close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Иванов Дмитрий Владимирович. Налоговое регулирование субъектов малого и среднего предпринимательства (на материалах Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области)

код для вставки
2
3
4
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Налоговое регулирование
деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства» (на материалах
Межрайонной ИФНС России №8 по Орловской области)
Год защиты:
2018
Направление:
38.03.01 «Экономика»
Студент группы:
42-Э Иванов Д.В.
Руководитель:
д.э.н., профессор Коростелкина И.А.
Теоретическая часть выпускной квалификационной работы включает анализ
сущности и значения малого и среднего предпринимательства для экономики России.
Выявлены особенности налогообложения деятельности малого и среднего
предпринимательства. Кроме того, рассмотрены особенности налогового регулирования
деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в России.
В аналитической части выпускной квалификационной работы проанализирована
система налогообложения деятельности малого и среднего предпринимательства в
Орловской области. Также проведен анализ динамики и структуры налогов,
уплачиваемых малым и средним предпринимательством (по данным МРИ ФНС России №
8 по Орловской области). Дана оценка направлениям администрирования налогов,
уплачиваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в МРИ ФНС России
№ 8 по Орловской области.
В проектной части выпускной квалификационной работы проведен анализ
существующих инструментов налогового регулирования предприятий малого бизнеса.
Представлены направления оптимизации системы налогообложения малого и среднего
предпринимательства. Проведен анализ государственной программы поддержки малого
бизнеса и возможности ее применения в Орловской области в качестве меры
стимулирования деятельности малого и среднего предпринимательства. Внедрение
предлагаемых направлений позволит создать и развивать эффективную систему малого и
среднего предпринимательства. Последовательное осуществление активной региональной
политики по развитию малого и среднего предпринимательства позволит проводить
эффективную налоговую политику. Выпускная квалификационная работа состоит из 88
страниц, содержит 19 рисунков, 10 таблиц, 9 приложений.
Ключевые слова: НАЛОГ, НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, МАЛЫЙ БИЗНЕС,
СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО, НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ, НАЛОГОВЫЙ
АНАЛИЗ, НАЛОГОВАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................ 6
ГЛАВА 1. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА КАК ОРГАН
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ......................................................................... 9
1.1 Система органов государственной власти в Российской Федерации 9
1.2 Место и роль Федеральной налоговой службы в системе органов
государственной власти России ........................................................................ 19
ГЛАВА
2.
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ
ОСНОВЫ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ................................................................................... 28
2.1 Структура налоговой службы и организация ее деятельности ........ 28
2.2 Основные полномочия налоговой службы ....................................... 38
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.......................................................................... 49
3.1 Взаимодействие налоговой службы с органами государственной
власти .................................................................................................................. 49
3.2 Совершенствование деятельности налоговой службы в Российской
Федерации........................................................................................................... 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ................................ 69
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в настоящее время
эффективность
функционирования
налоговой
системы
государства
обусловлена ее способностью обеспечить поступление налоговых платежей в
бюджет
в
той
мере,
в
какой
это
необходимо
для
достаточного
финансирования государственных расходов.
Для выполнения государством своих функций по охране прав и
законных
интересов
граждан,
обеспечению
безопасности
и
обороноспособности страны, поддержанию правопорядка, им создаются
специальные
органы
государственной
определенными полномочиями,
власти,
которые
гарантирует права
наделяются
граждан в сфере
социального и пенсионного обеспечения, организует систему образования,
здравоохранения, осуществляются иные функции.
Для выполнения перечисленных задач государству необходимы
финансовые ресурсы, которые оно аккумулирует в бюджете. Основным
источником
формирования
доходов
бюджета
являются
налоговые
поступления от налогов и сборов, установленных государством. В связи с
этим государство особо важно сформировать механизм обеспечения
поступлений налогов и сборов в бюджет, с той целью, что государственные
интересы и интересы граждан и общества при выполнении государством
своих функций, не были нарушены.
Роль налогов как основного источника формирования доходов
бюджетов обуславливает важность налогового контроля как основного
направления деятельности налоговой службы. При реализации налогового
контроля
обеспечивается
соблюдение
государственных
интересов
в
налоговой сфере, в связи чем изучение правового статуса налоговой службы,
как органа налогового контроля, имеет высокую актуальность.
Целью
данного
исследования
является
комплексное
изучение
налоговой службы, ее структуры, компетенция и перспектив развития, а
6
также
выработка
рекомендаций по совершенствованию деятельности
налоговой службы.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие
задачи:
- рассмотреть систему органов государственной власти в Российской
Федерации;
- охарактеризовать место и роль Федеральной налоговой службы в
системе органов государственной власти Российской Федерации;
- проанализировать структуру налоговой службы и организацию ее
деятельности;
- определить основные полномочия налоговой службы;
- изучить взаимодействие налоговой службы с другими органами
государственной власти;
- выявить основные направления совершенствования деятельности
налоговой службы в Российской Федерации.
Объектом
исследования
являются
общественные
отношения,
возникающие в процессе государственного управления.
Предметом исследования выступает налоговая служба Российской
Федерации, ее структура, компетенция и перспективы развития.
Степень разработанности темы. Вопросы деятельности налоговой
службы изучаются в трудах ученых в основном в связи с изучением проблем
эффективности реализации налогового контроля. Так, вопросы деятельности
Федеральной налоговой службы рассматриваются такими авторами, как
Брызгалин А. В., Васильев Ф. П., Горелов А. А., Зорина Е. А., Ильин А. Ю.,
Лапина М. А., Лобанова А. В., Мясников О. А., Пепеляев С. П., Ялбулганов
А. А. и другими.
Несмотря на то, что отдельные вопросы деятельности налоговой
службы изучаются в трудах большого количества авторов, необходимо
комплексное изучение правового статуса налоговой службы, кроме того
7
законодательство, регулирующее организацию и деятельность налоговой
службы в Российской Федерации, претерпевает существенные изменения,
динамично развивается, в связи с чем вопросы правового статуса налоговой
службы остаются актуальными.
В работе применяется несколько основных исследовательских методов.
Прежде всего, это системный метод, в рамках которого объект исследования
предстает как один из элементов целостной, сложноорганизованной системы
(Налоговая служба как элемент системы государственного управления).
Важное место в исследовании занимает институциональный метод, в
соответствии с которым исследовались институты правового статуса,
полномочий
налоговой
службы,
институт
взаимодействия
органов
государственной власти и местного самоуправления, институт налогового
контроля, институт государственного управления. Кроме того, были
использованы следующие методы: системно-исторический метод, системноправовой, метод аналогии, метод абстрагирования, анализ и синтез.
Нормативную базу исследования составили Конституция Российской
Федерации, федеральные законы, указы Президента, нормативные акты
органов исполнительной власти, судебная и правоприменительная практика.
Структура работы соответствует ее цели и задачам и состоит из
введения, трех глав, объединяющих шесть параграфов, заключения и списка
использованных источников.
8
ГЛАВА 1. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА КАК ОРГАН
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
1.1 Система органов государственной власти в Российской Федерации
Управление в различных формах присуще человеческому обществу на
всех этапах его становления и развития. По мере развития общества
возрастало и значение управления, осознанность в его необходимости.
Управление обязательно возникает там, где осуществляется коллективная,
совместная деятельность людей. Всеобщий характер управления базируется
на объективной необходимости в регулировании, координации, согласовании
усилий управляющих субъектов в решении поставленных перед ними задач.
От качества и эффективности управления зависит состояние общества
и благополучие каждого отдельного человека. Оно является сложной
системой взаимосвязанных и взаимодействующих между собой элементов и
отражает многообразие взаимосвязей управляющей системы с обществом.
Важнейшим понятием, определяющим сущность процесса управления,
является цель управления. Именно целью управления определяется принятие
определенных управленческих решений.
Особое место в системе целенаправленного, организующего и
регулирующего
воздействия
на
общественные
процессы
занимает
государственное управление. Это обусловлено тем, что государство является
ведущим субъектом социального управления, единственной универсальной
организацией политической власти в обществе, охватывающей все население
государства.
Термин «управление» объединяет множество процессов и явлений и
используется и в кибернетике, и теории управления, и в социологии. Однако
говорить о государственном управлении невозможно без его рассмотрения с
точки зрения юридической науки. Понятие «государственное управление» не
9
закреплено на законодательном уровне, что вызывает многочисленные
дискуссии по поводу его сущности и содержания.
Так, Ю. М. Козлов считает, что государственное управление по своему
назначению является видом государственной деятельности, в рамках которой
реализуется исполнительная власть1.
Ю. Н. Старилов предлагает рассматривать государственное управление
в широком и узком смыслах.
В широком смысле государственное управление представляет собой
регулирующую деятельность государства в целом, т. е. всех без исключения
государственных органов.
В узком смысле под государственном управлением понимается только
административная
осуществляется
деятельность,
органами
т.
е.
такая
исполнительной
деятельность,
власти
и
которая
направлена
на
реализацию исполнительной власти как на уровне Российской Федерации,
так и на уровне ее субъектов2.
Такой
подход
представляется
наиболее
обоснованным,
и
государственное управление можно рассматривать как деятельность всех
органов государственной власти: и законодательных, и исполнительных, и
судебных, так как все эти органы реализуют в той или иной мере функции
управления3.
Таким образом, государственное управление – это осуществляемое на
основе законов и иных нормативных актов целенаправленное воздействие
государственных органов на общественные отношения, для их упорядочения,
преобразования и изменения в соответствии с целями государственной
политики.
Козлов Ю. М. Административное право. М., 2002. С. 20.
Старилов Ю. Н. Административное право. Воронеж, 2001.
3
Костенников М. В., Куракин А. В., Павлюк А. В. К вопросу о понятии и методах
государственного управления в административном праве //Административное и муниципальное
право. 2013. № 5. С. 43.
1
2
10
Для изучения внутренних связей элементов любой системы необходим
системно-структурный анализ ее внутреннего строения. Структура выступает
своеобразным способом взаимодействия элементов системы.
Система
государственного
управления
–
это
совокупность
взаимосвязанных институтов, в процессе функционирования которых
осуществляется исполнительно-распорядительная деятельность специальных
субъектов управления, которые действуют от имени государства, а также
взаимодействие специальных субъектов управления со всеми другими
субъектами для достижения публично-значимых целей упорядочения и
эффективной организации социальных процессов, обеспечения социальноэкономического развития в интересах общества и отдельно взятого
гражданина4.
Для любой системы характерным признаком является ее целостность,
единство, наличие особых качеств, свойственных как самой системе, так и ее
отдельным элементам. Части системы не являются простой суммой
слагаемых, объединяясь, они приобретают новые интегративные качества,
что называется системным эффектом.
Следовательно, система государственного управления в России
характеризуется
такими
чертами,
как
целостность,
упорядоченность,
сложность состава. Именно эти свойства системы государственного
управления обеспечивают необходимую структуру и единство построения
органов
государства,
организованность
и
упорядоченность,
которые
свойственны эффективно и рационально выстроенной системе.
Система
органов
государственного
управления
базируется
на
следующих основополагающих принципах5.
1.
Организация
деятельности
органов
государственной
власти
осуществляется при участии народа как единственного источника власти.
Правовое обеспечение государственного управления и исполнительная власть /Под ред.
С. А. Старостина. М., 2017. С. 31.
5
Шахрай С. М. Конституционное право РФ. М., 2017. С. 311.
4
11
Этот принцип проистекает из положений статьи 3 Конституции РФ, согласно
которой народ имеет право осуществлять свою власть как непосредственно,
так через органы государственной власти и местного самоуправления. Кроме
того, в соответствии со ст. 32 Конституции РФ граждане РФ имеют право на
участие в управлении делами государства непосредственно или через своих
представителей, они обладают активным и пассивным избирательным
правом, в ходе реализации которого формируются выборные органы
публичной
власти.
Также
граждане
РФ
имеют
равный
доступ
к
государственной службе.
2. Принцип разделения властей, являющийся важнейшим принципом
организации системы государственной власти.
Этот принцип имеет
структурообразующее и функциональное значение, так как направлен на
рациональную организацию и контроль государственной власти. По мнению
Конституционного
Суда
РФ
разделение
властей,
являясь
основой
конституционного строя Российской Федерации, характерно не только для
организации государственной власти на федеральном уровне, но и на уровне
региональной
власти.
Разделение
властей
на
законодательную,
исполнительную и судебную предполагает установление такой системы
правовых гарантий, сдержек и противовесов, которая позволила бы
исключить возможность концентрации власти у одной из этих ветвей,
обеспечивала бы самостоятельное функционирование всех ветвей власти и
одновременно их взаимодействие 6.
Органы законодательной, судебной и исполнительной власти в
пределах своей компетенции являются независимыми друг от друга, каждая
власть формируется как самостоятельная, полномочия одной из ветвей
власти по прекращению деятельности другой ветви допускаются только при
Постановление Конституционного Суда РФ от 18. 01. 1996 № 2-П «По делу о проверке
конституционности ряда положений Устава (Основного Закона) Алтайского края» //Собрание
законодательства РФ. 1996. № 4. Ст. 409.
6
12
условии
их
сбалансированности,
которая
обеспечивается
на
основе
законодательных решений.
3. Принцип разграничения предметов ведения и полномочий между
органами государственной власти Российской Федерации и органами
государственной власти субъектов РФ. Этот принцип взаимосвязан с
особенностями государственного устройства Российской Федерации как
федеративной республики, с децентрализацией государственной власти, с
процессами демократизации в обществе. Субъекты Российской Федерации
имеют право устанавливать свою систему органов государственной власти,
которая закрепляется в соответствующих нормативных правовых актах
субъектов РФ. Такие региональные акты должны соответствовать нормам
Конституции РФ, федерального законодательства. Государственная власть в
субъектах РФ должна основываться на принципах демократического
правового федеративного государства с республиканской формой правления,
единства системы государственной власти и других. Полномочия органов
государственной власти субъектов РФ, не касающиеся конституционных
основ
и
полномочий
Российской
Федерации,
определяются
ими
самостоятельно (ч. 1 ст. 77 Конституции РФ).
4. Законность в организации и деятельности органов государственного
управления. Принцип законности является общеправовым принципом,
предполагающим
соблюдение
конституционных законов,
Конституции
федеральных законов,
РФ,
федеральных
иных нормативных
правовых актов всеми государственными органами и их должностными
лицами.
Законность в организации и деятельности системы государственных
органов Российской Федерации предполагает выполнение следующих
требований:
13
-
создание
органов
государственного
управления
в
строгом
соответствии с законодательством и другими нормативными правовыми
актами;
- обеспечение функционирования государственных органов в рамках
их компетенции;
- осуществление деятельности органов государственного управления в
надлежащих организационно-правовых формах с использованием присущих
этим органам методов, в строгом соответствии с процессуальными нормами,
установленными для конкретного органа государственного управления.
Органы
государственного
управления
классифицируются
по
различным основаниям.
В зависимости от субъектов формирования органов государственного
управления выделяются органы, избираемые непосредственно гражданами
РФ (законодательные (представительные) органы), и органы, формируемые
другими
органами
относится
государственного
большинство
управления.
органов
Ко
второй
государственного
группе
управления:
Правительство РФ, министерства, федеральные службы и агентства, суды и
другие.
В зависимости от масштабов деятельности органы государственного
управления
подразделяются
государственные
областные,
органы
городов
на
центральные
субъектов
федерального
РФ
(федеральные)
(республиканские,
значения,
автономной
и
краевые,
области,
автономных округов).
В зависимости от характера компетенции различаются органы общей и
органы специальной компетенции. К органам общей компетенции относятся
органы, в ведении которых находится наиболее широкий круг полномочий.
Так, к органам общей компетенции относится Президент РФ, органы
законодательной власти, Правительство РФ. к органам специальной
компетенции
относятся
органы,
которые
14
обладают
отраслевой
или
функциональной компетенцией. Сфера их ведения ограничены определенной
областью деятельности или определенной функцией. К таким органам
относятся федеральные министерства, федеральные службы и агентства.
В зависимости от порядка принятия решений выделяют коллегиальные
и единоначальные органы государственного управления. В коллегиальных
органах решения принимаются коллегиально, то есть всеми лицами, которые
в совокупности составляют данный орган. К таким органам, в частности,
относятся Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ. в единоначальных
органах государственного управления решения принимаются единолично
руководителем органа. В системе отраслевых и функциональных органов
таких органов подавляющее большинство. В их структуре могут создаваться
различного рода коллегии для обсуждения наиболее принципиальных
вопросов, однако решения таких коллегий претворяются в жизнь приказами
руководителей.
В статье 11 Конституции РФ указано, что государственную власть в
Российской
Федерации
осуществляют
Президент
РФ,
Федеральное
Собрание, состоящее из Совета Федерации и Государственной Думы,
Правительство РФ и суды РФ. Государственная власть в субъектах РФ
осуществляется образуемыми ими органами государственной власти.
В соответствии со ст. 80 Конституции РФ Президент РФ является
главой государства.
Как глава государства президент не относится ни к
одной из ветвей государственной власти, обеспечивает их согласованное
функционирование и взаимодействие. Президент обладает полномочиями,
направленными
на
устойчивости
системы
согласованного
обеспечение
единства
управления
функционирования
государственной
государственными
ветвей
власти
в
власти,
делами,
условиях
конституционного разделения властей. Именно в процессе активного
исполнения
координирующих
функций,
15
направления
работы
всех
федеральных государственных органов Президент реализуется как глава
государства.
Президент РФ выступает гарантом Конституции РФ, прав и свобод
человека и гражданина. В определенном Конституцией РФ порядке он обязан
принимать меры в отношении охраны суверенитета Российской Федерации,
ее
независимости
согласованное
и
государственной
функционирование
целостности,
и
обеспечивать
взаимодействие
органов
государственной власти. Президент наделяется правом законодательной
инициативы, которое дает ему возможность в правовой форме акцентировать
внимание
на
вопросах
конституционных
воплощения
положений,
в
приведения
законах
определенных
законодательства
РФ
в
соответствие с Конституцией РФ. Кроме того, Президент обладает правом
вето на стадии подписания федеральных законов, что также является
гарантией обеспечения их конституционности.
Президент является и гарантом прав и свобод человека и гражданина,
он обязан уважать и охранять права и свободы человека и гражданина, верно
служить своему народу. Президент также реализует это предоставленное ему
Конституцией
РФ
полномочие
при
внесении
законопроектов
в
законодательный орган, при издании указов, направленных на защиту
правового положения личности в целом и отдельных групп населения,
обеспечение
граждан
всем
объемом
политических
и
социально-
экономических прав7.
Охрана суверенитета Российской Федерации, ее независимости и
государственной целостности реализуется в деятельности всех ветвей власти.
Однако Президент обладает в соответствии с Конституцией РФ в этой сфере
особыми
полномочиями.
оперативные
решения
В
частности,
он
имеет
право
принимать
при наступлении определенных чрезвычайных
Конституция РФ. Доктринальный комментарий (постатейный) /Науч. ред. Ю. И.
Скуратов. М., 2013. С. 412.
7
16
обстоятельств, вправе своими указами вводить военное или чрезвычайное
положение на всей территории РФ или на определенных участках ее
территории.
Федеральное Собрание является представительным и законодательным
органом Российской Федерации. Его основным полномочием является
принятие законодательных актов федерального значения.
Порядок формирования Совета Федерации и выборов депутатов
Государственной Думы, статус членов Совета Федерации и депутатов
Государственной Думы, порядок деятельности Федерального Собрания,
статус органов Федерального Собрания, законодательный процесс, способы
осуществления
полномочий
регламентируются
федеральным
законодательством.
Сущность исполнительной власти состоит в ее организующем и
распорядительном
экономическую,
характере.
Исполнительная
социально-культурную,
власть
организует
административно-политическую
деятельность в государстве. Она обеспечивает общественный порядок,
безопасность
в
государстве,
осуществляет
внешнеэкономические
и
внешнеполитические функции. Ее деятельность направлена на реальное
практическое претворение в жизнь законов, так как для исполнения закона
необходимы
определенные
распорядительные
(организующие,
координирующие, охранительные и контролирующие) действия государства.
Их осуществляют органы исполнительной власти на государственном и
местном уровнях, выполняющие задачи постоянного и целенаправленного
управления людьми, а через них – имуществом и общественными
процессами. Таким образом, основное предназначение исполнительной
власти и ее основная функция состоят в организации исполнения
законодательных актов, осуществлении исполнительной, организационной и
правоохранительной деятельности.
17
Органы исполнительной власти в Российской Федерации включают в
себя Правительство РФ как высший исполнительный орган государственной
власти Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти
и органы исполнительной власти
субъектов Российской Федерации.
Юридически властные полномочия этих органов государственной власти
реализуются в административном порядке.
Система федеральных органов исполнительной власти в Российской
Федерации определяется Указом Президента РФ «О системе и структуре
федеральных органов исполнительной власти»8. В соответствии с этим
указом в систему федеральных органов исполнительной власти входят
федеральные министерства, федеральные службы и федеральные агентства.
Федеральное
исполнительной
министерство
власти,
является
осуществляющим
федеральным
функции
органом
по
выработке
государственной политики и нормативно-правовому регулированию в
установленной
актами
Президента
РФ
и
Правительства
РФ
сфере
деятельности. Федеральное министерство возглавляет входящий в состав
Правительства РФ министр РФ (федеральный министр).
Федеральная служба является федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в установленной
сфере деятельности, а также специальные функции в области обороны,
государственной безопасности, защиты и охраны государственной границы
РФ, борьбы с преступностью, общественной безопасности. Федеральную
службу возглавляет руководитель (директор) федеральной службы.
Федеральное
исполнительной
агентство
власти,
является
осуществляющим
федеральным
в
установленной
органом
сфере
деятельности функции по оказанию государственных услуг, по управлению
государственным
имуществом
и
правоприменительные
функции,
за
Указ Президента РФ от 09. 03. 2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов
исполнительной власти» //Собрание законодательства РФ. 2004. № 11. Ст. 945.
8
18
исключением функций по контролю и надзору. Федеральное агентство
возглавляет руководитель (директор) федерального агентства.
Одним из органов исполнительной власти Российской Федерации
является Федеральная налоговая служба. Федеральная налоговая служба
находится в ведении Министерства финансов РФ.
1.2 Место и роль Федеральной налоговой службы в системе органов
государственной власти России
Федеральная
налоговая
служба
является
федеральным
органом
исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору
за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий
бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством
Российской
Федерации,
за
правильностью
исчисления,
полнотой
и
своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных
платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также
функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых
органов9.
Также Федеральная налоговая служба является уполномоченным
федеральным
органом
исполнительной
власти,
осуществляющим
государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств,
уполномоченным
федеральным
органом
исполнительной
власти,
осуществляющим аккредитацию филиалов, представительств иностранных
юридических
лиц
(за
исключением
представительств
иностранных
кредитных организаций), а также уполномоченным федеральным органом
исполнительной
власти,
обеспечивающим
представление
в
делах
о
Постановление Правительства РФ от 30. 09. 2004 № 506 «Об утверждении Положения о
Федеральной налоговой службе» //Собрание законодательства РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.
9
19
банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных
платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность
непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с
другими
федеральными
исполнительной
власти
органами
исполнительной
власти,
органами
субъектов
Российской
Федерации,
органами
местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами,
общественными объединениями и иными организациями.
Федеральная налоговая служба является органов исполнительной
власти, ответственным за реализацию налоговой политики государства с
целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней
налогов и других обязательных платежей.
К определению налоговой политики в научной литературе существует
несколько подходов.
1.
Узконаправленный
подход
ограничивает
сферу
применения
налоговой политики исключительно областью налогов. В рамках этого
подхода налоговую политику определяют как:
систему
-
целенаправленных
действий
государства
в
области
налогообложения на основе экономических, правовых и организационноконтрольных мероприятий10;
- комплекс мероприятий в области налогов, направленных на
достижение каких-либо целей11.
2.
Функционально-целевой
подход
отличается
выделением
функциональных возможностей или экономической сущности налогов,
указанием текущих целей реализации налоговой политики. В рамках этого
подхода под налоговой политикой понимают:
10
11
Акинин П. В., Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение. М., 2008. С. 69.
Налоги и налогообложение /Под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. М., 2007. С. 392.
20
- совокупность осуществляемых государством или муниципальным
образованием мероприятий, направленных на обеспечение своевременной и
полной уплаты налогов и сборов, в объемах, позволяющих доставить ему
полное финансирование 12;
-
совокупность
экономических,
финансовых
и
правовых
мер
государства по формированию налоговой системы страны в целях
обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных
групп
общества,
а
также
развития
экономики
страны
подход
выделяет
за
счет
перераспределения финансовых ресурсов 13.
3.
Стратегически-ориентированный
стратегические ориентиры, перспективные
целевые
требования или рамочные
ограничения налоговой политики. В рамках этого подхода приводятся
определения налоговой политики как:
- составной части социально-экономической политики государства,
ориентированной на формирование такой налоговой системы, которая будет
стимулировать накопление и рациональное использование нациоанльного
богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и
общества и тем самым обеспечивать социально-экономический прогресс
общества14.
Существуют иные дефиниции налоговой политики, которые не
вписываются в рамки трех вышеизложенных подходов. Так, М.Н. Карасев
определяет, что содержанием налоговой политики является деятельность
органов власти по обеспечению условий для создания эффективных и
стабильных механизмов правового регулирования налогообложения, которые
в первую очередь основывались бы на принципах приоритета прав и свобод
человека и гражданина, а также федерализма и обеспечивали бы
Кучеров И. И. Налоговое право России. М., 2011. С. 26.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. М., 2010. С. 81.
14
Налоговая политика. Теория и практика /Под ред. И. А. Майбурова. М., 2010. С. 73.
12
13
21
неукоснительное
сочетание
частных
и
публичных
интересов
при
осуществлении правового регулирования налоговых отношений 15.
Реализация налоговой политики осуществляется через налоговый
механизм, который представояет собой совокупность организационноправовых форм и методов управления налогообложением.
М.Е. Косов и Л.А. Крамаренко считают, что налоговая политика
включает в себя три звена:
1) выработку научно обоснованных концепций развития налогов,
которые формируются с учетом требований объективных экономических
законов,
глубокого анализа
состояния
развития
страны,
исходя
из
потребностей населения;
2) определение основных направлений использования налогов на
перспективу и текущий период с учетом путей достижения поставленных
финансовой политикой целей, международных факторов и возможностей
роста финансовых ресурсов;
3)
осуществление
практических
действий,
направленных
на
достижение поставленных целей 16.
Налоговая политика относится к косвенным методам государственного
регулирования. Будучи составной частью экономической и финансовой
политики, налоговая политика во многом зависит от форм и методов
экономической и финансовой политики государства.
В зависимости от длительности периода реализации и стоящих перед
ней целей налоговая политика носит стратегический или тактический
характер. Налоговая стратегия направлена на решение крупномасштабных
задач, связанных с разработкой концепции и тенденций развития налоговой
системы страны. Налоговая тактика направлена на достижение целей
Карасев М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в
России. М., 2014. С. 26.
16
Косов М. Е., Крамаренко Л. А. Экономическое равновесие налоговой системы. М., 2012.
С. 52.
15
22
конкретного этапа развития экономики, обеспечивая их достижение путем
своевременного изменения элементов налогового механизма.
Формами налоговой политики являются:
- политика максимальных налогов, когда государство устанавливает
достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит
большое число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно
больше финансовых результатов, не особенно заботясь о последствиях. Такая
политика проводится государством, как правило, в экстраординарные
моменты его развития, такие как экономический кризис, война;
- политика экономического развития, при которой государство в
максимально возможных размерах налогового бремени учитывает не только
фискальные интересы, но и интересы налогоплательщиков. Подобная
политика проводится, когда намечается стагнация экономики, грозящая
перейти в экономический кризис;
- политика разумных налогов, представляющая нечто среднее между
первой и второй формами и состоящая в установлении достаточно высокого
уровня налогообложения как юридических, так и физических лиц при
одновременно реальной социальной защите граждан, наличии значительного
числа государственных социальных программ.
Таким образом, налоговая политика является частью финансовой
политики государства и представляет собой совокупность мероприятий
государства в налоговой сфере. Создавая налоговую систему страны,
государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой
политики.
Основная цель налоговой политики формулируется в Основных
направлениях налоговой политики государства и направлена на наиболее
полную
мобилизацию
финансовых
ресурсов,
необходимых
удовлетворения социально-экономических потребностей общества.
23
для
На любом этапе развития общества налоговая политика должна решать
следующие задачи:
- обеспечение условий для роста объема финансовых ресурсов. Эта
задача включает в себя большой комплекс мероприятий, связанных с
налогообложением,
амортизационной
политикой,
стимулированием,
льготами и санкциями, механизмом мобилизации финансовых ресурсов;
-
обеспечение
рационального
распределения
и
эффективного
использования финансовых ресурсов. Распределение последних по фондам,
территориям, ведомствам, отраслям, целевым программам;
- выработка адекватного условиям хозяйствования финансового
механизма,
обеспечивающего
реализацию
предыдущих
задач
и
способствующего выполнению намеченных экономической политикой
направлений развития.
Основные направления налоговой политики позволяют экономическим
агентам определить свои бизнес-ориентиры с учетом предполагаемых
изменений в налоговой сфере на трехлетний период. Это повышает
определенность условий ведения экономической деятельности на территории
Российской Федерации.
В течение очередного трехлетнего периода приоритетом Правительства
Российской Федерации останется недопущение какого-либо увеличения
налоговой нагрузки на экономику.
Одновременно
Правительство
Российской
Федерации
планирует
дальнейшее применение мер налогового стимулирования инвестиций,
проведения антикризисных налоговых мер, а также дальнейшее повышение
эффективности системы налогового администрирования.
При этом налоговая политика Российской Федерации должна отвечать
современным глобальным вызовам, среди которых, прежде всего, санкции,
введенные против России, и низкие цены на нефть.
24
В 2018 году в целях реализации Послания Президента РФ и
антикризисных мер Правительства РФ планируется проведение ряда мер,
направленных
на
стимулирование
деятельности
малого
и
среднего
предпринимательства, в том числе:
Освобождение от НДФЛ на срок до 31 декабря 2018 года доходов от
деятельности
физических
лиц,
не
являющихся
индивидуальными
предпринимателями, оказывающих некоторые виды услуг физическим лицам
(например, уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и
уход за больными и престарелыми);
- предоставление права уменьшать суммы единого налога на
вмененный доход на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники,
обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы;
- стимулирование разработки новых месторождений и рационального
недропользования посредством введения новой системы налогообложения
для
пилотных
объектов,
включающих
как
новые,
так
и
зрелые
месторождения;
- освобождение от налогообложения купонного дохода по облигациям.
В целях обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ
предлагается: изменить существующее соотношение ставок налога на
прибыль организаций между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта
РФ; ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в
предыдущих налоговых периодах.
В рамках совершенствования порядка налогообложения налогом на
добавленную стоимость предлагается реализовать механизм возврата
иностранным физическим лицам части сумм НДС, уплаченных ими при
приобретении товаров в период временного пребывания в РФ, а также внести
изменения в законодательства о налогах и сборах, направленные на взимание
начиная с 2018 – 2019 годов в РФ НДС с ввозимых товаров, реализуемых
25
зарубежными
поставщиками
российским
физическим
лицам
с
использованием интернет-площадок.
Таким
налоговой
образом,
службой,
налоговая
политика,
представляет
собой
реализуемая
мощный
Федеральной
современный
и
эффективный инструмент государства в условиях рыночной экономики,
позволяющий эффективно управлять экономическим ростом, инвестициями,
социальной сферой, производством, и представляет собой совокупность
экономических, финансовых, организационных и правовых мер государства
по формированию налоговой системы страны, обеспечению своевременной и
полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых
потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а
также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых
ресурсов.
Таким образом, Федеральная налоговая служба является федеральным
органом исполнительной власти, деятельность которого направлена на
реализацию налоговой политики в нашем государстве.
В зарубежных странах также распространена практика создания
органов налогового администрирования, среди которых есть органы,
ответственные за осуществление налоговой политики в целом, и органы,
обладающие полномочиями осуществления налогового контроля и взимания
налогов и сборов. В одних странах, например в США, Швеции, Франции,
налоговые органы входят в систему министерства финансов, в других
странах, таких как Австралия, Китай, Япония, налоговые органы являются
самостоятельным статусом.
Налоговую политику во Франции проводит Министерство экономики и
финансов, в Греции – Министерство финансов, в Швейцарии – Федеральный
департамент финансов, в Китае – Управление налогов, являющееся
структурным подразделением Министерства финансов. Но в Китае функции
налогового контроля отнесены к компетенции Главного государственного
26
налогового управления. Оно состоит из нескольких департаментов и
управлений: Департамент финансового управления, Департамент контроля,
Главное
управление,
Управление
налоговой политики и налогового
законодательства, Управление планирования и статистики, Управление
налогов на прибыль (доходы), Управление местных налогов и другие 17.
Аналогично функции налогового контроля переданы отдельным
уполномоченным органам во многих других странах: в Японии функции
налогового контроля принадлежат Национальному налоговому управлению,
в Германии – Федеральному налоговому управлению, в США – Службе
внутренних доходов, во Франции – Генеральной дирекции налогов, в
Швейцарии – Федеральной налоговой администрации, в Бразилии –
Федеральной налоговой службе.
В основном налоговые органы в зарубежных странах обладают
широкими
полномочиями
при
осуществлении
налогового
контроля.
Должностные лица этих органов имеют право беспрепятственного доступа в
служебные и производственные помещения, используемые для извлечения
доходов, получения необходимых для исчисления и уплаты налогов
документов и информации 18.
Одинаковых
систем
налогового
контроля
и
органов,
их
осуществляющих, не существует, так как каждое государство самостоятельно
формирует налоговую систему и ее организационные основы.
Шепенко Р. А. Правовое регулирование налогообложения в Китайской Народной
Республике. М., 2011. С. 105.
18
Кучеров И. И. Налоговое право зарубежных стран. М., 2003. С. 247.
17
27
ГЛАВА
2.
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ
ОСНОВЫ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
2.1 Структура налоговой службы и организация ее деятельности
В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налоговых органах РФ» 19
налоговые органы РФ представляют собой единую централизованную
систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за
правильностью
исчисления,
полнотой
и
своевременностью
уплаты
(перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов и страховых
взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях,
предусмотренных законодательством РФ – за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью уплаты (перечисления в бюджетную систему
РФ иных обязательных платежей, установленных законодательством РФ.
Единая централизованная система налоговых органов состоит из
федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю
и надзору в области налогов и сборов (Федеральная налоговая служба), и его
территориальных органов.
Элементами
системы
налоговых
органов
являются
структуры
Федеральной налоговой службы различного уровня, в совокупности
образующие определенную иерархию.
Структура
Федеральной
налоговой
службы
–
это
внутренняя
организация и совокупность управленческих связей между подразделениями
налогового органа, обеспечивающая выполнение функций конкретного
налогового органа. Как справедливо отмечено в литературе, «функции, их
номенклатура, объем, значимость, взаимосвязь – вот что в первую очередь
детерминирует структуру аппарата»20.
Закон РФ от 21. 03. 1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ» //Ведомости СНД и ВС
РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492.
20
Бахрах Д. Н., Россинский Б. В., Старилов Ю. Н. Административное право. М., 2005. С.
181.
19
28
Становление современной системы налоговых органов фактически
начинается с 1990 года, когда 24 января 1990 года Постановлением Совета
Министров СССР № 74 в системе Министерства финансов РСФСР была
создана единая система государственной налоговой администрации –
Государственная налоговая служба РСФСР. Законом РСФСР от 21 марта
1991 г. № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР» были
определены задачи, права, обязанность и ответственность Государственной
налоговой службы РСФСР и ее должностных лиц. Указанным Законом было
закреплено, что Государственная налоговая служба РСФСР – это единая
система
контроля
за
соблюдением
налогового
законодательства,
за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей,
установленных законодательством РСФСР и республик, входящих в состав
РСФСР. При этом государственные налоговые инспекции при выполнении
возложенных на них функций подчинялись Министерству финансов РСФСР,
соответствующим министерствам финансов республик, входящих в состав
РСФСР, и вышестоящим государственным налоговым инспекциям 21.
Особая роль в становлении налоговых органов как самостоятельного
органа исполнительной власти принадлежит Указу Президента РФ от 31
декабря 1991 № 340 «О Государственной налоговой службе Российской
Федерации»22, которым органы Государственной налоговой службы РФ были
выведены из подчинения финансовых органов. Госналогслужба России стала
самостоятельным федеральным органом исполнительной власти, входящим в
систему
центральных
органов
государственного
управления
РФ,
с
подчинением Президенту РФ и Правительству РФ. Также названным Указом
были утверждены положения о Госналогслужбе России, о классных чинах,
Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX – XX веков. М., 2015. С. 271.
Указ Президента РФ от 31. 12. 1991 № 340 «О Государственной налоговой службе РФ»
(утратил силу) //Российская газета. 13. 01. 1992.
21
22
29
определены гарантии правовой и социальной защиты сотрудников налоговых
органов.
Таким образом, к 1992 г. была сформирована единая централизованная
система налоговых органов РФ.
Следующий этап в развитии налоговых органов связан с расширением
числа функций налоговых органов и передачи им ряда разрешительных
полномочий. В соответствии с Указом Президента РФ от 30 апреля 1998 г.
«О
структуре
федеральных
органов
исполнительной
власти»23
Государственный комитет РФ по обеспечению монополии на алкогольную
продукцию упразднялся, а его функции государственного регулирования и
межотраслевой координации по вопросам государственной политики в
области производства и оборота этилового спирта, изготовленного из всех
видов сырья, спиртосодержащей и алкогольной продукции, включая
лицензирование деятельности по производству и обороту этилового спирта и
алкогольной продукции с
содержанием
этилового спирта,
а
также
государственный контроль за производством и оборотом этилового спирта и
алкогольной продукции передавались Госналогслужбе России.
Указом Президента РФ от 23 декабря 1998 г. «О Министерстве
Российской Федерации по налогам и сборам»24 Госналогслужба России была
преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам,
с возложением на МНС России функций по выработке и осуществлению
налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в
бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды налогов и
других обязательных платежей.
Указ Президента РФ от 30. 04. 1998 № 483 «О структуре федеральных органов
исполнительной власти» //Собрание законодательства РФ. 1998. Ст. 2020.
24
Указ Президента РФ от 23. 12. 1998 № 1635 «О Министерстве РФ по налогам и сборам»
//Собрание законодательства РФ. 1998. № 52. Ст. 6393.
23
30
В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»25 и
Федеральным
законом
«О
крестьянском
(фермерском)
хозяйстве»26
Правительство РФ определило МНС России уполномоченным федеральным
органом исполнительной власти, осуществляющим, начиная с 1 июля 2002 г.,
государственную регистрацию юридических лиц, с 1 января 2004 г. –
государственную регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей, а также государственную регистрацию крестьянских
(фермерских) хозяйств
Следующий этап в развитии налоговых органов России связан с
проведением административной реформы и формированием новой системы и
структуры федеральных органов исполнительной власти. В соответствии с п.
15 Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре
федеральных
органов
исполнительной
власти»27
МНС
России
было
преобразовано в Федеральную налоговую службу, которая вошла в
организационную структуру Минфина России.
В настоящее время в структуру налоговой службы включаются:
- Федеральная налоговая служба;
- межрегиональные инспекции: Межрегиональная инспекция ФНС РФ
по централизованной обработке данных, 9 межрегиональных инспекций
ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, межрегиональные инспекции
ФНС РФ по федеральным округам;
- Управления ФНС РФ по субъектам РФ;
- инспекции ФНС по районам и городам.
Федеральный закон от 08. 08. 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» //Собрание законодательства РФ. 2001.
№ 33 (ч. 1). Ст. 3431.
26
Федеральный закон от 11. 06. 2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»
//Собрание законодательства РФ. 2003. № 24. Ст. 2249.
27
Указ Президента РФ от 09. 03. 2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов
исполнительной власти» //Собрание законодательства РФ. 2004. № 11. Ст. 945.
25
31
Формирование
налоговых
органов
в
соответствии
со
ст.
71
Конституции РФ28 относится к ведению Российской Федерации, что
обосновывается и единство системы налоговых органов. То есть создание
налоговых органов субъектов РФ и налоговых органов муниципальных
образований в РФ не допускается.
Организация деятельности Федеральной налоговой службы как единой
централизованной
системы
налоговых
органов
основывается
на
определенных организационных принципах.
При этом необходимо подчеркнуть, что принципы проявляются как в
основе организации ФНС России в целом, так и в структурно обособленных
единицах. Принципы отражают закономерности развития общества и
государства,
Принципы,
объективно
сложившихся
общественных
отношений.
складываясь в определенных общественных отношениях,
развиваются и совершенствуются вместе с развитием общества, государства
и права. Как правило, вовне они формируются в одной или нескольких
взаимосвязанных нормах и закреплены в нормативно-правовых актах
различной юридической силы 29.
К
общим
принципам
относятся:
законность;
демократизм
(народовластие); гуманизм; гласность; национальное равноправие; уважение
прав и свобод личности; сочетание единоначалия и коллегиальности;
профессионализм; подконтрольность и подотчетность высшим органам
государственной власти; научный подход к управленческой деятельности;
недопустимость ограничения их деятельности решениями политических
партий и общественных объединений, преследующих политические цели.
Данные
принципы
государственного
являются
управления,
их
общими
смысл
и
для
всех
содержание
органов
изучены
и
Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12. 12. 1993) //Собрание
законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
29
Ильин А. Ю., Горелов А. А. Правовой статус Федеральной налоговой службы
//Административное и муниципальное право. 2008. № 7.
28
32
рассмотрены теорией государства и права, науками конституционного и
административного права.
Что касается организационных принципов Федеральной налоговой
службы, то их возможно определить исходя из отраслевых норм права.
К числу организационных принципов Федеральной налоговой службы
относятся следующие:
- принцип единства, выражающийся в том, что Федеральная налоговая
служба и ее территориальные органы образуют единую централизованную
систему
налоговых
органов.
Единство
системы
налоговых
органов
обеспечивается и тем, что функции контроля за взиманием налогов всех
уровней выполняют исключительно органы ФНС России;
- принцип централизации налоговых органов обеспечивается их
вертикальной организационной структурой и порядком назначения на
государственные должности. Принцип централизации налоговых органов
реализуется в их деятельности посредством применения единых полномочий
налоговых органов, форм и методов налогового контроля, унификации видов
ответственности.
Принцип централизации подтверждается единой системой управления
налоговыми
органами.
Федеральную
налоговую
службу
возглавляет
руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности
Правительством РФ по представлению министра финансов РФ. Министр
финансов РФ назначает заместителей руководителя Федеральной налоговой
службы и руководителей территориальных органов по субъектам РФ по
представлению руководителя ФНС России.
Руководитель ФНС России назначает на должность и освобождает от
должности руководителей (заместителей руководителя) территориальных
органов ФНС России, за исключением руководителей территориальных
органов по субъектам РФ.
33
Руководители управлений ФНС России по субъектам РФ представляют
к
назначению
кандидатуры
заместителей
руководителя
УФНС
и
руководителей нижестоящих налоговых органов.
Вышестоящие
налоговые
органы обеспечивают организационно-
аналитическое управление за деятельностью нижестоящих налоговых
органов, хотя объем юридически властных полномочий, предоставленным
им, значительно больше, чем у нижестоящих налоговых органов. Среди
общих функций, присущих ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС
России по федеральным округам и управлениям ФНС России по субъектам
РФ на первый план выступают функции прогнозирования, координации,
регулирования и контроля за деятельностью нижестоящих налоговых
органов30;
- принцип независимости выражается в том, что налоговые органы
являются независимой системой контроля за исполнением законодательства
о налогах и сборах. Данный принцип свидетельствует о том, что налоговые
органы, осуществляя свою деятельность, независимы от любых органов
власти и управления, организаций любых форм собственности. Однако эту
независимость нельзя считать абсолютной.
При осуществлении своих полномочий должностные лица налоговых
органов
должны
строго
руководствоваться
только
требованиями
действующего законодательства, что отвечает общему принципу законности.
Таким образом, реализация принципа независимости предполагает
организационную и юридическую обособленность налоговых органов от
других органов власти и управления на федеральном, региональном и
местном уровнях, от коммерческих и некоммерческих организаций при
осуществлении
своих
полномочий
по
контролю
за
соблюдением
законодательства о налогах и сборах.
Ялбулганов А. А. Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах РФ».
М., 2012. С. 11.
30
34
Осуществление независимого контроля за соблюдением налогового
законодательства
служит
основой
для
обособления
определенной
государственной деятельности и органов исполнительной власти, их
осуществляющих.
Из самой природы налогового контроля вытекает необходимость
осуществления независимого государственного управления в области
налогообложения как от государственных органов и их должностных лиц,
так коммерческих организаций и представителей бизнес-сообщества. Кроме
того,
гарантией
реализации
принципа
независимости
является
финансирование расходов на содержание налоговых органов за счет средств
федерального бюджета.
- принцип самоначисления выражается в том, что налогоплательщик
самостоятельно определяет налогооблагаемую базу, рассчитывает налог и
уплачивает его в бюджет, а налоговые органы осуществляют только контроль
за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей 31.
ринцип самоначисления, помимо обязанности самостоятельного исчисления
и уплаты налогов и сборов налогоплательщиками, также включает создание
системы упрощенного контроля при приеме налоговых документов от
налогоплательщиков (на комплектность документов, полноту и четкость
заполнения
и
т.д.),
обучение,
информирование
налогоплательщиков,
предоставление плательщику информации по состоянию его расчетов с
бюджетом, направление ему напоминаний и предупреждений по фактам
выявленной недоимки и несданной отчетности.
Таким
образом,
указанный
принцип
состоит
из
двух
взаимодополняемых и уравновешивающих друг друга компонентов: с одной
стороны,
повышение
регламентации
31
налоговой
культуры
взаимоотношений
населения
налоговых
и
правовой
органов
с
Дадашев А. З., Лобанов А. В. Налоговое администрирование в РФ. М., 2002. С. 167 – 171.
35
налогоплательщиками, а с другой – совершенствование работы по контролю
за соблюдением налогового законодательства.
- принцип территориальной организации системы налоговых органов.
Сущность этого принципа проявляется в том, что конкретный налоговый
орган осуществляет взимание
налогов и контроль за
исполнением
законодательства о налогах и сборах со всех категорий налогоплательщиков,
расположенных на определенной территории;
- принцип функциональной организации системы налоговых органов
основан на единстве функций налоговых органов и предполагает, в первую
очередь, разделение функций между ФНС России и ее территориальными
органами, между налоговыми органами различных уровней, а во вторую –
выделение структурных подразделений внутри самих налоговых органов
исходя из функций, выполняемых налоговым органом определенного уровня.
В настоящее время принцип функциональной организации системы
налоговых органов взят за основу при совершенствовании структур всех
налоговых органов.
Структура Федеральной налоговой службы сложилась исходя из
главной функциональной задачи всех уровней Службы – контроль за
соблюдением налогового законодательства.
Для реализации функции контроля за соблюдением налогового
законодательства на всех уровнях системы Федеральной налоговой службы
созданы организационно-структурные подразделения, которые в зависимости
от иерархии налоговых органов создаются в форме управлений или отделов.
Анализ структуры налоговых органов позволяет нам выделить
следующие группы подразделений в зависимости от функциональных задач в
сфере налогового контроля.
Первая группа – подразделения камеральных проверок – осуществляет
камеральные
налоговые
проверки
в
36
отношении
всех
категорий
налогоплательщиков. Таких подразделений в налоговых инспекциях может
создаваться несколько.
В отношении налогоплательщиков – организаций данные отделы
осуществляют:
- камеральные налоговые проверки налоговых деклараций и иных
документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов по всем
налогам;
- камеральные проверки правомерности применения ставки 0% по НДС
и возмещения НДС;
- контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за
пользование недрами и иных обязательных платежей за пользование
природными ресурсами;
- контроль за правильностью исчисления страховых взносов.
В обязанности подразделений камеральных проверок входит анализ и
обобщение результатов их деятельности в целях выявления схем уклонения
от уплаты налогов и выработки предложений по их предотвращению, отбор
налогоплательщиков для включения в план проведения выездных налоговых
проверок, представления материалов другим подразделениям налогового
органа.
Вторая группа – подразделения выездных налоговых проверок,
функциональные обязанности которых заключаются в осуществлении
планирования,
предпроверочной
подготовке
и
проведении
выездных
налоговых проверок налогоплательщиков и налоговых агентов в порядке,
предусмотренном гл. 14 Налогового кодекса РФ, оформление результатов
проводимых
ими
проверок,
подготовка
материалов
о
нарушениях
законодательства о налогах и сборах для передачи в правоохранительные
органы.
37
При образовании нескольких подразделений выездных проверок одно
из них должно осуществлять контроль за крупнейшими и основными
налогоплательщиками, состоящими на учете в налоговом органе.
Третья группа – подразделения контроля за налогообложением
физических лиц, которые осуществляют в полном объеме налоговый
контроль
в
сфере
налогообложения
физических
лиц
(включая
индивидуальных предпринимателей), в том числе:
- проведение всех видов камеральных налоговых проверок (включая
контроль за соответствием расходов физических лиц их доходам);
-
проведение
выездных
налоговых
проверок
индивидуальных
предпринимателей;
- возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных
сумм;
- проведение проверок налоговых агентов по налогу на доходы
физических лиц.
2.2 Основные полномочия налоговой службы
Согласно п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе 32
Федеральная налоговая служба – это федеральный орган исполнительной
власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением
законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов
и
сборов,
в
случаях,
предусмотренных
законодательством
РФ,
за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и
оборотом табачной продукции, а также функции органа валютного контроля
в пределах компетенции налоговых органов.
Постановление Правительства РФ от 30. 09. 2004 № 506 «Об утверждении Положения о
Федеральной налоговой службе» //Собрание законодательства РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.
32
38
Служба
является
уполномоченным
федеральным
органом
исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию
юридических
лиц,
физических
лиц
в
качестве
индивидуальных
предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, уполномоченным
федеральным
органом
исполнительной
власти,
осуществляющим
аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц, а
также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти,
обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах
банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ
по денежным обязательствам.
Основной
задачей
налоговых
органов
является
контроль
за
соблюдением налогового законодательства.
Налоговый контроль является особым направлением деятельности
налоговых
органов,
имеющей
целью
выявление,
предупреждение,
пресечение налоговых правонарушений и привлечение к ответственности за
их совершение33. Статья 30 НК РФ прямо указывает, что налоговые органы
составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением
законодательство о налогах и сборах, за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов и
сборов, а в указанных законом случаях и иных платежей.
Правовое положение Федеральной налоговой службы как органа
контроля
за
соблюдением
налогового
законодательства
определяют
конституционные нормы и положения, нормы федеральных законов, указы
Президента
РФ,
постановления
Правительства
РФ,
ведомственные
нормативные акты Министерства финансов РФ.
Федеральная налоговая служба в соответствии с Положением о
Федеральной налоговой службе контролирует:
Расулов И. Г. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов
//Финансовое право. 2012. № 7. С. 26.
33
39
- соблюдение законодательство о налогах и сборах, правильность
исчисления, полноту и своевременность внесения налогов и сборов в
соответствующий бюджет;
-
соблюдение
резидентами
и
нерезидентами
валютного
законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и
валютного контроля;
- соблюдение требований к контрольно-кассовой технике, порядка и
условий ее регистрации и применения;
- полноту учета выручки денежных средств в организациях и у
индивидуальных предпринимателей;
- ведет учет налогоплательщиков;
- устанавливает формы налоговых уведомлений, требований об уплате
налога, заявлений налогоплательщиков и других документов.
Для выполнения функции контроля за соблюдением налогового
законодательства
органы
Федеральной
налоговой
службы
наделены
соответствующими полномочиями, которые реализуются через права и
обязанности этих органов и должностных лиц.
Права и обязанности налоговых органов в сфере контроля за
соблюдением
налогового
законодательства
и
их
должностных
лиц
закреплены в ст. 7 Закона РФ «О налоговых органах РФ» и ст. ст. 31 – 32
части первой Налогового кодекса РФ.
С учетом анализа прав и обязанностей налоговых органов предлагается
следующая классификация полномочий в сфере контроля за соблюдением
налогового законодательства:
1. Полномочия в сфере проведения проверочных мероприятий.
Данные полномочия характеризуются такими правами налоговых
органов, как:
- право проводить налоговые проверки (п. 2 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
40
- право производить выемку документов у налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых
проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти
документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены (п. 3 ч. 1 ст.
31 НК РФ);
- право осматривать любые используемые налогоплательщиком для
извлечения
дохода
либо
связанные
с
содержанием
объектов
налогообложения независимо от места их нахождения производственные,
складские,
торговые,
иные
помещения
и
территории,
проводить
инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок
такой инвентаризации регулируется Министерством финансов РФ 34.
2. Полномочия в сфере получения информации.
Они включают в себя следующие положения:
- обязанность налогоплательщика встать на налоговый учет (ч. 1 ст. 83
НК РФ), представлять налоговые декларации (ч. 1 ст. 80 НК РФ);
- право налоговых органов вызывать в качестве свидетелей лиц,
которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие
значение для проведения налогового контроля (п. 13 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
- право истребовать у налогоплательщика необходимые документы (ст.
93 НК РФ);
- право использовать информационные технологии ( ч. 2 ст. 80 НК РФ);
- право вызывать на основании письменного уведомления в налоговые
органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений в
связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в
связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с
Приказ Минфина РФ № 20н МНС РФ № ГБ-3-04/39 от 10. 03. 1999 «Об утверждении
Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой
проверке» //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. №
27.
34
41
исполнением ими законодательства о налогах и сборах (п. 4 ч. 1 ст. 31 НК
РФ);
- право вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть
известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения
налогового контроля (п. 12 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
- право требовать от банков документы, подтверждающие факт
списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового
агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и
штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ (п. 10 ч. 1 ст.
31 НК РФ);
3.
Полномочия,
связанные
с
использованием
мер
пресечения
противоправного поведения при осуществлении налогового контроля.
Данные полномочия характеризуются следующими правами налоговых
органов:
- правом требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов и
налоговых агентов, а также их представителей устранения выявленных
нарушений
законодательство
о
налогах
и
сборах,
контролировать
выполнение указанных требований (п. 8 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
- правом налоговых органов проводить выемку документов ( п. 3 ч. 11
ст. 31 НК РФ);
- правом приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков и
налагать арест на имущество налогоплательщика (п. 5 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
- налагать санкции за налоговые правонарушения, предусмотренные в
главе 16 Налогового кодекса РФ.
4. Полномочия процессуального характера.
Эти полномочия характеризуются:
- правом налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции и
арбитражные суды иски (п. 16 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
42
- право
взыскивать недоимки,
пени,
проценты и штрафы
в
установленных законодательством случаях (п. 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
- правом осуществлять производство по административным делам о
нарушении налогового законодательства (ст. ст. 10, 101 НК РФ);
-
правом
привлекать
для
проведения
налогового
контроля
специалистов, экспертов и переводчиков (п. 11 ч. 1 ст. 31 НК РФ);
- правом рассматривать жалобы в административном порядке (гл. 20
НК РФ);
-
правом
заявлять
ходатайства
об
аннулировании
или
о
приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам
лицензий на право осуществления определенных видов деятельности (п. 13 ч.
1 ст. 31 НК РФ).
5. Полномочия профилактического характера.
К полномочиям профилактического характера можно отнести право
налоговых органов требовать от руководителей и других должностных лиц
проверяемых организаций, а также от граждан устранения выявленных
нарушений законодательства о налогах и сборах, нарушений, связанных с
исчислением и уплатой других обязательных платежей в бюджетную систему
РФ, нарушений законодательства РФ, регулирующего предпринимательскую
деятельность, а также контролировать выполнение указанных требований (п.
5 ст. 7 Закона РФ «О налоговых органах РФ»).
Рассматривая данную категорию полномочий, необходимо сказать, что
налоговое законодательство не в полной мере регулирует проведение
профилактических мероприятий. Это, на наш взгляд, связано с тем, что
налоговое законодательство в качестве одной из основных задач не
рассматривает предупреждение нарушений законодательства о налогах и
сборах и не определяет конкретные предупредительные мероприятия. На
основании ст. 6 Закона РФ «О налоговых органах РФ» главной задачей
является только выявление нарушений налогового законодательства, путем
43
проведения
мероприятий
налогового
контроля.
Поэтому
необходимо
расширить задачи налоговых органов в части предупреждения налоговых
правонарушений, законодательно закрепив это в Законе РФ «О налоговых
органах РФ» и Налоговом кодексе РФ, определив в том числе одной из
главных
задач
налоговых
органов
предупреждение
нарушений
законодательства о налогах и сборах с применением законодательно
установленных мер.
При проведении налогового контроля должностные лица налоговых
органов
наделены
определенными
полномочиями
на
осуществление
разнообразных процессуальных действий. К таким действиям относятся
следующие.
1.
Истребование
пояснений
у
налогоплательщика,
которые
подтверждают правильность исчисления, полноту и своевременность уплату
налога.
Сотрудники
налоговых
органов
вправе
вызывать
налогоплательщиков в налоговые органы на основании письменного
уведомления для дачи пояснений, вправе требовать документы, относящиеся
к вопросам исчисления и уплаты налогов.
2. Инвентаризация имущества налогоплательщика по месту его
нахождения в целях проверки фактического наличия имущества и
неучтенных
объектов,
подлежащих
налогообложению,
сопоставления
фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета и
проверки полноты отражения в учете данных. Инвентаризация обязательно
проводится при участии налогоплательщика или его представителей, при
этом
составляются
инвентаризационные
описи,
куда
вносится
все
фактически имеющееся имущество налогоплательщика. По результатам
инвентаризации
составляется
акт,
подписываемый
руководителем
инвентаризационной группы и налогоплательщиком или его представителем.
3. Осмотр документов, предметов, производственных, складских,
торговых помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для
44
извлечения дохода или связанные с содержанием объектов налогообложения.
Осмотр
производится
в
присутствии
налогоплательщика
или
его
представителя и понятых.
4. Истребование документов, относящихся к исчислению и уплате
налогов, содержание истребуемых документов должно так или иначе
относиться к предмету проводимой проверки.
5.
Выемка
документов
и
предметов
проводится,
когда
налогоплательщик отказывается предоставить истребуемые документы и
когда
есть
основания
полагать,
что
документы
и
предметы,
свидетельствующие о совершении правонарушений будут уничтожены или
скрыты налогоплательщиком.
6. Экспертиза назначается при необходимости получения разъяснений
по вопросам, требующим специальных познаний в науке, искусстве, технике
или ремесле.
7. Привлечение специалиста осуществляется на договорной основе при
необходимости осуществления в ходе проверки действий, требующих
специальных знаний и навыков.
8.
Привлечение
переводчика
осуществляется
в случаях,
когда
налогоплательщик не владеет русским языком, либо ему необходим
сурдоперевод.
9. Опрос свидетелей осуществляется в ходе проведения налоговой
проверки, когда есть лица, обладающие определенной информацией,
имеющей значение для осуществления налогового контроля.
Помимо
осуществления
контроля
за
соблюдением
налогового
законодательства Федеральная налоговая служба выполняет функции по
государственной
регистрации
юридических
предпринимателей.
45
лиц
и
индивидуальных
В соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 35
государственная
регистрация
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей – это акты уполномоченного федерального органа
исполнительной
власти,
осуществляемые
посредством
внесения
в
государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации
юридических
лиц,
приобретении
физическими
лицами
статуса
индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами
деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений
о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателя в соответствии
с федеральным законодательством.
Целями государственной регистрации хозяйствующих субъектов
являются:
- создание условий, исключающих уклонение от налогообложения;
-
контроль
за
ведением
организациями
и
индивидуальными
предпринимателями предпринимательской и иной деятельности (например,
за соблюдением требований при некоторых видах деятельности и для
противодействия незаконному предпринимательству);
- получение всеми заинтересованными лицами открытых сведений о
зарегистрированных юридических лицах (в частности, путем представления
налоговыми органами копий их уставных документов), например, в целях
проверки правоспособности контрагентов;
- статистическое наблюдение за экономикой, регистрация основных
работодателей в качестве страхователей в пенсионных и социальных органах,
иные аналогичные цели.
Федеральный закон от 08. 08. 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» //Собрание законодательства РФ. 2001.
№ 33 (ч. 1). Ст. 3431.
35
46
В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе в
сфере
государственной регистрации
юридических лиц ФНС
России
реализует следующие полномочия:
- осуществляет государственную регистрацию юридических лиц,
физических
лиц
в
качестве
индивидуальных
предпринимателей
и
крестьянских (фермерских) хозяйств;
- ведет в установленном порядке Единый государственный реестр
юридических
лиц,
Единый
государственный
реестр
индивидуальных
предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков;
-
утверждает
формы
заявлений,
уведомлений,
сообщений,
представляемых при государственной регистрации юридических лиц,
крестьянских (фермерских)
хозяйств
и физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей;
- утверждает требования к оформлению документов, представляемых в
регистрирующий орган;
- утверждает форму и содержание документа, подтверждающего факт
внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или
Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
-
утверждает
порядок
направления
в
регистрирующий
орган
документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей
общего пользования, в том числе сети Интернет, включая федеральную
государственную
информационную
систему
«Единый
портал
государственных и муниципальных услуг»;
- утверждает порядок взаимодействия регистрирующих органов по
месту
нахождения
реорганизуемых
и
реорганизации юридических лиц.
47
создаваемых
в
результате
Государственная услуга по государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется Федеральной
налоговой службой в соответствии с Регламентом 36.
Приказ Минфина России от 30. 09. 2016 № 169н «Об утверждении Административного
регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по
государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» //СПС «КонсультантПлюс».
36
48
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1 Взаимодействие налоговой службы с органами государственной
власти
Одной из главных задач, стоящих перед органами государственной
власти и управления
Российской
Федерации,
является
возможность
обеспечения правопорядка в сфере налоговых отношений. Соблюдение
законодательства о налогах и сборах должно быть приоритетным в
предпринимательской деятельности. Законопослушный налогоплательщик
является
основой
финансового
благополучия
государства
и
его
экономической безопасности. Однако не все граждане готовы соблюдать
требования законодательства в области налогов и сборов и идут на
нарушения предписаний налогово-правовых норм37.
Государство в лице контролирующих и правоохранительных органов
должно противодействовать совершению налоговых правонарушений и
преступлений. Особенно активно государство должно противодействовать
налоговой
преступности.
преступностью
Для
необходимо
правоохранительных
органов
эффективной
тесное
на
борьбы
с
взаимодействие
этапах
налоговой
налоговых
выявления,
и
пресечения,
предупреждения и расследования налоговых преступлений.
От того, как сформировано сотрудничество между данными органами,
во многом зависит результативность своевременной уплаты налогов и сборов
и обеспечение обязанностей по их уплате.
Основой взаимодействия налоговых органов с правоохранительными
органами является установление контроля за соблюдением законодательства
о
налогах
и
сборах,
правильностью,
полнотой
исчисления
и
Ильин А. Ю. Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел при
выявлении налоговых преступлений //Налоги. 2017. № 3. С. 18.
37
49
своевременностью поступления в соответствующие бюджеты налогов,
сборов, а также способствование экономической защищенности 38.
Под взаимодействием налоговых и правоохранительных органов в
сфере
противодействия
налоговым
преступлениям
следует
понимать
основанную на законе и подзаконных актах, осуществляемую в конкретных
организационных
формах
согласованную,
совместную
деятельность,
направленную на выявление, пресечение, предупреждение, расследование
налоговых преступлений.
Необходимость взаимодействия налоговых и правоохранительных
органов обусловливается такими обстоятельствами, как:
- объективная необходимость комплексного подхода к сбору, анализу и
оценке информации о степени криминогенности обстановки в сфере
налогообложения (так как ни один из органов в должном объеме, ввиду
сложности объекта, не обладает о нем всей полнотой информации);
- высокая латентность налоговых преступлений;
- расширение сферы налоговой преступности с превращением ее в
транснациональную преступность;
-
необходимость
максимально
полного
поступления
налоговых
платежей в бюджет.
Поэтому в данной ситуации важна совместная работа контрольных
органов,
оперативных
подразделений
правоохранительных
органов,
следственных органов в борьбе с уклонениями от уплаты налогов, выявлении
налоговых преступлений.
Взаимодействие
осуществляется
в
налоговых
сфере
и
правоохранительных
информационного
обмена,
органов
выявления,
предупреждения и пресечения налоговых преступлений, расследования
налоговых преступлений.
Верстова М. Е. Основные приоритеты, принципы и направления совершенствования
взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по обеспечению исполнения
налогоплательщиками своих обязанностей //Финансовое право. 2008. № 5. С. 7.
38
50
Обратимся к правовому механизму взаимодействия налоговых органов
и органов внутренних дел в сфере информационного обмена и выявления
налоговых преступлений.
Информационное взаимодействие налоговых органов и органов
внутренних дел строится прежде всего на ч. 2 ст. 36 НК РФ39. В данной норме
определено, что в случае выявления обстоятельств, требующих совершения
действий, отнесенных к служебным полномочиям налоговых органов, органы
внутренних дел, следственные органы должны в десятидневный срок со дня
выявления
вышеопределенных
обстоятельств
представить
данные
в
соответствующий налоговый орган.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны
информировать
правоохранительные
органы
о
преступлениях,
предусмотренных статьями 198 – 199.1 Уголовного кодекса РФ 40. Письмом
ФНС России от 21 августа 2012 г. N АС-4-2/[email protected] установлена
рекомендательная форма такого обращения. Данную форму рекомендуется
также использовать в случае направления материалов в органы внутренних
дел.
Сотрудничество налоговых органов и органов внутренних дел
регламентируется
также
Соглашением
о
взаимодействии
между
Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной
налоговой службой42. В частности, в ст. 4 Соглашения указано, что стороны
осуществляют взаимодействие в форме взаимного информационного обмена
данными (в том числе в электронном виде), представляющими интерес для
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31. 07. 1998 № 146-ФЗ //Собрание
законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
40
Уголовный кодекс РФ от 13. 06. 1996 № 63-ФЗ //Собрание законодательства РФ. 1996. №
25. Ст. 2954.
41
Письмо ФНС России от 21. 08. 2012 № АС-4-2/[email protected] «О направлении материалов для
решения вопроса о возбуждении уголовных дел в следственные органы и органы внутренних дел»
//СПС «КонсультантПлюс».
42
Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел РФ и Федеральной
налоговой службой (утв. МВД России № 1/8656, ФНС России № ММВ-27-4/11 13. 10. 2010) //СПС
«КонсультантПлюс».
39
51
сторон и непосредственно связанными с выполнением задач и функций,
возложенных на них законодательством Российской Федерации. Правовая
база информационного сотрудничества налоговых органов и органов
внутренних дел определяется Приказом МВД России и ФНС России «Об
утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых
органов
по
предупреждению,
правонарушений
и
выявлению
преступлений»43.
и
пресечению
Совместный
налоговых
Приказ
содержит
Инструкцию о порядке направления органами внутренних дел материалов в
налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения
действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по
ним решения.
Именно на органы внутренних дел возложены обязанности содействия
налоговым органам в выявлении, предупреждении и пресечении налоговых
правонарушений и преступлений в области налогов и сборов в соответствии
с Приказом «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних
дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению
налоговых правонарушений и преступлений».
С
целью
выявления
налоговых
преступлений,
во
исполнение
вышеуказанного Приказа, органы внутренних дел участвуют в совместных
налоговых
проверках
по
запросу
налоговых
органов,
в
процессе
осуществления контрольно-проверочных мероприятий.
В Приказе подробно регламентированы основания для представления
налоговым органом мотивированного запроса, которыми могут являться:
1. Существование у налогового органа сведений, свидетельствующих о
возможных фактах несоблюдения налогоплательщиками, плательщиками
сборов, налоговыми агентами налогового законодательства, а также
Приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30. 06. 2009 «Об
утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по
предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений»
//Российская газета. 16. 09. 2009. № 173.
43
52
необходимость исследования указанных сведений при помощи должностных
лиц органов внутренних дел.
2. Назначение выездной налоговой проверки на основании сведений,
подтверждающих наличие несоблюдения законодательства о налогах и
сборах, представленных органом внутренних дел в налоговый орган, с целью
принятия по ним решения на основании ч. 2 ст. 36 НК РФ.
3. Потребность привлечения должностных лиц органа внутренних дел
для участия в осуществлении конкретных действий налогового контроля
(например, выемке документов).
4. Необходимость осуществления содействия работникам налогового
органа, проводящим проверку. Есть случаи, когда проверяемый субъект
чинит препятствия должностным лицам налогового органа, выполнению ими
их служебных полномочий.
13 октября 2010 г. в рамках продолжения курса взаимодействия МВД
РФ и ФНС России подписали Соглашение о взаимодействии между
Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной
налоговой службой44.
Целью Соглашения является обеспечение экономической безопасности
Российской Федерации в рамках задач, возложенных на данные органы
законодательством. В качестве предмета Соглашения выступает организация
взаимодействия
органов
внутренних
дел
и
налоговых
органов
в
установленных сферах деятельности по следующим вопросам:
- выявление и расследование преступлений;
- предупреждение и пресечение преступлений и административных
правонарушений;
Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел РФ и Федеральной
налоговой службой (утв. МВД России № 1/8656, ФНС России № ММВ-27-4/11 13. 10. 2010) //СПС
«КонсультантПлюс».
44
53
- повышение налоговой дисциплины в сфере экономики и обеспечение
своевременности и полноты уплаты налогов и сборов в бюджеты и
государственные внебюджетные фонды.
В соответствии с Соглашением МВД РФ и ФНС в пределах
установленной компетенции осуществляют взаимодействие на всех уровнях
в следующих основных формах:
- планирование и проведение как совместно, так и самостоятельно по
запросам одной из сторон соглашения мероприятий, направленных на
обеспечение полноты поступления налогов и сборов в бюджетную систему
РФ и предотвращение нарушений законодательства РФ;
- взаимный информационный обмен сведениями, в том числе в
электронном виде, представляющими интерес для МВД РФ и ФНС России и
непосредственно связанными с выполнением задач и функций, возложенных
на них законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ;
- совместные экспертизы и консультации по вопросам разработки
нормативных правовых актов;
- обмен опытом в целях повышения квалификации кадров, в том числе
путем проведения совместных семинаров (конференций) и стажировок;
- проведение
совместных исследований проблем, связанных с
выявлением, предупреждением и пресечением налоговых правонарушений и
преступлений в сфере экономической деятельности.
В
случае
если
налоговой
проверкой
были
выявлены
факты
несоблюдения законодательства о налогах и сборах, то сотрудники обязаны
принять все меры по сбору доказательств. В частности, могут быть
истребованы документы, произведена выемка документов и предметов,
осуществлен
допрос
свидетелей.
Также
приобщаются
документы,
приобретенные служащими органов внутренних дел в ходе осуществления
оперативно-служебной деятельности. Такими документами могут быть:
заключение эксперта; документы, полученные в ходе осуществления
54
оперативно-разыскной деятельности (денежные чеки); гражданско-правовые
договоры; копии протоколов процессуальных действий 45.
Стоит отметить, что особенности акта выездной налоговой проверки с
участием органов внутренних дел заключаются в том, что он должен быть
заверен участвовавшими в проверке служащими налогового органа и
сотрудниками органа внутренних дел (кроме тех, которые привлекались для
обеспечения
мер
безопасности).
Акт
выездной
налоговой
проверки
составляется в трех экземплярах, один хранится в налоговом органе, второй
вручается проверяемому лицу, третий передается в орган внутренних дел,
служащие которого участвовали в осуществлении проверки.
Руководителем проверяющей группы обязательно должен
быть
сотрудник налогового органа, который принимает окончательное решение
при наличии противоречий между проверяющими лицами по содержанию
акта. При этом мнение других членов группы может быть изложено в
заключении, которое приобщается к материалам проверки.
Полномочия сотрудников органов внутренних дел при проведении
совместных проверок регламентируются не только Налоговым кодексом РФ,
но и Федеральными законами «О полиции», «Об оперативно-розыскной
деятельности».
В современных условиях эффективная организация по выявлению
налоговых преступлений может быть обеспечена при сочетании форм и
методов налогового контроля, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и
оперативно-розыскных мероприятий.
Оказывая
практическую
помощь
при
проведении
контрольно-
проверочных мероприятий работниками налоговых органов, сотрудники
органов внутренних дел обязаны обеспечивать принятие мер по привлечению
к
ответственности
лиц,
препятствующих
выполнению
работниками
налоговых органов своих должностных функций, обеспечению безопасности
45
Соловьев И. Н. Преступные налоговые схемы и их выявление. М., 2010. С. 35.
55
деятельности налоговых органов, а также защите должностных лиц
налоговых органов от противоправных посягательств.
Сотрудники полиции при проведении совместных налоговых проверок
имеют право осматривать производственные, складские и иные помещения
хозяйствующих субъектов, изымать документы с составлением протоколов
изъятия при наличии оснований предполагать, что данные документы могут
быть уничтожены, сокрыты 46.
Анализ правового регулирования полномочий налоговых органов и
органов внутренних дел в рамках выявления налоговых преступлений
позволяет сделать следующие выводы:
- данное взаимодействие осуществляется в целях поддержания
экономической безопасности Российской Федерации, выявления, пресечения
и предупреждения налоговых преступлений;
- полномочия по взаимодействию налоговых органов и органов
внутренних дел осуществляются на основании законодательных актов,
предусматривающих
правоохранительных
порядок
органов,
взаимодействия
а
также
на
налоговых
основании
и
совместных
межведомственных нормативных актов;
- система информационного обмена между налоговыми органами и
органами
внутренних
дел
позволяет
результативнее
использовать
информационные ресурсы для выявления налоговых преступлений;
- эффективность взаимодействия налоговых органов и органов
внутренних дел при выявлении налоговых преступлений зависит от
механизма межведомственного взаимодействия.
46
Ускова А. С. О полномочиях органов внутренних дел в налоговой сфере //Налоги. 2012.
№ 4. С. 6.
56
3.2 Совершенствование деятельности налоговой службы в Российской
Федерации
В настоящее время система налоговой службы представляет собой
целостную
систему,
объединяющую
центральный
аппарат
и
территориальные подразделения налоговых органов.
Однако деятельность налоговых органов подлежит дальнейшему
совершенствованию для достижения следующих целей:
-
повышение
эффективности
контроля
за
соблюдением
законодательстве в сфере налогов и сборов с целью обеспечения стабильного
поступления в бюджетную систему налогов и сборов, что имеет большое
значения в сложившихся социально-экономических условиях;
- улучшение качества оказываемых налогоплательщикам услуг при
одновременном упрощении исполнения налоговой обязанности;
- обеспечение эффективности функционирования налоговой системы за
счет
внедрения
новых
информационных
технологий,
повышения
прозрачности деятельности налогоплательщиков и налоговых органов 47.
В настоящее время в Налоговой службе России большое внимание
уделяется формированию «сервисноориентированного» подхода, однако как
в массовом сознании налогоплательщиков, так и среди сотрудников
ведомства «клиентоориентированный сервис» не стал частью имиджа
ведомства.
Системной
причиной,
налогоплательщиков,
определяющей
является
то,
что
качество
налоговая
обслуживания
служба
как
социотехнологическая система, модернизируется с недостаточным учетом
социальных подсистем. Интенсивное развитие технологий и сервисов
происходит без необходимого в таких случаях учета человеческого фактора –
сотрудников,
налогоплательщиков
–
и внешней среды. Необходима
Дубинский А. М. Становление и развитие налоговых органов в России //Финансовое
право. 2016. № 1. С. 29.
47
57
корректировка
развития
налоговой
службы
с
учетом
социальной
составляющей ее деятельности 48. В целом существующее обслуживание
налогоплательщиков пока достаточно долго, сложно и затруднительно для
налогоплательщика.
Совершенствование
деятельности
ФНС
состоит
из
шести
стратегических направлений, три первых из которых относятся к социальным
отношениям.
1) Развитие правосознания налогоплательщиков. Это направление
включает
в
себя
развитие
налоговой
налогоплательщиков, в том числе
культуры
развитие
и
мотивации
клиентоориентированных
коммуникаций с целевыми группами налогоплательщиков. Реализация
направления состоит из трех компонентов. Первый – это определение
целевых
групп
налогоплательщиков
клиентоориентированного
и
информирования:
проведение
учет
политики
особенностей,
потребностей и возможностей различных групп налогоплательщиков для
адресного информирования, например, использование печатных материалов
(буклеты, листовки), содержащих материалы, востребованные конкретной
целевой
группой
налогоплательщиков,
использование
возможностей
адресного информирования через Интернет, почтовые рассылки и т.п.
Второе направление – информационные кампании, которые, используя
все каналы коммуникаций налоговой службы с налогоплательщиком,
внедряют в правосознание налогоплательщиков то, что налоговая служба
работает для реализации социальных программ и государственных проектов,
что правильно платить налоги – выгодно не только для государства, но и для
налогоплательщика, и другие. Информационная деятельность направлена в
этом
случае
на
формирование
чувства
личной
ответственности
в
Абрамов М. Д. Налоговая система и модернизация России //Россия и современный мир.
2014. № 4. М. 81.
48
58
гражданском обществе за уровень качества жизни, за состояние социальной
сферы, на формирование налоговой культуры и мотивации платить налоги.
Третий компонент работы – это широкое использование средств и
каналов коммуникаций, нацеленных на донесение новых возможностей и
сервисов налоговой службы, продвижение отдельных продуктов и инициатив
ведомства, а также широкое использование новых инструментов: сети
инфоматов (информационных терминалов) и печатных информационных
материалов, размещаемых не только в инспекциях налоговой службы, но и в
иных государственных структурах и партнерских организациях49.
2) Развитие внутрикорпоративной культуры сервисного обслуживания,
повышение
коммуникативных
и
профессиональных
компетенций
сотрудников налоговой службы, создание для сотрудников, осуществляющих
взаимодействие с налогоплательщиками, привлекательных и мотивирующих
условий работы. Ядром корпоративной культуры является ценность,
развивающая идею: налоговая служба – это, прежде всего, сервисная служба,
ценностью является служение народу и государству.
Ключевое решение данного направления – формулирование и
продвижение миссии налоговой службы, разработка и принятие Кодекса
работника
налоговой
службы,
а
также
проведение
мероприятий,
направленных на внедрение таких ценностей.
Вторым ключевым решением данного направления является создание
системы планирования, мониторинга и контроля развития стандартов
сервисных услуг, включающей обязательное ежегодное совершенствование
стандартов оказания сервисных услуг, внутреннего и внешнего мониторинга
и контроля качества оказания услуг.
В данном случае предусматривается создание и реализация целостной
системы
49
обучения
сотрудников
по
работе
с
налогоплательщиками,
Кашин В. А. Налоговая система: как ее сделать более эффективной //Финансы. 2016. №
10.
59
включающей
разработку
программ
обучения
коммуникативным
и
профессиональным навыкам.
Важной задачей в данном направлении является сохранение и передача
ядра
профессиональных
налогоплательщиков.
Для
компетенций
реализации
в
области
обслуживания
этого
решения
предполагается
использование таких инструментов, как материальное и нематериальное
поощрение лучших сотрудников по работе с налогоплательщиками.
3)
Развитие
внешнего
окружения,
содействующего
налогоплательщикам в исполнении ими своих обязанностей. Вовлечение
внешних партнеров (налоговых консультантов, общественных организаций,
профессиональных ассоциаций, муниципальных и региональных органов
власти и других) в создание устойчивого налогового пространства России,
поддерживающего налогоплательщика.
Первое из ключевых решений в данном направлении – развитие
института налоговых консультантов путем формирования законодательной и
нормативной базы консультационной деятельности, четко очерчивающей
права и обязанности налоговых консультантов, их ответственность, а также
права, обязанности и ответственность саморегулируемых организаций
налоговых консультантов.
Второе ключевое решение – существенная активизация взаимодействия
налоговых органов с общественными организациями, профессиональными
ассоциациями,
торгово-промышленными
палатами,
региональными
и
муниципальными органами управления и их учреждениями, а также с
региональными подразделениями федеральных органов власти с целью
совместной
деятельности
по
поддержке
и
обеспечению
удобства
налогоплательщиков в осуществлении ими налоговых действий.
Социальная ориентация развития налоговой службы невозможна без
клиентоориентированной
корректировки
архитектурно-технологической
платформы ведомства, которая должна обеспечивать технологический
60
фундамент,
генерирующий
удобные
сервисы
и
возможности
высококачественного обслуживания налогоплательщиков 50. Для обеспечения
предоставления
высококачественных
услуг
налогоплательщикам
Концепцией предусматриваются следующие два направления.
4) Экстерриториальность обслуживания налогоплательщиков. Задача
направления
–
инфраструктурное
и
правовое
обеспечение
экстерриториальности обслуживания налогоплательщиков, а также создание
инфраструктуры
для
налогоплательщиков.
развития
дистанционного
Экстерриториальность
обслуживания
–
это
свобода
налогоплательщика в получении доступа к информации, сервисам и
обслуживанию вне зависимости от места регистрации и нахождения.
Направление
предполагает
проведение
комплекса
структурно-
функциональных и правовых решений по обеспечению возможностей
дистанционного
(удаленного)
обслуживания
налогоплательщиков
структурами, осуществляющими функции массовой обработки данных, и
повышение свободы доступа налогоплательщика при личном контакте.
Данное направление преемственно развивает существующие программы
ФНС России: развитие средств удаленного доступа, электронных сервисов,
свободного
программного
обеспечения,
укрупнение
баз
данных
по
направлениям «ИФНС России – УФНС России – ФНС России» и «ФНС
России – другие органы власти», а также развитие специализированных
структур «Налог-сервис» и центров телефонного обслуживания51.
Это направление предлагается реализовать по трем ключевым
сценариям, которые могут реализовываться как одновременно, так и
последовательно.
Цыпин И. С., Ртищев А. В Совершенствование структуры налоговых органов РФ
//Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2012. № 6. С. 14.
51
Садовская Т. Д. Правовые и организационные аспекты совершенствования налогового
контроля РФ. Дисс. … канд. юрид. наук. Тюмень, 2007. С. 55.
50
61
Первый
(технологический)
сценарий
состоит
в
поэтапной
(в
соответствии с развитием специализированной организации) передаче части
функций
обслуживания
налогоплательщиков
в
специализированные
структуры, осуществляющие функции массовой обработки данных («Налогсервис», контакт-центры), а также в развитии ряда новых функций. Важным
элементом является передача функций постановки на учет на федеральный
или региональный уровень или в специализированную структуру.
Вторым сценарием обеспечения экстерриториальности обслуживания
налогоплательщиков
является
структурный,
что
дает
возможность
расширения экстерриториальности за счет оказания территориальными
органами услуг всем налогоплательщикам, которые стоят на учете в рамках
уже существующей межрайонной ИФНС России. При этом возможность
дальнейшего укрупнения требует дополнительной проработки.
Третий сценарий – правовой, предполагает внесение изменений в
Налоговый Кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы. При этом
возможно поэтапное внедрение экстерриториальной подачи документов,
например, по типам документов (копии документа, подтверждающего льготу,
заявления) или по целевым группам налогоплательщиков (в том числе
пенсионерам, людям с ограниченными возможностями) в рамках пилотного
опробования на территории одного или нескольких регионов России. Для
этого внесены соответствующие изменения в Налоговый Кодекс РФ, в те
статьи, которые регулируют подачу данного типа документов. Также для
этого необходимо обеспечить передачу документов налогоплательщика по
назначению в зависимости от объема и оперативности (по Интернету, факсу,
почте)52.
Еще одним важным элементом решения является развитие сетевой
инфраструктуры, поддерживающей свободу доступа налогоплательщика к
Дубинский А. М. Налоговые органы: теория и практика финансового контроля /Отв. ред.
С. В. Запольский. М., 2014. С. 31.
52
62
электронным услугам налоговой службы (инфоматы, компьютеры общего
доступа, налоговые консультанты с электронными подписями и другие).
Предполагается качественное расширение видов и количества точек доступа
налогоплательщика к электронным сервисам налоговой службы53.
5)
Реорганизация
налогоплательщикам
в
процессов
направлении
предоставления
расширения
услуг
дистанционного
обслуживания, развития, упрощения и стандартизации сервисов и процедур,
а также улучшения и минимизации личных обращений налогоплательщиков.
Направление предполагает рост удаленных сервисов с использованием уже
описанных инструментов сетевой инфраструктуры доступа к электронным
сервисам, а также уменьшение личных обращений налогоплательщиков (при
повышении качества личного обслуживания) 54.
Предлагаем ряд решений в области упрощения налоговых процедур,
документов. Для реализации данного решения предполагаются такие
инструменты, как упрощение процедуры сдачи деклараций и отчетности;
использование
более
простого
языка,
использование
простых
клиентоориентированных форм и инструкций деклараций; максимальное
освобождение налогоплательщиков от расчета налогов там, где возможно
выполнение силами налоговой службы с отправкой налогоплательщику для
оплаты.
Одно из ключевых решений данного направления – внедрение
стандартов налогового офиса и приема налогоплательщиков. Решение
предполагает такие инструменты, как внедрение «Стандарта налогового
офиса и приема налогоплательщиков ФНС России» (включая стандарт
выездных приемных), реализацию принципа «много окон – одна очередь»,
удлинение времени приема налогоплательщиков, внедрение комплексного
Зыбин А. Я. Совершенствование системы налогового администрирования в России
//Финансовое право. 2015.№ 4. С. 18 – 19.
54
Направления совершенствования налоговой системы РФ. Научный сборник. М., 2016. С.
71.
53
63
решения «Электронная запись на прием» с записью через Интернет,
возможным использованием систем «Электронной очереди» и ряд других.
6)
Формирование
позитивного
образа
и
повышения
престижа
налоговой службы в глазах общественности и массовой аудитории.
Долговременная
федеральная
PR-кампания
ведомства
должна
быть
направлена на формирование желаемого образа налоговой службы в глазах
отдельных целевых аудиторий и широкой общественности.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования можно сделать следующие
выводы.
Государственное управление – это осуществляемое на основе законов и
иных нормативных актов целенаправленное воздействие государственных
органов на общественные отношения, для их упорядочения, преобразования
и изменения в соответствии с целями государственной политики.
Система
государственного
управления
–
это
совокупность
взаимосвязанных институтов, в процессе функционирования которых
осуществляется исполнительно-распорядительная деятельность специальных
субъектов управления, которые действуют от имени государства, а также
взаимодействие специальных субъектов управления со всеми другими
субъектами для достижения публично-значимых целей упорядочения и
эффективной организации социальных процессов, обеспечения социальноэкономического развития в интересах общества и отдельно взятого
гражданина. Система государственного управления в России характеризуется
такими чертами, как целостность, упорядоченность, сложность состава.
Государственное управление в Российской Федерации осуществляется
на основе разделения власти на законодательную, исполнительную и
судебную ветви.
Органы исполнительной власти в Российской Федерации включают в
себя Правительство РФ как высший исполнительный орган государственной
власти Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти
и органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации. В
систему федеральных органов исполнительной власти входят федеральные
министерства, федеральные службы и федеральные агентства. Одним из
органов исполнительной власти, входящим в систему Министерства
финансов
РФ,
осуществляет
является
функции
Федеральная
по
контролю
65
налоговая
и
надзору
служба,
за
которая
соблюдением
законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов
и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской
Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за
производством и оборотом табачной продукции, а также функции органа
валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Федеральная налоговая служба является органов исполнительной
власти, ответственным за реализацию налоговой политики государства с
целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней
налогов и других обязательных платежей. Налоговая политика является
частью
финансовой
политики
государства
и
представляет
собой
совокупность мероприятий государства в налоговой сфере. Создавая
налоговую систему страны, государство стремится использовать ее в целях
определенной финансовой политики. Налоговая политика Российской
Федерации должна отвечать современным глобальным вызовам, среди
которых, прежде всего, санкции, введенные против России, и низкие цены на
нефть.
Налоговая политика, реализуемая Федеральной налоговой службой,
представляет собой мощный современный и эффективный инструмент
государства в условиях рыночной экономики, позволяющий эффективно
управлять экономическим ростом, инвестициями, социальной сферой,
производством,
финансовых,
и
представляет
организационных
собой
и
совокупность
правовых
мер
экономических,
государства
по
формированию налоговой системы страны, обеспечению своевременной и
полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых
потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а
также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых
ресурсов.
66
Структура
Федеральной
налоговой
службы
–
это
внутренняя
организация и совокупность управленческих связей между подразделениями
налогового органа, обеспечивающая выполнение функций конкретного
налогового органа. В настоящее время в структуру налоговой службы
включаются: Федеральная налоговая служба; межрегиональные инспекции;
Управления ФНС РФ по субъектам РФ; инспекции ФНС по районам и
городам.
Организация деятельности Федеральной налоговой службы как единой
централизованной
системы
налоговых
органов
основывается
на
определенных организационных принципах: принципе единства; принципе
централизации налоговых органов; принципе независимости; принципе
самоначисления;
принципе
территориальной
организации
системы
налоговых органов; принципе функциональной организации системы
налоговых органов.
Федеральная налоговая служба обладает широкими контрольными и
контрольно-надзорными полномочиями в сфере контроля за соблюдением
законодательства о налогах сборах, а также полномочиями регистрирующего
органа.
Налоговая
служба
в
целях
противодействия
и
пресечения
правонарушений в сфере законодательства о налогах и сборах, а также
налоговых
преступлениях
тесно
взаимодействует
с
органами
государственной власти и органами местного самоуправления. Одним из
важнейших направлений такого взаимодействия является взаимодействие с
правоохранительными органами.
Под взаимодействием налоговых и правоохранительных органов в
сфере
противодействия
налоговым
преступлениям
следует
понимать
основанную на законе и подзаконных актах, осуществляемую в конкретных
организационных
формах
согласованную,
67
совместную
деятельность,
направленную на выявление, пресечение, предупреждение, расследование
налоговых преступлений.
Деятельность
налоговой
службы
подлежит
дальнейшему
совершенствованию для достижения таких целей, как:
-
повышение
эффективности
контроля
за
соблюдением
законодательстве в сфере налогов и сборов с целью обеспечения стабильного
поступления в бюджетную систему налогов и сборов, что имеет большое
значения в сложившихся социально-экономических условиях;
- улучшение качества оказываемых налогоплательщикам услуг при
одновременном упрощении исполнения налоговой обязанности;
- обеспечение эффективности функционирования налоговой системы за
счет
внедрения
новых
информационных
технологий,
повышения
прозрачности деятельности налогоплательщиков и налоговых органов.
Совершенствование деятельности налоговой службы осуществляется
по ряду направлений,
ориентированные
основными
из
направления:
которых являются
формирование
социально
правосознания
налогоплательщиков; развитие внутрикорпоративной культуры сервисного
обслуживания,
повышение
коммуникативных
и
профессиональных
компетенций сотрудников налоговой службы, создание для сотрудников,
осуществляющих взаимодействие с налогоплательщиками, привлекательных
и
мотивирующих
содействующего
условий
работы;
развитие
налогоплательщикам
в
внешнего
исполнении
окружения,
ими
своих
обязанностей; формирование позитивного образа и повышения престижа
налоговой службы в глазах общественности и массовой аудитории.
Деятельность налоговой службы имеет неоспоримое значение для
нашего государства, так как при реализации ее функций происходит
обеспечение государственных интересов в сфере формирования бюджетных
доходов, без которых невозможно выполнение государственных функций.
68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.
Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12. 12.
1993) //Собрание законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
2.
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31. 07. 1998 № 146-ФЗ
//Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3.
Уголовный кодекс РФ от 13. 06. 1996 № 63-ФЗ //Собрание
законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
4.
Федеральный закон от 11. 06. 2003 № 74-ФЗ «О крестьянском
(фермерском) хозяйстве» //Собрание законодательства РФ. 2003. № 24. Ст.
2249.
5.
Федеральный
государственной
закон
регистрации
от
08.
08.
юридических
2001
лиц
и
№
129-ФЗ
«О
индивидуальных
предпринимателей» //Собрание законодательства РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст.
3431.
6.
Закон РФ от 21. 03. 1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ»
//Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492.
7.
структуре
Указ Президента РФ от 09. 03. 2004 № 314 «О системе и
федеральных
органов
исполнительной
власти»
//Собрание
законодательства РФ. 2004. № 11. Ст. 945.
8.
Указ Президента РФ от 23. 12. 1998 № 1635 «О Министерстве РФ
по налогам и сборам» //Собрание законодательства РФ. 1998. № 52. Ст. 6393.
9.
Указ Президента РФ от 30. 04. 1998 № 483 «О структуре
федеральных органов исполнительной власти» //Собрание законодательства
РФ. 1998. Ст. 2020.
10.
Указ Президента РФ от 31. 12. 1991 № 340 «О Государственной
налоговой службе РФ» (утратил силу) //Российская газета. 13. 01. 1992.
11.
Постановление Правительства РФ от 30. 09. 2004 № 506 «Об
утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» //Собрание
законодательства РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.
69
12.
Приказ Минфина России от 30. 09. 2016 № 169н «Об
утверждении Административного регламента предоставления Федеральной
налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации
юридических
лиц,
предпринимателей
физических
и
лиц
крестьянских
в
качестве
(фермерских)
индивидуальных
хозяйств»
//СПС
«КонсультантПлюс».
13.
Приказ Минфина РФ № 20н МНС РФ № ГБ-3-04/39 от 10. 03.
1999 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации
имущества налогоплательщика при налоговой проверке» //Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. №
27.
14.
Приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30.
06. 2009 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел
и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению
налоговых правонарушений и преступлений» //Российская газета. 16. 09.
2009. № 173.
15.
Соглашение
о
взаимодействии
между
Министерством
внутренних дел РФ и Федеральной налоговой службой (утв. МВД России №
1/8656,
ФНС
России
№
ММВ-27-4/11
13.
10.
2010)
//СПС
«КонсультантПлюс».
16.
Письмо ФНС России от 21. 08. 2012 № АС-4-2/[email protected] «О
направлении материалов для решения вопроса о возбуждении уголовных дел
в
следственные
органы
и
органы
внутренних
дел»
//СПС
«КонсультантПлюс».
17.
Постановление Конституционного Суда РФ от 18. 01. 1996 № 2-П
«По делу о проверке конституционности ряда положений Устава (Основного
Закона) Алтайского края» //Собрание законодательства РФ. 1996. № 4. Ст.
409.
70
18.
Абрамов М. Д. Налоговая система и модернизация России
//Россия и современный мир. 2014. № 4.
19.
Акинин П. В., Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение. М.,
20.
Бахрах
2008.
Д.
Н.,
Россинский
Б.
В.,
Старилов
Ю.
Н.
Административное право. М., 2005.
21.
Верстова М. Е. Основные приоритеты, принципы и направления
совершенствования
органов
по
взаимодействия
обеспечению
налоговых
исполнения
и
правоохранительных
налогоплательщиками
своих
обязанностей //Финансовое право. 2008. № 5.
22.
Дадашев А. З., Лобанов А. В. Налоговое администрирование в
РФ. М., 2002.
23.
Дубинский А. М. Становление и развитие налоговых органов в
России //Финансовое право. 2016. № 1.
24.
Дубинский А. М. Налоговые органы: теория и практика
финансового контроля /Отв. ред. С. В. Запольский. М., 2014.
25.
Зыбин
А.
Я.
Совершенствование
системы
налогового
администрирования в России //Финансовое право. 2015.№ 4.
26.
Ильин А. Ю. Взаимодействие налоговых органов и органов
внутренних дел при выявлении налоговых преступлений //Налоги. 2017. № 3.
27.
Ильин А. Ю., Горелов А. А. Правовой статус Федеральной
налоговой службы //Административное и муниципальное право. 2008. № 7.
28.
Карасев М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование
налогообложения в России. М., 2014.
29.
Кашин В. А. Налоговая система: как ее сделать более
эффективной //Финансы. 2016. № 10.
30.
Козлов Ю. М. Административное право. М., 2002.
31.
Конституция РФ. Доктринальный комментарий (постатейный)
/Науч. ред. Ю. И. Скуратов. М., 2013.
71
32.
Косов М. Е., Крамаренко Л. А. Экономическое равновесие
налоговой системы. М., 2012.
33.
Костенников М. В., Куракин А. В., Павлюк А. В. К вопросу о
понятии и методах государственного управления в административном праве
//Административное и муниципальное право. 2013. № 5.
34.
Кучеров И. И. Налоговое право России. М., 2011.
35.
Кучеров И. И. Налоговое право зарубежных стран. М., 2003.
36.
Налоги и налогообложение /Под ред. Г. Б. Поляка, А. Н.
Романова. М., 2007.
37.
Налоговая политика. Теория и практика /Под ред. И. А.
Майбурова. М., 2010.
38.
Направления
совершенствования
налоговой
системы
РФ.
Научный сборник. М., 2016.
39.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. М.,
40.
Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX – XX
2010.
веков. М., 2015.
41.
Правовое
обеспечение
государственного
управления
и
исполнительная власть /Под ред. С. А. Старостина. М., 2017.
42.
Расулов
И.
Г.
Налоговый
контроль
как
особая
форма
деятельности налоговых органов //Финансовое право. 2012. № 7.
43.
Садовская
Т.
Д.
Правовые
и
организационные
аспекты
совершенствования налогового контроля РФ. Дисс. … канд. юрид. наук.
Тюмень, 2007.
44.
Соловьев И. Н. Преступные налоговые схемы и их выявление. М.,
45.
Старилов Ю. Н. Административное право. Воронеж, 2001.
46.
Ускова А. С. О полномочиях органов внутренних дел в налоговой
2010.
сфере //Налоги. 2012. № 4.
72
47.
налоговых
Цыпин И. С., Ртищев А. В Совершенствование структуры
органов
РФ
//Национальные
интересы:
приоритеты
и
безопасность. 2012. № 6.
48.
Шахрай С. М. Конституционное право РФ. М., 2017.
49.
Шепенко Р. А. Правовое регулирование налогообложения в
Китайской Народной Республике. М., 2011.
50.
Ялбулганов А. А. Постатейный комментарий к Закону РФ «О
налоговых органах РФ». М., 2012.
73
Экз.№___
УТВЕРЖДЕНО:
приказом Управления
Федеральной налоговой службы
по Орловской области
№ 01-04/
«__»__ 06__2013года
Положение
О Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской
области
I. Общие положения
1. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №8 по
Орловской области (далее – Инспекция) является территориальным органом
Федеральной налоговой службы (далее – ФНС России) и входит в единую
централизованную систему налоговых органов.
Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС
России по Орловской области (далее - Управление) и подконтрольна ФНС
России и Управлению.
2. Инспекция имеет сокращенное наименование: Межрайонная ИФНС
России №8 по Орловской области.
3. Инспекция является территориальным органом, осуществляющим
функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и
сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения
в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных
законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных
обязательных платежей, а также за производством и оборотом и за
соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах
компетенции налоговых органов.
Инспекция представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства
требования об уплате обязательных платежей и требования Российской
Федерации по денежным обязательствам.
4. Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией
Российской Федерации, федеральными конституционными законами,
федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и
Правительства Российской Федерации, международными договорами
Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства
финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России,
нормативными правовыми актами органов власти субъектов Российской
Федерации и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их
полномочий по вопросам налогов и сборов, настоящим Положением.
2
5. Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с
территориальными органами федеральных органов исполнительной власти,
органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами
местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами,
общественными объединениями и иными организациями.
II. Полномочия
6. Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере
деятельности:
6.1. осуществляет контроль и надзор за:
6.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых
в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в
случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
6.1.2. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами,
не являющимися кредитными организациями;
6.1.3. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, в том
числе в составе платежных терминалов, порядком и условиями ее регистрации
и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;
6.1.4. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием
выручки от проведения лотерей;
6.1.5. за соискателями лицензий на осуществление деятельности по
организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и
тотализаторах.
6.2. регистрирует в установленном порядке контрольно-кассовую технику,
используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
6.3. ведет в установленном порядке:
6.3.1. прием документов по государственной регистрации юридических лиц и
физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и передачу их в
регистрирующий орган (Межрайонную ИФНС России № 9 по Орловской
области или Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Орловской области).
6.3.2. учет налогоплательщиков на подведомственной территории;
6.3.3. Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН);
6.3.4. учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов
и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также
сумм пени, налоговых санкций;
6.4.представляет сведения, содержащиеся в Едином государственном
реестре налогоплательщиков (ЕГРН); Едином государственном реестре
юридических лиц (ЕГРЮЛ); Едином государственном
реестре
индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);Реестре дисквалифицированных
лиц (РДЛ);
3
6.5. бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в
письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых
актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях
налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц,
а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их
заполнения;
6.6. осуществляет в установленном законодательством Российской
Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;
6.7. принимает в установленном законодательством Российской Федерации
порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
6.8. взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и
сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц,
допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных
случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
6.9. представляет в соответствии с законодательством Российской
Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации
по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам;
6.10. осуществляет в установленном порядке проверку деятельности
юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;
6.11. осуществляет функции получателя средств федерального бюджета,
предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее
функций;
6.12. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений,
составляющих государственную и налоговую тайну;
6.13. организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное
рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет
заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации
срок;
6.14. организует профессиональную подготовку работников Инспекции, их
переподготовку, повышение квалификации и стажировку;
6.15. осуществляет в соответствии с законодательством Российской
Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию
архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;
6.16.
обеспечивает
внедрение
информационных
систем,
автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и
компьютеризации работы Инспекции;
6.17. проводит в установленном порядке конкурсы и заключает
государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров,
выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;
6.18. обеспечивает мобилизационную подготовку Инспекции;
6.19. осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в
Инспекции;
4
6.20. осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными
законами и другими нормативными правовыми актами.
7. Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере
деятельности имеет право:
7.1. запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для
принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере
деятельности;
7.2. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов,
отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации,
ученых и специалистов;
7.3. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам,
отнесенным к установленной сфере деятельности;
7.4. применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического
характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию
последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами
обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью
пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации.
III. Организация деятельности
8. Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность и
освобождаемый от должности руководителем ФНС России.
Начальник Инспекции несет персональную ответственность за выполнение
возложенных на Инспекцию задач и функций.
Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и
освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению
начальника Инспекции.
9. Начальник Инспекции:
9.1.организует и осуществляет на принципах единоначалия общее
руководство и контроль за деятельностью Инспекции;
9.2. распределяет обязанности между своими заместителями;
9.3. представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции ;
9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты
труда штатное расписание Инспекции, смету доходов и расходов на ее
содержание, а также положения о структурных подразделениях Инспекции,
должностные регламенты и должностные инструкции ее работников;
9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам
деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками
Инспекции;
9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном
порядке работников Инспекции;
9.7. представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в
Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный
период;
9.8. решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о
государственной службе вопросы, связанные с прохождением государственной
службы в Инспекции;
9.9. привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации
к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения,
допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена
административная или уголовная ответственность.
10. Инспекция в соответствии с гражданским законодательством
Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет
имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных
ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.
11. Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется
за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
12. Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и две печати с
изображением Государственного герба Российской Федерации со своим
полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки
установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
13. Место нахождения Инспекции: г.Орел, ул.Герцена , д.20
УТВЕРЖДАЮ:
Начальник МРИ ФНС России № 8
по Орловской области
И.Н.Краличев.
«10» января 2012г.
Положение
об отделе камеральных проверок №1
I. Общие положения
1. Отдел камеральных проверок №1 является структурным подразделением
территориального органа ФНС России Межрайонной ИФНС России №1 по
Орловской области (далее – структурное подразделение).
2. Структурное подразделение в своей деятельности руководствуется
Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными
законами, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими федеральными
законами, международными договорами Российской Федерации, актами
Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации,
нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской
Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, положением о
территориальном органе ФНС России, нормативными и иными правовыми актами
ФНС России, правовыми актами вышестоящего территориального органа ФНС
России.
3. Руководство и контроль деятельности структурного подразделения
осуществляет руководитель территориального органа ФНС России (заместитель
руководителя территориального органа ФНС России, осуществляющий
координацию и контроль деятельности структурного подразделения).
4. Структурное подразделение возглавляет начальник структурного
подразделения,
который
подчиняется
непосредственно
руководителю
территориального
органа
ФНС
России
(заместителю
руководителя
территориального органа ФНС России, осуществляющему координацию и
контроль деятельности структурного подразделения).
II. Основные задачи структурного подразделения
5. Контроль за
соблюдением налогоплательщиками,
плательщиками
сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Межрайонной ИФНС
России №1 по Орловской области, законодательства о налогах и сборах и
принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие
бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных
обязательных платежей.
- Проведение камеральных налоговых проверок налогоплательщиков и
соответствующее оформление их результатов.
- Осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными
контролирующими органами
по предмету
деятельности
структурного
подразделения.
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 2
2
- Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых
проверок.
III. Основные функции структурного подразделения
6. Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых
деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и
уплаты налогов
и сборов,
основных налогоплательщиков
с
учетом
сопоставления показателей представленной
отчетности и
косвенной
информации из внутренних и внешних источников.
- Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и
иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и
сборов прочих налогоплательщиков.
- Проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения
входного НДС, обоснованности применения налогоплательщиком налоговой
ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.
- Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения
проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0
процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных
результатов.
- Проведение предварительных (до представления налогоплательщиком в
налоговый орган документов на возмещение НДС) контрольных мероприятий за
соблюдением экспортерами законодательства о налогах и сборах.
- Осуществление отбора налогоплательщиков для включения в план
выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора по
результатам проведенных выездных
налоговых проверок указанных
налогоплательщиков.
- Организация работы по получению информации о деятельности
налогоплательщиков из внешних источников (в том числе косвенной информации
от органов энергосбыта о физических объемах потребленных энергетических
(электро- и теплоэнергии) ресурсов, от предприятий Водоканала о потреблении
водных ресурсов, от других организаций о потреблении иных материальных
ресурсов; информации от правоохранительных и других контролирующих
органов, организаций МПС России, Минтранса России, ГИБДД МВД России о
перевозимых крупных партиях товаров, информации о пользователях
природными ресурсами, других данных). Мониторинг и анализ указанной
информации в целях качественного и результативного проведения контрольных
мероприятий.
- Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые
декларации в установленный срок. Приостановление операций по счетам
налогоплательщиков – организаций в случае непредставления или отказа в
представлении налоговых деклараций.
- Анализ схем уклонения от налогообложения, в том числе крупнейших и
основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.
- Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных
документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 2
3
- Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- Осуществление контроля за правильностью исчисления регулярных
платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при
пользовании природными ресурсами.
- Формирование информации о проведенных мероприятий налогового
контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов
и налоговых вычетов по НДС при экспорте товаров.
- Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации
о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по
которым налоговым органам вынесено решение о взыскании налога за счет
денежных средств либо о приостановлении операций.
- Принятие мер к налогоплательщикам регулярных платежей за пользование
недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами,
не представивших расчеты в установленный срок.
- Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых
проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.
- Передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства
по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- Участие в производстве по делам об административных правонарушениях
(составление протоколов об административных правонарушениях)
- Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о
наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков –
юридических лиц.
- Осуществление взаимодействия с правоохранительными органами и
иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.
- Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии
с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы
информацию, необходимую для налогового контроля.
Участие
в
подготовке
ответов
на
письменные
запросы
налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности
отдела.
- Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по
вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
- Участие в организации и осуществлении мероприятий по
профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов,
проведении совещаний, семинаров по вопросам входящим в компетенцию
Отдела.
- Направление запросов о предоставлении пояснений, сведений,
истребование документов.
- Вызов свидетеля, привлечение эксперта, специалиста и переводчика.
-Анализ представленных сведений.
- Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в
архив документов отдела.
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 2
4
IV. Обеспечение деятельности структурного подразделения
7. Структурное подразделение для решения возложенных на него задач и
функций имеет право:
1) вносить на рассмотрение (руководителю территориального органа ФНС
России, заместителю руководителя территориального органа ФНС России,
осуществляющему координацию и контроль деятельности структурного
подразделения) предложения по вопросам своей деятельности;
2) запрашивать
и
получать
от
структурных
подразделений
территориального органа ФНС России и нижестоящих территориальных органов
ФНС России согласно установленному порядку необходимые статистические,
аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения,
необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к компетенции
структурного подразделения;
3) взаимодействовать в установленном порядке с органами государственной
власти, местного самоуправления, юридическими и физическими лицами по
вопросам, входящим в компетенцию структурного подразделения;
4) указываются иные права, обусловленные спецификой и особенностями
деятельности структурного подразделения;
5) пользоваться иными правами, предусмотренными законодательными,
нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и
иными правовыми актами ФНС России.
8. Работа структурного подразделения строится на основе планов работы
территориального органа ФНС России и структурного подразделения, сочетания
принципа единоначалия при решении вопросов служебной деятельности и
персональной ответственности каждого государственного гражданского
служащего структурного подразделения за состояние дел на порученном участке
и за выполнение отдельных поручений.
План работы структурного подразделения утверждается руководителем
территориального органа ФНС России.
9. Структурное подразделение решает возложенные на него задачи как
непосредственно, так и во взаимодействии с другими структурными
подразделениями территориального органа ФНС России и нижестоящих
(вышестоящего) территориальных органов ФНС России, с соответствующими
органами государственной власти и органами местного самоуправления, иными
органами и организациями.
V. Руководство структурным подразделением
10. Руководство структурным подразделением осуществляет начальник,
назначаемый и освобождаемый от должности руководителем территориального
органа ФНС России, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11. Государственные гражданские служащие структурного подразделения
назначаются руководителем территориального органа ФНС России из числа лиц,
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 2
5
отвечающих установленным квалификационным требованиям, в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации.
12. Начальник структурного подразделения:
1) руководит деятельностью структурного подразделения на основе
принципа единоначалия;
2) принимает участие в совещаниях, проводимых руководством
территориального органа ФНС России при рассмотрении вопросов, отнесенных к
компетенции структурного подразделения;
3) распределяет обязанности между государственными гражданскими
служащими структурного подразделения;
4) участвует в подборе, расстановке кадров структурного подразделения,
обеспечивает соблюдение государственными гражданскими служащими
структурного подразделения служебной дисциплины;
5) создает условия для повышения профессиональной подготовки
государственных гражданских служащих структурного подразделения и
внедрения передовых приемов и методов работы;
6) вносит руководителю территориального органа ФНС России
предложения о поощрении государственных гражданских служащих
структурного подразделения, наложении на них дисциплинарных взысканий;
7) принимает меры по обеспечению необходимых условий службы для
государственных гражданских служащих структурного подразделения;
8) представляет интересы территориального органа ФНС России в
государственных органах и различных организациях по вопросам, входящим в
компетенцию структурного подразделения, в соответствии с установленным
порядком;
9) указываются иные права, обязанности начальника структурного
подразделения, обусловленные спецификой и особенностями деятельности
структурного подразделения.
13. Начальник
структурного
подразделения
несет
персональную
ответственность за осуществление возложенных на структурное подразделение
функций, в том числе, за выполнение в рамках компетенции структурного
подразделения программ, планов и показателей деятельности территориального
органа.
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 2
УТВЕРЖДАЮ
Начальник МРИ ФНС России № 1
по Орловской области
______________/ Краличев И.Н.
«___» ______________200__г.
Положение
об отделе урегулирования задолженности
I. Общие положения
1. Отдел урегулирования задолженности (далее - Отдел) является
структурным подразделением Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой
службы России №1 по Орловской области.
2. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской
Федерации, федеральными конституционными законами, Налоговым кодексом
Российской Федерации, другими федеральными законами, международными
договорами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и
Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами
Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной
налоговой службе, положением о территориальном органе ФНС России,
нормативными и иными правовыми актами ФНС России, правовыми актами
вышестоящего территориального органа ФНС России.
3. Руководство и контроль деятельности отдела осуществляет начальник
инспекции.
4. Отдел
возглавляет
начальник
отдела,
который
подчиняется
непосредственно начальнику Инспекции.
II. Основные задачи структурного подразделения
2.1. Урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в
бюджетную систему Российской Федерации посредством проведения в
соответствии с решениями, принятыми Правительством Российской Федерации,
реструктуризации задолженности, а также контроль за выполнением
налогоплательщиками условий предоставления отсрочек (рассрочек), налоговых
кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
2.2. Урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в
бюджетную систему Российской Федерации посредством применения комплекса
мер принудительного взыскания.
2.3. Урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в
бюджетную систему Российской Федерации, списанным с расчетных счетов
налогоплательщиков, но не зачисленным на счета по учету доходов бюджетов.
2.4. Выявление излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и
проведение их зачета (возврата).
2.5. Организация работы по инициированию процедуры банкротства должников,
списание безнадежной к взысканию задолженности.
2.6 Осуществление контроля за ведением процедуры банкротства
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 3
2
2.7 Анализ уплаты текущих платежей, организациями, находящимися в
процедурах банкротства
2.8 Анализ отчетов представляемых арбитражными управляющими
III. Основные функции структурного подразделения
3.1. Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин
образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную
систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее
урегулированию.
3.2. Подготовка для направления налогоплательщикам требований об
уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской
Федерации в соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской
Федерации.
3.3. Подготовка решений об обращении взыскания на денежные средства
налогоплательщиков.
3.4. Подготовка документов на принудительное взыскание налогов, сборов
и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет
денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.
3.5. Подготовка документов на принудительное взыскание задолженности
по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, начисленным
пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету
налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков
страховых взносов, представленными соответствующими государственными
внебюджетными фондами.
3.6. Подготовка уведомлений налогоплательщикам о фактах излишней
уплаты налога и документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо
излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную
стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.
3.7. Подготовка документов на приостановление операций по счетам
налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других
платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
3.8. Подготовка
предложений
по
предоставлению
права
на
реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения
организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.
3.9. Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества,
заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов,
инвестиционных налоговых кредитов.
3.10. Контроль
за
выполнением
налогоплательщиками
условий
предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных
налоговых кредитов.
3.11. Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной
системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций,
изменении места учета налогоплательщиков.
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 3
3
3.12. Подготовка материалов для наложения ареста на имущество
налогоплательщика в соответствии со ст. 77 Налогового кодекса Российской
Федерации, взаимодействие с органами прокуратуры.
3.13. Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет
имущества налогоплательщиков, взаимодействие со службами судебных
приставов.
3.14. Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства
организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по
принудительному взысканию.
3.15. Осуществление списания задолженности, безнадежной к взысканию.
3.16. Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям
налогоплательщиков.
3.17. Организация контроля за исполнением банками решений налогового
органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика.
3.18. Организация контроля за своевременностью перечисления платежей
кредитных организаций при процедуре банкротства и реструктуризации, включая
реструктуризацию налоговых платежей, установленную Федеральным законом
«О реструктуризации кредитных организаций».
3.19. Организация работы с неплатежеспособными банками, а также с
налогоплательщиками, предъявившими поручения на перечисление средств через
неплатежеспособные банки.
3.20. Подготовка материалов для рассмотрения вопросов отражения в
карточках лицевых счетов налогоплательщиков денежных средств, списанных с
расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету
доходов бюджетов.
3.21. Участие в подготовке ответов на письменные запросы
налогоплательщиков.
3.22. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности
отдела.
3.23. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции
по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
3.24. Участие в организации и осуществлении мероприятий по
профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов,
проведении совещаний, семинаров по вопросам входящим в компетенцию
Отдела.
3.25. Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача
в архив документов отдела.
IV. Обеспечение деятельности структурного подразделения
Отдел для решения возложенных на него задач и функций имеет право:
1) вносить на рассмотрение начальнику Инспекции предложения по
вопросам своей деятельности;
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 3
4
2) запрашивать и получать от отделов необходимые статистические,
аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения,
необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к отдела;
3) взаимодействовать в установленном порядке с органами государственной
власти, местного самоуправления, юридическими и физическими лицами по
вопросам, входящим в компетенцию отдела;
4) указываются иные права, обусловленные спецификой и особенностями
деятельности отдела;
5) пользоваться иными правами, предусмотренными законодательными,
нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и
иными правовыми актами ФНС России.
8. Работа отдела строится на основе планов работы Инспекции и отдела,
сочетания принципа единоначалия при решении вопросов служебной
деятельности и персональной ответственности каждого государственного
гражданского служащего отдела за состояние дел на порученном участке и за
выполнение отдельных поручений.
План работы отдела подразделения утверждается руководителем
территориального органа ФНС России.
9. Отдел решает возложенные на него задачи как непосредственно, так и во
взаимодействии с другими отделами Инспекции и вышестоящего
территориальных органов ФНС России, с соответствующими органами
государственной власти и органами местного самоуправления, иными органами и
организациями.
V. Руководство структурным подразделением
10. Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый и
освобождаемый от должности начальником Инспекции, в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
11. Государственные гражданские служащие отдела урегулирования
задолженности назначаются начальником Инспекции из числа лиц, отвечающих
установленным квалификационным требованиям, в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации.
12. Начальник отдела:
1) руководит деятельностью отдела на основе принципа единоначалия;
2) принимает участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции
при рассмотрении вопросов, отнесенных к компетенции отдела;
3) распределяет обязанности между государственными гражданскими
служащими отдела;
4) участвует в подборе, расстановке кадров отдела, обеспечивает
соблюдение государственными гражданскими служащими отдела служебной
дисциплины;
5) создает условия для повышения профессиональной подготовки
государственных гражданских служащих отдела и внедрения передовых приемов
и методов работы;
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 3
5
6) вносит
начальнику
Инспекции
предложения
о
поощрении
государственных гражданских служащих отдела,
наложении на них
дисциплинарных взысканий;
7) принимает меры по обеспечению необходимых условий службы для
государственных гражданских служащих отдела;
8) представляет интересы Инспекции в государственных органах и
различных организациях по вопросам, входящим в компетенцию отдела, в
соответствии с установленным порядком;
9) указываются иные права, обязанности начальника отдела, обусловленные
спецификой и особенностями деятельности отдела.
13. Начальник
отдела
несет
персональную
ответственность
за
осуществление возложенных на отдел функций, в том числе, за выполнение в
рамках компетенции отдела программ, планов и показателей деятельности
Инспекции.
27.06.2018 11:24
buro/Н.И./Приложение 3
УТВЕРЖДАЮ
Начальник Межрайонной ИФНС
России № 1 по Орловской области
________________________ И.Н. Краличев
(подпись)
(Ф.И.О.)
«12» января 2009г.
ДОЛЖНОСТНОЙ РЕГЛАМЕНТ
Специалиста 1 разряда
отдела урегулирования задолженности
Межрайонной ИФНС России № 1 по Орловской области
1. Общие положения.
В Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы замещаемая должность отнесена к младшей группе должностей государственной гражданской службы Российской Федерации категории «обеспечивающие специалисты».
Специалист 1 разряда отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 1 по Орловской области назначается на должность и
освобождается от должности руководителем Межрайонной ИФНС России №
1 по Орловской области Приказом инспекции.
Непосредственно подчинен начальнику отдела урегулирования задолженности и его заместителю.
Специалист 1 разряда отдела урегулирования задолженности в своей
деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом от 27 мая 2003 года № 58-ФЗ «О системе государственной
службы Российской Федерации», Федеральным Законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и
иными федеральными нормативными правовыми актами, касающимся деятельности ФНС России, а также приказами и распоряжениями ФНС России,
УФНС России по Орловской области, Положением о Межрайонной ИФНС
России № 1 по Орловской области, настоящим должностным регламентом.
2. Квалификационные требования.
В соответствии со статьей 12 Федерального Закона от 27 июля 2004 года
№ 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»
специалист 1 разряда отдела урегулирования задолженности должен иметь
среднее или высшее профессиональное образование. Без предъявления требований к стажу.
Квалификационные требования к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей специалист 2
разряда отдела устанавливаются на основании Общероссийского классификатора специальностей по образованию (ОК 009-2003), утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.09.2003 № 276-ст, Перечня направлений подготовки специальностей высшего профессионального образования,
утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской
Федерации от 12.01.2005г. № 4, Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования, утвержденного приказом Минобразования России от 02.06.2001г. №2572 и должны соответствовать
укрупненной группе специальностей (специальности): экономика и управление
3. Должностные обязанности.
Исходя из задач и функций, определенных Положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Орловской области на
специалиста 1 разряда возлагается:
3.1. Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин
образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в
бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер
по ее урегулированию.
3.2 Зачет излишне уплаченных или взысканных сумм по заявлению налогоплательщика (юридического или физического лица)
3.3 Зачет излишне уплаченных или взысканных сумм по инициативе налогового органа
3.4 Возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов (сборов),
госпошлины и возмещение НДС, исчисленного по ставке 0 процентов
3.5 Формирование требования об уплате налога и сбора по актам выездных и
камеральных проверок.
3.6 Формирование решений о взыскании налога, сбора, а также пени за счет
денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) – организации
или налогового агента – организации на счетах в банках и инкассовых поручений на перечисление налога, сбора в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд доначисленных по актам выездных и камеральных проверок.
3.7 Формирование решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банках.
3.8 Взыскание налога и сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации
или налогового агента – организации в банках, в случае пропуска установленных сроков для направления требований и принятия решений.
3.9 Контроль и взысканием доначисленных сумм по актам выездных и камеральных проверок
3.10 Вынесение решений о принятии обеспечительных мер в соответствии
со ст. 101 НК РФ
3.11 Подготовка материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства
о налогах и сборах
3.12 Взаимодействие с органами УВД по вопросу возбуждения уголовных
дел в отношении должников не исполнивших обязанность по уплате налогов
3.13 Учет и работа с «зависшими платежами»
3.14 Осуществлять в установленном порядке сдачу дел в архив по отделу.
3.15 Выполнять дополнительные задания в соответствии с действующим законодательством.
3.16 Составление всех отчетов по закрепленному участку и представлять их
в установленном порядке в УФНС России по Орловской области.
4. Права
Основные права специалиста 1 разряда отдела урегулирования задолженности определены статьей 14 Федерального Закона от 27 июля 2004 года
№ 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
Исходя из установленных полномочий специалиста 2 разряда отдела
урегулирования задолженности имеет право:
- представлять отдел, Инспекцию по вопросам, относящимся к его ведению;
- требовать от налогоплательщиков или иных обязанных лиц документы
по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов,
а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления
и своевременность уплаты налогов;
- обобщать и анализировать материалы по вопросам, входящим в его
компетенцию;
- требовать от налогоплательщиков и иных обязанных лиц устранение
выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
- заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим лицам лицензий на право осуществления
определенных видов деятельности;
- выходить с предложением к руководству Межрайонной ИФНС России
№ 1 по Орловской области, направленными на совершенствование налогового законодательства, работы отдела и по другим вопросам;
- применять участие в совещаниях и семинарах по вопросам, входящих в
его компетенцию;
- осуществлять также другие права, предусмотренные Налоговым Кодексом и иными Федеральными законами.
5. Ответственность
Специалист 1 разряда отдела урегулирования задолженности несет ответственность за неисполнение ( ненадлежащее исполнение) должностных
обязанностей в соответствии с административным регламентом Межрайонной ИФНС России № 1 по Орловской области задачами и функциями инспекции и функциональными особенностями замещаемой в нем должности
гражданской службы:
- некачественное и несвоевременное исполнение обязанностей, определенных должностным регламентом
- несоблюдение законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России;
- разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации
ограниченного распространения;
- состояние трудовой и исполнительской дисциплины;
6. Перечень вопросов, по которым специалист I разряда отдела урегулирования задолженности вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные
решения.
В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции вправе принимать или принимает решение по вопросам, предусмотренным рабочими местами по отделу урегулирования задолженности РМ9-5-1
7. Перечень вопросов, по которым специалист 1 разряда отдела урегулирования задолженности вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных
правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений.
В пределах функциональной компетенции принимает участие в подготовке нормативных актах и (или) проектов управленческих и иных решений
в части организационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам, относящимся к деятельности отдела урегулирования
задолженности.
8. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения, порядок согласования и принятия
решений по замещаемой должности
Подготовка проектов документов осуществляется в соответствии с требованиями инструкции по документационному обеспечению государственного управления, административным регламентом ФНС России, приказами и
распоряжениями ФНС России по вопросам организации деятельности территориальных органов ФНС России, административным регламентом инспекции, в соответствии с требованиями нормативных документов по делопроизводству в ФНС России.
9.Порядок служебного взаимодействия специалиста 1 разряда отдела урегулирования задолженности в связи с исполнением им должностных обязанностей
Служебное взаимодействие с гражданскими служащими государственных органов, другими гражданами, а также с организациями, в связи с исполнением специалиста первой категории отдела урегулирования задолженности, должностных обязанностей, определяется в соответствии с административным регламентом Межрайонной ИФНС России № 1 по Орловской
области и предусматривает взаимодействие с другими подразделениями Инспекции в целях реализации поставленных перед отделом задач.
10. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Межрайонной ИФНС России №1 по
Орловской области
В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции специалист первой категории отдела урегулирования задолженности, выполняет информационное
обеспечение оказания государственных услуг, осуществляемых Межрайонной ИФНС России по Орловской области по вопросам, входящим в компетенцию отдела урегулирования задолженности.
11. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной
деятельности
Эффективность и результативность профессиональной служебной деятельности специалиста 1 разряда отдела урегулирования задолженности:
- выполнение индикативных показателей, поступления администрируемых
ФНС доходов России, в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды;
- снижение задолженности по налоговым платежам, подлежащей взысканию;
- другие показатели.
С должностным регламентом ознакомлена:___________ Моторина И.А.
(подпись)
(Ф.И.О)
« 12 » января 2009г
Приложение №1
к приказу Межрайонной ИФНС России
№8 по Орловской области.
от «11» января 2012 г.
№ 02-02/02
Служебный распорядок
Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области
1. Общие положения
1.1. Служебный распорядок Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области (далее - Служебный распорядок) - правовой акт
Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области, разработанный в
соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О
государственной гражданской службе Российской Федерации», Трудовым
кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами
Российской Федерации в целях укрепления служебной дисциплины,
регламентации режима государственной гражданской службы (работы) и
времени отдыха.
1.2. Вопросы прохождения государственной гражданской службы
(работы): поступление, увольнение, поощрение, награждение, применение
дисциплинарных взысканий регламентируются Федеральным законом
от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе
Российской Федерации», Трудовым кодексом Российской Федерации, иными
нормативными правовыми актами Российской Федерации, локальными
нормативными актами и в связи с этим не требуют дополнительного
уточнения в Служебном распорядке.
2. Служебное время и время отдыха. Отпуска
2.1. Для федеральных государственных гражданских служащих (далее –
гражданские служащие) и работников, замещающих должности, не
являющиеся должностями федеральной государственной гражданской
службы (далее – работники) Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской
области устанавливается:
пятидневная служебная (рабочая) неделя с двумя выходными днями
(суббота, воскресенье);
время начала службы (работы) – 08 часов 30 минут;
время окончания службы (работы) во все дни служебной (рабочей)
недели, кроме пятницы, - 17 часов 30 минут; в пятницу – 16 часов 15 минут;
продолжительность перерыва для отдыха и питания – 45 минут в период
времени с 13 часов 00 минут до 13 часов 45 минут;
для федеральных государственных гражданских служащих отдела
работы с налогоплательщиками продолжительность перерыва для отдыха и
питания определяется сменным графиком, который утверждается
начальником отдела, в период времени с 11 часов 30 минут до 14 часов 30
минут
нормальная продолжительность служебного (рабочего) времени –
40 часов в неделю;
Для сторожей управления, работающих в сменном режиме, установить
суммированный учет рабочего времени (ст 104. ТК РФ) в соответствии с
графиком дежурств за 1 месяц.
продолжительность служебного дня накануне праздничных дней
уменьшается на один час;
при совпадении выходного и праздничного дней выходной день
переносится на следующий день после праздничного.
Вход в здание Инспекции области осуществляется в соответствии с
«Положением по обеспечению пропускного и внутриобъектового режимов в
административном здании Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской
области».
2.2. Ненормированный служебный (рабочий) день устанавливается
гражданским служащим и работникам Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области по нижеследующему списку должностей:
- начальник Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области;
- заместитель начальника
Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области;
- начальник отдела Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской
области;
- заместитель начальника отдела Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области.
и по списку с указанием Ф.И.О., структурного подразделения и
должности.
2.3. Гражданским служащим Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска с
сохранением замещаемой должности гражданской службы и денежного
содержания.
2.4. Ежегодный оплачиваемый отпуск гражданского служащего состоит
из основного оплачиваемого отпуска и дополнительных оплачиваемых
отпусков.
2.5. Гражданским служащим Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области могут предоставляться отпуска без сохранения
денежного содержания по семейным обстоятельствам и иным уважительным
причинам в порядке, установленном статьей 46 Федерального закона от
27 июля 2004 года № 79-ФЗ
«О государственной гражданской службе
Российской Федерации».
2. 6. Работникам Инспекции предоставляются ежегодные оплачиваемые
отпуска (основной и дополнительный) с сохранением должности (работы) и
среднего заработка.
2.7. Работникам Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области
могут предоставляться отпуска без сохранения заработной платы в
соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и иными
нормативными правовыми актами Российской Федерации.
3. В служебное время государственным гражданским служащим
Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловский области неукоснительно
соблюдать правила делового стиля одежды
3. Заключительные положения
3.1. За несоблюдение служебного распорядка к гражданским служащим
Межрайонной ИФНС России № 8 Орловской области
применяются
дисциплинарные взыскания в соответствии с Федеральным законом от 27
июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе
Российской Федерации», к работникам – в соответствии с Трудовым
кодексом Российской Федерации.
3.2. Федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской
Федерации, законы, содержащие нормы трудового права, применяются к
отношениям, определенным Служебным распорядком, в части, не
урегулированной Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ
«О государственной гражданской службе Российской Федерации» и
Трудовым кодексом Российской Федерации.
3.3. Настоящий Служебный распорядок доводится до сведения всех
гражданских служащих и работников Межрайонной ИФНС России № 8 по
Орловской области.
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 11.04.2011г.
№ ММВ-7-4/[email protected]
Кодекс этики и служебного поведения
государственных гражданских служащих
Федеральной налоговой службы
I. Общие положения
1. Кодекс этики и служебного поведения государственных гражданских
служащих Федеральной налоговой службы (далее – Кодекс) разработан на
основании Типового кодекса этики и служебного поведения государственных
служащих Российской Федерации и муниципальных служащих, одобренного
решением президиума Совета при Президенте Российской Федерации по
противодействию коррупции (протокол заседания от 23 декабря 2010 г.
№ 21), в соответствии с положениями Конституции Российской Федерации,
федеральных законов от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии
коррупции», от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы
Российской Федерации», от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной
гражданской службе Российской Федерации», Указа Президента Российской
Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов
служебного поведения государственных служащих» и иных нормативных
правовых актов Российской Федерации, а также основан на общепризнанных
нравственных принципах и нормах российского общества и государства».
2. Кодекс
представляет
собой
свод
общих
принципов
профессиональной служебной этики и основных правил служебного
поведения, которыми должны руководствоваться государственные
гражданские служащие Федеральной налоговой службы (далее –
государственные служащие), независимо от замещаемой должности.
3. Гражданин
Российской
Федерации,
поступающий
на
государственную гражданскую службу в Федеральную налоговую службу
(далее – гражданская служба), обязан ознакомиться с положениями Кодекса
и соблюдать их в процессе своей служебной деятельности.
4. Каждый государственный служащий должен принимать все
необходимые меры для соблюдения положений настоящего Кодекса, а
каждый гражданин Российской Федерации вправе ожидать от
государственного служащего поведения в отношениях с ним в соответствии с
положениями настоящего Кодекса.
27.06.2018 11:24
buro/О.К./Приложение 6
5. Целью Кодекса является установление этических норм и правил
служебного поведения государственных служащих для достойного
выполнения ими своей профессиональной деятельности, а также содействие
укреплению авторитета государственных служащих, доверия граждан к
Федеральной налоговой службе и обеспечение единой нравственнонормативной основы поведения государственных служащих.
6. Кодекс
призван
повысить
эффективность
выполнения
государственными служащими своих должностных обязанностей.
7. Кодекс служит основой для формирования должной морали в
Федеральной налоговой службе, уважительного отношения к Федеральной
налоговой службе в общественном сознании, а также выступает как институт
общественного сознания и нравственности государственных служащих,
их самоконтроля.
8. Знание и соблюдение государственными служащими положений
Кодекса является одним из критериев оценки качества их профессиональной
деятельности и служебного поведения.
II. Основные принципы и правила служебного поведения
государственных гражданских служащих Федеральной налоговой
службы
9. Основные принципы служебного поведения государственных
служащих являются основой поведения граждан Российской Федерации в
связи с нахождением их на государственной службе.
10. Государственные служащие, сознавая ответственность перед
государством, обществом и гражданами, призваны:
а) исполнять должностные обязанности добросовестно и на высоком
профессиональном уровне в целях обеспечения эффективной работы
Федеральной налоговой службы;
б) исходить из того, что признание, соблюдение и защита прав и свобод
человека и гражданина определяют основной смысл и содержание
деятельности Федеральной налоговой службы и государственных служащих;
в) осуществлять свою деятельность в пределах полномочий
Федеральной налоговой службы;
г) не оказывать предпочтения каким-либо профессиональным или
социальным группам и организациям, быть независимыми от влияния
отдельных граждан, профессиональных или социальных групп и
организаций;
д) исключать действия, связанные с влиянием каких-либо личных,
имущественных (финансовых) и иных интересов, препятствующих
добросовестному исполнению ими должностных обязанностей;
е) уведомлять представителя нанимателя (работодателя), органы
прокуратуры или правоохранительные органы обо всех случаях обращения к
государственному служащему каких-либо лиц в целях склонения к
совершению коррупционных правонарушений;
27.06.2018 11:24
buro/О.К./Приложение 6
ж) соблюдать установленные федеральными законами ограничения и
запреты,
исполнять
обязанности,
связанные
с
прохождением
государственной службы;
з) соблюдать беспристрастность, исключающую возможность влияния
на их служебную деятельность решений политических партий и
общественных объединений;
и) соблюдать нормы служебной, профессиональной этики и правила
делового поведения;
к) проявлять корректность и внимательность в обращении с
гражданами и должностными лицами;
л) проявлять терпимость и уважение к обычаям и традициям народов
России, учитывать культурные и иные особенности различных этнических,
социальных групп и конфессий, способствовать межнациональному и
межконфессиональному согласию;
м) воздерживаться от поведения, которое могло бы вызвать сомнение в
объективном исполнении государственными служащими должностных
обязанностей, а также избегать конфликтных ситуаций, способных нанести
ущерб их репутации или авторитету Федеральной налоговой службы;
н) принимать предусмотренные законодательством Российской
Федерации меры по недопущению возникновения конфликтов интересов и
урегулированию возникших случаев конфликта интересов;
о) не использовать служебное положение для оказания влияния на
деятельность государственных органов, организаций, должностных лиц,
государственных служащих и граждан при решении вопросов личного
характера;
п) воздерживаться от публичных высказываний, суждений и оценок в
отношении деятельности Федеральной налоговой службы, их руководителя,
если это не входит в должностные обязанности государственного служащего;
р) соблюдать установленные в Федеральной налоговой службе правила
публичных выступлений и предоставления служебной информации;
с) уважительно относиться к деятельности представителей средств
массовой информации по информированию общества о работе Федеральной
налоговой службы, а также оказывать содействие в получении достоверной
информации в установленном порядке;
т) воздерживаться в публичных выступлениях, в том числе в средствах
массовой информации, от обозначения стоимости в иностранной валюте
(условных денежных единицах) стоимости на территории Российской
Федерации товаров, работ, услуг и иных объектов гражданских прав, сумм
сделок между резидентами Российской Федерации, показателей бюджетов
всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, размеров
государственного долга, за исключением случаев, когда это необходимо для
точной передачи сведений либо предусмотрено законодательством
Российской Федерации, международными договорами Российской
Федерации, обычаями делового оборота;
27.06.2018 11:24
buro/О.К./Приложение 6
у) постоянно стремиться к обеспечению как можно более
эффективного распоряжения ресурсами, находящимися в сфере его
ответственности.
11. Государственные служащие обязаны соблюдать Конституцию
Российской Федерации, федеральные конституционные и федеральные
законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации.
12. Государственные служащие в своей деятельности не должны
допускать нарушения законов и иных нормативных правовых актов исходя
из политической, экономической целесообразности либо по иным мотивам.
13. Государственные
служащие
обязаны
противодействовать
проявлениям коррупции и предпринимать меры по ее профилактике в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
14. Государственные служащие при исполнении ими должностных
обязанностей не должны допускать личную заинтересованность, которая
приводит или может привести к конфликту интересов.
При назначении на должность государственной службы и исполнении
должностных обязанностей государственные служащие обязаны заявить о
наличии или возможности наличия у них личной заинтересованности,
которая влияет или может повлиять на надлежащее исполнение ими
должностных обязанностей.
15. Государственный служащий обязан представлять сведения о
доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих и
членов своей семьи в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
16. Государственный служащий обязан уведомлять представителя
нанимателя,
органы
прокуратуры
Российской
Федерации
или
правоохранительные органы обо всех случаях обращения к нему каких-либо
лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений.
Уведомление о фактах обращения в целях склонения к совершению
коррупционных правонарушений, за исключением случаев, когда по данным
фактам проведена или проводится проверка, является должностной
обязанностью государственного служащего.
17. Государственному служащему запрещается получать в связи с
исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и
юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату
развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения).
Подарки, полученные государственным служащим в связи с протокольными
мероприятиями, со служебными командировками и с другими
официальными мероприятиями, признаются федеральной собственностью и
передаются государственным служащим по акту в налоговый орган, в
котором он замещает должность государственной службы, за исключением
случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
18. Государственные служащие могут обрабатывать и передавать
служебную информацию при соблюдении действующих в Федеральной
27.06.2018 11:24
buro/О.К./Приложение 6
налоговой службе норм и требований, принятых в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
19. Государственные служащие обязаны принимать соответствующие
меры для обеспечения безопасности и конфиденциальности информации, за
несанкционированное разглашение которой они несут ответственность или
(и) которая стала известна им в связи с исполнением должностных
обязанностей.
20. Государственные
служащие,
наделенные
организационнораспорядительными
полномочиями
по
отношению
к
другим
государственным служащим, должны быть для них образцом
профессионализма, безупречной репутации, способствовать формированию в
Федеральной налоговой службе благоприятного для эффективной работы
морально-психологического климата.
21. Государственные
служащие,
наделенные
организационнораспорядительными
полномочиями
по
отношению
к
другим
государственным служащим, призваны:
а) принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликтов
интересов;
б) принимать меры по предупреждению коррупции;
в) не допускать случаев принуждения государственных служащих к
участию в деятельности политических партий, иных общественных
объединений.
22. Государственные служащие,
наделенные
организационнораспорядительными
полномочиями
по
отношению
к
другим
государственным служащим, должны принимать меры к тому, чтобы
подчиненные ему государственные служащие не допускали коррупционно
опасного поведения, своим личным поведением подавать пример честности,
беспристрастности и справедливости.
23. Государственные
служащие,
наделенные
организационнораспорядительными
полномочиями
по
отношению
к
другим
государственным служащим, несут ответственность в соответствии с
законодательством Российской Федерации за действия или бездействия
подчиненных сотрудников, нарушающих принципы этики и правила
служебного поведения, если они не приняли мер, чтобы не допустить таких
действий или бездействия.
III. Рекомендательные этические правила служебного поведения
государственных гражданских служащих Федеральной налоговой
службы
24. В служебном поведении государственным служащим необходимо
исходить из конституционных положений о том, что человек, его права и
свободы являются высшей ценностью, и каждый гражданин имеет право на
неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту
чести, достоинства, своего доброго имени.
27.06.2018 11:24
buro/О.К./Приложение 6
от:
25. В служебном поведении государственные служащие воздерживаются
а) любого вида высказываний и действий дискриминационного
характера по признакам пола, возраста, расы, национальности, языка,
гражданства, социального, имущественного или семейного положения,
политических или религиозных предпочтений;
б) грубости, проявлений пренебрежительного тона, заносчивости,
предвзятых замечаний, предъявления неправомерных, незаслуженных
обвинений;
в) угроз, оскорбительных выражений или реплик, действий,
препятствующих
нормальному
общению
или
провоцирующих
противоправное поведение;
г) курения во время служебных совещаний, бесед, иного служебного
общения с гражданами.
26. Государственные служащие признаны способствовать своим
служебным
поведением
установлению
в
коллективе
деловых
взаимоотношений и конструктивного сотрудничества друг с другом.
Государственные
служащие
должны
быть
вежливыми,
доброжелательными, корректными, внимательными и проявлять терпимость
в общении с гражданами и коллегами.
27. Внешний вид государственных служащих при исполнении ими
должностных обязанностей в зависимости от условий службы и формата
служебного
мероприятия
должны
способствовать
уважительному
отношению граждан к Федеральной налоговой службе, соответствовать
общепринятому деловому стилю, который отличают официальность,
сдержанность, традиционность, аккуратность.
IV. Ответственность за нарушение положений Кодекса
28. Нарушение государственными служащими положений Кодекса
подлежит моральному осуждению на заседании соответствующей комиссии
по соблюдению требований к служебному поведению государственных
служащих и урегулированию конфликта интересов, образуемой в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 1 июля 2010 г.
№ 821 «О комиссиях по соблюдению требований к служебному поведению
федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта
интересов», а в случаях, предусмотренных федеральными законами,
нарушение положений Кодекса влечет применение к государственному
служащему мер юридической ответственности.
Соблюдение государственными служащими положений Кодекса
учитывается при проведении аттестаций, формировании кадрового резерва
для выдвижения на вышестоящие должности, а также при наложении
дисциплинарных взысканий.
27.06.2018 11:24
buro/О.К./Приложение 6
Приложение
Утверждена
приказом УФНС России
по Орловской области
от « 23 » октября 2012 г.
№ 01-04/399 _____
СТРУКТУРА
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области
№
п\п
1
1.1
1.2
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8.
2.9.
2.10
2.11
Территориальные органы
Руководство:
Начальник
Заместитель начальника
Отделы:
Отдел общего обеспечения
Правовой отдел
Отдел информатизации
Аналитический отдел
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков
Отдел работы с налогоплательщиками
Отдел камеральных проверок №1
Отдел камеральных проверок №2
Отдел камеральных проверок №3
Отдел выездных проверок
Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур
банкротства
Итого:
И.о.начальника
отдела кадров и безопасности
УФНС России по Орловской области
И.о.начальника Межрайонной
инспекции ФНС России №8
по Орловской области
Численность (без
персонала по охране
и обслуживанию
зданий)
1
2
9
8
7
5
6
13
16
6
5
15
16
109
О.В.Шинкаренко
Н.В. Азарова
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по состоянию на 01.01.2015 года
Форма № 1-НМ
Утверждена приказом ФНС России
от 21.12.2011 № ММВ-7-1/[email protected]
Республика, край, область,
автономное образование
Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области
Ежемесячная
Налоговый орган 5748
Раздел I. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в
консолидированный бюджет Российской Федерации
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
Б
ВСЕГО ПО НАЛОГОВЫМ И ДРУГИМ ДОХОДАМ (1020+2370) .
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
(1030+1200+1425+1510+1720+1840+1970+3300+3400+3500)
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ (1040+1130)
Налог на прибыль организаций
(1050+1070+1080+1090+1100+1110+1120)
Налог на доходы физических лиц
(1140+1150+1170+1180)
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ),
РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (1210+1220)
Налог на добавленную стоимость на товары
(работы, услуги), реализуемые на территории
Российской Федерации
Акцизы по подакцизным товарам (продукции),
производимым на территории Российской
Федерации
(1230+1250+1260+1270+1300+1310+1320+1330+13
40+1350+1360+1380+1390)
в том числе:
Акцизы на спирт этиловый из всех видов
сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из
всех видов сырья), спирт коньячный,
производимый на территории Российской
Федерации (1235+1240+1241)
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЗ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ И РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (1430+1440)
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НА
ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
АКЦИЗЫ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ
(ПРОДУКЦИИ), ВВОЗИМЫМ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(1443+1450+1455+1460+1465+1470+1475+1480+14
85+1490+1500+1505)
в том числе:
Акцизы на спирт этиловый из всех видов
сырья, спирт коньячный, ввозимый на
территорию Российской Федерации
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
(1520+1570+1590+1610+1630+1690)
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА
ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
(1730+1790+1810+1820)
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
(1850+1860+1890+1920+1930+1940+1950+1951+1952)
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО
ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
(1980+1990+2010+2150+2200+2260+2300+2360)
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
(2480+2510+2525+2528+2529+2530)
в том числе:
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение
законодательства о налогах и сборах
(2485+2490+2495)
Прочие поступления от денежных взысканий
(штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба
из них:
Прочие поступления от денежных взысканий
(штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба,
зачисляемые в федеральный бюджет
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Начислено
к уплате в
текущем
году (без
данных
Код строки
графы 1 по
строкам
3300, 3400
и 3500)
В
1
Поступило налогов, сборов, иных
консолиди
рованного
из графы 3
бюджета
субъекта
поступило
Российско
в доходы
й
местных
федеральн Федерации
бюджетов
ого
(включая
(включая
бюджета
данные
данные
графы 3 по
графы 4 по
строкам
строкам
3300, 3400
3300, 3400
и 3500)
и 3500)
(гр.3>или=
гр.4)
2
3
4
1010
772 115
371 990
1 395 246
605 604
.
18210100000000000000
1020
1030
770 970
91 014
371 235
11 150
1 394 653
1 010 644
605 012
498 112
18210101000000000110
1040
11 150
135 688
0
18210102000010000110
1130
874 956
498 112
18210300000000000000
1200
314 189
301 790
0
0
18210301000010000110
1210
314 189
301 790 XXX
.
1220
0
0
0
0
18210302010010000110
1230
0
0
0
0
.
1425
50 681
50 579 XXX
XXX
18210401000010000110
1430
50 681
50 579 XXX
XXX
18210402000010000110
1440
0
0 XXX
XXX
18210402010010000110
1443
0
0 XXX
XXX
18210600000000000000
1510
304 436 XXX
18210700000000000000
1720
.
1840
.
1970
.
2470
18211603000000000140
2480
18211690000000000140
2530
18211690010010000140
.
2532
2550
XXX
3 720 264
Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО:
91 014
XXX
XXX
XXX
275 710
62 987
5 653
6 019
0
1 939
4 159
4 159
-798
124
748
603
1 143
378
592
592
924
361
361
361
0
0
25
25
11 448
XXX
0 XXX
XXX
1 510 687 6 879 705 2 970 473
.
А
Поступило в отчетном периоде в консолидированный
бюджет Российской Федерации (2600<или=стр.1010
гр.2+гр.3)
в том числе по федеральным налогам (сборам) - всего
(2605=2610+2615+2620+2630+2640)
из них:
из строки 1040 - налог на прибыль организаций
(КБК 18210101010000000110
18210101030010000110 18210101040010000110
18210101050010000110 18210101060010000110
18210101070010000110)
из строки 1210 - налог на добавленную стоимость
(КБК 18210301000010000110)
из строки 1220 - акцизы (КБК
18210302010010000110 18210302020010000110
18210302030010000110 18210302040010000110
18210302050010000110 18210302060010000110
18210302070010000110 18210302080010000110
18210302090010000110 18210302100010000110
18210302110010000110 18210302130010000110
18210302140010000110)
из строки 1730 - налог на добычу полезных
ископаемых (КБК 18210701000010000110)
остальные федеральные налоги
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Код строки
В
.
1
2600
0
2605
0
2610
0
2615
0
2620
0
2630
2640
2700
0
0
0
Раздел II. Начисление и поступление платежей от страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации,
задолженности по единому социальному налогу, а также средств
в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам
в государственные внебюджетные фонды
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
(3010+3060+3120)
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЕ В
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВСЕГО (3020+3030)
в том числе:
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в Российской Федерации,
зачисляемые в Пенсионный фонд Российской
Федерации на выплату страховой части трудовой
пенсии
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в Российской Федерации,
зачисляемые в Пенсионный фонд Российской
Федерации на выплату накопительной части
трудовой пенсии
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ - ВСЕГО
(3070+3080+3090+3100)
в том числе:
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
Единый социальный налог, зачисляемый в
бюджет Фонда социального страхования
Российской Федерации
Единый социальный налог, зачисляемый в
бюджет Федерального фонда обязательного
медицинского страхования
Единый социальный налог, зачисляемый в
бюджеты территориальных фондов
обязательного медицинского страхования
ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ НЕДОИМКИ,
ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
(3170+3180+3190+3200)
в том числе:
Недоимка, пени и штрафы по взносам в
Пенсионный фонд Российской Федерации
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Фонд
социального страхования Российской Федерации
Недоимка, пени и штрафы по взносам в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
Недоимка, пени и штрафы по взносам в
территориальные фонды обязательного
медицинского страхования
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Код строки
Начислено
к уплате в
Поступило
текущем
году
1
2
Б
В
.
3000
-16 044
4 307
.
3010
-1 904
608
18210202010060000160
3020
-1 507
542
18210202020060000160
3030
-397
66
18210909000000000110
3060
-14 140
2 077
18210909010010000110
3070
-13 745
1 499
18210909020070000110
3080
148
182
18210909030080000110
3090
13
30
18210909040090000110
3100
-556
366
.
3120
XXX
1 622
18210908020060000140
3170
XXX
1 164
18210908030070000140
3180
XXX
233
18210908040080000140
3190
XXX
24
18210908050090000140
.
3200
3290
XXX
-48 132
201
12 921
Раздел III. Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
НАЛОГ, ВЗИМАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(3310+3320+3330+3340+3350)
в том числе:
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы (3312+3314)
из него:
Поступило
Начислено
платежей
к уплате в
Код строки
(гр.2=гр.3+
текущем
гр.5+гр.6+г
году
р.7+гр.8)
в том числе в доходы:
бюджетов
консолиди
бюджета
бюджета
территори
рованного
Федеральн
Фонда
альных
из графы 3
бюджета
социальног
ого фонда
фондов
субъекта
о
обязатель
обязатель
поступило
Российско
страховани
ного
ного
в доходы
й
я
медицинск
местных
медицинск
Российско
Федерации
ого
бюджетов
ого
й
страховани
(гр.3>или=
страховани
Федерации
я
гр.4)
я
3
4
5
6
7
бюджета
Пенсионно
го Фонда
Российско
й
Федерации
Б
В
18210501000000000110
3300
61 958
56 287
56 742
0
-21
-191
-213
18210501010010000110
3310
33 756
32 331
32 693
0
-18
-163
-181 XXX
1
2
8
-30
Налог, взимаемый с налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы
Налог, взимаемый с налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1
января 2011 года)
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов (3322+3324)
из него:
Налог, взимаемый с налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов
Налог, взимаемый с налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов (за
налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011
года)
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты
государственных внебюджетных фондов (уплаченный
(взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1
января 2011 года)
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с
применением упрощенной системы налогообложения
(3342+3344)
в том числе:
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в
связи с применением упрощенной системы
налогообложения
Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в
связи с применением упрощенной системы
налогообложения (за налоговые периоды,
истекшие до 1 января 2011 года)
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов
Российской Федерации
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (3410+3420)
в том числе:
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1
января 2011 года)
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (3510+3520)
в том числе:
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
НАЛОГ, ВЗИМАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ПАТЕНТНОЙ СИ-СТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(3531+3532+3533)
в том числе:
Налог, взимаемый в связи с применением патентной
системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты
городских округов
Налог, взимаемый в связи с применением патентной
системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты
муниципальных районов
Налог, взимаемый в связи с применением патентной
системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты
городов федерального значения Москвы и СанктПетербурга
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
18210501011010000110
3312
33 435
35 959
35 959
0 XXX
18210501012010000110
3314
321
-3 628
-3 266
0
-18
-163
-181 XXX
18210501020010000110
3320
16 420
11 571
11 614
0
-2
-19
-22 XXX
18210501021010000110
3322
15 419
12 003
12 003
0 XXX
18210501022010000110
3324
1 001
-432
-389
18210501030010000110
3330
152
18210501040020000110
3340
22
18
18
0
18210501041020000110
3342
14
12
12
0 XXX
18210501042020000110
3344
8
6
6
18210501050010000110
3350
11 608
12 417
12 417
18210502000020000110
3400
36 296
35 882
35 851
35 851
18210502010020000110
3410
36 128
35 579
35 579
35 579 XXX
18210502020020000110
3420
168
303
272
272
2
14
15 XXX
18210503000010000110
3500
16 048
4 633
4 691
3 300
-1
-20
-37 XXX
18210503010010000110
3510
16 270
5 212
5 212
3 648 XXX
18210503020010000110
18210504000020000000
3520
3530
-222
7 025
-579
7 327
-521
7 327
-348
7 327
18210504010020000110
3531
301
247
247
247
18210504020020000110
3532
18210504030020000000
3533
XXX
0
3800
286 128
245 098
246 467
-19
-1
-9
0
0
XXX
0
-22 XXX
-10
XXX
0 XXX
XXX
14
XXX
XXX
15 XXX
XXX
XXX
-30
0 XXX
0
-1
XXX
XXX
XXX
2
XXX
XXX
-2
0 XXX
85 876
XXX
XXX
XXX
XXX
-20
XXX
-37 XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
.
Руководитель налогового органа ________________Краличев И.Н.
Ф.И.О. исполнителя Гришанова А. И.
телефон исполнителя
-50 XXX
0
XXX
XXX
-60
XXX
-576
XXX
-673
-60
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по состоянию на 01.01.2013 года
Форма № 1-НМ
Утверждена приказом ФНС России
от 14.12.2010 № ММВ-7-1/[email protected]
Республика, край, область,
автономное образование
Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области
Налоговый орган 5748
Раздел I. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в
консолидированный бюджет Российской Федерации
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
Б
ВСЕГО ПО НАЛОГОВЫМ И ДРУГИМ ДОХОДАМ (1020+2370) .
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
(1030+1200+1425+1510+1720+1840+1970+3300+3400+3500)
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ (1040+1130)
Налог на прибыль организаций
(1050+1070+1080+1090+1100+1110+1120)
Налог на доходы физических лиц
(1140+1145+1150+1170+1180+1190+1195+1197)
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ),
РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (1210+1220)
Начислено
к уплате в
текущем
году (без
Код строки
данных
графы 1 по
строкам
3300, 3400
и 3500)
В
1
Поступило налогов, сборов, иных
консолидир
ованного
бюджета из графы 3
субъекта - поступило
Российско в доходы
й
местных
федеральн Федерации бюджетов
ого
(включая
(включая
бюджета
данные
данные
графы 3 по графы 4 по
строкам
строкам
3300, 3400 3300, 3400
и 3500)
и 3500)
(гр.3>или=г
р.4)
2
3
4
1010
539 917
173 411
791 123
213 704
.
18210100000000000000
1020
1030
538432
204 036
172701
62 487
790661
594484
213243
195696
18210101000000000110
1040
204 036
62 487
105 145
0
18210102000010000110
1130
489 339
195 696
18210300000000000000
1200
0
0
XXX
174 872
XXX
106 784
Налог на добавленную стоимость на товары (работы,
услуги), реализуемые на территории Российской
Федерации
18210301000010000110
Акцизы по подакцизным товарам (продукции),
производимым на территории Российской Федерации
(1230+1250+1260+1270+1300+1310+1320+1330+1340
+1350+1360+1370+1380+1390)
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЗ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ И РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (1430+1440)
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НА
ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
АКЦИЗЫ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ
(ПРОДУКЦИИ), ВВОЗИМЫМ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(1445+1450+1455+1460+1465+1470+1475+1480+1485
+1490+1495+1500+1505)
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
(1520+1570+1590+1610+1630+1690)
Налог на имущество физических лиц
(1530+1540+1550+1560)
Налог на имущество организаций (1575+1580)
Транспортный налог (1595+1600)
Налог на игорный бизнес
Земельный налог (1635+1660)
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА
ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
(1730+1790+1810+1820)
Налог на добычу полезных ископаемых
(1740+1760+1770+1780+1785)
в том числе:
Налог на добычу полезных ископаемых в виде
углеводородного сырья (1745+1750+1755)
Налог на добычу общераспространенных полезных
ископаемых
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде
природных алмазов)
Налог на добычу полезных ископаемых на
континентальном шельфе Российской Федерации,
в исключительной экономической зоне Российской
Федерации, при добыче полезных ископаемых из
недр за пределами территории Российской
Федерации
Налог на добычу полезных ископаемых в виде
природных алмазов
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе
продукции (1795+1800+1805)
Водный налог
1210
174 871
106 784 XXX
.
1220
1
0
.
1425
0
0 XXX
XXX
18210401000010000110
1430
0
0 XXX
XXX
18210402000010000110
1440
0
0 XXX
XXX
18210600000000000000
1510
18210601000000000110
18210602000020000110
18210604000020000110
18210605000020000110
18210606000000000110
1520
1570
1590
1610
1630
15
83 867
58 256
46
12 727
18210700000000000000
1720
4 227
18210701000010000110
1730
1 247
18210701010010000110
1740
0
18210701020010000110
1760
1 247 XXX
18210701030010000110
1770
0
0
18210701040010000110
1780
0
0 XXX
18210701050010000110
1785
0 XXX
18210702000010000110
18210703000010000110
1790
1810
154 911 XXX
0
2 978
XXX
0
0
151 990
15 113
164
93 781
43 096
0
14 949
164
0
0
0
14 949
2 491
1 351
0
0
1 347
0
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
0 XXX
XXX
1 347
0
0
0
XXX
0
0
2 491 XXX
0
0
0
XXX
Сборы за пользование объектами животного мира и
за пользование объектами водных биологических
ресурсов (1825+1830+1835)
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ
(1850+1860+1890+1920+1930+1940+1950)
ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ПО ПЕРЕРАСЧЕТАМ ПО
ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ
НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
(1980+1990+2010+2150+2200+2260+2300+2360)
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, АДМИНИСТРИРУЕМЫЕ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (2380+2410+2440+2470)
КРОМЕ ТОГО:
Прочие неналоговые доходы федерального бюджета
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
А
18210704000010000110
1820
.
1840
.
1970
.
18211705010010000180
.
Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО:
.
Код строки
В
Поступило в отчетном периоде в консолидированный бюджет
Российской Федерации (2600<или=стр.1010 гр.2+гр.3)
2600
в том числе по федеральным налогам (сборам) - всего
(2605=2610+2615+2620+2630+2640)
2605
из них:
из строки 1040 - налог на прибыль организаций (КБК
18210101010000000110 18210101030010000110
18210101040010000110 18210101050010000110
18210101060010000110 18210101070010000110)
из строки 1210 - налог на добавленную стоимость
(КБК 18210301000010000110)
из строки 1220 - акцизы (КБК 18210302010010000110
18210302020010000110 18210302030010000110
18210302040010000110 18210302050010000110
18210302060010000110 18210302070010000110
18210302080010000110 18210302090010000110
18210302100010000110 18210302110010000110
18210302120010000110 18210302130010000110
18210302140010000110)
из строки 1730 - налог на добычу полезных
ископаемых (КБК 18210701000010000110)
остальные федеральные налоги
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
2
0
4
0
840
2 347
2 347
134
46
364
87
2370
1 485
710
462
461
2545
2550
XXX
3 030 701
XXX
.
1
0
0
2610
0
2615
0
2620
0
2630
2640
2700
0
0
0
Раздел II. Начисление и поступление платежей от страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации,
задолженности по единому социальному налогу, а также средств
в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам
в государственные внебюджетные фонды
0 XXX
XXX
1 083 821 4 823 980 1 844 597
Б
Начислено
к уплате в
Код строки
Поступило
текущем
году
В
1
2
.
3000
366
1 521
.
3010
1 688
964
18210202010060000160
3020
1 436
911
18210202020060000160
3030
252
53
18210909000000000110
3060
-1 322
-33
18210909010010000110
3070
-1 609
279
18210909020070000110
3080
265
-310
18210909030080000110
3090
5
-190
18210909040090000110
3100
17
188
.
3120
XXX
590
18210908020060000140
3170
XXX
416
18210908030070000140
3180
XXX
77
18210908040080000140
3190
XXX
5
18210908050090000140
.
3200
3290
XXX
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
(3010+3060+3120)
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЕ В
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВСЕГО (3020+3030)
в том числе:
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в Российской Федерации, зачисляемые
в Пенсионный фонд Российской Федерации на
выплату страховой части трудовой пенсии
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в Российской Федерации, зачисляемые
в Пенсионный фонд Российской Федерации на
выплату накопительной части трудовой пенсии
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ - ВСЕГО
(3070+3080+3090+3100)
в том числе:
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет
Фонда социального страхования Российской
Федерации
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет
Федерального фонда обязательного медицинского
страхования
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджеты
территориальных фондов обязательного
медицинского страхования
ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ НЕДОИМКИ,
ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
(3170+3180+3190+3200)
в том числе:
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный
фонд Российской Федерации
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Фонд
социального страхования Российской Федерации
Недоимка, пени и штрафы по взносам в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
Недоимка, пени и штрафы по взносам в
территориальные фонды обязательного
медицинского страхования
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Раздел III. Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход
1 098
92
4 563
в том числе в доходы:
бюджетов
бюджета
территориа
Федеральн
льных
ого фонда
фондов
обязательн
обязательн
ого
ого
медицинск
медицинск
ого
ого
страховани
страховани
я
я
5
6
консолидир
ованного
Поступило
Начислено
бюджета
платежей
к уплате в
субъекта
Код строки
(гр.2=гр.3+г
текущем
Российско
р.5+гр.6+гр
году
й
.7+гр.8)
Федерации
(гр.3>или=г
р.4)
из графы 3
- поступило
в доходы
местных
бюджетов
Б
В
4
18210501000000000110
3300
30 786
22 128
21 528
0
23
202
336
18210501010000000110
3310
17 674
14 025
13 675
0
12
124
214 XXX
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы
18210501011010000110
3312
13 147
10 497
10 497
0 XXX
3314
4 527
3 528
3 178
0
12
124
214 XXX
3320
12 973
7 904
7 724
0
10
64
106 XXX
3322
12 471
7 418
7 418
0 XXX
18210501022010000110
3324
502
486
306
18210501030010000110
3330
104
18210501040000000110
3340
35
24
20
18210501041020000110
3342
8
8
8
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
НАЛОГ, ВЗИМАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(3310+3320+3330+3340+3350)
в том числе:
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы (3312+3314)
из него:
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы (за
налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501012010000110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные
на величину расходов (3322+3324)
18210501020000000110
из него:
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов
18210501021010000110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов (за налоговые
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты
государственных внебюджетных фондов (уплаченный
(взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1
января 2011 года)
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с
применением упрощенной системы налогообложения
(3342+3344)
в том числе:
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи
с применением упрощенной системы
налогообложения
2
1
3
66 XXX
0
XXX
0
0 XXX
XXX
8
7
XXX
XXX
64
1
12
0
2
39
XXX
XXX
10
XXX
бюджета
Фонда
бюджета
социальног
Пенсионног
о
о Фонда
страховани
Российско
я
й
Российско
Федерации
й
Федерации
XXX
106 XXX
14
39
2 XXX
XXX
XXX
Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи
с применением упрощенной системы
налогообложения (за налоговые периоды, истекшие
до 1 января 2011 года)
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов
Российской Федерации
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (3410+3420)
в том числе:
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1
января 2011 года)
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (3510+3520)
в том числе:
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Руководитель налогового органа ________________
Ф.И.О. исполнителя Гришанова А. И.
телефон исполнителя
0
0
2 XXX
18210501042020000110
3344
27
16
12
18210501050010000110
3350
0
109
109
18210502000000000110
3400
10 229
9 498
9 349
9 349
18210502010020000110
3410
9 350
8 741
8 741
8 741 XXX
18210502020020000110
3420
879
757
608
608
12
59
78 XXX
18210503000000000110
3500
4 770
8 499
8 499
5 947
7
119
224 XXX
18210503010010000110
3510
4 810
8 485
8 485
5 939 XXX
18210503020010000110
.
3520
3800
-40
122 252
14
102 203
13
100 170
0 XXX
8
30 592
2
XXX
12
XXX
59
XXX
XXX
78 XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
99
831
1 374
78
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О НАЧИСЛЕНИИ И ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по состоянию на 01.01.2014 года
Форма № 1-НМ
Утверждена приказом ФНС России
от 14.12.2010 № ММВ-7-1/[email protected]
СВОДНЫЙ
Республика, край, область,
автономное образование
Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области
Налоговый орган 5748
Раздел I. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в
консолидированный бюджет Российской Федерации
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
Б
ВСЕГО ПО НАЛОГОВЫМ И ДРУГИМ ДОХОДАМ (1020+2370) .
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
(1030+1200+1425+1510+1720+1840+1970+3300+3400+3500)
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ (1040+1130)
Налог на прибыль организаций
(1050+1070+1080+1090+1100+1110+1120)
Налог на доходы физических лиц
(1140+1145+1150+1170+1180+1190+1195+1197)
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ),
РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (1210+1220)
Поступило налогов, сборов, иных
консолидир
ованного
Начислено
бюджета
к уплате в
субъекта
текущем
Российской
году (без
Федерации
федеральн
Код строки
данных
(включая
ого
графы 1 по
данные
бюджета
строкам
графы 3 по
3300, 3400
строкам
и 3500)
3300, 3400
и 3500)
(гр.3>или=г
р.4)
из графы 3 поступило
в доходы
местных
бюджетов
(включая
данные
графы 4 по
строкам
3300, 3400
и 3500)
В
4
1
2
3
1010
610 552
249 182
866 979
322 835
.
18210100000000000000
1020
1030
609 067
223 952
248 514
82 945
866 517
630 835
322 374
274 782
18210101000000000110
1040
223 952
82 945
139 569
0
18210102000010000110
1130
491 266
274 782
18210300000000000000
1200
1
0
XXX
186 122
XXX
131 032
Налог на добавленную стоимость на товары (работы,
услуги), реализуемые на территории Российской
Федерации
Акцизы по подакцизным товарам (продукции),
производимым на территории Российской Федерации
(1230+1250+1260+1270+1300+1310+1320+1330+1340+
1350+1360+1370+1380+1390)
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
И РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (1430+1440)
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НА
ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
АКЦИЗЫ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ
(ПРОДУКЦИИ), ВВОЗИМЫМ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(1445+1450+1455+1460+1465+1470+1475+1480+1485+
1490+1495+1500+1505)
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
(1520+1570+1590+1610+1630+1690)
Налог на имущество физических лиц
(1530+1540+1550+1560)
Налог на имущество организаций (1575+1580)
Транспортный налог (1595+1600)
Налог на игорный бизнес
Земельный налог (1635+1660)
Налог на недвижимость, взимаемый с объектов
недвижимого имущества, расположенных в границах
городов Великий Новгород и Тверь
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА
ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
(1730+1790+1810+1820)
Налог на добычу полезных ископаемых
(1740+1760+1770+1780+1785)
в том числе:
Налог на добычу полезных ископаемых в виде
углеводородного сырья (1745+1750+1755)
Налог на добычу общераспространенных полезных
ископаемых
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде
природных алмазов)
Налог на добычу полезных ископаемых на
континентальном шельфе Российской Федерации, в
исключительной экономической зоне Российской
Федерации, при добыче полезных ископаемых из
недр за пределами территории Российской
Федерации
Налог на добычу полезных ископаемых в виде
природных алмазов
18210301000010000110
1210
186 121
131 031 XXX
.
1220
1
.
1425
29 267
29 430 XXX
XXX
18210401000010000110
1430
29 267
29 430 XXX
XXX
18210402000010000110
1440
0
0 XXX
XXX
18210600000000000000
1510
18210601000000000110
18210602000020000110
18210604000020000110
18210605000020000110
18210606000000000110
1520
1570
1590
1610
1630
18210607000040000110
1690
18210700000000000000
1720
5 912
18210701000010000110
1730
1 928
18210701010010000110
1740
0
18210701020010000110
1760
1 928 XXX
18210701030010000110
1770
0
0
18210701040010000110
1780
0
0 XXX
18210701050010000110
1785
0 XXX
1
163 454 XXX
XXX
1
0
176 370
22 260
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
182
92 824
61 286
0
22 078
182
0
0
0
22 078
0 XXX
0
0
3 900
1 917
0
0
1 911
0
17
90 655
62 421
63
10 298
0 XXX
XXX
1 911
0
0
0
XXX
0
0
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе
продукции (1795+1800+1805)
18210702000010000110
Водный налог
18210703000010000110
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ
.
(1850+1860+1890+1920+1930+1940+1950)
ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
И ПО ПЕРЕРАСЧЕТАМ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ,
СБОРАМ И ИНЫМ НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
(1980+1990+2010+2150+2200+2260+2300+2360)
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, АДМИНИСТРИРУЕМЫЕ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (2380+2410+2440+2470)
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ (2390+2400)
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И
НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ (2450+2460)
Средства от распоряжения и реализации выморочного
имущества, обращенного в доход Российской
Федерации (в части реализации основных средств по
указанному имуществу)
Средства от распоряжения и реализации выморочного
имущества, обращенного в доход Российской
Федерации (в части реализации материальных
запасов по указанному имуществу)
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
(2480+2510+2525+2528+2530)
КРОМЕ ТОГО:
Прочие неналоговые доходы федерального бюджета
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
А
0
3 980
1840
XXX
0
3 900 XXX
0
0
XXX
1 155
3 485
3 485
.
1970
360
52
429
144
.
2370
1 485
668
462
461
.
2380
0
1
1
0
.
2440
XXX
0 XXX
XXX
18211403011010000410
2450
XXX
0 XXX
XXX
18211403011010000440
2460
XXX
0 XXX
XXX
.
2470
1 485
18211705010010000180
.
2545
2550
XXX
3 030 701
Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО:
.
Код строки
В
Поступило в отчетном периоде в консолидированный бюджет
Российской Федерации (2600<или=стр.1010 гр.2+гр.3)
в том числе по федеральным налогам (сборам) - всего
(2605=2610+2615+2620+2630+2640)
из них:
1790
1810
.
1
2600
0
2605
0
из строки 1040 - налог на прибыль организаций (КБК
18210101010000000110 18210101030010000110
18210101040010000110 18210101050010000110
18210101060010000110 18210101070010000110)
2610
из строки 1210 - налог на добавленную стоимость (КБК
2615
18210301000010000110)
0
0
309
461
461
0 XXX
XXX
1 083 821 4 823 980 1 844 597
из строки 1220 - акцизы (КБК 18210302010010000110
18210302020010000110 18210302030010000110
18210302040010000110 18210302050010000110
18210302060010000110 18210302070010000110
18210302080010000110 18210302090010000110
18210302100010000110 18210302110010000110
18210302120010000110 18210302130010000110
18210302140010000110)
из строки 1730 - налог на добычу полезных
ископаемых (КБК 18210701000010000110)
остальные федеральные налоги
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
2620
0
2630
2640
2700
0
0
0
Раздел II. Начисление и поступление платежей от страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации,
задолженности по единому социальному налогу, а также средств
в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам
в государственные внебюджетные фонды
Б
Начислено
к уплате в
Поступило
Код строки
текущем
году
В
1
2
.
3000
366
1 521
.
3010
1 688
964
3020
1 436
911
18210202020060000160
3030
252
53
18210909000000000110
3060
-1 322
-33
18210909010010000110
3070
-1 609
279
18210909020070000110
3080
265
-310
18210909030080000110
3090
5
-190
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
(3010+3060+3120)
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЕ В
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВСЕГО (3020+3030)
в том числе:
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в Российской Федерации, зачисляемые в
Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату
страховой части трудовой пенсии
18210202010060000160
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в Российской Федерации, зачисляемые в
Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату
накопительной части трудовой пенсии
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ - ВСЕГО
(3070+3080+3090+3100)
в том числе:
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет
Фонда социального страхования Российской
Федерации
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет
Федерального фонда обязательного медицинского
страхования
Единый социальный налог, зачисляемый в бюджеты
территориальных фондов обязательного медицинского
страхования
ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ НЕДОИМКИ,
ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
(3170+3180+3190+3200)
в том числе:
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный
фонд Российской Федерации
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Фонд
социального страхования Российской Федерации
18210909040090000110
3100
.
3120
XXX
590
18210908020060000140
3170
XXX
416
18210908030070000140
3180
XXX
77
3190
XXX
5
3200
3290
XXX
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования
18210908040080000140
Недоимка, пени и штрафы по взносам в
территориальные фонды обязательного медицинского
страхования
18210908050090000140
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
.
17
188
92
4 563
1 098
Раздел III. Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход
Код классификации
доходов бюджетов РФ
.
А
НАЛОГ, ВЗИМАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(3310+3320+3330+3340+3350)
в том числе:
консолидир
Поступило ованного
Начислено
платежей
бюджета
к уплате в
Код строки
(гр.2=гр.3+г субъекта
текущем
р.5+гр.6+гр Российской
году
.7+гр.8)
Федерации
(гр.3>или=г
р.4)
в том числе в доходы:
бюджетов
бюджета
территориа
Федеральн
льных
из графы 3 - ого фонда
фондов
поступило обязательн
обязательн
в доходы
ого
ого
местных медицинск
медицинск
бюджетов
ого
ого
страховани
страховани
я
я
4
5
6
бюджета
Фонда
бюджета
социальног
Пенсионног
о
о Фонда
страховани
Российской
я
Федерации
Российской
Федерации
Б
В
18210501000000000110
3300
41 126
38 304
38 673
0
-115
-38
-152
18210501010000000110
3310
25 664
21 265
21 471
0
-66
-37
-103 XXX
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы
18210501011010000110
3312
25 795
21 317
21 317
0 XXX
3314
-131
-2 067
-1 861
0
-66
-37
-103 XXX
3320
15 346
12 954
13 053
0
-49
-1
-49 XXX
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы (3312+3314)
из него:
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы (за
налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501012010000110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные
на величину расходов (3322+3324)
18210501020000000110
из него:
1
2
3
XXX
7
XXX
8
-38
XXX
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов
18210501021010000110
3322
15 092
13 937
13 937
3324
254
-983
-884
3330
110
3340
6
6
6
0
18210501041020000110
3342
6
6
6
0 XXX
18210501042020000110
3344
0
0
0
0
18210501050010000110
3350
0
4 143
4 143
18210502000000000110
3400
20 144
19 680
19 678
19 678
18210502010020000110
3410
14 942
19 654
19 654
19 654 XXX
18210502020020000110
3420
5 202
26
24
24
-3
4
1 XXX
3500
5 557
4 265
4 262
4 255
-4
5
2 XXX
3510
5 487
4 201
4 201
4 201 XXX
3520
3530
70
102
64
98
61
98
54
98
3531
102
98
98
98
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов (за налоговые
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501022010000110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты
государственных внебюджетных фондов (уплаченный
(взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января
18210501030010000110
2011 года)
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с
применением упрощенной системы налогообложения
(3342+3344)
18210501040000000110
в том числе:
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с
применением упрощенной системы налогообложения
Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи
с применением упрощенной системы
налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до
1 января 2011 года)
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов
Российской Федерации
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (3410+3420)
в том числе:
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1
января 2011 года)
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (3510+3520) 18210503000000000110
в том числе:
Единый сельскохозяйственный налог
18210503010010000110
Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые
18210503020010000110
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
НАЛОГ, ВЗИМАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
18210504000020000000
ПАТЕНТНОЙ СИ-СТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(3531+3532+3533)
в том числе:
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
18210504010020000110
налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных
районов
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
-64 XXX
0 XXX
XXX
0
XXX
XXX
XXX
-49
-1
-49 XXX
-38
25
-13
0
0
XXX
0 XXX
0 XXX
XXX
0
XXX
0
XXX
0 XXX
XXX
-3
XXX
4
XXX
1 XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
-4
X
-38
XXX
5
X
2 XXX
X
X
X
X
X
X
18210504020020000110
3532
X
X
X
X
18210504030020000000
3533
X
X
X
X
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Руководитель налогового органа ________________
Ф.И.О. исполнителя Гришанова А. И.
телефон исполнителя
.
3800
174 874
156 904
157 937
48 062
-397
-71
-463
-76
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
по состоянию на 01.01.2013 года
Форма No 2-НК
Утверждена приказом ФНС России
от 12.01.2011 № ММВ-7-1/[email protected]
Ежемесячная - квартальная
Республика, край, область, автономное
образование, город
Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области
Налоговый орган 5748
Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц),
налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах,
а также законодательства об обязательном пенсионном страховании
Количество
Количество
проведенных выездных
проведенных
проверок
камеральных проверок
-
Код строки
из них,
выявивших
нарушения
Всего
Всего
из них,
выявивших
нарушения
А
Б
1
2
3
4
ВСЕГО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
в том числе:
ВСЕГО по налогам и сборам
из них:
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц,
удерживаемый налоговыми агентами организациями
1000
XXX
XXX
XXX
XXX
1010
XXX
XXX
XXX
XXX
1030
28
23
1040
34
24 XXX
4 972
XXX
Всего
5
36
Сумма уменьшенных
платежей
Дополнительно начислено платежей по результатам проверок
Из гр.5
дополните
льно
начислено
по
результата
м прочих
из гр.5 по выездным налоговым
из гр.5 по камеральным
контрольн
проверкам
налоговым проверкам
ых
мероприят
ий и пени
за
несвоеврем
енную
уплату
налогов,
штрафные
штрафные взносов и
налоги
пени
налоги
пени
сборов
санкции
санкции
6
7
8
9
10
11
12
по
резу
льта
там
выез
дны
х
пров
ерок
по
резуль
татам
камера
льных
провер
ок
пени за
несвоев
ременн
ую
уплату
налогов
,
взносов
и
сборов
13
14
15
224 138
0
221 524
0
103 696
124 735
34 802
20 356
7 872
105
2947
33 321
0
372
1 363
124 735
34 802
19 959
7 872
105
2 600
31 451
0
372
1 342
62 664
15 256
13 814
2 478
57
184
9 242
0
0
24
17 602
13 067
3 217
978 XXX
XXX
XXX
339
0 XXX
4
Налог с доходов физических лиц, исчисленный
индивидуальными предпринимателями и
другими лицами, занимающимися частной
практикой, а также физическими лицами в
отношении отдельных видов доходов,
указанных в статье 228 НК РФ
Налог на доходы физических лиц,
исчисленный физическими лицами (не
являющимися индивидуальными
предпринимателями и лицами,
занимающимися частной практикой)
Налог на добавленную стоимость на товары
(работы, услуги), реализуемые на территории
Российской Федерации
Акцизы на спирт этиловый
Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную
продукцию
Акцизы на нефтепродукты
Акцизы на табачные изделия
Налог на имущество организаций
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налоги, сборы и регулярные платежи за
пользование природными ресурсами
из них
налог на добычу полезных ископаемых
Единый налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Единый сельскохозяйственный налог
Единый социальный налог - всего
в том числе
единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
СТРАХОВЫЕ взносы (всего)
ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за нарушение
законодательства о налогах и сборах,
предусмотренные НК РФ
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
1050
4
4
279
24
3 525
599
107
167
3
1
64
2 584
0
0
6
1055
5
5
1 067
58
3 263
5 199
2 086
94
0
0
28
1 865
0
0
4
1075
1090
34
0
27
0
4 678
0
346
0
60 467
0
31 192
0
10 074
0
3 461
0
3 478
0
21
0
1 674
0
10 567
0
0
0
0
0
317
0
1110
1130
1140
1160
1170
1180
1200
0
0
0
18
16
21
0
0
0
0
4
8
17
0
4
0
0
5 671
2 034
971
0
1
0
0
48
160
102
0
1
0
0
1 804
1 222
7 912
84
0
0
0
134
33
3 478
0
0
0
0
21
2
874
0
0
0
0
38
16
218
0
0
0
0
21
238
678
0
0
0
0
0
9
5
0
1
0
0
17
178
97
0
0
0
0
1 573
746
2 562
84
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
78
164
487
8
24
3
3
0
0
1
12
0
0
2
24
12
14
0
0
0
17
0
0
1
1210
1220
2
1
34
2
43
0
67
1240
2
2
1 087
72
1 738
267
64
59
971
12
178
187
0
94
34
1250
1260
1270
8
3
12
7
1
4
8 972
134
41
345
10
1
492
113
13 893
0
78
59
7 941
22
1
3 074
17
7
1 087
4
0
1
0
0
0
167
5
6
204
41
1 784
0
0
0
0
0
278
9
0
208
8 421
1 870
4 578
0
2 487
0
104
0
1
0
0
0
4
0
1 247
1 870
0
0
457
0
149
21
1280
1320
XXX
1370
1400
XXX
Раздел I.I. Справочно к разделу I:
А
Количество организаций, состоящих на учете в
налоговых органах
Количество индивидуальных предпринимателей и лиц,
занимающихся частной практикой, состоящих на учете
в налоговых органах
из строки 1510 - количество организаций,
представляющих налоговую отчетность
XXX
Код строки
Б
XXX
XXX
XXX
47
XXX
0
XXX
229
Значение
показателя
1
1510
1 774
1511
2 977
1514
1 346
XXX
XXX
120
XXX
122
78
XXX
28 997
1 225
744 XXX
XXX
678 229 378 807
106 904
397 XXX
XXX
60 393 23 617
315
347 XXX
XXX XXX
XXX
8 498
99 696
0 1 573
4 222
из строки 1511 - количество индивидуальных
предпринимателей и лиц, занимающихся частной
практикой, представляющих налоговую отчетность
Количество организаций, проверенных на выездных
проверках
Количество индивидуальных предпринимателей и лиц,
занимающихся частной практикой, проверенных на
выездных проверках
из стр.1520 количество организаций, у которых
выявлены нарушения при выездных проверках
из стр.1521 количество индивидуальных
предпринимателей и лиц, занимающихся частной
практикой, у которых выявлены нарушения при
выездных проверках
1518
1 905
1520
27
1521
3
1530
27
1531
3
Среднесписочная численность сотрудников налогового
органа, отвлеченных для проведения выездных
налоговых проверок налогоплательщиков, головная
организация которых состоит на учете в налоговом
органе другого субъекта Российской Федерации или
МРИ ФНС России
1580
0
Сумма дополнительно начисленных платежей
сотрудниками, отвлеченными для проведения
выездных налоговых проверок налогоплательщиков,
головная организация которых состоит на учете в
налоговом органе другого субъекта Российской
Федерации или МРИ ФНС России по
Предъявлено штрафных санкций по результатам
прочих контрольных мероприятий:
за непредставление налогоплательщиками в
установленный срок в налоговые органы документов
и иных сведений
за непредставление налоговым органам сведений о
налогоплательщике
по иным основаниям
Количество проверок, выявивших нарушения
обязанностей банка, установленных статьями 46, 60,
76, 86 НК РФ
Сумма налога (сбора), а также пени и штрафов,
выявленная в ходе проверок, по которой банками не
исполнены (несвоевременно исполнены) платежные
(инкассовые) поручения
Предъявлено штрафных санкций за нарушение
требований статей 46, 60 НК РФ
Предъявлено штрафных санкций за нарушение
требований статей 76, 86 НК РФ
Суммы доначисленных налогов, установленных за счет
выявления в ходе проверок неправомерно заявленных
льгот
в том числе по федеральным налогам и сборам
Сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения
по результатам проверок
Сумма убытка, восстановленного в целях
налогообложения по результатам проверок
1590
9
1602
375
1604
1606
88
24
1615
0
1617
0
1630
0
1631
0
1660
1670
0
0
1671
40 334
1672
0
Сумма имущественных и социальных вычетов, не
принятая в уменьшение налогооблагаемой базы по
налогу на доходы физических лиц
Сумма не удержанного (удержанного не полностью)
налоговыми агентами налога на доходы физических
лиц
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет, доначисленный в связи с
неуплатой страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный
фонд Российской Федерации (абзац 4 пункта 3 ст. 243
НК РФ)
в том числе по выездным проверкам
Единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет, уменьшенный в связи с уплатой
страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд
Российской Федерации (абзац 4 пункта 3 ст. 243 НК
РФ)
в том числе по выездным проверкам
Контрольная сумма
1673
4 145
1675
75
1680
1690
102
102
1700
1710
1800
385
0
53 701
Раздел III. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок
Дополните
льно
начислено
платежей
Код строки Количество
(включая
налоговые
санкции и
пени)
А
Б
1
2
Камеральные проверки
3010
19 157
9 017
из них выявившие нарушения
3020
776 XXX
Выездные проверки организаций и физических лиц
3060
32
154 621
в том числе:
выявившие нарушения
3061
32 XXX
проверки организаций
3062
27
152 676
из них:
выявившие нарушения
3063
27 XXX
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов,
сборов и штрафные санкции по результатам проверок
соблюдения банками требований, установленных
статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ
Контрольная сумма
Раздел III.I. Справочно 1 к разделу III:
-
А
3064
3065
XXX
20 051
Из графы
2: налогов
3
6 347
XXX
110 747
XXX
109 314
XXX
32 246 XXX
348 560
226 408
Дополните
льно
начислено
платежей
Код строки Количество
(включая
налоговые
санкции и
пени)
Б
1
2
Из строки 3010 - камеральные проверки, в процессе
которых использованы дополнительные документы,
объяснения и сведения
из них выявившие нарушения
Из строки 3060 - комплексные выездные проверки
из них:
проверки организаций
Из строки 3060 - тематические выездные проверки
из них:
проверки организаций
Из строки 3060 - повторные выездные налоговые
проверки, всего
в том числе:
проверки в порядке контроля за деятельностью
налогового органа, проводившего проверку
проверки в случае представления уточненной
налоговой декларации, в которой указана сумма
налога в размере, меньшем ранее заявленного
Из строки 3060 - проверки организаций, отобранных
для проведения выездных проверок в соответствии с
требованиями действующих законодательных и
нормативных актов, а также организаций, отобранных в
связи с выявлением у них повышенного риска
совершения налог
в том числе:
проверки организаций, отобранных для проведения
выездных проверок по критериям риска совершения
налоговых правонарушений
крупнейших налогоплательщиков
организаций - зависимых лиц крупнейших
налогоплательщиков
организаций - основных контрагентов крупнейших
налогоплательщиков
организаций по поручению вышестоящих налоговых
органов
организаций по обращениям контролирующих и
правоохранительных органов
организаций, подлежащих ликвидации
из них: выявившие нарушения
Из строки 3060 - проверки, проведенные с участием
органов внутренних дел
в том числе:
выявившие нарушения
проверки организаций
из них: выявившие нарушения
Из строки 3060 - выездные проверки, в процессе
которых проведены:
инвентаризация имущества
осмотр (обследование) производственных,
складских, торговых и иных помещений и территорий
производство выемки документов и предметов
привлечение экспертов
допросы свидетелей
привлечение специалистов
истребование у контрагентов и иных лиц документов
(информации) о налогоплательщике
3068
3069
3070
3 157
4 763
120 XXX
32
154 621
3075
3080
27
0
152 676
0
3085
0
0
3086
0
0
3087
0
0
3088
0
0
3089
27
152 675
3105
3110
26
0
152 643
0
3114
0
0
3117
0
0
3125
0
0
3130
3140
3145
1
0
0 XXX
3150
8
3152
3154
3156
8 XXX
4
128 970
4 XXX
3160
0 XXX
32
0
130 810
3170
3180
3190
3200
3210
6
0
0
16
0
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
3220
27 XXX
Истребование у контрагентов и иных лиц документов
(информации) о налогоплательщике по поручениям
налоговых органов других регионов
Контрольная сумма
3230
3300
167 XXX
3 630
877 190
Раздел III.II. Справочно 2 к разделу III:
-
А
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в процессе проведения
камеральных проверок
увеличивающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
уменьшающих сумму НДС, заявленного к
возмещению
в том числе:
представлено налогоплательщиками
уточненных (корректирующих) деклараций
после получения ими требований о
представлении документов
из строки 3302 - увеличивающих налоговые
обязательства
из них: по налогу на прибыль
организаций
из строки 3305 - уменьшающих сумму
убытка, заявленного в целях
налогообложения
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС,
заявленного к возмещению
представлено налогоплательщиками
уточненных (корректирующих) деклараций
после получения ими уведомлений с
требованием о предоставлении пояснений
из строки 3302 - увеличивающих налоговые
обязательства
из них: по налогу на прибыль
организаций
из строки 3305 - уменьшающих сумму
убытка, заявленного в целях
налогообложения
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС,
заявленного к возмещению
Сумма
уточненных
налогоплат
Код строки Количество ельщиками
налоговых
обязательс
тв
Сумма
убытка,
уменьшенн
ого
(увеличенн
ого)
налогоплат
ельщиками
в целях
налогообло
жения
Сумма
заявленног
ок
возмещени
ю НДС,
уменьшенн
ого
(увеличенн
ого)
налогоплат
ельщиками
Б
3
4
3302
3303
1
2
342
36
48 368 XXX
41 578 XXX
XXX
XXX
3305
30 XXX
3307
46 XXX
3310
34
2 152 XXX
XXX
3320
0
0 XXX
XXX
3330
0 XXX
3340
31 XXX
3350
46
41 507 XXX
XXX
3360
7
40 559 XXX
XXX
3370
22 XXX
3380
1 XXX
154 747 XXX
XXX
39 564
0 XXX
XXX
37 236
151 952 XXX
XXX
10
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в процессе проведения
камеральных проверок
уменьшающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
увеличивающих сумму НДС, заявленного к
возмещению
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в период проведения у
них выездных проверок
увеличивающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
уменьшающих сумму НДС, заявленного к
возмещению
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в связи с
самостоятельной оценкой рисков согласно критериям,
разработанным ФНС России
увеличивающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
уменьшающих сумму НДС, заявленного к
возмещению
Контрольная сумма
3392
3393
271
21
37 511 XXX
1 513 XXX
3395
26 XXX
3397
25 XXX
3400
3410
5
0
3420
0 XXX
3430
0 XXX
3440
3450
0
0
3460
0 XXX
3470
3500
XXX
XXX
23 945 XXX
XXX
12 435
362 XXX
0 XXX
XXX
XXX
0 XXX
XXX
0
0 XXX
0 XXX
XXX
XXX
0 XXX
0 XXX
XXX
943
213 550
330 644
Раздел IV. Сведения о суммах уменьшенных, восстановленных и приостановленных
к взысканию платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов,
а также о результатах налоговых проверок, решения по которым вступили в силу
-
А
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов
(сборов) по решениям судебных органов - всего
в том числе по проверкам, проведенным
в 2012 году
в 2011 году
в 2010 году
Код строки
Б
из них по
проверкам,
проведенн
из них по
ым с
выездным
участием
проверкам
органов
внутренних
дел
ВСЕГО
1
2
3
4010
258
258
0
4020
4030
4040
0
258
0
0
258
0
0
0
0
7
7
7
0
0
0
Сумма восстановленных платежей по всем видам
налогов (сборов) по решениям судебных органов об
отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими
решений об уменьшении платежей - всего
4060
в том числе по проверкам, проведенным
в 2012 году
4070
0
89 245
в 2011 году
в 2010 году
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов
(сборов) по решениям вышестоящих налоговых органов
- всего
в том числе по проверкам, проведенным
в 2012 году
в 2011 году
в 2010 году
Сумма платежей по всем видам налогов (сборов),
приостановленная к взысканию по решениям судебных
и вышестоящих налоговых органов на конец отчетного
периода - всего
в том числе по проверкам, проведенным
в 2012 году
в 2011 году
в 2010 году
Количество проверок, решения по которым вступили в
силу в отчетном периоде
из строки 4184 - количество проверок, решения по
которым вступили в силу в течение последних 10
рабочих дней отчетного периода
Сумма доначисленных платежей по результатам
проверок, решения по которым вступили в силу в
отчетном периоде
из строки 4194 - сумма доначисленных платежей по
результатам проверок, решения по которым
вступили в силу в течение последних 10 рабочих
дней отчетного периода
Контрольная сумма
4080
4090
7
0
7
0
7
0
4110
2 552
2 511
2 511
4120
4130
4140
43
2 508
0
3
2 508
0
3
2 508
0
4150
40 698
40 698
40 070
4160
4170
4180
40 070
531
96
40 070
531
96
40 070
0
0
4184
858
32 XXX
4186
91
0 XXX
4194
163 678
156 313 XXX
4196
4300
302
251 957
0 XXX
243 292
85 176
Раздел IV.I. Справочно к разделу IV:
А
Код строки
Б
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по
решениям судебных органов в связи с установлением
обстоятельств, смягчающих ответственность за
совершение налоговых правонарушений
4310
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
4320
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по
решениям судебных органов в связи с представлением
налогоплательщиками на судебное заседание
документов, запрошенных налоговыми органами в ходе
проведения налоговых проверок, но не представленных
налогоплател
4330
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
4340
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по
решениям судебных органов в связи с различным
толкованием норм законодательства судебным и
налоговым органом при наличии разъяснений
Минфина России или ФНС России
4350
из них по
выездным
проверкам
2
Всего
1
81
81
0
0
0
0
0
0
176
176
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
Из строки 4060 - сумма восстановленных платежей по
решениям судебных органов об отмене (полностью
либо частично) ранее принятых ими решений об
уменьшении платежей в связи с различным
толкованием норм законодательства судебным и
налоговым органом
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
Контрольная сумма
4360
0
0
4370
0
0
4380
4400
0
257
0
257
Раздел V. Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся
вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость
Камеральн
Выездные
Код строки
ые
проверки
проверки
А
Б
1
2
Количество проверок обоснованности возмещения НДС 5010
Количество проверок, по результатам которых
возмещение сумм НДС признано необоснованным
5020
Суммы НДС, возмещение которых по результатам
проверок признано налоговыми органами
необоснованным - всего за отчетный период
5030
Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к
возмещению вышестоящими налоговыми органами
после того, как налоговыми органами в соответствии с
принятыми ими решениями заявленные к возмещению
суммы НДС были признаны необоснованными
5045
Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к
возмещению арбитражными судами после того, как
налоговыми органами в соответствии с принятыми ими
решениями заявленные к возмещению суммы НДС
были признаны необоснованными
5050
Суммы НДС, по которым арбитражными судами в
отчетном периоде восстановлены решения налоговых
органов о признании их к возмещению
необоснованными
5070
Контрольная сумма
5100
14:41;28.01.2014
Руководитель налогового органа ________________
Ф.И.О. исполнителя Гришанова А. И.
телефон исполнителя
195
9
25
5
16 536
1 487
30
310
0
0
0
16 786
0
1 811
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
по состоянию на 01.01.2014 года
Форма No 2-НК
Утверждена приказом ФНС России
от 12.01.2011 № ММВ-7-1/[email protected]
Ежемесячная - квартальная
Республика, край, область, автономное
образование, город
Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области
Налоговый орган 5748
Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц),
налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах,
а также законодательства об обязательном пенсионном страховании
Количество
Количество
Дополнительно начислено платежей по результатам проверок
проведенных
проведенных
выездных
камеральных
-
А
ВСЕГО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
в том числе:
ВСЕГО по налогам и сборам
из них:
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц, удерживаемый
налоговыми агентами - организациями
Сумма
уменьшенных
платежей
Из гр.5
дополни
тельно
начисле
но по
результа
из
там
из гр.5 по
них,
из гр.5 по выездным
прочих
камеральным
из них,
Код
выяв
налоговым проверкам
налоговым проверкам контрол
выявивш
строки
ивши
ьных
Всего
их
Всего
Всего
х
меропри
нарушен
нару
ятий и
ия
шени
пени за
я
несвоев
ременну
ю уплату
штраф
штраф
налогов,
ные
ные
взносов
налоги
пени
налоги пени
санкци
санкци
и сборов
и
и
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1000 XXX
XXX
XXX
XXX
198 247 111 818 30 579 13 594
6 347 117
2566 33 226
0
1010 XXX
XXX
XXX
XXX
195 653 111 818 30 579 13 104
6 347 117 2 332 31 356
0
1030
25
22
5 147
49
88 351
55 950 14 593
6 482
1 881
42
161
9 242
1040
27
19 XXX
XXX
14 354
10 377
2 547
1 091 XXX
XXX
XXX
339
по
рез
уль
тат
ам
вые
здн
ых
про
вер
ок
по
резул
ьтата
м
камер
альны
х
прове
рок
13
14
пени за
несвое
времен
ную
уплату
налого
в,
взносо
ви
сборов
0
463
15
1 367
0
463
1 338
0
0
21
0 XXX
6
Налог с доходов физических лиц, исчисленный
индивидуальными предпринимателями и другими
лицами, занимающимися частной практикой, а также
физическими лицами в отношении отдельных видов
доходов, указанных в статье 228 НК РФ
Налог на доходы физических лиц, исчисленный
физическими лицами (не являющимися
индивидуальными предпринимателями и лицами,
занимающимися частной практикой)
Налог на добавленную стоимость на товары (работы,
услуги), реализуемые на территории Российской
Федерации
Акцизы на спирт этиловый
Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную
продукцию
Акцизы на нефтепродукты
Акцизы на табачные изделия
Налог на имущество организаций
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование
природными ресурсами
из них
налог на добычу полезных ископаемых
Единый налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
Единый сельскохозяйственный налог
Единый социальный налог - всего
в том числе
единый социальный налог, зачисляемый в
федеральный бюджет
СТРАХОВЫЕ взносы (всего)
ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за нарушение законодательства о
налогах и сборах, предусмотренные НК РФ
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
Раздел I.I. Справочно к разделу I:
А
Количество организаций, состоящих на учете в налоговых
органах
Количество индивидуальных предпринимателей и лиц,
занимающихся частной практикой, состоящих на учете в
налоговых органах
из строки 1510 - количество организаций, представляющих
налоговую отчетность
из строки 1511 - количество индивидуальных
предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой,
представляющих налоговую отчетность
1050
5
5
367
18
3 681
747
123
136
2
0
89
2 584
0
0
5
1055
3
3
1 349
46
3 263
1 071
210
89
0
0
28
1 865
0
0
6
1075
1090
30
0
24
0
4 497
0
297
0
59 593
0
31 192
0
10 013
0
3 461
0
2 940
0
40
0
1 380
0
10 567
0
0
0
0
0
308
0
1110
1130
1140
1160
1170
1180
1200
0
0
0
24
13
26
0
0
0
0
7
4
14
0
6
0
0
5 097
1 670
907
0
2
0
0
26
158
49
0
2
0
0
1 799
1 160
7 093
79
0
0
0
143
33
2 942
0
0
0
0
14
2
724
0
0
0
0
33
16
412
0
0
0
0
19
238
380
0
0
0
0
0
8
5
0
2
0
0
17
117
68
0
0
0
0
1 573
746
2 562
79
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
70
143
470
16
24
5
5
0
0
17
43
0
0
2
24
5
5
0
0
0
11
0
0
1
1210
XXX
1220
3
1
46
4
94
0
45
1240
2
2
1 397
64
1 922
262
32
52
883
22
229
442
0
78
41
1250
1260
1270
9
2
28
6
1
12
7 904
149
69
267
12
4
465
119
14 017
0
73
53
8 951
21
9
2 286
14
11
1 302
2
0
2
0
0
0
213
5
6
142
41
1 470
0
0
0
0
0
385
7
0
248
XXX
42
9 867
1 870
6 220
0
1 587
0
902
0
1
0
0
0
4
0
1 153
1 870
0
0
385
0
191
29
1280
1320
XXX
1370
1400
XXX
XXX
XXX
XXX
32
226
Значен
ие
Код
строки показат
еля
Б
1
1510
1 774
1511
2 977
1514
1 346
1518
1 905
XXX
0
XXX
XXX
84
XXX
XXX
117
27 340
992
724 XXX
XXX
601 908 341 698 93 329
490 XXX
XXX
40 709 19 042 351
XX
234 XXX
X
XXX XXX
7 468 99 311
0 1 774 4 270
Количество организаций, проверенных на выездных
проверках
1520
Количество индивидуальных предпринимателей и лиц,
занимающихся частной практикой, проверенных на выездных
проверках
1521
из стр.1520 количество организаций, у которых выявлены
нарушения при выездных проверках
1530
27
3
27
из стр.1521 количество индивидуальных предпринимателей и
лиц, занимающихся частной практикой, у которых выявлены
нарушения при выездных проверках
1531
3
Среднесписочная численность сотрудников налогового
органа, отвлеченных для проведения выездных налоговых
проверок налогоплательщиков, головная организация которых
состоит на учете в налоговом органе другого субъекта
Российской Федерации или МРИ ФНС России
1580
0
Сумма дополнительно начисленных платежей сотрудниками,
отвлеченными для проведения выездных налоговых проверок
налогоплательщиков, головная организация которых состоит
на учете в налоговом органе другого субъекта Российской
Федерации или МРИ ФНС России по
Предъявлено штрафных санкций по результатам прочих
контрольных мероприятий:
за непредставление налогоплательщиками в
установленный срок в налоговые органы документов и
иных сведений
за непредставление налоговым органам сведений о
налогоплательщике
по иным основаниям
Количество проверок, выявивших нарушения обязанностей
банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ
Сумма налога (сбора), а также пени и штрафов, выявленная в
ходе проверок, по которой банками не исполнены
(несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые)
поручения
Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований
статей 46, 60 НК РФ
Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований
статей 76, 86 НК РФ
Суммы доначисленных налогов, установленных за счет
выявления в ходе проверок неправомерно заявленных льгот
в том числе по федеральным налогам и сборам
Сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения по
результатам проверок
Сумма убытка, восстановленного в целях налогообложения по
результатам проверок
Сумма имущественных и социальных вычетов, не принятая в
уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы
физических лиц
Сумма не удержанного (удержанного не полностью)
налоговыми агентами налога на доходы физических лиц
1590
9
1602
375
1604
1606
88
24
1615
0
1617
0
1630
0
1631
0
1660
1670
0
0
1671
40 334
1672
0
1673
4 145
1675
75
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный
бюджет, доначисленный в связи с неуплатой страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование,
зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации
(абзац 4 пункта 3 ст. 243 НК РФ)
в том числе по выездным проверкам
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный
бюджет, уменьшенный в связи с уплатой страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в
Пенсионный фонд Российской Федерации (абзац 4 пункта 3
ст. 243 НК РФ)
в том числе по выездным проверкам
Контрольная сумма
1680
1690
102
102
1700
1710
1800
385
0
53 701
Раздел III. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок
-
А
Камеральные проверки
из них выявившие нарушения
Выездные проверки организаций и физических лиц
в том числе:
выявившие нарушения
проверки организаций
из них:
выявившие нарушения
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и
штрафные санкции по результатам проверок соблюдения
банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86
НК РФ
Контрольная сумма
Дополни
тельно
начислен
о
платеже
Из
Код Количе
й
графы 2:
строки ство
(включая налогов
налоговы
е
санкции
и пени)
Б
3010
3020
3060
1
2
3
19 157
9 017
6 347
776 XXX
XXX
32 154 621 110 747
3061
3062
32 XXX
XXX
27 152 676 109 314
3063
27 XXX
3064
3065
XXX
20 051
32 246 XXX
348 560 226 408
Раздел III.I. Справочно 1 к разделу III:
-
А
Дополни
тельно
начислен
о
платеже
Код Количе
й
строки ство
(включая
налоговы
е
санкции
и пени)
Б
1
XXX
2
Из строки 3010 - камеральные проверки, в процессе которых
использованы дополнительные документы, объяснения и
сведения
из них выявившие нарушения
Из строки 3060 - комплексные выездные проверки
из них:
проверки организаций
Из строки 3060 - тематические выездные проверки
из них:
проверки организаций
Из строки 3060 - повторные выездные налоговые проверки,
всего
в том числе:
проверки в порядке контроля за деятельностью налогового
органа, проводившего проверку
проверки в случае представления уточненной налоговой
декларации, в которой указана сумма налога в размере,
меньшем ранее заявленного
Из строки 3060 - проверки организаций, отобранных для
проведения выездных проверок в соответствии с
требованиями действующих законодательных и нормативных
актов, а также организаций, отобранных в связи с выявлением
у них повышенного риска совершения налог
в том числе:
проверки организаций, отобранных для проведения
выездных проверок по критериям риска совершения
налоговых правонарушений
крупнейших налогоплательщиков
организаций - зависимых лиц крупнейших
налогоплательщиков
организаций - основных контрагентов крупнейших
налогоплательщиков
организаций по поручению вышестоящих налоговых
органов
организаций по обращениям контролирующих и
правоохранительных органов
организаций, подлежащих ликвидации
из них: выявившие нарушения
Из строки 3060 - проверки, проведенные с участием органов
внутренних дел
в том числе:
выявившие нарушения
проверки организаций
из них: выявившие нарушения
Из строки 3060 - выездные проверки, в процессе которых
проведены:
инвентаризация имущества
осмотр (обследование) производственных, складских,
торговых и иных помещений и территорий
производство выемки документов и предметов
привлечение экспертов
допросы свидетелей
привлечение специалистов
истребование у контрагентов и иных лиц документов
(информации) о налогоплательщике
3068
3069
3070
3 157
4 763
120 XXX
32 154 621
3075
3080
27
0
152 676
0
3085
0
0
3086
0
0
3087
0
0
3088
0
0
3089
27
152 675
3105
3110
26
0
152 643
0
3114
0
0
3117
0
0
3125
0
0
3130
3140
3145
1
0
0 XXX
3150
8
3152
3154
3156
8 XXX
4 128 970
4 XXX
3160
0 XXX
32
0
130 810
3170
3180
3190
3200
3210
6
0
0
16
0
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
3220
27 XXX
Истребование у контрагентов и иных лиц документов
(информации) о налогоплательщике по поручениям
налоговых органов других регионов
Контрольная сумма
3230
3300
167 XXX
3 630 877 190
Раздел III.II. Справочно 2 к разделу III:
-
А
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в процессе проведения
камеральных проверок
увеличивающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
в том числе:
представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций после получения ими
требований о представлении документов
из строки 3302 - увеличивающих налоговые
обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка,
заявленного в целях налогообложения
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС,
заявленного к возмещению
представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций после получения ими
уведомлений с требованием о предоставлении
пояснений
из строки 3302 - увеличивающих налоговые
обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка,
заявленного в целях налогообложения
Сумма
уточненн
ых
налогопл
Код Количе ательщи
ками
строки ство
налоговы
х
обязател
ьств
Сумма
убытка,
уменьше
нного
(увеличе
нного)
налогоп
лательщ
иками в
целях
налогооб
ложения
Б
3
3302
3303
1
2
342
36
48 368 XXX
41 578 XXX
3305
30 XXX
3307
46 XXX
3310
3320
34
0
0 XXX
3340
31 XXX
3350
3360
46
7
3370
22 XXX
XXX
XXX
154 747 XXX
XXX
2 152 XXX
0 XXX
3330
Сумм
а
заявл
енног
ок
возме
щени
ю
НДС,
умен
ьшен
ного
(увел
иченн
ого)
налог
оплат
ельщ
икам
и
4
####
XXX
XXX
0 XXX
XXX
41 507 XXX
40 559 XXX
####
XXX
XXX
151 952 XXX
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС,
заявленного к возмещению
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в процессе проведения
камеральных проверок
уменьшающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
3380
3392
3393
1 XXX
271
21
XXX
10
37 511 XXX
1 513 XXX
3395
26 XXX
увеличивающих сумму НДС, заявленного к возмещению
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в период проведения у них
выездных проверок
увеличивающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
3397
25 XXX
3400
3410
5
0
3420
0 XXX
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
Представлено налогоплательщиками уточненных
(корректирующих) деклараций в связи с самостоятельной
оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС
России
увеличивающих налоговые обязательства
из них: по налогу на прибыль организаций
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях
налогообложения
3430
0 XXX
3440
3450
0
0
3460
0 XXX
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
Контрольная сумма
3470
3500
XXX
XXX
23 945 XXX
XXX
####
362 XXX
0 XXX
XXX
XXX
0 XXX
XXX
0
0 XXX
0 XXX
XXX
XXX
0 XXX
0 XXX
XXX
0
943 213 550 330 644 ####
Раздел IV. Сведения о суммах уменьшенных, восстановленных и приостановленных
к взысканию платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов,
а также о результатах налоговых проверок, решения по которым вступили в силу
из них
по
проверка
м,
из них по
выездны проведе
Код
нным с
ВСЕГО
м
строки
проверка участие
м
м
органов
внутренн
их дел
А
Б
1
2
3
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов
(сборов) по решениям судебных органов - всего
4010
258
258
0
в том числе по проверкам, проведенным
в 2013 году
4020
0
0
0
в 2012 году
4030
258
258
0
в 2011 году
4040
0
0
0
Сумма восстановленных платежей по всем видам налогов
(сборов) по решениям судебных органов об отмене
(полностью либо частично) ранее принятых ими решений об
уменьшении платежей - всего
4060
7
7
7
в том числе по проверкам, проведенным
в 2013 году
4070
в 2012 году
4080
в 2011 году
4090
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов
(сборов) по решениям вышестоящих налоговых органов всего
4110
в том числе по проверкам, проведенным
в 2013 году
4120
в 2012 году
4130
в 2011 году
4140
Сумма платежей по всем видам налогов (сборов),
приостановленная к взысканию по решениям судебных и
вышестоящих налоговых органов на конец отчетного периода всего
4150
в том числе по проверкам, проведенным
4160
в 2013 году
в 2012 году
4170
в 2011 году
4180
Количество проверок, решения по которым вступили в силу в
отчетном периоде
4184
из строки 4184 - количество проверок, решения по которым
вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней
отчетного периода
4186
Сумма доначисленных платежей по результатам проверок,
решения по которым вступили в силу в отчетном периоде
из строки 4194 - сумма доначисленных платежей по
результатам проверок, решения по которым вступили в
силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного
периода
Контрольная сумма
0
7
0
0
7
0
0
7
0
2 552
2 511
2 511
43
2 508
0
3
2 508
0
3
2 508
0
40 698
40 698
40 070
40 070
531
96
40 070
531
96
40 070
0
0
858
32 XXX
91
0 XXX
4194
163 678
156 313 XXX
4196
4300
302
251 957
0 XXX
243 292
85 176
Раздел IV.I. Справочно к разделу IV:
-
Код
строки
А
Б
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям
судебных органов в связи с установлением обстоятельств,
смягчающих ответственность за совершение налоговых
правонарушений
4310
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
4320
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям
судебных органов в связи с представлением
налогоплательщиками на судебное заседание документов,
запрошенных налоговыми органами в ходе проведения
налоговых проверок, но не представленных налогоплател
4330
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
4340
из них по
выездны
м
проверка
м
Всего
1
2
81
81
0
0
0
0
0
0
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям
судебных органов в связи с различным толкованием норм
законодательства судебным и налоговым органом при
наличии разъяснений Минфина России или ФНС России
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
Из строки 4060 - сумма восстановленных платежей по
решениям судебных органов об отмене (полностью либо
частично) ранее принятых ими решений об уменьшении
платежей в связи с различным толкованием норм
законодательства судебным и налоговым органом
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном
периоде
Контрольная сумма
4350
176
176
4360
0
0
4370
0
0
4380
4400
0
257
0
257
Раздел V. Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся
вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость
Камера
Выездны
Код
льные
е
строки проверк
проверки
и
А
Б
1
2
Количество проверок обоснованности возмещения НДС
5010
195
9
Количество проверок, по результатам которых возмещение
сумм НДС признано необоснованным
5020
25
5
Суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок
признано налоговыми органами необоснованным - всего за
отчетный период
5030
16 536
1 487
Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению
вышестоящими налоговыми органами после того, как
налоговыми органами в соответствии с принятыми ими
решениями заявленные к возмещению суммы НДС были
признаны необоснованными
5045
30
310
Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению
арбитражными судами после того, как налоговыми органами в
соответствии с принятыми ими решениями заявленные к
возмещению суммы НДС были признаны необоснованными
5050
Суммы НДС, по которым арбитражными судами в отчетном
периоде восстановлены решения налоговых органов о
признании их к возмещению необоснованными
5070
Контрольная сумма
5100
14:41;28.01.2014
Руководитель налогового органа ________________
Ф.И.О. исполнителя Гришанова А. И.
телефон исполнителя
0
0
0
16 786
0
1 811
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
по состоянию на 01.01.2015 года
Форма No 2-НК
Утверждена приказом ФНС России
от 21.12.2011 № ММВ-7-1/[email protected]
Ежемесячная - квартальная
Республика, край, область, автономное
образование, город
Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области
Налоговый орган 5748
Раздел I. Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц),
налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах,
а также законодательства об обязательном пенсионном страховании
Количество
проведенных
выездных
проверок
Количество
проведенных
камеральных
проверок
Дополнительно начислено платежей по результатам
проверок
Сумма
уменьшенных
платежей
Наименование показателей
1
из
графы
5:
допол
нитель
но
начис
из графы 5: по
из графы 5: по
лено
камеральным
выездным налоговым
из них,
из них,
по
налоговым
проверкам
выявив
выявив
резуль
проверкам
Всего
ших
Всего
ших
татам
наруше
наруше
прочих
ния
ния
контро
льных
мероп
риятий
и пени
за
штраф
штра
ные
фные несво
налоги пени
налоги пени
санкци
санкц еврем
и
ии енную
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
XXX
XXX
XXX
XXX
132 657
63 277 11 030 17 188
9 026 318 2 914 28 904 301
49
3 862
XXX
XXX
XXX
XXX
130 163
63 277 11 030 17 079
9 026 318 2 729 26 704 301
49
3 666
13 381
1 096
28
894
Код
строки
Всего
А
Б
ВСЕГО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 1000
в том числе:
ВСЕГО по налогам и
1010
сборам
из них:
Налог на прибыль
организаций
1030
25
20
4 363
53
25 873
1 980
3 084
0
52
6 280
по
рез
уль
тата
м
вые
здн
ых
про
вер
ок
по
рез
уль
тат
ам
кам
ера
льн
ых
про
вер
ок
пени
за
несвое
време
нную
уплату
налого
в,
взносо
ви
сборов
13
14
15
0
Налог на доходы
физических лиц,
удерживаемый
налоговыми агентами организациями
1040
Налог на доходы
физических лиц,
исчисленный
индивидуальными
предпринимателями и
другими лицами,
занимающимися
частной практикой
1050
Налог на доходы
физических лиц,
исчисленный
физическими лицами
(не являющимися
индивидуальными
предпринимателями и
лицами,
занимающимися
частной практикой)
1055
Налог на добавленную
стоимость на товары
(работы, услуги),
реализуемые на
территории
Российской
Федерации
1075
Акцизы на спирт
этиловый
1090
29
20 XXX
XXX
9 673
5 978
1 397
1 206 XXX
XXX XXX
1 092
XX
0X
2
4
4
417
14
1 728
1 081
216
215
154
5
44
13
12
0
9
2
2
2 947
13
3 263
1 071
210
89
0
0
28
1 865
0
0
6
33
24
5 984
283
52 055
28 141
5 286
7 319
2 482
89
869
7 869
7
0
1 366
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Акцизы на
спиртосодержащую и
алкогольную
продукцию
Акцизы на
нефтепродукты
Акцизы на табачные
изделия
Налог на имущество
организаций
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на игорный
бизнес
Налоги, сборы и
регулярные платежи
за пользование
природными
ресурсами
из них
налог на добычу
полезных
ископаемых
1110
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1130
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1140
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1160
1170
1180
24
14
21
8
1
9
4 016
1 304
840
24
163
83
5 534
3 620
2 802
1 786
8
98
152
0
10
384
0
17
575
1 783
248
17
46
10
53
232
133
2 567
1 551
2 286
69
0
0
0
8
0
37
213
428
1200
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
254
82
11
45
3
0
42
71
0
0
4
0
0
19
28
0
0
0
2 475 141
788
1 330 206
13
39
0
15
1210
1220
Налог, взимаемый в
связи с применением
упрощенной системы
налогообложения
1240
Единый налог на
вмененный доход для
отдельных видов
деятельности
1250
XXX
XXX
XXX
XXX
0
0
67
3
47
0
0
0
9
7
1 438
83
9 582
3 204
395
1 249
7
4
7 886
319
1 047
149
36
101
141
9
312
299
1
Единый
сельскохозяйственный
1260
налог
Единый социальный
налог - всего
1270
в том числе
единый социальный
налог, зачисляемый
в федеральный
бюджет
1280
СТРАХОВЫЕ взносы
(всего)
1320
ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за
нарушение
законодательства о
налогах и сборах,
предусмотренные НК РФ 1370
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
1400
1
1
164
13
11 712
7 370
1 088
2 948
18
1
15
272
0
0
2
26
7
79
4
2 521
926
249
422
49
0
77
798
6
0
434
1 633
596
159
236
0
0
36
606
5
0
337
2 200
0
0
0
0
0
0
2 200
0
0
196
XXX
XXX
32
0
XXX
2
0
XX
XXX
XXX
XXX
XXX
294 XXX
XXX
109 XXX
XXX
185 XXX
XXX X
XXX
227
107 29 507
1 055 396 659 190 425 33 249 51 691 27 076 954 8 528 84 736 908 147 11 510
Раздел I.I. Справочно к разделу I:
Значени
Код
е
Наименование показателей
строки показат
еля
А
Б
1
Общее количество
организаций, состоящих на
учете в налоговых органах
на конец отчетного периода 1510
XXX
1 207
Общее количество
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой, состоящих на
учете в налоговых органах
на конец отчетного периода 1511
из строки 1510 - количество
организаций,
представляющих налоговую
1514
отчетность
из строки 1511 - количество
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой, представляющих
налоговую отчетность
1518
Количество организаций,
проверенных на выездных
проверках
1520
Количество
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой, проверенных на
выездных проверках
1521
из строки 1520 - количество
организаций, у которых
выявлены нарушения при
выездных проверках
1530
3 443
1 673
2 318
26
6
26
из строки 1521 - количество
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой, у которых
выявлены нарушения при
выездных проверках
1531
6
Среднесписочная
численность сотрудников
налогового органа,
отвлеченных для
проведения выездных
налоговых проверок
налогоплательщиков,
головная организация
которых состоит на учете в
налоговом органе другого
субъекта Российской
Федерации или МИ ФНС
России по крупнейшим
налогоплательщикам
1580
0,9
Сумма дополнительно
начисленных платежей
сотрудниками,
отвлеченными для
проведения выездных
налоговых проверок
налогоплательщиков,
головная организация
которых состоит на учете в
налоговом органе другого
субъекта Российской
Федерации или МИ ФНС
России по крупнейшим
налогоплательщикам
Предъявлено штрафных
санкций по результатам
прочих контрольных
мероприятий:
за непредставление
налогоплательщиками в
установленный срок в
налоговые органы
документов и иных
сведений
за непредставление
налоговым органам
сведений о
налогоплательщике
по иным основаниям
Количество проверок,
выявивших нарушения
обязанностей банка,
установленных статьями
46, 60, 76, 86 НК РФ
1590
84
1602
267
1604
1606
341
11
1615
0
Сумма налога (сбора), а
также пени и штрафов,
выявленная в ходе
проверок, по которой
банками не исполнены
(несвоевременно
исполнены) платежные
(инкассовые) поручения
Предъявлено штрафных
санкций за нарушение
требований статей 46, 60
НК РФ
Предъявлено штрафных
санкций за нарушение
требований статей 76, 86
НК РФ
Суммы доначисленных
налогов, установленных за
счет выявления в ходе
проверок неправомерно
заявленных льгот
в том числе по
федеральным налогам и
сборам
Сумма убытка,
уменьшенного в целях
налогообложения по
результатам проверок
Сумма убытка,
восстановленного в целях
налогообложения по
результатам проверок
1617
0
1630
0
1631
0
1660
0
1670
0
1671
64 352
1672
0
Сумма имущественных и
социальных вычетов, не
принятая в уменьшение
налогооблагаемой базы по
налогу на доходы
1673
физических лиц
Сумма не удержанного
(удержанного не
полностью) налоговыми
агентами налога на доходы
физических лиц
выявленная по результатам
проверок
1675
Суммы акцизов,
возмещение которых по
результатам камеральных
проверок признано
налоговыми органами
необоснованным
1676
Сумма единого
социального налога,
зачисляемая в
федеральный бюджет,
доначисленная в связи с
неуплатой страховых
взносов на обязательное
пенсионное страхование,
зачисляемых в Пенсионный
фонд Российской
Федерации (абзац 4 пункта
3 ст.243 НК РФ)
1680
в том числе по выездным
проверкам
1690
945
0
0
0
0
Сумма единого
социального налога,
зачисляемая в
федеральный бюджет,
уменьшенная в связи с
уплатой страховых взносов
на обязательное
пенсионное страхование,
зачисляемых в Пенсионный
фонд Российской
Федерации (абзац 4 пункта
3 ст.243 НК РФ)
1700
в том числе по выездным
проверкам
1710
Контрольная сумма
1800
0
0
75 641,9
Раздел II. Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах,
а также валютного законодательства
Код
Наименование показателей
строки
А
Б
1
Количество протоколов об
административных
правонарушениях,
составленных в отношении
должностных лиц
организаций, юридических
лиц, направленных в
судебные органы
2010
в том числе:
102
количество протоколов об
административных
правонарушениях в
области налогов и
сборов, составленных в
отношении должностных
лиц организации (статьи
15.3 - 15.9, 15.11 КОАП
2011
РФ)
101
количество протоколов об
административных
правонарушениях против
порядка управления,
составленных в
отношении должностных
лиц организации (часть 1
статьи 19.4, статья 19.4.1,
часть 1 статьи 19.5,
статьи 19.6, 19.7 КОАП
РФ)
2012
1
количество протоколов об
административных
правонарушениях против
порядка управления,
составленных в
отношении юридических
лиц (статья 19.4.1, часть 1
статьи 19.5, 19.7 КОАП
РФ)
2013
0
Количество протоколов об
административных
правонарушениях
физических лиц,
направленных в судебные
органы
в том числе:
2020
количество протоколов об
административных
правонарушениях в
области налогов и сборов
(статья 15.6 КОАП РФ)
2021
количество протоколов об
административных
правонарушениях против
порядка управления
(часть 1 статьи 19.4,
статья 19.4.1, часть 1
статьи 19.5, 19.7 КОАП
РФ)
2022
Количество протоколов об
административных
правонарушениях против
порядка управления,
составленных в отношении
должностных лиц
организации (статья 19.7.6
КОАП РФ)
2025
0
0
0
0
Количество протоколов об
административных
правонарушениях в
области валютного
законодательства,
отправленных на
рассмотрение в органы
Федеральной службы
финансово - бюджетного
надзора
2030
0
Количество случаев
приостановления операций
в финансово - кредитных
организациях из-за
непредставления
налогоплательщиком
декларации в налоговый
орган в течение 10 дней по
истечении установленного
срока ее представления
2110
Контрольная сумма
2200
207
411
Раздел III. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок
Дополни
тельно
начисле
но
платеже
Из
Код Количес
й
графы
Наименование показателей
строки
тво
(включа
2:
налогов
я
налогов
ые
санкции
и пени)
А
Б
1
2
3
Камеральные проверки
3010
29 555 12 258
9 026
из них: выявившие
нарушения
3020
1 259 XXX
XXX
Пени за несвоевременную
уплату налогов, взносов,
сборов и штрафные
санкции по результатам
проверок соблюдения
банками требований,
установленных статьями
46, 60, 76, 86 НК РФ
3030
XXX
28 904 XXX
Выездные проверки
организаций,
индивидуальных
предпринимателей и других
лиц, занимающихся частной
практикой
3040
из них: выявившие
нарушения
3041
из строки 3040: проверки
организаций
3045
35
84 938
35 XXX
29
75 147
58 522
XXX
51 556
из них: выявившие
нарушения
из строки 3040: проверки
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой
из них: выявившие
нарушения
Выездные проверки
физических лиц (за
исключением
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой)
из них: выявившие
нарушения
Всего - выездные проверки
организаций и физических
лиц
из них: выявившие
нарушения
Контрольная сумма
3046
29 XXX
3050
6
3051
6 XXX
3055
3
3056
3 XXX
3060
3061
3065
Раздел III.I. Справочно 1 к разделу III:
38
9 791
6 557
91 495
XXX
6 966
XXX
4 755
XXX
63 277
38 XXX
XXX
31 036 309 090 194 102
Дополни
тельно
начисле
но
платеже
Код Количес
й
Наименование показателей
строки
тво
(включа
я
налогов
ые
санкции
и пени)
А
Б
1
2
Из строки 3010 камеральные проверки, в
процессе которых
использованы
дополнительные
документы, объяснения и
сведения
3068
3 523
5 389
из них: выявившие
3069
259 XXX
нарушения
Из строки 3060 комплексные выездные
проверки
3070
38 91 495
из них: проверки
организаций
3075
29 75 147
Из строки 3060 тематические выездные
проверки
3080
0
0
из них: проверки
организаций
3085
0
0
Из строки 3060 - повторные
выездные налоговые
проверки, всего
3086
в том числе:
проверки в порядке
контроля за
деятельностью
налогового органа,
проводившего проверку
3087
проверки в случае
представления
уточненной налоговой
декларации, в которой
указана сумма налога в
размере, меньшем ранее
заявленного
3088
Из строки 3060 - проверки
организаций, отобранных
для проведения выездных
проверок в соответствии с
требованиями действующих
законодательных и
нормативных актов, а также
организаций, отобранных в
связи с выявлением у них
повышенного риска
совершения налогового
правонарушения
3089
в том числе:
0
0
0
0
0
0
29
75 147
проверки организаций,
отобранных для
проведения выездных
проверок по критериям
риска совершения
налоговых
правонарушений
крупнейших
налогоплательщиков
3105
29
75 147
3110
0
0
организаций - зависимых
лиц крупнейших
налогоплательщиков
3114
0
0
организаций - основных
контрагентов крупнейших
налогоплательщиков
3117
0
0
0
0
0
0
0
0
организаций по
поручению вышестоящих
налоговых органов
3125
организаций по
обращениям
контролирующих и
правоохранительных
органов
3130
организаций, подлежащих
ликвидации
3140
из них: выявившие
нарушения
3145
0 XXX
Из строки 3050 - проверки
индивидуальных
предпринимателей и лиц,
занимающихся частной
практикой, у которых по
итогам предыдущего (по
отношению к отчетному)
календарного года доход от
занятия
предпринимательской
деятельностью и частной
практикой составил 100
млн.рублей и более
из них: выявившие
нарушения
Из строки 3060 - проверки,
проведенные с участием
органов внутренних дел
в том числе:
выявившие нарушения
проверки организаций
из них: выявившие
нарушения
Из строки 3060 - выездные
проверки, в процессе
которых проведены:
инвентаризация
имущества
осмотр (обследование)
производственных,
складских, торговых и
иных помещений и
территорий
3146
6
9 791
3147
6 XXX
3150
12
63 375
3152
3154
12 XXX
6 47 960
3156
6 XXX
3160
1 XXX
3170
17 XXX
производство выемки
документов и предметов
привлечение экспертов
допросы свидетелей
привлечение
специалистов
3180
3190
3200
2 XXX
2 XXX
26 XXX
3210
0 XXX
истребование у
контрагентов и иных лиц
документов (информации)
о налогоплательщике
3220
Истребование у
контрагентов и иных лиц
документов (информации) о
налогоплательщике по
поручениям налоговых
органов других регионов
3230
Контрольная сумма
3300
Раздел III.II. Справочно 2 к разделу III:
31 XXX
283 XXX
4 317 443 451
Сумма
уточнен
ных
налогоп
Код Количес латель
Наименование показателей
строки
тво
щиками
налогов
ых
обязате
льств
А
Представлено
налогоплательщиками
уточненных
(корректирующих)
деклараций в процессе
проведения камеральных
проверок
Б
увеличивающих
налоговые обязательства 3302
из них: по налогу на
прибыль организаций 3303
уменьшающих сумму
убытка, заявленного в
целях налогообложения 3305
1
2
Сумма
убытка,
уменьш
енного
(увелич
енного)
налогоп
латель
щиками
в целях
налогоо
бложен
ия
Сумма
заявлен
ного к
возмещ
ению
НДС,
уменьш
енного
(увелич
енного)
налогоп
латель
щиками
3
4
11 022
54 301 XXX
XXX
51
10 285 XXX
XXX
47 XXX
165 089 XXX
уменьшающих сумму
НДС, заявленного к
3307
возмещению
в том числе:
представлено
налогоплательщиками
уточненных
(корректирующих)
деклараций после
получения ими
требований о
представлении
документов
из строки 3302 увеличивающих
налоговые
обязательства
3310
из них: по налогу
на прибыль
организаций
3320
47 XXX
XXX
59 904
60
1 251 XXX
XXX
0
0 XXX
XXX
из строки 3305 уменьшающих сумму
убытка, заявленного
в целях
налогообложения
3330
0 XXX
из строки 3307 уменьшающих сумму
НДС, заявленного к
возмещению
3340
28 XXX
0 XXX
XXX
58 965
представлено
налогоплательщиками
уточненных
(корректирующих)
деклараций после
получения ими
уведомлений с
требованием о
предоставлении
пояснений
из строки 3302 увеличивающих
налоговые
обязательства
3350
173
47 330 XXX
XXX
из них: по налогу
на прибыль
организаций
3360
22
3 641 XXX
XXX
из строки 3305 уменьшающих сумму
убытка, заявленного
в целях
налогообложения
3370
34 XXX
из строки 3307 уменьшающих сумму
НДС, заявленного к
возмещению
3380
2 XXX
160 749 XXX
XXX
50
Представлено
налогоплательщиками
уточненных
(корректирующих)
деклараций в процессе
проведения камеральных
проверок
уменьшающих налоговые
обязательства
3392
из них: по налогу на
прибыль организаций 3393
увеличивающих сумму
убытка, заявленного в
целях налогообложения 3395
увеличивающих сумму
НДС, заявленного к
возмещению
3397
Представлено
налогоплательщиками
уточненных
(корректирующих)
деклараций в период
проведения у них выездных
проверок
увеличивающих
налоговые обязательства 3400
из них: по налогу на
прибыль организаций 3410
уменьшающих сумму
убытка, заявленного в
целях налогообложения 3420
375
11 934 XXX
XXX
26
614 XXX
XXX
28 XXX
32 XXX
13 844 XXX
XXX
6 194
5
101 XXX
XXX
0
0 XXX
XXX
0 XXX
0 XXX
уменьшающих сумму
НДС, заявленного к
возмещению
3430
0 XXX
XXX
0
Представлено
налогоплательщиками
уточненных
(корректирующих)
деклараций в связи с
самостоятельной оценкой
рисков согласно критериям,
разработанным ФНС
России
увеличивающих
налоговые обязательства 3440
из них: по налогу на
прибыль организаций
уменьшающих сумму
убытка, заявленного в
целях налогообложения
уменьшающих сумму
НДС, заявленного к
возмещению
Контрольная сумма
0
0 XXX
XXX
3450
0
0 XXX
XXX
3460
0 XXX
3470
3500
0 XXX
0 XXX
XXX
0
11 952 129 457 339 682 125 113
Раздел IV. Сведения о суммах уменьшенных, восстановленных и приостановленных
к взысканию платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов,
а также о результатах налоговых проверок, решения по которым вступили в силу
из них
по
проверк
из них
ам,
по
провед
Код
выездн енным
Наименование показателей
ВСЕГО
строки
ым
с
проверк участие
ам
м
органов
внутрен
них дел
А
Сумма уменьшенных
платежей по всем видам
налогов (сборов) по
решениям судебных
органов - всего
в том числе: по проверкам,
проведенным
в 2014 году
в 2013 году
в 2012 году
Б
1
2
3
4010
41 303
41 016
40 669
4020
4030
4040
1 037
40 266
0
1 037
39 979
0
726
39 943
0
Сумма восстановленных
платежей по всем видам
налогов (сборов) по
решениям судебных
органов об отмене
(полностью либо частично)
ранее принятых ими
решений об уменьшении
платежей - всего
4060
0
0
0
в том числе: по проверкам,
проведенным
в 2014 году
в 2013 году
в 2012 году
Сумма уменьшенных
платежей по всем видам
налогов (сборов) по
решениям вышестоящих
налоговых органов - всего
в том числе: по проверкам,
проведенным
в 2014 году
в 2013 году
в 2012 году
Сумма платежей по всем
видам налогов (сборов),
приостановленная к
взысканию по решениям
судебных и вышестоящих
налоговых органов на конец
отчетного периода - всего
в том числе: по проверкам,
проведенным
в 2014 году
в 2013 году
в 2012 году
Количество проверок,
решения по которым
вступили в силу в отчетном
периоде
4070
4080
4090
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4110
591
573
502
4120
4130
4140
520
71
0
502
71
0
502
0
0
4150
2 269
1 177
0
4160
4170
4180
0
1 177
0
0
1 177
0
0
0
0
4184
1 219
52 XXX
из строки 4184 количество проверок,
решения по которым
вступили в силу в течение
последних 10 рабочих
дней отчетного периода
4186
Сумма доначисленных
платежей по результатам
проверок, решения по
которым вступили в силу в
отчетном периоде
4194
50
1 XXX
108 609
96 768 XXX
из строки 4194 - сумма
доначисленных платежей
по результатам проверок,
решения по которым
вступили в силу в течение
последних 10 рабочих
дней отчетного периода
4196
Контрольная сумма
4300
747
680 XXX
197 859 183 033 82 342
Раздел IV.I. Справочно к разделу IV:
Наименование показателей
Код
строки
А
Б
Всего
1
из них
по
выездн
ым
проверк
ам
2
Из строки 4010 - сумма
уменьшенных платежей по
решениям судебных
органов в связи с
установлением
обстоятельств, смягчающих
ответственность за
совершение налоговых
правонарушений
4310
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
4320
Из строки 4010 - сумма
уменьшенных платежей по
решениям судебных
органов в связи с
представлением
налогоплательщиками на
судебное заседание
документов, запрошенных
налоговыми органами в
ходе проведения налоговых
проверок, но не
представленных
налогоплательщиками
4330
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
4340
346
346
310
310
0
0
0
0
Из строки 4010 - сумма
уменьшенных платежей по
решениям судебных
органов в связи с
различным толкованием
норм законодательства
судебным и налоговым
органом при наличии
разъяснений Минфина
России или ФНС России
4350
39 477
39 477
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
4360
0
0
Из строки 4060 - сумма
восстановленных платежей
по решениям судебных
органов об отмене
(полностью либо частично)
ранее принятых ими
решений об уменьшении
платежей в связи с
различным толкованием
норм законодательства
судебным и налоговым
органом
4370
0
0
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
4380
Контрольная сумма
4400
0
40 133
0
40 133
Раздел V. Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся
вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость
Камера Выездн
Код
льные
ые
Наименование показателей
строки проверк проверк
и
и
А
Б
1
2
Количество проверок
обоснованности
возмещения НДС
5010
277
10
Количество проверок, по
результатам которых
возмещение сумм НДС
признано необоснованным 5020
47
4
Суммы НДС, возмещение
которых по результатам
проверок признано
налоговыми органами
необоснованным - всего за
отчетный период
5030
13 008
1 417
Суммы НДС, признанные в
отчетном периоде к
возмещению
вышестоящими налоговыми
органами после того, как
налоговыми органами в
соответствии с принятыми
ими решениями
заявленные к возмещению
суммы НДС были признаны
необоснованными
5045
500
0
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
5046
500
0
Суммы НДС, признанные в
отчетном периоде к
возмещению
арбитражными судами
после того, как налоговыми
органами в соответствии с
принятыми ими решениями
заявленные к возмещению
суммы НДС были признаны
необоснованными
5050
5 633
0
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
5051
0
0
Суммы НДС, по которым
арбитражными судами в
отчетном периоде
восстановлены решения
налоговых органов о
признании их к возмещению
необоснованными
5070
422
0
в том числе по проверкам,
проведенным в отчетном
периоде
5071
Контрольная сумма
5100
0
20 387
0
1 431
14:28;29.01.2015
Руководитель налогового органа ________________
Ф.И.О. исполнителя Гришанова А. И.
телефон исполнителя
74
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа