторых её признаков, в том
числе действия измененных законов во времени и пространстве, в теории и
на практике.
После утраты ст. 188 УК РФ 1996г. своей юридической силы, в
юридической литературе утвердилось мнение о декриминализации деяний,
признаки которых содержались в её диспозиции, особенно в ч. 1 ст. 188 УК
РФ (так называемая товарная контрабанда). Появились статьи с идентичным
названием - контрабанда специальных, в основном запрещённых для
свободного оборота, предметов (ст. 226.1 и 229.1 УК РФ).
Согласно ст. 188 УК РФ 1996г. под контрабандой понималось
перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской
Федерации товаров или иных предметов, совершенное, помимо или с
сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием
документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с
недекларированием или недостоверным декларированием[11].
В настоящее время, под контрабандой принято понимать перемещение
товаров, ценных вещей и иных предметов через границу в нарушении
установленных законом требований .
Таможенный Кодекс Евразийского Экономического Союза (далее ТК
ЕАЭС), а именно п.25 ст.2, раскрывает понятие «незаконное перемещение
товаров через таможенную границу Союза» - перемещение товаров через
таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии с
нормами ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров
через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных
органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного
контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или
недекларированием
товаров,
либо
с
использованием
документов,
содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием
поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации[2].
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 12
13
(далее Постановление №12) разъясняет, что объектом контрабанды может
быть любое движимое имущество. Однако на практике наиболее часто в
качестве предмета выступают культурные ценности, валюта, наркотические
вещества и их прекурсоры, психотропные вещества и др.[10].
Уголовное законодательство РФ выделяет в отдельные статьи такие
виды контрабанды, как:
- статья 200.1 «Контрабанда наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов» (далее ст.200.1 УК РФ);
- статья 200.2 «Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных
изделий» (далее ст.200.2 УК РФ);
- статья
отравляющих,
226.1 «Контрабанда
взрывчатых,
сильнодействующих,
радиоактивных
веществ,
ядовитых,
радиационных
источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных
частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения,
средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также
материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной
военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или
культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных
биологических ресурсов» (далее ст.226.1 УК РФ);
- статья 229.1 «Контрабанда наркотических средств, психотропных
веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические
средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей,
содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их
прекурсоры,
инструментов
или
оборудования,
находящихся
под
специальным контролем и используемых для изготовления наркотических
средств или психотропных веществ» (далее ст.229.1 УК РФ) [3].
Для более точного и чёткого понимания значения «контрабанды»
кратко охарактеризуем каждую статью.
14
Статья 200.1 УК РФ: предмет преступления - наличные денежные
средства и (или) денежные инструменты.
Объектом
преступления
выступают
общественные
отношения,
возникающие при осуществления нормальной экономической деятельности
по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ
и
услуг,
деятельности,
установленный
а
также
порядок
установленный
таможенную границу ЕАЭС
осуществления
порядок
экономической
перемещения
через
указанных предметов, отношения в сфере
таможенного контроля.
Объективная сторона данного преступления выражается в незаконном
перемещении через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средств
и (или) денежных инструментов.
Субъектом
преступления
является
вменяемое
лицо,
достигшее
шестнадцатилетнего возраста. Субъективная сторона данного преступления
характеризуется прямым умыслом.
Статья 200.2 УК РФ: предмет преступления – алкогольная продукция и
(или) табачные изделия в крупном размере.
Согласно Федеральному закону от 22.11.1995 N 171- ФЗ (ред. От
01.01.2018) «О государственном регулировании производства и оборота
этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об
ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», алкогольная
продукция - пищевая продукция, которая произведена с использованием или
без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и
(или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового
спирта более 0,5 процента объёма готовой продукции [4].
Под табачными изделиями понимаются продукты, полностью или
частично изготовленные из табачного листа в качестве сырьевого материала,
приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания,
жевания или нюханья [6].
15
Объектом преступления данной статьи являются
общественные
отношения, возникающие при осуществления нормальной экономической
деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению
материальных благ и услуг, установленный порядок осуществления
экономической деятельности, а также установленный порядок перемещения
через таможенную границу ЕАЭС указанных предметов, отношения в сфере
таможенного контроля.
Объективная сторона представлена как незаконное перемещении через
таможенную границу ЕАЭС указанных предметов в крупном размере.
Ссылаясь на примечание 1 к ст. 200.2 УК, крупным размером принято
считать стоимость алкогольной продукции и (или) табачных изделий,
превышающую двести пятьдесят тысяч рублей.
Примечание 1 к ст. 200.2 УК поясняет, что при расчёте размера
стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и (или)
табачных изделий подлежит исключению та часть стоимости указанных
товаров, которая таможенным законодательством ЕАЭС разрешена к
перемещению без декларирования и (или) была задекларирована [17].
Субъектом преступления, как и в предыдущей статье, является
вменяемое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. Субъективная
сторона данного преступления характеризуется прямым умыслом.
Преступление имеет формальный состав, считается оконченным с
момента совершения указанного в законе деяния.
Квалифицирующими признаками по части 2 ст. 200.2 выступают:
а) группа лиц по предварительному сговору;
б) должностное лицо с использованием своего служебного положения
Особо
квалифицирующие
признаки
(часть
3) представлены
организованной группой.
Статья 226.1 УК РФ: предметом преступления являются:
1)
сильнодействующие,
радиоактивные вещества;
ядовитые,
отравляющие,
взрывчатые,
16
2) радиационные источники;
3) ядерные материалы;
4) огнестрельное оружие, его основные части;
5) взрывные устройства;
6) боеприпасы;
7) оружие массового поражения, средства его доставки;
8) стратегически важные товары и ресурсы или культурные ценности в
крупном размере;
9)
иное
вооружение,
иная
военная
техника
и
материалы
и
оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия
массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной
военной техники [28, с. 115].
Размер перемещающихся предметов контрабанды (за исключением
стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей) в
данной статье не имеет значение.
Объективная
сторона
преступления выражается
незаконным
перемещение через таможенную границу ЕАЭС либо Государственную
границу
РФ
с
государствами
-
членами
ЕАЭС
указанных
предметов преступления.
Объект преступления – общественная безопасность, а именно,
причинение вреда здоровью или создание угрозы причинения вреда.
Субъект
преступления
и
субъективная
сторона
аналогичны
рассмотренным выше статьям.
Квалифицирующие признаки по ч. 2 ст. 226.1:
а) совершение преступления должностным лицом с использованием
своего служебного положения;
б) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или
пограничный контроль.
Особо квалифицирующие признаки (ч. 3 ст. 226.1) – совершение
преступления организованной группой [3].
17
Статья 229.1 УК РФ: предметом преступления являются наркотические
средства или психотропные вещества, их прекурсоры или аналоги, а также
растения, содержащие наркотические средства, психотропные вещества или
их прекурсоры, либо их части, содержащие наркотические средства,
психотропные вещества или их прекурсоры, инструменты или оборудование,
находящиеся под специальным контролем и используемые для изготовления
наркотических средств или психотропных веществ, т.е. предметы, изъятые из
свободного обращения или ограниченные в свободном обращении .
Объект преступления характеризуется как общественные отношения,
регулирующие безопасность здоровья населения, а также установленный
порядок перемещения через таможенную или государственную границу
указанных в настоящей статье предметов.
Объективная сторона выражена незаконным перемещением через
таможенную границу ЕАЭС
либо Государственную границу РФ
с
государствами - членами ЕАЭС указанных в ст. 229.1 предметов.
Субъект и субъективная часть аналогичны предыдущим [17].
Квалифицирующие признаки по ч. 2 ст. 229.1:
а) группа лиц по предварительному сговору;
б) должностное лицо с использованием своего служебного положения;
в) в отношении наркотических средств, психотропных веществ или их
аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные
вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или
психотропные вещества, в значительном размере.
Особо квалифицирующие признаки (ч. 3 ст. 229.1):
совершенные в отношении наркотических средств, психотропных
веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические
средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей,
содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их
прекурсоры в крупном размере;
Часть 4 ст. 229.1 предусматривает сверх квалифицирующие признаки:
18
а) организованной группой -
в тех случаях, когда контрабанда
указанных предметов совершена устойчивой вооруженной группой (бандой)
или преступным сообществом (преступной организацией;
б) в отношении наркотических средств, психотропных веществ, их
прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства,
психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих
наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, в особо
крупном размере;
в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или
пограничный контроль [28, с. 115].
Значительный, крупный и особо крупный размер наркотических
средств и психотропных веществ, а также значительный, крупный и особо
крупный размер для растений либо их частей, содержащих наркотические
средства
или
психотропные
вещества
утверждён
Постановлением
Правительства РФ от 01.10.2012 № 1002 (в ред. от 29.07.2017) [9].
Крупный и особо крупный размер прекурсоров наркотических средств
или психотропных веществ, а также крупный и особо крупный размер для
растений либо их частей, содержащих прекурсоры наркотических средств
или психотропных веществ утверждён Постановлением Правительства РФ
от 08.10.2012 (в ред. от 21.02.2017) № 1020 [8].
Изучив
уголовную
характеристику
преступлений,
связанных
с
контрабандой, можно сделать следующий вывод: данные преступления
представляют угрозу общественной и экономической безопасности страны,
включают в себя обширный перечень предметов, совершаются умышленно с
определённой целью.
1.2 История развития уголовной ответственности за контрабанду
История
развития
таможенного
дела
непосредственно
связана
с борьбой против таможенных преступлений. Борьба с контрабандой не
исключение. Следует отметить, что введение таможенных ограничений в
19
разных странах происходило неодинаково и неравномерно. Однако повсюду
оно начиналось с таможенных запретов, которые и послужили толчком к
развитию контрабанды. Таким образом, контрабанда возникла и стала
развиваться как противодействие введённым ограничениям и установленным
государством на границах таможенным барьерам.
Зарождение и развитие контрабанды произошло ещё в древние времена
с введением в обороте пошлин на ввозимые и вывозимые товары. Рост
уровня контрабанды был прямо пропорционален росту таможенных пошлин.
Экономные купцы стремились провезти товар мимо таможен, скрывая его
разными
способами
и
методами.
Нарушитель
таможенных
правил
достаточно сурово наказывался. Так, например, по судебнику князя
Владимира, попытка сокрытия товаров каралась его конфискацией и
избиением
плетьми.
Тем
не
менее,
в
Киевской
Руси
массовое
распространение контрабанда не получила, что было связано, в основном, с
характером торговли [19, с. 34-35].
Сам термин «контрабанда» произошёл от итальянских слов «contra»,
что означает против и «bando» - что переводится как правительственный
указ.
Данное
понятие
государственного
указа
включает
и правил,
в
себя
а
два
также
смысла:
нарушение
товар или какой-либо
запрещённый законом к ввозу или вывозу предмет, тайно провезённый или
пронесённый через границу государства [32, с.69].
В первой половине X в. в удельных княжествах в связи с тем, что были
увеличены таможенные сборы, усилилось стремление торговых людей
к незаконному
провозу
товаров.
Таможенные
пошлины
условно
подразделялись на торговые, проезжие, пошлины за обслуживание и
штрафные пошлины.
Штрафные пошлины были своего рода наказанием за контрабанду.
Выделяли два вида штрафных пошлин – это протамга и протаможье.
Под протамгой понимается пеня, накладываемая за непредоставление
товара сотрудникам таможни. Сумма протамги составляла два рубля.
20
Под протаможьем понимается щтраф за провоз товара без ведома
таможенников. Размер протаможья зависел от суммы провозимого товара.
Так, за провоз товара на сумму, не превышающую рубль, промаможье
составляло восемьдесят копеек; за незаконный провоз товара на сумму,
превышающую два рубля, проматожье платилось в размере двух рублей [45,
с. 298-305].
Расцвет контрабанды приходится на XVI – XVII вв. В России
образуется внутренний рынок. Это приводит к активному развитию
национального производства, а также к процветанию на территории нашего
государства внешней торговли. Внешняя торговля осуществлялась через
иностранцев, которые, в свою очередь, с середины XVI века получили
льготные торговые грамоты.
Историческая литература напрямую указывает на то, что первыми
контрабандистами на Руси были заморские купцы. Это, например,
представители Ганзейского
союза
в Новгороде
в XIII-XIV
вв,
затем
английские купцы в XVI-XVII вв., это несмотря на огромные дивиденды,
которые они получали в результате скупки товаров в России и их вывоза
в свои страны.
Следующим
раздробленности
важным
Руси.
Этот
этапом
период
является
влечёт
за
период
феодальной
собой
интенсивное
строительство таможенных границ на границах княжеств и к созданию более
эффективной системы борьбы с контрабандой. Россия, вслед за Европой, на
данной временном промежутке, стала относить контрабанду к тяжким
государственным преступлениям. Помимо
протамги и проматожья к
штрафным санкциям была добавлена заповедь.
Заповедь это пеня, взимаемая за неуплату пошлин при купле-продаже
лошадей и штраф с купцов, складирующих товары в дворах и домах частных
лиц. Её размер был равен двум рублям, из которых один рубль уходил в
бюджет, а второй - оседал в кармане лица, заведующего таможенным
сбором [35, с. 592].
21
Соборное уложение 1649 года включает в себя ряд глав, подробно
описывающих контрабанду.
Так, например, статья 2 уложения впервые
описывает понятие контрабанды с использованием должностного положения.
За перемещение и вывоз товаров без мыта с использованием должностного
положения полагалось битье кнутом и штраф в размере пяти рублей с
человека. Четвёртая глава описывает наказание за беспошлинный ввоз
товаров, заключающееся в применение штрафных санкций и битье кнутом
контрабандиста.
Важным документом, регулирующим таможенное дело, в том числе и
контрабанду, является Новоторговый Устав 1667 года.
Устав описывает
порядок взимания таможенных пошлин, вводится понятие таможенных
режимов,
определяется
место
таможенного
оформления.
Помимо
модернизации таможенного законодательства государство ввело меры
усиления
таможенной
охраны,
направленные
на
предотвращение
контрабанды на каналах импорта и экспорта. Было установлено, что
обнаруженные сокрытые товары подлежат конфискации. Укрывателей
контрабандных товаров ждал штраф. Также под полным запретом до
петровских реформ находился ввоз и продажа табака на территорию
российского государства.
Преобразования XVIII века также были направлены на ужесточенную
борьбу с контрабандой. Провозимые контрабандным путём на территорию
государства
товары
подлежали
немедленной
конфискации,
а
с
контрабандистов взимались таможенные пошлины в двукратном размере.
Рост контрабанды наблюдался как с торговыми судами, так и на сухопутной
границе в западных районах страны, причём вне таможенных постов [23,
с.372].
Отметим, что начало XIX века характеризуется высоким ростом
контрабанды.
Она превратилась
в бедствие
для
страны.
Попытки
контрабанды наблюдаются не только на границе, но и в промышленных
и торговых центрах страны. Это связано, прежде всего, с началом
22
строительства железных дорог и развитием внешней торговли на юге
и востоке нашей страны. Борьба с контрабандой выходит на новый уровень
и становится государственным делом. Наблюдается ужесточение наказания
за контрабанду, осуществляется переход от административных наказаний
к уголовным. К привлечению к ответственности подлежат теперь не только
контрабандисты, но и их пособники. Квалифицированной контрабандой
считается провоз контрабандных товаров группой лиц, вооружёнными
людьми и с сопротивлением задержателю.
В таможенном уставе пояснялось, что тайно провозимыми товарами
считались те товары, которые провозились или проносились мимо таможни
за границу или из-за границы, а также те товары, которые были привезены на
таможню из-за границы, но нигде в документах не были упомянуты [34, с.
134].
Со временем эта формулировка дополнялась, имела другое звучание.
Однако и по действующему уголовному законодательству, важным аспектом
является именно незаконное перемещение товаров и предметов через
таможенную границу России помимо таможни или через таможню, но с
использованием
таких
приёмов,
которые
направлены
на
избежание
таможенного контроля.
В период гражданской войны в стране был голод, разруха, преобладал
бандитизм. Большая часть населения на западной границе занимались
контрабандой
из-за
нехватки
продовольствия.
Как
правило,
ценная
контрабанда шла из Советской России в зарубежные страны. В первую
очередь это были предметы роскоши, ювелирные украшения и антиквариат.
Наибольшую опасность представлял вывоз золота, меха и расхищение
водных богатств на Дальнем Востоке. В связи с чем были приняты меры на
пресечение
контрабанды.
Это
подтверждалось
в законодательных
документах Советского государства, таких как: Постановление СНК РСФСР
1917 года, Декрет СНК РСФСР 1918 года, Декрет СНК РСФСР 1921. Для
23
борьбы
с контрабандой
привлекалась
пограничная
охрана
и местная
милиция.
Принятый в 1929 году Таможенный кодекс внёс поправку в
определение квалифицированной контрабанды. Теперь у ответственности
привлекались и те люди, которые занимались в виде промысла незаконным
вывозом, пересылкой и перевозом за границу и из-за границы валютных
и фондовых ценностей.
В дальнейшем был сформулирован чёткий перечень запрещённых к
вывозу товаров. К ним относились предметы старины, ювелирные
украшения,
художественное
оружие,
книги,
рукописи,
музыкальные
инструменты, почтовые марки, а также иные предметы, представляющие
художественную, историческую, научную или иную культурную ценность
страны.
Таможенный кодекс 1964 года вносит незначительные поправки
касаемо контрабанды. Изменения наступают с принятием Таможенного
кодекса 1991года и Таможенного кодекса 1993года. Первый исключает
контрабанду из числа административных преступлений и ужесточает
уголовное законодательство. Второй отграничивает понятие контрабанды от
других таможенных провинностей [33, с. 39].
Уголовное
законодательство
в данный
период
времени
также
модернизировалось. Уголовный кодекс РФ 1996 года предусматривает
нормы, обеспечивающие охрану общественных отношений в области
таможенного дела. Так,
в первоначальной редакции УК РФ 1996 года,
контрабанда культурных ценностей предусматривалась в ч. 2 ст. 188
и относилась к преступлениям в сфере экономической деятельности. Однако
в
2011 году ст. 188 УК РФ была декриминализована и контрабанда
культурных ценностей была выделена в отдельную статью – ст. 226.1 УК РФ.
Диспозиция ст. 226.1 УК РФ является исключительно бланкетной,
и для правильной квалификации необходимо опираться на отраслевые
нормативные акты, в частности: Таможенный кодекс Таможенного Союза от
24
27 ноября 2009 года, Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об
основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»,
Федеральный закон «О таможенном регулировании» от 27.11.2010 № 311ФЗ; Закон РФ от 15.04.1993 № 4804–1 «О вывозе и ввозе культурных
ценностей» и прочие. Немаловажным дополнением в ст. 226.1 УК РФ
является именно крупный размер контрабанды, являющийся её обязательным
признаком [3].
В настоящее время вопросу контрабанды уделяется большое значение.
Таможенное законодательство постоянно обновляется, вносятся поправки
относительно понятия и значения контрабанды в меру экономического,
политического,
социального
и
уголовного
аспектов.
Уголовное
законодательство, в свою очередь, напрямую взаимодействует с нормами
таможенного права, что позволяет грамотно и чётко дать квалификацию
контрабандным преступлениям.
Подводя итоги вопроса о зарождении контрабанды, можно сказать, что
контрабанда как правонарушение появилась в период бурного развития
товарно-денежных отношений, когда беспрепятственный ввоз и вывоз
товаров для экономики страны стал невыгодным, в связи с чем
устанавливались
определенные
правила
провоза
товаров
через
государственную границу.
1.3
Место
контрабанды
в
системе
преступлений
в
сфере
экономической деятельности
Статья 8 Конституции Российской Федерации гласит: «В Российской
Федерации
гарантируются
единство
экономического
пространства,
свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка
конкуренции, свобода экономической деятельности, а также признаются и
защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и
иные формы собственности [1].
25
Эти положения являются основополагающими. Без них рыночная
экономика существовать не может.
В соответствии с действующими нормами уголовного кодекса к
преступлениям экономической направленности относятся, прежде всего,
преступления в сфере экономической деятельности. Такие как незаконное и
ложное
предпринимательство;
незаконная
банковская
деятельность;
незаконное получение кредита; легализация (отмывание) денежных средств и
иного
имущества,
приобретенных
преступным
путем;
контрабанда;
уклонение от уплаты таможенных платежей и ряд других преступлений,
затрагивающих экономические интересы страны.
Понятие
«экономические
преступления»
достаточно
сложное.
Рассматривать его с точки зрения только уголовного права невозможно. В
научной
литературе
выделяют
три
основных
взгляда
на категорию
экономических преступлений – в широком, в узком и в среднем между ними
смысле.
В широком смысле экономические преступления – это преступления
против собственности, хозяйственные преступления, а также корыстные
должностные преступления [30, с. 278].
Бу Свенссон определил экономические преступления как преступные
деяния, возникающие на основе систематически осуществляемой легальной
хозяйственной деятельности. Это понятие относится к характеристике
экономических преступлений в узком смысле [43, с. 406].
Экономические
преступления
в
среднем
смысле
посягают
на экономику, права, свободы, потребности участников экономических
отношений, нарушают нормальное функционирование экономического
механизма и, как правило, причиняют этим социальным ценностям и благам
ущерб [50, с. 24-25].
Обобщая данные трактовки, определим, что термин экономические
преступления это все посягательства на собственность, налоговые, валютные,
26
предпринимательские, таможенные преступления, не включая должностные
преступления.
В литературе экономическая преступность как объективное социальное
явление, характеризующееся следующими признаками:
А) выраженные организационно-управленческие структуры, строгая
иерархия самих групп, наличие единых для их членов норм поведения
и ответственности,
система
санкций
и поощрений,
их практическая
реализация;
Б)
устойчивый,
планируемый,
законспирированный
характер
преступной деятельности, особенно хищений, подкупа должностных лиц
и крупных
краж,
наличие
общих
целей,
ориентация
на извлечение
максимально высоких доходов при минимальном риске;
В) система планомерной нейтрализации всех форм социального
контроля с использованием разведки и контрразведки, выведывание планов
органов, ведущих борьбу с преступностью, целенаправленная разработка мер
противодействия
(подкуп
сотрудников
правоохранительных
органов,
внедрение в государственный аппарат);
Г)
наличие
значительных
денежных
фондов,
инвестируемых
деятельности - кооперация
организованных
в различные сферы преступной деятельности;
Д) расширение
преступных
сферы
группировок
в различных
отраслях
народного
хозяйства. Внедрение на «черный рынок» товаров и услуг;
Е) монополизация сфер преступной и иной асоциальной деятельности;
Ж) создание и стабилизация необходимых условий, способствующих
дефициту в экономике;
З) использование легальных путей для отмывания преступно добытых
средств;
И)
отвлечение
сил
общества
на решение
второстепенных
(по отношению к экономической преступности) проблем [31, с. 127-129].
27
В уголовном прaве сложились различные подходы к клaссификaции
преступлений в сфере экономической деятельности, по которым контрабанду
по определённым признакам относят в ту или иную группу преступлений. К
таким группам преступлений относятся: преступления в сфере финансовой
деятельности государства; преступления в сфере внешнеэкономической
деятельности; преступления в сфере государственного регулирования
экономической
деятельности;
преступления
в
сфере
таможенного
регулирования; преступления в сфере перемещения ценностей через
таможенную границу; преступления, совершаемые с использованием прав
участника внешнеэкономической деятельности; преступления, нарушающие
принципы запрета криминальных форм поведения в экономической
деятельности; таможенные преступления.
Однако общественная опасность контрабанды заключается именно в
том, что она наносит ущерб экономическим интересам государства, так как в
бюджет не поступают таможенные пошлины и сборы. Так же посредством
контрабанды может быть причинён вред общественной безопасности, если
предметом контрабанды является оружие, боеприпасы, наркотики и другие
общеопасные предметы, изъятые из свободного оборота.
Как показывает практика, контрабандой наличных денежных средств и
(или)
денежных
инструментов
занимаются
крупные
коррупционные
предприятия, имеющие международные каналы и связи.
На данном этапе развития уголовного законодательства нормы о
контрабанде включены в главу 22 УК РФ «Преступления в сфере
экономической деятельности» и главу 24 УК РФ «Преступления против
общественной безопасности».
Общественная опасность контрабанды заключается в следующем:
- в материальном поддержании преступного мира за счёт средств,
полученных от контрабанды;
28
- в причинении вреда общественной безопасности государства, что
обусловлено провозом предметов, ограниченных в обороте или изъятых из
оборота (оружие, наркотики, психотропные вещества и т. д.);
- в нанесение финансового вреда государству;
- в нарушении государственного регулирования внешнеэкономической
деятельности;
- в создании угрозы населению страны;
- в
причинении
вреда
культурно-национальному
достоянию
государства;
- в создании угрозы культурному наследию страны, экологической
безопасности;
- в способствовании совершению других преступлений (как в
совокупности преступлений, так и в виде способа совершения других
преступлений, таких как терроризм).
Согласно материал периодической печати, общественная опасность
контрабандных преступлений на протяжении всей истории развития
российской государственности была огромна. В последнее время она
приобрела
значительный
характер,
обусловленный,
происходящими
социально-экономическими
преобразованиями,
развитием
нового
типа
и
прежде
всего,
политическими
экономических рыночных
отношений. Перечень незаконно перемещаемых предметов увеличивается, а
способы их перемещения изощрены и многообразны, о чём свидетельствуют
материалы судебной практики [51, с. 33-35].
Согласно нормам Таможенного кодекса ЕАЭС к наличным денежным
средствам относятся денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов,
монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в
обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах членах или государствах (группе государств), не являющихся членами
Союза, включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие
обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.
29
Исключение
из
категории
наличных
денежных
средств
и,
соответственно из предмета контрабанды, монет из драгоценных металлов,
происходит потому, что они имеют в первую очередь культурную и
историческую ценность, а не стоимостную. Монеты из драгоценных
металлов в качестве средства платежа не применяются, поэтому их
контрабанда нецелесообразна и не представляет угрозы общественным
отношениям.
К денежным инструментам принято относить дорожные чеки, векселя,
чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме,
которые удостоверяют обязательство должника по выплате денежных
средств и в которых не указано лицо, которому осуществляется такая
выплата.
Таможенному декларированию подлежат наличные денежные средства
и (или) денежные инструменты, общая сумма которых при единовременном
ввозе/вывозе с таможенной территории Союза превышает десять тысяч
долларов США по действующему курсу валют. При расчете общей суммы
перемещаемых наличных денежных средств учитываются все денежные
средства в совокупности. Что касается денежных инструментов, то они
декларируются независимо от перемещаемой суммы [2].
В
правоприменительной
деятельности
очень
часто
возникают
сложности с таким предметом преступления, как денежные инструменты.
Это происходит потому, что, несмотря на научные публикации, касающиеся
проблемных вопросов контрабанды различных предметов, по контрабанде
ценных бумаг существенные исследования отсутствуют. В сравнении с
денежными
средствами,
оборот
денежных
инструментов
менее
распространен в уголовной практике.
Необходимо
расширить
круг
предмета
контрабанды
наличных
денежных средств и (или) денежных инструментов и повысить уровень
защиты финансовой системы государства. Это усилит эффективность мер по
30
противодействию легализации денежных средств, добытых преступным
путём.
Для привлечения к уголовной ответственности по ст. 200.1 УК РФ
необходимо
установление
признака
крупного
размера
предмета
контрабанды. Согласно примечанию 1 к ст. 200.1 УКРФ, преступление
признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно
перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно
перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер
суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков,
разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках
ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования [3].
По материалам судебной практики, касающейся ст. 200.1 УК РФ,
можно сделать вывод, что незаконность перемещения денежных средств в
большей степени выражается в недекларировании денежных средств и (или)
денежных инструментов. Факт незаконного перемещения, как правило,
выявляется в международных аэропортах, а также в международных пунктах
пропуска автомобилей. Незаконно перемещаемые денежные средства, как
правило, перевозят в дорожной сумке, ручной клади, портфеле
либо в
верхней одежде.
На сегодняшний момент контрабанда, как экономическое преступление
имеет следующие тенденции:
-
рост
контрабандных
преступлений
определяется
не
только
количеством совершенных преступлений, но и объёмами (стоимостью)
перемещаемых предметов и причиняемого вреда экономике государства;.
- утвердился приоритет контрабандного вывоза сырьевой продукции и
ввоза готовых товаров;
- за рубеж вывозятся стратегические ресурсы России (лес, металл и
т.д.).
Отметим, что уголовное законодательство России, которое направлено
на защиту интересов в сфере внешнеэкономической деятельности, остаётся
31
несовершенным. Участники внешнеэкономической деятельности всегда
находят различные пути, способы и методы «обойти» закон, нарушив при
этом нормы таможенного и уголовного права.
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 1:
1. Изучив уголовную характеристику преступлений, связанных с
контрабандой, можно сделать следующий вывод: данные преступления
представляют угрозу общественной и экономической безопасности страны,
включают в себя обширный перечень предметов, совершаются умышленно с
определённой целью.
2.
Обобщая
дореволюционный
опыт
борьбы
с
контрабандой,
необходимо отметить, что развитие таможенного права России определялось
внутренней и внешней политикой государства. Таможенная политика
приспосабливалась к условиям экономических отношений и видоизменялась
под влиянием административно – территориального деления страны. В
дальнейшем законодательство Российской Империи о контрабанде и опыт
борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела оказали существенное
влияние на формирование правовой базы таможенной деятельности в
советский период и до наших дней.
3. Несмотря на то, что контрабанда является экономическим
преступлением, её совершение причиняет вред ряду других общественных
отношений.
А
государственного
именно,
она
нарушает
регулирования
установленный
внешнеторговой
порядок
деятельности.
Рассматриваемыми преступлениями грубо нарушаются экономические
отношения, подрывается авторитет государственной власти, нарушается
принцип социальной справедливости. Так как удельный вес контрабандных
преступлений велик, их социальные и материальные последствия настолько
значительны,
что
постоянное
совершенствование
форм
и
методов
воздействия на такого рода посягательства остается достаточно актуальной
задачей для правоохранительных и контролирующих органов.
32
ГЛАВА 2. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
КОНТРАБАНДЫ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И (ИЛИ)
ДЕНЕЖНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ
2.1 Объективные и субъективные признаки преступлений,
предусмотренных ст. 200.1 УК РФ
Признаки состава преступления находят своё отражение и закрепление
в
диспозициях
отличительные
норм
особенной
особенности
части
каждого
УК
РФ.
состава
Они
показывают
преступления.
Данные
признаки в уголовном праве делят на объективные и субъективные, в
зависимости от того, что они отражают: внешнюю или внутреннюю сторону
преступления соответственно. К признакам состава преступления входят
признаки, характеризующие объект преступления, объективную сторону,
субъект преступления и субъективную сторону.
Объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона
образуют состав преступления. Под составом преступления понимают
совокупность всех элементов, характеризующих конкретное деяние как
преступление. Отсутствие хотя бы одного из этих признаков означает, что
противоправное деяние совершено не было и уголовная ответственность
наступить не может [44, с. 147].
Значение состава преступления заключается в том, что:
- только его присутствие в деянии является основанием уголовной
ответственности;
- по обязательным признакам состава конкретного преступления,
содержащегося
в
особенной
части
УК
РФ,
происходит
процесс
квалификации преступления;
- состав преступления служит необходимым уголовно-правовым
инструментарием для отграничения преступных деяний от не преступных;
-
с
помощью
состава
наказуемости преступления;
преступления
определяются
пределы
33
- состав преступления характеризует категорию тяжести совершенного
преступного деяния.
Рассмотрим статью 200.1 УК РФ более подробно по составу
преступления.
Наиболее важным элементом состава преступления в уголовном праве
считается объект преступления. Под объектом преступления понимается то,
на что направлено преступное деяние и чему оно причиняет или может
причинить
существенный
законодательством
вред,
общественные
т.е.
охраняемые
отношения,
которым
уголовным
в
результате
преступления причиняется или может быть причинен существенный вред
[25, с. 198-201].
Согласно комментариям к УК РФ, объектом преступления по ст. 200.1
является установленный законом порядок перемещения через таможенную
границу ЕАЭС.
Большое количество учёных сходится во мнении, что объектом
контрабанды
наличных
отношения,
денежных
регулирующие
средств
выступают
нормальное
общественные
функционирование
внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля. Другие
специалисты к объекту контрабанды наличных денежных средств, помимо
охраны внешнеэкономической деятельности, относят ещё общественные
отношения, регулирующие национальную безопасность. Это обусловлено
тем, что перевозка наличных денежных средств связана с легализацией
доходов,
финансированием
терроризма
и
ростом
нелегальных
внешнеторговых операций [41, с. 17].
Обобщая,
сделаем
вывод,
что
непосредственным
объектом
контрабанды являются перемещение денежных средств и (или) денежных
инструментов
через
таможенную
границу ЕАЭС. Видовым
объектом
выступают общественные отношения, возникающие при осуществлении
нормальной экономической деятельности. Родовой объект, согласно нормам
34
УК РФ, а именно отнесению статьи 200.1 к разделу VIII, представлен
общественными отношениями в сфере экономики.
Предмет контрабанды по ст. 200.1 УК РФ - наличные денежные
средства и денежные инструменты. К ним относятся: дорожные чеки,
векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной
форме, удостоверяющие обязательство должника по выплате денежных
средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.
Количественным
признаком
предмета
контрабанды
наличных
денежных средств и (или) денежных инструментов является крупный и особо
крупный размер. К крупному размеру относится сумма денежных средств и
(или) стоимость денежных инструментов свыше двукратного размера суммы,
разрешенной законодательством ЕАЭС к перемещению без письменного
декларирования.
Особо крупный размер – это сумма денежных средств и (или)
стоимость денежных инструментов свыше пятикратного размера суммы,
разрешенной законодательством ЕАЭС к перемещению без их письменного
декларирования [37, с. 293].
Преступления, совершённые по ст. 200.1 УК РФ имеют формальный
состав. Объективная сторона выражается в виде действий, которые образуют
простой состав преступления в виде незаконного перемещения товаров и
(или) денежных инструментов. Таким образом, с момента совершения деяния
преступление считается оконченным независимо от наступления каких-либо
последствий. Временем окончания контрабанды наличных денежных средств
считается момент, когда истёк срок подачи соответствующей таможенной
декларации.
Для характеристики объективной стороны данного преступления
необходимо рассмотреть также место совершения преступления. Данный
признак для контрабанды является обязательным. Под местом совершения
преступления понимается конкретно-указанное место, в пределах которого
совершается преступление [20, с. 312].
35
Место совершения преступления, как признак объективной стороны
контрабандных преступлений, ответственность за совершение которых
предусмотрена ст. 200.1 УК РФ, условно можно разделить на две группы:
-
контрабанда,
совершенная
путём
незаконного
перемещения
предметов контрабанды через таможенную границу (независимо от того, как
она поименована в УК РФ);
-
контрабанда,
предметов
совершенная
контрабанды
через
путём
незаконного
Государственную
перемещения
границу
Российской
Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках
ЕврАзЭС (государствами - членами ЕАЭС).
Установление факта контрабанды, совершенной путём незаконного
перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов
через
таможенную
границу
ЕАЭС,
требует
установления
участка
таможенной границы, на котором совершена контрабанда, т.е. конкретного
места незаконного перемещения через таможенную границу [17].
Отметим, что для определения конкретного места совершения
контрабанды необходимо учитывать способ совершения контрабанды. Так,
нормы ТК ЕАЭС определяют «незаконное перемещение предметов через
таможенную границу с помощью конкретных способов такого незаконного
перемещения». В свою очередь, незаконным признается перемещение (ввоз,
вывоз) товаров и иных предметов через таможенную границу ЕАЭС
следующими незаконными способами:
1) вне мест, через которые должно или может осуществляться
перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС, либо вне времени
работы таможенных органов, находящихся в этих местах;
2) с сокрытием от таможенного контроля;
3) с недостоверным таможенным декларированием;
4) с недекларированием товаров;
5) с использованием документов, содержащих недостоверные сведения
о товарах;
36
6) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам
средств идентификации [2].
Таким образом, местом совершения контрабанды как конкретного
преступления,
через
таможенную
границу
ЕАЭС
будет
являться
соответствующее место, через которое непосредственно осуществлялось
перемещение товаров (предметов) через таможенную границу ЕАЭСКогда
контрабанда совершается вне времени работы таможенных органов,
находящихся в местах, через которые должно осуществляться перемещение
товаров через таможенную границу ЕАЭС, либо такое перемещение
осуществляется с сокрытием от таможенного контроля, недостоверным
таможенным
декларированием
или
недекларированием
товаров,
с
использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах,
или с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам
средств идентификации.
В случаях, когда контрабанда была совершена вне мест, через которые
должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную
границу ЕАЭС, то требуется установить, на каком участке таможенной
границы,
не
являющемся
пунктом
официального
пропуска,
где
осуществляется таможенный контроль, такое незаконное перемещение
осуществлено [2,12].
Рассмотрим пример судебной практики, отражающий данные нормы.
Гражданин Н. 1980г. рождения, имея при себе денежные средства в
сумме сорока восьми тысяч долларов США и шести тысяч евро, не стал
заполнять таможенную декларацию, проследовал в зону таможенного
контроля «зеленого коридора» международного аэропорта Шереметьево.
В зоне таможенного контроля гражданин Н. был остановлен
сотрудником таможни С. для проведения таможенного контроля. Гражданин
Н. до начала таможенного контроля не заявил о наличии у него крупной
суммы
денежных
декларированию.
средств,
подлежащей
обязательному
письменному
37
К материалам дела приложена видеозапись с камеры наблюдения,
подтверждаемая противоправность действий гражданин Н.
Из протокола
осмотра места происшествия и приложения к нему в виде фототаблицы
следует, что входы в «зелёный» и «красный» коридоры располагаются в зале
аэропорта прилёта в зоне выдачи багажа, здесь же расположены столы для
заполнения таможенной декларации и стойки с информацией об оформлении
таможенных деклараций для декларирования товаров и денежных средств,
подлежащих декларированию, и обязательности следования при наличии
таких средств через «красный коридор».
Гражданин Н. утверждает, что денежные средства, которые сотрудники
таможни обнаружили у него с помощью рентгеноскопии, предназначались
для покупки автомобиля. Умысла на незаконное перемещение денежных
средств у него не было.
Однако то, что он последовал не через «красный коридор», заявляя тем
самым о наличии подлежащих декларированию товаров, а через «зелёный
коридор» говорит об обратном.
Суд, изучив доводы обеих сторон, приходит к выводу, что гражданин
Н. виновен по ч. 1 ст. 200.1 УК РФ в совершение контрабанды наличных
денежных средств, то есть незаконном перемещении через таможенную
границу ЕАЭС наличных денежных средств в крупном размере. Гражданину
Н. назначено наказание в виде штрафа в размере четырехкратной суммы
незаконно перемещённых наличных денежных средств, то есть девяти
миллионов шестьсот трёх тысяч трёхсот тридцати четырёх рублей [12].
Таким образом, местом совершения контрабанды наличных денежных
средств, в данном случае, является Шереметьевская таможня, а способ
совершения преступления – недекларирование денежных средств.
Следующим
элементом
состава
преступления
является
субъект
преступления. Это вменяемое лицо, достигшее определённого возраста
(определяется исходя из положения статьи уголовного кодекса). В некоторых
составах преступления присутствует специальный субъект. Им выступает
38
должностное лицо [27, с. 18-20].
Субъект, предусмотренный ст. 200.1 УК РФ, общий: вменяемое
физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. По материалам
судебной практики сложился криминалистический портрет типичного
субъекта преступлений, связанных с контрабандой наличных денежных
средств и (или) денежных инструментов. К характеристикам такого
преступника относят:
- наличие постоянного места работы;
- отсутствие судимости;
- положительная характеристика с места жительства и работы;
- семейное положение: брак и дети на иждивении [47,с.94].
В доктрине уголовного права субъективная сторона преступления
представляет собой психическую деятельность лица, непосредственно
связанную с совершением преступления.
Другими словами, субъективная сторона - это внутренняя суть любого
общественно опасного посягательства, связанная с психическим состоянием
человека [30, с. 375].
Хочется отметить, что субъективная сторона является более объёмным,
более многоплановым правовым явлением: она соединяет в своей структуре,
наряду с виной, и другие психические процессы, такие как цель, мотив и
эмоции. Таким образом, субъективная сторона преступления представляет
совокупность взаимосвязанных между собой признаков.
Вина может выступать в форме умысла или неосторожности.
Преступления, совершённые по неосторожности, могут быть в форме
небрежности, когда лицо не предвидело наступления последствий, но должно
было и могло предвидеть, или легкомыслия, когда лицо предвидит
возможность наступления вредных последствий, но легкомысленно, без
достаточных на то оснований, рассчитывает на их предотвращение.
Умысел – самая распространённая форма вины в уголовном праве.
Субъект преступления осознает общественно опасный характер своего
39
деяния и желает наступления общественно опасных последствий (прямой
умысел) или хотя и не желает, но сознательно допускает их наступление
(косвенный умысел) [3, 25, с.247].
Цель, мотив и эмоции – это факультативные признаки субъективной
стороны, предусмотренные в статьях Особенной части УК в качестве
конструктивных или квалифицирующих признаков некоторых составов
преступлений.
В этом случае данные признаки приобретают значение
обязательных. Например, мотив или цель преступления указываются в
качестве конструктивных признаков в составах подмены ребёнка (ст. 153 УК
РФ), террористического акта (ст. 205 УК РФ), бандитизма (ст. 209 УК РФ) и
др.
Субъективная сторона деяния, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ,
выражена виной в форме прямого умысла. При этом лицо осознаёт, что
перемещение денежных средств и (или) денежных инструментов через
таможенную границу является общественно опасным деянием и желает
наступления последствий [30, с. 389-390].
Приведём пример.
И Сон Сам совершил незаконное перемещение через таможенную
границу ЕАЭС наличных денежных средств в крупном размере. В период с
ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ И Сон Сам с целью перемещения из РФ в
КНР получил от ранее знакомых граждан ФИО, принадлежащие им
наличные денежные средства на общую сумму сорока трёх тысяч долларов
США и семьсот девяти тысяч девяти ста рублей, упакованные в бумажные
пакеты. Денежные средства предназначались для передачи третьим лицам в
качестве оплаты и предоплаты за товары, приобретаемые вышеуказанными
лицами.
И Сон Сам, зная о сумме денежных средств, примотал их скотчем к
ногам, прикрыв брюками, с целью защиты их от хищения. ДД.ММ.ГГГГ И
Сон Сам прибыл на таможенный пост МАПП Пограничный Уссурийской
таможни, с целью убытия из РФ в КНР. При прохождении таможенного
40
контроля И Сон Сам умышленно, не задекларировал имеющиеся у него
наличные денежные средства в письменной форме, не предъявил в ходе
устного опроса и сокрыл от таможенного контроля на теле. Указанные
денежные средства были обнаружены у И Сон Сам в кабинете личного
таможенного
досмотра
отдела
специальных
таможенных
процедур
таможенного поста Пограничный Уссурийской таможни.
В соответствии с установленным Центральном банком РФ курсом
иностранных валют, на день изъятия у гражданина денежных средств,
официальный курс доллара США к рублю РФ составлял 63,4161 рубля РФ за
один доллар США. Из этого следует, что, И Сон Сам незаконно переместил
через таможенную границу наличные денежные средства на сумму,
превышающую двукратный размер суммы наличных денежных средств,
разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС к перемещению без
письменного декларирования, то есть, в крупном размере.
О том, что нужно декларировать суммы, превышающие десять тысяч
долларов США, он знал. Подсудимый свою вину признал в полном объёме и
раскаивается в содеянном.
Допросив подсудимого и исследовав его показания, а также показания
свидетелей, материалы уголовного дела, суд считает виновным И Сон Сам в
совершении изложенного выше преступления и квалифицирует его деяние по
ч. 1 ст. 200.1 УК РФ. Суд назначил И Сон Сам наказание в виде лишения
свободы, сроком на один год [14].
Контрабанда
наличных
денежных
средств
и
(или)
денежных
инструментов не может выражаться в форме неосторожности. Для
наглядности рассмотрим апелляционную жалобу, в которой оспаривается
законность приговора суда ввиду неправильного установления формы вины
осужденного.
Приговором Домодедовского городского суда Московской области от 3
августа 2015 года Гуленков Ю.В. признан виновным в контрабанде наличных
денежных средств в крупном размере.
41
Так, обжалуя приговор суда, адвокат считает приговор незаконным и
необоснованным и просит уголовное дело в отношении осужденного
прекратить в связи с отсутствием в действиях подсудимого состава
преступления. Адвокат ссылается на то, что осужденный не имел умысла на
совершение преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, так как был
уверен, что оформленные за рубежом в иностранном банке документы на
получение денежных средств являются достаточными для перевозки
денежных средств в Российскую Федерацию, и не мог осознавать, что
перемещение денежных средств через таможенную границу является
общественно опасным деянием.
В судебном заседании первой инстанции были представлены показания
осуждённого и свидетелей, а также протокол осмотра места происшествия,
протокол обнаружения и изъятия у Гуленкова Ю.В. денежных средств в
размере тридцати семи тысяч долларов США.
Суд дал надлежащую оценку этим и иным доказательствам по делу и
пришёл к выводу о доказанности вины осужденного в совершении
преступления, квалифицировав действия Гуленкова Ю.В. по ч.1 ст. 200.1 УК
РФ.
А также, суд критически высказался насчёт показаний осужденного об
отсутствии у него умысла на незаконное перемещение денежных средств
через таможенную границу. Незнание им правил ввоза денежных средств на
территорию Российской Федерации не освобождает его от ответственности и
не указывает на неосторожность его действий. Суд разъяснил, что у него
имелась возможность получить необходимую информацию о порядке
перемещения наличных денежных средств [13].
Подводя итоги, хочется отметить, что квалификация преступлений в
таможенной сфере обладает своей спецификой. Для точной квалификации
преступлений часто требуется знание смежных отраслей, к которым
отсылают нас диспозиции соответствующих статей.
На основании материалов судебной практики можно сказать, что
42
специфические особенности объективных и субъективных признаков
составов
преступлений,
характеризующих
контрабанду,
позволяют
рассматривать вопросы повышения эффективности их законодательных
конструкций и правоприменительной деятельности, направленной на
привлечение виновных к ответственности за указанные деяния.
Изучив
материалы
уголовных дел
можно
выделить
типичные
характеристики данного состава преступления. Так, предметом контрабанды,
обычно выступают наличные денежные средства; незаконность перемещения
денежных средств отражается в виде недекларирования денежных средств и
(или) денежных инструментов; место совершения незаконного перемещения,
как правило, международные аэропорты. Основным наказанием за данное
деяние является штраф, а в каждом пятом случае наряду с наказанием в виде
штрафа применяется конфискация имущества.
2.2 Ответственность за квалифицированные виды контрабанды
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов
Квалифицирующие признаки это все дополнительные условия, которые
включены в состав преступления и изменяют его квалификацию. Зачастую,
квалифицированный состав преступления формулируется в разных частях
или
пунктах
соответствующей
статьи
Особенной
части
УК
терминологической моделью типа: «То же деяние …» [43, с.406].
По своей юридической природе квалифицирующие признаки можно
охарактеризовать следующим образом: 1) входят в совокупность признаков
преступления и в этом смысле обладают набором черт, присущим им как
основным признакам состава преступления; 2) являются дополнением к
основному составу, так как не входят в ту совокупность признаков
общественно опасного деяния, которая определяет его согласно закону как
преступное и уголовно наказуемое.
Квалифицирующими признаками по ст. 200.1 УК РФ является
совершение преступления: а) в особо крупном размере; б) группой лиц.
43
Согласно примечанию 2 к УК РФ, деяние признается совершенным в
особо крупном размере, если сумма незаконно перемещённых наличных
денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещённых денежных
инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных
средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешённых таможенным
законодательством ЕАЭС к перемещению без письменного декларирования
[3].
Для более точной характеристики данной нормы, рассмотрим пример
судебной практики.
ДД.ММ.ГГГГ Глухенькая Л.Н., следуя в качестве пассажира поезда
«Москва-Киев», в нарушение требований перемещения физическими лицами
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через
таможенную границу ЕАЭС, незаконно переместила через таможенную
границу с территории России на территорию Украины на железнодорожном
перегоне станция Брянск - Орловский (Россия) - станция Зерново (Украина)
пятьдесят
четыре
тысячи
восемьсот
долларов
США,
подлежащих
обязательному письменному декларированию. Данная сумма, согласно курсу
доллара США к рублю РФ, установленному Центральным Банком России по
состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из расчета 64,8306 рубля за 1 доллар США,
составляет три миллиона пятьсот пятьдесят две тысячи семьсот шестнадцать
рублей восемьдесят восемь копеек. Гражданка их не задекларировала и
скрыла их от таможенного контроля следующим образом: пятьдесят тысяч
долларов США в пяти банковских упаковках по десять тысяч долларов США
в каждой в подушке постельного белья места, а четыре тысячи восемьсот
долларов США купюрами по сто долларов США - в надетом на ней белье
[15].
Затем, в ходе таможенного контроля в зоне таможенного контроля на
железнодорожной станции Брянск-Орловский, у Глухенькой Л.Н. были
обнаружены и изъяты шестьдесят тысяч долларов США, из которых десять
тысяч долларов США в соответствии с законодательством ЕАЭС не
44
подлежали декларированию в письменной форме. Далее в период с 0 часов
50 минут до 9 часов 05 минут в досмотровом зале Володарского таможенного
поста ст. Брянск-Орловский в ходе дальнейшего таможенного досмотра у
подозреваемой были изъяты ещё четыре тысячи восемьсот долларов США.
В суде подсудимая вину свою признала и полностью согласилась с
обвинением.
Особо крупный размер, как
квалифицирующий
признак,
вменён
правильно, так как сумма незаконно перемещенных наличных денежных
средств превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств,
разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС. к перемещению без
письменного декларирования (10000 долларов США х 5 + 4800 долларов
США = 54800 долларов США).
Изучив все материала дела, учитывая личность подсудимой, суд
признал гражданку Глухенько Л. Н. виновной по п. а ч.2 ст. 200.1 и назначил
ей наказание в виде штрафа в размере заработной платы за 2 месяца, исходя
из заработной платы Глухенькой Л.Н. за 1 месяц в размере 11811,53 гривны и
курса гривны к рублю на ДД.ММ.ГГГГ - 2,2 рубля за 1 гривну [15].
П. «б» ч. 2 ст. 200.1 УК РФ
предусматривает в качестве
квалифицирующего признака преступления – совершение деяния группой
лиц.
Согласно ч. 1 ст. 35 УК РФ «Совершение преступления группой лиц,
группой лиц по предварительному сговору, организованной группой или
преступным
сообществом
(преступной
организацией)»,
преступление
признается совершенным группой лиц, если в его совершении совместно
участвовали два или более исполнителя без предварительного сговора [3].
Это значит, что совместный умысел на совершение действий того или
иного преступления возник у лиц, совершивших преступление, незадолго до
непосредственно совершения противоправного деяния.
Рассмотрим пример судебной практики.
45
Гражданка Костенко Т.И., имела умысел на незаконное перемещение
через таможенную границу
ЕАЭС наличных денежных средств в особо
крупном размере, действуя совместно со своим мужем Костенко В. И. Они
незаконно переместили с территории Украины на территорию Российской
Федерации через таможенную границу денежные средства в общей сумме
шесть миллионов триста тридцать восемь тысяч рублей при следующих
обстоятельствах.
Так, Костенко Т.И., в точно неустановленное в ходе следствия время,
следуя совместно с Костенко В.И., в пешем порядке с территории поселка
Краснодарка, Краснодонского района, Луганской области, государства
Украина в поселок Шевырёв, г. Донецка, Ростовской области, государства
Россия, через место пересечения границы, расположенное на направлении
н.п. Шевырёв (РФ) - п. Краснодарка (Украина), в нарушение порядка
перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов через таможенную границу ЕАЭС, помимо
таможенного контроля, пересекли таможенную границу, проходящую по
сухопутной территории. Они не осуществили таможенное декларирование в
письменной форме имеющихся у них при себе в ручной клади и личных
вещах наличных денежных средств в общей сумме двух миллионов двухсот
пятидесяти тысяч рублей, с учётом курса на 20.04.2015 Центрального Банка
России составляет сорок три тысячи шестьсот семьдесят два доллара США,
незаконное
переместили
указанные
денежные
средства,
которыми
воспользовались на территории РФ по своему усмотрению.
Далее, реализовывая свой преступный умысел, Костенко Т.И.,
20.04.2015, примерно в 11 часов 00 минут, следуя совместно с Костенко В.И.,
в пешем порядке с территории государства Украина на территорию
Российской Федерации через место пересечения границы (МПГ), помимо
таможенного контроля пересекли таможенную границуЕАЭС, проходящую
по сухопутной территории, не осуществив таможенное декларирование в
письменной форме имеющихся у них при себе в ручной клади и личных
46
вещах наличных денежных средств в общей сумме 4 088 000 рублей, с
учётом курса на 20.04.2015 Центрального Банка России составляет 79 347,83
долларов США. Незаконно переместив указанные денежные средства,
которыми воспользовались на территории РФ в своих целях [16].
Из этого следует, что Костенко Т.И. действуя совместно с Костенко
В.И. незаконно переместили с территории Украины на территорию РФ в
нарушение таможенных правил, наличные денежные средств в общей сумме
123 020,20 долларов США.
Вина Костенко Т.И. и Костенко В.И. в инкриминируемых им деяниях
подтверждается показаниями свидетелей: ФИО «…». Показания указанных
свидетелей согласуются между собой, обстоятельствами дела, протоколом
осмотра места происшествия, видеозаписью камер наблюдения. Оговаривать
подсудимых Костенко Т.И. и Костенко В.И., у данных свидетелей нет
основания, поэтому суд принимает показания указанных свидетелей за
основу.
Учитывается также и то, что Костенко Т.И. работала в ООО «....» в
должности главного бухгалтера, т.е., непосредственно в силу должностных
обязанностей осведомлена о движении денежных средств предприятия.
Гражданин Костенко В.И. являясь её мужем, работает с ней в одном
предприятии, вместе с ней переходил границу России и Украины с целью
контрабанды наличных денежных средств.
Оба подсудимых движимых единым умыслом выполняли задачу
перемещения денег контрабандным способом из Украины в Россию. Роль
подсудимого Костенко В.И. выражалась в оказании помощи и обеспечения
безопасности Костенко Т.И.
При таких обстоятельствах у суда нет основания для признания
достоверности показаний подсудимых Костенко Т.И. и Костенко В.И. в части
отсутствия осведомленности Костенко Т.И. переносимых контрабандных
денежных средств. Оба подсудимых свою вину отрицают.
47
В суде было установлено, что Костенко Т.И. совместно с Костенко В.И.
контрабандным способом переместила деньги из Украины в РФ, которые
впоследствии внесла на счет ПАО «....» .... открытый последней в
Дополнительном офисе .... Юго-Западного Банка ОАО «....» узаконив их
документальным
оформлением
соответствующим
правилам
ведения
бухгалтерского учета, требованиям гражданского законодательства.
Суд, изучив все материалы уголовного дела решил: признать Костенко
Т. И. и Костенко В.
И. виновными в совершении преступления
предусмотренного п. а, б ч. 2 ст. 200.1 УК РФ и назначить им наказание
каждому в отдельности в виде штрафа в размере шестьдесят три миллиона
триста восемьдесят тысяч рублей. Также гражданку Костенко Т. И. признать
виновной в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 174.1 УК
РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере сорока тысяч рублей.
На основании ст. 69 ч. 2 УК РФ путем поглощения менее строгого наказания
более строгим окончательное наказание Костенко Т. И. определить в виде
шестидесяти трёх миллионов триста восемьдесят тысяч рублей [16].
Подводя итоги, хочется отметить, что квалифицирующие признаки в
судебной практике встречаются не часто. Особенно это касается группы лиц.
Как правило, контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов совершается единолично.
Одной из причин небольшого числа расследованных уголовных дел по
квалифицированным составам контрабандных преступлений выступает
недостаточный уровень обмена информацией между государствами членами ЕАЭС о перемещении физическими лицами денежных средств через
внешние границы. Это позволит видеть полную картину перемещения
наличной валюты через всю внешнюю границу ЕАЭС, а не только через
российскую границу.
Однако, противодействие исследуемому виду преступлений является
лишь одним из инструментов, направленных на выведение из нелегального
48
оборота наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, и
должно рассматриваться в комплексе иных мер.
2.3 Отграничение виды контрабанды наличных денежных средств
и (или) денежных инструментов от смежных деяний
Контрабанда
наличных
денежных
средств
и
(или)
денежных
инструментов напрямую связана с таким деянием, как уклонение от уплаты
таможенных платежей.
Проанализируем эти два деяния, обращая внимание, прежде всего, на
их непосредственный объект и объективные стороны.
Рассмотрев ранее состав преступлений, предусмотренных ст. 200.1 УК
РФ, выявили, что непосредственным объектом контрабанды наличных
денежных средств и (или) денежных инструментов является перемещение
денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную
границу ЕАЭС.
Так, по статье 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных
платежей, взимаемых с организации или физического лица» (далее ст. 194
УК
РФ),
непосредственным
объектом
преступления
выступает
установленный порядок взимания таможенных платежей. Иными словами,
это те правовые отношения, которые складываются между таможенными
органами,
представляющими
интересы
государства,
и
лицами,
осуществляющими перемещение денежных средств через таможенную
границу ЕАЭС.
Предмет контрабанды – это наличные денежные средства и (или)
денежные инструменты. Тогда как, предмет посягательства по ст. 194 УК РФ
выражен в денежном эквиваленте в виде таможенных платежей. Это та
сумма,
которую неполучит государство
в результате
невыполнения
гражданином своих обязательств по уплате таможенных платежей при
перемещении товаров с одной таможенной территории на другую [28, с. 115;
42, с. 348].
49
Таким образом, исходя из характера вредных последствий, в виде
недополучения денежных средств в бюджет государства, и из предмета
посягательства - деньги в виде таможенных платежей, рассматриваемый
состав преступления охватывает общественные отношения по поводу
формирования доходной части бюджета и порядок уплаты таможенных
платежей.
Отметим, что контрабанда наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов и уклонение от уплаты таможенных платежей
охраняют различные общественные отношения, что позволяет отграничивать
данные преступления по непосредственному объекту.
Возникают
определённые
трудности
при
разграничении
рассматриваемых деяний по объективной стороне преступлений. Дело в том,
что контрабанда может быть совершена как путём обманного использования
документов,
необходимых
недекларирования
или
для
таможенных
недостоверного
целей,
так
декларирования
и
путём
имеющихся
денежных средств и (или) денежных инструментов.
Согласно мнению большинства учёных и юристов - практиков,
уклонение от уплаты таможенных платежей также может быть исполнено
путём внесения недостоверных сведений в документы, необходимые для
определения
размера
таможенных
платежей,
непредставления
таких
документов таможенным органам и тд. Более того, совершаться такие
действия могут в процессе перемещения товаров [2].
Для отграничения данных преступлений друг от друга следует точно
понять характер и содержание объективной стороны деяния.
Так, по ст. 200.1 объективная сторона – это незаконное перемещение
через таможенную границу ЕАЭС денежных средств или денежных
инструментов, совершенное в крупном размере. Согласно ст. 194 УК РФ,
объективная сторона преступления выражается в уклонении от уплаты
таможенных
платежей,
т.е.
неисполнение
установленных
законом
50
обязанностей по их уплате. При этом ответственность наступает, если деяние
совершается в крупном размере [3].
Согласно примечаниям к данной статье УК, крупным размером
является сумма таможенных платежей, превышающая один миллион рублей;
особо крупный размер – три миллиона рублей.
Разберём более подробно термин «уклонение». Понятие уклонения для
российского права
является
традиционным; оно
встречается
как
в
дореволюционном таможенном и уголовном законодательстве, так и в
Таможенном и Уголовном кодексах советского периода и до настоящего
времени. Его значение в учебной литературе, как правило, трактуется
однозначно.
Под уклонением
таможенных
платежей
понимается преднамеренный отказ плательщика
уплатить
их
в
установленные
таможенным
законодательством сроки [48, с.7].
Иными словами, объективная сторона ст. 194 УК РФ заключается в
невыполнении
лежащей
на
лице
правовой
обязанности
по
уплате
таможенных платежей.
Хочется
отметить,
что
при
контрабанде
действия
напрямую
направлены на обеспечение незаконного перемещения денежных средств и
(или)
денежных
инструментов
через
таможенную
границу
ЕАЭС.
Недекларирование или недостоверное декларирование, в данном случае,
рассматривается по-другому, чем иные способы незаконного перемещения.
Рассматривая данную статью, законодатель указывает на перемещение,
сопряженное, т.е. сопровождаемое с недекларированием или недостоверным
декларированием денежных средств и (или) денежных инструментов, а не
совершаемое, например, помимо или с сокрытием их от таможенного
контроля.
Тогда как в случае уклонения от уплаты таможенных платежей, цель
действия
- это уменьшение таможенной стоимости товаров, полное или
51
частичное
уклонение
от
уплаты
таможенных
платежей
путём
недекларирования или недостоверного декларирования.
Основания возможности перемещения товаров или транспортных
средств через таможенный контроль определяются исходя из установленных
требований ст.4 Федерального закона «О государственном регулировании
внешнеторговой деятельности». Основания же уплаты и размер таможенных
платежей определяются согласно бюджетных задач государства, тарифной
политики, необходимости защиты отечественного предпринимателя и
прочее.
Таким образом, если действия направлены на то, чтобы уменьшить
сумму таможенных платежей либо вообще избежать их уплаты, - деяние
рассматривается ст.194 УК. К таким действиям, а иногда и бездействию на
практике относят: заявление недостоверных сведений о таможенной
процедуре,
таможенной
стоимости
товара,
а
также
его
стране
происхождения, что является основания для снижения таможенных платежей
[37, с. 293].
Отличие данных статей есть и субъекте преступления. По ст. 200.1 УК
РФ – это вменяемое физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего
возраста, а именно, лицо, обязанное в силу требований таможенного
законодательства
декларировать
вывозимые
валюту
либо
денежные
инструменты. В отличие от ст. 200.1 УК РФ, субъектом преступления по ст.
194 УК РФ является лицо, на которое возложена обязанность по уплате
таможенных платежей. Согласно нормам Таможенного кодекса ЕАЭС лицом,
ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов, является декларант
[2,3].
Подводя итоги, заметим, что объективная сторона состава уклонения от
уплаты таможенных платежей и состава контрабанды имеет самостоятельное
содержание, что позволяет отграничивать их друг от друга. По ст. 200.1 УК
РФ могут квалифицироваться только такие незаконные действия, которые
совершаются при перемещении денежных средств и (или) наличных
52
денежных инструментов через таможенную границу ЕАЭС. Иные действия,
совершенные с денежными средствами, товарами и другими предметами,
перемещаемыми через таможенную границу на таможенную территорию
России, должны квалифицироваться по другим статьям УК в зависимости от
умысла и конкретных обстоятельств.
Касаясь вопроса отграничения контрабанды наличных денежных
средств и (или) денежных инструментов, следует обратить внимание на
другие виды контрабанды, предусмотренные уголовным законодательством.
Отличие их состоит, в первую очередь, в предмете преступления.
Так, согласно ст. 200.2 УК РФ, предметом преступления являются
алкогольная продукция и табачные изделия.
Опираясь на нормы ФЗ № 171 «О государственном регулировании
производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей
продукции
и
об
ограничении
потребления
(распития)
алкогольной
продукции» (далее ФЗ № 171), раскроем понятие алкогольной продукции –
это пищевая продукция, которая произведена с использованием или без
использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или)
спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта
более 0,5% объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции
в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской
Федерации. Алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как
спиртные напитки (в том числе водка, коньяк), вино, фруктовое вино,
ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и
напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха [4].
В ФЗ № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» в
статье 2 указано, что табачные изделия - продукты, полностью или частично
изготовленные из табачного листа в качестве сырьевого материала,
приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания,
жевания или нюханья [6].
53
Таким образом, к табачным изделиям относятся: сигареты, сигары,
сигариллы, папиросы, табак для кальяна, табак жевательный, биди, насвай и
другие.
Отметим, что факт незаконного перемещения через таможенную
границу ЕАЭС не упакованных в потребительскую тару табачных изделий не
имеет значения для квалификации деяния как контрабанда.
Предмет преступления по ст. 226.1 УК РФ это:
-
сильнодействующие,
ядовитые,
отравляющие,
взрывчатые,
радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы;
- огнестрельное оружие, его основных частей (ствол, затвор, барабан,
рамки, ствольная коробка), взрывные устройства, боеприпасы;
- оружие
массового
поражения,
средства
его
доставки,
иного
вооружения, иной военной техники;
- материалы и оборудования, которые могут быть использованы при
создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного
вооружения, иной военной техники;
- стратегически важные товары и ресурсы или культурные ценности в
крупном размере;
- особо ценные дикие животные и водные биологические ресурсы,
принадлежащие к видам, занесенным в Красную книгу Российской
Федерации и (или) охраняемым международными договорами Российской
Федерации, их частей и производных [28, с. 177-179].
По ст. 229.1 предметом преступления являются наркотические средства
или психотропные вещества, их прекурсоры или аналоги, а также растения,
содержащие наркотические средства, психотропные вещества или их
прекурсоры,
либо
их
части,
содержащие
наркотические
средства,
психотропные вещества или их прекурсоры, инструменты или оборудование,
находящиеся под специальным контролем и используемые для изготовления
наркотических средств или психотропных веществ, т.е. предметы, изъятые из
свободного обращения или ограниченные в свободном обращении.
54
Согласно ФЗ № 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных
веществах»,
под
наркотическими
средствами
понимаются
вещества
синтетического или естественного происхождения, препараты, включенные
в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров,
подлежащих контролю
в
Российской Федерации
в
соответствии с
законодательством Российской Федерации [5].
Психотропные
естественного
вещества
происхождения,
–
это
вещества
препараты,
синтетического
природные
или
материалы,
включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их
прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации в соответствии
с законодательством Российской Федерации и международными договорами
Российской Федерации.
Прекурсоры наркотических средств и психотропных веществ – это
вещества, часто используемые при производстве, изготовлении, переработке
наркотических
средств
и
психотропных
веществ,
включенные
в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров,
подлежащих контролю в Российской Федерации, в соответствии с
законодательством Российской Федерации и международными договорами
[5].
Другим отличительным признаком контрабанды наличных денежных
средств и (или) денежных инструментов от смежных контрабандных деяний
является субъект преступления. Так, п. «б» ч. 2 ст. 200.2 УК РФ, п. «а» ч.2 ст.
226.1 УК РФ и п. «б» ч.2 ст. 229.1 УК РФ, предусматривают наличие
специального субъекта. Им является должностное лицо с использованием
своего служебного положения.
К должностным лицам следует относить:
- должностных лиц таможенных органов РФ - работники таможенных
служб,
начальники
таможен,
их заместители,
инспектора,
а
также
должностные лица вышестоящих таможенных органов, должностные лица,
55
осуществляющие таможенное оформление и производящие таможенный
контроль;
- других должностных лиц, обладающих правом находиться в зонах
таможенного
и
пограничного
контроля,
осуществлять
надзор
за
перемещением грузов;
- должностных
лиц,
освобожденных
от
определенных
форм
таможенного контроля и использующих своё служебное положение для
совершения контрабанды.
Однако,
перемещало
нет
товар
необходимости,
через
границу.
чтобы
Для
должностное
привлечения
лицо
к
лично
уголовной
ответственности достаточно, чтобы должностное лицо по службе выполнило
или, наоборот, не выполнило все те действия, которые должны обеспечить
беспрепятственное прохождение товара через зону таможенного контроля.
Отметим, что контрабанда, совершённая должностным лицом с
использованием своего служебного положения, не требует дополнительной
квалификации по ст. 285 УК РФ «Злоупотребление должностными
полномочиями».
Руководители коммерческих или иных организаций независимо от
формы собственности и иные лица, выполняющие управленческие функции в
таких организациях (например, в организации, являющейся таможенным
перевозчиком или таможенным
брокером), виновные
в совершении
контрабанды, не подлежат ответственности по соответствующему пункту
рассматриваемых статей.
Обобщая вышесказанное, заметим, что для правильной квалификации
преступлений, предусмотренных ст. 200.1 УК РФ, необходимо отграничение
контрабанды от смежных деяний. Так как диспозиция данной статьи
бланкетная, особое внимание нужно уделять и другим законодательным
нормам.
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 2:
56
1. Объектом преступления
выступают общественные отношения,
возникающие при осуществления нормальной экономической деятельности
по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ
и
услуг,
деятельности,
установленный
а
также
контроля.
осуществления
установленный
таможенную границу ЕАЭС
таможенного
порядок
порядок
экономической
перемещения
через
указанных предметов, отношения в сфере
Объективная
сторона
данного
преступления
выражается в незаконном перемещении через таможенную границу ЕАЭС
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
Субъектом
преступления
является
вменяемое
лицо,
достигшее
шестнадцатилетнего возраста. Субъективная сторона данного преступления
характеризуется прямым умыслом.
2. Изучив материалы уголовных дел можно выделить типичные
характеристики данного состава преступления. Так, предметом контрабанды,
обычно выступают наличные денежные средства; незаконность перемещения
денежных средств отражается в виде недекларирования денежных средств и
(или) денежных инструментов; место совершения незаконного перемещения,
как правило, международные аэропорты. Основным наказанием за данное
деяние является штраф, а в каждом пятом случае наряду с наказанием в виде
штрафа применяется конфискация имущества.
3. Квалифицирующими признаками по рассматриваемой статье
является совершение преступления в особо крупном размере или группой
лиц. Отметим, что квалифицирующие признаки в судебной практике
встречаются не часто. Особенно это касается группы лиц. Как правило,
контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов
совершается единолично.
4. Одна из проблем квалификации преступления, предусмотренного ст.
200.1 УК РФ, связана с необходимостью его отграничения от контрабанды со
смежными
составами
преступлений.
Соответственно,
признаки
разграничения, разрабатываемые как доктриной уголовного права, так и
57
правоприменительной деятельностью, - подлежат учету при разграничении
указанных составов. В целом, судебная практика по реализации уголовной
ответственности за преступления в таможенной сфере – характеризуется
единообразием, что является одним з критериев достаточно эффективной
правоприменительной работы.
58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Изучив уголовную характеристику преступлений, связанных с
контрабандой, можно сделать следующий вывод: данные преступления
представляют угрозу общественной и экономической безопасности страны,
включают в себя обширный перечень предметов, совершаются умышленно с
определённой целью.
2.
Обобщая
дореволюционный
опыт
борьбы
с
контрабандой,
необходимо отметить, что развитие таможенного права России определялось
внутренней и внешней политикой государства. Таможенная политика
приспосабливалась к условиям экономических отношений и видоизменялась
под влиянием административно – территориального деления страны. В
дальнейшем законодательство Российской Империи о контрабанде и опыт
борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела оказали существенное
влияние на формирование правовой базы таможенной деятельности в
советский период и до наших дней.
3. Несмотря на то, что контрабанда является экономическим
преступлением, её совершение причиняет вред ряду других общественных
отношений.
А
государственного
именно,
она
нарушает
регулирования
установленный
внешнеторговой
порядок
деятельности.
Рассматриваемыми преступлениями грубо нарушаются экономические
отношения, подрывается авторитет государственной власти, нарушается
принцип социальной справедливости. Так как удельный вес контрабандных
преступлений велик, их социальные и материальные последствия настолько
значительны,
что
постоянное
совершенствование
форм
и
методов
воздействия на такого рода посягательства остается достаточно актуальной
задачей для правоохранительных и контролирующих органов.
4. Объектом преступления выступают общественные отношения,
возникающие при осуществления нормальной экономической деятельности
по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ
59
и
услуг,
деятельности,
установленный
а
также
контроля.
осуществления
установленный
таможенную границу ЕАЭС
таможенного
порядок
порядок
экономической
перемещения
через
указанных предметов, отношения в сфере
Объективная
сторона
данного
преступления
выражается в незаконном перемещении через таможенную границу ЕАЭС
наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
Субъектом
преступления
является
вменяемое
лицо,
достигшее
шестнадцатилетнего возраста. Субъективная сторона данного преступления
характеризуется прямым умыслом.
5. Изучив материалы уголовных дел можно выделить типичные
характеристики данного состава преступления. Так, предметом контрабанды,
обычно выступают наличные денежные средства; незаконность перемещения
денежных средств отражается в виде недекларирования денежных средств и
(или) денежных инструментов; место совершения незаконного перемещения,
как правило, международные аэропорты. Основным наказанием за данное
деяние является штраф, а в каждом пятом случае наряду с наказанием в виде
штрафа применяется конфискация имущества.
6. Квалифицирующими признаками по рассматриваемой статье
является совершение преступления в особо крупном размере или группой
лиц. Отметим, что квалифицирующие признаки в судебной практике
встречаются не часто. Особенно это касается группы лиц. Как правило,
контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов
совершается единолично.
7. Одна из проблем квалификации преступления, предусмотренного ст.
200.1 УК РФ, связана с необходимостью его отграничения от контрабанды со
смежными
составами
преступлений.
Соответственно,
признаки
разграничения, разрабатываемые как доктриной уголовного права, так и
правоприменительной деятельностью, - подлежат учету при разграничении
указанных составов. В целом, судебная практика по реализации уголовной
ответственности за преступления в таможенной сфере – характеризуется
60
единообразием, что является одним з критериев достаточно эффективной
правоприменительной работы.
В настоящее время контрабанда признана одним из самых опасных
видов преступной деятельности. Как и преступность вообще, контрабанда,
будет существовать до тех пор, пока есть государство, взаимные
международные отношения, таможенная границы. Полного искоренения
данного преступления невозможно, тем не менее, таможенные органы вместе
с правоохранительными органами стремятся сократить её размеры до
контролируемых пределов.
61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ПРАКТИКА
1. Конституция
Российской
Федерации.
Принята
всенародным
голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами
РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 №
7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. – 2009. –
№ 4. – Ст. 445; 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2.
Таможенный
кодекс
Евразийского
экономического
союза
(приложение №1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского
экономического союза от 11.04.2017 № 17 (в ред. 01.01.2018) // Официальный
сайт Евразийского экономического союза от 12.04.2017.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ
(ред. от 23.04.2018, с изм. от 25.04.2018) // СЗ РФ - 17.06.1996. - № 25. - Ст.
2954; РК - 18.06.1996. - № 113; 1996.- № 114; 1996. - № 115; 1996. - № 118
4. Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О
государственном регулировании производства и оборота этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления
(распития) алкогольной продукции» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018)
(в ред. от 28. 04. 2018) // СЗ РФ. - 27.11.1995. - № 48. - Ст. 4553; РГ. – 1995. № 231.
5. Федеральный закон от 08.01.1998 № 3-ФЗ «О наркотических
средствах и психотропных веществах» (ред. от 29.12.2017) // СЗ РФ. 12.01.1998. - № 2. - Ст. 219.
6. Федеральный закон от 22. 12. 2008 № 268-ФЗ «Технический
регламент на табачную продукцию» // СЗ РФ. - 29.12.2008. - № 52 (часть 1). Ст. 6223; Парламентская газета. - 31.12.2008. - № 90.
7. Федеральный закон от 18.07.1999 № 183-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «Об
экспортном контроле» // СЗ РФ. - 1999. - № 30. - Ст. 3774.
62
8. Постановление Правительства РФ от 08.10.2012 № 1020 (ред. от
21.02.2017) «Об утверждении крупного и особо крупного размеров
прекурсоров наркотических средств или психотропных веществ, а также
крупного и особо крупного размеров для растений, содержащих прекурсоры
наркотических средств или психотропных веществ, либо их частей,
содержащих прекурсоры наркотических средств или психотропных веществ,
для целей статей 228.3, 228.4, 229.1 Уголовного кодекса Российской
Федерации» // СЗ РФ. - 15.10.2012. - № 42.- Ст. 5711.
9. Постановление Правительства РФ от 1 октября 2012 г. № 1002 «Об
утверждении
значительного,
крупного
и
особо
крупного
размеров
наркотических средств и психотропных веществ, а также значительного,
крупного
и
особо
крупного
размеров
для
растений,
содержащих
наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей,
содержащих наркотические средства или психотропные вещества, для целей
статей
228,
228.1,
229
и
229.1
Уголовного
кодекса
Российской
Федерации» // СЗ РФ. - 08.10.2012. - № 41. - Ст. 5624.
10. Уголовный кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 27.10.1960) (ред. от
30.07.1996) // Свод законов РСФСР. - Т. 8. - С. 497. Утратил силу.
11. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2017 № 12
«О судебной практике по делам о контрабанде» // РГ. - 11.05.2017. - № 99;
Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2017. - № 6.
12. Решение Московского областного суда Московской области от 01
февраля 2016 года по делу № 1-28/2016) // Официально не опубликовано.
СПС «КонсультантПлюс». Версия 2018.
13. Апелляционное постановление Московского областного суда
Московской области от 17 сентября 2015 г. по делу № 22-6215/2015) //
Официально не опубликовано. СПС «КонсультантПлюс». Версия 2018.
63
14. Приговор Хабаровского районного суда Хабаровского края от 25
сентября 2017 г. по делу № 1-244/2017 // Официально не опубликовано. СПС
«КонсультантПлюс». Версия 2018.
15. Приговор Володарского районного суда г. Брянска
2017г. по делу
от 3 февраля
№ 1- 16/2017 // Официально не опубликовано. СПС
«КонсультантПлюс». Версия 2018.
16. Приговор Донецкого городского суда Ростовской области от 30
октября 2015 г. по делу № 1-137/2015 // Официально не опубликовано. СПС
«КонсультантПлюс». Версия 2018.
17. Постановление ВЦИК от 01.06.1922 «О введении в действие
Уголовного Кодекса РСФСР» (вместе с "Уголовным Кодексом РСФСР") //
СУ РСФСР. – 1922. - N 15. - Ст. 153. Утратило силу.
СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
18. Бойко А. И. Преступное бездействие: монография - СПб.:
Юридический центр Пресс, 2011. - 312 с.
19. Бриллиантов А. В. Уголовное право России. Части общая и
особенная: учебник . 2-е издание переработанное и дополненное / А.В.
Бриллиантова. – М.: Проспект, 2016. – 467 с.
20. Бриллиантов А. В. Комментарий к Уголовному кодексу Российской
Федерации: (постатейный) / А.В. Бриллиантова. – М.: Проспект, 2015. – 803
с.
21. Витчевский В. А. Торговая, таможенная и промышленная политика
России со времён Петра Великого и до наших дней Перевод с немецкого /
Филипов Ю.Д.; Пер.: Бауде А.В. - СПб.: Питер, 2009. – 372 с.
22. Галахова А. В. Оценочные признаки в уголовном кодексе
Российской Федерации: научные и судебные толкования / А. В. Галаховой. –
М.: Норма, 2016. – 570 с.
23. Гладких В. И., Курчеев В. С. Уголовное право России: общая и
особенная части: учебник / В. И. Гладких. – СПб.: Питер, 2015. – 487 с.
64
24. Гладких В. И. Уголовное право России: учебник для вузов /. В. И.
Гладких. – СПб.: Питер, 2013. – 345 с.
25. Грачёв О.В. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты
таможенных платежей: учебно-правовой анализ; проблемы квалификации /
О. В. Грачёв. - М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2017. – 156 с.
26. Есаков Г. Л. Комментарии к Уголовному кодексу Российской
Федерации. - М.: Московская Государственная Юридическая Академия им.
О. Е. Кутафина, 2010, - 814 с.
27. Жалинский А. Э. Научно-практический комментарий к Уголовному
кодексу Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 735 с.
28. Зайцев А. В. Уголовная ответственность за преступления в
экономической сфере: автореферат. - М.: Московская академия МВД России,
2012. – 350 с.
29. Кисловский Ю. Г. Контрабанда: история и современность / Э. С.
Кругликова. – М.: ИПО «Автор», 2016. – 430 с.
30. Кисловский И. Ю. Экономическая безопасность России в прошлом
и настоящем (погранично-таможенный аспект) / И. Ю. Кисловский – М.:
ЮПАПС, 2016. – 530 с.
31. Кисловский Ю. Г. История таможенного дела и таможенной
политики России. - 3-е изд.,доп. / А. Е. Жерихова. - М: РУСИНА-ПРЕСС,
2014. – 592 с.
32. Коник Н. В., Невешкина Е. В. Таможенное дело: учебное пособие
/Н. В. Коника. - Изд-во: «Омега-Л», 2014. – 106 с.
33. Крюкова Н. И., Арестова Е. Н. Квалификация и расследование
преступлений в сфере таможенного дела / Н. И. Крюкова. - М.: Юрайт,
2018. – 293 с.
34. Лопашенко Н. А. Вопросы квалификации преступлений в сфере
экономической деятельности / Н. А. Лопашенко. Саратов: ИНТРА, 2017. –
250 с.
65
35. Наумов А. В. Российское уголовное право. Общая часть: курс
лекций / А. В. Наумова. – М.: Бек, 2012. – 560 с.
36. Русанов Г.А. Преступления в сфере экономической деятельности:
учебное пособие / Г. А. Русанов. - М.: Проспект, 2012. - 406 с.
37. Семернёва Н.К. Квалификация преступлений (части Общая и
Особенная):
Научно-практическое
пособие
/
Н.
К.
Семернёва.
-
Екатеринбург, 2014.- 540 с.
38. Сандурова Ф. Р., Н. А. Тарханов Уголовное право России: учебник
/ Ф. Р. Сандурова. - М.: Статут, 2016. –370 с.
39. Урда М. А. Уголовное право: Практикум. - Курск: ФГБОУ ВПО
ЮЗГУ, 2013. – 194 с.
40. Чучаев А.И. Уголовное право. Особенная часть: учебник для
бакалавров / А. И. Чучаев. - М.: Проспект, 2014. – 442 с.
41. Ярыгин В. Т. Экономическая преступность: теоретические и
прикладные аспекты: автореферат, 2016. – 470 с.
42. Комментарий к Уголовному кодексу РФ [Электронный ресурс] –
Режим доступа: http://stykrf.ru/ - Дата доступа: 15.04.2018.
ПУБЛИКАЦИИ В ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЯХ
43. Березина О. В. Некоторые исторические аспекты борьбы с
контрабандой со времён древней Руси и до наших дней // Молодой учёный. –
2014. - № 9. – С. 39 - 41.
44. Грачёв О.В. Факторы, способствующие совершению преступлений
в сфере таможенной интеграции // Российская юстиция. - 2014. - № 2. – С.
37.
45. Иванов Н. Г. Групповая преступность: содержание и вопросы
законодательного регулирования // Государство и право. - 2016. - № 4 – С. 69
– 72.
66
46. Кузнецов А. П. Контрабанда наличных денежных средств и (или)
наличных денежных средств: учебно-правовой регламент и вопросы
квалификации // российский следователь. – 2015. - №2. – С. 95 – 96.
47. Макарова Т. С. Признаки объективной стороны
преступлений,
предусмотренных статьёй 194 Уголовного кодекса Российской Федерации //
Молодой учёный. - 2014. - №17. – С. 400.
48. Макаров В. К., Куксин И. Н. Уголовные нормы о контрабанде
государств - членов Таможенного Союза: проблемы унификации // Вестник
Московского
городского
педагогического
университета.
Серия:
Юридические науки. - 2014. - № 2. – С. 157 - 160.
49.
Тузов
Л.Л.
Национальная
экономическая
преступность
в
государствах - членах Таможенного союза // Наука и практика. - 2015. - № 1.
- С. 106 - 108.
50. Фёдоров А. В. Место совершения контрабанды // Российский
следователь. - 2018. - № 2. – С. 69 - 71.
67
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа