close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Барбашов Дмитрий Павлович. Совершенствование кредитной политики банка (на материалах АО «Россельхозбанк»)

код для вставки
2
3
4
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Совершенствование
кредитной политики банка (на материалах АО «Россельхозбанк»)».
Год защиты: 2018
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль): Финансы и кредит
Студент группы: 41-Э Барбашов Д.П.
Руководитель: д.э.н., Греков И.Е.
В теоретической части выпускной квалификационной работы
рассмотрена сущность кредитной политики, ее роль и функции; рассмотрены
факторы, влияющие на формирование кредитной политика, и как она
формируется. Кроме того, изложена методика анализа кредитной политики и
кредитного портфеля банка.
В аналитической части выпускной квалификационной работы дан
общий анализ деятельности АО «Россельхозбанк» с выделением его места на
банковском рынке. На основе данных бухгалтерской отчетности проведен
финансовый анализ деятельности банка, рассчитаны коэффициенты
рентабельности и рассмотрены обязательные нормативы, устанавливаемые
Центральным банком России. Кроме того, во второй главе был
проанализирован кредитный портфель и рассчитаны показатели,
характеризующие кредитную политику банка.
Проектная часть выпускной квалификационной работы посвящена
рассмотрению мероприятий, направленных на совершенствование кредитной
политики банка. В работе рассчитывается эффективность одного из таких
мероприятий – введение нового кредитного продукта «Объединение»,
который позволит увеличить клиентскую базу и доход банка, и, как
следствие повысить эффективность его деятельности.
Общий объем выпускной квалификационной работы состоит из 106
страниц, содержит 17 рисунков, 15 таблиц, 33 источника используемой
литературы и 3 приложения.
Ключевые слова: КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА,
ПОРТФЕЛЬ, КРЕДИТ, , ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ.
КРЕДИТНЫЙ
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ
6
КРЕДИТНОЙ
ФОРМИРОВАНИЯ
ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1
8
Сущность кредитной политики, роль, функции и факторы, влияющие
на ее формирование
8
1.2
Формирование кредитной политики банка
1.3
Методика анализа кредитной политики и кредитного портфеля банка25
2
АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 34
2.1
Общий анализ деятельности АО «Россельхозбанк» и его место на
15
банковском рынке
34
2.2
Финансовый анализ деятельности АО «Россельхозбанк»
40
2.3
Анализ
АО
кредитного
портфеля
и
кредитной
политики
«Россельхозбанк»
3
49
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
КРЕДИТНОЙ
ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3.1
Мероприятия
по
совершенствованию
61
кредитной
«Россельхозбанк»
3.2
Расчет эффективности предлагаемых мероприятий
политики
АО
61
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – Бухгалтерская отчетность АО «Россельхозбанк» за 20152017 гг.
84
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 – Вертикально-горизонтальный анализ бухгалтерской
отчетности АО «Россельхозбанк»
98
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 – Анализ ссудной задолженности и кредитного портфеля
АО «Россельхозбанк» по его качеству
103
6
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день в условиях сокращения количества банков в
российской экономике, ужесточения «правил игры» на финансовом рынке,
активной
денежно-кредитной
политики
Банка
России
и
растущей
экономической активности населения актуальным является формирование
конкурентоспособности и повышение эффективности банка, в том числе за
счет совершенствования кредитного процесса банка. За данное направление
отвечает кредитная политика банка.
Важность кредитной политики коммерческого банка связана с
пониманием того, что внутренняя политика в области кредитования
непосредственно влияет на устойчивость функционирования, качество
активов и их доходность, а также на результаты финансовой деятельности
банка. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут
кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству.
Наоборот, эффективная кредитная политика способствует повышению
качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного
финансового результата.
АО «Россельхозбанк» является универсальным банком и ключевым
игроком в сфере кредитования агропромышленного комплекса, выступая
инструментом правительства в развитии агропромышленного сектора и
сельских
территорий
Российской
Федерации.
Банк
имеет
высокую
системную значимость в банковском секторе, занимая лидирующие позиции
по основным финансовым показателям. В связи с этим значимость
формирования грамотной и эффективной кредитной политики отражается
как на деятельности банка, так и на экономике в целом.
Объектом
исследования
выпускной
квалификационной
работы
является акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк».
Предмет исследования – кредитная политика АО «Россельхозбанка».
7
Целью
выпускной
квалификационной
работы
является
анализ
существующей кредитной политики АО «Россельхозбанк» и предложение
мероприятий по ее совершенствованию.
Для осуществления поставленных целей необходимо осуществить
следующие задачи:
−
изучить
теоретические
основы
формирования
кредитной
политики;
−
провести общий анализ деятельности АО «Россельхозбанк» с
выделением его места на банковском рынке;
−
провести анализ финансовой деятельности АО «Россельхозбанк»;
−
провести
анализ
кредитного
портфеля
и
эффективности
кредитной политики банка;
−
разработать комплекс мероприятий по совершенствованию
кредитной политики АО «Россельхозбанк».
В исследовании применялись методы исследования, как вертикальный
и горизонтальный анализ активов и пассивов банка, доходов и расходов
банка; расчет коэффициентов рентабельности, обязательных нормативов
банковской деятельности, устанавливаемых Центральным банком, которые
характеризуют эффективность деятельности банка, возможность выполнения
своих
обязательств
перед
клиентами
и
уровень
риска
банковской
деятельности. Для написания выпускной квалификационной работы была
использована специализированная литература, периодическая литература,
данные Центрального Банка Российской Федерации, данные бухгалтерской и
финансовой отчетности АО «Россельхозбанк».
8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ
ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность кредитной политики, роль, функции и факторы, влияющие на
ее формирование
Кредитная политика банка - достаточно широкое понятие, и оно может
рассматриваться с разных сторон. В основном различия обусловлены
контекстом каждой рассматриваемой ситуации и зависят от ее масштабов.
Так, кредитную политику можно рассматривать как на уровне сущности, так
и в прикладном смысле. Но для более полного рассмотрения данного понятия
уточним определения таких терминов, как политика, кредит и кредитные
операции. Также рассмотрим понятие кредитной политики как в широком,
так и в узком смысле.
Существуют разные трактовки слова политика. Например, в толковом
словаре русского языка (С. И. Ожегов и Н. Ю. Шведова) политика
обозначается как
государственного
деятельность органов государственной власти и
управления,
отражающая
общественный
строй
и
экономическую структуру страны, а также деятельность партий и других
организаций, общественных группировок, определяемая их интересами и
целями; как вопросы и события общественной, государственной жизни, образ
действий,
направленных
на
достижение
чего-либо,
определяющих
отношения с людьми [20].
Таким образом, можно сделать вывод о том, что политика понимается
одновременно и как деятельность, и как программа действий, идеология.
Политику
можно
трактовать
как
«установленный
курс»,
которого
придерживается правительство, организация, учреждение или частное лицо.
В зависимости от сферы общественных отношений, которая является
объектом политического воздействия, можно говорить об экономической
политике, социальной, культурной, технической политике и др. В контексте
9
данной выпускной квалификационной работы требуется выделить, что
кредитная политика определяется как политика экономическая с присущими
ей специфическими чертами, одной из которых является то, что она связанна
с движением кредита. Говоря о кредитной политике банка, стоит обозначить,
что она является составным элементом банковской политики. Если говорить
о банковской политике, как обобщающем понятии, то она является
совокупностью элементов: депозитная политика, политика по проведению
отдельных банковских операций, кредитная политика, политика в области
расчетно-кассового обслуживания клиентов, процентная политика, валютная
политика.
При
рассмотрении
сущности
кредита
как
фундаментальной
системообразующей категории рыночной экономики выделены следующие
мнения. Карл Маркс в своем труде «Капитал» определил кредит как ссудный
капитал экономики. Действительно, в банках концентрируется огромная
денежная масса из средств отдельных вкладчиков, принимающая форму
банковского капитала. Потом данный капитал в виде кредита поступает в
оборот заемщиков. Советские экономисты охарактеризовали кредит как
форму аккумуляции и перераспределения временно свободных денежных
средств общества для стимулирования оборачиваемости основных и
оборотных фондов предприятий [3]. Данное определение акцентировано на
микроэкономическом значении кредита при кредитовании отдельных
хозяйств. Что касается современного трактования, то теперь американские,
европейские и российские ученые рассматривают кредит как товары и
деньги, предоставляемые в долг. Данное определение носит поверхностный
взгляд на кредит, так как в нем отражены его родовые признаки, которые
видны лишь на поверхности экономики; оно не отражает глубины
экономических процессов, в которых участвует кредит. Наиболее полное
определение
кредита
стоит
квалифицировать
как
ссудный
капитал
государства, предназначенный для авансирования воспроизводственного
процесса посредством эмиссии новых и перераспределения старых денежных
10
средств на основе срочности, возвратности, платности и других родовых
признаков этой категории. Данное определение отражает такие стороны
кредита, как государственный статус ссудного капитала, денежная форма
предоставления кредитной стоимости, кредитный характер эмиссии денег,
первичные кредитные отношения на уровне центральных и коммерческих
банков, вторичные кредитные отношения на уровне коммерческих банков и
ссудозаемщиков, родовые признаки кредита, цель кредитования. Стоит также
определить, что взаимоотношения между кредитором и заемщиком по
предоставлению определенной суммы денежных средств на условии
возвратности, платности и срочности определяются как кредитные операции
в широком смысле, а в узком понимаются как активные кредитные операции
банка. В свою очередь, кредитные операции делятся на активные, когда банк
выступает в лице кредитора, и пассивные, когда банк выступает в роли
заемщика.
Таким образом, при исследовании сущности кредитной политики
выявлена
широта
данного
понятия.
В
современной
экономической
литературе существуют две позиции относительно содержания кредитной
политики коммерческого банка. Их рассмотрение может происходить, вопервых, на макроэкономическом уровне, где обычно кредитная политика
понимается как банковская политика; во-вторых, на микроэкономическом
уровне и рассматривается, как правило, как политика конкретного банка в
области управления кредитным процессом.
Наиболее точная формулировка кредитной политики в широком
смысле дана кандидатом экономических наук Агафоновой М.В. в своей
диссертационной работе. Кредитный процесс может быть представлен как
процесс, охватывающий и стадию мобилизации кредитных ресурсов, и
стадию размещения и погашения кредита банком; с этих позиций кредитную
политику коммерческого банка можно определить как стратегию, тактику и
оперативное управление процессами привлечения кредитных ресурсов,
размещения и возврата кредита [22].
11
Из рассмотренных выше терминов следует вывод, что на уровне
сущности или в широком определении кредитная политика для банка – это
оптимальная
стратегия,
тактика,
рассматриваемая
на
определенную
перспективу банком по активным и пассивным кредитным операциям,
которые обеспечивают банку достижение намеченных целей. Необходимо
также отметить, что кредитная политика является элементом, частью
банковской политики, которая в свою очередь является основой для первой.
Прикладной характер кредитной политики в узком смысле можно
определить как детальный план, программу действий банка в части
кредитного процесса, а также как совокупность процедур оперативного
кредитного менеджмента. Рассматривая кредитную политику в конкретной
плоскости как систему управленческих решений, программу действий,
документ, стоит отметить мнение западных ученых. Например, классик
теории управления банковскими финансами Джозеф Ф. Синкп мл. дает такое
определение:
«Кредитная
политика (Loan
policy)
—
документально
оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка.
Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной
политики:
общие
правила
предоставления
кредитов,
классификация
кредитов, конкретные направления кредитной политики, контроль качества».
Таким образом, при рассмотрении разных подходов к определению
кредитной
политики
принципиальных
различий
не
было
выявлено.
Напротив, стоит отметить, что они дополняют друг друга. Так, в широком
смысле
кредитная
политика
отражает
характер
отношений
между
кредитором и заемщиком, а в узком она содержит программу мероприятий,
план действий или, можно сказать, курс по достижению поставленных целей
в области организации кредитного процесса. Исходя из выше сказанного
можно сформулировать роль кредитной политики, которая заключается в
определении приоритетных направлений развития и совершенствования
банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования
кредитных ресурсов, в развитии кредитного процесса и повышении его
12
эффективности. В свою очередь, на макроэкономическом уровне важность
кредитной политики заключается в формировании, распределении и
перераспределении национального дохода, в организации планирования и
регулирования денежного оборота. На уровне конкретного банка можно
говорить о важности в части обеспечения стабильности и надежности, его
рентабельности и ликвидности. Кредитная политика является основой
планирования кредитного процесса, и ее отсутствие будет означать
невозможность полноценного управления этим направлением банковской
деятельности.
Качественная
кредитная
политика
банка
способствует
осмысленной координации его усилий на кредитном рынке, на основе
единых принципов и продуманных технологий обеспечивает взаимодействие
подразделений, участвующих в кредитном процессе. Она значительно
уменьшает риск принятия неверных управленческих решений и дает
руководству банка важные критерии оценки качества управления кредитным
подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.
В
дальнейшем
рассмотрении
кредитной
политики
необходимо
обозначить, какие факторы влияют на ее формирование, и выделить ее
функции. Так, при формирование кредитной политики банк должен
учитывать ряд объективных и субъективных факторов, которые в свою
очередь делятся на две группы: внутренние и внешние. Проиллюстрируем
данные на рисунке 1.
К объективным факторам можно отнести макроэкономические,
региональные и отраслевые. При формировании кредитной политики банк
должен адаптировать ее под реалии сложившейся экономической ситуации
на текущий момент, что в свою очередь повысит ее эффективность. К
субъективным факторам относятся внутрибанковские, так как в своей работе
банки должны учитывать свое финансовое положение, иметь четко
сформулированную цель по дальнейшему развитию и реально оценивать
степень квалификации персонала банка. В совокупности данные факторы
13
сильно влияют на то, как будет разработана кредитная политика банка и
насколько эффективна она будет в применении.
Факторы, влияющие на
формирование кредитной
политики
Макроэкономические:
1) Общее состояние
экономики
2) Тенденции развития
банковской
деятельности
3) Денежно-кредитная
политика Банка России
4) Финансовая политика
Правительства России
Региональные и
отраслевые:
1) Состояние
экономики в
регионах и
отраслях,
обслуживаемых
банком
2) Состав клиентов,
их потребность в
кредите
3) Наличие банков
конкурентов
Внутрибанковские:
1) Величина
собственных
средств банка
2) Квалификация
персонала
3) Структура
пассивов
4) Стратегические
цели банка
Рисунок 1 – Факторы, влияющие на формирование кредитной политики
банка
Сущность кредитной политики банка необходимо рассматривать и с
точки зрения выполнения ею определённых функций. Говоря о кредитной
политике как надстроечной категории, можно выделить ее функции, условно
разделив на две группы: общие и специфические. Изобразим это на рисунке
2.
14
Функции кредитной
политики
Общие:
1. Коммерческая
2. Контрольная
3. Стимулирующая
Специфическая:
Оптимизация
кредитного процесса
Рисунок 2 – Функции кредитной политики
Понимание и рассмотрение общих функций исходит из того, что они
присущи различным элементам банковской политики. Рассмотрим и
охарактеризуем каждую из них.
Суть коммерческой функции заключается в том, что банк получает
прибыль от кредитных, расчетных, платежных и прочих операций.
Стимулирующая функция заключается в возможности для клиента получить
дополнительный доход на средства, помещённые в банк на депозит; она
является стимулом для клиента воздержаться на определенный срок от
текущего потребления. С другой стороны это возможность получить ссуду
для покрытия временной потребности в дополнительных средствах; при этом
необходимость уплаты процентов является стимулом для заемщика. Для
банка стимулирующая функция заключается в том, что банки стремятся
привлечь наиболее дешевые ресурсы на относительно длительный срок и
разместить их с максимальной выгодой. В свою очередь, контрольная
функция
проявляется
в
том,
что
кредитная
политика
позволяет
контролировать процесс привлечения и размещения кредитных ресурсов
банками и их клиентами с учетом приоритетов, определённых в кредитной
политике конкретного банка.
Функция оптимизации кредитного процесса заключается в достижении
цели банковской политики. Данная задача осуществляется путем снижения
15
риска возникновения критичного объема просроченной задолженности,
разграничение полномочий по выдаче ссуд, привлечение надежных и
рентабельных клиентов и т.д. Как уже отмечалось, кредитная политика
является неотъемлемой частью банковской политики в общем понимании. В
свою очередь банковская политика направлена на достижение основной цели
банка. Основной целью коммерческого банка является его развитие как с
точки зрения экстенсивного развития, так и интенсивного. Таким образом,
являясь частью общей банковской политики, кредитная политика отражает
цель, которая заключается в выявлении и определении приоритетов в
кредитном направлении деятельности банка, а также максимизации дохода
от размещения пассивных кредитных операций в активные с учетом
минимизации риска, которая в свою очередь отражается в функции
оптимизации кредитного процесса [2].
Таким образом, в ходе изучения сущности кредитной политики
замечена неоднозначность ее определения, что в свою очередь обусловлено
многогранностью составляющих ее терминов. Исходя из этой сущности
определена роль кредитной политики, которая обозначает необходимость ее
формирования для эффективной работы банка в целом. В дальнейшем
рассмотрении будет использоваться определение кредитной политики как
стратегии и тактики по развитию кредитного процесса, что и является ее
неотъемлемой функцией.
1.2 Формирование кредитной политики банка
Для
раскрытия
темы
выпускной
квалификационной
работы
необходимым теоретическим вопросом является то, как формируется
кредитная политика банка. Для этого рассмотрим, что включает в себя
кредитная политика, ее задачи, принципы, которые учитываются при ее
формировании, в какой форме она создается, а также алгоритм ее
формирования.
16
Говоря о разработке кредитной политики, стоит обозначить, что она
является внутренним документом банка, будучи основным документом,
регулирующим кредитные операции банка. Данный документ носит название
«Меморандум о кредитной политике» или положение о кредитной политике.
Стоит подчеркнуть, что для каждого отдельного банка кредитная политика
носит индивидуальный характер и разрабатывается с учётом специфики
деятельности конкретного банка [6].
При рассмотрении кредитной политики как общего руководства к
действиям в работе кредитной службы банка можно выделить, что она
включает в себя:
−
определение основных подходов к кредитованию и требований к
заемщикам с учетом сложившейся текущей экономической ситуации;
−
определение миссии и выражение философии кредитной
деятельности банка (общий подход, концепцию);
−
формирует основные направления кредитной деятельности;
−
определяет
стандарты
и
критерии,
которыми
должны
руководствоваться банковские работники.
При рассмотрении меморандума о кредитной политике выделено, что
он содержит следующие положения: условия и методы предоставления
внутренних и внешних кредитов; масштабы кредитования; порядок и условия
взимания платы за кредит; предоставление льготных кредитов; целевую
ориентацию кредитов; порядок установления предельных сумм кредитов,
выдачу которых администрация банка считает желательной; параметры
кредитов, от выдачи которых банк намерен воздержаться; перечень
географических регионов, где желательна кредитная экспансия банка;
перечень отраслей промышленности, сельского хозяйства и сферы услуг,
представителей которых банк планирует кредитовать [11]. Основные
положения доводятся до низовых звеньев, которые являются основными
исполнителями и от которых в конечном итоге зависит качество кредитного
портфеля.
17
Общая цель кредитной политики банка, а именно обеспечение
максимальной эффективности деятельности банка, увеличение доходности и
снижение кредитных рисков реализуется путем выделения приоритетных
задач кредитной политики, которые отражаются в ее формировании. В
общем виде их можно обозначить как:
1)
защита
интересов
банка,
его
акционеров,
собственников,
кредиторов, инвесторов и клиентов;
2)
высокодоходное размещение пассивов банка в кредитные
продукты при одновременном поддержании определенного уровня качества
кредитного портфеля банка;
3)
снижение кредитных рисков, минимизация их проявления;
4)
соблюдение соответствия ценовых условий кредитной сделки
уровню кредитного риска, а также уровню, который обеспечивает
конкурентоспособность кредитных продуктов банка на рынке банковских
услуг;
5)
надлежащее управление кредитными рисками в соответствии с
требованиями Банка России;
6)
исключение конфликтов интересов между банком и
его
клиентами, а также между клиентами банка;
7)
соблюдение сотрудниками банка законодательства, нормативных
документов Банка России и стандартов профессиональной деятельности;
8)
выработка единого подхода к операциям кредитования, особенно
в случае наличия у кредитной организации филиальной сети.
Рассмотрим
алгоритм
формирования
кредитной
политики,
предложенный в диссертационной работе Агафоновой М.В. (Рисунок 3).
В данном алгоритме выделены иерархические уровни управления
кредитной деятельности банка: стратегический уровень – банк в целом,
Тактический уровень – кредитное подразделение банка. [22].
18
Миссия и политика банка в целом
Корректировка
Корректировка
Внешней
Разработка тактики организации
кредитования
Разработка стратегии кредитной деятельности
Анализ среды кредитной деятельности
Рисунок
Внутренний
Определение миссии и философии
кредитной деятельности
Этап 2
Этап 1
Этап 1
Определение стратегических целей
кредитной политики
Этап 3
Этап 1
Этап 1
Одобрение и растановка приоритетов
руководством банка
Этап 4
Этап 1
Этап 1
Определение стратегических направлений
руководством банка
Этап 5
Этап 1
Этап 1
Анализ SWOT
Этап 6
Этап 1
Этап 1
Этап 7
Этап 1
Этап 1
Выбор методологии реализации кредитной
деятельности
3
Этап 1
Этап 1
Этап 1
Разработка технологии стандартов и
процедур кредитной деятельности
Этап 8
Этап 1
Этап 1
Постановка задач функциональнооперационным сегментам кредитной
деятельности
Этап 9
Этап 1
Этап 1
Создание системы оперативного управления
кредитным процессом
Этап 10
Этап 1
Этап 1
–
политики
коммерческого банка
Алгоритм
формирования
кредитной
19
Из данного алгоритма следует, что
первоочередным для банка
является определение своей миссии и политики в целом.
Стоит кратко отметить, что вкладывается в понятие стратегии и
тактики. Стратегия кредитной политики представляет собой приоритетные
направления кредитной деятельности банка, которые подчинены основной
стратегии банка и охватывают различные аспекты кредитной деятельности.
Стратегические цели, как правило, устанавливаются на длительное время сроком от 2 до 5 лет. Тактика кредитной политики охватывает
краткосрочный период, как правило, от 6 месяцев до 1 года [13]. Тактические
цели кредитной политики тесно взаимосвязаны со стратегическими целями.
Тактические цели служат конкретным средством воплощения в жизнь
стратегических целей. Сочетание стратегических и тактических целей и
задач позволяет реализовать одну из приоритетных целей функционирования
банка:
получение
им
максимальной
прибыли
при
поддержании
соответствующего уровня ликвидности банка.
Первый блок включает в себя разработку стратегии кредитной
деятельности банка, где на первом этапе происходит
анализ среды
кредитной деятельности, который был рассмотрен в предыдущем пункте.
Вторым этапом является определение миссии и философии кредитной
деятельности, то есть определение
и постановка приоритетов по видам
кредитных операций, которые будут осуществляться банком. Третьим идёт
этап определения стратегических целей кредитной политики, который носит
широкий характер и может заключаться в увеличении круга кредитуемых
клиентов, расширении сферы влияния банка посредством проникновения на
новые рынки и распознавания и управления проблемными кредитами и т.д.
Четвертый этап является корректирующим звеном предыдущего этапа; в нём
руководством банка расставляются и одобряются приоритеты. Стоит
отметить, что только при слаженности третьего и четвертого этапов будет
достигаться для банка максимальный результат. На пятом этапе идет
определение стратегических направлений кредитной деятельности; в нём
20
определяются виды кредитных операций, необходимых банку для получения
максимальной выгоды, и соблюдение того уровня риска, который банк может
себе позволить.
Далее идет второй блок, в котором банк разрабатывает тактику
организации кредитования. Введем базовое понятие SWOT анализа:
аббревиатура SWOT расшифровывается как "сильные стороны (Strengths),
слабые стороны (Weakness), возможности (Opportunities) и угрозы (Threats).
SWOT-анализ представляет собой анализ среды банка: как внутренней, так и
внешней. Во внутренней рассматриваются сильные и слабые стороны
компании, а внешняя отражает возможности и угрозы, исходящие извне.
Таким образом, S и W - это состояние банка и, следовательно, O и T внешнее окружение банка. В результате SWOT-анализа можно оценить, есть
ли у организации внутренние силы и ресурсы для реализации имеющихся
возможностей, насколько компания готова противостоять внешним угрозам,
и, что немаловажно, данный анализ поможет выявить внутренние
недостатки, требующие устранения [25]. SWOT анализ является шестым
этапом в алгоритме формирования кредитной политики и служит своего рода
межблочным звеном, корректируя стратегические направления кредитной
деятельности
и
создавая
после этого
тактические рекомендации
в
организации кредитования. Седьмым и восьмым этапом идет выбор
методологии реализации и разработка технологии стандартов и процедур
кредитной деятельности. На данных этапах определяется, по каким правилам
будет проводиться кредитная деятельность и какими критериями будут
руководствоваться сотрудники банка. И уже на девятом этапе ставятся
задачи функционально-операционным сегментам кредитной деятельности.
Заключительным блоком и этапом в формировании кредитной
политики является создание системы оперативного управления кредитным
процессом, которая, в свою очередь, решает такие задачи, как принятие
решения о целесообразности выдачи кредита и о его условиях, оформление
21
кредитного договора или кредитного обязательства, выдачу кредита,
кредитный мониторинг.
Необходимо далее рассмотреть принципы кредитной политики,
которые образуют своего рода фундамент кредитного процесса банка и
составляют основу оптимизации кредитного процесса. Их можно разделить
на две группы: общие и специфические. Под общими принципами кредитной
политики понимаются принципы, которые положены в основу как
государственной кредитной политики, проводимой центральным банком, так
и кредитной политики, проводимой в отдельно взятом коммерческом банке.
Чаще всего такие принципы проявляются в следующем:
−
научная
формирования
обоснованность,
кредитной
политики.
выступает
ключевым
Только
обоснованная
принципом
политика,
сформированная с учетом объективных и субъективных факторов, позволяет
наиболее полно удовлетворить интересы субъектов кредитных отношений;
−
оптимальность, заключается в сочетании ее эффективности с
поставленными целями;
−
эффективность, результативность ее проведения;
−
неразрывная связь элементов кредитной политики.
−
Можно также выделить такие принципы, как:
−
системность, то есть необходимость слаженной работы всех
компонентов
кредитной
политики,
их
взаимообусловленность
и
взаимозависимость. Данный принцип позволяет определить наилучшую
комбинацию целей, задач, элементов, формирующих кредитную политику;
−
способность кредитной политики быть гибкой, адаптироваться к
изменяющимся во времени факторам внешней и внутренней среды. Это
определяет понимание процесса кредитования как процесса, развивающегося
в пространстве и во времени;
−
оперативность, определяющую кредитную политику банка,
позволяющую своевременно сократить кредитные риски и уменьшить
22
кредитные расходы, тем самым увеличивая уровень рентабельности
кредитных операций.
Стоит выделить, что при формировании кредитной политики банком
могут учитываться следующие специфические принципы, представленные на
рисунке 4.
Принципы, которые учитываются при
формировании кредитной политики
Принцип поддержания
оптимальной
структуры работающих
активов, увязанной по
объемам и срокам с
пассивами
Принцип обеспечения
эффективности операций,
связанных с размещением
денежных средств,
предполагающий превышение
доходов от размещения средств
над расходами, связанными с
оплатой этих средств
Принцип безопасности
проведения операций,
связанных с
размещением
ресурсов, и
поддержания
надежности работы
Банка
Рисунок 4 – Специфические принципы, которые учитываются при
формировании кредитной политики
Можно отметить определенную самостоятельность банков в выборе
принципов формирования кредитной политики, однако основополагающими
выступают такие, как:
−
концентрация кредитования на платежеспособных клиентах
направлена на снижение кредитного риска, на более тщательный выбор
состава будущих заемщиков, формирование устойчивой клиентской базы,
мониторинг кредитного риска (детерминант – риск);
−
сбалансирование кредитного портфеля банка – характеризует
необходимость повышения прибыльности кредитных вложений, качества
кредитного портфеля, оптимизации соотношения детерминантов риск –
доходность;
−
поддержание ликвидности баланса на приемлемом для банка
уровне – означает соответствие требованиям Банка России, способность
23
отвечать по своим обязательствам, анализ соотношения детерминантов риск
– доходность – ликвидность;
−
розничный
разделение принципов кредитования на корпоративный и
бизнес
–
определяет
необходимость
учета
специфики
кредитования юридических и физических лиц в суммах кредитования,
принципах оценки кредитоспособности, требованиях к заемщикам;
−
планирование и прогнозирование кредитной деятельности и ее
результатов – предназначено для учета различных экзогенных и эндогенных
факторов с целью создания эскиза способов и методов достижения целей
банка.
Рассматривая структуру меморандума кредитной политики банка,
стоит отметить, что он различен для отдельных банков, но общую форму
можно изобразить следующим образом (рисунок 5)
1.Общие положения
Структура кредитной политики
2.Основные положения и принципы, учитываемые при
формировании кредитной политики банка
3.Основные направления кредитной деятельности
4.Политика по проведению отдельных видов операций
5.Порядок проведения банковских операций, связанных с
размещением ресурсов
6.Контроль над кредитной политикой Банка и
конкретными банковскими операциями, связанными с
размещением ресурсов
Рисунок 5 – Структура кредитной политики
24
Первый раздел «общие положения» носит ознакомительный и
регламентирующий характер, включая в себя определения и кто формирует
основные направлениям кредитной политики; по каким требованиям она
сформирована; основную цель и принцип; какие задачи решает кредитная
политика; какие подразделения банка осуществляют банковские операции;
кто определяет стратегические направления и т.д. Стоит отметить, что
важным пунктом является определение того, кто вносит изменение и
дополнение в данную кредитную политику, тем самым избегая споров о том,
кто должен вносить изменения в документ.
Второй раздел включает в себя этапы формирования кредитной
политики, - какие принципы учитываются, в зависимости от каких факторов
она строится и какие факторы учитывает, на каких условиях банк размещает
денежные средства и т.д.
Раздел «основные направления кредитной деятельности» описывает, по
каким основным направления идет кредитная деятельность банка. Он
содержит такой пункт, как «Осуществление кредитных операций», где
описываются виды кредитных операций, осуществляемых банком, виды
заемщиков, виды и особенности кредитных услуг, предоставляемых каждой
группе, способы кредитования, приоритетные направления кредитования. В
этом разделе также описывается работа с проблемными активами.
Четвертый раздел является самым объемным и наиболее предметным
разделом кредитной политики банка. Он включает всю необходимую
информацию
по
кредитованию
юридических
лиц,
потребительскому
кредитованию физических лиц, межбанковскому кредитованию и по всем
видам активных операций, попадающих в сферу действия кредитной
политики.
Раздел «порядок проведения банковских операций, связанных с
размещением ресурсов», описывает, кто принимает решение, на какие
методические
основы
опирается
банк
при
проведении
конкретных
25
банковских операций, а также кто осуществляет реализацию принятых
решений.
Последний раздел определяет контролирующие функции каждого
подразделения банка, кто осуществляет контроль над кредитной политикой и
банковскими операциями. В этом же разделе может быть указан порядок
установления и контроля соблюдения лимитов по активным операциям.
Таким образом, выработка грамотной кредитной политики является
важнейшим элементом банковского менеджмента. Кредитная политика
должна быть сформирована правильно, четко проводиться сверху вниз и
приниматься на всех уровнях банка одинаково. Сформированная банком
кредитная
политика
не
должна
противоречить
существующему
законодательству, требованиям Центрального банка и общему направлению
экономического развития страны. В то же время она должна придерживаться
миссии и целей конкретного банка, его кредитной культуры, концепции по
управлению рисками.
1.3 Методика анализа кредитной политики и кредитного портфеля банка
Необходимым элементом анализа кредитной политики является
определение качества кредитного портфеля банка. Важно понимать, что
кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором
кредитных требований банка, а результатом его активных действий. Именно
поэтому необходимо рассматривать кредитный портфель коммерческого
банка как воплощение стратегии и тактики кредитной политики банка,
которая является, в свою очередь, частью общей стратегии развития банка.
Поэтому необходимо дать определение понятия кредитного портфеля и его
классификации и то, как оценивать его качество [26].
При рассмотрении сущности понятия кредитного портфеля было
выявлено, что одни авторы довольно широко трактуют понятие кредитного
26
портфеля, относя к нему все финансовые активы и пассивы банка. Они
исходят из того, что все банковские операции – как активные, так и
пассивные – имеют кредитную природу. Однако другие авторы включают в
данное понятие только ссудные операции банка. Они утверждают, что под
кредитным
портфелем
определенных
следует
элементов,
а
понимать
не
совокупность,
просто
совокупность
классифицируемую
по
определенному выбранному признаку. Так, можно выделить определение,
которое было предложено в дипломной работе Е.С. Лукьянова «Анализ
кредитного портфеля коммерческого банка», что кредитный портфель – это
совокупность всех кредитов, структурируемых по различным критериям
качества и выданных банком за определенный период времени.
Перед тем как перейти к классификации кредитного портфеля,
необходимо отразить цели его формирования и какие функции он выполняет.
Изобразим это на рисунке 6.
Цели формирования
Кредитный портфель
Обеспечение прибыльности
Контроль уровня риска и соответствие требованиям
нормативных актов Центрального Банка
Функции
Перераспределительная функция
Функция замещения действительных денег
кредитными операциями
Функция объединения кредитов
Функция минимизации кредитного риска
27
Рисунок 6 – Цели формирования кредитного портфеля и его функции
Суть перераспределительной функции, которую выполняет кредитный
портфель, заключается в том, что происходит перераспределение ссудного
капитала внутри кредитного портфеля по субъектам получения кредитов.
Другую функцию, которую выполняет кредитный портфель, обозначают как
замещение действительных денег кредитными операциями. Благодаря
выдаче кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос в
рамках экономической системы. Это, в свою очередь, помогает избежать
кризиса перепроизводства товаров и не провоцирует развитие инфляции.
Помимо всего прочего, к функциям кредитного портфеля можно также
отнести
функции,
устойчивости
которые
банка,
выражаются
снижении
общего
в
повышении
риска
активных
финансовой
операций,
диверсификации и расширении доходной базы, обеспечении высоких темпов
роста капитала и дохода банка [8].
Классифицировать кредитный портфель можно по двум основным
направлениям: по типам в зависимости от риска и дохода портфеля и по
видам в зависимости от преобладающего в структуре вида. Отметим, что тип
портфеля - это его характеристика с позиций целей, стоящих перед
портфелем, соотношения дохода и риска, видов инструментов, входящих в
него. Выделяют следующие типы портфеля: портфель дохода, портфель
риска и сбалансированный портфель. Характеризуя портфель доходов,
можно выделить, что он состоит из кредитов, обеспечивающих стабильный
доход и имеющих минимальный риск и постоянные своевременные выплаты
процентов. Портфель риска, напротив, состоит из кредитов, включающих
высокий уровень риска. Сбалансированный портфель сочетает в себе
кредиты разного типа, как высокорискованные, так и низкорискованные [10].
Необходимо
отметить,
что
существует
кредитный
портфель
постоянный и меняющийся. Постоянным портфелем обозначают такой
28
кредитный портфель, который сохраняет свою структуру в течение всего
срока.
Продолжительность
политикой.
Меняющийся
такого
портфеля
кредитный
определяется
портфель
имеет
кредитной
динамическую
структуру кредитов. Состав такого портфеля обновляется с целью получения
максимального экономического эффекта.
Рассмотрим классификацию кредитного портфеля в зависимости от
вида составляющих его кредитов, данные представим в таблице 1.
Таблица 1 – Разновидности кредитного портфеля
Критерий классификации
Разновидности кредитного портфеля
Кредитный портфель по ссудам юридических лиц
По субъекту кредитования
Кредитный портфель по ссудам физическим лицам
Кредитный портфель по ссудам другим банкам
Портфель вексельных кредитов
По объекту кредитования
Портфель инвестиционных кредитов
Портфель ипотечных кредитов
Портфель кредитов по простому ссудному счету
По технике кредитования
Портфель контокоррентных кредитов
Портфель овердрафтных кредитов
Портфель по кредитным линиям
Краткосрочный кредитный портфель
По продолжительности
Среднесрочный кредитный портфель
Долгосрочный кредитный портфель
Портфель мелких кредитов
По размеру кредита
Портфель средних кредитов
Портфель крупных кредитов
Портфель кредитов под банковскую гарантию
По виду обеспечения
Портфель кредитов под залог недвижимости
Портфель кредитов под залог товарно-материальных
ценностей
Портфель кредитов под залог ценных бумаг
Портфель кредитов под финансовые гарантии третьих лиц
Портфель кредитов, погашенных единовременным
По способу погашения
взносом
Портфель кредитов, погашаемых в рассрочку
Портфель кредитов в сферу производства
По сфере применения кредита Портфель кредитов в сферу обращения
Портфель кредитов в финансовую сферу
При переходе к рассмотрению методов качества кредитного портфеля
стоит обозначить, что существуют определённые требования российского
законодательства, рекомендации
и инструкции
ЦБ
РФ, но
единой
29
методологии оценки кредитного портфеля для каждого банка не существует,
каждый коммерческий банк разрабатывает ее самостоятельно. Рассматривая
анализ методик оценки качества кредитного портфеля банка, закрепленных
на законодательном уровне РФ, стоит выделить подходы к количественной
оценке кредитного риска, определяемых ЦБ России, которые закреплены в
инструкции ЦБ РФ от 28.06.2017 N 180-И «Об обязательных нормативах
банков» [1]. Для оценки банковского кредитного портфеля установлены
следующие нормативы кредитного риска:
−
Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (максимум 25%);
−
Н7
-
максимальный
размер
крупных
кредитных
рисков
(максимум 800%);
−
Н9.1 - норматив максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(максимум 50%);
−
Н25 - максимального размера риска на связанное с банком с
базовой лицензией лицо, группу связанных с банком с базовой лицензией
лиц (максимум 20%).
При проведении кредитных операций банк получает процентные
доходы. К процентным доходам относятся:
1)
начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом
выражении;
2)
начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной
валюте.
3)
Структура процентных доходов банка может быть представлена в
таком виде:
−
процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
−
процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.
30
В
российской
банковской
практике
чаще
всего
используют
собственный анализ качества кредитного портфеля. Ряд ученых, таких как
Щербаков М.А., Гребник И.В. Ларионова М.Б., считают, что оценить
качество
кредитного
портфеля
банка
можно
с
помощью
системы
определенных показателей [33].
Автор, методику которого мы рассмотрим, – Щербаков М.А. По
мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов. Можно
выделить два основных направления: количественный и качественный
анализ [8]. В ходе осуществления количественного анализа изучается состав
и структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на
квартальные даты отчетного года) по определенному ряду количественных
экономических критериев и характеристик. Такой анализ позволяет выявить
приоритетные сферы кредитования, тенденции развития и возвратности
кредитов и их доходности. Качественный анализ включает следующие
мероприятия:
−
классификация всех ссуд, проверка всех документов и кредитных
дел, выявление степени риска по каждой ссуде;
−
исследование крупных кредитов и их анализ;
−
выявление ссуд, по которым не производится выплата процентов;
−
оценка объема и характера сделок с инсайдерами;
−
определение достаточности резерва на покрытие потерь по
кредитным рискам.
На основании результатов качественного анализа можно дать оценку
соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций,
перспектив ликвидности данного банка, что позволит эффективно управлять
его кредитными операциями.
В статье «Кредитная политика и задачи современного инновационного
банка по формированию кредитного портфеля» Гребник Т.В. приводит такой
31
перечень относительных показателей для качественного анализа кредитного
портфеля [9]:
удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном
1)
портфеле;
отношение просроченной и сомнительной задолженностей к
2)
акционерному капиталу;
соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с
3)
кредитным
портфелем,
с
проблемными
кредитами,
сомнительной
задолженностью;
соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с
4)
суммой процентных доходов.
Методика анализа кредитного портфеля И.В. Ларионовой позволяет
исследовать доходность и качество кредитного портфеля. Положительным
моментом данной методики является то, что Ларионова И.В. при оценке
резерва на возможные потери по ссудам берет во внимание не только
удельный вес просроченной задолженности, но и фактические потери,
который несет банк при предоставлении ссуд. Однако в данной методике
отсутствуют показатели, характеризующие стоимость ресурсов, совокупный
кредитный риск, принимаемый банком и его влияние на доходы банка.
Отметим также, что при оценке кредитного портфеля основным
критерием
является
способность
конкретного
заемщика
выплатить
предоставленную ему ссуду в конкретный момент времени, что, в свою
очередь, определяется различными факторами, такими, как, финансовое
состояние заемщика, качество обслуживания им долга, обеспечение кредита
и другие [12].
С помощью определённых показателей качества кредитного портфеля
можно
охарактеризовать
кредитную
политику
банка.
Исходя
из
рассмотрения разных методик оценки качества кредитного портфеля, можно
выделить, что оценить качество кредитного портфеля можно по системе
коэффициентов, включающей абсолютные показатели, такие, как объем
32
выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд – ПСЗ, и
относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в
структуре ссудной задолженности (СЗ).
Коэффициент качества кредитного портфеля (Кккп) в общем виде
может
быть
представлен
как
отношение
просроченной
ссудной
задолженности к сумме ссудной задолженности (основной долг без
процентов). Методика ЦБ РФ рекомендует определять Кккп как отношение
расчетного резерва на возможные потери по ссудам к сумме ссудной
задолженности
по
основному
долгу.
Кккп,
превышающий
6%,
свидетельствует о высоком риске кредитного портфеля.
Такой показатель, как доля кредитного сегмента, определяется
соотношением размера кредитного портфеля и активов.
Показатель
ресурсной базы кредитных операций определяется соотношением размера
кредитного
портфеля
и
депозитов:
срочных,
до
востребования,
сберегательных. Далее представим формулы, по которым рассчитываются
рассмотренные коэффициенты и их допустимые значения в таблице 2.
Таблица 2 – Система коэффициентов, характеризующая качество
кредитной политики банка
Показатель
1
Формула
2
1.Оценка кредитной активности банка
Удельный вес
доходообразующих активов в
составе активов
Коэффициент опережения
Коэффициент концентрации
Оптимальное
значение
3
Уд=(А.доход/А.совок.)*100%
75-85%
Коп.=(Темп прироста к.п./Темп
прироста совок. Активов)*100%
Кк=(Объем кредитного
портфеля/объем совокупных
активов)*100%
рекомендуемый
уровень 100%
Рекомендуемый
уровень 40%
Коэффициент "агрессивностиосторожности" кредитной
политики
Ка=(Объем к.п./объем
привлеченных средств)*100%
Более 70%агрессивная,
менее 60% осторожная
Отношение доходных активов
к платным ресурсам
О=(А.доход/П. платы)*100%
Больше 100%
33
Продолжение таблицы 2
1
2
3
Коэффициент достаточности
Кд=(Объем резерва на возможные
Рекомендуемое
резерва на возможные потери
потери по ссудам/объем
значениее менее
по ссудам
кредитного портфеля)*100%
4%
3.Оценка эффективности кредитной политики банка
Доходность кредитного
Дкп=(Процентный доход/объем
портфеля
кредитного портфеля)*100%
Кэко=(Процентный
Коэффициент эффективности
доход+непроцентный доход/объем
кредитных операций банка
к.п)*100%
Рентабельность
Ру=(Чистый процентный
предоставляемых кредитных
доход/суммарный доход от
услуг
кредитных оперыций)*100%
2.Оценка рискованности кредитной политики и "проблемности" кредитного портфеля
К.р=(объем к.п-объем резерва на
Коэффициент риска
Должно
возможные потери по
кредитного портфеля
стремиться к 1
ссудам)/объем к.п.
Доля просроченной
Д.прз= (сумма просроченной
задолженности в активах
задолженности/объем совокупных
Не выше 10%
банка
активов)*100%
Ко=(Сумма обеспечения, принятая
Рекомендуемое
Коэффициент обеспеченности
банком по размещенным
значение около
кредитного портфеля
средствам/Объем к.п.)*100%
100%
Таким образом, можно сделать следующие выводы. Существуют
различные трактовки понятия кредитный портфель и качество кредитного
портфеля. Наиболее точными, на наш взгляд являются следующие
определения. Кредитный портфель – это совокупность всех кредитов,
структурируемых по различным критериям качества и выданных банком за
определенный период времени. Качество кредитного портфеля – это
комплексное определение, характеризующее эффективность формирования
кредитного портфеля с точки зрения уровня доходности, кредитного риска и
ликвидности. Кроме того, было выявлено, что общепринятой методологии
анализа кредитного портфеля не существует. Каждый коммерческий банк
разрабатывает ее самостоятельно.
34
2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1 Общий анализ деятельности АО «Россельхозбанк» и его место на
банковском рынке
АО
«Россельхозбанк»
-
универсальный
коммерческий
банк
c
государственным участием. Являясь одним из крупнейших банков России,
АО «Россельхозбанк» специализируется на финансировании предприятий
агропромышленного комплекса. Банк создан по инициативе правительства,
одобренной президентом РФ в 2000 году, в целях развития национальной
кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских
территорий Российской Федерации. Банк работает с 13 июня 2000 года на
основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным
банком Российской Федерации. Доля Российской Федерации в уставном
капитале банка составляет 100%.
На сегодняшний день банк имеет широко развитую региональную сеть
обслуживания клиентов, а именно 70 филиалов, 1011 дополнительных
офисов, 218 операционных офиса [27].
Миссия банка определена как реализация функций рыночного
инструмента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики,
в том числе агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного
комплексов; содействие формированию и функционированию национальной
кредитно-финансовой системы; эффективное и комплексное удовлетворение
платежеспособного спроса бизнеса и населения в качественных банковских и
сопутствующих финансовых продуктах и услугах.
Основными целями деятельности банка являются: комплексное
банковское обслуживание в сфере агропромышленного производства
товаропроизводителей всех форм собственности и видов деятельности;
участие в реализации кредитно-денежной и финансово-экономической
политики
государства
в
агропромышленном
комплексе,
внедрение
35
инструментов развитого финансового рынка и механизма финансирования
товарного сельскохозяйственного производства и его инфраструктуры.
Основными задачами деятельности банка являются:
−
участие в реализации кредитно-денежной политики Российской
Федерации в сфере агропромышленного производства;
−
формирование
в
сфере
агропромышленного
производства
национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных
сельскохозяйственных товаропроизводителей;
−
участие
в
обеспечении
эффективного
и
бесперебойного
функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на
всей территории Российской Федерации.
Признавая эффективность корпоративного управления одним из
важнейших условий обеспечения стабильности своей успешной работы на
финансовых рынках, а также важность поддержания высоких стандартов
корпоративного управления и деловой этики для успешного ведения бизнеса,
АО «Россельхозбанк» придерживается в своей деятельности принципов
управления, рекомендуемых Банком России.
Структура
корпоративного
управления
банка
обеспечивает
поддержание адекватного баланса между органами управления, распределяет
полномочия и разграничивает процесс руководства, осуществляемый на
четырехуровневой системе управления (рисунок 7).
Общее собрание
акционеров Банка
Наблюдательный
совет Банка
Правление Банка
Председатель
правления банка
Рисунок 7 – Органы управления АО «Россельхозбанк»
36
Деятельность банка подвержена различным видам рисков, из которых
наиболее значимыми являются рыночный, кредитный риск, риск потери
ликвидности и операционный риск. Существенное влияние на эффективность
кредитной политики банков оказывает то, как банк управляет кредитным
риском.
АО «Россельхозбанк» управляет кредитным риском посредством
выявления и оценки рисков на стадии, предшествующей проведению
операций, подверженных кредитному риску; ограничения кредитного риска
путем установления лимитов и ограничения риска, структурирования сделок,
мониторинга и контроля уровня кредитного риска.
АО «Россельхозбанк» осуществляет отбор кредитных проектов исходя
из наличия реальных источников погашения кредита. Обязательной оценке
подлежат факторы риска, связанные с финансовым состоянием заемщика и
тенденциями его изменения, со структурой собственности, деловой
репутацией,
с
кредитной
историей.
При
осуществлении
программ
кредитования приоритет отдается агропромышленному комплексу, а также
смежным с АПК отраслям экономики, функционирование которых связано с
обслуживанием потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей.
При
этом
риски
отраслевой
концентрации
кредитного
портфеля
регулируются:
−
кредитованием
всего
цикла
оборота
сельскохозяйственной
продукции;
−
разной специализацией заемщиков в разных регионах;
−
диверсификацией вложений в высокоэффективные и надежные
проекты других сфер экономики.
В рамках управления кредитным риском банк использует снижающие
риск инструменты, в том числе различные способы обеспечения исполнения
обязательств заемщиками в формах залога имущества, имущественных прав,
гарантий и поручительств третьих лиц и ценообразование с учетом
принимаемого кредитного риска. Банк оценивает также остаточные риски,
37
возникшие в связи с тем, что применяемые им инструменты могут не дать
ожидаемого эффекта. Остаточный риск может выражаться в невозможности
реализовать принятое обеспечение, в отказе или отсрочке платежа по
гарантиям,
а
также
в
использовании
документов,
составленных
ненадлежащим образом. В рамках управления остаточным риском АО
«Россельхозбанк»:
−
использует консервативную оценку принимаемого обеспечения;
−
устанавливает требования по страхованию предметов залога;
−
обеспечивает контроль за соблюдением условий заключаемых
договоров.
В целях снижения кредитного риска и урегулирования проблемной
задолженности
АО
«Россельхозбанк»
осуществляет
уступку
прав
требований, где основной задачей, решаемой банком, является полное или
частичное прекращение обязательств заемщика путем продажи прав
требований банка к заемщику.
В целях выделения АО «Россельхозбанк» на банковском рынке
рассмотрим его значение и занимаемое им место по основным финансовым
показателям, а именно по активам нетто, вкладам физических лиц,
вложениям в ценные бумаги, кредитному портфелю и по капиталу на 1
январь 2016, 2017, 2018 года (таблица 3).
Таблица 3 – Место АО «Россельхозбанк» на банковском рынке по
основным финансовым показателям на 1 января 2016-2018 гг.
В млрд. руб.
Показатель
Активы нетто
Вклады
физических лиц
Вложения в
ценные бумаги
Кредитный
портфель
Капитал по
форме 123
На 1.01.2016 г.
2651,9
478,5
Место
6
На 1.01.2017 г.
2802,5
Место
6
На 1.01.2018 г.
3193,3
Место
4
5
599,9
5
842,2
3
249,6
8
250,9
8
341,3
5
1700,9
5
1730,4
6
1892,4
4
411,9
4
395,8
4
420,6
4
38
Из таблицы видно, что в 2017 году банк изменил свои позиции по
таким показателям, как активы нетто, заняв 4-е место в рейтинге, тем самым
поднявшись на 2 места с 2015 года; вклады физических лиц, заняв 3 место и
поднявшись на 2 позиции с 2015 года; вложения в ценные бумаги, заняв 5
место и поднявшись на 3 с 2015 года; кредитный портфель, заняв 4 место и
поднявшись на 1 позицию с 2015 года. По капиталу банк на протяжении
рассматриваемого периода занимал 4 место в рейтинге. АО «Россельхозбанк»
за весь анализируемый период входил в топ 10 банков по основным
финансовым показателям, что показывает его системную значимость для
банковского сектора.
Рассмотрим,
какое
место
АО
«Россельхозбанк»
занимает
на
российском рынке розничного кредитования (таблица 4).
Таблица 4 - Крупнейшие игроки розничного кредитования на 20152017 гг.
В млрд. руб.
Банк
1. Сбербанк
2. ВТБ
3. Газпромбанк
4. Россельхозбанк
1. Сбербанк
2. ВТБ
3. Россельхозбанк
1. Сбербанк
2. ВТБ
3. Газпромбанк
4. Россельхозбанк
1. Сбербанк
2. ВТБ
3. Россельхозбанк
Портфель на
Портфель на
01.01.2016 г.
01.01.2017 г
млрд.
доля, %
млрд.
доля,%
руб.
руб.
Игроки рынка кредитования частных клиентов
4 134,1
40,5
4 370,5
40,5
1 390,6
13,1
1 862,8
17,2
289,6
2,7
307,6
2,8
292,5
2,7
321,7
2,9
Игроки рынка нецелевых кредитов наличными
921,1
33,2
1 021,9
45,4
589,3
15,3
764,6
19,9
98,6
1,2
135,8
3,4
Игроки рынка ипотечного кредитования
1 223,0
31,8
722,0
21,9
745,8
12,9
293,6
11,6
203,8
7,9
47,8
3,7
154,9
2,7
65,7
4,8
Игроки рынка срочных вкладов
3 976,3
33,5
6 867,2
39,5
987,3
5,1
1 873,4
9,2
192,2
2,0
524,2
2,3
Портфель на
01.01.2018 г.
млрд.
доля,
руб.
%
4 924,5
2 249,8
372,2
359,9
39,4
18,0
3,0
2,9
1 465,6
922,6
178,4
32,5
20,5
4,0
1 465,6
922,6
178,4
177,6
32,5
20,5
4,0
3,9
9 130,8
2 410,9
772,9
44,5
11,7
3,8
39
По данным таблицы 4 можно сделать вывод о том, что на 1 января 2018
года АО «Россельхозбанк» занимает четвертое место по кредитованию
частных клиентов, уступая Сбербанку, ВТБ и Газпромбанку. По сегментам
нецелевых кредитов наличными, ипотечного кредитования, рынка срочных
вкладов банк занимает 3, 4, 3 позицию соответственно.
Изобразим долю, занимаемую АО «Россельхозбанк» по отдельным
сегментам розничного кредитования (рисунок 8).
6
4.8
5
4
%
4
2.7
3
2
3.9
3.4
3.8
2.3
2
1.2
1
0
На 1.01.2016 года
На 1.01.2017 года
Нецелевые кредиты наличными
На 1.01.2018 года
Ипотечное кредитование
Срочные вклады
Рисунок 8 – Доля АО «Россельхозбанк» по отдельным сегментам
розничного кредитования за 2015-2017 гг.
Рассмотрим, какое место АО «Россельхозбанк» занимает
на
российском рынке по выдаваемым кредитам предприятиям и организациям
(таблица 5).
Таблица 5 – Место АО «Россельхозбанк» по выдаваемым кредитам
предприятиям и организациям на 2015-2017 гг.
В млрд. руб.
1. Сбербанк
2. ВТБ
3. Газпромбанк
4. Россельхозбанк
Портфель на 01.01.2016 г.
Портфель на 01.01.2017 г
млрд. руб.
11 253,6
4 350,3
3 142,9
1 408, 5
млрд. руб.
10 429,4
4 703,5
3 235,6
1 405,2
доля, %
33,5
13
9,4
4,2
доля,%
32
14,4
9,9
4,2
Портфель на
01.01.2018 г.
млрд. руб.
доля, %
10 955,3
32,4
5 312, 2
12,5
3 419,4
9,1
1 532,5
4,1
40
Из таблицы видно, что АО «Россельхозбанк» на 1 января 2018 года
занимает 4 место по кредитам, выдаваемым предприятиям и организациям,
уступая Сбербанку, ВТБ и Газпромбанку; его доля в данном сегменте
составляет 4,1%.
Таким образом, на сегодняшний день АО «Россельхозбанк» является
одним
из
лидеров
в
отечественной
банковской
индустрии.
Банку
принадлежит ключевая роль в развитии агропромышленного комплекса
России. АО «Россельхозбанк» занимает 4-е место по активам и 4-е по
собственному капиталу. На рынке кредитования банк занимает четвертое
место в России по величине кредитного портфеля, по кредитованию частных
и корпоративных клиентов, что, в свою очередь, свидетельствует о его
системной значимости для банковского сектора России.
2.2 Финансовый анализ деятельности АО «Россельхозбанк»
В целях финансового анализа деятельности АО «Россельхозбанк»
рассмотрим основную отчетность банка за 2015-2017 гг., а именно
бухгалтерский баланс по форме 806, отчет о финансовых результатах по
форме 807, сведения об обязательных нормативах, показателе финансового
рычага и нормативе краткосрочной ликвидности по форме 813 (Приложение
1). Проведенный горизонтальный и вертикальный анализ активов, пассивов
баланса, а также отчета о прибылях и убытках представлен в приложение 2.
Из приложения 2 видно, что по состоянию на 1 января 2018 года
активы баланса составили 3 077,5 млрд. руб., что на 398,2 млрд. руб. или на
14,9% больше по отношению к 1 января 2017 года; по отношению к 1 января
2016 года больше на 566,6 млрд. руб. или на 22,6%. В основном данное
увеличение было вызвано:
−
приростом денежных средств на 117,3 млрд. руб., почти в 5 раз,
по отношению к 1 января 2017 года, на 109 млрд. руб., почти в 4 раза, по
отношению к 1 января 2016 года;
41
−
приростом чистой ссудной задолженности на 141,3 млрд. руб.
или на 6,6% по отношению к 1 января 2017 года, на 13,7% по отношению к 1
января 2016 года;
−
приростом чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для погашения, которые увеличились на 40,4 млрд. руб. или на 18%
по отношению к 1 января 2017 года, на 37,5 млрд. руб. или на 16,5% по
отношению к 1 января 2016 года, их значение составило 265 млрд. руб., и
−
приростом чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения, которые увеличились почти в 6 раз по отношению к 1 января
2017г., в 2 раза к 1 января 2016 года и составили 68,5 млрд. руб.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая
ссудная задолженность: 74,3% на 1 января 2018 года, 80% и 80,1% на начало
2017 и 2016 годов соответственно. Вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, занимают 8,6% на 1
января 2018 года (8,4% и 9,1% на начало 2017 и 2016 годов соответственно).
Доля чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в
структуре активов баланса на 1 января 2018 года составила 2,2%, тогда как на
1 января 2017 года их доля составляла 0,4%, на начало 2016 года – 1,2%.
Удельный вес денежных средств на 1 января 2018 года составил 4,8%, тогда
как на начало 2017 и 2016 годов их значение было равно 1,2% и 1,6%
соответственно. Наименьший удельный вес занимают долгосрочные активы,
предназначенные для продажи которые за анализируемый период не
превышают 0,01%.
В 2017 году изменение активов баланса на 60% произошло за счет
увеличения активов, приносящих доход (включает ссудную задолженность,
финансовые вложения в ценные бумаги), и на 40% за счет активов, не
приносящих доход.
Из
горизонтально-вертикального
анализа
пассивов
видно,
что
обязательства банка на 1 января 2018 года увеличились на 349,2 млрд. руб.
или на 14,3% по отношению к 1 января 2017 года, на 505,7 млрд. руб. или на
42
22,2% по отношению к 1 января 2016 года. В основном данное изменение
вызвано
приростом
средств
клиентов,
не
являющихся
кредитными
организациями, на 444,2 млрд. руб. или 22,4% по отношению к 1 января 2017
года, в том числе, увеличением клиентских средств на депозитных счетах
физических лиц на 250,2 млрд. руб. или на 40,1%.
Источники собственных средств увеличились на 48,9 млрд. руб. или на
19,9% по отношению к 1 января 2017 года. Это произошло за счет
увеличения уставного капитала в 2017 году на 50 млрд. руб., или на 14,9%
благодаря дополнительной эмиссии обыкновенных акций.
Изобразим динамику изменений основных статей в пассиве баланса
млрд. руб.
(рисунок 10).
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Выпущенные долговые обязательства
Средства акционеров
157.1
2423.2
1978.9
1796.08
234.9 326.8
1 января 2016 г.
148.06
226.1 334.8
71.8
1 января 2017 г.
224.3 384.8
1 января 2018 г.
Рисунок 10 – Динамика основных статей пассива баланса за 2015-2017
гг.
Рассмотрим долю обязательств и источников собственных средств в
структуре пассивов на 1 января 2018 года (рисунок 11).
10%
всего обязательств
Всего источников
собственных средств
90%
Рисунок 11 – Удельный вес обязательств и источников собственных
средств в структуре пассива на 1 января 2018 года
43
Основным источником формирования ресурсной базы банка являются
средства клиентов, удельный вес которых в структуре пассивов составил
78,7% на 1 января 2018 и 73,9%, 71,5% на аналогичную дату 2017 и 2016
годов соответственно. Доля средств акционеров на 1 января 2018 года
составила 12,5%.
Доля средств кредитных организаций уменьшилась с 5,5% на 1 января
2017 года до 2,3% на аналогичную дату в 2018 году. Уменьшилась также
доля кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ с 1,7% в 2016 году , 1,1%
в 2017 г. , до 0,7% на 1 января 2018 г. Прочие обязательства сократили свою
долю в пассивах баланса до 1,2% на 1 января 2018 г. против 1,8% и 1,9% в
2017 и 2016 годах соответственно.
Рассмотрим
состав
и
структуру
доходов
и
расходов
АО
«Россельхозбанк».
Из приложения 2 видно, что процентные доходы в 2017 году
сократились по сравнению с 2016 годом на 17,2 млрд. руб. или на 6,31%.
Сокращение процентных доходов было по всем направлениям, а именно от
размещения средств в кредитные организации на 2,9 млрд. руб. или на 9,7%,
по ссудам, предоставленным клиентам, не являющимся кредитными
организациями на 12,6 млрд. руб. или на 5,76%, и от вложений в ценные
бумаги на 1,6 млрд. руб. или 7,05%. Процентные расходы сократились на
6,18% или на 12,3 млрд. руб. по отношению к 2016 году; сокращение также
было по всем направлениям. В целом чистые процентные доходы банка в
2017 году составили 68,7 млрд. руб., что на 4,8 млрд. руб. или на 6,64%
меньше чем в 2016 году.
Объем резервов, созданных на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности за 2017 год превысил объем
восстановленных резервов на 7 млрд. руб. Чистые процентные доходы после
создания резервов составили 61 млрд. руб., что на 25,1 млрд. руб. или на 28%
меньше, чем за 2016 год. Существенные изменения были по чистым доходам
от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи.
44
Увеличение доходов по данной статье составило 262% или 6,5 млрд. руб.,
тогда как от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения,
произошло уменьшение прибыли на 141,69%. Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты увеличились на 492,31% или на 8,7 млрд. руб.
Комиссионные доходы в 2017 году составили 22,8 млрд. руб., что на
5,9 млрд. руб. или на 35,46% больше, чем в 2016 году. Данное изменение
произошло в связи с ростом объемов операций по текущим и депозитным
счетам клиентов банка. Комиссионные расходы также увеличились на
801 млн. руб. или на 50% по сравнению с 2016 годом. В целом чистые
процентные и чистые комиссионные доходы банка за 2017 год составили 89,1
млрд. руб., увеличившись на 0,3 % по сравнению с 2016 годом.
За 2017 год в связи с сокращением объемов урегулирования
проблемной задолженности операционные расходы банка составили 102,2
млрд. руб., что на 6,8 млрд. руб. или на 6,3% ниже показателя 2016 года.
Проиллюстрируем
динамику
финансового
результата
АО
«Россельхозбанк» за 2015-2017 гг. (рисунок 12).
млн. руб.
Прибыль (убыток)
2015 год
514.983
1767.327
2016 год
2017 год
-75208.7
Рисунок 12 – Прибыль, убыток АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.
В целом, в связи с ростом комиссионных доходов и увеличением
прибыли от операций с ценными бумагами и иностранной валютой, чистая
прибыль банка за 2017 год увеличилась по отношению к 2016 году на 353%
или на 1,2 млрд. руб. и составила 1767,3 млн. руб.
Для
рассмотрения
эффективности
финансовой
рассчитаем показатели рентабельности банка, (таблица 6).
деятельности
45
Таблица 6 – Показатели рентабельности АО «Россельхозбанк»
В%
Показатель
Формула расчета
2017 год
2016 год
Изменения
ЧП/Аср
0,06%
0,02%
0,04%
ROA - Прибыльность
активов
ROE - Прибыльность
капитала
Прибыльность основных
операций
Прибыльность операций с
ценными бумагами
Прибыльность операций с
иностранной валютой
ЧП/срАК
0,49%
0,16%
0,34%
Чпд+Чдцб+Чдвал+Чддрагм/ср.Ак
2,65%
3,00%
-0,35%
Чдцб/ср.Ак
0,31%
0,09%
0,21%
Чдвал/ср.Ак
-0,04%
0,07%
-0,11%
Чистая процентная маржа
ЧПд/ср.Ак
2,39%
2,84%
-0,45%
ЧДпрвал/ср.Ак
0,25%
-0,06%
0,31%
Дп/ЧСЗср-Рп/Обср
4,25%
4,50%
-0,25%
ПД/ср.ЧСЗ
11,54%
13,13%
-1,59%
Доходность операций с
ценными бумагами
ЧДцб/ср.ЧВцб
3,11%
0,98%
2,12%
Стоимость привлеченных
средств
ПР/ср.ПС
7,37%
8,77%
-1,40%
Уровень влияния
переоценки иностранной
валюты
Чистый спред
Доходность ссудных
операций
По данным таблицы видно, что за анализируемый период произошли
положительные изменения по прибыльности активов и прибыльности
капитала, и данные показатели в 2017 году составили 0,06% и 0,49%.
Показатель рентабельности активов имеет достаточно низкое значение, но
его
положительная
тенденция
с
2016
года показывает увеличение
эффективности использования активов банком. Снижение показателя
прибыльности основных операций на 0,35% в основном вызвано снижением
процентного дохода. Значение данного показателя в 2017 году составило
2,65% против 3% в 2016 году. За анализируемый период увеличилась
прибыльность операций с ценными бумагами на 0,21%. Выделяя чистую
прибыль от операций с ценными бумагами в соотношении к вложениям в
46
ценные бумаги, видим, что данный показатель вырос на 2,12%, и это
положительно характеризует инвестиционную стратегию банка.
Доходность ссудных операций сократилась на 1,59% и в 2017 году
составила 11,54%. Стоимость привлеченных средств также уменьшилась, и
ее значение составило 7,37% на 1 января 2018 года, что на 1,4% меньше
аналогичной даты 2017 года. Чистый спред уменьшился на 0,25% и его
значение в 2017 году составило 4,25%. В основном уменьшение данных
показателей связано с увеличением кредитов, депозитов и прочих средств,
которые входят в состав ссудной задолженности банка, что в свою очередь
влияет на доходность ссудных операций.
Далее
Центральным
рассмотрим
банком
обязательные
России.
нормативы,
Величина
устанавливаемые
обязательных
нормативов
представлена в таблице 7.
Таблица
7
–
Величина
обязательных
нормативов
в
АО
«Россельхозбанк»
В%
Наименование показателя
1
Норматив достаточности
базового капитала банка (Н1.1)
Норматив достаточности
основного капитала банка
(Н1.2)
Норматив достаточности
собственных средств банка
(Н1.0)
Норматив мгновенной
ликвидности (Н2)
Норматив текущей
ликвидности банка (Н3)
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
Норматив максимального
размера риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков банка
(Н6)
Норматив максимального
размера крупных кредитных
рисков банка (Н7)
Нормативное
значение
2
Фактическое значение
01.01.2017
01.01.2018
3
4
Изменения
5
Min 4,5
9,6%
10,5%
0,9%
Min 6
10,2%
11,0%
0,8%
Min 8
16,3%
15,5%
-0,8%
Min 15
92,3%
126,3%
34,0%
Min 50
198,0%
181,4%
-16,6%
Max 120
51,4%
53,9%
2,5%
16,6%
мак 17.1%
-
1%
мин 0,5%
-
174,2%
193,0%
18,8%
Max 25
Max 800
47
Продолжение таблицы 7
1
2
Норматив совокупной
величины риска по инсайдерам
банка (Н10.1)
3
4
5
Max 3
0,9%
0,7%
-0,2%
Норматив использования
собственных средств банка для
приобретения акций других
юр. Лиц. (Н12)
Max 25
8,0%
7,6%
-0,4%
Норматив максимального
размера риска на связанное с
банком лицо (Н25)
Max 20
13%
13,6%
0,6%
За анализируемый период в АО «Россельхозбанк» были соблюдены все
нормативные значения. Н1 определяет, насколько банк способен выдержать
финансовые трудности за счет собственных средств без ущерба для клиента.
Значение данного показателя на 1 января 2018 года составило 15,5%; за
анализируемый период его значение уменьшилось на 0,8%.
Показатели Н2-Н4 – это нормативы ликвидности банков. Н2
характеризует возможность банка выполнить свои обязательства перед
клиентами на протяжении одного операционного дня. Значение данного
показателя на отчетную дату составило 126,3%; данный показатель
изменился на 34% с 1 января 2017 года. Н3 показывает, насколько банк
способен выполнить свои обязательства в среднесрочной перспективе - на
протяжении 1 месяца. На отчетную дату значение данного показателя
составило 181,4%, что на 16,6% меньше значения данного показателя на 1
января 2017 года. Н4 определяет допустимый риск снижения ликвидности
при выдаче долгосрочных кредитов, его максимальное значение не должно
превышать 120%. На отчетную дату данный показатель составил 53,9%, что
на 2,5% больше аналогичного показателя на 1 января 2017 года. Таким
образом, можно сказать, что за анализируемый период банк был
платежеспособен и ликвиден.
Нормативы Н6-Н12 показывают величину риска по осуществляемым
операциям банка. Н6 регулирует кредитный риск банка в отношении одного
заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное
48
отношение совокупной суммы обязательств заемщика перед банком и
обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают
требования в отношении указанного заемщика к собственным средствам
банка. Максимальное значение по данному показателю на 1 января 2018 года
составило 17,1%, что на 0,5% больше аналогичного показателя на 1 января
2017 года. Н7 регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков
банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и размера собственных средств банка; значение данного
показателя не должно превышать 800%. На отчетную дату фактическое
значение данного показателя составило 193%, что на 18% больше показателя
на
аналогичную
дату
предыдущего
периода.
Н10.1
регулирует
(ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех
физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче
кредита банком. Значение данного показателя на 1 января 2018 года
составило 0,7%, что на 0,2 меньше аналогичного показателя за предыдущий
период. Н12 регулирует совокупный риск вложений банка в акции других
юридических
лиц
и
определяет
максимальное
отношение
сумм,
инвестируемых банком на приобретение акций других юридических лиц, к
собственным средствам банка. Величина данного показателя составила 7,6%
против 8% на 1 января 2017 года. Соблюдение данных показателей указывает
на сбалансированность существующих для банка рисков в отношении его
основной деятельности.
49
2.3 Анализ кредитного портфеля и кредитной политики АО
«Россельхозбанк»
Рассмотрим ссудную задолженность АО «Россельхозбанк» в разрезе
типов заемщиков и бизнес линий, а также проанализируем кредитный
портфель по кредитному качеству. Данные по виду ссудной и приравненной
к ней задолженности и созданных резервов по типу заемщиков и в разрезе
бизнес-линий, а также удельный вес и его изменение выданных кредитов по
типу заемщиков и их качеству, изменения кредитного портфеля по типу
заемщиков и категории качества в абсолютных и относительных величинах
представлены в приложение 3.
Из приложения 3 видно, что на 1 января 2018 года объем кредитования
по юридическим лицам увеличился на 136,7 млрд. руб. или на 10,3%, резервы
на возможные потери по данному типу заемщика сократился на 2,4 млрд.
руб. или на 1,8%, и чистая ссудная задолженность составила 1 458,9 млрд.
руб. Увеличение произошло также по ссудам, выдаваемым физическим
лицам, на 33,6 млрд. руб. или на 11,3%, в том числе за счет жилищных и
ипотечных ссуд, которые увеличились на 33 млрд. руб. или на 24,2%.
Резервы на возможные потери по ссудам физическим лицам увеличились на
1,1 млрд. руб. или на 4%, и чистая ссудная задолженность на 1 января 2018
года составила 331 млрд. руб. В ссудах, где контрагентами выступают банки,
произошло увеличение кредитов, депозитов и прочих средств, размещенных
в ЦБ на 235 млрд. руб. или почти в 4 раза, тогда как кредитные требования
по межбанковским операциям сократились на 264 млрд. руб. или на 60%.
Изобразим динамику удельного веса ссудной и приравненной к ней
задолженности по типу заемщиков на 01.01.2018 и 01.01.2017 года (рисунок
13).
50
на 1.01.2017 г.
63.1%
22.8%
на 1.01.2018 г.
65.0%
20.3%
контарагенты банки
14.7%
14.1%
ссуды юридическим лицам
Ссуды физическим лицам
Рисунок 13 – Динамика удельного веса по типу заемщиков в общем
объеме выданных ссуд на 1.01.2017 и 1.01.2018 года
Таким образом, видно, что наибольший удельный вес в общем объеме
выданных ссуд занимают ссуды юридическим лицам, – 65% на 1.01.2018
года, увеличив свою долю на 1,9% по отношению к 1.01.2017 года. Доля
ссудной задолженности, где контрагентом выступает банк, сократилась на
3% и на 1.01.2018 года составила 20,3%. Доля ссуд, выдаваемых физическим
лицам, увеличилась на 0,6% и на 1.01.2018 составила 14,7%.
Рассмотрим динамику выдаваемых ссуд по каждому типу заемщиков в
разрезе бизнес-линий (рисунок 14, рисунок 15, рисунок 16).
на 1.01.2017 г.
на 1.01.2018 г.
83.8%
64.5%
36%
16.2%
Кредиты, депозиты и прочие средства,
размещенные в ЦБ
Кредитные требования по межбанковским
операциям
Рисунок 14 – Динамика удельного веса в структуре ссуд, где
заемщиком выступают банки на 1.01.2017 и 1.01.2018 года
51
Из рисунка видно, что за анализируемый период существенно
увеличилась доля кредитов, депозитов и прочих средства, размещенных в
ЦБ, в структуре ссуд, где заемщиком выступает банк. Их доля увеличилась
на 48,3% и на 1.01.2018 года составила 64,5%.
на 1.01.2017 г.
на 1.01.2018 г.
79.8%
64.8%
35.2%
20.2%
Субъектам малого и среднего
предпринимательства
Крупные предприятия
Рисунок 15 – Динамика удельного веса бизнес-линий в структуре ссуд
юридическим лицам на 1.01.2017 и 1.01.2018 года
Из рисунка видно, что доля кредитования крупных предприятий на
1.01.2018 год составила 79,8%, тем самым увеличив долю кредитования
крупных предприятий в структуре ссуд юридическим лицам
на 15% по
отношению к 1.01.2017 года.
на 1.01.2017 г.
на 1.01.2018 г.
55.6%
44.1%
49.6%
0.3%
Жилищные и ипотечные ссуды
50.3%
0.2%
Автокредиты
Иные потребительские ссуды
Рисунок 16 – Динамика удельного веса бизнес-линий в структуре ссуд
физическим лицам на 1.01.2017 года и 1.01.2018 года
52
Из рисунка видно, что на 1.01.2018 года произошло увеличение доли
кредитования по жилищным и ипотечным ссудам с 44,1% до 49,6% и
сокращение по автокредитам и иным потребительским ссудам с 0,3% до 0,2%
и с 55,6% до 50,3% соответственно.
Рассмотрим удельный вес суммы ссудной и приравненной к ней
задолженности до вычета сформированных резервов по срокам погашения
на 1.01.2018 и 01.01.2017 года (рисунок 17).
на 1.01.2017 г.
55.1%
на 1.01.2018 г.
53.1%
46.9%
44.9%
до года
свыше 1 года
Рисунок 17 – Динамика удельного веса ссудной и приравненной к ней
задолженности по срокам погашения
Из рисунка видно, что больше половины выдаваемых ссуд имеют срок
погашения до года, их доля на 1.01.2018 составила 53,1%, уменьшившись на
2%.
Рассмотрим
кредиты,
выданные
банком
юридическим
лицам-
резидентам и индивидуальным предпринимателям, в разрезе экономической
деятельности на 1.01. 2017 и 1.01.2018 года (таблица 8).
Таблица 8 – Ссуды юридическим лицам в разрезе экономической
деятельности
В тыс. руб.
Наименование
показателя
1
Кредиты
юридическим лицамрезидентам и
индивидуальным
предпринимателям, в
том числе
2018 год
Уд вес %
2017 год
Уд вес %
2
3
4
5
1 531 840 120
100%
1 405 233 745
100%
Изменения
Абсл.
6
126 606 375
%
7
9,0%
53
Продолжение таблицы 8
1
Добыча полезных
ископаемых
Обрабатывающие
производства
Производство и
распределение
электроэнергии, газа
и воды
Сельское хозяйство,
охота и лесное
хозяйство
Строительство
Транспорт и связь
Оптовая и
розничная торговля
2
3
4
5
6
7
140 453 565
9,2%
81 823 216
5,8%
58 630 349
71,7%
349 465 634
22,8%
313 111 399
22,3%
36 354 235
11,6%
5 777 306
0,4%
3 731 395
0,3%
2 045 911
54,8%
632 696 100
41,3%
593 556 859
42,2%
39 139 241
6,6%
124 926 355
42 491 026
8,2%
2,8%
140 632 186
32 206 711
10,0%
2,3%
-15 705 831 -11,2%
10 284 315 31,9%
84 223 916
5,5%
137 458 075
9,8%
-53 234 159 -38,7%
Операции с
недвижимым
имуществом
119 515 144
7,8%
74 243 274
5,3%
45 271 870
61,0%
прочие виды
деятельности
29 258 919
1,9%
24 355 673
1,7%
4 903 246
20,1%
на завершение
расчетов
3 032 155
0,2%
4 114 955
0,3%
-1 082 800 -26,3%
Из таблицы видно, что приоритетным направлением для АО
«Россельхозбанк» в области кредитования юридических лиц являются
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, их доля 41,3% на 1.01.2018. За
анализируемый период по данному направлению банк увеличил объемы
кредитования на 6,6%. Значительную долю в структуре кредитов, выданных
юридическим лицам, в экономическом разрезе занимает направление
«обрабатывающие производства» – удельный вес которого составил 22,8% и
22,3%, на 1 января 2018 и 1 января 2017 соответственно; увеличение
кредитования по данному направлению в абсолютном выражении составило
36,3 млрд. руб. или 11,6%. За анализируемый период значительно
увеличились объемы кредитования по направлению «добыча полезных
ископаемых». Увеличение произошло на 71,7% или на 58 млрд. руб., тем
самым повысив свою долю в общем объеме выданных ссуд до 9,2% на
1.01.2018 против 5,8% на 1.01. 2017 года. Значительные изменения
54
произошли и по выданным кредитам на операции с недвижимым
имуществом, транспортом и связью, на прочие виды деятельности и в
процентном отношении к предыдущему периоду изменения в относительном
выражении составили 61%, 32%, 20% соответственно.
Далее проанализируем кредитный портфель банка по кредитному
качеству. Для этого составим таблицу с распределением кредитного риска по
типу контрагентов выданных кредитов с расчетным и сформированным
резервом (Таблица 9). При этом банк классифицирует кредиты
и
устанавливает норму резерва в соответствии с Положение Банка России от 28
июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности". Ссуды классифицируются на основании профессионального
суждения в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна
нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает
ее обесценение в размере от 1 процента до 20 процентов);
III
категория
качества
(сомнительные
ссуды)
-
значительный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде
обусловливает ее обесценение в размере от 21 процента до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск
(вероятность
финансовых
потерь
вследствие
неисполнения
либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает
ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
55
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценивание ссуды.
Таблица 9 – Выданные ссуды по типу заемщиков и с учетом
кредитного риска распределенные по категории качества
В млрд. руб.
Кредиты
физическим лицам
Кредиты кредитным
организациям
Кредиты
юридическим лицам
1
175,7
917,8
3,4
1 097
439,8
787,9
2
0
313,4
326,8
640,2
0
326,8
292,6
619,3
3
0
122,3
5,9
128,3
0
85,1
6,1
91,2
4
0
54,9
2,1
57,1
0
54,2
2,6
56,8
5
0,411
182
21,4
203,9
0,416
202
20,8
223,3
Итого
176,1
1 590,5
359,8
2 126,5
440,2
1 456,2
Расчетный резерв
0,411
245,1
28,8
274,4
0.416
258,4
27,7
286,6
Сформированный
Итого за вычетом
резерва
0,411
131,5
28,7
160,7
0,416
133,9
27,6
162,04
1 458,9 331,09
1 965,8
439,8
1 322,2
Категория
качества
175,7
Итого
Кредиты
физическим лицам
Кредиты
юридическим лицам
2017 год
Кредиты кредитным
организациям
2018 год
Итого
2,9 1 230,7
325,1 2 221,5
297,4 2 059,5
Рассчитаем удельный вес от общего числа выданных ссуд до вычета
резервов по каждой категории качества и типу заемщиков и его изменение.
Для того, чтобы выяснить, какие по качеству кредиты преобладают в
кредитном портфеле банка и как за анализируемый период менялась его
структура, изобразим изменения в абсолютных значениях и в процентах для
того, чтобы рассмотреть, насколько увеличился или уменьшился кредитный
портфель банка за анализируемый период и за счет чего эти изменения
проходили (Приложение 3).
56
Мы видим, что в целом кредитный портфель сократился на 95 млрд.
руб. или на 4,3%. Данное уменьшение обусловлено резким сокращением
выданных кредитов кредитным организациям на 60%, что в свою очередь
сократило кредиты первой категории на 10,9%. По другим типам заемщиков
наблюдается существенный рост: по юридическим лицам 9,2%, по
физическим 10,7%. Рост кредитов второй категории на 3,4% вызван
существенным увеличением кредитов, выданных физическим лицам на
11,7%. Тогда как кредиты по юридическим лицам, напротив, сократились в
данной категории на 4,1%. Кредиты третьей категории существенно выросли
на 40,6% за счет увеличения выданных кредитов юридическим лицам,
которые относятся к данной категории. По четвертой категории качества
кредитов в целом был незначительный рост на 0,4%. По выданным кредитам
пятой категории видно значительное сокращение на 8,7%.
В структуре выданных кредитов преобладают кредиты первой
категории, их доля на 1.01.2018 года составила 51,6%, сократившись на 3,8%
по отношению к 1.01.2017 года. Данное уменьшение вызвано сокращением
доли выдаваемых кредитов кредитным организациям на 11,53%. Затем по
величине удельного веса по категории качества выдаваемых кредитов,
занимаемой в кредитном портфеле, идут кредиты второй категории, которые
на 1 января 2018 года занимают 30,1%, увеличившись на 2,2% по отношению
к 1 января 2017 года. Данное изменение обусловлено увеличением доли
выданных кредитов физическим лицам второй категории. На третьем месте
по величине доли выданных кредитов выступают кредиты пятой категории,
занимая в кредитном портфеле 9,6% на 1 января 2018 года, сократившись на
0,5% по отношению к 1.01.2017 года. Данное сокращение вызвано
уменьшением доли выданных кредитов пятой категории юридическим
лицам. Кредиты 3 и 4 категории занимают 8,7% в кредитном портфеле банка,
увеличив тем самым свою долю на 2% по отношению к 1.01.2017 года.
В целом за анализируемый период банк существенно уменьшил
кредиты кредитным организациям, чем вызвал сокращение кредитного
57
портфеля и кредитов первой категории по отношению к началу 2017 года.
Однако диверсификация кредитного портфеля показывает также увеличение
концентрации выдаваемых кредитов юридическим и физическим лицам в
первых трех категориях, с существенным их ростом в первой категории
качества, что в свою очередь отражает ориентировку банка на надежных
заемщиков и сокращение потенциально проблемных кредитов.
Рассмотрим сумму задолженности с просроченными платежами по
выданным кредитам с классификацией их по срокам просрочки на 1.01.2018
года и на 1.01.2017 года (таблица 10).
Таблица 10 – Сумма задолженности по кредитам по срокам просрочки
В тыс. руб.
По срокам просрочки
Выданные кредиты
До 30
дней
31-90
дней
91-180
дней
свыше 180
дней
Итого
2018 год
15 922 843 14 737 120
20 694 816
250 593 386 301 948 165
2017 год
30 849 116 18 391 741
21 830 705
248 051 789 319 123 351
Изменение 2018/2017
%
-48%
-19,9%
-5,2%
1,0%
-5,4%
Таким образом, видно, что в целом просроченная задолженность с
1.01.2017 года сократилась на 5,4%. За анализируемый период произошло
незначительное увеличение просроченной задолженности свыше 180 дней
(на 1%), тогда как по другим срокам просрочки произошли сокращения, что в
целом и уменьшило просроченную задолженность. Так, существенное
изменение произошло со сроком просрочки до 30 дней, уменьшившись на
48%, что показывает эффективную работу банка по работе с проблемными
кредитами на ранней стадии. По другим срокам просрочки 31-90 дней
уменьшение составило на 19,9%, 91-180 дней на 5,2%.
Рассчитаем показатели, характеризующие кредитную политику банка,
рассмотренные в пункте 1.3 первой главы диплома (таблица 11) .
58
Таблица 11 - Показатели характеризующие кредитную политику банка
В%
Значение
1.01.2018
г.
1.Оценка кредитной активности банка
Показатель
Формула
Опт.
значение
Удельный вес
доходообр.
активов в составе
активов
Уд=(А.доход/А.совок.)*100
%
75-85%
Коэффициент
опережения
Коп.=(Темп прироста
СЗ/Темп прироста совок.
Активов)*100%
Коэффициент
концентрации
Кк=(Объем к.п./объем
совокупных активов)*100%
рекомендуе
мый уровень
100%
Рекомендуе
мый уровень
60%
Значение
1.01.2017
г.
Изменения
85,0%
88,9%
-3,7%
92,8%
99,98%
-7,2%
63,9%
76,9%
-13,0%
Коэффициент
Более 70%"агрессивностиКа=(Объем к.п./объем
агрессивная,
осторожности"
привлеченных
71,7%
86,5%
-14,7%
менее 60% кредитной
средств)*100%
осторожная
политики
Отношение
доходных активов
О=(А.доход/П.
Больше
95,6%
99,9%
-4,4%
к платным
платы)*100%
100%
ресурсам
2.Оценка рискованности кредитной политики и "проблемности" кредитного портфеля
К.р=(объем к.п-объем
Коэффициент
Должно
резерва на возможные
риска кредитного
стремиться к
93,4%
92,7%
0,7%
потери по ссудам)/объем
портфеля
1
к.п.
Доля
Д.прз= (сумма
просроченной
просроченной
Не выше
9,8%
11,9%
-2,1%
задолженности в
задолженности/объем
10%
активах банка
совокупных активов)*100%
Ко=(Сумма обеспечения,
Коэффициент
Рекомендуе
принятая банком по
обеспеченности
мое
размещенным
67,5%
72,3%
-4,8%
кредитного
значение
средствам/Объем
портфеля
около 100%
к.п.)*100%
Коэффициент
Кд=(Объем резерва на
достаточности
возможные потери по
резерва на
Х
7,6%
7,3%
0,3%
ссудам/объем кредитного
возможные потери
портфеля)*100%
по ссудам
3.Оценка эффективности кредитной политики банка
Доходность
Дкп=(Процентный
кредитного
доход/объем кредитного
Х
12,0%
12,3%
-0,3%
портфеля
портфеля)*100%
Коэффициент
Кэко=(Процентный
эффективности
доход+непроцентный
Х
13,1%
13,0%
0,1%
кредитных
доход/объем к.п)*100%
операций банка
Рентабельность
Ру=(Чистый процентный
предоставляемых
доход/суммарный доход от
Х
29,4%
29,5%
-0,1%
кредитных услуг
кредитных операций)*100%
59
Из данных таблицы видно, что в 2017 году банк снизил кредитную
активность по отношению к 2016 году. Об этом свидетельствует снижение
таких показателей, как удельный вес доходообразующих активов; в составе
активов на 3,7%, и на 1.01.2018 год он составил 85%, что соответствует
оптимальному
значению
коэффициента
опережения
и
коэффициента
концентрации на 7,2% и 13% соответственно. Коэффициент «агрессивностиосторожности» показал, что банк проводит агрессивную кредитную
политику, однако данный показатель существенно сократился по отношению
к 1.01.2017 году, а именно на 14,7%, и его значение составило 71,7%. Доля
просроченной задолженности сократилась на 2,1% и на 1.01. 2018 года
составила 9,8%, что свидетельствует о достаточно большом количестве
просроченных кредитов. Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля
сократился на 4,8%, а коэффициент достаточности резервов на возможные
потери увеличился на 0,3% и данные коэффициенты на 1.01.2018 года
составили
67,5%
и
7,6%
соответственно.
Данные
показатели
свидетельствуют о достаточно рискованной кредитной политике. Показатели
эффективности кредитной политики существенно не изменились за
анализируемый период.
Подводя итог, можно сделать следующий вывод. АО «Россельхозбанк»
за анализируемый период изменил концентрацию активов, снизив долю
ссудной задолженности, тем самым уменьшив кредитную активность банка
за анализируемый период, что соответственно сказалось на рентабельности
ссудных операций. Однако данное снижение кредитной активности является
отражением поиска сбалансированности кредитного портфеля с точки зрения
сокращения рисков и увеличения прибыли. Банк стремится к большей
выдаче качественных ссуд, диверсифицируя кредитный портфель в сторону
повышения качества выдаваемых кредитов, о чем свидетельствует снижение
резервов на возможные потери и показателей рискованности кредитной
политики банка. Однако доля просроченной задолженности остаётся все ещё
на сравнительно высоком уровне. В итоге процентные доходы банка
60
снизились по отношению к предыдущему периоду, несмотря на увеличение
кредитов, выданных юридическим и физическим лицам.
В целом по итогам 2017 года банк увеличил рентабельность как
активов, так и акционерного капитала, продолжает демонстрировать
динамику привлечения средств клиентов на уровне выше среднерыночных
показателей и входит в число лидеров по данному направлению. Прибыль за
отчетный период увеличилась более чем в 2 раза, однако она еще остается на
довольно низком уровне в соотношении с активами банка.
61
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитной политики АО
«Россельхозбанк»
Проведенный анализ кредитной политики показывает, что в АО
«Россельхозбанк» имеется высокий уровень просроченной задолженности,
что негативно влияет на качество кредитного портфеля и на доходы банка.
Так, на 1 января 2018 года доля просроченной задолженности в
кредитном портфеле АО «Россельхозбанк» составляла 9,8%. Это достаточно
высокий показатель, несмотря на его значительное снижение относительно
значения на 1 января 2017 года 11,9%. Если сравнивать по банковскому
сектору в целом, то доля просроченной задолженности в общем объеме
кредитов экономике на 1 января 2018 года составляла 6,6% [28].
Основная
доля
задолженности
с
просроченными
платежами
приходится на кредиты, выданные юридическим лицам, – 89,5% на 1.01.2018
года. Одной из причины такой высокой доли просроченной задолженности
является то,
что ключевым сектором кредитования юридических лиц-
резидентов и индивидуальных предпринимателей выступают сельское
хозяйство, охота и лесное хозяйство (41,3% от выданных ссуд юридическим
лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям на 1 января 2018
года); в свою очередь данная сфера в наибольшей степени подвержена
негативному воздействию природно-климатических факторов, так как
территории
29
субъектов
Российской
Федерации
признаны
неблагоприятными для производства сельскохозяйственной продукции [18].
Стоит отметить, что подавляющая часть проблемных активов банка была
сформирована
кредитами,
выданными
до
2010
года
[19],
о
чем
свидетельствует также доля просрочки свыше 180 дней – 82,8% от общей
суммы задолженности с просроченными платежами по выданным кредитам.
62
С
целью
совершенствования
кредитной
политики
АО
«Россельхозбанк» рассмотрим мероприятия, направленные на сокращение
просроченной задолженности, организацию работы по предупреждению
появления проблемной задолженности, а также на ее оперативное
урегулирование
на
ранних
стадиях
возникновения.
Предлагаемые
мероприятия можно разделить по различным направлениям:
−
совершенствование управления кредитным риском;
−
совершенствование работы персонала;
−
организация работы с проблемной задолженностью.
Мероприятия по совершенствованию управления кредитным риском
стоит распределить по различным областям, а именно: кредитный риск в
сфере АПК и смежных отраслей экономики, в области системы управления
кредитным риском.
Обозначим и опишем предлагаемые мероприятия по каждому
направлению.
В сфере АПК и смежных отраслей экономики необходимо провести
следующие мероприятия:
−
диверсификация портфеля на заемщиков с наличием широкого
продуктового портфеля. Данный ориентир на принятие верного решения по
выдаче кредита позволит сократить потенциально проблемные кредиты и
вследствие
этого
поможет
сдерживать
и
уменьшать
просроченную
задолженность, так как такие предприятия в целом менее подвержены риску
в случае, если начнутся осложнения в работе с конкретным видом
продукции;
−
стабильные
диверсификация совокупного кредитного портфеля на более
и
перспективные
отрасли,
сокращая
при
этом
риск
концентрации в АПК. Данное мероприятие носит ключевой характер в
среднесрочной и долгосрочной перспективе как с точки зрения сокращения
кредитного риска, так и увеличения прибыли;
63
−
выстраивание графика гашения кредитного договора таким
образом, чтобы максимальная нагрузка по платежам приходилась на
периоды, когда доходы от реализации продукции максимальны.
В области системы управления кредитным риском стоит провести
следующие мероприятия:
1)
создание
автоматизированной
системы
контроля
лимитов,
основным результатом работы которой должна стать оценка внутренних
рейтингов
контрагентов,
кредитования
(или
вероятностей
иных
операций
дефолта,
расчетных
кредитного
характера).
лимитов
Анализ
производится с целью оценки факторов, приводящих к реализации
кредитного риска, в частности – дефолта контрагента. Данная система
позволит:
а)
снизить стоимостные, временные и человеческие ресурсы,
которые задействованы в процессах мониторинга и контроля лимитов;
б)
снижать
финансовые
потери
за
счет
возможности
автоматического перераспределения превышений лимитов;
в)
сократить количество ошибок, связанных с человеческим
фактором;
г)
повысить качество обслуживания клиентов;
д)
сформировать
аналитическую
базу
данных
для
принятия
управленческих решений.
2)
совершенствование
количественных
подходов
к
оценке
кредитного риска LGD (Loss Given Default) и EAD ( Exposure at Default) с
учетом особенностей различных видов кредитования и их дальнейшее
эффективное внедрение в практику кредитного андеррайтинга. Данное
мероприятие позволит повысить точность оценки кредитного риска в рамках
внутренних рейтинговых моделей;
3)
Улучшение подходов к использованию внутренних кредитных
рейтингов в системе принятия решений, в том числе при установлении риск-
64
правил по кредитным продуктам, и определение полномочий по принятию
кредитного риска.
В целях предупреждения и сдерживания кредитного риска АО
«Россельхозбанк» необходимо:
−
повысить требования к финансовой устойчивости заемщиков;
−
ужесточить риск-правила при кредитовании высокоцикличных
отраслей;
−
приоритет должен отдаваться рублевому финансированию.
Наряду с мероприятиями по сокращению кредитного риска и его
предупреждению банку необходимо повышать квалификацию персонала и их
мотивацию к работе.
С точки зрения сокращения просроченной задолженности банку стоит
создать или использовать уже имеющиеся очные и дистанционные курсы с
последующей аттестацией прошедших их сотрудников., Целью является
повышение квалификации сотрудников и их осведомленности в изучаемой
на курсах теме. Эти курсы должны вести признанные в данной отрасли
специалисты. Учитывая специфику банка и его направленность, а также
существующие на рынке тенденции, приоритет должен отдаваться таким
направлениям как:
−
развитие АПК в России с учётом сопутствующих этому рисков;
−
развитие новых технологий в банковском секторе и их
применение;
−
узкоспециализированные курсы по работе с рисками.
Наряду с данными мероприятиями важно поддерживать мотивацию
сотрудников. Банку необходимо стимулировать работников кредитных
отделов и отделов по работе с рисками. К основным стимулам можно
отнести повышенные премии и зависимость переменной части оплаты труда
от
исполнения
ключевых
показателей
учитывать все значимые для банка риски.
эффективности,
позволяющих
65
Другим направлением в работе с просроченной задолженностью
является работа с проблемными кредитами. Подавляющая часть проблемных
активов банка была сформирована кредитами, выданными до 2010 года. В
отношении данной задолженности основной задачей является максимально
быстрый выход на завершающие этапы ее урегулирования и/или списания (в
случае подтверждения фактов определения задолженности безнадежной к
взысканию). Относительно данной проблемной задолженности существует
несколько вариантов организации работы с ней:
−
самостоятельная работа банка по возвращению просроченной
задолженности во внесудебном порядке;
−
передача
проблемной
задолженности
для
взыскания
независимым коллекторским агентствам;
−
продажа третьим лицам по цессии.
Самостоятельная
задолженности
работа
поручается
банка
службе
по
возвращению
безопасности
просроченной
банка,
которая
рассматривает возможность погашения кредита за счёт того обеспечения,
которое было указано в договоре. Методы можно разделить на внесудебные
и судебные. Внесудебные методы основаны на использовании кредитором и
должником специальных норм права, входящих в институт гражданского
права об обращении взыскания на заложенное имущество. Наиболее
радикальный способ достижения банком цели — ликвидация залога. При его
реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило,
полностью прерываются.
С целью прекращения кредитных отношений с заемщиком
в
внесудебном порядке банк может также предложить досрочное погашение
кредита с прекращением договора. Суть досрочного погашения кредита с
прекращением договора в том, что должник или третье лицо, являющееся
залогодателем, погашают все существующие на этот момент обязательства
перед кредитором денежными средствами или путем передачи кредитору
принадлежащего должнику имущества по договору об отступном.
66
Судебные методы работы с проблемной задолженностью применяются
по инициативе кредиторов и играют положительную роль в тех случаях,
когда должники сознательно укрываются от исполнения своих обязательств
по погашению долга. Эффективность судебных методов довольно низка, что
обусловлено
длительностью
соответствующих
исков
рассмотрения
кредиторов,
а
судебными
также
инстанциями
несоответствием
установленного судом размера начальной продажной цены рыночным ценам.
Другим способом управления проблемными кредитами банка является
работа
с
коллекторскими
агентствами
или
продажа
просроченной
задолженности третьим лицам по цессии, в том числе коллекторскому
агентству. Предоставление коллекторских услуг по агентскому соглашению
предполагает заключение между банком и коллекторским агентством
договора, на основании которого коллекторы по поручению банка проводят
работу с должниками. В качестве вознаграждения за услуги по взысканию с
банка
взимается
комиссия
—
определённый
процент
от
суммы
возвращенного долга, обычно размер комиссии колеблется от 10 до 50 %.
Продажа долга по цессии осуществляется на основании главы 24 ГК РФ
«Перемена лиц в обязательстве» и позволяет получить заранее оговоренную
сумму денежных средств в заранее оговоренные сроки, в результате чего от
банка (цедента) все права требования по задолженности заемщика переходят
третьему лицу (цессионарию).
Что касается деятельности на текущий момент, то здесь и в
дальнейшем приоритетным остаётся предупреждение появления проблемной
задолженности, а также её оперативное урегулирование на ранних стадиях
возникновения. В случае, когда кредит становится проблемным, можно
предложить следующие основные шаги по возмещению средств банку:
- всегда иметь в поле зрения планы по максимизации возвращения
своих средств;
67
- выявить возникновение любых проблем, которые связаны или могут
быть связаны с кредитом, и своевременно объявить о них,
так как при
задержке ситуация, как правило, только ухудшается;
- ответственность по разработке планов по возвращению своих средств
отделить от функции кредитования, так как при этом может возникнуть
столкновение
интересов
занимающихся
этим
специалистов
отдела
кредитования;
- этой же цели должно служить возможно более быстрое обсуждение с
заемщиком наиболее подходящих вариантов решения проблемы, после чего
должен быть разработан план действий при наличии и с учётом всех
необходимых документов;
- следует дать реальную оценку средствам, требуемым для взыскания
проблемного кредита (продажная цена активов, размеры депозитов, - их
текущую рыночную стоимость);
- качество, ответственность и компетентность руководителя фирмызаёмщика должны получить объективную оценку сотрудников банка;
- необходимо рассмотреть и проанализировать все подходящие
варианты погашения проблемного кредита, в том числе заключение других
соглашений (нового, временного или мирового), или помочь клиенту в
разработке способов увеличения его средств.
Ясно, что оптимальным вариантом будет являться такой пересмотр
договора по кредиту, при котором как банк, так и заёмщик получат
возможность возобновления нормальной деятельности. Так, с целью
урегулирования проблемной задолженности банк может реструктурировать
кредит. При этом с целью сокращения возможных в будущем издержек
заемщику создаются оптимальные условия. Банком могут быть предложены
следующие виды реструктуризации кредита:
−
пролонгация кредита, то есть увеличение срока договора, в
результате чего снизится ежемесячный платеж по кредиту, но увеличится
сумма переплаты за общий срок кредита;
68
−
изменение валюты кредитования. К примеру, если банк или
заемщик предполагает изменение курса валюты оплаты кредита в сторону
увеличения, то возможно перевести кредит в рубли по ставке, которая
соответствует действующей программе кредитования;
−
предоставление кредитных каникул. Реструктуризация данного
вида приемлема в отношении клиентов, к которым банк имеет доверие и
уверен, что в дальнейшем заемщик оплатит свой долг с вероятностью выше
90%. Каникулы могут предоставляться как по «телу» кредита, то есть
заемщик оплачивает только «тело» кредита, так и по процентам, когда
платятся только проценты на фиксированную сумму. Обычно банк
предоставляет такую возможность на срок от 3 до 12 месяцев. Редким
случаем является освобождение от выплат по кредиту на срок от 3 до 6
месяцев с целью предоставления клиенту возможности для улучшения его
финансового состояния;
−
снижение уровня процентных ставок за кредит (в пределах 1—3
%) при условии, что заемщик досрочно погашает большую часть займа или
дополнительно предоставляет ликвидный залог.
В целях совершенствования кредитной политики банку наряду с
данными
мероприятиями
необходимо
постоянно
совершенствовать
технологическую инфраструктуру, направленную на анализ кредитного
процесса, и развивать универсальную и диверфицированную продуктовую
линейку.
С точки зрения совершенствования технологической инфраструктуры
банка предлагается внедрение Oracle Business Intelligeness 12c, являющейся
Business Intelligence системой (далее BI). BI представляет собой методы и
инструменты для перевода необработанной информации в наиболее удобную
форму. На сегодняшний день BI-системы используются в различных
крупных организациях, в том числе в кредитных учреждениях.
«Классические» области применения BI — это анализ кредитного
портфеля, рыночной ситуации, качества работы тех или иных подразделений,
69
динамика отклика на маркетинговые предложения. Системы бизнесаналитики действительно способны влиять на то, чтобы
финансовая
организация работала с большей отдачей. Они помогают быстро и
эффективно оценивать продажи банковских продуктов, управлять рисками,
находить неявные связи, мешающие развитию . Посредством BI-решений
возможно подготовить целевые предложения, предоставляющие клиенту
возможность увеличить масштабы применения банковских продуктов.
Помимо этого, BI-решения позволяют создавать модель поведения
клиентов, обратившихся в банк за кредитом. На основе этого банк решает,
кому и в каком объеме выдать кредит.
Oracle Business Intelligence 12c (BI 12c) разработана в 2015 году и на
российском рынке используется такими банками, как «Сбербанк», «ВТБ»,
«МТС банк» и другими. Данная система по сравнению с аналогичными
платформами ориентирована на качественно новый уровень объединения и
визуального
анализа
любых
данных
в
аналитических
системах
корпоративного класса.
Oracle BI 12c позволяет всем пользователям компании использовать
единую интегрированную платформу для самостоятельного визуального
исследования данных с целью быстрого получения ответов на актуальные
вопросы, находясь при этом в офисе или за его пределами [29].
Таким
образом,
использование
данной
платформы
позволит
объединить и структурировать большой объем данных с целью повышения
эффективности в процессах кредитования и может улучшить работу в
управлении
процессами
по
сбору
задолженности.
Проанализировав
информацию о просроченных долгах, банк при помощи средств датамайнинга, получает оценку вероятности возврата тех или иных долгов. Если
вероятность довольно высока (этот уровень каждый банк определяет для себя
сам), банк продолжает работать с такой задолженностью самостоятельно.
Остальные долги продаются коллекторским компаниям. Таким образом, банк
70
не теряет деньги в тех случаях, когда долг еще может быть возвращен, и
освобождается от безнадежных долгов, улучшая свою отчетность.
В целях совершенствования кредитной политики банка предлагается
также разработать и внедрить в работу новый кредитный продукт, который
будет отвечать существующим тенденциям на рынке. Из анализа кредитного
портфеля АО «Россельхозбанк» наблюдается рост выдаваемых кредитов
физическим лицам
на 11,3%, а главным трендом данного увеличения
являлся рост выдаваемых кредитов по ипотечным и жилищным ссудам, чей
прирост на 1 января 2018 года по отношению к 1 января 2017 года составил
24,2%.
В
целом,
в
2017
году
рынок
ипотечного
кредитования
продемонстрировал рекордный рост на фоне снижения процентных ставок.
Объем выданных кредитов увеличился на 37,2% и достиг 2 трлн руб.,
превысив уровень предыдущих лет. Всего за прошлый год было
предоставлено 1,1 млн ипотечных займов [30].
Средневзвешенная процентная ставка по ипотеке в декабре 2017-го
достигла рекордно низкого значения в 9,79% (11,54% в декабре 2016 года),
уточняется на сайте Центрального Банка. Ключевыми факторами являются
снижение инфляционных показателей и политика Центрального банка РФ. В
связи с данной тенденцией россияне, бравшие ипотеку под высокие
проценты два-три года назад, предъявят в 2018 году к рефинансированию как
минимум в два раза больше кредитов, чем в 2017 году. Опрошенные РБК
эксперты прогнозируют, что в текущем году выдача рефинансированной
ипотеки возрастет до 300–400 млрд против 140–150 млрд руб. годом ранее. В
основном будут переоформляться кредиты, выданные в 2015–2016 годах
после резкого повышения ключевой ставки Банком России (до 17% в декабре
2014 года) и последовавшего за этим роста кредитных ставок [32].
Следуя данной тенденции, АО «Россельхозбанк» в конце 2017 года
предложил кредит на погашение действующего ипотечного займа на
выгодных условиях. Однако данная услуга не предусматривает возможности
консолидации в одном кредите ипотечного и прочих кредитов, полученных в
71
разных банках. Это является существенным недостатком данного кредита,
так как 29% россиян, оформивших ипотеку, имеют один или более одного
других действующих кредитов. В связи с данным недостатком предлагается
разработать и внедрить новый кредитный продукт «Объединение», который
будет выгодно отличаться от предоставления действующего кредита за счет
возможности
объединять
ипотеку
и
другие
кредиты
с
целью
их
рефинансирования, тем самым увеличивая привлекательность данного
продукта
и,
как
следствие,
увеличивая
количество
клиентов
и,
соответственно, прибыли банка.
3.2 Расчет эффективности предлагаемых мероприятий
При комплексном внедрении всех вышеперечисленных мероприятий
по совершенствованию кредитной деятельности АО «Россельхозбанк»
должна наблюдаться положительная динамика. Рассмотрим эффективность
на примере введения нового кредитного банковского продукта.
Для рефинансирования ипотеки и иных потребительских кредитов
предлагается разработать и внедрить в работу новый кредит «Объединение»,
который
будет
выгодно
отличаться
от
условий
предоставления
действующего кредита рефинансирования ипотеки за счет расширения
условий целевого использования.
Суть
предлагаемого
банковского
продукта:
предусматривает
направление кредитных средств на погашение одного ипотечного кредита,
предоставленного иной кредитной организацией и на цели:
−
потребительские кредиты, предоставленные иной кредитной
организацией;
−
автокредиты, предоставленные иной кредитной организацией;
−
кредитные карты, дебетовые банковские карты с разрешенным
овердрафтом, предоставленные иной кредитной организацией;
72
−
потребительские
и
автокредиты,
предоставленные
АО
«Россельхозбанк».
Для получения кредита «Объединение» обязательным условием
является рефинансирование ипотечного кредита.
Цель нового кредита состоит в увеличении прибыли банка и
привлечении как можно большего количества новых клиентов. При этом
банк будет иметь представление о том, как те обслуживали длинный кредит.
С точки зрения риска такие клиенты гораздо выгоднее для банка, чем выдача
ипотеки тем, у кого было, к примеру, два потребительских кредита.
Основные риски реализации программы продвижения продукта банка, на
управлении которыми должен быть сконцентрирован менеджмент банка,
представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Матрица рисков реализации программы нового
банковского продукта «Объединение» АО «Россельхозбанк»
Вид риска
Рыночный риск
Процентный риск
Риск ликвидности
Кредитный риск
Описание риска
связан с потерями из-за колебания норм
ссудного процента, изменениями
прибыльности и финансового благополучия
банков
сокращении или потери банковской
прибыли из-за уменьшения процентной
маржи
его появление связано с некачественной
организацией управления в банке, и в
первую очередь управления финансами
риск возможных потерь от невозврата
кредита
В целях снижения риска возможных потерь банк принимает залог
объекта недвижимости или имущественных прав по рефинансируемому
кредиту. Обязательным условием будет являться страхование имущества,
принимаемого банком в залог на весь срок кредита, и добровольное
страхование жизни и здоровья заемщика и созаемщиков также на весь срок
кредита. Выдаваемая сумма не должна превышать меньшую из величин:
73
−
80% стоимости объекта недвижимости;
−
сумму остатков основного долга и текущих процентов по
рефинансируемым кредитам.
−
Требования к рефинансируемым кредитам:
−
отсутствие текущей просроченной задолженности;
−
своевременное погашение задолженности в течение последних
12 месяцев;
−
срок действия рефинансируемого кредита на момент обращения
не менее 180-ти календарных дней с даты заключения кредитного договора;
−
период времени до окончания срока действия кредитного
договора — не менее 90 календарных дней;
−
отсутствие реструктуризации по рефинансируемым кредитам
за весь период их действия.
Изменения
условий
выдачи
существующего
кредита
на
рефинансирование ипотеки и нового кредита «Объединение» отражены в
таблице 13.
Таблица 13 – Сравнительный анализ условий кредитования
Условия
Целевое использование
Процентная ставка
Min/Max сумма кредита
Существующие условия
«Объединение»
Рефинансирование
только Рефинансирование
ипотеки
ипотеки с возможностью
консолидации
прочих
кредитов, полученных в
разных банках
От 9,3 %
От
9,05%,
при
рефинансировании
ипотеки
и
прочих
кредитов от 9,6%
100 тыс. руб.
300 тыс. руб.
20 000 тыс. руб.
22 000 тыс. руб.
При этом: на погашение
других
кредитов
не
больше 1500 тыс. руб.
Из таблицы видно, что существенные изменения произойдут только по
трем показателям. Снижение процентной ставки осуществимо за счет
74
снижения стоимости фондирования. Стоимость фондирования сокращается
из-за снижения общего уровня процентных ставок в экономике, в том числе
за счет снижения ключевой ставки ЦБ. На момент действия существующего
кредита по рефинансированию ипотеки ключевая ставка равнялась 7,75% (с
18 декабря 2017 г. - по 11 февраля 2018 года); на сегодняшний день ключевая
ставка равняется 7,25%, от 26 марта 2018 года.
Необходимо проанализировать, какое количество клиентов можно
привлечь на данную программу кредитования и какие возможные доходы
может получить банк. Потенциальным заемщиком данного кредитного
продукта является человек, который взял ипотеку со ставкой на 1,5% выше,
чем
действующее
предложение,
так
как
проводить
процедуру
рефинансирования выгодно, если разница между ставками составляет
минимум 1,5 п.п. Рассмотрим, какое количество ипотечных кредитов было
выдано в 2014-2016 годах,- таблица 14.
Таблица 14 – Данные о выдаче ипотечных кредитов в РФ
Показатель
2014 год
Количество
2015 год
2016 год
923 945
608 173
759 869
1,706
1,64
1,705
12,37
13,44
12,62
кредитов, ед.
Средняя
сумма
кредита, млн. Руб.
Средневзвешенная
ставка, %
Таким образом, потенциально рефинансированию ипотеки подвержены
2 291 987 кредита, а рефинансированию ипотеки с прочими кредитами 2 291
987* 0,29% = 664 676 кредита. Имея новый продукт, необходимо рассчитать,
как он отразится на финансовом состоянии банка.
Для внедрения нового кредитного продукта предполагается выделение
денежных средств на маркетинговую деятельность по продвижению нового
продукта.
75
К основным целям продвижения можно отнести:
−
повышение уровня информированности населения о данном
продукте;
−
увеличение спроса на данный̆ продукт;
−
формирование постоянного спроса на данный̆ продукт.
Основной
идеей программы
продвижения
является повышение
информированности потребителей и убеждение их в преимуществах
рефинансирования ипотеки и иных кредитов одним кредитным договором,
например, тем, что клиент экономит время.
Были выбраны следующие инструменты для продвижения продукта:
телевизионная реклама, радиореклама, реклама в прессе, наружная реклама.
Наиболее действенной̆ формой продвижения является реклама; она
одновременно и информирует, и убеждает население в полезности данного
продукта.
На телевидении ролик должен содержать минимальную информацию
(рекламируемую
услугу,
компанию,
её
предоставляющую,
месторасположение компании, где услугу можно получить и т.д.), но быть
запоминающимся, ярким.
Реклама на радио, обеспечивающая широкий̆ охват населения, является
экономичным способом размещения рекламы и обладает убеждающей̆ силой̆.
Радио предоставляет возможность повторять рекламу большое число раз в
течение дня и усиленно мотивировать потребителей̆ на приобретение услуги.
Для размещения рекламы была выбрана радиостанция «Русское радио»,
основными слушателями которой̆ являются молодые люди и люди среднего
возраста.
Реклама в прессе включает в себя различные рекламные материалы,
опубликованные в периодической̆ печати.
Предполагается размещение в газете «Российская газета» одной̆ статьи,
которая будет носить ознакомительный характер и информировать о том, что
такое рефинансирование кредитов и почему это сейчас важно, акцентируя
76
внимание на рефинансирование ипотеки. Также предполагается размещение
рекламных объявлений в газете - платное, размещенное в периодической
печати рекламное сообщение.
Предполагается размещение баннеров и доведение информации о
новом кредитном продукте путем раздачи листовок на различных выставках
и ярмарках. В затраты по данному методу будут включены только стоимость
изготовления листовок.
Отметим, что АО «Россельхозбанк» имеет свой официальный̆ сайт в
сети интернет, на котором можно найти информацию о продуктах,
предоставляемых банком, условия предоставления интересующего продукта,
поэтому разработка сайта и интернет реклама в затраты на продвижение
данного продукта не были включены.
Рассчитаем
стоимость
инструментов
продвижения
кредита
«Объединение» для АО «Россельхозбанк», - таблица 15.
Таблица
15
–
стоимость
инструментов
продвижения
кредита
«Объединение»
Инструменты
1.Телевизионная
реклама
2.Объявление в
газете
3.Радиореклама
Затраты на использование инструмента продвижения на основании
прайс – листов в интернете
Рекламный̆ ролик (10 сек.)на «СТС» кол. 67 роликов и на «Россия 1»
кол. 100 Пакетное предложение от 2 400 000руб. Изготовление ролика
от 100 000 руб.
2 500 000 руб.
«Из рук в руки», цвет – 550 руб. (20 слов. 1 раз), размещение на
информационной̆ полосе. Кол. 100 раз.
55 000 руб.
Радиостанция «Русское радио», ролик 15 сек. Срок размещения – 1
мес., выход – 10 раза в день, изготовление ролика – 10 000 руб.
«Русское радио» 1 сек – 100 руб.
475 000 руб.
4.Наружная
реклама
30 000 руб.
Итог
Общая сумма затрат на продвижение и ознакомление с продуктом
составляет 3 060 000 руб.
Далее рассчитаем предполагаемые доходы банка с потенциальных
клиентов по условиям нового кредита и сопоставим с доходом от уже
77
существующего. Для этого возьмем условные данные, удовлетворяющие
требованию кредита. Предположим, что в банк обратился клиент с остатком
основного долга по ипотеке в размере 1 млн. руб., до окончания договора
осталось 4 года, и с остатком основного долга по потребительскому кредиту
в размере 100 тыс. руб., до окончания срока действия договора остался 1 год,
с возможностью досрочного погашения. Клиент хочет объединить два
кредита со сроком выплаты 4 года.
АО «Россельхозбанк» провел процедуру перекредитования данного
клиента, рассчитаем доход который он получит по формуле (1):
П годовая
S*
12*100
Дб = Т*
1- 1+
П годовая
12*100
-Т
(1)
где:
Дб – доход банка,
П годовая – годовая процентная ставка (в процентах годовых),
S – сумма предоставляемого кредита,
T – количество процентных периодов.
Таким образом, расчёт выглядит следующим образом:
Дб = 48*
1 100
000*
9,05
12*100
1- 1+
9,05
12*100
-48
Доход банка будет равен 228 717 руб. Данный кредитный продукт
окупит расходы на его продвижение после четырнадцатого клиента с
аналогичными условиями по кредиту.
Таким образом, с учетом растущей тенденции на рефинансирование
ипотеки
и
на
потребительские
кредиты,
данный
продукт
окажет
положительное воздействие на кредитную политику банка. Расширение
продуктовой линейки кредитования позволит банку сохранять свою
конкурентоспособность на высоком уровне и привлекать новых клиентов.
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Из написанной выпускной квалификационной работы можно сделать
следующие выводы. В ходе изучения сущности кредитной политики
замечена неоднозначность ее определения, что в свою очередь обусловлено
многогранностью составляющих ее терминов. На уровне сущности или в
широком определении кредитная политика для банка – это оптимальная
стратегия, тактика, рассматриваемая банком на определенную перспективу
по активным и пассивным кредитным операциям, которые обеспечивают
банку достижение намеченных целей. В узком смысле кредитную политику
можно определить как детальный план, программу действий банка в части
кредитного процесса, а также как совокупность процедур оперативного
кредитного менеджмента.
Выработка грамотной кредитной политики является важнейшим
элементом банковского менеджмента. Кредитная политика должна быть
сформирована правильно, четко проводиться сверху вниз и приниматься на
всех уровнях банка одинаково. Сформированная банком кредитная политика
не должна противоречить существующему законодательству, требованиям
Центрального банка и общему направлению экономического развития
страны. В то же время она должна придерживаться миссии и целей
конкретного банка, его кредитной культуры, концепции по управлению
рисками.
АО
«Россельхозбанк»
-
универсальный
коммерческий
банк
с
государственным участием. Основной целью деятельности банка является
получение прибыли при осуществлении банковских операций.
На сегодняшний день банк имеет широкую развитую региональную
сеть обслуживания клиентов, а именно 70 филиалов, 1011 дополнительных
офисов, 218 операционных офиса. Уставный капитал банка в 2017 году
остался неизменным по сравнению с 2016 и 2015 гг. Увеличился
собственный капитал банка на 50 млрд. Также увеличились активы на 15%.
79
по сравнению с 2016 годом. Рентабельность банка невысокая, это
обусловлено низким уровнем прибыли. Чистая прибыль в 2017 году
увеличилась по сравнению с 2016 годом в 2 раза, это связано с увеличением
комиссионных доходов. Привлеченные средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями, в 2017 году увеличились незначительно на 22 %.
Наблюдается
незначительный
рост
основных
показателей,
свидетельствующий об устойчивом финансовом положении и успешности
внедрения
утвержденной
долгосрочной
стратегии
развития
АО
«Россельхозбанк».
Наибольший удельный вес в активах занимает
чистая ссудная
задолженность, что обычно для банков, работа которых основана на
кредитной деятельности, которая составляет 74, 80 и 80 % в 2017, 2016 и
2015 году соответственно. Денежные средства увеличились на 378 % в 2017
году по сравнению с 2016 годом, что не является положительным.
Наибольший удельный вес в пассиве
занимают обязательства, которые
составили 78 % в 2017 году. Источники собственных средств составляют
лишь 9,6 % в структуре ресурсов в 2017 году.
Нормативы достаточности капитала и нормативы ликвидности банка за
анализируемый период были соблюдены, и это означает, что банк
платежеспособен и ликвиден. Нормативы Н6, Н7 и Н25 свидетельствует о
том, что в банке не очень высокий риск по совершаемым сделкам.
Основную часть доходов и расходов составляют соответственно
процентные доходы и процентные расходы. Процентные доходы в 2017 году
снизились по сравнению с 2016 годом на 6,31 %. Процентные расходы также
уменьшились по сравнению с 2016 годом на 6,18 %.
Наибольший удельный вес по кредитам юридическим лицам занимают
выдаваемые кредиты сельхозпроизводителям, которые составили 41 и 42 % в
2016 и 2017 годах соответственно. На 2017 год просроченные ссуды
уменьшились на 185,5 млн. руб. по сравнению с 2016 годом. Кредиты
юридическим лицам увеличились в 2017 году на 10,3 % по сравнению с 2016
80
годом. Чистая ссудная задолженность физических лиц в 2017 году
увеличилась на 13,7 %, а именно увеличились ипотечные и жилищные
кредиты по сравнению с 2016 годом.
Кредитная политика в банке направлена на уменьшение кредитной
активность банка в анализируемый период, что соответственно сказалось на
рентабельности ссудных операций. Однако данное снижение кредитной
активности является отражением поиска сбалансированности кредитного
портфеля с точки зрения сокращения рисков и увеличения прибыли. Банк
направлен на выдачу качественных ссуд, диверфицируя кредитный портфель
в сторону повышения качества выдаваемых кредитов, о чем свидетельствует
снижение показателей рискованности кредитной политики банка. Однако
доля просроченной задолженности остаётся все еще на достаточно высоком
уровне. По итогу процентные доходы банка снизились по отношению к
предыдущему периоду, несмотря на увеличение выданных кредитов
юридическим и физическим лицам, что в свою очередь сказалось на
эффективности кредитной политики банка.
Предложения
по
совершенствованию
кредитной
политики
АО
«Россельхозбанк» заключаются в мероприятиях по устранению выявленных
проблем и их сдерживанию:
1)
Мероприятия,
направленные
на
сокращение
просроченной
задолженности;
2)
Мероприятия
на
совершенствования
технологической
инфраструктуры и повышения конкурентоспособности.
Одним из таких мероприятий является разработка и внедрение нового
кредитного продукта «Объединение», который выгодно отличается от
предоставления действующего кредита по рефинансированию ипотеки, за
счет возможности объединять ипотеку и другие кредиты с целью их
рефинансирования, тем самым увеличивая привлекательность данного
продукта и, как следствие, увеличивая количество клиентов и прибыль банка.
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.
Об обязательных нормативах банков [Электронный ресусрс]:
Инструкция Банка России от 28 июня 2017 года № 180-И (с изм. от
29.04.2018). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
2.
Костяшкина О.Г. Кредитная политика коммерческого банка:
Учебное пособие – Красноярск, 2013 г. - 131с.
3.
Денежное обращение и кредит СССР: Учебник для вузов: под.
ред. А. Я. Ротлейдера. - М.: Финансы и статистика, 1985. – 153 с.
4.
Бибикова Е.А., Дубова С.Е. Кредитный портфель коммерческого
банка: Учебное пособие – М: Флинта, 2014. – 129 с.
5.
Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебно-практическое
пособие. — М.: Дашков и К., 2008,.33 с..
6. Банковский менеджмент: Учебник: под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е
изд., перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 560 с.
7. Банковское дело: Учебник: под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-e изд.,
перераб. и доп. - М.: Магистр, 2015. - 590 с.
8.
Щербаков,
М.А.
Методологические
основы
анализа
и
стратегического управления кредитным портфелем коммерческого банка //
Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40). – 64 с.
9.
Гребник, Т.В. Кредитная политика и задачи современного
инновационного
банка
по
формированию
кредитного
портфеля
//
Науковедение. – 2013. - № 1. – 9 с.
10.
Ларионова, И.В. Риск-менежмент в коммерческом банке / И.В.
Ларионова, Ю.А. Бабичева – М.: КНОРУС, 2014. – 64 с.
11.
Прангишвили Г. Г. Основы кредитной политики и кредитного
портфеля коммерческого банка // Молодой ученый. — 2015. — №1. — 273 с.
12.
Мирохина А. А. Анализ финансовых результатов в деятельности
коммерческого банка // Вестник СевКавГТУ, Серия «Экономика», № 2 (13),
2004, –23 с.
82
13.
Жиркина Н. И. Кредитный портфель — стратегия и тактика
кредитной политики банка // Финансы, денежное обращение и кредит. —
2011. — № 5 (78). —305 с.
14.
Жиркина Н.И. Кредитный портфель – стратегия и тактика
кредитной политики банка // Экономические науки. – 2014. - № 5(78). – 305 с.
15.
Дмитрова Т.А. Сущность и понятие кредитного портфеля
коммерческого банка // Международный научно-исследовательский журнал.
– 2014. - № 12-2 (31). – 9 с.
16.
Колеченков Р. Классический BI открывает огромные резервы для
развития банков// Банковские технологии. – 2013.- 17 октября.
17. Соложенцев Е. Д., Степанова Н. В., Карасева В. В. Прозрачность
методик оценки кредитных рисков и рейтингов. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. унта, 2015. - 197 с.
18.
Годовой отчет АО «Россельхозбанк» за 2016 год
19.
Стратегия АО «Россельхозбанк» до 2020 года
20.
Толковый словарь русского языка С. И. Ожегов и Н. Ю. Шведова
[Электронный ресурс] URL: http://www.lib.ru (дата обращения 15.05.2018).
21.
Финансовый
словарь
[Электронный
ресурс].
URL:
https://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/11690 (дата обращения 15.05.2018).
22.
Агафонова
коммерческого
банка
М.
В.
в
Формирование
России
кредитной
[Электронный
политики
ресурс].
URL:
http://www.dissercat.com (дата обращения 15.05.2018).
23.
Новосельцева
М.
М.
Формирование
кредитной
политики
коммерческого банка [Электронный ресурс]. URL: http://www.dissercat.com
(дата обращения 15.05.2018)
24.
Финансовый
словарь
[Электронный
http://economic-definition.com/Finance/Strategiya_banka
15.05.2018).
ресурс].
(дата
URL:
обращения
83
25.
SWOT-анализ в стратегии развития банка [Электронный ресурс].
URL:
http://love-credit.ru/st/swot-analiz-v-strategii-razvitiya-banka
(дата
обращения 15.05.2018)
26.
Стратегия
развития
финансового
рынка
Российской
Федерации на период до 2020 года [Электронный ресурс] // Справочная
система «Консультант». URL : https://www.consultant.ru
27.
Офицальный сайт АО “Россельхозбанк” [Электронный ресурс]
URL : https://rshb.ru/about/
28.
Отчет Банка России о развитии банковского сектора и
банковского
надзора
в
2017
году
[Электронный
ресурс]
URL:
[Электронный
ресурс]
URL:
http://www.cbr.ru/publ/bsr/bsr_2017.pdf
29.
Oracle
Business
Intelligence
http://www.tadviser.ru/index.php/Продукт:Oracle_Business_Intelligence#bottom_
table
30.
Лунькова В. Банк России зафиксировал рекордный рост
ипотечного
кредитования
ресурс]//
[Электронный
РБК.
URL:
https://realty.rbc.ru/news/5a7aabba9a79472e2e592486
31.
Годовой обзор финансового рынка [Электронный ресурс]: —
Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/fin_r/
32.
Тадтаев Г.
рефинансироваться
Понизить
ипотека
процент:
[Электронный
как
в
2018
ресурс]//
году
РБК.
будет
URL:
https://www.rbc.ru/finances/08/05/2018/5aeb26f39a79479196f5f3b1
33.
Лукьянова Е.С. Анализ кредитного портфеля коммерческого
банка [Электронный ресурс]// ФГБОУ Тольяттинский государственный
университет
[M.,
2016].
https://dspace.tltsu.ru/bitstream/123456789/2698/Лукьянова
15.05.2018).
URL:
(дата
обращения
84
Приложение 1
(Обязательное)
Бухгалтерская отчетность АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
Таблица 2.1 – Вертикально-горизонтальный анализ активов АО «Россельхозбанк»
1
2
2.1.
3
4
6.1.
7
8
9
10
11
Данные на
01.01.2017 тыс.
руб
Уд.
Вес %
Данные на
01.01.2016
тыс. руб.
Уд. Вес
%
Денежные средства
Средства кредитной
организации в ЦБ РФ
148 409 581
4,8%
31 011 531
1,2%
39 384 469
1,6%
Абсл.
Изменения
2018-2017
тыс.руб.
117 398 050
81 227 002
2,6%
54 532 403
2,0%
46 163 207
1,8%
26 694 599
49,0%
Обязательные резервы
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые
активы,имеющиеся в наличии
для продажи
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
Требования по текущему
налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
Долгосрочные активы,
предназначенные для продажи
19 111 669
0,6%
11 266 416
0,4%
7 738 775
0,3%
7 845 253
69,6%
2 863 280
0,1%
6 087 209
0,2%
4 718 254
0,2%
-3 223 929
-53,0%
21 534 645
0,7%
26 691 713
1,0%
73 993
0,0%
-5 157 068
-19,3%
2 285 830 416
74,3%
2 144 522 595
80,0%
2 010 134 751
80,1%
141 307 821
6,6%
265 009 148
8,6%
224 585 190
8,4%
227 469 999
9,1%
40 423 958
18,0%
30 464 015
1,0%
30 464 015
1,1%
30 464 015
1,2%
0
0,0%
68 506 651
2,2%
11 593 760
0,4%
31 316 171
1,2%
56 912 891
490,9%
531
0,0%
83 319
17 692 961
0,6%
22 683 528
Наименование статьи
Изменения
2018/2017
%
378,6%
818 845
0,03%
-82 788
-99,4%
17 691 828
0,003
%
0,7%
17 865 690
0,7%
1 133
0,01%
0,7%
17 975 627
0,7%
16 320 673
0,6%
4 707 901
26,2%
277 943
0,01%
247 446
0,01%
151 472
0,01%
30 497
12,3%
12
Прочие активы
163 480 194
5,3%
144 268 352
5,4%
116 522 139
4,6%
19 211 842
13,3%
13
Всего активов
3 077 515 880
100%
2 679 290 973
100%
2 510 939 663
100%
398 224 907
14,9%
98
6
Уд.вес
%
Приложение 2
(справочно)
5
Данные на
1.01.2018
тыс.руб.
Вертикально-горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности АО
«Россельхозбанк»
Номер
строки
98
Таблица 2.2 – Вертикально-горизонтальный анализ пассивов АО «Россельхозбанк»
Номер
строки
Наименование статьи
Данные на
1.01.2018 тыс.руб.
Уд.вес %
Данные на
01.01.2017 тыс.
руб
Уд. Вес
%
Данные на
01.01.2016 тыс.
руб.
Уд. Вес
%
Абсл. Изменения
2018-2017
тыс.руб.
Изменения
2018/2017 %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Кредиты, депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
21 430 974
0,7%
28 855 704
1,1%
41 605 697
1,7%
-7 424 730
-25,7%
2
Средства кредитных организаций
71 792 303
2,3%
148 061 302
5,5%
157 116 965
6,3%
-76 268 999
-51,5%
3
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
2 423 252 137
78,7%
1 978 996 431
73,9%
1 796 083 553
71,5%
444 255 706
22,4%
874 707 920
28,4%
624 429 929
23,3%
498 004 188
19,8%
250 277 991
40,1%
3 266 835
0,1%
1 035 752
0,04%
184 201
0,0%
2 231 083
215,4%
224 369 902
7,3%
226 177 499
8,4%
234 917 799
9,4%
-1 807 597
-0,8%
428 618
0,01%
205 064
0,01%
161 605
0,0%
223 554
109,0%
819 050
0,03%
1 455 500
0,1%
364 736
0,0%
-636 450
-43,7%
36 471 036
1,2%
48 417 890
1,8%
46 624 750
1,9%
-11 946 854
-24,7%
1 099 248
0,04%
493 242
0,02%
167 653
0,0%
606 006
122,9%
2 782 930 103
90,4%
2 433 698 384
90,8%
2 277 226 959
90,7%
349 231 719
14,3%
384 848 000
12,5%
334 848 000
12,5%
326 848 000
13,0%
50 000 000
14,9%
8 117 580
0,3%
7 868 630
0,3%
7 868 630
0,3%
248 950
3,2%
3.1.
4
5
6
Вклады(средства) физических лиц, в
том числе ИП
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательство по текущему налогу
на прибыль
7
Отложенные налоговые
обязательства
8
Прочие обязательства
9
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам
кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон
10
всего обязательств
11
Средства акционеров
12
Резервный фонд
99
1
99
Продолжение таблицы 2.2
1
2
13
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бума,
имеющихся в наличии для продажи,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
14
Переоценка основных средств и
нематериальных активов,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
15
3
5
6
1 945 885
0,1%
4 440 861
0,2%
1 324 999
0,0%
1 380 357
Нераспределенная
прибыль(непокрытые убытки)
прошлых лет
-103 418 014
-3,4%
16
Неиспользованная прибыль за
отчетный период
1 767 327
17
Всего источников собственных
средств
18
Всего пассивов
7
8
9
10
-696 236
0,0%
-2 494 976
-56,2%
0,1%
1 458 948
0,1%
-55 358
-4,0%
-103 460 242
-3,9%
-26 557 922
-1,1%
42 228
0,0%
0,1%
514 983
0,02%
-75 208 716
-3,0%
1 252 344
243,2%
294 585 777
9,6%
245 592 589
9,2%
233 712 704
9,3%
48 993 188
19,9%
3 077 515 880
100%
2 679 290 973
100%
2 510 939 663
100%
398 224 907
14,9%
100
4
100
101
Таблица 2.3 – Состав и структура доходов и расходов АО
«Россельхозбанк»
№
1
1.1.
1.2.
1.3.
2
2.1.
2.2.
2.3.
3
4
4.1.
5
6
Наименование статьи
Процентные доходы, всего, в
том числе:
от размещения средств в
кредитные организации
от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
от вложений в ценные
бумаги
Процентные расходы, всего,
в том числе:
по привлеченным средствам
кредитных организаций
по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся
кредитными организациями
по выпущенным долговым
обязательствам
Чистые процентные доходы
(отрицательная маржа)
Изменение резерва на
возможные потери по
ссудам, ссудной и
приравненной к ней
задолженности, средствам,
размещенным на
корреспондетских счетах, а
также начисленным
процентным доходам, всего,
в том числе:
изменение резерва на
возможные потери по
начисленным процентым
доходам
Чистые процентные доходы
после создания резерва на
возможные потери
Чистые доходы от операций
с финансовыми активами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Данные на
2017 год
Данные за
2016 год
Изменения
Изменения
абсл.
%
Тыс.руб
255 634 738 272 844 277 -17 209 539
27 263 906 30 191 034
-6,31%
-2 927 128
-9,70%
206 589 779 219 219 160 -12 629 381
-5,76%
21 781 053 23 434 083
-1 653 030
-7,05%
186 918 182 199 238 609 -12 320 427
-6,18%
13 036 886 18 558 549
-5 521 663
-29,75%
149 316 538 152 869 223
-3 552 685
-2,32%
24 564 758 27 810 837
-3 246 079
-11,67%
68 716 556 73 605 668
-4 889 112
-6,64%
-7 055 287 13 204 725 -20 260 012
287,16%
-4 320 215
-4 842 523
-927%
61 661 269 86 810 393 -25 149 124
-28,97%
-1 105 934
522 308
955 530
-2 061 464
-215,74%
101
102
Продолжение 2.3
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Чистые доходы от операций с
финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости через
50
прибыль или убыток
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами,
имеющимися в наличии для
8 923 258
продажи
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами,
-68 499
удерживаемыми до погашения
Чистые доходы от операций
с иностранной валютой
-1 206 576
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
7 248 543
Чистые доходы от операций
с драгоценными металлами
22 306
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
193 212
Комиссионные доходы
22 827 236
Комиссионные расходы
2 416 411
Изменение резерва на
возможные потери по
ценным бумагам,
имеющимся в наличии для
продажи
500
Изменение резерва на
возможные потери по
ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
-8 924
Изменение резрва по прочим
потерям
-3 382 920
Прочие операционные
доходы
15 714 316
Чистые доходы
108 401 426
Операционные расходы
102 246 576
Прибыль(убыток) до
налогообложения
6 154 850
Возмещение(расход) по
налогам
4 387 523
Прибыль(убыток) от
продолжающейся
деятельности
1 839 160
Прибыль(убыток) от
прекращенной деятельности
-71 833
Прибыль(убыток) за
отчетный период
1 767 327
-118
168
142,37%
2 465 764
6 457 494
261,89%
-28 342
-40 157
-141,69%
1 870 488
-3 077 064
-164,51%
-1 472 348
8 720 891
492,31%
-32 661
54 967
168,30%
-3 340 363
16 852 079
1 615 364
3 533 575
5 975 157
801 047
105,78%
35,46%
49,59%
-5 418
5 918
109,23%
0
-8 924
%
-818 378
-2 564 542
-313,37%
11 965 148
113 606 410
109 125 974
3 749 168
-5 204 984
-6 879 398
31,33%
-4,58%
-6,30%
4 480 436
1 674 414
37,37%
3 965 453
422 070
10,64%
578 485
1 260 675
217,93%
-63 502
-8 331
13,12%
514 983
1 252 344
243,18%
Приложение 3
Анализ ссудной задолженности и кредитного портфеля АО «Россельхозбанк» качеству
102
Таблица 3.1 – Виды ссудной и приравненной к ней задолженности и созданных резервов по типу заемщиков и в
разрезе бизнес линий
Изменения
№
1
2
Виды ссудной и
приравненной к ней
задолженности
Сумма
резерва
Чистая судная
задолженность
Данные на
01.01.2017
Сумма
резерва
Чистая ссудная
задолженность
По чистой ссудной
задолженности
абсл. Тыс.
%
руб.
По резервам
абсл.
Тыс. руб
%
320 000 000
0
320 000 000
85 000 000
0
85 000 000
235 000 000
276,5%
0
0
176 163 024
411 740
175 751 284
440 244 311
416 585
439 827 726
-264 076 442
-60,0%
-4 845
-1,2%
2335,00
0
2 335
70 943 498
0
70 943 498
-70 941 163
-100,0%
0
0
1 590 524 472
131 535 896
1 458 988 576
1 456 175 971
133 971 197
1 322 204 774
136 783 802
10,3%
-2435301
-1,8%
2.
1.
Выданные по сделкам
купли-продажи ценных
бумаг, полученных без
прекращения признания
3
Ссуды юридическим
лицам, всего, в том числе
3.
1.
Субъектам малого и
среднего
предпринимательства
321 555 363
36 387 055
285 168 308
511 990 136
90 829 150
421 160 986
-135 992 678
-32,3%
54442095
-59,9%
4
Ссуды физическим лицам
359 864 457
28 773 901
331 090 556
325 152 180
27 662 085
297 490 095
33 600 461
11,3%
1111816
4,0%
4.
1.
4.
2.
4.
3.
Жилищные и ипотечные
ссуды
178 405 243
8 742 063
169 663 180
143 479 203
6 849 294
136 629 909
33 033 271
24,2%
1892769
27,6%
563 714
241 792
321 922
989 030
248 856
740 174
-418 252
-56,5%
-7064
-2,8%
180 895 418
19 789 964
161 105 454
180 683 865
20 563 853
160 120 012
985 442
0,6%
-773889
-3,8%
2 446 551 953
160 721 537
2 285 830 416
2 306 572 462
162 049 867
2 144 522 595
141 307 821
6,6%
-1 328 330
-0,8%
Автокредиты
Иные потребительские
ссуды
итого
103
Кредиты, депозиты и
прочие средства,
размещенные в ЦБ
Кредитные требования по
межбанковским
операциям, всего, в том
числе
Данные на
01.01.2018
103
104
Таблица 3.2 – Удельный вес кредитов по типу заемщиков и их качеству
8,26%
0,00%
0,00%
0,00%
0,02%
8,28%
43,2%
14,7%
5,8%
2,6%
8,6%
74,8%
0,2%
15,4%
0,3%
0,1%
1,0%
16,9%
19,8%
0,0%
0,0%
0,0%
0,02%
19,82%
35,5%
14,7%
3,8%
2,4%
9,1%
65,5%
Кредиты
физическим
лицам
Итого
51,6%
30,1%
6,0%
2,7%
9,6%
100,0%
Кредиты
кредитным
организация
м
Кредиты
юридически
м лицам
1.01.2017 г.
Кредиты
физическим
лицам
Категория
качества
1
2
3
4
5
Итого
Кредиты
кредитным
организация
м
Кредиты
юридически
м лицам
1.01.2018 г.
0,1%
13,2%
0,3%
0,1%
0,9%
14,6%
Итого
55,4%
27,9%
4,1%
2,6%
10,1%
100,0%
Таблица 3.3 – Изменение удельного веса выданных кредитов по типу
заемщиков и их качеству
Категория качества
1
2
3
4
5
Итого
Изменения 1.01.2018 – 1.01.2017 г.
-11,53%
7,7%
0,03%
0,00%
0,0%
2,2%
0,00%
1,9%
0,01%
0,00%
0,1%
0,0%
0,00%
-0,5%
0,1%
-11,53%
9,2%
2,3%
-3,8%
2,2%
1,9%
0,1%
-0,5%
0,0%
104
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа